연결감사보고서 3.4 주식회사 케이엘넷 00260055 100000000000 46317 6740 42130 176 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 케이엘넷과 그 종속회사

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

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제 26 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

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대주회계법인

 목 차

&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1&cr; &cr; &cr; 재무제표 &cr; &cr; 연결재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr; &cr; 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8

&cr; 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 9

&cr; 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 10&cr; &cr; 주석 --------------------------------------------------------- 11

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 88

&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엘넷
주주및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 케이엘넷과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재 무 제표에 대한 주석2에 기술하는 바와 같이 연 결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고있습니다.&cr;&cr;(1) 수익인식시기의 적정성&cr;1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약및 판매조건에 따라 다양한 이행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된수익의 기간귀속을 위험으로 식별하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법&cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토

- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행

- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최오진 입니다.

&cr;

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 권 장 시

2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 케이엘넷과 그 종속회사

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

&cr;

제 26 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이엘넷 대표이사 강범구, 정지원

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 역삼로 153 케이엘넷빌딩 3층
(전 화) 02-2175-7227
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제27기 2020년 12월 31일 현재
제26기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 케이엘넷과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제27(당)기 제26(전)기
자 산
I. 유동자산 16,398,272,113 15,357,920,934
1. 현금및현금성자산 40 4,574,908,563 4,543,382,506
2. 단기금융상품 5,36,40 10,124,332,516 7,072,607,192
3. 매출채권및기타채권 6,38,40 1,238,438,700 3,233,709,213
4. 재고자산 7 - -
5. 기타금융자산 9,38,40 24,479,183 30,729,179
6. 기타유동자산 10 436,059,561 473,902,057
7. 당기법인세자산 53,590 3,590,787
II. 비유동자산 29,918,816,885 29,505,706,177
1. 장기금융상품 40 759,960,623 1,087,100,000
2. 당기손익_공정가치측정 금융자산 8,36,40 734,691,780 694,724,961
3. 기타포괄_공정가치측정 금융자산 8,40 732,823,100 581,367,165
4. 기타금융자산 9,38,40 2,055,284,507 375,593,333
5. 관계기업투자 11,38 109,786,136 8,815,860
6. 유형자산 12,35,36 14,737,264,843 13,788,987,063
7. 사용권자산 2,13 1,586,306,479 1,893,546,635
8. 투자부동산 14,35,36 7,112,009,246 8,258,838,144
9. 무형자산 15 1,607,780,873 2,298,005,447
10. 이연법인세자산 32 482,909,298 515,117,549
11. 퇴직연금운용자산 40 - 3,610,020
자 산 총 계 46,317,088,998 44,863,627,111
부 채
I. 유동부채 　 4,203,547,320 5,396,192,882
1. 매입채무및기타채무 16,40 2,512,856,803 　 3,175,133,445
2. 기타부채 19 856,005,050 1,359,330,966
3. 리스부채 2,17,39,40 445,841,130 355,533,153
4. 충당부채 20 97,576,500 113,372,700
5. 당기법인세부채 32 291,267,837 392,822,618
II. 비유동부채 　 2,536,705,417 3,014,300,294
1. 장기매입채무및기타채무 16 562,927,052 　 492,913,001
2. 기타금융부채 18,39,41 605,000,000 700,000,000
3. 비유동리스부채 2,17,39,40 1,231,520,245 1,558,347,262
4. 순확정급여부채 21 137,258,120 263,040,031
부 채 총 계 6,740,252,737 8,410,493,176
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유지분 　 39,357,211,404 36,263,961,468
1. 자본금 22 12,077,365,000 　 12,077,365,000
2. 기타불입자본 23 3,110,651,797 　 3,277,584,334
3. 기타자본구성요소 24 (659,446,212) 　 (1,394,964,816)
4. 이익잉여금 25 24,828,640,819 　 22,303,976,950
Ⅱ. 비지배지분 219,624,857 189,172,467
자 본 총 계 39,576,836,261 36,453,133,935
부 채 및 자 본 총 계 46,317,088,998 44,863,627,111

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제27기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 케이엘넷과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제27(당)기 제26(전)기
I. 매출액 4,26,38 　 42,129,577,339 38,516,789,197
II. 매출원가 4,15,33 　 29,150,464,997 26,693,218,825
III. 매출총이익 12,979,112,342 11,823,570,372
IV. 판매비와관리비 15,27,33 8,216,363,834 　 7,684,359,281
V. 영업이익 　 4,762,748,508 4,139,211,091
VI. 영업외손익 317,051,924 151,745,606
1. 금융수익 28 261,590,480 　 318,314,866
2. 금융원가 29 (54,541,054) 　 (49,860,147)
3. 기타영업외수익 30 136,556,219 　 88,320,623
4. 기타영업외비용 31 (84,023,997) 　 (170,345,596)
5. 지분법손익 11 57,470,276 　 (34,684,140)
VII. 법인세비용차감전순이익 5,079,800,432 4,290,956,697
VIII. 법인세비용 32 637,849,009 479,088,468
IX. 당기순이익 4,441,951,423 3,811,868,229
지배회사지분순이익 4,411,499,033 3,723,513,443
비지배지분순이익 30,452,390 88,354,786
X. 기타포괄손익 77,024,312 (115,369,669)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 73,142,325 (124,823,190)
1. 확정급여제도의 재측정요소 (44,993,304) (81,541,735)
2. 기타포괄_공정가치측정 금융자산 평가손익 118,135,629 (43,281,455)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 3,881,987 9,453,521
1. 해외사업환산손익 3,881,987 9,453,521
XI. 총포괄손익 4,518,975,735 3,696,498,560
지배회사지분순이익 4,488,523,345 3,608,143,774
비지배지분순이익 30,452,390 88,354,786
XII. 주당손익 34
기본주당순이익 200 166

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제27기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 케이엘넷과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본&cr;구성요소 이익잉여금 지배기업소유지분 소계 비지배지분 총 계
주식발행&cr;초과금 자본조정
2019.1.1.(전기초) 12,077,365,000 8,074,256,407 (2,836,344,418) (987,356,653) 18,973,250,773 35,301,171,109 100,817,681 35,401,988,790
배당금 지급 - - - - (685,025,760) (685,025,760) - (685,025,760)
당기순이익 - - - - 3,723,513,443 3,723,513,443 88,354,786 3,811,868,229
자기주식 거래로 인한 증감 - (135,200) (1,960,192,455) - - (1,960,327,655) - (1,960,327,655)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (81,541,735) - (81,541,735) - (81,541,735)
기타포괄_공정가치측정 금융자산 평가 - - - (43,281,455) - (43,281,455) - (43,281,455)
해외사업환산손익 - - - 9,453,521 - 9,453,521 - 9,453,521
대체와 기타변동에 따른 증감 - - - (292,238,494) 292,238,494 - - -
2019.12.31.(전기말) 12,077,365,000 8,074,121,207 (4,796,536,873) (1,394,964,816) 22,303,976,950 36,263,961,468 189,172,467 36,453,133,935
2020.1.1.(당기초) 12,077,365,000 8,074,121,207 (4,796,536,873) (1,394,964,816) 22,303,976,950 36,263,961,468 189,172,467 36,453,133,935
배당금 지급 - - - - (1,328,636,640) (1,328,636,640) - (1,328,636,640)
당기순이익 - - - - 4,411,499,033 4,411,499,033 30,452,390 4,441,951,423
자기주식 거래로 인한 증감 - (4,871,412)&cr; (162,061,125)&cr; - - (166,932,537) - (166,932,537)
종속기업 매각 - - - - 100,295,768 100,295,768 - 100,295,768
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (44,993,304) (44,993,304) - (44,993,304)
기타포괄_공정가치측정 금융자산 평가 - - - 118,135,629 - 118,135,629 - 118,135,629
해외사업환산손익 - - - 3,881,987 - 3,881,987 - 3,881,987
대체와 기타변동에 따른 증감 - - - 613,500,988&cr; (613,500,988)&cr; - - -
2020.12.31.(당기말) 12,077,365,000 8,069,249,795 (4,958,597,998) (659,446,212) 24,828,640,819 39,357,211,404 219,624,857 39,576,836,261

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제27기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 케이엘넷과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 제27(당)기 제26(전)기
I.영업활동으로 인한 현금흐름 　 6,802,933,095 4,585,652,442
1. 영업에서 창출된 현금(주석39) 7,310,471,504 　 4,916,108,774
2. 이자의 수취 121,274,162 　 188,877,103
3. 이자의 지급 (44,043) 　 (297,174)
4. 법인세 지급액 (628,768,528) (519,036,261)
II.투자활동으로 인한 현금흐름 　 (4,737,377,055) (3,043,077,928)
1. 단기금융상품의 감소 29,950,030,601 　 19,510,943,703
2. 단기금융상품의 증가 (32,381,211,680) 　 (22,103,120,895)
3. 장기금융상품의 증가 (178,636,377) 　 (143,560,000)
4. 관계기업투자주식의 취득 (43,500,000) (43,500,000)
5. 종속기업의 처분 1,508,400 -
6. 기타금융자산의 감소 224,213,196 618,951,721
7. 기타금융자산의 증가 (645,741,200) (35,600,000)
8. 유형자산의 처분 143,727,760 -
9. 유형자산의 취득 (1,199,218,895) (829,405,987)
10. 투자부동산의 취득 - (7,711,270)
11. 무형자산의 취득 (971,548,860) (10,075,200)
12. 무형자산의 처분 363,000,000 -
III.재무활동으로 인한 현금흐름 　 (2,020,602,522) (3,210,623,079)
1. 임대보증금의 증가 15,000,000 　 -
2. 임대보증금의 감소 (110,000,000) 　 (130,000,000)
3. 리스부채의 상환 (428,659,357) 　 (435,269,664)
4. 단기차입금의 증가 500,000,000 　 1,000,000,000
5. 단기차입금의 상환 (500,000,000) 　 (1,000,000,000)
6. 자기주식의 취득 (189,831,525) 　 (1,988,927,655)
7. 자기주식의 처분 21,525,000 　 28,600,000
8. 배당금의 지급 (1,328,636,640) 　 (685,025,760)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) 44,953,518 (1,668,048,565)
Ⅴ.기초 현금및현금성자산 4,543,382,506 6,208,104,806
Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (13,427,461) 3,326,265
Ⅶ.기말 현금및현금성자산 4,574,908,563 4,543,382,506
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제27기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 케이엘넷과 그 종속회사

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엘넷(이하 "당사")는 종합물류정보망사업을 수행함으로써 물류비절감을 통한 국가 및 기업의국제경쟁력 강화에 기여함을 목적으로 여수광양항만공사 및 다수의 물류관련 기업이공동출자하여 1994년 4월 1일에 설립되었으며 2002년 3월 12일 주식을 한국거래소코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 정부 또는 기업간의 각종 거래서식을 표준화된 전자문서로 전달하는 전자문서교환(Electronic Data Interchange: "EDI") 서비스를 제공하는 회사로서 주요 업무로는 수출입업무 EDI서비스, 해운·항만부문 EDI서비스 및 정부 등 관련업계에서 추진하는 각종 물류정보화사업 소프트웨어 개발·운용등의 서비스를 제공하고 있습니다.&cr;

당사는 수차에 걸친 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 12,077,365천원이며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다. 당사의 대주주는 정지원으로 15.0%의 지분을 소유하고 있으며, 당사의 대표자는 강범구, 정지원입니다.&cr;

당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명 주식수 지분율
정지원 3,623,931 15.00%
정진우 1,653,037 6.84%
정순우 1,514,133 6.27%
증권금융(유통) 707,726 2.93%
고려해운(주) 240,000 0.99%
(주)한진 232,800 0.96%
자기주식 2,102,371 8.70%
기타 14,080,732 58.31%
합 계 24,154,730 100.00%

(2) 종속기업 현황&cr;

1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 주요영업활동 결산월 지분율 법인설립 및 &cr;영업소재지
종속기업 산둥지인전자과기 유한회사 소프트웨어, 수출입무역 12월 100% 중국
양재아이티 통합물류정보시스템 개발 12월 40% 대한민국

&cr; 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기말 전기말
지분율 순자산가액 장부가액 지분율 순자산가액 장부가액
종속기업 산둥지인전자과기 유한회사 100% 683,187 699,160 100% 676,125 699,160
(주)케이엘아이에프씨(주1) - - - 100% 51,010 51,010
양재아이티(주)(주2) 40% 146,417 443,357 40% 126,115 443,357
합 계 829,604 1,142,517 853,250 1,193,527
(주1) (주)케이엘아이에프씨에 대한 지분을 당기 중 처분하여 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;(주2) 양재아이티(주)의 순자산가액은 지분율 40%에 대한 금액만 반영하였습니다.

3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약재무 정 보는 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
회사명 자산총계 부채총계 매출 당기순이익 당기총포괄손익
산둥지인전자과기 유한회사 683,187 - - 2,085 5,967
양재아이티(주) 914,403 548,362 3,321,924 50,754 50,754
합 계 1,597,590 548,362 3,321,924 52,839 56,721

(전기)

(단위: 천원)
회사명 자산총계 부채총계 매출 당기순이익 당기총포괄손익
산둥지인전자과기 유한회사 676,125 - - 2,047 11,501
(주)케이엘아이에프씨 51,010 - 135,000 (48,268) (48,268)
양재아이티(주) 911,328 596,040 3,357,963 147,258 147,258
합 계 1,638,463 596,040 3,492,963 101,037 110,491

&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

(1) 연결재무제표 작성기준

&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr;이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;&cr;(가)기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;(나)기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;(다)기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

&cr;(라)기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1)피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합&cr;

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr;(4) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;

(5) 금융상품&cr;

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

(7) 재고자산&cr;연결회사는 재고자산 중 상품은 총평균법(미착품은 개별법)으로 산정된 금액을 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간 종료일가액으로 하고 있습니다.&cr;

(8) 관계기업 투자&cr;관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

&cr;(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

&cr;① 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

② 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다

구 분 내용연수(년) 상각방법
건물 10~60 정액법
집기비품 3~20 정액법
차량운반구 3~5 정액법
임차개량자산 3~5 정액법

&cr;연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

(11) 무형자산의 평가 및 상각방법

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목 내용연수 상각방법
산업재산권 10년 정액법
사용권 5년 정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;(12) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 연결포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.

(13) 영업권 및 염가매수차익&cr;연결회사는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.&cr;영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;

(14) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. &cr;

(16) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다&cr; &cr; (17) 공정가치&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr;

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;(18) 종업원급여&cr;

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다

(19) 충당부채 및 우발부채 &cr;과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr;(22) 수익

연결회사는 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 기준서 1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 요구하는 진행율의 적용 기준을 충족하지 못하여 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 금융 수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 공정가치측정 금융자산의 처분손익, 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr;② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr;&cr;아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.&cr;&cr;(1) 법인세&cr;당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;

(4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와관련된 다른 주요한 가정들 은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr;

4. 부문정보&cr;&cr;연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.&cr;&cr;최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr;

(1) 연결회사의 주요 보고부문은 다음과 같습니다.

부문 주요 사업
부가통신부문 전자문서중계서비스(EDI)
SI사업부문 정보시스템 설계 및 구축
SM사업부문 정보시스템 운영 및 유지보수
기타부문 본사 사옥 임대 서비스

(2) 당 기 및 전기 연결회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 부가통신 SI사업 SM사업 기타 합계
부문전체수익 22,659,186 8,945,410 10,069,794 455,187 42,129,577
부문손 익 (주1) 4,475,312 (647,544) 479,794 455,187 4,762,749

(전기)

(단위: 천원)
구 분 부가통신 SI사업 SM사업 기타 합계
부문전체수익 22,544,532 6,885,195 8,616,880 470,182 38,516,789
부문손 익 (주1) 4,452,294 (846,690) 63,426 470,182 4,139,212
(주1) 부문손익은 연결회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며 , 금융이익(원가), 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산총액 부채총액 자산총액 부채총액
부가통신 5,395,265 2,099,603 6,681,846 2,766,159
SI사업 563,317 706,021 2,164,882 1,906,318
SM사업 120,888 455,391 262,405 251,242
기타 40,237,619 3,479,238 35,754,494 3,486,774
총 계 46,317,089 6,740,253 44,863,627 8,410,493

&cr;(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 자산과 매출은 전액 국내로 귀속됩니다.

&cr; (5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래처 당기 전기
부산항만공사 4,615,384 4,842,693

&cr;

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용
단기금융상품 기업은행 170,000 170,000 질권설정

6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 1,633,100 - 3,081,879 -
차감: 대손충당금 (423,356) - (384,191) -
매출채권(순액) 1,209,744 - 2,697,688 -
미수금 6,634 - 413,903 -
차감: 대손충당금 - - - -
미수금(순액) 6,634 - 413,903 -
미수수익 22,061 - 122,118 -
차감: 대손충당금 - - - -
미수수익(순액) 22,061 - 122,118 -
합 계 1,238,439 - 3,233,709 -

&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 미수금의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (당기말)

(단위: 천원)

구 분

 3개월 이내 연체 및 정상 3개월 초과 &cr;연체 6개월 초과 &cr;연체 12개월 초과&cr;연체 합계

총장부가액

 1,020,099 50,474 43,601 518,926 1,633,100
기대손실율 1.3% 43.2% 25.6% 72.7% 25.9%
손실충당금 (12,932) (21,821) (11,171) (377,432) (423,356)
순장부금액 1,007,167 28,653 32,430 141,494 1,209,744

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

 3개월 이내 연체 및 정상 3개월 초과 &cr;연체 6개월 초과 &cr;연체 12개월 초과&cr;연체 합계

총장부가액

 2,400,897 37,426 32,755 610,801 3,081,879
기대손실율 1.5% 13.6% 27.1% 54.7% 12.5%
손실충당금 (36,313) (5,090) (8,890) (333,898) (384,191)
순장부금액 2,364,584 32,336 23,865 276,903 2,697,688

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 384,191 640,784
설정 39,165 130,569
처분 및 제각 - (387,162)
기말금액 423,356 384,191

&cr;&cr;7. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실&cr;충당금 장부금액 취득원가 평가손실&cr;충당금 장부금액
상품 50,000 (50,000) - 50,000 (50,000) -

&cr;

8. 공정가치측정 금융자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익_공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 공정가치 장부가액 장부가액
엔지니어링 공제조합 출자금 264,073 692,697 692,697 653,461
한국정보산업협동조합 출자금 1,500 12,522 12,522 12,277
한국해양조사협회 출연금 5,000 5,000 5,000 5,000
정보통신공제조합 출자금 15,330 24,473 24,473 23,987
합 계 285,903 734,692 734,692 694,725

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄_공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수 당기말 전기말
취득원가 공정가치 장부가액 기타포괄손익&cr;누계액(주1) 장부가액
케이씨넷(주) 750,000 1,500,000 732,750 732,750 (767,250) 581,250
콜마파마(주) 8 293 61 61 (232) 108
STX중공업 3 75 12 12 (63) 9
(주)비에스 36,000 36,000 - - (36,000) -
소 계 1,536,368 732,823 732,823 (803,545) 581,367

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.&cr;

9. 기타금융자산 &cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금 818,250 - 818,250 -
차감:대손충당금 (818,250) - (818,250) -
대여금(순액) - - - -
주임종채권 24,479 101,000 30,729 35,500
보증금 - 2,193,631 - 351,352
차감:현재가치할인차금 - (239,346) - (11,259)
보증금(순액) - 1,954,285 - 340,093
합 계 24,479 2,055,285 30,729 375,593

&cr;

10. 기타 자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급공사원가 396,046 - 350,101 -
선급금 32,007 - 44,955 -
선급비용 8,007 - 78,777 -
부가세대급금 - - 69 -
합 계 436,060 - 473,902 -

&cr;&cr;

11. 관계기업투자&cr;

(1) 당기말 현재 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주요영업활동 결산월 지분율 법인설립 및 &cr;영업소재지
(주)씨앤티알 컨테이너 샷시 공유서비스 12월 29% 대한민국
(주)다이몬소프트 AI기반 공유형 첨단운송 플랫폼 서비스 12월 29% 대한민국
(주)비즈니스링커시스템 클라우드 사업 12월 29% 대한민국
판로지스(주) 데이타베이스 및 온라인정보 제공업 12월 29% 대한민국
로지스원(주) OMR 및 OCR 자료처리 12월 29% 대한민국
로지스체인(주) 응용소프트개발 및 공급업 12월 29% 대한민국

&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
지분율 순자산가액 장부가액 지분율 순자산가액 장부가액
(주)씨앤티알(주1) 29% 16,558 16,558 29% (1,757) -
(주)다이몬소프트(주1) 29% 7,110 7,110 29% 4,437 4,437
(주)비즈니스링커시스템(주1) 29% 24,406 24,406 29% 4,379 4,379
판로지스(주)(주1) 29% (19,552) - - - -
로지스원(주)(주1) 29% 47,306 47,306 - - -
로지스체인(주)(주1) 29% 14,406 14,406 - - -
합 계 90,234 109,786 7,059 8,816
(주1) (주)씨앤티알, (주)다이몬소프트, (주)비즈니스링커시스템, 판로지스(주), 로지스원(주), 로지스체인(주)의 순자산가액은 지분율 29%에 대한 금액만 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 처분 손상 지분법손익 당기말
(주)씨앤티알 - - - - 16,558 16,558
(주)다이몬소프트 4,437 - - - 2,673 7,110
(주)비즈니스링커시스템 4,379 - - - 20,027 24,406
판로지스(주) - 14,500 - - (14,500) -
로지스원(주) - 14,500 - - 32,806 47,306
로지스체인(주) - 14,500 - - (94) 14,406
합 계 8,816 43,500 - - 57,470 109,786

(전기)

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 처분 손상 지분법손익 전기말
(주)씨앤티알 - 14,500 - - (14,500) -
(주)다이몬소프트 - 14,500 - - (10,063) 4,437
(주)비즈니스링커시스템 - 14,500 - - (10,121) 4,37
합 계 - 43,500 - - (34,684) 8,816

(4) 당기말 및 전기말의 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
회사명 자산총계 부채총계 매출 당기순손익 당기총포괄손익
(주)씨앤티알 95,771 38,674 269,677 62,724 62,724
(주)다이몬소프트 29,992 5,475 206,867 8,786 8,786
(주)비즈니스링커시스템 88,388 4,229 568,764 68,409 68,409
판로지스(주) 47,825 115,245 - (117,420) (117,420)
로지스원(주) 175,844 12,719 192,165 113,124 113,124
로지스체인(주) 49,677 - - (323) (323)
합 계 487,497 176,342 1,237,473 135,300 135,300

&cr;(전기)

(단위: 천원)
회사명 자산총계 부채총계 매출 당기순손익 당기총포괄손익
(주)씨앤티알 52,581 58,639 - (56,058) (56,058)
(주)다이몬소프트 74,192 58,892 - (34,700) (34,700)
(주)비즈니스링커시스템 71,190 56,090 - (34,901) (34,901)
합 계 197,963 173,621 - (125,659) (125,659)

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
미반영손실 미반영손실 누계액 미반영손실 미반영손실 누계액
(주)씨앤티알 - - (1,757) (1,757)
판로지스(주) (19,552) (19,552) - -
합 계 (19,552) (19,552) (1,757) (1,757)

&cr;

12 . 유형자산 &cr;

(1) 당기말 및 전기 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 전산시스템 집기비품 건설중인자산 합 계
취득금액 9,219,508 4,340,606 355,968 7,307,914 7,811,498 279,330 29,314,824
감가상각누계액 - (991,070) (85,554) (5,923,998) (7,378,669) - (14,379,291)
정부보조금 - - - - (198,268) - (198,268)
장부가액 9,219,508 3,349,536 270,414 1,383,916 234,561 279,330 14,737,265

&cr;(전기)

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 전산시스템 집기비품 건설중인자산 합 계
취득금액 8,370,600 4,066,168 302,523 7,032,523 10,078,704 - 29,850,518
감가상각누계액 - (842,050) (142,922) (5,227,307) (9,622,034) - (15,834,313)
정부보조금 - - - - (227,218) - (227,218)
장부가액 8,370,600 3,224,118 159,601 1,805,216 (229,452) - 13,788,987

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기)

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 합 계
토지 8,370,600 - - - 848,908 9,219,508
건물 3,224,118 - - (113,780) 239,198 3,349,536
차량운반구 159,600 292,510 (119,981) (61,715) - 270,414
전산시스템 1,805,216 384,000 - (954,300) 149,000 1,383,916
집기비품 229,452 94,379 (841) (88,429) - 234,561
건설중인자산 - 428,330 - - (149,000) 279,330
합 계 13,788,986 1,199,219 (120,822) (1,218,224) 1,088,106 14,737,265

(주1) 토지와 건물의 대체는 투자부동산의 토지와 건물에서 각각 대체 되었습니다.&cr; &cr;(전기)

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 합 계
토지 8,229,109 - - - 141,491 8,370,600
건물 3,176,820 10,589 - (106,086) 142,795 3,224,118
차량운반구 171,360 35,149 - (46,908) - 159,601
전산시스템 2,120,754 291,490 - (960,188) 353,160 1,805,216
집기비품 332,976 49,018 (154) (152,388) - 229,452
건설중인자산 45,000 443,160 - - (488,160) -
합 계 14,076,019 829,406 (154) (1,265,570) 149,286 13,788,987

(주1) 토지와 건물의 대체는 투자부동산의 토지와 건물에서 각각 대체 되었습니다.&cr;&cr;

13 . 리 스 &cr;

연결회사는 사무실, 자동차 및 기타장비에 대해 리스 하였으며, 평균리스기간은 6년입니다.&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 차량 건물 장비 합 계
취득금액 114,239 347,576 1,960,057 2,421,872
감가상각누계액 (61,749) (178,356) (595,461) (835,566)
장부가액 52,490 169,220 1,364,596 1,586,306

(전기)

(단위: 천원)
구 분 차량 건물 장비 합 계
취득금액 82,022 195,003 2,015,839 2,292,864
감가상각누계액 (31,535) (61,580) (306,203) (399,318)
장부가액 50,487 133,423 1,709,636 1,893,546

&cr; (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
사용권자산 기초 증가 감소 감가상각비 합 계
당기 1,893,546 184,789 (55,781) (436,248) 1,586,306
전기 2,292,864 - - (399,318) 1,893,546

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 436,248 399,318
리스부채 이자비용 63,132 72,620

단기리스 관련 비용

 32,133 14,921

소액자산리스 관련 비용

 202,468 170,326

&cr; 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 476백만원 및 479백만원입니다.&cr;

14 . 투자부동산 &cr;

(1) 당기말 및 전기 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
취득금액 5,398,690 2,322,668 7,721,358
감가상각누계액 - (609,349) (609,349)
장부가액 5,398,690 1,713,319 7,112,009

(전기)

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
취득금액 6,247,598 2,597,106 8,844,704
감가상각누계액 - (585,866) (585,866)
장부가액 6,247,598 2,011,240 8,258,838

&cr; (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 감가상각비 대체 합 계
토지 6,247,598 - - (848,908) 5,398,690
건물 2,011,240 - (58,724) (239,197) 1,713,319
합 계 8,258,838 - (58,724) (1,088,105) 7,112,009

&cr;

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 감가상각비 대체 합 계
토지 6,389,089 - - (141,491) 6,247,598
건물 2,076,363 7,711 (65,039) (7,795) 2,011,240
합 계 8,465,452 7,711 (65,039) (149,286) 8,258,838

&cr; (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
공정가치 장부가액 공정가치 장부가액
토지 6,746,025 5,398,690 7,723,230 6,247,598
건물 1,713,319 2,011,240
합 계 6,746,025 7,112,009 7,723,230 8,258,838

&cr;(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 455,187 470,182
임대원가 326,978 339,287

&cr;&cr; 15 . 무형자산 &cr;

(1) 당기말 및 전기 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기)

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 회원권 기타무형자산 영업권 고객관계 합 계
취득금액 120,438 1,268,674 240,673 1,422,857 458,615 3,511,257
감가상각누계액 (75,166) - (7,333) - (137,584) (220,083)
손상 - (281,709) - (1,401,684) - (1,683,393)
장부가액 45,272 986,965 233,340 21,173 321,031 1,607,781

(전기)

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 회원권 영업권 고객관계 합 계
취득금액 115,002 2,152,561 1,422,857 458,615 4,149,035
감가상각누계액 (65,914) - - (91,723) (157,637)
손상 - (291,709) (1,401,684) - (1,693,393)
장부가액 49,088 1,860,852 21,173 366,892 2,298,005

&cr;(2)당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 처분 상각 손상환입 대체 합 계
산업재산권 49,088 5,436 - (9,252) - - 45,272
회원권 1,860,852 966,113 (370,000) - 10,000 (1,480,000) 986,965
기타무형자산 - 240,673 - (7,333) - - 233,340
영업권(주1) 21,173 - - - - - 21,173
고객관계(주2) 366,892 - - (45,861) - - 321,031
합 계 2,298,005 1,212,222 (370,000) (62,446) 10,000 (1,480,000) 1,607,781
(주1) 양재아이티(주) 영업권에 대한 평가(손상) 반영한 금액입니다.&cr;(주2) 고객관계에 대한 상각액은 법인세효과 차감전 금액입니다.

&cr;(전기)

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 처분 상각 손상환입 대체 합 계
산업재산권 48,199 10,075 - (9,186) - - 49,088
회원권 1,860,852 - - - - - 1,860,852
영업권(주1) 21,173 - - - - - 21,173
고객관계(주1) 412,754 - - (45,862) - - 366,892
합 계 2,342,978 10,075 - (55,048) - - 2,298,005
(주1) 양재아이티(주) 영업권에 대한 평가(손상) 반영한 금액입니다.&cr;(주2) 고객관계에 대한 상각액은 법인세효과 차감전 금액입니다.

당기에 발생한 연구비와 개발비 중 659백만원(전기: 741백만원)은 판매비와관리비로, 매 출 원 가로 1,114백만원(전기: 1,252백만원)이 발생하였으며, 이를 경상연구개발비로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;

16. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 442,561 - 1,119,342 -
미지급금 1,284,167 562,927 1,500,891 492,913
미지급비용 786,128 - 554,901 -
합 계 2,512,856 562,927 3,175,134 492,913

&cr;

17. 리스부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 445,841 1,231,520 355,533 1,558,347

18 . 기타금융부채 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
임대보증금 - 605,000 - 700,000

&cr;

19. 기타부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 576,045 - 996,996 -
예수금 279,960 - 362,335 -
합 계 856,005 - 1,359,331 -

&cr;&cr;20. 충당부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
포인트충당부채 97,577 113,373

&cr;

21. 퇴직급여제도 &cr;&cr; (1)확정급여형 퇴직급여제도&cr;

1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 8,421,708 7,570,912
사외적립자산의 공정가치 (8,282,554) (7,305,976)
기타 (1,896) (1,896)
순확정급여부채(자산) 137,258 263,040

&cr; 2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 1,023,418 1,038,202
이자비용 212,452 181,230
합 계 1,235,870 1,219,432

&cr; 3) 당기 및 전기의 확정급여 채 무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 확정급여채무 현재가치 7,570,912 7,173,245
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 1,023,418 1,038,202
이자비용(이자수익) 212,452 181,230
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
경험 조정 (51,506) (107,899)
인구통계적 가정의 변동 - 205,189
재무적 가정의 변동 (25,114) (86,389)
지급액 (308,454) (832,665)
당기말 8,421,708 7,570,912

&cr;4) 당기 및 전기 의 사 외 적 립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기초 사외적립자산의 공정가치 7,305,976 6,828,252
연결범위 변동 - -
사외적립자산의 이자수익 212,020 182,243
보험수리적 손익 (134,304) (93,639)
납입금액 1,100,000 1,000,000
퇴직금 지급액 (201,138) (610,880)
당기말 8,282,554 7,305,976

5) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 8,282,554 7,305,976

6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인률 2.94% 2.90%
사외적립자산의 기대수익률 2.94% 2.90%
기대임금상승률 5.00% 5.00%

&cr; 7 ) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1.0% 감소 1.0% 증가
할인율의 1% basis point (bp) 변동 9,246,510 7,711,448
기대임금상승률의 1% 변동 7,684,687 9,264,463

&cr; 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr; (2)확정기여형 퇴직급여제도&cr;&cr;종속기업에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. &cr;&cr;연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 32백만원(전기: 52백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금이며, 해당금액은 모두 지급되었습니다.&cr;&cr;

22. 자본금 &cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행한 주식의 수 24,154,730주 24,154,730주
보통주 자본금 12,077,365천원 12,077,365천원

23. 기타불입자본&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 3,219,776 3,219,776
감자차익 2,856,444 2,856,444
기타자본잉여금 1,993,030 1,997,901
자기주식 (4,958,598) (4,796,537)
합 계 3,110,652 3,277,584

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 3,277,584 5,237,912
자기주식 취득 (189,831) (1,988,928)
자기주식 처분(주1) 22,899 28,600
기말 3,110,652 3,277,584
(주1) 임직원에 대한 창립기념일 직원 포상으로 처분되었습니다.

&cr;

24. 기타자본구성요소 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여제도의 재측정요소 - (613,501)
기타포괄_공정가치 금융상품평가손익 (634,685) (752,821)
해외사업환산손익 (24,761) (28,643)
합 계 (659,446) (1,394,965)

25. 이익잉여금과 배당금 &cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(주1) 603,722 470,859
미처분이익잉여금(주2) 24,224,919 21,833,118
합 계 24,828,641 22,303,977
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 22,303,977 18,973,251
대체와 기타변동에 따른 증감 (613,501) 292,239
연결범위 변동 100,296 -
보험수리적 손익 (44,993) -
지배기업주주지분 귀속 당기순이익 4,411,499 3,723,513
배당 (1,328,637) (685,026)
당기말금액 24,828,641 22,303,977

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
주식의 종류 보통주 보통주
총발행주식수 24,154,730주 24,154,730주
자기주식 2,010,786주 1,320,538주
배당가능주식수 22,143,944주 22,834,192주
주당 배당금 60 30
배당금 합계 1,328,637 685,026

&cr;

26 . 매출액 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
용역매출 41,674,390 37,943,807
상품매출 - 102,800
임대수익 455,187 470,182
합 계 42,129,577 38,516,789

&cr;

27 . 판매비와관리비 &cr;

(1) 당기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 3,134,295 2,874,285
퇴직급여 344,248 358,611
복리후생비 485,463 434,491
수도광열비 146,170 140,627
세금과공과 384,654 359,576
감가상각비 353,575 299,279
무형자산상각비 62,446 55,047
경상개발비 659,184 741,020
지급수수료 1,927,649 1,589,741
대손상각비 39,166 130,569
보험료 128,022 127,163
기타 551,492 573,950
합 계 8,216,364 7,684,359

&cr;

28 . 금융수익 &cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 135,985 197,465
외화환산이익 13,996 -
외환차익 71,642 86,692
당기손익금융자산평가이익 39,967 34,158
합 계 261,590 318,315

&cr;

29 . 금융원가&cr; &cr;당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 44 297
외화환산손실 32,400 8,974
외환차손 22,097 40,589
합 계 54,541 49,860

30. 기타영업외수익&cr; &cr; 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 12,586 5,075
유형자산처분이익 34,343 -
무형자산손상차손환입 10,000 -
잡이익 79,627 83,245
합 계 136,556 88,320

&cr;

31. 기타영업외비용&cr;

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 63,565 71,607
기부금 1,000 4,898
연구비지원금 - 93,656
종속기업처분손실 1,010 -
유형자산처분손실 11,438 154
무형자산처분손실 7,000 -
잡손실 11 30
합 계 84,024 170,345

&cr;

32 . 법인 세 &cr;

(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 625,992 560,784
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 32,208 (114,235)
±자본에 직접 반영된 법인세비용 (20,351) 32,540
계속사업손익법인세비용 637,849 479,089
(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 482,909 515,117
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 515,117 400,882
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (32,208) 114,235

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 5,079,800 4,290,957
적용세율에 따른 법인세비용(당기 : 21.57% , 전기 : 21.49%) 1,095,556 922,011
조정사항:
비과세수익 (46,452) (34,417)
비공제비용 47,465 80,268
세액공제 (501,093) (502,419)
기타차이 42,373 13,646
법인 세비용 637,849 479,089
유효세율 12.56% 11.17%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
<일시적차이>
감가상각비 79,783 3,148 82,931
퇴직급여충당금 7,569,016 850,796 8,419,812
대손충당금 1,132,744 47,564 1,180,308
무형자산손상차손 54,380 (10,000) 44,380
대손금(주1) 7,067 - 7,067
대손금 (주1) 346,500 - 346,500
선급금 대손상각비(주1) 1,159,166 - 1,159,166
Klnet global 대손금(주2) 25,495 - 25,495
연차수당 441,317 35,475 476,792
업무용승용차 - 13,965 13,965
재고자산 50,000 - 50,000
포인트충당부채 - 97,577 97,577
기타포괄_공정가치측정 금융자산 918,750 (151,500) 767,250
기타포괄_공정가치측정 금융자산 251 44 295
관계기업투자주식 34,684 (57,470) (22,786)
장기종업원급여 192,913 70,014 262,927
유동리스부채 355,533 71,777 427,310
비유동리스부채 1,527,580 (299,832) 1,227,748
현재가치할인차금 10,511 (4,894) 5,617
영업권 고객관계 (366,892) 45,861 (321,031)
해외법인청산금(주2) 191,198 - 191,198
퇴직연금 (7,305,976) (1,177,716) (8,483,692)
미수수익 (118,508) 96,448 (22,060)
당기손익_공정가치측정 금융자산 (408,822) (39,967) (448,789)
사용권자산 (1,862,542) 299,031 (1,563,511)
해외사업환산손익 36,722 (36,722) -
소 계 4,070,870 (146,401) 3,924,469
실현가능성이 낮은 일시적차이 (1,729,427) - (1,729,427)
합 계 2,341,443 (146,401) 2,195,042
세 율 22.0% 22% 22.0%
이연법인세자산(부채) 515,117 (32,208) 482,909

(주1) 대손금 등은 과거 부인액으로 사유가 불분명하여 향후 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;(주2) 해외법인의 청산금은 법적으로 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
<일시적차이>
감가상각비 52,927 26,856 79,783
퇴직급여충당금 6,821,348 747,668 7,569,016
대손충당금 1,035,500 97,244 1,132,744
무형자산손상차손 54,380 - 54,380
대손금(주1) 7,067 - 7,067
대손금 (주1) 346,500 - 346,500
선급금 대손상각비(주1) 1,159,166 - 1,159,166
Klnet global 대손금(주2) 25,495 - 25,495
연차수당 393,050 48,267 441,317
재고자산 60,000 (10,000) 50,000
기타포괄_공정가치측정 금융자산 863,250 55,500 918,750
기타포괄_공정가치측정 금융자산 (374,403) 374,654 251
관계기업투자주식 - 34,684 34,684
장기종업원급여 - 192,913 192,913
유동리스부채 - 355,533 355,533
비유동리스부채 - 1,527,580 1,527,580
고객관계 (412,753) 45,861 (366,892)
해외법인청산금(주2) 191,198 - 191,198
퇴직연금 (6,610,029) (695,947) (7,305,976)
미수수익 (109,919) (8,589) (118,508)
당기손익_공정가치측정 금융자산 - (408,822) (408,822)
사용권자산 - (1,852,031) (1,852,031)
해외사업환산손익 48,842 (12,120) 36,722
소 계 3,551,619 519,251 4,070,870
실현가능성이 낮은 일시적차이 (1,729,427) (1,729,427)
합 계 1,822,192 519,251 2,341,443
세 율 22.0% 22% 22.0%
이연법인세자산(부채) 400,882 114,235 515,117

(주1) 대손금 등은 과거 부인액으로 사유가 불분명하여 향후 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;(주2) 해외법인의 청산금은 법적으로 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에서 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)

구 분

 반영 전

법인세 효과

 반영 후

확정급여제도 재측정요소

 (57,684) 12,690 (44,994)
기타포괄_공정가치측정금융자산평가손익 151,456 (33,320) 118,136
자기주식처분손익 (6,245) 1,374 (4,871)
해외사업환산손익 4,977 (1,095) 3,882
합 계 92,504 (20,351) 72,153

&cr;(전기)

(단위: 천원)

구 분

 반영 전

법인세 효과

 반영 후

확정급여제도 재측정요소

 (104,541) 22,999 (81,542)
기타포괄_공정가치측정금융자산평가손익 (55,489) 12,208 (43,281)
해외사업환산손익 12,119 (2,667) 9,453
합 계 (147,911) 32,540 (115,370)

&cr; (5) 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상계전 이연법인세자산

 2,872,455 2,726,608
상계전 이연법인세부채 (2,389,546) (2,211,491)
합 계 482,909 515,117

&cr;

33 . 비 용의 성격별 분류 &cr;

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr;(당기)

(단위: 천원)
계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계
종업원급여 9,297,947 4,623,190 13,921,137
통신비 2,741,361 106,502 2,847,863
수도광열비 87,249 146,170 233,419
세금과공과 286,455 384,654 671,109
감가상각비 1,359,621 353,575 1,713,196
무형자산상각비 - 62,446 62,446
지급수수료 1,654,073 1,927,649 3,581,722
대손상각비 - 39,166 39,166
외주용역비 10,056,961 - 10,056,961
기타 3,666,798 573,012 4,239,810
합 계 29,150,465 8,216,364 37,366,829

(전 기)

(단위: 천원)
계정과목 매출원가 판매비와관리비 합 계
재고변동 92,700 - 92,700
종업원급여 9,438,411 4,408,407 13,846,818
통신비 2,312,055 111,445 2,423,500
수도광열비 86,305 140,627 226,932
세금과공과 264,668 359,576 624,244
감가상각비 1,430,648 299,279 1,729,927
무형자산상각비 - 55,047 55,047
지급수수료 1,447,759 1,589,741 3,037,500
대손상각비 - 130,569 130,569
외주용역비 8,118,057 - 8,118,057
기타 3,502,616 589,668 4,092,284
합 계 26,693,219 7,684,359 34,377,578

&cr;

34. 주당이익 &cr;

(1) 기본주당이익&cr;1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
지배주주지분순이익 4,411,499,033 3,723,513,443
가중평균유통보통주식수 22,078,355 22,418,568
기본주당순이익 200 166

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분 주식수 가중치 가중평균&cr;유통보통주식수
기초 22,143,944 91/366 5,505,735
2020.04.01 22,155,944 1/366 60,535
2020.04.02 22,156,544 4/366 242,148
2020.04.06 22,109,359 2/366 120,816
2020.04.08 22,059,359 78/366 4,701,175
2020.06.25 22,052,359 190/366 11,447,946
합계 366/366 22,078,355

&cr;(전기)

구 분 주식수 가중치 가중평균&cr;유통보통주식수
기초 22,834,192 90/365 5,630,349
2019.04.01 22,844,592 3/365 187,764
2019.04.04 22,794,592 4/365 249,804
2019.04.08 22,779,309 1/365 62,409
2019.04.09 22,777,268 8/365 499,228
2019.04.17 22,754,268 1/365 62,340
2019.04.18 22,730,703 4/365 249,104
2019.04.22 22,714,810 1/365 62,232
2019.04.23 22,693,866 2/365 124,350
2019.04.25 22,643,866 1/365 62,038
2019.04.26 22,631,817 7/365 434,035
2019.05.03 22,609,014 6/365 371,655
2019.05.09 22,559,014 1/365 61,806
2019.05.10 22,557,069 11/365 679,802
2019.05.21 22,507,069 1/365 61,663
2019.05.22 22,500,203 1/365 61,644
2019.05.23 22,462,444 1/365 61,541
2019.05.24 22,428,333 3/365 184,342
2019.05.27 22,378,333 3/365 183,932
2019.05.30 22,368,333 5/365 306,416
2019.06.04 22,348,333 14/365 857,196
2019.06.18 22,347,493 10/365 612,260
2019.06.28 22,322,493 3/365 183,473
2019.07.01 22,313,020 2/365 122,263
2019.07.03 22,308,020 1/365 61,118
2019.07.04 22,286,422 4/365 244,235
2019.07.08 22,236,422 7/365 426,452
2019.07.15 22,219,891 2/365 121,753
2019.07.17 22,194,891 2/365 121,616
2019.07.19 22,190,944 6/365 364,783
2019.07.25 22,155,944 1/365 60,701
2019.07.26 22,143,944 159/365 9,646,264
합계 365 22,418,568

&cr;(3) 희석주당이익&cr;&cr; 당기말 현재 희석가능 주식를 보유하고 있지 아니합니다.&cr;

35. 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 연결회사의 중요한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 보험종류 부보자산 부보액
한화손해보험(주) 화재보험 부동산 4,483,604
한화손해보험(주) 가스배상 부동산 1,000,000
합 계 5,483,604

&cr;

36. 담보제공자산 및 지급보증 내역&cr;

(1) 담보제공자산&cr;

당기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공처 담보제공 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액
기업은행 질권설정 단기금융상품 170,000 170,000
기업은행 - 부동산 19,681,053 6,000,000
롯데쇼핑주식회사 보증금 보증 부동산 240,000
엔지니어링공제조합 이행지급보증 출자금 692,697 692,697
합 계 20,543,750 7,102,697

(2) 지급보증 내역 &cr; &cr; 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증처 지급보증 내역 보증금액 지급보증 제공처
서울보증보험 이행지급보증 등 351,921 -
엔지니어링공제조합 이행지급보증 등 9,584,184 부산항만공사, 인천항만공사 등
합 계 9,936,105

&cr;&cr; 37. 우발사항 및 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 계류중인 소송사건&cr;&cr; 당기말 현재 연결회사(원고)는 전직원 3인과 한국무역정보통신(KTNET)을 상대로 영업비밀 침해, 저작권 침해 등을 사유로 민사상손해배상청구 소송을 진행중에 있습니다. &cr;

(2) 주요 약정사항

(단위: 천원)
금융기관 한도금액 실행금액 비고
기업은행 1,000,000 - 중소기업자금대출

&cr;

38. 특수관계자거래 &cr; &cr; (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
관계기업투자 (주)씨앤티알
(주)다이몬소프트
(주)비즈니스링커시스템
판로지스(주)
로지스원(주)
로지스체인(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 거래내역 당기 전기
(주)씨앤티알 지분취득 - 14,500
임대수익 4,800 1,426
개발 용역비 200,000 50,000
(주)다이몬소프트 지분취득 - 14,500
임대수익 4,800 1,426
개발 용역비 100,000 50,000
(주)비즈니스링커시스템 지분취득 - 14,500
임대수익 4,800 1,426
장비대금 378,000 -
이용료 및 수수료 11,764 -
개발 용역비 100,000 50,000
판로지스㈜ 지분취득 14,500 　-
임대수익 3,200 　-
개발 용역비 50,000
로지스원㈜ 지분취득 14,500 　-
임대수익 2,400 -
이용료 및 수수료 3,065 -
개발 용역비 180,000 -
로지스체인㈜ 지분취득 14,500 　-
임직원 자금대여 81,000 35,500
자금회수 21,751 6,237

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr;(당기)

(단위: 천원)
특수관계자 구분 기초 증가 감소 당기말
(주)씨앤티알 매출채권 440 5,280 5,280 440
미지급금 - 220,000 220,000 -
(주)다이몬소프트 매출채권 440 5,280 5,280 440
미지급금 - 110,000 110,000 -
(주)비즈니스링커시스템 매출채권 440 5,280 5,280 440
매입채무 - 415,800 415,800 -
미지급금 - 122,940 122,940 1,833
판로지스㈜ 매출채권 - 3,520 3,120 440
미지급금 - 55,000 55,000 -
로지스원㈜ 매출채권 - 2,640 2,200 440
미지급금 - 201,372 201,372 -
임직원 주임종장·단기채권 66,230 81,000 21,751 125,479

&cr;(전기)

(단위: 천원)
특수관계자 구분 기초 증가 감소 기말
(주)씨앤티알 매출채권 - 1,568 1,128 440
미지급금 - 55,000 55,000 -
(주)다이몬소프트 매출채권 - 1,568 1,128 440
미지급금 - 55,000 55,000 -
(주)비즈니스링커시스템 매출채권 - 1,568 1,128 440
미지급금 - 55,000 55,000 -
임직원 주임종장·단기채권 36,967 35,500 6,237 66,230

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받거나 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다 .

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 693,060 556,999
퇴직급여 29,627 27,547
합 계 722,687 584,546

&cr;

39. 현금흐름표 &cr;

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 손익항목의 조정 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 4,441,951 3,811,868
손익항목의 조정:
외화환산손실 32,400 8,794
대손상각비 39,166 130,569
감가상각비 1,713,196 1,729,927
유형자산처분손실 11,438 154
무형자산상각비 62,446 55,048
무형자산처분손실 7,000 -
지분법손실 21,984 34,684
장기종업급여 70,014 192,913
퇴직급여 1,062,585 986,453
이자비용 63,609 71,904
법인세비용 637,849 479,088
유형자산처분이익 (34,343) -
무형자산손상차손환입 (10,000) -
당기손익금융자산평가이익 (39,967) (34,158)
지분법이익 (79,454) -
외화환산이익 (13,996) -
이자수익 (148,571) (202,541)
합 계 7,837,307 7,264,703

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가) 1,448,779 (1,163,783)
미수금의 감소(증가) 407,268 (409,544)
선급금의 감소(증가) 12,927 (2,263)
선급비용의 감소(증가) 70,770 (7,327)
부가세대급금의 감소 69 1,636
선급공사원가의 감소(증가) (45,944) 405,907
선급법인세의 감소(증가) 3,529 (1,701)
재고자산의 감소 - 90,000
매입채무의 증가(감소) (676,781) 188,227
미지급금의 감소 (216,685) (24,646)
미지급비용의 증가 192,060 61,237
선수금의 감소 (420,950) (240,154)
예수금의 감소 (82,376) (16,009)
포인트이연수익의 감소 (15,796) (56,528)
퇴직금의 지급 (308,454) (780,917)
퇴직연금의 증가 (895,252) (392,730)
합 계 (526,836) (2,348,595)

&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말
기타 상각
임대보증금 700,000 (95,000) - - 605,000
유동리스부채 355,533 (361,079) 388,255 63,132 445,841
비유동리스부채 1,558,347 (67,580) (259,247) - 1,231,520
재무활동으로부터의 총부채 2,613,880 (523,659) 129,008 63,132 2,282,361

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 149,000 488,160
투자부동산의 유형자산 대체 1,088,106 206,173
사용권자산의 변동 129,008 2,292,864
리스부채의 변동 129,008 2,276,530
장기금융상품의 단기금융상품으로 유동성대체 563,160 -
회원권의 보증금 대체 1,480,000 -
기타무형자산(보증금의 사용권)의 인식 240,673 -

(5) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.

&cr;

40. 금융상 품 &cr; &cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요할경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 (A) 6,740,253 8,410,493
자본 (B) 39,576,836 36,453,134
현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) 15,459,202 12,706,700
차입금 (D) - -
부채비율 (A/B) (%) 17.03% 23.07%
순차입금비율 (D-C)/B (%) - -
(주1) 순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산출하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리&cr;&cr; 1) 금융위험요소&cr;&cr;연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr;

2) 신용위험

&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr;3) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 합 계
금융자산
현금및현금성자산 4,574,909 - - 4,574,909
단기금융상품 - 10,124,333 - 10,124,333
단기대여금 (주1) - 818,250 - 818,250
주임종 장·단기채권 - 24,479 101,000 125,479
매출채권 (주1) 1,633,100 - - 1,633,100
미수금 6,634 - - 6,634
미수수익 1,539 19,502 1,020 22,061
장기금융상품 - - 759,961 759,961
당기손익_공정가치측정 금융자산 - - 734,692 734,692
기타포괄_공정가치측정 금융자산 - - 732,823 732,823
보증금 - - 2,193,631 2,193,631
합 계 6,216,182 10,986,564 4,523,127 21,725,873
금융부채
매입채무 442,561 - - 442,561
미지급금 1,284,167 - 562,927 1,847,094
미지급비용 786,128 - - 786,128
임대보증금 - - 605,000 605,000
리스부채 - 445,841 1,231,520 1,677,361
합 계 2,512,856 445,841 2,399,447 5,358,144
(주1) 상기 금융자산 및 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

&cr; 4) 이자율위험관리 &cr;

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;

5) 환위험관리&cr;&cr;연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
계정과목 통화 원화금액 원화환산금액 원화금액 원화환산금액
<외화자산>
외화예금 CNY 2,252,646.64 376,102 2,102,757.76 348,511
USD 590,464.33 642,425 918,382.98 1,063,304
EUR 1,037.19 1,388 - -
단기대여금 CNY 5,000,000 818,250 5,000,000 818,250
합 계 CNY 7,252,646.64 1,194,352 7,102,757.76 1,166,761
USD 590,464.33 642,425 918,382.98 1,063,304
EUR 1,037.19 1,388 - -
<외화부채> - - - - -

&cr;연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
CNY(10% 상승시) 119,435 116,676
USD(10% 상승시) 64,243 106,330
EUR(10% 상승시) 139 -

(3) 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류&cr;&cr; 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 현재 종가입니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권, 미수금 및 매입채무 등의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.&cr;(당기말)

(단위: 천원)
금융자산

상각후원가 &cr; 측정 금융자산

기타포괄손익-공정&cr; 가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산

 4,574,909 - - 4,574,909
장단기금융상품(주1) 10,884,293 - - 10,884,293

매출채권 및 기타채권

 1,238,439 - - 1,238,439

기타유동금융자산

 24,479 - - 24,479
당기손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 - - 734,692 734,692
기타포괄손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 - 732,823 - 732,823
기타비유동금융자산 2,055,285 - - 2,055,285

합 계

 18,777,405 732,823 734,692 20,244,920

(단위: 천원)
금융부채

상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채

합 계

매입채무 및 기타채무(주1)

 3,075,784 - 3,075,784

기타비유동금융부채

 605,000 - 605,000
리스부채(주1) 1,677,361 - 1,677,361

합 계

 5,358,145 - 5,358,145

(주1) 유동 및 비유동자산(부채)의 합산금액입니다.&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
금융자산

상각후원가 &cr; 측정 금융자산

기타포괄손익-공정&cr; 가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산

 4,543,383 - - 4,543,383
장단기금융상품(주1) 8,159,707 - - 8,159,707

매출채권 및 기타채권

 3,233,709 - - 3,233,709

기타유동금융자산

 30,729 - - 30,729
당기손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 - - 694,725 694,725
기타포괄손익&cr;-공정가치 측정 금융자산

-

 581,367 - 581,367
기타비유동금융자산 375,593 - - 375,593

합 계

 16,343,121 581,367 694,725 17,619,213

(단위: 천원)
금융부채

상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채

합 계

매입채무 및 기타채무(주1)

 3,668,046 - 3,668,046

기타비유동금융부채

 700,000 - 700,000
리스부채(주1) 1,913,880 - 1,913,880

합 계

 6,281,926 - 6,281,926

(주1) 유동 및 비유동자산(부채)의 합산금액입니다.&cr;

2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구분

상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산/부채

합 계

당기손익 :

이자수익

 135,985 - - 135,985
외환차익 71,642 - - 71,642
외화환산이익 13,996 - - 13,996
이자비용 (44) - - (44)
외환차손 (22,097) - - (22,097)
외화환산손실 (32,400) - - (32,400)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

 - 118,136 - 118,136

&cr;(전기)

(단위: 천원)
구분

상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산/부채

합 계

당기손익 :

이자수익

 197,465 - - 197,465
외환차익 86,692 - - 86,692
당기손익금융자산평가이익 - - 34,158 34,158
이자비용 (297) - - (297)
외환차손 (40,589) - - (40,589)
외화환산손실 (8,974) - - (8,974)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

 - (43,281) - (43,281)

3 ) 금융상품의 공정가치 서열&cr;

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산

 4,574,909 4,574,909 4,543,383 4,543,383
장단기금융상품 10,884,293 10,884,293 8,159,707 8,159,707
당기손익_공정가치측정 금융자산 734,692 734,692 694,725 694,725
기타포괄_공정가치측정 금융자산 732,823 732,823 581,367 581,367

매출채권 및 기타채권

 1,238,439 1,238,439 3,233,709 3,233,709

기타금융자산(주1)

 2,079,764 2,079,764 406,323 406,323

합계

 20,244,920 20,244,920 17,619,214 17,619,214

금융부채

매입채무 및 기타채무(주1)

 3,075,784 3,075,784 3,668,046 3,668,046

기타금융부채

 605,000 605,000 700,000 700,000
리스부채(주1) 1,677,361 1,677,361 1,913,880 1,913,880

합계

 5,358,145 5,358,145 6,281,926 6,281,926

(주1) 유동 및 비유동자산(부채)의 합산금액입니다.&cr;&cr;공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로 (예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

&cr;당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익_공정가치측정 채무상품 - - 734,692 734,692
기타포괄_공정가치측정 지분상품 12 - 732,811 732,823

&cr;

41. 재무제표의 승인&cr;

동 연결재무제표는 2021년 2월 22일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 케이엘넷과 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111244------67222040192250------214292644846468322------522372866886660572------736664
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 5월 11~12일2회사 및 회사가 속한 산업 환경에 대한 이해, 기업수준 통제 이해,감사계획 수립, 감사팀 편성, 주요 이슈 검토2020.8.3~7341반기검토2020.11.16~20541중간감사2021.2.22~24341기말감사----2021.1.51본사 회의실현금시제 및 회원권OO--22020.5.12, 2021.2.24---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 12일감사, 담당이사,&cr;책임공인회계사대면전반적인 감사일정&cr;- 핵심감사 사항에 대한 논의&cr;- 종속회사 에 대한 평가22021년 02월 24일감사, 담당이사,&cr;책임공인회계사대면

전반적인 수행 내역 및 일정&cr;- 핵심감사 사항으로 수익인식으로 선정하였으며, 검토결과에 대해 논의함.&cr;- 종속회사 평가 결과 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl