주석
| 제 52 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 51 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 선도전기 주식회사 |
1. 회사의 개요
선도전기 주식회사(이하 "당사"라 함)는 경기도 안산시 단원구 시화벤처로 444에 소재하고 있습니다. 1972년 1월 22일에 설립되어, 전기 및 전자기기와 그 부품의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 9,000백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분비율(%) |
| 전동준 |
4,153,085 |
23.07 |
| 마진산업(주) |
1,334,369 |
7.41 |
| 기타주주 |
12,381,565 |
68.79 |
| 자기주식 |
130,981 |
0.73 |
| 합계 |
18,000,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.
(7) 재고자산
재고자산의 취득원가는 제품과 재공품은 선입선출법, 원재료ㆍ부재료는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(9) 유형자산 및 투자부동산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
8~40년 |
| 구축물 |
11~30년 |
| 기계장치 |
4~30년 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
| 기타유형자산 |
3~15년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 개발비, 소프트웨어 |
5년 |
| 시설이용권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 개발비
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(13) 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
(14) 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(15) 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 공사손실충당부채
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.
2) 하자보수충당부채
당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
(17) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행 가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타 장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.
3) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(19) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수익인식 정책 |
| 재화의 공급 - 전기변환기기 |
당사는 고객에게 제품을 인도한 시점에 통제가 이전됩니다.해당시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
| 용역의 제공 - 전기변환기기, 태양광시스템,전기공사 |
당사는 고객과의 계약에 따라 기간에 걸쳐 업무를 수행하 며, 원가투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며 작업 진행률 또는 특정 마일스톤에 도달하면 고객에게 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식하며, 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류하고, 만약 진행청구액이 원가기준 투입법에 따라그 때 까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 그 차이를 계약부채(초과청구선수금)으로 인식합니다. |
(20) 계약자산 및 계약부채
당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
(21) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(22) 외화
1) 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 개최된 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.
3. 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익'의 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책 사유로 완공시기가 지연 됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
6) 추정 총계약원가
공사수익 금액은 누적발생 계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
5. 현금및현금성자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화보통예금 |
2,169,725 |
7,284,030 |
| 외화보통예금 |
860 |
853 |
| RP 등 기타현금성자산 |
2,204 |
29,968 |
| 합계 |
2,172,789 |
7,314,851 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.
6. 장ㆍ단기금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융상품 |
50,000 |
941,115 |
50,000 |
584,070 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,521,018 |
- |
5,823,839 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
3,461,700 |
| 합계 |
50,000 |
3,462,133 |
50,000 |
9,869,609 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
신한은행 |
50,000 |
50,000 |
질권설정 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 |
국민은행외 |
934,694 |
581,070 |
질권설정 |
| 합계 |
987,694 |
634,070 |
|
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 출자금(*) |
전기공사공제조합 |
45,587 |
106,889 |
106,889 |
45,587 |
105,832 |
105,832 |
| 자본재공제조합 |
92,248 |
157,626 |
157,626 |
92,248 |
156,786 |
156,786 |
| 정보통신공제조합 |
18,043 |
42,238 |
42,238 |
18,043 |
41,251 |
41,251 |
| 한국전기공업협동조합 |
365,900 |
390,700 |
390,700 |
365,900 |
382,500 |
382,500 |
| 한국자동제어공업협동조합 |
5,000 |
13,628 |
13,628 |
5,000 |
13,628 |
13,628 |
| 한국전력기기사업협동조합 |
14,000 |
14,000 |
14,000 |
14,000 |
14,000 |
14,000 |
| 디에스피이알파사모투자합자회사 |
5,000,000 |
1,715,773 |
1,715,773 |
5,000,000 |
5,029,933 |
5,029,933 |
| 소방산업공제조합 |
25,500 |
26,724 |
26,724 |
25,500 |
26,469 |
26,469 |
| 한국 제1전력량계사업협동조합 |
10,000 |
53,440 |
53,440 |
10,000 |
53,440 |
53,440 |
| 합계 |
5,576,278 |
2,521,018 |
2,521,018 |
5,576,278 |
5,823,839 |
5,823,839 |
(*) 활성거래시장이 없는 출자금의 경우에는 투자기업 순자산가액의 지분가치를 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 지분증권 |
삼성전기(주) |
- |
- |
- |
1,451,132 |
1,305,000 |
1,305,000 |
| 삼성전자(주) |
- |
- |
- |
1,928,082 |
2,156,700 |
2,156,700 |
| 힙계 |
- |
- |
- |
3,379,214 |
3,461,700 |
3,461,700 |
(*) 당기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산을 전액 처분하였습니다.
(5) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,461,700 |
24,458,700 |
| 평가 |
678,700 |
(1,988,100) |
| 처분 |
(4,140,400) |
(19,008,900) |
| 기말 |
- |
3,461,700 |
7. 매출채권및기타채권과 계약자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권: |
|
|
|
|
| 매출채권 |
5,881,230 |
- |
5,796,102 |
- |
| 손실충당금 |
(1,826,834) |
- |
(1,610,973) |
- |
| 소계 |
4,054,396 |
- |
4,185,129 |
- |
| 기타채권: |
|
|
|
|
| 미수금 |
2,630,131 |
- |
2,617,936 |
- |
| 손실충당금 |
(2,587,297) |
- |
(2,587,429) |
- |
| 불법행위미수금 |
- |
13,599,981 |
- |
13,599,981 |
| 손실충당금 |
- |
(3,293,981) |
- |
(3,293,981) |
| 기타미수금 |
- |
3,926,979 |
- |
3,926,979 |
| 손실충당금 |
- |
(3,926,979) |
- |
(3,926,979) |
| 미수수익 |
51,514 |
- |
26,025 |
- |
| 손실충당금 |
(49,461) |
- |
- |
- |
| 대여금 |
553,040 |
834,484 |
553,040 |
834,484 |
| 손실충당금 |
(553,040) |
(834,484) |
(553,040) |
(834,484) |
| 보증금 |
- |
1,299,424 |
- |
1,267,849 |
| 소계 |
44,887 |
11,605,424 |
56,532 |
11,573,849 |
| 합계 |
4,099,283 |
11,605,424 |
4,241,661 |
11,573,849 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
8,629,888 |
9,635,876 |
| 손실충당금 |
(1,443,791) |
(1,120,012) |
| 합계 |
7,186,097 |
8,515,864 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(13,926,897) |
(11,136,571) |
| 손실충당금설정 |
(588,970) |
(2,790,326) |
| 기말금액 |
(14,515,867) |
(13,926,897) |
8. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
503,009 |
188,089 |
| 대손충당금 |
(452,826) |
(133,043) |
| 선급비용 |
61,761 |
92,765 |
| 합계 |
111,944 |
147,811 |
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,414,388 |
(513,893) |
900,495 |
2,401,128 |
(392,027) |
2,009,101 |
| 재공품 |
613,329 |
(113,505) |
499,824 |
700,163 |
(32,512) |
667,651 |
| 원재료 |
5,214,063 |
(2,324,771) |
2,889,292 |
4,257,314 |
(1,575,667) |
2,681,647 |
| 부재료 |
13,661 |
(5,340) |
8,321 |
81,904 |
(17,493) |
64,411 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
41,746 |
- |
41,746 |
| 합계 |
7,255,441 |
(2,957,509) |
4,297,932 |
7,482,255 |
(2,017,699) |
5,464,556 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입) 1,142,569천원(전기 : (1,337,177천원)을 매출원가에 가감하였습니다.
10. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요영업활동 |
설립지 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
중소기업창업투자 |
대한민국 |
99.00 |
14,925,600 |
7,319,595 |
| 농업회사법인(주)전원 |
농산물의 생산,유통,판매 |
대한민국 |
90.00 |
270,000 |
- |
| 에스디파트너스(주) |
타회사 주식, 지분투자 |
대한민국 |
50.00 |
1,780,000 |
1,780,000 |
| (주)주빅스 |
무선 통신장비 제조 |
대한민국 |
54.96 |
1,481,582 |
- |
| 합계 |
18,457,182 |
9,099,595 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요영업활동 |
설립지 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
중소기업창업투자 |
대한민국 |
99.00 |
14,925,600 |
7,319,595 |
| 농업회사법인(주)전원 |
농산물의 생산,유통,판매 |
대한민국 |
90.00 |
270,000 |
- |
| 에스디파트너스(주) |
타회사 주식, 지분투자 |
대한민국 |
50.00 |
1,780,000 |
1,780,000 |
| (주)주빅스 |
무선 통신장비 제조 |
대한민국 |
54.96 |
1,481,582 |
- |
| 합계 |
18,457,182 |
9,099,595 |
(2) 당기 및 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,099,595 |
9,222,444 |
| 손상차손(*1) |
- |
(122,849) |
| 기말 |
9,099,595 |
9,099,595 |
(*1) 전기 중 (주)주빅스에 대하여 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
15,799,068 |
3,108,074 |
134,866 |
(5,954,405) |
(5,163,390) |
| 농업회사법인(주)전원 |
300,657 |
2,688,675 |
28,890 |
(449,890) |
(449,890) |
| 에스디파트너스(주) |
5,155,481 |
2,054,543 |
- |
(402,101) |
(402,101) |
| (주)주빅스 |
1,524,983 |
3,099,626 |
3,713,237 |
(217,890) |
(217,890) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
19,934,007 |
2,079,623 |
210,296 |
(953,565) |
(4,990,688) |
| 농업회사법인(주)전원 |
350,092 |
2,288,220 |
128,249 |
(393,838) |
(393,838) |
| 에스디파트너스(주) |
5,855,377 |
2,352,339 |
92,137 |
(306,011) |
(306,011) |
| (주)주빅스 |
745,238 |
2,101,991 |
5,497,674 |
(330,174) |
(330,174) |
11. 유형자산 및 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지(*) |
20,161,672 |
- |
- |
- |
20,161,672 |
20,161,672 |
- |
- |
20,161,672 |
| 건물(*) |
21,482,827 |
(4,929,944) |
- |
- |
16,552,883 |
21,482,827 |
(4,218,491) |
- |
17,264,336 |
| 구축물 |
2,998,086 |
(992,894) |
(2,005,192) |
- |
- |
2,998,086 |
(992,894) |
(2,005,192) |
- |
| 기계장치 |
6,871,286 |
(5,881,727) |
(978,377) |
(11,182) |
- |
6,851,286 |
(5,881,316) |
(969,970) |
- |
| 차량운반구 |
364,540 |
(189,331) |
(175,209) |
- |
- |
371,140 |
(195,930) |
(175,210) |
- |
| 기타유형자산 |
11,486,446 |
(10,494,162) |
(992,284) |
- |
- |
11,289,927 |
(10,466,760) |
(823,167) |
- |
| 건설중인자산 |
130,750 |
- |
- |
- |
130,750 |
85,485 |
- |
- |
85,485 |
| 합계 |
63,495,607 |
(22,488,058) |
(4,151,062) |
(11,182) |
36,845,305 |
63,240,423 |
(21,755,391) |
(3,973,539) |
37,511,493 |
(*) 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)
(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
감소(*) |
상각 |
손상차손 |
대체 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
20,161,672 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20,161,672 |
| 건물 |
17,264,336 |
- |
- |
(711,453) |
- |
- |
- |
16,552,883 |
| 기계장치 |
- |
20,000 |
(11,182) |
(411) |
(8,407) |
- |
- |
- |
| 기타유형자산 |
- |
196,519 |
- |
(27,402) |
(169,117) |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
85,485 |
265,250 |
- |
- |
- |
- |
(219,985) |
130,750 |
| 합계 |
37,511,493 |
481,769 |
(11,182) |
(739,266) |
(177,524) |
- |
(219,985) |
36,845,305 |
(*) 당기 중 기계장치 취득과 관련한 국고보조금 수령으로 인한 감소 입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상차손 |
대체 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
23,885,395 |
- |
- |
- |
- |
(3,723,723) |
- |
20,161,672 |
| 건물 |
21,003,329 |
- |
- |
(878,530) |
- |
(2,860,463) |
- |
17,264,336 |
| 구축물 |
- |
238,900 |
- |
(15,704) |
(223,196) |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
- |
75,360 |
- |
(8,504) |
(66,856) |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
105,845 |
- |
(8,821) |
(97,024) |
- |
- |
- |
| 기타유형자산 |
- |
247,434 |
- |
(59,996) |
(342,865) |
155,427 |
- |
- |
| 건설중인자산 |
326,841 |
85,485 |
- |
- |
- |
(155,427) |
(171,414) |
85,485 |
| 합 계 |
45,215,565 |
753,024 |
- |
(971,555) |
(729,941) |
(6,584,186) |
(171,414) |
37,511,493 |
(3) 현금창출단위의 손상차손
당사는 당사의 영업을 독립된 현금창출단위로 관리하고 있습니다. 당사는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 당기 중 손상검사를 수행하였으며, 272,010천원(전기 : 1,201,556천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 아래와 같이 영업용자산에 배부되었습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 |
177,524 |
729,941 |
| 사용권자산 |
94,486 |
413,615 |
| 무형자산 |
- |
58,000 |
| 합계 |
272,010 |
1,201,556 |
유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| 당기 |
전기 |
| 현금흐름할인모형 |
할인율 |
14.11% |
14.94% |
| 영구성장률 |
1.00% |
1.00% |
(4) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
장부금액 (*1) |
보험가입금액 |
부보처 |
질권설정금액 |
| 화재보험 |
1공장(건물,구축물 외) |
3,785,165 |
7,795,700 |
삼성화재 |
2,760,800 |
| 2공장(건물,구축물 외) (*2) |
15,521,909 |
18,104,000 |
삼성화재 |
1,135,215 |
| 환경책임보험 |
2공장(건물) (*2) |
15,521,909 |
5,000,000 |
DB손해보험 |
- |
(*1) 건물을 제외한 유형자산은 전액 손상하여 당기말 장부금액은 없습니다.
(*2) 해당 자산에는 유형자산과 투자부동산이 모두 포함되어 있습니다.
(*3) 당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,723,723 |
- |
3,723,723 |
3,723,723 |
- |
3,723,723 |
| 건물 |
3,188,131 |
(433,940) |
2,754,191 |
3,188,131 |
(327,669) |
2,860,462 |
| 합계 |
6,911,854 |
(433,940) |
6,477,914 |
6,911,854 |
(327,669) |
6,584,185 |
(6) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
3,723,723 |
2,860,462 |
6,584,185 |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
(106,271) |
(106,271) |
- |
- |
- |
| 유형자산에서 대체증가 |
- |
- |
- |
3,723,723 |
2,860,462 |
6,584,185 |
| 기말 |
3,723,723 |
2,754,191 |
6,477,914 |
3,723,723 |
2,860,462 |
6,584,185 |
(7) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 참고로 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 당사보유 토지의 공시지가는 5,404,043천원입니다.
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 시설이용권 |
540,495 |
- |
- |
- |
540,495 |
1,233,949 |
- |
(89,920) |
- |
1,144,029 |
| 소프트웨어 |
287,700 |
(9,590) |
(58,000) |
(220,110) |
- |
287,700 |
(9,590) |
(58,000) |
(220,110) |
- |
| 개발비 |
8,627,962 |
(3,145,820) |
(5,482,142) |
- |
- |
8,627,962 |
(3,145,820) |
(5,482,142) |
- |
- |
| 합계 |
9,456,157 |
(3,155,410) |
(5,540,142) |
(220,110) |
540,495 |
10,149,611 |
(3,155,410) |
(5,630,062) |
(220,110) |
1,144,029 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
증가 |
처분 |
상각 |
손상 |
대체 |
기말 |
| 시설이용권 |
1,144,029 |
- |
(603,534) |
- |
- |
- |
540,495 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소(*1) |
상각 |
손상 |
대체(*2) |
기말 |
| 시설이용권 |
1,151,452 |
- |
- |
- |
- |
(7,423) |
1,144,029 |
| 소프트웨어 |
- |
287,700 |
(227,700) |
(2,000) |
(58,000) |
- |
- |
| 합계 |
1,151,452 |
287,700 |
(227,700) |
(2,000) |
(58,000) |
(7,423) |
1,144,029 |
(*1) 전기 중 소프트웨어 취득과 관련한 국고보조금 수령으로 인한 감소 입니다.(*2) 전기 중 유형자산으로 대체된 회원권입니다.
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 각각 1,750,002천원및 3,312,523천원입니다.
13. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 건믈 |
272,179 |
(130,782) |
(141,397) |
- |
265,484 |
(140,553) |
(124,931) |
- |
| 차량운반구 |
470,338 |
(103,633) |
(366,705) |
- |
370,007 |
(81,323) |
(288,684) |
- |
| 합계 |
742,517 |
(234,415) |
(508,102) |
- |
635,491 |
(221,876) |
(413,615) |
- |
(2) 당기 및 전기 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
손상차손 |
감소 |
기말 |
| 건물 |
- |
36,800 |
(14,532) |
(16,465) |
(5,803) |
- |
| 차량운반구 |
- |
100,330 |
(22,309) |
(78,021) |
- |
- |
| 합계 |
- |
137,130 |
(36,841) |
(94,486) |
(5,803) |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
손상차손 |
감소 |
기말 |
| 건물 |
185,960 |
29,270 |
(90,299) |
(124,931) |
- |
- |
| 차량운반구 |
147,657 |
215,773 |
(64,253) |
(288,684) |
(10,493) |
- |
| 합계 |
333,617 |
245,043 |
(154,552) |
(413,615) |
(10,493) |
- |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
36,841 |
154,552 |
| 사용권자산 손상차손 |
94,486 |
413,615 |
| 리스부채 이자비용 |
17,490 |
9,644 |
| 소액자산리스관련 비용 |
35,293 |
26,695 |
| 리스해지이익 |
551 |
670 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 236,458천원 및 227,700천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
160,048 |
182,736 |
| 1년 초과 5년 이내 |
141,823 |
209,292 |
| 소계 |
301,871 |
392,028 |
| 차감 : 현재가치 조정금액 |
(17,628) |
(21,035) |
| 리스부채 현재가치 |
284,243 |
370,993 |
14. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
6,155,466 |
- |
7,072,472 |
- |
| 미지급금 |
2,244,028 |
- |
3,553,686 |
8,209 |
| 미지급비용 |
912,525 |
- |
1,159,254 |
- |
| 임대보증금 |
- |
305,000 |
- |
300,000 |
| 합계 |
9,312,019 |
305,000 |
11,785,412 |
308,209 |
15. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
30,007 |
30,207 |
| 예수금 |
139,071 |
37,539 |
| 합계 |
169,078 |
67,746 |
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
차입처 |
당기말 |
전기말 |
| 연이자율(%) |
금액 |
연이자율(%) |
금액 |
| 운영자금대출 |
기업은행 |
4.10 ~ 7.30 |
7,000,000 |
3.16 ~ 5.96 |
7,000,000 |
| 신한은행 |
6.44 ~ 8.42 |
12,000,000 |
5.82 ~ 8.37 |
12,000,000 |
| 최대주주 |
8.25 |
10,000,000 |
8.25 |
7,000,000 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
5.90 ~ 6.50 |
5,400,000 |
4.60 |
1,400,000 |
| 에스디파트너스(주) |
4.30 |
300,000 |
4.30 |
300,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
6.82 |
17,880,000 |
6.29 |
19,880,000 |
| 소계 |
|
52,580,000 |
|
47,580,000 |
| 유동성장기차입금 |
|
105,000 |
|
2,105,000 |
| 합계 |
|
52,685,000 |
|
49,685,000 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
차입처 |
당기말 |
전기말 |
| 연이자율(%) |
금액 |
연이자율(%) |
금액 |
| 운영자금대출 |
기업은행 |
2.50 |
250,000 |
2.50 |
350,000 |
| 전기공사공제조합 |
1.97 |
99,000 |
- |
- |
| 우리은행 |
- |
- |
5.40 |
2,000,000 |
| 시흥녹색 환경지원센터 |
- |
15,000 |
- |
20,000 |
| 소계 |
|
364,000 |
|
2,370,000 |
| 유동성장기차입금 |
|
(105,000) |
|
(2,105,000) |
| 합계 |
|
259,000 |
|
265,000 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)
(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
52,685,000 |
49,685,000 |
| 1년 - 2년 |
105,000 |
105,000 |
| 2년 - 5년 |
154,000 |
160,000 |
| 합계 |
52,944,000 |
49,950,000 |
17. 종업원급여
(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,201,823 |
5,007,436 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(122,703) |
(118,352) |
| 확정급여제도의 부채인식액 |
4,079,120 |
4,889,084 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,007,436 |
6,084,496 |
| 당기근무원가 |
721,055 |
912,617 |
| 이자비용 |
209,543 |
162,962 |
| 재측정요소 |
(398,545) |
(1,123,542) |
| 지급 |
(1,337,666) |
(1,029,097) |
| 기말 |
4,201,823 |
5,007,436 |
(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
118,352 |
128,851 |
| 이자수익 |
10,990 |
8,313 |
| 재측정요소 |
(10,167) |
(6,712) |
| 사용자기여금 |
18,790 |
17,380 |
| 지급 |
(15,262) |
(29,480) |
| 기말 |
122,703 |
118,352 |
(4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익 |
33,330 |
(856,490) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(431,875) |
(267,052) |
| 합계 |
(398,545) |
(1,123,542) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기종업원급여부채 |
78,631 |
113,375 |
(6) 당기 및 전기의 장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
113,375 |
115,520 |
| 당기근무원가 |
10,500 |
14,909 |
| 이자비용 |
4,353 |
2,824 |
| 재측정요소 |
(29,397) |
(6,278) |
| 지급 |
(20,200) |
(13,600) |
| 기말 |
78,631 |
113,375 |
(7) 당기 및 전기의 장기종업원급여부채의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실 |
4,371 |
(15,800) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적(이익)손실 |
(33,768) |
9,522 |
| 합계 |
(29,397) |
(6,278) |
(8) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
122,703 |
118,352 |
(9) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
721,055 |
912,617 |
| 이자비용 |
209,543 |
162,962 |
| 이자수익 |
(10,990) |
(8,312) |
| 합계 |
919,608 |
1,067,267 |
(10) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
3.97 |
4.64 |
| 할인율 |
4.54 |
5.35 |
(11) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 기대임금상승률 |
281,494 |
(247,971) |
| 할인율 |
(244,256) |
282,398 |
18. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 제품보증충당부채 |
- |
94,190 |
- |
128,677 |
| 공사손실충당부채 |
77,563 |
- |
2,499,811 |
- |
| 합계 |
77,563 |
94,190 |
2,499,811 |
128,677 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제품보증충당부채 |
공사손실충당부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
128,677 |
372,485 |
2,499,811 |
1,755,545 |
| 전입(환입)액 |
15,282 |
(182,636) |
(2,422,248) |
744,266 |
| 사용액 |
(49,769) |
(61,172) |
- |
- |
| 기말 |
94,190 |
128,677 |
77,563 |
2,499,811 |
19. 자본금
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
18,000,000주 |
18,000,000주 |
| 자본금 |
9,000,000천원 |
9,000,000천원 |
20. 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
13,376,955 |
13,376,954 |
| 재평가적립금 |
58,065 |
58,065 |
| 기타자본잉여금 |
1,212,881 |
1,212,882 |
| 합계 |
14,647,901 |
14,647,901 |
21. 자본조정
당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식 |
537,535 |
537,535 |
당사가 보유하고 있는 자기주식 130,981주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
22. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
65,246 |
(2) 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
65,246 |
12,198,430 |
| 기타포괄금융자산 평가손익(*) |
536,852 |
(1,572,586) |
| 기타포괄금융자산의 처분으로 인한 대체액(*) |
(602,098) |
(10,560,598) |
| 기말 |
- |
65,246 |
(*) 상기 변동액은 법인세 차감 후 금액입니다.
23. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 : |
|
|
| 이익준비금 |
2,800,000 |
2,800,000 |
| 임의적립금 : |
|
|
| 기업합리화적립금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 재무구조개선적립금 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 임의적립금 |
6,500,000 |
6,500,000 |
| 소계 |
15,500,000 |
15,500,000 |
| 미처리결손금 |
(23,032,930) |
(12,458,990) |
| 합계 |
(4,732,930) |
5,841,010 |
(2) 이익준비금
상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 기타 세법상 준비금
당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 임의적립금으로 이입하여 배당 등에 사용할 수 있습니다.
(4) 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금 처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기(*) |
| 처분확정일:2024년 3월 29일 |
처분확정일:2023년 3월 31일 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
(23,032,930) |
|
(12,458,990) |
| 전기이월미처리결손금 |
(12,458,990) |
|
(10,610,844) |
|
| 기타포괄처분손익 |
602,099 |
|
10,560,595 |
|
| 재측정요소 |
330,459 |
|
888,379 |
|
| 당기순손실 |
(11,506,498) |
|
(13,297,120) |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
(23,032,930) |
|
(12,458,990) |
(*) 전기의 결손금처리계산서는 당사가 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2023년 3월 31일에 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
24. 수익
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
|
| 전기변환기기 |
14,083,753 |
16,503,685 |
| 소계 |
14,083,753 |
16,503,685 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
|
| 전기변환기기 |
21,934,896 |
40,285,826 |
| 태양광시스템 |
45,851 |
1,052,543 |
| 전기공사 |
2,067,267 |
909,638 |
| 소계 |
24,048,014 |
42,248,007 |
| 합계 |
38,131,767 |
58,751,692 |
(2) 계약잔액
당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
5,881,230 |
5,796,102 |
| 계약자산 |
|
|
| 미청구공사 |
8,629,888 |
9,635,876 |
| 손실충당금 |
(1,443,791) |
(1,120,012) |
| 계약자산 합계 |
7,186,097 |
8,515,864 |
| 계약부채 |
|
|
| 초과청구공사 |
228,515 |
801,134 |
| 계약부채 합계 |
228,515 |
801,134 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.①당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
공사미수금 |
계약부채 |
공사손실 |
| 청구분 |
미청구분 |
| 전기변환기기 |
145,466,454 |
149,353,937 |
(3,887,483) |
2,625,654 |
7,226,590 |
79,500 |
65,613 |
| 태양광시스템 |
12,394,590 |
10,889,163 |
1,505,427 |
1,146,385 |
937,674 |
149,015 |
- |
| 전기공사 |
2,611,948 |
2,352,267 |
259,681 |
252,498 |
465,624 |
- |
11,950 |
| 합계 |
160,472,992 |
162,595,367 |
(2,122,375) |
4,024,537 |
8,629,888 |
228,515 |
77,563 |
②전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
공사미수금 |
계약부채 |
공사손실 |
| 청구분 |
미청구분 |
| 전기변환기기 |
157,485,144 |
155,996,728 |
1,488,416 |
2,881,117 |
8,567,268 |
779,183 |
2,453,475 |
| 태양광시스템 |
13,081,438 |
11,289,308 |
1,792,130 |
1,262,435 |
801,185 |
21,951 |
15,977 |
| 전기공사 |
4,260,273 |
3,802,984 |
457,289 |
14,447 |
267,423 |
- |
30,359 |
| 합계 |
174,826,855 |
171,089,020 |
3,737,835 |
4,157,999 |
9,635,876 |
801,134 |
2,499,811 |
대금회수 조건은 Progress 및 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산이 변동합니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당기말 현재의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 아래와 같습니다.①당기말
| (단위: 천원) |
| 프로젝트 구분 |
수주일자 |
납기 및공사기한 |
진행률(%) |
계약자산(계약부채) |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
대손충당금 |
총액 |
대손충당금 |
공사손실충당금 |
| 프로젝트 1 |
2022-11-16 |
2024-10-31 |
94% |
3,297,895 |
181,088 |
- |
- |
- |
| 프로젝트 2 |
2023-01-30 |
2024-02-29 |
100% |
441,855 |
24,262 |
- |
- |
- |
| 프로젝트 3 |
2020-09-30 |
2024-02-29 |
99% |
926,016 |
15,560 |
- |
- |
29,875 |
| 프로젝트 4 |
2022-11-15 |
2024-02-29 |
97% |
480,754 |
11,024 |
1,207,185 |
30,480 |
26,688 |
| 프로젝트 5 |
2019-03-14 |
2024-06-30 |
100% |
1,060,755 |
1,060,755 |
3,480 |
88 |
- |
| 프로젝트 6 |
2016-12-22 |
2023-12-31 |
100% |
30,000 |
504 |
- |
- |
- |
| 프로젝트 7 |
2018-10-04 |
2024-05-31 |
96% |
934,603 |
51,319 |
170,774 |
170,774 |
- |
| 합계 |
7,171,878 |
1,344,512 |
1,381,439 |
201,342 |
56,563 |
②전기말
| (단위: 천원) |
| 프로젝트 구분 |
수주일자 |
납기 및공사기한 |
진행률(%) |
계약자산(계약부채) |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
대손충당금 |
총액 |
대손충당금 |
공사손실충당금 |
| 프로젝트 1 |
2021-06-03 |
2022-03-31 |
100% |
17,554 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트 2 |
2021-12-08 |
2022-05-31 |
100% |
(6,589) |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트 3 |
2022-03-14 |
2023-07-31 |
97% |
795,227 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트 4 |
2020-09-30 |
2023-12-31 |
90% |
1,866,151 |
- |
- |
- |
330,115 |
| 프로젝트 5 |
2021-05-02 |
2023-11-06 |
89% |
450,497 |
5,731 |
- |
- |
- |
| 프로젝트 6 |
2022-11-15 |
2024-03-01 |
0% |
(651,400) |
- |
716,540 |
12,991 |
562,782 |
| 프로젝트 7 |
2019-03-14 |
2020-07-31 |
100% |
1,042,087 |
1,042,087 |
- |
- |
1,710 |
| 프로젝트 8 |
2016-12-22 |
2023-12-31 |
99% |
881,830 |
11,218 |
- |
- |
34,181 |
| 프로젝트 9 |
2018-10-04 |
2023-12-31 |
94% |
726,685 |
9,245 |
170,774 |
170,774 |
- |
| 합계 |
5,122,042 |
1,068,281 |
887,314 |
183,765 |
928,788 |
(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동
당기와 전기 중 원가 변동 요인으로 당기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.①당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공사수익의추정 변동 |
총예정원가의추정 변동 |
당기 손익에미치는 영향 |
미래 손익에미치는 영향 |
계약자산에미치는 영향 |
공사손실충당부채에 미치는 영향 |
| 전기변환기기 등 |
24,848 |
1,003,694 |
(1,066,024) |
87,178 |
(988,569) |
77,454 |
②전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공사수익의추정 변동 |
총예정원가의추정 변동 |
당기 손익에미치는 영향 |
미래 손익에미치는 영향 |
계약자산에미치는 영향 |
공사손실충당부채에 미치는 영향 |
| 전기변환기기 등 |
103,642 |
1,058,828 |
(129,806) |
(825,381) |
597,893 |
727,698 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.①당기
| (단위: 천원) |
| 거래처명 |
금액 |
| A사 (*) |
9,662,991 |
| B사 |
7,548,345 |
| C사 |
6,340,688 |
| 합계 |
23,552,024 |
②전기
| (단위: 천원) |
| 거래처명 |
금액 |
| D사 |
8,456,416 |
| E사 |
13,757,799 |
| A사 (*) |
7,546,362 |
| 합계 |
29,760,577 |
(*) 당기와 전기 모두 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처입니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(197,768) |
1,890,388 |
| 원재료 및 부재료 매입액 |
20,466,175 |
35,018,000 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
882,378 |
1,128,107 |
| 종업원급여 |
9,752,060 |
10,809,475 |
| 지급수수료 |
2,864,435 |
3,662,344 |
| 기타비용 |
11,178,932 |
16,504,377 |
| 합계(*) |
44,946,212 |
69,012,691 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,709,148 |
3,031,871 |
| 퇴직급여 |
244,865 |
322,790 |
| 복리후생비 |
261,025 |
287,682 |
| 여비교통비 |
92,247 |
103,158 |
| 통신비 |
23,235 |
31,308 |
| 수도광열비 |
14,288 |
10,930 |
| 세금과공과 |
165,288 |
174,812 |
| 감가상각비 |
269,528 |
390,342 |
| 임차료 |
35,293 |
26,695 |
| 수선비 |
172,877 |
49,135 |
| 차량유지비 |
49,886 |
28,168 |
| 보험료 |
62,222 |
144,295 |
| 접대비 |
212,290 |
190,511 |
| 운반비 |
3,846 |
6,182 |
| 교육훈련비 |
8,135 |
659 |
| 도서인쇄비 |
7,036 |
7,936 |
| 소모품비 |
58,148 |
33,220 |
| 지급수수료 |
2,451,833 |
3,049,863 |
| 광고선전비 |
3,343 |
7,800 |
| 대손상각비 |
539,509 |
1,608,768 |
| 하자보수비(환입) |
15,396 |
(182,636) |
| 경상개발비 |
1,746,109 |
2,344,978 |
| 연구비 |
3,893 |
967,545 |
| 사용권자산상각비 |
22,309 |
132,400 |
| 합계 |
9,171,749 |
12,768,412 |
27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
67,851 |
54,274 |
| 배당금수익 |
57,698 |
913,792 |
| 외환차익 |
43,857 |
9,870 |
| 외화환산이익 |
299 |
1,107 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
10,499 |
34,823 |
| 합계 |
180,204 |
1,013,866 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
3,299,138 |
1,870,755 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
3,314,160 |
- |
| 매출채권처분손실 |
8,528 |
4,514 |
| 외화환산손실 |
7,758 |
1,782 |
| 외환차손 |
12,358 |
5,055 |
| 기타의대손상각비 |
369,244 |
1,266,532 |
| 합계 |
7,011,186 |
3,148,638 |
28. 기타수익과 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
500 |
400 |
| 무형자산처분이익 |
423,739 |
- |
| 잡이익 |
195,253 |
325,085 |
| 수입임대료 |
353,520 |
19,234 |
| 합계 |
973,012 |
344,719 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
3,960 |
300 |
| 유형자산손상차손 |
177,524 |
729,941 |
| 무형자산손상차손 |
- |
58,000 |
| 사용권자산손상차손 |
94,486 |
413,615 |
| 투자부동산감가상각비 |
106,271 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
122,849 |
| 재고자산폐기손실 |
221,823 |
741,410 |
| 잡손실 |
46,252 |
7,288 |
| 합계 |
650,316 |
2,073,403 |
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담세액 |
- |
- |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
(44) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,587,070) |
(1,008,073) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 |
(229,163) |
180,783 |
| 법인세비용(수익) |
(1,816,233) |
(827,334) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
(141,848) |
415,513 |
| 확정급여부채 |
(87,315) |
(234,730) |
| 합계 |
(229,163) |
180,783 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(*) |
(13,322,731) |
(14,124,454) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,784,451) |
(3,107,380) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익및비공제비용 |
(5,462,409) |
(2,940,246) |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
(44) |
| 이연법인세 미인식효과 |
6,604,712 |
5,623,093 |
| 기타 |
(174,085) |
(402,757) |
| 법인세비용(수익) |
(1,816,233) |
(827,334) |
(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법인세 자산과 부채를 측정하였으며, 과세당국에 신고된 기준에 의하여 법인세비용을 산출하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
1,046,555 |
(81,058) |
(87,315) |
878,182 |
| 미수수익 |
(5,263) |
4,834 |
- |
(429) |
| 대손상각 |
279,960 |
2,873,390 |
- |
3,153,350 |
| 하자보수충당금 |
24,628 |
(4,942) |
- |
19,686 |
| 감가상각비 |
93,970 |
509,500 |
- |
603,470 |
| 재고자산감모손실 |
94,766 |
(94,766) |
- |
- |
| 퇴직보험료 |
(24,736) |
(909) |
- |
(25,645) |
| 금융자산평가이익 |
(58,998) |
850,302 |
(141,848) |
649,456 |
| 자산재평가 |
(1,587,070) |
- |
- |
(1,587,070) |
| 외화환산이익 |
(231) |
169 |
- |
(62) |
| 외화환산손실 |
372 |
1,249 |
- |
1,621 |
| 무형자산평가손실 |
104,542 |
(24,502) |
- |
80,040 |
| 지분법적용투자주식평가 |
1,605,864 |
331,961 |
- |
1,937,825 |
| 공사손실충당부채 |
- |
16,211 |
- |
16,211 |
| 선급금 |
- |
4,134 |
- |
4,134 |
| 재고자산 |
- |
618,119 |
- |
618,119 |
| 연차충당부채 |
- |
54,032 |
- |
54,032 |
| 리스부채 |
- |
31,102 |
- |
31,102 |
| 무형자산 |
- |
653,243 |
- |
653,243 |
| 유형자산 |
- |
2,337 |
- |
2,337 |
| 자기주식 |
1,143 |
111,202 |
- |
112,345 |
| 이월결손금 |
6,417,482 |
2,565,338 |
- |
8,982,820 |
| 미사용세액공제 |
540,591 |
266,562 |
- |
807,153 |
| 합 계 |
8,533,575 |
8,687,508 |
(229,163) |
16,991,920 |
| 이연법인세 미인식 |
(10,120,645) |
(6,871,275) |
- |
(16,991,920) |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,587,070) |
1,816,233 |
(229,163) |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
1,271,660 |
9,625 |
(234,730) |
1,046,555 |
| 미수수익 |
(408) |
(4,855) |
- |
(5,263) |
| 대손상각 |
198,863 |
81,097 |
- |
279,960 |
| 하자보수충당금 |
84,927 |
(60,299) |
- |
24,628 |
| 감가상각비 |
153,863 |
(59,893) |
- |
93,970 |
| 재고자산감모손실 |
415,537 |
(320,771) |
- |
94,766 |
| 퇴직보험료 |
(26,930) |
2,194 |
- |
(24,736) |
| 금융자산평가이익 |
(3,250,563) |
2,776,052 |
415,513 |
(58,998) |
| 자산재평가 |
(1,587,070) |
- |
- |
(1,587,070) |
| 외화환산이익 |
(276) |
45 |
- |
(231) |
| 외화환산손실 |
- |
372 |
- |
372 |
| 무형자산평가손실 |
129,045 |
(24,503) |
- |
104,542 |
| 지분법적용투자주식평가 |
1,605,864 |
- |
- |
1,605,864 |
| 자기주식 |
1,143 |
- |
- |
1,143 |
| 이월결손금 |
2,366,163 |
4,051,319 |
- |
6,417,482 |
| 미사용세액공제 |
221,439 |
319,151 |
- |
540,590 |
| 합 계 |
1,583,257 |
6,769,534 |
180,783 |
8,533,574 |
| 이연법인세 미인식 |
(4,178,400) |
(5,942,244) |
- |
(10,120,644) |
| 이연법인세자산(부채) |
(2,595,143) |
827,290 |
180,783 |
(1,587,070) |
(6) 미실현 이연법인세자산당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등의법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속회사투자주식 |
1,937,825 |
1,605,864 |
| 자기주식 |
112,345 |
1,143 |
| 이월결손금 |
8,982,820 |
6,417,482 |
| 기타차감할 일시적차이 |
5,151,776 |
1,555,565 |
| 미사용세액공제 |
807,153 |
540,590 |
| 합계 |
16,991,919 |
10,120,644 |
(*) 세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(7) 당기말 현재 이월결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2031년 |
- |
221,439 |
| 2032년 |
- |
319,151 |
| 2033년 |
- |
266,563 |
| 2036년 |
11,321,356 |
- |
| 2037년 |
19,384,298 |
- |
| 2038년 |
12,274,348 |
- |
| 합계 |
42,980,002 |
807,153 |
30. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(11,506,497,832) |
(13,297,120,474) |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,869,019 |
17,869,019 |
| 기본주당순이익(손실) |
(644) |
(744) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산출내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초(*) |
17,869,019주 |
17,869,019주 |
| 가중치 |
365일/365일 |
365일/365일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,869,019주 |
17,869,019주 |
(*) 기초주식은 발행주식총수 18,000,000주에서 자기주식 130,981주를 차감하여 산정되었습니다(가중평균유통보통주식수 = 6,522,191,935 ÷ 365 = 17,869,019주).
(3) 당기 및 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니합니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(11,506,498) |
(13,297,120) |
| 현금유출입 없는 수익비용 조정 |
6,207,354 |
6,423,761 |
| 이자수익 |
(67,851) |
(54,274) |
| 외화환산이익 |
(299) |
(1,107) |
| 배당금수익 |
(57,698) |
(913,792) |
| 유형자산처분이익 |
(500) |
(400) |
| 무형자산처분이익 |
(423,739) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(551) |
(670) |
| 투자부동산감가상각비 |
106,271 |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(10,499) |
(34,823) |
| 법인세비용(수익) |
(1,816,233) |
(827,334) |
| 대손상각비 |
539,509 |
1,608,768 |
| 기타의대손상각비 |
369,244 |
1,266,532 |
| 이자비용 |
3,299,138 |
1,870,755 |
| 외화환산손실 |
7,758 |
1,782 |
| 매출채권처분손실 |
8,528 |
4,514 |
| 재고자산평가손실 |
1,142,569 |
(1,337,177) |
| 재고자산폐기손실 |
221,823 |
741,410 |
| 유형자산손상차손 |
177,524 |
729,941 |
| 무형자산손상차손 |
- |
58,000 |
| 사용권자산손상차손 |
94,486 |
413,615 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
122,849 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
3,314,160 |
- |
| 하자보수비 |
15,396 |
(182,636) |
| 감가상각비 |
739,266 |
971,555 |
| 무형자산상각비 |
- |
2,000 |
| 사용권자산상각비 |
36,841 |
154,552 |
| 퇴직급여 |
919,608 |
1,067,267 |
| 장기종업원급여 |
14,852 |
18,168 |
| 공사손실충당부채의전입(환입)액 |
(2,422,249) |
744,266 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(3,725,727) |
4,301,393 |
| 재고자산 |
(197,768) |
1,890,388 |
| 단기매출채권 |
(93,357) |
2,078,490 |
| 단기미수금 |
(12,194) |
147,753 |
| 단기선급금 |
(94,935) |
101,600 |
| 단기선급비용 |
31,004 |
549,639 |
| 계약자산 |
1,005,988 |
8,794,981 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,337,666) |
(1,029,096) |
| 사외적립자산의 납입 |
(3,528) |
12,099 |
| 장기종업원급여부채의 지급 |
(20,200) |
(13,600) |
| 제품보증충당부채 |
(49,883) |
(61,173) |
| 단기매입채무 |
(924,764) |
(7,658,844) |
| 단기미지급금 |
(1,309,658) |
15,492 |
| 단기선수금 |
(201) |
(156,149) |
| 단기예수금 |
101,533 |
16,036 |
| 단기미지급비용 |
(239,270) |
(26,358) |
| 계약부채 |
(572,619) |
(189,527) |
| 장기미지급금 |
(8,209) |
(170,338) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(9,024,871) |
(2,571,966) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
155,427 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
(6,584,185) |
| 선급금의 유형자산 대체 |
(219,985) |
(171,414) |
| 유동성장기차입금의 단기차입금으로의 대체 |
- |
25,880,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
105,000 |
2,105,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
179,393 |
193,950 |
| 사용권자산의 취득 |
137,130 |
245,043 |
| 기타포괄금융자산평가손익 |
678,700 |
(1,988,100) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 현금유입 |
현금유출 |
수익 및 비용 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
47,580,000 |
8,800,000 |
(3,800,000) |
- |
- |
- |
52,580,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,105,000 |
- |
(2,105,000) |
- |
105,000 |
- |
105,000 |
| 장기차입금 |
265,000 |
99,000 |
- |
- |
(105,000) |
- |
259,000 |
| 리스부채(유동) |
170,586 |
- |
(201,165) |
- |
179,393 |
- |
148,814 |
| 리스부채(비유동) |
200,406 |
- |
- |
17,490 |
(179,393) |
96,925 |
135,428 |
| 장기임대보증금 |
300,000 |
5,000 |
- |
- |
- |
- |
305,000 |
| 합계 |
50,620,992 |
8,904,000 |
(6,106,165) |
17,490 |
- |
96,925 |
53,533,242 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 현금유입 |
현금유출 |
수익 및 비용 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
17,286,199 |
13,084,000 |
(8,670,199) |
- |
- |
25,880,000 |
47,580,000 |
| 유동성장기차입금 |
31,685,000 |
- |
(5,805,000) |
- |
2,105,000 |
(25,880,000) |
2,105,000 |
| 장기차입금 |
2,370,000 |
- |
- |
- |
(2,105,000) |
- |
265,000 |
| 리스부채(유동) |
177,641 |
- |
(201,005) |
- |
193,950 |
- |
170,586 |
| 리스부채(비유동) |
185,727 |
- |
- |
9,644 |
(193,950) |
198,986 |
200,407 |
| 장기임대보증금 |
- |
300,000 |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
| 합계 |
51,704,567 |
13,384,000 |
(14,676,204) |
9,644 |
- |
198,986 |
50,620,993 |
32. 금융상품 범주별 내역 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치측정 |
기타(*) |
상각후원가 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
기타(*) |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,172,789 |
- |
- |
7,314,851 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
941,115 |
- |
- |
584,070 |
- |
- |
- |
| 장기공정가치금융자산 |
- |
2,521,018 |
- |
- |
5,823,839 |
3,461,700 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
15,704,707 |
- |
- |
15,815,510 |
- |
- |
- |
| 계약자산 |
7,186,097 |
- |
- |
8,515,864 |
- |
- |
- |
| 합계 |
26,054,708 |
2,521,018 |
- |
32,280,295 |
5,823,839 |
3,461,700 |
- |
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
9,617,019 |
- |
- |
12,093,621 |
- |
- |
- |
| 차입금 |
52,944,000 |
- |
- |
49,950,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
284,243 |
- |
- |
- |
370,993 |
| 합계 |
62,561,019 |
- |
284,243 |
62,043,621 |
- |
- |
370,993 |
(*) 기타는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타(*) |
합계 |
| 금융수익 : |
|
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
67,851 |
- |
- |
- |
- |
67,851 |
| 배당금수익 |
- |
8,540 |
49,158 |
- |
- |
57,698 |
| 외환차익 |
43,857 |
- |
- |
- |
- |
43,857 |
| 외화환산이익 |
299 |
- |
- |
- |
- |
299 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
10,499 |
- |
- |
- |
10,499 |
| 소계 |
112,007 |
19,039 |
49,158 |
- |
- |
180,204 |
| 금융비용 : |
|
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
- |
3,281,648 |
17,490 |
3,299,138 |
| 매출채권처분손실 |
8,528 |
- |
- |
- |
- |
8,528 |
| 외환차손 |
12,358 |
- |
- |
- |
- |
12,358 |
| 외화환산손실 |
7,758 |
- |
- |
- |
- |
7,758 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
3,314,160 |
- |
- |
- |
3,314,160 |
| 기타의대손상각비 |
369,244 |
- |
- |
- |
- |
369,244 |
| 소계 |
397,888 |
3,314,160 |
- |
3,281,648 |
17,490 |
7,011,186 |
| 금융상품순손익 |
(285,881) |
(3,295,121) |
49,158 |
(3,281,648) |
(17,490) |
(6,830,982) |
(*) 기타는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타(*) |
합계 |
| 금융수익 : |
|
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
54,274 |
- |
- |
- |
- |
54,274 |
| 배당금수익 |
- |
16,476 |
897,316 |
- |
- |
913,792 |
| 외환차익 |
8,538 |
- |
- |
1,332 |
- |
9,870 |
| 외화환산이익 |
1,107 |
- |
- |
- |
- |
1,107 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
34,823 |
- |
- |
- |
34,823 |
| 소계 |
63,919 |
51,299 |
897,316 |
1,332 |
- |
1,013,866 |
| 금융비용 : |
|
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
- |
1,861,111 |
9,644 |
1,870,755 |
| 매출채권처분손실 |
4,514 |
- |
- |
- |
- |
4,514 |
| 외환차손 |
1,398 |
- |
- |
3,657 |
- |
5,055 |
| 외화환산손실 |
1,782 |
- |
- |
- |
- |
1,782 |
| 기타의대손상각비 |
1,266,532 |
- |
- |
- |
- |
1,266,532 |
| 소계 |
1,274,226 |
- |
- |
1,864,768 |
9,644 |
3,148,638 |
| 금융상품순손익 |
(1,210,307) |
51,299 |
897,316 |
(1,863,436) |
(9,644) |
(2,134,772) |
(*) 기타는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사합니다.
(4) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융상품 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
- |
- |
2,521,018 |
2,521,018 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융상품 |
3,461,700 |
- |
- |
3,461,700 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
- |
- |
5,823,839 |
5,823,839 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.
33. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
① 신용위험
② 유동성위험
③ 시장위험
④ 자본위험
상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.
당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리 전략을 수립하고 위험회피 수단 및절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
|
|
| 현금및현금성자산(*) |
2,172,789 |
7,314,851 |
| 단기금융자산 |
50,000 |
50,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,099,283 |
4,241,661 |
| 계약자산 |
7,186,097 |
8,515,864 |
| 기타유동자산 |
50,183 |
55,046 |
| 소계 |
13,558,352 |
20,177,422 |
| 비유동자산: |
|
|
| 장기금융자산 |
3,462,133 |
9,869,609 |
| 장기매출채권및기타채권 |
11,605,424 |
11,573,849 |
| 소계 |
15,067,557 |
21,443,458 |
| 합계 |
28,625,909 |
41,620,880 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
ⅱ) 손상차손
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권, 기타유동자산 및 계약자산의 연령 및 각연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상금액 |
장부가액 |
채권잔액 |
채권잔액 |
장부가액 |
| 3개월미만 |
7,539,803 |
(165,111) |
7,374,692 |
10,192,281 |
(150,125) |
10,042,156 |
| 3개월이상 6개월미만 |
5,413,583 |
(335,074) |
5,078,509 |
1,991,849 |
(53,237) |
1,938,612 |
| 6개월이상 9개월미만 |
328,356 |
(148,573) |
179,783 |
653,293 |
(36,783) |
616,510 |
| 9개월이상 1년미만 |
350,998 |
(350,998) |
- |
862,465 |
(603,350) |
259,115 |
| 1년초과 |
24,276,939 |
(13,968,936) |
10,308,003 |
24,746,472 |
(13,216,445) |
11,530,027 |
| 합계 |
37,909,679 |
(14,968,692) |
22,940,987 |
38,446,360 |
(14,059,940) |
24,386,420 |
② 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과~5년 이하 |
| 매입채무및기타채무 |
9,617,019 |
9,617,019 |
9,312,019 |
305,000 |
| 차입금(*1) |
52,944,000 |
54,476,137 |
54,199,887 |
276,250 |
| 리스부채(*2) |
284,243 |
301,871 |
160,048 |
141,823 |
| 합계 |
62,845,262 |
64,395,027 |
63,671,954 |
723,073 |
(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액이 포함된 금액입니다.
(*2) 계약상 현금흐름은 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과~5년 이하 |
| 매입채무및기타채무 |
12,093,621 |
12,093,621 |
11,785,412 |
308,209 |
| 차입금(*1) |
49,950,000 |
52,085,379 |
51,809,129 |
276,250 |
| 리스부채(*2) |
370,993 |
392,028 |
182,736 |
209,292 |
| 합계 |
62,414,614 |
64,571,028 |
63,777,277 |
793,751 |
(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액이 포함된 금액입니다.
(*2) 계약상 현금흐름은 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.
③ 시장위험관리
ⅰ) 환위험
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD/JPY, 원화단위: 천원) |
| 외화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산원화환산액 |
외화부채원화환산액 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산원화환산액 |
외화부채원화환산액 |
| USD |
13,522 |
- |
17,435 |
- |
34,344 |
- |
43,525 |
- |
| JPY |
- |
59,576,500 |
- |
543,731 |
- |
- |
- |
- |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
872 |
(872) |
| JPY |
(27,187) |
27,187 |
ⅱ) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
|
|
| 금융자산 |
991,115 |
634,070 |
| 금융부채 |
(15,715,000) |
(8,720,000) |
| 합계 |
(14,723,885) |
(8,085,930) |
| 변동이자율: |
|
|
| 금융부채 |
(37,229,000) |
(41,230,000) |
| 합계 |
(37,229,000) |
(41,230,000) |
당기말 및 전기말 현재 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(372,290) |
372,290 |
(412,300) |
412,300 |
ⅲ) 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 |
- |
3,461,700 |
당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 금융자산 가격이 5%변동시 포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 법인세차감전기타포괄손익 |
- |
- |
173,085 |
(173,085) |
| 법인세효과 |
- |
- |
(36,175) |
36,175 |
| 법인세차감후기타포괄손익 |
- |
- |
136,910 |
(136,910) |
④ 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
67,572,359 |
72,501,510 |
| 자본총계 |
18,377,435 |
29,016,622 |
| 부채비율 |
367.7% |
249.9% |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (원화: 천원) |
| 거래내역 |
차입처 |
통화 |
한도 |
실행금액 |
| 운영자금대출 |
기업은행 |
KRW |
9,000,000 |
7,250,000 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
KRW |
5,400,000 |
5,400,000 |
| 에스디파트너스(주) |
KRW |
300,000 |
300,000 |
| 최대주주 |
KRW |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 신한은행 |
KRW |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 우리은행 |
KRW |
2,500,000 |
- |
| 전기공사공제조합 |
KRW |
99,000 |
99,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
KRW |
17,880,000 |
17,880,000 |
| 외담대 |
KEB하나은행 |
KRW |
5,820,600 |
- |
| 기타약정(E-BIZ제휴업체승인) |
신한은행 |
KRW |
2,000,000 |
1,022,660 |
| 전방대(총액외환매채무면제) |
신한은행 |
KRW |
500,000 |
- |
| 합계 |
|
65,499,600 |
53,951,660 |
(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보권자 |
담보설정금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련차입금 |
| 신한은행 |
12,000,000 |
토지(1공장) |
8,476,281 |
29,880,000 |
| 건물(1공장) |
3,785,165 |
| 14,264,400 |
토지(2공장) 및 건물(2공장)(*1) |
30,931,024 |
| 9,600,000 |
| 기업은행 |
10,080,000 |
7,250,000 |
| 시흥녹색 환경지원센터 |
50,000 |
단기금융상품 |
50,000 |
15,000 |
| 서울보증보험 |
934,694 |
장기금융상품 |
938,115 |
- |
| 전기공사공제조합 |
106,888 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
106,888 |
99,000 |
| 소방산업공제조합 |
26,724 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
26,724 |
- |
| 합계 |
47,062,706 |
|
44,314,197 |
37,244,000 |
(*1) 신한은행 및 기업은행에 제공한 담보제공자산인 투자부동산을 포함한 토지(2공장) 및 건물(2공장)의 장부금액은 각각 15,409,115천원 및 15,521,909천원 입니다.
(*2) 당사는 하나캐피탈(주)로부터 장기할부조건으로 차량을 구매하였으며, 해당 차량은 담보로 제공되어 있습니다. 담보설정금액은 46,600천원입니다.
(3) 당기말 현재 당사가 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 |
내역 |
보증한도액 |
보증실행금액 |
| 서울보증보험 |
이행(계약/하자)보증 외 |
13,692,528 |
13,692,528 |
| 자본재공제조합(*1) |
2,127,496 |
2,127,496 |
| 소방산업공제조합 |
하자보수보증 |
198,032 |
198,032 |
| 합계 |
16,018,056 |
16,018,056 |
(*1) 상기 자본재공제조합의 보증과 관련하여 당사의 특수관계자인 마진산업(주)가 소유 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(담보제공금액 2,127,496천원).
(*2) 당사는 상기 외 차입금 관련하여 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 일본국 소재 TOSHIBA와 전력계통보호계전장치 기술제휴계약을 체결하고 있으며, 당사는 기술제휴기간 동안 기술도입사용료를 지급하고 있습니다. 당기 및 전기 지급한 기술도입사용료는 각각 41,539천원 및 60,996천원 입니다.
(5) 당기말 현재 당사는 '추풍령 저수지' 수상태양광발전소 프로젝트와 관련하여 수상태양광발전소 운영사인 (주)그린솔라에너지와 대주인 신한은행과 제3자간 "자금보충약정"이 체결되어 있습니다. 해당 "자금보충약정"에 따른 약정 총액은 3,840,000천원이며, 보고기간종료일 현재 432,726천원의 자금보충이 실행되어, 장기대여금으로 계상하고 있습니다.
(6) 당사는 태양광 발전소 건설 프로젝트와 관련하여 보장 발전량에 미달하는 경우 계약상 보상금을 지급할 의무 및 당사의 귀책 사유로 중도해지 시 손실발생분에 대해자금보충금액 의무가 있습니다. 주요 계약 및 최대노출금액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트 구분 |
계약일자 |
보장발전량 약정기간 |
최대노출금액 |
| 프로젝트1 |
2019.10.31 |
2022.01.03 ~ 2025.01.02 |
3,390,864 |
| 프로젝트2 |
2019.10.31 |
2022.01.03 ~ 2026.01.02 |
3,787,508 |
| 프로젝트3 |
2020.08.28 |
2021.02.24 ~ 2026.02.23 |
4,736,380 |
| 프로젝트4 |
2020.08.28 |
2021.03.05 ~ 2026.03.04 |
4,283,503 |
| 프로젝트5 |
2020.12.09 |
2021.02.27 ~ 2026.02.26 |
11,584,667 |
| 프로젝트6 |
2020.12.09 |
2021.02.27 ~ 2026.02.26 |
10,672,185 |
| 프로젝트7 |
2020.12.15 |
2021.03.22 ~ 2024.03.21 |
4,535,602 |
(7) 소송사건당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 사건번호 |
원고 |
피고 |
내용 |
소송가액 |
진행현황 |
| 2023가단5454725 |
엔라이튼 주식회사 |
선도전기 주식회사 |
물품대급지급 관련 분쟁 |
187,144 |
1심 진행중 |
35. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
에스디벤처캐피탈(주) |
에스디벤처캐피탈(주) |
| 농업회사법인(주)전원 |
농업회사법인(주)전원 |
| 에스디파트너스(주) |
에스디파트너스(주) |
| (주)주빅스 |
(주)주빅스 |
| 종속기업의 관계기업 |
농업회사법인(주)영글어농장 |
농업회사법인(주)영글어농장 |
| 기타특수관계자 |
마진산업(주) |
마진산업(주) |
| 최대주주 등(*1) |
최대주주 등(*1) |
(*1) 전임 대표이사의 횡령 사건으로 인한 불법행위미수금 및 기타미수금은 불법행위미수금 주석에서 설명하고 있습니다(주석 36 참조).
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
매출 |
지급임차료 |
기타수익 |
기타비용 |
| 농업회사법인(주)전원 |
- |
- |
25,440 |
- |
| (주)주빅스 |
232,016 |
- |
2,508 |
- |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
- |
- |
- |
131,751 |
| 에스디파트너스(주) |
- |
- |
- |
12,900 |
| 기타특수관계자 |
- |
94,250 |
- |
750,411 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
원재료매입 |
기타매입 |
지급임차료 |
기타수익 |
기타비용 |
| 농업회사법인(주)전원 |
- |
- |
- |
24,021 |
- |
| (주)주빅스 |
326,922 |
30,600 |
- |
- |
- |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
- |
- |
- |
- |
32,641 |
| 에스디파트너스(주) |
- |
- |
- |
- |
21,457 |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
82,559 |
- |
236,384 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
매출채권(*) |
대여금(*) |
미수금 |
미수수익(*) |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
미지급비용 |
단기차입금 |
| 농업회사법인(주)전원 |
- |
553,040 |
- |
49,461 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에스디파트너스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
36,440 |
300,000 |
| (주)주빅스 |
380,518 |
- |
1,379 |
- |
- |
10,560 |
- |
5,000 |
- |
- |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
29,098 |
- |
- |
5,400,000 |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
- |
- |
620,000 |
- |
20,920 |
- |
23,959 |
10,000,000 |
(*) 당사는 특수관계자 (주)주빅스에 대하여 매출채권 손실충당금 220,530천원을 인식하였으며, 농업회사법인 (주)전원에 대한 단기대여금 및 미수수익 각각 553,040천원과 미수수익 49,461천원에 대해 전액 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
매출채권(*) |
대여금(*) |
미수수익 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
미지급비용 |
단기차입금 |
| 농업회사법인 (주)전원 |
- |
553,040 |
24,021 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에스디파트너스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
23,540 |
300,000 |
| (주)주빅스 |
295,300 |
- |
- |
- |
10,560 |
- |
- |
- |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
5,470 |
- |
1,400,000 |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
- |
620,000 |
- |
32,871 |
- |
7,000,000 |
(*) 당사는 특수관계자 (주)주빅스에 대하여 매출채권 손실충당금 125,300천원을 인식하였으며, 농업회사법인 (주)전원에 대한 단기대여금 553,040천원에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
단기차입금 |
1,400,000 |
4,000,000 |
- |
5,400,000 |
| 에스디파트너스(주) |
단기차입금 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 농업회사법인 (주)전원 |
단기대여금 |
553,040 |
- |
- |
553,040 |
| 기타특수관계자 |
단기차입금 |
7,000,000 |
3,000,000 |
- |
10,000,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 에스디벤처캐피탈(주) |
단기대여금 |
- |
1,400,000 |
- |
1,400,000 |
| 에스디파트너스(주) |
단기차입금 |
340,000 |
3,384,000 |
(3,424,000) |
300,000 |
| 농업회사법인 (주)전원 |
단기대여금 |
- |
648,040 |
(95,000) |
553,040 |
| 기타특수관계자 |
단기차입금 |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
305,000 |
901,500 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 금액은주석 34에 기재되어 있습니다.
36. 불법행위미수금
(1) 당사는 전기 및 이전과거기간에 발생한 전임 대표이사의 횡령사건으로 인하여 불법행위미수금을 매출채권및기타채권(비유동) 계정에 반영하였습니다. 횡령액 및 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 |
2022년 |
2021년 |
2020년 |
2019년 |
2018년 |
2017년 |
2016년 |
2015년 |
2014년 |
2013년 |
| 기초 |
13,599,981 |
13,789,880 |
10,803,607 |
7,222,352 |
5,374,317 |
3,378,556 |
1,798,696 |
865,560 |
617,547 |
380,031 |
- |
| 횡령액 |
- |
575,315 |
2,986,273 |
3,581,255 |
1,848,035 |
1,995,761 |
1,579,860 |
933,136 |
248,013 |
237,516 |
380,031 |
| 회수액 |
- |
(765,214) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
13,599,981 |
13,599,981 |
13,789,880 |
10,803,607 |
7,222,352 |
5,374,317 |
3,378,556 |
1,798,696 |
865,560 |
617,547 |
380,031 |
| 손실충당금(*) |
(3,293,981) |
(3,293,981) |
(2,913,643) |
(2,913,643) |
(2,913,643) |
(2,913,643) |
(2,913,643) |
(1,798,696) |
(865,560) |
(617,547) |
(380,031) |
| 장부금액 |
10,306,000 |
10,306,000 |
10,876,237 |
7,889,964 |
4,308,709 |
2,460,674 |
464,913 |
- |
- |
- |
- |
| 대손상각비 |
- |
(380,338) |
- |
- |
- |
- |
(1,114,947) |
(933,136) |
(248,013) |
(237,516) |
(380,031) |
(*) 불법행위미수금의 회수가능가액 추정시, 전임 대표이사로부터의 차입금과 상계를 고려하였습니다.
(2) 당사는 민사상의 소 제기를 고려할 수 있는 항목들을 집계하여 다음과 같이 해당 사항을 기타미수금으로 매출채권및기타채권(비유동) 계정에 반영하였으며, 전기 및 과거기간에 발생한 전임 대표이사의 횡령사건으로 인하여 기타미수금의 변동 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 |
2022년 |
2021년 |
2020년 |
2019년 |
2018년 |
2017년 |
2016년 |
2015년 |
2014년 |
2013년 |
| 기초 |
3,926,979 |
3,678,798 |
3,223,083 |
2,739,659 |
2,180,502 |
1,700,570 |
1,079,778 |
648,035 |
143,447 |
14,757 |
- |
| 횡령액 |
- |
248,181 |
455,715 |
483,424 |
559,157 |
479,932 |
620,792 |
431,742 |
504,588 |
128,691 |
14,757 |
| 기말금액 |
3,926,979 |
3,926,979 |
3,678,798 |
3,223,083 |
2,739,659 |
2,180,502 |
1,700,570 |
1,079,777 |
648,035 |
143,448 |
14,757 |
| 손실충당금(*) |
(3,926,979) |
(3,926,979) |
(3,678,798) |
(3,223,083) |
(2,739,659) |
(2,180,502) |
(1,700,570) |
(1,079,777) |
(648,035) |
(143,448) |
(14,757) |
| 장부금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대손상각비 |
- |
(248,181) |
(455,715) |
(483,424) |
(559,157) |
(479,932) |
(620,792) |
(431,742) |
(504,588) |
(128,691) |
(14,757) |
(*) 기타미수금은 전액 손실충당금을 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 순장부금액은 없습니다.
37. 보고기간 후 사건
(1) 상장적격성 실질심사 외부감사인에 의해 의견거절이 표명되었던 2021 및 2022 회계연도 각각에 대해 2023년 11월 9일 및 2023년 12월 29일 자로 외부감사인의 재감사 결과 적정의견이 표명됨에 따라, 한국거래소는 2023년 12월 29일 자로 당사 주권의 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유 해소를 결정하였습니다.한편, 동 일자 상장폐지사유가 해소됨에 따라, 한국거래소는 그 동안 중단되었던 2022년 9월 30일 횡령·배임 혐의발생 공시로 인한 상장적격성 실질심사를 재개하였습니다.
이에 따라 한국거래소는 2024년 1월 25일 기업심사위원회를 개최하였으며, 당사에 대하여 심의를 속개하기로 결정하였습니다.
(2) 토지 및 건물 양도계약당사는 재무구조 개선을 위해 2024년 1월 2일 안산 소재 토지와 건물 양도계약을 체결하였습니다. 양도 대상 유형자산의 장부금액은 12,261,446천원이며, 양도금액은 22,500,000천원, 거래상대방은 주식회사 엠티아이 입니다. 2024년 2월 22일 매각절차는 완료되었습니다.
(3) 대주주의 추가대여금 제공과 대여금 상계 및 출자전환합의당사는 당사의 대주주와
2024년
3월
27일 당사의 재무구조 개선 및 경영정상화 등을위하여 하기와 같이 약정하였습니다
.
- 2024년
3월
27일 당사의 지분
900,000주를 당사에 증여
하고
2024년 중 당사에 추가 대여금을 제공하기로 약정하였습니다
.
- 추후 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반
(업무상 횡령
)관련
(
주석
38참조
) 민
,형사상 손해배상금액이 확정되는 경우
, 대주주가 당사에 보유한 대여금채권에서 해당 손해배상금액을 상계하고 잔여채권을 출자전환하기로 약정하였습니다
.
38. 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영
당사는 2022년 11월 8일 당사의 전임 대표이사에 대하여 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(업무상 횡령) 등의 혐의로 서울 강남경찰서에 고소하였으며, 2023년 3월 28일 혐의금액 변경에 따른 고소장을 변경하여 제출하였습니다. 혐의 발생금액은 총 16,814백만원으로 수사가 진행 중에 있습니다. 단, 위의 금액에는 종속회사에 대한 혐의 발생금액 732백만원이 포함되어 있습니다.
당사는 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령ㆍ배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사결과 파악된 사실은 다음과 같습니다.
(1) 일부 거래의 경우 경영진의 횡령 등 불법행위와 관련되어 있어 관련 거래 및 잔액을 불법행위와 관련된 거래 및 잔액으로 분류 하였습니다(주석 36참조).
(2) 불법행위와 관련된 채권 등에 대해 회수가능성을 평가하여 손상을 인식하였습니다(주석 36참조).
39. 계속기업관련 불확실성
당사는 당기 영업손실이
6,814백만원 발생하였으며
, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을
44,702백만원만큼 초과하고 있습니다
. 이러한 상황은 계속기업으로서의 그 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다
.
당기말 현재 당사의 주요 부채는 특수관계자와 금융기관로부터의 차입금으로 구성되어 있습니다
.
특수관계자로부터의 차입금은
15,700백만원으로
, 2024년
3월
, 대주주는 당사의 재무구조개선 지원을 위하여 당사에 대한 대여금 만기연장에 합의하였습니다
. 또한 종속회사로부터의 차입금은 당사의 지배력에 근거 만기연장이 확실시됩니다
.
유동부채로 분류되어 있는 외부금융기관 차입금
36,985백만원의 경우
, 당사 보유 유형자산 및 투자부동산을 담보로 실행된 차입금으로
, 그 담보가치가 차입금을 상회하고 있고
, 과거 차입금 연장이력
, 이자 미연체 등을 고려하였을 때
, 만기연장이 가능할것으로 예상하고 있습니다
.
당사는 재무구조 개선계획의 일환으로
, 2024년
2월
22,500백만원에 유형자산 일부를 매각하였으며
(주석
37참고
), 매각 종료와 함께 위 외부금융기관 차입금 중
10,000백만원을 상환하였습니다
. 또한
, 2024년
3월까지 계약상 만기가 도래한 외부금융기관차입금
5,000백만원은 모두 만기 연장되었고
, 4월 이후 계약상 만기도래차입금도 상환기일 연장을 예상하고 있습니다
.
당사는 재무구조를 개선하기 위하여 자금조달계획 및 경영개선계획을 실행하고 있습니다
. 이러한 계획이 잘 이행될 경우 회사의 계속기업 불확실성은 해소됩니다
.
만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다
. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다
.