&cr; [ 수산사업 ]
- 경기변동의 특성
원양어업은 국내 경기변동보다는 미국, 일본, EU, 중국 등 수산물 소비강국들의 경기변동과 국제유가 및 환율에 큰 영향을 받습니다. 원양어업의 경기는 크게 생산량, 환율, 주소비국들의 경기변동에 의해 좌우되는데 소비경기는 건강선호 추세에 따라 점진적 증가 추세이므로 생산량에 의한 가격변동 및 국제 유가변동과 환율변동이 수익성에 영향을 주고 있습니다. 특히 횟감용 참치는 주요 소비국인 일본의 경기변동에 따라 참치가격이 직접적인 영향을 받고 있으며, 일본의 저성장 지속과 엔화가치 하락으로 횟감용 참치를 수출하고 있는 우리나라의 모든 참치업체가 영향을 받고 있습니다.&cr;
- 경쟁요소
원양어업은 무엇보다 신어장진출, 조업능력, 효율적인 유통능력에 따라 좌우되고 있으며, 어획물 시장의 특성은 세계적인 완전경쟁 시장의 형태로 수요와 공급에 의해 시장가격이 형성되며, 개도국의 수요 증가로 인한 판매시장 확대로 수요처가 증가되고 있습니다. 원어의 품질은 어종, 크기, 그리고 유통과정에서의 신선도 등에 따라 결정되므로 당사는 오래전부터 어획한 원어를 급속 냉동하여 소비지까지 신선하게 전달하기 위해 지속적으로 선장 및 선원의 교육과 새로운 현대적인 어구 및 장비를 도입하여 선박에 공급하고 있습니다. 또한 최근 국제수산기구와 연안국들이 자원보호를 더욱 강화하고 있어 원양업계가 어려움을 겪고 있으나, 효율적인 선단 운항계획의수립으로 경비를 절감하고 어획을 증대시키기 위한 최선의 노력을 다하고 있습니다.&cr;
- 선박운영상의 특성&cr;선박의 운영에 필요한 유류, 기자재, 수리유지는 원칙적으로 국내 조달에 의하나 원거리, 장기간 조업으로 인하여 현지에서 직접 조달하는 경우도 있으며, 선원인력 수급에 있어서는 외국선원 승선 허용으로 인하여 하급선원 인력수급에는 다소 어려움이 해소되었으나 수산계 학교 졸업생의 승선기피 등으로 해기사 등 선박사관의 수급에는 여전히 어려움이 많습니다. 그러나 꾸준한 산학협동으로 고급인력 확보에 노력하고 있습니다.
- 관련법령 또는 정부의 규제 등
원양어업은 정부의 장기적인 계획 하에 보다 강화된 수산업법, 선원법, 선박직원법 및 이와 관련된 각종 시행령, 규칙, 운용 및 관리요령 등의 규제를 받고 있습니다. 또한 원양산업발전법 하에서 원양산업의 지속적인 발전과 책임있는 어업의 경영으로 경쟁력을 강화하고 해외 수산자원을 안정적으로 확보하고자 노력하고 있습니다.&cr;
[ 곡물제조업(빵가루) ]&cr; - 산업의 특성 &cr;빵가루 사업은 식품산업 중 초기 사업 투자비가 비교적 많이 소요되는 산업으로 투자후 비용은 원료비(밀가루)외 큰 경비가 없어 안정적인 수익을 올릴 수 있으며 다른 식품산업 아이템보다 품목 경쟁률이 낮아 안전한 산업입니다. &cr;
- 산업의 성장성 &cr;빵가루 제품은 냉동식품의 원재료이며, 앞으로 국민 식생활이 갈수록 간편.편리 위주의 식생활로 변화하고 있어 가공된 냉동식품의 수요는 계속 증가할것으로 사료되며 빵가루의 시장도 지속적인 성장이 예상됩니다. &cr;&cr;- 경기변동의 특성 &cr;국민 먹거리 식품산업은 내수 경기에 큰 영향을 받지 않는 것으로 사료되며 식품 품목에 따라 계절적인 영향은 있으나 빵가루 사업은 계절적인 영향을 거의 받지 않으며, 연중 일정한 매출을 기록하고 있습니다. &cr;
- 국내시장여건 &cr;국내 빵가루 사업은 노동집약 산업으로 대규모 생산보다는 소규모로 많은 생산을 해 왔으며, 앞으로도 타 생산기업보다 철저한 위생관리 및 시설보완 등을 통하여 지속적인 매출 증가를 이룰수 있을 것으로 사료됩니다. &cr;
- 회사의 경쟁우위요소 &cr;일본 빵가루 전문업체와 기술제휴 및 다년간의 축적된 Know-How 를 토대로 국내 최고의 생산 및 품질로 안전한 제품을 공급하고 있으며, 급변하는 식생활 문화에 능동적으로 대처하기 위하여 여러가지 기능성 빵가루를 생산하고 있으며 안전한 식품 공급 및 제품개발에 박차를 가하고 있습니다.
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
1) 영업개황
지배회사는 전 세계를 무대로 한 바다식량 개척자로서 1970년 5월 5일 설립되었습니다. 그 후 회사는 끝없는 도전정신을 바탕으로 추가 선박도입, 해외 직접투자를 통한 현지법인 설립, 외자도입을 통한 자회사 설립 등을 통해 양적, 질적 성장을 거듭한 끝에 1996년 11월 22일 한국거래소에 상장하였습니다. 상장 후에도 뉴질랜드와 중국등지에 현지법인을 설립하고, 참치 가공전문 자회사를 설립하는 등 더욱 전문화된 수산전문기업으로 발돋움 하기위해 노력을 경주하고 있습니다. 창업 후 현재까지 회사는 어업 및 식품가공, 수산물 유통 등의 수산분야에만 매진해온 전통 있는 기업입니다.&cr;
(2) 시장점유율
1) 당사의 수출실적
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 2019년 | 2018년 | 2017년 | |
| &cr;동원수산 | 수출금액 | 45,957 | 32,473 | 37,113 |
| 총매출액 | 108,074 | 97,686 | 108,672 | |
| 수출비율 | 42.52% | 33.24% | 34.15% | |
2) 주요 경쟁회사별 2018년도 수출실적(원양 어획물 수출)
| (단위 : 천 US$) |
| 회사명 | 수출실적 | 점유율(%) | 비 고 |
| 동원산업 | 186,380 | 40.93 | |
| 사조산업 | 84,050 | 18.46 | |
| 신라교역 | 68,797 | 15.11 | |
| 사조씨푸드 | 48,227 | 10.59 | |
| 선우실업 | 25,863 | 5.68 | |
| 인성실업 | 12,828 | 2.82 | |
| 홍진실업 | 9,209 | 2.02 | |
| 한성기업 | 6,172 | 1.36 | |
| 사조오양 | 6,153 | 1.35 | |
| 동양수산 | 2,397 | 0.53 | |
| 동원수산 | 1,598 | 0.35 | |
| 계 | 451,674 | 99.20 | |
| 기 타 | 3,637 | 0.80 | |
| 총계 | 455,311 | 100.0 |
☞ 상기 자료는 한국원양산업협회에서 발간한 "2019 원양산업통계연보(2019.10월 발행)" 194page에서 인용하였습니다.&cr;
(3) 시장의 특성
1) 내수&cr;원양어획물은 어획물을 적재한 본선 및 운반선이 부산의 항구에 입항하면 하역후 당사의 냉동창고에 보관 후 공개입찰하여 판매하거나, 사전에 판매예정된 거래처에 판매합니다. 빵가루는 고정거래처에 주문. 생산 판매하고 있습니다. &cr;&cr;2) 수출&cr;횟감용 참치는 미리 예정된 일본 판매처에 원어상태로 수출되며, 또한 제품의 부가가치를 높이기 위해 참치전문 가공회사인 (주)유왕을 통하여 가공된 제품을 일본으로 수출 또는 원어상태로 국내판매 또는 수출하고 있습니다. &cr;
(4) 조직도
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
&cr;2019년 당사는 연결기준 매출액 1,640억원, 영업이익 150억원, 당기순이익 57억원을 기록하였습니다. 전년 동기 대비 매출액은 220억원 증가 하였으며, 영업이익은 100억원 증가, 당기순이익은 44억원 증가하였습니다. 매출액 및 손익 증가의 주요인은 오징어 어획량 증가 및 참치연승선 어획의 전반적인 호조, 어가 상승, 국제유가의 하향 안정세에 기인한 것 입니다. 금년에도 참치연승선 어획의 전반적인 호조, 국제유가의 하향 안정세가 지속되어 매출 및 손익구조가 유지 될 것으로 예상됩니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
&cr;※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 3월 19일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr;
1) 연결재무제표&cr;
연 결 재 무 상 태 표
| 제 50 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| &cr;동원수산주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제50(당)기말 | 제49(당)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 67,083,585,968 | 58,349,230,466 | |||
| 현금및현금성자산 | 34 | 20,245,045,705 | 10,689,910,968 | ||
| 단기금융자산 | 5,9,32 | 2,693,200,000 | 4,103,200,000 | ||
| 매출채권 | 7,32,33 | 7,753,627,927 | 6,667,785,992 | ||
| 기타채권 | 7,32,33 | 548,253,741 | 656,879,382 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,32 | 1,523,278,250 | 127,421,520 | ||
| 재고자산 | 10 | 26,463,564,801 | 28,477,513,740 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 7,833,891,115 | 7,596,827,777 | ||
| 당기법인세자산 | 22,724,429 | 29,691,087 | |||
| 비유동자산 | 31,660,468,483 | 37,049,326,674 | |||
| 장기금융자산 | 5,9,32 | 239,000,000 | 650,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,32 | 583,208,748 | 502,710,917 | ||
| 관계기업투자 | 12 | 10,485,153,357 | 11,097,737,682 | ||
| 장기기타채권 | 7,32 | 3,052,867,000 | 2,991,491,000 | ||
| 유형자산 | 5,13 | 17,065,356,455 | 21,083,030,472 | ||
| 무형자산 | 14 | 166,306,794 | 169,206,787 | ||
| 이연법인세자산 | 68,576,129 | 555,149,816 | |||
| 자 산 총 계 | 98,744,054,451 | 95,398,557,140 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 28,183,066,686 | 25,773,179,450 | |||
| 매입채무 | 16,32,33 | 6,905,518,788 | 5,207,944,699 | ||
| 기타채무 | 16,32 | 4,408,328,447 | 3,175,762,931 | ||
| 단기차입금 | 5,17,32,36 | 11,979,475,179 | 14,844,136,016 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 15,32 | 63,220,673 | 1,160,006 | ||
| 기타금융부채 | 19,32 | 442,897,350 | 100,431,171 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 1,069,808,309 | 1,248,892,389 | ||
| 당기법인세부채 | 3,313,817,940 | 1,194,852,238 | |||
| 비유동부채 | 19,764,625,309 | 24,814,281,687 | |||
| 장기기타채무 | 16,32 | 23,000,000 | 30,000,000 | ||
| 장기차입금 | 5,17,32 | 12,437,239,544 | 19,427,326,468 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 5,262,225,521 | 4,604,281,687 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 482,760,456 | 752,673,532 | ||
| 기타비유동금융부채 | 1,559,399,788 | - | |||
| 부 채 총 계 | 47,947,691,995 | 50,587,461,137 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 50,831,983,600 | 44,590,290,428 | |||
| 자본금 | 1,22 | 23,269,025,000 | 23,269,025,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 16,197,997,318 | 16,197,997,318 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 11,377,876,750 | 6,269,320,442 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | (12,915,468) | (1,146,052,332) | ||
| 비지배지분 | (35,621,144) | 220,805,575 | |||
| 자 본 총 계 | 50,796,362,456 | 44,811,096,003 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 98,744,054,451 | 95,398,557,140 | |||
| 주석 참조 |
&cr; 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 50 기 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| &cr;동원수산주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제50(당)기 | 제49(당)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,25,33 | 163,985,443,197 | 142,021,039,856 | ||
| 매출원가 | 30,33 | 134,185,239,374 | 122,485,382,966 | ||
| 매출총이익 | 29,800,203,823 | 19,535,656,890 | |||
| 판매비와관리비 | 26,30 | 14,769,802,481 | 14,536,300,204 | ||
| 영업이익 | 15,030,401,342 | 4,999,356,686 | |||
| 금융이익 | 27 | 662,498,812 | 1,136,761,878 | ||
| 금융원가 | 27 | 1,871,074,103 | 1,527,996,966 | ||
| 지분법이익 | 12 | (400,322,586) | 970,110,600 | ||
| 기타영업외이익 | 28 | 2,606,707,237 | 3,086,473,513 | ||
| 기타영업외비용 | 28 | 5,261,072,841 | 6,181,727,398 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 10,767,137,861 | 2,482,978,313 | |||
| 법인세비용 | 29 | 5,030,236,553 | 1,111,427,218 | ||
| 당기순이익 | 4 | 5,736,901,308 | 1,371,551,095 | ||
| 기타포괄손익 | 248,365,146 | (170,633,194) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,23 | (1,134,322,716) | (1,230,821) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 8,24 | 73,306,520 | (67,430,860) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 24,29 | 233,423,563 | 15,105,570 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 지분법자본변동 | 12,24 | 665,211,999 | (354,909,891) | ||
| 해외사업장환산외환차이 | 24 | 754,112,538 | 206,097,694 | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 24,29 | (343,366,758) | 31,735,114 | ||
| 당기총포괄이익 | 5,985,266,454 | 1,200,917,901 | |||
| 당기순손익의 귀속 | 5,736,901,308 | 1,371,551,095 | |||
| 지배기업의 소유주 | 5,993,328,027 | 1,718,140,709 | |||
| 비지배지분 | (256,426,719) | (346,589,614) | |||
| 총포괄손실의 귀속 | 5,985,266,454 | 1,200,917,901 | |||
| 지배기업의 소유주 | 6,241,693,173 | 1,547,507,515 | |||
| 비지배지분 | (256,426,719) | (346,589,614) | |||
| 기본주당순이익(단위: 원) | 31 | 1,288 | 384 | ||
| 희석주당순이익 (단위: 원) | 31 | 1,288 | 384 | ||
| 주석 참조 |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 50 기 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| &cr;동원수산주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr;(결손금) | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 총 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr;초과금 | 기타&cr;자본잉여금 | 연결&cr;자본잉여금 |
전환권 대가 |
연결&cr;자본조정 | 소 계 | 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산 평가손익 | 해외사업&cr;환산손익 | 지분법&cr;자본변동 | 소 계 | |||||
| 2018.1.1(당기초) | 20,987,245,000 | 10,734,053,458 | 3,108,569,019 | 411,986,583 | 185,109,170 | 192,953,923 | 14,632,672,153 | 4,786,916,632 | 62,443,266 | (458,742,004) | (465,950,090) | (862,248,828) | (232,604,811) | 39,311,980,146 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | - | - | - | 114,130,353 | (114,130,353) | - | - | (114,130,353) | - | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 20,987,245,000 | 10,734,053,458 | 3,108,569,019 | 411,986,583 | 185,109,170 | 192,953,923 | 14,632,672,153 | 4,901,046,985 | (51,687,087) | (458,742,004) | (465,950,090) | (976,379,181) | (232,604,811) | 39,311,980,146 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 1,718,140,709 | - | - | - | - | (346,589,614) | 1,371,551,095 |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | - | - | (52,596,071) | - | - | (52,596,071) | - | (52,596,071) |
| 지분법자본변동의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (279,116,562) | (279,116,562) | - | (279,116,562) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 162,039,482 | - | 162,039,482 | - | 162,039,482 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (960,042) | - | - | - | - | - | (960,042) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | - | - | - | (348,907,210) | - | - | - | - | - | (348,907,210) |
| 전환권행사 | 2,281,780,000 | 1,750,434,335 | - | - | (185,109,170) | - | 1,565,325,165 | - | - | - | - | - | - | 3,847,105,165 |
| 2018.12.31(당기말) | 23,269,025,000 | 12,484,487,793 | 3,108,569,019 | 411,986,583 | - | 192,953,923 | 16,197,997,318 | 6,269,320,442 | (104,283,158) | (296,702,522) | (745,066,652) | (1,146,052,332) | 220,805,575 | 44,811,096,003 |
| 2019.1.1(당기초) | 23,269,025,000 | 12,484,487,793 | 3,108,569,019 | 411,986,583 | - | 192,953,923 | 16,197,997,318 | 6,269,320,442 | (104,283,158) | (296,702,522) | (745,066,652) | (1,146,052,332) | 220,805,575 | 44,811,096,003 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 5,993,328,026 | - | - | - | - | (256,426,719) | 5,736,901,307 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 57,179,085 | - | - | 57,179,085 | - | 57,179,085 |
| 지분법자본변동의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 524,898,365 | 524,898,365 | - | 524,898,365 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 551,059,414 | 551,059,414 | - | 551,059,414 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (884,771,718) | - | - | - | - | - | (884,771,718) |
| 2019.12.31(당기말) | 23,269,025,000 | 12,484,487,793 | 3,108,569,019 | 411,986,583 | - | 192,953,923 | 16,197,997,318 | 11,377,876,750 | (47,104,070) | 254,356,889 | (220,168,287) | (12,915,468) | (35,621,144) | 50,796,362,456 |
| 주석 참조 |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 50 기 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지&cr; | |
| 동원수산주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제50(당)기 | 제49(당)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,041,309,227 | 373,114,329 | |||
| 1.당기순이익 | 5,736,901,308 | 1,371,551,095 | |||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 14,295,598,345 | 9,269,187,547 | |||
| 법인세비용 | 5,030,236,553 | 1,111,427,218 | |||
| 퇴직급여 | 1,148,301,946 | 1,123,308,626 | |||
| 감가상각비 | 1,990,891,261 | 2,032,319,376 | |||
| 무형자산상각비 | 2,899,993 | 2,899,998 | |||
| 대손상각비(환입) | 134,087,829 | (1,205,517) | |||
| 기타의대손상각비 | - | 116,185,000 | |||
| 외화환산손실 | 252,095,123 | 227,130,089 | |||
| 지분법투자손실 | 854,530,808 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 62,855,931 | 1,160,006 | |||
| 유형자산처분손실 | 3,824,058,706 | 1,289,037,429 | |||
| 유형자산손상차손 | 2,090,000,000 | ||||
| 이자비용 | 995,640,195 | 1,226,925,322 | |||
| 기부금 | 50,000,000 | ||||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (1,001,765,861) | (1,456,691,002) | |||
| 외화환산이익 | 68,256,526 | 52,247,061 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | 21,330,624 | 127,421,520 | |||
| 지분법이익 | 454,208,222 | 970,110,600 | |||
| 유형자산처분이익 | 4,542,531 | 4,653,643 | |||
| 배당금수익 | 99,189,811 | 41,202,002 | |||
| 이자수익 | 354,238,147 | 261,056,176 | |||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | 1,880,470,597 | (7,576,450,647) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | (851,888,799) | 1,224,728,992 | |||
| 기타채권의 감소 | 40,757,523 | 1,712,302,923 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 125,473,894 | 599,080 | |||
| 재고자산의 증가 | 2,042,864,143 | (236,797,390) | |||
| 기타유동자산의 감소 | (148,865,361) | 37,690,961 | |||
| 장기기타채권의 감소 | (61,376,000) | 605,301,000 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,371,318,393 | (4,207,733,791) | |||
| 기타채무의 증가(감소) | 1,252,987,186 | (5,465,065,137) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 감소 | (795,264) | (110,657,799) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (184,848,256) | (202,945,170) | |||
| 장기기타채무의 증가(감소) | (7,000,000) | - | |||
| 퇴직금의 지급 | (1,334,680,828) | (586,354,850) | |||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (290,000,000) | (347,539,034) | |||
| 금융보증부채의 증가 | (73,476,034) | 19,568 | |||
| 5.이자의지급 | (938,393,001) | (1,437,261,754) | |||
| 6.이자의수취 | 335,937,046 | 945,052,444 | |||
| 7.배당금의 수취 | 969,472,236 | 1,049,251,094 | |||
| 8.법인세의 납부 | (2,236,911,443) | (1,791,524,448) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 972,711,443 | (709,871,665) | |||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 4,410,919,303 | 1,282,487,590 | |||
| 단기금융자산의 감소 | 2,603,200,000 | 1,202,000,000 | |||
| 장기금융자산의 감소 | - | 32,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 37,082,939 | 39,005,772 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,770,636,364 | 9,481,818 | |||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (3,438,207,860) | (1,992,359,255) | |||
| 단기금융자산의 증가 | 2,183,200,000 | 244,000,000 | |||
| 장기금융자산의 증가 | 99,000,000 | 430,000,000 | |||
| 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 취득 | - | 6,002,520 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 1,605,918 | |||
| 장기대여금의 증가 | - | 897,112,800 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,156,007,860 | 382,138,017 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 31,500,000 | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,568,489,116) | (4,298,601,544) | |||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 28,152,167,943 | 54,542,350,528 | |||
| 단기차입금의 차입 | 26,152,167,943 | 33,962,350,528 | |||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 19,780,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 800,000,000 | |||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (38,720,657,059) | (58,840,952,072) | |||
| 단기차입금의 상환 | 29,064,321,715 | 37,145,763,128 | |||
| 장기차입금의 상환 | 9,180,000,000 | 21,695,188,944 | |||
| 운용리스부채의 지급 | 476,335,344 | ||||
| IV.현금및현금성자산의 증가 (I+II+III) | 35 | 9,445,531,554 | (4,635,358,880) | ||
| V.기초 현금및현금성자산 | 10,689,910,968 | 15,414,389,263 | |||
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 109,603,183 | (89,119,415) | |||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 34 | 20,245,045,705 | 10,689,910,968 | ||
| 주석 참조 |
&cr;&cr; 2) 연결재무제표 주석
1. 회 사의 개 요
&cr; 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동원수산주식회사(이하'당사')는 수산물 제조와 가공, 냉동냉장업 및 기타 관련사업을 목적으로 1970년 5월 5일에 설립되었으며, 1996년 11월 22일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 당기말 현재 16척의 원양어선 을 보유하고 있으며, 뉴질랜드 및 중국에 해외현지법인을 두고 영업활동을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사 의 자본금은 23,269,025천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 왕기철 | 353,019 | 7.59% |
| 박경임 | 136,718 | 2.94% |
| 왕기명 | 22 | 0.00% |
| WAHNG SUSIE | 326,041 | 7.01% |
| WANG TANYA,S | 30,164 | 0.65% |
| 왕기숙 | 10,479 | 0.23% |
| 왕기미 | 9,000 | 0.19% |
| (주)유왕 | 100,000 | 2.15% |
| 사주조합 | 213,170 | 4.58% |
| 기타 | 3,475,192 | 74.67% |
| 합 계 | 4,653,805 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;&cr; (1) 재무제표 작성기준 &cr; &cr; 당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다.&cr; &cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr;&cr;연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가 의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
① 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식&cr;
ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
② 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr;
연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.
① 리스이용자&cr;
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr; - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 주석에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 공시하고 있습니다.
연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.&cr;
② 리스제공자&cr;
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 2019년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 58,349,230 | - | 58,349,230 |
| 현금및현금성자산 | 10,689,910 | - | 10,689,910 |
| 단기금융자산 | 4,103,200 | - | 4,103,200 |
| 매출채권 | 6,667,786 | - | 6,667,786 |
| 기타채권 | 656,879 | - | 656,879 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 127,422 | - | 127,422 |
| 재고자산 | 28,477,514 | - | 28,477,514 |
| 기타유동자산 | 7,596,828 | - | 7,596,828 |
| 당기법인세자산 | 29,691 | - | 29,691 |
| 비유동자산 | 37,049,327 | 2,096,089 | 39,145,416 |
| 장기금융자산 | 650,000 | - | 650,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 502,711 | - | 502,711 |
| 관계기업투자 | 11,097,738 | - | 11,097,738 |
| 장기기타채권 | 2,991,491 | - | 2,991,491 |
| 유형자산(주1) | 21,083,030 | 2,096,089 | 23,179,119 |
| 무형자산 | 169,207 | - | 169,207 |
| 이연법인세자산 | 555,150 | 555,150 | |
| 자 산 총 계 | 95,398,557 | 2,096,089 | 97,494,646 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 25,773,179 | 359,416 | 26,132,595 |
| 매입채무 | 5,207,945 | - | 5,207,945 |
| 기타채무 | 3,175,763 | - | 3,175,763 |
| 단기차입금 | 14,844,136 | - | 14,844,136 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,160 | - | 1,160 |
| 기타금융부채(주1) | 100,431 | 359,416 | 459,847 |
| 기타유동부채 | 1,248,892 | - | 1,248,892 |
| 당기법인세부채 | 1,194,852 | - | 1,194,852 |
| 비유동부채 | 24,814,282 | 1,736,673 | 26,550,955 |
| 장기기타채무 | 30,000 | - | 30,000 |
| 장기차입금 | 19,427,326 | - | 19,427,326 |
| 순확정급여부채 | 4,604,282 | - | 4,604,282 |
| 기타비유동부채 | 752,674 | - | 752,674 |
| 기타비유동금융부채(주1) | - | 1,736,673 | 1,736,673 |
| 부 채 총 계 | 50,587,461 | 2,096,089 | 52,683,550 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 44,590,290 | - | 44,590,290 |
| 자본금 | 23,269,025 | - | 23,269,025 |
| 기타불입자본 | 16,197,997 | - | 16,197,997 |
| 이익잉여금 | 6,269,320 | - | 6,269,320 |
| 기타자본구성요소 | (1,146,052) | - | (1,146,052) |
| 비지배지분 | 220,806 | - | 220,806 |
| 자 본 총 계 | 44,811,096 | - | 44,811,096 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 95,398,557 | 2,096,089 | 97,494,646 |
(주1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초 적용으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가효과입니다.&cr;&cr;한편, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)&cr;동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며,그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)&cr;동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
·기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
·기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
·수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;·법인세(기업회계기준서 제1012호)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;&cr;·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
·사업결합(기업회계기준서 제1103호) (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. &cr;&cr;·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. &cr;
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;
(3) 금융자산&cr;&cr; 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;
1) 금융자산의 분류&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr;
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr;
3) 금융자산의 손상
연결실체는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr;&cr;연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 6개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 6개월 기대신용손실은 보고기간말 후 6개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.
&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가 |
&cr;3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 채무자가계약이행조건을 위반한 경우 등을내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr;금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 6개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr;모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 파생상품
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 및 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.
&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 아래와 같은 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.
| 과 목 | 평 가 방 법 |
|---|---|
| 선박 보유 저장품 | 선입선출법 |
| 원재료 중 미착품 | 개별법 |
| 원재료(미착품 제외) | 이동평균법 |
| 상기 이외의 재고자산 | 총평균법 |
&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 종 속기업투자 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자
&cr;연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 개정된 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 및 종속기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. &cr;
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 및 종속기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업 및 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr;
취득일 현재 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결실체는 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후 혹은 종속기업에 대한 지배력을 상실한 이후 기존의 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자자산 중 일부를계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익 또는 종속기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. &cr;
또한 투자자는 관계기업과 공동기업 및 종속기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업과 공동기업 및 종속기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업 및 종속기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr; &cr;그리고 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체가 관계기업과 공동기업 및 종속기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업 및 종속기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.
(7) 공동영업에 대한 투자&cr;
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
- 자신의 자산, 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채, 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr;
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 3~58년 |
| 구축물 | 3~40년 |
| 기계장치 | 2~11년 |
| 선박 | 3~24년 |
| 차량운반구 | 2~8년 |
| 기타의유형자산 | 4~20년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr; 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다 .&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 금융부채와 지분상품 &cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채 &cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. &cr;&cr;6) 외화환산손익&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr;7) 금융부채의 제거 &cr;연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용
확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr; &cr; 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr; 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 수익인식
연결실체는 주로 원양어업을 통하여 획득한 어획물을 판매하거나, 수산물 등을 가공 및 판매, 빵가루 등을 제조하여 판매하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;어획물, 수산물 및 빵가루 등의 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 외화환산
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화인 원화(KRW)로 표시됩니다.
&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세 &cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차 감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영 되 고 있습니다.
(18) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
19) 리스&cr;
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr;
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산’의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식하고 있습니다.
&cr;(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;
1) 법인세&cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 손실충당금&cr;&cr;연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 손실충당금 계정을 사용하고 있습니다. 손실충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.&cr;
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr;4 ) 금융상품의 공정가치 평가&cr;&cr;주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;
4. 부문정보&cr;
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 수산사업부문 | 참치연승 | 수산물 유통업체 및 국내외 제조업체 |
| 수산물유통부문 | 상품도매 | 국내외 유통업체 |
| 곡물제조업 외 | 빵가루 제조, 냉동, 임대업 등 | 국내외 유통업체 |
&cr; (2) 부문별 정보 &cr;&cr;당 기 및 전기 연결실체의 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수산사업부문 | 수산물유통부문 | 곡물제조업 외 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 73,222,165 | 79,632,325 | 11,130,953 | 163,985,443 |
| 당기순이익(손실) | 3,419,290 | 685,725 | 1,631,886 | 5,736,901 |
| 총자산 | 88,052,757 | 9,116,452 | 1,574,846 | 98,744,055 |
| 총부채 | 40,361,021 | 5,456,429 | 2,130,242 | 47,947,692 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수산사업부문 | 수산물유통부문 | 곡물제조업 외 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 59,108,724 | 72,000,031 | 10,912,285 | 142,021,040 |
| 당기순이익(손실) | 1,430,197 | (2,378,166) | 2,319,520 | 1,371,551 |
| 총자산 | 79,436,713 | 11,051,265 | 4,910,579 | 95,398,557 |
| 총부채 | 43,177,080 | 6,050,479 | 1,359,902 | 50,587,461 |
&cr;( 3) 지역에 대한 정보 &cr;
연결실체의 주요 판매지역은 한국, 일본, 뉴질랜드 및 기타지역이며, 수산사업부문에서 발생하는 어획물 매출은 일본 및 뉴질랜드로 수출되거나, 국내에서 수산식품가공용 등으로 사용 또는 판매되고 있는 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 51,752,284 | 59,528,955 |
| 아시아 | 42,946,745 | 29,662,720 |
| 오세아니아 | 69,286,414 | 52,829,365 |
| 합 계 | 163,985,443 | 142,021,040 |
&cr;(4) 주요 고객에 대한 정보 &cr;&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 보고부문 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜유왕 | 수산사업부문 | 27,704,873 | 32,449,588 |
| SANFORD | 수산물유통부문 | 41,803,859 | 32,845,759 |
5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공자산&cr;
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예금 | 2,183,200 | 2,183,200 | 차입금 담보 등 |
| 보험예치금 | 360,000 | 180,000 | " | |
| 장기금융자산 | 보험예치금 | 200,000 | 560,000 | " |
| 합 계 | 2,743,200 | 2,923,200 | ||
&cr; 당기말 현재 장단기 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (외화단위 : 각 외화 1단위, 원화단위 : 천원) |
| 담 보 제 공 자 산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부가액 | 담보설정금액 | 종류 | 금액 | 채권자 |
| 유형자산(토지) | 7,280,420 | 17,647,000 | 정책자금 | 12,517,240 | 수협은행 |
| 유형자산(건물) | 662,705 | ||||
| 유형자산(선박) | 788,263 | 10,778,000 | |||
| 장단기금융자산 | 560,000 | 560,000 | 수입 USANCE | JPY 190,501,000 | |
| 장단기금융자산 | 1,943,200 | 1,943,200 | 수입USANCE | JPY 29,146,000 | KEB하나은행 |
| 수입USANCE | USD 904,349 | ||||
| 장단기금융자산 | 240,000 | 240,000 | 운영자금대출 | 3,000,000 | 산업은행 |
| 운영자금대출 | 4,000,000 | ||||
6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기투자자산 | 1,501,610 | - |
| 파생상품자산 | 21,668 | 127,422 |
&cr; 7. 매출채권 및 기타채권 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 7,960,950 | - | 6,741,019 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (207,321) | - | (73,234) | - |
| 매출채권(순액) | 7,753,629 | - | 6,667,785 | - |
| 기타채권(단기대여금) | 9,261 | - | 46,344 | - |
| 단기대여금(순액) | 9,261 | - | 46,344 | - |
| 기타채권(미수금) | 579,899 | - | 670,430 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (116,185) | - | (116,185) | - |
| 미수금(순액) | 463,714 | - | 554,245 | - |
| 기타채권(미수수익) | 75,278 | - | 56,290 | - |
| 기타채권(보증금) | - | 1,155,754 | - | 1,094,378 |
| 기타채권(장기대여금) | - | 1,897,113 | - | 1,897,113 |
| 기타채권(장기미수금) | - | - | - | - |
| 합 계 | 8,301,882 | 3,052,867 | 7,324,664 | 2,991,491 |
&cr;(2) 신용위험 및 손실충당금&cr; &cr;상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월입니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 정상채권에 비해 회수가능성이 낮으므로 경과기일이 1년~3년인 채권에 대하여 50%, 3년~5년인 채권에 대하여 75%, 5년이상인 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 1년이내 경과 매출채권에 대해서는 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.&cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체~6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~3년이하 | 3년초과~5년 이하 | 5년 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 7,699,705 | 50,348 | 127,124 | 43,897 | 39,876 | 7,960,950 |
| 손실충당금 | - | - | (126,601) | (40,844) | (39,876) | (207,321) |
| 순장부금액 | 7,699,705 | 50,348 | 523 | 3,053 | - | 7,753,629 |
| (전기말) | (단위: 천원 |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체~6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~3년이하 | 3년초과~5년 이하 | 5년 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 6,666,168 | - | 3,181 | 32,354 | 39,316 | 6,741,019 |
| 손실충당금 | - | - | (1,591) | (32,327) | (39,316) | (73,234) |
| 순장부금액 | 6,666,168 | - | 1,590 | 27 | - | 6,667,785 |
&cr;3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 기초금액 | 73,234 | 116,185 | 74,439 | - |
| 대손상각비 | 135,626 | - | 1,565 | 116,185 |
| 손실충당금 환입 | (1,539) | - | (2,770) | - |
| 기말금액 | 207,321 | 116,185 | 73,234 | 116,185 |
&cr;연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화, 기존 거래내역, 평판 등을 종합적으로 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
&cr;8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주, 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |
| 시장성 있는 지분증권: | |||||
| (주)케이티 | 379 | (주1) | 18,392 | 10,366 | 11,426 |
| SANFORD | 60,000 | (주1) | 173,816 | 371,621 | 297,254 |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 그린손해보험(주)(주2) | 49,730 | (주1) | 217,978 | - | - |
| (주)한국수산신문사 | 85 | (주1) | 530 | 530 | 530 |
| (주)위동해운 | 8,100 | (주1) | 81,000 | 81,000 | 81,000 |
| 출자금: | |||||
| 냉동물가공수협 | 11,102 | (주1) | 97,898 | 111,092 | 103,901 |
| 한국선주상호보험조합 | 586 | (주1) | 58,600 | 8,600 | 8,600 |
| 합 계 | 648,214 | 583,209 | 502,711 | ||
&cr;(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(주2) 2012년 7월 16일자로 상장폐지되어 장부가액을 전액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손으로 인식하였습니다. 이로 인해 과거에 인식한 매도가능증권 손상차손의 114,130천원을 전기 초에 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. &cr; &cr;9. 장단기금융자산 &cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,183,200 | 2,183,200 |
| 보험예치금 | 749,000 | 1,070,000 |
| 단기투자자산 | - | 1,500,000 |
| 합 계 | 2,932,200 | 4,753,200 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 2,693,200 | 4,103,200 |
| 비유동자산 | 239,000 | 650,000 |
| 합 계 | 2,932,200 | 4,753,200 |
&cr;10. 재고자산 &cr; &cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 어획물 | 14,189,663 | (430,239) | 13,759,424 | 13,134,707 | - | 13,134,707 |
| 상품 | 6,570,561 | - | 6,570,561 | 7,469,482 | - | 7,469,482 |
| 제품 | 151,407 | - | 151,407 | 135,495 | - | 135,495 |
| 원재료 | 73,516 | - | 73,516 | 72,806 | - | 72,806 |
| 저장품 | 4,697,767 | - | 4,697,767 | 6,012,147 | - | 6,012,147 |
| 미착품 | 1,210,889 | - | 1,210,889 | 1,652,877 | - | 1,652,877 |
| 합 계 | 26,893,803 | (430,239) | 26,463,564 | 28,477,514 | - | 28,477,514 |
&cr;11. 기타유동자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 53,222 | 1,548,670 |
| 선급비용 | 5,691,169 | 4,453,307 |
| 선원선대금 | 1,502,838 | 1,435,418 |
| 관세예치금 | 82,475 | 138,443 |
| 부가세대급금 | 504,187 | 20,989 |
| 합 계 | 7,833,891 | 7,596,827 |
&cr; 12. 종속기업투자 및 관계ㆍ공동기업투자 &cr;
(1) 종속기업&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 연결대 상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr;영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유한&cr;지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당반기말 | 전기말 | ||||
| WEHAI YK TRADING | 무역업 | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
| ㈜윤국식품 | 식품유통업 | 한국 | 100 | 100 | 12월 |
| ㈜윤국 | 식품가공판매업 | 한국 | 100 | 100 | 12월 |
| ㈜YK푸드서비스 | 식품가공판매업 | 한국 | 60 | 60 | 12월 |
| DW New Zealand | 원양어업 | 뉴질랜드 | 100 | 100 | 12월 |
&cr; 2 ) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무현황은 아래와 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK &cr;TRADING | (주)윤국식품 | (주)YK&cr;푸드서비스 | (주)YK&cr;푸드서비스 | DW&cr;New Zealand |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 272,973 | 3,675,758 | 48,465 | 122,937 | 17,370,972 |
| 비유동자산 | 99 | 280,000 | - | 743,484 | 5,251,345 |
| 자산계 | 273,072 | 3,955,758 | 48,465 | 866,421 | 22,622,317 |
| 유동부채 | 8,372 | 634,044 | 463,391 | 825,354 | 7,449,410 |
| 비유동부채 | - | - | 4,089 | 130,120 | 149,045 |
| 부채계 | 8,372 | 634,044 | 467,480 | 955,474 | 7,598,455 |
| 자본계 | 264,700 | 3,321,714 | (419,015) | (89,053) | 15,023,862 |
| 매출 | 324,045 | 3,769,690 | - | 1,106,609 | 65,951,727 |
| 영업손익 | 37,802 | 142,728 | - | (632,436) | 13,955,247 |
| 당기순손익 | 38,623 | 149,247 | - | (641,067) | 11,046,958 |
| 총포괄손익 | 38,623 | 149,247 | - | (641,067) | 11,046,958 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK &cr;TRADING | (주)윤국식품 | (주)YK&cr;푸드서비스 | (주)YK&cr;푸드서비스 | DW&cr;New Zealand |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 226,151 | 972,679 | 48,465 | 497,596 | 11,633,951 |
| 비유동자산 | 97 | 280,000 | - | 399,146 | 5,472,696 |
| 자산계 | 226,248 | 1,252,679 | 48,465 | 896,742 | 17,106,647 |
| 유동부채 | 3,597 | 580,212 | 463,391 | 196,891 | 4,051,784 |
| 비유동부채 | - | - | 4,089 | 147,836 | 4,308,674 |
| 부채계 | 3,597 | 580,212 | 467,480 | 344,727 | 8,360,458 |
| 자본계 | 222,651 | 672,467 | (419,015) | 552,015 | 8,746,189 |
| 매출 | 88,897 | 3,351,131 | - | 1,199,838 | 49,930,406 |
| 영업손익 | 700 | 125,612 | - | (853,020) | 5,457,919 |
| 당기순손익 | 5,003 | 129,127 | - | (866,474) | 3,707,536 |
| 총포괄손익 | 5,003 | 129,127 | - | (866,474) | 3,707,536 |
&cr;3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK &cr;TRADING | (주)윤국식품 | (주)윤국 | (주)YK&cr;푸드서비스 | DW &cr;New Zealand |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 60,513 | 128,312 | - | (559,505) | 8,876,564 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | - | - | (47,159) | (1,679) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | 2,500,000 | - | 237,216 | (5,404,344) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 60,513 | 2,628,312 | - | (369,448) | 3,470,541 |
| 기초 현금및현금성자산 | 184,302 | 414,223 | 259,526 | 374,956 | 7,246,605 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,355 | - | - | - | 132,702 |
| 기말 현금및현금성자산 | 247,170 | 3,042,535 | 259,526 | 5,508 | 10,849,848 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK &cr;TRADING | (주)윤국식품 | (주)윤국 | (주)YK&cr;푸드서비스 | DW &cr;New Zealand |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (13,011) | 157,088 | - | (752,729) | 2,070,516 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | - | - | (82,741) | (36,122) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | - | 1,205,122 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (13,011) | 157,088 | - | 369,651 | 2,034,393 |
| 기초 현금및현금성자산 | 198,105 | 257,135 | 260 | 5,305 | 5,304,399 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (793) | - | - | - | (92,187) |
| 기말 현금및현금성자산 | 184,302 | 414,223 | 260 | 374,956 | 7,246,605 |
&cr;4) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | (주)YK푸드서비스 |
|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) | 40% |
| 누적 비지배지분 | (35,621) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (256,427) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (256,427) |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | - |
&cr;(2) 관계ㆍ공동기업에 대한 투자자산의 내역&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계ㆍ공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |||||
| (주)유왕 | 관계기업 | 수산물가공업 | 한국 | 12월 | 43.77% | 1,180,835 | 1,947,913 | 2,461,049 |
| 위해동원식품(유) | 공동기업 | 수산물가공업 | 중국 | 12월 | 50.00% | 5,625,825 | 7,795,478 | 7,979,558 |
| SANWON | 공동기업 | 수산물가공업 | 뉴질랜드 | 9월 | 50.00% | 649,349 | 741,762 | 657,130 |
| 관계ㆍ공동기업 소계 | 7,456,009 | 10,485,153 | 11,097,737 | |||||
&cr;(2) 당기 및 전기 중 관계ㆍ공동기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)유왕 | 2,461,049 | - | (134,820) | (854,531) | 476,215 | 1,947,913 |
| 위해동원식품(유) | 7,979,558 | - | (629,786) | 284,131 | 161,575 | 7,795,478 |
| SANWON | 657,130 | - | (112,867) | 170,077 | 27,422 | 741,762 |
| 합 계 | 11,097,737 | - | (877,473) | (400,323) | 665,212 | 10,485,153 |
&cr; ② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)유왕 | 3,046,544 | - | (529,650) | 256,927 | (312,772) | 2,461,049 |
| 위해동원식품(유) | 7,741,951 | - | (404,800) | 674,150 | (31,743) | 7,979,558 |
| SANWON | 701,313 | - | (73,600) | 39,033 | (9,616) | 657,130 |
| 합 계 | 11,489,808 | - | (1,008,050) | 970,110 | (354,131) | 11,097,737 |
&cr;3) 관계ㆍ공동기업의 요약재무현황
&cr; 당기말 및 전기말 관계ㆍ공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | (주)유왕 | 위해동원식품&cr;(유) | SANWON |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 16,581,101 | 14,643,149 | 1,026,774 |
| 비유동자산 | 1,638,527 | 4,232,017 | 983,513 |
| 자산계 | 18,219,628 | 18,875,166 | 2,010,287 |
| 유동부채 | 10,699,071 | 3,235,893 | 301,027 |
| 비유동부채 | 2,241,767 | - | - |
| 부채계 | 12,940,838 | 3,235,893 | 301,027 |
| 자본계 | 5,278,790 | 15,639,273 | 1,709,260 |
| 매출 | 29,561,787 | 19,662,456 | 2,129,187 |
| 영업손익 | (1,669,034) | 928,725 | 469,969 |
| 당기순손익 | (1,816,313) | 708,699 | 340,154 |
| 총포괄손익 | (1,706,935) | 708,699 | 340,154 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | (주)유왕 | 위해동원식품&cr;(유) | SANWON |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 15,482,933 | 13,330,029 | 396,649 |
| 비유동자산 | 2,787,547 | 3,318,360 | 1,081,987 |
| 자산계 | 18,270,480 | 16,648,389 | 1,478,636 |
| 유동부채 | 8,806,213 | 775,125 | 165,127 |
| 비유동부채 | 2,247,034 | - | - |
| 부채계 | 11,053,247 | 775,125 | 165,127 |
| 자본계 | 7,217,232 | 15,873,264 | 1,313,509 |
| 매출 | 35,709,035 | 18,336,616 | 1,686,223 |
| 영업손익 | 854,174 | 1,925,278 | 235,571 |
| 당기순손익 | 570,940 | 1,361,802 | 153,198 |
| 총포괄손익 | 570,940 | 1,361,802 | 153,198 |
&cr; (4) 당기말 및 전 기말 현재 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 순자산에서 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | (주)유왕 | 위해동원식품(유) | SANWON |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 5,278,790 | 15,639,274 | 1,709,259 |
| 당사 지분율(B) | 43.77% | 50.00% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 2,310,526 | 7,819,637 | 854,630 |
| (+) 영업권 | 320,058 | 192,954 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (682,671) | (217,113) | (112,868) |
| 기말 장부금액 | 1,947,913 | 7,795,478 | 741,762 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | (주)유왕 | 위해동원식품(유) | SANWON |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 7,217,232 | 15,873,264 | 1,314,260 |
| 당사 지분율(B) | 44% | 50% | 50% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 3,158,982 | 7,936,632 | 657,130 |
| (+) 영업권 | 320,058 | 192,954 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (1,017,991) | (150,028) | - |
| 기말 장부금액 | 2,461,049 | 7,979,558 | 657,130 |
&cr; 13 . 유형 자산
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 7,460,453 | 11,669,048 | 640,777 | 5,096,116 | 23,024,381 | 648,785 | 1,502,350 | 2,383,694 | 7,400 | 52,433,004 |
| 감가상각누계액 | - | (10,847,297) | (433,963) | (4,299,364) | (17,647,753) | (443,619) | (1,259,001) | (436,651) | - | (35,367,648) |
| 장부금액 | 7,460,453 | 821,751 | 206,814 | 796,752 | 5,376,628 | 205,166 | 243,349 | 1,947,043 | 7,400 | 17,065,356 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 7,453,912 | 11,663,310 | 640,777 | 5,077,238 | 34,339,889 | 622,808 | 1,424,386 | 61,222,320 |
| 감가상각누계액 | - | (10,800,983) | (411,609) | (4,020,610) | (19,227,746) | (414,318) | (1,174,023) | (36,049,289) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (4,090,000) | - | - | (4,090,000) |
| 장부금액 | 7,453,912 | 862,327 | 229,168 | 1,056,628 | 11,022,143 | 208,490 | 250,363 | 21,083,031 |
&cr; (2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 사용권자산(주2) | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,453,912 | 862,328 | 229,168 | 1,056,628 | 11,022,142 | 208,489 | 250,364 | - | - | 21,083,031 |
| 회계정책변경 | - | - | - | - | - | - | - | 2,379,512 | - | 2,379,512 |
| 취득액 | - | - | - | 6,000 | 942,105 | 123,980 | 76,522 | - | 7,400 | 1,156,007 |
| 처분시 장부가액 | - | - | - | - | (5,518,135) | (72,017) | - | - | - | (5,590,152) |
| 대체증감(주1) | 6,541 | 5,738 | - | 6,980 | - | 4,430 | 1,024 | 3,137 | - | 27,850 |
| 감가상각비 | - | (46,315) | (22,354) | (272,856) | (1,069,484) | (59,716) | (84,561) | (435,606) | - | (1,990,892) |
| 기말금액 | 7,460,453 | 821,751 | 206,814 | 796,752 | 5,376,628 | 205,166 | 243,349 | 1,947,043 | 7,400 | 17,065,356 |
&cr;(주1) 대체증감은 해외현지법인 유형자산 기준통화(원화) 변경시 환율변동분의 본계정대체입니다.&cr; (주2) 리스 회계정책 변경에 따라 리스부채의 최초 측정금액을 사용권자산으로 표시하였습니다.&cr; &cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,281,265 | 1,242,401 | 251,521 | 1,137,890 | 15,763,528 | 178,303 | 276,400 | 26,131,308 |
| 취득액 | 172,647 | - | - | 50,453 | - | 110,738 | 48,300 | 382,138 |
| 처분시 장부가액 | - | - | - | (68,566) | (1,206,200) | (19,100) | - | (1,293,866) |
| 대체증감 | - | - | - | (13,093) | - | (805) | (332) | (14,230) |
| 감가상각비 | - | (380,074) | (22,353) | (50,056) | (1,445,185) | (60,646) | (74,005) | (2,032,319) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (2,090,000) | - | - | (2,090,000) |
| 기말금액 | 7,453,912 | 862,327 | 229,168 | 1,056,628 | 11,022,143 | 208,490 | 250,363 | 21,083,031 |
&cr;3) 리 스거래&cr;&cr; 1) 연결실체는 건물,차량운반구,복합기를 리스하였으며 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 해외사업환산손익 | 당기말 |
| 건물 | 1,969,858 | (331,448) | 3,137 | 1,641,547 |
| 차량운반구 | 396,676 | (100,536) | - | 296,140 |
| 복합기 | 12,978 | (3,622) | 9,356 | |
| 합 계 | 2,379,512 | (435,606) | 3,137 | 1,947,043 |
2) 당기 중 사용권 자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 435,606 |
| 리스부채 이자비용 | 69,684 |
| 소액자산리스 | 15,593 |
| 합 계 | 520,883 |
&cr;(4) 담보로 제공된 자산 &cr;
보 고 기간 말 현재 장부금액 8,731,388 천원의 토지와 건물 및 일부 선박은 차입금에 대한담보로 제공되어 있습니다. (주석 5참조)
&cr; 14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 콘도회원권 | 31,809 | - | - | 31,809 |
| 기타무형자산 | 134,497 | - | - | 134,497 |
| 합 계 | 166,306 | - | - | 166,306 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 콘도회원권 | 31,809 | - | - | 31,809 |
| 기타무형자산 | 137,397 | - | - | 137,397 |
| 합 계 | 169,206 | - | - | 169,206 |
&cr;15. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채&cr;
보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 63,221 | 1,160 |
&cr; 16. 매입채무 및 기타채무 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 6,905,520 | - | 5,207,945 | - |
| 기타채무(미지급금) | 911,458 | - | 778,081 | - |
| 기타채무(미지급비용) | 3,476,870 | - | 2,397,682 | - |
| 기타채무(예수보증금) | 20,000 | 23,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 11,313,848 | 23,000 | 8,383,708 | 30,000 |
&cr;매입채무에 대해 이자가 부과되지 않습니다. 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr; &cr;17. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 11,899,475 | - | 14,764,137 | - |
| 장기차입금 | 80,000 | 12,437,240 | 80,000 | 19,427,326 |
| 합계 | 11,979,475 | 12,437,240 | 14,844,137 | 19,427,326 |
&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 산업은행 | 2.91% | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 산업은행 | 3.27% | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 수출입은행 | 2.68% | 1,060,000 | 1,060,000 | |
| 기업은행 | 4.80% | 80,105 | - | |
| 하나은행 | 4.48% | 276,153 | - | |
| 외화단기차입금 | KEB하나은행 | 1.80% |
1,357,014&cr;JPY 29,146,00 USD 904,349 |
3,484,144&cr;JPY 343,882,000 |
| 기업은행 | 1.20% | 100,282 &cr;-&cr; USD 86,614 | 846,373&cr; JPY 24,811,980&cr; USD 532,137 | |
| 수협은행 | 1.20% | 2,025,921&cr;JPY 190,501,000&cr;- | 373,620&cr;-&cr;USD 334,155 | |
| 합 계 | 11,899,475&cr;JPY 219,647,000&cr;USD 990,963 | 14,764,136&cr;JPY 368,693,980&cr;USD 866,293 | ||
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 원양어업경영자금 | 수협은행 | 3.00% | 2020년 3월 외 | - | 12,600,000 | - | 19,780,000 |
| 중고선대체자금 | 수협은행 | 3.00% | 2024년 12월 | 80,000 | 320,000 | 80,000 | 400,000 |
| 소 계 | 80,000 | 12,920,000 | 80,000 | 20,180,000 | |||
| 차감 : 정부보조금 | - | (482,760) | - | (752,674) | |||
| 합 계 | 80,000 | 12,437,240 | 80,000 | 19,427,326 | |||
&cr;상기 원양어업경영자금의 대출기간은 최초대출일로부터 1년이나, 연결실체가 연장을 신청하는 경우 1년씩 3회까지 자동연장할 수 있으므로 장기차입금으로 분류하였습니다.
18. 기타유동부채 &cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 46,766 | 301,845 |
| 예수금 | 1,013,828 | 552,808 |
| 부가세예수금 | 9,214 | 394,239 |
| 합 계 | 1,069,808 | 1,248,892 |
&cr;19. 기타금융부채&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 금융보증채무 | 26,238 | - | 100,431 | - |
| 리스부채 | 416,658 | 1,559,400 | - | - |
| 합계 | 442,896 | 1,559,400 | 100,431 | - |
&cr;(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
| 최소리스료 | 최소리스료 현재가치 | |
| 1년이내 | 477,924 | 416,658 |
| 1년초과 5년이내 | 1,739,416 | 1,559,400 |
| 합계 | 2,217,340 | 1,976,058 |
&cr; 20 . 퇴직급여제도
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험 수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 (유)딜로그계리컨설팅 에 의하여 수행되었습니다.&cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.22 | 3.38 |
| 기대임금상승률 | 3.54 | 4.21 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 6,507,572 | 5,546,070 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,245,347) | (941,789) |
| 순확정급여부채 | 5,262,225 | 4,604,281 |
&cr;(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 5,546,070 | (941,789) | 4,604,281 |
| 당기근무원가 | 1,002,604 | - | 1,002,604 |
| 이자비용(이자수익) | 176,200 | (30,502) | 145,698 |
| 소 계 | 6,724,874 | (972,291) | 5,752,583 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 16,944 | 16,944 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 32,375 | - | 32,375 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 1,081,921 | - | 1,081,921 |
| 인구통계적 가정변경효과 | 3,083 | 3,083 | |
| 소 계 | 1,117,379 | 16,944 | 1,134,323 |
| 기여금 | - | (290,000) | (290,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,334,681) | - | (1,334,681) |
| 당기말 | 6,507,572 | (1,245,347) | 5,262,225 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 5,001,304 | (587,669) | 4,413,635 |
| 전기근무원가 | 960,961 | - | 960,961 |
| 이자비용(이자수익) | 184,136 | (21,788) | 162,348 |
| 소 계 | 6,146,401 | (609,457) | 5,536,944 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 15,207 | 15,207 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (100,190) | - | (100,190) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 86,214 | - | 86,214 |
| 인구통계적 가정변경효과 | - | - | - |
| 소 계 | (13,976) | 15,207 | 1,231 |
| 기여금 | - | (420,099) | (420,099) |
| 제도에서 지급한 금액 | (586,355) | 72,560 | (513,795) |
| 전기말 | 5,546,070 | (941,789) | 4,604,281 |
&cr;(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 1,235,703 | 941,789 |
&cr; 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 13,559 천 원 및 6,581천원입니다. &cr; &cr;(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동(1%) | (203,112) | 235,775 |
| 기대임금상승률의 변동(1%) | 235,572 | (206,661) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동(1%) | (175,460) | 199,524 |
| 기대임금상승률의 변동(1%) | 198,634 | (177,965) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
21. 기타비유동부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정부보조금 관련 이연수익(주1) | 482,760 | 752,674 |
| (주1) | 시장이자율보다 낮은 정책자금 차입금에 대하여 정부보조금를 제외한 차입금 가중평균이자율과 정책자금 이자율과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 현재가치평가를 하였습니다. |
22. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 발행주식수 | 보통주 4,653,805주 | 보통주 4,653,805주 |
| 액면가액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 보통주 자본금 | 23,269,025천원 | 23,269,025천원 |
&cr;( 2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,484,488 | 12,484,488 |
| 기타자본잉여금 | 3,108,569 | 3,108,569 |
| 연결자본조정 | 192,954 | 192,954 |
| 연결자본잉여금 | 411,986 | 411,986 |
| 합 계 | 16,197,997 | 16,197,997 |
23. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 3,029,880 | 3,029,880 |
| 이익잉여금(주2) | 8,347,997 | 3,239,440 |
| 합 계 | 11,377,877 | 6,269,320 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 미처분이익잉여금 중 4,354,559천원 은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가 차익을 미처리결손의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니 다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금 )의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,269,320 | 4,786,917 |
| 회계정책변경으로 인한 효과 | - | 114,130 |
| 당기순이익 | 5,993,329 | 1,718,140 |
| 확정급여제도의재측정요소 | (1,134,323) | (1,230) |
| 법인세효과 | 249,551 | 270 |
| 지분법이익잉여금 | - | (348,907) |
| 기말금액 | 11,377,877 | 6,269,320 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,034,560) | (1,033,600) |
| 당기변동 | (1,134,323) | (1,230) |
| 법인세효과 | 249,551 | 270 |
| 기말금액 | (1,919,332) | (1,034,560) |
24. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (47,104) | (104,283) |
| 지분법자본변동 | (220,168) | (745,067) |
| 해외사업환산손익 | 254,357 | (296,703) |
| 합 계 | (12,915) | (1,146,053) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (104,283) | 62,443 |
| 회계정책 변경으로 인한 효과 | - | (114,130) |
| 기타포괄손익 공정가치의 재평가로 인한 순평가차익 | 73,306 | (67,431) |
| 기타포괄손익 공정가치 평가손익에 대한 법인세효과 | (16,127) | 14,835 |
| 기말금액 | (47,104) | (104,283) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (745,067) | (465,950) |
| 지분법평가로인한변동 | 665,212 | (354,910) |
| 지분법자본변동에 대한 법인세효과 | (140,313) | 75,793 |
| 기말금액 | (220,168) | (745,067) |
3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (296,703) | (458,742) |
| 해외사업장순자산의 환산으로 인한 당기 외환차이 | 754,113 | 207,743 |
| 해외사업환산손익에 대한 법인세 효과 | (203,053) | (45,704) |
| 기말금액 | 254,357 | (296,703) |
25 . 수익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 어획물매출 | 38,532,670 | 31,881,980 |
| 제품매출 | 8,880,656 | 8,657,190 |
| 상품매출 | 79,632,325 | 72,000,031 |
| 냉동냉장수입 | 1,622,209 | 1,632,866 |
| 기타매출 | 35,317,584 | 27,848,972 |
| 합 계 | 163,985,444 | 142,021,039 |
26 . 판매비 및 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,903,812 | 6,113,945 |
| 퇴직급여 | 625,575 | 637,827 |
| 복리후생비 | 470,246 | 462,519 |
| 접대비 | 215,751 | 196,862 |
| 감가상각비 | 263,317 | 764,412 |
| 무형자산상각비 | 2,900 | 2,900 |
| 세금과공과 | 310,794 | 297,874 |
| 수도광열비 | 33,953 | 61,905 |
| 광고선전비 | 111,058 | 182,908 |
| 대손상각비 | 134,088 | (1,206) |
| 여비교통비 | 348,168 | 436,083 |
| 통신비 | 68,037 | 78,578 |
| 수선비 | 8,409 | 49,135 |
| 보험료 | 223,191 | 385,668 |
| 견본비 | 67,000 | 60,147 |
| 운반비 | 1,020,422 | 899,965 |
| 판매비 | 318,564 | 1,253,677 |
| 소모품비 | 64,974 | 92,661 |
| 지급수수료 | 3,435,856 | 1,379,345 |
| 차량유지비 | 94,215 | 114,657 |
| 도서인쇄비 | 38,101 | 18,473 |
| 교육훈련비 | 583 | 10,872 |
| 건물관리비 | 111,939 | 113,380 |
| 지급리스료 | 14,950 | 64,747 |
| 공통부문비 | 382,394 | 390,241 |
| 지급임차료 | 14,599 | 294,112 |
| 사용권자산 감가상각비 | 435,606 | - |
| 잡비 | 51,300 | 174,611 |
| 합 계 | 14,769,802 | 14,536,298 |
27 . 금융이익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 354,237 | 261,056 |
| 외환차익(영업외) | 32,004 | 419,500 |
| 외화환산이익(영업외) | 35,345 | 13,070 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 처분이익 | 219,581 | 315,713 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 평가이익 | 21,331 | 127,422 |
| 합 계 | 662,498 | 1,136,761 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 995,640 | 1,226,924 |
| 외환차손(영업외) | 154,106 | 124,130 |
| 외화환산손실(영업외) | 221,201 | 111,673 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 처분손실 | 437,271 | 64,109 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 평가손실 | 62,856 | 1,160 |
| 합 계 | 1,871,074 | 1,527,996 |
28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 99,190 | 41,202 |
| 외환차익 | 1,040,689 | 501,698 |
| 외화환산이익 | 32,911 | 39,176 |
| 투자자산처분이익 | 38,056 | 58,000 |
| 유형자산처분이익 | 4,543 | 4,654 |
| 금융보증채무환입 | 128,274 | 46,712 |
| 보험수익 | 1,162,985 | 2,131,138 |
| 임대료 | 34,558 | 48,325 |
| 잡이익 | 65,501 | 215,568 |
| 합 계 | 2,606,707 | 3,086,473 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 815,699 | 835,630 |
| 외화환산손실 | 30,895 | 115,457 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,090,000 |
| 유형자산처분손실 | 3,824,059 | 1,289,037 |
| 기부금 | 10,154 | 50,251 |
| 재고자산감모손실 | 459,787 | 1,638,622 |
| 지급보증료 | 33,506 | 34,075 |
| 잡손실 | 86,974 | 12,470 |
| 기타대손상각비 | - | 116,185 |
| 합 계 | 5,261,074 | 6,181,727 |
29 . 법인세비용&cr; &cr; (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 4,312,493 | 1,567,525 |
| 당기법인세부담액 | 4,312,493 | 1,567,525 |
| 이연법인세비용 | 717,744 | (456,098) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 311,539 | (655,559) |
| 일시적차이 등의 이연법인세자산 미인식효과 | 406,205 | 199,461 |
| 법인세비용(이익) | 5,030,237 | 1,111,427 |
&cr; (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 10,767,138 | 2,482,978 |
| 적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용 | 2,368,770 | 546,255 |
| 조정사항 | ||
| 단계적세율의 적용으로 인한 효과 | (22,000) | (22,000) |
| 비과세수익(당기: 1,194,750천 원, 전기: 1,087,623천원) | (262,845) | (239,277) |
| 비공제비용(당기: 4,103,392천 원, 전기: 325,891 천원) | 902,746 | 71,696 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등으로 인한 효과 | 406,205 | 199,483 |
| 기타 | 1,637,361 | 555,270 |
| 당기 법인세비용(이익) | 5,030,237 | 1,111,427 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 249,551 | 271 |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손익 | (16,127) | 14,835 |
| 지분법자본변동 | (140,314) | 75,793 |
| 해외사업환산손익 | (203,053) | (44,058) |
| 전환권대가 | 52,210 | |
| 합 계 | (109,943) | 99,051 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여채무 | 979,518 | (100,906) | 249,551 | 1,128,163 |
| 감가상각비 | 402,808 | (75,231) | 327,577 | |
| 관계기업투자 | 1,171,864 | (88,070) | 30,869 | 1,114,663 |
| 유가증권 | 22,331 | (16,127) | 6,204 | |
| 압축기장충당금 | (1,461,647) | (1,461,647) | ||
| 유형자산손상 | 789,236 | (789,236) | - | |
| 재고자산평가손실 | 94,653 | 94,653 | ||
| 기타 | 48,190 | 106,200 | 154,390 | |
| 이월결손금 | 1,141,750 | (304,481) | 837,269 | |
| 이연법인세 미인식 | (2,538,901) | 406,205 | (2,132,696) | |
| 합 계 | 555,149 | (750,866) | 264,293 | 68,576 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여채무 | 942,817 | 36,430 | 271 | 979,518 |
| 감가상각비 | 359,783 | 43,025 | - | 402,808 |
| 관계기업투자 | 926,710 | 213,419 | 31,735 | 1,171,864 |
| 유가증권 | 7,496 | - | 14,835 | 22,331 |
| 압축기장충당금 | (1,461,647) | - | - | (1,461,647) |
| 전환권조정 | (24,158) | (28,052) | 52,210 | - |
| 유형자산손상 | 440,000 | 349,236 | - | 789,236 |
| 기타 | 6,689 | 41,501 | - | 48,190 |
| 이월결손금 | 1,141,750 | - | - | 1,141,750 |
| 이연법인세 미인식 | (2,339,440) | (199,461) | - | (2,538,901) |
| 합 계 | - | 456,098 | 99,051 | 555,149 |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 | 5,607,272 | 2,788,948 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 4,278,286 | 6,104,852 |
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 잔여 만료시기 | 당기말 세무상결손금 | 전기말 세무상결손금 |
|---|---|---|
|
3년 초과 |
5,586,746 | 613,569 |
| 당기말 미사용세액 공제 | 전기말 미사용세액 공제 | |
| 916,644 | 872,647 |
&cr;(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 과 관련된 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 14,512,756 | 8,240,122 |
30 . 비 용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 134,185,239 | 122,485,383 |
| 판매비와관리비 | 14,769,802 | 14,536,300 |
| 합 계 | 148,955,041 | 137,021,683 |
&cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 어획물의 변동 | (1,054,956) | (2,034,097) |
| 저장품의 사용액 | 15,043,410 | 12,740,819 |
| 제품의 변동 | (653,268) | (581,327) |
| 원재료의 사용액 | 1,157,903 | 1,262,966 |
| 상품의 판매 | 77,902,498 | 67,568,815 |
| 종업원급여 | 17,040,074 | 7,214,291 |
| 감가상각비 | 1,990,891 | 2,032,319 |
| 수선비 | 2,704,204 | 49,135 |
| 보험료 | 1,756,346 | 385,668 |
| 지급수수료 | 4,577,034 | 1,379,345 |
| 운반비 | 3,674,112 | 899,965 |
| 입어료 | 3,661,739 | 3,196,798 |
| 어구비 및 급식비 | 1,623,728 | 1,577,365 |
| 기타 | 19,531,326 | 41,329,621 |
| 합 계 | 148,955,041 | 137,021,683 |
31. 주당손익&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주계속사업이익 | 5,993,328,027 | 1,718,140,709 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,653,805 | 4,475,862 |
| 주당순이익 | 1,288 | 384 |
&cr; 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 주) |
| 구분 | 주식수 | 일자 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 4,653,805 | 2019-01-01 | 365 | 1,698,638,825 |
| 합계 | 1,698,638,825 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 4,653,805 | |||
| (전기) | (단위 : 주) |
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 일자 | 가중치 | 가중평균주식수 |
| 기초 | 4,197,449 | 2018-01-01 | 365 | 1,532,068,885 |
| 전환사채 4차전환 | 95,058 | 2018-01-31 | 335 | 31,844,430 |
| 전환사채 5차전환 | 2,376 | 2018-02-08 | 327 | 776,952 |
| 전환사채 6차전환 | 176,966 | 2018-06-05 | 210 | 37,162,860 |
| 전환사채 7차전환 | 158,187 | 2018-06-19 | 196 | 31,004,652 |
| 전환사채 8차전환 | 23,769 | 2018-11-27 | 35 | 831,915 |
| 합계 | 1,633,689,694 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 4,475,862 | |||
&cr;(2) 당기 중 연결실체는 희석화 증권이 존재하지 않으며, 전기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 보통주계속사업순손익 | 1,718,140,709 |
| 전환사채이자비용 | 74,137,165 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,653,805주 |
| 희석주당순손익 | 384 |
&cr; 한편, 전기의 희석주당순손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,475,862 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | |
| - 전환사채 | 177,943 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,653,805주 |
&cr;희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;
한편, 전기중 희석성 잠재적보통주를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (전기) | (단위 : 주) |
| 구분 | 주식수 | 일자 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 456,356 | 2018-01-01 | 365 | 166,569,940 |
| 전환사채 4차전환 | (95,058) | 2018-01-31 | 335 | (31,844,430) |
| 전환사채 5차전환 | (2,376) | 2018-02-08 | 327 | (776,952) |
| 전환사채 6차전환 | (176,966) | 2018-06-05 | 210 | (37,162,860) |
| 전환사채 7차전환 | (158,187) | 2018-06-19 | 196 | (31,004,652) |
| 전환사채 8차전환 | (23,769) | 2018-11-27 | 35 | (831,915) |
| 합계 | 64,949,131 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 177,943 | |||
32. 금융상품 &cr; &cr;연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr; &cr; 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;&cr; 연결실체의 위험관리위원회에서는 반기별로 회사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결는 목표 부채비율을 100%~150%로 설정하였습니다. 2019년 12월 31일 현재의 부채비율은 94.4% (아래 참고)로서 이는 목표범위 보다 낮은 수치로 관리 되고 있습니다. 재무구조 개선정책의 일환으로 2018년 12월 31일에 비하여 감소 하였으며 앞으로도 목표범위 내에서 충분히 관리 가능한 수치입니다.&cr; &cr; (1) 보 고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 47,947,692 | 50,587,461 |
| 자본 | 50,796,363 | 44,811,096 |
| 부채비율 | 94.4% | 112.9% |
&cr; (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | - | 2,693,200 | - | 2,693,200 |
| 매출채권및기타채권 | - | 8,301,882 | - | 8,301,882 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 1,523,278 | - | - | 1,523,278 |
| 장기금융자산 | - | 239,000 | - | 239,000 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | - | - | 583,209 | 583,209 |
| 장기기타채권 | - | 3,052,867 | - | 3,052,867 |
| 합 계 | 1,523,278 | 14,286,949 | 583,209 | 16,393,436 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 11,313,847 | 11,313,847 |
| 단기차입금 | - | 11,979,475 | 11,979,475 |
| 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 63,221 | - | 63,221 |
| 금융보증부채 | - | 26,238 | 26,238 |
| 리스부채 | 1,976,059 | 1,976,059 | |
| 장기기타채무 | - | 23,000 | 23,000 |
| 장기차입금 | - | 12,437,240 | 12,437,240 |
| 합 계 | 63,221 | 37,755,859 | 37,819,080 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원 |
| 구 분 | 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | - | 4,103,200 | - | 4,103,200 |
| 매출채권및기타채권 | - | 7,324,664 | - | 7,324,664 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 127,422 | - | - | 127,422 |
| 장기금융자산 | - | 650,000 | - | 650,000 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | - | - | 502,711 | 502,711 |
| 장기기타채권 | - | 2,991,491 | - | 2,991,491 |
| 합 계 | 127,422 | 15,069,355 | 502,711 | 15,699,488 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 8,383,706 | 8,383,706 |
| 단기차입금 | - | 14,844,136 | 14,844,136 |
| 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 1,160 | - | 1,160 |
| 금융보증부채 | - | 100,431 | 100,431 |
| 장기기타채무 | - | 30,000 | 30,000 |
| 장기차입금 | - | 19,427,326 | 19,427,326 |
| 합 계 | 1,160 | 42,785,599 | 42,786,759 |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산(부채) | (87,088) | 377,866 |
| 대여금및수취채권 | 318,696 | 560,918 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | 99,190 | 41,202 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (1,227,010) | (1,330,018) |
&cr;(5) 금융위험관리&cr;&cr; 1) 금융위험관리목적&cr;&cr;연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr; &cr;연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr;&cr;2) 시장위험관리&cr;&cr;연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr;
가. 외화위험관리&cr;&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 3,983,798 | 1,065,683 | 1,826,180 | 1,204,664 |
| JPY | 1,275,583 | 1,175,764 | 2,433,676 | 2,579,108 |
| NZD | 14,163,797 | 15,962,673 | 4,067,694 | 12,356,557 |
| CNY | 271,988 | 226,156 | 9,978 | 4 |
| FJD | 16 | 15 | - | - |
| RUB | 9 | 8 | - | - |
| EUR | 323 | 978 | 40,911 | 3,601 |
| 합 계 | 19,695,514 | 18,431,277 | 8,378,439 | 16,143,934 |
&cr; - 외화민감도 분석&cr; &cr;연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔이며, 기타의 통화로는 미국달러, 뉴질랜드 달러, 유로화, 피지 달러, 루블 등이 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리는 통화선도 및 이자율 스왑에 의해서 이루어지고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 215,762 | (215,762) | (13,898) | 13,898 |
| JPY | (115,809) | 115,809 | (271,246) | 271,246 |
| NZD | 1,009,610 | (1,009,610) | 360,612 | (360,612) |
| CNY | 26,201 | (26,201) | 22,615 | (22,615) |
| FJD | 2 | (2) | - | - |
| RUB | 1 | (1) | - | - |
| EUR | (4,059) | 4,059 | (262) | 262 |
&cr;(*) 환율에 따른 공정가치위험은 주로 화폐성외화자산ㆍ부채 및 통화선도계약으로 인해 발생하고 있으며, 통화선도계약은 주로 JPY통화에 대해 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;나. 이자율위험관리&cr; &cr; 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.&cr; &cr; - 이자율민감 도 분석&cr; &cr;연결실체는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 69,832 | (69,832) | 197,722 | (197,722) |
| 이자수익 | 60,955 | (60,955) | 24,652 | (24,652) |
&cr; 3) 신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 5,318,000 | 5,100,000 |
| (주1) | 금융보증계약은 특수관계자인 (주)유왕에 대한 지급보증(주석33.(4)참조)으로 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 26,238천원(전기말: 100,431천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. |
&cr; 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr; &cr;4) 유동성위험관리&cr; &cr; 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;- 유 동성 및 이자율위험 관련 내역&cr; &cr; 다음은 연결실체의 주요 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | - | 11,313,847 | - | - | - | 11,313,847 |
| 변동금리부 부채 | 2.21%~3.27% | 413,507 | 594,391 | 9,751,472 | - | - | 10,759,370 |
| 고정금리부 부채 | 2.73%~3% | - | - | 1,220,105 | 12,437,240 | - | 13,657,345 |
| 금융보증계약 | - | - | - | 5,318,000 | - | - | 5,318,000 |
| 합 계 | 413,507 | 11,908,238 | 16,289,577 | 12,437,240 | - | 41,048,562 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | - | 8,383,706 | - | - | - | 8,383,706 |
| 변동금리부 부채 | 1.2%~4.67% | - | 625,009 | 13,079,127 | - | - | 13,704,136 |
| 고정금리부 부채 | 2.42%~5% | - | - | 1,140,000 | 19,378,480 | 48,846 | 20,567,326 |
| 금융보증계약 | - | - | - | 5,100,000 | - | - | 5,100,000 |
| 합 계 | - | 9,008,715 | 19,319,127 | 19,378,480 | 48,846 | 47,755,168 |
&cr; 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
&cr;다음은 연결실체가 보유하고 있는 주요 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고있습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | 8,302 | - | 3,053 | 583,209 | 594,564 | |
| 고정금리부 자산 | 1.33%~2.20% | - | - | 2,693,200 | 239,000 | - | 2,932,201 |
| 합 계 | - | 8,302 | 2,693,200 | 242,053 | 583,209 | 3,526,765 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | 7,324,664 | - | - | 3,494,202 | 10,818,866 | |
| 고정금리부 자산 | 1.61%~3.85% | - | - | 4,103,200 | 650,000 | - | 4,753,200 |
| 합 계 | - | 7,324,664 | 4,103,200 | 650,000 | 3,494,202 | 15,572,066 |
&cr; 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr; &cr; 주석 36에 기술 되어 있 는 바와 같이 당기말 현재 미사용 차입한도13,043,743천원 및USD 10,991,521을 보유하고 있습니다. 연결실체는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.
&cr;(6) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr; 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융자산 | ||||
| 예적금 | 2,693,200 | 2,693,200 | 2,183,200 | 2,183,200 |
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 8,301,882 | 8,301,882 | 7,324,664 | 7,324,664 |
| 장기기타채권 | 3,052,867 | 3,052,867 | 2,991,491 | 2,991,491 |
| 장기금융자산 | ||||
| 예적금 | 239,000 | 239,000 | 300,000 | 300,000 |
|
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 |
||||
| 시장성없는 지분증권 | 81,530 | 81,530 | 81,530 | 81,530 |
| 출자금 | 119,692 | 119,692 | 112,501 | 112,501 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 11,313,847 | 11,313,847 | 8,383,706 | 8,383,706 |
| 차입금 | ||||
| 단기차입금 | 11,979,475 | 11,979,475 | 14,844,136 | 14,844,136 |
| 장기차입금 | 12,437,240 | 12,437,240 | 19,427,326 | 19,427,326 |
| 기타금융부채 | ||||
| 금융보증부채 | 26,238 | 26,238 | 100,431 | 100,431 |
| 리스부채 | 1,976,059 | 1,976,059 | - | - |
&cr;2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;가. 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,523,278 | 1,523,278 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 583,209 | 583,209 | ||
| 합 계 | 583,209 | 1,523,278 | - | 2,106,487 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 63,220 | 63,220 | |
| 합 계 | - | 63,220 | - | 63,220 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 127,422 | - | 127,422 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 308,680 | - | - | 308,680 |
| 합 계 | 308,680 | 127,422 | - | 436,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,160 | - | 1,160 |
| 합 계 | - | 1,160 | - | 1,160 |
33. 특수관계자거래 &cr;
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회사명 |
|---|---|
| 관계ㆍ공동기업 | (주)유왕, 위해동원식품(유), SANWON |
(2) 특수관계자와의 거래내역
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| (주)유왕 | 27,704,873 | 32,394,388 | 2,024,323 | 2,063,196 |
| 위해동원식품(유) | 13,962,250 | 6,978,034 | 14,185,852 | 14,336,925 |
| 합 계 | 41,667,123 | 39,372,422 | 16,210,175 | 16,400,121 |
&cr;한편, 당기말 및 전기말 연결실체는 임직원에게 주택구입자금 등으로 각각 705,014천원 및 551,138천원을 대여하고 있으며, 이를 대여금으로 계상하고 있습니다.&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| (주)유왕 | 1,513,080 | 2,110,339 | 44,065 | 43,401 | - | - |
| 위해동원식품(유) | 341,741 | - | 3,701 | 10,025 | - | 642,878 |
| 합 계 | 1,854,821 | 2,110,339 | 47,766 | 53,426 | - | 642,878 |
&cr;(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피보증인 | 지급보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜ 유왕 | 경남은행 | 일반자금 대출 지급보증 | 528,000 |
| " | 경남은행 | 무역금융 대출 지급보증 | 1,200,000 |
| " | 하나은행 | 일반자금 대출 지급보증 | 840,000 |
| " | 부산은행 | 구매자금 대출 지급보증 | 1,650,000 |
| " | 부산은행 | 우수 수산물 수출자금 | 1,100,000 |
| 5,318,000 |
한편, 당기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 연결실체의 금융기관 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 연결실체는 당해 기업 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 ( 감사 1인 및 사외이사 1인 포함 7인) 및 미등기임원(12인)을 주요 경 영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,236,217 | 2,204,606 |
| 퇴직급여 | 335,343 | 324,190 |
| 합 계 | 2,571,560 | 2,528,796 |
34 . 현금 및 현금성자산 &cr;
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 은행예치금 | 20,245,045 | 10,689,911 |
&cr; 35 . 비현금거래&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기금융자산 유동성대체 | 510,000 | 858,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,134,323) | (1,231) |
| 장기차입금유동성대체 | 80,000 | 80,000 |
| 전환권행사 | - | 4,032,214 |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름&cr;에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 외화환산손익 | 해외사업환산손익 | 이자비용 | ||||
| 리스부채 | 2,383,695 | (476,335) | - | (985) | 69,684 | 1,976,059 |
| 금융기관 차입금 | 35,024,136 | (10,092,154) | (32,507) | 24,899,475 | ||
| 재무활동으루부터의 총부채 | 37,407,831 | (10,568,489) | (32,507) | (985) | 69,684 | 26,875,534 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름&cr;에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 자본요소 | 외화환산손익 | 이자비용 | ||||
| 전환사채 |
3,720,758 |
- |
(3,794,895) |
- |
74,137 |
- |
| 금융기관 차입금 | 39,243,202 | (4,303,723) | - | 84,657 | - | 35,024,136 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 42,963,960 | (4,303,723) | (3,794,895) | 84,657 | 74,137 | 35,024,136 |
36 . 우발채무 및 주요약정사항&cr; &cr; 당기말 현재 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 각 외화1단위, 원화단위 : 천원) |
| 약정기관 | 약정내용 | 한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 수협은행 | 무역금융대출 | 500,000 | - |
| 수입USANCE | USD 7,000,000 | JPY 190,501,000 | |
| KEB하나은행 | 무역금융대출 | 2,000,000 | - |
| 수입USANCE | USD 2,000,000 | JPY 29,146,000 | |
| USD 904,349 | |||
| 일반자금대출 | 300,000 | 276,153 | |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 2,200,000 | 80,104 |
| 무역금융대출 | 2,200,000 | - | |
| 수입USANCE | USD 1,000,000 | USD 86,614 | |
| 신한은행 | 무역금융대출 | 1,500,000 | - |
| 수출입은행 | 포괄수출금융 | 2,000,000 | - |
| USD 4,000,000 | - | ||
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2,700,000 | - |
| 합계 | 13,400,000&cr; USD 14,000,000 | 356,257&cr;JPY 219,647,000&cr;USD 990,963 | |
&cr;&cr; 3) 별도재무제표
재 무 상 태 표
| 제 50 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| &cr;동원수산주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 (당)기말 | 제 49 ( 전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 46,206,638,368 | 45,812,654,461 | |||
| 현금및현금성자산 | 34 | 6,099,725,856 | 2,469,565,209 | ||
| 단기금융자산 | 5,9,32 | 2,693,200,000 | 4,103,200,000 | ||
| 매출채권 | 7,32,33 | 4,308,119,755 | 4,924,769,297 | ||
| 기타채권 | 7,32,33 | 612,470,169 | 1,201,582,812 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,32 | 1,523,278,250 | 127,421,520 | ||
| 재고자산 | 10 | 25,389,774,506 | 27,837,683,482 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 5,561,950,212 | 5,127,790,401 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 18,119,620 | 20,641,740 | ||
| 비유동자산 | 44,047,368,901 | 45,238,418,625 | |||
| 장기금융자산 | 5,9,32 | 239,000,000 | 650,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,32 | 583,208,748 | 502,710,917 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 18,071,685,505 | 9,554,034,391 | ||
| 관계ㆍ공동기업투자 | 12 | 10,165,095,127 | 10,777,679,452 | ||
| 장기기타채권 | 7,32,33 | 2,891,112,000 | 7,138,409,600 | ||
| 유형자산 | 5,13 | 12,065,458,121 | 15,942,554,668 | ||
| 무형자산 | 14 | 31,809,400 | 31,809,400 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | - | 641,220,197 | ||
| 자 산 총 계 | 90,254,007,269 | 91,051,073,086 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 20,184,030,156 | 21,809,295,939 | |||
| 매입채무 | 16,32,33 | 3,791,147,630 | 3,956,068,327 | ||
| 기타채무 | 16,32,33 | 3,353,542,431 | 1,956,317,924 | ||
| 단기차입금 | 5,17,32,36 | 11,623,217,144 | 14,844,136,016 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 15,32 | 63,220,673 | 1,160,006 | ||
| 기타금융부채 | 19,32 | 313,061,552 | 105,295,214 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 1,025,198,316 | 946,318,452 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 14,642,410 | - | ||
| 비유동부채 | 19,173,721,025 | 24,632,356,369 | |||
| 장기차입금 | 5,17,32 | 12,437,239,544 | 19,427,326,468 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 5,128,016,189 | 4,452,356,369 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 482,760,456 | 752,673,532 | ||
| 기타비유동금융부채 | 19 | 1,125,704,836 | |||
| 부 채 총 계 | 39,357,751,181 | 46,441,652,308 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 23,269,025,000 | 23,269,025,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 15,786,010,735 | 15,786,010,735 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 11,790,805,442 | 6,641,403,548 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 50,414,911 | (1,087,018,505) | ||
| 자 본 총 계 | 50,896,256,088 | 44,609,420,778 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 90,254,007,269 | 91,051,073,086 | |||
| 주석 참조 |
&cr; 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 50 기 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| &cr;동원수산주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 (당)기 | 제 49( 전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,25,33 | 108,074,420,771 | 97,686,311,326 | ||
| 매출원가 | 10,30,33 | 97,138,094,151 | 86,212,976,529 | ||
| 매출총이익 | 10,936,326,620 | 11,473,334,797 | |||
| 판매비와관리비 | 26,30 | 9,291,038,416 | 11,127,610,562 | ||
| 영업이익 | 1,645,288,204 | 345,724,235 | |||
| 금융이익 | 27 | 565,207,522 | 943,563,119 | ||
| 금융원가 | 27 | 1,617,815,600 | 1,509,319,447 | ||
| 지분법이익 | 12 | 10,383,189,555 | 5,413,581,736 | ||
| 기타영업외이익 | 28 | 1,063,006,510 | 862,542,792 | ||
| 기타영업외비용 | 28 | 5,259,952,088 | 4,611,856,204 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 6,778,924,103 | 1,444,236,231 | |||
| 법인세비용(이익) | 29 | 744,750,491 | (495,995,299) | ||
| 당기순이익 | 4 | 6,034,173,612 | 1,940,231,530 | ||
| 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (827,592,633) | (402,463,323) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,23 | (1,134,322,716) | (1,230,823) | ||
| 법인세효과 | 23,29 | 249,550,998 | 270,781 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 73,306,520 | (67,430,860) | |||
| 법인세효과 | (16,127,435) | 14,834,789 | |||
| 지분법이익잉여금 | - | (348,907,210) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 1,080,254,331 | (391,812,261) | |||
| 지분법자본변동 | 12,24 | 1,226,600,970 | (469,721,311) | ||
| 법인세효과 | 24,29 | (146,346,639) | 77,909,050 | ||
| 당기총포괄이익 | 6,286,835,310 | 1,145,955,946 | |||
| 기본주당순이익(단위: 원) | 31 | 1,297 | 433 | ||
| 희석주당순이익 (단위: 원) | 31 | 1,297 | 433 | ||
| 주석 참조 |
&cr; 자 본 변 동 표
| 제 50 기 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| &cr;동원수산주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr;(결손금) | 기타자본구성요소 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 전환권대가 | 합 계 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산평가이익(손실) | 지분법자본변동 | 합 계 | ||||
| 2018.1.1 (전기초) | 20,987,245,000 | 10,734,053,458 | 3,301,522,942 | 185,109,170 | 14,220,685,570 | 4,936,908,920 | 62,443,266 | (590,923,089) | (528,479,823) | 39,616,359,667 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | - | 114,130,350 | (114,130,350) | - | (114,130,350) | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 20,987,245,000 | 10,734,053,458 | 3,301,522,942 | 185,109,170 | 14,220,685,570 | 5,051,039,270 | (51,687,084) | (590,923,089) | (642,610,173) | 39,616,359,667 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 1,940,231,530 | - | - | - | 1,940,231,530 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - | (52,596,071) | - | (52,596,071) | (52,596,071) |
| 확정급여요소의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (960,042) | - | - | - | (960,042) |
| 지분법이익잉여금의 변동 | - | - | - | - | - | (348,907,210) | - | - | - | (348,907,210) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | (391,812,261) | (391,812,261) | (391,812,261) |
| 전환권행사 | 2,281,780,000 | 1,750,434,335 | - | (185,109,170) | 1,565,325,165 | - | - | - | - | 3,847,105,165 |
| 2018.12.31 (당기말) | 23,269,025,000 | 12,484,487,793 | 3,301,522,942 | - | 15,786,010,735 | 6,641,403,548 | (104,283,155) | (982,735,350) | (1,087,018,505) | 44,609,420,778 |
| 2019.1.1 (당기초) | 23,269,025,000 | 12,484,487,793 | 3,301,522,942 | - | 15,786,010,735 | 6,641,403,548 | (104,283,155) | (982,735,350) | (1,087,018,505) | 44,609,420,778 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 6,034,173,612 | - | - | - | 6,034,173,612 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - | 57,179,085 | - | 57,179,085 | 57,179,085 |
| 확정급여요소의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (884,771,718) | - | - | - | (884,771,718) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | 1,080,254,331 | 1,080,254,331 | 1,080,254,331 |
| 2019.12.31 (당기말) | 23,269,025,000 | 12,484,487,793 | 3,301,522,942 | - | 15,786,010,735 | 11,790,805,442 | (47,104,070) | 97,518,981 | 50,414,911 | 50,896,256,088 |
| 주석 참조 |
&cr; 현 금 흐 름 표
| 제 50 기 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지 | |
| &cr;동원수산주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 (당)기 | 제 49 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,862,675,363 | (1,088,749,722) | |||
| 1.당기순이익 | 6,034,173,612 | 1,940,231,530 | |||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 7,910,697,932 | 5,453,335,086 | |||
| 퇴직급여 | 1,109,384,640 | 1,078,978,788 | |||
| 감가상각비 | 784,340,825 | 1,209,905,402 | |||
| 사용권자산 감가상각비 | 256,706,895 | - | |||
| 대손상각비(환입) | 134,087,829 | (1,205,517) | |||
| 기타대손상각비 | - | 116,185,000 | |||
| 외화환산손실 | 33,732,385 | 180,329,030 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 62,855,931 | 1,160,006 | |||
| 유형자산손상차손 | - | 2,090,000,000 | |||
| 유형자산처분손실 | 3,823,091,490 | - | |||
| 기부금 | - | 50,000,000 | |||
| 이자비용 | 961,747,446 | 1,223,977,676 | |||
| 법인세비용(이익) | 744,750,491 | (495,995,299) | |||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (10,810,188,621) | (6,088,995,908) | |||
| 외화환산이익 | 44,974,327 | 52,247,061 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 21,330,624 | 127,421,520 | |||
| 지분법이익 | 10,383,189,555 | 5,413,581,736 | |||
| 유형자산처분이익 | 4,542,531 | 4,653,643 | |||
| 배당금수익 | 99,189,811 | 41,202,002 | |||
| 이자수익 | 256,961,773 | 449,889,946 | |||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | 7,090,692,440 | (3,128,191,276) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 478,407,676 | 317,989,863 | |||
| 기타채권의 감소(증가) | 536,068,479 | 1,165,423,633 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 감소(증가) | 125,473,894 | 599,080 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 2,447,908,976 | (455,191,795) | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (434,159,811) | (212,529,331) | |||
| 장기기타채권의 감소(증가) | 4,247,297,600 | 2,742,628,800 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (156,578,146) | (3,353,447,867) | |||
| 기타채무의 증가(감소) | 1,409,712,742 | (2,023,026,976) | |||
| 당기손익-공정가치 금융부채의 증가(감소) | (795,264) | (110,657,799) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 78,879,864 | (291,475,771) | |||
| 퇴직금의 지급 | (1,278,047,536) | (565,946,403) | |||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (290,000,000) | (347,440,321) | |||
| 금융보증부채의 증가(감소) | (73,476,034) | 4,883,611 | |||
| 5.이자의 지급 | (933,056,394) | (1,134,452,246) | |||
| 6.이자의 수취 | 272,922,998 | 838,788,535 | |||
| 7.배당금의 수취 | 6,296,722,236 | 1,049,251,094 | |||
| 8.법인세의 환급(납부) | 711,160 | (18,716,537) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,478,450,732) | (591,008,001) | |||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 4,410,010,212 | 1,281,787,590 | |||
| 단기금융자산의 감소 | 2,603,200,000 | 1,202,000,000 | |||
| 장기금융자산의 감소 | - | 32,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 37,082,939 | 39,005,772 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,769,727,273 | 8,781,818 | |||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (5,888,460,944) | (1,872,795,591) | |||
| 단기금융자산의 증가 | 2,183,200,000 | 244,000,000 | |||
| 장기금융자산의 증가 | 99,000,000 | 430,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 | - | 6,002,520 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 1,605,918 | |||
| 장기대여금의 증가 | - | 897,112,800 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,106,260,944 | 294,074,353 | |||
| 종속기업투자의 취득 | 2,500,000,000 | - | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,728,610,347) | (5,503,723,098) | |||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 27,795,909,908 | 53,742,350,528 | |||
| 단기차입금의 차입 | 25,795,909,908 | 33,962,350,528 | |||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 19,780,000,000 | |||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (38,524,520,255) | (59,246,073,626) | |||
| 단기차입금의 상환 | 29,064,321,715 | 36,617,673,626 | |||
| 장기차입금의 상환 | 9,180,000,000 | 21,428,400,000 | |||
| 종속기업투자자산의 취득 | - | 1,200,000,000 | |||
| 리스부채의 원금상환 | 280,198,540 | - | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 35 | 3,655,614,284 | (7,183,480,821) | ||
| V.기초 현금및현금성자산 | 2,469,565,209 | 9,649,185,851 | |||
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (25,453,637) | 3,860,179 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 34 | 6,099,725,856 | 2,469,565,209 | ||
| 주석 참조 |
| 이익잉여금처분계산서&cr;==================================== |
| 제 50 기 | 2019년 01월 01일부터&cr; 2019년 12월 31일까지 | 제 49 기 | 2018년 01월 01일부터&cr; 2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2020년 3월 27일 | 처리확정일 | 2019년 3월 22일 |
| &cr;동원수산주식회사 | &cr;(단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 8,706,926 | 3,611,524 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 3,611,524 | 1,907,029 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | - | 114,130 | ||
| 2. 당기순이익 | 6,034,174 | 1,940,232 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (884,772) | (960) | ||
| 4. 지분법이익잉여금 | - | (348,907) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,760,926 | 3,611,524 | ||
&cr;&cr; 4) 별도재무제표 주석&cr;
1. 회 사의 개 요
&cr; 동원수산주식회사(이하 '당사')는 수산물 제조와 가공, 냉동냉장업 및 기타 관련사업을 목적으로 1970년 5월 5일에 설립되었으며, 1996년 11월 22일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 당기말 현재 14척의원양어선 을 보유하고 있으며, 뉴질랜드 및 중국에 해외현지법인을 두고 영업활동을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사 의 자본금은 23,269,025천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 왕기철 | 353,019 | 7.59% |
| 박경임 | 136,718 | 2.94% |
| 왕기명 | 22 | 0.00% |
| WAHNG SUSIE | 326,041 | 7.01% |
| WANG TANYA,S | 30,164 | 0.65% |
| 왕기숙 | 10,479 | 0.23% |
| 왕기미 | 9,000 | 0.19% |
| (주)유왕 | 100,000 | 2.15% |
| 사주조합 | 213,170 | 4.58% |
| 기타 | 3,475,192 | 74.67% |
| 합 계 | 4,653,805 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;&cr; (1) 재무제표 작성기준 &cr; &cr; 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가 의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr;당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
① 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식&cr;
ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
② 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr;
당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.
① 리스이용자&cr;
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr; - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 사용권자산 및 리스부채를 주석에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 공시하고 있습니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.&cr;
② 리스제공자&cr;
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 2019년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 45,812,654 | - | 45,812,654 |
| 현금및현금성자산 | 2,469,565 | - | 2,469,565 |
| 단기금융자산 | 4,103,200 | - | 4,103,200 |
| 매출채권 | 4,924,769 | - | 4,924,769 |
| 기타채권 | 1,201,583 | - | 1,201,583 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 127,422 | - | 127,422 |
| 재고자산 | 27,837,683 | - | 27,837,683 |
| 기타유동자산 | 5,127,790 | - | 5,127,790 |
| 당기법인세자산 | 20,642 | - | 20,642 |
| 비유동자산 | 45,238,419 | 1,645,966 | 49,884,385 |
| 장기금융자산 | 650,000 | - | 650,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 502,711 | - | 502,711 |
| 종속기업투자 | 9,554,034 | - | 9,554,034 |
| 관계기업투자 | 10,777,679 | - | 10,777,679 |
| 장기기타채권 | 7,138,410 | - | 7,138,410 |
| 유형자산(주1) | 15,942,556 | 1,645,966 | 17,588,522 |
| 무형자산 | 31,809 | - | 31,809 |
| 이연법인세자산 | 641,220 | - | 641,220 |
| 자 산 총 계 | 91,051,073 | 1,645,966 | 92,697,039 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 21,809,296 | 287,991 | 22,097,287 |
| 매입채무 | 3,956,069 | - | 3,956,069 |
| 기타채무 | 1,956,318 | - | 1,956,318 |
| 단기차입금 | 14,844,136 | - | 14,844,136 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,160 | - | 1,160 |
| 기타금융부채(주1) | 105,295 | 287,991 | 393,286 |
| 기타유동부채 | 946,318 | - | 946,318 |
| 비유동부채 | 24,632,356 | 1,357,975 | 25,990,331 |
| 장기차입금 | 19,427,326 | - | 19,427,326 |
| 순확정급여부채 | 4,452,356 | - | 4,452,356 |
| 기타비유동부채 | 752,674 | - | 752,674 |
| 기타비유동금융부채(주1) | - | 1,357,975 | 1,357,975 |
| 부 채 총 계 | 46,441,652 | 1,645,966 | 48,087,618 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23,269,025 | - | 23,269,025 |
| 기타불입자본 | 15,786,011 | - | 15,786,011 |
| 이익잉여금 | 6,641,404 | - | 6,641,404 |
| 기타자본구성요소 | (1,087,019) | - | (1,087,019) |
| 자 본 총 계 | 44,609,421 | - | 44,609,421 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 91,051,073 | 1,645,966 | 92,697,039 |
(주1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초 적용으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가효과입니다.&cr;&cr;한편, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)&cr;동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며,그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)&cr;동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
·기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
·기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
·수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;·법인세(기업회계기준서 제1012호)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;&cr;·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
·사업결합(기업회계기준서 제1103호) (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. &cr;&cr;·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. &cr;
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;
(3) 금융자산&cr;&cr; 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;
1) 금융자산의 분류&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr;
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr;
3) 금융자산의 손상
당사는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 6개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 6개월 기대신용손실은 보고기간말 후 6개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.
&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가 |
&cr;3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 채무자가계약이행조건을 위반한 경우 등을내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr;금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 6개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr;모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 및 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.
&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 아래와 같은 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.
| 과 목 | 평 가 방 법 |
|---|---|
| 선박 보유 저장품 | 선입선출법 |
| 원재료 중 미착품 | 개별법 |
| 원재료(미착품 제외) | 이동평균법 |
| 상기 이외의 재고자산 | 총평균법 |
&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 종 속기업투자 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 개정된 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 및 종속기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. &cr;
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 및 종속기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업 및 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr;
취득일 현재 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당사는 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자 및 종속기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업과 공동기업 및 종속기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후 혹은 종속기업에 대한 지배력을 상실한 이후 기존의 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자자산 중 일부를계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익 또는 종속기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. &cr;
또한 투자자는 관계기업과 공동기업 및 종속기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업과 공동기업 및 종속기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr; &cr;그리고 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
당사가 관계기업과 공동기업 및 종속기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업 및 종속기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
(7) 공동영업에 대한 투자&cr;
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
- 자신의 자산, 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채, 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr;
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 3~58년 |
| 구축물 | 3~40년 |
| 기계장치 | 2~11년 |
| 선박 | 3~24년 |
| 차량운반구 | 2~8년 |
| 기타의유형자산 | 4~20년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr; 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다 .&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 금융부채와 지분상품 &cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채 &cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. &cr;&cr;6) 외화환산손익&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr;7) 금융부채의 제거 &cr;당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용
확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr; &cr; 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr; 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 수익인식
당사는 주로 원양어업을 통하여 획득한 어획물을 판매하거나, 수산물 등을 가공 및 판매, 빵가루 등을 제조하여 판매하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;어획물, 수산물 및 빵가루 등의 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 외화환산
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화인 원화(KRW)로 표시됩니다.
&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세 &cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차 감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영 되 고 있습니다.
(18) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
19) 리스&cr;
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr;
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산’의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식하고 있습니다.
&cr;(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;
1) 법인세&cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 손실충당금&cr;&cr;당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 손실충당금 계정을 사용하고 있습니다. 손실충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.&cr;
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr;4 ) 금융상품의 공정가치 평가&cr;&cr;주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 당사의 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;
4. 부문정보&cr;
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 수산사업부문 | 참치연승 | 수산물 유통업체 및 국내외 제조업체 |
| 수산물유통부문 | 상품도매 | 국내외 유통업체 |
| 곡물제조업 외 | 빵가루 제조, 냉동, 임대업 등 | 유통업체 |
&cr; (2) 부문별 정보 &cr;&cr;당 기 및 전기 당사의 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수산사업부문 | 수산물유통부문 | 곡물제조업 외 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 40,804,566 | 57,115,509 | 10,154,346 | 108,074,421 |
| 당기순이익(손실) | 4,894,491 | (1,302,004) | 2,441,687 | 6,034,174 |
| 총자산 | 77,393,051 | 8,530,560 | 4,330,396 | 90,254,007 |
| 총부채 | 33,409,208 | 4,663,619 | 1,284,924 | 39,357,751 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수산사업부문 | 수산물유통부문 | 곡물제조업 외 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 33,949,966 | 53,896,411 | 9,839,934 | 97,686,311 |
| 당기순이익(손실) | 2,613,265 | (2,887,629) | 2,214,596 | 1,940,232 |
| 총자산 | 75,864,456 | 10,692,646 | 4,493,971 | 91,051,073 |
| 총부채 | 39,792,715 | 5,566,480 | 1,082,457 | 46,441,652 |
&cr;( 3) 지역에 대한 정보 &cr;
당사의 주요 판매지역은 한국, 일본, 뉴질랜드 및 기타지역이며, 수산사업부문에서 발생하는 어획물 매출은 일본 및 뉴질랜드로 수출되거나, 국내에서 수산식품가공용 등으로 사용 또는 판매되고 있는 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 62,117,034 | 65,213,528 |
| 아시아 | 42,622,700 | 29,573,824 |
| 오세아니아 | 3,334,687 | 2,898,959 |
| 합 계 | 108,074,421 | 97,686,311 |
&cr;(4) 주요 고객에 대한 정보 &cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 보고부문 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜유왕 | 수산사업부문 | 27,704,873 | 32,449,588 |
| PLENUS | 수산물유통부문 | 13,449,684 | 13,392,071 |
5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공자산&cr;
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예금 | 2,183,200 | 2,183,200 | 차입금 담보 등 |
| 보험예치금 | 360,000 | 180,000 | " | |
| 장기금융자산 | 보험예치금 | 200,000 | 560,000 | " |
| 합 계 | 2,743,200 | 2,923,200 | ||
&cr; 당기말 현재 장단기 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (외화단위 : 각 외화 1단위, 원화단위 : 천원) |
| 담 보 제 공 자 산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부가액 | 담보설정금액 | 종류 | 금액 | 채권자 |
| 유형자산(토지) | 7,280,420 | 17,647,000 | 정책자금 | 12,517,240 | 수협은행 |
| 유형자산(건물) | 662,705 | ||||
| 유형자산(선박) | 788,263 | 10,778,000 | |||
| 장단기금융자산 | 560,000 | 560,000 | 수입 USANCE | JPY 190,501,000 | |
| 장단기금융자산 | 1,943,200 | 1,943,200 | 수입USANCE | JPY 29,146,000 | KEB하나은행 |
| 수입USANCE | USD 904,349 | ||||
| 장단기금융자산 | 240,000 | 240,000 | 운영자금대출 | 3,000,000 | 산업은행 |
| 운영자금대출 | 4,000,000 | ||||
6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기투자자산 | 1,501,610 | - |
| 파생상품자산 | 21,668 | 127,422 |
&cr;&cr; 7. 매출채권 및 기타채권 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 4,515,441 | - | 4,998,003 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (207,321) | - | (73,234) | - |
| 매출채권(순액) | 4,308,120 | - | 4,924,769 | - |
| 기타채권(단기대여금) | 168,988 | - | 206,071 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (159,727) | - | (159,727) | - |
| 단기대여금(순액) | 9,261 | - | 46,344 | - |
| 기타채권(미수금) | 683,761 | - | 1,219,829 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (116,185) | - | (116,185) | - |
| 미수금(순액) | 567,576 | - | 1,103,644 | - |
| 기타채권(미수수익) | 35,633 | - | 51,595 | - |
| 기타채권(보증금) | - | 993,999 | - | 932,623 |
| 기타채권(장기대여금) | - | 1,897,113 | - | 1,897,113 |
| 기타채권(장기미수금) | - | - | - | 4,308,674 |
| 합 계 | 4,920,590 | 2,891,112 | 6,126,352 | 7,138,410 |
&cr;(2) 신용위험 및 손실충당금&cr; &cr;상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월입니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 정상채권에 비해 회수가능성이 낮으므로 경과기일이 1년~3년인 채권에 대하여 50%, 3년~5년인 채권에 대하여 75%, 5년이상인 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 1년이내 경과 매출채권에 대해서는 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.&cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체~6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~3년이하 | 3년초과~5년 이하 | 5년 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 4,254,196 | 50,348 | 127,124 | 43,897 | 39,876 | 4,515,441 |
| 손실충당금 | - | (126,601) | (40,844) | (39,876) | (207,321) | |
| 순장부금액 | 4,254,196 | 50,348 | 523 | 3,053 | - | 4,308,120 |
| (전기말) | (단위: 천원 |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체~6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~3년이하 | 3년초과~5년 이하 | 5년 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 4,923,152 | - | 3,181 | 32,354 | 39,316 | 4,998,003 |
| 손실충당금 | - | - | (1,591) | (32,327) | (39,316) | (73,234) |
| 순장부금액 | 4,923,152 | - | 1,590 | 27 | - | 4,924,769 |
&cr;3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 매출채권 | 대여금 | 미수금 | |
| 기초금액 | 73,234 | 159,727 | 116,185 | 74,439 | 159,727 | - |
| 대손상각비 | 135,626 | - | - | 1,565 | - | 116,185 |
| 손실충당금 환입 | (1,539) | - | - | (2,770) | - | - |
| 기말금액 | 207,321 | 159,727 | 116,185 | 73,234 | 159,727 | 116,185 |
&cr;당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화, 기존 거래내역, 평판 등을 종합적으로 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
&cr;8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주, 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |
| 시장성 있는 지분증권: | |||||
| (주)케이티 | 379 | (주1) | 18,392 | 10,366 | 11,426 |
| SANFORD | 60,000 | (주1) | 173,816 | 371,621 | 297,254 |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 그린손해보험(주)(주2) | 49,730 | (주1) | 217,978 | - | - |
| (주)한국수산신문사 | 85 | (주1) | 530 | 530 | 530 |
| (주)위동해운 | 8,100 | (주1) | 81,000 | 81,000 | 81,000 |
| 출자금: | |||||
| 냉동물가공수협 | 11,102 | (주1) | 97,898 | 111,092 | 103,901 |
| 한국선주상호보험조합 | 586 | (주1) | 58,600 | 8,600 | 8,600 |
| 합 계 | 648,214 | 583,209 | 502,711 | ||
&cr;(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(주2) 2012년 7월 16일자로 상장폐지되어 장부가액을 전액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손으로 인식하였습니다. 이로 인해 과거에 인식한 매도가능증권 손상차손의 114,130천원을 전기 초에 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. &cr;
9. 장단기금융자산 &cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,183,200 | 2,183,200 |
| 보험예치금 | 749,000 | 1,070,000 |
| 단기투자자산 | - | 1,500,000 |
| 합 계 | 2,932,200 | 4,753,200 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 2,693,200 | 4,103,200 |
| 비유동자산 | 239,000 | 650,000 |
| 합 계 | 2,932,200 | 4,753,200 |
&cr;&cr;10. 재고자산 &cr; &cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 어획물 | 14,189,663 | (430,239) | 13,759,424 | 13,134,707 | - | 13,134,707 |
| 상품 | 5,905,252 | - | 5,905,252 | 7,282,660 | - | 7,282,660 |
| 제품 | 151,407 | - | 151,407 | 135,495 | - | 135,495 |
| 원재료 | 66,959 | - | 66,959 | 64,735 | - | 64,735 |
| 저장품 | 4,295,842 | - | 4,295,842 | 5,567,210 | - | 5,567,210 |
| 미착품 | 1,210,890 | - | 1,210,890 | 1,652,877 | - | 1,652,877 |
| 합 계 | 25,820,013 | (430,239) | 25,389,774 | 27,837,684 | - | 27,837,684 |
11. 기타유동자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 52,220 | 47,613 |
| 선급비용 | 3,938,986 | 3,519,828 |
| 선원선대금 | 1,488,269 | 1,421,906 |
| 관세예치금 | 82,475 | 138,443 |
| 합 계 | 5,561,950 | 5,127,790 |
&cr;&cr; 12. 종속기업투자 및 관계ㆍ공동기업투자 &cr;&cr;(1) 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 투자자산의 내역&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |||||
| WEIHAI YK TRADING | 종속기업 | 무역업 | 중국 | 12월 | 100.00% | 119,009 | 264,700 | 222,651 |
| (주)윤국식품 | 종속기업 | 식품유통업 | 한국 | 12월 | 100.00% | 1,100,000 | 3,041,714 | 392,467 |
| (주)YK푸드서비스 | 종속기업 | 식품가공판매업 | 한국 | 12월 | 60.00% | 2,520,000 | - | 331,208 |
| DW New Zealand | 종속기업 | 원양어업 | 뉴질랜드 | 12월 | 100.00% | 398,205 | 14,765,271 | 8,607,708 |
| 종속기업 소계 | 4,137,214 | 18,071,685 | 9,554,034 | |||||
| (주)유왕 | 관계기업 | 수산물가공업 | 한국 | 12월 | 43.77% | 1,180,835 | 1,627,855 | 2,140,991 |
| 위해동원식품(유) | 공동기업 | 수산물가공업 | 중국 | 12월 | 50.00% | 5,625,825 | 7,795,478 | 7,979,558 |
| SANWON | 공동기업 | 수산물가공업 | 뉴질랜드 | 9월 | 50.00% | 649,349 | 741,762 | 657,130 |
| 관계ㆍ공동기업 소계 | 7,456,009 | 10,165,095 | 10,777,679 | |||||
| 합 계 | 11,593,223 | 28,236,780 | 20,331,713 | |||||
&cr;(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계ㆍ공동기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| WEIHAI YK TRADING | 222,651 | - | - | 38,623 | 3,426 | 264,700 |
| (주)윤국식품 | 392,467 | 2,500,000 | - | 149,247 | - | 3,041,714 |
| (주)YK푸드서비스 | 331,208 | - | - | (331,208) | - | - |
| DW New Zealand | 8,607,708 | - | (5,327,250) | 10,926,850 | 557,963 | 14,765,271 |
| (주)유왕 | 2,140,991 | - | (134,820) | (854,531) | 476,215 | 1,627,855 |
| 위해동원식품(유) | 7,979,558 | - | (629,786) | 284,131 | 161,575 | 7,795,478 |
| SANWON | 657,130 | - | (112,867) | 170,077 | 27,422 | 741,762 |
| 합 계 | 20,331,713 | 2,500,000 | (6,204,723) | 10,383,189 | 1,226,601 | 28,236,780 |
&cr; ② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법&cr;손익 | 지분법&cr;자본변동 |
지분법 이익잉여금 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| WEIHAI YK TRADING | 218,949 | - | - | 5,003 | (1,301) | - | 222,651 |
| (주)윤국식품 | 263,340 | - | - | 129,127 | - | - | 392,467 |
| (주)YK푸드서비스 | - | 1,200,000 | - | (519,884) | - | (348,908) | 331,208 |
| DW New Zealand | 3,892,771 | - | - | 4,829,226 | (114,289) | - | 8,607,708 |
| (주)유왕 | 2,726,486 | - | (529,650) | 256,927 | (312,772) | - | 2,140,991 |
| 위해동원식품(유) | 7,741,951 | - | (404,800) | 674,150 | (31,743) | - | 7,979,558 |
| SANWON | 701,313 | - | (73,600) | 39,033 | (9,616) | - | 657,130 |
| 합 계 | 15,544,810 | 1,200,000 | (1,008,050) | 5,413,582 | (469,721) | (348,908) | 20,331,713 |
&cr; (3) 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 요약재무현황
&cr; 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK &cr;TRADING | (주)윤국식품 | (주)YK&cr;푸드서비스 | DW&cr;New Zealand | (주)유왕 | 위해동원식품&cr;(유) | SANWON |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 272,973 | 3,675,758 | 122,937 | 17,370,972 | 16,581,101 | 14,643,149 | 1,026,774 |
| 비유동자산 | 99 | 280,000 | 743,484 | 5,251,345 | 1,638,527 | 4,232,017 | 983,513 |
| 자산계 | 273,072 | 3,955,758 | 866,421 | 22,622,317 | 18,219,628 | 18,875,166 | 2,010,287 |
| 유동부채 | 8,372 | 634,044 | 825,354 | 7,449,410 | 10,699,071 | 3,235,893 | 301,027 |
| 비유동부채 | - | - | 130,120 | 149,045 | 2,241,767 | - | - |
| 부채계 | 8,372 | 634,044 | 955,474 | 7,598,455 | 12,940,838 | 3,235,893 | 301,027 |
| 자본계 | 264,700 | 3,321,714 | (89,053) | 15,023,862 | 5,278,790 | 15,639,273 | 1,709,260 |
| 매출 | 324,045 | 3,769,690 | 1,106,609 | 65,951,727 | 29,561,787 | 19,662,456 | 2,129,187 |
| 영업손익 | 37,802 | 142,728 | (632,436) | 13,955,247 | (1,669,034) | 928,725 | 469,969 |
| 당기순손익 | 38,623 | 149,247 | (641,067) | 11,046,958 | (1,816,313) | 708,699 | 340,154 |
| 총포괄손익 | 38,623 | 149,247 | (641,067) | 11,046,958 | (1,706,935) | 708,699 | 340,154 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK &cr;TRADING | (주)윤국식품 | (주)YK&cr;푸드서비스 | DW&cr;New Zealand | (주)유왕 | 위해동원식품&cr;(유) | SANWON |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 226,151 | 972,679 | 497,596 | 11,633,951 | 15,482,933 | 13,330,029 | 396,649 |
| 비유동자산 | 97 | 280,000 | 399,146 | 5,472,696 | 2,787,547 | 3,318,360 | 1,081,987 |
| 자산계 | 226,248 | 1,252,679 | 896,742 | 17,106,647 | 18,270,480 | 16,648,389 | 1,478,636 |
| 유동부채 | 3,597 | 580,212 | 196,891 | 4,051,784 | 8,806,213 | 775,125 | 165,127 |
| 비유동부채 | - | - | 147,836 | 4,308,674 | 2,247,034 | - | - |
| 부채계 | 3,597 | 580,212 | 344,727 | 8,360,458 | 11,053,247 | 775,125 | 165,127 |
| 자본계 | 222,651 | 672,467 | 552,015 | 8,746,189 | 7,217,232 | 15,873,264 | 1,313,509 |
| 매출 | 88,897 | 3,351,131 | 1,199,838 | 49,930,406 | 35,709,035 | 18,336,616 | 1,686,223 |
| 영업손익 | 700 | 125,612 | (853,020) | 5,457,919 | 854,174 | 1,925,278 | 235,571 |
| 당기순손익 | 5,003 | 129,127 | (866,474) | 3,707,536 | 570,940 | 1,361,802 | 153,198 |
| 총포괄손익 | 5,003 | 129,127 | (866,474) | 3,707,536 | 570,940 | 1,361,802 | 153,198 |
&cr; (4) 당기말 및 전 기말 현재 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 순자산에서 종속기업 및 관계ㆍ공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK TRADING | (주)윤국식품 | ㈜YK푸드서비스 | DW New Zealand | (주)유왕 | 위해동원식품(유) | SANWON |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 264,700 | 3,321,714 | (89,053) | 15,023,862 | 5,278,790 | 15,639,274 | 1,709,259 |
| 당사 지분율(B) | 100.00% | 100.00% | 60.00% | 100.00% | 43.77% | 50.00% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 264,700 | 3,321,714 | (53,432) | 15,023,862 | 2,310,526 | 7,819,637 | 854,630 |
| (+) 영업권 | - | - | - | - | - | 192,954 | - |
| (+)지분법중지 | - | - | 53,432 | - | - | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | (280,000) | - | (258,591) | (682,671) | (217,113) | (112,868) |
| 기말 장부금액 | 264,700 | 3,041,714 | - | 14,765,271 | 1,627,855 | 7,795,478 | 741,762 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | WEIHAI YK TRADING | (주)윤국식품 | ㈜YK푸드서비스 | DW New Zealand | (주)유왕 | 위해동원식품(유) | SANWON |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 222,651 | 672,467 | 552,015 | 8,746,189 | 7,231,867 | 15,873,264 | 1,314,260 |
| 당사 지분율(B) | 100% | 100% | 60% | 100% | 44% | 50% | 50% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 222,651 | 672,467 | 331,208 | 8,746,189 | 3,165,388 | 7,936,632 | 657,130 |
| (+) 영업권 | - | - | - | - | - | 192,954 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | (280,000) | - | (138,483) | (1,024,397) | (150,051) | - |
| 기말 장부금액 | 222,651 | 392,467 | 331,208 | 8,607,708 | 2,140,991 | 7,979,558 | 657,130 |
(5)지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜YK푸드서비스 미반영손실 | 53,432 | - |
&cr; 13 . 유형 자산
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 7,281,265 | 11,511,869 | 640,777 | 4,743,371 | 14,281,039 | 465,259 | 1,162,614 | 1,645,966 | 7,400 | 41,739,560 |
| 감가상각누계액 | - | (10,847,298) | (433,963) | (4,110,838) | (12,609,317) | (367,859) | (1,048,120) | (256,707) | - | (29,674,102) |
| 장부금액 | 7,281,265 | 664,571 | 206,814 | 632,533 | 1,671,722 | 97,400 | 114,494 | 1,389,259 | 7,400 | 12,065,458 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 7,281,265 | 11,511,869 | 640,777 | 4,737,371 | 25,596,547 | 443,954 | 1,135,839 | 51,347,622 |
| 감가상각누계액 | - | (10,800,983) | (411,609) | (3,882,328) | (14,844,492) | (367,748) | (1,007,907) | (31,315,066) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (4,090,000) | - | - | (4,090,000) |
| 장부금액 | 7,281,265 | 710,886 | 229,168 | 855,043 | 6,662,055 | 76,206 | 127,932 | 15,942,555 |
&cr; (2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 사용권자산(주1) | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,281,265 | 710,886 | 229,168 | 855,043 | 6,662,054 | 76,207 | 127,932 | - | 15,942,555 | |
| 회계정책변경 | - | - | - | - | - | - | - | 1,645,966 | 1,645,966 | |
| 취득액 | - | - | - | 6,000 | 942,105 | 123,980 | 26,775 | - | 7,400 | 1,106,260 |
| 처분시 장부가액 | - | - | - | - | (5,518,134) | (70,141) | - | - | (5,588,275) | |
| 감가상각비 | - | (46,315) | (22,354) | (228,510) | (414,303) | (32,646) | (40,213) | (256,707) | (1,041,048) | |
| 기말금액 | 7,281,265 | 664,571 | 206,814 | 632,533 | 1,671,722 | 97,400 | 114,494 | 1,389,259 | 7,400 | 12,065,458 |
&cr; (주1) 리스 회계정책 변경에 따라 리스부채의 최초 측정금액을 사용권자산으로 표시하였습니다.&cr; &cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 선박 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,281,265 | 914,410 | 251,522 | 836,582 | 9,464,956 | 37,460 | 166,319 | 18,952,514 |
| 취득액 | - | - | - | 223,100 | - | 70,974 | - | 294,074 |
| 처분액 | - | - | - | - | - | (4,128) | - | (4,128) |
| 감가상각비 | - | (203,524) | (22,354) | (204,639) | (712,901) | (28,100) | (38,387) | (1,209,905) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (2,090,000) | - | - | (2,090,000) |
| 기말금액 | 7,281,265 | 710,886 | 229,168 | 855,043 | 6,662,055 | 76,206 | 127,932 | 15,942,555 |
&cr;3) 리 스거래&cr;&cr; 1) 당사는 건물,차량운반구,복합기를 리스하였으며 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 당기말 |
| 건물 | 1,236,312 | (152,549) | 1,083,763 |
| 복합기 | 12,978 | (3,622) | 9,356 |
| 차량운반구 | 396,676 | (100,536) | 296,140 |
| 합 계 | 1,645,966 | (256,707) | 1,389,259 |
2) 당기 중 사용권 자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 256,707 |
| 리스부채 이자비용 | 41,179 |
| 소액자산리스 | 5,842 |
| 합 계 | 303,728 |
&cr;(4) 담보로 제공된 자산 &cr;
보 고 기간 말 현재 장부금액 8,731,388 천원의 토지와 건물 및 일부 선박은 차입금에 대한담보로 제공되어 있습니다. (주석 5참조)
&cr; 14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 콘도회원권 | 31,809 | - | - | 31,809 |
| 합 계 | 31,809 | - | - | 31,809 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 콘도회원권 | 31,809 | - | - | 31,809 |
| 합 계 | 31,809 | - | - | 31,809 |
15. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채&cr;
보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 63,221 | 1,160 |
&cr; 16. 매입채무 및 기타채무 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 3,791,148 | - | 3,956,068 | - |
| 기타채무(미지급금) | 882,594 | - | 586,192 | - |
| 기타채무(미지급비용) | 2,450,948 | - | 1,370,126 | - |
| 기타채무(예수보증금) | 20,000 | - | - | - |
| 합 계 | 7,144,690 | - | 5,912,386 | - |
&cr;매입채무에 대해 이자가 부과되지 않습니다. 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr;
17. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 11,543,217 | - | 14,764,137 | - |
| 장기차입금 | 80,000 | 12,437,240 | 80,000 | 19,427,326 |
| 합계 | 11,623,217 | 12,437,240 | 14,844,137 | 19,427,326 |
&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 산업은행 | 2.91% | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 산업은행 | 3.27% | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 수출입은행 | 2.68% | 1,060,000 | 1,060,000 | |
| 외화단기차입금 | KEB하나은행 | 1.80% |
1,357,014&cr;JPY 29,146,00 USD 904,349 |
3,484,144&cr;JPY 343,882,000 |
| 기업은행 | 1.20% | 100,282 &cr;-&cr; USD 86,614 | 846,373&cr; JPY 24,811,980&cr; USD 532,137 | |
| 수협은행 | 1.20% | 2,025,921&cr;JPY 190,501,000&cr;- | 373,620&cr;-&cr;USD 334,155 | |
| 합 계 | 11,543,217&cr;JPY 219,647,000&cr;USD 990,963 | 14,764,136&cr;JPY 368,693,980&cr;USD 866,293 | ||
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 원양어업경영자금 | 수협은행 | 3.00% | 2020년 3월 외 | - | 12,600,000 | - | 19,780,000 |
| 중고선대체자금 | 수협은행 | 3.00% | 2024년 12월 | 80,000 | 320,000 | 80,000 | 400,000 |
| 소 계 | 80,000 | 12,920,000 | 80,000 | 20,180,000 | |||
| 차감 : 정부보조금 | - | (482,760) | - | (752,674) | |||
| 합 계 | 80,000 | 12,437,240 | 80,000 | 19,427,326 | |||
&cr;상기 원양어업경영자금의 대출기간은 최초대출일로부터 1년이나, 당사가 연장을 신청하는 경우 1년씩 3회까지 자동연장할 수 있으므로 장기차입금으로 분류하였습니다.
18. 기타유동부채 &cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 46,766 | 301,845 |
| 예수금 | 978,432 | 488,937 |
| 부가세예수금 | - | 155,537 |
| 합 계 | 1,025,198 | 946,319 |
&cr;19. 기타금융부채&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 금융보증채무 | 31,819 | - | 105,295 | - |
| 리스부채 | 281,242 | 1,125,705 | - | - |
| 합계 | 313,061 | 1,125,705 | 105,295 | - |
&cr;(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
| 최소리스료 | 최소리스료 현재가치 | |
| 1년이내 | 319,079 | 281,242 |
| 1년초과 5년이내 | 1,242,282 | 1,125,705 |
| 합계 | 1,561,361 | 1,406,947 |
&cr; 20 . 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험 수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 (유)딜로그계리컨설팅 에 의하여 수행되었습니다.&cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.22 | 3.38 |
| 기대임금상승률 | 3.54 | 4.21 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 6,363,719 | 5,384,501 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,235,703) | (932,145) |
| 순확정급여부채 | 5,128,016 | 4,452,356 |
&cr;(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 5,384,501 | (932,145) | 4,452,356 |
| 당기근무원가 | 963,687 | - | 963,687 |
| 이자비용(이자수익) | 176,200 | (30,502) | 145,698 |
| 소 계 | 6,524,388 | (962,647) | 5,561,741 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 16,944 | 16,944 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 32,375 | 32,375 | |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 1,081,921 | 1,081,921 | |
| 인구통계적 가정변경효과 | 3,083 | 3,083 | |
| 소 계 | 1,117,379 | 16,944 | 1,134,323 |
| 기여금 | (290,000) | (290,000) | |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,278,048) | (1,278,048) | |
| 당기말 | 6,363,719 | (1,235,703) | 5,128,016 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 4,863,657 | (578,124) | 4,285,533 |
| 전기근무원가 | 916,631 | - | 916,631 |
| 이자비용(이자수익) | 184,136 | (21,788) | 162,348 |
| 소 계 | 5,964,424 | (599,912) | 5,364,512 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 15,207 | 15,207 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (100,190) | - | (100,190) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 86,214 | - | 86,214 |
| 인구통계적 가정변경효과 | - | - | - |
| 소 계 | (13,976) | 15,207 | 1,231 |
| 기여금 | - | (420,000) | (420,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (565,947) | 72,560 | (493,387) |
| 전기말 | 5,384,501 | (932,145) | 4,452,356 |
&cr; 한편 당기 및 전기 퇴직급여 인식액 중 각각 522,727천원 및 485,482천원은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 1,235,703 | 932,145 |
&cr; 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 13,559 천 원 및 6,581천원입니다. &cr; &cr;(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동(1%) | (203,112) | 235,775 |
| 기대임금상승률의 변동(1%) | 235,572 | (206,661) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동(1%) | (175,460) | 199,524 |
| 기대임금상승률의 변동(1%) | 198,634 | (177,965) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
21. 기타비유동부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정부보조금 관련 이연수익(주1) | 482,760 | 752,674 |
| (주1) | 시장이자율보다 낮은 정책자금 차입금에 대하여 정부보조금를 제외한 차입금 가중평균이자율과 정책자금 이자율과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 현재가치평가를 하였습니다. |
22. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 발행주식수 | 보통주 4,653,805주 | 보통주 4,653,805주 |
| 액면가액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 보통주 자본금 | 23,269,025천원 | 23,269,025천원 |
&cr;( 2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,484,488 | 12,484,488 |
| 기타자본잉여금 | 3,301,523 | 3,301,523 |
| 합 계 | 15,786,011 | 15,786,011 |
23. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 3,029,880 | 3,029,880 |
| 이익잉여금(주2) | 8,760,926 | 3,611,524 |
| 합 계 | 11,790,806 | 6,641,404 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 미처분이익잉여금 중 4,354,559천원 은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가 차익을 미처리결손의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니 다. |
&cr;(2) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서&cr;==================================== |
| 제 50 기 | 2019년 01월 01일부터&cr; 2019년 12월 31일까지 | 제 49 기 | 2018년 01월 01일부터&cr; 2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2020년 3월 27일 | 처리확정일 | 2019년 3월 22일 |
| &cr;동원수산주식회사 | &cr;(단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 8,706,926 | 3,611,524 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 3,611,524 | 1,907,029 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | - | 114,130 | ||
| 2. 당기순이익 | 6,034,174 | 1,940,232 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (884,772) | (960) | ||
| 4. 지분법이익잉여금 | - | (348,907) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,760,926 | 3,611,524 | ||
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금 )의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,641,404 | 4,936,909 |
| 회계정책변경으로 인한 효과 | - | 114,130 |
| 당기순이익 | 6,034,174 | 1,940,232 |
| 확정급여제도의재측정요소 | (1,134,323) | (1,230) |
| 법인세효과 | 249,551 | 270 |
| 지분법이익잉여금 | (348,907) | |
| 기말금액 | 11,790,806 | 6,641,404 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,034,560) | (1,033,600) |
| 당기변동 | (1,134,323) | (1,230) |
| 법인세효과 | 249,551 | 270 |
| 기말금액 | (1,919,332) | (1,034,560) |
24. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (47,104) | (104,283) |
| 지분법자본변동 | 97,519 | (982,735) |
| 합 계 | 50,415 | (1,087,018) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (104,283) | 62,443 |
| 회계정책 변경으로 인한 효과 | - | (114,130) |
| 기타포괄손익 공정가치의 재평가로 인한 순평가차익 | 73,306 | (67,431) |
| 기타포괄손익 공정가치 평가손익에 대한 법인세효과 | (16,127) | 14,835 |
| 기말금액 | (47,104) | (104,283) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (982,735) | (590,923) |
| 지분법평가로인한변동 | 1,226,601 | (469,721) |
| 지분법자본변동에 대한 법인세효과 | (146,347) | 77,909 |
| 기말금액 | 97,519 | (982,735) |
25 . 수익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 어획물매출 | 38,532,670 | 31,881,980 |
| 제품매출 | 7,955,130 | 7,653,868 |
| 상품매출 | 57,115,509 | 53,896,411 |
| 냉동냉장수입 | 1,622,209 | 1,632,866 |
| 기타매출 | 2,848,903 | 2,621,186 |
| 합 계 | 108,074,421 | 97,686,311 |
26 . 판매비 및 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,610,525 | 4,491,330 |
| 퇴직급여 | 586,658 | 593,497 |
| 복리후생비 | 437,288 | 421,270 |
| 접대비 | 186,799 | 154,721 |
| 감가상각비 | 194,732 | 610,883 |
| 세금과공과 | 188,006 | 216,950 |
| 수도광열비 | 7,946 | 35,747 |
| 광고선전비 | 37,000 | 35,408 |
| 대손상각비 | 134,088 | (1,206) |
| 여비교통비 | 292,344 | 352,572 |
| 통신비 | 49,505 | 55,716 |
| 수선비 | 168 | 33,939 |
| 보험료 | 122,140 | 352,708 |
| 견본비 | 33,037 | 40,525 |
| 운반비 | 620,403 | 610,218 |
| 판매비 | 317,386 | 1,198,885 |
| 소모품비 | 42,532 | 68,028 |
| 지급수수료 | 560,991 | 919,649 |
| 차량유지비 | 78,849 | 94,167 |
| 도서인쇄비 | 15,275 | 4,068 |
| 교육훈련비 | 575 | 3,197 |
| 건물관리비 | 82,414 | 81,897 |
| 지급리스료 | - | 64,747 |
| 공통부문비 | 382,394 | 390,242 |
| 지급임차료 | 1,978 | 123,840 |
| 사용권자산 감가상각비 | 256,707 | - |
| 잡비 | 51,298 | 174,613 |
| 합 계 | 9,291,038 | 11,127,611 |
27 . 금융이익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 256,962 | 449,890 |
| 외환차익(영업외) | 31,989 | 37,468 |
| 외화환산이익(영업외) | 35,345 | 13,070 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 처분이익 | 219,581 | 315,713 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 평가이익 | 21,331 | 127,422 |
| 합 계 | 565,208 | 943,563 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산(부채) | 240,912 | 443,135 |
| 대여금 및 수취채권 | 256,962 | 449,890 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 67,334 | 50,538 |
| 합 계 | 565,208 | 943,563 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 961,747 | 1,223,978 |
| 외환차손(영업외) | 153,103 | 122,346 |
| 외화환산손실(영업외) | 2,838 | 97,727 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 처분손실 | 437,271 | 64,109 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 평가손실 | 62,856 | 1,160 |
| 합 계 | 1,617,815 | 1,509,320 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산(부채) | 500,127 | 65,269 |
| 당기손익인식금융자산(부채) | - | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 1,117,688 | 1,444,051 |
| 합 계 | 1,617,815 | 1,509,320 |
28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 99,190 | 41,202 |
| 외환차익 | 725,341 | 501,698 |
| 외화환산이익 | 9,629 | 39,176 |
| 투자자산처분이익 | 38,056 | 58,000 |
| 유형자산처분이익 | 4,543 | 4,654 |
| 금융보증채무환입 | 140,941 | 57,360 |
| 잡이익 | 45,306 | 160,452 |
| 합 계 | 1,063,006 | 862,542 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 815,699 | 588,081 |
| 외화환산손실 | 30,895 | 82,602 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,090,000 |
| 유형자산처분손실 | 3,823,092 | - |
| 기부금 | 10,000 | 50,000 |
| 재고자산감모손실 | 459,787 | 1,638,622 |
| 지급보증료 | 33,506 | 34,075 |
| 잡손실 | 86,974 | 12,291 |
| 기타대손상각비 | - | 116,185 |
| 합 계 | 5,259,953 | 4,611,856 |
29 . 법인세비용&cr; &cr; (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 16,453 | - |
| 당기법인세부담액 | 16,453 | - |
| 이연법인세비용 | 728,297 | (495,995) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 728,297 | (495,995) |
| 법인세비용(이익) | 744,750 | (495,995) |
&cr; (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 6,778,924 | 1,444,236 |
| 적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용 | 1,491,363 | 317,732 |
| 조정사항 | ||
| 단계적세율의 적용으로 인한 효과 | (22,000) | (22,000) |
| 비과세수익(당기: 1,194,750천 원, 전기: 1,087,623천원) | (262,845) | (239,277) |
| 비공제비용(당기: 4,103,392천 원, 전기: 325,891 천원) | 902,746 | 71,696 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등으로 인한 효과 | (1,364,514) | (624,146) |
| 당기 법인세비용 | 744,750 | (495,995) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 249,551 | 271 |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손익 | (16,127) | 14,835 |
| 지분법자본변동 | (146,347) | 77,909 |
| 전환권대가 | - | 52,210 |
| 합 계 | 87,077 | 145,225 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여채무 | 979,518 | (100,906) | 249,551 | 1,128,164 |
| 감가상각비 | 402,808 | (75,231) | - | 327,576 |
| 관계기업투자 | (1,200,527) | 750,875 | (146,347) | (595,999) |
| 유가증권 | 22,331 | - | (16,127) | 6,204 |
| 압축기장충당금 | (1,461,647) | - | - | (1,461,647) |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 유형자산손상 | 789,236 | (789,236) | - | - |
| 재고자산평가손실 | - | 94,653 | 94,653 | |
| 기타 | 48,190 | 106,200 | - | 154,390 |
| 이월결손금 | 1,141,750 | (304,481) | - | 837,269 |
| 이연법인세 미인식 | (80,439) | (410,171) | - | (490,610) |
| 합 계 | 641,220 | (728,297) | 87,077 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여채무 | 942,817 | 36,430 | 271 | 979,518 |
| 감가상각비 | 359,783 | 43,025 | - | 402,808 |
| 관계기업투자 | (488,168) | (790,268) | 77,909 | (1,200,527) |
| 유가증권 | 7,496 | - | 14,835 | 22,331 |
| 압축기장충당금 | (1,461,647) | - | - | (1,461,647) |
| 전환권조정 | (24,158) | (28,052) | 52,210 | - |
| 유형자산손상 | 440,000 | 349,236 | - | 789,236 |
| 기타 | 6,689 | 41,501 | - | 48,190 |
| 이월결손금 | 1,141,750 | - | - | 1,141,750 |
| 이연법인세 미인식 | (924,562) | 844,123 | - | (80,439) |
| 합 계 | - | 495,995 | 145,225 | 641,220 |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 | 1,404,945 | 2,788,948 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 6,010,928 | 6,104,852 |
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 잔여 만료시기 | 당기말 세무상결손금 | 전기말 세무상결손금 |
|---|---|---|
|
3년 초과 |
613,569 | 613,569 |
&cr;(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 과 관련된 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 14,512,756 | 8,240,122 |
30 . 비 용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 97,138,094 | 86,212,977 |
| 판매비와관리비 | 9,291,038 | 11,127,611 |
| 합 계 | 106,429,132 | 97,340,588 |
&cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 어획물의 변동 | (624,717) | (2,034,097) |
| 저장품의 사용액 | 15,043,410 | 12,740,819 |
| 제품의 변동 | (653,268) | (582,357) |
| 원재료의 사용액 | 2,310,223 | 2,565,588 |
| 상품의 판매 | 54,914,136 | 50,397,202 |
| 종업원급여 | 15,674,912 | 15,040,480 |
| 감가상각비 | 1,041,048 | 1,209,905 |
| 수선비 | 2,695,963 | 2,239,868 |
| 보험료 | 1,655,295 | 1,626,060 |
| 지급수수료 | 1,702,169 | 1,893,243 |
| 운반비 | 3,274,093 | 2,235,468 |
| 입어료 | 3,661,739 | 3,196,798 |
| 어구비 및 급식비 | 1,623,728 | 1,577,365 |
| 기타 | 4,110,401 | 5,234,246 |
| 합 계 | 106,429,132 | 97,340,588 |
31. 주당손익&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주계속사업이익 | 6,034,173,612 | 1,940,231,530 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,653,805 | 4,475,862 |
| 주당순이익 | 1,297 | 433 |
&cr; 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 주) |
| 구분 | 주식수 | 일자 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 4,653,805 | 2019-01-01 | 365 | 1,698,638,825 |
| 합계 | 1,698,638,825 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 4,653,805 | |||
| (전기) | (단위 : 주) |
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 일자 | 가중치 | 가중평균주식수 |
| 기초 | 4,197,449 | 2018-01-01 | 365 | 1,532,068,885 |
| 전환사채 4차전환 | 95,058 | 2018-01-31 | 335 | 31,844,430 |
| 전환사채 5차전환 | 2,376 | 2018-02-08 | 327 | 776,952 |
| 전환사채 6차전환 | 176,966 | 2018-06-05 | 210 | 37,162,860 |
| 전환사채 7차전환 | 158,187 | 2018-06-19 | 196 | 31,004,652 |
| 전환사채 8차전환 | 23,769 | 2018-11-27 | 35 | 831,915 |
| 합계 | 1,633,689,694 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 4,475,862 | |||
&cr;(2) 당기 중 당사는 희석화 증권이 존재하지 않으며, 전기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 보통주계속사업순손익 | 1,940,231,530 |
| 전환사채이자비용 | 74,137,165 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,653,805주 |
| 희석주당순손익 | 433 |
&cr; 한편, 전기의 희석주당순손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,475,862주 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | |
| - 전환사채 | 177,943 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,653,805주 |
&cr;희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;
한편, 전기중 희석성 잠재적보통주를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균잠재적보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (전기) | (단위 : 주) |
| 구분 | 주식수 | 일자 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 456,356 | 2018-01-01 | 365 | 166,569,940 |
| 전환사채 4차전환 | (95,058) | 2018-01-31 | 335 | (31,844,430) |
| 전환사채 5차전환 | (2,376) | 2018-02-08 | 327 | (776,952) |
| 전환사채 6차전환 | (176,966) | 2018-06-05 | 210 | (37,162,860) |
| 전환사채 7차전환 | (158,187) | 2018-06-19 | 196 | (31,004,652) |
| 전환사채 8차전환 | (23,769) | 2018-11-27 | 35 | (831,915) |
| 합계 | 64,949,131 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 177,943 | |||
32. 금융상품 &cr; &cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr; &cr; 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;&cr; 당사의 위험관리위원회에서는 반기별로 회사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 100%~150%로 설정하였습니다. 2019년 12월 31일 현재의 부채비율은 77.7% (아래 참고)로서 이는 목표범위 보다 낮은 수치로 관리 되고 있습니다. 재무구조 개선정책의 일환으로 2018년 12월 31일에 비하여 감소 하였으며 앞으로도 목표범위 내에서 충분히 관리 가능한 수치입니다.&cr; &cr; (1) 보 고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 39,537,751 | 46,441,652 |
| 자본 | 50,896,256 | 44,609,421 |
| 부채비율 | 77.7% | 104.1% |
&cr; (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | - | 2,693,200 | - | 2,693,200 |
| 매출채권및기타채권 | - | 4,920,590 | - | 4,920,590 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 18,120 | - | - | 18,120 |
| 장기금융자산 | - | 239,000 | - | 239,000 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | - | - | 583,209 | 583,209 |
| 장기기타채권 | - | 2,891,112 | - | 2,891,112 |
| 합 계 | 18,120 | 10,743,902 | 583,209 | 11,345,231 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,144,690 | 7,144,690 | |
| 단기차입금 | 11,623,217 | 11,623,217 | |
| 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 63,221 | 63,221 | |
| 금융보증부채 | 31,819 | 31,819 | |
| 리스부채 | 1,406,947 | 1,406,947 | |
| 장기차입금 | 12,437,240 | 12,437,240 | |
| 합 계 | 63,221 | 32,643,913 | 32,707,134 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원 |
| 구 분 | 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 4,103,200 | 4,103,200 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,126,352 | 6,126,352 | ||
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 127,422 | 127,422 | ||
| 장기금융자산 | 650,000 | 650,000 | ||
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | 502,711&cr; | 502,711 | ||
| 장기기타채권 | 7,138,410 | 7,138,410 | ||
| 합 계 | 127,422 | 18,017,962 | 502,711 | 18,648,095 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 5,912,386 | 5,912,386 |
| 단기차입금 | - | 14,844,136 | 14,844,136 |
| 당기손익- &cr;공정가치측정 금융부채 | 1,160 | - | 1,160 |
| 금융보증부채 | - | 105,295 | 105,295 |
| 장기차입금 | - | 19,427,326 | 19,427,326 |
| 합 계 | 1,160 | 40,289,143 | 40,290,303 |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산(부채) | (179,634) | 375,918 |
| 대여금및수취채권 | 236,211 | 449,890 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | 99,190 | 50,538 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (1,193,117) | (1,393,513) |
&cr;(5) 금융위험관리&cr;&cr; 1) 금융위험관리목적&cr;&cr;당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr;&cr;2) 시장위험관리&cr;&cr;당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr;
가. 외화위험관리&cr;&cr;당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 3,983,798 | 1,065,683 | 1,826,180 | 2,076,842 |
| JPY | 1,275,583 | 1,175,764 | 2,433,676 | 3,888,225 |
| NZD | 110,037 | 4,328,722 | - | 2,550 |
| CNY | - | 5 | - | - |
| FJD | 16 | - | - | - |
| RUB | 9 | - | - | - |
| EUR | 323 | 978 | 40,911 | 39,273 |
| 합 계 | 5,369,766 | 12,089,972 | 4,300,767 | 15,838,369 |
&cr; - 외화민감도 분석&cr; &cr;당사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔이며, 기타의 통화로는 미국달러, 뉴질랜드 달러, 유로화, 피지 달러, 루블 등이 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 외환위험 관리는 통화선도 및 이자율 스왑에 의해서 이루어지고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 215,762 | (215,762) | (101,116) | 101,116 |
| JPY | (115,809) | 115,809 | (271,246) | 271,246 |
| NZD | 11,004 | (11,004) | 432,617 | (432,617) |
| CNY | - | - | 1 | (1) |
| FJD | 2 | (2) | - | - |
| RUB | 1 | (1) | - | - |
| EUR | (4,059) | 4,059 | (3,830) | 3,830 |
&cr;(*) 환율에 따른 공정가치위험은 주로 화폐성외화자산ㆍ부채 및 통화선도계약으로 인해 발생하고 있으며, 통화선도계약은 주로 JPY통화에 대해 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;나. 이자율위험관리&cr; &cr; 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.&cr; &cr; - 이자율민감 도 분석&cr; &cr;당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 64,832 | (64,832) | 197,722 | (197,722) |
| 이자수익 | 60,955 | (60,955) | 10,170 | (10,170) |
&cr; 3) 신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 5,918,000 | 5,460,000 |
| (주1) | 금융보증계약은 특수관계자인 (주)유왕 및 (주)YK푸드서비스에 대한 지급보증(주석33.(4)참조)으로 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 31,819천원(전기말: 105,295천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. |
&cr; 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr; &cr;4) 유동성위험관리&cr; &cr; 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;- 유 동성 및 이자율위험 관련 내역&cr; &cr; 다음은 당사의 주요 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | - | 7,144,689 | - | - | - | 7,144,689 |
| 변동금리부 부채 | 2.21%~3.27% | 413,507 | 594,391 | 9,475,319 | - | - | 10,483,217 |
| 고정금리부 부채 | 2.73%~3% | - | - | 1,140,000 | 12,437,240 | - | 13,577,240 |
| 금융보증계약 | - | - | - | 5,918,000 | - | - | 5,918,000 |
| 합 계 | 413,507 | 7,739,080 | 16,533,319 | 12,437,240 | - | 37,123,146 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | - | 5,912,386 | - | - | - | 5,912,386 |
| 변동금리부 부채 | 1.2%~4.67% | - | 625,009 | 13,079,127 | - | - | 13,704,136 |
| 고정금리부 부채 | 2.42%~5% | - | - | 1,140,000 | 19,378,480 | 48,846 | 20,567,326 |
| 금융보증계약 | - | - | - | 5,460,000 | - | - | 5,460,000 |
| 합 계 | - | 6,537,395 | 19,679,127 | 19,378,480 | 48,846 | 45,643,848 |
&cr; 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
&cr;다음은 당사가 보유하고 있는 주요 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | 4,920,590 | - | 2,891,112 | 583,209 | 8,394,911 | |
| 고정금리부 자산 | 1.33%~2.20% | - | - | 2,693,200 | 239,000 | - | 2,932,201 |
| 합 계 | - | 4,920,590 | 2,693,200 | 3,130,112 | 583,209 | 11,327,112 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr; 유효이자율 (%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | - | 6,126,351 | - | 615,525 | 7,025,596 | 13,767,472 | |
| 고정금리부 자산 | 1.61%~3.85% | - | - | 4,103,200 | 650,000 | - | 4,753,200 |
| 합 계 | - | 6,126,351 | 4,103,200 | 1,265,525 | 7,025,596 | 18,520,672 |
&cr; 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr; &cr; 주석 36에 기술 되어 있 는 바와 같이 당기말 현재 미사용 차입한도12,900,000천원 및USD 10,991,521을 보유하고 있습니다. 당사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.
&cr;(6) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr; 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융자산 | ||||
| 예적금 | 2,693,200 | 2,693,200 | 2,183,200 | 2,183,200 |
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 4,920,590 | 4,920,590 | 6,126,351 | 6,126,351 |
| 장기기타채권 | 2,891,112 | 2,891,112 | 7,138,410 | 7,138,410 |
| 장기금융자산 | ||||
| 예적금 | 239,000 | 239,000 | - | - |
|
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 |
||||
| 시장성없는 지분증권 | 81,530 | 81,530 | 81,530 | 81,530 |
| 출자금 | 119,692 | 119,692 | 112,501 | 112,501 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 7,144,690 | 7,144,690 | 5,912,386 | 5,912,386 |
| 차입금 | ||||
| 단기차입금 | 11,623,217 | 11,623,217 | 14,844,136 | 14,844,136 |
| 장기차입금 | 12,437,240 | 12,437,240 | 19,427,326 | 19,427,326 |
| 기타금융부채 | ||||
| 금융보증부채 | 31,819 | 31,819 | 105,595 | 105,595 |
| 리스부채 | 1,406,947 | 1,406,947 | - | - |
&cr;2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;가. 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. &cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,523,278 | 1,523,278 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 583,209 | 583,209 | ||
| 합 계 | 583,209 | 1,523,278 | - | 2,106,487 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 63,220 | 63,220 | |
| 합 계 | - | 63,220 | - | 63,220 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 127,422 | - | 127,422 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 308,680 | - | - | 308,680 |
| 합 계 | 308,680 | 127,422 | - | 436,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,160 | - | 1,160 |
| 합 계 | - | 1,160 | - | 1,160 |
33. 특수관계자거래 &cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | WEIHAI YK TRADING, (주)윤국식품, (주)YK푸드서비스, DW New Zealand |
| 관계기업 | (주)유왕, 위해동원식품(유), SANWON |
| 기타 | (주)윤국 |
(2) 특수관계자와의 거래내역
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| (주)유왕 | 27,704,873 | 32,394,388 | 2,024,323 | 2,063,196 |
| (주)윤국식품 | - | - | 2,017,607 | 1,777,740 |
| (주)YK푸드서비스 | 1,392 | 1,102 | 5,212 | - |
| DW NEW ZEALAND | 3,258,188 | 2,898,959 | 9,839,611 | 5,557,742 |
| 위해동원식품(유) | 13,962,250 | 6,978,034 | 14,185,852 | 14,336,925 |
| 합 계 | 44,926,703 | 42,272,483 | 28,072,605 | 23,735,603 |
&cr;한편, 당기말 및 전기말 당사는 임직원에게 주택구입자금 등으로 각각 705,014천원 및 551,138천원을 대여하고 있으며, 이를 대여금으로 계상하고 있습니다.&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| (주)유왕 | 1,513,080 | 2,110,339 | 44,065 | 43,401 | - | - |
| (주)윤국식품 | - | - | - | - | 180,687 | 150,404 |
| (주)윤국 | - | - | 159,727 | 159,727 | - | - |
| (주)YK푸드서비스 | - | - | 838 | - | - | - |
| DW NEW ZEALAND | 136,384 | 121,264 | 130,005 | 4,874,408 | 162,268 | - |
| 위해동원식품(유) | 341,741 | - | 3,701 | 10,025 | - | 642,878 |
| 합 계 | 1,991,205 | 2,231,603 | 338,336 | 5,087,561 | 342,955 | 793,282 |
&cr;한편, 당사는 종속기업 피투자회사인 ㈜윤국에 운영자금 159,727천원을 대여하였으나, 2017년에 대손처리 하였습니다.
&cr;(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피보증인 | 지급보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜ 유왕 | 경남은행 | 일반자금 대출 지급보증 | 528,000 |
| " | 경남은행 | 무역금융 대출 지급보증 | 1,200,000 |
| " | 하나은행 | 일반자금 대출 지급보증 | 840,000 |
| " | 부산은행 | 구매자금 대출 지급보증 | 1,650,000 |
| " | 부산은행 | 우수 수산물 수출자금 | 1,100,000 |
| ㈜YK푸드서비스 | 하나은행 | 일반자금 대출 지급보증 | 360,000 |
| " | 기업은행 | 일반자금 대출 지급보증 | 240,000 |
| 5,918,000 |
한편, 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 당사는 당해 기업 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 ( 감사 1인 및 사외이사 1인 포함 7인) 및 미등기임원(12인)을 주요 경 영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,236,217 | 2,204,606 |
| 퇴직급여 | 335,343 | 324,190 |
| 합 계 | 2,571,560 | 2,528,796 |
34 . 현금 및 현금성자산 &cr;
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 은행예치금 | 6,099,726 | 2,469,565 |
&cr; 35 . 비현금거래&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기금융자산 유동성대체 | 510,000 | 858,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,134,323) | (1,231) |
| 장기차입금유동성대체 | 80,000 | 80,000 |
| 전환권행사 | - | 4,032,214 |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서&cr;발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 | |
| 외화환산손익 | 이자비용 | ||||
| 리스부채 | 1,645,967 | (280,199) | - | 41,179 | 1,406,947 |
| 금융기관 차입금 | 35,024,135 | (10,448,411) | (32,507) | - | 24,543,217 |
| 재무활동으루부터의 총부채 | 36,670,102 | (10,728,610) | (32,507) | 41,179 | 25,950,164 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서&cr;발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 자본요소 | 외화환산손익 | 이자비용 | ||||
| 전환사채 |
3,720,758 |
- |
(3,794,895) |
- |
74,137 |
- |
| 금융기관 차입금 | 39,243,202 | (4,303,723) | - | 84,657 | - | 35,024,136 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 42,963,960 | (4,303,723) | (3,794,895) | 84,657 | 74,137 | 35,024,136 |
36 . 우발채무 및 주요약정사항&cr; &cr; 당기말 현재 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 각 외화1단위, 원화단위 : 천원) |
| 약정기관 | 약정내용 | 한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 수협은행 | 무역금융대출 | 500,000 | - |
| 수입USANCE | USD 7,000,000 | JPY 190,501,000 | |
| KEB하나은행 | 무역금융대출 | 2,000,000 | - |
| 수입USANCE | USD 2,000,000 | JPY 29,146,000 | |
| USD 904,349 | |||
| 기업은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | - |
| 무역금융대출 | 2,200,000 | - | |
| 수입USANCE | USD 1,000,000 | USD 86,614 | |
| 신한은행 | 무역금융대출 | 1,500,000 | - |
| 수출입은행 | 포괄수출금융 | 2,000,000 | - |
| USD 4,000,000 | - | ||
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2,700,000 | - |
| 합계 | 12,900,000&cr; USD 14,000,000 | JPY 219,647,000&cr;USD 990,963 | |
5) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
당사는 최근 2사업연도에 배당이 없었습니다.
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 왕기철 | 1952.02.15 | 사내이사 | 최대주주 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | ||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 왕기철 | 동원수산(주)&cr;대표이사 사장 | 2008.12 ~ 현재&cr;2008.07 ~ 현재&cr;2008.07 ~ 현재&cr;2009.03 ~ 현재 | 동원수산주식회사 대표이사&cr;한국원양산업협회 부회장&cr;한국무역협회 이사&cr;한국선주상호보험조합 부회장 | 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 왕기철 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 해당 후보자는 현재 동원수산(주)의 대표이사로서 다년간 경영 전반을 총괄하며 전문경영인으로서 필요한 능력이 확인되었습니다. 또한, 회사의 내부 사정에 정통하며 조직에 대한 높은 이해도를 바탕으로 내부 구성원들의 통합을 위한 리더십 발휘가 가능합니다. 이에 회사의 지속성장 발전에 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천합니다. |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6 ( 2 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 20억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6 ( 2 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 11억원 |
| 최고한도액 | 20억원 |
※ 기타 참고사항&cr; - 해당사항없음.&cr;
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2억원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 0.3억원 |
| 최고한도액 | 2억원 |
※ 기타 참고사항&cr; - 해당사항없음.&cr;