&cr;1) 산업의 특성&cr;&cr;가) 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프&cr;&cr;당사의 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프는 세계 휴대폰시장을 선도하는 삼성전자, 애플에 공급되고 있습니다. 과거에는 3M 등의 글로벌 제조회사 제품이 주로 공급되었으나 당사 제품의 품질경쟁력(방수성, 재작업성, 내충격성 등 우수)를 기반으로 한 적극적 영업으로 주요 고객사에서 당사 제품을 적용하였습니다. 그리고 기존 제품 대비 원가절감을 실현하는 동시에, 삼성전자의 경우에서는 수입부품을 국산화하는 수입대체효과까지 누릴 수 있었습니다.&cr;&cr;당사 제품은 스마트폰의 전면 이외에도 후면, 카메라, 홈키, 안테나, 데코 등 다양한 부분에 적용되어 주요 고객사 내 당사 제품 적용면적이 상승하였으며, 중국 등의 해외 신규업체 등과도 거래를 협의 중에 있습니다.&cr;&cr;그리고 스마트폰 이외의 카메라, 액션캠, TV, 자동차, 태블릿 PC, E-Book, 스마트워치, 노트북 등에도 적용가능합니다.&cr;&cr;(1) 제품의 기능 &cr;휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프는 점착력, 내충격성, 재작업성, 타발성, 신뢰성,방수성 등을 요구하며, 당사 제품은 기존 제품들이 방수성과 내충격성 그리고 재작업성에 취약한 점을 감안하여 방수성을 극대화시키고 내충격성과 재작업성을 보완했습니다. 당사 제품은 기존 테이프와 차별화한 특수구조층을 설계하였으며, 이에 대한 원천기술을 보유하고 있습니다.&cr;당사 제품은 고성능 방수ㆍ방진 기능(IPX8 레벨 : 1.5m 수중에서 30분 이상 침수되어 수압을 받아도 정상적으로 제품이 동작할 수 있음)을 확보하였으며, 방수성은 현존 테이프 중 가장 우수한 성능을 갖고 있습니다. 모바일 제품의 slim화 및 bezel폭의 감소에도 견딜 수 있는 우수한 점착력과 기존 테이프의 한계를 뛰어넘은 충격흡수성을 가지고 있습니다. 또한 조립불량 및 A/S시 TSP 모듈을 교체하지 않아도 되는 재작업성을 가지고, 고밀도/고탄력의 우수한 형성유지 및 복원력을 가지고 있습니다. &cr;&cr;나) 윈도우 필름 &cr;
윈도우 필름은 차량 및 건축물 등의 유리에 부착하는 제품으로 대부분 해외고객을 대상으로 사업을 영위하고 있습니다. 초기에는 중국, 유럽, 동남아, 미주 시장 중심으로사업을 진행하였고, 최근에는 러시아, 중동, 호주까지 전세계를 대상으로 시장을 넓혀가고 있습니다.&cr;&cr;윈도우 필름의 경우 아시아 시장에는 단순 자동차용 윈도우 필름 위주로 판매가 이루어지고 있으며, 미주 및 유럽 등 선진국은 다양한 기능성을 추가한 고부가가치 제품 시장으로 변화하고 있습니다. 따라서 윈도우 필름 생산은 높은 수익성을 얻기 위하여기존의 저가 제품에서 고부가가치 제품군으로 생산품목이 변화되고 있습니다.
하며 시공시 우수한 수축율과 고른 코팅기술을 보유하고 있는 것으로 판단됩니다.&cr;
당사는 축적된 코팅기술의 노하우를 이용하여 윈도우 필름에 다양한 기능을 부여하는 고기능성 제품까지 다양한 제품을 개발, 생산, 판매하고 있습니다.
&cr;(1) 자동차용 필름&cr;자동차용 필름의 경우 시공 후에도 실질적인 체감효과를 드러내며 5년 정도의 색상 개런티를 주고 있습니다. 타사 유명브랜드 제품과 비교해도 우월한 시인성을 자랑하며 시공시 우수한 수축율과 고른 코팅기술을 보유하고 있는 것으로 판단됩니다.
&cr;(2) 건축용 필름&cr;건축용 필름은 기존 제품군에서 발생하는 산화현상으로 인한 별도의 작업이 필요하지 않으며, 높은 열차단 기능을 가지며 뛰어난 시인성을 가지고 있습니다. 필름에 색상 혹은 증착을 부여하는 기존 업체에 비해 나노물질을 사용하여 탁월한 기능을 드러내며 저가형 열차단 필름에서 나올 수 있는 문제점을 모두 극복하여 탑클래스 필름으로서의 명성이 드러나 있는 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;(3) 안전 필름&cr;자연재해, 주거침입, 테러 등으로 인해 빌딩이나 자동차 유리창에 가해지는 직간접적인 충격을 완화시켜주는 기능을 가지고 있습니다.&cr;&cr;다) 바이오 산업&cr;&cr;바이오산업은 물체의 기능이나 정보를 활용해 상업적으로 유용한 물질을 생산하는 고부가가치 산업으로서 고부가가치를 창출하는 만큼 High-risk(고위험), Long-term(장기간 소요) 특성을 갖고 있으며, 정부가 정책적으로 선도산업으로 분류하여 육성하고자 하는 산업이기도 합니다. 바이오산업에는 의약품을 개발하고 생산하는 의약 바이오, 식물체를 원료로 화학제품을 만드는 산업 바이오, 정보기술(IT)과 융합해 유전체를 분석하고 다양한 질환 예측을 돕는 융합 바이오 등이 있습니다. &cr;&cr;DNA, 단백질, 세포 등의 생명체 관련 기술(Biotechnology)을 직접 활용하여 제품, 서비스 등 다양한 부가가치를 생산하는 산업군으로, 바이오기술을 중심으로 여타 신기술과 융합하여 생성되는 신산업과 함께 의약, 화학, 전자, 에너지, 농업, 식품 등 다양한 산업에서 바이오기술을 접목해 창출되는 새로운 개념의 산업을 포함합니다.
바이오 신약, 기초의학, 진단 등 바이오 관련 연구개발 및 생산, 기초 연구 등에 사용되는 시약과 기자재, 원재료, 서비스 등과 각종 필요 정보를 제공하는 바이오인프라 사업입니다.
&cr;고령화, 감염병, 식량안보, 기후변화 등에 대응하기 위한 사회적 비용 문제가 현실화되고 있어 바이오의 중요성 및 역할이 강조되고 있고, 고용 유발 효과와 신규 일자리 창출이 유망한 분야로 바이오 육성이 ‘양질의 일자리 확보’로 연결되고 있습니다. 국내 바이오 일자리 비중은 미국(21%), EU(9%)에 비교하여 상대적으로 작아(2%) 일자리 창출 가능성이 크고, 그에 따른 관련 연구도 꾸준히 증가할 것이라 예상됩니다
&cr;2) 산업의 경기변동의 특성&cr;&cr;휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 산업은 전방산업인 휴대폰 산업의 경기변동에 의해 직접적인 영향을 받고 있습니다. 휴대폰 산업은 일반적 경기변동에 비하여 변동폭이 비교적 큰 편입니다. 이 때문에 경기하강 국면에 타산업 대비 이익률이 더 크게 감소하는 단점이 있으나, 반대로 경기회복시의 반등속도도 빠른 편입니다.
한편 윈도우 필름 산업은 제품이 차량의 썬팅용으로 많이 사용되기 때문에 전세계적인 경제상황에 따른 차량 판매대수에 영향을 받습니다.&cr;&cr;테이프 산업과 필름 산업은 코로나19의 영향으로 인한 전방산업의 규모 축소에 일시적인 영향을 받고 있습니다.
&cr;바이오 산업은 코로나19의 영향으로 연구에 일부 제한적인 영향을 받고 있습니다.
&cr;3) 산업의 계절성&cr;
휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프는 전방산업의 특성상 계절적 요인에 의한 경기변동이 발생하며 월별 매출의 증감 폭이 일정한 패턴을 보여주고 있습니다. 국내 휴대폰 시장의 경우, 1~3월은 설, 졸업, 입학 시즌, 5월은 어린이날 등에 의한 특수가 반영됩니다. 하반기에는 9월의 추석, 12월의 크리스마스 및 연말 특수가 있으므로 계절적 경기변동이 나타날 수 있습니다. 해외시장의 경우 3~4월의 부활절 시즌, 9월의 입학시즌, 11~12월의 추수감사절 및 크리스마스 시즌 등에 의한 계절성이 존재합니다.
&cr;또한 당사의 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 등 휴대폰 부품의 경우 주요 글로벌휴대폰 제조사의 신제품 출시 시기에 따라 매출이 영향을 받는 특징을 보입니다. 예를 들어 삼성전자 휴대폰의 경우 프리미엄급 스마트폰이 통상 매년 3~5월경 출시되며 애플의 경우 통상 9~10월경 출시되는 바, 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 매출은 이에 1~2개월 정도 선행하여 영향을 받는 경향이 존재합니다. 이러한 원인은주요 휴대폰 제조사의 부품 조달, 완성폰 제조 및 유통기간 등의 요소가 작용하기 때문입니다.
&cr;한편, 윈도우 필름의 경우 글로벌 자동차 판매량에 따라 영향을 받으며, 계절적으로는 점착력이 감소하는 등 제품 접착성에 좋지 않은 기후인 겨울철에 감소하는 특징이있습니다. &cr;&cr;바이오 산업 또한 산업의 계절성이 없습니다.
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
|
품목 |
용도 |
기능 및 특징 |
|
휴대폰 등 &cr;모바일기기용 &cr;양면 테이프 |
모바일기기 내부에 부착 |
방수성, 재작업성, 내충격성 등 |
|
윈도우 필름 |
자동차, 건축물 등의 유리에 부착 |
열차단, 눈부심 감소, 자외선 차단 등 |
&cr;가) 영업개황
(1) 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프
&cr;(가) 경쟁형태
&cr;국내에 진출한 글로벌 테이프ㆍ필름 제조업체들은 장기간의 업력 축적에 따른 시장지배력을 바탕으로 초기 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 시장에서 우위를 점하였습니다. 그러나 2000년대 후반에 접어들며 기술력을 갖춘 국내 업체들이 품질, 가격경쟁력을 바탕으로 시장에 침투하기 시작하며, 이제는 글로벌 업체들과 대등한 위치에서 경쟁하고 있습니다.
&cr;현재 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 시장은 과점시장의 형태를 갖고 있으며, 국내에서 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프를 제조하여 휴대폰 제조업체 또는 부품업체에 공급하는 회사는 해외의 3M, TESA, SEKISUI, NITTO DENKO 및 국내의일부회사가 존재하는 것으로 파악됩니다.
&cr;(나) 진입장벽 &cr;
최근 휴대폰 시장은 하이엔드급 모델부터 보급형 모델까지 방수기능이 점차 확대되고 있으며, 이에 따라 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 또한 방수기능을 구현할 수 있는 기술력이 요구되고 있는 상황입니다. 또한 휴대폰은 갈수록 충격에 잘 견디도록 높은 내충격성이 요구되고 있으며, 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프에도 이러한 내충격성을 극대화시키는 기술력이 중요시되고 있습니다. 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프는 상기에서 설명한 방수성, 내충격성 이외에도 재작업성, 점착력 등다양한 특성을 고루 구현할 수 있는 기술적 노하우를 가진 선도업체가 존재하여 후발주자에게는 큰 진입장벽으로 작용합니다.
한편, 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 제조업은 장치산업에 속하는 것으로 볼 수 있습니다. 글로벌 휴대폰 시장은 새로운 모델이 출시될 때마다 대규모 수량에 대한 출하를 준비하며, 이 과정에서 부품업체들의 양산 능력이 매우 중요시되고 있는 상황입니다. 이에 따라 글로벌 휴대폰 제조업체의 판매목표에 부합하기 위해서는 일정수준 이상의 생산능력(Capacity)이 필수적이며, 이를 위해서는 토지, 공장, 설비 등대규모 시설투자가 선행되어야 하는 바, 이는 시설규모가 영세한 경쟁업체 또는 후발주자에게는 진입장벽으로 작용할 수 있습니다.
&cr;(2) 윈도우 필름&cr;&cr;윈도우 필름 시장은 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 시장과 마찬가지로 초기부터 글로벌 필름업체들이 시장지배력을 확대하며 과점체제를 형성하였습니다. 윈도우필름 시장은 해외업체인 3M, EASTMAN(루마), MADICO와 다수의 국내업체가 사업을 영위하고 있습니다. 주로 미국업체들이 윈도우 필름 시장의 상위권에 포진해 있으며, 일본, 한국, 대만, 중국기업 순으로 시장점유율을 차지하고 있습니다. &cr;
나) 공시대상 사업부문의 구분
당사가 영위하고 있는 사업은 크게 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 사업과 윈도우 필름 사업으로나눌 수 있습니다. 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프는 주로 휴대폰 부품으로 사용되고 있으며, 휴대폰의 터치 스크린 패널과 Middle Case의 외곽면을 부착하여 방수성을 극대화시키고, 내충격성과 재작업성을 보완한 제품입니다. 윈도우 필름은 자동차 및 건축물 등의 유리에 부착하여 선택적으로 광선을 투과함으로써 에너지 효율과 안전성을 향상시키는기능성 필름입니다.
|
품목 |
용도 |
기능 및 특징 |
|
휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 |
휴대폰 내부에 부착 |
방수, 내충격성 등 |
|
윈도우 필름 |
자동차, 건축물 등의 유리에 부착 |
열차단, 눈부심 감소, 자외선 차단 등 |
&cr;2) 시장점유율&cr;
휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 시장에 대하여 공신력 있는 기관에서 발표하는 시장점유율 자료는 존재하지 않으며, 신뢰성 있게 시장점유율을 추정할 수 있는 자료또한 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. &cr;&cr;당사는 윈도우 필름 부분에서 다수의 해외거래처를 대상으로 소량 거래를 진행하고 있으며, 전체 시장에 대한 점유율은 극히 미비할 것으로 판단됩니다.
&cr;3) 시장의 특성&cr;
가) 휴대폰 등 모바일기기용 양면 테이프 &cr;
(1) 기술집약 고기능 정밀산업 &cr;방수용 양면 테이프 산업은 영상부품소재산업이고, 전방산업인 모바일을 연결시켜주는 중간재 산업인 동시에 고기능 정밀산업입니다. 휴대폰 부품은 세트가 요구하는 기능과 크기, 디자인과 출하시기 등을 충족시켜야 하므로 고기능 및 정밀도를 갖추어야합니다. 특히 휴대폰 산업은 기술진보가 매우 빠르고 제품의 수명주기가 짧기 때문에수요자의 요구를 정확히 파악하여 신속히 대응하여야 합니다.
(2) 원가경쟁력과 품질의 중요성&cr;전방산업인 모바일의 고사양화 및 휴대폰 시장의 수요확대, 판가하락 추세에 따라 모바일 부품소재산업 내 경쟁의 핵심요소는 원가경쟁력 확보와 품질개선입니다. 글로벌 휴대폰 시장에서의 경쟁심화는 휴대폰의 단가 하락으로 이어지고 있으므로, 부품업체 입장에서 제품의 원가경쟁력은 필수적으로 갖추어야 합니다. 부품업체는 낮은 단가에서도 이익을 창출하면서 동시에 고품질을 유지하여야 합니다.
&cr;(3) 고객사와의 긴밀한 공조체제&cr;휴대폰 등 전방산업의 라이프 사이클이 타 전자제품에 비해 상대적으로 짧고, 사용자들의 취향이 변하는 속도가 빠르기 때문에 타 산업에 비해 신속한 개발, 양산체제, 안정된 품질을 기반으로 고객사와 긴밀한 공조체제가 필요한 산업입니다.
&cr;나) 윈도우 필름
&cr;(1) 다양한 제품으로 구성&cr;초기에는 제품의 색상 변질 방지가 중요한 이슈였고, 그 뒤에는 자외선 및 적외선의 차단이 중요해졌으며, 최근에는 실제적인 열차단 및 미관도 중요해지고 있습니다. 초기의 저가 제품부터 현재의 고가제품까지 다양한 제품들이 국가별/소비자별 선호에 따라서 판매되고 있습니다. 미국의 루마, 썬가드와 같은 선두브랜드가 있으며, 전세계적으로 수 많은 회사가 존재하고 있습니다.
&cr;(2) 에너지 절감에 대한 관심 증가&cr;최근 각국의 전력부족이 심화되고 있고, 에너지 절감의 중요성이 커지면서 유해한 열에너지를 차단하고, 건물의 열효율성을 극대화 시킬 수 있는 건축용 IR필름, safety필름에 대한 수요가 커지고 있는 추세입니다.&cr;&cr;다) 바이오 산업&cr;&cr;바이오산업은 물체의 기능이나 정보를 활용해 상업적으로 유용한 물질을 생산하는 고부가가치 산업으로서 고부가가치를 창출하는 만큼 High-risk(고위험), Long-term(장기간 소요) 특성을 갖고 있으며, 정부가 정책적으로 선도산업으로 분류하여 육성하고자 하는 산업이기도 합니다. 바이오산업에는 의약품을 개발하고 생산하는 의약 바이오, 식물체를 원료로 화학제품을 만드는 산업 바이오, 정보기술(IT)과 융합해 유전체를 분석하고 다양한 질환 예측을 돕는 융합 바이오 등이 있습니다. &cr;&cr;DNA, 단백질, 세포 등의 생명체 관련 기술(Biotechnology)을 직접 활용하여 제품, 서비스 등 다양한 부가가치를 생산하는 산업군으로, 바이오기술을 중심으로 여타 신기술과 융합하여 생성되는 신산업과 함께 의약, 화학, 전자, 에너지, 농업, 식품 등 다양한 산업에서 바이오기술을 접목해 창출되는 새로운 개념의 산업을 포함합니다.
바이오 신약, 기초의학, 진단 등 바이오 관련 연구개발 및 생산, 기초 연구 등에 사용되는 시약과 기자재, 원재료, 서비스 등과 각종 필요 정보를 제공하는 바이오인프라 사업입니다.
&cr;4) 신규사업 등의 내용 및 전망
|
구분 |
제품 기능 |
| 스마트폰용 배터리 고정용 테이프 | 일체형 스마트폰 내에서 배터리의 안정적 장착을 돕고,A/S 등을 진행하는 경우 원활하게 탈착되도록 함 |
| 차량용 외장테이프 | 자동차의 외장 부분에 부착되어 차량의 심미감을 향상하고, 내열성을 강화하여 탈착 방지 성능 개선 |
|
방열 테이프 |
전자기기 내부의 열 흡수 |
|
옥외용 TV 방수 테이프 |
옥외용 TV에 방수 기능 부여 |
|
차광 테이프 |
BLU가 적용되는 전자기기 내부의 빛 차단 |
|
마그네틱 필름 |
전자파 차폐, 안테나 송수신 및 무선충전 기능 강화 |
|
수용성 테이프 |
종이 재활용시 테이프가 물에 녹아 인건비와 수리비 절감 효과 |
|
도전(EMI) 테이프 |
전자제품의 전자파로 인한 오작동을 방지하는 테이프 |
|
자동차 시트 센서 고정용 테이프 |
자동차 시트에 시트 센서를 고정하는 용도 |
|
차량용 배터리 고정용 테이프 |
자동차의 배터리 Cell 내ㆍ외부의 마감 및 절연용 |
|
센서용 투명 테이프 |
자동차 주차 센서 부착용 |
5) 조직도
&cr;
&cr;&cr;&cr;
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
&cr;Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참조하여주시기 바랍니다.&cr;&cr;※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표 입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr;
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
1) 연결 재무제표&cr;
연 결 재 무 상 태 표
| 제 12(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 앤디포스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 188,202,159,527 | 106,329,505,141 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,35 | 75,646,878,994 | 41,145,170,284 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,7,11,35 | 146,773,634 | 3,576,123,879 | ||
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산 | 5,6,8 | 51,046,426,218 | 30,580,522,075 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9,35 | 15,885,380,227 | 14,355,592,527 | ||
| 재고자산 | 5,10 | 36,776,046,458 | 14,607,941,603 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 8,683,907,476 | 2,048,639,513 | ||
| 당기법인세자산 | 5,34 | 16,746,520 | 15,515,260 | ||
| 비유동자산 | 43,696,879,369 | 68,391,222,913 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,7,11,35 | 122,469,585 | 583,553,110 | ||
| 비유동당기손익공정가치&cr; 측정금융자산 | 5,6,8 | 445,570,537 | 15,729,545,542 | ||
| 장기기타채권 | 5,6,9,35,37 | 2,492,589,034 | 2,861,475,360 | ||
| 유형자산 | 5,13 | 15,551,271,040 | 15,603,942,289 | ||
| 무형자산 | 5,15 | 11,211,483,880 | 4,565,375,432 | ||
| 사용권자산 | 5,14 | 2,076,798,420 | 1,223,962,317 | ||
| 투자선급금 | 5,17 | 7,428,341,025 | 18,507,174,068 | ||
| 투자부동산 | 5,18 | 977,910,979 | 7,723,873,962 | ||
| 이연법인세자산 | 5,34 | 3,390,444,869 | 1,592,320,833 | ||
| 자 산 총 계 | 231,899,038,896 | 174,720,728,054 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 52,222,516,517 | 26,693,807,370 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,6,19,35 | 4,498,691,803 | 5,790,220,952 | ||
| 단기차입금 | 5,6,20,35 | 2,537,315,963 | 68,336,226 | ||
| 유동성장기부채 | 5,6,20,35 | 9,360,000,000 | 519,999,996 | ||
| 유동성리스부채 | 5,6,14,35 | 694,562,580 | 517,157,961 | ||
| 유동성금융보증부채 | 5,6,35,37 | - | 90,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 31,250,164,852 | 4,535,623,039 | ||
| 파생금융부채 | 5,6,24 | 61,133,308 | 80,071,802 | ||
| 당기법인세부채 | 5,34 | 3,820,648,011 | 2,312,437,227 | ||
| 전환사채 | 5,6,21,35 | - | 12,779,960,167 | ||
| 비유동부채 | 9,735,610,332 | 9,376,973,151 | |||
| 장기차입금 | 5,6,20,35 | 6,510,000,000 | 7,630,000,010 | ||
| 리스부채 | 5,6,14,35 | 1,364,734,894 | 673,719,021 | ||
| 비유동금융보증부채 | 5,6,34,38 | - | 56,712,329 | ||
| 장기기타채무 | 5,6,35 | 42,454,742 | - | ||
| 충당부채 | 5 | 44,404,939 | - | ||
| 순확정급여부채 | 5,22 | 688,529,045 | 664,371,791 | ||
| 이연법인세부채 | 5,34 | 1,085,486,712 | 352,170,000 | ||
| 부 채 총 계 | 61,958,126,849 | 36,070,780,521 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 162,188,379,676 | 133,188,863,808 | |||
| 자본금 | 1,25 | 12,019,061,000 | 11,032,345,200 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 110,767,676,877 | 97,174,782,781 | ||
| 기타자본항목 | 26 | (2,515,731,173) | (2,795,797,442) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 41,917,372,972 | 27,777,533,269 | ||
| 비지배지분 | 7,752,532,371 | 5,461,083,725 | |||
| 자 본 총 계 | 169,940,912,047 | 138,649,947,533 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 231,899,038,896 | 174,720,728,054 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임" |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤디포스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,29,40 | 63,314,538,446 | 62,753,469,304 | ||
| 매출원가 | 8,29,32 | 45,365,476,336 | 40,002,677,321 | ||
| 매출총이익 | 17,949,062,110 | 22,750,791,983 | |||
| 판매비와관리비 | 30,32 | (15,970,306,527) | (15,537,642,304) | ||
| 영업이익 | 1,978,755,583 | 7,213,149,679 | |||
| 기타영업외수익 | 31 | 4,084,456,184 | 5,709,641,610 | ||
| 기타영업외비용 | 31 | (11,192,073,696) | (256,295,708) | ||
| 금융수익 | 5,6,33,37 | 31,305,219,667 | 8,900,490,909 | ||
| 금융비용 | 5,6,33 | (9,011,536,981) | (12,910,600,585) | ||
| 관계기업지분법손익 | - | (115,755,511) | |||
| 계속영업법인세비용차감전순이익 | 17,164,820,757 | 8,540,630,394 | |||
| 계속영업법인세비용 | 5,34 | 3,679,921,678 | 2,753,981,636 | ||
| 계속영업당기순이익 | 13,484,899,079 | 5,786,648,758 | |||
| 중단영업이익 | 5,39 | 4,177,547,270 | 510,712,588 | ||
| 당기순이익 | 17,662,446,349 | 6,297,361,346 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배주주지분 | 18,051,266,241 | 8,213,127,729 | |||
| 비지배지분 | (388,819,892) | (1,915,766,383) | |||
| 기타포괄이익(손실) | 97,015,101 | (255,096,769) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 123,982,267 | (62,456,006) | |||
| 금리스왑평가손익 | 5,24 | 14,772,025 | (62,456,006) | ||
| 해외사업환산손익 | 109,210,242 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (26,967,166) | (192,640,763) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 5,22 | (26,967,166) | (192,640,763) | ||
| 총포괄이익 | 17,759,461,450 | 6,042,264,577 | |||
| 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배주주지분 | 18,091,249,046 | 8,094,227,375 | |||
| 비지배지분 | (331,787,596) | (2,051,962,798) | |||
| 지배기업 지분에 대한 주당손익 | 5,28 | ||||
| 기본주당이익 | 799 | 307 | |||
| 계속영업기본주당이익 | 610 | 282 | |||
| 중단영업기본주당이익 | 189 | 25 | |||
| 희석주당이익 | 789 | 290 | |||
| 계속영업희석주당이익 | 605 | 267 | |||
| 중단영업희석주당이익 | 185 | 24 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임" |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤디포스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | ||
| 2020.01.01(전기초) | 10,179,853,600 | 83,029,369,893 | (1,810,234,692) | 19,823,012,937 | 6,408,034,997 | 117,630,036,735 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 8,213,127,729 | (1,915,766,383) | 6,297,361,346 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (189,830,641) | (2,810,121) | (192,640,762) |
| 금리스왑평가손익 | - | - | (62,456,006) | - | - | (62,456,006) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | (62,456,006) | (189,830,641) | (2,810,121) | (255,096,768) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (62,456,006) | 8,023,297,088 | (1,918,576,504) | 6,042,264,578 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 연결범위의 변동 | - | - | - | (68,776,756) | 740,558,066 | 671,781,310 |
| 전환권의 행사 | 840,069,400 | 12,980,187,891 | - | - | - | 13,820,257,291 |
| 신주인수권의 행사 | 12,422,200 | 416,963,977 | - | - | - | 429,386,177 |
| 전환권대가 | - | 748,261,020 | - | - | - | 748,261,020 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,940,994,320) | - | - | (1,940,994,320) |
| 주식선택권 | - | - | 1,017,887,576 | - | 231,067,166 | 1,248,954,742 |
| 2020.12.31(전기말) | 11,032,345,200 | 97,174,782,781 | (2,795,797,442) | 27,777,533,269 | 5,461,083,725 | 138,649,947,533 |
| 2021.01.01(당기초) | 11,032,345,200 | 97,174,782,781 | (2,795,797,442) | 27,777,533,269 | 5,461,083,725 | 138,649,947,533 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 18,051,266,241 | (388,819,892) | 17,662,446,349 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (37,526,854) | 10,559,688 | (26,967,166) |
| 금리스왑평가손익 | - | - | 14,772,025 | - | - | 14,772,025 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 62,737,634 | - | 46,472,608 | 109,210,242 |
| 지분법자본변동 | - | - | (196,520,358) | - | - | (196,520,358) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | (119,010,699) | (37,526,854) | 57,032,296 | (99,505,257) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (119,010,699) | 18,013,739,387 | (331,787,596) | 17,562,941,092 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 연결범위의 변동 | - | (383,214,699) | - | 178,843,721 | 1,658,915,000 | 1,454,544,022 |
| 유상증자 | - | 497,325,686 | - | - | 985,916,070 | 1,483,241,756 |
| 전환권의 행사 | 986,715,800 | 12,224,312,845 | - | - | - | 13,211,028,645 |
| 종속기업투자지분변동손익 | - | 871,255,565 | - | - | - | 871,255,565 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (4,035,182,560) | - | (37,812,613) | (4,072,995,173) |
| 자기주식의 소각 | - | - | 4,052,743,405 | (4,052,743,405) | - | - |
| 주식선택권 | - | - | 381,516,123 | - | 16,217,785 | 397,733,908 |
| 2021.12.31(당기말) | 12,019,061,000 | 110,767,676,877 | (2,515,731,173) | 41,917,372,972 | 7,752,532,371 | 169,940,912,047 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임" |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤디포스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,770,509,813 | 6,439,223,817 | ||
| 당기순이익 | 17,662,446,349 | 6,297,361,346 | ||
| 법인세 납부 | (3,769,624,923) | (1,976,385,518) | ||
| 이자수취 | 9,539,610,215 | 1,104,931,219 | ||
| 이자지급 | (735,204,577) | (653,371,974) | ||
| 조정: | (6,226,601,389) | 6,019,366,857 | ||
| 퇴직급여 | 1,090,663,903 | 927,536,629 | ||
| 감가상각비 | 2,549,517,677 | 2,188,533,915 | ||
| 무형자산상각비 | 200,439,063 | 126,612,085 | ||
| 대손상각비 | 75,447,656 | (34,186,376) | ||
| 이자비용 | 542,162,899 | 1,718,156,027 | ||
| 외화환산손실 | 11,032,741 | 181,927,177 | ||
| 주식보상비용 | 1,225,632,706 | 1,248,954,742 | ||
| 사채상환손실 | - | 722,723,295 | ||
| 금융보증비용 | - | 10,800,000 | ||
| 관계기업지분법손실 | - | 115,755,511 | ||
| 관계기업투자처분손실 | - | 113,438,298 | ||
| 유형자산처분손실 | 90,708 | 96,773,998 | ||
| 투자자산처분손실 | 99,056,382 | - | ||
| 투자자산손상차손 | 11,078,833,043 | - | ||
| 법인세비용 | 3,679,921,678 | 2,753,981,636 | ||
| 재고자산평가손실 | 2,609,566,034 | 544,916,802 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 7,743,464,149 | 8,284,270,402 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 616,591,952 | 986,120,384 | ||
| 매각예정자산처분이익 | - | (5,517,604,078) | ||
| 이자수익 | (9,681,452,183) | (1,428,340,730) | ||
| 유형자산처분이익 | (22,423,415) | (430,740) | ||
| 투자자산처분이익 | (450,182,420) | - | ||
| 사업부매각이익 | (3,867,603,622) | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,066,920,358) | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | (2,220,491,424) | (41,014,837) | ||
| 외화환산이익 | (33,041,034) | (88,892) | ||
| 사채상환이익 | (3,107,117) | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (12,356,451,499) | (269,289,863) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (8,047,348,908) | (6,710,178,528) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | (7,700,115,862) | (4,352,678,113) | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 1,922,618,587 | 950,296,334 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 283,203,412 | (881,231,367) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (8,282,468,523) | (4,288,996,312) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 56,431,561 | 672,302,503 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (528,379,331) | 362,632,757 | ||
| 퇴직금의 지급 | (981,396,834) | (623,978,268) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (170,124,734) | (543,703,760) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,168,209,253 | 21,976,672,114 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 102,111,751,541 | 139,907,466,626 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 10,656,937,023 | 9,962,374,376 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 57,307,656,423 | 78,771,652,801 | ||
| 매각예정유동자산의 감소 | - | 17,228,219,968 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 484,498,588 | 61,126,519 | ||
| 단기대여금의 감소 | 11,130,695,743 | 33,608,819,529 | ||
| 장기대여금의 감소 | 3,000,000 | 11,169,933 | ||
| 유형자산의 처분 | 22,426,274 | 90,411,500 | ||
| 투자부동산의 처분 | 8,075,000,000 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 7,420,600,000 | - | ||
| 사업부의 양도 | 6,500,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 510,937,490 | 173,692,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (98,943,542,288) | (117,930,794,512) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 7,227,586,778 | 9,285,498,255 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 61,305,066,100 | 57,255,573,564 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 23,415,063 | 12,241,949 | ||
| 단기대여금의 증가 | 20,400,000,000 | 29,175,782,863 | ||
| 투자선급금의 증가 | - | 18,507,174,068 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 6,079,818,000 | 699,997,333 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,821,183,689 | 2,290,264,118 | ||
| 무형자산의 취득 | 6,927,273 | 56,421,272 | ||
| 투자부동산의 취득 | 982,510,994 | - | ||
| 보증금의 증가 | 1,097,034,391 | 647,841,090 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,197,805,344 | (7,826,040,976) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 11,329,258,480 | 20,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 267,000,000 | 7,500,000,000 | ||
| 보통주의 발행 | 11,017,258,480 | - | ||
| 전환사채의 발행 | - | 13,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 45,000,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,131,453,136) | (28,326,040,976) | ||
| 단기차입금의 상환 | 21,592,436 | 8,575,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 519,999,996 | 159,999,996 | ||
| 장기차입금의 상환 | 835,000,010 | 270,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 2,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | 15,000,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 4,139,282,560 | 1,940,994,320 | ||
| 리스부채의 상환 | 615,578,134 | 380,046,660 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 &cr;환율변동효과 | (5,459,998) | (1,989,128) | ||
| 연결범위의 변동 | 17,370,644,298 | 638,460,500 | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 34,501,708,710 | 21,226,326,327 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 41,145,170,284 | 19,918,843,957 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 75,646,878,994 | 41,145,170,284 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임" |
주석
| 제 12 (당) 기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 11 (전) 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 앤디포스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 앤디포스(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일&cr; (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일&cr; (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매&cr; (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7&cr; (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 6층
(5) 전화번호 : 043-881-3325&cr; (6) 대표이사 : 조서용&cr; (7) 당기말 현재 지배기업의 주요주주 구성 및 지분내역
| 성 명 | 소유주식수(주) | 자본금(원) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜대유 | 3,981,411 | 1,990,705,500 | 16.87 | 최대주주 |
| 조광아이엘아이㈜ | 935,135 | 467,567,500 | 3.96 | |
| 자기주식 | 332,619 | 166,309,500 | 1.41 | |
| 기 타 | 18,355,981 | 9,177,990,500 | 77.76 | |
| 합 계 | 23,605,146 | 11,802,573,000 | 100.00 |
2. 연결대상 종속기업&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 업 종 | 연결실체 지분율 | 소재지 | 결산일 |
| ㈜큐어바이오 | 의약품 도매업 | 63.32% | 대한민국 | 12월 31일 |
| ㈜큐어바이오테라퓨틱스(*1) | 신약개발업 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 |
| ㈜용현컨소시엄 | 생활용숙박시설 시행 | 80.00% | 대한민국 | 12월 31일 |
| ㈜레아스 | 무선안테나류 &cr;회로기판 제조업 | 57.45% | 대한민국 | 12월 31일 |
| RHEAS VINA(*2) | 무선안테나류&cr; 회로기판 제조업 | 100.00% | 베트남 | 12월 31일 |
| 플랫폼성장컨소시엄 | 집합투자업 | 51.65% | 대한민국 | 12월 31일 |
(*1) ㈜큐어바이오가 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;(*2) ㈜레아스가 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 종속기업의 요약 재무정보&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 총 자산 | 총 부채 | 총 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| ㈜큐어바이오 | 10,764,365 | 157,324 | 10,607,041 | 23,869,091 | 3,687,083 |
| ㈜큐어바이오테라퓨틱스 | 2,791,966 | 624,397 | 2,167,569 | 197,716 | (1,973,503) |
| ㈜용현컨소시엄 | 46,705,246 | 51,039,004 | (4,333,758) | 7,609,649 | (1,695,545) |
| ㈜레아스 | 2,159,483 | 1,084,175 | 1,075,309 | 2,090,038 | (286,600) |
| RHEAS VINA | 994,513 | 1,139,345 | (144,832) | 1,199,961 | (217,826) |
| 플랫폼성장컨소시엄 | 8,152,392 | - | 8,152,392 | - | (865,258) |
&cr;(3) 연결대상범위의 변동&cr;당기에 신규로 연결재무제표에 포함 및 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기 업 명 | 사 유 |
|---|---|---|
| 범위 추가 | ㈜큐어바이오테라퓨틱스 | ㈜큐어바이오의 신약개발사업부 &cr; 물적분할로 신설 |
| ㈜용현컨소시엄 | 지분 추가 취득으로 관계기업에서 &cr; 종속기업으로 재분류 | |
| 플랫폼성장컨소시엄 | 신규 취득 | |
| 범위 제외 | 프레스코2호조합 | 당기 투자지분 회수 및 청산 |
&cr;
3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;지배기업 및 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;(2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;&cr;1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 22: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)
- 주석 34: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성)&cr;&cr;
4. 회계정책의 변경
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.&cr;
연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(2020년 신규 적용 후 계속 적용)&cr;&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.&cr;동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.&cr;&cr;7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(3) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업&cr;개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.&cr;동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr;개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr;동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
5. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(3) 금융자산
1) 금융자산의 분류 및 측정
연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
|
계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익- 공정가치 측정&cr;(주2) |
|
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
|
|
매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
|
&cr;(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). &cr;&cr;① 지분상품 분류 및 측정&cr;연결실체는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;② 채무상품 분류 및 측정
연결실체는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. &cr;
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr;
금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.
|
구 분(주1) |
손실충당금 |
|
|---|---|---|
|
Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
&cr;(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;연결실체는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;3) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr;4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
(6) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 10 년 |
| 시설장치 | 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
| 시험기기 | 10 년 |
&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년, 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 기술개발무형자산 | 11 년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(11) 비금융자산의 손상 &cr;이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;(12) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자로서의 회사
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;
① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. &cr;
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.&cr;
② 리스부채
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr;(13) 금융부채
1) 분류 및 측정&cr;① 당기손익공정가치측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결실체는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.
② 상각후원가로 측정하는 금융부채
연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.
&cr;2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;연결실체는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.
&cr;확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(16) 외화&cr;① 외화거래&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
(17) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 수익
연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
1) 수행의무의 식별
연결실체는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품, 상품 판매, 실험용시약 및 진단키트 유통 사업을 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;
2) 거래가격&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.&cr;&cr;연결실체는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. &cr;
기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;3) 거래가격의 배분 &cr;기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.
|
방 법 |
내 용 |
|---|---|
|
시장평가 조정 접근법&cr; (adjusted market assessment approach) |
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
|
예상원가 이윤 가산 접근법&cr; (expected cost plus a margin approach) |
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
|
잔여접근법 &cr; (residual approach) |
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
&cr;연결실체는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.&cr;&cr;(19) 금융수익과 비용
금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
또한 연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(20) 주식기준보상약정
연결실체의 임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.
&cr;(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(22) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(23) 주당이익
연결실체는 지배기업에 대한 보통주 기본주당이익을 지배기업에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(24) 중단영업
연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
&cr;
6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 장부금액 | ||||||
| 당기손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 당기손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 채무증권 | 7,355,658 | - | - | - | - | - | 7,355,658 |
| 지분증권 | 41,038,884 | - | - | - | - | - | 41,038,884 |
| 수익증권 | 3,020,651 | - | - | - | - | - | 3,020,651 |
| 파생상품 | 76,804 | - | - | - | - | - | 76,804 |
| 소 계 | 51,491,997 | - | - | - | - | - | 51,491,997 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 75,646,879 | - | - | - | - | 75,646,879 |
| 장단기금융상품 | - | 269,243 | - | - | - | - | 269,243 |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,885,380 | - | - | - | - | 15,885,380 |
| 장기기타채권 | - | 2,492,589 | - | - | - | - | 2,492,589 |
| 소 계 | - | 94,294,091 | - | - | - | - | 94,294,091 |
| 금융자산 합계 | 51,491,997 | 94,294,091 | - | - | - | - | 145,786,088 |
| 금융부채: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 파생금융부채 | - | - | - | - | - | 61,133 | 61,133 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | 61,133 | 61,133 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 4,498,692 | - | 4,498,692 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 2,537,316 | - | 2,537,316 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 9,360,000 | - | 9,360,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 6,510,000 | - | 6,510,000 |
| 장기기타채무 | - | - | - | - | 42,455 | - | 42,455 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 2,059,297 | - | 2,059,297 |
| 소 계 | - | - | - | - | 25,007,760 | - | 25,007,760 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - | 25,007,760 | 61,133 | 25,068,893 |
(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.&cr;
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 장부금액 | ||||||
| 당기손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 당기손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 채무증권 | 3,356,706 | - | - | - | - | - | 3,356,706 |
| 지분증권 | 18,779,619 | - | - | - | - | - | 18,779,619 |
| 수익증권 | 22,532,663 | - | - | - | - | - | 22,532,663 |
| 파생상품 | 1,641,080 | - | - | - | - | - | 1,641,080 |
| 소 계 | 46,310,068 | - | - | - | - | - | 46,310,068 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 41,145,170 | - | - | - | - | 41,145,170 |
| 장단기금융상품 | - | 4,159,677 | - | - | - | - | 4,159,677 |
| 매출채권및기타채권 | - | 14,355,593 | - | - | - | - | 14,355,593 |
| 장기기타채권 | - | 2,861,475 | - | - | - | - | 2,861,475 |
| 소 계 | - | 62,521,915 | - | - | - | - | 62,521,915 |
| 금융자산 합계 | 46,310,068 | 62,521,915 | - | - | - | - | 108,831,983 |
| 금융부채: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 파생금융부채 | - | - | - | - | - | 80,072 | 80,072 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | 80,072 | 80,072 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 5,790,221 | - | 5,790,221 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 68,336 | 68,336 | |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 520,000 | - | 520,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 7,630,000 | - | 7,630,000 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 146,712 | - | 146,712 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 1,190,877 | - | 1,190,877 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 12,779,960 | - | 12,779,960 |
| 소 계 | - | - | - | - | 28,126,107 | - | 28,126,107 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - | 28,126,107 | 80,072 | 28,206,178 |
(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.&cr;
(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상가후원가측정&cr;금융자산/&cr;현금및현금성자산 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가 &cr;측정 금융부채 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 9,681,452 | - | - | - | 9,681,452 |
| 외환차익 | 1,202,832 | - | - | - | 1,202,832 |
| 외화환산이익 | 33,041 | - | - | - | 33,041 |
| 이자비용 | - | - | (542,163) | - | (542,163) |
| 외환차손 | (130,886) | - | - | - | (130,886) |
| 외화환산손실 | (11,033) | - | - | - | (11,033) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 8,047,349 | - | - | 8,047,349 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 12,356,451 | - | - | 12,356,451 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (616,592) | - | - | (616,592) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (7,743,464) | - | - | (7,743,464) |
| 합 계 | 10,775,407 | 12,043,744 | (542,163) | - | 22,276,989 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상가후원가측정&cr;금융자산/&cr;현금및현금성자산 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가 &cr;측정 금융부채 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 1,428,341 | - | - | - | 1,428,341 |
| 외환차익 | 527,108 | - | 22 | - | 527,130 |
| 외화환산이익 | 89 | - | - | - | 89 |
| 이자비용 | - | - | (1,718,156) | - | (1,718,156) |
| 외환차손 | (1,060,547) | - | (591) | - | (1,061,138) |
| 외화환산손실 | (181,927) | - | - | - | (181,927) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 6,710,179 | - | - | 6,710,179 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 269,290 | - | - | 269,290 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (986,120) | - | - | (986,120) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (8,284,270) | - | - | (8,284,270) |
| 사채상환손실 | - | - | (722,723) | - | (722,723) |
| 금융보증비용 | - | - | (10,800) | - | (10,800) |
| 합 계 | 713,064 | (2,290,922) | (2,452,248) | - | (4,030,107) |
&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 채무증권 | - | - | 7,355,658 | 7,355,658 |
| 지분증권 | - | 6,223,244 | 34,815,640 | 41,038,884 |
| 수익증권 | - | 3,020,651 | - | 3,020,651 |
| 파생상품 | - | 76,804 | - | 76,804 |
| 합 계 | - | 9,320,698 | 42,171,299 | 51,491,997 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 채무증권 | - | - | 3,356,706 | 3,356,706 |
| 지분증권 | - | 9,407,678 | 9,371,941 | 18,779,619 |
| 수익증권 | - | 22,532,663 | - | 22,532,663 |
| 파생상품 | - | 1,641,080 | - | 1,641,080 |
| 합 계 | - | 33,581,420 | 12,728,647 | 46,310,068 |
&cr;(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;연결실체는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 채무증권 | 7,355,658 | 3 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 지분증권 | 6,223,244 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 지분증권 | 34,815,640 | 3 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 수익증권 | 3,020,651 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 파생상품 | 76,804 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 합 계 | 51,491,997 | ||
&cr;
7. 사용이 제한된 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | ㈜기업은행 | - | 1,144,000 | 질권설정 |
| 단기금융상품 | 미래에셋대우㈜ | 146,774 | - | 자사주특정금전신탁 |
| 단기금융상품 | ㈜우리은행 | - | 2,000,000 | 질권설정 |
| 단기금융상품 | ㈜국민은행 | - | 432,124 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 한국증권금융㈜ | - | 60,885 | 우리사주 예금담보 |
| 장기금융상품 | ㈜신한은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 | ㈜신한은행 | - | 300,000 | 질권설정 |
| 합 계 | 149,774 | 3,940,008 | ||
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 파생금융상품자산 | 76,804 | - | 1,641,080 | - |
| 투자조합출자금 | 22,769,654 | 445,571 | 477,729 | 8,929,948 |
| 수익증권 | 3,020,651 | - | 22,532,663 | - |
| 상장주식 | 1,000,000 | - | - | - |
| 비상장주식 | 16,823,659 | - | 5,929,050 | 3,442,891 |
| 투자전환사채 | 7,355,658 | - | - | 3,356,706 |
| 합 계 | 51,046,426 | 445,571 | 30,580,522 | 15,729,546 |
&cr;&cr;9. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권및기타채권: | ||||||
| 매출채권 | 8,037,608 | (41,455) | 7,996,153 | 12,225,705 | (405,009) | 11,820,696 |
| 미수금 | 746,664 | - | 746,664 | 161,637 | - | 161,637 |
| 단기대여금 | 7,142,563 | - | 7,142,563 | 2,373,259 | - | 2,373,259 |
| 합 계 | 15,926,835 | (41,455) | 15,885,380 | 14,760,601 | (405,009) | 14,355,593 |
| 장기기타채권: | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | 1,003,000 | - | 1,003,000 |
| 보증금 | 2,492,589 | - | 2,492,589 | 1,858,475 | - | 1,858,475 |
| 합 계 | 2,492,589 | - | 2,492,589 | 2,861,475 | - | 2,861,475 |
&cr;연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였으나, 연결실체가 계속해서소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 매출채권에 대하여 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않고, 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 405,009 | - | 422,783 | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 75,448 | - | (34,186) | - |
| 제각 및 처분액 | (439,001) | - | 1,109 | - |
| 연결범위의 변동 | - | - | 15,303 | - |
| 기말금액 | 41,455 | - | 405,009 | - |
(3) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| 채권잔액 | 기대신용&cr;손실률(%) | 손상채권금액 | 채권잔액 | 기대신용&cr;손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| 미연체 | 4,508,036 | 0.04 | 1,821 | 10,381,816 | - | - | |
| 연체된&cr;일수 | 30~60일 | 2,854,258 | 0.06 | 1,668 | - | - | - |
| 60~90일 | 533,765 | 1.21 | 6,445 | - | - | - | |
| 90~120일 | 106,044 | 7.21 | 7,651 | - | - | - | |
| 120~180일 | 18,617 | 56.98 | 10,608 | - | - | - | |
| 180~360일 | 14,214 | 74.48 | 10,587 | - | - | - | |
| 360일 초과 | 2,675 | 100.00 | 2,675 | - | - | - | |
| 소 계 | 3,529,572 | 1.12 | 39,634 | - | - | - | |
| 합 계 | 8,037,608 | 0.52% | 41,455 | 10,381,816 | - | - | |
&cr;
10. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 429,567 | (4,532) | 425,036 | 4,377,013 | (226,309) | 4,150,704 |
| 제품 | 13,346,587 | (2,790,884) | 10,555,703 | 8,884,157 | (1,061,907) | 7,822,251 |
| 재공품 | 1,884,444 | (718,060) | 1,166,384 | 803,510 | (182,959) | 620,551 |
| 원재료 | 4,011,626 | (360,897) | 3,650,729 | 1,949,902 | (15,743) | 1,934,159 |
| 부재료 | 77,473 | - | 77,473 | 80,277 | - | 80,277 |
| 건설용지 | 9,407,463 | - | 9,407,463 | - | - | - |
| 미완성공사 | 11,493,258 | - | 11,493,258 | - | - | - |
| 합 계 | 40,650,419 | (3,874,373) | 36,776,046 | 16,094,859 | (1,486,918) | 14,607,942 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 2,609,566 | 544,917 |
&cr;(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 관련 차입금액 | 설정금액 |
| 건설용지(*) | 9,407,463 | 7,298,572 | 13,000,000 |
(*) 코리아신탁㈜에 신탁되어 있으며, 코리아신탁㈜는 신탁자산을 기초자산으로 하는 수익증권을 교부하여 차입 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
11. 장ㆍ단기금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정기예금 등 | 146,774 | 122,470 | 3,576,124 | 583,553 |
&cr;
12. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 414,815 | - | 382,568 | - |
| 선급금 | 3,043,979 | - | 936,602 | - |
| 선급비용 | 119,252 | - | 65,932 | - |
| 부가세대급금 | 570,200 | - | 663,538 | - |
| 계약원가 | 4,535,662 | - | - | - |
| 합 계 | 8,683,907 | - | 2,048,640 | - |
&cr;
13. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,481,011 | - | 1,481,011 | 1,481,011 | - | 1,481,011 |
| 건물 | 7,345,059 | (1,231,467) | 6,113,592 | 7,345,059 | (1,048,764) | 6,296,295 |
| 구축물 | 14,150 | (7,459) | 6,691 | 14,150 | (6,751) | 7,399 |
| 기계장치 | 11,257,954 | (7,449,920) | 3,808,034 | 10,804,141 | (6,507,197) | 4,296,943 |
| 차량운반구 | 577,345 | (343,219) | 234,126 | 729,161 | (583,885) | 145,276 |
| 비품 | 1,122,872 | (825,188) | 297,684 | 1,130,823 | (796,922) | 333,901 |
| 시설장치 | 5,665,667 | (2,917,047) | 2,748,621 | 5,261,553 | (2,462,081) | 2,799,472 |
| 공구와기구 | 1,601 | (1,201) | 400 | 1,601 | (1,201) | 400 |
| 시험기기 | 187,837 | (52,921) | 134,916 | 184,987 | (34,743) | 150,244 |
| 건설중인자산 | 726,196 | - | 726,196 | 93,003 | - | 93,003 |
| 합 계 | 28,379,692 | (12,828,421) | 15,551,271 | 27,045,487 | (11,441,545) | 15,603,942 |
(2) 취득원가&cr;① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 사업부매각 | 기타증감(*) | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 토지 | 1,481,011 | - | - | - | - | - | 1,481,011 |
| 건물 | 7,345,059 | - | - | - | - | - | 7,345,059 |
| 구축물 | 14,150 | - | - | - | - | - | 14,150 |
| 기계장치 | 10,804,141 | 417,312 | (1,099) | - | 37,600 | - | 11,257,954 |
| 차량운반구 | 729,161 | 171,230 | (125,365) | (230,217) | - | 32,535 | 577,344 |
| 비품 | 1,130,823 | 119,206 | - | (151,949) | - | 24,792 | 1,122,872 |
| 시설장치 | 5,261,553 | 439,791 | - | (35,677) | - | - | 5,665,667 |
| 공구와기구 | 1,601 | - | - | - | - | - | 1,601 |
| 시험기기 | 184,987 | 2,850 | - | - | - | - | 187,837 |
| 건설중인자산 | 93,003 | 670,793 | - | - | (37,600) | - | 726,196 |
| 합 계 | 27,045,488 | 1,821,183 | (126,464) | (417,842) | - | 57,328 | 28,379,692 |
(*) 건설중인자산에서 기계장치로의 계정대체 금액입니다.
② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 기타증감(*) | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 토지 | 1,477,074 | 3,937 | - | - | - | 1,481,011 |
| 건물 | 7,324,784 | 20,275 | - | - | - | 7,345,059 |
| 구축물 | 14,150 | - | - | - | - | 14,150 |
| 기계장치 | 8,242,626 | 782,025 | (88,000) | - | 1,867,490 | 10,804,141 |
| 차량운반구 | 748,114 | 66,351 | (105,312) | - | 20,007 | 729,161 |
| 비품 | 954,612 | 145,885 | - | - | 30,326 | 1,130,823 |
| 시설장치 | 3,995,263 | 1,135,182 | (34,677) | 131,850 | 33,935 | 5,261,553 |
| 공구와기구 | 1,601 | - | - | - | - | 1,601 |
| 시험기기 | 89,178 | 95,809 | - | - | - | 184,987 |
| 건설중인자산 | 184,053 | 40,800 | - | (131,850) | - | 93,003 |
| 합 계 | 23,031,455 | 2,290,264 | (227,989) | - | 1,951,757 | 27,045,488 |
(*) 건설중인자산에서 시설장치로의 계정대체 금액입니다.
&cr;(3) 감가상각누계액&cr;① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 처분 | 감가상각비 | 사업부매각 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 건물 | 1,048,764 | - | 182,703 | - | - | 1,231,467 |
| 구축물 | 6,751 | - | 707 | - | - | 7,459 |
| 기계장치 | 6,507,197 | (36) | 942,757 | - | - | 7,449,919 |
| 차량운반구 | 583,885 | (124,409) | 67,711 | (184,511) | 542 | 343,220 |
| 비품 | 796,922 | - | 132,068 | (114,298) | 10,496 | 825,189 |
| 시설장치 | 2,462,081 | - | 472,479 | (17,514) | - | 2,917,046 |
| 공구와기구 | 1,201 | - | - | - | - | 1,201 |
| 시험기기 | 34,743 | - | 18,178 | - | - | 52,921 |
| 합 계 | 11,441,546 | (124,445) | 1,816,605 | (316,323) | 11,039 | 12,828,421 |
② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 건물 | 865,729 | (2,007) | 185,043 | - | 1,048,764 |
| 구축물 | 6,044 | - | 707 | - | 6,751 |
| 기계장치 | 4,869,084 | - | 910,791 | 727,322 | 6,507,197 |
| 차량운반구 | 504,621 | (35,104) | 98,030 | 16,339 | 583,885 |
| 비품 | 668,409 | - | 103,965 | 24,548 | 796,922 |
| 시설장치 | 1,962,410 | (5,700) | 491,829 | 13,541 | 2,462,081 |
| 공구와기구 | 1,121 | - | 80 | - | 1,201 |
| 시험기기 | 23,884 | - | 10,859 | - | 34,743 |
| 합 계 | 8,901,301 | (42,811) | 1,801,304 | 781,750 | 11,441,546 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 구분 | 금액 | 담보권자 | 담보내역 |
| 음성공장 토지, 건물 | 7,350,119 | 9,000,000 | 시설자금대출 | 6,870,000 | 우리은행 | 근저당권 |
&cr;
14. 사용권자산 및 리스부채&cr;(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr;구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 1,037,181 | (395,494) | 641,687 | 746,033 | (204,629) | 541,404 |
| 건물 | 1,821,470 | (386,359) | 1,435,112 | 837,402 | (154,844) | 682,558 |
| 합계 | 2,858,651 | (781,853) | 2,076,798 | 1,583,435 | (359,473) | 1,223,962 |
&cr;(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 사업부매각 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 차량운반구 | 1,006,375 | 62,692 | (327,820) | (5,147) | (99,561) | - | 636,540 |
| 건물 | 302,808 | 1,583,917 | (400,493) | - | (57,338) | 11,364 | 1,440,258 |
| 합계 | 1,309,184 | 1,646,609 | (728,313) | (5,147) | (156,899) | 11,364 | 2,076,798 |
&cr;(3) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 차량운반구 | 471,950 | 301,900 | (232,445) | - | 541,404 |
| 건물 | 59,912 | 752,122 | (156,792) | 27,317 | 682,558 |
| 합계 | 531,861 | 1,054,022 | (389,237) | 27,317 | 1,223,962 |
&cr;(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 처분 | 사업부매각 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 리스부채 | 1,190,877 | 1,536,396 | 67,492 | (661,426) | (156,556) | (5,284) | 11,156 | 2,059,297 |
&cr;(5) 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 리스부채 | 524,427 | 983,314 | 34,858 | (380,047) | 28,325 | 1,190,877 |
&cr;(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 586,816 | 380,047 |
| 단기리스 관련 비용 | 177,965 | 58,832 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 24,718 | 20,470 |
| 총현금유출액 | 789,499 | 459,348 |
&cr;
15. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 4,010,438 | - | - | 4,010,438 | 594,901 | - | - | 594,901 |
| 산업재산권 | 103,689 | (85,718) | - | 17,971 | 96,081 | (69) | - | 26,690 |
| 소프트웨어 | 186,191 | (105,349) | - | 80,843 | 202,041 | (84) | - | 117,871 |
| 회원권 | 2,231,957 | (7,043) | - | 2,224,914 | 2,229,230 | (4) | - | 2,225,140 |
| 계약무형자산 | 3,429,000 | - | - | 3,429,000 | - | - | - | - |
| 기술개발무형자산 | 1,677,000 | (228,682) | - | 1,448,318 | 1,677,000 | (76) | - | 1,600,773 |
| 합 계 | 11,638,275 | (426,791) | - | 11,211,484 | 5,250,476 | (234) | (451) | 4,565,375 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 영업권 | 594,901 | - | - | - | 3,415,536 | 4,010,438 |
| 산업재산권 | 26,690 | - | - | (8,719) | - | 17,971 |
| 소프트웨어 | 117,871 | 4,200 | (4,916) | (36,312) | - | 80,843 |
| 회원권 | 2,225,140 | 2,727 | - | (2,954) | - | 2,224,914 |
| 계약무형자산 | - | - | - | - | 3,429,000 | 3,429,000 |
| 기술개발무형자산 | 1,600,773 | - | - | (152,455) | - | 1,448,318 |
| 합 계 | 4,565,375 | 6,927 | (4,916) | (200,439) | 6,844,536 | 11,211,484 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 연결범위 변동 | 기말금액 |
| 영업권 | - | 594,901 | - | - | - | 594,901 |
| 산업재산권 | 32,135 | 3,738 | - | (11,475) | 2,293 | 26,690 |
| 소프트웨어 | 139,960 | 14,094 | - | (36,183) | - | 117,871 |
| 회원권 | 2,185,539 | 42,327 | - | (2,726) | - | 2,225,140 |
| 기술개발무형자산 | - | 1,677,000 | - | (76,227) | - | 1,600,773 |
| 합 계 | 2,357,635 | 2,332,060 | - | (126,612) | 2,293 | 4,565,375 |
&cr;&cr;16. 관계기업 투자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |||
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| ㈜용현컨소시엄(*) | 한국 | - | - | - | 1,000,000 | - |
| 합계 | - | - | 1,000,000 | - | ||
(*) 당기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동은 없으며, ㈜용현컨소시엄에 대한 지분율이 40%에서 80%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 전기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 관계기업투자손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| ㈜레아스(*) | 1,831,202 | - | (1,715,447) | (115,756) | - | - |
(*) 전기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 50%에서 57.45%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.&cr;
17. 투자선급금&cr;당기말과 전기말 현재 투자선급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계 | 장부금액 | ||
| NeoTX Holdings LTD(*) | 이스라엘 | 18,507,174 | (11,078,833) | 7,428,341 | 18,507,174 | - | 18,507,174 |
(*) 이스라엘 소재 바이오법인인 NeoTX Holdings LTD에 대한 조건부지분인수계약 투자금으로 당기말 현재 지분인수가 완료되지 않아 투자선급금으로 계상하였습니다.&cr;&cr;
18. 투자부동산&cr;(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 취득 | 540,909 | 441,602 | 982,511 |
| 처분 | (6,411,599) | (1,312,275) | (7,723,874) |
| 기말금액 | 540,909 | 441,602 | 982,511 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (4,600) | (4,600) |
| 기말금액 | - | (4,600) | (4,600) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 기말금액 | 540,909 | 437,002 | 977,911 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 기말금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각 | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 기말금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 23,790 | 222,847 |
| 임대비용 | 4,600 | 60,580 |
&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
| 토지 | 540,909 | 711,147 |
| 건물 | 437,002 | 374,038 |
| 합계 | 977,911 | 1,085,185 |
19. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 3,423,930 | 4,530,409 |
| 미지급금 | 1,074,762 | 1,259,812 |
| 합 계 | 4,498,692 | 5,790,221 |
&cr;
20. 차입금&cr;(1) 단기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 한국투자저축㈜ | 운전자금 | 7% | 2022-08-18 | 1,609,380 | - |
| 한화저축㈜ | 운전자금 | 7% | 2022-08-18 | 689,192 | - |
| ㈜레아스테크 | 운전자금 | - | 2022-12-31 | 5,500 | 27,092 |
| ㈜지수티앤디 | 운전자금 | - | 2022-12-31 | 41,244 | 41,244 |
| 임직원 | 운전자금 | - | 2022-06-30 | 192,000 | - |
| 합 계 | 2,537,316 | 68,336 | |||
&cr;(2) 장기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 운전자금 대출 | 3.61% | 2022-06-14 | - | 150,000 |
| 우리은행 | 운전자금 대출 | 3.85% | 2022-08-05 | - | 770,000 |
| 우리은행 | 기업운전분할대출 | 2.87% | 2023-03-20 | 6,870,000 | 7,230,000 |
| 한국투자저축 | 운전자금 대출 | 7.00% | 2022-08-18 | 2,000,000 | - |
| 한화저축 | 운전자금 대출 | 7.00% | 2022-08-18 | 1,500,000 | - |
| 흥국저축 | 운전자금 대출 | 7.00% | 2022-08-18 | 1,500,000 | - |
| 한양산업개발 | 운전자금 대출 | 11.00% | 2022-11-18 | 4,000,000 | - |
| 합 계 | 15,870,000 | 8,150,000 | |||
| 유동성 대체 | (9,360,000) | (520,000) | |||
| 차감계 | 6,510,000 | 7,630,000 | |||
21. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020년 03월 31일 | 2023년 03월 31일 | - | 13,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | - | (220,040) | ||
| 합 계 | - | 12,779,960 | ||
&cr;(2) 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제3회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 발행가액 | 13,000,000,000 원 |
| 전환가액 | 2,635원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 1.00% / 2.00% |
| 만기상환금 | 권면금액의 100.00% |
| 전환청구기간 | 2021. 3.31 ~ 2023. 2.28 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 3월 31일 및 이후 매 1개월마다 조기상환청구 가능 |
&cr;(3) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고,최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. &cr;
(*)회제이-00094 :&cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;
22. 종업원 급여
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,163,314 | 2,939,690 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,474,785) | (2,275,319) |
| 순확정급여부채 | 688,529 | 664,372 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,939,690 | 2,318,043 |
| 당기비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 927,185 | 743,637 |
| 이자원가 | 63,570 | 42,669 |
| 소 계 | 990,754 | 786,306 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 재측정요소 | ||
| - 보험수리적손익 | - | (125,850) |
| (재무적 가정) | (158,007) | 345,242 |
| (경험조정) | 148,898 | 219,393 |
| 소 계 | (9,110) | (432,256) |
| 급여지급액 | (800,864) | 48,205 |
| 연결범위의 변동 | 42,842 | - |
| 기말금액 | 3,163,314 | 2,939,690 |
&cr;(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,275,319 | 1,706,843 |
| 사외적립자산기대수익 | 80,024 | 50,492 |
| 보험수리적이익(손실) | (50,682) | (25,720) |
| 급여지급액 | (765,869) | (386,296) |
| 사용자의 기여금 | 935,993 | 930,000 |
| 기말금액 | 2,474,785 | 2,275,319 |
&cr;(4) 순확정급여채무와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 927,185 | 743,637 |
| 순이자원가 | (16,454) | (7,823) |
| 합 계 | 910,731 | 735,814 |
&cr;(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사외적립자산의 실제수익 | 29,342 | 24,772 |
&cr;(6) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 2,474,785 | 2,275,319 |
| 합계 | 2,474,785 | 2,275,319 |
&cr;(7) 보험수리적가정&cr;당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말할인율 | 3.66% | 3.17% |
| 임금인상률 | 6.60% | 6.60% |
(8) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 기말 할인율 | (274,632) | 330,493 |
| 임금인상률 | 317,679 | (270,184) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;
23. 기타유동부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 247,161 | 340,999 |
| 미지급비용 | 2,450,527 | 1,374,742 |
| 선수금 | 28,549,944 | 2,631,104 |
| 선수수익 | 2,533 | - |
| 부가세예수금 | - | 188,777 |
| 합 계 | 31,250,165 | 4,535,623 |
&cr;
24. 파생금융부채&cr;(1) 연결실체는 차입금의 이자율 상승 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 금리스왑계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 금리스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 만기일자 | 계약금액 | |
| 당기 | 전기 | ||
| 현금흐름위험회피 | 2023-03-20 | 6,870,000 | 7,410,000 |
&cr;(3) 당기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 금리스왑부채 | 80,072 | - | (18,938) | 61,133 |
&cr;(4) 전기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 금리스왑부채 | - | 104,978 | (24,907) | 80,072 |
&cr;(5) 연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 금리스왑에서 발생한 금리스왑평가이익 18,938천원에 대하여 이연법인세로 조정되는 4,166천원을 차감한 14,772천원을 기타포괄이익으로 처리하였습니다.&cr;
25. 자본금 및 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수-보통주 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 수-보통주 | 24,038,122 | 55,161,726 |
| 1주당 금액-보통주 | 500 | 200 |
| 보통주 자본금 | 12,019,061,000 | 11,032,345,200 |
(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 54,098,009 | 50,326,387 |
| 전환권의 행사 | 4,933,579 | 4,200,347 |
| 신주인수권의 행사 | - | 62,111 |
| 자기주식의 취득 | (438,549) | (490,836) |
| 액면병합(*) | (35,418,952) | - |
| 기말 | 23,174,087 | 54,098,009 |
(*) 당기 중 액면병합으로 지배기업의 주당 액면가액이 200원에서 500원으로 변경되었습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 108,172,966 | 95,200,392 |
| 전환권대가 | - | 748,261 |
| 기타의자본잉여금 | 2,594,711 | 1,226,130 |
| 합 계 | 110,767,677 | 97,174,783 |
&cr;
26. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 자기주식 | (3,943,430) | (3,960,991) |
| 주식선택권 | 1,412,645 | 1,031,129 |
| 금리스왑평가손실 | (47,684) | (62,456) |
| 해외사업환산손익 | 62,738 | - |
| 지분법자본변동 | - | 196,520 |
| 합 계 | (2,515,731) | (2,795,797) |
&cr;(2) 연결실체는 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유 중이며, 당기말 현재 431,619주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 1,063,717 | 3,960,990,905 | 572,881 | 2,019,997 |
| 액면병합 | (638,231) | - | - | - |
| 취득 | 439,109 | 4,035,182,560 | 490,836 | 1,940,994 |
| 소각 | (432,976) | (4,052,743,405) | - | - |
| 기말 | 431,619 | 3,943,430,060 | 1,063,717 | 3,960,991 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜앤디포스 | ㈜큐어바이오(*) | ㈜큐어바이오테라퓨틱스(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 1차 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | |
| 부여일 | 2020-03-27 | 2018-03-29 | 2019-12-27 | 2020-03-27 | 2021-03-26 | 2021-07-16 |
| 행사가능 시작일 | 2022-03-27 | 2020-03-29 | 2021-12-27 | 2022-03-27 | 2023-03-26 | 2023-07-16 |
| 행사가능 종료일 | 2025-03-27 | 2023-03-29 | 2024-12-27 | 2025-03-27 | 2026-03-26 | 2026-07-16 |
| 결제방식 | 주식교부형,현금결제형 중 이사회 결의로 선택 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형,현금결제형 중 이사회 결의로 선택 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 약정유형 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 |
| 최초부여수량 | 407,194주 | 24,000주 | 149,000주 | 16,000주 | 15,000주 | 18,000주 |
| 행사가능수량 | 407,194주 | 12,000주 | 119,000주 | 16,000주 | 15,000주 | 18,000주 |
| 행사가격 | 7,587원 | 5,684원 | 645원 | 666원 | 717원 | 717원 |
| 가득조건 | 약정용역제공&cr;기간 2년 | 약정용역제공&cr;기간 2년 | 약정용역제공&cr;기간 2년 | 약정용역제공&cr;기간 2년 | 약정용역제공&cr;기간 2년 | 약정용역제공&cr;기간 2년 |
(*) 당기 중 ㈜큐어바이오에서 기존 부여한 2차 및 3차분 주식선택권이 취소되고 ㈜큐어바이오의 물적분할로 신설된 법인인 ㈜큐어바이오테라퓨틱스에서 주식선택권을 신규 부여하였습니다. &cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 주식보상비용은 각각 1,225,633천원 및 1,248,955천원입니다.&cr;&cr;(6) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜앤디포스 | ㈜큐어바이오 | ㈜큐어바이오테라퓨틱스 |
| 기초 잔여주 | 407,194 | 216,000 | - |
| 부여 | - | - | 198,000 |
| 소멸 | - | - | (30,000) |
| 취소 | (204,000) | - | |
| 행사(*) | - | - | (84,000) |
| 기말 잔여주 | 407,194 | 12,000 | 84,000 |
(*) 당기 중 ㈜큐어바이오테라퓨틱스 1차 부여분 84,000주의 주식선택권이 행사되었습니다.&cr;
&cr;27. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 1,335,639 | 1,335,639 |
| 미처분이익잉여금 | 40,581,734 | 33,199,898 |
| 합 계 | 41,917,373 | 34,535,537 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 지배기업의 미처분이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 27,777,533 | 19,757,046 |
| 당기순이익 | 18,051,266 | 8,213,128 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (37,527) | (192,641) |
| 이익소각 | (4,052,743) | - |
| 연결범위의 변동 | 178,844 | - |
| 기말금액 | 41,917,373 | 27,777,533 |
28. 주당이익
(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 지배기업의 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익 | 13,484,899,079 | 5,786,648,758 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 22,118,150 | 20,528,239 |
| 계속영업기본주당이익 | 610 | 282 |
| 지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익 | 4,177,547,270 | 510,712,588 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 22,118,150 | 20,528,239 |
| 중단영업기본주당이익 | 189 | 25 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 유통주식수(*) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 21,639,204 | 365 | 7,898,309,314 |
| 자기주식취득 | (431,619) | 10 | (4,436,805) |
| 전환권의 행사 | 1,973,432 | 91 | 179,252,107 |
| 소 계 | 8,073,124,616 | ||
| (÷)해당회계연도일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 22,118,150 | ||
(*) 당기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr;
② 전기
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 유통주식수(*) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 20,130,555 | 366 | 7,367,783,057 |
| 자기주식취득 | (196,334) | 233 | (45,778,503) |
| 전환권의 행사 | 1,680,139 | 112 | 188,175,568 |
| 신주인수권의 행사 | 24,844 | 127 | 3,155,188 |
| 소 계 | 7,513,335,310 | ||
| (÷)해당회계연도일수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,528,239 | ||
(*) 당기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr;
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익(*1) | 13,681,880,149 | 5,786,648,758 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2) | 22,631,783 | 21,678,563 |
| 계속영업희석주당이익 | 605 | 267 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익(*1) | 4,177,547,270 | 510,712,588 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2) | 22,631,783 | 21,678,563 |
| 중단영업희석주당이익 | 185 | 24 |
&cr;(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 당기순이익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 계속영업당기순이익 | 13,484,899,079 | 5,786,648,758 |
| 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) | 196,981,070 | 107,172,477 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 계속영업당기순이익 | 13,681,880,149 | 8,320,300,206 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 지배주주지분 귀속 중단영업당기순이익 | 4,177,547,270 | 510,712,588 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 중단영업당기순이익 | 4,177,547,270 | 510,712,588 |
(*2) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 22,118,150 | 20,528,239 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | 513,633 | 1,150,324 |
| - 전환사채 | 513,633 | 1,150,324 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 22,631,783 | 21,678,563 |
&cr;주식선택권의 잠재적보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
&cr;&cr;29. 매출액 및 매출원가&cr;당기와 전기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 59,249,975 | 58,458,155 |
| 상품매출 | 3,833,131 | 3,971,543 |
| 임대매출 | 23,790 | 222,847 |
| 용역매출 | 50,739 | 100,923 |
| 기술이전수익 | 156,903 | - |
| 매출액 계 | 63,314,538 | 62,753,469 |
| 제품매출원가 | (42,354,481) | (36,950,979) |
| 상품매출원가 | (2,894,783) | (2,934,081) |
| 임대매출원가 | (4,600) | (60,580) |
| 용역매출원가 | (21,613) | (57,037) |
| 기술이전수익원가 | (90,000) | - |
| 매출원가 계 | (45,365,476) | (40,002,677) |
&cr;
30. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,414,614 | 3,298,921 |
| 퇴직급여 | 401,406 | 316,623 |
| 복리후생비 | 691,333 | 626,541 |
| 여비교통비 | 234,488 | 159,337 |
| 접대비 | 163,871 | 360,597 |
| 통신비 | 25,563 | 20,699 |
| 세금과공과 | 153,987 | 81,538 |
| 감가상각비 | 726,256 | 419,279 |
| 지급임차료 | 320,302 | 148,049 |
| 수도광열비 | 23,027 | 14,907 |
| 보험료 | 30,352 | 22,592 |
| 차량유지비 | 122,491 | 336,603 |
| 경상개발비 | 4,939,505 | 5,883,411 |
| 운반비 | 161,399 | 145,859 |
| 교육훈련비 | 7,116 | 6,021 |
| 도서인쇄비 | 39,608 | 23,794 |
| 소모품비 | 68,256 | 102,261 |
| 지급수수료 | 1,854,963 | 1,400,428 |
| 광고선전비 | 439,832 | 202,792 |
| 수선비 | - | 61 |
| 대손상각비 | 26,412 | 53,594 |
| 건물관리비 | 22,574 | 38,244 |
| 수출제비용 | 403,764 | 378,753 |
| 주식보상비용 | 1,225,633 | 1,248,955 |
| 무형자산상각비 | 198,312 | 123,225 |
| 회의비 | 8,139 | 7,899 |
| 사무용품비 | - | 7,437 |
| 견본비 | 267,106 | 109,223 |
| 합 계 | 15,970,307 | 15,537,642 |
&cr;
31. 기타영업외손익&cr;당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익 : | 4,084,456 | 5,709,642 |
| 수수료수익 | - | 2,914 |
| 유형자산처분이익 | 14,969 | 431 |
| 종속기업투자처분이익 | 2,220,491 | 41,015 |
| 관계기업투자처분이익 | 1,066,920 | - |
| 투자자산처분이익 | 450,182 | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | 5,517,604 |
| 잡이익 | 331,893 | 147,678 |
| 기타영업외비용 : | (11,192,074) | (256,296) |
| 기부금 | (2,475) | (2,796) |
| 유형자산처분손실 | (91) | (96,774) |
| 관계기업투자처분손실 | - | (113,438) |
| 투자자산처분손실 | (99,056) | - |
| 투자자산손상차손 | (11,078,833) | - |
| 수수료비용 | - | (28) |
| 잡손실 | (11,619) | (43,259) |
&cr;
32. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (7,773,393) | (4,859,795) |
| 원재료, 부재료 및 상품매입액 | 34,058,942 | 30,312,656 |
| 종업원급여 | 12,739,796 | 9,454,276 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,623,512 | 2,034,049 |
| 운반비 | 362,980 | 332,341 |
| 지급수수료 | 2,125,618 | 1,834,737 |
| 연구개발비(종업원급여분 제외) | 3,724,708 | 5,784,948 |
| 외주가공비 | 7,369,427 | 6,291,074 |
| 기타 | 6,104,191 | 4,356,033 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 61,335,783 | 55,540,320 |
&cr;33. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | 31,305,220 | 8,900,491 |
| 이자수익 | 9,662,992 | 1,394,505 |
| 외환차익 | 1,202,279 | 526,429 |
| 외화환산이익 | 33,041 | 89 |
| 사채상환이익 | 3,107 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 12,356,451 | 269,290 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 8,047,349 | 6,710,179 |
| 금융비용: | (9,011,537) | (12,910,601) |
| 이자비용 | (510,737) | (1,664,114) |
| 외환차손 | (129,711) | (1,060,645) |
| 외화환산손실 | (11,033) | (181,927) |
| 사채상환손실 | - | (722,723) |
| 금융보증비용 | - | (10,800) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (7,743,464) | (8,284,270) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (616,592) | (986,120) |
&cr;34. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 부담액 | 5,290,099 | 3,181,695 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (1,831,664) | (731,191) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 221,487 | 303,477 |
| 법인세비용 | 3,679,922 | 2,753,982 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 자본잉여금: | ||||||
| 전환권대가 | (959,309) | 211,048 | (748,261) | 43,109 | (9,484) | 33,625 |
| 신주인수권대가 | - | - | - | (1,103,970) | 242,873 | (861,097) |
| 소 계 | (959,309) | 211,048 | (748,261) | (1,060,861) | 233,389 | (827,472) |
| 기타포괄손익누계: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (66,388) | 14,605 | (51,782) | (238,509) | 52,472 | (186,037) |
| 금리스왑평가손익 | 18,938 | (4,166) | 14,772 | (80,072) | 17,616 | (62,456) |
| 소 계 | (47,449) | 10,439 | (37,010) | (318,581) | 70,088 | (248,493) |
| 합 계 | (1,006,758) | 221,487 | (785,271) | (1,379,442) | 303,477 | (1,075,965) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 17,164,821 | 9,051,343 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,776,261 | 1,991,295 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 292,075 | 336,343 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (6,400) | (4,512) |
| - 세액감면 및 세액공제 | (1,251,659) | (1,219,634) |
| - 이월결손금 이연법인세자산 미인식 | 736,992 | 1,198,998 |
| - 기타 | 132,653 | 451,491 |
| 계속영업법인세비용 | 3,679,922 | 2,753,982 |
| 평균유효세율 | 21.44% | 30.43% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기 초 | 증 감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,917,327 | 139,046 | 3,056,374 | 641,812 | 30,590 | 672,402 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,275,319) | (199,467) | (2,474,785) | (500,570) | (43,883) | (544,453) |
| 연차수당 | 89,380 | (11,027) | 78,353 | 19,664 | (2,426) | 17,238 |
| 미수수익 | (382,568) | (32,247) | (414,815) | (84,165) | (7,094) | (91,259) |
| 대손상각비 | 258,659 | (258,659) | - | 56,905 | (56,905) | - |
| 미지급금 | 122,798 | (122,798) | - | 27,016 | (27,016) | - |
| 보증금 | 77,541 | 2,838 | 80,379 | 17,059 | 624 | 17,683 |
| 재고자산평가손실 | 1,486,918 | 2,537,460 | 4,024,378 | 327,122 | 558,241 | 885,363 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 10,410,678 | (9,624,831) | 785,847 | 2,290,349 | (2,117,463) | 172,886 |
| 사용권자산 | (1,220,060) | (856,739) | (2,076,798) | (268,413) | (188,482) | (456,896) |
| 리스부채 | 1,186,699 | 872,599 | 2,059,297 | 261,074 | 191,972 | 453,045 |
| 전환권조정 | (220,040) | 220,040 | - | (48,409) | 48,409 | - |
| 투자자산손상차손 | - | 11,078,833 | 11,078,833 | - | 2,437,343 | 2,437,343 |
| 국고보조금 | 86,500 | (22,000) | 64,500 | 19,030 | (4,840) | 14,190 |
| 일시상각충당금 | (86,500) | 22,000 | (64,500) | (19,030) | 4,840 | (14,190) |
| 복구충당부채 | - | 44,405 | 44,405 | - | 9,769 | 9,769 |
| 선수수익 | - | 2,533 | 2,533 | - | 557 | 557 |
| 임대보증금 | - | (2,545) | (2,545) | - | (560) | (560) |
| 금융보증부채 | 211,379 | (154,667) | 56,712 | 46,503 | (34,027) | 12,477 |
| 금리스왑부채 | 80,072 | (18,938) | 61,133 | 17,616 | (4,166) | 13,449 |
| 기술개발무형자산 | (1,600,773) | 152,455 | (1,448,318) | (352,170) | 33,540 | (318,630) |
| 계약무형자산 | - | (3,429,000) | (3,429,000) | - | (754,380) | (754,380) |
| 감가상각누계액 | 12,337 | 36,699 | 49,036 | 2,714 | 8,074 | 10,788 |
| 업무용차량감가상각비 | 24,612 | 5,641 | 30,253 | 5,415 | 1,241 | 6,656 |
| 이월결손금 | 4,622,238 | (1,608,722) | 3,013,515 | 1,016,892 | (353,919) | 662,973 |
| 소 계 | 15,801,879 | (1,227,092) | 14,574,787 | 3,476,413 | (269,960) | 3,206,453 |
| 연구및인력개발세액공제 | 504,673 | |||||
| 합 계 | 3,711,126 | |||||
| 차감 : 미인식 이연법인세자산 | (1,406,168) | |||||
| 차감후 잔액 | 2,304,958 | |||||
&cr;② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기 초 | 증 감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,318,043 | 599,285 | 2,917,327 | 509,969 | 131,843 | 641,812 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,706,843) | (568,476) | (2,275,319) | (375,505) | (125,065) | (500,570) |
| 연차수당 | 111,645 | (22,266) | 89,380 | 24,562 | (4,898) | 19,664 |
| 미수수익 | (216,777) | (165,790) | (382,568) | (47,691) | (36,474) | (84,165) |
| 대손상각비 | 343,208 | (84,549) | 258,659 | 75,506 | (18,601) | 56,905 |
| 미지급금 | 153,982 | (31,183) | 122,798 | 33,876 | (6,860) | 27,016 |
| 보증금 | 22,306 | 55,235 | 77,541 | 4,907 | 12,152 | 17,059 |
| 재고자산평가손실 | 942,001 | 544,917 | 1,486,918 | 207,240 | 119,882 | 327,122 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,742,586 | 1,843,149 | 5,585,736 | 823,369 | 405,493 | 1,228,862 |
| 사용권자산 | (531,861) | (688,199) | (1,220,060) | (117,009) | (151,404) | (268,413) |
| 리스부채 | 524,427 | 662,272 | 1,186,699 | 115,374 | 145,700 | 261,074 |
| 전환권조정 | (270,220) | 50,180 | (220,040) | (59,448) | 11,040 | (48,409) |
| 신주인수권조정 | (1,001,250) | 1,001,250 | - | (220,275) | 220,275 | - |
| 국고보조금 | 98,333 | (11,833) | 86,500 | 21,633 | (2,603) | 19,030 |
| 일시상각충당금 | (98,333) | 11,833 | (86,500) | (21,633) | 2,603 | (19,030) |
| 금융보증부채 | 327,812 | (116,433) | 211,379 | 72,119 | (25,615) | 46,503 |
| 금리스왑부채 | - | 80,072 | 80,072 | - | 17,616 | 17,616 |
| 기술개발무형자산 | - | (1,600,773) | (1,600,773) | - | (352,170) | (352,170) |
| 감가상각누계액 | 20,999 | (8,662) | 12,337 | 4,620 | (1,906) | 2,714 |
| 업무용차량감가상각비 | 33,073 | (8,460) | 24,612 | 7,276 | (1,861) | 5,415 |
| 이월결손금 | 2,261,771 | 2,360,467 | 4,622,238 | 497,590 | 519,303 | 1,016,892 |
| 소 계 | 7,074,901 | 3,902,036 | 10,976,937 | 1,556,478 | 858,448 | 2,414,926 |
| 연구및인력개발세액공제 | 165,229 | |||||
| 합 계 | 2,580,155 | |||||
| 차감 : 미인식 이연법인세자산 | (1,340,005) | |||||
| 차감후 잔액 | 1,240,151 | |||||
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.
재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 3,390,445 | 1,592,321 |
| 이연법인세부채 | (1,085,487) | (352,170) |
| 합 계 | 2,304,958 | 1,240,151 |
&cr;(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단&cr;이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;&cr;
35. 재무위험관리
(1) 금융위험관리&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.
&cr;1) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;
① 환위험 &cr;연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 5,827,478 | - | 6,439,326 | - |
| EUR | 568,940 | - | 30,370 | - |
| CNY | 2,106,801 | - | 2,064,378 | - |
| 합 계 | 8,503,219 | - | 8,534,074 | - |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1198.76 | 1180.05 | 1185.50 | 1088.00 |
| EUR | 1352.79 | 1345.99 | 1342.34 | 1338.24 |
| CNY | 177.43 | 170.88 | 186.26 | 166.96 |
연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 582,748 | - | 643,933 | (643,933) |
| EUR | 56,894 | - | 3,037 | (3,037) |
| CNY | 210,680 | - | 206,438 | (206,438) |
| 합 계 | 850,322 | - | 853,407 | (853,407) |
② 이자율위험&cr;이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 14,142,563 | 6,933,304 |
| 금융부채 | 11,298,572 | 12,779,960 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 122,470 | 583,553 |
| 금융부채 | 6,870,000 | 8,150,000 |
&cr;상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 이자수익 | 1,225 | (1,225) | 5,836 | (5,836) |
| 이자비용 | 68,700 | (68,700) | 81,500 | (81,500) |
2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 75,646,879 | 41,145,170 |
| 매출채권및기타채권 | 15,885,380 | 14,355,593 |
| 단기금융상품 | 146,774 | 3,576,124 |
| 장기금융상품 | 122,470 | 583,553 |
| 장기기타채권 | 2,492,589 | 2,861,475 |
| 합 계 | 94,294,091 | 62,521,915 |
3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 | 4,498,692 | 4,498,692 | 4,498,692 | - | - | - |
| 단기차입금 | 2,537,316 | 2,631,174 | 80,450 | 2,550,724 | - | - |
| 유동성장기부채 | 9,360,000 | 9,899,697 | 547,390 | 9,352,307 | - | - |
| 장기차입금 | 6,510,000 | 6,743,331 | 93,419 | 93,419 | 6,556,494 | - |
| 장기기타채무 | 42,455 | 45,000 | - | - | - | 45,000 |
| 유동성리스부채 | 694,563 | 706,946 | 407,130 | 299,816 | - | - |
| 리스부채 | 1,364,735 | 1,408,541 | - | - | 633,514 | 775,027 |
| 합 계 | 25,007,760 | 25,933,381 | 5,627,080 | 12,296,266 | 7,190,008 | 820,027 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 | 5,790,221 | 5,790,221 | 5,790,221 | - | - | - |
| 단기차입금 | 68,336 | 68,336 | - | 68,336 | - | - |
| 유동성장기부채 | 520,000 | 529,577 | 266,998 | 262,578 | - | - |
| 장기차입금 | 7,630,000 | 8,318,248 | 125,072 | 125,072 | 1,353,498 | 6,714,606 |
| 유동성리스부채 | 517,158 | 529,198 | 269,561 | 259,637 | - | - |
| 리스부채 | 673,719 | 732,892 | - | - | 302,610 | 430,282 |
| 전환사채 | 12,779,960 | 13,682,500 | 65,000 | 65,000 | 130,000 | 13,422,500 |
| 금융보증부채 | 211,379 | 4,860,000 | 360,000 | 480,000 | 4,020,000 | - |
| 합 계 | 28,190,774 | 34,510,972 | 6,876,852 | 1,260,624 | 5,806,108 | 20,567,388 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;
36. 자본관리&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 61,958,127 | 36,070,781 |
| 자본(B) | 169,940,912 | 138,649,948 |
| 예금(C) (*) | 75,916,122 | 45,304,847 |
| 차입금(D) | 18,407,316 | 20,998,296 |
| 부채비율(A/B) | 36.46% | 26.02% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | - | - |
(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;&cr;37. 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;
38. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜대유 | 케이클라비스사이언스신기술조합 |
| 관계기업 | - | ㈜용현컨소시엄 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 수 익 | ㈜용현컨소시엄 | 이자수익 | - | 90,247 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 채 권 | ㈜용현컨소시엄 | 장기대여금 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | - | 1,000,000 | ||
| 채 무 | ㈜용현컨소시엄 | 금융보증부채 | - | 146,712 |
| 합 계 | - | 146,712 | ||
&cr;(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,642,888 | 1,268,887 |
| 퇴직급여 | 280,017 | 64,042 |
| 합 계 | 1,922,905 | 1,332,929 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.
&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 없습니다.&cr;&cr;(7) 전기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 보증금액 | 보증내역 |
| ㈜용현컨소시엄 | 3,000,000 | 차입금 지급보증 |
&cr;
39. 중단영업&cr;(1) 연결실체는 2021년 11월 1일을 기준으로 연구용 시약 및 설비 유통 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 23,859,166 | 26,280,277 |
| 매출원가 | (20,934,192) | (22,895,366) |
| 판매비와관리비 | (2,604,350) | (2,851,953) |
| 영업이익 | 320,623 | 532,958 |
| 기타영업외수익 | 3,877,310 | 3,954 |
| 기타영업외비용 | (6,799) | (6,202) |
| 금융수익 | 19,013 | 34,537 |
| 금융비용 | (32,600) | (54,535) |
| 법인세비용차감전중단영업이익 | 4,177,547 | 510,713 |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업당기순이익 | 4,177,547 | 510,713 |
&cr;(3) 당기와 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | ||
&cr;(4) 당기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 매출채권및기타채권 | 1,495,163 |
| 재고자산 | 4,405,519 |
| 기타유동자산 | 9,036 |
| 유형자산 | 101,519 |
| 무형자산 | 4,916 |
| 사용권자산 | 54,397 |
| 매입채무및기타채무 | (1,552,605) |
| 기타유동부채 | (1,835,788) |
| 리스부채 | (49,761) |
| 순자산의 감소 | 2,632,396 |
| 처분대가 | 6,500,000 |
| 처분이익 | 3,867,604 |
&cr;
40. 영업부문 정보 &cr;(1) 연결실체는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 제조 및 펩타이드치료제 개발등의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr;&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 14,984,547 | 13,956,389 |
| 중국 | 15,702,260 | 15,543,642 |
| 유럽 외 | 32,627,732 | 33,253,438 |
| 합 계 | 63,314,538 | 62,753,469 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| AAA | 13,702,518 | 14,357,674 |
| BBB | 11,777,035 | 7,156,203 |
| CCC | 9,321,902 | 4,630,074 |
| 합 계 | 34,801,455 | 26,143,951 |
&cr;
41. COVID-19의 영향의 불확실성
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 유형자산 및 무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
&cr;&cr;2) 별도 재무제표&cr;&cr;
재 무 상 태 표
| 제 12(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 앤디포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 133,420,751,438 | 95,551,868,867 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,34 | 55,307,741,055 | 39,843,505,545 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,10,34 | 146,773,634 | - | ||
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산 | 4,5,7 | 44,263,358,723 | 30,580,522,075 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,34,37 | 16,445,783,546 | 12,525,906,510 | ||
| 재고자산 | 4,9 | 16,234,533,133 | 10,752,599,828 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,022,561,347 | 1,849,334,909 | ||
| 비유동자산 | 48,189,941,904 | 72,968,352,916 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,10,34 | 122,469,585 | 283,553,110 | ||
| 비유동당기손익공정가치 &cr; 측정금융자산 | 4,5,7 | 445,570,537 | 8,222,037,552 | ||
| 장기기타채권 | 4,5,8,34,37 | 2,296,996,038 | 2,546,157,724 | ||
| 유형자산 | 4,12 | 14,117,660,198 | 14,092,414,602 | ||
| 사용권자산 | 4,13 | 1,665,408,532 | 663,909,307 | ||
| 무형자산 | 4,14 | 2,376,570,538 | 2,431,420,300 | ||
| 관계기업투자주식 | 4,15 | - | 1,000,000,000 | ||
| 종속기업투자주식 | 4,15 | 15,368,569,603 | 15,905,491,458 | ||
| 투자선급금 | 4,16 | 7,428,341,025 | 18,507,174,068 | ||
| 투자부동산 | 4,17 | 977,910,979 | 7,723,873,962 | ||
| 이연법인세자산 | 4,33 | 3,390,444,869 | 1,592,320,833 | ||
| 자 산 총 계 | 181,610,693,342 | 168,520,221,783 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 9,175,991,379 | 21,342,654,405 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,18,34 | 3,110,677,145 | 3,745,178,024 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,12,19,34 | 360,000,000 | 360,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 1,227,710,962 | 1,566,676,893 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,13,34 | 539,109,624 | 361,604,264 | ||
| 유동성금융보증부채 | 4,5,34,37 | 56,712,329 | 136,726,028 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,23 | 61,133,308 | 80,071,802 | ||
| 당기법인세부채 | 4,33 | 3,820,648,011 | 2,312,437,227 | ||
| 전환사채 | 4,5,20,34 | - | 12,779,960,167 | ||
| 비유동부채 | 8,291,104,293 | 7,846,348,980 | |||
| 장기차입금 | 4,5,12,19,34 | 6,510,000,000 | 6,870,000,000 | ||
| 리스부채 | 4,5,13,34 | 1,112,655,916 | 305,646,776 | ||
| 장기기타채무 | 4,5 | 42,454,742 | - | ||
| 비유동금융보증부채 | 4,5,34,37 | - | 74,653,151 | ||
| 충당부채 | 44,404,939 | - | |||
| 순확정급여부채 | 4,21 | 581,588,696 | 596,049,053 | ||
| 부 채 총 계 | 17,467,095,672 | 29,189,003,385 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,24 | 12,019,061,000 | 11,032,345,200 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 109,399,095,626 | 97,174,782,781 | ||
| 기타자본항목 | 25 | (2,578,468,807) | (3,411,446,879) | ||
| 이익잉여금 | 26 | 45,303,909,851 | 34,535,537,296 | ||
| 자 본 총 계 | 164,143,597,670 | 139,331,218,398 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 181,610,693,342 | 168,520,221,783 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부임" |
&cr; 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤디포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,28,38 | 60,722,929,234 | 62,477,951,789 | ||
| 매출원가 | 9,28,31 | 41,659,054,979 | 39,584,606,429 | ||
| 매출총이익 | 19,063,874,255 | 22,893,345,360 | |||
| 판매비와관리비 | 29,31 | (13,129,062,004) | (11,760,987,455) | ||
| 영업이익 | 5,934,812,251 | 11,132,357,905 | |||
| 기타영업외수익 | 30 | 1,706,757,764 | 5,650,650,080 | ||
| 기타영업외비용 | 30 | (12,298,620,303) | (59,399,914) | ||
| 금융수익 | 4,5,32,37 | 31,359,444,997 | 8,982,435,464 | ||
| 금융비용 | 4,5,32,37 | (8,116,034,727) | (10,489,635,004) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 18,586,359,982 | 15,216,408,531 | |||
| 법인세비용 | 4,33 | 3,713,461,678 | 2,770,751,636 | ||
| 당기순이익 | 14,872,898,304 | 12,445,656,895 | |||
| 기타포괄이익(손실) | (44,787,433) | (248,493,009) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 15,543,435 | (62,456,006) | |||
| 금리스왑평가손익 | 4,23 | 18,938,494 | (80,071,802) | ||
| 법인세효과 | 4,33 | (3,395,059) | 17,615,796 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (60,330,868) | (186,037,003) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,22 | (66,387,620) | (238,508,978) | ||
| 법인세효과 | 4,33 | 6,056,752 | 52,471,975 | ||
| 총포괄이익 | 14,828,110,871 | 12,197,163,886 | |||
| 주당이익 | 4,27 | ||||
| 기본주당이익 | 672 | 606 | |||
| 희석주당이익 | 666 | 569 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부임" |
자 본 변 동 표
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤디포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 10,179,853,600 | 83,029,369,893 | (2,019,996,585) | 22,275,917,403 | 113,465,144,311 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 12,445,656,895 | 12,445,656,895 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 금리스왑평가손익 | - | - | (62,456,006) | - | (62,456,006) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (186,037,002) | (186,037,002) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (62,456,006) | 12,259,619,893 | 12,197,163,887 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||
| 전환권의 행사 | 840,069,400 | 12,980,187,891 | - | - | 13,820,257,291 |
| 신주인수권의 행사 | 12,422,200 | 416,963,977 | - | - | 429,386,177 |
| 전환권대가 | - | 748,261,020 | - | - | 748,261,020 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,940,994,320) | - | (1,940,994,320) |
| 주식선택권 | - | 612,000,032 | - | 612,000,032 | |
| 2020.12.31(전기말) | 11,032,345,200 | 97,174,782,781 | (3,411,446,879) | 34,535,537,296 | 139,331,218,398 |
| 2021.01.01(당기초) | 11,032,345,200 | 97,174,782,781 | (3,411,446,879) | 34,535,537,296 | 139,331,218,398 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 14,872,898,304 | 14,872,898,304 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 금리스왑평가손익 | - | - | 14,772,025 | - | 14,772,025 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (51,782,344) | (51,782,344) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | 14,772,025 | 14,821,115,960 | 14,835,887,985 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||
| 전환권의 행사 | 986,715,800 | 12,224,312,845 | - | - | 13,211,028,645 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (4,035,182,560) | - | (4,035,182,560) |
| 자기주식의 소각 | 4,052,743,405 | (4,052,743,405) | |||
| 주식선택권 | - | - | 800,645,202 | - | 800,645,202 |
| 2021.12.31(당기말) | 12,019,061,000 | 109,399,095,626 | (2,578,468,807) | 45,303,909,851 | 164,143,597,670 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부임" |
현 금 흐 름 표
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앤디포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,375,314,164 | 6,738,907,081 | ||
| 당기순이익 | 14,872,898,304 | 12,445,656,895 | ||
| 법인세 납부 | (3,781,888,143) | (1,966,828,488) | ||
| 이자수취 | 9,516,785,967 | 1,044,871,716 | ||
| 이자지급 | (563,157,829) | (617,957,770) | ||
| 조정: | (1,012,121,976) | 2,174,281,325 | ||
| 퇴직급여 | 882,640,671 | 722,300,263 | ||
| 감가상각비 | 2,015,594,424 | 1,860,583,871 | ||
| 무형자산상각비 | 59,377,035 | 54,550,479 | ||
| 대손상각비 | 35,462,834 | 53,594,461 | ||
| 이자비용 | 469,996,833 | 1,655,045,832 | ||
| 금융보증비용 | 10,800,000 | 30,082,192 | ||
| 외화환산손실 | 11,032,741 | 180,222,778 | ||
| 유형자산처분손실 | 90,708 | 20,207,810 | ||
| 투자자산처분손실 | 99,056,382 | - | ||
| 투자자산손상차손 | 11,078,833,043 | - | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,116,739,855 | - | ||
| 법인세비용 | 3,713,461,678 | 2,770,751,636 | ||
| 재고자산평가손실 | 2,759,570,958 | 583,879,057 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 6,878,206,499 | 5,855,025,634 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 616,591,952 | 986,120,384 | ||
| 사채상환손실 | - | 722,723,295 | ||
| 주식보상비용 | 800,645,202 | 612,000,032 | ||
| 이자수익 | (9,745,868,620) | (1,435,645,038) | ||
| 외화환산이익 | (27,419,800) | (88,892) | ||
| 유형자산처분이익 | (12,351,544) | - | ||
| 투자자산처분이익 | (450,182,420) | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | (920,600,000) | - | ||
| 매각예정자산처분이익 | - | (5,517,604,078) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (12,356,451,499) | (269,289,863) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (8,047,348,908) | (6,710,178,528) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | (6,657,202,159) | (6,341,116,597) | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 2,351,889,908 | 856,098,534 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 858,392,740 | (840,033,842) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (8,241,504,263) | (5,623,690,977) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (634,520,214) | 443,656,197 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (27,971,682) | (201,186,829) | ||
| 퇴직금의 지급 | (793,363,914) | (432,255,920) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (170,124,734) | (543,703,760) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,860,889,980 | 21,236,332,294 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 84,430,233,235 | 129,767,303,980 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 57,307,656,423 | 78,771,652,801 | ||
| 단기대여금의 감소 | 11,114,617,279 | 33,608,819,529 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 184,498,588 | 61,126,519 | ||
| 유형자산의 처분 | 11,845,455 | 50,000,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | 8,075,000,000 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 7,420,600,000 | - | ||
| 매각예정유동자산의 감소 | - | 17,187,205,131 | ||
| 보증금의 감소 | 316,015,490 | 88,500,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (76,569,343,255) | (108,530,971,686) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 50,305,024,100 | 57,255,573,564 | ||
| 단기대여금의 증가 | 16,400,000,000 | 29,158,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | 146,773,634 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | 23,415,063 | 12,241,949 | ||
| 투자선급금의 증가 | - | 18,507,174,068 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 6,079,818,000 | 699,997,333 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,535,419,691 | 2,187,929,526 | ||
| 무형자산의 취득 | 4,527,273 | 151,734,156 | ||
| 투자부동산의 취득 | 982,510,994 | - | ||
| 보증금의 증가 | 1,091,854,500 | 558,321,090 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,766,508,636) | (6,936,214,850) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 45,000,000 | 20,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 7,500,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 13,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 45,000,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,811,508,636) | (27,436,214,850) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 8,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 360,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 270,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 2,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | 15,000,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 416,326,076 | 225,220,530 | ||
| 자기주식의 취득 | 4,035,182,560 | 1,940,994,320 | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 15,469,695,508 | 21,039,024,525 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 39,843,505,545 | 18,806,470,148 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 &cr;환율변동효과 | (5,459,998) | (1,989,128) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 55,307,741,055 | 39,843,505,545 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부임" |
주석
| 제 12(당) 기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 11(전) 기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 앤디포스 |
1. 당사의 개요&cr;주식회사 앤디포스(이하 "당사")의 개요는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 설립연월일 : 2010년 6월 23일&cr; (2) 코스닥상장일 : 2016년 10월 12일&cr; (3) 주요영업의 내용 : 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발, 생산 판매&cr; (4) 소 재 지 : (본사) 충청북도 음성군 대소면 한삼로 224-7&cr; (서울사무소) 서울시 강남구 삼성로 648 판타지오빌딩 6층
(5) 전화번호 : 043-881-3325&cr; (6) 대표이사 : 조서용&cr; (7) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역
| 성 명 | 소유주식수(주) | 자본금(원) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜대유 | 3,981,411 | 1,990,705,500 | 16.87 | 최대주주 |
| 조광아이엘아이㈜ | 935,135 | 467,567,500 | 3.96 | |
| 자기주식 | 332,619 | 166,309,500 | 1.41 | |
| 기 타 | 18,355,981 | 9,177,990,500 | 77.76 | |
| 합 계 | 23,605,146 | 11,802,573,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;
1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 21: 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)
- 주석 33: 이연법인세자산의 인식(차감할 일시적차이의 실현가능성) &cr;&cr;
3. 회계정책의 변경
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(2020년 신규 적용 후 계속 적용)&cr;&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.&cr;동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.&cr;&cr;7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(3) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업&cr;개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.&cr;동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr;개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr;동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있으며 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 금융자산
1) 금융자산의 분류 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
|
계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익- 공정가치 측정&cr;(주2) |
|
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
|
|
매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
|
&cr;(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). &cr;&cr;① 지분상품 분류 및 측정&cr;당사는 단기매매목적으로 취득하지 아니한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 채무상품 분류 및 측정
당사는 사업모형하에서 원금과 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. &cr;
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr;
금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하여 신용손실을 조기에 인식합니다.
|
구 분(주1) |
손실충당금 |
|
|---|---|---|
|
Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
&cr;(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없거나 유의적인 금융요소가 있지만 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정함. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;당사는 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간의기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;3) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr;4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
(4) 종속기업 및 관계기업투자주식&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익공정가치측정금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 10 년 |
| 시설장치 | 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(9) 비금융자산의 손상 &cr;이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;(10) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자로서의 회사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.
&cr;리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.&cr;
② 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr;(11) 금융부채
1) 분류 및 측정&cr;① 당기손익공정가치측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익공정가치측정금융부채로 분류합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당사는 보고기간말 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.
② 상각후원가로 측정하는 금융부채
당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표에 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류합니다.
&cr;2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;당사는 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.
&cr;확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여부채를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
(13) 충당부채&cr;충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(14) 외화&cr;① 외화거래&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
(15) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 수익
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 수익 인식기준으로 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
1) 수행의무의 식별
당사는 휴대폰 등 모바일기기용 양면테이프 제품, 윈도우 필름 제품 및 상품 판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 총 수익의 대부분을 차지합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 거래가격&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.&cr;&cr;당사는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. &cr;
기업회계기준서 제1115호에 의하면 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;3) 거래가격의 배분 &cr;기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.
|
방 법 |
내 용 |
|---|---|
|
시장평가 조정 접근법&cr; (adjusted market assessment approach) |
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
|
예상원가 이윤 가산 접근법&cr; (expected cost plus a margin approach) |
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
|
잔여접근법 &cr; (residual approach) |
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
&cr;당사는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용합니다.&cr;&cr;(17) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
또한 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;
(19) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr;&cr;
5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 장부금액 | ||||||
| 당기손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 당기손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 채무증권 | 10,707,375 | - | - | - | - | - | 10,707,375 |
| 지분증권 | 30,904,100 | - | - | - | - | - | 30,904,100 |
| 수익증권 | 3,020,651 | - | - | - | - | - | 3,020,651 |
| 파생상품 | 76,804 | - | - | - | - | - | 76,804 |
| 소 계 | 44,708,929 | - | - | - | - | - | 44,708,929 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 55,307,741 | - | - | - | - | 55,307,741 |
| 장단기금융상품 | - | 269,243 | - | - | - | - | 269,243 |
| 매출채권및기타채권 | - | 16,445,784 | - | - | - | - | 16,445,784 |
| 장기기타채권 | - | 2,296,996 | - | - | - | - | 2,296,996 |
| 소 계 | - | 74,319,764 | - | - | - | - | 74,319,764 |
| 금융자산 합계 | 44,708,929 | 74,319,764 | - | - | - | - | 119,028,693 |
| 금융부채: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 파생금융부채 | - | - | - | - | - | 61,133 | 61,133 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | 61,133 | 61,133 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 3,110,677 | - | 3,110,677 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 360,000 | - | 360,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 6,510,000 | - | 6,510,000 |
| 장기기타채무 | - | - | - | - | 42,455 | - | 42,455 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 56,712 | - | 56,712 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 1,651,766 | - | 1,651,766 |
| 소 계 | - | - | - | - | 11,731,610 | - | 11,731,610 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - | 11,731,610 | 61,133 | 11,792,743 |
&cr;(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.&cr;
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 장부금액 | ||||||
| 당기손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 금융자산 | 당기손익&cr;공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 채무증권 | 3,356,706 | - | - | - | - | - | 3,356,706 |
| 지분증권 | 11,272,111 | - | - | - | - | - | 11,272,111 |
| 수익증권 | 22,532,663 | - | - | - | - | - | 22,532,663 |
| 파생상품 | 1,641,080 | - | - | - | - | - | 1,641,080 |
| 소 계 | 38,802,560 | - | - | - | - | - | 38,802,560 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 39,843,506 | - | - | - | - | 39,843,506 |
| 장단기금융상품 | - | 283,553 | - | - | - | - | 283,553 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,525,907 | - | - | - | - | 12,525,907 |
| 장기기타채권 | - | 2,546,158 | - | - | - | - | 2,546,158 |
| 소 계 | - | 55,199,123 | - | - | - | - | 55,199,123 |
| 금융자산 합계 | 38,802,560 | 55,199,123 | - | - | - | - | 94,001,683 |
| 금융부채: | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 파생금융부채 | - | - | - | - | - | 80,072 | 80,072 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | 80,072 | 80,072 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 3,745,178 | - | 3,745,178 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 360,000 | - | 360,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 6,870,000 | - | 6,870,000 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 211,379 | - | 211,379 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 667,251 | - | 667,251 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 12,779,960 | - | 12,779,960 |
| 소 계 | - | - | - | - | 24,633,768 | - | 24,633,768 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - | 24,633,768 | 80,072 | 24,713,840 |
&cr;(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.&cr;
(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr;금융자산/&cr;현금및현금성자산 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가 &cr;측정 금융부채 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 9,745,869 | - | - | - | 9,745,869 |
| 외환차익 | 1,182,356 | - | - | - | 1,182,356 |
| 외화환산이익 | 27,420 | - | - | - | 27,420 |
| 이자비용 | - | - | (469,997) | - | (469,997) |
| 외환차손 | (129,407) | - | - | - | (129,407) |
| 외화환산손실 | (11,033) | - | - | - | (11,033) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 8,047,349 | - | - | 8,047,349 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 12,356,451 | - | - | 12,356,451 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (616,592) | - | - | (616,592) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (6,878,206) | - | - | (6,878,206) |
| 금융보증비용 | - | - | (10,800) | - | (10,800) |
| 합 계 | 721,315 | 138,322 | (2,408) | - | (2,408) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상가후원가측정&cr;금융자산/&cr;현금및현금성자산 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가 &cr;측정 금융부채 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 1,435,645 | - | - | - | 1,435,645 |
| 외환차익 | 526,218 | - | - | - | 526,218 |
| 외화환산이익 | 89 | - | - | - | 89 |
| 이자비용 | - | - | (1,655,046) | - | (1,655,046) |
| 외환차손 | (1,060,415) | - | - | - | (1,060,415) |
| 외화환산손실 | (180,223) | - | - | - | (180,223) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 6,710,179 | - | - | 6,710,179 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 269,290 | - | - | 269,290 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (986,120) | - | - | (986,120) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (5,855,026) | - | - | (5,855,026) |
| 사채상환손실 | - | - | (722,723) | - | (722,723) |
| 금융보증비용 | - | - | (30,082) | - | (30,082) |
| 합 계 | 721,315 | 138,322 | (2,407,851) | - | (1,548,214) |
&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 채무증권 | - | - | 10,707,375 | 10,707,375 |
| 지분증권 | - | 4,223,244 | 26,680,856 | 30,904,100 |
| 수익증권 | - | 3,020,651 | - | 3,020,651 |
| 파생상품 | - | 76,804 | - | 76,804 |
| 합 계 | - | 7,320,698 | 37,388,231 | 44,708,929 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 채무증권 | - | - | 3,356,706 | 3,356,706 |
| 지분증권 | - | 1,900,170 | 9,371,941 | 11,272,111 |
| 수익증권 | - | 22,532,663 | - | 22,532,663 |
| 파생상품 | - | 1,641,080 | - | 1,641,080 |
| 합 계 | - | 26,073,912 | 12,728,647 | 38,802,560 |
&cr;(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;당사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 채무증권 | 10,707,375 | 3 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 지분증권 | 4,223,244 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 지분증권 | 26,680,856 | 3 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 수익증권 | 3,020,651 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 파생상품 | 76,804 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 합 계 | 44,708,929 | ||
&cr;
6. 사용이 제한된 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 미래에셋대우㈜ | 146,774 | - | 자사주특정금전신탁 |
| 장기금융상품 | 한국증권금융㈜ | - | 60,885 | 우리사주 예금담보 |
| 장기금융상품 | ㈜신한은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 149,774 | 63,885 | ||
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 파생상품자산 | 76,804 | - | 1,641,080 | - |
| 투자조합출자금 | 13,634,870 | 445,571 | 477,729 | 1,422,440 |
| 수익증권 | 3,020,651 | - | 22,532,663 | - |
| 비상장주식 | 16,823,659 | - | 5,929,050 | 3,442,891 |
| 투자전환사채 | 10,707,375 | - | - | 3,356,706 |
| 합 계 | 44,263,359 | 445,571 | 30,580,522 | 8,222,038 |
&cr;
8. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권및기타채권: | ||||||
| 매출채권 | 7,590,533 | (35,203) | 7,555,330 | 10,256,812 | (112,370) | 10,144,442 |
| 미수금 | 247,891 | - | 247,891 | 24,284 | - | 24,284 |
| 단기대여금 | 8,642,563 | - | 8,642,563 | 2,357,180 | - | 2,357,180 |
| 합 계 | 16,480,986 | (35,203) | 16,445,784 | 12,638,276 | (112,370) | 12,525,907 |
| 장기기타채권: | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 보증금 | 2,296,996 | - | 2,296,996 | 1,546,158 | - | 1,546,158 |
| 합 계 | 2,296,996 | - | 2,296,996 | 2,546,158 | - | 2,546,158 |
&cr;당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였으나, 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 매출채권에 대하여 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않고, 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 112,370 | - | 58,775 | - |
| 대손상각비 | 35,463 | - | 53,594 | - |
| 제각액 | (112,630) | - | - | - |
| 기말금액 | 35,203 | - | 112,370 | - |
(3) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| 채권잔액 | 기대신용&cr;손실률(%) | 손상채권금액 | 채권잔액 | 기대신용&cr;손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| 미연체 | 4,508,036 | 0.04 | 1,821 | 11,187,450 | - | - | |
| 연체된&cr; 일수 | 30~60일 | 2,854,258 | 0.06 | 1,668 | - | - | - |
| 60~90일 | 86,689 | 0.22 | 193 | - | - | - | |
| 90~120일 | 106,044 | 7.21 | 7,651 | - | - | - | |
| 120~180일 | 18,617 | 56.98 | 10,608 | - | - | - | |
| 180~360일 | 14,214 | 74.48 | 10,587 | - | - | - | |
| 360일 초과 | 2,675 | 100.00 | 2,675 | - | - | - | |
| 소 계 | 3,082,497 | 1.08 | 33,382 | - | - | - | |
| 합 계 | 7,590,533 | 0.46 | 35,203 | 11,187,450 | - | - | |
&cr;&cr;9. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 429,567 | (4,532) | 425,036 | 411,268 | (4,198) | 407,070 |
| 제품 | 13,740,437 | (2,790,884) | 10,949,553 | 8,627,673 | (911,902) | 7,715,771 |
| 재공품 | 1,884,444 | (718,060) | 1,166,384 | 803,510 | (182,959) | 620,551 |
| 원재료 | 3,976,984 | (360,897) | 3,616,087 | 1,944,674 | (15,743) | 1,928,931 |
| 부재료 | 77,473 | - | 77,473 | 80,277 | - | 80,277 |
| 합 계 | 20,108,906 | (3,874,373) | 16,234,533 | 11,867,402 | (1,114,802) | 10,752,600 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 2,759,571 | 583,879 |
&cr;
10. 장ㆍ단기금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정기예금 등 | 146,774 | 122,470 | - | 283,553 |
&cr;
11. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 408,003 | - | 376,384 | - |
| 선급금 | 19,186 | - | 775,163 | - |
| 선급비용 | 33,844 | - | 34,516 | - |
| 부가세대급금 | 561,529 | - | 663,273 | - |
| 합 계 | 1,022,561 | - | 1,849,335 | - |
&cr;
12. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,485,148 | - | 1,485,148 | 1,485,148 | - | 1,485,148 |
| 건물 | 7,308,613 | (1,179,759) | 6,128,854 | 7,308,613 | (997,044) | 6,311,569 |
| 구축물 | 14,150 | (7,459) | 6,691 | 14,150 | (6,751) | 7,399 |
| 기계장치 | 9,009,672 | (6,381,080) | 2,628,592 | 8,802,282 | (5,668,214) | 3,134,068 |
| 차량운반구 | 540,273 | (341,770) | 198,504 | 455,477 | (352,964) | 102,513 |
| 비품 | 964,550 | (702,648) | 261,902 | 852,100 | (595,666) | 256,434 |
| 시설장치 | 5,549,808 | (2,868,034) | 2,681,774 | 5,110,017 | (2,407,735) | 2,702,282 |
| 건설중인자산 | 726,196 | - | 726,196 | 93,003 | - | 93,003 |
| 합 계 | 25,598,410 | (11,480,750) | 14,117,660 | 24,120,789 | (10,028,374) | 14,092,415 |
&cr;(2) 취득원가&cr;① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 토지 | 1,485,148 | - | - | - | 1,485,148 |
| 건물 | 7,308,613 | - | - | - | 7,308,613 |
| 구축물 | 14,150 | - | - | - | 14,150 |
| 기계장치 | 8,802,282 | 169,790 | - | 37,600 | 9,009,672 |
| 차량운반구 | 455,477 | 142,595 | (57,798) | - | 540,273 |
| 비품 | 852,100 | 112,450 | - | - | 964,550 |
| 시설장치 | 5,110,017 | 439,791 | - | - | 5,549,808 |
| 건설중인자산 | 93,003 | 670,793 | - | (37,600) | 726,196 |
| 합 계 | 24,120,789 | 1,535,420 | (57,798) | - | 25,598,410 |
(*) 건설중인자산에서 기계장치로의 계정대체 금액입니다.
② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 토지 | 1,437,211 | 47,937 | - | - | 1,485,148 |
| 건물 | 7,082,338 | 226,275 | - | - | 7,308,613 |
| 구축물 | 14,150 | - | - | - | 14,150 |
| 기계장치 | 8,191,716 | 610,567 | - | - | 8,802,282 |
| 차량운반구 | 511,586 | 49,203 | (105,312) | - | 455,477 |
| 비품 | 733,240 | 118,860 | - | - | 852,100 |
| 시설장치 | 3,883,878 | 1,094,289 | - | 131,850 | 5,110,017 |
| 건설중인자산 | 184,053 | 40,800 | - | (131,850) | 93,003 |
| 합 계 | 22,038,171 | 2,187,930 | (105,312) | - | 24,120,789 |
(*) 건설중인자산에세 시설장치로의 계정대체 금액입니다.&cr;
(3) 감가상각누계액&cr;① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 건물 | 997,044 | - | 182,715 | 1,179,759 |
| 구축물 | 6,751 | - | 707 | 7,459 |
| 기계장치 | 5,668,214 | - | 712,865 | 6,381,080 |
| 차량운반구 | 352,964 | (57,360) | 46,165 | 341,770 |
| 비품 | 595,666 | - | 106,983 | 702,648 |
| 시설장치 | 2,407,735 | - | 460,300 | 2,868,034 |
| 합 계 | 10,028,374 | (57,360) | 1,509,736 | 11,480,750 |
&cr;② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 건물 | 815,313 | - | 181,730 | 997,044 |
| 구축물 | 6,044 | - | 707 | 6,751 |
| 기계장치 | 4,857,761 | - | 810,453 | 5,668,214 |
| 차량운반구 | 317,722 | (35,104) | 70,346 | 352,964 |
| 비품 | 516,984 | - | 78,681 | 595,666 |
| 시설장치 | 1,926,184 | - | 481,551 | 2,407,735 |
| 합 계 | 8,440,009 | (35,104) | 1,623,470 | 10,028,374 |
&cr;(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 구분 | 금액 | 담보권자 | 담보내역 |
| 음성공장 토지, 건물 | 7,350,119 | 9,000,000 | 시설자금대출 | 6,870,000 | 우리은행 | 근저당권 |
&cr;&cr;13. 사용권자산 및 리스부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr;구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 638,674 | (297,694) | 340,980 | 641,884 | (172,731) | 469,153 |
| 건물 | 1,594,043 | (269,614) | 1,324,429 | 241,644 | (46,887) | 194,756 |
| 합계 | 2,232,717 | (567,308) | 1,665,409 | 883,527 | (219,618) | 663,909 |
&cr;(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
| 차량운반구 | 469,153 | 62,692 | (190,865) | 340,980 |
| 건물 | 194,756 | 1,440,066 | (310,393) | 1,324,429 |
| 합계 | 663,909 | 1,502,758 | (501,258) | 1,665,409 |
&cr;(3) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
| 차량운반구 | 410,490 | 254,960 | (196,297) | 469,153 |
| 건물 | 20,674 | 214,900 | (40,817) | 194,756 |
| 합계 | 431,164 | 469,860 | (237,114) | 663,909 |
&cr;(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기말금액 |
| 리스부채 | 667,251 | 1,400,841 | 22,595 | (438,921) | 1,651,766 |
&cr;(5) 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기말금액 |
| 리스부채 | 423,575 | 448,938 | 19,958 | (225,221) | 667,251 |
&cr;(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 438,921 | 225,221 |
| 단기리스 관련 비용 | 177,965 | 8,398 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 22,918 | 4,608 |
| 총현금유출액 | 639,804 | 238,227 |
&cr;&cr;14. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 40,173 | (28,671) | 11,503 | 40,173 | (25,035) | 15,138 |
| 소프트웨어 | 181,422 | (102,832) | 78,590 | 179,622 | (69,485) | 110,136 |
| 회원권 | 2,231,957 | (7,043) | 2,224,914 | 2,229,230 | (4,090) | 2,225,140 |
| 기타무형자산 | 97,207 | (35,643) | 61,564 | 97,207 | (16,201) | 81,006 |
| 합 계 | 2,550,759 | (174,189) | 2,376,571 | 2,546,232 | (114,812) | 2,431,420 |
&cr;(2) 취득원가&cr;① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 40,173 | - | - | - | 40,173 |
| 소프트웨어 | 179,622 | 1,800 | - | - | 181,422 |
| 회원권 | 2,229,230 | 2,727 | - | - | 2,231,957 |
| 기타무형자산 | 97,207 | - | - | - | 97,207 |
| 합 계 | 2,546,232 | 4,527 | - | - | 2,550,759 |
&cr;② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 40,173 | - | - | - | 40,173 |
| 소프트웨어 | 167,422 | 12,200 | - | - | 179,622 |
| 회원권 | 2,186,903 | 42,327 | - | - | 2,229,230 |
| 기타무형자산 | - | 97,207 | - | - | 97,207 |
| 합 계 | 2,394,498 | 151,734 | - | - | 2,546,232 |
&cr;(3) 상각누계액&cr;① 당기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 상각 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 25,035 | 3,635 | - | - | 28,671 |
| 소프트웨어 | 69,485 | 33,347 | - | - | 102,832 |
| 회원권 | 4,090 | 2,954 | - | - | 7,043 |
| 기타무형자산 | 16,201 | 19,441 | - | - | 35,643 |
| 합 계 | 114,812 | 59,377 | - | - | 174,189 |
&cr;② 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 상각 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 21,308 | 3,727 | - | - | 25,035 |
| 소프트웨어 | 37,590 | 31,896 | - | - | 69,485 |
| 회원권 | 1,364 | 2,726 | - | - | 4,090 |
| 기타무형자산 | - | 16,201 | - | - | 16,201 |
| 합 계 | 60,261 | 54,550 | - | - | 114,812 |
&cr;
15. 종속기업 및 관계기업 투자&cr;(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 지분율 | 취득원가 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계 | 장부금액 | ||
| 종속기업 | ||||||||
| ㈜큐어바이오 | 한국 | 63.32% | 22,845,894 | (15,588,272) | 7,257,622 | 22,293,726 | (15,588,272) | 6,705,454 |
| ㈜용현컨소시엄 | 한국 | 80.00% | 1,870,000 | (129,296) | 1,740,704 | - | - | - |
| 플랫폼성장컨소시엄 | 한국 | 51.65% | 4,657,650 | - | 4,657,650 | - | - | - |
| ㈜레아스 | 한국 | 57.45% | 2,700,037 | (987,444) | 1,712,593 | 2,700,037 | - | 2,700,037 |
| 프레스코2호조합 | 한국 | - | - | - | - | 6,500,000 | - | 6,500,000 |
| 소계 | 32,073,581 | (16,705,012) | 15,368,570 | 31,493,763 | (15,588,272) | 15,905,491 | ||
| 관계기업 | ||||||||
| ㈜용현컨소시엄 | 한국 | - | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 소계 | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | ||
| 합계 | 32,073,581 | (16,705,012) | 15,368,570 | 32,493,763 | (15,588,272) | 16,905,491 | ||
&cr;(2) 당기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 대체 | 기말금액 |
| 종속기업 | ||||||
| ㈜큐어바이오 | 6,705,454 | 552,168 | - | - | - | 7,257,622 |
| ㈜용현컨소시엄(*1) | - | 870,000 | (129,296) | 1,000,000 | 1,740,704 | |
| 플랫폼성장컨소시엄 | - | 4,657,650 | - | - | - | 4,657,650 |
| ㈜레아스 | 2,700,037 | - | - | (987,444) | - | 1,712,593 |
| 프레스코2호조합(*2) | 6,500,000 | - | (6,500,000) | - | - | - |
| 소계 | 15,905,491 | 6,079,818 | (6,500,000) | (1,116,740) | 1,000,000 | 15,368,570 |
| 관계기업 | ||||||
| ㈜용현컨소시엄 | 1,000,000 | - | - | - | (1,000,000) | - |
| 소계 | 1,000,000 | - | - | - | (1,000,000) | - |
| 합계 | 16,905,491 | 6,079,818 | (6,500,000) | (1,116,740) | - | 15,368,570 |
(*1) 당기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 40%에서 80%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 출자금을 전액 회수하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(3) 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 기말금액 |
| 종속기업 | |||||
| ㈜큐어바이오 | 6,705,454 | - | - | - | 6,705,454 |
| 스펙트럼컨소시엄(*1) | 1,500,000 | - | (1,500,000) | - | - |
| 프레스코2호조합 | 6,500,000 | - | - | - | 6,500,000 |
| ㈜레아스(*2) | - | 699,997 | - | 2,000,040 | 2,700,037 |
| 소계 | 14,705,454 | 699,997 | (1,500,000) | 2,000,040 | 15,905,491 |
| 관계기업 | |||||
| ㈜용현컨소시엄 | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| ㈜레아스(*2) | 2,000,040 | - | (2,000,040) | - | |
| 소계 | 3,000,040 | - | - | (2,000,040) | 1,000,000 |
| 합계 | 17,705,494 | 699,997 | (1,500,000) | - | 16,905,491 |
(*1) 전기 중 출자금을 전액 회수하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 지분의 추가 취득으로 지분율이 50%에서 57.45%로 증가함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| 종속기업 | ||||||
| ㈜큐어바이오 | 10,764,365 | 157,324 | 10,607,041 | 23,869,091 | 3,687,083 | 3,687,083 |
| ㈜용현컨소시엄 | 46,705,246 | 51,039,004 | (4,333,758) | 7,609,649 | (1,695,545) | (1,695,545) |
| ㈜레아스 | 2,159,483 | 1,084,175 | 1,075,309 | 2,090,038 | (286,600) | (152,574) |
| 플랫폼성장컨소시엄 | 8,152,392 | - | 8,152,392 | - | (865,258) | (865,258) |
&cr;&cr;16. 투자선급금&cr;당기말과 전기말 현재 투자선급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계 | 장부금액 | ||
| NeoTX Holdings LTD(*) | 이스라엘 | 18,507,174 | (11,078,833) | 7,428,341 | 18,507,174 | - | 18,507,174 |
(*) 이스라엘 소재 바이오법인인 NeoTX Holdings LTD에 대한 조건부지분인수계약 투자금으로 당기말 현재 지분인수가 완료되지 않아 투자선급금으로 계상하였습니다.
&cr;17. 투자부동산&cr;(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 취득 | 540,909 | 441,602 | 982,511 |
| 처분 | (6,411,599) | (1,312,275) | (7,723,874) |
| 기말금액 | 540,909 | 441,602 | 982,511 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (4,600) | (4,600) |
| 기말금액 | - | (4,600) | (4,600) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 기말금액 | 540,909 | 437,002 | 977,911 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 기말금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각 | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
| 기말금액 | 6,411,599 | 1,312,275 | 7,723,874 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 23,790 | 222,847 |
| 임대비용 | 4,600 | 60,580 |
&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
| 토지 | 540,909 | 711,147 |
| 건물 | 437,002 | 374,038 |
| 합계 | 977,911 | 1,085,185 |
18. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 2,331,273 | 2,804,556 |
| 미지급금 | 779,404 | 940,622 |
| 합 계 | 3,110,677 | 3,745,178 |
&cr;
19. 차입금&cr;당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만기 | 당기 | 전기 |
| 우리은행 | 기업운전분할대출 | 2.87% | 2023-03-20 | 6,870,000 | 7,230,000 |
| 합 계 | 6,870,000 | 7,230,000 | |||
| 유동성 대체 | (360,000) | (360,000) | |||
| 차감계(기말 잔액) | 6,510,000 | 6,870,000 | |||
&cr;
20. 전환사채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020년 03월 31일 | 2023년 03월 31일 | - | 13,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | - | (220,040) | ||
| 합 계 | - | 12,779,960 | ||
&cr;(2) 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제3회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 발행가액 | 13,000,000,000 원 |
| 전환가액 | 2,635원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 1.00% / 2.00% |
| 만기상환금 | 권면금액의 100.00% |
| 전환청구기간 | 2021. 3.31 ~ 2023. 2.28 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 3월 31일 및 이후 매 1개월마다 조기상환청구 가능 |
&cr;(3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. &cr;
(*)회제이-00094 :&cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;
21. 종업원 급여&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,056,374 | 2,871,368 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,474,785) | (2,275,319) |
| 순확정급여부채 | 581,589 | 596,049 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,871,368 | 2,318,043 |
| 당기비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 899,695 | 730,199 |
| 이자원가 | 62,970 | 42,593 |
| 소 계 | 962,664 | 772,792 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 재측정요소 | ||
| - 보험수리적손익 | ||
| (재무적 가정) | (158,007) | (132,453) |
| (경험조정) | 173,713 | 345,242 |
| 소 계 | 15,706 | 212,789 |
| 급여지급액 | (793,364) | (432,256) |
| 기말금액 | 3,056,374 | 2,871,368 |
&cr;(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,275,319 | 1,706,843 |
| 사외적립자산기대수익 | 80,024 | 50,492 |
| 보험수리적이익(손실) | (50,682) | (25,720) |
| 급여지급액 | (765,869) | (386,296) |
| 사용자의 기여금 | 935,993 | 930,000 |
| 기말금액 | 2,474,785 | 2,275,319 |
&cr;(4) 순확정급여채무와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 899,695 | 730,199 |
| 순이자원가 | (17,054) | (7,899) |
| 합 계 | 882,641 | 722,300 |
&cr;(5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사외적립자산의 실제수익 | 29,342 | 24,772 |
&cr;(6) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 2,474,785 | 2,275,319 |
| 합계 | 2,474,785 | 2,275,319 |
&cr;(7) 보험수리적가정&cr;당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말할인율 | 3.66% | 3.17% |
| 임금인상률 | 6.60% | 6.60% |
&cr;(8) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 기말할인율 | (274,632) | 330,493 |
| 임금인상률 | 317,679 | (270,184) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
22. 기타유동부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 220,087 | 235,461 |
| 미지급비용 | 773,755 | 1,190,330 |
| 선수금 | 231,336 | 140,885 |
| 선수수익 | 2,533 | - |
| 합 계 | 1,227,711 | 1,566,677 |
&cr;
23. 파생금융부채&cr;(1) 당사는 차입금의 이자율 상승 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 금리스왑계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 금리스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 만기일자 | 계약금액 | |
| 당기 | 전기 | ||
| 현금흐름위험회피 | 2023-03-20 | 6,870,000 | 7,410,000 |
&cr;(3) 당기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 금리스왑부채 | 80,072 | - | (18,938) | 61,133 |
&cr;(4) 전기 중 금리스왑부채 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 금리스왑부채 | - | 104,978 | (24,907) | 80,072 |
&cr;(5) 당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 금리스왑에서 발생한 금리스왑평가이익 18,938천원에 대하여 이연법인세로 조정되는 4,166천원을 차감한 14,772천원을 기타포괄이익으로 처리하였습니다.&cr;
24. 자본금 및 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수-보통주 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 수-보통주 | 24,038,122 | 55,161,726 |
| 1주당 금액-보통주 | 500 | 200 |
| 보통주 자본금 | 12,019,061,000 | 11,032,345,200 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 54,098,009 | 50,326,387 |
| 전환권의 행사 | 4,933,579 | 4,200,347 |
| 신주인수권의 행사 | - | 62,111 |
| 자기주식의 취득 | (438,549) | (490,836) |
| 액면병합(*) | (35,418,952) | - |
| 기말 | 23,174,087 | 54,098,009 |
(*) 당기 중 액면병합으로 주당 액면가액이 200원에서 500원으로 변경되었습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 108,172,966 | 95,200,392 |
| 전환권대가 | - | 748,261 |
| 기타의자본잉여금 | 1,226,130 | 1,226,130 |
| 합 계 | 109,399,096 | 97,174,783 |
&cr;
25. 기타자본구성요소&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 자기주식 | (3,943,430) | (3,960,991) |
| 주식선택권 | 1,412,645 | 612,000 |
| 금리스왑평가손실 | (47,684) | (62,456) |
| 합 계 | (2,578,469) | (3,411,447) |
&cr;(2) 당사는 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유 중이며, 당기말 현재 431,619주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 1,063,717 | 3,960,991 | 572,881 | 2,019,997 |
| 액면병합 | (638,231) | - | - | - |
| 취득 | 439,109 | 4,035,183 | 490,836 | 1,940,994 |
| 소각 | (432,976) | (4,052,743) | - | - |
| 기말 | 431,619 | 3,943,430 | 1,063,717 | 3,960,991 |
&cr;(4) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여일 | 2020-03-27 |
| 행사가능 시작일 | 2022-03-27 |
| 행사가능 종료일 | 2025-03-27 |
| 결제방식 | 주식교부형, 현금결제형 중 행사 전 이사회 결의로 선택 |
| 약정유형 | 주식선택권 부여 |
| 부여수량 | 407,194주 |
| 행사가격 | 7,587원 |
| 가득조건 | 약정용역제공기간 2년 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 800,645천원 및 612,000천원입니다.&cr;&cr;(6) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
| 기초 잔여주 | 407,194 | - |
| 부여 | - | 407,194 |
| 소멸 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 기말 잔여주 | 407,194 | 407,194 |
(*) 당기 주식병합으로 부여수량 소급하여 수정하였습니다.&cr;&cr;&cr;26. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 1,335,639 | 1,335,639 |
| 미처분이익잉여금 | 43,968,271 | 33,199,898 |
| 합 계 | 45,303,910 | 34,535,537 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 33,199,898 | 22,275,917 |
| 당기순이익 | 14,872,898 | 12,445,657 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (51,782) | (186,037) |
| 이익소각 | (4,052,743) | - |
| 기말금액 | 43,968,271 | 34,535,537 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12 (당) 기&cr;처분예정일: 2022년 3월 25일 | 제 11 (전) 기&cr;처분확정일: 2021년 3월 26일 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 43,968,271 | 33,199,898 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 33,199,898 | 20,940,278 | ||
| 2. 이익소각 | (4,052,743) | - | ||
| 3. 당기순이익 | 14,872,898 | 12,445,657 | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (51,782) | (186,037) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 합계(Ⅰ+Ⅱ) | 43,968,271 | 33,199,898 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 43,968,271 | 33,199,898 | ||
&cr;
27. 주당이익
(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,872,898,304 원 | 12,445,656,895 원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 22,118,150 주 | 20,528,239 주 |
| 기본주당이익 | 672 원/주 | 606 원/주 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
| 기초 | 21,639,204 | 365 | 7,898,309,314 |
| 자기주식취득 | (431,619) | 10 | (4,436,805) |
| 전환권의 행사 | 1,973,432 | 91 | 179,252,107 |
| 소 계 | 8,073,124,616 | ||
| (÷)해당회계연도일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 22,118,150 | ||
(*) 당기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr;
② 전기
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 유통주식수(*) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 20,130,555 | 366 | 7,367,783,057 |
| 자기주식취득 | (196,334) | 233 | (45,778,503) |
| 전환권의 행사 | 1,680,139 | 112 | 188,175,568 |
| 신주인수권의 행사 | 24,844 | 127 | 3,155,188 |
| 소 계 | 7,513,335,310 | ||
| (÷)해당회계연도일수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,528,239 | ||
(*) 당기 주식병합으로 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr;&cr;(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기 및 전기/중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익(*1) | 15,069,879,374 | 13,213,285,515 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수(*2) | 22,631,783 | 23,238,727 |
| 희석주당이익 | 666 | 569 |
&cr;(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 당기순이익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 | 14,872,898,304 | 12,445,656,895 |
| 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) | 196,981,070 | 758,419,896 |
| 신주인수권부사채의 이자(22% 세효과 차감후) | - | 9,208,724 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 | 15,069,879,374 | 13,213,285,515 |
&cr;(*2) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 22,118,150 | 20,530,016 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | 513,633 | 2,708,711 |
| - 전환사채 | 513,633 | 2,692,443 |
| - 신주인수권부사채 | - | 16,268 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 22,631,783 | 23,238,727 |
&cr;주식선택권의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외됩니다.&cr;
28. 매출액 및 매출원가&cr;당기와 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 56,813,066 | 58,283,561 |
| 상품매출 | 3,886,073 | 3,971,543 |
| 임대매출 | 23,790 | 222,847 |
| 매출액 계 | 60,722,929 | 62,477,952 |
| 제품매출원가 | (38,759,672) | (36,589,946) |
| 상품매출원가 | (2,894,783) | (2,934,081) |
| 임대매출원가 | (4,600) | (60,580) |
| 매출원가 계 | (41,659,055) | (39,584,606) |
&cr;29. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,124,675 | 2,845,363 |
| 퇴직급여 | 333,035 | 234,077 |
| 복리후생비 | 627,237 | 573,496 |
| 여비교통비 | 226,378 | 130,331 |
| 접대비 | 158,913 | 349,102 |
| 통신비 | 19,971 | 17,000 |
| 세금과공과 | 125,002 | 56,066 |
| 감가상각비 | 585,627 | 372,426 |
| 지급임차료 | 313,876 | 114,105 |
| 수도광열비 | 21,565 | 12,419 |
| 보험료 | 28,715 | 19,704 |
| 차량유지비 | 112,434 | 306,110 |
| 경상개발비 | 3,470,676 | 3,774,866 |
| 운반비 | 151,193 | 142,645 |
| 교육훈련비 | 4,752 | 3,040 |
| 도서인쇄비 | 39,608 | 20,500 |
| 소모품비 | 54,706 | 64,632 |
| 지급수수료 | 1,724,512 | 1,314,755 |
| 주식보상비용 | 800,645 | 612,000 |
| 수선비 | - | 61 |
| 대손상각비 | 35,463 | 53,594 |
| 광고선전비 | 439,832 | 202,168 |
| 수출제비용 | 403,764 | 378,753 |
| 무형자산상각비 | 59,377 | 54,550 |
| 견본비 | 267,106 | 109,223 |
| 합 계 | 13,129,062 | 11,760,987 |
&cr;30. 기타영업외손익&cr;당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익 : | 1,706,758 | 5,650,650 |
| 수수료수익 | - | 2,914 |
| 유형자산처분이익 | 12,352 | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | 5,517,604 |
| 투자자산처분이익 | 450,182 | - |
| 종속기업투자처분이익 | 920,600 | - |
| 잡이익 | 323,624 | 130,132 |
| 기타영업외비용 : | (12,298,620) | (59,400) |
| 기부금 | (2,475) | (2,796) |
| 유형자산처분손실 | (91) | (20,208) |
| 종속기업투자주식손상차손 | (1,116,740) | - |
| 투자자산처분손실 | (99,056) | - |
| 투자자산손상차손 | (11,078,833) | - |
| 수수료비용 | - | (28) |
| 잡손실 | (1,425) | (36,368) |
&cr;
31. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (8,244,308) | (5,017,853) |
| 원재료, 부재료 및 상품매입액 | 32,736,543 | 30,312,656 |
| 종업원급여 | 10,475,681 | 8,402,856 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,070,371 | 1,915,134 |
| 운반비 | 362,664 | 329,127 |
| 지급수수료 | 2,071,294 | 1,749,064 |
| 연구개발비(종업원급여분 제외) | 2,255,880 | 3,676,402 |
| 외주가공비 | 6,352,720 | 6,291,074 |
| 기타 | 6,707,273 | 3,687,132 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 54,788,117 | 51,345,594 |
&cr;32. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | 31,359,445 | 8,982,435 |
| 이자수익 | 9,745,869 | 1,435,645 |
| 배당금수익 | - | 41,015 |
| 외환차익 | 1,182,356 | 526,218 |
| 외화환산이익 | 27,420 | 89 |
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산평가이익 | 12,356,451 | 269,290 |
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산처분이익 | 8,047,349 | 6,710,179 |
| 금융비용: | (8,116,035) | (10,489,635) |
| 이자비용 | (469,997) | (1,655,046) |
| 외환차손 | (129,407) | (1,060,415) |
| 외화환산손실 | (11,033) | (180,223) |
| 사채상환손실 | - | (722,723) |
| 금융보증비용 | (10,800) | (30,082) |
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산평가손실 | (6,878,206) | (5,855,026) |
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산처분손실 | (616,592) | (986,120) |
&cr;
33. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 부담액 | 5,290,099 | 3,181,695 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (1,798,124) | (714,421) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 221,487 | 303,477 |
| 법인세비용 | 3,713,462 | 2,770,752 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 자본잉여금: | ||||||
| 전환권대가 | (959,309) | 211,048 | (748,261) | 43,109 | (9,484) | 33,625 |
| 신주인수권대가 | - | - | - | (1,103,970) | 242,873 | (861,097) |
| 소 계 | (959,309) | 211,048 | (748,261) | (1,060,861) | 233,389 | (827,472) |
| 기타포괄손익누계: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (66,388) | 14,605 | (51,782) | (238,509) | 52,472 | (186,037) |
| 금리스왑평가손익 | 18,938 | (4,166) | 14,772 | (80,072) | 17,616 | (62,456) |
| 소 계 | (47,449) | 10,439 | (37,010) | (318,581) | 70,088 | (248,493) |
| 합 계 | (1,006,758) | 221,487 | (785,271) | (1,379,442) | 303,477 | (1,075,965) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 18,586,360 | 15,216,409 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,088,999 | 3,347,610 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 252,958 | 195,797 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (6,400) | (4,512) |
| - 세액감면 및 세액공제 | (1,251,659) | (1,219,634) |
| - 종속기업투자 이연법인세자산 미인식 | 245,683 | - |
| - 기타 | 383,880 | 451,491 |
| 법인세비용 | 3,713,462 | 2,770,752 |
| 평균유효세율 | 19.98% | 18.21% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기 초 | 증 감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,871,368 | 185,006 | 3,056,374 | 631,701 | 40,701 | 672,402 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,275,319) | (199,467) | (2,474,785) | (500,570) | (43,883) | (544,453) |
| 연차수당 | 89,380 | (12,411) | 76,969 | 19,664 | (2,730) | 16,933 |
| 미수수익 | (376,384) | (31,619) | (408,003) | (82,804) | (6,956) | (89,761) |
| 보증금 | 33,878 | 25,001 | 58,879 | 7,453 | 5,500 | 12,953 |
| 재고자산평가손실 | 1,114,802 | 2,759,571 | 3,874,373 | 245,256 | 607,106 | 852,362 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,585,736 | (5,665,147) | (79,411) | 1,228,862 | (1,246,332) | (17,470) |
| 사용권자산 | (663,909) | (1,001,499) | (1,665,409) | (146,060) | (220,330) | (366,390) |
| 리스부채 | 667,251 | 984,515 | 1,651,766 | 146,795 | 216,593 | 363,388 |
| 전환권조정 | (220,040) | 220,040 | - | (48,409) | 48,409 | - |
| 투자자산손상차손 | - | 11,078,833 | 11,078,833 | - | 2,437,343 | 2,437,343 |
| 국고보조금 | 86,500 | (22,000) | 64,500 | 19,030 | (4,840) | 14,190 |
| 일시상각충당금 | (86,500) | 22,000 | (64,500) | (19,030) | 4,840 | (14,190) |
| 복구충당부채 | - | 44,405 | 44,405 | - | 9,769 | 9,769 |
| 선수수익 | - | 2,533 | 2,533 | - | 557 | 557 |
| 임대보증금 | - | (2,545) | (2,545) | - | (560) | (560) |
| 금융보증부채 | 211,379 | (154,667) | 56,712 | 46,503 | (34,027) | 12,477 |
| 금리스왑부채 | 80,072 | (18,938) | 61,133 | 17,616 | (4,166) | 13,449 |
| 감가상각누계액 | 49,036 | - | 49,036 | 10,788 | - | 10,788 |
| 업무용차량감가상각비 | 24,612 | 5,641 | 30,253 | 5,415 | 1,241 | 6,656 |
| 합 계 | 7,191,862 | 8,219,251 | 15,411,113 | 1,582,210 | 1,808,235 | 3,390,445 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| 퇴직급여충당금 | 2,318,043 | 599,285 | 2,871,368 | 509,969 | 131,843 | 641,812 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,706,843) | (568,476) | (2,275,319) | (375,505) | (125,065) | (500,570) |
| 연차수당 | 111,645 | (22,266) | 89,380 | 24,562 | (4,898) | 19,664 |
| 미수수익 | (175,367) | (201,016) | (376,384) | (38,581) | (44,224) | (82,804) |
| 보증금 | 29,943 | 3,935 | 33,878 | 6,588 | 866 | 7,453 |
| 재고자산평가손실 | 530,923 | 583,879 | 1,114,802 | 116,803 | 128,453 | 245,256 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,742,586 | 1,843,149 | 5,585,736 | 823,369 | 405,493 | 1,228,862 |
| 사용권자산 | (431,164) | (232,746) | (663,909) | (94,856) | (51,204) | (146,060) |
| 리스부채 | 423,575 | 243,676 | 667,251 | 93,186 | 53,609 | 146,795 |
| 전환권조정 | (270,220) | 50,180 | (220,040) | (59,448) | 11,040 | (48,409) |
| 신주인수권조정 | (1,001,250) | 1,001,250 | - | (220,275) | 220,275 | - |
| 국고보조금 | 98,333 | (11,833) | 86,500 | 21,633 | (2,603) | 19,030 |
| 일시상각충당금 | (98,333) | 11,833 | (86,500) | (21,633) | 2,603 | (19,030) |
| 금융보증부채 | 327,812 | (116,433) | 211,379 | 72,119 | (25,615) | 46,503 |
| 금리스왑부채 | - | 80,072 | 80,072 | - | 17,616 | 17,616 |
| 감가상각누계액 | 57,699 | (8,662) | 49,036 | 12,694 | (1,906) | 10,788 |
| 업무용차량감가상각비 | 33,073 | (8,460) | 24,612 | 7,276 | (1,861) | 5,415 |
| 합 계 | 3,990,455 | 3,247,367 | 7,191,862 | 877,900 | 714,421 | 1,592,321 |
(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단&cr;이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.&cr;&cr;
34. 재무위험관리
(1) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.
&cr;1) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;
① 환위험 &cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 5,827,478 | - | 6,423,248 | - |
| EUR | 568,940 | - | 30,370 | - |
| CNY | 2,106,801 | - | 2,064,378 | - |
| 합 계 | 8,503,219 | - | 8,517,996 | - |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1198.76 | 1180.05 | 1185.50 | 1088.00 |
| EUR | 1352.79 | 1345.99 | 1342.34 | 1338.24 |
| CNY | 177.43 | 170.88 | 186.26 | 166.96 |
당사는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 582,748 | (582,748) | 642,325 | (642,325) |
| EUR | 56,894 | (56,894) | 3,037 | (3,037) |
| CNY | 210,680 | (210,680) | 206,438 | (206,438) |
| 합 계 | 850,322 | (850,322) | 851,800 | (851,800) |
② 이자율위험&cr;이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 8,642,563 | 3,357,180 |
| 금융부채 | - | 12,779,960 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 122,470 | 283,553 |
| 금융부채 | 6,870,000 | 7,230,000 |
&cr;상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리예금과 변동금리차입금 등으로현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리예금과 변동금리차입금 등에서 1년간 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 이자수익 | 1,225 | (1,225) | 2,836 | (2,836) |
| 이자비용 | 68,700 | (68,700) | 72,300 | (72,300) |
2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 55,307,741 | 39,843,506 |
| 단기금융상품 | 146,774 | - |
| 매출채권및기타채권 | 16,445,784 | 12,525,907 |
| 장기금융상품 | 122,470 | 283,553 |
| 장기기타채권 | 2,296,996 | 2,546,158 |
| 합 계 | 74,319,764 | 55,199,123 |
3) 유동성위험
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 | 3,110,677 | 3,110,677 | 3,110,677 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 360,000 | 365,597 | 184,090 | 181,507 | - | - |
| 장기차입금 | 6,510,000 | 6,743,331 | 93,419 | 93,419 | 6,556,494 | - |
| 장기기타채무 | 42,455 | 45,000 | - | - | - | 45,000 |
| 유동성리스부채 | 539,110 | 626,274 | 326,457 | 299,816 | - | - |
| 리스부채 | 1,112,656 | 1,129,149 | - | - | 521,288 | 607,862 |
| 금융보증채무 | 56,712 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | - |
| 합 계 | 11,731,610 | 15,020,028 | 3,714,643 | 3,574,742 | 7,077,782 | 652,862 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 5년 |
| 매입채무및기타채무 | 3,745,178 | 3,745,178 | 3,745,178 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 360,000 | 366,318 | 184,617 | 181,701 | - | - |
| 장기차입금 | 6,870,000 | 7,513,464 | 111,294 | 111,294 | 576,270 | 6,714,606 |
| 유동성리스부채 | 361,604 | 338,511 | 172,128 | 166,383 | - | - |
| 리스부채 | 305,647 | 308,140 | - | - | 151,645 | 156,495 |
| 전환사채 | 12,779,960 | 13,682,500 | 65,000 | 65,000 | 130,000 | 13,422,500 |
| 금융보증채무 | 211,379 | 4,860,000 | 360,000 | 480,000 | 4,020,000 | - |
| 합 계 | 24,633,768 | 30,814,112 | 4,638,217 | 1,004,378 | 4,877,915 | 20,293,601 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
35. 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 17,467,096 | 29,189,003 |
| 자본(B) | 164,143,598 | 139,331,218 |
| 예금(C) (*) | 55,576,984 | 40,127,059 |
| 차입금(D) | 6,870,000 | 20,009,960 |
| 부채비율(A/B) | 10.64% | 20.95% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | - | - |
(*) 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성되어 있습니다. &cr;
&cr;36. 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;
37. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜대유 | 케이클라비스사이언스신기술조합 |
| 종속기업 | ㈜큐어바이오(*1) | ㈜큐어바이오(*1) |
| ㈜큐어바이오테라퓨틱스(*2) | - | |
| ㈜레아스(*3) | ㈜레아스(*3) | |
| RHEAS VINA(*4) | RHEAS VINA(*4) | |
| ㈜용현컨소시엄(*5) | - | |
| 플렛폼성장컨소시엄(*6) | 프레스코2호조합 | |
| 관계기업 | - | ㈜용현컨소시엄(*5) |
당기말 현재 특수관계자인 종속기업 및 관계기업의 주식 보유 내역은 다음과 같습니다.&cr;(*1) 치료제 개발 종속기업의 지주사업을 영위하며 당기말 현재 지분 63.32%를 보유하고 있습니다.&cr;(*2) 종속기업인 ㈜큐어바이오의 물적분할로 신설된 법인입니다.&cr;(*3) 무선 안테나 부품 및 소재 전문기업으로 당기말 현재 지분 57.45%를 보유하고 있습니다.&cr;(*4) ㈜레아스가 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;(*5) 도시형생활주택 시행 사업을 영위하며 당기 중 지분 추가 취득으로 종속기업으로 대체하였습니다.&cr;(*6) 사모투자조합으로 당기말 현재 지분 51.65%를 보유하고 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 수 익 | ㈜큐어바이오 | 이자수익 | 75,467 | 56,268 |
| ㈜용현컨소시엄 | 이자수익 | 328,414 | 90,247 | |
| 스펙트럼컨소시엄 | 배당금수익 | - | 41,015 | |
| 합 계 | 403,881 | 187,530 | ||
| 비 용 | ㈜큐어바이오 | 금융보증비용 | 10,800 | 30,082 |
| 합 계 | 10,800 | 30,082 | ||
| 자산 매입 | ㈜큐어바이오 | 토지 | - | 44,000 |
| 건물 | - | 206,000 | ||
| 기계장치 | - | 38,314 | ||
| 비품 | - | 7,181 | ||
| 시설장치 | - | 17,298 | ||
| 기타무형자산 | - | 97,207 | ||
| 합 계 | - | 410,000 | ||
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 채 권 | ㈜용현컨소시엄 | 단기대여금 | 7,000,000 | - |
| 장기대여금 | - | 1,000,000 | ||
| 합 계 | 7,000,000 | 1,000,000 | ||
| 채 무 | ㈜큐어바이오 | 금융보증부채 | - | 64,667 |
| ㈜용현컨소시엄 | 금융보증부채 | 56,712 | 146,712 | |
| 합 계 | 56,712 | 211,379 | ||
&cr;(4) 주요 경영진과의 거래&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,642,888 | 870,250 |
| 퇴직급여 | 280,017 | 30,901 |
| 합 계 | 1,922,905 | 901,151 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 받은 내역은 없습니다.
&cr; (6) 당기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 보증금액 | 보증내역 |
| ㈜용현컨소시엄 | 3,000,000 | 차입금 지급보증 |
| 합 계 | 3,000,000 | |
&cr;
38. 영업부문 정보 &cr;(1) 당사는 산업용 TAPE 및 건축용ㆍ차량용 윈도우필름 개발 및 제조 하여 판매하는영업부문과 진단키트등을 제조하여 판매하는 바이오부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. &cr;
&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 13,592,899 | 13,680,872 |
| 중국 | 15,702,260 | 15,543,642 |
| 유럽 외 | 31,427,771 | 33,253,438 |
| 합 계 | 60,722,930 | 62,477,952 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| AAA | 8,099,328 | 13,702,518 |
| BBB | 7,775,349 | 11,777,035 |
| CCC | 7,768,900 | 9,321,902 |
| 합 계 | 23,643,577 | 34,801,455 |
&cr;
39. COVID-19의 영향의 불확실성
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 유형자산 및 무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
&cr;&cr;- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 과 목 | 제12(당)기 | 제11(전)기 |
|---|---|---|
| 1. 1주당 배당금(원) | - | - |
| 보통주 | - | - |
| 종류주식 | - | - |
| 2. 배당금총액(원) | - | - |
| 3. 시가배당율(%) | - | - |
&cr;&cr;&cr;
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제35조 【이사의 수】 ① 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. ② 적대적 기업인수 및 합병에 의해 제1항의 규정을 개정 또는 변경하는 것이라고 이사회에서 결의하는 경우 제1항의 개정 또는 변경에 대한 결의는 출석한 주주의 100분의 70이상과 발행주식총수의 100분의 60이상 의 수로써 한다. ③ 제2항을 개정하고자 하는 경우에도 제2항의 방법에 의하여야 한다. |
제35조 【이사의 수】 ① 회사의 이사는 3인 이상 9인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. ② 적대적 기업인수 및 합병에 의해 제1항의 규정을 개정 또는 변경하는 것이라고 이사회에서 결의하는 경우 제1항의 개정 또는 변경에 대한 결의는 출석한 주주의 100분의 70이상과 발행주식총수의 100분의 60이상 의 수로써 한다. ③ 제2항을 개정하고자 하는 경우에도 제2항의 방법에 의하여야 한다. |
이사의 수 변경 |
|
제39조 【이사의 의무】 ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. |
제39조 【이사의 의무】 ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사위원회에 이를 보고하여야 한다. |
감사위원회 신설 |
|
제40조 【이사회의 구성과 소집】 ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1 일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절 하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 하며 대표이사가 수인인 경우 또는 대표이사가 직무를 수행할 수 없는 경우에는 이사회에서 정한 순위로 그 직무를 수행한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. |
제40조 【이사회의 구성과 소집】 ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1 일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절 하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ <삭제>
⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. |
감사위원회 신설 |
|
<신설> |
제40조의2 【이사회 의장】 ① 이사회의 의장은 이사회의 결의를 거쳐 이사 중에서 선임한다. ② 의장이 직무를 수행할 수 없는 경우에는 이사회에서 정한 바에 따라 그 직무를 대행한다. |
이사회의장 역할 명시 |
|
<신설> |
제40조의3 【위원회】 ① 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 설치할 수 있다. 1. 감사위원회 2. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 ② 각 위원회의 권한, 운영 등에 관하여는 관련 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의로 정한다. ③ 위원회에 대해서는 제40조, 제41조 및 제42조의 규정을 준용한다. |
감사위원회 신설 |
|
<신설> |
제40조의4 【감사위원회】 ① 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고 총 위원의 3분의 2 이상을 사외이사로 한다. 단, 결원으로 인해 사외이사 수가 감사위원회 구성요건에 미달하게 된 때에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 요건에 합치되도록 하여야 한다. ② 감사위원회 위원의 선임 및 해임은 상법 등 관련법률이 정한 의결 방법에 따라 주주총회에서 의결한다. ③ 감사위원회 위원은 상법 등 관련법률이 정한 자격요건을 갖추어야 한다. ④ 감사위원회는 그 결의로 사외이사인 감사위원 중에서 위원회를 대표할 자를 선정하며, 이 경우 수인의 위원을 공동대표로 정할 수 있다. |
감사위원회 설치 |
|
<신설> |
제40조의5 【감사위원회의 직무】 ① 감사위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사하고 결산재무제표에 대한 감사보고서를 작성하여 주주총회에 보고한다. ③ 감사위원회는 언제든지 회계에 관한 장부기록과 서류를 열람 또는 복사할 수 있으며, 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사위원회는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 보고하여야 한다. ⑤ 감사위원회는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다. ⑥ 감사위원회는 외부감사인을 선정하 고, 해임을 요청할 수 있다. |
감사위원회 설치 |
|
<신설> |
제40조의6 【감사위원의 분리선임, 해임】 ① 감사위원회의 감사위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ② 제1항에 따라 분리선임된 감사 위원회위원을 해임하는 경우 이사와 감사위원회위원의 지위를 모두 상실 한다. |
감사위원회 설치 |
|
제47조 【감사의 수와 선임】 ① 회사의 감사는 1인 이상으로 한다. ② 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. ③ 감사의 선임을 위한 의안은 이사 의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결한다. ④ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ⑤ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑥ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.
제48조 【감사의 임기】 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다.
제49조 【감사의 보선】 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제47조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행 상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니하다.
제50조 【감사의 직무 등】 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제39조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.
제51조 【감사의 감사록】 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 실시 요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명 날인 또는 서명을 하여야 한다.
제52조 【감사의 보수와 퇴직금】 ① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제45조의 규정을 준용한다. ② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정?의결하여야 한다. |
<삭제> |
감사위원회 설치로 삭제 |
|
제54조 【재무제표 등의 작성 등】 ① 대표이사는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다. ② 대표이사는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다. ③ 감사는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ④ 대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ⑤ 대표이사는 상법 제447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다. ⑥ 제5항에도 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사 전원의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회 결의로 승인할 수 있다. ⑦ 제6항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다. ⑧ 대표이사는 제5항 또는 제6항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다. |
제54조 【재무제표 등의 작성 등】 ① 대표이사는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다. ② 대표이사는 정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사위원회에 제출하여야 한다. ③ 감사위원회는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ④ 대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ⑤ 대표이사는 상법 제447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다. ⑥ 제5항에도 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사위원회의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회 결의로 승인할 수 있다. ⑦ 제6항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다. ⑧ 대표이사는 제5항 또는 제6항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다. |
감사위원회 설치 |
|
부칙 이 정관은 2022년 3월 25일부터 시행한다. |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없습니다.
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
|
김기보 |
1981.05.06 |
사내이사 |
없음 |
- |
이사회 |
|
김우동 |
1978.10.18 |
사내이사 |
없음 |
- |
이사회 |
|
최종원 |
1966.10.10 |
사외이사 |
없음 |
- |
이사회 |
|
함윤근 |
1966.09.13 |
사외이사 |
없음 |
- |
이사회 |
| 이진용 | 1988.08.10 |
사외이사 |
분리선출 |
- |
이사회 |
| 총 ( 5 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | ||||
|
김기보 |
경영인 | 2019.03~ | 앤디포스 투자운용본부 본부장 | 없음 | |
|
김우동 |
경영인 | 2019.11~ | 조광아이엘아이 대표이사 | 없음 | |
| 2020.03~ | 대유 대표이사 | ||||
|
최종원 |
변호사 | 2019.04~ | 법무법인 중부로 대표변호사 | 없음 | |
|
함윤근 |
변호사 | 2019.07~ | 법무법인 화현 변호사 | 없음 | |
| 이진용 | 회계사 | 2020.10~ | 대주회계법인 | 없음 | |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
|
김기보 |
없음 | 없음 | 없음 |
|
김우동 |
없음 | 없음 | 없음 |
|
최종원 |
없음 | 없음 | 없음 |
|
함윤근 |
없음 | 없음 | 없음 |
| 이진용 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| - 최종원 사외이사 후보자&cr; 사외이사로서 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고, 동반성장을 위한 이해관계자 가치 제고, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고를 위하여 노력하겠습니다.&cr;&cr;- 함윤근 사외이사 후보자&cr; 사외이사로서 독립적인 지위에서 주주 및 이해관계자의 대변인으로 최선을 다해 의견을청취하고 적법하게 경영활동을 수행하겠습니다. 주요 경영사안에 참여할 때 회사 의사결정에 객관적인 관점을 제시하고, 회사 지속성장을 위한 조언자로서 기업가치 극대화를 목표로 노력하겠습니다.&cr;&cr;- 이진용 사외이사 후보자&cr; 이사회에 참여함으로써 전문성을 바탕으로 공정하고 올바른 의사결정을 내릴 것이며 이를 통해 회사가 건전한 발전을 지속할 수 있도록 하겠습니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
|
- 김기보 사내이사 후보자&cr; 김기보 사내이사후보자는 급변하는 글로벌 환경에서 탁월한 경영역량과 리더십을 발휘하고, 이사회와 사업조직간의 가교 역할을 훌륭하게 수행할 수 있는 최적임자이므로 추천합니다. &cr;- 김우동 사내이사 후보자 &cr;다양하고 풍부한 경험과 시장 흐름에 대한 통찰력을 바탕으로 향후 기업성장에 상당한 도움이 될 것으로 판단되며, 경쟁이 심화되고 급변하는 세계 경제환경 등 점차 어려워지는 경영환경 속에서 당사의 지속 가능한 경영 발전을 위해 객관적인고 명확한 통찰력으로 올바른 경영 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 추천합니다.&cr;&cr;- 최종원 사외이사 후보자&cr; 최종원 사외이사 후보자는 상법, 회사법, 증권법, 자본시장법 등 회사거래 관련 법률 전문가로서 쌓은 지식과 경험을 바탕으로 당사의 경영을 감독함과 동시에, 사회적인 책임을 다하고 기업가치와 전체 주주 이익을 증진할 수 있는 후보자라고 판단하여 추천합니다.&cr;&cr;- 함윤근 사외이사 후보자&cr; 함윤근 사외이사 후보자는 법무 전문가로서 관련분야의 경력 및 업적을 활용하여 해당 기업의 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시 할 수 있을 것으로 기대됩니다. 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여 할 것으로 기대하며 추천합니다.&cr;&cr;- 이진용 사외이사 후보자&cr; 회계분야의 전문가로서, 해당 분야에 대한 풍부한 지식과 경륜을 바탕으로, 사외이사로서 당사의 주요 경영정책 결정에 있어 뛰어난 역할을 수행하고, 객관적이고 유용한 조언과 자문을 제공할 수 있는 것으로 판단되어 추천합니다. |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없습니다.
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 감사위원회 위원인&cr;이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
|
최종원 |
1966.10.10 |
사외이사 |
없음 |
없음 |
이사회 |
|
함윤근 |
1966.09.13 |
사외이사 |
없음 |
없음 |
이사회 |
| 이진용 | 1988.08.10 |
사외이사 |
분리선출 | 없음 |
이사회 |
| 총 ( 3 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
|
최종원 |
변호사 | 2019.04~ | 법무법인 중부로 대표변호사 | 없음 |
|
함윤근 |
변호사 | 2019.07~ | 법무법인 화현 변호사 | 없음 |
| 이진용 | 회계사 | 2020.10~ | 대주회계법인 | 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
|
최종원 |
없음 | 없음 | 없음 |
|
함윤근 |
없음 | 없음 | 없음 |
| 이진용 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| - 최종원 감사위원 후보자&cr; 최종원 후보자는 상법, 회사법, 증권법, 자본시장법 등 회사거래 관련 법률 전문가로서 쌓은 지식과 경험을 바탕으로 당사의 경영을 감독함과 동시에, 사회적인 책임을 다하고 기업가치와 전체 주주 이익을 증진할 수 있는 후보자라고 판단하여 추천합니다.&cr;&cr;- 함윤근 감사위원 후보자&cr; 함윤근 후보자는 법무 전문가로서 관련분야의 경력 및 업적을 활용하여 해당 기업의 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시 할 수 있을 것으로 기대됩니다. 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여 할 것으로 기대하며 추천합니다.&cr;&cr;- 이진용 감사위원 후보자&cr; 회계분야의 전문가로서, 해당 분야에 대한 풍부한 지식과 경륜을 바탕으로, 감사위원으로서 당사의 주요 경영정책 결정에 있어 뛰어난 역할을 수행하고, 객관적이고 유용한 조언과 자문을 제공할 수 있는 것으로 판단되어 추천합니다. |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없습니다.
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(3) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 5,000,000,000 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6(2) |
| 실제 지급된 보수총액 | 306,498,513 |
| 최고한도액 | 5,000,000,000 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없습니다.
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 500,000,000 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 500,000,000 |
| 최고한도액 | 500,000,000 |
※ 기타 참고사항&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;