주석
| 제 40 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 39 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr;주식회사 코콤 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 코콤(이하 "당사")은 1980년 3월 1일에 설립되었으며, 1997년 9월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 스마트홈(IOT기반) 통신기기, 비디오폰, LED조명시스템, CCTV 등의 제조 및 판매와 인터넷정보통신 관련사업 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점은 경기도 부천시 원미구 조마루로 385번길 122, 2619호(춘의동, 삼보테크노타워)에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당기말 현재의 납입자본금은 8,765,250천원이며, 주요 주주 현황은다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 고 성 욱 |
2,858,127 |
16.30% |
| 한세전자 |
2,963,389 |
16.90% |
| 방 정 숙 |
1,130,345 |
6.45% |
| 기 타 |
10,578,639 |
60.35% |
| 합 계 |
17,530,500 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;
&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
&cr;
재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로
자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 2.5에 기재하였습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;&cr;변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr;동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
-수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
-수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr;
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 매각예정비유동자산&cr;
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. &cr;
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.4 수익인식&cr;&cr;당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(1) 한 시점에 인식하는 수익-재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 기간에 걸쳐 인식하는 수익-건설계약&cr;당사는 고객 소유의 토지에 경계시스템 등을 설치하는 계약을 체결하고 건설용역을 제공하고 있습니다. 상기 용역의 경우 고객은 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;당사는 투입법으로 진행률을 측정하고 있으며, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없고 원가는 회수될 것으로 예상되는 경우, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 계약 내의 다른 약속에 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예: 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(가) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(나) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(다) 비현금 대가
당사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
(라) 보증 의무&cr;당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. &cr;
2.5 리스&cr;&cr;당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr;&cr;(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr;
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr;
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
&cr;당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.&cr;
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr;(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;
1) 당사가 리스제공자인 경우&cr;당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 당사가 리스이용자인 경우&cr;당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정
책
(주석 2.(7)참고)
에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.6 외화환산&cr;&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr;2.7 차입원가&cr;&cr;당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.8
정부보조금&cr;&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr;자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.9
퇴직급여비용과 해고급여&cr;
확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.10 법인세
&cr;법인세비용은 당기와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거
래가
사업결합거래
가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가
사업결합거래
가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여
당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건
또는 사업결합
으로부
터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.11 유형자산
&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 ~ 50년 |
| 구 축 물 |
10 ~ 35년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.12 투자부동산
&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
40~50년을
적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산
&cr;1) 개별취득하는 무형자산&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;4) 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr;&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을
결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr;&cr;
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.15 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
2.16 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
1) 판매보증충당부채&cr;판매보증충당부채는 보고기간종료일 현재 판매보증의무가 존재하는 매출과 관련하여 과거 경험률과 향후 예상되는 판매보증비용을 기초로 한 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.&cr;
2.17 금융상품&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산&cr;
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
(2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr;
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr;
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.18 파생상품&cr;
당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품이 위험회피에 효과적이지 않기때문에 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr;
2.19
공정가치&cr;&cr;
공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3.
중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
&cr;(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추
정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무
는
3,703백만원
(전기말:
3,159백만원)이며, 세부사항은 주석
21
에서 기술하고 있습
니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가&cr;
주
석
36
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석
36
은
금융상품의
공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이
러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;&cr;
4. 부문정보&cr;&cr;
당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 영업수익에 대한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
55,712,050 |
73,815,486 |
| 상품매출액 |
60,949,397 |
61,815,065 |
| 기타매출액 |
8,686,375 |
10,443,489 |
| 공사매출액 |
8,555,861 |
17,538,603 |
| 합계 |
133,903,684 |
163,612,643 |
&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;당사의 영업수익 중 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
125,544,607 |
154,573,259 |
| 일본 |
2,336,730 |
1,871,429 |
| 기타아시아 |
3,366,001 |
3,293,278 |
| 유럽 |
70,380 |
174,473 |
| 기타 |
2,585,966 |
3,700,204 |
| 합 계 |
133,903,684 |
163,612,643 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
&cr;
당기 및 전기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
&cr;&cr;5. 사용이 제한된 현금및현금성자산&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같
습니다
.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
정부보조금 |
195 |
195 |
&cr;
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
|
|
| 상장주식 |
1,720,952 |
219,927 |
&cr;
7
. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
36,642,724 |
- |
42,390,602 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(8,613,594) |
- |
(7,742,399) |
- |
| 매출채권(순액) |
28,029,130 |
- |
34,648,203 |
- |
| 미수금 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
28,029,130 |
- |
34,648,203 |
- |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr;상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;당사의 매출채권은 받을어음 등을 제외하고는 별도의 회수기일이 정해져 있지 않으나 발생일로부터 3개월 이내에 회수되도록 관리하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 발생일로부터 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 발생일로부터 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 관리목적상 연체로 분류하여 거래상대방의 과거 채무불이행경험, 현재의 재무상태 분석 및 담보설정에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 손상구분 |
연령구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 손상 및 연체되지 않은 채권 |
21,609,572 |
- |
19,166,105 |
- |
| 손상된 채권(집합평가) |
6개월 이하 |
6,249,059 |
- |
14,558,126 |
- |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
363,956 |
- |
1,089,451 |
- |
| 9개월 초과 1년 이하 |
353,360 |
- |
843,357 |
- |
| 1년 초과 |
8,053,408 |
- |
6,624,035 |
- |
| 소 계 |
15,019,783 |
- |
23,114,969 |
- |
| 손상된 채권(개별평가) |
6개월 이하 |
13,244 |
- |
44,146 |
- |
| 1년 초과 |
125 |
- |
65,382 |
- |
| 합 계 |
36,642,724 |
- |
42,390,602 |
- |
2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,742,398 |
7,470,564 |
| 손상차손 인식금액 |
1,272,742 |
677,334 |
| 제각액 |
(402,982) |
(405,500) |
| 환입액 |
(1,437) |
- |
| 기말금액 |
8,613,594 |
7,742,398 |
&cr;
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 발생일로부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품 |
비상장주식 |
- |
152,015 |
- |
152,015 |
&cr;&cr;9. 재고자산&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
2,243,571 |
(101,159) |
2,142,413 |
3,495,452 |
(63,570) |
3,431,882 |
| 제품 |
6,126,459 |
(170,879) |
5,955,580 |
6,653,123 |
(101,429) |
6,551,694 |
| 재공품 |
255,969 |
(40,002) |
215,967 |
2,538,755 |
(48,237) |
2,490,518 |
| 원재료 |
2,877,145 |
(146,150) |
2,730,996 |
2,232,740 |
(115,593) |
2,117,147 |
| 미착품 |
7,852 |
- |
7,852 |
38,871 |
- |
38,871 |
| 합 계 |
11,510,996 |
(458,190) |
11,052,806 |
14,958,941 |
(328,829) |
14,630,112 |
당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따른 평가손실 설정과 환입이 각각
129,361천원 및
775,586천원이 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;
10. 기타자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
127,939 |
1,049,386 |
| 선급비용 |
106,078 |
147,340 |
| 기타미수금 |
187,428 |
- |
| 합 계 |
421,445 |
1,196,726 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타자산은 전액 유동자산 입니다.&cr;&cr;
11. 종속기업 및 관계기업&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 &cr;영업소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| <종속기업> |
| ㈜코콤하이엠(주1) |
신소재개발 및 오퍼,무역업 |
대한민국 |
12월 |
70 |
- |
70 |
- |
| <관계기업> |
| ㈜엔에이치엔코콤 |
IoT 홈 시스템 구축 |
대한민국 |
12월 |
50 |
483,011 |
50 |
482,607 |
(주1) 종속기업은 전기 이전에 주식회사 코콤화학에서 주식회사 코콤하이엠으로 사명을 변경하였으며, 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기말 |
| ㈜엔에이치엔코콤 |
482,607 |
- |
404 |
483,011 |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기말 |
| ㈜엔에이치엔코콤 |
489,672 |
- |
(7,065) |
482,607 |
(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 주식회사 코콤하이엠 |
1,231 |
27,286 |
- |
(377) |
(377) |
| ㈜엔에이치엔코콤 |
966,027 |
5 |
- |
808 |
808 |
| 기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 주식회사 코콤하이엠 |
1,608 |
27,286 |
- |
(514) |
(514) |
| ㈜엔에이치엔코콤 |
965,219 |
5 |
- |
(14,130) |
(14,130) |
12. 유형자산&cr;&cr;(1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기와비품 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
18,964,690 |
11,874,342 |
248,809 |
125,260 |
256,135 |
1,715,366 |
709,738 |
8,000 |
885,337 |
34,787,676 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,696,914) |
(123,018) |
(125,252) |
(186,397) |
(1,338,504) |
(592,892) |
- |
- |
(4,062,977) |
| 장부금액 |
18,964,690 |
10,177,428 |
125,790 |
8 |
69,738 |
376,862 |
116,846 |
8,000 |
885,337 |
30,724,699 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기와비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
13,598,753 |
11,874,342 |
248,809 |
125,260 |
256,135 |
1,683,366 |
663,785 |
6,034,413 |
34,484,863 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,453,437) |
(99,441) |
(125,252) |
(155,737) |
(1,037,749) |
(551,626) |
- |
(3,423,242) |
| 장부금액 |
13,598,753 |
10,420,905 |
149,368 |
8 |
100,398 |
645,617 |
112,159 |
6,034,413 |
31,061,621 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기와비품 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
13,598,753 |
10,420,905 |
149,368 |
8 |
100,398 |
645,618 |
112,159 |
- |
6,034,413 |
31,061,622 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
32,000 |
45,952 |
- |
1,583,843 |
1,661,795 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(243,477) |
(23,577) |
- |
(30,659) |
(300,756) |
(41,266) |
- |
- |
(639,736) |
| 대체 |
5,365,937 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8,000 |
(6,732,919) |
(1,358,982) |
| 기말금액 |
18,964,690 |
10,177,428 |
125,790 |
8 |
69,738 |
376,862 |
116,846 |
8,000 |
885,337 |
30,724,699 |
| (주) |
당기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 597,528천원, 기타무형자산으로 755,154천원, 소모품비로 6,300천원이 대체되었습니다.
|
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기와비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
13,413,767 |
9,621,887 |
158,599 |
8 |
100,656 |
959,294 |
109,522 |
5,506,846 |
29,870,579 |
| 취득액 |
- |
- |
17,000 |
- |
40,502 |
32,995 |
51,702 |
1,735,125 |
1,877,324 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(7,761) |
(56) |
(74) |
(207,000) |
(214,891) |
| 감가상각비 |
- |
(234,696) |
(26,231) |
- |
(32,999) |
(346,616) |
(48,991) |
- |
(689,533) |
| 대체 |
184,986 |
1,033,714 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,000,558) |
218,142 |
| 기말금액 |
13,598,753 |
10,420,905 |
149,368 |
8 |
100,398 |
645,617 |
112,159 |
6,034,413 |
31,061,621 |
| (주) |
전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 228,938천원, 소모품비로 108,750천원이 대체되었습니다.
|
(3) 담보로 제공된 자산
&cr;
유형자산 중 장부금액
21,896,094천원(전기말: 22,103,924천원)의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보(설정액 9,600,000천원)로 제공되고 있습니다(주석
17
참고).
&cr;&cr;
13. 투자부동산&cr;&cr;(1)
보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
25,584,134 |
18,521,098 |
44,105,232 |
| 정부보조금 |
- |
(92,643) |
(92,643) |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,772,583) |
(3,772,583) |
| 장부금액 |
25,584,134 |
14,655,872 |
40,240,006 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
25,501,730 |
18,005,975 |
43,507,705 |
| 정부보조금 |
- |
(94,765) |
(94,765) |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,296,386) |
(3,296,386) |
| 장부금액 |
25,501,730 |
14,614,824 |
40,116,554 |
&cr;투
자부동산 중 장부금액
37,358,716천원(전기말: 37,806,969천원)의 토지와 건물이 임대보증금에 대한 담보(설정액 3,065,000천원)로 제공되고 있습니다
.&cr;
(2)
당기
및
전기
중
투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
25,501,730 |
14,614,824 |
40,116,554 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(476,198) |
(476,198) |
| 정부보조금상각 |
- |
2,122 |
2,122 |
| 대체 |
82,405 |
515,124 |
597,528 |
| 기말금액 |
25,584,134 |
14,655,872 |
40,240,006 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
25,484,884 |
14,957,508 |
40,442,392 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 처분 |
(74,730) |
(117,903) |
(192,633) |
| 감가상각비 |
- |
(364,266) |
(364,266) |
| 정부보조금상각 |
- |
2,123 |
2,123 |
| 대체 |
91,575 |
137,363 |
228,938 |
| 기말금액 |
25,501,729 |
14,614,825 |
40,116,554 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익(기타매출액) |
1,531,214 |
1,479,209 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) |
(556,830) |
(447,344) |
| 합 계 |
974,384 |
1,031,865 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 |
25,584,134 |
24,754,616 |
25,501,729 |
24,671,781 |
| 건물 |
14,655,872 |
15,676,717 |
14,614,825 |
15,879,711 |
| 합 계 |
40,240,006 |
40,431,333 |
40,116,554 |
40,551,492 |
&cr;
공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 공정가치의 급격한 변동은 없었습니다.&cr;
&cr;(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
&cr;
14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의&cr;무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
863,297 |
781,242 |
1,228,786 |
2,678,685 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(130,492) |
(130,492) |
| 상각누계액 |
(730,926) |
- |
(406,516) |
(1,137,442) |
| 손상차손누계액 |
- |
(194,640) |
- |
- |
| 장부금액 |
132,371 |
586,602 |
691,778 |
1,410,751 |
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의&cr;무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
862,224 |
781,242 |
460,232 |
2,103,698 |
| 상각누계액 |
(659,785) |
- |
(297,892) |
(957,677) |
| 손상차손누계액 |
- |
(194,640) |
- |
(194,640) |
| 장부금액 |
202,439 |
586,602 |
162,340 |
951,381 |
(2) 당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의&cr;무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
202,439 |
586,602 |
162,340 |
951,381 |
| 외부취득액 |
1,092 |
- |
13,400 |
14,492 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(71,160) |
- |
(108,624) |
(179,784) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(130,492) |
(130,492) |
| 대체 |
- |
- |
755,154 |
755,154 |
| 기말금액 |
132,371 |
586,602 |
691,778 |
1,410,751 |
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의&cr;무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
247,203 |
1,126,796 |
63,197 |
1,437,196 |
| 외부취득액 |
14,410 |
314,561 |
134,015 |
462,986 |
| 처분 |
- |
(298,925) |
- |
(298,925) |
| 상각비 |
(59,174) |
- |
(34,872) |
(94,046) |
| 대체 |
- |
(555,830) |
- |
(555,830) |
| 기말금액 |
202,439 |
586,602 |
162,340 |
951,381 |
&cr;
당기 상각
비는
전액 판매비와관리비에 포함
되
어
있습니다.
&cr;
15. 기타금융자산&cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
163,101 |
- |
109,910 |
- |
| 전신전화가입권 |
- |
3,870 |
- |
3,870 |
| 임차보증금 |
- |
220,000 |
- |
242,000 |
| 영업보증금 |
- |
6,400 |
- |
6,400 |
| 합 계 |
163,101 |
230,270 |
109,910 |
252,270 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.&cr;&cr;
16. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
12,003,865 |
- |
15,040,107 |
- |
| 미지급금 |
406,700 |
- |
1,194,751 |
- |
| 미지급배당금 |
612 |
- |
592 |
- |
| 합 계 |
12,411,177 |
- |
16,235,450 |
- |
17. 차입금&cr;&cr;
당사는 신한은행으로부터의 장기차입금을 모두 상환하였으나 토지, 건물 등은 해당 금융기관에 계속하여 담보로 제공하고 있으며(주석 12 참고), 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 37 참고).&cr;&cr;
18
. 충당부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 판매보증충당부채 |
683,272 |
478,601 |
1,161,873 |
651,465 |
490,222 |
1,141,687 |
| 하자보수충당부채 |
- |
- |
- |
- |
134,004 |
134,004 |
| 합 계 |
683,272 |
478,601 |
1,161,873 |
651,465 |
624,226 |
1,275,691 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,141,688 |
1,069,876 |
| 충당부채 전입액 |
1,285,898 |
1,020,195 |
| 충당부채 사용액 |
(1,265,713) |
(948,384) |
| 기말금액 |
1,161,873 |
1,141,687 |
| 유동 |
683,272 |
651,465 |
| 비유동 |
478,601 |
490,222 |
(3) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
134,004 |
134,004 |
| 충당부채 전입액 |
- |
- |
| 충당부채 환입액 |
(134,004) |
- |
| 기말금액 |
- |
134,004 |
| 비유동 |
- |
134,004 |
&cr;
19. 기타금융부채
&cr;
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
598,000 |
3,023,560 |
248,000 |
3,063,902 |
| 특약점개설담보금 |
- |
60,000 |
- |
60,000 |
| 합 계 |
598,000 |
3,083,560 |
248,000 |
3,123,902 |
20. 기타부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
1,205,033 |
- |
1,076,286 |
- |
| 선수금 |
3,766,902 |
- |
1,979,449 |
- |
| 선수수익 |
79,497 |
1,020,214 |
79,497 |
1,099,711 |
| 예수금 |
395,167 |
- |
756,783 |
- |
| 정부보조금 |
195 |
- |
195 |
- |
| 미지급금 |
1,074,712 |
- |
1,386,887 |
- |
| 초과청구공사 |
104,168 |
- |
1,131,693 |
- |
| 합 계 |
6,625,674 |
1,020,214 |
6,410,790 |
1,099,711 |
&cr;
21. 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 당사의 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적
평가는
지
아보험계리컨설팅에 의하여 2019년 12월 31일을 기준일자로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.64 |
2.78 |
| 기대임금상승률 |
승급률+3.58 |
승급률+3.28 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
3,702,653 |
3,159,252 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,973,788) |
(2,793,627) |
| 순확정급여부채 |
728,865 |
365,625 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 &cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,159,252 |
(2,793,627) |
365,625 |
| 당기근무원가 |
559,030 |
- |
559,030 |
| 이자비용(이자수익) |
65,039 |
(80,343) |
(15,304) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
|
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
204,768 |
32,539 |
237,306 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
204,768 |
32,539 |
237,306 |
| 기여금 |
- |
(481,391) |
(481,391) |
| 지급액 |
(341,637) |
405,236 |
63,599 |
| 관계사전출입 |
56,202 |
(56,202) |
- |
| 기말 |
3,702,653 |
(2,973,788) |
728,865 |
| 구 분 |
확정급여채무 &cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
2,486,163 |
(2,442,923) |
43,240 |
| 당기근무원가 |
442,522 |
- |
442,522 |
| 이자비용(이자수익) |
55,771 |
(83,025) |
(27,254) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
378,507 |
46,626 |
425,133 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
378,507 |
46,626 |
425,133 |
| 기여금 |
- |
(493,462) |
(493,462) |
| 지급액 |
(210,396) |
172,898 |
(37,498) |
| 관계사전출입 |
6,685 |
6,259 |
12,944 |
| 기말 |
3,159,252 |
(2,793,627) |
365,625 |
&cr;한편 당기손익으로 인식된 금액 중 90,404천원(전기: 104,121천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
2,973,788 |
2,793,627 |
&cr;당사는 원리금보장형상품에 100%투자하고 있으며, 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.&cr;&cr;당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 47,804천원(전기: 36,399천원)입니다.&cr;&cr;
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point 변동 |
(270,693) |
314,231 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
308,262 |
(271,058) |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에
532,725천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.&cr;
22. 자본금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
50,000,000주 |
17,530,500 주 |
500원 |
8,765,250천원 |
8,765,250천원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.
&cr;&cr;23. 기타불입자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,255,730 |
13,255,730 |
| 자기주식(932,563주) |
(3,043,357) |
(3,043,357) |
| 자기주식처분이익 |
5,719,693 |
5,719,693 |
| 합 계 |
15,932,066 |
15,932,066 |
24. 이익잉여금과 배당금&cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(주1) |
2,204,000 |
1,874,000 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금(주2) |
3,640,044 |
3,640,044 |
| 미처분이익잉여금(주3) |
87,365,366 |
82,899,059 |
| 합 계 |
93,209,410 |
88,413,103 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr;(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr;(주
3) 미처분이익잉여금 중
22,389,689천원은 과거
회계기준에 의한 재평가잉여금으로, 당사는 동 금액을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.
&cr;&cr;
(2)
당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
17,530,500주 |
932,563주 |
16,597,937주 |
195원 |
3,236,598 |
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
17,530,500주 |
932,563주 |
16,597,937주 |
165원 |
2,738,659 |
(3) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
제 40 (당)기&cr;(처분예정일:2020년 3월 24일) |
제 39 (전)기&cr;(처분확정일:2019년 3월 20일) |
| I.미처분이익잉여금 |
|
87,365,366,215 |
|
82,899,058,929 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
79,332,461,214 |
|
69,355,465,126 |
|
| 2.당기순이익 |
8,218,003,998 |
|
13,875,197,500 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(185,098,997) |
|
(331,603,697) |
|
| II.임의적립금의이입액 |
|
|
|
- |
| III.이익잉여금처분액 |
|
2,925,669,920 |
|
3,566,597,715 |
| 1.이익준비금 |
270,000,000 |
|
330,000,000 |
|
| 2.배당금&cr; (주당배당금(율) :&cr;
당기 :
160원(32
%
)
&cr; 전기 : 195원(39%)
|
2,655,669,920 |
|
3,236,597,715 |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
84,439,696,295 |
|
79,332,461,214 |
&cr;
25
. 수익&cr;
&cr;
당사는 아래와 같은 주요사업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있
으며
그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <한 시점에 인식하는 수익> |
|
|
| 재화의 판매로 인한 수익 |
116,661,448 |
135,630,551 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
7,155,161 |
8,964,280 |
| 기타수익 |
1,531,214 |
1,479,209 |
| 소계 |
125,347,823 |
146,074,040 |
| <기간에 걸쳐 인식하는 수익> |
|
|
| 건설계약수익 |
8,555,861 |
17,538,603 |
| 합 계 |
133,903,684 |
163,612,643 |
&cr;
26. 건설형공사계약&cr;
(1) 당기 및 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식액 |
기말잔액 |
| 경계시스템공사 |
4,092,315 |
289,863 |
(4,382,178) |
- |
| 전기공사 |
1,777,656 |
623,212 |
(1,418,830) |
982,038 |
| 보안시설공사 |
2,769,183 |
(14,330) |
(2,754,853) |
- |
| 합계 |
8,639,154 |
898,745 |
(8,555,861) |
982,038 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식액 |
기말잔액 |
| 경계시스템공사 |
21,067,036 |
(114,158) |
(16,860,563) |
4,092,315 |
| 전기공사 |
- |
2,395,925 |
(618,269) |
1,777,656 |
| 보안시설공사 |
- |
2,828,954 |
(59,771) |
2,769,183 |
| 합계 |
21,067,036 |
5,110,721 |
(17,538,603) |
8,639,154 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 누적발생원가 |
39,968,261 |
31,863,189 |
| 누적이익(손실) |
692,469 |
241,680 |
| 누적공사수익 합계 |
40,660,730 |
32,104,869 |
| 차감: 진행청구액 |
(40,737,819) |
(33,119,894) |
| 미청구공사 |
27,078 |
116,667 |
| 초과청구공사 |
104,167 |
1,131,693 |
&cr;(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금
액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발주처 |
계약일 |
계약상 완성기한(주1) |
계약금액(주1) |
진행율 |
초과청구공사 |
| 경계시스템공사 |
방위사업청 |
2016.12.28 |
2019.09.20 |
35,809,008 |
(주2) |
- |
(주1) 당사는 계약금액, 수행의무, 완성기한을 각각 식별할 수 있는 12개의 공사현장에 대한 계약을 일괄수주하였고, 각 현장마다 별도로 수익을 인식하고 있습니다. &cr;(주2) 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
27. 판매비 및 관리비&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,801,170 |
5,338,315 |
| 퇴직급여 |
518,926 |
326,527 |
| 복리후생비 |
1,303,722 |
889,051 |
| 여비교통비 |
362,550 |
383,746 |
| 통신비 |
161,099 |
143,678 |
| 수도광열비 |
114,879 |
113,075 |
| 세금과공과 |
653,770 |
804,175 |
| 지급임차료 |
97,781 |
89,971 |
| 유형자산감가상각비 |
265,236 |
261,707 |
| 투자부동산감가상각비 |
474,076 |
362,145 |
| 보험료 |
194,235 |
173,169 |
| 접대비 |
645,735 |
822,377 |
| 광고선전비 |
436,751 |
772,683 |
| 판매수수료 |
10,404 |
3,414 |
| 보관운반비 |
179,481 |
227,021 |
| 지급수수료 |
1,213,666 |
1,494,736 |
| 차량유지비 |
244,083 |
259,040 |
| 소모품비 |
333,424 |
455,553 |
| 수출제비 |
181,405 |
152,443 |
| 대손상각비 |
1,272,742 |
677,334 |
| 외주용역비 |
5,422,724 |
7,119,661 |
| 사후관리비 |
1,285,898 |
1,020,195 |
| 무형고정자산상각비 |
162,401 |
94,046 |
| 기타 |
573,251 |
203,937 |
| 합 계 |
20,909,408 |
22,187,999 |
28. 금융이익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
현금및현금성자산 |
18,895 |
17,994 |
| 장단기금융상품 |
192,468 |
136,104 |
| 외화환산이익 |
현금및현금성자산 |
8,582 |
81,007 |
| 장단기금융상품 |
- |
26,350 |
| 합 계 |
219,946 |
261,455 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
27,478 |
99,001 |
| 장단기금융상품 |
192,468 |
162,454 |
| 합 계 |
219,946 |
261,455 |
당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산과 관련된 이익은
주석30
의 '기타영업외이익'에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
29. 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
임대보증금 현재가치할인차금 상각액 |
69,319 |
67,627 |
| 외환환산손실 |
현금및현금성자산 |
60,351 |
9,224 |
| 합 계 |
129,669 |
76,851 |
30. 기타영업외이익&cr;
&cr;
당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
3,477 |
- |
| 외환차익 |
195,325 |
299,169 |
| 외화환산이익 |
196,474 |
219,705 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
104,024 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
101,342 |
|
| 유형자산처분이익 |
- |
9,426 |
| 투자자산처분이익 |
- |
8,197 |
| 기타의대손충당금환입 |
111,921 |
- |
| 잡이익 |
218,620 |
187,016 |
| 합 계 |
931,184 |
723,513 |
&cr;
31. 기타영업외비용&cr;
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
64,000 |
24,200 |
| 외환차손 |
113,879 |
64,830 |
| 외화환산손실 |
16,907 |
10,653 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
18,474 |
90,695 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
652 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 |
30,902 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
20,842 |
| 투자자산처분손실 |
- |
44,440 |
| 기타의대손상각비 |
- |
142,661 |
| 잡손실 |
17,061 |
1,328 |
| 합 계 |
261,224 |
400,301 |
&cr;
32.
법인세&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
당기법인세부담액 |
6,113,063 |
3,822,757 |
| 이연법인세비용 |
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(279,940) |
(94,396) |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 |
52,207 |
93,529 |
| 소계 |
(227,733) |
(867) |
| 법인세비용 |
5,885,330 |
3,821,890 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
14,103,334 |
17,697,087 |
|
적용세율(당기
:
21.84%
, 전기:
21.88%)에 따른 법인세비용
|
3,080,733 |
3,871,359 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
- |
- |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
123,660 |
161,763 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(239,306) |
(424,999) |
| 기타(세율차이 등)(*) |
2,920,242 |
213,767 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
5,885,330 |
3,821,890 |
(*) 당기 세무조사로 인한 법인세추납액 2,850백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에서 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
52,207 |
93,529 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익에&cr;인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 장기종업원급여 |
106,077 |
73,185 |
52,207 |
231,470 |
| 재고자산 |
72,342 |
28,459 |
- |
100,802 |
| 유형자산 |
(230,141) |
- |
- |
(230,141) |
| 투자부동산 |
(3,634,235) |
- |
- |
(3,634,235) |
| 당기손익인식금융자산 |
19,953 |
(18,821) |
- |
1,132 |
| 매도가능금융자산 |
250,521 |
6,798 |
- |
257,319 |
| 충당부채 |
280,652 |
(25,040) |
- |
255,612 |
| 회수의문채권 |
444,964 |
136,622 |
- |
581,586 |
| 무형자산 |
132,757 |
- |
- |
132,757 |
| 기타 |
9,575 |
26,529 |
- |
36,104 |
| 합 계 |
(2,547,534) |
227,733 |
52,207 |
(2,267,594) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에&cr;인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 장기종업원급여 |
(47,880) |
60,428 |
93,529 |
106,077 |
| 재고자산 |
242,971 |
(170,629) |
- |
72,342 |
| 유형자산 |
(230,141) |
- |
- |
(230,141) |
| 투자부동산 |
(3,634,235) |
- |
- |
(3,634,235) |
| 당기손익인식금융자산 |
(125) |
20,078 |
- |
19,953 |
| 매도가능금융자산 |
250,521 |
- |
- |
250,521 |
| 충당부채 |
264,778 |
15,874 |
- |
280,652 |
| 회수의문채권 |
348,835 |
96,130 |
- |
444,964 |
| 무형자산 |
132,757 |
- |
- |
132,757 |
| 기타 |
30,589 |
(21,014) |
- |
9,575 |
| 합 계 |
(2,641,930) |
867 |
93,529 |
(2,547,534) |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
|
|
| 회수의문채권 |
5,977,568 |
5,774,260 |
| 종속기업투자 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 관계기업투자 |
16,989 |
17,393 |
| 합 계 |
6,994,557 |
6,791,653 |
33. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
재고자산의&cr;변동 |
매출&cr;원가 |
판매비와&cr;관리비 |
연구&cr;개발비 |
합 계 |
| 제품의 변동 |
596,115 |
- |
- |
- |
596,115 |
| 재공품의 변동 |
2,274,551 |
- |
- |
- |
2,274,551 |
| 사용된 원재료 |
19,725 |
16,738,483 |
- |
- |
16,758,208 |
| 판매된 상품 |
1,289,469 |
43,546,638 |
- |
- |
44,836,106 |
| 재고자산의대체 |
- |
(1,019,715) |
649,292 |
370,423 |
- |
| 종업원급여 |
- |
2,361,939 |
6,623,819 |
2,242,777 |
11,228,535 |
| 외주비 |
- |
28,464,619 |
5,422,724 |
797,240 |
34,684,582 |
| 감가상각비 |
- |
374,500 |
739,312 |
- |
1,113,812 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
162,401 |
- |
162,401 |
| 지급수수료 |
- |
88,352 |
1,224,070 |
40,785 |
1,353,207 |
| 대손상각비 |
- |
- |
1,272,742 |
- |
1,272,742 |
| 기타 |
- |
1,237,193 |
4,815,049 |
228,489 |
6,280,731 |
| 합 계 |
4,179,861 |
91,792,008 |
20,909,408 |
3,679,714 |
120,560,991 |
| 계정과목 |
재고자산의&cr;변동 |
매출&cr;원가 |
판매비와&cr;관리비 |
연구&cr;개발비 |
합 계 |
| 제품의 변동 |
88,967 |
- |
- |
- |
88,967 |
| 재공품의 변동 |
(68,652) |
- |
- |
- |
(68,652) |
| 사용된 원재료 |
413,936 |
50,831,210 |
- |
- |
51,245,146 |
| 판매된 상품 |
(1,505,015) |
50,579,937 |
- |
- |
49,074,922 |
| 재고자산의대체 |
- |
(2,624,650) |
708,792 |
1,915,858 |
- |
| 종업원급여 |
- |
2,431,942 |
6,553,893 |
2,233,020 |
11,218,855 |
| 외주비 |
- |
16,838,049 |
7,119,661 |
887,503 |
24,845,213 |
| 감가상각비 |
- |
427,826 |
623,851 |
- |
1,051,677 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
94,046 |
- |
94,046 |
| 지급수수료 |
- |
92,072 |
1,494,736 |
63,374 |
1,650,182 |
| 대손상각비 |
- |
- |
677,335 |
- |
677,335 |
| 기타 |
- |
1,384,934 |
4,915,685 |
237,995 |
6,538,614 |
| 합 계 |
(1,070,764) |
119,961,320 |
22,187,999 |
5,337,750 |
146,416,305 |
&cr;&cr;
34. 주당이익&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순이익 |
8,218,003,998 |
13,875,197,500 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,597,937 |
16,597,937 |
| 기본주당이익 |
495 |
836 |
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
35. 금융상품&cr;&cr;
(1) 자본위험관리&cr;
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;
&cr;
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
29,514,748 |
34,509,035 |
| 자본 |
117,906,726 |
113,110,418 |
| 부채비율 |
25.03% |
30.51% |
&cr;(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄-공정가치&cr;측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
21,529,377 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
11,000,000 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
263,911 |
- |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
1,720,952 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
28,029,130 |
- |
| 기타포괄-공정가치&cr;측정금융자산 |
- |
- |
152,015 |
| 기타금융자산 |
- |
393,371 |
- |
| 합 계 |
1,720,952 |
61,215,788 |
152,015 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
12,411,177 |
| 기타금융부채 |
3,681,560 |
| 합 계 |
16,092,737 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄-공정가치&cr;측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
13,415,784 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
10,159,050 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
223,290 |
- |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
219,928 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
34,648,203 |
- |
| 기타포괄-공정가치&cr;측정금융자산 |
- |
- |
152,015 |
| 기타금융자산 |
- |
362,180 |
- |
| 합 계 |
219,928 |
58,808,507 |
152,015 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
16,235,451 |
| 기타금융부채 |
3,371,903 |
| 합 계 |
19,607,354 |
&cr;(4) 금융위험관리&cr;&cr;1) 금융위험관리목적&cr;
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,
이자
율위
험
및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험
을 포함
하
고
있
습
니
다.
&cr;
2) 시장위험&cr;&cr;가. 외화위험관리&cr;당사는 여러 시장위험 가운데 외화위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 직접 해당 외화의 매입 또는 매도를 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
13,197,590 |
10,294,531 |
313,185 |
115,434 |
| EUR |
46,201 |
32,148 |
- |
- |
| JPY |
201,570 |
113,497 |
- |
- |
| CNY |
463,750 |
455,411 |
- |
- |
| VND |
4,176 |
632 |
- |
- |
| 합 계 |
13,913,287 |
10,896,219 |
313,185 |
115,434 |
&cr;
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전손익은
1,360,010
천원
증가(감소)합니다.&cr;
나. 이자율위험관리&cr;당사의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 당사의 이자율 위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다. 한편, 당기말 현재 이자율 위험을 고려할 부채는 없습니다.&cr;
3) 신용위험 &cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr;
4) 유동성위험관리&cr;유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;가. 유동성 관련 내역&cr;다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 등 |
9,495,298 |
405,847 |
2,509,439 |
618,056 |
3,064,097 |
16,092,737 |
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 등 |
11,200,859 |
1,654,482 |
119,249 |
3,528,324 |
3,104,439 |
19,607,353 |
&cr;상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 한편, 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액을 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr;
나. 자금조달약정&cr;보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상업어음할인약정 |
한도액 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 사용금액 |
- |
- |
| 무역금융약정 |
한도액 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 사용금액 |
- |
- |
| 매출채권담보 대출약정 |
한도액 |
8,400,000 |
8,400,000 |
| 사용금액 |
- |
- |
| 합 계 |
한도액 |
10,400,000 |
10,400,000 |
| 사용금액 |
- |
- |
(5) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 상각후원가 |
현금및현금성자산 |
21,529,377 |
21,529,377 |
13,415,784 |
13,415,784 |
| 단기금융상품 |
11,000,000 |
11,000,000 |
10,159,050 |
10,159,050 |
| 장기금융상품 |
263,911 |
263,911 |
223,290 |
223,290 |
| 매출채권및기타채권 |
28,029,130 |
28,029,130 |
34,648,203 |
34,648,203 |
| 기타금융자산 |
393,371 |
393,371 |
362,180 |
362,180 |
| 합 계 |
61,215,789 |
61,215,789 |
58,808,507 |
58,808,507 |
| 금융부채 |
| 상각후원가 |
매입채무및기타채무 |
12,411,177 |
12,411,177 |
16,235,451 |
16,235,451 |
| 기타금융부채 |
3,681,560 |
3,681,560 |
3,371,902 |
3,371,902 |
| 합 계 |
16,092,737 |
16,092,737 |
19,607,353 |
19,607,353 |
경영진은 상기 표와 같이 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
2)
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치
를
공정가치 서열체계 수준별로
분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상장주식 |
1,720,952 |
- |
- |
1,720,952 |
219,928 |
- |
- |
219,928 |
&cr;당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. &cr;&cr;3) 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 주가연계증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다. 미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 주가연계증권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성, (주가연계증권의 기초자산이2개 이상인 경우) 주가상관계수에 대한 추정이 필요합니다. 주가연계증권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;주가변동성과 주가상관계수가 동시에 증가(감소)한다면 주가연계증권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 그러나, 주가변동성이 상승하더라도 주가상관계수가 하락한다면 주가연계증권의 공정가치는 감소할 수도 있을 것입니다.&cr;
(
6
) 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 범주 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
비상장주식(주1) |
152,015 |
152,015 |
| (주1) |
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
(7) 금융자산의 재분류&cr;당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
&cr;&cr;
36. 특수관계자 거래
&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
㈜코콤하이엠 |
| 관계기업 |
㈜엔에이치엔코콤 |
| 기타 특수관계자 |
한세전자㈜, ㈜코콤텍 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타매출 |
유ㆍ무형자산&cr;처분 |
원재료매입 |
현금출자 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
15,593,032 |
1,414,941 |
- |
341,227 |
- |
| 한세전자㈜ |
967 |
24,000 |
- |
264,576 |
- |
| 합 계 |
15,593,999 |
1,438,941 |
- |
605,803 |
- |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타매출 |
유ㆍ무형자산&cr;처분 |
원재료매입 |
현금출자 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
16,139,946 |
1,335,444 |
35,500 |
342,396 |
- |
| 한세전자㈜ |
466 |
24,000 |
- |
345,328 |
- |
| 합 계 |
16,140,412 |
1,359,444 |
35,500 |
687,724 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(주) |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
3,670,995 |
9,898 |
4,005,000 |
| 한세전자㈜ |
- |
10,833 |
80,000 |
| 합 계 |
3,670,995 |
20,731 |
4,085,000 |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(주) |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
3,630,568 |
14,584 |
4,005,000 |
| 한세전자㈜ |
- |
26,903 |
80,000 |
| 합 계 |
3,630,568 |
41,487 |
4,085,000 |
| (주) |
당사는
당기와 전기 중 기타특수관계자인 (주)코콤텍에 대한 매출채권
3,670,995
천원과
3,630,568천원
에 대하여
각각
16,025천원과 20,699천원
의 대손충당금을 인식하였습니다.
|
&cr;
(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
보증ㆍ담보 종류 |
지급보증내역 |
한도금액 |
지급보증처 |
| 대표이사 |
보증인 |
무역금융 |
1,000,000 |
KEB하나은행 |
| 어음할인등 |
1,000,000 |
KEB하나은행 |
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
623,631 |
833,307 |
| 퇴직급여 |
22,681 |
22,431 |
| 합 계 |
646,312 |
855,738 |
&cr;&cr;37. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금이며 차감할 당좌차월은 없습니다. 당기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 관련 항목과 동일하게 관리되고 있습니다.
38. 현금흐름표&cr;&cr;당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산에서 본계정으로 대체 |
5,373,937 |
771,619 |
| 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 |
597,528 |
228,939 |
| 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 |
755,154 |
- |
| 회원권에서 토지,건물로 대체 |
- |
555,830 |
&cr;
39. 리스계약&cr;&cr;(1) 당사가 리스이용자인 경우&cr;당사는 건물 및 차량을 리스로 이용하고 있으며, 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스이므로 기준서 제1116호에 따라 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;
당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최소리스료 |
97,781 |
89,971 |
(2) 당사가 리스제공자인 경우&cr;당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과3년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 1년 연장하여 자동갱신 할수 있는 옵션이 포함되어 있으며, 리스갱신옵션이 행사될 경우 시장검토조항을 포함되어 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.
운용리스로 제공한 투자부동산으로부터 당사가 얻은 운용리스료수익(기타매출액에 포함)은 당기
1,531,214천원(전기: 1,479,209천원)이며, 해당 기간동안 투자부동산,에서 발생한 직접운영비용은
당기 556,830
천원(전기: 447,344천원)입니다.&cr;
&cr;
한편, 동 리스 계약과 관련하여 해지불능운용리스약정은 없습니다.
&cr;&cr;
40. 지급보증&cr;
당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금액 |
내역 |
| 서울보증보험(주) |
28,109,524 |
계약이행보증 등 |
&cr;
41. 진행중인 소송사건&cr;&cr;보
고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 원고 |
피고 |
소송금액 |
내용 |
| 홈플러스(주)외 1명 |
당사외 3명 |
595,000 |
손해배상 |
| 홈플러스스토어즈(주)외 1명 |
당사외 3명 |
720,000 |
손해배상 |
| (주)어텍 |
당사외 1명 |
330,783 |
하자이행보증금반환청구 |
| 합계 |
|
1,645,783 |
|
상기 소송사건의 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당금을 재무제표에 설정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
42. 재무제표의 발행승인일 및 승인자&cr;&cr;동 재무제표는
2020년 2
월
24
일
자
이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.
&cr;&cr;