주석
| 제 23(당) 기 |
2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 |
2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 비피도 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 비피도(이하 "회사")는 생리활성 유산균 개발이라는 기술력을 바탕으로 1999년에 설립되었으며, 인간의 건강증진과 삶의 질 향상을 위한 '프로바이오틱스를 이용한 기초연구, 유용소재개발 및 제품개발'에 중점을 두고 있습니다. 회사는 수년간 비피더스 유산균 분야에 집중하여 얻어진 연구결과를 바탕으로 프로바이오틱스 분야의 독자적인 기업으로 성장하고 있습니다. 회사는 2018년 12월 26일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 발행주식은 8,180,000주이며, 납입자본금은 4,090백만원입니 다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 아미코젠㈜ |
2,454,000주 |
30.00% |
| 지근억 외 특수관계인 |
779,790주 |
9.53% |
| 임원 |
458,240주 |
5.60% |
| 기타 |
4,487,970주 |
54.87% |
| 합계 |
8,180,000주 |
100.00% |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
(2) 측정기준
재무제표는 공정가치로 측정되는 단기금융상품과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
(3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 6: 금융상품의 분류
● 주석 7: 유의적인 영향력의 보유여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 21: 이연법인세와 당기법인세의 인식&cr;● 주석 24: 우발부채 - 자원의 유출가능성
③ 공정가치 측정
회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
|
구분
|
투입변수
|
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
④ 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')의 영향
2021년도 중 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 회계정책의 변경
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁
개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 현금및현금성자산&cr;회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(4) 금융상품&cr;① 금융자산의 인식 및 측정&cr;회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.&cr;&cr;가. 상각후원가측정금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.&cr;&cr;다. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.&cr;&cr;금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융자산의 손상&cr;회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 재고자산&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;(6) 매각예정분류자산 및 중단영업&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 유형자산&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40 년 |
| 구축물 |
20 년 |
| 기계장치 |
10 년 |
| 기타유형자산 |
5 년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr;&cr;(8) 무형자산&cr;회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
| 기타무형자산 |
5 년 |
&cr;회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 리스&cr;회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.&cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr;- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr;- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가&cr;&cr;사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다.운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;(10) 정부보조금&cr;정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 비금융자산의 손상&cr;재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 계약의 식별&cr;회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 수행의무의 식별&cr;수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr;&cr;③ 거래가격의 산정&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;④ 거래가격의 배분&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 수익인식&cr;회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;회사는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;(17) 환율변동효과&cr;회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 주당이익&cr;회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 영업부문&cr;회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr;&cr;(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정 불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
⑦ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
4. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
4,173,464 |
- |
4,990,487 |
| 단기금융상품 |
- |
16,479,747 |
- |
10,780,083 |
| 매출채권 |
- |
1,379,902 |
- |
1,698,269 |
| 기타유동금융자산 |
- |
197,472 |
- |
211,109 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
40,165 |
- |
46,487 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
- |
147,000 |
- |
147,180 |
| 합계 |
40,165 |
22,377,585 |
46,487 |
17,827,128 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 상각후원가&cr;측정금융부채 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
| 매입채무 |
356,115 |
335,869 |
| 기타유동금융부채 |
748,794 |
902,436 |
| 기타비유동금융부채 |
6,714 |
1,657 |
| 합계 |
1,111,623 |
1,239,962 |
&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말: |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
40,165 |
40,165 |
| 전기말: |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
46,487 |
46,487 |
&cr;② 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기초금액 |
46,487 |
37,679 |
| 공정가치의 변동 |
(6,322) |
8,808 |
| 기말금액 |
40,165 |
46,487 |
(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
| 당기순이익: |
| 처분이익 |
- |
- |
- |
10,380 |
- |
- |
| 이자수익 |
- |
287,722 |
- |
- |
- |
100,256 |
| 외환차손익 |
- |
148,923 |
- |
- |
- |
(103,816) |
| 외화환산손익 |
- |
51,532 |
(65) |
- |
- |
(90,224) |
| 손상차손환입(손상차손) |
- |
(21,204) |
- |
- |
- |
1 |
| 합계 |
- |
466,908 |
(65) |
10,380 |
- |
(93,783) |
| 기타포괄손익: |
| 평가손익(법인세차감전) |
(6,322) |
- |
- |
- |
8,808 |
- |
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 현금및현금성자산: |
| 보유현금 |
1,713 |
1,868 |
| 요구불예금 |
4,171,751 |
4,988,619 |
| 합계 |
4,173,464 |
4,990,487 |
| 단기금융상품: |
| 정기예금 |
2,000,000 |
3,218,555 |
| 기타단기금융상품 |
14,479,747 |
7,561,528 |
| 합계 |
16,479,747 |
10,780,083 |
당기말과 전기말 현재 상기 금융상품은 신용등급 AA~AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있으며, 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;
6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
회사는 (주)오라팜의 지분증권을 보유하고 있으며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기초금액 |
46,487 |
37,679 |
| 공정가치의 변동 |
(6,322) |
8,808 |
| 기말금액 |
40,165 |
46,487 |
해당 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 아니하는 비상장지분상품으로서, 회사는 피투자기업의 순자산가치 등을 참조하여 공정가치를 측정하였습니다.&cr;&cr;&cr;7. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기업명 |
소재지 |
업종 |
지분율 |
장부금액 |
| 제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 종속기업투자 |
BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd. |
중국 |
건강기능식품판매 |
100% |
240,800 |
240,800 |
| 관계기업투자 |
주식회사 로피바이오 |
한국 |
의약품제조판매 |
9.31% |
3,500,000 |
- |
회사는 2021년 11월 12일자로 주식회사 로피바이오의 지분 9.31%를 취득하였습니다. 회사는 해당 피투자기업의 이사를 지명할 수 있는 권한을 가지고 있는바, 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
8. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,379,902 |
- |
1,698,269 |
- |
| 기타금융자산: |
| 미수금 |
139,882 |
- |
192,814 |
- |
| 미수수익 |
57,590 |
- |
17,845 |
- |
| 보증금 |
- |
147,000 |
450 |
147,180 |
| 소계 |
197,472 |
147,000 |
211,109 |
147,180 |
| 합계 |
1,577,374 |
147,000 |
1,909,378 |
147,180 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
1,605,959 |
147,000 |
1,916,759 |
147,180 |
| 매출채권 손실충당금 |
(28,585) |
- |
(7,381) |
- |
| 순장부금액 |
1,577,374 |
147,000 |
1,909,378 |
147,180 |
매출채권과 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기초금액 |
7,381 |
7,382 |
| 손상차손(환입) |
21,204 |
(1) |
| 기말금액 |
28,585 |
7,381 |
(4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 전체기간 기대신용손실 |
전체기간 기대신용손실 |
| 실무적간편법&cr;적용대상 |
보고기간말에&cr;신용이 손상된&cr;경우 |
합계 |
실무적간편법&cr;적용대상 |
보고기간말에&cr;신용이 손상된&cr;경우 |
합계 |
| 매출채권 |
21,204 |
7,381 |
28,585 |
- |
7,381 |
7,381 |
회사의 매출채권과 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 신용건전성을 측정하였습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권과 기타금융금융자산은 없습니다.
9. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
413,147 |
(118,581) |
294,566 |
377,627 |
- |
377,627 |
| 상품 |
60,373 |
- |
60,373 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
667,236 |
(104,226) |
563,010 |
701,768 |
(23,638) |
678,130 |
| 부재료 |
208,601 |
(26,966) |
181,635 |
386,841 |
(122,191) |
264,650 |
| 재공품 |
1,530,459 |
(237,262) |
1,293,197 |
1,874,758 |
(277,995) |
1,596,763 |
| 합계 |
2,879,816 |
(487,035) |
2,392,781 |
3,340,994 |
(423,824) |
2,917,170 |
당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 각각 3,432,461 천원과 3,318,732 천원입니다.&cr;&cr;
10. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액: |
| 취득원가 |
2,036,268 |
3,990,765 |
45,576 |
11,812,198 |
4,000,021 |
516,785 |
22,401,613 |
| 감가상각누계액 |
- |
(952,391) |
(18,081) |
(5,423,653) |
(3,449,611) |
(315,534) |
(10,159,270) |
| 장부금액 |
2,036,268 |
3,038,374 |
27,495 |
6,388,545 |
550,410 |
201,251 |
12,242,343 |
| 기중변동: |
| 취득 |
13,943,669 |
397,450 |
- |
100,000 |
121,053 |
68,410 |
14,630,582 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 감가상각 |
- |
(111,054) |
(2,278) |
(1,210,638) |
(223,175) |
- |
(1,547,145) |
| 건설중인자산 대체 |
- |
135,188 |
- |
- |
66,063 |
(201,251) |
- |
| 합계 |
13,943,669 |
421,584 |
(2,278) |
(1,110,638) |
(36,060) |
(132,841) |
13,083,436 |
| 기말금액: |
| 취득원가 |
15,979,937 |
4,519,466 |
45,576 |
11,912,198 |
4,167,600 |
68,410 |
36,693,187 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,059,508) |
(20,359) |
(6,634,291) |
(3,653,250) |
- |
(11,367,408) |
| 장부금액 |
15,979,937 |
3,459,958 |
25,217 |
5,277,907 |
514,350 |
68,410 |
25,325,779 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액: |
| 취득원가 |
18,093,863 |
4,372,766 |
45,576 |
11,525,650 |
3,687,378 |
476,025 |
38,201,258 |
| 감가상각누계액 |
- |
(860,337) |
(15,802) |
(4,445,511) |
(3,227,087) |
- |
(8,548,737) |
| 장부금액 |
18,093,863 |
3,512,429 |
29,774 |
7,080,139 |
460,291 |
476,025 |
29,652,521 |
| 기중변동: |
| 취득 |
1,756,965 |
- |
- |
245,548 |
328,643 |
402,585 |
2,733,741 |
| 처분 |
(470,766) |
(362,105) |
- |
(102,379) |
(1) |
- |
(935,251) |
| 감가상각 |
- |
(111,950) |
(2,279) |
(1,196,588) |
(238,523) |
- |
(1,549,340) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
(315,534) |
(315,534) |
| 건설중인자산 대체 |
- |
- |
- |
361,825 |
- |
(361,825) |
- |
| 매각예정자산으로 재분류 |
(17,343,794) |
- |
- |
- |
- |
- |
(17,343,794) |
| 합계 |
(16,057,595) |
(474,055) |
(2,279) |
(691,594) |
90,119 |
(274,774) |
(17,410,178) |
| 기말금액: |
| 취득원가 |
2,036,268 |
3,990,765 |
45,576 |
11,812,198 |
4,000,021 |
516,785 |
22,401,613 |
| 감가상각누계액 |
- |
(952,391) |
(18,081) |
(5,423,653) |
(3,449,611) |
(315,534) |
(10,159,270) |
| 장부금액 |
2,036,268 |
3,038,374 |
27,495 |
6,388,545 |
550,410 |
201,251 |
12,242,343 |
전기 중 매각계약이 체결된 17,343,794천원의 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 관련된 건설중인자산에 대하여 315,534천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;당기 중 해당 매각예정비유동자산의 매각이 완료되었으며, 7,156,206천원의 처분이익을 인식하였습니다.&cr;&cr;
11. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 산업재산권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초장부금액 |
87,842 |
2,781 |
96,344 |
186,967 |
49,281 |
11,159 |
- |
60,440 |
| 취득 |
98,491 |
- |
- |
98,491 |
63,874 |
- |
104,160 |
168,034 |
| 상각 |
(33,346) |
(1,342) |
(20,832) |
(55,520) |
(25,313) |
(8,378) |
(7,816) |
(41,507) |
| 손상차손 |
- |
- |
(57,200) |
(57,200) |
- |
- |
- |
- |
| 기말장부금액 |
152,987 |
1,439 |
18,312 |
172,738 |
87,842 |
2,781 |
96,344 |
186,967 |
회사는 사업구조 변경에 따라 차기 1분기 내 종료 예정인 B2C 사업과 관련된 무형자산에 대하여 57,200천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사가 비용으로 인식한 연구비는 각각 999,875천원과 985,603천원입니다.&cr;&cr;
12. 리스&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기초자산별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초장부금액 |
112,586 |
85,737 |
198,323 |
54,736 |
30,757 |
85,493 |
| 신규계약 및 계약변경 |
66,509 |
6,113 |
72,622 |
116,972 |
79,881 |
196,853 |
| 상각 |
(58,663) |
(36,693) |
(95,356) |
(59,122) |
(24,901) |
(84,023) |
| 기말장부금액 |
120,432 |
55,157 |
175,589 |
112,586 |
85,737 |
198,323 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기초금액 |
201,275 |
86,568 |
| 신규계약 및 계약변경 |
70,529 |
196,853 |
| 리스료의 지급 |
(102,024) |
(88,421) |
| 이자비용 |
8,235 |
6,275 |
| 기말금액 |
178,015 |
201,275 |
| 재무상태표: |
| 유동 |
91,065 |
97,141 |
| 비유동 |
86,950 |
104,134 |
| 합계 |
178,015 |
201,275 |
&cr;(3) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기간 |
금액 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 |
93,102 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
73,812 |
| 2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
15,518 |
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 |
5,570 |
| 합계 |
188,002 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스에 대하여 인식한 당기비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 단기리스 |
1,904 |
3,860 |
| 소액리스 |
12,686 |
9,306 |
| 합계 |
14,590 |
13,166 |
13. 매입채무 및 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
356,115 |
- |
335,869 |
- |
| 기타금융부채: |
| 미지급금 |
579,882 |
6,714 |
718,999 |
1,657 |
| 미지급비용 |
168,912 |
- |
183,437 |
- |
| 소계 |
748,794 |
6,714 |
902,436 |
1,657 |
| 합계 |
1,104,909 |
6,714 |
1,238,305 |
1,657 |
&cr;
14. 기타자산과 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 선급금 |
236,734 |
306,227 |
| 선급비용 |
32,045 |
28,659 |
| 합계 |
268,779 |
334,886 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 예수금 |
148,412 |
5,052,641 |
| 선수금 |
159,428 |
167,979 |
| 포인트부채 |
5,020 |
1,277 |
| 반품충당부채 |
557 |
370 |
| 합계 |
313,417 |
5,222,267 |
&cr;
15. 납입자본과 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
8,180,000주 |
4,090,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
4,090,000천원 |
2,045,000천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
|
기초금액
|
4,090,000주 |
2,045,000천원 |
4,090,000주 |
2,045,000천원 |
|
무상증자
|
4,090,000주 |
2,045,000천원 |
- |
- |
|
기말금액
|
8,180,000주 |
4,090,000천원 |
4,090,000주 |
2,045,000천원 |
&cr;회사는 당기 중 이사회결의에 의해 주식발행초과금을 자본에 전입하고 이에 상당하는 신주를 발행하는 방식(무상증자)으로, 대상이 되는 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하였으며, 이러한 증자로 인하여 보통주 4,090,000주가 발행되었습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
|
기초금액
|
24,251,581 |
24,251,581 |
|
무상증자
|
(2,063,920) |
- |
| 자기주식처분이익 |
407,562 |
- |
|
기말금액
|
22,595,223 |
24,251,581 |
(4) 회사는 전기 중 취득한 자기주식 66,007주를 당기 중 전량 처분하였습니다.
&cr;
16. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(7,671) |
(2,740) |
&cr;
17. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 이익준비금 |
67,500 |
67,500 |
| 미처분이익잉여금 |
24,059,016 |
19,538,427 |
| 기말금액 |
24,126,516 |
19,605,927 |
&cr;상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 기초금액 |
19,605,927 |
20,057,971 |
| 당기순이익(손실) |
4,520,589 |
(452,044) |
| 기말금액 |
24,126,516 |
19,605,927 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 처분예정일: 2022년 3월 22일 |
처분확정일: 2021년 3월 26일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
24,059,016 |
|
19,538,427 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
19,538,427 |
|
19,990,471 |
|
| 당기순이익(손실) |
4,520,589 |
|
(452,044) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
24,059,016 |
|
19,538,427 |
&cr;
18. 영업이익&cr;
(1) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화 등에서 발생하는 수익입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
|
제품매출
|
11,560,002 |
12,300,222 |
|
기타매출
|
208,675 |
- |
|
합계
|
11,768,677 |
12,300,222 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합계 |
매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
479,262 |
- |
479,262 |
198,051 |
- |
198,051 |
| 사용된 원재료 및 부재료 |
2,953,199 |
- |
2,953,199 |
3,120,681 |
- |
3,120,681 |
| 급여 |
1,212,011 |
1,366,646 |
2,578,657 |
1,112,576 |
1,483,675 |
2,596,251 |
| 퇴직급여 |
99,593 |
173,236 |
272,829 |
94,767 |
174,195 |
268,962 |
| 복리후생비 |
194,855 |
150,626 |
345,481 |
207,566 |
165,779 |
373,345 |
| 감가상각비 |
1,494,713 |
105,327 |
1,600,040 |
1,491,017 |
107,582 |
1,598,599 |
| 무형자산상각비 |
- |
41,143 |
41,143 |
- |
20,516 |
20,516 |
| 지급수수료 |
192,108 |
505,556 |
697,664 |
165,618 |
666,322 |
831,940 |
| 연구비 |
- |
999,875 |
999,875 |
- |
985,603 |
985,603 |
| 광고선전비 |
- |
1,258,115 |
1,258,115 |
- |
988,216 |
988,216 |
| 기타비용 |
1,216,078 |
356,546 |
1,572,624 |
1,486,338 |
318,478 |
1,804,816 |
| 합계 |
7,841,819 |
4,957,070 |
12,798,889 |
7,876,614 |
4,910,366 |
12,786,980 |
&cr;
19. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 외환차익 |
161,109 |
38,535 |
| 외화환산이익 |
51,889 |
- |
| 유형자산처분이익 |
5,454 |
- |
| 매각예정비유동자산 처분이익 |
7,156,206 |
- |
| 기타영업수익 |
16,073 |
45,259 |
| 합계 |
7,390,731 |
83,974 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 외환차손 |
12,186 |
142,351 |
| 외화환산손실 |
422 |
90,224 |
| 유형자산손상차손 |
- |
315,534 |
| 유형자산처분손실 |
- |
128,069 |
| 무형자산손상차손 |
57,200 |
- |
| 기부금 |
30 |
443 |
| 기타영업비용 |
1,942 |
1,094 |
| 합계 |
71,780 |
677,715 |
&cr;
20. 금융수익과 금융원가&cr;
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
287,722 |
100,256 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
10,380 |
| 합계 |
287,722 |
110,636 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
8,235 |
6,275 |
&cr;
21. 법인세비용(수익)&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 당기 법인세부담액 |
1,846,180 |
- |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
315,020 |
(522,337) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(113,563) |
(1,938) |
| 법인세비용(수익) |
2,047,637 |
(524,275) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 당기법인세: |
| 자기주식처분이익 |
(114,954) |
- |
| 이연법인세: |
| 공정가치측정금융자산평가손익 |
1,391 |
(1,938) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(113,563) |
(1,938) |
자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 공정가치측정금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
6,568,227 |
(976,318) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,423,010 |
(214,790) |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 |
1,388 |
405 |
| 세액공제 |
(163,943) |
(309,890) |
| 양도소득에 대한 법인세 |
787,182 |
- |
| 법인세비용(수익) |
2,047,637 |
(524,275) |
| 평균유효세율 |
31.17% |
- |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(3,926) |
(8,744) |
- |
(12,670) |
| 유형자산 |
(421,303) |
(12,534) |
- |
(433,837) |
| 무형자산 |
- |
12,584 |
- |
12,584 |
| 반품충당부채 |
81 |
41 |
- |
122 |
| 포인트부채 |
281 |
823 |
- |
1,104 |
| 정부보조금 |
250 |
- |
- |
250 |
| 미지급금 |
2,784 |
1,809 |
- |
4,593 |
| 연차수당 |
32,791 |
(2,344) |
- |
30,447 |
| 재고자산 |
93,241 |
13,907 |
- |
107,148 |
| 운용리스 |
650 |
(116) |
- |
534 |
| 퇴직급여 |
7,027 |
(944) |
- |
6,083 |
| 대손충당금 |
- |
2,038 |
- |
2,038 |
| 공정가치측정금융자산 |
773 |
- |
1,391 |
2,164 |
| 결손금 및 세액공제 |
322,931 |
(322,931) |
- |
- |
| 합계 |
35,580 |
(316,411) |
1,391 |
(279,440) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(3,029) |
(897) |
- |
(3,926) |
| 유형자산 |
(547,603) |
126,300 |
- |
(421,303) |
| 반품충당부채 |
120 |
(39) |
- |
81 |
| 포인트부채 |
- |
281 |
- |
281 |
| 정부보조금 |
267 |
(17) |
- |
250 |
| 미지급금 |
14,303 |
(11,519) |
- |
2,784 |
| 연차수당 |
34,363 |
(1,572) |
- |
32,791 |
| 재고자산 |
11,874 |
81,367 |
- |
93,241 |
| 운용리스 |
237 |
413 |
- |
650 |
| 퇴직급여 |
- |
7,027 |
- |
7,027 |
| 공정가치측정금융자산 |
2,711 |
- |
(1,938) |
773 |
| 결손금 및 세액공제 |
- |
322,931 |
- |
322,931 |
| 합계 |
(486,757) |
524,275 |
(1,938) |
35,580 |
(5) 회사는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 회사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;
22. 주당손익
&cr;당기와 전기의 기본및희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
4,520,589천원 |
(452,044천원) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
8,155,044주 |
8,082,027주 |
| 기본및희석주당이익(손실) |
554원 |
(56원) |
| (*) |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 신규취득한 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기의 주당손익은 당기 중 무상증자로 증가한 유통보통주식수에 근거하여 재계산되었습니다. |
23. 현금흐름표&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 당기순이익(손실) |
4,520,589 |
(452,044) |
| 조정: |
| 감가상각비 |
1,642,501 |
1,633,363 |
| 무형자산상각비 |
55,520 |
41,507 |
| 외화환산이익 |
(51,889) |
- |
| 외화환산손실 |
422 |
90,224 |
| 재고자산평가 및 감모손실 |
594,429 |
369,853 |
| 법인세비용(수익) |
2,047,637 |
(524,275) |
| 금융수익 |
(287,722) |
(110,636) |
| 금융원가 |
8,235 |
6,275 |
| 유형자산처분이익 |
(5,454) |
- |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
(7,156,206) |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
128,069 |
| 유형자산손상차손 |
- |
315,534 |
| 무형자산손상차손 |
57,200 |
- |
| 매출채권손상차손환입 |
- |
(1) |
| 매출채권손상차손 |
21,204 |
- |
| 기타수익 |
(2,092) |
(23,767) |
| 운전자본의 변동: |
| 매출채권 |
303,683 |
87,781 |
| 기타유동금융자산 |
52,932 |
(147,362) |
| 기타유동자산 |
52,246 |
(28,429) |
| 재고자산 |
(70,041) |
(121,875) |
| 매입채무 |
20,246 |
(83,687) |
| 기타유동금융부채 |
(160,549) |
260,484 |
| 기타유동부채 |
(8,851) |
160,799 |
| 기타비유동금융부채 |
5,059 |
1,657 |
| 영업에서 창출된 현금 |
1,639,099 |
1,603,470 |
(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 |
- |
40,200 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) |
6,842 |
(1,965) |
| 무형자산 취득 관련 선급금의 감소 |
13,862 |
22,132 |
| 매각예정비유동자산 처분 관련 예수금의 증가(감소) |
(4,900,000) |
4,900,000 |
| 매각예정비유동자산 분류 |
- |
17,343,794 |
(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 리스부채 |
리스부채 |
| 기초금액 |
201,275 |
86,568 |
| 현금흐름 : |
| 상환 |
(93,789) |
(82,147) |
| 이자의 지급 |
(8,235) |
(6,275) |
| 비현금흐름 : |
| 신규계약 및 계약변경 등 |
70,529 |
196,854 |
| 할인차금 상각 |
8,235 |
6,275 |
| 기말금액 |
178,015 |
201,275 |
&cr;&cr;24. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 175,000천원의이행보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
25. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
아미코젠㈜ |
- |
| 종속기업 |
BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd. |
BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd. |
| 관계기업 |
주식회사 로피바이오 |
- |
아미코젠(주)는 2021년 9월 14일자로 기존 지근억 외 최대주주로부터 회사의 주식 2,454,000주(총 발행주식의 30%)를 취득하고 회사에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 한편, 주석 7에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2021년 11월 12일자로 주식회사 로피바이오의 지분을 취득하고 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
거래 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd. |
매출 |
1,952,157 |
485,583 |
| 매출채권 |
81,918 |
244,664 |
| 미지급금 |
3,127 |
245 |
| 아미코젠㈜ |
매출 |
6,800 |
- |
| 매입 |
40,800 |
- |
| 매출채권 |
1,061 |
- |
| 미수금 |
14 |
- |
| 선수금 |
3 |
- |
| 미지급금 |
282 |
- |
| 주식회사 로피바이오 |
출자(지분투자) |
3,500,000 |
- |
(3) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 단기급여 |
369,552 |
423,934 |
| 퇴직급여 |
61,437 |
73,408 |
| 합계 |
430,989 |
497,342 |
&cr;상기 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
&cr;
26. 자본관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주는 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 부채 |
3,690,147 |
6,663,504 |
| 자본 |
50,804,069 |
44,747,949 |
| 부채 비율 |
7.26% |
14.89% |
&cr;
27. 금융상품의 위험관리&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;전기말 이후 회사의 위험관리부서 및 위험관리정책에 중요한 변동사항은 없습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험
① 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| USD |
CNY |
EUR |
USD |
CNY |
EUR |
| 현금및현금성자산 |
2,373,482 |
- |
5,494 |
505,243 |
1,121 |
10 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
1,308,629 |
- |
- |
| 매출채권 |
418,910 |
1,661 |
- |
763,903 |
764 |
- |
| 미지급금 |
(3,049) |
(78) |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
(238) |
(7) |
- |
| 합계 |
2,789,343 |
1,583 |
5,494 |
2,577,537 |
1,878 |
10 |
&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
278,934 |
(278,934) |
257,754 |
(257,754) |
| CNY |
158 |
(158) |
188 |
(188) |
| EUR |
549 |
(549) |
1 |
(1) |
② 이자율위험&cr;당기말과 전기말 현재 변동이자부 예금 및 차입금의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;
(2) 신용위험
당기말과 전기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.&cr;
(3) 유동성위험
회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 당기말: |
| 매입채무 |
356,115 |
- |
- |
356,115 |
| 기타유동금융부채 |
748,794 |
- |
- |
748,794 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
6,714 |
- |
6,714 |
| 합계 |
1,104,909 |
6,714 |
- |
1,111,623 |
| 전기말: |
| 매입채무 |
335,869 |
- |
- |
335,869 |
| 기타유동금융부채 |
902,436 |
- |
- |
902,436 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,657 |
- |
1,657 |
| 합계 |
1,238,305 |
1,657 |
- |
1,239,962 |
&cr;28. 재무제표의 승인&cr;회사의 재무제표는 2022년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.