연결감사보고서 6.0 (주)와이씨 00260116 100000000000 576855 158643 211241 206 N N N Y A

주식회사 와이씨와 그 종속기업(구, 와이아이케이 주식회사와 그 종속기업)

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼정회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- 1Ⅱ. (첨부) 연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------------- 9 연결자본변동표 ---------------------------------------------------- 10 연결현금흐름표 ---------------------------------------------------- 11 주석 -------------------------------------------------------------- 13 Ⅲ . 외부감사 실시내용 -------------------------------------------------- 94

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 제품매출액의 기간귀속 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결실체의 제품매출액은 200,625백만원으로 전체 매출액의 95%에 해당합니다.주석 3(중요한 회계정책 (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익)에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 반도체 메모리 검사장비의 설치, 테스트 및 검수활동이 완료되고 판매된 반도체 메모리 검사장비가 설계된 대로 작동되고 있다는 것을 상대방이 수락하는 시점에 관련 수익을 인식합니다. 수익은 연결실체의 주요 성과 지표이므로 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높고 내부 인센티브 또는 재무 성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익이 조작될 위험이 있기 때문에 우리는 반도체 메모리 검사장비의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다.- 제품매출과 관련한 프로세스에 대한 이해 및 운영의 효과성 테스트- 고객과의 계약서 상 주요 거래조건에 대한 검토 및 문서검사- 제품매출액에 대한 수익 인식기준 검토- 보고기간말 전후 발생한 제품매출액에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 .그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 차정환입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 와이씨와 그 종속기업(구, 와이아이케이 주식회사와 그 종속기업)

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사) 대표이사 최명배

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 28, 7층 (삼평동, 디에이치케이솔루션빌딩)
(전 화) 031-639-9180
연 결 재 무 상 태 표
제 10기말 2024년 12월 31일 현재
제 9기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당)기말 제 9(전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산 260,930,516,127 191,972,037,314
현금및현금성자산 4,5,6 18,823,578,025 21,111,628,362
매출채권 4,5,6,9,36 13,793,592,152 7,000,375,665
당기손익-공정가치측정 금 융자산 5,6,13 203,122,512 -
기타유동금융자산 4,5,6,7 93,550,859,869 98,637,918,556
기타유동자산 11 5,041,858,336 1,808,894,654
당기법인세자산 28 261,321,190 232,947,055
재고자산 10,35 129,256,184,043 63,180,273,022
Ⅱ.비유동자산 315,924,924,294 288,301,163,737
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,5,6,8 21,564,493,700 28,495,135,500
기타비유동금융자산 4,5,6,7 9,402,871,423 9,756,040,558
당기손익-공정가치측정 금융자산 5,6,13 2,537,935,410 2,071,886,131
관계기업투자주식 12 28,545,939,979 11,282,904,556
유형자산 14,16,19,35 222,202,785,315 203,649,742,058
투자부동산 15,16 1,129,028,915 1,168,199,126
무형자산 17 23,822,785,953 24,105,529,835
기타비유동자산 11 1,299,001 3,934,906
기타투자자산 22 1,002,085,181 2,638,892,709
이연법인세자산 28 5,715,699,417 5,128,898,358
자 산 총 계 576,855,440,421 480,273,201,051
부 채
Ⅰ.유동부채 101,255,439,318 76,663,504,753
매입채무 4,5,6,36 41,722,848,311 7,367,800,200
단기차입금 4,5,6,14,19,34,35 31,200,000,000 -
유동성장기차입금 4,5,6,14,19,34,35 8,087,120,000 546,120,000
전환사채 4,5,6,20 9,356,829,974 49,700,748,593
기타유동금융부채 4,5,6,16,18,34 8,158,118,568 12,188,174,634
유동성판매보증충당부채 23 126,233,496 94,760,258
기타유동부채 21 1,354,906,103 4,689,675,156
당기법인세부채 28 1,249,382,866 2,076,225,912
Ⅱ.비유동부채 57,387,705,593 37,805,247,773
종업원급여부채 22 351,954,234 276,723,405
비유동성판매보증충당부채 23 - 497,975
장기차입금 4,5,6,14,19,34,35 52,566,280,000 30,549,780,000
기타비유동금융부채 4,5,6,16,18,34 2,880,931,433 3,942,144,659
기타비유동부채 21 37,888,659 -
이연법인세부채 28 1,550,651,267 3,036,101,734
부 채 총 계 158,643,144,911 114,468,752,526
자 본
Ⅰ. 지배기업지분 325,417,559,640 309,091,534,584
자본금 1,24 8,204,535,000 8,204,535,000
주식발행초과금 24 112,060,105,446 112,060,105,446
기타포괄손익누계액 25 (6,604,649,651) (707,521,136)
자본조정 25 32,266,373,177 20,945,741,280
이익잉여금 26 179,491,195,668 168,588,673,994
Ⅱ. 비지배지분 27 92,794,735,870 56,712,913,941
자 본 총 계 418,212,295,510 365,804,448,525
부 채 및 자 본 총 계 576,855,440,421 480,273,201,051
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당)기 제 9(전)기
Ⅰ. 매출액 36,37 211,241,210,832 255,182,306,180
Ⅱ. 매출원가 29,36 (152,792,998,218) (205,806,523,132)
Ⅲ. 매출총이익 58,448,212,614 49,375,783,048
Ⅳ. 판매비와관리비 29,30 (47,848,706,307) (40,804,204,135)
Ⅴ. 영업이익 10,599,506,307 8,571,578,913
금융수익 5,13,31 19,431,635,435 11,252,269,672
금융비용 5,13,31 (14,827,660,949) (3,896,567,182)
기타수익 5,32 5,794,715,393 4,877,379,515
기타비용 5,32 (4,110,747,143) (4,078,491,637)
지분법손실 12 (553,216,640) (63,284,590)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 16,334,232,403 16,662,884,691
Ⅶ. 법인세비용 28 (3,408,194,847) (3,783,659,454)
Ⅷ. 당기순이익 12,926,037,556 12,879,225,237
Ⅸ. 기타포괄손실 (5,886,960,265) (3,079,142,248)
　후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
해외사업장환산손익 25 263,239,366 (294,281,669)
지분법자본변동 12,25,28 1,245,160,543 81,562,494
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
　　확정급여채무의 재측정요소 22,28 (190,637,980) (302,907,586)
지분증권평가손익 8,25,28 (7,603,059,162) (2,563,515,487)
지분법자본변동 12 398,336,968 -

X. 당기총포괄이익

 7,039,077,291 9,800,082,989
XI. 당기순이익의 귀속
지배기업지분 11,029,021,435 13,528,732,171
비지배지분 27 1,897,016,121 (649,506,934)
XII. 당기총포괄이익의 귀속
지배기업지분 6,592,484,502 15,203,821,654
비지배지분 27 446,592,789 (5,403,738,665)
XIII. 주당이익
　 기본및희석주당이익 33 137 169
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합계
자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 자본조정 이익잉여금
2023.01.01 (전기초) 8,204,535,000 112,060,105,446 (2,536,859,417) 20,806,277,519 155,295,938,735 60,799,700,833 354,629,698,116
총포괄손익:
당기순손익 - - - - 13,528,732,171 (649,506,934) 12,879,225,237
지분증권 평가손익 - - 2,030,849,854 - - (4,594,365,341) (2,563,515,487)
확정급여채무의 재측정요소 - - - - (235,996,912) (66,910,674) (302,907,586)
해외사업장환산손익 - - (201,511,573) - - (92,770,096) (294,281,669)
지분법자본변동 - - - 81,562,494 - - 81,562,494
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
동일지배사업결합에 따른 변동 - - - 57,901,267 - 1,316,766,153 1,374,667,420
2023.12.31 (전기말) 8,204,535,000 112,060,105,446 (707,521,136) 20,945,741,280 168,588,673,994 56,712,913,941 365,804,448,525
2024.01.01 (당기초) 8,204,535,000 112,060,105,446 (707,521,136) 20,945,741,280 168,588,673,994 56,712,913,941 365,804,448,525
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 11,029,021,435 1,897,016,121 12,926,037,556
지분증권 평가손익 - - (6,126,780,172) - - (1,476,278,990) (7,603,059,162)
확정급여채무의 재측정요소 - - - - (126,499,761) (64,138,219) (190,637,980)
해외사업장환산손익 - - 229,651,657 - - 33,587,709 263,239,366
지분법자본변동 - - - 1,587,091,343 - 56,406,168 1,643,497,511
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
종속기업의 유상증자 - - - - - 709,078,500 709,078,500
사업결합으로 인한 자본변동 - - - - - 3,133,113,534 3,133,113,534
전환사채 전환으로 인한 자본변동 - - - 9,266,720,392 - 31,719,108,000 40,985,828,392
자기주식 처분 - - - 466,820,162 - 89,684,054 556,504,216
주식매수선택권 - - - - - (15,754,948) (15,754,948)
2024.12.31 (당기말) 8,204,535,000 112,060,105,446 (6,604,649,651) 32,266,373,177 179,491,195,668 92,794,735,870 418,212,295,510
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당)기 제 9(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (23,552,771,223) 24,081,727,880
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 34 (21,528,463,659) 24,013,535,692
2. 이자의 수취 5,017,346,421 6,181,205,519
3. 이자의 지급 (2,561,698,199) (1,161,886,372)
4. 배당금의 수취 31 83,277,800 83,277,800
5. 법인세의 납부 (4,563,233,586) (5,034,404,759)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (38,552,642,943) (27,949,820,176)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 153,883,864,390 203,027,445,340
단기금융상품의 감소 152,055,444,380 199,405,900,000
장기금융상품의 감소 333,133 -
출자금의 회수 579,600,000 2,315,002,600
임차보증금의 감소 816,000,000 830,000,000
기타보증금의 감소 783,313 1,601,131
유형자산의 처분 30,703,564 50,000
동일지배사업결합으로 인한 현금유입 - 474,891,609
기타유동금융자산의 감소 205,000,000 -
기타비유동금융자산의 감소 196,000,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (192,436,507,333) (230,977,265,516)
단기금융자산의 증가 (146,500,000,000) (140,614,326,454)
장기대여금의 증가 36 - (5,000,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,693,578,770) -
출자금의 취득 (1,223,000,000) -
임차보증금의 증가 (700,000,000) (1,126,800,565)
유형자산의 취득 (26,761,270,283) (83,273,367,653)
무형자산의 취득 (222,795,014) (606,770,844)
사업결합으로 인한 현금유출 38 (14,335,863,266) -
기타유동금융자산의 증가 - (188,000,000)
기타비유동금융자산의 증가 - (168,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 59,626,915,260 1,832,723,357
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 76,059,421,628 8,794,334,445
차입금의 차입 75,200,000,000 8,200,000,000
기타비유동금융부채의 증가 150,343,128 594,334,445
유상증자 709,078,500 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (16,432,506,368) (6,961,611,088)
　 차입금의 상환 (14,442,500,000) (5,312,300,000)
리스부채의 상환 (1,813,628,988) (1,649,311,088)
기타비유동금융부채의 감소 (176,377,380) -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (2,478,498,906) (2,035,368,939)
Ⅴ. 기초현금및현금성자산 21,111,628,362 24,002,238,437
Ⅵ. 환율변동으로 인한 현금흐름 190,448,569 (855,241,136)
Ⅶ. 기말현금및현금성자산 18,823,578,025 21,111,628,362
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제10기 2024년 12월 31일 현재
제9기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 와이씨 (구, 와이아이케이 주식회사, 이하 "지배기업")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비의 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여, 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 9월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 27일을 합병 기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 와이아이케이 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 와이아이케이 주식회사입니다. 또한 지배기업은 2024년 3월 28일 주주총회에서 지배기업의 상호를 와이아이케이 주식회사에서 주식회사 와이씨로 변경하였습니다.

한편, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,204,535천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
주주명 소유주식수 1주의 금액 소유주식 금액 지분율(%)
㈜샘텍 41,202,429주 100 4,120,242,900 50.22
디에이치케이솔루션㈜ 1,256,298주 100 125,629,800 1.53
(주)엑시콘 232,660주 100 23,266,000 0.28
삼성전자㈜ 9,601,617주 100 960,161,700 11.70
기타주주 27,969,390주 100 2,796,939,000 34.10
자기주식 1,782,956주 100 178,295,600 2.17
계 82,045,350주 8,204,535,000 100.00

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당기말 유효지분율(%) 전기말 유효지분율(%) 연차결산월 업종
YIK JAPAN 일본 100.00 100.00 12월 도매 및 연구개발업
(주)샘씨엔에스(*1) 한국 39.08 44.40 12월 반도체 제조 장비 부속품 제조 및 판매
DAS CORPORATION (구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K.)(*2) 일본 55.00 55.00 12월 산업용 절삭공구 판매
YC AMERICA CORP(*3) 미국 100.00 - 12월 도매 및 연구개발업
아이디벤처스 주식회사(*4) 한국 85.82 - 12월 금융업

(*1) 연결실체는 과거 주주총회 참석 양상과 다른 주주들의 분산도를 고려하여, 연결실체에게 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 계속 분류하였습니다.(*2) 지배기업은 전기 중 (주)디디다이아로부터 DAS CORPORATION의 지분 10% 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였고, DAS CORPORATION으로 사명을 변경하였습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 해외영업목적으로 YC AMERICA CORP에 신규출자하였습니다.(*4) 연결실체는 당기 중 온셀텍으로부터 아이디벤처스 주식회사의 지분 80% 양수하여 종속기업으로 편입하였으며, 아이디벤처스 주식회사의 유상증자에 따라 유효 지분율이 85.82%로 상승하였습니다.1) 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 YIK JAPAN ㈜샘씨엔에스 DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K) YC AMERICA CORP 아이디벤처스 주식회사
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말
유동자산 2,356,554 1,515,597 64,050,014 44,495,449 5,323,455 4,593,793 1,549,241 - 9,296,057 -
비유동자산 641,412 664,430 158,117,581 147,270,408 62,126 60,028 1,094,912 - 16,852,318 -
자산 계 2,997,966 2,180,027 222,167,595 191,765,857 5,385,581 4,653,821 2,644,153 - 26,148,375 -
유동부채 401,483 197,526 25,029,266 61,096,400 2,451,940 1,796,298 711,892 - 176,673 -
비유동부채 - - 53,150,572 28,605,159 - - 460,813 - 112,605 -
부채 계 401,483 197,526 78,179,838 89,701,559 2,451,940 1,796,298 1,172,705 - 289,278 -
자본 계 2,596,483 1,982,501 143,987,757 102,064,298 2,933,641 2,857,523 1,471,448 - 25,859,097 -

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 YIK JAPAN(*) ㈜샘씨엔에스 DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K) YC AMERICA CORP 아이디벤처스 주식회사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
매출액 6,465,705 12,351,003 53,315,552 30,934,611 12,091,662 6,970,378 233,384 - (118,654) -
영업손익 1,064,538 (156,812) 5,200,614 (2,912,392) 10,524 175,877 20,662 - (777,934) -
당기순손익 540,554 (4,560) 3,318,152 (1,310,363) 1,479 138,114 1,376 - (882,004) -
기타포괄손익 73,428 (88,126) (2,527,737) (8,582,946) 74,639 (206,156) 115,172 - 394,673 -
총포괄손익 613,982 (92,686) 790,415 (9,893,309) 76,118 (68,042) 116,548 - (487,331) -

연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. YC AMERICA CORP 및 아이디벤처스 주식회사 경영성과는 취득시점 이후에 발생한 경영성과 정보입니다.3) 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 YIK JAPAN(*) ㈜샘씨엔에스 DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K) YC AMERICA CORP 아이디벤처스 주식회사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
영업활동으로 인한 현금흐름 254,765 (98,566) 5,618,810 292,793 398,994 599,018 40,527 - (470,871) -
투자활동으로 인한 현금흐름 (83,361) (41,906) (49,385,512) (6,974,721) (9,751) (5,319) - - 3,344,137 -
재무활동으로 인한 현금흐름 - - 32,924,807 4,912,084 - - 1,156,286 - 4,978,922 -
현금및현금성자산의 순증감 171,404 (140,472) (10,841,895) (1,769,844) 389,243 593,699 1,196,813 - 7,852,188 -
기초 현금및현금성자산 1,032,067 1,221,671 15,341,431 17,110,124 1,304,003 769,059 - - - -
환율변동으로 인한 현금흐름 33,813 (49,132) - 1,151 49,650 (58,755) 106,820 - - -
기말 현금및현금성자산 1,237,284 1,032,067 4,499,536 15,341,431 1,742,896 1,304,003 1,303,633 - 7,852,188 -

연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. YC AMERICA CORP 및 아이디벤처스 주식회사 경영성과는 취득시점 이후에 발생한 경영성과 정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 26일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 및 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 공정가치

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 관계기업투자주식벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업(투자와 연계된 보험펀드 포함)이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하거나 이 같은 기업을 통하여 간접적으로 보유하는 경우, 기업은 그 투자를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 내용연수
건물 30년 ~ 40년
구축물 20년
기계장치 3 ~ 8년
차량운반구 4년
공구와기구, 집기비품 2 ~ 4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(9) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 무형자산① 영업권을 제외한 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어와 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
개발비, 소프트웨어 5년
산업재산권 5 ~ 10년
고객관계 10년

② 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(13) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. (주석 13 참조)

(14) 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 발생한 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

① 재화의 판매 연결실체는 고객에게 반도체 검사 장비 등을 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 재공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 검수 완료는 재화가 특정 장소로이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화 검수를 통해 재화 수령을 최종 승인하는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 용역의 제공연결실체는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(17) 정부보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품거래손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 외화환산화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(20) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며,리스부채는 기타금융부채로 인식하였습니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다 .

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리 요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 연결실체의 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 20,685,744 23,490,183 25,231,189 620,360
JPY 8,495 3,943,266 88,746 463,471
합계 20,694,239 27,433,449 25,319,935 1,083,831

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD (280,444) 280,444 2,461,083 (2,461,083)
JPY (393,477) 393,477 (37,473) 37,473
합계 (673,921) 673,921 2,423,610 (2,423,610)

(2) 가격위험연결실체는 상장지분상품의 시장가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다.

연결실체의 보고기간말 현재 상장지분상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
상장지분상품 12,967,077 19,682,004

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 연결실체의 세후 포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)
지수 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기말 전기말
상승시 512,848 778,423 496,197 778,423
하락시 (512,848) (778,423) (496,197) (778,423)

(3) 이자율 위험당기말 및 전기말 연결실체는 변동이자율로 발행한 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

연결실체의 당기말 및 전기말 변동이자율 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
차입금 60,653,400 31,095,900

당기와 전기 변동이자율 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
순이익 증가(감소) (606,534) 606,534 (310,959) 310,959

4.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등 현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산(보유현금 제외) 18,819,733 21,110,364
매출채권 13,793,592 7,000,376
기타유동금융자산 93,550,860 98,637,919
기타비유동금융자산 9,402,871 9,756,041
합 계 135,567,056 136,504,700

4.1.3 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 미만 1년~3년 미만 3년 이상
단기차입금 31,200,000 31,539,743 11,748,007 19,791,736 - -
장기차입금 52,566,280 60,051,266 - - 20,010,206 40,041,060
유동성장기차입금 8,087,120 10,526,210 2,662,007 7,864,203 - -
전환사채 9,356,830 10,000,000 10,000,000 - - -
매입채무 41,722,848 41,722,848 41,722,848 - - -
기타유동금융부채 6,098,663 6,277,167 4,046,239 2,230,928 - -
기타비유동금융부채 2,880,931 3,329,737 - - 1,717,672 1,612,065
합 계 151,912,672 163,446,971 70,179,101 29,886,867 21,727,878 41,653,125

4.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 91,853,400 31,095,900
차감: 현금및현금성자산 (18,823,578) (21,111,628)
순부채(A) 73,029,822 9,984,272
자본총계 418,212,295 365,804,449
총자본(B) 491,242,117 375,788,721
자본조달비율(A/B) 14.87% 2.66%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 금융상품의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 18,823,578 - - 18,823,578
매출채권 13,793,592 - - 13,793,592
기타유동금융자산 93,550,860 - - 93,550,860
지분증권 - 21,564,494 - 21,564,494
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,741,058 2,741,058
기타비유동금융자산 9,402,871 - - 9,402,871
합 계 135,570,901 21,564,494 2,741,058 159,876,453

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 21,111,628 - - 21,111,628
매출채권 7,000,376 - - 7,000,376
기타유동금융자산 98,637,919 - - 98,637,919
지분증권 - 28,495,136 - 28,495,136
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,071,886 2,071,886
기타비유동금융자산 9,756,041 - - 9,756,041
합 계 136,505,964 28,495,136 2,071,886 167,072,986

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융부채 기타(*) 합계
매입채무 41,722,848 - 41,722,848
단기차입금 31,200,000 - 31,200,000
유동성장기차입금 8,087,120 - 8,087,120
전환사채 9,356,830 - 9,356,830
기타유동금융부채 4,589,790 1,508,873 6,098,663
장기차입금 52,566,280 - 52,566,280
기타비유동금융부채 385,548 2,495,384 2,880,932
합 계 147,908,416 4,004,257 151,912,673

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않은 리스부채로 구성되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융부채 기타(*) 합계
매입채무 7,367,800 - 7,367,800
유동성장기차입금 546,120 - 546,120
전환사채 49,700,749 - 49,700,749
기타유동금융부채 9,283,020 1,331,390 10,614,410
장기차입금 30,549,780 - 30,549,780
기타비유동금융부채 1,415,055 2,527,089 3,942,144
합 계 98,862,524 3,858,479 102,721,003

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않은 리스부채로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계
이자손익 4,818,549 - - (1,788,287) 3,030,262
외환손익 2,860,910 - - (2,497,827) 363,083
파생상품거래손익 - 2,641,890 - - 2,641,890
배당금수익 - - 83,278 - 83,278
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (1,152,331) - - (1,152,331)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - 875 - - 875
기타포괄손익 - - (7,603,059) - (7,603,059)
합계 7,679,459 1,490,434 (7,519,781) (4,286,114) (2,636,002)

② 전기

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계
이자손익 6,118,196 - - (909,576) 5,208,620
외환손익 1,241,348 - - (544,324) 697,024
파생상품거래손익 - 448,224 - - 448,224
배당금수익 - - 83,278 - 83,278
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 1,564,355 - - 1,564,355
기타포괄손익 - - (2,563,515) - (2,563,515)
합계 7,359,544 2,012,579 (2,480,237) (1,453,900) 5,437,986

6. 공정가치

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.6.1 금융상품의 범주별 공정가치보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 18,823,578 - - 18,823,578
매출채권 13,793,592 - - 13,793,592
기타유동금융자산 93,550,860 - - 93,550,860
기타비유동금융자산 9,402,871 - - 9,402,871
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 21,564,494 - 21,564,494
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,741,058 2,741,058
합계 135,570,901 21,564,494 2,741,058 159,876,453

(단위 : 천원)
금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무 41,722,848
단기차입금 31,200,000
유동성장기차입금 8,087,120
기타유동금융부채(*) 4,589,790
기타비유동금융부채(*) 385,547
장기차입금 52,566,280
전환사채 9,356,830
합계 147,908,415

(*) 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)
금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 21,111,628 - - 21,111,628
매출채권 7,000,376 - - 7,000,376
기타유동금융자산 98,637,919 - - 98,637,919
기타비유동금융자산 9,756,041 - - 9,756,041
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 28,495,136 - 28,495,136
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,071,886 2,071,886
합계 136,505,964 28,495,136 2,071,886 167,072,986

(단위 : 천원)
금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무 7,367,800
유동성장기차입금 546,120
기타유동금융부채(*) 9,283,020
기타비유동금융부채(*) 1,415,055
장기차입금 30,549,780
전환사채 49,700,749
합계 98,862,524

(*) 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수 (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성 입니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,342,954 - 9,221,540 21,564,494
당기손익-공정가치측정금융자산 624,123 - 2,116,935 2,741,058

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,682,004 - 8,813,132 28,495,136
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,071,886 2,071,886

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,221,540 3 DCF법 영구성장률 및 할인율(WACC)
당기손익-공정가치측정금융자산 2,116,935 3 순자산가치법 등 주가, 변동성 등

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,813,132 3 DCF법 영구성장률 및 할인율(WACC)
당기손익-공정가치측정금융자산 2,071,886 3 순자산가치법 등 주가, 변동성 등

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동
단기금융상품(*) 89,493,061 94,425,726
미수금 2,139,095 3,330,563
미수수익 1,562,300 621,448
임차보증금 355,562 259,342
기타보증금 842 840
소 계 93,550,860 98,637,919
비유동
임차보증금 4,282,871 4,756,041
장기대여금 5,120,000 5,000,000
소 계 9,402,871 9,756,041
합 계 102,953,731 108,393,960

(*) 연결실체의 단기금융상품 중 944,317천원(전기말: 706,843천원)은 파생상품 증거금으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 28,495,136 31,755,217
취득(*) 2,693,578 -
평가(세전) (9,624,220) (3,260,081)
기말금액 21,564,494 28,495,136

(*) 연결실체는 당기 중 (주)엑시콘의 상장 지분증권 178,029주를 2,694백만원에 취득하였습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 ㈜엑시콘, ㈜에이스테크의 상장 지분증권과 디에이치케이솔루션㈜의 비상장 지분증권입니다.

9. 매출채권 및 금융자산의 신용 건전성(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 13,813,992 7,018,989
(대손충당금) (20,400) (18,613)
합 계 13,793,592 7,000,376

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 18,613 -
사업결합 - 35,153
대손상각비(환입) 1,250 (14,193)
환율효과 537 (2,347)
기말 20,400 18,613

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
상품 952,293 1,237,536
(상품평가충당금) (112,477) (182,713)
제품 33,523,950 10,806,748
재공품 40,810,155 16,193,926
(재공품평가충당금) (2,693,987) (2,839,603)
원재료 56,118,780 37,554,452
저장품 628,670 440,262
(저장품평가충당금) (14,022) (157,995)
미착품 42,822 127,660
합 계 129,256,184 63,180,273

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
재고자산평가손실 286,205 1,278,981

(3) 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (주석 19, 35 참조)

(단위 : 천원)
담보제공자산 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자
재고자산 65,000,000 단기차입금 30,000,000 한국수출입은행

11. 기타자산보고기간말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동
선급금 47,511 215,049
선급비용 331,904 159,335
부가세대급금 4,662,444 1,434,511
소 계 5,041,859 1,808,895
비유동
장기선급비용 1,299 3,935
합 계 5,043,158 1,812,830

12. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재국가 주요영업활동 당기말 전기말
지분율(출자비율)(%) 장부금액 지분율(출자비율)(%) 장부금액
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 미국 무역 및 연구개발업 35.00 12,777,535 35.00 11,282,905
POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드(*1)(*2) 대한민국 전문 투자업 1.79 153,034 - -
IDV IP Value-Creation 투자조합(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 11.33 345,902 - -
IDV IP 창조성장 투자조합(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 8.67 846,133 - -
HUAYI-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 6.21 1,104,806 - -
IDV Global IP Growth 투자조합(*1) 대한민국 전문 투자업 21.19 1,839,244 - -
IDV-IP 수산전문투자조합 2호(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 10.00 837,933 - -
IDV IP STAR 투자조합(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 13.33 3,788,052 - -
아이디브이-아이피 수산전문투자조합 3호(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 13.33 1,275,081 - -
아이디브이 글로벌 아이피 그로쓰 투자조합 2호(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 16.30 3,188,114 - -
아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 10.65 1,496,768 - -
아이디브이 알파&오메가 1호 펀드(*1) (*2) 대한민국 전문 투자업 3.28 119,280 - -
아이비케이 아이디브이 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호(*1) 대한민국 전문 투자업 28.33 774,058 - -
합 계 28,545,940 11,282,905

(*1) 연결실체는 당기 중 사업결합을 통해 아이디벤처스 주식회사를 취득하였으며, 종속회사인 아이디벤처스가 보유한 관계기업투자주식을 당기에 신규 인식하였습니다. (주석 38 참조)(*2) 지분율이 20%미만이나 연결실체는 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 연결범위 변동 지분법평가 기말
지분법손익 지분법자본변동
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 11,282,905 - (79,530) 1,574,160 12,777,535
POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 - 153,034 (7,816) 7,816 153,034
IDV IP Value-Creation 투자조합 - 345,902 - - 345,902
IDV IP 창조성장 투자조합 - 846,133 - - 846,133
HUAYI-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 - 1,104,806 (69,979) 69,979 1,104,806
IDV Global IP Growth 투자조합 - 1,839,244 (39,616) 39,616 1,839,244
IDV IP 수산전문투자조합 2호 - 837,933 - - 837,933
IDV IP STAR 투자조합 - 3,788,052 (337,865) 337,865 3,788,052
아이디브이-아이피 수산전문투자조합 3호 - 1,275,081 - - 1,275,081
아이디브이 글로벌 아이피 그로쓰 투자조합 2호 - 3,188,114 - - 3,188,114
아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합 - 1,502,443 (5,675) - 1,496,768
아이디브이 알파&오메가 1호 펀드 - 97,003 958 21,319 119,280
아이비케이 아이디브이 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호 - 787,752 (13,694) - 774,058
합 계 11,282,905 15,765,497 (553,217) 2,050,755 28,545,940

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 지분법평가 연결범위변동 기말
지분법손익 지분법자본변동
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 11,166,555 - (79,353) 195,703 - 11,282,905
DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K.) 1,333,250 294,168 16,068 (92,589) (1,550,897) -
합 계 12,499,805 294,168 (63,285) 103,114 (1,550,897) 11,282,905

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태① 당기말

(단위 : 천원)
구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 순자산
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 3,306,160 33,263,064 61,981 - 36,507,243
POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드(*1) 608,114 7,961,785 - - 8,569,899
IDV IP Value-Creation 투자조합(*1) 5,696 3,047,065 683 - 3,052,078
IDV IP 창조성장 투자조합(*1) 13,088 9,754,631 4,648 - 9,763,071
HUAYI-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*2) 2,347,916 16,960,454 1,521,000 - 17,787,370
IDV Global IP Growth 투자조합(*1) 519,462 8,421,572 259,804 - 8,681,230
IDV-IP 수산전문투자조합 2호(*1) 283,328 8,353,612 257,613 - 8,379,327
IDV IP STAR 투자조합(*1) 1,351,092 27,659,468 600,168 - 28,410,392
아이디브이-아이피 수산전문투자조합 3호(*2) 562,603 9,032,380 31,871 - 9,563,112
아이디브이 글로벌 아이피 그로쓰 투자조합 2호(*2) 3,125,678 16,449,780 12,032 - 19,563,426
아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합(*2) 2,501,739 11,549,554 - - 14,051,293
아이디브이 알파&오메가 1호 펀드(*1) 126,455 3,511,586 - - 3,638,041
아이비케이 아이디브이 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호(*2) 251,703 2,500,268 20,001 - 2,731,970

(*1) 투자조합은 비유동자산(창업투자자산)으로 투자실적자산 및 경영지원자산을 보유하고 있습니다.(*2) 투자조합은 비유동자산(창업투자자산)으로 투자실적자산을 보유하고 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)
구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 순자산
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 3,670,568 28,707,600 141,298 - 32,236,870

2) 영업성과① 당기

(단위 : 천원)
구분 매출액 영업손익 당기순손익 환차손익
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 795,812 (223,092) (227,227) 4,497,600
POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 6,743,731 4,619,981 4,619,981 -
IDV IP Value-Creation 투자조합 201,183 199,971 199,971 -
IDV IP 창조성장 투자조합 5,474,619 5,368,020 5,368,020 -
HUAYI-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 3,503,913 (150,423) (150,423) -
IDV Global IP Growth 투자조합 321,738 (441,357) (441,357) -
IDV-IP 수산전문투자조합 2호 389,159 124,381 124,381 -
IDV IP STAR 투자조합 1,022,625 (1,998,598) (1,998,598) -
아이디브이-아이피 수산전문투자조합 3호 71,590 (278,010) (278,010) -
아이디브이 글로벌 아이피 그로쓰 투자조합 2호 1,293,694 312,932 312,932 -
아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합 168,560 (902,376) (902,376) -
아이디브이 알파&오메가 1호 펀드 38,942 (13,837) (13,837) -
아이비케이 아이디브이 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호 28,868 (234,038) (234,038) -

② 전기

(단위 : 천원)
구분 매출액 영업손익 당기순손익 환차손익
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 584,317 (223,485) (226,723) 559,151

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)
관계기업명 순자산 지분율(출자비율)(%) 순자산장부금액 투자차액 장부금액
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 36,507,243 35.00 12,777,535 - 12,777,535
POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 8,569,899 1.79 153,034 - 153,034
IDV IP Value-Creation 투자조합 3,052,078 11.33 345,902 - 345,902
IDV IP 창조성장 투자조합 9,763,071 8.67 846,133 - 846,133
HUAYI-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 17,787,370 6.21 1,104,806 - 1,104,806
IDV Global IP Growth 투자조합 8,681,230 21.19 1,839,244 - 1,839,244
IDV-IP 수산전문투자조합 2호 8,379,327 10.00 837,933 - 837,933
IDV IP STAR 투자조합 28,410,392 13.33 3,788,052 - 3,788,052
아이디브이-아이피 수산전문투자조합 3호 9,563,112 13.33 1,275,081 - 1,275,081
아이디브이 글로벌 아이피 그로쓰 투자조합 2호 19,563,426 16.30 3,188,114 - 3,188,114
아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합 14,051,293 10.65 1,496,768 - 1,496,768
아이디브이 알파&오메가 1호 펀드 3,638,041 3.28 119,280 - 119,280
아이비케이 아이디브이 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호 2,731,970 28.33 774,058 - 774,058

2) 전기말

(단위 : 천원)
관계기업명 순자산 지분율(출자비율)(%) 순자산장부금액 투자차액 장부금액
SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 32,236,871 35.00 11,282,905 - 11,282,905

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동
지분증권(*1) 203,123 -
비유동
출자금(*2) 1,699,964 2,071,886
지분증권 837,971 -
소 계 2,537,935 2,071,886
합 계 2,741,058 2,071,886

(*1) 연결실체는 당기 중 일본전자재료의 상장 지분증권 10,000주를 취득하였으며, 동 지분증권에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 8,990천원을 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 전기 이전에 IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자합자회사에 출자하였고, 당기 중 비엔더블유살투스 제 1호 사모투자합자회사에 출자하였습니다. 연결실체의 출자비율은 회원사 총 출자금액의 각 2% 및 1.07% 입니다. 출자금에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,015,322천원(전기: 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,564,354천원)을 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인자산 합계
기초장부가액 94,130,954 54,020,317 1,272,179 7,180,301 260,921 505,138 888,418 3,914,330 41,477,184 203,649,742
연결범위 변동 - - 916 - - - 14,777 143,044 - 158,737
취득금액 81,812 20,958 1,221,996 253,525 208,573 432,661 191,739 2,018,650 20,711,893 25,141,811
처분금액 - - - - - - - (192,137) - (192,137)
감가상각비 - (2,219,987) (395,078) (2,349,018) (97,011) (287,068) (510,943) (1,837,361) - (7,696,466)
건설중인자산 대체 42,842 42,206,785 1,012,075 5,771,518 - - 620,945 - (49,654,165) -
계정대체 1,765,314 (1,765,314) - - - - - - - -
정부보조금 - (171,431) (51,826) (2,392,692) - - - - 2,280,556 (335,393)
비용대체 828,455 - - - - - - - 645,961 1,474,416
환율변동효과 48 3,106 5,013 61 258 3,539 (14) (9,932) - 2,079
기말장부금액 96,849,425 92,094,434 3,065,275 8,463,695 372,741 654,270 1,204,922 4,036,594 15,461,429 222,202,785
장부취득원가 96,849,425 97,232,787 4,725,439 34,429,718 771,813 5,236,426 6,522,620 9,079,896 15,615,050 270,463,174
정부보조금 - (412,631) (179,156) (4,139,210) - - (26,880) - (153,621) (4,911,498)
감가상각누계액 - (4,725,722) (1,481,008) (21,826,813) (399,072) (4,582,156) (5,290,818) (5,043,302) - (43,348,891)

② 전기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인자산 합계
기초장부가액 89,007,867 8,767,852 1,113,394 3,210,492 136,424 539,631 945,846 2,153,290 20,012,873 125,887,669
지분법 연결범위 변동 - 385 - - 16,870 - 4,167 - - 21,422
취득금액 396,763 3,401,526 228,000 1,209,055 5,000 59,816 319,450 3,362,950 73,332,179 82,314,739
처분금액 - - - - - - - (52,361) - (52,361)
감가상각비 - (849,412) (105,025) (1,549,231) (101,469) (298,802) (359,799) (1,549,549) - (4,813,287)
건설중인자산 대체 4,430,358 42,959,995 45,804 6,574,984 205,866 211,775 - - (54,428,782) -
정부보조금 - (253,937) - (2,264,771) - - (20,980) - 2,554,059 14,371
비용대체 296,048 - - - - - - - 6,855 302,903
환율변동효과 (82) (6,092) (9,994) (228) (1,770) (7,282) (266) - - (25,714)
기말장부금액 94,130,954 54,020,317 1,272,179 7,180,301 260,921 505,138 888,418 3,914,330 41,477,184 203,649,742
장부취득원가 94,130,954 56,765,782 2,287,966 28,809,391 724,668 4,834,923 5,626,235 7,373,635 43,911,361 244,464,915
정부보조금 - (250,763) (148,152) (2,978,219) - - (39,080) - (2,434,177) (5,850,391)
감가상각누계액 - (2,494,702) (867,635) (18,650,871) (463,747) (4,329,785) (4,698,737) (3,459,305) - (34,964,782)

(2) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.(주석 19, 35 참조)

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자
토지, 건물, 기계장치 101,402,707 78,000,000 장기차입금 60,653,400 산업은행

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,474,416천원(전기: 2,084,705천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 지배회사 자본화차입이자율은 2.77%, (전기: 2.07%), 종속회사 자본화차입이자율은 3.90% (전기: 3.14%)입니다. 또한 유형자산 감가상각비는 매출원가에 5,336,442천원(전기: 2,862,420천원), 판매비와관리비에 1,669,361천원(전기: 1,334,216천원), 경상연구개발비에 690,663천원(전기: 616,651천원)이 포함되었습니다.

15.투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 합계
취득원가 280,296 1,152,065 1,432,361
감가상각누계액 - (303,332) (303,332)
장부금액 280,296 848,733 1,129,029

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 합계
취득원가 280,296 1,152,065 1,432,361
감가상각누계액 - (264,162) (264,162)
장부금액 280,296 887,903 1,168,199

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 합계
기초금액 280,296 887,903 1,168,199
감가상각비 - (39,170) (39,170)
기말금액 280,296 848,733 1,129,029

② 전기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 합계
기초금액 280,296 927,073 1,207,369
감가상각비 - (39,170) (39,170)
기말금액 280,296 887,903 1,168,199

당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 87,152천원 및 87,063천원입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

16. 리스(1) 리스이용자연결실체는 건물 및 구축물과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.연결실체는 IT기기 등을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 취득원가

(단위 : 천원)
구 분 건물 및 구축물 차량운반구 기타 합 계
전기초 4,877,003 390,219 128,478 5,395,700
증가 3,172,533 190,416 - 3,362,949
감소 (1,151,557) (104,979) (128,478) (1,385,014)
당기초 6,897,979 475,656 - 7,373,635
증가 1,799,606 479,598 - 2,279,204
감소 (514,475) (58,468) - (572,943)
당기말 8,183,110 896,786 - 9,079,896

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)
구 분 건물 및 구축물 차량운반구 기타 합 계
전기초 3,015,193 114,796 112,418 3,242,407
증가 1,387,571 145,918 16,061 1,549,550
감소 (1,151,556) (52,617) (128,479) (1,332,652)
당기초 3,251,208 208,097 - 3,459,305
증가 1,709,518 255,285 - 1,964,803
감소 (322,339) (58,467) - (380,806)
당기말 4,638,387 404,915 - 5,043,302

③ 장부금액

(단위 : 천원)
구 분 건물 및 구축물 차량운반구 기타 합 계
전기초 1,861,810 275,423 16,060 2,153,293
당기초 3,646,771 267,559 - 3,914,330
당기말 3,544,723 491,871 - 4,036,594

2) 리스부채보고기간말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 1,653,641 1,492,501
1년 ~ 5년 이내 1,907,890 1,770,473
5년 초과 1,012,966 1,310,643
합 계 4,574,497 4,573,617

보고기간말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 1,508,873 1,331,390
비유동 2,495,384 2,527,089
합 계 4,004,257 3,858,479

3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산 1,605,090 1,387,571
차량운반구 232,271 89,839
기타 - 72,139
소 계 1,837,361 1,549,549
리스부채에 대한 이자비용 195,688 147,159
단기리스료 283,212 183,833
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 248,009 166,942
합 계 2,564,270 2,047,483

4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
리스의 총 현금유출 2,540,538 2,147,245

(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며(주석 15 참조), 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.연결실체가 2024년에 인식한 리스료 수익은 주석 15를 참고해 주시기 바랍니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1년 이내 64,800 64,800

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 회원권 산업재산권 영업권 소프트웨어 고객관계 기타 건설중인자산 합계
기초장부가액 137,528 223,693 22,408,063 334,165 390,722 497,579 113,780 24,105,530
취득금액 - 15,013 - - - 70,000 137,782 222,795
건설중인자산에서 대체 - 102,096 - 101,815 - - (203,911) -
무형자산상각비 - (118,343) - (128,489) (156,289) (104,278) - (507,399)
환율변동 1,537 - - 200 - 123 - 1,860
기말장부금액 139,065 222,459 22,408,063 307,691 234,433 463,424 47,651 23,822,786

② 전기

(단위 : 천원)
구분 회원권 산업재산권 영업권 소프트웨어 고객관계 기타 건설중인자산 합계
기초장부가액 140,142 263,594 22,408,063 324,961 547,010 64,186 202,469 23,950,425
취득금액 - - - 23,419 - 503,331 69,181 595,931
연결범위변동 - - - 4,907 - 3,353 - 8,260
건설중인자산 대체 - - - 122,519 - - (157,870) (35,351)
폐기 - - - - - (57,333) - (57,333)
무형자산상각비 - (39,901) - (140,098) (156,288) (14,249) - (350,536)
환율변동 (2,614) - - (1,543) - (1,709) - (5,866)
기말장부금액 137,528 223,693 22,408,063 334,165 390,722 497,579 113,780 24,105,530

(2) 당기 무형자산상각비는 매출원가에 111,985천원(전기: 8,333천원), 판매비와관리비에 283,973천원(전기: 297,608천원), 경상연구개발비에 111,441천원(전기: 44,597천원)이 포함되었습니다. 또한, 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 23,889,576천원(전기: 23,142,883천원)입니다.

(3) 연결실체는 연결실체가 보유한 영업권 22,408,063천원에 대하여 공정가치 서열체계 구분에 따른 수준 1의 공정가치를 활용하여 손상평가를 수행하였습니다. 연결실체는 순공정가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동　
미지급비용 1,472,863 1,294,086
미지급금 4,118,909 9,508,699
임대보증금 54,000 54,000
유동성장기미지급금 1,003,473 -
리스부채 1,508,873 1,331,390
소 계 8,158,118 12,188,175
비유동　
장기미지급금 385,548 1,415,055
리스부채 2,495,384 2,527,089
소 계 2,880,932 3,942,144
합 계 11,039,050 16,130,319

19. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
단기차입금(*1) 31,200,000 -
유동성장기차입금(*2) 8,087,120 546,120
소 계 39,287,120 546,120
비유동
장기차입금(*2) 52,566,280 30,549,780
합 계 91,853,400 31,095,900

(*1) 단기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 10, 35 참조)(*2) 장기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 연결실체의 토지 및 건물 일부가 담보로제공되어 있습니다.(주석 14, 35 참조)(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 은행 내역 만기 이자율(%) 당기말 전기말
유동 IBK기업은행 해양수산기술사업화자금 대출 2025-06-18 3.83 1,200,000 -
한국수출입은행 수입자금대출 2025-02-20 3.55 5,000,000 -
2025-03-20 3.55 6,500,000 -
2025-04-18 3.55 6,500,000 -
2025-05-20 3.55 8,000,000 -
2025-06-20 3.55 4,000,000 -
소 계 31,200,000 -
비유동 IBK기업은행 중소기업시설자금대출 2031-04-27 4.51 - 4,095,900
KDB산업은행 산업시설자금대출 2032-06-23 4.17 20,625,000 22,000,000
3.91 4,687,500 5,000,000
4.29 26,250,000 -
4.39 9,090,900 -
소 계 60,653,400 31,095,900
유동성대체 (8,087,120) (546,120)
장기차입금 합계 52,566,280 30,549,780

20. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
액면가액 10,000,000 55,000,000
차감 : 전환권조정 (643,170) (5,299,251)
합 계 9,356,830 49,700,749

연결실체는 전기 중 발행한 전환사채에 대해, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 내역

구분 내용
명칭 (주)샘씨엔에스 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
종류 국내 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행일 2021년 11월 30일
만기일 2026년 11월 30일
액면가액 10,000,000,000 원
표시이자율 0%
만기이자율 0%
상환할증율 -
전환기간 2022년 11월 30일 ~ 2026년 10월 30일
전환가격 6,429 원
조정 전환가격 5,465 원
당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수(*1) 8,234,217 주
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수(*1) 8,234,217 주
미전환된 잔여주식수 1,829,826 주
전환주식 보통주식
전환가격 조정 보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한 날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운전환가액으로 조정됩니다.
옵션에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 당기 중 1차 전환청구권 행사(15,000,000,000원 / 2,744,739주) 및 2차 전환청구권 행사(30,000,000,000원 / 5,489,478주)가 되었습니다.(3) 전기 중 전환사채는 부채지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간인 조기상환권 행사기간을 고려하여 유동부채로 대체하였습니다.

21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동
선수금 424,489 4,170,107
예수금 671,987 486,281
상여충당부채 37,245 33,287
복구충당부채 221,185 -
소 계 1,354,906 4,689,675
비유동
복구충당부채 37,889 -
합 계 1,392,795 4,689,675

22. 종업원급여부채(1) 보고기간말 현재 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 14,459,829 9,694,554
사외적립자산의 공정가치 (15,461,915) (12,333,447)
순확정급여부채(자산) (1,002,086) (2,638,893)

확정급여채무의 금액을 초과하는 사외적립자산은 연결재무상태표에서 기타투자자산으로 표기하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 9,694,554 8,684,181
연결범위 변동 868,028 -
당기근무원가 2,311,910 1,906,047
과거근무원가 1,855,801 -
이자원가 358,763 355,633
재측정요소
- 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 396,883 323,775
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 (265,074) (52,937)
- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익 (51,761) (225)
급여지급액(관계사전출입 포함) (709,275) (1,521,920)
보고기간말 금액 14,459,829 9,694,554

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 13,151,909 9,364,058
사외적립자산의 이자수익 588,480 495,046
사외적립자산의 재측정요소 (164,393) (112,617)
사용자의 기여금 2,743,439 4,006,194
급여지급액 (857,520) (1,419,234)
보고기간말 금액 15,461,915 12,333,447

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 2,311,910 1,908,543
과거근무원가 1,855,801 -
이자원가 358,763 358,756
사외적립자산의 이자수익 (588,480) (495,046)
합 계 3,937,994 1,772,253

사외적립자산의 실제수익은 424,087천원(전기 : 382,429천원) 입니다.(5) 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타장기종업원급여부채 351,954 276,723

(6) 보고기간말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 당기말

구분 지배기업 ㈜샘씨엔에스 아이디벤처스 주식회사
할인율 4.71% 3.85% 4.05%
미래임금상승률 5.73% 4.82% 4.32%

② 전기말

구분 지배기업 ㈜샘씨엔에스
할인율 5.19% 4.55%
미래임금상승률 5.76% 4.36%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분 주요가정의 변동 부채금액의 변동
할인율 1%증가/감소 316,417천원 감소/388,378천원 증가
미래임금상승률 1%증가/감소 378,976천원 증가/315,250천원 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
금액 구성비(%) 금액 구성비(%)
정기예금 등 15,461,915 100 12,333,447 100

(9) 연결실체는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(10) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 2,030,871 1,465,853 4,693,267 36,898,791 45,088,782

확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다.

23. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 95,258 139,650
설정 123,757 21,772
사용 (92,782) (66,164)
기말 126,233 95,258
차감: 유동성대체 (126,233) (94,760)
비유동잔액 - 498

24. 자본금과 주식발행초과금

당기와 전기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 합 계
전기초 82,045,350 8,204,535 112,060,105 120,264,640
전기말 82,045,350 8,204,535 112,060,105 120,264,640
당기초 82,045,350 8,204,535 112,060,105 120,264,640
당기말 82,045,350 8,204,535 112,060,105 120,264,640

25. 기타포괄손익누계액 및 자본조정(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,327,960) (201,181)
해외사업장환산손익 (285,870) (515,521)
지분법기타포괄손익 9,181 9,181
합 계 (6,604,649) (707,521)

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 20,945,741 20,806,277
전환권대가(*1) (2,648,541) -
지분법자본변동 1,587,091 81,563
자기주식처분(*2) 466,820 -
기타증감(*3) 11,915,262 57,901
기말 32,266,373 20,945,741

(*1) 당기 중 연결실체의 전환사채 550억원 중 450억원이 전환되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 자기주식 38,100주, 종속기업인 ㈜샘씨엔에스는 자기주식 24,260주를 우리사주에 무상출연하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체의 전환사채 전환으로 인해 11,915,262천원 증가하였으며, 전기 중 관계기업투자주식으로 인식하던 DAS CORPORATION의 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 또한, 전기 중 동일지배 사업결합으로 인한 지분 변동 효과 57,901천원을 자본거래로 반영하였습니다.

26. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 254,000 254,000
미처분이익잉여금 179,237,196 168,334,674
합 계 179,491,196 168,588,674

27. 비지배지분당기와 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 56,712,914 60,799,701
자기주식 처분(*1) 89,684 -
확정급여제도의 재측정요소 (64,138) (66,911)
지분증권 평가손실(*2) (1,476,279) (4,594,365)
해외사업장환산외화차이 33,588 (92,770)
비지배지분순이익 1,897,016 (649,507)
종속기업의 유상증자(*3) 709,079 -
전환사채의 전환(*4) 31,719,108 -
연결범위 변동(*5) 3,133,113 1,316,766
지분법자본변동(*6) 56,406 -
기타증감(*7) (15,755) -
기말 92,794,736 56,712,914

(*1) 당기 중 지배기업은 자기주식 38,100주, 종속기업인 ㈜샘씨엔에스는 자기주식 24,260주를 우리사주에 무상출연하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 (주)샘씨엔에스는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 평가손실로 2,423,308천원(전기: 8,459,745천원)을 인식하였으며, 이 중 비지배지분율에 해당하는 1,476,279천원(전기: 4,594,365천원)이 배분되었습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 아이디벤처스 주식회사의 유상증자 보통주 452,489주 중 연결실체는 보통주 388,319주(비지배지분 : 보통주 64,170주)를 취득하였습니다.(*4) 당기 중 연결실체의 전환사채 전환으로 인한 변동 효과입니다.(*5) 당기 종속기업인 아이디벤처스 주식회사를 신규 취득함에 따라 발생한 비지배지분이며, 전기 이전 지분법으로 인식하던 DAS CORPORATION의 주식을 전기 추가 취득하여 증가한 지분율을 반영하여 종속기업으로 분류하고, 비지배지분 1,316백만원을 인식하였습니다.(*6) 당기 종속기업인 아이디벤처스 주식회사의 지분법자본변동액 중 비지배지분율에 해당하는 56,406천원이 배분되었습니다.(*7) 아이디벤처스 주식회사가 동 종속회사 임직원에게 부여한 주식매수선택권 변동을 비지배지분으로 인식하였습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 3,155,860 2,741,478
법인세추납액 901,091 1,212,879
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,223,951) (926,036)
자본에 직접 반영된 법인세비용 1,575,194 755,338
법인세비용 3,408,194 3,783,659

(2) 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 16,334,232 16,662,885
적용세율에 따른 세부담액 3,389,186 3,073,950
조정사항 :
세무상 과세되지않는 수익비용 292,843 122,947
세액공제 및 감면 (1,657,291) (1,183,897)
법인세추납액 901,091 1,212,879
기타 482,365 557,780
법인세비용 3,408,194 3,783,659
유효세율(법인세비용/세전이익) 20.87% 22.71%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
확정급여제도의 재측정요소 (244,442) 53,804 (190,638) (383,230) 80,323 (302,907)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (9,624,221) 2,021,161 (7,603,060) (3,260,082) 696,566 (2,563,516)
지분법자본변동 2,050,756 (407,259) 1,643,497 103,113 (21,551) 81,562
자기주식 442,645 (92,512) 350,133 - - -
합 계 (7,375,262) 1,575,194 (5,800,068) (3,540,199) 755,338 (2,784,861)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 8,651,119 7,136,482
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 574,235 733,991
소 계 9,225,354 7,870,473
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,848,201) (5,451,168)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (212,105) (326,508)
소 계 (5,060,306) (5,777,676)
이연법인세자산 순액 4,165,048 2,092,797

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 기말
재고자산 356,252 - (135,950) - 220,302
무형자산 (319,500) - 1,521 - (317,979)
확정급여부채 (285,154) 10,359 157,051 53,804 (63,940)
유급휴가충당부채 45,050 - 22,394 - 67,444
판매보증충당부채 6,605 - 3,072 - 9,677
기타포괄순익-공정가치측정금융자산 2,192,080 - 44,710 2,021,161 4,257,951
당기손익-공정가치측정금융자산 (435,096) - 304,897 - (130,199)
관계기업투자주식 (471,305) (156,262) (116,313) (407,259) (1,151,139)
사용권자산 (695,824) (29,896) 185,537 - (540,183)
리스부채 701,683 26,875 (189,537) - 539,021
조합출자금 - (43,037) 90,751 - 47,714
미확정비용 - 6,664 (1,675) - 4,989
주식선택권 - 25,317 (25,317) - -
복구충당부채 - 7,808 111 - 7,919
지분법조정 341,167 - 281,728 622,895
기타 656,839 472 (66,735) - 590,576
합 계 2,092,797 (151,700) 556,245 1,667,706 4,165,048

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 기말
재고자산 189,880 28,545 137,827 - 356,252
무형자산 (319,500) - - - (319,500)
확정급여부채 70,845 - (436,322) 80,323 (285,154)
유급휴가충당부채 410,544 - (365,494) - 45,050
판매보증충당부채 2,009 - 4,596 - 6,605
기타포괄순익-공정가치측정금융자산 1,540,224 - (44,710) 696,566 2,192,080
당기손익-공정가치측정금융자산 (524,755) - 89,659 - (435,096)
관계기업투자주식 (386,469) - (63,285) (21,551) (471,305)
사용권자산 (307,694) - (388,130) - (695,824)
리스부채 299,454 - 402,229 - 701,683
전환권조정 (365,305) - 365,305 - -
지분법조정 264,656 - 76,511 - 341,167
기타 235,057 29,270 392,512 - 656,839
합 계 1,108,946 57,815 170,698 755,338 2,092,797

(6) 당기말 현재 종속기업 관련 가산할 일시적 차이 등에 대한 일시적차이 46,676백만원은 예측가능한 미래에 배당 또는 처분을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(7) 법인세처리의 불확실성연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
원재료 및 상품 매입액 171,693,253 109,650,486
재고자산의 변동 (66,075,911) 54,643,648
종업원급여 38,393,148 29,185,890
외주가공비 11,849,367 11,659,376
감가상각비 및 무형자산상각비 8,243,035 5,202,992
지급수수료 8,762,197 15,242,613
복리후생비 3,472,610 2,675,121
소모품비 7,131,361 5,509,760
임차료 973,800 773,285
운반비 794,197 1,081,255
기타비용 15,404,648 10,986,301
합 계(*) 200,641,705 246,610,727

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 11,482,453 8,894,041
퇴직급여 1,817,932 626,728
복리후생비 1,765,232 1,529,421
여비교통비 706,605 527,105
통신비 56,958 46,966
수도광열비 49,980 45,485
세금과공과 753,641 581,457
임차료 142,995 112,244
감가상각비 1,708,531 1,372,918
수선비 19,189 14,110
보험료 154,396 153,829
접대비 322,095 206,834
지급수수료 2,864,480 1,599,952
소모품비 293,241 219,230
도서인쇄비 8,992 4,854
차량유지비 145,459 108,031
교육훈련비 104,097 81,640
운반비 622,298 865,472
광고선전비 324,242 217,471
경상개발비 23,889,576 23,142,883
판매보증비 123,757 21,772
무형자산상각비 283,973 297,608
기타 208,584 134,153
합 계 47,848,706 40,804,204

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 4,818,549 6,118,196
배당금수익 83,278 83,278
파생상품거래이익(*) 14,519,942 3,425,287
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 8,991 1,574,283
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 875 -
신주인수권처분이익 - 51,226
합 계 19,431,635 11,252,270

(*) 연결실체는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하고 있습니다.② 금융비용

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,788,287 909,576
파생상품거래손실(*) 11,878,052 2,977,063
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,161,322 9,928
합 계 14,827,661 3,896,567

(*) 연결실체는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하고 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차익 3,711,678 4,445,522
외화환산이익 682,505 70,342
임대료수입 87,152 87,063
유형자산처분이익 34,770 50
잡이익 303,253 260,210
기타의대손충당금환입 - 14,193
염가매수차익 549,066 -
사업결합으로 인한 종속기업영업이익(*) 426,291 -
합 계 5,794,715 4,877,380

(*) 종속기업인 아이디벤처스 주식회사의 조합관리보수수익은 지배기업 정관상 사업의 목적에 해당하지 않고 금액적 중요성에 따라 기타수익으로 분류하였습니다.

② 기타비용

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차손 2,803,970 2,966,640
외화환산손실 1,227,131 852,202
잡손실 55,466 191,829
기부금 24,180 8,000
무형자산폐기손실 - 57,333
재고자산폐기손실 - 2,488
합 계 4,110,747 4,078,492

33. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
지배주주지분 당기순이익 11,029,021,435 13,528,732,171
가중평균 유통보통주식수(주)(*) 80,217,944 80,224,294
기본주당이익 137 169

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분 유통보통주식수(주) 적수(주)
기초 80,224,294 29,362,091,604
자기주식 취득 (38,100) (2,324,100)
합 계 80,186,194 29,359,767,504

- 가중평균유통보통주식수 : 29,359,767,504주 ÷ 366일 = 80,217,944 주

② 전기

구분 유통보통주식수(주) 적수(주)
기초 80,224,294 29,281,867,310
합 계 80,224,294 29,281,867,310

- 가중평균유통보통주식수 : 29,281,867,310주 ÷ 365일 = 80,224,294 주

(2) 희석주당순이익당기말 현재 희석화 증권이 존재하지 않음에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 영업에서 창출된 현금(1) 당기와 전기 영업에서 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기순이익 12,926,037 12,879,225
조정 항목
퇴직급여 3,939,298 1,772,253
복리후생비 761,800 (19,689)
이자수익 (4,818,549) (6,118,196)
배당금수익 (83,278) (83,278)
이자비용 1,788,287 909,576
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,152,331 (1,564,354)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (875) -
법인세비용 3,408,195 3,783,659
외화환산이익 (682,505) (70,342)
외화환산손실 1,227,131 852,202
감가상각비 7,735,636 4,852,454
무형자산상각비 507,399 350,536
판매보증비 123,757 21,772
염가매수차익 (549,066) -
지급수수료 대체 199,990 12,244
재고자산평가손실 286,205 1,278,981
대손상각비(환입) 1,250 (14,193)
지분법손실 553,217 63,285
무형자산폐기손실 - 57,333
유형자산처분이익 (34,770) (50)
재고자산폐기손실 - 2,488
잡이익 - (1,452)
기타 (13,415) -
소 계 15,502,038 6,085,229
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
매출채권의 감소(증가) (6,240,399) 7,796,039
미수금의 감소(증가) 1,203,521 (1,228,527)
선급금의 감소 204,848 308,661
선급비용의 증가 (185,814) (89,299)
부가세대급금의 감소(증가) (3,348,835) 3,228,818
재고자산의 감소(증가) (66,343,886) 54,215,402
단기금융상품의 감소(증가) (185,422) 91,100
장기선급비용의 감소(증가) 2,633 (1,345)
주임종대여금의 증가 (120,000) -
매입채무의 증가(감소) 32,985,303 (27,746,148)
미지급금의 감소 (2,060,725) (431,763)
선수금의 감소 (3,747,467) (26,785,813)
예수금의 증가(감소) 171,988 (182,851)
미지급비용의 증가 427,259 49,851
퇴직급여충당부채의 감소 (797,002) (1,736,488)
퇴직연금운용자산의 증가 (1,798,192) (2,372,391)
판매보증충당부채의 감소 (92,782) (66,164)
기타장기종업원급여충당부채의 감소 (31,567) -
소 계 (49,956,539) 5,049,082
영업으로부터 창출된 현금 (21,528,464) 24,013,536

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소 1,186,881 (38,273)
리스부채의 증가 1,822,448 3,185,413
건설중인자산의 본계정 대체 49,611,323 54,586,652
전환사채의 전환 50,615,622 -
장기차입금의 유동성대체 12,570,250 546,120
유형자산 계정재분류 1,765,314 -

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기말 재무현금흐름 비현금 변동 당기말
사용권자산 취득 유동성 대체 기타증감
단기차입금 - 31,200,000 - - - 31,200,000
유동성장기차입금 546,120 (5,029,250) - 12,570,250 - 8,087,120
장기차입금 30,549,780 34,586,750 - (12,570,250) - 52,566,280
리스부채 3,858,479 (1,813,629) 1,822,448 - 136,959 4,004,257
재무활동 관련 총부채 34,954,379 58,943,871 1,822,448 - 136,959 95,857,657

35. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 약정내용 약정한도 실행금액
IBK기업은행 일반기업자금회전대출 15,800,000 -
해양수산기술사업화자금대출 1,200,000 1,200,000
KDB산업은행 일반기업자금회전대출 15,000,000 -
산업시설자금대출(*1) 65,000,000 60,653,400
한국수출입은행 수입자금대출(*2) 50,000,000 30,000,000
합 계 147,000,000 91,853,400

(*1) 연결실체는 산업시설자금대출 60,653,400천원과 관련하여 토지 및 건물 일부를담보로 제공하고 있습니다.(주석 14, 19 참조)(*2) 연결실체는 수입자금대출 50,000,000천원과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 10, 19 참조)(2) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류 부보자산 부보금액
재산종합보험 유형자산 및 재고자산 138,966,495

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증내역 보증액
엔지니어링공제조합 계약이행보증 등 4,593,380
서울보증보험 지급보증 924,000
인허가 698,760

36. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 특수관계자의 명칭
최상위지배자 최명배
지배기업 ㈜샘텍
관계기업 SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업, POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 외 11개 투자조합, 키움제6호기업인수목적 주식회사(*)
기타특수관계자 ㈜엑시콘, 디에이치케이솔루션㈜, ㈜샘툴스(구, ㈜디디다이아)DAA INC, SEM DIAMOND COMPANY LIMITED, SEM MICRO COMPANY LIMITED, 오라컴 등

(*) 종속회사인 아이디벤처스가 보유한 지분으로, 유의적인 영향력을 행사할 수 있지만 최초 취득 시 선택가능한 기준에 따라 연결실체는 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. (주석 13 참조)(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 특수관계자 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
지배기업 ㈜샘텍 43,728 24,143,309 43,605 23,126,929
관계기업 SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 - 215,816 - 690,123
기타특수관계자 ㈜엑시콘 2,098,554 993,288 2,714,635 4,660,068
디에이치케이솔루션㈜ 43,768 1,776,049 43,457 2,287,633
㈜샘툴스(구, ㈜디디다이아) - - 306 2,421,986
DAA,INC. - 3,263,326 37,566 -
오라컴 212,336 6,568,231 63,493 3,784,011
SEM DIAMOND COMPANY LIMITED - - 135,066 -
SEM MICRO COMPANY LIMITED 461,989 5,250,514 17,868 4,614,213
합 계 2,860,375 42,210,533 3,055,996 41,584,963

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 특수관계자 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
지배기업 ㈜샘텍 44,990 4,382,474 55,075 1,417,550
관계기업 SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업 - - - 371,176
기타특수관계자 ㈜엑시콘 1,230,744 1,911,806 414,875 2,303,321
디에이치케이솔루션㈜ 199,101 505,749 196,230 777,288
㈜샘툴스(구, ㈜디디다이아) 506 - 1,128,611 427,792
DAA,INC. 1,135 648,493 - -
오라컴 5,000,000 485,211 5,000,000 291,518
SEM MICRO COMPANY LIMITED 310,458 455,524 193,054 29,191
합 계 6,786,934 8,389,257 6,987,845 5,617,836

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 회사명 자금대여 거래
기초 대여 회수 기말
기타 특수관계자 오라컴 5,000,000 - - 5,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 4,939,413 4,376,944
퇴직급여 1,785,743 350,424
합 계 6,725,156 4,727,368

37. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문 주요 재화 및 용역 내 용
반도체부문 제품매출 반도체 테스트 장비 제조 및 판매 등
전기전자부속품 제품매출 전기전자 및 반도체 제조 장비 부속품 제조 및 판매 등
도소매 상품매출 다이아몬드공구, 절단석 판매 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
부 문 수익 매출총이익 감가상각비
반도체부문 152,916,843 37,140,255 2,249,294
전기전자부속품 53,315,552 19,801,452 5,983,653
도소매 5,008,816 1,506,506 10,088
합 계 211,241,211 58,448,213 8,243,035

② 전기

(단위 : 천원)
부 문 수익 매출총이익 감가상각비
반도체부문 220,255,763 37,870,275 2,074,938
전기전자부속품 30,934,611 12,028,759 3,118,480
도소매 3,991,932 (523,251) 9,574
합계 255,182,306 49,375,783 5,202,992

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금액 비중(%) 금액 비중(%)
A사 148,635,589 66.09 157,938,328 58.37
B사 930,902 0.41 53,366,038 19.72
합 계 149,566,491 66.50 211,304,366 78.09

(4) 매출원천연결실체의 주요 수익은 제품 및 상품의 판매입니다. 기타매출은 수리용역과 수리시소요되는 부품의 판매 및 부산물의 판매에 해당합니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출 200,625,015 241,614,088
상품매출 6,196,093 8,905,228
기타매출 4,420,103 4,662,990
합 계 211,241,211 255,182,306

(5) 매출구분연결실체의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
주요 지리적 시장
국내 198,638,939 187,337,763
아시아 12,588,911 67,662,815
미주 13,361 181,728
합 계 211,241,211 255,182,306
주요 수익 구분
재고자산의 판매 206,821,108 250,519,316
기타 4,420,103 4,662,990
합 계 211,241,211 255,182,306
수익인식 시기
한 시점에 이행 211,241,211 255,182,306

(6) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산은 존재하지 않으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
계약부채(*) - 3,817,979

(*) 전기 말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 3,818 백만원입니다.

38. 사업결합

연결실체는 2024년 11월 14일에 아이디벤처스 주식회사의 주식 1,600,000주를 취득하여, 지분율 80%로 종속기업으로 분류하였습니다. 2024년 10월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.(1) 지분취득에 대한 개요

구 분 취득법인 피취득법인 지분율(%)
회사명 주식회사 와이씨 아이디벤처스 주식회사 80.0

(2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금액
현금및현금성자산 3,344,137
기타유동자산 1,467,915
유형자산 158,737
투자자산 16,749,468
기타비유동자산 89,553
소 계 21,809,810
기타유동부채 172,503
기타비유동부채 225,561
확정급여부채 49,566
소 계 447,630
식별가능순자산 21,362,180

(3) 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금액
현금 17,680,000

(4) 사업결합에서 발생한 영업권과 염가매수차익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금액
이전대가 17,680,000
비지배지분 3,133,114
식별가능순자산 공정가치 21,362,180
영업권(염가매수차익) (549,066)

(5) 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한자산 가치평가기법
유형자산 시장접근법 또는 원가접근법 : 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적,경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 약화도 모두 반영된 것입니다.
투자자산 유사기업비교법, LSMC모형, 자산접근법 등평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(6) 연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 108,153천원의 비용이 발생하였습니다. 법률 및 실사수수료는 관리비용으로 인식하였습니다.(7) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금액
현금으로 지급한 대가 17,680,000
가산: 취득한 현금 및 현금성자산 3,344,137
유출계 14,335,863

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 와이씨2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
561155331112--25272312212192574239----275320403776961,202856386302233154--1,9371,4454240881171,4211,113428341233154--2,2121,765
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.011회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등반기검토542반기 검토중간감사542중간감사기말감사862별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 감사2024-12-271천안 및 아산 공장 등상품, 제품, 재공품, 원재료2024-12-271판교 본사현금시재액 및 유가증권OOX타처보관 재고자산에 대한 조회22024.10.08, 2025.03.11---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 10월 08일업무수행이사, 감사서면보고감사계획 보고22025년 03월 11일업무수행이사, 감사서면보고감사종결 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용