연결감사보고서 3.4 한국정보공학(주) 00478113 100000000000 85133 44370 161734 61 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

한국정보공학 주식회사와 그 종속회사

&cr;

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 30 기
부터
까지

&cr;

제 29 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

한미회계법인

목 차

&cr;페 이 지&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. 1
연결재무제표
·연결재무상태표 .............................................................. 5
·연결포괄손익계산서 ........................................................ 7
·연결자본변동표 ............................................................. 8
·연결현금흐름표 ............................................................. 9
·연결재무제표에 대한 주석 ................................................ 11
외부감사 실시내용 ............................................................... 76
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

한국정보공학 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2020년 3월 18일

&cr;감사의견

우리는 한국정보공학 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는&cr;

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;&cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신기동입니다.

서울 강남구 테헤란로 77길 13, 6층 (삼성동, 창조빌딩)
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 03월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

한국정보공학 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 30 기
부터
까지

&cr;

제 29 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
한국정보공학 주식회사 대표이사 이세복, 유용석

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길 7
(전 화) 031-789-8690
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 30 기 2019년 12월 31일 현재
제 29 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 한국정보공학 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산 55,701,048,784 36,468,867,117
1.현금및현금성자산 7 3,542,081,524 4,131,844,101
2.단기금융자산 6,7,11,31,34 2,355,429,255 2,294,477,933
3.매출채권 6,8,10 30,972,505,708 24,123,876,592
4.기타금융자산 6,9,33 2,168,059,085 902,953,843
5.재고자산 10,33 16,529,593,684 4,834,896,390
6.기타유동자산 13 116,893,838 163,096,458
7.당기법인세자산 9 16,485,690 17,721,800
Ⅱ.비유동자산 29,432,901,599 26,836,342,859
1.기타포괄손익-공정가치금융자산 6,11 389,747,001 293,530,599
2.당기손익-공정가치금융자산 6,12 1,588,987,642 1,830,314,806
3.관계기업투자 16 12,013,697,020 10,594,508,690
4.유형자산 14,31 5,641,095,568 4,109,029,973
5.투자부동산 17,31 6,588,843,367 6,662,577,623
6.무형자산 15 2,449,922,001 2,549,867,168
7.장기기타금융자산 6,9 758,212,000 794,117,000
8.기타비유동자산 13 2,397,000 2,397,000
자 산 총 계 85,133,950,383 63,305,209,976
부 채
Ⅰ.유동부채 40,221,199,846 20,860,103,147
1.매입채무 6,33 29,155,304,113 9,330,790,306
2.단기차입금 6,18,33 8,963,536,494 9,030,261,794
3.기타금융부채 6,19 1,792,531,837 2,076,637,668
4.기타유동부채 19 309,827,402 422,413,379
Ⅱ.비유동부채 4,149,411,046 3,016,045,158
1.퇴직급여채무 21 2,717,687,357 2,422,087,577
2.장기기타금융부채 6,19 1,431,723,689 593,957,581
부 채 총 계 44,370,610,892 23,876,148,305
자 본
Ⅰ.지배기업 소유주지분 40,293,943,489 38,778,441,891
1.자본금 22 4,009,198,500 4,009,198,500
2.자본잉여금 22 43,380,532,956 43,380,532,956
3.기타포괄손익누계액 22 (1,195,609,221) (1,212,324,962)
4.기타자본 22 (181,850,955) (181,850,955)
5.이익잉여금(결손금) 22 (5,718,327,791) (7,217,113,648)
Ⅱ.비지배지분 469,396,002 650,619,780
자 본 총 계 40,763,339,491 39,429,061,671
부 채 및 자 본 총 계 85,133,950,383 63,305,209,976

" 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제30기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제29기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 한국정보공학 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기
Ⅰ.매출액 5,23 161,734,399,200 176,139,686,648
Ⅱ.매출원가 10,24,25 148,287,897,765 164,119,831,880
Ⅲ.매출총이익 　 13,446,501,435 12,019,854,768
1.판매비와 관리비 25,26 12,459,689,478 13,620,102,614
Ⅳ.영업이익(손실) 　 986,811,957 (1,600,247,846)
1.금융수익 27 35,691,641 364,882,162
2.금융원가 27 469,249,857 550,748,528
3.관계기업투자손익 16 1,636,182,241 1,076,157,462
4.기타수익 28 253,683,932 1,208,203,301
5.기타비용 28 726,399,599 9,414,819,086
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 　 1,716,720,315 (8,916,572,535)
Ⅵ.법인세비용 20 - -
Ⅶ.계속영업이익 1,716,720,315 (8,916,572,535)
Ⅷ.중단영업이익 - (661,562,584)
Ⅸ.당기순이익(손실) 　 1,716,720,315 (9,578,135,119)
Ⅹ.기타포괄손익 　 (382,442,494) (1,421,839,078)
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (384,941,833) (1,432,710,686)
보험수리적손익 21,22 (399,574,950) (88,006,021)
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 14,633,117 (1,344,704,665)
2. 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 22 2,499,339 10,871,608
관계기업투자 자본변동 2,499,339 3,037,061
해외사업환산손익 22 - 7,834,547
XI.총포괄손익 22 1,334,277,821 (10,999,974,197)
XII.당기순이익(손실) 귀속 :
1.지배기업 소유주지분 22 1,790,875,338 (8,657,741,350)
2.비지배지분 20,22 (74,155,023) (920,393,769)
XⅢ.총포괄손익의 귀속 :
1.지배기업 소유주지분 1,515,501,601 (9,943,748,715)
2.비지배지분 (181,223,780) (1,056,225,482)
XⅣ.주당이익(손실) 29
1.기본주당이익(손실) 223 (1,080)
2.희석주당이익(손실) 223 (1,080)
" 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

연 결 자 본 변 동 표

제 30 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 29 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 한국정보공학 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배&cr;지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타포괄&cr;손익누계액 기타자본 이익잉여금&cr;(결손금) 지배기업&cr;소유주지분 총계
2018.01.01 (전기초) 4,009,198,500 43,610,723,302 90,412,282 (181,850,955) 1,295,386,4 33 48,823,869,562 463,153,0 43 49,287,022,605
당기순이익(손실) - - - - (8,657,741,350) (8,657,741,350) (920,393,769) (9,578,135,119)
전기잉여금 변동 - - - - 1,063,736 1,063,736 (1,063,736) -
연결실체 변동 - - (104,735,900) - 104,735,900 - 514,565,611 514,565,611
종속기업지분변동 - (230,190,346) - - - (230,190,346) 730,190,346 500,000,000
관계기업투자자본변동 - - 3,037,061 - - 3,037,061 - 3,037,061
관계기업투자 변동 - - - - 127,447,652 127,447,652 - 127,447,652
기타포괄손익-&cr; 금융자산평가손익 - - (1,206,330,615) - - (1,206,330,615) (138,374,050) (1,344,704,665)
해외사업환산손익 - - 5,292,210 - - 5,292,210 2,542,337 7,834,547
보험수리적손익 - - - - (88,006,021) (88,006,021) - (88,006,021)
2018.12.31 (전기말) 4,009,198,500 &cr;============ 43,380,532,956 &cr;============= (1,212,324,962)============ (181,850,955)&cr;============ (7,217,113,6 50) ============ 38,778,441,889 &cr;============= 650,619,7 82 &cr;========== 39,429,061,671 &cr;=============
2019.01.01 (당기초) 4,009,198,500 43,380,532,956 (1,212,324,962) (181,850,955) (7,217,113,650) 38,778,441,892 650,619,782 39,429,061,671
당기순이익(손실) - - - - 1,790,875,337 1,790,875,337 (74,155,023) 1,716,720,314
관계기업투자자본변동 - - 2,499,339 - - 2,499,339 - 2,499,339
기타포괄손익-&cr; 금융자산평가손익 - - 14,216,402 - 416,715 14,633,117 - 14,633,117
보험수리적손익 - - - - (292,506,193) (292,506,193) (107,068,757) (399,574,950)
2019.12.31 (당기말) 4,009,198,500 43,380,532,956 (1,195,609,221) (181,850,955) (5,718,327,791) 40,293,943,489 469,396,002 40,763,339,491

" 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "

연 결 현 금 흐 름 표

제 30 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 29 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 한국정보공학 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 30(당) 기 제 29(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 88,280,522 (1,241,414,863)
1.영업에서 창출된 현금흐름 329,449,497 (858,828,057)
가.당기순이익 1,716,720,315 (9,578,135,119)
나.조정 30 1,152,859,829 10,250,782,803
다.순운전자본의 변동 30 (2,540,130,647) (1,531,475,741)
2.이자의수취 40,229,007 71,689,014
3.이자의지급 (502,127,342) (446,982,794)
4.법인세납부(환급) 1,236,110 (7,293,026)
5.배당금수취 219,493,250 -
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 130,882,393 (1,683,972,886)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 1,058,949,662 1,374,926,187
가.단기금융자산의 감소 - 200,000,000
나.단기대여금의 감소 40,000,000 213,490,000
다.기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 72,416,715 106,680,000
라.당기손익-공정가치금융자산의 감소 799,791,947 180,000,000
마.비품의 감소 406,000 -
바.장기대여금의 감소 - 520,552,187
사.보증금의 감소 36,335,000 154,204,000
아.무형자산의 감소 110,000,000 -
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (928,067,269) (3,058,899,073)
가.단기금융자산의 증가 - 237,865,778
나.단기대여금의 증가 280,000,000 118,000,000
다.기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 154,000,000 673,548,000
라.당기손익-공정가치금융자산의 증가 - 900,000,000
마.소프트웨어의 증가 33,922,800 3,210,000
바.개발비의 증가 254,366,530 546,194,825
사.비품의 증가 44,738,899 104,073,554
아.기계장치의 증가 141,066,000 19,110,000
자.기타의유형자산의 증가 - 93,063,100
차.보증금의 증가 10,160,000 252,740,000
카.산업재산권의 증가 9,813,040 10,002,020
타.종속기업 제외 - 101,091,796
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (808,197,222) (125,480,712)
1.재무활동으로 인한 현금유입액 22,348,672,730 22,026,388,454
가.단기차입금의 증가 22,348,672,730 21,426,388,454
나.유상증자 - 500,000,000
다.임대보증금의 증가 - 100,000,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (23,156,869,952) (22,151,869,166)
가.단기차입금의 감소 22,415,397,992 21,931,945,166
나.리스부채의 감소 741,471,960 -
다.임대보증금의 감소 - 219,924,000
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (728,270) 886,894
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (589,762,577) (3,049,981,567)
Ⅵ.기초현금및현금성자산 4,131,844,101 7,181,825,669
Ⅶ. 기말현금및현금성자산 3,542,081,524 4,131,844,101
" 첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 "
주석
제30기 2019년 12월 31일 현재
제29기 2018년 12월 31일 현재
한국정보공학 주식회사와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요

한국정보공학 주식회사(이하 '지배기업'이라 함)는 1990년 12월 10일 설립되어 2000년 7월 6일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서, 컴퓨터 및 주변기기 판매업을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점은 대한민국의 경기도 성남시 분당구 서현동에 위치하고 있습니다.&cr;

지배기업은 그 동안 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 4,009백만원(1주의 액면금액 : 500원)이며, 주식지분 중 최대주주와 그 특수관계자가 48.66%를 보유하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 소액주주 등으로 분산되어 소유되고 있습니다.&cr;

(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 보유지분율 소재지 주요영업활동
화이텍인베스트먼트㈜ 100.00% 대한민국 창업투자, 조합자금관리
네모커머스㈜ 61.63% 대한민국 S/W 개발 및 온라인유통
알엑스바이크㈜ 86.21% 대한민국 자전거유통
(주)솔데스크 63.64% 대한민국 온라인교육

&cr;나. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익
화이텍인베스트먼트㈜ 6,906,061 301,368 6,604,694 812,638 (148,463)
네모커머스㈜ 3,224,126 2,266,987 957,138 6,697,176 (118,414)
알엑스바이크㈜ 359,712 59,758 299,953 250,817 53,184
(주)솔데스크 1,952,988 1,737,484 215,503 3,538,251 (99,150)
<전기>
회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익
화이텍인베스트먼트㈜ 7,006,930 275,465 6,731,464 683,897 (1,310,976)
네모커머스㈜ 3,016,655 1,677,923 1,338,732 7,459,915 (2,065,814)
알엑스바이크㈜ 343,572 96,802 246,769 288,947 (226,173)
(주)솔데스크 1,382,998 1,051,610 331,388 3,927,458 324,906

(*)상기 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr;&cr;한편, PT NEMO INDONESIA, 모아에프엔에스㈜는 지분율 50% 초과 보유하고 있는 종속기업투자주식이나 재무적인 측면뿐만 아니라, 모든 요소(질적인 측면포함)를 고려하여 판단하였을 때, 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;

2 재무제표 작성기준 &cr;

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr;(1) 측정기준&cr;

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr; - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr; - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;

연결회사는 각 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;

① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;- 주석 1 : 연결대상기업의 개요&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; - 주석 9 : 매출채권및기타상각후원가 금융자산&cr; - 주석 20 : 법인세비용 &cr;- 주석 21 : 퇴직급여채무&cr;&cr;③ 공정가치 측정&cr;&cr;연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 33 : 위험관리&cr;

3. 회계정책의 변경&cr;

연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 비교 표시되는 재무정보는 재작성하지 않았습니다.&cr;

(1) 리스의 정의&cr;&cr;종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

&cr;(2) 리스이용자&cr;&cr;연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.&cr;

그러나 연결회사는 단기리스, 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;① 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.&cr;

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr;&cr;② 경과 규정&cr;

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.&cr;ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). &cr;

연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&cr;ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr;ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr;&cr;(3) 리스제공자&cr;&cr;연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr;

연결회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

&cr;최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호에 따른 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 2,247,157천원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
2018년 12월 31일의 운용리스 약정 2,463,356
2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액(*1) (216,199)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채 2,247,157
인식된 리스부채의 유동분류
유동리스부채 799,985
비유동리스부채 1,447,172
합계 2,247,157
(*1) 리 스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.95~5.45%%입니다.

&cr; 2) 최초 적용일 현재 연결재무상태표

(단위:천원)
구분 2019.1.1.
변경전 조정사항 변경후
유동자산 36,468,867 　 36,468,867
비유동자산 26,836,343 2,247,157 29,083,500
자산 총계 63,305,210 2,247,157 65,552,367
유동부채 20,860,103 799,985 21,660,088
비유동부채 3,016,045 1,447,172 4,463,217
부채 총계 23,876,148 2,247,157 26,123,305
자본 총계 39,429,062 　 39,429,062

&cr;

4. 유의적인 회계정책&cr;

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;

(1) 연결기준&cr;&cr;가. 종속기업투자&cr;

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 회사(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대한 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력을 의미합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래와 관련된 자산과 부채 및 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.

&cr;연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.&cr;

나. 관계기업투자&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 이하 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr;

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화환산&cr;&cr;가. 기능통화와 표시통화

&cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr;

나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr;&cr;기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. &cr;

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이 중 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(3) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.&cr;&cr;(4) 금융자산&cr;

가. 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr; - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; - 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr; - 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr; &cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 나. 측정&cr;&cr; 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr; 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; 1) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.&cr; &cr; 3) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.&cr; &cr; ② 지분상품&cr;&cr; 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr; &cr; 다. 손상&cr;&cr; 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr; 라. 인식과 제거&cr;&cr; 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. &cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;

마. 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(5) 금융부채의 분류 및 측정 &cr;

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.7의 내용을 적용하여 측정합 니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액&cr;ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 &cr; 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

(6) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;

매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 손실충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 기타수익 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체기간에 따른 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다. 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. &cr;&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;연결회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법 및 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(상품, 제품은 순실현가능가액, 원재료 및 부재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 평가손실액은 매출원가에 가산처리하고 있습니다.

&cr;한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고&cr;있습니다.

&cr;재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산&cr;&cr;가. 인식과 측정&cr;&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;나. 후속원가&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;다. 감가상각&cr;&cr;유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.&cr;

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr;

구분 감가상각방법 내용연수
건물 정액법 40
기계장치 정액법 5~8
차량운반구 정액법 5~8
비품 정액법 4~8
기타유형자산 정액법 4~8, 20

&cr;매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있&cr;습니다.&cr;

(9) 무형자산&cr;&cr;무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에재검토합니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr;연결회사는 회원권에 대하여 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;한편 연결회사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(10) 투자부동산 &cr;

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(11) 리스&cr;&cr;연결회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 주석 3에 별도로 공시하였습니다.&cr;

(12) 비금융자산의 손상&cr;&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(13) 종업원급여&cr;&cr;가. 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

&cr;나. 퇴직급여&cr;&cr;연결회사는 퇴직급여제도로 퇴직연금제도를 도입하고 있으며, 확정급여제도에 따른 회계처리를 적용하고 있습니다.&cr;

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr;퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

&cr;(14) 수익인식&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr; 가 . 수행의무의 식별&cr;

연결회사는 컴퓨터 및 주변기기 판매업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;나. 변동대가&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;(15) 정부보조금&cr;

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;

(16) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

&cr;가. 당기법인세&cr;&cr;당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr;나. 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.&cr;

또한 종속기업 투자 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 지배기업 및 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr;&cr;(17) 주당이익&cr;&cr;연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr;&cr;희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.

(18) 사업결합&cr;&cr;종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.&cr;&cr;취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.&cr;

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부
재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함&cr;- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함&cr;- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 N/A
K-IFRS 1103 '사업결합' 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공&cr;- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설 전진 적용 조기적용 가능
K-IFRS 1101 '재무제표 표시'&cr;K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치&cr;- K-IFRS 1008(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함 전진 적용 조기적용 가능
K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함&cr;- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)&cr;&cr; K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

&cr;5. 영업부문&cr;&cr;(1) 일반정보&cr;&cr;가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명&cr;&cr;회사는 제품과 용역의 성격에 따라 5개의 부문(IT사업부문, 창업투자, SW개발 및 온라인유통, 자전거유통, 교육서비스)으로 구분하고 있습니다.&cr;

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정&cr;&cr;영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결회사는 부문간 매출과 부문 간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.&cr;&cr;다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소&cr;&cr;연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

&cr;(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr;&cr;가. 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr;

<당기>
구분 IT사업부문 창업투자 SW개발 및&cr;온라인유통 자전거유통 교육서비스 합계
매출액 150,497,146 812,638 6,697,176 250,817 3,538,251 161,796,027
금융수익 44,312 - 5,309 123 330 50,074
금융원가 392,884 - 40,014 2,954 75,067 510,919
감가상각비와 무형자산상각비 728,186 3,149 67,830 3,486 373,835 1,176,486
보고부문 당기순이익(손실) 1,984,054 (148,463) (118,414) 53,184 (99,150) 1,671,211
보고부문 자산 83,740,169 6,906,061 3,224,126 359,712 1,952,988 96,183,055
보고부문 부채 41,095,014 301,368 2,266,987 59,758 1,737,484 45,460,611

<전기>
구분 IT사업부문 창업투자 SW개발 및&cr;온라인유통 자전거유통 교육서비스 합계
매출액 163,806,779 683,897 7,459,915 288,947 3,927,458 176,166,996
금융수익 374,549 - 5,938 55 233 380,774
금융원가 539,911 - 15,136 206 11,388 566,641
감가상각비와 무형자산상각비 510,242 2,836 39,540 6,153 103,099 661,870
보고부문 당기순이익(손실) (10,098,440) (1,310,976) (2,065,814) (226,173) 324,906 (13,376,497)
보고부문 자산 61,954,670 7,006,930 3,016,655 343,572 1,382,998 73,704,824
보고부문 부채 21,169,348 275,465 1,677,923 96,802 1,051,610 24,271,148

&cr;나. 보고부문들의 수익의 합계에서 연결회사 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
보고부문 수익의 합계 161,796,027 176,166,996
부문간 수익 제거 (61,628) (27,310)
연결회사 수익 161,734,399 176,139,687

&cr;다. 보고부문들의 자산의 합계에서 연결회사 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
보고부문 자산 합계 96,183,055 73,704,824
부문간 내부채권/채무 제거 (1,090,000) (395,000)
부문간 비현금성자산 제거 (9,959,105) (10,004,614)
연결회사 자산 85,133,950 63,305,210

&cr;라 . 보고부문들의 부채의 합계에서 연결회사 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 당기 전기
보고부문 부채 합계 45,460,611 24,271,148
부문간 내부채권/채무 제거 (1,090,000) (395,000)
연결회사 부채 44,370,611 23,876,148

&cr;(3) 당기 중 지역별 매출 정보(단위:천원)

구분 당기 전기
국내 161,734,399 176,139,687

&cr;6. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재의 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
금융자산 상각후원가 &cr;측정 금융자산 기타포괄손익&cr;공정가치 측정 금융자산 당기손익&cr;공정가치측정 금융자산 계
단기금융자산 2,355,429 - - 2,355,429
매출채권 30,972,506 - - 30,972,506
기타금융자산 2,168,059 - - 2,168,059
기타포괄-공정가치측정금융자산 - 389,747 - 389,747
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,588,988 1,588,988
장기기타금융자산 758,212 - - 758,212
합 계 36,254,206 389,747 1,588,988 38,232,941

<전기>
금융자산 상각후원가 &cr;측정 금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 금융자산 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 계
단기금융자산 2,294,478 - - 2,294,478
매출채권 24,123,877 - - 24,123,877
기타금융자산 902,954 - - 902,954
기타포괄손익-공정가치금융자산 - 293,531 - 293,531
당기손익-공정가치금융자산 - - 1,830,315 1,830,315
장기기타금융자산 794,117 - - 794,117
합 계 28,115,425 293,531 1,830,315 30,239,271

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재의 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구 분 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 당기손익인식&cr;금융부채 합계
매입채무 29,155,304 - 29,155,304
단기차입금 8,963,536 - 8,963,536
기타금융부채 1,792,532 - 1,792,532
장기기타금융부채 1,431,724 - 1,431,724
합 계 41,343,096 - 41,343,096

<전기>
구 분 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 당기손익인식&cr;금융부채 합계
매입채무 9,330,790 - 9,330,790
단기차입금 9,030,262 - 9,030,262
기타금융부채 2,076,637 - 2,076,637
장기기타금융부채 593,958 - 593,958
합계 21,031,647 - 21,031,647

&cr; 7. 현금및현금성자산&cr;

(1) 현금및현금성자산&cr;

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

&cr; 8. 단기금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(.단위:천원)

구분 당기 전기
정기예금 2,355,429 2,294,478

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

계정명 은행명 당기말 사용제한내역
정기예금 우리은행 200,000 질권설정

&cr;9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 33,887,858 2,915,353 30,972,506 26,442,946 2,319,069 24,123,877
기타금융자산 11,549,239 9,381,180 2,168,059 10,457,562 9,554,608 902,954
단기대여금 7,993,755 7,743,755 250,000 7,753,755 7,743,755 10,000
미수금 2,726,126 815,334 1,910,792 1,872,895 988,763 884,132
미수수익 829,357 822,091 7,267 830,912 822,091 8,822
장기기타금융자산 2,060,442 1,302,230 758,212 1,979,117 1,185,000 794,117
장기대여금 907,500 907,500 - 800,000 800,000 -
보증금 1,152,942 394,730 758,212 1,179,117 385,000 794,117
합계 47,497,539 13,598,762 33,898,777 38,879,625 13,058,678 25,820,947

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.(단위:천원)

구분 6월이하 1년이하 2년이하 2년초과 계
당기말 29,236,910 1,178,497 388,627 3,083,825 33,887,858
전기말 22,478,222 546,572 774,945 2,643,207 26,442,946

(3) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권은 예상 변제금액, 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

&cr;(5) 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구분 기초 대손상각비 대손충당금환입 기타증감 기말
매출채권 2,319,069 596,283 -　 - 2,915,352
유동성 기타금융자산 9,554,608 -　 (173,429) - 9,381,179
비유동성 기타금융자산 1,292,500 9,730 - - 1,302,230
합계 13,166,177 606,013 (173,429) - 13,598,761
<전기>
구분 기초 대손상각비 대손충당금환입 기타증감 기말
매출채권 2,289,035 80,612 (50,578) - 2,319,069
기타수취채권 2,710,580 6,844,028 - - 9,554,608
장기기타수취채권 1,114,381 257,500 - (79,381) 1,292,500
합계 6,113,995 7,182,141 (50,578) (79,381) 13,166,177

&cr;&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

10. 재고자산 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
상품 17,198,232 5,491,871
평가충당금 (668,638) (656,975)
합계 16,529,594 4,834,896

&cr;(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 146,406백만원(전기: 160,183백만원)입니다. &cr;

&cr; 11. 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
장기금융상품 337,525 253,161
시장성있는지분증권 29,755 17,903
시장성없는지분증권 22,467 22,467
합계 389,747 293,531

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;(단위:천원)

투자회사명 소유&cr;주식수 지분율 당기 전기
취득가액 장부가액 취득가액 장부가액
(주)쏠리드 5,500 0.03% 41,508 29,755 41,508 17,903

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;(단위:천원)

투자회사명 소유&cr;주식수 지분율 당기 전기
취득가액 장부가액 취득가액 장부가액
한국정보산업협동조합 70 0.52% 1,500 1,500 1,500 1,500
정보통신공제조합 100 0.01% 20,967 20,967 20,967 20,967
㈜자이닉스 10,000 14.29% 1,000,000 - 1,000,000 -
PT. NEMO INDONESIA(*1) 7,940 61.08% 876,738 - 876,738 -
모아에프엔에스(주) (*1) 4,800 100.00% 200,000 - 200,000 -
㈜누만(*1) 72,125 26.87% 360,625 - 360,625 -
네모엠엔애드(*1) 20,000 100.00% 100,000 - 100,000 -
합계 2,559,830 22,467 2,559,830 22,467

(*1) 보고기간 종료일 현재 회사에 대한 유의적인 영향력과 손익에 미치는 영향의 중요성이 미미하다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr; (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부가액과 공정가액은 큰 차이가 없을 것으로 추정되며, 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄-공정가치측정금융자산의 장부금액입니다. &cr;&cr; (5) 당기 중 금융자산에 대한 기타포괄손익(법인세 차감 전)으로 인식한 금액은 14백만원(전기 : (-)1,344 백만원) 이며, 금융상품 처분으로 미처분이익잉여금으로 재분류된 금액 0.5백만원 입니다.&cr;&cr; &cr; 12. 당기손익-공정가치금융자산 &cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
시장성있는지분증권 35,197 38,334
시장성없는지분증권 1,553,791 1,791,981
소계 1,588,988 1,830,315

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;(단위:천원)

투자회사명 소유&cr;주식수 지분율 당기 전기
취득가액 장부가액 취득가액 장부가액
LF(구, LG패션) 1,250 0.01% 50,500 23,125 50,500 31,063
심텍 875 0.01% 10,756 10,850 10,756 5,941
심텍홀딩스 745 0.01% 9,158 1,222 9,158 1,330
소계 70,414 35,197 70,414 38,334

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;(단위:천원)

투자회사명 소유&cr;주식수 지분율 당기 전기
취득가액 장부가액 취득가액 장부가액
넥스텝미디어 22,500 23.49% 900,000 1,109,661 900,000 900,000
엠피맨닷컴(주) 12,400 1.92% 806,000 1 806,000 1
(주)태안 10,720 11.80% 13,379 - 13,379 -
(주)세미머티리얼즈 70,605 0.77% 250,000 2 250,000 2
케이에이치엠㈜ 30,000 11.03% 750,000 - 750,000 -
㈜넥서스칩스 320,000 9.57% 80,000 - 80,000 -
(주)코스텍시스템 59,250 1.95% 312,500 136,914 312,500 385,260
신성장동력그린퓨처사모투자전문회사 162,931,557 3.10% 900,732 299,345 900,732 496,160
Global Opportunities Fund 1 0.21% 65,794 7,866 65,794 10,556
엠앤비티㈜ 57,315 45.69% 52,261 - 52,261 -
아시아브릿지아카데미㈜ 28,570 28.60% 99,995 - 99,995 -
코아트리 38,332 0.00% 1 1 1 1
에녹 40,000 0.00% 1 1 1 1
합계 4,230,663 1,553,791 4,230,663 1,791,981

&cr;13. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
기타유동자산 116,894 163,096
선급비용 8,283 29,141
선급급 208,611 233,956
대손충당금 (100,000) (100,000)
기타비유동자산 2,397 2,397
보증금 등 2,397 2,397
소 계 119,291 165,493

&cr;&cr;14. 유형자산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 사용권자산 기타유형자산 합계
2019.12.31
취득원가 2,755,413 1,644,873 601,948 2,065,988 245,333 2,370,389 356,301 10,040,245
감가상각누계액 - (722,185) (460,383) (1,839,530) (204,444) (778,280) (308,114) (4,312,938)
국고보조금 - - - (14,405) - - - (14,405)
손상차손누계액 - - - (71,806) - - - (71,806)
순장부금액 2,755,413 922,688 141,564 140,246 40,889 1,592,109 48,187 5,641,096
2018.12.31
취득원가 2,755,413 1,644,873 460,882 2,006,189 245,333 - 356,301 7,468,991
감가상각누계액 - (681,025) (417,272) (1,738,899) (155,378) - (271,297) (3,263,869)
국고보조금 - - - (24,285) - - - (24,285)
손상차손누계액 - - - (71,806) - - - (71,806)
순장부금액 2,755,413 963,849 43,610 171,198 89,955 - 85,005 4,109,030

&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구분 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 사용권자산 기타유형자산 합계
기초 순장부금액 2,755,413 963,849 43,610 171,198 89,955 - 85,005 4,109,030
회계변경에 따른 최초인식 - - - - - 2,247,157 - 2,247,157
취득 - - 141,066 60,959 - 123,233 - 325,257
처분/재분류 - - - (406) - - - (406)
감가상각비 - (41,161) (43,112) (91,506) (49,067) (778,280) (36,818) (1,039,943)
기말 순장부금액 2,755,413 922,688 141,564 140,246 40,889 1,592,109 48,187 5,641,096

<전기>
구분 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 기타유형자산 합계
기초 순장부금액 2,755,413 1,005,009 51,086 222,533 4,192,954 29,010 8,256,004
취득 19,110 104,074 93,063 216,247
종속기업제외 - - - (18,252) (4,053,932) - (4,072,184)
감가상각비 (41,161) (26,586) (137,156) (49,067) (37,068) (291,037)
기말 순장부금액 2,755,413 963,849 43,610 171,198 89,955 85,005 4,109,030

&cr; ( 3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 현황 및 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 차량운반구 부동산 합계
기초 - - -
회계변경에 따른 최초인식 31,728 2,215,428 2,247,157
증가 115,363 7,870 123,233
감가상각(*1) (27,432) (750,848) (778,280)
기말 119,659 1,472,451 1,592,109
(*1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다. 담보자산은 투자부동산으로 분류된 토지,건물을 포함합니다.(단위:천원,USD)

지급보증처 보증내용 담보자산종류 담보설정금액
농협은행 근저당 건물.토지 2,640,000
우리은행 건물.토지 4,128,000
한국휴렛팩커드 건물.토지 3,000,000
메트라이프생명보험 건물.토지 231,815
에스모바일 전세권 건물.토지 100,000
합계 10,099,815

&cr;15. 무형자산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부가액의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분 소프트웨어 회원권 영업권 개발비 산업재산권 합계
2019.12.31
취득원가 347,876 393,769 10,374,732 5,307,715 62,756 16,486,849
상각 및 손상누계액 (283,687) (43,300) (9,733,066) (3,954,144) (22,730) (14,036,927)
순장부금액 64,189 350,469 641,666 1,353,571 40,027 2,449,922
2018.12.31
취득원가 313,953 719,027 10,374,732 5,053,349 52,943 16,514,004
상각 및 손상누계액 (248,563) (283,558) (9,733,066) (3,684,809) (14,141) (13,964,137)
순장부금액 65,391 435,469 641,666 1,368,539 38,802 2,549,867

&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구분 소프트웨어 회원권 영업권 개발비 산업재산권 합계
기초순장부금액 65,391 435,469 641,666 1,368,539 38,802 2,549,867
취득 33,923 - - 254,367 9,813 298,102
처분/재분류 - (85,000) - - - (85,000)
무형자산상각비 (35,124) - - (211,553) (8,588) (255,266)
무형자산손상(환입) - - - (57,782) - (57,782)
기말순장부금액 64,189 350,469 641,666 1,353,571 40,027 2,449,922

<전기>
구분 소프트웨어 회원권 영업권 개발비 산업재산권 합계
기초순장부금액 101,651 435,469 641,666 2,866,410 35,567 4,080,764
취득 3,210 - - 546,195 10,002 559,407
무형자산상각비 (39,471) - - (505,074) (6,767) (551,312)
손상.환입 - - - (1,538,992) - (1,538,992)
기말순장부금액 65,391 435,469 641,666 1,368,539 38,802 2,549,867

&cr;(3) 무형자산상각비의 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
매출원가 118,723 180,479
판매비와관리비 136,543 370,833
합계 255,266 551,312

&cr;&cr; 16. 관계기업투자&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명 소재국가 지분율(%) 당기 전기
㈜소만사 한국 21.86% 10,118,468 8,792,156
유비퀵스㈜ 한국 23.64% 82,492 57,911
㈜어은정보통신(*1) 한국 37.07% - -
㈜엠투소프트 한국 25.35% 1,812,736 1,744,442
합 계 12,013,697 10,594,509

(*1) 자본잠식으로 지분법인식을 중단하였습니다.&cr;

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구분 ㈜소만사 유비퀵스㈜ ㈜어은정보통신 ㈜엠투소프트 합계
기초 8,792,156 57,911 - 1,744,442 10,594,509
관계기업투자손익 1,545,805 24,582 - 65,795 1,636,182
관계기업투자 자본변동 - - - 2,499 2,499
배당 (219,493) - - - (219,493)
기말 10,118,468 82,492 - 1,812,736 12,013,697

<전기>
구분 ㈜소만사 유비퀵스㈜ ㈜어은정보통신 ㈜엠투소프트 합계
기초 7,784,534 102,769 - 1,694,453 9,581,755
관계기업투자손익 1,074,063 (44,858) 　 46,952 1,076,157
관계기업투자 자본변동 - - - 3,037 3,037
배당 (66,441) - - - (66,441)
기말 8,792,156 57,911 　 1,744,442 10,594,509

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr;&cr; <당기>

회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익
(주)소만사 57,337,371 11,040,457 46,296,914 36,063,150 7,472,186
유비퀵스(주) 407,441 58,435 349,006 1,401,677 104,091
(주)어은정보통신(*1) 1,849,747 1,939,670 (89,923) 70,053 (194,138)
(주)엠투소프트 11,853,892 4,702,244 7,151,648 8,020,836 259,576

(*1) 어은정보통신의 지분법 중단 시점의 재무제표 금액입니다.&cr;&cr; <전기>

회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익
(주)소만사 48,772,441 8,544,066 40,228,375 29,934,494 5,156,192
유비퀵스(주) 305,560 60,554 245,007 1,348,680 (189,784)
(주)어은정보통신(*1) 1,849,747 1,939,670 (89,923) 70,053 (194,138)
(주)엠투소프트 11,518,804 4,636,592 6,882,212 7,371,697 109,528

상기 재무정보는 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.

17. 투자부동산&cr;

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구 분 토지 건물 합계
기초 순장부금액 4,935,967 1,726,611 6,662,578
감가상각비 - (73,734) (73,734)
기말 순장부금액 4,935,967 1,652,876 6,588,843
<전기>
구 분 토지 건물 합계
기초 순장부금액 4,935,967 1,800,345 6,736,312
감가상각비 - (73,734) (73,734)
기말 순장부금액 4,935,967 1,726,611 6,662,578

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
토지 6,544,316 6,544,316
건물 1,913,548 1,913,548
합계 8,457,864 8,457,864

(*) 전전기에 독립된 평가인인 삼창감정평가법인으로 부터 공정가치 평가를 수행하여 반영하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
임대수익 633,147 622,138
임대비용 338,829 340,696

18. 단기차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

차입처 차입용도 연이자율 당기 전기
우리은행 구매자금대출 3.60%~4.56% 6,040,000 6,320,000
농협은행 구매자금대출 4.30%~4.59% 2,200,000 2,200,000
국민은행 구매자금대출 5.09% 290,000 -
국민은행 일반대출 4.96% 290,000 8,945
국민은행 Banker's Usance - - USD 8,000.00
농협은행외 구매자금대출 - 23,536 31,317
기타(대표이사외) 일반대출 - 20,000 20,000
중소기업은행 일반대출 - 100,000 100,000
기타(대표이사외) 일반대출 - - 220,000
중소기업은행 일반대출 - - 130,000
합계 8,963,536&cr;- 9,030,262 &cr; USD 8,000.00

19. 기타금융부채, 기타유동부채 및 장기기타금융부채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타금융부채, 기타유동부채 및 장기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 당기 전기
기타금융부채 1,792,532 2,076,638
미지급금 678,721 1,819,200
예수보증금 120,000 30,000
미지급비용 202,660 227,438
리스유동부채 791,151 -
기타유동부채 309,827 422,413
예수금 84,874 140,489
부가세예수금 　- 2,054
선수금 224,954 279,870
장기기타금융부채 1,431,724 593,958
장기임대보증금 593,958 593,958
리스비유동부채 837,766 -

&cr; (2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분 유동 비유동
리스부채 810,204 949,294
현재가치할인차금 (19,053) (111,528)
합계 791,151 837,766

&cr;(3) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분 당기
기초 -
회계변경에 따른 최초인식 2,247,157
증가 123,233
이자비용(*1) 95,124
리스료지급 (836,596)
기말 1,628,917
( * 1) 리스부채에 대한 이자비용은 금융원가에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과 합계
차량운반구 44,604 44,604 39,690 128,898
부동산 765,600 337,000 528,000 1,630,600
합계 810,204 381,604 567,690 1,759,498

&cr;(5) 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스 및 소액리스는 K-IFRS 1116호(리스) 문단 6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당기중 단기리스료는 99,384천원, 소액자산 리스 비용은 43,898천원 입니다.&cr;

&cr; 20. 법인세비용&cr;&cr; (1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산과 부채의 내역은 없습니다

&cr;(2) 당기 및 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.&cr;

(3) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거&cr;이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결회사는 이연법인세자산의실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; &cr;21. 퇴직급여채무&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 3,414,934 3,109,877
사외적립자산의 공정가치 (697,247) (687,789)
합계 2,717,687 2,422,088

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
확정급여채무 기초잔액 3,109,877 2,855,831
당기근무원가 772,396 654,647
이자원가 70,776 57,586
보험수리적손익(법인세 차감전) 390,667 73,861
지급액 (928,781) (532,049)
확정급여채무 기말잔액 3,414,934 3,109,877

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
사외적립자산 기초잔액 687,789 685,873
사외적립자산의 기대수익 18,366 21,532
보험수리적손익(법인세 차감전) (8,908) (14,145)
당기지급액 - (5,472)
사외적립자산 기말잔액 697,247 687,789

&cr;

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분 당기 전기
퇴직보험예치금 688,956 679,499
국민연금전환금 8,290 8,290
합계 697,247 687,789

&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
당기근무원가 772,396 654,647
이자원가 70,776 57,586
사외적립자산의 기대수익 (18,366) (21,532)
합계 824,806 690,701

(*) 상기 비용은 당기 포괄손익계산서에서 판 매비와관리비 로 758 백 만원, 매출원가로 66 백만 원이 인식되었으며, 전기에는 판매비와관리비 로 580백만원, 매출원가로 109백만원이 인식되었습니다.

&cr;(6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
기초 누적금액 (595,989) (507,983)
당기 인식액 (399,574) (88,006)
기말 누적금액 (995,563) (595,989)

(7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기대임금상승률 3.75~3.76% 3.75~3.76%
할인율 2.25~2.26% 2.53%~2.54%

&cr;(8) 가정 변동에 따른 확정급여채무증감액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 1% p 상승 시 1% p 하락 시
기대임금상승률 확정급여채무 증감액 194,098 (167,244)
확정급여채무 증감률 5.7% -4.9%
할인율 확정급여채무 증감액 (168,000) 199,247
확정급여채무 증감률 -4.9% 5.8%

&cr; 22. 자본 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식의 총수 보통주자본금
30,000,000주 500원 8,018,397 주 4,009,198,500원

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
주식발행초과금 46,220,861 46,220,861
기타의자본잉여금 (2,840,328) (2,840,328)
합계 43,380,533 43,380,533

&cr;(3) 기타포괄손익누계액&cr;&cr;기타포괄손익누계액은 피투자자의 순자산변동이 기타포괄손익 변동으로 발생하는 경우의 관계기업투자의 변동분, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 순누적변동분 및 기타포괄손익에 대한 법인세효과로 구성되어 있습니다.

&cr;가. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr;

구분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치측정손익누계액 (1,215,218) (1,229,434)
관 계기업투자자본변 동 19,608 17,109
합계 (1,195,609) (1,212,325)

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
기초 (1,212,325) 90,412
기타포괄손익-공정가치평가 14,216 (1,206,330)
평가손익 14,216 (1,206,330)
관계기업투자자본변동 2,499 3,037
해외사업환산손익 - (99,444)
기말 (1,195,609) (1,212,325)

(4) 기타자본&cr;

보고기간 종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
관계기업투자변동 (181,851) (181,851)

&cr;(5) 이익잉여금 &cr;

가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
법정적립금(*) 80,184 80,184
미처분이익잉여금 (5,798,512) (7,297,298)
합 계 (5,718,328) (7,217,114)

(*) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

&cr;나. 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
기초 (7,217,114) 1,295,386
당기순이익(손실) 1,790,875 (8,657,741)
기타포괄금융자산 평가손익 417 -
보험수리적손익 (292,506) (88,006)
관계기업자본변동 - 127,448
전기잉여금의 변동 - 1,064
연결실체 변동 - 104,735
기말 (5,718,328) (7,217,114)

&cr;다. 이익잉여금처분계산서&cr;&cr; 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서&cr; ========================

제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 제29(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 27일 &cr; 처분확정일 2019년 3월 22일 &cr;
한국정보공학 주식회사 (단위 : 천원)
과목 제30 (당)기 제29 (전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금 (6,515,691) (8,358,808)
1.전기이월이익잉여금 (8,358,808) 1,837,477
2.보험수리적이익(손실) (141,354) (97,845)
3. 기타포괄손익 금융자산 처분손익 417 -
4.당기순이익(손실) 1,984,054 (10,098,440)
Ⅱ. 이익잉여금처분액 - -
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (6,515,691) (8,358,808)

&cr;상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 이익잉여금처분계산서입니다.

23. 매출액&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 당기 전기
상품매출 156,143,228 170,987,943
시스템용역매출 197,416 952,982
수입수수료 등 3,975,257 2,892,726
임대료수익 633,147 622,138
창업투자관련매출 785,351 683,897
합계 161,734,399 176,139,687

&cr;

24. 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 당기 전기
상품매출원가 146,406,355 160,182,577
시스템매출원가 45,415 2,529,074
수입수수료원가 1,243,126 -
임대수익원가 338,829 340,696
창업투자관련매출원가 254,173 1,067,484
합계 148,287,898 164,119,832

&cr;

&cr;25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
재고자산의 변동 (11,733,340) 9,662,732
원재료 및 상품매입액 158,139,695 150,519,845
종업원급여 6,242,712 6,661,178
감가상각비,무형자산상각비 1,368,943 916,083
광고선전비 265,776 163,068
지급수수료 3,060,793 4,148,410
지급임차료 531,412 1,313,696
수도광열비 141,673 141,893
투자비용 254,173 1,067,484
기타 2,475,752 3,145,546
합계(*) 160,747,587 177,739,934

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

&cr; 26. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
급여 4,362,687 4,564,468
퇴직급여 758,087 580,739
복리후생비 720,167 748,678
통신비 109,405 120,682
수도광열비 95,620 94,312
소모품비 79,520 79,308
감가상각비 1,039,943 291,037
무형자산상각비 136,543 370,833
세금과공과 70,389 84,201
지급임차료 531,412 1,313,683
지급수수료 2,832,708 3,136,353
운반비 67,261 370,384
광고선전비 265,776 190,606
대손상각비 14,506 30,035
기타 1,375,666 1,644,784
합계 12,459,689 13,620,103

&cr;27. 금융수익 및 금융원가 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
이자수익 30,179 83,446
외환차익 4,758 6,339
외화환산이익 754 275,098
합계 35,692 364,882

&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
이자비용 463,871 419,939
외환차손 5,379 130,810
합계 469,250 550,749

&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr;

구분 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산 합계
당기 전기 당기 전기 당기 전기
이자수익 30,179 81,543 1,903 - 8,434 83,446
외환차익 4,758 6,339 - - 29 6,339
외화환산이익 754 275,098 - - (827) 275,098
합계 35,692 362,979 1,903 - 7,636 364,882
이자비용 463,871 419,939 - - 163,841 419,939
기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산 처분손실 - - - 648,416 - 648,416
외환차손 5,379 130,810 - - 1,671 130,810
합계 469,250 550,749 - 648,416 165,511 1,199,165

&cr;28. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
기타수익 253,684 1,208,203
종속기업주식처분이익 - 1,071,138
잡이익 55,255 137,066
무형자산처분이익 25,000 -
기타대손충당금환입 173,429 -
기타비용 726,400 9,414,819
기타의 대손상각비 9,730 6,994,028
기타포괄공정가치&cr; 금융자산 처분손실 - 648,416
무형자산 손상차손 57,782 1,538,992
기부금 2,000 9,580
잡손실 656,887 223,803

&cr; 29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분 당기 전기
지배기업주주지분순이익(손실) 1,790,875,338 (8,657,741,350)
계속사업 1,790,875,338 (8,657,741,350)
중단사업 - (661,562,584)
가중평균유통주식수 8,018,397 8,018,397
기본주당순이익(손실) 223 (1,080)
계속사업 223 (1,080)
중단사업 - (83)

(2) 당기 및 전기의 유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분 발행주식수(주) 가중치(일) 적수 가중평균 유통보통주식수
당기 8,018,397 365 2,926,714,905 8,018,397
전기 8,018,397 365 2,926,714,905 8,018,397

&cr;(3) 당기말 현재 연결회사는 잠재적보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr;&cr;

30. 현금흐름 표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
조정:
퇴직급여 824,806 580,739
대손상각비 14,506 30,035
기타의대손상각비 9,730 6,994,028
감가상각비 1,113,677 364,771
무형자산상각비 255,266 551,312
이자비용 463,871 419,939
기타포괄손익평가 금융자산 처분손실 - 648,416
외환차손 5,379 126,960
재고자산평가손실 11,663 (6,921)
잡손실 624,232 28,239
창업투자매출원가 254,173 1,067,484
무형자산손상차손 57,782 1,538,992
중단영업손익제거 - 661,563
관계기업투자이익 (1,636,182) (1,076,157)
이자수익 (30,179) (83,446)
외환차익 (4,758) (2,265)
외화환산이익 (754) (275,098)
창업투자매출 (785,351) (246,669)
종속기업처분이익 - (1,071,138)
무형자산처분이익 (25,000) -
소계 1,152,860 10,250,783
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가) (7,440,154) 14,092,354
단기금융자산의 감소(증가) (60,951) 　
상품의 감소(증가) (11,722,581) 9,925,784
미착상품의 감소(증가) 　 82
미수금의 감소(증가) (983,660) (288,203)
선급금의 감소(증가) (17,111) 78,593
선급비용의 감소(증가) 20,858 1,436
미수수익의 감소(증가) 1,288 (458,457)
미지급금의 증가(감소) (1,142,534) 1,092,860
미지급비용의 증가(감소) (23,590) 363,697
부가세예수금의 증가(감소) - 963
선수금의 증가(감소) (54,916) (110,445)
예수금의 증가(감소) (55,615) (46,438)
매입채무 증가(감소) 19,820,617 (25,619,087)
퇴직급여충당금의 증가(감소) (928,781) (416,616)
예수보증금의 증가(감소) 90,000 (148,000)
미수금대손충당금의 증가(감소) (43,000) -
소계 (2,540,131) (1,531,476)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
기타포괄-공정가치평가손익 14,633 (1,344,705)
사용권자산과 리스부채의 증가 2,370,389 -

&cr;31. 우발부채와 약정사항 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사 소유의 자산을 담보로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

담보제공자산 제공받은 자 담보제공사유 금액
토지,건물 농협은행 근저당 2,640,000
우리은행 4,128,000
한국휴렛팩커드 3,000,000
(주)메트라이프 231,815
(주)에스모바일 전세권설정 100,000
우리은행 정기예금 ㈜메트라이프 임대보증금 질권설정 100,000
우리은행 정기예금 ㈜옴니크리에트 임대보증금 질권설정 100,000
합계 10,299,815

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

지급보증처 제공받은 자 지급보증내용 지급보증금액
서울보증보험 한국레노버(유한) 이행(입찰)보증보험 500,000

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산 제공한 자 담보제공내역 금액
정기예금 (주)파인아이앤씨 물품대금 질권설정 20,000
정기예금 (주)디앤에스아이티 물품대금 질권설정 10,000
정기예금 (주)디앤에스아이티 물품대금 질권설정 90,000
부동산 (주)작은셈틀 물품대금 근저당설정 150,000
부동산 늘강(주) 물품대금 근저당설정 200,000
부동산 (주)아이티티엘 물품대금 근저당설정 50,000
부동산 (주)지엘스토어 물품대금 근저당설정 100,000
부동산 (주)다시봄 물품대금 근저당설정 180,000
부동산 (주)아이위즈커뮤니티 물품대금 근저당설정 100,000
부동산 (주)더원아이티 물품대금 근저당설정 200,000
합계 1,100,000

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

보증인 보증처 보증내용 보증금액
서울보증보험 외 에이치피코리아외 계약이행보증 외 770,178
신용보증기금 우리은행 구매자금대출 보증 1,950,000
유용석(대표이사) 우리은행외 구매자금대출 보증 등 2,730,000&cr;USD 500,000
합계 5,450,178&cr;USD 500,000

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 약정한 대출한도 및 사용액은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

금융기관 약정내용 한도액 사용액
우리은행 기업구매자금대출 6,040,000 6,040,000
농협은행 기업구매자금대출 2,200,000 2,200,000
국민은행 기업구매자금대출 290,000 290,000
국민은행 일반대출 290,000 290,000
농협은행 수입신용장발행(기한부) USD 500,000 USD -
합계 8,820,000 &cr;USD 500,000 8,820,000 &cr;USD -

&cr;(6) 진행중인 소송사건&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건(물품대금반환소송)은 총1건(소송가액 173백만원)이며, 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

&cr;32. 특수관계자와의 거래&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분 회사명
관계기업 ㈜소만사, ㈜어은정보통신, ㈜엠투소프트, ㈜유비퀵스
기타(*) PT. NEMO INDONESIA, ㈜네모엠앤애드, ㈜누만, 모아에프엔에스(주)

(*) 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류된 회사 또는 지분관계는 없으나 대표이사가 동일한 회사를 포함하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr;<당기>

구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용
기타 PT. NEMO INDONESIA 182,884 - - - -
(주)누만 2,949 - - 742 -
(주)엠투소프트 24,090 - - - -
합계 209,923 347 - 817 -

<전기>

구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용
기타 PT. NEMO INDONESIA 144,901 - - - -
(주)누만 8,616 1,903 - 11,234 33,548
(주)엠투소프트 67,994 - - - -
합계 221,511 1,903 - 11,234 33,548

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구분 회사명 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무
관계기업 ㈜어은정보통신 - 10,000 - - -
기타 (주)네모엠앤애드 159,442 - - - -
(주)누만 42,574 - 45,547 - -
모아에프엔에스(주) - 250,000 100,000 - -
PT.NEMO INDONESIA 448,152 - -
합계 650,167 260,000 145,547 - -
<전기>
구분 회사명 매출채권 대여금 기타채권 매입채무
관계기업 ㈜어은정보통신 - 10,000 - -
기타 (주)엠투소프트 14,171 - - -
(주)네모엠앤애드 159,442 - - -
(주)누만 301,509 100,000 144,065 148
모아에프엔에스(주) - - 100,000 -
PT.NEMO INDONESIA 265,268 - - -
합계 740,390 110,000 244,065 148

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

<당기>
구분 회사명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자
대여 회수 차입 상환
기타 모아에프엔에스(주) 250,000 - - - -

전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr; &cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위:천원)

구분 당기 전기
급여 등 1,414,235 1,599,835
퇴직급여 300,680 122,236
합계 1,714,915 1,722,070

(*) 상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

&cr;33. 위험관리&cr;

(1) 금융위험 관리

&cr;연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.

&cr;가. 신용위험&cr;

신용위험이란 연결회사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. &cr;

연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 등 신용보강을 위한 정책과 절차를 운영하고 있습니다. &cr;

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

　구분 매출채권 기타금융자산(장기포함)
당기 전기 당기 전기
보고기간종료일 이후 회수 채권 8,712,460 2,588,353 -　 187,513
만기일미도래 19,565,936 18,733,755 1,905,686 923,606
3개월이하 266,763 1,117,711 218,588 108,141
3개월초과 6개월이하 691,751 300,984 133,242 100,189
6개월초과 2,659,976 1,980,702 757,482 560,964
손상채권 1,990,973 1,721,440 10,594,683 10,663,766
합계 33,887,858 26,442,946 13,609,681 12,544,179

&cr;나. 유동성위험&cr;

유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한손실을 발생시키거나, 연결회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;

연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있으며, 연결회사의 차입금 등의 부채 상환 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 1년 이하 1년 초과 합계
단기차입금 8,963,536 　- 8,963,536
매입채무 29,155,304 　- 29,155,304
합계 38,118,841 　- 38,118,841

다. 시장위험&cr;

시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;

① 환위험

연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다.

외화 당기 전기
외화자산 외화부채 외화자산 외화부채
USD 19,004.98 - 18,996.14 8,000.00
원화환산액 22,004 　- 21,240 8,945

&cr; 연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 당기 손익은 1백만원 감소(증가)합니다.&cr;

② 이자율위험

이자율변동위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 당기 중 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분 1% 상승시 1% 하락시
이자수익 302 (302)
이자비용 4,628 (4,628)

&cr;&cr;③ 가격변동위험&cr;연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습 니다. 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우, 법인세 반영 후 당기순손익 및 기타 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
당기순손익에&cr;대한 영향 기타포괄손익에 대한 영향 당기순손익에&cr;대한 영향 기타포괄손익에 대한 영향
10% 상승하는 경우 275 232 343 904
10% 하락하는 경우 (275) (232) (343) (904)

(2) 자본 관리&cr;

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

구분 당기 전기
차입금(A) 8,963,536 9,030,262
부채 총계(B) 44,370,611 23,876,148
자본 총계(C) 40,763,339 39,429,062
부채비율(B/C) 108.85% 60.55%

&cr;34. 공정가치 추정&cr;

가. 공정가치 측정&cr;

당기 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분 당기 전기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
(1)공정가치로 인식된 자산
기타포괄손익-공정가치금융자산 389,747 389,747 293,531 293,531
당기손익-공정가치금융자산 1,588,988 1,588,988 1,830,315 1,830,315
소계 1,978,735 1,978,735 2,123,845 2,123,845
(2)상각후원가로 인식된 자산
현금및현금성자산 3,542,082 (*) 4,131,844 (*)
단기금융자산 2,355,429 (*) 2,294,478 (*)
매출채권 30,972,506 (*) 24,123,877 (*)
기타금융자산 2,168,059 (*) 902,954 (*)
장기기타금융자산 758,212 (*) 794,117 (*)
소계 39,796,288 32,247,269
금융자산 합계 41,775,022 34,371,115
(3)상각후원가로 인식된 부채
매입채무 29,155,304 (*) 9,330,790 (*)
단기차입금 8,963,536 (*) 9,030,262 (*)
기타금융부채 1,792,532 (*) 2,076,638 (*)
장기기타금융부채 1,431,724 (*) 593,958 (*)
소계 41,343,096 21,031,647
금융부채 합계 41,343,096 21,031,647

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

나. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.(단위:천원)

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로 도출되는 공정가치

구 분 당기 전기
수준1 수준2 수준3 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산 29,755 - 359,992 389,747 17,903 - 275,628 293,531
당기손익-공정가치금융자산 35,197 - 1,553,791 1,588,988 38,334 - 1,791,981 1,830,315
합 계 64,952 - 1,913,783 1,978,735 56,237 - 2,067,609 2,123,846

&cr; 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. &cr;&cr; 연 결회 사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간 종료일에분류를 재평가하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 없었습니다.&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 한국정보공학 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11 11 63 - - --- - 85 510 4028 348352 - - --- - 393390 510 7832 604606 - - --- - 687648 1020 11860 952958 - - --- - 1,0801,038
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 18일1감사계획수립2019년 7월 31~&cr;8월2일341반기검토2019년 10월 23~25일351중간감사2020년 2월 17~18일221종속기업 감사2020년 2월 19~21일351기말감사 및 내부회계관리제도 검토2020년 1월 3일1인천 물류창고재고자산2020년 1월 3일1본사현금시재, 실물 유가증권, 부도어음OOX-32019.10.25, 2020.2.21---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 25일회사 : 감사, 재무담당상무&cr;감사인 : 업무수행이사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성22020년 02월 21일회사 : 감사, 재무담당상무&cr;감사인 : 업무수행이사서면회의손상차손 회계 이슈 , 연결회계이슈
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl