감사보고서 4.1 셀로맥스 00260295 100000000000 20230329 1313110142300 000 28530 2765 21086 23 Y N N Y N E N 4 N

주식회사 셀로맥스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 9 기
부터
까지

삼일회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - 1-3
Ⅱ. 재무제표 4
재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9-71
Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 72-73
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀로맥스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 셀로맥스(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를수행하였으며,2022년3월16일자 감사보고서에서적정의견을표명하였습니다.타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100삼 일 회 계 법 인
대표이사 윤 훈 수

2023년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀로맥스

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 9 기
부터
까지

제 8 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 셀로맥스 대표이사 서정민

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 기흥구 구성로 357, D-710호
(전 화) 031-662-1395
재 무 상 태 표
제 9 기 기말 2022년 12월 31일 현재
제 8 기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 8 기 기초 2021년 01월 01일 현재
주식회사 셀로맥스 (단위: 원)
과 목 주 석 제 9(당) 기말 제 8(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) 제 8(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)
자 산 　 　 　 　
I. 유동자산 　 13,244,462,179 12,348,133,258 14,040,864,580
현금및현금성자산 5,6,7,32 250,008,642 448,430,003 5,798,245,634
단기금융상품 5,6,7,32 6,794,399,447 4,700,000,000 1,500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,6,8,32 - - 793,962,282
매출채권및기타채권 5,6,9,31,32 746,946,869 1,674,546,267 557,302,077
기타유동자산 10,31 408,774,144 323,514,196 642,239,225
재고자산 11 5,044,333,077 5,201,642,792 4,749,115,362
II. 비유동자산 15,285,475,518 11,645,958,782 6,142,508,225
장기금융상품 5,6,7,32 5,345,940,000 3,528,000,000 4,000,000
투자부동산 14 325,570,143 331,552,427 -
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 5,6,8,32 3,573,404,116 1,412,956,414 203,065,762
유형자산 12,15,30 5,180,411,009 5,394,878,023 5,790,593,785
무형자산 13 365,680,909 328,777,496 88,775,678
기타장기채권 5,6,9,32 40,124,000 504,962,000 56,073,000
이연법인세자산 27,34 454,345,341 144,832,422 -
자산총계 28,529,937,697 23,994,092,040 20,183,372,805
부 채 　
I. 유동부채 2,609,961,765 2,795,927,922 3,000,196,739
매입채무및기타채무 5,6,16,32 1,223,152,990 1,450,919,493 1,965,997,154
유동리스부채 5,6,15,32 30,337,553 42,631,810 61,154,223
기타유동부채 17,32 271,630,616 240,791,783 253,618,557
계약부채 18,22 107,080,698 90,994,093 75,136,370
당기법인세부채 977,759,908 970,590,743 644,290,435
II. 비유동부채 154,604,337 179,902,776 139,757,062
리스부채 5,6,15,32 40,944,109 42,107,475 84,739,286
기타장기채무 5,6,16,32 20,000,000 20,000,000 -
순확정급여부채 19 93,660,228 117,795,301 49,077,532
이연법인세부채 27 - - 5,940,244
부채총계 2,764,566,102 2,975,830,698 3,139,953,801
자 본 　
자본금 1,20 1,030,000,000 1,030,000,000 1,030,000,000
자본잉여금 20 40,000,000 40,000,000 40,000,000
이익잉여금 21 24,695,371,595 19,948,261,342 15,973,419,004
자본총계 25,765,371,595 21,018,261,342 17,043,419,004
부채와자본총계 28,529,937,697 23,994,092,040 20,183,372,805
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀로맥스 (단위: 원)
과 목 주 석 제 9(당) 기 제 8(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
I. 매출액 4,22,31 21,085,856,263 18,837,359,284
II. 매출원가 24 11,232,370,064 10,054,786,725
III. 매출총이익 9,853,486,199 8,782,572,559
판매비와관리비 23,24 3,243,860,565 3,672,874,252
IV. 영업이익 4 6,609,625,634 5,109,698,307
금융수익 25 432,088,901 145,747,129
금융비용 25 900,958,775 120,191,804
기타수익 26 36,229,350 42,992,028
기타비용 26 238,592,787 143,288,669
V. 법인세비용차감전순이익 5,938,392,323 5,034,956,991
VI. 법인세비용 27 1,206,809,663 1,050,944,966
VII. 당기순이익 4,731,582,660 3,984,012,025
VIII.기타포괄손익 15,527,593 (9,169,687)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 15,527,593 (9,169,687)
확정급여제도의 재측정요소 19,21,27 15,527,593 (9,169,687)
IX. 총포괄손익 4,747,110,253 3,974,842,338
X. 주당이익 28 45,938 38,679
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀로맥스 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 이익잉여금 합 계
2021.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) 1,030,000,000 40,000,000 15,973,419,004 17,043,419,004
당기순이익 - - 3,984,012,025 3,984,012,025
기타포괄손익 - - (9,169,687) (9,169,687)
2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) 1,030,000,000 40,000,000 19,948,261,342 21,018,261,342
2022.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표) 1,030,000,000 40,000,000 19,948,261,342 21,018,261,342
당기순이익 - - 4,731,582,660 4,731,582,660
기타포괄손익 - - 15,527,593 15,527,593
2022.12.31(당기말) 1,030,000,000 40,000,000 24,695,371,595 25,765,371,595
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀로맥스 (단위: 원)
과 목 주 석 제 9(당) 기 제 8(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 5,521,505,917 3,912,631,127
1. 영업에서 창출된 현금흐름 　 6,653,264,915 4,722,010,380
가. 당기순이익 4,731,582,660 3,984,012,025
나. 당기순이익에 대한 조정 29 2,787,872,933 2,173,151,545
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 29 (866,190,678) (1,435,153,190)
2. 이자의 수취 　 301,571,898 59,932,864
3. 이자의 지급 　 (5,797,900) (9,183,099)
4. 배당금의 수취 　 86,000,000 12,701,984
5. 법인세의 지급 　 (1,513,532,996) (872,831,002)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (5,676,458,967) (9,221,833,111)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 　 26,923,927,903 9,882,574,923
단기금융상품의 감소 　 21,608,581,183 5,900,000,000
장기금융상품의 감소 3,500,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 　 299,776,720 2,462,574,923
단기대여금의 감소 　 1,050,000,000 1,500,000,000
임차보증금의 감소 　 460,000,000 20,000,000
기타보증금의 감소 　 5,570,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 　 (32,600,386,870) (19,104,408,034)
단기금융상품의 증가 　 23,650,980,630 9,100,000,000
장기금융상품의 증가 　 5,369,940,000 3,524,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 　 3,322,020,245 2,938,085,880
단기대여금의 증가 　 - 2,550,000,000
유형자산의 취득 　 74,288,495 264,487,700
무형자산의 취득 　 56,917,500 258,945,454
임차보증금의 증가 　 120,000,000 460,000,000
기타보증금의 증가 　 6,240,000 8,889,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 29 (44,465,714) (41,154,224)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 　 - 20,000,000
임대보증금의 증가 　 - 20,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 　 (44,465,714) (61,154,224)
리스부채의 감소 　 44,465,714 61,154,224
IV. 현금및현금성자산의 감소 　 (199,418,764) (5,350,356,208)
V. 기초의 현금및현금성자산 　 448,430,003 5,798,245,634
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 997,403 540,577
VII. 기말의 현금및현금성자산 　 250,008,642 448,430,003
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
제 9(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 8(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 8(전) 기초 : 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 셀로맥스

1. 일반사항

주식회사 셀로맥스(이하 "회사")는 건강기능식품, 화장품 개발 및 판매 등 사업을 목적으로 2014년 10월 22일에 설립되었으며, 경기도 용인시 기흥구 구성로 357, D-710호에 위치하고 있습니다.

회사의 자본금은 설립 후 수차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 1,030백만원입니다.

회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주 주식수(주) 지분율 비고
서정민 41,102 39.90% 대표이사
문민선 외 2인 37,648 36.55% 특수관계인
㈜유비쿼스인베스트먼트 13,250 12.86%
기타 11,000 10.69%
합 계 103,000 100.00%

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 지분율 결산월
당기말 전기말
㈜약건생명과학 한국 - 100% 12월

회사는 당기 중 종속기업인 ㈜약건생명과학을 합병하였습니다. 이로 인하여 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 비교표시된 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 연결재무제표입니다.(2) 연결대상범위의 변동당기 중 회사는 효율적인 경영환경 구축과 경쟁력 강화를 위해 ㈜약건생명과학을 2022년 11월 18일자로 흡수합병 하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익
㈜약건생명과학 73,822 23,272 50,550 377,628 34,205 34,205

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수
건 물 40년
차량운반구 5년
비 품 5년
시설장치 5년
금 형 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수
산업재산권 5년
소프트웨어 5년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적 의무나 의제 의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매회사는 건강기능식품, 화장품 등을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점을 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 제품이실질적으로 인도되는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 통제가 이전될 때 수익을 인식하며 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 의미합니다.

수익은 고객과의 계약상 제시된 반품한도 및 기간 내에서 판매시점에 예상되는 반품 총액을 추정하여 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다.

(2) 교육용역고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 횟수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 교육용역과 관련된 수익은 계약기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다.(3) 운송용역회사는 고객과의 제품 및 상품계약에서 운송용역 제공을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 운송에 대한 수행의무는 약속된 용역이 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐이행되는 것으로 판단하였습니다.2.18 리스(1) 리스이용자회사는 다양한 사무실과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 최고영업의사결정자는 사업부문별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.당기말 현재 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구분 주요 재화
코스메틱 사업부 기초화장품 등
뉴트라 사업부 건강기능식품 등
기타 VOD 등

(1) 당기 및 전기 중 각 부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 뉴트라 사업부 코스메틱 사업부 기타 합계
매출액 18,791,553 1,221,003 1,073,300 21,085,856
영업이익 5,890,448 382,739 336,439 6,609,626

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 뉴트라 사업부 코스메틱 사업부 기타 합계
매출액 16,703,507 1,187,797 946,055 18,837,359
영업이익 4,530,884 322,194 256,621 5,109,699

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 존재하지 않습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주보고기간종료일 현재 금융상품 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - 250,009 250,009
단기금융상품 - 6,794,399 6,794,399
당기손익-공정가치측정금융자산 3,573,404 - 3,573,404
매출채권및기타채권 - 746,947 746,947
장기금융상품 - 5,345,940 5,345,940
기타장기채권 - 40,124 40,124
합계 3,573,404 13,177,419 16,750,823
(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계
매입채무및기타채무 - 1,223,153 1,223,153
기타장기채무 - 20,000 20,000
합계 - 1,243,153 1,243,153

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - 448,430 448,430
단기금융상품 - 4,700,000 4,700,000
당기손익-공정가치측정금융자산 1,412,956 - 1,412,956
매출채권및기타채권 - 1,674,546 1,674,546
장기금융상품 - 3,528,000 3,528,000
기타장기채권 - 504,962 504,962
합계 1,412,956 10,855,938 12,268,894
(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계
매입채무및기타채무 - 1,450,919 1,450,919
기타장기채무 - 20,000 20,000
합계 - 1,470,919 1,470,919

3) 전기초

(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - 5,798,246 5,798,246
단기금융상품 - 1,500,000 1,500,000
당기손익-공정가치측정금융자산 997,028 - 997,028
매출채권및기타채권 - 557,302 557,302
장기금융상품 - 4,000 4,000
기타장기채권 - 56,073 56,073
합계 997,028 7,915,621 8,912,649
(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계
매입채무및기타채무 - 1,965,997 1,965,997

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산
수익:
이자수익 - 312,724
배당금수익 86,000 -
외환차익 - 3,113
외화환산이익 - 997
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,402 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,963 -
대손충당금환입 - 26,860
소계 119,365 343,694
비용:
외환차손 - (5,693)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (895,161) -
소계 (895,161) (5,693)
합계 (775,796) 338,001

2) 전기

(단위: 천원)
구분 금융자산 금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채
수익:
이자수익 - 81,619 -
배당금수익 12,702 - -
외환차익 - 205 166
외화환산이익 - 541 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 21,062 - -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 30,364 - -
소계 64,128 82,365 166
비용:
외환차손 - (334) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (105,103) - -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (5,906) - -
대손상각비 - (172,797) -
소계 (111,009) (173,131) -
합계 (46,881) (90,766) 166

6. 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종류 당기말 전기말 전기초
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 250,009 250,009 448,430 448,430 5,798,246 5,798,246
단기금융상품 6,794,399 6,794,399 4,700,000 4,700,000 1,500,000 1,500,000
당기손익-공정가치측정금융자산 3,573,404 3,573,404 1,412,956 1,412,956 997,028 997,028
매출채권및기타채권 746,947 746,947 1,674,546 1,674,546 557,302 557,302
장기금융상품 5,345,940 5,345,940 3,528,000 3,528,000 4,000 4,000
기타장기채권 40,124 40,124 504,962 504,962 56,073 56,073
합계 16,750,823 16,750,823 12,268,894 12,268,894 8,912,649 8,912,649
금융부채:
매입채무및기타채무 1,223,153 1,223,153 1,450,919 1,450,919 1,965,997 1,965,997
기타장기채무 20,000 20,000 20,000 20,000 - -
합계 1,243,153 1,243,153 1,470,919 1,470,919 1,965,997 1,965,997

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 2,050,370 1,008,614 514,421 3,573,405

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 608,500 519,944 284,512 1,412,956

3) 전기초

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 - 793,962 203,066 997,028

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기말 전기말 전기초
당기손익-공정가치측정금융자산 　 　 　 　 　 　
변액보험 314,421 284,512 203,066 3 (*1) (*1)
투자유가증권 200,000 - - 3 (*2) (*2)
합 계 514,421 284,512 203,066 　 　

(*1) 운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 환급가능한 금액에 근거하여 측정하였습니다.(*2) 취득원가가 공정가치의 적정한 추정치에 해당되므로 해당 금융자산을 취득원가로 측정하였습니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 당기말 전기말 전기초
현금및현금성자산 현금 798 236 881
보통예금 등 249,211 448,194 5,797,365
소계 250,009 448,430 5,798,246
단기금융상품 정기예금, 사채 등 6,794,399 4,700,000 1,500,000
장기금융상품 예금형신탁, 정기적금 등 5,345,940 3,528,000 4,000
합 계 12,390,348 8,676,430 7,302,246

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 전기초
유동:
수익증권 - - 31,077
ETN - - 251,273
ELS - - 511,612
소계 - - 793,962
비유동:
상장주식 2,050,370 608,500 -
변액보험 314,421 284,512 203,066
ELS 1,008,614 519,944 -
출자금 200,000 - -
소계 3,573,405 1,412,956 203,066
합 계 3,573,405 1,412,956 997,028

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 1,412,956 997,028
취득 3,322,020 2,938,086
처분 (267,812) (2,438,117)
평가 (893,759) (84,041)
기말 3,573,405 1,412,956

9. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액
매출채권 627,257 (43,636) 583,621 669,795 (71,978) 597,817 454,675 (2,978) 451,697
기타단기채권:
단기대여금 103,000 (103,000) - 1,153,000 (103,000) 1,050,000 103,000 - 103,000
미수금 4,980 - 4,980 5,043 - 5,043 2,606 - 2,606
미수수익 32,838 - 32,838 21,686 - 21,686 - - -
임차보증금 120,000 - 120,000 - - - - - -
기타보증금 5,508 - 5,508 - - - - - -
소계 266,326 (103,000) 163,326 1,179,729 (103,000) 1,076,729 105,606 - 105,606
기타장기채권:
임차보증금 5,000 - 5,000 465,000 - 465,000 30,508 - 30,508
기타보증금 35,124 - 35,124 39,962 - 39,962 25,565 - 25,565
소계 40,124 - 40,124 504,962 - 504,962 56,073 - 56,073
합계 933,707 (146,636) 787,071 2,354,486 (174,978) 2,179,508 616,354 (2,978) 613,376

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
선급금 645,984 350,074 635,612
선급금 대손충당금 (263,317) (36,001) -
선급비용 25,705 9,025 5,072
환불자산(*) 402 416 1,555
합계 408,774 323,514 642,239

(*) 반품 관련 환불자산과 환불부채를 총액 인식함에 따라 발생한 금액입니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 5,603,663 (908,818) 4,694,845 5,366,773 (443,820) 4,922,953 4,628,745 - 4,628,745
원재료 319,845 - 319,845 221,475 - 221,475 120,370 - 120,370
저장품 29,643 - 29,643 57,215 - 57,215 - - -
합계 5,953,151 (908,818) 5,044,333 5,645,463 (443,820) 5,201,643 4,749,115 - 4,749,115

당기 및 전기 중 재고자산평가손실금액은 각각 465백만원과 444백만원입니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 2,062,239 - 2,062,239 2,062,239 - 2,062,239 2,175,889 - 2,175,889
건물 2,977,024 (298,354) 2,678,670 2,977,024 (223,929) 2,753,095 3,216,315 (164,910) 3,051,405
차량운반구 104,665 (40,879) 63,786 30,377 (28,223) 2,154 30,377 (24,332) 6,045
비품 490,954 (292,485) 198,469 490,954 (200,567) 290,387 285,786 (121,660) 164,126
시설장치 500,487 (415,501) 84,986 500,487 (325,497) 174,990 462,887 (226,892) 235,995
금형 37,440 (12,356) 25,084 37,440 (4,868) 32,572 - - -
사용권자산 150,212 (83,036) 67,176 202,153 (122,711) 79,442 202,153 (60,740) 141,413
건설중인자산 - - - - - - 15,720 - 15,720
합계 6,323,021 (1,142,611) 5,180,410 6,300,674 (905,795) 5,394,879 6,389,127 (598,534) 5,790,593

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 금형 사용권자산 합계
취득원가:
기초 2,062,239 2,977,024 30,377 490,954 500,487 37,440 202,153 6,300,674
취득 - - 74,288 - - - 31,008 105,296
기타(*) - - - - - - (82,949) (82,949)
기말 2,062,239 2,977,024 104,665 490,954 500,487 37,440 150,212 6,323,021
감가상각누계액:
기초 - (223,929) (28,223) (200,567) (325,497) (4,868) (122,711) (905,795)
감가상각 - (74,426) (12,656) (91,918) (90,003) (7,488) (43,274) (319,765)
기타(*) - - - - - - 82,949 82,949
기말 - (298,355) (40,879) (292,485) (415,500) (12,356) (83,036) (1,142,611)
장부금액:　
기초 2,062,239 2,753,095 2,154 290,387 174,990 32,572 79,442 5,394,879
기말 2,062,239 2,678,669 63,786 198,469 84,987 25,084 67,176 5,180,410

(*) 리스계약의 해지로 인한 변동입니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 금형 사용권자산 건설중인자산 합계
취득원가:
기초 2,175,889 3,216,315 30,377 285,786 462,887 - 202,153 15,720 6,389,127
취득 - - - 205,168 37,600 21,720 - - 264,488
기타(*) (113,650) (239,291) - - - 15,720 - (15,720) (352,941)
기말 2,062,239 2,977,024 30,377 490,954 500,487 37,440 202,153 - 6,300,674
감가상각누계액:
기초 - (164,910) (24,332) (121,660) (226,890) - (60,740) - (598,532)
감가상각 - (79,410) (3,891) (78,907) (98,607) (4,868) (61,971) - (327,654)
기타(*) - 20,391 - - - - - - 20,391
기말 - (223,929) (28,223) (200,567) (325,497) (4,868) (122,711) - (905,795)
장부금액:　
기초 2,175,889 3,051,405 6,045 164,126 235,995 - 141,413 15,720 5,790,593
기말 2,062,239 2,753,095 2,154 290,387 174,990 32,572 79,442 - 5,394,879

(*) 투자부동산으로의 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
소프트웨어 44,718 (40,037) 4,681 44,718 (31,093) 13,625 44,718 (22,150) 22,568
회원권 325,252 - 325,252 270,607 - 270,607 66,207 - 66,207
특허권 2,273 (161) 2,112 - - - - - -
상표권 54,545 (20,909) 33,636 54,545 (10,000) 44,545 - - -
합계 426,788 (61,107) 365,681 369,870 (41,093) 328,777 110,925 (22,150) 88,775

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분 소프트웨어 회원권 특허권 상표권 합계
취득원가:
기초 44,718 270,607 - 54,545 369,870
취득 - 54,645 2,273 - 56,918
기말 44,718 325,252 2,273 54,545 426,788
상각누계액:
기초 (31,093) - - (10,000) (41,093)
상각 (8,944) (161) (10,909) (20,014)
기말 (40,037) - (161) (20,909) (61,107)
장부금액:
기초 13,625 270,607 - 44,545 328,777
기말 4,681 325,252 2,112 33,636 365,681

2) 전기

(단위: 천원)
구분 소프트웨어 회원권 상표권 합계
취득원가:
기초 44,718 66,207 - 110,925
취득 - 204,400 54,545 258,945
기말 44,718 270,607 54,545 369,870
상각누계액:
기초 (22,149) - - (22,149)
상각 (8,944) - (10,000) (18,944)
기말 (31,093) - (10,000) (41,093)
장부금액:
기초 22,568 66,207 - 88,775
기말 13,625 270,607 44,545 328,777

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 431,496 502,368

14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 113,650 - 113,650 113,650 - 113,650
건물 239,291 (27,371) 211,920 239,291 (21,389) 217,902
합계 352,941 (27,371) 325,570 352,941 (21,389) 331,552

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 합 계
취득원가:
기초 113,650 239,291 352,941
기말 113,650 239,291 352,941
상각누계액:
기초 - (21,389) (21,389)
상각 - (5,982) (5,982)
기말 - (27,371) (27,371)
장부금액:
기초 113,650 217,902 331,552
기말 113,650 211,920 325,570

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 합 계
취득원가:
기초 - - -
대체(*) 113,650 239,291 352,941
기말 113,650 239,291 352,941
상각누계액:
기초 - - -
상각 - (997) (997)
대체(*) - (20,392) (20,392)
기말 - (21,389) (21,389)
장부금액:
기초 - - -
기말 113,650 217,902 331,552

(*) 유형자산(토지 및 건물)의 투자부동산 대체액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 31백만원(전기: 5백만원)입니다. (5) 토지 및 건물의 공시지가 및 기준시가는 각각 215백만원(전기: 202백만원)과 162백만원(전기: 162백만원)입니다.

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
취득원가 감가상각 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 취득원가 감가상각 누계액 장부금액
부동산 8,228 (1,029) 7,199 8,525 (5,328) 3,197 8,525 (1,066) 7,459
차량운반구 141,984 (82,007) 59,977 193,628 (117,383) 76,245 193,628 (59,675) 133,953
합계 150,212 (83,036) 67,176 202,153 (122,711) 79,442 202,153 (60,741) 141,412

당기 중 증가된 사용권자산은 31백만원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동
리스부채 30,338 40,944 42,632 42,107 61,154 84,739

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 43,274 61,971
리스부채에 대한 이자비용 5,798 9,181
단기리스료 - 13,215
소액자산리스료 7,868 8,299
합계 56,940 92,666

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 지출액은 각각 58백만원 및 92백만원입니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
매입채무및기타채무
매입채무 1,024,883 1,258,889 1,762,450
미지급금 - 17,761 28,388
미지급비용 198,270 174,270 175,159
소계 1,223,153 1,450,920 1,965,997
기타장기채무
임대보증금 20,000 20,000 -
소계 20,000 20,000 -
합계 1,243,153 1,470,920 1,965,997

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
예수금 14,601 17,969 22,332
부가세예수금 188,637 186,744 199,294
선수금 67,514 35,231 28,731
환불부채(*) 878 848 3,261
합계 271,630 240,792 253,618

(*) 반품 관련 환불자산과 환불부채를 총액 인식함에 따라 발생한 금액입니다.

18. 계약부채보고기간종료일 현재 계약부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
고객충성제도 97,252 84,950 61,948
이연매출 9,829 6,044 13,188
합계 107,081 90,994 75,136

19. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
확정급여채무 현재가치 462,959 416,144 421,910
사외적립자산 공정가치 (369,299) (298,349) (372,832)
합계 93,660 117,795 49,078

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 416,144 421,910
당기근무원가 110,663 146,298
이자원가 5,946 11,136
재측정요소:
재무적가정의 변동효과 (39,176) (20,855)
경험적조정으로 인한 효과 9,057 (24,872)
퇴직급여지급액 (39,675) (117,473)
기말 462,959 416,144

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 298,349 372,833
불입액 80,000 52,097
퇴직급여지급액 (13,471) (79,018)
이자수익 14,633 9,921
재측정요소:
사외적립자산의 수익 (10,211) (57,483)
기말 369,300 298,350

(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채 관련 손익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 110,663 146,298
순이자손익 (8,687) 1,215
합계 101,976 147,513

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분 당기말 전기말 전기초
할인율 5.85 3.55 2.79
기대임금상승률 3.32 3.00 3.18

회사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 8.9년입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

 전기말
현금성자산 7 2
정기예금 및 이율보증형보험 369,293 298,348
합계 369,300 298,350

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

구분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율의 변동 1% 3.8% 감소 4.3% 증가
기대임금상승률의 변동 1% 4.6% 증가 4.0% 감소

2) 전기말

구분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율의 변동 1% 3.9% 감소 4.6% 증가
기대임금상승률의 변동 1% 4.7% 증가 4.1% 감소

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구분 1년미만 1~5년미만 5~10년미만 10년 이상 합계
금액 26,455 165,929 317,283 1,726,813 2,236,480

20. 자본금과 자본잉여금(1) 정관에 따라 회사가 발행할 주식은 보통주식과 주식의 상환 및 전환 등에 관한 종류주식이 있으며, 회사는 신주인수권과 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

종류 발행할 주식수(주) 1주의 금액(원) 발행한 주식수(주) 자본금(천원)
보통주 1,000,000 10,000 103,000 1,030,000

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
주식발행초과금 40,000 40,000 40,000

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
법정적립금(*) 2,550 2,550 2,550
미처분이익잉여금 24,692,822 19,945,711 15,970,869
합계 24,695,372 19,948,261 15,973,419

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 9(당) 기 2022년 01월 01일 부터 제 8(전) 기 2021년 01월 01일 부터
　 2022년 12월 31일 까지 　 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 03월 29일 　 처분확정일 2022년 03월 29일 　
(단위: 천원)
구분 당기 전기
I. 미처분이익잉여금 24,692,822 19,945,711
1. 전기이월미처분이익잉여금 19,945,711 15,970,869
2. 당기순이익 4,731,583 3,984,012
3. 확정급여제도의 재측정요소 15,528 (9,170)
II. 이익잉여금처분액 - -
III. 차기이월미처분이익잉여금 24,692,822 19,945,711

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 21,085,856 18,837,359

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 제품매출 상품매출 운송용역매출 교육용역매출 등 합계
부문수익
외부고객으로부터 수익 20,012,556 2,152 1,042,913 28,235 21,085,856
수익인식시점
한 시점에 인식 20,012,556 2,152 - - 20,014,708
기간에 걸쳐 인식 - - 1,042,913 28,235 1,071,148
합계 20,012,556 2,152 1,042,913 28,235 21,085,856

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 제품매출 상품매출 운송용역매출 교육용역매출 등 합계
부문수익
외부고객으로부터 수익 17,891,305 2,138 914,707 29,209 18,837,359
수익인식시점
한 시점에 인식 17,891,305 2,138 - - 17,893,443
기간에 걸쳐 인식 - - 914,707 29,209 943,916
합계 17,891,305 2,138 914,707 29,209 18,837,359

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 20,987,079 18,789,647
해외 98,777 47,712
합계 21,085,856 18,837,359

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 전기초
계약부채 - 선수금 107,080 90,994 75,136

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 90,994 75,136

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 849,835 982,863
퇴직급여 101,976 147,513
복리후생비 145,930 149,001
세금과공과금 76,932 78,576
감가상각비 319,764 327,654
투자부동산상각비 5,982 997
무형자산상각비 20,014 18,944
지급수수료 873,543 861,003
광고선전비 124,340 42,948
외주용역비 136,407 199,188
대손상각비 (26,860) 69,797
견본비 164,858 42,798
해외시장개척비 44,361 429,788
기타 406,779 321,804
합계 3,243,861 3,672,874

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (45,056) (762,736)
원부재료 및 상품 매입액 447,887 357,401
종업원급여 951,811 1,130,376
복리후생비 145,930 149,001
감가상각비 및 무형자산상각비 345,761 347,595
지급수수료 873,543 861,003
세금과공과 76,932 78,576
운반비 1,042,913 914,707
외주비 9,519,096 9,183,881
대손상각비(대손충당금환입) (26,860) 69,797
기타비용 1,144,274 1,398,060
합계(*) 14,476,231 13,727,661

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 312,724 81,619
배당금수익 86,000 12,702
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,402 21,062
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 31,963 30,364
합계 432,089 145,747

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 5,798 9,183
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 895,161 105,103
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,906
합계 900,959 120,192

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외환차익 3,113 371
수입임대료 31,100 5,000
외화환산이익 997 541
잡이익 1,019 37,081
합계 36,229 42,993

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외환차손 5,693 334
기부금 3,800 2,000
기타의대손상각비 227,318 139,000
잡손실 1,782 1,954
합계 238,593 143,288

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세부담액 1,516,708 1,199,131
법인세 추납액 3,995 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (309,513) (150,772)
자본에 가감하는 법인세효과 (4,380) 2,586
법인세비용 1,206,810 1,050,945

(2) 당기 및 전기 중 자본에 가감하는 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소 (4,380) 2,586

(3) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 5,938,392 5,034,957
적용세율에 따른 세부담액 1,284,446 1,085,691
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과 (37,013) -
비공제비용으로 인한 효과 72,241 5,836
세액공제 (105,791) (97,245)
기타 (7,073) 56,663
법인세비용 1,206,810 1,050,945
유효세율 20.32% 20.87%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말
퇴직급여충당부채 416,144 46,816 462,960 91,552 5,670 97,222
퇴직연금운용자산 (298,349) (70,950) (369,299) (65,637) (11,916) (77,553)
당기손익-공정가치측정금융자산 53,211 834,265 887,476 11,707 174,663 186,370
미지급비용 37,531 3,033 40,564 8,257 261 8,518
대손충당금 189,512 206,630 396,142 41,693 41,497 83,190
사용권자산 (79,442) 12,266 (67,176) (17,477) 3,370 (14,107)
리스부채 84,739 (13,457) 71,282 18,643 (3,674) 14,969
감가상각누계액 (167,583) 32,731 (134,852) (36,871) 8,551 (28,320)
환불자산 (416) 14 (402) (91) 7 (84)
환불부채 848 30 878 187 (3) 184
제품평가충당금 443,820 464,998 908,818 97,640 93,212 190,852
미수수익 (21,686) (11,152) (32,838) (4,771) (2,125) (6,896)
합계 658,329 1,505,224 2,163,553 144,832 309,513 454,345

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말
퇴직급여충당부채 421,910 (5,766) 416,144 92,821 (1,269) 91,552
퇴직연금운용자산 (372,833) 74,484 (298,349) (82,023) 16,386 (65,637)
당기손익-공정가치측정금융자산 29,276 23,935 53,211 6,441 5,266 11,707
미지급비용 49,783 (12,252) 37,531 10,952 (2,695) 8,257
대손충당금 2,979 186,533 189,512 656 41,037 41,693
사용권자산 (141,413) 61,971 (79,442) (31,111) 13,634 (17,477)
리스부채 145,893 (61,154) 84,739 32,097 (13,454) 18,643
감가상각누계액 (164,302) (3,281) (167,583) (36,149) (722) (36,871)
환불자산 (1,555) 1,139 (416) (342) 251 (91)
환불부채 3,261 (2,413) 848 718 (531) 187
제품평가충당금 - 443,820 443,820 - 97,640 97,640
미수수익 - (21,686) (21,686) - (4,771) (4,771)
합계 (27,001) 685,330 658,329 (5,940) 150,772 144,832

일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 292,190 121,064
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 289,115 157,155
소계 581,305 278,219
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (119,980) (128,525)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (6,980) (4,862)
소계 (126,960) (133,387)
이연법인세자산(부채) 순액 454,345 144,832

28. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
당기순이익 4,731,582,660 3,984,012,025
가중평균유통보통주식수(*) 103,000 103,000
기본주당이익 45,938 38,679

(*) 회사는 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없습니다. 따라서 발행주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용 1,206,810 1,050,945
이자비용 5,798 9,183
퇴직급여 101,976 147,513
감가상각비 319,764 327,654
투자부동산상각비 5,982 997
무형자산상각비 20,014 18,944
대손상각비(대손충당금환입) (26,860) 69,797
기타의대손상각비 227,318 139,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 895,161 105,103
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5,906
재고자산평가손실 464,996 443,820
잡손실 - 578
이자수익 (312,724) (81,619)
배당금수익 (86,000) (12,702)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,402) (21,062)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (31,963) (30,364)
외화환산이익 (997) (541)
합계 2,787,873 2,173,152

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권 41,059 (216,495)
미수금 63 (2,438)
선급금 (295,911) 285,539
선급비용 (16,681) (3,952)
환불자산 13 1,139
재고자산 (307,687) (896,348)
매입채무 (234,006) (503,561)
미지급금 (17,761) (10,627)
미지급비용 24,000 (889)
예수금 (3,369) (4,363)
부가세예수금 1,893 (12,550)
선수금 32,284 6,499
환불부채 30 (2,413)
계약부채 16,086 15,858
사외적립자산의 증가 (80,000) (52,097)
확정급여부채의 지급 (26,204) (38,455)
합계 (866,191) (1,435,153)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
리스부채의 유동성 대체 32,171 42,632
사용권자산의 제거 82,949 -
확정급여채무 재측정요소 (19,908) 11,756
투자부동산 대체 - 332,549
임차보증금 유동성 대체 120,000 -
장기금융상품 유동성 대체 52,000 -

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분 리스부채 기타장기채무 합계
기초 84,739 20,000 104,739
재무현금흐름 (44,465) - (44,465)
기타 31,008 - 31,008
기말 71,282 20,000 91,282

2) 전기

(단위: 천원)
구분 리스부채 기타장기채무 합계
기초 145,894 - 145,894
재무현금흐름 (61,155) 20,000 (41,155)
기말 84,739 20,000 104,739

30. 우발채무 및 약정사항(1) 보험가입내역당기말 현재 회사는 KB손해보험에 건물 등 유형자산에 대하여 부보금액 2,585백만원의 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 또한 KB손해보험에 차량운반구에 대한 종합보험을 가입하고 있습니다.

(2) 제공 받은 보증내역회사는 신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증금액 70백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 광혜당약국 광혜당약국 대표이사 특수관계인
문민선 문민선 임원 및 대표이사 특수관계인

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계 특수관계자의 명칭 당기 전기
매출 매출
기타특수관계자 광혜당약국 126,273 102,911

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계 특수관계자의 명칭 대여 회수
기타특수관계자 문민선 500,000 500,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 전기초
외상매출금 외상매출금 외상매출금
기타특수관계자 광혜당약국 65,308 35,327 27,124

(5) 당기말 현재 차량리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 410,000 601,315
퇴직급여 16,349 27,667
합계 426,349 628,982

32. 위험관리(1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험① 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생할 수 있습니다회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.한편, 회사는 외부차입금 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.2) 신용위험① 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.② 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~9개월 12개월이내 12개월초과 합계
총장부금액 560,770 40,846 8,581 1,528 15,531 627,256
기대손실률 2.09% 18.22% 86.49% 100.00% 100.00%
대손충당금 11,714 7,440 7,422 1,528 15,531 43,635
순장부금액 549,056 33,406 1,159 - - 583,621

- 전기말

(단위: 천원)
구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~9개월 12개월이내 12개월초과 합계
총장부금액 602,255 11,203 56,337 - - 669,795
기대손실률 4.28% 4.33% 81.16% - -
손실충당금 25,772 485 45,721 - - 71,978
순장부금액 576,483 10,718 10,616 - - 597,817

- 전기초

(단위: 천원)
구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~9개월 12개월이내 12개월초과 합계
총장부금액 443,008 8,940 - - 2,726 454,674
기대손실률 0.03% 1.44% - - 100.00%
손실충당금 123 129 - - 2,726 2,978
순장부금액 442,885 8,811 - - - 451,696

나. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 및 현재가치할인차금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 기초 대손(환입) 제각 등 기말
매출채권 71,978 (26,860) (1,482) 43,636
단기대여금 103,000 - - 103,000
합 계 174,978 (26,860) (1,482) 146,636

- 전기말

(단위: 천원)
구분 기초 대손(환입) 제각 등 기말
매출채권 2,978 69,797 (797) 71,978
단기대여금 - 103,000 - 103,000
합계 2,978 172,797 (797) 174,978

③ 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액
현금성자산(*) 249,211 249,211 448,194 448,194 5,797,365 5,797,365
단기금융상품 6,794,399 6,794,399 4,700,000 4,700,000 1,500,000 1,500,000
당기손익-공정가치측정금융자산 3,573,405 3,573,405 1,412,956 1,412,956 997,028 997,028
매출채권및기타채권 746,947 746,947 1,674,546 1,674,546 557,302 557,302
장기금융상품 5,345,940 5,345,940 3,528,000 3,528,000 4,000 4,000
기타장기채권 40,124 40,124 504,962 504,962 56,073 56,073
합계 16,750,026 16,750,026 12,268,658 12,268,658 8,911,768 8,911,768

(*) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

3) 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 회사는 기본적으로 무차입경영을 추구하고 있으며 유동성이 부족한 상황이 발생할 경우 금융자산에 대한 투자규모의 조정, 채권의 회수 및 채무의 지급시기 조정 등을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년초과
매입채무및기타채무 1,223,153 1,223,153 - -
리스부채 71,282 35,653 45,736 -
기타장기채무 20,000 - - 20,000
출자약정(*) - 1,800,000 - -
합계 1,314,435 3,058,806 45,736 20,000

(*) 약정에 따른 추가 출자가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년초과
매입채무및기타채무 1,450,919 1,450,919 - -
리스부채 84,739 47,575 46,254 -
기타장기채무 20,000 - - 20,000
합계 1,555,658 1,498,494 46,254 20,000

- 전기초

(단위: 천원)
구분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년초과
매입채무및기타채무 1,965,997 1,965,997 - -
리스부채 145,894 70,336 93,829 -
합계 2,111,891 2,036,333 93,829 -

상기 리스부채 현금흐름은 계약 원금과 최소리스료 지급액의 현금흐름으로, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 전기초
부채총계 2,760,648 2,975,831 3,139,954
차감: 현금및현금성자산 (250,009) (448,430) (5,798,246)
순부채 2,510,639 2,527,401 (2,658,292)
자본총계 25,765,550 21,018,261 17,043,419
순부채비율 9.74% 12.02% -

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

33.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.(2) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

33. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본
과거 회계기준 19,990,593 2,955,711 17,034,882
매출채권(*1) (2,978) - (2,978)
유무형자산(*2) 164,302 - 164,302
리스(*3) 141,413 145,894 (4,481)
확정급여부채(*4) - 25,055 (25,055)
조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) - 5,940 (5,940)
기타 1,555 15,210 (13,655)
연결조정 (111,512) (7,856) (103,656)
조정액 합계 192,780 184,243 8,537
한국채택국제회계기준 20,183,373 3,139,954 17,043,419

(2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본
과거 회계기준 23,622,187 2,857,836 20,764,351
매출채권(*1) (118) - (118)
유무형자산(*2) 167,583 - 167,583
리스(*3) 79,442 84,739 (5,297)
확정급여부채(*4) - 48,001 (48,001)
조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) 144,832 - 144,832
기타 (445) 5,193 (5,638)
연결조정 (19,389) (19,938) 549
조정액 합계 371,905 117,995 253,910
한국채택국제회계기준 23,994,092 2,975,831 21,018,261

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기순이익 총포괄손익
과거 회계기준 3,729,469 3,729,469
매출채권(*1) 2,860 2,860
유무형자산(*2) 3,281 3,281
리스(*3) (817) (817)
확정급여부채(*4) (11,190) (22,946)
조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) 148,186 150,773
기타 8,017 8,017
연결조정 104,206 104,205
조정액 합계 254,543 245,373
한국채택국제회계기준 3,984,012 3,974,842

(*1) 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다.(*2) 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.(*3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따라 조정하였습니다.(*4) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 가정을 이용하여 평가하고 재측정요소를 기타포괄손익으로 반영하였습니다.(*5) 과거 회계기준에서 '중소기업 회계처리 특례' 에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 일시적 차이에 대해 이연법인세를 인식하여 조정사항에 대한 효과를 반영하였습니다.

(4) 현금흐름표의 중요한 조정사항과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의수취 및 법인세의 지급을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 셀로맥스2022년 01월 01일2022년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5111614-2---183--------------17103413651541176-19---76118717103413651541176-19---761187
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2022.11.28~2022.11.303감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2022.12.5 ~ 2022.12.6 2023.1.2 ~ 2023.1.6742회사 업무 프로세스 및 내부통제에 대한 이해, 조기 입증시사2023.2.27 ~ 2023.3.3442재무제표 관련 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.12.291안성,입장,본사창고제품 등----OOO-22022.12.20, 2023.03.24---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 20일감사인 : 업무수행이사 회사 : 감사서면회의회계감사 수행계획 논의22023년 03월 24일감사인 : 업무수행이사 회사 : 감사서면회의재무제표에 대한 기말감사 수행 결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용