연결감사보고서 3.4 주식회사 앤디포스

00260204 100000000000 189924 72294 84122 98 N Y N Y A

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정 정 신 고 (보고)

2021년 3월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 2019년 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 19일

3. 정정사유 : 영업 및 투자활동으로 인한 현금흐름 분류 오류수정&cr;

4. 정정사항

(단위:원)
항 목	정정전	정정후
연결현금흐름표 :
영업활동으로 인한 현금흐름	27,075,194,109	8,600,194,109
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	14,839,662,243	(3,635,337,757)
기타유동부채의 증가(감소)	19,996,470,405	1,521,470,405
투자활동으로 인한 현금흐름	(77,228,348,957)	(58,753,348,957)
투자활동으로 인한 현금유입액	124,288,944,012	142,763,944,012
매각예정유동자산의 감소	-	18,475,000,000

&cr;

주식회사 앤디포스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 10(당) 기

부터

까지

&cr;

제 9(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 연결감사보고서		--------------------------------		1
&cr;
(첨부)연결재무제표&cr;		--------------------------------		5
연결재무상태표&cr;		--------------------------------		6
연결포괄손익계산서&cr;		--------------------------------		8
연결자본변동표&cr;		--------------------------------		9
연결현금흐름표&cr;		--------------------------------		10
주석&cr;		--------------------------------		12
외부감사 실시내용		--------------------------------		87

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 앤디포스와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 18일

감사의견&cr;우리는 주식회사 앤디포스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 측정&cr;&cr;가. 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr;연결기업은 당기손익공정가치측정금융자산 중 공정가치 수준 2와 3에 해당하는 금융자산에 대하여 기초자산에 근거한 평가기관의 평가금액을 공정가치로 적용하여 회계처리하며, 2019년 12월31일 현재 총 자산의 약 36.9%에 해당하는 70,117백만원의 공정가치 수준 2와 3의 당기손익공정가치측정금융자산을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익공정가치측정금융자산은 최초 인식 후 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다. &cr;

당기손익공정가치측정금융자산이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하고 공정가치를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 연결재무제표가 왜곡될 위험이 존재합니다. 또한, 공정가치 측정에 유의적인 판단과 추정이 수반되므로 우리는 이를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr;&cr;나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;- 금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가&cr;- 금융상품 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적으로 사용되고 있는 평가기법인지 검토&cr;- 연결기업이 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토&cr;- 미래현금흐름, 기대주가변동성, 할인율, 유사기업 선정 등 연결기업측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 외부전문가에 서면 질의 수행&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유영구입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 병 익

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 앤디포스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 10(당) 기

부터

까지

&cr;

제 9(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 앤디포스 대표이사 김장호

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7
	(전 화)	(043) 881-3325

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 9(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 앤디포스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10(당) 기말		제 9(전) 기말
자 산
유동자산			134,504,156,587		80,693,009,838
현금및현금성자산	5,6,34	19,918,843,957		33,815,013,502
단기금융상품	5,6,7,11,34	4,253,000,000		10,569,000,000
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산	5,6,8	44,139,726,714		12,241,010,940
상각후원가측정금융자산	5,6	390,000,000		-
매출채권및기타채권	5,6,9,34,34	22,457,397,227		8,725,959,922
재고자산	5,10	10,863,862,093		14,593,924,533
기타유동자산	12	1,042,972,444		525,236,321
당기법인세자산	5,33	5,958,230		222,864,620
매각예정유동자산	38	31,432,395,922		-
비유동자산			55,419,986,440		49,676,250,399
장기금융상품	5,6,7,11,34	606,182,367		799,467,027
비유동당기손익-공정가치 측정금융자산	5,6,8	25,977,342,535		-
장기기타채권	5,6,9,34	1,383,836,037		1,029,668,642
유형자산	5,13	14,130,153,436		20,080,214,829
무형자산	5,15,36	2,357,634,647		847,949,055
사용권자산	5,14	531,861,179		-
관계기업투자주식	5,16	1,831,202,266		-
투자부동산	5,17	7,723,873,962		26,918,950,846
이연법인세자산	5,33	877,900,011		-
자 산 총 계			189,924,143,027		130,369,260,237
부 채
유동부채			70,176,886,253		37,093,704,144
매입채무및기타채무	5,6,18,34	5,021,338,772		6,475,690,115
단기차입금	5,6,19,34	8,575,000,000		785,706,731
유동성리스부채	5,6,14,34	245,365,695		-
유동성금융보증부채	5,6,34	90,000,000		-
사채	5,6,34	-		838,472,774
기타유동부채	23	22,431,286,383		2,480,723,691
당기법인세부채	5,29	1,097,570,449		918,470,324
전환사채	5,6,20,34,40	15,729,779,824		17,063,093,672
신주인수권부사채	5,6,21,34,40	14,198,750,261		8,531,546,837
매각예정유동부채	38	2,787,794,869		-
비유동부채			2,117,220,039		4,877,846,015
장기차입금	5,6,19,34	1,080,000,002		-
임대보증금	5,6,34	-		3,497,289,932
리스부채	5,6,14,34	279,061,641		-
비유동금융보증부채	5,6,34	146,958,904		-
순확정급여부채	5,22	611,199,492		386,627,857
이연법인세부채	5,33	-		993,928,226
부 채 총 계			72,294,106,292		41,971,550,159
자 본
지배기업의 소유지분			111,222,001,738		84,580,183,108
자본금	1,24	10,179,853,600		8,269,074,000
자본잉여금	24	83,029,369,893		56,463,575,700
기타자본항목	25	(1,810,234,692)		(1,996,478,030)
이익잉여금	26	19,823,012,937		21,844,011,438
비지배지분	36		6,408,034,997		3,817,526,970
자 본 총 계			117,630,036,735		88,397,710,078
부채 및 자본 총계			189,924,143,027		130,369,260,237

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 앤디포스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10(당) 기		제 9(전) 기
매출액	5,28,38		84,122,729,146		47,757,633,857
매출원가	8,28,31		62,545,094,685		32,852,659,342
매출총이익			21,577,634,461		14,904,974,515
판매비와관리비	29,31	(12,901,318,279)		(6,988,057,205)
영업이익			8,676,316,182		7,916,917,310
기타영업외수익	30	144,833,184		101,312,549
기타영업외비용	30	(505,887,247)		(25,628,666,548)
금융수익	5,6,32,37	3,482,252,623		1,642,238,654
금융비용	5,6,32,37	(11,547,660,296)		(447,355,758)
관계기업투자손익		(1,365,358,092)		-
법인세비용차감전순손실			(1,115,503,646)		(16,415,553,793)
법인세비용(수익)	5,33		434,135,721		(2,813,838,906)
당기순손실			(1,549,639,367)		(13,601,714,887)
당기순손실의 귀속
지배주주지분			(624,288,002)		(7,857,667,867)
비지배지분			(925,351,365)		(5,744,047,020)
기타포괄이익(손실)			(205,602,050)		80,315,931
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익			(205,602,050)		80,315,931
확정급여제도의 재측정요소	5,22	(263,592,372)		102,969,142
법인세효과	5,33	57,990,322		(22,653,211)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익					-
총포괄손실			(1,755,241,417)		(13,521,398,956)
총포괄손실의 귀속
지배주주지분			(829,890,052)		(7,857,667,867)
비지배지분			(925,351,365)		(5,663,731,089)
지배기업 지분에 대한 주당손익	5,27
기본주당순손실			(15)		(210)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"

연 결 자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 앤디포스와 그 종속기업	(단위 : 원)

지배기업 소유주 귀속분					비지배지분	총자본
과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금
2018.01.01(전기초)	7,534,482,500	41,646,569,490	(1,996,478,030)	33,332,006,874	-	80,516,580,834
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(7,857,667,867)	(5,744,047,020)	(13,601,714,887)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	80,315,931	-	80,315,931
기타포괄손익 소계	-	-	-	80,315,931	-	80,315,931
총포괄손익 합계	-	-	-	(7,777,351,936)	(5,744,047,020)	(13,521,398,956)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
연차배당	-	-	-	(3,710,643,500)	-	(3,710,643,500)
유상증자	734,591,500	11,265,143,610	-	-	-	11,999,735,110
전환권대가	-	2,367,908,400	-	-	-	2,367,908,400
신주인수권대가	-	1,183,954,200	-	-	-	1,183,954,200
종속기업의 취득	-	-	-	-	9,561,573,990	9,561,573,990
2018.12.31(전기말)	8,269,074,000	56,463,575,700	(1,996,478,030)	21,844,011,438	3,817,526,970	88,397,710,078
2019.01.01(당기초)	8,269,074,000	56,463,575,700	(1,996,478,030)	21,844,011,438	3,817,526,970	88,397,710,078
회계변경누적효과	-	-	-	(8,585,744)	(2,678,863)	(11,264,607)
수정후 자본	8,269,074,000	56,463,575,700	(1,996,478,030)	21,835,425,694	3,814,848,107	88,386,445,471
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(624,288,002)	(925,351,365)	(1,549,639,367)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(205,602,050)	-	(205,602,050)
지분법자본변동	-	-	196,520,358	-	-	196,520,358
기타포괄손익 소계	-	-	196,520,358	(205,602,050)	-	(9,081,692)
총포괄손익 합계	-	-	196,520,358	(829,890,052)	(925,351,365)	(1,558,721,059)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
연차배당	122,330,000	-	-	(1,182,522,705)	-	(1,060,192,705)
전환권의 행사	1,179,754,800	16,493,573,504	-	-	-	17,673,328,304
신주인수권의 행사	608,694,800	8,496,488,089	-	-	-	9,105,182,889
전환권대가	-	714,636,000	-	-	-	714,636,000
신주인수권대가	-	861,096,600	-	-	-	861,096,600
종속기업의 취득	-	-	-	-	3,511,000,000	3,511,000,000
자기주식의 취득	-	-	(23,518,555)	-	-	(23,518,555)
주식보상비용	-	-	13,241,535	-	7,538,255	20,779,790
2019.12.31(당기말)	10,179,853,600	83,029,369,893	(1,810,234,692)	19,823,012,937	6,408,034,997	117,630,036,735

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"

연 결 현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 앤디포스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 10(당) 기		제 9(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		8,600,194,109		5,923,494,115
당기순손실	(1,549,639,367)		(13,601,714,887)
법인세 납부	(1,294,597,121)		(1,559,208,288)
이자수취	1,226,653,145		570,908,953
이자지급	(1,277,450,579)		(43,272,466)
조정:	15,130,565,788		24,364,100,827
퇴직급여	684,590,672		704,101,065
감가상각비	2,054,550,473		1,852,723,311
무형자산상각비	57,809,609		229,828,631
무형자산손상차손	451,222,500		25,611,819,789
대손상각비(대손충당금환입)	191,069,865		(66,251,602)
이자비용	3,516,764,181		341,949,948
외화환산손실	85,105,860		19,899,701
주식보상비용	20,779,790		9,994,298
사채상환손실	-		15,992,167
금융보증비용	247,561,644		-
관계기업투자손실	1,365,358,092		-
유형자산처분손실	-		8,347,490
무형자산처분손실	3,605,049		-
법인세비용	434,135,721		(2,813,838,906)
재고자산평가손실	1,850,121,512		40,939,842
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,919,016,211		-
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	2,421,452,903		-
이자수익	(1,419,059,832)		(562,789,836)
유형자산처분이익	(6,381,351)		-
외화환산이익	(2,573,732)		(2,639,797)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,613,182,487)		(976,148,791)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(131,380,892)		(49,826,483)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(3,635,337,757)		(3,807,320,024)
매출채권및기타채권의 감소(증가)	(4,597,670,299)		2,730,685,486
기타유동자산의 감소(증가)	(331,043,373)		243,570,408
재고자산의 감소(증가)	1,879,940,928		(3,103,810,384)
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,384,424,009)		(492,355,728)
기타유동부채의 증가(감소)	1,521,470,405		(1,059,974,345)
퇴직금의 지급	(214,938,933)		(945,212,054)
사외적립자산의 감소(증가)	(508,672,476)		(1,180,223,407)
투자활동으로 인한 현금흐름		(58,753,348,957)		(15,311,790,537)
투자활동으로 인한 현금유입액	142,763,944,012		52,813,181,646
단기금융상품의 감소	22,056,000,000		47,299,860,633
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	82,056,280,564		4,702,684,654
장기금융상품의 감소	545,362,072		92,631,714
단기대여금의 감소	19,550,000,000		-
매각예정유동자산의 감소	18,475,000,000		-
유형자산의 처분	19,763,637		24,000,000
사업결합으로 인한 현금유입	9,261,739		239,084,645
보증금의 감소	52,276,000		454,920,000
투자활동으로 인한 현금유출액	(201,517,292,969)		(68,124,972,183)
단기금융상품의 증가	15,740,000,000		36,018,300,000
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	136,028,244,608		15,900,000,000
상각후원가측정금융자산의 취득	390,000,000		-
장기금융상품의 증가	352,077,412		229,669,138
단기대여금의 증가	28,956,000,000		-
종속기업투자주식의 취득	6,500,000,000		15,297,506,934
관계기업투자주식의 취득	3,000,040,000		-
유형자산의 취득	377,109,936		625,160,111
무형자산의 취득	2,031,101,151		10,158,000
투자부동산의 취득	7,723,873,962		-
보증금의 증가	418,845,900		44,178,000
재무활동으로 인한 현금흐름		36,258,354,302		36,280,609,064
재무활동으로 인한 현금유입액	41,626,001,000		42,142,602,564
단기차입금의 차입	9,975,001,000		142,867,454
장기차입금의 차입	1,150,000,000		-
유상증자	501,000,000		11,999,735,110
전환사채의 발행	15,000,000,000		20,000,000,000
신주인수권부사채의 발행	15,000,000,000		10,000,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액	(5,367,646,698)		(5,861,993,500)
단기차입금의 상환	2,255,706,731		500,000,000
유동성장기부채의 상환	-		651,350,000
장기차입금의 상환	69,999,998		-
사채의 상환	850,000,000		-
전환사채의 상환	-		1,000,000,000
자기주식의 취득	23,518,555		-
리스부채의 상환	285,241,709		-
임대보증금의 감소	822,987,000		-
배당지급	1,060,192,705		3,710,643,500
현금및현금성자산의 증가(감소)		(13,894,800,546)		26,892,312,642
기초 현금및현금성자산		33,815,013,502		6,922,611,196
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,368,999)		89,664
기말 현금및현금성자산		19,918,843,957		33,815,013,502

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"

주석

제 10 (당) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 9 (전) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

주식회사 앤디포스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일&cr; (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일&cr; (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매&cr; (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7&cr; (서울사무소) 서울시 강서구 화곡로 372, 7층(등촌동, 서암빌딩)

(5) 전화번호 : 043-881-3325&cr; (6) 대표이사 : 김장호&cr; (7) 당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성 및 지분내역

성 명	소유주식수(주)	자본금(원)	지분율(%)	비 고
케이클라비스사이언스신기술조합	13,550,250	2,710,050,000	26.62	최대주주
증권금융(유통)	2,945,545	589,109,000	5.79
기 타	34,403,473	6,880,694,600	67.59
합 계	50,899,268	10,179,853,600	100.00

2. 연결대상 종속기업&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
기 업 명	업 종	연 결 지 분		소재지	결산일
		투자주식수&cr;(투자좌수)	지분율
㈜큐어바이오	의약품 도매 및 신약개발업	151,273	63.72%	대한민국	12월 31일
스펙트럼컨소시엄	집합투자업	1,500	74.96%	대한민국	12월 31일
프레스코2호조합	집합투자업	6,500	68.35%	대한민국	12월 31일

&cr;(2) 종속기업의 요약 재무정보&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기 업 명	총 자산	총 부채	총 자본	매출액	당기순이익(손실)
㈜큐어바이오	13,679,740	5,767,917	7,911,824	27,190,954	(2,611,514)
스펙트럼컨소시엄	2,092,816	68	2,092,748	-	91,748
프레스코2호조합	9,963,774	20,015	9,943,759	-	434,254

&cr;(3) 연결대상범위의 변동&cr;당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기 업 명	사 유
스펙트럼컨소시엄	신규취득
프레스코2호조합	신규취득

&cr;&cr;3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;지배기업 및 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr;(2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;&cr;

① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 22: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 33: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성)&cr;&cr;

4. 회계정책의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.&cr;

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(12) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

&cr;① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

&cr;리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr;&cr;② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

가. 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr;

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

- 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

- 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

나. 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr;기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금액
자산
사용권자산	384,080
보증금	13,438
부채
리스부채	381,906
조정사항이 자본에 미치는 영향:
자본	3,504

&cr;종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인하여 측정하였으며, 4.3%의 증분차입이자율을 적용하였습니 다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금액
전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	509,435
리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(86,206)
리스부채로 인식된 운용리스 약정	423,229
최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	381,906
전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-
최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채	381,906

&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

(2) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

4) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr;

2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

5. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;

(1) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr;(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(3) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성
	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정&cr;(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

&cr;(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). &cr;&cr;① 지분상품 분류 및 측정&cr;연결실체는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;② 채무상품 분류 및 측정

연결실체는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr;

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구 분(주1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

&cr;(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

&cr; 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

&cr;연결실체는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

&cr;3) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

&cr;4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr;(6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수
건물	40 년
구축물	20 년
기계장치	10 년
시설장치	10 년
차량운반구	5 년
공구와기구	5 년
비품	5 년
시험기기	10 년

&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수
산업재산권	5년, 10 년
소프트웨어	5 년
회원권	비한정

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;

(11) 비금융자산의 손상 &cr;이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

&cr;(12) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회사

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. &cr;

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

&cr;(13) 금융부채

1) 분류 및 측정&cr;① 당기손익공정가치측정금융부채

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결실체는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.

&cr;2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;연결실체는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

&cr;확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

(16) 외화&cr;① 외화거래&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;

(17) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(18) 수익

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;

1) 수행의무의 식별

연결실체는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품, 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;

2) 거래가격&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.&cr;&cr;연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. &cr;

기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

&cr;3) 거래가격의 배분 &cr;기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용
시장평가 조정 접근법&cr; (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정
예상원가 이윤 가산 접근법&cr; (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법 &cr; (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

&cr;연결실체는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.&cr;&cr;(19) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

또한 연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;(20) 주식기준보상약정

연결실체의 임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

&cr;(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(22) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(23) 주당이익

연결실체는 지배기업에 대한 보통주 기본주당이익을 지배기업에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr;&cr;

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구 분(*)	장부금액
	당기손익&cr;공정가치측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융자산	당기손익&cr;공정가치측정 금융부채	상각후원가&cr;측정 금융부채	합 계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
채무증권	14,061,501	-	-	-	-	14,061,501
지분증권	22,473,871	-	-	-	-	22,473,871
수익증권	16,624,088	-	-	-	-	16,624,088
파생상품	16,957,610	-	-	-	-	16,957,610
소 계	70,117,069	-	-	-	-	70,117,069
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	-	19,918,844	-	-	-	19,918,844
장단기금융상품	-	4,859,182	-	-	-	4,859,182
채무증권	390,000	-	-	-	-	390,000
매출채권및기타채권	-	22,457,397	-	-	-	22,457,397
장기기타채권	-	1,383,836	-	-	-	1,383,836
소 계	-	48,619,260	-	-	-	48,619,260
금융부채:
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,021,339	5,021,339
장단기차입금	-	-	-	-	9,655,000	9,655,000
금융보증부채	-	-	-	-	236,959	236,959
리스부채	-	-	-	-	524,427	524,427
전환사채	-	-	-	-	15,729,780	15,729,780
신주인수권부사채	-	-	-	-	14,198,750	14,198,750
소 계	-	-	-	-	45,366,255	45,366,255
합 계	70,117,069	48,619,260	-	-	45,366,255	164,102,584

&cr;(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구 분(*)	장부금액
	당기손익&cr;공정가치측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융자산	당기손익&cr;공정가치측정 금융부채	상각후원가&cr;측정 금융부채	합 계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
채무증권	7,178,210	-	-	-	-	7,178,210
수익증권	4,006,131	-	-	-	-	4,006,131
파생상품	1,056,670	-	-	-	-	1,056,670
소 계	12,241,011	-	-	-	-	12,241,011
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	-	33,815,014	-	-	-	33,815,014
장단기금융상품	-	11,368,467	-	-	-	11,368,467
매출채권및기타채권	-	8,725,960	-	-	-	8,725,960
장기기타채권	-	1,029,669	-	-	-	1,029,669
소 계	-	54,939,109	-	-	-	54,939,109
금융부채:
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,475,690	6,475,690
단기차입금	-	-	-	-	785,707	785,707
임대보증금	-	-	-	-	3,497,290	3,497,290
사채	-	-	-	-	838,473	838,473
전환사채	-	-	-	-	17,063,094	17,063,094
신주인수권부사채	-	-	-	-	8,531,547	8,531,547
소 계	-	-	-	-	37,191,800	37,191,800
합 계	12,241,011	54,939,109	-	-	37,191,800	104,371,920

&cr;(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.&cr;

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위:천원)
구 분	상가후원가측정&cr;금융자산/&cr;현금및현금성자산	당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가 &cr;측정 금융부채	당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채	합 계
이자수익	1,419,060	-	-	-	1,419,060
외환차익	316,040	-	16	-	316,056
외화환산이익	2,574	-	-	-	2,574
이자비용	-	-	(3,516,764)	-	(3,516,764)
외환차손	(357,147)	-	(612)	-	(357,759)
외화환산손실	(85,106)	-	-	-	(85,106)
당기손익공정가치측정&cr;금융자산처분이익	-	131,381	-	-	131,381
당기손익공정가치측정&cr;금융자산평가이익	-	1,613,182	-	-	1,613,182
당기손익공정가치측정&cr;금융자산처분손실	-	(2,421,453)	-	-	(2,421,453)
당기손익공정가치측정&cr;금융자산평가손실	-	(4,919,016)	-	-	(4,919,016)
금융보증비용	-	-	(247,562)	-	(247,562)
합 계	1,295,420	(5,595,906)	(3,764,922)	-	(8,065,408)

② 전기

(단위:천원)
구 분	상가후원가측정&cr;금융자산/&cr;현금및현금성자산	당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가 &cr;측정 금융부채	당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채	합 계
이자수익	545,070	17,720	-	-	562,790
외환차익	50,753	-	-	-	50,753
외화환산이익	2,720	-	-	-	2,720
이자비용	-	-	(341,950)	-	(341,950)
외환차손	(69,444)	-	-	-	(69,444)
외화환산손실	(19,970)	-	-	-	(19,970)
당기손익공정가치측정&cr;금융자산처분이익	-	49,826	-	-	49,826
당기손익공정가치측정&cr;금융자산평가이익	-	976,149	-	-	976,149
사채상환손실	-	-	(15,992)	-	(15,992)
합 계	509,129	1,043,696	(357,942)	-	1,194,883

&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권	-	8,145,073	5,916,428	14,061,501
지분증권	-	11,696,037	10,777,834	22,473,871
수익증권	-	16,624,088	-	16,624,088
파생상품	-	16,957,610	-	16,957,610
합 계	-	53,422,808	16,694,262	70,117,069

&cr;② 전기말

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권	-	7,178,210	-	7,178,210
수익증권	-	4,006,131	-	4,006,131
파생상품	-	1,056,670	-	1,056,670
합 계	-	12,241,011	-	12,241,011

&cr;(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;연결실체는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권	8,145,073	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가
채무증권	5,916,428	3	기초자산에 근거한 평가기관의 평가
지분증권	11,696,037	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가
지분증권	10,777,834	3	(*)
수익증권	16,624,088	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가
파생상품	16,957,610	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가
합 계	70,117,069

&cr;(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4 및 금융위원회 보도자료 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.&cr;&cr;

7. 사용이 제한된 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	㈜기업은행	1,000,000	-	질권설정
단기금융상품	㈜우리은행	500,000	-	질권설정
장기금융상품	한국증권금융㈜	60,885	130,000	우리사주 예금담보
장기금융상품	(주)신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금
장기금융상품	서울보증보험㈜	300,000	-	질권설정
합 계		1,863,885	133,000

&cr;&cr;8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
파생금융상품자산	16,957,610	-	1,056,670	-
투자조합출자금	-	11,696,037	4,006,131	-
수익증권	16,624,088	-	-	-
비상장주식	2,510,000	8,267,834	-	-
투자전환사채/신주인수권부사채	8,048,029	6,013,472	7,178,210	-
합 계	44,139,727	25,977,343	12,241,011	-

&cr;9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
	평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액
매출채권및기타채권:
매출채권	13,290,118	(422,783)	12,867,335	9,261,226	(671,682)	8,589,544
미수금	181,062	-	181,062	133,416	-	133,416
단기대여금	9,409,000	-	9,409,000	3,000	-	3,000
합 계	22,880,180	(422,783)	22,457,397	9,397,642	(671,682)	8,725,960
장기기타채권:
보증금	1,383,836	-	1,383,836	1,029,669	-	1,029,669
합 계	1,383,836	-	1,383,836	1,029,669	(671,682)	1,029,669

&cr;연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였으나, 연결실체가 계속해서소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 매출채권에 대하여 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않고, 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
	유 동	비유동	유 동	비유동
기초금액	671,682	-	32,410	-
대손상각비(대손충당금환입)	187,636	-	(66,252)	-
제각액	(436,535)	-	(26,579)	-
연결범위의 변동	-	-	732,102	-
기말금액	422,783	-	671,682	-

(3) 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		매출채권			기타채권
		채권잔액	기대신용&cr;손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용&cr;손실률(%)	손상채권금액
미연체		5,988,803	0.22%	13,123	7,989,227	-	-
연체된&cr;일수	30~60일	3,396,743	0.84%	28,477	-	-	-
	60~90일	2,659,568	0.82%	21,678	-	-	-
	90~120일	315,189	7.21%	22,734	-	-	-
	120~180일	95,554	19.21%	18,355	-	-	-
	180~360일	413,995	22.65%	93,779	-	-	-
	360일 초과	420,266	53.45%	224,636	-	-	-
	소 계	7,301,315	5.61%	409,660	-	-	-
합 계		13,290,118		422,783	7,989,227	-	-

&cr;&cr;10. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,473,236	(263,505)	5,209,730	8,535,577	(249,520)	8,286,057
제품	4,499,975	(654,800)	3,845,175	2,855,083	(331,071)	2,524,012
재공품	601,794	(20,575)	581,219	2,778,116	-	2,778,116
원재료	1,172,540	(3,121)	1,169,420	1,001,187	(31,180)	970,007
부재료	58,318	-	58,318	35,733	-	35,733
합 계	11,805,863	(942,001)	10,863,862	15,205,695	(611,771)	14,593,925

&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
매출원가:
재고자산평가손실(환입)	1,850,122	40,940

11. 장ㆍ단기금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
정기예금 등	4,253,000	606,182	10,569,000	799,467

&cr;

12. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수수익	254,394	-	62,479	-
선급금	141,081	-	28,044	-
선급비용	64,527	-	96,396	-
부가세대급금	582,971	-	338,317	-
합 계	1,042,972	-	525,236	-

&cr;

&cr;13. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	1,477,074	-	1,477,074	4,113,938	-	4,113,938
건물	7,324,784	(865,729)	6,459,055	9,434,408	(741,254)	8,693,154
구축물	14,150	(6,044)	8,106	31,000	(6,319)	24,681
기계장치	8,242,626	(4,869,084)	3,373,541	8,063,611	(4,058,334)	4,005,278
차량운반구	748,114	(504,621)	243,493	814,481	(442,181)	372,301
비품	954,612	(668,409)	286,203	869,893	(572,439)	297,455
시설장치	3,995,263	(1,962,410)	2,032,853	3,946,578	(1,566,669)	2,379,909
공구와기구	1,601	(1,121)	480	1,601	(800)	800
시험기기	89,178	(23,884)	65,294	25,355	(16,709)	8,647
건설중인자산	184,053	-	184,053	184,053	-	184,053
합 계	23,031,455	(8,901,301)	14,130,153	27,484,919	(7,404,704)	20,080,215

(2) 취득원가&cr;① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	기말금액
토지	4,113,938	-	-	(2,636,864)	1,477,074
건물	9,434,408	-	-	(2,109,623)	7,324,784
구축물	31,000	-	-	(16,850)	14,150
기계장치	8,063,611	179,014	-	-	8,242,626
차량운반구	814,481	869	(67,236)	-	748,114
비품	869,893	84,719	-	-	954,612
시설장치	3,946,578	48,685	-	-	3,995,263
공구와기구	1,601	-	-	-	1,601
시험기기	25,355	63,823	-	-	89,178
건설중인자산	184,053	-	-	-	184,053
합 계	27,484,919	377,110	(67,236)	(4,763,338)	23,031,455

(*) 매각예정유동자산으로의 계정대체 금액입니다.

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득	처분	기타증감(*)	기말금액
토지	19,254,007	-	-	(15,140,068)	4,113,938
건물	21,335,775	-	-	(11,901,367)	9,434,408
구축물	31,000	-	-	-	31,000
기계장치	7,967,024	43,177	-	53,410	8,063,611
차량운반구	440,253	167,659	(70,714)	277,284	814,481
비품	592,186	79,633	-	198,074	869,893
시설장치	3,435,478	334,691	-	176,409	3,946,578
공구와기구	-	-	-	1,601	1,601
시험기기	-	-	-	25,355	25,355
건설중인자산	299,162	-	-	(115,109)	184,053
합 계	53,354,884	625,160	(70,714)	(26,424,411)	27,484,919

(*) 투자부동산으로의 대체, 연결범위의 변동 및 건설중인자산 본계정대체 금액입니다.&cr;

(3) 감가상각누계액&cr;① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	처분	감가상각비	기타증감(*)	기말금액
건물	753,235	-	209,185	(96,691)	865,729
구축물	6,319	-	1,129	(1,404)	6,044
기계장치	4,058,334	-	810,751	-	4,869,084
차량운반구	442,181	(53,854)	116,294	-	504,621
비품	572,439	-	95,970	-	668,409
시설장치	1,566,669	-	395,742	-	1,962,410
공구와기구	800	-	320	-	1,121
시험기기	16,709	-	7,175	-	23,884
합 계	7,416,685	(53,854)	1,636,565	(98,095)	8,901,301

(*) 매각예정유동자산으로의 계정대체 금액입니다. &cr;

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	처분	감가상각비	기타증감(*)	기말금액
건물	579,975	-	522,504	(372,421)	730,059
구축물	4,769	-	1,550	-	6,319
기계장치	3,251,831	-	798,222	5,808	4,055,861
차량운반구	209,876	(38,369)	76,399	194,272	442,178
비품	377,960	-	48,737	126,626	553,322
시설장치	1,157,387	-	369,501	28,495	1,555,383
공구와기구	-	-	-	427	427
시험기기	-	-	-	28,186	28,186
합 계	5,581,798	(38,369)	1,816,913	11,393	7,371,735

(*) 기타증감은 투자부동산으로의 대체 및 연결범위의 변동으로 발생한 금액입니다.&cr;

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역
음성공장 토지,건물	7,793,717	4,080,000	시설자금대출	4,800,000	중소기업은행	근저당권
수원시 원천동 552외 2필지 토지,건물	231,894	120,000	일반자금	100,000
서울사무실 토지,건물,투자부동산	31,549,347	4,193,475	임대보증금	3,225,750	한화생명보험㈜
		186,040		186,040	엘에스엠트론㈜	전세권
합 계	39,343,063	8,459,515		8,311,790

&cr;

14. 사용권자산 및 리스부채&cr;(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	708,392	(236,443)	471,950
건물	194,165	(134,253)	59,912
합계	902,557	(370,696)	531,861

&cr;(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초금액	회계정책&cr; 변경효과	취득	감가상각	기말금액
차량운반구	-	261,069	374,873	(163,993)	471,950
건물	-	123,010	26,620	(89,718)	59,912
합계	-	384,080	401,493	(253,712)	531,861

&cr;(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초금액	회계정책 변경효과	취득	이자비용	지급	기말금액
리스부채	-	381,906	398,318	29,444	(285,242)	524,427

&cr;(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기
리스부채에서 발생한 현금유출	285,242
단기리스 관련 비용	57,492
소액자산 리스 관련 비용	15,975
리스자산부채에 포함되지 않은 동리스료 관련 비용	-
총현금유출액	358,708

&cr;

15. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	89,883	(56,433)	-	33,450	54,183	(21,389)	-	32,794
소프트웨어	187,947	(49,302)	-	138,645	74,821	(26,267)	-	48,554
회원권	2,185,539	-	-	2,185,539	306,600	-	-	306,600
취득중인무형자산	451,223	-	(451,223)	-	460,001	-	-	460,001
합 계	2,914,592	(105,735)	(451,223)	2,357,635	895,605	(47,656)	-	847,949

&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기말금액
산업재산권	34,109	6,851	-	(7,510)	-	33,450
소프트웨어	47,239	108,857	-	(17,450)	-	138,645
회원권	306,600	1,915,394	(3,605)	(32,849)	-	2,185,539
취득중인무형자산	460,001	-	(8,778)	-	(451,223)	-
합 계	847,949	2,031,102	(12,383)	(57,810)	(451,223)	2,357,635

&cr;② 전기

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득	사업결합	처분	상각	손상차손	기말금액
영업권	-	-	5,499,461	-	-	(5,499,461)	-
진행중인연구개발	-	-	17,352,000	-	(180,750)	(17,171,250)	-
구매계약관계	-	-	2,709,000	-	(25,083)	(2,683,917)	-
고객과의관계	-	-	244,000	-	(2,542)	(241,458)	-
기술무형자산	-	-	16,000	-	(267)	(15,733)	-
산업재산권	27,261	-	14,010	-	(8,477)	-	32,794
소프트웨어	37,721	10,158	13,385	-	(12,710)	-	48,554
회원권	306,600	-	-	-	-	-	306,600
취득중인무형자산	-	-	460,001	-	-	-	460,001
합 계	371,582	10,158	26,307,857	-	(229,829)	(25,611,820)	847,949

&cr;16. 관계기업 투자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명	소재지	당기말			전기말
		지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
㈜용현컨소시엄	한국	40.00%	1,000,000	-	-	-
㈜레아스	한국	50.00%	2,000,040	1,831,202	-	-
합계			3,000,040	1,831,202	-	-

&cr;(2) 당기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
관계기업명	기초금액	취득	처분	관계기업투자손익	지분법자본변동	당기말
㈜용현컨소시엄	-	1,000,000	-	(1,196,520)	196,520	-
㈜레아스	-	2,000,040	-	(168,838)	-	1,831,202
합계	-	3,000,040	-	(1,365,358)	196,520	1,831,202

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익
㈜용현컨소시엄	19,668,384	19,877,266	1,197,364	-	(3,200,183)	(3,200,183)
㈜레아스	1,711,374	514,011	1,197,364	65,408	(500,578)	(501,187)

&cr;

17. 투자부동산&cr;(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위:천원)
구 분	토지	건물	합 계
취득원가:
기초금액	15,179,931	12,143,813	27,323,745
취득	6,411,599	1,312,275	7,723,874
매각예정유동자산으로 대체	(15,179,931)	(12,143,813)	(27,323,745)
기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(404,794)	(404,794)
감가상각	-	(151,798)	(151,798)
매각예정유동자산으로 대체	-	556,592	556,592
기말금액	-	-	-
장부금액:
기초금액	15,179,931	11,739,019	26,918,951
기말금액	6,411,599	1,312,275	7,723,874

&cr;② 전기

(단위:천원)
구 분	토지	건물	합 계
취득원가:
기초금액	-	-	-
유형자산에서 대체	15,179,931	12,143,813	27,323,745
기말금액	15,179,931	12,143,813	27,323,745
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	-	-
유형자산에서 대체	-	(404,794)	(404,794)
기말금액	-	(404,794)	(404,794)
장부금액:
기초금액	-	-	-
기말금액	15,179,931	11,739,019	26,918,951

&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
임대수익	1,334,210	896,986
임대비용	410,290	343,931

&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	장부가액	공정가치
토지	6,411,599	6,778,528
건물	1,312,275	1,373,587
합계	7,723,874	8,152,115

18. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
매입채무	3,683,940	5,257,010
미지급금	1,337,399	1,218,680
합 계	5,021,339	6,475,690

&cr;

19. 차입금&cr;(1) 단기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말
㈜우리은행	운전자금	5.09%	2019-09-20	8,000,000	385,707
㈜우리은행	운전자금	2.52%	2020-12-10	475,000	-
㈜신한은행	운전자금	0.0351	2020-06-15	100,000	400,000
합 계				8,575,000	785,707

&cr;(2) 장기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말
국민은행	운전자금 대출	4.70%	2022-06-14	250,000	-
우리은행	운전자금 대출	3.61%	2022-08-05	830,000	-
합 계				1,080,000	-
유동성 대체				-	-
차감계				1,080,000	-

&cr;

20. 전환사채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류	발행일	만기일	당기말	전기말
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018년 11월 21일	2021년 11월 21일	1,000,000	20,000,000
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019년 03월 18일	2022년 03월 18일	15,000,000	-
차감: 전환권조정			(270,220)	(2,936,906)
합 계			15,729,780	17,063,094

&cr;(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부&cr;무보증 사모 전환사채
사채의 발행가액	1,000,000,000 원	15,000,000,000 원
전환가액	3,221원	4,624원
표면이자율/만기보장수익률	2.00% / 2.00%	3.50% / 3.50%
만기상환금	권면금액의 100.00%	권면금액의 100.00%
전환청구기간	2019.11.21 ~ 2021.10.21	2020.03.18 ~ 2022.03.18
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환	발행일로부터 3년 만기 일시상환
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 21일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 3월 18일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

&cr;(3) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고,최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;(*)회제이-00094 :&cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;&cr;&cr;21. 신주인수권부사채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류	발행일	만기일	당기말	전기말
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2018년 11월 21일	2021년 11월 21일	200,000	10,000,000
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2019년 11월 15일	2022년 11월 15일	15,000,000	-
차감: 신주인수권조정			(1,001,250)	(1,468,453)
합 계			14,198,750	8,531,547

&cr;(2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 신주인수권부사채	제2회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 신주인수권부사채
사채의 발행가액	200,000,000 원	15,000,000,000 원
행사가액	3,220원	4,945원
표면이자율/만기보장수익률	2.00% / 2.00%	-% / 3.00%
만기상환금	권면금액의 100.00%	권면금액의 100.00%
권리행사기간	2019.11.21 ~ 2021.10.21	2020.11.15 ~ 2022.11.15
신주인수권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환	발행일로부터 3년 만기 일시상환
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 21일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 11월 15일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

&cr;(3) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr;

&cr;22. 종업원 급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,318,043	1,566,851
사외적립자산의 공정가치	(1,706,843)	(1,180,223)
순확정급여부채	611,199	386,628

&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	1,566,851	1,910,931
당기비용으로 인식 :
당기근무원가	538,661	519,715
이자원가	43,284	62,385
소 계	581,945	582,100
기타포괄손익으로 인식 :
재측정요소
- 보험수리적손익
(재무적 가정)	37,683	108,201
(경험조정)	205,428	(211,170)
소 계	243,111	(102,969)
급여지급액	(73,865)	(823,211)
기말금액	2,318,043	1,566,851

&cr;(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	1,180,223	-
사외적립자산기대수익	38,429	-
보험수리적이익(손실)	(20,482)	-
급여지급액	(121,328)	-
사용자의 기여금	630,000	1,180,223
기말금액	1,706,843	1,180,223

&cr;(4) 순확정급여채무와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
당기근무원가	538,661	519,715
순이자원가	4,855	62,385
합 계	543,516	582,100

&cr;(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
사외적립자산의 실제수익	17,947	223

&cr;(6) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금 등	1,706,843	1,180,223
합계	1,706,843	1,180,223

&cr;(7) 보험수리적가정&cr;당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기말할인율	2.68%	2.86%
임금인상률	6.60%	6.60%

(8) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1% 증가	1% 감소
기말 할인율	(196,396)	240,636
임금인상률	228,752	(191,642)

&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

&cr;

23. 기타유동부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
예수금	244,457	126,512
미지급비용	1,178,824	585,124
선수금	20,895,104	1,655,096
선수수익	-	113,992
부가세예수금	112,901	-
합 계	22,431,286	2,480,724

&cr;

24. 자본금 및 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분	당기말	전기말(*1)
발행할 주식의 총수-보통주	200,000,000	200,000,000
발행한 주식의 수-보통주	50,899,268	16,538,148
1주당 금액-보통주	200	500
보통주 자본금	10,179,853,600	8,269,074,000

(*) 지배기업은 당기 중 1주당 액면가액 500원을 200원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당기	전기
기초	16,310,657	14,841,474
주식배당	244,660	-
액면분할	24,828,822	-
유상증자	-	1,469,183
전환권의 행사	5,898,774	-
신주인수권의 행사	3,043,474	-
자기주식	-	-
기말	50,326,387	16,310,657

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	81,271,490	52,911,713
전환권대가	866,425	2,367,908
신주인수권대가	891,454	1,183,954
합 계	83,029,370	56,463,576

&cr;

25. 기타자본구성요소&cr;(1) 연결실체는 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유 중이며, 당기말 현재 572,881주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	227,491	1,996,478	227,491	1,996,478
액면분할	341,236	-	-	-
취득	4,154	23,525	-	-
처분	-	(6)	-	-
기말	572,881	2,019,997	227,491	1,996,478

&cr;26. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금	1,335,639	1,217,387
미처분이익잉여금	18,487,374	20,626,624
합 계	19,823,013	21,844,011

&cr;(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	21,844,011	33,330,950
당기순이익(손실)	(624,288)	(7,856,611)
확정급여제도의 재측정요소	(205,602)	80,316
배당금의 지급	(1,182,523)	(3,710,644)
회계정책변경효과	(3,880)	-
기말금액	19,823,013	21,844,011

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
내 역	당기	전기
지배주주지분 귀속 당기순이익(손실)	(624,288,002)	(7,857,667,867)
가중평균유통보통주식수(*)	42,283,051	37,415,635
기본주당이익(손실)	(15)	(210)

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위:주)
발행주식수	유통주식수	일수	적수
기초	41,388,293	365	15,106,726,945
자기주식취득	(4,154)	270	(1,121,580)
전환권의 행사	5,898,774	37	216,733,392
신주인수권의 행사	3,043,474	36	110,974,987
소 계			15,433,313,744
(÷)해당회계연도일수			365
가중평균유통보통주식수			42,283,051

② 전기

(단위:주)
발행주식수	유통주식수	일수	적수
기초	37,103,685	365	13,542,845,025
유상증자	3,672,958	31	113,861,683
소 계			13,656,706,708
(÷)해당회계연도일수			365
가중평균유통보통주식수			37,415,635

(*) 지배기업은 2019년 2월 15일자의 이사회결의에 의거하여 액면분할을 결정하였으며, 당기와 비교 표시되는 과거 기간의 주당이익은 재계산하여 수정 공시하였습니다.&cr;&cr;(3) 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과로 희석주당이익 계산에 반영하지 않았습니다.&cr;&cr;&cr;28. 매출액 및 매출원가&cr;당기와 전기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
제품매출	50,743,909	37,881,848
상품매출	31,567,212	8,950,329
임대매출	1,334,210	896,986
용역매출	338,226	28,470
기술이전수익	139,172	-
매출액 계	84,122,729	47,757,634
제품매출원가	(34,952,337)	(25,037,626)
상품매출원가	(26,956,397)	(7,471,103)
임대매출원가	(410,290)	(343,931)
용역매출원가	(178,022)	-
기술이전수익원가	(48,049)	-
매출원가 계	(62,545,095)	(32,852,659)

&cr;

29. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
급여	4,456,122	2,236,157
퇴직급여	390,391	385,370
복리후생비	518,255	433,100
여비교통비	238,020	48,884
접대비	290,577	123,481
통신비	50,249	16,086
세금과공과	238,807	153,141
감가상각비	464,796	158,088
지급임차료	51,554	34,673
수도광열비	42,798	50,914
전력비	1,869	-
보험료	37,485	19,107
차량유지비	347,604	155,896
경상개발비	3,157,240	1,759,833
운반비	199,479	147,383
교육훈련비	5,808	4,359
도서인쇄비	18,109	7,156
소모품비	137,755	73,420
지급수수료	1,490,095	613,366
광고선전비	56,463	22,715
수선비	4,593	165
대손상각비(대손충당금환입)	191,070	(66,252)
건물관리비	47,827	45,710
수출제비용	394,821	311,509
주식보상비용	20,780	9,994
무형자산상각비	57,787	229,829
회의비	1,732	1,278
사무용품비	11,528	1,581
견본비	10,134	10,635
잡비	6,000	480
합 계	12,939,747	6,988,057

&cr;

30. 기타영업외손익&cr;당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기타영업외수익 :	144,833	101,313
수수료수익	18,205	7,434
유형자산처분이익	6,381	-
잡이익	120,246	93,878
기타영업외비용 :	(505,887)	(25,628,667)
기부금	(11,854)	(3,188)
유형자산처분손실	-	(8,347)
무형자산손상차손	(451,223)	(25,611,820)
무형자산처분손실	(3,605)	-
수수료비용	(23,826)	(128)
잡손실	(15,380)	(5,183)

&cr;

&cr;31. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	3,399,833	(3,291,855)
원재료, 부재료 및 상품매입액	47,145,983	24,054,887
종업원급여	9,940,078	6,229,950
감가상각비 및 무형자산상각비	2,112,360	2,082,552
운반비	358,310	286,655
지급수수료	1,945,369	928,293
연구개발비(종업원급여분 제외)	2,580,838	1,705,728
기타	7,963,641	7,844,507
매출원가 및 판매비와관리비 합계	75,446,413	39,840,717

&cr;32. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
금융수익:	3,482,253	1,642,239
이자수익	1,419,060	562,790
외환차익	316,056	50,753
외화환산이익	2,574	2,720
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가이익	1,613,182	976,149
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산처분이익	131,381	49,826
금융비용:	(11,547,660)	447,356
이자비용	(3,516,764)	341,950
외환차손	(357,759)	69,444
외화환산손실	(85,106)	19,970
사채상환손실	-	15,992
금융보증비용	(247,562)	-
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손실	(4,919,016)	-
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산처분손실	(2,421,453)	-

&cr;

33. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
당기법인세비용:
당기법인세 부담액	1,690,604	1,182,259
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸	(1,871,828)	(2,971,638)
자본에 직접 반영된 법인세비용	615,360	(1,024,461)
법인세비용	434,136	(2,813,839)

&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
자본잉여금:
전환권대가	(1,967,791)	(466,308)	(1,501,483)	3,035,780	(667,872)	2,367,908
신주인수권대가	(383,562)	(91,062)	(292,500)	1,517,890	(333,936)	1,183,954
소 계	(2,351,353)	(557,370)	(1,793,983)	4,553,670	(1,001,807)	3,551,863
기타포괄손익누계:
확정급여제도의 재측정요소	(263,592)	(57,990)	(205,602)	102,969	(22,653)	80,316
소 계	(263,592)	(57,990)	(205,602)	102,969	(22,653)	80,316
합 계	(2,614,946)	(615,360)	(1,999,585)	4,656,639	(1,024,461)	3,632,179

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,115,504)	(16,415,554)
적용세율	22.00%	22.00%
적용세율에 따른 세부담액	(245,411)	(3,611,422)
조정사항:
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	654,075	24,027
- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(115,721)	-
- 세액감면 및 세액공제	(432,942)	(415,114)
- 영업권손상차손 이연법인세자산 미인식	-	1,209,576
- 이월결손금 이연법인세자산 미인식	574,533
- 기타	(399)	(20,907)
법인세비용	434,136	(2,813,839)
평균유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 계산하지 않았습니다.&cr;

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위:천원)
구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액
퇴직급여충당금	1,566,851	751,191	2,318,043	344,707	165,262	509,969
퇴직연금운용자산	(1,180,223)	(526,620)	(1,706,843)	(259,649)	(115,856)	(375,505)
연차수당	91,628	20,017	111,645	20,158	4,404	24,562
미수수익	(62,479)	(112,888)	(175,367)	(13,745)	(24,835)	(38,581)
보증금	25,178	4,765	29,943	5,539	1,048	6,588
선급비용	(24,966)	24,966	-	(5,493)	5,493	-
임대보증금	(114,500)	114,500	-	(25,190)	25,190	-
선수수익	113,992	(113,992)	-	25,078	(25,078)	-
재고자산평가손실	378,181	152,742	530,923	83,200	33,603	116,803
당기손익공정가치&cr;측정금융자산	(976,149)	4,718,735	3,742,586	(214,753)	1,038,122	823,369
사용권자산	-	(431,164)	(431,164)	-	(94,856)	(94,856)
리스부채	-	423,575	423,575	-	93,186	93,186
전환권조정	(2,936,906)	2,666,686	(270,220)	(646,119)	586,671	(59,448)
신주인수권조정	(1,468,453)	467,203	(1,001,250)	(323,060)	102,785	(220,275)
국고보조금	-	98,333	98,333	-	21,633	21,633
일시상각충당금	-	(98,333)	(98,333)	-	(21,633)	(21,633)
금융보증부채	-	327,812	327,812	-	72,119	72,119
감가상각누계액	57,699	-	57,699	12,694	-	12,694
업무용차량감가상각비	12,293	20,780	33,073	2,704	4,572	7,276
합 계	(4,517,856)	8,508,310	3,990,455	(993,928)	1,871,828	877,900

② 전기

(단위:천원)
구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감(*)	기말잔액
퇴직급여충당금	1,910,931	(344,080)	1,566,851	420,405	(75,698)	344,707
퇴직연금운용자산	-	(1,180,223)	(1,180,223)	-	(259,649)	(259,649)
연차수당	119,538	(27,910)	91,628	26,298	(6,140)	20,158
미수수익	(89,764)	27,285	(62,479)	(19,748)	6,003	(13,745)
보증금	16,864	8,314	25,178	3,710	1,829	5,539
선급비용	(16,621)	(8,345)	(24,966)	(3,657)	(1,836)	(5,493)
임대보증금	(206,258)	91,758	(114,500)	(45,377)	20,187	(25,190)
선수수익	205,407	(91,416)	113,992	45,190	(20,111)	25,078
재고자산평가손실	291,409	86,772	378,181	64,110	19,090	83,200
당기손익인식금융자산	-	(976,149)	(976,149)	-	(214,753)	(214,753)
전환권조정	-	(2,936,906)	(2,936,906)	-	(646,119)	(646,119)
신주인수권조정	-	(1,468,453)	(1,468,453)	-	(323,060)	(323,060)
감가상각누계액	57,699	-	57,699	12,694	-	12,694
업무용차량감가상각비	6,496	5,797	12,293	1,429	1,275	2,704
합 계	2,295,701	(6,813,557)	(4,517,856)	505,054	(1,498,982)	(993,928)

(*) 전기 사업결합으로 인식한 진행중인연구개발 등 무형자산의 일시적차이에 대한 이연법인세부채가 4,470백만원 발생하였으나, 동 금액이 관련 무형자산상각 및 무형자산손상차손으로 전액 환입되었습니다.&cr;&cr;(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단&cr;이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;&cr;

34. 재무위험관리

(1) 금융위험관리&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

&cr;1) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;

① 환위험 &cr;연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	2,456,487	-	3,082,306	-
EUR	500,135	-	172,267	-
CNY	6,888,562	-	619,496	-
합 계	9,845,184	-	3,874,069	-

&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	평균환율		기말환율
	당기	전기	당기말	전기말
USD	1,165.65	1,100.30	1,100.30	1,130.84
EUR	1,304.81	1,298.63	1,298.63	1,276.39
CNY	168.58	166.4	166.40	167.46

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	245,649	(245,649)	308,231	(308,231)
EUR	50,014	(50,014)	17,227	(17,227)
CNY	688,856	(688,856)	61,950	(61,950)
합 계	984,518	(984,518)	387,407	(387,407)

② 이자율위험&cr;이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. &cr;

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
고정이자율 :
금융자산	12,053,000	10,000,000
금융부채	38,503,530	25,594,641
변동이자율 :
금융자산	606,182	1,124,057
금융부채	1,080,000	1,624,180

&cr;상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
이자수익	6,062	(6,062)	11,241	(11,241)
이자비용	10,800	(10,800)	16,242	(16,242)

2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	19,918,844	33,815,014
매출채권및기타채권	22,457,397	8,725,960
단기금융상품	4,253,000	10,569,000
장기금융상품	606,182	799,467
장기기타채권	1,383,836	1,029,669
합 계	48,619,260	54,939,109

3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년
매입채무및기타채무	5,021,339	5,021,339	5,021,339	-	-	-
단기차입금	8,575,000	8,647,920	8,161,606	486,314	-	-
유동성리스부채	245,366	271,657	153,073	118,584	-	-
리스부채	279,062	475,901	-	-	226,659	262,229
장기차입금	1,080,000	1,162,807	99,140	97,423	187,981	778,262
전환사채	15,729,780	17,198,616	272,500	272,500	1,542,863	15,110,753
신주인수권부사채	14,198,750	15,207,573	2,000	2,000	203,573	15,000,000
금융보증부채	236,959	3,000,000	-	-	-	3,000,000
합 계	45,366,255	50,985,813	13,709,657	976,822	2,161,075	34,151,245

&cr;② 전기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년
매입채무및기타채무	6,475,690	6,475,690	6,475,690	-	-	-
전환사채	17,063,094	21,200,000	200,000	200,000	400,000	20,400,000
신주인수권부사채	8,531,547	10,600,000	100,000	100,000	200,000	10,200,000
임대보증금	3,497,290	3,611,790	-	-	-	3,611,790
합 계	35,567,621	41,887,480	6,775,690	300,000	600,000	34,211,790

&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;

35. 자본관리&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
부채(A)	72,294,106	41,971,550
자본(B)	117,630,037	88,397,710
예금(C) (*)	24,778,026	45,183,481
차입금(D)	39,583,530	27,218,820
부채비율(A/B)	47.48%	47.48%
순차입금비율((D-C)/B)	12.59%	-

(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;&cr;36. 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자	보증내역	금액
서울보증보험	계약이행등	956,724
중소기업은행	지급보증	1,000,000
합 계		1,956,724

(2) 당기말 현재 우리사주조합원의 우리사주 배정분에 대한 금융기관의 취득자금대출에 대하여 591백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 130백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
지배기업	케이클라비스사이언스신기술조합	케이클라비스사이언스신기술조합
관계기업	㈜용현컨소시엄(*1)	-
관계기업	㈜레아스(*2)	-

&cr;당기에 특수관계자로 신규 편입한 관계기업의 주식 보유 내역은 다음과 같습니다.&cr;(*1) 도시형생활주택 시행 사업을 영위하며 당기말 현재 지분 40%를 보유하고 있습니다.&cr;(*2) 무선 안테나 부품 및 소재 전문기업으로 당기말 현재 지분 50%를 보유하고 있습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기
수 익	㈜용현컨소시엄	이자수익	146,738	-
	㈜앤텍컴	매출	-	12,988,338
비 용	㈜용현컨소시엄	금융보증비용	247,562	-

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	특수관계자	과 목	당 기	전 기
채 권	㈜용현컨소시엄	단기대여금	1,000,000	-
합 계			1,000,000	-
채 무	㈜용현컨소시엄	금융보증부채	236,959
합 계			236,959	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
단기급여	924,732	924,900
퇴직급여	127,116	40,267
합 계	1,051,848	965,167

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.

&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받은 회사	보증금액	보증내역
㈜용현컨소시엄	3,000,000	차입금 지급보증

&cr;

38. 매각예정유동자산&cr;당기말 현재 매각예정유동자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	장부금액	매각예정일
매각예정유동자산		2020-03-31
투자부동산	26,767,153
토지	2,636,864
건물	2,012,932
구축물	15,446
소계	31,432,396
매각예정유동부채
임대보증금	2,787,795
소계	2,787,795

&cr;(*) 연결실체는 당기 중 서울사무소 토지 및 건물을 매각하기로 계약을 체결함에 따라 관련 자산 및 부채를 각각 매각예정유동자산 및 매각예정유동부채로 분류하였습니다.

39. 영업부문 정보 &cr;(1) 연결실체는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 제조 및 펩타이드치료제 개발, 진단키트 및 실험용시약 유통업등의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr;&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
국내	43,529,355	33,131,464
중국	901,892	4,493,402
유럽 외	39,691,483	10,132,768
합 계	84,122,729	47,757,634

&cr;(3) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분	당기	전기
AAA	14,357,674	12,988,338
BBB	7,156,203	3,454,156
CCC	4,630,074	2,996,582
합 계	26,143,951	19,439,076

&cr;

40. 보고기간 후 발생한 중요한 사건&cr;연결실체는 2020년 2월 20일에 2019년 3월 18일 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15,000백만원 중 2,000백만원을, 2020년 2월 28일에 2019년 11월 15일 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 15,000백만원 중2,000백만원을 각각 상호협의에 따라 만기전 취득하였습니다. 이에 따라 제2회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 및 신주인수권부사채의 잔액은 각각 13,000백만원입니다.&cr;&cr;한편, 지배기업은 2020년 1월 30일 이사회 결의에 따라 종속기업인 스펙트럼컨소시엄 출자금을 전액회수하기로 결정하였습니다.&cr;

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 앤디포스와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

122122------55238663198127------28619388285177452442------7456271011371240650569------1,031820

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019..5.14~2019.5.152연결실체와 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정 등2019.8.12~2019.8.1643-분반기 재무제표 검토준칙에 따른 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차,기타의 검토절차 수행2019.10.30~2019.11.353-중요 거래유형 및 중요공시 절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020.2.17~2020.2.2153-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 내부회계관리제도 검토2019.12.31, 2020.1.22 충북 음성, 서울 암사동 원재료,부재료,재공품,제품,상품2020.1.21 서울 사무소 보유현금, 회원권, 어음, 수표OO- 타처보관재고조회3 2019.8.16, 2019.11.7, 2020.3.14 - --

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 08월 16일회사 : 대표이사, 감사&cr;감사인 : 업무담당이사 외 1명대면회의반기검토 주요쟁점사항 등22019년 11월 07일회사 : 대표이사, 감사&cr;감사인 : 업무담당이사 외 1명대면회의회사의 내부통제시스템 등32020년 03월 14일회사 : 대표이사, 감사 외 5명 &cr;감사인 : 업무담당이사 외 1명서면핵심감사사항 등 중점 감사사항&cr;기말 감사 진행 경과&cr;기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl