주석
| 제35(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제34(전)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 글로스퍼랩스(구, 주식회사 지엠알머티리얼즈) |
1. 일반사항
주식회사 글로스퍼랩스(구,주식회사 지엠알머티리얼즈)(이하, "당사")는 1985년 12월에 설립되었으며,
금속 및 비금속 원료 재생업, 철스크랩 유통 및 해상 운송사업, 수출업, 하역 및 통관업을
주된 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 3분기 이후 철스크랩 가공 및 제품제조, 부동산 및 장비임대업 등을 중단사업으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 당기 중 사명을 주식회사 지엠알머티리얼즈에서 주식회사 글로스퍼랩스로 변경하였으며, 당기말 현재 경기도 광주시 오포읍 오포안로3번길 18과 서울특별시 강남구 테헤란로 322 한신인터밸리 24빌딩 9층에 각각 본사와 서울사무소를 두고사업을 영위하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 납입자본금은 36,779백만원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
&cr;
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| ㈜지엠알코리아 |
15,800,000 |
21.48% |
| 철강자원협동조합 |
6,464,000 |
8.79% |
| 김건우 |
3,090,909 |
4.20% |
| 이앤신기술사업투자조합14호 |
1,580,328 |
2.15% |
| 자기주식 |
2,527 |
0.00% |
| 기타 소액주주 등 |
46,621,076 |
63.38% |
| 합 계 |
73,558,840 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;
당사의 재무제
표는
2020년 3월 23일
자 주주총회에서
최종
승인될 예정입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3과 주석 42에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 토지&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화 &cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사는 재무제표를 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단 &cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;① 경영진의 판단 &cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 14: 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 27: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 28: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr;- 주석 36: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식&cr;
③ 공정가치 측정 &cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. &cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 &cr;- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 &cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하
고 있습니다. &cr;
&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
-
주석
9: 금융자산과 금융부채의 범주별 분류
&cr;- 주석 15: 매각예정비유동자산
&cr;- 주석 16: 유형자산
3. 회계정책의 변경&cr;(1) 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. &cr;기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(2) 당사는 당기부터 유형자산 중 토지의 인식시점 이후의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 문단 17에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 회계정책 변경의 영향은 주석 16에서 보여주고 있습니다.
&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 금융자산
① 인식 및 최초측정 &cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr; &cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. &cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택하였습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr;여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 &cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 &cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 &cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr; &cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. &cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 &cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 &cr;- 중도상환특성과 만기연장특성 &cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr; &cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산 &cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산 &cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 &cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 &cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산 &cr;매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. &cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 &cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 &cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr;&cr;⑤ 제각 &cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(4) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(6) 유형자산
토지는 인식시점 이후의 재평가 모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 다만, 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 토지에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
감가상각방법 |
내용연수 |
| 건물 |
정액법 |
15년 |
| 구축물 |
정액법 |
20년 |
| 차량운반구 |
정액법 |
4 ~ 5년 |
| 비품 |
정액법 |
4 ~ 5년 |
| 기계장치 |
정액법 |
10년 |
| 공구와기구 |
정액법 |
4년 |
| 시설장치 |
정액법 |
10년 |
| 사용권자산 |
정액법 |
리스기간 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr;
(7) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr;(8) 무형자산&cr;① 영업권&cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 측정되며, 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;
② 영업권 이외의 무형자산&cr;영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
| 계정과목 |
상각방법 |
내용연수 |
| 기타의 무형자산 |
정액법 |
4년 |
&cr;(9) 차입원가&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(10) 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 기타수익으로 인식됩니다.
(11) 금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr;① 당기손익인식금융부채 &cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;② 기타금융부채 &cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr; &cr;③ 금융부채의 제거 &cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 전환사채&cr;
당사가 발행한 제8회차 및 제9회차 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr; &cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(13) 종업원급여&cr;① 퇴직급여&cr;당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;② 해고급여&cr;해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.&cr;
&cr;(14) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(15) 리스
당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. &cr;
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. &cr;
(16) 자본금&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr;&cr;(18) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;(19) 배당금&cr;배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(20) 주당이익&cr;당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.&cr;&cr;(21) 계정재분류&cr;당사는 주석 30.(1)에서 설명하고 있는 바와 같이 보고기간말 현재 당사의 순자본과 순손익에 영향을 미치지 아니하는 사항으로서 전기말 현재 이전에 발생한 자기주식 소각에 따른 취득원가 감소분을 자본조정의 자기주식에서 자본조정의 감자차손으로 계정재분류하여 표시하였습니다. &cr;
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr;제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용 하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서가 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정 &cr;- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정) &cr;- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr;
5. 영업부문&cr;당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr;가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명&cr;당사의 영업부문은 금속 및 비금속원료 재생사업부문과 기타부문으로서 주요 매출은철스크랩유통 사업입니다.
&cr;
&cr;나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정&cr;당사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 당사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.&cr;
(2) 지역별 정보&cr;당
사의 매출은
금속및비금속원료 재생사업부문과 기타부문
에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
해 외 |
합 계 |
국 내 |
해 외 |
합 계 |
| 재생사업부문 |
6,397,610 |
32,064,583 |
38,462,193 |
9,459,371 |
28,580,426 |
38,039,797 |
| 기타부문 |
- |
- |
- |
2,159,740 |
- |
2,159,740 |
| 합 계 |
6,397,610 |
32,064,583 |
38,462,193 |
11,619,111 |
28,580,426 |
40,199,537 |
&cr;
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A사 |
11,862,632 |
6,727,311 |
| B사 |
6,898,062 |
7,875,652 |
| C사 |
5,167,100 |
- |
| D사 |
1,522,625 |
5,217,246 |
| E사 |
1,793,384 |
4,602,574 |
&cr;&cr;6. 현금및현금성자산
&cr;
보
고기간말
현재 당사가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
701,663 |
3,651,303 |
&cr;한편, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하다고 판단하고 있으며, 현금및현금성자산의 구성내역은 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역과 동일합니다.
7. 사용제한 금융상품&cr;
보
고기간말
현재 질권설정 등의 이유로 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 예금처명 |
계정과목 |
사용제한 내용 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
기타금융자산 |
미확정채무의 변제재원 |
- |
511,770 |
| 대신증권 |
기타금융자산 |
선물거래예치금 |
- |
1,680 |
| 삼성선물 |
기타금융자산 |
선물거래예치금 |
- |
1,059,771 |
| 국민은행 |
기타금융자산 |
폐기물처리 이행보증 |
226,728 |
226,728 |
| KEB하나은행 |
기타금융자산 |
대출담보 |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
326,728 |
1,899,949 |
&cr;
8. 기타금융자산&cr;보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융자산 |
100,000 |
- |
611,770 |
- |
| 선물거래예치금 |
- |
- |
1,061,451 |
- |
| 장기금융자산 |
- |
250,728 |
- |
247,728 |
| 합 계 |
100,000 |
250,728 |
1,673,221 |
247,728 |
9. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류
&cr;
(
1
)
보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-
공정가치&cr;측정 금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동성: |
| 현금및현금성자산 |
701,663 |
- |
- |
701,663 |
| 기타금융자산 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 매출채권및기타채권 |
2,272,168 |
- |
- |
2,272,168 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
372,486 |
372,486 |
| 소 계 |
3,073,831 |
- |
372,486 |
3,446,317 |
| 비유동성: |
| 기타금융자산 |
250,728 |
- |
- |
250,728 |
| 장기매출채권및기타채권 |
67,160 |
- |
- |
67,160 |
|
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
|
- |
202,145 |
- |
202,145 |
| 소 계 |
317,888 |
202,145 |
- |
520,033 |
| 합 계 |
3,391,719 |
202,145 |
372,486 |
3,966,350 |
② 전기말
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동성: |
| 현금및현금성자산 |
3,651,303 |
- |
- |
3,651,303 |
| 기타금융자산 |
1,673,221 |
- |
- |
1,673,221 |
| 매출채권및기타채권 |
2,019,152 |
- |
- |
2,019,152 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
495,791 |
495,791 |
| 소 계 |
7,343,676 |
- |
495,791 |
7,839,467 |
| 비유동성: |
| 기타금융자산 |
247,728 |
- |
- |
247,728 |
| 장기매출채권및기타채권 |
27,640 |
- |
- |
27,640 |
|
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
|
- |
180,491 |
- |
180,491 |
| 소 계 |
275,368 |
180,491 |
- |
455,859 |
| 합 계 |
7,619,044 |
180,491 |
495,791 |
8,295,326 |
(2)
보
고기간말
현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융부채 |
| 유동성: |
| 매입채무및기타채무 |
868,552 |
- |
442,074 |
- |
| 리스부채 |
104,922 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,100,000 |
- |
825,472 |
- |
| 전환사채 |
7,740,315 |
- |
6,373,438 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
| 파생상품부채 |
- |
2,980,213 |
- |
3,923,536 |
| 소 계 |
13,813,789 |
2,980,213 |
12,640,984 |
3,923,536 |
| 비유동성: |
| 장기매입채무및기타채무 |
16,560 |
- |
1,500 |
- |
| 합 계 |
13,830,349 |
2,980,213 |
12,642,484 |
3,923,536 |
(3) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 이자수익 |
87,824 |
279,352 |
| 대손상각비(환입) |
(99,678) |
221,280 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
35,527 |
| 기타의대손상각비 |
737,581 |
- |
| 외환차익 |
351,744 |
425,397 |
| 외화환산이익 |
4,644 |
138 |
| 외화환산손실 |
8,852 |
- |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
| 선물평가이익 |
372,486 |
495,791 |
| 선물거래이익 |
1,424,237 |
307,227 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 이자비용 |
1,105,979 |
333,290 |
| 외환차손 |
273,776 |
327,037 |
| 외화환산이익 |
395 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
23,563 |
| 금융보증비용 |
- |
5,000,000 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 선물평가손실 |
294,950 |
987,538 |
| 선물거래손실 |
2,129,579 |
302,125 |
| 파생상품부채평가이익 |
857,185 |
- |
| 파생상품부채평가손실 |
- |
62 |
&cr;
(4) 금융자산의 신용 건전성&cr;① 매출채권의 신용 건전성
|
매출채권
|
당기말 |
전기말 |
|
외부신용등급이 없는 거래 상대방
|
|
Group 2
|
1,654,254 |
157,665 |
| 손상된 채권 |
8,559,715 |
8,154,482 |
|
합 계
|
10,213,969 |
8,312,147 |
|
Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자로 채무불이행 위험이 해소됨.
|
&cr;② 기타 주요 금융자산의 신용 건전성
|
미수금
|
당기말 |
전기말 |
| Group 2(*) |
233,939 |
124,936 |
| 손상된 채권 |
3,558,127 |
3,558,127 |
| 합 계 |
3,792,066 |
3,683,063 |
(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.
|
보증금
|
당기말 |
전기말 |
| Group 2(*) |
240,830 |
27,640 |
| 손상된 채권 |
1,500,000 |
1,500,000 |
|
합 계
|
1,740,830 |
1,527,640 |
(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.&cr;
|
미수수익
|
당기말 |
전기말 |
| Group 2(*) |
10,304 |
25,985 |
| 손상된 채권 |
43,956 |
6,375 |
| 합 계 |
54,260 |
32,360 |
(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.
|
대여금
|
당기말 |
전기말 |
| Group 2(*) |
200,000 |
1,710,566 |
| 손상된 채권 |
702,000 |
2,000 |
| 합 계 |
902,000 |
1,712,566 |
(*) 매출채권에 대한 신용건전성 분류와 동일합니다.&cr;
10. 매출채권및기타채권
&cr;
(1)
보
고기간말
현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성: |
| 매출채권 |
10,213,969 |
8,312,147 |
| 대손충당금 |
(8,559,715) |
(8,154,482) |
| 미수금 |
3,792,066 |
3,683,063 |
| 대손충당금 |
(3,558,127) |
(3,558,127) |
| 미수수익 |
54,260 |
32,360 |
| 대손충당금 |
(43,956) |
(6,375) |
| 단기대여금 |
902,000 |
1,712,566 |
| 대손충당금 |
(702,000) |
(2,000) |
| 보증금 |
173,670 |
- |
| 소 계 |
2,272,167 |
2,019,152 |
| 비유동성: |
| 보증금 |
1,567,160 |
1,527,640 |
| 대손충당금 |
(1,500,000) |
(1,500,000) |
| 소 계 |
67,160 |
27,640 |
| 합 계 |
2,339,327 |
2,046,792 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권: |
| 기초금액 |
8,154,482 |
7,942,980 |
| 사업결합으로 인한 증가 |
504,911 |
- |
| 대손상각비(환입) |
(99,678) |
211,502 |
| 기말금액 |
8,559,715 |
8,154,482 |
| 기타채권: |
| 기초금액 |
5,066,502 |
5,039,619 |
| 기타의대손상각비 |
737,581 |
26,883 |
| 기말금액 |
5,804,083 |
5,066,502 |
(3)
보
고기간말
현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| 구 분 |
손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
1,567,453 |
- |
1,567,453 |
| 3개월 이후 ~ 6개월 이내 |
86,801 |
- |
86,801 |
| 12개월 이후 |
- |
8,559,715 |
8,559,715 |
| 합 계 |
1,654,254 |
8,559,715 |
10,213,969 |
&cr;② 전기말
| 구 분 |
손상되지않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
156,529 |
- |
156,529 |
| 3개월 이후 ~ 6개월 이내 |
1,136 |
- |
1,136 |
| 12개월 이후 |
- |
8,154,482 |
8,154,482 |
| 합 계 |
157,665 |
8,154,482 |
8,312,147 |
&cr;
11. 재고자산
&cr;
보
고기간말
현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
774,801 |
- |
774,801 |
598,082 |
- |
598,082 |
| 원재료 |
- |
- |
- |
1,300,195 |
(1,299,987) |
208 |
| 미착품 |
35,727 |
- |
35,727 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
810,528 |
- |
810,528 |
1,898,277 |
(1,299,987) |
598,290 |
12. 기타유동자산
&cr;
보
고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
32,333,710 |
12,322,271 |
| 대손충당금 |
(12,117,492) |
(12,053,528) |
| 선급비용 |
26,754 |
7,711 |
| 합 계 |
20,242,972 |
276,454 |
&cr;&cr;
13
.
기타포괄손익
-공정
가치측정 금융자산
&cr;보고기간말 현재 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 구분하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 시장성없는 지분증권: |
| 충청해운㈜ |
10% |
146,250 |
202,145 |
202,145 |
146,250 |
180,491 |
180,491 |
&cr;
14. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
㈜도원산업&cr;(구, ㈜도원철강)(*1) |
고철 및 기타 철강재등 도매 |
대한민국 |
- |
- |
100% |
- |
| GMR MATERIALS, INC.(*2) |
금속스크랩 도매 |
미국 |
100% |
2,181,812 |
100% |
2,181,812 |
| 바른창호㈜ (*4) |
방화문제조/판매/시공
|
대한민국 |
- |
- |
100% |
12,921,519 |
| ㈜데이터스텔스테크놀로지(*5) |
블록체인 기반 융합 데이터 보안 |
대한민국 |
100% |
510,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,691,812 |
|
15,103,331 |
| 관계기업 |
Hosung Resources Corp(*3) |
금속 및 비금속 원료재생업 |
필리핀 |
30% |
- |
30% |
- |
| 스크랩워치㈜(*3) |
광고대행 및 광고물작성등 |
대한민국 |
23% |
- |
23% |
- |
| 합 계 |
|
- |
|
- |
(*1) 당기 중(2019년 4월 30일) 당사에 흡수합병 되었으며, 합병으로 교부한 주식은 없습니다. &cr;
(*2) 당사는
해외영업을 강화하기 위하여 2016년
미국에 설립하였습니다.
&cr;(*3) 당사는 관계기업투자에 대한 회수가능성이 없는 것으로 판단하고 있으며 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*4) 당사는 2018년 9월 6일 수익창출 및 기업경쟁력 강화를 목적으로 바른창호 주식회사의 지분 100%를 취득하였으나, 당기 중(2019년 12월 10일) 보유주식 전부를 13,083,000천원에 처분(종속기업투자처분이익 161,482천원)하였습니다.&cr;(*5) 당기 중(2019년 12월 23일) 블록체인 기반 융합 데이터 보안 사업을 영위하기 위하여 설립하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 구 분 |
회사명 |
기 초 |
취 득 |
사업결합 및 처분 |
기 말 |
| 종속기업 |
㈜도원산업&cr;(구, ㈜도원철강) |
- |
- |
- |
- |
| GMR MATERIALS, INC. |
2,181,812 |
- |
- |
2,181,812 |
| 바른창호㈜ |
12,921,519 |
- |
(12,921,519) |
- |
| ㈜데이터스텔스테크놀로지 |
- |
510,000 |
- |
510,000 |
| 합 계 |
15,103,331 |
510,000 |
(12,921,519) |
2,691,812 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
회사명 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
기 말 |
| 종속기업 |
㈜도원산업&cr;(구, ㈜도원철강) |
900,000 |
- |
(900,000) |
- |
| GMR MATERIALS, INC. |
1,175,432 |
1,006,380 |
- |
2,181,812 |
| 바른창호㈜ |
- |
12,921,519 |
- |
12,921,519 |
| 합 계 |
2,075,432 |
13,927,899 |
(900,000) |
15,103,331 |
15. 매각예정
비
유동자산&cr;(1)
주요사항&cr;당사는
2015년 9월에 스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정
하였으며 관련 자산인 아산 공장단지, 의정부 시민로 소재의 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치, 시설장치 등을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있었습니다. 그러나 당기에 아산 공장단지의 매각계획을 철회하여 관련 토지,건물 및 시설장치 등을 매각예정비유동자산에서 유형자산으로 재분류하였습니다. 다만, 의정부 시민로 소재의 토지 및 건물은 보고기간말 현재
매각이
진행 중이므로 매각예정비유동자산으로
분류하고 있습니다. &cr;
(2)
보고기간말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 처분자산 집단: |
| 토지 |
- |
5,334,482 |
| 건물 |
- |
476,323 |
| 투자부동산 |
1,600,000 |
1,540,000 |
| 기계장치 |
- |
242,935 |
| 시설장치 |
- |
27,145 |
| 합 계 |
1,600,000 |
7,620,885 |
(*) 처분자산 집단의 금액은 손상 반영 후 금액입니다.&cr;
한
편
,
당기 중 매각예정비유동자산의 순공정가치가 증가하여 인식한 손상차손환입(중단사업손익)은 60,000천원입
니다.&cr;&cr;
한편, 당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 처분으로 인한 처분이익은 각각 146,586천원 및 65,772천원입
니다.&cr;
&cr;
매각예정자산 중 부
동산은 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동
산
을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 매 보고기간말 측정되고 있으며, 모든 매각예정자산은
공정가
치 서열체계 분류기준에 따라 공정가치 수준 3으로 분류되고 있습니다.
&cr;
(3) 유형자산으로 재분류된 자산의 내역&cr;아산 공장단지의 매각계획 철회로 당기 중 매각예정비유동자산에서 유형자산으로 재분류 된 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 토지 |
5,334,482 |
| 건물 |
265,982 |
| 시설장치 |
17,007 |
| 합 계 |
5,617,471 |
당사는 재분류된 매각예정비유동자산의 장부금액이 매각예정으로 분류되지 않았더라면 인식하였을 장부금액과 재분류 시점의 회수가능가액 중 작은 금액을 초과하여 당해 초과액을 감가상각비(31,853천원)로 인식하였습니다.&cr;
16. 유형자산
(1)
보
고기간말 현재
유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 계정과목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
재평가잉여금 |
장부금액 |
| 토지(*) |
8,079,166 |
- |
- |
3,979,664 |
12,058,830 |
| 건물(*) |
1,875,814 |
(414,337) |
(1,461,477) |
- |
- |
| 구축물 |
448,921 |
(116,047) |
(332,874) |
- |
- |
| 기계장치 |
674,086 |
(623,530) |
(50,556) |
- |
- |
| 차량운반구 |
26,774 |
(11,156) |
- |
- |
15,618 |
| 공구와기구 |
58,730 |
(58,725) |
(5) |
- |
- |
| 비품 |
15,288 |
(9,635) |
- |
- |
5,653 |
| 시설장치 |
382,360 |
(275,876) |
(106,484) |
- |
- |
| 사용권자산 |
155,396 |
(52,092) |
- |
- |
103,304 |
| 합 계 |
11,716,535 |
(1,561,398) |
(1,951,396) |
3,979,664 |
12,183,405 |
(*) 상기 유형자산 중 일부는 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;② 전기말
| 계정과목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,744,684 |
- |
- |
2,744,684 |
| 건물 |
1,198,683 |
(198,951) |
(999,732) |
- |
| 구축물 |
5,700 |
(926) |
- |
4,774 |
| 차량운반구 |
42,681 |
(20,369) |
- |
22,312 |
| 비품 |
161,020 |
(147,682) |
- |
13,338 |
| 시설장치 |
16,299 |
(7,199) |
- |
9,100 |
| 합 계 |
4,169,067 |
(375,127) |
(999,732) |
2,794,208 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,744,684 |
- |
4,774 |
22,312 |
13,338 |
9,100 |
- |
2,794,208 |
| 리스회계적용 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
31,894 |
31,894 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
1,893 |
- |
142,604 |
144,497 |
| 대체 |
5,334,482 |
265,982 |
- |
- |
- |
17,007 |
- |
5,617,471 |
| 재평가 |
3,979,664 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,979,664 |
| 처분금액 |
- |
- |
(4,536) |
(1) |
(3,670) |
(7,742) |
(14,198) |
(30,147) |
| 감가상각비 |
- |
(14,846) |
(238) |
(6,693) |
(5,908) |
(18,365) |
(56,996) |
(103,046) |
| 손상차손 |
- |
(251,136) |
- |
- |
- |
- |
- |
(251,136) |
| 기말금액 |
12,058,830 |
- |
- |
15,618 |
5,653 |
- |
103,304 |
12,183,405 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,744,684 |
1,078,845 |
5,059 |
2,320 |
24,627 |
10,730 |
3,866,265 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
26,774 |
7,779 |
- |
34,553 |
| 감가상각비 |
- |
(79,113) |
(285) |
(6,782) |
(19,068) |
(1,630) |
(106,878) |
| 손상 |
- |
(999,732) |
- |
- |
- |
- |
(999,732) |
| 기말금액 |
2,744,684 |
- |
4,774 |
22,312 |
13,338 |
9,100 |
2,794,208 |
&cr;
(3) 회
계정책의 변경&cr;
당사는 당기부터 유형자산 중 토지의 인식시점 이후의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 문단 17에 따라 비교 표시된 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
회계정책 변경으로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
취득원가 |
공정가치 |
평가차액 |
법인세효과 |
재평가차익 |
| 토지 |
8,079,166 |
12,058,830 |
3,979,664 |
875,526 |
3,104,138 |
재평가로 인한 법인세효과는 자본에 직접 반영하였으며, 법인세효과를 제외한 재평가차익을 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;&cr;
(4) 보유토지의 공시지가
보고기간말 현재
토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주 소 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 유형자산 |
서울특별시 강남구 삼성동 |
78.50 |
4,544,168 |
3,998,005 |
2,744,684 |
3,224,780 |
| 충청남도 아산시 인주면 걸매리 1045 |
23,193.40 |
7,514,662 |
4,896,127 |
- |
- |
| 매각예정&cr;비유동자산 |
경기도 의정부시 의정부동 490 |
122.01 |
504,000 |
606,617 |
462,000 |
567,087 |
| 충청남도 아산시 인주면 걸매리 1045 |
23,193.40 |
- |
- |
5,334,482 |
4,824,227 |
| 합 계 |
12,562,830 |
9,500,749 |
8,541,166 |
8,616,094 |
(5) 인식시점 이후의 측정&cr;당사는 토지를 제외한 유형자산 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가모형을 사용하고 있습니다.&cr;
17. 무형자산
&cr;
보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
사업결합 |
처 분 |
상 각 |
기 말 |
| 기타의무형자산 |
27,875 |
- |
15,397 |
(13,434) |
(11,350) |
18,488 |
&cr;
(2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
기 말 |
| 기타의무형자산 |
1,233 |
35,572 |
- |
(8,930) |
27,875 |
&cr;
&cr;
18. 매입채무및기타채
무
&cr;보
고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성: |
| 매입채무 |
115,106 |
232,114 |
| 미지급금 |
722,665 |
178,593 |
| 미지급비용 |
30,781 |
31,367 |
| 소 계 |
868,552 |
442,074 |
| 비유동성: |
| 임대보증금 |
16,560 |
1,500 |
| 소 계 |
16,560 |
1,500 |
| 합 계 |
885,112 |
443,574 |
19. 기타유동부채
&cr;
보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
34,706 |
13,377 |
| 예수금 |
54,338 |
7,526 |
| 합 계 |
89,044 |
20,903 |
&cr;
20. 단기차입금
&cr;보
고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종 류 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 |
4.11% |
3,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 |
3.99% |
900,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 |
4.09% |
500,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 |
3.91% |
600,000 |
- |
| KEB하나은행 |
Usance |
- |
- |
725,472 |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 |
2.35% |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
5,100,000 |
825,472 |
당
사는 주석
24에서 설명하고 있는 바와 같이 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및
매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있으며,
대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.
21. 전환사채&cr;
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
발행일 |
상환일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
인수기관 |
| 제8회 사모전환사채 |
2018.09.06 |
2021.09.06 |
1.00% |
6,000,000 |
9,000,000 |
이앤신기술사업투자조합 14호&cr;엘씨피이앤세컨더리신기술사&cr;업투자조합 |
| 제9회 사모전환사채 |
2019.12.13 |
2022.12.13 |
2.00% |
5,000,000 |
- |
주식회사 알파바이오랩스&cr;주식회사 알파머티리얼즈 |
| 상환할증금 |
156,340 |
- |
|
| 전환권조정 |
(3,416,025) |
(2,626,562) |
|
| 장부금액 |
7,740,315 |
6,373,438 |
|
&cr;당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능하므로 당사는 당기 및 전기에 발행한 전환사채의 전부를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품부채도 유동성으로 분류하였습니다.
(2) 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 구 분 |
기 초 |
발 행 |
상 각 |
전 환 |
당기말 |
| 전환사채 발행금액 |
9,000,000 |
5,000,000 |
- |
(3,000,000) |
11,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
156,340 |
- |
- |
156,340 |
| 전환권조정 |
(2,626,562) |
(2,271,325) |
854,938 |
626,923 |
(3,416,026) |
| 전환사채 장부금액 |
6,373,438 |
2,885,015 |
854,938 |
(2,373,077) |
7,740,315 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
발 행 |
상각액 |
전기말 |
| 전환사채 발행금액 |
9,000,000 |
- |
9,000,000 |
| 전환권조정 |
(2,874,114) |
247,552 |
(2,626,562) |
| 전환사채 장부금액 |
6,125,886 |
247,552 |
6,373,438 |
③ 제8회 사모전환사채 발행 조건
| 구 분 |
제8회 무보증 사모전환사채 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가격 |
500원 |
| 액면이자율 |
1.0%(매3개월 이자 지급) |
| 상환보장이자율 |
1.0% |
| 전환청구기간 |
2019.09.06 ~ 2021.08.06 |
| 전환시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격의 조정 |
4. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 1호 내지 3호와는 별도로 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단 최저 전환가액은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 및 회사의 정관상 한도인 주식의 액면가액 이상으로 하기로 한다. |
| 옵션에 관한 사항 |
1. 사채권자의 조기상환(풋옵션)청구권&cr; 1) 조기상환 청구기간 : 발행일로부터 1년 되는 날인 2019년 9월 6일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날(2020년 3월 6일, 2020년 9월 6일, 2021년 3월 6일)&cr; 2) 조기상환 청구방법 : 조기상환 청구를 위해서는 조기상환청구일이 도래하기 30일 전까지 회사에 조기상환 의사를 통지하여야한다.&cr; 3) 조기상환 이자율 : 연이율 1%&cr; 4) 사채의 상환방법: 원금에 조기상환 이자율과 표면이율과의 차이를 본건 사채 발행일로부터 조기상환청구일까지의 기간 동안 매 이자납입일 기준 복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 조기상환청구일에 일시상환한다.(원단위 미만은 절사) 단, 조기상환청구일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 2. 매도청구권(콜옵션)&cr; 1) ㈜지엠알코리아 또는 ㈜지엠알코리아가 지정한 자는 사채의 발행일로부터 14개월 이내(이하, 행사기간)에 사채권자가 인수한 사채의 권면총액 중 금삼십억원(\3,000,000,000)을 한도로 매도를 청구 할 수 있는 권리를 가지며, 권면금액에 연 6%를 더한 금액으로 매수하고 사채권자가 기 수령한 표면이자를 차감하지 않는다.&cr; 2) ㈜지엠알코리아 또는 ㈜지엠알코리아가 지정한 자의 매도청구권 행사는 본 계약서 14조에 기재된 인수인의 통지처에 서면통지(이하 “매도청구권 행사통지”)로써 이루어져야 하고, 금삼십억원(\3,000,000,000)내에서 일부 또는 전부에 대하여 수시로 매도청구할 수 있다.&cr; 3) 본 조에 따른 매도청구권은 행사기간내에 권리행사를 하지 않는 경우 소멸한다. 본 항에서 권리행사란 매매계약을 체결하고 대금지급을 완료하는 것을 의미한다. |
&cr;④ 제9회 사모전환사채 발행 조건
| 구 분 |
제9회 무보증 사모전환사채 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가격 |
562원 |
| 액면이자율 |
2.0%(매3개월 이자 지급) |
| 상환보장이자율 |
3.0% |
| 전환청구기간 |
2020.12.13 ~ 2022.11.13 |
| 전환시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격의 조정 |
4. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 1)목 내지 3)목과는 별도로 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가액 조정을 하기로 한다. 본 사채는 아래와 같이 발행일로부터 매 1개월마다 전환사채 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 산술평가액{(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 근거하여 액면가까지로 한다(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). |
| 옵션에 관한 사항 |
사채권자의 조기상환(풋옵션)청구권&cr; 1) 조기상환 청구기간 : 발행일로부터 1년 되는 날인 2020년 12월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2020년 12월 13일, 2021년 3월 13일, 2021년 6월 13일, 2021년 9월 13일, 2021년 12월 13일, 2022년 3월 13일, 2022년 6월 13일, 2022년 9월 13일)&cr; 2) 조기상환 청구방법 : 조기상환 청구를 위해서는 조기상환청구일이 도래하기 30일 전까지 회사에 조기상환 의사를 통지하여야한다.&cr; 3) 조기상환 이자율 : 연이율 3.0%&cr; 4) 사채의 상환방법: 원금에 조기상환 이자율과 표면이율과의 차이를 본건 사채 발행일로부터 조기상환청구일까지의 기간 동안 매 이자납입일 기준 복리로 계산한 금액과 합산한 금액을 조기상환청구일에 일시상환한다.(원단위 미만은 절사) 단, 조기상환청구일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
&cr;
22. 기타금융부채
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
- |
5,000,000 |
종속기업인 ㈜도원산업(구, ㈜도원철강)의 차입금에 대하여 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증내역을 금융부채로 인식하였으나, 당기(2019년 4월 30일) 중 당사가 ㈜도원산업(구, ㈜도원철강)을 흡수합병하여 제거되었습니다.&cr;&cr;&cr;23. 파생상품&cr;(1) 보고기간말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
| LME선물자산 |
372,486 |
495,791 |
| 파생상품부채 |
| LME선물부채 |
294,950 |
987,538 |
| 전환사채의 전환권 등(*) |
2,685,263 |
2,935,998 |
| 파생상품부채 합계 |
2,980,213 |
3,923,536 |
(*) 제8회 및 제9회 전환사채의 전환가액이 변동가능함에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다.
(2
) 보고기간 중 파생상품부채(전환사채의 전환권 및 조기상환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,935,998 |
- |
| 발행 |
2,114,985 |
2,874,114 |
| 전환 |
(1,508,535) |
- |
| 평가손익 |
(857,185) |
61,884 |
| 기말금액 |
2,685,263 |
2,935,998 |
&cr;
(3) 당사는 보고기간말 현재 LME 선물계약 등을 체결하고 있으며, 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 파생상품 약정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약상대방 |
계약잔액 |
계약일 |
만기일 |
약정가격 |
거래목적 |
계약내용 |
| LME |
삼성선물(주) |
USD 6,324,625 |
2019.11 |
2020.01 |
1,745 |
매매 목적 |
매도계약 |
| USD 6,257,656 |
2019.10 |
2020.01 |
1,726 |
매수계약 |
한편, 당사는 당기 중 계약 실행에 따른 선물거래이익과 선물거래손실을 각각 1,424,237천원과 2,129,579천원을 인식하였으며, 전기 중 선물거래이익와 선물거래손실을각각 307,227천원과 302,125천원을 인식하였습니다.
24. 담보제공자산 및 제공 받은 담보, 보증의 내용
&cr;
(1) 보
고기간말 현재 당사의 자산이 당사의
채무를 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
비 고 |
| 매각예정자산 |
USD 1,320,000 |
Usance |
- |
KEB하나은행 |
의정부빌딩5F |
| 유형자산 |
대종빌딩3F |
| 유형자산 |
1,800,000 |
부동산담보대출 |
1,500,000 |
KEB하나은행 |
대종빌딩3F |
| 유형자산 |
4,200,000 |
부동산담보대출 |
3,500,000 |
KEB하나은행 |
아산 토지 및 건물 |
| 정기예금 |
100,000 |
예금담보대출 |
100,000 |
KEB하나은행 |
|
(2)
보
고기간말 현재
타인으로부터 제공 받은 담보내역은 없으며 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
내 용 |
금 액 |
제공처 |
| 서울보증보험 |
방치 폐기물처리 이행보증 |
226,728 |
아산시청 |
상기 서울보증보험의 보증외에 KEB하나은행 Usance 한도 및 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.
25. 약정사항
&cr;
보고기간말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
종 류 |
한 도 |
사용액 |
| KEB하나은행 |
Usance |
USD 1,100,000 |
- |
| KEB하나은행 |
외상매출채권담보대출 |
1,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
예금담보대출 |
100,000 |
100,000 |
| KEB하나은행 |
부동산담보대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
&cr;
26. 보험가입현황
&cr;
보
고기간말 현재
당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.
| 부보자산 |
보험의종류 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 건물(의정부) |
종합보험 |
1,600,000 |
1,783,154 |
한화손해보험 |
한편,
상기 자산 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 당사는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.
27. 확
정급여제도&cr;
당사는
자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;
(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
124,214 |
106,667 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(99,960) |
(37,139) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
24,254 |
69,528 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
106,667 |
219,461 |
| 당기근무원가(*) |
367,935 |
75,953 |
| 이자비용 |
2,170 |
5,297 |
| 퇴직급여지급액 |
(14,357) |
(234,877) |
| 보험수리적손실(이익) |
(27,869) |
34,535 |
| 관계사전입(전출) |
- |
6,298 |
| 미지급금 대체 |
(310,332) |
- |
| 기말 |
124,214 |
106,667 |
(*) 확정급여채무 평가보고서상 당기근무원가는 54,353천원이며, 313,582천원은 전임원외 퇴직금 반영 금액입니다.&cr;&cr;
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
37,139 |
97,639 |
| 사용자 기여금불입액 |
70,000 |
100,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
1,103 |
2,832 |
| 퇴직급여의 지급 |
(8,128) |
(166,758) |
| 보험수리적이익(손실) |
(154) |
(2,872) |
| 관계사전입(전출) |
- |
6,298 |
| 기말 |
99,960 |
37,139 |
(4) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
367,935 |
75,953 |
| 이자원가 |
2,170 |
5,297 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(1,103) |
(2,832) |
| 합 계 |
369,002 |
78,418 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전 보험수리적이익(손실) |
27,715 |
(37,404) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세비용차감후 보험수리적이익(손실) |
27,715 |
(37,404) |
&cr;(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금, 퇴직보험, 퇴직신탁 등 |
99,960 |
37,139 |
(7) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
2.25% |
2.49% |
| 임금상승률 |
3.75% |
3.42% |
(*) 회사채(공모 무보증 AA+) 수익률과 퇴직금 예상 지급시기를 참조하여 결정 &cr;
(8) 당기말 현재 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 할인율 |
2.25% |
9.5% 감소 |
11.2% 증가 |
| 미래임금상승률 |
3.75% |
11.2% 증가 |
9.7% 감소 |
&cr;
28. 충당부채
&cr;(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 복구충당부채(*1) |
1,144,440 |
- |
1,174,290 |
- |
| 소송충당부채(*2) |
- |
874,815 |
- |
924,815 |
| 클레임충당부채(*3) |
102,315 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,246,755 |
874,815 |
1,174,290 |
924,815 |
(*1) 아산공장 폐기물 처리와 관련하여 복구충당부채를 설정하였습니다.&cr;(*2) 보고기간말 현재 당사가 설정한 충당부채는 진행중에 있는 소송 등에 대한 것입니다(주
석 44
참조).
&cr;(*3) 철스크랩 해외매출에 대한 고객 클레임과 관련하여 설정하였습니다. &cr;
&cr;(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
2,099,105 |
527,531 |
| 사용액 |
(445,729) |
- |
| 전입액 |
468,194 |
1,571,574 |
| 기말 |
2,121,570 |
2,099,105 |
29. 자본금 및 기타불입자본
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
1,000,000,000주 |
1,000,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 총수 |
73,558,840주 |
67,558,840주 |
| 자본금 |
36,779,420,000원 |
33,779,420,000원 |
&cr;
(2) 기타불입자본은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식발행금액(*) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
- |
33,779,420 |
30,479,233 |
64,258,653 |
| 전환사채의 전환 |
3,881,612 |
3,000,000 |
881,612 |
3,881,612 |
| 기말 |
- |
36,779,420 |
31,360,845 |
68,140,265 |
(*) 주식발행금액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 전환사채 장부금액 |
파생상품부채 장부금액 |
주식발행금액 |
| 2,373,077 |
1,508,535 |
3,881,612 |
30. 기타자본구성요소
&cr;
(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
1,074,898 |
683,178 |
| 자기주식(*) |
(12,661) |
(12,661) |
| 자기주식처분손실 |
(1,924,265) |
(1,924,265) |
| 감자차손(*) |
(3,028,298) |
(3,028,298) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
55,895 |
34,241 |
| 재평가잉여금 |
3,104,138 |
- |
| 합 계 |
(730,293) |
(4,247,805) |
(*) 보고기간말 현재 당사의 순자본과 순손익에 영향을 미치지 아니하는 사항으로서 전기말 현재 이전에 발생한 자기주식 소각에 따른 취득원가 감소분을 자본조정의 자기주식에서 자본조정의 감자차손으로 계정재분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
683,178 |
683,178 |
| 사업결합 |
391,720 |
- |
| 기말 |
1,074,898 |
683,178 |
(3) 당기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 기초 |
- |
| 토지 재평가 |
3,104,138 |
| 기말 |
3,104,138 |
&cr;
31. 결손금
&cr;
(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
44,923,070 |
43,947,113 |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
43,947,113 |
32,073,492 |
| 당기순손실 |
1,003,671 |
11,836,217 |
| 보험수리적손실(이익) |
(27,714) |
37,404 |
| 기말 |
44,923,070 |
43,947,113 |
(3) 결손금처리계산서
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
44,923,070 |
43,947,113 |
| 1. 전기이월미처리결손금(보고금액) |
43,947,113 |
32,073,492 |
| 2. 당기순손실 |
1,003,671 |
11,836,217 |
| 3. 확정급여제도 보험수리적손실(이익) |
(27,714) |
37,404 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
- |
- |
| Ⅲ. 결손금처분액 |
- |
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
44,923,070 |
43,947,113 |
32. 판매비와관리비
&cr;당
기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
696,796 |
1,099,246 |
| 퇴직급여 |
369,002 |
78,422 |
| 복리후생비 |
68,174 |
119,010 |
| 여비교통비 |
50,701 |
62,916 |
| 접대비 |
46,270 |
88,296 |
| 세금과공과 |
57,199 |
54,010 |
| 감가상각비 |
103,046 |
106,877 |
| 임차료 |
39,155 |
50,778 |
| 보험료 |
616 |
787 |
| 차량유지비 |
8,338 |
22,851 |
| 운반비 |
115,267 |
15,836 |
| 지급수수료 |
792,280 |
834,045 |
| 광고선전비 |
9,502 |
13,784 |
| 대손상각비(환입) |
(99,678) |
221,280 |
| 무형자산상각비 |
11,350 |
8,931 |
| 수출제비용 |
254,535 |
855,894 |
| 상하차비 |
26,051 |
5,590 |
| 기타 |
20,333 |
102,180 |
| 합 계 |
2,568,937 |
3,740,733 |
33. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
351,744 |
425,397 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
35,527 |
| 외화환산이익 |
5,039 |
138 |
| 종속기업투자처분이익 |
161,482 |
- |
| 유형자산처분이익 |
1,951 |
- |
| 잡이익 |
76,174 |
62,239 |
| 합 계 |
596,390 |
523,301 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
273,776 |
327,037 |
| 외화환산손실 |
8,852 |
23,563 |
| 소송충당부채전입액 |
- |
397,284 |
| 기부금 |
1,200 |
700 |
| 유형자산손상차손 |
251,136 |
999,732 |
| 유형자산처분손실 |
11,340 |
- |
| 무형자산처분손실 |
13,434 |
- |
| 기타의대손상각비 |
737,581 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
900,000 |
| 잡손실 |
30,679 |
13,722 |
| 합 계 |
1,327,998 |
2,662,038 |
34. 금융수익 및 금융원가&cr;(1)
당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
87,824 |
279,352 |
| 선물평가이익 |
372,486 |
495,791 |
| 선물거래이익 |
1,424,237 |
307,227 |
| 파생상품부채평가이익 |
857,185 |
- |
| 합 계 |
2,741,732 |
1,082,370 |
&cr;
(2)
당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,105,979 |
333,290 |
| 금융보증비용 |
- |
5,000,000 |
| 선물평가손실 |
294,950 |
987,538 |
| 선물거래손실 |
2,129,579 |
302,125 |
| 파생상품부채평가손실 |
- |
61,884 |
| 합 계 |
3,530,508 |
6,684,837 |
35. 비용의 성격별 분류
&cr;
당
기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품의 변동 |
(176,720) |
(551,196) |
| 상품의 매입 |
34,939,482 |
38,062,226 |
| 기타매출원가(운반비) |
1,190,188 |
1,438,936 |
| 종업원급여 |
1,003,117 |
1,177,668 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
114,396 |
115,808 |
| 운반비 |
115,267 |
15,836 |
| 지급수수료 |
792,280 |
834,047 |
| 임차료 |
39,155 |
50,778 |
| 상하차비 |
26,051 |
5,590 |
| 수출제비용 |
254,535 |
855,893 |
| 광고선전비 |
9,502 |
13,784 |
| 기타 |
214,934 |
671,328 |
| 매출원가 및 판매관리비 합계 |
38,521,887 |
42,690,698 |
36. 법인세비용
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이 등의 이연법인세 변동 |
- |
- |
| 외국납부세액 |
10,801 |
- |
| 자본에 반영한 법인세효과(*) |
(875,526) |
- |
| 법인세수익 |
(864,725) |
- |
(*) 자본에 반영하는 이연법인세부채(토지의 재평가차익)의 증가로 인하여 실현가능하게 된 이연법인세자산 해당액을 당기 법인세비용에 반영하였습니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(1,868,396) |
(11,836,217) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(411,047) |
(2,603,968) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 |
15,306 |
26,559 |
| - 비과세수익 |
- |
(8,236) |
| - 외국납부세액 |
10,801 |
- |
| - 인식되지 않은 이연법인세자산의 변동 |
510,313 |
2,589,251 |
| - 기타(세율차이 등) |
(114,572) |
(3,606) |
| 자본에 반영한 법인세효과 |
(875,526) |
- |
| 법인세수익 |
(864,725) |
- |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손실) |
(*) |
(*) |
(*) 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;
(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기 초 |
사업결합 증가 |
사업결합 이외 증감 |
기 말 |
손익반영 증감액 |
자본반영 증감액 |
| 미수수익 |
(7,119) |
(3,916) |
(902) |
(11,937) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
285,997 |
- |
(285,997) |
- |
- |
- |
| 재고자산감모손실 |
1,929,623 |
- |
- |
1,929,623 |
- |
- |
| 대손금부인액 |
309,751 |
- |
- |
309,751 |
- |
- |
| 대손상각비 |
699,352 |
- |
- |
699,352 |
- |
- |
| 기타의대손상각비 |
4,371 |
- |
- |
4,371 |
- |
- |
| 대손충당금 |
5,498,917 |
- |
256,782 |
5,755,699 |
- |
- |
| 매도가능증권 |
(7,533) |
- |
(4,764) |
(12,297) |
- |
- |
| 장기투자증권 |
460,900 |
- |
- |
460,900 |
- |
- |
| 토지(*) |
(590,324) |
- |
(875,526) |
(1,465,850) |
- |
(875,526) |
| 유형자산손상차손 |
219,941 |
- |
31,004 |
250,945 |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
891,194 |
- |
- |
891,194 |
- |
- |
| 기타비유동자산손상차손 |
1,295,110 |
- |
(544,339) |
750,771 |
- |
- |
| 미지급비용 |
6,898 |
- |
(2,736) |
4,162 |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
23,467 |
- |
3,860 |
27,327 |
- |
- |
| 퇴직보험예치금 |
(8,171) |
- |
(13,820) |
(21,991) |
- |
- |
| 소송충당부채 |
203,459 |
- |
(11,000) |
192,459 |
- |
- |
| 장기투자자산손상차손 |
90,572 |
- |
- |
90,572 |
- |
- |
| 복구충당부채 |
258,344 |
- |
(6,567) |
251,777 |
- |
- |
| 선물자산 |
(109,074) |
- |
27,127 |
(81,947) |
- |
- |
| 선물부채 |
217,258 |
- |
(152,369) |
64,889 |
- |
- |
| 종속기업투자 |
198,000 |
- |
(198,000) |
- |
- |
- |
| 전환권대가 |
645,920 |
- |
(55,162) |
590,758 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(577,844) |
(1,387) |
(172,294) |
(751,525) |
- |
- |
| 금융보증채무 |
1,100,000 |
- |
(1,100,000) |
- |
- |
- |
| 자기주식 |
(18,352) |
- |
- |
(18,352) |
- |
- |
| 외화환산손익 |
- |
(5,243) |
5,278 |
35 |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
- |
3,742 |
3,742 |
- |
- |
| 상환할증금 |
- |
- |
34,395 |
34,395 |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
- |
(22,727) |
(22,727) |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
23,083 |
23,083 |
- |
- |
| 클레임충당부채 |
- |
- |
22,509 |
22,509 |
- |
- |
| 세액공제 |
10,802 |
- |
- |
10,802 |
- |
- |
| 이월결손금 |
17,084,717 |
1,101,007 |
(547,166) |
17,638,558 |
- |
- |
| 소 계 |
30,116,176 |
1,090,461 |
(3,585,589) |
27,621,048 |
- |
(875,526) |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
(30,116,176) |
(1,090,461) |
3,585,589 |
(27,621,048) |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
(875,526) |
(*) 자본에 반영하는 이연법인세부채(토지의 재평가차익)의 증가로 인하여 실현가능하게 된 이연법인세자산 해당액을 당기 법인세비용에 반영하였습니다.&cr;&cr;② 전기
| 계정과목 |
기 초 |
증감액 |
기 말 |
손익반영 증감액 |
자본반영 증감액 |
| 미수수익 |
(26,302) |
19,183 |
(7,119) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
313,638 |
(27,641) |
285,997 |
- |
- |
| 재고자산감모손실 |
1,929,623 |
- |
1,929,623 |
- |
- |
| 대손금부인액 |
310,262 |
(511) |
309,751 |
- |
- |
| 대손상각비 |
703,723 |
(4,371) |
699,352 |
- |
- |
| 기타의대손상각비 |
4,371 |
- |
4,371 |
- |
- |
| 대손충당금 |
5,445,904 |
53,013 |
5,498,917 |
- |
- |
| 매도가능증권 |
- |
(7,533) |
(7,533) |
- |
- |
| 장기투자증권 |
269,500 |
191,400 |
460,900 |
- |
- |
| 토지 |
(590,324) |
- |
(590,324) |
- |
- |
| 유형자산손상차손 |
90,572 |
129,369 |
219,941 |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
891,194 |
- |
891,194 |
- |
- |
| 기타비유동자산손상차손 |
2,075,879 |
(780,769) |
1,295,110 |
- |
- |
| 미지급비용 |
4,154 |
2,744 |
6,898 |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
48,034 |
(24,567) |
23,467 |
- |
- |
| 퇴직보험예치금 |
(21,481) |
13,310 |
(8,171) |
- |
- |
| 소송충당부채 |
116,057 |
87,402 |
203,459 |
- |
- |
| 장기투자자산손상차손 |
- |
90,572 |
90,572 |
- |
- |
| 복구충당부채 |
- |
258,344 |
258,344 |
- |
- |
| 선물자산 |
- |
(109,074) |
(109,074) |
- |
- |
| 선물부채 |
- |
217,258 |
217,258 |
- |
- |
| 종속기업투자 |
- |
198,000 |
198,000 |
- |
- |
| 전환권대가 |
- |
645,920 |
645,920 |
- |
- |
| 전환권조정 |
- |
(577,844) |
(577,844) |
- |
- |
| 금융보증채무 |
- |
1,100,000 |
1,100,000 |
- |
- |
| 자기주식 |
(18,352) |
- |
(18,352) |
- |
- |
| 세액공제 |
6,972 |
3,830 |
10,802 |
- |
- |
| 이월결손금 |
15,973,501 |
1,111,216 |
17,084,717 |
- |
- |
| 소 계 |
27,526,925 |
2,589,251 |
30,116,176 |
- |
- |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
(27,526,925) |
- |
(30,116,176) |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(6) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
만기일 |
| 이월결손금 |
80,175,262 |
|
| 2012년 발생분 |
6,856,599 |
2022년 |
| 2013년 발생분 |
26,709,458 |
2023년 |
| 2014년 발생분 |
15,906,259 |
2024년 |
| 2015년 발생분 |
2,972,599 |
2025년 |
| 2016년 발생분 |
4,445,375 |
2026년 |
| 2017년 발생분 |
8,409,906 |
2027년 |
| 2018년 발생분 |
9,219,519 |
2028년 |
| 2019년 발생분 |
5,655,547 |
2029년 |
| 이월세액공제 |
10,802 |
|
| 2017년 발생분 |
6,972 |
2022년 |
| 2018년 발생분 |
3,830 |
2023년 |
| 일시적차이 |
45,325,855 |
|
37. 주당손
익&cr;(1) 당기와 전기의 주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당손익 계산에 사용된 순손익 |
(1,003,670,814) |
(11,836,217,441) |
| 계속영업손익 |
(715,350,982) |
(10,232,365,460) |
| 중단영업손익 |
(288,319,832) |
(1,603,851,981) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
68,345,354 |
67,556,313 |
| 계속영업주당손익 |
(10) |
(151) |
| 중단영업주당손익 |
(4) |
(24) |
&cr;(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| 구 분 |
주식수 |
일 수 |
유통주식 적수 |
| 전기이월 |
67,556,313 |
365 |
24,658,054,245 |
| 전환권행사 (2019-11-13) |
6,000,000 |
48 |
288,000,000 |
| 합 계 |
73,556,313 |
|
24,946,054,245 |
| 일 수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
68,345,354 |
&cr;
② 전기
&cr;발행보통주식수(67,558,840주) - 자기주식(2,527주) = 67,556,313주&cr;&cr;
(2) 희석주당순손익&cr;보고기간말 현재 희석증권의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익과 희석주당계속사업손익은 주당순손익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 8회차 무보증 사모전환사채 |
2019.09.06 ~ 2021.08.06 |
12,000,000 |
| 9회차 무보증 사모전환사채 |
2020.12.13 ~ 2022.11.13 |
438,746 |
| 합 계 |
12,438,746 |
38. 현금흐름
표&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(1,003,671) |
(11,836,217) |
| 현금유출입 없는 비용의 가산 등 : |
3,275,393 |
10,638,859 |
| 퇴직급여 |
369,002 |
78,422 |
| 감가상각비 |
103,046 |
106,877 |
| 무형자산상각비 |
11,350 |
8,931 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
285,678 |
| 유형자산손상차손 |
251,136 |
999,732 |
| 대손상각비(환입) |
(99,678) |
221,280 |
| 기타의대손상각비 |
737,581 |
60,090 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
900,000 |
| 이자비용 |
1,105,979 |
333,290 |
| 금융보증비용 |
- |
5,000,000 |
| 복구충당부채전입액 |
365,879 |
1,174,290 |
| 소송충당부채전입액 |
- |
397,284 |
| 외화환산손실 |
8,852 |
23,563 |
| 선물평가손실 |
294,950 |
987,538 |
| 파생상품부채평가손실 |
- |
61,884 |
| 유형자산처분손실 |
11,340 |
- |
| 무형자산처분손실 |
13,434 |
- |
| 클레임충당부채전입액 |
102,315 |
- |
| 잡손실 |
207 |
- |
| 현금유출입 없는 수익의 차감 등: |
(2,557,277) |
(916,174) |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
42,984 |
| 외화환산이익 |
5,039 |
138 |
| 이자수익 |
87,824 |
279,352 |
| 법인세수익 |
864,725 |
- |
| 유형자산처분이익 |
1,951 |
- |
| 종속기업투자처분이익 |
161,482 |
- |
| 매각예정비유동자산손상차손환입 |
60,000 |
32,137 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
146,585 |
65,772 |
| 파생상품부채평가이익 |
857,185 |
- |
| 선물평가이익 |
372,486 |
495,791 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : |
(3,902,263) |
577,884 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(791,191) |
1,640,007 |
| 미수금의 감소(증가) |
(95,369) |
314,804 |
| 선급금의 감소(증가) |
(296,342) |
(14,248) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(7,307) |
6,588 |
| 선납세금의 감소(증가) |
459 |
(9,722) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(212,447) |
(547,712) |
| 임차보증금의 감소(증가) |
- |
(11,404) |
| 기타보증금의 감소(증가) |
- |
8,000 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,204,860) |
66,095 |
| 미지급금의 증가(감소) |
150,936 |
(609,977) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(20,321) |
(8,690) |
| 선수금의 증가(감소) |
21,329 |
(34,977) |
| 예수금의 증가(감소) |
46,786 |
(3,027) |
| 임대보증금의 증가(감소) |
15,560 |
(49,500) |
| 퇴직금의 지급 |
(14,357) |
(235,151) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(61,872) |
66,798 |
| 소송충당부채의 지급 |
(50,000) |
- |
| 복구충당부채의 사용 |
(395,729) |
- |
|
선물부채의 증감
|
(987,538) |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(4,187,818) |
(1,535,648) |
(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 단기차입금 |
825,473 |
(125,473) |
4,400,000 |
5,100,000 |
| 리스부채 |
- |
(69,576) |
174,498 |
104,922 |
| 유동성전환사채 |
6,373,438 |
4,400,000 |
(3,033,123) |
7,740,315 |
| 재무활동관련 총부채 |
7,198,911 |
4,204,951 |
1,541,375 |
12,945,237 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 단기차입금 |
1,320,000 |
(494,527) |
- |
825,473 |
| 유동성전환사채 |
-
|
6,649,651 |
(276,213) |
6,373,438 |
| 재무활동관련 총부채 |
1,320,000 |
6,155,124 |
(276,213) |
7,198,911 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 |
- |
910,690 |
| 전환권조정 |
2,271,325 |
3,150,327 |
| 전환권행사 |
3,881,612 |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익 |
21,654 |
34,241 |
| 사업결합으로 인한 자산의 증가 |
2,962,842 |
- |
| 사업결합으로 인한 부채의 증가 |
7,571,121 |
- |
| 사업결합으로 인한 자본의 증가 |
391,720 |
- |
| 사업결합으로 인한 자산 및 부채의 상계 |
1,396,121 |
- |
| 매각예정비유동자산의 재분류 |
5,617,471 |
- |
| 원재료의 폐기 |
1,299,988 |
- |
| 사용권자산의 증가 |
174,498 |
- |
| 확정급여채무의 미지급금 대체 |
310,332 |
- |
| 토지의 재평가 |
3,979,664 |
- |
39. 중단영업&cr;당사는 2015년 9월에 스크랩 가공사업, 부동산 및 장비 임대업을 중단하고 관련 비유동자산을 매각하기로 결정하였으며 이는 중단영업에 해당되고 있으며 중단영업과 관련한 손익을 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중단영업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 중단영업부문 법인세비용차감전순손익 |
(288,320) |
(1,603,852) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 세후 중단영업손익 |
(288,320) |
(1,603,852) |
&cr;
(2)
당기와 전기 중 중단영업부문
법인세비용차감전순손익은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
15,560 |
42,800 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 매출총이익 |
15,560 |
42,800 |
| 판매비와관리비 |
171,220 |
255,997 |
| 기타수익 |
233,219 |
130,310 |
| 기타비용 |
365,879 |
1,520,965 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(288,320) |
(1,603,852) |
40. 특수관계자거래
&cr;
(1)
보
고기간말 현재 당사와
특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 최대주주 |
㈜지엠알코리아 |
| 종속기업 |
GMR MATERIALS, INC, (주)데이터스텔스테크놀로지 |
| 관계기업 |
Hosung Resources Corp, 스크랩워치㈜ |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| 구 분 |
특수관계자명 |
매 출 |
매 입 |
기타수익 |
기타비용 |
| 최대주주 |
㈜지엠알코리아 |
- |
- |
2,200 |
- |
| 종속기업 |
㈜도원산업&cr;(구,㈜도원철강)(*1) |
- |
- |
55,500 |
- |
| 종속기업 |
GMR MATERIALS, INC |
51,316 |
24,711,314 |
18,221 |
2,173 |
| 종속기업 |
바른창호㈜(*2) |
- |
- |
24,565 |
700 |
| 관계기업 |
스크랩워치㈜ |
- |
- |
- |
4,000 |
| 합 계 |
51,316 |
24,711,314 |
100,486 |
6,873 |
(*1) 당사에 흡수합병된 ㈜도원산업의 2019년 4월 30일 이전까지 발생한 거래액입니다.&cr;(*2) 종속기업에서 제외된 바른창호㈜의 2019년 12월 10일 이전까지 발생한 거래액입니다.&cr;&cr;또한, 당사는 대표이사와 대표이사가 보유하고 있는 (주)글로스퍼 주식 2,511,932주를 25,521,229천원에 매입하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 지급된 계약금 및 중도금은 18,000,000천원(선급금)입니다.
② 전기
| 구 분 |
특수관계자명 |
매 출 |
매 입 |
기타수익 |
기타비용 |
| 최대주주 |
㈜지엠알코리아 |
- |
- |
1,920 |
- |
| 종속기업 |
㈜도원산업&cr;(구,㈜도원철강) |
179,475 |
12,645,799 |
245,728 |
- |
| 종속기업 |
GMR MATERIALS, INC |
- |
- |
34,287 |
- |
| 관계기업 |
스크랩워치㈜ |
- |
- |
- |
4,601 |
| 기 타 |
리싸이맥스㈜ |
- |
- |
1,920 |
- |
| 합 계 |
179,475 |
12,645,799 |
283,855 |
4,601 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
현금출자등 |
| 대 여 |
회 수 |
| 종속기업 |
㈜도원산업(구,㈜도원철강)(*1) |
3,272,316 |
3,601,017 |
- |
| 종속기업 |
바른창호㈜(*2) |
700,000 |
500,000 |
- |
| 종속기업 |
(주)데이터스텔스테크놀로지 |
- |
- |
510,000 |
| 합 계 |
3,972,316 |
4,101,017 |
510,000 |
(*1) 당사에 흡수합병된 ㈜도원산업의 2019년 4월 30일 이전까지 발생한 거래액입니다.&cr;(*2) 종속기업에서 제외된 바른창호㈜의 2019년 12월 10일 이전까지 발생한 거래액입니다.
&cr;&cr;
② 전기
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
현금출자등 |
| 대 여 |
회 수 |
| 종속기업 |
㈜도원산업(구,㈜도원철강) |
7,086,591 |
11,164,527 |
- |
| 종속기업 |
GMR MATERIALS, INC |
- |
- |
1,006,380 |
| 종속기업 |
바른창호㈜ |
- |
- |
12,800,000 |
| 합 계 |
7,086,591 |
11,164,527 |
13,806,380 |
(
4)
보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
말
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 최대주주 |
㈜지엠알코리아 |
- |
440 |
500 |
| 종속기업 |
GMR MATERIALS, INC |
28,712 |
2,087,711 |
6 |
| 관계기업 |
스크랩워치㈜ |
- |
743 |
- |
| 경영진 |
대표이사 |
- |
18,000,000 |
- |
| 합 계 |
28,712 |
20,088,894 |
506 |
&cr;
②
전
기
말
| 구 분 |
특수관계자명 |
기타채권 |
기타채무 |
| 최대주주 |
㈜지엠알코리아 |
- |
500 |
| 종속기업 |
㈜도원산업(구,㈜도원철강) |
1,731,595 |
- |
| 종속기업 |
GMR MATERIALS, INC |
475 |
- |
| 기 타 |
리싸이맥스㈜ |
- |
500 |
| 합 계 |
1,732,070 |
1,000 |
(5) 당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 퇴직급여 |
395,614 |
181,516 |
41. 사업결합&cr;
(1) 합병의 개요&cr;당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 2019년 2월 12일 이사회 결의에 의거 2019년 4월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)도원산업(구, (주)도원철강)을 흡수합병하였습니다.
&cr;(2) 합병 참여회사 및 합병비율
| 구 분 |
회사명 |
전 대표이사 |
법인구분 |
주요영업 |
소재지 |
합병비율 |
| 합병후 존속회사 |
주식회사 글로스퍼랩스(구,주식회사 지엠알머티리얼즈
)
|
김동은 |
코스닥시장상장 |
금속및비금속원료 재생사업 |
충청남도 아산시 |
- |
| 합병후 소멸회사 |
(주)도원산업(구, (주)도원철강) |
김동은 |
비상장 |
고철및기타철강재등 도매 |
충청남도 당진군 |
1 : 0 |
&cr;(3) 회계처리&cr;상기 사업결합은 지배기업인
주식회사 글로스퍼랩스(구 주식회사 지엠알머티리얼즈
)가 종속기업을 합병하는 동일지배하의 사업결합으로서 지배기업인 당사의 연결재무제표에 계상되어 있는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 인식하였습니다. 따라서, 영업권이나 염가매수차익이 발생하지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 자산 및 부채의 내용&cr;사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
| 유동자산 |
2,846,945 |
| 비유동자산 |
115,897 |
| 자산총계 |
2,962,842 |
| 유동부채 |
7,571,122 |
| 비유동부채 |
- |
| 부채총계 |
7,571,122 |
| 순자산 |
(4,608,280) |
| 인수대가 |
(5,000,000) |
| 종속기업투자 |
- |
| 금융보증부채 |
(5,000,000) |
| 차액(*) |
391,720 |
(*) 당사는 종속기업과의 합병거래를 동일지배하의 사업결합거래로 보고 이전대가와양수받은 순자산의 차이 391,720천원을 기타자본구성요소의 기타자본잉여금에 반영하였습니다.&cr;&cr;
42. 회계정책의 변경
&cr;
당
사는
기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr;
당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. &cr;
(2) 리스이용자로서의 재무적 영향
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr;- 사용권자산(*) 31,894천원 증가&cr;&cr;(*) 사용권자산 금액은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되었습니다. &cr;&cr;- 리스부채(*):
31,894천원 증가
&cr;(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 당사의 신용도 및 리스기간를 고려하여결정하였습니다.
43. 금융위험관리
&cr;(
1) 금융위험요소&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;
가. 시장위험&cr;① 외환위험&cr;당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
1)
보
고기간말
현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
자 산 |
부 채 |
| 외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
| USD |
1,770,853 |
2,050,293 |
87,475 |
101,278 |
| SGD |
- |
- |
72,922 |
62,607 |
2
)
보
고기간말
현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.
| 통 화 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| USD |
19,490 |
(19,490) |
| SGD |
(626) |
626 |
&cr;
② 가격변동위험
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.
&cr;당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 없는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.&cr;
③ 이자율변동위험&cr;이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
나. 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.&cr;&cr;① 매출채권 및 기타채권&cr;당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은
주석
10 참조).&cr;
보고기간기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
1,654,254 |
157,665 |
| 기타채권(유동) |
617,913 |
1,861,487 |
| 기타채권(비유동) |
67,160 |
27,640 |
| 합 계 |
2,339,327 |
2,046,792 |
② 투자자산&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만
거래를 하고 있습니다.&cr;
&cr;
다. 유동성위험&cr;유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응 방안을 수립하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년에서 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
868,552 |
- |
- |
868,552 |
| 리스부채 |
120,200 |
- |
- |
120,200 |
| 단기차입금 |
5,218,505 |
- |
- |
5,218,505 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
16,560 |
- |
16,560 |
| 전환사채 |
160,000 |
6,145,000 |
5,252,173 |
11,557,173 |
| 합 계 |
6,367,258 |
6,161,561 |
5,252,175 |
17,780,990 |
&cr;
(2) 자본위험관리&cr;당사의 자본위험관리는 건전한 재무구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
19,045,429 |
18,755,556 |
| 자본(B) |
22,486,901 |
16,063,734 |
| 현금및현금성자산 및 기타금융자산(C) |
801,663 |
5,324,524 |
| 차입금 및 전환사채(D) |
12,840,315 |
7,198,911 |
| 부채비율(A/B) |
85% |
117% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
54% |
12% |
(3) 공정가치 측정&cr;
가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
나. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr;당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr;
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
202,145 |
202,145 |
| 선물자산 |
- |
372,486 |
- |
372,486 |
| 선물부채 |
- |
294,950 |
- |
294,950 |
| 파생상품부채(전환권 등) |
- |
- |
2,685,263 |
2,685,263 |
공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산,부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 기초잔액 |
180,491 |
2,935,998 |
| 당해기간에 총손익 |
21,654 |
(857,185) |
| 당기손익에 포함된 손익 |
- |
(857,185) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 |
21,654 |
- |
| 매입,발행,매도 및 결제 |
- |
606,450 |
| 발행 |
- |
2,114,985 |
| 전환 |
- |
(1,508,535) |
| 기말잔액 |
202,145 |
2,685,263 |
&cr;당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 지분상품 |
202,145 |
현금흐름할인법 |
영구성장률 |
0% ~ 2% |
| 할인율 |
11.86% ~ 13.86% |
| 파생상품부채 |
2,685,263 |
골드맨삭스모델&cr;블랙더먼토이모델 |
무위험할인율 |
1.41%~1.42 |
| 위험할인율 |
12.31%~14.25% |
44.
소
송
사건&cr;
보
고기간말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 법 원 |
원 고 |
피 고 |
내 용 |
소송금액(천원) |
| 서울회생법원 |
㈜골든브릿지투자증권 외 4개사 |
당사 |
채권조사확정재판에 대한 이의의 소 |
250 |
| 서울중앙지방법원 |
웰라인㈜ 및 다와라인㈜ |
당사 |
약정금 청구의 소 |
1,000,000 |
| 런던국제중재재판소 |
HONGKONG TONGXIN SHIPPING CO., LTD |
당사 |
선박용선 관련 지체료 및 손해배상청구의 소 |
USD 2,414,236 |
| 싱가포르국제재판소 |
BSRM IRON & STEEL CO., LTD & BSRM STEEL MILLS LIMITED |
당사 |
철스크랩 공급계약 취소 손해배상 청구의 소 |
USD 2,935,072 |
| 수원지방법원 성남지원 |
비에스알엠 스틸스 리미티드 외1 |
당사 |
집행판결(싱가포르국제재판소 중재비용 예납금 청구 소) |
SGD 72,922 |
당사는 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채 874,815천원을 계상하고 있습니다.&cr;&cr;
45. 보고기간 후 사건&cr;(1) 당사는 2020년 1월 7일 한연투자조합1호에 640,000천원을 출자하였으며(지분율44.4%, 보고기간말 현재 선급금 160,000천원), 2020년 3월 9일 조합 해산으로 투자된 800,000천원을 전액 회수 하였습니다.
(2) 당사는 2020년 1월 29일 신규사업 진출 및 이를 위한 업무시설 확보를 위해 (주)이에이치프로퍼티앤서비스와 경기도 가평군 상면 행현리 635외 10필지에 소재하는 토지 및 건물을 양수하는 계약(양수금액 13,860,000천원)을 체결하였습니다. &cr;&cr;(3) 당사는 2020년 1월 30일 제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 10,000,000천원을 발행(채권채무상계방식)하였습니다.&cr;&cr;(4) 당사는 2020년 2월 20일 종속기업인 GMR MATERIALS, INC 지분 전부를 Kelly Ryan, INC에 양도하는 계약(USD 650,000)을 체결하였습니다.&cr;
(5) 당사는 2020년 2월 25일 제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 3,000,000천원을 상환하였습니다.&cr;