연결감사보고서 6.0 주식회사 엔텔스 00260198 100000000000 64785 12000 47879 206 Y N N Y A

주식회사 엔텔스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

한영회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
II. (첨부) 연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
Ⅲ. 외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔텔스
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 엔텔스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 계약별 진행률 산정의 적정성

연결재무제표에 대한 주석 2-3-4 및 20에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결기업은 매출액 중 통합시스템 개발용역의 경우 고객에게 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 계약별 투입된 원가에 기초하여 진행률을 산정하여 관련 수익과 비용을 인식하고 있습니다. 계약별 진행률은 연결기업이 수행한 용역과 관련하여 발생한 누적발생원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정됩니다. 계약별 진행률 산정 시, 수행된 용역의 진행 정도를 반영하는 원가만이 누적발생원가에 포함되어야 하나, 누적발생원가의 집계 과정에서 관련되지 않은 원가가 포함될 가능성이 있으며, 추정 총계약원가는 미래 발생될 원가의 추정치가 포함되어 있어 향후 변동가능성이 존재함에 따라 진행률 산정에 유의적인 위험이 식별되어, 진행률 산정의 적정성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.계약별 진행률 산정의 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.ㆍ총계약예정원가의 편성, 변경 및 검토와 관련한 내부통제의 이해 및 평가ㆍ총계약예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 질문 및 변동 원인에 대 한 검토ㆍ당기 중 종료된 프로젝트에 대해 최종 누적투입원가와 전기말 추정총계약원가의 비교ㆍ주요 프로젝트의 재료비, 외주비 등 주요 원가 구성 항목에 대해서 표본을 추출하 여 발생사실, 금액의 정확성 및 프로젝트 귀속의 적절성을 확인ㆍ진행률 산정 및 진행률 적용에 따른 매출액 계산의 정확성에 대한 재계산 검증ㆍ장기간 완료되지 않은 프로젝트의 미완료 사유 및 관련 진행률 산정의 적정성 검토

기타사항 연결기업의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배상일입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근
2025년 3월 12일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔텔스와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔텔스 대표이사 최일규

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 학동로 401, 8층(청담동, 금하빌딩)
(전 화) 02-3218-1200
연 결 재 무 상 태 표
제 25 기말 2024년 12월 31일 현재
제 24 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔텔스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 25 기말 제 24 기말
자산
Ⅰ. 유동자산 49,721,500,572 45,669,735,366
현금및현금성자산 4,5,19 6,337,692,693 9,003,433,941
기타금융자산 4,6,19 20,773,250,000 19,768,880,000
매출채권및기타채권 4,7,19,30,31 7,318,110,726 4,887,861,150
계약자산 20,31 4,290,137,961 2,809,881,909
당기손익-공정가치측정금융자산 4,10,19 10,055,814,375 7,536,718,409
기타유동자산 8 926,171,924 1,379,205,368
재고자산 9 - 3,200,000
당기법인세자산 20,322,893 280,554,589
Ⅱ. 비유동자산 15,063,073,193 14,209,108,331
기타금융자산 4,6,19 4,890,319,862 4,779,805,102
당기손익-공정가치측정금융자산 4,10,19 3,725,772,696 2,060,753,818
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,10,19 30,003,000 133,113,492
관계기업투자 11 148,882,570 240,614,381
유형자산 12 3,547,090,202 4,129,002,981
무형자산 13 1,914,152,270 1,917,871,625
기타비유동자산 8 8,992,900 11,671,249
이연법인세자산 27 797,859,693 936,275,683
자산총계 64,784,573,765 59,878,843,697
부채
Ⅰ. 유동부채 11,221,217,620 7,702,353,252
매입채무및기타채무 4,15,19,30,31 6,943,296,012 5,149,822,426
단기차입금 4,16,31 500,000,000 -
기타금융부채 4,12,16,19,31 321,036,060 307,758,343
계약부채 20 2,132,621,905 1,069,670,775
기타유동부채 14,17 1,300,690,335 1,175,101,708
당기법인세부채 23,573,308 -
Ⅱ. 비유동부채 778,844,184 1,034,239,126
기타금융부채 4,12,16,19,31 678,844,184 934,239,126
비유동성충당부채 18 100,000,000 100,000,000
부채총계 12,000,061,804 8,736,592,378
자본
Ⅰ. 지배기업소유주지분 52,784,511,961 51,142,251,319
자본금 25 5,122,412,000 5,122,412,000
자본잉여금 25 13,237,141,363 13,237,141,363
기타자본 25 (2,807,384,486) (2,807,384,486)
기타포괄손익누계액 10 (256,823,264) (329,917,919)
이익잉여금 25 37,489,166,348 35,920,000,361
Ⅱ. 비지배지분 - -
자본총계 52,784,511,961 51,142,251,319
부채 및 자본의 총계 64,784,573,765 59,878,843,697
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔텔스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 25 기 제 24 기
Ⅰ. 매출액 20,30 47,878,756,057 44,886,674,889
Ⅱ. 매출원가 21,30 (34,595,825,313) (31,747,263,842)
Ⅲ. 매출총이익 13,282,930,744 13,139,411,047
판매비와관리비 21,22 (13,525,778,078) (16,353,665,070)
Ⅳ. 영업이익(손실) (242,847,334) (3,214,254,023)
기타수익 23 807,412,250 423,627,031
기타비용 23 (90,602,018) (287,280,463)
지분법이익 11 308,800,880 439,040,112
금융수익 23 1,385,352,767 1,405,847,583
금융비용 23 (649,025,296) (391,169,009)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) 1,519,091,249 (1,624,188,769)
법인세비용(수익) 27 254,389,422 (294,316,896)
Ⅵ. 당기순이익(손실) 1,264,701,827 (1,329,871,873)
Ⅶ. 기타포괄손익(세후) 377,558,815 188,492,002
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 10 377,558,815 188,492,002
Ⅷ. 당기총포괄이익(손실) 1,642,260,642 (1,141,379,871)
Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속:
지배기업의 소유주 1,264,701,827 (1,329,871,873)
비지배지분 - -
Ⅹ. 당기총포괄이익(손실)의 귀속:
지배기업의 소유주 1,642,260,642 (1,141,379,871)
비지배지분 - -
Xl . 주당손익
기본 및 희석 주당이익(손실) 26 128 (134)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔텔스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본 합계
2023년 1월 1일(전기초) 5,122,412,000 13,237,141,363 (2,807,384,486) (329,500,830) 37,060,963,143 - 52,283,631,190
Ⅰ.총포괄손익
당기순손실 - - - - (1,329,871,873) - (1,329,871,873)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - 188,492,002 - - 188,492,002
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 재분류 - - - (188,909,091) 188,909,091 - -
2023년 12월 31일(전기말) 5,122,412,000 13,237,141,363 (2,807,384,486) (329,917,919) 35,920,000,361 - 51,142,251,319
2024년 1월 1일(당기초) 5,122,412,000 13,237,141,363 (2,807,384,486) (329,917,919) 35,920,000,361 - 51,142,251,319
Ⅰ.총포괄손익
당기순이익 - - - - 1,264,701,827 - 1,264,701,827
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - 377,558,815 - - 377,558,815
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 재분류 - - - (304,464,160) 304,464,160 - -
2024년 12월 31일(당기말) 5,122,412,000 13,237,141,363 (2,807,384,486) (256,823,264) 37,489,166,348 - 52,784,511,961
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔텔스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25 기 제 24 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 1,524,093,303 (3,577,908,735)
1. 영업에서 창출된 현금흐름 28 273,952,483 (4,229,235,901)
2. 배당금수취 4,200,000 -
3. 이자수취 1,000,901,282 896,104,131
4. 이자지급 (57,515,051) (59,712,054)
5. 법인세 환급(납부) 302,554,589 (185,064,911)
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (4,424,055,351) (4,813,090,407)
기타금융자산의 증가 (33,217,015,000) (54,769,865,000)
기타금융자산의 감소 32,338,355,000 55,972,700,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (79,168,774,389) (86,611,838,254)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 74,871,868,557 80,855,562,104
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 499,982,560 207,800,000
관계기업투자주식의 감소 400,532,691 717,204,545
유형자산의 취득 (227,027,273) (537,299,589)
유형자산의 처분 23,651,844 8,393,287
무형자산의 취득 (13,939,341) (664,147,500)
정부보조금의 수령 68,310,000 8,400,000
Ⅲ. 재무활동현금흐름 231,029,382 (238,306,638)
단기차입금의 증가 500,000,000 -
금융리스부채의 상환 (268,970,618) (238,306,638)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (2,668,932,666) (8,629,305,780)
현금및현금성자산의 환율변동효과 3,191,418 (3,613,665)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 5 9,003,433,941 17,636,353,386
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 5 6,337,692,693 9,003,433,941
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제25기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제24기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔텔스와 그 종속기업

1.일반사항1-1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 엔텔스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 유무선 통신사업자, 유무선 방송사업자, e-Business와 관련된 서비스 및 기반 인프라를 제공하고 있는 사업자들을 대상으로 서비스 가입 및 개통, 고객 관리, 사용 금액에 대한 과금 및 조회, 무선인터넷 네트워크 설계에 이르는 서비스 운영과 관련된 통합 비즈니스 플랫폼을 제공하는 것을 주목적으로 하여 2000년 7월 19일자로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업은 IP 컨텐츠 및 패킷 빌링 및 서비스 운용지원 솔루션 등의 제품매출과 시스템통합서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다.지배기업은 2007년 6월 18일에 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 지배기업의 주식을 2007년 6월 20일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%)
(주)에치에프알 2,626,269 25.6 2,626,269 25.6
한국증권금융(주) - - 356,999 3.5
자기주식 328,910 3.2 328,910 3.2
기타 7,289,645 71.2 6,932,646 67.7
합 계 10,244,824 100.0 10,244,824 100.0

1-2 연결대상 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 결산 투자주식수(주) 지분율(%) 투자금액(천원)
㈜엔텔스랩스(*) 12월 31일 600,000 100 300,000

(*) 당기 중 사명을 (주)엔컴즈에서 (주)엔텔스랩스로 변경하였습니다.(2) 종속기업의 영업활동 내용주식회사 엔텔스랩스는 시스템개발 및 시스템통합서비스를 제공하는 것 등을 목적사업으로 하여 2012년 2월 27일에 설립 되었으며, 2024년 5월 2일에 사명을 (주)엔컴즈에서 (주)엔텔스랩스로 변경하였습니다. 서울특별시 성동구 아차산로 15길 52, 10층 1002호(성수동2가, 삼환디지털벤처타워)에 본점을 두고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 주식회사 엔텔스랩스의 요약재무상태 및 주요 손익항목은 다음과 같습니다.

<재무상태> (단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산총액 2,249,825 2,057,139
부채총액 1,480,832 908,589
자본총액 768,993 1,148,550

<주요 손익항목> (단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 5,656,446 5,913,911
당기순이익(손실) (379,557) 28,258
총포괄이익(손실) (379,557) 28,258

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 연결재무제표 작성 기준

주식회사 엔텔스와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.. 공정가치로 측정되는 비유동기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

. 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

2-2-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함

. 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

. 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

2-2-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 기간에 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 연결기업은 조기적용하지 아니하였으며, 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정-교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한

추가적인 지침

ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2-3 중요한 회계정책

2-3-1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3-2 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

2-3-3 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 IP 컨텐츠 및 패킷 빌링 및 서비스 운용지원 솔루션 등의 제품매출과 시스템통합서비스 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 구분연결기업은 고객과의 계약에서 제공하는 재화와 용역이 함께 공급되는 형태로 체결되는 경우 각 수행의무를 구분하여 수익을 인식하고 있습니다.① 재화와 용역의 제공연결기업은 단일의 계약을 통해 재화와 용역을 제공하는 경우 각각을 별개의 수행의무로 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.② 개발용역의 제공연결기업은 단일의 계약을 통해 둘 이상의 개발용역을 제공하는 경우 고객이 각 개발용역을 자체로 효익을 얻을 수 있고, 계약상 다른 약속과 별도로 식별 가능한 경우 구별되는 용역으로 보고 수행의무를 분리하여 각각 수익을 인식하고 있습니다.

③ 개발용역과 유지보수용역의 제공연결기업은 단일의 계약을 통해 개발용역과 유지보수용역을 제공하는 경우 그 업무의 목적부터 제공업무, 검수 및 인도방식, 고객이 효익을 얻는 방법까지 대부분의 성격이 상이한 용역으로 단일의 계약을 통해 용역이 제공 되더라도 구별 가능한 용역에해당하므로 각 수행의무를 분리하여 각각 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 거래가격의 배분연결기업은 단일의 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우 '예상원가 이윤 가산 접근법'에 따라 거래가격을 배분하고 있습니다. 거래가격을 산정할 때, 변동대가 및 유의적인 금융요소를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

② 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

2-3-4 정부보조금연결기업은 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2-3-5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

2-3-6 유형자산연결기업은 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

내용연수

건물

40년

차량운반구

7년
공구와기구 4년

비품

4년

시설장치

8년

2-3-7 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

상각방법

추정내용연수

산업재산권

권리 부여기간동안 정액법으로 상각

4년

소프트웨어

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

4년

회원권

상각대상 아님

비한정

2-3-8 리스

- 리스이용자로서의 기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

ㆍ 건물: 2~6년ㆍ 차량운반구: 2~4년

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.

- 리스제공자로서의 기업

연결기업은 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출액에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 기타수익으로 인식합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은)관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은)특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

2-3-9 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

3. 유의적인 회계적판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 유의적인 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. - 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.한편, 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4. 금융상품4-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계
자산
<유동>
현금및현금성자산 6,337,693 - - - 6,337,693
기타금융자산 20,773,250 - - - 20,773,250
매출채권및기타채권 7,318,111 - - - 7,318,111
당기손익-공정가치 측정금융자산 - 10,055,814 - - 10,055,814
<비유동> 　 　 　 　
기타금융자산 4,890,320 - - - 4,890,320
당기손익-공정가치 측정금융자산 - 3,725,773 - - 3,725,773
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - - 30,003 - 30,003
합 계 39,319,374 13,781,587 30,003 - 53,130,964
부채
<유동>
매입채무및기타채무(*1) - - - 6,053,028 6,053,028
단기차입금 - - - 500,000 500,000
기타금융부채(*2) - - - 821,036 821,036
<비유동>
기타금융부채(*2) - - - 678,844 678,844
합 계 - - - 8,052,908 8,052,908

(*1) 금융부채가 아닌 미지급비용 890,269천원은 포함되지 않았습니다.(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계
자산
<유동>
현금및현금성자산 9,003,434 - - - 9,003,434
기타금융자산 19,768,880 - - - 19,768,880
매출채권및기타채권 4,887,861 - - - 4,887,861
당기손익-공정가치 측정금융자산 - 7,536,718 - - 7,536,718
<비유동>
기타금융자산 4,779,805 - - - 4,779,805
당기손익-공정가치 측정금융자산 - 2,060,754 - - 2,060,754
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - - 133,113 - 133,113
합 계 38,439,980 9,597,472 133,113 - 48,170,565
부채
<유동>
매입채무및기타채무(*1) - - - 4,123,623 4,123,623
기타금융부채(*2) - - - 307,758 307,758
<비유동>
기타금융부채(*2) - - - 934,239 934,239
합 계 - - - 5,365,620 5,365,620

(*1) 금융부채가 아닌 미지급비용 1,026,199천원은 포함되지 않았습니다.(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

4-2 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계
수익 :
이자수익 874,531 328,897 - 1,203,428
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 177,725 - 177,725
외화환산이익 241,607 - - 241,607
외환차익 446,124 - 96,001 542,125
합 계 1,562,262 506,622 96,001 2,164,885
비용 :
이자비용 - - 57,515 57,515
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 290,515 - 290,515
외화환산손실 - - 2,319 2,319
외환차손 50,918 - 11,304 62,222
기타의대손상각비 17,785 - - 17,785
합 계 68,703 290,515 71,138 430,356

<전기> (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계
수익 :
이자수익 1,005,313 358,163 - 1,363,476
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 42,371 - 42,371
외화환산이익 1,412 - 974 2,386
외환차익 367,137 - 13,373 380,510
합 계 1,373,862 400,534 14,347 1,788,743
비용 :
이자비용 - - 59,712 59,712
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 273,613 - 273,613
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 610 - 610
외화환산손실 30,137 - 733 30,870
외환차손 181,618 - 20,093 201,711
대손상각비 68,865 - - 68,865
기타의대손상각비 30,907 - - 30,907
합 계 311,527 274,223 80,538 666,288

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원화보통예금(*) 6,030,321 8,557,954
외화보통예금 307,372 445,480
합 계 6,337,693 9,003,434

(*) 당기말 현재 원화보통예금 572천원(전기말: 2,152천원)은 정부과제 예치금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기금융상품 15,719,500 - 19,707,740 -
대여금 5,000,000 - 100,000 -
(대손충당금) - - (100,000) -
보증금 53,750 4,890,320 61,140 4,779,805
합 계 20,773,250 4,890,320 19,768,880 4,779,805

7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 7,511,748 5,267,306
(대손충당금) (591,795) (591,795)
미수금 53,447 45
미수수익 344,711 214,045
(대손충당금) - (1,740)
합 계 7,318,111 4,887,861

7-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 593,535 593,535
제각 (1,740) (68,865)
손상 - 68,865
기말 591,795 593,535

7-3 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 정상채권 7,318,111 4,780,281
연체되었으나 손상되지 아니한 채권 :
90일 이내 - -
90~180일 - -
180일 이상 - 107,580
소 계 - 107,580
손상채권 591,795 593,535
합 계 7,909,906 5,481,396

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산8-1 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 155,575 8,993 856,822 11,671
선급비용 770,597 - 522,383 -
합 계 926,172 8,993 1,379,205 11,671

8-2 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 계약이행원가와 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
현재 자산으로 인식한 계약이행원가 832,216 1,294,586
비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액 1,294,587 1,281,360

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 보유중인 재고자산 내역은 없습니다. 전기말 재고자산 내역은 모두 원재료이며, 순실현가능액이 취득가액보다 하락한 재고자산이 없으므로 재고자산평가손실을 인식한 금액은 없습니다.

10. 공정가치측정금융자산 10-1 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
금융상품 10,055,814 7,536,718
소 계 10,055,814 7,536,718
비유동
시장성 있는 지분상품 :
에스넷시스템㈜ 138,250 169,225
시장성 없는 지분상품 :
Posture 360 Australia Limited. 1 1
LOVO Inc. 1 51,924
데이코어㈜ 1 1
에이아이메딕㈜ 1 1
스타트업 밸류업 CNVP 2호 개인투자조합 847,489 1,000,000
IMM케이바이오퓨처스일반사모투자신탁제1호 1,951,186 -
채무상품 :
소프트웨어공제조합(*) 394,475 385,525
이피플래닛㈜ - 1
㈜수미온 - 1
㈜선의의경쟁 1 1
㈜퍼릭스 1 1
㈜엠티이지 49,875 49,875
㈜애드히어로 1 1
㈜브랜뉴테크 - 1
㈜넥스트유니콘 1 1
㈜뉴냅스 - 29,700
한선에스티㈜ 100,039 100,039
㈜파이프랩스 - 1

㈜에스씨솔루션글로벌

 100,042 100,042
㈜인프로 44,275 44,275
㈜브레인유 100,133 100,133
㈜아토즈소프트 1 30,005
소 계 3,725,773 2,060,754
합 계 13,781,587 9,597,472

(*) 소프트웨어공제조합출자금은 보증보험증권 발급을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산이라고 분류한 시장성 없는 지분상품 및 채무상품에 대해 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

- 피투자기업들이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음

- 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음

또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다.

- 피투자기업의 전기말 자산 총액이 12,000백만원 미만임

- 피투자기업이 설립 이후 5년을 경과하지 않음

- 연결기업이 취득한 이후 2년을 경과하지 않음

10-2 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 관련 평가손익 (112,790) (231,242)
당기손익-공정가치측정금융자산 관련 처분손익 - (610)

10-3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
시장성 없는 지분상품:
㈜모코플렉스 - 95,480
㈜임플릿 1 1
㈜칸필터(*1) - 1
네이처코스텍㈜ 1 1
㈜티오더스테이 (구,㈜인더코어비즈니스플랫폼)(*2) 1 7,630
㈜인프로 30,000 30,000
합 계 30,003 133,113

(*1) 당기 중 (주)칸필터 지분상품을 전량 처분하여 처분이익 304,464천원을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 사명을 (주)인터코어비즈니스플랫폼에서 (주)티오더스테이로 변경하였습니다.연결기업은 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류한 시장성 없는 지분상품에 대해 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

- 피투자기업들이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음

- 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음

또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다.

- 피투자기업이 전기말 자산 총액이 12,000백만원 미만임

- 피투자기업이 설립 이후 5년을 경과하지 않음

- 연결기업이 취득한 이후 2년을 경과하지 않음

10-4 기타포괄손익으로 인식된 금액당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기 초 (329,918) (329,501)
기타포괄손익으로 인식한 금액(세후) 377,559 188,492
이익잉여금으로 재분류한 금액(세후) (304,464) (188,909)
기 말 (256,823) (329,918)

11. 관계기업투자11-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 주요영업활동 결산일 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합(*) 대한민국

창업초기기업에

대한 투자

 12월 31일 25.9% 148,883 25.9% 240,614

(*) 엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합은 전기 해산 총회 이후 잔여원금정산을 진행하고 있으며, 연결기업은 잔여 최종 청산에 이르기까지 잔여재산에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

11-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
법인명 기초금액 지분법이익 배당 당기말
엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합 240,614 308,801 (400,532) 148,883

<전기> (단위: 천원)
법인명 기초금액 처분 지분법이익 배당 전기말
엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합 518,779 (35,156) 439,040 (682,049) 240,614

11-3 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합
당기말 전기말
관계기업 기말순자산 574,261 928,084
연결기업 지분율 25.9% 25.9%
순자산지분금액 148,883 240,614
장부금액 148,883 240,614

11-4 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<재무상태> (단위: 천원)
구 분 엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합
당기말 전기말
유동자산 69,659 78,248
비유동자산 504,602 849,880
자산총계 574,261 928,128
유동부채 - 44
비유동부채 - -
부채총계 - 44
자본총액 574,261 928,084

11-5 당기와 전기 중 관계기업의 주요 손익항목은 다음과 같습니다.

<주요 손익항목> (단위: 천원)
구 분 엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합
당기 전기
매출액 1,631,973 2,753,217
영업이익 1,191,089 1,693,440
법인세차감전순이익 1,191,089 1,693,440
법인세비용 - -
당기순이익 1,191,089 1,693,440
총포괄이익 1,191,089 1,693,440

12. 유형자산

12-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액
토지 771,347 - 771,347 771,347 - 771,347
건물 1,147,267 (293,724) 853,543 1,147,267 (265,043) 882,224
차량운반구 485,332 (268,978) 216,354 525,582 (218,869) 306,713
공구와기구 43,000 (43,000) - 43,000 (35,833) 7,167
비품 2,977,593 (2,439,068) 538,525 2,837,476 (2,234,382) 603,094
(정부보조금) (502,800) 421,613 (81,187) (436,800) 386,598 (50,202)
시설장치 625,405 (446,860) 178,545 625,405 (406,965) 218,440
사용권자산 1,995,444 (925,481) 1,069,963 1,993,438 (603,218) 1,390,220
합 계 7,542,588 (3,995,498) 3,547,090 7,506,715 (3,377,712) 4,129,003

12-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 당기말
토지 771,347 - - - 771,347
건물 882,224 - - (28,681) 853,543
차량운반구 306,713 - (18,209) (72,150) 216,354
공구와기구 7,167 - - (7,167) -
비품 603,094 227,027 (12) (291,584) 538,525
(정부보조금) (50,202) (66,000) - 35,015 (81,187)
시설장치 218,440 - - (39,895) 178,545
사용권자산 1,390,220 27,292 - (347,549) 1,069,963
합 계 4,129,003 188,319 (18,221) (752,011) 3,547,090

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 전기말
토지 771,347 - - - 771,347
건물 910,906 - - (28,682) 882,224
차량운반구 334,596 46,588 - (74,471) 306,713
공구와기구 17,917 - - (10,750) 7,167
비품 580,531 322,239 (198) (299,478) 603,094
(정부보조금) (83,612) (4,200) - 37,610 (50,202)
시설장치 83,305 174,712 - (39,577) 218,440
사용권자산 1,709,827 28,716 (361) (347,962) 1,390,220
합 계 4,324,817 568,055 (559) (763,310) 4,129,003

12-3 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 141,764 121,276
판매비와관리비 610,247 642,034
합 계 752,011 763,310

12-4 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액
건물 1,925,738 (893,967) 1,031,771 1,925,737 (564,203) 1,361,534
차량운반구 69,706 (31,514) 38,192 67,701 (39,015) 28,686
합 계 1,995,444 (925,481) 1,069,963 1,993,438 (603,218) 1,390,220

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계
기초 1,361,534 28,686 1,390,220 1,683,184 26,643 1,709,827
증감 - 27,292 27,292 9,075 19,280 28,355
감가상각 (329,763) (17,786) (347,549) (330,725) (17,237) (347,962)
기말 1,031,771 38,192 1,069,963 1,361,534 28,686 1,390,220

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 347,549 347,962

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
총리스부채
1년 이내 328,710 321,036 315,054 307,758
1년 초과 5년 미만 745,087 678,844 1,047,595 934,239
합 계 1,073,797 999,880 1,362,649 1,241,997

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 1,241,997 1,452,171
증가 26,853 28,133
이자비용 49,552 59,712
지급 (318,522) (298,019)
기말 999,880 1,241,997

(6) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

 전기
금융수익
리스채권 이자수익 - -
소모품비 등 기타영업비용
단기리스료 (46,521) (38,328)
소액리스료 (15,019) (14,844)
감가상각비
사용권자산의 상각 (347,549) (347,962)
금융비용
리스부채 이자비용 (49,552) (59,712)

당기 중 리스의 총 현금 유출은 380,062천원(전기: 351,191천원)입니다.

12-5 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결기업은 삼성화재해상보험(주)에 비품ㆍ시설장치 및 사무실에 대해 각각 부보금액 2,923,000천원(전기말: 2,923,000천원) 및 100,000천원(전기말: 100,000천원)의 화재보험과 영업배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 차량운반구 등에 대한 자동차종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액
산업재산권 243,595 (223,880) 19,715 243,461 (234,095) 9,366
(정부보조금) (18,935) 16,241 (2,694) (18,935) 14,566 (4,369)
회원권 1,880,488 - 1,880,488 1,880,488 - 1,880,488
기타의무형자산 1,806,709 (1,778,944) 27,765 1,799,660 (1,739,813) 59,847
(정부보조금) (139,873) 128,751 (11,122) (137,563) 110,103 (27,460)
합 계 3,771,984 (1,857,832) 1,914,152 3,767,111 (1,849,239) 1,917,872

13-2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 당기말
산업재산권 9,366 16,545 (6,196) 19,715
(정부보조금) (4,369) - 1,675 (2,694)
회원권 1,880,488 - - 1,880,488
기타의무형자산 59,847 7,048 (39,130) 27,765
(정부보조금) (27,460) (2,310) 18,648 (11,122)
합 계 1,917,872 21,283 (25,003) 1,914,152

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 전기말
산업재산권 6,276 8,607 (5,517) 9,366
(정부보조금) (3,513) (4,200) 3,344 (4,369)
회원권 1,237,138 643,350 - 1,880,488
기타의무형자산 82,013 17,000 (39,166) 59,847
(정부보조금) (45,868) - 18,408 (27,460)
합 계 1,276,046 664,757 (22,931) 1,917,872

13-3 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 9,196 8,142
판매비와관리비 15,807 14,789
합 계 25,003 22,931

13-4 연결기업은 당기 중에 경상연구개발비 559,769천원(전기: 850,374천원)을판매비와관리비로 계상하였습니다.

14. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 미사용잔액 2,165 4,654
정부보조금 수령액 903,579 658,426
정부보조금 사용액 비용충당액 830,173 650,311
유형자산 취득 66,000 4,200
무형자산 취득 2,310 4,200
소 계 898,483 658,711
정부보조금 반납액 238 2,204
기말 미사용잔액 7,023 2,165

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 5,649,278 3,789,743
미지급금 - 7,198
미지급비용 1,294,018 1,352,881
합 계 6,943,296 5,149,822

16. 금융부채16-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 500,000 - - -
리스부채 321,036 678,844 307,758 934,239
합 계 821,036 678,844 307,758 934,239

16-2 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말
단기차입금 일반자금대출 신한은행 2025.07.30 3.81 500,000 -

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 7,023 2,187
부가세예수금 1,031,179 921,400
예수금 262,488 251,515
합 계 1,300,690 1,175,102

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
비유동 비유동
복구충당부채 복구충당부채
기 초 금 액 100,000 100,000
환 입 액 - -
기 말 금 액 100,000 100,000

19. 공정가치19-1 금융상품 범주별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 6,337,693 (*1) 9,003,434 (*1)
기타금융자산(유동) 20,773,250 (*1) 19,768,880 (*1)
기타금융자산(비유동) 4,890,320 (*1) 4,779,805 (*1)
매출채권및기타채권(유동) 7,318,111 (*1) 4,887,861 (*1)
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 10,055,814 10,055,814 7,536,718 7,536,718
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,725,773 3,725,773 2,060,754 2,060,754
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 30,003 30,003 133,113 133,113
합 계 53,130,964 13,811,590 48,170,565 9,730,585
금융부채
매입채무및기타채무(유동)(*2) 6,053,028 (*1) 4,123,623 (*1)
기타금융부채(유동) 821,036 (*1) 307,758 (*1)
기타금융부채(비유동) 678,844 (*1) 934,239 (*1)
합 계 7,552,908 (*1) 5,365,620 (*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 당기말 금융부채가 아닌 미지급비용 890,269천원(전기말: 1,026,199천원)은 포함되지 않았습니다.

19-2 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 138,250 12,007,000 1,636,337 13,781,587
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 30,003 30,003
합 계 138,250 12,007,000 1,666,340 13,811,590

수준 2로 측정된 금융자산은 현재가치기법으로 측정되었습니다. 수준 3으로 측정된 금융자산 중 조합 등 출자금은 조정순자산법으로 측정되었으며, 비상장주식 관련 금융상품은 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다(주석 10 참조).

<전기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 169,225 7,536,718 1,891,529 9,597,472
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 133,113 133,113
합 계 169,225 7,536,718 2,024,642 9,730,585

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

19-3 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 처분 평가 당기말
당기손익-공정가치측정금융자산 1,891,529 (29,700) (225,492) 1,636,337
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 133,113 (95,481) (7,629) 30,003
합 계 2,024,642 (125,181) (233,121) 1,666,340

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 평가 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 1,726,970 400,000 - (235,441) 1,891,529
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 152,004 - (18,891) - 133,113
합 계 1,878,974 400,000 (18,891) (235,441) 2,024,642

20. 매출

20-1 영업수익의 대한 정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수익인식시점 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 인식 43,221,193 36,897,096
한 시점에 인식 4,657,563 7,989,579
합 계 47,878,756 44,886,675

20-2 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 연결기업의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내매출 40,984,752 41,500,334
해외매출 6,894,004 3,386,341
합 계 47,878,756 44,886,675

20-3 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
A 23,715,730 20,758,462

20-4 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 계약부채 계약자산 계약부채
기간에 걸쳐 인식 4,290,138 2,132,622 2,468,999 1,069,671
한 시점에 인식 - - 340,883 -
합 계 4,290,138 2,132,622 2,809,882 1,069,671

당기말 현재 상기 계약자산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가 832,216천원(전기말: 1,294,586천원)이 연결재무상태표상 기타자산에 반영되어 있습니다.

20-5 계약 잔액의 변동내역보고기간종료일 현재 계약 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기간에 걸쳐 인식 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 한 시점에 인식
기초금액 7,626,147 31,127 10,227,024 591,206
당기증가 64,055,876 6,032,507 33,381,861 7,429,500
계약변경 435,008 59,404 914,358 -
수익인식 (43,221,193) (4,657,563) (36,897,096) (7,989,579)
기말잔액 28,895,838 1,465,475 7,626,147 31,127

20-6 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 기중에 인식한 수익:
기간에 걸쳐 인식 1,062,911 2,715,677
한 시점에 인식 - 248,255
합 계 1,062,911 2,963,932

20-7 계약별 정보당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계약명 계약일 계약상 완성 진행률 계약자산 계약부채 수취채권
(납품)기한 총액 손실충당금 총액 총액 손실충당금
A 2018.10.23 2024.12.31 100.00% - - - - -
B 2023.03.31 2024.03.31 100.00% - - - - -
C 2024.03.27 2025.03.31 74.18% 52,232 - 15,598 - -
D 2024.05.10 2025.06.30 55.65% - - 492,274 - -
E 2024.09.19 2025.04.30 61.42% 213,757 - - - -
F 2024.12.11 2025.12.31 8.43% 292,526 - - - -
G 2024.12.24 2033.12.31 6.25% 1,521,965 - - - -

20-8 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미친 영향 미래의 손익에 미칠 영향
용역계약 91,093 (382,837) 470,011 3,919

한편, 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
원재료의 사용액 4,741,933 7,720,498
급여 17,312,560 17,747,394
퇴직급여 1,669,628 1,508,054
복리후생비 1,387,375 1,586,310
감가상각비 752,011 763,310
무형자산상각비 25,003 22,931
세금과공과 767,101 783,597
임차료 44,005 26,539
회의비 45,062 60,712
지급수수료 3,282,664 3,104,059
건물관리비 657,091 628,858
외주가공비 16,311,650 12,616,117
기타 1,125,520 1,532,550
합 계(*) 48,121,603 48,100,929

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 8,522,342 10,117,413
퇴직급여 816,543 840,059
복리후생비 744,072 1,044,848
감가상각비 590,297 613,624
무형자산상각비 14,485 13,693
세금과공과 405,599 477,616
임차료 35,112 24,076
해외지사운영비 55,659 150,519
지급수수료 555,919 657,598
경상연구개발비 559,769 850,374
여비교통비 112,594 216,135
건물관리비 646,868 613,460
대손상각비 - 68,865
기타 466,519 665,385
합 계 13,525,778 16,353,665

23. 기타손익 및 금융손익23-1 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차익 542,125 380,510
외화환산이익 241,607 2,386
임대수익 - 545
유형자산처분이익 5,438 8,394
사용권자산처분이익 438 222
잡이익 17,804 31,570
합 계 807,412 423,627

23-2 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차손 62,222 201,711
외화환산손실 2,319 30,870
기부금 7,500 7,000
유형자산처분손실 7 199
기타의대손상각비 17,785 30,907
잡손실 769 16,593
합 계 90,602 287,280

23-3 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 1,203,428 1,363,477
배당금수익 4,200 -
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 177,725 42,371
합 계 1,385,353 1,405,848

23-4 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 57,515 59,712
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 290,515 273,613
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 610
기타수수료비용 300,995 57,234
합 계 649,025 391,169

24. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도와 관련하여 당기 중 1,669,628천원(전기: 1,508,054천원)을 퇴직급여로 계상하였습니다.

25. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본25-1 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 500원이며, 당기 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 총수는 보통주 10,244,824주입니다.25-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 12,703,005 12,703,005
자기주식처분이익 534,136 534,136
합 계 13,237,141 13,237,141

25-3 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (2,807,384) (2,807,384)

25-4 적립금(이익잉여금)보고기간종료일 현재 지배기업의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(*) 271,272 271,272

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

26. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

26-1 기본주당손익

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주이익(손실) 1,264,701,827 (1,329,871,873)
가중평균 유통보통주식수(주) 9,915,914 9,915,914
기본주당순이익(손실) 128 (134)

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 일, 주)
구 분 주식수 일수 적수
기초유통보통주식수(*) 9,915,914 366일 3,629,224,524

(*) 가중평균유통보통주식수: 3,629,224,524주 ÷ 366일 = 9,915,914주

<전기> (단위: 일, 주)
구 분 주식수 일수 적수
기초유통보통주식수(*) 9,915,914 365일 3,619,308,610

(*) 가중평균유통보통주식수: 3,619,308,610주 ÷ 365일 = 9,915,914주

26-2 희석주당손익지배기업은 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니합니다.

27. 법인세비용(수익)

27-1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세무상 법인세부담액 157,286 (75,859)
과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 (22,000) 53,900
일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 138,416 (271,941)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (19,313) (417)
법인세비용(수익) 254,389 (294,317)

27-2 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 1,519,091 (1,624,189)
적용세율에 따른 법인세 295,490 (339,456)
조정사항
비과세수익 (1,858) -
비공제비용 116,513 122,228
과거기간 법인세 납부액 (22,000) 53,900
세액공제 (230,351) (118,817)
기타(세율차이 등) 96,595 (12,172)
법인세비용(수익) 254,389 (294,317)
유효세율 16.75% -

27-3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

27-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 이연법인세자산(부채)
기 초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기 말
일시적차이로 인한 이연법인세
무형자산상각비 2,247 (231) - 2,016
정부보조금 16,701 2,686 - 19,387
미지급비용 189,226 (27,570) - 161,656
선수수익 457 1,011 - 1,468
충당부채 20,900 - - 20,900
재고자산 70,863 - - 70,863
미수수익 (44,735) (23,841) - (68,576)
당기손익인식금융자산 307,800 (26,874) - 280,926
감가상각비 (5,757) 5,559 - (198)
보증금 66,368 (15,265) - 51,103
관계기업투자주식 (42,940) 19,172 - (23,768)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 87,172 - (19,313) 67,859
리스부채 280,890 (59,389) - 221,501
사용권자산 (311,476) 75,900 - (235,576)
대손충당금 174,111 (56,272) - 117,839
소 계 811,827 (105,114) (19,313) 687,400
미사용 공제이월액
결손금이월액 5,632 104,828 - 110,460
기부금이월액 1,463 (1,463) - -
세액공제이월액 117,354 (117,354) - -
합 계 936,276 (119,103) (19,313) 797,860
이연법인세자산 1,341,184 1,125,978
이연법인세부채 (404,908) (328,118)
상계후금액 936,276 797,860

<전기> (단위: 천원)
구 분 이연법인세자산(부채)
기 초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기 말
일시적차이로 인한 이연법인세
무형자산상각비 4,364 (2,117) - 2,247
정부보조금 27,928 (11,227) - 16,701
미지급비용 200,718 (11,492) - 189,226
선수수익 977 (520) - 457
충당부채 21,000 (100) - 20,900
재고자산 71,202 (339) - 70,863
미수수익 (38,786) (5,949) - (44,735)
당기손익인식금융자산 260,712 47,088 - 307,800
감가상각비 (46,249) 40,492 - (5,757)
보증금 81,864 (15,496) - 66,368
관계기업투자주식 (106,397) 63,457 - (42,940)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 87,589 - (417) 87,172
리스채권 (481) 481 - -
리스부채 305,437 (24,547) - 280,890
사용권자산 (359,296) 47,820 - (311,476)
대손충당금 153,752 20,359 - 174,111
소 계 664,334 147,910 (417) 811,827
미사용 공제이월액
결손금이월액 - 5,632 - 5,632
기부금이월액 - 1,463 - 1,463
세액공제이월액 - 117,354 - 117,354
합 계 664,334 272,359 (417) 936,276
이연법인세자산 1,215,543 1,341,184
이연법인세부채 (551,209) (404,908)
상계후금액 664,334 936,276

27-5 보고기간종료일 현재 자본에서 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
세전금액 법인세효과(*) 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 92,408 (19,313) 73,095 - (417) (417)

(*) 세율변동으로 인한 효과를 자본에 직접 반영하였습니다.

28. 현금흐름표28-1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1. 당기순이익(손실) 1,264,702 (1,329,872)
2. 현금유출입이 없는 수익비용의 조정
감가상각비 752,011 763,310
무형자산상각비 25,003 22,931
대손상각비 - 68,865
기타의대손상각비 17,785 30,907
외화환산이익 (241,607) (2,386)
외화환산손실 2,319 30,870
유형자산처분이익 (5,438) (8,394)
유형자산처분손실 7 199
사용권자산처분이익 (438) (222)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (177,725) (42,371)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 290,515 273,613
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 610
지분법이익 (308,801) (439,040)
배당금수익 (4,200) -
이자수익 (1,203,428) (1,363,477)
이자비용 57,515 59,712
잡손실 - 6,511
법인세비용(수익) 254,389 (294,317)
소 계 (542,093) (892,679)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권 (2,189,155) 1,812,705
기타채권 (225,222) (228,474)
계약자산 (1,463,231) 1,211,895
기타유동자산 1,172,509 454,834
재고자산 3,200 4,560
매입채무 1,132,787 (1,959,669)
기타채무 (68,085) (123,040)
계약부채 1,062,951 (1,919,555)
기타유동부채 125,589 (1,259,941)
소 계 (448,657) (2,006,685)
총 계 273,952 (4,229,236)

28-2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산 취득 관련 미지급금 - 6,240
무형자산 취득 관련 미지급금 - 304
장기선급금의 무형자산 대체 (9,655) (4,505)

28-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분

기초

이자지급

재무활동현금흐름

비현금흐름

당기말

리스계약

 기타

금융리스부채

 1,241,997 (49,552) (268,970) 26,853 49,552 999,880

<전기> (단위: 천원)

구 분

기초

이자지급

재무활동현금흐름

비현금흐름

전기말

리스계약

 기타

금융리스부채

 1,452,171 (59,712) (238,307) 28,133 59,712 1,241,997

29. 약정사항

보고기간종료일 현재 연결기업이 매출처 등에 대한 이행보증 등과 관련하여 제공받은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증기관 보증내역 당기말 전기말
특수법인소프트웨어공제조합 이행보증 등 4,773,989 5,667,883
서울보증보험 이행보증 등 1,613,432 1,777,324
엔지니어링공제조합 이행보증 등 150,531 143,636
합 계 6,537,952 7,588,843

30. 특수관계자 공시

30-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 회사명 비 고

최대주주

㈜에치에프알

지배기업 보통주 25.6% 소유
기타특수관계자

엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합(*1)

 -
㈜엠티이지(*2) -
㈜애드히어로(*2) -
㈜넥스트유니콘(*2) -
한선에스티㈜(*2) -
㈜에스씨솔루션글로벌(*2) -
㈜아토즈소프트(*2) -
㈜브레인유(*2) -
최대주주의 종속기업 ㈜에치에프알모바일(*3), 올래디오㈜, ㈜지피시스, HFR Networks Inc., 에이치원래디오㈜ -

(*1) 전기 중 엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합은 해산 총회 이후 잔여원금정산을 진행하였으며, 연결기업은 잔여 최종 청산에 이르기까지 지분율 25.9%의 잔여 재산에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결기업은 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대해 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 점을 고려하여 특수관계가 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 사명을 (주)씨씨웰에서 (주)에치에프알모바일로 변경하였습니다.

30-2 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기 전기
매출 등 수수료 등 매출 등 외주가공비 수수료 등
㈜에치에프알 362,639 2,689 1,267,016 - 15,457
㈜에치에프알모바일 630,550 - 539,000 30,000 -
에이치원래디오㈜ - - 10,000 - -
합 계 993,189 2,689 1,816,016 30,000 15,457

30-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등

채무 등
㈜에치에프알 5,044,740 - 116,202 -
㈜에치에프알모바일 574,800 - - 33,000
합 계 5,619,540 - 116,202 33,000

30-4 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사명 당기 전기
자금 대여 배당금 수령 대여금 회수 배당금 수령
최대주주 ㈜에치에프알 5,000,000 - 5,000,000 -
관계기업 엔텔스 Startup Value-up 1호 개인투자조합 - 400,533 - 682,049

30-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 연결기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 959,886 856,505
퇴직급여 73,312 74,238
복리후생비 1,871 2,940
합 계 1,035,069 933,683

31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험을 관리하고 있습니다.

31-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, SGD 및 MYR의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 5,318,569 8,856 3,198,166 149,426
SGD 66,728 - 356,072 -
MYR 200,488 38,043 140,938 19,128
합 계 5,585,785 46,899 3,695,176 168,554

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 209,999 (209,999) 120,578 (120,578)
SGD 2,639 (2,639) 14,083 (14,083)
MYR 6,425 (6,425) 4,818 (4,818)
합 계 219,063 (219,063) 139,479 (139,479)

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 5% 상승시 5% 하락시
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,468 (5,468)

31-2 신용위험

(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 6,919,953 4,675,511
기타채권 398,158 212,350
계약자산 4,290,138 2,809,882
합 계 11,608,249 7,697,743

연결기업은 상기채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금 및 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액기준입니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계
매입채무및기타채무(*) 6,053,028 - - 6,053,028
단기차입금 - 500,000 - 500,000
기타금융부채 81,098 247,612 745,087 1,073,797
합 계 6,134,126 747,612 745,087 7,626,825

(*) 금융부채가 아닌 미지급비용 890,269천원은 포함되지 않았습니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계
매입채무및기타채무(*) 4,084,941 38,682 - 4,123,623
기타금융부채 79,662 235,392 1,047,595 1,362,649
합 계 4,164,603 274,074 1,047,595 5,486,272

(*) 금융부채가 아닌 미지급비용 1,026,199천원은 포함되지 않았습니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

31-4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.

연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무및기타채무 6,943,296 5,149,822
단기차입금 500,000 -
기타금융부채 999,880 1,241,997
차감: 현금및현금성자산 (6,337,693) (9,003,434)
순부채 2,105,483 (2,611,615)
자기자본 52,784,512 51,142,251
순부채비율(순부채/자기자본) 3.99% -

32. 재무제표의 승인연결기업의 2024 회계연도 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 5일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

33. 보고기간 후 사건연결기업은 2025년 2월 27일에 지배기업의 최대주주인 (주)에치에프알에 운영자금 3,000백만원을 대여하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 엔텔스와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
25117422102--221466131030518183515---34723214272358347739303421315--5451,17120333668652920383771465--8921,403
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인인 삼정회계법인에서 기재한 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2024.4.17~193감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.7.17~19332반기검토2024.11.20~22332중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업 가정 검토, 특수관계자거래 검토 등)계획2025.2.10~12332실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2025.2.13~142-5기말감사 후속절차----2024.12.311엔텔스 본사현금 등OOO-42024.11.15, 2025.1.20, 2025.3.6, 2025.3.12---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 15일회사: 감사, 재무담당임원, 재무팀장감사인: 담당이사 외 2인서면전달감사계획에 대한 전반 논의22025년 01월 20일회사: 감사, 재무담당임원, 재무팀장감사인: 담당이사 외 2인서면전달핵심감사사항 및 재무제표의 주요 사항에 대한 감사절차 소개32025년 03월 06일회사: 감사, 재무담당임원, 재무팀장감사인: 담당이사 외 2인서면전달핵심감사사항을 포함한 외부감사 결과 논의42025년 03월 12일회사: 감사, 재무담당임원, 재무팀장감사인: 담당이사 외 2인서면전달외부감사인의 독립성
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용