3. 연결재무제표 주석
| 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
|
| 씨지인바이츠 주식회사(구, 크리스탈지노믹스 주식회사)와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
씨지인바이츠 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어 2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 서울특별시 강서구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 브랜드 강화 및 기업 이미지 제고를 위해 2023년 6월 29일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 크리스탈지노믹스 주식회사에서 씨지인바이츠 주식회사로 변경하였습니다.
연결회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 연결회사의 자본금은 38,447,091천원이며, 당기말 현재 연결회사의 주요 대주주는 뉴레이크인바이츠투자(주)(지분율 23.07%)입니다.
(1) 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 기업명 |
소재지 |
업종 |
소유지분율(%) |
결산월 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
미국 |
의약품연구 |
100% |
12월 |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
대한민국 |
벤처투자 |
100% |
12월 |
| 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
대한민국 |
의약품연구 |
100% |
12월 |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
대한민국 |
사모펀드 |
60%(*1,2) |
12월 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
대한민국 |
사모펀드 |
100%(*1) |
12월 |
| CBS인피너티글로벌신기술투자조합3호 |
대한민국 |
사모펀드 |
100% |
12월 |
| Valuence Partners LP |
영국 |
사모펀드 |
100%(*3) |
12월 |
(*1) 회사와 종속기업인 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)가 보유한 지분율 합계입니다
(*2) 청산하는 경우에만 조합원에게 청산시점의 출자지분 평가액을 현금 또는 현물로 인도해야 하는 의무가 발행자에게 있으며, 연결회사는 비지배주주지분을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하였습니다.
(*3) CBS글로벌신기술투자조합1호가 보유한 지분율입니다.
② 전기말
| 기업명 |
소재지 |
업종 |
소유지분율(%) |
결산월 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
미국 |
의약품연구 |
100.00% |
12월 |
| 크리스탈생명과학(주) |
대한민국 |
의약품제조 |
69.27%(*1) |
12월 |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
대한민국 |
벤처투자 |
100.00% |
12월 |
| 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
대한민국 |
의약품연구 |
52.30% |
12월 |
| 즐거운쇼핑(주) |
대한민국 |
핫펙제조 |
100.00%(*2) |
12월 |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
대한민국 |
사모펀드 |
60.00%(*1,3) |
12월 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
대한민국 |
사모펀드 |
100.00%(*1) |
12월 |
| Valuence Partners LP |
영국 |
사모펀드 |
100%(*4) |
12월 |
(*1) 회사와 종속기업인 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)가 보유한 지분율 합계입니다
(*2) 종속기업인 크리스탈생명과학(주)가 100% 보유하고 있습니다.
(*3) 청산하는 경우에만 조합원에게 청산시점의 출자지분 평가액을 현금 또는 현물로 인도해야 하는 의무가 발행자에게 있으며, 연결회사는 비지배주주지분을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하였습니다.
(*4) CBS글로벌신기술투자조합1호가 보유한 지분율입니다
(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기 및 전기말 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
5,059,321 |
4,143,121 |
916,200 |
11,965,828 |
(353,284) |
(345,189) |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
35,117,822 |
1,122,015 |
33,995,807 |
845,302 |
(1,630,523) |
(1,754,281) |
| 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
3,766,657 |
4,393,637 |
(626,980) |
- |
(1,875,714) |
(1,875,714) |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
8,658,284 |
67,637 |
8,590,647 |
17,575 |
(3,095,438) |
(3,095,438) |
| CBS글로벌신기술투자조합1호(*1) |
172,824 |
112,101 |
60,723 |
- |
(10,733,922) |
(86,257) |
| CBS글로벌신기술투자조합3호 |
3,938,427 |
- |
3,938,427 |
72 |
788,427 |
788,427 |
상기 재무정보는 연결조정을 하기 전 각 종속기업의 재무정보입니다. (*1) CBS글로벌신기술투자조합1호의 요약재무현황은 종속기업인 Valuence Partners LP를 연결한 재무정보입니다.
② 전기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
6,634,514 |
5,373,124 |
1,261,389 |
11,732,570 |
805,669 |
820,744 |
| 크리스탈생명과학(주)(*1) |
41,022,324 |
55,965,539 |
(14,943,215) |
34,892,828 |
(2,766,642) |
(2,566,767) |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
24,120,112 |
1,695,652 |
22,424,459 |
558,730 |
(2,860,738) |
(2,863,881) |
| 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
25,216,350 |
3,958,465 |
21,257,885 |
- |
(1,780,436) |
(1,787,575) |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
11,771,617 |
85,533 |
11,686,085 |
38,201 |
(660,426) |
(660,426) |
| CBS글로벌신기술투자조합1호(*2) |
8,534,645 |
- |
8,534,645 |
- |
(85,355) |
(86,257) |
상기 재무정보는 연결조정을 하기 전 각 종속기업의 재무정보입니다. (*1) 크리스탈생명과학(주)의 요약재무현황은 종속기업인 즐거운쇼핑(주)를 연결한 재무정보입니다.(*2) CBS글로벌신기술투자조합1호의 요약재무현황은 종속기업인 Valuence Partners LP를 연결한 재무정보입니다.
(3) 연결대상범위의 변동
CBS인피너티글로벌신기술투자조합 제3호는 2023년 1월에 신규 설립하였으며, 유상증자를 통해 당기말 현재 회사의 지분율은 95.24%입니다.
크리스탈생명과학(주) 및 즐거운쇼핑(주)는 당기 중 지분을 매각하여 연결범위에서 제외되었습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 연결재무제표의 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을
때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융
부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정
을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가
최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며,
보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고
있습니다. 해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보
를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공
시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는
리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적
용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 주요 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.4. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.5. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6. 금융자산(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10. 유형자산토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.
연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 건물 |
30년-40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년-8년 |
| 시설장치 |
5년-8년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
3년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13. 무형자산 영업권은 주석에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 연결포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.
2.15. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16. 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17. 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18. 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20. 전환사채 및 신주인수권부사채연결회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.
2.21. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.22. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.23. 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.24. 수익인식
모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(2) 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(3) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.
2.25. 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26. 리스
1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.27. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영
업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다
2.28. 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.29. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 전용실시권의 손상차손
전용실시권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
4. 금융위험관리(1) 금융위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
② 가격위험 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지수
|
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄-공정가치금융자산 |
상승시
|
- |
- |
932,731 |
614,718 |
|
하락시
|
- |
- |
(932,731) |
(614,718) |
| 당기손익인식공정가치금융자산 |
상승시
|
3,836,706 |
5,165,823 |
3,836,706 |
5,165,823 |
|
하락시
|
(3,836,706) |
(5,165,823) |
(3,836,706) |
(5,165,823) |
③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지수
|
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기말
|
전기말
|
|
상승시
|
25,434 |
12,369 |
25,434 |
12,369 |
|
하락시
|
(25,434) |
(12,369) |
(25,434) |
(12,369) |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권제외) 및 보증금액을 초과하지 않습니다.3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ |
합계 |
| 매입채무 |
4,324,196 |
4,324,196 |
- |
- |
- |
4,324,196 |
| 기타유동금융부채 |
3,188,225 |
818,242 |
2,369,983 |
- |
- |
3,188,225 |
| 기타비유동금융부채 |
3,576,759 |
- |
- |
140,500 |
3,436,259 |
3,576,759 |
| 차입금 |
31,698,260 |
- |
1,960,000 |
3,920,000 |
25,818,260 |
31,698,260 |
| 상각후원가금융부채 |
7,120,025 |
- |
44,280,000 |
- |
- |
44,280,000 |
| 파생상품금융부채 |
38,342,360 |
| 리스부채-유동 |
153,879 |
56,692 |
97,187 |
- |
- |
153,879 |
| 리스부채-비유동 |
151,017 |
- |
- |
78,228 |
72,789 |
151,017 |
| 합 계 |
85,118,462 |
5,199,130 |
48,707,170 |
4,138,728 |
25,891,049 |
83,936,077 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ |
합계 |
| 매입채무 |
1,853,921 |
1,853,921 |
- |
- |
- |
1,853,921 |
| 기타유동금융부채 |
4,867,019 |
4,475,529 |
635,937 |
- |
- |
5,111,466 |
| 기타비유동금융부채 |
5,505,692 |
- |
- |
531,233 |
4,982,074 |
5,513,307 |
| 차입금 |
65,079,560 |
26,447,200 |
18,350,000 |
536,100 |
19,746,260 |
65,079,560 |
| 전환사채 |
4,661,151 |
- |
5,400,000 |
- |
- |
5,400,000 |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
- |
22,000,000 |
22,000,000 |
| 합 계 |
104,277,772 |
32,776,650 |
24,385,937 |
1,067,333 |
46,728,334 |
104,958,254 |
(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 재무정보로 계상합니다.
부채비율
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
97,822,548 |
129,190,035 |
| 자본 |
145,292,993 |
193,423,028 |
| 부채비율 |
67.33% |
66.79% |
5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액
연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후원가 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,327,313 |
- |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
174,459 |
- |
- |
174,459 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
38,192,600 |
- |
- |
38,192,600 |
| 소계 |
38,367,059 |
9,327,313 |
- |
47,694,372 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
23,011,318 |
23,011,318 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
30,897,875 |
30,897,875 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
- |
- |
2,009,098 |
2,009,098 |
| 매출채권 |
- |
- |
150,336 |
150,336 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
169,850 |
169,850 |
| 소계 |
- |
- |
56,238,477 |
56,238,477 |
| 금융자산 합계 |
38,367,059 |
9,327,313 |
56,238,477 |
103,932,849 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: - |
| 파생금융부채 |
38,342,360 |
- |
- |
38,342,360 |
| 상환전환우선주-유동 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
38,342,360 |
- |
- |
38,342,360 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1): |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
1,960,000 |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
29,738,260 |
29,738,260 |
| 매입채무 |
- |
- |
4,324,196 |
4,324,196 |
| 기타유동금융부채(주2) |
- |
- |
3,188,225 |
3,188,225 |
| 기타비유동금융부채(주2) |
- |
- |
3,576,759 |
3,576,759 |
| 상각후원가금융부채-유동 |
- |
- |
7,120,025 |
7,120,025 |
| 소계 |
- |
- |
49,907,465 |
49,907,465 |
| 금융부채 합계 |
38,342,360 |
- |
49,907,465 |
88,249,825 |
(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.(주2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
② 전기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후원가 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,147,178 |
- |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
6,577,573 |
- |
- |
6,577,573 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
45,227,661 |
- |
- |
45,227,661 |
| 파생금융자산-비유동 |
722,378 |
- |
- |
722,378 |
| 소계 |
52,527,612 |
6,147,178 |
- |
58,674,790 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
29,963,646 |
29,963,646 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
31,311,777 |
31,311,777 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
- |
- |
16,075,313 |
16,075,313 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
- |
- |
2,010,526 |
2,010,526 |
| 매출채권 |
- |
- |
7,429,211 |
7,429,211 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
10,532,241 |
10,532,241 |
| 소계 |
- |
- |
97,322,714 |
97,322,714 |
| 금융자산 합계 |
52,527,612 |
6,147,178 |
97,322,714 |
155,997,504 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
485,791 |
- |
- |
485,791 |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
22,310,429 |
| 소계 |
22,796,220 |
- |
- |
22,796,220 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1): |
| 단기차입금 |
- |
- |
44,797,200 |
44,797,200 |
| 장기차입금 |
- |
- |
20,282,360 |
20,282,360 |
| 매입채무 |
- |
- |
1,853,921 |
1,853,921 |
| 전환사채 |
- |
- |
4,661,151 |
4,661,151 |
| 기타유동금융부채(주2) |
- |
- |
4,634,861 |
4,634,861 |
| 기타비유동금융부채(주2) |
- |
- |
5,054,334 |
5,054,334 |
| 소계 |
- |
- |
81,283,827 |
81,283,827 |
| 금융부채 합계 |
22,796,220 |
- |
81,283,827 |
104,080,047 |
(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.(주2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
9,327,313 |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
41,230 |
- |
133,229 |
174,459 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
4,124,771 |
34,067,828 |
38,192,599 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
38,342,360 |
38,342,360 |
② 전기말
|
구분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,147,178 |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
147,007 |
3,716,749 |
2,713,818 |
6,577,573 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
3,162,299 |
42,065,362 |
45,227,661 |
| 파생금융자산(비유동) |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
485,791 |
485,791 |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 국내비상장주식 |
- |
3 |
DCF |
WACC |
13.10% |
| 해외비상장주식 |
9,327,313 |
3 |
DCF |
WACC |
15.16% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
- |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 펀드상품등 |
4,124,771 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내상장주식 |
18,410,229 |
3 |
DCF |
WACC |
19.03% |
| 국내비상장주식 |
11,950,112 |
3 |
DCF |
WACC |
16.90% |
| 해외비상장주식 |
1,512,310 |
3 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 해외전환사채 |
2,328,407 |
3 |
DCF |
WACC |
20.96% |
| 파생금융부채 |
| 전환권 등 |
38,342,360 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
52.70% |
② 전기말
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수 범위 (가중평균)
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
- |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내비상장주식 |
100,276 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 해외비상장주식 |
6,046,903 |
3 |
DCF |
WACC |
15.60% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
6,127,673 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 펀드상품등 |
3,162,299 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내상장주식 |
11,945,000 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 국내비상장주식 |
8,478,053 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 해외비상장주식 |
9,578,640 |
3 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내전환사채 |
2,249,608 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
18.60% |
| 해외전환사채 |
10,116,955 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
22.00% |
| 파생금융자산 |
| 콜옵션 |
722,378 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
| 파생금융부채 |
| 조기상환권등 |
150,504 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
38.70% |
| 전환권등 |
335,287 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
38.70%
|
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액
① 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산 |
당기손익인식 공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
23,011,318 |
- |
- |
23,011,318 |
| 기타유동금융자산 |
30,897,875 |
- |
- |
30,897,875 |
| 매출채권 |
150,336 |
- |
- |
150,336 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,327,313 |
- |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
- |
- |
174,459 |
174,459 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
169,850 |
- |
- |
169,850 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
38,192,600 |
38,192,600 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,009,098 |
- |
- |
2,009,098 |
| 합계 |
56,238,477 |
9,327,313 |
38,367,059 |
103,932,849 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익인식공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
합 계 |
| 유동성장기차입금 |
1,960,000 |
- |
- |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
29,738,260 |
- |
- |
29,738,260 |
| 매입채무 |
4,324,196 |
- |
- |
4,324,196 |
| 기타유동금융부채 |
3,188,225 |
- |
153,879 |
3,342,104 |
| 기타비유동금융부채 |
3,576,759 |
- |
151,017 |
3,727,776 |
| 상환전환우선주 |
7,120,025 |
- |
- |
7,120,025 |
| 파생상품부채 |
- |
38,342,360 |
- |
38,342,360 |
| 합계 |
49,907,465 |
38,342,360 |
304,896 |
88,554,721 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
② 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산 |
당기손익인식 공정가치 측정 금융자산 |
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
29,963,646 |
- |
- |
29,963,646 |
| 기타유동금융자산 |
31,311,777 |
- |
- |
31,311,777 |
| 매출채권 |
7,429,211 |
- |
- |
7,429,211 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,147,178 |
- |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
- |
- |
6,577,573 |
6,577,573 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
16,075,313 |
- |
- |
16,075,313 |
| 파생상품금융자산-비유동 |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 기타비유동금융자산 |
10,532,241 |
- |
- |
10,532,241 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
45,227,661 |
45,227,661 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,010,526 |
- |
- |
2,010,526 |
|
합계
|
97,322,714 |
6,147,178 |
52,527,612 |
155,997,504 |
|
재무상태표 상 부채
|
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익인식공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
합 계
|
| 단기차입금 |
44,797,200 |
- |
- |
44,797,200 |
| 장기차입금 |
20,282,360 |
- |
- |
20,282,360 |
| 매입채무 |
1,853,921 |
- |
- |
1,853,921 |
| 기타유동금융부채 |
4,634,861 |
- |
232,158 |
4,867,019 |
| 기타비유동금융부채 |
5,054,334 |
- |
225,679 |
5,280,013 |
| 전환사채 |
4,661,151 |
- |
- |
4,661,151 |
| 상환전환우선주 |
- |
22,310,429 |
- |
22,310,429 |
| 파생금융부채-유동 |
- |
485,791 |
- |
485,791 |
|
합계
|
81,283,827 |
22,796,220 |
457,837 |
104,537,884 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
2,427,027 |
242,137 |
1,327,562 |
- |
(161,841) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,863,690 |
| 당기손익-공정가치측정 |
- |
(23,918,349) |
- |
10,638 |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
914,348 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(3,362,876) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
(18,396,072) |
- |
15,538,909 |
- |
- |
| 합계 |
(935,849) |
(41,157,936) |
1,327,562 |
15,549,547 |
(161,841) |
1,863,690 |
② 전기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,847,680 |
130,250 |
- |
(8,986) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
- |
- |
- |
- |
(498,375) |
| 당기손익-공정가치측정 |
- |
(2,603,711) |
77,905 |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
111,575 |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(2,278,901) |
564,544 |
(263,409) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
- |
1,127,485 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(431,221) |
(669,857) |
(185,504) |
(8,986) |
(498,375) |
7. 현금및현금성자산
연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
- |
| 보통예금 |
22,223,816 |
14,273,989 |
| 외화예금 |
448,058 |
382,877 |
| 단기은행예치금 |
339,444 |
15,306,781 |
| 합 계 |
23,011,318 |
29,963,646 |
8. 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 등 |
크리스탈생명과학(주) 차입금 담보 외(*1) |
2,969,907 |
27,508,328 |
| 정기예금 |
CG인바이츠㈜임직원차입금담보(*2) |
660,000 |
891,000 |
(*1) 연결회사는 당기 중 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각하였으며, 해당 회사에 대하여 제공한 담보는 2024년 1월 5일에 해제하였습니다. (주석 49참조)
(*2) 정기예금에 대하여 2,919,200천원을 질권설정 하였습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특정금전신탁 |
- |
- |
6,127,673 |
- |
| 펀드상품등 |
- |
4,124,771 |
- |
3,162,299 |
| 국내상장주식(주1) |
133,229 |
18,277,000 |
- |
11,945,000 |
| 해외상장주식 |
41,230 |
- |
147,007 |
- |
| 국내비상장주식(주1) |
- |
11,950,112 |
- |
8,478,053 |
| 해외비상장주식 |
- |
1,512,310 |
- |
9,578,640 |
| 국내전환사채 |
- |
- |
302,893 |
1,946,715 |
| 해외전환사채(주2) |
- |
2,328,407 |
- |
10,116,955 |
| 합 계 |
174,459 |
38,192,600 |
6,577,573 |
45,227,661 |
(주1) 연결기업이 보유한 지분율이 20% 이상이지만 종속기업인 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)가 보유한 상장주식(파나케이아 주식회사 지분 18,277백만원)은 지분법적용이 면제되어 공정가치로 평가하였습니다.
(주2) 해외전환사채 투자와 관련하여 연결회사의 대주주 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
10. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,172,960 |
- |
9,657,307 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(1,022,624) |
- |
(2,228,096) |
- |
| 매출채권(순액) |
150,336 |
- |
7,429,211 |
- |
| 미수금 |
425,837 |
- |
1,164,472 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
(372,896) |
- |
| 미수금(순액) |
425,837 |
- |
791,576 |
- |
| 미수수익 |
797,140 |
- |
406,895 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(161,000) |
- |
(115,000) |
- |
| 미수수익(순액) |
636,140 |
- |
291,895 |
- |
| 단기금융상품 |
28,191,560 |
- |
29,399,328 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
2,242,885 |
| 보증금 |
32,400 |
155,060 |
17,200 |
7,364,972 |
| 대여금(주1) |
3,922,398 |
14,790 |
1,811,777 |
320,220 |
| 차감: 손실충당금 |
(2,310,460) |
- |
(1,000,000) |
- |
| 대여금(순액) |
1,611,938 |
14,790 |
811,777 |
320,220 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
- |
- |
604,164 |
| 합 계 |
31,048,211 |
169,850 |
38,740,987 |
10,532,241 |
(주1) 회사는 2018년 4월 20일에 결의한 유상증자시 우리사주조합원에 대한 배정에 따라 청약대금을 우리사주조합원에게 대여하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,228,096 |
3,078,374 |
| 손상차손 |
1,515,483 |
732,631 |
| 채권제각(환입) |
(2,720,955) |
(1,445,816) |
| 대체 |
- |
(137,093) |
| 기말금액 |
1,022,624 |
2,228,096 |
(3) 손상
연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
(4) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 |
6개월~ 9개월 |
9개월~12개월 |
1년 이상 |
계 |
| 기대손실률 |
67.2% |
80.60% |
81.52% |
90.84% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
244,794 |
233,021 |
90,782 |
86,086 |
518,277 |
1,172,960 |
| 손실충당금 |
(164,310) |
(187,826) |
(74,009) |
(78,202) |
(518,277) |
(1,022,624) |
2) 전기말
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 |
6개월~ 9개월 |
9개월~12개월 |
1년 이상 |
계 |
| 기대손실률 |
8.45% |
3.52% |
30.56% |
72.06% |
94.83% |
|
| 총장부금액 |
3,435,130 |
3,972,284 |
300,861 |
625,215 |
1,323,817 |
9,657,307 |
| 손실충당금 |
(290,366) |
(139,879) |
(91,935) |
(450,517) |
(1,255,400) |
(2,228,096) |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동항목으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품(주식) |
9,327,313 |
6,147,178 |
| 합 계 |
9,327,313 |
6,147,178 |
연결회사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로재분류되며 당기손익으로 재분류되지않습니다.
12. 파생금융상품
(1) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기손익-공정가치측정금융자산부채 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환권 및 조기상환권 |
- |
- |
38,342,360 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
38,342,360 |
- |
(2) 당기 중 현재 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 종류 |
금융수익 |
금융비용 |
| 상환전환우선주의 전환권 등 |
22,609,058 |
40,090,782 |
| 합 계 |
22,609,058 |
40,090,782 |
(3) 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기손익-공정가치측정금융자산부채 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환권대가 |
- |
- |
485,791 |
- |
| 상환전환우선주의 전환권 등 |
- |
722,378 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
722,378 |
485,791 |
- |
(4) 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
금융수익 |
금융비용 |
| 매매목적 |
전환권대가등 |
1,127,485 |
- |
| 상환전환우선주의 전환권 등 |
111,575 |
- |
| 합 계 |
1,239,060 |
- |
13. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
60,525 |
997,034 |
| 선급비용 |
125,444 |
302,664 |
| 당기법인세자산 |
461,193 |
315,241 |
| 부가세대급금 |
5,570 |
9,298 |
| 계약자산 |
210,443 |
194,820 |
| 합계 |
863,175 |
1,819,056 |
14. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
- |
- |
- |
37,300 |
- |
37,300 |
| 제품 |
1,528,658 |
- |
1,528,658 |
2,647,457 |
(600,282) |
2,047,176 |
| 원재료 |
26,134 |
- |
26,134 |
3,187,783 |
(883,904) |
2,303,879 |
| 재공품 |
- |
- |
- |
879,981 |
(52,627) |
827,354 |
| 미착재료 |
- |
- |
- |
431,187 |
- |
431,187 |
| 부재료 |
- |
- |
- |
30,445 |
- |
30,445 |
| 합 계 |
1,554,792 |
- |
1,554,792 |
7,214,153 |
(1,536,813) |
5,677,341 |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
41,736,500 |
- |
- |
41,736,500 |
51,114,129 |
- |
- |
51,114,129 |
| 건물 |
49,858,371 |
(143,885) |
- |
49,714,486 |
20,568,862 |
(1,012,376) |
- |
19,556,486 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
27,081,423 |
- |
- |
27,081,423 |
| 기계장치 |
7,792,780 |
(5,622,291) |
- |
2,170,489 |
14,784,970 |
(13,094,990) |
(334) |
1,689,646 |
| 시설장치 |
1,753,257 |
(890,511) |
- |
862,746 |
1,494,575 |
(1,383,709) |
- |
110,866 |
| 비품 |
1,489,012 |
(742,868) |
- |
746,144 |
1,229,768 |
(1,135,895) |
- |
93,874 |
| 차량운반구 |
113,008 |
(51,541) |
- |
61,467 |
129,892 |
(51,658) |
- |
78,233 |
| 사용권자산 |
733,874 |
(436,038) |
- |
297,836 |
809,223 |
(360,336) |
- |
448,887 |
| 합계 |
103,476,802 |
(7,887,134) |
- |
95,589,668 |
117,212,842 |
(17,038,965) |
(334) |
100,173,544 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
차량운반구 |
사용권자산 |
합계 |
| 당기초 순장부금액 |
51,114,129 |
19,556,486 |
27,081,423 |
1,689,646 |
110,866 |
93,874 |
78,233 |
448,887 |
100,173,544 |
| 취득 |
- |
20,333,195 |
425,278 |
2,107,068 |
883,526 |
950,990 |
- |
241,321 |
24,941,378 |
| 대체 |
- |
26,937,136 |
(26,937,136) |
- |
- |
(57,992) |
- |
- |
(57,992) |
| 연결범위변동 |
(10,879,996) |
(5,356,594) |
(177,615) |
(1,082,918) |
(68,345) |
(163,781) |
(2) |
(98,130) |
(17,827,381) |
| 처분 |
(5,528,640) |
(10,439,700) |
(391,950) |
(3,002) |
(43) |
(1,008) |
- |
(42,828) |
(16,407,171) |
| 감가상각비 |
- |
(1,430,697) |
- |
(540,305) |
(63,258) |
(76,202) |
(16,764) |
(251,414) |
(2,378,640) |
| 환율변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
263 |
- |
- |
263 |
| 재평가 |
7,031,007 |
114,660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7,145,667 |
| 당기말 순장부금액 |
41,736,500 |
49,714,486 |
- |
2,170,489 |
862,746 |
746,144 |
61,467 |
297,836 |
95,589,668 |
② 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
차량운반구 |
사용권자산 |
합계 |
| 당기초 순장부금액 |
51,123,056 |
20,568,862 |
12,238,450 |
1,566,261 |
135,965 |
87,888 |
3 |
650,064 |
86,370,551 |
| 취득 |
(8,927) |
- |
14,842,973 |
699,904 |
15,295 |
48,017 |
83,819 |
98,934 |
15,780,015 |
| 대체 |
- |
- |
- |
938 |
305 |
|
(1) |
- |
1,242 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(28,475) |
(28,475) |
| 감가상각비 |
- |
(1,012,376) |
- |
(577,457) |
(40,699) |
(40,906) |
(5,588) |
(271,636) |
(1,948,662) |
| 환율변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,125) |
- |
- |
(1,125) |
| 당기말 순장부금액 |
51,114,129 |
19,556,486 |
27,081,423 |
1,689,646 |
110,866 |
93,874 |
78,233 |
448,887 |
100,173,544 |
토지와 건물은 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 5,798,784천원은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.
(3) 유형자산 담보제공 내역
1) 담보제공자산
① 당기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
40,216,540 |
47,760,000 |
차입금 |
31,698,260 |
우리은행 |
| 건물 |
47,126,446 |
(*)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.
② 전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
8,197,440 |
12,519,000 |
차입금 |
7,245,000 |
기업은행 |
| 건물 |
18,004,326 |
임대보증금 |
200,000 |
유니버셜 |
| 건물 |
3,307,101 |
50,000,000 |
차입금 |
6,736,260 |
산업은행 |
| 토지 |
35,283,433 |
차입금 |
12,800,000 |
산업은행 |
| 토지/건물/기계장치 |
7,723,673 |
5,520,000 |
차입금 |
25,600,000 |
기업은행 |
| 토지/건물/기계장치 |
9,503,691 |
6,553,200 |
차입금 |
7,924,400 |
기업은행등 |
(*)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.(4) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 장부금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 원가 |
10,472,902 |
49,168,041 |
20,171,070 |
11,491,144 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,510,865) |
- |
(3,399,524) |
| 순장부금액 |
10,472,902 |
47,657,176 |
20,171,070 |
8,091,621 |
(5) 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계(주석 5.(2) 참조)는 수준 3으로 구분됩니다.
(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유형자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
70,670,615 |
71,691,918 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액(*1) |
(1,430,697) |
(1,012,376) |
| 자산재평가 |
7,145,667 |
- |
| 신규취득 |
31,301,990 |
(8,927) |
| 연결범위변동 |
(16,236,589) |
- |
| 기말금액 |
91,450,986 |
70,670,615 |
| 미실현손익의 변동(*1) |
(1,430,697) |
(1,012,376) |
(*1) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 감가상각비 금액은 각각 1,431백만원과 1,012백만원입니다.
(7) 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.
(8) 보험에 가입한 자산의 내역
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
서울연구소(건물,기계장치) |
3,224,701 |
10,492,296 |
DB손해보험 |
연결회사는 기타 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, DB손해보험 보험금 9,492백만원에 대하여 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다.
16. 사용권자산
연결회사는 차량운반구,사무실,장비를 리스하였으며 평균리스기간은 3~5년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
733,874 |
809,223 |
| 감가상각누계액 |
(436,038) |
(360,336) |
| 장부금액 |
297,836 |
448,887 |
당기 중 증가된 사용권자산은 241,312천원(전기 98,934천원), 감소된 사용권자산은 140,958천원(전기: 28,475천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
- |
4,823 |
| 차량운반구 |
137,462 |
152,861 |
| 기계장치 |
113,952 |
113,952 |
| 합계 |
251,414 |
271,636 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
76,224 |
16,400 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
35,640 |
128,115 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
42,141 |
176,293 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 288,157천원 (전기:416,575천원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
446,843 |
(305,912) |
- |
140,931 |
361,885 |
(258,685) |
- |
103,200 |
| 소프트웨어 |
346,289 |
(334,398) |
(1,320) |
10,571 |
383,269 |
(365,137) |
(2,040) |
16,092 |
| 전용실시권 |
12,246,618 |
(11,063,240) |
- |
1,183,378 |
14,042,424 |
(8,668,954) |
- |
5,373,470 |
| 상표권 |
45,706 |
(35,937) |
- |
9,769 |
45,230 |
(29,576) |
- |
15,655 |
| 영업권 |
7,702,031 |
(7,702,031) |
- |
- |
19,510,439 |
(17,484,162) |
- |
2,026,277 |
| 개발비 |
339,140 |
(339,140) |
- |
- |
339,140 |
(339,140) |
- |
- |
| 회원권 |
- |
- |
- |
- |
560,000 |
- |
- |
560,000 |
| 기타 |
336,472 |
(1,272) |
- |
335,200 |
336,472 |
(64) |
- |
336,408 |
| 합 계 |
21,463,099 |
(19,781,930) |
(1,320) |
1,679,849 |
35,578,859 |
(27,145,718) |
(2,040) |
8,431,102 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
특허권 |
소프트웨어 |
전용실시권 |
상표권 |
영업권 |
회원권 |
기타 |
합계 |
| 기초금액 |
103,200 |
16,092 |
5,373,471 |
15,654 |
2,026,277 |
560,000 |
336,408 |
8,431,102 |
| 취득 |
85,871 |
- |
235,000 |
3,771 |
- |
- |
- |
324,642 |
| 상각 |
(48,060) |
(5,514) |
(758,138) |
(7,769) |
- |
- |
(191) |
(819,672) |
| 손상 |
- |
- |
(3,354,535) |
- |
- |
- |
- |
(3,354,535) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(560,000) |
- |
(560,000) |
| 연결범위변동 |
(80) |
(8) |
(312,419) |
(1,887) |
(2,026,277) |
- |
(1,017) |
(2,341,688) |
| 기말금액 |
140,931 |
10,570 |
1,183,379 |
9,769 |
- |
- |
335,200 |
1,679,849 |
2) 전기
| 구 분 |
특허권 |
소프트웨어 |
전용실시권 |
상표권 |
영업권 |
회원권 |
기타 |
합계 |
| 기초금액 |
80,575 |
22,486 |
7,451,668 |
24,846 |
2,026,277 |
540,000 |
- |
10,145,852 |
| 취득 |
59,622 |
- |
25,000 |
- |
- |
20,000 |
336,472 |
441,094 |
| 상각 |
(36,997) |
(6,394) |
(1,478,464) |
(9,192) |
- |
- |
(64) |
(1,531,111) |
| 손상 |
- |
- |
(624,733) |
- |
- |
- |
- |
(624,733) |
| 기말금액 |
103,200 |
16,092 |
5,373,471 |
15,654 |
2,026,277 |
560,000 |
336,408 |
8,431,102 |
당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,868,167천원(전기: 6,344,282천원) 입니다.
(3) 영업권의 손상평가
당기 중 발생한 영업권의 손상차손은 없으며 해당 내용은 다음과 같습니다.
| 분류 |
개별자산 |
취득금액 |
손상차손 금액 |
인식시기 |
회수가능액평가방법 |
| 당기인식액 |
누계액 |
| 영업권 |
생동성시험 및 임상분석 부문(*) |
2,332,221 |
- |
(2,332,221) |
2018 년 |
- |
(*) 생동성시험 및 임상분석 부문을 평가한 결과 미래의 경제적효익이 불투명하여 관련 장부금액을 전액 손상처리 하였습니다.
18. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
평가차액 |
매각 |
장부금액 |
원가 |
평가차액 |
장부금액 |
| 토 지 |
3,049,166 |
394,969 |
(2,838,815) |
605,320 |
3,049,166 |
381,649 |
3,430,815 |
| 건 물 |
6,651,604 |
856,515 |
(6,477,439) |
1,030,680 |
6,651,604 |
833,835 |
7,485,439 |
| 합 계 |
9,700,770 |
1,251,484 |
(9,316,254) |
1,636,000 |
9,700,770 |
1,215,484 |
10,916,254 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 기초 순장부금액 |
3,430,815 |
7,485,439 |
3,246,740 |
7,211,260 |
| 평가차액 |
13,320 |
22,680 |
184,075 |
274,179 |
| 매각 |
(2,838,815) |
(6,477,439) |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
605,320 |
1,030,680 |
3,430,815 |
7,485,439 |
공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다. 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 평가 되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 평가손익은 2023년 사업년도에 36,000천원(전기 : 458,254천원) 인식되었습니다.
(3) 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계(주석 5.(2) 참조)는 수준 3으로 구분됩니다.
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투자부동산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,916,254 |
10,458,000 |
| 재평가차액 |
36,000 |
458,254 |
| 처분 |
(9,316,254) |
- |
| 기말 잔액 |
1,636,000 |
10,916,254 |
(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 235백만원(전기: 362백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 14백만원(전기: 113백만원)입니다.
19. 리스의 제공
(1) 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운용리스의 리스수익 |
243,591 |
362,320 |
| 계 |
243,591 |
362,320 |
(2) 운용리스 제공 내역
회사는 보유 중인 투자부동산을 유니버설디스플레이등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 투자부동산 장부금액과 동일합니다.(주석 18 참조)
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
76,800 |
341,080 |
| 1년 초과 5년 이내 |
307,200 |
440,520 |
| 합계 |
384,000 |
781,600 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.
20. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 화일약품㈜(*1) |
한국 |
원료의약품 제조 |
11.83% |
36,793,635 |
16,738,684 |
13.93% |
32,370,596 |
24,858,779 |
| 다나테인(주)(*2) |
한국 |
의약품 개발 |
- |
- |
- |
14.23% |
1,380,000 |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
한국 |
투자 |
35.68% |
4,390,073 |
87,774 |
35.68% |
8,100,000 |
8,566,962 |
| (주)팬젠(*1) |
한국 |
의약품 개발 |
14.37% |
16,883,658 |
10,559,961 |
- |
- |
- |
| 아이브이 글로벌 신기술투자조합 제4호 |
한국 |
투자 |
22.56% |
3,000,000 |
2,999,753 |
- |
- |
- |
| ㈜즐거운생활(*3) |
한국 |
의약품 제조 |
- |
- |
- |
33.33% |
100,000 |
- |
| 합 계 |
|
61,067,366 |
30,386,172 |
|
41,950,596 |
34,798,263 |
(*1) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력은 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다.
(*2) (주)오에스알홀딩스는 2023년 2월 13일에 주식교환 방식으로 다나테인(주)를 합병하였으며 연결회사가 교부받은 (주)오에스알홀딩스의 지분증권은 유의적인 영향력이 상실되어 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다. 대체시점에(주)오에스알홀딩스의 공정가치를 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산의 최초원가로 사용하였습니다.
(*3) 종속기업인 크리스탈생명과학㈜의 종속기업인 ㈜즐거운쇼핑이 보유한 지분으로, 당기 중 크리스탈생명과학㈜를 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 기업명 |
기초 |
지분법평가 |
손상 |
배당 |
취득(처분) |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
| 화일약품㈜ |
24,858,779 |
578,547 |
(344) |
(4,203,474) |
- |
(4,494,825) |
16,738,684 |
| (주)다나테인 |
1,372,522 |
- |
- |
- |
- |
(1,372,522) |
- |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
8,566,962 |
(4,135,489) |
- |
- |
(587,399) |
(3,756,301) |
87,774 |
| (주)팬젠 |
- |
(621,678) |
(30,487) |
(5,671,532) |
- |
16,883,658 |
10,559,961 |
| 아이브이 글로벌 신기술투자조합 제4호 |
- |
(247) |
- |
- |
- |
3,000,000 |
2,999,753 |
| 합 계 |
34,798,263 |
(4,178,867) |
(30,831) |
(9,875,006) |
(587,399) |
10,260,010 |
30,386,172 |
2) 전기
| 기업명 |
기초 |
지분법평가 |
취득 |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
| 화일약품㈜ |
24,939,390 |
(455,609) |
21,489 |
353,509 |
24,858,779 |
| (주)다나테인 |
850,000 |
(7,233) |
(245) |
530,000 |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
- |
466,962 |
- |
8,100,000 |
8,566,962 |
| 합 계 |
25,789,390 |
4,120 |
21,244 |
8,983,509 |
34,798,263 |
(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 화일약품㈜ |
186,001,159 |
11,547,841 |
174,453,318 |
122,541,220 |
3,862,925 |
3,852,760 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
259,733 |
13,750 |
245,983 |
- |
(50,741) |
(50,741) |
| (주)팬젠 |
20,980,478 |
8,140,824 |
12,839,654 |
7,405,610 |
(4,167,729) |
(4,392,000) |
| 아이브이 글로벌 신기술투자조합 제4호 |
13,300,000 |
1,093 |
13,298,907 |
- |
(1,093) |
(1,093) |
2) 전기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 화일약품㈜ |
185,597,115 |
10,023,751 |
175,573,364 |
132,052,749 |
(6,326,963) |
(6,191,793) |
| (주)다나테인 |
5,024,459 |
101,957 |
4,922,502 |
- |
(58,572) |
(58,572) |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
24,033,631 |
24,984 |
24,008,647 |
- |
(50,741) |
(50,741) |
(4) 당기말과 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 기업명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
영업권등 |
손상 |
장부금액 |
| 화일약품㈜ |
174,453,318 |
11.83% |
20,630,296 |
9,813,430 |
(13,705,042) |
16,738,684 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
245,983 |
35.68% |
87,774 |
- |
- |
87,774 |
| (주)팬젠 |
12,839,654 |
14.37% |
1,845,663 |
14,385,830 |
(5,671,532) |
10,559,961 |
| 아이브이 글로벌 신기술투자조합 제4호 |
13,298,907 |
22.56% |
2,999,753 |
- |
- |
2,999,753 |
2) 전기말
| 기업명 |
전기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
영업권등 |
손상 등 |
장부금액 |
| 화일약품㈜ |
175,573,364 |
13.93% |
24,457,370 |
913,754 |
(512,345) |
24,858,779 |
| (주)다나테인 |
4,922,502 |
14.23% |
700,472 |
672,050 |
- |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
24,008,647 |
35.68% |
8,566,962 |
- |
- |
8,566,962 |
(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장가치 |
장부가액 |
시장가치 |
장부금액 |
| 화일약품(주) |
16,738,684 |
16,738,684 |
25,761,740 |
24,858,779 |
| (주)팬젠 |
10,559,961 |
10,559,961 |
- |
- |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
247,971 |
- |
15,637 |
- |
| 예수보증금 |
61,978 |
- |
80,738 |
- |
| 선수금 |
- |
- |
715,635 |
- |
| 선수수익 |
- |
- |
2,489 |
- |
| 반품충당부채 |
- |
- |
215,000 |
- |
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
9,617,403 |
| 부가세예수금 |
- |
- |
789,791 |
- |
| 계약부채 |
149,026 |
- |
41,944 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
61,840 |
- |
45,692 |
| 합계 |
458,975 |
61,840 |
1,861,234 |
9,663,095 |
22. 차입금 등
(1) 차입금 장부금액의 내역당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
| 단기차입금 |
원화대출 |
IBK기업은행 |
- |
- |
40,145,000 |
| 원화대출 |
하나은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 원화대출 |
우리은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 소계 |
- |
44,145,000 |
| 장기차입금 |
원화대출 |
KDB산업은행 |
- |
- |
19,536,260 |
| 원화대출 |
우리은행 |
4.88% |
31,698,260 |
630,000 |
| 원화대출 |
IBK기업은행 |
- |
- |
768,300 |
| 소계 |
31,698,260 |
20,934,560 |
| 1년이내 만기도래분 |
(1,960,000) |
(652,200) |
| 비유동 금융기관차입금 |
29,738,260 |
20,282,360 |
(주1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석15,18참조)
(2) 전환사채연결회사는 당기 중 전환사채를 조기상환하였으며 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
전기말 |
| 유동 |
| 전환사채 |
제12회 전환사채 |
2023.11.06 |
- |
1,400,000 |
| 전환사채 |
제2회 전환사채_마카온 |
2024.11.26 |
4% |
4,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(1,387) |
| 전환권조정 |
(1,416,896) |
| 사채상환할증금 |
679,434 |
| 합 계 |
4,661,151 |
| 1년이내 조기상환청구권 도래분 |
(4,661,151) |
(3) 전환상환우선주당기말과 전기말 현재 연결회사의 상환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정분류 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 상환전환우선주 (주1,주2) |
전환상환우선주부채 |
- |
22,310,429 |
| 제2회 상환전환우선주 (주1,주3) |
파생상품부채 |
38,342,360 |
- |
| 상각후원가금융부채 |
7,120,025 |
- |
(주1) 전환상환우선주 발행 조건
| 구 분 |
내 역 |
| 명칭 |
제1회 상환전환우선주 |
제2회 상환전환우선주 |
| 발행총액 |
21,999백만원 |
44,280백만원 |
| 발행일 |
2022.6.24 |
2023.06.02 |
| 발행가액 |
1주당 5,020원 |
1주당 3,563원 |
| 유효이자율 |
12.19% |
17.94% |
| 원금상환방법 |
1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 |
1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 우선주발행일로부터 1년이 경과한날부터 우선주존속기간 만료전까지 원금 또는 일부 조기상환 청구가능 |
| 발행회사의 Call Option |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행금액의 20%의 범위내에서 사채발행관련 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 Call Option 행사가능 |
- |
| 최초행사(전환)가액 |
5,020원 |
3,563원 |
| 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 |
2023년 6월 24일부터2027년 6월 24일까지 |
2024년 6월 2일부터2028년 6월 2일까지 |
| 행사(전환)가격조정 |
계약서상 명시되는사유 발생시 조정(주2) |
계약서상 명시되는사유 발생시 조정(주3) |
| 신주의 배당기산일 |
우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 |
우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 |
(주2) 전환권행사 전에 주식분할, 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다. 또한, 발행회사의 주가 변동에 따라 행사가격은 발행일이 후 매 3개월마다 조정됩니다. 회사는 시가조정 리픽싱에 따라 본 전환상환우선주 전체를 당기손익인식금융부채로 분류하여 매기간 공정가치 측정 후 평가손익을 인식하고 있습니다.
(주3) 전환가액의 조정에 대한 사항은 아래와 같습니다.
| 전환사액 조정에 관한 사항 |
| 회사가 우선주 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다.한편, 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 주당 발행가격이 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우는 본 항에 의해 전환가격이 조정되지 않는다.- 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 +신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.- 회사가 타사와 인수합병시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주1주당 전환하는 보통주의 수= 조정 전 우선주1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주의 전환가격/ 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 90%에 해당하는 금액- 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건이 조정된다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다 |
투자자에 부여된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 내재파생상품의 공정가치는 발행일 시점의 전환상환우선주의 공정가치에서 우선주의 주계약가치를 차감하여 측정하였습니다. 우선주의 주계약가치는 우선주 만기일에 상환을 가정하여 (누적적)우선배당금과 만기상환가액을 회사의 신용위험을 적용한 할인율로 할인하는 현금흐름할인법으로 평가하였습니다.
(4) 제1회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 당기말 및 전기말의 장부금액은 아래와 같습니다
| 구분 |
발행일(2022년 6월 24일) |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주 |
21,999,000 |
- |
22,310,429 |
연결회사는 당기 중 파생상품평가손실 5,930,512천원을 인식하였으며, 해당 파생상품평가손실을 제외할 경우 법인세비용차감전계속사업손실은 45,221,399천원 (차감전 손실 52,961,103천원)입니다.
22년 시행한 유상증자 철회로 인하여 제1회 상환전환우선주와 관련한 파생금융부채 감소액에 대하여 사채상환이익 3,356,967천원을 인식하였습니다.
(5) 제2회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
발행일(2023년 6월 2일) |
조건변경일(2023년 7월 24일) |
당기말 |
| 파생상품부채 |
60,037,070 |
38,342,360 |
38,342,360 |
| 상각후원가금융부채 |
18,328,200 |
7,120,025 |
7,120,025 |
| 합계 |
78,365,270 |
45,462,385 |
45,462,385 |
연결회사는 당기 중 전환가격 조정을 통해 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였고, 당기 중 파생상품평가손실 12,465,560천원을 인식하였으며, 해당 파생상품평가손실을 제외할 경우 법인세비용차감전계속사업손실은 38,686,351천원 (차감전손실 52,961,103천원)입니다.
(6) 거래일 평가손익
연결회사가 당기 중 발행한 제2회 전환상환우선주의 이론적 공정가치와 발행가액의 차이는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 우선주부채 (주계약) |
6,525,035 |
| 내재파생상품부채 (전환권 및 조기상환권) |
45,322,298 |
| 이론적 공정가치 (A) |
51,847,333 |
| 발행가액 (B) |
44,280,000 |
| 발행차액 (A-B) |
7,567,333 |
연결회사는 발행차액(A-B) 전액을 전액 당기 중 비용으로 인식하였습니다.
23. 리스부채
(1) 리스계약
연결회사는 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 구매선택권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료 |
| 1년 이내 |
163,231 |
244,446 |
| 1년 초과 5년 이내 |
157,740 |
233,294 |
| 소 계 |
320,971 |
477,740 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(16,076) |
(19,902) |
| 리스부채의 현재가치 |
304,895 |
457,838 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
153,879 |
232,158 |
| 비유동부채 |
151,016 |
225,679 |
| 합 계 |
304,895 |
457,838 |
24. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금(주1) |
2,529,407 |
78,500 |
2,199,934 |
78,500 |
| 미지급비용 |
658,818 |
- |
2,434,927 |
- |
| 임대보증금 |
- |
62,000 |
- |
301,400 |
| 리스부채 |
153,879 |
151,017 |
232,158 |
225,679 |
| 계약부채 |
- |
- |
- |
- |
| 비지배주주부채 |
- |
3,436,259 |
- |
4,674,434 |
| 합 계 |
3,342,104 |
3,727,776 |
4,867,019 |
5,280,013 |
(주1) 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금 233,450천원(전기말: 233,450천원)을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
25. 파생금융부채의 내역
당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 제12회 전환사채의 조기상환권 |
- |
- |
150,504 |
- |
| 마카온바이오테라퓨틱스전환사채의 전환권대가 |
- |
- |
335,287 |
- |
| 제2회 상환전환우선주의 전환권 등 |
38,342,360 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
38,342,360 |
- |
485,791 |
- |
26. 퇴직급여 - 확정급여제도
연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,861,446 |
2,231,097 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,620,802) |
(2,099,254) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 |
240,645 |
736,006 |
| 연결재무상태표상 확정급여자산 |
- |
604,163 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,231,097 |
2,828,785 |
| 당기근무원가 |
349,421 |
765,496 |
| 이자원가 |
46,420 |
43,834 |
| 재측정요소: |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(6,347) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
122,448 |
(175,539) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
694,169 |
(92,811) |
| 제도에서의 지급액: |
(545,738) |
(1,132,320) |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 |
8,317 |
- |
| 연결범위 변동 |
(1,044,688) |
- |
| 기말금액 |
1,861,446 |
2,231,097 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,099,254 |
2,717,417 |
| 이자수익 |
102,474 |
107,109 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(47,900) |
(70,250) |
| 기여금: |
|
|
| 사용자 |
200,000 |
109,445 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| 급여의 지급 |
(304,112) |
(764,467) |
| 연결범위의 변동 |
(428,915) |
- |
| 기말금액 |
1,620,801 |
2,099,254 |
확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는 490백만원(전기 : 441백만원) 입니다.
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 정기예금 |
1,620,802 |
100 |
2,099,254 |
100 |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.85% |
5.85% |
| 임금상승률 |
3.80% + 참조승급률 |
3.0% 등+ 참조승급률 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(-)5.40% |
6.30% |
| 임금상승률 |
1% |
6.30% |
(-)5.50% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
108,287 |
139,650 |
590,382 |
13,506,336 |
14,344,655 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.54년(전기 : 10.3년)입니다.
(8) 기타장기종업원급여부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
61,840 |
45,693 |
27. 충당부채
(1) 당기와 전기 중 기타비유동부채로 분류한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
기말 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 법적소송 |
9,617,402 |
(9,617,402) |
- |
8,637,537 |
979,865 |
9,617,402 |
(*1) 법적 소송연결회
사는 23년 8월 17일 아모레퍼시픽과의 소송(주석 41.참조) 패소가 확정되어, 소송관련 비용을 지급하였습니다.
한편, 해당 사건에 대하여 2023년 9월 26일 대법원에 항소제기 하였으나, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종결되었습니
다
.
28. 법인세 비용
(1) 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세의 변동 |
(3,134,553) |
112,395 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
1,524,986 |
- |
| 자본에 직접 가감된 당기법인세 |
(1,309,753) |
420,784 |
| 법인세비용(수익) |
(2,919,320) |
533,179 |
| 계속영업 법인세비용(수익) |
(2,940,738) |
614,643 |
| 중단영업 법인세비용(수익) |
21,417 |
(81,464) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 대한 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) |
(51,151,911) |
(22,742,623) |
| 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,809,192) |
(2,292,474) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(52,961,103) |
(25,035,097) |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
(10,690,749) |
(5,499,668) |
| 법인세 효과: |
- |
- |
| 세무상 차감되지 않는 비용(수익) |
(924,294) |
43,595 |
| 세액공제 |
215,233 |
|
| 미인식 이연법인세자산부채의 변동 |
10,539,894 |
5,989,252 |
| 기타 |
(2,059,404) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,919,320) |
533,179 |
(3) 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
216,626 |
(78,082) |
| 기타포괄공정가치측정평가손익 |
(664,648) |
6,324 |
| 자기주식처분손실 |
1,588,738 |
- |
| 재평가잉여금 |
(1,532,169) |
492,542 |
| 기타 |
606,686 |
- |
| 합 계 |
215,233 |
420,784 |
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
- |
- |
61,840 |
61,840 |
- |
12,925 |
| 기타포괄손익금융자산 |
(227,945) |
(227,945) |
(418,810) |
(418,810) |
(47,640) |
(87,531) |
| 금융보증충당부채 |
11,000,567 |
11,000,567 |
- |
- |
2,299,118 |
- |
| 소송충당부채 |
9,677,191 |
9,677,191 |
- |
- |
2,022,533 |
- |
| 무형자산 |
1,195,271 |
- |
- |
1,195,271 |
249,812 |
249,811 |
| 대손충당금 |
5,788,288 |
5,788,288 |
3,644,084 |
3,644,084 |
1,209,752 |
761,613 |
| 재평가잉여금 |
(44,776,590) |
(12,531,837) |
(643,398) |
(32,888,151) |
(9,358,307) |
(6,873,624) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
724,170 |
1,260,899 |
11,970,702 |
11,433,973 |
151,351 |
1,419,815 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
12,409,848 |
- |
31,399,366 |
43,809,214 |
2,593,658 |
9,327,501 |
| 전환권조정 |
(206,716) |
(206,716) |
- |
- |
(43,204) |
- |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
38,191,856 |
38,342,360 |
31,455 |
8,013,553 |
| 기타 |
(958,300) |
(1,192,554) |
698,745 |
932,999 |
(200,283) |
188,583 |
| 이월결손금 |
70,929,804 |
12,290,880 |
- |
58,638,924 |
14,824,329 |
14,589,434 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
6,029,307 |
- |
| 소 계 |
65,706,092 |
25,858,773 |
84,904,385 |
124,751,704 |
19,761,881 |
27,602,081 |
| 종속기업 이연법인세자산(부채) |
(2,439,820) |
(2,497,622) |
| 미인식이연법인세자산(부채) |
(29,713,874) |
(33,610,829) |
| 합 계 |
(12,391,814) |
(8,506,369) |
2) 전기
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
- |
2,425,008 |
2,425,008 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익금융자산 |
1,870,088 |
2,098,033 |
- |
(227,945) |
411,419 |
(47,640) |
| 금융보증충당부채 |
9,703,013 |
- |
1,297,554 |
11,000,567 |
2,134,663 |
2,299,118 |
| 소송충당부채 |
8,637,537 |
- |
1,039,653 |
9,677,191 |
1,900,258 |
2,022,533 |
| 무형자산 |
1,195,271 |
- |
- |
1,195,271 |
262,960 |
249,812 |
| 대손충당금 |
3,638,979 |
3,638,979 |
5,788,288 |
5,788,288 |
800,575 |
1,209,752 |
| 재평가잉여금 |
(44,776,590) |
- |
- |
(44,776,590) |
(9,850,850) |
(9,358,307) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
1,489,822 |
1,068,172 |
302,519 |
724,170 |
327,761 |
151,351 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
6,515,186 |
843,035 |
6,737,697 |
12,409,848 |
1,433,290 |
2,593,659 |
| 전환권조정 |
(2,189,734) |
- |
1,983,018 |
(206,716) |
(481,741) |
(43,204) |
| 파생금융부채 |
1,629,738 |
1,629,738 |
150,504 |
150,504 |
364,313 |
31,455 |
| 기타 |
(316,542) |
1,321,122 |
679,364 |
(958,300) |
(75,359) |
(200,284) |
| 이월결손금 |
52,353,463 |
- |
18,576,341 |
70,929,804 |
11,517,762 |
14,824,329 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
5,080,081 |
6,029,307 |
| 소 계 |
39,750,231 |
13,024,087 |
38,979,946 |
65,706,092 |
13,825,132 |
19,761,881 |
| 종속기업 이연법인세자산(부채) |
(2,555,458) |
(2,439,821) |
| 미인식이연법인세자산(부채) |
(23,773,883) |
(29,713,874) |
| 합 계 |
(12,504,209) |
(12,391,814) |
(5) 보고기간말 현재 지배기업의 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 미사용결손금 |
12,299,974 |
14,824,329 |
미래 과세소득의불확실 |
| 이월세액공제 |
6,029,307 |
6,029,307 |
| 기타 미인식이연법인세자산(부채) |
21,866,687 |
8,860,238 |
| 합 계 |
40,195,968 |
29,713,874 |
29. 자본금과 주식발행초과금
(1) 연결회사가 발행한 주식수는 보통주식 76,894,182주(전기 : 70,746,486주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 335,849주는 연결회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역
| 구분 |
보통주주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2022.1.1(전기초) |
69,246,486 |
34,623,243 |
113,177,016 |
147,800,259 |
| 유상증자 |
1,500,000 |
750,000 |
4,949,556 |
5,699,556 |
| 상환전환우선주의 발행(*) |
4,382,470 |
- |
- |
- |
| 2022.12.31(전기말) |
70,746,486 |
35,373,243 |
118,126,572 |
153,499,815 |
| 2023.1.1(당기초) |
70,746,486 |
35,373,243 |
118,126,572 |
153,499,815 |
| 유상증자 |
6,147,696 |
3,073,848 |
15,074,150 |
18,147,998 |
| 자본조정 |
- |
- |
(60,000,000) |
(60,000,000) |
| 2023.12.31(당기말) |
76,894,182 |
38,447,091 |
73,200,722 |
111,647,813 |
(*) 전기 중 발행한 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다(주석22 참조).
(3)기타자본잉여금 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신주인수권대가의 소멸 |
221,410 |
221,410 |
| 주식선택권의 소멸 |
672,176 |
589,460 |
| 종속기업의무상감자 |
(5,202,435) |
- |
| 합 계 |
(4,308,849) |
810,870 |
30. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점
: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다.
(2) 당기말과 전기말의 주식선택권의 내역과 행사시점의 가중평균 주당가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 잔여주 |
전기말 잔여주 |
| 18차 |
- |
10,831 |
| 19차 |
29,113 |
29,113 |
| 20차 |
38,135 |
41,145 |
| 21차 |
- |
12,750 |
| 22차 |
36,802 |
45,000 |
| 24차 |
48,044 |
69,000 |
| 25차 |
15,019 |
15,000 |
| 26차 |
3,004 |
3,000 |
| 27차 |
33,050 |
51,000 |
| 28차 |
27,045 |
30,000 |
| 29차 |
42,851 |
72,800 |
| 30차 |
62,073 |
- |
| 합 계 |
335,136 |
379,639 |
(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격 결정모형을 이용한 공정가액접근법 (18차~19차:블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법)을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
19회차 |
20회차 |
21회차 |
22회차 |
23회차 |
24회차 |
25회차 |
26회차 |
27회차 |
28회차 |
29회차 |
30회차 |
| 부여일의 공정가치 |
3,596 |
4,376 |
8,034 |
5,418 |
5,418 |
1,873 |
1,873 |
8,313 |
10,153 |
8,440 |
2,636 |
1,702 |
| 주가변동성 |
14.60% |
22.72% |
22.00% |
17.90% |
17.90% |
15.50% |
15.50% |
15.50% |
58.60% |
55.50% |
41.20% |
34.10% |
| 부여일 |
2017.3.31 |
2018.3.8 |
2018.9.21 |
2019.3.7 |
2019.3.22 |
2020.3.10 |
2020.3.27 |
2020.9.28 |
2021.3.15 |
2021.3.31 |
2022.03.11 |
2023.03.14 |
| 기대만기 |
2021.9.30 |
2022.9.30 |
2023.3.31 |
2023.9.6 |
2023.9.21 |
2024.9.9 |
2024.9.27 |
2025.3.28 |
2025.9.15 |
2025.9.30 |
2026.09.11 |
2027.09.14 |
| 무위험수익률 |
2.09% |
2.67% |
2.36% |
2.00% |
2.00% |
1.24% |
1.24% |
1.28% |
1.89% |
1.88% |
2.66% |
3.45% |
(4) 당기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 70,128천원(전기 : 240,580천원) 입니다.
31. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 기타포괄손익누계액당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 재평가잉여금 |
34,190,332 |
(3,777,971) |
30,412,361 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,981,351) |
2,515,487 |
534,136 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
7,814 |
(6,926) |
888 |
| 해외사업환산손익 |
(136,295) |
282,016 |
145,721 |
| 합 계 |
32,080,500 |
(987,394) |
31,093,106 |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 재평가잉여금 |
33,697,790 |
492,542 |
34,190,332 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,482,976) |
(498,375) |
(1,981,351) |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
159,000 |
(151,185) |
7,815 |
| 해외사업환산손익 |
122,550 |
(258,844) |
(136,294) |
| 합 계 |
32,496,364 |
(415,862) |
32,080,502 |
(2) 기타자본항목의 구성내역당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,031,941 |
1,044,529 |
| 기타자본조정 |
(8,249,175) |
12,244,635 |
| 자기주식 |
(2,762,441) |
(14,487,877) |
| 자기주식처분손익 |
(6,074,451) |
- |
| 합 계 |
(16,054,126) |
(1,198,713) |
32. 이익잉여금
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
당기손익 |
보험수리적손익 |
재평가잉여금 |
지분법 자본변동 |
자본잉여금 이입 |
당기말 |
| 이익잉여금 |
3,083,268 |
(48,923,631) |
(787,626) |
9,568,401 |
(25,362) |
60,000,000 |
22,915,050 |
33. 매출
당기와 전기 매출의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
1,831,251 |
403,958 |
| 상품매출 |
3,969 |
5,728 |
| 용역매출 |
2,465,019 |
3,323,053 |
| 기타 |
578,424 |
588,591 |
| 계속영업 소계 |
4,878,663 |
4,321,330 |
| 중단영업 |
27,692,253 |
34,320,710 |
| 합계 |
32,570,916 |
38,642,040 |
34. 매출원가
당기와 전기 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
162,245 |
123,907 |
| 상품매출원가 |
4,200 |
47,945 |
| 용역매출원가 등 |
3,255,212 |
2,893,932 |
| 계속영업 소계 |
3,421,657 |
3,065,784 |
| 중단영업 |
16,320,435 |
24,402,707 |
| 합계 |
19,742,092 |
27,468,491 |
35. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,689,874 |
3,364,508 |
| 퇴직급여 |
137,933 |
166,657 |
| 복리후생비 |
367,615 |
279,633 |
| 세금과공과금 |
1,322,946 |
151,190 |
| 감가상각비 |
1,061,768 |
714,979 |
| 경상연구개발비 |
7,182,167 |
6,304,540 |
| 지급수수료 |
14,494,360 |
11,723,343 |
| 무형자산상각비 |
174,078 |
175,299 |
| 해외출장비 |
16,121 |
18,285 |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 기타 |
1,852,989 |
1,162,821 |
| 계속영업 소계 |
32,369,979 |
24,301,835 |
| 중단영업 |
12,212,483 |
10,939,869 |
| 합계 |
44,582,462 |
35,241,704 |
36. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
603,672 |
1,911,203 |
| 급여 |
8,706,910 |
5,825,375 |
| 퇴직급여 |
287,542 |
373,402 |
| 복리후생비 |
683,915 |
572,734 |
| 감가상각비 |
1,858,819 |
1,188,196 |
| 무형자산상각비 |
222,636 |
548,495 |
| 지급수수료 |
14,494,360 |
15,654,552 |
| 건물관리비 |
481,994 |
259,593 |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 기타 |
8,381,660
|
793,489 |
| 계속영업 소계 |
35,791,636 |
27,367,619 |
| 중단영업 |
28,532,918 |
35,342,576 |
| 합계 |
64,324,554 |
62,710,195 |
37. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
34,218 |
415,788 |
| 유형자산처분이익 |
6,003,319 |
- |
| 투자자산처분이익 |
2,940,972 |
- |
| 투자자산평가이익 |
36,000 |
458,254 |
| 수수료수익 |
44,667 |
50,974 |
| 잡이익 |
808,465 |
413,867 |
| 외화환산이익 |
- |
540,954 |
| 종속기업처분이익 |
9,660,346 |
- |
| 관계기업주식처분이익 |
391,544 |
- |
| 계속영업 소계 |
19,919,531 |
1,879,837 |
| 중단영업 |
4,028,688 |
352,874 |
| 합계 |
23,948,219 |
2,232,712 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
155,323 |
261,318 |
| 외화환산손실 |
379 |
1,296 |
| 기타의대손상각비(환입) |
1,206,460 |
46,000 |
| 관계기업투자자산처분손실 |
- |
253,814 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
9,875,006 |
- |
| 소송충당부채전입(환입) |
525,806 |
891,120 |
| 잡손실 |
104,089 |
40 |
| 유형자산손상차손 |
4,052 |
- |
| 계속영업 소계 |
11,871,115 |
1,453,588 |
| 중단영업 |
3,379,874 |
454,617 |
| 합계 |
15,250,989 |
1,908,205 |
38. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,420,852 |
1,799,738 |
| 환율차이 |
- |
1,292 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
10,638 |
96,746 |
| 당기손익기타금융자산평가이익 |
5,011,246 |
1,445,877 |
| 파생상품평가이익 |
22,609,058 |
1,239,060 |
| 파생상품거래이익 |
253,287 |
- |
| 장기금융상품평가이익 |
242,137 |
130,250 |
| 비지배주주관련이익 |
- |
300,373 |
| 사채상환이익 |
15,632,964 |
- |
| 계속영업 소계 |
46,180,182 |
5,013,336 |
| 중단영업 |
45,000 |
59,664 |
| 합계 |
46,225,182 |
5,073,000 |
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,018,354 |
1,057,032 |
| 리스부채이자비용 |
76,224 |
10,596 |
| 환율차이 |
40,699 |
21,995 |
| 파생금융상품평가손실 |
40,090,782 |
- |
| 사채상환손실 |
347,343 |
230,747 |
| 당기손익금융자산처분손실 |
23,849 |
34,252 |
| 당기손익금융자산평가손실 |
28,929,595 |
4,049,587 |
| 비지배주주관련손실(이익) |
(1,238,175) |
(264,170) |
| 계속영업 소계 |
70,288,671 |
5,140,039 |
| 중단영업 |
1,622,340 |
1,228,530 |
| 합계 |
71,911,011 |
6,368,569 |
39. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 지배기업지분당기순이익(손실) |
(47,655,491,294) |
(22,337,287,478) |
| 가중평균유통보통주식수 |
73,980,343 |
69,217,068 |
| 기본주당이익(손실) |
(644) |
(323) |
| 중단영업 지배기업지분당기순이익(손실) |
(1,268,140,107) |
(1,531,659,036) |
| 가중평균유통보통주식수 |
73,980,343 |
69,217,068 |
| 기본주당이익(손실) |
(17) |
(22) |
(2) 희석주당이익
회사는 희석성 잠재적 보통주인 전환사채, 신주인수권부사채, 상환전환우선주 및 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
40. 연결현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전당기순이익(손실) |
(52,961,103) |
(25,035,097) |
| 조정항목 |
27,045,426 |
5,720,749 |
| 금융수익 |
(46,387,670) |
(5,340,694) |
| 금융비용 |
77,240,830 |
6,343,384 |
| 감가상각비 |
2,379,301 |
1,948,662 |
| 무형자산상각비 |
819,674 |
1,531,111 |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 지분법손익 |
4,178,867 |
(619,434) |
| 종속기업처분이익 |
(9,660,346) |
- |
| 기타 |
(1,595,358) |
1,150,208 |
| 운전자본의 변동 |
(6,835,236) |
(4,055,438) |
| 매출채권 |
2,560,482 |
2,172,178 |
| 기타유동금융자산 |
87,076 |
2,143,870 |
| 재고자산 |
(5,180,774) |
2,900,454 |
| 기타유동자산 |
(210,842) |
(8,210,032) |
| 매입채무 |
5,450,176 |
371,860 |
| 기타유동금융부채 |
(723,039) |
(4,606,891) |
| 기타부채 |
(8,632,117) |
748,326 |
| 순확정급여부채 |
(186,198) |
424,797 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(32,750,913) |
(23,836,718) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가금융자산의 유동성 대체 |
- |
9,030,589 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,960,000 |
3,121,820 |
| 종속기업및관계기업투자 출자전환 대체 |
2,556,038 |
- |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 |
60,000,000 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
26,937,136 |
- |
| 유형자산재평가잉여금의 인식 |
7,820,506 |
- |
| 유형자산재평가잉여금의 이익잉여금 대체 |
9,568,401 |
- |
| 자기주식으로 종속기업주식 취득 |
11,725,436 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 공정가치변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
41,675,380 |
(38,044,999) |
- |
(3,630,381) |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,121,820 |
(396,100) |
- |
(765,720) |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
20,282,360 |
13,562,000 |
- |
(4,106,100) |
29,738,260 |
| 전환사채 |
4,661,151 |
(5,750,023) |
938,368 |
150,504 |
- |
| 상각후원가측정금융부채(유동) |
- |
- |
(11,208,175) |
18,328,200 |
7,120,025 |
| 파생금융부채(유동) |
485,791 |
- |
12,465,560 |
25,391,009 |
38,342,360 |
| 상환전환우선주부채 |
22,310,429 |
44,280,000 |
2,573,545 |
(69,163,974) |
- |
| 리스부채(유동) |
232,158 |
(248,051) |
- |
169,772 |
153,879 |
| 리스부채(비유동) |
225,679 |
- |
- |
(74,663) |
151,016 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
92,994,768 |
13,402,827 |
4,769,298 |
(33,701,353) |
77,465,540 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 공정가치변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
40,544,000 |
1,131,380 |
- |
- |
41,675,380 |
| 유동성장기차입금 |
1,230,380 |
(1,230,380) |
- |
3,121,820 |
3,121,820 |
| 장기차입금 |
24,004,560 |
(600,380) |
- |
(3,121,820) |
20,282,360 |
| 전환사채 |
8,217,483 |
(6,055,000) |
959,875 |
1,538,793 |
4,661,151 |
| 신주인수권부사채 |
85,912 |
(120,000) |
6,969 |
27,119 |
- |
| 파생금융부채(유동) |
2,676,857 |
- |
(1,127,485) |
(1,063,581) |
485,791 |
| 상환전환우선주(비유동) |
- |
21,584,503 |
115,123 |
(21,699,626) |
- |
| 상환전환우선주(유동) |
- |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
| 리스부채(유동) |
246,235 |
(246,235) |
- |
232,158 |
232,158 |
| 리스부채(비유동) |
394,610 |
- |
- |
(168,930) |
225,680 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
77,400,037 |
14,463,888 |
(45,518) |
1,176,362 |
92,994,769 |
41. 우발상황 및 약정사항
(1) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
제공처 |
| 유형자산(토지/건물)_마곡(*1) |
87,342,986 |
47,760,000 |
우리은행 |
| 정기예금 |
660,000 |
660,000 |
기업은행 |
| 정기예금(*2) |
2,120,000 |
2,105,200 |
우리/기업/하나 |
(*1) 우리은행 차입금에 대하여 마곡토지 및 건물이 담보(설정액 : 47,760백만원)로 제공되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 회사는 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 크리스탈생명과학(주)의 지분을 처분하였으며, 해당 회사에 대하여 제공한 담보는 2024년 1월 5일에 해제하였습니다. (주석 47 참고)
(2) 당기말 현재 차입약정 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
대출종류 |
약정액 |
차입액 |
| 우리은행 |
산업시설자금대출 4건 |
47,760,000 |
31,698,260 |
| 합계 |
47,760,000 |
31,698,260 |
(3) 당기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 아래와 같으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
| 원고 |
피고 |
소송가액(천원) |
소송내용(*1) |
| 씨지인바이츠㈜(구,크리스탈지노믹스㈜) |
서울특별시 및서울주택도시공사 |
500,000 |
손해배상청구 |
(*1) 연결회사는 본사 토지 매입과 관련하여 마곡 도시개발사업 준공에 따른 공공기여분에 대한 기부채납(금액 : 523백만원) 의무 면제를 위한 소송을 진행하였으나, 계약의 내용 상 납부 의무가 매우 확실 할 것으로 예상되어, 해당 기부채납 금액을 부채로 계상하였습니다.
(4) 회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였습니다. 한편, (주)아모레퍼시픽과의 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 지급해야 하는 약정 해석과 관련하여 이견이 발생하여 대한상사중재원의 중재를 요청하였으며, 2021년 11월 5일 중재 판정 결과 회사는 (주)아모레퍼시픽에게 원금 및 이자를 포함하여 8,580백만원을 지급하여야 하며 '판매비와관리비'로 분류되어 당기손익으로 인식됐습니다. 또한, 회사는 중재판정 취소의 소를 진행하였으며 2023년 8월 17월 항소가 기각되어 판결이 확정되었습니다.
(5) 연결회사 소유 토지 중 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 우리은행으로부터 대출(차입금액 : 31,698백만원)을 받았습니다.
(6) 연결회사는 (주)KT&G로부터 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT&G에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
(7) 연결회사는 중국의 항서제약으로부터 PD-1 항체 면역함암제 관련하여 캄렐리주맙의 한국 독점 라이센스를 2020년 4월에 18.3억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
(8) 연결회사는 서울주택도시공사와 마곡 도시개발사업 준공에 따른 공공기여분 523백만원을 지급하기로 하였으나, 당기말 현재 기부채납 납부와 관련하여 분쟁이 발생하여 최종결과는 알 수 없습니다.
(9) 연결회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 연결회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
42. 특수관계자와의 거래
(1) 종속기업의 유상감자 및 지분취득
종속기업인 마카온테라퓨틱스㈜는 당기 중 주당 65,204원으로 불균등 유상감자를 실시하였습니다. 동 불균등 유상감자로 당기 중 특수관계자인 ㈜즐거운쇼핑에게 13,350백만원이 지급되었습니다. 또한
회사는 당기 중 특수관계자인 ㈜즐거운쇼핑과 회사의 임원으로부터 종속기업인 마카온테라퓨틱스 주식회사의 주식을 주당 65,204원으로 각각 4,166백만원 및 1,434백만원에 취득하였습니다.
(2) 임직원 자금 거래
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 대여 |
| 임직원 |
832,011 |
- |
(5,282) |
826,729 |
951,327 |
- |
(119,317) |
832,011 |
(3) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,290,062 |
1,837,038 |
| 퇴직급여 |
1,073,879 |
144,666 |
| 주식기준보상 |
15,380 |
58,871 |
| 합 계 |
3,379,321 |
2,040,575 |
43. 영업부문 정보
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.
(1) 영업부문에 대한 정보
| 구 분 |
주요사업의 내용 |
회사와 종속기업현황 |
| 의약품연구개발 |
신약 연구 및 개발 |
CG PHARMACEUTICALS,INC., 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
| 의약품제조(*1) |
의약품 제조 및 판매 |
크리스탈생명과학㈜ |
| 투자 |
바이오 산업 투자 |
인바이츠벤처스㈜, CBS글로벌신기술투자조합1호, 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
| 기타(*1) |
기능성 생활용품 제조 및 판매 |
즐거운쇼핑㈜(*2) |
(*1) 당기 중 해당 부문은 중단영업으로 분류되었습니다.
(*2) 종속기업이었던 크리스탈생명과학㈜의 자회사입니다.
(2) 영업부문의 재무현황
1) 당기
| 구 분 |
의약품연구 |
의약품제조(중단영업) |
투자 |
기타(중단영업) |
중단영업조정 |
부문간조정 |
합계 |
| 매출 |
18,271,708 |
18,278,848 |
863,081 |
9,413,404 |
(27,692,252) |
(14,256,126) |
4,878,663 |
| 매출원가 |
4,742,771 |
8,448,767 |
- |
7,871,668 |
(16,320,435) |
(1,321,114) |
3,421,657 |
| 판관비 |
36,164,252 |
151,050,543 |
2,072,719 |
1,161,939 |
(12,212,483) |
(145,866,991) |
32,369,979 |
| 영업이익(손실) |
(22,635,314) |
(1,220,462) |
(1,209,639) |
379,797 |
840,665 |
(7,068,020) |
(30,912,973) |
| 총자산 |
245,551,955 |
- |
47,887,358 |
- |
- |
(50,323,771) |
243,115,542 |
| 총부채 |
99,747,785 |
- |
1,301,754 |
- |
- |
(3,226,991) |
97,822,548 |
| 비유동자산(*) |
102,500,126 |
- |
- |
- |
- |
(3,594,608) |
98,905,518 |
(*) 유형자산 및 투자부동산, 무형자산의 합계입니다.
2) 전기
| 구 분 |
의약품연구 |
의약품제조(중단영업) |
투자 |
기타(중단영업) |
중단영업조정 |
부문간조정 |
합계 |
| 매출 |
17,606,037 |
16,002,450 |
597,832 |
18,890,377 |
(34,320,711) |
(14,454,655) |
4,321,330 |
| 매출원가 |
4,378,078 |
9,229,177 |
- |
15,745,647 |
(24,402,707) |
(1,884,411) |
3,065,784 |
| 판관비 |
26,638,825 |
9,625,737 |
993,981 |
1,360,578 |
(10,939,869) |
(3,377,417) |
24,301,835 |
| 영업이익(손실) |
(13,410,866) |
(2,852,464) |
(396,149) |
1,784,152 |
(1,021,865) |
(7,149,098) |
(23,046,290) |
| 총자산 |
311,167,787 |
28,537,253 |
39,982,962 |
19,287,156 |
- |
(76,362,094) |
322,613,064 |
| 총부채 |
98,004,200 |
42,326,296 |
1,781,185 |
14,587,052 |
- |
(27,508,699) |
129,190,034 |
| 비유동자산(*) |
99,023,359 |
11,728,608 |
18,542 |
9,610,881 |
- |
(860,490) |
119,520,900 |
(*) 유형자산 및 투자부동산, 무형자산의 합계입니다.
(3) 연결회사의 지역별 매출액 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
4,281,398 |
4,300,927 |
| 해외 |
597,265 |
20,402 |
| 합계 |
4,878,663 |
4,321,329 |
(4) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 고객1 |
597,265 |
11,703,477 |
| 고객2 |
397,434 |
3,902,456 |
44. 비지배지분에 대한 정보
연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
비지배지분율(%) |
기초비지배지분 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
기타(*) |
기말비지배지분 |
| 크리스탈생명과학(주) |
0.00% |
(4,864,348) |
(469,954) |
5,334,302 |
- |
| 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
0.00% |
10,011,637 |
(648,198) |
(9,363,439) |
- |
| 합계 |
5,147,289 |
(1,118,152) |
(4,029,137) |
- |
(*) 당기 중 지분 매각에 따른 변동입니다.
2) 전기
| 구분 |
비지배지분율(%) |
기초비지배지분 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
기타 |
기말비지배지분 |
| 크리스탈생명과학(주) |
30.73% |
(4,075,689) |
(850,073) |
61,413 |
(4,864,348) |
| 마카온바이오테라퓨틱스(주) |
47.70% |
10,864,299 |
(849,256) |
(3,405) |
10,011,637 |
| 합계 |
6,788,610 |
(1,699,329) |
58,008 |
5,147,289 |
45. 중단영업
(1) 연결실체는 당기 중 매각 완료된 크리스탈생명과학㈜와 그 종속기업의 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
27,692,253 |
34,320,711 |
| 매출원가 |
16,320,435 |
24,402,707 |
| 매출총이익 |
11,371,818 |
9,918,004 |
| 판매비및관리비 |
12,212,483 |
10,939,869 |
| 영업손실 |
(840,665) |
(1,021,865) |
| 기타수익 |
4,028,688 |
352,874 |
| 기타비용 |
(3,379,874) |
(454,617) |
| 금융수익 |
45,000 |
59,664 |
| 금융비용 |
(1,662,340) |
(1,228,530) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(1,809,192) |
(2,292,474) |
| 법인세비용(수익) |
21,417 |
(81,464) |
| 중단영업당기순손실 |
(1,830,609) |
(2,211,009) |
| 당기순손실의 귀속 |
(1,830,609) |
(2,211,009) |
| 지배기업소유주지분 |
(1,268,140) |
(1,531,659) |
| 비지배지분 |
(562,469) |
(679,350) |
(2) 중단영업 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
3,368,267 |
1,361,952 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
7,660,461 |
(2,086,885) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
(9,880,970) |
(710,200) |
| 합 계 |
1,147,758 |
(1,435,133) |
46. 종속기업의 처분
연결회사는 당기 중 종속기업인 크리스탈생명과학㈜에 대한 지배력을 상실하였습니다.
(1) 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가 |
11,007,224 |
| 합 계 |
11,007,224 |
(2) 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 유동자산 |
16,324,352 |
| (1) 당좌자산 |
5,916,845 |
| (2) 재고자산 |
10,407,507 |
| 비유동자산 |
16,340,626 |
| (1) 투자자산 |
4,166,275 |
| (2) 유형자산 |
9,831,051 |
| (3) 무형자산 |
2,341,687 |
| (4) 기타비유동자산 |
1,613 |
| 자산총계 |
32,664,978 |
| 유동부채 |
39,045,012 |
| 비유동부채 |
4,197,289 |
| 부채총계 |
43,242,301 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 |
(10,577,323) |
(3) 종속기업 처분으로 인한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 처분대가의 공정가치 |
11,007,224 |
| 차감: 처분 관련 부대비용 |
- |
| 처분한 순자산의 장부금액 |
(10,577,323) |
| 비지배지분 |
8,023,671 |
| 처분이익 |
13,560,876 |
| 비지배지분 |
1,198,469 |
| 지배기업지분 |
12,362,408 |
(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가 |
11,007,224 |
| 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 |
1,909,567 |
| 순현금흐름 |
9,097,657 |
47. 보고기간 후 사건
(1) 크리스탈생명과학㈜ 차입금 담보 해제
연결회사는 2024년 1월 5일자에 당기 중 매각이 완료된 크리스탈생명과학㈜의 차입금을 위해 설정된 회사 정기예금 2,105백만원에 대한 담보를 해제하였습니다.
(2) ㈜프로카젠 지분 취득
연결회사는 2024년 2월 16일에 ㈜프로카젠의 지분 45%를 6,560백만원에 추가로 취득하여 종속기업투자주식이 증가하였습니다.
(3) 재무제표 승인일
연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(4) 소송사건 종료
연결회사는 2023년 9월 26일 ㈜아모레퍼시픽과의 대한상사중재원 중재 사건에 대하여 대법원에 항소제기 하였으며, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종료되었습니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
|
재무상태표
|
|
제 24 기 2023.12.31 현재
|
|
제 23 기 2022.12.31 현재
|
|
제 22 기 2021.12.31 현재
|
|
(단위 : 원)
|
| |
제 24 기
|
제 23 기
|
제 22 기
|
|
자산
|
|
|
|
|
유동자산
|
42,060,694,149
|
63,101,026,800
|
94,308,614,334
|
|
현금및현금성자산
|
15,643,569,721
|
4,050,877,969
|
11,359,166,708
|
|
매출채권
|
284,476,776
|
1,603,787,539
|
2,614,337,860
|
|
기타유동금융자산
|
0
|
34,186,534,504
|
35,563,770,243
|
|
상각후원가금융자산-유동
|
23,821,913,401
|
11,082,666,632
|
29,056,062,062
|
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
41,230,089
|
4,166,648,811
|
10,583,250,783
|
|
기타유동자산
|
714,712,322
|
7,059,391,745
|
3,339,032,678
|
|
유동재고자산
|
1,554,791,840
|
951,119,600
|
1,792,994,000
|
|
비유동자산
|
212,473,887,697
|
211,772,484,489
|
179,231,509,356
|
|
상각후원가 측정 금융자산
|
2,009,098,076
|
2,010,525,876
|
9,053,520,635
|
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
9,327,313,296
|
6,147,178,273
|
7,667,761,136
|
|
당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산
|
7,264,729,251
|
15,225,968,397
|
13,546,319,146
|
|
기타비유동금융자산
|
148,106,370
|
9,802,976,174
|
1,804,035,932
|
|
비유동금융자산
|
148,106,370
|
9,802,976,174
|
1,804,035,932
|
|
유형자산
|
95,584,158,019
|
79,147,788,010
|
65,190,740,490
|
|
무형자산
|
1,679,836,070
|
1,812,821,894
|
1,966,486,810
|
|
투자부동산
|
1,636,000,000
|
14,214,160,966
|
13,619,301,075
|
|
종속기업및관계기업투자
|
87,351,609,888
|
78,611,065,299
|
66,383,344,132
|
|
기타비유동자산
|
7,473,036,727
|
4,799,999,600
|
|
|
자산총계
|
254,534,581,846
|
274,873,511,289
|
273,540,123,690
|
|
부채
|
|
|
|
|
유동부채
|
53,372,413,923
|
37,475,732,436
|
16,295,347,508
|
|
매입채무
|
260,333,323
|
178,614,500
|
81,845,082
|
|
유동 차입금
|
1,960,000,000
|
7,245,000,000
|
7,245,000,000
|
|
유동성전환사채
|
0
|
1,191,896,463
|
5,250,559,959
|
|
유동성신주인수권부사채
|
0
|
0
|
85,911,647
|
|
상환전환우선주
|
0
|
22,310,429,002
|
0
|
|
상각후원가로 측정하는 유동 금융부채
|
7,120,025,011
|
0
|
0
|
|
기타유동금융부채
|
43,712,782,746
|
6,133,904,340
|
3,438,254,810
|
|
유동금융부채
|
5,370,423,092
|
5,983,400,140
|
1,726,365,410
|
|
유동파생상품부채
|
38,342,359,654
|
150,504,200
|
1,711,889,400
|
|
기타 유동부채
|
319,272,843
|
415,888,131
|
193,776,010
|
|
비유동부채
|
37,839,787,705
|
51,196,877,829
|
48,491,389,517
|
|
장기차입금
|
29,738,260,000
|
19,536,260,000
|
19,536,260,000
|
|
기타비유동금융부채
|
291,516,542
|
12,045,528,997
|
10,325,912,962
|
|
이연법인세부채
|
7,524,634,440
|
9,951,993,583
|
9,948,750,995
|
|
기타 비유동 부채
|
285,376,723
|
9,663,095,249
|
8,680,465,560
|
|
부채총계
|
91,212,201,628
|
88,672,610,265
|
64,786,737,025
|
|
자본
|
|
|
|
|
자본금
|
38,447,091,000
|
35,373,243,000
|
34,623,243,000
|
|
자본잉여금
|
74,094,308,167
|
118,937,441,766
|
113,912,406,420
|
|
기타포괄손익누계액
|
28,957,199,385
|
30,386,279,910
|
30,535,098,885
|
|
기타자본구성요소
|
(7,804,951,380)
|
(13,443,348,495)
|
(12,000,024,573)
|
|
이익잉여금(결손금)
|
29,628,733,046
|
14,947,284,843
|
41,682,662,933
|
|
자본총계
|
163,322,380,218
|
186,200,901,024
|
208,753,386,665
|
|
자본과부채총계
|
254,534,581,846
|
274,873,511,289
|
273,540,123,690
|
4-2. 포괄손익계산서
|
포괄손익계산서
|
|
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
|
|
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
|
|
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
|
|
(단위 : 원)
|
| |
제 24 기
|
제 23 기
|
제 22 기
|
|
매출액
|
6,305,879,966
|
5,873,467,295
|
6,263,553,477
|
|
매출원가
|
4,742,770,851
|
4,378,077,591
|
3,444,188,804
|
|
매출총이익
|
1,563,109,115
|
1,495,389,704
|
2,819,364,673
|
|
판매비와관리비
|
33,038,556,330
|
23,569,991,870
|
13,468,262,647
|
|
영업이익(손실)
|
(31,475,447,215)
|
(22,074,602,166)
|
(10,648,897,974)
|
|
기타이익
|
21,528,648,294
|
2,141,129,001
|
11,358,579,463
|
|
기타손실
|
14,794,942,602
|
1,444,608,141
|
8,594,589,003
|
|
금융수익
|
42,071,028,759
|
3,906,031,552
|
10,159,618,114
|
|
금융원가
|
54,575,977,326
|
1,843,383,856
|
2,516,105,044
|
|
종속기업및관관계기업투자주식지분법이익(손실)
|
(20,022,032,155)
|
(7,067,879,528)
|
(801,783,803)
|
|
법인세비용차감전순이익(손실)
|
(57,268,722,245)
|
(26,383,313,138)
|
(1,043,178,247)
|
|
법인세비용(수익)
|
2,941,844,171
|
611,743,657
|
1,281,694,091
|
|
당기순이익(손실)
|
(54,326,878,074)
|
(26,995,056,795)
|
(2,324,872,338)
|
|
기타포괄손익
|
7,579,245,752
|
(61,569,644)
|
20,940,480,562
|
|
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
|
7,735,104,038
|
81,416,622
|
20,748,964,881
|
|
재평가잉여금의 변동
|
5,771,596,348
|
492,542,492
|
21,997,779,578
|
|
퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익
|
(560,074,552)
|
87,249,331
|
74,612,964
|
|
관계기업 순확정급여부채 재측정요소 중 지분해당액
|
0
|
0
|
(2,892,074)
|
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
|
2,515,486,803
|
(498,375,201)
|
(1,320,535,587)
|
|
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
|
(155,858,286)
|
(142,986,266)
|
191,515,681
|
|
지분법자본변동
|
(155,858,286)
|
(142,986,266)
|
191,515,681
|
|
총포괄손익
|
(46,747,632,322)
|
(27,056,626,439)
|
18,615,608,224
|
|
주당손익
|
|
|
|
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
|
(734)
|
(390)
|
(34)
|
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
|
(734)
|
(390)
|
(34)
|
4-3. 자본변동표
|
자본변동표
|
|
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
|
|
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
|
|
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
|
|
(단위 : 원)
|
| |
자본
|
|
자본금
|
자본잉여금
|
기타포괄손익누계액
|
기타자본구성요소
|
이익잉여금(결손금)
|
자본 합계
|
|
2021.01.01 (기초자본)
|
23,081,607,000
|
125,374,217,272
|
9,666,339,213
|
443,962,461
|
43,906,116,402
|
202,472,242,348
|
|
총포괄손익
|
당기순이익(손실)
|
|
|
|
|
(2,324,872,338)
|
(2,324,872,338)
|
|
기타포괄손익
|
0
|
0
|
0
|
20,868,759,672
|
71,720,890
|
20,940,480,562
|
|
소유주와의 거래
|
주식보상비용
|
|
|
|
348,792,764
|
|
348,792,764
|
|
주식선택권의 소멸
|
|
34,467,588
|
|
(34,467,588)
|
|
|
|
신주인수권부사채의 자본전환
|
2,103,000
|
59,001,800
|
|
|
|
61,104,800
|
|
자기주식의 (취득)처분
|
|
|
|
(12,758,312,210)
|
|
(12,758,312,210)
|
|
지분법자본변동
|
|
|
|
|
|
|
|
무상증자
|
11,539,533,000
|
(11,555,280,240)
|
|
|
|
(15,747,240)
|
|
유상증자
|
|
|
|
|
|
|
|
재평가잉여금 변동
|
|
|
|
|
29,697,979
|
29,697,979
|
|
자본조정
|
|
|
|
|
|
|
|
2021.12.31 (기말자본)
|
34,623,243,000
|
113,912,406,420
|
30,535,098,885
|
(12,000,024,573)
|
41,682,662,933
|
208,753,386,665
|
|
2022.01.01 (기초자본)
|
34,623,243,000
|
113,912,406,420
|
30,535,098,885
|
(12,000,024,573)
|
41,682,662,933
|
208,753,386,665
|
|
총포괄손익
|
당기순이익(손실)
|
|
|
|
|
(26,995,056,795)
|
(26,995,056,795)
|
|
기타포괄손익
|
0
|
0
|
0
|
(148,818,975)
|
87,249,331
|
(61,569,644)
|
|
소유주와의 거래
|
주식보상비용
|
|
|
|
240,579,654
|
|
240,579,654
|
|
주식선택권의 소멸
|
|
75,479,346
|
|
(75,479,346)
|
|
|
|
신주인수권부사채의 자본전환
|
|
|
|
|
|
|
|
자기주식의 (취득)처분
|
|
|
|
(1,608,424,230)
|
|
(1,608,424,230)
|
|
지분법자본변동
|
|
|
|
|
172,429,374
|
172,429,374
|
|
무상증자
|
|
|
|
|
|
|
|
유상증자
|
750,000,000
|
4,949,556,000
|
|
|
|
5,699,556,000
|
|
재평가잉여금 변동
|
|
|
|
|
|
|
|
자본조정
|
|
|
|
|
|
|
|
2022.12.31 (기말자본)
|
35,373,243,000
|
118,937,441,766
|
30,386,279,910
|
(13,443,348,495)
|
14,947,284,843
|
186,200,901,024
|
|
2023.01.01 (기초자본)
|
35,373,243,000
|
118,937,441,766
|
30,386,279,910
|
(13,443,348,495)
|
14,947,284,843
|
186,200,901,024
|
|
총포괄손익
|
당기순이익(손실)
|
|
|
|
|
(54,326,878,074)
|
(54,326,878,074)
|
|
기타포괄손익
|
0
|
0
|
0
|
(1,429,080,525)
|
9,008,326,277
|
7,579,245,752
|
|
소유주와의 거래
|
주식보상비용
|
|
|
|
70,127,517
|
|
70,127,517
|
|
주식선택권의 소멸
|
|
82,715,809
|
|
(82,715,809)
|
|
|
|
신주인수권부사채의 자본전환
|
|
|
|
|
|
|
|
자기주식의 (취득)처분
|
|
|
|
5,650,985,407
|
|
5,650,985,407
|
|
지분법자본변동
|
|
|
|
|
|
|
|
무상증자
|
|
|
|
|
|
|
|
유상증자
|
3,073,848,000
|
15,074,150,592
|
|
|
|
18,147,998,592
|
|
재평가잉여금 변동
|
|
|
|
|
|
|
|
자본조정
|
|
(60,000,000,000)
|
|
|
60,000,000,000
|
|
|
2023.12.31 (기말자본)
|
38,447,091,000
|
74,094,308,167
|
28,957,199,385
|
7,804,951,380
|
29,628,733,046
|
163,322,380,218
|
4-4. 현금흐름표
|
현금흐름표
|
|
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
|
|
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
|
|
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
|
|
(단위 : 원)
|
| |
제 24 기
|
제 23 기
|
제 22 기
|
|
영업활동현금흐름
|
(30,888,462,366)
|
(21,199,226,575)
|
(10,187,543,453)
|
|
당기순이익(손실)
|
(54,326,878,074)
|
(26,995,056,795)
|
(2,324,872,338)
|
|
영업으로부터 창출된 현금흐름
|
21,844,802,364
|
5,645,202,278
|
(9,638,667,864)
|
|
이자수취
|
2,263,474,103
|
1,092,343,727
|
2,109,787,514
|
|
이자지급(영업)
|
(1,041,544,855)
|
(952,253,415)
|
(479,709,005)
|
|
배당금수취(영업)
|
580,146,896
|
|
|
|
법인세환급(납부)
|
(208,462,800)
|
10,537,630
|
145,918,240
|
|
투자활동현금흐름
|
(1,381,863,364)
|
(5,422,870,841)
|
(2,204,571,024)
|
|
상각후원가금융자산-유동의 취득
|
(6,999,633,243)
|
(56,511,034,081)
|
(100,411,140,388)
|
|
상각후원가금융자산-유동의 처분
|
18,082,299,875
|
83,591,804,221
|
114,381,404,986
|
|
상각후원가금융자산-비유동의 취득
|
(4,059,530,906)
|
(2,013,800,000)
|
(11,062,220,439)
|
|
당기손익공정가치금융자산의 취득
|
(4,837,976,575)
|
(3,998,250,000)
|
(6,558,800,000)
|
|
당기손익공정가치금융자산의 처분
|
3,000,000,000
|
9,232,921,579
|
5,497,207,036
|
|
기타유동금융자산의 취득
|
(4,000,000,000)
|
(19,388,328,380)
|
(26,496,771,472)
|
|
기타유동금융자산의 처분
|
9,482,038,315
|
19,381,898,471
|
23,548,242,726
|
|
기타비유동금융자산의 취득
|
(282,316,100)
|
(116,782,352)
|
(198,686,869)
|
|
기타비유동금융자산의 처분
|
8,847,837,888
|
881,640,299
|
|
|
파생상품자산의 감소(증가)
|
(440,469,094)
|
|
|
|
매각예정비유동자산의 처분
|
|
|
15,292,800,000
|
|
관계기업투자지분의 처분
|
8,419,217,512
|
|
(849,999,750)
|
|
관계기업에 대한 투자자산의 취득
|
(34,470,976,567)
|
(9,137,322,940)
|
|
|
종속기업에 대한 투자자산의 취득
|
|
(8,520,000,000)
|
(5,000,000,000)
|
|
장기선급금의 증가
|
|
(4,799,999,600)
|
|
|
유형자산의 취득
|
(22,371,664,162)
|
(14,025,618,058)
|
(10,380,876,718)
|
|
유형자산의 처분
|
19,348,590,794
|
|
85,000,000
|
|
무형자산의 취득
|
(89,643,019)
|
|
(50,730,136)
|
|
투자부동산의 처분
|
15,551,409,206
|
|
|
|
영업권, 투자부동산, 기타비유동자산 이외의 유형자산, 무형자산의 취득
|
6,561,047,288
|
|
|
|
재무활동현금흐름
|
43,516,464,083
|
19,333,025,684
|
(1,592,913,806)
|
|
단기차입금의 증가
|
12,000,000,000
|
|
|
|
단기차입금의 상환
|
(41,244,999,400)
|
|
(1,418,160,000)
|
|
장기차입금의 증가
|
12,162,000,000
|
|
19,536,260,000
|
|
장기차입금의 상환
|
|
|
(5,672,640,000)
|
|
신주발행비 지급
|
|
|
(21,097,240)
|
|
전환사채의 감소
|
(1,400,000,000)
|
(6,055,000,000)
|
(1,000,000,000)
|
|
신주인수권부사채의 감소
|
|
(120,000,000)
|
|
|
상환우선주 발행
|
44,280,000,000
|
21,584,502,774
|
|
|
정부보조금의 수취
|
401,312,992
|
248,562,844
|
311,426,660
|
|
정보보조금의 사용
|
403,802,214
|
246,073,622
|
452,536,160
|
|
주식매수선택권의 행사
|
|
|
|
|
보통주의 발행
|
18,147,998,592
|
5,699,556,000
|
|
|
자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출
|
|
(1,608,424,230)
|
(12,758,312,210)
|
|
리스부채(유동)의 감소
|
(186,645,887)
|
(170,098,082)
|
(137,254,856)
|
|
기타비유동금융부채의 증가
|
(239,400,000)
|
|
19,400,000
|
|
현금및현금성자산의순증가(감소)
|
11,246,138,353
|
(7,289,071,732)
|
(13,985,028,283)
|
|
기초현금및현금성자산
|
4,050,877,969
|
11,359,166,708
|
25,353,492,572
|
|
현금및현금성자산의 환율변동효과
|
346,553,399
|
(19,217,007)
|
(9,297,581)
|
|
기말현금및현금성자산
|
15,643,569,721
|
4,050,877,969
|
11,359,166,708
|
5. 재무제표 주석
주석
| 제24기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제23기 2022년 12월 31일 현재 |
| 씨지인바이츠 주식회사(구, 크리스탈지노믹스 주식회사) |
1. 일반 사항
씨지인바이츠주식회사(구, 크리스탈지노믹스 주식회사)(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어 2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 서울시 강서구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 브랜드 강화 및 기업 이미지 제고를 위해 2023년 6월 29일 주주총회 결의에 따라 상호를 크리스탈지노믹스 주식회사에서 씨지인바이츠 주식회사로 변경하였습니다.
설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 회사의 자본금은 38,447,091천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 대주주는 뉴레이크인바이츠투자(주)(지분율 23.07%)입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고
이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되
는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록
하였습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공
시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이 후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정
보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적
용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연
도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을
규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3. 주요 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.4. 종속기업 및 관계기업 투자
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.종속기업과 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
2.5. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6. 금융자산
(
1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10. 유형자산 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
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추정 내용연수
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| 건물 |
30년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
3년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13. 무형자산 영업권은 주석에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.2.15. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17. 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20. 전환사채 및 신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.
2.21. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.22. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.23. 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.24. 수익인식 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(2) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(3) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.
2.25. 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26. 리스 (1) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(4) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.27. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.28. 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.29. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 전용실시권의 손상차손
전용실시권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
② 가격위험 회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
구분
|
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
상승시
|
- |
- |
932,731 |
614,718 |
|
하락시
|
- |
- |
(932,731) |
(614,718) |
| 당기손익인식- 공정가치금융자산 |
상승시 |
730,596 |
1,924,561 |
730,596 |
1,924,561 |
| 하락시 |
(730,596) |
(1,924,561) |
(730,596) |
(1,924,561) |
③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
구분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기말
|
전기말
|
|
상승시
|
7,486 |
18,871 |
7,486 |
18,871 |
|
하락시
|
(7,486) |
(18,871) |
(7,486) |
(18,871) |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권제외) 및 보증금액을 초과하지 않습니다.
3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ |
합계 |
| 매입채무 |
260,333 |
260,333 |
- |
- |
- |
260,333 |
| 기타유동금융부채 |
5,370,423 |
4,797,811 |
618,190 |
- |
- |
5,416,001 |
| 기타비유동금융부채 |
291,517 |
- |
- |
221,090 |
78,500 |
299,590 |
| 차입금 |
31,698,260 |
- |
1,960,000 |
3,920,000 |
25,818,260 |
31,698,260 |
| 상각후원가측정금융부채(유동) |
7,120,025 |
- |
44,280,000 |
- |
- |
44,280,000 |
| 파생금융부채 |
38,342,360 |
| 합 계 |
83,082,918 |
5,058,144 |
46,858,190 |
4,141,090 |
25,896,760 |
81,954,184 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ |
합계 |
| 매입채무 |
178,615 |
178,615 |
- |
- |
- |
178,615 |
| 기타유동금융부채 |
5,983,400 |
5,858,896 |
130,104 |
- |
- |
5,989,000 |
| 기타비유동금융부채 |
12,045,529 |
- |
- |
89,391 |
11,957,893 |
12,047,284 |
| 차입금 |
26,781,260 |
- |
7,245,000 |
- |
19,536,260 |
26,781,260 |
| 전환사채 |
1,191,896 |
- |
1,400,000 |
- |
- |
1,400,000 |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
- |
22,000,000 |
22,000,000 |
| 합 계 |
68,491,129 |
6,037,511 |
8,775,104 |
89,391 |
53,494,153 |
68,396,159 |
(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계상합니다.
부채비율
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
91,212,202 |
88,672,610 |
| 자본 |
163,322,380 |
186,200,901 |
| 부채비율 |
55.85% |
47.62% |
5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액
회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후 원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,327,313 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
41,230 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
7,264,729 |
- |
- |
| 소계 |
7,305,959 |
9,327,313 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
15,643,570 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
23,821,913 |
| 상각후원가금융자산_비유동 |
- |
- |
2,009,098 |
| 매출채권 |
- |
- |
284,477 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
148,106 |
| 소계 |
- |
- |
41,907,164 |
| 금융자산 합계 |
7,305,959 |
9,327,313 |
41,907,164 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
38,342,360 |
- |
- |
| 소계 |
38,342,360 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1): |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
29,738,260 |
| 매입채무 |
- |
- |
260,333 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
- |
7,120,025 |
| 기타유동금융부채(*2) |
- |
- |
5,221,399 |
| 기타비유동금융부채(*2) |
- |
- |
140,500 |
| 소계 |
- |
- |
44,440,517 |
| 금융부채 합계 |
38,342,360 |
- |
44,440,517 |
(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.
(*2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
② 전기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후 원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,147,178 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
4,166,649 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
15,225,968 |
- |
- |
| 파생금융자산-비유동 |
722,378 |
- |
- |
| 소계 |
20,114,995 |
6,147,178 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,050,878 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
34,186,535 |
| 상각후원가금융자산_유동 |
- |
- |
11,082,667 |
| 상각후원가금융자산_비유동 |
- |
- |
2,010,526 |
| 매출채권 |
- |
- |
1,603,788 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
9,080,598 |
| 소계 |
- |
- |
62,014,992 |
| 금융자산 합계 |
20,114,995 |
6,147,178 |
62,014,992 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
- |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
| 소계 |
22,460,933 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1): |
| 단기차입금 |
- |
- |
7,245,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
19,536,260 |
| 매입채무 |
- |
- |
178,615 |
| 전환사채 |
- |
- |
1,191,896 |
| 기타유동금융부채(주2) |
- |
- |
5,815,131 |
| 기타비유동금융부채(주2) |
- |
- |
11,936,582 |
| 소계 |
- |
- |
45,903,484 |
| 금융부채 합계 |
22,460,933 |
- |
45,903,484 |
(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.(주2)기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
9,327,313 |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
41,230 |
- |
- |
41,230 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
4,124,771 |
3,139,958 |
7,264,729 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
38,342,360 |
38,342,360 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,147,178 |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
147,007 |
3,716,749 |
302,893 |
4,166,649 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
3,162,299 |
12,063,670 |
15,225,969 |
| 파생금융자산(비유동) |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
150,504 |
150,504 |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입 변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 해외비상장주식 |
9,327,313 |
3 |
DCF |
WACC |
13.10% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 펀드상품등 |
4,124,771 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내비상장주식 |
811,551 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
0.00% |
| 국외전환사채 |
2,328,407 |
3 |
DCF |
WACC |
20.96% |
| 파생금융부채 |
| 전환권등 |
38,342,360 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
52.70% |
② 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 해외비상장주식 |
6,046,903 |
3 |
DCF |
WACC |
15.60% |
| 국내비상장주식 |
100,276 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁등 |
3,716,749 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 펀드상품등 |
3,162,299 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내외전환사채등 |
12,366,563 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
19.64%,22.00% |
| 파생금융자산 |
| 콜옵션 |
722,378 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
| 파생금융부채 |
| 조기상환권등 |
150,504 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
38.70% |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
① 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
15,643,570 |
- |
- |
15,643,570 |
| 기타유동금융자산 |
23,821,913 |
- |
- |
23,821,913 |
| 매출채권 |
284,477 |
- |
- |
284,477 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
9,327,313 |
- |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
41,230 |
41,230 |
| 기타비유동금융자산 |
148,106 |
- |
- |
148,106 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
7,264,729 |
7,264,729 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,009,098 |
- |
- |
2,009,098 |
| 합계 |
41,907,164 |
9,327,313 |
7,305,959 |
58,540,436 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채(*1) |
합 계 |
| 유동성장기부채 |
1,960,000 |
- |
- |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
29,738,260 |
- |
- |
29,738,260 |
| 매입채무 |
260,333 |
- |
- |
260,333 |
| 기타유동금융부채(*1) |
5,221,399 |
- |
149,024 |
5,370,423 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
140,500 |
- |
151,017 |
291,517 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
| 상환전환우선주 |
7,120,025 |
- |
- |
7,120,025 |
| 파생금융부채 |
- |
38,342,360 |
- |
38,342,360 |
| 합계 |
44,440,518 |
38,342,360 |
300,041 |
83,082,919 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
② 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,050,878 |
- |
- |
4,050,878 |
| 기타유동금융자산 |
34,186,535 |
- |
- |
34,186,535 |
| 매출채권 |
1,603,788 |
- |
- |
1,603,788 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
6,147,178 |
- |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
4,166,649 |
4,166,649 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
11,082,667 |
- |
- |
11,082,667 |
| 파생상품금융자산-비유동 |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 기타비유동금융자산 |
9,080,598 |
- |
- |
9,080,598 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
15,225,968 |
15,225,968 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,010,526 |
- |
- |
2,010,526 |
| 합계 |
62,014,992 |
6,147,178 |
20,114,995 |
88,277,165 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채(*1) |
합 계 |
| 단기차입금 |
7,245,000 |
- |
- |
7,245,000 |
| 장기차입금 |
19,536,260 |
- |
- |
19,536,260 |
| 매입채무 |
178,615 |
- |
- |
178,615 |
| 기타유동금융부채(*1) |
5,815,131 |
- |
168,269 |
5,983,400 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
11,936,582 |
- |
108,947 |
12,045,529 |
| 전환사채 |
1,191,896 |
- |
- |
1,191,896 |
| 상환전환우선주 |
- |
22,310,429 |
- |
22,310,429 |
| 파생금융부채 |
- |
150,504 |
- |
150,504 |
| 합계 |
45,903,484 |
22,460,933 |
277,216 |
68,641,633 |
(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
2,261,774 |
242,137 |
5,561,483 |
(23,849) |
(387,279) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,515,487 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(11,586,269) |
- |
- |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
914,348 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(1,729,067) |
- |
- |
12,242,495 |
- |
- |
| 파생금융부채 |
- |
(18,396,072) |
- |
3,356,967 |
- |
- |
| 합계 |
532,707 |
(28,825,856) |
5,561,483 |
15,575,613 |
(387,279) |
2,515,487 |
② 전기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,383,741 |
130,250 |
1,663,274 |
|
5,247 |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
(498,375) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
457,250 |
|
22,954 |
|
|
| 파생금융자산 |
|
111,575 |
|
|
|
|
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(615,800) |
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
|
497,804 |
|
|
|
|
| 합계 |
767,941 |
1,196,879 |
1,663,274 |
22,954 |
5,247 |
(498,375) |
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금(*1) |
15,183,807 |
2,127,897 |
| 외화예금 |
448,058 |
382,767 |
| 단기은행예치금(MMF등) |
11,705 |
1,540,214 |
| 합 계 |
15,643,570 |
4,050,878 |
(*1) 보통예금 중 847백만원은 차입금 이자지급을 위해 신탁에 보관된 자산으로 이용이 제한되어 있습니다. 해당 보통예금은 24년 3월28일에 해지될 예정으로, 기말 기준으로 3개월 내 현금화 가능합니다.
8. 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
크리스탈생명과학(주) 차입금 담보(*1) |
2,105,200 |
27,508,328 |
(*1) 동 예금에 대하여 설정된 질권은 2024년 1월 5일 중 해제되었습니다. (주석 44참조)
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특정금전신탁등 |
- |
- |
3,716,749 |
- |
| 해외상장주식 |
41,230 |
- |
147,007 |
- |
| 국내및해외전환사채(*1) |
- |
2,328,407 |
302,893 |
12,063,670 |
| 해외펀드 |
- |
4,124,771 |
- |
3,162,299 |
| 국내비상장주식 |
- |
811,551 |
- |
- |
| 합 계 |
41,230 |
7,264,729 |
4,166,649 |
15,225,969 |
(*1) 해외전환사채 투자와 관련하여 동사의 대주주 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
10. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,307,100 |
- |
5,778,981 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(1,022,623) |
- |
(4,175,193) |
- |
| 매출채권(순액) |
284,477 |
- |
1,603,788 |
- |
| 미수금 |
393,680 |
- |
1,234,933 |
- |
| 미수수익 |
745,737 |
- |
746,495 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(161,000) |
- |
(115,000) |
- |
| 미수수익(순액) |
584,737 |
- |
631,495 |
- |
| 단기금융상품 |
21,531,560 |
- |
28,508,328 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
1,242,885 |
| 보증금 |
- |
133,316 |
- |
7,213,330 |
| 대여금(*1) |
6,311,938 |
14,790 |
4,811,777 |
20,220 |
| 차감: 손실충당금 |
(5,000,000) |
- |
(1,000,000) |
- |
| 대여금(순액) |
1,311,938 |
14,790 |
3,811,777 |
20,220 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
- |
- |
604,164 |
| 합 계 |
24,106,392 |
148,106 |
35,790,321 |
9,080,599 |
(*1) 우리사주조합원 및 종속기업에 대한 대여금이 포함되어 있습니다.(주석42참조)
(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
4,175,193 |
2,557,919 |
| 손상차손 |
1,515,483 |
1,617,274 |
| 제각 |
(4,668,052) |
- |
| 기말 잔액 |
1,022,624 |
4,175,193 |
(3) 손상
회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
(4) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 미만 |
6개월~ 9개월 미만 |
9개월~12개월 미만 |
1년 이상 |
계 |
| 기대 손실률 |
35.05% |
65.58% |
4.42% |
15.34% |
100.00% |
78.24% |
| 총 장부금액 |
68,703 |
233,021 |
90,782 |
86,086 |
828,508 |
1,307,100 |
| 손실충당금 |
(24,078) |
(152,826) |
(4,009) |
(13,202) |
(828,508) |
(1,022,624) |
2) 전기말
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 미만 |
6개월~ 9개월 미만 |
9개월~12개월 미만 |
1년 이상 |
계 |
| 기대 손실률 |
13.82% |
21.76% |
30.90% |
46.24% |
100% |
72.25% |
| 총 장부금액 |
960,946 |
521,193 |
297,078 |
302,372 |
3,697,392 |
5,778,981 |
| 손실충당금 |
(132,791) |
(113,388) |
(91,806) |
(139,817) |
(3,697,392) |
(4,175,193) |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 비유동항목으로 구성된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품(주식)(*1) |
9,327,313 |
6,147,178 |
| 합 계 |
9,327,313 |
6,147,178 |
(*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
12. 파생금융상품
(1) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기손익-공정가치측정금융자산부채 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환권 및 조기상환권 |
- |
- |
38,342,360 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
38,342,360 |
- |
(2) 당기 중 파생상품 평가 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
금융수익 |
금융비용 |
| 기타 |
상환전환우선주의 전환권 등 |
22,609,058 |
40,090,782 |
| 합 계 |
22,609,058 |
40,090,782 |
(3) 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기손익-공정가치측정금융자산부채 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 신주인수권대가등 |
- |
- |
150,504 |
- |
| 전환권대가등 |
- |
722,378 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
722,378 |
150,504 |
- |
(4) 전기 중 파생상품 평가 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
금융수익 |
금융비용 |
| 매매목적 |
신주인수권대가등 |
497,804 |
- |
| 전환권대가등 |
111,575 |
- |
| 합 계 |
609,379 |
- |
13. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
55,822 |
6,626,479 |
| 선급비용 |
44,847 |
42,955 |
| 당기법인세자산 |
403,600 |
195,137 |
| 계약자산 |
210,443 |
194,820 |
| 합계 |
714,712 |
7,059,392 |
14. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,528,658 |
- |
1,528,658 |
80,320 |
- |
80,320 |
| 원재료 |
26,134 |
- |
26,134 |
1,696,968 |
(826,168) |
870,800 |
| 합 계 |
1,554,792 |
- |
1,554,792 |
1,777,288 |
(826,168) |
951,120 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 826,168천원(전기: 평가손실 891,120천원) 입니다.
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
41,736,500 |
- |
- |
41,736,500 |
39,222,516 |
- |
- |
39,222,516 |
| 건물 |
49,858,371 |
(143,885) |
- |
49,714,486 |
12,628,055 |
(677,573) |
- |
11,950,482 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
26,937,136 |
- |
- |
26,937,136 |
| 기계장치 |
7,792,780 |
(5,622,291) |
- |
2,170,489 |
9,745,323 |
(9,142,420) |
(334) |
602,569 |
| 시설장치 |
1,753,257 |
(890,511) |
- |
862,746 |
1,334,395 |
(1,296,095) |
- |
38,301 |
| 비품 |
1,466,000 |
(720,072) |
- |
745,928 |
910,967 |
(865,124) |
- |
45,843 |
| 차량운반구 |
113,008 |
(51,541) |
- |
61,467 |
113,008 |
(34,777) |
- |
78,231 |
| 사용권자산 |
702,106 |
(409,564) |
- |
292,542 |
540,342 |
(267,632) |
- |
272,710 |
| 합계 |
103,422,022 |
(7,837,864) |
- |
95,584,158 |
91,431,743 |
(12,283,621) |
(334) |
79,147,788 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산(*1) |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
차량운반구 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
39,222,516 |
11,950,482 |
26,937,136 |
602,569 |
38,301 |
45,843 |
78,231 |
272,710 |
79,147,788 |
| 취득 |
- |
20,333,195 |
- |
1,854,838 |
872,300 |
753,783 |
- |
211,714 |
24,025,830 |
| 재평가 |
7,031,007 |
114,660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7,145,667 |
| 대체 |
- |
26,937,136 |
(26,937,136) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
(4,517,024) |
(8,513,240) |
- |
(3,003) |
(43) |
(1,007) |
- |
(3,122) |
(13,037,439) |
| 감가상각비 |
- |
(1,107,747) |
- |
(283,916) |
(47,812) |
(52,690) |
(16,764) |
(188,760) |
(1,697,689) |
| 기말 순장부금액 |
41,736,499 |
49,714,486 |
- |
2,170,488 |
862,746 |
745,929 |
61,467 |
292,542 |
95,584,157 |
(*1) 당기중 차입원가 자본화 한 금액 1,275,662천원이 포함된 금액입니다.
(*2) 토지와 건물은 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 ㈜두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 5,771,596천원은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.
② 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산(*1) |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
차량운반구 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
39,231,444 |
12,628,055 |
12,238,450 |
570,113 |
58,349 |
43,792 |
- |
420,537 |
65,190,740 |
| 취득 |
(8,927) |
|
14,698,685 |
278,994 |
1,095 |
20,837 |
83,819 |
66,117 |
15,140,620 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(28,475) |
(28,475) |
| 감가상각비 |
- |
(677,573) |
- |
(246,538) |
(21,144) |
(18,786) |
(5,588) |
(185,469) |
(1,155,098) |
| 기말 순장부금액 |
39,222,516 |
11,950,482 |
26,937,136 |
602,569 |
38,301 |
45,843 |
78,231 |
272,710 |
79,147,788 |
(*1) 전기중 차입원가 자본화 한 금액 1,048,885천원이 포함된 금액입니다.
(3) 유형자산 담보제공 내역
1) 담보제공자산
① 당기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 건물 |
47,126,446 |
47,760,000 |
차입금 |
31,698,260 |
우리은행 |
| 토지 |
40,216,540 |
② 전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지(*1) |
8,197,440 |
12,519,000 |
차입금 |
7,245,000 |
기업은행 |
| 건물(*1) |
18,004,326 |
임대보증금 |
200,000 |
유니버셜 |
| 건물(*1) |
3,307,101 |
50,000,000 |
차입금 |
6,736,260 |
산업은행 |
| 토지 |
35,283,433 |
차입금 |
12,800,000 |
산업은행 |
(*1)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.
(4) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 장부금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 원가 |
10,472,902 |
49,168,041 |
12,131,043 |
5,371,812 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,510,865) |
- |
(2,446,206) |
| 순장부금액 |
10,472,902 |
47,657,176 |
12,131,043 |
2,925,606 |
(5) 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계(주석 5.(2) 참조)는 수준 3으로 구분됩니다.
(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
- 반복적인 측정치의 수준 3간 변동의 내역
| 구 분 |
유형자산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초금액 |
51,172,999 |
51,859,499 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액(*1) |
(1,107,747) |
(677,573) |
| 자산재평가 |
7,145,667 |
- |
| 증가(감소) |
34,240,067 |
(8,927) |
| 기말금액 |
91,450,986 |
51,172,999 |
| 미실현손익(*1) |
(1,107,747) |
(677,573) |
(*1) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 각각 감가상각비 1,108백만원과 677백만원입니다.
(7) 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.
(8) 보험에 가입한 자산의 내역
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
서울연구소(건물,기계장치) |
3,224,701 |
10,492,296 |
DB손해보험 |
회사는 기타 환경책임보험등에 가입하고 있습니다.
한편, DB손해보험 보험금 9,492백만원에 대하여 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다.
16. 사용권자산
회사는 차량운반구 및 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
702,105 |
540,342 |
| 감가상각누계액 |
(409,564) |
(267,632) |
| 장부금액 |
292,541 |
272,710 |
(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
101,781 |
170,929 |
272,710 |
| 취득 |
211,714 |
- |
211,714 |
| 처분 |
(3,123) |
- |
(3,123) |
| 상각비 |
(74,808) |
(113,952) |
(188,760) |
| 당기말 순장부금액 |
235,564 |
56,977 |
292,541 |
(3) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
135,656 |
284,881 |
420,537 |
| 취득 |
66,117 |
- |
66,117 |
| 처분 |
(28,475) |
- |
(28,475) |
| 상각비 |
(71,517) |
(113,952) |
(185,469) |
| 당기말 순장부금액 |
101,781 |
170,929 |
272,710 |
(4) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
|
|
| 차량운반구 |
74,808 |
71,517 |
| 기계장치 |
113,952 |
113,952 |
| 합계 |
188,760 |
185,469 |
| 리스부채 이자비용 |
75,625 |
9,327 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
30,187 |
42,589 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 225,862천원(전기:220,579천원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액(*1) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*1) |
장부금액 |
| 특허권 |
446,843 |
(305,912) |
140,931 |
360,972 |
(258,078) |
102,893 |
| 소프트웨어 |
342,652 |
(332,095) |
10,557 |
342,652 |
(326,589) |
16,063 |
| 전용실시권 |
7,110,550 |
(5,591,972) |
1,518,578 |
7,110,550 |
(5,429,849) |
1,680,701 |
| 상표권 |
45,706 |
(35,937) |
9,769 |
41,935 |
(28,771) |
13,164 |
| 영업권 |
7,702,031 |
(7,702,031) |
- |
7,702,031 |
(7,702,031) |
- |
| 개발비 |
339,140 |
(339,140) |
- |
339,140 |
(339,140) |
- |
| 합 계 |
15,986,922 |
(14,307,087) |
1,679,835 |
15,897,280 |
(14,084,458) |
1,812,822 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
특허권 |
소프트웨어 |
상표권 |
전용실시권 |
합계 |
| 기초금액 |
102,893 |
16,063 |
13,164 |
1,680,701 |
1,812,821 |
| 취득으로 인한 증가 |
85,872 |
- |
3,771 |
- |
89,643 |
| 상각 |
(47,834) |
(5,506) |
(7,166) |
(162,123) |
(222,629) |
| 기말금액 |
140,931 |
10,557 |
9,769 |
1,518,578 |
1,679,835 |
2) 전기
| 구 분 |
특허권 |
소프트웨어 |
상표권 |
전용실시권 |
합계 |
| 기초금액 |
79,662 |
22,450 |
21,551 |
1,842,824 |
1,966,487 |
| 취득으로 인한 증가 |
59,622 |
- |
- |
- |
59,622 |
| 상각 |
(36,391) |
(6,387) |
(8,387) |
(162,123) |
(213,287) |
| 기말금액 |
102,893 |
16,063 |
13,164 |
1,680,701 |
1,812,822 |
18. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
평가차액 |
처분 |
장부금액 |
원가 |
평가차액 |
장부금액 |
| 토 지 |
3,049,166 |
1,406,586 |
(3,850,432) |
605,320 |
3,049,166 |
1,393,266 |
4,442,432 |
| 건 물 |
6,651,604 |
3,142,805 |
(8,763,729) |
1,030,680 |
6,651,604 |
3,120,125 |
9,771,729 |
| 합 계 |
9,700,770 |
4,549,391 |
(12,614,161) |
1,636,000 |
9,700,770 |
4,513,391 |
14,214,161 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 기초 순장부금액 |
4,442,432 |
9,771,729 |
4,258,356 |
9,360,945 |
| 평가차액 |
13,320 |
22,680 |
184,075 |
410,785 |
| 처분 |
(3,850,432) |
(8,763,729) |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
605,320 |
1,030,680 |
4,442,432 |
9,771,729 |
공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다. 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 평가 되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 평가손익은 당기에 36,000천원(전기 : 594,860천원) 인식되었습니다.
(3) 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계(주석 5.(2) 참조)는 수준 3으로 구분됩니다.
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구 분 |
투자부동산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,214,161 |
13,619,301 |
| 평가차액 |
36,000 |
594,860 |
| 처분 |
(12,614,161) |
- |
| 기말잔액 |
1,636,000 |
14,214,161 |
(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 244백만원(전기 : 422백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 14백만원(전기 : 113백만원)입니다.
19. 리스의 제공
(1) 당기 및 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운용리스의 리스수익 |
243,591 |
422,320 |
(2) 운용리스 제공 내역
회사는 보유 중인 투자부동산을 유니버설디스플레이등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 투자부동산 장부금액과 동일합니다.(주석 18 참조)
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
76,800 |
341,080 |
| 1년 초과 5년 이내 |
307,200 |
440,520 |
| 합계 |
384,000 |
781,600 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.
20. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 목 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속기업 |
CG PHARMACEUTICALS, INC. |
미국 |
100.00% |
1,853,700 |
916,201 |
100.00% |
1,853,700 |
1,261,389 |
| 종속기업 |
크리스탈생명과학㈜ (*1) |
대한민국 |
- |
- |
- |
59.22% |
15,436,294 |
- |
| 종속기업 |
인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) (*2) |
대한민국 |
100.00% |
34,753,287 |
33,995,807 |
100.00% |
20,000,000 |
20,430,619 |
| 종속기업 |
마카온바이오테라퓨틱스㈜ (*3) |
대한민국 |
100.00% |
10,224,584 |
17,807,430 |
52.30% |
500,000 |
9,114,730 |
| 종속기업 |
스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호(*4) |
대한민국 |
40.00% |
5,000,000 |
3,436,259 |
40.00% |
5,000,000 |
4,674,434 |
| 종속기업 |
CBS글로벌신기술투자조합1호 |
대한민국 |
97.70% |
10,630,000 |
59,696 |
98.84% |
8,520,000 |
8,435,635 |
| 종속기업 |
CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호(*5) |
대한민국 |
95.24% |
3,000,000 |
3,750,883 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
화일약품㈜(*6) |
대한민국 |
11.41% |
26,718,092 |
16,738,684 |
13.93% |
32,370,596 |
24,860,539 |
| 관계기업 |
다나테인
㈜(*7)
|
대한민국 |
- |
- |
- |
14.23% |
1,380,000 |
1,372,522 |
| 관계기업 |
CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
대한민국 |
35.24% |
4,290,073 |
86,690 |
35.24% |
8,000,000 |
8,461,197 |
| 관계기업 |
㈜펜젠(*6) |
대한민국 |
14.37% |
16,883,658 |
10,559,961 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
113,353,394 |
87,351,610 |
|
93,060,590 |
78,611,065 |
(*1) 당기 중 크리스탈생명과학㈜를 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 2023년 11월 22일 사명을 인바이츠벤처스㈜로 변경하였습니다.
(*3) 마카온바이오테라퓨틱스㈜는 2023년 중 제3자 유상증자 및 구주인수로 인하여 지분율이 100%로 변경되었습니다.
(*4) 종속기업인 인바이츠벤처스㈜가 20%를 보유하여 총 지분율은 60%입니다.
(*5) 2023년 5월 23일 제3자배정 불균등증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.
(*6) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력은 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다.
(*7) 회사는 2021년 12월에 다나테인(주)의 지분을 취득(14.2%)하였으며 유의적인 영항력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 다나테인(주)는 2023년 2월13일에 주식교환 방식으로 (주)오에스알홀딩스에 합병되었으며, 회사는 유의적영향력을 상실하고 주식교환으로 취득한 (주)오에스알홀딩스의 지분증권을 당기손익인식-금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
배당 |
손상 |
처분 |
기말 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC.(*1) |
1,261,389 |
- |
(353,284) |
8,096 |
- |
- |
- |
916,201 |
| 크리스탈생명과학(주)(*2) |
- |
2,556,038 |
(2,556,038) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) (*2) |
20,430,619 |
14,753,287 |
(1,064,342) |
(123,757) |
- |
- |
- |
33,995,807 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
9,114,730 |
9,724,584 |
(1,031,884) |
- |
- |
- |
- |
17,807,430 |
| 스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호 |
4,674,434 |
- |
(1,238,175) |
- |
- |
- |
- |
3,436,259 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
8,435,635 |
2,110,368 |
(10,486,307) |
- |
- |
- |
- |
59,696 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호 |
- |
3,000,000 |
750,883 |
- |
- |
- |
- |
3,750,883 |
| 화일약품(주) |
24,860,539 |
- |
663,227 |
(344) |
- |
(4,289,595) |
(4,495,143) |
16,738,684 |
| 다나테인
㈜
|
1,372,522 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,372,522) |
- |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
8,461,197 |
- |
(4,084,433) |
- |
(580,147) |
- |
(3,709,927) |
86,690 |
| ㈜펜젠 |
- |
16,883,658 |
(621,678) |
(30,487) |
- |
(5,671,532) |
- |
10,559,961 |
| 합 계 |
78,611,065 |
49,027,935 |
(20,022,031) |
(146,492) |
(580,147) |
(9,961,127) |
(9,577,592) |
87,351,611 |
(*1) 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 당기 중 크리스탈생명과학㈜에 대한 채권을 출자전환하고 보유중인 투자주식을 모두 처분하였습니다.
2) 전기말
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC.(*'1) |
440,645 |
- |
805,669 |
15,076 |
1,261,390 |
| 크리스탈생명과학(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)
|
25,288,340 |
- |
(4,854,579) |
(3,142) |
20,430,619 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
9,926,365 |
- |
(807,901) |
(3,734) |
9,114,730 |
| 스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호 |
4,938,604 |
- |
(264,170) |
- |
4,674,434 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
- |
8,520,000 |
(84,365) |
- |
8,435,635 |
| 화일약품(주) |
24,939,390 |
362,488 |
(462,829) |
21,489 |
24,860,538 |
| 다나테인(주) |
850,000 |
530,000 |
(7,233) |
(245) |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
- |
8,000,000 |
461,197 |
- |
8,461,197 |
| 합 계 |
66,383,344 |
17,412,488 |
(5,214,211) |
29,444 |
78,611,065 |
(*1) 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 종속기업의 결손누적으로 지분법이 중지되었으며, 종속기업의 차입금을 위한 금융보증금액의 공정가치를 지급보증충당부채로 계상하고 지분법손익으로 반영하였습니다(주석24 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
5,059,321 |
4,143,121 |
916,201 |
11,965,828 |
(353,284) |
(345,189) |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
35,117,822 |
1,122,016 |
33,995,807 |
845,302 |
(1,630,523) |
(1,754,281) |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
3,766,657 |
4,393,637 |
(626,980) |
- |
(1,875,714) |
(1,875,714) |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
8,658,284 |
67,637 |
8,590,647 |
17,575 |
(3,095,438) |
(3,095,438) |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
172,824 |
112,102 |
60,723 |
- |
(10,733,922) |
(86,257) |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호 |
3,938,427 |
- |
3,938,427 |
72 |
788,427 |
788,427 |
| 화일약품(주) |
186,001,159 |
11,547,841 |
174,453,318 |
122,541,220 |
3,862,925 |
3,852,760 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
259,733 |
13,750 |
245,983 |
- |
(50,741) |
(50,741) |
| ㈜펜젠 |
20,980,478 |
8,140,824 |
12,839,654 |
7,405,610 |
(4,167,729) |
(4,392,000) |
2) 전기말
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
6,634,514 |
5,373,124 |
1,261,389 |
11,732,570 |
805,669 |
820,744 |
| 크리스탈생명과학(주)(*1) |
41,022,324 |
55,965,539 |
(14,943,215) |
34,892,828 |
(2,766,642) |
(2,566,767) |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
24,120,112 |
1,695,652 |
22,424,459 |
558,730 |
(2,860,738) |
(2,863,881) |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
25,216,350 |
3,958,465 |
21,257,885 |
- |
(1,780,436) |
(1,787,575) |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
11,771,617 |
85,533 |
11,686,085 |
38,201 |
(660,426) |
(660,426) |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
8,534,645 |
- |
8,534,645 |
- |
(85,355) |
(86,257) |
| 화일약품(주) |
185,597,115 |
10,023,751 |
175,573,364 |
132,052,749 |
(6,326,963) |
(6,191,793) |
| 다나테인
㈜
|
5,024,459 |
101,957 |
4,922,502 |
- |
(58,572) |
(58,572) |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
24,033,631 |
24,984 |
24,008,647 |
- |
(50,741) |
(50,741) |
(*1)크리스탈생명과학(주)의 재무정보는 연결기준 정보입니다.
(4) 당기와 전기의 종속기업과 관계기업의 재무정보금액을 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 기업명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
영업권 등 |
내부거래 |
손상누계 |
장부금액 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
916,201 |
100.00% |
916,201 |
- |
- |
- |
916,201 |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
33,995,807 |
100.00% |
33,995,807 |
- |
- |
- |
33,995,807 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
(625,874) |
100.00% |
(625,874) |
22,027,912 |
(3,594,608) |
- |
17,807,430 |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
8,590,647 |
40.00% |
3,436,259 |
- |
- |
- |
3,436,259 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
60,723 |
97.70% |
59,328 |
369 |
- |
- |
59,696 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호 |
3,938,427 |
95.24% |
3,750,883 |
- |
- |
- |
3,750,883 |
| 화일약품(주) |
174,453,318 |
11.83% |
20,630,296 |
781,600 |
(67,451) |
(4,605,760) |
16,738,684 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
245,983 |
35.24% |
86,690 |
- |
- |
- |
86,690 |
| ㈜펜젠 |
12,839,654 |
14.37% |
1,845,663 |
14,385,830 |
- |
(5,671,532) |
10,559,961 |
| 합계 |
64,095,253 |
37,195,711 |
(3,662,059) |
(10,277,292) |
87,351,611 |
2) 전기말
| 기업명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
영업권 등 |
내부거래 |
손상누계 |
장부금액 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC. |
1,261,389 |
100.00% |
1,261,389 |
- |
- |
- |
1,261,389 |
| 크리스탈생명과학㈜ |
(14,943,215) |
59.22% |
(8,849,372) |
- |
- |
- |
- |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
22,424,459 |
100.00% |
22,424,459 |
- |
(1,993,840) |
- |
20,430,619 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
21,257,885 |
52.30% |
11,117,874 |
- |
(2,003,143) |
- |
9,114,731 |
| 스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호 |
11,686,085 |
40.00% |
4,674,434 |
- |
- |
- |
4,674,434 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
8,534,645 |
98.84% |
8,435,635 |
- |
- |
- |
8,435,635 |
| 화일약품㈜ |
175,573,364 |
13.93% |
24,457,370 |
913,754 |
(124,635) |
(385,951) |
24,860,538 |
| 다나테인 |
4,922,502 |
14.23% |
700,472 |
672,050 |
- |
- |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
24,008,647 |
35.24% |
8,461,197 |
- |
- |
- |
8,461,197 |
| 합계 |
72,683,458 |
1,585,804 |
(4,121,618) |
(385,951) |
78,611,065 |
(5) 시장성 있는 종속(관계)기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장가치 |
장부가액 |
시장가치 |
장부금액 |
| 화일약품(주) |
16,738,684 |
16,738,684 |
25,761,740 |
24,860,539 |
| ㈜펜젠 |
10,559,961 |
10,559,961 |
- |
- |
21. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
108,269 |
66,717 |
| 예수보증금 |
61,978 |
304,738 |
| 선수수익 |
- |
2,489 |
| 계약부채 |
149,026 |
41,944 |
| 합 계 |
319,273 |
415,888 |
22. 차입금등
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
차입처 |
최장 만기일 |
연이자율(%)당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
원화대출 |
기업은행 |
2023.10.05 |
4.94 |
- |
6,245,000 |
| 원화대출 |
기업은행 |
2023.07.27 |
5.32 |
- |
1,000,000 |
| 소계 |
- |
7,245,000 |
| 장기차입금 |
원화대출 |
우리은행(*1) |
2024.09.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2024.12.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.03.31 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.06.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.09.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.12.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2026.03.30 |
4.88 |
25,818,260 |
- |
| 원화대출 |
산업은행 |
2029.03.04 |
2.45 |
- |
6,736,260 |
| 원화대출 |
산업은행 |
2029.06.11 |
2.99 |
- |
12,800,000 |
| 소계 |
31,698,260 |
19,536,260 |
| 1년이내 만기도래분 |
1,960,000 |
- |
| 비유동 금융기관차입금 |
29,738,260 |
19,536,260 |
(*1) 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 47,760백만원)되어 있습니다.
(2) 전환사채
| 구 분 |
내 역 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 전환사채 |
제12회 전환사채 |
2023.11.6 |
- |
- |
1,400,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(1,387) |
| 신주인수권 및 전환권조정 |
- |
(206,716) |
| 합 계 |
- |
1,191,896 |
| 1년이내 조기상환청구권 도래분 |
- |
1,191,896 |
(3) 전환상환우선주당기말과 전기말 현재 연결회사의 상환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정분류 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 상환전환우선주 (주1,주2) |
전환상환우선주부채 |
- |
22,310,429 |
| 제2회 상환전환우선주 (주1,주3) |
파생상품부채 |
38,342,360 |
- |
| 상각후원가금융부채 |
7,120,025 |
- |
(주1) 전환상환우선주 발행 조건
| 구 분 |
내 역 |
| 명칭 |
제1회 상환전환우선주 |
제2회 상환전환우선주 |
| 발행총액 |
21,999백만원 |
44,280백만원 |
| 발행일 |
2022.6.24 |
2023.06.02 |
| 발행가액 |
1주당 5,020원 |
1주당 3,563원 |
| 유효이자율 |
12.19% |
17.94% |
| 원금상환방법 |
1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 |
1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 우선주발행일로부터 1년이 경과한날부터 우선주존속기간 만료전까지 원금 또는 일부 조기상환 청구가능 |
| 발행회사의 Call Option |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행금액의 20%의 범위내에서 사채발행관련 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 Call Option 행사가능 |
- |
| 최초행사(전환)가액 |
5,020원 |
2,952원 |
| 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 |
2023년 6월 24일부터2027년 6월 24일까지 |
2024년 6월 2일부터2028년 6월 2일까지 |
| 행사(전환)가격조정 |
계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*1) |
계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*2) |
| 신주의 배당기산일 |
우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 |
우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 |
(*1) 전환권행사 전에 주식분할, 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다. 또한, 발행회사의 주가 변동에 따라 행사가격은 발행일이 후 매 3개월마다 조정됩니다. 회사는 시가조정 리픽싱에 따라 본 전환상환우선주 전체를 당기손익인식금융부채로 분류하여 매기간 공정가치 측정 후 평가손익을 인식하고 있습니다.
(*2) 전환가액의 조정에 대한 사항은 아래와 같습니다.
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
| 회사가 우선주 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다.한편, 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 주당 발행가격이 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우는 본 항에 의해 전환가격이 조정되지 않는다.- 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 +신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.- 회사가 타사와 인수합병시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주1주당 전환하는 보통주의 수= 조정 전 우선주1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주의 전환가격/ 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 90%에 해당하는 금액- 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건이 조정된다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다 |
(*3) 2023년 7월 24일자로 당사자간 합의에 따라 최초 전환가격이 2,952원에서 3,563원으로 변경되었습니다. 이와 관련하여 회사는 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였습니다.투자자에 부여된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 내재파생상품의 공정가치는 발행일 시점의 전환상환우선주의 공정가치에서 우선주의 주계약가치를 차감하여 측정하였습니다. 우선주의 주계약가치는 우선주 만기일에 상환을 가정하여 (누적적)우선배당금과 만기상환가액을 회사의 신용위험을 적용한 할인율로 할인하는 현금흐름할인법으로 평가하였습니다.
(4) 제1회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 전기말 및 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
발행일(22년 6월 24일) |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주 |
21,999,000 |
- |
22,310,429 |
회사는 당기 중 제1회 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가손실 5,930,512천원을 인식하였으며, 해당 파생상품평가손실을 제외할 경우 법인세비용차감전계속사업손실은 51,338,210천원 (차감전손실은 57,268,722천원)입니다.
또한 동 우선주의 유상증자 철회로 인하여 제1회 상환전환우선주는 당기 중 전액 상환되었으며, 관련한 파생금융부채 감소액에 대하여 사채상환이익 3,356,967천원을 인식하였습니다.
(5) 제2회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
발행일(2023년 6월 2일) |
당기말 |
| 파생상품부채 |
60,037,070 |
38,342,360 |
| 상환전환우선주(상각후원가측정금융부채) |
18,328,200 |
7,120,025 |
| 합 계 |
78,365,270 |
45,462,385 |
회사는 제2회 전환상환우선주 발행일 현재 공정가치와 발행가액의 차이 34,160,270천원을 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 또한, 당기 중 제2회 상환우선주의 전환가격 조정을 통해 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였습니다. 회사는 당기 중 제 2회 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가순손실 12,465,560천원을 인식하였으며, 해당 파생상품평가손실을 제외할 경우 법인세비용차감전계속사업손실은 44,803,162천원(차감전손실은 57,268,722천원) 입니다.
23. 리스부채
(1) 리스계약
회사는 차량운반구 및 기계장치를 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 구매선택권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료 |
| 1년 이내 |
158,331 |
173,869 |
| 1년 초과 5년 이내 |
157,740 |
110,702 |
| 소 계 |
316,071 |
284,571 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(16,031) |
(7,355) |
| 리스부채의 현재가치 |
300,040 |
277,216 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
149,024 |
168,269 |
| 비유동부채 |
151,016 |
108,947 |
| 합 계 |
300,040 |
277,216 |
24. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금(*1) |
4,771,990 |
78,500 |
5,484,160 |
78,500 |
| 미지급비용 |
449,409 |
- |
330,971 |
- |
| 임대보증금 |
- |
62,000 |
- |
301,400 |
| 리스부채 |
149,024 |
151,017 |
168,269 |
108,947 |
| 지급보증충당부채(*2) |
- |
- |
- |
11,556,682 |
| 합 계 |
5,370,423 |
291,517 |
5,983,400 |
12,045,529 |
(*1) 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금 233,450천원(전기말: 233,450천원)을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(*2) 종속기업인 크리스탈생명과학(주)에 대한 지급보증과 관련하여 지급보증으로 인한 손실예상을 지급보증충당부채로 인식하고 있었으며, 당기 종속기업 매각으로 지급보증충당부채 환입이 발생하여 당기말 잔액은 없습니다.
25. 파생금융부채의 내역
당기말 및 전기말 현재 유동항목으로 분류된 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제 12회 전환사채의 조기상환권 |
- |
150,504 |
| 제 1회 상환전환우선주의 전환가치 등 |
- |
- |
| 제 2회 상환전환우선주의 전환권 등 |
38,342,360 |
- |
| 합 계 |
38,342,360 |
150,504 |
26. 퇴직급여 - 확정급여제도
회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,844,338 |
1,050,309 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,620,802) |
(1,654,473) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
223,536 |
(604,164) |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,050,309 |
1,374,699 |
| 당기근무원가 |
313,915 |
377,057 |
| 이자원가 |
45,688 |
27,948 |
| 재측정요소: |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(6,347) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
121,717 |
(99,808) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
538,442 |
(62,394) |
| 제도에서의 지급액: |
(225,733) |
(560,845) |
| 기말금액 |
1,844,338 |
1,050,309 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,654,473 |
2,148,218 |
| 이자수익 |
102,474 |
79,867 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(47,900) |
(56,691) |
| 사용자 기여금: |
200,000 |
100,000 |
| 제도에서의 지급액: |
(288,246) |
(616,920) |
| 기말금액 |
1,620,802 |
1,654,473 |
확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 484백만원 입니다.
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 정기예금 |
1,620,802 |
100% |
1,654,473 |
100% |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
5.85% |
5.85% |
| 임금상승률 |
3.80% + 참조승급률 |
3.00% + 참조승급률 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(100,017) |
116,325 |
| 임금상승률 |
116,862 |
(102,153) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
104,604 |
132,837 |
554,417 |
12,566,809 |
13,358,667 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.54년입니다.
(8) 기타장기종업원급여부채
|
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
61,840 |
45,693 |
27. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채로 분류된 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 법적소송(*1) |
9,617,402 |
(9,617,402) |
- |
8,637,537 |
979,865 |
9,617,402 |
(*1) 법적 소송회
사는 23년 8월 17일 아모레퍼시픽과의 소송(주석 41.참조) 패소가 확정되어, 소송관련 비용을 지급하였습니다.
한편, 해당 사건에 대하여 2023년 9월 26일 대법원에 항소제기 하였으나, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종결되었습니
다
.
28. 법인세 비용
(1) 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세의 변동 |
(2,427,359) |
3,243 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
1,524,986 |
- |
| 자본에 직접 가감된 당기법인세 |
(2,039,471) |
608,500 |
| 과거에 미인식된 일시적 차이의 인식효과 등 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,941,844) |
611,743 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 대한 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(57,268,722) |
(26,383,313) |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
(11,969,163) |
(5,826,329) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용(수익) |
(924,294) |
43,595 |
| 자본에 직접 가감 |
(514,485) |
- |
| 미인식 이연법인세자산부채의 변동 |
10,448,994 |
6,394,477 |
| 기타 |
17,104 |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,941,844) |
611,743 |
(3) 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 : |
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
147,984 |
24,609 |
| 기타포괄공정가치측정평가손익 |
(664,648) |
91,350 |
| 자기주식처분손실 |
1,588,738 |
492,541 |
| 재평가잉여금 |
(1,524,986) |
|
| 기타 |
(61,573) |
- |
| 합 계 |
(514,485) |
608,500 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
32,836,775 |
29,831,409 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,329,885 |
1,425,729 |
| 소 계 |
34,166,661 |
31,257,138 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(7,368,775) |
(11,298,409) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(155,859) |
(163,749) |
| 소 계 |
(7,524,634) |
(11,462,158) |
| 합 계 |
26,642,026 |
19,794,980 |
| 미인식 이연법인세 자산 |
34,166,661 |
29,746,973 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(7,524,634) |
(9,951,993) |
(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 무형자산감액손실 |
1,195,271 |
- |
- |
1,195,271 |
249,812 |
249,812 |
| 대손금 |
139,961 |
- |
- |
139,961 |
29,252 |
29,252 |
| 토지 |
(120,921) |
(120,921) |
- |
- |
(93,006) |
- |
| 감가상각비(렌트) |
126,781 |
- |
- |
126,781 |
26,497 |
26,497 |
| 건설자금이자(마곡) |
(562,015) |
(562,015) |
- |
- |
- |
- |
| 건설자금이자(판교) |
237,930 |
237,930 |
- |
- |
- |
- |
| 정부보조금 |
334 |
334 |
- |
- |
70 |
- |
| 금융보증충당부채 |
11,556,682 |
11,556,682 |
- |
- |
2,299,118 |
- |
| 당기손익금융자산평가손익 |
724,170 |
1,260,899 |
11,970,702 |
11,433,973 |
151,351 |
2,389,700 |
| 대손충당금 |
5,788,288 |
5,788,288 |
6,153,566 |
6,153,566 |
1,209,752 |
1,286,095 |
| 미수수익 |
(746,495) |
(746,495) |
(745,737) |
(745,737) |
(156,017) |
(155,859) |
| 사채할인발행차금 |
(1,387) |
(1,387) |
- |
- |
(290) |
- |
| 소송충당부채 |
9,617,403 |
9,617,403 |
- |
- |
2,022,533 |
- |
| 연차수당 |
158,375 |
- |
51,147 |
209,522 |
33,100 |
43,790 |
| 유동성매도가능증권(골드만삭스) |
(227,945) |
(227,945) |
- |
- |
(47,640) |
- |
| 이자수익(상각후원가원본가산) |
(36,995) |
- |
- |
(36,995) |
(7,732) |
(7,732) |
| 재평가잉여금(유형) |
(35,564,850) |
(3,320,096) |
- |
(32,244,753) |
(9,358,307) |
(6,739,153) |
| 재평가잉여금(투자부동산) |
(9,211,740) |
(9,211,740) |
(643,398) |
(643,398) |
- |
(134,470) |
| 전환권조정 |
(206,716) |
(206,716) |
- |
- |
(43,204) |
- |
| 사용권자산 |
(272,710) |
- |
(19,832) |
(292,542) |
(56,996) |
(61,141) |
| 리스부채 |
277,216 |
- |
22,824 |
300,040 |
57,938 |
62,708 |
| 현할차(보증금) |
- |
- |
945 |
945 |
- |
198 |
| 지분법주식 |
12,409,848 |
- |
31,399,366 |
43,809,214 |
2,593,658 |
9,156,126 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,050,309 |
1,050,309 |
1,844,338 |
1,844,338 |
- |
385,467 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,050,309) |
(1,050,309) |
(1,620,802) |
(1,620,802) |
- |
(338,748) |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
38,191,855 |
38,342,360 |
31,455 |
8,013,553 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
(418,810) |
(418,810) |
- |
(87,531) |
| 장기종업원급여부채 |
- |
- |
61,840 |
61,840 |
- |
12,925 |
| 사용수익권 |
- |
- |
1,007,486 |
1,007,486 |
- |
210,565 |
| 기타 |
(654,700) |
654,700 |
- |
- |
(33,099) |
- |
| 이월결손금 |
70,929,804 |
12,290,880 |
- |
58,638,924 |
14,824,329 |
12,299,974 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
6,029,307 |
6,029,307 |
| 소계 |
65,706,092 |
27,009,801 |
87,255,490 |
127,261,184 |
19,761,881 |
32,671,333 |
| 미인식이연법인세자산 |
(29,713,874) |
(40,195,968) |
| 합계 |
(9,951,993) |
(7,524,634) |
2) 전기
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
- |
2,425,008 |
2,425,008 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익금융자산 |
1,870,088 |
2,098,033 |
- |
(227,945) |
411,419 |
(47,640) |
| 금융보증충당부채 |
9,703,013 |
- |
1,297,554 |
11,000,567 |
2,134,663 |
2,299,118 |
| 소송충당부채 |
8,637,537 |
- |
1,039,653 |
9,677,191 |
1,900,258 |
2,022,533 |
| 무형자산 |
1,195,271 |
- |
- |
1,195,271 |
262,960 |
249,812 |
| 대손충당금 |
3,638,979 |
3,638,979 |
5,788,288 |
5,788,288 |
800,575 |
1,209,752 |
| 재평가잉여금 |
(44,776,590) |
- |
- |
(44,776,590) |
(9,850,850) |
(9,358,307) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
1,489,822 |
1,068,172 |
302,519 |
724,170 |
327,761 |
151,351 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
6,515,186 |
843,035 |
6,737,697 |
12,409,848 |
1,433,290 |
2,593,659 |
| 전환권조정 |
(2,189,734) |
- |
1,983,018 |
(206,716) |
(481,741) |
(43,204) |
| 파생금융부채 |
1,629,738 |
1,629,738 |
150,504 |
150,504 |
364,313 |
31,455 |
| 기타 |
(316,542) |
1,321,122 |
679,364 |
(958,300) |
(75,359) |
(200,284) |
| 이월결손금 |
52,353,463 |
- |
18,576,341 |
70,929,804 |
11,517,762 |
14,824,329 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
5,080,081 |
6,029,307 |
| 소 계 |
39,750,231 |
13,024,087 |
38,979,946 |
65,706,092 |
13,825,132 |
19,761,881 |
| 미인식이연법인세자산(부채) |
(23,773,883) |
(29,713,874) |
| 합 계 |
(9,948,751) |
(9,951,993) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 미사용결손금 |
12,299,974 |
14,824,329 |
미래 과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
6,029,307 |
6,029,307 |
| 기타 미인식이연법인세자산(부채) |
21,866,687 |
8,860,238 |
| 합 계 |
40,195,968 |
29,713,874 |
(7) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
발생연도 |
이월금액 |
만기 |
| 이월결손금 |
2014년 |
2,171,563 |
2024년 |
| 2015년 |
3,246,601 |
2025년 |
| 2017년 |
4,213,660 |
2027년 |
| 2018년 |
690,772 |
2028년 |
| 2019년 |
4,265,037 |
2029년 |
| 2020년 |
15,048,504 |
2035년 |
| 2021년 |
1,524,200 |
2036년 |
| 2022년 |
18,818,011 |
2037년 |
| 2023년 |
- |
2037년 |
| 합 계 |
49,978,348 |
|
| 이월세액공제 |
2016년 |
559 |
2026년 |
| 2017년 |
773 |
2027년 |
| 2018년 |
914 |
2028년 |
| 2019년 |
1,336 |
2029년 |
| 2020년 |
646 |
2030년 |
| 2021년 |
853 |
2031년 |
| 2022년 |
6,024,227 |
2032년 |
| 합 계 |
6,029,307 |
|
29. 자본금과 자본잉여금
(1) 기업이 발행한 주식수는 보통주식 76,894,182주(전기 : 70,746,486주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 335,849주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.
(2) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역
| 구 분 |
보통주주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 2022.1.1(전기초) |
69,246,486 |
34,623,243 |
113,177,016 |
147,800,259 |
| 유상증자 |
1,500,000 |
750,000 |
4,949,556 |
5,699,556 |
| 상환전환우선주의 발행(*1) |
4,382,470 |
- |
- |
- |
| 2022.12.31(전기말) |
70,746,486 |
35,373,243 |
118,126,572 |
153,499,815 |
| 2023.1.1(당기초) |
70,746,486 |
35,373,243 |
118,126,572 |
153,499,815 |
| 유상증자 |
6,147,696 |
3,073,848 |
15,074,150 |
18,147,998 |
| 자본조정 |
- |
- |
(60,000,000) |
(60,000,000) |
| 2023.12.31(당기말) |
76,894,182 |
38,447,091 |
73,200,722 |
111,647,813 |
(*1) 전기 중 발행한 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다(주석22 참조).
(3)기타자본잉여금 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신주인수권대가의 소멸 |
221,410 |
221,410 |
| 주식선택권의 소멸 |
672,176 |
589,460 |
| 합 계 |
893,586 |
810,870 |
30. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점
: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다.
(2) 당기말과 전기말의 주식선택권의 내역과 행사시점의 가중평균 주당가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 잔여주 |
전기말 잔여주 |
| 18차 |
- |
10,831 |
| 19차 |
29,113 |
29,113 |
| 20차 |
38,135 |
41,145 |
| 21차 |
- |
12,750 |
| 22차 |
36,802 |
45,000 |
| 24차 |
48,044 |
69,000 |
| 25차 |
15,019 |
15,000 |
| 26차 |
3,004 |
3,000 |
| 27차 |
33,050 |
51,000 |
| 28차 |
27,045 |
30,000 |
| 29차 |
42,851 |
72,800 |
| 30차 |
62,073 |
- |
| 합 계 |
335,136 |
379,639 |
(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격 결정모형을 이용한 공정가액접근법 (18차~19차:블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법)을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
19차 |
20차 |
21차 |
22차 |
23차 |
24차 |
25차 |
26차 |
27회차 |
28회차 |
29회차 |
30회차 |
| 부여일의 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
3,596 |
4,376 |
8,034 |
5,418 |
5,418 |
1,873 |
1,873 |
8,313 |
10,153 |
8,440 |
2,636 |
1,702 |
| 주가변동성 |
14.60% |
22.72% |
22.00% |
17.90% |
17.90% |
15.50% |
15.50% |
15.50% |
58.60% |
55.50% |
41.20% |
34.10% |
| 배당수익률 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식선택권 부여일 |
2017.3.31 |
2018.3.8 |
2018.9.21 |
2019.3.7 |
2019.3.22 |
2020.3.10 |
2021.3.15 |
2021.3.31 |
2021.3.15 |
2021.3.31 |
2022.03.11 |
2023.03.14 |
| 기대만기 |
2021.9.30 |
2022.9.30 |
2023.3.31 |
2023.9.6 |
2023.9.21 |
2024.9.9 |
2024.9.27 |
2025.3.28 |
2025.9.15 |
2025.9.30 |
2026.09.11 |
2027.09.14 |
| 무위험수익률 |
2.09% |
2.67% |
2.36% |
2.00% |
2.00% |
1.24% |
1.24% |
1.28% |
1.89% |
1.88% |
2.66% |
3.45% |
(4) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 70,128천원과 240,580천원 입니다.
31. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 기타포괄손익누계액의 증감
1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 재평가잉여금 |
32,505,315 |
(3,796,804) |
28,708,511 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,981,351) |
2,515,487 |
534,136 |
| 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
(137,684) |
(155,858) |
(293,543) |
| 해외사업환산손익 |
- |
8,095 |
8,095 |
| 합 계 |
30,386,280 |
(1,429,080) |
28,957,199 |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 재평가잉여금 |
32,012,773 |
492,542 |
32,505,315 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,482,976) |
(498,375) |
(1,981,351) |
| 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
5,302 |
(142,986) |
(137,684) |
| 합 계 |
30,535,099 |
(148,819) |
30,386,280 |
(2) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,031,940 |
1,044,529 |
| 자기주식 |
(2,762,441) |
(14,487,877) |
| 자기주식처분손익 |
(6,074,451) |
- |
| 지분법자본조정 |
(17,807,430) |
- |
| 합 계 |
(25,612,381) |
(13,443,348) |
32. 이익잉여금
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
29,628,733 |
|
14,947,284 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
74,947,285 |
|
41,682,663 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(560,075) |
|
87,249 |
|
| 당기순이익(손실) |
(54,326,878) |
|
(26,995,057) |
|
| 지분법잉여금 |
- |
|
172,429 |
|
| 재평가잉여금의 전입 |
9,568,401 |
|
- |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
60,000,000 |
| 자본잉여금이입액 |
- |
|
60,000,000 |
|
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
29,628,733 |
|
74,947,284 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일자 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분확정일: 2023년 3월 29일).
33. 매출
당기와 전기 중 매출의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
3,478,633 |
1,760,735 |
| 용역매출등 |
2,827,247 |
4,112,732 |
| 합 계 |
6,305,880 |
5,873,467 |
34. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
1,483,358 |
1,480,686 |
| 용역매출원가등 |
3,259,413 |
2,897,392 |
| 합 계 |
4,742,771 |
4,378,078 |
35. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,888,752 |
1,623,508 |
| 퇴직급여 |
109,244 |
118,394 |
| 복리후생비 |
259,146 |
190,146 |
| 세금과공과금 |
961,943 |
146,764 |
| 감가상각비 |
935,379 |
585,241 |
| 경상연구개발비 |
19,365,266 |
15,904,709 |
| 지급수수료 |
5,757,536 |
2,280,514 |
| 무형자산상각비 |
174,071 |
175,292 |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 대손상각비 |
1,515,483 |
1,617,274 |
| 건물관리비 |
254,716 |
122,078 |
| 기타 |
746,892 |
565,493 |
| 합계 |
33,038,556 |
23,569,993 |
36. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
350,628 |
15,706 |
| 외주가공비 |
1,136,930 |
460,131 |
| 급여 |
5,888,048 |
4,084,375 |
| 퇴직급여 |
257,129 |
325,138 |
| 복리후생비 |
575,448 |
483,246 |
| 감가상각비 |
1,697,689 |
1,155,098 |
| 무형자산상각비 |
222,629 |
213,287 |
| 지급수수료 |
5,757,536 |
2,280,513 |
| 건물관리비 |
481,966 |
259,593 |
| 해외출장비 |
2,991 |
- |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 경상연구개발비 |
19,365,266 |
15,904,709 |
| 기타 |
1,974,939 |
2,525,693 |
| 합 계 |
37,781,327 |
27,948,069 |
37. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
33,448 |
415,788 |
| 외화환산이익 |
- |
540,954 |
| 투자부동산평가이익 |
36,000 |
594,860 |
| 유형자산처분이익 |
5,643,488 |
- |
| 잡이익 |
778,116 |
418,552 |
| 관계기업투자처분이익 |
399,000 |
- |
| 채무면제이익 |
11,556,682 |
- |
| 수수료이익 |
144,667 |
170,974 |
| 투자부동산처분이익 |
2,937,248 |
- |
| 합 계 |
21,528,648 |
2,141,128 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
153,544 |
261,318 |
| 외화환산손실 |
379 |
1,296 |
| 무형자산손상차손 |
4,053 |
- |
| 잡손실 |
104,034 |
40 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
244,834 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
9,961,127 |
- |
| 손해배상손실 |
525,805 |
891,120 |
| 기타의대손상각비 |
4,046,000 |
46,000 |
| 합 계 |
14,794,943 |
1,444,608 |
38. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
733,272 |
37,898 |
| 이자수익 |
1,528,502 |
1,345,842 |
| 장기금융상품평가이익 |
242,137 |
130,250 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
1,071,808 |
1,425,082 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
57,206 |
| 파생금융상품평가이익 |
22,609,059 |
609,379 |
| 사채상환이익 |
15,632,964 |
- |
| 파생상품거래이익 |
253,287 |
|
| 당기손익인식금융부채평가이익 |
- |
300,373 |
| 합 계 |
42,071,029 |
3,906,030 |
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,653,443 |
606,473 |
| 이자비용 - 리스부채 |
75,625 |
9,327 |
| 환율차이 |
40,699 |
(5,247) |
| 사채상환손실 |
33,502 |
230,747 |
| 파생금융상품평가손실 |
40,090,782 |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
12,658,077 |
967,832 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 |
- |
34,252 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
23,849 |
|
| 합 계 |
54,575,976 |
1,843,385 |
39. 주당손익
(1) 기본주당이익
당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익: |
|
|
| 보통주순이익(손실) |
(54,326,878,074) |
(26,995,056,795) |
| 가중평균유통보통주식수 |
73,980,343 |
69,217,068 |
| 기본주당이익(손실) |
(734) |
(390) |
(2) 희석주당이익
회사는 희석성 잠재적 보통주인 상환전환우선주 및 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
40. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(57,268,722) |
(26,383,313) |
| 조정: |
29,709,908 |
9,390,036 |
| 이자수익 |
(2,261,774) |
(1,383,741) |
| 이자비용 |
1,729,067 |
615,800 |
| 외화환산이익 |
- |
(540,954) |
| 외화환산손실 |
40,725 |
(3,952) |
| 대손상각비 |
1,515,483 |
1,617,274 |
| 기타의대손상각비 |
4,046,000 |
46,000 |
| 장기금융자산평가이익 |
(242,137) |
(130,250) |
| 장기금융상품평가손실 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(1,071,808) |
(1,425,082) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
12,658,077 |
967,832 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
(57,206) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
18,841 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
23,849 |
- |
| 퇴직급여 |
257,129 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(5,643,488) |
- |
| 유형자산처분손실 |
4,053 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
(2,937,248) |
- |
| 투자부동산평가이익 |
(36,000) |
(594,860) |
| 감가상각비 |
1,697,689 |
1,155,097 |
| 무형자산상각비 |
222,629 |
213,287 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(826,168) |
826,168 |
| 지분법손실 |
21,436,142 |
8,334,745 |
| 지분법투자주식처분이익 |
(399,000) |
- |
| 지분법주식처분손실 |
- |
244,834 |
| 관계기업투자주식 손상차손 |
9,961,127 |
- |
| 지분법이익 |
(1,414,110) |
(1,266,866) |
| 채무면제이익 |
(11,556,682) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(22,609,058) |
(609,379) |
| 파생상품평가손실 |
40,090,782 |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 사채상환이익 |
(15,632,964) |
- |
| 사채상환손실 |
33,503 |
230,747 |
| 손해배상손실 |
525,805 |
891,120 |
| 기타 |
28,158 |
- |
| 운전자본의 변동: |
(8,793,440) |
(4,356,578) |
| 매출채권의 증가 |
(2,181,865) |
(1,236,052) |
| 기타유동금융자산의 감소 |
42,087 |
1,411,095 |
| 재고자산의 감소 |
222,496 |
15,706 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
5,476,775 |
(10,782,699) |
| 매입채무의 증가 |
294,966 |
726,098 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
(3,605,412) |
4,958,873 |
| 기타부채의 증가(감소) |
(8,904,999) |
269,188 |
| 순확정급여부채의증감 |
(137,488) |
281,213 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(36,352,253) |
(21,349,854) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 |
60,000,000 |
- |
| 기타상각후원가금융자산의 유동성대체 |
- |
3,009,553 |
| 종속기업및관계기업투자 출자전환 대체 |
2,556,038 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
26,937,136
|
- |
| 유형자산재평가 잉여금의 이익잉여금 대체 |
9,568,401 |
- |
| 유형자산재평가 잉여금 |
7,820,506 |
- |
| 자기주식으로 종속기업주식의 취득 |
11,725,436 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
공정가치변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
7,245,000 |
12,000,000 |
(41,244,999) |
- |
25,919,999 |
- |
| 리스부채-유동 |
168,269 |
- |
(186,646) |
- |
167,401 |
149,024 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
- |
1,960,000 |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
19,536,260 |
12,162,000 |
- |
- |
(1,960,000) |
29,738,260 |
| 전환사채 |
1,191,896 |
- |
(1,400,000) |
57,600 |
150,504 |
- |
| 상환전환우선주(유동) |
22,310,429 |
44,280,000 |
- |
2,573,545 |
(69,163,974) |
- |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
- |
12,465,560 |
25,726,296 |
38,342,360 |
| 리스부채-비유동 |
108,947 |
- |
- |
- |
42,069 |
151,016 |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
(11,208,175) |
18,328,200 |
7,120,025 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
50,711,305 |
68,442,000 |
(42,831,645) |
3,888,530 |
(2,749,505) |
77,460,685 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
공정가치변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
7,245,000 |
- |
- |
- |
- |
7,245,000 |
| 리스부채-유동 |
168,315 |
- |
(170,098) |
- |
170,052 |
168,269 |
| 장기차입금 |
19,536,260 |
- |
- |
- |
- |
19,536,260 |
| 전환사채 |
5,250,560 |
- |
(6,055,000) |
959,875 |
1,036,462 |
1,191,896 |
| 신주인수권부사채 |
85,912 |
- |
(120,000) |
6,969 |
27,119 |
- |
| 상환전환우선주 |
- |
21,584,503 |
- |
115,123 |
(21,699,626) |
- |
| 상환전환우선주(유동) |
- |
- |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
| 파생금융부채 |
1,711,889 |
- |
- |
(497,804) |
(1,063,581) |
150,504 |
| 리스부채-비유동 |
243,000 |
- |
- |
- |
(134,053) |
108,947 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
34,240,936 |
21,584,503 |
(6,345,098) |
584,163 |
646,802 |
50,711,305 |
41. 우발상황 및 약정사항
(1) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
당기말 |
제공처 |
| 장부금액 |
담보설정액 |
| 유형자산 등(*1) |
87,342,986 |
47,760,000 |
우리은행 |
| 정기예금(*2) |
2,120,000 |
2,105,200 |
우리은행,기업은행,하나은행 |
(*1) 우리은행 차입금에 대하여 마곡토지 및 건물이 담보(설정액 : 47,760백만원)로 제공되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 회사는 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 42, 44참조)
(2) 당기말 현재 차입약정 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
대출종류 |
약정액 |
차입액 |
| 우리은행 |
기업시설분할대출 4건 |
47,760,000 |
31,698,260 |
| 합계 |
47,760,000 |
31,698,260 |
(3) 당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 아래와 같으며, 회사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
| 원고 |
피고 |
소송가액(천원) |
소송내용(*1) |
| 씨지인바이츠㈜(구,크리스탈지노믹스㈜) |
서울특별시 및서울주택도시공사 |
500,000 |
손해배상청구 |
(*1) 회사는 본사 토지 매입과 관련하여 마곡 도시개발사업 준공에 따른 공공기여분에 대한 기부채납(금액 : 523백만원) 의무 면제를 위한 소송을 진행하였으나, 계약의 내용 상 납부 의무가 매우 확실 할 것으로 예상되어, 해당 기부채납 금액을 부채로 계상하였습니다.
(4) 회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였습니다. 한편, (주)아모레퍼시픽과의 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 지급해야 하는 약정 해석과 관련하여 이견이 발생하여 대한상사중재원의 중재를 요청하였으며, 2021년 11월 5일 중재 판정 결과 회사는 (주)아모레퍼시픽에게 원금 및 이자를 포함하여 8,580백만원을 지급하여야 하며 '판매비와관리비'로 분류되어 당기손익으로 인식됐습니다. 또한, 회사는 중재판정 취소의 소를 진행하였으며 2023년 8월 17일 항소가 기각되어 판결이 확정되었습니다.
(5) 회사는 (주)KT&G로부터 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT&G에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
(6) 회사는 중국의 항서제약으로 부터 PD-1 항체 면역함암제 관련하여 캄렐리주맙의 한국 독점 라이센스를 2020년 4월에 18.3억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
(7) 회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
42. 특수관계자 거래
(1) 지배기업 현황
당기 중 최대주주가 뉴레이크인바이츠투자로 변경되었습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업 현황
| 구 분 |
지분율(%) |
회사명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
100.00 |
100.00 |
CG PHARMACEUTICALS, INC. |
| 종속기업 |
- |
59.22 |
크리스탈생명과학㈜(*1) |
| 종속기업 |
- |
59.22 |
(주)즐거운쇼핑(*2) |
| 종속기업 |
100.00 |
100.00 |
인바이츠벤처스(구,크리스탈바이오사이언스㈜) |
| 종속기업 |
100.00 |
52.30 |
마카온테라퓨틱스(주) |
| 종속기업 |
40.00 |
40.00 |
스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
| 종속기업 |
97.70 |
98.84 |
CBS글로벌신기술투자조합1호 (*9) |
| 종속기업 |
95.24 |
- |
CBS글로벌신기술투자조합3호 (*8) |
| 종속기업 |
100.00 |
- |
VALUENCE MERGER CORP.(*5) |
| 관계기업 |
11.83 |
13.93 |
화일약품(주) |
| 관계기업 |
- |
33.00 |
즐거운생활㈜(*2) |
| 관계기업 |
- |
14.23 |
(주)다나테인(*3) |
| 관계기업 |
35.24 |
35.24 |
CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
| 관계기업 |
22.56 |
- |
아이브이글로벌신기술투자조합4호(*6) |
| 관계기업 |
14.37 |
- |
㈜팬젠 |
| 기타특수관계자 |
- |
27.66 |
파나케이아(*4) |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
인바이츠바이오코아(*7) |
(*1) 당기 중 종속기업 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) ㈜즐거운쇼핑 및 즐거운생활㈜는 종속기업인 크리스탈생명과학㈜의 종속기업으로, 당기 중 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 보유 지분을 처분하였으며, 종속기업인 인바이츠벤처스가 보유한 지분은
34.87%입니다. 한편, 인바이츠벤처스는 2023년 5월 10일 제3자 배정 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다. 인바이츠벤처스는 투자기업으로 분류되어 동 종속기업이 보유한 지분에 대하여는 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*5) 종속기업인
CBS글로벌신기술투자조합1호가 취득한 지분율입니다.(*6) 종속기업인 인바이츠벤처스가 취득한 지분율입니다.(*7) 당기 중 3자배정유상증자에 참여하여, 특수관계자에 포함되었습니다. 당사의 최상위 지배자입니다.(*8) 2023년 1월 13일 지분을 취득하였습니다.(*9) 2023년 5월 23일 제3자 배정 불균등증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
매출채권 등 |
매입채무 등 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC. |
- |
- |
11,928,692 |
11,378,737 |
- |
5,763,654 |
2,369,983 |
4,424,734 |
| 크리스탈생명과학㈜ |
1,998,354 |
1,755,409 |
1,304,844 |
572,117 |
- |
5,529,355 |
989 |
- |
| ㈜즐거운쇼핑 |
65,019 |
12,000 |
- |
- |
- |
251,333 |
- |
- |
|
인바이츠벤처스(구,크리스탈바이오사이언스㈜)
|
48,367 |
72,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마카온바이오테라퓨틱스㈜(*1) |
316,676 |
60,000 |
- |
- |
264,644 |
- |
- |
- |
| 즐거운생활㈜ |
46,000 |
- |
- |
- |
- |
115,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
| 화일약품(주) |
4,900 |
10,500 |
152,619 |
260,215 |
110 |
182,000 |
- |
- |
| ㈜팬젠 |
10,900 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
| 인바이츠바이오코아(주) |
- |
- |
3,356,091 |
- |
- |
- |
12,200 |
- |
| 합 계 |
2,490,216 |
1,909,909 |
16,786,990 |
12,211,069 |
264,754 |
11,841,342 |
2,383,172 |
4,424,734 |
(3) 특수관계자와의 자금 거래
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 대여 |
| 임직원 |
831,998 |
- |
(5,269) |
826,729 |
837,125 |
- |
(5,127) |
831,998 |
| 마카온바이오테라퓨틱스㈜(*1) |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜팬젠 |
- |
7,000,000 |
(7,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜즐거운쇼핑(*2) |
2,500,000 |
- |
(2,500,000) |
- |
3,000,000 |
- |
(500,000) |
2,500,000 |
| 즐거운생활㈜(*2) |
1,000,000 |
|
(1,000,000) |
- |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 크리스탈생명과학㈜(*2) |
500,000 |
|
(500,000) |
- |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
| 소계 |
4,831,998 |
11,000,000 |
(11,005,269) |
4,826,729 |
4,837,125 |
500,000 |
(505,127) |
4,831,998 |
| 출자 |
|
인바이츠벤처스(구,크리스탈바이오사이언스㈜)
|
- |
14,500,000 |
- |
14,500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 마카온바이오테라퓨틱스 주식회사 |
- |
9,724,584 |
- |
9,724,584 |
- |
- |
- |
- |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
5,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
| CBS 글로벌 신기술투자조합 1호 |
8,520,000 |
2,110,000 |
- |
10,630,000 |
- |
8,520,000 |
- |
8,520,000 |
| CBS 인피너티 글로벌 신기술투자조합 제2호 |
8,000,000 |
- |
(4,290,073) |
3,709,927 |
- |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| CBS글로벌신기술투자조합3호 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
|
|
|
|
| ㈜팬젠 |
- |
16,883,658 |
- |
16,883,658 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
21,520,000 |
46,218,242 |
(4,290,073) |
63,448,169 |
5,000,000 |
16,520,000 |
- |
21,520,000 |
| 인바이츠바이오코아(*3) |
- |
6,200,000 |
- |
6,200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
21,520,000 |
52,418,242 |
(4,290,073) |
69,648,169 |
5,000,000 |
16,520,000 |
- |
21,520,000 |
(*1) 당기말 현재 대여금에 대하여 4,000,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜프로카젠 구주매입과 관련한 선급금을 지급하였습니다.(4) 회사는 당기 중 특수관계자인 ㈜즐거운쇼핑과 회사의 임원으로부터 종속기업인 마카온테라퓨틱스 주식회사의 주식을 주당 65,204원으로 각각 4,166백만원 및 1,434백만원에 취득하였습니다.
(5) 회사가 제공한 지급보증 및 담보제공
| 특수관계구분 |
보증(담보)금액 |
보증(담보)제공처 |
보증내용 |
| 크리스탈생명과학㈜(*1) |
2,105,200 |
우리은행 |
차입금 담보 |
(*1) 회사는 당기 중 크리스탈생명과학㈜의 지분을 처분하였으며, 해당 회사에 대하여 제공한 담보는 2024년 1월 5일에 해제하였습니다. (주석 44참조)
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,361,399 |
1,139,954 |
| 퇴직급여 |
1,067,344 |
84,577 |
| 주식기준보상 |
15,380 |
58,871 |
| 합 계 |
2,444,123 |
1,283,402 |
43. 영업부문 정보
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문의 수익, 당기순이익, 자산과 부채 총액은 기업전체수준과 일치합니다.
(1) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 고객1 |
1,935,354 |
2,113,689 |
| 고객2 |
597,265 |
875,200 |
| 합계 |
2,532,619 |
2,988,889 |
44. 보고기간 후 사건
(1) 크리스탈생명과학㈜ 차입금 담보 해제
회사는 2024년 1월 5일자에 당기 중 매각이 완료된 크리스탈생명과학㈜의 차입금을 위해 설정된 회사 정기예금 2,105백만원에 대한 담보를 해제하였습니다.
(2) ㈜프로카젠 지분 취득
회사는 2024년 2월 16일에 ㈜프로카젠의 지분 45%를 6,560백만원에 추가로 취득하여 종속기업투자주식이 증가하였습니다.
(3)재무제표 승인일
회사의 재무제표는 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(4) 소송사건 종료
회사는 2023년 9월 26일 ㈜아모레퍼시픽과의 대한상사중재원 중재 사건에 대하여 대법원에 항소제기 하였으며, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종료되었습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 사항
배당과 관련된 당사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항은 당사의 정관에 명시되어 있으며, 당사 정관 규정에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회를 통해 배당에 관한 사항을 집행하고 있습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
|
제13조【신주의 배당기산일】
회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.제56조【이익금의 처분】회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정준비금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉여금처분액
제57조【이익배당】① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
제58조【분기배당】
① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월ㆍ6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.
② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전결산기의 자본금의 액
2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금
5. 『상법시행령』 제18조에서 정한 미실현이익
6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액
④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.
⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.
|
※ 당사는 미래 성장동력 확보를 위한 사내유보와 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여, 향후 회사의 경영실적이 정상화되면 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 계획입니다.
주요배당지표
| 구 분 |
주식의 종류 |
당기 |
전기 |
전전기 |
| 제24기 |
제23기 |
제22기 |
| 주당액면가액(원) |
500 |
500 |
500 |
| (연결)당기순이익(백만원) |
-50,042 |
-23,868 |
-18,340 |
| (별도)당기순이익(백만원) |
-54,327 |
-26,995 |
-2,325 |
| (연결)주당순이익(원) |
-661 |
-345 |
-232 |
| 현금배당금총액(백만원) |
- |
- |
- |
| 주식배당금총액(백만원) |
- |
- |
- |
| (연결)현금배당성향(%) |
- |
- |
- |
| 현금배당수익률(%) |
- |
- |
- |
- |
| - |
- |
- |
- |
| 주식배당수익률(%) |
- |
- |
- |
- |
| - |
- |
- |
- |
| 주당 현금배당금(원) |
- |
- |
- |
- |
| - |
- |
- |
- |
| 주당 주식배당(주) |
- |
- |
- |
- |
| - |
- |
- |
- |
※ 당기순이익 및 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준으로 산출하였습니다.※ 주당순이익은 기본주당순이익입니다.
과거 배당 이력
| 연속 배당횟수 |
평균 배당수익률 |
| 분기(중간)배당 |
결산배당 |
최근 3년간 |
최근 5년간 |
| - |
- |
- |
- |
※ 당사는 상장 이후 배당을 지급하지 않았습니다. 향후 회사의 경영실적이 정상화되면 배당 지급을 적극 검토할 계획입니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
가. 증자(감자)현황
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 원, 주) |
| 주식발행(감소)일자 |
발행(감소)형태 |
발행(감소)한 주식의 내용 |
| 종류 |
수량 |
주당액면가액 |
주당발행(감소)가액 |
비고 |
| 2015.02.23 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,700 |
500 |
8,250 |
- |
| 2015.02.23 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,149 |
500 |
8,900 |
- |
| 2015.02.23 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
3,225 |
500 |
6,810 |
- |
| 2015.02.23 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
10,784 |
500 |
6,780 |
- |
| 2015.06.29 |
신주인수권행사 |
보통주 |
296,384 |
500 |
10,122 |
- |
| 2015.06.29 |
신주인수권행사 |
보통주 |
29,638 |
500 |
10,122 |
- |
| 2015.07.01 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
25,510 |
500 |
8,900 |
- |
| 2015.07.02 |
신주인수권행사 |
보통주 |
59,577 |
500 |
6,714 |
- |
| 2015.07.02 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
1,000 |
500 |
10,808 |
- |
| 2015.07.03 |
신주인수권행사 |
보통주 |
881,834 |
500 |
11,340 |
- |
| 2015.10.16 |
신주인수권행사 |
보통주 |
475,812 |
500 |
6,305 |
- |
| 2015.10.16 |
신주인수권행사 |
보통주 |
49,397 |
500 |
10,122 |
- |
| 2015.12.23 |
유상증자(제3자배정) |
보통주 |
81,967 |
500 |
12,200 |
- |
| 2016.01.12 |
신주인수권행사 |
보통주 |
197,588 |
500 |
10,122 |
- |
| 2016.02.02 |
신주인수권행사 |
보통주 |
19,758 |
500 |
10,122 |
- |
| 2016.05.26 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,700 |
500 |
8,900 |
- |
| 2016.05.26 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
24,000 |
500 |
12,059 |
- |
| 2016.06.30 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
5,500 |
500 |
12,059 |
- |
| 2016.07.22 |
전환권행사 |
보통주 |
594,615 |
500 |
12,613 |
- |
| 2016.07.25 |
전환권행사 |
보통주 |
80,868 |
500 |
12,613 |
- |
| 2016.08.01 |
전환권행사 |
보통주 |
15,856 |
500 |
12,613 |
- |
| 2016.08.08 |
전환권행사 |
보통주 |
14,270 |
500 |
12,613 |
- |
| 2016.08.22 |
전환권행사 |
보통주 |
237,849 |
500 |
12,613 |
- |
| 2016.09.30 |
전환권행사 |
보통주 |
7,928 |
500 |
12,613 |
- |
| 2016.10.26 |
신주인수권행사 |
보통주 |
158,604 |
500 |
6,305 |
- |
| 2016.11.28 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
525 |
500 |
8,900 |
- |
| 2016.11.28 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
1,000 |
500 |
8,750 |
- |
| 2016.11.28 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
1,000 |
500 |
10,808 |
- |
| 2016.11.28 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,000 |
500 |
12,059 |
- |
| 2017.04.24 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
12,200 |
500 |
12,742 |
- |
| 2017.04.24 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
10,000 |
500 |
12,059 |
- |
| 2017.06.01 |
유상증자(제3자배정) |
우선주 |
1,231,882 |
500 |
13,800 |
- |
| 2018.03.23 |
신주인수권행사 |
보통주 |
98,794 |
500 |
10,122 |
- |
| 2018.04.02 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,000 |
500 |
15,620 |
- |
| 2018.04.25 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
12,000 |
500 |
15,620 |
- |
| 2018.04.25 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
5,000 |
500 |
12,742 |
- |
| 2018.05.11 |
신주인수권행사 |
보통주 |
118,553 |
500 |
10,122 |
- |
| 2018.06.25 |
신주인수권행사 |
보통주 |
39,517 |
500 |
10,122 |
- |
| 2018.07.02 |
전환권행사 |
보통주 |
522,386 |
500 |
13,400 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2018.07.03 |
신주인수권행사 |
보통주 |
1,057,101 |
500 |
10,122 |
- |
| 2018.07.04 |
신주인수권행사 |
보통주 |
19,758 |
500 |
10,122 |
- |
| 2018.07.04 |
유상증자(주주배정) |
보통주 |
2,700,000 |
500 |
19,350 |
- |
| 2018.07.11 |
무상증자 |
보통주 |
9,142,674 |
500 |
- |
- |
| 2018.07.11 |
무상증자 |
우선주 |
217,391 |
800 |
- |
- |
| 2018.07.18 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
822 |
500 |
12,380 |
- |
| 2018.10.12 |
전환권행사 |
보통주 |
776,118 |
500 |
13,400 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2018.11.08 |
유상증자(제3자배정) |
우선주 |
1,192,083 |
500 |
17,700 |
- |
| 2019.04.08 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,520 |
500 |
9,530 |
- |
| 2019.04.08 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
1,337 |
500 |
11,670 |
- |
| 2019.04.08 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
60,224 |
500 |
11,100 |
- |
| 2019.11.22 |
전환권행사 |
보통주 |
80,586 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2019.11.25 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
9,507 |
500 |
11,670 |
- |
| 2019.11.27 |
전환권행사 |
보통주 |
80,586 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2019.12.03 |
전환권행사 |
보통주 |
161,172 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2019.12.09 |
전환권행사 |
보통주 |
120,878 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.01.02 |
전환권행사 |
보통주 |
241,759 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.02.11 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
3,346 |
500 |
11,100 |
- |
| 2020.03.25 |
전환권행사 |
보통주 |
40,292 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.03.26 |
전환권행사 |
보통주 |
40,292 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.03.27 |
전환권행사 |
보통주 |
24,477 |
500 |
14,299 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.03.31 |
전환권행사 |
보통주 |
169,231 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.04.01 |
전환권행사 |
보통주 |
40,292 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.04.02 |
전환권행사 |
보통주 |
64,469 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.04.03 |
전환권행사 |
보통주 |
48,954 |
500 |
14,299 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.04.22 |
전환권행사 |
보통주 |
24,477 |
500 |
14,299 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.04.29 |
유상증자(제3자배정) |
보통주 |
264,991 |
500 |
14,158 |
- |
| 2020.06.11 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
3,346 |
500 |
11,670 |
- |
| 2020.06.12 |
전환권행사 |
보통주 |
22,477 |
500 |
14,299 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.06.23 |
전환권행사 |
보통주 |
48,351 |
500 |
12,409 |
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.06.26 |
전환권행사 |
보통주 |
55,946 |
500 |
14,299 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.06.30 |
전환권행사 |
보통주 |
78,327 |
500 |
14,299 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.05 |
전환권행사 |
보통주 |
24,477 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.13 |
전환권행사 |
보통주 |
48,351 |
500 |
12,409
|
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.08.25 |
전환권행사 |
보통주 |
69,934 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.26 |
전환권행사 |
보통주 |
62,940 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.27 |
전환권행사 |
보통주 |
300,716 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.27 |
신주인수권행사 |
보통주 |
188,121 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.08.28 |
전환권행사 |
보통주 |
125,881 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.28 |
신주인수권행사 |
보통주 |
34,966 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.08.28 |
주식매수선택권행사 |
보통주 |
2,676 |
500 |
20,440
|
- |
| 2020.08.31 |
전환권행사 |
보통주 |
134,623 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.08.31 |
신주인수권행사 |
보통주 |
41,960 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.09.01 |
신주인수권행사 |
보통주 |
24,477 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.09.02 |
전환권행사 |
보통주 |
22,159 |
500 |
12,409
|
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.09.02 |
전환권행사 |
보통주 |
7,343 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.09.03 |
전환권행사 |
보통주 |
194,030 |
500 |
13,400
|
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.09.03 |
신주인수권행사 |
보통주 |
83,921 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.09.08 |
전환권행사 |
보통주 |
97,908 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.09.09 |
전환권행사 |
보통주 |
48,954 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.09.10 |
전환권행사 |
보통주 |
24,477 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.09.11 |
전환권행사 |
보통주 |
40,292 |
500 |
12,409
|
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.09.14 |
전환권행사 |
보통주 |
45,457 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.09.15 |
신주인수권행사 |
보통주 |
40,560 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.09.15 |
전환권행사 |
보통주 |
27,973 |
500 |
14,299
|
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.09.16 |
전환권행사 |
보통주 |
18,132 |
500 |
12,409
|
전환우선주의보통주 전환 |
| 2020.09.16 |
신주인수권행사 |
보통주 |
34,967 |
500 |
14,299
|
- |
| 2020.09.16 |
전환권행사 |
보통주 |
38,464 |
500 |
14,299
|
전환사채보통주 전환 |
| 2020.09.19 |
유상증자(제3자배정) |
보통주 |
1,200,000 |
500 |
12,700
|
- |
| 2020.09.22 |
전환권행사 |
보통주 |
98,149 |
500 |
18,650 |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.10.07 |
전환권행사 |
보통주 |
98,149
|
500
|
- |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.11.06 |
전환권행사 |
보통주 |
20,681
|
500
|
- |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.11.19 |
전환권행사 |
보통주 |
119,181
|
500
|
- |
전환사채의보통주 전환 |
| 2020.12.14 |
신주인수권행사 |
보통주 |
21,031
|
500
|
- |
|
| 2020.12.17 |
신주인수권행사 |
보통주 |
21,031
|
500
|
- |
|
| 2020.12.22 |
신주인수권행사 |
보통주 |
30,846
|
500
|
- |
|
| 2020.12.23 |
전환권행사 |
보통주 |
199,101
|
500
|
- |
전환사채의보통주 전환 |
| 2021.03.16 |
신주인수권행사 |
보통주 |
4,206 |
500 |
- |
- |
| 2021.04.02 |
무상증자 |
보통주 |
23,079,066 |
500 |
- |
- |
| 2022.06.13 |
유상증자(제3자배정) |
우선주 |
4,382,470 |
500 |
- |
- |
| 2022.11.11 |
유상증자(제3자배정) |
보통주 |
1,500,000 |
500 |
- |
- |
| 2023.06.03 |
유상증자(제3자배정) |
우선주 |
15,000,000 |
500 |
- |
- |
| 2023.06.03 |
유상증자(제3자배정) |
보통주 |
4,647,696 |
500 |
- |
- |
| 2023.06.03 |
유상증자(제3자배정) |
보통주 |
1,500,000 |
500 |
- |
- |
| 2023.09.18 |
- |
우선주 |
4,382,470 |
500 |
-2,952 |
신주발행무효 |
※2023년 06월 03일 제3자배정 유상증자를 통해 기명식 보통주가 6,147,696주가 증가하였습니다.※2023년 06월 03일 제3자배정 유상증자를 통해 기명식 상환전환우선주가 15,000,000주가 증가하였습니다. ※2023년 9월 18일 신주발행 무효의 소에 대한 법원 인용 결정의 확정으로 기명식 상환전환우선주 4,382,470주가 감소하였습니다.
나. 미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 원, 주) |
| 종류＼구분 |
회차 |
발행일 |
만기일 |
권면(전자등록)총액 |
전환대상주식의 종류 |
전환청구가능기간 |
전환조건 |
미상환사채 |
비고 |
| 전환비율(%) |
전환가액 |
권면(전자등록)총액 |
전환가능주식수 |
| 제12회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 |
12회 |
2018년 11월 07일 |
2023년 11월 07일 |
49,700,000,000 |
보통주 |
2019.11.07~ 2023.10.07 |
100 |
9,510 |
3,850,000,000 |
404,837 |
주1) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
49,700,000,000 |
보통주 |
- |
100 |
9,510 |
3,850,000,000 |
404,837 |
- |
주1) 콜옵션 행사로 인하여 만기전 취득한 사채 권면액은 14,310백만원 입니다.※ 2021년 04월 02일 무상증자(1:0.5)에 따라 총발행 주식수는 69,246,486주로 증가하였습니다. 이에 따라, 신주인수권행사가액 및 전환가액이 조정되었습니다. (14,264원 → 9,510원)
다. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원, %) |
| 발행회사 |
증권종류 |
발행방법 |
발행일자 |
권면(전자등록)총액 |
이자율 |
평가등급(평가기관) |
만기일 |
상환여부 |
주관회사 |
| 크리스탈지노믹스 |
회사채 |
사모 |
2014.06.26 |
10,000 |
4.5 |
- |
2019.06.26 |
상환완료 |
- |
| 크리스탈지노믹스 |
회사채 |
사모 |
2015.07.22 |
12,000 |
2.5 |
- |
2020.07.22 |
상환완료 |
- |
| 크리스탈생명과학 |
회사채 |
사모 |
2017.03.31 |
10,000 |
1.0 |
- |
2022.03.31 |
상환완료 |
- |
| 크리스탈생명과학 |
회사채 |
사모 |
2017.04.05 |
3,000 |
1.0 |
- |
2022.04.05 |
상환완료 |
- |
| 크리스탈지노믹스 |
회사채 |
사모 |
2018.11.07 |
49,700 |
- |
- |
2023.11.07 |
일부상환 |
한양증권신한증권 |
| 크리스탈지노믹스 |
회사채 |
사모 |
2018.11.07 |
9,200 |
- |
- |
2023.11.07 |
상환완료 |
한양증권신한증권 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
80,900 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) 기업어음증권 미상환 잔액
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 잔여만기 |
10일 이하 |
10일초과30일이하 |
30일초과90일이하 |
90일초과180일이하 |
180일초과1년이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과3년이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 미상환 잔액 |
공모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) 단기사채 미상환 잔액
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 잔여만기 |
10일 이하 |
10일초과30일이하 |
30일초과90일이하 |
90일초과180일이하 |
180일초과1년이하 |
합 계 |
발행 한도 |
잔여 한도 |
| 미상환 잔액 |
공모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(4) 회사채 미상환 잔액
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 잔여만기 |
1년 이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과3년이하 |
3년초과4년이하 |
4년초과5년이하 |
5년초과10년이하 |
10년초과 |
합 계 |
| 미상환 잔액 |
공모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사모 |
3,850 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,850 |
| 합계 |
3,850 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,850 |
(5) 신종자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 잔여만기 |
1년 이하 |
1년초과5년이하 |
5년초과10년이하 |
10년초과15년이하 |
15년초과20년이하 |
20년초과30년이하 |
30년초과 |
합 계 |
| 미상환 잔액 |
공모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(6) 조건부자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 잔여만기 |
1년 이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과3년이하 |
3년초과4년이하 |
4년초과5년이하 |
5년초과10년이하 |
10년초과20년이하 |
20년초과30년이하 |
30년초과 |
합 계 |
| 미상환 잔액 |
공모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사모 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 공모자금의 사용내역
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 구 분 |
회차 |
납입일 |
증권신고서 등의 자금사용 계획 |
실제 자금사용 내역 |
차이발생 사유 등 |
| 사용용도 |
조달금액 |
내용 |
금액 |
| 주주배정 유상증자 |
- |
2018년 07월 03일 |
운영자금 |
52,245 |
운영자금 |
52,245 |
- |
나. 사모자금의 사용내역
| (기준일 : |
2022년 12월 31일 |
) |
(단위 : 백만원) |
| 구 분 |
회차 |
납입일 |
주요사항보고서의 자금사용 계획 |
실제 자금사용 내역 |
차이발생 사유 등 |
| 사용용도 |
조달금액 |
내용 |
금액 |
| 제3자배정유상증자 |
- |
2017년 06월 01일 |
운영자금 |
17,000 |
운영자금 |
17,000 |
- |
| 제3자배정유상증자 |
- |
2018년 11월 07일 |
운영자금 |
21,100 |
운영자금 |
21,100 |
- |
| 13회 신주인수권부사채 |
- |
2018년 11월 07일 |
운영자금 |
9,200 |
운영자금 |
9,200 |
- |
| 12회 전환사채 |
- |
2018년 11월 07일 |
운영자금 |
9,700 |
운영자금 |
9,700 |
- |
| 12회 전환사채 |
- |
2018년 11월 07일 |
기타자금 |
40,000 |
기타자금 |
40,000 |
- |
| 제3자배정유상증자 |
- |
2022년 06월 14일 |
운영자금 |
21,999 |
운영자금 |
7,599 |
주1) |
| 제3자배정유상증자 |
- |
2022년 11월 11일 |
타법인 출자 |
5,000 |
타법인 출자 |
5,000 |
- |
주1) R&D비용의 목적으로 기업은행등 금융기관에 1년 내외의 단기금융상품으로 14,400백만원을 예치중입니다. 그 세부사항은 아래와 같습니다.
미사용자금의 운용내역
| (기준일 : |
XXXX년 XX월 XX일 |
) |
(단위 : ) |
| 종류 |
운용상품명 |
운용금액 |
계약기간 |
실투자기간 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 계 |
|
- |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
(1) 재무제표 재작성 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 연결재무제표 주석 3, 16에서 보여주고 있습니다.
상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석'의'주석 3. 유의적인 회계정책'과 '주석 16.사용권자산'을 참고하시기 바랍니다.
나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
| 구 분 |
계정과목 |
채권 총액 |
대손충당금 |
대손충당금설정률(%) |
| 제23기 |
외상매출금 |
9,657 |
2,228 |
23.07% |
| 받 을 어 음 |
- |
- |
0.00% |
| 미 수 금 |
1,164 |
373 |
32.04% |
| 단기대여금 |
1,812 |
1,000 |
55.19% |
| 미 수 수 익 |
407 |
115 |
28.26% |
| 선 급 금 |
1,067 |
70 |
6.56% |
| 합 계 |
14,107 |
3,786 |
26.84% |
| 제22기 |
외상매출금 |
13,043 |
3,078 |
23.60 |
| 받 을 어 음 |
- |
- |
- |
| 미 수 금 |
876 |
374 |
42.69 |
| 미 수 수 익 |
3,306 |
1,664 |
50.33 |
| 선 급 금 |
343 |
132 |
38.48 |
| 합 계 |
768 |
70 |
9.11 |
| 제21기 |
외상매출금 |
12,005 |
2,272 |
18.93 |
| 받 을 어 음 |
- |
- |
- |
| 미 수 금 |
736 |
403 |
54.76 |
| 미 수 수 익 |
225 |
0 |
- |
| 선 급 금 |
675 |
70 |
10.37 |
| 합 계 |
13,641 |
2,745 |
20.12 |
(2) 대손충당금 변동현황
| 구 분 |
제23기 |
제22기 |
제21기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 |
5,319 |
2,745 |
11,801 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) |
50 |
- |
(536) |
| ① 대손처리액(상각채권액) |
- |
- |
- |
| ② 상각채권회수액 |
- |
- |
457 |
| ③ 기타증감액 |
50 |
- |
(79) |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 |
(1,446) |
2,574 |
214 |
| 4. 환율변동차이 |
- |
- |
- |
| 5. 연결범위변동 |
(137) |
- |
(8,734) |
| 6. 기말 대손충당금 잔액합계 |
3,786 |
5,319 |
2,745 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 당기말와 전기말 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
매출채권
|
9,657,307 |
- |
13,042,695 |
- |
|
차감: 손실충당금
|
(2,228,096) |
- |
(3,078,374) |
- |
|
매출채권(순액)
|
7,429,211 |
- |
9,964,321 |
- |
| 계약자산 |
194,820 |
- |
406,246 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 계약자산(순액) |
194,820 |
- |
406,246 |
- |
|
미수금
|
1,164,472 |
- |
875,842 |
- |
|
차감: 손실충당금
|
(372,896) |
- |
(374,486) |
- |
|
미수금(순액)
|
791,576 |
- |
501,356 |
- |
|
미수수익
|
406,895 |
- |
342,687 |
- |
|
차감: 손실충당금
|
(115,000) |
- |
(131,838) |
- |
|
미수수익(순액)
|
291,895 |
- |
210,849 |
- |
| 예치금 |
- |
- |
2,106,083 |
- |
| 단기금융상품 |
29,399,328 |
- |
29,499,891 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
2,242,885 |
- |
995,853 |
| 보증금 |
17,200 |
7,366,404 |
- |
513,281 |
| 대여금(주1) |
1,811,777 |
320,220 |
3,305,675 |
325,503 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,000,000) |
- |
(1,664,203) |
- |
| 대여금(순액) |
811,777 |
320,220 |
1,641,472 |
325,503 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
604,164 |
- |
773,519 |
|
합 계
|
38,935,808 |
10,533,673 |
44,330,218 |
2,608,155 |
(주1) 회사는 2018년 4월 20일에 결의한 유상증자시 우리사주조합원에 대한 배정에 따라 청약대금을 우리사주조합원에게 대여하였습니다. (2) 당기와 전기 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,078,374 |
2,272,047 |
| 손상차손 |
732,631 |
806,328 |
| 채권제각(환입) |
(1,445,816) |
- |
| 연결범위의변동 |
(137,093) |
- |
| 기말금액 |
2,228,096 |
3,078,374 |
(4) 손상연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
(5) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 미만 |
6개월~ 9개월 미만 |
9개월~12개월 미만 |
1년 이상 |
계 |
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
8.45% |
3.52% |
30.56% |
72.06% |
94.83% |
- |
|
총 장부금액
|
3,435,130 |
3,972,284 |
300,861 |
625,215 |
1,323,817 |
9,657,307 |
|
손실충당금
|
(290,366) |
(139,879) |
(91,935) |
(450,517) |
(1,255,400) |
(2,228,096) |
전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 미만 |
6개월~ 9개월 미만 |
9개월~12개월 미만 |
1년 이상 |
계 |
|
전기말
|
|
기대 손실률
|
7.14% |
20.61% |
35.66% |
56.26% |
55.56% |
|
|
총 장부금액
|
7,822,891 |
1,029,184 |
107,850 |
129,564 |
3,953,207 |
13,042,695 |
|
손실충당금
|
(558,573) |
(212,097) |
(38,461) |
(72,892) |
(2,196,352) |
(3,078,374) |
다. 재고자산 현황 등
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| 사업부문 |
계정과목 |
제23기 |
제22기 |
제21기 |
비고 |
| 의약품 제조업 |
원 재 료 |
1,526 |
2,461 |
2,675 |
- |
| 제 품 |
1,280 |
2,044 |
1,410 |
- |
| 재 공 품 |
827 |
571 |
691 |
- |
| 미 착 재 료 |
431 |
234 |
- |
- |
| 소 모 품 |
30 |
23 |
34 |
- |
| 소 계 |
4,095 |
5,333 |
4,810 |
- |
| 의약품 도소매 |
상품 |
37 |
7 |
42 |
- |
| 소 계 |
37 |
7 |
42 |
- |
| 핫팩 제조 및 도소매 |
원 재 료 |
778 |
591 |
576 |
- |
| 상 품 |
- |
- |
6 |
- |
| 미착품 |
767 |
2,647 |
- |
|
| 제 품 |
- |
- |
4,576 |
- |
| 소 계 |
1,545 |
3,238 |
5,158 |
- |
| 합 계 |
5,677 |
8,578 |
10,010 |
- |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] |
3.63% |
2.58% |
3.16 |
- |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] |
0.63회 |
1.11회 |
0.7회 |
- |
(2) 재고자산의 실사내역 등
[의약품연구개발: 크리스탈지노믹스(주)]
당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다. 당기말 현재 당사는 원재료 및 제품의 생산시설을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 재고자산인 원재료는 매입후 위탁제조처에 존재하는 관계로 실지재고조사를 당사가 직접 실시하지 아니하였습니다. 다만 위탁제조처가 실시하는 실지재고조사 결과를 통보받아 이를 반영하고 있습니다. 추후 당사 보유 재고자산이 발생할 경우 실지재고조사를 실시하도록 할 예정입니다.
[완제의약품제조 : 크리스탈생명과학(주)] 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
① 실사일시제7기 연결재무제표를 작성함에 있어서 제7기 영업일 말일을 기준으로 재고자산 실사를 실시하였습니다.
□ 실사일자- 분기별 재고실사: 매분기 영업일 말일(본사 및 공장)□ 실사방법- 크리스탈생명과학의 분기 재고실사는 감사인이 입회하지 않고 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다.
[기타 : (주)즐거운쇼핑] 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
① 실사일시즐거운쇼핑은 제9기 재무제표를 작성함에 있어서 제9기 영업 말일을 기준으로 재고자산 실사를 실시하였습니다.
□ 실사일자 - 분기별 재고실사: 매분기 영업일 말일(본사 및 공장)□ 실사방법- 즐거운쇼핑의 분기 재고실사는 감사인이 입회하지 않고 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다.
라. 공정가치평가 내역연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
[금융상품 공정가치]
(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액
연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후원가 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,147,178 |
- |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
6,577,573 |
- |
- |
6,577,573 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
45,227,661 |
- |
- |
45,227,661 |
| 파생금융자산-비유동 |
722,378 |
- |
- |
722,378 |
| 소계 |
52,527,612 |
6,147,178 |
- |
58,674,790 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
29,963,646 |
29,963,646 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
31,311,777 |
31,311,777 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
- |
- |
16,075,313 |
16,075,313 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
- |
- |
2,010,526 |
2,010,526 |
| 매출채권 |
- |
- |
7,429,211 |
7,429,211 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
10,532,241 |
10,532,241 |
| 소계 |
- |
- |
97,322,714 |
97,322,714 |
| 금융자산 합계 |
52,527,612 |
6,147,178 |
97,322,714 |
155,997,504 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
485,791 |
- |
- |
485,791 |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
22,310,429 |
| 소계 |
22,796,220 |
- |
- |
22,796,220 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1): |
| 단기차입금 |
- |
- |
44,797,200 |
44,797,200 |
| 장기차입금 |
- |
- |
20,282,360 |
20,282,360 |
| 매입채무 |
- |
- |
1,853,921 |
1,853,921 |
| 전환사채 |
- |
- |
4,661,151 |
4,661,151 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
4,867,019 |
4,867,019 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
5,280,013 |
5,280,013 |
| 소계 |
- |
- |
81,741,664 |
81,741,664 |
| 금융부채 합계 |
22,796,220 |
- |
81,741,664 |
104,537,884 |
(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.
② 전기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,667,761 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
14,116,332 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
35,868,127 |
- |
- |
| 파생금융자산 |
50,000 |
- |
- |
| 소계 |
50,034,459 |
7,667,761 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
30,954,947 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
34,365,897 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
- |
- |
45,822,451 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
- |
- |
9,053,521 |
| 매출채권 |
- |
- |
9,964,321 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
2,608,155 |
| 소계 |
- |
- |
132,769,292 |
| 금융자산 합계 |
50,034,459 |
7,667,761 |
132,769,292 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
2,676,857 |
- |
- |
| 소계 |
2,676,857 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1): |
| 단기차입금 |
- |
- |
41,774,380 |
| 장기차입금 |
- |
- |
24,004,560 |
| 매입채무 |
- |
- |
2,111,390 |
| 전환사채 |
- |
- |
8,217,483 |
|
신주인수권부사채
|
- |
- |
85,912 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
10,066,296 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
774,510 |
| 소계 |
- |
- |
87,034,531 |
| 금융부채 합계 |
2,676,857 |
- |
87,034,531 |
(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
|
구분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,147,178 |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
147,007 |
3,716,749 |
2,713,818 |
6,577,573 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
3,162,299 |
42,065,362 |
45,227,661 |
| 파생금융자산(비유동) |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
485,791 |
485,791 |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
② 전기말
|
구분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,171,184 |
6,496,577 |
7,667,761 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
320,085 |
13,275,638 |
520,609 |
14,116,332 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
2,274,648 |
33,593,479 |
35,868,127 |
| 파생금융자산(유동) |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
2,676,857 |
2,676,857 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수 범위 (가중평균)
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
- |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내비상장주식 |
100,276 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 해외비상장주식 |
6,046,903 |
3 |
DCF |
WACC |
15.60% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
6,127,673 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 펀드상품등 |
3,162,299 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내상장주식 |
11,945,000 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 국내비상장주식 |
8,478,053 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 해외비상장주식 |
9,578,640 |
3 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내전환사채 |
2,249,608 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
18.60% |
| 해외전환사채 |
10,116,955 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
22.00% |
| 파생금융자산 |
| 콜옵션 |
722,378 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
| 파생금융부채 |
| 조기상환권등 |
150,504 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
38.70% |
| 전환권등 |
335,287 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
38.70%
|
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
② 전기말
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수 범위 (가중평균)
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
1,171,184 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내비상장주식 |
53,800 |
3 |
PBR |
PBR |
N/A |
| 해외비상장주식 |
6,442,776 |
3 |
DCF |
WACC |
18.89% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁 |
13,275,638 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 펀드상품등 |
2,274,648 |
3 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내상장주식 |
13,525,000 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 국내비상장주식 |
7,646,168 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 해외비상장주식 |
1,150,640 |
3 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내전환사채 |
2,929,636 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
22.00% |
| 해외전환사채 |
8,862,644 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
22.00% |
| 파생금융자산(유동) |
| 콜옵션 |
50,000 |
3 |
이항모형 |
EBIT변동성 |
N/A |
| 파생금융부채(비유동) |
| 조기상환권등 |
2,676,857 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
24.20% |
[범주별 금융상품]
(1) 금융상품 범주별 장부금액
① 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산 |
당기손익인식 공정가치 측정 금융자산 |
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
29,963,646 |
- |
- |
29,963,646 |
| 기타유동금융자산 |
31,311,777 |
- |
- |
31,311,777 |
| 매출채권 |
7,429,211 |
- |
- |
7,429,211 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,147,178 |
- |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
- |
- |
6,577,573 |
6,577,573 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
16,075,313 |
- |
- |
16,075,313 |
| 파생상품금융자산-비유동 |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 기타비유동금융자산 |
10,532,241 |
- |
- |
10,532,241 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
45,227,661 |
45,227,661 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,010,526 |
- |
- |
2,010,526 |
|
합계
|
97,322,714 |
6,147,178 |
52,527,612 |
155,997,504 |
|
재무상태표 상 부채
|
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익인식공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
합 계
|
| 단기차입금 |
44,797,200 |
- |
- |
44,797,200 |
| 장기차입금 |
20,282,360 |
- |
- |
20,282,360 |
| 매입채무 |
1,853,921 |
- |
- |
1,853,921 |
| 기타유동금융부채 |
4,634,861 |
- |
232,158 |
4,867,019 |
| 기타비유동금융부채 |
5,054,334 |
- |
225,679 |
5,280,013 |
| 전환사채 |
4,661,151 |
- |
- |
4,661,151 |
| 상환전환우선주 |
- |
22,310,429 |
- |
22,310,429 |
| 파생금융부채-유동 |
- |
485,791 |
- |
485,791 |
|
합계
|
81,283,827 |
22,796,220 |
457,837 |
104,537,884 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
② 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산 |
당기손익인식 공정가치 측정 금융자산 |
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
30,954,947 |
- |
- |
30,954,947 |
| 기타유동금융자산 |
34,365,897 |
- |
- |
34,365,897 |
| 매출채권 |
9,964,321 |
- |
- |
9,964,321 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,667,761 |
- |
7,667,761 |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
- |
- |
14,116,332 |
14,116,332 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
45,822,451 |
- |
- |
45,822,451 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
| 기타비유동금융자산 |
2,608,155 |
- |
- |
2,608,155 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
35,868,127 |
35,868,127 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
9,053,521 |
- |
- |
9,053,521 |
|
합계
|
132,769,292 |
7,667,761 |
50,034,459 |
190,471,512 |
|
재무상태표 상 부채
|
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익인식공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
합 계 |
| 단기차입금 |
41,774,380 |
- |
- |
41,774,380 |
| 장기차입금 |
24,004,560 |
- |
- |
24,004,560 |
| 매입채무 |
2,111,390 |
- |
- |
2,111,390 |
| 기타유동금융부채 |
9,820,061 |
- |
246,235 |
10,066,296 |
| 기타비유동금융부채 |
379,900 |
- |
394,610 |
774,510 |
| 전환사채 |
8,217,483 |
- |
- |
8,217,483 |
| 신주인수권부사채 |
85,912 |
- |
- |
85,912 |
| 파생금융부채 |
- |
2,676,857 |
- |
2,676,857 |
|
합계
|
86,393,686 |
2,676,857 |
640,845 |
89,711,388 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,847,680 |
130,250 |
- |
(8,986) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
- |
- |
- |
- |
(498,375) |
| 당기손익-공정가치측정 |
- |
(2,603,711) |
77,905 |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
111,575 |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(2,278,901) |
564,544 |
(263,409) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
- |
1,127,485 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(431,221) |
(669,857) |
(185,504) |
(8,986) |
(498,375) |
② 전기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익
|
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
2,690,965 |
572 |
2,574,082 |
- |
699,708 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,320,536) |
| 당기손익-공정가치측정 |
- |
614,989 |
- |
44,692 |
- |
- |
| 파생금융자산(유동) |
|
|
|
|
|
|
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(2,434,899) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생금융부채(유동) |
- |
4,902,137 |
- |
44,756 |
- |
- |
|
합계
|
256,066 |
5,517,698 |
2,574,082 |
89,448 |
699,708 |
(1,320,536) |
마. 파생상품 등에 관한 사항
연결회사는 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권대가등과 전환사채등에 부여된 전환권대가등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.
2. 유형자산 재평가 토지와 건물은 2021년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 23,682,796천원(법인세효과 차감 후 금액이며, 누적기준 33,697,790천원)은 기타포괄손익으로인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.- 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 수준 3로 구분됩니다.
- 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역
| 구 분 |
유형자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
71,691,918 |
38,103,271 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액(*1) |
(1,012,376) |
(647,744) |
| 자산재평가 |
- |
30,339,332 |
| 신규취득 |
(8,927) |
735,758 |
| 대체 |
- |
3,161,301 |
| 기말금액 |
70,670,615 |
71,691,918 |
| 미실현손익의 변동(*1) |
(1,012,376) |
(647,744) |
(*1) 당기와 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 각각 감가상각비 1,012백만원과 648백만원입니다.
- 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.
5. 재무제표 주석
| 제24기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제23기 2022년 12월 31일 현재 |
| 씨지인바이츠 주식회사(구, 크리스탈지노믹스 주식회사) |
1. 일반 사항
씨지인바이츠주식회사(구, 크리스탈지노믹스 주식회사)(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어 2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 서울시 강서구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 브랜드 강화 및 기업 이미지 제고를 위해 2023년 6월 29일 주주총회 결의에 따라 상호를 크리스탈지노믹스 주식회사에서 씨지인바이츠 주식회사로 변경하였습니다.
설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 회사의 자본금은 38,447,091천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 대주주는 뉴레이크인바이츠투자(주)(지분율 23.07%)입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고
이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되
는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록
하였습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공
시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이 후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정
보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적
용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연
도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을
규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3. 주요 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.4. 종속기업 및 관계기업 투자
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.종속기업과 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
2.5. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6. 금융자산
(
1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10. 유형자산 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 건물 |
30년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
3년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13. 무형자산 영업권은 주석에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.2.15. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17. 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20. 전환사채 및 신주인수권부사채회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.
2.21. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.22. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.23. 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.24. 수익인식 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(2) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(3) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.
2.25. 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26. 리스 (1) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(4) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.27. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.28. 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.29. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 전용실시권의 손상차손
전용실시권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
② 가격위험 회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
구분
|
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
상승시
|
- |
- |
932,731 |
614,718 |
|
하락시
|
- |
- |
(932,731) |
(614,718) |
| 당기손익인식- 공정가치금융자산 |
상승시 |
730,596 |
1,924,561 |
730,596 |
1,924,561 |
| 하락시 |
(730,596) |
(1,924,561) |
(730,596) |
(1,924,561) |
③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
구분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기말
|
전기말
|
|
상승시
|
7,486 |
18,871 |
7,486 |
18,871 |
|
하락시
|
(7,486) |
(18,871) |
(7,486) |
(18,871) |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권제외) 및 보증금액을 초과하지 않습니다.
3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ |
합계 |
| 매입채무 |
260,333 |
260,333 |
- |
- |
- |
260,333 |
| 기타유동금융부채 |
5,370,423 |
4,797,811 |
618,190 |
- |
- |
5,416,001 |
| 기타비유동금융부채 |
291,517 |
- |
- |
221,090 |
78,500 |
299,590 |
| 차입금 |
31,698,260 |
- |
1,960,000 |
3,920,000 |
25,818,260 |
31,698,260 |
| 상각후원가측정금융부채(유동) |
7,120,025 |
- |
44,280,000 |
- |
- |
44,280,000 |
| 파생금융부채 |
38,342,360 |
| 합 계 |
83,082,918 |
5,058,144 |
46,858,190 |
4,141,090 |
25,896,760 |
81,954,184 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ |
합계 |
| 매입채무 |
178,615 |
178,615 |
- |
- |
- |
178,615 |
| 기타유동금융부채 |
5,983,400 |
5,858,896 |
130,104 |
- |
- |
5,989,000 |
| 기타비유동금융부채 |
12,045,529 |
- |
- |
89,391 |
11,957,893 |
12,047,284 |
| 차입금 |
26,781,260 |
- |
7,245,000 |
- |
19,536,260 |
26,781,260 |
| 전환사채 |
1,191,896 |
- |
1,400,000 |
- |
- |
1,400,000 |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
- |
22,000,000 |
22,000,000 |
| 합 계 |
68,491,129 |
6,037,511 |
8,775,104 |
89,391 |
53,494,153 |
68,396,159 |
(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계상합니다.
부채비율
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
91,212,202 |
88,672,610 |
| 자본 |
163,322,380 |
186,200,901 |
| 부채비율 |
55.85% |
47.62% |
5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액
회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후 원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,327,313 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
41,230 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
7,264,729 |
- |
- |
| 소계 |
7,305,959 |
9,327,313 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
15,643,570 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
23,821,913 |
| 상각후원가금융자산_비유동 |
- |
- |
2,009,098 |
| 매출채권 |
- |
- |
284,477 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
148,106 |
| 소계 |
- |
- |
41,907,164 |
| 금융자산 합계 |
7,305,959 |
9,327,313 |
41,907,164 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
38,342,360 |
- |
- |
| 소계 |
38,342,360 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1): |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
29,738,260 |
| 매입채무 |
- |
- |
260,333 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
- |
7,120,025 |
| 기타유동금융부채(*2) |
- |
- |
5,221,399 |
| 기타비유동금융부채(*2) |
- |
- |
140,500 |
| 소계 |
- |
- |
44,440,517 |
| 금융부채 합계 |
38,342,360 |
- |
44,440,517 |
(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.
(*2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
② 전기말
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후 원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,147,178 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-유동 |
4,166,649 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
15,225,968 |
- |
- |
| 파생금융자산-비유동 |
722,378 |
- |
- |
| 소계 |
20,114,995 |
6,147,178 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1): |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,050,878 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
34,186,535 |
| 상각후원가금융자산_유동 |
- |
- |
11,082,667 |
| 상각후원가금융자산_비유동 |
- |
- |
2,010,526 |
| 매출채권 |
- |
- |
1,603,788 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
9,080,598 |
| 소계 |
- |
- |
62,014,992 |
| 금융자산 합계 |
20,114,995 |
6,147,178 |
62,014,992 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
- |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
- |
- |
| 소계 |
22,460,933 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1): |
| 단기차입금 |
- |
- |
7,245,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
19,536,260 |
| 매입채무 |
- |
- |
178,615 |
| 전환사채 |
- |
- |
1,191,896 |
| 기타유동금융부채(주2) |
- |
- |
5,815,131 |
| 기타비유동금융부채(주2) |
- |
- |
11,936,582 |
| 소계 |
- |
- |
45,903,484 |
| 금융부채 합계 |
22,460,933 |
- |
45,903,484 |
(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.(주2)기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
9,327,313 |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
41,230 |
- |
- |
41,230 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
4,124,771 |
3,139,958 |
7,264,729 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
38,342,360 |
38,342,360 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,147,178 |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
147,007 |
3,716,749 |
302,893 |
4,166,649 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
3,162,299 |
12,063,670 |
15,225,969 |
| 파생금융자산(비유동) |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
150,504 |
150,504 |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입 변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 해외비상장주식 |
9,327,313 |
3 |
DCF |
WACC |
13.10% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 펀드상품등 |
4,124,771 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내비상장주식 |
811,551 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
0.00% |
| 국외전환사채 |
2,328,407 |
3 |
DCF |
WACC |
20.96% |
| 파생금융부채 |
| 전환권등 |
38,342,360 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
52.70% |
② 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 해외비상장주식 |
6,046,903 |
3 |
DCF |
WACC |
15.60% |
| 국내비상장주식 |
100,276 |
3 |
DCF |
WACC |
N/A |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 특정금전신탁등 |
3,716,749 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 펀드상품등 |
3,162,299 |
2 |
시장접근법 |
시장이자율 |
N/A |
| 국내외전환사채등 |
12,366,563 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
19.64%,22.00% |
| 파생금융자산 |
| 콜옵션 |
722,378 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
| 파생금융부채 |
| 조기상환권등 |
150,504 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
38.70% |
| 상환전환우선주 |
22,310,429 |
3 |
이항모형 |
주가변동성등 |
35.79% |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
① 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
15,643,570 |
- |
- |
15,643,570 |
| 기타유동금융자산 |
23,821,913 |
- |
- |
23,821,913 |
| 매출채권 |
284,477 |
- |
- |
284,477 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
9,327,313 |
- |
9,327,313 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
41,230 |
41,230 |
| 기타비유동금융자산 |
148,106 |
- |
- |
148,106 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
7,264,729 |
7,264,729 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,009,098 |
- |
- |
2,009,098 |
| 합계 |
41,907,164 |
9,327,313 |
7,305,959 |
58,540,436 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채(*1) |
합 계 |
| 유동성장기부채 |
1,960,000 |
- |
- |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
29,738,260 |
- |
- |
29,738,260 |
| 매입채무 |
260,333 |
- |
- |
260,333 |
| 기타유동금융부채(*1) |
5,221,399 |
- |
149,024 |
5,370,423 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
140,500 |
- |
151,017 |
291,517 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
| 상환전환우선주 |
7,120,025 |
- |
- |
7,120,025 |
| 파생금융부채 |
- |
38,342,360 |
- |
38,342,360 |
| 합계 |
44,440,518 |
38,342,360 |
300,041 |
83,082,919 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
② 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,050,878 |
- |
- |
4,050,878 |
| 기타유동금융자산 |
34,186,535 |
- |
- |
34,186,535 |
| 매출채권 |
1,603,788 |
- |
- |
1,603,788 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동 |
- |
6,147,178 |
- |
6,147,178 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
4,166,649 |
4,166,649 |
| 상각후원가금융자산-유동 |
11,082,667 |
- |
- |
11,082,667 |
| 파생상품금융자산-비유동 |
- |
- |
722,378 |
722,378 |
| 기타비유동금융자산 |
9,080,598 |
- |
- |
9,080,598 |
| 당기손익-공정가치금융자산-비유동 |
- |
- |
15,225,968 |
15,225,968 |
| 상각후원가금융자산-비유동 |
2,010,526 |
- |
- |
2,010,526 |
| 합계 |
62,014,992 |
6,147,178 |
20,114,995 |
88,277,165 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채(*1) |
합 계 |
| 단기차입금 |
7,245,000 |
- |
- |
7,245,000 |
| 장기차입금 |
19,536,260 |
- |
- |
19,536,260 |
| 매입채무 |
178,615 |
- |
- |
178,615 |
| 기타유동금융부채(*1) |
5,815,131 |
- |
168,269 |
5,983,400 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
11,936,582 |
- |
108,947 |
12,045,529 |
| 전환사채 |
1,191,896 |
- |
- |
1,191,896 |
| 상환전환우선주 |
- |
22,310,429 |
- |
22,310,429 |
| 파생금융부채 |
- |
150,504 |
- |
150,504 |
| 합계 |
45,903,484 |
22,460,933 |
277,216 |
68,641,633 |
(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
2,261,774 |
242,137 |
5,561,483 |
(23,849) |
(387,279) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,515,487 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(11,586,269) |
- |
- |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
914,348 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(1,729,067) |
- |
- |
12,242,495 |
- |
- |
| 파생금융부채 |
- |
(18,396,072) |
- |
3,356,967 |
- |
- |
| 합계 |
532,707 |
(28,825,856) |
5,561,483 |
15,575,613 |
(387,279) |
2,515,487 |
② 전기
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,383,741 |
130,250 |
1,663,274 |
|
5,247 |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
(498,375) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
457,250 |
|
22,954 |
|
|
| 파생금융자산 |
|
111,575 |
|
|
|
|
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(615,800) |
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
|
497,804 |
|
|
|
|
| 합계 |
767,941 |
1,196,879 |
1,663,274 |
22,954 |
5,247 |
(498,375) |
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금(*1) |
15,183,807 |
2,127,897 |
| 외화예금 |
448,058 |
382,767 |
| 단기은행예치금(MMF등) |
11,705 |
1,540,214 |
| 합 계 |
15,643,570 |
4,050,878 |
(*1) 보통예금 중 847백만원은 차입금 이자지급을 위해 신탁에 보관된 자산으로 이용이 제한되어 있습니다. 해당 보통예금은 24년 3월28일에 해지될 예정으로, 기말 기준으로 3개월 내 현금화 가능합니다.
8. 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
크리스탈생명과학(주) 차입금 담보(*1) |
2,105,200 |
27,508,328 |
(*1) 동 예금에 대하여 설정된 질권은 2024년 1월 5일 중 해제되었습니다. (주석 44참조)
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특정금전신탁등 |
- |
- |
3,716,749 |
- |
| 해외상장주식 |
41,230 |
- |
147,007 |
- |
| 국내및해외전환사채(*1) |
- |
2,328,407 |
302,893 |
12,063,670 |
| 해외펀드 |
- |
4,124,771 |
- |
3,162,299 |
| 국내비상장주식 |
- |
811,551 |
- |
- |
| 합 계 |
41,230 |
7,264,729 |
4,166,649 |
15,225,969 |
(*1) 해외전환사채 투자와 관련하여 동사의 대주주 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
10. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,307,100 |
- |
5,778,981 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(1,022,623) |
- |
(4,175,193) |
- |
| 매출채권(순액) |
284,477 |
- |
1,603,788 |
- |
| 미수금 |
393,680 |
- |
1,234,933 |
- |
| 미수수익 |
745,737 |
- |
746,495 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(161,000) |
- |
(115,000) |
- |
| 미수수익(순액) |
584,737 |
- |
631,495 |
- |
| 단기금융상품 |
21,531,560 |
- |
28,508,328 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
1,242,885 |
| 보증금 |
- |
133,316 |
- |
7,213,330 |
| 대여금(*1) |
6,311,938 |
14,790 |
4,811,777 |
20,220 |
| 차감: 손실충당금 |
(5,000,000) |
- |
(1,000,000) |
- |
| 대여금(순액) |
1,311,938 |
14,790 |
3,811,777 |
20,220 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
- |
- |
604,164 |
| 합 계 |
24,106,392 |
148,106 |
35,790,321 |
9,080,599 |
(*1) 우리사주조합원 및 종속기업에 대한 대여금이 포함되어 있습니다.(주석42참조)
(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
4,175,193 |
2,557,919 |
| 손상차손 |
1,515,483 |
1,617,274 |
| 제각 |
(4,668,052) |
- |
| 기말 잔액 |
1,022,624 |
4,175,193 |
(3) 손상
회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
(4) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 미만 |
6개월~ 9개월 미만 |
9개월~12개월 미만 |
1년 이상 |
계 |
| 기대 손실률 |
35.05% |
65.58% |
4.42% |
15.34% |
100.00% |
78.24% |
| 총 장부금액 |
68,703 |
233,021 |
90,782 |
86,086 |
828,508 |
1,307,100 |
| 손실충당금 |
(24,078) |
(152,826) |
(4,009) |
(13,202) |
(828,508) |
(1,022,624) |
2) 전기말
| 구분 |
정상 |
3개월~ 6개월 미만 |
6개월~ 9개월 미만 |
9개월~12개월 미만 |
1년 이상 |
계 |
| 기대 손실률 |
13.82% |
21.76% |
30.90% |
46.24% |
100% |
72.25% |
| 총 장부금액 |
960,946 |
521,193 |
297,078 |
302,372 |
3,697,392 |
5,778,981 |
| 손실충당금 |
(132,791) |
(113,388) |
(91,806) |
(139,817) |
(3,697,392) |
(4,175,193) |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 비유동항목으로 구성된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품(주식)(*1) |
9,327,313 |
6,147,178 |
| 합 계 |
9,327,313 |
6,147,178 |
(*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
12. 파생금융상품
(1) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기손익-공정가치측정금융자산부채 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환권 및 조기상환권 |
- |
- |
38,342,360 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
38,342,360 |
- |
(2) 당기 중 파생상품 평가 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
금융수익 |
금융비용 |
| 기타 |
상환전환우선주의 전환권 등 |
22,609,058 |
40,090,782 |
| 합 계 |
22,609,058 |
40,090,782 |
(3) 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기손익-공정가치측정금융자산부채 |
| 자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 신주인수권대가등 |
- |
- |
150,504 |
- |
| 전환권대가등 |
- |
722,378 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
722,378 |
150,504 |
- |
(4) 전기 중 파생상품 평가 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
금융수익 |
금융비용 |
| 매매목적 |
신주인수권대가등 |
497,804 |
- |
| 전환권대가등 |
111,575 |
- |
| 합 계 |
609,379 |
- |
13. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
55,822 |
6,626,479 |
| 선급비용 |
44,847 |
42,955 |
| 당기법인세자산 |
403,600 |
195,137 |
| 계약자산 |
210,443 |
194,820 |
| 합계 |
714,712 |
7,059,392 |
14. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,528,658 |
- |
1,528,658 |
80,320 |
- |
80,320 |
| 원재료 |
26,134 |
- |
26,134 |
1,696,968 |
(826,168) |
870,800 |
| 합 계 |
1,554,792 |
- |
1,554,792 |
1,777,288 |
(826,168) |
951,120 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 826,168천원(전기: 평가손실 891,120천원) 입니다.
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
41,736,500 |
- |
- |
41,736,500 |
39,222,516 |
- |
- |
39,222,516 |
| 건물 |
49,858,371 |
(143,885) |
- |
49,714,486 |
12,628,055 |
(677,573) |
- |
11,950,482 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
26,937,136 |
- |
- |
26,937,136 |
| 기계장치 |
7,792,780 |
(5,622,291) |
- |
2,170,489 |
9,745,323 |
(9,142,420) |
(334) |
602,569 |
| 시설장치 |
1,753,257 |
(890,511) |
- |
862,746 |
1,334,395 |
(1,296,095) |
- |
38,301 |
| 비품 |
1,466,000 |
(720,072) |
- |
745,928 |
910,967 |
(865,124) |
- |
45,843 |
| 차량운반구 |
113,008 |
(51,541) |
- |
61,467 |
113,008 |
(34,777) |
- |
78,231 |
| 사용권자산 |
702,106 |
(409,564) |
- |
292,542 |
540,342 |
(267,632) |
- |
272,710 |
| 합계 |
103,422,022 |
(7,837,864) |
- |
95,584,158 |
91,431,743 |
(12,283,621) |
(334) |
79,147,788 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산(*1) |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
차량운반구 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
39,222,516 |
11,950,482 |
26,937,136 |
602,569 |
38,301 |
45,843 |
78,231 |
272,710 |
79,147,788 |
| 취득 |
- |
20,333,195 |
- |
1,854,838 |
872,300 |
753,783 |
- |
211,714 |
24,025,830 |
| 재평가 |
7,031,007 |
114,660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7,145,667 |
| 대체 |
- |
26,937,136 |
(26,937,136) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
(4,517,024) |
(8,513,240) |
- |
(3,003) |
(43) |
(1,007) |
- |
(3,122) |
(13,037,439) |
| 감가상각비 |
- |
(1,107,747) |
- |
(283,916) |
(47,812) |
(52,690) |
(16,764) |
(188,760) |
(1,697,689) |
| 기말 순장부금액 |
41,736,499 |
49,714,486 |
- |
2,170,488 |
862,746 |
745,929 |
61,467 |
292,542 |
95,584,157 |
(*1) 당기중 차입원가 자본화 한 금액 1,275,662천원이 포함된 금액입니다.
(*2) 토지와 건물은 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 ㈜두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 5,771,596천원은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.
② 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산(*1) |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
차량운반구 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
39,231,444 |
12,628,055 |
12,238,450 |
570,113 |
58,349 |
43,792 |
- |
420,537 |
65,190,740 |
| 취득 |
(8,927) |
|
14,698,685 |
278,994 |
1,095 |
20,837 |
83,819 |
66,117 |
15,140,620 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(28,475) |
(28,475) |
| 감가상각비 |
- |
(677,573) |
- |
(246,538) |
(21,144) |
(18,786) |
(5,588) |
(185,469) |
(1,155,098) |
| 기말 순장부금액 |
39,222,516 |
11,950,482 |
26,937,136 |
602,569 |
38,301 |
45,843 |
78,231 |
272,710 |
79,147,788 |
(*1) 전기중 차입원가 자본화 한 금액 1,048,885천원이 포함된 금액입니다.
(3) 유형자산 담보제공 내역
1) 담보제공자산
① 당기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 건물 |
47,126,446 |
47,760,000 |
차입금 |
31,698,260 |
우리은행 |
| 토지 |
40,216,540 |
② 전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지(*1) |
8,197,440 |
12,519,000 |
차입금 |
7,245,000 |
기업은행 |
| 건물(*1) |
18,004,326 |
임대보증금 |
200,000 |
유니버셜 |
| 건물(*1) |
3,307,101 |
50,000,000 |
차입금 |
6,736,260 |
산업은행 |
| 토지 |
35,283,433 |
차입금 |
12,800,000 |
산업은행 |
(*1)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.
(4) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 장부금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 원가 |
10,472,902 |
49,168,041 |
12,131,043 |
5,371,812 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,510,865) |
- |
(2,446,206) |
| 순장부금액 |
10,472,902 |
47,657,176 |
12,131,043 |
2,925,606 |
(5) 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계(주석 5.(2) 참조)는 수준 3으로 구분됩니다.
(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
- 반복적인 측정치의 수준 3간 변동의 내역
| 구 분 |
유형자산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초금액 |
51,172,999 |
51,859,499 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액(*1) |
(1,107,747) |
(677,573) |
| 자산재평가 |
7,145,667 |
- |
| 증가(감소) |
34,240,067 |
(8,927) |
| 기말금액 |
91,450,986 |
51,172,999 |
| 미실현손익(*1) |
(1,107,747) |
(677,573) |
(*1) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 각각 감가상각비 1,108백만원과 677백만원입니다.
(7) 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.
(8) 보험에 가입한 자산의 내역
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
서울연구소(건물,기계장치) |
3,224,701 |
10,492,296 |
DB손해보험 |
회사는 기타 환경책임보험등에 가입하고 있습니다.
한편, DB손해보험 보험금 9,492백만원에 대하여 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다.
16. 사용권자산
회사는 차량운반구 및 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
702,105 |
540,342 |
| 감가상각누계액 |
(409,564) |
(267,632) |
| 장부금액 |
292,541 |
272,710 |
(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
101,781 |
170,929 |
272,710 |
| 취득 |
211,714 |
- |
211,714 |
| 처분 |
(3,123) |
- |
(3,123) |
| 상각비 |
(74,808) |
(113,952) |
(188,760) |
| 당기말 순장부금액 |
235,564 |
56,977 |
292,541 |
(3) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
135,656 |
284,881 |
420,537 |
| 취득 |
66,117 |
- |
66,117 |
| 처분 |
(28,475) |
- |
(28,475) |
| 상각비 |
(71,517) |
(113,952) |
(185,469) |
| 당기말 순장부금액 |
101,781 |
170,929 |
272,710 |
(4) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
|
|
| 차량운반구 |
74,808 |
71,517 |
| 기계장치 |
113,952 |
113,952 |
| 합계 |
188,760 |
185,469 |
| 리스부채 이자비용 |
75,625 |
9,327 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
30,187 |
42,589 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 225,862천원(전기:220,579천원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액(*1) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*1) |
장부금액 |
| 특허권 |
446,843 |
(305,912) |
140,931 |
360,972 |
(258,078) |
102,893 |
| 소프트웨어 |
342,652 |
(332,095) |
10,557 |
342,652 |
(326,589) |
16,063 |
| 전용실시권 |
7,110,550 |
(5,591,972) |
1,518,578 |
7,110,550 |
(5,429,849) |
1,680,701 |
| 상표권 |
45,706 |
(35,937) |
9,769 |
41,935 |
(28,771) |
13,164 |
| 영업권 |
7,702,031 |
(7,702,031) |
- |
7,702,031 |
(7,702,031) |
- |
| 개발비 |
339,140 |
(339,140) |
- |
339,140 |
(339,140) |
- |
| 합 계 |
15,986,922 |
(14,307,087) |
1,679,835 |
15,897,280 |
(14,084,458) |
1,812,822 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
특허권 |
소프트웨어 |
상표권 |
전용실시권 |
합계 |
| 기초금액 |
102,893 |
16,063 |
13,164 |
1,680,701 |
1,812,821 |
| 취득으로 인한 증가 |
85,872 |
- |
3,771 |
- |
89,643 |
| 상각 |
(47,834) |
(5,506) |
(7,166) |
(162,123) |
(222,629) |
| 기말금액 |
140,931 |
10,557 |
9,769 |
1,518,578 |
1,679,835 |
2) 전기
| 구 분 |
특허권 |
소프트웨어 |
상표권 |
전용실시권 |
합계 |
| 기초금액 |
79,662 |
22,450 |
21,551 |
1,842,824 |
1,966,487 |
| 취득으로 인한 증가 |
59,622 |
- |
- |
- |
59,622 |
| 상각 |
(36,391) |
(6,387) |
(8,387) |
(162,123) |
(213,287) |
| 기말금액 |
102,893 |
16,063 |
13,164 |
1,680,701 |
1,812,822 |
18. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
평가차액 |
처분 |
장부금액 |
원가 |
평가차액 |
장부금액 |
| 토 지 |
3,049,166 |
1,406,586 |
(3,850,432) |
605,320 |
3,049,166 |
1,393,266 |
4,442,432 |
| 건 물 |
6,651,604 |
3,142,805 |
(8,763,729) |
1,030,680 |
6,651,604 |
3,120,125 |
9,771,729 |
| 합 계 |
9,700,770 |
4,549,391 |
(12,614,161) |
1,636,000 |
9,700,770 |
4,513,391 |
14,214,161 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 기초 순장부금액 |
4,442,432 |
9,771,729 |
4,258,356 |
9,360,945 |
| 평가차액 |
13,320 |
22,680 |
184,075 |
410,785 |
| 처분 |
(3,850,432) |
(8,763,729) |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
605,320 |
1,030,680 |
4,442,432 |
9,771,729 |
공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다. 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 평가 되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 평가손익은 당기에 36,000천원(전기 : 594,860천원) 인식되었습니다.
(3) 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계(주석 5.(2) 참조)는 수준 3으로 구분됩니다.
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구 분 |
투자부동산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,214,161 |
13,619,301 |
| 평가차액 |
36,000 |
594,860 |
| 처분 |
(12,614,161) |
- |
| 기말잔액 |
1,636,000 |
14,214,161 |
(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 244백만원(전기 : 422백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 14백만원(전기 : 113백만원)입니다.
19. 리스의 제공
(1) 당기 및 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운용리스의 리스수익 |
243,591 |
422,320 |
(2) 운용리스 제공 내역
회사는 보유 중인 투자부동산을 유니버설디스플레이등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 투자부동산 장부금액과 동일합니다.(주석 18 참조)
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
76,800 |
341,080 |
| 1년 초과 5년 이내 |
307,200 |
440,520 |
| 합계 |
384,000 |
781,600 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.
20. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 목 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속기업 |
CG PHARMACEUTICALS, INC. |
미국 |
100.00% |
1,853,700 |
916,201 |
100.00% |
1,853,700 |
1,261,389 |
| 종속기업 |
크리스탈생명과학㈜ (*1) |
대한민국 |
- |
- |
- |
59.22% |
15,436,294 |
- |
| 종속기업 |
인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) (*2) |
대한민국 |
100.00% |
34,753,287 |
33,995,807 |
100.00% |
20,000,000 |
20,430,619 |
| 종속기업 |
마카온바이오테라퓨틱스㈜ (*3) |
대한민국 |
100.00% |
10,224,584 |
17,807,430 |
52.30% |
500,000 |
9,114,730 |
| 종속기업 |
스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호(*4) |
대한민국 |
40.00% |
5,000,000 |
3,436,259 |
40.00% |
5,000,000 |
4,674,434 |
| 종속기업 |
CBS글로벌신기술투자조합1호 |
대한민국 |
97.70% |
10,630,000 |
59,696 |
98.84% |
8,520,000 |
8,435,635 |
| 종속기업 |
CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호(*5) |
대한민국 |
95.24% |
3,000,000 |
3,750,883 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
화일약품㈜(*6) |
대한민국 |
11.41% |
26,718,092 |
16,738,684 |
13.93% |
32,370,596 |
24,860,539 |
| 관계기업 |
다나테인
㈜(*7)
|
대한민국 |
- |
- |
- |
14.23% |
1,380,000 |
1,372,522 |
| 관계기업 |
CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
대한민국 |
35.24% |
4,290,073 |
86,690 |
35.24% |
8,000,000 |
8,461,197 |
| 관계기업 |
㈜펜젠(*6) |
대한민국 |
14.37% |
16,883,658 |
10,559,961 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
113,353,394 |
87,351,610 |
|
93,060,590 |
78,611,065 |
(*1) 당기 중 크리스탈생명과학㈜를 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 2023년 11월 22일 사명을 인바이츠벤처스㈜로 변경하였습니다.
(*3) 마카온바이오테라퓨틱스㈜는 2023년 중 제3자 유상증자 및 구주인수로 인하여 지분율이 100%로 변경되었습니다.
(*4) 종속기업인 인바이츠벤처스㈜가 20%를 보유하여 총 지분율은 60%입니다.
(*5) 2023년 5월 23일 제3자배정 불균등증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.
(*6) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력은 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다.
(*7) 회사는 2021년 12월에 다나테인(주)의 지분을 취득(14.2%)하였으며 유의적인 영항력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 다나테인(주)는 2023년 2월13일에 주식교환 방식으로 (주)오에스알홀딩스에 합병되었으며, 회사는 유의적영향력을 상실하고 주식교환으로 취득한 (주)오에스알홀딩스의 지분증권을 당기손익인식-금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
배당 |
손상 |
처분 |
기말 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC.(*1) |
1,261,389 |
- |
(353,284) |
8,096 |
- |
- |
- |
916,201 |
| 크리스탈생명과학(주)(*2) |
- |
2,556,038 |
(2,556,038) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) (*2) |
20,430,619 |
14,753,287 |
(1,064,342) |
(123,757) |
- |
- |
- |
33,995,807 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
9,114,730 |
9,724,584 |
(1,031,884) |
- |
- |
- |
- |
17,807,430 |
| 스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호 |
4,674,434 |
- |
(1,238,175) |
- |
- |
- |
- |
3,436,259 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
8,435,635 |
2,110,368 |
(10,486,307) |
- |
- |
- |
- |
59,696 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호 |
- |
3,000,000 |
750,883 |
- |
- |
- |
- |
3,750,883 |
| 화일약품(주) |
24,860,539 |
- |
663,227 |
(344) |
- |
(4,289,595) |
(4,495,143) |
16,738,684 |
| 다나테인
㈜
|
1,372,522 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,372,522) |
- |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
8,461,197 |
- |
(4,084,433) |
- |
(580,147) |
- |
(3,709,927) |
86,690 |
| ㈜펜젠 |
- |
16,883,658 |
(621,678) |
(30,487) |
- |
(5,671,532) |
- |
10,559,961 |
| 합 계 |
78,611,065 |
49,027,935 |
(20,022,031) |
(146,492) |
(580,147) |
(9,961,127) |
(9,577,592) |
87,351,611 |
(*1) 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 당기 중 크리스탈생명과학㈜에 대한 채권을 출자전환하고 보유중인 투자주식을 모두 처분하였습니다.
2) 전기말
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC.(*'1) |
440,645 |
- |
805,669 |
15,076 |
1,261,390 |
| 크리스탈생명과학(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)
|
25,288,340 |
- |
(4,854,579) |
(3,142) |
20,430,619 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
9,926,365 |
- |
(807,901) |
(3,734) |
9,114,730 |
| 스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호 |
4,938,604 |
- |
(264,170) |
- |
4,674,434 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
- |
8,520,000 |
(84,365) |
- |
8,435,635 |
| 화일약품(주) |
24,939,390 |
362,488 |
(462,829) |
21,489 |
24,860,538 |
| 다나테인(주) |
850,000 |
530,000 |
(7,233) |
(245) |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
- |
8,000,000 |
461,197 |
- |
8,461,197 |
| 합 계 |
66,383,344 |
17,412,488 |
(5,214,211) |
29,444 |
78,611,065 |
(*1) 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 종속기업의 결손누적으로 지분법이 중지되었으며, 종속기업의 차입금을 위한 금융보증금액의 공정가치를 지급보증충당부채로 계상하고 지분법손익으로 반영하였습니다(주석24 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
5,059,321 |
4,143,121 |
916,201 |
11,965,828 |
(353,284) |
(345,189) |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
35,117,822 |
1,122,016 |
33,995,807 |
845,302 |
(1,630,523) |
(1,754,281) |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
3,766,657 |
4,393,637 |
(626,980) |
- |
(1,875,714) |
(1,875,714) |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
8,658,284 |
67,637 |
8,590,647 |
17,575 |
(3,095,438) |
(3,095,438) |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
172,824 |
112,102 |
60,723 |
- |
(10,733,922) |
(86,257) |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호 |
3,938,427 |
- |
3,938,427 |
72 |
788,427 |
788,427 |
| 화일약품(주) |
186,001,159 |
11,547,841 |
174,453,318 |
122,541,220 |
3,862,925 |
3,852,760 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
259,733 |
13,750 |
245,983 |
- |
(50,741) |
(50,741) |
| ㈜펜젠 |
20,980,478 |
8,140,824 |
12,839,654 |
7,405,610 |
(4,167,729) |
(4,392,000) |
2) 전기말
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
6,634,514 |
5,373,124 |
1,261,389 |
11,732,570 |
805,669 |
820,744 |
| 크리스탈생명과학(주)(*1) |
41,022,324 |
55,965,539 |
(14,943,215) |
34,892,828 |
(2,766,642) |
(2,566,767) |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
24,120,112 |
1,695,652 |
22,424,459 |
558,730 |
(2,860,738) |
(2,863,881) |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
25,216,350 |
3,958,465 |
21,257,885 |
- |
(1,780,436) |
(1,787,575) |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
11,771,617 |
85,533 |
11,686,085 |
38,201 |
(660,426) |
(660,426) |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
8,534,645 |
- |
8,534,645 |
- |
(85,355) |
(86,257) |
| 화일약품(주) |
185,597,115 |
10,023,751 |
175,573,364 |
132,052,749 |
(6,326,963) |
(6,191,793) |
| 다나테인
㈜
|
5,024,459 |
101,957 |
4,922,502 |
- |
(58,572) |
(58,572) |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
24,033,631 |
24,984 |
24,008,647 |
- |
(50,741) |
(50,741) |
(*1)크리스탈생명과학(주)의 재무정보는 연결기준 정보입니다.
(4) 당기와 전기의 종속기업과 관계기업의 재무정보금액을 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 기업명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
영업권 등 |
내부거래 |
손상누계 |
장부금액 |
| CG PHARMACEUTICALS,INC. |
916,201 |
100.00% |
916,201 |
- |
- |
- |
916,201 |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
33,995,807 |
100.00% |
33,995,807 |
- |
- |
- |
33,995,807 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
(625,874) |
100.00% |
(625,874) |
22,027,912 |
(3,594,608) |
- |
17,807,430 |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
8,590,647 |
40.00% |
3,436,259 |
- |
- |
- |
3,436,259 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
60,723 |
97.70% |
59,328 |
369 |
- |
- |
59,696 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호 |
3,938,427 |
95.24% |
3,750,883 |
- |
- |
- |
3,750,883 |
| 화일약품(주) |
174,453,318 |
11.83% |
20,630,296 |
781,600 |
(67,451) |
(4,605,760) |
16,738,684 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
245,983 |
35.24% |
86,690 |
- |
- |
- |
86,690 |
| ㈜펜젠 |
12,839,654 |
14.37% |
1,845,663 |
14,385,830 |
- |
(5,671,532) |
10,559,961 |
| 합계 |
64,095,253 |
37,195,711 |
(3,662,059) |
(10,277,292) |
87,351,611 |
2) 전기말
| 기업명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
영업권 등 |
내부거래 |
손상누계 |
장부금액 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC. |
1,261,389 |
100.00% |
1,261,389 |
- |
- |
- |
1,261,389 |
| 크리스탈생명과학㈜ |
(14,943,215) |
59.22% |
(8,849,372) |
- |
- |
- |
- |
| 인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜) |
22,424,459 |
100.00% |
22,424,459 |
- |
(1,993,840) |
- |
20,430,619 |
| 마카온테라퓨틱스(주) |
21,257,885 |
52.30% |
11,117,874 |
- |
(2,003,143) |
- |
9,114,731 |
| 스마트 크리스탈 비대면 펀드 1호 |
11,686,085 |
40.00% |
4,674,434 |
- |
- |
- |
4,674,434 |
| CBS글로벌신기술투자조합1호 |
8,534,645 |
98.84% |
8,435,635 |
- |
- |
- |
8,435,635 |
| 화일약품㈜ |
175,573,364 |
13.93% |
24,457,370 |
913,754 |
(124,635) |
(385,951) |
24,860,538 |
| 다나테인 |
4,922,502 |
14.23% |
700,472 |
672,050 |
- |
- |
1,372,522 |
| CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
24,008,647 |
35.24% |
8,461,197 |
- |
- |
- |
8,461,197 |
| 합계 |
72,683,458 |
1,585,804 |
(4,121,618) |
(385,951) |
78,611,065 |
(5) 시장성 있는 종속(관계)기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 시장가치 |
장부가액 |
시장가치 |
장부금액 |
| 화일약품(주) |
16,738,684 |
16,738,684 |
25,761,740 |
24,860,539 |
| ㈜펜젠 |
10,559,961 |
10,559,961 |
- |
- |
21. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
108,269 |
66,717 |
| 예수보증금 |
61,978 |
304,738 |
| 선수수익 |
- |
2,489 |
| 계약부채 |
149,026 |
41,944 |
| 합 계 |
319,273 |
415,888 |
22. 차입금등
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
차입처 |
최장 만기일 |
연이자율(%)당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
원화대출 |
기업은행 |
2023.10.05 |
4.94 |
- |
6,245,000 |
| 원화대출 |
기업은행 |
2023.07.27 |
5.32 |
- |
1,000,000 |
| 소계 |
- |
7,245,000 |
| 장기차입금 |
원화대출 |
우리은행(*1) |
2024.09.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2024.12.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.03.31 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.06.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.09.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2025.12.30 |
4.88 |
980,000 |
- |
| 2026.03.30 |
4.88 |
25,818,260 |
- |
| 원화대출 |
산업은행 |
2029.03.04 |
2.45 |
- |
6,736,260 |
| 원화대출 |
산업은행 |
2029.06.11 |
2.99 |
- |
12,800,000 |
| 소계 |
31,698,260 |
19,536,260 |
| 1년이내 만기도래분 |
1,960,000 |
- |
| 비유동 금융기관차입금 |
29,738,260 |
19,536,260 |
(*1) 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 47,760백만원)되어 있습니다.
(2) 전환사채
| 구 분 |
내 역 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 전환사채 |
제12회 전환사채 |
2023.11.6 |
- |
- |
1,400,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(1,387) |
| 신주인수권 및 전환권조정 |
- |
(206,716) |
| 합 계 |
- |
1,191,896 |
| 1년이내 조기상환청구권 도래분 |
- |
1,191,896 |
(3) 전환상환우선주당기말과 전기말 현재 연결회사의 상환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정분류 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 상환전환우선주 (주1,주2) |
전환상환우선주부채 |
- |
22,310,429 |
| 제2회 상환전환우선주 (주1,주3) |
파생상품부채 |
38,342,360 |
- |
| 상각후원가금융부채 |
7,120,025 |
- |
(주1) 전환상환우선주 발행 조건
| 구 분 |
내 역 |
| 명칭 |
제1회 상환전환우선주 |
제2회 상환전환우선주 |
| 발행총액 |
21,999백만원 |
44,280백만원 |
| 발행일 |
2022.6.24 |
2023.06.02 |
| 발행가액 |
1주당 5,020원 |
1주당 3,563원 |
| 유효이자율 |
12.19% |
17.94% |
| 원금상환방법 |
1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 |
1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 우선주발행일로부터 1년이 경과한날부터 우선주존속기간 만료전까지 원금 또는 일부 조기상환 청구가능 |
| 발행회사의 Call Option |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행금액의 20%의 범위내에서 사채발행관련 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 Call Option 행사가능 |
- |
| 최초행사(전환)가액 |
5,020원 |
2,952원 |
| 행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 |
2023년 6월 24일부터2027년 6월 24일까지 |
2024년 6월 2일부터2028년 6월 2일까지 |
| 행사(전환)가격조정 |
계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*1) |
계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*2) |
| 신주의 배당기산일 |
우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 |
우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 |
(*1) 전환권행사 전에 주식분할, 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다. 또한, 발행회사의 주가 변동에 따라 행사가격은 발행일이 후 매 3개월마다 조정됩니다. 회사는 시가조정 리픽싱에 따라 본 전환상환우선주 전체를 당기손익인식금융부채로 분류하여 매기간 공정가치 측정 후 평가손익을 인식하고 있습니다.
(*2) 전환가액의 조정에 대한 사항은 아래와 같습니다.
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
| 회사가 우선주 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다.한편, 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 주당 발행가격이 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우는 본 항에 의해 전환가격이 조정되지 않는다.- 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 +신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.- 회사가 타사와 인수합병시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주1주당 전환하는 보통주의 수= 조정 전 우선주1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주의 전환가격/ 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 90%에 해당하는 금액- 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건이 조정된다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다 |
(*3) 2023년 7월 24일자로 당사자간 합의에 따라 최초 전환가격이 2,952원에서 3,563원으로 변경되었습니다. 이와 관련하여 회사는 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였습니다.투자자에 부여된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 내재파생상품의 공정가치는 발행일 시점의 전환상환우선주의 공정가치에서 우선주의 주계약가치를 차감하여 측정하였습니다. 우선주의 주계약가치는 우선주 만기일에 상환을 가정하여 (누적적)우선배당금과 만기상환가액을 회사의 신용위험을 적용한 할인율로 할인하는 현금흐름할인법으로 평가하였습니다.
(4) 제1회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 전기말 및 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
발행일(22년 6월 24일) |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주 |
21,999,000 |
- |
22,310,429 |
회사는 당기 중 제1회 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가손실 5,930,512천원을 인식하였으며, 해당 파생상품평가손실을 제외할 경우 법인세비용차감전계속사업손실은 51,338,210천원 (차감전손실은 57,268,722천원)입니다.
또한 동 우선주의 유상증자 철회로 인하여 제1회 상환전환우선주는 당기 중 전액 상환되었으며, 관련한 파생금융부채 감소액에 대하여 사채상환이익 3,356,967천원을 인식하였습니다.
(5) 제2회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
발행일(2023년 6월 2일) |
당기말 |
| 파생상품부채 |
60,037,070 |
38,342,360 |
| 상환전환우선주(상각후원가측정금융부채) |
18,328,200 |
7,120,025 |
| 합 계 |
78,365,270 |
45,462,385 |
회사는 제2회 전환상환우선주 발행일 현재 공정가치와 발행가액의 차이 34,160,270천원을 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 또한, 당기 중 제2회 상환우선주의 전환가격 조정을 통해 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였습니다. 회사는 당기 중 제 2회 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가순손실 12,465,560천원을 인식하였으며, 해당 파생상품평가손실을 제외할 경우 법인세비용차감전계속사업손실은 44,803,162천원(차감전손실은 57,268,722천원) 입니다.
23. 리스부채
(1) 리스계약
회사는 차량운반구 및 기계장치를 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 구매선택권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료 |
| 1년 이내 |
158,331 |
173,869 |
| 1년 초과 5년 이내 |
157,740 |
110,702 |
| 소 계 |
316,071 |
284,571 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(16,031) |
(7,355) |
| 리스부채의 현재가치 |
300,040 |
277,216 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
149,024 |
168,269 |
| 비유동부채 |
151,016 |
108,947 |
| 합 계 |
300,040 |
277,216 |
24. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금(*1) |
4,771,990 |
78,500 |
5,484,160 |
78,500 |
| 미지급비용 |
449,409 |
- |
330,971 |
- |
| 임대보증금 |
- |
62,000 |
- |
301,400 |
| 리스부채 |
149,024 |
151,017 |
168,269 |
108,947 |
| 지급보증충당부채(*2) |
- |
- |
- |
11,556,682 |
| 합 계 |
5,370,423 |
291,517 |
5,983,400 |
12,045,529 |
(*1) 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금 233,450천원(전기말: 233,450천원)을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(*2) 종속기업인 크리스탈생명과학(주)에 대한 지급보증과 관련하여 지급보증으로 인한 손실예상을 지급보증충당부채로 인식하고 있었으며, 당기 종속기업 매각으로 지급보증충당부채 환입이 발생하여 당기말 잔액은 없습니다.
25. 파생금융부채의 내역
당기말 및 전기말 현재 유동항목으로 분류된 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제 12회 전환사채의 조기상환권 |
- |
150,504 |
| 제 1회 상환전환우선주의 전환가치 등 |
- |
- |
| 제 2회 상환전환우선주의 전환권 등 |
38,342,360 |
- |
| 합 계 |
38,342,360 |
150,504 |
26. 퇴직급여 - 확정급여제도
회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,844,338 |
1,050,309 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,620,802) |
(1,654,473) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
223,536 |
(604,164) |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,050,309 |
1,374,699 |
| 당기근무원가 |
313,915 |
377,057 |
| 이자원가 |
45,688 |
27,948 |
| 재측정요소: |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(6,347) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
121,717 |
(99,808) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
538,442 |
(62,394) |
| 제도에서의 지급액: |
(225,733) |
(560,845) |
| 기말금액 |
1,844,338 |
1,050,309 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,654,473 |
2,148,218 |
| 이자수익 |
102,474 |
79,867 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(47,900) |
(56,691) |
| 사용자 기여금: |
200,000 |
100,000 |
| 제도에서의 지급액: |
(288,246) |
(616,920) |
| 기말금액 |
1,620,802 |
1,654,473 |
확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 484백만원 입니다.
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 정기예금 |
1,620,802 |
100% |
1,654,473 |
100% |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
5.85% |
5.85% |
| 임금상승률 |
3.80% + 참조승급률 |
3.00% + 참조승급률 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(100,017) |
116,325 |
| 임금상승률 |
116,862 |
(102,153) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
104,604 |
132,837 |
554,417 |
12,566,809 |
13,358,667 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.54년입니다.
(8) 기타장기종업원급여부채
|
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
61,840 |
45,693 |
27. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채로 분류된 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 법적소송(*1) |
9,617,402 |
(9,617,402) |
- |
8,637,537 |
979,865 |
9,617,402 |
(*1) 법적 소송회
사는 23년 8월 17일 아모레퍼시픽과의 소송(주석 41.참조) 패소가 확정되어, 소송관련 비용을 지급하였습니다.
한편, 해당 사건에 대하여 2023년 9월 26일 대법원에 항소제기 하였으나, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종결되었습니
다
.
28. 법인세 비용
(1) 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세의 변동 |
(2,427,359) |
3,243 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
1,524,986 |
- |
| 자본에 직접 가감된 당기법인세 |
(2,039,471) |
608,500 |
| 과거에 미인식된 일시적 차이의 인식효과 등 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,941,844) |
611,743 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 대한 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(57,268,722) |
(26,383,313) |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
(11,969,163) |
(5,826,329) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용(수익) |
(924,294) |
43,595 |
| 자본에 직접 가감 |
(514,485) |
- |
| 미인식 이연법인세자산부채의 변동 |
10,448,994 |
6,394,477 |
| 기타 |
17,104 |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,941,844) |
611,743 |
(3) 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 : |
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
147,984 |
24,609 |
| 기타포괄공정가치측정평가손익 |
(664,648) |
91,350 |
| 자기주식처분손실 |
1,588,738 |
492,541 |
| 재평가잉여금 |
(1,524,986) |
|
| 기타 |
(61,573) |
- |
| 합 계 |
(514,485) |
608,500 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
32,836,775 |
29,831,409 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,329,885 |
1,425,729 |
| 소 계 |
34,166,661 |
31,257,138 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(7,368,775) |
(11,298,409) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(155,859) |
(163,749) |
| 소 계 |
(7,524,634) |
(11,462,158) |
| 합 계 |
26,642,026 |
19,794,980 |
| 미인식 이연법인세 자산 |
34,166,661 |
29,746,973 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(7,524,634) |
(9,951,993) |
(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 무형자산감액손실 |
1,195,271 |
- |
- |
1,195,271 |
249,812 |
249,812 |
| 대손금 |
139,961 |
- |
- |
139,961 |
29,252 |
29,252 |
| 토지 |
(120,921) |
(120,921) |
- |
- |
(93,006) |
- |
| 감가상각비(렌트) |
126,781 |
- |
- |
126,781 |
26,497 |
26,497 |
| 건설자금이자(마곡) |
(562,015) |
(562,015) |
- |
- |
- |
- |
| 건설자금이자(판교) |
237,930 |
237,930 |
- |
- |
- |
- |
| 정부보조금 |
334 |
334 |
- |
- |
70 |
- |
| 금융보증충당부채 |
11,556,682 |
11,556,682 |
- |
- |
2,299,118 |
- |
| 당기손익금융자산평가손익 |
724,170 |
1,260,899 |
11,970,702 |
11,433,973 |
151,351 |
2,389,700 |
| 대손충당금 |
5,788,288 |
5,788,288 |
6,153,566 |
6,153,566 |
1,209,752 |
1,286,095 |
| 미수수익 |
(746,495) |
(746,495) |
(745,737) |
(745,737) |
(156,017) |
(155,859) |
| 사채할인발행차금 |
(1,387) |
(1,387) |
- |
- |
(290) |
- |
| 소송충당부채 |
9,617,403 |
9,617,403 |
- |
- |
2,022,533 |
- |
| 연차수당 |
158,375 |
- |
51,147 |
209,522 |
33,100 |
43,790 |
| 유동성매도가능증권(골드만삭스) |
(227,945) |
(227,945) |
- |
- |
(47,640) |
- |
| 이자수익(상각후원가원본가산) |
(36,995) |
- |
- |
(36,995) |
(7,732) |
(7,732) |
| 재평가잉여금(유형) |
(35,564,850) |
(3,320,096) |
- |
(32,244,753) |
(9,358,307) |
(6,739,153) |
| 재평가잉여금(투자부동산) |
(9,211,740) |
(9,211,740) |
(643,398) |
(643,398) |
- |
(134,470) |
| 전환권조정 |
(206,716) |
(206,716) |
- |
- |
(43,204) |
- |
| 사용권자산 |
(272,710) |
- |
(19,832) |
(292,542) |
(56,996) |
(61,141) |
| 리스부채 |
277,216 |
- |
22,824 |
300,040 |
57,938 |
62,708 |
| 현할차(보증금) |
- |
- |
945 |
945 |
- |
198 |
| 지분법주식 |
12,409,848 |
- |
31,399,366 |
43,809,214 |
2,593,658 |
9,156,126 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,050,309 |
1,050,309 |
1,844,338 |
1,844,338 |
- |
385,467 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,050,309) |
(1,050,309) |
(1,620,802) |
(1,620,802) |
- |
(338,748) |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
38,191,855 |
38,342,360 |
31,455 |
8,013,553 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
(418,810) |
(418,810) |
- |
(87,531) |
| 장기종업원급여부채 |
- |
- |
61,840 |
61,840 |
- |
12,925 |
| 사용수익권 |
- |
- |
1,007,486 |
1,007,486 |
- |
210,565 |
| 기타 |
(654,700) |
654,700 |
- |
- |
(33,099) |
- |
| 이월결손금 |
70,929,804 |
12,290,880 |
- |
58,638,924 |
14,824,329 |
12,299,974 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
6,029,307 |
6,029,307 |
| 소계 |
65,706,092 |
27,009,801 |
87,255,490 |
127,261,184 |
19,761,881 |
32,671,333 |
| 미인식이연법인세자산 |
(29,713,874) |
(40,195,968) |
| 합계 |
(9,951,993) |
(7,524,634) |
2) 전기
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 순확정급여부채 |
- |
2,425,008 |
2,425,008 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익금융자산 |
1,870,088 |
2,098,033 |
- |
(227,945) |
411,419 |
(47,640) |
| 금융보증충당부채 |
9,703,013 |
- |
1,297,554 |
11,000,567 |
2,134,663 |
2,299,118 |
| 소송충당부채 |
8,637,537 |
- |
1,039,653 |
9,677,191 |
1,900,258 |
2,022,533 |
| 무형자산 |
1,195,271 |
- |
- |
1,195,271 |
262,960 |
249,812 |
| 대손충당금 |
3,638,979 |
3,638,979 |
5,788,288 |
5,788,288 |
800,575 |
1,209,752 |
| 재평가잉여금 |
(44,776,590) |
- |
- |
(44,776,590) |
(9,850,850) |
(9,358,307) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
1,489,822 |
1,068,172 |
302,519 |
724,170 |
327,761 |
151,351 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
6,515,186 |
843,035 |
6,737,697 |
12,409,848 |
1,433,290 |
2,593,659 |
| 전환권조정 |
(2,189,734) |
- |
1,983,018 |
(206,716) |
(481,741) |
(43,204) |
| 파생금융부채 |
1,629,738 |
1,629,738 |
150,504 |
150,504 |
364,313 |
31,455 |
| 기타 |
(316,542) |
1,321,122 |
679,364 |
(958,300) |
(75,359) |
(200,284) |
| 이월결손금 |
52,353,463 |
- |
18,576,341 |
70,929,804 |
11,517,762 |
14,824,329 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
5,080,081 |
6,029,307 |
| 소 계 |
39,750,231 |
13,024,087 |
38,979,946 |
65,706,092 |
13,825,132 |
19,761,881 |
| 미인식이연법인세자산(부채) |
(23,773,883) |
(29,713,874) |
| 합 계 |
(9,948,751) |
(9,951,993) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 미사용결손금 |
12,299,974 |
14,824,329 |
미래 과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
6,029,307 |
6,029,307 |
| 기타 미인식이연법인세자산(부채) |
21,866,687 |
8,860,238 |
| 합 계 |
40,195,968 |
29,713,874 |
(7) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
발생연도 |
이월금액 |
만기 |
| 이월결손금 |
2014년 |
2,171,563 |
2024년 |
| 2015년 |
3,246,601 |
2025년 |
| 2017년 |
4,213,660 |
2027년 |
| 2018년 |
690,772 |
2028년 |
| 2019년 |
4,265,037 |
2029년 |
| 2020년 |
15,048,504 |
2035년 |
| 2021년 |
1,524,200 |
2036년 |
| 2022년 |
18,818,011 |
2037년 |
| 2023년 |
- |
2037년 |
| 합 계 |
49,978,348 |
|
| 이월세액공제 |
2016년 |
559 |
2026년 |
| 2017년 |
773 |
2027년 |
| 2018년 |
914 |
2028년 |
| 2019년 |
1,336 |
2029년 |
| 2020년 |
646 |
2030년 |
| 2021년 |
853 |
2031년 |
| 2022년 |
6,024,227 |
2032년 |
| 합 계 |
6,029,307 |
|
29. 자본금과 자본잉여금
(1) 기업이 발행한 주식수는 보통주식 76,894,182주(전기 : 70,746,486주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 335,849주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.
(2) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역
| 구 분 |
보통주주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 2022.1.1(전기초) |
69,246,486 |
34,623,243 |
113,177,016 |
147,800,259 |
| 유상증자 |
1,500,000 |
750,000 |
4,949,556 |
5,699,556 |
| 상환전환우선주의 발행(*1) |
4,382,470 |
- |
- |
- |
| 2022.12.31(전기말) |
70,746,486 |
35,373,243 |
118,126,572 |
153,499,815 |
| 2023.1.1(당기초) |
70,746,486 |
35,373,243 |
118,126,572 |
153,499,815 |
| 유상증자 |
6,147,696 |
3,073,848 |
15,074,150 |
18,147,998 |
| 자본조정 |
- |
- |
(60,000,000) |
(60,000,000) |
| 2023.12.31(당기말) |
76,894,182 |
38,447,091 |
73,200,722 |
111,647,813 |
(*1) 전기 중 발행한 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다(주석22 참조).
(3)기타자본잉여금 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신주인수권대가의 소멸 |
221,410 |
221,410 |
| 주식선택권의 소멸 |
672,176 |
589,460 |
| 합 계 |
893,586 |
810,870 |
30. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점
: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다.
(2) 당기말과 전기말의 주식선택권의 내역과 행사시점의 가중평균 주당가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 잔여주 |
전기말 잔여주 |
| 18차 |
- |
10,831 |
| 19차 |
29,113 |
29,113 |
| 20차 |
38,135 |
41,145 |
| 21차 |
- |
12,750 |
| 22차 |
36,802 |
45,000 |
| 24차 |
48,044 |
69,000 |
| 25차 |
15,019 |
15,000 |
| 26차 |
3,004 |
3,000 |
| 27차 |
33,050 |
51,000 |
| 28차 |
27,045 |
30,000 |
| 29차 |
42,851 |
72,800 |
| 30차 |
62,073 |
- |
| 합 계 |
335,136 |
379,639 |
(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격 결정모형을 이용한 공정가액접근법 (18차~19차:블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법)을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
19차 |
20차 |
21차 |
22차 |
23차 |
24차 |
25차 |
26차 |
27회차 |
28회차 |
29회차 |
30회차 |
| 부여일의 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
3,596 |
4,376 |
8,034 |
5,418 |
5,418 |
1,873 |
1,873 |
8,313 |
10,153 |
8,440 |
2,636 |
1,702 |
| 주가변동성 |
14.60% |
22.72% |
22.00% |
17.90% |
17.90% |
15.50% |
15.50% |
15.50% |
58.60% |
55.50% |
41.20% |
34.10% |
| 배당수익률 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식선택권 부여일 |
2017.3.31 |
2018.3.8 |
2018.9.21 |
2019.3.7 |
2019.3.22 |
2020.3.10 |
2021.3.15 |
2021.3.31 |
2021.3.15 |
2021.3.31 |
2022.03.11 |
2023.03.14 |
| 기대만기 |
2021.9.30 |
2022.9.30 |
2023.3.31 |
2023.9.6 |
2023.9.21 |
2024.9.9 |
2024.9.27 |
2025.3.28 |
2025.9.15 |
2025.9.30 |
2026.09.11 |
2027.09.14 |
| 무위험수익률 |
2.09% |
2.67% |
2.36% |
2.00% |
2.00% |
1.24% |
1.24% |
1.28% |
1.89% |
1.88% |
2.66% |
3.45% |
(4) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 70,128천원과 240,580천원 입니다.
31. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 기타포괄손익누계액의 증감
1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 재평가잉여금 |
32,505,315 |
(3,796,804) |
28,708,511 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,981,351) |
2,515,487 |
534,136 |
| 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
(137,684) |
(155,858) |
(293,543) |
| 해외사업환산손익 |
- |
8,095 |
8,095 |
| 합 계 |
30,386,280 |
(1,429,080) |
28,957,199 |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 재평가잉여금 |
32,012,773 |
492,542 |
32,505,315 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,482,976) |
(498,375) |
(1,981,351) |
| 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 |
5,302 |
(142,986) |
(137,684) |
| 합 계 |
30,535,099 |
(148,819) |
30,386,280 |
(2) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,031,940 |
1,044,529 |
| 자기주식 |
(2,762,441) |
(14,487,877) |
| 자기주식처분손익 |
(6,074,451) |
- |
| 지분법자본조정 |
(17,807,430) |
- |
| 합 계 |
(25,612,381) |
(13,443,348) |
32. 이익잉여금
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
29,628,733 |
|
14,947,284 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
74,947,285 |
|
41,682,663 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(560,075) |
|
87,249 |
|
| 당기순이익(손실) |
(54,326,878) |
|
(26,995,057) |
|
| 지분법잉여금 |
- |
|
172,429 |
|
| 재평가잉여금의 전입 |
9,568,401 |
|
- |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
60,000,000 |
| 자본잉여금이입액 |
- |
|
60,000,000 |
|
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
29,628,733 |
|
74,947,284 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일자 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분확정일: 2023년 3월 29일).
33. 매출
당기와 전기 중 매출의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
3,478,633 |
1,760,735 |
| 용역매출등 |
2,827,247 |
4,112,732 |
| 합 계 |
6,305,880 |
5,873,467 |
34. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
1,483,358 |
1,480,686 |
| 용역매출원가등 |
3,259,413 |
2,897,392 |
| 합 계 |
4,742,771 |
4,378,078 |
35. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,888,752 |
1,623,508 |
| 퇴직급여 |
109,244 |
118,394 |
| 복리후생비 |
259,146 |
190,146 |
| 세금과공과금 |
961,943 |
146,764 |
| 감가상각비 |
935,379 |
585,241 |
| 경상연구개발비 |
19,365,266 |
15,904,709 |
| 지급수수료 |
5,757,536 |
2,280,514 |
| 무형자산상각비 |
174,071 |
175,292 |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 대손상각비 |
1,515,483 |
1,617,274 |
| 건물관리비 |
254,716 |
122,078 |
| 기타 |
746,892 |
565,493 |
| 합계 |
33,038,556 |
23,569,993 |
36. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
350,628 |
15,706 |
| 외주가공비 |
1,136,930 |
460,131 |
| 급여 |
5,888,048 |
4,084,375 |
| 퇴직급여 |
257,129 |
325,138 |
| 복리후생비 |
575,448 |
483,246 |
| 감가상각비 |
1,697,689 |
1,155,098 |
| 무형자산상각비 |
222,629 |
213,287 |
| 지급수수료 |
5,757,536 |
2,280,513 |
| 건물관리비 |
481,966 |
259,593 |
| 해외출장비 |
2,991 |
- |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 경상연구개발비 |
19,365,266 |
15,904,709 |
| 기타 |
1,974,939 |
2,525,693 |
| 합 계 |
37,781,327 |
27,948,069 |
37. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
33,448 |
415,788 |
| 외화환산이익 |
- |
540,954 |
| 투자부동산평가이익 |
36,000 |
594,860 |
| 유형자산처분이익 |
5,643,488 |
- |
| 잡이익 |
778,116 |
418,552 |
| 관계기업투자처분이익 |
399,000 |
- |
| 채무면제이익 |
11,556,682 |
- |
| 수수료이익 |
144,667 |
170,974 |
| 투자부동산처분이익 |
2,937,248 |
- |
| 합 계 |
21,528,648 |
2,141,128 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
153,544 |
261,318 |
| 외화환산손실 |
379 |
1,296 |
| 무형자산손상차손 |
4,053 |
- |
| 잡손실 |
104,034 |
40 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
244,834 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
9,961,127 |
- |
| 손해배상손실 |
525,805 |
891,120 |
| 기타의대손상각비 |
4,046,000 |
46,000 |
| 합 계 |
14,794,943 |
1,444,608 |
38. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
733,272 |
37,898 |
| 이자수익 |
1,528,502 |
1,345,842 |
| 장기금융상품평가이익 |
242,137 |
130,250 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
1,071,808 |
1,425,082 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
57,206 |
| 파생금융상품평가이익 |
22,609,059 |
609,379 |
| 사채상환이익 |
15,632,964 |
- |
| 파생상품거래이익 |
253,287 |
|
| 당기손익인식금융부채평가이익 |
- |
300,373 |
| 합 계 |
42,071,029 |
3,906,030 |
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,653,443 |
606,473 |
| 이자비용 - 리스부채 |
75,625 |
9,327 |
| 환율차이 |
40,699 |
(5,247) |
| 사채상환손실 |
33,502 |
230,747 |
| 파생금융상품평가손실 |
40,090,782 |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
12,658,077 |
967,832 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 |
- |
34,252 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
23,849 |
|
| 합 계 |
54,575,976 |
1,843,385 |
39. 주당손익
(1) 기본주당이익
당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익: |
|
|
| 보통주순이익(손실) |
(54,326,878,074) |
(26,995,056,795) |
| 가중평균유통보통주식수 |
73,980,343 |
69,217,068 |
| 기본주당이익(손실) |
(734) |
(390) |
(2) 희석주당이익
회사는 희석성 잠재적 보통주인 상환전환우선주 및 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
40. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(57,268,722) |
(26,383,313) |
| 조정: |
29,709,908 |
9,390,036 |
| 이자수익 |
(2,261,774) |
(1,383,741) |
| 이자비용 |
1,729,067 |
615,800 |
| 외화환산이익 |
- |
(540,954) |
| 외화환산손실 |
40,725 |
(3,952) |
| 대손상각비 |
1,515,483 |
1,617,274 |
| 기타의대손상각비 |
4,046,000 |
46,000 |
| 장기금융자산평가이익 |
(242,137) |
(130,250) |
| 장기금융상품평가손실 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(1,071,808) |
(1,425,082) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
12,658,077 |
967,832 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
(57,206) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
18,841 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
23,849 |
- |
| 퇴직급여 |
257,129 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(5,643,488) |
- |
| 유형자산처분손실 |
4,053 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
(2,937,248) |
- |
| 투자부동산평가이익 |
(36,000) |
(594,860) |
| 감가상각비 |
1,697,689 |
1,155,097 |
| 무형자산상각비 |
222,629 |
213,287 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(826,168) |
826,168 |
| 지분법손실 |
21,436,142 |
8,334,745 |
| 지분법투자주식처분이익 |
(399,000) |
- |
| 지분법주식처분손실 |
- |
244,834 |
| 관계기업투자주식 손상차손 |
9,961,127 |
- |
| 지분법이익 |
(1,414,110) |
(1,266,866) |
| 채무면제이익 |
(11,556,682) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(22,609,058) |
(609,379) |
| 파생상품평가손실 |
40,090,782 |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
| 주식보상비용 |
70,128 |
240,580 |
| 사채상환이익 |
(15,632,964) |
- |
| 사채상환손실 |
33,503 |
230,747 |
| 손해배상손실 |
525,805 |
891,120 |
| 기타 |
28,158 |
- |
| 운전자본의 변동: |
(8,793,440) |
(4,356,578) |
| 매출채권의 증가 |
(2,181,865) |
(1,236,052) |
| 기타유동금융자산의 감소 |
42,087 |
1,411,095 |
| 재고자산의 감소 |
222,496 |
15,706 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
5,476,775 |
(10,782,699) |
| 매입채무의 증가 |
294,966 |
726,098 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
(3,605,412) |
4,958,873 |
| 기타부채의 증가(감소) |
(8,904,999) |
269,188 |
| 순확정급여부채의증감 |
(137,488) |
281,213 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(36,352,253) |
(21,349,854) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 |
60,000,000 |
- |
| 기타상각후원가금융자산의 유동성대체 |
- |
3,009,553 |
| 종속기업및관계기업투자 출자전환 대체 |
2,556,038 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
26,937,136
|
- |
| 유형자산재평가 잉여금의 이익잉여금 대체 |
9,568,401 |
- |
| 유형자산재평가 잉여금 |
7,820,506 |
- |
| 자기주식으로 종속기업주식의 취득 |
11,725,436 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
공정가치변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
7,245,000 |
12,000,000 |
(41,244,999) |
- |
25,919,999 |
- |
| 리스부채-유동 |
168,269 |
- |
(186,646) |
- |
167,401 |
149,024 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
- |
1,960,000 |
1,960,000 |
| 장기차입금 |
19,536,260 |
12,162,000 |
- |
- |
(1,960,000) |
29,738,260 |
| 전환사채 |
1,191,896 |
- |
(1,400,000) |
57,600 |
150,504 |
- |
| 상환전환우선주(유동) |
22,310,429 |
44,280,000 |
- |
2,573,545 |
(69,163,974) |
- |
| 파생금융부채 |
150,504 |
- |
- |
12,465,560 |
25,726,296 |
38,342,360 |
| 리스부채-비유동 |
108,947 |
- |
- |
- |
42,069 |
151,016 |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
(11,208,175) |
18,328,200 |
7,120,025 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
50,711,305 |
68,442,000 |
(42,831,645) |
3,888,530 |
(2,749,505) |
77,460,685 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
공정가치변동 |
대체 등 |
| 단기차입금 |
7,245,000 |
- |
- |
- |
- |
7,245,000 |
| 리스부채-유동 |
168,315 |
- |
(170,098) |
- |
170,052 |
168,269 |
| 장기차입금 |
19,536,260 |
- |
- |
- |
- |
19,536,260 |
| 전환사채 |
5,250,560 |
- |
(6,055,000) |
959,875 |
1,036,462 |
1,191,896 |
| 신주인수권부사채 |
85,912 |
- |
(120,000) |
6,969 |
27,119 |
- |
| 상환전환우선주 |
- |
21,584,503 |
- |
115,123 |
(21,699,626) |
- |
| 상환전환우선주(유동) |
- |
- |
- |
- |
22,310,429 |
22,310,429 |
| 파생금융부채 |
1,711,889 |
- |
- |
(497,804) |
(1,063,581) |
150,504 |
| 리스부채-비유동 |
243,000 |
- |
- |
- |
(134,053) |
108,947 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
34,240,936 |
21,584,503 |
(6,345,098) |
584,163 |
646,802 |
50,711,305 |
41. 우발상황 및 약정사항
(1) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
당기말 |
제공처 |
| 장부금액 |
담보설정액 |
| 유형자산 등(*1) |
87,342,986 |
47,760,000 |
우리은행 |
| 정기예금(*2) |
2,120,000 |
2,105,200 |
우리은행,기업은행,하나은행 |
(*1) 우리은행 차입금에 대하여 마곡토지 및 건물이 담보(설정액 : 47,760백만원)로 제공되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 회사는 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 42, 44참조)
(2) 당기말 현재 차입약정 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
대출종류 |
약정액 |
차입액 |
| 우리은행 |
기업시설분할대출 4건 |
47,760,000 |
31,698,260 |
| 합계 |
47,760,000 |
31,698,260 |
(3) 당기말 현재 회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 아래와 같으며, 회사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
| 원고 |
피고 |
소송가액(천원) |
소송내용(*1) |
| 씨지인바이츠㈜(구,크리스탈지노믹스㈜) |
서울특별시 및서울주택도시공사 |
500,000 |
손해배상청구 |
(*1) 회사는 본사 토지 매입과 관련하여 마곡 도시개발사업 준공에 따른 공공기여분에 대한 기부채납(금액 : 523백만원) 의무 면제를 위한 소송을 진행하였으나, 계약의 내용 상 납부 의무가 매우 확실 할 것으로 예상되어, 해당 기부채납 금액을 부채로 계상하였습니다.
(4) 회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였습니다. 한편, (주)아모레퍼시픽과의 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 지급해야 하는 약정 해석과 관련하여 이견이 발생하여 대한상사중재원의 중재를 요청하였으며, 2021년 11월 5일 중재 판정 결과 회사는 (주)아모레퍼시픽에게 원금 및 이자를 포함하여 8,580백만원을 지급하여야 하며 '판매비와관리비'로 분류되어 당기손익으로 인식됐습니다. 또한, 회사는 중재판정 취소의 소를 진행하였으며 2023년 8월 17일 항소가 기각되어 판결이 확정되었습니다.
(5) 회사는 (주)KT&G로부터 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT&G에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
(6) 회사는 중국의 항서제약으로 부터 PD-1 항체 면역함암제 관련하여 캄렐리주맙의 한국 독점 라이센스를 2020년 4월에 18.3억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
(7) 회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
42. 특수관계자 거래
(1) 지배기업 현황
당기 중 최대주주가 뉴레이크인바이츠투자로 변경되었습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업 현황
| 구 분 |
지분율(%) |
회사명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
100.00 |
100.00 |
CG PHARMACEUTICALS, INC. |
| 종속기업 |
- |
59.22 |
크리스탈생명과학㈜(*1) |
| 종속기업 |
- |
59.22 |
(주)즐거운쇼핑(*2) |
| 종속기업 |
100.00 |
100.00 |
인바이츠벤처스(구,크리스탈바이오사이언스㈜) |
| 종속기업 |
100.00 |
52.30 |
마카온테라퓨틱스(주) |
| 종속기업 |
40.00 |
40.00 |
스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
| 종속기업 |
97.70 |
98.84 |
CBS글로벌신기술투자조합1호 (*9) |
| 종속기업 |
95.24 |
- |
CBS글로벌신기술투자조합3호 (*8) |
| 종속기업 |
100.00 |
- |
VALUENCE MERGER CORP.(*5) |
| 관계기업 |
11.83 |
13.93 |
화일약품(주) |
| 관계기업 |
- |
33.00 |
즐거운생활㈜(*2) |
| 관계기업 |
- |
14.23 |
(주)다나테인(*3) |
| 관계기업 |
35.24 |
35.24 |
CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 |
| 관계기업 |
22.56 |
- |
아이브이글로벌신기술투자조합4호(*6) |
| 관계기업 |
14.37 |
- |
㈜팬젠 |
| 기타특수관계자 |
- |
27.66 |
파나케이아(*4) |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
인바이츠바이오코아(*7) |
(*1) 당기 중 종속기업 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) ㈜즐거운쇼핑 및 즐거운생활㈜는 종속기업인 크리스탈생명과학㈜의 종속기업으로, 당기 중 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 보유 지분을 처분하였으며, 종속기업인 인바이츠벤처스가 보유한 지분은
34.87%입니다. 한편, 인바이츠벤처스는 2023년 5월 10일 제3자 배정 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다. 인바이츠벤처스는 투자기업으로 분류되어 동 종속기업이 보유한 지분에 대하여는 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*5) 종속기업인
CBS글로벌신기술투자조합1호가 취득한 지분율입니다.(*6) 종속기업인 인바이츠벤처스가 취득한 지분율입니다.(*7) 당기 중 3자배정유상증자에 참여하여, 특수관계자에 포함되었습니다. 당사의 최상위 지배자입니다.(*8) 2023년 1월 13일 지분을 취득하였습니다.(*9) 2023년 5월 23일 제3자 배정 불균등증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
매출채권 등 |
매입채무 등 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
| CG PHARMACEUTICALS, INC. |
- |
- |
11,928,692 |
11,378,737 |
- |
5,763,654 |
2,369,983 |
4,424,734 |
| 크리스탈생명과학㈜ |
1,998,354 |
1,755,409 |
1,304,844 |
572,117 |
- |
5,529,355 |
989 |
- |
| ㈜즐거운쇼핑 |
65,019 |
12,000 |
- |
- |
- |
251,333 |
- |
- |
|
인바이츠벤처스(구,크리스탈바이오사이언스㈜)
|
48,367 |
72,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마카온바이오테라퓨틱스㈜(*1) |
316,676 |
60,000 |
- |
- |
264,644 |
- |
- |
- |
| 즐거운생활㈜ |
46,000 |
- |
- |
- |
- |
115,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
| 화일약품(주) |
4,900 |
10,500 |
152,619 |
260,215 |
110 |
182,000 |
- |
- |
| ㈜팬젠 |
10,900 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
| 인바이츠바이오코아(주) |
- |
- |
3,356,091 |
- |
- |
- |
12,200 |
- |
| 합 계 |
2,490,216 |
1,909,909 |
16,786,990 |
12,211,069 |
264,754 |
11,841,342 |
2,383,172 |
4,424,734 |
(3) 특수관계자와의 자금 거래
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 대여 |
| 임직원 |
831,998 |
- |
(5,269) |
826,729 |
837,125 |
- |
(5,127) |
831,998 |
| 마카온바이오테라퓨틱스㈜(*1) |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜팬젠 |
- |
7,000,000 |
(7,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜즐거운쇼핑(*2) |
2,500,000 |
- |
(2,500,000) |
- |
3,000,000 |
- |
(500,000) |
2,500,000 |
| 즐거운생활㈜(*2) |
1,000,000 |
|
(1,000,000) |
- |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 크리스탈생명과학㈜(*2) |
500,000 |
|
(500,000) |
- |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
| 소계 |
4,831,998 |
11,000,000 |
(11,005,269) |
4,826,729 |
4,837,125 |
500,000 |
(505,127) |
4,831,998 |
| 출자 |
|
인바이츠벤처스(구,크리스탈바이오사이언스㈜)
|
- |
14,500,000 |
- |
14,500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 마카온바이오테라퓨틱스 주식회사 |
- |
9,724,584 |
- |
9,724,584 |
- |
- |
- |
- |
| 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호 |
5,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
| CBS 글로벌 신기술투자조합 1호 |
8,520,000 |
2,110,000 |
- |
10,630,000 |
- |
8,520,000 |
- |
8,520,000 |
| CBS 인피너티 글로벌 신기술투자조합 제2호 |
8,000,000 |
- |
(4,290,073) |
3,709,927 |
- |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| CBS글로벌신기술투자조합3호 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
|
|
|
|
| ㈜팬젠 |
- |
16,883,658 |
- |
16,883,658 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
21,520,000 |
46,218,242 |
(4,290,073) |
63,448,169 |
5,000,000 |
16,520,000 |
- |
21,520,000 |
| 인바이츠바이오코아(*3) |
- |
6,200,000 |
- |
6,200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
21,520,000 |
52,418,242 |
(4,290,073) |
69,648,169 |
5,000,000 |
16,520,000 |
- |
21,520,000 |
(*1) 당기말 현재 대여금에 대하여 4,000,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업 크리스탈생명과학㈜의 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜프로카젠 구주매입과 관련한 선급금을 지급하였습니다.(4) 회사는 당기 중 특수관계자인 ㈜즐거운쇼핑과 회사의 임원으로부터 종속기업인 마카온테라퓨틱스 주식회사의 주식을 주당 65,204원으로 각각 4,166백만원 및 1,434백만원에 취득하였습니다.
(5) 회사가 제공한 지급보증 및 담보제공
| 특수관계구분 |
보증(담보)금액 |
보증(담보)제공처 |
보증내용 |
| 크리스탈생명과학㈜(*1) |
2,105,200 |
우리은행 |
차입금 담보 |
(*1) 회사는 당기 중 크리스탈생명과학㈜의 지분을 처분하였으며, 해당 회사에 대하여 제공한 담보는 2024년 1월 5일에 해제하였습니다. (주석 44참조)
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,361,399 |
1,139,954 |
| 퇴직급여 |
1,067,344 |
84,577 |
| 주식기준보상 |
15,380 |
58,871 |
| 합 계 |
2,444,123 |
1,283,402 |
43. 영업부문 정보
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문의 수익, 당기순이익, 자산과 부채 총액은 기업전체수준과 일치합니다.
(1) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 고객1 |
1,935,354 |
2,113,689 |
| 고객2 |
597,265 |
875,200 |
| 합계 |
2,532,619 |
2,988,889 |
44. 보고기간 후 사건
(1) 크리스탈생명과학㈜ 차입금 담보 해제
회사는 2024년 1월 5일자에 당기 중 매각이 완료된 크리스탈생명과학㈜의 차입금을 위해 설정된 회사 정기예금 2,105백만원에 대한 담보를 해제하였습니다.
(2) ㈜프로카젠 지분 취득
회사는 2024년 2월 16일에 ㈜프로카젠의 지분 45%를 6,560백만원에 추가로 취득하여 종속기업투자주식이 증가하였습니다.
(3)재무제표 승인일
회사의 재무제표는 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(4) 소송사건 종료
회사는 2023년 9월 26일 ㈜아모레퍼시픽과의 대한상사중재원 중재 사건에 대하여 대법원에 항소제기 하였으며, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종료되었습니다.