주식회사 비피도와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- | 1 |
| (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ----------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- | 10 |
| 주석 | ----------------------------- | 11 |
| 주식회사 비피도 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 비피도와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 31에서 언급한 바와 같이, 연결실체는 당기 중 자금업무 담당직원의 횡령사실을 인지하고 한국거래소에 해당사실을 공시하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 횡령금액 8,075,891천원 중 미회수된 37,120천원을 불법행위미수금으로 계상하고, 손실충당금 8,027천원을 설정하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 관계기업투자주식의 손상검사주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 손상검사를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 연결실체는 손상검사 시 사용가치에 근거하여 산정한 회수가능액을 관계기업투자주식의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.우리는 관계기업투자주식의 규모가 유의적이고, 손상검사 수행에 경영진의 유의적인판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 관계기업투자주식에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| ㆍ | 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가 |
| ㆍ | 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제의 이해 및 평가 |
| ㆍ | 미래현금흐름 추정과 해당 관계기업의 경영진이 승인한 사업계획 대사 |
| ㆍ | 회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가 |
| ㆍ | 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 |
(2) 부정 조사결과의 검토
주석 32에서 설명하고 있는 횡령사건과 관련하여 최대주주 및 임직원의 관여 여부 및 유사한 부정 행위 발생 여부 등의 검토를 위하여 우리는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제22조에 따라 연결실체의 내부감사에게 동 사안에 대하여 조사 수행 후 관련 조사결과를 제출할 것을 요청하였습니다. 횡령 관련 최대주주 및 임직원의 관여 여부와 유사한 회계 부정 행위 발생 가능성이 있으므로 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| ㆍ | 회사가 선임한 외부전문가의 적격성ㆍ객관성 확인 |
| ㆍ | 외부전문가의 조사보고서 및 조사업무 수행 절차 검토 |
| ㆍ | 디지털 포렌식 수집 및 분석절차 검토 |
| ㆍ | 외부전문가의 조사보고서 상의 주요 제한 사항 유무 검토 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니 다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 | |
| 2025년 3월 12일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 비피도와 그 종속기업 |
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비피도 대표이사 이 원 범, 박 명 수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 홍천군 홍천읍 농공단지길 23-16 |
| (전 화) | 033-435-4962 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26(당) 기 | 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전) 기 | 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 비피도와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 22,550,379,039 | 37,466,820,404 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,31 | 1,757,597,202 | 5,806,175,124 |
| 단기금융상품 | 5,6,31 | - | 21,501,590,515 |
| 매출채권 | 5,9,29,31 | 1,693,688,932 | 2,946,006,903 |
| 기타유동금융자산 | 5,9,29,31 | 15,838,763,504 | 3,231,385,547 |
| 재고자산 | 10 | 2,939,509,287 | 2,683,710,448 |
| 기타유동자산 | 15 | 261,538,173 | 263,189,514 |
| 파생상품자산 | 5,17 | - | 838,121,175 |
| 당기법인세자산 | 25 | 59,281,941 | 196,641,178 |
| 비유동자산 | 38,662,051,934 | 34,269,976,574 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,9 | 117,986,349 | 181,645,670 |
| 기타비유동자산 | 15 | 19,816,372 | - |
| 관계기업투자 | 8,29 | 4,476,700,097 | 6,204,785,931 |
| 유형자산 | 11 | 31,590,625,058 | 26,883,343,279 |
| 무형자산 | 12 | 65,489,603 | 112,561,859 |
| 사용권자산 | 13 | 258,987,623 | 230,594,740 |
| 이연법인세자산 | 25 | 2,132,446,832 | 657,045,095 |
| 자산총계 | 61,212,430,973 | 71,736,796,978 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 14,082,257,925 | 19,704,755,536 | |
| 매입채무 | 5,14,29,31 | 470,292,350 | 633,283,460 |
| 기타유동금융부채 | 5,14,31 | 2,221,694,576 | 1,819,397,046 |
| 단기차입금 | 5,16,28,31,34 | 10,700,000,000 | - |
| 유동리스부채 | 13 | 149,557,134 | 142,594,443 |
| 기타유동부채 | 15 | 540,713,865 | 358,233,936 |
| 전환사채 | 5,17,31 | - | 11,375,724,470 |
| 파생상품부채 | 5,17,31 | - | 5,375,522,181 |
| 비유동부채 | 444,623,004 | 329,634,180 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,14,31 | 329,535,000 | 231,761,378 |
| 비유동리스부채 | 13 | 115,088,004 | 97,872,802 |
| 부채총계 | 14,526,880,929 | 20,034,389,716 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 46,685,550,044 | 51,702,407,262 | |
| 자본금 | 1,18 | 4,090,000,000 | 4,090,000,000 |
| 자본잉여금 | 22,595,223,157 | 22,595,223,157 | |
| 기타자본구성요소 | 19 | 1,148,664,342 | 834,855,595 |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (2,338,715,140) | (2,403,335,721) |
| 이익잉여금 | 21 | 21,190,377,685 | 26,585,664,231 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 46,685,550,044 | 51,702,407,262 | |
| 자본과부채총계 | 61,212,430,973 | 71,736,796,978 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26(당) 기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비피도와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,29 | 12,350,094,585 | 18,634,263,875 |
| 매출원가 | 22,29 | 9,065,160,717 | 11,211,321,644 |
| 매출총이익 | 3,284,933,868 | 7,422,942,231 | |
| 판매비와관리비 | 22 | 7,776,491,346 | 7,766,595,918 |
| 영업이익(손실) | (4,491,557,478) | (343,653,687) | |
| 기타수익 | 5,23 | 252,973,011 | 343,992,676 |
| 기타비용 | 5,23 | 542,287,363 | 313,760,168 |
| 금융수익 | 5,24,29 | 1,015,164,892 | 2,592,124,610 |
| 금융비용 | 5,24 | 1,289,860,263 | 584,885,424 |
| 관계기업투자손실 | 8 | 1,763,670,295 | 1,554,688,226 |
| 법인세비용차감전순이익 | (6,819,237,496) | 139,129,781 | |
| 법인세비용(수익) | 25 | (1,423,950,950) | (943,021,869) |
|
당기순이익(손실) |
(5,395,286,546) | 1,082,151,650 | |
| 기타포괄손익 | 64,620,581 | (2,407,786,636) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는 항목 | 35,584,461 | (2,405,376,357) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 5,7 | - | (2,372,936,720) |
| 지분법자본변동 | 8 | 35,584,461 | (32,439,637) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | 29,036,120 | (2,410,279) | |
| 해외사업장환산차이 | 29,036,120 | (2,410,279) | |
| 총포괄손익 | (5,330,665,965) | (1,325,634,986) | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (5,395,286,546) | 1,082,151,650 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (5,330,665,965) | (1,325,634,986) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당손익: | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 26 | (660) | 132 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26(당) 기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비피도와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| 2023년 01월 01일(전기초) | 4,090,000,000 | 22,595,223,157 | 296,034,407 | 4,450,915 | 25,503,512,581 | 52,489,221,060 | - | 52,489,221,060 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,082,151,650 | 1,082,151,650 | - | 1,082,151,650 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (2,372,936,720) | - | (2,372,936,720) | - | (2,372,936,720) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (32,439,637) | - | (32,439,637) | - | (32,439,637) |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | (2,410,279) | - | (2,410,279) | - | (2,410,279) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 538,821,188 | - | - | 538,821,188 | - | 538,821,188 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 4,090,000,000 | 22,595,223,157 | 834,855,595 | (2,403,335,721) | 26,585,664,231 | 51,702,407,262 | - | 51,702,407,262 |
| 2024년 01월 01일(당기초) | 4,090,000,000 | 22,595,223,157 | 834,855,595 | (2,403,335,721) | 26,585,664,231 | 51,702,407,262 | - | 51,702,407,262 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,395,286,546) | (5,395,286,546) | - | (5,395,286,546) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 35,584,461 | 35,584,461 | - | 35,584,461 | |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 29,036,120 | - | 29,036,120 | - | 29,036,120 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 313,808,747 | - | - | 313,808,747 | - | 313,808,747 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 4,090,000,000 | 22,595,223,157 | 1,148,664,342 | (2,338,715,140) | 21,190,377,685 | 46,685,550,044 | - | 46,685,550,044 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26(당) 기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비피도와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 27 | (1,220,662,636) | 1,206,474,225 |
| 이자의 수취 | 596,880,896 | 996,632,518 | |
| 이자의 지급 | (178,413,062) | (26,305,765) | |
| 법인세의 환급(납부) | 85,908,450 | 671,823,351 | |
| 영업활동순현금흐름 | 27 | (716,286,352) | 2,848,624,329 |
| 투자활동 현금흐름 | |||
| 단기금융상품의 순증감 | 21,501,590,515 | (3,057,507,091) | |
| 단기대여금의 증가 | (22,350,000,000) | (13,000,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 보증금의 증가 | (10,435,070) | (5,000,000) | |
| 보증금의 감소 | 74,458,000 | 35,090,000 | |
| 기타포괄-공정가치투자주식의 취득 | - | (2,999,920,000) | |
| 관계기업투자주식의 증가 | - | (2,333,340,000) | |
| 유형자산의 취득 | (6,108,043,463) | (3,292,081,900) | |
| 유형자산의 처분 | - | 7,818,181 | |
| 무형자산의 취득 | (9,779,524) | (46,193,087) | |
| 투자활동순현금흐름 | 27 | 3,097,790,458 | (14,691,133,897) |
| 재무활동 현금흐름 | |||
| 단기차입금의 증가 | 10,700,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 17,000,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (17,000,000,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | (200,401,271) | (191,950,577) | |
| 재무활동순현금흐름 | 27 | (6,500,401,271) | 16,808,049,423 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (4,118,897,165) | 4,965,539,855 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 5,806,175,124 | 848,569,161 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 70,319,243 | (7,933,892) | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 1,757,597,202 | 5,806,175,124 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 26(당) 기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비피도와 그 종속기업 | |
1. 연결대상회사의 개요2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 비피도(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 생리활성 유산균 개발이라는 기술력을 바탕으로 1999년에 설립되었으며, 인간의 건강증진과 삶의 질 향상을 위한 '프로바이오틱스를 이용한 기초연구, 유용소재개발 및 제품개발'에 중점을 두고 있습니다. 지배기업은 수년간 비피더스 유산균 분야에 집중하여 얻어진 연구결과를 바탕으로 프로바이오틱스 분야의 독자적인 기업으로 성장하고 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 26일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 발행주식은 8,180,000주이며, 납입자본금은 4,090백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 환인제약 주식회사 | 2,454,000주 | 30.00% |
| 지근억 | 484,436주 | 5.92% |
| 권빈 | 296,512주 | 3.63% |
| 임원 | 90,113주 | 1.10% |
| 기타 | 4,854,939주 | 59.35% |
| 합계 | 8,180,000주 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업의 개요① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| BIFIDO (Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | 건강기능식품판매 | 12월 | 100% |
② 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 유동자산 | 1,011,741 | 666,694 |
| 비유동자산 | 69,637 | 61,883 |
| 유동부채 | 711,620 | 427,759 |
| 비유동부채 | - | 12,133 |
| 매출액 | 1,424,676 | 6,786,932 |
| 영업이익(손실) | (209,469) | 160,687 |
| 당기순이익(손실) | (224,524) | 96,248 |
| 총포괄손익 | (195,488) | 93,838 |
③ 당기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7: 금융상품의 분류ㆍ주석 8: 유의적인 영향력의 보유여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 관계기업투자주식의 회수가능액ㆍ주석 25: 이연법인세와 당기법인세의 인식ㆍ주석 32: 횡령사건의 회수가능액③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
|
구분 |
투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 금융상품의 공정가치
3. 중요한 회계정책
(1) 회계정책의 변경연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류,약정사항이 있는 비유동부채ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
(2) 연결지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(3) 관계기업투자주식관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.가. 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.다. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.④ 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.(7) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
(8) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결실체는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 환율변동효과연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 주석 4에 공시하였습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'(개정): 교환가능성 결여ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정4. 부문별 정보연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.
(1) 당기와 전기의 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 사업 성격: | ||
| 제품 | 11,538,302 | 17,294,805 |
| 상품 | 811,793 | 1,339,459 |
| 합계 | 12,350,095 | 18,634,264 |
| 지리적 시장: | ||
| 국내 | 8,119,225 | 8,061,325 |
| 해외(중국 등) | 4,230,870 | 10,572,939 |
| 합계 | 12,350,095 | 18,634,264 |
| 수익인식: | ||
| 한 시점에 이행 | 12,350,095 | 18,634,264 |
(2) 당기와 전기 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| A사 | 1,038,607 | 6,184,359 |
| B사 | 2,160,156 | 2,670,841 |
| 합계 | 3,198,763 | 8,855,200 |
5. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | |
|
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
|
| 현금및현금성자산 | 1,757,597 | - | 5,806,175 |
| 단기금융상품 | - | - | 21,501,591 |
| 매출채권 | 1,693,689 | - | 2,946,007 |
| 기타유동금융자산 | 15,838,764 | - | 3,231,386 |
| 파생상품자산 | - | 838,121 | - |
| 기타비유동금융자산 | 117,986 | - | 181,646 |
| 합계 | 19,408,036 | 838,121 | 33,666,805 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | |
|
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
|
| 매입채무 | 470,292 | - | 633,283 |
| 기타유동금융부채 | 2,221,695 | - | 1,819,397 |
| 단기차입금 | 10,700,000 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 329,535 | - | 231,761 |
| 전환사채 | - | - | 11,375,724 |
| 파생상품부채 | - | 5,375,522 | - |
| 합계 | 13,721,522 | 5,375,522 | 14,060,165 |
(3) 금융상품의 공정가치당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | |||
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| 기초금액 | 838,121 | 5,375,522 | - | - | - |
| 취득 | - | - | 1,159,281 | 7,020,976 | 2,999,920 |
| 공정가치의 변동 | - | - | (321,160) | (1,645,454) | (2,999,920) |
| 소멸 | (838,121) | (5,375,522) | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | 838,121 | 5,375,522 | - |
(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | |
| 당기순이익: | |||||||
| 이자수익 | 1,015,165 | - | - | - | - | 946,670 | - |
| 이자비용 | - | (720,535) | - | - | - | (237,420) | |
| 외환차손익 | 103,288 | (18,158) | - | - | - | 97,299 | (103,507) |
| 외화환산손익 | 94,536 | 2,852 | - | - | - | (30,580) | 1,214 |
| 손상차손 | (861,057) | - | - | - | - | (4,480) | - |
| 평가손익 | - | - | (321,160) | 1,645,454 | - | - | - |
| 사채상환손실 | - | (552,071) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 351,932 | (1,287,912) | (321,160) | 1,645,454 | - | 1,008,909 | (339,713) |
| 기타포괄손익(법인세차감전): | |||||||
| 평가손익 | - | - | - | - | (2,999,920) | - | - |
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 현금및현금성자산: | ||
| 보유현금 | 1,398 | - |
| 요구불예금 | 1,756,199 | 5,806,175 |
| 합계 | 1,757,597 | 5,806,175 |
| 단기금융상품: | ||
| 기타단기금융상품 | - | 21,501,591 |
당기말 및 전기말 현재 상기 금융상품은 신용등급 A에 해당하는 금융기관에 예치되어 있으며, 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제 25(전) 기 |
| 기초금액 | - |
| 취득 | 2,999,920 |
| 공정가치의 변동 | (2,999,920) |
| 기말금액 | - |
연결실체는 전기 중 ㈜테라랜드의 지분증권을 인수하고 후속적인 공정가치의 변동을기타포괄손익으로 표시하도록 선택하였습니다. 해당 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 아니하는 비상장지분상품입니다.
8. 관계기업투자주식(1) 연결실체가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| 주식회사 로피바이오 | 한국 | 의약품제조판매 | 12월 | 18.05% | 4,476,700 | 18.67% | 6,204,786 |
연결실체는 주식회사 로피바이오의 대표이사 및 이사를 지명할 수 있는 권한을 가지고 있는바, 해당 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결실체는 전기 중 주식회사 로피바이오의 지분 2,333,340천원을 추가취득하여 지분율이 18.67%로 증가하였으며, 당기 중 피투자기업의 제3자 배정 유상증자로 인해 지분율이 18.05%로 감소하였습니다.연결실체는 전기 중 Zhongjian Yizhong Biotechnology (Qingdao) Co., Ltd. 과의 합작계약을 해지하고 보유 지분을 모두 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(2) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자주식의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산(*) | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
| 주식회사 로피바이오 | (46,091) | 18.05% | (8,319) | 4,485,019 | 4,476,700 |
| (*) 제3자에 부여한 주식선택권 871천원을 제외한 순자산 금액입니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
| 주식회사 로피바이오 | 7,831,623 | 18.67% | 1,462,271 | 4,742,515 | 6,204,786 |
(3) 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 주식회사 로피바이오 | 6,204,786 | - | (1,763,670) | 35,584 | 4,476,700 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 주식회사 로피바이오 | 5,458,574 | 2,333,340 | (1,554,688) | (32,440) | 6,204,786 |
(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 주식회사 로피바이오 | 3,767,004 | 5,843,444 | 7,814,846 | 970,886 | 300 | (9,146,369) | (9,445,855) | (9,255,272) |
| (*) 상기 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영한 금액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 주식회사 로피바이오 | 5,249,114 | 5,108,036 | 1,982,804 | 542,723 | - | (9,886,621) | (8,410,807) | (8,600,309) |
| (*) 상기 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영한 금액입니다. |
(5) 관계기업투자주식의 손상검사
연결실체는 당기말 현재 주식회사 로피바이오의 누적 영업손실 등으로 인하여 손상 징후가 존재한다고 판단하여, 해당 관계기업투자주식에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 수행 결과, 동 관계기업투자주식의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
관계기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 9개년 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 세후할인율은 12.8%이며, 9년을초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 -1.5%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
9. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 1,693,689 | - | 2,946,007 | - |
| 기타금융자산: | ||||
| 대여금 | 14,882,049 | - | 3,000,000 | - |
| 미수금(*) | 420,975 | - | 114,646 | - |
| 미수수익 | 530,024 | - | 111,740 | - |
| 보증금 | 5,716 | 117,986 | 5,000 | 181,646 |
| 소계 | 15,838,764 | 117,986 | 3,231,386 | 181,646 |
| 합계 | 17,532,453 | 117,986 | 6,177,393 | 181,646 |
| (*) 당기 중 발생한 횡령사건 관련 불법행위미수금 37,120천원이 포함되어 있습니다. 주석 32에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 미회수 금액에 대한 손실충당금 8,027천원을 설정하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||
| 총매출채권 | 손실충당금 | 순매출채권 | 총매출채권 | 손실충당금 | 순매출채권 | |
| 3개월 이내 | 1,330,915 | (14,553) | 1,316,362 | 2,487,619 | (6,318) | 2,481,301 |
| 6개월 이내 | - | - | - | 419,835 | (1,661) | 418,174 |
| 6개월 초과 | 534,462 | (347,941) | 186,521 | 49,926 | (3,394) | 46,532 |
| 12개월 초과 | 224,763 | (33,957) | 190,806 | 4,951 | (4,951) | - |
| 합계 | 2,090,140 | (396,451) | 1,693,689 | 2,962,331 | (16,324) | 2,946,007 |
연결실체의 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 신용건전성을 측정하였습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| 대여금 | 15,350,000 | (467,951) | 14,882,049 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 미수금 | 429,002 | (8,027) | 420,975 | 114,646 | - | 114,646 |
| 미수수익 | 530,024 | - | 530,024 | 111,740 | - | 111,740 |
| 보증금 | 123,702 | - | 123,702 | 186,646 | - | 186,646 |
| 합계 | 16,432,728 | (475,978) | 15,956,750 | 3,413,032 | - | 3,413,032 |
연결실체의 기타금융자산은 신용위험이 유의적으로 증가하였거나 신용이 손상된 채권에 대하여 개별적으로 손실충당금을 측정하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 기초금액 | 16,324 | 11,844 |
| 손상차손 | 861,057 | 4,480 |
| 제각 | (4,952) | - |
| 기말금액 | 872,429 | 16,324 |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 387,943 | - | 387,943 | 269,135 | (565) | 268,570 |
| 상품 | 3,169 | (9) | 3,160 | 27,565 | (9,508) | 18,057 |
| 원재료 | 653,423 | (24,431) | 628,992 | 780,675 | (26,608) | 754,067 |
| 부재료 | 281,318 | (67,592) | 213,726 | 260,203 | (37,717) | 222,486 |
| 재공품 | 1,809,643 | (103,954) | 1,705,689 | 1,469,791 | (49,261) | 1,420,530 |
| 합계 | 3,135,496 | (195,986) | 2,939,510 | 2,807,369 | (123,659) | 2,683,710 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 각각 2,950,453천원과 4,932,557천원입니다.
11. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액: | |||||||
| 취득원가 | 15,979,937 | 4,554,466 | 45,576 | 13,886,746 | 4,790,096 | 2,053,209 | 41,310,030 |
| 감가상각누계액 | - | (1,294,888) | (24,916) | (9,010,663) | (4,096,219) | - | (14,426,686) |
| 장부금액 | 15,979,937 | 3,259,578 | 20,660 | 4,876,083 | 693,877 | 2,053,209 | 26,883,344 |
| 기중변동: | |||||||
| 취득 | 418,645 | 936,939 | - | 338,610 | 1,191,507 | 3,504,202 | 6,389,903 |
| 처분 | - | - | - | (3) | (225) | - | (228) |
| 감가상각 | - | (120,771) | (2,279) | (1,256,079) | (307,116) | - | (1,686,245) |
| 건설중인자산 대체(*) | - | - | - | 35,611 | - | (35,611) | - |
| 순외환차이 | - | - | - | - | 3,851 | - | 3,851 |
| 합계 | 418,645 | 816,168 | (2,279) | (881,861) | 888,017 | 3,468,591 | 4,707,281 |
| 기말금액: | |||||||
| 취득원가 | 16,398,582 | 5,473,415 | 45,576 | 13,943,966 | 5,945,604 | 5,521,800 | 47,328,943 |
| 감가상각누계액 | - | (1,397,669) | (27,195) | (9,949,744) | (4,363,710) | - | (15,738,318) |
| 장부금액 | 16,398,582 | 4,075,746 | 18,381 | 3,994,222 | 1,581,894 | 5,521,800 | 31,590,625 |
| (*) 당기 중 마이크로바이옴센터 건설과 관련하여 건설중인자산으로 자본화한 차입원가는 190,362천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 8.75%입니다. |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액: | |||||||
| 취득원가 | 15,979,937 | 4,519,466 | 45,576 | 12,675,327 | 4,368,505 | 241,504 | 37,830,315 |
| 감가상각누계액 | - | (1,176,717) | (22,638) | (7,839,258) | (3,909,225) | - | (12,947,838) |
| 장부금액 | 15,979,937 | 3,342,749 | 22,938 | 4,836,069 | 459,280 | 241,504 | 24,882,477 |
| 기중변동: | |||||||
| 취득 | - | 35,000 | - | 1,228,735 | 473,743 | 1,887,805 | 3,625,283 |
| 처분 | - | - | - | (328) | (272) | - | (600) |
| 감가상각 | - | (118,171) | (2,279) | (1,264,493) | (238,990) | - | (1,623,933) |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | 76,100 | - | (76,100) | - |
| 순외환차이 | - | - | - | - | 116 | - | 116 |
| 합계 | - | (83,171) | (2,279) | 40,014 | 234,597 | 1,811,705 | 2,000,866 |
| 기말금액: | |||||||
| 취득원가 | 15,979,937 | 4,554,466 | 45,576 | 13,886,746 | 4,790,096 | 2,053,209 | 41,310,030 |
| 감가상각누계액 | - | (1,294,888) | (24,916) | (9,010,663) | (4,096,219) | - | (14,426,687) |
| 장부금액 | 15,979,937 | 3,259,578 | 20,660 | 4,876,083 | 693,877 | 2,053,209 | 26,883,343 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련채무 | 채무금액 | 설정금액 |
| 토지, 건물 | 14,904,784 | ㈜신한은행 | 단기차입금 | 10,700,000 | 12,840,000 |
12. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | |||
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합계 | |
| 기초장부금액 | 95,521 | 10 | 17,031 | 112,562 |
| 상각 | (38,253) | (4) | (8,132) | (46,389) |
| 손상차손 | (712) | - | - | (712) |
| 순외환차이 | 29 | - | - | 29 |
| 기말장부금액 | 56,585 | 6 | 8,899 | 65,490 |
당기 중 연결실체는 권리 유지가 필요하지 않다고 판단되는 산업재산권에 대하여 712천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 25(전) 기 | |||
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합계 | |
| 기초장부금액 | 124,390 | 526 | 25,163 | 150,079 |
| 취득 | 14,459 | - | - | 14,459 |
| 상각 | (43,328) | (516) | (8,132) | (51,976) |
| 기말장부금액 | 95,521 | 10 | 17,031 | 112,562 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구비는 각각 1,484,666천원과 1,495,784천원입니다.
13. 리스(1) 당기 및 전기 중 기초자산별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초장부금액 | 86,967 | 143,628 | 230,595 | 205,881 | 193,330 | 399,211 |
| 신규계약 및 계약변경 | 179,096 | 45,629 | 224,725 | 9,838 | 17,957 | 27,795 |
| 상각 | (125,860) | (72,894) | (198,754) | (128,998) | (67,659) | (196,657) |
| 순외환차이 | 2,422 | - | 2,422 | 246 | - | 246 |
| 기말장부금액 | 142,625 | 116,363 | 258,988 | 86,967 | 143,628 | 230,595 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 기초금액 | 240,467 | 404,384 |
| 신규계약 및 계약변경 | 222,449 | 27,796 |
| 리스료의 지급 | (217,655) | (218,256) |
| 이자비용 | 17,253 | 26,306 |
| 순외환차이 | 2,131 | 237 |
| 기말금액 | 264,645 | 240,467 |
| 재무상태표: | ||
| 유동 | 149,557 | 142,594 |
| 비유동 | 115,088 | 97,873 |
| 합계 | 264,645 | 240,467 |
(3) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기간 | 금액 |
| 2025.01.01.~2025.12.31. | 154,246 |
| 2026.01.01.~2026.12.31. | 96,288 |
| 2027.01.01.~2027.12.31. | 11,985 |
| 2028.01.01.~2028.12.31. | 11,985 |
| 2029.01.01.~2029.12.31. | 5,993 |
| 합계 | 280,497 |
(4) 당기 및 전기 중 단기리스와 소액리스에 대하여 인식한 당기비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 단기리스 | 12,596 | 14,723 |
| 소액리스 | 13,064 | 7,991 |
| 합계 | 25,660 | 22,714 |
14. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 470,292 | - | 633,283 | - |
| 기타금융부채: | ||||
| 미지급금 | 1,895,496 | 329,535 | 1,573,387 | 231,761 |
| 미지급비용 | 326,198 | - | 246,010 | - |
| 소계 | 2,221,694 | 329,535 | 1,819,397 | 231,761 |
| 합계 | 2,691,986 | 329,535 | 2,452,680 | 231,761 |
15. 기타자산과 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 209,964 | 19,816 | 210,012 | - |
| 선급비용 | 51,574 | - | 53,178 | - |
| 합계 | 261,538 | 19,816 | 263,190 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 예수금 | 40,633 | 31,234 |
| 선수금(*) | 500,081 | 319,454 |
| 반품충당부채 | - | 7,546 |
| 합계 | 540,714 | 358,234 |
| (*) 기초 선수금 중 당기 수익으로 인식한 금액은 272,098천원입니다. |
16. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 운영자금 | ㈜신한은행 | 3.82%~4.22% | 2025.07.10. | 10,000,000 | - |
| 운영자금 | ㈜신한은행 | 4.40% | 2025.12.30. | 700,000 | - |
| 합계 | 10,700,000 | - | |||
주석 11에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
17. 전환사채(1) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1차 사모 전환사채 | 제2차 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2023년 10월 4일 | 2023년 11월 29일 |
| 만기일 | 2028년 10월 4일 | 2028년 11월 29일 |
| 액면가액 | 15,000,000,000원 | 2,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 | 2,000,000,000원 |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% | 사채권면 금액의 100% |
| 전환가액 | 6,677원 | 5,504원 |
| 전환주식수 | 2,246,517주 | 363,372주 |
| 전환청구기간 | 2024년 10월 4일부터 2028년 9월 4일까지 | 2024년 11월 29일부터 2028년 10월 29일까지 |
| 전환가액 조정 | 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. | |
| 투자자의 조기상환청구권 | 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 조기상환대금을 청구할 수 있다. | |
|
발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권 |
사채의 발행일부터 1년이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. | |
(2) 당기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||
| 전환사채 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 전환사채 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | |
| 기초금액 | 11,375,724 | 5,375,522 | 838,121 | - | - | - |
| 발행 | - | - | - | 17,000,000 | - | - |
| 상환할증금 및 전환권조정 | - | - | - | (5,861,696) | 7,020,976 | 1,159,281 |
| 이자비용 | 534,803 | - | - | 237,420 | - | - |
| 기한이익상실(*) | 5,089,473 | (5,375,522) | (838,121) | - | - | - |
| 상환(*) | (17,000,000) | - | - | - | - | - |
| 평가손익 | - | - | - | - | (1,645,454) | (321,160) |
| 기말금액 | - | - | - | 11,375,724 | 5,375,522 | 838,121 |
| (*) 주석 32에 설명하는 바와 같이, 당기 중 발생한 횡령사건으로 인하여 제1차 및 제2차 전환사채는 기한의 이익을 상실하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 2024년 7월 10일자로 전환사채를 전액 상환하고, 552,071천원의 사채상환손실을 인식하였습니다. |
18. 납입자본당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 8,180,000주 | 8,180,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 4,090,000천원 | 4,090,000천원 |
19. 기타자본항목(1) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 기초금액 | 834,856 | 296,034 |
| 주식선택권의 부여 | 313,808 | 538,822 |
| 기말금액 | 1,148,664 | 834,856 |
(2) 연결실체는 연결실체의 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2022.03.22. | 2023.03.23. | 2024.03.27. |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 |
| 최초 부여주식수 | 197,800주 | 99,500주 | 9,700주 |
| 행사가격 | 8,640원 | 8,390원 | 6,220원 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 가득요건 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 |
(3) 공정가치 측정주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2022.03.22. | 2023.03.23. | 2024.03.27. |
| 부여일의 공정가치 | 5,100원 | 4,550원 | 3,013원 |
| 부여일의 기초자산 현재가격 | 8,850원 | 8,180원 | 6,200원 |
| 기대주가변동성 | 54.31% | 51.68% | 41.51% |
| 무위험이자율 | 2.64% | 3.31% | 3.43% |
| 기대만기 | 7.0년 | 7.0년 | 7.0년 |
(4) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 244,500주 | 8,539원 | 149,400주 | 8,640원 |
| 부여 | 9,700주 | 6,220원 | 99,500주 | 8,390원 |
| 소멸 | (1,100주) | 8,435원 | (4,400주) | 8,606원 |
| 기말 | 253,100주 | 8,450원 | 244,500주 | 8,539원 |
| 기말 현재 행사가능분 | 145,400주 | 8,640원 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 연결실체가 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 각각 313,809천원과 538,822천원입니다.
20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,372,937) | (2,372,937) |
| 기타포괄손익-지분법자본변동 | 3,118 | (32,467) |
| 해외사업장환산차이 | 31,104 | 2,068 |
| 합계 | (2,338,715) | (2,403,336) |
21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 이익준비금 | 67,500 | 67,500 |
| 미처분이익잉여금 | 21,122,878 | 26,518,165 |
| 기말금액 | 21,190,378 | 26,585,665 |
상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 기초금액 | 26,585,665 | 25,503,513 |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (5,395,287) | 1,082,152 |
| 기말금액 | 21,190,378 | 26,585,665 |
(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 처분예정일 : 2025년 3월 20일 | 처분확정일 : 2024년 3월 27일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | - | 21,429,299 | - | 28,412,141 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 28,412,141 | - | 25,917,071 | - |
| 당기순이익(손실) | (6,982,842) | - | 2,495,070 | - |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | - | 21,429,299 | - | 28,412,141 |
22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| 재고자산의 변동 | 414,529 | - | 414,529 | 1,140,559 | - | 1,140,559 |
| 사용된 원재료 및 부재료 | 2,535,924 | - | 2,535,924 | 3,791,998 | - | 3,791,998 |
| 급여 | 2,113,939 | 3,231,718 | 5,345,657 | 2,265,033 | 2,984,100 | 5,249,133 |
| 퇴직급여 | 192,856 | 348,859 | 541,715 | 180,319 | 281,066 | 461,385 |
| 복리후생비 | 323,969 | 346,274 | 670,243 | 344,529 | 288,988 | 633,517 |
| 감가상각비 | 1,586,617 | 298,382 | 1,884,999 | 1,556,582 | 264,008 | 1,820,590 |
| 무형자산상각비 | - | 46,389 | 46,389 | - | 51,976 | 51,976 |
| 지급수수료 | 375,725 | 972,820 | 1,348,545 | 339,951 | 1,440,091 | 1,780,042 |
| 연구비 | - | 1,484,666 | 1,484,666 | - | 1,495,784 | 1,495,784 |
| 광고선전비 | - | 131,988 | 131,988 | - | 375,695 | 375,695 |
| 기타비용 | 1,521,602 | 915,395 | 2,436,997 | 1,592,351 | 584,888 | 2,177,239 |
| 합계 | 9,065,161 | 7,776,491 | 16,841,652 | 11,211,322 | 7,766,596 | 18,977,918 |
23. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 외환차익 | 134,894 | 225,109 |
| 외화환산이익 | 87,788 | 21,916 |
| 유형자산처분이익 | - | 7,816 |
| 리스해지이익 | 2,276 | - |
| 기타영업수익 | 28,015 | 89,152 |
| 합계 | 252,973 | 343,993 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 외환차손 | 49,764 | 231,317 |
| 외화환산손실 | 547 | 51,282 |
| 유형자산처분손실 | 228 | 598 |
| 무형자산손상차손 | 712 | - |
| 기부금 | - | 6,480 |
| 기타의대손상각비 | 475,979 | - |
| 기타영업비용 | 15,057 | 24,083 |
| 합계 | 542,287 | 313,760 |
24. 금융수익과 금융원가
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,015,165 | 946,671 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,645,454 |
| 합계 | 1,015,165 | 2,592,125 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 737,789 | 263,725 |
| 파생상품평가손실 | - | 321,160 |
| 사채상환손실 | 552,071 | - |
| 합계 | 1,289,860 | 584,885 |
25. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 당기 법인세부담액 | - | 56,182 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 | 51,451 | (728,785) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (1,475,402) | (897,402) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 626,983 |
| 법인세비용(수익) | (1,423,951) | (943,022) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 기타포괄손익에 반영: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 626,983 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,819,237) | 139,130 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,425,221) | 13,774 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 | 115,473 | 53,468 |
| 세액공제 및 추납 | (683,986) | (635,828) |
| 과거기간 법인세의 조정 | 51,451 | (728,785) |
| 인식하지 않은 일시적차이 등 | 518,333 | 354,349 |
| 법인세비용 | (1,423,951) | (943,022) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
| (*) 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 않았습니다. |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미수수익 | (23,354) | (87,421) | - | (110,775) |
| 유형자산 | (304,067) | 50,403 | - | (253,664) |
| 무형자산 | 6,131 | (3,674) | - | 2,457 |
| 반품충당부채 | 1,577 | (1,577) | - | - |
| 전환사채 | (1,175,474) | 1,175,474 | - | - |
| 파생상품 | 948,317 | (948,317) | - | - |
| 미지급금 | 65,571 | 16,310 | - | 81,881 |
| 연차수당 | 33,172 | 192 | - | 33,364 |
| 재고자산 | 25,845 | 15,117 | - | 40,962 |
| 운용리스 | 2,457 | (562) | - | 1,895 |
| 퇴직급여 | 7,180 | 12,026 | - | 19,206 |
| 공정가치측정금융자산 | 626,983 | - | - | 626,983 |
| 대손충당금 | - | 175,595 | - | 175,595 |
| 건설중인자산 | - | (21,442) | - | (21,442) |
| 이월세액공제 | 442,707 | 1,093,278 | - | 1,535,985 |
| 합계 | 657,045 | 1,475,402 | - | 2,132,447 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미수수익 | (33,796) | 10,442 | - | (23,354) |
| 유형자산 | (358,106) | 54,039 | - | (304,067) |
| 무형자산 | 9,933 | (3,802) | - | 6,131 |
| 반품충당부채 | 130 | 1,447 | - | 1,577 |
| 전환사채 | - | (1,175,474) | - | (1,175,474) |
| 파생상품 | - | 948,317 | - | 948,317 |
| 정부보조금 | 237 | (237) | - | - |
| 미지급금 | 33,165 | 32,406 | - | 65,571 |
| 연차수당 | 26,702 | 6,470 | - | 33,172 |
| 재고자산 | 74,907 | (49,062) | - | 25,845 |
| 운용리스 | 1,665 | 792 | - | 2,457 |
| 퇴직급여 | 4,806 | 2,374 | - | 7,180 |
| 공정가치측정금융자산 | - | - | 626,983 | 626,983 |
| 이월세액공제 | - | 442,707 | - | 442,707 |
| 합계 | (240,357) | 270,419 | 626,983 | 657,045 |
(5) 연결실체는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 연결실체는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 3,849,449천원과 1,922,334천원입니다.
26. 주당손익당기와 전기의 기본및희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실) | (5,395,287천원) | 1,082,152천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,180,000 주 | 8,180,000 주 |
| 기본및희석주당이익(손실) | (660원) | 132원 |
당기와 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채와 주식선택권이며, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
27. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 당기순이익(손실) | (5,395,287) | 1,082,152 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 1,884,998 | 1,820,590 |
| 무형자산상각비 | 46,389 | 51,976 |
| 주식보상비용 | 313,809 | 538,821 |
| 외화환산손실 | 547 | 51,282 |
| 외화환산이익 | (87,788) | (21,916) |
| 재고자산평가및감모손실 | 100,651 | 13,805 |
| 법인세수익 | (1,423,951) | (943,022) |
| 금융수익 | (1,015,165) | (2,592,125) |
| 금융원가 | 1,289,860 | 584,885 |
| 유형자산처분이익 | - | (7,816) |
| 유형자산처분손실 | 228 | 598 |
| 무형자산손상차손 | 712 | - |
| 매출채권손상차손 | 385,079 | 4,480 |
| 관계기업투자손실 | 1,763,670 | 1,554,688 |
| 기타의대손상각비 | 475,979 | - |
| 기타손익 | (2,276) | - |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권 | 969,325 | (1,084,294) |
| 기타유동금융자산 | (277,237) | (65,485) |
| 불법행위 미수금(주32) | (37,120) | - |
| 기타유동자산 | 10,878 | (4,428) |
| 기타비유동자산 | (19,816) | - |
| 재고자산 | (353,171) | (691,073) |
| 매입채무 | (197,600) | 493,601 |
| 기타유동금융부채 | 94,152 | 500,055 |
| 기타유동부채 | 154,698 | (201,331) |
| 기타비유동금융부채 | 97,773 | 121,031 |
| 영업에서 창출(유출)된 현금 | (1,220,663) | 1,206,474 |
(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 281,860 | 333,201 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 감소 | 1,050 | 1,308 |
| 무형자산 취득 관련 선급금의 증가 | 8,730 | 30,426 |
| 매출채권의 제각 | 4,952 | - |
| 전환사채의 기한이익상실 | 5,089,473 | - |
(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 단기차입금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 전환사채 | 리스부채 | 전환사채 | 리스부채 | |
| 기초금액 | 11,375,724 | 240,467 | - | 404,384 |
| 현금흐름 : | ||||
| 발행 | - | - | 17,000,000 | - |
| 상환 | (17,000,000) | (200,401) | - | (191,950) |
| 이자의 지급 | - | (17,253) | - | (26,306) |
| 비현금흐름 : | ||||
| 신규계약 및 계약변경 등 | 5,089,473 | 222,449 | (5,861,696) | 27,796 |
| 할인차금의 상각 | 534,803 | 17,253 | 237,420 | 26,306 |
| 순외환차이 | - | 2,130 | - | 237 |
| 기말금액 | - | 264,645 | 11,375,724 | 240,467 |
28. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 약정하고 있는 주요 금융거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 약정금액 | 실행금액 |
| ㈜신한은행 | 운영자금 | 10,700,000 | 10,700,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 296,980천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결실체는 마이크로바이옴센터 건설을 위한 8,745,000천원의 시설투자 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 4,306,240천원의 건설중인자산을 인식하고 있습니다. 해당 약정의 종료일은 2025년입니다.
29. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 환인제약㈜ | 아미코젠㈜ |
| 관계기업 | 주식회사 로피바이오 | 주식회사 로피바이오 |
| 기타 | - | ㈜테라랜드, 퓨리오젠㈜, ㈜에이피 |
환인제약㈜는 2024년 9월 13일자로 기존 최대주주인 아미코젠㈜로부터 회사의 주식2,454,000주(총 발행주식의 30%)를 취득하고 연결실체에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다.주석 8에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 전기 중 Zhongjian Yizhong Biotechnology (Qingdao) Co., Ltd. 에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 거래내역
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||||||
| 매출 | 매입 | 이자수익 | 출자 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 출자 | |
| 아미코젠㈜(*1) | 315,353 | 266,908 | 341,792 | - | 185,903 | 872,722 | 153,123 | - |
| 주식회사 로피바이오 | - | - | - | - | - | - | - | 2,333,340 |
| ㈜테라랜드(*2) | - | - | - | - | - | - | - | 2,999,920 |
| 퓨리오젠㈜(*1) | - | - | 156,148 | - | - | - | 29,868 | - |
| Zhongjian Yizhong Biotechnology (Qingdao) Co., Ltd.(*1) | - | - | - | - | 3,682,295 | - | - | - |
| ㈜에이피(*1) | 75,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 390,353 | 266,908 | 497,940 | - | 3,868,198 | 872,722 | 182,991 | 5,333,260 |
| (*1) 유의적인 영향력을 보유한 기간의 거래를 표시하고 있습니다. |
| (*2) 전기 중 투자지분에 대하여 2,999,920천원의 평가손실을 인식하였습니다. |
② 채권ㆍ채무
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채권 | 매입채무 | |
| 아미코젠㈜(*) | 15,341,792 | - | - | 54,219 |
| 퓨리오젠㈜(*) | - | - | 3,000,756 | - |
| 합계 | 15,341,792 | - | 3,000,756 | 54,219 |
| (*) 유의적인 영향력을 보유한 기간의 거래를 표시하고 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 아미코젠㈜(*) | 대여 | - | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 퓨리오젠㈜(*) | 대여 | 3,000,000 | 7,000,000 | (10,000,000) | - |
| 합계 | 3,000,000 | 22,000,000 | (10,000,000) | 15,000,000 | |
| (*) 유의적인 영향력을 보유한 기간의 거래를 표시하고 있습니다. |
연결실체는 아미코젠㈜에 대한 대여금에 대하여 당기말 467,951천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 467,951천원 입니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 아미코젠㈜ | 대여 | - | 10,000,000 | (10,000,000) | - |
| 퓨리오젠㈜ | 대여 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 합계 | - | 13,000,000 | (10,000,000) | 3,000,000 | |
(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 단기급여 | 340,429 | 302,242 |
| 퇴직급여 | 51,096 | 48,740 |
| 주식보상비용 | 22,885 | 101,865 |
| 합계 | 414,410 | 452,847 |
상기 주요경영진은 연결실체의 활동 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.30. 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주는 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
| 부채 | 14,526,881 | 20,034,390 |
| 자본 | 46,685,550 | 51,702,407 |
| 부채 비율 | 31.12% | 38.75% |
31. 금융상품의 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.전기말 이후 연결실체의 위험관리부서 및 위험관리정책에 중요한 변동사항은 없습니다.(1) 시장위험
① 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | |||||
| USD | CNY | EUR | TWD | THB | INR | USD | |
| 현금및현금성자산 | 512,401 | 435 | 742 | 4 | 215 | 3 | 465,215 |
| 매출채권 | 934,746 | - | - | - | - | - | 871,705 |
| 미지급금 | 12,567 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 1,459,714 | 435 | 742 | 4 | 215 | 3 | 1,336,920 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 145,971 | (145,971) | 133,692 | (133,692) |
| CNY | 44 | (44) | - | - |
| EUR | 74 | (74) | - | - |
| TWD | - | - | - | - |
| THB | 21 | (21) | - | - |
| INR | - | - | - | - |
② 이자율위험당기말과 전기말 현재 변동이자부 예금 및 차입금의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 신용위험
당기말과 전기말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성위험
연결실체의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 초과 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 매입채무 | 470,292 | - | - | 470,292 |
| 단기차입금 | 10,943,170 | - | - | 10,943,170 |
| 기타유동금융부채 | 2,221,695 | - | - | 2,221,695 |
| 기타비유동금융부채 | - | 329,535 | - | 329,535 |
| 합계 | 13,635,157 | 329,535 | - | 13,964,692 |
| 전기말: | ||||
| 매입채무 | 633,283 | - | - | 633,283 |
| 전환사채 | 11,375,724 | - | - | 11,375,724 |
| 파생상품부채 | 5,375,522 | - | - | 5,375,522 |
| 기타유동금융부채 | 1,819,397 | - | - | 1,819,397 |
| 기타비유동금융부채 | - | 231,761 | - | 231,761 |
| 합계 | 19,203,926 | 231,761 | - | 19,435,687 |
32. 횡령사건 당기 중 연결실체는 자금업무 담당직원의 횡령사실을 인지하고 한국거래소에 해당 사실을 공시하였습니다. 해당 사건으로 인한 불법행위미수금의 발생 및 회수현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 날짜 | 금액 |
| 횡령액 | 2024.06.26. | 8,075,891 |
| 1차 회수 | 2024.06.28. | (2,200,000) |
| 2차 회수 | 2024.06.29. | (1,075,891) |
| 3차 회수 | 2024.07.01. | (4,723,040) |
| 4차 회수 | 2024.07.04. | (39,840) |
| 당기말 현재 잔액 | 37,120 | |
| 회수율 | 99.5% | |
당기말 현재 연결실체는 횡령금액 8,075,891천원 중 미회수된 37,120천원을 불법행위미수금으로 계상하고, 손실충당금 8,027천원을 설정하였습니다. 해당 미수금은 압수한 물품의 처분 등을 통해 환수할 예정입니다.33. 재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 02월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.34. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건
연결실체는 2025년 1월 23일자로 ㈜우리은행으로부터 단기차입금 2,000,000천원을차입하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|