주석
| 제 54 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 53 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 일신석재 |
1. 일반사항주식회사 일신석재(이하 "회사")는 1971년 2월 26일 설립되어 건축석 가공 및 도소매, 석공사, 석공예와 주택사업 등을 영위하고 있으며, 1987년 2월 28일에 상호를 일신석재공예주식회사에서 현재의 주식회사 일신석재로 변경하였습니다.회사는 1986년 3월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 38,728백만원입니다.당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 |
32,003,820 |
41.32 |
| 기타주주 |
45,452,790 |
58.68 |
| 합 계 |
77,456,610 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
·보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| ㆍ |
자산이나 부채의 주된 시장 |
| ㆍ |
자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| ㆍ |
수준 1 : |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| ㆍ |
수준 2 : |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| ㆍ |
수준 3 : |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익
2.4.1 수행의무의 식별
당사는 건축석 가공, 도소매, 석공사, 석공예와 주택사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 건축석 가공 판매 및 도소매 사업의 경우 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것입니다. 석공사 계약의 경우 진행기준에 따른 수익인식을 하고 있습니다.
2.4.2 재화의 판매
당사는 고객이 주문한 건축석을 제작하여 판매하고 있으며, 건축석 도소매 사업도 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무인 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.4.3 기간에 걸친 수익인식당사는 고객과 설계, 구매, 설치를 포함한 석공사계약을 체결하고 일정기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
회사는 계약 조건을 분석한 결과, 석공사 계약의 경우, 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 자산 가치를 높이고 있다고 판단되어 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2.4.4 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
2.4.5 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2.4.6 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.12.1 참조바랍니다2.4.7 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.5 법인세
2.5.1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2.5.2 이연법인세
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.5.3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.6 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.7 유형자산
당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
10~40년 |
| 구축물 |
2~40년 |
| 기계장치 |
4~12년 |
| 차량운반구 |
4~8년 |
| 공구와기구, 비품 |
2~10년 |
당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.8 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.2.8.1 리스이용자로서의 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(가) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
(나) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 21 참조).
(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 건물, 차량운반구 및 장비의 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품(5백만원 이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.8.2 리스제공자로서의 기업
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다2.10 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 개별 자산별 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 각각의 상각방법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
정액법 |
5년 |
| 기타의무형자산(박토원가) |
생산량비례법 |
- |
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
2.12 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2.12.1 금융자산(가) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.12.2 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
- 이자부차입금
최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2.12.3 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.13 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.15 현금 및 현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.17 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.18 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.20 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일
전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3. 중요한 회계추정 및 가정
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
3.2 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금은 없습니다. 3.3 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전 순자산은 964백만원 감소합니다.3.4 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3.5 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3.6 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.7 금융상품의 공정가치
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3.8 복구충당부채
당사는 포천석산 채석단지내 석재를 채취함에 따라 복구의무를 부담하고 있으며, 관련법률에 의거하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초하여 산정되었으며, 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 3,561백만원입니다.
3.9 재고자산 순실현가능가치당사는 매 보고기간 종료일마다 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간 종료일현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 추정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3.10 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2024년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1%포인트 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 132백만원(전기:
133백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.또한, 2024년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 2백만원(전기: 2백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
(3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기 |
전기 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 매출채권 |
USD |
- |
- |
43,458 |
33,834 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
37,068 |
54,490 |
314,554 |
405,586 |
| 현금및현금성자산 |
EUR |
18,303 |
27,980 |
27,868 |
39,756 |
| 금융부채 |
| 외상매입금 |
USD |
933 |
1,372 |
334,878 |
431,792 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
상승시 |
5,312 |
47,918 |
5,312 |
47,918 |
| 하락시 |
(5,312) |
(47,918) |
(5,312) |
(47,918) |
| EUR |
상승시 |
2,798 |
(43,179) |
2,798 |
(43,179) |
| 하락시 |
(2,798) |
43,179 |
(2,798) |
43,179 |
4.1.2 신용위험(1) 위험관리
신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(주석 7 참조, 단 현금 및 지분증권 제외) 및 보증금액(주석 35 참조)과 같습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역의 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.
기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
총 장부금액 - 매출채권과 계약자산
|
12,199,117 |
13,111,986 |
|
손실충당금
|
(588,637) |
(1,172,809) |
| 합 계 |
11,610,480 |
11,939,177 |
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 및 계약자산 손실충당금
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
(1,172,809) |
(1,216,482) |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)
|
(104,235) |
(58,612) |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
688,407 |
102,285 |
|
보고기간말 금액
|
(588,637) |
(1,172,809) |
당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상채권 |
3개월 이내 연체 |
6개월 이내 연체 |
9개월 이내 연체 |
9개월 이후
|
합 계 |
| 매출채권 |
| 기대 손실률 |
1.25% |
11.31% |
18.02% |
75.36% |
73.25% |
8.88% |
| 총 장부금액 |
4,505,134 |
938,332 |
196,802 |
66,026 |
402,257 |
6,108,551 |
| 손실충당금 |
56,451 |
106,121 |
35,455 |
49,757 |
294,653 |
542,437 |
| 공사미수금 및 계약자산 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
0.76% |
| 총 장부금액-공사미수금 |
3,243,620 |
- |
- |
- |
46,200 |
3,289,820 |
| 총 장부금액-계약자산 |
2,800,746 |
- |
- |
- |
- |
2,800,746 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
46,200 |
46,200 |
회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 공사미수금 및 계약자산의 경우 신용등급이 우수한 건설사와의 계약이 이루어지므로 그 신용위험은 제한적입니다.매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산회사는 상각후원가 측정 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠수 있는 정보를 이용하여 기대신용손실을 추정하고 있으며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 및 보증금 등이 포함됩니다. 기초와 기말의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동금융자산> |
|
|
| 미수금 |
279,035 |
276,661 |
| 대손충당금 |
(193,648) |
(199,818) |
| 미수금순액 |
85,387 |
76,843 |
| 단기대여금 |
497,000 |
387,000 |
| 대손충당금 |
(440,000) |
(330,000) |
| 단기대여금순액 |
57,000 |
57,000 |
| 미수수익 |
10,738 |
25,412 |
| 미수수익대손충당금 |
(1,575) |
(18,854) |
| 미수수익순액 |
9,163 |
6,558 |
| 유동성장기보증금 |
31,967 |
42,967 |
| 소 계 |
183,517 |
183,368 |
| <기타비유동금융자산> |
|
|
| 보증금 |
1,265,153 |
1,339,229 |
| 대손충당금 |
(100,000) |
(100,000) |
| 보증금순액 |
1,165,153 |
1,239,229 |
| 합 계 |
1,348,670 |
1,422,597 |
당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기타금융자산 손실충당금
|
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
(648,672) |
(500,754) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) |
(103,830) |
(147,918) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
17,279 |
- |
| 보고기간말 금액 |
(735,223) |
(648,672) |
당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상채권 |
3개월 이내 연체 |
6개월 이내 연체 |
9개월 이내 연체 |
9개월 이후
|
합 계 |
| 미수금 |
| 기대 손실률 |
6.41% |
49.05% |
74.45% |
99.42% |
100.00% |
69.40% |
| 총 장부금액 - 미수금 |
87,064 |
59 |
- |
53 |
191,859 |
279,035 |
| 손실충당금 |
1,707 |
29 |
- |
53 |
191,859 |
193,648 |
| 단기대여금 |
| 기대 손실률 |
88.53% |
- |
- |
- |
100.00% |
88.53% |
| 총 장부금액 - 단기대여금 |
497,000 |
- |
- |
- |
- |
497,000 |
| 손실충당금 |
440,000 |
- |
- |
- |
- |
440,000 |
| 보증금 |
| 기대 손실률 |
7.71% |
- |
- |
- |
100.00% |
7.71% |
| 총 장부금액 - 보증금 |
1,297,120 |
- |
- |
- |
- |
1,297,120 |
| 손실충당금 |
100,000 |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
| 미수수익 |
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
14.66% |
- |
- |
- |
100.00% |
14.66% |
| 총 장부금액 - 미수수익 |
10,738 |
- |
- |
- |
- |
10,738 |
| 손실충당금 |
1,575 |
- |
- |
- |
- |
1,575 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 매출채권 및 계약자산 |
|
|
| 매출채권 및 계약자산 대손상각비(환입) |
104,235 |
58,612 |
| 상각후원가 기타금융자산 |
|
|
| 기타 금융자산 대손상각비 |
103,830 |
147,918 |
| 합 계 |
208,065 |
206,530 |
4.1.3 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구 분 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년 후 |
| 매입채무 |
6,124,704 |
- |
- |
| 차입금 |
15,118,719 |
174,100 |
288,258 |
| 기타유동금융부채 |
2,125,754 |
- |
- |
| 리스부채 |
531,008 |
137,077 |
46,820 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
266,200 |
716,400 |
| 합 계 |
23,900,185 |
577,377 |
1,051,478 |
(2) 전기말
| 구 분 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년 후 |
| 매입채무 |
6,242,411 |
- |
- |
| 차입금 |
14,887,508 |
277,555 |
89,458 |
| 기타유동금융부채 |
2,395,190 |
- |
- |
| 리스부채 |
289,215 |
132,000 |
33,000 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
266,200 |
716,000 |
| 합 계 |
23,814,324 |
675,755 |
838,458 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
38,374,441 |
41,333,554 |
| 자 본 |
59,023,217 |
56,968,634 |
| 부채비율 |
65.02% |
72.55% |
5. 공정가치
5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,163,760 |
13,163,760 |
13,253,008 |
13,253,008 |
| 매출채권 |
8,809,735 |
8,809,735 |
10,062,838 |
10,062,838 |
| 기타유동금융자산 |
183,517 |
183,517 |
183,368 |
183,368 |
| 기타비유동금융자산 |
1,165,153 |
1,165,153 |
1,239,229 |
1,239,229 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
328,249 |
328,249 |
327,566 |
327,566 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
2,153,575 |
2,153,575 |
1,232,622 |
1,232,622 |
| 소 계 |
25,803,989 |
25,803,989 |
26,298,631 |
26,298,631 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
6,124,704 |
6,124,704 |
6,242,411 |
6,242,411 |
| 단기차입금 |
14,500,000 |
14,500,000 |
14,500,000 |
14,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
347,330 |
347,330 |
114,492 |
114,492 |
| 장기차입금 |
414,656 |
414,656 |
371,917 |
371,917 |
| 유동리스부채 |
498,050 |
498,050 |
273,614 |
273,614 |
| 기타유동금융부채 |
2,125,754 |
2,125,754 |
2,395,190 |
2,395,190 |
| 비유동리스부채 |
162,558 |
162,558 |
158,911 |
158,911 |
| 기타비유동금융부채 |
982,600 |
982,600 |
982,200 |
982,200 |
| 소 계 |
25,155,652 |
25,155,652 |
25,038,735 |
25,038,735 |
5.2 공정가치 서열체계
회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용 되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분 류합니다. - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정 하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정 치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합 니다. - 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비 상장 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다.
5.2.1 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
| 구 분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
328,249 |
328,249 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,153,575 |
2,153,575 |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
327,566 |
327,566 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,232,622 |
1,232,622 |
5.2.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초금액 |
327,566 |
1,232,622 |
| 취득 |
- |
- |
| 당기손익인식액 |
683 |
- |
| 기타포괄손익인식액(*) |
- |
920,953 |
| 기말금액 |
328,249 |
2,153,575 |
(*)기타포괄손익인식액은 세효과를 반영하기 전 금액으로 기재되어 있습니다.
5.2.3 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당기손익-공정가치 측정 금융자산> |
| 전문건설공제조합 |
312,749 |
3 |
순자산가치 |
순자산가치 |
| 석재공업협동조합 |
5,500 |
3 |
순자산가치 |
순자산가치 |
| 포천석재협동조합 |
10,000 |
3 |
순자산가치 |
순자산가치 |
| 합 계 |
328,249 |
|
|
|
| <기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산> |
| ㈜세일여행사 |
1,604,120 |
3 |
DCF모형 |
추정현금흐름, 할인율 |
| ㈜일화 |
549,455 |
3 |
DCF모형 및 유사기업비교법 |
추정현금흐름, 할인율,
유사기업BPS
|
| 티이엠
(유)
|
- |
3 |
순자산가치 |
순자산가치 |
| 합 계 |
2,153,575 |
|
|
|
5.2.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.5.2.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 공정가치(1%)의 변동에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,282 |
(3,282) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
21,536 |
(21,536) |
| 합 계 |
24,818 |
(24,818) |
6. 영업부문 정보
(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
6,710,205 |
8,656,180 |
| 상품매출 |
35,226,620 |
29,617,153 |
| 공사매출 |
36,351,905 |
62,680,804 |
| 임대매출 |
438,557 |
283,280 |
| 합 계 |
78,727,287 |
101,237,417 |
(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
관련 보고 부문 |
| 금액 |
비중 |
금액 |
비중 |
| 고객1 |
- |
- % |
34,515,926 |
34% |
공사매출 |
| 고객2 |
8,515,778 |
11% |
- |
- |
공사매출 |
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과같습니다.
① 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
328,249 |
327,566 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
2,153,575 |
1,232,622 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
13,163,760 |
13,253,008 |
| 매출채권 |
8,809,735 |
10,062,838 |
| 기타유동금융자산 |
183,517 |
183,368 |
| 기타비유동금융자산 |
1,165,153 |
1,239,229 |
| 소 계 |
23,322,165 |
24,738,443 |
| 합 계 |
25,803,989 |
26,298,631 |
② 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
6,124,704 |
6,242,411 |
| 단기차입금 |
14,500,000 |
14,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
347,330 |
114,492 |
| 장기차입금 |
414,656 |
371,917 |
| 유동리스부채 |
498,050 |
273,614 |
| 기타유동금융부채 |
2,125,754 |
2,395,190 |
| 비유동리스부채 |
162,558 |
158,911 |
| 기타비유동금융부채 |
982,600 |
982,200 |
| 합 계 |
25,155,652 |
25,038,735 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
평가손익(기타포괄손익) |
평가손익(당기손익) |
이자수익(비용) |
대손상각비 |
외환손익 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
682 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
728,474 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
- |
- |
221,968 |
208,065 |
(21,335) |
| <금융부채> |
| 상각후원가 금융부채 |
- |
- |
(688,574) |
- |
(15,237) |
② 전기
| 구 분 |
평가손익 (기타포괄손익) |
평가/처분/손상손익(당기손익) |
이자수익(비용) |
대손상각비 |
외환손익 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,408 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
221,448 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
- |
- |
124,731 |
206,530 |
9,208 |
| <금융부채> |
| 상각후원가 금융부채 |
- |
- |
(583,467) |
- |
(149,997) |
8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 보통예금 등 |
13,163,760 |
13,253,008 |
9. 금융자산9.1 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 출자금(주1) |
328,249 |
327,566 |
| (주1) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 일부 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 및 35 참조). |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 |
683 |
1,408 |
9.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 비상장주식 |
|
|
| (주)세일여행사 |
1,604,120 |
649,950 |
| (주)일화 |
549,455 |
582,672 |
| 티이엠(유) |
- |
- |
| 합 계 |
2,153,575 |
1,232,622 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권
(1) 매출채권 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(주1) |
9,398,372 |
11,235,648 |
| 대손충당금 |
(588,637) |
(1,172,810) |
| 매출채권(순액) |
8,809,735 |
10,062,838 |
| (주1) 당기말 현재 계약자산에 해당되는 2,801백만원(전기말
1,876백만원)이 제외되어 있습니다.
|
(2) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액으로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동금융자산> |
|
|
| 미수금 |
279,035 |
276,661 |
| 대손충당금 |
(193,648) |
(199,818) |
| 미수금(순액) |
85,387 |
76,843 |
| 단기대여금 |
497,000 |
387,000 |
| 대손충당금 |
(440,000) |
(330,000) |
| 단기대여금(순액) |
57,000 |
57,000 |
| 미수수익 |
10,738 |
25,411 |
| 대손충당금 |
(1,575) |
(18,854) |
| 미수수익(순액) |
9,163 |
6,557 |
| 유동성장기임차보증금 |
31,967 |
42,968 |
| 소 계 |
183,517 |
183,368 |
| <기타비유동금융자산> |
|
|
| 보증금 |
1,265,153 |
1,339,229 |
| 대손충당금 |
(100,000) |
(100,000) |
| 보증금(순액) |
1,165,153 |
1,239,229 |
| 합 계 |
1,348,670 |
1,422,597 |
기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
12. 재고자산당기말과 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
12,426,739 |
15,610,166 |
| 상품평가충당금 |
(320,112) |
(366,607) |
| 제품 |
283,281 |
421,671 |
| 제품평가충당금 |
- |
- |
| 미착품 |
1,499,541 |
438,613 |
| 합 계 |
13,889,449 |
16,103,843 |
당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 47,654백만원(전기 60,347백만원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 46백만원(전기 평가손실 112백만원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 계약자산과 계약부채
(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 계약자산 |
|
|
| 미청구공사 |
2,800,746 |
1,876,339 |
| 합 계 |
2,800,746 |
1,876,339 |
| 계약부채 |
|
|
| 초과청구공사 |
1,328,912 |
5,080,616 |
| 선수금 |
112,448 |
91,004 |
| 합 계 |
1,441,360 |
5,171,620 |
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동
회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을초과하는 금액을 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다.전기말 대비 당기말 계약자산의 증가는 미청구 공사건 증가에 기인하며, 계약부채의 증가는 당기말 선청구 공사건 증가에 기인합니다.
(3) 계약부채에 대해 인식한 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 진행기준 매출 인식액 |
5,080,616 |
13,575,424 |
| 인도기준 매출 인식액 |
91,004 |
81,133 |
| 합 계 |
5,171,620 |
13,656,557 |
(4) 수익의 인식시점 구분
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 수익의 인식시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
41,936,825 |
38,273,332 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
36,790,462 |
62,964,085 |
| 합 계 |
78,727,287 |
101,237,417 |
(5) 회사가 수익으로 인식한 금액
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
78,288,730 |
100,954,137 |
| 임대 및 전대 임대료 수익 |
438,557 |
283,280 |
| 합 계 |
78,727,287 |
101,237,417 |
14. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <매입채무> |
| 매입채무 |
6,124,704 |
6,242,411 |
| <기타유동금융부채> |
|
|
| 미지급금 |
1,720,481 |
2,005,897 |
| 미지급비용 |
387,273 |
367,293 |
| 유동성장기임대보증금 |
18,000 |
22,000 |
| 소 계 |
2,125,754 |
2,395,190 |
| <기타비유동금융부채> |
| 임대보증금 |
166,600 |
166,600 |
| 장기미지급금 |
166,000 |
265,600 |
| 기타보증금 |
650,000 |
550,000 |
| 소 계 |
982,600 |
982,200 |
| 합 계 |
9,233,058 |
9,619,801 |
15. 기타자산 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동자산> |
|
|
| 선급금 |
816,578 |
802,646 |
| 선급비용 |
110,581 |
94,372 |
| 합 계 |
927,159 |
897,018 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동부채> |
| 선수금 |
531,762 |
567,875 |
| 선수수익 |
153,133 |
- |
| 예수금 |
488,120 |
388,522 |
| 부가가치세예수금 |
308,064 |
79,929 |
| 소 계 |
1,481,079 |
1,036,326 |
| <기타비유동부채> |
| 장기미지급비용 |
4,893 |
5,342 |
| 합 계 |
1,485,972 |
1,041,668 |
16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
장부가액 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
관계기업 활동의 성격 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (주)포천석산 |
48.34% |
48.34% |
- |
- |
한국 |
12월 31일 |
석산개발회사 |
| 지분법 피투자회사인 (주)포천석산은 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
수익 |
영업이익 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| (주)포천석산 |
158,988 |
5,053,798 |
1,269,954 |
5,182,813 |
18,418 |
(75,903) |
(94,390) |
(94,390) |
② 전기
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
수익 |
영업이익 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| (주)포천석산 |
318,175 |
4,973,798 |
1,588,754 |
4,867,610 |
110,700 |
(15,342) |
(36,449) |
(36,449) |
(2) 당기 관계기업투자의 변동은 없습니다.
(3) 2024년 12월 31일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액(a×b)
|
영업권 등 |
손상누계액 등 |
지분법손실 미인식액 |
장부금액 |
| (주)포천석산 |
(1,239,981) |
48.34% |
(599,407) |
- |
- |
(599,407) |
- |
(4) 지분법 피투자회사인 (주)포천석산은 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
미반영 당기 지분법손실 |
미반영 누적 지분법 손실 |
| (주)포천석산 |
(45,628) |
(599,407) |
17. 유형자산 및 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
24,999,568 |
10,525,806 |
4,959,077 |
4,919,522 |
1,897,389 |
99,577 |
935,833 |
1,058,870 |
49,395,642 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,970,409) |
(3,463,525) |
(3,779,496) |
(1,275,210) |
(99,572) |
(849,381) |
(423,801) |
(18,861,394) |
| 손상차손누계액 |
- |
(647,746) |
(19,491) |
(8,140) |
- |
- |
- |
- |
(675,377) |
| 장부가액 |
24,999,568 |
907,651 |
1,476,061 |
1,131,886 |
622,179 |
5 |
86,452 |
635,069 |
29,858,871 |
② 전기말
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
24,999,568 |
10,518,106 |
4,813,477 |
4,894,515 |
1,692,863 |
99,577 |
909,175 |
1,107,095 |
49,034,376 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,730,501) |
(3,140,205) |
(3,576,717) |
(1,288,511) |
(99,572) |
(813,628) |
(691,384) |
(18,340,518) |
| 손상차손누계액 |
- |
(647,746) |
(19,491) |
(8,140) |
- |
- |
- |
- |
(675,377) |
| 장부가액 |
24,999,568 |
1,139,859 |
1,653,781 |
1,309,658 |
404,352 |
5 |
95,547 |
415,711 |
30,018,481 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
24,999,568 |
- |
- |
- |
24,999,568 |
| 건물 |
1,139,859 |
7,700 |
- |
(239,908) |
907,651 |
| 구축물 |
1,653,782 |
145,600 |
- |
(323,321) |
1,476,061 |
| 기계장치 |
1,309,658 |
25,007 |
- |
(202,779) |
1,131,886 |
| 차량운반구 |
404,352 |
377,411 |
(1) |
(159,583) |
622,179 |
| 공구와기구 |
5 |
- |
- |
- |
5 |
| 비품 |
95,547 |
26,658 |
- |
(35,753) |
86,452 |
| 사용권자산 |
415,712 |
769,132 |
(9,248) |
(540,527) |
635,069 |
| 합 계 |
30,018,483 |
1,351,508 |
(9,249) |
(1,501,871) |
29,858,871 |
② 전기
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토지 |
24,999,568 |
- |
- |
- |
24,999,568 |
| 건물 |
1,297,388 |
54,000 |
- |
(211,529) |
1,139,859 |
| 구축물 |
824,116 |
1,042,852 |
- |
(213,187) |
1,653,781 |
| 기계장치 |
1,537,144 |
33,970 |
- |
(261,456) |
1,309,658 |
| 차량운반구 |
600,103 |
- |
(1) |
(195,750) |
404,352 |
| 공구와기구 |
1,107 |
- |
- |
(1,102) |
5 |
| 비품 |
97,886 |
36,842 |
- |
(39,181) |
95,547 |
| 사용권자산 |
611,609 |
311,542 |
(52,238) |
(455,202) |
415,711 |
| 합 계 |
29,968,921 |
1,479,206 |
(52,239) |
(1,377,407) |
30,018,481 |
(3) 당기말 현재 차입금에 대하여 회사의 일부 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조)
(4) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
975,992 |
82,878 |
1,058,870 |
| 감가상각누계액 |
(410,978) |
(12,823) |
(423,801) |
| 합 계 |
565,014 |
70,055 |
635,069 |
② 전기말
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
934,359 |
172,736 |
1,107,095 |
| 감가상각누계액 |
(570,004) |
(121,380) |
(691,384) |
| 합 계 |
364,355 |
51,356 |
415,711 |
(5) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 건물 |
364,355 |
686,254 |
- |
(485,595) |
565,014 |
| 차량운반구 |
51,356 |
82,878 |
(9,248) |
(54,931) |
70,055 |
| 합 계 |
415,711 |
769,132 |
(9,248) |
(540,526) |
635,069 |
② 전기
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 건물 |
507,760 |
311,542 |
(52,238) |
(402,709) |
364,355 |
| 차량운반구 |
103,849 |
- |
- |
(52,493) |
51,356 |
| 합 계 |
611,609 |
311,542 |
(52,238) |
(455,202) |
415,711 |
(6) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
291,272 |
362,041 |
| 판매비와관리비 |
1,210,596 |
1,015,365 |
| 합 계 |
1,501,868 |
1,377,406 |
18. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
시설이용권(주1) |
기타의무형자산 |
합계 |
컴퓨터소프트웨어 |
시설이용권(주1) |
합계 |
| 취득원가 |
438,905 |
2,184,442 |
332,030 |
2,955,377 |
816,862 |
2,184,442 |
3,001,304 |
| 상각누계액 |
(305,341) |
- |
- |
(305,341) |
(643,988) |
- |
(643,988) |
| 손상누계액 |
- |
(305,361) |
- |
(305,361) |
- |
(305,361) |
(305,361) |
| 장부금액 |
133,564 |
1,879,081 |
332,030 |
2,344,675 |
172,874 |
1,879,081 |
2,051,955 |
| (주1) 시설이용권은 회원권 등으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
시설이용권 |
기타의무형자산 |
합계 |
컴퓨터소프트웨어 |
시설이용권 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
172,874 |
1,879,081 |
- |
2,051,955 |
59,667 |
1,879,081 |
1,938,748 |
| 취득 |
- |
- |
332,030 |
332,030 |
132,550 |
- |
132,550 |
| 상각비 |
(39,310) |
- |
- |
(39,310) |
(19,343) |
- |
(19,343) |
| 기말순장부금액 |
133,564 |
1,879,081 |
332,030 |
2,344,675 |
172,874 |
1,879,081 |
2,051,955 |
(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
19. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
18,249,421 |
1,456,731 |
54,181 |
3,505,426 |
23,265,759 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,023,076) |
(36,262) |
- |
(1,059,338) |
| 손상차손누계액 |
- |
(433,651) |
- |
- |
(433,651) |
| 합 계 |
18,249,421 |
4 |
17,919 |
3,505,426 |
21,772,770 |
② 전기말
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
17,612,819 |
1,456,731 |
54,181 |
3,423,125 |
22,546,856 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,023,059) |
(34,224) |
- |
(1,057,283) |
| 손상차손누계액 |
- |
(433,651) |
- |
- |
(433,651) |
| 합계 |
17,612,819 |
21 |
19,957 |
3,423,125 |
21,055,922 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
금융비용자본화(주1) |
상각 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
17,612,819 |
636,602 |
- |
- |
- |
18,249,421 |
| 건물 |
21 |
- |
- |
- |
(17) |
4 |
| 구축물 |
19,957 |
- |
- |
- |
(2,038) |
17,919 |
| 건설중인자산 |
3,423,125 |
18,126 |
- |
64,175 |
- |
3,505,426 |
| 합 계 |
21,055,922 |
654,728 |
- |
64,175 |
(2,055) |
21,772,770 |
| (주1) 당기 중 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 4.8%입니다. |
② 전기
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
금융비용자본화(주1) |
상각 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
17,612,819 |
- |
- |
- |
- |
17,612,819 |
| 건물 |
28,644 |
- |
- |
- |
(28,623) |
21 |
| 구축물 |
22,028 |
- |
- |
- |
(2,071) |
19,957 |
| 건설중인자산(주1) |
2,848,802 |
439,178 |
- |
135,145 |
- |
3,423,125 |
| 합 계 |
20,512,293 |
439,178 |
- |
135,145 |
(30,694) |
21,055,922 |
| (주1) 전기 중 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 4.4%입니다. |
(3) 당기말 현재 이천시 부발읍에 소재한 투자부동산의 공정가액은
30,226백만원(장부금액 : 18,249백만원)입니다. 이외의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 대체적인 추정 방법을 사용하는 것이 가능하지 아니한 바, 공정가치를 측정하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20, 35 참조).
(5) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 손익계산서에 인식된 임대수익은 각각 438,557천원과
283,280천원 입니다.
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
14,500,000 |
- |
14,500,000 |
- |
| 유동장기차입금 |
347,330 |
- |
114,492 |
- |
| 장기차입금 |
- |
414,656 |
- |
371,917 |
| 합 계 |
14,847,330 |
414,656 |
14,614,492 |
371,917 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 |
3.96% |
2025-09-15 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 |
4.62% |
2025-04-15 |
11,500,000 |
11,500,000 |
| 소 계 |
14,500,000 |
14,500,000 |
| 장기차입금 |
| 전문건설공제조합 |
일반대출 |
1.33% |
2025-04-21 |
205,236 |
205,236 |
| 롯데카드 |
물적담보대출 |
6.50% |
2029-11-27 |
395,819 |
- |
| 애큐온캐피탈 |
물적담보대출 |
6.50% |
2027-02-28 |
160,932 |
281,173 |
| 소 계 |
761,987 |
486,409 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(347,330) |
(114,492) |
| 비유동성 장기차입금 |
414,657 |
371,917 |
(*) 당기말 현재 차입금에 대하여 회사의 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 투자부동산 및 유형자산(토지, 건물 및 기계장치)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).
(3) 당기와 전기 중 장ㆍ단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,986,410 |
18,125,734 |
| 신규차입 |
401,500 |
- |
| 당기상환 |
(125,924) |
(3,139,325) |
| 기타 |
- |
- |
| 기말금액 |
15,261,986 |
14,986,409 |
21. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
498,050 |
162,558 |
273,614 |
158,911 |
(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
485,595 |
402,709 |
| 차량운반구 |
54,932 |
52,493 |
| 합계 |
540,527 |
455,202 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) |
58,903 |
31,731 |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비) |
4,960 |
49,480 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비) |
33,671 |
44,818 |
(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 629,384천원입니다.
22. 순확정급여부채 당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채내역은 다음과 같습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,360,290 |
3,261,487 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,083,701) |
(2,052,341) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
1,276,589 |
1,209,146 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,261,487 |
2,846,493 |
| 당기근무원가 |
454,304 |
444,064 |
| 이자비용 |
117,154 |
132,184 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
81,708 |
132,473 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
18,134 |
7,758 |
| - 인구통계적가정변경으로 인한 보험수리적손익 |
- |
5,653 |
| 제도에서의 지급액 |
(572,497) |
(307,138) |
| 보고기간말 금액 |
3,360,290 |
3,261,487 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,052,341 |
1,786,607 |
| 이자수익 |
76,698 |
84,626 |
| 추가납입액 |
296,919 |
388,587 |
| 제도에서의 지급액 |
(324,382) |
(173,041) |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(17,875) |
(34,438) |
| 보고기간말 금액(*) |
2,083,701 |
2,052,341 |
(*) 당기 및 전기 사외적립자산에는 퇴직전환금 137천원이 포함되어 있습니다.
(4) 손익계산서에 반영된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
454,304 |
444,064 |
| 순이자원가 |
40,455 |
47,558 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
494,759 |
491,622 |
총 비용 중 102백만원(전기:
114백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 393백만원(전기:
378백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
(5) 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.52% |
4.11% |
| 미래임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
-1% (감소) / +1% (증가) |
+4.5% (증가) / (-)4.0%(감소) |
| 미래임금상승률 |
-1% (감소) / +1% (증가) |
-4.1% (감소) / (+)4.5%(증가) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
539,246 |
1,037,061 |
| 원리금보장상품 |
1,544,309 |
1,015,049 |
| 국민연금전환금 |
137 |
137 |
| 기타 |
9 |
94 |
| 합계 |
2,083,701 |
2,052,341 |
(8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 497,600천원 (전기 : 595,623천원)입니다.
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.38년(전기말: 4.35년)입니다.
23. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구 분 |
기초장부금액 |
전입액 |
사용액 |
기말장부금액 |
| <유동> |
|
|
|
|
| 하자보수충당부채 |
693,631 |
(67,937) |
(10,750) |
614,944 |
| <비유동> |
|
|
|
|
| 복구충당부채 |
3,247,254 |
313,732 |
- |
3,560,986 |
| 합 계 |
3,940,885 |
245,795 |
(10,750) |
4,175,930 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
전입액 |
사용액 |
기말장부금액 |
| <유동> |
|
|
|
|
| 하자보수충당부채 |
788,351 |
(48,404) |
(46,317) |
693,630 |
| <비유동> |
|
|
|
|
| 복구충당부채 |
3,035,914 |
211,340 |
- |
3,247,254 |
| 합 계 |
3,824,265 |
162,936 |
(46,317) |
3,940,884 |
복구충당부채의 경우에는 석산에서의 석재 채굴이 완료되거나 추가적인 사업허가를받지 못한 경우 원상복구를 위한 지출에 충당하기 위해 설정되었습니다. 하자보수충당부채는 석공사에서 발생하는 하자보수비에 충당하기 위해 설정되었습니다.
24. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
120,000,000주 |
120,000,000주 |
| 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
77,456,610주 |
77,456,610주 |
| 보통주자본금 |
38,728,305 |
38,728,305 |
25. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(355,912) |
(355,912) |
회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적 등의 사유로 27,600주(취득금액: 356백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 금액을 자본조정으로 계상하고 있습니다.
26. 기타포괄손익누계액
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 측정 평가손익 |
835,440 |
106,966 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감① 당기
| 구 분 |
기초 |
평가 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
106,966 |
728,474 |
835,440 |
① 전기
| 구 분 |
기초 |
평가 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
(114,482) |
221,448 |
106,966 |
27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
3,520,913 |
2,194,804 |
| 임의적립금 |
16,294,471 |
16,294,472 |
| 합 계 |
19,815,384 |
18,489,276 |
(2) 이익잉여금처분계산서
회사의 당기 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 처리될 예정이며, 주주총회 예정일은 2025년 3월 28일 입니다.(전기: 2024년 3월 29일)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 미처분이익잉여금 |
3,520,913 |
2,194,804 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
2,194,804 |
675,035 |
| 당기순이익 |
1,419,223 |
1,662,404 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(93,114) |
(142,635) |
| 2. 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 |
3,520,913 |
2,194,804 |
28. 매출원가 및 판매비와 관리비(1) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
4,822,898 |
4,609,452 |
| 상품매출원가 |
28,718,714 |
24,991,948 |
| 공사매출원가 |
30,603,259 |
56,606,716 |
| 임대매출원가 |
231,916 |
315,785 |
| 합 계 |
64,376,787 |
86,523,901 |
(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,479,647 |
3,374,020 |
| 퇴직급여 |
392,576 |
377,934 |
| 복리후생비 |
1,008,143 |
996,688 |
| 수도광열비 |
145,166 |
113,114 |
| 교육훈련비 |
74,159 |
64,281 |
| 접대비 |
205,940 |
209,366 |
| 감가상각비 |
1,210,596 |
1,015,365 |
| 지급임차료 |
81,797 |
68,537 |
| 지급수수료 |
1,413,192 |
1,494,833 |
| 무형자산상각비 |
39,310 |
19,343 |
| 소모품비 |
110,120 |
106,660 |
| 세금과공과 |
555,632 |
468,179 |
| 보험료 |
599,180 |
644,891 |
| 여비교통비 |
294,426 |
316,900 |
| 수도광열비 |
145,166 |
113,114 |
| 차량유지비 |
340,336 |
338,421 |
| 광고선전비 |
290,892 |
246,995 |
| 대손상각비 |
98,064 |
57,677 |
| 기타비용 |
63,581 |
80,730 |
| 합 계 |
10,547,923 |
10,107,048 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,214,393 |
(843,951) |
| 원재료, 상품매입액 등 |
45,439,677 |
61,191,332 |
| 급여 |
12,670,607 |
16,356,308 |
| 퇴직급여 |
499,760 |
861,047 |
| 복리후생비 |
1,451,961 |
1,779,359 |
| 지급임차료 |
89,782 |
120,622 |
| 운반비 |
429,624 |
1,903,281 |
| 감가상각비 |
1,503,923 |
1,408,100 |
| 무형자산상각비 |
39,310 |
19,343 |
| 소모품비 |
1,180,348 |
1,661,064 |
| 세금과공과 |
1,268,443 |
1,218,413 |
| 보험료 |
1,191,923 |
1,484,207 |
| 여비교통비 |
370,619 |
426,328 |
| 차량유지비 |
400,069 |
414,292 |
| 지급수수료 |
4,406,118 |
7,163,828 |
| 광고선전비 |
290,892 |
246,995 |
| 대손상각비 |
98,064 |
57,677 |
| 복구충당부채전입액 |
313,732 |
211,340 |
| 공사하자보수비(환입) |
(67,937) |
(48,404) |
| 기타 |
1,133,402 |
999,768 |
| 합 계(*) |
74,924,710 |
96,630,949 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
30. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
| 유형자산처분이익 |
15,038 |
1,408 |
| 잡이익 |
2,992 |
1,466 |
| 기타수익 계 |
18,030 |
2,874 |
| <기타비용> |
| 유형자산처분손실 |
86 |
1 |
| 기타의대손상각비 |
110,000 |
148,854 |
| 기부금 |
1,015,250 |
1,095,810 |
| 잡손실 |
6,749 |
6,670 |
| 기타비용 계 |
1,132,085 |
1,251,335 |
31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
|
|
| 이자수익 |
221,968 |
124,731 |
| 수입배당금 |
5,445 |
3,300 |
| 외환차익 |
55,962 |
121,570 |
| 외화환산이익 |
3,830 |
7,445 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
682 |
1,408 |
| 소 계 |
287,887 |
258,454 |
| <금융비용> |
|
|
| 이자비용 |
688,574 |
583,467 |
| 외환차손 |
96,343 |
268,350 |
| 외화환산손실 |
19 |
1,454 |
| 소 계 |
784,936 |
853,271 |
32. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
764,709 |
813,044 |
| 전기법인세 조정사항 |
7,540 |
307,884 |
| 총당기법인세 |
772,249 |
1,120,928 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(167,877) |
(40,966) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
167,877 |
20,824 |
| 법인세비용 |
772,249 |
1,100,786 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
2,191,472 |
2,763,190 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
436,018 |
555,507 |
| 법인세 효과 |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(27,736) |
(37,810) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
382,397 |
205,111 |
| - 세액공제 |
(18,742) |
(168) |
| - 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 |
(117,922) |
(64,649) |
| - 기타 |
110,694 |
134,911 |
| 전기법인세의 당기조정항목 |
7,540 |
307,884 |
| 법인세비용(수익) |
772,249 |
1,100,786 |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(117,717) |
24,602 |
(93,115) |
(180,322) |
37,687 |
(142,635) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
920,953 |
(192,479) |
728,474 |
279,960 |
(58,511) |
221,449 |
| 합 계 |
803,236 |
(167,877) |
635,359 |
99,638 |
(20,824) |
78,814 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
5,472,290 |
5,598,513 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,401,179 |
1,459,709 |
| 소 계 |
6,873,469 |
7,058,222 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(78,871) |
(195,742) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(4,775,630) |
(4,725,593) |
| 소 계 |
(4,854,501) |
(4,921,335) |
| 이연법인세자산 미인식액 |
(6,228,766) |
(6,346,687) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(4,472,031) |
(4,304,154) |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(4,304,154) |
(4,303,472) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
- |
20,142 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(167,877) |
(20,824) |
| 기말금액 |
(4,472,031) |
(4,304,154) |
(6) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금운용자산 |
(428,911) |
(4,192) |
- |
(433,103) |
| 장기선급비용 |
(6,874) |
(6,895) |
- |
(13,769) |
| 미수수익 |
(5,311) |
3,067 |
- |
(2,244) |
| 매출채권 |
(183,557) |
120,699 |
- |
(62,858) |
| 사용권자산 |
(86,884) |
(45,845) |
- |
(132,729) |
| 토지(주1) |
(4,209,798) |
- |
- |
(4,209,798) |
| 소 계 |
(4,921,335) |
66,834 |
- |
(4,854,501) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
681,622 |
20,650 |
- |
702,272 |
| 대손충당금 |
336,523 |
(89,663) |
- |
246,860 |
| 대손금 |
- |
3,610 |
- |
3,610 |
| 재고자산평가충당금 |
76,621 |
(9,718) |
- |
66,903 |
| 적지복구충당부채 |
234,291 |
- |
- |
234,291 |
| 하자보수충당부채 |
144,969 |
(16,446) |
- |
128,523 |
| 현재가치할인차금 |
7,016 |
7,122 |
- |
14,138 |
| 매출채권 |
406,215 |
- |
- |
406,215 |
| 투자자산감액손실 |
63,820 |
- |
- |
63,820 |
| 감가상각비 |
307,755 |
37,771 |
- |
345,526 |
| 공정가치금융자산평가손익 |
4,673,643 |
(192,621) |
- |
4,481,022 |
| 미지급비용 |
35,349 |
6,873 |
- |
42,222 |
| 리스부채 |
90,398 |
47,669 |
- |
138,067 |
| 소 계 |
7,058,222 |
(184,753) |
- |
6,873,469 |
| 자본에 부가된 이연법인세 |
|
|
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(66,277) |
- |
24,602 |
(41,675) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(28,079) |
- |
(192,479) |
(220,558) |
| 소 계 |
(94,356) |
- |
(167,877) |
(262,233) |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(6,346,687) |
117,922 |
- |
(6,228,766) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
(4,304,154) |
- |
(167,877) |
(4,472,031) |
(주1) 일시적차이 중 토지 재평가로 인한 일시적차이는 그 실현시기를 예측할 수 없어 다른 일시적차이와 별도로 이연법인세부채를 인식하였습니다. 나머지 일시적차이는 실현가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.
② 전기
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금운용자산 |
(375,159) |
(53,752) |
- |
(428,911) |
| 장기선급비용 |
(7,043) |
170 |
- |
(6,874) |
| 미수수익 |
(3,587) |
(1,724) |
- |
(5,311) |
| 매출채권 |
(113,609) |
(69,948) |
- |
(183,557) |
| 사용권자산 |
(128,438) |
41,554 |
- |
(86,884) |
| 토지(주1) |
(4,229,940) |
20,142 |
- |
(4,209,798) |
| 소 계 |
(4,857,776) |
(63,558) |
- |
(4,921,335) |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당부채 |
597,735 |
83,887 |
- |
681,622 |
| 대손충당금 |
248,236 |
88,288 |
- |
336,523 |
| 재고자산평가충당금 |
100,562 |
(23,941) |
- |
76,621 |
| 적지복구충당부채 |
235,412 |
(1,121) |
- |
234,291 |
| 하자보수충당부채 |
165,554 |
(20,585) |
- |
144,969 |
| 현재가치할인차금 |
7,043 |
(27) |
- |
7,016 |
| 매출채권 |
408,159 |
(1,944) |
- |
406,215 |
| 투자자산감액손실 |
64,126 |
(306) |
- |
63,820 |
| 감가상각비 |
291,021 |
16,734 |
- |
307,755 |
| 공정가치금융자산평가손익 |
4,755,092 |
(81,449) |
- |
4,673,643 |
| 미지급비용 |
34,527 |
822 |
- |
35,349 |
| 리스부채 |
131,705 |
(41,307) |
- |
90,398 |
| 소 계 |
7,039,172 |
19,051 |
- |
7,058,222 |
| 자본에 부가된 이연법인세 |
|
|
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(103,964) |
- |
37,687 |
(66,277) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
30,432 |
- |
(58,511) |
(28,079) |
| 소 계 |
(73,532) |
- |
(20,824) |
(94,356) |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(6,411,336) |
64,649 |
- |
(6,346,687) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
(4,303,472) |
20,142 |
(20,824) |
(4,304,154) |
(주1) 일시적차이 중 토지 재평가로 인한 일시적차이는 그 실현시기를 예측할 수 없어 다른 일시적차이와 별도로 이연법인세부채를 인식하였습니다. 나머지 일시적차이는 실현가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.
33. 주당손익
(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
1,419,223 |
1,662,404 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
77,429,010 |
77,429,010 |
| 기본주당순이익 |
18.33원/주 |
21.47원/주 |
(2) 희석주당순이익
희석화증권이 존재하지 않아 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
1,419,223 |
1,662,404 |
| 조정 |
|
|
| 외화환산손실 |
19 |
1,454 |
| 외화환산이익 |
(3,829) |
(7,445) |
| 법인세비용 |
772,249 |
1,100,786 |
| 대손상각비(환입) |
98,064 |
57,677 |
| 기타의대손상각비 |
110,000 |
148,854 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(46,495) |
(112,260) |
| 재고자산감모손실 |
- |
270,103 |
| 감가상각비 |
1,503,923 |
1,408,100 |
| 무형자산상각비 |
39,310 |
19,343 |
| 유형자산처분이익 |
(15,038) |
(1,408) |
| 유형자산처분손실 |
86 |
1 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(682) |
(1,408) |
| 복구충당부채전입액 |
313,732 |
211,340 |
| 하자보수충당부채전입액(환입액) |
(67,937) |
(48,404) |
| 이자수익 |
(221,968) |
(124,731) |
| 이자비용 |
688,574 |
583,467 |
| 퇴직급여 |
494,760 |
491,623 |
| 기타 |
310 |
384 |
| 운전자본의변동 |
|
|
| 매출채권 |
1,148,869 |
13,909,708 |
| 계약자산 |
(924,407) |
1,557,913 |
| 기타유동금융자산 |
(2,375) |
21,159 |
| 재고자산 |
2,260,889 |
(1,001,794) |
| 기타유동자산 |
54,696 |
7,530,345 |
| 매입채무 |
(117,726) |
(7,520,265) |
| 기타유동금융부채 |
(29,889) |
(112,593) |
| 계약부채 |
(3,842,708) |
(8,575,941) |
| 기타유동부채 |
657,199 |
(424,622) |
| 기타비유동부채 |
(99,601) |
- |
| 기타비유동금융부채 |
(759) |
(530) |
| 순확정급여부채 |
(545,034) |
(522,686) |
| 기타충당부채 |
(10,750) |
(46,317) |
| 합 계 |
3,632,705 |
10,474,257 |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 인식 |
769,132 |
311,542 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
358,761 |
136,365 |
| 매출채권의 제각 |
688,407 |
102,285 |
| 투자부동산의 대체 |
- |
135,145 |
| 유형자산 취득과 관련한 미지급금 |
- |
235,741 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
임대보증금 |
|
당기초
|
14,500,000 |
114,492 |
371,918 |
432,527 |
188,600 |
|
현금흐름
|
- |
- |
- |
- |
- |
| 증가 |
- |
- |
401,500 |
- |
- |
| 감소 |
- |
(125,923) |
- |
(531,849) |
(4,000) |
| 유동성대체 |
- |
358,761 |
(358,761) |
- |
- |
| 사용권자산의 취득 |
- |
- |
- |
769,132 |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
(9,201) |
- |
|
당기말
|
14,500,000 |
347,330 |
414,657 |
660,609 |
184,600 |
② 전기
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
임대보증금 |
|
당기초
|
17,500,000 |
117,451 |
508,283 |
627,168 |
190,000 |
|
현금흐름
|
- |
- |
- |
- |
- |
| 증가 |
- |
- |
- |
- |
5,600 |
| 감소 |
(3,000,000) |
(139,324) |
- |
(484,768) |
(4,000) |
| 유동성대체 |
- |
136,365 |
(136,365) |
- |
- |
| 사용권자산의 취득 |
- |
- |
- |
311,542 |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
31,731 |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
(53,146) |
(3,000) |
|
당기말
|
14,500,000 |
114,492 |
371,918 |
432,527 |
188,600 |
35. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
30,600,000 |
단기차입금 |
14,500,000 |
IBK기업은행 |
| 건물 |
| 투자부동산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
312,749 |
단기차입금 |
205,236 |
전문건설공제조합 |
| 기계장치 |
170,000 |
장기차입금 |
160,932 |
애큐온캐피탈 |
| 합 계 |
31,082,749 |
|
14,866,168 |
|
② 전기말
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
30,600,000 |
단기차입금 |
14,500,000 |
IBK기업은행 |
| 건물 |
| 투자부동산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
312,066 |
단기차입금 |
205,236 |
전문건설공제조합 |
| 기계장치 |
332,000 |
장기차입금 |
281,174 |
애큐온캐피탈 |
| 합 계 |
31,244,066 |
|
14,986,410 |
|
(2) 주요 약정사항
① 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| IBK기업은행 |
일람불신용장(*) |
USD 3,100,000 |
USD 379,885 |
USD 3,100,000 |
USD 100,318 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 등 |
14,500,000 |
14,500,000 |
14,500,000 |
14,500,000 |
| IBK기업은행 |
파생상품한도 |
USD 80,000 |
- |
USD 80,000 |
- |
| IBK기업은행 |
구매카드대출 |
500,000 |
101,733 |
500,000 |
131,503 |
| IBK기업은행 |
외상매출채권담보대출 발행약정 |
600,000 |
28,600 |
- |
- |
| 전문건설공제조합 |
신용자금 |
238,260 |
205,236 |
238,260 |
205,236 |
| 전문건설공제조합 |
담보자금 |
990,000 |
- |
346,500 |
- |
| 전문건설공제조합 |
어음할인 |
330,000 |
- |
330,000 |
- |
| 전문건설공제조합 |
특별한도 |
66,000 |
- |
- |
- |
| 애큐온캐피탈 |
유형자산 취득 |
340,000 |
160,932 |
664,000 |
281,174 |
| 우리은행 |
일람불신용장(*) |
USD 5,000,000 |
USD 167,543 |
USD 5,000,000 |
USD 157,505 |
(*) 일람불신용장 실행금액은 매입채무에 포함되어 있습니다.(3) 회사가 타인에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역
① 제공한 지급보증
|
특수관계 구분
|
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
비고 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
서울보증보험 |
4,282,323 |
서울보증보험의 ㈜포천석산을 위한 보증(복구의무)에 대한 연대보증 |
관계기업에 제공한 연대보증으로 인하여 당기말 현재 당사가 부담할것으로 예상되는금액은 475,673천원입니다.
② 제공받은 지급보증
| 보증제공자 |
보증액 |
보증처 |
보증 내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
10,637,131 |
10,815,573 |
포천시청 |
채석허가지 복구 등 인허가 및 이행보증 등 |
| 전문건설공제조합 |
6,131,823 |
5,680,266 |
두산건설 등 |
계약이행 등 |
(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 181백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
36. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 내역
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
(재)세계평화통일가정연합유지재단 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
| 기타 특수관계자 |
선원건설㈜, ㈜용평리조트, ㈜세계일보, ㈜일화, ㈜세일여행사, 효정글로벌통일재단, ㈜세일로 등 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역① 당기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 등 |
| 지급수수료 등 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
- |
242,433 |
| 기타특수관계자 |
선원건설㈜(*) |
4,629,290 |
739 |
| ㈜용평리조트 |
- |
54,705 |
| ㈜세계일보 |
- |
6,636 |
| ㈜일화 |
- |
13,086 |
| ㈜세일여행사 |
- |
38,681 |
| ㈜세일로 |
- |
558,646 |
| 효정글로벌통일재단 |
3,006,078 |
- |
| 합 계 |
7,635,367 |
914,926 |
(*) 회사는 당기 중 특정 공사현장의 공사계약해지로 인식한 당기 공사이익은 4,245,764천원 입니다.
② 전기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 등 |
| 지급수수료 등 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설㈜ |
34,515,188 |
- |
| ㈜용평리조트 |
- |
10,000 |
| ㈜세계일보 |
- |
10,400 |
| ㈜일화 |
- |
9,501 |
| ㈜세일여행사 |
- |
97,353 |
| ㈜세일로 |
- |
640,679 |
| 효정글로벌통일재단 |
5,149,500 |
- |
| 합 계 |
39,664,688 |
767,933 |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역
① 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 수취채권 |
계약자산 |
매입채무 |
미지급금 |
계약부채 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
231 |
- |
1,100 |
9,877 |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설㈜ |
329,200 |
4,184 |
- |
- |
21,622 |
| ㈜용평리조트 |
- |
- |
- |
537 |
- |
| ㈜세계일보 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜일화 |
- |
- |
- |
761 |
- |
| ㈜세일여행사 |
- |
- |
- |
3,688 |
- |
| ㈜세일로 |
43,780 |
- |
- |
51,509 |
- |
| 효정글로벌통일재단 |
34,650 |
1,337,000 |
- |
- |
39,722 |
| 합 계 |
407,861 |
1,341,184 |
1,100 |
66,372 |
61,344 |
당기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 46,431천원 (전기말 : 231천원) 이며, 당기 중 인식된 대손상각비(환입)는 없으며 기타의대손상각비는 110,000천원(전기 :
131,572천원) 입니다.
② 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 수취채권 |
계약자산 |
미지급금 |
계약부채 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
231 |
- |
4,620 |
- |
| 기타특수관계자 |
선원건설㈜ |
3,336,850 |
4,184 |
550 |
4,986,340 |
| ㈜용평리조트 |
- |
- |
537 |
- |
| ㈜세계일보 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜일화 |
- |
- |
488 |
- |
| ㈜세일여행사 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜세일로 |
- |
- |
64,444 |
- |
| 합 계 |
3,337,081 |
4,184 |
70,639 |
4,986,340 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
|
특수관계 구분
|
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
서울보증보험 |
4,282,323 |
4,063,362 |
서울보증보험의 ㈜포천석산을 위한 보증(복구의무)에 대한 연대보증 |
관계기업에 제공한 연대보증으로 인하여 당기말 현재 당사가 부담할것으로 예상되는금액은 475,673천원입니다.(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(6) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
255,334 |
254,756 |
| 퇴직급여 |
52,714 |
45,895 |
| 합 계 |
308,048 |
300,651 |
(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
기초잔액 |
대여 |
상환 |
기말잔액(*) |
| 지배기업 |
(재)세계평화통일가정연합유지재단 |
- |
1,900,000 |
1,900,000 |
- |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
330,000 |
110,000 |
- |
440,000 |
*포천석산 대여금은 당기 중 전액 손상차손을 인식하여 보고기간말 장부금액은 없습니다.② 전기
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
기초잔액 |
대여 |
상환 |
기말잔액(*) |
| 관계기업 |
㈜포천석산 |
200,000 |
130,000 |
- |
330,000 |
*포천석산 대여금은 당기 중 전액 손상차손을 인식하여 보고기간말 장부금액은 없습니다.(8) 당기 중 특수관계자와의 차입거래 내역 없으며, 전기 특수관계자 차입거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
기초잔액 |
차입 |
상환 |
기말잔액 |
| 기타특수관계자 |
효정글로벌통일재단 |
3,000,000 |
- |
(3,000,000) |
- |
(9) 당기말 현재 특수관계자인 (주)세일여행사와 (주)일화의 주식 및 티이엠(유)의 지분을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다(주석9 참조).
(10) 당기말 현재 회사는 비체팰리스콘도 등 기타특수관계자의 회원권(장부금액 1,053백만원)을 보유하고 있습니다.
37. 건설계약 (1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
당기
|
기초잔액
|
증감액(주1)
|
공사수익인식
|
기말잔액
|
| 국내석공사 |
20,543,681 |
26,432,167 |
(36,351,905) |
10,623,943 |
(주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 28,793백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급금액 순변동액은 (-) 2,361백만원입니다.(2) 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
누적계약수익
|
누적계약원가
|
누적손익
|
| 국내석공사 |
20,711,122 |
18,858,206 |
1,852,916 |
(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사(주1) |
초과청구공사(주2) |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 국내석공사 |
2,800,746 |
1,328,912 |
1,876,339 |
5,080,616 |
(주1) 당기말 현재 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 전체 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
계약상
완성기한
|
진행률 |
미청구공사(초과청구공사) |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 용평리조트 10차콘도 신축공사 |
2024년 1월 |
2024년 12월 |
72% |
(819,318) |
- |
1,439,900 |
- |
(5) 당기 중 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
공사손실충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
미청구공사 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
| 석공사 |
- |
2,622,337 |
(4,982,906) |
2,800,746 |
- |
(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총계약수익의 추정 변동 |
총계약원가의 추정 변동 |
당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
기말 미청구공사 |
| 국내석공사 |
493,416 |
478,188 |
15,228 |
- |
322,310 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(7) 회사는 석공사 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).38. 재무제표 승인회사의 재무제표는
2025년 2월 12
일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.