(제1호 의안)제51기(2024년 1월 1일~2024년 12월 31일) 재무제표 승인의 건
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
1. 업계의 현황
[지주회사 및 사업의 현황] 지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유한 회사이며 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 해당회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 회사입니다. 당사는 '19년 6월 3일(분할등기일 기준) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사 요건을 충족함에 따라 공정거래위원회에 지주회사로의 전환을신고하였으며, '19년 8월 13일 공정거래위원회는 지주회사 전환에 대한 심사결과 통지를 통해 당사의 지주회사 전환 (지주회사 전환일 : '19년 6월 3일)을 승인하였습니다.
지배기업인 당사와 종속회사의 사업부문별 현황은 다음과 같습니다.
| (기준일 : 2024년 12월 31일 ) | (단위 : 백만원) |
| 사업부문 | 대 상 회 사 명 | 주요 제품 | 매 출 액 (비 율) |
|---|---|---|---|
| 조 선 | HD한국조선해양㈜, HD현대중공업㈜, HD현대삼호㈜, HD현대미포㈜ , HD현대이엔티㈜ , HD Hyundai-Vietnam Shipbuilding Co., Ltd ., HD Hyundai Heavy Industries Philippines, Inc. | 원유운반선, 컨테이너선,정유제품운반선, LNG선, 군함 外 | 22,070,874(86.4%) |
| 해양플랜트 |
HD현대중공업㈜, HHI MAURITIUS LIMITED, Hyundai Arabia L.L.C. |
해상구조물 제작 및 설치,부유식 원유생산설비 外 | 658,442(2.6%) |
| 엔 진 기 계 |
HD현대중공업㈜, HD현대마린엔진㈜, HD현대크랭크샤프트㈜, HD현대엔진유한회사, Hyundai Heavy Industries Argentina S.R.L, Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc., STX HI Malaysia Sdn. Bhd. |
선박용엔진, 디젤발전설비 外 | 2,211,348(8.7%) |
| 그린에너지 | HD현대에너지솔루션㈜, HD하이드로젠㈜,HD Hyundai Energy Solutions America Inc., Convion OY | 태양광모듈, 제어시스템 등 신재생에너지, 수소연료전지 外 | 423,001(1.6%) |
| 기 타 |
HD한국조선해양㈜, HD현대중공업㈜, ㈜HD현대스포츠, 씨마크서비스㈜, AMC사이언스㈜Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc., Pontos Investment LLC,HD Hyundai Technology Center India Private Limited,HD Hyundai Europe Research and Development Center GmbH |
미래기술 연구 및 개발,가스ㆍ친환경 시스템外 | 174,912(0.7%) |
조선사업은 막대한 설비투자가 필요한 장치 산업이자 자본집약적 산업으로서, 전방산업인 해운산업 및 후방산업인 철강ㆍ기계산업 등과 밀접한 상관 관계를 가지고 있습니다. 해양플랜트사업은 장치산업이자 고부가가치산업으로서 일반적으로 요구되는 설비의 사양이 설치 지역 및 원유 또는 가스의 생산 조건에 따라 복잡하고 방대하여 상대적으로 제작공기가 길고 공사금액이 큰 특성을 갖고 있으며, 상대적으로 유가의 영향을 많이 받습니다. 엔진기계사업은 선박의 항해와 전기 공급을 핵심으로 하는기술집약적 산업으로서, 해양 환경규제 대응을 위한 친환경 기자재를 주요 품목으로 생산하고 있으며 사업 특성상 조선산업과 밀접한 관련이 있습니다. 그린에너지(태양광) 사업은 제품 제조를 위한 설비 구축이 요구되는 장치산업이며 동시에 지속적인 연구개발과 투자가 요구되는 기술집약적인 산업입니다.
[조선부문]- 주요 종속회사 : HD현대중공업㈜, HD현대삼호㈜, HD현대미포㈜, HD Hyundai-Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. 1) 시장여건
(가) 산업의 특성조선산업은 대형 건조설비를 필수적으로 갖추어야 하기 때문에 막대한 설비투자가 필요한 장치산업이자 자본 집약적 산업입니다. 건조공정이 매우 다양하고 작업 특성상 자동화에도 한계가 있기 때문에 다수의 기술 및 기능 인력을 필요로 하는 노동집약적 산업으로 높은 고용효과를 유발합니다. 또한, 사업특성상 전방산업인 해운산업의 시황에 많은 영향을 받고 있으며, 후방산업인 철강·기계산업 등에 대한 파급효과가 매우 큽니다. 아울러, 일반 상선 외에 국가방위에 필요한 해경·해군 함정을 건조하는 방위 산업의 특징을 갖고 있습니다.(나) 산업의 성장성COVID-19 종식 이후 '21~'23년 3년 연속 비교적 강한 신조 시황이 유지된 가운데, '24년 신조 발주량 역시 120 MIL GT 이상의 발주량을 기록하며 기록적으로 강한 신조 발주세를 보여줬습니다. 다만, 지난 몇년간의 강한 발주세로 인해 '25년부터 발주 물량이 다소 하향세를 보일 가능성도 있으나, 글로벌 해상 물동량 증가, 글로벌 에너지 수급 불균형 및 점차 강화되는 환경 규제에 대응하기 위한 친환경, 고효율 선박으로의 교체 수요 증가는 꾸준할 전망입니다.
(다) 경기변동의 특성수출이 매출의 대부분을 차지하고 있어 세계 경기동향(환율, 금리, 유가 등)에 많은 영향을 받고 있으며, 또한 전방 산업인 해운 시장의 동향이 수주에 많은 영향을 주고 있습니다. 한편 기존 선박의 교체 주기 및 환경 규제 강화 등에 따라 시장의 수요가 변동하는 특성이 있습니다.
(라) 경쟁요소 등풍부한 선박 건조 경험과 노하우, 다양한 상품군, 세계 유수 선사와의 거래 실적, 선박용 주요 기자재 자체 제작·조달을 바탕으로 조선부문에서 선도적인 지위를 유지하고 있습니다. 아울러, 지주회사인 HD한국조선해양 ㈜ 의 우수한 R&D 인프라를 통해 세계 최고의 선박기술력을 갖춰 시장변화에 지속 대응하고 있습니다.
[해양플랜트부문]
(1) 시장여건 (가) 산업의 특성 해양플랜트 산업은 해양 유전과 가스전에서 원유와 천연가스를 생산하는 다양한 형태의 설비에 대한 설계, 구매, 제작, 운송, 설치 및 시운전까지 포함하는 산업입니다. 설비가 설치되는 지역과 원유 또는 천연가스의 특질에 따라 설비가 방대하고 사양이 복잡하며 고객사의 기술적 요구사항이 매 공사마다 상이하기 때문에, 표준화된 설계 적용이 어렵고 프로젝트 공기가 길며 공사 금액이 큰 특징을 지니고 있습니다.
또한, 정부 및 민간 발전사업자가 추진하는 해상풍력발전 등 신재생에너지 사업과 함께 소형모듈원전에 참여하며 에너지 전환 흐름에 맞춘 사업 포트폴리오 확장을 추진하고 있습니다.
(나) 산업의 성장성해양플랜트 산업은 세계 경제와 지정학적 정세에 따른 유가 변동과 밀접한 연관이 있습니다. OPEC+ 산유국들의 감산 정책이 지속되는 가운데, 미국-중국 무역 갈등, 러시아-우크라이나 전쟁 장기화, 중동 분쟁 지속 등 여러 지정학적 위험들과 Non-OPEC 국가들의 원유 수요 증가, 데이터센터발 전력 수요 증가에 따른 전력 발전용 천연가스 수요 증가 등 세계 정치 및 경제적 환경 변화로 인해 각국의 에너지 안보는 더욱 중요해지고 있습니다. 이러한 상황 속에서 석유 및 가스의 가격은 당분간 설비 투자를 위한 손익분기점 수준 이상으로 유지될 것으로 보이며, 이에 따라 세계 각국은 석유 및 가스 개발과 함께 자원 확보를 위한 투자를 지속할 것으로 전망됩니다.
또한, 신재생 에너지 분야의 경우 전 세계적으로 추진되고 있는 에너지 전환 정책에 따라 장기적인 투자 증가와 설비 공급의 확대가 예상되지만 상대적으로 더딘 기술 발전, 공급망 부족으로 인한 비용 상승과 자금 조달 등의 문제로 산업의 성숙과 에너지 전환의 속도는 기대에 미치지 못하고 있습니다. 따라서 단기간 내에 신재생 에너지가주 에너지원인 기존 화석 연료를 대체하는 것은 어려울 것으로 예상됩니다.
미국 에너지정보청에 따르면 2050년경에도 석유와 천연가스 등 전통적인 화석 연료의 공급은 수요를 충족시키기 어려울 것으로 예상되며, 이에 따라 전통적인 화석 연료와 신재생 에너지가 공존하는 에너지 믹스 시대가 장기화될 것으로 전망됩니다. 이에, 두 에너지원에 대한 해양 산업의 투자 역시 중-장기적 관점에서 모두 지속될 것으로 전망됩니다.
(다) 경기변동의 특성해양플랜트 산업의 경기는 국제 유가를 비롯하여 지정학적 갈등을 포함한 국제 정세,세계 경기 동향에 따른 원유 및 가스 수요 변화, 원유 재고 추이, 그리고 각국의 에너지 정책과 환경규제 등의 다양한 요인의 영향을 받고 있습니다.
(라) 경쟁요소 등해양플랜트 산업의 경쟁력은 가격, 안전관리, 인적 자원과 제작 설비, 설계 능력, 프로젝트 납기 준수, 그리고 프로젝트 수행 경험과 같은 요소에 의해 결정됩니다. 이에 1만톤 대형 플로팅 크레인, 1,600톤 겐트리 크레인 2기, 100만톤급 Drydock인 H-Dock 등 현대식 대규모 제작 설비를 보유하고 있으며, 다수의 프로젝트를 성공적으로 수행하며 축적한 풍부한 경험으로 대형 프로젝트에서 우수한 수행 능력을 인정받고 있습니다. 또한, 작업장의 안전관리와 가격 경쟁력 강화를 위해 지속적으로 노력하며, 경쟁력 제고에 힘쓰고 있습니다.
[엔진기계부문] -주요 종속회사 : HD현대중공업㈜, HD현대마린엔진㈜
(1) 시장여건 (가) 산업의 특성엔진기계사업은 선박의 추진 및 발전기용 엔진을 주요 제품으로 하며, 조선산업과 밀접한 관련이 있습니다. 따라서, 조선 및 해운산업이 발달한 국가에 경쟁력 있는 엔진제조사가 밀집해 있습니다. 대형 선박(상선)의 추진기관인 대형엔진은 MAN ES(MAN Energy Solutions)社와 WinGD(Winterthur Gas&Diesel)社의 제품이 양분하고 있으며, 동 사업부문을 비롯한 엔진 제조사들은 Licensee로 엔진을 제작하고 조선소에 납품하고 있습니다.대형 선박(상선) 발전기용으로 사용되는 중형엔진의 경우, HD현대중공업㈜은 국내 유일 자체 브랜드인 힘센(HiMSEN)엔진을 보유하고 있습니다. 힘센엔진은 선박용 발전기 중속엔진 분야에서 세계 1위, 시장점유율 약 35%로 세계 다수의 엔진 메이커들과 경쟁 중입니다. HD현대마린엔진㈜은 '09년 10월 세계 최대 크기의 선박용 대형 저속엔진인 12K98MC-C의 첫 생산과 시운전을 성공리에 마침으로써 초대형 선박엔진 시장을 포함한 선박용 엔진시장의 모든 분야에 진출할 수 있는 발판을 마련하였습니다. 중소형 선박(관공선, 여객선)의 주기관으로 사용되는 중형엔진의 경우, Wartsila(핀란드)社가 약 30%의 점유율로 시장을 이끌며, 다수의 엔진 메이커들이 경쟁 중입니다. 동사업부문도 힘센엔진을 주축으로 관련 선박에 엔진을 납품하고 있습니다. 육상용 엔진발전의 주요 수요처는 전력청, 민간발전사업자, 중앙 전력망이 닿기 어려운 도서지역 및 광산/공장의 사업주이며, 주로 대규모 발전소 건설이 여의치 않고 긴급히 전력이 필요한 개발도상국의 수요가 많습니다. 중속엔진을 이용한 육상 엔진발전 사업은 현재 Wartsila(핀란드)社가 점유율 60% 이상으로 시장을 선도하고 있으며, 동사업부문도 힘센엔진을 기반으로 시장 점유율 확대를 위한 노력 중에 있습니다.
(나) 산업의 성장성'20년 4분기 이후 코로나19의 완화 기대감과 해운 운임 개선 등으로 신조 발주가 증가세에 접어들었으며, '21년 대형 컨테이너선을 필두로 국내 조선소 수주 실적이 13년만에 최고치를 기록하였고, 선가도 상승하며 '22년은 목표 대비 높은 수주 실적을 달성하였습니다. '22년부터 본격적인 친환경 연료 엔진 발주가 증가하고 있으며, 기존의 LNG 연료를 비롯하여 메탄올 연료 엔진 수주로 확대되었고, 향후 암모니아 등 대체연료 엔진의 수요가 지속 증가할 것으로 전망됩니다. '23년부터 EEXI, CII와 같은 환경 규제가 본격화되면서 주요 대형 선주사들부터 친환경 선대 개편을 추진 중이며, 이러한 흐름 속에 친환경 연료 엔진의 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 최근에는 엔진의 성능 모니터링 및 연료 효율성 향상, 유지 보수 최적화를 위해 디지털 기술과 사물인터넷(IOT)의 통합이 활발히 이루어지고 있습니다. 전 세계적으로 환경 규제와 기술 혁신에 따른 변화가 두드러질 것으로 예상되며, 이 같은 흐름에 발맞춰 경쟁력을 강화하고 있습니다.
(다) 경기변동의 특성
선박용 엔진 및 기자재는 주요 공급시장인 조선 시황과 원자재 가격 및 환율 등에 많은 영향을 받고 있습니다. 또한, 최근에는 각종 환경규제 발효로 친환경엔진(가스 /DF) 및 환경제품의 수요가 증가하고 있습니다. 다만, 인상된 금리와 세계 경기 침체 우려에 따른 전반적인 투자 위축이 투자적 성격이 큰 신조 발주 시황에 많은 영향을 줄 것으로 보이나, 기본적으로 선대 개편이라는 큰 흐름은 지속될 것으로 전망됩니다. 육상 엔진발전 사업은 기본적으로 인프라 건설 사업이므로 세계 정세, 국제 유가 변동 및 세계 각국의 경제 성장률에 따라 경기변동이 있는 산업이며, 최근에는 전력사업 민영화 확대로 해외투자 유치나 민자발전으로 전환되는 추세이므로 금리 변화에 따른 투자 심리에도 영향을 받고 있습니다. 또한, 친환경 정책의 확대로 디젤발전보다는 가스/DF엔진, Bio Fuel, Hybrid(태양광+엔진발전) 발전의 비중이 증가하고 있습니다
(라) 경쟁요소 등
친환경 연료 엔진 분야에서 엔진기계사업부는 현재까지 독보적인 위치를 차지해오고있습니다. LNG뿐만 아니라 LPG, 메탄올, 에탄 연료 엔진에서 타 경쟁사 대비 높은 시장 점유율을 보유하고 있습니다. 그러나 최근 친환경 연료 엔진의 본격적인 수요 증가에 따라 중국 경쟁사들 역시 관련 시설투자 계획을 수립하며 시잠점유율 확대를 꾀하고 있습니다. 뿐만 아니라, 국내 경쟁사가 한화 그룹에 인수됨에 따라 투자 여력 및 안정적인 공급처를 확보하게 되어 친환경 연료 엔진 시장의 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 전망됩니다. 이에 동사업부문은 암모니아 등 새로운 친환경 연료 엔진 개발을 선도하며 현재 시장 위치를 더욱 확대해 나갈 것입니다.동일한 친환경 맥락에서 기존의 내연기관 엔진을 대체하는 배터리, 수소연료전지 및 SMR의 개발 및 경제성 향상은 기존과는 다른 경쟁 요소로 예측되며, 이에 따라 기존내연기관의 효율성을 필두로 배터리 등과의 하이브리드 시스템 구축에 연구개발 역량을 강화하고 있습니다.
[그린에너지 부문] - 주요 종속회사 : HD현대에너지솔루션㈜ (1) 시장여건 (가) 산업의 특성태양광 산업은 제품 제조를 위한 설비 구축이 요구되는 장치산업임과 동시에, 제품 효율 상승 및 원가 절감을 위한 지속적인 연구 개발과 투자가 요구되는 등 경험과 지식이 풍부한 연구 인력 및 엔지니어가 필요한 기술집약적인 산업입니다. 신재생에너지의 특성상 각 국의 에너지 정책에 따른 사업 변동성이 있으며, 태양광 발전소의 개발, 설치, 운영 사업 또한 금융, 공학 등 다수의 분야에 풍부한 경험과 전문지식을 보유한 인력이 다수 요구되는 지식집약적인 산업입니다.태양광시장의 밸류체인(Value Chain)은 폴리실리콘 → 잉곳ㆍ웨이퍼 → 태양전지(셀) → 모듈 → 시스템으로 구분할 수 있습니다. 후방산업(Up-stream)에 해당하는 폴리실리콘, 잉곳ㆍ웨이퍼 사업은 초기 투자비용이 크고, 기술적 진입장벽도 높아 소수의 선도업체에 의해 과점적 시장구조가 형성되었습니다.반면에 전방산업(Down-stream)으로 갈수록 노동집약형 산업으로 상대적으로 진입장벽이 낮고, 경쟁강도가 높은 특징을 가지고 있습니다. 그린에너지 사업부문은 이와같은 태양광 산업 밸류체인 내에서 셀, 모듈, 시스템 및 설치 사업을 주력으로 영위하고 있습니다.(나) 산업의 성장성
전세계적으로 탄소중립 달성을 위한 재생에너지 용량 확충 및 에너지 효율 증대가 가속화됨에 따라, 태양광 에너지의 수요 확대는 '25년에도 지속될 전망입니다. '25년 글로벌 태양광 시장은 에너지 안보 강화와 태양광 투자 관련 지원 정책의 영향으로 태양광 발전의 중요성이 높아지며, 이에 따른 수요가 지속적으로 확대될 것으로 예상됩니다. 특히 중국은 330GW 이상의 설치량으로 전 세계 시장의 50% 이상을 차지하며 태양광 시장의 성장을 주도할 전망입니다.아울러, 유럽과 미국 등 선진국의 탄소중립 정책 가속화와 더불어 인도, 브라질 등 신흥 시장의 경제적 매력 향상이 글로벌 태양광 시장의 성장세를 지속적으로 견인할 것으로 보입니다. 또한, 에너지저장장치(ESS)와 결합된 태양광 발전시설이 보급되며 분산에너지 활성화 시대가 빨라질 것으로 기대됩니다.
(다) 경기변동의 특성미국 시장은 '24년 태양광 기자재 공급 안정화 및 동남아산 모듈의 반덤핑 및 상계 관세 부과로 시장 가격이 점차 안정화될 것이라는 기대감이 반영되고 있으며, 금리 인하에 따른 태양광 프로젝트 자금 조달 비용의 감소는 수요 증가에 긍정적인 요인으로 작용할 전망입니다. 그러나 트럼프 행정부 2기 출범에 따른 IRA 정책 변동성 및 관세 규제(보편관세) 리스크가 지속적으로 존재하여 경기 변동 가능성이 높습니다.유럽 시장 또한 2050 탄소 중립 달성을 위한 탄소국경조정제도(CBAM)의 도입으로 수출입 국가 및 기업간의 탄소배출권 확보에 대한 수요가 증가로 재생에너지 기술 확보 및 제조역량 강화를 위한 움직임을 보이고 있습니다.이와 더불어 RE100 이슈와 에너지 안보 강화, 태양광 발전 기술 발전 등이 다양한 성장 요인으로 작용하며, '25년에도 글로벌 태양광 시장의 견조한 성장세가 이어질 것으로 예상됩니다.
(라) 경쟁요소 등태양광 경쟁업체들은 대대적인 설비 증설을 통한 생산능력 확장으로 생산단가를 낮추는 규모의 경제를 확보하고 있으며, 태양광 모듈의 고출력, 고효율 제품 출시를 위한 기술 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다. 태양광 주요 업체들은 제품의 인증, 판매망 구축, 성능 보증 등의 차별화를 통해 경쟁력을 확보하고 있는 추세입니다. 또한, 최근 유럽 및 미국을 중심으로 상업용 및 주택용 수요 대응을 위해 고출력 모듈의 기술 개발이 더욱 중요해지고 있으며, 이에 대응하고자 N-TOPCon, HJT 등 경쟁력 있는 제품을 출시할 계획입니다.
나. 회사의 현황
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(1) 영업개황
[조선부문] '24년 전 세계 신조 발주량은 124 MIL GT(2,412척)으로, '23년 전 세계 신조 발주량인 88 MIL GT(2,312척)에 비해 크게 증가한 모습을 보였으며, 최근 20년 평균인 80 MIL GT 대비 50% 이상 증가했습니다. 이러한 발주량 증가의 원인은 컨테이너선과 탱커선 발주량 증가에 기인한 것으로, 특히 컨테이너선의 경우, '23년 발주량 대비 약 150%의 증가율을 기록하였고, T/K선도 발주량 또한 대폭 증가하였습니다.상기와 같이 '24년 글로벌 조선 산업은 기록적인 발주량을 보여준 해로 평가되고 있으며, 높은 발주량을 보여준 컨테이너선과 탱커선 외에도 대부분의 선종에서 고르게 발주가 이루어진 특징을 보였습니다. 또한 친환경 연료 선박에 대한 신조 발주가 기록적으로 이루어졌으며, 이러한 시장 분위기에 발맞춰 기술적 우위로 친환경 선박 시장을 선점함과 동시에, 선종별 시황에 맞는 적절한 납기 판매를 통해 선가 인상을 실현 시키고 물량을 확보할 수 있었습니다.'25년 조선산업은 지난 4년동안 평균 약 1억톤의 물량이 매해 꾸준히 발주되었던 점을 감안하면 발주 물량이 하향세로 전환될 가능성이 있습니다. 또한 중국 조선소가 지속적으로 건조 CAPA.를 늘려가며 시장에서 높은 점유율을 기록하고, 여러가지 시장 불확실성 등이 리스크로 작용할 수 있습니다. 그러나, 주력 선종인 LNG선을 비롯한 VLAC, VLEC, VLGC 등 다양한 친환경 선박은 친환경 규제 강화와 에너지 전환 가속화에 따라 중장기적으로 발주 수요가 꾸준할 것으로 전망되며, 이에 따라 해당 시장선점을 위해 기술적 격차를 더 넓혀 차별화된 경쟁력을 갖도록 노력할 것입니다.또한 여러 지정학적 요인들이 지속적으로 조선/해운 시장에 영향을 끼치는 만큼, 시장에 대한 지속적이고 면밀한 모니터링을 통해 선제적인 물량 확보에 노력할 것입니다.
[해양플랜트부문]
'24년 국제 유가는 배럴당 70불대에서 안정적인 수준을 유지하며 해양 플랜트 공사의 손익분기점을 상회하는 환경이 지속되었고, 화석 연료 수요가 공급을 초과함에 따라 중동, 북남미 및 북아프리카 지역 등에서 해양 공사의 발주 계획이 이어지고 있습니다.
이에 다수의 발주처로부터 프로젝트 입찰 참여 문의를 접수하였으며, 경제성이 확보되고 수행 리스크가 상대적으로 낮고 경쟁 우위를 점할 수 있는 공사 위주로 입찰에 참여하고 있습니다. 다만, 제한된 업체만 입찰 참여 가능한 상황으로 시장 환경이 변화하면서 경쟁은 다소 완화되었으나, 글로벌 인플레이션과 장비 및 자재 공급망의 불안정성으로 인해 비용이 상승한 상황입니다.
이러한 환경 속에서 생산성 향상과 비용 절감을 위한 지속적인 노력을 기울이고 있으며, 발주처 및 제작 협력사와의 관계 강화를 통해 야드 외에도 국내외 협력사 야드의 활용 가능성을 검토하여 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한, 다수의 해양 사업 수행 경험을 바탕으로 고객사와의 신뢰 관계를 구축하고, 고도의 공기 및 품질 관리 능력을 발휘하여, 저임금 노동력을 기반으로 한 중국 및 동남아 후발 해양 플랜트 업체들과의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 전략을 유지하고 있습니다.
신재생 에너지 분야에서도 다수의 개발사로부터 국내외 해상 풍력 발전 프로젝트에 대한 참여 문의를 접수하고 있습니다. 특히, 자체 개발한 부유식 해상 풍력 발전 부유체 모델(Hi-Float)을 활용하여 기본설계(FEED, Front-End Engineering Design)를 성공적으로 수행한 바 있으며, 부유식 해상 풍력 발전 부유체뿐만 아니라 해상 변전소 프로젝트의 기본설계 역시 진행하였습니다. 향후 국내외 해상 풍력 발전설비 부유체 및 해상 변전설비의 실행 공사 확보를 위해 적극적인 영업 활동을 이어나갈 예정입니다.
또한, 해외 소형모듈원전(SMR) 실증 프로젝트의 제작성 검토를 수행 중이며, 후속 상업 공사를 위한 합동 연구 논의가 진행 중입니다. 이를 통해 사업 포트폴리오를 확대하는 한편, 지속 가능한 에너지 시장에서의 입지를 강화해 나갈 것입니다.
[엔진기계부문]
최근 3년간 대규모 발주에 따른 기저효과, 경기 침체 우려 등으로 '24년 조선업계의 신조 수주량은 다소 감소할 것으로 전망하였습니다. 하지만, 홍해 사태 여파로 운임 상승과 친환경 선박 전환 기조를 배경으로 컨테이너 신조 투자가 크게 확대되었고, 이를 바탕으로 선박 신조 규모는 17년 만에 최고치를 기록하였습니다. 탱커선의 경우 운임 회복, 노후선 교체 수요 유입 등에 힘입어 꾸준히 신조 발주가 이루어지고 있습니다. 가스운반선 신조 또한 꾸준하였으며, 특히 친환경 연료로 암모니아가 각광을 받으면서 암모니아 추진 선박에 대한 신조가 증가하였습니다.조선소의 일감 확보에 따른 잔여 Slot 부족으로 신조선가지수는 2009년 이후 최고수치(189.9포인트)를 기록하고 있습니다. 또한 EEXI, CII 및 탄소배출권 강화 등 친환경 Trend의 변화는 더욱 가속화될 것이며, 이에 따른 각 선주사들의 선대 개편은 필연적인 사항으로, 신조 발주 물량이 단기적으로는 감소될 수 있으나 중장기적 흐름 속에서는 조선 및 이에 따르는 친환경 연료 엔진 수요는 더욱 증가할 것으로 전망됩니다.선박용 엔진 시장의 경우 수익성이 높은 친환경 엔진의 비중이 전체 수주의 65% 이상을 기록하고 있습니다. 암모니아 운반선, 카타르 2차 LNG선, DF추진 컨테이너선 등 친환경 엔진 수주가 두드러지고 있습니다. 친환경 연료 엔진 분야에서 압도적인 위치를보여주고 있으며, 변화의 흐름을 대응하기 위해 시설투자 및 기술 개발 등을 지속적으로 실시하고 있습니다. 이러한 노력을 바탕으로 시장을 선점하고 주도해 나가고 있습니다.육상 엔진발전 시장은 각국의 탄소 중립 시대 대응을 위한 노력으로 친환경 발전소의수요가 증가할 것으로 전망됩니다. 동사업부문은 친환경 가스/DF 엔진발전설비 판매와 동시에 실적 국가를 중심으로 한 EPC 공사 및 원전 비상발전기 공사 수주를 통해 시장 확대를 추진 중에 있습니다.
[그린에너지 부문] 국내 태양광 시장은 재생에너지 보급 확대 정책에 따라 정부 입찰 중심 전환하여 보급 제도의 역할을 강화하고, 전기소비자와 재생에너지 발전사업자간 전력구매계약(PPA) 활성화를 위한 제도적 기반 추진중에 있습니다. 국내 시장 변화에 대응하고자 제조 과정에서 탄소를 적게 배출하는 저탄소 태양광 모듈 출시를 통해 경쟁력을 강화하고 있으며, 다양한 태양광 어플리케이션 사업을 비롯하여 프로젝트 설계 및 시공, 유지보수에 이르기까지 설치 환경별 최적의 태양광 솔루션을 제공하고 있습니다.글로벌 사업은 유럽 내 이자율 상승, 보조금 축소에 따른 주택용 시장의 둔화, 과잉 재고에 기인한 판매 경쟁 심화 등 어려운 시장 환경이 지속되고 있으며, 이에 대비하여 '25년에는 프리미엄급 출력의 신제품(HJT,n-Type) 모듈 및 상업용 모듈 (TOPCon,n-Type)판매, 현지 전시회 참가 및 웨비나 등 마케팅 강화 및 현지 출장 등 적극적인 영업 활동을 통하여 시장 점유율을 확대해 나갈 계획 입니다.미국 시장에서는 N타입 제품의 수요가 확대되고 있으며, 각 업체들이 경쟁적으로 고출력·고효율 제품을 출시하고 있습니다. 주택용 시장 외 급격하게 성장하고 있는 상업용, 유틸리티 시장 확대를 위해 신제품(TOPCon, N타입) 출시와 판매를 적극적으로 추진할 예정이며, 현지 전시회 참가 및 고객 네트워크를 강화하고자 합니다.또한, 고효율 셀 및 고출력 모듈의 연구개발을 통해 기술 경쟁력을 확보하고 있습니다.
(2) 시장점유율
[조선부문]
| (단위 : 천GT) |
| 구 분 | 2024년 | 2023년 | 2022년 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수주량 | 점유율 | 수주량 | 점유율 | 수주량 | 점유율 | |
| HD현대중공업 | 2,731 | 14.7% | 5,304 | 33.0% | 6,627 | 27.0% |
| HD현대삼호 | 4,699 | 25.3% | 3,883 | 24.1% | 5,078 | 20.7% |
| HD현대미포 | 1,796 | 9.6% | 1,327 | 8.3% | 1,280 | 5.2% |
| 한화오션 | 4,569 | 24.6% | 828 | 5.2% | 5,108 | 20.8% |
| 삼성중공업 | 3,758 | 20.2% | 3,883 | 24.1% | 5,683 | 23.1% |
| 기 타 | 1,049 | 5.6% | 855 | 5.3% | 786 | 3.2% |
| 계 | 18,602 | 100.0% | 16,080 | 100.0% | 24,562 | 100.0% |
※ 선박부문(특수선박 제외)에 대한 시장점유율로 '24년 12월말 한국조선해양플랜트협회 자료를 참고하였습니다.
[해양플랜트부문] 해양플랜트 대부분의 제품은 성격, 기능, 옵션사양 등이 매우 다양하여 제품별로 시장점유율을 산출하는 것이 큰 의미가 없을 뿐 아니라 수치화하기도 어렵습니다.
[엔진기계부문] 동사업부문에서는 선박용 대형(2-Stroke), 중형(4-Stroke) 각 30%, 35% 수준으로 시장점유율 1위를 유지하고 있습니다.
[그린에너지 부문]
| (단위 : 억원, %) |
| 구 분 | 2024년 | 2023년 | 2022년 | |||
| 해외 | 모듈 | 미국 | 금액 | 455.8 | 334.6 | 665.1 |
| 시장점유율 | 0.3% | 0.2% | 0.4% | |||
| 미국 外 | 금액 | 684.7 | 1,031.2 | 4,352.5 | ||
| 시장점유율 | 0.1% | 0.1% | 0.4% | |||
| 해외시장 점유율 | 0.1% | 0.1% | 0.4% | |||
| 국내 | 모듈 | 금액 | 1,869.8 | 3,475.3 | 4,252.4 | |
| 시장점유율 | 26.4% | 29.1% | 30.3% | |||
| 인버터 | 금액 | 740.9 | 555.4 | 453.4 | ||
| 시장점유율 | 55.4% | 40.0% | 26.0% | |||
※ 셀, 설치용역 및 기타매출 제외한 연결 실적 기준입니다.※ 태양광 시장 규모는 한국수출입은행 태양광산업 동향자료를 참고하였습니다.
(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 [조선부문] LNGㆍLPGㆍ에탄ㆍ메탄올 등 이중 연료 추진선 시장에서의 입지를 공고히 함과 동시에 탄소 제로 시대를 대비하여 향후 차세대 연료로 각광 받고 있는 수소 운반선과 암모니아 추진선도 검토ㆍ개발하여 시장의 다양한 기술 요구에 대응하고 차별화된 엔지니어링능력으로 시장지배력을 지속적으로 강화해나갈 계획입니다. [해양플랜트부문] 기존의 전통적인 해양 사업을 넘어 신재생 에너지 분야로의 확장을 추진하고 있습니다. 신재생 에너지 전문 개발사 및 국영 발전사가 주도하는 해상풍력 발전 사업에서 기본설계(FEED)는 물론 해상풍력 발전설비와 변전설비의 EPCIC 및 제작 입찰에도 참여해 공사 실행 단계의 참여 기회를 모색하고 있습니다. 아울러, 소형모듈원전(SMR, Small Modular Reactor) 사업에서는 제작성 검토를 수행하며, 향후 실증 공사 및 상업 공사의 제작 단계에서의 참여를 목표로 준비하고 있습니다.
[엔진기계부문] 탄소중립 시대를 선제적으로 준비하기 위해 메탄올, 암모니아 등 다양한 연료 엔진을개발 중입니다. '22년 메탄올 연료 힘센엔진의 시운전을 성공적으로 완료하였으며, '23년 초대형 메탄올 추진엔진 역시 세계 최초로 조선소에 인도하였습니다. 또한 암모니아 엔진 개발 역시 본격적으로 시작되어 '24년 고압 직분사 방식의 힘센 암모니아 이중연료 엔진을 세계 최초로 개발하였습니다. 또한 '25년 첫 대형 암모니아 엔진 납품을 목표로 진행 중이며, 지속적인 기술개발로 미래 기술을 선도하고 선제적인 대응을 통해 지속적인 경쟁우위를 확보해 나갈 것입니다.육상 엔진발전도 세계 각국의 친환경 기조에 따라 수소, 암모니아 등 무탄소 연료에 대한 고객의 관심도가 증가하고 있으며, 이에 따라 최적 발전모델 수립, 관계기관 홍보를 진행 중에 있습니다. 아울러 신재생 에너지 발전원과의 연계 운전 및 분산에너지 특화지역 대상 열병합형 분산발전 시장 진입 등 친환경 연료 기반의 힘센엔진 발전 솔루션을 공급하여 안정된 전력망 형성을 위해 노력하고 있습니다.한편, '20년 11월 HD한국조선해양이 아람코社와 사우디 현지에 합작법인(MAKEEN, 사우디엔진합작회사)을 설립하고 힘센엔진 라이선스 계약을 체결하며 라이선스 사업을 시작하였습니다. 이에 합작법인이 조기 안정화될 수 있도록 적극 지원하고 있으며, 이를 통해 라이선스 사업을 확대하고자 합니다. [그린에너지 부문] 그린에너지 사업부문은 '24년 N타입 모듈을 출시하여 시장에 고출력,고효율 신제품을 공급할 예정이며, '23년 7월 진출한 전력중개사업을 통해 고객에게 발전수익 예측정산금을 제공함으로써 고객수익을 증대시키고자 노력하고 있습니다. 또한, 자가 소비형 태양광을 통해 RE100 캠페인을 참여하고자 하는 기업들에게 준공부터 사후 관리까지 올인원 솔루션을 제공하고 있습니다.
(4) 조직도
나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄 손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
-연결재무제표
| 연결재무상태표 | |
| 제 51 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 51 기말 | 제 50 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 20,431,356,435 | 17,735,127,271 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,717,318,959 | 3,018,390,965 | ||
| 단기금융자산 | 1,922,179,180 | 1,595,618,678 | ||
| 매출채권및기타채권 | 1,640,342,822 | 1,460,128,954 | ||
| 계약자산 | 7,503,003,889 | 7,156,818,352 | ||
| 재고자산 | 2,232,067,007 | 2,005,664,722 | ||
| 파생상품자산 | 1,162,386 | 143,267,305 | ||
| 확정계약자산 | 1,192,312,019 | 286,127,701 | ||
| 당기법인세자산 | 6,101,774 | 22,350,221 | ||
| 매각예정자산 | 63,000,193 | - | ||
| 기타유동자산 | 2,153,868,206 | 2,046,760,373 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,287,780,987 | 14,507,440,913 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 256,615,052 | 308,959,157 | ||
| 장기금융자산 | 141,591,459 | 232,714,302 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 192,697,653 | 252,258,032 | ||
| 투자부동산 | 216,566,150 | 218,330,341 | ||
| 유형자산 | 11,110,889,882 | 10,503,503,219 | ||
| 사용권자산 | 484,619,594 | 100,432,715 | ||
| 무형자산 | 374,650,945 | 190,793,079 | ||
| 파생상품자산 | 64,055,704 | 250,805,046 | ||
| 확정계약자산 | 1,702,190,498 | 178,402,603 | ||
| 이연법인세자산 | 1,384,870,586 | 1,724,765,730 | ||
| 기타비유동자산 | 359,033,464 | 546,476,689 | ||
| 자 산 총 계 | 36,719,137,422 | 32,242,568,184 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 19,325,058,391 | 17,497,867,505 | ||
| 단기금융부채 | 562,278,960 | 2,220,090,996 | ||
| 유동리스부채 | 30,537,728 | 31,249,553 | ||
| 매입채무및기타채무 | 3,883,696,728 | 3,203,614,517 | ||
| 계약부채 | 12,715,929,767 | 11,074,793,385 | ||
| 선수금 | 38,451,216 | 28,310,544 | ||
| 파생상품부채 | 1,679,859,697 | 460,861,895 | ||
| 확정계약부채 | 11,922,035 | 78,350,473 | ||
| 당기법인세부채 | 19,321,106 | 777,728 | ||
| 유동충당부채 | 382,454,505 | 399,721,727 | ||
| 기타유동부채 | 606,649 | 96,687 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,238,265,827 | 2,374,597,747 | ||
| 장기금융부채 | 866,206,844 | 1,698,182,746 | ||
| 비유동리스부채 | 452,815,922 | 66,972,171 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 34,511,487 | 25,747,456 | ||
| 장기계약부채 | 20,200,985 | 21,179,181 | ||
| 확정급여부채 | 58,441,449 | 55,801,682 | ||
| 비유동충당부채 | 102,619,024 | 84,658,166 | ||
| 파생상품부채 | 1,702,190,498 | 181,327,743 | ||
| 확정계약부채 | 86,993 | 239,249,830 | ||
| 이연법인세부채 | 1,192,625 | 1,478,772 | ||
| 부 채 총 계 | 22,563,324,218 | 19,872,465,252 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 11,099,427,059 | 9,903,690,500 | ||
| 자본금 | 353,865,580 | 353,865,580 | ||
| 자본잉여금 | 2,599,782,415 | 2,459,694,580 | ||
| 자본조정 | (8,609,021,440) | (8,609,897,214) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 1,670,921,039 | 1,325,567,794 | ||
| 이익잉여금 | 15,083,879,465 | 14,374,459,760 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 3,056,386,145 | 2,466,412,432 | ||
| 자 본 총 계 | 14,155,813,204 | 12,370,102,932 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 36,719,137,422 | 32,242,568,184 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 51 기 | 제 50 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,538,577,356 | 21,296,205,574 |
| II. 매출원가 | 22,943,209,928 | 20,248,178,434 |
| III. 매출총이익(손실) | 2,595,367,428 | 1,048,027,140 |
| IV. 판매비와관리비 | 1,161,276,936 | 765,766,421 |
| V. 영업이익(손실) | 1,434,090,492 | 282,260,719 |
| VI. 금융수익 | 1,877,492,060 | 1,228,756,177 |
| VII. 금융비용 | 5,179,027,639 | 2,094,933,829 |
| VIII. 기타영업외수익 | 3,954,347,418 | 918,721,117 |
| IX. 기타영업외비용 | 264,100,002 | 342,928,841 |
| X. 지분법손익 | (139,257) | 78,973 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,822,663,072 | (8,045,684) |
| XII. 법인세비용(수익) | 368,082,961 | (152,975,968) |
| XIII. 당기순이익(손실) | 1,454,580,111 | 144,930,284 |
| XIV. 기타포괄손익 | (179,744,376) | (155,998,339) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익: | 15,374,494 | (10,226,783) |
| 파생상품평가손익 | (11,576,301) | (9,397,532) |
| 해외사업환산손익 | 16,076,871 | (1,647,073) |
| 지분법자본변동 | 10,873,924 | 817,822 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | (195,118,870) | (145,771,556) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (10,679,856) | 16,443,275 |
| 보험수리적손익 | (183,405,027) | (169,411,894) |
| 유형자산재평가손익 | (883,553) | 7,447,995 |
| 지분법이익잉여금 | (150,434) | (250,932) |
| XV. 총포괄이익(손실) | 1,274,835,735 | (11,068,055) |
| XVI. 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 1,172,335,951 | 221,711,002 |
| 비지배지분 | 282,244,160 | (76,780,718) |
| XVII. 총포괄이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 1,054,772,950 | 103,218,375 |
| 비지배지분 | 220,062,785 | (114,286,430) |
| XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익(손실) | ||
| 기본주당이익(손실) | 16,578원 | 3,135원 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결자본변동표 | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| 2023.1.1(제 50기 기초) | 353,865,580 | 2,467,505,934 | (8,703,261,531) | 1,296,442,443 | 14,300,366,736 | 9,714,919,162 | 2,597,210,648 | 12,312,129,810 |
| 당기 총포괄이익(손실): | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 221,711,002 | 221,711,002 | (76,780,718) | 144,930,284 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 16,757,124 | - | 16,757,124 | (313,849) | 16,443,275 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (7,164,940) | - | (7,164,940) | (2,232,592) | (9,397,532) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,030,655) | - | (2,030,655) | 383,582 | (1,647,073) |
| 토지재평가잉여금 | - | - | - | 3,551,465 | - | 3,551,465 | 3,896,530 | 7,447,995 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 827,071 | - | 827,071 | (9,249) | 817,822 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (130,181,760) | (130,181,760) | (39,230,134) | (169,411,894) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (250,932) | (250,932) | - | (250,932) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (3,120,000) | (3,120,000) |
| 연결실체 내 자본거래 | - | (7,811,354) | 93,364,317 | - | - | 85,552,963 | (13,391,786) | 72,161,177 |
| 기타포괄손익누계액 재분류 | - | - | - | 17,185,286 | (17,185,286) | - | - | - |
| 2023.12.31(제 50기 기말) | 353,865,580 | 2,459,694,580 | (8,609,897,214) | 1,325,567,794 | 14,374,459,760 | 9,903,690,500 | 2,466,412,432 | 12,370,102,932 |
| 2024.1.1(제 51기 기초) | 353,865,580 | 2,459,694,580 | (8,609,897,214) | 1,325,567,794 | 14,374,459,760 | 9,903,690,500 | 2,466,412,432 | 12,370,102,932 |
| 당기 총포괄이익(손실): | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 1,172,335,951 | 1,172,335,951 | 282,244,160 | 1,454,580,111 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (10,416,044) | - | (10,416,044) | (263,812) | (10,679,856) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (6,536,415) | - | (6,536,415) | (5,039,886) | (11,576,301) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 5,939,621 | - | 5,939,621 | 10,137,250 | 16,076,871 |
| 토지재평가잉여금 | - | - | - | 15,061,087 | - | 15,061,087 | (15,944,640) | (883,553) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 10,878,084 | - | 10,878,084 | (4,160) | 10,873,924 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (132,338,900) | (132,338,900) | (51,066,127) | (183,405,027) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (150,434) | (150,434) | - | (150,434) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (1,039,285) | (1,039,285) |
| 연결실체 내 자본거래 | - | 140,087,835 | 875,774 | - | - | 140,963,609 | 370,950,213 | 511,913,822 |
| 기타포괄손익누계액 재분류 | - | - | - | 330,426,912 | (330,426,912) | - | - | - |
| 2024.12.31(제 51기 기말) | 353,865,580 | 2,599,782,415 | (8,609,021,440) | 1,670,921,039 | 15,083,879,465 | 11,099,427,059 | 3,056,386,145 | 14,155,813,204 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 51 기 | 제 50 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 4,288,660,178 | 2,081,590,925 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 4,208,506,312 | 2,088,780,424 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 1,454,580,111 | 144,930,284 | ||
| (2) 조정항목 | 2,753,926,201 | 1,943,850,140 | ||
| 2. 이자의 수취 | 216,070,139 | 188,429,376 | ||
| 3. 이자의 지급 | (151,631,421) | (177,558,172) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 31,612,665 | 6,958,287 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (15,897,517) | (25,018,990) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (1,232,801,406) | (1,266,889,555) | ||
| 단기금융자산의 순증감 | (240,413,259) | (291,661,339) | ||
| 기타채권의 감소 | 6,272,297 | 8,005,636 | ||
| 관계기업및공동기업투자의 처분 | 4,539,175 | - | ||
| 장기금융자산의 감소 | 90,096,993 | 9,090,234 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 13,330,183 | 3,619,006 | ||
| 투자부동산의 처분 | 2,434,854 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 24,496,126 | 23,661,829 | ||
| 무형자산의 처분 | 500,000 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 3,044,438 | 2,785,096 | ||
| 연결범위변동(지배력의 취득) | (134,241,716) | 818,673 | ||
| 기타채권의 증가 | (2,792,249) | (7,570,232) | ||
| 관계기업및공동기업투자의 취득 | (20,724,983) | (88,163,929) | ||
| 장기금융자산의 증가 | (69,461) | (21,636,426) | ||
| 장기기타채권의 증가 | (14,679,469) | (23,789,717) | ||
| 투자부동산의 취득 | (88,944) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (890,989,039) | (821,953,097) | ||
| 무형자산의 취득 | (58,052,631) | (60,086,662) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | (15,463,721) | (8,627) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (2,358,968,041) | (485,208,777) | ||
| 단기금융부채의 증가 | 1,028,073,180 | 2,200,828,991 | ||
| 장기금융부채의 증가 | 368,332,000 | 1,622,610,000 | ||
| 신주발행비 | - | (120,000) | ||
| 비지배지분의 증가 | 352,274,267 | - | ||
| 단기금융부채의 감소 | (3,252,879,124) | (3,757,090,133) | ||
| 장기금융부채의 감소 | (816,686,599) | (83,881,200) | ||
| 리스부채의 감소 | (35,226,699) | (33,010,085) | ||
| 전환우선주의 상환 | - | (409,683,299) | ||
| 비지배지분에 대한 배당 | (1,039,285) | (3,120,000) | ||
| 비지배지분의 감소 | (1,815,781) | (21,743,051) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 2,037,263 | (8,324,494) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 698,927,994 | 321,168,099 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,018,390,965 | 2,697,222,866 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 3,717,318,959 | 3,018,390,965 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
- 연결재무제표에 대한 주석
| 제 51 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 50 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치디한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요에이치디한국조선해양 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 설립되어 1999년에 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 독점규제및공정거래에관한법률 제8조에 따른 지주회사로서 투자사업과 연구개발 등의 기타사업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 분당수서로 477이며, 당기말 현재 주요 주주는 HD현대㈜(35.05%)와 국민연금(6.56%) 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명(*7) | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| HD현대중공업㈜(*6) | 선박 건조업 | 대한민국 | 12월 | 75.02 | 78.02 |
| HD현대삼호㈜ | 선박 건조업 | 대한민국 | 12월 | 96.65 | 96.58 |
| HD현대미포㈜(*2) | 선박 건조업 | 대한민국 | 12월 | 42.40 | 42.40 |
| HD현대이엔티㈜(*1) | 기타엔지니어링 서비스업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜HD현대스포츠 | 프로축구단 흥행사업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HD현대중공업모스㈜(*1,4) | 사업시설 유지관리 서비스업 | 대한민국 | 12월 | - | 100.00 |
| HD현대에너지솔루션㈜ | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | 대한민국 | 12월 | 53.57 | 53.57 |
| HD현대엔진유한회사(*1) | 내연기관 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 씨마크서비스㈜ | 호텔 위탁 운영업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HD현대마린엔진㈜(*2,3) | 선박엔진 제조업 | 대한민국 | 12월 | 35.05 | - |
| HD현대크랭크샤프트㈜(*1,3) | 선박엔진부품 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | - |
| HD하이드로젠㈜(*3) | 발전기 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | - |
| AMC사이언스 ㈜(*3) | 신약 연구 및 개발업 | 대한민국 | 12월 | 84.38 | - |
| HD Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd.(*1) | 선박 건조업 | 베트남 | 12월 | 65.00 | 65.00 |
| Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.(*5) | 기타제조업 | 파나마 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HHI Mauritius Limited | 기타제조업 | 모리셔스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Arabia Company L.L.C | 산업플랜트 건설업 | 사우디아라비아 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.(*5) | 건설-산업설비공사업 | 파나마 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HD Hyundai Energy Solutions America, Inc.(*1) | 태양광모듈 판매업 | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HD Hyundai Technology Center India Private Limited | 연구개발업 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 |
| Pontos Investment LLC | 투자업 | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HD Hyundai Europe Research and Development Center GmbH | 연구개발업 | 독일 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Heavy Industries Argentina S.R.L(*1) | 건설업 | 아르헨티나 | 12월 | 99.98 | 99.98 |
| HD Hyundai Heavy Industries Philippines, Inc.(*3) | 기타제조업 | 필리핀 | 12월 | 100.00 | - |
| STX HI Malaysia Sdn. Bhd. (*1,3) | 산업플랜트 건설업 | 말레이시아 | 12월 | 100.00 | - |
| Convion OY (*1,3) | 발전기 제조업 | 핀란드 | 12월 | 97.46 | - |
(*1) 간접소유를 포함한 지분율입니다.(*2) 소유지분율이 50% 미만이나 주주총회 양상 및 주주구성 현황 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 연결실체의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립 및 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 HD현대중공업㈜와 합병하였습니다(주석 34 참조).(*5) 당기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.(*6) 당기 중 일부 처분하였습니다.(*7) 당기 중 다수의 계열회사 사명이 변경되었습니다.
| 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|
| 현대삼호중공업㈜ | HD현대삼호㈜ |
| ㈜현대미포조선 | HD현대미포㈜ |
| Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. | HD Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. |
| Hyundai Heavy Industries Technology Center India Private Limited | HD Hyundai Technology Center India Private Limited |
(3) 연결대상범위의 변동 ① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| HD Hyundai Heavy Industries Philippines, Inc. | 신규설립 |
| HD하이드로젠㈜ | |
| AMC사이언스 ㈜ | |
| HD현대마린엔진㈜ | 신규취득 |
| HD현대크랭크샤프트㈜ | |
| STX HI Malaysia Sdn. Bhd. | |
| Convion OY |
② 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| HD현대중공업모스㈜ | 합병 |
(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| HD현대중공업㈜ | 19,401,294 | 13,698,694 | 5,702,600 | 14,476,390 | 618,335 | 494,809 |
| HD현대삼호㈜ | 8,386,198 | 5,901,086 | 2,485,112 | 7,003,139 | 684,107 | 658,542 |
| HD현대미포㈜ | 5,067,754 | 3,050,839 | 2,016,915 | 4,572,567 | 94,766 | 62,654 |
| HD현대마린엔진㈜ | 473,661 | 180,497 | 293,164 | 295,824 | 63,579 | 29,863 |
| HD현대에너지솔루션㈜ | 440,750 | 82,080 | 358,670 | 404,895 | (11,378) | (11,297) |
| HD Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd | 721,071 | 591,598 | 129,473 | 850,540 | 17,153 | 32,235 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| HD현대중공업㈜ | 17,124,174 | 11,915,188 | 5,208,986 | 11,957,983 | 21,329 | (83,445) |
| HD현대삼호㈜ | 7,457,336 | 5,625,561 | 1,831,775 | 5,958,697 | 211,165 | 176,016 |
| HD현대미포㈜ | 4,932,725 | 2,978,465 | 1,954,260 | 4,001,292 | (145,185) | (166,885) |
| HD현대에너지솔루션㈜ | 499,159 | 129,192 | 369,967 | 522,030 | (7,954) | (8,388) |
| HD Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. | 668,413 | 568,206 | 100,207 | 717,208 | 8,859 | 10,318 |
(5) 비지배지분당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | HD현대중공업㈜ | HD현대미포㈜ |
| 유효비지배지분율(*) | 24.98% | 57.54% |
| 순자산 | 5,702,600 | 2,016,915 |
| 비지배지분의 장부금액 | 1,475,151 | 1,160,451 |
| 당기순이익 | 618,335 | 94,766 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 153,533 | 54,524 |
| 영업활동현금흐름 | 2,886,381 | 278,218 |
| 투자활동현금흐름 | (489,244) | (132,534) |
| 재무활동현금흐름 | (2,048,774) | (335,716) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (5,881) | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 342,482 | (190,032) |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - |
(*) 자기주식을 고려한 비지배지분율입니다.
② 전기
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | HD현대중공업㈜ | HD현대미포㈜ |
| 유효비지배지분율(*) | 21.98% | 57.54% |
| 순자산 | 5,208,986 | 1,954,260 |
| 비지배지분의 장부금액 | 1,178,006 | 1,124,402 |
| 당기순손익 | 21,329 | (145,185) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 4,688 | (83,534) |
| 영업활동현금흐름 | 180,633 | (493,496) |
| 투자활동현금흐름 | (499,009) | (73,095) |
| 재무활동현금흐름 | 502,796 | 408,385 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (7,475) | (106) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 176,945 | (158,312) |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - |
(*) 자기주식을 고려한 비지배지분율입니다.
2. 재무제표 작성기준HD한국조선해양 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산/부채
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 13, 14: 공동약정 분류 - 주석 16: 투자부동산의 분류- 주석 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 35: 수익
2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 연결실체에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 주석 11, 17, 19: 손상검사 - 기타자산, 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정- 주석 27: 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정- 주석 28, 46, 47: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 35: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정- 주석 41: 이연법인세의 측정③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 45에서 설명하는 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 공정가치측정금융자산- 주석 16: 투자부동산- 주석 17: 유형자산- 주석 45: 금융상품
3. 회계정책의 변경연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동.비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 연결실체가 발행한 전환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 연결실체의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 K-IFRS 1032의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 연결실체의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 연결실체가 발행한 전환사채가없으므로 비교표시재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다.
4. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 연결 ① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다.
또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25~50년 | 선박 | 15, 25년 |
| 구축물 | 20~45년 | 차량운반구 | 5~14년 |
| 기계장치 | 5~45년 | 공기구비품 | 3~20년 |
| 중기 | 8~19년 | 기타의유형자산 | 10년 |
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 산업재산권 | 4~10년 |
| 기타무형자산 | 3~50년 | 회원권, 상표권, 영업권 | 비한정 |
(10) 정부보조금
자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25~50년 |
(12) 리스① 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.2) 리스부채리스개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 공기구비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(13) 계약자산 및 계약부채
연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 건조 중인 선박 등의 도급공사계약은 적격자산의 정의를 충족하지 않으므로 금융원가를 금융비용으로 처리하고 있습니다. 당기와 전기 중 자본화한 차입원가는 없습니다.
(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
(16) 종업원급여
① 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
② 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(17) 충당부채① 하자보수충당부채연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
② 판매충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
③ 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.④ 기타충당부채연결실체는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용과 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 온실가스 배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(19) 외화① 외화거래
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제 1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.- 거래가격의 산정고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.- 수행의무의 식별고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.
① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기연결실체는 상선과 특수선을 건조하는 조선부문과 해양 유전 및 가스전 생산설비와 육상 화공플랜트를 제작설치하는 해양플랜트부문, 선박용 엔진 및 발전설비 제품을 생산하는 엔진부문, 태양광 모듈 등 신재생에너지 관련 제품을 제조ㆍ 판매ㆍ설치하는 그린에너지부문 등을 영위하고 있습니다.조선부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서 상 절차에 따라 해당 자산을 재판매 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 따라서 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는수행의무로 보는 기업회계기준서 제 1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 연결실체의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.
해양플랜트부문은 조선부문과 유사한 장치산업이지만, 상대적으로 요구되는 설비의사양이 설치 지역 및 원유 또는 가스의 생산 조건 등에 따라 복잡하고 방대하여 제작및 공사 기간이 길고, 공사 금액도 큰 특성을 갖고 있습니다. 고객의 요구에 따라 맞춤 제작하는 수주산업으로서 다음과 같은 특성을 지니고 있음에 따라 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. - 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 - 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있는 경우수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 해양플랜트부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 투입법이 연결실체의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.
엔진부문은 선박의 추진용/발전용 엔진을 주요 제품으로 하여 선박용 재화를 공급하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다. 수행의무 이행시기는 연결실체가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB와 같은 조건으로 이전되며, 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.
그린에너지부문은 신재생에너지 관련 태양광모듈, 인버터, ESS 등의 제품을 제조ㆍ 판매하고 있습니다. 해당 부문의 매출유형은 크게 단일 수행의무로 구성된 표준품 공급계약, 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하는 복합요소 수주계약으로 분류됩니다. 수주계약은 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없으며, 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있다는 내용이 기술되어 있는 계약의 경우 기업회계기준서 제 1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
일반적인 판매계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 수익을 인식하며, 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 계약의 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 해당 부문의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다.
수행의무 이행시기는 해당 부문이 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP와 같은 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.
수주계약은 구성품들의 납품, 설치, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.
② 유의적인 지급조건
조선부문은 건조 단계별로 수금하며 일반적인 상선의 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel Laying, Launching, Delivery 등으로 나누어지며, 특히 선박의 인도시점에 계약가의 상당 부분을 수금하는 Heavy Tail 방식이 주를 이루고 있습니다.
특수선은 '방위산업에 관한 착수금 및 중도금 지급규칙'에 따라 청구일로부터 180일 이내의 지출이 계획된 자금에 한하여 최대 6개월 가량에 해당하는 대금을 선수하게 됩니다.해양플랜트부문은 선수금, 기성고 및 Milestone 달성금, 성능유보금 등으로 공사의 진행정도에 따라 수금 청구하고 있으며, 엔진기계부문은 계약서에 명시된 수금조건에 따라 선수금, 중도금, 잔금으로 구분하여 수취하고 있습니다.
그린에너지부문은 표준품 공급계약의 경우 일반적으로 청구일로부터 60일에서 180일 이내에 대금을 수취하고 있으며, 설치계약의 경우에는 진행정도에 따라 수금 청구하며, 복합요소 수주계약의 경우에는 일반적으로 선수금, 중도금, 잔금 등으로 구분하여 수취하고 있습니다.
지급조건에 따라 연결실체가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.
③ 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 Delivery 시점으로부터 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. 해양플랜트부문은 각 공사별 목적물의 성격과 계약 조건에 따라 개별적인 보증 기간을 제공합니다. 엔진부문은 일반적으로 납품 후 24개월 또는 선박 인도 후 12개월 중 선도래일을 보증기간으로 제공하며, 그린에너지 부문은 제품 납품 후 최대 12년 정도의 보증을 제공합니다. 이는 동종업체의 통상적인 보증기간과 유사합니다. 대개 일정기간 부여된 보증 기간이 지나면 유상AS로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.
④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보
조선부문과 해양플랜트부문, 그린에너지부문의 표준품 공급계약의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별판매가격을 추정할 필요는 없으나, 엔진부문의 경우 고객에게 설치 및 Supervision 등 별도의 용역을 제공하는 경우 계약 내에서 구별되는 의무가 존재하며, 그린에너지부문의 복합요소 수주계약의 경우에는 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하고 있어 이러한 각각의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.거래가격을 배분 시 개별판매가격을 기준으로 배분하며 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가이윤가산접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여 거래가격을 산정하고 있습니다.
조선 또는 해양플랜트부문 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 연결실체는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.
(21) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익(주석 29참조)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(22) 법인세연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업의 90% 이상 지배를 받는 내국법인 (이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세 방식을 적용하고 있습니다. 연결실체는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.(23) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정·공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')
5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리① 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권(계약자산 포함)과 투자자산에서 발생합니다.
1) 매출채권및기타채권과 계약자산연결실체의 매출채권및기타채권, 계약자산과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 선주사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.
연결실체는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
2) 투자자산
연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
3) 보증
연결실체가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요 시 보증을 제공하고 있습니다.
③ 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.
1) 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.
연결실체는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부터 만기가 2년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래 계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.
2) 이자율위험
연결실체는 변동이자부 사채 및 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 연결실체의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.
3) 기타 시장가격 위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 14백만원과 969백만원입니다.
(2) 자본관리연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
※ 연결재무제표는 외부감사인의 감사결과에 따라 수정될 수 있습니다. 최종적인 재무제표 및 상세한 주석사항은 주주총회 1주간 전인 2025년 3월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
-별도재무제표
| 재무상태표 | |
| 제 51 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 51 기말 | 제 50 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,027,133,749 | 1,654,502,037 | ||
| 현금및현금성자산 | 762,696,863 | 505,091,257 | ||
| 단기금융자산 | 980,500,000 | 950,500,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 142,205,888 | 105,934,608 | ||
| 계약자산 | 556,295 | 974,292 | ||
| 재고자산 | 71,499,272 | 31,510,596 | ||
| 당기법인세자산 | 2,214,649 | 9,413,785 | ||
| 매각예정비유동자산 | - | 8,637,813 | ||
| 기타유동자산 | 67,460,782 | 42,439,686 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 10,030,123,661 | 10,119,747,922 | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자 | 9,012,227,620 | 8,883,881,590 | ||
| 장기금융자산 | 56,391,048 | 130,573,465 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,987,556 | 29,452,379 | ||
| 투자부동산 | 139,778,311 | 137,273,036 | ||
| 유형자산 | 600,537,639 | 598,210,104 | ||
| 사용권자산 | 18,740,885 | 25,116,383 | ||
| 무형자산 | 47,459,991 | 38,762,722 | ||
| 이연법인세자산 | 144,162,967 | 259,906,955 | ||
| 기타비유동자산 | 4,837,644 | 16,571,288 | ||
| 자 산 총 계 | 12,057,257,410 | 11,774,249,959 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 331,705,964 | 196,119,734 | ||
| 유동리스부채 | 8,601,861 | 9,005,904 | ||
| 매입채무및기타채무 | 113,963,379 | 85,026,140 | ||
| 계약부채 | 207,481,696 | 101,407,844 | ||
| 유동충당부채 | 1,626,986 | 647,804 | ||
| 기타유동부채 | 32,042 | 32,042 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 45,017,389 | 48,531,884 | ||
| 장기금융부채 | 11,812,755 | 12,901,874 | ||
| 비유동리스부채 | 10,327,947 | 15,868,921 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 10,591,829 | 8,129,348 | ||
| 장기계약부채 | 10,205,242 | 10,900,983 | ||
| 확정급여부채 | 119,759 | 84,400 | ||
| 비유동충당부채 | 1,959,857 | 646,358 | ||
| 부 채 총 계 | 376,723,353 | 244,651,618 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 353,865,580 | 353,865,580 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 2,353,534,269 | 2,353,534,269 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | (8,060,450,512) | (8,060,450,512) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 89,243,605 | (128,341,633) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 16,944,341,115 | 17,010,990,637 | ||
| 자 본 총 계 | 11,680,534,057 | 11,529,598,341 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 12,057,257,410 | 11,774,249,959 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 51 기 | 제 50 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 516,796,333 | 269,907,652 |
| II. 매출원가 | 425,641,407 | 234,192,243 |
| III. 매출총이익 | 91,154,926 | 35,715,409 |
| IV. 판매비와관리비 | 73,896,644 | 47,298,604 |
| V. 영업이익(손실) | 17,258,282 | (11,583,195) |
| VI. 금융수익 | 77,513,384 | 78,841,121 |
| VII. 금융비용 | 12,387,772 | 8,665,511 |
| VIII. 기타영업외수익 | 139,371,149 | 8,622,506 |
| IX. 기타영업외비용 | 7,069,121 | 5,607,434 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 214,685,922 | 61,607,487 |
| XI. 법인세비용(수익) | 49,087,945 | (239,849,477) |
| XII. 당기순이익(손실) | 165,597,977 | 301,456,964 |
| XIII. 기타포괄손익 | (14,662,261) | 9,578,692 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | (14,662,261) | 9,578,692 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (9,000,725) | 16,804,900 |
| 보험수리적손익 | (5,661,536) | (6,112,132) |
| 유형자산재평가손익 | - | (1,114,076) |
| XIV. 총포괄이익(손실) | 150,935,716 | 311,035,656 |
| XV. 주당이익(손실) | ||
| 기본주당이익(손실) | 2,342원 | 4,263원 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자본변동표 | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(제 50 기초) | 353,865,580 | 2,352,914,988 | (8,153,905,195) | (161,551,747) | 16,733,165,095 | 11,124,488,721 |
| 당기 총포괄이익(손실): | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 301,456,964 | 301,456,964 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 16,804,900 | - | 16,804,900 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (1,114,076) | - | (1,114,076) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (6,112,132) | (6,112,132) |
| 기타: | ||||||
| 기타포괄손익누계액 재분류 | - | - | - | 17,519,290 | (17,519,290) | - |
| 기타자본거래 | - | 619,281 | 93,454,683 | - | - | 94,073,964 |
| 2023.12.31(제 50 기말) | 353,865,580 | 2,353,534,269 | (8,060,450,512) | (128,341,633) | 17,010,990,637 | 11,529,598,341 |
| 2024.1.1(제 51 기초) | 353,865,580 | 2,353,534,269 | (8,060,450,512) | (128,341,633) | 17,010,990,637 | 11,529,598,341 |
| 당기 총포괄이익(손실): | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 165,597,977 | 165,597,977 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (9,000,725) | - | (9,000,725) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (5,661,536) | (5,661,536) |
| 기타: | ||||||
| 기타포괄손익누계액 재분류 | - | - | - | 226,585,963 | (226,585,963) | - |
| 2024.12.31(제 51 기말) | 353,865,580 | 2,353,534,269 | (8,060,450,512) | 89,243,605 | 16,944,341,115 | 11,680,534,057 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현금흐름표 | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 51 기 | 제 50 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 225,208,157 | 7,208,339 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 125,231,653 | (55,861,770) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 165,597,977 | 301,456,964 | ||
| (2) 조정항목 | (40,366,324) | (357,318,734) | ||
| 2. 이자의 수취 | 65,845,458 | 61,805,714 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,334,257) | (1,375,185) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 35,958,861 | 8,670,177 | ||
| 5. 법인세의 수취(지급) | (493,558) | (6,030,597) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 40,934,206 | (436,410,244) | ||
| 단기금융자산의 순증감 | (30,000,000) | 111,400,088 | ||
| 장기금융자산의 감소 | 62,449,205 | 8,884,484 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 12,136,119 | - | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자의 감소 | 352,208,986 | 14,613,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 6,128,809 | 11,076,591 | ||
| 무형자산의 처분 | 500,000 | - | ||
| 영업양수로 인한 감소 | - | (857,404) | ||
| 영업양수로 인한 증가 | - | 3,192,000 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 8,637,813 | 2,902,360 | ||
| 장기금융자산의 증가 | (10,000) | - | ||
| 장기기타채권의 증가 | (932,741) | (11,268,011) | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자의 증가 | (333,976,832) | (544,880,578) | ||
| 유형자산의 취득 | (25,318,063) | (21,447,075) | ||
| 무형자산의 취득 | (10,800,146) | (10,025,699) | ||
| 투자부동산의 취득 | (88,944) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (8,541,777) | (53,189,963) | ||
| 기타유동금융부채의 감소 | - | (45,005,241) | ||
| 리스부채의 감소 | (8,541,777) | (8,184,722) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율효과 | 5,020 | 3,183 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+ Ⅳ) | 257,605,606 | (482,388,685) | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 505,091,257 | 987,479,942 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 762,696,863 | 505,091,257 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 이익잉여금(결손금)처분계산서(안) | |
| 제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치디한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2025년 3월26일 | 처분확정일: 2024년 3월29일 | |||
| I. 미처분이익잉여금(결손금) | (66,649) | 277,826 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| 당기순이익 | 165,598 | 301,457 | ||
| 보험수리적손익 | (5,661) | (6,112) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 재분류 | (227,645) | (19,736) | ||
| 재평가잉여금 재분류 | 1,059 | 2,217 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | 427,294 | - | ||
| 임의적립금 | 427,294 | - | ||
| III. 합계( I + II ) | 360,645 | 277,826 | ||
| IV. 이익잉여금 처분액 | 360,645 | 277,826 | ||
| 임의적립금 | - | 277,826 | ||
| 현금배당금 주당 배당금(률) 보통주 : 당기 5,100원(2.23%) | 360,645 | - | ||
| V. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
-별도 재무제표에 대한 주석
| 제 51 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 50 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치디한국조선해양 주식회사 |
1. 회사의 개요에이치디한국조선해양 주식회사(이하 "당사")는 1973년 설립되어 1999년에 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 독점규제및공정거래에관한법률 제8조에 따른 지주회사로서 투자사업과 연구개발 등의 기타사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 분당수서로 477이며, 당기말 현재 주요 주주는 HD현대㈜(35.05%) 및 국민연금(6.56%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회 승인 후 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산/부채- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 연결범위 - 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 13: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 14: 공동약정 분류- 주석 16: 투자부동산의 분류- 주석 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 30: 수익2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 11, 12, 13, 14, 17, 19: 손상검사 - 기타유동자산, 종속기업투자, 관계기업투자, 공동기업투자, 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정- 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정- 주석 24, 40, 41: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 30: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정- 주석 35: 이연법인세의 측정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 39에서 설명하는 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 공정가치측정금융자산- 주석 16: 투자부동산- 주석 17: 유형자산- 주석 39: 금융상품
3. 회계정책의 변경회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 부채의 유동 ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 당사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 당사가 발행한 전환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 당사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 K-IFRS 1032의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 별도재무제표① 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. ② 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
① 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함합니다.
1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
② 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25~50년 | 선박 | 15년, 25년 |
| 구축물 | 20~45년 | 차량운반구 | 5~14년 |
| 기계장치 | 5~20년 | 공기구비품 | 3~20년 |
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 20년, 40년 |
| 회원권, 상표권 | 비한정 |
(9) 정부보조금
자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25~50년 |
(11) 리스 ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(12) 계약자산 및 계약부채
당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 자본화한 차입원가는 없습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (15) 종업원급여
① 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
② 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채
① 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
② 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
③ 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.④ 기타충당부채당사는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용과 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(18) 외화
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.- 거래가격의 산정고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.- 수행의무의 식별고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.
① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기
당사는 당기말 현재 경영지원서비스 용역, 수탁연구 용역, 호텔사업, 조선기자재 사업 등의 기타사업을 영위하고 있습니다. 경영지원서비스 용역은 고객이 사업을 운영하기 위해 필수적인 업무이지만 자체적으로 수행하기 어려운 업무들을 고객별 계약을 통해 공통적으로 통합하여 운용하는 서비스를 제공하고 있습니다. 일반적으로 계약기간은 1년 단위이며 고객의 특별한 요청이 없는 경우 갱신됩니다. 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 이익을 청구할 수 있으며 용역 제공의 특성상 용역을 수행하는 대로 효익이 제공되고 소비되므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법사용하여 수익을 인식합니다.수탁연구 용역은 고객의 의뢰에 따라 수탁연구과제를 수행, 결과물을 제공하는 용역을 제공하고 있습니다. 일반적으로 계약기간은 1년 단위이며 고객의 특별한 요청이 없는 경우 갱신됩니다. 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 이익을 청구할 수 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 제공한 용역 시간당 고정금액을 청구할 수 있는 용역계약이며 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법 사용하여 수익을 인식합니다.
호텔사업은 객실, 식음료, 연회 등 다양한 재화와 용역을 제공하고 있습니다. 일반적으로 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약상 본인으로서 활동하고 있습니다. 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
선박기자재사업은 선박 가스 및 친환경 시스템, 전기추진 시스템 등 선박의 기자재를주요 제품으로 하여 선박용 재화를 공급하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 기간에걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB와 같은 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.
② 유의적인 지급조건경영지원서비스 용역 및 수탁연구 용역은 매월 청구권이 있는 금액을 청구, 수금하고있으며, 호텔사업 및 선박기자재 사업은 별도의 계약을 체결하는 경우 계약서에 명시된 수금조건에 따라 수취하거나 재화의 인도 및 용역의 제공이 완료되었을때 청구 수금하고 있습니다.지급조건에 따라 당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.
③ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보경영지원서비스, 수탁연구 용역 및 선박기자재사업의 경우 단일의 수행의무에 해당되어 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없으나, 호텔사업의 경우 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.경영지원서비스, 수탁연구 용역, 호텔사업 및 선박기자재사업의 경우 용역범위 변경 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(21) 법인세
당사는 연결모법인인 당사와 당사의 90% 이상 지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.
(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(23) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')
5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
1) 매출채권및기타채권과 계약자산당사의 매출채권및기타채권, 계약자산과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
2) 투자자산
당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
3) 보증
당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.
③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키는 모든 거래들은 당사의 제정된 지침 내에서 수행됩니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용하였습니다.
1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.당사는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부터 만기가 2년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는 선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.2) 이자율위험당사는 변동이자부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 당사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피됩니다.3) 기타 시장가격 위험
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 14백만원과 676백만원입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
※ 재무제표는 외부감사인의 감사결과에 따라 수정될 수 있습니다. 최종적인 재무제표 및 상세한 주석사항은 주주총회 1주간 전인 2025년 3월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.
(제2호 의안) 이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
|
정 기 선 |
1982.05.03 |
사내이사 |
해당사항 없음 |
특수관계인 |
이사회 |
| 조 영 희 | 1969.08.13 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근 3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
|
정 기 선 |
HD현대 대표이사 수석부회장 HD한국조선해양 대표이사 수석부회장 |
2024~현재 | HD현대 ㈜ 대표이사 수석부회장 | 해당사항 없음 |
| HD한국조선해양㈜ 대표이사 수석부회장 | ||||
| HD현대마린솔루션㈜ 수석부회장 | ||||
| HD현대오일뱅크㈜ 수석부회장 | ||||
| HD현대사이트솔루션㈜ 수석부회장 | ||||
| 2024 | HD현대오일뱅크㈜ 부회장 | |||
| HD현대사이트솔루션㈜ 부회장 | ||||
| 2023~2024 | HD현대㈜ 대표이사 부회장 | |||
| HD한국조선해양㈜ 대표이사 부회장 | ||||
| HD현대마린솔루션㈜ 경영총괄 부회장 | ||||
| 2022~2023 | HD현대㈜ 대표이사 사장 | |||
| HD한국조선해양㈜ 대표이사 사장 | ||||
| 2021~2023 | HD현대중공업㈜ 영업본부 담당 사장 | |||
| HD현대마린솔루션㈜ 사장 | ||||
| 2021~2022 | HD현대㈜ 경영지원실장 사장 | |||
| 2018~2021 | HD현대㈜ 경영지원실장 부사장 | |||
| 2017~2021 | HD현대중공업㈜ 그룹선박해양영업본부 대표 | |||
| HD현대마린솔루션㈜ 대표이사 부사장 | ||||
| 2016~2017 | HD현대중공업㈜ 그룹기획실 부실장 전무 | |||
| 2015~2016 | HD현대중공업㈜ 그룹기획실 상무 | |||
| 2013~2015 | HD현대중공업㈜ 그룹기획실 기획/재무 부문장 | |||
| 2011~2013 | 보스턴컨설팅 그룹 | |||
|
조 영 희 |
법무법인 엘에이비파트너스파트너 변호사 |
2022~현재 | HD한국조선해양 ㈜ 사외이사 | 해당사항 없음 |
| 2018~현재 | 법무법인 엘에이비파트너스 파트너 변호사 | |||
| 1998~2018 | 법무법인 세종 변호사 | |||
| 2015~2017 | 대한변호사협회 국제교류 담당이사 | |||
| 2015~2016 | 법무부 국제법무자문위원 | |||
| 2014~2017 | 한국여신전문금융업협회 규제심의위원 | |||
| 2013~2014 | 금융위원회 금융발전심의위원회 금융서비스분과 위원 | |||
| 2010~2012 | 미소금융중앙재단 사업자선정위원회 선정위원 | |||
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
|
정 기 선 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 조 영 희 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
|
<사외이사 후보자 : 조영희> 1) 직무수행 계획 개요 본인은 HD한국조선해양 ㈜(이하 “회사”)의 사외이사로서 선임되는 경우 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정을 준수하고, 직무수행계획서에 따라 아래와 같이 직무를 충실히 수행하겠습니다.
2) 사외이사 및 감사위원회 위원으로서의 직무수행 계획 본인은 법률가로서의 경험과 전문성을 활용하여 주주 전체 및 회사의 이익을 위하여 회사로 하여금 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 할 수 있도록 하는 한편, 이사회(위원회 포함)에 적극적으로 참여하여 회사의 경영에 대한 감독기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다. 이를 통해 회사의 발전과 기업가치를 증진시키고 고용창출과 사회발전에 기여할 수 있도록 노력하겠습니다. 또한, 본인은 회사의 업무와 재산 상태를 감사하는 등 감사위원회 위원으로서의 의무를 충실히 수행하겠습니다. 3) 기본윤리 준수 본인은 사외이사로서의 기본윤리와 회사의 관련 규정을 준수하겠습니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
|
<사내이사 후보자 : 정기선> 후보자는 2018년부터 HD현대 ㈜ 경영지원실장을 맡아 계열사별 사업전략 및 성장기반을 마련하였고, HD현대마린솔루션 ㈜ 대표이사로서 사업의 안정화 및 성장기반 마련에도 큰 기여를 했습니다. 특히, 최근에는 신사업 발굴과 디지털경영 가속화, 사업시너지 창출 등 그룹의 미래전략 수립에 역량을 발휘하고 있습니다. 이러한 후보자의 역량은 당사의 신성장동력 발굴 및 미래 성장 전략을 마련하는데 적합하다고 판단하여 사내이사로 추천하였습니다. <사외이사 후보자 : 조영희> 후보자는 미국 하버드대학교에서 법학 석사 학위를 취득하였고 현재 법무법인 엘에이비파트너스 파트너 변호사로 재직중이며, 과거 법무법인 세종 변호사, 대한변호사협회 국제교류 담당이사, 법무부 국제법무자문위원 등을 역임하였습니다. 2022년부터는 당사의 사외이사로 재임하면서 법률 전문가로서 충분한 지식과 경험을 통해 당사의 주요 의사결정에 참여하였으며, 내부거래위원회 및 ESG위원회 위원장으로서 회사의 경쟁력 제고에 기여하였고, 회사의 경영에 대한 감독을 충실히 수행하였습니다. 후보자의 법률 전문가로서 역량은 앞으로도 당사의 발전에 기여할 수 있다고 판단하여 사외이사 및 감사위원회 위원으로 추천하였습니다. |
(제3호 의안) 감사위원회 위원 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
|
조 영 희 |
1969.08.13 |
사외이사 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근 3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
|
조 영 희 |
법무법인 엘에이비파트너스파트너 변호사 |
2022~현재 | HD한국조선해양 ㈜ 사외이사 | 해당사항 없음 |
| 2018~현재 | 법무법인 엘에이비파트너스 파트너 변호사 | |||
| 1998~2018 | 법무법인 세종 변호사 | |||
| 2015~2017 | 대한변호사협회 국제교류 담당이사 | |||
| 2015~2016 | 법무부 국제법무자문위원 | |||
| 2014~2017 | 한국여신전문금융업협회 규제심의위원 | |||
| 2013~2014 | 금융위원회 금융발전심의위원회 금융서비스분과 위원 | |||
| 2010~2012 | 미소금융중앙재단 사업자선정위원회 선정위원 | |||
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 조 영 희 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
|
<사외이사 후보자 : 조영희> 1) 직무수행 계획 개요 본인은 HD한국조선해양 ㈜(이하 “회사”)의 사외이사로서 선임되는 경우 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정을 준수하고, 직무수행계획서에 따라 아래와 같이 직무를 충실히 수행하겠습니다.
2) 사외이사 및 감사위원회 위원으로서의 직무수행 계획 본인은 법률가로서의 경험과 전문성을 활용하여 주주 전체 및 회사의 이익을 위하여 회사로 하여금 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영활동을 할 수 있도록 하는 한편, 이사회(위원회 포함)에 적극적으로 참여하여 회사의 경영에 대한 감독기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다. 이를 통해 회사의 발전과 기업가치를 증진시키고 고용창출과 사회발전에 기여할 수 있도록 노력하겠습니다. 또한, 본인은 회사의 업무와 재산 상태를 감사하는 등 감사위원회 위원으로서의 의무를 충실히 수행하겠습니다. 3) 기본윤리 준수 본인은 사외이사로서의 기본윤리와 회사의 관련 규정을 준수하겠습니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
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<사외이사 후보자 : 조영희> 후보자는 미국 하버드대학교에서 법학 석사 학위를 취득하였고 현재 법무법인 엘에이비파트너스 파트너 변호사로 재직중이며, 과거 법무법인 세종 변호사, 대한변호사협회 국제교류 담당이사, 법무부 국제법무자문위원 등을 역임하였습니다. 2022년부터는 당사의 사외이사로 재임하면서 법률 전문가로서 충분한 지식과 경험을 통해 당사의 주요 의사결정에 참여하였으며, 내부거래위원회 및 ESG위원회 위원장으로서 회사의 경쟁력 제고에 기여하였고, 회사의 경영에 대한 감독을 충실히 수행하였습니다. 후보자의 법률 전문가로서 역량은 앞으로도 당사의 발전에 기여할 수 있다고 판단하여 사외이사 및 감사위원회 위원으로 추천하였습니다. |
(제4호 의안) 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
당 기(제52기, 2025년) (단위: 백만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명( 3명 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 4,000 |
전 기(제51기, 2024년) (단위: 백만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명( 3명 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 2,600 |
| 최고한도액 | 4,000 |