주석
| 제29(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 시지메드텍 |
1. 일반사항주식회사 시지메드텍(이하 "회사")는 1997년 8월에 설립되었으며, 2015년 11월 12일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 정형외과용 및 신체보정용 기기제조업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 의정부시 산단로 76번길 20에 본점을 두고 있습니다. 회사는 상호를 유앤아이 주식회사에서 2022년 3월 31일에 에디슨이노 주식회사로, 2022년 6월 30일에 이노시스 주식회사로 변경하였고, 2024년 11월 4일에 주식회사 시지메드텍으로 변경하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 회사의 자본금 (발행주식 액면총액)은 51,630백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 주식회사 시지바이오 |
41,724,450 |
40.41% |
41,724,450 |
40.41% |
| NH투자증권 |
3,133,134 |
3.03% |
3,413,134 |
3.31% |
| 기타 |
58,401,452 |
56.56% |
58,121,452 |
56.28% |
| 합계 |
103,259,036 |
100.00% |
103,259,036 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약
자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. - 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 - 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 - 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.- 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. - 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다. - 다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 - 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년(건물)을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10~13년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
4~5년 |
정액법 |
| 비품 |
4~5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 가타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 정형외과용 및 신체보정용 기기를 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니 다.(예, CIF 조건 국외수출거래) 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.
2) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
3) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
4) 라이선스 수익회사는 회사의 제품을 고객에게 일정기간 독점 판매할 수 있도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 Milestone에 따라 수령하고 있습니다. 라이선스계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 회사가 이전한 라이선스계약은 회사의 제품 공급없이는 고객이 효익을 얻기가 어려우므로 라이선스계약에 따라 판매하는 제품공급과함께 단일의 수행의무로 인식합니다. 따라서 수령한 대가를 제품 공급시점부터 기간에걸쳐 수익으로 인식합니다.
또한, 회사는 라이선스계약과 관련하여 지급한 컨설팅비용을 계약체결증분원가로 인식하고 제품 공급 시점부터 기간에걸쳐 원가로 인식합니다.
5) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4) 비금융자산의 손상비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(23) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
1) 시장위험(가) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
| 외화금융자산 |
5,989,457 |
353,408 |
5,301,839 |
371,679 |
| 와화금융부채 |
110,442 |
- |
425,424 |
- |
회사의 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산됩니다. 환위험에 노출되어 있는 자산/부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 절상시 |
절하시 |
절상시 |
절하시 |
| 외화금융자산 |
317,143 |
(317,143) |
283,676 |
(283,676) |
| 외화금융부채 |
(5,522) |
5,522 |
(21,271) |
21,271 |
| 순효과 |
311,621 |
(311,621) |
262,405 |
(262,405) |
(나) 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 공정가치변동위험과 투자및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 : |
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,660,693 |
22,414,734 |
| 단기금융상품 |
4,575 |
5,304,575 |
| 장기금융상품 |
435,351 |
360,000 |
| 합 계 |
7,100,619 |
28,079,309 |
| 금융부채 : |
|
|
| 차입금 |
- |
- |
회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동
이러한 가정하에서 보고기간말 현재의 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%포인트의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
| 이자수익 |
71,006 |
(71,006) |
280,793 |
(280,793) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
71,006 |
(71,006) |
280,793 |
(280,793) |
2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름(*1) |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1년초과~5년이내 |
| 매입채무 |
1,182,198 |
1,182,198 |
1,182,198 |
- |
| 미지급금 |
6,454,818 |
6,454,818 |
6,454,818 |
- |
| 리스부채 |
90,203 |
116,355 |
44,448 |
71,907 |
| 보증금 |
411,120 |
411,120 |
262,305 |
148,815 |
| 단기차입금 |
29,302 |
29,302 |
29,302 |
- |
| 합계 |
8,167,641 |
8,193,793 |
7,973,071 |
220,722 |
(*1) 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액입니다.
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름(*1) |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1년초과~5년이내 |
| 매입채무 |
1,131,966 |
1,131,966 |
1,131,966 |
- |
| 미지급금 |
1,324,352 |
1,324,352 |
1,324,352 |
- |
| 리스부채 |
173,757 |
192,950 |
70,395 |
122,555 |
| 보증금 |
381,120 |
381,120 |
232,305 |
148,815 |
| 합계 |
3,011,195 |
3,030,388 |
2,759,018 |
271,370 |
(*1) 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액입니다.
(2) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
15,277,802 |
13,138,877 |
| 자본 |
93,935,682 |
85,106,302 |
| 부채비율 |
16.26% |
15.44% |
4. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
21,617,245 |
17,381,051 |
| 상품매출액 |
7,760,814 |
4,511,397 |
| 기타매출액 |
676,558 |
707,932 |
| 합계 |
30,054,617 |
22,600,380 |
(3) 지역별 매출내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
15,110,425 |
9,499,853 |
| 해외 |
14,944,192 |
13,100,527 |
| 합계 |
30,054,617 |
22,600,380 |
(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 주요고객1 |
4,551,617 |
15.14% |
3,578,695 |
15.83% |
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
29,378,059 |
21,892,448 |
| 이외 수익(임대수익) |
676,558 |
707,932 |
| 합계 |
30,054,617 |
22,600,380 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품/용역 |
| 의료기기 |
제품의 판매 |
21,617,245 |
17,381,051 |
| 상품의 판매 |
7,760,814 |
4,511,397 |
| 합계 |
29,378,059 |
21,892,448 |
| 지리적시장 |
| 해외 |
14,944,192 |
13,100,527 |
| 국내 |
14,433,867 |
8,791,921 |
| 합계 |
29,378,059 |
21,892,448 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
29,378,059 |
21,892,448 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합계 |
29,378,059 |
21,892,448 |
(3) 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
10,719,692 |
6,073,588 |
| 계약부채 |
3,778,147 |
3,505,960 |
(4) 회사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보고기간 초의 계약부채 잔액 |
3,505,960 |
3,503,872 |
| 보고기간 초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익 |
142,960 |
6,510 |
(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반환제품회수권 |
406,969 |
472,769 |
| 반품환불부채 |
851,539 |
1,071,296 |
6. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,660,693 |
22,414,734 |
| 단기금융상품 |
4,575 |
5,304,575 |
| 매출채권 |
10,719,692 |
6,073,588 |
| 미수수익 |
21,275 |
118,485 |
| 미수금 |
107,548 |
167,653 |
| 단기대여금 |
- |
796,886 |
| 장기대여금 |
1,305,551 |
517,725 |
| 장기금융상품 |
435,351 |
360,000 |
| 보증금 |
49,707 |
100,820 |
| 소계 |
19,304,392 |
35,854,466 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 단기금융상품 |
166,882 |
1,518,971 |
| 소계 |
166,882 |
1,518,971 |
| 합계 |
19,471,274 |
37,373,437 |
(2) 금융부채의 범주
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
1,182,198 |
1,131,966 |
| 미지급금 |
6,454,818 |
1,324,352 |
| 예수보증금 |
411,120 |
381,120 |
| 단기차입금 |
29,302 |
- |
| 소계 |
8,077,438 |
2,837,438 |
| 기타금융부채 |
| 리스부채 |
90,203 |
173,757 |
| 합계 |
8,167,641 |
3,011,195 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타금융부채 |
합계 |
| 수익 : |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
445,855 |
- |
- |
- |
445,855 |
| 외화환산이익 |
89,509 |
3,710 |
- |
- |
93,219 |
| 외환차익 |
100,777 |
45,606 |
- |
- |
146,383 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,345,205 |
- |
- |
- |
1,345,205 |
| 합계 |
1,981,346 |
49,316 |
- |
- |
2,030,662 |
| 비용 : |
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
- |
8,229 |
8,229 |
| 외화환산손실 |
95,680 |
50 |
- |
- |
95,730 |
| 외환차손 |
200,183 |
- |
- |
- |
200,183 |
| 대손상각비 |
241,203 |
- |
- |
- |
241,203 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
- |
1,352,089 |
- |
1,352,089 |
| 합계 |
537,066 |
50 |
1,352,089 |
8,229 |
1,897,434 |
<전기>
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타금융부채 |
합계 |
| 수익 : |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
677,957 |
- |
- |
- |
677,957 |
| 외화환산이익 |
718,525 |
521 |
- |
- |
719,046 |
| 외환차익 |
86,854 |
7,219 |
- |
- |
94,073 |
| 기타의대손충당금환입 |
20,164 |
- |
- |
- |
20,164 |
| 합계 |
1,503,500 |
7,740 |
- |
- |
1,511,240 |
| 비용 : |
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
1,253 |
- |
12,333 |
13,586 |
| 외화환산손실 |
4,033 |
11,104 |
- |
- |
15,137 |
| 외환차손 |
80,661 |
27,888 |
- |
- |
108,549 |
| 대손상각비 |
156,429 |
- |
- |
- |
156,429 |
| 기타의대손상각비 |
435,759 |
- |
- |
- |
435,759 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
- |
166,245 |
- |
166,245 |
| 합계 |
676,882 |
40,245 |
166,245 |
12,333 |
895,705 |
7. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,660,693 |
6,660,693 |
22,414,734 |
22,414,734 |
| 단기금융상품 |
171,457 |
171,457 |
6,823,546 |
6,823,546 |
| 매출채권 |
10,719,692 |
10,719,692 |
6,073,588 |
6,073,588 |
| 미수수익 |
21,275 |
21,275 |
118,485 |
118,485 |
| 미수금 |
107,548 |
107,548 |
167,653 |
167,653 |
| 단기대여금 |
- |
- |
796,886 |
796,886 |
| 장기대여금 |
1,305,551 |
1,305,551 |
517,725 |
517,725 |
| 장기금융상품 |
435,351 |
435,351 |
360,000 |
360,000 |
| 보증금 |
49,707 |
49,707 |
100,820 |
100,820 |
| 합계 |
19,471,274 |
19,471,274 |
37,373,437 |
37,373,437 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,182,198 |
1,182,198 |
1,131,966 |
1,131,966 |
| 미지급금 |
6,454,818 |
6,454,818 |
1,324,352 |
1,324,352 |
| 단기차입금 |
29,302 |
29,302 |
- |
- |
| 리스부채 |
90,203 |
90,203 |
173,757 |
173,757 |
| 예수보증금 |
411,120 |
411,120 |
381,120 |
381,120 |
| 합계 |
8,167,641 |
8,167,641 |
3,011,195 |
3,011,195 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 단기금융상품 |
166,882 |
- |
- |
166,882 |
166,882 |
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 단기금융상품 |
1,518,971 |
- |
- |
1,518,971 |
1,518,971 |
3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준간 변동은 없습니다.4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 금융상품 |
166,882 |
1,518,971 |
순자산가치법 |
- |
5) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
1,518,971 |
1,777,668 |
| 당기손익인식액 |
(1,352,089) |
(166,245) |
| 처분 |
- |
(92,452) |
| 기말 금액 |
166,882 |
1,518,971 |
8. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 |
6,660,693 |
22,414,734 |
9. 매출채권 및 미수금
(1) 매출채권 및 미수금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 일반채권 |
11,621,019 |
199,429 |
6,619,799 |
259,534 |
| 차감: 대손충당금 |
(901,327) |
(91,881) |
(546,211) |
(91,881) |
| 합계 |
10,719,692 |
107,548 |
6,073,588 |
167,653 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기>
|
구 분
|
연체된 일수
|
| 미연체 |
3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
계 |
|
총장부금액
|
5,804,173 |
2,154,934 |
570,520 |
2,506,383 |
585,007 |
11,621,017 |
| 기대손실율 |
0.88% |
3.97% |
12.15% |
4.41% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
51,039 |
85,476 |
69,305 |
110,500 |
585,007 |
901,327 |
|
순장부금액
|
5,753,134 |
2,069,458 |
501,215 |
2,395,883 |
- |
10,719,690 |
<전기>
|
구 분
|
연체된 일수
|
| 미연체 |
3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
계 |
|
총장부금액
|
3,120,145 |
1,847,023 |
1,088,393 |
162,196 |
402,042 |
6,619,799 |
| 기대손실율 |
0.21% |
0.43% |
2.52% |
63.06% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
6,463 |
8,005 |
27,426 |
102,275 |
402,042 |
546,211 |
|
순장부금액
|
3,113,682 |
1,839,018 |
1,060,967 |
59,921 |
- |
6,073,588 |
(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 미수금의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초금액 |
546,211 |
91,881 |
707,713 |
101,645 |
| 대손상각비(환입) |
241,203 |
- |
156,429 |
(9,764) |
| 합병 |
113,913 |
- |
- |
- |
| 제각 |
- |
- |
(317,931) |
- |
| 기말금액 |
901,327 |
91,881 |
546,211 |
91,881 |
보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 재고자산
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 상품 |
1,506,074 |
1,423,975 |
25,151 |
(82,099) |
| 제품 |
6,777,190 |
4,254,517 |
267,740 |
(2,522,673) |
| 원재료 |
2,057,813 |
1,509,046 |
(77,739) |
(548,767) |
| 부재료 |
43,020 |
27,993 |
152 |
(15,027) |
| 재공품 |
3,705,540 |
2,592,721 |
(173,967) |
(1,112,819) |
| 미착품 |
12,321 |
12,321 |
- |
- |
| 합계 |
14,101,958 |
9,820,573 |
41,337 |
(4,281,385) |
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 59백만원(전기: 재고자산평가환입 1,065백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
<전기>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기누계 |
| 상품 |
1,105,288 |
998,038 |
386,589 |
(107,250) |
| 제품 |
5,485,873 |
2,695,460 |
784,273 |
(2,790,413) |
| 원재료 |
1,540,358 |
1,069,330 |
33,386 |
(471,028) |
| 부재료 |
36,627 |
21,448 |
4,110 |
(15,179) |
| 재공품 |
2,779,603 |
1,840,751 |
(142,989) |
(938,852) |
| 합계 |
10,947,749 |
6,625,027 |
1,065,369 |
(4,322,722) |
11. 장단기금융상품(1) 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
4,575 |
435,351 |
5,304,575 |
360,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
166,882 |
- |
1,518,971 |
- |
| 합계 |
171,457 |
435,351 |
6,823,546 |
360,000 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기 |
전기 |
| 시장성 없는 지분증권 : |
|
|
|
|
|
| SV글로벌 바이오 헬스케어펀드2호 |
3.47% |
1,149,057 |
101,325 |
101,325 |
1,381,121 |
| 키움M&A전략 창업벤처전문사모펀드 |
0.67% |
224,175 |
65,557 |
65,557 |
137,850 |
| 합계 |
|
1,373,232 |
166,882 |
166,882 |
1,518,971 |
12. 종속기업 투자(1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
측정방법 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
소유지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| CG MedTech USA, Inc. |
미국 |
12월 |
지분법 |
100% |
10,248,346 |
- |
100% |
10,248,346 |
616,129 |
| ㈜디엠파워 |
대한민국 |
12월 |
지분법 |
100% |
26,830,000 |
7,021,593 |
100% |
26,830,000 |
6,526,847 |
| ㈜지디에스(*1) |
대한민국 |
12월 |
지분법 |
- |
- |
- |
100% |
4,000,000 |
3,854,942 |
| 올어버트먼트㈜(*2) |
대한민국 |
12월 |
지분법 |
100% |
4,629,068 |
4,858,203 |
- |
- |
- |
| ㈜케이아이엠씨(*2) |
대한민국 |
12월 |
지분법 |
100% |
300,000 |
300,161 |
- |
- |
- |
| ㈜덴탈오션(*2) |
대한민국 |
12월 |
지분법 |
100% |
4,292,702 |
4,779,231 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
|
|
|
46,300,116 |
16,959,188 |
|
41,078,346 |
10,997,918 |
(*1) ㈜지디에스는 25년 5월 중 회사와 합병하였습니다.
(*2) 올어버트먼트㈜, ㈜케이아이엠씨, ㈜덴탈오션은 25년 당기 중 취득하였습니다.
(2) 종속기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
사업결합 |
기말 |
| CG MedTech USA, Inc. |
616,129 |
- |
- |
(550,737) |
(65,392) |
- |
- |
| ㈜디엠파워 |
6,526,847 |
- |
- |
1,017,147 |
(522,401) |
- |
7,021,593 |
| (주)지디에스 |
3,854,943 |
- |
- |
615,007 |
- |
(4,469,950) |
- |
| 올어버트먼트㈜ |
- |
4,629,068 |
- |
240,344 |
(11,209) |
- |
4,858,203 |
| ㈜케이아이엠씨 |
- |
300,000 |
- |
161 |
- |
- |
300,161 |
| ㈜덴탈오션 |
- |
4,292,702 |
- |
7,281 |
479,248 |
- |
4,779,231 |
| 합계 |
10,997,919 |
9,221,770 |
- |
1,329,203 |
(119,754) |
(4,469,950) |
16,959,188 |
<전기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| CG MedTech USA, Inc. |
2,720,809 |
- |
- |
(2,502,628) |
397,948 |
616,129 |
| ㈜디엠파워 |
3,093,206 |
4,300,000 |
- |
(870,314) |
3,955 |
6,526,847 |
| I CHARGER INC. |
341,376 |
- |
(339,618) |
(6,474) |
4,716 |
- |
| ㈜지디에스 |
- |
4,000,000 |
- |
(145,057) |
- |
3,854,943 |
| 합계 |
6,155,391 |
8,300,000 |
(339,618) |
(3,524,473) |
406,619 |
10,997,919 |
(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CG MedTech USA, Inc. |
7,623,871 |
6,016,558 |
6,089,249 |
(776,138) |
(841,530) |
| ㈜디엠파워 |
11,395,207 |
1,337,810 |
12,205,832 |
2,028,670 |
2,049,786 |
| 올어버트먼트㈜ |
4,559,518 |
3,366,881 |
1,614,055 |
274,066 |
274,066 |
| ㈜케이아이엠씨 |
300,161 |
- |
- |
161 |
161 |
| ㈜덴탈오션 |
3,353,104 |
935,313 |
198,075 |
25,390 |
504,638 |
<전기>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CG MedTech USA, Inc. |
5,951,386 |
3,502,543 |
4,893,252 |
(1,775,661) |
(1,377,713) |
| ㈜디엠파워 |
11,000,621 |
2,993,011 |
10,114,264 |
(602,500) |
(598,545) |
| (주)지디에스 |
3,543,289 |
2,620,646 |
845,178 |
(108,959) |
(108,959) |
13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| 구분 |
취득 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
24,594,555 |
- |
- |
24,594,555 |
| 건물 |
4,108,829 |
(2,071,058) |
- |
2,037,771 |
| 기계장치 |
9,133,310 |
(6,342,710) |
(18,860) |
2,771,740 |
| 차량운반구 |
98,547 |
(40,306) |
- |
58,241 |
| 공구와기구 |
4,619,697 |
(3,931,912) |
(11,103) |
676,682 |
| 비품 |
2,538,779 |
(1,645,234) |
(1) |
893,544 |
| 건설중인자산 |
11,077,697 |
- |
- |
11,077,697 |
| 합계 |
56,171,414 |
(14,031,220) |
(29,964) |
42,110,230 |
<전기말>
| 구분 |
취득 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
22,671,024 |
- |
- |
22,671,024 |
| 건물 |
3,667,429 |
(1,947,187) |
- |
1,720,242 |
| 기계장치 |
7,250,927 |
(4,962,417) |
(28,001) |
2,260,509 |
| 차량운반구 |
98,547 |
(20,597) |
- |
77,950 |
| 공구와기구 |
3,944,142 |
(3,320,626) |
(82,140) |
541,376 |
| 비품 |
1,614,307 |
(1,465,675) |
(1) |
148,631 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
39,246,376 |
(11,716,502) |
(110,142) |
27,419,732 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
재평가 |
처분 |
감가상각비(*1) |
대체(*2) |
연결범위변동(*3) |
기말 |
| 토지 |
22,671,024 |
- |
1,005,131 |
- |
- |
- |
918,400 |
24,594,555 |
| 건물 |
1,720,241 |
- |
- |
- |
(98,123) |
- |
415,653 |
2,037,771 |
| 기계장치 |
2,260,510 |
136,435 |
- |
- |
(478,806) |
414,691 |
438,910 |
2,771,740 |
| 차량운반구 |
77,950 |
- |
- |
(1,925) |
(20,479) |
- |
2,695 |
58,241 |
| 공구와기구 |
541,375 |
2,304 |
- |
(350) |
(200,107) |
320,854 |
12,606 |
676,682 |
| 비품 |
148,632 |
293,587 |
- |
- |
(135,900) |
512,064 |
75,161 |
893,544 |
| 건설중인자산 |
- |
11,810,778 |
- |
- |
- |
(733,081) |
- |
11,077,697 |
| 합계 |
27,419,732 |
12,243,104 |
1,005,131 |
(2,275) |
(933,415) |
514,528 |
1,863,425 |
42,110,230 |
(*1) 정부보조금 상각분에 대한 감가상각비 차감분이 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산에서 본계정으로 대체되었으며, 재고자산에서 공구와기구로 대체되었습니다.(*3) 당기 연결범위의 변동은 사업결합으로 인해 발생하였습니다(주석 34 참조).
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득(*3) |
재평가 |
처분 |
감가상각비(*2) |
대체(*1) |
기말 |
| 토지 |
19,776,273 |
- |
3,759,004 |
- |
- |
(864,253) |
22,671,024 |
| 건물 |
1,909,976 |
- |
- |
- |
(92,847) |
(96,888) |
1,720,241 |
| 기계장치 |
2,179,480 |
490,500 |
- |
- |
(409,470) |
- |
2,260,510 |
| 차량운반구 |
80,897 |
77,156 |
- |
(59,783) |
(20,320) |
- |
77,950 |
| 공구와기구 |
267,400 |
29,263 |
- |
(84,507) |
(165,447) |
494,666 |
541,375 |
| 비품 |
181,770 |
36,270 |
- |
- |
(69,408) |
- |
148,632 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
24,395,796 |
633,189 |
3,759,004 |
(144,290) |
(757,492) |
(466,475) |
27,419,732 |
(*1) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었으며, 재고자산에서 공구와기구로 대체되었습니다.(*2) 정부보조금 상각분에 대한 감가상각비 차감분이 포함되어 있습니다. (*3) 차량운반구의 취득금액에는 기존 리스관련 보증금을 납부하고 취득한 29,061천원이 포함되어 있습니다. 유형자산 및 사용권자산 감가상각비 중 478,936천원(전기: 340,364천원)은 매출원가, 529,940천원(전기:521,274천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산의 취득약정보고기간종료일 현재 발생하지 않은 자산취득 및 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
장부금액 |
원가모형장부금액 |
| 토지 |
2025.12.31 |
24,594,555 |
24,594,555 |
9,505,722 |
<전기말>
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
장부금액 |
원가모형장부금액 |
| 토지 |
2024.12.31 |
22,671,024 |
22,671,024 |
8,587,322 |
2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 토지의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기말>
|
구분
|
수준1
|
수준 2
|
수준 3
|
계
|
|
토지
|
- |
- |
24,594,555 |
24,594,555 |
<전기말>
|
구분
|
수준1
|
수준 2
|
수준 3
|
계
|
|
토지
|
- |
- |
22,671,024 |
22,671,024 |
3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 수준3으로 분류되는 유형자산의 서열체계 수준간 변동은 없습니다.
4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
|
가치평가기법
|
유의적인 관측가능하지않는 투입변수
|
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
|
| 거래사례비교법 등 |
용도차이에 대한 조정율
|
용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
5) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
11,460,903 |
1,064,238 |
- |
(439,616) |
12,085,525 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
8,487,531 |
3,759,004 |
- |
(785,632) |
11,460,903 |
14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지(*1) |
10,929,308 |
10,929,308 |
| 건물(*1) |
2,222,290 |
2,222,290 |
| 감가상각누계액 |
(412,593) |
(357,036) |
| 합계 |
12,739,005 |
12,794,562 |
(*1) 투자부동산에 대하여 130,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.(주석 23 참조)
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
10,929,308 |
- |
- |
- |
- |
10,929,308 |
| 건물 |
1,865,254 |
- |
- |
(55,557) |
- |
1,809,697 |
| 합계 |
12,794,562 |
- |
- |
(55,557) |
- |
12,739,005 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*1) |
기말 |
| 토지 |
10,065,055 |
- |
- |
- |
864,253 |
10,929,308 |
| 건물 |
1,822,762 |
- |
- |
(54,396) |
96,888 |
1,865,254 |
| 합계 |
11,887,817 |
- |
- |
(54,396) |
961,141 |
12,794,562 |
(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
675,218 |
707,932 |
| 임대수익 투자부동산 직접운영비용 |
(165,243) |
(158,199) |
| 합계 |
509,975 |
549,733 |
(4) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
토지
|
10,929,308 |
24,568,605 |
10,929,308 |
23,547,416 |
|
건물
|
1,809,697 |
3,072,525 |
1,865,254 |
3,072,525 |
| 합계 |
12,739,005 |
27,641,130 |
12,794,562 |
26,619,941 |
투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
3 |
3 |
| 소프트웨어 |
290,827 |
76,957 |
| 기타의무형자산 |
2,498,358 |
1,074,254 |
| 영업권 |
1,524,452 |
- |
| 합계 |
4,313,640 |
1,151,214 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
손상 |
상각비 |
대체 |
기말 |
| 산업재산권(*2) |
3 |
- |
(173,181) |
(11,545) |
184,726 |
3 |
| 소프트웨어 |
76,957 |
254,657 |
- |
(40,787) |
- |
290,827 |
| 기타의무형자산(*1) |
1,074,254 |
- |
- |
(94,940) |
1,519,044 |
2,498,358 |
| 영업권 |
- |
- |
- |
- |
1,524,452 |
1,524,452 |
| 합계 |
1,151,214 |
254,657 |
(173,181) |
(147,272) |
3,228,222 |
4,313,640 |
(*1) 기타의무형자산에는 비한정내용연수인 회원권 10억여원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 회사는 종속기업과의 합병을 완료하였으며, 이에 따라 합병으로 소멸된 종속기업에 귀속되어 있던 상표권을 전액 손상 인식하였습니다.
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
손상 |
상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
425 |
- |
- |
(422) |
3 |
| 소프트웨어 |
69,149 |
36,000 |
- |
(28,192) |
76,957 |
| 기타의무형자산(*) |
1,074,254 |
- |
- |
- |
1,074,254 |
| 합계 |
1,143,828 |
36,000 |
- |
(28,614) |
1,151,214 |
(*) 기타의무형자산에는 비한정내용연수인 회원권 10억여원이 포함되어 있습니다.
16. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
회계처리 |
정부보조금내용 |
| 자산취득 |
중소벤처기업부 등 |
- |
- |
유형자산 |
기계장치 등 취득 |
| 연구활동 |
산업통산자원부 등 |
93,957 |
12,025 |
선수금 |
동물실험 HLB바이오스텝 등 |
| 합계 |
|
93,957 |
12,025 |
|
|
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기계장치 |
28,000 |
- |
(9,140) |
18,860 |
| 공구와기구 |
82,140 |
- |
(71,037) |
11,103 |
| 비품 |
1 |
- |
- |
1 |
| 소프트웨어 |
3,942 |
- |
(3,942) |
- |
| 합계 |
114,083 |
- |
(84,119) |
29,964 |
<전기>
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기계장치 |
43,723 |
- |
(15,723) |
28,000 |
| 공구와기구 |
188,235 |
- |
(106,095) |
82,140 |
| 비품 |
3,009 |
- |
(3,008) |
1 |
| 소프트웨어 |
9,843 |
- |
(5,901) |
3,942 |
| 합계 |
244,810 |
- |
(130,727) |
114,083 |
(3) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
677 |
913 |
| 보조금 수령 |
93,957 |
12,025 |
| 보조금 사용 |
(93,906) |
(12,261) |
| 기말 |
728 |
677 |
17. 리스
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
부동산
|
- |
13,966 |
|
차량운반구
|
94,524 |
169,171 |
| 합계 |
94,524 |
183,137 |
(2) 사용권자산과 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 |
리스부채 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 기초 순장부금액 |
183,137 |
173,757 |
175,867 |
168,703 |
| 합병 |
228,942 |
196,219 |
- |
- |
| 유형자산 대체 |
(212,061) |
- |
- |
- |
| 취득 / 자본적 지출 |
33,129 |
31,209 |
133,033 |
120,944 |
| 상각 |
(75,461) |
- |
(87,575) |
- |
| 리스부채의 상환 |
- |
(184,617) |
- |
(90,423) |
| 계약조정 / 해지 |
(63,162) |
(134,594) |
(38,188) |
(37,800) |
| 이자비용 |
- |
8,229 |
- |
12,333 |
| 합계 |
94,524 |
90,203 |
183,137 |
173,757 |
당기 중 리스의 현금유출은 223,213천원(전기 109,437천원)입니다.
(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
| 부동산 |
13,966 |
27,662 |
|
차량운반구
|
44,613 |
59,913 |
| 기계장치 |
16,882 |
- |
| 합계 |
75,461 |
87,575 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
8,229 |
12,333 |
|
단기리스료
|
2,925 |
- |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
35,671 |
19,014 |
(4) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
44,448 |
27,251 |
70,395 |
61,556 |
| 1년 초과 5년 이내 |
71,907 |
62,952 |
122,555 |
112,201 |
| 합계 |
116,355 |
90,203 |
192,950 |
173,757 |
(5) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
27,251 |
61,556 |
| 비유동 |
62,952 |
112,201 |
| 합계 |
90,203 |
173,757 |
18. 기타자산
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
164,622 |
2,033,225 |
248,459 |
599,650 |
| 선급비용 |
106,019 |
81,928 |
165,948 |
107,931 |
| 반환제품회수권 |
406,969 |
- |
472,769 |
- |
| 부가세대급금 |
727,389 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,404,999 |
2,115,153 |
887,176 |
707,581 |
19. 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 재구매약정 할부판매 |
메리츠캐피탈등 |
- |
29,302 |
- |
20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
2,945,822 |
3,235,133 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(3,033,544) |
(2,824,981) |
| 순확정급여부채(자산) |
(87,722) |
410,152 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,235,133 |
3,386,086 |
| 당기근무원가 |
574,890 |
665,409 |
| 이자원가 |
127,501 |
152,137 |
| 정산으로 인한 손실(이익) |
(133,839) |
- |
| 재측정요소 : |
|
|
| 재무적 가정의 변동으로 인한 효과 |
(75,415) |
134,934 |
| 경험적 조정으로 인한 효과 |
211,182 |
(61,912) |
| 지급액 : |
|
|
| 관계사 전입의 영향 |
- |
52,697 |
| 관계사 전출의 영향 |
(174,251) |
(38,866) |
| 당사로부터의 지급분 |
22,361 |
(739,637) |
| 제도자산으로부터의 지급분 |
(841,740) |
(315,715) |
| 기말금액 |
2,945,822 |
3,235,133 |
(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,824,981 |
2,843,597 |
| 기여금 납부 : |
|
|
| 사용자 |
1,021,651 |
196,382 |
| 이자수익 |
123,537 |
143,827 |
| 관계사 전입의 영향 |
- |
52,697 |
| 관계사 전출의 영향 |
(11,501) |
(38,866) |
| 재측정요소 |
(83,384) |
(56,942) |
| 제도에서의 지급 |
(841,740) |
(315,715) |
| 기말금액 |
3,033,544 |
2,824,981 |
(4) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,033,544 |
2,824,981 |
(5) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
574,890 |
665,409 |
| 정산으로 인한 손실(이익) |
(133,839) |
- |
| 순이자손익 |
3,964 |
8,310 |
| 합계 |
445,015 |
673,719 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(219,150) |
(129,964) |
| 법인세효과 |
45,012 |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(174,138) |
(129,964) |
(7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.58% |
4.25% |
| 임금인상률 |
5.00% |
5.00% |
퇴직률과 사망률은 보험개발원에서 집계된 통계자료를 당기 및 전기에 공통으로 적용하였습니다.2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
가정의 변동 |
금액 |
비율 |
| 할인율 |
1% 증가 |
(213,312) |
-7.20% |
| 1% 감소 |
243,951 |
8.30% |
| 임금인상률 |
1% 증가 |
240,765 |
8.20% |
| 1% 감소 |
(214,649) |
-7.30% |
<전기>
| 구분 |
가정의 변동 |
금액 |
비율 |
| 할인율 |
1% 증가 |
(235,069) |
-7.30% |
| 1% 감소 |
269,450 |
8.30% |
| 임금인상률 |
1% 증가 |
265,020 |
8.20% |
| 1% 감소 |
(235,837) |
-7.30% |
(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
278,373 |
441,265 |
975,920 |
1,659,889 |
9,128,345 |
12,483,792 |
21. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
126,898 |
- |
258,437 |
- |
| 장기미지급금(*) |
- |
633,862 |
- |
693,888 |
| 계약부채 |
3,778,147 |
- |
3,505,960 |
- |
| 예수금 |
21,718 |
- |
36,691 |
- |
| 환불부채 |
851,539 |
- |
1,071,296 |
- |
| 합계 |
4,778,302 |
633,862 |
4,872,384 |
693,888 |
(*) 종업원급여와 관련된 미지급금이 포함되어 있습니다.
22. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
886,546 |
785,632 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(335,497) |
(785,632) |
| 이월결손금 및 이월세엑공제로 인한 이연법인세 변동액 |
(3,339,808) |
- |
| 사업결합으로 인한 법인세 변동액 |
(259,129) |
- |
| 법인세비용 |
(3,047,888) |
- |
법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
45,012 |
- |
| 토지재평가 |
(380,509) |
(785,632) |
| 합계 |
(335,497) |
(785,632) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
5,450,763 |
(376,068) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,117,210 |
(78,598) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비공제비용 |
931,832 |
- |
| 세무상 가감되지 않는 손익 |
(340,272) |
63,746 |
| 이월결손금 및 세액공제 효과 |
(3,339,808) |
336,969 |
| 사업결합 효과 |
(259,129) |
- |
| 미인식 일시적차이 변동 |
(950,983) |
- |
| 기타 |
(206,738) |
(322,117) |
| 법인세비용 |
(3,047,888) |
- |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 유효세율은 음의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
사업결합 |
기말 |
| 대손충당금 |
1,063,901 |
(477,487) |
- |
- |
586,414 |
| 미수수익 |
(24,763) |
20,394 |
- |
- |
(4,369) |
| 확정급여부채 |
676,143 |
(98,975) |
27,886 |
- |
605,054 |
| 퇴직연금운용자산 |
(590,421) |
(31,759) |
17,126 |
- |
(605,054) |
| 건설자금이자 |
(10,660) |
860 |
- |
- |
(9,800) |
| 정부보조금 |
23,843 |
(17,689) |
- |
- |
6,154 |
| 토지 |
(4,151,258) |
(59,107) |
(380,509) |
- |
(4,590,874) |
| 유형자산 |
18,356 |
5,996 |
- |
10,030 |
34,382 |
| 무형자산 |
42 |
(8) |
- |
- |
34 |
| 미지급비용 |
54,013 |
(54,013) |
- |
- |
- |
| 업무용승용차 |
10,023 |
(7,281) |
- |
- |
2,742 |
| 세금과공과 |
683 |
(47) |
- |
- |
636 |
| 선급금 |
(110,760) |
1,911 |
- |
- |
(108,849) |
| 종속기업투자 |
6,364,096 |
(227,416) |
- |
- |
6,136,680 |
| 환불부채 |
223,901 |
(49,000) |
- |
- |
174,901 |
| 계약부채 |
702,867 |
(12,128) |
- |
- |
690,739 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(49,782) |
278,570 |
- |
- |
228,788 |
| 반환제품회수권 |
(98,809) |
15,220 |
- |
- |
(83,589) |
| 리스부채 |
36,315 |
(17,789) |
- |
- |
18,526 |
| 보증금(현할차) |
3,389 |
(1,624) |
- |
- |
1,765 |
| 사용권자산 |
(38,276) |
18,860 |
- |
- |
(19,416) |
| 장기미지급금 |
145,023 |
(14,831) |
- |
- |
130,192 |
| 선급비용 |
(27,992) |
5,824 |
- |
- |
(22,168) |
| 장기대여금 |
32,594 |
(5,928) |
- |
- |
26,666 |
| 재고자산평가손실 |
- |
- |
- |
48,658 |
48,658 |
| 기타의 무형자산 |
- |
- |
- |
(292,502) |
(292,502) |
| 기타 |
- |
305 |
- |
- |
305 |
| 이월세액공제 |
1,678,150 |
365,928 |
- |
- |
2,044,078 |
| 이월결손금 |
3,906,975 |
(1,842,427) |
- |
- |
2,064,548 |
| 합계 |
9,837,593 |
(2,203,641) |
(335,497) |
(233,814) |
7,064,641 |
| 미인식이연법인세자산 |
13,988,851 |
|
|
|
8,762,638 |
| 이연법인세자산 |
- |
|
|
|
- |
| 이연법인세부채 |
4,151,258 |
|
|
|
1,697,997 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
1,007,695 |
56,206 |
- |
1,063,901 |
| 미수수익 |
(262) |
(24,501) |
- |
(24,763) |
| 확정급여부채 |
707,692 |
(31,549) |
- |
676,143 |
| 퇴직연금운용자산 |
(594,312) |
3,891 |
- |
(590,421) |
| 건설자금이자 |
(11,348) |
688 |
- |
(10,660) |
| 정부보조금 |
51,288 |
(27,445) |
- |
23,843 |
| 토지 |
(3,365,627) |
- |
(785,632) |
(4,151,258) |
| 유형자산 |
26,368 |
(8,012) |
- |
18,356 |
| 무형자산 |
49 |
(7) |
- |
42 |
| 미지급비용 |
56,667 |
(2,654) |
- |
54,013 |
| 사채상환할증금 |
8,375 |
(8,375) |
- |
- |
| 업무용승용차 |
14,410 |
(4,387) |
- |
10,023 |
| 세금과공과 |
719 |
(36) |
- |
683 |
| 선급금 |
(110,760) |
- |
- |
(110,760) |
| 종속기업투자 |
5,750,647 |
613,449 |
- |
6,364,096 |
| 환불부채 |
354,867 |
(130,966) |
- |
223,901 |
| 계약부채 |
702,867 |
- |
- |
702,867 |
| 무형자산 |
74,257 |
(74,257) |
- |
- |
| 장단기금융상품 |
(84,527) |
34,745 |
- |
(49,782) |
| 반환제품회수권 |
(163,123) |
64,315 |
- |
(98,809) |
| 리스부채 |
35,259 |
1,056 |
- |
36,315 |
| 보증금 |
2,467 |
922 |
- |
3,389 |
| 사용권자산 |
(36,756) |
(1,520) |
- |
(38,276) |
| 장기미지급금 |
165,381 |
(20,358) |
- |
145,023 |
| 미지급금 |
113,940 |
(113,940) |
- |
- |
| 선급비용 |
(33,442) |
5,450 |
- |
(27,992) |
| 장기대여금 |
37,699 |
(5,105) |
- |
32,594 |
| 합계 |
4,710,490 |
327,610 |
(785,632) |
4,252,468 |
| 미인식이연법인세자산 |
8,076,117 |
|
|
8,403,726 |
| 이연법인세자산 |
- |
|
|
- |
| 이연법인세부채 |
3,365,627 |
|
|
4,151,258 |
(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제 및 세무상 이월결손금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 이월세액공제 |
768,818 |
2029년~2034년 |
1,678,150 |
2029년~2034년 |
| 세무상이월결손금 |
- |
2027년~2038년 |
18,693,657 |
2027년~2038년 |
| 차감할 일시적차이 |
38,919,499 |
- |
40,141,244 |
- |
23. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한 금융자산
| 구분 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
압류 |
4,575 |
4,575 |
| 구대대금 담보 |
- |
300,000 |
| 합계 |
4,575 |
304,575 |
(2) 담보제공 자산내용
투자부동산에 대하여 130,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.
(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용
| 보증제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 서울보증보험 |
공탁보증 등 |
116,705 |
- |
(4) 보험가입내용
| 구분 |
내용 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 |
성수동건물 |
8,484,412 |
㈜시지메드텍 |
| 화재보험 |
의정부공장 |
19,774,916 |
㈜시지메드텍 |
| 화재보험 |
서대구공장 |
2,820,000 |
㈜시지메드텍 |
| 합계 |
|
31,079,328 |
|
(5) 기술도입계약회사는 제품생산과 관련하여 보고기간말 현재 총 21건(전기 : 21건)의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 211,574천원 및 257,506천원 입니다.
(6) 계류중인 소송사건회사가 피소되어 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소송금액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
| 피소 |
100,000 |
전창훈 |
회사 |
서울중앙지방법원 |
진행중 |
회계장부등 열람등사허가 |
24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
103,259,036 |
103,259,036 |
| 보통주자본금 |
51,629,518,000 |
51,629,518,000 |
(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
73,723,938 |
73,723,938 |
(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 전기초 |
78,880,082 |
39,440,041 |
62,247,718 |
| 유상증자 |
23,430,049 |
11,715,025 |
10,613,918 |
| 신주인수권 행사 |
948,905 |
474,452 |
862,302 |
| 전기말 |
103,259,036 |
51,629,518 |
73,723,938 |
| 당기초 |
103,259,036 |
51,629,518 |
73,723,938 |
| 당기말 |
103,259,036 |
51,629,518 |
73,723,938 |
25. 기타자본항목
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차익 |
2,162,599 |
2,162,599 |
| 자기주식처분손익 |
(1,073,531) |
(1,073,531) |
| 전환권소멸이익 |
3,315,626 |
3,315,626 |
| 전환권매입이익 |
1,942,848 |
1,942,848 |
| 신주인수권소멸이익 |
264,773 |
264,773 |
| 신주인수권매입이익 |
47,082 |
47,082 |
| 주식선택권소멸이익 |
37,902 |
37,902 |
| 지분법자본변동 |
17,533 |
137,288 |
| 재평가잉여금 |
12,085,525 |
11,460,903 |
| 합계 |
18,800,357 |
18,295,490 |
(2) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
17,533 |
137,288 |
| 재평가잉여금(*1) |
12,085,525 |
11,460,903 |
| 합계 |
12,103,058 |
11,598,191 |
(*1) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금은 해당 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.
(3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초
|
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 지분법자본변동 |
137,288 |
- |
(119,755) |
- |
17,533 |
| 재평가잉여금 |
11,460,903 |
1,005,131 |
- |
(380,509) |
12,085,525 |
| 합계 |
11,598,191 |
1,005,131 |
(119,755) |
(380,509) |
12,103,058 |
<전기>
| 구분 |
기초
|
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 지분법자본변동 |
(269,330) |
406,618 |
- |
- |
137,288 |
| 재평가잉여금 |
8,487,531 |
3,759,004 |
- |
(785,632) |
11,460,903 |
| 합계 |
8,218,201 |
4,165,622 |
- |
(785,632) |
11,598,191 |
26. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금 : |
|
|
| 이익준비금(*1) |
18,389 |
18,389 |
| 미처리결손금 |
(50,236,520) |
(58,561,033) |
| 합계 |
(50,218,131) |
(58,542,644) |
(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 결손금처리계산서
| 과 목 |
제 29(당) 기 |
제 28(전) 기 |
| 미처리결손금 |
|
(50,236,520) |
|
(58,561,033) |
| 전기이월미처리결손금 |
(58,561,033) |
|
(58,055,001) |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(174,138) |
|
(129,964) |
|
| 당기순이익(손실) |
8,498,651 |
|
(376,068) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(50,236,520) |
|
(58,561,033) |
상기 결손금처리의 당기 처리예정일은 2026년 3월 27일이며, 전기 처리확정일은 2025년 3월 28일 이었습니다.
27. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,342,683 |
2,604,311 |
| 퇴직급여 |
67,439 |
122,828 |
| 복리후생비 |
301,222 |
424,392 |
| 수도광열비 |
128,296 |
147,007 |
| 교육훈련비 |
1,668 |
8,573 |
| 여비교통비 |
69,680 |
98,840 |
| 통신비 |
29,041 |
37,154 |
| 차량유지비 |
7,957 |
32,120 |
| 접대비 |
49,412 |
62,665 |
| 견본비 |
3,560 |
339,659 |
| 운반비 |
52,841 |
40,001 |
| 수선비 |
40,014 |
3,723 |
| 도서인쇄비 |
16,582 |
4,669 |
| 소모품비 |
37,632 |
71,546 |
| 감가상각비 |
379,918 |
324,944 |
| 무형자산상각비 |
140,072 |
18,782 |
| 세금과공과 |
163,915 |
110,096 |
| 지급임차료 |
32,004 |
27,369 |
| 보험료 |
81,499 |
83,204 |
| 지급수수료 |
3,975,243 |
3,037,463 |
| 광고선전비 |
25,965 |
47,324 |
| 수출제비용 |
74,395 |
61,391 |
| 기술료 |
211,574 |
257,506 |
| 대손상각비(환입) |
241,203 |
156,430 |
| 연구개발비 |
3,087,016 |
2,323,077 |
| 건물관리비 |
- |
22,072 |
| 합계 |
10,560,831 |
10,467,146 |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(1,714,182) |
(1,839,942) |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
3,344,494 |
2,614,855 |
| 상품매출원가 |
5,350,617 |
3,106,987 |
| 급여 |
5,887,172 |
6,447,766 |
| 퇴직급여 |
445,015 |
673,720 |
| 복리후생비 |
969,438 |
947,102 |
| 수도광열비 |
417,403 |
373,017 |
| 교육훈련비 |
22,789 |
24,481 |
| 여비교통비 |
92,690 |
121,441 |
| 통신비 |
30,437 |
38,797 |
| 차량유지비 |
12,779 |
40,041 |
| 접대비 |
63,418 |
74,388 |
| 견본비 |
3,560 |
339,659 |
| 운반비 |
92,505 |
65,146 |
| 수선비 |
175,748 |
69,816 |
| 도서인쇄비 |
17,037 |
5,475 |
| 소모품비 |
605,202 |
547,014 |
| 감가상각비 |
1,008,876 |
899,464 |
| 무형자산상각비 |
147,272 |
28,614 |
| 세금과공과 |
221,884 |
153,477 |
| 지급임차료 |
32,004 |
27,369 |
| 보험료 |
82,535 |
84,189 |
| 지급수수료 |
4,858,578 |
3,424,842 |
| 광고선전비 |
25,965 |
51,773 |
| 수출제비용 |
74,395 |
61,391 |
| 기술료 |
211,574 |
257,506 |
| 대손상각비 |
241,203 |
156,429 |
| 외주가공비 |
2,475,054 |
1,420,957 |
| 건물관리비 |
- |
108,298 |
| 기타 |
897,991 |
- |
| 합계(*1) |
26,093,453 |
20,324,072 |
(*1) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 기타수익 및 기타비용기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 수수료수익 |
- |
4,226 |
| 유형자산처분이익 |
2 |
38,487 |
| 잡이익 |
17,154 |
139,500 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
15,745 |
| 리스해지이익 |
7,615 |
1,949 |
| 합계 |
24,771 |
199,907 |
| 기타비용: |
|
|
| 유형자산처분손실 |
350 |
82,372 |
| 무형자산손상차손 |
173,181 |
- |
| 잡손실 |
65,275 |
17,401 |
| 합계 |
238,806 |
99,773 |
30. 금융수익 및 금융비용금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
445,855 |
677,957 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,345,205 |
20,164 |
| 외환차익 |
146,383 |
94,073 |
| 외화환산이익 |
93,219 |
719,046 |
| 합계 |
2,030,662 |
1,511,240 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
8,229 |
13,586 |
| 기타의대손상각비 |
- |
435,759 |
| 외환차손 |
200,183 |
108,549 |
| 외화환산손실 |
95,730 |
15,137 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,352,089 |
166,245 |
| 합계 |
1,656,231 |
739,276 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
8,498,651,110 |
(376,067,660) |
| 가중평균유통보통주식수 |
103,259,036 |
93,840,085 |
| 기본주당손익 |
82 |
(4) |
<당기>
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 보통주식 |
103,259,036 |
365일 |
37,689,548,140 |
| 합 계 |
37,689,548,140 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
103,259,036 |
<전기>
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 보통주식 |
78,880,082 |
366일 |
28,870,110,012 |
| 신주인수권사채전환 |
948,905 |
358일 |
339,707,990 |
| 유상증자 |
13,986,014 |
323일 |
4,517,482,522 |
| 유상증자 |
269,724 |
149일 |
40,188,876 |
| 유상증자 |
9,174,311 |
63일 |
577,981,593 |
| 합 계 |
34,345,470,993 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
93,840,085 |
(2) 당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.
32. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배기업 |
㈜블루넷 |
㈜블루넷 |
| 차상위지배기업 |
㈜시지바이오 |
㈜시지바이오 |
| 종속기업 |
CG MEDTECH USA, Inc |
CG MEDTECH USA, Inc |
| ㈜디엠파워 |
㈜디엠파워 |
| ㈜인피니티웍스 |
㈜인피니티웍스 |
| - |
㈜지디에스(*1) |
| 올어버트먼트 주식회사(*2) |
- |
| ㈜케이아이엠씨(*2) |
- |
| ㈜덴탈오션(*2) |
- |
| 기타(*1) |
㈜디엔컴퍼니,㈜큐스퀘어, PT CGBIO NEOREGENINDONESIA, CG MEDTECH, INC., ㈜엠베이스, ㈜시지메카닉스, ㈜이지메디컴, ㈜위더스메디 및 대웅바이오㈜를 포함한 ㈜대웅 기업집단 |
(*1) ㈜지디에스는 당기 중 회사와 합병하였습니다.(*2) 올어버트먼트㈜와 ㈜케이아이엠씨, ㈜덴탈오션은 당기 중 취득하였습니다.
(2) 대표이사 및 임직원에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,039,910 |
1,101,223 |
| 기중 대여금 |
- |
50,000 |
| 기중 상환액 |
(85,901) |
(111,312) |
| 이자 부과액 |
12,432 |
26,866 |
| 이자 회수액 |
(12,432) |
(26,866) |
| 보고기간말 금액 |
954,009 |
1,039,910 |
| 대손충당금 |
(36,396) |
(87,114) |
이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비환입은 50,718천원 이고, 전기에 인식한 대손상각비는 51,499 천원 입니다.
(3) 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 차상위지배기업 |
㈜시지바이오 |
매출 |
59,627 |
22,750 |
| 매입 |
4,348,873 |
172,898 |
| 지급수수료 |
305,991 |
- |
| 임대수익 |
364,913 |
215,876 |
| 종속기업 |
CG MEDTECH USA, Inc |
매출 |
4,551,617 |
3,578,695 |
| 지급수수료 |
17,060 |
20,000 |
| ㈜디엠파워 |
이자수익 |
- |
89,739 |
| (주)인피니티웍스 |
단기대여 |
- |
380,000 |
| 단기대여금 회수 |
380,000 |
- |
| 장기대여금 회수 |
895,000 |
- |
| 미수이자 회수 |
70,205 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
| 이자수익 |
11,569 |
55,759 |
| 급여 |
- |
21,197 |
| 올어버트먼트㈜ |
매출 |
57,394 |
- |
| (주) 덴탈오션 |
매출 |
2,704 |
- |
| (주) 덴탈오션 |
외주가공비 |
29,072 |
- |
| 기타 |
(주)대웅 |
지급수수료 |
400,282 |
- |
| (주)대웅개발 |
지급수수료 |
2,760 |
- |
| ㈜이지메디컴 |
매출 |
8,378 |
54,206 |
| 지급수수료 |
22,869 |
1,596 |
| ㈜위더스메디 |
매출 |
96,118 |
107,161 |
| ㈜엠베이스 |
임대수익 |
1,055 |
1,588 |
| ㈜엠서클 |
지급수수료 |
8,928 |
- |
| 복리후생비 |
20 |
- |
| (주)바이오에이지 |
지급수수료 |
500 |
- |
| ㈜페이지원 |
지급수수료 |
15,549 |
112 |
| ㈜IDS&TRUST |
지급수수료 |
10,379 |
38 |
| (유)힐리언스코어운동센터 |
복리후생비 |
91 |
- |
| (주)더편한샵 |
복리후생비 |
266 |
- |
| (주)디엔코스메틱스 |
복리후생비 |
182 |
- |
| (주)알피스페이스 |
복리후생비 |
291 |
- |
| (주)힐리언스 |
복리후생비 |
873 |
- |
(4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 차상위지배기업 |
(주)시지바이오 |
미수금 |
34,311 |
48,792 |
| 미지급금 |
112,136 |
- |
| 예수보증금 |
148,815 |
148,815 |
| 매출채권 |
23,301 |
- |
| 매입채무 |
527,384 |
110,878 |
| 종속기업 |
CG MEDTECH USA, Inc |
매출채권 |
5,500,912 |
2,768,949 |
| 선급금 |
- |
20,000 |
| ㈜디엠파워 |
미수금 |
- |
3 |
| ㈜인피니티웍스 |
미수금 |
- |
- |
| 단기대여금 |
- |
380,000 |
| 장기대여금 |
- |
895,000 |
| 미수수익 |
- |
70,205 |
| 대손충당금 |
- |
1,345,205 |
| (주)올어버트먼트 |
매출채권 |
16,466 |
- |
| 기타 |
㈜이지메디컴 |
매출채권 |
2,386 |
1,137 |
| 미지급금 |
6,944 |
25 |
| ㈜위더스메디 |
매출채권 |
69,000 |
70,607 |
| ㈜엠베이스 |
예수보증금 |
- |
1,234 |
| 미수금 |
- |
195 |
| ㈜엠서클 |
미지급금 |
2,200 |
- |
| 선급금 |
1,750 |
- |
| ㈜페이지원 |
선급금 |
1,321 |
- |
| 미지급금 |
6,851 |
- |
| (주)대웅 |
미지급금 |
266,572 |
- |
| ㈜IDS&TRUST |
선급금 |
71 |
- |
(5) 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
거래상대방 |
거래내역 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속회사 |
㈜인피니티웍스(*1) |
장(단)기대여 |
1,345,205 |
- |
1,345,205 |
- |
<전기>
| 구분 |
거래상대방 |
거래내역 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속회사 |
㈜인피니티웍스(*1) |
장(단)기대여 |
909,445 |
435,760 |
- |
1,345,205 |
| 종속회사 |
㈜디엠파워(*2) |
장(단)기대여 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
(*1) 대여금에는 미수이자에 의한 증감액이 포함되어 있으며, 대여금 전액이 손실충당금으로 설정되었습니다. (*2) 대여금은 전기 중 출자전환으로 감소하였습니다.(6) 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 지배회사 |
시지바이오 |
지급받은 현금출자 |
- |
21,999,999 |
| 종속회사 |
㈜디엠파워 |
지급한 현금출자 |
- |
2,300,003 |
| 출자전환 |
- |
1,999,997 |
| 종속회사 |
(주)지디에스 |
지급한 현금출자 |
- |
4,000,000 |
| 종속회사 |
올어버트먼트㈜ |
지급한 현금출자 |
4,629,068 |
- |
| 종속회사 |
㈜케이아이엠씨 |
지급한 현금출자 |
300,000 |
- |
| 종속회사 |
㈜덴탈오션 |
지급한 현금출자 |
4,292,702 |
- |
(7) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
보증금액 |
보증처 |
내용 |
| 올어버트먼트㈜ |
569,800 |
데라게란덴 주식회사 |
연대보증 |
(8) 주요경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
563,775 |
1,490,749 |
| 퇴직급여 |
513,086 |
112,085 |
| 합계 |
1,076,861 |
1,602,835 |
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
8,498,651 |
(376,068) |
| 비현금조정: |
|
|
| 법인세비용 |
(3,047,888) |
- |
| 감가상각비 |
1,008,876 |
899,464 |
| 임대원가 |
55,557 |
- |
| 이자비용 |
8,229 |
13,586 |
| 무형자산상각비 |
147,272 |
28,614 |
| 급여 |
(16,256) |
(89,342) |
| 퇴직급여 |
445,015 |
673,720 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
1,352,089 |
166,245 |
| 대손상각비(환입) |
241,203 |
156,429 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(1,345,205) |
415,595 |
| 환불부채의변동 |
(223,777) |
- |
| 반환제품회수권변동 |
65,800 |
- |
| 외화환산이익 |
(93,219) |
(719,046) |
| 외화환산손실 |
95,730 |
15,137 |
| 반품충당부채전입(환입) |
- |
(318,909) |
| 재고자산평가손실 |
58,681 |
(945,765) |
| 유형자산처분이익 |
(2) |
(38,487) |
| 유형자산처분손실 |
350 |
82,372 |
| 무형자산손상차손 |
173,181 |
- |
| 이자수익 |
(445,855) |
(677,957) |
| 리스해지이익 |
(7,615) |
(1,949) |
| 잡이익 |
(7,493) |
- |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
(15,745) |
| 지분법이익 |
(1,879,940) |
- |
| 지분법손실 |
550,737 |
3,524,474 |
| 소계 |
(2,864,530) |
3,168,434 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권 |
(4,600,110) |
(427,077) |
| 재고자산 |
(2,496,517) |
891,573 |
| 선급금 |
(542,485) |
18,529 |
| 선급비용 |
85,932 |
(30,510) |
| 미수금 |
107,083 |
177,501 |
| 부가세대급금 |
(727,389) |
- |
| 매입채무 |
(139,034) |
(5,484) |
| 미지급금 |
4,031,578 |
(176,626) |
| 선수금 |
(168,552) |
7,462 |
| 예수금 |
(20,878) |
(6,017) |
| 확정급여채무 |
(993,628) |
(739,638) |
| 사외적립자산 |
(168,410) |
(196,383) |
| 장기미지급금 |
(94,489) |
- |
| 소계 |
(5,726,899) |
(486,669) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(92,778) |
2,305,697 |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
(328,110) |
494,666 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
760,725 |
784,437 |
| 재구매청구권 상계 |
196,974 |
- |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가 |
1,066,240 |
- |
| 선급비용의 유동성 대체 |
26,003 |
- |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
- |
300,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
733,081 |
- |
| 지분법자본변동 |
119,754 |
290,303 |
| 신주인수권부사채의 대용납입 |
- |
1,340,755 |
| 종속기업투자 출자전환 |
- |
2,000,000 |
| 토지재평가 |
- |
3,759,004 |
| 리스부채의 유동성대체 |
38,895 |
- |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
상각 |
전환/대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
29,302 |
29,302 |
| 유동성장기차입금 |
- |
(29,167) |
29,167 |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
(1,431,150) |
1,431,150 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
173,757 |
(176,388) |
227,428 |
8,229 |
- |
(142,823) |
90,203 |
| 예수보증금 |
381,120 |
- |
30,000 |
- |
- |
- |
411,120 |
| 합계 |
554,877 |
(1,636,705) |
1,717,745 |
8,229 |
- |
(113,521) |
530,625 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
상각 |
전환/대체 |
기타 |
| 신주인수권부사채 |
1,340,072 |
- |
- |
- |
(1,340,072) |
- |
- |
| 리스부채 |
168,703 |
(90,423) |
120,944 |
12,333 |
- |
(37,800) |
173,757 |
| 예수보증금 |
463,171 |
(52,051) |
- |
- |
(30,000) |
- |
381,120 |
| 합계 |
1,971,946 |
(142,474) |
120,944 |
12,333 |
(1,370,072) |
(37,800) |
554,877 |
34. 사업결합
회사는 2025년 3월 11일 이사회 결의에 따라 2025년 5월 29일을 합병기일로 하여 100% 보유하고 있는 종속기업인 ㈜지디에스를 흡수합병하였습니다.(1) 합병에 대한 개요
| 구분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
㈜시지메드텍 |
㈜지디에스 |
(2) 합병에 대한 회계처리
합병으로 취득한 ㈜지디에스의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며 동일지배거래에 해당합니다. 이전대가인 종속기업투자주식은 지분법으로 누적적으로 평가되었으며, 이전대가와 사업결합의 대상인 순자산 장부금액과의 차이는 없습니다.
| 구분 |
금액 |
| 1. 이전대가 |
4,469,949 |
| 2. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 자산 |
7,618,660 |
| 현금및현금성자산 |
605,514 |
| 미수금 |
1,818 |
| 매출채권 |
504,863 |
| 재고자산 |
1,060,733 |
| 장기금융상품 |
47,393 |
| 보증금 |
77,747 |
| 유형자산 |
1,863,427 |
| 사용권자산 |
228,942 |
| 무형자산 |
3,228,223 |
| 부채 |
3,148,711 |
| 매입채무 |
192,577 |
| 단기차입금 |
226,277 |
| 미지급금 |
35,383 |
| 미지급비용 |
120,502 |
| 당기법인세부채 |
157,314 |
| 유동성장기부채 |
29,167 |
| 선수금 |
440,739 |
| 예수금 |
5,905 |
| 예수보증금 |
30,000 |
| 유동성리스부채 |
52,520 |
| 환불부채(유동) |
4,020 |
| 장기차입금 |
1,431,150 |
| 금융리스부채 |
143,699 |
| 이연법인세부채 |
279,458 |
| 3. 사업결합 순자산 장부가액 |
4,469,949 |
| 4. 투자차액 |
- |
한편, ㈜지디에스가 2025년 1월 1일부터 합병되었다고 가정할 경우 편입될 매출 및 당기순이익은 3,566,920천원 및 880,596천원이며, 합병 이후 ㈜지디에스로부터 발생한 매출 및 당기순이익은 1,935,349천원 및 265,517천원입니다.
35. 보고기간후 사건
(1) 종속기업 투자회사는 사업다각화를 위하여 2026년 02월 24일 ㈜솔렌더스의 지분 90%를 9억원에 취득하였습니다. ㈜솔렌더스의 영업성과 및 자산과 부채는 2026년 1분기에 인식할 예정이며, 당기말 현재 그 금액을 정확히 예측하기 어렵습니다.(2) 차입금의 발생회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 2월 19일 의정부 공장 증설을 위한 시설자금확보를 목적으로 다음과 같이 금융기관으로부터 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사가 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 차입처 |
한국산업은행 |
| 차입금액 |
\ 15,000,000,000 (금 일백오십억원정) |
| 차입일자 |
2026년 02월 19일 |
| 만기일자 |
최초 지출일로부터 7년 (거치기간 2년 포함) |
| 차입이자율 |
변동금리 (산금채 기준금리 + 가산금리) |
| 차입목적 |
시설자금 (의정부 공장 증설) |
| 상환방법 |
2년 거치 후 5년간 매 3개월마다 원금균등분할상환 |