목 차

감사보고서

3.7

주식회사 에스엠라이프디자인그룹

00260295 100000000000 20190321 1101111626063 100 55274 5127 20031 71 Y N N Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;&cr; 주식회사 에스엠라이프디자인그룹&cr; (구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)

&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

삼일회계법인

목 차

&cr;

	페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................	1 - 3

재 무 제 표	4

ㆍ 재 무 상 태 표 ................................................................	5 - 6

ㆍ 손 익 계 산 서 ................................................................	7

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 .........................................................	8

ㆍ 자 본 변 동 표 ................................................................	9

ㆍ 현 금 흐 름 표 ................................................................	10

ㆍ 주 석 ................................................................	11 - 74

내부회계관리제도 검토의견	75

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .....................	76 - 77

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ............................	78

외부감사 실시내용 ..................................................................	79 - 80

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견&cr;우리는 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

기타사항&cr;회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 성운회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정양수 입니다.&cr;

서울특별시 용산구 한강 대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

&cr;2019년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 에스엠라이프디자인그룹&cr;(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr;

제 19 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스엠라이프디자인그룹 대표이사 한세민

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 파주시 직지길 376
본점 소재지 :	(전 화)	031-955-7171

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 20 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제 19 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기말	제19(전)기말
자 산
유동자산		36,691,095,150	23,801,062,584
현금및현금성자산	4,5,7,8,9,35	3,064,120,448	3,166,622,814
단기투자자산	4,5,7,8,35	25,932,479,660	13,144,439,314
매출채권	4,7,8,10,35	2,206,443,430	1,898,724,716
기타채권	4,7,11,35	591,088,451	2,072,774,220
선급금	33	4,467,651,419	3,208,979,255
선급비용		103,479,130	62,585,938
재고자산	12	325,832,612	246,936,327
비유동자산		18,582,905,186	20,433,156,880
장기투자자산	5,7,35	-	2,362,549,885
공정가치금융자산	5,7,35	1,313,230,157	-
유형자산	13	12,280,735,776	12,060,893,997
투자부동산	14	1,099,266,014	1,703,889,575
무형자산	15	440,728,781	393,807,448
종속기업 투자주식	16	558,482,047	1,343,811,510
기타비유동자산	4,7,11	2,890,462,411	2,568,204,465
자 산 총 계		55,274,000,336	44,234,219,464
부 채
유동부채		3,891,484,310	1,406,826,867
매입채무	4,7,17	2,710,776,112	860,066,287
기타채무	4,7,17	1,015,048,651	473,927,046
기타유동부채	4,7,18	161,243,573	65,947,589
계약부채		4,415,974	6,885,945
비유동부채		1,236,002,510	1,319,909,197
순확정급여부채	19	151,854,841	339,375,326
기타비유동부채	4,7,18	18,005,495	70,371,697
이연법인세부채	29	1,066,142,174	910,162,174
부채 총계		5,127,486,820	2,726,736,064
자 본
자본금	1,20	22,455,114,000	19,513,937,500
자본잉여금	20	50,403,812,021	43,713,874,731
자본조정	21,22	610,875,510	(432,686,836)
기타포괄손익누계액	21	(493,216,093)	89,022,122
결손금	23	(22,830,071,922)	(21,376,664,117)
자본 총계		50,146,513,516	41,507,483,400
자본과 부채 총계		55,274,000,336	44,234,219,464

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서
제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기	제19(전)기
매출액	6	20,031,354,198	29,227,463,039
매출원가	27	(15,249,856,473)	(22,857,915,445)
매출총이익		4,781,497,725	6,369,547,594
판매비와관리비	24,27	(5,322,853,203)	(4,462,837,266)
영업이익(손실)		(541,355,478)	1,906,710,328
기타수익	25	26,328,118	168,927,045
기타비용	25	(807,850,441)	(495,193,977)
금융수익	26	280,735,129	206,373,900
금융원가	26	(1,966,271)	(2,048,472)
지분법손익	16,32	(618,238,658)	(842,295,490)
법인세비용차감전순이익(손실)		(1,662,347,601)	942,473,334
법인세이익(비용)	29	(180,195,580)	189,151,206
계속사업순이익(손실)		(1,842,543,181)	1,131,624,540
중단사업순이익(손실)	32	(115,945,829)	(363,355,098)
당기순이익(손실)		(1,958,489,010)	768,269,442
기본주당순이익(손실)	30	(47)	20
계속사업주당이익(손실)	30	(44)	30
중단사업주당이익(손실)	30	(3)	(10)
희석주당순이익(손실)	30	(47)	20

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기	제19(전)기
당기순이익(손실)		(1,958,489,010)	768,269,442
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(77,157,010)	152,854,247
순확정급여부채의 재측정요소	19	(77,157,010)	152,854,247
당기손익으로 재분류될수 있는 항목		-	5,758,596
장기투자자산평가손익		-	5,758,596
당기 세후 기타포괄손익		(77,157,010)	158,612,843
당기 총포괄손익		(2,035,646,020)	926,882,285

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)	(단위: 원)

구 분	주석	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금&cr;(결손금)	합 계
2017년 1월 1일 잔액		19,513,937,500	43,713,874,731	(704,286,232)	83,263,526	(22,297,787,806)	40,309,001,719
총포괄손익
당기순손익		-	-	-	-	768,269,442	768,269,442
기타포괄손익 :
순확정급여부채 재측정요소	19	-	-	-	-	152,854,247	152,854,247
장기투자자산평가손익		-	-	-	5,758,596	-	5,758,596
총 포괄손익		-	-	-	5,758,596	921,123,689	926,882,285
소유주와의 거래 등
주식선택권	22	-	-	285,492,396	-	-	285,492,396
지분법자본조정	16	-	-	(13,893,000)	-	-	(13,893,000)
소유주와의 거래 등 총액		-	-	271,599,396	-	-	271,599,396
2017년 12월 31일 잔액		19,513,937,500	43,713,874,731	(432,686,836)	89,022,122	(21,376,664,117)	41,507,483,400
2018년 1월 1일 잔액-수정전		19,513,937,500	43,713,874,731	(432,686,836)	89,022,122	(21,376,664,117)	41,507,483,400
회계정책의 변경		-	-	-	(582,238,215)	582,238,215	-
2018년 1월 1일 잔액-수정후		19,513,937,500	43,713,874,731	(432,686,836)	(493,216,093)	(20,794,425,902)	41,507,483,400
총포괄손익
당기순손익		-	-	-	-	(1,958,489,010)	(1,958,489,010)
기타포괄손익 :
순확정급여부채 재측정요소	19	-	-	-	-	(77,157,010)	(77,157,010)
총 포괄손익		-	-	-	-	(2,035,646,020)	(2,035,646,020)
소유주와의 거래 등
유상증자		2,941,176,500	7,041,414,240	-	-	-	9,982,590,740
자기주식처분	22	-	(351,476,950)	744,176,950	-	-	392,700,000
주식선택권	22	-	-	285,492,396	-	-	285,492,396
지분법자본조정	16	-	-	13,893,000	-	-	13,893,000
소유주와의 거래 등 총액		2,941,176,500	6,689,937,290	1,043,562,346	-	-	10,674,676,136
2018년 12월 31일 잔액		22,455,114,000	50,403,812,021	610,875,510	(493,216,093)	(22,830,071,922)	50,146,513,516

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 20 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)	(단위: 원)

구 분	주석	제20(당)기	제19(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름	31	3,797,202,718	3,881,138,408
당기순이익(손실)		(1,958,489,010)	768,269,442
조정		3,443,391,056	3,881,059,251
순운전자본의 변동		2,145,765,089	(764,346,605)
이자수취		160,146,513	39,196,567
이자지급		-	-
법인세 환급(납부)		6,389,070	(43,040,247)
투자활동으로 인한 현금흐름		(13,827,295,824)	(2,795,870,263)
단기투자자산의 감소		2,000,000,000	18,834,148,532
단기대여금의 감소		400,000,000	1,030,000,000
장기투자자산의 감소		-	85,034,014
당기손익-공정가치금융자산의 처분		1,008,038,207	-
종업원대여금의 감소(증가)		36,000,000	(2,000,000)
종속기업투자주식의 처분		104,722,787	-
유형자산의 처분		-	25,909,091
보증금의 감소		130,000,000	188,933,000
단기투자자산의 증가		(16,000,000,000)	(16,000,000,000)
단기대여금의 증가		(550,000,000)	(1,530,000,000)
장기투자자산의 증가		-	(2,040,000,000)
종속기업주식의 취득		-	(2,200,000,000)
유형자산의 취득		(765,856,818)	(1,177,894,900)
무형자산의 취득		(60,000,000)	-
보증금의 증가		(130,200,000)	(10,000,000)
재무활동으로 인한 현금흐름		9,927,590,740	30,000,000
임대보증금의 증가		-	30,000,000
유상증자		9,982,590,740	-
임대보증금의 감소		(55,000,000)	-
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(102,502,366)	1,115,268,145
기초 현금및현금성자산		3,166,622,814	2,051,354,669
기말 현금및현금성자산		3,064,120,448	3,166,622,814

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)

1. 일반 사항 &cr;&cr;주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)(이하 "회사")은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월 4일 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 8일 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였으며, 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2018년 12월 31일 현재 자본금은 22,455백만원입니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
구 분	주식수	구성비(%)	주식수	구성비(%)
㈜에스엠엔터테인먼트	13,483,865	30.5	-	-
㈜에프엔씨엔터테인먼트	8,160,308	18.5	11,608,466	30.3
김영민	120,000	0.3	-	-
한세민	70,000	0.2	-	-
정의권	30,000	0.1	-	-
NZKD 원 인베스트먼트	-	-	730,038	1.9
한석우	300,000	0.7	765,838	2
㈜코리아교육그룹	486,147	1.1	-	-
한성호	-	-	3,194,888	8.3
한승훈	-	-	958,466	2.5
김영선	124,916	0.3	426,350	1.1
조성완	100,000	0.2	383,386	1
안석준	-	-	118,400	0.3
기 타 (*)	21,314,992	48.2	20,122,043	52.6
합 계	44,190,228	100	38,307,875	100

(*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 전기말은 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr;

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr;

회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다. &cr;

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년 기준으로 운용리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상합니다.

&cr;② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향&cr;회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017&cr;·사업결합(기업회계기준서 제1103호)&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;·공동약정(기업회계기준서 제1111호)&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;·법인세(기업회계기준서 제1012호)&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업의 지분법 적용&cr;&cr;회사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.&cr;&cr;2.5 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.7 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.8 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목	평가방법
상 품	선 입 선 출 법
제 품	선 입 선 출 법
재 공 품	개 별 법
원 재 료	선 입 선 출 법

2.9 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	30년
기 계 장 치	4 ~ 8년
차 량 운 반 구	4년
시 설 장 치	4년
집 기 비 품	4년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;&cr;2.10 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산 &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
산업재산권	10년
전속계약권	전속계약기간
기타의무형자산	3년~5년

&cr;2.12 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.13 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;&cr;2.14 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.15 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;2.16 종업원급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.17 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;2.18 수익인식 &cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 변동대가&cr;회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;(2) 재화의 판매&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;(3) 용역의 제공&cr;용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

&cr;(4) 반품&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 중단사업&cr;&cr;회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;2.20 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr;&cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 법인세&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) &cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) &cr;&cr;(3) 순확정급여부채&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조) &cr;&cr;(4) 수익인식 &cr;회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr; &cr;4. 재무위험관리&cr;&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산
USD	-	494,495,048
EUR	-	89,547
매출채권
CNY	-	32,607,262
USD	-	281,242,521
합 계	-	808,434,378

&cr;다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당 기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
EUR/원	-	-	8,954	(8,954)
CNY/원	-	-	3,260,726	(3,260,726)
USD/원	-	-	77,573,757	(77,573,757)

&cr;상기 민감도 분석은 해당시점 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험&cr;회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;&cr;4.1.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(현금제외)	3,063,368,908	3,165,871,274
단기투자자산	25,932,479,660	13,144,439,314
매출채권	2,206,443,430	1,898,724,716
기타채권	591,088,451	2,072,774,220
기타비유동자산	640,354,711	668,146,865
합 계	32,433,735,160	20,949,956,389

4.1.3 유동성위험&cr;&cr;회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	장부금액	계약상 현금흐름
구 분	장부금액	합 계	3개월 미만	3개월에서&cr;1년 이하	1년 초과
당기말
매입채무	2,710,776,112	2,710,776,112	2,710,776,112	-	-
기타채무	1,015,048,651	1,015,048,651	1,015,048,651	-	-
기타유동부채	161,243,573	161,243,573	161,243,573	-	-
기타비유동부채	18,005,495	18,005,495	-	-	18,005,495
합 계	3,905,073,831	3,905,073,831	3,887,068,336	-	18,005,495
전기말
매입채무	860,066,287	860,066,287	860,066,287	-	-
기타채무	473,927,046	473,927,046	473,927,046	-	-
기타유동부채	65,947,589	65,947,589	65,947,589	-	-
기타비유동부채	70,371,697	70,371,697	-	-	70,371,697
합 계	1,470,312,619	1,470,312,619	1,399,940,922	-	70,371,697

&cr;위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
총차입금	-	-
차감: 현금및현금성자산	3,064,120,448	3,166,622,814
순부채	-	-
자본총계	50,146,513,516	41,507,483,400
총자본	50,146,513,516	41,507,483,400
자본조달비율	0.00%	0.00%

5. 공정가치&cr;&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산(*1)
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	3,064,120,448	3,064,120,448	3,166,622,814	3,166,622,814
단기투자자산	23,550,000,000	23,550,000,000	13,144,439,314	13,144,439,314
소 계	26,614,120,448	26,614,120,448	16,311,062,128	16,311,062,128
공정가치로 측정되는 금융자산
단기투자자산	2,382,479,660	2,382,479,660	-	-
장기투자자산	-	-	2,362,549,885	2,362,549,885
공정가치금융자산(비유동)	1,313,230,157	1,313,230,157	-	-
소 계	3,695,709,817	3,695,709,817	2,362,549,885	2,362,549,885
금융자산 합계	30,309,830,265	30,309,830,265	18,673,612,013	18,673,612,013

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액과 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr;&cr;(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

단위 : 원

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	267,671,677	267,671,677
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,045,558,480	1,045,558,480
단기투자자산	-	2,382,479,660	-	2,382,479,660
합 계	-	2,382,479,660	1,313,230,157	3,695,709,817

&cr;(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

단위 : 원

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
단기투자자산	11,889,477,036	-	1,254,962,278	13,144,439,314

&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보&cr;&cr;(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 드라마부문, 콘텐츠부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

단위 : 원

당 기	출판	콘텐츠	드라마	기타(*2)	합 계
보고부문수익
드라마매출	-	-	6,364,223,841	-	6,364,223,841
제품매출	9,149,271,512	3,593,508,272	-	-	12,742,779,784
영화매출	-	-	-	19,854,763	19,854,763
물류매출	-	-	-	188,719,525	188,719,525
기타수입	91,940,000	-	-	547,188,882	639,128,882
임대료수입	-	-	-	76,647,403	76,647,403
합 계	9,241,211,512	3,593,508,272	6,364,223,841	832,410,573	20,031,354,198
감가상각비	921,332,005	75,871,181	44,568,659	75,840,456	1,117,612,301
무형자산상각비	1,438,667	8,480,000	1,160,000	2,000,000	13,078,667
보고부문영업이익(손실)(*1)	(135,522,391)	250,166,772	(657,110,582)	1,110,723	(541,355,478)

단위 : 원

전 기	출판	콘텐츠	드라마	기타(*2)	합 계
보고부문수익
드라마매출	-	-	18,062,460,276	-	18,062,460,276
제품매출	6,895,572,485	4,166,339,763	-	-	11,061,912,248
영화매출	-	-	-	15,130,600	15,130,600
임대료수입	-	-	-	87,959,915	87,959,915
합 계	6,895,572,485	4,166,339,763	18,062,460,276	103,090,515	29,227,463,039
감가상각비	842,008,848	84,570,914	51,251,133	60,290,000	1,038,120,895
무형자산상각비	4,558,708	9,683,125	1,382,548,110	-	1,396,789,943
보고부문영업이익(손실)(*1)	735,334,919	586,815,273	572,191,375	12,368,761	1,906,710,328

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.&cr;(*2) 회사는 영화사업, 물류사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 4,320,624천원(전기 : 5,188,863천원)과 드라마부문 6,123,000천원(전기 : 14,492,645천원)입니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	국 내	해 외	합 계
당 기	20,031,354,198	-	20,031,354,198
전 기	27,505,913,039	1,721,550,000	29,227,463,039

&cr;7. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말

단위 : 원

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	3,064,120,448	3,064,120,448
단기투자자산	2,382,479,660	-	23,550,000,000	25,932,479,660
당기손익-공정가치측정금융자산	1,045,558,480	-	-	1,045,558,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	267,671,677	-	267,671,677
매출채권	-	-	2,206,443,430	2,206,443,430
기타채권(*1)	-	-	556,088,081	556,088,081
기타비유동자산	-	-	640,354,711	640,354,711
합계	3,428,038,140	267,671,677	30,017,006,670	33,712,716,487

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.&cr;

단위 : 원

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
매입채무	2,710,776,112	2,710,776,112
기타채무	1,015,048,651	1,015,048,651
기타유동부채	161,243,573	161,243,573
기타비유동부채	18,005,495	18,005,495
합 계	3,905,073,831	3,905,073,831

(2) 전기말

단위 : 원

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식&cr;금융자산	매도가능금융자산	합 계
현금및현금성자산	3,166,622,814	-	-	3,166,622,814
단기투자자산	7,550,000,000	4,339,477,036	1,254,962,278	13,144,439,314
장기투자자산	-	-	2,362,549,885	2,362,549,885
매출채권	1,898,724,716	-	-	1,898,724,716
기타채권(*1)	2,037,072,494	-	-	2,037,072,494
기타비유동자산	668,146,865	-	-	668,146,865
합 계	15,320,566,889	4,339,477,036	3,617,512,163	23,277,556,088

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.&cr;

단위 : 원

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
매입채무	860,066,287	860,066,287
기타채무	473,927,046	473,927,046
기타유동부채	65,947,589	65,947,589
기타비유동부채	70,371,697	70,371,697
합 계	1,470,312,619	1,470,312,619

&cr;(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익

단위 : 원

구 분	금 액
상각후원가 금융자산
이자수익	229,591,445
대손상각비	(7,070,172)
기타의대손상각비	(375,000,000)
대손충당금환입	1,778,150
외환차익(차손)	17,420,808
외화환산이익(손실)	(1,718,339)
당기손익인식금융상품
당기손익인식금융상품평가손익	49,148,110
당기손익인식금융상품처분손익	1,995,574
당기손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치평가손익	(86,933,284)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(1,966,271)

(4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익

단위 : 원

구 분	금 액
대여금 및 수취채권
이자수익	61,986,420
대손상각비	(6,521,907)
대손충당금환입	130,219,980
외환차익(차손)	(42,063,287)
외화환산이익(손실)	(20,819,245)
당기손익인식금융상품
이자수익	60,502,600
당기손익인식금융상품평가손익	46,573,418
당기손익인식금융상품처분손익	37,311,462
매도가능금융자산
단기투자자산손상차손	(245,037,722)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(2,048,472)

&cr; 8. 금융자산의 신용 건전성&cr;&cr;8.1 매출채권의 신용 건전성&cr;&cr;외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

단위 : 원

매출채권	당기말
외부신용등급이 있는 거래 상대방	1,924,870,542
외부신용등급이 없는 거래 상대방	434,203,945
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,359,074,487

8.2 기타 금융자산의 신용 건전성&cr;&cr;상환능력 우수, 최고 - Aaa~Aa(Moody's), AAA~AA(S&P, Fitch), A1(국내신용평가사)&cr;상환능력 양호 - A(Moody's, S&P, Fitch), A2(국내신용평가사)&cr;상환능력 적정 - Baa(Moody's), BBB(S&P, Fitch), A3(국내신용평가사)&cr;상환가능 - Ba 이하(Moody's), BB 이하(S&P, Fitch), B 이하(국내신용평가사)

단위 : 천원

현금성자산 및 단기투자자산	당기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
상환능력 우수, 최고	28,996,600,108
상환능력 양호	-
상환능력 적정	-
상환 가능	-
합계	28,996,600,108

&cr; 9. 현금 및 현금성자산

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
보유현금	751,540	751,540
제예금	3,063,368,908	3,165,871,274
합 계	3,064,120,448	3,166,622,814

10. 매출채권&cr;&cr;(1) 매출채권

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,359,074,487	2,044,285,601
대손충당금	(152,631,057)	(145,560,885)
매출채권(순액)	2,206,443,430	1,898,724,716

&cr;(2) 매출채권의 공정가치

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,206,443,430	1,898,724,716

&cr;(3) 매출채권의 연령분석

단위 : 원

구 분		당기말	전기말
연체되지 않은 채권		2,197,123,479	1,689,864,958
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권	4개월~6개월	8,427,571	116,880,417
	7개월~12개월 이내	4,140,034	93,941,248
	12개월 초과	-	-
손상채권(*1)	12개월 이내	-	770,000
손상채권(*1)	12개월 초과	149,383,403	142,828,978
합 계		2,359,074,487	2,044,285,601

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 152,631천원(전기: 145,561천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
기초 금액	145,560,885	139,038,978
손상된 채권에 대한 대손상각비	7,070,172	6,521,907
기말 금액	152,631,057	145,560,885

&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr;&cr;한편, 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다.&cr;&cr; 11. 기타채권 및 기타비유동자산

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
기타채권
미수금	125,634,259	1,451,063,604
미수수익	155,453,822	86,008,890
단기대여금	275,000,000	500,000,000
미수법인세환급액	35,000,370	35,701,726
소 계	591,088,451	2,072,774,220
기타비유동자산
보증금	621,854,711	613,646,865
장기선급금	2,250,107,700	1,900,057,600
장기대여금	18,500,000	54,500,000
소 계	2,890,462,411	2,568,204,465

12. 재고자산

단위 : 원

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
원재료	124,846,622	-	124,846,622	123,651,935	-	123,651,935
재공품	88,257,586	-	88,257,586	39,459,392	-	39,459,392
제 품	221,916,250	(109,187,846)	112,728,404	534,625,786	(450,800,786)	83,825,000
상 품	15,334,250	(15,334,250)	-	375,160,250	(375,160,250)	-
합 계	450,354,708	(124,522,096)	325,832,612	1,072,897,363	(825,961,036)	246,936,327

&cr;당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 70,597천원(전기 : 38,590천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다.&cr;&cr; 13. 유형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

단위 : 원

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	합계
기초금액	5,770,917,401	3,886,330,487	2,029,630,140	134,599,991	131,676,388	107,739,590	12,060,893,997
취득	-	-	529,300,000	-	218,641,364	17,915,454	765,856,818
처분	-	-	-	-	-	(29,611,615)	(29,611,615)
대체	301,935,544	273,423,210	-	-	-	-	575,358,754
감가상각비	-	(261,181,863)	(673,833,018)	(49,952,894)	(66,461,307)	(40,333,096)	(1,091,762,178)
보고기간말 금액	6,072,852,945	3,898,571,834	1,885,097,122	84,647,097	283,856,445	55,710,333	12,280,735,776
취득원가	6,072,852,945	7,735,515,201	9,086,468,912	276,210,272	787,012,099	794,319,199	24,752,378,628
감가상각누계액	-	(3,836,943,367)	(7,201,371,790)	(191,563,175)	(503,155,654)	(738,608,866)	(12,471,642,852)

(2) 전기

단위 : 원

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	집기비품	건설중인자산	합계
기초금액	6,072,852,945	4,424,586,864	1,968,812,412	40,757,572	46,685,746	185,992,444	-	12,739,687,983
취득	-	-	599,400,000	147,941,900	123,000,000	14,145,000	313,460,000	1,197,946,900
처분	-	-	(209,291,669)	(6,757,272)	-	(45,906,252)	-	(261,955,193)
대체	(301,935,544)	(295,747,650)	313,460,000	-	-	-	(313,460,000)	(597,683,194)
감가상각비	-	(242,508,727)	(642,750,603)	(47,342,209)	(38,009,358)	(46,491,602)	-	(1,017,102,499)
보고기간말 금액	5,770,917,401	3,886,330,487	2,029,630,140	134,599,991	131,676,388	107,739,590	-	12,060,893,997
취득원가	5,770,917,401	7,224,606,920	8,557,168,912	276,210,272	568,370,735	833,258,045	-	23,230,532,285
감가상각누계액	-	(3,338,276,433)	(6,527,538,772)	(141,610,281)	(436,694,347)	(725,518,455)	-	(11,169,638,288)

&cr; 14. 투자부동산&cr;&cr;당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

단위 : 원

구 분	토 지	건 물	합 계
기초금액	962,076,599	741,812,976	1,703,889,575
대체	(301,935,544)	(273,423,210)	(575,358,754)
감가상각비	-	(29,264,807)	(29,264,807)
보고기간말 금액	660,141,055	439,124,959	1,099,266,014
취득원가	660,141,055	807,034,005	1,467,175,060
감가상각누계액	-	(367,909,046)	(367,909,046)

&cr;(2) 전기

단위 : 원

구 분	토 지	건 물	합 계
기초금액	660,141,055	494,003,269	1,154,144,324
대체	301,935,544	295,747,650	597,683,194
감가상각비	-	(47,937,943)	(47,937,943)
보고기간말 금액	962,076,599	741,812,976	1,703,889,575
취득원가	962,076,599	1,317,942,286	2,280,018,885
감가상각누계액	-	(576,129,310)	(576,129,310)

15. 무형자산&cr;&cr; 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 당기

단위 : 원

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계
기초금액	369,563,780	24,243,668	393,807,448
취득	-	60,000,000	60,000,000
무형자산상각비	-	(13,078,667)	(13,078,667)
보고기간말 금액	369,563,780	71,165,001	440,728,781

&cr;(2) 전기

단위 : 원

구 분	전속계약금	회원권	기타의무형자산	합 계
기초금액	144,708,032	415,571,470	1,229,946,250	1,790,225,752
취득	-	-	191,087,361	191,087,361
손상	(77,919,716)	(46,007,690)	-	(123,927,406)
무형자산상각비	(66,788,316)	-	(1,396,789,943)	(1,463,578,259)
보고기간말 금액	-	369,563,780	24,243,668	393,807,448

&cr;무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매관리비에 포함되었습니다.

16. 종속기업 투자주 식&cr;&cr;(1) 종속기업 현황

단위 : 원

구 분	회사명	소재국가	당기말		전기말
구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
종속기업	㈜에프엔씨프로덕션	한국	-	-	100	104,722,787
종속기업	㈜필름부티크	한국	80	558,482,047	80	1,239,088,723
합 계			-	558,482,047	-	1,343,811,510

(*) 당기 중 종속기업 ㈜에프엔씨프로덕션을 ㈜에프엔씨엔터테인먼트에 매각하였습니다.

&cr;(2) 종속기업 투자주식의 변동내역

단위 : 원

당기	㈜에프엔씨프로덕션	㈜필름부티크	합 계
기초금액	104,722,787	1,239,088,723	1,343,811,510
지분법이익(손실)	62,368,018	(680,606,676)	(618,238,658)
지분법자본변동	13,893,000	-	13,893,000
처분	(180,983,805)	-	(180,983,805)
보고기간말 금액	-	558,482,047	558,482,047

단위 : 원

전기	㈜에프엔씨프로덕션	㈜필름부티크	합 계
기초금액	-	-	-
취득	900,000,000	1,300,000,000	2,200,000,000
지분법이익(손실)	(781,384,213)	(60,911,277)	(842,295,490)
지분법자본변동	(13,893,000)	-	(13,893,000)
처분	-	-	-
보고기간말 금액	104,722,787	1,239,088,723	1,343,811,510

17. 매입채무 및 기타채무

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
매입채무	2,710,776,112	860,066,287
기타채무
미지급금	746,495,420	283,121,714
미지급비용	268,553,231	190,805,332
기타채무 계	1,015,048,651	473,927,046

&cr;18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
선수금	96,881,523	9,714,169
예수금	64,362,050	56,233,420
기타유동부채 계	161,243,573	65,947,589
기타비유동부채
장기임대보증금	18,005,495	70,371,697
기타비유동부채 계	18,005,495	70,371,697

19. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 순확정급여부채 산정내역

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,543,994,791	1,308,878,274
사외적립자산의 공정가치	(1,392,139,950)	(969,502,948)
재무상태표상 부채	151,854,841	339,375,326

&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역

단위 : 원

구 분	당기	전기
기초금액	1,308,878,274	1,397,138,824
당기근무원가	278,031,243	403,057,684
이자비용	32,822,434	27,642,730
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,886,102	(74,972,009)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	69,346,182	(84,972,333)
과거근무원가	-	(124,773,892)
관계회사 전입	1,749,900	-
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(166,719,344)	(234,242,730)
보고기간말 금액	1,543,994,791	1,308,878,274

(3) 사외적립자산의 변동내역

단위 : 원

구 분	당기	전기
기초 금액	969,502,948	856,729,990
이자수익	26,861,423	(18,844,524)
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(9,686,960)	22,129,023
기여금:
- 사용자	579,319,943	190,000,000
관계회사 전입	1,749,900	-
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(175,607,304)	(80,511,541)
기말 금액	1,392,139,950	969,502,948

&cr;(4) 주요 보험수리적 가정

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
할인율	2.24%	2.73%
미래임금상승률	4.62%	4.90%

&cr;(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

단위 : 원

구 분	확정급여채무에 대한 영향
구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	1,456,033,095	1,643,905,004
임금상승률	1.00%	1,486,450,856	1,302,829,527

&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;(6) 사외적립자산의 구성내역

단위 : 원

구분	당기말		전기말
구분	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
정기예금	1,392,139,950	100%	969,502,948	100%

&cr;(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	212,505,190	194,147,261	561,687,238	2,426,495,477	3,394,835,166

&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 6.11년입니다.&cr;&cr; 20. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 44,190,228주(전기말: 38,307,875주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

단위 : 원

구 분	주식수&cr;(단위: 주)	보통주&cr;자본금	주식발행&cr;초과금	자기주식&cr;처분이익	합 계
당기말	44,190,228	22,455,114,000	48,520,943,009	1,882,869,012	72,858,926,021
전기말	38,307,875	19,513,937,500	41,479,528,769	2,234,345,962	63,227,812,231

21. 기타자본항목&cr;&cr;기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
자본조정
자기주식	-	(744,176,950)
지분법자본조정	-	(13,893,000)
주식선택권	610,875,510	325,383,114
소 계	610,875,510	(432,686,836)
기타포괄손익누계액
공정가치금융자산평가손익(*1)	(493,216,093)	-
장기투자자산평가손익	-	89,022,122
소 계	(493,216,093)	89,022,122

(*1) 기준서 제1109호 도입에 따라 재분류된 금액입니다(주석 35 참조).&cr;&cr; 22. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
부여일	2016년 11월 11일
행사가격	1,796 원
행사가능기간	2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일
가득조건	부여일로부터 3년 이상 재직
행사가능주식수	1,000,000 주
부여방법	주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분	당 기	전 기
기초 수량	1,000,000주	1,000,000주
부여	-	-
행사	-	-
기말 존속	1,000,000주	1,000,000주
기말 행사가능	-	-

&cr;(3) 공정가치 산정 내용&cr;회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역
부여일 현재 주가	1,600원
행사가격	1,796원
기대 주가 변동성	70.48%
기대배당금	-
기대행사기간(*)	4.5 년
무위험이자율	1.60%
기대권리소멸율	-

(*) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.&cr;&cr;(4) 보상원가의 내용

단위 : 원

구 분	당기	전 기
전기까지 인식한 보상원가	325,383,114	39,890,718
당기에 인식한 총보상원가	285,492,396	285,492,396
잔여보상원가	245,601,677	531,094,073
총보상원가	856,477,187	856,477,187

(5) 스탁그랜트&cr;회사는 2018년 10월 3일 이사회결의에 의하여 주요 임원들에게 220,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 392,700천원의 주식보상비용(급여)를 추가로 인식하였습니다.&cr;&cr; 23. 결손금&cr;&cr;(1) 결손금의 구성내역

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	1,069,000,000	1,069,000,000
임의적립금(*2)	844,764,314	844,764,314
미처리결손금	(24,743,836,236)	(23,290,428,431)
합 계	(22,830,071,922)	(21,376,664,117)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

제 20 (당)기	2018.01.01 부터	제19(전)기	2017.01.01 부터
제 20 (당)기	2018.12.31 까지	제19(전)기	2017.12.31 까지
처리예정일	2019년 3월 21일	처리확정일	2018년 3월 22일

단위 : 원

과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
미처리결손금	-	(24,743,836,236)	-	(23,290,428,431)
전기이월이익잉여금(결손금)	(23,290,428,431)	-	(24,211,552,120)	-
보험수리적손익	(77,157,010)	-	152,854,247	-
회계정책변경	582,238,215	-	-	-
당기순이익(손실)	(1,958,489,010)	-	768,269,442	-
차기이월 미처리결손금	-	(24,743,836,236)	-	(23,290,428,431)

&cr; 24. 판매비와 관리비

단위 : 원

계 정 과 목	당 기	전 기
급여	2,967,501,388	2,257,574,450
퇴직급여	177,033,953	181,663,661
복리후생비	489,012,959	457,527,864
여비교통비	43,801,371	49,152,146
통신비	16,572,995	14,018,436
수도광열비	63,972,046	61,097,842
세금과공과	51,099,278	47,280,773
감가상각비	339,402,119	333,538,624
수선비	1,700,000	-
보험료	63,949,993	68,565,490
접대비	163,389,805	148,984,186
도서인쇄비	1,130,650	6,000
소모품비	27,276,104	16,286,863
운반비	78,682,332	39,132,687
지급수수료	628,413,520	565,571,091
차량유지비	86,134,568	96,395,563
광고선전비	8,724,069	30,118,000
대손상각비	7,070,172	6,521,907
교육훈련비	1,229,310	1,032,876
무형자산상각비	13,078,667	15,401,833
잡급	10,971,564	-
임차료	82,706,340	72,966,974
합 계(*)	5,322,853,203	4,462,837,266

(*) 판매비와관리비는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

25. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 기타수익

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
외환차익	22,664,149	6,170,823
외화환산이익	-	24,441
유형자산처분이익	-	2,291,667
대손충당금환입	1,778,150	130,219,980
잡이익	1,885,819	30,220,134
합 계(*)	26,328,118	168,927,045

(*) 기타수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.&cr;&cr;(2) 기타비용

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	375,000,000	-
당기손익-공정가치관련손익	86,933,284	245,037,722
외화환산손실	1,718,339	20,843,686
외환차손	5,243,341	48,234,110
기부금	80,000,000	132,685,000
유형자산처분손실	29,611,615	848,181
무형자산감액손실	-	46,007,690
시설이전비	41,000,000	-
선급금손상차손	188,148,333	-
잡손실	195,529	1,537,588
합 계(*)	807,850,441	495,193,977

(*) 기타비용은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

26. 금융수익과 금융원가&cr;&cr; (1) 금융수익

단위 : 원

금 융 수 익	당 기	전 기
이자수익	229,591,445	122,489,020
당기손익인식금융상품평가이익	49,148,110	46,573,418
당기손익인식금융상품처분이익	1,995,574	37,311,462
합 계	280,735,129	206,373,900

(*) 금융수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.&cr;&cr;(2) 금융원가

단위 : 원

금 융 원 가	당 기	전 기
이자비용	1,966,271	2,048,472

(*) 금융원가는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
제품 및 상품의 변동	(77,701,598)	(7,344,296)
원재료 및 상품의 매입	1,414,091,785	1,296,953,871
종업원급여	4,472,013,054	3,708,580,059
복리후생비	799,563,405	667,145,772
감가상각, 무형자산상각	1,130,690,968	2,501,699,154
수도광열비	240,444,476	201,824,922
지급임차료	146,706,340	72,966,974
운반비	80,835,491	43,637,023
광고선전비	8,724,069	30,118,000
소모품비	687,364,201	762,924,771
외주가공비	2,748,191,410	932,085,053
지급수수료	2,016,816,079	2,178,728,341
드라마제작비	5,861,199,902	14,553,928,552
기타 비용	1,043,770,094	377,504,515
매출원가, 판매관리비 합계	20,572,709,676	27,320,752,711

(*) 비용의 성격별 분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.&cr;&cr; 28. 종업원급여

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
급여	4,193,787,065	3,414,799,441
퇴직급여	278,225,989	293,780,618
합 계	4,472,013,054	3,708,580,059

(*) 종업원급여는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

29. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,778,293,430)	579,118,236
적용세율(22%)에 따른 법인세비용	(391,224,555)	127,406,012
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	228,056,661	50,284,449
전기 법인세에 대한 당기 조정사항	71,584,285	-
인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과	281,326,174	(375,350,956)
기타	(9,546,985)	8,509,289
법인세비용(이익)	180,195,580	(189,151,206)

&cr;(2) 법인세비용의 구성내역

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
당기법인세 부담액	2,453,346	11,565,751
이연법인세 변동액	155,980,000	(155,980,000)
자본에 직접 반영된 법인세효과	21,762,234	(44,736,957)
법인세비용(이익)	180,195,580	(189,151,206)

&cr;(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

단위 : 원

구 분	구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
당 기	확정급여제도의 재측정요소 등	(98,919,244)	21,762,234	(77,157,010)
전 기	장기투자자산평가손익	7,382,817	(1,624,221)	5,758,596
	확정급여제도의 재측정요소 등	195,966,983	(43,112,736)	152,854,247
	소계	203,349,800	(44,736,957)	158,612,843

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

단위 : 원

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	331,379,593	394,379,453
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	34,199,841	47,244,916
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,397,521,767)	(1,304,541,627)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(34,199,841)	(47,244,916)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,066,142,174)	(910,162,174)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)

단위 : 원

구 분	이연법인세자산(부채)
구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
퇴직보험예치금	(213,290,649)	(92,980,140)	-	(306,270,789)
미수수익	(18,408,120)	(15,791,721)	-	(34,199,841)
당기손익인식금융상품	(28,836,796)	28,836,796	-	-
매도가능증권평가이익	(25,108,804)	-	-	(25,108,804)
유형자산평가차익	(1,066,142,174)	-	-	(1,066,142,174)
소 계	(1,351,786,543)	(79,935,065)	-	(1,431,721,608)
이연법인세자산
퇴직급여충당부채	299,700,047	71,147,538	(21,762,234)	349,085,351
대손충당금	25,769,260	57,665,276	-	83,434,536
종속회사 지분법평가	188,361,468	(22,171,058)	(3,056,460)	163,133,950
관계기업 및 공동기업 손상차손	151,449,070	-	-	151,449,070
장기투자자산 손상차손	346,362,314	-	-	346,362,314
건설자금상각추인	8,805,976	(562,400)	-	8,243,576
유형자산 감가상각비	20,386,680	18,192,792	-	38,579,472
선급금 손상차손	4,400,000	-	-	4,400,000
무형자산손상차손	32,689,963	-		32,689,963
급여(주식매수선택권)	71,584,285	(71,584,285)		-
연차수당충당부채	38,608,639	(788,316)	-	37,820,323
반품충당부채	1,514,908	(543,394)	-	971,514
재고자산평가손실	181,711,428	(154,316,567)	-	27,394,861
기타	186,600	(186,600)	-	-
이월결손금	7,071,089,313	333,246,947	-	7,404,336,260
소 계	8,442,619,951	230,099,933	(24,818,694)	8,647,901,190
실현가능성이 낮아 &cr;인식하지 않은 이연법인세자산	(8,000,995,582)			(8,282,321,756)
합 계	(910,162,174)			(1,066,142,174)

&cr;(전기)

단위 : 원

구 분	이연법인세자산(부채)
구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
퇴직보험예치금	(188,480,598)	(24,810,051)	-	(213,290,649)
미수수익	(597,616)	(17,810,504)	-	(18,408,120)
당기손익인식금융상품	(18,590,644)	(10,246,152)	-	(28,836,796)
매도가능증권평가이익	(23,484,583)	-	(1,624,221)	(25,108,804)
유형자산평가차익	(1,066,142,174)	-	-	(1,066,142,174)
소 계	(1,297,295,615)	(52,866,707)	(1,624,221)	(1,351,786,543)
이연법인세자산
퇴직급여충당부채	290,997,886	(34,410,575)	43,112,736	299,700,047
대손충당금	43,161,559	(17,392,299)	-	25,769,260
종속회사 지분법평가	-	185,305,008	3,056,460	188,361,468
관계기업 및 공동기업 손상차손	151,449,070	-	-	151,449,070
장기투자자산 손상차손	346,362,314	-	-	346,362,314
건설자금상각추인	9,368,376	(562,400)	-	8,805,976
유형자산 감가상각비	330,871	20,055,809	-	20,386,680
선급금 손상차손	4,400,000	-	-	4,400,000
무형자산상각비	1,485,000	(1,485,000)	-	-
무형자산손상차손	137,425,933	(104,735,970)		32,689,963
급여(주식매수선택권)	8,775,958	62,808,327		71,584,285
연차수당충당부채	43,768,936	(5,160,297)	-	38,608,639
반품충당부채	1,769,026	(254,118)	-	1,514,908
재고자산평가손실	190,540,635	(8,829,207)	-	181,711,428
기타	-	186,600	-	186,600
이월결손금	7,377,664,415	(306,575,102)	-	7,071,089,313
소 계	8,607,499,979	(211,049,224)	46,169,196	8,442,619,951
실현가능성이 낮아 &cr;인식하지 않은 이연법인세자산	(8,376,346,538)			(8,000,995,582)
합 계	(1,066,142,174)			(910,162,174)

&cr;(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr;

(7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	만 기	금 액	이연법인세자산
일시적 차이	2019년	544,642,701	119,821,393
일시적 차이	2020년 이후	3,446,200,468	758,164,103
이월결손금	2020년	5,318,624,571	1,170,097,406
	2022년	3,200,452,841	704,099,625
	2023년 이후	25,136,996,497	5,530,139,229
합 계		37,646,917,078	8,282,321,756

30. 주당순이익&cr;&cr;기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원, 주

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(1,958,489,010)	768,269,442
보통주계속사업순이익(손실)	(1,842,543,181)	1,131,624,540
보통주중단사업순이익(손실)	(115,945,829)	(363,355,098)
가중평균 유통보통주식수	41,816,578주	38,087,875주
기본주당순이익(손실)	(47원)/주	20원/주
계속사업주당이익(손실)	(44원)/주	30원/주
중단사업주당이익(손실)	(3원)/주	(10원)/주

&cr;(2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기
기초 발행주식수	38,307,875주	38,307,875주
자기주식(*1)	(165,753)주	(220,000)주
유상증자(*2)	3,674,456주	-
가중평균유통보통주식수	41,816,578주	38,087,875주

(*1) 당기 중 자기주식 처분에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 유상증자 발행된 5,882,353주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과같습니다.

구분	액면금액	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수
주식선택권	500 원	1,796원	2019.11.11~2022.11.10	1,000,000 주

31. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
조정:	3,443,391,056	3,881,059,251
감가상각비	1,121,026,985	1,065,040,442
무형자산상각비	13,078,667	1,463,578,259
당기손익-공정가치관련손익	86,933,284	-
단기투자자산손상차손	-	245,037,722
대손상각비	7,070,172	6,521,907
기타의대손상각비	375,000,000	-
외화환산손실	-	20,843,686
재고자산평가손실	70,597,651	38,590,195
이자비용	1,966,271	2,048,472
퇴직급여	283,992,254	324,771,046
유형자산처분손실	29,611,615	848,181
무형자산손상차손	-	123,927,406
지분법주식손상차손(영업권)	386,335,121	-
선급금손상차손	188,148,333	-
지분법손실	294,271,555	842,295,490
급여(주식보상비용)	285,492,396	285,492,396
임원스톡그랜트	392,700,000	-
법인세비용	180,195,580	(189,151,206)
대손충당금환입	(1,778,150)	(130,219,980)
평가충당금환입	-	(6,665,700)
유형자산처분이익	-	(2,291,667)
지분법적용주식처분손실	76,261,018	-
임대료수익	(1,938,578)	(2,078,417)
지분법이익	(62,368,018)	-
이자수익	(229,591,445)	(122,489,020)
당기손익인식금융상품처분이익	(1,995,574)	(37,311,462)
당기손익인식금융상품평가이익	(49,148,110)	(46,573,418)
반품충당비	(2,469,971)	(1,155,081)
순운전자본의 변동:	2,145,765,089	(764,346,605)
재고자산의 감소(증가)	(149,493,936)	48,561,224
매출채권의 증가	(314,788,886)	(333,198,094)
기타 미수금의 감소(증가)	1,327,207,495	(1,002,994,352)
선급금의 감소(증가)	(1,446,820,497)	1,100,741,399
장기선급금의 감소(증가)	(350,050,100)	64,406,611
공정가치금융자산의 감소	1,209,310,515	-
선급비용의 감소(증가)	(48,901,038)	88,219,870
미완성프로그램의 감소	-	(191,087,361)
퇴직금의 지급	(166,719,344)	(153,324,380)
사외적립자산의 증가	(403,712,639)	(95,594,841)
매입채무의 증가(감소)	1,850,257,305	(174,766,616)
기타채무의 증가(감소)	471,954,856	(51,257,782)
미지급비용의 증가(감소)	77,747,899	(14,053,258)
선수금의 증가(감소)	89,773,459	(49,999,025)

&cr; 32. 중단사업&cr;&cr;(1) 중단사업 내역&cr;당기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 중단사업손익의 구성내역&cr;손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기	전기
매출액	80,000,000	2,275,704,569
매출원가	-	(1,819,922,962)
매출총이익	80,000,000	455,781,607
판매비와관리비	(119,684,811)	(741,216,989)
영업이익(손실)	(39,684,811)	(285,435,382)
기타수익	-	-
기타비용	-	(77,919,716)
금융수익	-	-
금융비용	-	-
지분법손익	(76,261,018)	-
법인세비용차감전순이익(손실)	(115,945,829)	(363,355,098)
중단사업법인세비용	-	-
중단사업이익(손실)	(115,945,829)	(363,355,098)

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름&cr;당기와 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름	1,229,223,410	(1,446,362,045)
투자활동으로 인한 현금흐름	104,722,787	28,933,000
재무활동으로 인한 현금흐름	-	-
순현금흐름	1,333,946,197	(1,417,429,045)

&cr; 33. 우발상황 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 장기투자자산 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 VHS를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 940백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

보증내역	제공자	보증금액	채권자
계약이행보증 등	서울보증보험㈜	837,505,700	대한민국정부서울지방조달청 외

&cr;(5) 당기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품 및 재고자산 등에 대하여 4,140백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말&cr;

특수관계 범주	회사명
유의적인 영향력을 &cr;행사하는 기업	㈜에스엠엔터테인먼트
종속기업	㈜필름부티크
기타특수관계자&cr;　&cr;	㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing&cr;㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사&cr;㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, ㈜밀리언마켓, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

② 전기말&cr;

특수관계 범주	회사명
지배기업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
종속기업	㈜필름부티크, ㈜에프엔씨프로덕션
기타특수관계자	FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시,&cr;(유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, Suning Universal Media Co.Ltd, 상해홍습문화전파유한공사,㈜오엔이컴퍼니, 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진

(*1) 전기 지배기업은 당기 최대주주 변경시점까지 특수관계자로 분류하였습니다.&cr;(*2) 전기 종속기업 중 (주)에프엔씨프로덕션은 당기 중 (주)에프엔씨엔터테인먼트에 매각하였으며 처분시점까지 특수관계자로 분류하였습니다.&cr;&cr; * 종속기업 현황(지분율)

단위 : %

회사명	당기말	전기말
㈜필름부티크	80	80
㈜에프엔씨프로덕션	-	100

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기&cr;&cr;(가) 매출 및 매입 등 거래

단위 : 원

특수관계자명		매출	매입 등
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스엠엔터테인먼트	2,014,348,968	9,542,750
종속기업	㈜필름부티크	23,182,739	-
기타특수관계자	㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠	-	2,673,411
기타특수관계자	㈜에스엠브랜드마케팅	37,695,604	-
기타특수관계자	㈜키이스트	-	6,586,667
기타특수관계자	㈜에프엔씨프로덕션	80,000,000	50,000,000
기타특수관계자	재단법인 Love FNC	-	80,000,000
합 계		2,155,227,311	148,802,828

(나) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

단위 : 원

특수관계자명		매출채권 등	매입채무 등
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스엠엔터테인먼트	1,473,732,612	2,316,050
종속기업	㈜필름부티크	-	5,630,100
기타특수관계자	㈜에스엠브랜드마케팅	20,029,092	-
기타특수관계자	㈜키이스트	-	4,180,000
합 계		1,493,761,704	12,126,150

&cr;(다) 특수관계자와의 자금거래

단위 : 원

특수관계자명		자금대여		자금차입		현금출자
특수관계자명		대여	회수	차입	회수	현금출자
종속기업	㈜필름부티크	550,000,000	-	-	-	-

(*) 당기 중 회사는 종속기업인 ㈜필름부티크 대여금의 50%인 275,000,000원에 대해 충당금을 설정하였습니다.&cr;&cr;② 전기&cr;&cr;(가) 매출 및 매입 등 거래

단위 : 원

특수관계자명		매출	매입 등
지배기업	㈜에프엔씨엔터테인먼트	203,500	573,211,775
종속기업	㈜에프엔씨프로덕션	360,000,000	1,062,724,845
기타특수관계자	상해홍습문화전파유한공사	33,422,195	-
기타특수관계자	재단법인 Love FNC	-	130,000,000
합 계		393,625,695	1,765,936,620

&cr;(나) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

단위 : 원

특수관계자명		매출채권 등	매입채무 등
지배기업	㈜에프엔씨엔터테인먼트	-	43,120,000
종속기업	㈜에프엔씨프로덕션(*)	1,336,381,028	-
기타특수관계자	상해홍습문화전파유한공사	32,607,262	-
합 계		1,368,988,290	43,120,000

(다) 특수관계자와의 자금거래

단위 : 원

특수관계자명		자금대여		자금차입		현금출자
특수관계자명		대여	회수	차입	회수	현금출자
종속기업	㈜에프엔씨프로덕션	-	-	-	-	900,000,000
종속기업	㈜필름부티크	-	-	-	-	1,300,000,000

&cr;(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당 기	전 기
급여	1,178,534,539	652,694,734
주식보상	285,492,396	285,492,396
퇴직급여	37,902,878	75,069,370
합 계	1,501,929,813	1,013,256,500

35. 회계정책의 변경&cr;&cr;35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;&cr;(1) 기초이익잉여금의 변동&cr;기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

조정 내역	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호	(21,376,664,117)
매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	1,285,642
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	580,952,573
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	582,238,215
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(20,794,425,902)

&cr;(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

단위 : 원

당기초 금융자산	당기손익-&cr;공정가치	기타포괄손익-&cr;공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호	4,339,477,036	3,617,512,163	15,320,566,889	23,277,556,088
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,349,840,486	(3,349,840,486)	-	-
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-
상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-
기초 장부금액-기준서 제1109호	7,689,317,522	267,671,677	15,320,566,889	23,277,556,088

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 원

	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동
기초 장부금액-기준서 제1039호	89,022,122	-	(21,376,664,117)
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1,285,642)	-	1,285,642
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(87,736,480)	(493,216,093)	580,952,573
계	(89,022,122)	(493,216,093)	582,238,215
기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(493,216,093)	(20,794,425,902)

&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

	측정 범주		장부금액(*)
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
유동금융자산
매출채권	상각후원가	상각후원가	1,898,724,716	1,898,724,716	-
단기투자자산 - 정기예금	상각후원가	상각후원가	7,550,000,000	7,550,000,000	-
단기투자자산 - 단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	4,339,477,036	4,339,477,036	-
단기투자자산 - 기타단기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,254,962,278	1,254,962,278	-
현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	3,166,622,814	3,166,622,814	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	2,037,072,494	2,037,072,494	-
비유동금융자산
장기투자자산 - 지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	267,671,677	267,671,677	-
장기투자자산 - 채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,094,878,208	2,094,878,208	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	668,146,865	668,146,865	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임. &cr;&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;·재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr;·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;① 매출채권&cr;매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr;&cr;② 채무상품&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.&cr;&cr;35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;&cr;회사는 당기 중 제조된 출판물 등을 납품하는 단일의 수행의무를 이행하므로 기준서 제1115호의 적용으로 인한 중요한 재무제표 영향이 없습니다.&cr;&cr;36. 보고기간 후 사건&cr;&cr;회사는 2019년 3월 8일자 이사회에서 주식회사 토마틸로코리아 및 비컨홀딩스 주식회사의 주식을 취득하기로 결의하고 주식매매계약을 체결하였습니다.

단위 : 주, 원

구분	주식회사 토마틸로코리아	비컨홀딩스 주식회사
거래 종료 예정일자	2019년 4월 1일	2019년 4월 1일
취득 예정 주식수	53,333	20,000
취득금액	1,500,000,000	3,000,000,000
취득후 지분율	100.00%	100.00%

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견

내부회계관리제도 검토의견

&cr;주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)&cr;&cr;독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;=======================================

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)

대표이사 귀하 2019년 3월 13일

&cr;우리는 첨부된 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)의2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;&cr;&cr;

&cr;&cr;

삼 일 회 계 법 인&cr;&cr; 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr;=====================================

주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구, 주식회사 에프엔씨애드컬쳐)

내부회계관리제도 운영실태보고서_smldg 1812.jpg 2018년 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

에스엠라이프디자인그룹(구, 에프엔씨애드컬쳐)2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2111533-----115431010816025254-----22836311670210462431140-----68364715980318622683194-----9111,010

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 성운회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.&cr;

3. 주요 감사실시내용

2018.06.25~2018.06.293 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사의 범위와 시기 등을 결정2018.10.29~2018.11.1442회사 및 사업에 대한 이해, 질문2019.2.11~2019.2.15542중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적절차, 증빙확인 등 상세입증절차2019.1.21경기도 파주 본사상품, 제품 등2019.1.21경기도 파주 본사현금 등OO--22018.11.5, 2019.3.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 11월 05일회사측 : 감사, 재무담당이사 등 4인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 독립성, 감사전략 등22019년 03월 11일회사측 : 감사, 재무담당이사 등 4인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사결과, 독립성, 후속사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl