감사보고서 3.6 한솔인티큐브(주) 00260082 100000000000 20180330 1101112915605 000 50283 Y Y N Y N A N 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2018년 9월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년3월27일

3. 정정사유 : 재감사에 따른 감사의견 '적정'반영

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
감사의견 한정의견 적정의견
재무제표 및 주석 2018년 3월 27일 감사보고서 참조 회사가 정정한 재무제표 및 주석 참조

&cr;

한솔인티큐브주식회사

&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2017년 01월 01일2017년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

제 14 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

안 진 회 계 법 인

&cr;&cr;

목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------&cr; &cr; &cr; 재무제표 &cr; &cr; 재무상태표 ----------------------------------------------&cr; &cr; 포괄손익계산서 -----------------------------------------

&cr; 자본변동표 ----------------------------------------------

&cr; 현금흐름표 ---------------------------------------------- &cr; &cr; 주석 --------------------------------------------------&cr; &cr;

내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- &cr;&cr;

외부감사실시내용 ------------------------------------------ &cr;

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

한솔인티큐브주식회사
주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한솔인티큐브주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 한솔인티큐브주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태 표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

&cr;우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한솔인티큐브주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

강조사항&cr; 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;&cr; (1) 재무제표의 재작성&cr; 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 진행 중인 건설형 공사계약의 계약수익과 계약원가의 측정과 관련하여 계약활동의 진행률을 기준으로 인식한 수익과 비용에 대한 회계처리 오류를 수정하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 자산이 각각 2,159백만원 및 2,849백만원 감소하였으며, 부채가 각각 3,033백만원 감소 및 30 6백만원 증가하였으며, 순자산이 각각 874백만원 증가 및 3,155백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익이 각각 1,494백만원 및 3,577백만원 증가하였습니다.&cr; &cr; (2) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항&cr; 수주산업 핵심감사항목은 『회계감사실무지침 2016-1』에 따라 감사인의 전문가적판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

&cr;우리는 한솔인티큐브주식회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr;&cr;가. 일반사항&cr;

이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. &cr;&cr;재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 총 프로젝트 예정투입인건비 대비 보고기간말까지 발생한 누적투입인건비 비율로 산정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행 청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 한편, 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;나. 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 회계정책&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1011호상 건설계약에 대해서 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가는 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 이 때, 회사는 계약의 진행률을 결정함에 있어서 계약의 성격에 따라 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법을 사용하는데, 회사는 당기말 현재 진행 중인 모든 건설계약에 대해 예정투입인건비중 누적투입인건비 기준으로 진행률을 산정하며, 이 진행률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;회사의 계약수익과 계약원가를 인식하기 위해 적용한 진행률 측정방식이 공사의 진행률을 신뢰성 있게 나타내지 못한다면 계약수익과 계약원가가 왜곡될 위험이 존재하므로 우리는 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 수익인식과 관련된 회계정책을 당기 핵심감사항목으로 식별하였습니다.

&cr;우리는 당기말 현재 회사가 적용한 수익인식방법의 적정성 검토를 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 수주 및 계약단계에서 거래조건과 계약유형을 검토하고 투입법에 따른 진행기준 적용요건이 타당한지 검토함으로써, 투입법에 따른 수익인식과 관련된 유의적인 위험에 대응되도록 내부통제가 적절히 설계 운영되고 있는지 질문 및 문서검사
- 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 절차가 있는지에 대한 내부통제 평가
- 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대하여 검토
- 회사가 적용한 누적투입인건비 기준 투입법이 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법인지에 대한 질문
- 공사수익 증감내역에 대한 재계산 및 공사수익 변동이 큰 프로젝트에 대한 질문
-

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 조건을 모두 충족하는 지 여부에 대한 질문 및 문서검사
-

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 조건을 충족하지 못하는 경우의 수익인식 회계정책에 대한 적정성 검토

&cr;다. 공사예정원가에 대한 추정의 불확실성&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1011호상 건설계약에 대해서 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가는 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 이 때 회사는 계약의 진행률을 결정함에 있어서 계약의 성격에 따라 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법을 사용하는데, 회사는 당기말 현재 진행중인 모든 건설계약에 대해 발생한 누적투입인건비를 추정총투입인건비로 나눈 비율로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;이 때 재무제표에 대한 주석 16에서 언급한 바와 같이 추정총계약원가의 변동(인건비를 제외한 재료비로 인한 추정총계약원가의 변동 포함)으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 각각 (215,176)천원 및 340,467천원이며, 또한 미청구공사에 영향을 미치는 금액이 66,019천원입니다. 이처럼 회사의 진행률에 영향을 미치는 추정총투입인건비가 변경되는 경우 계약수익이 변경되고 결과적으로 당기 및 미래 손익과 당기말 미청구공사 금액이 변경되므로 우리는 추정총계약원가에 대한추정의 불확실성을 당기 핵심감사항목으로 식별하였습니다.

&cr;우리는 당기말 현재 회사가 적용한 추정총계약원가의 적정성 검토를 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는지 등에 대한 검토를 통해 투입법에 따른 수익인식이 타당한지 여부를 평가하는 내부통제가 적절히 설계 및 운영되고 있는지 질문과 관찰 및 문서검사
- 총예정원가 추정치에 대한 정당한 승인권자의 검토 등 총예정원가 추정의 불확실성과 관련된 유의적인 위험에 대응되도록 적절한 내부통제가 설계 및 운영되고 있는지 질문과 관찰 및 문서검사
- 계약별 추정총투입인건비 설정 방법에 대한 질문
- 공기 지연 공사에 대해 계약서 및 공기연장 협의내용 문서검사, 공사예정원가에공기지연에 따른 원가 증가분 반영 여부, 지연배상금 발생가능성 존재여부 및 추정 내역에 대해 질문
- 발생원가의 실재성 및 기간귀속의 적정성 검토를 위한 문서검사
- 당기 중 완료된 프로젝트의 실제 발생원가와 과거 추정원가의 소급적 검토를 통한 경영진의 총계약원가 추정의 신뢰성 평가
- 보고기간말 이후 프로젝트별 예정원가의 변동내역을 분석하여 결산일 현재 예정원가 추정이 적정한지 검토
- 총계약원가 추정의 신뢰성에 대한 경영진의 서면진술 징구
- 공사진행률 산정의 적정성 및 관련 프로젝트의 완전성에 대한 경영진의 서면진술 징구

&cr;라. 산정된 공사진행률의 적정성&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1011호상 건설계약에 대해서 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가는 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 이 때 회사는 계약의 진행률을 결정함에 있어서 계약의 성격에 따라 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법을 사용하는데, 회사는 당기말 현재 진행중인 모든 건설계약에 대해 발생한 누적투입인건비를 추정총투입인건비로 나눈 비율로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;진행률에 따라 회사의 자산 및 부채, 수익 금액에 중대한 영향을 미치기 때문에 우리는 산정된 공사진행률의 적정성을 당기말 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;&cr;우리는 당기말 현재 회사가 계산한 진행률의 적정성 검토를 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 전기말 대비 공사진행률 증감원인에 대한 질문 및 분석적 검토
- 회사가 제시한 공사진행률의 재계산

&cr;마. 미청구공사 회수가능성에 대한 평가&cr;&cr;회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 금액이 각각 1,081백만원 및 2,492백만원으로서 전기말 대비 약 56.64% 감소하였습니다. 그리고 회사는 당기말 및 전기말 현재 미청구공사에 대해서 별도의 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 따라서 우리는 미청구공사에 대한 지속적인 모니터링을 통해 회수가능성 여부를 파악하는 것을 유의적인 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;&cr;우리는 당기말 현재 미청구공사 회수가능성에 대한 평가 검토를 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 전기말 대비 진행률 변동이 없는 계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 질문 및 문서검사
- 매출채권에 대한 대손충당금이 설정된 계약과 관련된 미청구공사의 회수가능성에 대한 질문 및 문서검사
- 당기말 현재 미청구공사 잔액이 큰 거래처에 대한 대금회수 현황 분석

&cr;바. 공사변경에 대한 회계처리의 적절성&cr;&cr;총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 발주자의 지시에 따라 계약상 수행하는 공사의 범위가 변경되는 공사변경에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 이 때 회사는 발주자가 공사변경과 변경에 따른 수익금액을 승인할 가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으면 공사변경을 계약수익에 포함하여 이로 인해 계약수익이 변동됩니다. 당기말 현재 총계약수익 변경이 발생하지 않았으나, 발생할 경우 당기손익과 미래손익에 미치는 효과가 변경될 가능성이 있습니다.

&cr;따라서 우리는 공사변경을 계약금액에 포함하는 지 여부에 따라 계약수익이 변동되므로 공사변경에 대한 회계처리가 유의적인 위험에 해당한다고 판단하였고, 이에 공사변경에 대한 회계처리를 당기말 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;

&cr;우리는 당기말 현재 공사변경에 대한 회계처리의 적정성 검토를 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 지연배상금이 발생할 가능성이 있는(지연된 상태 또는 지연이 예상되는) 프로젝트가 존재하는지에 대한 질문
- 계획된 공사기간 대비 진행이 느린 프로젝트에 대한 적시 완료(준공) 가능성에 대한 질문
- 완료 예정원가의 변경내역 확인 및 해당 내용에 대한 질문 및 문서검사
- 예상공사손실에 대한 질문 및 문서검사
-

당기말 및 전기말 공사계약금액을 비교하여 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및문서검사

&cr; 기타사항&cr;&cr; (1) 재무제표의 재작성 및 감사보고서의 재발행&cr;우리는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 27일자로 진행 중인 건설형 공사계약의 계약수익과 계약원가의 측정과 관련하여 계약활동의 진행률을 기준으로 인식한 수익과 비용의 적정성 여부를 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하여 한정의견 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년도와 2016년도의 재무제표는 회사의 주주총회가 2018년 3월 30일자로 발행 승인한 2017년과 2016년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. &cr;&cr;위에서 설명한 바와 같이 회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2018년 3월 27일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(2) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사&cr;주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 상장폐지와 관련하여 2018년 4월 25일 한국증권거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2018년 8월 9일 개선이행계획서를 제출하였고 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 심의ㆍ의결기한을 2018년 9월 19일로 연기하였습니다.&cr;&cr; 한국증권거래소는 2018년 9월 19일 상장적격성 실질심사를 개최하여 상장폐지여부를 결정하게 되며, 동 결정일까지 주권 매매거래정지가 지속됩니다. 감사보고서일 현재 기업심사위원회 심의 결과는 아직 결정되지 않았습니다. &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울시 영등포구 국제금융로10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 이 정 희
2018년 9월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 9월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr;

 (첨부)재 무 제 표

한솔인티큐브주식회사

&cr;&cr;&cr;

2017년 01월 01일2017년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

제 14 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
한솔인티큐브주식회사 대표이사 박 상 준

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 마포구 월드컵북로 396 비즈니스타워 14층
(전 화) 02-6005-3000
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 15 기말 2017년 12월 31일 현재
제 14 기말 2016년 12월 31일 현재
&cr;한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제15(당)기말 제14(전)기말
자 산
유동자산 30,616,631,954 35,288,242,394
현금및현금성자산 35 3,160,696,423 255,210,642
단기금융상품 35 7,750,000,000 -
매출채권 및 기타수취채권 6,35,36,39 14,555,402,670 30,653,992,051
미청구공사 16,39 1,080,629,302 2,492,296,276
재고자산 7,39 2,415,256,895 397,496,554
기타유동자산 8,39 1,654,646,664 1,448,070,371
매각예정자산 9,35 - 41,176,500
비유동자산 19,666,724,915 28,736,324,793
금융기관예치금 35 4,001,150 12,914,110
기타수취채권 6,35 1,361,373,886 1,362,477,886
매도가능금융자산 5,10,35 304,666,381 300,261,599
관계기업투자 11 11,855,873,415 20,509,604,537
유형자산 12 1,413,861,836 1,518,634,771
투자부동산 13 741,774,340 763,594,440
무형자산 14 1,923,058,744 1,998,371,892
이연법인세자산 31,39 1,823,859,168 1,857,160,227
기타비유동자산 8 238,255,995 413,305,331
자 산 총 계 50,283,356,869 64,024,567,187
부 채
유동부채 18,989,834,742 36,900,689,986
매입채무 및 기타지급채무 15,35,36,39 10,047,455,489 16,525,339,451
초과청구공사 16,39 5,760,080,521 196,196,065
단기차입부채 17,35 - 16,073,613,880
유동성장기차입부채 17,35 103,440,000 -
기타유동부채 19,39 2,692,969,204 3,236,137,364
충당부채 20,39 385,889,528 869,403,226
비유동부채 3,582,834,845 3,799,857,942
기타지급채무 15,35 50,000,000 50,000,000
장기차입부채 17,35 387,900,000 517,200,000
순확정급여부채 18 1,247,343,747 1,109,654,791
충당부채 20 161,153,631 161,153,631
기타비유동부채 19 1,736,437,467 1,961,849,520
부 채 총 계 22,572,669,587 40,700,547,928
자 본
자본금 21 6,939,760,500 6,939,760,500
기타불입자본 22,33 10,196,905,617 10,163,919,387
기타자본구성요소 22 125,001,862 85,304,192
이익잉여금 23,39 10,449,019,303 6,135,035,180
자 본 총 계 27,710,687,282 23,324,019,259
부 채 및 자 본 총 계 50,283,356,869 64,024,567,187

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제14(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
&cr;한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 15(당)기 제 14(전)기
매출 4,24,36,39 46,301,777,358 77,132,899,777
매출원가 25,32,36,39 36,158,889,466 60,980,018,079
매출총이익 39 10,142,887,892 16,152,881,698
판매비 26,32,36,39 7,796,378,411 7,306,294,367
일반관리비 26,32,36,39 3,993,786,537 4,141,437,024
영업이익(손실) 39 (1,647,277,056) 4,705,150,307
금융이익 27 49,392,529 601,796
금융원가 28 278,092,769 631,405,488
종속기업 및 관계기업투자 관련손익 11 5,843,610,893 (4,620,632,906)
기타영업외이익 29 251,685,073 430,020,755
기타영업외비용 30 39,563,618 712,616,765
법인세비용차감전순이익(손실) 39 4,179,755,052 (828,882,301)
법인세비용(이익) 31,39 (1,259,596) 579,958,357
당기순이익(손실) 39 4,181,014,648 (1,408,840,658)
기타포괄손익 172,667,145 711,284,412
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 18,23 146,936,093 822,541,673
지분법이익잉여금 11 23,537,592 (23,001,555)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 31 (37,504,210) (175,898,826)
후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목
매도가능금융자산평가이익 4,404,782 62,632,733
지분법자본변동 11 42,870,392 54,017,938
당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 31 (7,577,504) (29,007,551)
총포괄이익(손실) 39 4,353,681,793 (697,556,246)
주당이익(손실) 34,39
기본주당순이익(손실) 301 (102)
희석주당순이익(손실) 301 (102)

주석 참조

자 본 변 동 표

제15(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제14(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
&cr;한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 기타자본&cr;구성요소 이익잉여금 합 계
주식발행&cr;초과금 자기주식&cr;처분손익 주식&cr;선택권 기타 소 계
2016.01.01(전기초) 6,894,260,500 9,571,413,570 (15,170,132) 189,402,955 314,946,733 10,060,593,126 (2,338,928) 7,333,890,176 24,286,404,874
현금배당 - - - - - - - (413,655,630) (413,655,630)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - 641,582,505 641,582,505
당기순손실 - - - - - - - (1,408,840,658) (1,408,840,658)
지분법이익잉여금변동 - - - - - - - (17,941,213) (17,941,213)
지분법자본변동 - - - - - - 42,133,992 - 42,133,992
매도가능금융자산평가이익 - - - - - - 45,509,128 - 45,509,128
주식선택권의 부여 등 45,500,000 159,432,000 - (132,305,939) 76,200,200 103,326,261 - - 148,826,261
2016.12.31(전기말) 6,939,760,500 9,730,845,570 (15,170,132) 57,097,016 391,146,933 10,163,919,387 85,304,192 6,135,035,180 23,324,019,259
2017.01.01(당기초) 6,939,760,500 9,730,845,570 (15,170,132) 57,097,016 391,146,933 10,163,919,387 85,304,192 6,135,035,180 23,324,019,259
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - 114,610,153 114,610,153
당기순이익 - - - - - - - 4,181,014,648 4,181,014,648
지분법이익잉여금변동 - - - - - - - 18,359,322 18,359,322
지분법자본변동 - - - - - - 36,261,940 - 36,261,940
매도가능금융자산평가이익 - - - - - - 3,435,730 - 3,435,730
주식선택권의 부여 등 - - - 25,307,433 7,678,797 32,986,230 - - 32,986,230
2017.12.31(당기말) 6,939,760,500 9,730,845,570 (15,170,132) 82,404,449 398,825,730 10,196,905,617 125,001,862 10,449,019,303 27,710,687,282

주석 참조

&cr; 현 금 흐 름 표

제15(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제14(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
&cr;한솔인티큐브주식회사 (단위 : 원)
과 목 제 15(당)기 제 14(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 12,374,731,624 (3,549,255,245)
당기순이익(손실) 4,181,014,648 (1,408,840,658)
조정항목 (3,675,934,415) 9,390,494,930
퇴직급여 1,211,645,615 1,358,453,537
감가상각비 328,051,668 373,183,006
무형자산상각비 159,270,503 276,027,399
주식보상비용 32,986,230 (19,068,739)
재고자산평가손실 53,858,980 -
기타비용 16,988,198 148,668,899
대손상각비 16,778,537 214,561,750
이자손익 229,155,240 630,803,692
배당금수익 (455,000) -
외화환산손익 (13,436,856) 58,296,798
유형자산처분손익 1,307,482 3,117,652
관계기업투자주식평가손익 (1,424,911,390) 2,479,632,906
관계기업투자주식처분이익 (4,418,699,503) -
관계기업투자주식손상차손 - 2,141,000,000
매도가능금융자산처분이익 (74,586,000) (99,759,118)
매도가능금융자산손상차손 - 240,938,167
무형자산손상차손 - 121,498,990
용역손실충당금전입액(환입액) (36,049,557) 31,406,835
하자보수충당금전입액 243,421,034 851,774,799
법인세비용(이익) (1,259,596) 579,958,357
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 12,174,623,967 (10,395,456,364)
매출채권의 감소(증가) 15,821,550,794 (13,882,692,957)
기타수취채권의 감소 295,892,394 577,556,368
미청구공사의 감소(증가) 1,411,666,974 (158,446,569)
재고자산의 감소(증가) (2,056,619,321) 5,891,501,517
기타자산의 감소(증가) (31,526,957) 826,255,792
매입채무의 증가(감소) (4,061,927,149) 1,901,508,766
기타지급채무의 감소 (2,371,287,872) (192,973,260)
초과청구공사의 증가(감소) 5,599,934,013 (3,896,022,222)
기타부채의 증가(감소) (1,495,514,945) 994,530,601
순확정급여부채의 감소 (937,543,964) (2,456,674,400)
이자의 수취 14,305,185 726,340
이자의 지급 (309,211,701) (612,733,734)
배당금 수취 455,000 61,266,740
법인세의 납부 (10,521,060) (584,712,499)
투자활동으로 인한 현금흐름 6,630,341,190 (640,803,133)
투자활동으로 인한 현금유입 14,705,492,385 252,901,522
매각예정자산의 처분 115,762,500 110,250,000
매도가능금융자산의 처분 - 106,429,807
보증금의 회수 1,104,000 -
유형자산의 처분 14,785,745 33,366,015
관계기업투자주식 처분 14,563,750,000 -
금융기관예치금의 감소 10,090,140 2,855,700
투자활동으로 인한 현금유출 (8,075,151,195) (893,704,655)
단기금융상품의 증가 7,750,000,000 -
금융기관예치금의 증가 1,177,180 1,745,150
보증금의 증가 1,000,000 9,280,420
유형자산의 취득 232,551,860 281,859,925
무형자산의 취득 90,422,155 11,949,020
관계기업투자주식 취득 - 588,870,140
재무활동으로 인한 현금흐름 (16,099,473,880) 4,141,859,523
재무활동으로 인한 현금유입 22,661,423,673 77,810,210,548
단기차입금의 차입 22,661,423,673 77,642,315,548
주식매수선택권 행사 - 167,895,000
재무활동으로 인한 현금유출 (38,760,897,553) (73,668,351,025)
단기차입금의 상환 38,735,037,553 73,254,695,395
유동성장기차입금의 상환 25,860,000 -
배당금의 지급 - 413,655,630
현금및현금성자산의 증가(감소) 2,905,598,934 (48,198,855)
기초 현금및현금성자산 255,210,642 300,182,285
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (113,153) 3,227,212
기말 현금및현금성자산 3,160,696,423 255,210,642

주석 참조
주석
제 15(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 14(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
&cr;한솔인티큐브주식회사

&cr;1. 당사의 개요&cr;

한솔인티큐브주식회사(이하 "당사"라고 함)는 2003년 12월 15일자로 주식회사 로커스의 사업부문(기업통신 및 무선인터넷 사업부문)이 분할되어 설립되었으며, 관련 법규에 따라 2003년 12월 24일에 한국증권업협회에 주권재등록을 신청하고 2004년 1월 8일에 코스닥시장에서의 주권거래가 재개되었습니다. 당사는 2008년 6월 27일 상호를 "주식회사 인티큐브"에서 "한솔인티큐브주식회사"로 변경하였습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 자본금은 6,939,761천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
한솔홀딩스㈜ 3,082,877 22.21
조현승 1,376,300 9.92
이미성 788,525 5.68
기타소액주주 8,631,819 62.19
　합 계 13,879,521 100.00

&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr; &cr; (1) 재무제표 작성기준 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사의 당기와 전기의 재작성된 재무제표는 2018년 9월 18일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.&cr;

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) &cr; 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. &cr; &cr; 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. &cr; &cr; 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

&cr; 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

&cr; ① 금융자산의 분류 및 측정&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) &cr;당기손익-공정가치 측정 (주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 26,831,474천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr; 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 존재하지 않습니다.

&cr; 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 304,666천원입니다. &cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

&cr; 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 10,588,795천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 없습니다.

&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산

&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1) 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로간주할 수 있습니다.

&cr;기업 회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 26,831,474천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 없습니다. &cr; &cr; - 기업회계기준서 제111 5호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr;당사는 기업 회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제 표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하였습니다. 동 기준서의 도입으로 유의적인금융요소에 대한 재무적 영향은 116,987천원 이며, 재무제표에 미칠수 있는 일반적인영향은 다음과 같습니다.&cr;

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 시스템 구축ㆍ유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 서비스 계약에서 솔루션 판매, 구축용역, 유지보수 등으로 수행의무가 식별될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 시스템 구축 계약을 체결하고, 일정 기간동안 용역을 제공합니다. 용역계약의결과를 신뢰성 있게 측정하는 경우, 당사는 발생한 누적투입인건비를 추정총투입인건비로 나눈 비율로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있으며, 당기말 회계연도 중인식한 관련 수익은 17,974,387천원으로 당사총 수익의 38.82 %에 해당합니다 . 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금 까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. &cr;&cr;후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

&cr;리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

&cr;(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

&cr;그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

&cr;그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

&cr;당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에 설명되어 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr;(5) 수익인식&cr;

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공&cr;용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 개발용역의 경우 진행율은 프로젝트별 총예상내부 및 외부 인건비대비 현재까지 발생한 누적 발생 내부 및 외부 인건비의 비율로 측정하고 있으며, 유지보수의 경우 기간기준 진행률에 따라 인식하고 있습니다. &cr;

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

&cr;(6) 건설계약&cr;

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 프로젝트별 내부 및 외부 인건비를 기준으로 측정하고 있으며, 용역변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 공사선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타수취채권에 포함되어 있습니다.

&cr;(7) 외화환산&cr;

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;(8) 차입원가&cr;

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(9) 정부보조금&cr;

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 선수수익으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

&cr;자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr; 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

&cr; 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

&cr; 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. &cr;

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

&cr;(11) 주식기준보상약정&cr;&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

&cr;현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(12) 법인세&cr;

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차 감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니 다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr;2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자

자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr;(13) 유형자산&cr;

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 정부보조금, 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수
건 물 30년
기계장치 6년
차량운반구 4년
공구와기구 4년
집기비품 4년
임차개량자산 2년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 투자부동산&cr;

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적

절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr;2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;4) 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr;

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(17) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외(개별법 적용)하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손실처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(18) 충당부채&cr;

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr; (19) 금융자산&cr;&cr; 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

&cr;1) 유효이자율법&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr;&cr;채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 당기손익인식금융자산&cr;당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

&cr;다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 &cr;제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

&cr; 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.&cr;

4) 매도가능금융자산&cr; 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

&cr; 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;매도가능지분상품의 배당금은 당사 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr;

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하 여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. &cr;

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

&cr;매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

&cr;상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr; 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. &cr;&cr; 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.&cr;

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품 &cr;&cr; 1) 부채와 자본 분류 &cr; 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. &cr;

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

&cr;다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

&cr; 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr;6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(21) 파생상품&cr;

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나, 당기말 현재 모두 완료되었습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

&cr;1) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. &cr;

2) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

3) 현금흐름위험회피 &cr;당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관 련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 ' 기 타 영 업 외손익 ' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.&cr;

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr; &cr;주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr;

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

&cr;1) 수익인식

당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 투입 인건비를 기준으로 측정하고 있습니다. 당사 경영진은 당사가 제공하고 있는용역의 경우 용역의 성격상 원재료가 특정 시점에 투입되는 등의 사유로 인하여 내부 및 외부 인건비 기준이 가장 적절한 용역의 진행률을 반영하는 것으로 판단하였습니다.

● 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 대한 수익인식

당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 투입 인건비를 기준으로 측정하고 있습니다. 당사 경영진은 당사가 제공하고 있는 용역의 경우 용역의 성격상원재료가 특정 시점에 투입되는 등의 사유로 인하여 내부 및 외부 인건비 기준이 가장 적절한 용역의 진행률을 반영하는 것으로 판단하였습니다.&cr; &cr; ● 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 대한 수익인식&cr;당사는 용역제공 거래 중 용역제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 계약에 투입된 시간을 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단하여 총 인건비 금액을 계약별 계약금액을 기준으로 각 계약에 배부하는 방식으로 계약별 인건비를 측정하였습니다. 당사는 이러한 계약별 인건비 배부기준이 합리적인 배부기준이라고 판단하였습니다.

&cr;(2) 추정 불확실성의 주요 원천&cr;

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr; 1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr; 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴 직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 1,096,274 천원 (전기말: 929,761천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다.

&cr; 2) 금융상품의 공정가치 평가&cr; 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr; &cr; 3) 총공사예정원가 추정의 불확실성&cr;공사수익은 총공사예정원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총공사예정원가는 해당 프로젝트의 인도예정일 등을 고려하여 인건비 등 각 원가요소에 대해 최선의 추정을 하고 있으나 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 주석 16은 총공사예정원가 추정의 불확실성의 원천에 대한 정보를 제공하고 있습니다.&cr;

4. 부문정보&cr;&cr;(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr;

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 CRM, 모바일 사업 부문으로 구성됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분 CRM사업부 모바일사업부
제공 용역 CRM 솔루션 제공 SMS 및 MMS 시설구축 및 운영용역
주요 고객 은행 및 금융기관, 일반기업 유선 및 무선 통신사업자
영업 경로 RFP 및 공개입찰 RFP 및 공개입찰

&cr;(2) 부문수익 및 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 CRM사업부 모바일사업부 합 계
부문전체수익 39,903,924 6,397,853 46,301,777
(-)부문간수익 - - -
외부고객으로부터의 수익 39,903,924 6,397,853 46,301,777
부문손익 (948,298) (698,979) (1,647,277)

(전기) (단위:천원)
구 분 CRM사업부 모바일사업부 합 계
부문전체수익 67,918,072 9,214,828 77,132,900
(-)부문간수익 - - -
외부고객으로부터의 수익 67,918,072 9,214,828 77,132,900
부문손익 4,698,890 6,260 4,705,150

&cr; 당기와 전기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익(손실)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
부문손익 합계 (1,647,277) 4,705,150
금융이익 49,393 602
금융원가 (278,093) (631,405)
관계기업투자손익 5,843,611 (4,620,633)
기타영업외이익 251,685 430,021
기타영업외비용 (39,564) (712,617)
세전이익(손실) 4,179,755 (828,882)

&cr; (3) 부문자산 및 부채&cr;&cr; 1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총 자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
CRM사업 30,488,813 37,579,316
모바일사업 19,794,544 26,445,251
총부문자산 50,283,357 64,024,567
미배분자산 - -
당사 총자산 50,283,357 64,024,567

&cr; 2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총 부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
CRM사업 20,142,994 33,614,828
모바일사업 2,429,676 7,085,720
총부문부채 22,572,670 40,700,548
미배분부채 - -
당사 총부채 22,572,670 40,700,548

&cr; (4) 기타 부문정보&cr;&cr;당기와 전기 중 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 감가상각비와 상각비 비유동자산의 취득
당기 전기 당기 전기
CRM사업 323,747 431,092 236,494 198,809
모바일사업 163,575 218,118 86,480 95,000
합 계 487,322 649,210 322,974 293,809

&cr; (5) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
CRM사업 (948,298) 4,698,890
모바일사업 (698,979) 6,260
합 계 (1,647,277) 4,705,150

&cr;(6) 지역에 대한 정보&cr;&cr;당사는 국내에서만 사업을 영위하고 있습니다. 따라서 영업과 관련된 주요 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.&cr; &cr; (7) 주요고객에 대한 정보&cr; &cr; 당기 매출액에는 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없으며, 전기 매출액에는 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객 으로부터의 수익 17,685,169천원이 포함되어 있습니다. &cr; &cr;&cr;5. 사용이 제한된 금융자산&cr;

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 내 역 당기말 전기말
매도가능금융자산 프로젝트 이행보증 관련 담보제공(주1) 271,462 267,626
(주1) 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 프로젝트 이행 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

&cr;6. 매출채권 및 기타수취채권&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 13,997,391 - 30,082,854 -
차감: 대손충당금 (24,783) - (271,916) -
매출채권(순액) 13,972,608 - 29,810,938 -
미수금 118,196 - 57,995 -
차감: 대손충당금 - - - -
미수금(순액) 118,196 - 57,995 -
미수수익 463,598 - 785,059 -
지급보증금 1,000 1,361,374 - 1,362,478
합 계 14,555,402 1,361,374 30,653,992 1,362,478

( 2) 신용위험 및 대손충당금&cr; &cr;상기 매출채권 및 기타수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr;&cr;매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 개별 분석을 통해 회수가능한 금액과 장부금액을 비교하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr;

당기말 현재 매출채권 중 2,869,181천원은 ㈜케이티이엔지코어에 대한 채권으로서 전체 채권의 21%를 차지하고 있으며, 당사의 가장 큰 고객입니다. 이 외에 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상 된 고객으로는 ㈜레미트로닉스코리아, ㈜케이티가 있습니다.

&cr;상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 90일~180일 180일~365일 1년 이상 합 계
매출채권 3,746 67,259 26,342 97,347

(전기말) (단위:천원)
구 분 90일~180일 180일~365일 1년 이상 합 계
매출채권 221,911 9,020 163,574 394,505

&cr; 2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 ~ 90일 90일~180일 180일~365일 1년 이상 합 계
매출채권 24,783 - - - 24,783
(-)대손충당금 (24,783) - - - (24,783)
합 계 - - - - -

(전기말) (단위:천원)
구 분 90일~180일 180일~365일 1년 이상 합 계
매출채권 - 62,036 209,880 271,916
(-)대손충당금 - (62,036) (209,880) (271,916)
합 계 - - - -

&cr;3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권
기초

271,916

-

62,507

7,319
당기제각

(263,912)

-

(5,153)

(7,319)
환입

(8,144)

-

(8,021)

-
손상인식

24,923

　-

222,583

-
기말

24,783

-

271,916

-

&cr;당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.

&cr;&cr;7. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
원재료 1,893,781 (55,318) 1,838,463 398,956 (1,459) 397,497
미착품 576,794 - 576,794 - - -
합 계 2,470,575 (55,318) 2,415,257 398,956 (1,459) 397,497

&cr;8. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 12,434 - 28,377 -
선급비용 1,642,213 238,256 1,419,693 413,305
합 계 1,654,647 238,256 1,448,070 413,305

&cr;

9. 매각예정자산&cr;

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매도가능금융자산 - 41,177

&cr; 당사는 2014년 중 종속기업인 ㈜오디언소리(구,한솔씨앤엠㈜)를 외부에 매각하고, 매각대금 중 일부를 2015년부터 3년에 걸쳐 지급받기로 하였습니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 동 매도가능금융자산 의 잔여 1년분을 당기에 지급받아 잔액은 없습니다.

&cr;10. 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
지분상품 　
비상장 주식ㆍ출자액 304,666 300,262

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말
비상장 주식ㆍ출자액: 　
정보통신공제조합 0.01 0.02 15,565 15,565 26,142 25,574
소프트웨어공제조합 0.09 0.13 200,000 200,000 271,462 267,626
에어플러그㈜ 1.52 1.52 247,000 247,000 6,062 6,062
일신레져㈜ 0.13 0.13 1,000 1,000 1,000 1,000
합 계 463,565 463,565 304,666 300,262

&cr;&cr;11. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 소유지분율 및 &cr;의결권비율(%) 결산월 취득원가 장부금액
당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말
한솔시큐어㈜(구, ㈜솔라시아) USIM카드의 제조 및 판매 대한민국 27.18 32.47 12월 11,815,075 11,815,075 11,855,873 9,929,840
㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜)(주1) VPN, UTM,보안관제서비스 대한민국 - 20.23 12월 - 12,339,492 - 10,579,764
합 계 11,815,075 24,154,567 11,855,873 20,509,604
(주1) 당사는 당기 중 ㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜)의 투자주식을 매각하였습니다.

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명 당기말 전기말
한솔시큐어㈜(구, ㈜솔라시아) 11,813,198 12,554,026
㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜) - 6,326,493
합 계 11,813,198 18,880,519

&cr;(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
관계기업명 기초 취득 지분법손익 이익잉여금&cr; 변동(주1) 자본변동&cr;(주1) 지분법&cr;처분이익 처분 기말
한솔시큐어㈜(구,㈜솔라시아) 9,929,840 - 1,429,467 23,538

88,828

 384,200 - 11,855,873
㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜) 10,579,764 - (4,556) -

(45,958)

 - (10,529,250) -
합 계 20,509,604 - 1,424,911 23,538

42,870

 384,200 (10,529,250) 11,855,873
(주1) 당기 중 발생한 금액에 대하여 법인세효과로 각각 (5,178)천원 및 (6,608) 천원을 가감하여 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)
관계기업명 기초 취득 지분법손익 배당 이익잉여금 &cr;변동(주1) 자본변동&cr;(주1) 손상차손 기말
한솔시큐어㈜(구,㈜솔라시아) 12,563,447 - (2,569,978) (40,045) (23,002) (582) - 9,929,840
㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜) 12,008,171 588,870 90,345 (21,222) - 54,600 (2,141,000) 10,579,764
합 계 24,571,618 588,870 (2,479,633) (61,267) (23,002) 54,018 (2,141,000) 20,509,604
(주1) 전기 중 발생한 금액에 대하여 법인세효과로 각각 (5,060)천원 및 11,884천원을 가감하여 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 한솔시큐어㈜(구,㈜솔라시아)
유동자산 26,402,946
비유동자산 3,673,475
자산계 30,076,421
유동부채 2,708,135
비유동부채 93,957
부채계 2,802,092
자본계 27,274,329
매출 15,108,650
영업손익 (1,873,057)
당기순손익 5,397,642
기타포괄손익 87,395
총포괄손익 5,485,037

(전기말) (단위:천원)
구 분 한솔시큐어㈜(구,㈜솔라시아) ㈜넥스지(구,한솔넥스지㈜)
유동자산 8,299,485 23,861,558
비유동자산 9,579,347 14,897,052
자산계 17,878,832 38,758,610
유동부채 3,406,819 2,689,811
비유동부채 339,789 448,568
부채계 3,746,608 3,138,379
자본계 14,132,224 35,620,231
매출 16,337,872 24,953,286
영업손익 (3,099,144) (409,428)
당기순손익 (7,842,990) 458,137
기타포괄손익 (64,098) 257,939
총포괄손익 (7,907,088) 716,076

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 한솔시큐어㈜(구,㈜솔라시아)
관계기업 기말 순자산(A) 27,274,329
지분율(B) 27.18%
순자산 지분금액(AXB) 7,413,674
영업권 등 4,463,622
내부거래효과 제거 (21,423)
기말 장부금액 11,855,873

(전기말) (단위:천원)
구 분 한솔시큐어㈜&cr;(구,㈜솔라시아) ㈜넥스지&cr;(구,한솔넥스지㈜)
관계기업 기말 순자산(A) 14,132,224 35,620,231
지분율(B) 32.47% 20.23%
순자산 지분금액(AXB) 4,593,615 7,205,057
영업권 등 5,357,647 3,374,707
내부거래효과 제거 (21,422) -
기말 장부금액 9,929,840 10,579,764

&cr;12. 유형자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액
토지 27,191 - - 27,191
건물 1,219,525 - (303,592) 915,933
기계장치 373,895 - (373,895) -
차량운반구 57,467 - (54,530) 2,937
공구와기구 6,670 - (6,670) -
집기비품 4,130,663 - (3,662,862) 467,801
임차개량자산 161,154 - (161,154) -
합 계 5,976,565 - (4,562,703) 1,413,862

(전기말) (단위:천원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액
토지 27,191 - - 27,191
건물 1,219,525 - (262,938) 956,587
기계장치 373,895 - (371,666) 2,229
차량운반구 57,467 - (48,655) 8,812
공구와기구 6,670 - (6,670) -
집기비품 4,028,277 - (3,504,462) 523,815
임차개량자산 161,154 - (161,154) -
합 계 5,874,179 - (4,355,545) 1,518,634

&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*) 합 계
토지 27,191 - - - - 27,191
건물 956,587 - - (40,654) - 915,933
기계장치 2,229 - - (2,229) - -
차량운반구 8,812 - - (5,875) - 2,937
집기비품 523,815 232,552 (16,093) (257,473) (15,000) 467,801
합 계 1,518,634 232,552 (16,093) (306,231) (15,000) 1,413,862
(*) 집기비품 중 일부가 상품으로 대체되어 매출원가로 비용화 되었습니다.

(전기) (단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 합 계
토지 27,191 - - - 27,191
건물 997,242 - - (40,655) 956,587
기계장치 19,198 - - (16,969) 2,229
차량운반구 14,688 - - (5,876) 8,812
집기비품 566,302 281,860 (36,483) (287,864) 523,815
합 계 1,624,621 281,860 (36,483) (351,364) 1,518,634

&cr;(3) 담보로 제공된 자산&cr;

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

&cr;13. 투자부동산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 212,342 - 212,342
건물 650,505 (121,073) 529,432
합 계 862,847 (121,073) 741,774

(전기말) (단위:천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 212,342 - 212,342
건물 650,505 (99,253) 551,252
합 계 862,847 (99,253) 763,594

&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 기 초 감가상각 기 말
토지 212,342 - 212,342
건물 551,252 (21,820) 529,432
합 계 763,594 (21,820) 741,774

(전기) (단위:천원)
구 분 기 초 감가상각 기 말
토지 212,342 - 212,342
건물 573,073 (21,821) 551,252
합 계 785,415 (21,821) 763,594

&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 21,600 21,600
운영비용 - -

&cr;(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 토지 건물 합 계
장부금액 212,342 529,432 741,774
공정가치 254,774 635,226 890,000

&cr;(5) 당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인국민은행이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.&cr;&cr;

14. 무형자산&cr;&cr;(1) 영업권 &cr;당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 699,000 699,000

&cr;당사는 2010년 7월 1일자로 사업구조 합리화를 통한 경쟁력 강화 및 업종 전문화를 통한 시너지 창출을 위해 ㈜예스컴의 IVR 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 사업양수 대가는 534,026천원이며, 기계장치 등 유형자산 61,000천원을 양수하였으며, 퇴직급여충당부채 225,974천원을 승계하였고, 이로 인해 영업권 699,000천원이 발생하였습니다. &cr;

(2) 기타무형자산&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 38,823 (36,310) - 2,513
소프트웨어 819,354 (761,574) - 57,780
회원권 998,568 - (121,499) 877,069
기타의무형자산 1,398,766 (1,112,069) - 286,697
합 계 3,255,511 (1,909,953) (121,499) 1,224,059

(전기말) (단위:천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 38,823 (34,565) - 4,258
소프트웨어 790,698 (721,518) - 69,180
회원권 998,568 - (121,499) 877,069
기타의무형자산 1,343,465 (994,600) - 348,865
합 계 3,171,554 (1,750,683) (121,499) 1,299,372

&cr;2) 당기와 전기 중 기타무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 기말
산업재산권 4,258 - - (1,745) 2,513
소프트웨어 69,180 28,656 - (40,056) 57,780
회원권 877,069 - - - 877,069
기타의무형자산 348,865 61,766 (6,464) (117,470) 286,697
합 계 1,299,372 90,422 (6,464) (159,271) 1,224,059

(전기) (단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기말
산업재산권 5,231 682 - (1,655) - 4,258
소프트웨어 201,903 7,286 (81,503) (58,506) - 69,180
회원권 998,568 - - - (121,499) 877,069
기타의무형자산 563,205 3,981 (2,455) (215,866) - 348,865
합 계 1,768,907 11,949 (83,958) (276,027) (121,499) 1,299,372

&cr; 당기 상각비 중 134,692천원 (전기: 171,105천원)은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;3) 회원권 손상검사&cr;회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 기간경과에 따른 상각은 수행하지 않으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당기에는 손상차손을 인식한 회원권은 없습니다.

&cr;&cr;15. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 5,352,152 - 9,426,861 -
미지급금 3,467,180 - 5,788,432 -
미지급비용 1,228,123 - 1,310,046 -
장기수취보증금 - 50,000 - 50,000
합 계 10,047,455 50,000 16,525,339 50,000

16. 미청구공사 및 초과청구공사&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
누적발생원가 5,348,982 5,476,220
가산: 누적이익 2,471,492 2,384,747
차감: 누적손실 (21,015) -
누적공사수익 합계 7,799,459 7,860,967
차감: 진행청구액 (12,478,910) (5,564,867)
합 계 (4,679,451) 2,296,100
미청구공사 1,080,629 2,492,296
초과청구공사 (5,760,080) (196,196)
합 계 (4,679,451) 2,296,100

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경으로 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분

총계약수익의

추정변동

 공사손실&cr;충당부채 공사손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 미청구공사
당기 미래 총액

손상차손

누계액(*)
CRM사업부 190,418 - (215,176) 340,467 65,127 66,019 -
MOB사업부 - - - - - - -
합 계 190,418 - (215,176) 340,467 65,127 66,019 -
(*) 손상차손누계액은 발생하지 않았습니다.

&cr;(3) 당기 중 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 계약일 프로젝트 기간 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 초과청구공사
총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액
콜센터 구축 2017.09.08 2017.09.01~2019.01.31 18 - - - - 557,188

&cr;17. 차입부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입부채 - - 16,073,614 -
장기차입부채 103,440 387,900 - 517,200
합 계 103,440 387,900 16,073,614 517,200

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 차입처 당기말&cr;이자율(%) 당기말 전기말
USANCE 신한은행 - - 609,365
수협은행 - - 184,665
일반운영자금 우리은행 - - 3,238,671
KDB산업은행 - - 5,313,000
KEB하나은행 - - 1,400,000
수협은행 - - 1,000,000
기업은행 - - 2,827,913
신한은행 - - 1,500,000
합 계 - 16,073,614

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 당기말&cr;이자율(%) 만기 당기말 전기말
농협은행 1.00 2022.9.20 491,340 517,200
유동성 대체 103,440 -
합 계 387,900 517,200

&cr;18. 확정급여부채

&cr; (1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 또한 당사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr;

가장 최근의 확정급여부채의 보험수리적 평가는 미래에셋생명㈜에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 2.72% 2.32%
기대임금상승률 3.50% 3.50%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 7,710,657 8,084,246
사외적립자산의 공정가치 (6,614,383) (7,154,485)
확정급여부채에서 발생한 순부채 1,096,274 929,761

&cr;3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채
기초 8,084,246 (7,154,485) 929,761
당기손익으로 인식되는 금액 　 　 　
당기근무원가 1,190,075 - 1,190,075
이자비용(이자수익) 178,067 (156,497) 21,570
소 계 1,368,142 (156,497) 1,211,645
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 81,697 81,697
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 8,567 - 8,567
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (206,325) - (206,325)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (30,874) - (30,874)
소 계 (228,632) 81,697 (146,935)
기여금
기업이 납부한 기여금 - (640,000) (640,000)
제도에서 지급한 금액 　 　 　
지급액 (1,594,372) 1,322,711 (271,661)
관계사 전출입 81,273 (67,809) 13,464
기말 7,710,657 (6,614,383) 1,096,274

(전기) (단위:천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채
기초 8,101,065 (5,277,604) 2,823,461
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 1,292,667 - 1,292,667
이자비용(이자수익) 180,463 (114,676) 65,787
소 계 1,473,130 (114,676) 1,358,454
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 41,703 41,703
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (876,932) - (876,932)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 12,686 - 12,686
소 계 (864,246) 41,703 (822,543)
기여금
기업이 납부한 기여금 - (2,407,000) (2,407,000)
제도에서 지급한 금액
지급액 (625,703) 603,092 (22,611)
기말 8,084,246 (7,154,485) 929,761

&cr; 한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 626,036 천 원(전기: 795,132천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. &cr;

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 6,614,383 7,154,485

&cr;사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.&cr;&cr;한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 74,800천원(전기: 72,973천원)입니다.

5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 증가 감소
할인율의 1% 변동 (483,971) 542,431
기대임금상승률의 1% 변동 533,330 (485,409)

(전기말) (단위:천원)
구 분 증가 감소
할인율의 1% 변동 (525,137) 591,257
기대임금상승률의 1% 변동 578,823 (524,705)

&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기 에 1,086,087 천원 의 기여 금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;당사는 장기 근속한 종업원에게 금전적 혜택을 부여하고 있으며, 이에 대해 퇴직급여부채와 동일한 방식을 적용하여 확정급여부채를 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 확정급여부채의 현재가치는 각각 151,070천원과 179,894천원이며, 순확정급여부채에 포함하여 표시하였습니다.&cr;

&cr;19. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 8,044 - 14,398 -
선수수익 1,542,983 1,736,437 1,653,185 1,961,850
예수금 17,571 - 17,425 -
부가세예수금 1,124,371 - 1,551,129 -
합 계 2,692,969 1,736,437 3,236,137 1,961,850

&cr; 20. 충당부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
복구충당부채 161,154 161,154
하자보수충당부채 385,890 869,403
합 계 547,044 1,030,557

&cr;(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 기초 전입액 사용액 기말
복구충당부채 161,154 - - 161,154
하자보수충당부채 869,403 243,421 (726,934) 385,890
합 계 1,030,557 243,421 (726,934) 547,044

(전기) (단위:천원)
구 분 기초 전입액 사용액 기말
복구충당부채 161,154 - - 161,154
하자보수충당부채 597,602 851,775 (579,974) 869,403
합 계 758,756 851,775 (579,974) 1,030,557

&cr;

&cr;21. 자본금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 40,000,000주 40,000,000주
보통주발행주식수 13,879,521주 13,879,521주
액면금액 500원 500원
보통주자본금 6,939,761 6,939,761

&cr;(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기초 13,879,521주 13,788,521주
주식선택권의 행사 - 91,000주
기말 13,879,521주 13,879,521주

22. 기타불입자본과 기타자본구성요소&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 9,730,846 9,730,845
자기주식처분손실 (15,170) (15,170)
주식선택권 82,404 57,097
기타(*1) 398,826 391,147
합 계 10,196,906 10,163,919
(*1) 당기 증가분 7,679천원은 주식선택권 만기경과로 인한 것입니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초 57,097 189,403
비용인식 32,986 26,573
주식선택권 취소 - (121,842)
주식선택권 행사 - (37,037)
주식선택권 만기 (7,679) -
기말 82,404 57,097

&cr;종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매도가능금융자산평가이익 64,147 60,711
지분법자본변동 60,855 24,593
합 계 125,002 85,304

&cr;23. 이익잉여금과 배당금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 419,731 419,731
확정급여부채 재측정요소 (245,922) (360,532)
지분법이익잉여금 (12,367) (30,727)
미처분이익잉여금 10,287,577 6,106,563
합 계 10,449,019 6,135,035
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초 6,135,035 7,333,890
배당금 지급 - (413,656)
확정급여부채 재측정요소 114,610 641,583
지분법이익잉여금 18,359 (17,941)
당기순이익(손실) 4,181,015 (1,408,841)
기말 10,449,019 6,135,035

&cr;(3) 전기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:천원)
주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 13,788,521주 13,788,521주 30원 413,656

&cr; (4) 이익잉여금처분계산서&cr;

이익잉여금처분계산서&cr;=====================
제15(당)기 2017년 01월 01일부터&cr;2017년 12월 31일까지 제14(전)기 2016년 01월 01일부터&cr;2016년 12월 31일까지
처분확정일 2018년 03월 30일 처분확정일 2017년 03월 24일
한솔인티큐브 주식회사 (단위:원)
과 목 당기 전기
I. 처분전이익잉여금 8,769,614,017 8,870,860,011
1. 전기이월미처분이익잉여금 5,950,049,092 13,232,726,138
2. 확정급여부채 재측정요소 114,610,153 641,582,505
3. 지분법이익잉여금 18,359,322 (17,941,213)
4. 당기순이익(손실) 2,686,595,450 (4,985,507,419)
II. 이익잉여금처분액 - -
1. 이익준비금 - -
2. 배당금&cr; 현금배당 (당기: -원/주&cr; 전기: -원/주) - -
III. 차기이월미처분이익잉여금 8,769,614,017 8,870,860,011

&cr; 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각 2018년 3월 30일 및 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 확정된 것으로 주석 39에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.&cr;

&cr; 24. 매출&cr;&cr;당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
재화의 판매 7,337,908 12,161,136
용역의 제공 38,963,869 64,971,764
합 계 46,301,777 77,132,900

&cr;&cr; 25. 매출원가&cr;

당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
재화의 판매 원가 6,142,836 9,387,118
용역의 제공 원가(계약원가) 30,016,053 51,592,900
합 계 36,158,889 60,980,018

&cr; 26. 판매비 및 관리비&cr;

(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 3,529,715 3,054,968
퇴직급여 341,005 325,346
복리후생비 431,342 458,880
여비교통비 166,211 129,032
접대비 311,672 408,058
교육훈련비 56,316 55,486
감가상각비 83,115 115,340
용역비 43,787 28,218
지급임차료 265,413 236,466
무형자산상각비 69,498 95,570
통신비 38,210 13,287
세금과공과 22,919 18,437
차량유지비 86,155 57,603
지급수수료 309,347 91,325
행사비 70,071 89,574
경상연구비 1,745,900 1,704,596
잡비 44,697 40,047
기타 181,005 384,061
합 계 7,796,378 7,306,294

&cr;

&cr; (2) 당기와 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 1,471,298 1,149,247
퇴직급여 159,738 134,798
복리후생비 461,017 454,310
여비교통비 21,532 16,406
접대비 50,597 2,370
교육훈련비 67,389 68,873
감가상각비 32,820 11,891
용역비 588,215 588,850
지급임차료 169,838 162,090
무형자산상각비 60,827 63,782
통신비 8,480 33,622
세금과공과 90,241 55,360
차량유지비 98,504 51,903
지급수수료 583,424 1,080,431
행사비 37,781 43,449
잡비 22,137 20,234
기타 69,949 203,821
합 계 3,993,787 4,141,437

&cr;27. 금융이익&cr;

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
이자수익 48,938 602
배당금수익 455 -
합 계 49,393 602

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융이익의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
금융자산:
대여금및수취채권 48,938 602
매도가능금융자산 455 -
합 계 49,393 602

&cr;&cr;28. 금융원가&cr;

(1) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
이자비용 278,093 631,405

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융원가의 금융상품 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융부채:
상각후원가측정금융부채 278,093 631,405

&cr;29. 기타영업외이익&cr;&cr;당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
외환차익 63,639 174,657
외화환산이익 13,550 3,227
유형자산처분이익 134 91
임대료수익 21,600 21,600
기타이익 78,176 130,687
매도가능금융자산처분이익 74,586 99,759
합 계 251,685 430,021

&cr;&cr;30. 기타영업외비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
외환차손 30,332 144,959
외화환산손실 113 61,524
유형자산처분손실 1,441 3,209
기부금 500 40,500
기타비용 7,178 99,988
무형자산손상차손 - 121,499
매도가능금융자산손상차손 - 240,938
합 계 39,564 712,617

&cr; 31. 법인세&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기법인세부담액 21,028 48,403
이연법인세비용
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 22,115 440,003
이월세액공제 등으로 인한 금액 678 296,459
자본에 직접 가감한 법인세비용 (45,081) (204,907)
법인세비용(이익) (1,260) 579,958

&cr; (2) 당기와 전기의 회계이익과 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 4,179,755 (828,882)
적용세율에 따른 법인세비용(이익) 897,546 (160,354)
조정사항
비공제비용 136,630 168,311
미인식 일시적 차이에 대한 효과 (616,923) 616,923
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (243,372) (280,555)
기타(세율차이 등) (175,141) 235,633
소 계 (898,806) 740,312
법인세비용(이익) (1,260) 579,958
유효세율 (주1) (주1)
(주1) 당기는 법인세이익이 발생하고, 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

&cr; (3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 기초 당기손익 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
확정급여부채 58,885 72,177 131,062
대손금 175,094 17,917 193,011
유형자산 75,817 (823) 74,994
무형자산 47,670 - 47,670
미수이자 - (7,619) (7,619)
미지급비용 152,343 (20,554) 131,789
매도가능금융자산 35,927 (969) 34,958
관계기업투자 616,923 (654,749) (37,826)
기타 176,690 (44,418) 132,272
소 계 1,339,349 (639,038) 700,311
세액공제에 대한 이연법인세
세액공제 366,914 (678) 366,236
소 계 366,914 (678) 366,236
이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1) (616,923) 616,923 -
합 계 1,089,340 (22,793) 1,066,547
과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예정금액 767,820 757,312
이연법인세자산 1,857,160 1,823,859
(주1) 처분가능성이 없는 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 등은 실현가능성이 없다고 판단되므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)
구 분 기초 당기손익 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
확정급여부채 444,311 (385,426) 58,885
대손금 175,094 - 175,094
유형자산 77,339 (1,522) 75,817
무형자산 21,352 26,318 47,670
미수이자 (27) 27 -
미지급비용 404,872 (252,529) 152,343
매도가능금융자산 (4,702) 40,629 35,927
관계기업투자 (123,731) 740,654 616,923
기타 167,921 8,769 176,690
소 계 1,162,429 176,920 1,339,349
세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
이월결손금 112,271 (112,271) -
세액공제 551,102 (184,188) 366,914
소 계 663,373 (296,459) 366,914
이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1) - (616,923) (616,923)
합 계 1,825,802 (736,462) 1,089,340
과거 재무제표 수정으로 인한 경정청구 예정금액 225,341 767,820
이연법인세자산 2,051,143 1,857,160
(주1) 처분가능성이 없는 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이 등은 실현가능성이 없다고 판단되므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

&cr; ( 4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
확정급여부채의 재측정요소 146,936 (32,326) 114,610
매도가능금융자산평가손익 4,405 (969) 3,436
지분법자본변동 42,870 (6,608) 36,262
지분법이익잉여금 23,538 (5,178) 18,360
합 계 217,749 (45,081) 172,668

(전기) (단위:천원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
확정급여부채의 재측정요소 822,542 (180,959) 641,583
매도가능금융자산평가손익 62,633 (17,124) 45,509
지분법자본변동 54,018 (11,884) 42,134
지분법이익잉여금 (23,002) 5,060 (17,942)
합 계 916,191 (204,907) 711,284

&cr; 32. 비용의 성격별 분류&cr;

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
과 목 매출원가 판매비 및 관리비(주1) 합 계
재고자산의 변동
사용된 원재료 11,006,615 - 11,006,615
종업원급여 7,269,148 6,564,872 13,834,020
복리후생비 884,355 1,031,795 1,916,150
임차료 602,210 508,777 1,110,987
감가상각비와 상각비 207,739 279,584 487,323
광고선전비 - 7,473 7,473
외주용역비 13,714,765 19,069 13,733,834
지급수수료 1,260,817 1,188,387 2,449,204
기타 1,213,240 2,190,208 3,403,448
합 계 36,158,889 11,790,165 47,949,054
(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

(전기) (단위:천원)
과 목 매출원가 판매비 및 관리비(주1) 합 계
재고자산의 변동
사용된 원재료 31,224,815 - 31,224,815
종업원급여 8,529,835 5,746,231 14,276,066
복리후생비 1,091,917 1,055,303 2,147,220
임차료 624,328 463,582 1,087,910
감가상각비와 상각비 322,453 326,757 649,210
광고선전비 - 192,860 192,860
외주용역비 15,877,152 9,855 15,887,007
지급수수료 1,768,176 1,416,403 3,184,579
기타 1,541,343 2,236,740 3,778,083
합 계 60,980,019 11,447,731 72,427,750
(주1) 판매비 및 관리비에는 경상연구비에 포함된 내역에 대해 비용의 성격별로 분류하였습니다.

&cr;33. 주식기준보상&cr;&cr;당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.&cr;

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식
주식선택권 13차 2016.03.25 2019.03.25 ~ 2024.03.24 57,400주 57,400주 2,505원 주식결제형
주식선택권 14차 2017.03.24 2020.03.24 ~ 2025.03.23 68,500주 68,500주 2,848원 주식결제형
합 계 125,900주 125,900주

&cr;한편, 당사는 2004년부터 공정가치접근법 중 블랙-숄즈-머튼모형(Black-Scholes-Merton formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권 13차 주식선택권 14차
부여시점주가 2,810원 2,640원
무위험이자율 1.5 1.67
기대존속기간 3.5년 3.5년
예상주가변동성 0.63 0.66
기대배당수익률 - -

&cr;( 2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격
기초 68,600주 2,496 414,500주 2,110
부여 68,500주 2,848 172,100주 2,505
부여취소 - - (427,000)주 2,212
행사 - - (91,000)주 1,845
만기소멸 (11,200)주 2,450 - -
기말 125,900주 2,692 68,600주 2,496

&cr;(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초 57,097 189,403
비용인식 32,986 26,573
행사 - (37,037)
취소 - (121,842)
만기소멸 (7,679) -
기말 82,404 57,097

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
가중평균행사가격 2,692원 2,496원
가중평균잔여만기 6.78년 6.09년

&cr;34. 주당손익&cr;

(1) 기본주당손익&cr;&cr;1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기순손익 4,181,015 (1,408,841)
가중평균유통보통주식수 13,879,521주 13,859,326주
기본주당손익 301원 (102)원

&cr;2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정합니다. 당기 중 발행보통주식수의 변동은 없으며, 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
유통기간 유통주식수 유통일수 가중평균 &cr;유통보통주식수
2016.01.01~2016.12.31 13,788,521 365 13,788,521
2016.03.22~2016.12.31 91,000 284 70,805
합 계 13,879,521 13,859,326

&cr;(2) 희석주당이익

&cr;1) 희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석순이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
희석당기순손익(주1) 4,181,015 (1,408,841)
가중평균유통보통주식수(주2) 13,879,521주 13,859,326주
희석기본주당손익 301원 (102)원
(주1) 희석순손익은 보통주손익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 법인세효과를 고려한 금액을 가산하여 계산됩니다. 당기와 전기의 보통주당기순이익(손실)에 대한희석화 효과는 없습니다.
(주2) 당기와 전기 중 희석효과가 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

&cr;2) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 부여일 행사가능기간 잔여수량
주식선택권 13차 2016.03.25 2019.03.25 ~ 2021.03.24 57,400
주식선택권 14차 2017.03.24 2020.03.24 ~ 2025.03.23 68,500

&cr;35. 금융상품&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.&cr; &cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
부채 22,572,670 40,700,548
자본 27,710,687 23,324,019
부채비율 81.46% 174.50%

&cr;(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

&cr; (3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)
구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계
현금 및 현금성자산 3,160,696 - 3,160,696
단기금융상품 7,750,000 - 7,750,000
매출채권 및 기타수취채권 14,555,403 - 14,555,403
금융기관예치금 4,001 - 4,001
기타수취채권(비유동) 1,361,374 - 1,361,374
매도가능금융자산 - 304,666 304,666
합 계 26,831,474 304,666 27,136,140

(금융부채) (단위:천원)
구 분 상각후원가측정금융부채
매입채무 및 기타지급채무 10,047,455
유동성장기차입부채 103,440
장기차입부채 387,900
기타지급채무(비유동) 50,000
합 계 10,588,795

(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)
구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계
현금 및 현금성자산 255,211 - 255,211
매출채권 및 기타수취채권 30,653,992 - 30,653,992
금융기관예치금 12,914 - 12,914
기타수취채권(비유동) 1,362,478 - 1,362,478
매각예정자산 - 41,177 41,177
매도가능금융자산 - 300,262 300,262
합 계 32,284,595 341,439 32,626,034

(금융부채) (단위:천원)
구 분 상각후원가측정금융부채
매입채무 및 기타지급채무 16,525,339
단기차입부채 16,073,614
장기차입부채 517,200
기타지급채무(비유동) 50,000
합 계 33,166,153

&cr;(5) 금융위험관리&cr;&cr;1) 금융위험관리목적&cr;당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출 한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험&cr;당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

&cr;가. 외화위험관리&cr;당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)
통화 당기말 전기말
자 산 부 채 자 산 부 채
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
USD 7 7,888 915 980,548 36 43,419 1,157 1,398,281

&cr;상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 97,266천원(전기: 135,486천원) 감소 또는 증가할 수 있습니다.&cr;

나. 이자율위험관리&cr;당사는 변동이자율 및 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리부 채권을 보유하고 있지 않습니다.&cr;

다. 기타 가격위험요소&cr;당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

&cr;3) 신용위험관리&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.&cr;

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.&cr;

4) 유동성위험관리&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계
유동성장기차입부채 일반운영자금 - 27,072 80,893 - - 107,965
장기차입부채 일반운영자금 - - - 395,662 - 395,662
합 계 - 27,072 80,893 395,662 - 503,627

(전기말) (단위:천원)
구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합계
단기차입부채 USANCE - 794,030 - - - 794,030
일반운영자금 - - 15,279,584 - - 15,279,584
장기차입부채 일반운영자금 - - 5,172 20,702 521,083 546,957
합 계 - 794,030 15,284,756 20,702 521,083 16,620,571

&cr;(6) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
매도가능금융자산 - - 297,604 297,604

(전기말) (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
매도가능금융자산 - - 293,200 293,200

&cr;당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr;&cr;4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 내역 당기말 전기말
매도가능금융자산 비상장주식 7,062 7,062

&cr;당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

&cr;&cr;36. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한솔홀딩스㈜(주1)
관계기업 한솔시큐어㈜(주2)
기타 특수관계자 공정거래법상 한솔 기업집단에 소속된 회사 등
(주1) 당사에 대한 20% 이상의 지분을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.
(주2) 2017년 3월 31일 주주총회 승인으로 상호를 주식회사 솔라시아에서 한솔시큐어 주식회사로 변경하였습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 특수관계자 매출 기타수익(주1) 매입 기타비용(주2)
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한솔홀딩스㈜ - - - - - - 317,762 392,201
관계기업 한솔시큐어㈜(주4) 175,421 91,708 16,112 75,405 - 38,250 - -
한솔넥스지㈜(주3) 31,011 805,200 461,306 429,961 100,188 373,988 199,570 498,480
기타 특수관계자&cr; 한솔로지스틱스㈜ - - - - - - 1,409 1,588
한솔제지㈜ 4,500 4,500 - - - - 3,738 3,063
한솔테크닉스㈜ - - - - - - 1,308 1,419
한솔피엔에스㈜ - - 873,332 838,537 - - 2,437,187 2,666,584
한솔개발㈜ - - - - - - 132,314 91,562
(재)한솔문화재단 - - - - - - 14,151 35,423
합 계 210,932 901,408 1,350,750 1,343,903 100,188 412,238 3,107,439 3,690,320
(주1) 공통비 정산 및 배당금 수익 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 공통비 정산 및 상품권 매입 거래 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 당기 중 한솔넥스지(주)에서 (주)넥스지로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 한솔넥스지㈜의 주식 및 경영권을 양도하였으며, 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.
(주4) 2017년 3월 31일 주주총회 승인으로 사명을 주식회사 솔라시아에서 한솔시큐어 주식회사로 변경하였습니다.

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 특수관계자 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2)
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한솔홀딩스㈜ - 12,489 - 50,876
관계기업 한솔시큐어㈜&cr;(구, ㈜솔라시아)(주3) 72,228 27,160 - -
기타 특수관계자 한솔로지스틱스㈜ - - - 594
한솔제지㈜ - - - -
한솔테크닉스㈜ - - - 361
한솔피엔에스㈜ - 701,730 - 467,298
한솔개발㈜ - 620,000 - -
(재)한솔문화재단 - - - 15,566
합 계 72,228 1,361,379 - 534,695
(주1) 미수금, 임차보증금, 회원권 및 미청구공사 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 미지급금과 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 2017년 3월 31일 주주총회 승인으로 사명을 주식회사 솔라시아에서 한솔시큐어 주식회사로 변경하였습니다.

(전기말) (단위:천원)
구 분 특수관계자 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2)
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 한솔홀딩스(주) - 13,593 - 61,783
관계기업 한솔시큐어㈜&cr;(구, ㈜솔라시아)(주3) - 91,708 - -
한솔넥스지(주) 80,010 12,711 363,273 117,859
기타 특수관계자 한솔로지스틱스(주) - - - -
한솔제지(주) 1,650 - - 198
한솔테크닉스(주) - - - 393
한솔피엔에스(주) - 637,453 - 397,026
한솔개발(주) - 620,000 - 2,187
(재)한솔문화재단 - - - 22,889
합 계 81,660 1,375,465 363,273 602,335
(주1) 미수금, 임차보증금, 회원권 및 미청구공사 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 미지급금과 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 2017년 3월 31일 주주총회 승인으로 사명을 주식회사 솔라시아에서 한솔시큐어 주식회사로 변경하였습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없으며, 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 없습니다.

&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래, 차입거래내역 및 지분거래 내역은 없습니다.&cr;

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액&cr;당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 454,658 272,743
주식보상비용(주1) 32,986 26,573
퇴직급여 99,024 36,899
합 계 586,668 336,215
(주1) 당기 중 주식선택권 취소로 인한 금액 은 (7,679)천원 입니다.

&cr; 37. 우발부채 및 약정사항&cr;

(1) 소송사건&cr;

당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)
보증제공자 통 화 보증금액 제공받은 보증내역
서울보증보험 KRW 2,157,393 계약보증 외
소프트웨어공제조합 KRW 6,093,093 계약보증 외
KDB산업은행 USD 500 AVAYA 원재료 매입 관련 지급보증

&cr; (3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)
금융기관 통 화 한도금액 실행금액 계약내용
KDB산업은행 KRW 7,000,000 - 한도대출
USD 500 - P-BOND
기업은행 KRW 2,000,000 - 일반대출
KRW 2,000,000 - 전자외상매출채권
USD 900 - USANCE
수협은행 KRW 1,000,000 - 한도대출
신한은행 KRW 3,000,000 - 한도대출
USD 3,000 352 USANCE
우리은행 KRW 3,500,000 - 한도대출
KEB하나은행 KRW 2,000,000 - 한도대출
농협은행 KRW 517,200 491,340 정책자금장기대출

&cr;38. 현금흐름표&cr;&cr;재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초 재무활동 현금흐름에서&cr; 발생한 변동 기타변동 기말
차입 상환
단기차입금 16,073,614 22,661,424 (38,735,038) - -
유동성장기차입금 - - (25,860) 129,300 103,440
장기차입금 517,200 - - (129,300) 387,900
재무활동으로부터의 총부채 16,590,814 22,661,424 (38,760,898) - 491,340

&cr; 39. 재무제표 재작성 &cr;

당사는 건설형 공사계약의 진행율 재조정 등으로 인한 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기재무제표에 미치는 영향을 소급반영하여 당기 및 전기재무제표를 재작성하였습니다. &cr;&cr;이로 인한 당기 및 전기 재무상태표 및 포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표

(단위:천원)
&cr;과 목 당기말 전기말
수정전 수정후 수정전 수정후
유동자산 33,406,054 30,616,632 38,813,751 35,288,242
매출채권 및 기타수취채권 14,151,220 14,555,403 29,868,933 30,653,992
미청구공사 907,975 1,080,629 5,611,872 2,492,296
재고자산 3,886,955 2,415,257 2,115,478 397,497
기타유동자산 2,728,484 1,654,647 921,081 1,448,070
당기법인세자산 820,723 - - -
비유동자산 19,036,346 19,666,725 28,060,233 28,736,325
이연법인세자산 1,193,480 1,823,859 1,181,068 1,857,160
자 산 총 계 52,442,400 50,283,357 66,873,984 64,024,567
유동부채 22,022,444 18,989,835 36,594,551 36,900,690
매입채무 및 기타지급채무 11,310,531 10,047,455 15,951,101 16,525,339
초과청구공사 7,948,861 5,760,081 2,187,457 196,196
기타유동부채 2,295,774 2,692,969 2,373,870 3,236,137
당기법인세부채 - - 8,509 -
충당부채(유동) 363,838 385,890 - 869,403
부 채 총 계 25,605,279 22,572,670 40,394,409 40,700,548
이익잉여금 9,575,453 10,449,019 9,290,591 6,135,035
자 본 총 계 26,837,121 27,710,687 26,479,575 23,324,019

&cr; (2) 포괄손익계산서

(단위:천원)
과 목 당기 전기
수정전 수정후 수정전 수정후
매출 45,504,159 46,301,777 63,410,800 77,132,900
매출원가 32,864,245 36,158,889 46,835,097 60,980,018
매출총이익 12,639,914 10,142,888 16,575,703 16,152,882
판매비 및 관리비 15,968,777 11,790,165 16,397,796 11,447,731
영업이익 (3,328,863) (1,647,277) 177,907 4,705,151
법인세비용차감전순손익 2,498,169 4,179,755 (5,356,125) (828,882)
법인세비용(이익) (188,426) (1,260) (370,618) 579,959
당기순이익(손실) 2,686,595 4,181,015 (4,985,507) (1,408,841)
총포괄손익 2,859,262 4,353,682 (4,274,223) (697,556)
기본주당순손익(단위:원) 194 301 (360) (102)
희석주당순손익(단위:원) 194 301 (360) (102)

&cr; &cr; 40. 기타사항&cr;&cr; (1) 당사는 상장폐지와 관련하여 2018년 4월 25일 한국증권거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2018년 8월 9일 개선이행계획서를 제출하였고 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 심의ㆍ의결기한을 2018년 9월 19일로 연기하였습니다.&cr;&cr; 한국증권거래소는 2018년 9월 19일 상장적격성 실질심사를 개최하여 상장폐지여부를 결정하게 되며, 동 결정일까지 주권 매매거래정지가 지속됩니다. 감사보고서일 현재 기업심사위원회 심의 결과는 아직 결정되지 않았습니다. &cr; &cr;(2) 당사는 위에서 설명하고 있는 바와 같이 한국증권거래소에서 개선기간이 부여되어 있는 상태로, 이러한 상황은 당사의 영업활동의 개선에 부정적 영향을 주고 있습니다. 현재 당사는 영업활동을 정상화를 전제로 자금계획을 수립하고 있으며 영업활동의 정상화가 지연되는 경우 예정된 투자계획의 연기를 통하여 자금을 부족함이 없이 관리해나갈 계획입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr;&cr;첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한솔인티큐브주식회사의 &cr;2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

&cr; 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;&cr;

한솔인티큐브주식회사
대표이사 귀하

&cr;

우리는 첨부된 한솔인티큐브주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 한솔인티큐브주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고 내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 재감사로 인한 전기 재무제표 수정으로 내부회계관리제도의 개선할 점을 다음과 같이 세 가지 발견하고 보완책을 수립하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr;

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.

&cr;

그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

&cr;또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. &cr;&cr;회사는 건설형 공사계약을 체결한 후 예정투입인건비 중 누적투입인건비 기준으로 진행율을 산정하여 매출을 인식하고 있으나, 계약서 작성, 검토, 승인 및 진행율을 계산하기 위한 누적시간의 기록에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 매출인식 등에 대한 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목의 왜곡표시가 발생할 수 있는 취약점이 존재함을 의미합니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 &cr;2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;

서울시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 이 정 희
2018년 3월 27일
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 한솔인티큐브주식회사2017년 01월 01일2017년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
74121114542413--48375621222342769690-1--35639552293741752,0981,361670394622134--3,8162,09357353951972,3321,637766484622135--4,1722,488
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2017.10.12~10.143감사위험 파악 및 감사계획 수립2017.12.11~2017.12.15532중간감사수행2018.1.16~2018.3.274144기말감사수행2018.7.3~2018.9.185559재무제표 재작성에 필요한 감사절차 수행2018.1.21한솔인티큐브㈜ 김포창고한솔인티큐브㈜ 소유 재고자산2018.1.21한솔인티큐브㈜ 본사한솔인티큐브㈜ 소유 금융자산 및 회원권OOO재고자산 납품확인서, 외주인력투입확인서 62018.2.14, 2018.3.7, 2018.4.20, 2018.5.4, 2018.9.5, 2018.9.18
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기