주석
| 제 44 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 43 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코콤 |
1. 회사의 개요주식회사 코콤(이하 "당사")은 1980년 3월 1일에 설립되었으며, 1997년 9월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 스마트홈(IOT기반) 통신기기, 비디오폰, LED조명시스템, CCTV 등의 제조 및 판매와 인터넷정보통신 관련사업 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점은 경기도 부천시 원미구 조마루로 385번길 122, 2619호(춘의동, 삼보테크노타워)에 소재하고 있습니다.한편, 당기말 현재의 납입자본금은 8,765,250천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 고 성 욱 |
2,858,127 |
16.30% |
| 한세전자 |
2,963,389 |
16.90% |
| 방 정 숙 |
1,130,345 |
6.45% |
| 기 타 |
10,578,639 |
60.35% |
| 합 계 |
17,530,500 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "기업회계기준서")을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용되고 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')
2.3 연결실체의 변동
1) 지배종속관계 해소전기 유일한 종속기업으로 당사가 70% 지분을 보유하고 있던 주식회사 코콤하이엠은 당기 중 보유주식 전량 매각으로 지배종속관계가 해소되었습니다.
이에 따라 비교표시된 전기재무제표는 연결재무제표로 작성된 반면 당기재무제표는 당사의 개별재무제표로 작성되었습니다.
2) 당기 지배종속관계가 해소된 주식회사 코콤하이엠의 지배종속관계종료시점 및 전기말 시점의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손실 |
당기총포괄손실 |
| 주식회사 코콤하이엠 |
20,907 |
85,881 |
- |
37,990 |
37,990 |
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손실 |
당기총포괄손실 |
| 주식회사 코콤하이엠 |
302 |
27,286 |
- |
83 |
83 |
2.4 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.5 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 한 시점에 인식하는 수익-재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
(2) 기간에 걸쳐 인식하는 수익-건설계약당사는 고객 소유의 토지에 경계시스템 등을 설치하는 계약을 체결하고 건설용역을 제공하고 있습니다. 상기 용역의 경우 고객은 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 투입법으로 진행률을 측정하고 있으며, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없고 원가는 회수될 것으로 예상되는 경우, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.당사는 계약 내의 다른 약속에 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예: 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
3) 비현금 대가
당사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
4) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
2.6 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 회계처리하지만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서는 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.7 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
2.8 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 대체하며 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
2.11 법인세
법인세비용은 당기와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.12 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 ~ 50년 |
| 구 축 물 |
10 ~ 35년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.17 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 판매보증충당부채판매보증충당부채는 보고기간종료일 현재 판매보증의무가 존재하는 매출과 관련하여 과거 경험률과 향후 예상되는 판매보증비용을 기초로 한 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2.18 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.19 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 36에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
47,576,074 |
45,085,050 |
| 상품매출액 |
44,229,811 |
43,608,805 |
| 기타매출액 |
8,682,336 |
6,586,921 |
| 합계 |
100,488,221 |
95,280,776 |
(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익 중 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
94,326,406 |
86,830,070 |
| 일본 |
1,704,803 |
2,657,577 |
| 기타아시아 |
2,299,575 |
3,089,966 |
| 유럽 |
14,747 |
11,073 |
| 기타 |
2,142,690 |
2,692,090 |
| 합 계 |
100,488,221 |
95,280,776 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
정부보조금 |
6,217 |
6,217 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분증권 |
| 상장주식 |
하나마이크론 |
- |
- |
661,364 |
- |
| 롯데리츠 |
25,240 |
- |
31,920 |
- |
| SK바이오팜 |
- |
- |
57,680 |
- |
| 셀트리온 |
185,178 |
- |
141,882 |
- |
| 포스코ICT |
- |
- |
200,000 |
- |
| 테라젠이텍스 |
- |
- |
55,343 |
- |
| 현대모비스 |
- |
- |
200,500 |
- |
| 삼성에스디에스 |
- |
- |
430,500 |
- |
| 현대차 |
- |
- |
241,600 |
- |
| 서희건설 |
41,070 |
- |
33,900 |
- |
| 롯데렌탈 |
- |
- |
22,562 |
- |
| 삼성전기 |
- |
- |
652,500 |
- |
| 레고켐바이오 |
- |
- |
449,925 |
- |
| 뉴파워프라즈마 |
851,235 |
- |
153,282 |
- |
| SK네트웍스 |
- |
- |
259,290 |
- |
| SFA반도체 |
- |
- |
143,034 |
- |
| 에코프로비엠 |
- |
- |
617,070 |
- |
| 한솔로지스틱스 |
56,350 |
- |
64,860 |
- |
| 해성디에스 |
- |
- |
215,100 |
- |
| 신세계인터내셔날 |
73,200 |
- |
99,000 |
- |
| POSCO홀딩스 |
1,171,328 |
- |
- |
- |
| SK하이닉스 |
465,818 |
- |
- |
- |
| 강원랜드 |
160,000 |
- |
- |
- |
| 비에이치 |
313,020 |
- |
- |
- |
| SK이노베이션 |
911,950 |
- |
- |
- |
| HD현대인프라코어 |
568,400 |
- |
- |
- |
| 한화솔루션 |
355,500 |
- |
- |
- |
| F&F |
267,600 |
- |
- |
- |
| 팬오션 |
56,025 |
- |
- |
- |
| 컴투스 |
187,150 |
- |
- |
- |
| 현대로템 |
266,000 |
- |
- |
- |
| 에스엠 |
265,248 |
- |
- |
- |
| 동진쎄미켐 |
212,850 |
- |
- |
- |
| 상장주식 소계 |
6,433,162 |
- |
4,731,312 |
- |
| 채무증권 |
| 조합출자금 |
정보통신공제조합 |
- |
135,161 |
- |
132,002 |
| 전기공사공제조합 |
- |
61,822 |
- |
61,822 |
| 채무증권 소계 |
- |
196,983 |
- |
193,824 |
| 합계 |
6,433,162 |
196,983 |
4,731,312 |
193,824 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 매출채권 |
22,625,858 |
24,868,784 |
| 차감: 대손충당금 |
(4,614,290) |
(3,658,900) |
| 매출채권(순액) |
18,011,568 |
21,209,884 |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출채권은 받을어음 등을 제외하고는 별도의 회수기일이 정해져 있지 않으나 발생일로부터 3개월 이내에 회수되도록 관리하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 발생일로부터 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 발생일로부터 3개월 이내의 채권을 만기미도래 채권으로 분류하고 이후 3개월초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 관리목적상 연체로 분류하여 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 담보설정에 근거하여 결정된 기대신용손실 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 손상구분 |
연령구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
| 손상 및 연체되지 않은 채권 |
11,406,310 |
17,875,018 |
| 손상된 채권(집합평가) |
6개월 이하 |
5,346,518 |
3,658,210 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
753,188 |
173,614 |
| 9개월 초과 1년 이하 |
212,906 |
101,283 |
| 1년 초과 |
2,939,091 |
3,022,291 |
| 소 계 |
9,251,703 |
6,955,398 |
| 손상된 채권(개별평가) |
6개월 이하 |
1,904,476 |
25,000 |
| 6개월 초과 1년 이하 |
50,000 |
- |
| 1년 초과 |
13,369 |
13,369 |
| 소 계 |
1,967,845 |
38,369 |
| 합 계 |
22,625,858 |
24,868,785
|
2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,658,900 |
3,514,721 |
| 손상차손 인식금액 |
1,499,861 |
172,698 |
| 제각액 |
(517,026) |
(29,682) |
| 환입액 |
(27,445) |
1,163 |
| 기말금액 |
4,614,290 |
3,658,900 |
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 발생일로부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
종목명 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
비유동 |
| 비상장주식 |
삼성메디슨㈜ |
0.01% |
50,040 |
50,040 |
| ㈜우방 |
0.02% |
5,055 |
5,055 |
| 대양종합건설 |
0.02% |
- |
- |
| 합 계 |
55,095
|
55,095 |
9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
3,356,147 |
(328,746) |
3,027,401 |
3,496,951 |
(89,338) |
3,407,613 |
| 제품 |
8,717,255 |
(702,818) |
8,014,437 |
10,006,150 |
(1,197,594) |
8,808,556 |
| 재공품 |
685,892 |
(32,265) |
653,627 |
536,164 |
(21,343) |
514,821 |
| 원재료 |
4,374,112 |
(416,325) |
3,957,787 |
5,303,871 |
(232,458) |
5,071,413 |
| 미착품 |
179,366 |
- |
179,366 |
322,935 |
- |
322,935 |
| 합 계 |
17,312,772 |
(1,480,154) |
15,832,618 |
19,666,071 |
(1,540,733) |
18,125,338 |
당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 각각 평가손실 환입 60,578천원 및 평가손실
439,307천원
이 포함되어 있습니다.
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산은 전액 유동자산으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
148,762 |
413,042 |
| 선급비용 |
498,026 |
636,439 |
| 기타미수금 |
48,336 |
81,386 |
| 합 계 |
695,124 |
1,130,867 |
11. 관계기업
전전기말 관계기업이었던 주식회사 엔에이치엔코콤은 전기 중 청산되었으며 전기까지의 관계기업투자 변동은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
전기초 |
지분법손익 |
처분(*주) |
전기말 |
| ㈜엔에이치엔코콤(*주) |
483,680 |
- |
(483,680) |
- |
(*주) 전기 중 청산으로 소멸하였으며 잔여재산 분배액 482,805천원과의 차액 875천원을 잡손실로 처리하였습니다.
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*주) |
17,214,136 |
- |
- |
17,214,136 |
| 건물 |
27,440,533 |
(57,609) |
(3,326,302) |
24,056,622 |
| 구축물 |
248,809 |
- |
(171,810) |
76,999 |
| 기계장치 |
125,260 |
- |
(125,252) |
8 |
| 차량운반구 |
118,839 |
- |
(118,832) |
7 |
| 공구와기구 |
2,736,676 |
- |
(1,978,827) |
757,849 |
| 집기와비품 |
1,916,701 |
- |
(1,085,070) |
831,631 |
| 충전기 |
22,510 |
- |
(578) |
21,932 |
| 기타유형자산 |
36,350 |
- |
- |
36,350 |
| 사용권자산 |
490,893 |
- |
(265,724) |
225,170 |
| 건설중인자산 |
422,857 |
- |
- |
422,857 |
| 합 계 |
50,773,564 |
(57,609) |
(7,072,395) |
43,643,561 |
(*주) 토지 중 5,516,236천원은 당사가 기타특수관계자인 ㈜코콤텍과 공동으로 신축한 마곡신축사옥 건축부지 취득금액으로 매도인인 SH공사로부터 법률상 소유권은이전 받지 못했으나 당사가 의도한 용도로 사용(본사 사옥 신축)하고 있어 토지로 계상하였습니다. 해당 토지는 건축물의 준공, 지적 및 등기공부 정리가 완료되는 시점에 소유권이 이전되며 만일 착공 및 준공기한 등 토지매매계약에서 정한 의무사항을 이행하지 못할 경우 계약이 해제될 수 있습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
17,130,363 |
- |
- |
17,130,363 |
| 건물 |
27,261,550 |
(58,813) |
(2,762,367) |
24,440,370 |
| 구축물 |
248,809 |
- |
(166,030) |
82,779 |
| 기계장치 |
125,260 |
- |
(125,252) |
8 |
| 차량운반구 |
118,839 |
- |
(118,832) |
7 |
| 공구와기구 |
2,586,176 |
- |
(1,889,802) |
696,374 |
| 집기와비품 |
1,866,364 |
- |
(792,608) |
1,073,756 |
| 기타유형자산 |
36,350 |
- |
- |
36,350 |
| 사용권자산 |
460,517 |
- |
(148,731) |
311,786 |
| 합 계 |
49,834,228 |
(58,813) |
(6,003,622) |
43,771,793 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
정부보조금상각 |
대체 |
기말 |
| 토지(*1) |
17,130,363 |
86,794 |
- |
- |
- |
(3,021) |
17,214,136 |
| 건물(*1) |
24,440,369 |
- |
- |
(554,810) |
1,204 |
169,859 |
24,056,622 |
| 구축물 |
82,778 |
- |
- |
(5,779) |
- |
- |
76,999 |
| 기계장치 |
8 |
- |
- |
- |
- |
- |
8 |
| 차량운반구 |
7 |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
| 공구와기구 |
696,374 |
270,500 |
(2) |
(209,023) |
- |
- |
757,849 |
| 비품 |
1,073,756 |
50,337 |
- |
(292,462) |
- |
- |
831,631 |
| 충전기 |
- |
22,510 |
- |
(578) |
- |
- |
21,932 |
| 기타유형자산 |
36,350 |
- |
- |
- |
- |
- |
36,350 |
| 사용권자산 |
311,785 |
45,865 |
(15,487) |
(116,993) |
- |
- |
225,170 |
| 건설중인자산 |
- |
422,857 |
- |
- |
- |
- |
422,857 |
| 합 계 |
43,771,790 |
898,863 |
(15,489) |
(1,179,645) |
1,204 |
166,838 |
43,643,561 |
(*1) 당기 대체금액 중 토지 및 건물의 대체금액은 부동산 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체되었거나 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
정부보조금상각 |
기말 |
| 토지 |
17,130,363 |
- |
- |
- |
- |
17,130,363 |
| 건물 |
24,982,936 |
7,448 |
- |
(551,219) |
1,204 |
24,440,369 |
| 구축물 |
89,906 |
- |
- |
(7,128) |
- |
82,778 |
| 기계장치 |
8 |
- |
- |
- |
- |
8 |
| 차량운반구 |
7,130 |
- |
(2) |
(7,121) |
- |
7 |
| 공구와기구 |
340,568 |
556,310 |
- |
(200,504) |
- |
696,374 |
| 비품 |
907,440 |
435,288 |
(107) |
(268,865) |
- |
1,073,756 |
| 기타유형자산 |
36,350 |
- |
- |
- |
- |
36,350 |
| 사용권자산 |
161,648 |
245,960 |
- |
(95,823) |
- |
311,785 |
| 합 계 |
43,656,349 |
1,245,006 |
(109) |
(1,130,660) |
1,204 |
43,771,790 |
13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 토지 |
27,178,364 |
- |
- |
(76,831) |
27,101,533 |
| 건물 |
19,255,721 |
(84,157) |
(5,702,328) |
- |
13,469,236 |
| 건설중인자산 |
259,245 |
(59,556) |
- |
- |
199,689 |
| 합 계 |
46,693,330 |
(143,713) |
(5,702,328) |
(76,831) |
40,770,458 |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
27,223,155 |
- |
- |
27,223,155 |
| 건물 |
19,506,423 |
(86,278) |
(5,219,247) |
14,200,898 |
| 합 계 |
46,729,578 |
(86,278) |
(5,219,247) |
41,424,053 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
보조금상각 |
손상차손 |
대체(*1) |
기말 |
| 토지 |
27,223,155 |
- |
(47,812) |
- |
- |
(76,831) |
3,021 |
27,101,533 |
| 건물 |
14,200,898 |
- |
(67,296) |
(496,628) |
2,121 |
- |
(169,859) |
13,469,236 |
| 건설중인자산 |
- |
199,689 |
- |
- |
- |
- |
- |
199,689 |
| 합 계 |
41,424,053 |
199,689 |
(115,108) |
(496,628) |
2,121 |
(76,831) |
(166,838) |
40,770,458 |
(*1) 당기 대체금액 중 토지 및 건물의 대체금액은 부동산 용도 변경에 따라 유형자산으로 대체되었거나 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
| 구 분 |
기초 |
처분 |
상각 |
정부보조금상각 |
기말 |
| 토지 |
27,322,824 |
(99,668) |
- |
- |
27,223,156 |
| 건물 |
14,936,146 |
(232,884) |
(504,487) |
2,122 |
14,200,897 |
| 합 계 |
42,258,970 |
(332,552) |
(504,487) |
2,122 |
41,424,053 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 |
27,101,533 |
26,407,561 |
27,223,155 |
26,544,878 |
| 건물 |
13,469,236 |
16,058,701 |
14,200,898 |
16,473,486 |
| 합 계 |
40,570,769 |
42,466,262 |
41,424,053 |
43,018,364 |
공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 공정가치의 급격한 변동은 없었습니다.(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
869,119 |
- |
(843,629) |
25,490 |
| 회원권 |
1,522,955 |
- |
- |
1,522,955 |
| 기타의무형자산 |
1,285,256 |
(11,648) |
(1,179,842) |
93,766 |
| 합 계 |
3,677,330 |
(11,648) |
(2,023,471) |
1,642,211 |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
864,372 |
- |
(824,647) |
39,725 |
| 회원권 |
1,522,955 |
- |
- |
1,522,955 |
| 기타의무형자산 |
1,285,256 |
(37,960) |
(993,112) |
254,184 |
| 합 계 |
3,672,583 |
(37,960) |
(1,817,759) |
1,816,864 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
정부보조금상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
39,724 |
4,747 |
(18,981) |
- |
25,490 |
| 회원권 |
1,522,955 |
- |
- |
- |
1,522,955 |
| 기타의무형자산 |
254,184 |
- |
(186,730) |
26,312 |
93,766 |
| 합 계 |
1,816,863 |
4,747 |
(205,711) |
26,312 |
1,642,211 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
정부보조금상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
64,324 |
- |
(24,599) |
- |
39,725 |
| 회원권 |
1,520,150 |
2,805 |
- |
- |
1,522,955 |
| 기타의무형자산 |
409,396 |
8,470 |
(194,526) |
30,844 |
254,184 |
| 합 계 |
1,993,870 |
11,275 |
(219,125) |
30,844 |
1,816,864 |
당기 및 전기 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
15. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기대여금 |
180,000 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
256,751 |
- |
| 전신전화가입권 |
- |
2,420 |
- |
2,420 |
| 영업보증금 |
- |
6,400 |
- |
6,400 |
| 합 계 |
180,000 |
8,820 |
256,751 |
8,820 |
(2) 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.
16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 매입채무 |
7,730,793 |
9,833,558 |
| 미지급금 |
963,139 |
1,146,399 |
| 미지급배당금 |
656 |
656 |
| 미지급비용 |
- |
7,730 |
| 합 계 |
8,694,588 |
10,988,343 |
17. 차입금보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금: |
| 시설자금대출 |
하나은행 |
4.71%~4.92% |
- |
5,000,000 |
| (유동성 대체금액) |
- |
(3,000,000) |
| 차감 후 잔액 |
- |
2,000,000 |
18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 판매보증충당부채 |
689,343 |
581,527 |
1,270,870 |
557,900 |
401,718 |
959,618 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
959,618 |
983,466 |
| 충당부채 전입액 |
1,182,863 |
980,169 |
| 충당부채 사용액 |
(871,612) |
(1,004,017) |
| 기말금액 |
1,270,869 |
959,618 |
| 유동 |
689,343 |
557,900 |
| 비유동 |
581,526 |
401,718 |
19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
163,000 |
3,177,312 |
403,000 |
3,105,793 |
| 특약점개설담보금 |
- |
30,000 |
- |
40,000 |
| 리스부채 |
110,476 |
122,333 |
117,275 |
199,491 |
| 합 계 |
273,476 |
3,329,645 |
520,275 |
3,345,284 |
20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
1,315,769 |
213,559 |
1,118,805 |
174,644 |
| 선수금 |
859,062 |
- |
4,264,385 |
- |
| 선수수익 |
79,497 |
702,225 |
79,497 |
781,723 |
| 예수금 |
124,783 |
- |
58,501 |
- |
| 정부보조금 |
6,217 |
- |
6,217 |
- |
| 합 계 |
2,385,328 |
915,784 |
5,527,405 |
956,367 |
21. 퇴직급여제도당사는 당사의 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도 하의 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여
2023년 12월 31일을 기준일자로 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.92 |
5.74 |
| 기대임금상승률 |
승급률+4.39 |
승급률+4.10 |
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,618,478 |
3,860,387 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,467,178) |
(3,989,285) |
| 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 투자자산 대체 |
- |
128,898 |
| 순확정급여부채 |
151,300 |
- |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,860,387 |
(3,989,285) |
(128,898) |
| 당기근무원가 |
546,907 |
- |
546,907 |
| 이자비용(이자수익) |
160,714 |
(226,295) |
(65,581) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
- |
- |
- |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
34,256 |
34,256 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
281,611 |
- |
281,611 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
129,493 |
- |
129,493 |
| 재측정요소 소계 |
411,104 |
34,256 |
445,360 |
| 기여금 |
- |
(621,476) |
(621,476) |
| 지급액 |
(449,134) |
335,622 |
(113,512) |
| 과거근무원가 |
88,500 |
- |
88,500 |
| 기말 |
4,618,478 |
(4,467,178) |
151,300 |
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,944,655 |
(3,511,599) |
433,056 |
| 당기근무원가 |
614,611 |
- |
614,611 |
| 이자비용(이자수익) |
101,592 |
(119,425) |
(17,833) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
- |
- |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
63,984 |
63,984 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(545,311) |
- |
(545,311) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(13,019) |
- |
(13,019) |
| 소 계 |
(558,330) |
63,984 |
(494,346) |
| 기여금 |
- |
(660,383) |
(660,383) |
| 지급액 |
(242,141) |
238,138 |
(4,003) |
| 기말 |
3,860,387 |
(3,989,285) |
(128,898) |
(*주) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 128,898천원은 기타의 투자자산으로 대체되었습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
4,467,178 |
3,989,285 |
당사는 원리금보장형상품에 100%투자하고 있으며, 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은
192,03
9
천원(전기
55,442천원)입니다.
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point 변동 |
(256,162) |
292,953 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
291,961 |
(260,010) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당기와 전기 중 퇴직급여제도에 따라 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 확정급여제도 |
517,656 |
52,170 |
569,826 |
| 확정기여제도 |
27,667 |
7,255 |
34,922 |
| 합계 |
545,323 |
59,424 |
604,747 |
| 구분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 확정급여제도 |
527,399 |
69,379 |
596,778 |
| 확정기여제도 |
26,959 |
6,633 |
33,592 |
| 그외 퇴직급여 |
30,122 |
- |
30,122 |
| 합계 |
584,480 |
76,012 |
660,492 |
22. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
50,000,000주 |
17,530,500 주 |
500원 |
8,765,250천원
|
8,765,250천원 |
23. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,255,730 |
13,255,730 |
| 자기주식(932,563주) |
(3,043,357) |
(3,043,357) |
| 자기주식처분이익 |
5,719,693 |
5,719,693 |
| 합 계 |
15,932,066 |
15,932,066 |
24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(주1) |
2,934,000 |
2,934,000 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금(주2) |
3,640,044 |
3,640,044 |
| 미처분이익잉여금(주3) |
91,842,393 |
89,152,277 |
| 합 계 |
98,416,437 |
95,726,321 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법 개정으로 관련조항이 삭제됨에 따라 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(주3) 미처분이익잉여금 중 22,389,689천원은 과거 회계기준에 의한 재평가잉여금으로, 지배기업은 동 금액을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
제 44 (당)기(처분예정일:2024년 3월 29일) |
제 43 (전)기(처분예정일:2023년 3월 29일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
69,731,432,436 |
|
66,708,434,955 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
66,708,434,955 |
|
69,354,666,718 |
|
| 2.당기순이익(손실) |
3,022,997,481 |
|
(2,646,231,763) |
|
| Ⅱ.임의적립금의이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.이익잉여금처분액 |
|
(1,281,855,590) |
|
- |
| 1.이익준비금 |
120,000,000 |
|
- |
|
| 2.현금배당금 (주당배당금(율) : 당기 : 70원( 1.5%) 전기 : 0원( 0%) |
1,161,855,590 |
|
- |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
68,449,576,846 |
|
66,708,434,955 |
25. 배당금당기 및 전기 중 지배기업의 주주총회 승인에 의하여 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
17,530,500주 |
932,563주 |
16,597,937주 |
- |
- |
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
17,530,500주 |
932,563주 |
16,597,937주 |
110원 |
1,825,773 |
26. 수익당사는 아래와 같은 주요사업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <한 시점에 인식하는 수익> |
|
|
| 재화의 판매로 인한 수익 |
91,805,885 |
88,693,856 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
7,198,092 |
5,102,103 |
| 기타수익 |
1,484,244 |
1,484,817 |
| 합 계 |
100,488,221 |
95,280,776 |
27. 건설형공사계약
(1) 당기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식액 |
기말잔액 |
| 재건축정비사업 |
- |
811,000 |
218.098 |
592,902 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적발생원가 |
누적(손)익 |
누적공사수익 |
진행청구액 |
미청구공사 |
| 재건축정비사업 |
218,098 |
- |
218.098 |
141,000 |
77,098 |
당사는 상기 계약에 대하여 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 수행의무를 직접 이행하지 않는 대리인으로 판단하여 공사수익과 공사원가를 상계한 순액으로 회계처리하고 있습니다.
28. 판매비 및 관리비당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,641,922 |
3,919,695 |
| 퇴직급여 |
545,323 |
584,480 |
| 복리후생비 |
1,143,868 |
995,062 |
| 여비교통비 |
249,973 |
275,780 |
| 통신비 |
199,283 |
202,267 |
| 수도광열비 |
263,257 |
224,282 |
| 세금과공과 |
587,793 |
655,320 |
| 지급임차료 |
73,877 |
62,518 |
| 유형자산감가상각비 |
981,632 |
939,906 |
| 투자부동산감가상각비 |
494,507 |
502,365 |
| 보험료 |
146,349 |
134,170 |
| 접대비 |
484,448 |
707,103 |
| 광고선전비 |
109,322 |
198,280 |
| 보관운반비 |
180,943 |
178,567 |
| 지급수수료 |
2,166,354 |
1,809,269 |
| 차량유지비 |
230,051 |
268,585 |
| 소모품비 |
260,204 |
310,539 |
| 수출제비 |
98,204 |
124,182 |
| 대손상각비 |
1,469,970 |
172,698 |
| 외주용역비 |
1,282,838 |
812,622 |
| 사후관리비 |
1,182,863 |
1,149,609 |
| 무형고정자산상각비 |
179,399 |
188,282 |
| 기타 |
341,422 |
417,271 |
| 합계 |
16,313,802 |
14,832,852 |
29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
312,391 |
279,841 |
| 외화환산이익 |
86,952 |
16,276 |
| 배당금수익 |
80,937 |
73,238 |
| 외환차익 |
201,221 |
394,748 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
222,115 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
2,221,499 |
645,333 |
| 합 계 |
3,125,115 |
1,409,436 |
30. 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
204,763 |
295,084 |
| 외환환산손실 |
32,086 |
393,110 |
| 외환차손 |
154,497 |
237,476 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
814,067 |
1,534,055 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
30,735 |
3,874 |
| 장기금융상품평가손실 |
6,504 |
- |
| 매도가능증권손상차손 |
39,200 |
- |
| 합 계 |
1,281,852 |
2,463,599 |
(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산
|
상각후원가측정 금융부채
|
합계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
- |
- |
312,391 |
- |
312,391 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
82,392 |
4,560 |
86,952 |
| 배당금수익 |
80,937 |
- |
- |
- |
80,937 |
| 외환차익 |
- |
- |
201,221 |
- |
201,221 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
222,115 |
- |
- |
- |
222,115 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
2,221,499 |
- |
- |
- |
2,221,499 |
| 금융수익 소계 |
2,524,551 |
- |
596,004 |
4,560 |
3,125,115 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
204,763 |
204,763 |
| 외환환산손실 |
- |
- |
31,214 |
872 |
32,086 |
| 외환차손 |
- |
- |
154,497 |
- |
154,497 |
| 장기금융상품평가손실 |
6,504 |
|
- |
|
6,504 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
814,067 |
- |
- |
- |
814,067 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
30,735 |
- |
- |
- |
30,735 |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
39,200 |
- |
- |
39,200 |
| 금융원가 소계 |
851,306 |
39,200 |
185,711 |
205,635 |
1,281,852 |
| 순손익 |
1,673,245 |
(39,200) |
410,293 |
(201,075) |
1,843,263 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
상각후원가측정 금융자산
|
상각후원가측정 금융부채
|
합계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
- |
279,841 |
- |
279,841 |
| 외화환산이익 |
- |
16,276 |
- |
16,276 |
| 배당금수익 |
73,238 |
- |
- |
73,238 |
| 외환차익 |
- |
394,748 |
- |
394,748 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
645,333 |
- |
- |
645,333 |
| 금융수익 소계 |
718,571 |
690,865 |
- |
1,409,436 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
- |
- |
295,084 |
295,084 |
| 외환환산손실 |
- |
- |
393,110 |
393,110 |
| 외환차손 |
- |
237,476 |
|
237,476 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,534,055 |
- |
- |
1,534,055 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
3,874 |
- |
- |
3,874 |
| 금융원가 소계 |
1,537,929 |
237,476 |
688,194 |
2,463,599 |
| 순손익 |
(819,358) |
453,389 |
(688,194) |
(1,054,163) |
31. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
998 |
5,488 |
| 투자자산처분이익 |
- |
15,559 |
| 잡이익 |
92,808 |
339,417 |
| 합 계 |
93,806 |
360,464 |
32. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
21,300 |
14,000 |
| 투자자산처분손실 |
31,458 |
96,140 |
| 투자부동산손상차손 |
76,831 |
- |
| 기타의대손상각비 |
13,628 |
4,945 |
| 잡손실 |
408,227 |
39,533 |
| 합 계 |
551,444 |
154,618 |
33. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
당기법인세부담액(환급액) |
314,024 |
(20,651) |
| 이연법인세비용 |
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(94,750) |
(362,397) |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 |
93,526 |
(103,813) |
| 소계 |
(1,224) |
(466,210) |
| 법인세비용(수익) |
312,800 |
(486,861) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
3,343,353 |
(3,133,154) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
698,761 |
(657,950) |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(136,448) |
- |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
101,639 |
121,156 |
| 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 |
(216,991) |
74,392 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(211,624) |
- |
| 기타(세율차이 등) |
77,463 |
(24,459) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) |
312,800 |
(486,861) |
| 유효세율 |
9.36% |
- |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에서 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
93,526 |
(103,813) |
(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익에인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 장기종업원급여 |
- |
(93,526) |
93,526 |
- |
| 재고자산 |
323,554 |
(14,202) |
- |
309,352 |
| 유형자산 |
(214,821) |
(35,427) |
- |
(250,248) |
| 투자부동산 |
(3,469,042) |
76,230 |
- |
(3,392,812) |
| 당기손익인식금융자산 |
289,966 |
(117,117) |
- |
172,849 |
| 매도가능금융자산 |
245,623 |
7,023 |
- |
252,646 |
| 충당부채 |
201,520 |
112,749 |
- |
314,269 |
| 회수의문채권 |
382,695 |
156,976 |
- |
539,671 |
| 무형자산 |
126,723 |
(604) |
- |
126,119 |
| 기타 |
285,133 |
(98,068) |
- |
187,065 |
| 합 계 |
(1,828,649) |
(5,966) |
93,526 |
(1,741,089) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 장기종업원급여 |
95,063 |
8,750 |
(103,813) |
- |
| 재고자산 |
217,484 |
106,070 |
- |
323,554 |
| 유형자산 |
(202,895) |
(11,926) |
- |
(214,821) |
| 투자부동산 |
(3,634,235) |
165,193 |
- |
(3,469,042) |
| 당기손익인식금융자산 |
67,955 |
222,011 |
- |
289,966 |
| 매도가능금융자산 |
257,319 |
(11,696) |
- |
245,623 |
| 충당부채 |
216,363 |
(14,843) |
- |
201,520 |
| 회수의문채권 |
533,502 |
(150,807) |
- |
382,695 |
| 무형자산 |
132,757 |
(6,034) |
- |
126,723 |
| 기타 |
125,640 |
159,493 |
- |
285,133 |
| 합 계 |
(2,191,047) |
466,211 |
(103,813) |
(1,828,649) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
|
|
| 회수의문채권 |
7,771,943 |
7,768,226 |
| 종속기업투자 |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
7,771,943 |
8,768,226 |
34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
재고자산의변동 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
연구개발비 |
합 계 |
| 제품의 변동 |
794,119 |
- |
- |
- |
794,119 |
| 재공품의 변동 |
(138,806) |
- |
- |
- |
(138,806) |
| 사용된 원재료 |
1,113,625 |
16,434,925 |
- |
- |
17,548,550 |
| 판매된 상품 |
380,212 |
33,783,290 |
- |
- |
34,163,502 |
| 재고자산의 대체 |
- |
(1,289,762) |
1,218,772 |
70,990 |
- |
| 종업원급여 |
- |
1,314,492 |
5,329,075 |
3,830,849 |
10,474,416 |
| 외주가공비 |
- |
20,300,198 |
1,282,838 |
742,159 |
22,325,195 |
| 감가상각비 |
- |
196,809 |
1,476,138 |
- |
1,672,947 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
179,399 |
- |
179,399 |
| 지급수수료 |
- |
81,630 |
2,166,355 |
69,398 |
2,317,383 |
| 대손상각비 |
- |
- |
1,469,970 |
- |
1,469,970 |
| 기타 |
- |
4,285,886 |
3,191,255 |
293,220 |
7,770,361 |
| 합 계 |
2,149,150 |
75,107,468 |
16,313,802 |
5,006,616 |
98,577,036 |
| 계정과목 |
재고자산의변동 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
연구개발비 |
합 계 |
| 제품의 변동 |
(762,581) |
- |
- |
- |
(762,581) |
| 재공품의 변동 |
110,726 |
- |
- |
- |
110,726 |
| 사용된 원재료 |
1,270,564 |
20,353,692 |
- |
- |
21,624,256 |
| 판매된 상품 |
(1,142,546) |
33,589,127 |
- |
- |
32,446,581 |
| 재고자산의 대체 |
- |
(1,820,619) |
1,736,840 |
83,779 |
- |
| 종업원급여 |
- |
1,422,377 |
5,493,838 |
2,701,538 |
9,617,753 |
| 외주가공비 |
- |
22,100,264 |
812,622 |
1,073,006 |
23,985,892 |
| 감가상각비 |
- |
189,549 |
1,442,271 |
- |
1,631,820 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
188,282 |
- |
188,282 |
| 지급수수료 |
- |
152,903 |
1,809,269 |
87,254 |
2,049,426 |
| 대손상각비 |
- |
- |
172,698 |
- |
172,698 |
| 기타 |
- |
3,047,104 |
3,177,031 |
276,622 |
6,500,757 |
| 합 계 |
(523,837) |
79,034,397 |
14,832,851 |
4,222,199 |
97,565,610 |
35. 주당이익(손실)당기 및 전기의 기본및희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
3,041,950,153 |
(2,646,274,066) |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,597,937 |
16,597,937 |
| 기본주당이익(손실) |
183 |
(159) |
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
36. 금융상품 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
18,984,525 |
29,125,942 |
| 자본 |
123,113,752 |
120,415,514 |
| 부채비율 |
15.42% |
24.19% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
14,161,530 |
- |
| 장기금융상품 |
467,145 |
- |
- |
| 단기매매증권 |
6,630,145 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
18,011,568 |
- |
| 매도가능증권 |
- |
- |
55,095 |
| 기타금융자산 |
- |
188,820 |
- |
| 합 계 |
7,097,290 |
32,361,918 |
55,095 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
8,694,588 |
| 기타금융부채 |
3,603,122 |
| 합 계 |
12,297,710 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,234,293 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
10,000,000 |
- |
| 장기금융상품 |
432,650 |
- |
- |
| 단기매매증권 |
4,731,312 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
21,209,884 |
- |
| 매도가능증권 |
193,824 |
- |
55,095 |
| 기타금융자산 |
- |
265,571 |
- |
| 합 계 |
5,357,786 |
37,709,748 |
55,095 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
10,988,343 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
| 기타금융부채 |
3,865,559 |
| 합 계 |
19,853,902 |
(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험가. 외화위험관리당사는 여러 시장위험 가운데 외화위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 직접 해당 외화의 매입 또는 매도를 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
2,118,481 |
4,165,643 |
789,927 |
592,293 |
| EUR |
5,186 |
4,912 |
- |
- |
| JPY |
575,095 |
109,916 |
- |
22,590 |
| VND |
6,184 |
3,788 |
- |
- |
| 합 계 |
2,704,946 |
4,284,259 |
789,927 |
614,883 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전손익은
191,502천원 증가(감소)합니다.
나. 이자율위험관리당사의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 당사의 이자율 위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다. 한편, 당기말 현재 이자율 위험을 고려할 부채는 없습니다.
3) 신용위험 신용위험은 연결살체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
8,097,759 |
525,170 |
10,709 |
60,950 |
- |
8,694,588 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
273,477 |
167,333 |
3,162,312 |
3,603,122 |
| 합계 |
8,097,759 |
525,170 |
284,186 |
228,283 |
3,162,312 |
12,297,710 |
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,763,629 |
169,905 |
54,809 |
- |
- |
10,988,343 |
| 장기차입금(유동성대체금액 포함) |
- |
- |
3,000,000 |
2,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
520,275 |
244,491 |
3,100,793 |
3,865,559 |
| 합계 |
10,763,629 |
169,905 |
3,575,084 |
2,244,491 |
3,100,793 |
19,853,902 |
(5) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
| 상각후원가 |
현금및현금성자산 |
14,161,530 |
6,234,504 |
| 단기금융상품 |
- |
10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
18,011,568 |
21,209,884 |
| 기타금융자산 |
188,820 |
265,571 |
| 합 계 |
32,361,918 |
37,709,959 |
| 금융부채 |
| 상각후원가 |
매입채무및기타채무 |
8,694,588 |
10,988,343 |
| 단기차입금 |
- |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
2,000,000 |
| 기타금융부채 |
3,603,122 |
3,865,559 |
| 합 계 |
12,297,710 |
19,853,902 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상장주식 |
6,433,162 |
- |
- |
6,433,162 |
4,731,313 |
- |
- |
4,731,313 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
467,145 |
467,145 |
- |
- |
432,650 |
432,650 |
| 채무상품(*주) |
- |
- |
196,983 |
196,983 |
- |
- |
193,824 |
193,824 |
| 합계 |
6,433,162 |
- |
664,128 |
7,097,290 |
4,731,313 |
- |
626,474 |
5,357,787 |
(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 범주 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
비상장주식(*주) |
55,095
|
55,095 |
(*주) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없다고 판단되어 원가로 측정한 항목입니다. 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
주요사업 |
| 기타 특수관계자 |
㈜코콤텍 |
관광호텔업, 조명기기 |
| 한세전자㈜ |
카메라 모듈 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타매출 |
잡이익 |
원재료매입 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
17,494,449 |
1,431,157 |
42,544 |
136,040 |
| 한세전자㈜ |
- |
24,000 |
- |
484,721 |
| 합 계 |
17,494,449 |
1,455,157 |
42,544
|
620,761 |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타매출 |
잡이익 |
원재료매입 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
19,501,439 |
1,432,673 |
41,720 |
96,483 |
| 한세전자㈜ |
- |
24,000 |
- |
354,361 |
| 합 계 |
19,501,439 |
1,456,673 |
41,720
|
450,844 |
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(*주) |
기타미수금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
2,658,674 |
38,132 |
- |
4,787,700 |
| 한세전자㈜ |
2,202 |
- |
- |
80,000 |
| 합 계 |
2,660,876 |
38,132
|
- |
4,867,700 |
(*주) 코콤텍에 당사의 투자부동산(호텔)을 2013년 11월 1일부터 2033년 10월 31일까지까지 20년간 장기로 임대하고 있으며 임대보증금은 4,000,000천원이고 월 임대료는 90,337천원입니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(*주) |
기타미수금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜코콤텍 |
2,259,336 |
45,507 |
469 |
4,868,075 |
| 한세전자㈜ |
- |
- |
21,450 |
80,000 |
| 합 계 |
2,259,336 |
45,507 |
21,919 |
4,948,075 |
당사는 당기말 및 전기말에 기타특수관계자인 (주)코콤텍에 대한 매출채권
2,660,876천원과
2,259,336천원에 대하여 각각
84,160천원과
72,951천원의 대손충당금을 인식하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
392,258 |
362,501 |
| 퇴직급여 |
34,622 |
16,950 |
| 합 계 |
426,880 |
379,451 |
38. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금이며 차감할 당좌차월은없습니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 관련 항목과 동일하게 관리되고 있습니다.
39. 현금흐름표당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 |
37,624 |
- |
| 건설중인자산에서 기타미수금 대체 |
204,462 |
- |
40. 리스계약(1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 차량을 리스로 이용하고 있으며, 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스에 대하여는 기준서 제1116호에 따라 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
1) 당기와 전기 중 리스거래로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금흐름 |
136,795 |
106,506 |
| 단기리스 관련 비용 |
73,455 |
57,543 |
| 합계 |
210,250 |
164,049 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
116,993 |
95,823 |
| 리스부채의 이자비용 |
10,910 |
9,215 |
| 합계 |
127,903 |
105,038 |
(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과 3년 사이(코콤텍 호텔임대는 20년)입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 1년 연장하여 자동갱신 할수 있는 옵션이 포함되어 있으며, 리스갱신옵션이 행사될 경우 시장검토조항을 포함되어 있습니다. 한편 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않으며, 해지불능운용리스약정은 없습니다.
당기 및 전기 중 운용리스로 제공한 투자부동산으로부터 당사가 얻은 운용리스료수익(기타매출액에 포함)과 해당 기간동안 투자부동산에서 발생한 직접운영비용은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운용리스료수익 |
1,484,016 |
1,484,817 |
| 직접운영비용 |
(539,178) |
(653,966) |
| 차액 |
944,838 |
830,851 |
41. 우발채무와 약정사항
(1) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 피고로 피소되어 계류중인 소송사건은 없으나, 당기 중 1심 일부 패소 및 2심 항소 기각으로 관련 배상금 337,203천원을 잡손실로 계상하였던 방위사업청 피소건이 보고기간종료일 이후 대법원 상고로 3심 진행 중에 있습니다.상기 외 소송 직접 당사자는 아니나 당사의 매출처인 건설사들이 월패드 해킹 이슈에따라 피소된 소송에 대하여 선제적 대응을 위해 보조참가자로 참여중인 소송건 62건이 존재합니다.상기 대법원 상고 또는 보조참가자로 참여중인 소송사건의 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사는 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 우발부채를 재무제표에 설정하지 아니하였습니다.
(2) 담보제공 내역당사는 당사 소유 투자부동산 임대와 관련하여 임대보증금 반환 담보목적으로 아래의 부동산을 담보제공하고 있습니다.
| 담보제공자산 |
담보제공처 |
장부금액 |
설정액 |
관련부채 |
비고 |
| 투자부동산(토지건물) |
임차인 |
11,511,530 |
3,065,000 |
4,065,000 |
임대보증금 |
(3) 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융약정 |
한도액 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 사용금액 |
120,553 |
- |
| 매출채권담보 대출약정 |
한도액 |
2,400,000 |
2,400,000 |
| 사용금액 |
- |
- |
| 기업시설일반자금대출 |
한도액 |
- |
8,000,000 |
| 사용금액 |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
한도액 |
3,400,000 |
11,400,000 |
| 사용금액 |
120,553 |
5,000,000 |
(4) 당사의 서울시 강서구 마곡동 사옥 신축과 관련하여 신축사옥 토지 및 건물(장부가액 21,551,597천원)이 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률에 의거하여 준공일(2021년 11월 29일)로부터 5년이내에 처분 제한 규정에 따라야 하는 약정사항이 존재합니다.
42. 지급보증당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금액 |
내역 |
| 서울보증보험(주) |
15,778,516 |
계약이행보증 등 |
43. 재무제표의 발행승인일 및 승인자동 재무제표는
2024년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며,
2024년 3월 29일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.
44. 별도재무제표당기 및 전기 당사의 별도재무제표는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 자 산 |
|
|
| Ⅰ.유동자산 |
55,314,003 |
61,709,252 |
| 현금및현금성자산 |
14,161,530 |
6,234,293 |
| 단기금융상품 |
- |
10,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,433,162 |
4,731,313 |
| 매출채권및기타채권 |
18,011,568 |
21,209,884 |
| 재고자산 |
15,832,619 |
18,125,338 |
| 기타금융자산 |
180,000 |
256,751 |
| 당기법인세자산 |
- |
20,806 |
| 기타자산 |
695,124 |
1,130,866 |
| Ⅱ.비유동자산 |
86,784,274 |
87,831,994 |
| 장기금융상품 |
467,145 |
432,650 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
196,983 |
193,824 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
55,095 |
55,095 |
| 종속및관계기업투자 |
- |
- |
| 유형자산 |
43,643,561 |
43,771,791 |
| 투자부동산 |
40,770,458 |
41,424,052 |
| 기타의투자자산 |
- |
128,899 |
| 무형자산 |
1,642,211 |
1,816,863 |
| 기타금융자산 |
8,820 |
8,820 |
| 자 산 총 계 |
142,098,277 |
149,541,246 |
| 부 채 |
- |
- |
| Ⅰ.유동부채 |
12,265,179 |
20,566,637 |
| 매입채무및기타채무 |
8,694,588 |
10,988,343 |
| 유동성장기차입금 |
- |
3,000,000 |
| 충당부채 |
689,343 |
557,900 |
| 당기법인세부채 |
222,444 |
- |
| 기타금융부채 |
273,476 |
520,275 |
| 기타부채 |
2,385,328 |
5,500,119 |
| Ⅱ.비유동부채 |
6,719,346 |
8,532,020 |
| 장기차입금 |
- |
2,000,000 |
| 순확정급여부채 |
151,299 |
- |
| 충당부채 |
581,527 |
401,718 |
| 이연법인세부채 |
1,741,090 |
1,828,651 |
| 기타금융부채 |
3,329,646 |
3,345,284 |
| 기타비유동부채 |
915,784 |
956,366 |
| 부 채 총 계 |
18,984,525 |
29,098,656 |
| 자 본 |
- |
- |
| Ⅰ.자본금 |
8,765,250 |
8,765,250 |
| Ⅱ.기타불입자본 |
15,932,066 |
15,932,066 |
| Ⅲ.이익잉여금 |
98,416,436 |
95,745,273 |
| 자 본 총 계 |
123,113,752 |
120,442,589 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
142,098,277 |
149,541,246 |
(2) 손익계산서
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 매출 |
100,488,221 |
95,280,776 |
| Ⅱ. 매출원가 |
77,256,620 |
78,510,560 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
23,231,600 |
16,770,216 |
| 판매비와관리비 |
16,311,559 |
14,832,791 |
| 연구개발비 |
4,970,870 |
4,222,199 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) |
1,949,172 |
(2,284,774) |
| 금융수익 |
3,125,115 |
1,409,435 |
| 금융원가 |
1,281,852 |
2,463,599 |
| 기타영업외수익 |
93,806 |
360,463 |
| 기타영업외비용 |
551,444 |
154,619 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
1,000 |
- |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) |
3,335,797 |
(3,133,093) |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) |
312,800 |
(486,861) |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) |
3,022,997 |
(2,646,232) |
| Ⅷ. 기타포괄손익 |
(351,835) |
390,534 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
(351,835) |
390,534 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(445,360) |
494,347 |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목의 법인세 |
93,526 |
(103,813) |
| Ⅸ. 총포괄이익 |
2,671,163 |
(2,255,698) |