연결감사보고서 6.0 현대차증권 주식회사 00260116 100000000000 11991996 10689901 1795633 898 N N N Y P

현대차증권 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 71 기
부터
까지

제 70 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................... 1 ~ 5
연결재무제표
연결재무상태표 ...................................... 7
연결포괄손익계산서 ...................................... 8 ~ 9
연결자본변동표 ...................................... 10
연결현금흐름표 ...................................... 11 ~ 12
주석 ..................................... 13 ~ 144
연결내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ..................................... 145 ~ 148
외부감사 실시 내용 ...................................... 150 ~ 151

독립된 감사인의 감사보고서

현대차증권 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 19일

감사의견

우리는 별첨된 현대차증권 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품 및 파생결합증권 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 22-3(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 하나 이상의 유의적인 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다.

당기말 현재 핵심감사항목으로 선정한 공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품 및 파생결합증권 금융자산, 금융부채는 각각 37,434백만원, 1,960,716백만원입니다.

공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품 및 파생결합증권의 공정가치 평가는 유의적인 경영진의 추정 및 판단이 포함되고, 회계 추정의 불확실성이 존재하므로 우리는 다음의 위험을 식별하고 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.- 공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품 및 파생결합증권 평가시 변동성, 상관계 수, 할인율의 투입변수가 경영진의 편의에 따라 반영되거나, 상품의 특성에 부합하지않는 가정이 적용될 위험

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 파생상품 및 파생결합증권의 공정가치 평가프로세스와 통제를 이해하고 평가하였습니다. 이러한 통제는 관측 불가능한 투입변수의 산출 및 적용과 관련된 통제, 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 파생상품 평가시스템에서 산출된 가격을 주기적으로 검증하고 확인하는 경영진의 검토 통제를 포함합니다.

- 추출된 표본에 대하여 가치평가기법과 관측 불가능한 투입변수를 평가하고, 독립적인 평가 모형과 투입변수를 이용하여 산출된 공정가치를 회사가 평가한 공정가치와 비교하였습니다. 이러한 절차를 위하여 필요한 경우 전문적 기술과 지식이 있는 가치평가전문가를 활용하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김민규입니 다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

현대차증권 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 71 기
부터
까지

제 70 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대차증권 주식회사 대표이사 배형근

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 국제금융로2길 28
(전 화) 02-3787-2114
연 결 재 무 상 태 표
제 71(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 70(전) 기 2023년 12월 31일 현재
현대차증권 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 주 석 제 71 (당) 기 제 70 (전) 기
자산
I. 현금및예치금 4, 22, 38 1,133,867 1,089,657
II. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5, 22, 26, 38 7,483,188 7,397,761
III. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6, 22, 27, 38 1,061,064 973,747
IV. 대출채권 7, 22, 28, 38 1,320,857 1,479,527
V. 기타상각후원가 측정 금융자산 8, 22, 28, 38 196,152 177,834
VI. 파생상품자산 9, 22, 29, 38 509,954 229,363
VII. 관계기업투자주식 10 113,731 94,895
VIII. 유형자산 11, 42 31,401 32,640
IX. 무형자산 12 45,810 43,349
X. 당기법인세자산 20 36,870 35,772
XI. 기타자산 19, 13 59,102 30,712
자산 총계 　 11,991,996 11,585,257
부채 　
I. 예수부채 14, 22 589,131 422,447
II. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 15, 22, 38 427,900 265,617
III. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 15, 22, 38 1,968,993 2,076,119
IV. 차입부채 16, 22, 38 6,931,511 6,995,412
V. 기타금융부채 17, 22, 42 184,138 197,345
VI. 파생상품부채 9, 22, 38 488,013 240,727
VII. 충당부채 18 8,447 12,134
VIII. 이연법인세부채 20 27,581 24,415
IX. 기타부채 19, 21 64,187 73,239
부채 총계 　 10,689,901 10,307,455
자본 　
I. 지배주주지분 　 1,302,095 1,277,802
1. 자본금 33 193,776 193,776
2. 자본잉여금 33 368,658 368,658
3. 기타포괄손익누계액 33 117,869 114,097
4. 이익잉여금 34 621,792 601,271
II. 비지배지분 - -
자본 총계 1,302,095 1,277,802
부채 및 자본 총계 11,991,996 11,585,257
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 주석 제 71 (당) 기 제 70 (전) 기
I. 영업수익 　 1,795,633 1,582,198
1. 수수료수익 24 163,037 　 151,439
2. 이자수익 25 391,505 　 461,377
유효이자율적용 이자수익 160,672 　 163,995
당기손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익 230,833 　 297,382
3. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 수익 26 312,477 　 416,267
4. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 27 602 324
5. 금융상품 관련 기타수익 28 26,917 42,010
신용손실충당금 환입액 2 -
기타 26,915 42,010
6. 파생상품 관련 수익 29 875,015 491,252
7. 외환거래수익 30 16,092 9,059
8. 지분법이익 28 9,923 8,563
9. 기타수익 28 65 1,907
II. 영업비용 　 1,740,942 1,517,028
1. 수수료비용 24 20,753 　 15,455
2. 이자비용 25 278,071 　 344,720
3. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 비용 26 354,553 　 447,172
4. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 비용 27 742 　 321
5. 금융상품 관련 기타비용 28 29,631 　 47,983
신용손실충당금 전입액 29,631 　 47,828
기타비용 - 155
6. 파생상품 관련 비용 29 838,928 464,597
7. 외환거래비용 30 6,235 8,152
8. 지분법손실 28 3,213 1,850
9. 기타비용 28 60 340
10. 판매비와관리비 31 208,756 186,438
III. 영업이익 54,691 65,170
IV. 영업외수익 206 410
1. 유형자산처분이익 17 　 84
2. 기타영업외수익 189 　 326
V. 영업외비용 　 4,389 227
1. 유형자산처분손실 38 　 66
2. 무형자산처분손실 4,130 -
3. 무형자산손상차손 35 -
4. 기부금 89 62
5. 기타영업외비용 97 99
VI. 법인세비용차감전순이익 50,508 65,353
VII. 법인세비용 20 14,358 11,842
VIII. 연결당기순이익 36,150 53,511
1. 지배주주지분순이익 36,150 53,511
IX. 연결기타포괄손익 　 3,772 20,033
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 6,574 　 15,121
기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 관련 손익 6,574 15,121
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,802) 4,912
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 (4,406) 7,390
종업원급여재측정요소 1,604 (2,478)
X. 연결당기총포괄이익 39,922 73,544
1. 지배주주지분총포괄이익 39,922 73,544
XI. 주당손익 35
1. 기본주당이익(원) 1,047 1,595
2. 희석주당이익(원) 933 1,381
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표
제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 지배주주지분 비지배지분 자본총계
자본금 자본잉여금 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 합 계
2023. 1. 1.(전기초) 193,776 368,658 94,064 568,145 1,224,643 - 1,224,643
연결당기순이익 - - - 53,511 53,511 - 53,511
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련손익 - - 7,390 - 7,390 - 7,390
기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 관련손익 - - 15,121 - 15,121 - 15,121
종업원급여재측정요소 - - (2,478) - (2,478) - (2,478)
연결총포괄이익 - - 20,033 53,511 73,544 - 73,544
연차배당 - - - (20,385) (20,385) - (20,385)
2023.12.31.(전기말) 193,776 368,658 114,097 601,271 1,277,802 - 1,277,802
2024. 1. 1.(당기초) 193,776 368,658 114,097 601,271 1,277,802 - 1,277,802
연결당기순이익 - - - 36,150 36,150 - 36,150
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련손익 - - (4,406) - (4,406) - (4,406)
기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 관련손익 - - 6,574 - 6,574 - 6,574
종업원급여재측정요소 - - 1,604 - 1,604 - 1,604
연결총포괄이익 - - 3,772 36,150 39,922 - 39,922
연차배당 - - - (15,629) (15,629) - (15,629)
2024.12.31.(당기말) 193,776 368,658 117,869 621,792 1,302,095 - 1,302,095
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표
제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 제 71 (당) 기 제 70 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 94,097 (1,615,453)
1. 당기순이익 36,150 53,511
2. 비현금항목의 조정 (49,957) (35,582)
법인세비용 14,358 11,842
이자수익 (391,505) (461,377)
이자비용 278,071 344,720
배당수익 (12,321) (24,291)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 (26,862) (40,262)
당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손익 34,970 32,803
파생상품평가손익 3,073 40,088
기타포괄손익-공정가치측정채무증권처분이익 (602) (324)
기타포괄손익-공정가치측정채무증권처분손실 220 -
기타포괄손익-공정가치측정증권 대손충당금전입액 522 321
관계기업투자주식처분이익 (65) -
유형자산처분손익 21 (18)
감가상각비 12,769 10,556
손실충당부채환입액 - (1,270)
무형자산처분손익 4,130 -
무형자산손상차손 35 -
무형자산상각비 7,024 5,935
외화환산이익 (6,348) (1,169)
외화환산손실 3,610 316
대출채권 대손충당금전입액 29,144 47,443
기타상각후원가측정금융자산 대손충당금전입액 380 385
채무보증충당부채전입액 105 -
확정급여채무관련비용 5,967 5,435
지분법평가이익 (9,923) (8,563)
지분법평가손실 3,213 1,820
지분법적용투자주식처분손실 60 30
기타영업외손익 (3) (2)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,815) (1,737,447)
예치금 (118,962) (38,765)
당기손익-공정가치측정금융자산 (97,581) (1,144,541)
대출채권 105,926 (5,563)
파생상품자산부채 (36,377) (38,944)
기타상각후원가측정금융자산 (5,829) 18,730
기타자산 (26,204) 10,578
예수부채 167,260 34,883
당기손익-공정가치측정금융부채 179,691 62,811
당기손익-공정가치측정지정금융부채 (142,097) (607,201)
기타금융부채 (15,769) (28,499)
충당부채 (4,067) (427)
퇴직금의 지급 (5,754) (4,188)
기타부채 (9,052) 3,679
4. 이자의 수취 387,926 452,798
5. 이자의 지급 (275,740) (342,465)
6. 배당금의 수취 17,900 29,247
7. 법인세의 납부 (13,367) (35,515)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (120,130) (156,518)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 616,746 387,233
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 609,932 358,586
유형자산의 처분 17 168
무형자산의 처분 1,313 -
보증금의 감소 1,171 -
대여금의 감소 - 1
관계기업투자주식의 처분 4,313 28,478
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (736,876) (543,751)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (694,570) (497,248)
관계기업투자주식의 취득 (22,019) (33,055)
유형자산의 취득 (17,198) (12,414)
무형자산의 취득 (912) (438)
보증금의 증가 (2,176) (596)
대여금의 증가 (1) -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (52,588) 1,690,350
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 386,911 1,734,449
콜머니의 순증가 - 50,000
후순위차입금의 증가 74 2,080
증금차입금의 증가 25,000 50,000
기타단기차입금의 순증가 - 603,900
환매조건부채권매도의 순증가 162,449 808,929
사채의 발행 199,388 99,676
후순위사채의 발행 - 119,864
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (439,499) (44,099)
콜머니의 순감소 (20,000) -
리스부채의 상환 (7,580) (7,391)
기타단기차입금의 순감소 (346,290) -
후순위차입금의 감소 - (3,323)
사채의 상환 - (13,000)
배당금지급 (15,629) (20,385)
후순위사채의 상환 (50,000) -
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) (78,621) (81,621)
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,449 463
VI. 기초의 현금및현금성자산 (주석 4) 849,706 930,864
VII. 기말의 현금및현금성자산 (주석 4) 772,534 849,706
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석
제 71 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 70 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 현대차증권 주식회사(이하 "지배기업", "현대차증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차증권 주식회사 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1 지배기업의 개요지배기업은 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 15개의 국내지점, 7개의 국내영업점을 운영하고 있습니다.지배기업의 자본금은 1,937억원이며, 주요주주(보통주)는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주 주 명 주 식 수 지 분 율
현대자동차(주) 8,065,595 25.43
현대모비스(주) 4,983,200 15.71
기아(주) 1,438,449 4.54
기 타 17,225,318 54.32
합 계 31,712,562 100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요1-2-1 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

<당기말>
종속기업 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 결산일
더에이치본리제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 - 2024년 12월 31일
불당웅제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스에프원유천㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알이디제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프에이에스㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
비지씨제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
비지씨제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알이디장락제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치드림제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알피수원제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
크라우칭타이거제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치엠덕평제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
팬텀가산포유제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치드림제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알이디권선㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
케이제이에스티㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프지오제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
더에이치트리오㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스더블유학성제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
와이제이프레쉬제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
뉴베스트블루㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
양주항교제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
성수클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
청라플러스제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
송도지오제오차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
해피니스제구차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
밸류클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
어반리스트럭처검단제일차 (주1) 대한민국 자산유동화 -
더에이치지에프제사차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스에프원공평㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치엠씨관수㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프포항제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프와이제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
투모로우세운㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
투모로우제이지㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
더에이치남천제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
케이에이치성수제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
디에스에스티제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치피에스티제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
어반리스트럭처검단제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
범계플러스제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이터널청학제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
투모로우에코㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 (주2) 대한민국 투자신탁 99.99
크리노베이션미래신기술조합 대한민국 투자조합 83.33

(주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다.

<전기말>
종속기업 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 결산일
프레스티지하이브리드제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 - 2023년 12월 31일
씨더블유한마음제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
제이에스썸머제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스엔프로젝트제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
송도플러스제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
더에이치본리제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
불당웅제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치스마트제오차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
강남클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치엠인덕원제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스에프원유천㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알이디제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프에이에스㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
루덴스이십일제십차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
씨와이프로젝트제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스엔케이제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
비지씨제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
비지씨제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알이디장락제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스에프투관수㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
청라플러스제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
트리플와이엔제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
미들웨이로지스제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치드림제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
지제플러스제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프지축제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알피수원제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
크라우칭타이거제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
을지95클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치엠덕평제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
팬텀가산포유제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
속초블루레이크㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
원주오토제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치드림제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에이치세운제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
스마트시티더블유제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
알이디권선㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
더에이치지에프제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
뉴베스트골드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
케이제이에스티㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프권선제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
이프지오제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
더에이치트리오㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
에스더블유학성제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 -
한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 (주2) 대한민국 투자신탁 99.99
크리노베이션미래신기술조합 대한민국 투자조합 83.33

(주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다.

1-2-2 당기 및 전기 중 연결재무제표 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

<당기>
구분 기업명 사유
연결범위 제외 에스엔프로젝트제일차㈜

매입확약의무 등 소멸

(조기 또는 만기상환)
송도플러스제일차㈜
에이치스마트제오차㈜
강남클라우드㈜
에스엔케이제일차㈜
에스에프투관수㈜
청라플러스제이차㈜
지제플러스제일차㈜
속초블루레이크㈜
에이치세운제일차㈜
더에이치지에프제일차㈜
뉴베스트골드㈜
이프권선제일차㈜
제이에스썸머제일차㈜
씨와이프로젝트제일차㈜
스마트시티더블유제이차㈜
에이치엠인덕원제일차㈜
루덴스이십일제십차㈜
트리플와이엔제일차㈜
을지95클라우드㈜
원주오토제일차㈜
더에이치에너제틱㈜
미들웨이로지스제이차㈜
프레스티지하이브리드제일차㈜
더에이치챔피언㈜
테크에너지제일차㈜
이프지축제일차㈜
씨더블유한마음제일차㈜
에스에프원오산㈜
뉴이스트베스트제이차㈜
에이치엠중외제일차㈜
연결범위 포함 와이제이프레쉬제일차㈜

매입확약의무 등신규 제공

(지배력 획득)
뉴베스트블루㈜
양주항교제일차㈜
성수클라우드㈜
더에이치챔피언㈜
더에이치에너제틱㈜
청라플러스제이차㈜
송도지오제오차㈜
해피니스제구차㈜
밸류클라우드㈜
어반리스트럭처검단제일차
더에이치지에프제사차㈜
에스에프원공평㈜
에이치엠씨관수㈜
이프포항제일차㈜
이프와이제일차㈜
투모로우세운㈜
투모로우제이지㈜
더에이치남천제일차㈜
케이에이치성수제일차㈜
테크에너지제일차㈜
디에스에스티제일차㈜
에이치피에스티제일차㈜
어반리스트럭처검단제이차㈜
에스에프원오산㈜
범계플러스제일차㈜
이터널청학제이차㈜
투모로우에코㈜
뉴이스트베스트제이차㈜
에이치엠중외제일차㈜

<전기>
구분 기업명 사유
연결범위 제외 비티에스프로젝트제일차㈜

매입확약의무 등 소멸

(조기 또는 만기상환)
씨엠더화이트제이차㈜
루덴스이십일제팔차㈜
스마트시티더블유제일차㈜
에스에프투청당㈜
DK프로젝트제일차㈜
씨오토몰제일차㈜
더에이치황금제일차㈜
로지스이천죽당제이차㈜
엔씨로지스제일차㈜
에이치엠월산제일차㈜
에이치엠원창제이차㈜
신촌클라우드㈜
에스에프원세교㈜
로지스이천도지제이차㈜
케이마르스제칠차㈜
에이치엠포천제일차㈜
에이치엠동대문제일차㈜
롱비치제일차㈜
댈러스㈜
디지필서드㈜
에스에프원대장㈜
알이디제일차㈜
연결범위 포함 롱비치제일차㈜

매입확약의무 등신규 제공

(지배력 획득)
더에이치지에프제일차㈜
에이치엠월산제일차㈜
뉴베스트골드㈜
케이제이에스티㈜
이프권선제일차㈜
이프지오제일차㈜
더에이치트리오㈜
에스더블유학성제일차㈜

1-2-3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
기업명 자산총액 부채총액 영업수익 순손익
더에이치본리제일차㈜ 26,765 26,608 1,711 (63)
불당웅제일차㈜ 20,731 20,731 1,428 -
에스에프원유천㈜ 9,159 9,163 1,048 29
알이디제이차㈜ 12,089 12,085 957 1
이프에이에스㈜ 15,557 15,621 1,552 (11)
비지씨제일차㈜ 6,048 6,053 405 (17)
비지씨제이차㈜ 6,048 6,053 405 (17)
알이디장락제일차㈜ 15,281 15,276 1,146 3
에이치드림제일차㈜ 16,213 16,178 1,427 (396)
알피수원제일차㈜ 11,383 11,583 1,111 (108)
크라우칭타이거제일차㈜ 15,484 15,522 1,715 (39)
에이치엠덕평제일차㈜ 10,141 10,141 564 105
팬텀가산포유제일차㈜ 39,961 39,996 4,337 69
에이치드림제이차㈜ 2,925 2,923 254 (103)
알이디권선㈜ 20,639 20,661 2,057 (26)
케이제이에스티㈜ 13,407 13,400 1,300 (35)
이프지오제일차㈜ 1,646 1,646 181 -
더에이치트리오㈜ 15,340 15,266 1,474 (66)
에스더블유학성제일차㈜ 10,345 10,507 1,477 (162)
와이제이프레쉬제일차㈜ 2,186 2,050 222 136
뉴베스트블루㈜ 4,865 4,865 1,292 -
양주항교제일차㈜ 5,810 6,168 2,134 (358)
성수클라우드㈜ 7,262 7,244 512 18
청라플러스제이차㈜ 6,077 6,078 295 (30)
송도지오제오차㈜ 15,466 15,466 1,291 -
해피니스제구차㈜ 8,305 8,305 470 -
밸류클라우드㈜ 30,791 31,328 1,945 (537)
어반리스트럭처검단제일차 11,732 11,847 701 (115)
더에이치지에프제사차㈜ 2,259 2,164 1,547 94
에스에프원공평㈜ 10,617 10,616 424 1
에이치엠씨관수㈜ 25,469 25,464 1,431 5
이프포항제일차㈜ 1,125 1,120 705 5
이프와이제일차㈜ 4,227 4,233 776 (7)
투모로우세운㈜ 10,189 10,189 493 -
투모로우제이지㈜ 5,547 5,547 1,030 -
더에이치남천제일차㈜ 17,068 16,774 621 295
케이에이치성수제일차㈜ 3,055 3,055 161 -
디에스에스티제일차㈜ 6,864 6,864 93 (0)
에이치피에스티제일차㈜ 22,912 22,913 387 (1)
어반리스트럭처검단제이차㈜ 14,684 14,583 580 101
범계플러스제일차㈜ 45,976 45,975 620 -
이터널청학제이차㈜ 20,852 20,852 195 -
투모로우에코㈜ 14,008 14,008 639 -
한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 15,894 1 1,563 1,479
크리노베이션미래신기술조합 5,583 122 368 227

<전기말> (단위 : 백만원)
기업명 자산총액 부채총액 영업수익 순손익
루덴스이십일제십차㈜ 4,140 4,146 480 (1)
씨더블유한마음제일차㈜ 13,170 13,169 1,507 28
비지씨제일차㈜ 6,141 6,130 432 (27)
비지씨제이차㈜ 6,141 6,130 432 (27)
케이제이에스티㈜ 13,442 13,400 692 42
에스엔프로젝트제일차㈜ 19,594 34,900 1,796 (15,226)
씨와이프로젝트제일차㈜ 10,207 10,231 805 (10)
에스엔케이제일차㈜ 14,611 14,121 1,783 463
트리플와이엔제일차(주) 12,547 12,545 1,478 1
팬텀가산포유제일차(주) 40,755 40,859 4,563 (105)
알이디제이차㈜ 12,240 12,237 943 (10)
알이디장락제일차㈜ 15,448 15,446 1,167 35
알이디권선㈜ 20,895 20,892 2,117 2
속초블루레이크㈜ 3,987 4,023 270 (3)
더에이치본리제일차㈜ 28,392 28,172 1,954 (60)
더에이치지에프제일차㈜ 51,971 51,975 3,582 (3)
더에이치트리오㈜ 20,389 20,249 376 141
에이치엠인덕원제일차㈜ 16,982 16,982 2,022 0
제이에스썸머제일차㈜ 5,678 5,733 1,547 94
에스에프원유천㈜ 9,294 9,326 1,064 (22)
에스에프투관수㈜ 19,989 19,960 2,126 (70)
미들웨이로지스제이차㈜ 3,136 3,000 355 102
에이치드림제일차㈜ 16,755 16,324 1,368 348
에이치드림제이차㈜ 3,028 2,923 409 79
원주오토제일차㈜ 20,218 20,410 1,600 (44)
프레스티지하이브리드제일차㈜ 12,957 11,278 1,302 252
송도플러스제일차㈜ 12,294 12,283 843 (7)
청라플러스제이차㈜ 6,257 6,228 865 13
지제플러스제일차㈜ 8,187 8,078 1,026 65
이프권선제일차㈜ 10,209 10,211 326 (2)
이프에이에스㈜ 15,730 15,782 1,589 (133)
이프지축제일차㈜ 8,692 8,691 603 (9)
이프지오제일차㈜ 1,676 1,676 85 -
에이치세운제일차㈜ 19,989 19,989 1,492 -
뉴베스트골드㈜ 10,792 10,792 2,069 -
불당웅제일차㈜ 20,397 20,397 1,423 11
알피수원제일차㈜ 10,909 11,001 1,133 (62)
에이치스마트제오차㈜ 9,175 9,115 1,578 60
스마트시티더블유제이차㈜ 7,649 7,649 845 1
크라우칭타이거제일차㈜ 15,911 15,910 1,802 20
에스더블유학성제일차㈜ 20,498 20,498 322 (1)
강남클라우드㈜ 17,187 17,243 2,413 (174)
을지95클라우드㈜ 11,454 11,354 1,492 57
에이치엠덕평제일차㈜ 10,578 10,683 504 (105)
한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 12,979 2 1,132 1,051
크리노베이션미래신기술조합 5,956 122 70 (73)

1-3 관계기업의 개요당기말 및 전기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
투자회사 피투자회사 지분율(%) 소재지 주사업내용 결산일
현대차증권 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 (주1) 37.5 대한민국 투자업 2024년 12월 31일
현대차증권 이지스KORIF 10호 (주1) 32.1 대한민국 투자업
현대차증권 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주1) 23.5 대한민국 투자업
현대차증권 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 (주1) 35.0 대한민국 투자업
현대차증권 한강수소충전소일반사모특별자산투자신탁(SOC) (주1) 33.3 대한민국 투자업
현대차증권 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 (주1) 40.0 대한민국 투자업
현대차증권 한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) (주1) 50.0 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 3.8 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권프라이머스모빌리티신기술사업투자조합 (주2) 10.4 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주2) 7.9 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 (주2) 11.6 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주2) 9.3 대한민국 투자업
현대차증권 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 (주1) 37.9 대한민국 투자업
현대차증권 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2) 6.2 대한민국 투자업
현대차증권 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2) 17.4 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 (주1) 20.6 대한민국 투자업
현대차증권 케이디비모빌리티 이차전지 오픈 이노베이션 벤처조합 (주2) 13.1 대한민국 투자업

(주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

<전기말>
투자회사 피투자회사 지분율(%) 소재지 주사업내용 결산일
현대차증권 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 (주1) 37.5 대한민국 투자업 2023년 12월 31일
현대차증권 이지스KORIF 10호 (주1) 32.1 대한민국 투자업
현대차증권 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주1) 23.5 대한민국 투자업
현대차증권 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 (주1) 35.0 대한민국 투자업
현대차증권 한강수소충전소일반사모특별자산투자신탁(SOC) (주1) 33.3 대한민국 투자업
현대차증권 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 (주1) 40.0 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 3.8 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 10.7 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권프라이머스모빌리티신기술사업투자조합 (주2) 10.4 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주2) 7.9 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주2) 9.3 대한민국 투자업
현대차증권 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 (주1) 37.9 대한민국 투자업
현대차증권 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2) 6.2 대한민국 투자업
현대차증권 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2) 17.4 대한민국 투자업
현대차증권 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 (주1) 21.9 대한민국 투자업

(주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준

2-1-1 준수사실의 기재연결기업의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 2025년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.

2-1-2 종속기업

연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니 다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다.

연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 당기말 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

2-1-3 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.

2-1-4 투자차액의 처리

연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다.또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.

2-1-5 내부거래 및 미실현손익 등 제거

연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다.

2-1-6 관계기업투자주식

관계기업은 연결기업의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업의 순자산변동이 당기순이익(손실)로 인하여 발생한 경우에는 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 지분법이익(손실)로 하여 연결손익계산서에 직접 반영하고, 순자산 변동이 자본에서 발생한 경우에는 연결기업의 자본에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 관계기업과 관련된 영업권은 연결기업 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 관계기업의 재무제표를 조정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

연결기업은 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고 있습니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-1-7 비지배지분

종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다.

2-2 비연결구조화기업

2-2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격연결기업과 관계된 구조화기업 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 목적 및 주요자본조달방법 등은 다음과 같습니다.

구 분 목 적 주요자본조달방법
자산유동화 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등
구조화금융 부동산개발 및 투자 출자 및 차입
투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등

2-2-2 비연결구조화기업에 대한 위험

(단위 : 백만원)
구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 및 투자신탁
자산 :
대출채권 - 187,553 -
관계회사투자지분(비연결)_집합투자증권 - - 113,731
당기손익-공정가치 측정 금융자산_주식 - 7,989 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산_기타집합투자증권 - - 526,915
당기손익-공정가치 측정 금융자산_기업어음증권 263,092 - -
당기손익-공정가치 측정 금융자산_전자단기사채 802,921 - -
파생상품 5,602 - -
합 계 1,071,615 195,542 640,646
부채 :
파생상품 1,358 - -
최대손실노출금액 :
금융자산 1,071,615 195,542 640,646
신용공여 및 기타약정 - - 143,691
합 계 1,071,615 195,542 784,337

2-3 중요한 회계정책연결기업은 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-3-1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

가상자산을 직접 또는 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행하는 경우 공시해야 할 사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정

판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' - 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시

공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 또한 유동선 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환 가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 (제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제 1107호 '금융상품 공시', 제 1109호 '금융상품', 제 1110호 '연결재무제표')

2-4 부문별 보고

영업부문은 경영자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-5 외화거래

2-5-1 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

2-5-2 외화거래와 기말잔액의 환산

재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다.

2-6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-7 금융자산의 최초 인식 및 후속 측정 2-7-1 최초 인식과 측정최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2 후속 측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

2-7-3 제거연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-7-4 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 세 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2-8 파생상품과 위험회피회계

파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2-8-1 최초거래일 손익의 이연 및 인식

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2-8-2 신용위험 반영

파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다.

2-9 환매조건부채권

연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다.

2-10 지분법의 적용

지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다.

2-11 유형자산

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수
건 물 40년
시 설 장 치 4년
기 구 비 품 4년
차 량 운 반 구 4년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

2-12 무형자산

자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권ㆍ컴퓨터소프트웨어ㆍ개발비 등을 포함하고 있습니다.

개별 취득한 무형자산은 원가로 인식하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 5년 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

2-12-1 기타의 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-12-2 비한정내용연수 무형자산

연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로손상검사를 수행하고 있습니다.

2-13 비금융자산 손상

연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다.

계속사업에서의 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14 확정급여부채

연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를부담하지 않습니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2-15 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다.

당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

2-16 금융부채

2-16-1 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2-16-2 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 2-17 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-18 금융상품 공정가치

연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

연결기업은 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법의 공정가치를 수준 2 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다.

2-19 충당부채

의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다.

2-20 미지급배당금

미지급배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-21 신탁업무

연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다.

2-22 이자수익 및 이자비용

연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2-23 수수료수익

연결기업은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우, 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행 시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당한는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 중개수수료, 인수수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

2-24 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-25 리스2-25-1 리스부채연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.

2-25-2 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 8백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2-25-3 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단ㆍ추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

3-1 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-2 손실충당금

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다.

연결기업은 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 손실충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 자산에 대하여는 집합평가에 의해 손실충당금을 설정합니다.

개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 손실충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 손실충당금을 설정합니다.

3-3 퇴직급여

연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율ㆍ사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3-4 비금융자산의 손상

비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다.

3-5 법인세

연결기업은 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세 자산과 부채에 영향을 주게 됩니다.

4. 현금및예치금4-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산:
보통예금 54,484 42,095
당좌예금 205 120
MMDA 225,586 295,188
기타예금 450,000 460,000
정기예금 20,000 20,000
양도성예금증서 - 14,447
기타예치금(회사 보유분) 22,259 17,856
소 계 772,534 849,706
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금) 320,364 184,011
대차거래이행보증금 - 18,181
장내파생상품자기거래예치금(국내) - 20
장내파생상품자기거래예치금(해외) 5,259 2,867
장내파생상품자기매매증거금(국내) 12,740 14,840
증권시장상품자기매매증거금(국내) 2,000 5,300
장기성예금 - 10,000
기타예치금(고객 보유분) 20,970 4,732
소 계 361,333 239,951
합 계 1,133,867 1,089,657

4-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용
투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융 320,364 184,011 고객예탁금반환
대차거래이행보증금 한국증권금융 - 18,181 대차거래
장내파생상품자기거래예치금(국내) 한국투자증권 외 - 20 파생상품거래
장내파생상품자기거래예치금(해외) 한국투자증권, 삼성선물 5,259 2,867 파생상품거래
장내파생상품자기매매증거금(국내) 한국거래소 12,740 14,840 파생상품거래
증권시장상품자기매매증거금(국내) 한국거래소 2,000 5,300 증권거래
장기성예금 국민은행 외 - 10,000 고객투자자산 외
기타예치금 우리은행 외 20,970 4,732 당좌개설보증금 외
합 계 361,333 239,951

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산5-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 장부금액/공정가치
당기말 전기말
주식 567,374 537,753
국공채 847,672 720,301
특수채 1,277,458 1,292,592
회사채 2,842,487 2,389,310
집합투자증권 555,172 508,474
기업어음증권 263,092 337,926
전자단기사채 802,921 1,270,627
외화채권 27,232 83,143
기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 248,625 209,075
복합상품 51,155 48,560
합 계 7,483,188 7,397,761

5-2 당기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역
당기말 전기말
한국거래소 통안채 등 36,950 41,990 선물거래약정관련
한국증권금융 외 국공채, 금융채 등 1,836,509 1,707,731 대차거래담보관련
한국예탁결제원 국공채 664 650 손해배상공동기금관련
한국예탁결제원 국공채 등 4,095,821 3,949,102 REPO담보(주1)
한국거래소 국공채 등 16,707 11,826 거래소증거금
CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 외 국공채, 금융채 등 593,520 706,498 장외파생거래관련
합 계 6,580,171 6,417,797 　

(주1) 환매조건부채권매도거래는 연결기업이 일정기간 경과 후 원매도가액에 이자 등 상당금액을 합한 가액으로 환매수할 것을 조건으로 고객에게 증권을 매도하는 거래로서, 금융자산 양도의 제거조건을 충족하지 못하여 관련 자산을 계속 인식하고, 매도금액은 부채로 인식합니다. 당기말 및 전기말에 부채로 인식한 금액은 각각 3,879,758백만원과 3,717,309백만원입니다.

5-3 당기말 및 전기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
주가연계증권 31,346 29,179
기타파생결합사채 19,847 18,536
신용위험조정액 (22) (21)
파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 (16) 866
합 계 51,155 48,560

5-4 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기 전기
기초 (21) (30)
신규발생 (16) (68)
기중실현 15 77
기말 (22) (21)

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산6-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1)
주식 8,258 159,397 159,397 151,139
채권 894,657 901,667 901,667 7,010
합 계 902,915 1,061,064 1,061,064 158,149

(주1) 기대신용손실을 차감 전, 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1)
주식 8,258 165,127 165,127 156,869
채권 809,637 808,620 808,620 (1,017)
합 계 817,895 973,747 973,747 155,852

(주1) 기대신용손실을 차감 전, 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

6-2 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 주, 백만원)
구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 취득목적
장부금액 공정가치
비상장주식
한국증권금융 428,110 0.31 2,973 8,128 8,128 증권유관기관 출자
코스콤 7,470 0.14 37 797 797 증권유관기관 출자
한국예탁결제원 21,127 0.19 101 2,289 2,289 증권유관기관 출자
한국자금중개 10,000 0.50 50 831 831 증권유관기관 출자
한국거래소 574,784 2.87 2,597 144,852 144,852 증권유관기관 출자
넥스트레이드(주) 500,000 1.71 2,500 2,500 2,500 증권유관기관 출자
합 계 　 　 8,258 159,397 159,397

<전기말> (단위 : 주, 백만원)
구분 주식수 지분율(%) 취득원가 전기말 취득목적
장부금액 공정가치
비상장주식
한국증권금융 428,110 0.31 2,973 7,884 7,884 증권유관기관 출자
코스콤 7,470 0.14 37 912 912 증권유관기관 출자
한국예탁결제원 21,127 0.19 101 2,344 2,344 증권유관기관 출자
한국자금중개 10,000 0.50 50 894 894 증권유관기관 출자
한국거래소 574,784 2.87 2,597 150,593 150,593 증권유관기관 출자
넥스트레이드(주) 500,000 1.71 2,500 2,500 2,500 증권유관기관 출자
합 계 　 　 8,258 165,127 165,127

전략적 업무제휴 목적 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

6-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)의 총장부금액변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산
기초 808,620 - - 808,620
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - -
신용이 손상된 대출채권으로 대체 - - - -
매입 694,570 - - 694,570
매각 및 상환 (607,696) - - (607,696)
평가 6,173 - - 6,173
기말 901,667 - - 901,667

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산
기초 649,999 - - 649,999
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - -
신용이 손상된 대출채권으로 대체 - - - -
매입 497,248 - - 497,248
매각 및 상환 (353,831) - - (353,831)
평가 15,204 - - 15,204
기말 808,620 - - 808,620

6-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산
기초 445 - - 445
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - -
신용이 손상된 대출채권으로 대체 - - - -
증감 522 - - 522
기말 967 - - 967

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산
기초 124 - - 124
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - -
신용이 손상된 대출채권으로 대체 - - - -
증감 321 - - 321
기말 445 - - 445

6-5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분증권으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분 당 기 전 기
기간 중 제거한 지분증권 보유중인지분증권 기간 중 제거한 지분증권 보유중인지분증권
비상장주식 - 5,390 - 3,219

6-6 당기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역
당기말 전기말
한국증권금융 한국거래소 주식 144,852 150,593 기관운영자금대출

7. 대출채권7-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
신용공여금:
신용거래융자금 97,563 92,797
미상환융자금 629 13
증권담보대출금 608,554 738,069
소 계 706,746 830,879
기타대출금:
대여금 7,415 16,014
매입대출채권 23,554 58,800
사모사채 163,398 117,678
기타대출채권 517,033 543,300
소 계 711,400 735,792
대출채권 합계 1,418,146 1,566,671
차감:
대손충당금 (97,289) (87,144)
대출채권 장부금액 1,320,857 1,479,527

7-2 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 대출채권 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 1,315,748 52,783 198,140 1,566,671
12개월 기대신용손실로 대체 873 (873) - -
전체기간 기대신용손실로 대체 (58,620) 58,620 - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (16,000) (15,500) 31,500 -
증감 (88,745) (18,494) (7,286) (114,525)
제각 - - (34,000) (34,000)
기말 1,153,256 76,536 188,354 1,418,146

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 대출채권 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 1,332,131 142,398 86,579 1,561,108
12개월 기대신용손실로 대체 22,707 (22,707) - -
전체기간 기대신용손실로 대체 (41,759) 41,759 - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (39,000) (64,000) 103,000 -
증감 41,669 (44,667) 8,561 5,563
기말 1,315,748 52,783 198,140 1,566,671

7-3 당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 대출채권 대손충당금 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 3,252 1,257 82,635 87,144
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 (603) 603 - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (46) (883) 929 -
증감 770 190 43,185 44,145
제각 - - (34,000) (34,000)
기말 3,373 1,167 92,749 97,289

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 대출채권 대손충당금 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 1,036 250 38,416 39,702
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 (64) 64 - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (63) (133) 196 -
증감 2,343 1,076 44,023 47,442
기말 3,252 1,257 82,635 87,144

8. 기타상각후원가 측정 금융자산8-1 당기말 및 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
미수금:
자기매매미수금 20,676 900
위탁매매미수금(결제일차이) 82,912 88,770
위탁매매미수금 3,551 3,234
지급결제미수금 22,483 27,692
기타미수금 10,568 582
대손충당금 (8,042) (2,877)
소 계 132,148 118,301
미수수익:
미수수수료 21,354 20,424
미수이자 24,860 21,566
미수배당금 12 4
미수분배금 434 -
기타미수수익 7,666 8,489
대손충당금 (1,901) (1,560)
소 계 52,425 48,923
보증금 11,579 10,610
합 계 196,152 177,834

8-2 당기 및 전기 중 기타상각후원가 측정 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 177,834 - 4,437 182,271
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
증감 18,318 - 5,506 23,824
기말 196,152 - 9,943 206,095

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 188,037 - 4,052 192,089
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
증감 (10,203) - 385 (9,818)
기말 177,834 - 4,437 182,271

8-3 당기 및 전기 중 기타상각후원가 측정 금융자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 대손충당금 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 - - 4,437 4,437
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
증감 - - 5,506 5,506
기말 - - 9,943 9,943

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 대손충당금 합 계
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실
기초 - - 4,052 4,052
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
증감 - - 385 385
기말 - - 4,437 4,437

9. 파생상품9-1 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
이자율관련 11,354,314 8,485,338
주식관련 415,553 308,215
통화관련 7,774,025 4,233,113
신용관련 911,493 812,235
합 계 20,455,385 13,838,901

9-2 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채
이자율스왑(장외) 76,372 75,908 76,521 67,129
주식스왑(장외) 3,420 6,341 2,519 31,869
주식옵션(장외) 166 121 14 -
통화선도(장외) 13,069 414 5,770 6,203
통화스왑(장외) 408,792 404,976 137,001 135,954
신용스왑(장외) 8,262 5,071 7,744 6,810
파생상품거래일 손익인식평가조정액 (127) (4,818) (206) (7,238)
합 계 509,954 488,013 229,363 240,727

9-3 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
평가이익 평가손실 평가이익 평가손실
이자율관련(장내) 5,020 2,957 2,535 10,723
주식관련(장외) 5,952 7,457 12,042 8,499
이자율관련(장외) 28,386 34,235 85,498 92,666
통화관련(장외) 397,092 383,238 89,649 91,932
신용관련(장외) 2,459 3,109 8,482 8,581
합 계 438,909 430,996 198,206 212,401

10. 관계기업투자주식10-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
회사명 지분율(%) 취득원가 순자산지분해당액 미실현손익 장부금액
하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 37.5 16,399 23,310 - 23,310
이지스KORIF 10호 32.1 36,182 36,488 - 36,488
KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 23.5 13,752 15,766 - 15,766
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 35.0 5,250 5,004 - 5,004
한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 33.3 1,211 1,150 - 1,150
한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 40.0 8,704 8,728 - 8,728
한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) 50.0 4,714 4,715 - 4,715
현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주1) 3.8 2,000 2,480 - 2,480
현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 (주1) 10.4 700 743 - 743
현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주1) 7.9 900 865 - 865
현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 (주1) 11.6 1,250 1,228 - 1,228
현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주1) 9.3 2,000 2,005 - 2,005
한화현대차에이티피신기술조합 제1호 37.9 1,000 911 - 911
케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주1) 6.2 4,504 4,237 - 4,237
이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주1) 17.4 1,500 1,147 - 1,147
현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 20.6 4,800 4,679 - 4,679
케이디비모빌리티-이차전지 오픈 이노베이션 벤처조합 (주1) 13.1 275 275 - 275
합 계 105,141 113,731 - 113,731

(주1) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
회사명 지분율(%) 취득원가 순자산지분해당액 미실현손익 장부금액
하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 37.5 17,577 23,300 - 23,300
이지스KORIF 10호 32.1 36,182 37,092 - 37,092
KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 23.5 13,932 15,099 - 15,099
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 35.0 5,250 5,055 - 5,055
한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 33.3 458 425 - 425
한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 40.0 154 152 - 152
현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 3.8 2,000 2,338 - 2,338
현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 (주1,2) 10.7 - 45 - 45
현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 (주2) 10.4 700 722 - 722
현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주2) 7.9 900 881 - 881
현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주2) 9.3 2,000 1,995 - 1,995
한화현대차에이티피신기술조합 제1호 37.9 1,000 925 - 925
케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2) 6.2 4,000 3,853 - 3,853
이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2) 17.4 1,500 1,306 - 1,306
현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 21.9 1,700 1,707 - 1,707
합 계 87,353 94,895 - 94,895

(주1) 전기 중 원금배분으로 장부금액이 감소하였으나, 지분율 및 유의적인 영향력의 변동은 없습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

10-2 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익
하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 120,927 58,766 62,161 6,490 3,795
이지스KORIF 10호 300,601 186,966 113,635 16,246 12,246
KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 68,916 1,710 67,206 2,023 1,908
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 14,326 29 14,297 2 (144)
한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 3,536 86 3,450 1 (85)
한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 21,821 1 21,820 1,198 1,109
한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) 9,577 148 9,429 537 512
현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 65,227 7 65,220 4,268 3,723
현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 7,115 - 7,115 343 203
현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 10,954 - 10,954 6 (213)
현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 10,563 - 10,563 5 (187)
현대차증권 미래성장2호 신기술조합 21,557 - 21,557 470 157
한화현대차에이티피신기술조합 제1호 2,405 1 2,404 - (37)
케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 68,212 4 68,208 - (1,831)
이지스현대차증권프롭테크신기술조합 6,578 1 6,577 228 (497)
현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 22,805 141 22,664 330 (616)
케이디비모빌리티-이차전지 오픈 이노베이션 벤처조합 (주1) - - - - -

(주1) 해당 관계기업은 2024년 출자금을 납입하였으나, 중소벤처기업부 등록 미승인 상태로 재무제표가 작성되지 아니하였습니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익
하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 120,885 58,751 62,134 6,749 3,200
이지스KORIF 10호 300,178 184,662 115,516 25,655 12,909
KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 64,594 238 64,356 19,058 9,924
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 14,470 29 14,441 101 (123)
한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 1,357 82 1,275 - (81)
한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 386 6 380 - (6)
현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 61,498 1 61,497 3,957 3,408
현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 425 - 425 680 604
현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 6,911 - 6,911 326 184
현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 11,164 - 11,164 4 (236)
현대차증권 미래성장2호 신기술조합 21,449 - 21,449 64 (51)
한화현대차에이티피신기술조합 제1호 2,443 2 2,441 - (55)
케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 62,417 387 62,030 5,236 493
이지스현대차증권프롭테크신기술조합 7,547 57 7,490 3 (728)
현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 7,783 3 7,780 33 30

10-3 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
회사명 기초 취득 배당 지분법손익 처분/대체 기말
하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 23,300 - - 1,187 (1,177) 23,310
이지스KORIF 10호 37,092 - (4,774) 4,170 - 36,488
KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 15,099 878 (67) 945 (1,089) 15,766
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 5,055 - - (51) - 5,004
한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 425 753 - (28) - 1,150
한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 152 8,550 (418) 444 - 8,728
한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) - 4,714 (255) 256 - 4,715
현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 2,338 - - 142 - 2,480
현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 45 - - - (45) -
현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 722 - - 21 - 743
현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 881 - - (16) - 865
현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 - 2,650 - (22) (1,400) 1,228
현대차증권 미래성장2호 신기술조합 1,995 - - 10 - 2,005
한화현대차에이티피신기술조합 제1호 925 - - (14) - 911
케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 3,853 1,000 - (120) (496) 4,237
이지스현대차증권프롭테크신기술조합 1,306 - (72) (87) - 1,147
현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 1,707 3,200 - (128) (100) 4,679
케이디비모빌리티-이차전지 오픈 이노베이션 벤처조합 - 275 - - - 275
합계 94,895 22,020 (5,586) 6,709 (4,307) 113,731

<전기> (단위 : 백만원)
회사명 기초 취득 배당 지분법손익 처분/대체 기말
하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 22,884 79 (454) 1,294 (503) 23,300
이지스KORIF 10호 36,519 - (3,572) 4,145 - 37,092
KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 15,280 526 (934) 1,298 (1,071) 15,099
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 5,098 25,935 - (43) (25,935) 5,055
한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 92 360 - (27) - 425
한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 - 154 - (2) - 152
현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 2,209 - - 129 - 2,338
현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 581 - - 64 (600) 45
현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 703 - - 19 - 722
현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 - 900 - (19) - 881
현대차증권 미래성장2호 신기술조합 - 2,000 - (5) - 1,995
한화현대차에이티피신기술조합 제1호 945 - - (20) - 925
케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 2,822 1,000 - 31 - 3,853
이지스현대차증권프롭테크신기술조합 1,433 - - (127) - 1,306
현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 - 2,100 - 7 (400) 1,707
합계 88,566 33,054 (4,960) 6,744 (28,509) 94,895

11. 유형자산11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
차량운반구 395 (164) 231
기구비품 15,905 (12,415) 3,490
시설장치 20,947 (15,161) 5,786
건설중인자산 2,801 - 2,801
사용권자산 40,703 (21,610) 19,093
합 계 80,751 (49,350) 31,401

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
차량운반구 234 (108) 126
기구비품 16,447 (13,212) 3,235
시설장치 19,131 (14,001) 5,130
건설중인자산 6,116 - 6,116
사용권자산 33,113 (15,080) 18,033
합 계 75,041 (42,401) 32,640

11-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 취득및증가 폐기 및 처분 대 체 감가상각비 기 말
차량운반구 126 - - 199 (94) 231
기구비품 3,235 1,476 (4) 446 (1,663) 3,490
시설장치 5,130 568 (35) 2,145 (2,022) 5,786
건설중인자산 6,116 13,100 - (16,415) - 2,801
사용권자산 18,033 10,147 (97) - (8,990) 19,093
합 계 32,640 25,291 (136) (13,625) (12,769) 31,401

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 취득및증가 폐기 및 처분 대 체 감가상각비 기 말
차량운반구 347 - (146) - (75) 126
기구비품 3,095 1,294 (2) 217 (1,369) 3,235
시설장치 2,239 869 (3) 3,336 (1,311) 5,130
건설중인자산 6,331 11,221 - (11,436) - 6,116
사용권자산 20,645 5,194 (5) - (7,801) 18,033
합 계 32,657 18,578 (156) (7,883) (10,556) 32,640

11-3 차량운반구 등에 대하여 KB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다.

12. 무형자산12-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 72,422 (47,281) - 25,141
회원권 8,132 - (830) 7,302
기타무형자산(주1) 14,572 (1,205) - 13,367
합 계 95,126 (48,486) (830) 45,810

(주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 62,327 (40,346) - 21,981
회원권 8,811 - (795) 8,016
기타무형자산(주1) 14,557 (1,205) - 13,352
합 계 85,695 (41,551) (795) 43,349

(주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다.

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말
소프트웨어 21,981 (3,441) 13,624 (7,023) - 25,141
회원권 8,016 (679) - - (35) 7,302
기타무형자산 13,352 16 - (1) - 13,367
합 계 43,349 (4,104) 13,624 (7,024) (35) 45,810

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말
소프트웨어 19,933 598 7,384 (5,934) - 21,981
회원권 7,504 12 500 - - 8,016
기타무형자산 13,349 4 - (1) - 13,352
합 계 40,786 614 7,884 (5,935) - 43,349

12-3 당기말 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
회원권 7,302 8,016
금융결제원소액결제시스템 (주1) 13,335 13,335
합 계 20,637 21,351

(주1) 금융결제원 지급결제시스템 회원 참가금 등으로, 권리의 기간이 한정되어 있지않고 연결기업은 소액지급결제업무를 계속 영위할 의도를 가지고 있으므로 이를 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하였습니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
선급금 37,817 8,919
선급비용 15,155 17,675
선급제세금 2,839 2,898
기타자산 224 26
순확정급여자산 3,067 1,194
합 계 59,102 30,712

14. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
위탁자예수금 245,504 215,965
장내파생상품거래예수금 52,063 37,758
저축자예수금 189 175
집합투자증권투자자예수금 290,302 167,621
신용공여담보금 782 613
기타예수금 291 315
합 계 589,131 422,447

15. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채15-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 당기말 평가손익
당 기
매도유가증권(주식) 75,269 10,507
매도유가증권(국공채) 352,631 6,900
합 계 427,900 17,407

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 전기말 평가손익
전 기
매도유가증권(주식) 60,640 (3,040)
매도유가증권(국공채) 153,844 (3,863)
매도유가증권(특수채) 51,133 (140)
합 계 265,617 (7,043)

15-2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
매도주가연계증권 16,792 258,501
매도주가연계사채 1,006,734 1,047,143
매도기타파생결합증권 443,943 512,857
매도기타파생결합증권사채 505,180 257,905
신용위험조정액 (1,259) (1,366)
매도파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 (2,397) 1,079
합 계 1,968,993 2,076,119

15-3 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기초 (1,366) (1,560)
신규발생 (863) (333)
기중실현 970 527
기말 (1,259) (1,366)

16. 차입부채 16-1 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
콜머니 키움자산운용 등 3.27 ~ 3.48 170,000 190,000
증금차입금 한국증권금융 3.4 ~ 4.09 510,000 485,000
기업어음증권 키움증권 등 3.39 ~ 4.16 754,000 776,000
단기사채 유진투자증권 등 3.43 ~ 4.05 1,113,210 1,472,400
환매조건부채권매도 대기관/고객 2.75 ~ 4.00 3,879,758 3,717,309
후순위차입금 송도디앤씨 등 - 5,126 5,052
사채 - 4.22 ~ 4.92 299,517 99,773
후순위채 - 4.55 ~ 6.50 199,900 249,878
합 계 6,931,511 6,995,412

16-2 당기말 및 전기말 현재 사채 및 후순위채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 이자율(%) 발행일 만 기 당기말 전기말
무보증후순위사채(2회차) - 2018.02.26 2024.02.26 - 50,000
무보증후순위사채(3회차) 4.55 2018.09.06 2025.09.06 80,000 80,000
무보증후순위사채(4회차) 6.50 2023.05.25 2029.05.25 120,000 120,000
무보증사채(1-1회차) 4.82 2023.03.10 2025.03.10 50,000 50,000
무보증사채(1-2회차) 4.92 2023.03.10 2026.03.10 50,000 50,000
무보증사채(5-1회차) 4.22 2024.02.27 2026.02.27 100,000 -
무보증사채(5-2회차) 4.31 2024.02.26 2027.02.26 100,000 -
사채 및 후순위채 합계 500,000 350,000
차감: 사채할인발행차금 (583) (349)
사채 및 후순위채 차감 계 499,417 349,651

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
미지급금 :
거래처미지급금 6,524 9,072
부서미지급금 53 39
지급결제미지급금 10,364 13,840
위탁매매미지급금 87,808 98,314
자기매매미지급금 4,849 5,154
기타미지급금 6,681 3,169
소 계 116,279 129,588
미지급비용 47,765 49,531
리스부채 20,094 18,226
합 계 184,138 197,345

18. 충당부채

18-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
지급보증충당부채 104 -
복구충당부채 4,468 3,134
손실충당부채 3,875 9,000
합 계 8,447 12,134

18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기초 증가 감소 기말
지급보증충당부채 - 104 - 104
복구충당부채 3,134 1,412 (78) 4,468
손실충당부채 9,000 - (5,125) 3,875
합 계 12,134 1,516 (5,203) 8,447

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기초 증가 감소 기말
지급보증충당부채 - 44 (44) -
복구충당부채 2,926 307 (99) 3,134
손실충당부채 10,597 340 (1,937) 9,000
합 계 13,523 691 (2,080) 12,134

18-3 당기 및 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
비손상 손상
기초 충당부채 - - - -
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
충당금전입(환입) 104 - - 104
기말 충당부채 104 - - 104

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
비손상 손상
기초 충당부채 - - - -
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
충당금전입(환입) - - - -
기말 충당부채 - - - -

18-4 당기 및 전기 중 지급보증 난외항목 약정잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
비손상 손상
기초 잔액 - - - -
12개월 기대신용손실로 대체 - - - 　-
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
기중 증감 17,000 - - 17,000
기말 잔액 17,000 - - 17,000

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
비손상 손상
기초 잔액 - - - -
12개월 기대신용손실로 대체 - - - 　-
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
기중 증감 - - - -
기말 잔액 - - - -

19. 순확정급여부채(자산)19-1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 42,094 41,390
사외적립자산의 공정가치 (45,160) (42,584)
합 계 (3,066) (1,194)

19-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 41,390 37,626
당기근무원가 6,032 5,741
이자원가 1,614 1,796
퇴직급여지급액 (4,783) (6,324)
재측정요소
경험조정에 의한 차이 (2,202) 388
가정변경에 의한 차이 43 2,163
인구통계학적 가정변경에 의한 차이 (509) -
재무적 가정변경에 의한 차이 552 2,163
재측정요소 소계 (2,159) 2,551
기말잔액 42,094 41,390

19-3 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 (1,194) (5,594)
당기급여비용 5,968 5,435
사용자기여금 (5,500) (5,000)
퇴직급여지급이행 (4,783) (6,324)
퇴직급여지급이행(사외적립자산) 4,529 7,136
재측정요소 (2,086) 3,153
기말잔액 (3,066) (1,194)

19-4 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 순확정급여부채(자산)와 관련된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 6,032 5,741
이자원가 1,614 1,796
이자수익 (1,678) (2,102)
순 기간비용 5,968 5,435

19-5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 42,584 43,220
이자수익 1,678 2,102
사용자기여금 5,500 5,000
퇴직급여지급액 (4,529) (7,136)
재측정요소 (73) (602)
기말잔액 45,160 42,584

19-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
ELB 등 45,160 42,584

19-7 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)를 측정하기 위해 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분 당기말 전기말
재무적 가정 할인율 3.42 4.17
기대 임금상승률 2.00 + 승급률 2.00 + 승급률

19-8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

19-8-1 할인율의 변동

(단위 : 백만원)
구 분 할인율 금 액 비 율(%)
확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 39,050 (3.8)
Base 40,597 -
1% 하락 42,277 4.1
퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 4,906 (5.7)
Base 5,204 -
1% 하락 5,493 5.6

19-8-2 임금상승률의 변동

(단위 : 백만원)
구 분 임금상승률 금 액 비 율(%)
확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 42,288 4.2
Base 40,597 -
1% 하락 39,012 (3.9)
퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 5,523 6.1
Base 5,204 -
1% 하락 4,908 (5.7)

19-9 당기 및 전기 중 확정기여제도 등과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,821백만원 및 1,414백만원입니다.19-10 차기 중 확정급여제도와 관련하여 납입할 기여금은 5 ,500백만원입니다.

20. 법인세비용

20-1 법인세비용의 구성내역손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 12,325 5,921
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,166 10,164
총법인세효과 15,491 16,085
자본에 직접 가감되는 법인세부담액 (1,133) (4,243)
법인세비용 14,358 11,842

20-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 (A) 50,508 65,353
적용세율에 따른 세부담액 11,205 14,635
조정사항 :　
비과세수익 (315) (326)
비공제비용 1,363 1,326
미환류소득납부예상액 - 224
기타(세율차이 등) (주1) 2,105 (4,017)
법인세비용 (B) 14,358 11,842
유효세율 (%) (B/A) 28.43% 18.12%

(주1) 전기 경정청구 인용으로 인한 환급세액 4,537 백만원이 포함되어 있습니다.

20-3 일시적차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역

당기말 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
과 목 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
미수이자 (20,659) (3,256) - (23,915)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (63,873) 40,612 - (23,261)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 19,863 6,955 - 26,818
보험수리적손익 8,019 - (2,086) 5,933
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (156,162) 311 (2,820) (158,671)
장내선물정산이익 (2,497) (2,197) - (4,694)
장내선물정산손실 10,409 (7,452) - 2,957
해외선물평가이익 (38) (289) - (327)
해외선물평가손실 313 (313) - -
장외파생상품평가이익 (226,004) (292,419) - (518,423)
장외파생상품평가손실 235,617 266,677 - 502,294
파생상품자산거래일손익인식평가조정 208 (79) - 129
파생상품부채거래일손익인식평가조정 (7,239) 2,421 - (4,818)
파생결합증권평가이익 (692) (585) - (1,277)
파생결합증권평가손실 3,124 (3,057) - 67
파생결합증권거래일손익인식평가조정 (866) 882 - 16
매도파생결합증권평가이익 (33,124) 28,293 - (4,831)
매도파생결합증권평가손실 35,497 4,383 - 39,880
매도파생결합증권거래일손익인식평가조정 1,079 (3,477) - (2,398)
매도유가증권평가이익 (2,956) (19,640) - (22,596)
매도유가증권평가손실 9,999 (4,810) - 5,189
퇴직급여충당금 40,578 1,516 - 42,094
퇴직보험 (41,706) (1,515) - (43,221)
주식배당 32 - - 32
무상증자 16 - - 16
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(의제배당) 277 - - 277
상각비(무형자산) (9,661) (648) - (10,309)
회원권(손상) 1,556 36 - 1,592
연차수당 4,697 (23) - 4,674
임차보증금 441 36 - 477
복구자산 (397) 397 - -
복구충당부채 3,133 1,335 - 4,468
기타 85,324 (22,891) - 62,433
합 계 (105,692) (8,797) (4,906) (119,395)
이연법인세자산 106,302 161,549
이연법인세부채 (130,717) (189,129)
순이연법인세부채 (24,415) (27,580)
<전기말> (단위 : 백만원)
과 목 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
미수이자 (12,294) (8,365) - (20,659)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (21,287) (42,586) - (63,873)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 45,798 (25,935) - 19,863
보험수리적손익 4,866 - 3,153 8,019
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (128,620) (113) (27,429) (156,162)
장내선물정산이익 (5,235) 2,738 - (2,497)
장내선물정산손실 2,069 8,340 - 10,409
해외선물평가이익 (10) (28) - (38)
해외선물평가손실 120 193 - 313
장외파생상품평가이익 (186,290) (39,714) - (226,004)
장외파생상품평가손실 204,417 31,200 - 235,617
파생상품자산거래일손익인식평가조정 519 (311) - 208
파생상품부채거래일손익인식평가조정 (14,929) 7,690 - (7,239)
파생결합증권평가이익 (135) (557) - (692)
파생결합증권평가손실 7,904 (4,780) - 3,124
파생결합증권거래일손익인식평가조정 (2,781) 1,915 - (866)
매도파생결합증권평가이익 (52,104) 18,980 - (33,124)
매도파생결합증권평가손실 35,911 (414) - 35,497
매도파생결합증권거래일손익인식평가조정 (4,838) 5,917 - 1,079
매도유가증권평가이익 (5,644) 2,688 - (2,956)
매도유가증권평가손실 789 9,210 - 9,999
퇴직급여충당금 37,626 2,952 - 40,578
퇴직보험 (42,411) 705 - (41,706)
주식배당 32 - - 32
무상증자 16 - - 16
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(의제배당) 277 - - 277
상각비(무형자산) (9,012) (649) - (9,661)
회원권(손상) 1,556 - - 1,556
연차수당 4,195 502 - 4,697
임차보증금 458 (17) - 441
복구자산 (48) (349) - (397)
복구충당부채 2,926 207 - 3,133
기타 77,276 8,048 - 85,324
합 계 (58,883) (22,533) (24,276) (105,692)
이연법인세자산 103,275 106,302
이연법인세부채 (117,525) (130,717)
순이연법인세부채 (14,250) (24,415)

20-4 당기 및 전기의 자본에 직접 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기 전기
세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과
종업원급여재측정요소 2,086 (482) (3,153) 675
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 변동 2,819 (651) 27,429 (4,918)
합 계 4,905 (1,133) 24,276 (4,243)

21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
선수금 - 1
선수수익 17,194 31,893
제세예수금 18,596 12,775
기타부채 28,397 28,570
합 계 64,187 73,239

22. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치22-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정 지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
금융자산:
현금및예치금 - - - - 1,133,867 - 1,133,867
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 6,616,032 - - - - - 6,616,032
지분증권 567,376 - - - - - 567,376
기타 299,780 - - - - - 299,780
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 - - 901,667 - - - 901,667
지분증권 - - - 159,397 - - 159,397
대출채권 - - - - 1,320,857 - 1,320,857
기타상각후원가 측정 금융자산 - - - - 196,152 - 196,152
파생상품자산 509,954 - - - - - 509,954
합 계 7,993,142 - 901,667 159,397 2,650,876 - 11,705,082
금융부채:
예수부채 - - - - - 589,131 589,131
당기손익-공정가치 측정 금융부채 427,900 - - - - - 427,900
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 1,968,993 - - - - 1,968,993
차입부채 - - - - - 6,931,511 6,931,511
기타금융부채 - - - - - 184,138 184,138
파생상품부채 488,013 - - - - - 488,013
합 계 915,913 1,968,993 - - - 7,704,780 10,589,686

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정 지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
금융자산:
현금및예치금 - - - - 1,089,657 - 1,089,657
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 6,602,373 - - - - - 6,602,373
지분증권 537,753 - - - - - 537,753
기타 257,635 - - - - - 257,635
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 - - 808,620 - - - 808,620
지분증권 - - - 165,127 - - 165,127
대출채권 - - - - 1,479,527 - 1,479,527
기타상각후원가 측정 금융자산 - - - - 177,834 - 177,834
파생상품자산 229,363 - - - - - 229,363
합 계 7,627,124 - 808,620 165,127 2,747,018 - 11,347,889
금융부채:
예수부채 - - - - - 422,447 422,447
당기손익-공정가치 측정 금융부채 265,617 - - - - - 265,617
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 2,076,119 - - - - 2,076,119
차입부채 - - - - - 6,995,412 6,995,412
기타금융부채 - - - - - 197,345 197,345
파생상품부채 240,727 - - - - - 240,727
합 계 506,344 2,076,119 - - - 7,615,204 10,197,667

22-2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산 :
현금및예치금 1,133,867 1,133,867 1,089,657 1,089,657
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 6,616,032 6,616,032 6,602,373 6,602,373
지분증권 567,376 567,376 537,753 537,753
기타 299,780 299,780 257,635 257,635
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 901,667 901,667 808,620 808,620
지분증권 159,397 159,397 165,127 165,127
대출채권(주1) 1,320,857 1,320,857 1,479,527 1,479,527
기타상각후원가 측정 금융자산(주1) 196,152 196,152 177,834 177,834
파생상품자산 509,954 509,954 229,363 229,363
합 계 11,705,082 11,705,082 11,347,889 11,347,889
금융부채 :
예수부채 589,131 589,131 422,447 422,447
당기손익-공정가치 측정 금융부채 427,900 427,900 265,617 265,617
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 1,968,993 1,968,993 2,076,119 2,076,119
차입부채(주1) 6,931,511 6,931,511 6,995,412 6,995,412
기타금융부채(주1) 184,138 184,138 197,345 197,345
파생상품부채 488,013 488,013 240,727 240,727
합 계 10,589,686 10,589,686 10,197,667 10,197,667

(주1) 대출채권, 기타상각후원가 측정 금융자산, 차입부채 및 기타금융부채는 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 가장 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

22-3 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 22-3-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1)
채무증권 847,671 5,266,836 501,525 6,616,032
지분증권 516,606 - 50,770 567,376
기타 (주2) - 266,681 33,099 299,780
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 29,655 872,012 - 901,667
지분증권 - - 159,397 159,397
파생상품자산 - 503,836 6,118 509,954
합 계 1,393,932 6,909,365 750,909 9,054,206
금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채 427,900 - - 427,900
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 19,810 1,949,183 1,968,993
파생상품부채 - 476,480 11,533 488,013
합 계 427,900 496,290 1,960,716 2,884,906

(주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였으며, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다.(주2) 수준3으로 분류된 기타 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 파생결합증권 31,316 백만원을 포함하고 있습니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1)
채무증권 720,299 5,394,982 487,092 6,602,373
지분증권 484,499 - 53,254 537,753
기타 (주2) - 226,780 30,855 257,635
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 58,870 749,750 - 808,620
지분증권 - - 165,127 165,127
파생상품자산 - 223,744 5,619 229,363
합 계 1,263,668 6,595,256 741,947 8,600,871
금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채 214,484 51,133 - 265,617
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 18,499 2,057,620 2,076,119
파생상품부채 - 210,320 30,407 240,727
합 계 214,484 279,952 2,088,027 2,582,463

(주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였으며, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다. (주2) 수준3으로 분류된 기타 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 파생결합증권 30,033백만원을 포함하고 있습니다.

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

22-3-2 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　
채무증권 5,266,836 DCF모형 할인율
기타 266,681 DCF모형 할인율
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 872,012 DCF모형 할인율
파생상품자산 503,836 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가
합 계 6,909,365
금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채 - DCF모형 금리, 환율
당기손익-공정가치 측정 지정금융부채 19,810 옵션평가모형 금리, 환율
파생상품부채 476,480 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가
합 계 496,290

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　
채무증권 5,394,982 DCF모형 할인율
기타 226,780 DCF모형 할인율
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 749,750 DCF모형 할인율
파생상품자산 223,744 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가
합 계 6,595,256
금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채 51,133 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가
당기손익-공정가치 측정 지정금융부채 18,499 옵션평가모형 금리, 환율
파생상품부채 210,320 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가
합 계 279,952

22-3-3 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 비관측투입변수의공정가치에 대한 영향
금융자산:
당기손익-공정가치 측정금융자산
채무증권 501,525 순자산가치법, 배당할인모형 할인율 할인율 할인율: 5.28%~12.84% 할인율이 클수록 공정가치 하락

지분증권

 50,770 DCF모형, 몬테카를로 시뮬레이션 할인율, 역사적변동성 할인율,역사적변동성 할인율: 10.4%역사적변동성: 37.6% 할인율이 클수록 공정가치 하락, 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기타

 33,099 DCF모형, 옵션평가모형, 할인율, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권 159,397 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율: 13.9%~16.2%성장률: 1.00% 할인율이 클수록 공정가치 하락, 성장율이 클수록 공정가치 상승
파생상품자산 6,118 DCF모형, 옵션평가모형, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
합 계 750,909 　
금융부채:
당기손익-공정가치 측정지정 금융부채 1,949,183 DCF모형, 옵션평가모형, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
파생상품부채 11,533 DCF모형, 옵션평가모형, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
합 계 1,960,716

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 비관측투입변수의추정범위 비관측투입변수의공정가치에 대한 영향
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 487,092 순자산가치법, 배당할인모형 할인율 할인율 할인율: 6.32%~14.4% 할인율이 클수록 공정가치 하락

지분증권

 53,254 DCF모형, 몬테카를로시뮬레이션 할인율, 역사적변동성 할인율, 역사적변동성 할인율: 21.81%역사적변동성: 30.2% 할인율이 클수록 공정가치 하락, 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기타

 30,855

DCF모형, NAV옵션평가모형

할인율, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수

역사적변동성, 상관계수

 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권 165,127 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율: 12.74%~15.7%성장률: 1.00% 할인율이 클수록 공정가치 하락,성장율이 클수록 공정가치 상승
파생상품자산 5,619 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수

역사적변동성, 상관계수

 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
합 계 741,947
금융부채:
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 2,057,620 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수

역사적변동성, 상관계수

 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
파생상품부채 30,407 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수

역사적변동성, 상관계수

 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가
합 계 2,088,027

22-3-4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 (주1) 기 말
자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 487,092 586 - 125,993 (85,903) (26,243) 501,525
지분증권 53,254 (3,144) - 2,911 (2,251) - 50,770
기타 30,855 (11,168) - 8,478 4,934 - 33,099
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권 165,127 - (5,730) - - - 159,397
파생상품자산 5,619 (4,819) - 4,988 330 - 6,118
합 계 741,947 (18,545) (5,730) 142,370 (82,890) (26,243) 750,909
부채 :
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 2,057,620 (51,789) - 402,693 (459,341) - 1,949,183
파생상품부채 30,407 25,142 - 8,931 (52,947) - 11,533
합 계 2,088,027 (26,647) - 411,624 (512,288) - 1,960,716

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 (주1) 기 말
자산 :
당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 　 　 　 　 　
채무증권 496,070 (8,276) - 107,103 (86,426) (21,379) 487,092
지분증권 42,905 6,019 - 9,079 (4,749) - 53,254
기타 57,353 (40,315) - 20,647 (6,830) - 30,855
기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 　 　 　 　 　 　 　
지분증권 157,654 - 7,473 - - - 165,127
파생상품자산 6,284 (7,294) - 5,286 1,343 - 5,619
합 계 760,266 (49,866) 7,473 142,115 (96,662) (21,379) 741,947
부채 :
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 2,634,640 (3,244,659) - 2,665,480 2,159 - 2,057,620
파생상품부채 34,103 (106,601) - 43,434 59,471 - 30,407
합 계 2,668,743 (3,351,260) - 2,708,914 61,630 - 2,088,027

당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 금융상품관련 당기손익인식 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
당기손익 인식금액 보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익 인식금액 당기손익 인식금액 보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익 인식금액
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (13,726) (17,811) (42,572) (23,455)
파생상품자산 (4,819) (1,466) (7,294) (4,418)
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 51,789 10,617 3,244,659 1,775
파생상품부채 (25,142) (3,188) 106,601 70,084
합 계 8,102 (11,848) 3,301,394 43,986

22-3-5 당기 및 전기 중 인식한 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기 전기
기초 6,817 22,029
신규거래 12,281 15,584
손익인식 (12,028) (30,796)
기말 7,070 6,817

상기 이연거래일손익은 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품 중 파생상품 등에서 발생하였습니다.

22-4 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품22-4-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 수준별 공정가치 합 계
수준1 수준2 수준3
금융자산 :
현금및예치금 - 1,133,867 - 1,133,867
대출채권 - - 1,320,857 1,320,857
기타상각후원가 측정 금융자산 - - 196,152 196,152
합 계 - 1,133,867 1,517,009 2,650,876
금융부채 :
예수부채 - - 589,131 589,131
차입부채 - 6,931,511 - 6,931,511
기타금융부채 - - 184,138 184,138
합 계 - 6,931,511 773,269 7,704,780

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 수준별 공정가치 합 계
수준1 수준2 수준3
금융자산 :
현금및예치금 - 1,089,657 - 1,089,657
대출채권 - - 1,479,527 1,479,527
기타상각후원가 측정 금융자산 - - 177,834 177,834
합 계 - 1,089,657 1,657,361 2,747,018
금융부채 :
예수부채 - - 422,447 422,447
차입부채 - 6,995,412 - 6,995,412
기타금융부채 - - 197,345 197,345
합 계 - 6,995,412 619,792 7,615,204

22-4-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 DCF모형이며 공정가치측정에 사용된 투입변수는 할인율입니다.

23. 금융자산ㆍ부채 상계23-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에 표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액
금융상품 수취한 현금담보
파생상품자산 252,149 - 252,149 (241,893) - 10,256
미수금(주1) 161,915 79,003 82,912 - - 82,912
합 계 414,064 79,003 335,061 (241,893) - 93,168

(주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금입니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에 표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액
금융상품 수취한 현금담보
파생상품자산 23,614 - 23,614 (10,762) - 12,852
미수금(주1) 208,886 120,116 88,770 - - 88,770
합 계 232,500 120,116 112,384 (10,762) - 101,622

(주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금입니다.

23-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에 표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액
금융상품 제공한 현금담보
파생상품부채 239,947 - 239,947 (238,850) - 1,097
환매조건부채권매도 3,879,758 - 3,879,758 (3,879,758) - -
매도유가증권 427,900 - 427,900 (427,900) - -
미지급금(주1) 166,811 79,003 87,808 - - 87,808
합 계 4,714,416 79,003 4,635,413 (4,546,508) - 88,905

(주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금입니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에 표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액
금융상품 제공한 현금담보
파생상품부채 987,851 - 987,851 (591,549) - 396,302
환매조건부채권매도 3,711,817 - 3,711,817 (3,711,817) - -
매도유가증권 204,977 - 204,977 (204,977) - -
미지급금(주1) 218,430 120,116 98,314 - - 98,314
합 계 5,123,075 120,116 5,002,959 (4,508,343) - 494,616

(주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금입니다.

23-3 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 금융자산의 유동화 연결대상 구조화 기업은 연결기업이 보유한 대출채권 및 유가증권을 유동화 자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였으며, 연결기업은 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 이와 관련된 금융상품의 양도 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
양도자산 544,680 599,693
관련부채 542,460 612,400

양도자산 및 관련부채 금액은 장부금액이며, 양도자산의 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.

24. 수수료수익과 수수료비용24-1 당기 및 전기 중 순수수료수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
수수료수익:
수탁수수료 56,978 56,136
인수및주선수수료 13,909 11,133
집합투자증권취급수수료 6,213 5,940
송금수수료수입 83 83
신탁보수수수료 25,105 23,551
랩어카운트수수료 2,927 2,889
채무보증수수료 11,532 2,892
자문용역수수료 32,520 23,957
기타수수료 13,770 24,858
소 계 163,037 151,439
수수료비용:
매매수수료 3,194 2,922
송금수수료 21 22
기타수수료 17,538 12,511
소 계 20,753 15,455
순수수료수익 142,284 135,984

24-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익 중 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계
수수료수익 87,121 75,916 163,037
수익인식시점별
일시인식 87,121 12,741 99,862
기간안분인식 - 63,175 63,175
합 계 87,121 75,916 163,037
<전기> (단위 : 백만원)
구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계
수수료수익 81,122 70,317 151,439
수익인식시점별 　 　 　
일시인식 81,122 48,537 129,659
기간안분인식 - 21,780 21,780
합 계 81,122 70,317 151,439

25. 이자수익과 이자비용당기 및 전기 중 순이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 :
당기손익-공정가치 측정 유가증권
채권이자 172,876 144,313
기업어음증권이자 14,687 22,595
전자단기사채이자 43,262 71,062
기타이자수익 8 59,412
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권
채권이자 35,484 19,541
상각후원가 측정 유가증권
신용공여이자 6,512 5,354
매입대출채권이자 26 -
대출금이자 85,275 101,380
증금예치금이자 5,746 5,545
양도성예금증서이자 399 1,414
양도성예금증서거래이익 601 808
예금이자 22,493 26,327
미수금이자 387 373
기타이자수익 3,749 3,253
소 계 391,505 461,377
이자비용 :
증금차입금이자 20,622 19,675
투자자예탁금이용료 7,562 5,438
환매조건부채권매도이자 137,598 127,649
양도성예금증서거래손실 19 23
콜머니이자 6,628 6,624
사채이자 24,298 14,758
기업어음이자비용 31,055 30,400
전자단기사채이자비용 49,748 68,588
기타이자비용 541 71,565
소 계 278,071 344,720
순이자수익 113,434 116,657

26. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 수익 및 비용

26-1 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 수익 :
당기손익-공정가치 측정 유가증권평가이익 45,395 81,084
당기손익-공정가치 측정 유가증권처분이익 222,940 278,959
당기손익-공정가치 측정 유가증권상환이익 3,102 7,732
매도유가증권평가이익 22,596 2,956
주가연계증권평가이익 376 2,678
주가연계증권상환이익 3,328 4,507
기타파생결합증권평가이익 1,309 2,620
거래일손익인식평가조정환입 30 -
소 계 299,076 380,536
당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 비용 :
당기손익-공정가치 측정 유가증권평가손실 36,527 35,902
당기손익-공정가치 측정 유가증권처분손실 184,768 226,452
당기손익-공정가치 측정 유가증권상환손실 1,477 2,176
매도유가증권평가손실 5,189 9,999
주가연계증권평가손실 114 599
주가연계증권상환손실 13 12
거래일손익인식평가조정전입 1,014 2,576
소 계 229,102 277,716
순손익 69,974 102,820

26-2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 수익 :
매도주가연계증권평가이익 1,290 8,749
매도기타파생결합증권평가이익 275 2,150
매도주가연계증권상환이익 453 437
매도기타파생결합증권상환이익 2,717 1,778
거래일손익인식평가조정환입 8,666 22,617
소 계 13,401 35,731
당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 비용 :
매도주가연계증권평가손실 9,943 24,570
매도기타파생결합증권평가손실 24,470 15,984
매도주가연계증권상환손실 50,037 89,077
매도기타파생결합증권상환손실 30,214 14,063
거래일손익인식평가조정전입 10,787 25,762
소 계 125,451 169,456
순손익 (112,050) (133,725)

27. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 :
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 처분및상환이익 602 324
소 계 602 324
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 비용 :
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 처분및상환손실 220 -
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대손충당금 전입액 522 321
소 계 742 321
순손익 (140) 3

28. 기타수익 및 기타비용 28-1 당기 및 전기 중 금융상품관련 기타 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
금융상품관련 기타수익
신용손실충당금 환입액 :
기타대손충당금환입액 2 -
소 계 2 -
기타 :
배당금수익 12,321 24,291
분배금수익 14,594 17,546
기타 - 173
소 계 26,915 42,010
합 계 26,917 42,010
금융상품관련 기타비용
신용손실충당금 전입액 :
대손상각비 29,144 47,828
기타대손충당금전입액 382 -
지급보증충당부채전입액 105 -
소 계 29,631 47,828
기타 :
기타 - 155
소 계 - 155
합 계 29,631 47,983
순손익 (2,714) (5,973)

28-2 당기 및 전기 중 기타손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기타수익 :
기타영업수익 - 297
손실충당부채환입액 - 1,610
관계기업투자주식처분이익 65 -
소 계 65 1,907
기타비용 :
손실충당부채전입액 - 340
관계기업투자주식처분손실 60 30
소 계 60 370
순손익 5 1,537

28-3 당기 및 전기 중 지분법손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
지분법이익 :
지분법평가이익 9,923 8,563
소 계 9,923 8,563
지분법손실 :
지분법평가손실 3,213 1,820
소 계 3,213 1,820
순손익 6,710 6,743

29. 파생상품관련 수익 및 비용당기 및 전기 중 파생상품관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
<파생상품 관련 수익>
파생상품 관련 매매이익 :
장내선물매매이익 164,960 165,699
주식관련(장외)매매이익 41,869 52,379
이자율관련(장외)매매이익 44,407 14,277
통화관련(장외)매매이익 175,477 59,894
신용관련(장외)매매이익 3,865 175
소 계 430,578 292,424
파생상품 관련 평가이익 :
장내선물정산이익 5,020 2,535
주식관련(장외)평가이익 5,952 12,042
이자율관련(장외)평가이익 28,386 85,498
통화관련(장외)평가이익 397,092 89,649
신용관련(장외)평가이익 2,459 8,482
소 계 438,909 198,206
파생상품 거래일손익인식평가조정환입 5,528 622
수익 합계 875,015 491,252
<파생상품 관련 비용>
파생상품 관련 매매손실 :
장내선물매매손실 154,331 156,794
주식관련(장외)매매손실 27,769 1,723
이자율관련(장외)매매손실 40,057 11,106
통화관련(장외)매매손실 169,893 55,238
신용관련(장외)매매손실 1,432 818
소 계 393,482 225,679
파생상품 관련 평가손실 :
장내선물정산손실 2,957 10,723
주식관련(장외)평가손실 7,457 8,499
이자율관련(장외)평가손실 34,235 92,666
통화관련(장외)평가손실 383,238 91,932
신용관련(장외)평가손실 3,109 8,581
소 계 430,996 212,401
파생상품거래일손익인식평가조정전입 14,450 26,517
비용 합계 838,928 464,597
순손익 36,087 26,655

30. 외화표시 자산 및 관련손익30-1 당기말 및 전기말 현재 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, HKD, CAD, EUR, GBP, CHF, DKK, NOK, SEK, 백만원)
구 분 통 화 당기말 전기말
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
외화자산 :

장내파생상품거래예치금

 USD 3,577,212 5,259 2,223,782 2,867
외화예금 USD 13,491,020 19,832 2,566,995 3,310
외화주식자금 CNY 1,597,264 321 1,167,139 211
외화주식자금 HKD 1,861,021 352 3,082,669 509
외화주식자금 CAD 12,070 12 12,081 12
외화주식자금 EUR 2,830 4 2,922 4
외화주식자금 GBP 7,740 14 7,746 13
외화주식자금 CHF 40 - 40 -
외화주식자금 DKK 150 - 150 -
외화주식자금 NOK 100 - 100 -
외화주식자금 SEK 100 - 100 -

기타외화예치금

 USD 13,036,607 19,164 11,852,849 15,283

기타외화예치금

 CNY 4,189,966 843 4,581,942 829
기타외화예치금 HKD 3,478,389 658 2,342,577 387
기타외화예치금 EUR 5,864 9 5,761 8
외화채권 USD 18,525,138 27,232 64,481,800 83,143
외화부채 :
외화위탁자예수금 USD 15,565,131 22,881 4,661,026 6,010
외화위탁자예수금 CNY 235,116 47 210,676 38
외화위탁자예수금 HKD 998,229 189 1,334,056 220
외화위탁자예수금 CAD 10 - 21 -
외화위탁자예수금 EUR 4 - 39 -
외화위탁자예수금 GBP - - 6 -

30-2 외화표시 자산 및 부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
외환거래수익 :
외환차익 9,744 7,890
외화환산이익 6,348 1,169
소 계 16,092 9,059
외환거래비용 :
외환차손 2,625 7,835
외화환산손실 3,610 317
소 계 6,235 8,152
순손익 9,857 907

31. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 110,448 94,658
기타장기종업원급여 265 251
퇴직급여 7,523 6,599
복리후생비 20,178 20,156
전산운용비 8,231 7,646
임차료 5,356 5,053
지급수수료 7,972 8,036
접대비 4,907 4,878
광고선전비 2,900 2,013
감가상각비 12,766 10,556
연수비 685 583
무형자산상각비 7,025 5,935
세금과공과금 5,912 6,069
통신비 6,481 6,180
기타 8,107 7,825
합 계 208,756 186,438

32. 특수관계자 거래32-1 특수관계자 범위연결기업의 특수관계자로는 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 현대자동차(주)와 현대모비스(주) 연결기업이 있으며, 관계기업인 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 외 16개사와 그 밖의 기타특수관계자로 기아(주) 등이 있습니다.

32-2 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
미수수수료 임차보증금 기타자산 미지급금
유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차㈜(주1) 5,370 675 - 70
현대모비스㈜ 978 - - -
기타특수관계자 기아㈜(주1) 2,946 28 - 12
기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자(주1) 2,292 17 1,292 3,922
합 계 11,586 720 1,292 4,004

(주1) 당기 중 리스거래와 관련하여 인식한 사용권자산은 1,308백만원, 리스부채는 1,375백만원이며, 리스부채의 상환금액은 892백만원, 이자비용은 56백만원입니다.

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
미수수수료 임차보증금 기타자산 미지급금
유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차㈜(주1) 5,230 1,646 - 48
현대모비스㈜ 901 - - -
기타특수관계자 기아㈜(주1) 2,845 28 - 8
기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자(주1) 1,971 18 964 3,476
합 계 10,947 1,692 964 3,532

(주1) 전기 중 리스거래와 관련하여 인식한 사용권자산은 739백만원, 리스부채는 767백만원이며, 리스부채의 상환금액은 685백만원, 이자비용은 25백만원입니다.

32-3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 특수관계자명 수익 기타 비용 기타
수수료수익 기타수익 유무형자산매도 수수료비용 기타비용 유무형자산매입
유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차㈜ 5,548 - - 2,787 301 479
현대모비스㈜ 1,269 - - 1,135 - -
기타특수관계자 기아㈜ 3,685 - - 91 62 -
기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자 7,006 64 11 835 5,894 1,960
합 계 17,508 64 11 4,848 6,257 2,439

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 특수관계자명 수익 기타 비용 기타
수수료수익 기타수익 유무형자산매도 수수료비용 기타비용 유무형자산매입
유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차㈜ 5,350 - - 1,859 354 131
현대모비스㈜ 1,158 - - 837 - -
기타특수관계자 기아㈜ 3,576 - - 57 64 -
기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자 6,496 119 115 578 4,541 1,492
합 계 16,580 119 115 3,331 4,959 1,623

당기 및 전기 중 현대제철(주) 외 6개사와 채무증권 거래금액은 각각 20,384억원, 32,588억원입니다. 또한, 당기 및 전기 중 현대자동차(주) 외 2개사에 배당금을 각각 5,795백만원, 7,968백만원 지급하였습니다.32-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 자금차입 거래내역, 대손충당금 설정내역은 없습니다. 32-5 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공받거나 제공한 담보 및 지급보증은없습니다. 또한, 현대카드(주)와 70억원 한도의 카드사용 약정을 맺고 있습니다.

32-6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 5,228 6,467
퇴직급여 708 661
합 계 5,936 7,128

32-7 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 관계기업에 출자약정한 금액은 각각 1,591억원과 1,459억원이며, 그 중 미이행출자금액은 각각 263억원과 301억원입니다.

33. 자본금 등 33-1 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
보통주 발행주식총수 31,712,562주 31,712,562주
우선주 발행주식총수 7,042,728주 7,042,728주
주당액면가액(단위:원) 5,000 5,000
보통주 자본금 158,562 158,562
우선주 자본금 35,214 35,214
자본잉여금 368,658 368,658

당기말 및 전기말 현재 발행 가능한 주식의 총수는 120,000,000주입니다.

33-2 연결기업이 2019년 11월 1일 발행한 상환전환우선주의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
1. 신주의 종류와 수 (주) 보통주식 -
기타주식 (주1) 9,418,179
2. 1주당 액면가액 (원) 5,000
3. 증자전 발행주식총수 (주) 보통주식 29,337,111
기타주식 -
4. 자금조달의 목적 (원) 시설자금 -
운영자금 103,599,969,000
타법인 증권취득자금 -
기타자금 -
5. 증자방식 제3자배정 증자
6. 상환에 관한 사항 상환조건(주2) 본건주식의 발행일로부터 30년 이내의 범위에서,본건주식의 발행일로부터 5.5년째 되는 날 (당일포함) 및 발행일로부터 6년째 및 그로부터 매 1년이 되는 날에 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환 가능
상환방법 상환권의 행사는 투자자에 대하여 상환하고자 하는 상환가능일의 60일 전부터 30일 전까지의 기간 동안 가능
상환기간 2025년 05월 01일 ~ 2049년 11월 01일
주당 상환가액 -
1년 이내 상환 예정인 경우 -
7. 전환에 관한 사항 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 투자자는 본건 주식의 발행일로부터 1년이 경과한 날(당일 포함)로부터 10년이 경과한 날(당일 포함)까지 전환을 청구할 수 있으며, 최초의 전환비율은 1:1임
전환청구기간 2020년 11월 01일 ~ 2030년 11월 01일
전환으로 발행할 주식의 종류 현대차증권(주) 기명식 보통주
전환으로 발행할 주식수 9,418,179
8. 의결권에 관한 사항 본건 주식은 의결권이 없음
9. 이익배당에 관한 사항 누적적, 비참가적 우선주
10. 기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등) -

(주1) 기타주식의 종류는 상환전환우선주입니다.(주2) 상환전환우선주의 상환권은 발행자인 회사가 보유하고 있습니다.

33-3 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 122,431 120,264
종업원급여재측정요소 (4,562) (6,167)
합 계 117,869 114,097

34. 이익잉여금

34-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(주1) 27,858 26,295
대손준비금 50,639 43,383
선물거래책임준비금 12 12
임의적립금 493,357 469,057
신용정보보호배상준비금(주2) 1,000 1,000
미처분이익잉여금 48,926 61,524
합 계 621,792 601,271

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(주2) 2015년 9월부터 시행된 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여, 신용정보업 감독규정 제43조의 7에 따라 신용정보보호배상준비금을 적립하였습니다.

34-2 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기초 61,524 91,751
배당금 지급 (15,629) (20,386)
이익준비금 적립 (1,563) (2,039)
대손준비금 환입(적립) (7,255) (10,013)
임의적립금 적립 (24,301) (51,300)
순이익 36,150 53,511
기말 48,926 61,524

34-3 대손준비금 대손준비금은 금융투자업규정에 따라 산출되며 주석으로 공시되는 사항입니다. 34-3-1 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
대손준비금 기초 적립액 50,638 43,383
대손준비금 적립(환입) 예정금액 (6,561) 7,255
대손준비금 잔액 44,077 50,638

34-3-2 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
대손준비금 반영전 당기순이익 36,150 53,511
대손준비금 환입(적립)액 6,561 (7,255)
대손준비금 반영후 조정이익 (주1) 42,711 46,256
대손준비금 반영후 주당 조정이익 (단위: 원) 1,347 1,459

(주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 적립액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

34-4 당기 및 전기 중 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기

전기

보통주

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금

* 전기: 주당 400원, 전전기 주당: 주당 550원

 12,685 17,442

우선주

 　 　

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금

* 전기: 주당 418원, 전전기 주당: 주당 418원

 2,944 2,944

총배당

 15,629 20,386

회계연도 중 지급된 배당금

 　 　

현금

15,629 20,386

총배당

 15,629 20,386

당 회계연도에 대한 보통주의 주당배당금 및 총배당금은 각각 180원과 11,130백만원, 우선주의 주당배당금 및 총배당금은 각각 418원과 2,944백만원으로 이는 2025년 3월 중 완료 예정인 유상증자 납입 후 주식수 기준입니다. 배당금은 2025년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

35. 주당이익보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

35-1 당기 및 전기 중 기본 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
가.지배주주지분 당기순이익 36,149,928,201 53,511,195,192
나.우선주배당금 2,943,860,304 2,943,860,304
다.보통주 당기순이익(가-나) 33,206,067,897 50,567,334,888
가중평균유통보통주식수(단위: 주) (주1) 31,712,562 31,712,562
주당순이익 1,047 1,595

(주1) 당기 및 전기는 유통주식수에 변동이 없었으므로 가중평균유통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

35-2 당기 및 전기 중 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
가. 지배주주지분 보통주 당기순이익 33,206,067,897 50,567,334,888
나. 우선주 배당금 2,943,860,304 2,943,860,304
다. 지배주주지분 희석 당기순이익(가+나) 36,149,928,201 53,511,195,192
라. 합산주식주(단위: 주) :
가중평균유통보통주식수 31,712,562 31,712,562
희석성 잠재적 보통주(주1) 7,042,728 7,042,728
합산주식주 소계 38,755,290 38,755,290
마. 희석주당순이익(다/라) 933 1,381

(주1) 당기 및 전기는 우선주 주식수에 변동이 없었으므로 희석성 잠재적 보통주식수는 우선주 주식수와 동일합니다.

36. 현금흐름표

36-1 현금및현금성자산의 정의현금흐름표상의 현금및현금성자산은 주석 2 및 주석 4에서 설명하고 있는 현금및현금성자산입니다.

36-2 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름 중 이자수익, 이자비용, 배당금수익및 법인세비용 관련 내용을 직접법으로 작성하였고 그 외는 간접법으로 작성하였습니다. 다음은 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항입니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당 기 전 기
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익 2,298 27,429
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익의 법인세효과 (531) (4,918)
종업원급여재측정요소의 변동 2,086 (3,153)
종업원급여재측정요소의 법인세효과 (482) 675
건설중인자산의 유/무형자산 대체 16,415 11,436

미지급 유/무형자산취득 원가

 (1,631) 1,131
대출채권 제각 34,000 -
사용권자산의 증가 10,148 5,194
계약해지로 인한 리스부채의 감소 (56) (7)

36-3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 이자비용의 상각 환율차이 기타 기말
콜머니 190,000 (20,000) - - - 170,000
증금차입금 485,000 25,000 - - - 510,000
기업어음증권 776,000 (22,000) - - - 754,000
전자단기사채 1,472,400 (324,290) - - (34,900) 1,113,210
환매조건부채권매도 3,717,309 162,449 - - - 3,879,758
사채 99,773 199,388 356 - - 299,517
후순위사채 249,878 (50,000) 22 - - 199,900
후순위차입금 5,052 74 - - - 5,126
리스부채(주1) 18,226 (8,078) 497 - 9,449 20,094

(주1) 영업활동 현금흐름으로 분류한 리스부채에 대한 이자지급액 497백만원이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 이자비용의 상각 환율차이 기타 기말
콜머니 140,000 50,000 - - - 190,000
증금차입금 435,000 50,000 - - - 485,000
기업어음증권 577,000 199,000 - - - 776,000
전자단기사채 1,067,500 404,900 - - - 1,472,400
환매조건부채권매도 2,908,380 808,929 - - - 3,717,309
사채 13,000 87,000 (227) - - 99,773
후순위사채 130,000 120,000 (122) - - 249,878
후순위차입금 6,293 (1,241) - - - 5,052
리스부채 20,604 (7,391) 399 - 4,614 18,226

37. 주요약정 및 우발사항37-1 당기말 현재 타금융기관으로부터 제공받는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
약정사항 금융기관 한도액 사용액
일중당좌대출 우리은행 24,000 -
신한은행 25,000 -
국민은행 10,000 -
일반대출 수협은행 20,000 -
어음거래약정 한국증권금융 100,000 10,000
기관운영자금대출약정 200,000 90,000
일중자금거래약정 200,000 -
담보금융지원대출약정 430,000 410,000
합 계 1,009,000 510,000

37-2 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 회사명 약정금액
매입확약 에스에프원오산(주) 17,000
출자약정 KDB-HMG 제로원 신기술투자조합 외 143,692
합 계 160,692

37-3 당기말 및 전기말 현재 소송에 계류중인 주요한 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 건, 백만원)
구 분 소송의 내용 당기말 전기말
건수 소송가액 건수 소송가액
피 고 손해배상 청구 등 7 36,203 3 18,247
원 고 손해배상 청구 등 5 85,873 6 86,229

당기말 현재 연결기업이 피소된 소송사건은 계류중인 7건 ( 36,203 백만원)이며, 향후 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

38. 위험관리

연결기업의 위험관리 정책은 다음과 같습니다.

(1) 위험관리 조직 및 정책 ㄱ. 위험의 개념 - 미래의 불확실성으로 회사에 불리한 결과 또는 손실이 발생할 가능성을

의미하는 것으로 시장, 신용, 유동성 등의 재무리스크와 운영, 법률, 평판 등

의 비재무 리스크를 말한다.

ㄴ. 위험관리조직 및 관리체계 ① 이사회 : 리스크관리조직의 최상위 기구 - 리스크관리조직의 최상위 기구로 리스크관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 갖고 있음. ② 리스크관리위원회(이하 '위원회') - 리스크에 대한 종합 정책수립과 리스크의 총괄적인 감독기능을 수행하는 기구 - 분기 1회 개최하는 것을 원칙으로 하며 단, 필요한 경우 위원장 또는 위원회 위원 2인 이상의 발의로 수시로 개최함. - 주요 업무 · 리스크관리 정책, 전략 및 리스크관리 중장기 종합계획 수립 · 연결기업이 부담 가능한 총위험 수준의 결정 · 총투자한도 또는 손실허용한도의 승인 · 리스크관리규정의 제정 및 개정 · 위원회 부속기구의 위원 선임 ③ 리스크관리협의회(이하 '협의회') - 위원회의 리스크 관리업무를 효율적으로 수행하기 위한 부속기구 - 위원회의 요구가 있거나 위원장이 필요하다고 인정하는 경우 수시로 개최함. - 주요 업무 ·리스크관리 지침의 제정 및 개정 ·위기상황 대처방안(Contingency Plan)수립 ·적정 재무건전성비율 유지기준 설정 및 미달시 대응전략 수립 ·리스크관리 전산시스템 도입 및 구축 승인 ·Book별 리스크한도 및 부문별·유형별 리스크한도 설정 및 예외한도 승인 ·10억원(단기 및 시장성인 경우 20억원)이상의 자기자본투자건에 대한 심의 및 의결 ·신상품 도입(장외파생상품 제외)에 따른 심의 및 의결 ·기타 위원회가 위임한 리스크관리 관련 사항 ·부속기구 위원선임에 관한 사항 ④ 장외파생상품 심의협의회 - 장외파생상품 심의를 위하여 고도의 전문성이 요구되는 분야에 대하여 위원회 및 협의회를 대신하여 심의 의결하고 그 결과를 위원회 및 협의회에 보고하여 리스크 의사결정과정을 보좌하는 기구 - 협의회의 요구가 있거나 협의회 위원장이 필요하다고 인정하는 경우 수시로 개최함. - 주요 업무 ·장외파생상품 거래관련 리스크관리지침의 부속기준 제정 및 개정 ·장외파생상품 신규상품 및 신규거래의 승인 ·기타 장외파생상품 거래관련 리스크관리 사항 ⑤ 리스크관리실무협의회 - 협의회에서 위임한 리스크관리 부분에 대해 심의, 의결과정을 통해 리스크 의사 결정 과정을 보좌하는 기구 - 실무협의회 의장 또는 위원 2인 이상의 발의로 수시로 개최함. - 주요 업무 ·일정규모이하 기업공개(IPO), 공모증자, 회사채 등의 총액인수 및 이에 준하는 인수업무의 리스크 통제 ·위탁영업점 신용공여위험 관리 및 통제 ·리스크관리 절차에 관한 기준에 의거 PI 투자건에 대한 심의 ·협의회가 정한 범위이내에서의 리스크관리절차에 관한 기준에 의거 일시적인 한도초과 승인

·리스크관리 제지침 관련 기준에 대한 제정 및 변경승인 ·기타 위원회 및 협의회가 위임한 리스크관리 관련 사항 ⑥ 리스크관리팀 - 리스크관리업무 실무 총괄 (리스크관리규정을 기준으로 실질적인 위험관리, 통제 및 보고 업무 수행) - 주요 업무 ·개인별, 팀별, 거래상품별 거래한도의 관찰 및 보고 ·순자본비율 및 자산부채비율의 산정 ·순자본비율 및 자산부채비율의 증감시 원인분석 및 보고 ·리스크관리현황 보고서 작성, 보고 ·리스크관리시스템의 운용 ·리스크관리를 위한 위험측정, 평가모델의 조사, 개발 ·리스크관리규정 위반시의 보고 및 제재 건의 ·기타 위험관리업무와 관련하여 위원회로부터 지시받은 업무 (2) 신용위험관리 ㄱ. 개념 - 신용위험은 거래상대방 위험이라 부르며, 거래상대방의 신용이나 재무상황 악화 등으로 계약불이행이 발생하여 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함. ㄴ. 관리방법 - 관리대상 : 신용사건으로 연결기업에 미치는 경제적 손실 또는 기대이익의 상실 가능성이 있는 회사 전체 업무영역의 거래상대방과 노출포지션을 대상으로 함. - 개인별/회사전체 신용공여금 한도 설정, 관리 - 보유가능 채권(CP) 등급 설정, 관리 - 금융투자업규정의 표준방식에 의한 거래상대방위험액 일일 산출 보고

- 일일 신용공여금 변동 현황 체크

- 전산시스템 구축 : 2009년 12월 신용리스크관리 전산 시스템을 개발하였고, 이를 통해 신용위험 관리 및 기업 신용등급 평가를 통한 선진적 리스크 관리체제 를 구축하고 있음.

(3) 시장위험관리

ㄱ. 개념 - 주가, 금리, 환율 등의 시장변동에 따라 운용중인 자산의 가치가 하락하여 연결 기업이 입을 수 있는 손실을 의미함.

ㄴ. 관리방법

- 관리대상 : 시장요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채, 동 자산 및 부채를 운용하는 업무를 대상으로 함.

- 전산시스템 구축 : 2008년 12월 시장리스크관리 전산 시스템을 개발하였고 이 를 통해 일일 리스크 현황 및 Stress test, 한도관리를 통한 선진적인 리스크관 리체제를 구축하고 있음.

- 상품별/팀별/개인별 운용한도, 손실한도 등 설정, 관리

- 자산운용관련 손익 및 포지션의 일일 측정, 보고

- 금융투자업규정의 표준방식에 의한 시장위험액 일일 산출 보고

(4) 유동성위험관리 ㄱ. 개념

- 기한이 도래하여 지급의무를 이행하지 못할 경우에 발생하는 잠재적 위험으로, 자산과 부채의 만기불일치 또는 자산을 정상적인 가치로 처분하기 어려운 상황 이 도래하여 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함.

ㄴ. 관리방법 - 관리대상 : 재무상태표상의 자산항목과 부채항목 - 일일 자금조달/운용현황 체크 - 비상위기대책 수립, 관리 - 자산부채비율 100%이상 유지 및 현금화 가능자산 우선순위 부여

38-1 신용위험

38-1-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
금융자산:
현금및예치금(주1) 831,333 734,398
당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 6,360,642 6,351,534
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주3) 901,667 808,620
파생상품자산 509,954 229,363
대출채권(주4) 1,320,857 1,479,527
기타상각후원가 측정 금융자산 196,152 177,834
소 계 10,120,605 9,781,276
난외약정사항
매입확약 17,000 -
출자약정 143,692 71,617
소 계 160,692 71,617
합 계 10,281,297 9,852,893

(주1) 현금및예치금 중 현금으로 분류된 보유 현금과 요구불예금을 제외한 금융상품입니다. (주2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품 및 집합투자증권은 제외한 금융상품입니다.(주3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융상품입니다.(주4) 대출채권에 대해서는 연결기업의 정책에 따라 채무자로부터 적정한 담보를 제공받고 있습니다.

38-1-2 당기말 및 전기말 현재 Standard & Poor's의 등급 혹은 이와 동일한 등급에 기초한 외부등급으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
무위험등급 1,491,774 1,407,799
AAA 1,613,921 1,434,686
AA+ 146,387 99,565
AA0 1,242,836 1,597,478
AA- 1,683,163 1,775,103
A+ 563,870 346,115
A0 200,078 204,120
A- 20,500 -
BBB+ - -
BBB0 ~ B- - 37,653
CCC - -
무등급 - -
합 계 6,962,529 6,902,519

38-1-3 연결기업의 신용위험을 경감하기 위한 사항은 다음과 같습니다.가. 담보고객에게 주식매수자금을 대출하거나 예탁유가증권을 담보로 대출함에 있어 유가증권 및 현금을 담보로 설정하여 평가금액의 일정비율을 한도로 대출하며 일정비율의 담보유지비율을 운용하고 있습니다. 담보부족이나 상환일 초과 시 반대매매를 통해 대출금을 상환받고 있습니다. 또한, 대출채권과 관련하여 신탁 우선수익권, 부동산 담보, 예금계좌 근질권 등의 설정을 약정하고 있습니다.

나. 파생상품 및 일괄상계계약파생상품의 잔존 계약수량을 표현하는 미결제약정 금액의 관점에 비춰볼 때 신용위험에 노출된 금액은 일부에 제한됩니다. 이러한 신용위험의 노출정도는 시장변동으로부터의 잠재적 노출정도와 같이 거래상대방에 대한 한도로 관리되고 있습니다. 또한, 대부분의 거래상대방들과 일괄상계계약을 체결함으로써 신용손실에 대한 노출정도를 제한하고 있습니다. 각각의 개별계약은 총액기준으로 결제되므로 해당자산과 부채를 상계하지 않습니다. 그러나 신용사건 등의 채무불이행이 발생하여 잔존계약이 순액으로 결제되는 경우 계약과 관련한 신용위험은 감소하게 됩니다.38-1-4 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융상품의 지역별 분포는 대한민국에 한정되어 있습니다.38-2 유동성위험 금융부채 중 만기분석 대상은 영업활동과 밀접한 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채 및 파생상품부채입니다. 예수부채, 기타금융부채 등은 금융부채 특성상 만기분석 관리대상에서 제외하였습니다.

38-2-1 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 지급시기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 1개월 이내 1개월 초과3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 12개월 초과5년 이내 5년 초과 합 계
당기손익-공정가치 측정 금융부채 427,900 - - - - - 427,900
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(주1) 191,792 360,118 243,735 902,198 213,868 59,677 1,971,388
차입부채(주2) 5,083,743 1,073,433 196,252 234,265 404,430 - 6,992,123
예수부채 589,131 - - - - - 589,131
파생상품부채 (주1) 10,764 38,643 7,624 95,067 262,845 77,886 492,829
기타금융부채 164,045 - - - - - 164,045
리스부채(주3) 984 1,978 2,733 4,648 10,900 - 21,243
합 계 6,468,359 1,474,172 450,344 1,236,178 892,043 137,563 10,658,659
(주1) 거래일손익인식평가조정액 고려 전 금액입니다.(주2) 차입부채 만기분석대상 금액에는 원금 및 이자비용이 포함되어 있습니다.(주3) 리스부채에 대한 현재가치할인차금이 제외되었습니다.
<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 1개월 이내 1개월 초과3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 12개월 초과5년 이내 5년 초과 합 계
당기손익-공정가치 측정 금융부채 265,617 - - - - - 265,617
당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(주1) 126,003 486,148 271,972 962,343 211,155 18,498 2,076,119
차입부채(주2) 5,082,305 1,346,010 169,568 119,049 214,695 121,828 7,053,455
예수부채 422,447 - - - - - 422,447
파생상품부채 (주1) 1,003 6,155 33,415 15,217 125,489 59,448 240,727
기타금융부채 179,119 - - - - - 179,119
리스부채(주3) 737 1,461 2,131 2,876 12,102 - 19,307
합 계 6,077,231 1,839,774 477,086 1,099,485 563,441 199,774 10,256,791
(주1) 거래일손익인식평가조정액 고려 전 금액입니다.(주2) 차입부채 만기분석대상 금액에는 원금 및 이자비용이 포함되어 있습니다.(주3) 리스부채에 대한 현재가치할인차금이 제외되었습니다.

38-2-2 당기말 및 전기말 현재 난외약정사항의 지급시기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분(주1) 1개월 이내 1개월 초과3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 12개월 초과5년 이내 5년 초과 합 계
매입확약 17,000 - - - - - 17,000
출자약정 143,692 - - - - - 143,692
합 계 160,692 - - - - - 160,692

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분(주1) 1개월 이내 1개월 초과3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 12개월 초과5년 이내 5년 초과 합 계
매입확약 - - - - - - -
출자약정 71,617 - - - - - 71,617
합 계 71,617 - - - - - 71,617

(주1) 상기 약정사항의 만기는 지급의무 이행을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간인 1개월 이내에 최대금액을 기재하였습니다.

38-3 시장위험 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)으로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. VaR(Value at Risk)는 주식가격, 금리, 환율과 같은 Risk factor의 변동에 따른 일정보유기간(250일) 동안 일정한 신뢰도 수준에서 보유 포트폴리오에서 발생할 수 있는 최대손실액으로 연결기업은 한도의 설정 및 관리의 기준이 되는 VaR를 산출함에 있어 1차 도함수를 이용하는 Delta-Normal Method에 추가적으로 2차항을 도입한 Delta-Gamma Method를 기준으로 사용합니다.250 영업일의 측정기간으로 단순가중평균(MA)을 활용하여 산출한 변동성에 99% 신뢰수준의 1영업일을 기준으로 VaR를 산출하고 있으며, 정규분포를 가정하여 산출하는 것에 따른 한계점을 보완하기 위하여, 예외적이기는 하나 발생개연성이 충분히 있는 사건에 대한 연결기업의 잠재적 취약성을 측정하기 위한 시나리오분석 및 Stress Test를 실시하고 있습니다.

당기 및 전기의 매매대상 금융상품에 대한 VaR 수준은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 평 균 최 고 최 저 기 말
분산효과 반영전 VaR 이자율위험 49,556 57,561 71,381 49,221 60,842
환위험 57,576 79,643 96,865 60,865 91,807
주식가격위험 23,494 25,482 50,123 14,586 23,843
연결기업 전체 97,125 104,938 128,899 87,959 104,956
분산효과 이자율위험 45,069 53,538 60,835 47,567 57,979
환위험 56,142 78,044 94,559 59,857 90,472
주식가격위험 22,429 24,405 46,859 13,838 22,959
연결기업 전체 92,244 100,420 118,159 85,312 101,624
분산효과 반영후 VaR 이자율위험 4,487 4,023 10,546 1,654 2,863
환위험 1,434 1,599 2,306 1,008 1,335
주식가격위험 1,065 1,077 3,264 748 884
연결기업 전체 4,881 4,518 10,740 2,647 3,332

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 평 균 최 고 최 저 기 말
분산효과 반영전 VaR 이자율위험 36,866 47,326 57,322 35,883 49,556
환위험 40,177 54,273 69,248 39,282 57,576
주식가격위험 26,549 26,595 32,495 19,883 23,494
연결기업 전체 95,669 107,230 119,781 89,837 97,125
분산효과 이자율위험 34,004 42,937 51,248 34,058 45,069
환위험 36,563 52,581 66,073 38,726 56,142
주식가격위험 26,022 25,568 30,034 19,274 22,429
연결기업 전체 90,028 102,488 112,893 87,764 92,244
분산효과 반영후 VaR 이자율위험 2,862 4,389 6,074 1,825 4,487
환위험 2,218 1,692 3,175 556 1,434
주식가격위험 527 1,027 2,461 609 1,065
연결기업 전체 3,608 4,742 6,888 2,073 4,881

38-4 적정자본관리

자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 금융투자업규정 및 동규정의 시행세칙에 따라 순자본비율을 산출하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)
구 분 내 역
당기말 전기말
영업용순자본(A) 1,137,045 1,174,214
총위험액(B) 528,927 512,055
필요유지자기자본(C) 127,225 127,225
순자본비율( = (A - B) / C × 100 ) 477.99% 520.46%

39. 신탁계정당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 특정금전신탁 퇴직연금신탁 재산신탁 합 계
자산 :
현금및예치금 5,507,346 1,866,327 - 7,373,673
환매조건부채권 422,934 115,725 - 538,659
지분증권 90,328 6,781 - 97,109
집합투자증권 - 381,030 - 381,030
채무증권 150,176 179,283 40,000 369,459
외화채권 63,797 - - 63,797
기업어음증권 726,850 - - 726,850
단기사채 - - - -
파생결합증권 - 811,750 - 811,750
기타자산 72,087 62,007 192 134,286
자산 합계 7,033,518 3,422,903 40,192 10,496,613
부채 :
기타부채 625 8,848 - 9,473
미지급신탁이익 62,193 259,959 192 322,344
신탁원본 6,970,700 3,154,096 40,000 10,164,796
부채와신탁원본 합계 7,033,518 3,422,903 40,192 10,496,613

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 특정금전신탁 퇴직연금신탁 재산신탁 합 계
자산 :
현금및예치금 4,908,513 1,851,459 - 6,759,972
환매조건부채권 776,936 45,412 - 822,348
지분증권 41,937 3,970 - 45,907
집합투자증권 35 296,320 - 296,355
채무증권 140,151 19,632 20,000 179,783
외화채권 66,748 - - 66,748
기업어음증권 658,788 - - 658,788
단기사채 18,254 - - 18,254
파생결합증권 - 714,406 - 714,406
기타자산 65,313 55,673 82 121,068
자산 합계 6,676,675 2,986,872 20,082 9,683,629
부채 :
기타부채 743 6,327 - 7,070
미지급신탁이익 55,318 190,027 82 245,427
신탁원본 6,620,614 2,790,518 20,000 9,431,132
부채와신탁원본 합계 6,676,675 2,986,872 20,082 9,683,629

40. 영업부문 (1) 보고부문의 구분연결기업이 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니다.

부 문 부문 설명
자산관리부문 개인 및 법인고객 또는 일반 투자자를 대상으로 증권의 중개, 자산관리 상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스를 제공
기업금융부문 IPO, M&A, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공

(2) 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계
순수수료수익 73,619 68,665 142,284
순이자수익 113,595 (162) 113,433
유가증권평가및처분손익 (24,727) (14,410) (39,137)
순기타수익 42,943 3,924 46,867
판매관리비 (135,135) (73,621) (208,756)
영업이익(손실) 70,295 (15,604) 54,691
영업외손익 (4,181) (2) (4,183)
법인세비용 (18,794) 4,436 (14,358)
당기순이익(손실) 47,320 (11,170) 36,150
자산 10,636,516 1,355,480 11,991,996
부채 10,024,615 665,286 10,689,901
순자본 611,901 690,194 1,302,095

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계
순수수료수익 70,556 65,428 135,984
이자수익 107,982 8,675 116,657
유가증권평가및처분손익 (24,619) (3,786) (28,405)
순기타수익 42,779 (15,407) 27,372
판매관리비 (113,986) (72,452) (186,438)
영업이익 82,712 (17,542) 65,170
영업외손익 186 (3) 183
법인세비용 (15,021) 3,179 (11,842)
당기순이익 67,877 (14,366) 53,511
자산 10,359,507 1,225,750 11,585,257
부채 9,562,070 745,385 10,307,455
순자본 797,437 480,365 1,277,802

각 부문항목의 금액은 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 각 부분항목의 금액은 모두 국내지역에서 100% 발생한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

41. 각주사항

연결기업은 유가증권거래와 관련하여 고객으로부터 예탁받은 각종 예수유가증권과 자기거래와 관련된 파생상품 등을 금융투자업규정 시행세칙에 따라 각주표시하고 있는 바 평가기준은 다음과 같습니다.

구 분 평가기준
가. 예수유가증권
위탁자유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액)
저축자유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액)
수익자유가증권 매도기준가격
기타예수유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액)
나. 파생상품계약내역 미결제약정의 약정수량에 기초자산의 계약금액
다. 대차유가증권
차입유가증권 대차거래와 관련하여 차입한 증권(매도유가증권은 제외)을 종류별로 재무상태표일 현재의 시가
라. 대손상각채권 금융기관채권대손인정업무세칙(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액

예수유가증권, 파생상품거래, 대차유가증권 및 대손상각채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기말 전기말
1. 예수유가증권 90,334,488 88,705,520
가. 위탁자유가증권 54,368,355 55,935,332
나. 저축자유가증권 970 1,032
다. 수익자유가증권 35,965,163 32,769,156
2. 파생상품거래내역 20,449,877 13,838,901
가. 장내파생상품 1,089,604 1,085,854
이자율관련 977,787 1,085,854
통화관련 17,718 -
주식관련 94,099 -
나. 장외파생상품 19,360,273 12,753,047
이자율관련 10,374,195 7,399,484
통화관련 7,756,605 4,233,113
주식관련 317,980 308,215
신용관련 911,493 812,235
3. 대차유가증권 1,717,316 1,342,000
가. 대여유가증권 111,199 11,063
나. 차입유가증권 1,606,117 1,330,937
4. 대손상각채권 89,744 55,744
가. 매입대출채권 70,334 36,334
나. 사모사채 및 기타대출채권 16,316 16,316
다. 신용공여금 - -
라. 미수금 1,957 1,957
마. 미수이자 383 383
바. 대지급금 754 754

42. 리스

42-1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액
부동산 38,646 (20,815) 17,831
차량 1,812 (655) 1,157
기타 245 (140) 105
합 계 40,703 (21,610) 19,093

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액
부동산 31,966 (14,638) 17,328
차량 902 (319) 583
기타 245 (123) 122
합 계 33,113 (15,080) 18,033

42-2 당기 및 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말
부동산 17,328 8,856 (63) (8,290) 17,831
차량 583 1,132 (34) (524) 1,157
기타 122 159 - (176) 105
합 계 18,033 10,147 (97) (8,990) 19,093

<전기> (단위 : 백만원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말
부동산 20,192 4,524 (4) (7,384) 17,328
차량 310 511 (1) (237) 583
기타 143 159 - (180) 122
합 계 20,645 5,194 (5) (7,801) 18,033

42-3 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔존만기별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 백만원)
구 분 1개월 이내

1개월 초과

12개월이내

12개월 초과

5년 이내

 5년 초과 합 계
리스부채 984 9,359 10,900 - 21,243

<전기말> (단위 : 백만원)
구 분 1개월 이내

1개월 초과

12개월이내

12개월 초과

5년 이내

 5년 초과 합 계
리스부채 737 6,468 12,102 - 19,307

42-4 당기 및 전기 중 소액리스로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기 전기
소액리스 215 230

42-5 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익 계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기 전기
사용권 자산의 감가상각비
부동산 8,289 7,384
차량 526 237
기타 176 180
합계 8,991 7,801
리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 497 399
단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 215 230

당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출은 각각 8,293 백만원 및 7,391 백만원 입니다.

43. 보고기간후 사건연결재무제표에 수정을 요하지 않는 사건으로 연결기업은 2024년 11월 26일 이사회에서시설자금 등의 사용목적으로 주주배정 후실권주 일반공모 방식으로 유상증자를 결의하였으며, 발행가액은 주당 5,380원, 총 유상증자 금액은 162,048백만원으로 확정되었습니다. 유상증자는 3월 중 완료 예정입니다.

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 현대차증권 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서

현대차증권 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 19일

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 현대차증권 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책을 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 연결내부회계관리제도는(1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김민규입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계 운영실태 보고서 (연결).jpg 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 현대차증권 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
351177362324--37434103860691904176995----9091,96938492061911,6191,075871589645575--3,3792,47942592442512,3101,9791,0471,584645575--4,2884,448
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.08 ~ 2024.07.125 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.04.22 ~ 2024.04.265631분기 검토2024.07.17 ~ 2024.07.23563반기 검토2024.10.16 ~ 2024.10.225633분기 검토

2024.08.19 ~ 2024.08.23

2024.12.09 ~ 2024.12.13

563내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 평가2025.01.20 ~ 2025.02.0513527별도 및 연결 재무제표 관련 실증감사절차----2025.01.021여의도 본사현금, 유가증권, 어음, 수표, 회원권OOO파생상품조회2 2024.02.22, 2025.02.27 ---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 02월 22일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의감사계획 22025년 02월 27일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용