연결감사보고서 3.5 (주)씨앤씨인터내셔널 00260116 100000000000 255976 83389 220327 544 Y N N Y A

주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

삼 정 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결포괄손익계산서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - 13
III. 외부감사실시 내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨앤씨인터내셔널
주주 및 이사회 귀중 2024년 03월 21일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 국외매출의 기간귀속

연결회사는 색조화장품을 ODM 형태로 생산하여 국내 및 해외 화장품 브랜드 고객사에 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 주석 31에서 확인할 수 있는 바와 같이 연결회사의 전체 매출액에서 국외매출이 차지하는 비중이 유의적이며, 다양한 무역조건에 따라 수행의무의 이행 여부 및 수익인식시기가 결정되므로 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 존재합니다. 따라서 우리는 국외매출에 대한 기간귀속의 적정성과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 ㆍ국외매출 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 ㆍ국외매출의 기간귀속에 대한 연결회사의 내부통제 평가 ㆍ보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상훈 입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 씨앤씨인터내셔널 대표이사 배은철

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 삼성1로5길 39(석우동)
(전 화) 031-8006-1600
연 결 재 무 상 태 표
제11(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제10(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제11(당)기말 제10(전)기말
자산
유동자산 　 156,646,728,856 101,889,958,594
현금및현금성자산 4,5,6,7 68,354,433,378 55,005,963,889
단기금융상품 5,6,7 19,516,328,769 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 4,5,6,8 1,292,577,081 3,764,387,286
매출채권 4,5,6,9 36,265,415,968 20,925,441,227
재고자산 11 26,536,727,857 18,537,068,044
기타수취채권 4,5,6,9 848,009,097 452,594,127
기타유동금융자산 5,6,10 11,403,188 1,444,820,500
기타유동자산 10 3,821,833,518 1,759,683,521
비유동자산 99,329,590,371 77,060,710,577
기타비유동금융자산 5,6,10 1,153,015,900 322,466,437
유형자산 12,14,30 91,750,753,006 75,339,524,536
무형자산 13 934,410,866 403,216,683
이연법인세자산 26 - 487,894,090
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 5,6,8,17 5,061,187,264 -
기타비유동자산 10 430,223,335 507,608,831
자산총계 255,976,319,227 178,950,669,171
부채
유동부채 　 54,325,583,569 42,648,864,550
매입채무 4,5,6,15 12,555,634,439 8,170,261,522
기타지급채무 4,5,6,15 9,331,432,505 5,042,477,172
기타유동부채 19 3,260,686,494 2,816,773,954
당기법인세부채 　 2,111,634,073 1,578,230,742
단기차입금 4,5,6,16,28,30 4,579,980,000 1,800,000,000
유동성장기부채 4,5,6,16,28,30 20,750,000,000 22,735,700,000
리스부채(유동) 4,5,6,14,28 1,729,298,070 504,129,782
충당부채 19 6,917,988 1,291,378
비유동부채 29,063,498,573 2,117,162,895
장기차입금 4,5,6,16,28,30 150,000,000 1,544,280,000
기타비유동부채 19 189,048,976 120,239,106
당기손익-공정가치 측정 금융부채(비유동) 4,5,6,17 4,356,451,212 -
전환사채 4,5,6,17,28 22,772,541,869 -
리스부채(비유동) 4,5,6,14,28 1,353,662,035 452,643,789
이연법인세부채 26 241,794,481 -
부채총계 83,389,082,142 44,766,027,445
자본
지배기업의 소유지분 172,587,237,085 134,184,641,726
납입자본 94,274,457,294 87,263,077,450
자본금 20 1,001,394,100 1,001,394,100
주식발행초과금 20 86,261,683,350 86,261,683,350
전환권대가 20 7,011,379,844 -
기타자본 20 (237,557,250) (237,557,250)
기타포괄손익누계액 20 (137,185,799) (114,692,128)
이익잉여금 21 78,687,522,840 47,273,813,654
비지배주주지분 - -
자본총계 172,587,237,085 134,184,641,726
부채및자본총계 255,976,319,227 178,950,669,171
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제11(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제10(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제11(당)기 제10(전)기
매출액 31 220,327,417,089 130,605,728,419
매출원가 23 171,744,885,452 102,681,793,271
매출총이익 　 48,582,531,637 27,923,935,148
판매비와관리비 22,23 16,492,535,667 10,471,437,994
영업이익 　 32,089,995,970 17,452,497,154
금융손익 24 2,267,585,729 1,344,994,220
금융수익 　 6,032,892,708 7,720,533,274
금융비용 　 3,765,306,979 6,375,539,054
기타손익 25 212,215,521 538,724,074
기타수익 　 577,409,886 585,080,307
기타비용 　 365,194,365 46,356,233
법인세비용차감전순이익 　 34,569,797,220 19,336,215,448
법인세비용 26 3,156,088,034 2,876,389,938
당기순이익 　 31,413,709,186 16,459,825,510
세후기타포괄손익 　 (22,493,671) (184,189,123)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (22,493,671) (184,189,123)
해외사업환산손익 (22,493,671) (184,189,123)
총포괄이익 31,391,215,515 16,275,636,387
주당순이익 27
기본주당순이익 3,142 1,646
희석주당순이익 3,088 1,646
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제11(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제10(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 총 계
자본금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금
2022.1.1(전기초) 1,001,394,100 86,261,683,350 - (237,557,250) 69,496,995 30,813,988,144 - 117,909,005,339
총포괄손익:
당기순이익 - - - - - 16,459,825,510 - 16,459,825,510
기타포괄손익 - - - - (184,189,123) - - (184,189,123)
- 해외사업환산손익 - - - - (184,189,123) - - (184,189,123)
총포괄손익 합계 - - - - (184,189,123) 16,459,825,510 - 16,275,636,387
2022.12.31(전기말) 1,001,394,100 86,261,683,350 - (237,557,250) (114,692,128) 47,273,813,654 - 134,184,641,726
2023.1.1(당기초) 1,001,394,100 86,261,683,350 - (237,557,250) (114,692,128) 47,273,813,654 - 134,184,641,726
총포괄손익:
당기순이익 - - - - - 31,413,709,186 - 31,413,709,186
기타포괄손익 - - - - (22,493,671) - - (22,493,671)
- 해외사업환산손익 - - - - (22,493,671) - - (22,493,671)
총포괄손익 합계 - - - - (22,493,671) 31,413,709,186 - 31,391,215,515
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
전환권 대가 - - 7,011,379,844 - - - - 7,011,379,844
자본에 직접 반영된 소 유주와의 거래 등 합계 - - 7,011,379,844 - - - - 7,011,379,844
2023.12.31(당기말) 1,001,394,100 86,261,683,350 7,011,379,844 (237,557,250) (137,185,799) 78,687,522,840 - 172,587,237,085
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제11(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제10(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제11(당)기 제10(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 22,848,846,121 8,825,547,056
영업으로부터 창출된 현금흐름 28 24,355,608,282 8,268,897,324
이자의 지급 (1,031,086,671) (670,225,129)
이자의 수취 2,067,942,153 1,304,095,151
법인세의 납부 (2,543,617,643) (77,220,290)
투자활동으로 인한 현금흐름 (37,745,532,817) 34,372,627,212
투자활동으로 인한 현금유입액 17,382,306,980 80,501,537,466
단기금융상품의 감소 14,802,082,194 69,752,825,757
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 2,531,600,000 10,282,438,468
기타투자자산의 감소 - 247,697,148
유형자산의 처분 28,607,915 31,053,806
보증금의 감소 20,016,871 187,522,287
투자활동으로 인한 현금유출액 (55,127,839,797) (46,128,910,254)
단기금융상품의 취득 34,318,410,963 34,906,276,714
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 - 6,643,414,418
기타투자자산의 증가 8,480,148 3,884,779
유형자산의 취득 19,189,416,012 4,367,016,922
무형자산의 취득 630,503,096 102,025,421
보증금의 증가 981,029,578 29,664,000
장기선급비용의 증가 - 76,628,000
재무활동으로 인한 현금흐름 28,106,852,642 (5,004,762,536)
재무활동으로 인한 현금유입액 34,550,895,835 -
단기차입금의 차입 4,579,980,000 -
전환사채의 발행 29,970,915,835 -
재무활동으로 인한 현금유출액 (6,444,043,193) (5,004,762,536)
단기차입금의 상환 1,800,000,000 3,500,000,000
유동성장기차입금의 상환 2,718,080,000 450,000,000
장기차입금의 상환 661,900,000 -
리스부채의 상환 1,264,063,193 1,054,762,536
현금및현금성자산의 순증가 13,210,165,946 38,193,411,732
현금및현금성자산의 환율변동효과 138,303,543 712,913,062
기초 현금및현금성자산 55,005,963,889 16,099,639,095
기말 현금및현금성자산 68,354,433,378 55,005,963,889
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제11(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제10(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

(주)씨앤씨인터내셔널(이하 "지배기업")은 2013년 10월에 설립되었으며, 화장품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 지배기업의본사는 경기도 화성시 삼성1로5길 39에 소재하고 있으며 제품개발본부는 경기도 수원시 영통구 신원로 198번길 15-13에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 5월 17일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 대표이사는 배은철이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
배은철 2,644,800 26.41
최혜원 1,983,600 19.81
배수아 1,983,600 19.81
국민연금관리공단 1,211,990 12.10
우리사주조합 4,567 0.05
자기주식 16,837 0.17
기타기관 및 개인투자자 2,168,547 21.65
합계 10,013,941 100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 소재지 업종 소유지분율(%)
당기말 전기말
C AND C SHANGHAI INTERNATIONAL CO.,LTD. 중국 화장품 제조 및 판매업 100.0 100.0

2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. -당기말

(단위: 천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익
C AND C SHANGHAI INTERNATIONAL CO.,LTD. 10,688,126 4,350,775 6,337,351 17,841,708 3,195,166

- 전기말

(단위: 천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익
C AND C SHANGHAI INTERNATIONAL CO.,LTD. 10,065,085 6,853,656 3,211,429 13,583,332 2,544,058

3) 종속기업의 요약 현금흐름연결대상 종속기업의 당기와 전기 중 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. -당기말

(단위: 천원)
종속기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 환율변동효과
C AND C SHANGHAI INTERNATIONAL CO.,LTD. 1,467,753 (951,005) (771,857) 161,442

- 전기말

(단위: 천원)
종속기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 환율변동효과
C AND C SHANGHAI INTERNATIONAL CO.,LTD. 5,897,091 (1,454,638) (3,378,931) 141,842

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준(주)씨앤씨인터내셔널과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 국제회계기준을채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 2에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 무엇인지 명확화하며 행사가능성이나 경영진의 기대 관련 규정을 구체화합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품으로 결제되는 조건에 따른 유동성분류 기준을 명확화합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으 로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대해 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 공시해야 할 사항을 정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용 이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으 로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료 조건의 판매 후 리스에서 생기는 리스부채의 측정 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스 이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료를 산정해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정의 공시 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 관리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되 며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

(2) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.(3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부태를 제거하고, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시 할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
건물 40년
구축물 5년
시설장치 5년
기계장치 8년
차량운반구 5년
공기구비품 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
특허권 5년, 10년
소프트웨어 5년

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본 조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식한금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액 보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.14 수익인식

고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.15 리스연결실체는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.16 주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 부문별정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정권자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 26 참조).

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리4.1 위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 이사회에 수시로 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적인 영업활동을 영위함에 따라 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기말 전기말
자산
현금및현금성자산 23,663,916 13,896,225
매출채권 15,610,703 8,248,601
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) 1,292,577 3,764,387
기타수취채권 110,579 274,673
합계 40,677,775 26,183,886
부채
매입채무 287,124 284,478
기타지급채무 - 7,047
합계 287,124 291,525
순액 40,390,651 25,892,361

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
법인세비용차감전순이익 4,039,065 (4,039,065) 2,589,236 (2,589,236)

2) 이자율 위험연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동성장기부채 750,000 2,735,700
장기차입금 150,000 1,544,280
합계 900,000 4,279,980

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락
법인세비용차감전순이익 (9,000) 9,000 (42,800) 42,800

보고기간말 현재 금융자산은 모두 고정금리 정기예금 등으로서 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결실체는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타수취채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율에는 미래 전망정보가 포함됩니다.

보고기간말의 매출채권에 대한 연령분석 및 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니 다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 정상채권 연체채권 합계
1년 이하 1년 초과
매출채권 35,197,119 1,215,400 299,110 36,711,629
손실충당금 (51,576) (97,772) (296,865) (446,213)
순액 35,145,543 1,117,628 2,245 36,265,416

- 전기말

(단위: 천원)
구분 정상채권 연체채권 합계
1년 이하 1년 초과
매출채권 15,777,331 5,177,865 291,630 21,246,826
손실충당금 - (65,795) (255,590) (321,385)
순액 15,777,331 5,112,070 36,040 20,925,441

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 9에 포함되어 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 주석 9를 참고하시기 바랍니다.(3) 유동성 위험연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합계
매입채무 12,555,634 12,555,634 - - 12,555,634
기타지급채무 9,331,433 9,331,433 - - 9,331,433
장단기차입금 25,479,980 25,855,529 151,448 - 26,006,977
리스부채 3,082,960 1,792,885 1,065,778 391,838 3,250,501
전환사채 22,772,542 - 31,847,970 - 31,847,970
당기손익-공정가치 측정 금융부채(*) 4,356,451 - - - -
합계 77,579,000 49,535,481 33,065,196 391,838 82,992,515

(*) 전환사채 사채권자의 조기상환권으로, 조기상환권의 현금흐름 효과는 전환사채의 현금흐름에 포함되어 있습니다(주석 17참조).

- 전기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합계
매입채무 8,170,261 8,170,261 - - 8,170,261
미지급금 4,282,614 4,282,614 - - 4,282,614
미지급비용 759,863 759,863 - - 759,863
장단기차입금 26,079,980 26,902,978 1,177,763 420,052 28,500,793
리스부채 956,774 517,525 339,279 128,194 984,998
합계 40,249,492 40,633,241 1,517,042 548,246 42,698,529

4.2 자본위험

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 83,389,082 44,766,027
차감: 현금및현금성자산 (68,354,433) (55,005,964)
순부채 15,034,649 (10,239,937)
자본총계 172,587,237 134,184,642
순부채비율 (순부채/자본총계) 8.71% (7.63%)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산(*) 68,354,433 68,354,433 55,005,964 55,005,964
단기금융상품(*) 19,516,329 19,516,329 - -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,353,764 6,353,764 3,764,387 3,764,387
매출채권(*) 36,265,416 36,265,416 20,925,441 20,925,441
기타수취채권(*) 848,009 848,009 452,594 452,594
기타유동금융자산(*) 11,403 11,403 1,444,821 1,444,821
기타비유동금융자산(*) 1,153,016 1,153,016 322,466 322,466
소계 132,502,370 132,502,370 81,915,673 81,915,673
금융부채
매입채무(*) 12,555,634 12,555,634 8,170,262 8,170,262
당기손익-공정가치 측정 금융부채 4,356,451 4,356,451 - -
기타지급채무(*) 9,331,433 9,331,433 5,042,477 5,042,477
리스부채(*) 3,082,960 3,082,960 956,774 956,774
차입금 25,479,980 25,474,385 26,079,980 26,027,825
전환사채 22,772,542 23,442,070 - -
소계 77,579,000 78,242,933 40,249,493 40,197,338

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.차입금의 공정가치는 주석 16을 참고하시기 바랍니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 - 1,292,577 5,061,187 6,353,764

당기손익-공정가치 측정 금융부채

 - 4,356,451 - 4,356,451

- 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 - 3,764,387 - 3,764,387

5.3 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
당기초 장부금액 -
전환사채 발행으로 인한 증가 4,717,169
당기손익으로 인식한 평가변동 344,018
당기말 장부금액 5,061,187

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
매도청구권 5,061,187 이익접근법 주가변동성 주가변동성이 높으면 가치는 상승

- 전기말전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융자산

- 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 장부가액 합계
현금및현금성자산 68,354,433 - 68,354,433
단기금융상품 19,516,329 - 19,516,329
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 6,353,764 6,353,764
매출채권 36,265,416 - 36,265,416
기타수취채권 848,009 - 848,009
기타유동금융자산 11,403 - 11,403
기타비유동금융자산 1,153,016 - 1,153,016
합계 126,148,606 6,353,764 132,502,370

- 전기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 장부가액 합계
현금및현금성자산 55,005,964 - 55,005,964
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,764,387 3,764,387
매출채권 20,925,441 - 20,925,441
기타수취채권 452,594 - 452,594
기타유동금융자산 1,444,821 - 1,444,821
기타비유동금융자산 322,466 - 322,466
합계 78,151,286 3,764,387 81,915,673

6.2 범주별 금융부채

- 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타(*) 합계
매입채무 12,555,634 - - 12,555,634
당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 4,356,451 - 4,356,451
기타지급채무 4,751,995 - 4,579,438 9,331,433
단기차입금 4,579,980 - - 4,579,980
유동성장기부채 20,750,000 - - 20,750,000
장기차입금 150,000 - - 150,000
리스부채 - - 3,082,960 3,082,960
전환사채 22,772,542 - - 22,772,542
합계 65,560,151 4,356,451 7,662,398 77,579,000

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 종업원급여 관련 부채를 포함하고 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융부채 기타(*) 합계
매입채무 8,170,262 - 8,170,262
기타지급채무 1,494,098 3,548,379 5,042,477
단기차입금 1,800,000 - 1,800,000
유동성장기부채 22,735,700 - 22,735,700
장기차입금 1,544,280 - 1,544,280
리스부채 - 956,774 956,774
합계 35,744,340 4,505,153 40,249,493

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 종업원급여 관련 부채를 포함하고 있습니다.

6.3 금융상품 범주별 순손익- 당기

(단위: 천원)
구분 이자수익 이자비용 외환차손익 외화환산손익 평가손익(당기손익) 처분손익 대손상각비
<금융자산>
- 상각후원가측정금융자산 2,382,390 - 580,920 (311,680) - - (233,475)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 20,318 406,902 (23,412) -
<금융부채>
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 306,168 - -
- 상각후원가 측정 금융부채 - (1,181,221) 351,967 (165,940) - - -
- 리스부채 - (98,826) - - - - -
합계 2,382,390 (1,280,047) 932,887 (457,302) 713,070 (23,412) (233,475)

- 전기

(단위: 천원)

구분 이자수익 이자비용 외환차손익 외화환산손익 평가손익(당기손익) 처분손익 대손상각비 기타대손충당금환입
<금융자산>
- 상각후원가측정금융자산 1,234,385 - (265,718) 1,291,787 - - (65,931) 241
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 70,593 - 140,192 591,177 (85,372) 1,478 - -
<금융부채>
- 상각후원가 측정 금융부채 - (712,585) (175,816) (707,526) - - - -
- 리스부채 - (37,601) - - - - - -
합계 1,304,978 (750,186) (301,342) 1,175,438 (85,372) 1,478 (65,931) 241

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산
보유현금 1,350 -
보통예금 22,168,099 15,917,539
초단기금융상품 37,567,970 34,604,181
정기예금 8,617,014 4,484,244
소계 68,354,433 55,005,964
단기금융상품
CP 등 19,516,329 -

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
해외채권(*1) 1,292,577 - 3,764,387 -
매도청구권(*2) - 5,061,187 - -
합계 1,292,577 5,061,187 3,764,387 -

(*1) 단기매매목적으로 보유하고 있습니다.(*2) 당기 전환사채 발행하여 매도청구권을 보유하고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 3,764,387 6,896,128
취득/신규 4,717,169 6,643,414
평가 406,902 (83,894)
처분 (2,555,012) (10,282,438)
기타(*) 20,318 591,177
기말 6,353,764 3,764,387

(*) 외화평가에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액
매출채권 36,711,629 (446,213) 36,265,416 21,246,826 (321,385) 20,925,441
미수수익 655,331 - 655,331 344,578 - 344,578
미수금 303,363 (110,685) 192,678 110,054 (2,038) 108,016
합계 37,670,323 (556,898) 37,113,425 21,701,458 (323,423) 21,378,035

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구분 매출채권 미수금
당기 전기 당기 전기
기초 321,385 257,439 2,038 256
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 124,828 63,909 108,647 1,782
환율변동에 의한 증감 - 37 - -
기말 446,213 321,385 110,685 2,038

10. 기타금융자산 및 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타유동금융자산:
임차보증금 11,403 16,923
단기대여금 - 1,427,898
소계 11,403 1,444,821
기타비유동금융자산:
임차보증금 1,149,166 318,616
기타보증금 3,850 3,850
소계 1,153,016 322,466
합계 1,164,419 1,767,287

(2) 보고기간말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타유동자산:
선급금 1,092,997 362,942
선급비용 95,304 78,145
부가세대급금 2,633,532 1,318,597
소계 3,821,833 1,759,684
기타비유동자산:
기타투자자산 430,223 420,601
장기선급비용 - 87,008
소계 430,223 507,609
합계 4,252,056 2,267,293

11. 재고자산보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 7,047,042 (95,602) 6,951,440 5,929,062 (120,387) 5,808,675
재공품 8,008,670 (88,060) 7,920,610 4,036,643 (21,151) 4,015,492
원재료 3,364,237 (46,740) 3,317,497 2,704,184 (19,785) 2,684,399
부재료 9,619,434 (1,303,579) 8,315,855 6,665,390 (668,680) 5,996,710
미착품 31,326 - 31,326 31,792 - 31,792
합계 28,070,709 (1,533,981) 26,536,728 19,367,071 (830,003) 18,537,068

당기 및 전기 중 재고자산평가손실은 각각 703,978천원 및 171,107천원이며 매출원가에 가산하였습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액
토지 13,557,232 - 13,557,232 13,557,232 - 13,557,232
건물 49,121,425 (4,875,988) 44,245,437 49,121,425 (3,647,952) 45,473,473
구축물 15,442 (13,470) 1,972 15,442 (11,513) 3,929
시설장치 2,973,621 (1,999,993) 973,628 2,058,057 (1,770,839) 287,218
기계장치 21,588,783 (8,471,921) 13,116,862 16,484,418 (6,300,654) 10,183,764
차량운반구 1,655,885 (765,269) 890,616 1,013,567 (644,450) 369,117
공기구비품 9,396,868 (5,620,757) 3,776,111 6,124,720 (3,802,453) 2,322,267
건설중인자산 11,806,331 - 11,806,331 2,084,695 - 2,084,695
사용권자산 6,272,357 (2,889,793) 3,382,564 2,688,093 (1,630,263) 1,057,830
합계 116,387,944 (24,637,191) 91,750,753 93,147,649 (17,808,124) 75,339,525

연결실체는 당기말 현재 장단기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 건물과 관련하여 삼성화재, MG손해보험, KB손해보험, 메리츠화재보험에 부보금액 40,930백만원(전기 40,399백만원)의 화재보험 등에 가입하였습니다(주석 30참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 사용권자산 합계
기초 순장부금액 13,557,232 45,473,473 3,929 287,218 10,183,764 369,117 2,322,267 2,084,695 1,057,830 75,339,525
취득 - - - 915,564 4,271,314 667,297 1,994,860 11,712,236 3,707,929 23,269,200
대체 - - - - 845,681 43,500 1,398,861 (2,192,039) - 96,003
처분 - - - - - (10,997) (587) - (27,638) (39,222)
감가상각비 - (1,228,036) (1,957) (229,154) (2,178,135) (177,964) (1,789,208) - (1,352,802) (6,957,256)
환율변동효과 - - - - (5,762) (337) (150,082) 201,439 (2,755) 42,503
기말 순장부금액 13,557,232 44,245,437 1,972 973,628 13,116,862 890,616 3,776,111 11,806,331 3,382,564 91,750,753

- 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 사용권자산 합계
기초 순장부금액 13,557,232 46,701,509 8,651 549,349 9,601,045 408,443 2,595,080 989,882 1,002,155 75,413,346
취득 - - - 62,103 1,354,671 122,796 653,972 2,297,111 1,022,408 5,513,061
대체 - - - - 1,093,917 - 33,300 (1,127,217) - -
처분 - - (1,172) - - (2) (749) - (32,287) (34,210)
감가상각비 - (1,228,036) (3,550) (324,234) (1,763,070) (159,774) (958,386) - (815,318) (5,252,368)
환율변동효과 - - - - (102,799) (2,346) (950) (75,081) (119,128) (300,304)
기말 순장부금액 13,557,232 45,473,473 3,929 287,218 10,183,764 369,117 2,322,267 2,084,695 1,057,830 75,339,525

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 6,281,703 4,436,992
판매비와관리비 675,553 815,376
합계 6,957,256 5,252,368

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 42,325천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위한 자본화이자율은 3.12%입니다.

13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

 정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

 정부보조금

장부금액
특허권 154,619 (90,312) - 64,307 154,619 (64,025) - 90,594
소프트웨어 1,077,017 (823,715) (16,497) 236,805 1,021,703 (720,856) (30,637) 270,210
회원권 633,299 - - 633,299 42,413 - - 42,413
합계 1,864,935 (914,027) (16,497) 934,411 1,218,735 (784,881) (30,637) 403,217

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)
구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계
기초 순장부금액 90,594 270,210 42,413 403,217
취득 - 56,617 590,886 647,503
무형자산상각비 (26,287) (89,566) - (115,853)
환율변동효과 - (456) - (456)
당기말 순장부금액 64,307 236,805 633,299 934,411

- 전기

(단위: 천원)
구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계
기초 순장부금액 36,453 391,991 42,413 470,857
취득 79,426 22,600 - 102,026
무형자산상각비 (25,285) (140,484) - (165,769)
환율변동효과 - (3,897) - (3,897)
기말 순장부금액 90,594 270,210 42,413 403,217

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 16,511 13,338
판매비와관리비 99,342 152,431
합계 115,853 165,769

(4) 연결실체는 ERP 고도화를 위하여 스마트공장 지원사업을 신청하여 전기에 정부지원금 70,701천원을 수령하였습니다. 수령한 보조금은 ERP 고도화 개발에 전액 사용되었고, 동 금액은 소프트웨어 차감항목으로 표시하고 있습니다.

14. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
사용권자산(*)

부동산

 2,752,860 741,294

차량운반구

 629,704 316,536
합계 3,382,564 1,057,830

(*) 유형자산에 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
리스부채
유동 1,729,298 504,130
비유동 1,353,662 452,644
합계 3,082,960 956,774

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 1,173,688 700,945

차량운반구

 179,114 114,373
소계 1,352,802 815,318

리스부채에 대한 이자비용

 98,826 37,601
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 92,162 59,880

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,455,051 천원및 1,152,244천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구분 기초장부가액 취득(*) 감가상각 처분 기타증감(환율변동) 기말장부금액
부동산 741,294 3,188,010 (1,173,689) - (2,755) 2,752,860
차량운반구 316,536 519,919 (179,113) (27,638) - 629,704
합계 1,057,830 3,707,929 (1,352,802) (27,638) (2,755) 3,382,564

(*) 선급리스료 166,889천원이 취득금액에 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 천원)
구분 기초장부가액 취득 감가상각 처분 기타증감(환율변동) 기말장부금액
부동산 696,634 895,986 (700,945) (31,069) (119,312) 741,294
차량운반구 305,521 126,422 (114,373) (1,218) 184 316,536
합계 1,002,155 1,022,408 (815,318) (32,287) (119,128) 1,057,830

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 956,774 1,035,377
발생 3,421,396 1,022,408
지급 (1,362,889) (933,534)
해지 (28,709) (190,640)
이자비용 98,826 37,601
기타증감(환율변동) (2,438) (14,438)
기말 장부금액 3,082,960 956,774

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기말

전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 1,792,885 1,729,298 517,525 504,130
1년 초과 5년 이내 1,457,616 1,353,662 467,473 452,644
합계 3,250,501 3,082,960 984,998 956,774

(6) 연결실체는 리스부채의 측정을 위하여 각 리스별 계약일의 직전 분기 증분차입이자율을 할인율로 사용하였습니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.61% ~ 5.86%(전기말: 1.55% ~ 3.63%) 입니다.15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 12,555,634 8,170,262
기타지급채무: 9,331,433 5,042,477
미지급금 8,320,433 4,282,614
미지급비용 1,011,000 759,863
합 계 21,887,067 13,212,739

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 연이자율 만기일 당기말 전기말
일반차입금 국민은행(*) 3.74% 2024-03-27 1,800,000 1,800,000
신한은행(*) 3.96% 2024-06-20 2,779,980 -
합계 4,579,980 1,800,000

(*) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 연이자율 만기일 당기말 전기말
시설자금 국민은행(*) 3.86% 2025-03-31 900,000 1,500,000
기업은행 - - - 2,779,980
기업은행(*) 3.89% 2024-09-15 20,000,000 20,000,000
소 계 20,900,000 24,279,980
장기차입금의 유동성대체 (20,750,000) (22,735,700)
차감후 장기차입금 150,000 1,544,280

(*) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간말 현재 차입금의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
단기차입금 25,329,980 25,329,980 24,535,700 24,535,700

장기차입금

 150,000 144,405 1,544,280 1,492,125
합계 25,479,980 25,474,385 26,079,980 26,027,825

(*) 공정가치 측정 시 단기차입금(유동성장기부채 포함)은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균차입이자율(당기말 3.89 %, 전기말 3.96%)로 할인하여 산출하였습니다.

17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채 및 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 차입처
전환사채 22,772,542 - 어센트-IBKC신기술사업투자조합
당기손익-공정가치측정금융자산(*) 5,061,187 -
당기손익-공정가치측정금융부채(*) 4,356,451 -

(*) 전환사채 사채권자의 조기상환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채(Put)로 인식하였으며, 발행회사의 매도청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(Call)으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 전환사채 및 관련 파생상품 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구분 기초 발행 유효이자 및 평가 기말
전환사채 - 22,562,271 210,271 22,772,542
당기손익-공정가치측정금융자산(*) - 4,717,169 344,018 5,061,187
당기손익-공정가치측정금융부채(*) - 4,662,619 (306,168) 4,356,451

(*) 전환사채에 대한 파생상품에 해당함에 따라 공정가치 평가를 하였습니다.- 전기전기 중 전환사채 및 파생상품의 변동내역은 없습니다.

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 제2회 무기명식 사모 전환사채
발행일 2023년 11월 22일
만기일 2028년 11월 22일
사채의 권면총액 30,000,000,000원
사채의 발행가액 사채 권면금액의 100%
만기이자율 3.00%(3개월 복리)
만기 미행사시 상환율 116.12%
원금상환 방법 및 기한 원금에 만기보장수익률을 적용하여 만기일에 일시상환
사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 3개월에 해당하는 날에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률은 연복리(분기단위 계산) 3.00%로 함
발행회사의 매도청구권(Call Option) 발행회사는 발행일 이후 1년이 되는 날부터 발행일 이후 2년이 되는 날까지 3개월이 해당하는 날에 투자자가 인수한 본 사채 중 30%를 초과하지 않는 범위내에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도할 것을 청구가능. 매도상환순익률은 연복리(분기단위 계산) 3.00%로 함
전환에 관한 사항 (1) 전환비율 : 권면금액의 100%
(2) 전환가액(원/주) : 53,500원 / 560,747주
(3) 전환청구기간 : 2024년 11월 22일~2028년 10월 22일
전환비율 조정사유 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식 관련사채를 발행한 경우
무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 기타 무상신주의 분배 또는 발행을하는 경우
합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

18. 퇴직연금연결실체는 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입되어 있으며, 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
매출원가 1,259,703 1,020,499
판매비와관리비 672,239 596,161
합계 1,931,942 1,616,660

19. 기타부채 및 충당부채(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타유동부채 :
예수금 982,762 197,668
부가세예수금 523,189 438,302
선수금(*1) 1,754,735 2,180,804
소계 3,260,686 2,816,774
기타비유동부채 :
기타장기종업원급여부채(*2) 189,049 120,239
합계 3,449,735 2,937,013

(*1) 연결실체는 고객으로부터 미리 받은 대가에 대하여 선수금(계약부채)으로 계상하고 있으며, 고객에게 제품의 인도가 완료되는 시점(수행의무 이행이 완료되는 시점)에 이를 수익으로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 임직원들에게 장기근속에 따라 포상을 지급하는 장기종업원급여 제도를 시행 중이며, 이에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 계리적 측정 방식에 따라 부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
충당부채 :
판매보증충당부채 6,918 1,291

20. 납입자본 및 기타자본

(1) 보고기간말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주의 금액 100원 100원
발행한 보통주 주식수 10,013,941주 10,013,941주

(2) 보고기간말 현재 납입자본의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자본금 1,001,394 1,001,394
주식발행초과금 86,261,683 86,261,683
전환권대가 7,011,380 -
합계 94,274,457 87,263,077

(3) 보고기간말 현재 기타자본의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타자본잉여금 205,256 205,256
자기주식 (442,813) (442,813)
합계 (237,557) (237,557)

(4) 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 자본금 주식발행초과금 전환권대가
기초 1,001,394 86,261,683 -
전환사채 발행(2023.11.22) - - 7,011,380
기말 1,001,394 86,261,683 7,011,380

(5) 당기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다.(6) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
해외사업환산손익 (137,186) (114,692)

21. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 250,000 250,000
미처분이익잉여금 78,437,523 47,023,814
합계 78,687,523 47,273,814

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 9,839,346 4,737,911
퇴직급여 672,239 596,161
복리후생비 945,426 676,456
여비교통비 339,455 327,561
접대비 287,322 135,555
전력비 25,409 21,119
세금과공과금 471,661 434,722
감가상각비 675,553 815,376
무형자산상각비 99,342 152,431
지급수수료 1,118,588 1,273,946
지급임차료 24,448 556
보험료 36,621 27,038
소모품비 136,074 104,143
광고선전비 360,496 199,797
대손상각비 233,475 65,931
운반비 597,647 467,779
기타 629,434 434,956
합계 16,492,536 10,471,438

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (5,090,008) (5,107,871)
원재료 및 부재료 등의 사용액 113,594,677 66,103,612
급여 및 퇴직급여 53,958,797 33,168,477
복리후생비 5,478,024 3,814,128
감가상각비 및 무형자산상각비 7,073,109 5,418,137
지급수수료 1,560,147 1,808,196
소모품비 3,013,026 1,920,103
기타 8,649,649 6,028,449
합계(*) 188,237,421 113,153,231

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

24. 금융손익

(1) 금융수익당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 2,382,390 1,304,978
외환차익 2,314,281 1,295,926
외화환산이익 623,152 5,074,908
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 406,902 43,243
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 1,478
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 306,168 -
합계 6,032,893 7,720,533

(2) 금융비용당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,280,047 750,186
외환차손 1,381,394 1,597,268
외화환산손실 1,080,454 3,899,470
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 128,615
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 23,412 -
합계 3,765,307 6,375,539

25. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타투자자산평가이익 7,305 729
기타유동자산평가이익 - 2,808
기타대손충당금환 입 - 241
유형자산처분이익 17,611 19,816
리스해지이익 - 192
잡이익 552,494 561,294
합계 577,410 585,080

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타투자자산평가손실 6,163 75
리스해지손실 18,172 669
유형자산처분손실 587 1,921
기부금 6,418 600
잡손실 333,854 43,091
합계 365,194 46,356

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세 부담액 3,055,193 910,353
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 729,688 943,487
자본에 직접 반영된 이연법인세 효과 (451,815) -
당기에 인식한 전기 이전 조정사항 (180,259) 1,022,550
기타 3,281 -
법인세비용 3,156,088 2,876,390

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 34,569,797 19,336,215
법인세율로 계산된 법인세비용 7,772,308 4,194,522
조정사항:　
비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 64,598 17,253
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (4,457,615) (2,804,721)
미인식 이연법인세의 당기 효과 38,982 -
당기에 인식한 전기 이전 조정사항 (180,259) 1,022,550
기타(세율차이 등) (81,926) 446,786
합계 (4,616,220) (1,318,132)
법인세비용 3,156,088 2,876,390
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 9.1% 14.9%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

 전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

 546,695 510,201

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산

 1,789,633 53,283
소 계 2,336,328 563,484

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

 (136,964) (26,178)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채

 (2,441,158) (49,412)
소 계 (2,578,122) (75,590)

이연법인세자산(부채) 순액

 (241,794) 487,894

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 증감 당기말
대손충당금 85,260 (48,569) 36,691
감가상각비 42,131 47,708 89,839
미확정비용 45,843 77,424 123,267
유형자산 (20,584) (515,180) (535,764)
재고자산 88,775 232,897 321,672
당기손익-공정가치측정금융자산 9,722 (1,141,197) (1,131,475)
당기손익-공정가치측정금융부채 - 910,498 910,498
전환사채 - (451,815) (451,815)
이월결손금 239,509 (239,509) -
기타 (2,762) 398,055 395,293
합 계 487,894 (729,688) (241,794)

- 전기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 증감 전기말
대손충당금 10,177 75,083 85,260
감가상각비 (15,484) 57,615 42,131
미확정비용 29,864 15,979 45,843
유형자산 (16,143) (4,441) (20,584)
재고자산 51,733 37,042 88,775
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (727) 10,449 9,722
기타 7,600 (10,362) (2,762)
이월결손금 1,010,467 (770,958) 239,509
연구개발세액공제 339,889 (339,889) -
합 계 1,417,376 (929,482) 487,894

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이(소멸되지 않음) 2,853,901 2,673,361
이월결손금 1,984,579 2,955,184
이월세액공제 940,785 -

연결실체는 상기 차감할 일시적차이 등이 실현불가능할 것으로 예상함에 따라 해당 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 보고기간말 현재 미사용 결손금및 미사용 세액공제 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이월결손금 이월세액공제
2024년 1,330,122 -
2025년 654,457 -
2032년 - 940,785
합계 1,984,579 940,785

(6) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,928,082천원의 일시적차이에대하여 이연법인세부채 482,020천원이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 종속기업에 대한 배당정책의 통제를 통하여 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

27. 주당순이익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구 분 당기 전기
보통주 당기순이익 31,413,709,186 16,459,825,510
가중평균유통보통주식수 9,997,104 9,997,104
기본주당순이익 3,142 1,646

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

-당기

구 분 주식수(단위:주) 기간 시작 기간 종료 가중치(단위:일) 적수
기초의 유통보통주식 9,997,104 2023-01-01 2023-12-31 365 3,648,942,960
합계 3,648,942,960
일수 365
가중평균유통보통주식수 9,997,104

-전기

구 분 주식수(단위:주) 기간 시작 기간 종료 가중치(단위:일) 적수
기초의 유통보통주식 9,997,104 2022-01-01 2022-12-31 365 3,648,942,960
합계 3,648,942,960
일수 365
가중평균유통보통주식수 9,997,104

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련 손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 원,주)

구 분 당기 전기
보통주당기순이익 31,413,709,186 16,459,825,510
전환사채에 대한 이자비용 및 관련 손익(법인세 효과 차감 후) (347,973,063) -
희석주당이익 산정을 위한 순이익 31,065,736,123 16,459,825,510
발행된 가중평균 유통보통주식수 9,997,104주 9,997,104주
전환사채의 전환 가정 61,452주 -
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 10,058,556주 9,997,104주
희석주당순이익 3,088 1,646

28. 현금흐름(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
대손상각비 233,475 65,931
복리후생비 101,601 29,025
지급수수료 - -
감가상각비 6,957,256 5,252,368
무형자산상각비 115,853 165,769
유형자산처분손실 587 1,921
이자비용 1,280,047 750,186
외화환산손실 1,080,454 3,899,470
재고자산평가손실 703,978 170,106
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 128,615
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 23,412 -
기타투자자산평가손실 6,163 75
품질보증비 5,627 718
리스해지비용 18,172 669
법인세비용 3,156,088 2,876,390
외화환산이익 (623,152) (5,074,908)
유형자산처분이익 (17,611) (19,816)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (406,902) (43,243)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - (1,478)
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (306,168) -
기타투자자산평가이익 (7,305) (729)
기타유동자산처분이익 - (2,808)
이자수익 (2,382,390) (1,304,978)
기타대손충당금환입 - (241)
기타 - (192)
합계 9,939,185 6,892,850

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 2,192,039 1,127,217
장기선급비용의 유형자산 대체 96,003 -
유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 538,744 123,636
무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 17,000 -
유형자산 처분으로 인한 미수금의 증감 - 19,818
신규리스 및 해지 3,392,687 990,598
장기차입금의 유동성 대체 732,380 1,129,520

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 증감 (15,751,204) (9,350,639)
미수금의 증감 (183,285) 1,050,822
선급금의 증감 (728,652) 218,278
당기법인세자산의 증감 - (86,384)
선급비용의 증감 (22,536) (76,233)
부가세대급금의 증감 (1,314,921) (914,482)
재고자산의 증감 (8,706,796) (7,951,556)
매입채무의 증감 4,192,721 1,793,476
장기미지급금의 증감 (32,789) 29,316
미지급금의 증감 3,461,252 532,727
예수금의 증감 785,183 72,126
단기대여금의 증감 1,427,898 (1,140,938)
선수금의 증감 (424,333) 804,802
미지급비용의 증감 215,079 (64,061)
부가세예수금의 증감 87,951 (1,030)
합계 (16,994,432) (15,083,776)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초 현금거래 비현금거래 기말
차입 및 발행 상환 환율변동효과 신규계약 및 해지 평가손익
장단기차입금 26,079,980 4,579,980 (5,179,980) - - - 25,479,980
리스부채 956,774 - (1,264,063) (2,438) 3,392,687 - 3,082,960
전환사채 - 29,978,144 - - (7,415,873) 210,271 22,772,542
당기손익-공정가치 측정금융부채(비유동) - - - - 4,662,620 (306,168) 4,356,452

- 전기

(단위 : 천원)
구 분 기초 현금거래 비현금거래 기말
상환 환율변동효과 신규계약 및 해지
장단기차입금 30,029,980 (3,950,000) - - 26,079,980
리스부채 1,035,378 (1,054,763) (14,439) 990,598 956,774

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

 회사명(성명)
대표이사 배은철
기타특수관계자 주주임원 등

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자

관계

 채무
기타채무
기타 사외이사 기타 특수관계자 5,500

- 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자

관계

 채무
기타채무
기타 사외이사 기타 특수관계자 5,500

(4) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체가 대표이사 및 기타 특수관계자에게 지급한 배당은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

 4,438,193 1,227,935

퇴직급여

 369,735 297,283
합 계 4,807,928 1,525,218

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 설정권자 설정금액 차입잔액
삼성1로5길 토지 5,951,736 국민은행 3,240,000 1,800,000
건물 12,995,963 3,600,000 900,000
토지 5,951,736 기업은행 7,200,000 -
건물 12,995,963
덕성산단1로 28번길 12-1 토지 3,898,649 기업은행 24,000,000 20,000,000
건물 28,972,349
토지 3,898,649 신한은행 3,335,976 2,779,980
건물 28,972,349

- 전기말

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 설정권자 설정금액 차입잔액
삼성1로5길 토지 5,951,736 국민은행 3,240,000 1,800,000
건물 13,381,028 3,600,000 1,500,000
토지 5,951,736 기업은행 7,200,000 -
건물 13,381,028
덕성산단1로 28번길 12-1 토지 3,898,649 기업은행 27,400,000 22,779,980
건물 29,751,874

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)
금융기관명 약정종류 한도액 실행액
신한은행 시설자금대출 2,779,980 2,779,980
일반자금대출 5,000,000 -
기업은행 시설자금대출 20,000,000 20,000,000
국민은행 시설자금대출 3,000,000 900,000
일반자금대출 1,800,000 1,800,000
합계 32,579,980 25,479,980

- 전기말

(단위 : 천원)
금융기관명 약정종류 한도액 실행액
기업은행 시설자금대출 2,912,566 2,779,980
20,000,000 20,000,000
국민은행 시설자금대출 3,000,000 1,500,000
일반자금대출 1,800,000 1,800,000
합계 27,712,566 26,079,980

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

- 전기말

(단위 : 천원)
보증거래처 보증 제공자 보증금액 차입잔액
KDB산은캐피탈 대표이사 67,015 67,015

(4) 보고기간말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)
구 분 부보자산 보험사 부보금액
화재보험 삼성1로5길 39(건물) KB손해보험 9,989,000
덕성산단1로 28번길 12-1(건물) 27,001,385
가스사고배상책임보험 덕성산단1로 28번길 12-1(공장) MG손해보험 380,000
손해보험 신원로198번길15-13(건물) 삼성화재 2,400,050
승강기사고 배상보험 삼성1로5길 39(화물/승객) 메리츠화재 540,000
신원로198번길15-13(승객) 180,000
동탄산단5길 14(화물) 삼성화재 80,000
덕성산단1로 28번길 12-1(화물/승객) MG손해보험 360,000
생산물배상책임보험 - 대한상공회의소 등 110,000
기타보증보험 - 서울보증보험 104,200

- 전기말

(단위 : 천원)
구 분 부보자산 보험사 부보금액
화재보험 삼성1로5길 39(건물) MG손해보험 9,988,000
덕성산단1로 28번길 12-1(건물) 27,001,385
가스사고배상책임보험 덕성산단1로 28번길 12-1(공장) 380,000
손해보험 신원로198번길15-13(건물) 삼성화재 2,400,050
승강기사고 배상보험 삼성1로5길 39(화물/승객) 180,000
신원로198번길15-13(승객) 90,000
덕성산단1로 28번길 12-1(화물/승객) MG손해보험 360,000
생산물배상책임보험 - 대한상공회의소 110,000
기타보증보험 - 서울보증보험 1,041,863

(5) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사건번호 관할법원/경찰서 신청인 내용 소송가액 진행상황
2023가단270057 손해배상(기) 서울서부지방법원 주식회사 빅밴드앤코 제품 하자 손해배상 54,272 진행중

31. 영업부문(1) 영업부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분(*) 당기
매출액 비율(%)
고객1 33,190,001 15.06%
고객2 24,718,338 11.22%
고객3 23,023,676 10.45%

(*) 주요 고객 구분은 당기 매출액에 따른 구분이며, 전기 주요 고객은 상이할 수 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
색조화장품 매출 217,353,642 128,601,284
기타 매출 2,973,775 2,004,444
합계 220,327,417 130,605,728

당기 및 전기 중 연결실체의 매출액은 모두 한 시점에 이전되는 재화로부터 발생하고있습니다.(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 109,760,095 66,669,118
아시아 29,204,605 24,038,227
유럽,북미등 81,362,717 39,898,383
합계 220,327,417 130,605,728
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 씨앤씨인터내셔널2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
53113521914--202446162415422569-----243255403264838151,41458340151310--1,6531,8794438801079691,63965240151310--1,8962,134
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.18~2023.05.192회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.12 ~2023.06.16532중요 프로세스에 대한 이해 및 내부회계관리제도 설계평가2023.07.31 ~2023.08.04532별도 및 연결재무제표 검토2023.09.04 ~2023.09.07432내부회계관리제도 1차 운영평가2023.11.15 ~2023.11.17342내부회계관리제도 2차 운영평가 및 중간감사2024.02.19 ~2024.02.23542별도 및 연결재무제표 감사 내부회계관리제도 기말 운영평가2023.12.311본사 공장, 용인 공장 등제품, 재공품, 원부재료 등2023.12.311본사현금, 회원권 등OOO-22023.12.15, 2024.03.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 15일회사측 : 감사위원 3인 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사계약 및 독립성, 감사범위 및 수행시기 등 감사계획 보고22024년 03월 17일회사측 : 감사위원 3인 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사인의 독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 감사수정사항 등 감사종결 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용