주석
| 제26(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제25(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 툴젠 |
1. 회사의개요주식회사 툴젠(이하 "당사")은 1999년 10월 8일에 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련 제품의 생산 및 판매와 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었습니다.당사는 1999년 10월에 설립하였고, 2021년 12월 10일 코스닥시장에 상장되었으며, 본사와 연구소는 서울시 강서구 마곡중앙로에 소재하고 있습니다.
당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 통하여 당기말 현재 납입자본금은
4,274,558천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜제넥신 |
1,118,347 |
13.08 |
| 김진수 |
680,144 |
7.96 |
| ㈜툴젠 |
2,500 |
0.03 |
| 기타 |
6,748,125 |
78.93 |
| 합 계 |
8,549,116 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.이 재무제표는 기업회계기준서 제102호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 재무제표의 작성기준
회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.
(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 영업외손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기계장치 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 시설장치 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
(1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.10 무형자산무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 특 허 권 |
10 년 |
| 상 표 권 |
5 년 |
| 개 발 비 |
5 년 |
| 기타의 무형자산 |
5 년, 12년 |
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 관계기업및공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다
2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
당사는 유전체교정 기술과 관련한 제품의 생산 및 판매, 연구용 서비스 제공용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 하나의 계약내에서 제공되는 재화 또는 용역를 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(2) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(3) 라이선싱 : 사용권
당사는 고객과의 계약에 따라 유전자교정기술 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 유전자교정기술 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
(4) 변동대가당사는 전용실시권에 대한 경상기술료를 약정 조건에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 당사에서 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 매출기준 로열티나 최소기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따라 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.
3. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
16,430,681 |
34,329,203 |
| 정부보조금 |
(192,070) |
(6,818) |
| 합 계 |
16,238,611 |
34,322,385 |
4. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
209,079 |
184,528 |
| 대손충당금 |
(130,796) |
(115,650) |
| 매출채권(순액) |
78,283 |
68,878 |
| 미수금 |
98,487 |
386,226 |
| 대손충당금 |
- |
(2,471) |
| 미수금(순액) |
98,487 |
383,755 |
| 미수수익 |
350,539 |
364,338 |
| 합 계 |
527,309 |
816,971 |
(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 거래상대방이 이를 초과하여 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있으며 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 중 현재 당사의 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초금액 |
115,650 |
2,471 |
118,121 |
66,088 |
- |
66,088 |
| 대손상각비(환입) |
15,146 |
(2,471) |
12,675 |
49,562 |
2,471 |
52,033 |
| 기말금액 |
130,796 |
- |
130,796 |
115,650 |
2,471 |
118,121 |
5. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기금융상품(*) |
32,714,162 |
- |
32,714,162 |
30,136,951 |
- |
30,136,951 |
| 단기대여금 |
50,434 |
- |
50,434 |
27,900 |
- |
27,900 |
| 임차보증금 |
- |
80,000 |
80,000 |
- |
61,134 |
61,134 |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
- |
- |
(150) |
(150) |
| 기타보증금 |
- |
236,371 |
236,371 |
- |
236,371 |
236,371 |
| 장기대여금 |
- |
1,687,736 |
1,687,736 |
- |
2,382,923 |
2,382,923 |
| 기타포괄손익금융자산 |
- |
1,147,484 |
1,147,484 |
- |
1,147,484 |
1,147,484 |
| 합 계 |
32,764,596 |
3,151,591 |
35,916,187 |
30,164,851 |
3,827,762 |
33,992,613 |
(*) 단기금융상품은 정기예금 등 금융상품으로 구성되어 있습니다.
6. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
3,953 |
- |
3,953 |
7,622 |
- |
7,622 |
(*) 당기 중 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 5,555천원(전기:
6,788천원)입니다.
7. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 선급금 |
69,602 |
849,777 |
919,379 |
194,556 |
888,523 |
1,083,079 |
| 선급비용 |
266,835 |
- |
266,835 |
118,448 |
- |
118,448 |
| 부가세대급금 |
104,709 |
- |
104,709 |
89,594 |
- |
89,594 |
| 합 계 |
441,146 |
849,777 |
1,290,923 |
402,598 |
888,523 |
1,291,121 |
8. 종속기업 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| Toolgenkyrgyz (*) |
키르기스스탄 |
12월 |
식량 종자 개발 및 제조업 |
100% |
- |
100% |
634,821 |
(*) 당사는 2022년 4월 18일 유전자 교정 종자 및 식량 작물 중심의 종자사업 해외진출을 위해 지분율 100%, USD180,600를 투자함으로써, 키르기스스탄에 해외법인을설립하였으며, 전기중 2023년 2월 9일 동법인에 지분율 100%, USD 326,363을 추가 투자하였으나, 사업활동 기간 동안의 매출 실적 부진으로 당기말 종속기업의 주식가치 손상평가를 진행하여 종속기업에 대한 투자 금액 전액에 대하여 손상차손으로 계상하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
순자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| Toolgenkyrgyz |
172,851 |
2,371 |
170,480 |
41,056 |
(181,608) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
순자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| Toolgenkyrgyz |
314,717 |
1,021 |
313,696 |
11,224 |
(64,869) |
9. 관계기업 투자 자산
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| Ngene Therapeutics, Inc. |
미국 |
12월 |
생물학적 제제 제조업 |
20% |
- |
20% |
- |
(2) 당기 중 관계기업투자자산의 변동은 없으며 전기 중 관계기업투자자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법 손익 |
기타자본변동 |
기말 |
| Ngene Therapeutics, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
| Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd. |
269,837 |
(218,325) |
(21,429) |
(30,083) |
- |
| 합 계 |
269,837 |
(218,325) |
(21,429) |
(30,083) |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
순자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| Ngene Therapeutics, Inc.(*) |
353,721 |
1,103,647 |
(749,926) |
- |
(7,360) |
(*) Ngene Therapeutics, Inc.는 2022년 9월말 기준 재무정보입니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
순자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| Ngene Therapeutics, Inc. |
310,264 |
968,057 |
(657,793) |
- |
(7,044) |
| Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd. |
540,835 |
2,946 |
537,889 |
- |
(42,858) |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
순자산가액 |
지분율 |
순자산지분액 |
기타(*) |
장부가액 |
| Ngene Therapeutics, Inc. |
(749,926) |
20.0% |
(149,985) |
149,985 |
- |
(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실 금액입니다.
| 구분 |
순자산가액 |
지분율 |
순자산지분액 |
기타
(*1)
|
장부가액 |
| Ngene Therapeutics, Inc. |
(657,793) |
20.0% |
(131,559) |
131,559 |
- |
| Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.(*2) |
537,890 |
50.0% |
268,945 |
(268,945) |
- |
(*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실 금액입니다.
(*2) 당사의 관계기업 중 젠스톰(천진)은 2019년 1월 24일 중국 천진제노보생물과기유한공사와 50:50 공동투자약정으로 설립한 회사로써, 2023년 12월에 현지에서 적법한 청산절차를 거쳐 청산을 완료하였습니다. 출자 당시 당사의 출자금은 CNY 2,500,000이며, 출자 당시 당사의 출자금은 CNY 2,500,000이며, 청산절차 완료 후 당사 지분의 청산대금은 CNY 1,370,991.20으로 2024년 12월 20일에 수령하였습니다.
10. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| CARTherics Pty Ltd(*) |
호주 |
6월 |
유전자 교정 치료제 연구개발 |
0.90% |
547,484 |
0.94% |
547,484 |
| ㈜레드진 |
한국 |
12월 |
대체혈액 연구개발 |
1.63% |
200,000 |
1.63% |
200,000 |
| ㈜엣진 |
한국 |
12월 |
유전자 교정 치료제 연구개발 |
1.93% |
400,000 |
2.19% |
400,000 |
| 합 계 |
|
|
|
|
1,147,484 |
|
1,147,484 |
(*) 당사의 피투자법인 CARTherics는 당기중 3:1의 비율로 무상증자와 유상증자를 수차례 실시함으로써 당사의 보유주식수가 5,483주 증가하였습니다. 이에 당기말 당사의 CARTherics 보통주 보유 지분은 총 0.90%입니다.
(2) 당기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동은 없으며, 전기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
평가손익 |
기타조정 |
기말 |
| CARTherics Pty Ltd |
440,137 |
107,347 |
- |
- |
547,484 |
| ㈜레드진 |
200,000 |
- |
- |
- |
200,000 |
| ㈜엣진 |
- |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 합 계 |
640,137 |
507,347 |
- |
- |
1,147,484 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가 |
평가손익누계 |
| CARTherics Pty Ltd |
21,931 |
0.90% |
536,834 |
547,484 |
10,650 |
| ㈜레드진 |
20,000 |
1.63% |
200,000 |
200,000 |
- |
| ㈜엣진 |
50,000 |
1.93% |
400,000 |
400,000 |
- |
| 합 계 |
91,931 |
|
1,136,834 |
1,147,484 |
10,650 |
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가 |
평가손익누계 |
| CARTherics Pty Ltd |
16,448 |
0.94% |
536,834 |
547,484 |
10,650 |
| ㈜레드진 |
20,000 |
1.67% |
200,000 |
200,000 |
- |
| ㈜엣진 |
50,000 |
2.19% |
400,000 |
400,000 |
- |
| 합 계 |
86,448 |
|
1,136,834 |
1,147,484 |
10,650 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
순자본 |
매출 |
당기순이익 |
| CARTherics Pty Ltd(*) |
15,174,179 |
1,258,710 |
13,915,469 |
4,650,781 |
(4,555,718) |
| ㈜레드진 |
387,325 |
603,223 |
(215,898) |
- |
(638,875) |
| ㈜엣진 |
5,760,884 |
92,522 |
5,668,362 |
- |
(1,027,211) |
(*) CARTherics Pty Ltd는 2023년 6월말 기준 재무정보입니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
순자본 |
매출 |
당기순이익 |
| CARTherics Pty Ltd(*) |
18,950,311 |
1,295,015 |
17,655,296 |
5,500,081 |
(1,575,907) |
| ㈜레드진 |
904,002 |
461,193 |
442,809 |
- |
(1,216,350) |
| ㈜엣진 |
854,488 |
56,068 |
798,420 |
1,000 |
(1,238,609) |
(*) CARTherics Pty Ltd는 2022년 6월말 기준 재무정보입니다.
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
3,214,872 |
- |
- |
3,214,872 |
| 건물 |
10,776,441 |
(404,117) |
- |
10,372,324 |
| 기계장치 |
3,688,257 |
(2,565,598) |
(36,376) |
1,086,283 |
| 비품 |
900,003 |
(484,534) |
(2) |
415,467 |
| 시설장치 |
1,995,681 |
(1,073,039) |
- |
922,642 |
| 차량운반구 |
109,724 |
(60,380) |
- |
49,344 |
| 사용권자산 |
330,610 |
(157,594) |
- |
173,016 |
| 합계 |
21,015,588 |
(4,745,262) |
(36,378) |
16,233,948 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
3,214,872 |
- |
- |
3,214,872 |
| 건물 |
10,776,441 |
(134,706) |
- |
10,641,735 |
| 기계장치 |
3,454,389 |
(1,970,963) |
(66,203) |
1,417,223 |
| 비품 |
832,336 |
(336,762) |
(2) |
495,572 |
| 시설장치 |
1,859,499 |
(721,267) |
- |
1,138,232 |
| 차량운반구 |
109,724 |
(38,435) |
- |
71,289 |
| 사용권자산 |
337,472 |
(163,400) |
- |
174,072 |
| 합계 |
20,584,733 |
(3,365,533) |
(66,205) |
17,152,995 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
3,214,872 |
- |
- |
3,214,872 |
| 건물 |
10,641,736 |
- |
(269,412) |
10,372,324 |
| 기계장치 |
1,417,223 |
233,868 |
(564,808) |
1,086,283 |
| 비품 |
495,572 |
67,666 |
(147,771) |
415,467 |
| 시설장치 |
1,138,232 |
136,182 |
(351,772) |
922,642 |
| 차량운반구 |
71,288 |
- |
(21,944) |
49,344 |
| 사용권자산 |
174,072 |
86,275 |
(87,331) |
173,016 |
| 합계 |
17,152,995 |
523,991 |
(1,443,038) |
16,233,948 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
본계정 대체 |
투자부동산대체(*) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
4,205,173 |
- |
- |
- |
(990,301) |
- |
3,214,872 |
| 건물 |
1,307,782 |
5,062 |
- |
10,771,378 |
(1,307,781) |
(134,706) |
10,641,735 |
| 기계장치 |
1,864,502 |
83,363 |
- |
- |
- |
(530,642) |
1,417,223 |
| 비품 |
383,473 |
236,145 |
- |
- |
- |
(124,046) |
495,572 |
| 시설장치 |
714,455 |
1,174,247 |
- |
(468,450) |
- |
(282,020) |
1,138,232 |
| 차량운반구 |
93,234 |
- |
- |
- |
|
(21,945) |
71,289 |
| 건설중인자산 |
5,323,273 |
4,979,655 |
- |
(10,302,928) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
132,434 |
126,837 |
1,185 |
- |
- |
(86,384) |
174,072 |
| 합계 |
14,024,326 |
6,605,309 |
1,185 |
- |
(2,298,082) |
(1,179,743) |
17,152,995 |
(*) 상기 대체금액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
503,125 |
348,203 |
| 제조원가 |
32,825 |
20,289 |
| 경상연구개발비 |
907,088 |
811,251 |
| 합계 |
1,443,038 |
1,179,743 |
(4) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 유형자산은 없습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 4,457,885천원입니다.(6) 당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 화재보험 |
건물 (오송) |
KB손해보험 |
12,300,000 |
12. 무형자산
(1) 당기말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
887,374 |
(513,396) |
(455) |
373,523 |
| 상표권 |
78,519 |
(78,508) |
- |
11 |
| 기타의 무형자산 |
2,942,970 |
(1,313,336) |
700 |
1,630,334 |
| 합계 |
3,908,863 |
(1,905,240) |
245 |
2,003,868 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
731,772 |
(454,403) |
(540) |
276,829 |
| 상표권 |
78,519 |
(77,377) |
- |
1,142 |
| 기타의 무형자산 |
2,908,910 |
(1,049,492) |
- |
1,859,418 |
| 합계 |
3,719,201 |
(1,581,272) |
(540) |
2,137,389 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초순장부가액 |
276,829 |
1,142 |
1,859,418 |
2,137,389 |
| 취득 |
155,602 |
- |
34,060 |
189,662 |
| 무형자산상각비 |
(58,908) |
(1,131) |
(263,144) |
(323,183) |
| 기말순장부가액 |
373,523 |
11 |
1,630,334 |
2,003,868 |
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초순장부가액 |
382,132 |
9,162 |
1,927,410 |
2,318,704 |
| 취득 |
34,238 |
- |
178,800 |
213,038 |
| 손상차손 |
(89,037) |
- |
- |
(89,037) |
| 무형자산상각비 |
(50,504) |
(8,020) |
(246,792) |
(305,316) |
| 기말순장부가액 |
276,829 |
1,142 |
1,859,418 |
2,137,389 |
13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,073,967 |
- |
1,073,967 |
| 건물 |
1,777,979 |
(326,885) |
1,451,094 |
| 합계 |
2,851,946 |
(326,885) |
2,525,061 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,073,967 |
- |
1,073,967 |
| 건물 |
1,777,979 |
(282,453) |
1,495,526 |
| 합계 |
2,851,946 |
(282,453) |
2,569,493 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1,073,967 |
1,495,526 |
2,569,493 |
| 감가상각비 |
- |
(44,432) |
(44,432) |
| 당기말 장부금액 |
1,073,967 |
1,451,094 |
2,525,061 |
| 취득원가 |
1,073,967 |
1,777,979 |
2,851,946 |
| 감가상각누계액 |
- |
(326,885) |
(326,885) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
83,667 |
232,175 |
315,842 |
| 대체(*) |
990,300 |
1,307,783 |
2,298,083 |
| 감가상각비 |
- |
(44,432) |
(44,432) |
| 전기말 장부금액 |
1,073,967 |
1,495,526 |
2,569,493 |
| 취득원가 |
1,073,967 |
1,777,979 |
2,851,946 |
| 감가상각누계액 |
- |
(282,453) |
(282,453) |
(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.
(3) 투자부동산에 대해 당기중 총 발생한 임대수입은 170,400천원이며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산 토지의 공시지가는 926,315천원입니다.(4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 화재보험 |
건물 (성남) |
KB손해보험 |
1,510,000 |
| 화재보험 |
건물 (서울) |
KB손해보험 |
2,376,700 |
| 합 계 |
3,886,700 |
14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
146,956 |
- |
71,769 |
- |
| 미지급금 |
444,679 |
- |
326,897 |
- |
| 미지급비용 |
551,985 |
1,057,312 |
812,477 |
972,899 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(62,013) |
- |
(80,805) |
| 임대보증금 |
- |
140,000 |
- |
140,000 |
| 합 계 |
1,143,620 |
1,135,299 |
1,211,143 |
1,032,094 |
15. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선수금 |
19,543 |
- |
19,284 |
- |
| 예수금 |
190,614 |
- |
98,741 |
- |
| 미지급급여 |
387,287 |
- |
419,538 |
- |
| 선수수익 |
- |
- |
47 |
- |
| 합 계 |
597,444 |
- |
537,610 |
- |
16. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 복구충당부채 |
143,589 |
6,821 |
- |
150,410 |
| 구 분 |
전기말 |
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 복구충당부채 |
137,077 |
6,512 |
- |
143,589 |
(2) 당사가 리스하고 있는 사무실은 리스기간이 종료되는 시점에 원래의 상태로 복구되어야 합니다. 이러한 목적으로 당사는 복구충당부채를 인식하였으며, 당기 중 신규 사무실에 대한 복구충당부채를 인식하였습니다. 한편,복구충당부채를 예측함에 있어서 가장 큰 불확실성은 발생하게 될 원가입니다. 당사는 리스 중인 사무실 인테리어에 대한 복구원가를 추정하였으며, 복구는 리스기간이 종료되는 시점에 발생할 것으로 예상됩니다.
17. 내재파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채의 내재파생상품 |
13,857,372 |
60,325,633 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
60,325,633 |
- |
| 발행 금액 |
- |
33,000,000 |
| 평가 금액 |
(25,518,662) |
27,325,633 |
| 전환 금액 |
(20,949,599) |
- |
| 기말 금액 |
13,857,372 |
60,325,633 |
| 기중 당기손익에 인식된 총 손익 |
25,518,662 |
(27,325,633) |
| 이자비용 |
(2,547,510) |
(400,258) |
| 내재파생상품평가이익 |
28,066,172 |
(26,925,375) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
액면 이자율 |
보장 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무기명 무보증 사모 전환사채 |
2023-11-02 |
2028-11-02 |
0.00% |
1.00% |
12,050,000 |
33,000,000 |
| 합 계 |
12,050,000 |
33,000,000 |
| 가산 : 상환할증금,전환권대가,평가손실 |
8,978,460 |
53,185,000 |
| 차감 : 전환권조정 |
(7,171,088) |
(25,859,367) |
| 차가감계 |
13,857,372 |
60,325,633 |
| (-)유동성전환사채 |
(13,857,372) |
- |
| 비유동성전환사채 |
- |
60,325,633 |
(3) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회 무기명 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 |
33,000,000,000 |
| 발행할 주식 |
발행회사 기명식 보통주식 |
| 상환방법 |
사채원금의 105.101%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 사채의 PUT OPTION |
사채발행일로부터 2년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 조기상환청구는 조기상환청구기간내에 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 함. |
| 사채의 CALL OPTION |
매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음 |
| 전환청구기간 |
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 |
| 전환권행사기간 |
2024-11-02 ~ 2028-10-02 |
| 전환가격(*) |
34,847 |
| 발행시 전환가능수량 |
946,996 |
| 누적 전환 수량 |
601,199 |
| 당기말 전환가능수량 |
345,797 |
(*) 시가를 하회하여 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 등 계약서에 명시된 전환가격 조정사유 발생 시 명시된 비율 산식에 따라 전환가액을 조정한다.
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 전환가액이 조정되는 조건으로 인해, 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익 조정 후 법인세비용 차감전 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용 차감전 계속사업손익 |
5,789,761 |
(42,039,061) |
| 평가손익 |
28,066,172 |
(26,925,375) |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 계속사업손익 |
(22,276,411) |
(15,113,686) |
(5)
당기중 당사의 전환사채는 601,188주 만큼 주식으로 전환이 실시 되었고, 11주는단수주 처리 되었습니다. 전환비율은 전체에 약 63.48%에 해당합니다.
18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
차량운반구 |
152,079 |
105,948 |
| 인테리어 |
20,937 |
68,124 |
| 소 계 |
173,016 |
174,072 |
| 리스부채 |
유동리스부채 |
39,725 |
21,752 |
| 비유동리스부채 |
116,703 |
83,757 |
| 소 계 |
156,428 |
105,509 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
| 차량운반구 |
(40,144) |
| 인테리어 |
(47,187) |
| 소 계 |
(87,331) |
| 이자비용 |
(15,278) |
| 이자수익 (*) |
150 |
| 합 계 |
(102,459) |
(*) 임차보증금 현재가치평가에 따른 상각액입니다.
| 구 분 |
금액 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
| 차량운반구 |
(39,197) |
| 인테리어 |
(47,187) |
| 소 계 |
(86,384) |
| 이자비용 |
(8,366) |
| 이자수익 (*) |
1,699 |
| 합 계 |
(93,051) |
(*) 임차보증금 현재가치평가에 따른 상각액입니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 당사가 향후 지급할 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1개월 이하 |
3,910 |
| 1개월 초과~3개월 이하 |
7,819 |
| 3개월 초과~1년 이하 |
35,186 |
| 1년 초과~5년 이하 |
125,705 |
| 5년 초과 |
- |
| 합계 |
172,620 |
한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금상환에 따른 현금유출액은 35,357천원입니다.(4) 리스관련 현금유출액회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 70,661천원입니다.
19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.06% |
4.61% |
| 기대임금상승률 |
5.02% |
4.66% |
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
2,278,370 |
1,927,061 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,489,328) |
(2,484,201) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) |
(210,958) |
(557,140) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
875,188 |
588,438 |
| 순이자원가 |
(80,051) |
(34,071) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
795,137 |
554,367 |
(4) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
7,770 |
5,156 |
| 판매비와 관리비 |
507,285 |
331,266 |
| 경상연구개발비 |
280,082 |
217,945 |
| 합 계 |
795,137 |
554,367 |
(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
1,927,061 |
(2,484,201) |
(557,140) |
| 당기근무원가 |
875,188 |
- |
875,188 |
| 이자비용(이자수익) |
48,630 |
(128,681) |
(80,051) |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 보험수리적손익 |
|
|
|
| -인구통계적 가정 |
(2,017) |
- |
(2,017) |
| -재무적 가정 |
114,721 |
- |
114,721 |
| -경험조정 |
(313,022) |
- |
(313,022) |
| -사외적립자산의 손익 |
- |
51,363 |
51,363 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(300,000) |
(300,000) |
| 지급액 |
(372,191) |
372,191 |
- |
| 기말 |
2,278,370 |
(2,489,328) |
(210,958) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
1,522,922 |
(1,533,433) |
(10,511) |
| 당기근무원가 |
588,438 |
- |
588,438 |
| 이자비용(이자수익) |
58,605 |
(92,677) |
(34,072) |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 보험수리적손익 |
|
|
|
| -인구통계적 가정 |
- |
- |
- |
| -재무적 가정 |
(86,815) |
- |
(86,815) |
| -경험조정 |
225,878 |
- |
225,878 |
| -사외적립자산의 손익 |
- |
24,752 |
24,752 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,100,000) |
(1,100,000) |
| 지급액 |
(381,967) |
217,157 |
(164,810) |
| 기말 |
1,927,061 |
(2,484,201) |
(557,140) |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,489,328 |
2,484,201 |
당사의 사외적립자산은 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(125,537) |
147,934 |
(101,311) |
119,467 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
145,131 |
(125,695) |
118,298 |
(102,249) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
20. 납입자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
100,000,000주 |
8,549,116 |
500원 |
4,274,558 |
3,959,637 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 주식수 |
7,919,274 |
7,885,094 |
| 주식선택권행사 |
28,654 |
34,180 |
| 전환사채 전환 |
601,188 |
- |
| 기말 주식수 |
8,549,116 |
7,919,274 |
(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
141,527,969 |
140,010,411 |
| 주식선택권의 행사 |
1,267,911 |
1,517,558 |
| 전환사채 전환 |
20,649,004 |
- |
| 기말 |
163,444,884 |
141,527,969 |
21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익 |
3,752,814 |
3,752,814 |
| 기타자본잉여금 |
112,039 |
77,141 |
| 주식선택권 |
16,201,152 |
16,542,879 |
| 기타포괄손익누계액 |
10,649 |
10,649 |
| 합 계 |
20,076,654 |
20,383,483 |
(2) 보고기간종료일 현재 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
3,752,814 |
3,752,814 |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
| 기말 |
3,752,814 |
3,752,814 |
(3) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
16,542,879 |
15,938,361 |
| 주식보상비용 |
129,159 |
1,132,565 |
| 주식선택권의 행사 |
(435,987) |
(528,047) |
| 주식선택권의 소멸 |
(34,899) |
- |
| 기말 |
16,201,152 |
16,542,879 |
(4) 보고기간종료일 현재 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
- |
30,082 |
| 관계기업 투자주식 기타 자본변동 |
- |
(30,082) |
| 기말 |
- |
- |
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
10,649 |
10,649 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
- |
| 기말금액 |
10,649 |
10,649 |
22. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(129,518,578) |
(135,457,293) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(135,457,293) |
(93,254,416) |
| 당기순손익 |
5,789,761 |
(42,039,061) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
148,954 |
(163,816) |
| 기말금액 |
(129,518,578) |
(135,457,293) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(1,113,215) |
(949,399) |
| 당기변동 |
148,954 |
(163,816) |
| 기말 |
(964,261) |
(1,113,215) |
(4) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 26 기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제 25 기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 28일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
제 26(당) 기 |
제 25(전) 기 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
(129,518,578) |
|
(135,457,293) |
| 1.전기이월미처리결손금 |
(135,457,293) |
|
(93,254,416) |
|
| 2.당기순이익 |
5,789,761 |
|
(42,039,061) |
|
| 3.확정급여부채의 재측정요소 |
148,954 |
|
(163,816) |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
(129,518,578) |
|
(135,457,293) |
23. 수익당기와 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
27,478 |
43,483 |
| 서비스매출 |
23,525 |
42,372 |
| 기타매출 |
798,902 |
1,006,331 |
| 합 계 |
849,905 |
1,092,186 |
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,859,360 |
3,021,690 |
| 상여금 |
54,000 |
226,602 |
| 퇴직급여 |
507,285 |
331,266 |
| 복리후생비 |
697,424 |
553,713 |
| 여비교통비 |
108,581 |
125,403 |
| 접대비 |
71,286 |
67,606 |
| 통신비 |
15,284 |
14,013 |
| 수도광열비 |
139,872 |
150,490 |
| 세금과공과금 |
169,962 |
159,513 |
| 감가상각비 |
547,557 |
392,635 |
| 지급임차료 |
13,130 |
9,020 |
| 수선비 |
1,706 |
965 |
| 보험료 |
24,057 |
34,569 |
| 차량유지비 |
30,222 |
27,205 |
| 경상연구개발비 |
6,687,845 |
6,532,922 |
| 운반비 |
2,147 |
1,742 |
| 교육훈련비 |
21,837 |
14,156 |
| 도서인쇄비 |
9,035 |
5,508 |
| 사무용품비 |
2,637 |
6,295 |
| 소모품비 |
25,902 |
64,292 |
| 지급수수료 |
8,791,574 |
4,477,119 |
| 광고선전비 |
17,943 |
38,986 |
| 대손상각비 |
15,146 |
49,562 |
| 무형자산상각비 |
299,824 |
283,132 |
| 주식보상비용 |
129,159 |
1,132,566 |
| 합 계 |
22,242,775 |
17,720,970 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용된 원재료 |
993,854 |
583,395 |
| 종업원급여 |
6,962,144 |
6,298,725 |
| 감가상각비 |
1,487,470 |
1,224,175 |
| 무형자산상각비 |
323,182 |
305,316 |
| 지급수수료 |
9,867,707 |
5,492,168 |
| 주식보상비용 |
129,159 |
1,132,566 |
| 경상연구개발비 |
1,290,450 |
1,497,681 |
| 기타 |
1,406,741 |
1,355,389 |
| 합 계 |
22,460,707 |
17,889,415 |
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익- 상각후원가측정 금융자산 |
2,405,494 |
2,073,043 |
| 평가이익-내재파생상품 |
28,066,172 |
- |
| 소 계 |
30,471,666 |
2,073,043 |
| 금융비용: |
| 이자비용-상각후원가측정 금융부채 |
(2,581,581) |
(428,245) |
| 평가손실-내재파생상품 |
- |
(26,925,375) |
| 소 계 |
(2,581,581) |
(27,353,620) |
| 당기손익에 인식된 순금융수익(비용) |
27,890,085 |
(25,280,577) |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 수입임대료 |
170,400 |
93,900 |
| 외환차익 |
60,274 |
43,768 |
| 대손충당금환입 |
2,471 |
- |
| 외화환산이익 |
38,071 |
6,141 |
| 잡이익 |
5,250 |
10,547 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
30,979 |
| 소 계 |
276,466 |
185,335 |
| 기타영업외비용: |
| 외환차손 |
115,439 |
19,868 |
| 기부금 |
- |
3,500 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
2,472 |
| 외화환산손실 |
15,574 |
8,647 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2 |
| 잡손실 |
155 |
1,634 |
| 무형자산손상차손 |
- |
89,037 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
634,821 |
- |
| 소 계 |
765,989 |
125,160 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
5,789,761 |
(42,039,061) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,232,060 |
(8,764,164) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
(138,143) |
42,384 |
| 이연법인세자산 미인식효과 |
(1,093,917) |
8,905,869 |
| 기타 |
- |
(184,089) |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당사는 누적결손금으로 인하여 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실할 것으로 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 차감(가산)할 일시적차이 |
4,344,913 |
28,769,122 |
|
세무상결손금
|
102,884,677 |
83,589,256 |
| 미사용세액공제 |
4,448,069 |
3,552,953 |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 정부보조금 |
1,273,727 |
1,077,087 |
| 미수수익 |
(350,539) |
(364,338) |
| 연차수당 |
223,857 |
243,008 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,278,370 |
1,927,061 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,278,370) |
(1,927,061) |
| 대손충당금 |
124,215 |
118,122 |
| 지분법주식 |
112,990 |
112,990 |
| 사용권자산부채 |
(16,588) |
(68,413) |
| 상환할증금 |
614,671 |
1,683,330 |
| 파생상품 |
8,363,790 |
51,501,671 |
| 전환권조정 |
(7,171,088) |
(25,859,368) |
| 장기근속포상 |
457,311 |
272,899 |
| 현재가치할인차금(장기미지급금) |
(62,013) |
(80,805) |
| 기타포괄손익금융자산 |
(10,650) |
(10,650) |
| 복구충당부채 |
150,410 |
143,589 |
| 종속기업주식 |
634,821 |
- |
| 합 계 |
4,344,914 |
28,769,122 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
908,087 |
6,012,746 |
| 실현불확실한 이연법인세 |
(908,087) |
(6,012,746) |
| 당기 인식 이연법인세 |
- |
- |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
세무상결손금
|
이월세액공제
|
세무상결손금
|
이월세액공제
|
|
1년 이내
|
451,679 |
- |
- |
- |
|
1~2년
|
1,997,183 |
149,826 |
451,679 |
- |
|
2~3년
|
2,863,946 |
273,095 |
1,997,183 |
149,826 |
|
3년 초과
|
97,571,869 |
4,025,148 |
81,140,394 |
3,403,127 |
|
합 계
|
102,884,677 |
4,448,069 |
83,589,256 |
3,552,953 |
29. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
5,789,760,658 |
(42,039,060,868) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,027,063 |
7,912,254 |
| 주당이익 |
721 |
(5,313) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
항목 |
유통주식수㈜ |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 2024-01-01 |
기초 |
7,919,274 |
366/366 |
2,898,454,284 |
| 2024-01-01 |
자기주식 |
(2,500) |
366/366 |
(915,000) |
| 2024-02-02 |
스톡옵션 행사 |
7,184 |
334/366 |
2,399,456 |
| 2024-03-05 |
스톡옵션 행사 |
3,800 |
302/366 |
1,147,600 |
| 2024-05-03 |
스톡옵션 행사 |
10,700 |
243/366 |
2,600,100 |
| 2024-08-02 |
스톡옵션 행사 |
5,870 |
152/366 |
892,240 |
| 2024-11-01 |
스톡옵션 행사 |
1,100 |
61/366 |
67,100 |
| 2024-11-06 |
전환사채 전환 |
503,623 |
56/366 |
28,202,888 |
| 2024-11-06 |
전환사채 전환 |
86,089 |
56/366 |
4,820,984 |
| 2024-12-05 |
전환사채 전환 |
2,869 |
27/366 |
77,463 |
| 2024-12-10 |
전환사채 전환 |
2,869 |
22/366 |
63,118 |
| 2024-12-13 |
전환사채 전환 |
2,869 |
19/366 |
54,511 |
| 2024-12-18 |
전환사채 전환 |
2,869 |
14/366 |
40,166 |
| 합계 |
8,546,616 |
|
2,937,904,910 |
(*) 2,937,904,910 / 366일 = 8,027,063주
| 일자 |
항목 |
유통주식수(*) |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 2023-01-01 |
기초 |
7,885,094 |
365/365 |
2,878,059,310 |
| 2023-01-01 |
자기주식 |
(2,500) |
365/365 |
(912,500) |
| 2023-02-03 |
스톡옵션행사 |
28,380 |
332/365 |
9,422,160 |
| 2023-05-04 |
스톡옵션행사 |
5,800 |
242/365 |
1,403,600 |
| 합계 |
7,916,774 |
|
2,887,972,570 |
(*) 2,887,972,570 / 365일 = 7,912,254주
(3) 희석주당순이익당사의 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
30. 영업부문별정보
보고기간종료일 현재 당사의 보고부문은 단일부문으로 이루어져 있으며, 그 내용은 아래와 같습니다.
| 부문명 |
주요 제품 및 서비스 유형 |
| 유전자교정 관련 기술사업 |
유전체교정 도구, 유전체교정 세포, 식물/동물 등의 기술 및 재화공급 |
(1) 수익의 지역별 상세내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 북미 |
561,786 |
654,791 |
| 한국 |
111,003 |
175,692 |
| 유럽 |
108,191 |
154,202 |
| 아시아 등 |
68,925 |
107,501 |
| 합계 |
849,905 |
1,092,186 |
(2) 외부고객으로부터의 수익에 대한 당사의 고객별 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 주요고객 A사 |
204,584 |
24.07% |
195,803 |
17.93% |
| 주요고객 B사 |
277,120 |
32.61% |
385,140 |
35.26% |
| 주요고객 C사 |
108,191 |
12.73% |
154,202 |
14.12% |
| 기타고객 (*) |
260,010 |
30.59% |
357,041 |
32.69% |
| 합계 |
849,905 |
100.00% |
1,092,186 |
100.00% |
(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.
31. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 이자율위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
나. 환위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: USD, EUR, JPY, GBP천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 금액 |
원화 금액 |
외화 금액 |
원화 금액 |
| 외화예금(USD) |
352,028.40 |
517,482 |
207,193.49 |
267,155 |
| 매출채권(USD) |
141,705.00 |
208,306 |
333,374.28 |
429,853 |
| 외화자산 계 |
|
725,788 |
|
697,008 |
| 미지급금(USD) |
47,632.77 |
70,020 |
56,632.77 |
73,022 |
| 미지급비용(USD) |
184,672.94 |
271,469 |
231,172.88 |
298,074 |
| 미지급비용(EUR) |
1,878.78 |
2,872 |
82,560.00 |
117,779 |
| 미지급비용(JPY) |
1,282,550.00 |
12,011 |
9,523,537.00 |
869 |
| 미지급비용(GBP) |
- |
- |
5,371.50 |
8,819 |
| 외화부채 계 |
|
356,372 |
|
498,563 |
한편, 보고기간종료일 현재 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은 (36,942)천원 감소(증가)합니다.다. 기타가격위험기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.
(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,143,620 |
1,135,299 |
- |
2,278,919 |
| 리스부채 |
46,915 |
125,705 |
- |
172,620 |
| 합 계 |
1,190,535 |
1,261,004 |
- |
2,451,539 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,211,143 |
1,032,094 |
- |
2,243,237 |
| 리스부채 |
26,872 |
92,551 |
- |
119,423 |
| 합 계 |
1,238,015 |
1,124,645 |
- |
2,362,660 |
(4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
17,040,572 |
63,355,578 |
| 자 본 |
58,277,519 |
30,413,797 |
| 부채비율 |
29.24% |
208.31% |
32. 범주별 금융상품과 공정가치
(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
16,238,611 |
- |
34,322,385 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
527,309 |
- |
816,971 |
- |
| 기타금융자산 (유동) |
32,764,596 |
- |
30,164,851 |
- |
| 기타금융자산 (비유동) |
2,004,107 |
1,147,484 |
2,680,278 |
1,147,484 |
| 합 계 |
51,534,623 |
1,147,484 |
67,984,485 |
1,147,484 |
| 재무상태표 상 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익인식금융부채 |
상각후원가 |
합 계 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
1,143,620 |
1,143,620 |
- |
1,211,143 |
1,211,143 |
| 기타채무(비유동) |
- |
1,135,299 |
1,135,299 |
- |
1,032,094 |
1,032,094 |
| 유동리스부채 |
- |
39,725 |
39,725 |
- |
21,752 |
21,752 |
| 비유동리스부채 |
- |
116,703 |
116,703 |
- |
83,757 |
83,757 |
| 내재파생상품부채 |
13,857,372 |
- |
13,857,372 |
60,325,633 |
- |
60,325,633 |
| 합계 |
13,857,372 |
2,435,347 |
16,292,719 |
60,325,633 |
2,348,746 |
62,674,379 |
(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
2,405,494 |
2,073,043 |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
2,581,581 |
428,245 |
| 내재파생상품평가손실 |
- |
26,925,375 |
| 내재파생상품평가이익 |
28,066,172 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 상각후원가 |
현금및현금성자산 |
16,238,611 |
16,238,611 |
34,322,385 |
34,322,385 |
| 매출채권및기타채권 |
527,309 |
527,309 |
816,971 |
816,971 |
| 기타금융자산 (유동) |
32,764,596 |
32,764,596 |
30,164,851 |
30,164,851 |
| 기타금융자산 (비유동) |
2,004,107 |
2,004,107 |
2,680,278 |
2,680,278 |
| 금융부채 |
| 상각후원가 |
매입채무및기타채무 |
1,143,620 |
1,143,620 |
1,211,143 |
1,211,143 |
| 기타채무(비유동) |
1,135,299 |
1,135,299 |
1,032,094 |
1,032,094 |
| 유동리스부채 |
39,725 |
39,725 |
21,752 |
21,752 |
| 비유동리스부채 |
116,703 |
116,703 |
83,757 |
83,757 |
(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). |
| - |
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. |
| - |
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
(5) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
(6) 당기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,147,484 |
1,147,484 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
13,857,372 |
13,857,372 |
33. 주식기준보상
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약
| 부여일 |
만기 |
행사가격 |
부여일공정가치 |
부여수량 |
행사/취소 |
잔여주식수 |
| 2016.09.05 |
2023.09.04 |
27,000 |
13,959.52 |
62,500 |
(62,500) |
- |
| 2017.03.17 |
2024.03.16 |
32,850 |
13,445.57 |
55,000 |
(55,000) |
- |
| 2018.03.19 |
2025.03.18 |
125,240 |
41,995.24 |
59,580 |
(12,500) |
47,080 |
| 2019.03.29 |
2026.03.28 |
83,820 |
35,619.23 |
172,875 |
(42,065) |
130,810 |
| 2020.03.30 |
2027.03.29 |
29,450 |
15,449.00 |
180,000 |
(109,201) |
70,799 |
| 2021.03.31 |
2028.03.30 |
101,060 |
41,961.16 |
177,497 |
(43,987) |
133,510 |
| 2022.03.30 |
2029.03.29 |
69,900 |
27,850.94 |
60,650 |
(5,000) |
55,650 |
| 합 계 |
768,102 |
(330,253) |
437,849 |
* 2018년, 2019년, 2021년, 2022년 부여분은 당사의 유상증자, 코스닥 시장 상장, 전환사채 발행으로 인해 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.
(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치부여일의 주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 코스닥 시장 상장 이후의 주식가격은 코스닥 주가를 이용하였습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.
가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 |
옵션만기 |
부여일주식가격 |
행사가격 |
기대변동성 |
무위험이자율 |
| 2016.09.05 |
2023.09.04 |
32,000 |
27,000 |
33.57% |
1.43% |
| 2017.03.17 |
2024.03.16 |
36,000 |
32,850 |
27.73% |
1.76% |
| 2018.03.19 |
2025.03.18 |
140,000 |
125,240 |
26.81% |
2.48% |
| 2019.03.29 |
2026.03.28 |
95,500 |
83,820 |
34.12% |
1.72% |
| 2020.03.30 |
2027.03.29 |
28,000 |
29,450 |
8.88% |
1.28% |
| 2021.03.31 |
2028.03.30 |
106,000 |
101,060 |
8.57% |
1.25% |
| 2022.03.30 |
2029.03.29 |
80,300 |
69,900 |
35.25% |
2.74% |
* 2018년, 2019년, 2021년, 2022년 부여분은 당사의 유상증자, 코스닥 시장 상장, 전환사채 발행으로 인해 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.
(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기말 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
469,003 |
85,767 |
480,885 |
81,418 |
| 기중 부여수량 |
- |
- |
- |
- |
| 기중 권리상실분 |
(2,500) |
27,000 |
(2,635) |
108,980 |
| 기중 행사분 |
(28,654) |
29,125 |
(34,180) |
29,450 |
| 유상증자로 인한 수량 변경 |
- |
- |
24,933 |
94,900 |
| 기말 |
437,849 |
89,809 |
469,003 |
85,767 |
(4) 보고기간 중 행사된 주식선택권당기와 전기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
행사일 |
행사수량 |
행사일 주가 |
| <당기> |
| 2020.03.30 부여 |
2024-02-02 |
7,184 |
48,550 |
| 2016.09.05 부여 |
2024-03-05 |
3,800 |
50,400 |
| 2020.03.30 부여 |
2024-05-03 |
10,700 |
69,300 |
| 2020.03.30 부여 |
2024-08-02 |
5,870 |
74,200 |
| 2020.03.30 부여 |
2024-11-01 |
1,100 |
57,200 |
| 소 계 |
|
28,654 |
|
| <전기> |
|
|
|
| 2020.03.30 부여 |
2023-02-03 |
28,380 |
55,500 |
| 2020.03.30 부여 |
2023-05-04 |
5,800 |
47,850 |
| 소 계 |
|
34,180 |
|
34. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
795,137 |
554,367 |
| 감가상각비 |
1,487,470 |
1,224,173 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2 |
| 대손상각비 |
15,146 |
49,562 |
| 기타의대손상각비 |
- |
2,471 |
| 주식보상비용 |
129,159 |
1,132,566 |
| 무형자산상각비 |
323,183 |
305,316 |
| 무형자산감액손실 |
- |
89,037 |
| 이자비용 |
2,581,581 |
428,245 |
| 파생상품평가손실 |
- |
26,925,375 |
| 파생상품평가이익 |
(28,066,172) |
- |
| 종속법인투자주식 손상차손 |
634,821 |
- |
| 유가증권처분손실(이익) |
- |
(30,979) |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 외화환산손실(이익) |
(22,497) |
2,506 |
| 대손충당금환입 |
(2,471) |
- |
| 이자수익 |
(2,405,494) |
174,079 |
| 지분법손실 |
- |
21,429 |
| 지급수수료 |
60,006 |
24,359 |
| 세금과공과 |
- |
(90,789) |
| 잡이익 |
- |
(1,186) |
| 복리후생비 |
84,411 |
(32,500) |
| 합 계 |
(24,385,720) |
30,778,033 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(19,790) |
(81,841) |
| 기타채권의 감소(증가) |
839,827 |
63,803 |
| 재고자산의 감소(증가) |
3,669 |
(5,192) |
| 기타자산의 감소(증가) |
(38,548) |
370,342 |
| 매입채무의 증가(감소) |
75,187 |
(56,009) |
| 기타채무의 증가(감소) |
(168,979) |
(2,068,091) |
| 순확정급여부채의 감소 |
(300,000) |
(1,264,811) |
| 기타부채의 증가(감소) |
59,882 |
(7,213) |
| 합 계 |
451,248 |
(3,049,012) |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름이 없는 주요 비현금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식매입선택권의 주식발행초과금 대체 |
1,267,911 |
1,517,558 |
| 전환사채의 주식발행초과금 대체 |
20,649,004 |
- |
| 확정급여부채에 대한 보험수리적손익 |
(200,317) |
139,063 |
| 임대수익에 대한 투자부동산대체 |
- |
2,517,279 |
| 파생상품부채 평가손익 |
(28,066,172) |
26,925,375 |
| 사외적립자산의 퇴직금 지급 |
372,191 |
381,968 |
| 사용권자산 부채 인식 |
118,428 |
118,211 |
35. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
㈜제넥신 |
㈜제넥신 |
| 대주주 |
김진수 |
김진수 |
| 종속기업 |
Toolgenkyrgyz |
Toolgenkyrgyz |
| 관계기업 |
Ngene Therapeutics, Inc. |
Ngene Therapeutics, Inc. |
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
수익거래 |
비용거래 |
채권 |
채무 |
| 매출 |
기타 |
매출채권(*1) |
미지급금 등 |
| 최대주주 |
㈜제넥신(*2) |
- |
286,618 |
- |
46,019 |
| 대주주 |
김진수 |
- |
60,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
Ngene Therapeutics, Inc. |
- |
- |
124,950 |
563 |
(*1) 당사는 관계기업 Ngene Therapeutics, Inc. 매출채권에 대해 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 당사는 최대주주
㈜제넥신으로부터 회사의 부동산을 무상임차하여 이용하고 있습니다.(전기)
| 구분 |
수익거래 |
비용거래 |
채권 |
채무 |
| 매출 |
기타 |
매출채권(*) |
미지급금 등 |
| 최대주주 |
㈜제넥신 |
- |
278,152 |
- |
25,698 |
| 대주주 |
김진수 |
- |
59,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
Ngene Therapeutics, Inc. |
- |
- |
109,599 |
477 |
(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,925,608 |
2,212,717 |
| 퇴직급여 |
504,745 |
315,795 |
| 주식기준보상 |
104,602 |
1,065,469 |
| 합 계 |
3,534,955 |
3,593,981 |
36. 우발상황 및 약정사항(1) 당사는 CRISPR 원천특허 권리자로서, 추가 특허권 확보를 위해 타 특허권자인 CVC그룹, 브로드연구소와 미국 등에서 경쟁하고 있으며, 당사는 2022년 9월에 미국 특허심판원에서 Senior Party로 인정되었습니다.(2) 당사와 서울대학교 산학협력단과의 계약에 따라 매년 경상기술료와 기술이전 수익에 대한 기술료를 납부할 의무가 있습니다.(3) 당사가 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공처 |
지급보증의 내용 |
지급보증금액 |
피보험자 |
| 서울보증보험 |
국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 |
90,000 |
재단법인포항테크노파크 |
| 서울보증보험 |
매입대금 지급보증 |
100,000 |
(주) 서브원 |
| 서울보증보험 |
도시가스 공급계약 |
8,050 |
충청에너지서비스㈜ |