목 차

사업보고서

6.1

제이씨케미칼(주)

C A Y

사 업 보 고 서

(제 19기)

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2025년 03월 12일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :


회 사 명 :	제이씨케미칼(주)

대 표 이 사 :	이 윤 희, 김 의 윤

본 점 소 재 지 :	울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 70
	(전 화) (052) 707-7700
	(홈페이지) http://www.jcchemical.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 전무 (성 명) 안정모
	(전 화) (02)6321-1333

목 차

【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	2
1. 회사의 개요	-----------------------	2
2. 회사의 연혁	-----------------------	4
3. 자본금 변동사항	-----------------------	6
4. 주식의 총수 등	-----------------------	7
5. 정관에 관한 사항	-----------------------	9
II. 사업의 내용	-----------------------	11
1. 사업의 개요	-----------------------	11
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------	14
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------	16
4. 매출 및 수주상황	-----------------------	18
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------	22
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------	24
7. 기타참고사항	-----------------------	25
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	64
1. 요약재무정보	-----------------------	64
2. 연결재무제표	-----------------------	69
3. 연결재무제표 주석	-----------------------	74
4. 재무제표	-----------------------	161
5. 재무제표 주석	-----------------------	166
6. 배당에 관한 사항	-----------------------	245
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------	248
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------	250
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	255
V. 회계감사인의 감사의견	-----------------------	267
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------	267
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------	268
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	271
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------	271
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------	280
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------	283
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	287
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	290
1. 임원 및 직원의 현황	-----------------------	290
2. 임원의 보수 등	-----------------------	292
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	296
X. 대주주 등과의 거래	-----------------------	298
1. 대주주와의 거래	-----------------------	298
2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래	-----------------------	299
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	302
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------	302
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------	302
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------	304
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------	304
XII. 상세표	-----------------------	306
1. 연결대상 종속회사 현황	-----------------------	306
2. 계열회사 현황	-----------------------	306
2. 타법인출자 현황	-----------------------	307
【 전문가의 확인 】	-----------------------	308
1. 전문가의 확인	-----------------------	308
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------	308

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인 서명.jpg 대표이사 등의 확인 서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황 2024년 12월 31일 현재 지배회사의 연결대상 종속기업은 4개사 입니다.

(단위 : 사)

-----31-4231-42

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요종속회사수
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

* 주요종속회사 여부 판단기준(1) 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사(2) 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

1-1. 연결대상회사의 변동내용

PT.Puncak Panglima Perkasa신규 취득에 따른 지배력 획득------

구 분	자회사	사 유
신규연결
신규연결
연결제외
연결제외

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 "제이씨케미칼 주식회사"라고 표기합니다. 약칭으로는 "제이씨케미칼(주)", 영문으로는 "JC Chemical Co., Ltd."로 표기합니다.다. 설립일자 및 존속기간당사는 2006년 3월 24일 차량용 경유의 대체연료이며 친환경 신재생에너지인 바이오디젤 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2011년 8월 8일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 (1) 주소 : 울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 70 (2) 전화번호 : 052-707-7700 (3) 홈페이지 주소 : http://www.jcchemical.co.kr마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률당사는 석유 및 석유대체연료 사업법 제32조와 동법 시행규칙 제37조에 의하여 석유대체연료 제조ㆍ수출입업을 영위하고 있습니다.바.중소기업 등 해당 여부

미해당미해당해당

중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

사. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 당사는 친환경 신재생 에너지인 바이오디젤(BD100), 바이오중유를 제조 판매하는 기업이며, 정유사와 발전사 등에 제품을 공급하고 있습니다. 당사의 연결대상 종속회사는 당사가 지분 80%를 소유하고 있는 Linked Holdings PTE. Ltd.(인도네시아 오일팜 농장 투자를 주사업으로 하는 법인)와 Linked Holdings PTE. Ltd.가 95% 및 99.99% 지분을 소유하고 있는 인도네시아 소재 오일팜 플랜테이션 운영 및 팜 오일 생산 사업법인인 PT Niagamas Gemilang 및 PT Sukses Bina Alam, 그리고 오일팜 플랜테이션 확대를 위해 당사가 지분 99.99%를 인수한 PT. Puncak Panglima Perkasa 입니다. 기업과 사업의 내용에 대한 자세한 사항은 『Ⅱ.사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다.[부문별 주요제품]

사업부문	주요제품	2024년 매출비중
바이오연료	바이오디젤, 바이오중유	81.0%
Palm Plantation	CPO, PK 주)	19.0%

주) CPO(Crude Palm Oil), PK(Palm Kernel)아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장 상장2011년 08월 08일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형

2. 회사의 연혁

공시대상기간(최근5사업연도) 중 회사의 주된 변동사항은 다음과 같습니다.

연월	주요 내용
2019년 05월	바이오디젤 제조능력 변경(120,000㎘ → 165,000㎘)
2019년 12월	울산신항공장 준공
2020년 01월	바이오중유 제조능력 변경(252,000㎘ → 619,000㎘)
2024년 02월	PT.Puncak Panglima Perkasa 지분 99.99% 인수

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사의 본점은 울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 70번지에 위치하고 있으며, 공시대상기간 중 본점 소재지 변경사항이 없습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 4인의 사내이사(윤사호, 김수남, 이윤희, 김의윤), 1인의 기타비상무이사(박기동), 3인의 사외이사(김경, 이양수, 박태규)로 구성되어 있습니다.

2017년 03월 23일정기주총-윤사호 사내이사-2017년 03월 23일--윤사호 대표이사-2018년 03월 22일정기주총조성대 사외이사이호규 사외이사김수남 사내이사이종응 사내이사이금복 사외이사2019년 03월 28일정기주총-문봉국 사외이사-2020년 03월 26일정기주총-윤사호 사내이사 -2020년 03월 26일--윤사호 대표이사-2021년 03월 22일정기주총김시환 사외이사이양수 사외이사박기동 기타비상무이사김수남 사내이사이종응 사내이사조성대 사외이사이호규 사외이사2021년 03월 23일-이종응 대표이사(윤사호, 이종응 각자대표)--2022년 03월 22일정기주총김경 사외이사-문봉국 사외이사2022년 03월 22일-윤사호 이사회 의장-윤사호 대표이사2023년 03월 22일정기주총이윤희 대표이사(이종응, 이윤희 공동대표)윤사호 사내이사-2024년 03월 22일정기주총김의윤 대표이사(이윤희, 김의윤 공동대표)주1)박태규 사외이사김수남 사내이사이양수 사외이사박기동 기타비상무이사이종응 대표이사김시환 사외이사

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료또는 해임

주1) 이사회에서 이윤희, 김의윤 공동대표 체제로 변경

다. 최대주주의 변동보고서 작성 기준일 현재 당사의 최대주주는 서울석유(주)이며, 공시대상기간 중 당사의 최대주주 변동은 없습니다.

라. 회사의 업종 및 주된 사업의 변화제11기 정기주주총회(2017.03.23)에서 "부산물(대체탄소원 등)의 생산, 저장, 연구개발 용역, 가공 및 판매, 수출입업"을 사업목적에 추가하였습니다. 제14기 정기주주총회(2020.03.26)에서 "바이오 연료, 석유류 제품의 선박급유사업, 그와 관련된 보관, 유통, 수출입, 판매업", "미세먼지, 분진의 저감사업, 에너지 저감 장치사업, 공간탈취 사업과 그와 관련된 엔지니어링, 설계, 설비 제작 및 설치업"을 사업목적에 추가하였습니다.마. 종속회사의 연혁종속회사의 연혁은 아래와 같습니다.

회사의 법적, 상업적 명칭	주요사업의 내용	회사의 연혁
Linked Holdings PTE. Ltd.	Palm Plantation Investment	2011년 5월 16일 설립2011년 5월 19일 PT Niagamas Gemilang 인수2012년 10월 19일 제이씨케미칼이 지분80% 인수
PT Niagamas Gemilang	팜 농장 운영및 팜 오일 생산	2007년 3월 8일 설립2007년 6월 15일 농장구역허가 (IL) 취득2007년 6월 7일 농장사업허가 (IUP) 취득2012년 1월 오일팜 식재 개시2012년 3월 농장구역허가 (IL) 갱신2013년 8월 농장구역허가 (IL) 추가 취득2016년 10월 농장구역허가 (IL) 추가 취득2016년 11월 CPO MILL 준공2018년 5월 농장사업허가(IUP) 추가 취득2020년 4월 2,551ha 경작권(HGU) 취득2022년 4월 530ha 경작권(HGU) 취득2022년 12월 CPO MILL 증설(FFB 처리용량 시간당 30톤 → 60톤)
PT Sukses Bina Alam	팜 농장 운영및 팜 오일 생산	2012년 6월 18일 설립 2013년 9월 19일 농장구역허가(IL) 취득2015년 5월 농장사업허가(IUP) 취득2023년 2월 106ha 경작권(HGU) 취득
PT.Puncak Panglima Perkasa	팜 농장 운영 및 팜 오일 생산	2019년 9월 11일 설립 2023년 7월 10일 농장구역허가(IL) 취득 2024년 2월 29일 제이씨케미칼이 지분 99.99% 인수

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 천원, 주)

종류	구분	19기(2024년말)	18기(2023년말)	17기(2022년말)
보통주	발행주식총수	22,267,814	22,267,814	22,267,814
	액면금액	500원	500원	500원
	자본금	11,133,907	11,133,907	11,133,907
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	11,133,907	11,133,907	11,133,907

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 :

)

보통주종류주30,000,000-30,000,000-22,267,814-22,267,814---------------------22,267,814-22,267,814-683,883-683,883-21,583,931-21,583,931-3.07-3.07-

구 분		주식의 종류	비고
구 분		합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
Ⅶ. 자기주식 보유비율

자기주식 취득 및 처분 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :

)

보통주------종류주------보통주------종류주------보통주------종류주------보통주------종류주------보통주------종류주------보통주305,361378,522--683,883-종류주------보통주305,361378,522--683,883-종류주------보통주------종류주------보통주305,361378,522--683,883-종류주------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
		장내 직접 취득
		장외직접 취득
		장외직접 취득
		공개매수
		공개매수
		소계(a)
		소계(a)
	신탁계약에 의한취득	수탁자 보유물량
		수탁자 보유물량
		현물보유물량
		현물보유물량
		소계(b)
		소계(b)
기타 취득(c)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)
총 계(a+b+c)

자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

2024년 12월 31일(단위 : 원, %, 회)

(기준일 :

)

신탁 체결2024년 06월 19일2024년 12월 18일2,000,000,0001,984,506,99599.23--2024년 12월 18일

구 분	계약기간		계약금액(A)	취득금액(B)	이행률(B/A)	매매방향 변경		결과보고일
구 분	시작일	종료일	계약금액(A)	취득금액(B)	이행률(B/A)	횟수	일자	결과보고일

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

2023년 03월 22일제 17기 정기주주총회제31조 이사의 수 (변경전) 회사의 이사는 3인이상 7인 이하로하고, 사외이사는 이사 총수의 4분의 1이상으로 한다. →(변경후) 회사의 이사는 3인이상 8인 이하로하고, 사외이사는 이사 총수의 4분의 1이상으로 한다.사내이사 증원에 따른'이사의 수' 변경2022년 03월 22일제 16기 정기주주총회제37조 이사회의 구성과 소집 (소집권자 변경) (변경전) 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사 →(변경후) 이사회 의장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사대표의사와 이사회 의장의 분리에 따른이사회 소집권자 변경2022년 03월 22일제 16기 정기주주총회

제43조 감사위원회의 구성 - 감사위원회 구성요건 세부사항 보완 - 전자적투표제도 도입에 따른 감사위원 선임요건 완화의 근거내용 반영 (전자투표 도입시 발행주식총수의 4분의1 이상의 출석의무 면제)

전자적투표제도 도입에 따른 감사위원선임요건 변경2021년 03월 22일제 15기 정기주주총회제20조 소집권자, 제23조 의장, 제34조 이사의직무, 제37조 이사회의 구성과 소집, 제47조 재무제표 등의 작성 등 (명칭변경) : 대표이사(사장) → 대표이사각자 대표이사 조직운영에 따른 문구 변경2021년 03월 26일제 15기 정기주주총회

제31조 이사의 수(내용변경)

: 이사 3인이상 6명이하 → 이사 3인이상 7명이하

이사회 경영활동 강화 및 감사위원회 독립성 강화를 위해 기타비상무이사 1명 증원

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

사업목적 현황

1정밀화학 및 유기합성 화학제품의 연구개발, 기술용역 및 생산, 판매 유통 수출입업영위2 의약품, 의약부 외품, 위생용품, 화공약품의 연구개발 및 생산, 판매, 유통 수출입업미영위3바이오 연료 및 식물성 동물성 유지원료 미세조류 혼합물 제조, 보관, 유통, 수출입 및 판매업영위4바이오 연료 및 식물성 동물성 미세조류 유지 생산공정 설계, 엔지니어링 설비제작 및 설치업영위5팜오일, 대두유, 미세조류 및 기타 식물성유지작물 재배, 저장, 가공, 연구개발 용역,수출입, 유통 및 도소매 판매업영위6천연음료식품, 식품 첨가물 및 그 관련제품의 제조, 가공 및 판매, 수출입업미영위7건강보조식품, 화장품, 사료 첨가물 및 그 관련제품의 제조 및 도소매 수출입업영위8부동산 매매, 개발, 분양, 임대업 및 공장, 부대시설 건설, 건축, 토목공사업미영위9폐식용유 및 기타 폐유지 재활용 처리 및 수출입업영위10폐기물 재생, 처리, 이용 및 수출입업영위11화물운송 및 보관, 창고업영위12전 각호와 관련된 연구개발 및 기술용역 서비스업영위13전 각호와 관련된 전자상거래 및 인터넷을 통한 서비스업미영위14사업경영, 관리자문 투자컨설팅 서비스업미영위15고압가스의 제조, 저장, 수송, 충전 및 판매업미영위16부산물(대체탄소원 등)의 생산, 저장, 연구개발 용역, 가공 및 판매, 수출입업영위17바이오 연료, 석유류 제품의 선박급유사업, 그와 관련된 보관, 유통, 수출입, 판매업영위18미세먼지, 분진의 저감사업, 에너지 저감 장치사업, 공간탈취 사업과 그와 관련된 엔지니어링, 설계, 설비 제작 및 설치업미영위19위 각호에 관련된 부대사업일체영위

구 분	사업목적	사업영위 여부

정관상 사업목적 추가 현황표

제 11기 정기주주총회16. 부산물(대체탄소원 등)의 생산, 저장, 연구개발 용역, 가공 및 판매, 수출입업2017년 03월 23일제 14기 정기주주총회 17. 바이오 연료, 석유류 제품의 선박급유사업, 그와 관련된 보관, 유통, 수출입, 판매업 18. 미세먼지, 분진의 저감사업, 에너지 저감 장치사업, 공간탈취 사업과 그와 관련된 엔지니어링, 설계, 설비 제작 및 설치업 2020년 03월 26일

구 분	사업목적	추가일자

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

연결회사는 주력 사업분야인 바이오연료 사업부문과 2012년 부터 신성장동력 확보 를 위해 전략사업으로 추진해온 팜 플랜테이션 (Palm Plantation) 사업부문의 총 2개 사업부문 체제로 운영되고 있습니다.

[사업부문별 주요제품 및 실적]

(단위: 천원)
구 분	주요제품	매출		영업이익
구 분	주요제품	당기	전기	당기	전기
바이오연료	바이오디젤, 바이오중유	297,546,258	374,369,996	2,584,161	28,158,209
Palm Plantation	CPO, PK 주)	69,773,721	64,877,120	8,105,425	4,138,961
합 계		367,319,979	439,247,116	10,689,586	32,297,170

주) CPO(Crude Palm Oil), PK(Palm Kernel)

가. 바이오연료 (바이오디젤, 바이오중유)

당사는 신재생에너지인 바이오연료 중 바이오디젤 및 바이오중유 등을 제조ㆍ판매 하는 기업으로서 국내최초로 바이오디젤 연속식 생산공정을 자체 설계하여 2007년 10월 완공 후 산업자원부에 석유대체연료 제조ㆍ수출입업 등록(바이오디젤 연간 제조능력 79,200㎘)을 하였습니다. 설비용량 확대와 공정개선 결과로 2019년 5월 165,000㎘로 연간 제조능력을 증대하여 등록을 변경하였습니다. 바이오디젤은 2008년 1월 국내 정유사 품질규격에 적합한 제품을 출시한 이래 정유사에 바이오디젤(BD100)을 안정적으로 공급하고 있고, 수송용 경유에 대한 의무혼합비율 상승과 함께 판매량이 꾸준히 증가하고 있습니다. 또한, Global 수요처의 품질기준을 만족시킬 수 있는 고품질의 바이오디젤 생산 역량을 바탕으로 적극적인 수출시장 개척을 진행하고 있습니다. 2015년부터는 발전사 벙커씨유 발전기에 사용하는 신재생에너지인 바이오중유 시범보급사업에 적극 참여하였고, 2019년 3월 발전용 바이오중유 상용화에 따라 본격적인 제품생산과 마케팅을 통해 국내 주요 공급사로서의 지위를 확고히 하고 있습니다.당사는 자체 저장시설(탱크터미널) 및 원료 정제시설을 확보하기 위해 2018년 11월 울산신항공장을 착공하여 2019년 12월에 준공하였습니다. 자체 저장시설 완공으로 기존 임차저장시설을 대체함으로써 임차료와 입출하 비용을 대폭 절감할 수 있게 되었으며, 원료/제품의 원활한 보관/판매가 가능한 물류인프라를 확보하게 되었습니다. 또한 원료 정제시설 완비로 저가원재료 가공을 통한 원료의 다변화가 가능해져 원가경쟁력을 한층 강화하였고, 바이오중유 제조용량(252,000㎘ → 619,000㎘)이 대폭 증대되어 상용화 이후 꾸준히 증가하는 발전사의 수요에 적시에 대응하고 있습니다. 아울러, 2024년 4분기 부터 신항공장 설비 전환을 통해 바이오항공유의 원료가 되는 전처리 폐식용유(PTU)를 생산하여 Global 수요처에 공급하고 있으며, 바이오선박유, 바이오항공유 등 향후 시장 활성화가 예상되는 바이오연료 분야에 대한 적극적인 기술 개발과 시장참여를 지속적으로 추진하고 있습니다.

저장시설.jpg 저장시설

공정동 사진.jpeg 공정동 사진

나. 팜 플랜테이션 (Palm Plantation)

당사는 2012년 10월 국내 중견기업 최초로 인도네시아 동부칼리만탄에 위치한 오일팜 플랜테이션 농장을 인수함으로써 바이오디젤의 주원료 중 하나인 팜유를 생산하는 플랜테이션 사업영역에 진입하였습니다. 오일팜 플랜테이션 사업은 신성장동력 확보를 위한 당사 전략사업 분야로 해외에서 대규모 유지작물 재배를 통해 대량으로 바이오에너지 원료를 생산하고, 국내에서 바이오에너지 제품을 생산판매하는 전과정 수직계열화 체계를 완성했습니다. 이를 통해 연관사업을 확대하여 부가가치를 창출하고, 회사의 지속성장을 위한 기반으로중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 연결대상 종속회사인 Linked Holdings PTE. Ltd.와 PT Niagamas Gemilang 및PT Sukses Bina Alam은 팜 플랜테이션 투자 및 운영 법인으로 현재 오일팜나무에서 열매 수확이 본격적으로 진행되고 있으며, 2016년말 준공하여 열매 생산 증대로 2022년말 증설한 CPO Mill을 통해 안정적으로 CPO와 PK를 생산하여 판매하고 있습니다. 그리고, 팜 플랜테이션 사업의 수익성 극대화를 위해 자체농장 규모 확대를 추진중이며, 관련하여 2024년 2월 PT.Puncak Panglima Perkasa 지분 99.99%를 인수하여 사업 추진중에 있습니다.아울러, PT Niagamas Gemilang는 2020년 4월 2,551ha 및 2022년 4월 530ha에 대한 토지경작권(HGU)을 취득하였고, PT Sukses Bina Alam은 2023년 2월 106ha에 대한 토지경작권(HGU)를 취득하였으며, 개발이 완료된 토지에 대하여 추가적인 HGU 수속을 진행중이고, 단계적으로 전체개발면적에 대한 HGU를 취득할 계획입니다.HGU(Hak Guna Usaha)는 농장의 제반허가, 개발현황, 법률준수여부 등을 종합적으로 평가한 후 발행하는 최종토지사용허가이며, 허가기간은 35년입니다.35년 이후 25년 연장이 가능하고, 연장기간 종료 후 갱신할 수 있습니다.

팜농장-전경.jpg 팜농장-전경

2. 주요 제품 및 서비스

[주요 제품 등의 매출 비율]

(단위: 백만원)
구 분	주요제품	제19기(2024년)	제18기(2023년)	제17기(2022년)
바이오연료	바이오디젤, 바이오중유	297,546(81.0%)	374,370(85.26%)	449,867(87.9%)
Palm Plantation	CPO, PK	69,774(19%)	64,877(14.8)	61,799(12.1%)
합 계		367,320(100%)	439,247(100%)	511,666(100%)

가. 주요제품 현황 (바이오연료) (단위:백만원)

품목	2024년 매출액(비율)	2023년 매출액(비율)	2022년 매출액(비율)	제품 설명
바이오연료	290,456(97.6%)	368,964(98.6%)	430,379(95.7%)	바이오디젤, 바이오중유
부산물및 기타	7,090(2.4%)	5,406(1.4%)	19,488(4.3%)	글리세린,피치,지방산, 기타 등
합계	297,546(100%)	374,370(100%)	449,867(100%)	-

제품.jpg 제품

<바이오중유>

증류부산물.jpg 증류부산물

나. 주요 제품 등의 변동 추이

(단위 : 원/KG)

품목	2024년	2023년	2022년
바이오연료	1,384	1,539	1,881

주1) 주요 제품의 단가는 세전가격 기준이며 수출이 포함된 평균단가입니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 매입 현황 및 매입처 (단위 : 백만원, 천$)

매입유형	품목	구분	2024년	2023년	2022년
원재료	대두유	국내	-	4,970	1
	대두유	수입	2,800($1,990)	1,435($1,060)	-
	팜유	국내	4,517	-	4,891
	팜유	수입	104,674($76,450)	99,661($76,978)	142,669($113,925)
	기타	국내	89,711	119,644	144,589
	기타	수입	35,765($26,499)	58,521($34,221)	66,102($52,231)
	총 합계	국내	94,228	124,614	149,481
		수입	143,239($104,939)	159,617($112,259)	208,771($166,156)
		합계	237,467	284,231	358,252

주) 품목별 미 달러화 표기는 서울외국환중개소 평균 매매기준율 기준으로 작성되었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다.주) 결제조건은 신용장개설(Usance 최장 180일), 국내는 세금계산서 발행 후 15일 이내 현금 결제입니다.나. 원재료 가격변동추이

(단위 : 원/kg, $/톤)

품목	구분	2024년	2023년	2022년
대두유 ($/톤)	국내	-	2500	2,500
대두유 ($/톤)	수입	1,400($995)	1,435($1,060)	-
팜유 ($/톤)	국내	1,277	-	2,104
팜유 ($/톤)	수입	1,288($941)	1,180($912)	1,816($1,451)

주) 품목별 미 달러화 표기는 서울외국환중개소 평균 매매기준율 기준으로 작성되었으며,통관세 및 기타 부대비용은 제외 된 금액입니다.

다. 생산능력 및 생산실적

(단위 : ㎘, 백만원)

제품 (품목명)	구분	2024년(제19기)		2023년(제18기)		2022년(제17기)
제품 (품목명)	구분	수량	금액	수량	금액	수량	금액
바이오 디젤	생산능력	165,000	215,700	165,000	221,800	165,000	295,000
	생산실적	146,600	191,700	145,400	195,400	132,200	236,400
	가 동 율	88.8%		88.1%		80.1%
	기말재고	11,300	16,300	10,000	14,300	7,700	14,600

주) 생산능력은 년간 기준입니다.(1) 생산설비 현황 (단위 : 백만원)

자산과목	소재지	취득 원가	K-IFRS
자산과목	소재지	취득 원가	기초가액 (2024.01.01)	당기 증가	대체	폐기	당기 상각	상각 누계	당기말 잔액(2024.12.31)
구축물	울산시	27,464	14,993	508	1,630	-	(1,207)	(11,540)	15,924
기계 장치		42,344	17,006	1,268	(1,609)	-	(2,303)	(27,983)	14,361
연구용자산		1,311	235	101	-	-	(147)	(1,122)	189

(2) 최근 3년간 주요 변동사항- 취득설비자산 (단위 : 백만원)

설비자산명	취득가액	취득일	취득사유	용도
기계장치	5,128	2022년~2024년	신항공장 설비투자,생산안정화 및 전처리 공장을 위한 설비투자	추가설비
구축물	508	2022년~2024년	신항공장 탱크	저장시설
연구용자산	294	2022년~2024년	바이오디젤 및 바이오중유 분석을 위한 시험장비 구매	실험분석기

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적 (바이오연료) (단위 : 백만원)

매출유형	품목	2024년	2023년	2022년
매출유형	품목	금액	금액	금액
제품	바이오연료	290,456	368,964	430,379
기타	부산물 및 기타	7,090	5,406	19,488
합계		297,546	374,370	449,867

나. 주요 매출처 등 현황 (단위 : 백만원)

매출 유형	품 목	매 출 처	K-IFRS
매출 유형	품 목	매 출 처	2024년	2023년	2022년
제품	바이오연료	수 출	1,605	6,031	-
		국 내	288,851	362,933	430,379
		소 계	290,456	368,964	430,379
기타	부산물및 기타	수 출	-	-	1,201
		국 내	7,090	5,406	18,287
		소 계	7,090	5,406	19,488
합 계		수 출	1,605	6,031	1,201
		국 내	295,941	368,339	448,666
		계	297,546	374,370	449,867

다. 판매경로 및 판매방식

(1) 판매조직

조직도.jpg 조직도

(2) 판매

당사의 판매 형태는 바이오디젤의 경우 국내 정유사에 대부분 입찰참여를 통해 제품공급이 이루어지고 있으며, 2014년부터 발전용 바이오중유 또한 공개입찰을 통해 업체선정이 이루어지고 있습니다. 해외판매는 유럽수출에 필요한 ISCC(International Sustainability and Carbon Certification)인증을 2012년 6월에 득하여, 2013년 상반기에 유럽 및 동남아 수출을 성사시켰고, 하반기에는 미국 수출에 필요한 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency) 등록을 완료함으로써 2013년 하반기부터 미국으로의 수출를 여러차례 진행하고 있습니다. 향후에도 국내 정유사 판매 및 발전용바이오중유, 해외로의 수출 등 다양한 판매처 확보를 통한 당사 경쟁력 향상을 위해 매진할 계획입니다.(가) 입찰경로

당사의 입찰경로는 국내 정유사 및 발전소에서 바이오디젤(BD100) 및 바이오중유 공급입찰 초청을 받아 입찰의향서를 제출합니다. 정유사 및 발전사에 공급사로 선정 되면 바이오디젤 및 바이오중유를 공급하고 있습니다.

(나) 판매경로

친환경 석유대체연료는 바이오디젤(BD100)과 바이오중유가 있습니다. 바이오디젤(BD100)은 「석유 및 석유대체연료사업법」에 의거 바이오디젤 생산업자가 동ㆍ식물성 유지를 기반으로 제품으로 생산해 정유사로 공급하면 정유사는 경유에 바이오디젤(BD100)을 혼합하여 전국 주유소 및 대리점 등을 통해 소비자에게 판매하고 있습니다.

판매경로.jpg 판매경로

바이오중유는 2014년 1월 1일부터 2019년 3월 14일까지 산업통상자원부 고시에 따라 시범사업으로 발전소 발전기에 벙커씨유를 대체하는 신재생연료로 사용하였으며, 안정성과 친환경성을 인정받아 2019년 3월 15일부터 상용화 되어 발전사에서 발전연료로 사용하고 있습니다. 당사는 바이오중유를 울산에 소재한 신항공장에 금속 및 고산가 원료 등을 정제하는 설비에 2018년부터 투자하여 2023년 현재 최상의 바이오중유 제품을 생산하여 발전사에 공급하고 있습니다. 바이오중유의 판매경로는 저급의 동ㆍ식물성원료를 이용하여 당사를 포함한 바이오중유 제조사가 바이오중유를 제조하고 있으며, 생산된 연료는 발전사의 발전소에서 신재생 전기에너지를 생산하고 있습니다.

판매경로(바이오중유).jpg 판매경로(바이오중유)

(3) 판매전략 당사는 주요제품으로 바이오연료(바이오디젤, 바이오중유)를 제조하고 있는 친환경 신재생에너지 기업입니다. 바이오디젤은 국내 최초 자체기술로 설계한 연속식 Bio Diesel Plant 공장으로 안정적인 생산을 하고 있으며, 2013년 상반기 회수유을 정제하는 공장 완공으로 바이오디젤 산업에 가장 중요한 원료 다변화를 실현하였습니다. 바이오중유는 바이오디젤을 생산하는 온산공장과는 별도로 2019년 말 울산신항 배후단지에 탱크터미널 및 국내 최대 바이오중유 제조설비를 완공해 저급의 유지를 경쟁력있게 제조해서 발전사에 공급하고 있습니다. 그리고, 원료 및 제품 입ㆍ출하 전과정 자동화 공정제어시스템을 적용하여 바이오연료를 공급하고 있으며, 울산신항 및 온산항에 인접하여 타 제조사 대비 운송비 및 부대비용 절감 등의 경쟁력 우위를 확보하고 있습니다.

라. 수주현황

(단위 :㎘)

품목	수주일자	납기	수주총액		기납품액		수주잔고
품목	수주일자	납기	수량	금액	수량	금액	수량	금액
바이오연료	2024.12	12개월	44,000	주1)	-	-	44,000	-
	2024.12	2개월	3,000	주2)	-	-	3,000	-
	2024.12	2개월	6,000	주2)	-	-	6,000	-
	2024.08	6개월	30,000	주2)	5,000	-	25,000	-
합 계			83,000	-	5,000	-	78,000	-

주1) 계약에 따른 매출단가가 매월 변동되므로 수량만 작성함.주2) 경영상의 비밀유지를 위해 수량만 작성함.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(1) 시장위험

구분	위험의 내용 및 영향
금리위험	당사는 종속회사를 포함하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회계 기준으로, 이자율 변동 관련 손익영향은 다음과 같습니다. 이자율 1% 상승시 : △708 백만원 이자율 1% 하락시 : +708백만원
가격위험	당사는 원활한 제품 판매로 단기간 내에 재고가 회전되고 있으며, 관련하여 원료 및 제품 가격 변동에 따른 직접적인 손익영향은 제한적입니다. 바이오디젤은 주원료인 대두유, 팜유의 가격변동 영향이 일정부분 판매가격에 연동되어 가격변동에 따른 손익영향이 제한적이며, 바이오중유는 단기간 내 재고 회전으로 가격 변동에 따른 영향이 미미합니다.
환위험	당사는 외화로 표시되는 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 외화환산손익이 발생하고 있습니다.제이씨케미칼은 종속회사에 대한 USD 장기대여금 등과 관련한 외화환산손익이 발생하고, 종속회사인 PTNG는 USD 장기차입금 등과 관련한 외화환산손익이 발생합니다. 동 외화환산손익은 주로 USD 장기대여금/장기차입금에 대한 환산손익으로, 원화(KRW) 및 루피아화(IDR) 대비 USD 환율이 동일하게 상승 또는 하락할 경우 연결회계 기준으로 환산손익이 상쇄되는 구조입니다.

(2) 위험관리당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 특히 지속적인 차입금 금리 인하 추진을 통해 이자율위험회피전략을 적용하고 있습니다.당사의 외화로 표시되는 화폐성자산과 화폐성부채 관련 환산손익은 원화(KRW) 및 루피아화(IDR) 대비 USD 환율이 동일하게 상승 또는 하락할 경우 연결회계 기준으로 환산손익이 상쇄되는 구조입니다. <위험관리조직>

담당조직	인원수	담당업무
경영지원본부재무팀	8명	- 차입현황 관리 및 금리 인하 추진 - 외화 자산/부채 현황 관리 및 외화환산손익 분석 등

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 해당사항 없음

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 비경상적인 중요계약 - 해당사항 없음나. 연구개발활동

(1) 연구개발활동의 개요당사는 바이오디젤, 바이오중유 제품과 관련하여, 품질 향상/ 원가경쟁력 강화/ 폐자원 재사용 등 공정 효율화 측면에서 지속적인 연구개발 활동을 수행하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직

담당조직	연구원 수	운영현황
생산부문 연구팀	7명	온산공장과 신항공장에 각각 바이오중유, 바이오디젤 관련 연구시설/인력 운영 중

(3) 연구개발비용 현황

(단위:천원)

과 목	제 19기	제 18기	제17기
연구개발비용 계*	690,898	683,783	730,355
(정부보조금)	-	-	(58,125)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.23	0.18	0.16%

*정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액

(4) 주요 연구개발 실적당사는 국내최초로 바이오디젤 연속식 생산공정을 자체 설계하여 2007년에 완공, 정유사에 납품 중이며, 2019년 공장 개선 연구를 통해 바이오디젤 제조능력을 증대하였습니다.

또한, 폐식용유 전처리기술 개발을 통해 저급한 원료를 고급화 함으로써 원가경쟁력을 강화하였고, 지속적인 품질개선 노력으로 Global 수요처의 품질기준을 만족시킬 수 있는 고품질의 바이오디젤을 생산하고 있습니다.

아울러, 바이오중유의 효과적인 생산을 위해 고산가유지 정제/ 금속정제 기술 등 원료를 고급화하는 공정을 자체 기술로 개발하였고, 2019년 완공한 신항공장에서 바이오중유를 생산하고 있습니다.당사는 현재까지 축적된 자체 기술력을 바탕으로 지속적인 연구개발을 통해 사업의 경쟁력을 극대화 하고자 합니다.

7. 기타 참고사항

[바이오연료 사업부문]가. 산업 현황 및 전망

(1) 산업의 특성 신재생에너지 산업은 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나 햇빛, 물, 지열, 강수, 생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지산업입니다. 신재생에너지는 기후변화 대응과 미세먼지 감소 등 환경적 측면뿐만 아니라 경제 활성화와 일자리 확대 등 경제적 효과도 있어 세계적인 에너지전환의 핵심 수단이 되고있습니다.신재생에너지 산업은 2030년까지 연간 10~20%의 높은 성장세를 유지할 것으로 전망되어 기업에게 사업진출의 동기를 제공하며, 신재생에너지의무할당제도와 같은 정부지원이 보장되어 사업 추진시 리스크를 분산할 수 있습니다. 또한 국내의 정보통신기술 및 전문인력 등 산업 인프라가 잘 갖춰져 사업화 기회가 다양한 장점이 있습니다. 우리나라 역시 2030년까지 전력발전 비중의 20%이상을 재생에너지로 보급하는 계획을 수립하여 정책 목표 달성을 위해 박차를 가하고 있습니다.신재생에너지 산업은 국제적으로 통일된 정의는 없으며, 신재생에너지 통계 기준도 국가별로 상이합니다. 국제에너지기구(IEA)에서는 자체기준을 가지고 통계자료를 작성하고 있으며, 국제에너지기구(IEA) 회원국들은 국가별 부존여건, 환경기준 등에 따라 특정 에너지원을 추가 또는 제외하고 있습니다. IEA의 통계조사 대상 에너지원으로 수력, 지열, 태양광, 태양열, 해양, 풍력, 고체바이오, 바이오연료, 바이오가스, 재생가능 도시폐기물, 산업폐기물, 비 재생 도시폐기물 등이 있으며, 우리나라의 경우『신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조에 의해 기존의 화석연료를 변환시켜 이용하거나(신에너지) 햇빛ㆍ물ㆍ지열ㆍ강수ㆍ생물유기체 등을 포함하는 재생가능한 에너지를 변환시켜 이용하는 에너지(재생에너지)로서, 태양, 바이오, 풍력, 수력, 연료전지, 석탄 액화, 가스화 및 중질잔사유 가스화, 해양, 폐기물, 지열, 수소 등 을 말합니다.당사에서 생산하는 신재생에너지인 바이오디젤 및 바이오중유는『신에너지 및 재생에너지 개발이용보급촉진법』제2조 2호 바목에 "생물자원을 변환시켜 이용하는 바이오에너지로서 대통령령으로 정하는 기준 및 범위에 해당하는 에너지"로 지정되어 있습니다. [신재생에너지 산업의 구분]

구분	내용
태양광(Photovoltaic)	태양광발전시스템(태양전지, 모듈, 축전지 및 전력변환장치로 구성)을 이용하여 태양광을 직접 전기에너지로 변환시키는 기술
태양열(Solar Thermal)	태양열이용시스템(집열부, 축열부 및 이용부로 구성)을 이용하여 태양광선의 파동성질과 광열학적성질을 이용분야로 한 태양열 흡수ㆍ저장ㆍ열 변환을 통하여 건물의 냉난방 및 급탕 등에 활용하는 기술
풍력(Wind power)	풍력발전시스템(운동량변환장치, 동력전달장치, 동력변환장치 및 제어장치로 구성)을 이용하여 바람의 힘을 회전력으로 전환시켜 발생하는 유도전기를 전력계통이나 수요자에게 공급하는 기술
연료전지(Fuel Cell)	수소, 메탄 및 메탄올 등의 연료를 산화(酸化) 시켜서 생기는 화학에너지를 직접 전기에너지로 변환시키는 기술
수소에너지 (Hydrogen Energy)	수소를 기체 상태에서 연소 시 발생하는 폭발력을 이용하여 기계적 운동에너지로 변환하여 활용하거나 수소를 다시 분해하여 활용하는 기술
바이오에너지 (Bio Energy)	태양광을 이용하여 광합성 되는 유기물(주로 식물체) 및 동 유기물을 소비하여 생성되는 모든 생물 유기체(바이오매스)의 에너지
폐기물에너지 (Waste Energy)	사업장 및 가정에서 발생되는 가연성 폐기물 중 에너지 고함량 폐기물을 열분해, 가스화, 소각 등의 방법으로 가공, 처리하여 연료를 생산하는 기술
지열에너지 (Geothermal Energy)	지표면으로부터 지하로 수m 에서 수㎞ 깊이에 존재하는 뜨거운 물(온천)과 돌(마그마)을 포함하여 땅이 가지고 있는 에너지를 이용하는 기술
해양에너지(Ocean Energy)	해수면의 상승하강운동을 이용한 조력발전과 해안으로 입사하는 파랑에너지를 회전력으로 변환하는 파력발전, 해저층과 해수표면층의 온도 차를 이용, 열에너지를 기계적 에너지로 변환 발전하는 온도차 발전
수열에너지(Hydrothermal energy)	해수의 표층의 열 및 하천수의 열을 히트펌프를 이용하여 냉·난방에 활용하는 기술
수력에너지(Hydropower Energy)	물의 낙하차를 이용한 시설용량 10,000kW이하의 수력발전

(2) 산업의 성장성(가) 해외

국제에너지기구(IEA, International Energy Agency)는 에너지분야에서 세계 최고 권위의 국제기구로, 1974년에 설립되어 현재 우리나라를 비롯, 30개 회원국이 가입하고 있습니다.

국제에너지기구(IEA)는 미래 에너지 트랜드를 전망하는 「세계에너지전망(World Energy Outlook)」 보고서를 매년 발표하고 있으며, 해당 보고서는 향후 수십년간 세계 에너지산업 발전에 대한 폭넓은 시각을 제공합니다. 이번 2023년 보고서에는 COVID-19 이후 세계 경제의 불안정함, 러시아의 우크라이나 침공, 지구온난화로 인한 이상기후 등의 복잡한 배경에서 글로벌 에너지 위기를 극복하기 위한 청정에너지의 성장에 대해 설명하였습니다.

해당 보고서에 따르면 재생에너지 및 원자력의 급속한 성장으로 수십 년 동안 총 에너지 수용의 약 80%를 충족시켜온 화석 연료(석탄, 석유, 천연가스 등)의 수요는 2030년 이전 정점에 도달하여 빠르게 하락할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 모든 재생에너지 공급원의 용량은 2030년까지 두 배 이상 증가할 것이라는 점에서 재생에너지의 중요성과 가능성을 시사한다고 볼 수 있습니다.

[2010-2050년 연료별 글로벌 에너지 총수요 시나리오]

2010-2050년 연료별 글로벌 에너지 총수요 시나리오.jpg 2010-2050년 연료별 글로벌 에너지 총수요 시나리오

출처 : World Energy Outlook 2023

주1) EJ(exajoules) = 23.88 Mtce(million tonnes of coal equivalent)

주2) STEPS, APS, NZE = 2050년 에너지분야 전망 시나리오

STEPS: Stated Policies Scenario

APS: Announced PledgesScenario

NZE: Net Zero Emissions by 2050 Scenario

더불어 'World Energy Outlook'에서는 오늘날까지 지속 증가하고 있는 화석연료에 대한 투자는 파리 협정(지구온난화로 인한 온도 상승을 2°C 이하로 설정하되 1.5°C 이내 상승률 달성을 합의)의 목표 달성에 대한 위험성을 시사하였습니다.

해당 목표를 달성하기 위해서는 단순 화석연료 투자를 줄이는 것뿐만 아니라 청정에너지 시스템의 모든 측면에 대한 투자를 확대해야 하며, 이미 다양한 청정에너지 프로젝트를 진행중인 선진국 대비 더 많은 투자가 필요한 신흥국과 개발도상국에 대한 더욱 강력한 국제 지원 등의 노력이 필수적이라고 강조하였습니다.

< 주요국 에너지 정책 목표 현황 >

구 분	온실가스 감축	에너지 효율	재생에너지	원 전
독일	'30년 55%,'50년 80∼95%감축('90년 대비)	'50년까지 50% 감축(1차에너지 기준,'08년 대비)	'50년까지 최종에너지중 60% 발전비중 80%	'22년까지 단계적 탈원전
일본	'30년까지 26% 감축('13년 대비)	'30년까지 0.5억KL (원유환산)감축(최종에너지기준, '13년 대비	'30년까지 발전 비중22∼24%	'30년 발전비중20∼22%
영국	'50년까지 최소 80% 감축 ('90년 대비)	'20년까지 18% 감소(최종에너지 기준,'07년 대비)	'30년까지 총에너지소비중 30%	'35년까지 총13기(14GW) 원전건설 추진
프랑스	'30년 40% 이상'50년 75% 감축('90년 대비)	'30년 20% 이상'50년 50% 감축(최종에너지 기준,'12년 대비)	'30년까지 최종에너지 32%, 발전비중 40%	'35년까지 원전 75% → 50%로 감축 연기

출처: 제3차 에너지기본계획(산업통상자원부, 2019.6)

< 세계 1차 에너지 수요 전망 및 비중 > (단위 : MTOE, %)

원 별	실 적		전 망		연평균증가율('19～'40)
원 별	'00	'19	'30	'40	연평균증가율('19～'40)
석 유	3,665(39%)	4,525(33%)	5,174(31%)	5,626(29%)	1.1%
천연가스	2,083(22%)	3,340(24%)	4,070(24%)	4,847(25%)	2.2%
석 탄	2,317(25%)	3,775(27%)	4,154(24%)	4,479(23%)	0.8%
원자력	675(7%)	727(5%)	811(5%)	937(5%)	1.5%
재생에너지	659(7%)	1,451(11%)	2,138(13%)	2,741(14%)	4.4%
계	9,399	13,818	16,347	18,630	1.6%

* IEA, World Energy Outlook 2020

(나) 국내

우리나라는 에너지 자원의 절대부족으로 에너지의 97%이상을 해외에서 수입하여 사용하고 있어 정부에서는 안정적인 국산에너지 확보를 위해 에너지 환경 변화와 신재생에너지 개발 및 보급을 위한 정책을 추진하고 있습니다. 에너지기본계획은 20년을 계획기간으로 5년마다 수립ㆍ시행하는 국가 최상위 에너지 계획으로 제3차 에너지기본계획은 2019년부터 2040년까지의 에너지 수급과 정책 등의 기본방향을 설정하게 되는데, 에너지경제연구원 관계자, 민간전문가등으로 구성된 민관 워킹그룹의 자문을 받아 산업통상자원부가 2019년 6월에 제3차 에너지기본계획을 발표하였습니다. 제3차 에너지기본계획에 따르면 정부는 2040년 국내 에너지수요는 2억7990만TOE으로 2017년(2억4410만TOE)보다 연평균 0.6%씩 증가할 것으로 전망했습니다. 세계 에너지 수요전망은 원별로 보면 신재생에너지가 연평균 4.3%의 속도로 빠르게 증가할 것이라고 전망하고 있습니다. 제3차 에너지기본계획에서는 신재생에너지 비중을 확대하고, 원자력발전과 석탄발전 비중은 감소할 전망입니다.

< 총에너지 원별 수요전망 (원별) > (단위: 백만TOE, 원료용 소비 제외)

구 분	'17	'30	'40	연평균증가율(%)
구 분	'17	'30	'40	'17∼'30	'30∼'40	'17∼'40
석 탄	86.0	97.1	85.3	0.9	△1.3	△0.0
석 유	62.9	61.8	57.8	△0.1	△0.7	△0.4
가 스	47.2	58.7	71.2	1.7	2.0	1.8
수 력	1.5	1.8	2.1	1.6	1.2	1.5
원자력	31.6	29.8	24.0	△0.4	△2.1	△1.2
신재생	15.0	31.8	39.4	6.0	2.2	4.3
계	244.1	281.1	279.9	1.1	△0.04	0.6

출처: 제3차 에너지기본계획(산업통상자원부, 2019.6)

나. 업계 현황

(1) 바이오연료(바이오디젤, 바이오중유)의 정의 및 특성

당사에서 생산하는 바이오연료는 경유를 대체하는 바이오디젤(BD100)과 발전소의 벙커씨유를 대체하는 발전용 바이오중유가 있습니다.바이오디젤은 자연에 존재하는 각종 유지 성분을 물리, 화학적 처리과정(에스테르 공정)을 거쳐 석유계 디젤과 유사한 액체 연료로 변환시켜 디젤엔진에 사용하는 제품입니다. 바이오디젤의 원료가 되는 기름은 크게 유채씨, 해바라기씨, 대두, 팜 등과 같이 다량의 식물유를 함유하는 종자를 이용하거나 기타 쌀기름과 같이 각종 곡식물의 가공처리 과정에서 발생하는 부산물인 기름 혹은 폐식용유 등을 이용하고 있으며,국내에서는 2011년도부터 산업통상자원부 고시에 의해 소, 돼지 등의 동물성 유지도 바이오디젤의 원료로 사용되고 있습니다.

이들 원료를 이용하여 알칼리 촉매 존재 하에서 메탄올과 에스테르 교환 반응시켜 합성하면 물리화학적 특성이 일반 경유와 거의 비슷한 지방산메틸에스테르, 즉 바이오디젤이 생성됩니다. 바이오디젤의 경우 석유계 디젤에 비해 각종 대기오염 물질의 배출이 현저히 적으며, 기존의 디젤엔진 기관을 개조 없이 그대로 사용 가능하다는 장점이 있습니다.

미국 에너지부에서는 매연, 이산화탄소, 유황 등의 오염물질 배출이 적은 환경 친화적인 대체에너지 연료로서 바이오디젤에 대해 다음과 같이 정의하고 있습니다.

첫째, 식물성 오일이나 지방으로부터 얻어진 디젤연료를 대체할 수 있는 연료.

둘째, 디젤엔진에 사용될 수 있고 기존의 디젤연료와 비슷한 성능을 발휘할 수 있는 대체 연료.

셋째, 해외로부터 석유 수입량을 줄일 수 있는 재생 가능한 원료로 국내에서 생산된 액체 연료.

넷째, 분진, 이산화탄소, 황 등의 오염물질의 배출이 적고 생분해성인 운송 연료.

바이오디젤은 디젤자동차의 경유에 혼합해서 쓰거나, 100% 순수 연료로 사용되고 있습니다. 미국, 유럽연합(EU) 등 주요 선진국에서는 바이오디젤의 품질기준이 마련되어 있으며, 자동차 연료용 외에 난방연료용으로도 개발되어 있고, 우리나라에서도 경유에 바이오디젤을 혼합한 연료가 상용화되어 주유소를 통해 경유차에 판매되고 있습니다.

[바이오디젤의 구조식]

구조식.jpg 구조식

발전용 바이오중유는 『석유 및 석유대체연료 사업법 시행령』제5조(석유대체연료의 종류) 제9호에 규정되어 있으며, 동ㆍ식물성 유지, 지방산 메틸에스테르, 지방산 에틸에스테르 및 그 부산물을 원료로하여 제조한 연료라고 정의하고 있습니다.또한『신에너지 및 재생에너지 개발ㆍ이용ㆍ보급 촉진법 시행령』제18조의12(신ㆍ재생에너지 연료의 기준 및 범위) 제4호 동물ㆍ식물의 유지를 변환시킨 바이오디젤 및 바이오중유로 명시 되어 있습니다. 바이오중유 원료는 당사에서 바이오디젤 제조 시 증류할 때 발생하는 피치와 식용유 공장 등에서 식용유를 정제하면 나오는 피치 등을 이용해 전기를 생산하는 발전소에서 기존에 사용했던 벙커씨유를 대체하는 친환경 발전용연료입니다.

(2) 바이오연료의 연혁 및 성장과정

바이오연료는 곡물, 목재, 농업부산물, 녹조류에서 생산하는데 화석 에너지와는 달리지속적으로 사용할 수 있고 그 중에 바이오디젤은 현재의 자동차엔진과 주유설비 같은 자동차 인프라를 그대로 활용할 수 있는 유일한 신재생에너지입니다. 미국, 브라질, 유럽에서 바이오에탄올과 바이오디젤 연료 생산이 상용화되었고, 말레이시아, 인도네시아 및 중국, 인도 등 동남아시아도 바이오디젤 사용이 상용화 되어, 세계적으로 확산되고 있습니다.특히, 전 세계적으로 에너지원 다양화, 석유위기 대응, 환경개선 및 농업 정책적 측면에서 바이오디젤의 보급 필요성이 제기되고 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립원으로써 대기환경 개선, 온실가스 감축, 제품 및 기술 수출 등의 성과를 거두며 친환경 대체에너지로서의 입지를 다져오고 있는 등 대체에너지로서 국제적 관심이 높은 에너지입니다. 바이오디젤은 국내에서는 일부 원료의 수입과 식량가격 상승 유발 등의 문제가 제기되어 보급에 대한 부정적 시각도 상존하는 상황이지만 원가 및 원료 수급 여건 개선을 위해 2011년부터는 동물성 바이오디젤을 상용화하여 폐식용유와 마찬가지로 버려지던 자원인 동물성 유지를 재활용하여 폐자원 재활용 및 에너지 자립도 제고효과를 한층 더 강화하였습니다. 이 밖에 바이오디젤 지속가능성 기준을 마련하여 차세대 바이오연료 개발을 촉진하는 등 중장기 바이오디젤 산업 발전 방향도 제시하고 있습니다.

[국내 외 바이오디젤 보급 확대 필요성]

환경정책	에너지정책	농업정책	산업정책
- 온실가스 감축 - 대기환경 개선 - 폐자원 활용	- 에너지안보 확보 - 에너지원 다양화 - 석유위기 대응	- 농가소득 증대 - 농촌경제 활성화 - 도, 농 균형발전	- 신산업 육성 - 신규고용 창출 - R&D 활성화

우리나라는 2002년 환경부의 요청으로 석유의존도 완화, 에너지원 다양화, 온실가스 감축, 대기환경 개선 및 환경규제 대응 등을 위해 서울 및 수도권을 중심으로 BD20(경유80% + 바이오디젤 20%)형태로 2002년 6월부터 시범보급 사업을 시작하였습니다. 바이오디젤의 상용화는 2006년 7월 이후 정유사를 통하여 BD5(바이오디젤의 경유 혼합비율 최대 5%) 중심으로 보급이 이루어져 0.5%를 경유에 혼합하기 시작하였습니다.정부 및 업계는 신재생연료의무혼합제도(RFS: Renewable Fuel Standard) 도입을 추진하여 2013년 2월 15일 RFS공청회 이후 2013년 6월 25일 국회 본회의에서 석유정제업자 또는 석유수출입업자에 대하여 수송용연료에 일정비율 이상의 신재생에너지 연료를 혼합하도록 의무화하는제도(RFS:Renewable Fuel Standard) 법안이 2년 후 시행으로 통과되었습니다.수송용 경유에 대한 바이오디젤의 의무혼합율은 기존의 2.0%에서 2015년 7월 31일부로 0.5%p상향조정 된 2.5%로, 3년 후인 2018년 1월부터는 법에 따라 0.5%p추가 상향 조정된 3.0% 의무혼합율이 확정되었으며, 2024년부터 4.0%로 상향되었고 향후 3년 단위로 0.5%p씩 상향하여 2030년 5.0%까지 확대될 계획입니다.

연도	'18년 ~'21년. 6월	'21. 7월 ~'23년 (2.5년)	'24 ~ '26년	'27 ~ '29년	'30년 ~
혼합의무비율	3%	3.5%	4.0%	4.5%	5.0%

바이오중유는 신ㆍ재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard) 시행에 따라 의무공급량 이행을 위해 발전사의 필요성과 바이오연료 업계와 협력하여 2012년 "신재생에너지 보급ㆍ확대를 위한 액체바이오에너지의 발전용 연료 활용 방안" 국회 세미나를 시작으로 도입 검토를 시작해 2013년말까지 실증연구를 거쳐 2014년부터 발전소에 바이오중유를 공급하는 시범보급사업이 시작되었습니다.시범보급기간 한국석유관리원 주도로 바이오중유 상용화를 위한 실증연구를 통해 품질ㆍ성능 및 안정적인 원료 및 제품 수급이 확인되었고, 발전소에서 사용하는 벙커씨유 대비 먼지 약30%, 질소산화물 약35%, 황산화물이 거의 발생하지 않아 발전소에서 전기 생산 시 탈화 및 탈질설비 가동없이 발전기를 가동할 수 있는 연료로 검증되어 2019년 3월 15일부터 상용화되어 발전소에서 친환경연료로 사용하고 있습니다. (3) 경기변동 및 계절성 바이오디젤은 경유에 혼합하여 소비되고 있으며, 국가 정책으로 의무혼합비율을 정하는 사업특성상 일반적인 경기변동에는 비탄력적이며, 경유의 소비량에 영향을 받습니다.2024년 국내 경유 소비량은 155백만bbl 이며, 수송용경유 소비량은 127백만bbl 입니다.바이오디젤은 국내 경유 소비량에 따라 일부 소폭의 변동이 있으며, 원가 요인과 품질 특성상 하절기가 동절기보다 높은 계절성 영향이 다소 있습니다.바이오중유는 발전소의 발전용연료로 사용되고 있으며, 전기 사용량에 영향을 받아 에어콘 및 난방기 사용량이 많은 동절기와 하절기에 바이오중유 사용량도 같이 늘어나는 경향이 있어 계절에 따라 수요변동성이 있습니다.(4) 국내외 시장여건(가) 시장의 안정성

신재생에너지 분야인 태양광, 태양열, 풍력, 연료전지, 수소에너지, 폐기물에너지, 지열에너지, 해양에너지 등 여러 대체에너지원 중 당사가 생산하고 있는 경유 대체연료인 바이오디젤을 대신 할 수 있는 에너지원으로는 수소에너지를 꼽을 수 있는데, 우리나라는 아직 초기 단계에 있으며 상용화단계까지는 수많은 시행착오와 물적 인적 인프라 구성이 필요 할 것입니다.식물이나 동물에 있는 유지성분을 가공하여 디젤엔진에 사용할 수 있도록 만든 자연 순환적인 대체에너지인 바이오디젤은 대기오염과 온난화의 유력한 저감 방안으로 인식됨에 따라 정부차원에서 신재생에너지 이용보급 기본계획 방안으로 시행하고 있어 시장의 안정성은 긍정적이라 할 수 있습니다.그리고, 2015년 7월 31일부로 신재생연료의무혼합제도가 법제화 되어 미래의 시장에 대한 전망이 가능하게 되어 바이오디젤 시장의 지속성 및 안정성이 높아지게 되었습니다바이오중유는 벙커씨유 대비 미세먼지 28%, 질소산화물 39%, 황산화물 100% 저감하는 친환경 연료로서 선진국보다 빠르게 국내에서 발전용바이오연료로 보급되었고, 2019년 3월 15일부터 상용화되었습니다.

(나) 경쟁상황 및 시장점유율

현재 국내 『석유 및 석유대체연료 사업법』의 적용을 받는 바이오연료 업체는 바이오디젤과 바이중유 제조업체로 구별할 수 있습니다. 바이오디젤은 현재 8개 업체가 있고, 바이오중유는 약 8개 업체가 산업통상자원부에 제조업으로 등록되어 바이오연료 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 석유대체연료 제조능력은 (바이오디젤ㆍ바이오중유) 총 78.4만㎘을 보유하고 있으며 생산한 제품을 정유사 및 발전사에 공급하고 있습니다. 그리고, 울산신항에 바이오디젤/중유 생산설비와 탱크터미널에 투자해 2020년부터 가동되고 있어 당사의 경쟁력이 월등히 상승할 예정입니다.바이오디젤 및 바이오중유의 경쟁형태는 산업통상자원부에 등록되어 있는 바이오연료 제조업체를 대상으로 정유사 및 발전사가 입찰을 통해 공급업체를 선정하고 있으며, 정유사 및 발전사는 입찰 시 4 ∼ 5개 공급업체를 선정하고 있습니다. 바이오연료의 품질관리는 산업통상자원부 산하 한국석유관리원에서 주관하고 있습니다.

(다) 바이오연료 시장 규모

바이오연료(Biofuel)는 주로 바이오디젤, 바이오에탄올, 바이오가스, 바이오중유로 나눌 수 있는데 이는 바이오매스(Biomass)로부터 얻는 연료로 살아 있는 유기체뿐 아니라 동물의배설물 등 대사활동에 의한 부산물을 모두 포함한다고 볼 수 있습니다. 바이오디젤은 원유에서 나오는 경유에 혼합하여 수송용 연료로 사용되고 있으며, 바이오중유는 원유에서 나오는 벙커씨유를 대체해 발전소에서 사용하고 있습니다. ① 해외유럽에서는 이미 1990년대 초부터 신재생에너지의 사용 및 기술 개발이 시작되었으며, 풍력, 태양력 및 바이오매스 등의 기술개발 및 상용화를 국가 정책의 로드맵화하여 준비하였습니다. REN21(21세기를 위한 재생에너지정책 네트워크)에 따르면, 전 세계적으로 바이오디젤 생산량은 2000년 8억ℓ에서 2019년 474억ℓ로 증가하였으며, 수송용 연료로서 바이오디젤이 상용되기 시작한 이후 전 세계적인 기후변화, 에너지 공급의 안정성, 원료 생산지의 개발에 따라 바이오디젤 시장은 점차 성장하고 있습니다. 2020년 전세계 바이오연료 생산량(1,610억ℓ)은 2019년 대비 약 5% 감소하였으며, 이는 COVID-19의 영향으로 수송분야의 전반적인 수요가 감소하였기 때문입니다. 하지만 2021년에는 2019년 수준으로 빠르게 생산량이 회복되었으며, 바이오디젤 및 HVO 생산량은 지속적으로 증가하여 2021년 기준 전 세계 바이오연료 생산량 중 에탄올 56%, 바이오디젤 34%, HVO/HEFA 10%를 차지하고 있습니다. (전 세계 수송용 연료 중 바이오연료 약 4% 차지)

[ 세계 바이오연료 생산 비중 ]

연도	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년
에탄올	64%	65%	64%	62%	63%	61%	55%	59%	56%
바이오디젤	32%	30%	30%	32%	32%	33%	37%	34%	34%
HVO/HEFA	4%	5%	5%	6%	6%	6%	8%	7%	10%

출처 : Renewables Global Status Report (2024), REN21 [세계 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

연도	2005년	2006년	2007년	2008년	2009년	2010년	2011년	2012년	2013년
Bio Diesel	3.8	6.5	10.5	15.6	17.8	18.5	22.4	23.6	26.3
연도	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년
Bio Diesel	33.0	29.0	33.0	35.0	41.0	45.0	44.0	46.0	45.0

출처 : Renewables Global Status Report (2024), REN21 글로벌 바이오디젤의 주요 생산국은 인도네시아(17.1%), 브라질(13.7%), 미국(8.6%), 독일(7.5%), 프랑스(4.3%) 등으로 구성되어 있습니다. [국가별 바이오디젤 생산량 ] (단위: 십억 ℓ)

순위	국가	바이오디젤 생산량	비중(%)
1	인도네시아	8.0	17.09%
2	브라질	6.4	13.68%
3	미국	4.0	8.55%
4	독일	3.5	7.48%
5	프랑스	2.0	4.27%
6	태국	1.9	4.06%
7	아르헨티나	1.6	3.42%
8	기타	19.4	41.45%
합계		46.8	100.0%

출처 : Renewables Global Status Report 2021, REN21발전용 바이오중유는 국내에서 최초로 발전기에 보급된 친환경 연료로 아직 세계적으로 공인된 통계는 없습니다. ② 국내 국내 바이오연료 시장은 크게 바이오디젤과 바이오에탄올, 바이오가스, 발전용 바이오중유 등으로 구분할 수 있는데, 바이오연료 중 상용화하여 공급되고 있는 제품은 바이오디젤(BD100)과 발전용 바이오중유가 있습니다.

[ 바이오디젤 국내 수요 ] (단위 : 만㎘)

구분	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
BD100	47	56	61	72	74	74	75	80	82

출처 : 한국바이오에너지협회 (2023.3) [ 국내 수송용 경유 수요 추이 ] (단위 :천Bbl, %)

제품	구분	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년
경유	전체	167,039	171,851	164,840	166,100	163,642	160,490
	수송용	136,367	140,556	132,154	135,530	132,401	130,363
	비중	81.64%	81.78%	80.17%	81.60%	80.91%	81.23%

출처 : 한국석유공사 석유정보망(Petronet) 국내 발전사의 바이오중유 사용량은 2014년 약 18만㎘에서 2023년에는 약 47만㎘수준으로 증가하고 있으며, 발전용 바이오중유 상용화 및 RPS 공급의무자의 이행율이 해마다 높아지는 추세에 따라 바이오중유 사용량도 매년 증가가 예상됩니다.그러나, 바이오중유를 사용하고 있는 발전소의 내용연한으로 인한 가동중단 시에는 바이오중유의 사용량이 감소할 수 있습니다.최근 정부가 발표한 국정운영 5개년 계획에 따르면, 탈원전정책과 2030년까지 신재생 에너지 발전비중을 20%로 확대하고, 기존 10% RPS의무비율을 2030년까지 28%로 상향조정하는 내용을 포함하고 있어, 벙커씨유를 대체하는 연료로써 수요 증가 기대와 함께 바이오선박유 등 추가 시장에 대한 기대가 있습니다. (라) 자원조달 상황 바이오디젤의 원재료는 국내 폐자원인 폐식용유 및 동ㆍ식물성유지를 약30%정도 활용하고, 그외는 중남미와 동남아시아에서 생산되는 대두유, 팜유 등을 사용하고 있습니다. 국내에서 사용하는 양은 세계 원재료 시장에서 국내 수요가 차지하는 비중이 미미하여 원재료 조달에는 큰 어려움이 없습니다.현재 사용중인 1세대 바이오연료는 팜, 유채, 콩 등의 곡물로부터 생산되고 있습니다.3세대 바이오연료 원료인 조류는 1세대 바이오연료 원료에 비해 단위면적당 바이오매스 생산성이 20~100배 이상 높아 세계적으로 연구개발이 활발히 진행되고 있고, 국내에서도 바이오디젤산업을 신성장동력산업으로 키우기 위해 정부의 지원하에 미세조류 연구개발을 진행하고 있습니다.바이오중유 원재료는 국내 바이오디젤 증류 공정에서 발생하는 피치와 음식물 처리자에서 발생하는 음폐유 및 국내 식품 공장등에서 발생하는 원료를 사용하고 있습니다. 발전사에서 사용하는 발전용 바이오중유 국내산 비율은 30% 수준 입니다.(5) 경쟁력

당사는 기존의 온산공장에 추가하여 2019년 울산 신항부지에 바이오중유 생산시설 및 탱크터미널을 준공하였습니다.정부의 신재생에너지 정책에 따라 바이오디젤 및 바이오중유의 사용량이 늘어도 다른 바이오연료 업체들보다 능동적인 대처가 가능하다는 장점을 보유하고 있습니다.당사의 바이오연료 생산 능력은 연간 784,000㎘(바이오디젤 165,000㎘, 바이오중유 619,000㎘)이며, 자체 설계한 연속식 공정 설비 기술을 적용해서 바이오연료를 생산하고 있습니다. 신항공장의 탱크터미널 용량은 45,500㎘로 원료 저장 및 출하 효율성을 높일 수 있을 것으로 기대됩니다.바이오디젤 생산 시 사용되는 주 원재료는 업체별로 생산공정 방식에 따라 약간의 차이가 있지만 일부 원료만 사용하는 경쟁사와 다르게 현재 곡물시장에서 유통되고 있는 대두유, 팜유, 유채유, 면실유 등 대부분의 식물성유지를 이용하여 제품화가 가능하고, 국내산 원료인 폐식용유 뿐만 아니라, 동물성유지를 이용한 바이오디젤 생산도가능하여 유리한 위치를 차지하고 있습니다.그리고, 바이오디젤 제조용 저급/저가 원재료 활용을 위해 2012년부터 진행한 원료정제 시설이 2013년에 완공되어 현재까지 원활히 가동됨에 따라 원가경쟁력이 제고 되었습니다. 주력 제품인 바이오디젤의 생산량은 공장개선활동으로 꾸준히 증가하고있습니다. 당사가 위치하고 있는 울산광역시는 우리나라 4대 정유사 중에 SK에너지와 S-OIL의 공장이 소재하고 있으며, 발전용 바이오중유를 사용하고 있는 울산화력에 인접해 있습니다. 그리고 당사 공장이 신항부두와 연결되어 있어 발전용 바이오중유를 가장 많이 사용하고 있는 제주도에 제품을 공급하기 용이하여 타 경쟁 업체 대비 수송비 및 부대비용을 절감할 수 있는 지리적 장점이 있습니다. 또한 지형적으로도 남쪽에 위치하고 있어 겨울에는 따뜻하고 여름에는 시원한 편으로 급격한 날씨변화가 적어 공장 운영 시 장점으로 작용되고 있으며, 항구에 인접하여 원재료 도입 및 제품 수출에도 지리적으로 강점을 가지고 있습니다.

(6) 바이오디젤의 장점바이오디젤의 가장 큰 장점은 자동차에서 배출되는 배기가스에 의한 공해를 저감시킬 수 있다는 점입니다. 바이오디젤(BD100)은 연소시 이산화탄소(CO₂)를 배출하지만, 바이도디젤 원료로 사용되는 대두, 팜 등의 식물성 원료가 자라면서 이산화탄소(CO₂)를 흡수하기 때문에 유엔 산하 정부간기후변화위원회(IPCC:Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 인정하는 탄소중립연료로서 인정을 받고 있습니다. 또한 바이오디젤(BD100)의 경우 경유 대비 총미연소탄화수소, 황산화물, 일산화탄소, 분진, 오존발생잠재도, 발암성 방향족 화합물, 질화 발암성 화합물 감소 효과가 있습니다.

[Bio Diesel의 공해 감소 효과]

공해감소효과.jpg 공해감소효과

출처 : 국립 바이오디젤 협회 USA, 2010

바이오디젤은 분자내 10∼12 %의 산소가 포함되어 있어 연소 시 완전연소를 도와주기 때문에 혼합사용 시 경유의 배기가스 저감효과가 다른 연료에 비해 크고, 바이오디젤의 원료는 콩, 옥수수, 유채유, 폐식용유 등과 같은 모든 식물성 유지뿐만 아니라다양한 동물성유지를 원료로 사용할 수 있습니다. 유럽은 자국의 바이오연료 원료 사용을 통한 농업 활성화 차원에서 유채유를 주로 사용하며, 미국 등지에서는 대두유를 주로 사용하고, 우리나라에서는 주로 대두유와 팜유, 폐식용유가 바이오디젤의 원료로서 사용되고 있습니다. 전체적으로는 유럽이 바이오디젤 보급량이 가장 많기 때문에 유채유가 바이오디젤의 원료로서 가장 많이 사용되고 있으며 대두유가 그 뒤를 잇고, 팜유의 사용도 지속적으로 증가하고 있습니다. [바이오디젤의 반응 메카니즘]

바이오디젤 합성메카니즘_1.jpg 바이오디젤 합성메카니즘

출처 : 한국석유관리원, 2010

바이오디젤(BD100)은 세탄가가 높아 Diesel Cycle에 의한 압축 착화 연소가 가능하여 개조가 불필요하며 차량 및 내연기관에도 바로 사용 가능하며, 기존 주유소 인프라도 그대로 사용 할 수 있으며, 바이오디젤 100% 사용 또는 경유와 혼합하여 사용하고 있습니다. 또한 바이오디젤은 독성이 없어 인체에 무해하고, 경유보다 발화점이 높아 안전하고 저장 및 수송이 용이하여 취급이 간편하고 엔진성능을 향상시켜 엔진수명을 연장시켜 주는 석유대체에너지입니다.발전용 바이오중유는 벙커씨유를 대체해서 발전소에서 전기에너지를 생산하는 연료로 사용하고 있으며, 벙커씨유 대비 미세먼지 28%, 질소산화물 39%, 화산화물 100% 저감하여 탈화 및 탈질설비 가동없이 환경 규제치를 만족하며, 환경개선효과가 검증된 연료 입니다.향후 지구온난화를 방지하기 위해 세계적으로 노력하고 있는 온실가스 감축에 기여할 연료로 평가받고 있으며, 해상 선박용 연료로의 사용도 검토되고 있으며, 보일러용 친환경연료로 사용을 검토하고 있습니다. (7) 바이오디젤의 활용 및 국가경제에서의 중요성

바이오디젤이 처음 만들어진 것은 1853년 과학자 E. Duffy와 J. Patrick에 의해서였습니다. 그 이후 1893년 Rudolf Diesel에 의해 세계 최초로 디젤엔진이 발명되었고, 이때 사용한 연료는 석유계 경유가 아닌 땅콩기름이었습니다.

1900년 파리 세계전시회에서 선보인 디젤엔진은 세계화와 도시화 산업화에 따라 저렴하고 대량으로 구할 수 있는 현재 사용하고 있는 경유가 개발되어 사용되었습니다. 1990년대 들어 지구의 환경오염문제와 화석연료의 가격상승에 따라 바이오디젤에 대한 본격적인 연구가 시작되었으며 독일, 스웨덴, 체코 등지에서 바이오디젤 공장이 문을 열었고, 1998년의 경우 전 세계적으로 21개 국가에서 바이오디젤을 제조하고 사용하게 되었습니다.현재 EU는 자동차 연료의 5%~7%정도를 바이오연료로 대체하고 있습니다. 바이오디젤은 경유와 발열량에서 크게 차이가 없고 탄소수도 비슷하여 성분 측면에서 경유를 쉽게 대체할 수 있는 연료입니다. 발전용 바이오중유는 2013년 국내 발전용 바이오중유 추진단을 구성해 연구수행기관으로 한국석유관리원과 한전 전력연구원이 참여해 상용화 연구를 통해 2014년부터 시범보급을 시작한 친환경 바이오연료 입니다.바이오중유는 우리나라가 선도국가이며, 저급의 동ㆍ식물성유지를 원재료를 사용하는 친환경연료로써, 발전용외에 벙커씨유를 대체할 수 있는 다양한 산업군에 사용가능하게 용도가 개발될 것으로 기대됩니다.

바이오연료의 중요성은 다음과 같습니다.

첫째, 바이오연료인 바이오디젤과 발전용 바이오중유는 수송용 경유와 발전소에 사용하는 벙커씨유를 대체할 수 있는 석유대체연료로써 고갈이 우려되는 기존의 화석 연료에 비해 식물성 및 동물성 유지를 이용하여 지속적인 생산이 가능합니다.둘째, 환경오염의 저감 효과가 높은 바이오연료는 원유에서 나오는 경유 및 벙커씨유에 비해 청정한 연료입니다.1997년 3차 유엔기후변화협약(UNFCC, United Nations Framework Convention on Climate Change)에서는 지구온난화 규제와 방지를 위해 2008∼2012년까지 주요 선진국들의 의무적인 온실가스 감축목표 의무부담을 설정(38개국, 2008 ~ 2012년까지 평균 5.2% 온실가스 감축)하고 「교토의정서」를 채택하였으며, 2005년 2월 16일 공식 발효되었습니다.당시 개도국으로 분류되던 우리나라는 의무대상국에서는 제외되었으나, 몇몇 선진국들은 감축목표 합의를 명분으로 우리나라도 자발적인 의무부담을 할 것을 요구하였습니다. 2012년 12월 카타르 도하에서 개최된 제18차 유엔기후변화협약 당사국 총회에서는 교토의정서를 2013년부터 2020년까지 8년간 연장하는데 합의했습니다. 이러한 점에서 연료의 전 생애주기에서 작물에 흡수되는 이산화탄소 양이 큰 바이오연료, 즉 바이오연료가 주목을 받게 될 것입니다. 또한 CO나 산성비의 원인이 되는 황산화물의 발생을 억제하는 것은 지구온난화 뿐만 아니라 도심의 대기오염 방지에도 큰 효과를 보이고 있습니다. 2015년 12월 프랑스 파리에서 제21차 유엔기후변화협약 당사국총회(COP21)가 열렸는데, 이 자리에 150개국 정상이 모여 2020년 적용될 '신 기후변화 체제(New Climate Regime)'의 기틀을 마련했습니다. 지구 평균온도 상승폭을 산업화 이전 대비 2°C 이하로 유지하되, 1.5°C 이하로 제한하기 위해 노력하기로 합의했습니다.교토의정서는 선진국들에게 감축의무를 지웠지만 법적인 구속력은 없었으나, 파리기후변화협약에서는 감축의무를 규정하진 않았지만 자발적으로 국제사회에서 한 약속에 대해 법적인 구속력을 가지게 되었습니다. 또한 개도국들에게는 아무런 의무도 없었던 교토체제와는 달리 이번 파리기후변화협약은 모든 국가들에게 동일하게 적용됩니다. 대신 선진국은 개도국의 기후변화 대응을 지원하기 위해 2020년부터 매년 1,000억 달러를 지원하기로 했습니다. 셋째, 바이오연료 산업에 대한 투자는 고용 창출과 농가 소득 증대 효과를 발생시킵니다. 한국에서 발표된 산업통계의 의하면 바이오연료 100만리터 생산 당 피고용자가 1명 발생하는 것으로 나타났으며, 이러한 고용창출의 효과로 인해 세수의 증대, 실업률 감소가 기대되며, 또한 새로운 에너지원의 개발을 통한 새로운 투자와 협력 체계가 이루어지고 있습니다.

(8) 향후 전망

제2차 에너지 기본계획에 이어 2019년 6월에 발표한 3차 에너지 기본계획은 2018년3월부터 11월까지 민간 전문가들로 구성된 워킹그룹을 통해 의견수렴을 했으며, 10여차례의 공개토론회 공청회를 거쳐 에너지위원회 및 녹색성장위원회의 심의를 거쳐발표했습니다.3차 계획은 1ㆍ2차 계획의 기본방향과 정합성을 유지하면서 깨끗하고 안전한 에너지로의 전환이라는 시대적 요구를 충실히 반영하였으며, 안정적 에너지 수급을 유지하면서 미세먼지 문제 해결 및 파리 협약에 따른 온실가스 감축 의무 이행 의지를 담았습니다.3차 계획의 5대 중점 추진과제는 재생에너지의 2040년 발전비중을 30~35%로 확대하여 석탄발전을 과감히 축소하고, 원전은 점진적으로 감축하는 것을 목표로 삼고 있습니다. 바이오연료(바이오디젤, 발전용바이오중유)는 온실가스 감축에 기여하는 신재생 연료로써 3차 에너지 기본계획에 따라 바이오디젤의 혼합율 상승과 바이오중유의 지속적인 보급 확대가 기대됩니다.

다. 회사의 현황

(1) 시장의 특성

(가) 주요 목표시장

바이오디젤 시장은 국내 정유사 및 해외수출이 주요 목표시장입니다. 국내 정유사의 연간 바이오디젤 수요량은 2010년 약39만㎘(혼합율 2.0%)에서 2021년 말 기준 약75만㎘(혼합율 3.5%)로 지속적으로 증가하고 있습니다.바이오중유 시장은 전기에너지를 생산하는 국내 발전사가 주요 목표시장입니다. 국내 발전사의 바이오중유 연간수요량은 2014년 약18만㎘로 시작해 2022년 말 약 41만㎘ 규모의 수준으로 유지 중 입니다. 2019년 3월 15일 상용화 이후 발전용 바이오중유 원료의 사용량이 증가하고 있습니다. 벙커씨유를 대체하는 신재생연료인 바이오중유는 전기를 생산하는 발전소의 발전기외에 공장의 연료, 선박의 연료를 대체해 지구 온난화를 예방하는 선박용 바이오연료로 성장할 가능성이 큰 신재생 연료입니다.(나) 수요자의 구성 및 특성바이오디젤의 수요자는 국내 4개 정유사로, 매년 입찰을 통해 선정하고 있으며, 4~5개의 바이오디젤업체로 부터 바이오디젤(BD100)을 공급받고 있습니다. 발전용 바이오중유의 수요자는 국내 발전사로 벙커씨유를 사용하고 있는 발전기에 정부의 신재생에너지 확대 정책에 따라 발전소의 연료로 사용해 전기에너지를 생산하고 있습니다. 수요자인 발전사는 분기별 및 수시 입찰을 통해 제조업에 등록되어 있는 바이오중유업체를 공급업체로 선정하고 있으며, 선정된 업체로부터 발전용 바이오중유를 공급받고 있습니다.(다) 내수 및 수출의 구성당사의 내수매출은 국내 정유사 및 발전사에서 대부분 발생하고 있으며, 수출의 경우2013년 7월에 미국환경보호청(EPA, Environmental Protection Agency)에 등록하여 미국 수출 요건을 획득한 이래로 지속적인 수출영업을 진행하고 있습니다. 이에 당사는 기업 성장뿐만 아니라, 국가 경제에도 기여하는 글로벌 기업으로 성장하고자 지속적인 국내영업 및 수출 향상을 위해 노력하고 있습니다.

[당사 내수 및 수출 구성비율] (단위 : 백만원)

구분	2024년		2023년		2022년
구분	매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율
내수	295,941	99.5%	368,339	98.4%	448,666	99.7%
수출	1,605	0.5%	6,031	1.6%	1,201	0.3%
합계	297,546	100%	374,370	100%	449,867	100%

(라) 수요의 변동요인

바이오디젤 수요의 변동요인은 경유의 바이오디젤 의무혼합비율과 경유 수요변동이 주요한 요인입니다.발전용 바이오중유는 2019년 3월 상용화됨에 따라 신재생에너지 이용ㆍ보급ㆍ확대정책에 따라 발전기의 사용량이 늘어나고 있고, 동ㆍ식물성 유지 원료를 사용하는 제조업에서 나오는 부산물을 재활용하는 바이오중유는 향후 전세계적인 신재생에너지 확대 정책에 따라 꾸준이 이용량이 늘어날 것으로 전망됩니다.

(2) 회사의 영업활동 및 생산

당사는 국내 최초로 자체 설계한 연속식 바이오디젤 생산 기술을 바탕으로 친환경 대체 에너지인 바이오디젤을 생산하고 있는 기업으로, 2006년 3월 설립하여 2007년 10월 울산광역시 울주군 소재 석유화학 단지 내 자가 사업장에 바이오디젤 생산에 필요한 자동화생산설비를 갖춰 그 당시 산업자원부의 석유대체연료 수출입업 등록을 인가 받았습니다. 이후 당사는 저가 원재료 확보 및 자체 개발한 생산 기술을 통해 바이오디젤을 생산하여 국내 정유회사에 공급함으로써 바이오디젤시장의 선도기업으로 부상할 수 있었습니다.

당사는 바이오디젤 혼합율 상승에 대비하여 2009년 기존 연 생산능력 79,200㎘ →120,000㎘로 변경 하였으며, 2019년 5월 120,000㎘ →165,000㎘로 상향 변경 등록하였습니다. 또한 바이오디젤 수출을 위해 유럽및 미국, 아시아 등에서 주관한 컨퍼런스 및 세미나에 참여하여 원재료 및 수출동향, 그리고 인적 물적 네트워크 관리를 통하여 수출 증대를 위한 영업활동도 지속적으로 전개하고 있습니다.특히, 바이오디젤 부산물인 글리세린 및 피치는 용도 개발을 통해 원료화 하고 있습니다.2015년부터는 바이오중유를 생산하여 발전사에 공급하고 있으며 지속적인 바이오중유 시장에 대한 관심을 가지고 생산, 마케팅, 연구개발 등 다방면으로 경쟁력을 확대하고 있습니다당사는 영위중인 바이오연료(바이오디젤,바이오중유)의 생산시설 확대를 위해 울산신항공장지역에 온산공장 3배 규모 부지에 원료 정제 및 바이오중유 생산설비와, 원료 및 제품을 저장할 수있는 탱크에 투자하여, 2019년 12월 완공하여 사용중에 있습니다.

[최근 3개년 매출액 추이]

(단위 : 백만원)

구분		2024년	2023년	2022년
매출액	바이오연료	290,456	368,964	430,379
매출액	부산물 및 기타	7,090	5,406	19,488
합계		297,546	374,370	449,867

[Palm Plantation 사업부문]

가. 산업 현황 및 전망(1) 산업의 특성팜오일은 오일팜 나무의 열매(Fresh Fruit Bunch, 이하 "FFB")에서 압축 채유되는 식물성 기름입니다. 오일팜 묘목을 농장부지에 식재하면 3년 내외의 기간 후에 FFB가 열리는데, 이 FFB를 수확하여 가공 시설(Mill)에서 착유 과정을 거치면 주산물인 CPO(Crude Palm Oil, 미정제 팜오일)과 부산물인 PKO (Palm Kernel Oil) 등 식물성 유지가 생산됩니다.

palm tree product.jpg palm tree product

단순히 팜 오일로 판매할 수 있을 뿐만 아니라 이를 이용하여 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야까지 진출할 수 있으며, FFB를 이용하고 남은 빈 송이 폐기물을 이용하여 각종 공산품 재료 또는 퇴비 생산에도 이용할 수 있습니다. CPO 세정 단계에서 발생하는 폐수를 처리하는 과정에서 메탄가스를 추출하여 바이오매스 발전 사업으로의 확장도 가능합니다. 오일팜 플랜테이션 산업은 진입장벽이 높은 산업입니다. 오일팜은 식재 후 첫 FFB가 열리기까지 3~4년이 걸리므로 초기 식재단계는 순수하게 자본이 투입되는 단계이며, 최대 수확이 가능한 성숙기까지는 이후 6~7년이 걸리므로 사업주기가 상대적으로 긴 사업에 해당합니다. 또한 FFB를 수확한 후에도 착유하기 위한 가공시설이 필요하기 때문에 초기 투자비용이 많이 드는 특성이 있습니다. 하지만 일단 사업이 안정 단계에 접어들게 되면 장기간 동안 고수익을 안정적으로 향유할 수 있을 뿐만 아니라, 부산물을 활용한 다양한 연관사업도 가능합니다. 오일팜 나무는 적도 남북위 10°이내에서만 재배가 가능한 식물이며, 연평균 강수량1,700mm 이상이고, 평균기온이 26℃ ∼ 32℃, 일조량이 하루 5시간 이상인 지역이 생육에 적합한 것으로 알려져 있습니다. 이러한 제약조건으로 인해 인도네시아와 말레이시아가 전세계 팜오일 생산량의 84% 정도를 생산하고 있습니다.

<2024년 국가별 Palm Oil 생산량> (단위:백만톤)

국가	인도네시아	말레이시아	태국	콜롬비아	나이지리아	기타	총계
생산량	47	19	3	2	2	7	80
비중	59%	24%	4%	2%	2%	9%	100%

출처: USDA, Oilseeds: World Markets and Trade, 2024

2022년 전세계 식물성 Oil 소비량은 2억 천3백만톤이며, Palm Oil은 전세계 식물성 Oil 소비량의 36%를 차지하며, Palm Oil 소비의 67%는 식용으로 소비하고 있습니다. 또한 인도네시아는 전세계 Palm Oil의 60% 정도를 생산하고 있어 인도네시아는 Palm Oil 가격변화에 미치는 영향이 가장 큰 국가입니다.

팜오일은 주로 인도네시아와 말레이시아에서 생산되지만, 소비는 인도네시아, 인도, 중국이 전세계 소비량의 45%를 소비하기 때문에 팜오일 수요는 이들 3국의 경제발전 및 소득수준 증가와 밀접한 연관이 있습니다.

<국가별 Palm Oil 소비량 추정> (단위 : 천톤)

국가	인도네시아	인도	중국	EU	말레이시아	기타	총계
2019년	14,595	8,450	6,200	6,575	3,559	31,463	70,842
2020년	15,700	9,225	6,550	6,360	3,242	31,480	72,557
2021년	17,430	8,150	5,100	4,850	3,300	30,678	69,508
2022년	19,090	8,900	5,600	4,500	3,971	32,373	74,434
2023년	20,750	9,350	6,000	4,210	4,040	33,087	77,437
2024년	21,460	9,850	5,900	4,100	4,040	33,660	79,010

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2024.02

다양한 유지작물 중에서 오일팜은 전세계 시장이 가장 크고, 단위면적당 오일 생산성이 가장 높아 오일 산출고는 코코넛보다 3배, 대두보다 10배 수준이며, 오일 제조비용도 가장 낮아 투자경제성이 가장 높은 작물로 평가됩니다. 생산관리를 잘 할 경우 오일팜의 ha당 오일 생산량은 연간 5~7톤 정도입니다. 열매로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우는 3.0~5.5% 수준입니다.

(2) 산업의 성장성(가) 해외 현재 전세계적으로 오일팜 농장 면적은 계속 증가하고 있으나 그 증가율은 꾸준히 감소하고 있습니다. 이는 최근들어 오일팜 농장 개간으로 인한 열대우림지의 감소와 함께 생물의 다양성이 줄어드는 현상이 이슈로 제기되면서 농장 개간에 대한 허가를 받기가 점차 까다로워지고 있기 때문입니다. 이러한 상황에 대응하기 위해 팜 농장들에서는 재배면적당 FFB 생산량을 늘리려는 노력이 이루어지고 있습니다. 정보공학을 통해 농장을 효휼적으로 관리하려는 노력이 이루어지고 있으며, 종자 개량 실험도 꾸준하게 이루어지고 있습니다.전세계 팜오일 시장은 최근 중국, 인도와 동남아 국가들의 소득 수준이 높아지면서 식물성 기름의 소비가 늘어나고, 최근 바이오디젤의 원료로 팜 오일의 수요가 꾸준히증가함에 지속 확대되고 있습니다. <세계 팜오일 시장규모 추이> (단위:천MT)

팜오일 생산량_소비량.jpg 팜오일 생산량_소비량

출처 : USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2025.02 장기전망은 세계적인 팜수요 증가 및 신재생에너지 확대 정책 영향으로 팜오일 가격은 꾸준히 상승할 것으로 전망 됩니다.

팜오일 가격현황.jpg 팜오일 가격현황

[ 인도네시아 팜오일 시장규모 추이 ] (단위:MMT)

인도네시아 팜오일 생산량_소비량.jpg 인도네시아 팜오일 생산량_소비량

출처: USDA, Palm Oil : World Supply and Distribution, 2025.02

(3) 경기변동의 특성오일팜 산업에서 주된 생산물인 CPO는 경기에 따라 가격이 변동될 수 있습니다. 특히 식물성 오일 중 큰 비중을 차지하고 있는 대두유의 수급 상황에 따라 영향을 받으며, CPO 생산량의 대부분을 차지하는 말레이시아와 인도네시아의 정치 및 사회적 상황에 따라 가격 변동이 발생하지만, 대체재 가격하락에 따른 리스크는 높지 않은 상황입니다.또한 팜오일 가격이 2007년 이후 유가와 유사한 양상으로 연동되었으나, 최근 유가와 연동성이 많이 낮아진 상태입니다. 글로벌 경기가 팜오일 수요에 직접적인 영향을 미치기 때문에 글로벌 경기침체가 장기화 될 경우 팜오일 수요 감소로 인해 수익성이 저하될 수 있는 리스크가 존재합니다. 한편 최근의 국제유가는 변동성이 커지면서단기적으로는 국제유가가 많이 상승하였으나 장기적인 전망은 여전히 안정세를 유지할 것으로 예상하고 있습니다.또한 인도와 중국의 국민소득 증가에 따라 식용유로서 CPO 수요가 증가하고 있으며, CPO가 바이오디젤 원료로 각광을 받으면서 CPO 가격은 향후 상승할 것으로 예상됩니다.

나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성

CPO는 인도네시아의 주요 생산품 중 하나로서 정부가 공급 안정성을 유지해야 하는 중요한 장기관리품목이며, CPO는 비석유가스 부문 수출 중 기계, 전자제품, 광물자원보다 높은 비중을 차지하고 있어 인도네시아 무역수지 및 세수에 지대한 공헌을 하고 있는 품목입니다. 또한 오일팜 플랜테이션은 지역주민의 일자리 창출은 물론 주민의 경제적 지위향상에 많은 기여를 하는 분야로서 정부는 이 분야에 지대한 관심을 가지고 실질적인 투자와 농장개발이 이루어지도록 적극 지원하고 있습니다. 하비비와 메가와티 정부에서는 작은 규모에 불과했던 오일팜 농장 규모를 확대하기 위해 비효율적인 농지와 산림을 적극적으로 개간하는 정책을 펼쳤으며, 유도유노 정부 역시 2004년부터 외국인 투자 유치와 팜오일 산업을 국가산업으로 육성하기 위해 팜농장 친정책을 펼치고 있습니다. 그 결과 대부분의 농장이 대규모 농장으로 변모했으며, 말레이시아를 제치고 세계 최대 팜오일 생산국이 되었습니다. 2019년 인도네시아 국영석유회사인 PERTAMINA의 보조금 적용 바이오디젤 혼합율은20%이며, 2020년부터는 바이오디젤 혼합율을 30%로 상향했으며, 장기적으로는 50%까지 상향 조정하는 정책(Bio Fule Mandatory Road Map)을 추진하고 있습니다.중국, 인도의 경제성장과 중산층 인구증가, 2020년 말레이시아 바이오디젤 혼합비율 10%에서 20% 상승 등으로 인한 팜오일 수요의 증가가 예상되고, 팜오일 가격도 상승할 것으로 전망되어 당사의 오일팜 플랜테이션 사업은 향후 안정적, 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.(2) 경쟁상황2007년 이후 오일팜 플랜테이션 산업의 Profit Margin이 개선되고, 바이오디젤의 원료로서의 매력도가 대두되면서 말레이시아와 인도네시아에 대한 외국인 직접투자와 내국인의 투자가 공격적으로 이루어졌습니다. 이로 인해 오일팜 성장에 적합한 농장부지를 확보하기 위한 경쟁이 심화되고 있으며, 단위면적당 가격도 급격하게 상승하는 양상을 보이고 있습니다.과거 오일팜 산업 부문은 국영회사의 영역에 속했지만 1990년대 초부터 민간기업들이 오일팜 산업에 참여하기 시작하였으며, 현재는 재배 면적의 약 60%가 민간기업의 소유로 되어 있습니다. 하지만 민간 기업들의 참여에도 불구하고 노동집약적인 농장 관리와 FFB 수확작업 등 생산기술이 전통적인 방법에 머물고 있기 때문에 보다 효과적인 생산방식이 개발된다면 비용 절감및 생산량 증가로 인한 이윤 증대가 예상됩니다.인도네시아 오일팜 플랜테이션 기업들은 아직까지 FFB로부터 CPO를 생산하는 업스트림 분야에 집중하고 있고, 이를 가공해서 화장품이나 식용유로 가공해 부가가치를 높이는 다운스트림 분야는 아직 진출이 미미한 실정입니다.(3) 시장점유율 추이인도네시아 CPO 생산량에서 사기업, 영세농, 공기업이 차지하는 비중을 보면, 공기업 위주였던 과거와 달리 최근 사기업과 영세농 등 민간부문의 비중이 급격하게 증가하고 있으며, 이로 인해 민간부문의 부지 확보 경쟁도 가열되고 있습니다. 그러나 Moratorium 정책으로 신규사업자의 농장허가 확보 및 시장진입은 점차 어려워질 것으로 예상됩니다.인도네시아 세계시장 점유율은 세계1위로 팜유생산량이 계속적으로 증가하여 시장점유율이 상승할 것으로 전망됩니다.

(4) 경쟁력 좌우 요인오일팜 개발이 가장 먼저 시작된 수마트라 섬의 경우, 급격한 오일팜 식재면적 증가에 따라 주민들의 보상 요구수준도 증가하고 있으며, 이로 인해 주민들과의 불화가 자주 발생하고 있습니다. 현지기반이 없는 외국계 기업으로서는 주민과의 마찰이 발생할 경우 해소가 용이하지 않아 농장 운영이 불가능해지거나 개발이 지연되는 등 농장 운영의 핵심장애요인으로 대두되고 있습니다.따라서 농장 개발 초기단계에 있는 외국계 기업의 경쟁력을 좌우하는 요인은 토지보상 및 대민 Issue의 원활한 해결, 말레이시아 농장 운영 Best Practice 적용을 통한 운영효율성 및 생산성 제고 및 플랜테이션 확장을 위한 경작가능 토지의 추가확보 등 입니다.

(5) 회사의 경쟁상의 강점과 단점PT Niagamas Gemilang의 기존 운영진들은 CDC, Cargill 등 오일팜 대기업 근무경력 20년 이상을 보유한 전문인력들로서 현장운영 및 대민 Issue 해결 경험이 많아 현재까지 특별한 대민/대관 Issue가 발행하지 않았습니다. 또한 오일팜 대기업들이 사용하는 농장 경영의 Best Practice를 PT Niagamas Gemilang 농장개발에 적용하고 있어 농장 운영효율성과 생산성 측면에서 타 플랜테이션들 대비 차별적인 경쟁력이 될 것으로 기대하고 있습니다. 또한 농장운영 경험 및 Knowhow를 보유한 외부 전문인력을 자문위원으로 구성하여 농장운영 시 발생할 수 있는 대민/대관/기술적 Issue 해결 역량을 한층 강화하고 있습니다. 또한 기존 운영진, 자문위원 및 사마린다 인근 대관 네트워크를 통해 추가확장에 적합한 부지 확보를 위한 노력을 강화함으로써 동부 칼리만탄 중심의 인접 확장이 용이할 것으로 기대하고 있습니다.다. 주요 제품 및 서비스 (1) 제품의 구성오일팜 플랜테이션에서 생산되는 제품은 식물성 오일인 CPO(팜원유), PK(팜핵씨)로 구성됩니다. FFB로부터의 착유율은 종자에 따라 상이하지만 대체로 CPO의 경우는 20~25%, PKO의 경우는 3~5.5%의 수준입니다. PT.Niagamas Gemilang의 경우, 2017년부터 CPO 생산을 시작한 이래로, CPO와 PK의 생산량이 지속적으로 증가하고 있습니다.(2) 제품의 사용용도와 기능Mill 공장의 주/부산물인 CPO, PK, 미정제 PKO 등이 정제시설을 거치면 정제 팜오일, 정제 올레인, 정제 스테아린 등이 얻어지며, 이들 생산물들은 Down Stream 분야에서 식용오일과 바이오디젤, 올레오케미칼 산업 분야의 원료로 활용되며, 이 밖에도 마가린, 글리세린, 지방산 등 다양한 연관산업에서 원료로 활용됩니다.

palm biz value chain.jpg 제조 Flow Chart

(3) 특징오일팜은 묘목을 식재한 뒤 약 3년 후부터 FFB의 수확이 가능합니다. 오일팜의 평균 수명은 약 25년으로, 식재 후 4년이 되는 해부터 약 13년에서 16년이 되는 해까지 재배면적 당 FFB 생산량이 증가하며 이후 점차적으로 감소합니다. 따라서 초기 투자비용이 상당하지만, 식재 이후부터는 장기간 지속적인 수확이 가능하기 때문에 장기간 CPO, PKO를 생산할 수 있다는 장점이 있습니다.PT Niagamas Gemilang 농장에 2012년 식재한 팜나무의 FFB는 2016년부터 생산되고 있으며, 이후 급속하게 수확량이 증가하고 있습니다. Mill 공장 가동초기에는 FFB 자체생산량과 Plasma 생산량이 Mill 공장의 연간 최대 수용량 (27만톤)에 미달하여 외부로부터 FFB 필요 물량을 매입하였고, 2016년부터는 당사 농장 FFB 수확량이 지속 상승하고 있습니다.

라. 주요 원재료오일팜 플랜테이션의 주요 원재료는 종자와 비료입니다. 병충해에 강하고 수확량이 많으며, 수확이 용이하도록 지나치게 높게 자라지 않는 종자를 개발하기 위한 종자개량이 상당기간 지속되어 최근에 개발된 종자들의 수확량은 크게 증가했으며, 병충해에 대한 내성을 높이기 위해 5개 종류 이상의 종자를 선택하여 식재하고 있습니다.원재료 비용의 가장 뜨거운 이슈는 비료 가격의 절감방안입니다. 2000년대 중반에는 플랜테이션 개발의 가장 큰 비용부담요소가 노동력이었던 데 반해, 2000년대 후반에는 비료 가격이 노동비용을 초과하는 현상이 나타나고 있고, 식재단계의 전체 개발비용 중 비료 비용이 30%를 초과하는 것으로 보고되고 있습니다. 따라서 비료비용 절감방안이 관심사로 부각되고 있으며, 팜오일 생산 폐기물 및 Compost를 활용한 유기물 비료를 사용함으로써 기존의 고가 화학비료를 대체하려는 연구가 활발하게 진행 중입니다. 또한 인력의 효율적인 운영 측면 고려 및 불필요한 비용 발생 억제 등 내부적으로 통제할 수 있는 부분을 검토하여, 효율적인 회사 운영을 제고하려 노력하고 있습니다.마. 생산 및 설비

cpo mill-loading ramp 작업.jpg cpo mill-loading ramp 작업

식재지전경.jpg 식재지전경

식재지전경2.jpg 식재지전경2

식재지전경3.jpg 식재지전경3

바. 매출 및 주요 진행사항2017년부터 CPO생산이 본격화 되었으며, 매출액은 2021년 412억원, 2022년 618억원, 2023년 649억으로 CPO 생산을 본격적으로 시작한 2017년 이후 지속적으로 매출과 생산량이 증가하였습니다. 2022년 CPO Mill 증설을 완료해 시간당 FFB 처리용량이 시간당 30톤에서 60톤으로 증가하였습니다.

[사업부문별 주요 재무정보]

가. 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호을 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	내용
바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업
Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

나. 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)
구 분	매출		영업이익
구 분	당기	전기	당기	전기
바이오연료	297,546,258	374,369,996	2,584,161	28,158,209
Palm Plantation	69,773,721	64,877,120	8,105,425	4,138,961
합 계	367,319,979	439,247,116	10,689,586	32,297,170

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.

다. 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)
구분	자산		부채
구분	당기말	전기말	당기말	전기말
바이오연료	163,298,784	166,660,749	117,228,954	95,791,947
Palm Plantation	124,670,948	97,366,731	55,946,708	43,616,254
부문 총계	287,969,732	264,027,480	173,175,662	139,408,201
미배분자산/부채	43,732,540	36,110,897	-	-
총자산/부채	331,702,272	300,138,377	173,175,662	139,408,201

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며, 투자자산은 배분하지 아니합니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사의 제19기 재무제표와 비교표시된 제18기 재무제표, 제17기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표입니다.

가. 요약 연결 재무정보 (단위: 원)

과 목	제19기	제18기	제17기
	2024년	2023년	2022년
자 산
유동자산	118,756,251,907	117,935,648,179	127,727,111,255
현금및현금성자산	29,123,724,141	20,051,596,574	8,944,083,820
단기금융상품	1,228,058,800	1,010,748,800	24,917,200
매출채권 및 기타유동채권	26,537,086,768	26,558,634,746	49,301,104,577
재고자산	46,528,942,502	56,533,331,982	59,119,760,544
생물자산_열매	7,178,975,035	6,237,532,100	5,627,503,899
기타유동금융자산	2,438,163,514	1,556,123,939	1,066,346,546
기타유동자산	5,721,301,147	5,987,680,038	3,643,394,669
비유동자산	213,087,975,924	182,202,728,363	180,317,255,211
장기금융상품	20,000,000	1,080,000,000	1,885,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,034,371,650	16,909,575,159	15,962,211,875
종속기업및관계기업투자	108,472,641	283,329,569	80,762,843
유형자산	84,078,256,204	65,557,530,792	67,000,189,526
생물자산	55,364,289,561	52,465,162,660	49,426,079,880
무형자산	16,213,772,845	11,904,419,009	10,734,450,134
리스사용권자산	13,557,161,239	12,296,519,094	11,513,429,202
이연법인세자산	2,727,513,133	531,703,200	3,010,267,112
기타비유동금융자산	23,984,138,651	21,174,488,880	20,193,280,109
순확정급여자산		-	511,584,530
자산총계	331,844,227,831	300,138,376,542	308,044,366,466
부 채
유동부채	131,906,227,496	109,003,587,448	126,794,806,000
매입채무 및 기타유동채무	9,765,652,733	13,371,761,643	18,359,140,328
단기차입금	102,929,120,920	77,865,821,819	90,188,454,054
유동성장기차입금	12,504,538,687	8,197,440,000	9,624,834,840
당기법인세부채	1,594,475,924	3,445,738,986	3,462,155,666
기타유동금융부채	1,266,279,412	1,335,421,563	1,255,280,404
기타유동부채	3,846,159,820	4,787,403,437	3,904,940,708
비유동부채	41,411,390,246	30,403,794,772	38,132,124,533
장기차입금	28,551,324,793	20,355,642,038	27,369,447,054
퇴직급여부채	2,278,412,175	1,572,978,789	1,045,083,108
기타비유동금융부채	8,072,115,952	6,903,385,337	7,324,425,683
기타비유동부채	96,228,019	93,123,356	114,771,255
이연법인세부채	2,413,309,307	1,478,665,252	2,278,397,433
부채총계	173,317,617,742	139,407,382,220	164,926,930,533
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	163,790,981,402	164,816,989,130	147,480,840,497
자본금	11,133,907,000	11,133,907,000	11,133,907,000
기타불입자본	34,941,681,049	36,926,188,044	36,923,278,987
기타자본구성요소	56,005,905	897,352,748	(523,403,807)
이익잉여금(결손금)	117,659,387,448	115,859,541,338	99,947,058,317
비지배지분	(5,264,371,313)	(4,085,994,808)	(4,363,404,564)
자본총계	158,526,610,089	160,760,994,322	143,117,435,933
자본과부채총계	331,844,227,831	300,138,376,542	308,044,366,466
관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계기업-지분법공동기업-지분법	관계기업-지분법공동기업-지분법	관계기업-지분법공동기업-지분법
매출액	367,319,979,259	439,247,116,474	511,666,317,990
영업이익	10,689,586,342	32,297,170,191	42,649,484,762
법인세차감전순이익	9,441,807,001	30,110,749,951	29,018,015,524
당기순이익	5,647,002,825	21,125,249,743	19,186,527,476
총포괄손익	3,074,490,712	20,880,097,646	17,881,675,710
당기순이익의 귀속		-	-
지배기업의 소유주	6,070,736,358	20,772,217,438	20,399,163,152
비지배지분	(423,733,533)	353,032,305	(1,212,635,676)
당기총포괄이익의 귀속		-	-
지배기업의 소유주	4,252,867,217	20,563,902,487	19,443,453,669
비지배지분	(1,178,376,505)	316,195,159	(1,561,777,959)
주당순이익	279	946	929
연결에 포함된 회사수	5	4	4

(주) 당기 연결에 포함된 회사는 5개사로 당사 및 연결대상 종속회사 4개사로 구성되 어 있습니다.* 연결/별도 요약재무정보 및 연결/별도 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

나. 요약 별도 재무정보 (단위: 원)

과 목	제19기	제18기	제17기
	2024년	2023년	2022년
자 산
유동자산	94,924,780,157	120,631,009,679	113,017,163,730
현금및현금성자산	22,194,280,928	16,968,584,620	6,369,674,454
단기금융상품	1,200,000,000	985,000,000	-
매출채권 및 기타유동채권	23,857,391,906	29,300,474,161	48,141,566,742
재고자산	43,820,793,321	55,076,407,989	57,731,899,254
기타유동금융자산	1,422,328,834	17,037,837,679	137,613,739
기타유동자산	2,429,985,168	1,262,705,230	636,409,541
비유동자산	207,364,327,721	157,660,471,592	176,200,538,265
장기금융상품	20,000,000	1,080,000,000	1,885,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융 자산	17,034,371,650	16,909,575,159	15,962,211,875
장기매출채권 및 기타비유동채권	15,457,467,729	14,784,798,181	16,115,665,717
리스사용권자산	8,612,760,009	7,630,509,567	8,151,117,298
종속기업및관계기업투자	6,870,056,386	4,719,926,450	4,517,359,724
유형자산	56,196,685,245	40,426,693,480	42,313,785,247
무형자산	3,619,377,888	2,086,392,542	1,756,392,542
이연법인세자산	600,890,870	-	-
기타비유동금융자산	98,952,717,944	70,022,576,213	84,987,421,332
순확정급여자산	-	-	511,584,530
자산총계	302,289,107,878	278,291,481,271	289,217,701,995
부 채
유동부채	85,668,523,882	67,189,962,696	86,736,971,293
매입채무 및 기타유동채무	8,207,763,956	11,370,615,146	14,902,170,340
단기차입금	62,800,891,870	42,286,330,619	54,847,754,229
유동성장기차입금	11,044,440,000	8,197,440,000	9,624,834,840
기타유동금융부채	1,382,012,652	1,456,388,711	1,353,303,495
당기법인세부채	1,594,475,924	3,418,242,140	3,449,617,253
기타유동부채	638,939,480	460,946,080	2,559,291,136
비유동부채	31,702,386,316	28,601,984,308	36,283,416,644
장기차입금	22,322,200,000	20,355,641,472	27,369,447,054
기타비유동금융부채	8,072,115,952	6,903,385,337	7,324,425,683
순확정급여부채	1,211,842,345	571,060,126	-
기타비유동부채	96,228,019	93,123,356	114,771,255
이연법인세부채	-	678,774,017	1,474,772,652
부채총계	117,370,910,198	95,791,947,004	123,020,387,937
자본
자본금	11,133,907,000	11,133,907,000	11,133,907,000
기타불입자본	34,927,727,995	36,912,234,990	36,912,234,990
기타자본구성요소	3,145,030,940	3,046,316,916	1,647,127,828
이익잉여금(결손금)	135,711,531,745	131,407,075,361	116,504,044,240
자본총계	184,918,197,680	182,499,534,267	166,197,314,058
자본과부채총계	302,289,107,878	278,291,481,271	289,217,701,995
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	종속기업-원가법관계기업-지분법공동기업-지분법	종속기업-원가법관계기업-지분법공동기업-지분법	종속기업-원가법관계기업-지분법공동기업-지분법
매출액	297,546,257,890	374,369,995,579	449,867,166,685
영업이익	2,584,160,566	28,158,209,306	35,484,911,533
법인세차감전순이익	12,225,917,971	25,525,765,103	34,629,838,101
당기순이익	8,585,397,667	19,794,730,630	24,509,484,979
총포괄손익	7,697,538,358	19.532.883.120	24,613,315,184
주당순이익	394	901	1,116

* 연결/별도 요약재무정보 및 연결/별도 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 19 기 2024.12.31 현재

제 18 기 2023.12.31 현재

제 17 기 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　유동자산

118,756,251,907

117,935,648,179

127,727,111,255

　　현금및현금성자산

29,123,724,141

20,051,596,574

8,944,083,820

　　단기금융상품

1,228,058,800

1,010,748,800

24,917,200

　　매출채권 및 기타유동채권

26,537,086,768

26,558,634,746

49,301,104,577

　　유동재고자산

46,528,942,502

56,533,331,982

59,119,760,544

　　기타금융자산

2,438,163,514

1,556,123,939

1,066,346,546

　　기타유동자산

5,721,301,147

5,987,680,038

3,643,394,669

　　생물자산(유동)

7,178,975,035

6,237,532,100

5,627,503,899

　비유동자산

213,087,975,924

182,202,728,363

180,317,255,211

　　장기금융상품

20,000,000

1,080,000,000

1,885,000,000

　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

17,034,371,650

16,909,575,159

15,962,211,875

　　종속기업및관계,공동기업투자

108,472,641

283,329,569

80,762,843

　　리스사용권자산

13,557,161,239

12,296,519,094

11,513,429,202

　　유형자산

84,078,256,204

65,557,530,792

67,000,189,526

　　생물자산

55,364,289,561

52,465,162,660

49,426,079,880

　　무형자산

16,213,772,845

11,904,419,009

10,734,450,134

　　이연법인세자산

2,727,513,133

531,703,200

3,010,267,112

　　기타금융자산

23,984,138,651

21,174,488,880

20,193,280,109

　　순확정급여자산

511,584,530

　　기타비유동자산

　자산총계

331,844,227,831

300,138,376,542

308,044,366,466

부채

　유동부채

131,906,227,496

109,003,587,448

126,794,806,000

　　매입채무 및 기타유동채무

9,765,652,733

13,371,761,643

18,359,140,328

　　단기차입금

102,929,120,920

77,865,821,819

90,188,454,054

　　유동성장기차입금

12,504,538,687

8,197,440,000

9,624,834,840

　　기타금융부채

1,266,279,412

1,335,421,563

1,255,280,404

　　당기법인세부채

1,594,475,924

3,445,738,986

3,462,155,666

　　기타 유동부채

3,846,159,820

4,787,403,437

3,904,940,708

　비유동부채

41,411,390,246

30,403,794,772

38,132,124,533

　　장기차입금(사채 포함), 총액

28,551,324,793

20,355,642,038

27,369,447,054

　　퇴직급여부채

2,278,412,175

1,572,978,789

1,045,083,108

　　기타비유동금융부채

8,072,115,952

6,903,385,337

7,324,425,683

　　기타 비유동 부채

96,228,019

93,123,356

114,771,255

　　이연법인세부채

2,413,309,307

1,478,665,252

2,278,397,433

　부채총계

173,317,617,742

139,407,382,220

164,926,930,533

자본

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

163,790,981,402

164,816,989,130

147,480,840,497

　　자본금

11,133,907,000

　　기타불입자본

34,941,681,049

36,926,188,044

36,923,278,987

　　기타자본구성요소

56,005,905

897,352,748

(523,403,807)

　　이익잉여금(결손금)

117,659,387,448

115,859,541,338

99,947,058,317

　비지배지분

(5,264,371,313)

(4,085,994,808)

(4,363,404,564)

　자본총계

158,526,610,089

160,730,994,322

143,117,435,933

자본과부채총계

331,844,227,831

300,138,376,542

308,044,366,466

	제 19 기	제 18 기	제 17 기

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

매출액

367,319,979,259

439,247,116,474

511,666,317,990

매출원가

336,947,604,866

387,729,419,431

452,611,530,453

매출총이익

30,372,374,393

51,517,697,043

59,054,787,537

판매비와관리비

19,682,788,051

19,220,526,852

16,405,302,775

영업이익(손실)

10,689,586,342

32,297,170,191

42,649,484,762

금융수익

1,960,217,148

1,536,522,608

719,563,382

금융원가

8,355,634,100

5,496,027,733

5,096,707,540

기타이익

14,599,508,745

6,157,889,011

13,109,690,641

기타손실

9,277,014,206

4,304,041,283

22,225,280,029

지분법평가손익

(174,856,928)

(80,762,843)

(138,735,692)

법인세비용차감전순이익(손실)

9,441,807,001

30,110,749,951

29,018,015,524

법인세비용(수익)

3,794,804,176

8,985,500,208

9,831,488,048

당기순이익(손실)

5,647,002,825

21,125,249,743

19,186,527,476

기타포괄손익

(2,572,512,113)

(245,152,097)

(1,304,851,766)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(973,348,287)

(971,237,508)

(46,376,535)

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(1,234,023,163)

(1,228,732,007)

(71,987,435)

　　당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

260,674,876

257,494,499

25,610,900

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(1,599,163,826)

726,085,411

(1,258,475,231)

　　기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

124,796,491

947,363,284

295,291,137

　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

(26,082,467)

(195,913,954)

(44,114,331)

　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(1,697,877,850)

(25,363,919)

(1,509,652,037)

총포괄손익

3,074,490,712

20,880,097,646

17,881,675,710

당기순이익(손실)의 귀속

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

6,070,736,358

20,772,217,438

20,399,163,152

　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(423,733,533)

353,032,305

(1,212,635,676)

포괄손익의 귀속

　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

4,252,867,217

20,563,902,487

19,443,453,669

　포괄손익, 비지배지분

(1,178,376,505)

316,195,159

(1,561,777,959)

주당이익

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

278

946

929

　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

278

946

929

　희석주당순손익 (단위 : 원)

278

946

929

	제 19 기	제 18 기	제 17 기

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

11,133,907,000

36,923,278,987

361,696,325

82,912,872,466

131,331,754,778

(2,801,626,605)

128,530,128,173

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,294,367,950)

자기주식의 취득

종속기업에 대한 소유지분 변동

당기순이익(손실)

20,399,163,152

(1,212,635,676)

19,186,527,476

순확정급여부채 재측정요소

(70,609,351)

24,232,816

(46,376,535)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

251,176,806

환율변동

(1,136,276,938)

(373,375,099)

(1,509,652,037)

지분법자본 변동

지분법이익잉여금 변동

2022.12.31 (기말자본)

11,133,907,000

36,923,278,987

(523,403,807)

99,947,058,317

147,480,840,497

(4,363,404,564)

143,117,435,933

2023.01.01 (기초자본)

11,133,907,000

36,923,278,987

(523,403,807)

99,947,058,317

147,480,840,497

(4,363,404,564)

143,117,435,933

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,513,992,480)

자기주식의 취득

종속기업에 대한 소유지분 변동

2,909,057

(38,785,403)

(35,876,346)

당기순이익(손실)

20,772,217,438

353,032,305

21,125,249,743

순확정급여부채 재측정요소

(981,331,748)

10,094,240

(971,237,508)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

751,449,330

환율변동

21,567,467

(46,931,386)

(25,363,919)

지분법자본 변동

647,739,758

지분법이익잉여금 변동

(364,410,189)

2023.12.31 (기말자본)

11,133,907,000

36,926,188,044

897,352,748

115,859,541,338

164,816,989,130

(4,085,994,808)

160,730,994,322

2024.01.01 (기초자본)

11,133,907,000

36,926,188,044

897,352,748

115,859,541,338

164,816,989,130

(4,085,994,808)

160,730,994,322

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,294,367,950)

자기주식의 취득

(1,984,506,995)

종속기업에 대한 소유지분 변동

당기순이익(손실)

6,070,736,358

(423,733,533)

5,647,002,825

순확정급여부채 재측정요소

(976,522,298)

3,174,011

(973,348,287)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

98,714,024

환율변동

(940,060,867)

(757,816,983)

(1,697,877,850)

지분법자본 변동

지분법이익잉여금 변동

2024.12.31 (기말자본)

11,133,907,000

34,941,681,049

56,005,905

117,659,387,448

163,790,981,402

(5,264,371,313)

158,526,610,089

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

13,628,768,865

46,800,734,083

22,498,184,136

　당기순이익(손실)

5,647,002,825

21,125,249,743

19,186,527,476

　당기순이익조정을 위한 가감

18,096,786,620

21,607,743,482

26,466,611,497

　　법인세비용 조정

3,794,804,176

8,985,500,208

9,831,488,048

　　이자비용 조정

8,341,765,868

5,480,654,387

4,885,817,347

　　외화환산손실 조정

6,493,205,095

23,989,064

10,807,436,961

　　단기금융상품해지손실

13,868,232

　　당기손익_공정가치측정금융자산평가손실

210,890,193

　　당기손익_공정가치측정금융자산처분손실

15,373,346

　　지분법평가손실

174,856,928

80,762,843

138,735,692

　　감가상각비에 대한 조정

11,578,039,642

11,774,637,550

10,517,548,937

　　기타의 대손상각비 조정

200,000,000

　　무형자산상각비에 대한 조정

207,826,539

101,381,654

168,435,741

　　무형자산손상차손 조정

104,271,733

34,442,990

　　퇴직급여 조정

1,809,396,573

819,088,546

1,255,637,951

　　유형자산폐기손실 조정

16,000

1,918,002

346,042,196

　　유형자산처분손실 조정

16,637,915

1,000

　　기타 비용등

31,603,191

31,720,609

83,381,522

　　이자수익에 대한 조정

(1,937,750,955)

(1,536,522,602)

(719,563,387)

　　외화환산이익 조정

(12,145,870,730)

(3,930,335,975)

(10,272,497,013)

　　정부보조금수익

(10,998,528)

(34,149,989)

(59,308,363)

　　리스해지이익

(7,234,589)

(7,899,459)

　　무형자산손상차손환입 조정

(1,076,720)

　　열매평가수익

(367,650,470)

(432,818,692)

(726,357,608)

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

310,078,603

17,341,054,918

(5,109,171,419)

　　매출채권의 감소(증가)

2,026,252,159

23,068,431,245

(12,694,111,694)

　　미수금의 감소(증가)

434,522,174

(162,180,672)

163,813,963

　　재고자산의 감소(증가)

10,196,593,851

2,632,176,482

4,848,593,079

　　기타자산의 감소(증가)

588,319,013

(1,015,461,019)

1,954,917,843

　　매입채무의 증가(감소)

(2,316,564,169)

(2,570,656,462)

1,682,935,299

　　미지급금의 증가(감소)

(1,721,370,915)

(2,131,980,796)

(1,106,788,298)

　　기타부채의 증가(감소)

(7,247,644,774)

(1,462,265,261)

2,105,043,689

　　퇴직급여채무의 증가(감소)

(1,159,533,492)

(716,696,495)

(887,446,829)

　　사외적립자산의 감소(증가)

(490,495,244)

(300,312,104)

(1,176,128,471)

　이자지급

(4,331,879,294)

(8,356,027,321)

(5,893,146,937)

　이자수취

444,458,229

1,584,154,619

641,278,579

　법인세환급(납부)

(6,537,678,118)

(6,501,441,358)

(12,793,915,060)

투자활동현금흐름

(29,497,966,562)

(10,016,694,736)

6,795,716,631

　단기금융상품의 처분

1,006,131,768

65,557,349

18,080,000,000

　단기대여금의 감소

6,135,847,947

10,004,039,491

6,926,997

　주임종단기채권의 감소

127,232,953

74,000,058

45,333,380

　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

3,162,903

　장기금융상품의 감소

521,400,000

　장기대여금의 감소

402,394,476

25,535,529

56,727,975

　유형자산의 처분

365,720,476

19,205,565

1,231,083

　보증금의 감소

400,000,000

230,000,000

　기타보증금 감소

1,045,000

809,823,956

　단기금융상품의 취득

(125,000,000)

(15,000,000)

　단기대여금의 증가

(7,070,000,000)

(10,000,000,000)

　주임종단기채권의 증가

(19,749,991)

(20,750,007)

(1,500,000)

　장기금융상품의 취득

(50,000,000)

(165,000,000)

(420,000,000)

　주임종장기채권의 증가

(460,250,009)

(440,749,987)

(83,500,000)

　장기대여금증가

(320,000,000)

(457,117,190)

(3,170,844,485)

　관계기업투자주식의 증가

(1,518,436,864)

　유형자산의 취득

(23,645,278,390)

(5,225,967,422)

(5,455,207,743)

　무형자산의 취득

(1,729,501,928)

(364,442,990)

(120,423,648)

　사용권자산의 취득

(9,884,280)

(1,521,616,727)

(483,346,129)

　생물자산의 취득

(1,513,512,048)

(1,902,358,405)

(2,184,243,702)

　임차보증금의 증가

(180,000,000)

(322,030,000)

(809,823,956)

　기타보증금 증가

1,294,725,672

재무활동현금흐름

24,785,976,580

(25,878,640,680)

(33,296,070,763)

　단기차입금의 증가

131,058,553,376

134,816,333,867

176,718,127,798

　장기차입금의 증가

20,658,732,760

　단기차입금의 상환

(112,652,878,681)

(147,753,498,116)

(198,609,600,555)

　유동성장기차입금의 상환

(8,197,440,000)

(8,474,824,840)

(7,599,883,600)

　자기주식의 취득

(1,984,506,995)

　배당금지급

(3,294,367,950)

(3,513,992,480)

(3,294,367,950)

　리스료 지급

(802,115,930)

(952,659,111)

(510,346,456)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

8,916,778,883

10,905,398,667

(4,002,169,996)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

155,348,684

202,114,087

(254,311,237)

현금및현금성자산의순증가(감소)

9,072,127,567

11,107,512,754

(4,256,481,233)

기초현금및현금성자산

20,051,596,574

8,944,083,820

13,200,565,053

기말현금및현금성자산

29,123,724,141

20,051,596,574

8,944,083,820

	제 19 기	제 18 기	제 17 기

3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오연료의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
서울석유	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26
대륙금속	698,573	3.14	698,573	3.14
자기주식	683,883	3.07	305,361	1.37
우리사주조합	25,450	0.11	25,450	0.11
기타	11,894,395	53.42	12,272,917	55.12
합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월
제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월
제이씨케미칼 주식회사	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA (주1)	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월
LINKED HOLDINGS PTE.,LTD	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월
LINKED HOLDINGS PTE.,LTD	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

(주1)	당기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 지배기업이 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
지배기업	종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월
제이씨케미칼 주식회사	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	특수목적기업	싱가포르	80	12월
LINKED HOLDINGS PTE.,LTD	PT NIAGAMAS GEMILANG	임업(팜오일)	인도네시아	95	12월
LINKED HOLDINGS PTE.,LTD	PT SUKSES BINA ALAM	임업(팜오일)	인도네시아	100	12월

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM
유동자산	2,998,399	741,679	19,317,882	2,367,136
비유동자산	84,000,697	142,402	102,647,270	4,489,567
자산계	86,999,096	884,081	121,965,152	6,856,703
유동부채	15,991,629	10,687	53,048,670	1,291,540
비유동부채	90,296,220	-	61,645,972	4,496,390
부채계	106,287,849	10,687	114,694,642	5,787,930
자본계	(19,288,753)	873,394	7,270,510	1,068,773
조정(주1)	-	1,516,787	9,882,486	-
조정 후 자본계(주2)	(19,288,753)	2,390,181	17,152,996	1,068,773

(주1)	사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2)	지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM
유동자산	1,220,498	16,001,590	1,306,601
비유동자산	84,418,279	94,786,476	4,394,805
자산계	85,638,777	110,788,066	5,701,406
유동부채	18,735,840	53,115,483	942,223
비유동부채	79,718,444	50,535,544	3,943,175
부채계	98,454,284	103,651,027	4,885,398
자본계	(12,815,507)	7,137,039	816,008
조정(주1)	-	8,913,934	-
조정 후 자본계(주2)	(12,815,507)	16,050,973	816,008

(주1)	사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다.
(주2)	지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다.

3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영 성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM
매출액	206,703	-	69,773,721	2,173,907
영업이익(손실)	(221,651)	(2,463)	7,311,318	679,105
당기순이익(손실)	(1,784,277)	7,508	(568,592)	179,486
총포괄손익	(6,473,246)	79,194	133,472	252,764
조정(주1)	-	-	(90,154)	-
조정 후 총포괄손익(주2)	(6,473,246)	79,194	43,318	252,764

(주1)	사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2)	지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM
매출액	-	64,877,121	1,847,253
영업이익(손실)	(270,203)	3,990,410	57,128
당기순이익(손실)	(1,889,343)	868,711	5,023
총포괄손익	(2,388,936)	1,099,406	31,586
조정(주1)	-	(79,078)	-
조정 후 총포괄손익(주2)	(2,388,936)	1,020,328	31,586

(주1)	사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다.
(주2)	지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다.

4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM
영업활동으로 인한 현금흐름	(1,262,897)	224,015	2,618,429	(5,651)
투자활동으로 인한 현금흐름	3,300,832	(136,644)	(4,319,612)	-
재무활동으로 인한 현금흐름	(545,592)	-	3,477,085	-
현금및현금성자산의 순증감	1,492,343	87,371	1,775,902	(5,651)
기초의 현금및현금성자산	62,576	-	3,005,042	15,394
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	124,763	5,074	372,721	(6,092)
기말의 현금및현금성자산	1,679,682	92,445	5,153,665	3,651

(전기)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM
영업활동으로 인한 현금흐름	(231,895)	7,071,549	76,713
투자활동으로 인한 현금흐름	169,703	(5,999,180)	(67,572)
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(550,360)	-
현금및현금성자산의 순증감	(62,192)	522,009	9,141
기초의 현금및현금성자산	152,923	2,415,218	6,268
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(28,155)	67,815	(15)
기말의 현금및현금성자산	62,576	3,005,042	15,394

연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.

5) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	PT PUNCAK PANGLIMA PERKASA	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	합계
비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	-	24%	20%
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(381,818)	-	(77,350)	35,434	(423,734)
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(1,319,611)	-	91,145	50,089	(1,178,377)

(전기)

(단위: 천원)
구분	LINKED HOLDINGS PTE. LTD	PT NIAGAMAS GEMILANG	PT SUKSES BINA ALAM	합계
비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	24%	20%(주1)
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(393,015)	698,965	47,082	353,032
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(492,934)	754,332	54,797	316,195

(주1)	전기 중 PT SUKSES BINA ALAM에 대한 지분 5%를 비지배주주로부터 추가 취득 하였습니다.

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형
·	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채와 관련된 공시를 주석 16에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화로의 환산

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	10~40년
구 축 물	20년
기 계 장 치	5~20년
차 량 운 반 구	3~5년
비품 및 연구용자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

연결실체 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 생물자산

생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 생산용식물에 해당하는 생물자산의 경우 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.생물자산은 식재 후 4년차부터 미성숙생물자산에서 성숙생물자산으로 대체되어 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

생산용식물을 제외한 생물자산이나 수확물의 활성거래시장이 존재하는 경우에는 그 시장에서 공시되는 가격이 그 자산의 공정가치를 산정하는 적절한 기준이 되며, 다른활성거래시장에도 접근할 수 있는 경우에는 가장 적절한 공시가격을 사용합니다. 활성거래시장이 존재하지 아니하는 경우에는, 가능할 경우 가장 최근의 시장 거래가격이나 차이를 반영하여 조정된 유사한 자산의 시장가격, 단위로 표시되는 자산의 가치와 같이 부문별로 기준이 되는 가격 중 하나 이상을 사용하여 공정가치를 산정합니 다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기타의 무형자산	60년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결실체의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

-	바이오연료 판매
-	팜오일 판매

연결실체는 바이오디젤 및 바이오중유, 팜오일 등을 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 특정한 위치에 선적되고 진부화와 손실위험이 이전되어 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 토지는 40년, 그 외에는 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영
·	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·	리스부채의 최초 측정금액
·	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) CGU 손상검사 - Palm Plant 부문연결실체의 인도네시아 Palm Plantation 사업부문 현금창출단위와 관련한 유무형자산 및 생물자산(영업권 포함) 장부금액은 총 100,785백만원으로, 이는 연결실체 연결재무제표 전체 자산의 30% 수준입니다. 현재 Palm Plantation을 영위하는 부문 중 PT.NIAGAMAS GEMILANG과 PT.SUKSED BINA ALAM은 초기 농장 조성 투자단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있으며, PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA는 연결실체가 당기 중 취득하여 당기말 현재 초기 농장 조성 투자단계에 있어 2028년부터 생산이 본격화되고 2031년부터 본격적인 영업이익 창출을 기대하고 있습니다. 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력 제품인 CPO 판매가격입니다. 2019년 중 CPO 가격의 하락이 있었지만 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하여 당기에도 상승된 가격을 유지하고 있으나, 향후예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 일시적으로 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다(주석 13 참조).

(2) CGU 손상검사 - 바이오연료 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다(주석 12 참조)

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 건물 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 재고자산의 손상재고자산에 대한 평가충당금은 순실현가능가치 등에 기초하여 측정됩니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구분	내용
바이오연료	바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업
Palm Plantation	FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매

(2) 부문별 수익 및 성과

(단위: 천원)
구분	매출액		영업이익
구분	당기	전기	당기	전기
바이오연료	297,546,258	374,369,996	2,584,161	28,158,209
Palm Plantation	69,773,721	64,877,120	8,105,425	4,138,961
합계	367,319,979	439,247,116	10,689,586	32,297,170

상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.

(3) 부문별 자산과 부채

(단위: 천원)
구분	자산		부채
구분	당기말	전기말	당기말	전기말
바이오연료	163,298,897	166,660,749	117,370,910	95,791,947
Palm Plantation	124,670,835	97,366,731	55,946,708	43,616,254
부문 총계	287,969,732	264,027,480	173,317,618	139,408,201
미배분자산/부채	43,874,496	36,110,897	-	-
총자산/부채	331,844,228	300,138,377	173,317,618	139,408,201

상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.

(4) 기타부문정보

(단위:천원)
구 분	감가상각비(주1)		비유동자산의 취득(주2)
구 분	당기	전기	당기	전기
바이오연료	5,211,679	5,624,266	24,282,335	3,914,488
Palm Plantation	6,574,187	6,251,753	6,431,157	5,628,841
합 계	11,785,866	11,876,019	30,713,492	9,543,329

(주1)	상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2)	비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	외부고객으로부터의 수익		비유동자산(주1)
구분	당기	전기	당기말	전기말
대한민국	294,241,189	368,338,717	68,428,823	50,143,596
인도네시아	69,773,721	64,877,121	100,784,657	92,080,036
아시아	-	1,803,671	-	-
아메리카	1,569,374	-	-	-
유럽	1,735,695	4,227,607	-	-
소계	367,319,979	439,247,116	169,213,480	142,223,632
연결조정	-	-	-	-
합계	367,319,979	439,247,116	169,213,480	142,223,632

(주1)	비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
"가"사(社)	68,656,240	126,340,516
"나"사(社)	98,258,986	101,772,204
"다"사(社) (주1)	-	68,926,774
"라"사(社)	41,751,918	54,620,912
"마"사(社) (주2)	51,573,806	-
합계	260,240,950	351,660,406

(주1)	당기에 연결실체 매출액의 10% 미만을 차지하여 당기금액은 공시하지 않았습니다.

(주2)	전기에 연결실체 매출액의 10% 미만을 차지하여 전기금액은 공시하지 않았습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
매출채권	23,901,824	25,736,457
미수금	2,635,263	822,178
합계	26,537,087	26,558,635

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	18,330,488	-	18,330,488	15,319,377	-	15,319,377
원재료	26,894,209	-	26,894,209	38,197,820	-	38,197,820
부재료	182,089	-	182,089	377,081	-	377,081
미착품	712,469	-	712,469	1,933,038	-	1,933,038
재공품	409,688	-	409,688	706,016	-	706,016
합계	46,528,943	-	46,528,943	56,533,332	-	56,533,332

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 336,947,605천원(전기: 387,729,419천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
채무상품
물가채(주1)	17,034,372	16,909,575

(주1)	연결실체의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당기말 현재 10,543,851천원(전기말:13,977,769천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석16,32,34,36 참고).

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	16,909,575	15,962,212
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	124,797	947,363
기말금액	17,034,372	16,909,575

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
상각후원가로 측정된 금융자산
대여금(주1)	2,307,555	21,262,041	1,451,391	19,919,914
주임종 채권	130,608	930,029	104,733	603,137
보증금	-	1,792,069	-	651,438
합계	2,438,163	23,984,139	1,556,124	21,174,489

(주1)	연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 A, ㈜이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석32 참조). 또한 연결실체는 대여금 200백만원에 대해서 달곰이㈜의 유형자산에 담보를 설정하고 있고, 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월
공동기업	주식회사 이지그린 A (주1)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월
관계기업	주식회사 이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1)	지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	당기말		전기말
구분	회사명	지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
공동기업	주식회사 이지그린 A	45	8,024	45	52,854
관계기업	주식회사 이지그린 B	40	100,449	40	230,475
합계			108,473		283,329

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무상태 및 경영성과는다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익
공동기업	주식회사 이지그린 A	6,690,406	6,672,577	17,830	20,623,335	(99,624)
관계기업	주식회사 이지그린 B	5,271,273	5,020,149	251,123	9,097,305	(325,066)

(전기말)

(단위: 천원)
구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익
공동기업	주식회사 이지그린 A	7,030,881	6,913,428	117,453	20,345,445	(114,761)
관계기업	주식회사 이지그린 B	5,366,387	4,790,198	576,189	7,332,167	(352,143)

(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손실	기말
주식회사 이지그린 A	52,854	-	(44,831)	8,023
주식회사 이지그린 B	230,475	-	(130,026)	100,449
합계	283,329	-	(174,857)	108,472

(전기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손실	기타포괄손익	지분법이익잉여금	기말
주식회사 이지그린 A	-	-	-	357,280	(304,426)	52,854
주식회사 이지그린 B	80,763	-	(80,763)	290,460	(59,985)	230,475
합계	80,763	-	(80,763)	647,740	(364,411)	283,329

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B
자본	17,830	251,123
지분율(%)	45.00%	40.00%
순자산지분해당액	8,024	100,449
투자차액	-	-
관계기업 장부금액	8,024	100,449

(전기말)

(단위: 천원)
회사명	주식회사 이지그린 A	주식회사 이지그린 B
자본	117,453	576,189
지분율(%)	45.0%	40.0%
순자산지분해당액	52,854	230,475
투자차액	-	-
관계기업 장부금액	52,854	230,475

10. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
소비용생물자산
팜나무열매(주1)	7,178,975	-	6,237,532	-
생산용생물자산
성숙생물자산	-	52,023,690	-	49,824,424
미성숙생물자산	-	3,340,600	-	2,640,739
소계	-	55,364,290	-	52,465,163
합계	7,178,975	55,364,290	6,237,532	52,465,163

(주1)	당기 및 전기에 팜나무열매에 대한 평가이익 367,650천원 및 432,819천원이 매출원가에서 조정되었습니다.

연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다. 연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO, PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액
성숙생물자산	49,824,424	-	(3,345,252)	1,279,838	4,264,680	52,023,690
미성숙생물자산	2,640,739	1,513,512	-	(1,279,838)	466,187	3,340,600
합계	52,465,163	1,513,512	(3,345,252)	-	4,730,867	55,364,290

(주1)	기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액
성숙생물자산	45,753,518	-	(3,253,461)	3,208,141	4,116,226	49,824,424
미성숙생물자산	3,672,562	1,902,358	-	(3,208,141)	273,960	2,640,739
합계	49,426,080	1,902,358	(3,253,461)	-	4,390,186	52,465,163

(주1)	기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다.

11. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구분	토지	구축물	차량운반구	합계
취득가액	13,486,175	1,990,741	1,116,966	16,593,882
감가상각누계액	(2,125,185)	(199,074)	(712,462)	(3,036,721)
장부금액	11,360,990	1,791,667	404,504	13,557,161

(전기말)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계
취득가액	12,871,137	489,625	792,983	1,115,085	15,268,830
감가상각누계액	(1,770,808)	(163,208)	(594,737)	(443,557)	(2,972,310)
장부금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계
기초금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520
증가	179,761	-	1,990,741	137,912	2,308,414
감소	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)
감가상각	(354,377)	-	(397,320)	(376,849)	(1,128,546)
기타(주1)	435,277				435,277
기말금액	11,360,990	-	1,791,667	404,504	13,557,161

(주1)	리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계
기초금액	10,153,074	172,123	594,737	593,495	11,513,429
증가	1,521,617	489,626	-	458,219	2,469,462
감소	(168,919)	(139,338)	-	(23,303)	(331,560)
감가상각	(497,936)	(195,994)	(396,491)	(356,883)	(1,447,304)
기타(주1)	92,493	-	-	-	92,493
기말금액	11,100,329	326,417	198,246	671,528	12,296,520

(주1)	리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다.

연결실체는 토지와 건물, 구축물 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60 년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 2,308,414천원(전기: 2,469,462천원)입니 다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	1,128,546	1,447,304
리스부채 이자비용	523,875	511,204
단기리스 관련 비용	61,527	48,864
소액자산리스 관련 비용	46,006	36,859

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,433,524천원 및 1,549,586천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
유동부채	1,266,279	1,335,422
비유동부채	8,072,116	6,903,385
합계	9,338,395	8,238,807

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표는 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 약정상 지급시기에 근거하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
1년 이내	1,306,069	1,371,837
1년 초과 5년 이내	3,771,853	2,408,775
5년 초과	13,808,137	13,957,597
합계	18,886,059	17,738,209

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말				전기말
구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
토지	17,649,922	-	-	17,649,922	1,435,311	-	-	1,435,311
건물	24,074,539	(7,361,919)	(286,818)	16,425,802	20,838,631	(5,909,819)	(297,199)	14,631,613
구축물	29,311,011	(11,402,712)	(1,174,482)	16,733,817	26,379,878	(9,309,664)	(1,156,616)	15,913,598
기계장치	64,907,849	(35,915,453)	(926,124)	28,066,272	63,060,253	(32,090,032)	(1,174,730)	29,795,491
차량운반구	2,956,258	(1,211,214)	-	1,745,044	1,989,104	(927,214)	-	1,061,890
비품	6,342,222	(3,554,419)	-	2,787,803	4,565,782	(2,576,822)	-	1,988,960
연구용자산	1,310,696	(1,121,921)	-	188,775	1,253,610	(1,018,279)	-	235,331
건설중인자산	480,820	-	-	480,820	495,337	-	-	495,337
합계	147,033,317	(60,567,638)	(2,387,424)	84,078,255	120,017,906	(51,831,830)	(2,628,545)	65,557,531

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득액	대체	감가상각	폐기 및 처분	기타증감(주1)	기말금액
토지	1,435,311	16,214,612	-	-	-	-	17,649,923
건물	14,631,613	1,379,874	889,443	(1,003,464)	(326,638)	854,974	16,425,802
구축물	15,913,598	514,327	1,630,137	(1,396,226)	-	71,981	16,733,817
기계장치	29,795,491	1,670,601	(1,019,422)	(3,515,071)	-	1,134,673	28,066,272
차량운반구	1,061,890	811,094	-	(254,781)	-	126,841	1,745,044
비품	1,988,960	1,422,720	53,726	(787,529)	(14)	109,941	2,787,804
연구용자산	235,331	100,618	-	(147,171)	(2)	-	188,776
건설중인자산	495,337	1,531,432	(1,553,884)	-	-	7,935	480,820
합계	65,557,531	23,645,278	-	(7,104,242)	(326,654)	2,306,345	84,078,258

(주1)	기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득액	대체	감가상각	폐기	처분	기타증감(주1)	기말금액
토지	1,435,311	-	-	-	-	-	-	1,435,311
건물	15,074,837	-	174,361	(959,816)	-	-	342,231	14,631,613
구축물	17,103,605	41,993	81,596	(1,346,694)	-	-	33,098	15,913,598
기계장치	31,330,586	2,000,266	-	(3,983,245)	-	-	447,884	29,795,491
차량운반구	786,981	433,682	-	(158,691)	-	(19,206)	19,124	1,061,890
비품	759,832	1,675,214	12,507	(464,274)	(1,919)	-	7,600	1,988,960
연구용자산	375,525	20,958	-	(161,152)	-	-	-	235,331
건설중인자산	133,513	634,954	(268,464)	-	-	-	(4,666)	495,337
합계	67,000,190	4,807,067	-	(7,073,872)	(1,919)	(19,206)	845,271	65,557,531

(주1)	기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(3) 당기말 현재 장부금액이 53,910,412천원(전기말: 38,631,056천원)인 연결실체의토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당 (채권최고액 24,800,000천원), 아이엠뱅크(구, 대구은행) 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), 농협은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액15,600,000천원)이설정되어 있습니다(주석 16 참고).

(4) 연결실체는 당기 중 바이오연료 사업부문에 대한 손상징후가 식별되어 바이오중유 및 바이오디젤 사업부문에 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 시 바이오중유 및 바이오디젤 사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었고, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.

당기말 현재 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	바이오중유 사업부문 CGU	바이오디젤 사업부문 CGU
영업이익률	3.4% ~ 6.2%	4.7% ~ 5.4%
매출성장률	10.4% ~ 23.6%	4.8% ~ 6.0%
영구성장률	1.00%	1.00%
할인율	9.97%	9.97%

평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말				전기말
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-
회원권	3,530,337	(88,245)	(138,715)	3,303,377	2,120,836	-	(34,443)	2,086,393
영업권(주2)	5,529,655	-	-	5,529,655	4,850,297	-	-	4,850,297
기타의무형자산	9,286,061	(1,905,320)	-	7,380,741	6,753,469	(1,785,740)	-	4,967,729
합계	18,356,473	(2,003,985)	(138,715)	16,213,773	13,735,022	(1,796,160)	(34,443)	11,904,419

(주1)	당기말과 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2)	영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	손상	상 각	연결범위변동	기타(주1)	기말금액
회원권	2,086,393	1,409,502	(104,272)	(88,245)	-	-	3,303,378
영업권	4,850,297	-	-	-	-	679,358	5,529,655
기타의무형자산	4,967,729	320,000	-	(119,582)	1,516,787	695,806	7,380,740
합 계	11,904,419	1,729,502	(104,272)	(207,827)	1,516,787	1,375,164	16,213,773

(주1)	기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	손상	상 각	기타(주1)	기말금액
회원권	1,756,393	364,443	(34,443)	-	-	2,086,393
영업권	4,767,163	-		-	83,134	4,850,297
기타의무형자산	4,210,894		-	(101,382)	858,217	4,967,729
합 계	10,734,450	364,443	(34,443)	(101,382)	941,351	11,904,419

(주1)	기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다.

연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

(3) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 시 Palm Plantation 사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며,사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.

당기말 현재 Palm Plantation 사업부문 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	Palm Plantation 사업부문 CGU
영업이익률	6.1% ~ 22.0%
매출성장률	-0.3% ~ 15.3%
영구성장률	0.00%
할인율	10.79%

평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
선급금	4,457,268	5,617,007
선급비용	442,724	337,821
부가세대급금	821,309	32,852
합계	5,721,301	5,987,680

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매입채무	4,917,281	7,062,326
미지급금	4,848,372	6,309,436
합계	9,765,653	13,371,762

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	102,929,121	-	77,865,822	-
장기차입금	12,504,539	28,551,325	8,197,440	20,355,642
합계	115,433,660	28,551,325	86,063,262	20,355,642

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
신용장개설(주1)(주4)	국민은행	5.31	2,789,658
	기업은행	-	-	5,251,024
	부산은행	5.29	2,890,693	-
	산업은행	5.17	5,850,593	-
	신한은행	-	-	4,635,307
	하나은행	4.62	4,791,345	-
신용장개설(주4)	수출입은행	4.68	8,078,603	-
일반차입금(주1)	산업은행	4.71	8,000,000	8,000,000
	신한은행	4.15	4,000,000	5,000,000
	아이엠뱅크(구,대구은행)	4.94	10,000,000	-
일반차입금	농협은행	-	-	1,000,000
	농협은행	4.82	8,000,000	10,000,000
	산업은행(주2)	4.17	400,000	400,000
	산업은행	2.98	500,000	500,000
	수출입은행	4.05	5,500,000	5,500,000
	우리은행	5.78	2,000,000	2,000,000
	신한은행(주3)	6.63	10,289,290	2,707,135
	신한은행(인도네시아)	6.19	2,645,817	9,023,784
	산업은행	6.24	14,698,985	12,891,120
	수출입은행	6.39	5,144,645	4,511,892
	KB Bukopin	6.09	7,349,492	6,445,560
합 계			102,929,121	77,865,822

(주1)	지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참고).
(주2)	산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고).
(주3)	신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 34, 36 참고).

(주4)	K-IFRS 1007 공급자 금융 약정 부채에 해당하며, 지급시점은 인수 후 30일~180일입니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하며, 당기말 현재 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 금융약정 부채 금액은 24,400,892천원이고, 당기 중 환율변동으로 인한 외화환산손실 1,698,964천원을 인식하였습니 다. 연결실체는 신용장을 포함한 금융약정에 대해 지급기일을 연장 등 신용장조건을 실질적으로 변동하고 있으므로 관련 금액을 차입금으로 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반차입금	산림조합중앙회	-	-	1,503,000
	산업은행(주1)	2.21	5,666,640	6,611,080
	산업은행(주1)	2.89 ~ 5.60	4,600,000	7,475,000
	아이엠뱅크(주1)(구, 대구은행)	4.73	4,600,000	7,475,000
	국민은행(주2)	5.24	5,500,000	5,500,000
	농협은행(주3)	4.23	13,000,000	-
	Mandiri bank	7.05~8.42	7,689,224	-
합 계			41,055,864	28,564,080
차감: 유동성장기차입금			(12,504,539)	(8,197,440)
차감: 현재가치할인차금			-	(10,999)
차 감 계			28,551,325	20,355,641

(주1)	연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 32 참조).
(주2)	최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(주3)	연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목	당기말		전기말
과목	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	1,266,279	8,072,116	1,335,422	6,903,385

18. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목	당기말		전기말
과목	유동	비유동	유동	비유동
예수금	709,489	-	315,157	-
선수금	158,261	-	2,181,796	-
미지급비용	2,934,816	-	2,284,043	-
선수수익	43,594	-	6,407	-
장기종업원급여부채	-	96,228	-	82,124
이연수익(주1)	-	-	-	10,999
합계	3,846,160	96,228	4,787,403	93,123

(주1)	정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 퇴직금 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분	당기말	전기말
할인율	3.76 ~ 7.3	4.32 ~ 6.75
기대임금상승률	6.0 ~ 6.01	5.00 ~ 5.32

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	9,995,921	8,427,459
사외적립자산의 공정가치	(7,717,509)	(6,854,480)
확정급여채무에서 발생한 순부채	2,278,412	1,572,979

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)
기초금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,650,877	-	1,650,877
이자비용(이자수익)	358,147	(273,431)	84,716
신입전입효과	73,803	-	73,803
소계(주1)	2,082,827	(273,431)	1,809,396
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	54,731	54,731
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(34,856)	-	(34,856)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	675,078	-	675,078
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	539,069	-	539,069
소계	1,179,291	54,731	1,234,022
기업이 납부한 기여금	-	(1,560,000)	(1,560,000)
지급액	(1,935,991)	1,078,971	(857,020)
관계사전입 효과	153,835	(163,300)	(9,465)
환율변동 효과	88,500	-	88,500
기말금액	9,995,921	(7,717,509)	2,278,412

(주1)	퇴직급여 중 706,949천원이 판매관리비에, 1,102,448천원이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)
구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)
기초금액	6,801,676	(6,268,178)	533,498
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	820,416	-	820,416
이자비용(이자수익)	177,172	(320,376)	(143,204)
신입전입효과	141,876	-	141,876
소계(주1)	1,139,464	(320,376)	819,088
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	61,222	61,222
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	494,657	-	494,657
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	681,523	-	681,523
소계	1,176,180	61,222	1,237,402
기업이 납부한 기여금	-	(1,345,000)	(1,345,000)
지급액	(716,697)	1,044,688	327,991
관계사전입 효과	26,836	(26,836)	-
환율변동 효과	-	-	-
기말금액	8,427,459	(6,854,480)	1,572,979

(주1)	퇴직급여 중 430,648천원이 판매관리비에, 388,440천원이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 정기예금으로 구성되어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 218,700천원(전기: 259,154천원)입니다.

(5) 당기 및 전기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	1% 상승	1% 하락
할인율의 변동	(603,710)	877,084
임금상승률의 변동	857,949	(453,217)

(전기)

(단위: 천원)
구분	1% 상승	1% 하락
할인율의 변동	(447,914)	638,471
임금상승률의 변동	632,294	(511,892)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	당기말	전기말
수권주식수	30,000,000	30,000,000
액면가액	500원	500원
발행주식수	22,267,814	22,267,814
보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

21. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	38,476,804	38,476,803
기타자본잉여금	13,953	13,953
자기주식	(3,558,146)	(1,573,639)
자기주식처분이익	9,070	9,071
합계	34,941,681	36,926,188

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	(1,573,639)	(1,573,639)
자기주식 취득	(1,984,507)	-
기말	(3,558,146)	(1,573,639)

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,497,291	2,398,577
해외사업장환산외환차이	(3,089,025)	(2,148,964)
지분법자본변동	647,740	647,740
합계	56,006	897,353

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	897,353	(523,404)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	124,796	947,363
법인세효과	(26,082)	(195,914)
해외사업장환산외환차이	(940,061)	21,568
지분법자본변동	-	647,740
기말	56,006	897,353

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금(주1)	2,213,487	1,884,050
미처분이익잉여금	115,445,900	113,975,491
합계	117,659,387	115,859,541

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	115,859,541	99,947,058
지배기업소유주 당기순이익	6,070,736	20,772,217
확정급여제도의 재측정요소	(976,522)	(981,332)
배당금지급	(3,294,368)	(3,513,992)
지분법이익잉여금 변동	-	(364,410)
기말금액	117,659,387	115,859,541

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계
보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	150원	3,294,368

(전기)

(단위: 천원)
주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계
보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
주요제품
바이오연료 등의 판매	290,325,253	368,963,537
팜오일 등의 판매	69,773,721	64,877,121
부산물 등의 판매	7,221,005	5,406,458
합계	367,319,979	439,247,116
지리적시장
국내	294,241,189	368,338,718
아시아	69,773,721	66,680,791
아메리카	1,569,374	-
유럽	1,735,695	4,227,607
합계	367,319,979	439,247,116
수익인식시기
한 시점에서 인식	367,319,979	439,247,116

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
계약부채
선수금	158,261	2,181,796
선수수익	-	6,407
합계	158,261	2,188,203

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 2,178,796천원(전기 15,708천원)입니다.

25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
임직원급여	5,818,351	5,936,103
퇴직급여	706,949	430,648
복리후생비	1,003,733	899,560
여비교통비	920,864	879,921
접대비	672,669	641,806
세금과공과금	54,799	29,002
감가상각비	2,051,057	2,051,020
지급임차료	399,648	425,544
보험료	94,160	100,056
차량유지비	63,514	68,516
지급수수료	2,417,591	2,141,006
운반비	4,630,273	4,844,945
무형자산상각비	207,827	101,382
기타	641,353	671,018
합계	19,682,788	19,220,527

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수입임대료	103,002	5,168
외환차익	1,296,234	1,208,243
외화환산이익	12,145,871	3,930,336
정부보조금수익	10,999	34,150
잡이익	1,043,403	979,992
합계	14,599,509	6,157,889

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
외환차손	2,411,201	3,799,654
외화환산손실	6,493,205	23,989
기부금	100,388	94,479
유형자산처분손실	16,638	1
유형자산폐기손실	16	1,918
무형자산손상차손	104,272	34,443
기타의대손상각비	-	200,000
잡손실	151,294	149,557
합계	9,277,014	4,304,041

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자수익:
상각후원가측정금융자산	1,770,350	1,372,827
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	167,401	163,696
소계	1,937,751	1,536,523
파생상품거래이익	22,466	-
합계	1,960,217	1,536,523

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
차입금 이자비용	7,817,891	4,969,451
리스 이자비용	523,875	511,204
단기금융상품해지손실	13,868	15,373
합계	8,355,634	5,496,028

28. 법인세

(1) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	4,949,026	7,425,227
당기손익에 대한 당기법인세	4,180,592	7,421,078
전기법인세의 조정사항	768,434	4,149
자본에 직접 가감되는 이연법인세	234,593	70,249
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세	(1,388,815)	1,490,024
법인세비용	3,794,804	8,985,500

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	9,441,807	30,110,750
적용세율에 따른 세부담액	2,088,308	6,104,360
조정사항
비과세수익 및 비공제비용 등	164,298	133,240
세액공제 및 농어촌특별세	(906,729)	(80,269)
과거에 인식된 이월결손금의 소멸	-	975,313
이연법인세미인식 항목	789,540	304,135
미환류소득 법인세	870,997	59,495
세율변경	-	(952)
전기법인세의 조정사항	768,434	4,149
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	1,406,451
기타(추납액 등)	19,956	79,577
법인세비용	3,794,804	8,985,500
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	40.19%	29.84%

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	당기손익 인식금액	기타포괄손익 인식금액	외화환산 조정 등	기말
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채	1,766,753	84,890	249,236	-	2,100,879
선급금	41,800	-	-	-	41,800
무형자산	7,199	40,236	-	-	47,435
보조금	580,354	(50,392)	-	-	529,962
미수수익	(953)	(3,924)	-	-	(4,877)
미지급금	47,164	356,867	-	-	404,031
보증금	115	-	-	-	115
장기종업원급여충당금	17,163	2,949	-	-	20,112
리스부채	1,721,910	229,815	-	-	1,951,725
선급비용	49,660	1,173	-	-	50,833
유형자산 등	315,294	87,945	-	-	403,239
생물자산	426,313	(65,126)	-	-	361,187
일시상각충당금	(580,355)	50,393	-	-	(529,962)
퇴직연금운용자산	(1,432,586)	(191,812)	11,439	-	(1,612,959)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(633,758)	(1)	(26,082)	-	(659,841)
사용권자산	(1,594,777)	(205,290)	-	-	(1,800,067)
미환류소득	(448,041)	448,041	-	-	-
기타의무형자산	(1,092,901)	25,428	-	(127,649)	(1,195,122)
열매평가	(1,372,257)	(207,118)	-	-	(1,579,375)
이월세액공제	-	296,345	-	-	296,345
세무상결손금	1,234,941	253,803	-	-	1,488,744
합계	(946,962)	1,154,222	234,593	(127,649)	314,204

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	당기손익 인식금액	기타포괄손익 인식금액	외화환산 조정 등	기말
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채	1,438,805	74,641	253,307	-	1,766,753
선급금	-	41,800	-	-	41,800
무형자산	-	7,199	-	-	7,199
보조금	639,165	(58,811)	-	-	580,354
미수수익	-	(953)	-	-	(953)
미지급금	35,923	11,241	-	-	47,164
보증금	116	(1)	-	-	115
장기종업원급여충당금	14,730	2,433	-	-	17,163
장기금융상품	46,005	(46,005)	-	-	-
리스부채	1,801,738	(79,828)	-	-	1,721,910
선급비용	51,061	(1,401)	-	-	49,660
유형자산 등	267,403	47,891	-	-	315,294
생물자산	1,360,823	(934,510)	-	-	426,313
일시상각충당금	(639,166)	58,811	-	-	(580,355)
퇴직연금운용자산	(1,208,884)	(236,558)	12,856	-	(1,432,586)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(437,844)	-	(195,914)	-	(633,758)
사용권자산	(1,711,735)	116,958	-	-	(1,594,777)
미환류소득	(1,274,768)	826,727	-	-	(448,041)
기타의무형자산	(926,397)	22,304	-	(188,808)	(1,092,901)
열매평가	(1,238,051)	(134,206)	-	-	(1,372,257)
세무상결손금	2,512,946	(1,278,005)	-	-	1,234,941
합계	731,870	(1,560,273)	70,249	(188,808)	(946,962)

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,157,132	(659,841)	2,497,291	3,032,335	(633,758)	2,398,577
확정급여제도의 재측정요소	(3,614,931)	779,405	(2,835,526)	(2,380,909)	518,730	(1,862,179)
합계	(457,799)	119,564	(338,235)	651,426	(115,028)	536,398

(5) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,845,015	6,017,198
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	851,392	191,467
합계	7,696,407	6,208,665
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,763,804)	(5,751,190)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,618,399)	(1,404,437)
합계	(7,382,203)	(7,155,627)
이연법인세자산(부채) 순액	314,204	(946,962)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
종속기업 및 관계기업투자주식	22,959,382	16,457,987

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계
재고자산의 변동	-	(2,952,865)	(2,952,865)
사용된 원재료	-	305,479,035	305,479,035
종업원급여	5,818,351	7,870,317	13,688,668
퇴직급여	706,949	1,102,448	1,809,397
복리후생비	1,003,733	1,232,272	2,236,005
감가상각비	2,051,057	9,526,983	11,578,040
무형자산상각비	207,827	-	207,827
지급수수료	2,417,591	3,292,258	5,709,849
기타	7,477,280	11,397,158	18,874,438
합계	19,682,788	336,947,606	356,630,394

(전기)

(단위: 천원)
계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계
재고자산의 변동	-	(553,728)	(553,728)
사용된 원재료	-	353,893,104	353,893,104
종업원급여	5,936,103	7,410,894	13,346,997
퇴직급여	430,648	388,440	819,088
복리후생비	899,560	1,067,706	1,967,266
감가상각비	2,051,020	9,723,617	11,774,637
무형자산상각비	101,382	-	101,382
지급수수료	2,141,006	3,882,756	6,023,762
기타	7,660,808	11,916,630	19,577,438
합계	19,220,527	387,729,419	406,949,946

30. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분	당기	전기
지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(A)	6,070,736,358	20,772,217,438
가중평균유통보통주식수(B)	21,802,400	21,962,453
지배기업소유주지분 보통주 기본주당이익(C = A÷B)	278	946

당기 및 전기의 경우 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(당기)

(단위:주)
기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수
1/1~12/31	기초주식	22,267,814	366일/366일	22,267,814
1/1~12/31	기초 자기주식	(305,361)	366일/366일	(305,361)
6/20~12/31	자기주식 취득(주1)	(378,522)	155일/366일	(160,053)
합계				21,802,400

(주1) 당기 중 여러 차례 취득한 자기주식 취득 주식수의 가중평균 주식수입니다.(전기)

(단위:주)
기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수
1/1~12/31	기초주식	22,267,814	365일/365일	22,267,814
1/1~12/31	자기주식 보유	(305,361)	365일/365일	(305,361)
합계				21,962,453

31. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채(A)	173,317,618	139,407,382
자본(B)	158,526,610	160,730,994
부채비율(A/B)	109.33%	86.73%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(금융자산)

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
현금및현금성자산	-	29,123,724	-
단기금융상품	-	1,228,059	-
매출채권및기타채권	-	26,537,087	-
주임종 단기채권	-	130,608	-
단기대여금	-	2,307,555	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,034,372
장기금융상품	-	20,000	-
장기대여금	-	21,262,041	-
주임종 장기채권	-	930,029	-
보증금	-	430,925	-
장기금융자산		1,361,143
합계	-	83,331,171	17,034,372

(금융부채)

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	9,765,653
단기차입금	102,929,121
미지급비용	2,934,816
유동성장기차입금	12,504,539
장기차입금	28,551,325
합계	156,685,454

2) 전기말

(금융자산)

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
현금및현금성자산	-	20,051,597	-
단기금융상품	-	1,010,749	-
매출채권및기타채권	-	26,558,635	-
주임종 단기채권	-	104,733	-
단기대여금	-	1,451,391	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,909,575
장기금융상품	-	1,080,000	-
장기대여금	-	19,919,914	-
주임종 장기채권	-	603,137	-
보증금	-	651,438	-
합계	-	71,431,594	16,909,575

(금융부채)

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	9,752,533
단기차입금	77,865,822
미지급비용	2,284,043
유동성장기차입금	8,197,440
장기차입금	20,355,642
합계	118,455,480

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
금융상품 범주	구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산	이자수익(주1)	1,770,350	1,372,827
	외화환산이익	12,145,871	1,630,372
	외화환산손실	-	(13,818)
	외환차익	539,466	8,055
	외환차손	(478,939)	(43,068)
	단기금융상품해지손실	(13,868)	-
당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(15,373)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이자수익	167,401	163,696
파생상품금융자산	파생상품거래이익	22,466	-
상각후원가측정금융부채	이자비용	(8,341,766)	(4,969,450)
	외화환산이익	-	1,789,040
	외화환산손실	(6,493,205)	-
	외환차익	756,768	1,200,188
	외환차손	(1,932,262)	(3,756,586)

(주1)	이자수익에는 현금및현금성자산에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시
세전이익 증가(감소)	(708,282)	708,282	(745,295)	745,295

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
USD	7,045,219	65,192,297	1,919,697	68,247,323

② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	(5,814,708)	5,814,708	(6,632,763)	6,632,763

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

- 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)
구분	통화	당기말	전기말
지급보증계약(주1)	KRW	842,800	842,800

(주1)	금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 .

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계
매입채무및기타채무	9,765,653	-	-	9,765,653
단기차입금	97,384,400	6,471,118	-	103,855,518
유동성장기차입금	9,159,034	3,544,094	-	12,703,128
미지급비용	2,934,815	-	-	2,934,815
장기차입금	428,607	435,711	29,822,606	30,686,924
리스부채	432,916	873,153	17,579,990	18,886,059
금융보증계약(주1)	842,800	-	-	842,800
합계	120,948,225	11,324,076	47,402,596	179,674,897

(주1)	금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계
매입채무및기타채무	9,752,533	-	-	9,752,533
단기차입금	72,373,375	8,765,994	-	81,139,369
유동성장기차입금	4,038,961	4,326,394	-	8,365,355
미지급비용	2,284,043	-	-	2,284,043
장기차입금	446,538	451,445	22,059,733	22,957,716
리스부채	812,068	559,769	16,366,372	17,738,209
금융보증계약(주1)	-	842,800	-	842,800
합계	89,707,518	14,946,402	38,426,105	143,080,025

(주1)	금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융상품의 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-	비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
-	그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,034,372	-	17,034,372

(전기말)

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

32. 특수관계자등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
유의적인 영향력을 행사하는 기업	서울석유㈜
공동기업	㈜이지그린 A (주1)
관계기업	㈜이지그린 B
기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티(주2), 제이앤에스그린 주식회사(주3),PT JNS GREEN INDONESIA(주4)

(주1)	연결실체의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.
(주2)	연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.
(주3)	주요 경영진이 투자하고 있는 회사입니다.
(주4)	제이앤에스그린 주식회사의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명	내역	금액
특수관계자명	내역	당기	전기
서울석유㈜	복리후생비 등	366,319	167,338
	이자수익	21,173	37,682
	유형자산의 취득	16,590,000	-
	수입임대료	96,000	-
	사용권자산 취득	-	489,626
	이자비용	-	17,694
㈜이지그린 A	재고자산 매입	14,641,993	17,194,311
	이자수익	173,365	175,260
	지급수수료	79,680	-
㈜이지그린 B	재고자산 매입	8,995,275	7,239,817
㈜이지그린 B	이자수익	89,700	89,700
PT JNS GREEN INDONESIA	재고자산 매입	1,468,763	-
에스오티(주)	운반비	21,536	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명	내역	금액
특수관계자명	내역	당기말	전기말
서울석유㈜	임차보증금	-	200,000
	미지급금	25,105	38,066
	리스부채	-	353,410
㈜이지그린 A	외상매입금	84,753	179,005
	미수금	-	20,784
	선급금	600,000	600,000
㈜이지그린 B	외상매입금	35,833	75,550
㈜이지그린 B	선급금	656,892	400,000
에스오티㈜	미지급금	23,689	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말
서울석유㈜	단기대여금	-	6,000,000	(6,000,000)	-	-
㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	(143,214)	(103,929)	-
㈜이지그린 A	장기대여금	3,562,857	-	-	103,929	3,666,786
㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	(69,643)	-
㈜이지그린 B	장기대여금	1,880,357	-	-	69,643	1,950,000

(전기)

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말
서울석유㈜	단기대여금	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-
㈜이지그린 A	단기대여금	-	-	-	247,143	247,143
㈜이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	-	(247,143)	3,562,857
㈜이지그린 B	단기대여금	-	-	-	69,643	69,643
㈜이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	-	(69,643)	1,880,357

(5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명	리스 관련 현금 유출액
특수관계자명	당기	전기
서울석유	-	207,000

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
단기급여	2,159,223	2,100,595
퇴직급여	295,818	122,519
합 계	2,455,041	2,223,114

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액		지급보증처
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	당기말	전기말	지급보증처
서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,160,000	USD 2,520,000	신한은행(인니)
		종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 11,692,800	USD 11,365,200	산업은행
		당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행
		당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행
		당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000	국민은행
		당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	농협은행
		당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행
		당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000	부산은행
		당사 원화연대보증	8,745,600	8,640,000	산업은행
		당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000
		당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000
		당사 외화연대보증	USD 17,491,200	USD 17,280,000
		당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	신한은행
		당사 원화연대보증	4,800,000	6,000,000	신한은행
		당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	아이엠뱅크
		당사 원화연대보증	12,000,000	-
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000
		당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	아이엠캐피탈
		당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

(주1)	서울석유의 지급보증은 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 연결실체가 지급보증한 USD 1,800,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 연결실체의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,543,851천원(전기말: 13,977,769천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2024년 06월 21일부터 2025년06월 20일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 842,800천원)입니다.

연결실체는 공동기업인 이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. ㈜이지그린 A는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 B는 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. ㈜이지그린 B는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

33. 현금및현금성자산

(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말	전기말
현금	161,379	58,352
외화예금	12,533,405	4,529,841
원화예금	16,428,940	15,463,404
합계	29,123,724	20,051,597

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금변동				기말
구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리	기말
단기차입금	77,865,822	-	18,405,675	6,657,624	-	-	-	102,929,121
장기차입금(유동성 포함)	28,553,082	-	12,461,293	-	-	41,488	-	41,055,863
리스부채	8,238,807	(523,875)	(802,116)	-	-	523,875	1,901,704	9,338,395
미지급배당금	-	-	(3,294,368)	-	3,294,368	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	114,657,711	(523,875)	26,770,484	6,657,624	3,294,368	565,363	1,901,704	153,323,379

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금변동				기말
구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리	기말
단기차입금	90,188,454	-	(12,937,164)	614,532	-	-	-	77,865,822
장기차입금(유동성 포함)	36,994,282	-	(8,474,824)	-	-	33,624	-	28,553,082
리스부채	8,579,706	(511,204)	(952,659)	-	-	511,204	611,760	8,238,807
미지급배당금	-	-	(3,513,992)	-	3,513,992	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	135,762,442	(511,204)	(25,878,639)	614,532	3,513,992	544,828	611,760	114,657,711

34. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	내역	당기말	전기말
단기금융상품	차입금 근저당 설정	28,059	25,749
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	산림조합중앙회 차입금 근저당(주1)	-	3,511,165
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	신한은행 차입금 근저당(주1)	10,543,851	10,466,605

(주1)	연결실체의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7,16,32,36 참조).

35. 비현금거래당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
장기대여금의 유동성 대체	447,972	319,399
장기금융상품의 유동성 대체	1,110,000	970,000
유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	-	(418,900)
장기차입금의 유동성 대체	12,504,539	7,047,430
리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	1,901,704	2,137,902
미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체	1,279,838	3,208,141

36. 우발부채와 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
금융기관	내역	단위	당기말		전기말
금융기관	내역	단위	한도액	사용액	한도액	사용액
경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000
국민은행	수입신용장개설	USD	1,900,000	1,897,726	1,900,000	-
기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	-	6,700,000	4,072,455
농협은행	운영자금	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000
	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	10,000,000	10,000,000
	시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000	-	-
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
	수입일람불개설(주1)	USD	9,500,000	354,913	9,500,000	2,579,413
부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-
부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	1,966,458	5,000,000	-
산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000
	운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000
	운영자금	KRW	500,000	500,000	500,000	500,000
	시설자금	KRW	5,666,640	5,666,640	6,611,080	6,611,080
	시설자금	KRW	4,600,000	4,600,000	7,475,000	7,475,000
	수입신용장개설	USD	16,000,000	3,979,996	16,000,000	-
	운영자금	USD	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000
수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000
	수입신용장개설	USD	12,000,000	5,495,648	12,000,000	-
	운영자금	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000
수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-
신한은행	운영자금	KRW	4,000,000	4,000,000	5,000,000	5,000,000
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,594,933
	운영자금	USD	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000
아이엠뱅크 (구, 대구은행)	운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-
	시설자금	KRW	4,600,000	4,600,000	7,475,000	7,475,000
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
아이엠캐피탈 (구, DGB캐피탈)	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-
우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
우리은행	연대보증	KRW	842,800	842,800	842,800	842,800
하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	3,259,419	10,000,000	-
산림조합중앙회	해외투자	KRW	-	-	1,503,000	1,503,000
신한은행 인도네시아	운영자금	USD	1,800,000	1,800,000	2,400,000	2,400,000
KB Bukopin 인도네시아	운영자금	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
Bank Mandiri	운영자금	USD	2,566,111	2,566,111	-	-
Bank Mandiri	운영자금	IDR	43,000,000,000	43,000,000,000	-	-

(주1) 당기말 현재 339,570천원은 미인수되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로당기말 현재 10,543,851천원(전기말 : 13,977,769)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7,16,32,34 참조).

(3) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,477,250천원(전기말: 8,365,682천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 60,387천원(전기말 : 199,662천원)을 지급보증 하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석16, 32 참조)

37. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며 , 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.38. 보고기간 후 사건 지배기업은 보고기간 종료일 이후 2025년 1월 2일 사업 다각화 목적으로 싱가폴에 JC ENERGY INTERNATIONAL PTE. LTD. 법인을 신규 설립하였으며, 지배기업이 보유한 지분율은 100%입니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 19 기 2024.12.31 현재

제 18 기 2023.12.31 현재

제 17 기 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　유동자산

94,924,780,157

120,631,009,679

113,017,163,730

　　현금및현금성자산

22,194,280,928

16,968,584,620

6,369,674,454

　　단기금융상품

1,200,000,000

985,000,000

　　매출채권 및 기타유동채권

23,857,391,906

29,300,474,161

48,141,566,742

　　유동재고자산

43,820,793,321

55,076,407,989

57,731,899,254

　　기타금융자산

1,422,328,834

17,037,837,679

137,613,739

　　기타유동자산

2,429,985,168

1,262,705,230

636,409,541

　비유동자산

207,364,327,721

157,660,471,592

176,200,538,265

　　장기금융상품

20,000,000

1,080,000,000

1,885,000,000

　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

17,034,371,650

16,909,575,159

15,962,211,875

　　장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액

15,457,467,729

14,784,798,181

16,115,665,717

　　리스사용권자산

8,612,760,009

7,630,509,567

8,151,117,298

　　종속기업및관계,공동기업투자

6,870,056,386

4,719,926,450

4,517,359,724

　　유형자산

56,196,685,245

40,426,693,480

42,313,785,247

　　무형자산

3,619,377,888

2,086,392,542

1,756,392,542

　　이연법인세자산

600,890,870

　　기타금융자산

98,952,717,944

70,022,576,213

84,987,421,332

　　순확정급여자산

511,584,530

　자산총계

302,289,107,878

278,291,481,271

289,217,701,995

부채

　유동부채

85,668,523,882

67,189,962,696

86,736,971,293

　　매입채무 및 기타유동채무

8,207,763,956

11,370,615,146

14,902,170,340

　　유동 차입금(사채 포함)

62,800,891,870

42,286,330,619

54,847,754,229

　　비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분

11,044,440,000

8,197,440,000

9,624,834,840

　　기타금융부채

1,382,012,652

1,456,388,711

1,353,303,495

　　당기법인세부채

1,594,475,924

3,418,242,140

3,449,617,253

　　기타 유동부채

638,939,480

460,946,080

2,559,291,136

　비유동부채

31,702,386,316

28,601,984,308

36,283,416,644

　　장기차입금(사채 포함), 총액

22,322,200,000

20,355,641,472

27,369,447,054

　　기타비유동금융부채

8,072,115,952

6,903,385,337

7,324,425,683

　　퇴직급여부채

1,211,842,345

571,060,126

　　기타 비유동 부채

96,228,019

93,123,356

114,771,255

　　이연법인세부채

678,774,017

1,474,772,652

　부채총계

117,370,910,198

95,791,947,004

123,020,387,937

자본

　자본금

11,133,907,000

　기타불입자본

34,927,727,995

36,912,234,990

　기타자본구성요소

3,145,030,940

3,046,316,916

1,647,127,828

　이익잉여금(결손금)

135,711,531,745

131,407,075,361

116,504,044,240

　자본총계

184,918,197,680

182,499,534,267

166,197,314,058

자본과부채총계

302,289,107,878

278,291,481,271

289,217,701,995

	제 19 기	제 18 기	제 17 기

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

매출액

297,546,257,890

374,369,995,579

449,867,166,685

매출원가

280,484,920,362

332,026,035,420

402,019,973,728

매출총이익

17,061,337,528

42,343,960,159

47,847,192,957

판매비와관리비

14,477,176,962

14,185,750,853

12,362,281,424

영업이익(손실)

2,584,160,566

28,158,209,306

35,484,911,533

금융수익

4,923,134,639

4,025,745,260

3,302,925,513

금융원가

5,417,243,879

5,573,172,950

3,921,787,194

기타이익

14,523,287,944

3,087,100,981

10,627,854,596

기타손실

4,212,564,371

4,091,354,651

10,725,330,655

지분법손실

(174,856,928)

(80,762,843)

(138,735,692)

법인세비용차감전순이익(손실)

12,225,917,971

25,525,765,103

34,629,838,101

법인세비용(수익)

3,640,520,304

5,731,034,473

10,120,353,122

당기순이익(손실)

8,585,397,667

19,794,730,630

24,509,484,979

기타포괄손익

(887,859,309)

(261,847,510)

103,830,205

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(986,573,333)

(1,013,296,840)

(147,346,601)

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(986,573,333)

(1,013,296,840)

(147,346,601)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

98,714,024

751,449,330

251,176,806

　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

98,714,024

751,449,330

251,176,806

총포괄손익

7,697,538,358

19,532,883,120

24,613,315,184

주당이익

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

394

901

1,116

　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

394

901

1,116

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

394

901

1,116

	제 19 기	제 18 기	제 17 기

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

11,133,907,000

36,912,234,990

1,395,951,022

95,436,273,812

144,878,366,824

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,294,367,950)

자기주식의 취득

당기순이익(손실)

24,509,484,979

순확정급여부채 재측정요소

(147,346,601)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

251,176,806

지분법자본 변동

지분법이익잉여금 변동

2022.12.31 (기말자본)

11,133,907,000

36,912,234,990

1,647,127,828

116,504,044,240

166,197,314,058

2023.01.01 (기초자본)

11,133,907,000

36,912,234,990

1,647,127,828

116,504,044,240

166,197,314,058

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,513,992,480)

자기주식의 취득

당기순이익(손실)

19,794,730,630

순확정급여부채 재측정요소

(1,013,296,840)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

751,449,330

지분법자본 변동

647,739,758

지분법이익잉여금 변동

(364,410,189)

2023.12.31 (기말자본)

11,133,907,000

36,912,234,990

3,046,316,916

131,407,075,361

182,499,534,267

2024.01.01 (기초자본)

11,133,907,000

36,912,234,990

3,046,316,916

131,407,075,361

182,499,534,267

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,294,367,950)

자기주식의 취득

(1,984,506,995)

당기순이익(손실)

8,585,397,667

순확정급여부채 재측정요소

(986,573,333)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

98,714,024

지분법자본 변동

지분법이익잉여금 변동

2024.12.31 (기말자본)

11,133,907,000

34,927,727,995

3,145,030,940

135,711,531,745

184,918,197,680

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

12,853,086,880

39,884,367,942

13,868,031,412

　당기순이익(손실)

8,585,397,667

19,794,730,630

24,509,484,979

　당기순이익조정을 위한 가감

(514,900,823)

12,131,502,523

8,610,448,811

　　법인세비용 조정

3,640,520,304

5,731,034,473

10,120,353,122

　　이자비용 조정

5,403,375,647

5,557,799,604

3,710,897,001

　　외화환산손실 조정

1,708,327,959

7,234,965

6,773,316

　　감가상각비에 대한 조정

5,119,434,582

5,624,266,020

5,133,931,412

　　무형자산상각비

92,244,849

　　퇴직급여 조정

1,156,849,402

728,828,363

932,543,244

　　단기금융상품해지손실

13,868,232

　　당기손익_공정가치측정금융자산평가손실

210,890,193

　　당기손익_공정가치측정금융자산처분손실

15,373,346

　　지분법평가손실

174,856,928

80,762,843

138,735,692

　　유형자산처분손실 조정

16,637,915

1,000

　　유형자산폐기손실 조정

16,000

1,918,002

346,042,196

　　기타의 대손상각비 조정

200,000,000

　　무형자산손상차손 조정

104,271,733

34,442,990

　　기타 비용등

31,603,191

31,720,609

106,431,522

　　이자수익에 대한 조정

(4,741,996,312)

(3,870,053,966)

(3,156,145,172)

　　외화환산이익 조정

(13,058,006,002)

(1,814,610,555)

(8,732,838,291)

　　리스해지이익

(7,234,589)

(7,899,459)

　　무형자산손상차손환입 조정

(1,076,720)

　　정부보조금수익

(10,998,528)

(33,624,418)

(59,308,363)

　　지급보증수익

(158,672,134)

(155,691,294)

(146,780,341)

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

8,523,402,266

18,632,070,836

(5,988,633,607)

　　매출채권의 감소(증가)

2,548,988,880

22,729,461,151

(12,139,696,332)

　　미수금의 감소(증가)

902,089,640

163,655,328

(344,097,356)

　　재고자산의 감소(증가)

11,255,614,668

2,655,491,265

5,219,441,325

　　기타자산의 감소(증가)

(1,167,279,938)

(1,015,461,019)

1,949,687,668

　　매입채무의 증가(감소)

(1,524,791,355)

(1,859,958,998)

568,909,743

　　미지급금의 증가(감소)

(1,795,797,821)

(1,238,765,610)

(1,211,867,765)

　　기타부채의 증가(감소)

(45,393,072)

(1,876,707,568)

1,940,392,759

　　퇴직급여채무의 증가(감소)

(1,159,533,492)

(625,331,609)

(795,275,178)

　　퇴직연금운용자산의 감소(증가)

(490,495,244)

(300,312,104)

(1,176,128,471)

　이자지급

(5,186,490,647)

(5,765,312,674)

(3,325,951,461)

　이자수취

7,955,037,415

1,579,535,636

2,856,597,750

　법인세환급(납부)

(6,509,358,998)

(6,488,159,009)

(12,793,915,060)

투자활동현금흐름

(25,322,340,688)

(3,949,941,918)

3,493,292,994

　단기금융상품의 처분

1,006,131,768

700,000,000

　당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

65,557,349

　단기대여금의 감소

6,661,767,947

10,004,039,491

2,026,567,490

　주임종단기채권의 감소

127,232,953

74,000,058

45,333,380

　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

3,162,904

　장기대여금의 감소

25,535,529

6,304,312,975

　보증금의 감소

400,000,000

230,000,000

　기타보증금의 감소

1,045,000

809,823,956

　유형자산의 처분

310,000,000

　단기금융상품의 취득

(125,000,000)

(15,000,000)

　단기대여금의 증가

(7,070,000,000)

(10,000,000,000)

(4,290,493)

　주임종단기채권의 증가

(19,749,991)

(20,750,007)

(1,500,000)

　장기금융상품의 취득

(50,000,000)

(165,000,000)

(420,000,000)

　주임종장기채권의 증가

(460,250,009)

(440,749,987)

(83,500,000)

　관계기업투자주식의 증가

(2,324,986,864)

　장기대여금증가

(320,000,000)

(2,720,000,000)

　유형자산의 취득

(20,254,303,892)

(3,021,101,361)

(2,236,369,614)

　무형자산의 취득

(1,729,501,928)

(364,442,990)

(120,423,648)

　임차보증금의 증가

(180,000,000)

(319,550,000)

　기타보증금의 증가

(1,294,725,672)

(2,480,000)

(809,823,956)

재무활동현금흐름

17,537,165,920

(25,328,280,893)

(21,852,506,255)

　단기차입금의 증가

131,058,553,376

134,816,333,867

170,229,956,548

　장기차입금의 증가

13,000,000,000

　단기차입금의 상환

(112,242,956,581)

(147,203,138,329)

(180,677,864,797)

　유동성장기차입금의 상환

(8,197,440,000)

(8,474,824,840)

(7,599,883,600)

　배당금지급

(3,294,367,950)

(3,513,992,480)

(3,294,367,950)

　리스료의 지급

(802,115,930)

(952,659,111)

(510,346,456)

　자기주식의 취득

(1,984,506,995)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

5,067,912,112

10,606,145,131

(4,491,181,849)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

157,784,196

(7,234,965)

(665,214)

현금및현금성자산의순증가(감소)

5,225,696,308

10,598,910,166

(4,491,847,063)

기초현금및현금성자산

16,968,584,620

6,369,674,454

10,861,521,517

기말현금및현금성자산

22,194,280,928

16,968,584,620

6,369,674,454

	제 19 기	제 18 기	제 17 기

5. 재무제표 주석

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제이씨케미칼 주식회사

1. 회사의 개요

제이씨케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2006년에 설립되어 바이오연료의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
서울석유	8,965,513	40.26	8,965,513	40.26
대륙금속	698,573	3.14	698,573	3.14
자기주식	683,883	3.07	305,361	1.37
우리사주조합	25,450	0.11	25,450	0.11
기타	11,894,395	53.42	12,272,917	55.12
합계	22,267,814	100.00	22,267,814	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 공급자금융약정 부채와 관련한 공시를 주석 15에 추가하였습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자

(1) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

2.7 재고자산

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	40년
구 축 물	20년
기 계 장 치	5~10년
차 량 운 반 구	5년
비품 및 연구용자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

2.10 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 회사의 정상영업주기 후에지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 바이오디젤 및 바이오중유 등을 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 특정한 위치에 선적되고 진부화와 손실위험이 이전되어 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자

당사는 토지, 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 토지는 40년, 그 외에는 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·	리스부채의 최초 측정금액
·	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 손상 검사 - 대여금 및 투자주식당사는 인도네시아 Palm Plantation 사업 기반 구축 및 운영과 관련하여 대여금 및 미수금 105,754백만원과 투자주식 9,292백만원(장부금액 4,437백만원)을 투자하였습니다. 당사는 대여금과 미수금의 일부를 당기와 전기 중 회수하였습니다. 동 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력제품인CPO(Crude Palm Oil) 판매가격이며, 2019년 중 CPO 가격하락 전망에 따른 Risk를고려하여 4,855백만원의 투자주식 평가손실을 반영한 바 있습니다. 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다(주석 9,31 참조).

(2) 비금융자산의 손상

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(4) 리스

토지, 건물 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 재고자산의 손상 재고자산에 대한 평가충당금은 순실현가능가치 등에 기초하여 측정됩니다.

4. 부문정보

(1) 당사의 사업부문

당사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
"가"사(社)	68,656,240	126,340,516
"나"사(社)	98,258,986	101,772,204
"다"사(社)	33,085,272	68,926,774
"라"사(社)	41,751,918	54,620,912
합계	241,752,416	351,660,406

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
매출채권	22,499,011	-	25,039,549	-
미수금	1,358,381	15,457,468	4,260,925	14,784,798
합 계	23,857,392	15,457,468	29,300,474	14,784,798

당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	16,463,369	-	16,463,369	14,413,395	-	14,413,395
원재료	26,084,400	-	26,084,400	37,681,232	-	37,681,232
부재료	150,869	-	150,869	342,725	-	342,725
미착품	712,469	-	712,469	1,933,039	-	1,933,039
재공품	409,686	-	409,686	706,017	-	706,017
합 계	43,820,793	-	43,820,793	55,076,408	-	55,076,408

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 280,484,920천 원(전기: 332,026,035천원)입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
채무상품
물가채(주1)	17,034,372	16,909,575

(주1)	종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당기말 현재 10,543,851천원(전기말: 13,977,679천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석15, 31, 33, 35 참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	16,909,575	15,962,212
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	124,797	947,363
기말금액	17,034,372	16,909,575

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
상각후원가측정금융자산
대여금(주1)	1,291,720	96,234,966	16,933,105	68,771,814
주임종채권	130,609	930,029	104,733	603,137
보증금 및 기타금융자산	-	1,787,723	-	647,625
합 계	1,422,329	98,952,718	17,037,838	70,022,576

(주1)	당사는 공동기업 ㈜이지그린A, 관계기업 ㈜이지그린B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조).또한 당사는 대여금 200백만원에 대해서 달곰이㈜의 유형자산에 담보를 설정하고 있고, 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자

(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	결산월
종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	싱가포르	특수목적기업(팜 농장 투자)	12월
종속기업	PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA(주1)	인도네시아	팜플랜테이션	12월
공동기업	㈜이지그린 A(주2)	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월
관계기업	㈜이지그린 B	대한민국	회수유 정제 및 판매업	12월

(주1)	당기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 당사가 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다(주석 31 참조).

(주2)	당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	당기말		전기말
구분	회사명	지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	80	4,436,597	80	4,436,597
종속기업	PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA	99.99	2,324,987	-	-
공동기업	㈜이지그린 A(주1)	45	8,023	45	52,854
관계기업	㈜이지그린 B	40	100,449	40	230,475
합계			6,870,056		4,719,926

(주1)	지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업, 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익
종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	86,999,095	106,287,849	(19,288,753)	206,703	(1,784,277)
종속기업	PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA	884,081	10,687	873,394	-	7,508
공동기업	㈜이지그린 A	6,690,406	6,672,577	17,830	20,623,335	(99,624)
관계기업	㈜이지그린 B	5,271,273	5,020,149	251,123	9,097,305	(325,066)

(전기말)

(단위: 천원)
구분	회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익
종속기업	LINKED HOLDINGS PTE. LTD.	85,638,777	98,454,284	(12,815,508)	-	(1,889,343)
공동기업	㈜이지그린 A	7,030,881	6,913,428	117,453	20,345,445	(114,761)
관계기업	㈜이지그린 B	5,366,387	4,790,198	576,189	7,332,167	(352,143)

(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기말
공동기업	㈜이지그린 A	52,854	-	(44,831)	8,023
관계기업	㈜이지그린 B	230,475	-	(130,026)	100,449
합계		283,329	-	(174,857)	108,472

(전기)

(단위: 천원)
구분	회사명	기초	취득	지분법손실	기타포괄손익	지분법이익잉여금	기말
공동기업	㈜이지그린 A	-	-	-	357,280	(304,426)	52,854
관계기업	㈜이지그린 B	80,763	-	(80,763)	290,460	(59,985)	230,475
합계		80,763	-	(80,763)	647,740	(364,411)	283,329

(단위: 천원)
회사명	㈜이지그린 A	㈜이지그린 B
자본	17,830	251,123
지분율	45.00%	40.00%
순자산지분해당액	8,024	100,449
투자차액	-	-
관계기업 장부금액	8,024	100,449

(전기말)

(단위: 천원)
회사명	㈜이지그린 A	㈜이지그린 B
자본	117,453	576,189
지분율	45.00%	40.00%
순자산지분해당액	52,854	230,475
투자차액	-	-
관계기업 장부금액	52,854	230,475

(6) 종속기업 투자주식의 손상검사당사는 매년 종속기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계상에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.당기 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	Linked Holdings PTE.,LTD
영업이익률	6.1% ~ 22.0%
매출성장률	-0.3% ~ 15.3%
영구성장률	0.00%
할인율	10.79%

평가일의 LINKED HOLDINGS PTE. LTD. 투자주식의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

10. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구분	토지	구축물	차량운반구	합계
취득가액	7,538,351	1,990,741	1,116,966	10,646,058
감가상각누계액	(1,121,762)	(199,074)	(712,462)	(2,033,298)
장부금액	6,416,589	1,791,667	404,504	8,612,760

(전기말)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계
취득가액	7,368,474	489,625	792,983	1,115,085	9,766,167
감가상각누계액	(934,155)	(163,208)	(594,737)	(443,557)	(2,135,657)
장부금액	6,434,319	326,417	198,246	671,528	7,630,510

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계
기초금액	6,434,319	326,417	198,246	671,528	7,630,510
증가	169,877	-	1,990,741	137,912	2,298,530
감소	-	(326,417)	-	(28,087)	(354,504)
감가상각	(187,607)	-	(397,320)	(376,849)	(961,776)
기말금액	6,416,589	-	1,791,667	404,504	8,612,760

(전기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	차량운반구	합계
기초금액	6,790,762	172,123	594,737	593,495	8,151,117
증가	-	489,626	-	458,219	947,845
감소	(168,919)	(139,338)	-	(23,303)	(331,560)
감가상각	(187,524)	(195,994)	(396,491)	(356,883)	(1,136,892)
기말금액	6,434,319	326,417	198,246	671,528	7,630,510

당사는 토지와 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 리스로 리스기간은 40년(전기말: 40년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 2,298,530천원(전기: 947,845천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	961,776	1,136,892
리스부채 이자비용	523,875	511,204
단기리스 관련 비용	8,085	-
소액자산리스 관련 비용	46,006	36,859

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,380,082천원 및 1,500,722천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동부채	1,266,279	1,335,422
비유동부채	8,072,116	6,903,385
합계	9,338,395	8,238,807

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표는 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 약정상 지급시기에 근거하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
1년 이내	1,306,069	1,371,837
1년 초과 5년 이내	3,498,741	2,408,775
5년 초과	14,081,249	13,957,597
합계	18,886,059	17,738,209

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	17,649,922	-	-	17,649,922	1,435,311	-	-	1,435,311
건물	8,262,275	(1,674,097)	(286,818)	6,301,360	7,228,507	(1,487,143)	(297,200)	5,444,164
구축물	27,464,320	(10,365,833)	(1,174,482)	15,924,005	24,691,072	(8,541,627)	(1,156,617)	14,992,828
기계장치	42,344,173	(27,057,011)	(926,124)	14,361,038	43,318,021	(25,137,433)	(1,174,731)	17,005,857
차량운반구	38,372	(32,832)	-	5,540	38,372	(25,473)	-	12,899
비품	2,130,817	(845,592)	-	1,285,225	1,640,484	(570,161)	-	1,070,323
연구용자산	1,310,696	(1,121,921)	-	188,775	1,253,610	(1,018,279)	-	235,331
건설중인자산	480,820	-	-	480,820	229,980	-	-	229,980
합 계	99,681,395	(41,097,286)	(2,387,424)	56,196,685	79,835,357	(36,780,116)	(2,628,548)	40,426,693

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	대체	감가상각비	처분 및 폐기	기말금액
토지	1,435,311	16,214,611	-	-	-	17,649,922
건물	5,444,164	1,379,874	2,450	(198,490)	(326,638)	6,301,360
구축물	14,992,828	508,300	1,630,137	(1,207,260)	-	15,924,005
기계장치	17,005,857	1,267,720	(1,609,207)	(2,303,332)	-	14,361,038
차량운반구	12,899	-	-	(7,359)	-	5,540
비품	1,070,323	508,960	-	(294,044)	(14)	1,285,225
연구용자산	235,331	100,618	-	(147,172)	(2)	188,775
건설중인자산	229,980	274,220	(23,380)	-	-	480,820
합 계	40,426,693	20,254,303	-	(4,157,657)	(326,654)	56,196,685

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	감가상각	처분 및 폐기	기말금액
토지	1,435,311	-	-	-	1,435,311
건물	5,616,665	-	(172,501)	-	5,444,164
구축물	16,155,943	-	(1,163,115)	-	14,992,828
기계장치	18,367,133	1,476,725	(2,838,001)	-	17,005,857
차량운반구	20,574	-	(7,675)	-	12,899
비품	242,834	974,338	(144,930)	(1,919)	1,070,323
연구용자산	375,525	20,958	(161,152)	-	235,331
건설중인자산	99,800	130,180	-	-	229,980
합 계	42,313,785	2,602,201	(4,487,374)	(1,919)	40,426,693

(3) 당기말 현재 장부금액이 53,910,412천원(전기말: 38,631,056천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 아이엠뱅크(구, 대구은행) 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원), 농협은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 15,600,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고).

(4) 당사는 당기 중 바이오연료 사업부문에 대한 손상징후가 식별되어 바이오중유 및바이오디젤 사업부문에 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 시 바이오중유 및 바이오디젤 사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었고, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.

당기말 현재 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	바이오중유 사업부문 CGU	바이오디젤 사업부문 CGU
영업이익률	3.4% ~ 6.2%	4.7% ~ 5.4%
매출성장률	10.4% ~ 23.6%	4.8% ~ 6.0%
영구성장률	1.00%	1.00%
할인율	9.97%	9.97%

평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
산업재산권(주1)	10,420	(10,420)	-	-	10,420	(10,420)	-	-
회원권	3,530,337	(88,245)	(138,715)	3,303,377	2,120,836	-	(34,443)	2,086,393
소프트웨어	320,000	(4,000)	-	316,000	-	-	-	-
합 계	3,860,757	(102,665)	(138,715)	3,619,377	2,131,256	(10,420)	(34,443)	2,086,393

(주1)	당기말 및 전기말 현재 당사의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 15 참고).

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
2024.01.01
취득원가	10,420	-	2,120,836	2,131,256
상각및손상누계액	(10,420)	-	(34,443)	(44,863)
기초순장부금액	-	-	2,086,393	2,086,393
기중변동
취득	-	320,000	1,409,502	1,729,502
상각및손상	-	(4,000)	(192,518)	(196,518)
기말순장부금액	-	316,000	3,303,377	3,619,377
2024.12.31
취득원가	10,420	320,000	3,530,338	3,860,758
상각및손상누계액	(10,420)	(4,000)	(226,961)	(241,381)
기말순장부금액	-	316,000	3,303,377	3,619,377

(전기)

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
2023.01.01
취득원가	10,420	-	1,756,393	1,766,813
상각및손상누계액	(10,420)	-	-	(10,420)
기초순장부금액	-	-	1,756,393	1,756,393
기중변동
취득	-		364,443	364,443
상각및손상	-		(34,443)	(34,443)
기말순장부금액	-	-	2,086,393	2,086,393
2023.12.31
취득원가	10,420	-	2,120,836	2,131,256
상각및손상누계액	(10,420)	-	(34,443)	(44,863)
기말순장부금액	-	-	2,086,393	2,086,393

당사는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	1,316,232	1,009,970
선급비용	292,444	219,883
부가세대급금	821,309	32,852
합 계	2,429,985	1,262,705

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	4,233,319	5,748,747
미지급금	3,974,445	5,621,868
합 계	8,207,764	11,370,615

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
단기차입금	62,800,892	-	42,286,331	-
장기차입금	11,044,440	22,322,200	8,197,440	20,355,641
합 계	73,845,332	22,322,200	50,483,771	20,355,641

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
신용장개설(주1) (주3)	국민은행	5.31	2,789,658	-
	기업은행	-	-	5,251,024
	부산은행	5.29	2,890,693	-
	산업은행	5.17	5,850,593	-
	신한은행	-	-	4,635,307
	하나은행	4.62	4,791,345	-
신용장개설(주3)	수출입은행	4.68	8,078,603	-
일반차입금(주1)	산업은행	4.71	8,000,000	8,000,000
	신한은행	4.15	4,000,000	5,000,000
	아이엠뱅크(구,대구은행)	4.94	10,000,000
일반차입금	농협은행	-	-	1,000,000
	농협은행	4.82	8,000,000	10,000,000
	산업은행(주2)	4.17	400,000	400,000
	산업은행	2.98	500,000	500,000
	수출입은행	4.05	5,500,000	5,500,000
	우리은행	5.78	2,000,000	2,000,000
합 계			62,800,892	42,286,331

(주1)	최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(주2)	당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조).

(주3)	K-IFRS 1007 공급자 금융 약정 부채에 해당하며, 지급시점은 인수 후 30일~180일입니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하며, 당기말 현재 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 금융약정 부채 금액은 24,400,892천원이고, 당기 중 환율변동으로 인한 외화환산손실 1,698,964천원을 인식하였습니다. 당사는 신용장을 포함한 금융약정에 대해 지급기일을 연장 등 신용장조건을 실질적으로 변동하고 있으므로 관련 금액을 차입금으로 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반차입금	산림조합중앙회	-	-	1,503,000
	산업은행(주1)	2.21	5,666,640	6,611,080
	산업은행(주1)	2.89 ~ 5.60	4,600,000	7,475,000
	아이엠뱅크(주1)(구, 대구은행)	4.73	4,600,000	7,475,000
	국민은행(주2)	5.24	5,500,000	5,500,000
	농협은행(주3)	4.23	13,000,000	-
합 계			33,366,640	28,564,080
차감: 유동성장기차입금			(11,044,440)	(8,197,440)
차감: 현재가치할인차금			-	(10,999)
차 감 계			22,322,200	20,355,641

(주1)	당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석11,31 참조).

(주2)	최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(주3)	당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
리스부채	1,266,279	8,072,116	1,335,422	6,903,385
금융보증채무	115,734	-	120,967	-
합 계	1,382,013	8,072,116	1,456,389	6,903,385

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말		전기말
과 목	유동	비유동	유동	비유동
예수금	207,850	-	227,145	-
선수금	1,215	-	47,000	-
미지급비용	386,280	-	180,394	-
이연수익(주1)	-	-	-	10,998
선수수익	43,594	-	6,407	-
장기종업원급여충당금	-	96,228	-	82,125
합 계	638,939	96,228	460,946	93,123

(주1)	정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다.

18. 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분	당기말	전기말
할인율	3.76	4.32
기대임금상승률	6.01	5.32

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,929,352	7,425,540
사외적립자산의 공정가치	(7,717,510)	(6,854,480)
확정급여채무에서 발생한 순부채	1,211,842	571,060

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초금액	7,425,540	(6,854,480)	571,060
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,058,383	-	1,058,383
이자비용(이자수익)	298,094	(273,431)	24,663
신입전입효과	73,803	-	73,803
소계	1,430,280	(273,431)	1,156,849
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	54,731	54,731
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(34,856)	-	(34,856)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	708,522	-	708,522
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	518,850	-	518,850
소계	1,192,516	54,731	1,247,247
기업이 납부한 기여금	-	(1,560,000)	(1,560,000)
지급액	(1,272,820)	1,078,971	(193,849)
관계사전입 효과	153,835	(163,300)	(9,465)
기말금액	8,929,351	(7,717,509)	1,211,842

(전기)

(단위: 천원)
구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초금액	5,756,593	(6,268,178)	(511,585)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	799,639	-	799,639
이자비용(이자수익)	107,689	(320,376)	(212,687)
신입전입효과	141,876	-	141,876
소계	1,049,204	(320,376)	728,828
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	61,222	61,222
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	547,596	-	547,596
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	670,643	-	670,643
소계	1,218,239	61,222	1,279,461
기업이 납부한 기여금	-	(1,345,000)	(1,345,000)
지급액	(625,332)	1,044,688	419,356
관계사전입 효과	26,836	(26,836)	-
기말금액	7,425,540	(6,854,480)	571,060

(5) 당기 및 전기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	1% 상승	1% 하락
할인율의 변동	(587,132)	689,164
임금상승률의 변동	667,126	(581,253)

(전기)

(단위: 천원)
구분	1% 상승	1% 하락
할인율의 변동	(407,675)	475,162
임금상승률의 변동	466,096	(408,189)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,560,000천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.4년(전기 6.2년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인 후 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	1,123,491	2,910,956	2,016,323	12,029,486	18,080,256
전기말 확정급여채무	1,024,611	3,040,023	1,401,352	9,051,420	14,517,406

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	당기말	전기말
수권주식수	30,000,000	30,000,000
액면가액	500원	500원
발행주식수	22,267,814	22,267,814
보통주 자본금	11,133,907	11,133,907

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	38,476,803	38,476,803
자기주식	(3,558,146)	(1,573,639)
자기주식처분이익	9,071	9,071
합 계	34,927,728	36,912,235

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	(1,573,639)	(1,573,639)
자기주식 취득	(1,984,507)	-
기말	(3,558,146)	(1,573,639)

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,497,291	2,398,577
지분법자본변동	647,740	647,740
합계	3,145,031	3,046,317

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	3,046,317	1,647,128
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	124,796	947,363
법인세효과	(26,082)	(195,914)
지분법자본변동	-	647,740
기말	3,145,031	3,046,317

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	2,213,487	1,884,050
미처분이익잉여금	133,498,045	129,523,025
합계	135,711,532	131,407,075

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	131,407,075	116,504,044
당기순이익	8,585,398	19,794,731
확정급여제도의 재측정요소	(986,573)	(1,013,297)
배당금지급	(3,294,368)	(3,513,992)
지분법이익잉여금 변동	-	(364,411)
기말금액	135,711,532	131,407,075

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계
보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	150원	3,294,368

(전기)

(단위: 천원)
주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계
보통주	22,267,814주	305,361주	21,962,453주	160원	3,513,992

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓

제 19 기

2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지

제 18 기

2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지

처분예정일

2025년 03월 20일(목)

처분확정일

2024년 03월 22일(금)

제이씨케미칼주식회사

(단위: 원)
과목	제 19 기		제 18 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		133,498,044,690		129,523,025,101
1. 전기이월미처분이익잉여금	125,899,220,356		111,106,001,500
2. 당기순이익	8,585,397,667		19,794,730,630
3. 확정급여제도의 재측정요소	(986,573,333)		(1,013,296,840)
4. 지분법이익잉여금 변동	-		(364,410,189)
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		3,561,348,615		3,623,804,745
1. 이익준비금	323,758,965		329,436,795
2. 배당금 (보통주 주당배당금(률): 당기 150원(30%) ,전기 150원(30%)	3,237,589,650		3,294,367,950
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		129,936,696,075		125,899,220,356

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
주요제품
바이오연료의 판매	290,325,253	368,963,537
부산물 등의 판매	7,221,005	5,406,459
합계	297,546,258	374,369,996
지리적시장
국내	294,241,189	368,338,719
아시아	-	1,803,671
아메리카	1,569,374	-
유럽	1,735,695	4,227,606
합계	297,546,258	374,369,996
수익인식시기
한 시점에서 인식	297,546,258	374,369,996

한편 당사의 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 존재하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
계약부채
선수금	1,215	47,000
선수수익	-	6,407

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 44,000천원(전기: 4,575천원)입니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
임직원급여	4,987,935	5,369,203
퇴직급여	706,949	430,648
복리후생비	919,292	791,097
여비교통비	817,615	702,014
접대비	624,316	598,558
세금과공과금	54,799	29,002
감가상각비	815,231	824,888
지급임차료	346,206	376,680
보험료	77,024	85,334
차량유지비	63,514	68,516
지급수수료	1,978,200	1,558,188
운반비	2,489,204	2,844,511
기타	596,892	507,112
합계	14,477,177	14,185,751

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
잡이익	76,185	36,248
임대료수익	103,002	5,168
외환차익	1,275,097	1,197,450
외화환산이익	13,058,006	1,814,611
정부보조금수익	10,998	33,624
합 계	14,523,288	3,087,101

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기부금	20,000	35,000
유형자산처분손실	16,638	1
유형자산폐기손실	16	1,918
무형자산손상차손	104,272	34,443
기타의대손상각비	-	200,000
외환차손	2,351,281	3,786,607
외화환산손실	1,708,328	7,235
잡손실	12,030	26,151
합 계	4,212,565	4,091,355

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
이자수익:
상각후원가측정금융자산	4,574,596	3,706,358
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	167,401	163,696
소 계	4,741,997	3,870,054
기타금융수익:
파생상품거래이익	22,466	-
지급보증수익	158,672	155,691
소 계	181,138	155,691
합 계	4,923,135	4,025,745

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
차입금 이자비용	4,879,501	5,046,596
리스 이자비용	523,875	511,204
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	15,373
단기금융상품해지손실	13,869	-
합 계	5,417,245	5,573,173

27. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세	4,685,592	6,456,784
당기 손익에 대한 법인세	3,917,158	6,452,635
전기법인세의 조정사항	768,434	4,149
자본에 직접 가감되는 이연법인세	234,592	70,249
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세	(1,279,664)	(795,999)
법인세비용	3,640,520	5,731,034

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	12,225,918	25,525,765
적용세율에 따른 세부담액	2,533,217	5,434,452
조정사항
비과세수익 및 비공제비용 등	164,298	133,240
세액공제 및 농어촌특별세	(906,729)	(80,269)
이연법인세미인식 항목	201,161	126,616
미환류소득/외국납부세액 법인세 등	870,997	59,495
세율변경	-	(952)
전기법인세의 조정사항	768,434	4,149
기타	9,142	54,303
법인세비용	3,640,520	5,731,034
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	29.78%	22.45%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	당기손익인식금액	기타포괄손익인식금액	기말
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채	1,546,332	70,666	249,236	1,866,234
선급금	41,800	-	-	41,800
보조금	580,354	(50,392)	-	529,962
유형자산	-	5	-	5
무형자산	7,199	40,236	-	47,435
미지급금	47,163	356,868	-	404,031
보증금	115	-	-	115
장기종업원급여충당금	17,163	2,949	-	20,112
장기금융상품	-	-	-	-
리스부채	1,721,910	229,815	-	1,951,725
선급비용	49,660	1,173	-	50,833
미수수익	(953)	(3,924)	-	(4,877)
일시상각충당금	(580,355)	50,393	-	(529,962)
퇴직연금운용자산	(1,432,586)	(191,812)	11,439	(1,612,959)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(633,758)	(1)	(26,082)	(659,841)
사용권자산	(1,594,777)	(205,290)	-	(1,800,067)
미환류소득	(448,041)	448,041	-	-
이월세액공제	-	296,345	-	296,345
합계	(678,774)	1,045,072	234,593	600,891

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	당기손익인식금액	기타포괄손익인식금액	기말
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채	1,208,887	84,138	253,307	1,546,332
선급금	-	41,800	-	41,800
보조금	639,165	(58,811)	-	580,354
무형자산	-	7,199	-	7,199
미지급금	35,923	11,240	-	47,163
보증금	116	(1)	-	115
장기종업원급여충당금	14,730	2,433	-	17,163
장기금융상품	46,005	(46,005)	-	-
리스부채	1,801,738	(79,828)	-	1,721,910
선급비용	51,060	(1,400)	-	49,660
미수수익	-	(953)	-	(953)
일시상각충당금	(639,166)	58,811	-	(580,355)
퇴직연금운용자산	(1,208,884)	(236,558)	12,856	(1,432,586)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(437,844)	-	(195,914)	(633,758)
사용권자산	(1,711,735)	116,958	-	(1,594,777)
미환류소득	(1,274,768)	826,727	-	(448,041)
합계	(1,474,773)	725,750	70,249	(678,774)

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	3,157,132	(659,841)	2,497,291	3,032,335	(633,758)	2,398,577
확정급여제도의 재측정요소	(3,770,683)	788,073	(2,982,610)	(2,523,435)	527,398	(1,996,037)
합 계	(613,551)	128,232	(485,319)	508,900	(106,360)	402,540

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,415,587	3,873,073
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	793,010	138,624
합계	5,208,597	4,011,697
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,602,828)	(4,689,518)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,878)	(953)
합계	(4,607,706)	(4,690,471)
이연법인세자산(부채) 순액	600,891	(678,774)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
종속기업투자주식	4,855,000	4,855,000
관계기업투자주식	181,527	6,672
지급보증수수료 등	6,872,066	6,084,432

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,

당기말 현재 당사는 상기 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이를 제외하고는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과한 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	매출원가	판매비와관리비	합계
재고자산의 변동	(1,753,644)	-	(1,753,644)
사용된 원재료	257,667,014	-	257,667,014
종업원급여	5,240,458	4,987,935	10,228,393
퇴직급여	449,901	706,949	1,156,850
복리후생비	1,141,752	919,292	2,061,044
감가상각비	4,304,203	815,231	5,119,434
무형자산 감가상각비	-	92,245	92,245
지급수수료	3,163,879	1,978,200	5,142,079
기타	10,271,357	4,977,325	15,248,682
합 계	280,484,920	14,477,177	294,962,097

(전기)

(단위: 천원)
구 분	매출원가	판매비와관리비	합계
재고자산의 변동	570,933	-	570,933
사용된 원재료	304,445,029	-	304,445,029
종업원급여	5,529,114	5,369,203	10,898,317
퇴직급여	298,180	430,648	728,828
복리후생비	1,012,746	791,097	1,803,843
감가상각비	4,799,378	824,888	5,624,266
지급수수료	3,811,478	1,558,188	5,369,666
기타	11,559,177	5,211,727	16,770,904
합 계	332,026,035	14,185,751	346,211,786

29. 주당순이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원, 주)
구분	당기	전기
보통주당기순이익(A)	8,585,397,667	19,794,730,630
가중평균유통보통주식수(B)	21,802,400	21,962,453
기본주당순이익(C 〓 A÷B)	394	901

당기 및 전기의 경우 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(당기)

(단위: 주)
기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수
1/1~12/31	기초주식	22,267,814	366일/366일	22,267,814
1/1~12/31	기초 자기주식	(305,361)	366일/366일	(305,361)
6/20~12/31	자기주식 취득(주1)	(378,522)	155일/366일	(160,053)
합계				21,802,400

(주1) 당기 중 여러 차례 취득한 자기주식 취득 주식수의 가중평균 주식수입니다.

(전기)

(단위: 주)
기간	구분	주식수	가중치	가중평균주식수
1/1~12/31	기초주식	22,267,814	365일/365일	22,267,814
1/1~12/31	자기주식 보유	(305,361)	365일/365일	(305,361)
합계				21,962,453

30. 금융상품 및 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채(A)	117,370,910	95,791,947
자본(B)	184,918,198	182,499,534
부채비율(A/B)	63.47%	52.49%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(금융자산)

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금및현금성자산	-	22,194,281	-
단기금융상품	-	1,200,000	-
매출채권및기타채권	-	39,314,860	-
주임종 단기채권	-	130,608	-
단기대여금	-	1,291,720	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,034,372
장기금융상품	-	20,000	-
장기대여금	-	96,234,966	-
주임종 장기채권	-	930,029	-
보증금	-	426,580	-
장기금융자산	-	1,361,143	-
합계	-	163,104,187	17,034,372

(금융부채)

(단위: 천원)
구분	기타금융부채	상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	-	8,207,764
단기차입금	-	62,800,892
유동성장기차입금	-	11,044,440
미지급비용	-	386,280
장기차입금	-	22,322,200
금융보증부채	115,733	-
합계	115,733	104,761,576

2) 전기말

(금융자산)

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금및현금성자산	-	16,968,585	-
단기금융상품	-	985,000	-
매출채권및기타채권	-	44,085,272	-
주임종 단기채권	-	104,733	-
단기대여금	-	16,933,105	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,909,575
장기금융상품	-	1,080,000	-
장기대여금	-	68,771,814	-
주임종 장기채권	-	603,137	-
보증금	-	647,625	-
합계	-	150,179,271	16,909,575

(금융부채)

(단위: 천원)
구분	기타금융부채	상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	-	7,751,387
단기차입금	-	42,286,331
유동성장기차입금	-	8,197,440
미지급비용	-	180,394
장기차입금	-	20,355,641
금융보증부채	120,967	-
합계	120,967	78,771,193

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
금융상품 범주	구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산	이자수익(주1)	4,574,595	3,706,358
	외화환산이익	13,058,006	1,618,357
	외화환산손실	-	(7,235)
	외환차익	518,329	8,055
	외환차손	(419,019)	(30,021)
	단기금융상품해지손실	(13,868)	-
당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(15,373)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이자수익	167,401	163,696
파생상품금융자산	파생상품거래이익	22,466	-
상각후원가측정금융부채	이자비용	(5,403,376)	(5,046,596)
	외화환산이익	-	196,253
	외화환산손실	(1,708,328)	-
	외환차익	756,768	1,189,395
	외환차손	(1,932,262)	(3,756,586)
기타금융부채	지급보증수익	158,672	155,691

(주1)	이자수익에는 현금및현금성자산에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자 율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

2) 이자율변동위험

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시
세전이익 증가(감소)	(307,000)	307,000	(389,500)	389,500

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

3) 외화위험관리

당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

① 당사의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
USD	112,379,198	25,061,297	99,956,018	13,160,351

② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	8,731,790	(8,731,790)	8,679,567	(8,679,567)

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

- 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: USD, 천IDR, 천원)
구분	통화	당기말	전기말
지급보증계약(주1)	USD	20,800,000	21,100,000
	IDR	40,000,000	-
	KRW	842,800	842,800

(주1)	금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계
매입채무및기타채무(주1)	8,207,764	-	-	8,207,764
단기차입금	57,256,171	6,471,118	-	63,727,289
유동성장기차입금	8,428,985	2,814,045	-	11,243,030
미지급비용	386,280	-	-	386,280
장기차입금	428,607	435,712	23,593,481	24,457,800
리스부채	432,916	873,153	17,579,991	18,886,060
금융보증계약(주2)	3,488,800	31,574,000	-	35,062,800
합계	78,629,523	42,168,028	41,173,472	161,971,023

(주1)	당기말 현재 종업원 급여 관련 미지급금 1,566,644천원(전기말: 3,523,643천원)이 포함되어 있습니다.
(주2)	금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구분	6개월 미만	6개월 ~ 12개월	12개월 이상	합계
매입채무및기타채무	7,751,387	-	-	7,751,387
단기차입금	35,531,373	7,503,483	-	43,034,856
유동성장기차입금	4,038,961	4,326,394	-	8,365,355
미지급비용	180,394	-	-	180,394
장기차입금	446,538	451,445	22,059,733	22,957,716
리스부채	812,068	559,769	16,366,372	17,738,209
금융보증계약(주1)	3,550,540	24,498,600	-	28,049,140
합계	52,311,261	37,339,691	38,426,105	128,077,057

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-	비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용

-	그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,034,372	-	17,034,372

(전기말)

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역

당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

31. 특수관계자등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
유의적인 영향력을 행사하는 기업	서울석유㈜
종속기업	Linked Holdings PTE.,LTD, PT NAGAMAS GEMILANG, PT SUKSES BINA ALAM, PT.PUNCAK PANGLIMA PERKASA(주1)
공동기업	㈜이지그린 A(주2)
관계기업	㈜이지그린 B
기타 특수관계자	흥진유업, 에스오티(주3), 제이앤에스그린 주식회사(주4), PT JNS GREEN INDONESIA(주5)

(주1)	당기 중 LINKED HOLDINGS PTE., LTD의 종속기업인 PT.NIAGAMAS GEMILANG이 인수하였으며, 이후 당사가 PT.NIAGAMAS GEMILANG으로부터 취득하였습니다(주석9 참조).

(주2)	당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다.

(주3)	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(주4)	주요 경영진이 투자하고 있는 회사입니다.

(주5)	제이앤에스그린 주식회사의 종속회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상대처	내역	금액
상대처	내역	당기	전기
서울석유㈜	복리후생비 등	366,319	167,338
	이자수익	21,173	37,682
	유형자산의 취득	16,590,000	-
	수입임대료	96,000	-
	사용권자산 취득	-	489,626
	이자비용	-	17,694
Linked Holdings PTE.,LTD	이자수익	2,999,591	2,367,249
Linked Holdings PTE.,LTD	지급수수료	206,671	-
PT Niagamas Gemilang	지급보증수익	158,672	155,691
㈜이지그린 A	재고자산 매입	14,641,993	17,194,311
	이자수익	173,365	175,260
	지급수수료	79,680	-
㈜이지그린 B	재고자산 매입	8,995,275	7,239,817
㈜이지그린 B	이자수익	89,700	89,700
PT JNS GREEN INDONESIA	재고자산 매입	1,468,763	-
에스오티(주)	운반비	21,536	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상대처	내역	금액
상대처	내역	당기말	전기말
서울석유㈜	임차보증금	-	200,000
	미지급금	25,105	38,066
	리스부채	-	353,410
Linked Holdings PTE.,LTD	미수금	15,457,467	18,734,917
PT Niagamas Gemilang	미수금	170,439	284,705
PT Niagamas Gemilang	금융보증채무	115,733	120,967
㈜이지그린 A	외상매입금	84,753	179,005
	미수금	-	20,784
	선급금	600,000	600,000
㈜이지그린 B	외상매입금	35,833	75,550
㈜이지그린 B	선급금	656,892	400,000
에스오티㈜	미지급금	23,689	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	대체	기말
서울석유㈜	단기대여금	-	6,000,000	(6,000,000)	-	-	-
Linked Holdings PTE.,LTD	단기대여금	16,414,062	-	(515,760)	-	(15,898,302)	-
	장기대여금	63,304,382	-	-	11,093,536	15,898,302	90,296,220
	단기미수금	3,950,119	-	(3,950,119)	-	-	-
	장기미수금	14,784,798	1,699,590	(2,825,156)	1,798,236	-	15,457,468
㈜이지그린 A	단기대여금	247,143	-	(143,214)	-	(103,929)	-
㈜이지그린 A	장기대여금	3,562,857	-	-	-	103,929	3,666,786
㈜이지그린 B	단기대여금	69,643	-	-	-	(69,643)	-
㈜이지그린 B	장기대여금	1,880,357	-	-	-	69,643	1,950,000
PT NAGAMAS GEMILANG	종속기업투자	-	2,324,987	-	-	-	2,324,987

(전기)

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	대체	기말
서울석유㈜	단기대여금	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-
Linked Holdings PTE.,LTD	단기대여금	-	-	-	281,333	16,132,729	16,414,062
	장기대여금	78,352,090	-	-	1,085,021	(16,132,729)	63,304,382
	단기미수금	2,614,290	-	-	1,335,829	-	3,950,119
	장기미수금	16,115,666	-	-	(1,330,868)	-	14,784,798
㈜이지그린 A	단기대여금	-	-	-	-	247,143	247,143
㈜이지그린 A	장기대여금	3,810,000	-	-	-	(247,143)	3,562,857
㈜이지그린 B	단기대여금	-	-	-	-	69,643	69,643
㈜이지그린 B	장기대여금	1,950,000	-	-	-	(69,643)	1,880,357

(5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명	리스 관련 현금 유출액
특수관계자명	당기	전기
서울석유㈜	-	207,000

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
단기급여	2,159,223	2,100,595
퇴직급여	295,818	122,519
합 계	2,455,041	2,223,114

당사의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사들로 구성되어 있습니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액		지급보증처
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	당기말	전기말	지급보증처
서울석유㈜	제이씨케미칼㈜	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,160,000	USD 2,520,000	신한은행(인니)
		종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 11,692,800	USD 11,365,200	산업은행
		당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	경남은행
		당사 원화연대보증	6,050,000	6,050,000	국민은행
		당사 외화연대보증	USD 2,090,000	USD 2,090,000	국민은행
		당사 외화연대보증	USD 8,040,000	USD 8,040,000	기업은행
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	농협은행
		당사 외화연대보증	USD 5,500,000	USD 5,500,000	부산은행
		당사 원화연대보증	3,850,000	3,850,000	부산은행
		당사 원화연대보증	8,745,600	8,640,000	산업은행
		당사 원화연대보증	10,200,000	10,200,000
		당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000
		당사 외화연대보증	USD 17,491,200	USD 17,280,000
		당사 외화연대보증	USD 1,920,000	USD 1,920,000	수협은행
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	신한은행
		당사 원화연대보증	4,800,000	6,000,000	신한은행
		당사 원화연대보증	13,800,000	13,800,000	아이엠뱅크
		당사 원화연대보증	12,000,000	-
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000
		당사 원화연대보증	6,000,000	6,000,000	아이엠캐피탈
		당사 외화연대보증	USD 12,000,000	USD 12,000,000	하나은행

(주1)	서울석유㈜의 지급보증은 당사의 연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 당사가 지급보증한 USD 1,800,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

(9) 당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,543,851천원(전기말: 13,977,679천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 담보로 제공하였습니다.

당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 산업은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증 기간은 2024년 10월 4일부터 2025년 10월 2일까지이며, 보증금액은 USD 10,500,000(전기말: USD 10,500,000)입니다.

당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 신한은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증 기간은 2021년 1월 6일부터 2025년 1월 5일까지이며, 보증금액은 USD 1,800,000(전기말: USD 2,100,000)입니다.

당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 국민은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증 기간은 2024년 8월 24일부터 2025년 8월 12일까지이며, 보증금액은 USD 5,000,000(전기말: USD 5,000,000)입니다.

당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 부코핀은행에 지급보증을 약정하였습니다. 지급보증기간은 2024년 12월 17일부터 2025년 12월 17일까지이며, 보증금액은 IDR 40,000,000,000(전기말: -)입니다.

당사는 연결대상 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금차입과 관련하여 채권은행인 수출입은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2024년 11월 29일부터 2025년 11월 28일까지이며, 보증금액은 USD 3,500,000(전기말: USD 3,500,000)입니다.

당사는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2024년 06월 21일부터 2025년 06월 20일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 842,800천원)입니다.

당사는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. ㈜이지그린 A는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

당사는 관계기업인 ㈜이지그린 B의 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. ㈜이지그린 B는 회수유를 당사에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.

32. 현금및현금성자산

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말	전기말
현금	7,146	2,525
외화예금	6,179,999	1,502,656
원화예금	16,007,136	15,463,404
합 계	22,194,281	16,968,585

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	영업활동	재무활동	비현금변동				기말
구분	기초	현금흐름	현금흐름	환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리	기말
단기차입금	42,286,331	-	18,815,597	1,698,964	-	-	-	62,800,892
장기차입금	28,553,081	-	4,802,560	-	-	10,999	-	33,366,640
리스부채	8,238,807	(523,875)	(802,116)	-	-	523,875	1,901,704	9,338,395
미지급배당금	-	-	(3,294,368)	-	3,294,368	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	79,078,219	(523,875)	19,521,673	1,698,964	3,294,368	534,874	1,901,704	105,505,927

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	영업활동	재무활동	비현금변동				기말
구분	기초	현금흐름	현금흐름	환율변동	배당결의	이자비용	리스 회계처리	기말
단기차입금	54,847,755	-	(12,386,804)	(174,620)	-	-	-	42,286,331
장기차입금	36,994,282	-	(8,474,825)	-	-	33,624	-	28,553,081
리스부채	8,579,706	(511,204)	(952,659)	-		511,204	611,760	8,238,807
미지급배당금	-	-	(3,513,992)	-	3,513,992	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	100,421,743	(511,204)	(25,328,280)	(174,620)	3,513,992	544,828	611,760	79,078,219

33. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	내 역	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	차입금 근저당	-	3,511,165
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	종속기업 지급보증(주1)	10,543,851	10,466,605
합계		10,543,851	13,977,770

(주1)	연결대상 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석7,15,31,35 참조).

34. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
장기금융상품의 유동성 대체	1,110,000	970,000
장기미수금의 유동성 대체	-	3,567,252
장기대여금의 유동성 대체	-	16,452,128
단기미수금의 비유동 대체	380,609	-
단기대여금의 비유동 대체	16,049,616	-
장기차입금의 유동성 대체	11,044,440	7,047,430
유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	-	(418,900)
리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동	1,901,704	616,285

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
금융기관	내역	단위	당기말		전기말
금융기관	내역	단위	한도액	사용액	한도액	사용액
경남은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
국민은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000
	수입신용장개설	USD	1,900,000	1,897,726	1,900,000	-
	지급보증	USD	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
기업은행	수입신용장개설	USD	6,700,000	-	6,700,000	4,072,455
농협은행	운영자금	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000
	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	10,000,000	10,000,000
	시설자금	KRW	13,000,000	13,000,000	-	-
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
	수입일람불개설(주1)	USD	9,500,000	354,913	9,500,000	2,579,413
부산은행	당좌차월	KRW	3,500,000	-	3,500,000	-
부산은행	수입신용장개설	USD	5,000,000	1,966,458	5,000,000	-
산업은행	운영자금	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000
	운영자금	KRW	400,000	400,000	400,000	400,000
	운영자금	KRW	500,000	500,000	500,000	500,000
	시설자금	KRW	5,666,640	5,666,640	6,611,080	6,611,080
	시설자금	KRW	4,600,000	4,600,000	7,475,000	7,475,000
	수입신용장개설	USD	16,000,000	3,979,996	16,000,000	-
	지급보증	USD	10,500,000	10,500,000	10,500,000	10,500,000
수출입은행	운영자금	KRW	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000
	수입신용장개설	USD	12,000,000	5,495,648	12,000,000	-
	연대보증	USD	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000
수협은행	수입신용장개설	USD	1,600,000	-	1,600,000	-
신한은행	운영자금	KRW	4,000,000	4,000,000	5,000,000	5,000,000
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	3,594,933
	지급보증	USD	1,800,000	1,800,000	2,100,000	2,100,000
아이엠뱅크(구, 대구은행)	운영자금	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-
	시설자금	KRW	4,600,000	4,600,000	7,475,000	7,475,000
	수입신용장개설	USD	5,000,000	-	5,000,000	-
아이엠캐피탈(구, DGB캐피탈)	운영자금	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-
우리은행	운영자금	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
우리은행	연대보증	KRW	842,800	842,800	842,800	842,800
하나은행	수입신용장개설	USD	10,000,000	3,259,419	10,000,000	-
산림조합중앙회	해외투자	KRW	-	-	1,503,000	1,503,000
KB Bukopin 인도네시아	지급보증	IDR	40,000,000,000	40,000,000,000	-	-

(주1)	당기말 현재 339,570천원은 미인수되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 PT. NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,543,851천원(전기말: 13,977,679천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7,15,31,33 참조).

(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,477,250천원(전기말: 8,365,682천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 장단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석15,31 참조).

36. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 20일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 37. 보고기간 후 사건당사는 보고기간 종료일 이후 2025년 1월 2일 사업 다각화 목적으로 싱가폴에 JC ENERGY INTERNATIONAL PTE. LTD. 법인을 신규 설립하였으며, 당사가 보유한지분율은 100%입니다.

6. 배당에 관한 사항

1. 회사의 배당정책에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있습니다. 주주가치 제고를 기본 원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시 하고 있으며, 배당에 관한 사항은 회사의 지속성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경당사 재무정책과 잉여현금흐름의 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 배당 금액은 당기 경영실적과 향후 추정 Cashflow 등 재무상태를 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다.

2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

이사회 및 주주총회 아니오 정관상 배당기준일 : 결산 기말 -

구분	현황 및 계획
정관상 배당액 결정 기관
정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획

나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

제 19기2024년 12월O2025년 03월 20일2024년 12월 31일X주주총회 결의 예정제 18기2023년 12월O2024년 03월 22일2023년 12월 31일X주주총회 결의제 17기2022년 12월O2023년 03월 22일2022년 12월 31일X주주총회 결의

구분	결산월	배당여부	배당액확정일	배당기준일	배당 예측가능성제공여부	비고

3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

가. 배당에 관한 사항당사 정관은 배당에 관한 사항을 다음과 같이 정하고 있습니다.

제12조 (신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.

제51조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의

결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게

지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제47조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제52조 (중간배당)

회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 이사회 결의로 이익을 배당할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.

나. 주요배당지표

500500500 5,63721,12419,1868,58519,79524,509 278946929 3,2383,2943,514 --- 57.4415.5918.32보통주3.882.062.41종류주---보통주---종류주---보통주150150160종류주---보통주---종류주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제19기	제18기	제17기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)
주당 주식배당(주)

주) 보고서 작성 기준일에 대한 배당금을 기재하였으며, 지급은 익년에 합니다.* 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

과거 배당 이력

(단위: 회, %)

-102.782.28

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2024년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 :

)

2011년 01월 15일주식분할보통주-500-2011년 08월 02일유상증자(일반공모)보통주2,340,0005007,2002015년 12월 21일유상증자(주주배정)보통주6,003,0005002,1552018년 12월 31일전환권행사보통주110,4735003,4192019년 02월 28일전환권행사보통주217,1055003,4192019년 03월 31일전환권행사보통주1,213,8015003,4192019년 05월 31일전환권행사보통주467,9705003,4192019년 08월 31일전환권행사보통주99,4445003,4192019년 09월 30일전환권행사보통주348,0505003,4192019년 10월 31일전환권행사보통주409,4755003,4192020년 05월 31일전환권행사보통주58,4965003,419

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
주1)
21%, 주2)
45%, 주3)
주4)
주5)
주6)
주7)
주8)
주9)
주10)
주 11)

주1) 2011년 1월 15일 액면분할에 따라 주식의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경 하였습니다.(주식수 1,100,000주 => 11,000,000주)주2) 당사는 2011년 8월 2일 2,340,000주의 신주를 발행하여 2011년 08월 08일 코 스닥시장에 상장하였습니다주3) 당사는 2015년 12월 21일 6,003,000주의 신주를 발행하였습니다.

주4) 당사는 2018년 12월 19일 90,000주, 2018년 12월 24일 20,473주 전환권 행사 하였습니다.주5) 당사는 2019년 2월 8일 146,240주, 2019년 2월 11일 3,872주, 2019년 2월 18일 66,993주 전환권 행사 하였습니다.주6) 당사는 2019년 3월 7일 190,110주, 2019년 3월 25일 1,213,801주 전환권 행사 하였습니다.주7) 2019년 5월 30일 175,488주, 2019년 5월 31일 292,482주 전환권 행사 하였습니다.주8) 2019년 8월 30일 99,444주 전환권 행사 하였습니다.주9) 2019년 9월 3일 260,306주, 2019년 9월 23일 87,744주 전환권 행사 하였습니다.주10) 2019년 10월 30일 233,986주, 2019년 10월 31일 175,489주 전환권 행사 하였습니다.주11) 2020년 5월 27일 58,496주 전환권 행사 하였습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 -(단위 : 원, %)

(기준일 :

)

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)

(기준일 :

)

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)

(기준일 :

)

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)

(기준일 :

)

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)

(기준일 :

)

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)

(기준일 :

)

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

- 해당사항 없습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 공시대상기간(최근 3사업연도) 중 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)
구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제19기	매출채권	23,901,824	-	-
	미수금	2,635,263	-	-
	합계	26,537,087	-	-
제18기	매출채권	25,736,457	-	-
	미수금	822,178	-	-
	합계	26,558,635	-	-
제17기	매출채권	48,759,774	-	-
	미수금	541,331	-	-
	합 계	49,301,105	-	-

<당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황> (단위 : 천원)

경과기간 구분		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계
금액	일반	23,901,824	-	-	-	23,901,824
	특수관계자	-	-	-	-	-
	계	23,901,824	-	-	-	23,901,824
구성비율		23,901,824	-	-	-	23,901,824

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)
사업부문	계정과목	제 19기	제 18기	제 17기	비고
바이오연료	제품	16,463,369	14,413,395	14,649,624	-
	원재료	26,084,400	37,681,232	39,623,199	-
	부재료	150,869	342,725	499,211	-
	미착품	712,469	1,933,039	1,919,144	-
	재공품	409,686	706,017	1,040,721	-
	소모품	-	-		-
	소 계	43,820,793	55,076,408	57,731,899	-
Palm Plantation	제품	1,867,119	905,982	612,546	-
	원재료	809,809	516,588	745,862	-
	부재료	31,220	34,356	29,454	-
	미착품	-	-	-	-
	재공품	-	-	-	-
	소모품	-	-	-	-
	소 계	2,708,150	1,456,924	1,387,862	-
합 계	제품	18,330,488	15,319,377	15,262,170	-
	원재료	26,894,209	38,197,820	40,369,061	-
	부재료	182,089	377,081	528,665	-
	미착품	712,469	1,933,039	1,919,144	-
	재공품	409,686	706,017	1,040,721	-
	소모품		-	-	-
	합 계	46,528,941	56,533,332	59,119,761	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		14.0%	18.8%	19.2%	-
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		6.5회	6.4회	7.4회	-

(2) 재고자산의 실사내용

구 분	내 역
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025.1.2	1	일
	실사(입회)장소	회사 본사 공장, 신항 공장
	실사(입회)자	외부감사인(삼일회계법인)
	실사(입회)대상	제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산
	비고	특이사항 없음

라. 금융상품의 공정가치평가 내역

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	17,034,372	-	17,034,372

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,909,575	-	16,909,575

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 재수정할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요

당사에서 제조해 정유사에 공급되는 신재생에너지인 바이오디젤은 정유사에 납품된 후 경유에 혼합되어 주유소를 통해 수송용 경유차에 판매되고 있습니다. 바이오디젤의 혼합율은 2006년 상용화 이후 정부와 정유사, 바이오디젤 제조업체간의 자율적 협약에 의해 2010년 까지 단계적으로 0.5%씩 상승해 2.0%에 이르렀으며, 2015년 7월말에 혼합율이 2.5%, 2018년말 3.0%, 2021년 7월 3.5%, 2024년 4.0%로 상향 되었습니다.

당사가 영위하고 있는 신재생에너지인 바이오디젤사업은 원유 고갈 및 기후변화 문제를 해결할 수 있는 대안으로, 정부에서도 중장기적으로 바이오에탄올과 바이오가스 등을 포함해서 국내 실정에 적합한 신재생연료 의무혼합제도(RFS:Renewable Fuel Standard)를 추진 하였으며, 2012년에 정부는 RFS의 전단계 조치로 ‘석유 및 석유대체연료사업법’의 품질기준에 바이오디젤을 혼합하도록 고시함으로써 의무화의 제도적 진전이 있었고, 2013년 6월 국회본회의에서 '수송용 연료에 일정비율의 연료를 혼합하도록하는 신재생에너지의무화제도' 법안이 2년후인 2015년 7월 시행으로 통과되었습니다. RFS에 의한 BD의수송용경유에 대한 혼합율이 2021년 7월부터 3.5%로, 2024년 부터 4.0%로 상향 조정 되었습니다.2012년 당사는 바이오디젤 제조 및 판매업의 고도화를 통해 기존 신재생에너지 사업에 대한 안정성을 강화하고, 바이오디젤 사업의 사업다각화 추진을 통해 미래성장동력 사업의 기반을 다지는데 힘써 왔습니다.

당사는 2012년 2월부터 저급/저가의 원재료를 당사 원재료로 사용하기 위한 탈산 및 전처리 설비 건설을 개시하여 2013년 3월 완공하여 원료다변화를 통한, 국내 바이오디젤 시장에서의 원가경쟁력을 강화하였습니다.

그리고, 2018년 11월에 착공하여 2019년 12월에 완공한 울산 신항공장의 탱크터미널, 바이오연료 생산시설 가동으로 제품 생산능력 증대 및 원가 경쟁력의 우위를 확고히 할 수 있게 되었습니다.또한, 2012년 11월 인도네시아 오일팜 플랜테이션 회사를 소유한 싱가폴 소재 Linked Holdings Pte. Ltd. 지분을 80% 취득함으로써 해외자회사 취득을 통하여 바이오디젤의 주원료인 팜유를 안정적으로 확보하고 바이오에너지사업 원가 경쟁력을 확보할 수 있는 기틀을 마련하였습니다.당기 실적은 바이오디젤과 바이오중유의 판매가격 하락 등으로 전년대비 별도재무제표 기준 매출액이 감소 하였습니다. [매출액 : 전년대비 20.5% 감소된 2,975억원, 영업이익 : 전년대비 90.8% 감소된 26억원, 당기순이익 : 전년대비 56.6% 감소한 86억원] 당기 연결회계 기준 실적은 해외 Plantation 사업의 매출/영업이익은 증가하였으나, 바이오디젤, 바이오중유 제품매출 감소 등으로 매출과 영업이익이 감소 하였습니다.[매출액: 전년대비 16.4% 감소된 3,673억원, 영업이익: 전년대비 66.9% 감소된 107억원, 당기순이익: 전년대비 73.3% 감소한 56억원]

당사는 주력제품의 원가경쟁력 확대를 기반으로 국내 및 해외시장을 더욱 확장해 나가고 있습니다. 즉 내수시장의 어려움을 해외수출로 극복하기 위해 유럽수출을 위한 친환경바이오디젤인증(ISCC, International Sustainability Carbon Certification)을 2012년 6월에 획득하였으며 2013년 7월에는 미국수출을 위한 미국환경보호청 (EPA, Environmental Protection Agency)에 등록하여 유럽, 동남아, 미주 등 해외시장에 진출하여 바이오디젤을 수출함으로써 회사의 성장뿐아니라 국가경제에도 기여하고 있습니다. 그리고, 점차 시장이 확대될 것으로 예상되는 바이오항공유 분야에 원료 전처리 기술을 바탕으로 2024년 4분기 부터 수출거래를 시작하였고, 바이오선박유 관련 거래도 점진적으로 증가할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 세계최대 팜오일 생산지인 인도네시아 오일팜 플랜테이션을 기반으로 바이오원료 생산산업에 성공적으로 진입하여 신 성장동력을 확보하였고, 추가적으로 유망한 사업을 지속 발굴하여 사업 영역을 확대해 나가고자 합니다.

3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 [별도 재무상태표] (단위 : 원)

과 목	제 19기	제 18기	차이
자 산
Ⅰ. 유동자산	94,924,780,157	120,631,009,679	(25,706,229,522)
1. 현금및현금성자산	22,194,280,928	16,968,584,620	5,225,696,308
2. 단기금융상품	1,200,000,000	985,000,000	215,000,000
3. 매출채권 및 기타채권	23,857,391,906	29,300,474,161	(5,443,082,255)
4. 재고자산	43,820,793,321	55,076,407,989	(11,255,614,668)
5. 기타금융자산	1,422,328,834	17,037,837,679	(15,615,508,845)
6. 기타유동자산	2,429,985,168	1,262,705,230	1,167,279,938
Ⅱ.비유동자산	207,364,327,721	157,660,471,592	49,703,856,129
1. 장기금융상품	20,000,000	1,080,000,000	(1,060,000,000)
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,034,371,650	16,909,575,159	124,796,491
3. 장기매출채권및기타채권	15,457,467,729	14,784,798,181	672,669,548
4. 리스사용권자산	8,612,760,009	7,630,509,567	982,250,442
5. 유형자산	56,196,685,245	40,426,693,480	15,769,991,765
6. 무형자산	3,619,377,888	2,086,392,542	1,532,985,346
7. 기타금융자산	98,952,717,944	70,022,576,213	28,930,141,731
8. 종속기업및관계기업투자	6,870,056,386	4,719,926,450	2,150,129,936
9. 이연법인세자산	600,890,870	0	600,890,870
자 산 총 계	302,289,107,878	278,291,481,271	23,997,626,607
부 채
Ⅰ.유동부채	85,668,523,882	67,189,962,696	18,478,561,186
1. 매입채무및기타채무	8,207,763,956	11,370,615,146	(3,162,851,190)
2. 단기차입금	62,800,891,870	42,286,330,619	20,514,561,251
3. 유동성장기차입금	11,044,440,000	8,197,440,000	2,847,000,000
4. 기타금융부채	1,382,012,652	1,456,388,711	(74,376,059)
5. 당기법인세부채	1,594,475,924	3,418,242,140	(1,823,766,216)
6. 기타유동부채	638,939,480	460,946,080	177,993,400
Ⅱ.비유동부채	31,702,386,316	28,601,984,308	3,100,402,008
1. 장기차입금	22,322,200,000	20,355,641,472	1,966,558,528
2. 기타비유동금융부채	8,072,115,952	6,903,385,337	1,168,730,615
3. 순확정급여부채	1,211,842,345	571,060,126	640,782,219
4. 기타비유동부채	96,228,019	93,123,356	3,104,663
5. 이연법인세부채	-	678,774,017	(678,774,017)
부 채 총 계	117,370,910,198	95,791,947,004	21,578,963,194
자 본
Ⅰ. 자본금	11,133,907,000	11,133,907,000	-
Ⅱ. 기타불입자본	34,927,727,995	36,912,234,990	(1,984,506,995)
Ⅲ.기타자본구성요소	3,145,030,940	3,046,316,916	98,714,024
Ⅳ.이익잉여금	135,711,531,745	131,407,075,361	4,304,456,384
자 본 총 계	184,918,197,680	182,499,534,267	2,418,663,413
부 채 와 자 본 총 계	302,289,107,878	278,291,481,271	23,997,626,607

주) 상기 제19기, 제18기 재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

-총자산은 전기 대비 8.6% 증가(240억원)하였습니다.

-부채는 전기대비 22.5% 증가(216억원), 부채비율은 63.5%로서 전기대비 11.0% 증가 하였습니다.

[연결 재무상태표] (단위 : 원)

과 목	제 19기	제 18기	차이
자 산
I. 유동자산	118,756,251,907	117,935,648,179	820,603,728
1.현금및현금성자산	29,123,724,141	20,051,596,574	9,072,127,567
2.단기금융상품	1,228,058,800	1,010,748,800	217,310,000
3.매출채권및기타채권	26,537,086,768	26,558,634,746	(21,547,978)
4.재고자산	46,528,942,502	56,533,331,982	(10,004,389,480)
5.생물자산_열매	7,178,975,035	6,237,532,100	941,442,935
6.기타금융자산(유동)	2,438,163,514	1,556,123,939	882,039,575
7.기타유동자산	5,721,301,147	5,987,680,038	(266,378,891)
II. 비유동자산	213,087,945,924	182,202,728,363	30,885,217,561
1.장기금융상품	20,000,000	1,080,000,000	(1,060,000,000)
2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,034,371,650	16,909,575,159	124,796,491
3.관계기업투자	108,472,641	283,329,569	(174,856,928)
4.유형자산	84,078,256,204	65,557,530,792	18,520,725,412
5.생물자산	55,364,289,561	52,465,162,660	2,899,126,901
6.무형자산	16,213,772,845	11,904,419,009	4,309,353,836
7.리스사용권자산	13,557,161,239	12,296,519,094	1,260,642,145
8.이연법인세자산	2,727,513,133	531,703,200	2,195,809,933
9.기타금융자산(비유동)	23,984,138,651	21,174,488,880	2,809,649,771
10.순확정급여자산
자 산 총 계	331,844,227,831	300,138,376,542	31,705,851,289
부 채
I. 유동부채	131,906,227,496	109,003,587,448	22,902,640,048
1.매입채무및기타채무	9,765,652,733	13,371,761,643	(3,606,108,910)
2.단기차입금	102,929,120,920	77,865,821,819	25,063,299,101
3.유동성장기차입금	12,504,538,684	8,197,440,000	4,307,098,684
4.당기법인세부채	1,594,475,924	3,445,738,986	(1,851,263,062)
5.기타유동금융부채	1,266,279,412	1,335,421,563	(69,142,151)
6.기타유동부채	3,846,159,820	4,787,403,437	(941,243,617)
II. 비유동부채	41,411,390,246	30,403,794,772	11,007,595,474
1.장기차입금	28,551,324,793	20,355,642,038	8,195,682,755
2.퇴직급여채무	2,278,412,175	1,572,978,789	705,433,386
3.기타비유동금융부채	8,072,115,952	6,903,385,337	1,168,730,615
4.기타비유동부채	96,228,019	93,123,356	3,104,663
5.이연법인세부채	2,413,309,307	1,478,665,252	934,644,055
부 채 총 계	173,317,617,742	139,407,382,220	33,910,235,522
자 본
I. 지배기업의 소유주지분	163,790,981,402	164,816,989,130	(1,026,007,728)
1.자본금	11,133,907,000	11,133,907,000	-
2.기타불입자본	34,941,681,049	36,926,188,044	(1,984,506,995)
3.기타자본구성요소	56,005,905	897,352,748	(831,569,002)
4.이익잉여금	117,659,387,448	115,859,541,338	1,790,068,269
II. 비지배지분	(5,264,371,313)	(4,085,994,808)	(1,178,376,505)
자 본 총 계	158,526,610,089	160,730,994,322	(2,204,384,233)
부 채 와 자 본 총 계	331,844,227,831	300,138,376,542	31,705,851,289

주) 상기 제19기, 제18기 연결 재무상태표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 총자산은 전기 대비 10.6% 증가(317억원)하였습니다.

- 부채는 전기대비 24.2% 증가(339억원)하였으며, 부채비율은 109.3%로 전기 대비 22.6% 증가 하였습니다.

나. 영업실적 [별도 포괄손익계산서] (단위: 원)

과 목	제 19기	제 18기	차이
Ⅰ.매출액	297,546,257,890	374,369,995,579	(76,823,737,689)
Ⅱ.매출원가	280,484,920,362	332,026,035,420	(51,541,115,058)
Ⅲ.매출총이익	17,061,337,528	42,343,960,159	(25,282,622,631)
판매비와관리비	14,477,176,962	14,185,750,853	291,426,109
Ⅳ.영업이익	2,584,160,566	28,158,209,306	(25,574,048,740)
금융수익	4,923,134,639	4,025,745,260	897,389,379
금융비용	5,417,243,879	5,573,172,950	(155,929,071)
기타영업외수익	14,523,287,944	3,087,100,981	11,436,186,963
기타영업외비용	4,212,564,371	4,091,354,651	121,209,720
지분법관련손익	(174,856,928)	(80,762,843)	(94,094,085)
Ⅴ.법인세비용차감전순이익	12,225,917,971	25,525,765,103	(13,299,847,132)
법인세비용	3,640,520,304	5,731,034,473	(2,090,514,169)
Ⅵ. 당기순이익	8,585,397,667	19,794,730,630	(11,209,332,963)
Ⅶ. 기타포괄손익	(887,859,309)	(261,847,510)	(626,011,799)
(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(986,573,333)	(1,013,296,840)	26,723,507
1.순확정급여제도의 재측정요소	(1,247,248,209)	(1,279,460,006)	32,211,797
2.당기손익으로 재분류 되지 않는 항목의 법인세	260,674,876	266,163,166	(5,488,290)
(2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	98,714,024	751,449,330	(652,735,306)
1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	124,796,491	947,363,284	(822,566,793)
2.당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세	(26,082,467)	(195,913,954)	169,831,487
Ⅷ. 당기총포괄손익	7,697,538,358	19,532,883,120	(11,835,344,762)
Ⅸ. 주당이익			0
(1)기본및희석주당이익	394	901	(507)
1.계속영업기본및희석주당이익	394	901	(507)
2.중단영업기본및희석주당이익	-	-

- 매출액은 제품 판매량, 가격 하락 등으로 전년대비 20.5%(768억원) 하락하였으며, 영업이익은 90.8%(256억원) 하락하였습니다. - 당기순이익은 환율변동 영향 등 영업외손익 감소로 전년대비 56.6%(112억원) 감소 하였습니다. [연결 포괄손익계산서] (단위:원)

과 목	제 19기	제 18기	차이
I. 매출액	367,319,979,259	439,247,116,474	(71,927,137,215)
II. 매출원가	336,947,604,866	387,729,419,431	(50,781,814,565)
III. 매출총이익	30,372,374,393	51,517,697,043	(21,145,322,650)
판매비와관리비	19,682,788,051	19,220,526,852	462,261,199
IV. 영업이익	10,689,586,342	32,297,170,191	(21,607,583,849)
금융수익	1,960,217,148	1,536,522,608	423,694,540
금융비용	8,355,634,100	5,496,027,733	2,859,606,367
기타영업외수익	14,599,508,745	6,157,889,011	8,441,619,734
기타영업외비용	9,277,014,206	4,304,041,283	4,972,972,923
지분법손실	(174,856,928)	(80,762,843)	(94,094,085)
V. 법인세비용차감전순이익	9,441,807,001	30,110,749,951	(20,668,942,950)
법인세비용	3,794,804,176	8,985,500,208	(5,190,696,032)
VI. 연결당기순이익	5,647,002,825	21,125,249,743	(15,478,246,918)
VII. 기타포괄손익	(2,572,512,113)	(245,152,097)	(2,327,360,016)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(973,348,287)	(971,237,508)	(2,110,779)
(1) 확정급여제도의 재측정요소	0
(2) 법인세효과	(1,234,023,163)	(1,228,732,007)	(5,291,156)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	260,674,876	257,494,499	3,180,377
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,599,163,826)	726,085,411	(2,325,249,237)
(2) 법인세효과	124,796,491	947,363,284	(822,566,793)
(3) 해외사업장환산외환차이	(26,082,467)	(195,913,954)	169,831,487
VIII. 연결당기총포괄손익	(1,697,877,850)	(25,363,919)	(1,672,513,931)
IX. 연결당기순이익의 귀속	3,074,490,712	20,880,097,646	(17,805,606,934)
지배기업소유주지분	5,647,002,825	21,125,249,743	(15,478,246,918)
비지배지분	6,070,736,358	20,772,217,438	(14,701,481,080)
X. 연결당기총포괄손익의 귀속	(423,733,533)	353,032,305	(776,765,838)
지배기업소유주지분	3,074,490,712	20,880,097,646	(17,805,606,934)
비지배지분	4,252,867,217	20,563,902,487	(16,311,035,270)
XI. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익	(1,178,376,505)	316,195,159	(1,494,571,664)
기본주당순손익			0
희석주당순손익	279	946	(667)
	279	946	(667)

- 매출액은 제이씨케미칼의 제품 매출 감소 로 16.4%(719억원) 감소하였으며, 영업이익은 매출 감소 등으로 전년대비 66.9%(216억원) 감소 하였습니다.- 당기순이익은 환율변동 영향 등으로 전년대비 73.3%(155억원) 감소 하였습니다. 다. 환율변동의 위험 바이오디젤 제조에 사용되는 원재료 중 팜유, 대두유 등은 해외에서 수입하고 있어 원재료 구매가격은 환율 변동의 영향을 받게 되지만, 정유사에 납품시 일정기간의 환율 변동분을 납품가격에 반영하고 있어 환율변동의 위험은 다소 낮은 편입니다.다만, 해외 자회사(Linked Holdings Pte. Ltd.)에 대한 USD 대여금의 USD/KRW 환율변동 및 해외 손자회사(PTNG, PTSBA)의 USD 차입금에 대한 현지통화(IDR) 환율변동으로 영업외손익에 영향이 발생합니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 위험

회사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

회사의 부채는 크게 장기차입금 411억원, 단기차입금 1,029억원으로 구성되어 있습니다. 장기차입금은 신항공장 건설 및 서울사무소 매입 관련 시설대 대출 및 해외현지법인(PT.Niagamas Gemilang)의 팜오일 Plantation 조림 및 육림에 필요한 자금을 차입한 것이며, 단기차입금은 원재료 해외 수입에 따른 신용장개설에 의한 Usance 등 입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	2024.12.31				2023.12.31
구분	6개월 미만	6개월 ~12개월	12개월 이상	합계	6개월 미만	6개월 ~12개월	12개월 이상	합계
매입채무및기타채무	6,146,425	-	-	6,146,425	9,752,533	-	-	9,752,533
미지급비용	8,443,178	-	-	8,443,178	2,284,043	-	-	2,284,043
단기차입금	97,384,400	8,606,254	-	105,990,654	72,373,375	8,765,994	-	81,139,369
유동성장기차입금	8,428,985	2,814,045	-	11,243,030	4,038,961	4,326,394	-	8,365,355
장기차입금	428,607	435,711	23,593,481	24,457,800	446,538	451,445	22,059,733	22,957,716
리스부채	432,916	873,153	17,579,991	18,886,060	812,068	559,769	16,366,372	17,738,209
금융보증계약	-	842,800	-	842,800	-	842,800	-	842,800
합 계	121,264,511	13,571,964	41,173,472	176,009,947	89,707,518	14,946,402	38,426,105	143,080,025

나. 자금조달

당해 사업연도에 조달한 자금은 총 1,458억원으로 대부분 원재료 수입에 따른 신용장개설 단기차입금으로 1,128원이 조달되었으며, 상환금액은 982억원입니다. 신용장 개설 단기차입금은 매출액 변동 및 원자재가격 변동에 대비하여 원재료매입을 위한 신용장 개설을 한 것으로, 재무 건전성을 해하지 않는 수준에서 탄력적으로 진행하고 있습니다. 신규자금조달 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

조 달 원 천	기초잔액	신규조달	상환등감소	기말잔액	비고
은 행	69,347,411	145,757,518	118,937,397	96,167,532	-
보 험 회 사	-	-	-	-	-
종합금융회사	-	-	-	-	-
여신전문금융회사	-	-	-	-	-
상호저축은행	-	-	-	-	-
기타금융기관	1,503,000	-	1,503,000	-	-
금융기관 합계	70,850,411	145,757,518	120,440,397	96,167,532	-
회사채 (사모)	-	-	-	-	-
전환사채 (사모)	-	-	-	-	-
유 상 증 자 (공모)	-	-	-	-	-
유 상 증 자 (사모)	-	-	-	-	-
자산유동화 (공모)	-	-	-	-	-
자산유동화 (사모)	-	-	-	-	-
기 타	-	-	-	-	-
자본시장 합계	-	-	-	-	-
주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금	-	-	-	-	-
기 타	-	-	-	-	-
총 계	70,850,411	145,757,518	120,440,397	96,167,532	-

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
신용장개설(주1)	국민은행	5.31	2,789,658	-
	기업은행	-	-	5,251,024
	부산은행	5.29	2,890,693	-
	산업은행	5.17	5,850,593	-
	신한은행	-	-	4,635,307
	하나은행	4.62	4,791,345	-
신용장개설	수출입은행	4.68	8,078,603	-
일반차입금(주1)	산업은행	4.71	8,000,000	8,000,000
	신한은행	4.15	4,000,000	5,000,000
	아이엠뱅크 (구,대구은행)	4.94	10,000,000
일반차입금	농협은행	-	-	1,000,000
	농협은행	4.82	8,000,000	10,000,000
	산업은행(주2)	4.17	400,000	400,000
	산업은행	2.98	500,000	500,000
	수출입은행	4.05	5,500,000	5,500,000
	우리은행	5.78	2,000,000	2,000,000
	신한은행(주3)	6.19~6.63	12,935,107	11,730,919
	산업은행	6.24	14,698,985	12,891,120
	수출입은행	6.39	5,144,645	4,511,892
	KB Bukopin	6.09	7,349,492	6,445,560
합 계			102,929,121	77,865,822

(주1)	최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(주2)	산업은행에 당사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다.
(주3)	신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고있습니다(주석 7, 30,32 참고).
(주4)	K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정에 해당하며, 지급시점은 인수 후 30~180일 입니다. 당기 중 환율변동으로 인한 외화환산손실 1,698,964천원을 인식하였습니다. 당사는 K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정 개정내용에 대한 경과 완화 규정으로, 최초로 적용하는 회계연도 시작일(2024년 1월 1일)과 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요는 없습니다.

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반차입금	산림조합중앙회	-	-	1,503,000
	산업은행(주1)	2.21	5,666,640	6,611,080
	산업은행(주1)	2.89 ~ 5.60	4,600,000	7,475,000
	아이엠뱅크(주1) (구, 대구은행)	4.73	4,600,000	7,475,000
	국민은행(주2)	5.24	5,500,000	5,500,000
	농협은행(주3)	4.23	13,000,000	-
	Mandiri bank	7.05~8.42	7,689,223	-
합 계			41,055,863	28,564,080
차감: 유동성장기차입금			(12,504,539)	(8,197,440)
차감: 현재가치할인차금			-	(10,998)
차 감 계			28,551,324	20,355,642

(주1)	당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석11,31 참조).
(주2)	최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).
(주3)	당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).

5. 부외거래 내역 중요한 소송사건, 견질 또는 담보로 제공한 어음ㆍ수표 현황, 채무보증 현황, 채무인수 약정 현황, 기타의 우발부채 등에 관한 사항은 동 사업보고서 'ⅩI. 그 밖에 투자자보호를 위하여 필요한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 (1) 중요한 회계정책 본 보고서 첨부 연결재무제표에 대한 주석2(연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책 및 연결 재무제표 작성기준을 설명하고 있습니다. (2) 중요한 회계추정 본 보고서 첨부 연결재무제표에 대한 주석2 및 주석 3(중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천)에서 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계추정 및 가정을 설명하고 있습니다.

(3) 종속기업의 사업목적 및 긍정적 효과

① 사업성 높은 해외 Palm Plantation과 CPO(Crude Palm Oil) 생산, 판매를 통해 장기적인 수익성 확보

② 바이오디젤의 주원료인 팜유를 경제적, 안정적으로 확보하고 바이오에너지 사업 수직계열화를 통한 원가경쟁력 확보

③ 해외사업 진출을 통한 신규사업 확보 및 Global 사업 진출

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제19기(당기)삼일회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항 없음- 종속기업 대여금 손상평가 - 종속기업투자주식 손상평가- 바이오중유 사업부문 현금창출단위의 손상평가 삼일회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항 없음- 바이오중유 및 PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위의 손상평가 제18기(전기)삼일회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항 없음- 종속기업 대여금 손상평가- 종속기업투자주식 손상평가삼일회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항 없음- PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위의 손상평가제17기(전전기)삼일회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항 없음- 종속기업 대여금 손상평가- 종속기업투자주식 손상평가삼일회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항 없음- PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위의 손상평가

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항
감사보고서
연결감사보고서
감사보고서
연결감사보고서
감사보고서
연결감사보고서

2. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

제19기(당기)삼일회계법인연결 및 개별 재무제표(반기,기말)내부회계관리제도 감사2572,1302572,022시간제 18기(전기)삼일회계법인연결 및 개별 재무제표(반기,기말)내부회계 관리제도 감사2762,3002762,133시간제 17기(전전기)삼일회계법인연결 및 개별 재무제표(반기,기말)내부회계 관리제도 감사2822,3502822,458시간

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:백만원)

제19기(당기)----삼일회계법인제 18기(전기)----삼일회계법인제17기(전전기)----삼일회계법인

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

22024년 03월 13일감사위원회 3인감사인 3인서면회의2023년 재무제표 및 내부회계 감사 결과보고감사 수정사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

[조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보]해당사항 없습니다.

5. 회계감사인의 변경'감사인 주기적 지정'에 의해 제17기부터 3년간(2022년 ~ 2024년) 회계감사인을 기존 안진회계법인(Deloitte)에서 삼일회계법인(PwC) 으로 변경하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

제19기(당기)2025년 2월 28일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항없음해당사항없음----제18기(전기)2024년 2월 28일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음----제17기(전전기)2023년 2월 28일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음----

사업연도	구분	운영실태 보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도

감사위원회의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

제19기(당기)2025년 02월 28일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항없음해당사항없음----제18기(전기)2024년 03월 05일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항없음해당사항없음----

제17기

(전전기)

2023년 03월 03일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항없음해당사항없음----

사업연도	구분	평가보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도

감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

제19기(당기)삼일회계법인감사적정의견해당사항없음해당사항없음-----제18기(전기)삼일회계법인감사적정의견해당사항없음해당사항없음-----제17기(전전기)삼일회계법인감사적정의견해당사항없음해당사항없음-----

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의대응조치
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도

1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

감사위원회33--300이사회83--300재무팀66--110내부회계전담부서22--117기타관련부서-----

소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율			내부회계담당인력의평균경력월수
소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)	내부회계담당인력의평균경력월수

2. 회계담당자의 경력 및 교육실적

내부회계관리자안정모02-6321-1333등록13년1개월44회계담당임원안정모02-6321-1333등록13년1개월44회계담당팀장김재원02-6321-1333등록5년9개월1010

직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	경력(단위:년, 개월)		교육실적(단위:시간)
직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	근무연수	회계관련경력	당기	누적

주1) 코스닥 협회, 2024년 공시담당임원 전문연수주2) 코스닥 협회, 2024년 온라인 공시담당자 전문과정(보수교육)

당사의 외부감사인은 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도에 대하여 감사를 실시하였습니다. 그 결과, 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 적정의견을 표명하였습니다.당사는 내부회계관리제도에 대한 감사를 연 1회 실시합니다.

사업연도	감사인	감사의견	지적사항
제19기 (당기)	삼일회계법인	[감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성 개요

공시기준일 현재 당사의 이사회는 4인의 상근이사, 1인의 기타 비상무이사, 3인의 사외이사 등 8인의 이사로 구성되어 있으며, 윤사호 사내이사가 이사회 의장을 수행하고 있습니다. 그리고 이사회 내에 감사위원회가 구성되어 있습니다.

이사의 수(사외이사 수)	이사회 의장	선임사유	비고
8(3)	윤사호	제이씨케미칼의 안정과 성장에 기여한 바가 큰 것으로 판단하여 2023년 3월 22일 개최된 이사회에서 이사회 의장으로 추대 및 선임.	이사회 운영 규정 5조(의장)에 따라 이사회 의장 선임

나. 중요 의결사항당기 중 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다.

회차	개최일자	의안 내용	가결여부
24-01	2024.01.02	Linked Holdings 대여금 만기 연장의 건	가결
24-02	2024.01.03	1안 - 서울사옥 지분 50% 매입의 건2안 - 농협은행 신규 차입 약정의 건	가결
24-03	2024.01.29	2023년도분 임원 성과급 지급의 건	가결
24-04	2024.02.06	PT.PPP 지분 인수 진행 경과 보고 및 JC 지분 취득 계약의 건	가결
24-05	2024.02.06	KDB산업은행 산업운영자금대출 대환의 건	가결
24-06	2024.03.05	1안 - 제18기(2023년) 재무제표 승인의 건2안 - 제18기(2023년) 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건3안 - 제18기(2023년) 현금배당 결정의 건4안 - 이사 선임 승인의 건5안 - 감사위원겸 사외이사 선임 승인의 건6안 - 감사위원 선임 승인의 건7안 - 제19기(2024년) 이사 보수한도 승인의 건8안 - 제18기(2023년) 정기주주총회 소집의 건	가결
24-07	2024.03.20	특별공로금 지급의 건	가결
24-08	2024.03.22	1안 - 이사회 의장 선임의 건2안 - 공동 대표이사 선임의 건	가결
24-09	2024.03.29	대구은행 수출입은행 온렌딩대출 신규 약정의 건	가결
24-10	2024.04.24	신한은행 수입신용장 유산스 만기 연장의 건	가결
24-11	2024.05.02	한국산업은행 산업운영자금 대출 대환 및수입신용장 기한연장의 건	가결
24-12	2024.05.03	1안 - 2024년 1분기 경영실적 보고의 건2안 - 2024년 내부회계관리제도 운영 보고의 건	가결
24-13	2024.05.10	한국수출입은행 수입자금대출 회전한도 설정의 건	가결
24-14	2024.05.10	한국수출입은행 외국환 회전한도 설정의 건	가결
24-15	2024.06.14	아이엠캐피탈 기업일반대출(한도복원식) 차입의 건	가결
24-16	2024.06.18	자기주식 취득 신탁계약 체결 승인의 건	가결
24-17	2024.07.30	서울석유 금전 대여의 건	가결
24-18	2024.08.02	1안 - 2024년 반기 경영실적 보고의 건2안 - 내부회계관리제도 설계평가 결과	가결
24-19	2024.08.09	PT.NG 앞 인니 KB Bukpin은행의 대출 관련KB국민은행 앞 외화채무보증 만기연장의 건	가결
24-20	2024.09.23	PT.NG 앞 KDB 싱가폴 지점의 대출 관련KDB 양산지점 앞 외화재무보증 기한연장의 건	가결
24-21	2024.10.29	기업은행 유산스한도 만기 연장의 건	가결
24-22	2024.10.30	PT.NG 앞 한국수출입은행의 대출 관련 연대보증의 건	가결
24-23	2024.11.06	신한은행 수출입은행 온렌딩대출 약정의 건	가결
24-24	2024.11.07	1안 - 2024년 3분기 경영실적 보고의 건2안 - 싱가포르 법인설립 계획	가결
24-25	2024.11.20	서울석유 금전 대여의 건	가결
24-26	2024.12.02	KDB산업은행 산업운영자금 대환의 건	가결
24-27	2024.12.09	Linked Holdings 대여금 만기 연장의 건	가결
24-28	2024.12.17	PT.NG 앞 PT.Bank KB Bukopin의 한도대출 지급보증의 건	가결
24-29	2024.12.19	1안 - 외화지급보증 차입 만기연장의 건2안 - 물가연동국고채권 담보제공 만기연장의 건	가결

다. 이사회에서 이사의 주요활동 내역

회차

개최일자

의안 내용

가결여부

사내이사

기타비상무이사

사외이사

윤사호

김수남

이윤희

김의윤

이종응

박기동

김경

이양수

박태규

김시환

(출석률: 100%)

(출석률: 93%)

(출석률: 100%)

(출석률: 96%)

(출석률: 100%)

(출석률: 83%)

(출석률: 100%)

24-01

2024.01.02

Linked Holdings 대여금 만기 연장의 건

가결

찬성

24-02

2024.01.03

1안 - 서울사옥 지분 50% 매입의 건2안 - 농협은행 신규 차입 약정의 건

가결

찬성

24-03

2024.01.29

2023년도분 임원 성과급 지급의 건

가결

찬성

24-04

2024.02.06

PT.PPP 지분 인수 진행 경과 보고 및 JC 지분 취득 계약의 건

가결

찬성

24-05

2024.02.06

KDB산업은행 산업운영자금대출 대환의 건

가결

찬성

24-06

2024.03.05

1안 - 제18기(2023년) 재무제표 승인의 건2안 - 제18기(2023년) 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건3안 - 제18기(2023년) 현금배당 결정의 건4안 - 이사 선임 승인의 건5안 - 감사위원겸 사외이사 선임 승인의 건6안 - 감사위원 선임 승인의 건7안 - 제19기(2024년) 이사 보수한도 승인의 건8안 - 제18기(2023년) 정기주주총회 소집의 건

가결

찬성

24-07

2024.03.20

특별공로금 지급의 건

가결

찬성

24-08

2024.03.22

1안 - 이사회 의장 선임의 건2안 - 공동 대표이사 선임의 건

가결

찬성

24-09

2024.03.29

대구은행 수출입은행 온렌딩대출 신규 약정의 건

가결

찬성

24-10

2024.04.24

신한은행 수입신용장 유산스 만기 연장의 건

가결

찬성

24-11

2024.05.02

한국산업은행 산업운영자금 대출 대환 및수입신용장 기한연장의 건

가결

찬성

24-12

2024.05.03

1안 - 2024년 1분기 경영실적 보고의 건2안 - 2024년 내부회계관리제도 운영 보고의 건

가결

찬성

24-13

2024.05.10

한국수출입은행 수입자금대출 회전한도 설정의 건

가결

찬성

24-14

2024.05.10

한국수출입은행 외국환 회전한도 설정의 건

가결

찬성

24-15

2024.06.14

아이엠캐피탈 기업일반대출(한도복원식) 차입의 건

가결

찬성

24-16

2024.06.18

자기주식 취득 신탁계약 체결 승인의 건

가결

찬성

24-17

2024.07.30

서울석유 금전 대여의 건

가결

찬성

24-18

2024.08.02

1안 - 2024년 반기 경영실적 보고의 건2안 - 내부회계관리제도 설계평가 결과

가결

찬성

24-19

2024.08.09

PT.NG 앞 인니 KB Bukpin은행의 대출 관련KB국민은행 앞 외화채무보증 만기연장의 건

가결

찬성

24-20

2024.09.23

PT.NG 앞 KDB 싱가폴 지점의 대출 관련KDB 양산지점 앞 외화재무보증 기한연장의 건

가결

찬성

24-21

2024.10.29

기업은행 유산스한도 만기 연장의 건

가결

찬성

24-22

2024.10.30

PT.NG 앞 한국수출입은행의 대출 관련 연대보증의 건

가결

찬성

24-23

2024.11.06

신한은행 수출입은행 온렌딩대출 약정의 건

가결

찬성

24-24

2024.11.07

1안 - 2024년 3분기 경영실적 보고의 건2안 - 싱가포르 법인설립 계획

가결

찬성

24-25

2024.11.20

서울석유 금전 대여의 건

가결

찬성

24-26

2024.12.02

KDB산업은행 산업운영자금 대환의 건

가결

찬성

24-27

2024.12.09

Linked Holdings 대여금 만기 연장의 건

가결

찬성

24-28

2024.12.17

PT.NG 앞 PT.Bank KB Bukopin의 한도대출 지급보증의 건

가결

찬성

24-29

2024.12.19

1안 - 외화지급보증 차입 만기연장의 건2안 - 물가연동국고채권 담보제공 만기연장의 건

가결

찬성

주1) 사외이사 참석인원의 괄호안의 숫자는 사외이사 총수, 괄호밖의 숫자는 참석한 사외이사수입니다.라. 이사회내 위원회당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회 내에 감사위원회가 있습니다.마. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성 기준의 운영 여부이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.

보고서 작성기준일 현재 이러한 절차에 의해 선임된 이사는 다음과 같습니다.

구분	성명	추천인	선임배경	임기	연임여부 및 연임횟수	담당업무	회사와의 거래	최대주주 또는 주요주주와의 관계
사내이사	김수남	이사회	제이씨케미칼 회장으로 회사의 성장에 큰 기여를 하였으며, 향후 전략적 투자 결정에 큰 기여를 할 것으로 판단하여 재선임	2024.03.22~2027.03.22	연임 / 4회	신규사업	해당사항없음	최대주주의 최대주주,사내이사
사내이사	윤사호	이사회	제이씨케미칼 부회장으로, 대표이사를 역임하였고 이사회 의장직을 훌륭하게 수행하며 지속적인 회사의 안정과 성장에 크게 기여하고 있는 것으로 판단하여 재선임	2023.03.26~2026.03.26	연임 / 3회	경영총괄	해당사항없음	최대주주의 사내이사
사내이사(대표이사)	이윤희	이사회	SK에너지 경영기획실장, 사업본부장 및 삼미상사 대표이사를 역임하며 쌓은 풍부한 경영 경험과 지식을 바탕으로 당사 기존사업의 안정적인 운영과 신규사업의 전략적 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임	2023.03.22~2026.03.22	-	경영총괄	해당사항없음	-
사내이사(대표이사)	김의윤	이사회	제이씨케미칼 부사장으로 사장지원실장, 사업전략실장을 다년간 역임하며 쌓은 경험과 지식을 바탕으로 당사의 기존사업 및 신규사업개발에 전반적으로 크게 기여할 것으로 판단하여 선임	2024.03.22~2027.03.22	-	사업총괄	해당사항없음	최대주주의 특수관계자
기타비상무이사	박기동	이사회	회계법인 재무전문가 경력 및 당사 해외법인인 PTNG 근무 경험을 바탕으로 향후 회사의 재무관리 및 해외사업 관련 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 재선임	2024.03.22~2027.03.22	연임 / 1회	기타비상무이사	해당사항없음	최대주주의 사내이사
감사위원인사외이사	이양수	이사회	SK에너지 석유생산본부장 및 SK이노베이션 SHE 본부장 등 생산관리 분야의 다양한 경험을 바탕으로 당사의 생산관리를 포함한 경영관리 전반의 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임	2024.03.22~2027.03.22	연임 / 1회	감시, 감독, 감사위원	해당사항없음	-
감사위원장인사외이사	김경	이사회	SK그룹 지주회사 재무실장 및 SK이노베이션 재무실장 등 재무 분야에서의 다양한 경험과 전문성을 바탕으로 당사의 재무관리를 포함한 경영관리 전반의 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임	2022.03.22~2025.03.22	-	감시, 감독, 감사위원	해당사항없음	-
감사위원인사외이사	박태규	이사회	한국모바일페이먼트 서비스 공동대표, 오케이캐시백서비스 대표이사, 에스텍컴 총괄부사장 등 다양한 경영관리 경험을 바탕으로 당사의 전략적 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 선임	2024.03.22~2027.03.22	-	감시, 감독, 감사위원	해당사항없음	-

(2) 이사회의 운영당사의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회 운영규정에 따라 사전에 이사회의 심의 및 승인을 통해 이루어지고 있습니다. 이사회 운영 규정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
제1조 (목적)	이 규정은 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.
제3조 (권한)	① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.
제4조 (구성)	이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다.
제5조 (의장)	① 이사회의 의장은 이사회에서 선출한다. ② 이사회 의장이 그 직무를 수행할 수 없는 사정이 있을 경우에는 대표이사가 그 직무 를 대행하고, 대표이사가 직무를 대행할 수 없는 사정이 있을 경우에는 이사회에서 정하는 바에 따른다.
제7조 (소집권자)	① 이사회는 이사회 의장이 소집한다. 그러나 이사회 의장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 이사회 의장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 이사회 의장이정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.
제8조 (소집절차)	① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 7일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다.② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 열수 있다.
제9조 (결의방법)	① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고, 모든 이사가 영상및 음성을 동시에 송 . 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.
제10조 (부의사항)	①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다.1. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용(3) 영업보고서의 승인(4) 재무제표의 승인(5) 정관의 변경(6) 자본의 감소(7) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(8) 주식의 소각(감자소각)(9) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(10) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(11) 이사, 감사의 선임 및 해임(12) 주식의 액면미달발행(13) 이사의 회사에 대한 책임의 면제(14) 주식배당 결정(15) 주식매수선택권의 부여(16) 이사ㆍ감사의 보수(17) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(18) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항(1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2) 신규사업 또는 신제품의 개발(3) 자금계획 및 예산운용(4) 대표이사의 선임 및 해임(5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(6) 공동대표의 결정(7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(10) 이사의 전문가 조력의 결정(11) 지배인의 선임 및 해임(12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침(13) 급여체계, 상여 및 후생제도(14) 노조정책에 관한 중요사항(15) 기본조직의 제정 및 개폐(16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐(17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치ㆍ이전 또는 폐지(18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항(1) 투자에 관한 사항(2) 중요한 계약의 체결(3) 중요한 재산의 취득 및 처분(4) 결손의 처분(5) 중요시설의 신설 및 개폐(6) 신주의 발행(7) 사채의 모집(8) 준비금의 자본전입(9) 전환사채의 발행(10) 신주인수권부사채의 발행(11) 다액의 자금도입 및 보증행위(12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정(13) 자기주식의 취득 및 처분(14) 자기주식의 소각 이익소각4. 이사에 관한 사항(1) 이사와 회사간 거래의 승인(2) 타회사의 임원 겸임5. 기 타(1) 중요한 소송의 제기(2) 주식매수선택권 부여의 취소(3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 내부회계관리제도 운영실태4. 내부회계관리제도 운영실태 평가5. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항

(3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 현황경영지원본부 - 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 안건자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있음. (담당: 안정모 전무, 김재원 팀장)(2) 사외이사 현황

성명	주요경력	최대주주등과의이해관계	결격요건여부	비고
이양수	-2014 ~ 2017 : (사)울산항만발전협의회 회장 -2016 ~ 2017 : 울산항만공사 항만위원장 -2014 ~ 2017 : SK에너지 울산CLX총괄(부사장)	해당사항 없음	없음	감사위원
김경	- 1988 연세대학교 경영학과 졸업- 2011~2012 SK 종합화학 재무실장- 2013 SK 에너지 재무실장- 2014~2017 SK(주) 재무실장- 2018~2020 SK 이노베이션 재무실장	해당사항 없음	없음	감사위원
박태규	- 2001. 02 ~ 2003.02 한국모바일페이먼트 서비스 공동대표- 2003.02 ~ 2009.12 오케이캐시백서비스(주) 대표이사- 2010.04 ~ 2018.06 (주)에스텍컴 총괄부사장	해당사항 없음	없음	감사위원

(3) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

832--

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임

(4) 사외이사 교육실시 현황

2024년 03월 05일경영지원본부김경, 김시환, 이양수- 회사의 사업환경 및 국내외 주요 경영현황 교육

교육일자	교육실시주체	참석 사외이사	불참시 사유	주요 교육내용

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

설치여부	구성방법	비 고
O	3인 (사외이사 3인)	회사의 업무감사 및 회계감사 수행

① 감사위원회의 목적 감사위원회는 법령 및 정관 또는 이사회규정에 따라 회사의 회계와 업무를 감사 하고 이사회가 위임한 사항을 처리하는 기능을 수행한다.

② 감사위원회의 기능 및 권한 (감사위원회규정 제11조 제1항) 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 임시주주총회의 소집청구 (2) 주주총회 의안 및 서류에 대한 조사 및 진술 2. 이사 및 이사회에 관한 사항 (1) 이사회에 대한 보고의무 (2) 감사보고서의 작성ㆍ제출 (3) 이사의 위법행위에 대한 유지청구 (4) 이사에 대한 영업보고 청구 (5) 이사회에서 위임받은 사항 3. 감사에 관한 사항 (1) 업무·재산 조사

(2) 자회사의 조사

(3) 이사의 보고 수령

(4) 이사와 회사간의 소에 대한 대표

(5) 소수주주의 이사에 대한 제소 요청 시 소제기 결정여부

(6) 외부감사인 선임 및 변경·해임에 대한 승인

(7) 외부감사인으로 부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관 에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령

(8) 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사 실의 보고 수령

(9) 내부통제시스템의 평가

4. 기타 법령, 정관 또는 이사회규정에서 정한 사항

(2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부

○ 감사위원회규정 제12조 (관계인의 출석 등) ① 위원회는 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의 에 참석하도록 요구할 수 있다. ② 위원회는 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문 을 요구할 수 있다.

(3) 감사위원회의 인적사항

- 감사위원 현황

이양수예

-2014 ~ 2017 : (사)울산항만발전협의회 회장

-2016 ~ 2017 : 울산항만공사 항만위원장

-2014 ~ 2017 : SK에너지 울산CLX총괄(부사장)

---김경예- 1988 연세대학교 경영학과 졸업- 2011~2012 SK 종합화학 재무실장- 2013 SK 에너지 재무실장- 2014~2017 SK(주) 재무실장- 2018~2020 SK 이노베이션 재무실장예상장회사회계 재무임원경력5년 이상- 2011~2012 SK 종합화학 재무실장- 2013 SK 에너지 재무실장- 2014~2017 SK(주) 재무실장- 2018~2020 SK 이노베이션 재무실장박태규예- 2001. 02 ~ 2003.02 한국모바일페이먼트 서비스 공동대표- 2003.02 ~ 2009.12 오케이캐시백서비스(주) 대표이사- 2010.04 ~ 2018.06 (주)에스텍컴 총괄부사장---

성명	사외이사여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
성명	사외이사여부	경력	해당 여부	전문가 유형	관련 경력

나. 감사위원회의 주요활동내역

(2024년 12월 31일 기준)

회차	개최일자	의안내용	가결여부	박기동(출석률:100%)	김시환(출석률:100%)	김경(출석률:100%)
24-01	2024.03.05	제18기 경영실적 보고	보고	참석	참석	참석
		제18기 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 보고
		2024년 경영계획 보고

(2023년 12월 31일 기준)

회차	개최일자	의안내용	가결여부	박기동(출석률:100%)	김시환(출석률:100%)	김경(출석률:100%)
23-01	2023.03.03	제17기 경영실적 보고	보고	참석	참석	참석
		제17기 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 보고
		2023년 경영계획 보고

다. 감사위원회 교육실시 현황

2024년 03월 05일경영지원본부김경, 박기동, 김시환- 시장환경 변화등 사업 관련 주요내용 및 내부회계 관련 주요내용

교육일자	교육실시주체	참석 감사위원	불참시 사유	주요 교육내용

라. 감사위원회 지원조직 현황

경영지원본부1전무 1명(12.4년)결산 및 재무제표 작성, 검토/평가 및 감사업무 지원내부회계관리, 설계/평가 및 감사업무 지원 인사총무팀3부장 1명, 대리 2명(평균 1.6년)임직원 준법교육 및 제도 안내, 감사위원회 운영 관련 제반사항 지원재무팀6이사 1명, 차장 1명, 대리 1명, 사원 3명(평균 6.3년)결산 및 재무제표 작성, 검토/평가 및 감사업무 지원 내부회계팀3전무 1명(겸직), 차장 1명, 대리 1명(평균 4.2년)결산 및 재무제표 작성, 내부회계관리, 설계/평가 및 감사업무 지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

마. 준법지원인 등에 관한 사항- 당사는 공시기준일 현재 해당사항 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택당사 이사회는 2022년 3월 4일 의결권 행사에 있어 주주 편의를 제고하기 위해 상법 제 368조의 4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따라 전자투표제를 채택하였으며, 2022년 3월 22일에 개최한 제16기 정기주주총회부터 전자투표제를 시행하였습니다. 한편, 당사는 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.(1)투표제도 현황

2024년 12월 31일

(기준일 :

)

배제미도입도입--제16기('21년도),제17기('22년도),제18기('23년도) 정기주주총회시실시

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

- 제16기 정기주주총회 부터 전자투표제도 도입하여 실시 중.나. 소수주주권의 행사여부당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 의결권 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :

)

보통주22,267,814-종류주--보통주683,883-종류주--보통주--종류주--보통주--종류주--보통주--종류주--보통주21,962,453-종류주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식의 사무

구 분	내 용
정관상신주인수권의 내용	제10조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과금융투자업에 관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 아니하는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 아니하는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입,재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률제165조의 16에 의하여 증권예탁증권(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.
결산일	12월 31일	정기주주총회	매사업년도 종료 후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	제15조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.
주식의종류	제9조 (주식의 종류, 수와 내용) ① 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.
주권의종류	※ 2019년 9월 16일 「주식 ㆍ 사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표기되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 실물주권의 개념이 사라졌으므로 주권의 종류를 기재하지 않습니다.
명의개서대리인	국민은행 증권대행부
공고게재신문	제4조 (공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지 (http://www.jcchemical.co. kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 일간 한국경제신문에 한다.

바. 주주총회 의사록 요약

구분	주총일자	안건	가결여부
제18기 정기주주총회	2024.03.22	제1호 의안 : 제18기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사위원겸 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결가결
제17기 정기주주총회	2023.03.22	제1호 의안 : 제17기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결
제16기 정기주주총회	2022.03.22	제1호 의안 : 제16기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 감사위원겸 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결
제15기 정기주주총회	2021.03.22	제1호 의안 : 제15기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사위원겸 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사위원 선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결가결가결
제14기 정기주주총회	2020.03.26	제1호 의안 : 제14기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 재선임의 건제3호 의안 : 정관 변경의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결
제13기 정기주주총회	2019.03.28	제1호 의안 : 제13기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 재선임의 건제3호 의안 : 감사위원 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 :

)

서울석유최대주주보통주8,965,51340.26 8,965,513 40.26-김수남당사 등기임원보통주00 55,346 0.25-윤사호당사 및 서울석유 이사보통주15,0000.07 19,120 0.09-김의진서울석유(주) 대표이사보통주132,1930.59 136,043 0.61-서원희서울석유(주) 이사보통주64,9320.29 102,054 0.46-박기동당시 기타비상무이사보통주00 4,000 0.02-이윤희당사 대표이사보통주10,0000.04 16,000 0.07-김의윤당사 대표이사보통주113,4520.51 117,452 0.53-윤병일당사 미등기임원보통주00 3,640 0.02-안정모당사 미등기임원보통주6,1640.03 11,164 0.05-김지용당사 미등기임원보통주1,1480.01 4,848 0.02-서유현당사 미등기임원보통주2,0000.01 5,650 0.03-이정훈당사 미등기임원보통주3,3000.01 7,000 0.03-이준룡당사 미등기임원보통주00 4,180 0.02-김재원당사 미등기임원보통주1,6030.01 5,229 0.02-정원호당사 미등기임원보통주00 4,000 0.02-윤여훈당사미등기임원보통주00 3,707 0.02-김지수최대주주 특수관계자보통주94,5930.42 98,490 0.44-이화성서울석유(주) 감사보통주62,0000.2800.00주2)이종응당사 대표이사보통주40,7380.1800.00주2)보통주9,515,63642.719,563,43642.95-종류주-----

성 명	소유주식수 및 지분율
	기 초		기 말
	주식수	지분율	주식수	지분율
계
계

주1) 기초는 2023년 12월 31일, 기말은 2024년 12월 31일 기준입니다.주2) 당기 중 임기만료로 제외

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

서울석유(주)1김의진---김수남90.2------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
명 칭	출자자수(명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

서울석유(주)184,693118,78965,904290,713-2,2727,510

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

주) 2024년말 기준 재무현황입니다. * 최대주주의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로, 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

최대주주인 서울석유(주)는 1962년 5월 23일에 설립되어 휘발유,경유 등 유류의 도소매, 유류운송 및 가스소매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본사는 서울특별시 중구 장충단로 202에 소재하고 있습니다.정유사인 SK에너지(주)의 국내 석유제품 판매대리점으로 휘발유, 등유, 경유, 중유 및 LPG 등을 판매하는 사업 및 부동산개발업, 분양업, 부동산 임대업 등을 영위하고 있습니다.

2. 주식 소유현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :

)

서울석유(주) 8,965,51340.26---25,4500.11

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주
5% 이상 주주
우리사주조합

3. 소액주주현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :

)

16,38516,39099.911,894,39522,267,81453.42-

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)	비 고
소액주주

4. 최근 6개월 간의 주가 및 거래실적 당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

종류		'24년 07월	'24년 08월	'24년 09월	'24년 10월	'24년 11월	'24년 12월
보통주	최고	5,480	5,430	5,390	5,030	5,050	4,080
	최저	5,100	4,480	4,645	4,490	4,035	3,500
	평균주가	5,371	5,125	4,953	4,776	4,424	3,888
거래량	최고	284,680	274,986	167,520	595,559	1,049,845	156,330
	최저	18,638	22,424	14,635	7,702	18,708	27,328
	월합계	1,359,936	1,708,357	977,719	1,091,842	3,467,573	980,869

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :

)

김수남남1956년 11월사내이사사내이사상근신규사업- 한양대- 서울석유(주)대표이사55,346-최대주주,사내이사13년2027년 03월 22일윤사호남1958년 02월사내이사(이사회의장)사내이사상근경영총괄- 고려대- SK에너지- 삼미상사(주)19,120-사내이사11년2026년 03월 22일이윤희남1965년 06월대표이사사내이사상근경영총괄- 고려대 MBA- SK에너지 본부장- 삼미상사 대표이사16,000--1년2026년 03월 22일김의윤남1984년 05월대표이사사내이사상근사업총괄- New York University-제이씨케미칼 사장지원실장-제이씨케미칼 사업전략실장117,452-특수관계자8년2027년 03월 22일박기동남1974년 07월기타비상무이사기타비상무이사비상근기타비상무이사- 안진회계법인- PTNG 재무본부장- 서울석유 관리본부장4,000-사내이사-2027년 03월 22일이양수남1958년 01월사외이사사외이사비상근사외이사감사위원- SK에너지 울산CLX총괄(부사장) - 울산항만공사 항만위원장----2027년 03월 22일김경남1961년 06월사외이사사외이사비상근사외이사,감사위원- 연세대- SK 종합화학 재무실장- SK 에너지 재무실장- SK(주) 재무실장- SK 이노베이션 재무실장----2025년 03월 22일박태규남1960년 01월사외이사사외이사비상근사외이사,감사위원-성균관대- 한국모바일페이먼트서비스 공동대표- 케이캐시백서비스(주) 대표이사- (주)에스텍컴 총괄부사장----2027년 03월 22일윤병일남1962년 10월부사장미등기상근생산 부문장- 인하대- SK에너지 석유공장장- 삼구 INC CLX운영지원본부장3,640----김지용남1968년 11월부사장미등기상근해외사업 부문장-서강대 대학원- SK에너지- 삼미상사 대표이사4,848--4년-안정모남1968년 10월전무미등기상근CFO- 부산대- SK네트웍스11,164--13년-윤여훈남1972년 10월이사미등기상근경영지원- 포항공과대학- SK에너지3,707--6년-서유현남1968년 09월전무미등기상근마케팅 부문장- 고려대- SK네트웍스5,650--5년-이정훈남1972년 10월상무미등기상근온산공장장- 전북대-제이씨케미칼온산공장생산팀장7,000--18년-이준룡남1970년 11월상무미등기상근신항공장장- 영남대대학원- SK 이노베이션-제이씨케미칼신항공장생산팀장4,180--6년-김재원남1977년 04월이사미등기상근재무팀장- 연세대(원주)- SK네트웍스- 제이씨케미칼 재무팀장5,229--6년-정원호남1974년 01월이사미등기상근구매팀장사업전략실장- 연세대- 대우인터내셔널- SK네트웍스- 제이씨케미칼 마케팅 2팀장4,000--12년-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	의결권있는 주식	의결권없는 주식	최대주주와의관계	재직기간	임기만료일

직원 등 현황

2024년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 :

)

바이오연료남84---846.518,768105----바이오연료여8-1194.7862864-92-11936.329,395101-

직원										소속 외근로자
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)	합 계
합 계

미등기임원 보수 현황

2024년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 :

)

91,716191-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

이사83,000-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

72,567367주1,2)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

주1) 당기 중 사임한 사내이사 보수 포함 주2) 당기 중 사임한 감사위원회 위원 보수 포함

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

42,459615-13636-27236-----

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

주1) 당기 중 사임한 사외이사 보수 포함주2) 당기 중 사임한 감사위원회 위원 보수 포함

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

김수남회장764-

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
김수남	근로소득	급여	567	이사보수지급기준에 따라 수행하는 역할/직책(회장), 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 지급
		인센티브	197	사업조직별 사업연도 평가세후이익, 자본비용 등 재무적 요소로 산정한보상 재원을 바탕으로 전사목표 달성도 및 성과에 따라 연 1회 지급
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
윤사호	부회장	571	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
윤사호	근로소득	급여	397	이사보수지급기준에 따라 수행하는 역할/직책(부회장), 회사기여도 등을종합적으로 반영하여 지급
		인센티브	174	사업조직별 사업연도 평가세후이익, 자본비용 등 재무적 요소로 산정한보상 재원을 바탕으로 전사목표 달성도 및 성과에 따라 연 1회 지급
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

김수남회장764-

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
김수남	근로소득	급여	567	이사보수지급기준에 따라 수행하는 역할/직책(회장), 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 지급
		인센티브	197	사업조직별 사업연도 평가세후이익, 자본비용 등 재무적 요소로 산정한보상 재원을 바탕으로 전사목표 달성도 및 성과에 따라 연 1회 지급
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
윤사호	부회장	571	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
윤사호	근로소득	급여	397	이사보수지급기준에 따라 수행하는 역할/직책(부회장), 회사기여도 등을종합적으로 반영하여 지급
		인센티브	174	사업조직별 사업연도 평가세후이익, 자본비용 등 재무적 요소로 산정한보상 재원을 바탕으로 전사목표 달성도 및 성과에 따라 연 1회 지급
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

2024년 12월 31일

(기준일 :

)

(단위 : 사)

서울석유 및 관계사1910

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

<계열회사 계통도>

지분계통도.jpg 지분계통도

2. 회사와 계열회사 간 임원 겸직 현황

성 명	당사직위	겸직 현황
성 명	당사직위	겸직하고 있는 회사명	직위	담당업무	상근여부
김수남	사내이사	서울석유(주)	이사	경영총괄	상근
윤사호	사내이사	서울석유(주)	이사	경영총괄	상근
윤사호	사내이사	Linked Holdings PTE.Ltd	이사	경영관리	비상근
김의윤	대표이사	Linked Holdings PTE.Ltd	이사	경영관리	비상근
박기동	기타비상무이사	흥진유업(주)	이사	경영관리	상근
김지용	부사장	Linked Holdings PTE.Ltd	이사	경영총괄	비상근
		PT. Niagamas Gemilang	이사	경영총괄	상근
		PT. Sukses Bina Alam	이사	경영총괄	상근
		PT. Puncak Panglima Perkasa	이사	경영총괄	상근
안정모	전무	PT. Niagamas Gemilang	감사	감사	비상근
		PT. Sukses Bina Alam	감사	감사	비상근
		PT. Puncak Panglima Perkasa	감사	감사	비상근
		에스오티(주)	감사	감사	비상근

주) 2024.12.31기준입니다.

3. 타법인출자 현황(요약)

2024년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 :

)

-444,7202,325-1756,870---------------444,7202,325-1756,870

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
	상장	비상장	계	기초장부가액	취득(처분)	평가손익	기말장부가액
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주와의 거래

가. 대주주 등에 대한 신용공여 등

(1) 가지급금, 대여금 및 가수금

(당기)

(단위 : 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동	기말
서울석유	단기대여금	-	6,000,000	(6,000,000)	-	-

(2) 담보제공 내역

보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 채무보증 내역

보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 대주주가 제공한 채무보증의 내역

(단위: 천원)
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	설정금액	지급보증처
서울석유	제이씨케미칼	종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 2,160,000	신한은행(인니)
		종속기업 외화지급보증 (주1)	USD 11,692,800	산업은행
		당사 외화연대보증	USD 5,500,000	경남은행
		당사 원화연대보증	6,050,000	국민은행
		당사 외화연대보증	USD 2,090,000	국민은행
		당사 외화연대보증	USD 8,040,000	기업은행
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	농협은행
		당사 외화연대보증	USD 5,500,000	부산은행
		당사 원화연대보증	3,850,000	부산은행
		당사 원화연대보증	8,745,600	산업은행
		당사 원화연대보증	10,200,000
		당사 원화연대보증	13,800,000
		당사 외화연대보증	USD 17,491,200
		당사 외화연대보증	USD 1,920,000	수협은행
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000	신한은행
		당사 원화연대보증	4,800,000	신한은행
		당사 원화연대보증	13,800,000	아이엠뱅크
		당사 원화연대보증	12,000,000
		당사 외화연대보증	USD 6,000,000
		당사 원화연대보증	6,000,000	아이엠캐피탈
		당사 외화연대보증	USD 12,000,000	하나은행

(주1)	서울석유의 지급보증은 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 연결실체가 지급보증한 USD 1,800,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다.

나. 대주주와의 자산양수도 등

(단위: 백만원)
법인명	관계	거래종류	거래일자	내역	거래목적	거래금액
서울석유	모회사	자산매입	2024.01.05	건물	자가건물 확보 필요성	1,255
				토지		15,335

다. 대주주와의 영업거래 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래가. 이해관계자에 대한 신용공여 등(1) 가지급금, 대여금 및 가수금 (단위 : 백만원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금	비고
종속기업	Linked Holdings PTE. Ltd.	105,754	주1)
공동기업	이지그린 A	3,667	주2)
관계기업	이지그린 B	1,950	주2)

주1) 팜 플랜테이션사업 추진 관련, 농장법인을 소유한 Linked Holdings에 대한 대여금입니다. 주2) 원료구매 안정화 관련, 관계기업에 대한 대여금입니다.(2) 담보제공 내역당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로 당기말 현재 10,543,851천원인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하였습니다.

(3) 채무보증 내역 당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 산업은행에 USD 10,500,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 10월 4일부터 2025년 10월 2일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 신한은행(인도네시아)에 USD 1,800,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 1월 6일부터 2025년 1월 5일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 국민은행에 USD 5,000,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 8월 24일부터 2025년 8월 12일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 부코핀은행에 IDR 40,000,000,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 12월 17일부터 2025년 12월 17일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 수출입은행에 USD 3,500,000에 대해 연대보증을 하고 있으며, 연대보증기간은 2024년 11월 29일부터 2025년 11월 28일 까지입니다.당사는 공동기업인 (주)이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 하고 있으며, 연대보증기간은 2024년 06월 21일부터 2025년 06월 20일까지이며, 보증금액은 842,800천원입니다.

나. 이해관계자와의 자산양수도 등보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.다. 이해관계자와의 영업거래 (단위:백만원)

법인명	관계	거래종류	거래기간	내역	거래금액
㈜이지그린 A	공동기업	원료 매입	2024.01 ~ 2024. 12	재고자산 매입	14,642
㈜이지그린 A	공동기업	용역 계약	2024.01 ~ 2024. 12	용역수수료	80
㈜이지그린 B	관계기업	원료 매입	2024.01 ~ 2024. 12	재고자산 매입	8,995
PT. JNS GREENINDONESIA	주요 경영진 투자회사의종속회사	원료 매입	2024.01 ~ 2024. 12	재고재산 매입	1,469

※ 기타 거래는 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [5. 재무제표 주석]의 (31. 특수관계자등과의 거래) 항목을 참고하시기 바랍니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 당사는 현재 공시와 관련하여 이행되지 않았거나 기 공시 사항 중 주요내용이 변경된 사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등 - 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : )

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

- 보고서 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다.

다. 채무보증 현황 당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 산업은행에 USD 10,500,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 10월 4일부터 2025년 10월 2일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 신한은행(인도네시아)에 USD 1,800,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 1월 6일부터 2025년 1월 5일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 국민은행에 USD 5,000,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 8월 24일부터 2025년 8월 12일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 부코핀은행에 IDR 40,000,000,000에 대해 지급보증을 하고 있으며, 지급보증기간은 2024년 12월 17일부터 2025년 12월 17일 까지입니다.당사는 종속기업인 PT NIAGAMAS GEMILANG의 오일팜 농장 운영자금 차입과 관련하여 수출입은행에 USD 3,500,000에 대해 연대보증을 하고 있으며, 연대보증기간은 2024년 11월 29일부터 2025년 11월 28일 까지입니다.당사는 공동기업인 (주)이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 하고 있으며, 연대보증기간은 2024년 06월 21일부터 2025년 06월 20일까지이며, 보증금액은 842,800천원입니다.종속기업인 PT Niagamas Gemilang은 당기말 현재 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 101,296천원을 지급보증 하고 있습니다.

라. 채무인수약정 현황보고서 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다.

마. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없습니다.바. 그 밖의 우발채무 등

(1) 우발부채 등 기타 우발채무 등에 관한 사항은 III-3, 5. 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석사 항 중 "우발 채무와 주요약정사항"을 참고하시기 바랍니다.(2) 신용보강 제공 현황 해당사항 없습니다.

(3) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 공시대상기간 중 상장 또는 공시와 관련하여 한국거래소 등으로부터 제재조치를 받은 사실이 없습니다.다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 공시대상기간 중 단기매매차익 발생사실을 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 바 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 2025년 1월 2일 사업 다각화 목적으로 싱가폴에 JC ENERGY INTERNATIONAL PTE. LTD. 법인을 신규 설립하였으며, 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.나. 합병 등의 사후정보 공시대상기간(최근 3사업연도) 중 합병 등의 사항은 없습니다.

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : )

(단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후금액
매출액						( )
내부 매출액	( )	( )	( )	( )	( )		-
순 매출액						-
영업손익						( )
계속사업손익						( )
당기순손익						( )
자산총액						( )
현금및현금성자산
유동자산
단기금융상품
부채총액						( )
자기자본						( )
자본금						( )
감사인						-
감사ㆍ검토 의견						-
비 고

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

LinkedHoldingsPTE. Ltd.2011년5월 16일

182 Cecil Street

#23-02 Frasers Tower

Singapore

Palm Plantation Investment86,999의결권의 과반수 소유(회계기준서 1110호)해당PTNiagamasGemilang2007년3월 8일

DUSUN SENTUK RT.005, SUNGAI PAYANG LOA KULU, KAB. KUTAI KARTANEGARA KALIMANTAN TIMUR 75571 INDONESIA

오일팜 농장 운영 및 팜 오일 생산121,965종속기업을 통하여 간접으로 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1110호)해당 PTSuksesBinaAlam2012년6월 18일

DSN. SENTUK RT.005, SUNGAI PAYANG LOA KULU, KAB. KUTAI KARTANEGARA KALIMANTAN TIMUR 75571 INDONESIA

오일팜 농장 운영및 팜 오일 생산6,857종속기업을 통하여 간접으로 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1110호)미해당PT.Puncak Panglima Perkasa2019년9월 11일Jl. Komplek Rukan Grand Samarinda, Jl. Letjend Suprapto Blok B, No. 7, Gunung Kelua, Samarinda Ulu, Kalimantan Timur오일팜 농장 운영및 팜 오일 생산884의결권의 과반수 소유(회계기준서 1110호)미해당

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2024년 12월 31일

(기준일 :

)

(단위 : 사)

1제이씨케미칼 주식회사135811-0124726--9서울석유(주)110111-0037849㈜태멘110111-5389401흥진유업(주)110111-0394215삼미상사(주)110111-0036099에스오티(주)120111-0916281Linked Holdings PTE.Ltd.-PT Niagamas Gemilang-PT Sukses Bina Alam-PT.Puncak Panglima Perkasa-

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2024년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 :

)

Linked Holdings PTE.Ltd.비상장2012년 11월 07일해외자원개발6,0198,000804,437---8,000804,43786,999-1,784주식회사 이지그린 A비상장2021년 05월 04일원료구매 안정화9018,0004553---4518,0004586,690-99주식회사 이지그린 B비상장2021년 09월 06일원료구매 안정화20040,00040230---13040,000401005,271-325PT.Puncak Panglima Perkasa비상장2024년 02월 29일해외자원개발2,325---9,9992,325-9,99999.992,325884866,000-4,720---17566,000-6,87099,844-2,200

법인명	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
	수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
	수량	지분율	장부가액	수량	금액	평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항없음.

2. 전문가와의 이해관계

해당사항없음.