주식회사 신풍과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 63 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
신한회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................................................................... | 1 |
| 연결재무제표 | 6 | |
| 연결재무상태표 | ......................................................................... | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ......................................................................... | 9 |
| 연결자본변동표 | ......................................................................... | 11 |
| 연결현금흐름표 | ......................................................................... | 12 |
| 연결재무제표에 대한 주석 | ......................................................................... | 13 |
| 외부감사 실시내용 | ......................................................................... | 117 |
新 韓 會 計 法 人
| 서울特別市 永登浦區 議事堂大路 88層 (汝矣島洞) | 代 表 電 話 : (02) 782 - 9940 F A X : (02) 782 - 9941 | |
| 주식회사 신풍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 19일 |
감사의견
우리는 주식회사 신풍과 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 무형자산(고객관계 및 영업권) 손상평가
연결실체는 현금창출단위집단에 배부된 무형자산에 대해 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였고 회수가능액이 현금창출단위집단의 장부금액에 미달하는 부분을 무형자산상차손으로 인식하였습니다. 우리는 연결재무제표상 무형자산 잔액의 규모와 회수가능액의 추정시 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 우리는 영업권의 손상평가에 관심을 기울였습니다(주석 12참조).
무형자산 손상 평가 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ무형자산 손상 평가와 관련하여 경영진의 평가 방식의 이해 및 평가ㆍ경영진이 무형자산 손상 검토를 위해 무형자산에 배부한 현금창출단위 식별에 대한 합리성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정승욱니다.
| 서울시 영등포구 의사당대로8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 신풍과 그 종속기업 |
| 제 63 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 62 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 신풍 대표이사 정학헌 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 포승읍 평택항로268번길 84 |
| (전 화) | 02-2156-7505 |
|
연 결 재 무 상 태 표 |
|
| 제 63 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 62 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 신풍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63 (당) 기 | 제 62 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 54,957,710,989 | 77,923,645,859 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,33 | 5,369,566,420 | 9,529,042,221 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,31,33 | 6,375,170,210 | 11,553,269,957 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 8,33 | 8,527,975,957 | 9,295,523,858 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,15,32,33 | 28,722,427,399 | 32,583,160,127 | ||
| 기타유동자산 | 16 | 83,776,632 | 369,112,689 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 321,095,970 | 450,248,270 | ||
| 재고자산 | 9,14 | 5,557,698,401 | 14,143,288,737 | ||
| II. 매각예정유동자산 | 35 | 31,923,867,586 | - | ||
| III. 비유동자산 | 17,309,330,106 | 34,494,250,766 | |||
| 비유동매출채권및기타채권 | 7 | 1,227,833,272 | 2,233,993,788 | ||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 8,33 | 10,169,771,786 | 13,049,796,809 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,15,33 | 7,500,000 | 892,883,508 | ||
| 기타비유동자산 | 16,33 | - | 123,500,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 10 | 4,266,190,347 | 4,689,271,432 | ||
| 유형자산 | 11,14 | 646,325,314 | 7,699,848,767 | ||
| 무형자산 | 12 | 13,882,975 | 3,051,265,535 | ||
| 사용권자산 | 13 | 944,470,293 | 2,405,783,391 | ||
| 확정급여자산 | 19 | 33,356,119 | 347,907,536 | ||
| 자산총계 | 104,190,908,681 | 112,417,896,625 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 8,180,342,445 | 27,715,048,317 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,33 | 1,555,426,571 | 9,075,424,080 | ||
| 유동성차입금 | 18,31,32,33 | 5,633,916,906 | 17,138,946,336 | ||
| 파생상품부채 | 18,31,32,33 | - | 510,802,038 | ||
| 유동성리스부채 | 13,33 | 878,581,255 | 892,964,985 | ||
| 기타유동부채 | 20,32 | 112,417,713 | 96,910,878 | ||
| II. 매각예정유동부채 | 35 | 23,947,669,069 | - | ||
| III. 비유동부채 | 420,419,167 | 2,355,207,349 | |||
| 비유동성기타채무 | 17,32,33 | 330,000,000 | 330,000,000 | ||
| 비유동성리스부채 | 13,33 | 75,752,972 | 1,365,671,357 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 14,666,195 | 28,377,873 | ||
| 확정급여채무 | 19 | - | 309,132,652 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | - | 322,025,467 | ||
| 부채총계 | 32,548,430,681 | 30,070,255,666 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 72,120,936,024 | 80,204,680,124 | |||
| 자본금 | 1,21 | 17,479,350,000 | 17,479,350,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | (8,513,617,365) | (8,513,617,365) | ||
| 이익잉여금 | 23 | 63,155,203,389 | 71,238,947,489 | ||
| II. 비지배지분 | (478,458,024) | 2,142,960,835 | |||
| 자본총계 | 71,642,478,000 | 82,347,640,959 | |||
| 부채 및 자본총계 | 104,190,908,681 | 112,417,896,625 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 63 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신풍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63 (당) 기 | 제 62 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.계속영업 | |||
| 매출액 | 4 | 26,895,721,826 | 18,781,761,719 |
| 매출원가 | 24 | 23,943,760,168 | 17,387,995,719 |
| 매출총이익 | 2,951,961,658 | 1,393,766,000 | |
| 판매비와관리비 | 24,25 | 6,951,407,791 | 5,595,817,316 |
| 영업이익(손실) | (3,999,446,133) | (4,202,051,316) | |
| 기타수익 | 26 | 983,707,671 | 443,256,941 |
| 기타비용 | 26 | 3,303,621,442 | 292,744,972 |
| 금융수익 | 27 | 3,956,068,499 | 1,404,006,272 |
| 금융비용 | 28 | 273,818,275 | 5,158,892,550 |
| 관계기업투자손익 | 280,507,789 | 270,930,204 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,356,601,891) | (7,535,495,421) | |
| 법인세비용 | (322,025,467) | - | |
| 연결당기순이익(손실) | 29 | (2,034,576,424) | (7,535,495,421) |
| 지배기업 소유주지분 | (2,034,576,424) | (7,535,495,421) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| II.중단영업 | 35 | ||
| 중단영업당기순이익 | (7,171,593,521) | - | |
| III.당기순이익(손실) | (9,206,169,945) | (7,535,495,421) | |
| 지배기업 소유주지분 | (6,497,589,479) | (7,535,495,421) | |
| 비지배지분 | (2,708,580,466) | - | |
| IV.기타포괄이익(손실) | (113,674,014) | 20,979,669 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | (113,674,014) | 20,979,669 | |
| 순확정급여부채의재측정요소 | 19,23 | (113,674,014) | 20,979,669 |
| V.연결총포괄이익(손실) | (9,319,843,959) | (7,514,515,752) | |
| 계속기업 총포괄손익 | (2,235,412,045) | (7,514,515,752) | |
| 지배기업 소유주지분 | (2,235,412,045) | (7,514,515,752) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 중단영업 총포괄손익 | (7,084,431,914) | - | |
| 지배기업 소유주지분 | (4,463,013,055) | - | |
| 비지배지분 | (2,621,418,859) | - | |
| VI.지배기업 소유주지분 계속영업 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (73) | (272) | |
| 희석주당순이익(손실) | (73) | (272) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 63 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신풍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 지배주주지분 합계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 80,415,846,041 | 89,381,578,676 | - | 89,381,578,676 |
| 연차배당 | - | (1,662,382,800) | (1,662,382,800) | - | (1,662,382,800) | |
| 당기순이익(손실) | - | - | (7,535,495,421) | (7,535,495,421) | - | (7,535,495,421) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 20,979,669 | 20,979,669 | - | 20,979,669 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | 2,142,960,835 | 2,142,960,835 |
| 2022.12.31(전기말) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 71,238,947,489 | 80,204,680,124 | 2,142,960,835 | 82,347,640,959 |
| 2023.01.01(당기초) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 71,238,947,489 | 80,204,680,124 | 2,142,960,835 | 82,347,640,959 |
| 연차배당 | - | - | (1,385,319,000) | (1,385,319,000) | - | (1,385,319,000) |
| 당기순이익(손실) | - | - | (6,497,589,479) | (6,497,589,479) | (2,708,580,466) | (9,206,169,945) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (200,835,621) | (200,835,621) | 87,161,607 | (113,674,014) |
| 2023.12.31(당기말) | 17,479,350,000 | (8,513,617,365) | 63,155,203,389 | 72,120,936,024 | (478,458,024) | 71,642,478,000 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 63 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신풍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63 (당) 기 | 제 62 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (17,531,134,231) | (3,920,434,414) | |||
| 1. 연결당기순이익(손실) | (9,206,169,945) | (7,535,495,421) | |||
| 2. 수익ㆍ비용 조정 | 34 | (2,534,908,938) | 4,187,905,806 | ||
| 3. 운전자본의 변동 | 34 | (6,936,719,385) | (1,271,961,929) | ||
| 4. 이자수익의 수취 | 1,295,234,214 | 1,065,426,302 | |||
| 5. 이자비용의 지급 | (222,050,177) | (67,668,082) | |||
| 6. 법인세의 환급 | 393,818,660 | 94,929,710 | |||
| 7. 법인세의 납부 | (320,338,660) | (393,570,800) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,817,782,631 | 2,985,403,123 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 119,855,161,225 | 174,222,163,376 | |||
| 매출채권 및 기타채권의 감소 | 403,990,792 | 120,000,000 | |||
| 유동당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 4,056,189,854 | 12,085,719,655 | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 110,438,907,783 | 146,959,162,443 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 5,712,565,858 | |||
| 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 | 16,449,000 | 410,800,000 | |||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 4,398,195,142 | 6,184,963,117 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 520,620,812 | 1,644,017,253 | |||
| 유형자산의 처분 | 19,272,727 | 104,935,050 | |||
| 무형자산의 처분 | 1,535,115 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | - | 1,000,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (114,037,378,594) | (171,236,760,253) | |||
| 매출채권 및 기타채권의 증가 | - | 420,000,000 | |||
| 유동당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 2,000,000,000 | 5,499,946,500 | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | 108,509,513,262 | 144,199,644,870 | |||
| 비유동매출채권및기타채권의 증가 | 8,220,000 | 595,200,000 | |||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 1,048,165,010 | 12,522,001,414 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 4,500,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 853,926,875 | 111,732,948 | |||
| 무형자산의 취득 | 7,647,271 | 7,179,807 | |||
| 종속기업취득으로 인한 순현금유출 | 1,609,906,176 | 3,381,054,714 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,645,855,453 | (2,563,959,597) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 20,451,681,955 | 6,074,463,208 | |||
| 유동성차입금의 차입 | 20,451,681,955 | 6,074,463,208 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (17,805,826,502) | (8,638,422,805) | |||
| 유동성차입금의 상환 | 15,628,212,479 | 6,641,615,349 | |||
| 리스부채의 상환 | 792,295,023 | 334,424,656 | |||
| 배당금의 지급 | 1,385,319,000 | 1,662,382,800 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (9,067,496,147) | (3,498,990,888) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 34 | 9,529,042,221 | 13,027,818,623 | ||
| IV. 현금성자산의환율변동효과 | 11,294,157 | 214,486 | |||
| VI. 처분집단으로분류된현금성자산 | 4,896,726,189 | - | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 34 | 5,369,566,420 | 9,529,042,221 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연결재무제표에 대한 주석 |
| 제 63 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 62 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 신풍과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 신풍(이하 '지배기업' 또는 '회사') 1960년 1월 6일 각종 지류제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 회사의 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있습니다.
지배기업은 평택공장 부지의 수용과 함께 2019년 12월말 제조 활동을 중단하였고 2020년 1월부터 공장의 철거를 진행하였습니다. 이에 회사는 업종을 변경해 산업용 포장재로 쓰이는 백판지 등의 지류를 유통하는 사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2022년 10월 19일 임시주주총회를 통해 신풍제지 주식회사에서주식회사 신풍으로 상호가 변경되었습니다.
1976년 6월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 지배기업는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 발행한 보통주식수는 34,958,700주이고, 납입자본금은 17,479,350천원이며, 당사의 당기말 기준 보통주 주주구성내역은 다음과 같습니다.
|
주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
|---|---|---|
|
정학헌 |
6,557,830 | 18.8% |
|
(재)창강재단 |
1,431,060 | 4.1% |
|
자기주식 |
7,252,320 | 20.7% |
| 기타특수관계자 | 2,829,527 | 8.1% |
|
기타 |
16,887,963 | 48.3% |
|
합계 |
34,958,700 |
(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 자본(순자산) | 지분율(%) | 결산일 |
| ㈜에스피모터스 | 수입자동차판매업 | 대한민국 | (713,758) | 100 | 12.31 |
| ㈜꿈의실현1331(*1) | 학원업 | 대한민국 | (1,944,406) | 100 | 12.31 |
| ㈜트레바이오(*2) | 사료원료 도매업 | 대한민국 | (1,456,105) | 70 | 12.31 |
| ㈜다웅(*3) | 수입오디오판매업 | 대한민국 | 2,370,659 | 100 | 12.31 |
(*1) 당기말 현재 휴면법인입니다. (*2) 당기말 현재 매각예정자산으로 (부채)과 중단영업으로 분류하였습니다.(주석35 참조)(*3) 당기 중 신규 지분 취득으로 인해 종속기업에 추가되었습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 자본(순자산) | 지분율(%) | 결산일 |
| ㈜에스피모터스(*1) | 수입자동차판매업 | 대한민국 | (580,344) | 100.0 | 12.31 |
| ㈜꿈의실현1331(*2) | 학원업 | 대한민국 | (1,944,406) | 100.0 | 12.31 |
| ㈜트레바이오(*3) | 사료원료 도매업 | 대한민국 | 5,420,971 | 70.0 | 12.31 |
(*1) 전기 중 지배기업은 ㈜에스피모터스에 대해 3,000백만원의 유상증자를 하였으며, 그에 따른 지분율의 변동은 없습니다. (*2) 전기말 현재 휴면법인입니다. (*3) 전기 중 신규 지분 취득으로 인해 종속기업에 추가되었습니다.
2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
| ㈜에스피모터스 | 4,200,678 | 4,914,436 | (713,758) | 2,451,550 | (158,411) |
| ㈜꿈의실현1331 | - | 1,944,406 | (1,944,406) | - | - |
| ㈜트레바이오 | 31,144,925 | 32,601,030 | (1,456,105) | 84,078,053 | (7,475,040) |
| ㈜다웅(*1) | 2,498,630 | 127,971 | 2,370,659 | 578,414 | 42,120 |
(*1) 지배회사의 종속회사에 추가된 ㈜다웅의 연결대상 편입시점은 3분기말이며, 그에 따라 1분기에서 3분기의 매출액, 당기순손익은 포함되지 않았습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
| ㈜에스피모터스 | 5,374,541 | 5,954,885 | (580,344) | 5,170,385 | (652,118) |
| ㈜꿈의실현1331 | - | 1,944,406 | (1,944,406) | - | - |
| ㈜트레바이오(*1) | 32,243,100 | 26,822,129 | 5,420,971 | - | - |
(*1) 지배회사의 종속회사에 추가된 ㈜트레바이오의 연결대상 편입시점은 전기말이며, 그에 따라 전기의 매출액, 당기순손익은 기재하지 않았습니다.상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준으로 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.
3) 당기 및 전기 중 각 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업현금흐름 | 투자현금흐름 | 재무현금흐름 | 기초 현금 및현금성자산 | 환율변동효과 | 기말 현금 및현금성자산 |
| ㈜에스피모터스 | 404,288 | 356,935 | (1,147,995) | 854,271 | (23) | 467,476 |
| ㈜꿈의실현1331 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜트레바이오 | (1,182,283) | 445,815 | 1,207,025 | 2,618,919 | 344,374 | 3,433,850 |
| ㈜다웅 | 124,628 | (1,149) | (11,145) | 290,114 | 6,326 | 408,774 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업현금흐름 | 투자현금흐름 | 재무현금흐름 | 기초 현금 및현금성자산 | 환율변동효과 | 기말 현금 및현금성자산 |
| ㈜에스피모터스 | (284,190) | (1,005,102) | 1,517,468 | 625,880 | 215 | 854,271 |
| ㈜꿈의실현1331 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜트레바이오 | - | - | - | - | - | 2,618,919 |
상기 현금흐름은 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 연결실체는 해당 기준서 개정내용에 따라주석2에서 연결실체의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 제지의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결실체는 제지를 도매상에게 판매하고 있습니다. 제지의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.
제지 판매의 경우, 제지가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
(7) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
(11) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(12) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(14) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(15) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건물,구축물 | 40년 |
| 시설장치, 차량운반구, 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(19) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 수익을 창출 하는 재화와 용역 |
|---|---|
| 지류 사업부문 | 지류 유통 및 판매 |
| 기타 사업부문 | 수입자동차 판매, 오디오 판매, 사료원료 도매업, F&B사업부문 등 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업손익에 대한 보고부문별 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보고 부문 | 당기 | 전기 | ||
| 부문수익 | 부문손익 | 부문수익 | 부문손익 | |
| 지류 사업부문 | 14,834,106 | 1,748,298 | 15,226,145 | 861,691 |
| 수입자동차 사업부문 | 9,476,774 | 812,051 | 2,725,255 | 335,683 |
| 오디오 사업부문 | 1,453,604 | 305,799 | 830,362 | 196,392 |
| 사료원료 도매업 | 793,705 | (95,230) | - | - |
| 기타 | 337,533 | 181,043 | - | - |
| 계속영업 합계 | 26,895,722 | 2,951,962 | 18,781,762 | 1,393,766 |
| 본부관리원가와 임원보수 | (6,951,408) | (5,595,817) | ||
| 영업이익(손실) | (3,999,446) | (4,202,051) | ||
(3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보고 부문 | 당기말 | 전기말 | |
| 계속기업 총자산 | 지류 사업부문 | 65,567,733 | 73,812,829 |
| 기타 사업부문 | 6,699,308 | 38,605,068 | |
| 소계 | 72,267,041 | 112,417,897 | |
| 계속기업 총부채 | 지류 사업부문 | 7,688,773 | 1,817,632 |
| 기타 사업부문 | 911,989 | 28,252,624 | |
| 소계 | 8,600,762 | 30,070,256 | |
(4) 당기 및 전기 연결실체의 매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.
(5) 연결실체의 당기 및 전기 계속영업 매출액 중 연결실체 계속영업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| A사 | - | - | 1,908,155 | 10.16% |
5. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 및 예적금 | 5,369,566 | 9,529,042 |
6. 사용제한 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 기타금융자산(유동) | 기업은행 | 10,054,500 | 8,900,000 | 차입금 질권설정 |
| 기업은행 | 1,345,500 | 2,445,500 | 지급보증 질권설정(*1) | |
| 우리은행 | 1,100,000 | - | 지급보증 질권설정(*2) | |
| 소계 | 12,500,000 | 11,345,500 | ||
| 기타금융자산(비유동) | 신한은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 하나은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 기업은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 소계 | 7,500 | 7,500 | ||
| 합계 | 12,507,500 | 11,360,500 | ||
(*1) 연결실체는 종속회사인 ㈜에스피모터스의 수입신용장 발행과 관련하여 기업은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증에 대하여 금융자산이 질권 설정되어 있습니다. (*2) 연결실체는 기타 특수관게자인 ㈜트레바이오의 수입신용장 발행과 관련하여 우리은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증에 대하여 금융자산이 질권 설정되어 있습니다.
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 매출채권 | 총액 | 9,118,334 | - | 14,556,472 | - |
| 손실충당금 | (4,776,499) | - | (4,736,656) | - | |
| 순액 | 4,341,835 | - | 9,819,816 | - | |
| 미수금 | 총액 | 1,355,869 | - | 1,175,096 | - |
| 손실충당금 | (46,417) | - | (46,417) | - | |
| 순액 | 1,309,452 | - | 1,128,679 | - | |
| 대여금 | 총액 | 1,425,698 | - | 1,829,688 | - |
| 손실충당금 | (1,155,698) | - | (1,529,688) | - | |
| 순액 | 270,000 | - | 300,000 | - | |
| 미수수익 | 453,883 | - | 304,775 | - | |
| 보증금 | - | 1,227,833 | - | 2,233,994 | |
| 합계 | 6,375,170 | 1,227,833 | 11,553,270 | 2,233,994 | |
(2) 신용위험 및 손실충당금
상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 개별분석을 통해 손실충당금을 설정하고, 개별분석 결과 회수가 불확실할 경우 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 채권 발생일로 부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 120,000 | - | - | 120,000 |
| 미수수익 | 107,306 | 169,195 | - | 276,501 |
| 단기대여금 | - | - | - | - |
| 합계 | 227,306 | 169,195 | - | 396,501 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 110,945 | - | - | 110,945 |
| 미수수익 | 47,010 | 66,546 | - | 113,556 |
| 합계 | 157,955 | 66,546 | - | 224,501 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | 103,035 | - | 4,501,510 | 4,604,545 |
| 미수금 | - | - | 46,417 | 46,417 |
| 단기대여금 | - | - | 1,155,698 | 1,155,698 |
| 합계 | - | - | 5,806,659 | 5,806,659 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월~6개월 | 6개월~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
| 매출채권 | - | - | 4,639,590 | 4,639,590 |
| 미수금 | - | - | 46,417 | 46,417 |
| 단기대여금 | - | - | 1,529,688 | 1,529,688 |
| 합계 | - | - | 6,215,695 | 6,215,695 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합계 |
| 기초금액 | 4,736,657 | 46,417 | 1,529,688 | 6,312,762 |
| 손상차손 인식금액 | 197,447 | - | - | 197,447 |
| 손상차손 환입금액 | (98,647) | - | (373,991) | (472,638) |
| 매각예정자산으로 분류 | (58,957) | - | - | (58,957) |
| 기말금액 | 4,776,499 | 46,417 | 1,155,698 | 5,978,613 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합계 |
| 기초금액 | 4,561,869 | 46,417 | 1,529,688 | 6,137,974 |
| 손상차손 인식금액 | 174,787 | - | - | 174,787 |
| 기말금액 | 4,736,656 | 46,417 | 1,529,688 | 6,312,761 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유동성 | 비유동성 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 지분증권 | - | - | 2,666,605 | 1,890,900 |
| 채무증권 | 3,000,000 | 3,301,470 | 1,980,321 | 1,769,194 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 200,000 | - |
| 투자일임자산 등 | 5,410,306 | 5,226,506 | 7,048,165 | 6,509,678 |
| 합계 | 8,410,306 | 8,527,976 | 11,895,091 | 10,169,772 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유동성 | 비유동성 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 지분증권 | - | - | 2,666,605 | 1,891,240 |
| 채무증권 | 4,000,000 | 1,011,302 | 3,980,322 | 3,626,203 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 200,000 | - |
| 투자일임자산 등 | 11,410,306 | 8,284,222 | 9,000,000 | 7,532,354 |
| 합계 | 15,410,306 | 9,295,524 | 15,846,927 | 13,049,797 |
2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| 그랩홀딩스 | 0.01% | 2,000,000 | 1,482,465 | 2,000,000 | 1,392,202 |
| 미래에셋맵스리츠 | 0.72% | 666,605 | 408,435 | 666,605 | 499,038 |
| 합계 | 2,666,605 | 1,890,900 | 2,666,605 | 1,891,240 | |
한편, 당기말 현재 채무증권은 크로스파이낸스코리아 카드매출채권 선정산 상품3,300,000천원 등으로 구성되어 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정에 따른 공정가치 변동액과 이자, 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 5,699,114 | (469,410) | 5,229,704 | 10,294,029 | (407,181) | 9,886,848 |
| 미착품 | 327,994 | - | 327,994 | 4,256,441 | - | 4,256,441 |
| 합계 | 6,027,109 | (469,410) | 5,557,698 | 14,550,470 | (407,181) | 14,143,289 |
10. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 지분율(%) | 장부금액 |
| ㈜에이트엠 | 광고대행 | 서울특별시 | 50.0 | - |
| 신한WWG에너지펀드PEF | 사모집합투자 | 서울특별시 | 35.0 | 2,883,903 |
| ㈜소리아(*1) | 오디오판매 | 서울특별시 | 70.0 | 1,382,287 |
| 합계 | 4,266,190 | |||
(*1) 계약구조에 따라 계약금 지급시 취득으로 회계처리하였습니다. 또한, 당기말 현재 지분양수가 종료되지 않아 의결권은 없으나, 이사선임, 배당제한 및 합의에 따른 배당금 지급시 지분양수 잔금에서 정산 등 유의적인 영향력을 보유하고 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 지분율(%) | 장부금액 |
| ㈜에이트엠 | 광고대행 | 서울특별시 | 50.0 | - |
| 에임푸드테크(*1) | 사모집합투자 | 서울특별시 | - | - |
| 신한WWG에너지펀드PEF(*2) | 사모집합투자 | 서울특별시 | 35.0 | 3,416,316 |
| ㈜소리아 | 오디오판매 | 서울특별시 | 70.0 | 1,272,955 |
| 합계 | 4,689,271 | |||
(*1) 전기 중 에임푸드테크 사모투자 지분을 처분하였으며, 처분이익 235,816천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 신한WWG에너지펀드PEF 지분 신규 취득에 따라 관계기업으로 편입되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 기타변동(*1) | 지분법손익 | 기말금액 |
| ㈜에이트엠 | - | - | - | - | - | - |
| 신한더블유더블유지에너지펀드PEF | 3,416,316 | - | (520,621) | (182,968) | 171,176 | 2,883,903 |
| ㈜소리아 | 1,272,955 | - | - | - | 109,332 | 1,382,287 |
| 합계 | 4,689,271 | - | (520,621) | (182,968) | 280,508 | 4,266,190 |
(*1) 기타변동 금액은 당기 중 투자금에 대한 분할 상환금액으로 인한 변동입니다. <전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 기타변동(*1) | 지분법손익 | 기말금액 |
| ㈜에이트엠 | - | - | - | - | - | - |
| 에임푸드테크 | 1,232,358 | - | (1,232,358) | - | - | - |
| 신한더블유더블유지에너지펀드PEF | - | 3,500,000 | (125,450) | (50,393) | 92,159 | 3,416,316 |
| ㈜소리아 | - | 1,330,000 | - | - | (57,045) | 1,272,955 |
| 합계 | 1,232,358 | 4,830,000 | (1,357,808) | (50,393) | 35,114 | 4,689,271 |
(*1) 기타변동 금액은 당기 중 투자금에 대한 분할 상환금액으로 인한 변동입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대해 연결실체가 손상으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손 | 장부금액 | |
| ㈜에이트엠 | 110,000 | (110,000) | - | 110,000 | (110,000) | - |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 67,400 | - | 67,400 |
| 시설장치 | 815,000 | (310,906) | 504,094 |
| 차량운반구 | 165,141 | (127,929) | 37,212 |
| 비품 | 263,147 | (225,527) | 37,620 |
| 합계 | 1,310,688 | (664,362) | 646,325 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 606,329 | - | 606,329 |
| 건물 | 6,506,373 | (117,683) | 6,388,690 |
| 구축물 | 547,600 | (2,234) | 545,366 |
| 시설장치 | 82,339 | (27,882) | 54,457 |
| 차량운반구 | 161,777 | (157,694) | 4,083 |
| 비품 | 329,823 | (228,899) | 100,924 |
| 합계 | 8,234,241 | (534,392) | 7,699,849 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득액 | 처분 | 감가상각비(*1) | 기타(*2) | 매각예정자산분류 | 기말 |
| 토지 | 606,329 | - | - | - | - | (538,929) | 67,400 |
| 건물 | 6,388,690 | - | - | - | - | (6,388,690) | - |
| 구축물 | 545,366 | - | - | - | - | (545,366) | - |
| 시설장치 | 54,456 | 815,000 | - | (310,906) | - | (54,456) | 504,094 |
| 차량운반구 | 4,083 | 38,927 | (2,528) | (3,271) | - | - | 37,212 |
| 비품(*1) | 100,924 | - | (17,269) | (46,209) | 175 | - | 37,620 |
| 합계 | 7,699,849 | 853,927 | (19,797) | (360,386) | 175 | (7,527,442) | 646,325 |
(*1) 비품에 대한 감가상각비의 일부 금액은 무형자산(암호화폐)의 취득금액으로 대체되었습니다.(주석12 참조)(*2) 당기 중 연결종속회사의 신규 취득으로 인한 변동입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득액 | 처분 | 감가상각비(*4) | 대체(*1) | 기말 |
| 토지 | 67,399 | - | - | - | 538,930 | 606,329 |
| 건물(*2) | - | - | - | - | 6,388,690 | 6,388,690 |
| 구축물 | - | - | - | - | 545,366 | 545,366 |
| 시설장치 | - | - | - | - | 54,457 | 54,457 |
| 차량운반구 | 7,651 | - | - | (3,568) | - | 4,083 |
| 비품(*4) | 139,923 | 6,797 | - | (52,069) | 6,273 | 100,924 |
| 건설중인자산(*3) | - | 104,935 | (104,935) | - | - | - |
| 합계 | 214,973 | 111,732 | (104,935) | (55,637) | 7,533,716 | 7,699,849 |
(*1) 전기 중 ㈜트레바이오 연결대상 편입으로 인한 효과입니다.(*2) 건물은 전라남도 광양시 항만7로 19(도이동)에 위치한 창고입니다. 한편, 상기 부지의 소유주는 광양시이며, 연결실체와 임대차 계약을 맺고 있습니다.(*3) 전기 중 건설중인자산 취득액은 오피스텔 분양 계약금이며 총 분양대금은 1,234,500천원(부가가치세 제외)입니다. 전기 중 사업주체의 계약 해지로 인해 관련 계약금을 전액 환급 받았습니다. (*4) 비품에 대한 감가상각비의 일부 금액은 무형자산(암호화폐)의 취득금액으로 대체되었습니다.(주석12 참조)
12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 암호화폐 | 13,883 | - | - | 13,883 |
| 고객관계 | 2,044,257 | - | (2,044,257) | - |
| 영업권 | 999,732 | - | (999,732) | - |
| 합계 | 3,057,872 | - | (3,043,989) | 13,883 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 암호화폐 | 19,137 | - | (11,860) | 7,277 |
| 고객관계 | 2,044,256 | - | - | 2,044,256 |
| 영업권 | 999,733 | - | - | 999,733 |
| 합계 | 3,063,126 | - | (11,860) | 3,051,266 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(채굴) | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| 암호화폐 | 7,277 | 18,608 | (4,381) | (7,621) | 13,883 |
| 고객관계 | 2,044,257 | - | - | (2,044,257) | - |
| 영업권 | 999,732 | - | - | (999,732) | - |
| 합계 | 3,051,266 | 18,608 | (4,381) | (3,051,610) | 13,883 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(채굴) | 손상차손 | 기타대체(*1) | 기말 |
| 암호화폐 | - | 19,137 | (11,860) | - | 7,277 |
| 고객관계 | - | - | - | 2,044,256 | 2,044,256 |
| 영업권 | - | - | - | 999,733 | 999,733 |
| 합계 | - | 19,137 | (11,860) | 3,043,989 | 3,051,266 |
(*1) 전기 중 ㈜트레바이오 연결대상 편입으로 인한 효과입니다.
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 부동산 | 차량운반구 | 합계 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 | |
| 취득금액 | 2,401,182 | 282,648 | 2,683,830 | 2,880,602 | 282,648 | 3,163,250 |
| 감가상각누계액 | (1,543,077) | (196,283) | (1,739,360) | (655,400) | (102,067) | (757,467) |
| 장부금액 | 858,106 | 86,365 | 944,470 | 2,225,202 | 180,581 | 2,405,783 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | 969,912 | 411,959 |
| 이자비용 | 112,832 | 53,927 |
| 이자수익 | (69,948) | (24,326) |
| 단기 및 소액자산 리스 관련 비용 | 94,763 | 503,069 |
| 합계 | 1,107,560 | 944,629 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 향후 리스료 총액 | 991,093 | 3,091,790 |
| 현재가치할인차금 | (36,759) | (833,154) |
| 리스부채 | 954,334 | 2,258,636 |
| 유동성대체(유동성리스부채) | (878,581) | (892,965) |
| 비유동성리스부채 | 75,753 | 1,365,671 |
한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,109,108천원 및 891,421천원입니다.
(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상환연도 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2026년 이후 | 합계 |
| 상환액 | 914,393 | 76,700 | - | - | 991,093 |
14. 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 화재보험 | 재고자산 및 임대창고 등 | KB손해보험 | 4,980,606 | 4,980,606 |
한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량에 대한 자동차보험, 상품에 대한 적하보험 및 임직원에 대한 의료보험 및 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
15. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 전단채 | 16,222,427 | - | 19,251,822 | - |
| 중금채 | 11,400,000 | - | 11,400,000 | - |
| 정기예금 | 1,100,000 | 7,500 | 1,931,338 | 892,883 |
| 합계 | 28,722,427 | 7,500 | 32,583,160 | 892,883 |
16. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 선급금 | 54,832 | - | 316,539 | - |
| 선급비용 | 28,944 | - | 52,574 | - |
| 기타의 투자자산 | - | - | - | 123,500 |
| 합계 | 83,777 | - | 369,113 | 123,500 |
17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 매입채무 | 1,028,930 | - | 8,715,792 | - |
| 미지급금 | 395,314 | 330,000 | 247,214 | 330,000 |
| 미지급비용 | 128,832 | - | 110,067 | - |
| 미지급배당금 | 2,351 | - | 2,351 | - |
| 합계 | 1,555,427 | 330,000 | 9,075,424 | 330,000 |
연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
18. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동성 | 비유동성 | 합계 | 유동성 | 비유동성 | 합계 | |
| 단기차입금 | 5,633,917 | - | 5,633,917 | 16,818,946 | - | 16,818,946 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 사채 | - | - | - | 320,000 | - | 320,000 |
| 합계 | 5,633,917 | - | 5,633,917 | 17,138,946 | - | 17,138,946 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 종류 | 연이자율(%)(당기말) | 당기말 | 전기말 |
| 외화차입금 | 기업은행 | Banker's Usance | TERM120+0.5 | 5,633,917 | 68,821 |
| 우리은행 | Banker's Usance | - | - | 5,063,139 | |
| KEB하나은행 | Banker's Usance | - | - | 1,226,020 | |
| 기업은행 | Banker's Usance | - | - | 1,149,591 | |
| 국민은행 | Banker's Usance | - | - | 1,162,920 | |
| 경남은행 | Banker's Usance | - | - | 426,127 | |
| 농협 | Banker's Usance | - | - | 512,325 | |
| 전북은행 | Banker's Usance | - | - | 224,433 | |
| 소계 | 5,633,917 | 9,833,376 | |||
| 원화차입금 | 우리은행 | 기업자금대출 | - | - | 400,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | - | - | 4,800,000 | |
| 기업자금대출 | - | - | 1,000,000 | ||
| 삼성생명 | 기업자금대출 | - | - | 485,570 | |
| 농협캐피탈 | 기업자금대출 | - | - | 300,000 | |
| 소계 | - | 6,985,570 | |||
| 합계 | 5,633,917 | 16,818,946 | |||
상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 내역 | 만기일 | 이자율(%)(당분기말) | 당기말 | 전기말 |
| 제4회 무보증 사모사채 | 확정금리 원화사채 | 2023-04-28 | - | - | 320,000 |
| 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)차감 | - | (320,000) | |||
| 차감계 | - | - | |||
19. 퇴직급여제도
(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 4,731,456 | 4,850,719 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,764,812) | (4,889,494) |
| 기말 순확정급여부채(자산): | (33,356) | (38,775) |
| 기말 확정급여부채 | 199,968 | 309,133 |
| 기말 확정급여자산(*1) | (233,324) | (347,908) |
(*1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 확정급여자산으로 분류하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초 | 4,850,719 | (4,889,494) | (38,775) |
| 당기근무원가 | 240,738 | 0 | 240,738 |
| 이자비용(이자수익) | 26,778 | (268,160) | (241,383) |
| 소계 | 5,118,235 | (5,157,654) | (39,420) |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 132,838 | 132,838 |
| 재무적가정의 변동 등으로 인한 확정급여제도의재측정요소 | 65,127 | - | 65,127 |
| 소계 | 65,127 | 132,838 | 197,965 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (17,791) | (17,791) |
| 제도에서 지급한 금액 | (115,431) | 82,579 | (32,852) |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | 36,630 | - | 36,630 |
| 매각예정부채로의 분류 | (373,105) | 195,217 | (177,888) |
| 기말 | 4,731,456 | (4,764,812) | (33,356) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초 | 4,369,793 | (4,536,481) | (166,688) |
| 당기근무원가 | 219,348 | - | 219,348 |
| 이자비용(이자수익) | 16,934 | (143,020) | (126,086) |
| 소계 | 4,606,075 | (4,679,501) | (73,426) |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 66,882 | 66,882 |
| 재무적가정의 변동 등으로 인한 확정급여제도의재측정요소 | (70,902) | - | (70,902) |
| 소계 | (70,902) | 66,882 | (4,020) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (100,000) | (100,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (57,559) | 18,342 | (39,217) |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | 373,105 | (195,217) | 177,888 |
| 기말 | 4,850,719 | (4,889,494) | (38,775) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금등가물 | 70 | 100,076 |
| 정기예금 | 4,764,742 | 4,789,418 |
| 합계 | 4,764,812 | 4,889,494 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 135,323천원 및 76,445천원입니다.
(5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 240,738 | 219,348 |
| 부채에 대한 이자비용 | 26,778 | 16,934 |
| 사외적립자산의 수익 | (268,160) | (143,020) |
| 합계 | (645) | 93,262 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.40 | 5.58 |
| 기대임금상승률 | 4.73 | 4.73 |
(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| 할인율의 1% 변동 | (538,017) | 583,861 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 302,783 | (286,472) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동성 | 비유동성 | 합계 | 유동성 | 비유동성 | 합계 | |
| 선수금 | 36,822 | - | 36,822 | 19,340 | - | 19,340 |
| 예수금 | 75,596 | - | 75,596 | 77,571 | - | 77,571 |
| 장기종업원급여부채 | - | 14,666 | 13,507 | - | 10,378 | 10,378 |
| 기타 | - | - | - | - | 18,000 | 18,000 |
| 합계 | 112,418 | 14,666 | 125,924 | 96,911 | 28,378 | 125,289 |
21. 자본금
당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수 | 34,958,700 | 34,958,700 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금 | 17,479,350 | 17,479,350 |
22. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 778,419 | 778,419 |
| 자기주식 | (8,171,679) | (8,171,679) |
| 기타자본잉여금 | (1,120,358) | (1,120,358) |
| 합계 | (8,513,618) | (8,513,618) |
23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*1) | 1,755,504 | 1,616,972 |
| 재평가적립금(*2) | 32,653,413 | 32,653,413 |
| 미처분이익잉여금 | 28,746,286 | 36,968,562 |
| 합계 | 63,155,203 | 71,238,947 |
(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익 32,653,413천원을 당기말 및 전기말 현재 각각 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 71,238,947 | 80,415,846 |
| 당기순이익(손실) | (6,497,589) | (7,535,495) |
| 배당금 지급 | (1,385,319) | (1,662,383) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (200,836) | 20,979 |
| 기말금액 | 63,155,203 | 71,238,947 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (3,493,000) | (3,513,980) |
| 당기변동 | (200,836) | 20,979 |
| 법인세 효과 | - | - |
| 기말금액 | (3,693,836) | (3,493,001) |
(4) 당기 및 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| 2023년 배당 | 보통주 | 34,958,700주 | 7,252,320주 | 27,706,380주 | 50원 | 1,385,319 |
| 2024년 배당 | 보통주 | 34,958,700주 | 7,252,320주 | 27,706,380주 | 20원 | 554,127 |
24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | - | 1,027,932 | 1,027,932 |
| 상품의 매입 | - | (24,815,203) | (24,815,203) |
| 종업원급여 | 2,249,001 | - | 2,249,001 |
| 복리후생비 | 219,110 | - | 219,110 |
| 여비교통비 | 71,993 | - | 71,993 |
| 통신비 | 17,375 | - | 17,375 |
| 전력비 | 58,005 | - | 58,005 |
| 세금과공과 | 165,826 | - | 165,826 |
| 임차료 | 94,763 | - | 94,763 |
| 감가상각비 | 1,319,337 | - | 1,319,337 |
| 사무비 | 23,044 | - | 23,044 |
| 지급수수료 | 1,001,021 | - | 1,001,021 |
| 보험료 | 87,123 | - | 87,123 |
| 접대비 | 74,019 | - | 74,019 |
| 운반비 | 471,105 | - | 471,105 |
| 대손상각비(환입) | 98,800 | - | 98,800 |
| 도서교육비 | 2,813 | - | 2,813 |
| 차량유지비 | 76,045 | - | 76,045 |
| 견본비 | 5,535 | - | 5,535 |
| 기타 | 916,492 | (156,489) | 760,003 |
| 합계 | 6,951,407 | (23,943,760) | (16,992,353) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | - | 438,499 | 438,499 |
| 상품의 매입 | - | 16,762,812 | 16,762,812 |
| 종업원급여 | 2,141,588 | 186,685 | 2,328,273 |
| 복리후생비 | 193,244 | - | 193,244 |
| 여비교통비 | 20,577 | - | 20,577 |
| 통신비 | 13,908 | - | 13,908 |
| 전력비 | 32,469 | - | 32,469 |
| 세금과공과 | 18,254 | - | 18,254 |
| 임차료 | 503,069 | - | 503,069 |
| 감가상각비 | 455,639 | - | 455,639 |
| 사무비 | 10,374 | - | 10,374 |
| 지급수수료 | 545,251 | - | 545,251 |
| 보험료 | 61,948 | - | 61,948 |
| 접대비 | 98,363 | - | 98,363 |
| 운반비 | 443,897 | - | 443,897 |
| 대손상각비 | 109,614 | - | 109,614 |
| 도서교육비 | 2,014 | - | 2,014 |
| 차량유지비 | 85,031 | - | 85,031 |
| 견본비 | 1,507 | - | 1,507 |
| 기타 | 859,070 | - | 859,070 |
| 합계 | 5,595,817 | 17,387,996 | 22,983,813 |
25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,249,646 | 2,048,325 |
| 퇴직급여 | (645) | 93,263 |
| 복리후생비 | 219,110 | 193,244 |
| 여비교통비 | 71,993 | 20,577 |
| 통신비 | 17,375 | 13,908 |
| 세금과공과 | 165,826 | 18,254 |
| 임차료 | 94,763 | 503,069 |
| 감가상각비 | 1,319,337 | 455,639 |
| 사무비 | 23,044 | 10,374 |
| 지급수수료 | 1,001,021 | 545,251 |
| 보험료 | 87,123 | 61,948 |
| 접대비 | 74,019 | 98,363 |
| 운반비 | 471,105 | 443,897 |
| 대손상각비 | 98,800 | 109,614 |
| 도서교육비 | 2,813 | 2,014 |
| 차량유지비 | 76,045 | 85,031 |
| 전력비 | 58,005 | 32,469 |
| 견본비 | 5,535 | 1,507 |
| 기타 | 916,492 | 859,070 |
| 합계 | 6,951,407 | 5,595,817 |
26. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | 외화환산이익 | 16,285 | 3,803 |
| 외환차익 | 59,118 | 145,818 | |
| 기타의대손충당금환입 | 373,991 | - | |
| 유형자산처분이익 | 9,745 | - | |
| 염가매수차익 | 428,518 | - | |
| 기타 | 96,051 | 293,636 | |
| 소계 | 983,708 | 443,257 | |
| 기타비용 | 외화환산손실 | 4,991 | 724 |
| 외환차손 | 91,105 | 151,295 | |
| 영업권손상차손 | 3,043,989 | - | |
| 무형자산손상차손 | 7,621 | 11,861 | |
| 유형자산처분손실 | 3,997 | 128,865 | |
| 무형자산처분손실 | 2,846 | - | |
| 기타의대손상각비 | 138,500 | - | |
| 기타 | 10,573 | - | |
| 소계 | 3,303,622 | 292,745 | |
27. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 1,455,685 | 1,258,038 |
| 이자수익-유효이자율법 상각 | 69,948 | 24,326 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 579,359 | 74,160 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 1,340,274 | 47,482 |
| 파생상품평가이익 | 510,802 | - |
| 합계 | 3,956,068 | 1,404,006 |
(2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 대여금 및 수취채권 이자수익 | 1,525,633 | 1,282,364 |
28. 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 3,613 | 17,710 |
| 이자비용-유효이자율법 상각 | 109,219 | 53,927 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 65,010 | 41,960 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 95,977 | 5,045,295 |
| 파생상품거래손실 | - | - |
| 합계 | 273,818 | 5,158,892 |
(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 일반차입금 이자 | 3,613 | 17,710 |
| 리스부채 | 109,219 | 53,927 |
| 합계 | 112,832 | 71,637 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 및 전기의 회계손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,356,602) | (7,535,495) |
| 적용세율(당기 22.0%, 전기 22.0%)에 따른 법인세비용 | (518,452) | (1,657,809) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | 1,477 | 21,563 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세 효과 등 | 516,975 | 1,636,246 |
| 소계 | 518,452 | 1,657,809 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다.< 당 기 >
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손금부인액 | 2,374,860 | 160,592 | 2,535,452 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,783,347 | (70,188) | 4,713,159 |
| 대손충당금 | 8,410,300 | 1,243,993 | 9,654,293 |
| 관계기업투자 | 10,000 | (10,000) | - |
| 상품평가손실충당금 | 407,181 | 62,229 | 469,410 |
| 연월차수당(미지급비용) | 74,228 | 16,255 | 90,483 |
| 장기종업원급여부채 | 6,834 | 3,591 | 10,425 |
| 퇴직보험예치금 | (4,523,045) | (44,937) | (4,567,982) |
| 미수수익 | (304,775) | (160,451) | (465,226) |
| 매도가능증권손상차손 | 134,267 | - | 134,267 |
| 현재가치할인차금(장기차입금) | - | 247,614 | 247,614 |
| 이자수익 | 740,763 | 85,765 | 826,528 |
| 당기손익-공정가치측정평가손실 | 4,997,813 | (6,242,111) | (1,244,298) |
| 무형자산손상차손 | 11861 | 7,621 | 19,482 |
| 외화환산손익 | 7070 | (13,326) | (6,256) |
| 사업결합(고객관계) | (2,044,256) | 2,044,256 | - |
| 파생상품부채 | 510,802 | (510,802) | - |
| 지배기업 이월결손금 | 24,099,791 | 5,649,612 | 29,749,403 |
| 합계 | 39,697,041 | 2,469,713 | 42,166,754 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | 41,230,495 | 42,125,694 | |
| 인식대상 일시적차이 | (1,533,454) | 41,060 | |
| 적용세율 | 21% | 20.9% | |
| 이연법인세자산(부채) | (322,025) | - | |
< 전 기 >
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| 대손금부인액 | 4,443,038 | (2,068,178) | 2,374,860 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,040,992 | 742,355 | 4,783,347 |
| 대손충당금 | 4,920,864 | 3,489,436 | 8,410,300 |
| 관계기업투자 | 4,510,000 | (4,500,000) | 10,000 |
| 상품평가손실충당금 | 36,111 | 371,070 | 407,181 |
| 연월차수당(미지급비용) | 74,228 | - | 74,228 |
| 장기종업원급여부채 | 20,500 | (13,666) | 6,834 |
| 퇴직보험예치금 | (4,056,687) | (466,358) | (4,523,045) |
| 미수수익 | (157,218) | (147,557) | (304,775) |
| 매도가능증권손상차손 | 134,267 | - | 134,267 |
| 현재가치할인차금(장기차입금) | (4,203) | 4,203 | - |
| 이자수익 | 895,244 | (154,481) | 740,763 |
| 업무용승용차 | 5,669 | (5,669) | - |
| 기타의충당부채 | 1,500,000 | (1,500,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정평가손실 | 2,727,466 | 2,270,347 | 4,997,813 |
| 무형자산손상차손 | - | 11,861 | 11,861 |
| 외화환산손익 | - | 7,070 | 7,070 |
| 사업결합(고객관계) | - | (2,044,256) | (2,044,256) |
| 파생상품부채 | - | 510,802 | 510,802 |
| 지배기업 이월결손금 | 18,188,878 | 5,910,913 | 24,099,791 |
| 종속기업 결손금 등 | (2,662,001) | 2,662,001 | - |
| 합계 | 34,617,148 | 5,079,893 | 39,697,041 |
| 인식하지 않은 일시적차이 | (34,617,148) | 41,230,495 | |
| 인식대상 일시적차이 | - | (1,533,454) | |
| 적용세율 | 22% | 21% | |
| 이연법인세자산(부채) | - | (322,025) | |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 등(*1) | 12,376,291 | 17,130,704 |
| 이월결손금 (*1) | 29,749,403 | 24,099,791 |
| 합계 | 42,125,694 | 41,230,495 |
(*1) 일시적차이에 대한 개별 분석 및 미래 과세소득 추정에 따라 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대한 실현가능성의 불확실성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
30. 지배기업 소유주지분 주당손익
(1) 보통주 1주에 대한 기본주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (2,034,576) | (7,535,495) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,706,380주 | 27,706,380주 |
| 기본주당순이익(손실) | (73원) | (272원) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 기간 | 주 식 수 | 가중평균주식수 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 27,706,380 | 27,706,380 |
| 유통보통주식수 | 27,706,380 | |
<전기>
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 기간 | 주식수 | 가중평균주식수 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 27,706,380 | 27,706,380 |
| 유통보통주식수 | 27,706,380 | |
(3) 지배기업은 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.
31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜에이트엠, ㈜소리아(*2), 신한WWG에너지펀드PEF, |
| 기타 특수관계자 | ㈜트레바이오(*1),㈜세원(*3) |
(*1) 연결실체는 전기중 신규 지분을 취득하여 ㈜트레바이오를 종속기업으로 편입하였습니다. 그리고 연결실체는 2023년 12월 29일 이사회 결의에 의하여 (주)트레바이오 보유 주식 전부를 처분하기로 하였습니다. 따라서 당기말 현재 종속기업에서 기타특수관계자로 재분류 하였습니다. (*2) 종속기업인 ㈜에스피모터스는 전기 중 신규 지분을 취득하여 ㈜소리아를 관계기업으로 편입하였습니다. (*3) ㈜세원은 기타특수관계자인 ㈜트레바이오의 기타 특수관계자입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 당기 | 전기 |
| (주)소리아 | 이자수익 | 13,989 | - |
| (주)트레바이오 | 수입대행수수료(*1) | 188,636 | - |
| 이자수익 | 126,153 | - | |
| 신한WWG에너지펀드PEF | 이자수익 | 182,968 | - |
(*1) 회사는 종속기업인 (주)트레바이오의 일부 상품 매입을 대행하고 있으며, 이로 인하여 발생한 수익 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 투자 및 대여거래 내역은 다음과 같습니다
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 관계기업 | ㈜에이트엠 | 단기대여금 | 320,000 | - | - | 320,000 |
| 신주인수권부사채 | 200,000 | - | - | 200,000 | ||
| ㈜소리아 | 단기대여금 | 300,000 | - | (30,000) | 270,000 | |
| 합계 | 820,000 | - | (30,000) | 790,000 | ||
< 전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 관계기업 | ㈜에이트엠 | 단기대여금 | 320,000 | - | - | 320,000 |
| 신주인수권부사채 | 200,000 | - | - | 200,000 | ||
| ㈜소리아 | 단기대여금 | - | 300,000 | - | 300,000 | |
| 합계 | 520,000 | 300,000 | - | 820,000 | ||
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | ㈜에스피모터스 | 유상증자 참여 | - | 3,000,000 |
| ㈜트레바이오 | 지분취득 | - | 5,999,974 | |
| ㈜다웅 | 지분취득 | 1,900,020 | ||
| 관계기업 | 에임푸드테크 사모투자 | 지분처분 | - | (1,000,000) |
| ㈜소리아 | 지분취득 | - | 1,330,000 | |
| 신한WWG에너지펀드PEF | 지분취득 | - | 3,374,550 | |
| 지분처분 | (520,621) | - | ||
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손상 반영 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜에이트엠 | 520,000 | 520,000 |
한편, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 손상차손 금액은 주석10에서 설명하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체간 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 보증을 제공받은 자 | 대상 여신 | 연대보증 한도 | 담보제공 자산 |
| 기업은행 | ㈜에스피모터스 | 기한부외지보 | 1,480,000 | 단기금융상품 |
| 하나은행 | (주)트레바이오 | 기한부외지보 | USD 1,440,000 | 연대보증 |
| 우리은행 | (주)트레바이오 | 기한부외지보 | 1,222,200 | 정기예금 |
(7) 한편, 당기말 현재 지배회사는 종속기업인 ㈜꿈의실현1331 전 대표이사를 상대로회사 대여금 반환 청구소송(소송가액 700,000천원) 1건을 원고로서 진행하고 있습니다.
(8) 연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여(*1) | 914,833 | 1,064,840 |
| 퇴직급여(*2) | 188,135 | 285,600 |
| 합계 | 1,102,968 | 1,350,440 |
(*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 확정급여채무 전입액을 의미합니다.
32. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입금융기관 및 거래처등에 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 비고 |
| 단기금융상품 | 10,054,500 | 11,059,950 | 기업은행 | 차입금 총액(한도)에 대한 담보 제공 |
| 단기금융상품 | 1,345,500 | 1,480,000 | 기업은행 | ㈜에스피모터스 지급보증에 대한 담보 제공 |
| 단기금융상품 | 1,100,000 | 1,222,200 | 우리은행 | ㈜트레바이오 지급보증에 대한 담보 제공 |
| 단기금융상품 | 601,114 | 661,225 | 우리은행외 | 차입금 총액(한도)에 대한 담보 제공 |
| 장기금융상품 | 715,423 | 786,966 | 우리은행외 | 차입금 총액(한도)에 대한 담보 제공 |
| 업무시설 | 5,535,092 | 6,672,456 | 우리은행외 | 차입금에 대한 담보 제공 |
| 합계 | 19,351,629 | 21,882,797 | ||
한편, 연결실체의 차입금과 관련하여 ㈜트레바이오 대표이사 등의 지급보증과 부동산 담보 그리고 신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 차입약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 용도 | 금융기관 | 약정한도 |
| 원화 | 당좌차월 | 기업은행 | 500,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 4,800,000 | |
| 운영자금 | 기업은행 | 1,000,000 | |
| 우리은행 | 280,000 | ||
| 삼성생명 | 485,570 | ||
| 외화 | 수입신용장 발행 | 기업은행 | USD 12,150,000 |
| 기업은행 | USD 1,000,000 | ||
| 기업은행 | USD 550,000 | ||
| 우리은행 | USD 7,728,400 | ||
| 하나은행 | USD 1,643,333 | ||
| 국민은행 | USD 950,000 | ||
| 경남은행 | USD 350,000 | ||
| 전북은행 | USD 200,000 | ||
| 농협 | USD 500,000 | ||
(3) 지배기업은 전기 중 ㈜트레바이오를 인수하면서 기존 주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 주주간 계약에는 ㈜트레바이오의 경영진 주주의 경쟁금지의무, 담보제공 및 유지의무 등과 지배기업의 제3자 제공 담보 해지 협력 의무, 경영진 주주의 경영활동 협조의무 등을 규정하고 있습니다. 또한, 경영진 주주는 주식의 처분이 제한되어 있으며, 경영진 주주가 주식을 처분할 경우 지배기업은 처분 주식을 우선매수할 수 있는 권리 및 경영진 주주와 별도 협의를 통해 지배기업과 ㈜트레바이오간 포괄적 주식교환을 요구할 수 권리를 보유하고 있습니다. 33. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험관리전략은 전기와 변동이 없습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계(*1) | 6,588,251 | 19,397,582 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,369,566) | (9,529,042) |
| 순차입금 | 1,218,685 | 9,868,540 |
| 자본총계 | 71,642,478 | 82,347,641 |
| 순차입금/자기자본 비율 | 1.70% | 11.98% |
(*1) 금융기관 차입금 및 리스부채를 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 합계 | 유동성 | 비유동성 | |
| 현금및현금성자산 | 5,369,566 | - | - | 5,369,566 | 5,369,566 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 4,341,835 | - | - | 4,341,835 | 4,341,835 | - |
| 미수금 | 1,309,452 | - | - | 1,309,452 | 1,309,452 | - | |
| 대여금 | 270,000 | - | - | 270,000 | 270,000 | - | |
| 미수수익 | 453,883 | - | - | 453,883 | 453,883 | - | |
| 보증금 | 1,227,833 | - | - | 1,227,833 | - | 1,242,833 | |
| 소계 | 7,603,003 | - | - | 7,603,003 | 6,375,170 | 1,242,833 | |
| 기타금융자산 | 금융상품 | 28,729,927 | - | - | 28,729,927 | 28,722,427 | 7,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 18,697,748 | 18,697,748 | 8,527,976 | 10,169,772 | |
| 합계 | 41,702,497 | - | 18,697,748 | 60,400,245 | 48,995,140 | 11,420,105 | |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 합계 | 유동성 | 비유동성 | |
| 현금및현금성자산 | 9,529,042 | - | - | 9,529,042 | 9,529,042 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 9,819,816 | - | - | 9,819,816 | 9,819,816 | - |
| 미수금 | 1,128,679 | - | - | 1,128,679 | 1,128,679 | - | |
| 대여금 | 300,000 | - | - | 300,000 | 300,000 | - | |
| 미수수익 | 304,775 | - | - | 304,775 | 304,775 | - | |
| 보증금 | 2,233,994 | - | - | 2,233,994 | - | 2,233,994 | |
| 소계 | 13,787,264 | - | - | 13,787,264 | 11,553,270 | 2,233,994 | |
| 기타금융자산 | 금융상품 | 33,476,044 | - | - | 33,476,043 | 32,583,160 | 892,883 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 22,345,321 | 22,345,321 | 9,295,524 | 13,049,797 | |
| 합계 | 56,792,350 | - | 22,345,321 | 79,137,670 | 62,960,996 | 16,176,674 | |
2) 금융부채<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 1,028,930 | - | 1,028,930 | 1,028,930 | - |
| 미지급금 | 725,314 | - | 725,314 | 395,314 | 330,000 | |
| 미지급비용 | 128,832 | - | 128,832 | 128,832 | - | |
| 소 계 | 1,883,076 | - | 1,883,076 | 1,553,076 | 330,000 | |
| 차입금 | 5,633,917 | - | 5,633,917 | 5,633,917 | - | |
| 리스부채 | 954,334 | - | 954,334 | 878,581 | 75,753 | |
| 합계 | 8,471,327 | - | 8,471,327 | 8,065,574 | 405,753 | |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 8,715,792 | - | 8,715,792 | 8,715,792 | - |
| 미지급금 | 577,214 | - | 577,214 | 247,214 | 330,000 | |
| 미지급비용 | 110,067 | - | 110,067 | 110,067 | - | |
| 소 계 | 9,403,073 | - | 9,403,073 | 9,073,073 | 330,000 | |
| 차입금 | 17,138,946 | - | 17,138,946 | 17,138,946 | - | |
| 파생상품부채 | 510,802 | - | 510,802 | 510,802 | - | |
| 리스부채 | 2,258,636 | - | 2,258,636 | 892,965 | 1,365,671 | |
| 합계 | 29,311,457 | - | 29,311,457 | 27,615,786 | 1,695,671 | |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 기타의 금융부채는 상각후 원가로 인식되는 금융부채입니다.
당기 및 전기 중 연결실체의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 합계 |
| 평가,처분손익(당기손익) | - | - | 1,758,647 | 1,758,647 |
| 이자수익 | 1,525,633 | - | - | 1,525,633 |
| 외환차이(당기손익) | 10,326 | - | - | 10,326 |
| 합계 | 1,535,959 | - | 1,758,647 | 3,294,606 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 이자비용 | 112,832 | - | 112,832 |
| 외환차이(당기손익) | (31,020) | - | (31,020) |
| 합계 | 81,812 | - | 81,812 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| 평가,처분손익(당기손익) | - | - | (4,965,613) | (4,965,613) |
| 이자수익 | 1,282,364 | - | - | 1,282,364 |
| 외환차이(당기손익) | 56,596 | - | - | 56,596 |
| 합계 | 1,338,960 | - | (4,965,613) | (3,626,653) |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 이자비용 | 71,637 | - | 71,637 |
| 외환차이(당기손익) | (58,994) | - | (58,994) |
| 합계 | 12,643 | - | 12,643 |
(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율 변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 만기구조를 대응시키고 있습니다.
1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 148,081 | 4,696,543 | 133,825 | 7,907,689 |
| JPY | 162,540,800 | - | - | - |
| EUR | 67,720 | - | 34,955 | - |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (586,479) | 586,479 | (985,182) | 985,182 |
| JPY | 148,344 | (148,344) | - | - |
| EUR | 9,661 | (9,661) | 4,723 | (4,723) |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 5,633,917 | 9,833,376 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 손익 | 56,339 | (56,339) | (98,334) | 98,334 |
3) 가격위험연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 18,697,748천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 1,869,775천원입니다.
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 2년 | 3년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 차입금 | 5,633,917 | - | - | - | 5,633,917 |
| 리스부채 | 914,393 | 76,700 | - | - | 991,093 |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,553,076 | 330,000 | - | - | 1,883,076 |
| 합계 | 8,101,386 | 406,700 | - | - | 8,508,086 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 2년 | 3년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 차입금 | 17,138,946 | - | - | - | 17,138,946 |
| 리스부채 | 1,029,609 | 904,957 | 96,664 | 1,060,560 | 3,091,790 |
| 매입채무 및 기타채무 | 9,075,424 | - | 330,000 | - | 9,405,424 |
| 합계 | 27,241,628 | 904,957 | 426,664 | 1,060,560 | 29,633,809 |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산: | |||||
| 지분증권 | 1,890,900 | 1,890,900 | - | - | 1,890,900 |
| 채무증권 | 5,070,664 | - | 5,070,664 | - | 5,070,664 |
| 투자일임자산 등 | 11,736,184 | 11,736,184 | - | - | 11,736,184 |
| 금융자산 합계 | 18,697,748 | 13,627,084 | 5,070,664 | - | 18,697,748 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산: | |||||
| 지분증권 | 1,891,240 | 1,891,240 | - | - | 1,891,240 |
| 채무증권 | 4,637,505 | - | 4,637,505 | - | 4,637,505 |
| 투자일임자산 등 | 15,816,575 | 15,816,575 | - | - | 15,816,575 |
| 금융자산 합계 | 22,345,320 | 17,707,815 | 4,637,505 | - | 22,345,320 |
34. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | (645) | 93,263 |
| 장기종업원급여 | 1,417 | 6,838 |
| 감가상각비 | 1,319,337 | 455,639 |
| 대손상각비(환입) | 98,800 | 109,614 |
| 기타의대손상각비 | (235,491) | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 62,229 | 29,814 |
| 무형자산손상차손 | 7,621 | 11,861 |
| 무형자산처분손실 | 2,846 | |
| 유형자산처분이익 | (9,745) | - |
| 유형자산처분손실 | 3,997 | - |
| 지분법손실 | - | 57,045 |
| 지분법이익 | (280,508) | (92,159) |
| 외화환산손실 | 4,991 | 724 |
| 외화환산이익 | (16,285) | (3,803) |
| 당기손익-공정가치자산처분손실 | 65,010 | 41,960 |
| 당기손익-공정가치자산평가손실 | 95,977 | 5,045,295 |
| 당기손익-공정가치자산처분이익 | (579,359) | (74,160) |
| 당기손익-공정가치자산평가이익 | (1,340,274) | (47,482) |
| 이자비용 | 112,832 | 71,637 |
| 이자수익 | (1,525,633) | (1,282,364) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (235,816) |
| 법인세비용 | (322,025) | - |
| 수익ㆍ비용 조정 합계 | (2,534,908) | 4,187,906 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권및기타채권의 감소 | (8,104,808) | 724,233 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (22,935) | (7,686) |
| 재고자산의 감소(증가) | 172,367 | 493,362 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 1,036,351 | (772,516) |
| 기타유동부채의 증가 | 32,949 | (1,566,337) |
| 기타비유동부채의 증가 | - | (3,800) |
| 확정급여채무의 증가(감소) | (50,643) | (139,217) |
| 합계 | (6,936,719) | (1,271,961) |
(3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 매출채권의 감소 | (457,563) | 371,391 |
| 미수금의 감소(증가) | (7,647,245) | 352,842 | |
| 소계 | (8,104,808) | 724,233 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 매입채무의 증가(감소) | 737,047 | 406,320 |
| 미지급금의 증가(감소) | 280,540 | (826,551) | |
| 미지급비용의 증가(감소) | 18,765 | (352,285) | |
| 소계 | 1,036,351 | (772,516) | |
(4) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채의 유동성대체 | 852,126 | 951,959 |
| 관계기업투자 미지급금 계상 | - | 330,000 |
| 리스부채 및 사용권자산 변동 | - | 1,226,426 |
| 연결범위 변동효과 | - | 7,546,736 |
(5) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재무현금흐름 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 대체 | 사용권자산(*1) | 매각예정분류 | ||||
| 차입금 및 사채 | 17,138,946 | 5,565,096 | - | - | (17,070,125) | 5,633,917 |
| 유동성리스부채 | 892,965 | (901,514) | 852,126 | 38,214 | (3,210) | 878,581 |
| 비유동성리스부채 | 1,365,671 | - | (852,126) | 19,111 | (456,903) | 75,753 |
| 합계 | 19,397,583 | 4,663,582 | - | 57,325 | (17,530,238) | 6,588,251 |
(*1) 당기 중 종속기업 신규 추가로 인한 변동입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||||
| 상각 | 외화환산 | 대체 | 리스취득 | 사용권자산(*1) | ||||
| 차입금 및 사채 | 633,329 | (567,153) | 4,204 | (1,559) | - | - | 17,070,125 | 17,138,946 |
| 유동성리스부채 | 272,220 | (334,424) | - | - | 951,960 | - | 3,209 | 892,965 |
| 비유동성리스부채 | 634,302 | - | - | - | (951,960) | 1,226,426 | 456,903 | 1,365,671 |
| 합계 | 1,539,851 | (901,577) | 4,204 | (1,559) | - | 1,226,426 | 17,530,237 | 19,397,582 |
(*1) 전기 중 종속기업 신규 추가로 인한 변동입니다.
35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| ㈜다웅 | 수입오디오판매 | 2023.09.30 | 100 | 1,900,020 |
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 공정가치 |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 2,422,077 |
| 현금및현금성자산 | 290,114 |
| 매출채권 및 기타채권 | 670,162 |
| 당기법인세자산 | 22 |
| 재고자산 | 1,416,524 |
| 유형자산 | 175 |
| 사용권자산 | 45,080 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 93,539 |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,632 |
| 리스부채 | 45,499 |
| 기타부채 | 6,778 |
| 충당부채 | 36,630 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 2,328,538 |
(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권(부의 영업권)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 이전대가 | 1,900,020 |
| 가산: 비지배지분 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 2,328,538 |
| 영업권(부의 영업권) | (428,518) |
(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 현금으로 지급한 대가 | 1,900,020 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | 290,114 |
| 차감 계 | 1,609,906 |
36. 매각예정자산(부채)과 중단영업2023년 12월 29일 연결실체는 이사회 결의를 통해 (주)트레바이오를 매각하기로 결정하였으며 현재 매각작업을 진행중에 있습니다. 이로 인해 동 회사와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.(1) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채의 내역
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| 처분자산집단 | |
| 현금몇현금성자산 | 3,433,850 |
| 기타금융자산 | 1,633,537 |
| 당기손익인식금융자산 | 1,235,860 |
| 매출채권및기타채권 | 9,610,545 |
| 재고자산 | 7,516,822 |
| 기타자산 | 321,984 |
| 당기법인세자산 | 3,092 |
| 유형자산 | 7,138,508 |
| 사용권자산 | 1,029,670 |
| 합계 | 31,923,868 |
| 처분부채집단 | |
| 매입채무및기타채무 | 7,512,782 |
| 단기차입금 | 15,305,864 |
| 순확정급여부채 | 47,834 |
| 기타부채 | 31,521 |
| 파생상품부채 | 8,348 |
| 리스부채 | 1,041,320 |
| 합계 | 23,947,669 |
(2) 중단영업손익
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| 수익 | 84,078,053 |
| 비용 | (91,249,646) |
| 세전 중단영업손익 | (7,171,593) |
| 법인세비용 | - |
| 세후 중단영업손익 | (7,171,593) |
(3) 중단영업 현금흐름
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| 영업현금흐름 | (1,389,638) |
| 투자현금흐름 | 445,815 |
| 재무현금흐름 | 1,414,381 |
| 환율변동효과 | 344,374 |
| 총현금흐름 | 814,932 |
37. 보고기간 후 사건연결실체는 주석 36에서 설명한 바와 같이 매각예정자산으로 대체한 ㈜트레바이오 주식 전부를 2024년 3월 14일자로 ㈜트레바이오 대표이사에게 매도 하였습니다.매도가액은 1,200,210천원이며, 대금은 모두 입금 되었습니다. 그리고 ㈜트레바이오에 대한 미수금 회수를 보장 받기 위하여 해당 양도 주식을 담보로 제공 받았습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|