주식회사 나무가와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼 덕 회 계 법 인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용 ··························· | 110 |
| 주식회사 나무가 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 나무가와 그 종속기업(이하 “연결회사 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 재고자산 평가의 적정성
1. 핵심감사사항으로 결정한 이유2024년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 29,139백만원입니다. 재무제표에 대한 주석2에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 제품 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.
2. 감사절차에서 다루어진 방법
우리는 연결회사 재고자산 평가의 적정성과 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. - 재고자산 평가 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가- 재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토- 무이동재고에 대한 완전성 및 진부화재고 검토 - 표본추출을 통한 순실현가능가치금액 산정시 사용된 판매가격과 최근 판매가격의 일치여부 확인- 재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승훈입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 13일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 나무가와 그 종속기업 |
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 나무가 대표이사 이동호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 670 유스페이스2 B동 7층 |
| (전 화) | 070-7012-8400 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제21(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제20(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 나무가와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 197,942,389,811 | 143,349,633,602 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,36 | 63,448,697,095 | 29,959,750,181 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,36 | 31,789,559,871 | 25,815,022,719 |
| 기타금융자산 | 4,5,8,36 | 71,656,155,056 | 65,550,200,000 |
| 재고자산 | 9 | 29,139,394,415 | 20,889,308,056 |
| 기타유동자산 | 10 | 761,469,043 | 817,441,431 |
| 당기법인세자산 | - | 317,911,215 | |
| 매각예정비유동자산 | 11 | 1,147,114,331 | - |
| II. 비유동자산 | 66,442,355,211 | 62,246,503,604 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 4,5,7,36 | 1,178,798,583 | 91,138,753 |
| 장기기타금융자산 | 4,5,8,36 | 5,465,075,763 | 3,134,470,902 |
| 관계기업투자 | 12 | 3,151,329,664 | - |
| 유형자산 | 13 | 46,488,630,964 | 56,374,282,079 |
| 무형자산 | 14 | 1,130,579,680 | 458,690,077 |
| 투자부동산 | 15 | 1,005,178,979 | - |
| 사용권자산 | 16 | 6,730,508,472 | 687,163,004 |
| 기타비유동자산 | 10 | 907,602,824 | 1,300,452,832 |
| 이연법인세자산 | 29 | 384,650,282 | 200,305,957 |
| 자 산 총 계 | 264,384,745,022 | 205,596,137,206 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 92,016,079,215 | 57,707,913,478 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,17,36 | 61,871,485,515 | 32,734,651,798 |
| 차입금및사채 | 4,5,18,36 | 24,700,000,000 | 22,894,000,000 |
| 리스부채 | 4,5,16,36 | 1,586,293,029 | 156,478,424 |
| 기타유동부채 | 19 | 301,705,535 | 309,133,711 |
| 당기법인세부채 | 3,556,595,136 | 1,613,649,545 | |
| II. 비유동부채 | 5,490,241,997 | 787,283,693 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,5,17,36 | 230,914,625 | 163,968,654 |
| 장기리스부채 | 4,5,16,36 | 5,259,327,372 | 623,315,039 |
| 순확정급여부채 | 20 | - | - |
| 부 채 총 계 | 97,506,321,212 | 58,495,197,171 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업 소유지분 | 166,878,423,810 | 147,100,940,035 | |
| 자본금 | 21 | 8,329,931,500 | 8,323,931,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 93,678,972,099 | 93,524,208,739 |
| 기타자본 | 22 | (8,972,015,844) | (4,448,123,463) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 15,498,039,166 | 7,756,081,525 |
| 이익잉여금 | 24 | 58,343,496,889 | 41,944,841,734 |
| II. 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 166,878,423,810 | 147,100,940,035 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 264,384,745,022 | 205,596,137,206 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나무가와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,35 | 450,363,058,954 | 365,609,176,662 |
| 매출원가 | 25 | 409,178,871,751 | 324,410,440,828 |
| 매출총이익 | 41,184,187,203 | 41,198,735,834 | |
| 판매비와관리비 | 26 | 20,235,171,681 | 18,473,809,373 |
| 영업이익 | 20,949,015,522 | 22,724,926,461 | |
| 금융수익 | 27 | 5,391,797,930 | 4,405,462,967 |
| 금융비용 | 27 | 1,388,727,537 | 1,166,644,073 |
| 기타수익 | 28 | 17,660,882,766 | 13,430,432,739 |
| 기타비용 | 28 | 11,192,603,199 | 10,821,296,108 |
| 계속사업 법인세차감전순이익 | 31,420,365,482 | 28,572,881,986 | |
| 법인세비용 | 29 | 5,304,274,079 | 5,050,574,402 |
| 당기순이익 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 포괄손익: | 7,994,940,103 | 2,382,902,955 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | |||
| 해외사업환산이익 | 8,447,075,506 | 863,684,129 | |
| 지분법자본변동 | 175,078 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (342,936,722) | 1,902,910,326 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (175,499,007) | (383,691,500) | |
| 지분법자본변동 | 66,125,248 | - | |
| 총포괄이익 | 34,111,031,506 | 25,905,210,539 | |
| 총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 34,111,031,506 | 25,905,210,539 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익: | |||
| 기본주당계속영업이익 | 31 | 1,680 | 1,455 |
| 희석주당계속영업이익 | 31 | 1,679 | 1,454 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제21(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나무가와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 8,262,431,500 | 92,017,468,579 | 429,748,877 | 4,989,487,070 | 18,806,225,650 | 124,505,361,676 | - | 124,505,361,676 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 23,522,307,584 | 23,522,307,584 | - | 23,522,307,584 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (383,691,500) | (383,691,500) | - | (383,691,500) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 863,684,129 | - | 863,684,129 | - | 863,684,129 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 1,902,910,326 | - | 1,902,910,326 | - | 1,902,910,326 |
| 기타포괄손익 계 | - | - | - | 2,766,594,455 | (383,691,500) | 2,382,902,955 | - | 2,382,902,955 |
| 총포괄이익 합계 | - | - | - | 2,766,594,455 | 23,138,616,084 | 25,905,210,539 | - | 25,905,210,539 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (4,987,063,630) | - | - | (4,987,063,630) | - | (4,987,063,630) |
| 주식선택권 부여 | - | - | 524,896,450 | - | - | 524,896,450 | - | 524,896,450 |
| 주식선택권 행사 | 61,500,000 | 1,506,740,160 | (415,705,160) | - | - | 1,152,535,000 | - | 1,152,535,000 |
| 소유주와의 거래 합계 | 61,500,000 | 1,506,740,160 | (4,877,872,340) | - | - | (3,309,632,180) | - | (3,309,632,180) |
| 2023.12.31 (전기말) | 8,323,931,500 | 93,524,208,739 | (4,448,123,463) | 7,756,081,525 | 41,944,841,734 | 147,100,940,035 | - | 147,100,940,035 |
| 2024.01.01 (당기초) | 8,323,931,500 | 93,524,208,739 | (4,448,123,463) | 7,756,081,525 | 41,944,841,734 | 147,100,940,035 | - | 147,100,940,035 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 26,116,091,403 | 26,116,091,403 | - | 26,116,091,403 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (175,499,007) | (175,499,007) | - | (175,499,007) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 8,447,075,506 | - | 8,447,075,506 | - | 8,447,075,506 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (342,936,722) | - | (342,936,722) | - | (342,936,722) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 66,300,326 | - | 66,300,326 | - | 66,300,326 |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 8,170,439,110 | (175,499,007) | 7,994,940,103 | - | 7,994,940,103 |
| 총포괄이익 합계 | - | - | - | 8,170,439,110 | 25,940,592,396 | 34,111,031,506 | - | 34,111,031,506 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (14,966,442,180) | - | - | (14,966,442,180) | - | (14,966,442,180) |
| 자기주식 소각 | - | - | 9,970,418,710 | - | (9,970,418,710) | - | - | - |
| 주식선택권 부여 | - | - | 504,246,449 | - | - | 504,246,449 | - | 504,246,449 |
| 주식선택권 행사 | 6,000,000 | 154,763,360 | (32,115,360) | - | - | 128,648,000 | - | 128,648,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | - | - | (428,481,469) | 428,481,469 | - | - | - |
| 소유주와의 거래 합계 | 6,000,000 | 154,763,360 | (4,523,892,381) | (428,481,469) | (9,541,937,241) | (14,333,547,731) | - | (14,333,547,731) |
| 2024.12.31 (당기말) | 8,329,931,500 | 93,678,972,099 | (8,972,015,844) | 15,498,039,166 | 58,343,496,889 | 166,878,423,810 | - | 166,878,423,810 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제21(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나무가와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 60,490,225,747 | 26,068,071,577 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 59,897,717,827 | 30,080,132,190 | |
| 가. 당기순이익 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 32 | 17,883,271,470 | 21,030,265,656 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 32 | 15,898,354,954 | (14,472,441,050) |
| 2. 이자 수취 | 5,379,192,208 | 4,030,823,871 | |
| 3. 이자 지급 | (1,378,120,948) | (1,102,180,094) | |
| 4. 법인세 납부 | (3,408,563,340) | (6,940,704,390) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,787,876,901) | (54,493,033,590) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 168,962,820,436 | 34,106,715,630 | |
| 단기금융상품의 처분 | 167,786,400,000 | 33,990,303,616 | |
| 보증금의 회수 | 70,000,000 | 149,500 | |
| 유형자산의 처분 | 99,171,436 | 110,262,514 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 999,999,000 | - | |
| 장기대여금의 회수 | 7,250,000 | 6,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (182,750,697,337) | (88,599,749,220) | |
| 단기금융상품의 취득 | (170,356,000,000) | (87,848,800,000) | |
| 관계기업투자의 취득 | (3,999,998,560) | - | |
| 유형자산의 취득 | (2,194,019,251) | (359,339,890) | |
| 무형자산의 취득 | (885,701,306) | (152,855,128) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,999,978,220) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (30,000,000) | - | |
| 보증금의 증가 | (1,285,000,000) | - | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (238,754,202) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (15,444,631,877) | (5,018,497,816) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 135,648,000 | 11,272,681,000 | |
| 차입금의 차입 | - | 10,000,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 7,000,000 | - | |
| 주식선택권 행사 | 128,648,000 | 1,272,681,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (15,580,279,877) | (16,291,178,816) | |
| 차입금의 상환 | - | (11,000,000,000) | |
| 리스부채의 지급 | (613,837,697) | (48,465,186) | |
| 주식선택권 행사 | - | (255,650,000) | |
| 자기주식의 취득 | (14,966,442,180) | (4,987,063,630) | |
| IV. 연결범위의 변동 | - | - | |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 850,279,000 | (52,291,831) | |
| VI. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+V) | 32,107,995,969 | (33,495,751,660) | |
| VII. 재무제표 환산으로 인한 효과 | 1,380,950,945 | (48,506,494) | |
| VIII. 기초의 현금및현금성자산 | 29,959,750,181 | 63,504,008,335 | |
| IX. 기말의 현금및현금성자산 | 63,448,697,095 | 29,959,750,181 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제21(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 나무가와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 나무가와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 나무가(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 670 유스페이스2 B동 7층 2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 제조 및 도소매업 3) 대표이사 : 이동호 4) 주요 주주 및 지분율
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| (주)드림텍 | 5,479,521 | 35.41% | 5,479,521 | 33.72% |
| 자기주식 | 780,296 | 5.04% | 388,160 | 2.39% |
| 기타 | 9,213,980 | 59.55% | 10,384,703 | 63.89% |
| 합 계 | 15,473,797 | 100% | 16,252,384 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| Namuga Phutho | 100% | 베트남 | 2024.12.31 | 제조업 | 의결권과반수보유 |
<전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| Namuga Phutho | 100% | 베트남 | 2023.12.31 | 제조업 | 의결권과반수보유 |
2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Namuga Phutho | 117,524,966,940 | 46,294,024,186 | 71,230,942,754 | 449,724,993,519 | 5,294,729,208 | 13,741,804,714 |
<전기> (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Namuga Phutho | 107,427,947,554 | 49,953,457,747 | 57,474,489,807 | 363,797,435,409 | 4,127,263,821 | 4,990,947,950 |
3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다.
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 연결재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채
(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 6~40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5~6년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 3~10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산무형자산은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3~5년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 10년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금도 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(14) 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
1) 리스이용자
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
|
- |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
|
- |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
|
- |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
|
- |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
|
- |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
|
- |
리스부채의 최초 측정금액 |
|
- |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
|
- |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
|
- |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(18) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 카메라모듈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 고객과의 약속에서 재화의 이전이라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
5) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(4) 금융자산의 손상
주석에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다<당기말> (단위 : 원)
| 재무상태표 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 63,448,697,095 | - | 63,448,697,095 |
| 매출채권및기타채권 | - | 31,789,559,871 | - | 31,789,559,871 |
| 기타금융자산 | - | 71,656,155,056 | - | 71,656,155,056 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,178,798,583 | - | 1,178,798,583 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 |
| 합 계 | - | 168,073,210,605 | 5,465,075,763 | 173,538,286,368 |
<전기말> (단위 : 원)
| 재무상태표 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 29,959,750,181 | - | 29,959,750,181 |
| 매출채권및기타채권 | - | 25,815,022,719 | - | 25,815,022,719 |
| 기타금융자산 | - | 65,550,200,000 | - | 65,550,200,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 91,138,753 | - | 91,138,753 |
| 장기기타금융자산 | - | 235,826,038 | 2,898,644,864 | 3,134,470,902 |
| 합 계 | - | 121,651,937,691 | 2,898,644,864 | 124,550,582,555 |
(2) 금융부채의 범주범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다<당기말> (단위 : 원)
| 재무상태표 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 61,871,485,515 | 61,871,485,515 |
| 차입금및사채 | - | 24,700,000,000 | 24,700,000,000 |
| 리스부채 | - | 1,586,293,029 | 1,586,293,029 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 230,914,625 | 230,914,625 |
| 장기리스부채 | - | 5,259,327,372 | 5,259,327,372 |
| 합 계 | - | 93,648,020,541 | 93,648,020,541 |
<전기말> (단위 : 원)
| 재무상태표 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 32,734,651,798 | 32,734,651,798 |
| 차입금및사채 | - | 22,894,000,000 | 22,894,000,000 |
| 리스부채 | - | 156,478,424 | 156,478,424 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 163,968,654 | 163,968,654 |
| 장기리스부채 | - | 623,315,039 | 623,315,039 |
| 합 계 | - | 56,572,413,915 | 56,572,413,915 |
(3) 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다
<당기> (단위 : 원)
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 외환손익 | 기 타 | 평가손익 | |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,391,797,930 | 12,826,265,716 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 | - | - | - | (342,936,722) |
| 합 계 | 5,391,797,930 | 12,826,265,716 | - | (342,936,722) |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,388,727,537) | (4,816,570,252) | - | - |
| 합 계 | (1,388,727,537) | (4,816,570,252) | - | - |
<전기> (단위 : 원)
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 외환손익 | 기 타 | 평가손익 | |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,405,462,967 | (115,875,324) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 | - | - | - | 1,902,910,326 |
| 합 계 | 4,405,462,967 | (115,875,324) | - | 1,902,910,326 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,166,644,073) | 2,764,130,059 | - | - |
| 합 계 | (1,166,644,073) | 2,764,130,059 | - | - |
5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로인식된금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 | 2,898,644,864 | 2,898,644,864 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 | 2,898,644,864 | 2,898,644,864 |
| 상각후원가로인식된금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 63,448,697,095 | 63,448,697,095 | 29,959,750,181 | 29,959,750,181 |
| 매출채권및기타채권 | 31,789,559,871 | 31,789,559,871 | 25,815,022,719 | 25,815,022,719 |
| 기타금융자산 | 71,656,155,056 | 71,656,155,056 | 65,550,200,000 | 65,550,200,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,178,798,583 | 1,178,798,583 | 91,138,753 | 91,138,753 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 235,826,038 | 235,826,038 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 168,073,210,605 | 168,073,210,605 | 121,651,937,691 | 121,651,937,691 |
| 금융자산 합계 | 173,538,286,368 | 173,538,286,368 | 124,550,582,555 | 124,550,582,555 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로인식된금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | - | - |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | - | - | - | - |
| 상각후원가로인식된금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 61,871,485,515 | 61,871,485,515 | 32,734,651,798 | 32,734,651,798 |
| 차입금및사채 | 24,700,000,000 | 24,700,000,000 | 22,894,000,000 | 22,894,000,000 |
| 리스부채 | 1,586,293,029 | 1,586,293,029 | 156,478,424 | 156,478,424 |
| 장기매입채무및기타채무 | 230,914,625 | 230,914,625 | 163,968,654 | 163,968,654 |
| 장기리스부채 | 5,259,327,372 | 5,259,327,372 | 623,315,039 | 623,315,039 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 93,648,020,541 | 93,648,020,541 | 56,572,413,915 | 56,572,413,915 |
| 금융부채 합계 | 93,648,020,541 | 93,648,020,541 | 56,572,413,915 | 56,572,413,915 |
연결회사는 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(3) 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| <금융자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,465,075,763 | - | - | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 |
| 합 계 | 5,465,075,763 | - | - | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 |
<전기말> (단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| <금융자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,898,644,864 | - | - | 2,898,644,864 | 2,898,644,864 |
| 합 계 | 2,898,644,864 | - | - | 2,898,644,864 | 2,898,644,864 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 '수준 1'에 포함되며, 연결회사는 '수준 1'에 해당하는 금융자산을 현재 보유하지 않고 있습니다.모든 유의적인 변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수에 기초한 것이라면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.
'수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 | 공정가치 평가금액 |
|---|---|---|---|
| (주)밀리웨이브(구, 한신비전) | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 | 1,181,961,000 |
| GLASS IMAGING INC 지분상품 | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 | 716,684,864 |
| 주식회사 에이아이매틱스 | 현금흐름할인법 등 | 현금흐름할인법 | 3,566,429,899 |
<전기>
(단위:원)
| 구분 | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 | 공정가치 평가금액 |
|---|---|---|---|
| (주)밀리웨이브(구, 한신비전) | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 | 2,181,960,000 |
| GLASS IMAGING INC 지분상품 | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 | 716,684,864 |
연결회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계상 '수준 3'으로 분류하였습니다.
6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 3,874,200 | 6,702,920 |
| 예금 | 63,444,822,895 | 29,953,047,261 |
| 합 계 | 63,448,697,095 | 29,959,750,181 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 30,978,708,801 | - | 30,978,708,801 | 24,968,640,286 | - | 24,968,640,286 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 14,154,011 | - | 14,154,011 | 1,028,528 | - | 1,028,528 |
| 미수수익 | 716,697,059 | - | 716,697,059 | 735,353,905 | - | 735,353,905 |
| 보증금 | 80,000,000 | - | 80,000,000 | 110,000,000 | - | 110,000,000 |
| 유동성 소계 | 31,789,559,871 | - | 31,789,559,871 | 25,815,022,719 | - | 25,815,022,719 |
| 장기기타채권 : | ||||||
| 장기미수금 | 18,608,745 | - | 18,608,745 | 17,688,905 | - | 17,688,905 |
| 장기대여금 | 39,250,000 | - | 39,250,000 | 16,500,000 | - | 16,500,000 |
| 보증금 | 1,300,605,969 | - | 1,300,605,969 | 56,949,848 | - | 56,949,848 |
| 보증금_현할차 | (179,666,131) | - | (179,666,131) | |||
| 비유동성 소계 | 1,178,798,583 | - | 1,178,798,583 | 91,138,753 | - | 91,138,753 |
| 합 계 | 32,968,358,454 | - | 32,968,358,454 | 25,906,161,472 | - | 25,906,161,472 |
(2) 매출채권및기타유동채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타유동채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체 | 30일미만 | 31일~180일 | 180일~1년 | 1년경과 | 계 | |
| 총장부금액 | 32,968,358,454 | - | - | - | - | 32,968,358,454 |
| 매출채권 | 30,978,708,801 | - | - | - | - | 30,978,708,801 |
| 단기기타채권 | 810,851,070 | - | - | - | - | 810,851,070 |
| 장기기타채권 | 1,178,798,583 | - | - | - | - | 1,178,798,583 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 0% | ||
| 기대손실 | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 32,968,358,454 | - | - | - | - | 32,968,358,454 |
<전기말> (단위 : 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체 | 30일미만 | 31일~180일 | 180일~1년 | 1년경과 | 계 | |
| 총장부금액 | 25,906,161,472 | - | - | - | - | 25,906,161,472 |
| 매출채권 | 24,968,640,286 | - | - | - | - | 24,968,640,286 |
| 단기기타채권 | 846,382,433 | - | - | - | - | 846,382,433 |
| 장기기타채권 | 91,138,753 | - | - | - | - | 91,138,753 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 0% | ||
| 기대손실 | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 25,906,161,472 | - | - | - | - | 25,906,161,472 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동은 없습니다.
8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 71,656,155,056 | 65,550,200,000 |
| 소계 | 71,656,155,056 | 65,550,200,000 |
| 장기기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 235,826,038 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,465,075,763 | 2,898,644,864 |
| 소계 | 5,465,075,763 | 3,134,470,902 |
| 합계 | 77,121,230,819 | 68,684,670,902 |
(2) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기금융상품 | 71,656,155,056 | 65,550,200,000 |
| 장기금융상품 | - | 235,826,038 |
| 합계 | 71,656,155,056 | 65,786,026,038 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지분증권 | 5,465,075,763 | 2,898,644,864 |
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 :원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| ㈜미투온브이알 | 2,824 | 5.50% | 240,040,000 | - | - | (240,040,000) |
| 밀리웨이브(구. 한신비전) | 214,902 | 8.30% | 541,696,915 | 1,181,961,000 | 1,181,961,000 | 640,264,085 |
| GLASS IMAGING INC | 428,450 | 1.50% | 236,282,000 | 716,684,864 | 716,684,864 | 480,402,864 |
| 주식회사 에이아이매틱스 | 118,553 | 3.80% | 3,999,978,220 | 3,566,429,899 | 3,566,429,899 | (433,548,321) |
| 합계 | 5,017,997,135 | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 | 447,078,628 |
(주1) 거래규모와 시점을 종합적으로 고려하여 최근 거래가격을 공정가치로 평가하였습니다.<전기> (단위 :원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| ㈜미투온브이알 | 2,824 | 5.50% | 240,040,000 | - | - | (240,040,000) |
| 밀리웨이브(구. 한신비전) | 396,720 | 15.40% | 1,000,000,000 | 2,181,960,000 | 2,181,960,000 | 1,181,960,000 |
| GLASS IMAGING INC | 428,450 | 1.50% | 236,282,000 | 716,684,864 | 716,684,864 | 480,402,864 |
| 합계 | 1,476,322,000 | 2,898,644,864 | 2,898,644,864 | 1,422,322,864 |
(주1) 거래규모와 시점을 종합적으로 고려하여 최근 거래가격을 공정가치로 평가하였습니다.
9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 16,506,347,547 | 15,854,932,936 | (651,414,611) |
| 재공품 | 3,708,802,390 | 3,555,744,667 | (153,057,723) |
| 원재료 | 9,980,741,535 | 9,728,716,812 | (252,024,723) |
| 합 계 | 30,195,891,472 | 29,139,394,415 | (1,056,497,057) |
<전기말> (단위 : 원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 10,274,276,826 | 9,996,634,102 | (277,642,724) |
| 재공품 | 2,676,738,975 | 2,601,063,908 | (75,675,067) |
| 원재료 | 8,546,279,336 | 8,291,610,046 | (254,669,290) |
| 합 계 | 21,497,295,137 | 20,889,308,056 | (607,987,081) |
10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 218,098,915 | 274,322,883 |
| 선급비용 | 210,323,950 | 220,706,854 |
| 부가세대급금 | 294,807,851 | 271,198,596 |
| 반환재고회수권 | 38,238,327 | 51,213,098 |
| 소계 | 761,469,043 | 817,441,431 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급비용 | 458,319,114 | 423,776,072 |
| 퇴직연금운용자산 | 449,283,710 | 876,676,760 |
| 소계 | 907,602,824 | 1,300,452,832 |
| 합계 | 1,669,071,867 | 2,117,894,263 |
11. 매각예정자산
(1) 당기말 현재 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||
| 토지 | 275,983,000 | 546,150,000 | 275,983,000 | - | - |
| 건물 | 871,131,331 | 1,553,850,000 | 871,131,331 | - | - |
| 합계 | 1,147,114,331 | 2,100,000,000 | 1,147,114,331 | - | - |
(2) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 매각자산 | |
| 토지 | 275,983,000 |
| 건물 | 871,131,331 |
| 합계 | 1,147,114,331 |
(3) 매각예정비유동자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 매각(예정)가액 | 처분관련손익 | 매각내용 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 546,150,000 | 270,167,000 | 매매계약 체결하여 25년 1월 매각예정 |
| 건물 | 1,553,850,000 | 682,718,669 | |
| 합계 | 2,100,000,000 | 952,885,669 |
12. 관계기업투자(1) 현황 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. <당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 사업의 성격 | 측정방법 |
| 주식회사 플라즈맵 | 5.83% | 대한민국 | 2024.12.31 | 플라즈마 장비 제조 및 판매 | 지분법 |
(2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| 주식회사 플라즈맵 | 3,999,998,560 | 264,038,231 | 3,151,329,664 | - | - | - |
(3) 지분법 평가내용관계기업 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| ㈜플라즈맵 | - | 3,999,998,560 | (623,413,377) | 66,300,326 | - | (291,555,845) | 3,151,329,664 |
(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||||
| 주식회사 플라즈맵 | 25,513,147,512 | 20,986,071,813 | 4,527,075,699 | 10,139,296,801 | (20,784,603,962) | (19,485,581,340) |
13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 245,724,980 | - | 245,724,980 |
| 건물 | 55,750,504,869 | (32,698,646,813) | 23,051,858,056 |
| 기계장치 | 131,071,003,420 | (109,135,214,010) | 21,935,789,410 |
| 차량운반구 | 191,032,308 | (106,991,568) | 84,040,740 |
| 공구와기구 | 294,031,494 | (143,259,227) | 150,772,267 |
| 비품 | 103,503,000 | (62,177,500) | 41,325,500 |
| 시설장치 | 9,271,629,227 | (8,384,397,373) | 887,231,854 |
| 건설중인자산 | 91,888,157 | - | 91,888,157 |
| 합 계 | 197,019,317,455 | (150,530,686,491) | 46,488,630,964 |
<전기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 829,467,489 | - | 829,467,489 |
| 건물 | 51,249,751,847 | (26,156,292,995) | 25,093,458,852 |
| 기계장치 | 114,748,755,541 | (85,018,472,902) | 29,730,282,639 |
| 차량운반구 | 146,828,489 | (104,620,184) | 42,208,305 |
| 공구와기구 | 198,278,835 | (109,031,258) | 89,247,577 |
| 비품 | 62,603,000 | (60,301,500) | 2,301,500 |
| 시설장치 | 7,917,873,092 | (7,330,557,375) | 587,315,717 |
| 합 계 | 175,153,558,293 | (118,779,276,214) | 56,374,282,079 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 829,467,489 | - | - | - | (583,742,509) | - | 245,724,980 |
| 건물 | 25,093,458,852 | - | - | (3,308,950,355) | (1,595,925,051) | 2,863,274,610 | 23,051,858,056 |
| 기계장치 | 29,730,282,639 | 1,271,434,887 | (75,345,781) | (12,108,822,426) | - | 3,118,240,091 | 21,935,789,410 |
| 차량운반구 | 42,208,305 | 53,610,622 | (1,000) | (15,656,097) | - | 3,878,910 | 84,040,740 |
| 공구와기구 | 89,247,577 | 112,250,000 | (2,199,649) | (48,525,661) | - | - | 150,772,267 |
| 비품 | 2,301,500 | 40,900,000 | - | (1,876,000) | - | - | 41,325,500 |
| 시설장치 | 587,315,717 | 680,916,165 | - | (413,602,339) | - | 32,602,311 | 887,231,854 |
| 건설중인자산 | - | 85,260,958 | - | - | - | 6,627,199 | 91,888,157 |
| 합 계 | 56,374,282,079 | 2,244,372,632 | (77,546,430) | (15,897,432,878) | (2,179,667,560) | 6,024,623,121 | 46,488,630,964 |
(주1) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 829,467,489 | - | - | - | - | - | 829,467,489 |
| 건물 | 28,190,979,888 | - | - | (3,564,081,788) | - | 466,560,752 | 25,093,458,852 |
| 기계장치 | 42,081,106,610 | 395,063,147 | (39,958,752) | (13,552,867,321) | - | 846,938,955 | 29,730,282,639 |
| 차량운반구 | 101,072,381 | - | (39,972,986) | (22,192,531) | - | 3,301,441 | 42,208,305 |
| 공구와기구 | 54,486,357 | 59,350,000 | (1,000) | (24,587,780) | - | - | 89,247,577 |
| 비품 | 3,087,500 | - | - | (786,000) | - | - | 2,301,500 |
| 시설장치 | 1,384,240,641 | 21,066,459 | - | (841,735,397) | - | 23,744,014 | 587,315,717 |
| 합 계 | 72,644,440,866 | 475,479,606 | (79,932,738) | (18,006,250,817) | - | 1,340,545,162 | 56,374,282,079 |
(3) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 14,125,325,068 | 16,956,559,155 |
| 판매비와관리비 | 1,772,107,810 | 1,049,691,662 |
| 합 계 | 15,897,432,878 | 18,006,250,817 |
14. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4,174,576,479 | (3,822,400,628) | 352,175,851 |
| 특허권 | 86,873,465 | (37,427,744) | 49,445,721 |
| 회원권 | 728,958,108 | - | 728,958,108 |
| 합 계 | 4,990,408,052 | (3,859,828,372) | 1,130,579,680 |
<전기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3,991,518,844 | (3,611,338,129) | 380,180,715 |
| 특허권 | 74,200,867 | (29,110,905) | 45,089,962 |
| 회원권 | 33,419,400 | - | 33,419,400 |
| 합 계 | 4,099,139,111 | (3,640,449,034) | 458,690,077 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 380,180,715 | 179,999,941 | - | (211,062,499) | 3,057,694 | 352,175,851 |
| 특허권 | 45,089,962 | 12,672,598 | - | (8,316,839) | - | 49,445,721 |
| 회원권 | 33,419,400 | 695,538,708 | - | - | - | 728,958,108 |
| 합계 | 458,690,077 | 888,211,247 | - | (219,379,338) | 3,057,694 | 1,130,579,680 |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 652,561,740 | 152,855,128 | - | (426,196,591) | 960,438 | 380,180,715 |
| 특허권 | 52,472,914 | - | - | (7,382,952) | - | 45,089,962 |
| 회원권 | 33,419,400 | - | - | - | - | 33,419,400 |
| 합계 | 738,454,054 | 152,855,128 | - | (433,579,543) | 960,438 | 458,690,077 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 203,418,112 | 401,935,412 |
| 매출원가 | 15,961,226 | 31,644,131 |
| 합계 | 219,379,338 | 433,579,543 |
15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토지 | 307,759,509 | - | 307,759,509 | 783,100,000 |
| 건물 | 1,095,410,811 | (397,991,341) | 697,419,470 | 2,013,900,000 |
| 합계 | 1,403,170,320 | (397,991,341) | 1,005,178,979 | 2,797,000,000 |
전기말 투자부동산의 내용은 없습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말 |
| 토지 | - | - | - | 307,759,509 | 307,759,509 |
| 건물 | - | - | (27,374,250) | 724,793,720 | 697,419,470 |
| 합계 | - | - | (27,374,250) | 1,032,553,229 | 1,005,178,979 |
(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었고 이후 일부가 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
16. 리스
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
부동산 |
6,599,277,512 | 634,508,999 |
|
차량운반구 등 |
131,230,960 | 52,654,005 |
| 합계 | 6,730,508,472 | 687,163,004 |
(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 779,202,251 | 36,151,565 |
| 차량운반구등 | 20,553,313 | 33,429,984 |
| 합 계 | 799,755,564 | 69,581,549 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 151,242,739 | 23,907,604 |
| 단기리스료 | 190,403,767 | 205,575,142 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 6,093,750 | 6,114,132 |
(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,606,670,003 | 1,586,293,029 | 164,069,759 | 156,478,424 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,225,730,498 | 4,696,320,841 | 178,039,840 | 157,735,025 |
| 5년 초과 | 885,327,739 | 563,006,531 | 753,216,046 | 465,580,014 |
| 합 계 | 7,717,728,240 | 6,845,620,401 | 1,095,325,645 | 779,793,463 |
(4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 1,586,293,029 | 156,478,424 |
| 비유동 | 5,259,327,372 | 623,315,039 |
| 합계 | 6,845,620,401 | 779,793,463 |
(5) 당기와 전기 중 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 리스로 인한 총 현금유출은 각각 810,335,214원 및 260,154,460원입니다.
17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 57,438,813,107 | 28,810,216,123 |
| 단기기타채무 : | ||
| 미지급금 | 1,740,937,707 | 1,809,245,612 |
| 미지급비용 | 2,691,734,701 | 2,115,190,063 |
| 유동성 소계 | 61,871,485,515 | 32,734,651,798 |
| 장기기타채무 : | ||
| 미지급금 | 223,914,625 | 163,968,654 |
| 임대보증금 | 7,000,000 | - |
| 비유동성 소계 | 230,914,625 | 163,968,654 |
| 합 계 | 62,102,400,140 | 32,898,620,452 |
18. 차입금
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 하나은행 | 3.51% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 운전자금대출 | 산업은행 | 4.42% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 운전자금대출 | KEXIM | TERM SOFR 3M+0.69% | 14,700,000,000 | 12,894,000,000 |
| 합 계 | 24,700,000,000 | 22,894,000,000 | ||
19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 예수금 | 251,430,596 | 256,938,748 |
| 선수금 | 10,000,000 | - |
| 환불부채 | 40,274,939 | 52,194,963 |
| 합 계 | 301,705,535 | 309,133,711 |
20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 4,000,758,178 | 3,227,087,249 |
| 사외적립자산 공정가치 | (4,450,041,888) | (4,103,764,009) |
| 순확정급여부채(자산) | (449,283,710) | (876,676,760) |
연결회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,227,087,249 | 2,546,730,706 |
| 근무원가 | 673,046,940 | 568,436,403 |
| 이자원가 | 155,974,512 | 141,256,044 |
| 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 146,372,957 | 385,858,866 |
| 급여지급액 | (315,074,810) | (415,194,770) |
| 계열사전입 | 113,351,330 | - |
| 기말 | 4,000,758,178 | 3,227,087,249 |
(3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,103,764,009 | 3,454,173,075 |
| 이자수익 | 200,382,180 | 194,229,948 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (75,496,837) | (99,212,563) |
| 사용자의 기여금 | 700,000,000 | 900,000,000 |
| 급여지급액 | (591,958,794) | (345,426,451) |
| 계열사전입액 | 113,351,330 | - |
| 기말 | 4,450,041,888 | 4,103,764,009 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 등 | 4,450,041,888 | 4,103,764,009 |
3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사외적립자산 | 124,885,343 | 95,017,385 |
(4) 총비용1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 673,046,940 | 568,436,403 |
| 순이자손익 | (44,407,668) | (52,973,904) |
| 합 계 | 628,639,272 | 515,462,499 |
2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 314,464,056 | 249,076,288 |
| 연구개발비 | 314,175,216 | 266,386,211 |
| 합 계 | 628,639,272 | 515,462,499 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (221,869,794) | (485,071,429) |
| 법인세효과 | 46,370,787 | 101,379,929 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (175,499,007) | (383,691,500) |
(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.53% | 5.07% |
| 미래임금상승률 | 4.93% | 5.00% |
2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 3,680,600,919 | 92.0% |
| 1% 감소 | 4,370,799,028 | 109.2% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 4,374,434,907 | 109.3% |
| 1% 감소 | 3,672,001,966 | 91.8% |
<전기> (단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 2,965,764,292 | 91.9% |
| 1% 감소 | 3,529,872,623 | 109.4% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 3,534,540,918 | 109.5% |
| 1% 감소 | 2,957,477,239 | 91.6% |
3) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 316,318,545 | 391,593,153 | 813,966,538 | 1,449,229,505 | 3,284,236,067 | 6,255,343,808 |
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 15,473,797 | 16,252,384 |
| 보통주자본금(주1) | 8,329,931,500 | 8,323,931,500 |
(주1) 지배기업은 2015년 5월 13일과 2024년 12월 26일자로 상법 제343조에 의거하여 각 395,479주와 790,587주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 14,646,166천원입니다.2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 주, 원)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | 2024-01-01 | 16,252,384 | 8,323,931,500 | 70,544,827,394 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024-02-02 | 6,000 | 3,000,000 | 73,499,520 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024-04-05 | 6,000 | 3,000,000 | 81,263,840 |
| 이익소각 | 2024-12-26 | (790,587) | - | - |
| 기말 | 2024-12-31 | 15,473,797 | 8,329,931,500 | 70,699,590,754 |
<전기> (단위 : 주, 원)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | 2023-01-01 | 16,129,384 | 8,262,431,500 | 69,038,087,234 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-04-05 | 120,000 | 60,000,000 | 1,469,990,400 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-05-04 | 3,000 | 1,500,000 | 36,749,760 |
| 기말 | 2023-12-31 | 16,252,384 | 8,323,931,500 | 70,544,827,394 |
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 70,699,590,754 | 70,544,827,394 |
| 자기주식처분이익 | 22,867,147,966 | 22,867,147,966 |
| 기타자본잉여금 | 112,233,379 | 112,233,379 |
| 합 계 | 93,678,972,099 | 93,524,208,739 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 70,544,827,394 | 154,763,360 | - | 70,699,590,754 |
| 자기주식처분이익 | 22,867,147,966 | - | - | 22,867,147,966 |
| 기타자본잉여금 | 112,233,379 | - | - | 112,233,379 |
| 합 계 | 93,524,208,739 | 154,763,360 | - | 93,678,972,099 |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 69,038,087,234 | 1,506,740,160 | - | 70,544,827,394 |
| 자기주식처분이익 | 22,867,147,966 | - | - | 22,867,147,966 |
| 기타자본잉여금 | 112,233,379 | - | - | 112,233,379 |
| 합 계 | 92,017,468,579 | 1,506,740,160 | - | 93,524,208,739 |
22. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (9,983,087,100) | (4,987,063,630) |
| 주식선택권 | 1,011,071,256 | 538,940,167 |
| 합 계 | (8,972,015,844) | (4,448,123,463) |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (4,987,063,630) | (14,966,442,180) | 9,970,418,710 | (9,983,087,100) |
| 주식선택권 | 538,940,167 | 504,246,449 | (32,115,360) | 1,011,071,256 |
| 합 계 | (4,448,123,463) | (14,462,195,731) | 9,938,303,350 | (8,972,015,844) |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | (4,987,063,630) | - | (4,987,063,630) |
| 주식선택권 | 429,748,877 | 524,896,450 | (415,705,160) | 538,940,167 |
| 합 계 | 429,748,877 | (4,462,167,180) | (415,705,160) | (4,448,123,463) |
(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 소각하거나 처분할 예정입니다. (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 388,160 | 4,987,063,630 | - | - |
| 취득 | 1,182,723 | 14,966,442,180 | 388,160 | 4,987,063,630 |
| 소각 | (790,587) | (9,970,418,710) | - | - |
| 기말 | 780,296 | 9,983,087,100 | 388,160 | 4,987,063,630 |
(4) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신주교부/자기주식교부/차액보상 | 임직원 | 2022-03-25 | 35,000 | 2029-03-24 | 향후 이사회 결정 |
| 신주교부/자기주식교부/차액보상 | 임직원 | 2023-03-31 | 190,000 | 2030-03-30 | 향후 이사회 결정 |
| 신주교부/자기주식교부/차액보상 | 임직원 | 2024-03-29 | 50,000 | 2031-03-28 | 향후 이사회 결정 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 233,000 | 16,878 | 218,000 | 10,527 |
| 부여 | 50,000 | 16,632 | 190,000 | 18,150 |
| 상실 | (14,000) | 16,241 | (2,000) | 10,347 |
| 행사 | (12,000) | 10,721 | (173,000) | 10,347 |
| 기말 | 257,000 | 17,152 | 233,000 | 16,878 |
| 기말행사가능 | 27,000 | - | 8,000 | - |
3) 연결회사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아있는 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 부여일자 | 2022년 03월 25일 | 2023년 03월 31일 | 2024년 03월 29일 | 2024년 03월 29일 | 2024년 03월 29일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 주가 | 11,500 | 18,270 | 13,220 | 13,220 | 13,220 |
| 행사가격 | 11,468 | 18,150 | 16,632 | 16,632 | 16,632 |
| 기대주가변동성 | 18.50% | 21.30% | 15.00% | 15.00% | 15.00% |
| 옵션만기 | 2029-03-24 | 2030-03-30 | 2031-03-28 | 2031-03-28 | 2031-03-28 |
| 이자율(주1) | 2.80% | 3.31% | 13.98% | 14.06% | 14.08% |
| 공정가치 | 3,223 | 5,873 | 891 | 1,048 | 1,211 |
(주1) 주식결제형은 잔존 만기의 국고채 이자율, 현금결제형은 잔존 만기의 회사 신용도에 따른 이자율을 이용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 총비용 : | ||
| 주식결제형관련부문 | 504,246,449 | 524,896,450 |
| 현금결제형관련부문 | 13,867,359 | 135,504,000 |
23.기타포괄손익누계액
(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 15,078,099,646 | 6,631,024,140 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 353,639,194 | 1,125,057,385 |
| 지분법자본변동 | 66,300,326 | - |
| 합계 | 15,498,039,166 | 7,756,081,525 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 6,631,024,140 | 8,447,075,506 | - | - | 15,078,099,646 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손익 | 1,125,057,385 | - | (862,029,790) | 90,611,599 | 353,639,194 |
| 지분법자본변동 | - | 66,300,326 | - | - | 66,300,326 |
| 합계 | 7,756,081,525 | 8,513,375,832 | (862,029,790) | 90,611,599 | 15,498,039,166 |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 5,767,340,011 | 863,684,129 | - | - | 6,631,024,140 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손익 | (777,852,941) | 2,419,570,224 | - | (516,659,898) | 1,125,057,385 |
| 합계 | 4,989,487,070 | 3,283,254,353 | - | (516,659,898) | 7,756,081,525 |
24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 58,343,496,889 | 41,944,841,734 |
(2) 지배기업의 이익잉여금 처분계산서
| 제21기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제20기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 27일 | 처분확정일 | 2024년 03월 29일 |
| 회사명 : 주식회사 나무가 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
| 미처분이익잉여금 | 57,116,074,110 | 46,092,564,574 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 46,092,564,574 | 27,906,282,075 | ||
| 당기순이익 | 20,740,945,784 | 18,569,973,999 | ||
| 이익소각 | (9,970,418,710) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 처분 | 428,481,469 | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (175,499,007) | (383,691,500) | ||
| 합 계 | 57,116,074,110 | 46,092,564,574 | ||
| 잉여금처분액 | (10,505,853,215) | - | ||
| 이익준비금 | 955,077,565 | - | ||
| 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 650원(4.9%) | 9,550,775,650 | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 46,610,220,895 | 46,092,564,574 | ||
(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 15,473,797 | 16,252,384 |
| 자기주식수 | (780,296) | (388,160) |
| 배당주식수 | 14,693,501 | 15,864,224 |
| 주당배당금 | 650 | - |
| 배당금 | 9,550,775,650 | - |
25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 450,363,058,954 | 365,609,176,662 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 409,178,871,751 | 324,410,440,828 |
26. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,047,672,748 | 5,170,374,164 |
| 퇴직급여 | 314,464,056 | 503,963,702 |
| 복리후생비 | 922,250,837 | 825,143,641 |
| 주식보상비용 | 518,113,808 | 660,400,450 |
| 여비교통비 | 272,187,050 | 129,066,668 |
| 접대비 | 245,466,465 | 126,071,220 |
| 통신비 | 53,431,895 | 50,853,905 |
| 수도광열비 | 113,065,072 | 52,203,484 |
| 세금과공과 | 260,707,740 | 127,983,447 |
| 감가상각비 | 1,772,107,810 | 1,049,691,662 |
| 지급임차료 | 78,231,329 | 90,072,451 |
| 수선비 | 6,542,671 | 2,777,129 |
| 보험료 | 94,077,673 | 87,715,766 |
| 차량유지비 | 55,450,938 | 67,623,044 |
| 경상개발비 | 7,253,177,583 | 7,573,283,960 |
| 운반비 | 605,882,254 | 557,254,729 |
| 교육훈련비 | 27,985,635 | 20,285,535 |
| 도서인쇄비 | 7,928,647 | 6,158,505 |
| 소모품비 | 101,595,957 | 97,241,839 |
| 지급수수료 | 1,208,329,538 | 873,708,660 |
| 광고선전비 | 73,083,863 | - |
| 무형자산상각비 | 203,418,112 | 401,935,412 |
| 합계 | 20,235,171,681 | 18,473,809,373 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5,391,797,930 | 4,405,462,967 |
| 합계 | 5,391,797,930 | 4,405,462,967 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,388,727,537 | 1,166,644,073 |
| 합계 | 1,388,727,537 | 1,166,644,073 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 12,742,748,052 | 12,911,667,605 |
| 외화환산이익 | 4,876,674,270 | 376,300,958 |
| 유형자산처분이익 | 14,499,957 | 30,331,776 |
| 리스해지이익 | 733,724 | - |
| 잡이익 | 26,226,763 | 112,132,400 |
| 합 계 | 17,660,882,766 | 13,430,432,739 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 7,486,078,893 | 8,996,212,725 |
| 외화환산손실 | 2,123,647,965 | 1,643,501,103 |
| 유형자산처분손실 | 3,979,805 | 2,000 |
| 투자부동산감가상각비 | 27,374,250 | - |
| 지분법손실 | 623,413,377 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 291,555,845 | - |
| 잡손실 | 218,553,064 | 1,580,280 |
| 기부금 | 418,000,000 | 180,000,000 |
| 합 계 | 11,192,603,199 | 10,821,296,108 |
29. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 5,354,293,943 | 4,528,483,057 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (184,344,325) | 930,610,711 |
| 전기법인세 조정액 | (2,657,925) | 6,760,603 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 136,982,386 | (415,279,969) |
| 법인세비용 | 5,304,274,079 | 5,050,574,402 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 90,611,599 | (516,659,898) |
| 보험수리적손익 | 46,370,787 | 101,379,929 |
| 합 계 | 136,982,386 | (415,279,969) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업법인세비용차감전순손익 | 31,420,365,482 | 28,572,881,986 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,192,199,820 | 5,161,448,190 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익/비용 | (110,686,941) | 302,964,755 |
| 세액공제 | (448,945,717) | (502,351,831) |
| 미인식한 일시적차이의 변동 | 179,961,927 | 332,036,671 |
| 기타 | (508,255,010) | (243,523,383) |
| 계속영업법인세비용(수익) | 5,304,274,079 | 5,050,574,402 |
| 평균유효세율 | 16.85% | 17.68% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 3,227,087,249 | 627,297,972 | 146,372,957 | 4,000,758,178 |
| 퇴직보험예치금 | (3,227,087,249) | (849,167,766) | 75,496,837 | (4,000,758,178) |
| 이전가격세제 | 2,312,286,090 | 12,392,960 | - | 2,324,679,050 |
| 미지급비용(상여) | 802,500,000 | 259,000,000 | - | 1,061,500,000 |
| 금융보증부채 | 61,820,548 | (56,371,480) | - | 5,449,068 |
| 재고평가충당금 | 51,158,388 | (43,140,639) | - | 8,017,749 |
| 급여(연차) | 355,216,721 | 42,644,731 | - | 397,861,452 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (1,422,322,864) | 541,695,915 | 433,548,321 | (447,078,628) |
| 장기미지급금 | 50,878,434 | 12,004,495 | - | 62,882,929 |
| 주식매수선택권 | 538,940,167 | 485,998,448 | - | 1,024,938,615 |
| 종속기업투자 | (4,649,355,372) | (13,756,452,947) | (18,405,808,319) | |
| 관계기업투자 | - | 848,668,896 | - | 848,668,896 |
| 기타 | (343,716,556) | 70,577,341 | - | (273,139,215) |
| 소 계 | (2,242,594,444) | (11,804,852,074) | 655,418,115 | (13,392,028,403) |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) | (468,702,239) | (2,798,933,936) | ||
| 이월결손금 세액효과 | 180,560,716 | - | ||
| 이월세액공제 | - | - | ||
| 합 계 | (288,141,523) | (2,798,933,936) | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 | (488,447,480) | (3,183,584,218) | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 | 200,305,957 | 384,650,282 | ||
| 이연법인세자산 | 200,305,957 | 384,650,282 | ||
| 이연법인세부채 | - | - |
<전기> (단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,546,730,706 | 294,497,677 | 385,858,866 | 3,227,087,249 |
| 퇴직보험예치금 | (2,546,730,706) | (779,569,106) | 99,212,563 | (3,227,087,249) |
| 이전가격세제 | 723,593,885 | 1,588,692,205 | - | 2,312,286,090 |
| 미지급비용(상여) | 1,616,500,000 | (814,000,000) | - | 802,500,000 |
| 금융보증부채 | 60,274,871 | 1,545,677 | - | 61,820,548 |
| 재고평가충당금 | 122,550,276 | (71,391,888) | - | 51,158,388 |
| 급여(연차) | 369,488,519 | (14,271,798) | - | 355,216,721 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 997,247,360 | - | (2,419,570,224) | (1,422,322,864) |
| 장기미지급금 | 44,257,343 | 6,621,091 | - | 50,878,434 |
| 주식매수선택권 | 429,748,877 | 109,191,290 | - | 538,940,167 |
| 종속기업투자 | 342,516,221 | (4,991,871,593) | (4,649,355,372) | |
| 기타 | (85,675,135) | (258,041,421) | - | (343,716,556) |
| 소 계 | 4,620,502,217 | (4,928,597,866) | (1,934,498,795) | (2,242,594,444) |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) | 965,684,963 | (468,702,239) | ||
| 이월결손금 세액효과 | 388,048,717 | 180,560,716 | ||
| 이월세액공제 | - | - | ||
| 합 계 | 1,353,733,680 | (288,141,523) | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 | 222,817,012 | (488,447,480) | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 | 1,130,916,668 | 200,305,957 | ||
| 이연법인세자산 | 1,130,916,668 | 200,305,957 | ||
| 이연법인세부채 | - | - |
(5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이전가격세제 | 2,324,679,050 | 2,312,286,090 |
| 종속기업투자 | (18,405,808,319) | (4,649,355,372) |
| 관계기업투자 | 848,668,896 | - |
| 합 계 | (15,232,460,373) | (2,337,069,282) |
(6) 글로벌 최저한세1) 법인세비용연결회사가 소재하고 있는 대한민국은 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 글로벌최저한세를 적용하여야 합니다. 연결기업은(당사는) 글로벌최저한세 법률의 적용대상에 해당될 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 당기 법인세비용을 산정하였습니다. 연결회사는 전환기 적용면제에 해당하거나 실효세율이 15% 이상임에 따라 당기에 글로벌최저한세로 인한 법인세비용이 발생하지 않았습니다.2) 이연법인세연결회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 글로벌최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않으며 이에 따라 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.
30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (8,250,086,359) | 8,649,459,959 |
| 원재료등의 매입 | 381,938,751,009 | 282,492,436,804 |
| 종업원급여 | 17,919,025,094 | 16,687,983,884 |
| 복리후생비 | 3,080,715,367 | 2,888,528,686 |
| 감가상각비 | 16,724,562,692 | 18,075,832,366 |
| 무형자산상각비 | 219,379,338 | 433,579,543 |
| 지급수수료 | 3,162,243,699 | 1,809,522,847 |
| 운반비 | 878,935,410 | 604,332,189 |
| 소모품비 | 5,048,707,168 | 3,303,931,611 |
| 여비교통비 | 571,381,765 | 374,020,073 |
| 기타 | 8,120,428,249 | 7,564,622,239 |
| 합계(주1) | 429,414,043,432 | 342,884,250,201 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
31. 지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손익지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 지배기업의 소유주 지분에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주당기순이익 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,549,129 | 16,169,628 |
| 보통주 기본주당순이익 | 1,680 | 1,455 |
2) 보통주순이익의 조정사항은 없습니다.
3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행보통주식수 | 16,249,342 | 16,220,469 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (700,213) | (50,841) |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,549,129 | 16,169,628 |
(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당순이익 | ||
| 희석보통주당기순이익 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 15,553,759 | 16,179,147 |
| 보통주 희석주당순이익 | 1,679 | 1,454 |
2) 희석보통주순이익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 |
| 조정액 | - | - |
| 희석보통주당기순이익 | 26,116,091,403 | 23,522,307,584 |
3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 15,549,129 | 16,169,628 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 주식선택권 | 4,630 | 9,519 |
| 합계 | 15,553,759 | 16,179,147 |
4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 종료일 | 발행될주식수 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 주식선택권 | 2030-03-30 | 180,000 | 190,000 |
| 주식선택권 | 2031-03-28 | 50,000 | - |
32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 2,123,647,965 | 1,643,501,103 |
| 재고자산평가손실 | 340,683,633 | (1,703,635,079) |
| 감가상각비 | 16,724,562,692 | 18,075,832,366 |
| 무형자산상각비 | 219,379,338 | 433,579,543 |
| 이자비용 | 1,388,727,537 | 1,166,644,073 |
| 퇴직급여 | 628,639,272 | 515,462,499 |
| 주식보상비용 | 518,113,808 | 660,400,450 |
| 관계기업투자손상차손 | 291,555,845 | - |
| 지분법손실 | 623,413,377 | - |
| 유형자산처분손실 | 3,979,805 | 2,000 |
| 유형자산처분이익 | (14,499,957) | (30,331,776) |
| 리스해지이익 | (733,724) | - |
| 외화환산이익 | (4,876,674,270) | (376,300,958) |
| 이자수익 | (5,391,797,930) | (4,405,462,967) |
| 법인세비용 | 5,304,274,079 | 5,050,574,402 |
| 합계 | 17,883,271,470 | 21,030,265,656 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,699,731,975) | 9,629,143,059 |
| 미수금의 감소 | 351,758,062 | 800,583,744 |
| 부가세대급금의 증가 | (23,609,255) | (47,573,502) |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,063,169,005) | 11,057,170,790 |
| 선급금의 감소(증가) | 141,918,400 | (234,171,163) |
| 선급비용의 감소(증가) | 45,703,666 | (433,692,111) |
| 매입채무의 증가(감소) | 22,050,354,390 | (32,665,327,172) |
| 미지급금의 증가 | 183,905,855 | 157,133,342 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 560,644,731 | (1,256,121,016) |
| 선수금의 증가 | 10,000,000 | - |
| 예수금의 감소 | (13,221,123) | (546,351,652) |
| 기타채무의 증가 | 53,801,208 | 36,532,950 |
| 퇴직금의 지급 | - | (69,768,319) |
| 사외적립자산의 납입 | (700,000,000) | (900,000,000) |
| 합계 | 15,898,354,954 | (14,472,441,050) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익의 이익잉여금대체 | 428,481,469 | - |
| 사용권자산및리스부채의 인식 | 6,600,002,137 | 15,442,569 |
| 자기주식의 소각 | 9,970,418,710 | - |
| 장기선급비용의 유동성대체 | - | 30,000,000 |
| 투자부동산대체 | 2,179,667,560 | - |
| 매각예정비유동자산대체 | 1,147,114,331 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 22,894,000,000 | - | - | 1,806,000,000 | - | - | 24,700,000,000 |
| 리스부채 | 779,793,463 | (613,837,697) | 6,600,002,137 | 121,906,911 | - | (42,244,413) | 6,845,620,401 |
| 임대보증금 | - | 7,000,000 | - | - | - | - | 7,000,000 |
| 합계 | 23,673,793,463 | (606,837,697) | 6,600,002,137 | 1,927,906,911 | - | (42,244,413) | 31,552,620,401 |
<전기> (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 23,673,000,000 | (1,000,000,000) | - | 221,000,000 | - | - | 22,894,000,000 |
| 리스부채 | 799,002,447 | (48,465,186) | 15,442,569 | 13,813,633 | - | - | 779,793,463 |
| 합계 | 24,472,002,447 | (1,048,465,186) | 15,442,569 | 234,813,633 | - | - | 23,673,793,463 |
33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 최상위 지배자 | 임창완 | 임창완 |
| 지배기업 | (주)드림텍 | (주)드림텍 |
| 관계기업 | (주)플라즈맵 | - |
| 기타(주1) | DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.DREAMTECH ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED.엑센도㈜Cardiac, Insight Inc㈜에이아이매틱스㈜피엘케이글로벌㈜이트레이스㈜아이오티링크에너지융합 UQIP 투자조합2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합유니퀘스트(주) | DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.DREAMTECH ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED.엑센도㈜Cardiac, Insight Inc㈜아이시그널㈜에이아이매틱스㈜피엘케이글로벌㈜이트레이스㈜아이오티링크에너지융합 UQIP 투자조합2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합유니퀘스트(주) |
(주1) (주)드림텍 및 최상위 지배자의 기타특수관계자입니다.
(2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| (주)드림텍 | 지배기업 | 71,814,291 | 50,000,000 |
| (주)플라즈맵 | 관계기업 | - | 198,000,000 |
| 유니퀘스트(주) | 기타 | - | 684,318,236 |
| DREAMTECH VIETNAM CO., LTD. | 기타 | 12,275,820 | 65,943,591 |
| (주)에이아이매틱스 | 기타 | - | 200,000,000 |
| 합계 | 84,090,111 | 1,198,261,827 |
<전기> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| (주)드림텍 | 지배기업 | 412,343,885 | - |
| 유니퀘스트(주) | 기타 | - | 378,582,079 |
| DREAMTECH VIETNAM CO., LTD. | 기타 | - | 847,262,758 |
| 합계 | 412,343,885 | 1,225,844,837 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| 임직원 | 기타 | 30,000,000 | 7,250,000 |
<전기> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| 임직원 | 기타 | - | 6,000,000 |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유니퀘스트(주) | 기타 | - | 94,184,200 | 7,260,120 |
| ㈜에이아이매틱스 | 기타 | - | - | 220,000,000 |
| 임직원 | 기타 | 39,250,000 | - | - |
| 합계 | 39,250,000 | 94,184,200 | 227,260,120 | |
<전기말> (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 유니퀘스트(주) | 기타 | - | - | 51,608,700 |
| 임직원 | 기타 | - | 16,500,000 | - |
| 합계 | - | 16,500,000 | 51,608,700 | |
(5) 특수관계자와의 지급보증 내용
특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,031,605,377 | 1,116,261,958 |
| 퇴직급여 | 37,996,566 | 37,274,448 |
| 주식보상비용 | 104,782,484 | 271,563,650 |
| 합 계 | 1,174,384,427 | 1,425,100,056 |
34. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 256,155,056 | 256,155,056 | Shinhan | 계약이행보증 |
(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용
연결회사는 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역이 없습니다.
(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용연결회사는 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원, USD)
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 기업은행 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 수출채권매입대출 | 국민은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 5,000,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 운영자금대출 | 하나은행 | 5,000,000,000 | - |
| 운영자금대출 | KEXIM | USD 10,000,000 | - |
| Factoring | Shinhan | USD 10,000,000 | USD 10,000,000 |
| 합 계 | USD 20,000,000 | USD 10,000,000 | |
| 21,000,000,000 | 11,000,000,000 | ||
(5) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 소송 중인 사건은 없습니다.
35. 영업부문(1) 연결회사는 카메라 모듈 생산 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 범주별 수익연결회사는 다음의 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.가) 수익인식 시점(한 시점에 이전되는 재화)연결회사는 제품이 고객에게 이전되는 시점에 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.나) 주요 지리적 시장에 따른 구분 (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 2,754,409,682 | 2,932,871,265 |
| 아시아 | 447,608,649,272 | 362,676,305,397 |
| 합 계 | 450,363,058,954 | 365,609,176,662 |
다) 주요 제품 계열에 따른 구분
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 카메라모듈 | 449,825,496,218 | 363,704,320,760 |
| 기타 | 537,562,736 | 1,904,855,902 |
| 합 계 | 450,363,058,954 | 365,609,176,662 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매출 비중 | 매출 | 매출 비중 | |
| 주요고객 A | 442,216,510,667 | 98% | 363,042,375,862 | 99% |
36. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| 현금및현금성자산 | 63,448,697,095 | 63,448,697,095 | 29,959,750,181 | 29,953,047,261 |
| 매출채권및기타채권 | 31,789,559,871 | 31,789,559,871 | 25,815,022,719 | 25,815,022,719 |
| 기타금융자산 | 71,656,155,056 | 71,656,155,056 | 65,550,200,000 | 65,550,200,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,178,798,583 | 1,178,798,583 | 91,138,753 | 91,138,753 |
| 장기기타금융자산 | 5,465,075,763 | 5,465,075,763 | 3,134,470,902 | 3,134,470,902 |
| 합 계 | 173,538,286,368 | 173,538,286,368 | 124,550,582,555 | 124,543,879,635 |
2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 61,871,485,515 | 59,179,750,814 | 2,691,734,701 | - | - | - |
| 단기차입금 | 24,700,000,000 | - | 24,700,000,000 | - | - | |
| 리스부채 | 6,845,620,401 | 364,622,174 | 363,928,756 | 857,742,099 | 4,696,320,841 | 563,006,531 |
| 장기매입채무및기타채무 | 230,914,625 | - | - | - | 230,914,625 | - |
| 합 계 | 93,648,020,541 | 59,544,372,988 | 27,755,663,457 | 857,742,099 | 4,927,235,466 | 563,006,531 |
<전기말> (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 32,734,651,798 | 30,619,461,735 | 2,115,190,063 | - | - | - |
| 단기차입금 | 22,894,000,000 | - | 22,894,000,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 779,793,463 | 12,302,580 | 11,152,844 | 133,023,000 | 157,735,025 | 465,580,014 |
| 장기매입채무및기타채무 | 163,968,654 | - | - | - | 163,968,654 | - |
| 합 계 | 56,572,413,915 | 30,631,764,315 | 25,020,342,907 | 133,023,000 | 321,703,679 | 465,580,014 |
3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 2,946,237,284 | (2,946,237,284) | 3,764,559,301 | (3,764,559,301) |
| VND | 85,762,689 | (85,762,689) | (35,735,365) | 35,735,365 |
| 합 계 | 3,031,999,973 | (3,031,999,973) | 3,728,823,936 | (3,728,823,936) |
(나) 이자율위험관리
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자율 차입금 | 19,700,000,000 | 17,894,000,000 |
이자율 1% 변동시 당기 기간의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 이자비용 | 197,000,000 | (197,000,000) | 178,940,000 | (178,940,000) |
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 97,506,321,212 | 58,495,197,171 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 63,448,697,095 | 29,959,750,181 |
| 순부채 | 34,057,624,117 | 28,535,446,990 |
| 자본총계 | 166,878,423,810 | 147,100,940,035 |
| 순부채비율 | 20% | 19% |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|