&cr; 주식회사 모비릭스
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 12 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
대 주 회 계 법 인
&cr;&cr;&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1&cr;&cr;&cr;재무제표 &cr;&cr; 재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr;&cr; 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8
&cr; 자본변동표 ------------------------------------------------- 9
&cr; 현금흐름표 ------------------------------------------------- 10&cr;&cr; 주석 ------------------------------------------------------ 11
&cr;외부감사실시내용 --------------------------------------------- 82
&cr;
&cr;&cr;&cr;
| 주식회사 모비릭스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr;&cr; 우리는 주식회사 모비릭스(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr; &cr;감사의견근거&cr; &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr; &cr; 기타사항 &cr;&cr;회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.&cr;&cr;본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33 에 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. &cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr; &cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; &cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr;&cr;
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
| 2019년 3월 27일&cr; |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
&cr;&cr;
| 주식회사 모비릭스 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 12(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 11(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 모비릭스 대표이사 임중수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제이플라츠 9층 |
| (전 화) | 1588-3027 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제12(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제11(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제11(전) 기초 2017년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 모비릭스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 12(당)기말 | 제 11(전)기말&cr;(감사받지 않은&cr;재무제표) | 제 11(전)기초&cr;(감사받지 않은&cr;재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 15,457,822,841 | 7,045,800,026 | 7,703,601,548 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7,8 | 2,644,556,648 | 4,134,049,907 | 1,946,610,603 |
| 단기금융상품 | 6,7 | 8,000,000,000 | - | 9,000,000 |
| 매출채권 | 6,7,9,31 | 3,857,492,253 | 1,989,999,751 | 632,563,164 |
| 기타유동금융자산 | 6,7,9,31 | 97,405,410 | 81,091,479 | 111,091,479 |
| 기타유동자산 | 10 | 858,368,530 | 840,476,419 | 5,002,124,332 |
| 당기법인세자산 | - | 182,470 | 2,211,970 | |
| II. 비유동자산 | 6,539,498,738 | 6,869,378,272 | 6,065,722,146 | |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | 6,7,11 | 84,869,553 | 36,844,779 | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | 6,7,11 | 5,840,812,110 | 5,387,414,419 | 4,795,880,346 |
| 관계기업투자주식 | 12 | - | - | 266,020,657 |
| 기타비유동금융자산 | 6,7,9 | 126,909,400 | 122,909,400 | 138,909,400 |
| 유형자산 | 13 | 93,514,697 | 123,767,340 | 136,514,803 |
| 무형자산 | 14 | 11,164,982 | 7,631,336 | 5,761,117 |
| 이연법인세자산 | 28 | 382,227,996 | 1,190,810,998 | 722,635,823 |
| 자산총계 | 21,997,321,579 | 13,915,178,298 | 13,769,323,694 | |
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 3,881,911,036 | 2,480,311,934 | 1,861,806,967 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,7,15,31 | 2,782,547,881 | 1,077,413,007 | 741,476,019 |
| 단기차입금 | 6,7,17 | - | 975,000,000 | 1,075,000,000 |
| 기타유동부채 | 16 | 397,936,534 | 427,898,927 | 45,330,948 |
| 미지급법인세 | 28 | 701,426,621 | - | - |
| II. 비유동부채 | - | 5,936,280,038 | 5,228,998,557 | |
| 파생상품부채 | 6,7,18,19 | - | 2,029,981,330 | 1,792,355,070 |
| 전환상환우선주 | 6,7,18 | - | 3,803,623,278 | 3,383,748,047 |
| 기타비유동금융부채 | 6,7,15 | - | 102,675,430 | 52,895,440 |
| 부채총계 | 4 | 3,881,911,036 | 8,416,591,972 | 7,090,805,524 |
| 자본 | ||||
| I. 자본금 | 20 | 74,250,000 | 63,000,000 | 63,000,000 |
| II. 자본잉여금 | 20 | 10,870,367,970 | 5,903,618,970 | 5,903,618,970 |
| III. 기타자본항목 | 21 | 6,969,652,791 | 4,956,556,921 | 757,749,001 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 11,22 | (61,986,194) | (415,636,393) | (877,032,970) |
| V. 이익잉여금(결손금) | 23 | 263,125,976 | (5,008,953,172) | 831,183,169 |
| 자본총계 | 4 | 18,115,410,543 | 5,498,586,326 | 6,678,518,170 |
| 부채와 자본총계 | 21,997,321,579 | 13,915,178,298 | 13,769,323,694 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모비릭스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기&cr;(감사받지 않은&cr;재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 24,31 | 35,380,410,558 | 15,275,166,045 |
| II. 영업비용 | 25,26,31 | 27,310,601,965 | 16,261,569,444 |
| III. 영업이익(손실) | 8,069,808,593 | (986,403,399) | |
| IV. 영업외손익 | (1,111,893,174) | (5,431,310,183) | |
| 1. 금융수익 | 6,27,31 | 253,050,747 | 50,892,406 |
| 2. 금융비용 | 6,27 | 718,069,193 | 1,050,417,463 |
| 3. 기타수익 | 27 | 284,842 | 751,331 |
| 4. 기타비용 | 27 | 647,159,570 | 4,184,971,350 |
| 5. 지분법손익 | 12 | - | (247,565,107) |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,957,915,419 | (6,417,713,582) | |
| VI. 법인세비용(수익) | 28 | 1,685,836,271 | (577,577,241) |
| VII. 당기순이익(손실) | 5,272,079,148 | (5,840,136,341) | |
| VIII. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 금융자산 평가손익 | 11 | 353,650,199 | 461,396,577 |
| IX. 당기총포괄이익(손실) | 5,625,729,347 | (5,378,739,764) | |
| X. 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 30 | 41,059 | (46,350) |
| 희석주당순이익(손실) | 30 | 36,809 | (46,350) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 자 본 변 동 표 | |
| 제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모비릭스 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초)&cr; (감사받지 않은 재무재표) | 63,000,000 | 5,903,618,970 | 757,749,001 | (877,032,970) | 831,183,169 | 6,678,518,170 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,840,136,341) | (5,840,136,341) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 461,396,577 | - | 461,396,577 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 4,198,807,920 | - | - | 4,198,807,920 |
| 2017.12.31(전기말)&cr; (감사받지 않은 재무제표) | 63,000,000 | 5,903,618,970 | 4,956,556,921 | (415,636,393) | (5,008,953,172) | 5,498,586,326 |
| 2018.01.01(당기초) | 63,000,000 | 5,903,618,970 | 4,956,556,921 | (415,636,393) | (5,008,953,172) | 5,498,586,326 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,272,079,148 | 5,272,079,148 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 353,650,199 | - | 353,650,199 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 주식선택권 | - | - | 453,105,409 | - | - | 453,105,409 |
| 전환권(전환상환우선주)행사 | 11,250,000 | 4,966,749,000 | 1,559,990,461 | - | - | 6,537,989,461 |
| 2018.12.31(당기말) | 74,250,000 | 10,870,367,970 | 6,969,652,791 | (61,986,194) | 263,125,976 | 18,115,410,543 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모비릭스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기&cr;(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,527,115,724 | 2,503,864,923 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 7,751,893,751 | 2,551,789,482 | ||
| 2. 이자의 수취 | 75,954,607 | 5,037,978 | |||
| 3. 이자의 지급 | (25,340,964) | (34,256,607) | |||
| 4. 법인세의 납부(환급) | (275,391,670) | (18,705,930) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,070,524,780) | (60,103,900) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,070,524,780) | (60,103,900) | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | 8,000,000,000 | 12,000,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 48,000,000 | 18,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 15,921,454 | 26,468,900 | |||
| 무형자산의 취득 | 6,603,326 | 3,635,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (975,000,000) | (100,000,000) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (975,000,000) | (100,000,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | 975,000,000 | 100,000,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) &cr; (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,518,409,056) | 2,343,761,023 | |||
| Ⅴ. 현금및 현금성자산의 환율변동효과 | 28,915,797 | (156,321,719) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,134,049,907 | 1,946,610,603 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,644,556,648 | 4,134,049,907 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; (감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 모비릭스 |
1. 일반사항&cr; &cr; 주식회사 모비릭스(이하 '당사')는 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식 | 비고 | |
| 보통주 | 지분율 | ||
| 임중수 | 85,800 | 57.8% | 대표이사 |
| 주식회사 네오위즈 | 26,000 | 17.5% | |
| 주식회사 네오위즈플레이스튜디오 | 5,500 | 3.7% | |
| 미래창조LB선도기업투자펀드20호 | 17,000 | 11.4% | |
| 기타 | 14,200 | 9.6% | |
| 합계 | 148,500 | 100.0% | |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr; &cr;당사는 당기부터 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 당사의 재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 승인되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 33 에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성&cr;&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; - 주석 7 : 공정가치&cr;- 주석 28 : 법인세 비용&cr;&cr;2) 공정가치 측정&cr;&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr; 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;- 주석 7 : 공정가치
&cr;
3 . 유의적인 회계정책 &cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(2) 금융상품&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;① 최초 인식과 측정&cr;&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;
② 후속 측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr;- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
③ 제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;
④ 금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. &cr;
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;
2) 금융부채&cr;&cr;① 최초인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr;당사의 금융부채는 매입채무와 기타채무, 차입금 및 전환상환우선주 부채 등을 포함합니다.
&cr;② 후속측정&cr;&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. &cr;
나. 차입금&cr;&cr;최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr;다. 제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr;
(3) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 비품, 시설장치 | 4년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(4) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 후속지출&cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(5) 비금융자산의 손상&cr;
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(6) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(8) 외화&cr;&cr;당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 전환상환우선주&cr;&cr;당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;
(10) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(12) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(13) 수익&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;
1) 수행의무의 식별&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 적용으로 당사는 고객과의 게임서비스 계약에서 (1) 게임 서비스 제공 (2) 유료아이템 판매 (3) 시스템 유지 및 업데이트 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 당사는 고객이 유료 아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 계약체결 증분원가&cr;&cr;당사는 모바일게임 사용자가 유료 아이템을 결제할 때마다 모바일 플랫폼사(구글 및 애플 등)에 플랫폼 이용 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 지급수수료는 고객과의계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서 계약을 체결하지 아니하였다면 지불하지 않았을 원가에 해당합니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. &cr;
3) 라이선싱&cr;&cr;당사는 다양한 게임에 대한 지적재산권을 보유하고 있으며, 이러한 지적재산권을 고객에게 제공하고 라이선스 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객이 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 하며, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우 일시에 수익을 인식하여야 합니다. 당사가 인식한 라이선스 수익은 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에 해당합니다.&cr;
당사는 고객과의 계약을 검토한 결과 지적재산권의 제공은 당사가 고객에게 지적재산을 제공하는 기간 동안 접근할 권리를 부여하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 금융수익과 비용&cr;&cr;금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(15) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.&cr;
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. &cr;
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;
·차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;당사는 상기 제ㆍ개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 &cr;없을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;
4. 자본관리&cr;&cr;당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 부채총계 | 3,881,911 | 8,416,592 | 7,090,806 |
| 자본총계 | 18,115,411 | 5,498,586 | 6,678,518 |
| 부채비율 | 21% | 153% | 106% |
&cr;
5. 금융위험 관리&cr;&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 위험관리 체계&cr;&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 시장위험&cr;&cr;시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;
1) 환위험&cr;&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.&cr;&cr;2) 이자율위험&cr;&cr;당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;
6. 금융상품&cr;&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;1) 당기말&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 합계 |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,644,557 | - | - | - | 2,644,557 |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | - | 84,870 | - | - | 84,870 |
| 기타포괄-공정가치&cr; 측정금융자산 | - | - | 5,840,812 | - | 5,840,812 |
| 매출채권 | 3,857,492 | - | - | - | 3,857,492 |
| 기타유동금융자산 | 97,405 | - | - | - | 97,405 |
| 기타비유동금융자산 | 126,909 | - | - | - | 126,909 |
| 합계 | 14,726,363 | 84,870 | 5,840,812 | - | 20,652,045 |
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,782,548 | 2,782,548 |
2) 전기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 합계 |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,134,050 | - | - | - | - | 4,134,050 |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | - | 36,845 | - | - | - | 36,845 |
| 기타포괄-공정가치&cr; 측정금융자산 | - | - | 5,387,414 | - | - | 5,387,414 |
| 매출채권 | 1,990,000 | - | - | - | - | 1,990,000 |
| 기타유동금융자산 | 81,091 | - | - | - | - | 81,091 |
| 기타비유동금융자산 | 122,909 | - | - | - | - | 122,909 |
| 합계 | 6,328,050 | 36,845 | 5,387,414 | - | - | 11,752,309 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 1,077,413 | 1,077,413 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 975,000 | 975,000 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 2,029,981 | - | 2,029,981 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | 3,803,623 | 3,803,623 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | - | 102,675 | 102,675 |
| 합계 | - | - | - | 2,029,981 | 5,958,711 | 7,988,692 |
3) 전기초&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 합계 |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,946,611 | - | - | - | 1,946,611 |
| 단기금융상품 | 9,000 | - | - | - | 9,000 |
| 기타포괄-공정가치&cr; 측정금융자산 | - | 4,795,880 | - | - | 4,795,880 |
| 매출채권 | 632,563 | - | - | - | 632,563 |
| 기타유동금융자산 | 111,091 | - | - | - | 111,091 |
| 기타비유동금융자산 | 138,909 | - | - | - | 138,909 |
| 합계 | 2,838,174 | 4,795,880 | - | - | 7,634,054 |
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 741,476 | 741,476 |
| 단기차입금 | - | - | - | 1,075,000 | 1,075,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,792,355 | - | 1,792,355 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 3,383,748 | 3,383,748 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 52,895 | 52,895 |
| 합계 | - | - | 1,792,355 | 5,253,119 | 7,045,474 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 범주 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | 상각후원가측정금융자산 | 92,269 | 5,038 |
| 외환차익 | 상각후원가측정금융자산 | 123,346 | 42,608 |
| 상각후원가측정금융부채 | 737 | 2,938 | |
| 외화환산이익 | 상각후원가측정금융자산 | 36,675 | 308 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 평가이익 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25 | - |
| 금융수익 합계 | 253,052 | 50,892 | |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | 상각후원가측정금융부채 | 495,360 | 504,138 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 평가손실 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,155 |
| 파생상품평가손실 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 131,691 | 237,626 |
| 외환차손 | 상각후원가측정금융자산 | 66,827 | 145,185 |
| 상각후원가측정금융부채 | 2,994 | 1,044 | |
| 외화환산손실 | 상각후원가측정금융자산 | 21,198 | 160,268 |
| 금융비용 합계 | 718,070 | 1,050,417 | |
(3) 신용위험&cr;&cr;1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금및현금성자산 | 2,644,557 | 4,134,050 | 1,945,903 |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | - | 9,000 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 84,870 | 36,845 | - |
| 매출채권 | 3,857,492 | 1,990,000 | 632,563 |
| 기타유동금융자산 | 97,405 | 81,091 | 111,091 |
| 기타비유동금융자산 | 126,909 | 122,909 | 138,909 |
| 합계 | 14,811,233 | 6,364,895 | 2,837,466 |
&cr;보유현금 및 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
&cr;2) 손상차손&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기일 미도래 | 4,081,807 | - | 2,194,000 | - | 882,563 | - |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 만기일 경과 후 1년 초과 | 33,948 | (33,948) | 33,740 | (33,740) | 4,725 | (4,725) |
| 합계 | 4,115,755 | (33,948) | 2,227,740 | (33,740) | 887,288 | (4,725) |
&cr;(4) 유동성위험&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 이상 |
| 매입채무및기타채무 | 2,782,548 | 2,782,548 | 2,782,548 | - |
&cr;2) 전기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 이상 |
| 매입채무및기타채무 | 1,077,413 | 1,077,413 | 1,077,413 | - |
| 단기차입금 | 975,000 | 1,006,635 | 1,006,635 | - |
| 전환상환우선주부채 | 3,803,623 | 10,030,769 | - | 10,030,769 |
| 기타비유동금융부채 | 102,675 | 102,675 | - | 102,675 |
| 합계 | 5,958,711 | 12,217,492 | 2,084,048 | 10,133,444 |
&cr;3) 전기초&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 이상 |
| 매입채무및기타채무 | 741,476 | 741,476 | 741,476 | - |
| 단기차입금 | 1,075,000 | 1,106,489 | 1,106,489 | - |
| 전환상환우선주부채 | 3,383,748 | 10,030,769 | - | 10,030,769 |
| 기타비유동금융부채 | 52,895 | 52,895 | - | 52,895 |
| 합계 | 5,253,119 | 11,931,629 | 1,847,965 | 10,083,664 |
(5) 환위험&cr;&cr;1) 환위험에 대한 노출&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
| (원화단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||||
| 외화&cr;자산 | 현금및&cr;현금성자산 | USD | 577,535 | 645,741 | USD | 1,001,126 | 1,072,606 | USD | 1,182,676 | 1,429,264 |
| JPY | 3,039,148 | 30,792 | JPY | 3,091,911 | 29,346 | JPY | 4,001,068 | 41,483 | ||
| CNY | 2,531 | 412 | CNY | 4,350 | 712 | CNY | 4,519 | 783 | ||
| 매출채권 | USD | 2,805,543 | 3,136,877 | USD | 1,327,689 | 1,422,486 | USD | 316,685 | 382,713 | |
| 외화&cr;부채 | 매입채무 | USD | 37,622 | 42,065 | USD | 21,399 | 22,927 | USD | 13,223 | 15,980 |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기말 환율 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| USD | 1,118.10 | 1,071.40 | 1,208.50 |
| JPY | 10.13 | 9.49 | 10.37 |
| CNY | 162.76 | 163.65 | 173.26 |
2) 민감도분석&cr;&cr;당기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세전 변동금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 증감률 | 손익 | 증감률 | 손익 | |
| USD | 10% 상승 | 374,055 | 10% 상승 | 247,217 |
| JPY | 10% 상승 | 3,079 | 10% 상승 | 2,935 |
| CNY | 10% 상승 | 41 | 10% 상승 | 71 |
(6) 이자율위험&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 고정이자율: | |||
| 금융상품 | 2,729,426 | 4,170,895 | 1,945,903 |
&cr;2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;&cr;당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정금융상품으로 처리하고 있지않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;
7. 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 84,870 | 84,870 | 36,845 | 36,845 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,840,812 | 5,840,812 | 5,387,414 | 5,387,414 | 4,795,880 | 4,795,880 |
| 소계 | 5,925,682 | 5,925,682 | 5,424,259 | 5,424,259 | 4,795,880 | 4,795,880 |
| 상각후원가로 측정되는 자산(*): | ||||||
| 현금및현금성자산 | 2,644,557 | 2,644,557 | 4,134,050 | 4,134,050 | 1,946,611 | 1,946,611 |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | 8,000,000 | - | - | 9,000 | 9,000 |
| 매출채권 | 3,857,492 | 3,857,492 | 1,990,000 | 1,990,000 | 632,563 | 632,563 |
| 기타유동금융자산 | 97,405 | 97,405 | 81,091 | 81,091 | 111,091 | 111,091 |
| 기타비유동금융자산 | 126,909 | 126,909 | 122,909 | 122,909 | 138,909 | 138,909 |
| 소계 | 14,726,363 | 14,726,363 | 6,328,050 | 6,328,050 | 2,838,174 | 2,838,174 |
| 합계 | 20,652,045 | 20,652,045 | 11,752,309 | 11,752,309 | 7,634,054 | 7,634,054 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,029,981 | 2,029,981 | 1,792,355 | 1,792,355 |
| 상각후원가로 측정되는 부채(*): | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,782,548 | 2,782,548 | 1,077,413 | 1,077,413 | 741,476 | 741,476 |
| 단기차입금 | - | - | 975,000 | 975,000 | 1,075,000 | 1,075,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 3,803,623 | 3,803,623 | 3,383,748 | 3,383,748 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 102,675 | 102,675 | 52,895 | 52,895 |
| 소계 | 2,782,548 | 2,782,548 | 5,958,711 | 5,958,711 | 5,253,119 | 5,253,119 |
| 합계 | 2,782,548 | 2,782,548 | 7,988,692 | 7,988,692 | 7,045,474 | 7,045,474 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)&cr;- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산 | 4,073,823 | - | 1,766,989 | 5,840,812 |
&cr;2) 전기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산 | 4,073,823 | - | 1,313,591 | 5,387,414 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,029,981 | 2,029,981 |
&cr;3) 전기초&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산 | 3,774,522 | - | 1,021,358 | 4,795,880 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,792,355 | 1,792,355 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.&cr;
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 &cr;&cr;보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||
| 기초잔액 | 1,313,591 | 1,021,358 |
| 포괄손익 반영 | 453,398 | 292,233 |
| 기말잔액 | 1,766,989 | 1,313,591 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||
| 기초잔액 | 2,029,981 | 1,792,355 |
| 당기손익 반영 | 131,691 | 237,626 |
| 전환권 행사 | (2,161,672) | - |
| 기말잔액 | - | 2,029,981 |
(4) 공정가치 평가 정보&cr;&cr; 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 공정가치&cr;서열체계&cr;수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은&cr;투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 | |
| 비상장주식 | 1,766,989 | 3 | -할인된 현금흐름&cr;미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.&cr;미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함. | 매출액증가율&cr;&cr;&cr;가중평균자본비용 | 131.46%&cr;(연평균)&cr;&cr;15.27% | 매출액 증가율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것 |
&cr;
8. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보유현금 | - | - | 708 |
| 보통예금 | 2,644,557 | 4,134,050 | 1,945,903 |
| 합계 | 2,644,557 | 4,134,050 | 1,946,611 |
&cr;
9. 매출채권및기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 매출채권및기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 3,891,440 | - | 2,023,740 | - | 637,288 | - |
| 대손충당금 | (33,948) | - | (33,740) | - | (4,725) | - |
| 미수금 | - | - | - | - | 30,000 | - |
| 미수수익 | 16,314 | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | 81,091 | - | 81,091 | - | 81,091 | 16,000 |
| 임차보증금 | - | 116,009 | - | 116,009 | - | 116,009 |
| 기타보증금 | - | 10,900 | - | 6,900 | - | 6,900 |
| 합계 | 3,954,897 | 126,909 | 2,071,091 | 122,909 | 743,654 | 138,909 |
(2) 당사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 12개월 이상 | 개별손상 | 합계 |
| 매출채권 | 3,857,162 | 330 | 33,948 | 3,891,440 |
| 기대손실율 | - | - | 100.00% | 0.87% |
| 대손충당금 | - | - | (33,948) | (33,948) |
| 합계 | 3,857,162 | 330 | - | 3,857,492 |
&cr;2) 전기말&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 개별손상 | 합계 |
| 매출채권 | 1,989,775 | 33,965 | 2,023,740 |
| 기대손실율 | - | 99.34% | 1.67% |
| 대손충당금 | - | (33,740) | (33,740) |
| 합계 | 1,989,775 | 225 | 1,990,000 |
&cr;3) 전기초&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 12개월 이상 | 개별손상 | 합계 |
| 매출채권 | 603,548 | 29,015 | 4,725 | 637,288 |
| 기대손실율 | - | - | 100.00% | 0.74% |
| 대손충당금 | - | - | (4,725) | (4,725) |
| 합계 | 603,548 | 29,015 | - | 632,563 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 33,740 | 4,725 |
| 설정액(환입액) | 208 | 29,015 |
| 기말금액 | 33,948 | 33,740 |
&cr;(4) 기타금융자산의 손실충당금&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다. &cr;&cr;&cr; 10. 기타유동자산&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선급비용 | 622,781 | 728,690 | 4,956,747 |
| 부가세대급금 | 235,587 | 111,786 | 45,377 |
| 합계 | 858,368 | 840,476 | 5,002,124 |
&cr;
11. 공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 보험상품입니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 시장성 있는 지분증권 | |||||
| ㈜네오위즈 | 4,920,181 | 1.52 | 4,073,823 | 4,073,823 | 3,774,522 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||||
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 | 1,313,591 | 4.98 | 1,766,989 | 1,313,591 | 1,021,358 |
| 합계 | 6,233,772 | 5,840,812 | 5,387,414 | 4,795,880 | |
(3) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 5,387,414 | 4,795,880 |
| 평가 | 453,398 | 591,534 |
| 기말금액 | 5,840,812 | 5,387,414 |
&cr;
12. 관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 주요&cr;영업활동 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 소유&cr;지분율(%) | 장부금액 | 소유&cr;지분율(%) | 장부금액 | 소유&cr;지분율(%) | 장부금액 | |||
| 관계기업: | ||||||||
| ㈜쉬프트모바일 | 대한민국 | 게임 개발 | 20.00 | - | 20.00 | - | 20.00 | 3,954 |
| ㈜비투게임즈 | 인도네시아 | 게임 개발 | 20.00 | - | 20.00 | - | 20.00 | 262,067 |
| 합계 | - | - | 266,021 | |||||
&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr;&cr;해당사항 없음
2) 전기&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 손상차손 | 기말 |
| 관계기업: | ||||
| ㈜쉬프트모바일 | 3,954 | - | (3,954) | - |
| ㈜비투게임즈 | 262,067 | (247,565) | (14,502) | - |
| 합계 | 266,021 | (247,565) | (18,456) | - |
13. 유형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 880 | 7,114 | 98,786 | 68,500 | 175,280 |
| 취득금액 | - | - | 15,921 | - | 15,921 |
| 처분금액 | - | - | (1,323) | - | (1,323) |
| 기말금액 | 880 | 7,114 | 113,384 | 68,500 | 189,878 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | - | 712 | 29,394 | 21,407 | 51,513 |
| 처분금액 | - | - | (1,323) | - | (1,323) |
| 감가상각비 | - | 356 | 28,693 | 17,125 | 46,174 |
| 기말금액 | - | 1,068 | 56,764 | 38,532 | 96,364 |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 880 | 6,402 | 69,392 | 47,093 | 123,767 |
| 기말금액 | 880 | 6,046 | 56,620 | 29,968 | 93,514 |
(2) 전기&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 880 | 7,114 | 72,317 | 68,500 | 148,811 |
| 취득금액 | - | - | 26,469 | - | 26,469 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 880 | 7,114 | 98,786 | 68,500 | 175,280 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | - | 356 | 7,658 | 4,282 | 12,296 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 356 | 21,736 | 17,125 | 39,217 |
| 기말금액 | - | 712 | 29,394 | 21,407 | 51,513 |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 880 | 6,758 | 64,659 | 64,218 | 136,515 |
| 기말금액 | 880 | 6,402 | 69,392 | 47,093 | 123,767 |
&cr;
14. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기&cr;
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 |
| 취득원가: | |
| 기초금액 | 10,398 |
| 취득금액 | 6,603 |
| 기말금액 | 17,001 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |
| 기초금액 | 2,767 |
| 무형자산상각비 | 3,070 |
| 기말금액 | 5,837 |
| 장부금액: | |
| 기초금액 | 7,631 |
| 기말금액 | 11,164 |
(2) 전기&cr;
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 |
| 취득원가: | |
| 기초금액 | 6,763 |
| 취득금액 | 3,635 |
| 기말금액 | 10,398 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |
| 기초금액 | 1,002 |
| 무형자산상각비 | 1,765 |
| 기말금액 | 2,767 |
| 장부금액: | |
| 기초금액 | 5,761 |
| 기말금액 | 7,631 |
&cr;&cr; 15. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,898,520 | - | 583,495 | - | 588,222 | - |
| 미지급금 | 53,309 | - | 121,579 | - | 75,053 | - |
| 미지급비용 | 830,720 | - | 372,339 | 102,675 | 78,201 | 52,895 |
| 합계 | 2,782,549 | - | 1,077,413 | 102,675 | 741,476 | 52,895 |
&cr;
16. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선수수익 | 377,723 | 412,644 | 22,118 |
| 예수금 | 20,213 | 15,255 | 23,213 |
| 합계 | 397,936 | 427,899 | 45,331 |
&cr;&cr; 17. 차입금&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 단기차입금 | 기업은행 | - | - | 975,000 | 1,075,000 |
&cr;
18. 전환상환우선주&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 발행가액 | 보증이자율&cr;(*1) | 할인율&cr;(*2) | 장부가액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 1차발행분 | 2015-10-29 | 2025-10-29 | 999,999 | 8.00% | 14.06% | - | 765,996 | 680,535 |
| 2차발행분 | 2015-12-18 | 2025-12-17 | 3,978,000 | 8.00% | 13.85% | - | 3,037,628 | 2,703,213 |
| 합 계 | - | 3,803,624 | 3,383,748 | |||||
(*1) 만기 상환 시 보증이자율로 복리적용됩니다.&cr;(*2) 현재가치 평가 시 적용한 할인율로, 전환상환우선주부채의 발행시점의 공정가치와 만기상환금액의 현재가치를 동일하게 하는 내부수익률입니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 상각으로 인해 인식한 이자비용은 425,366천원 및 419,875천원입니다.
&cr;(2) 전기말과 전기초 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 전환상환우선주는 보통주로 전환되었습니다. &cr;
| 구 분 | 1차 발행 | 2차 발행 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2015-10-30 | 2015-12-18 |
| 만기일 | 2025-10-29 | 2025-12-17 |
| 주식수(주) | 5,500주 | 17,000주 |
| 주당발행가액(원) | 181,818 | 234,000 |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주(1% 배당률) | |
| 전환청구기간 | 납입기일 다음날부터 존속기간 말일(납입기일 다음날로부터 10년 경과일) 전일까지 언제든지 전환가능 | |
| 다만, 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주식으로 자동 전환 | ||
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |
| 주요 전환가액 조정 | 당사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 조정. | |
| 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가증가하는 경우, 본건 우선주식의 주주는 당사로부터 주주가 보유한 신주와 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 따름.&cr; &cr; Ni=Bi x ｛(Ac/Bc)-1｝&cr; Ni : 본건 우선주식의 주주에게 무상지급 되는 우선주식수&cr; Bi : 발행 전 본건 우선주식의 주주 보유 우선주식수&cr; Bc : 발행 전 당사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)&cr; Ac : 발행 후 당사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한) | ||
| 당사가 타사와 인수합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 인수합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정. | ||
| 당사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정.&cr; 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주식의 전환가격을 기준으로 함. | ||
| 당사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정함. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 함. | ||
| 해당없음. | 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정함.&cr; &cr; 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | |
| 해당없음. | 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정. | |
| 상환가액 | 주당 상환가액은 본건 우선주식의 인수단가와 동금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함. | |
| 조기상환청구권 | 주주(당사는 상환청구권을 보유하지 아니한다.)는 납입기일 다음날(발행일, 본건 우선주식의 효력발생일)로부터 2년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 당사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 함. | 주주(당사는 상환청구권을 보유하지 아니한다.)는 납입기일 다음날(발행일, 본건 우선주식의 효력발생일)로부터 4년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 당사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 함. |
(3) 전환상환우선주의 회계처리&cr;&cr;당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고 , 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정됩니다 (주석 19 참조).&cr;
&cr;
19. 파생상품부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 부담하고 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 내역 | 부여수량 | 장부금액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 1차 전환상환우선주 | 전환권 | 5,500주 | - | 652,396 | 585,794 |
| 2차 전환상환우선주 | 전환권 | 17,000주 | - | 1,377,585 | 1,206,561 |
| 합계 | 22,500주 | - | 2,029,981 | 1,792,355 | |
&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환우선주에 부여되어 있는 전환권의 공정가치측정을 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보통주의 당기말 공정가치 | - | 236,492 | 229,680 |
| 할인율 | - | 13.31% | 13.78% |
| 변동성 | - | 7.55% | 11.95% |
| 무위험이자율 | - | 2.11% | 2.10% |
20. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 수권주식수 | 70,000,000주 | 70,000,000주 | 70,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 148,500주 | 126,000주 | 126,000주 |
| 자본금 | 74,250,000 | 63,000,000 | 63,000,000 |
&cr;(2) 당기 중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 없습니다.&cr;
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 당기초 | 126,000 | 63,000 | 5,903,619 |
| 전환상환우선주 전환 | 22,500 | 11,250 | 4,966,749 |
| 당기말 | 148,500 | 74,250 | 10,870,368 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식발행초과금 | 10,870,368 | 5,903,619 | 5,903,619 |
21. 기타자본항목&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식선택권 | 2,434,168 | 1,981,062 | 757,749 |
| 기타자본잉여금(*1)(*2) | 4,535,485 | 2,975,495 | - |
| 합계 | 6,969,653 | 4,956,557 | 757,749 |
(*1) 대표이사는 2017년 중 보유하고 있던 당사 주식 12,200주를 임직원에게 매각하였습니다. 동 매각 거래는 주식기준보상 회계처리에 따라, 공정가치에서 거래금액을 제외한 후의 금액을 주식보상비용으로 인식하고 기타자본잉여금(금액: 2,975,495천원)으로 계상하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액 중 불입자본을 제외한 부분을 기타자본잉여금(금액: 1,559,990천원)으로 계상하였습니다.&cr;&cr;(2) 주식선택권&cr;&cr;1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 1차 | 2차 | |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 당사 임직원 | 당사 임직원 |
| 부여일 | 2016-03-22 | 2016-06-30 |
| 최초부여수량 | 7,717주 | 6,347주 |
| 행사가격 | 47,000원 | 47,000원 |
| 가득조건 | 부여일부터 2년 이상 재임 &cr;또는 재직 후 5년간 행사 | 부여일부터 2년 이상 재임 &cr;또는 재직 후 5년간 행사 |
| 행사가능기간 | 2018-03-22 ~ 2023-03-22 | 2018-06-30 ~ 2023-06-30 |
2) 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1차 | 2차 |
| 부여일 공정가치 | 183,244 | 181,504 |
| 부여일 주식 가격 | 235,818 | 232,231 |
| 예상주가변동성 | 11.75% | 8.25% |
| 할인율 | 1.77% | 1.30% |
| 무위험이자율 | 1.77% | 1.30% |
&cr;(3) 당기 중 미행사된 주식선택권의 수량 변동은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기 중 부여된 주식선택권의 수량 변동은 없으며, 관련된 주식보상비용은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 당기 인식한 보상비용 | 453,105 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - |
| 합계 | 453,105 |
&cr;
22. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (61,986) | (415,636) | (877,033) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (415,636) | (877,033) |
| 평가 | 453,398 | 591,534 |
| 법인세효과 | (99,748) | (130,137) |
| 기말 | (61,986) | (415,636) |
&cr;
23. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 법정적립금(*) | 25,837 | 25,837 | 25,837 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | 237,289 | (5,034,790) | 805,346 |
| 합계 | 263,126 | (5,008,953) | 831,183 |
(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.&cr;&cr;(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처분예정일: 2019년 3월 28일 | 처분확정일: 2018년 3월 23일 | |||
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 237,289 | (105,063) | ||
| 전기이월이익잉여금(결손금) | (105,063) | 1,425,033 | ||
| 회계정책변경효과(*) | (4,929,727) | - | ||
| 당기순이익(손실) | 5,272,079 | (1,530,096) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금&cr; (결손금) | 237,289 | (105,063) | ||
(*) 전기의 이익잉여금처분계산서는 전기 주주총회에서 승인된 것으로 한국채택국제회계기준 적용으로 인한 소급효과는 당기의 이익잉여금처분계산서의 회계정책변경효과에 반영되어 있습니다.&cr;&cr;
24. 영업부문&cr;&cr;(1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문입니다. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 게임매출 | 14,534,094 | 7,178,160 |
| 광고매출 | 20,183,141 | 8,097,007 |
| 라이센스매출 | 663,175 | - |
| 합계 | 35,380,410 | 15,275,167 |
(2) 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 게임매출 | ||
| 국내 | 1,406,985 | 1,535,348 |
| 해외 | 13,127,109 | 5,642,812 |
| 광고매출 | ||
| 국내 | 178,674 | 88,068 |
| 해외 | 20,004,467 | 8,008,939 |
| 라이센스매출 | ||
| 해외 | 663,175 | - |
| 합계 | 35,380,410 | 15,275,167 |
&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
25. 영업비용&cr;&cr;당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 직원급여 | 1,822,996 | 1,645,829 |
| 상여금 | 758,117 | 330,535 |
| 잡급 | - | 5,943 |
| 퇴직급여 | 213,285 | 164,238 |
| 복리후생비 | 315,495 | 327,176 |
| 여비교통비 | 51,412 | 51,585 |
| 접대비 | 45,432 | 69,759 |
| 통신비 | 8,193 | 9,134 |
| 세금과공과금 | 14,926 | 12,581 |
| 감가상각비 | 46,174 | 39,216 |
| 지급임차료 | 113,065 | 124,517 |
| 경상연구개발비 | 674,825 | 389,837 |
| 운반비 | - | 227 |
| 도서인쇄비 | 538 | 1,403 |
| 사무용품비 | - | 688 |
| 소모품비 | 3,001 | 5,679 |
| 지급수수료 | 160,220 | 101,210 |
| 광고선전비 | - | 4,000 |
| 대손상각비 | 208 | 29,015 |
| 건물관리비 | 35,374 | 36,838 |
| 무형고정자산상각 | 3,070 | 1,765 |
| 외주비 | - | 434,500 |
| 주식보상비용 | 453,105 | 4,198,808 |
| 플랫폼수수료 | 4,063,350 | 2,171,005 |
| RS정산수수료 | 2,240,550 | 2,087,540 |
| 캐릭터사용료 | 27,965 | 17,500 |
| 서버이용료 | 146,390 | 260,692 |
| 번역수수료 | 107,970 | 119,411 |
| 커뮤니티수수료 | - | 59,406 |
| QA수수료 | 168,515 | 241,242 |
| 마케팅수수료 | 15,836,426 | 3,320,293 |
| 합계 | 27,310,602 | 16,261,572 |
&cr;
26. 종업원급여&cr;&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 |
2,581,113 |
1,982,307 |
| 퇴직급여 |
213,285 |
164,238 |
| 경상연구개발비 |
674,825 |
389,837 |
| 합계 |
3,469,223 |
2,536,382 |
27. 영업외손익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 92,269 | 5,038 |
| 외환차익 | 124,082 | 45,547 |
| 외화환산이익 | 36,675 | 308 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 | 25 | - |
| 금융수익 합계 | 253,051 | 50,893 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 495,360 | 504,138 |
| 외환차손 | 69,821 | 146,230 |
| 외화환산손실 | 21,198 | 160,268 |
| 파생상품평가손실 | 131,691 | 237,626 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 2,155 |
| 금융비용 합계 | 718,070 | 1,050,417 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 잡이익 | 285 | 751 |
| 기타수익 합계 | 285 | 751 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비 | 647,160 | 4,166,303 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 18,456 |
| 잡손실 | - | 212 |
| 기타비용 합계 | 647,160 | 4,184,971 |
&cr;
28. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 977,001 | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 20,735 |
| 법인세부담액 | 977,001 | 20,735 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 911,283 | (555,322) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (102,700) | 87,147 |
| 자본에 직접 반영된 일시적 차이 | (99,747) | (130,137) |
| 이연법인세변동효과 | 708,836 | (598,312) |
| 법인세비용(수익) | 1,685,837 | (577,577) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 반영 후 | 반영 후 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (99,747) | (130,137) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,957,915 | (6,417,714) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,508,741 | (1,411,897) |
| 조정사항: | ||
| 비과세 수익 및 비공제비용 | 301,161 | 5,840 |
| 세액공제 | (240,361) | 106,337 |
| 이연법인세반영 미인식효과 | - | 654,609 |
| 기타(적용세율차이 등) | 116,296 | 67,534 |
| 법인세비용 | 1,685,837 | (577,577) |
| 평균유효세율 | 24.23% | - |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 당기말 |
| 이연법인세 자산 | ||||
| 유형자산 및 무형자산 | 187,528 | (93,714) | - | 93,814 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 119,430 | - | (99,747) | 19,683 |
| 지분법투자주식 | 66,000 | (66,000) | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 474 | (5) | - | 469 |
| 파생상품부채 | 446,596 | (446,596) | - | - |
| 기타종업원충당부채 | 81,557 | 90,818 | - | 172,375 |
| 선수수익 | 18,290 | 12,963 | - | 31,253 |
| 이월결손금 | 102,700 | (102,700) | - | - |
| 세액공제 | 240,361 | (240,361) | - | - |
| 기타 | 175,393 | (71,662) | - | 103,731 |
| 이연법인세 부채 | ||||
| 전환상환우선주부채 | (235,774) | 235,774 | - | - |
| 선급비용 | (11,677) | (15,762) | - | (27,439) |
| 기타 | (67) | (11,591) | - | (11,658) |
| 순액 | 1,190,811 | (708,836) | (99,747) | 382,228 |
2) 전기&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 전기말 |
| 이연법인세 자산 | ||||
| 유형자산 및 무형자산 | 281,242 | (93,714) | - | 187,528 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 247,368 | 2,199 | (130,137) | 119,430 |
| 지분법투자주식 | - | 66,000 | - | 66,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 474 | - | 474 |
| 파생상품부채 | 394,318 | 52,278 | - | 446,596 |
| 기타종업원충당부채 | 16,896 | 64,661 | - | 81,557 |
| 선수수익 | 4,866 | 13,424 | - | 18,290 |
| 이월결손금 | 15,553 | 87,147 | - | 102,700 |
| 세액공제 | 134,024 | 106,337 | - | 240,361 |
| 기타 | - | 175,393 | - | 175,393 |
| 이연법인세 부채 | ||||
| 전환상환우선주부채 | (339,098) | 103,324 | - | (235,774) |
| 선급비용 | (3,501) | (8,176) | - | (11,677) |
| 기타 | (29,032) | 28,965 | - | (67) |
| 순액 | 722,636 | 598,312 | (130,137) | 1,190,811 |
29. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | 대출금액 | 제공받은지급보증 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 300,000 | - | 대표이사 연대보증 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 500,000 | - | 대표이사 연대보증 |
| 합계 | 800,000 | - | ||
&cr;상기 약정과 관련하여 대표이사로부터 960백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr;&cr; &cr; 30. 주당손익&cr; &cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;&cr;기본주당이익(손실)은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익(손실)의 계산에 사용된 이익(손실) 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | 5,272,079,148 | (5,840,136,341) |
| 가중평균유통보통주식수 | 128,404주 | 126,000주 |
| 기본주당순이익(손실) | 41,059 | (46,350) |
&cr;가중평균유통보통주식수 는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초유통보통주식수 | 126,000 | 126,000 |
| 전환상환우선주 전환 | 2,404 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 128,404 | 126,000 |
(2) 희석주당이익(손실)&cr;&cr;당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당기말 현재 주식선택권에 대하여 반희석효과가 발생하였으며, 전기말 현재 주식선택권 및 전환상환우선주에 대하여 반희석효과가 발생하였습니다. &cr;
1) 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 희석 당기순이익 | 5,957,287,122 | (5,840,136,341) |
| 희석 가중평균주식수 | 161,844 | 126,000 |
| 희석 주당순이익 | 36,809 | (46,350) |
&cr;2) 당기 및 전기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 5,272,079,148 | (5,840,136,341) |
| 주식보상비용(*) | 353,422,219 | 954,184,390 |
| 전환상환우선주부채(*) | 331,785,755 | 327,502,680 |
| 반희석효과 | - | (1,281,687,070) |
| 희석 당기순이익 | 5,957,287,122 | (5,840,136,341) |
(*) 주식보상비용 및 전환상환우선주부채와 관련하여 인식한 손익으로서 법인세효과를 차감한 금액입니다.&cr;
3) 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보통주식 | 128,404 | 126,000 |
| 주식보상비용 | 13,344 | 13,412 |
| 전환상환우선주부채 | 20,096 | 22,500 |
| 반희석효과 | - | (35,912) |
| 희석 주당순이익 | 161,844 | 126,000 |
&cr;
31. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 주주 겸 지분투자 회사 | ㈜네오위즈플레이스튜디오와 그 특수관계 |
| 관계기업 | ㈜비투게임즈, ㈜쉬프트모바일 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | |
| 매출 | 이자수익 | RS정산수수료 | ||
| 주주 및&cr;지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 188,386 | - | 108,141 |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 | 7,457 | - | 4,580 | |
| 대표이사 | 임중수 | - | 3,720 | - |
| 합계 | 195,843 | 3,720 | 112,721 | |
&cr;2) 전기&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 수익 | 비용 | |
| 매출 | 이자수익 | RS정산수수료 | ||
| 주주 및&cr;지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 367,216 | - | 198,589 |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 | 10,040 | - | 8,355 | |
| 지분투자회사 | ㈜비투게임즈 | 1,717 | - | - |
| 대표이사 | 임중수 | - | 3,720 | - |
| 합계 | 378,973 | 3,720 | 206,944 | |
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 주주 및&cr;지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 93 | - | 5,730 |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 | - | - | 1,844 | |
| 대표이사 | 임중수 | - | 81,091 | - |
| 합계 | 93 | 81,091 | 7,574 | |
&cr;2) 전기말&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 주주 및&cr;지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 5 | - | 15,412 |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 | - | - | 672 | |
| 대표이사 | 임중수 | - | 81,091 | - |
| 합계 | 5 | 81,091 | 16,084 | |
3) 전기초&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 주주 및&cr;지분투자회사 | ㈜네오위즈 | 176 | - | 45,058 |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 | - | - | 1,460 | |
| 지분투자회사 | ㈜비투게임즈 | 1,262 | - | - |
| ㈜쉬프트모바일 | - | 16,000 | - | |
| 대표이사 | 임중수 | - | 81,091 | - |
| 합계 | 1,438 | 97,091 | 46,518 | |
(4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 594,473 | 349,974 |
| 퇴직급여 | 65,573 | 24,276 |
| 주식기준보상 | 155,286 | 1,191,079 |
| 합계 | 815,332 | 1,565,329 |
&cr;
32. 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 5,272,079 | (5,840,136) |
| 조정항목 : | ||
| 감가상각비 | 46,174 | 39,216 |
| 대손상각비 | 208 | 29,015 |
| 기타의대손상각비 | 647,160 | 4,166,303 |
| 지분법손실 | - | 247,565 |
| 무형자산상각비 | 3,070 | 1,765 |
| 주식보상비용 | 453,105 | 4,198,808 |
| 외화환산손실 | 21,198 | 160,268 |
| 파생상품평가손실 | 131,691 | 237,626 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 18,456 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 2,155 |
| 이자비용 | 495,360 | 504,138 |
| 법인세비용(수익) | 1,685,836 | (577,577) |
| 외화환산이익 | (36,675) | (308) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (25) | - |
| 이자수익 | (92,269) | (5,038) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | (1,881,377) | (1,390,398) |
| 미수금의 감소 | - | 30,000 |
| 보증금의 증가 | (4,000) | - |
| 선급비용의 감소(증가) | (541,251) | 77,754 |
| 부가세대급금의 증가 | (123,801) | (66,409) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,315,264 | (4,419) |
| 미지급금의 증가(감소) | (68,271) | 46,526 |
| 미지급비용의 증가 | 458,381 | 293,911 |
| 선수수익의 증가(감소) | (34,921) | 390,526 |
| 예수금의 증가(감소) | 4,958 | (7,958) |
| 합계 | 7,751,894 | 2,551,789 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 재무활동&cr;현금흐름 | 상각 | 평가 | 전환 | 기말금액 |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 975,000 | (975,000) | - | - | - | - |
| 비유동성 | ||||||
| 전환상환우선주 | 3,803,623 | - | 425,366 | - | (4,228,990) | - |
| 파생상품부채 | 2,029,981 | - | - | 131,691 | (2,161,672) | - |
| 소계 | 5,833,605 | - | 425,366 | 131,691 | (6,390,662) | - |
| 합계 | 6,808,605 | (975,000) | 425,366 | 131,691 | (6,390,662) | - |
&cr;2) 전기&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 재무활동&cr;현금흐름 | 상각 | 평가 | 전환 | 기말금액 |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 1,075,000 | (100,000) | - | - | - | 975,000 |
| 비유동성 | ||||||
| 전환상환우선주 | 3,383,748 | - | 419,875 | - | - | 3,803,623 |
| 파생상품부채 | 1,792,355 | - | - | 237,626 | - | 2,029,981 |
| 소계 | 5,176,103 | - | 419,875 | 237,626 | - | 5,833,605 |
| 합계 | 6,251,103 | (100,000) | 419,875 | 237,626 | - | 6,808,605 |
&cr;&cr; 33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 &cr;&cr;(1) 한국채택국제회계기준의 적용&cr;&cr;당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.&cr;&cr;당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
&cr;(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr;&cr;1) 추정치에 대한 예외&cr;&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.&cr;
(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr;&cr;1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr;&cr;가. 2017년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태의 조정내역&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 13,053,395 | 1,803,668 | 11,249,727 |
| 조정사항 : | |||
| ① 전환상환우선주 부채 분류 | - | 5,228,999 | (5,228,999) |
| ② 지분법적용투자주식 계정 분류 | (43,979) | - | (43,979) |
| ③ 연차수당부채 인식 | - | 36,021 | (36,021) |
| ④ 수익인식 이연 | 15,912 | 22,118 | (6,205) |
| ⑤ 매도가능증권 공정가치평가 인식 | 21,359 | - | 21,359 |
| ⑥ 이연법인세 인식 | 722,636 | - | 722,636 |
| 조정액 합계 | 715,928 | 5,287,138 | (4,571,209) |
| 한국채택국제회계기준 | 13,769,323 | 7,090,806 | 6,678,518 |
① 과거회계기준에 따라 지분증권으로 분류한 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 채무증권으로 분류&cr;② 유의적인영향력을 행사하는 관계기업투자주식 지분법 적용&cr;③ 누적 유급휴가 연차부채 적용&cr;④ 게임 아이템 수익인식 이연 적용&cr;⑤ 비상장주식의 공정가치평가 적용&cr;⑥ 조정사항에 따른 일시적차이를 고려하여 이연법인세 적용&cr;
나. 2017년 12월 31일의 재무상태의 조정내역&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 12,357,699 | 2,338,767 | 10,018,932 |
| 조정사항 : | |||
| ① 전환상환우선주 부채 분류 | - | 5,936,280 | (5,936,280) |
| ② 연차수당부채 인식 | - | 58,411 | (58,411) |
| ③ 수익인식 이연 | 53,076 | 83,134 | (30,058) |
| ④ 매도가능증권 공정가치평가 인식 | 313,592 | - | 313,592 |
| ⑤ 이연법인세 인식 | 1,190,811 | - | 1,190,811 |
| 조정액 합계 | 1,557,479 | 6,077,825 | (4,520,346) |
| 한국채택국제회계기준 | 13,915,178 | 8,416,592 | 5,498,586 |
① 과거회계기준에 따라 지분증권으로 분류한 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 채무증권으로 분류&cr;② 누적 유급휴가 연차부채 적용&cr;③ 게임 아이템 수익인식 이연 적용&cr;④ 비상장주식의 공정가치평가 적용&cr;⑤ 조정사항에 따른 일시적차이를 고려하여 이연법인세 적용&cr;
다. 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 대한 조정내역&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| 과거회계기준 | (1,530,096) | (1,230,795) |
| 조정사항 : | ||
| ① 전환상환우선주 부채 분류 | (707,281) | (707,281) |
| ② 주식선택권(스톡옵션) 인식 | (1,223,313) | (1,223,313) |
| ③ 대표이사 주식양도 주식기준보상 | (2,975,495) | (2,975,495) |
| ④ 지분법적용투자주식 계정 분류 | 43,979 | 43,979 |
| ⑤ 연차수당부채 인식 | (22,390) | (22,390) |
| ⑥ 수익인식 이연 | (23,853) | (23,853) |
| ⑦ 매도가능증권 공정가치평가 인식 | 292,233 | 292,233 |
| ⑧ 이연법인세 인식 | 306,080 | 468,175 |
| 조정액 합계 | (4,310,040) | (4,147,945) |
| 한국채택국제회계기준 | (5,840,136) | (5,378,740) |
① 과거회계기준에 따라 지분증권으로 분류한 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 채무증권으로 분류&cr;② 주식선택권 주식기준보상 회계처리 적용&cr;③ 주식기준보상거래 회계처리 적용&cr;④ 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업투자주식 지분법 적용&cr;⑤ 누적 유급휴가 연차부채 적용&cr;⑥ 게임 아이템 수익인식 이연 적용&cr;⑦ 비상장주식의 공정가치평가 적용&cr;⑧ 조정사항에 따른 일시적차이를 고려하여 이연법인세 적용&cr;&cr;2) 현금흐름 조정내역&cr;&cr;한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. &cr;&cr;그리고 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.&cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|