연결감사보고서 6.0 코웰패션(주)

00967671 100000000000 982996 575730 793168 324 N N N Y A

로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 52 기

부터

까지

제 51 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

동 현 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	................................................	1
연 결 재 무 제 표	................................................	6
ㆍ 연결재무상태표	................................................	7
ㆍ 연결손익계산서	................................................	9
ㆍ 연결포괄손익계산서	................................................	11
ㆍ 연결자본변동표	................................................	12
ㆍ 연결현금흐름표	................................................	13
ㆍ 주석	................................................	15
외부감사 실시내용	................................................	99

독립된 감사인의 감사보고서

로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 로젠 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.(1) 현금창출단위에 대한 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 현금창출단위에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.우리는 연결회사의 경영진이 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단한 운송사업부의 현금창출단위 및 영업권이 유의적이며, 해당 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 해당 현금창출단위의 손상평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 연결실체의 연결재무제표 주석 11에 표시되어 있습니다. 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 연결회사는 운송사업부 현금창출단위의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 현금창출단위 손상평가 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ손상평가 관련 연결회사의 회계정책 및 내부통제의 이해ㆍ회수가능가액 평가를 위해 연결실체가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가ㆍ회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델에 대한 질문과 검토를 통한 적절성 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장선택 입니다.

2026년 3월 23일

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층

동 현 회 계 법 인

대 표 이 사 장 선 택

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 52 기

부터

까지

제 51 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

로젠 주식회사 대표이사 최용석, 김동주

본점 소재지 :	(도로명주소)	전북특별자치도 김제시 용지면 백자3길 37
	(전 화)	031-546-5200

연결재무상태표
제 52(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 51(전)기말 2024년 12월 31일 현재
로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 52(당) 기말		제 51(전) 기말
자산
유동자산			122,379,529,768		90,635,198,247
현금및현금성자산	3,4,29	46,852,280,619		35,897,909,734
단기금융상품	3,7,29	2,520,640,000		2,520,640,000
매출채권	3,5,28,29	34,964,330,992		32,895,028,091
기타유동금융자산	3,5,28,29	23,495,138,445		4,151,309,104
재고자산	8	13,880,326,486		13,538,105,357
계약자산	5	3,656,309		11,294,801
당기법인세자산		-		432,804,406
기타유동자산	5	663,156,917		1,188,106,754
비유동자산			860,616,447,717		814,656,573,675
장기금융상품	3,7,29	3,529,567		6,529,510
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,6,29	-		-
기타비유동금융자산	3,5,29	13,712,670,896		14,617,717,609
유형자산	9,14	210,888,593,459		288,746,084,341
투자부동산	10,14	320,309,116,540		200,007,250,804
무형자산	11	313,163,174,291		309,738,833,221
관계기업투자	12	2,187,964,116		545,559,988
순확정급여자산	16	351,398,848		994,598,202
자산총계			982,995,977,485		905,291,771,922
부채
유동부채			195,108,402,936		195,714,718,488
매입채무	3,17,28,29	58,495,540,411		57,873,909,299
차입금	3,13,14,29	98,000,000,000		92,776,253,441
유동성리스부채	3,13,15,29	17,443,997,705		17,195,955,748
기타유동금융부채	3,17,28,29	10,589,254,585		17,780,661,130
당기법인세부채		1,524,595,861		1,124,107,092
유동성계약부채	17	10,904,545		11,662,682
기타유동부채	17	9,044,109,829		8,952,169,096
비유동부채			380,621,884,060		352,108,656,855
장기차입금	3,13,14,29	253,248,467,370		228,460,327,615
비유동리스부채	3,13,15,29	50,871,884,730		56,948,920,867
기타비유동금융부채	3,17,28,29	18,465,928,130		17,338,316,809
이연법인세부채	24	58,035,603,830		49,361,091,564
부채총계			575,730,286,996		547,823,375,343
자본
지배기업의 소유주지분			398,082,466,858		347,949,942,430
자본금	18	30,360,232,000		30,360,232,000
주식발행초과금	18	-		-
자본잉여금	18	34,709,197,871		34,709,197,871
이익잉여금	18	273,853,419,895		252,786,476,204
기타포괄손익누계액	18	74,563,075,368		44,843,282,003
기타자본구성요소	18	(15,403,458,276)		(14,749,245,648)
비지배지분			9,183,223,631		9,518,454,149
자본총계			407,265,690,489		357,468,396,579
부채 및 자본총계			982,995,977,485		905,291,771,922

"별첨 주석 참조"

연결손익계산서
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제52(당)기	제51(전)기
매출액	19,28	793,167,527,098	808,627,030,102
매출원가	20	719,061,972,865	725,156,205,235
매출총이익		74,105,554,233	83,470,824,867
판매비와관리비	20,21	51,438,038,133	50,389,669,737
영업이익		22,667,516,100	33,081,155,130
금융수익	22	2,775,553,588	2,998,483,119
금융비용	22	17,018,544,692	19,248,452,975
기타영업외수익	23,28	18,837,397,790	14,232,953,382
기타영업외비용	23,28	4,913,024,088	9,392,608,747
법인세비용차감전순이익		22,348,898,698	21,671,529,909
법인세비용	24	1,658,737,360	3,416,090,401
계속영업당기순이익		20,690,161,338	18,255,439,508
중단영업이익		-	172,929,127
당기순이익		20,690,161,338	18,428,368,635
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		21,025,391,856	17,346,900,982
비지배지분		(335,230,518)	1,081,467,653
주당손익 (단위:원)	25
기본주당순이익
계속영업기본주당이익		400	323
중단영업기본주당이익		-	3
희석주당순이익
계속영업희석주당이익		400	323
중단영업희석주당이익		-	3

"별첨 주석 참조"

연결포괄손익계산서
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제52(당)기	제51(전)기
당기순이익		20,690,161,338	18,428,368,635
법인세비용차감후 기타포괄손익		29,761,345,200	3,276,468,117
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
자산재평가	9,18	29,217,010,006	2,423,344,688
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,18	27,500,000	(552,929,756)
보험수리적손익	16,18	41,551,835	(674,139,037)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
해외사업환산손익	12,18	475,283,359	2,080,192,222
총포괄이익		50,451,506,538	21,704,836,752
총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		50,786,737,056	20,623,369,099
비지배지분		(335,230,518)	1,081,467,653

"별첨 주석 참조"

연결자본변동표
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	자본잉여금	이익잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	지배기업소유주지분	비지배지분	자본 합계
2024.1.1 (전기초)	30,360,232,000	-	35,416,593,205	239,505,510,170	41,914,672,452	(13,145,615,394)	334,051,392,433	9,543,837,509	343,595,229,942
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	17,346,900,982	-	-	17,346,900,982	1,081,467,653	18,428,368,635
자산재평가	-	-	-	-	2,423,344,688	-	2,423,344,688	-	2,423,344,688
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	-	-	-	-	(552,929,756)	-	(552,929,756)	-	(552,929,756)
보험수리적손익	-	-	-	(674,139,037)	-	-	(674,139,037)	-	(674,139,037)
지분법적용 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	-	2,080,192,222	-	2,080,192,222	-	2,080,192,222
총포괄이익 소계	-	-	-	16,672,761,945	3,950,607,154	-	20,623,369,099	1,081,467,653	21,704,836,752
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
연차배당	-	-	-	(5,338,982,400)	-	-	(5,338,982,400)	-	(5,338,982,400)
중간배당	-	-	-	-	-	-	-	-	-
주식선택권의 부여	-	-	-	-	-	26,720,598	26,720,598	-	26,720,598
주식선택권의 소멸	-	-	105,059,262	-	-	(105,059,262)	-	-	-
자기주식 매입	-	-	-	-	-	(1,525,291,590)	(1,525,291,590)	-	(1,525,291,590)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	-	-	-	348,260,673	(348,260,673)	-	-	-	-
재평가잉여금 이입	-	-	-	679,936,930	(679,936,930)	-	-	-	-
연결범위의 변동	-	-	(953,549,722)	949,029,765	6,200,000	-	1,680,043	(1,106,851,013)	(1,105,170,970)
비지배지분의 취득	-	-	141,095,126	42,578,116	-	-	183,673,242	-	183,673,242
기타자본변동	-	-	-	(72,618,995)	-	-	(72,618,995)	-	(72,618,995)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	-	(707,395,334)	(3,391,795,911)	(1,021,997,603)	(1,603,630,254)	(6,724,819,102)	(1,106,851,013)	(7,831,670,115)
2024.12.31 (전기말)	30,360,232,000	-	34,709,197,871	252,786,476,204	44,843,282,003	(14,749,245,648)	347,949,942,430	9,518,454,149	357,468,396,579
2025.1.1 (당기초)	30,360,232,000	-	34,709,197,871	252,786,476,204	44,843,282,003	(14,749,245,648)	347,949,942,430	9,518,454,149	357,468,396,579
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	21,025,391,856	-	-	21,025,391,856	(335,230,518)	20,690,161,338
자산재평가	-	-	-	-	29,217,010,006	-	29,217,010,006	-	29,217,010,006
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	-	-	-	-	27,500,000	-	27,500,000	-	27,500,000
보험수리적손익	-	-	-	41,551,835	-	-	41,551,835	-	41,551,835
지분법적용 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	-	475,283,359	-	475,283,359	-	475,283,359
총포괄이익 소계	-	-	-	21,066,943,691	29,719,793,365	-	50,786,737,056	(335,230,518)	50,451,506,538
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
자기주식 매입	-	-	-	-	-	(654,212,628)	(654,212,628)	-	(654,212,628)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	-	-	-	-	(654,212,628)	(654,212,628)	-	(654,212,628)
2025.12.31 (당기말)	30,360,232,000	-	34,709,197,871	273,853,419,895	74,563,075,368	(15,403,458,276)	398,082,466,858	9,183,223,631	407,265,690,489

"별첨 주석 참조"

연결현금흐름표
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제52(당)기		제51(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			57,137,149,327		37,445,337,072
영업으로부터 창출된 현금	26	69,435,573,036		67,842,952,789
이자의 수취		1,233,660,944		1,840,716,596
이자의 지급		(12,503,672,913)		(20,366,394,110)
법인세의 납부		(1,028,411,740)		(11,871,938,203)
투자활동으로 인한 현금흐름			(54,983,057,149)		(39,894,448,269)
투자활동으로 인한 현금유입액		383,243,646,119		372,309,079,422
단기금융상품의 감소		363,880,342,378		355,189,399,849
장기금융상품의 감소		3,000,000		-
단기대여금의 감소		14,300,000,000		5,516,700,000
종속기업투자자산 처분		-		250,000,000
장기대여금의 감소		500,000,000		-
유형자산의 처분		745,754,541		18,727,273
무형자산의 처분		28,943,000		50,000,000
보증금의 감소		1,954,209,000		1,975,247,900
매각예정비유동자산의 처분		-		1,127,220,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		-		8,181,784,400
국고보조금의 수령		1,754,117,767		-
배당금의 수령		77,279,433		-
투자활동으로 인한 현금유출액		(438,226,703,268)		(412,203,527,691)
단기금융상품의 증가		(363,880,342,378)		(3,220,640,000)
장기금융상품의 증가		(57)		(339,276,807,070)
단기대여금의 증가		(33,000,000,000)		(18,500,000)
유형자산의 취득		(32,621,916,035)		(67,609,761,835)
사용권자산의 취득		(9,159,373)		-
무형자산의 취득		(6,705,407,307)		(599,404,783)
보증금의 증가		(1,442,172,020)		(544,127,320)
연결범위의 변동		(567,706,098)		(934,286,683)
재무활동으로 인한 현금흐름	26		8,659,009,327		(291,812,026)
재무활동으로 인한 현금유입액		110,914,717,228		47,948,410,190
차입금의 증가		3,791,000,000		6,050,000,000
장기차입금의 증가		26,972,800,000		38,100,299,380
사채의 발행		79,708,283,000		-
임대보증금의 증가		442,634,228		3,798,110,810
재무활동으로 인한 현금유출액		(102,255,707,901)		(48,240,222,216)
차입금의 감소		(15,791,000,000)		(26,050,000,000)
장기차입금의 감소		(65,000,000,000)		-
리스부채의 감소		(20,805,495,273)		(14,291,428,226)
임대보증금의 감소		(5,000,000)		(504,520,000)
자기주식의 취득		(654,212,628)		(1,525,291,590)
배당금의 지급		-		(5,338,982,400)
비지배지분의 감소		-		(530,000,000)
현금및현금성자산의 환율변동효과			141,269,380		1,392,330,082
현금및현금성자산의 증가(감소)			10,954,370,885		(1,348,593,141)
기초의 현금및현금성자산			35,897,909,734		37,246,502,875
기말의 현금및현금성자산			46,852,280,619		35,897,909,734

"별첨 주석 참조"

주석

제 52(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 51(전) 기 2024년 12월 31일 현재

로젠 주식회사(구. 코웰패션 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반적 사항로젠 주식회사(이하 "지배기업")는 종속기업인 영성필코전자유한공사, 주식회사 분크(주석1.2 참조, 이하 로젠 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립된 이래 수차례의 상호변경을 거쳐 로젠 주식회사로 변경하였으며, 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다. 지배기업은 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 전자사업을 영위할 분할존속법인인 코웰패션 주식회사와 패션사업을 영위할 분할신설법인인 폰드그룹 주식회사로 인적분할 되었습니다.또한, 지배기업은 2025년 12월 1일을 합병기일로 하여 택배운송사업을 영위하는 로젠 주식회사(당사 100% 지분 소유)를 흡수합병하고 상호를 로젠 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 전북특별자치도 김제시에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(지분율 48.78%)입니다.

1.2 종속기업 개요

(1) 영성필코전자유한공사영성필코전자유한공사는 중국 산동성 영성시에 위치하고 있으며 1999년 6월에 설립되어 필름콘덴서 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 RMB198,541천이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 주식회사 분크주식회사 분크는 서울시 성동구 광나루로에 위치하고 있으며 2018년 5월 29일에 설립되어 잡화 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 100,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 51%를 소유하고 있습니다.

1.3 종속기업의 변동당기 중 (주)인터내셔널케이엘의 매각으로 (주)인터내셔널케이엘은 연결재무제표 작성대상 범위에서 제외되었으며, 로젠(주)는 지배기업에 피합병되었습니다.

1.4 종속기업의 주요 재무현황

<당기>

(단위 : 천원)
회사명	투자현황		재무현황
	투자주식수	지분율(%)	자산총계	자기자본	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
영성필코전자유한공사	무액면주	100.0%	30,188,306	26,288,535	33,145,115	2,950,727	475,283
㈜분크	10,200	51.0%	18,798,824	14,758,504	25,989,689	(656,026)	-
㈜인터내셔널케이엘(주1)	-	-	-	-	-	(173,440)	-
로젠㈜(주1)	-	-	582,082,053	228,173,624	648,318,201	7,486,498	-

(주1) 피합병 및 매각전까지의 손익현황입니다.

<전기>

(단위 : 천원)
회사명	투자현황		재무현황
	투자주식수	지분율(%)	자산총계	자기자본	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
영성필코전자유한공사	무액면주	100.0%	27,142,175	22,862,524	26,827,319	2,783,110	2,080,192
씨에프씨㈜(주1)	-	-	-	-	725,913	15,218	-
㈜분크	10,200	51.0%	19,186,155	15,414,530	28,707,955	1,783,428	-
㈜코트리(주1)	-	-	-	-	4,339,681	500,607	-
㈜랩에이치(주1)	-	-	-	-	200	(1,192)	-
㈜인터내셔널케이엘	50,000	100.0%	617,915	(5,408,768)	36,741	(177,898)	-
로젠㈜	14,823,496	100.0%	549,861,328	220,687,127	722,906,552	10,626,995	(310,219)

(주1) 피합병 및 매각 전까지의 손익현황입니다.

1.5 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당기와 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말 현재 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

1.5.1 매출ㆍ매입 등 거래내역

<당기>

(단위 : 천원)
회사명	원자재매출(주1)	매출	매입	기타수익	기타비용
영성필코전자유한공사	1,535,778	-	26,501,888	397,156	-
㈜인터내셔널케이엘(주2)	-	-	-	124,570	124,570
합계	1,535,778	-	26,501,888	521,726	124,570

(주1) 원부자재매출거래는 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.(주2) 당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

<전기>

(단위 : 천원)
회사명	원자재매출(주1)	매출	매입	기타수익	기타비용
영성필코전자유한공사	1,654,869	-	19,736,007	-	-
㈜코트리(주2)	-	-	-	49,431	-
㈜인터내셔널케이엘	-	-	-	245,773	245,773
합계	1,654,869	-	19,736,007	295,204	245,773

(주1) 원부자재매출거래는 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.(주2) 당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

1.5.2 주요 자금거래내역

당기 중 종속기업과의 자금거래는 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
회사명	대여금 대여	대여금 회수
㈜코트리(주1)	-	2,200,000

(주1) 당기중 종속기업에서 제외되기 전 회수된 금액입니다.

1.5.3 채권ㆍ채무 내역

<당기말>

(단위 : 천원)
회사명	채권				채무
	매출채권	미수금	미수수익	대여금	매입채무
영성필코전자 유한공사	61,810	-	-	-	5,728,745

<전기말>

(단위 : 천원)
회사명	채권				채무
	매출채권	미수금	미수수익	대여금	매입채무
영성필코전자 유한공사	552,421	-	-	-	8,263,394
㈜인터내셔널케이엘	-	-	683,116	5,342,900	-
합계	552,421	-	683,116	5,342,900	8,263,394

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 최고경영자는 당기 중 인적분할 이전까지 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하였으며, 인적분할 이후전자사업부와 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고있습니다.

2.5 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	10~50년	차량운반구	3~5년
구축물	6~30년	공구와기구	5년
기계장치	3~10년	집기비품	5~10년
시설장치	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년, 고객가치 12년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다.

2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

2.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여

1) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2.18 수익(1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 범주별 금융상품

3.1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
금융자산명	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	46,852,281	-	46,852,281
단기금융상품	2,520,640	-	2,520,640
매출채권	34,964,331	-	34,964,331
기타유동금융자산	23,495,138	-	23,495,138
장기금융상품	3,530	-	3,530
기타비유동금융자산	13,712,671	-	13,712,671
합계	121,548,591	-	121,548,591

<전기말>

(단위 : 천원)
금융자산명	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	35,897,910	-	35,897,910
단기금융상품	2,520,640	-	2,520,640
매출채권	32,895,028	-	32,895,028
기타유동금융자산	4,151,309	-	4,151,309
장기금융상품	6,530	-	6,530
기타비유동금융자산	14,617,718	-	14,617,718
합계	90,089,135	-	90,089,135

3.2 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융부채	당기말	전기말
매입채무	58,495,540	57,873,909
차입금	98,000,000	92,776,253
유동성리스부채	17,443,998	17,195,956
기타유동금융부채	10,589,255	17,780,661
장기차입금	253,248,467	228,460,328
비유동리스부채	50,871,885	56,948,921
기타비유동금융부채	18,465,928	17,338,317
합계	507,115,073	488,374,345

3.3 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분		당기	전기
이자수익	상각후원가측정금융자산	2,775,554	2,998,483
이자비용	상각후원가측정금융부채(주1)	16,617,041	19,149,174
대손상각비	상각후원가측정금융자산	71,530	103,047
대손충당금환입	상각후원가측정금융자산	-	6,591
기타의대손상각비	상각후원가측정금융자산	592,550	594,403
기타의대손충당금환입	상각후원가측정금융자산	-	13,000

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
현금	8,649	12,790
예금 등	46,843,631	35,885,120
합계	46,852,280	35,897,910

5. 매출채권 및 기타자산

5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
매출채권	34,964,331	32,895,028
기타유동금융자산
미수금	1,760,386	1,859,616
미수수익	723,128	300,500
단기대여금	19,700,000	1,000,000
리스채권	1,311,624	991,193
기타비유동금융자산
장기대여금	1,141,245	1,641,245
장기미수수익	249,970	333,294
리스채권(비유동)	334,789	16,531
보증금	11,986,666	12,626,647
합계	72,172,139	51,664,054

5.2 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5.3 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기타유동자산
선급금	227,601	986,893
선급비용	435,556	201,213
유동성계약자산
반품제품회수권	3,656	11,295
합계	666,813	1,199,401

5.4 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분	매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	합계
기초	2,632,274	166,340	568,179	6,441,743	9,848,755	19,657,291
대손상각비	60,003	-	11,527	-	-	71,530
기타의대손상각비	-	-	-	592,550	-	592,550
환산차이	(56,888)	-	-	-	-	(56,888)
기말	2,635,389	166,340	579,706	7,034,293	9,848,755	20,264,483

<전기>

(단위 : 천원)
구분	매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	합계
기초	2,493,873	166,340	596,613	5,847,570	9,848,755	18,953,151
대손상각비	118,482	-	(15,434)	-	-	103,048
대손충당금환입	(6,591)	-	-	-	-	(6,591)
기타의대손상각비	-	-	-	594,403	-	594,403
기타의대손상각비환입	-	-	(13,000)	-	-	(13,000)
환산차이	44,802	-	-	-	-	44,802
연결범위 변동	(18,292)	-	-	(229)	-	(18,521)
기말	2,632,274	166,340	568,179	6,441,744	9,848,755	19,657,291

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분		취득원가	당기말		전기말
			유동성	비유동성	유동성	비유동성
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	주식(주1)	2,500,000	-	-	-	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)
발행회사명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익(주2)
비상장주식
퍼스트빌리지	500,000주	2,500,000	-	-	(2,500,000)
합계		2,500,000	-	-	(2,500,000)

(주2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,500,000천원에서 관련 법인세효과 550,000천원을 차감한 1,950,000천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다.

7. 단기금융상품 및 장기금융상품7.1 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금 등	2,520,640	2,520,640

당기말 현재 정기예금 1,120,640천원은 임대보증금에 대한 질권설정으로 사용제한되어 있으며, 1,400,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).

7.2 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
당좌개설보증금 등	3,530	6,530

당기말 현재 당좌개설보증금 3,500천원은 사용제한되어 있습니다 (주석 14 참조).

8. 재고자산

8.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
원재료	1,331,812	(4,425)	1,327,387	1,923,490	-	1,923,490
상품	643,200	(122,294)	520,906	870,559	(85,194)	785,365
재공품	798,659	-	798,659	752,721	-	752,721
제품	11,431,072	(733,908)	10,697,164	10,510,022	(516,957)	9,993,065
미착품	536,210	-	536,210	83,463	-	83,463
합계	14,740,953	(860,627)	13,880,326	14,140,255	(602,151)	13,538,104

8.2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	254,052	(120,097)

8.3 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 9,137,616천원의 재산보험에 가입되어 있습니다.

9. 유형자산9.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초	취득 및 증가	처분 및 폐기	감가상각비	계정대체	국고보조금	재평가	환율효과	기말
토지	139,798,188	463,661	-	-	(106,777,049)	(1,072,912)	38,078,872	-	70,490,760
건물	2,598,787	774,130	-	(920,429)	24,962,520	(784,977)	335,701	10,940	26,976,672
구축물	1,990,854	21,650	(28,238)	(319,120)	784,581	-	-	-	2,449,727
기계장치	21,343,820	1,198,002	(184,819)	(6,276,321)	21,923,796	(586,493)	-	464	37,418,449
시설장치	4,661,885	1,938,035	(11,802)	(2,592,725)	2,635,398	(59,129)	-	-	6,571,662
차량운반구	232,257	22,796	(22,796)	(79,942)	-	-	-	241	152,556
공구와기구	197,699	89,528	(432)	(114,623)	28,000	-	-	-	200,172
집기비품	555,535	236,841	(2,046)	(361,710)	2,596,749	(2,372)	-	1,610	3,024,607
건설중인자산	49,249,196	28,903,583	-	-	(75,338,261)	-	(297,458)	-	2,517,060
사용권자산	68,117,864	11,902,839	971,075	(16,626,056)	(3,288,966)	-	-	10,173	61,086,929
합계	288,746,085	45,551,065	720,942	(27,290,926)	(132,473,232)	(2,505,883)	38,117,115	23,428	210,888,594

(*1) 당기 중 적격자산인 유무형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 116백만원이며, 차입원가 산정을 위한 자본화이자율은 4.16%~5.08% 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초	취득 및 증가	처분 및 폐기	감가상각비	계정대체 등	연결범위변동	재평가	환율효과	기말
토지	132,125,563	20,176,842	-	-	(14,009,224)	-	1,505,006	-	139,798,187
건물	4,071,755	287,803	(1,414,096)	(443,149)	-	-	-	96,475	2,598,788
구축물	831,228	1,439,900	(117,605)	(221,168)	58,500	-	-	-	1,990,855
기계장치	26,355,812	833,908	(1,000,831)	(5,267,226)	233,646	-	-	188,511	21,343,820
시설장치	4,526,685	1,774,791	(222,361)	(2,148,230)	731,000	-	-	-	4,661,885
차량운반구	244,166	62,913	(2)	(72,060)	-	(7,025)	-	4,264	232,257
공구와기구	290,372	74,640	(13)	(167,300)	-	-	-	-	197,699
집기비품	632,355	171,474	(3,906)	(263,260)	27,140	-	(19,109)	10,841	555,535
건설중인자산	15,568,080	50,406,328	-	-	(18,283,852)	-	1,558,640	-	49,249,196
사용권자산	72,559,672	13,340,466	(1,171,214)	(15,488,186)	(1,057,706)	(136,200)	-	71,031	68,117,863
합계	257,205,688	88,569,065	(3,930,028)	(24,070,579)	(32,300,496)	(143,225)	3,044,537	371,122	288,746,085

9.2 당기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	기초	취득 및 증가	감가상각비	기말
국고보조금(토지)	-	(1,072,912)	-	(1,072,912)
국고보조금(건물)	-	(784,977)	19,624	(765,353)
국고보조금(기계장치)	-	(586,493)	41,688	(544,805)
국고보조금(시설장치)	-	(59,129)	10,131	(48,998)
국고보조금(비품)	-	(2,372)	395	(1,977)
합계	-	(2,505,883)	71,838	(2,434,045)

9.3 당기와 전기 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출원가	24,563,679	21,973,045
판매비와 관리비	2,727,247	2,097,534
합계	27,290,926	24,070,579

9.4 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등의 약정과관련하여 한국산업은행의 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13, 14 참조).

9.5 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 94,885,746천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 이 외에 연결실체는 KB손해보험 등에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험을 가입하고 있습니다.

9.6 연결실체는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다 (주석 18 참조).

9.7 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다 (주석 18 참조).

9.8 당기말 현재 토지와 건물에 대한 재평가로 인한 자산증가액은 토지 82,874,937천원, 건물 2,006,201천원이며, 재평가로 인한 자산증가액 84,881,138천원 중 법인세효과 18,672,555원을 제외한 66,208,582천원은 기타포괄손익으로 인식되어 있습니다.9.9 당기말 현재 연결실체는 전북 완주시 물류터미널 토지의 구매 대출승인과 관련하여 한국산업은행으로부터 채권최고액 220,000백만원의 근저당권이 설정되어 있고 계약금 32,570백만원 중 90%에 상당하는 29,323백만원에 대해 토지분양대금반환청구권이 설정되어 있습니다.

10. 투자부동산10.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초	대체	공정가치변동	기말
토지	70,565,386	116,856,446	973,590	188,395,422
건물	129,441,865	1,244,756	1,227,074	131,913,695
합계	200,007,251	118,101,202	2,200,664	320,309,117

<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초	대체	공정가치변동	기말
토지	47,454,000	20,142,886	2,968,500	70,565,386
건물	111,442,995	11,072,370	6,926,500	129,441,865
합계	158,896,995	31,215,256	9,895,000	200,007,251

10.2 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 우리은행, 산업은행 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 10.3 당기말 현재 당사의 투자부동산자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 77,679,491천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있으며, 관련 투자부동산의 담보권자인 산업은행이 62,100,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

10.4 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
임대수익(기타매출액)	10,439,142	9,543,388
임대비용(판관비)	1,835,556	1,272,787

11. 무형자산11.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	처분	상각	계정대체	손상(환입)	연결범위변동	당기말
영업권	226,781,814	-	-	-	-	-	-	226,781,814
브랜드	17,921,887	-	-	-	-	-	-	17,921,887
고객가치	61,101,491	-	-	(6,983,027)	-	-	-	54,118,464
회원권	549,088	103,546	(64,943)	-	-	5,443	(67,820)	525,314
상표권	26,327	20,391	-	(14,116)	18,445	-	-	51,047
소프트웨어	795,274	10,994,723	-	(628,216)	-	-	-	11,161,782
기타의무형자산	2,562,953	-	-	(2,585)	-	(25,320)	67,820	2,602,868
합계	309,738,833	11,118,660	(64,943)	(7,627,944)	18,445	(19,877)	-	313,163,174

<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	처분	상각	계정대체	손상	연결범위변동	당기말
영업권	226,781,814	-	-	-	-	-	-	226,781,814
브랜드	17,921,887	-	-	-	-	-	-	17,921,887
고객가치	68,084,519	-	-	(6,983,027)	-	-	-	61,101,491
회원권	297,038	285,550	(33,500)	-	-	-	-	549,088
상표권	36,282	7,365	(56)	(14,142)	-	-	(3,122)	26,327
소프트웨어	783,495	229,368	-	(223,589)	11,500	(5,500)	-	795,274
기타의무형자산	2,561,514	1,575	-	(2,826)	2,690	-	-	2,562,953
합계	316,466,547	523,858	(33,556)	(7,223,584)	14,190	(5,500)	(3,122)	309,738,833

11.2 당기와 전기 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출원가	-	-
판매비와 관리비	7,627,944	7,223,584
합계	7,627,944	7,223,584

11.3 연결실체는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기			전기
	취득금액	손상차손 등	장부금액	취득금액	손상차손 등	장부금액
㈜분크	1,988,935	-	1,988,935	1,988,935	-	1,988,935
운송사업부	224,792,879	-	224,792,879	224,792,879	-	224,792,879
합계	226,781,814	-	226,781,814	226,781,814	-	226,781,814

11.4 영업권에 대한 손상평가(1) 연결실체는 손상징후가 존재하는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시기, 평가 대상 현금창출단위가 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다.

연결실체가 당기말 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	운송사업부	㈜분크
매출증가율	4.1%~4.6%	14.0%~28.8%
매출총이익률	5.4%~7.7%	61.8%~62.6%
영구성장률	1.00%	-
할인율	8.60%	11.19%

(2) 상기 평가대상 현금창출단위에 대한 손상평가 수행 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

(3) 영업현금흐름 및 할인율 변동 시, 예상되는 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	운송사업부	㈜분크
	손상금액	손상금액
영업현금흐름 5% 감소	(4,605)	-
할인율 0.5%pt 증가	(20,354)	-

11.5 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	운송사업부	㈜분크
할인율	8.60%	11.19%
영구성장율	1.00%	0.00%

12. 관계기업 및 공동기업투자지분12.1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	소재국	지분율	취득원가	평가액		측정방법
				당기말	전기말
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호(주1)	대한민국	16%	1,500,000	2,187,964	545,560	지분법

(주1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 약정에 의해 약정의 순자산에 대한 권리 및 공동지배력을 부여받고 있어 공동기업으로 분류, 지분법을 적용하였습니다.

12.2 당기와 전기 중 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명	기초	지분법손익	배당금 수령	기말
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호	545,560	1,719,684	(77,280)	2,187,964

<전기>

(단위: 천원)
회사명	기초	지분법손익	배당금 수령	기말
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호	681,318	(135,758)	-	545,560

12.3 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	운용수익	당기순이익
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호	24,863,418	11,116,939	1,260,544	5,088,489

<전기말>

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	운용수익	당기순이익
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호	19,771,873	11,116,619	962,872	477,376

12.4 당기말과 전기말 현재 공동기업의 공정가치 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호	2,170,497	1,482,405

12.5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
기말순자산	지분율	지분해당액	미실현손익	기타(주1)	장부금액
13,746,480	15.79%	2,170,497	-	17,467	2,187,964

(주1) 2종 수익증권 분배액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
기말순자산	지분율	지분해당액	미실현손익	기타(주1)	장부금액
8,655,254	16%	1,384,841	(53,134)	(786,147)	545,560

(주1) 2종 수익증권 분배액입니다.13. 차입금

13.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
일반대출(운영자금)	산업은행	3.53%	3,000,000	3,000,000
일반대출(운영자금)	산업은행	3.10%	20,000,000	20,000,000
일반대출(운영자금)	신한은행	4.07%	9,000,000	9,000,000
일반대출(운영자금)	국민은행	5.24%	5,000,000	5,000,000
일반대출(운영자금)	국민은행	4.17%	10,000,000	10,000,000
일반대출(운영자금)	국민은행	4.17%	10,000,000	10,000,000
일반대출(운영자금)	수출입은행	3.94%	4,000,000	4,000,000
일반대출(운영자금)	우리은행	4.15%	10,000,000	10,000,000
일반대출(운영자금)	농협	4.33%	10,000,000	10,000,000
합계			81,000,000	81,000,000

상기의 단기차입금 중 우리은행, 산업은행 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조).

13.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말
주식인수대금대출	산업은행	3.69%	2031-10-05	77,000,000	80,000,000
신디케이티드론	산업은행, 신협	-	-	-	72,000,000
기업운전분할상환대출	우리은행	4.61%	2026-11-02	16,000,000	18,000,000
산업시설자금대출-1	산업은행	3.37%	2033-12-29	32,594,215	32,594,215
산업시설자금대출-2	산업은행	3.42%	2034-01-30	1,208,272	1,208,272
산업시설자금대출-3	산업은행	3.09%	2034-01-30	2,191,400	2,191,400
산업시설자금대출-4	산업은행	3.42%	2034-01-30	2,191,400	-
산업시설자금대출-5	산업은행	3.09%	2034-01-30	2,191,400	-
산업시설자금대출-6	산업은행	3.96%	2034-01-30	2,832,628	2,832,628
산업시설자금대출-7	산업은행	3.98%	2034-01-30	15,408,000	15,408,000
산업시설자금대출-8	산업은행	4.10%	2034-09-11	6,570,000	6,570,000
산업시설자금대출-9	산업은행	4.06%	2034-09-11	8,760,000	-
산업시설자금대출-10	산업은행	4.10%	2034-09-11	5,470,000	-
산업시설자금대출-11	산업은행	4.38%	2034-09-11	4,230,000	4,230,000
산업시설자금대출-12	산업은행	4.08%	2034-09-11	5,660,000	5,660,000
산업시설자금대출-13	산업은행	4.09%	2034-09-11	4,160,000	-
산업시설자금대출-14	산업은행	4.13%	2034-09-11	4,200,000	-
제25-1회 사채	NH투자증권	2.94%	2028-05-03	40,000,000	-
제25-2회 사채	산업은행	3.63%	2028-05-03	40,000,000	-
합계				270,667,315	240,694,514
현재가치할인차금				(418,847)	(457,933)
차감계				270,248,468	240,236,581
유동성장기부채				(17,000,000)	(11,776,253)
합계				253,248,468	228,460,328

상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조).

13.3 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류	인수인	이자율	만기일	당기말	전기말
제25-1회 무기명식 이권부 보증사채	NH투자증권	2.94%	2028-05-03	40,000,000	-
제25-2회 무기명식 이권부 무보증사채	산업은행	3.63%	2028-05-03	40,000,000	-
소계				80,000,000	-
사채할인발행차금				(418,847)	-
합계				79,581,153	-

상기의 사채와 관련하여 대명화학(주)와 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다 (주석 27 참조).

13.4 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말
2026년	17,000,000
2027년	10,840,644
2028년	95,952,240
2029년 이후	146,874,430
합계	270,667,314

14. 담보제공자산

당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)
담보제공자산	장부금액	사유	여신한도금액	담보설정금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치,투자부동산	423,723,973	금융차입	208,700,031	439,913,000	한국산업은행
투자부동산	10,144,000	금융차입	10,000,000	6,864,000(USD4,800,000)	우리은행
단기금융상품	2,520,640	외담대발행 외	2,520,640	2,520,640	신한은행 외

한편, 당좌개설보증금 3,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채15.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	기초	취득(재측정)	상각액	상환액 등	환율변동효과	계정대체	기타	기말
사용권자산(주1)	68,117,864	11,902,839	(16,626,056)	-	10,173	(3,288,966)	971,075	61,086,929
리스부채
유동	17,195,956	4,912,288	3,692,680	(20,752,932)	-	12,684,499	(288,493)	17,443,998
비유동	56,948,921	6,924,614	(261,995)	(52,564)	-	(12,684,499)	(2,592)	50,871,885

(주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

15.2 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	이자율(%)(주1)	당기말	전기말
유동성리스부채	3.62% ~ 4.75%	17,443,998	17,195,956
비유동성리스부채	3.62% ~ 4.75%	50,871,885	56,948,921
합 계		68,315,883	74,144,877

(주1) 리스부채와 관련한 이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 각각 3,430,685천원과 2,164,676천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

16. 퇴직급여부채16.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,750,274	12,204,444
사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,101,672)	(13,199,043)
순부채(자산)	(351,398)	(994,599)

(주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다.

16.2 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	12,204,444	15,424,533
당기근무원가	1,318,756	1,401,314
이자비용	459,893	662,866
퇴직금 지급액	(3,047,369)	(5,852,829)
과거근무원가	52,379	-
보험수리적손익	(237,829)	661,931
연결범위변동	-	(93,371)
기말	10,750,274	12,204,444

16.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	13,199,042	17,056,688
기대수익	515,956	766,038
납입액	800,000	900,000
퇴직금 지급액	(3,228,768)	(5,286,515)
보험수리적손익	(184,558)	(237,168)
기말	11,101,672	13,199,043

16.4 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
단기금융상품 등	11,094,008	99.93%	13,188,884	99.92%
국민연금전환금	7,664	0.07%	10,159	0.08%
합계	11,101,672	100.00%	13,199,043	100.00%

16.5 당기와 전기 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	1,318,756	1,401,314
이자비용	459,893	662,866
기대수익	(515,956)	(766,038)
과거근무원가	52,379	-
합계	1,315,072	1,298,143

16.6 당기와 전기 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
판매관리비	860,656	837,336
제조원가	454,416	460,807
합계	1,315,072	1,298,143

16.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.989%~4.738%	3.812%~4.19%
임금상승률	2%~4.19%	3.00%~4.25%
사망률	0.003%~0.026%	0.003%~0.026%
퇴직률	0%~7.55%	1.592%~10.00%
정년연령	만 60세	만 60세

16.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	확정급여채무
	증가	감소
할인율(1% 변동)	(545,549)	608,503
임금상승률 (1% 변동)	626,637	(570,104)

16.9 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
판매관리비	393,285	342,795
매출원가	48,166	26,899
합계	441,451	369,694

17. 매입채무 및 기타부채17.1 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
매입채무	58,495,540	57,873,909
기타유동금융부채
미지급금	7,508,688	14,114,445
미지급비용	2,118,605	2,828,827
기타유동충당부채	961,962	837,389
기타비유동금융부채
장기미지급금	121,644	-
비유동 임대보증금	18,558,385	18,120,751
현재가치할인차금 - 임대보증금	(1,526,435)	(1,983,194)
복구충당부채	1,312,334	1,200,760
합계	87,550,723	92,992,887

17.2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타유동부채
선수금	214,923	251,247
예수금	7,302,752	6,717,728
선수수익	1,526,435	1,983,194
유동성계약부채
환불부채	10,905	11,663
합계	9,055,015	8,963,832

17.3 공급자금융약정연결실체는 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다.연결실체의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한, 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무제표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		당기말	전기말
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액		32,781,989	34,075,901
공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액		11,924,981	19,103,484
지급기일범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	발행일로부터 90일이내	발행일로부터 90일이내
	공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	발행일로부터 1~15일이내	발행일로부터 1~15일이내

18. 자본

18.1 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 56,156,301주입니다.

(단위 : 천원)
구분	주식수(주)	보통주자본금
기초	56,156,301	30,360,232
기말	56,156,301	30,360,232

18.2 지배기업은 정관의 규정에 따라 전기까지 18,227,449천원의 이익잉여금으로 자기주식을 소각하였으며, 이로 인해 보통주 4,564,163주가 감소하였습니다. 따라서, 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.

18.3 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다.

18.4 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.

18.5 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	주식수	장부금액	주식수	장부금액
기초	3,371,356	14,966,276	2,766,477	13,440,985
매입	295,121	654,213	604,879	1,525,292
기말	3,666,477	15,620,489	3,371,356	14,966,277

18.6 기타자본잉여금

(1) 지배기업은 자기주식 처분과 자기주식을 통한 상여지급으로 인하여 당기말 현재 2,013,460천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다.

(2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다 (주석 9 참조).

(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다.(4) 당기말 현재 1차 부여된 주식선택권 미행사로 인해 105,059천원이 자본잉여금에 계상되어 있습니다.

18.7 주식선택권

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정	신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정
가득조건 및 행사 가능 시점	부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일)	부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일)

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며 보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)		가중평균행사가격(단위 : 원)
	당기	전기	당기	전기
기초 잔여주	104,695	268,403	7,877	6,424
소멸(주1)	-	(163,708)	-	5,495
기말 잔여주	104,695	104,695	7,877	7,877

(주1) 1차 부여된 주식매수선택권은 행사기간이 종료되어 미행사수량이 전액 소멸되었습니다.

(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
주식선택권의 가중평균공정가치	642원	2,072원
부여일의 가중평균 주가	5,130원	7,900원
주가변동성(주1)	13.65%	29.10%
배당수익률	-	1.50%
기대만기(주2)	2년	2년
무위험수익률	2.18%	2.80%

(주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전기 중 인식한 비용은 26,721천원입니다.

18.8 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다 (주석 9 참조).

19. 영업부문19.1 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기 연결실체의 영업부문은 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부로 구성되어 있습니다.

19.2 당기와 전기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	매출액	영업이익	매출액	영업이익
전자사업부	52,047,571	11,668,216	51,909,989	9,080,920
패션사업부	25,989,689	(828,964)	33,810,489	2,736,601
운송사업부	715,130,267	11,828,264	722,906,552	21,263,634
합계	793,167,527	22,667,516	808,627,030	33,081,155

* 상기 매출액은 중단사업을 제외하였습니다.

19.3 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
전자사업부	384,939,717	224,296,749	331,081,243	214,876,883
패션사업부	23,343,955	4,040,320	24,349,201	3,772,292
운송사업부	574,712,305	347,393,219	549,861,328	329,174,201
합계	982,995,977	575,730,288	905,291,772	547,823,376

19.4 고객이 위치한 지역에 따른 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
국내외부고객
상품매출	9,158,583	14,792,263
제품매출	46,510,498	59,607,718
용역매출	-	29,044
운송매출	699,477,794	709,150,408
기타매출	17,065,044	14,136,630
소계	772,211,919	797,716,063
국외외부고객
상품매출	6,939	155,220
제품매출	20,948,669	10,755,747
소계	20,955,608	10,910,967
합계	793,167,527	808,627,030

연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.

19.5 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동	(2,912,641)	(3,604,842)
상품 및 원부재료 매입액	29,728,705	42,140,824
급여 및 퇴직급여	24,453,670	25,822,316
지급수수료	10,356,667	15,056,234
감가상각비	27,290,925	24,070,580
무형자산상각비	7,627,944	7,223,584
지급임차료	1,058,324	888,717
통신비	1,146,771	1,077,648
여비교통비	900,008	721,658
접대비	1,379,388	1,242,426
소모품비	3,947,533	4,136,406
수도광열비	2,603,150	2,441,830
경상개발비	1,503,632	1,371,402
운반비	633,245,234	638,486,290
수출제비용	265,954	241,423
건물관리비	170,592	134,805
세금과공과	2,137,832	2,057,644
복리후생비	2,602,411	2,627,899
보험료	1,600,831	1,127,141
광고선전비	2,024,459	1,782,555
판매수수료	6,586,801	2,358,315
수선비	2,147,511	1,609,459
대손상각비	71,530	103,047
전력비	868,745	1,103,088
외주가공비	7,422,045	144,306
잡비	1,938,253	481,347
기타	333,737	699,773
합계(매출원가 및 판매비와관리비 합계)	770,500,011	775,545,875

21. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	12,453,142	12,395,227
퇴직급여	1,253,941	1,180,131
복리후생비	1,597,333	1,609,669
여비교통비	769,950	723,382
통신비	1,021,911	954,424
수도광열비	304,748	421,922
세금과공과	1,710,610	1,693,233
대손상각비	71,530	96,456
건물관리비	170,592	134,805
수선비	240,004	137,241
차량유지비	76,666	115,207
보험료	632,639	302,215
접대비	859,366	879,320
광고선전비	2,024,459	1,419,587
감가상각비	2,727,247	2,097,534
견본비	158,625	30,009
소모품비	1,229,023	1,258,071
지급수수료	5,229,456	10,680,613
수출제비용	265,954	241,423
운반비	1,176,965	1,161,956
무형자산상각비	7,627,944	7,223,584
경상개발비	1,320,399	1,180,710
지급임차료	117,937	87,234
판매수수료	6,586,801	2,358,315
기타	1,810,797	2,007,401
합계	51,438,039	50,389,669

22. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
금융수익
이자수익	2,775,554	2,998,483
합계	2,775,554	2,998,483
금융비용
이자비용	16,617,041	19,149,174
기타금융원가	401,504	99,279
합계	17,018,545	19,248,453

23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기타수익
외환차익	921,666	461,936
외화환산이익	402,291	729,637
기타의대손상각비환입	-	13,000
유형자산처분이익	962,761	46,453
매각예정비유동자산처분이익	-	1,534,780
무형자산손상차손환입	5,443	16,500
보조금수익	-	5,000
투자부동산평가이익	2,706,196	9,914,000
지분법이익	1,719,684	-
보험금수익	10,719,442	-
기타영업외이익	1,399,915	1,511,646
합계	18,837,398	14,232,952
기타비용
외환차손	1,023,288	642,570
외화환산손실	250,023	500,319
기타의대손상각비	592,550	594,403
유형자산처분손실	460,880	258,086
기부금	18,961	20,287
유형자산손상차손	-	19,109
무형자산손상차손	25,320	5,500
재고자산폐기손실	-	4,964
유형자산폐기손실	5,390	3,919
재해손실	156,299	3,473,542
퇴직위로금	-	2,660,458
지분법손실	-	135,758
종속기업투자처분손실	568,378	498,511
기타영업외비용	1,811,935	575,184
합계	4,913,024	9,392,610

24. 법인세비용24.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세부담액(법인세추납액 포함)	1,868,550	5,017,584
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	8,674,512	(1,332,248)
자본 또는 사업결합에서 직접 가감하는 법인세효과	(8,884,325)	(269,246)
법인세비용	1,658,737	3,416,090

24.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	22,348,899	21,671,530
적용세율에 따른 세부담액	5,162,596	5,006,123
조정사항
비과세수익	(8,818,721)	(391,567)
비공제비용	1,231,426	557,459
법인세추납(환급)	(2,847,906)	-
미인식이연법인세 효과	4,852,487	(3,233,284)
세액공제	(527,183)	(1,068,347)
세율변동효과	595,202	-
기타	2,010,836	2,545,705
법인세비용(수익)	1,658,737	3,416,090
유효세율	7.42%	15.76%

24.3 당기와 전기 중 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구분	기초	증가(감소)	기말
일시적차이 변동 효과
대손충당금	1,188,279	48,467	1,236,746
재고자산평가충당금	128,695	60,643	189,338
투자주식	543,400	28,600	572,000
토지	(11,922,010)	(9,600,764)	(21,522,774)
투자부동산	(23,599,090)	(1,131,560)	(24,730,650)
무형자산	(18,913,913)	2,584,578	(16,329,335)
기타	3,213,548	(664,477)	2,549,071
순자산 (부채)	(49,361,092)	(8,674,512)	(58,035,604)

<전기>

구분	기초	증가(감소)	기말
일시적차이 변동 효과
대손충당금	944,293	243,986	1,188,279
재고자산평가충당금	145,244	(16,549)	128,695
투자주식	305,285	238,115	543,400
토지	(15,106,101)	3,184,091	(11,922,010)
투자부동산	(16,575,770)	(7,023,320)	(23,599,090)
무형자산	(21,717,511)	2,803,598	(18,913,913)
기타	1,311,221	1,902,327	3,213,548
순자산 (부채)	(50,693,340)	1,332,248	(49,361,092)

24.4 당기와 전기 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	53,272	(11,720)	41,552	(899,099)	224,960	(674,139)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(125,000)	27,500	(97,500)	(699,026)	146,096	(552,930)
자산 재평가	40,455,023	(8,900,105)	31,554,918	3,063,647	(640,302)	2,423,345
합계	40,383,295	(8,884,325)	31,498,970	1,465,522	(269,246)	1,196,276

24.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기	비고
종속기업투자 등	8,554,932	(13,501,828)	미배당이익 영구적으로 재투자 가정 등

25. 주당손익

주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 원)
구분	당기	전기
보통주 소유주지분순이익	21,025,391,856	17,346,900,982
유통보통주식수	52,500,607	53,205,619
기본주당순이익
계속영업기본주당순이익	400	323
중단영업기본주당순이익	-	3

(2) 희석주당손익

(단위 : 원)
구분	당기	전기
보통주 소유주지분순이익	21,025,391,856	17,346,900,982
가중평균유통/잠재적보통주식수(*1)	52,500,607	53,205,619
희석주당순이익
계속영업희석주당순이익	400	323
중단영업희석주당순이익	-	3

(*1) 희석유통보통주식수

(단위 : 원)
구분	당기	전기
유통보통주식수	52,500,607	53,205,619
희석성 잠재적보통주:
주식매입선택권(*1)	-	-
희석유통보통주식수	52,500,607	53,205,619

(*1) 2018년 9월과 2022년 3월에 부여한 주식매입선택권 104,695주(전기 268,403주)는 보통주의 평균시장가격이 행사가격보다 낮아 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

26. 현금흐름표

26.1 영업으로부터 창출된 현금연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기순이익	20,690,161	18,428,369
조정항목:	48,783,362	45,503,525
지분법손익	(1,719,684)	135,758
종속기업투자처분손실	568,378	498,511
감가상각비	27,290,926	24,070,580
무형자산상각비	7,627,944	7,223,584
유형자산손상차손	-	19,109
무형자산손상차손	19,877	(11,000)
대손상각비	71,530	103,047
대손충당금환입	-	(6,591)
기타대손충당금환입	-	(13,000)
기타의대손상각비	592,550	594,403
퇴직급여	1,315,072	1,298,143
재고자산평가손익	254,052	(7,817)
재고자산폐기손실	-	4,964
투자부동산평가손익	(2,200,664)	(9,895,000)
유형자산처분손실	460,880	258,086
유형자산처분이익	(962,761)	(46,453)
유형자산폐기손실	5,390	3,919
매각예정비유동자산처분이익	-	(1,534,780)
소송충당부채전입액	124,573	-
이자수익	(2,775,554)	(2,998,483)
이자비용	16,617,041	19,149,174
법인세비용	1,658,737	3,416,090
무형자산처분손실	-	56
외화환산손실	250,023	500,285
외화환산이익	(402,291)	(729,421)
재해손실	120,029	3,473,542
기타	(132,686)	(3,181)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(37,950)	3,911,059
매출채권의 변동	1,311,780	(5,233,386)
기타채권의 변동	2,057,489	1,824,887
미수금의 변동	839,293	7,795,193
선급금의 변동	745,526	(872,842)
선급비용의 변동	(333,903)	(33,832)
사외적립자산의 변동	2,428,769	3,309,357
환불자산의 변동	7,638	6,220
재고자산의 변동	(627,745)	(1,290,077)
매입채무의 변동	(2,380,001)	(1,062,435)
미지급금의 변동	(1,130,859)	1,329,904
선수금의 변동	(38,438)	51,866
선수수익의 변동	(564,543)	(457,626)
유동성계약부채의 변동	(758)	(33,253)
예수금의 변동	120,858	(206,201)
예수보증금의 변동	570,000	198,168
미지급비용의 변동	49,679	3,527,821
기타유동충당부채의 변동	(45,366)	(167,034)
퇴직금의 지급	(3,047,369)	(4,775,671)
영업으로부터 창출된 현금	69,435,573	67,842,953

26.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
			신규	상각 등
차입금	92,776,253	(12,000,000)	-	17,223,747	98,000,000
장기차입금	228,460,328	41,681,083	-	(16,892,943)	253,248,468
리스부채	74,144,877	(20,805,495)	11,836,902	3,139,599	68,315,883
임대보증금	18,120,751	437,634	-	-	18,558,385
합계	413,502,209	9,313,222	11,836,902	3,470,403	438,122,736

<전기>

(단위 : 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
			신규	상각 등
차입금	120,734,111	(20,000,000)	-	(7,957,858)	92,776,253
장기차입금	182,135,709	38,100,299	-	8,224,320	228,460,328
리스부채	76,795,431	(14,291,428)	13,263,732	(1,622,859)	74,144,876
임대보증금	7,690,031	3,293,591	7,140,729	(3,600)	18,120,751
합계	387,355,282	7,102,462	20,404,461	(1,359,997)	413,502,208

26.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	74,459,027	17,408,846
유형자산 재평가	38,117,115	3,063,647
유형자산의 투자부동산 대체	117,436,902	31,215,256
투자부동산 평가	2,200,664	9,895,000
선수금의 임대보증금 대체	-	7,140,729
리스부채 유동성 대체	12,684,499	15,859,218
사용권자산의 취득 및 재측정	9,584,948	9,663,846
장기차입금의 유동성 대체	17,000,000	10,000,000
유동성장기부채의 장기차입금 대체	-	18,000,000
유형자산취득 미지급금	5,267,448	7,001,452

27. 충당부채, 우발채무 및 약정사항27.1 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
	유동		비유동	유동	비유동
	소송충당부채(주1)	도급충당부채(주2)	복구충당부채(주3)	도급충당부채(주2)	복구충당부채(주3)
기초	-	837,389	1,200,760	1,004,424	946,581
충당금전입(주1)	124,573	-	172,115	-	254,179
충당금사용	-	-	(45,366)	(167,035)	-
충당금환입	-	-	(15,175)	-	-
기말	124,573	837,389	1,312,334	837,389	1,200,760

(주1) 당사는 2025년 9월 17일 손해배상청구 소송과 관련하여 1심 패소 판결을 선고받아, 소송의 결과로 향후 지급이 예상되는 금액을 합리적으로 추정하여 소송충당부채로 계상하였습니다. 동 사건과 관련한 실제 지급시기 및 지급금액은 향후 법원의 최종 판단에 따라 변동될 수 있습니다.(주2) 당사는 과거 외주용역 인력에 대하여 퇴직급여를 지급할 의무가 있었으며, 외주용역 인력에게 퇴직급여로 지급하여야 할 금액을 합리적으로 추정하여 도급충당부채로 계상하였습니다.(주3) 회사는 임차자산에 대해서 임대차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

27.2 당기말 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)
금융회사명	약정종류	약정액	실행액
신한은행	전자어음 발행(주1)	10,900,000	-
	일반대출	9,000,000	9,000,000
산업은행	사채(주2)	40,000,000	40,000,000
	일반대출	3,000,000	3,000,000
	한도대출	8,000,000	-
	일반대출	20,000,000	20,000,000
	시설대출(주4)	174,700,031	174,667,314
우리은행	일반대출	26,000,000	26,000,000
	전자어음 발행(주1)	17,000,000	11,913,878
국민은행	운전자금	15,000,000	15,000,000
	운전자금	10,000,000	10,000,000
	한도대출	5,000,000	-
NH투자증권	사채(주3)	40,000,000	40,000,000
농협은행	일반대출	10,000,000	10,000,000
	전자어음 발행(주1)	5,000,000	-
수출입은행	일반대출	4,000,000	4,000,000
하나은행	전자어음 발행(주1)	500,000	11,103
서울보증보험	인허가보증 등	3,959,306	3,959,306
신용보증기금	사채 보증	40,000,000	40,000,000
합계		442,059,337	407,551,601

(주1) 당사 거래처가 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다.

(주2) 상기 사채는 제25-2회 무기명식 이권부 무보증사채로 지배기업인 주식회사 대명화학으로부터 32,000백만원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.(주3) 상기 사채는 제25-1회 무기명식 이권부 보증사채로 신용보증기금의 보증을 제공받고 있습니다.(주4) 시설대 대출 관련 담보 제공은 다음과 같습니다. - 당기말 현재 당사는 한국산업은행으로부터 전북 완주시 물류 터미널 토지 구매 대출승인과 관련하여, 채권최고액 220,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. - 당기말 현재 당사는 한국산업은행으로부터 경북 영천시 물류 터미널 토지 구매 대출승인과 관련하여, 계약금 32,570백만원의 90%, 29,323백만원의 토지분양대금반환청구권이 설정되어 있습니다.

27.3 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 회사는 소송의 결과 및 자원의 유출가능과 금액의 신뢰성 있는 추정이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	원고	소송금액
손해배상	스케쳐스유에스에이	2,700,000
	스케쳐스코리아
	주식회사 기흥파슬서비스(주1)	100,000
	주식회사 제이에이치씨	250,000

(주1) 당기말 현재 손해배상소송과 관련하여 124,573천원을 소송충당부채에 계상하였습니다.27.4 전기 중 지배회사의 제조공장 화재로 인해 공장건물 등의 유형자산과 재고자산의 손상으로 인한 재해손실을 3,474백만원을 인식하였습니다. 해당 자산은 메리츠해상화재보험에 부보금액 20,634백만원의 보험에 가입되어 있어 당기 중 보험금 10,719백만원을 청구하여 수령하였습니다.(주석 23 참조)

28. 특수관계자와의 거래28.1 지배기업 등당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
지배기업	㈜대명화학
기타의 특수관계자	지배기업인 ㈜대명화학의 특수관계자

28.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권ㆍ채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역

<당기>

(단위 : 천원)
구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타수익 등	기타비용
지배기업의 특수관계자	모다이노칩㈜	5,541,112	-	284,024	652,031
	㈜워크업아웃도어(주1)	255,934	-	-	(7,163)
	폰드그룹㈜	2,112,579	-	-	-
	㈜케이브랜즈	398,127	-	-	-
	㈜스웨이드	470,458	-	-	-
	에어로케이항공㈜	790	-	-	-
	㈜하고하우스	43,523	-	3,781	1,595
	㈜베이스먼트랩	26,022	-	-	-
	㈜레시피그룹(주2)	64,953	-	10,082	-
	㈜카노메이드	5,361	-	-	-
	㈜에스엘케이	189,620	-	-	664,472
	㈜레이어	2,936,754	-	40,797	7,611
	망고리테일코리아㈜	830,713	-	-	-
	㈜트레이딩포스트	1,185,135	-	-	-
합계		14,061,081	-	338,684	1,318,546

(주1) ㈜워크업아웃도어는 당기중 필코전자㈜를 흡수합병 하였습니다.(주2) ㈜레시피그룹은 당기중 ㈜볼란테제이를 흡수합병 하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분	특수관계자명	원자재매출(주1)	매출 등	매입	기타수익 등	기타비용
지배기업의 특수관계자	필코전자㈜	184,628	58,800	789,843	-	-
	한국낚시채널㈜	-	204,110	-	-	6,080
	㈜하고하우스	-	1,286,046	-	7,778	43,691
	씨오더블유㈜	-	-	-	53,645	-
	모다이노칩㈜	-	5,002,595	681,808	501,103	352,896
	세종소재㈜	-	-	-	274,199	274,199
	㈜워크업아웃도어	-	42,656	-	-	3,736
	㈜씨디엠	-	-	484,400	6,400	4,561
	에스이오케이 인터내셔날	-	818	73,420	-	14,193
	㈜베이스먼트랩	-	636,300	-	-	-
	㈜레이어	-	5,712,061	-	1,000	-
	㈜에스엘케이	-	11,278	12,000	-	-
	㈜키스맨컴퍼니	-	101,963	-	-	-
	㈜커넥터스	-	394,351	-	-	-
	㈜아조바이아조	-	209,968	-	-	-
	망고리테일코리아㈜	-	919,656	-	600	-
	㈜레시피그룹	-	1,346,596	-	-	-
	㈜카노메이드	-	152,764	-	-	-
	㈜선암파머스	-	-	1,750	-	-
	㈜다니엘인터패션	-	-	88,738	-	-
	㈜케이비트랜드	-	-	-	797	-
	㈜트레이딩포스트	-	141,994	-	-	-
	㈜큐앤드비인터내셔날	-	29,963	-	-	-
합계		184,628	16,251,919	2,131,959	845,522	699,356

(주1) 원자재매출거래는 연결포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역

<당기>

(단위 : 천원)
구분	특수관계자 명	대여금 대여	대여금 회수
지배기업의 특수관계자	모다이노칩㈜	13,000,000	13,000,000
지배기업의 특수관계자	㈜하고하우스	3,000,000	-
지배기업의 특수관계자	㈜레시피그룹	8,000,000	-

<전기>

(단위 : 천원)
구분	특수관계자 명	대여금 대여	대여금 회수
지배기업의 특수관계자	씨오더블유㈜	-	2,373,200
	㈜씨디엠	-	425,000
합계		-	2,798,200

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	특수관계자 명	채권					채무
		매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	매입채무	선수수익	리스부채	임대보증금	기타미지급
지배기업의특수관계자	㈜어센틱브랜즈코리아	-	-	-	-	-	-	-	-	3,000	-
	㈜케이브랜즈	60,268	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜스웨이드	17,361	-	-	-	-	-	-	-	31,818	-
	모다이노칩㈜	1,228,524	3,514	-	-	706,439	-	1,237,589	2,787,628	12,512,411	115,483
	㈜워크업아웃도어(주1)	1,483,282	-	-	-	-	-	197,990	-	702,010	-
	폰드그룹㈜	419,183	-	-	-	20,000	-	-	-	-	-
	에어로케이항공㈜	869	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜하고하우스	25,179	-	29,112	3,000,000	-	-	51,002	-	1,022,068	-
	㈜베이스먼트랩	88,735	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜레시피그룹(주2)	223,950	-	207,693	8,000,000	-	-	-	-	-	-
	㈜키노메이드	18,281	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜레이어	96,119	-	-	-	-	-	-	-	362,456	38
	㈜에스엘케이	29,184	-	-	-	-	-	-	-	-	116,010
	망코리테일코리아㈜	66,931	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜트레이딩포스트	126,891	-	-	-	-	67,340	-	-	-	-
합계		3,884,757	3,514	236,805	11,000,000	726,439	67,340	1,486,581	2,787,628	14,633,763	231,531

(주1) ㈜워크업아웃도어는 당기중 필코전자㈜를 흡수합병 하였습니다.(주2) ㈜레시피그룹은 당기중 ㈜볼란테제이를 흡수합병 하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	특수관계자 명	채권					채무
		매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금
지배기업의특수관계자	필코전자㈜	1,491,473	-	-	-	-	107,897	-	-	-
	세종소재㈜(주1)	-	-	3,020,092	3,650,000	-	-	-	-	-
	㈜어센틱브랜즈코리아	-	-	-	-	-	-	-	-	3,000
	모다이노칩㈜	1,228,524	3,535	-	-	300,000	-	-	1,675,684	12,074,316
	㈜워크업아웃도어	21,406	-	-	-	-	-	-	220,404	679,596
	폰드그룹㈜	-	-	-	-	20,000	-	-	-	-
	㈜레이어	570,713	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜에스엘케이	679	-	-	-	-	-	1,100	-	-
	망코리테일코리아㈜	80,331	-	-	-	-	-	-	-	-
	㈜트레이딩포스트	80,636	-	-	-	-	-	-	-	-
	(주)큐앤드비인터내셔날	294	-	-	-	-	-	-	-	-
합계		3,474,056	3,535	3,020,092	3,650,000	320,000	107,897	1,100	1,896,088	12,756,912

(주1) 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 지분거래내역당기 중 특수관계자와의 지분거래는 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분	거래구분	금액	지분율
지배기업의 특수관계자(임원)	씨에프씨㈜지분 취득	510,000	25.5%
폰드그룹㈜	씨오더블유㈜지분 매각	477,220	100.0%
㈜대명화학	폰드그룹㈜지분 매각	8,181,784	4.9%

28.3 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)
구분	제공받은 회사	지급보증내역	지급보증액	제공받은 회사의 사용내역
				약정금액	제공처	발생일자
기타의 특수관계자	폰드그룹㈜	계약이행	USD35,000,000	USD35,000,000	아디다스델타갈릴	2024-01-01

28.4 당기말 현재 연결실체는 대여금 11,000,000천원에 대하여, ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 장기시설자금대출 77,000,000천원에 대하여 ㈜대명화학과 폰드그룹㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 산업은행에 대한 단기차입금 20,000,000천원, 신한은행에 대한 단기차입금 9,000,000천원, 수출입은행에 대한 단기차입금 4,000,000천원에 대하여 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 에스티에스도시개발㈜에 대한 대여금 1,000,000천원에 대하여 ㈜모다이노칩으로부터 채권매수약정을 제공받고 있습니다.

28.5 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	2,359,949	2,451,160
퇴직급여	354,071	265,512
합계	2,714,020	2,716,672

29. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 지배기업의 위험관리위원회에 제출하고 있습니다.

지배기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.

29.1 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다.

(1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다.

(2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	미연체채권	연체미손상채권		연체손상채권	합계
		3개월 초과 ~ 6개월 이내	6개월 초과
명목금액	34,282,881	722,683	109,000	2,485,157	37,599,721
대손충당금	(150,232)	-	-	(2,485,157)	(2,635,389)
장부금액	34,132,649	722,683	109,000	-	34,964,332

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 연결실체의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

29.2 시장위험(1) 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
단기차입금	50,000,000	81,000,000
유동성장기부채 및 장기차입금	190,667,314	240,236,580
합계	240,667,314	321,236,580

변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	1% 상승시	1% 하락시
순이익 증가(감소)	(1,903,678)	1,903,678

연결실체는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다.

(2) 환위험

연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에만전을 기하고 있습니다. 특히 연결실체는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 연결실체는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 연결실체의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ) 외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크 관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 연결실체는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)
구분	통화	당기말		전기말
		외화금액	평가후장부금액	외화금액	평가후장부금액
현금및현금성자산	USD	11,788,390	16,413,208	8,274,778	11,364,192
	EUR	461,998	768,293	543,471	814,352
매출채권	USD	5,140,573	7,195,350	7,307,240	10,112,666
	EUR	263,332	443,903	254,793	388,863
자산 합계	USD	16,928,963	23,608,558	15,582,018	21,476,858
	EUR	725,329	1,212,196	798,264	1,203,215
매입채무	USD	4,056,351	5,817,598	6,015,223	8,799,070
	EUR	27,484	46,331	32,843	50,208
부채 합계	USD	4,056,351	5,817,598	6,015,223	8,799,070
	EUR	27,484	46,331	32,843	50,208

연결실체는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	10% 상승시	10% 하락시
USD	1,407,265	(1,407,265)
EUR	92,220	(92,220)
합계	1,499,485	(1,499,485)

(3) 기타가격위험 기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

29.3 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)
구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계
매입채무 및 기타유동금융부채	69,084,795	-	69,084,795
차입금	98,000,000	-	98,000,000
리스부채	17,443,998	-	17,443,998
장기차입금	-	253,248,467	253,248,467
비유동리스부채	-	50,871,885	50,871,885
기타비유동금융부채	-	18,465,928	18,465,928
지급보증	USD11,000,000	USD24,000,000	USD35,000,000
합계	184,528,793	322,586,280	507,115,073
	USD11,000,000	USD24,000,000	USD35,000,000

29.4 자본위험

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
차입금 총계	351,248,467	321,236,581
현금및현금성자산	(46,852,281)	(35,897,910)
순부채	304,396,187	285,338,671
자본총계	407,265,690	357,468,397
순부채 대 자본비율	74.74%	79.82%

29.5 금융상품의 공정가치 추정(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	계정과목	당기말		전기말
		장부금액(주1)	공정가치	장부금액(주1)	공정가치
금융자산	현금및현금성자산	46,852,281	46,852,281	35,897,910	35,897,910
	단기금융상품	2,520,640	2,520,640	2,520,640	2,520,640
	매출채권	34,964,331	34,964,331	32,895,028	32,895,028
	기타유동금융자산	23,495,138	23,495,138	4,151,309	4,151,309
	장기금융상품	3,530	3,530	6,530	6,530
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
	기타비유동금융자산	13,712,671	13,712,671	14,617,718	14,617,718
	금융자산 합계	121,548,591	121,548,591	90,089,135	90,089,135
금융부채	매입채무	58,495,540	58,495,540	57,873,909	57,873,909
	차입금	98,000,000	98,000,000	92,776,253	92,776,253
	유동성리스부채	17,443,998	17,443,998	17,195,956	17,195,956
	기타유동금융부채	10,589,255	10,589,255	17,780,661	17,780,661
	장기차입금	253,248,467	253,248,467	228,460,328	228,460,328
	비유동리스부채	50,871,885	50,871,885	56,948,921	56,948,921
	기타비유동금융부채	18,465,928	18,465,928	17,338,317	17,338,317
	금융부채 합계	507,115,073	507,115,073	488,374,345	488,374,345

(주1) 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가방법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

<전기말>

(단위 : 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

30. 보고기간후 사건지배기업은 2026년 3월 9일 이사회를 개최하여 지배기업의 계열회사인 ㈜모다이노칩과의 합병을 결의하였으며, 2026년 5월 22일 주주총회(합병기일 2026년 7월 1일)를 통해 동 합병 승인 예정입니다.31. 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

로젠 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

11118101111--12148-606473061015025----9486994341120569268132201059381--1,4021,09651411801201,6561,4233701309381--2,3501,795

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.05~065회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2025/04/28 ~ 2025/05/09841계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(1분기검토)2025/07/30 ~ 2025/08/05541계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(반기검토)2025/10/28 ~ 2025/10/31441계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(3분기검토)2026/02/09 ~ 2026/02/20741계정과목에 대한 분석적절차 및 입증절차(기말감사)2026/01/021본사(안산)재고자산2026/01/021본사(안산) 현금 시재 등OOO-22026/01/20, 2026/03/16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12026년 01월 20일감사,담당이사서면 감사계획 보고, 핵심감사사항 등22026년 03월 16일감사,담당이사서면 감사진행상황 및 감사결과 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용