주석
| 제 49 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 48 기 2018년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 일신석재 |
1. 일반사항 :&cr;&cr;주식회사 일신석재(이하 "회사")는 1971년 2월 26일 설립되어 건축석 가공, 도소매, 석공사, 석공예와 주택사업 등을 영위하고 있으며, 1987년 2월 28일에 상호를 일신석재공예주식회사에서 현재의 주식회사 일신석재로 변경하였습니다. &cr;&cr;회사는 1986년 3월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 38,728백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
| (재)세계기독교통일신령협회유지재단 |
32,003,820 |
41.32 |
| 기타주주 |
45,452,790 |
58.68 |
| 합 계 |
77,456,610 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책 :
&cr;
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책
은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. &cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준
&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부
분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.&cr;
(1)
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사
는
201
9
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;
&cr;- 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 연차개선 2015-17&cr;&cr;가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;나. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;라. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의
&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
&cr;외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.3 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;
&cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은
당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.가.(2) 참조)
.&cr;
&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.4
관계기업
&cr;&cr;관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;&cr;2.5 영업부문정보&cr;
&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr;
&cr;
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당
금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 10
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.가.(2)
참조).&cr;
2.8 재고자산
&cr;
&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr;
2.9 유형자산&cr;
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
10~40년 |
| 구축물 |
2~40년 |
| 기계장치 |
4~12년 |
| 차량운반구 |
4~8년 |
| 공구와기구, 비품 |
2~10년 |
&cr;
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산
1) 시
설이용권&cr;&cr;
시설이용권(회원권 등)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.&cr;
2) 기타 무형자산
개별적으로 취득한 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수&cr;(3~5년)에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
2.12
투자부동산
&cr;
&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 상각됩니다.&cr;
&cr;2.13
비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;
2.14 금융부채
&cr;
&cr;
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.17 퇴직급여
&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
2,18 자본금
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
2,19 수익인식
&cr;
① 수행의무의 식별&cr;
회사는 건축석 가공, 도소매, 석공사, 석공예와 주택사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 건축석 가공 판매 및 도소매 사업의 경우 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것입니다.
석공사 계약의 경우 대부분 진행기준에 따른 수익인식을 하고 있습니다.
&cr;
② 재화의 판매&cr;
회사는 고객이 주문한 건축석을 제작하여 판매하고 있으며, 건축석 도소매 사업도 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무인 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;③ 진행기준에 따른 수익인식&cr;&cr;
회사는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 석공사계약을 체결하고 일정기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
&cr;회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
- 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.&cr;&cr;④ 변동대가&cr;
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
⑤ 이자수익&cr;
&cr;
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;
&cr;
⑥ 임대수익&cr;&cr;투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.20 리스&cr;&cr;주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.&cr;&cr;전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;
회사는
사무실 및 자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
&cr;회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
&cr;- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr;
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;&cr;단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,
소액리스자
산은
비품으로
구성되어 있습니다.
&cr;2.21 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;
2.22 재무제표 승인&cr;&cr;
회사의 재무제표는 2020년 2월
13
일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
1) 총계약수익 추정치의 불확실성&cr;&cr;총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. &cr;
2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 &cr;&cr;공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금은 없습니다. &cr;&cr;
3) 추정총계약원가&cr;
&cr;공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총 계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전 순자산은 1,069백만원 감소합니다.
&cr;
&cr;
당기 중
용인동백세브란스병원신축공사 등의
공사 계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생하였습니다(주석35 참조).
&cr;
4) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).&cr;&cr;
5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr;
6) 충당부채
회사는 보고기간말 현재
주석 2.15
에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
7)
순확정급여부채
&cr;
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).&cr;
8) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).&cr;&cr;9) 리스&cr;
회사는 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
건물 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;
4. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소&cr;&cr;회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;1) 이자율변동 위험&cr;&cr;이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;
2019년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익
은
90
백만원(전기: 63백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr;
&cr;
또한, 2019년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은
32
백만원(전
기: 2백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
&cr;2) 가격위험&cr;&cr;회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr;&cr;2019년 12월 31일 현재 회사는 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
3) 외환위험&cr;&cr;외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.&cr;&cr;
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기 |
전기 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 매출채권 |
USD |
34,336 |
39,755 |
25,453 |
28,459 |
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
상승시 |
3,976 |
2,846 |
3,976 |
2,846 |
| 하락시 |
(3,976) |
(2,846) |
(3,976) |
(2,846) |
(2) 신용위험&cr;&cr;1) 위험관리&cr;
신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다.
당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(주석 7 참조, 단 현금 및 지분증권 제외) 및 보증금액(주석 33 참조)과 같습니다.&cr;&cr;당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr;
2) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;· 용역의 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
- 매출채권과 계약자산&cr;
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.
기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
총 장부금액 - 매출채권과 계약자산
|
16,053,613 |
13,413,795 |
|
손실충당금
|
(2,537,923) |
(2,196,930) |
| 합계 |
13,515,690 |
11,216,865 |
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
매출채권 및 계약자산 손실충당금
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
(2,196,930) |
(1,723,187) |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
(539,968) |
(473,743) |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
198,975 |
- |
|
보고기간말 금액
|
(2,537,923) |
(2,196,930) |
&cr;당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
정상채권 |
3개월 이내 연체 |
6개월 이내 연체 |
9개월 이내 연체 |
9개월 이후
|
합 계 |
| 매출채권 |
|
기대 손실률
|
3.58% |
12.20% |
37.61% |
52.18% |
100.00% |
- |
|
총 장부금액
|
4,525,858 |
1,391,947 |
585,575 |
246,637 |
1,848,437 |
8,598,454 |
|
손실충당금(주1)
|
(161,872) |
(169,881) |
(220,231) |
(128,688) |
(1,848,437) |
(2,529,108) |
| 공사미수금 및 계약자산 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
1.07% |
- |
- |
100.00% |
- |
| 총 장부금액-공사미수금 |
5,916,813 |
29,031 |
- |
- |
6,301 |
5,952,144 |
| 총 장부금액-계약자산 |
1,500,968 |
- |
- |
- |
2,046 |
1,503,014 |
| 손실충당금 |
(2,294) |
(220) |
- |
- |
(6,301) |
(8,815) |
| (주1) 폐업 및 파산 등으로 인한 개별대손금액 51백만원이 포함되어 있습니다. |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr;&cr;회사는 상각후원가 측정 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠수 있는 정보를 이용하여 기대신용손실을 추정하고 있으며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 및 보증금 등이 포함됩
니다. &cr;&cr;기초와 기말의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
미수금
|
442,668 |
545,050 |
| 미수수익 |
14,987 |
14,842 |
|
보증금
(비유동)
|
975,430 |
993,393 |
|
손실충당금
|
(293,794) |
(269,707) |
| 합계 |
1,139,291 |
1,283,578 |
&cr;
당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기타금융자산 손실충당금
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
(269,707) |
(214,135) |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
(27,044) |
(55,572) |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
2,957 |
- |
|
보고기간말 금액
|
(293,794) |
(269,707) |
&cr;당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
정상채권 |
3개월 이내 연체 |
6개월 이내 연체 |
9개월 이내 연체 |
9개월 이후
|
합 계 |
| 미수금 |
| 기대 손실률 |
4.73% |
13.98% |
38.21% |
61.41% |
100.00% |
- |
| 총 장부금액-미수금 |
134,272 |
4,235 |
17,485 |
16,849 |
269,828 |
442,668 |
| 손실충당금 |
(6,347) |
(592) |
(6,681) |
(10,347) |
(269,828) |
(293,795) |
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr;
3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
매출채권 및 계약자산
|
|
|
|
매출채권 및 계약자산 대손상각비
|
539,968 |
473,743 |
| 상각후원가 기타금융자산 |
- |
|
| 기타 금융자산 대손상각비 |
27,044 |
55,572 |
|
합 계
|
567,012 |
529,315 |
(3) 유동성 위험&cr;&cr;현금흐름의 예측은 회사의
재무
부서가
수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;
2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| 구분 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년 후 |
| 매입채무 |
5,513,563 |
- |
- |
| 차입금 |
3,612,347 |
329,475 |
11,621,861 |
| 기타유동금융부채 |
1,663,484 |
- |
- |
| 리스부채 |
302,655 |
54,790 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
35,117 |
1,012,785 |
| 합계 |
11,092,049 |
419,382 |
12,634,646 |
&cr;2) 전기말
| 구분 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
| 매입채무 |
3,977,328 |
- |
| 단기차입금 |
11,936,667 |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,826,303 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
908,905 |
| 합계 |
17,740,298 |
908,905 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함한 금액입니다.&cr;
나. 자본위험관리
회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;
한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 부 채 |
35,343,264 |
29,134,720 |
| 자 본 |
51,935,935 |
51,044,947 |
| 부채비율 |
68.1% |
57.1% |
5. 공정가치 :
&cr;가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,982,256 |
7,982,256 |
5,301,642 |
5,301,642 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매출채권 |
12,012,676 |
12,012,676 |
9,236,372 |
9,236,372 |
| 기타금융자산 |
163,861 |
163,861 |
290,185 |
290,185 |
| 기타비유동금융자산 |
975,430 |
975,430 |
993,393 |
993,393 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
321,883 |
321,883 |
317,856 |
317,856 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
895,595 |
895,595 |
814,241 |
814,241 |
| 소 계 |
23,351,701 |
23,351,701 |
17,953,689 |
17,953,689 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
5,513,563 |
5,513,563 |
3,977,328 |
3,977,328 |
| 단기차입금 |
3,229,620 |
3,229,620 |
11,729,620 |
11,729,620 |
| 장기차입금 |
11,500,000 |
11,500,000 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
1,663,484 |
1,663,484 |
1,826,303 |
1,826,303 |
| 기타비유동금융부채 |
1,047,902 |
1,047,902 |
908,905 |
908,905 |
| 소 계 |
22,954,569 |
22,954,569 |
18,442,156 |
18,442,156 |
&cr;나. 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
&cr;2019년 12월 31일 과 2018년 12월 31일의 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
321,883 |
321,883 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
895,595 |
895,595 |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
317,856 |
317,856 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
814,241 |
814,241
|
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr;&cr;
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
당 기
|
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산
|
|
기초
|
317,856 |
814,241 |
|
총손익
|
|
|
|
당기손익인식액
|
4,027 |
- |
|
기타포괄손익인식액
|
- |
81,354 |
|
기말금액
|
321,883 |
895,595 |
&cr;
라. 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당기손익-공정가치 금융자산> |
| 전문건설공제조합 |
306,383 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 석재공업협동조합 |
5,500 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 포천석재협동조합 |
10,000 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 합 계 |
321,883 |
|
|
|
| <기타포괄손익-공정가치 지분상품> |
| ㈜세일여행사 |
555,100 |
3 |
DCF모형 |
추정현금흐름, 할인율 |
| ㈜일화 |
340,495 |
3 |
DCF모형 |
추정현금흐름, 할인율 |
| 합 계 |
895,595 |
|
|
|
&cr;
마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr;
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.&cr;
&cr;바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
&cr;
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.
&cr;민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 공정가치(1%)의 변동에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,219 |
(3,219) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
8,956 |
(8,956) |
| 합계 |
12,175 |
(12,175) |
6. 영업부문 정보 :
가. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
&cr;
&cr;나. 당기와 전기 중
회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
9,407,410 |
8,733,593 |
| 상품매출 |
30,546,221 |
29,249,445 |
| 공사매출 |
26,052,426 |
15,356,988 |
| 임대매출 |
651,699 |
801,698 |
| 합계 |
66,657,756 |
54,141,724 |
&cr;
다. 지역별 정보&cr;&cr;당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.&cr;
&cr;
라. 당기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로부터발생한 매출액은 6,949백만원(전기: 3,810백만원)입니다. 그리고, 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr;
&cr;
7. 범주별 금융상품 :
가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과같습니다.&cr;
(1) 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
321,883 |
317,856 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
895,595 |
814,241
|
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,982,256 |
5,301,642 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매출채권 |
12,012,676 |
9,236,372 |
| 기타유동금융자산 |
163,861 |
290,185 |
| 기타비유동금융자산 |
975,430 |
993,393 |
| 소계 |
22,134,223 |
16,821,592 |
| 합계 |
23,351,701 |
17,953,689 |
&cr;
(2) 금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
5,513,563 |
3,977,328 |
| 단기차입금 |
3,229,620 |
11,729,620 |
| 장기차입금 |
11,500,000 |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,663,484 |
1,826,303 |
| 기타비유동금융부채 |
1,047,902 |
908,905 |
| 합계 |
22,954,569 |
18,442,156 |
&cr;
나. 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구분 |
평가손익&cr; (기타포괄손익) |
평가/처분/손상손익(당기손익) |
이자수익(비용) |
대손상각비 |
외환손익 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,027 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
81,354 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
- |
- |
37,827 |
(419,816) |
3,075 |
| <금융부채> |
| 상각후원가 금융부채 |
- |
- |
(437,913) |
- |
(1,521) |
&cr;
(2) 전기
| 구분 |
평가손익&cr; (기타포괄손익) |
평가/처분/손상손익(당기손익) |
이자수익(비용) |
대손상각비 |
외환손익 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
986 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(52,551) |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
- |
- |
39,874 |
(634,255) |
55,965 |
| <금융부채> |
| 상각후원가 금융부채 |
- |
- |
(446,202) |
- |
- |
8.
현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;
&cr;
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. &cr;
&cr;회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분(주1) |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 보유현금 |
6,120 |
6,120 |
| 보통예금 등 |
7,976,136 |
5,295,522 |
| 소 계 |
7,982,256 |
5,301,642 |
|
단기금융상품
|
|
|
| 복리중금채 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| (주1) 사용제한 예금 및 지급보증과 관련한 사항은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. |
9. 금융자산
&cr;
&cr;
가. 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
비유동항목
|
|
|
| 출자금(주1) |
321,883 |
317,856 |
|
(주1) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 일부 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석20 과 33참조).
|
&cr;
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치측정
금
융자
산 관련 손익
|
4,027 |
986 |
나
. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 내역
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
비유동항목
|
|
|
|
비상장주식
|
|
|
|
(주)세일여행사
|
555,100 |
534,240 |
| (주)일화 |
340,495 |
280,001 |
| 합계 |
895,595 |
814,241 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;
10. 매출채권 :
&cr;가. 매출채권 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(주1) |
14,550,598 |
11,261,829 |
| 대손충당금 |
(2,537,922) |
(2,025,457) |
| 매출채권(순액) |
12,012,676 |
9,236,372 |
|
(주1) 당기말 현재 계약자산에 해당되는 1,503백만원(전기말 1,980백만원)이 제외되어 있습니다.
|
나. 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액으로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;
&cr;회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr;
다. 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.&cr;
11. 기타금융자산 :
&cr;&cr;
2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동금융자산> |
|
|
| 미수금 |
442,668 |
545,049 |
| 대손충당금 |
(293,795) |
(269,707) |
| 미수금(순액) |
148,873 |
275,342 |
| 미수수익 |
14,987 |
14,843 |
| 소계 |
163,860 |
290,185 |
| <기타비유동금융자산> |
|
|
| 보증금 |
975,430 |
993,393 |
| 소계 |
975,430 |
993,393 |
| 합계 |
1,139,290 |
1,283,578 |
&cr;기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.&cr;
&cr;12. 재고자산 :&cr;&cr;2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
12,057,073 |
11,488,939 |
| 상품평가충당금 |
(341,148) |
(550,683) |
| 제품 |
41,369 |
40,917 |
| 제품평가충당금 |
(1,509) |
(1,509) |
| 미착품 |
588,674 |
105,919 |
| 합 계 |
12,344,459 |
11,083,583 |
&cr;
당
기
에
매
출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 42,100백만원(전기: 33,290백만원)이
며
,
당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 210백만원(전기:18백만원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 계약자산과 계약부채&cr;
가. 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 계약자산 |
|
|
| 미청구공사 |
1,503,014 |
2,151,968 |
| 대손충당금 |
- |
(171,474) |
| 합 계 |
1,503,014 |
1,980,494 |
| 계약부채 |
|
|
| 초과청구공사 |
1,584,379 |
265,176 |
| 선수금 |
431,003 |
702,209 |
| 합 계 |
2,015,382 |
967,385 |
나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동
회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을초과하는 금액을 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다.
&cr;전기말 대비 당기말 계약자산의 유의적인 증가는 당기 중 신규 건설형 공사계약이 전기 대비 증가 등에 기인하고 있습니다. 또한, 전기말 대비 당기말 계약부채는 유의적인 변동은 없습니다.
&cr;
다. 계약부채에 대해 인식한 수익
&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
|
|
진행기준 등 매출 인식액
|
935,932 |
373,472 |
&cr;
라. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 수익의 인식시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
39,953,631 |
38,784,736 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
26,704,125 |
15,356,988 |
|
합 계
|
66,657,756 |
54,141,724 |
&cr;마. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
66,006,057 |
53,340,026 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 |
651,699 |
801,698 |
|
합 계
|
66,657,756 |
54,141,724 |
&cr;&cr;14. 매입채무 및 기타금융부채 :&cr;&cr;2019년과 2018년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <매입채무> |
|
|
| 매입채무 |
5,513,563 |
3,977,328 |
| <기타유동금융부채> |
|
|
| 미지급금 |
1,512,651 |
1,601,744 |
| 미지급비용 |
150,832 |
224,559 |
| 리스유동부채 |
296,891 |
- |
| 소계 |
1,960,374 |
1,826,303 |
| <기타비유동금융부채> |
|
|
| 임대보증금 |
476,030 |
288,030 |
| 장기미지급금 |
221,873 |
270,875 |
| 기타보증금 |
350,000 |
350,000 |
| 리스비유동부채 |
54,291 |
- |
| 소계 |
1,102,194 |
908,905 |
| 합계 |
8,576,131 |
6,712,536 |
&cr;15. 기타자산 및 기타부채 :&cr;&cr;가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동자산> |
|
|
| 선급금(*) |
408,678 |
311,435 |
| 선급비용 |
123,756 |
162,751 |
| 소계 |
532,434 |
474,186 |
| <기타비유동자산> |
|
|
| 장기선급비용 |
23,536 |
3,773 |
| 소계 |
23,536 |
3,773 |
| 합계 |
555,970 |
477,959 |
(*) 회사는 당기중 선급금과 관련하여 손상차손환입 147백만원(전기: 손상차손 105백만원)을 인식하였습니다.&cr;
나.
2019년과 2018년 12월 31일
현재
회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동부채> |
|
|
| 선수금 |
192,327 |
270,808 |
| 선수수익 |
- |
1,200 |
| 예수금 |
477,219 |
421,672 |
| 부가가치세예수금 |
551,975 |
373,310 |
| 합계 |
1,221,521 |
1,066,990 |
&cr;16. 관계기업투자 :&cr;&cr;
가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
장부가액 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
관계기업 활동의 성격 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (주)포천석산 |
48.34% |
48.34% |
- |
- |
한국 |
12월 31일 |
석산개발회사 |
나. 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
수익 |
영업이익 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
관계기업에서 수령한 배당금 |
| (주)포천석산 |
1,817,720 |
951,370 |
678,367 |
2,613,599 |
3,458,184 |
190,477 |
170,930 |
170,930 |
- |
&cr;(2) 전기
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
수익 |
영업이익 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
관계기업에서 수령한 배당금 |
| (주)포천석산 |
1,429,428 |
1,297,151 |
1,087,489 |
2,357,702 |
4,368,026 |
736,445 |
590,580 |
590,580 |
- |
&cr;다. 2019년 12월 31일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분&cr;금액
(a×b)
|
영업권 등 |
지분법손실 미인식액 |
장부금액 |
| (주)포천석산 |
(522,876) |
48.34% |
(252,758) |
- |
(252,758) |
- |
&cr;라. 지분법 피투자회사인 (주)포천석산은 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
미반영 당기 지분법이익 |
미반영 누적 지분법 손실 |
| (주)포천석산 |
94,620 |
(252,758) |
17. 유형자산 및 사용권자산 : &cr;&cr;가. 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기말
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
31,219,713 |
12,280,821 |
3,054,695 |
3,777,668 |
1,297,137 |
99,577 |
863,768 |
701,076 |
1,273,111 |
54,567,566 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,714,669) |
(2,558,244) |
(3,310,352) |
(767,510) |
(90,527) |
(770,813) |
(354,759) |
- |
(16,566,874) |
| 손상차손누계액 |
- |
(1,081,397) |
(19,491) |
(8,140) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,109,028) |
| 장부가액 |
31,219,713 |
2,484,755 |
476,960 |
459,176 |
529,627 |
9,050 |
92,955 |
346,317 |
1,273,111 |
36,891,664 |
&cr;2) 전기말
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
31,219,713 |
12,268,821 |
3,032,695 |
3,701,410 |
1,112,949 |
99,577 |
818,811 |
343,000 |
52,596,976 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,411,383) |
(2,448,297) |
(3,179,824) |
(651,282) |
(87,880) |
(725,143) |
- |
(15,503,809) |
| 손상차손누계액 |
- |
(1,081,398) |
(19,491) |
(8,140) |
- |
- |
- |
- |
(1,109,029) |
| 장부가액 |
31,219,713 |
2,776,040 |
564,907 |
513,446 |
461,667 |
11,697 |
93,668 |
343,000 |
35,984,138 |
나. 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구분 |
기초 장부금액 |
회계정책의 &cr;변경(주1) |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
금융비용&cr;자본화 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
31,219,713 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
31,219,713 |
| 건물 |
2,776,040 |
- |
12,000 |
- |
(303,285) |
- |
- |
2,484,755 |
| 구축물 |
564,907 |
- |
22,000 |
- |
(109,947) |
- |
- |
476,960 |
| 기계장치 |
513,446 |
- |
76,258 |
- |
(130,528) |
- |
- |
459,176 |
| 차량운반구 |
461,667 |
- |
184,188 |
- |
(116,228) |
- |
- |
529,627 |
| 공구와기구 |
11,697 |
- |
- |
- |
(2,647) |
- |
- |
9,050 |
| 비품 |
93,668 |
- |
44,957 |
- |
(45,670) |
- |
- |
92,955 |
| 사용권자산(주1) |
- |
613,368 |
87,708 |
- |
(354,759) |
- |
- |
346,317 |
| 건설중인자산(주2) |
343,000 |
- |
- |
- |
- |
907,064 |
23,047 |
1,273,111 |
| 합계 |
35,984,138 |
613,368 |
427,111 |
- |
(1,063,064) |
907,064 |
23,047 |
36,891,664 |
| (주1) 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 36 참조).&cr;(주2) 당기중 선급금에서 건설중인자산으로 대체되었습니다. |
&cr;2) 전기
| 구분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
33,399,268 |
110,450 |
(148,353) |
- |
(2,141,652) |
31,219,713 |
| 건물 |
2,383,785 |
679,035 |
- |
(286,780) |
- |
2,776,040 |
| 구축물 |
648,457 |
32,900 |
- |
(116,450) |
- |
564,907 |
| 기계장치 |
498,288 |
141,750 |
- |
(126,592) |
- |
513,446 |
| 차량운반구 |
145,359 |
369,787 |
(2) |
(53,477) |
- |
461,667 |
| 공구와기구 |
14,345 |
- |
- |
(2,648) |
- |
11,697 |
| 비품 |
108,311 |
29,961 |
- |
(44,604) |
- |
93,668 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
343,000 |
343,000 |
| 합 계 |
37,197,813 |
1,363,883 |
(148,355) |
(630,551) |
(1,798,652) |
35,984,138 |
| (주1) 토지에서 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;(주2) 전기 중 선급금에서 건설중인자산으로 대체되었습니다. |
다. 당기말 현재 차입금에 대하여 회사의 일부 유형자산(토지 및 건물) 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 20,33 및 34 참조)
라. 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
240,458 |
463,013 |
| 차량운반구 |
105,859 |
150,355 |
| 합 계 |
346,317 |
613,368 |
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 리스부채(*) |
|
|
| 유동 |
296,891 |
316,054 |
| 비유동 |
54,291 |
297,314 |
| 합 계 |
351,182 |
613,368 |
(*) 동 금액은 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;당기 중 증가된 사용권자산의 취득금액은 87,708천원입니다.&cr;&cr;(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
259,121 |
- |
| 차량운반구 |
95,638 |
- |
| 합 계 |
354,759 |
- |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) |
14,063 |
- |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비) |
67,296 |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비) |
14,329 |
- |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 446백만원입니다.&cr;&cr;(3) 회사는 전기에 일부 건물 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있었으며, 2019년 1월 1일부터 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 36 참조).&cr;&cr;취소불능 운용리스에 대해 전기 비용으로 인식된 리스료 및 전기말 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기말 |
| 1년 이하 |
159,129 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
90,080 |
| 합계 |
249,209 |
&cr;
마. 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
327,686 |
212,752 |
| 판매비와관리비 |
735,378 |
417,799 |
| 합계 |
1,063,064 |
630,551 |
18. 무형자산 :&cr;
가. 당기 및 전기말 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 컴퓨터&cr;소프트웨어 |
시설이용권(*) |
합계 |
컴퓨터&cr;소프트웨어 |
시설이용권 |
합계 |
| 취득원가 |
600,811 |
1,362,882 |
1,963,693 |
572,986 |
1,362,882 |
1,935,868 |
| 상각누계액 |
(460,679) |
- |
(460,679) |
(420,213) |
- |
(420,213) |
| 손상누계액 |
- |
(305,361) |
(305,361) |
- |
(229,827) |
(229,827) |
| 장부금액 |
140,132 |
1,057,521 |
1,197,653 |
152,773 |
1,133,055 |
1,285,828 |
(*) 시설이용권은 회원권 등으로 비한정내용연수의 무형자산
으로 당기말 현재 일부 회원권과 관련하여 장부금액이 회수가능가액에 미달하여 76백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr;
&cr;나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 컴퓨터&cr;소프트웨어 |
시설이용권 |
합계 |
컴퓨터&cr;소프트웨어 |
시설이용권 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
152,773 |
1,133,055 |
1,285,828 |
201,039 |
1,298,234 |
1,499,273 |
| 취득 |
27,825 |
- |
27,825 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상 |
- |
(75,534) |
(75,534) |
- |
(165,179) |
(165,179) |
| 상각비 |
(40,466) |
- |
(40,466) |
(48,266) |
- |
(48,266) |
| 기말순장부금액 |
140,132 |
1,057,521 |
1,197,653 |
152,773 |
1,133,055 |
1,285,828 |
다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr;
19. 투자부동산 : &cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말(*) |
| 토지 |
11,413,975 |
11,413,975 |
| (*) 전기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 2,142백만원이 대체되었습니다(주석 17 참조). |
&cr;
나. 당기말 현재 이천시 부발읍에 소재한 투자부동산의 공정가액은 14,034백만원
(장부금액 : 9,272백만원)이
며 이외 투자부동산은 공정가액과 장부가액의 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.
&cr;다. 당기말 현재 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 20, 33 및 34 참조).&cr;&cr;라. 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 손익계산서에 인식된 임대수익은 각각 651,699천원과 801,698천원 입니다.
&cr;20. 차입금
: &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
3,229,620 |
- |
11,729,620 |
- |
| 장기차입금 |
- |
11,500,000 |
- |
- |
| 합계 |
3,229,620 |
11,500,000 |
11,729,620 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율 (%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
| 전문건설공제조합 |
일반대출 |
1.61% |
2020-05-12 |
229,620 |
229,620 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 |
2.39% |
2020-09-18 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
- |
- |
- |
8,500,000 |
| 소계 |
3,229,620 |
11,729,620 |
| 장기차입금 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 |
2.87% |
2022-05-14 |
11,500,000 |
- |
| 소계 |
11,500,000 |
- |
(*) 당기말 현재 차입금에 대하여 회사의 일부 당기손익-공정가치측정 금융자산, 투자부동산 및 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 17, 19, 33 및 34 참조).&cr;
(3) 당기와 전기 중 장ㆍ단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,729,620 |
11,729,620 |
| 신규차입 |
11,500,000 |
- |
| 당기상환 |
(8,500,000) |
- |
| 기말금액 |
14,729,620 |
11,729,620 |
21. 순확정급여부채 :
&cr;&cr;
2019년
과 2018년
12월 31일 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
가. 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,680,065 |
2,339,203 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,077,598) |
(911,027) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
1,602,467 |
1,428,176 |
&cr;나. 확정급여채무의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,339,203 |
2,396,900 |
| 당기근무원가 |
402,258 |
392,380 |
| 이자비용 |
46,230 |
55,811 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
46,783 |
(55,987) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
43,233 |
88,179 |
| - 인구통계적 가정변경으로 인한 보험수리적손익 |
3,202 |
- |
| 제도에서의 지급액 |
(200,844) |
(538,080) |
| 보고기간말 금액 |
2,680,065 |
2,339,203 |
다. 사외적립자산의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
911,027 |
657,555 |
| 이자수익 |
19,986 |
17,099 |
| 추가납입액 |
240,871 |
311,216 |
| 제도에서의 지급액 |
(87,818) |
(67,651) |
| 재측정요소: |
- |
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(6,468) |
(7,192) |
| 보고기간말 금액(*) |
1,077,598 |
911,027 |
(*) 당기 및 전기 사외적립자산에는 퇴직전환금 137천원이 포함되어 있습니다.&cr;
라. 손익계산서에 반영된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
402,258 |
392,380 |
| 순이자원가 |
26,244 |
38,712 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
428,502 |
431,092 |
총 비용 중 86백만원(전기: 68백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 343백만원(전기: 363백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr;
마. 보험수리적 가정&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
1.96% |
2.30% |
| 미래임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석&cr;
| 구분 |
주요 가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
-1% (감소) / +1% (증가) |
+6.10% (증가) / -5.40% (감소) |
| 미래임금상승률 |
-1% (감소) / +1% (증가) |
-5.50% (감소) / +6.00% (증가) |
&cr;
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
사. 사외적립자산의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
346,497 |
312,165 |
| 원리금보장형 ELB/DLB |
730,962 |
598,723 |
| 현금성자산 |
2 |
2 |
| 국민연금전환금 |
137 |
137 |
| 합계 |
1,077,598 |
911,027 |
&cr;
아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.73년(전기말: 6.31년)입니다.
&cr;자. 확정급여채무 지급액의 만기 분석&cr;
| 구분 |
1년미만
|
1년~2년미만
|
2~5년미만
|
5년이상
|
합계
|
|
당기말 확정급채무
|
203,261 |
343,440 |
845,466 |
4,381,331 |
5,773,498 |
22. 충당부채 : &cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
가. 당기
| 구분 |
기초&cr;장부금액 |
전입액&cr;(환입액) |
사용액 |
기말&cr;장부금액 |
| <유동> |
|
|
|
|
| 하자보수충당부채 |
466,285 |
(142,100) |
(88,208) |
235,977 |
| <비유동> |
|
|
|
|
| 복구충당부채 |
2,212,719 |
313,395 |
- |
2,526,114 |
| 합계 |
2,679,004 |
171,295 |
(88,208) |
2,762,091 |
&cr;나. 전기
| 구분 |
기초&cr;장부금액 |
전입액 |
사용액 |
기말&cr;장부금액 |
| <유동> |
|
|
|
|
| 하자보수충당부채 |
258,076 |
229,109 |
(20,900) |
466,285 |
| <비유동> |
|
|
|
|
| 복구충당부채 |
1,922,193 |
290,526 |
- |
2,212,719 |
| 합계 |
2,180,269 |
519,635 |
(20,900) |
2,679,004 |
&cr;복구충당부채의 경우에는 석산에서의 석재 채굴이 완료되거나 추가적인 사업허가를받지 못한 경우 원상복구를 위한 지출에 충당하기 위해 설정되었습니다. 하자보수충당부채는 석공사에서 발생하는 하자보수비에 충당하기 위해 설정되었습니다.&cr;&cr;23. 비용의 성격별 분류 및 판매비와 관리비 :&cr;
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 및 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
가. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,260,877) |
766,175 |
| 원재료, 상품매입액 등 |
43,360,880 |
32,523,636 |
| 급여 |
11,279,535 |
8,562,582 |
| 퇴직급여 |
428,502 |
431,091 |
| 복리후생비 |
1,288,560 |
1,437,229 |
| 수도광열비 |
313,999 |
339,211 |
| 지급임차료 |
133,759 |
586,854 |
| 운반비 |
385,056 |
165,345 |
| 감가상각비 |
1,063,064 |
630,551 |
| 무형자산상각비 |
40,466 |
48,266 |
| 소모품비 |
1,625,004 |
1,733,271 |
| 세금과공과 |
574,170 |
399,758 |
| 보험료 |
791,806 |
352,121 |
| 여비교통비 |
495,957 |
352,294 |
| 차량유지비 |
356,457 |
355,941 |
| 지급수수료 |
2,773,284 |
2,212,598 |
| 광고선전비 |
343,543 |
305,504 |
| 접대비 |
132,937 |
106,909 |
| 대손상각비 |
419,816 |
634,255 |
| 복구충당부채전입액 |
313,395 |
290,525 |
| 공사하자보수비 |
(142,099) |
229,109 |
| 기타 |
187,029 |
232,598 |
| 합계 |
64,904,243 |
52,695,823 |
&cr;나. 판매비와 관리비
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,343,036 |
3,271,758 |
| 퇴직급여 |
342,299 |
363,424 |
| 복리후생비 |
689,995 |
967,667 |
| 업무추진비 |
95,649 |
84,725 |
| 감가상각비 |
735,378 |
417,799 |
| 지급임차료 |
28,781 |
308,960 |
| 지급수수료 |
623,366 |
718,763 |
| 무형자산상각비 |
40,466 |
48,266 |
| 소모품비 |
128,504 |
97,018 |
| 세금과공과 |
286,586 |
209,688 |
| 여비교통비 |
342,095 |
274,275 |
| 수도광열비 |
71,619 |
87,276 |
| 차량유지비 |
293,375 |
275,628 |
| 광고선전비 |
343,543 |
305,504 |
| 기타비용 |
591,524 |
374,935 |
| 합 계 |
7,956,216 |
7,805,686 |
24. 기타수익 및 기타비용 :&cr;
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
|
|
| 유형자산처분이익 |
- |
3,697 |
| 잡이익 |
3,655 |
1,453 |
| 기타수익 계 |
3,655 |
5,150 |
| <기타비용> |
|
|
| 기부금 |
392,900 |
433,653 |
| 무형자산손상차손 |
75,534 |
165,179 |
| 잡손실 |
738 |
785 |
| 기타비용 계 |
469,172 |
599,617 |
25. 금융수익 및 금융비용 :&cr;
&cr;당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
|
|
| 이자수익 |
37,827 |
39,874 |
| 외환차익 |
15,284 |
22,456 |
| 외화환산이익 |
3,075 |
69,623 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
4,027 |
986 |
| 금융수익 계 |
60,213 |
132,939 |
| <금융비용> |
|
|
| 이자비용 |
451,975 |
446,202 |
| 외환차손 |
23,370 |
33,540 |
| 외화환산손실 |
1,521 |
2,574 |
| 금융비용 계 |
476,866 |
482,316 |
&cr;
26. 법인세비용
(수익)
및 이연법인세 :&cr;
가. 당기와 전기의 법인세비용
(수익)
내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
7,899 |
118,774 |
| 전기법인세 조정사항 |
(45,875) |
- |
| 총당기법인세 |
(37,976) |
118,774 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
(29,994) |
|
법인세비용
(수익)
|
(37,976) |
88,780 |
&cr;나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용
(수익)과
회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
871,344 |
502,057 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
169,696 |
110,452 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(22,843) |
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
191,157 |
75,482 |
| - 세액공제 |
(2,573) |
- |
| - 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 |
(327,866) |
(50,797) |
| - 기타 |
328 |
(46,357) |
| 전기법인세의 당기조정항목 |
(45,875) |
- |
|
법인세비용
(수익)
|
(37,976) |
88,780 |
다. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(99,685) |
- |
(99,685) |
(39,384) |
- |
(39,384) |
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
|
81,354 |
- |
81,354 |
(52,551) |
- |
(52,551) |
| 합계 |
(18,331) |
- |
(18,331) |
(91,935) |
- |
(91,935) |
라.
2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 이
연
법
인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
6,697,244 |
6,522,760 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
741,818 |
1,121,606 |
| 소계 |
7,439,062 |
7,644,366 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(5,046,453) |
(4,919,711) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(3,297) |
(3,266) |
| 소계 |
(5,049,750) |
(4,922,977) |
| 이연법인세자산 미인식액 |
(6,825,364) |
(7,157,441) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(4,436,052) |
(4,436,052) |
&cr;마. 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(4,436,052) |
(4,466,046) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
- |
29,994 |
| 기말금액 |
(4,436,052) |
(4,436,052) |
바. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금운용자산 |
(200,396) |
(36,646) |
- |
(237,042) |
| 장기선급비용 |
(830) |
(4,348) |
- |
(5,178) |
| 미수수익 |
(3,266) |
(31) |
- |
(3,297) |
| 매출채권 |
(282,433) |
(9,558) |
- |
(291,991) |
| 사용권자산 |
- |
(76,190) |
- |
(76,190) |
| 토지(*) |
(4,436,052) |
- |
- |
(4,436,052) |
| 소 계 |
(4,922,977) |
(126,773) |
- |
(5,049,750) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
514,595 |
74,989 |
- |
589,584 |
| 대손충당금 |
452,255 |
132,995 |
- |
585,250 |
| 재고자산평가충당금 |
121,482 |
(46,097) |
- |
75,385 |
| 적지복구충당부채 |
246,622 |
- |
- |
246,622 |
| 하자보수충당부채 |
102,583 |
(50,668) |
- |
51,915 |
| 현재가치할인차금 |
830 |
4,348 |
- |
5,178 |
| 미청구공사 |
400,225 |
(400,225) |
- |
- |
| 매출채권 |
427,595 |
- |
- |
427,595 |
| 투자자산감액손실 |
50,562 |
16,617 |
- |
67,179 |
| 감가상각비 |
232,100 |
8,493 |
- |
240,593 |
| 공정가치금융자산평가손익 |
5,050,455 |
(7,222) |
|
5,043,233 |
| 미지급비용 |
45,062 |
(15,794) |
- |
29,268 |
| 리스부채 |
- |
77,260 |
- |
77,260 |
| 소 계 |
7,644,366 |
(205,304) |
- |
7,439,062 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(7,157,441) |
332,077 |
- |
(6,825,364) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
(4,436,052) |
- |
- |
(4,436,052) |
2) 전기
| 구 분 |
전기초 |
회계정책의 변경 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금운용자산 |
(144,632) |
- |
(55,764) |
- |
(200,396) |
| 장기선급비용 |
(5,641) |
- |
4,811 |
- |
(830) |
| 미수수익 |
(2,727) |
- |
(539) |
- |
(3,266) |
| 매출채권 |
(259,662) |
- |
(22,771) |
- |
(282,433) |
| 토지(*) |
(4,466,046) |
- |
29,994 |
- |
(4,436,052) |
| 소 계 |
(4,878,708) |
- |
(44,269) |
- |
(4,922,977) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
527,288 |
- |
(12,693) |
- |
514,595 |
| 대손충당금 |
191,933 |
- |
260,322 |
- |
452,255 |
| 재고자산평가충당금 |
125,511 |
- |
(4,029) |
- |
121,482 |
| 적지복구충당부채 |
246,622 |
- |
- |
- |
246,622 |
| 하자보수충당부채 |
56,777 |
- |
45,806 |
- |
102,583 |
| 현재가치할인차금 |
5,641 |
- |
(4,811) |
- |
830 |
| 미청구공사 |
385,199 |
- |
15,026 |
- |
400,225 |
| 매출채권 |
427,595 |
- |
- |
- |
427,595 |
| 투자자산감액손실 |
17,325 |
- |
33,237 |
- |
50,562 |
| 감가상각비 |
228,298 |
- |
3,802 |
- |
232,100 |
| 매도가능증권평가손익 |
5,051,081 |
(5,051,081) |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
- |
3,698,892 |
(626) |
- |
3,698,266 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
- |
1,352,189 |
- |
- |
1,352,189 |
| 미지급비용 |
29,217 |
- |
15,845 |
- |
45,062 |
| 이월결손금 |
328,413 |
- |
(328,413) |
- |
- |
| 소 계 |
7,620,900 |
- |
23,466 |
- |
7,644,366 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(7,208,238) |
- |
50,797 |
- |
(7,157,441) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
(4,466,046) |
- |
29,994 |
- |
(4,436,052) |
(*) 일시적차이 중 토지 재평가로 인한 일시적차이는 그 실현시기를 예측할 수 없어 다른 일시적차이와 별도로 이연법인세부채를 인식하였습니다. 나머지 일
시적 차이는실현가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.&cr;
27. 자본금 :&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
120,000,000주 |
120,000,000주 |
| 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
77,456,610주 |
77,456,610주 |
| 보통주자본금 |
38,728,305 |
38,728,305 |
28. 자본조정 :&cr;&cr;
가. 자본조정의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(355,912) |
(355,912) |
&cr;
나. 회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적 등의 사유로 27,600주(취득금액: 356
백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 금액을 자본조정으로 계상하고 있습니다.
&cr;29. 기타포괄손익누계액 :&cr;
가. 기타포괄손익누계액의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 측정 평가손익 |
(201,982) |
(283,335) |
나. 기타포괄손익누계액의 증감&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
평가 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(283,335) |
81,353 |
(201,982) |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
회계정책의 변경 |
평가 |
기말 |
|
매도가능증권평가손익
|
43,566 |
(43,566) |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- |
(230,784) |
(52,551) |
(283,335) |
&cr;상기 기타포괄손익누계액의 증감내역은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
&cr;30. 이익잉여금 :&cr;
&cr;
가. 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(2,528,948) |
(3,338,583) |
| 임의적립금 |
16,294,472 |
16,294,472 |
| 합계 |
13,765,524 |
12,955,889 |
나.
결
손금처리계산서&cr;&cr;
회사의 당기 결손금처리계산서는 주주총회에서 처리될 예정이며, 주주총회 예정일은
2020년
3월 27일
입
니
다.
(전기: 2019년 3월 29일)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 미처리결손금 |
(2,528,948) |
(3,338,583) |
| 전기이월미처리결손금 |
(3,338,583) |
(3,986,824) |
| 회계정책의 변경 |
- |
274,349 |
| 당기순이익 |
909,320 |
413,277 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(99,685) |
(39,383) |
| 2. 결손금처리액 |
- |
- |
| 3. 차기이월미처리결손금 |
(2,528,948) |
(3,338,583) |
31. 주당손익 :
&cr;가. 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr;당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
909,320 |
413,277 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
77,429,010주 |
77,429,010주 |
| 기본주당순이익 |
12원/주 |
5원/주 |
나. 희석주당순이익&cr;
희석화증권이 존재하지 않아 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.&cr;
32. 영업으로부터 창출된 현금 :
가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
871,344 |
502,057 |
| 조정 |
|
|
| 외화환산손실 |
1,521 |
2,574 |
| 외화환산이익 |
(3,075) |
(69,623) |
| 대손상각비 |
419,816 |
634,255 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(209,535) |
(18,310) |
| 감가상각비 |
1,063,064 |
630,551 |
| 무형자산상각비 |
40,466 |
48,266 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(3,697) |
| 무형자산손상차손 |
75,534 |
165,179 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(4,027) |
(986) |
| 지정기부금 |
- |
148,353 |
| 복구충당부채전입액 |
313,395 |
290,525 |
| 하자보수충당부채전입액(환입액) |
(142,099) |
229,109 |
| 이자수익 |
(37,827) |
(39,874) |
| 이자비용 |
451,975 |
446,202 |
| 퇴직급여 |
428,502 |
431,091 |
| 운전자본의변동 |
|
|
| 매출채권 |
(3,313,198) |
(3,260,978) |
| 계약자산 |
477,480 |
(1,194,656) |
| 기타유동금융자산 |
99,425 |
72,829 |
| 재고자산 |
(1,051,341) |
784,486 |
| 기타유동자산 |
(795,067) |
405,992 |
| 매입채무 |
1,534,715 |
804,533 |
| 기타금융부채 |
(211,822) |
157,421 |
| 계약부채 |
1,047,997 |
593,913 |
| 기타유동부채 |
154,531 |
(34,205) |
| 기타비유동금융부채 |
- |
(15,000) |
| 순확정급여부채 |
(353,898) |
(781,645) |
| 기타충당부채 |
(88,209) |
(20,900) |
| 합계 |
769,667 |
907,462 |
&cr;
나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
27,502 |
- |
| 공사미수금의 제각 |
171,474 |
- |
| 미수금의 제각 |
2,956 |
- |
| 유형자산 취득과 관련한 미지급금 |
- |
316,666 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
99,685 |
39,384 |
| 리스부채의 인식 |
701,076 |
- |
| 선급금에서 건설중인자산으로 대체 |
884,016 |
343,000 |
| 토지에서 투자부동산으로 대체 |
- |
2,141,652 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 |
49,003 |
- |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;&cr;당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구분
|
기타자산 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 현금및현금성&cr;자산 |
단기금융상품 |
단기차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
임대보증금
|
|
당기초
|
5,301,642 |
1,000,000 |
11,729,620 |
- |
- |
288,030 |
| 기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 36) |
- |
- |
- |
- |
613,368 |
- |
|
현금흐름
|
2,680,614 |
- |
(8,500,000) |
11,500,000 |
(363,956) |
188,000 |
| 외화차이 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 비금융변동(*) |
- |
- |
- |
- |
101,770 |
- |
|
당기말
|
7,982,256 |
1,000,000 |
3,229,620 |
11,500,000 |
351,182 |
476,030 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr;
전기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구분
|
기타자산 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 현금및현금성자산 |
단기금융상품 |
단기차입금 |
임대보증금 |
|
전기초
|
5,146,670 |
1,000,000 |
11,729,620 |
303,030 |
|
현금흐름
|
87,983 |
- |
- |
(15,000) |
| 외화차이 |
66,989 |
- |
- |
- |
|
전기말
|
5,301,642 |
1,000,000 |
11,729,620 |
288,030 |
33. 우발채무 및 약정사항 :
가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8, 9, 17, 19, 20 및 34 참조).&cr;
1)당기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
보증내역 |
담보권자 |
| 토지 |
19,690,801 |
18,000,000 |
장단기차입금 등 |
14,500,000 |
중소기업자금대출 등 |
IBK기업은행 |
| 건물 |
2,142,749 |
| 투자부동산 |
5,544,832 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,100,000 |
- |
- |
예금담보대출 |
IBK기업은행 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
306,383 |
306,383
|
단기차입금 |
229,620 |
대출 등 |
전문건설공제조합 |
| 기계장치 |
279,180 |
162,000 |
미지급금 |
270,875 |
장비담보대출 |
애큐온캐피탈 |
&cr;2)전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
보증내역 |
담보권자 |
| 토지 |
25,051,656 |
14,400,000 |
단기차입금 등 |
11,500,000 |
중소기업&cr;자금대출 등 |
IBK기업은행 |
| 건물 |
2,174,195 |
| 투자부동산 |
9,272,324 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,100,000 |
- |
- |
예금담보대출 |
IBK기업은행 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
302,356 |
302,356 |
단기차입금 |
229,620 |
대출 등 |
전문건설공제조합 |
| 기계장치 |
335,016 |
162,000 |
미지급금 |
316,665 |
장비담보대출 |
애큐온캐피탈 |
나. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내역 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,000,000 |
예금담보대출 |
다. 주요 약정사항&cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| IBK기업은행 |
일람불신용장(주1) |
USD 1,995,000 |
USD 424,371 |
USD 1,995,000 |
USD 1,366,681 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 |
15,500,000 |
14,500,000 |
12,500,000 |
11,500,000 |
| 전문건설공제조합 |
운영신용 |
238,260 |
229,620 |
238,260 |
229,620 |
| 전문건설공제조합 |
담보대출 |
346,500 |
- |
346,500 |
- |
| 전문건설공제조합 |
어음할인 |
330,000 |
- |
330,000 |
- |
| 애큐온캐피탈 |
유형자산 취득 |
324,000 |
270,875 |
324,000 |
316,665 |
(주1) 동 약정과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
2) 당기말 현재 회사는 IBK기업은행과 구매카드대출과 관련하여 500백만원(전기: 500백만원)의 한도약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 실행금액은 241백만원(전기: 369 백만원)입
니다.&cr;
&cr;라.
회사가
타인에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역
&cr;
1)
제공한 지급보증
|
특수관계 구분
|
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
비고 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
서울보증보험 |
2,685,451 |
서울보증보험의 ㈜포천석산을 위한 보증(복구의무)에 대한 연대보증 |
&cr;
2) 제공받은 지급보증
| 보증제공자 |
보증액 |
보증처 |
보증 내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
11,351,771 |
5,032,651 |
포천시청 등 |
채석허가지 복구 등 인허가 및
이행보증 등
|
| 전문건설공제조합 |
3,253,023 |
3,234,308 |
두산건설 등 |
계약이행 등 |
| 대표이사 |
2,771,773&cr;(USD 1,995,000 한도지급보증 포함) |
3,302,108&cr;(USD 1,995,000 한도지급보증 포함) |
IBK기업은행 |
기한부수입신용장&cr;연대보증 등 |
마. 계류중인 소송사건&cr;&cr;
당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 190백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
34. 특수관계자와의 거래 : &cr;
가
.
당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 회사와 거래가 존재하는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
| 기타 특수관계자 |
선원건설
㈜
,
㈜
용평리조트,
㈜
세계일보,
㈜
일화,
㈜
세일
여행사
|
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 거래내역&cr;
1) 당기
| 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 등 |
| 광고선전비 |
지급수수료 등 |
| 관계기업 |
㈜포천석산
|
243,750 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설
㈜
|
6,948,500 |
- |
- |
|
㈜
용평리조트
|
38,000 |
- |
23,932 |
|
㈜
세계일보
|
- |
170,600 |
7,225 |
|
㈜
일화
|
- |
- |
6,365 |
|
㈜
세일여행사
|
- |
- |
125,578 |
| 합 계 |
7,230,250 |
170,600 |
163,100 |
&cr;2) 전기
| 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 등 |
| 광고선전비 |
지급수수료 등 |
| 관계기업 |
㈜포천석산
|
292,500 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설
㈜
|
3,809,841 |
- |
- |
|
㈜
용평리조트
|
- |
10,000 |
- |
|
㈜
세계일보
|
- |
232,000 |
7,460 |
|
㈜
일화
|
- |
- |
10,244 |
|
㈜
세일여행사
|
- |
- |
81,522 |
| 합 계 |
4,102,341 |
242,000 |
91,226 |
&cr;(2) 채권ㆍ채무&cr;
1) 당기말
| 특수관계&cr;구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
계약자산 |
기타 |
미지급금 |
계약부채 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
53,856 |
- |
100,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설㈜ |
2,991,212 |
706,786 |
- |
- |
960,754 |
| ㈜용평리조트 |
41,800 |
- |
- |
3,721 |
30,899 |
| ㈜세계일보 |
- |
- |
- |
19,635 |
- |
| ㈜일화 |
- |
- |
- |
2,127 |
- |
| ㈜세일여행사 |
- |
- |
- |
10,599 |
- |
| 합 계 |
3,086,868 |
706,786 |
100,000 |
36,082 |
991,653 |
&cr;당기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 1,852천원입니다.&cr;2) 전기말
| 특수관계&cr;구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
계약자산 |
기타 |
미지급금 |
계약부채 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
53,856 |
- |
100,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설㈜ |
123,377 |
311,860 |
- |
- |
- |
| ㈜세계일보 |
- |
- |
- |
15 |
- |
| ㈜용평리조트 |
- |
- |
- |
- |
30,899 |
| ㈜세일여행사 |
- |
- |
- |
4,234 |
- |
| 합 계 |
177,233 |
311,860 |
100,000 |
4,249 |
30,899 |
&cr;다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(주석 17, 19, 20 및 33 참조).&cr;
1)
제공한 지급보증
|
특수관계 구분
|
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
비고 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
서울보증보험 |
2,685,451 |
서울보증보험의 ㈜포천석산을 위한 보증(복구의무)에 대한 연대보증 |
2) 제공받은 지급보증&cr;
(1) 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
제공처 |
지급보증액 |
종류 |
| 대표이사 |
김학선 |
IBK기업은행 |
2,771,773&cr;(USD 1,995,000 포함) |
연대보증 |
&cr;(2) 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
제공처 |
지급보증액 |
종류 |
| 대표이사 |
김학선 |
IBK기업은행 |
3,302,108&cr;(USD 1,995,000 포함) |
연대보증 |
라. 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
395,352 |
218,845 |
| 퇴직급여 |
54,865 |
36,361 |
| 합계 |
450,217 |
255,206 |
&cr;
마. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자인 (주)세일여행사와 (주)일화의 주식을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다(주석 9 참조).&cr;&cr;바. 당기말 현재 회사는 (주)용평리조트 등 기타특수관계자의 회원권(장부금액 : 1,053백만원)을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;
35.
건설계약 : &cr;
&cr;(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
당기
|
기초잔액
|
증감액(주1)
|
공사수익인식
|
기말잔액
|
| 국내석공사 |
12,272,960 |
22,885,692 |
(26,052,426) |
9,106,226 |
(주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 22,386백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급금액 순변동액은 500백만원입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
누적계약수익
|
누적계약원가
|
누적손익
|
| 국내석공사 |
22,393,222 |
21,531,666 |
861,556 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사(주1) |
초과청구공사(주2) |
미청구공사(주1) |
초과청구공사(주2) |
| 국내석공사 |
1,503,014 |
1,584,379 |
1,980,494 |
265,176 |
(주1) 당기말 현재 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상돼 있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 재무상태표 상 전액 계약부채으로 계상돼 있습니다.
&cr;
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
계약상
완성기한 또는 &cr;완료 예상기일
|
진행률 |
미청구공사(초과청구공사) |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손&cr;누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 고대미래관신축공사 |
2018.04.10 |
2020.03.31 |
93.50% |
113,743 |
- |
- |
- |
| 용인동백세브란스병원신축공사 |
2018.08.17 |
2020.03.31 |
95% |
(341,228) |
- |
1,271,099 |
(508) |
| G-Project 신축공사 |
2018.04.26 |
2020.02.29 |
91.41% |
(952,854) |
- |
2,977,040 |
(1,191) |
(5) 당기 중 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .
| 영업부문 |
공사손실충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
미청구공사 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
손상차손&cr;누계액 |
| 석공사 |
- |
(329) |
- |
(7,605) |
- |
1,503,014 |
- |
(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 &cr;&cr;당기말 현재 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
총계약수익의 추정 변동
|
총계약원가의 추정 변동
|
당기 손익에 미치는 영향
|
미래 손익에 미치는 영향
|
미청구공사 변동
|
| 국내석공사 |
(8,060) |
(7,605) |
(329) |
(126) |
- |
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(7) 회사는 석공사 등과 관련하여 전문건설공제조합 등으로부터 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).&cr;
36. 회계정책의 변경 : &cr;&cr;가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;&cr;주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.&cr;해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 2.865%입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 |
249,209 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용한 할인액 |
613,368 |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
613,368 |
| 인식된 리스부채의 유동성 분류 |
|
| 리스부채 - 유동 |
316,054 |
| 리스부채 - 비유동 |
297,314 |
| 합계 |
613,368 |
&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr;- 사용권자산 : 613,368천원 증가&cr;- 리스부채 : 613,368천원 증가&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용&cr;- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr;- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr;- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr;&cr;또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;