분기보고서 3.5 (주)비지에프 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon

1

분 기 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제 25기 3분기)

2018년 01월 01일2018년 09월 30일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2018년 11월 14일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 비지에프
대 표 이 사 :	이 건 준
본 점 소 재 지 :	서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동)
	(전 화) 02-708-1372
	(홈페이지) http://www.bgf.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 재무지원실장 (성 명) 류 철 한
	(전 화) 02-708-1372

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 [bgf]대표이사 등의 확인서.jpg [bgf]대표이사 등의 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

&cr; 가. 연결대상 종속회사 개황&cr;&cr; (1) 연결대상 종속회사

◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 (단위 : 백만원)

(주)비지에프네트웍스

2009.12.07

서울시 강남구 테헤란로25길 7,&cr;5층(역삼동, 창성재단빌딩)광고/홍보/전시107,978

기업 의결권의&cr;과반수 소유

해당

(최근사업연도 자산

총액 750억원 이상)&cr; / 주요 자회사

(주)사 우스스프링스

1999.11.16

경기도 이천시 모가면 공원로 64

골프장

172,751

기업 의결권의&cr;과반수 소유

해당

(최근사업연도 자산

총액 750억원 이상)&cr; / 주요 자회사

(주)비지에 프휴먼 넷 2009.03.18서울시 강남구 논현로 JW빌딩 4층근로자파견대행,&cr;업무위탁운영 14,943 기업 의결권의&cr;과반수 소유해당없음 (주)비지에프 포스 트 2016.12.01서울시 광진구 광나루로56길 85,&cr;24층 5~11호(구의동, 테크노마트21)화물중개 및 대리12,980기업 의결권의&cr;과반수 소유해당없음(주)헬로네이처2012.01.05서울시 강남구 강남대로 160길 28농수축산물 소매 및 전자상거래 2,122기업 의결권의&cr;과반수 소유해당없음 (주)비지에프 보험 서비스 2011.04.08서울시 강남구 선릉로 524 &cr;선릉대림아크로텔 636호보험판매1,000기업 의결권의&cr;과반수 소유해당없음

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부

(2) 연결대상회사의 변동내용

(주)헬로네이처당기 중 지분 취득------

구 분	자회사	사 유
신규&cr;연결
	연결&cr;제외

주) 당사는 2018년 6월 (주)헬로네이처의 보통주 283,038주(50.1%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr;

나. 회사의 주권상장여부 및 특례상장에 관한 사항&cr;

유가증권시장2014년 05월 19일해당사항 없음해당사항 없음

주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

&cr;다. 회사의 법적 ·상업적 명칭 &cr;&cr;당사의 명칭은 "주식회사 BGF 혹은 "주식회사 비지에프"라 표기하며, 영문으로는 "BGF CO., LTD."라 표기합니다. &cr; &cr; 라. 회사의 설립일자 &cr;&cr;당사는 1990년 10월 가락시영점(당시 Family Mart)을 오픈하여 편의점 사업을 시작하였으며, 편의점 체인화 사업을 목적으로 1994년 12월 1일 (주)보광 CVS 사업부에서 별도법인 (주)보광훼미리마트를 설립하였습니다. &cr;&cr;2012년 6월 7일 당사는 (주)보광훼미리마트에서 (주)비지에프리테일로 상호를 변경하였습니다. &cr; &cr; 2017년 11월 1일을 분할기일로 당사는 "주식회사 비지에프"로 상호를 변경하고 투자부문인 (주)비지에프와 사업부문인 (주)비지에프리테일로 인적분할을 하였습니다.&cr; &cr;마. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 &cr;&cr; (1) 본사의 주소: 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) &cr; (2) 전화번호: 02-708-1372&cr; (3) 홈페이지 주소: http://www.bgf.co.kr&cr; &cr; 바. 중소기업 해당 여부 &cr; &cr;당사는 보고서 제출일 현재 중소기 업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당되지 않습니다. &cr;

사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 &cr; &cr; ■ 지 주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; [투자사업, (주)비지에프] &cr; &cr; 당사는 2017 년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하여 투자를 목적으로 하는투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.&cr; &cr; 당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였습니다. 작성기준일 이후 변동사항으로 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.&cr; &cr; 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다.&cr; &cr; [ 광고/홍보/전시 , 비지에프네 트웍스]&cr; &cr; 광고 및 홍보서비스업 등을 영위하는 기업으로, 디지털사이니지 기반의 광고, 전자화폐 판매, 현금영수증 발행 , 메시징 발송대행 등의 사업을 진행하 고 있 습니다. 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr; [골프장사업 , 사우스스프링스 ]&cr; &cr; 18홀 규모의 명문 골프장 사업을 영위하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr; ■ 주요 자회사&cr; &cr; [편의점 사업, 비지에프리테일]&cr; &cr; 당사는 편의점 체인화 사업을 영위하고 있으며, 당사의 종속회사는 물류사업, 식품제조 및 유통 등 당사의 업무를 보조하는 업무를 수행하고 있습니다. &cr; 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. &cr;

아. 공시서류 작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요 계열회사의 명칭 및&cr; 상장여부 &cr; &cr; 기업집단의 명칭 : BGF&cr; &cr; 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 BGF그룹에 속한 계열회사로서 현재 BGF그룹에 는 21 개 의 계열회사가 있습니다. 이 중 상장회사는 당사를 포함하여 총 3개사이며, 비상장회사는 18개 사입니다. &cr;

구 분		회 사 명	주 업 종
국내법인	상장회사&cr; (3개사)	(주)비지에프	투자사업 부문
		(주)비지에프리테일	편의점 체인화 사업
		(주)휘닉스소재	그 외 기타 전자부품 제조업
	비상장회사&cr; ( 17개사 )	(주)비지에프네트웍스	자료 처리업(광고/홍보/전시업)
		(주)비지에프로지스	일반 창고업
		(주)비지에프푸드	인력 공급업
		(주)비지에프휴먼넷	인력 공급업
		(주)비지에프보험서비스	보험 대리 및 중개업
		(주)씨펙스로지스틱	자동차 운송업
		(주)비지에프포스트	화물의 수탁 알선업
		(주)사우스스프링스	골프장 개발 및 운영업
		(주)헬로네이처	농수축산물 소매업
		보광창업투자(주)	중소기업 창업 투자회사
		(주)한국문화진흥	기타 인쇄물 출판업
		(주)인터웍스미디어	광고 대행업
		(주)휘닉스커뮤니케이션즈	광고 대행업
		피 와이언홀딩스(주)	기타 음식료품 위주 종합 소매업
		( 주)에미커스파트너스	경영 컨설팅업
		( 주)아미뒤뱅	주류 도매업
		(주)컬쳐랜드	부동산 임대업
해외법인&cr;(중국)	비상장회사&cr;(1개사)	절강보광과기유한공사&cr;(Zhejiang Phoenix Materials co., Ltd.)	기타 전자제품 제조업

&cr;

자. 신용평가에 관한 사항 &cr;

평가일	평가대상 증권 등	평가대상증권의 신용등급	평가회사&cr;(신용평가등급범위)	평가구분&cr;(평가종류)
2016.05.16	기업신용평가	AA-	나이스디앤비(e-1 ~ e-10)	본평가
2017.05.19	기업신용평가	AA-	나이스디앤비(e-1 ~ e-10)	본평가

&cr;주) 당사가 분할 이전에 외부 신용평가 전문기관으로부터 받은 신용평가 등급입니다. 2017년 5월 나이스디앤비로부터 받은 상기 신용평가는 2018년 5월 만료되었으며, 이후 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받은 내역은 없습니다.

&cr; □ 나이스디앤비 신용평가 회사의 신용등급체계 및 등급부여의미&cr;

평가일	평가대상 증권 등	평가대상증권의 신용등급	평가회사&cr;(신용평가등급범위)	평가구분&cr;(평가종류)
2015.05.13	기업신용평가	AA-	나이스디앤비(e-1 ~ e-10)	본평가
2016.05.16	기업신용평가	AA-	나이스디앤비(e-1 ~ e-10)	본평가
2017.05.19	기업신용평가	AA-	나이스디앤비(e-1 ~ e-10)	본평가

구 분	경영상태 평가시 회사채 등급에 준하는 기업신용평가등급	나이스디앤비
e-1	AAA	최상위의 신용능력을 보유하여, 환경변화에 충분히 대처가 가능함
e-2	AA	매우 우량한 신용능력을 보유하여, 환경변화에 대한 대처능력이 상당함
e-3	A	우량한 신용능력이 인정되지만, 환경변화에 대한 대처능력은 제한적임
e-4	BBB	양호한 신용능력을 보유하지만, 안정성 면에서 다소 부정적인 요인이 내재 되어 있음
e-5	BB	비교적 무난한 수준의 신용능력을 보유하지만, 안정성 면에서 부정적인 요인이 내재되어 있음
e-6	B	단기적인 신용능력은 인정되지만 환경악화 시 안정성이 저하될 가능성이 높음
e-7	CCC	신용능력이 제한적으로서 안정성이 저하될 가능성이 매우 높음
e-8	CC	채무불이행 발생 가능성을 내포하고 있으며, 상위등급에 비해 안정성이 낮음
e-9	C	채무불이행 발생 가능성이 높아 향후 회복가능성이 낮고 적기 상환능력이 매우 의심됨
e-10	D	지급불능 상태의 매우 취약한 신용능력을 나타내어 적기 상환능력이 전무함

&cr; 주) e-2(AA)부터 e-7(CCC)까지 +, - 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있습니다.&cr;&cr;

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

일 자	내 용
1994.12.01	서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동)

&cr; 나. 경영진의 중요한 변동

일 시	내 역	세부내용
2014.12	대표이사	홍석조 사임
	이사	박대하 사임
	사외이사	조현덕 사임
2017.11&cr;주)	대표이사	박재구 사임
	대표이사	이건준 취임
	사외이사	김난도 사임
	사외이사	한상대 취임

&cr; 주) 회사분할에 따라 분할기일인 2017년 11월 1일 이건준 대표이사가 신규선임되었습니다. 기존 박재구 대표이사, 김난도 사외이사는 2017년 9월 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라 분할신설회사인 (주)비지에프리테일의 대표이사, 사외이사로 선임되었습니다.&cr;2017년 9월 임시주주총회를 통해 한상대 사외이사 선임이 승인되었으며, 그 취임일은 회사의 분할기일인 11월 1일입니다.&cr; &cr; 다. 최대주주의 변동&cr;&cr;해당사항 없습니다.&cr; &cr; 라. 상호의 변경&cr;

회사명	일 자	회사명	비 고
(주)비지에프&cr;(지주회사)	1994.12.01	(주)보광훼미리마트	설립
	2012.06.07	(주)비지에프리테일	-
	2017.11.01	(주)비지에프	주)
(주)비지에프네트웍스&cr;(주요종속 회 사&cr;/ 주 요자회사)	2009.12.07	훼미리뱅크(주)	설립
	2012.04.26	(주)캐시넷	-
	2012.07.02	(주)비지에프캐시넷	-
	2016.02.01	(주)비지에프네트웍스	-
(주)사우스스프링스 (주요종속회사&cr;/ 주 요 자회사)	1999.11.16	(주)딤플	설립
	2013.09.27	(주)보광이천	-
	2016.07.27	(주)사우스스프링스	-
(주)비지에프리테일&cr;(주요 자회사)	2017.11.01	(주)비지에프리테일	설립

&cr; 주) 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하 였습니다. &cr; &cr; 마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr;

■ 지주회사 &cr; &cr;1) 주식의 포괄적 교환

일 자	내용	비고
2015.08.21	(주)비지에프캐시넷과 주식교환	주1)

주1) (주)비지에프캐시넷(주요종속회사)과 주식교환의 건 세부내역 &cr;

구 분	세부내역
이사회 결의일	2015년 5월 26일
주식교환일	2015년 8월 21일
주식교환목적	(주)비지에프캐시넷을 100% 완전자회사로 편입해서 보다 적극적인 투자, 경영상의 효율성 증대 및 시너지 효과 극대화를 통하여 경쟁력을 강화하고 주주가치 및 기업가치 제고
주식교환방법&cr;주)	(주)비지에프리테일(現비지에프)은 주식의 포괄적 교환의 방식으로 (주)비지에프캐시넷을 완전자회사로 편입. 기타 세부사항은 2015년 6월 15일 공시된 주요사항보고서 및 증권신고서 참조
교환비율	(주)비지에프리테일(現비지에프) : (주)비지에프캐시넷&cr; = 1 : 0.0185950

2) 분할

일 자	내용	비고
2017.06.08	회사분할 결정	-
2017.11.01	회사분할	주1)

주 1) 회사분 할의 건 세부내역&cr;&cr; 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 자 세한 내용은 2017년 8월 24일 공시된 "증권신고서(분할)"을 참조하시기 바랍니다. &cr;

구 분	주요내용
분할방법	분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 단순분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방법으로 분할&cr;존속회사: 투자부문&cr;단순분할신설회사: 편의점 연쇄화 사업부문
분할목적	투자회사와 사업회사로 분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 각 사업부문의 전문화를 통한 핵심역량을 강화하여 기업가치와 주주의 가치를 제고함
분할비율	존속회사: 0.6511658&cr;단순분할신설회사: 0.3488342
임시주주총회일	2017년 9월 28일
분할기일	2017년 11월 1일

&cr; ■ 주요 종속회사 &cr;&cr;1) 합병

일 자	내용	비고
2016.02.01	(주)비지에프캐시넷이 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병	주1)

주1) (주)비지에프캐시넷의 (주)비지에프디에스넷 흡수합병의 건 세부내역&cr;

구 분	내 용
이사회 결의일	2015년 12월 9일
합병 기일	2016년 2월 1일 (합병 후 사명 변경)
합병 목적	(주)비지에프캐시넷의 현금자동화기기와 (주)비지에프디에스넷의 &cr;광고매체 운영역량을 결합하여 시너지를 극대화하고, 연관사업을 통합하여 신규 사업모델을 발굴하기 위함
합병 방법	(주)비지에프캐시넷이 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병 - (주)비지에프캐시넷 : 존속회사 - (주)비지에프디에스넷 : 소멸회사
합병 비율	(주)비지에프캐시넷 : (주)비지에프디에스넷 = 1 : 12.1211505
합병 후 주식 수	16,036,345주
1주당 발행가액	500원
합병 후 지분율	100.0%

&cr;2) 분할

일 자	내용	비고
2016.12.22	(주)비지에프네트웍스의 (주)비지에프핀링크 물적분할	주1)

주1) (주)비지에프네트웍스의 (주)비지에프핀링크 물적분할의 건 세부내역&cr;

구 분	내 용
이사회 결의일	2016년 11월 4일
분할 기일	2016년 12월 22일
분할 목적	금융VAN 사업부문의 물적분할을 통한 서비스의 전문성 제고 및 경영의 효율성 강화
분할 방법	분할회사가 존속하며 신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 물적분할 방식 -분할존속회사: ㈜비지에프네트웍스 -분할신설회사: ㈜비지에프핀링크
분할 비율	본건 분할은 단순·물적분할로서 신설회사가 설립 시에 발행하는 주식의 총수가 분할되는 회사에 배정되므로 분할비율을 산정하지 않음
발행 주식 수	2,000,000주
1주당 발행가액	500원

&cr; ■ 주 요 자회사 &cr;[편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;&cr; 해당사항 없습 니다.&cr;

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; [투자사업, (주)비지에프] &cr;&cr; 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 분할등기일(2017년 11월 1일)이후, 지주회사 사업을 영위하기 위한 목적을 정관에 추가하였습니다. 추가 된 목적은 다음과 같습니다.&cr;

1. 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 “공정거래법”이라 함)상 자회사의 주식 또는 지분을 취득 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배·경영지도·정리·육성하는 지주사업&cr;2. 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업&cr;3. 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업&cr;4. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업&cr;5. 국내외 광고의 대행업 및 광고물의 제작 및 매매&cr;6. 공정거래법상 자회사, 손자회사 및 증손회사(이하 "자회사 등”이라 함)에 대한 자금 및 업무지원 사업&cr;7. 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달사업&cr;8. 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발 판매 및 설비 전산시스템의 공동활용 등을 위한 사무지원사업

&cr; [광고/홍보 /전시 사업, 비지에프네트웍스] &cr; &cr; (주)비지에프네트웍스의 주된 사업은 디지털사이니지 광고, 모바일상품권 판매, 현금영수증 발행 등입니다. &cr;&cr; [골프장, 사우스스프링스] &cr;&cr; ( 주)사우스스프링스는 기존 회원제 골프장에서 2016년 5월 퍼블릭골프장으로 변경 승인 받았습니다.&cr; &cr; ■ 주 요 자회사 &cr;&cr;[편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;&cr; 해당사항 없습 니다. &cr; &cr; 사 . 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용&cr;

회사명	회사의 연혁
(주)비지에프&cr;(지배회사)	1990.10 1호점 개점(가락시영점)&cr;1992.01 국내 최초 편의점 전용 물류센터 가동(서울물류센터)&cr;1994.12 법인설립&cr;2001.10 업계최초 제주도 출점(전국 Network 완성)&cr;2002.10 북한 금강산공원 내 출점&cr;2004.12 북한 개성공업지구 내 출점&cr;2012.06 BGF리테일로 사명 변경, CU브랜드 런칭&cr;2014.05 KOSPI 상장&cr; 2016.06 업계최초 1만호점 달성&cr; 2017.11 회사 분할&cr;2017.12 KOSPI 변경상장&cr; 2018. 07 지주회사 전환
(주)비지에프네트웍스&cr;(주요 종속회사&cr;/ 주 요 자회사)	1999.07 웹케시 설립&cr;2000.05 자동화기기 사업 시행(Magic Bank)&cr;2003.12 게이트뱅크 설립(법인 분할)&cr;2012.07 BGF캐시넷으로 사명 변경&cr; 2012.12 VAN업계 1위 달성 &cr; 2016.02 BGF디에스넷 흡수합병 및 BGF네트웍스로 사명 변경&cr; 2016.12 BGF핀링크 물적분할&cr; 2017.08 BGF핀링크 지분 부분(50%) 매각
(주)사우스스프링스 (주요 종속회사&cr;/ 주 요 자회사)	1999.11 딤플 설립 2013.09 보광이천으로 사명 변경&cr; 2016.05 퍼블릭골프장 전환&cr;2016.07 사우스스프링스로 사명 변경
(주)비지에프리테일&cr;(주요 자회사)	2017.11 법인설립&cr;2017.12 KOSPI 재상장

&cr;

3. 자본금 변동사항

가. 증자(감자) 현황&cr;

◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 2018년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2015년 08월 21일-보통주133,8841,000-2016년 11월 24일무상증자보통주24,773,6611,0001,0002017년 11월 01일-보통주17,283,9061,000-2018년 03월 09일유상증자(일반공모)보통주63,105,4601,00014,736

주식발행&cr;(감소)일자	발행(감소)&cr;형태	발행(감소)한 주식의 내용
		주식의 종류	수량	주당&cr;액면가액	주당발행&cr;(감소)가액	비고
주1)
주2)
주3)
주4)

&cr; 주1) (주)비지에프캐시넷과의 포괄적 주식교환후 주식의 총수는 24,773,964주 입니 다.&cr; 주2) 2016년 11월 무상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 24,773,661주를 발행한 후 주식의 총수는 49,547,625주 입니다.&cr; 주3) 2017년 11월 1일 인적분할함에 따라 주식수가 감소하였으며, 주식분할 후 주식의 총수는 32,263,719주 입니다.&cr; 주4) 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 유상증자 후 주식의 총수는 95,369,179주 입니다.

&cr;나. 전환사채 등 발행현황&cr;&cr; 해당사항 없습니다. &cr;

◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수&cr; &cr; 분할 후, 당사의 정 관상 발행할 주식의 총수는 200,000,000 주이며, 발행 주식의 총수는 보통주 95,369,179 주 입니다 . &cr;

2018년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주200,000,000-200,000,000-115,747,355-115,747,355-20,378,176-20,378,176-20,378,176-20,378,176주1)------------95,369,179-95,369,179-8,004-8,004-95,361,175-95,361,175-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

주 ) 종류주식의 발행할 주식의 총수는 정관 제8조에 의거, 당사 발행주식총수의 2분의1 범위 내로 합니다.(단, 의결권 배제, 제한에 관한 종류주식의 총수는 당사 발행주식총수의 4분의 1과 법령상 달리 허용되는 한도 중 더 높은 범위 내로 합니다.)

상기 주식의 총수는 주당 액면가 1,000원 기준으로 산정하였습니다.

(2013년 12월 23일에 1주의 금액이 5,000원에서 1,000원으로 변경되었습니다.)&cr;주) 2016년 11월 무상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 24,773,661주를 발행하였습니다.&cr; 주 1) 2017년 11월 1일 인적분할함에 따라 주식수가 감소하였으며, 인적분할로 인해 감소된 주식 수는 17,283,906주 입니다.&cr; 주) 2018년 3월 유상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 63,105,460주를 발행하였습니다.&cr;&cr; 나. 자기주식 &cr;

◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 2018년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주8,004---8,004-우선주------보통주8,004---8,004-우선주------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당&cr;가능&cr;이익&cr;범위&cr;이내&cr;취득	직접&cr;취득	장내 &cr;직접 취득
			장외&cr;직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁&cr;계약에 의한&cr;취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

&cr; 다 . 다 양한 종류의 주식

&cr;당사는 보통주 이외의 종류주식이 없습니다.&cr;

◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl

5. 의결권 현황

2018년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주95,369,179-우선주--보통주8,004자기주식 우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주95,361,175-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

※ 당사는 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 기타 자세한 사항은 2018년 3월 8일에 공시된 "증권발행실적보고서"를 참조하시기 바랍니다.&cr;

6. 배당에 관한 사항 등

가. 배당에 관한 사항

&cr;당사의 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. &cr;

제 9 조의 2 (신주의 배당기산일)&cr;당 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.&cr;&cr;제 34 조 (이익금의 처분)&cr;매 사업년도의 총수입금에서 총지출금을 공제한 잔액을 이익금으로 하여 이를 다음과 같이 처분한다.&cr;1. 이익준비금&cr;2. 별도 법정적립금&cr;3. 주주배당금&cr;4. 임원상여금&cr;5. 후기이월금&cr;

제 35 조 (이익의 배당)&cr;① 이익의 배당은 매 회계연도 종료일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.&cr;② 회사는 배당금을 주주총회 승인이 있은 날부터 1월 이내에 지급하여야 한다. 다만, 주주총회에서 배당금의 지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니하다.

③ 제2항의 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

④ 회사는 주주총회의 결의에 의하여 이익의 배당을 새로이 발행하는 주식으로써 할 수 있다. 회사가 여러 종류의 주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. &cr;&cr;제 36 조 (중간배당)&cr;① 회사는 회계연도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그날의 주주에 대하여 금전, 주식으로 이익을 배당할 수 있다.&cr;② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 한다.&cr;③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한액을 한도로 한다.&cr;1. 직전결산기의 자본금의 액&cr;2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액&cr;3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익&cr;4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액&cr;5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금&cr;6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금&cr;④ 회사가 회계연도의 개시일 이후 제1항에 규정된 날 이전에 신주를 발행한 경우(준비금을 자본전입한 경우, 주식배당을 한 경우 등 포함), 중간배당에 관하여 당해 신주는 직전 회계연도 말에 발행된 것으로 본다.

&cr; 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항&cr;

◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 1,0001,0001,00043,956-111,173183,5036,4373,899167,387549-2393,704-6,45139,638-----21.6보통주-1.41.0우선주---보통주---우선주---보통주-200800우선주---보통주---우선주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제25기 3분기&cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

주) (연 결)당기순이익, (연결)현금배당성향은 지배기업소유지분 귀속 당기순이익을 기준으로 기재하였습니다.&cr; &cr; 주) 제24기 당기순이익, 주당순이익, 배당성향은 계속사업 기준입니다 . &cr;

II. 사업의 내용

◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl

1. 사업의 개요&cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사&cr; &cr; 당사 는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 편의점사업부분인 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다. 당사의 연결대상 사업부문은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 구분하였습니다.&cr;

구 분	회사명	주요사업의 내용	비 고
투자	(주)비지에프	투자사업 부문 등	지배기업
광고/홍보/전시	( 주)비지에프네트웍스	디지털 사이니지 기반 광고 사업 및 부가서비스	주요 종속회사 / 주 요 자회사
골프장	(주) 사우 스스프링스	골프장 개발 운영 사업	주요 종속회사&cr;/ 주 요 자회사
기타	(주)비지에프휴먼넷	근로자파견대행 및 업무위탁운영 사업	-
	(주)비지에프보험서비스	보험판매 사업	-
	(주)비지에프포스트	화물의 수탁 알선 사업	-
	(주)헬로네이처	농수축산물 소매업	-

&cr; 가. 사업부문별 현황&cr;

[투자사업, (주)비지에프] &cr;&cr; (1) 산업의 특성 &cr; &cr;지주회사란, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라 합니다.&cr;&cr;우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.&cr; &cr;지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.&cr;&cr; (2) 회사의 현황 &cr; &cr; 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하여 투자를 목적으로 하는투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.&cr; &cr; 당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원용역수익, 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다. &cr; &cr; 당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였습니다. 작성기준일 이후 변동사항으로 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.&cr;

[광고/홍보/전시 사업, (주)비지에프네트웍스]&cr; &cr; (1) 산업의 특성&cr; &cr;광고 사업&cr;&cr; 디지털사이니지를 기반으로 공공장소 또는 매장에 다양한 디지털미디어를 설치 운영하고 있으며, 상품광고 및 다양한 컨텐츠 상품과 결합하여 소비자에게 정보를 제공하고 있습니다. 디지털사이니지는 디지털 정보, 광고 미디어 차원을 넘어 종합적인 융합서비스시스템으로써 디스플레이, 플랫폼, 네트워크 콘텐츠로 구성되어 사용자 경험 및 개인 ?춤형 마케팅을 추구합니다.

&cr;모바일상품권 사업&cr;&cr;모바일상품권은 상품권을 모바일에 저장한 후 가맹제휴사에서 상품 구매시 제시하여결제하는 방식으로써 기존 상품권에 비해 소지가 간편하고, 쉽게 선물을 주고 받을 수 있는 장점을 가지고 있습니다. 상품권의 형태에 따라 물품교환형 상품권과 금액형상품권으로 구분하고 있으며, 기존의 종이 및 플라스틱 카드 형태의 상품권을 빠르게대체하고 있습니다.&cr;&cr; 현 금영수증 사업&cr;&cr; 소비자가 물품이나 서비스를 구입하면서 현금성으로 결제하고 신분확인이 가능한 카드, 핸드폰 번호 등을 제시하면 가맹점은 현금영수증 발급장치를 통하여 현금영수증을 발급하고 현금결제 내역을 현금영수증 사업자를 통하여 국세청에 자동으로 통보되어 연말에 소득공제를 주는 제도 입니다. 반드시 국세청에 현금영수증사업자 승인을 득한 사업자만이 사업을 영위할 수 있습니다.&cr;

( 2) 산업의 성장성

&cr;광고사업&cr;

디지털사이니지 산업의 국내 및 글로벌 시장은 현재 급속도로 성장하고 있으며, 향후 광고 , 콘텐츠, 소프트웨어 분야 및 하드웨어나 솔루션 시스템 분야에서 모두 빠른 성장세를 보일 것으로 전망되고 있는 신성장 사업입니다.

&cr;모바일상품권 사업&cr;

국내 모바일상품권 시장은 편의성과 실용성을 바탕으로 빠르게 성장하고 있으며,

개인뿐만 아니라 기업에서도 고객이벤트와 같은 행사를 모바일상품권으로 이용하는 추세로 빠르게 확대되고 있습니다.&cr;&cr; 이동통신사를 중심으로 형성되기 시작한 모바일상품권 시장은 MMS 및 모바일메신저의 활성화를 통하여 더욱 성장하였 습니다. 또한 소액의 모바일상품권은 별도의 신분확인 없이도 구매가 가능하고 전자지갑과도 연동이 된다는 장점을 갖고 기존의 종이 및 플라스틱카드 상품권 시장을 빠르게 흡수하고 있습니다. &cr;&cr; 현금영수증 사업&cr;&cr;현금영수증 사업은 2005년 현금영수증 제도 시행 이후 매년 발급건수가 증가하고 있으며, 2010년 4월 현금영수증 발급의무화 시행 후 더욱 증가하는 추세입니다.&cr; 또한 2014년 7월 부터 발 급 의무기준금액 확대(기존 30만원 이상 → 10만원 이상) 시행 및 신용카드 대비 높은 소득공제 혜택 (신용카드 15% / 현금 30% )을 제공 중이며, 2017년 2월부터는 현금영수증 의무발급 대상 업종 확대(기존 53개 업종 → 58 개 업종) 로 매년 성장할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(3) 경기변동의 특성

&cr;광고 사업&cr;

광고 사업은 경기변동의 영향을 받는 사업으로 경기 침체 시 기업들의 마케팅 비용 지출 절감으로 인해 광고시장 전체가 위축되는 경향을 보이고 있습니다. 하지만 당사의 디지털사이니지를 통한 광고는 저렴한 비용 대비 높은 효과가 장점입니다.

모바일상품권 사업&cr;&cr;모바일상품권 및 모바일 쇼핑시장은 장기적인 경기 침체에도 불구하고 오프라인과 달리 부대비용에 대한 지출이 적고, 높은 할인율로 인하여 구매 비용이 절감된다는 장점을 가지고 소비자들의 구매심리를 자극할 수 있습니다.&cr;&cr;현금영수증 사업&cr;&cr; 현금영수증 사업은 민간소비 및 경기활성화 여부에 따라 영향을 받습니다. &cr; &cr; (4) 국내외 시장여건

&cr;광고 사업&cr;&cr; 디지털사이니지 시장은 특정 목적에 의한 단순 콘텐츠 정보 전달 방식에서 양방향 커뮤니케이션 유도를 통한 인터렉티브 사이니지 형태로 변화하고 있으며, 또한 삼성동 '옥외광고물 자유표시구역' 선정 및 실행으로 디지털 옥외광고 시장의 활성화가 예상됩니다. &cr; &cr;모바일상품권 사업&cr;

모바일상품권 시장은 최근 모바일메신저가 급속도로 발전함에 따라 통신사의 독자서 비스 의 형태에서 모바일메신저를 통해 유통되는 형태로 변화하였습니다.&cr;&cr;현금영수증 사업&cr; &cr; 현금영수증 의무발급 업종은 지속적으로 증가하고 있으며, 발급금액 또한 매년 증가하고 있습니다.&cr; &cr; (5) 회사의 현황&cr; &cr; 광고 사업&cr;&cr;디지털사이니지 광고 사업은 시장점유율에 관한 공신력 있는 자료가 없어서 정확한 시장점유율 산출이 불가합니다. &cr; &cr;모바일상품권 사업&cr;&cr; 모바일상품권 사업은 시장에 진출한 기 간이 오 래 되지 않기 때문에 시장점유율은 미미하지만, 다양한 연령층을 갖는 고객들의 니즈(Needs)를 충족시킬 수 있도록 다양하고 획기적인 상품을 개발, 판매함으로써 시장에서의 인지도를 점차 높여가고 있습니다.&cr; &cr;현금영수증 사업&cr;&cr; 현금 영수증 사업은 2015년 3월 부터 서비스를 제공 하였기에 시장점유율은 미미한 수준이며, 현재 안정적인 서비스를 바탕으로 신규거래처 확보에 심혈을 기울이고 있습니다. &cr; &cr; (6) 경쟁력 및 당사의 강점&cr; &cr; 광고 사업&cr;&cr;당사가 운영하는 디지털사이니지는 타 미디어 매체 보다 비용대비 높은 효율성을 자랑하며, 또한 24시간 운영되는 편의점에 위치하여 소비자가 항시 광고 매체를 접할 수 있는 강점을 가지고 있습니다.&cr; &cr;모바일상품권 사업&cr;&cr; 모바일상품 권 은 일반소비자를 대상으로 하는 B2C와 기업 등의 경품지급, 이벤트 진행 등을 중점으로 하는 B2B 시장으로 나누어지며 당사는 B2B 시장을 중점으로 당사만의 차별화 전략(상품권 이미지에 제휴업체 로고 및 요청 이미지 적용)으로 사업을 확대할 예정입니다. 또한 모바일상품권과 메시징서비스를 결합한 상품을 구성하여 당사만이 제공할 수 있는 차별화 전략을 시행하고 있습니다.&cr; &cr;현금영수증 사업&cr;&cr; 현금영수증 서비스는 업체에서 요구하는 개발사항 등을 적극 반영하여 최소한의 개발진행으로 신속하게 서비스가 가능하도록 제공하고 있으며, 안정적인 서비스를 바탕으로 신규거래처 확보에 심혈을 기울이고 있습니다. &cr;&cr; [골프장 사업, (주)사우스스프링스] &cr; &cr; (1) 산업의 특성

한국레저산업연구소 에 따르면, 전국 골프장 현황은 2017년 말 기준 520개로 회원제 184개, 퍼블릭 301개, 군골프장 35개입니다. 우리나라 골프장은 회원제와 퍼블릭으로 나뉩니다. 회원제는 회원들에게 회원권을 팔아 자금을 조성하고 회원들이 골프장을 이용하면서 생긴 수익으로 운영하는 구조이며, 퍼블릭은 자본가가 자금을 투입해 골프장을 조성하고 이를 이용하는 일반 대중으로부터 그린피 등 사용료를 받아 운영하는 방식입니다. 운영의 안정성은 이용자가 국한되는 회원제보다는 누구나 예약을 통해 골프를 즐길 수 있는 퍼블릭이 높습니다.&cr;&cr; (2) 산업의 성장성 &cr; &cr; 국내 골프장산업 시장규모는 골프인구 ·골프장 수 증가 ·입장료 인상 등으로 매년 확대되고 있습니다. 이 중 2013년 말부터 2017년 말까지의 18홀 환산 골프장 수 추이를 보면, 회원제 는 5 3개소 가 감 소한 반면 퍼블릭은 같은 기간에 87개 소 증가로 골 프장 수가 급증했음을 알 수 있습니다.

< 국내 골프장 수 추이(18홀 환산 기준)>

골프장 수 (개소)	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년
회원제	233	246	272	281	286
퍼블릭	281	264	229	212	194

(출처: 한국레저산업연구소)&cr; &cr;한국레저산업연구소에 따르면 퍼블릭 골프장 매출 비중 은 2017년 51.4%이며, 2022년에는 60%에 달할 전망입니다. 반면 회원제 골프장의 매출 비중은 2017년 46.3%에서 2022년 37.8%로 크게 낮아질 전망입니다. 이는 회원제 골프장의 퍼블릭 전환과 신규로 개장한 퍼블릭 골프장 수가 증가하기 때문입니다.&cr;

(3) 경기변동의 특성

저성장 기조 지속으로 내수경기 악화 및 소비심리가 위축되어 최근 몇 년간 골프사업의 실적이 부진하였습니다. 더욱이 골프장간 과다 경쟁으로 요금체계가 파괴되고 있는 실정입니다. 합리적인 가격으로 골프를 즐길 수 있다면, 사치 스포츠라는 인식에서 벗어난 고부가가치의 내수산업이 될 것입니다.

&cr;(4) 국 내외 시장여건&cr; &cr; 2016년 9월 '부정청탁 및 금품 등 수수의 금지에 관한 법률(청탁금지법)'이 시행되면서 단기적으로는 고급 회원제 골프장들이 큰 타격을 받겠지만, 중장기적으로는 입장료가 저렴해지면서 골프가 사치성 스포츠에서 대중 스포츠로 발전하는 좋은 계기가 될 것으로 전망합니다. &cr;

(5) 회사의 현황 &cr;

골프장 산업의 시장규모 는 한국레저산업연구소에 따르면, 2017년 기준으로 회원제 골프장 1조 9,596억원, 퍼블릭 골프장 2조 1,783억원, 군 골프장 981억원, 전체 4조 2,360억원(캐디피 추정치 미포함) 수준입니다. 당사는 2017년 매출액 기준으로 전체 골프장 중 0.3%의 점유율로 추정됩니다.

&cr;(6) 경쟁력 및 당사의 강점

2015년 12월 남이천 IC 오픈 이후 서울 강남권에서 50분 거리로 접근성이 크게 향상되었습니다. 또한 세계적인 골프장 설계자 짐파지오가 직접 코스설계를 하여 PGA대회 등 국제대회 코스 규격을 갖추고 있고, 시 설물 역시 국내 최정상급의 퀄리티를 유지하고 있습니다. 현재 국내 최고의 명문 골프장인 사우스스프링스 는 2 016년 5월 퍼블릭 골프장으로 전환 완료하였습니다. 전환 후에도 프리미엄을 유지함과 동시에 수익성 향상까지 도모하고자 노력하고 있습니다. 이러한 노력은 “2016 소비자만족도 1위(X-GOLF)”, “2017-2018 대한민국 베스트코스 TOP 15(골프다이제스트)”, “2017 친환경 베스트 20 골프장(레저신문)”, “2017 한국 10대 클럽하우스 레스토랑(서울경제 골프 매거진)”, “골퍼들이 라운드 하고 싶은 골프장 BEST 15(레저신문)”, “아름다운 골프장 BEST 15(레저신문)”, “아름다운 클럽하우스 BEST 15(레저신문)” 등 많은 수상으로 이어지고 있습니다.

&cr; 나. 주요 재무정보 &cr;&cr; 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 편의점 사업부분인 (주)비지에 프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다. 하 기 주요 재무정보는 분할 후 사업부문을 기준으로 재작성되었습니다.&cr;

(단위 : 백만원, %)

사업 부문	회사명	구분	제25기 3분 기&cr; (2018년)		제24기&cr;(2017년)		제23기&cr;(2016년)
			금액	비중	금액	비중	금액	비중
투 자	( 주)비지에프&cr; 주1)	총자산	1,427,700	86.8	699,736	81.5	1,707,548	89
		매출액	38,293	22.7	6,112	4.9	3,961	4.5
		영업이익	22,957	84.5	-1,116	-10.2	-25	-0.3
광고/홍보/전시	(주)비지에프네트웍스&cr; 주2)	총자산	145,555	8.9	107,978	12.6	108,219	5.6
		매출액	15,217	9.0	22,533	18.1	20,124	22.8
		영업이익	3,649	13.4	7,246	66.2	13,882	136.2
골프장	(주)사우스스프링스	총자산	169,871	10.3	172,751	20.1	184,027	9.6
		매출액	8,396	5	10,893	8.8	12,159	13.8
		영업이익	1,625	6	2,456	22.4	3,812	37.4
기타부문	-	총자산	62,443	3.8	28,923	3.4	27,377	1.4
		매출액	108,061	64	137,986	111	127,598	144.6
		영업이익	-394	-1.4	3,392	31	922	9.1
연결조정 효과	-	총자산	-161,625	-9.8	-151,269	-17.6	-109,570	-5.6
		매출액	-1,166	-0.7	-53,178	-42.8	-75,590	-85.7
		영업이익	-671	-2.5	-1,027	-9.4	-8,398	-82.4
합계	-	총자산	1,643,944	100	858,119	100	1,917,601	100
		매출액	168,801	100	124,346	100	88,252	100
		영업이익	27,166	100	10,951	100	10,193	100

&cr;주) 당사는 18년 3월 9일을 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상 지주회사 전환을 완료하였으며, 제25기부터 관계기업투자손익을 매출액으로 인식하였습니다.이에 따라 전기 및 전전기 재무정보는 재작성되었으며, 이는 감사받지 않은 재무정보로 향후 외부감사인의 감사과정에서 변경될 수 있습니다.&cr; 주) 제 25기 이전 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되 었습니다.&cr; 주1) (주)비지에프의 매출액은 지분법 손익을 포함하고 있습니다.&cr; 주2) (주)비지에프네트웍스는 2016년 12월 금융VAN 사 업부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. 2017년 8월 (주)비지에프네트웍스는 100% 지분을 소유한 (주)비지에프핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 (주)한국전자금융에 처분하여 (주)비지에프핀링크에 대한 지배력을 상실하였습니다. 제24기 재무정보는 (주)비지에프핀링크를 제외한 재무정보입니다.

&cr; 다. 새로이 추진하였거나, 추진하기로 한 중요한 신규사업 &cr; &cr; [ 퍼블릭골프장 전환 , (주)사우스스프링스]&cr; &cr; (1) 진출 목적 &cr; &cr; 기존 회원에게 전환 동의를 100% 얻어, 2016년 5월 경기도 및 이천시로부터 사업계획 및 변경등록 승인을 받아 퍼블릭 골프장으로의 전환을 완료하였습니다. 향후 인적서비스, 코스서비스등을 더욱 향상시켜 프리미엄 골프장으로의 가치를 느낄수 있도록 거듭날 것이며 또한 수익 안정성 확보로 성장기반을 마련하고자 합니다. &cr; &cr; (2) 시장의 주요 특성 ㆍ규모 및 성장성 &cr; &cr; 우리나라 골프장은 회원제와 퍼블릭으로 나뉩니다. 회원제는 회원들에게 회 원권을 팔아 자금을 조성하고 회원들이 골프장을 이용하면서 생긴 수익으로 운영하는 구조이며, 퍼블릭은 자본가가 자금을 투입해 골프장을 조성하고 이를 이용하는 일반 대중으로부터 그린피 등 사용료를 받아 운영하는 방식입니다. &cr;&cr;한국레저산업연구소에 따르면 퍼블릭 골프장의 비중은 2013년말 38.7% 에서 2017년 말 52.5%로 상승한 반면, 회원제 골프장의 비중은 2013년말 57.1% 에서 2017년 말 43.4%로 하락하였습니다.(18홀 환산 기준)&cr; &cr; 이처럼 퍼블릭 골프장의 비중이 높아지는 것은 국내경기 침체, 가처분소득 정체 등으로 골퍼들이 퍼블릭 골프장을 선호하고 있으며, 입회금 반환사태, 경영적자폭 확대 등 회원제 골프장의 퍼블릭 골프장으로의 전환이 급증하기 때문입니다.&cr;&cr; 한국레저산업연구소에 따르면 2017~2020년 동안 개장 예정 골프장인 34개소 전부가 퍼블릭이고 자본잠식된 62개 회원제 골프장 대부분이 퍼블릭 골프장으로 전환될 것으로 예상되어 2018년 말에는 퍼블릭 골프장의 비중이 59.8%에 육박할 것으로 예상하고 있습니다. 퍼블릭 골프장의 비중이 높아지는 것은 골프의 대중화가 이루어진다는 것을 의미합니다.&cr;

< 최근 5년간 회 원 제-퍼블릭 골프장 수 비중 추이>

골프장 수 비중(%)	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년
회원제	43.4	46.2	52.1	54.7	57.1
퍼블릭	52.5	49.7	43.9	41.2	38.7

(출처: 한국레저산업연구소)&cr; &cr;

[통신판매업, (주)헬로네이처]

(1) 진출 목적

헬로네이처는 신선식품 및 가공식품 등의 통신판매업을 영위하는 회사로서, ㈜비지에프는 2018년 6월 8일 300억원 규모의 제3자배정 유상증자를 통하여 헬로네이처의 50.1%의 지분을 취득하고 경영권을 확보하였으며, 유통사업부문에 대한 핵심역량을 바탕으로 온라인 푸드 커머스 분야로 사업 다각화를 추진하여 미래 성장동력을 마련하고자 합니다.

(2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

통계청 자료에 따르면 2017년 농축수산물 온라인 거래액은 2조 650억원으로 전년대비 19.3% 증가하였으며, 그 중 모바일쇼핑 거래액은 1조 3,588억원으로 42.5% 증가하는 등 식품류 온라인 쇼핑 시장은 빠르게 증가하는 추세입니다. 특히 최근 안심 먹거리에 대한 니즈로 유기농, 프리미엄 식품에 대한 소비자들의 관심이 커지고, 온라인 거래의 편의성에 대한 인식이 확산되면서, 온라인 프리미엄 푸드 커머스 사업분야는 빠르게 성장하고 있습니다.

< 최근 3년간 온라인쇼핑몰 판매매체별/상품군별 거래액 추이>

(단위 : 억원, %)

구분	2017년		2016년		2015년		전년대비 증감률
	온라인	모바일	온라인	모바일	온라인	모바일	온라인	모바일
합계	799,545	489,087	656,170	355,446	540,556	248,570	21.9	37.6
음식료품	98,312	72,997	70,678	45,787	52,428	28,868	39.1	59.4
농축수산물	20,650	13,588	17,307	9,537	14,342	6,564	19.3	42.5

(출처 : 통계청)&cr;&cr;&cr; ■ 주요 자회사&cr;

(주)BGF리테일은 분할존속회사인 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)에서 2017년 6월 8일 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 정기주주총회의 결의에 따라 2017년 11월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 설립된 신설법인입니다.&cr;

(주)비지에프리테일의 연결대상 사업부문은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 구분하였습니다.&cr;

구 분	회사명	주요사업의 내용	비 고
편의점	(주)비지에프리테일	도매, 상품중개업 및 가맹사업	-
물 류	(주)비지에프로지스	물류 및 창고 사업	주요 종속회사
	(주)씨펙스로지스틱	자동차 운송 사업	-
식 품	(주)비지에프푸드	식품 제조 및 유통 사업	-

&cr; 가. 사업부문별 현황&cr;&cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;

(1) 산업의 특성&cr;

1989년 국내에 처음 소개된 편의점은 시간 및 지리적 접근성, 생활필수재 위주의 상품 취급, 택배 및 공과금 수납 등의 서비스 상품 운영 등 소비자에게 가장 가까운 곳에서 편리함을 제공하는 종합소매점입니다. 이러한 편리함을 제공하기 위하여 대부분의 편의점은 연중무휴, 24시간 운영의 특징을 갖고 있으며, 식료품과 잡화 위주 의 다양한 상품을 취급하고 있습니다.

당사가 영위하고 있는 편의점 체인화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판 매하는 방식으로 운영됩니다. 가맹본부는 상품을 판매하여 얻은 매출이익에서 일정비율을 수취하는 형태로 운영되는 점이 타 프랜차이즈 사업과는 상이합니다. 즉, 가맹본부와 가맹점사업자가 상호 win-win하는 공동성장 체계를 기반으로 하고 있습니다. &cr;

(2) 산업의 성장성&cr;

유통 관련 규제와 저성장의 경제여건에 따라 소매업 전반이 어려움을 겪고 있지만 오프라인 업태중 편의점만이 유일하게 성장세를 기록하고 있습니다. 1~2인가구의 증가와 이에 따른 근거리 소량구매 패턴의 확산으로 편의점의 성장세는 계속 될 것으로전망되고 있습니다.&cr;&cr;[ 편의점 업태 매출액 및 성장률 ]

연 도	매출액
	실적(조원)	전년대비 성장률(%)
2013	12.8	9.4
2014	13.8	7.8
2015	17.2	24.6
2016	20.3	18.2
2017	22.3	9.9

(출처 : 한국편의점산업협회 )&cr;

연 도	점포수
	개수(개)	전년대비 성장률(%)
2013	24,859	1.2
201 4	26,020	4.7
2015	28,994	11.4
2016	32,611	12.5
2017	36,824	12.9

(출처 : 한국편의점산업협회 )&cr;

(3) 경기변동의 특성&cr;

편의점 체인화사업은 근거리에서 소량의 상품을 판매하는 업의 특성상 다른 유통 업태와는 달리 경기변동 및 소비심리의 변화에 덜 민감한 업태의 특징을 갖고 있습니다.

(4) 국내외 시장여건&cr;

시장 초기 편의점 체인화사업자수는 최대 11개 사업자까지 증가하였으나, 2000년대 안정적인 성장기에 접어들면서 8개 사업자로 축소되었습니다. 이후 바이더웨이가 코리아세븐에 인수되고 주유소 병설 편의점사업자의 사업철수로 인하여 현재는 실질적으로 5개 사업자가 국내 편의점 시장을 주도하고 있습니다.

&cr;편의점 체인화사업은 인프라 구축에 따른 고정비 성격의 비용이 발생하고, 구매협상력 강화로 원가율의 안정화가 가능하며, 통합관리 및 통합 마케팅을 통한 인건비, 광고비, 판촉비, 일반관리비 등의 각종 경비 절감효과를 기대할 수 있는 등 규모의 경제가 경쟁력 확보에 중요한 역할을 하고 있어 상위 2 개 업 체의 점유율은 지속적으로 상승할 것으로 예상됩니다.

&cr; (5) 회사의 현황 &cr; &cr; 당사는 분할존속회사인 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)에서 2017년 6월 8일 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 정기주주총회의 결의에 따라 2017년 11월 1일을분할기준일로 편의점사업 부문을 인적분할하여 설립된 신설법인입 니다.&cr; &cr; 하기 내용은 (주)비지에프( 舊 비지에프리테일)의 편의점사업 부문일 때의 현황을 포함하고 있습니다.&cr; &cr;1990년 10월 1호점인 가락시영점을 오픈하면서 편의점 체인화 사업을 시작하였습니다. 낙후된 개인슈퍼와 비교해서 소비자의 편의를 높일 수 있는 새로운 포맷을 제시하면서 빠르게 소비자들의 생활속에 밀접한 소매점으로 자리를 잡기 시작하였습니다. 그러면서 물류, POS시스템, 서비스상품 등 편의점 체인화 사업을 위한 네트워크를 확립하였습니다.

2000년을 지나면서 10년간의 준비과정을 통한 탄탄한 사업배경과 우호적인 시장 환경에 힘입어 빠르게 성장하였습니다. 소자본 창업 수요가 늘면서 가 맹희망자가 폭발적으로 증가하여 점포수 증가에 우호적인 환경이 조성되었 습 니다. 이에 당사는 네트워크와 시스템을 업그레이드하고 전국적인 점포망 네트워크를 완성하여 업계 MS 1위로 올라섰으며 당사만의 PB상품, 24시간 콜센터 운영 등 편의점관련 시스템을 한층 업그레이드하였습니다.

2012년 일본훼미리마트사와 라이선스 계약을 종료하고 당사만의 독자 브랜드 CU를성공적으로 런칭하였으며 한국 시장에 맞는 한국 형 편의점 모델을 정립하였습니다. 또한 가맹점 수익 중심의 운영 전략을 통하여 우량점 중심으로 출점함으로써 편의점 시장에서 선도적인 역할을 하고 있습니다.

&cr; 당사는 수익성 위주의 점포 확장 정책에 따라 성장하였으며, 향후에도 수익성 중심의 점포개발과 가맹점 수익성 향상을 목표로 내실경영 체계를 더욱 공고히 할 예정입니다. &cr;

(단위 : 개)

구분	2017년	2016년	2015년
CU	12,503	10,857	9,409
전체 편의점 수	36,824	32,611	28,994
점유율	34.0%	33.3%	32.5%

(출처 : 한국편의점산업협회 , 당사 )&cr; &cr; (6) 경쟁력 및 당사의 강점&cr;

브랜드 독립에 맞춰 차별화된 한국형 편의점 모델을 개발하였으 며, 가맹점의 수익성과 운영 편리성을 향상시킴으로써 점포 개발 경쟁력 또한 갖추고 있습니다. 또한 MD역량을 바탕으로 다양한 PB상품과 서비스상품을 개발하고 있으며, 트렌드를 반영하여 입 지별, 지역별 점포 포맷을 다양하게 개발, 접목하고 있습니다.

&cr;[물류 사업, (주)비지에프로지스]&cr; &cr; (1) 산업의 특성&cr; &cr; 물류 산업은 서비스의 효과적인 흐름을 관리하는 사업으로 원,부자재의 공급 관리 및 완제품의 생산, 출하와 이것을 최종 소비자에게 공급하는 수송, 하역, 포장, 보관등의 서비스를 제공하는 사업입니다. &cr;&cr; (2) 산업의 성장성&cr; &cr; 전자정보통신의 발전과 급속한 IT인프라의 확산으로 현재 물류의 서비스는 단순한 생산자와 소비자의 연결에서 조달, 생산, 회수물류 전반의 과학적인 시스템을 요구하고 있으며 이에 따른 기업의 경쟁력을 강화하기 위해 물류의 역할이 점차 증대되고 있습니다. &cr;&cr; (3) 경기변동의 특성&cr; &cr;교통연구원에서 발표한 국가물류비 산정 및 추이분석에 따르면 GDP의 성장에 따른 물류 화물 수송실적도 또한 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 다만 물류산업은 자체적인 성장동력이 있다기보다는 산업전반의 성장과 함께 움직이는 추이가 강하기 때문에 규모는 성장했지만 GDP 에서 차지하는 물류비의 비중은 매년 크게 변동이 없습니다.&cr;&cr; (4) 국내외 시장여건&cr; &cr;물류사업의 특성은 가맹 점포 수의 증가에 따라서 증가하는 구조로, 편의점 사업의 지속적인 확장에 따라서 물류사업도 지속적으로 상승할 것으로 예측됩니다.&cr;&cr; (5) 회사의 현황&cr;&cr; 당사의 물류 사업은 비지에프리테일 가맹점의 공급을 기반으로 운영되고 있습니다. 이러한 공급의 영역은 국내의 섬지역(울릉도, 대청도, 백령도) 및 제주도를 포함한 전 지역 입니다. 물류 사업의 범위는 개별 고객 기업들의 조달, 생산, 보관, 유통관리 및 수배송 서비스입니다. 당사는 전국에 물류센터를 보유하며 이를 기반으로 한 물류효율을 통해 고객의 요구 사항들에 부응하고 있으며, 편의점의 소분화된 물류 노하우를 기반으로 시스템 기반의 최상의 서비스와 최적의 물류비용을 제공하고 있습니다.&cr; &cr; (6) 경쟁력 및 당사의 강점&cr;

당사의 물류 사업은 비지에프리테일의 점포 공급 전체를 관할하며 이는 다양한 물류시스템을 기반으로 인프라 확보에 따른 사업입니다. 이에 비지에프로지스는 전국에 물류센터의 사업장을 통해 안정적인 사업을 운영하고 있으며, 이는 비지에프리테일의 지속적인 성장과 함께 동반성장을 진행하고 있습니다.

나. 주요 재무정보 &cr;

(단위 : 백만원, %)

사업 부문	회사명	구분	제 2기 3분기&cr; (2018년)		제1기&cr;(2017년)
			금액	비중	금액	비중
편의점	(주)비지에프리테일	총자산	1,460,439	96.9	1,231,047	96.4
		매출액	4,333,155	100	938,657	100.0
		영업이익	148,324	100.2	26,713	100.7
물류	(주)비지에프로지스	총자산	84,277	5.6	84,568	6.6
		매출액	110,589	2.5	21,761	2.3
		영업이익	-556	-0.4	-446	-1.7
기타부문	(주)씨펙스로지스틱&cr;(주)비지에프푸드	총자산	26,005	1.7	22,597	1.8
		매출액	41,991	1	10,147	1.1
		영업이익	216	0.1	242	0.9
내부거래제거	-	총자산	-63,920	-4.2	-60,862	-4.8
		매출액	-151,186	-3.5	-31,830	-3.4
		영업이익	122	0.1	7	0.1
합계	-	총자산	1,506,801	100	1,277,350	100.0
		매출액	4,334,549	100	938,735	100.0
		영업이익	148,106	100	26,516	100.0

&cr;주) 당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 (주)비지에프( 舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 따라서 제1기의 재무정보는 2017년 11월 1일부터 12월 31일까지 2개월간의 실적으로 작성되었습니다.&cr; 주) 제 1기 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr; 다. 새로이 추진하였거나, 추진하기로 한 중요한 신규사업 &cr; &cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr; &cr; 당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 (주)비지에프( 舊 비지에프리테일)에서 인 적분할하여 설립된 신설법인입니다. &cr; 2018년 4월 몽골의 센트럴익스프레스사와의 마스터 프랜차이즈 계약을 체결하였으며, 당사가 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고 센트럴익스프레스사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 편의점을 출점하고 있습니다. 몽골은 인구 가운데 35세 미만 청년층이 약 65%를 차지하는 등 성장성이 기대되는 신흥시장입니다. 2018년 9월 말 현재 6개 점포를 운영하고 있으며 지속적으로 출점을 확대할 예정입니다. 마스터프랜차이즈 계약은 로열티 기반의 계약으로 당사가 투자하는 금액이 없어 투자 리스크는 없습니다.&cr; 2017년 12월 (주)비지에프로부터 승계 받은 이란 엔텍합투자그룹과의 마스터프랜차이즈 계약은 이란 현지 파트너사의 지속적인 MFC 계약 위반사항 발생에 따라 계약 해지 통보를 한 상태입니다.&cr; &cr;

2. 주요 상품, 서비스 등&cr;&cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사 &cr; &cr; 가. 주요 상품 등의 현황&cr; &cr; [투자사업, (주)비지에프]&cr;

당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원 용역수익, 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대 수익입니다. &cr; &cr; [ 광 고/홍보/전시 사업 , (주)비지 에프네트웍스 ]&cr;

당사는 디지털사이니지를 기반으로 하는 광고 사업과 모바일상품권 판매 및 현금영수증 발행 사업 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

주요사업	내 용
광고사업	디지털사이니지를 통한 광고 사업
모바일상품권 사업	모바일 상품권의 발행, 유통, 매매 및 관련 부대사업
현금영수증 사업	현금영수증 가맹점으로부터 현금결제내역을 수집하여 국세청으로 전송하는 사업

&cr; [골프장 사업, (주) 사 우스스프링스] &cr; &cr; 18홀 골프 장으로 , 골 프장경영업 을 사업목적으로 2016년 2월 인수되었습니다. 2016년 5월 퍼블릭 골프장으로 전환하였으며, 자체적인 영업 및 마케팅 역량 확보로 다양한 상품 및 서비스를 제공하고 있습니다. &cr;

구 분		서비스 내용
골프상품	선불카드(자유형)	최저 오백만원부터 원하는 금액 자유롭게 충전&cr;(충전금액 결제 시 5%할인 금액 적용)
	선불카드(정액권)	그린피 연중 할인금액 적용(삼천만원, 오천만원 정액권)
	상품권(쿠폰)	주중, 주말 정액요금으로 사용 가능한 지류형 상품권 판매

&cr; &cr; 나. 주요 상품의 매출 구성비 &cr;&cr; [투자사업, (주)비지에프]&cr; &cr; 당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원 용역수익, 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다. &cr;

(단위 : %)

구 분	2018년 3분기	2017년
상표권수익	22.5	30.5
경영지원 용역수익	13.2	29.4
배당금수익	2.1	16.0
임대수익	5.3	16.4
지분법손익	56.9	7.7

※ 당사는 18년 3월 9일을 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상 지주회사 전환을 완료하였으며, 제25기부터 관계기업투자손익을 매출액으로 인식하였습니다.이에 따라 전기 및 전전기 재무정보는 재작성되었으며, 이는 감사받지 않은 재무정보로 향후 외부감사인의 감사과정에서 변경될 수 있습니다.&cr; &cr; [ 광고/홍보/전시 사업 , (주) 비지에프네트웍스] &cr; &cr; 당사는 디지털사이니지 광고 및 모바일상품권 발행 등을 영위하는 기업으로, 디지털사이니지를 편의점 등 개방된 장소에 설치하여 운영하고 있습니다. 또한 고객이 원하는 형태의 모바일상품권 발행과, 국세청으로부터 현금영수증사업자 승인을 얻어 현금영수증을 발행해주는 등의 서비스를 하고 있습니다.&cr;

(단위 : %)

구 분	2018년 3분기	2017년	2016년
광고 매출	42.4	49.4	56.0
현금영수증	30.4	31.8	32.3
기 타	27.2	18.8	11.7

&cr; 주) (주)비지에프네트웍스는 2016년 12월 금융VAN 사업부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. 상기 2016년 매출구성비는 금융VAN 사 업부문을 제외한 연간 누계입니다.&cr; 주) 2017년 8월 (주)비지에프네트웍스는 100% 지분을 소유한 (주)비지에프핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 (주)한국전자금융에 처분하여 (주)비지에프핀링크에 대한 지배력을 상실하였으며, 연결대상 종속회사에서 (주)비지에프핀링크를 제외하였습니다.&cr; &cr; [골프장 사업, (주)사우스스프링스 ] &cr;

당사는 사업시설 유지관리 서비스업을 영위하는 기업으로 골프장 경영업 등 을 사업목적으로 하고 있습니다.&cr;

(단위 : %)

구 분	2018년 3분기	2017년	2016년
골프 매출	87.6	84.1	81.0
기타	12.4	15.9	19.0

&cr; &cr; 다. 주요 상품 등의 가격변동 추이 및 가격변동 원인&cr; &cr; [투자사업, (주)비지에프]&cr; &cr; 해당사항 없습니다.&cr; &cr; [ 광고/홍보/전시 사업 , (주) 비지에프네트웍스 ]&cr;

현금영수증 단가 변동

현금영수증 사업자의 세액공제액이 부가가치세 과세 대상에 해당하지 않는다는 조세심판원 판결로 조세특례제한법 제 126조의3 및 같은법 시행령 제 121조의3에 따라 현금영수증사업자가 지켜야 할 사항을 개정하여 고시(제2018-06호) 하였습니다.

주요 사항으로 제 6조(현금영수증사업자 공제금액 등)의 내용이 개정되었습니다.

1. 종이발급이 있는 현금영수증 9.4원(2019년 6월 30일 이전 발급분까지는 12.5원)

2. 종이발급이 없는 현금영수증 8.4원(2019년 6월 30일 이전 발급분까지는 11.5원)

3. 재화 또는 용역을 공급받은 상대방이 현금영수증의 발급을 요청하지 않아 소득세법 시행령 제 210조의 3제10항 및 법인세법 시행령 제 159조의 2제8항에 따라 무기명으로 발급한 현금영수증 8.4원(2019년 6월 30일 이전 발급분까지는 11.5원) &cr;

[골프장 사업, (주)사우스스프링스]&cr; &cr; 골프 그린피 가격 변동 추이&cr; &cr;대외적 요인으로 인한 골프장 영업 실적 부진 및 골프장간 고객유치를 위한 생존경쟁으로 인해 요금체계의 파괴가 심화되고 있으나 명품 퍼블릭 골프장을 지향하는 (주)사우스스프링스는 체계적인 요금제를 적용하고 있습니다.&cr;

(단위 : 천원)

구 분	주중 1부	주중 2부	주말 1부	주말 2부
16년 그린피(1인)	110~190	160~170	210~250	190~220
17년 그린피(1인)	130~170	160~170	210~250	190~220
18년 그린피(1인)	130~140	150~170	210~250	190~220

※성수기, 비수기 요금체계 상이

&cr;&cr; ■ 주요 자회사&cr;

가. 주요 상품 등의 현황&cr; &cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;

전국 네트워크를 형성하고 있는 편의점 업태의 특성상 입지별, 지역별로 고객의 니즈에 맞춘 다양한 상품을 판매, 관리하고 있습니다. 주요 판매상품은 다음과 같습니다.&cr;

상품군(대분류)	대표 상품(중/소분류)
간편식사	도시락 / 삼각김밥 / 샌드위치 / 햄버거 / 샐러드 등
즉석조리	후라이드 / 베이커리 / 커피 / 호빵 / 오뎅 / 떡볶이/ 즉석그릴 등
가공식사 / 식재료	봉지, 용기면 / 즉석밥 / 죽 / 국, 스프 / 냉장 간편식, 면 /&cr; 반찬류/ 분식류 / 냉동 간편식, 만두, 면 / 과일, 채소 / 두부, 계란 / 치즈 / 맛살, 오뎅 / 김치 / 통조림 /조미료, 장류, 소스류 /&cr;분말커피차, 컵
음료 / 유제품 / 주류	과일야채음료 / 기능건강(두유, 비타민, 이온음료 등)음료 / 생수 / 커피 / 탄산음료 / 요구르트 / 우유 / 얼음 / 맥주 /소주 / 양주 / 와인 등
과자류 / 아이스크림 빵 / 디저트 / 안주류	빵 / 케익 / 젤리 / 디저트 / 비스켓 / 쿠키파이 / 스낵 / &cr;씨리얼 / 껌, 초콜릿, 캔디 / 농산, 수산, 축산안주 /&cr;냉장안주, 햄, 소시지, 핫바
생활잡화 / 신변잡화 / 취미레저 / 유가증권 / 담배	화장품 / 삼푸, 린스 / 비누, 바디워시 /&cr;구강, 세안, 면도용품 / 티슈 / 생리용품 / 스타킹, 양말 / 가정, 방충용품 / 문구류 / 전기 연료 / 우산 / 완구 /&cr;소형가전 / 상품권 / 담배
서비스상품 / 기타	교통카드 / CD기 / 택배 / 모바일 결제 / 프리페이드 /&cr;기프트카드 / 공과금 수납 / 휴대폰 충전 /&cr;로또, 스포츠토토 / 수납대행 / 의약외품 / 안전상비의약품

&cr; [물류 사업, (주)비지에프로지스]&cr; &cr;비지에프리테일 상품의 위탁관리 및 편의점 영업을 위한 상품의 공급 및 물류서비스 일체를 제공하고 있습니다.&cr; &cr; 나. 주요 상품의 매출 구성비 &cr;&cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;

당사의 가맹점은 식료품과 잡화 위주의 다양한 품목을 취급하고 있으며, 총 매출액의 5%를 초과하는 개별 품목은 없습니다. 매출액 중 상위 품목을 살펴보면 주로 담배 및 음료가 차지하고 있음을 알 수 있습니다.&cr;

(단위 : %)

상품종류	2018년 3분기	2017년
Fresh Food	6.4	6.4
식품	27.2	25.7
유제품	3.7	4.0
스낵	6.5	7.4
담배	41.0	41.5
주류	9.3	9.1
잡화	5.0	5.1
OTC Drug	0.9	0.8

(출처 : 당사)&cr;&cr; 주) 2017년 매출구성비는 분할 전 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)의 편의점 사업부문의 매출을 포함한 2017년 1월 1일~12월 31일까지의 매출 구성비입니다.&cr; &cr; [물류 사업, (주)비지에프로지스] &cr;

(단위 : %)

구 분	2018년 3분기	2017년	2016년
물류 용역	99.3	98.2	82.5
기 타	0.7	1.8	17.5

다. 주요 상품 등의 가격변동 추이 및 가격변동 원인&cr;&cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr; &cr; 당사의 매출 상품 중 대부분을 차지하는 담배 및 가공식품, 주류, 후레쉬푸드 등의 경우 주 요 매입처의 가격정책 또는 관련 세금의 변동에 따라 가격이 변동됩니다.

&cr;&cr; 3. 생산 및 설비 &cr;&cr; ■ 지주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; 가. 영업설비 &cr;

(단위 : 백만원)

사업 부문	회사명	자산별	사업장명	소재지	기 초&cr; (장부가액)	당기증감		당기상각	기 말&cr; (장부가액)
						증가	감소
투자	(주)비지에프	토지	본사사옥 주1)	서울 강남구	70,669	-	-	-	70,669
			강북교육센터	서울 종로구	4,489	-	-	-	4,489
			동숭동 부동산	서울 종로구	4,117	-	-	-	4,117
			삼성동 부동산	서울 강남구	-	17,331	-	-	17,331
		건물	본사사옥 주1)	서울 강남구	5,430	-	-	113	5,317
			강북교육센터	서울 종로구	2,997	-	-	49	2,948
			동숭동 부동산	서울 종로구	2,413	-	-	36	2,377
			삼성동 부동산	서울시 강남구	-	2,746	-	21	2,725
		공구기구비품	본사 공구기구비품 등		293	133	16	100	310
		시설인테리어	본사 인테리어 공사 등		248	353	-	82	519
		투자 사업부문 소계			90,656	20,563	16	401	110,802
광고/홍보/전시	(주)비지에프네트웍스	공구기구비품			1,259	311	-	312	1,258
		기계장치			586	-	-	114	472
		건설중인 자산			175	-	144	-	31
		광고/홍보/전시 사업부문 소계			2,020	311	144	426	1,761
골프장	(주)사우스스프링스 &cr;주2)	토지			85,091	-	-	-	85,091
		건물			28,388	-	-	669	27,719
		공구기구비품			2,058	72	-	62	2,068
		시설인테리어			-	-	-	-	-
		구축물			21,117	38	-	955	20,200
		기계장치			2	-	-	-	2
		입목			11,964	-	-	-	11,964
		코스			20,067	-	-	-	20,067
		차량운반구			124	168	-	32	260
		골프장 사업부문 소계			168,811	278	-	1,718	167,371
기타	-	공구기구비품			8,003	461	1	1,944	6,519
		시설인테리어			27	85	-	10	102
		차량운반구			6	136	-	16	126
		건설중인 자산			-	490	-	-	490
		기타 사업부문 소계			8,036	1,172	1	1,970	7,237
총 합계					269,523	22,324	161	4,515	287,171

&cr; 주 ) 주요 유형자산에 대한 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략합니다.&cr; 주1) 본사사옥은 임대보증금 담보로 설정되어 있으며, 담보설정금액은 1,800백 만원 입니다. &cr; 주2) 사우스스프링스의 토지와 건물은 장단기차입금 담보로 설정되어 있으며, 담보설정금액은 26,222백만원 입 니다 .

나. 향후 투자계획 &cr; &cr; [투자사업, (주)비지에프]&cr;

(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	투자내용	구 분	투자계획	3분기&cr;누적 실적	4분기&cr;계획	기대효과
				2018년
투 자	(주)비지에프	신규 및 경상	보증금	-	-	-	매출증대
			유형자산외	18,163	17,768	395
		소 계		18,163	17,768	395
광고/홍보/전시	(주)비지에프네트웍스	신규 및 경상	보증금	-	-	-
			유형자산외	1,079	7	1,072
		소 계		1,079	7	1,072
골프장	(주)사우스스프링스	신규 및 경상	보증금	-	-	-
			유형자산외	402	238	164
		소 계		402	238	164
계				19,644	18,013	1,631	-

주) 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.

&cr; &cr; ■ 주요 자회사 &cr;

가. 영업설비

(단위 : 억원)

사업 부문	회사명	자산별	사업장명	소재지	기 초&cr;(장부가액)	당기증감		당기상각	기 말&cr;(장부가액)
						증가	감소
편의점	(주)비지에프리테일	토지	중부물류센터	경기도 화성시	26	-	-	-	26
			영남물류센터	울산시 울주군	11	-	-	-	11
			안성물류센터	경기도 안성시	45	-	-	-	45
			나주물류센터	전남 나주시	20	-	-	-	20
			진주물류센터	경남 진주시	40	-	-	-	40
			강릉물류센터	강원도 강릉시	6	-	-	-	6
			진천신물류부지	충북 진천군	46	-	-	-	46
			서귀포신물류부지	제주 서귀포시	25	-	-	-	25
			남동부 통합물류센터	경기도 광주시	100	-	-	-	100
		건물	영남물류센터	울산시 울주군	11	-	-	-	11
			안성물류센터	경기도 안성시	65	-	-	1	64
			나주물류센터	전남 나주시	33	-	-	1	32
			진주물류센터	경남 진주시	36	-	-	-	36
			강릉물류센터	강원도 강릉시	28	-	-	1	27
			서귀포신물류센터	제주 서귀포시	72	-	-	1	71
		공구기구비품	가맹점 및 직영점 중집기 등		1,735	622	9	462	1,886
		시설인테리어	가맹점 및 직영점 인테리어 공사 등		1,167	370	24	309	1,204
		편의점 사업부문 소계			3,466	992	33	775	3,650
물류	(주)비지에프로지스&cr;주1)	토지			146	-	-	-	146
		건물			136	-	-	3	133
		구축물			6	-	-	-	6
		기계장치			1	-	-	-	1
		시설인테리어			4	2	-	1	5
		차량운반구			14	-	-	-	14
		공구기구비품			67	3	-	4	66
		건설중인 자산			-	85	-	-	85
		물류 사업부문 소계			374	90	-	8	456
기타	(주)씨펙스로지스틱&cr;(주)비지에프푸드	공구기구비품			1	1	-	-	2
		구축물			15	15	-	1	29
		기계장치			23	16	-	4	35
		차량운반구			1	3	3	-	1
		건설중인 자산			-	9	9	-	-
		기타 사업부문 소계			40	44	12	5	67
총 합계					3,880	1,126	45	788	4,173

&cr; 주 주요 유형자산에 대한 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략합니다.&cr; 주1) (주)비지에프로지스의 토지와 건물은 단기차입금 담보로 설정되어 있으며, 담보설정금액은 총 12,600백 만원 입 니다.&cr; &cr; 나. 향후 투자계획 &cr;

(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	투자내용	구 분	투자계획	3분기&cr;누계 실적	4분기&cr;계획	기대효과
				2018년
편의점	(주)비지에프리테일	신규 및 경상	보증금	16,873	12,581	4,292	매출증대
			유형자산외	200,148	154,399	45,749
		소 계		217,021	166,980	50,041
물류	(주)비지에프로지스	신규 및 경상	보증금	-	-	-	매출증대
			유형자산외	26,775	8,723	18,052
		소 계		26,775	8,723	18,052
계				243,796	175,703	68,093

주) 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.&cr; &cr;

4. 매출에 관한 사항 &cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; 가. 매출실적 &cr;&cr; [투자사업, (주)비지에프] &cr; &cr; 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 편의점 사업부분인 (주)비지에 프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다. 하 기 주요 재무정보는 분할 후 사업부문을 기준으로 재작성되었습니다. &cr;

(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	매출 유형	품 목	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
				금액	금액	금액
투 자	(주)비지에프	상표권 수익		8,619	1,863	-
		경영지원용역 수익		5,050	1,796	-
		배당금 수익		800	980	-
		임대 수익		2,024	1,000	1,812
		지분법 손익		21,800	473	2,149
		소계		38,293	6,112	3,961
광고/홍보/전시	(주)비지에프네트웍스&cr; 주1)	용역	임대/기타	15,217	22,533	20,124
		소계		15,217	22,533	20,124
골프장	(주)사우스스프링스	용역	골프장 운영	8,396	10,893	12,159
		소계		8,396	10,893	12,159
기타부 문	-	상품	직영/가맹점&cr;상품/제품 판매	78,791	101,705	113,950
		용역	임대/기타	29,270	36,281	13,648
		소계		108,061	137,986	127,598
합 계				169,967	177,524	163,842
연결조정 효과				-1,166	-53,178	-75,590
합 계&cr;(내부거래 제거 후)				168,801	124,346	88,252

주) 당사는 18년 3월 9일을 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상 지주회사 전환을 완료하였으며, 제25기부터 관계기업투자손익을 매출액으로 인식하였습니다.이에 따라 전기 및 전전기 재무정보는 재작성되었으며, 이는 감사받지 않은 재무정보로 향후 외부감사인 의 감사과정에서 변경될 수 있습니다.&cr; 주 ) 상기 연결조정 효과는 사업부문별 매출에 대한 내부손익 제거 평가금액을 포함하고 있습니다.&cr; 주) 제 25기 이 전 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다.&cr; 주1) (주)비지에프네트웍스는 2016년 12월 금융VAN 사 업부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. 2017년 8월 (주)비지에프네트웍스는 100% 지분을 소유한 (주)비지에프핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 (주)한국전자금융에 처분하여 (주)비지에프핀링크에 대한 지배력을 상실하였습니다. 제24기 재무정보는 (주)비지에프핀링크를 제외한 재무정보입니다. &cr; &cr; 나. 판매경로 &cr; &cr; [투자사업, (주)비지에프] &cr; &cr; 해당사항 없습니다.&cr;

[ 광고/홍보/전시 사업 , (주) 비지에프네트웍스 ]&cr; &cr; (1) 판 매경로&cr;&cr; 디 지털 사이니지 광고 사업은 전국에 있는 편의점 등 유동인구가 많은 공공장소를 중심으로 디지털미디어를 설치하여 365일 연중무휴로 광고서비스를 제공하고 있습니다. 모바일상품권 사업은 현재 소셜커머스 및 오픈마켓 등을 통해 판매경로를 확장하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 판매전략&cr;

디지털사이니지 광고 사업은 공공장소 또는 매장에 다양한 디지털미디어를 설치 운영하며, 상품광고 및 다양한 컨텐츠 상품과 결합하여 새로운 형태의 컨텐츠형 광고 상품을 구성합니다. &cr; 모바일상품권 사업은 일반 소비자를 대상으로 하는 B2C 와 기업 등의 경품 지급, 이벤트 진행 등을 중점으로 하는 B2B 시장으로 나누어 집니다. 당사는 B2B 시장을 중점으로 당사만의 차별화 전략(상품권 이미지에 제휴업체 로고 및 요청 이미지 적용)으로 사업 확대 예정이며, 모바일상품권과 메시징 서비스를 결합한 상품을 구성하여 사업을 확대 할 예정입니다.&cr;

[골프장 사업, (주)사우스스프링스]

(1) 판매경로

신규 홈페이지를 활용한 고객 커뮤니티 관리와 에이전트 영업, 연단체 모집, 기업 패키지 및 기존회원 영업등 다양한 경로를 이용하여 판매경로를 확장하고 있습니다. &cr;

구 분	내 용
인터넷/전화 예약	신규 홈페이지 오픈 및 고객 커뮤니티 관리로 우수고객 DB확보
에이전트 영업	에이전트 및 포털사이트를 통해 신규고객 유입 및 외부 개인 DB확보
연단체 모집	AMP, 전문직 협회 등 세분화된 타켓마케팅 진행
기업 패키지	금융거래선, B2B 에이전트 통한 판매 진행
기존회원 영업	기존회원과의 지속적인 커뮤니케이션으로 안정적 수요 확보

(2) 판매전략

우수DB 확보를 위해 예약 혹은 골프장 방문시 인터넷회원 가입을 유도하고, 대형 골프사이트인 골프존, SBS골프, 엑스골프, J골프등과 에이전트 계약 체결을 통해 개인고객 유치를 진행중에 있습니다. 또한, 연단체 및 B2B 에이전트를 통해서 기업 고객 유치 영업활동을 수행하고 있으며 기존회원 및 확보된 신규고객에게 지속적인 SMS발송을 통해 안정적인 수요를 확보 할 예정입니다.&cr;&cr; &cr; ■ 주요 자회사 &cr;

가. 매출실적 &cr;

(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	매출 유형	품 목	제2기 3분기 &cr;(2018년)	제1기&cr;(2017년)
				금액	금액
편의점	(주)비지에프리테일	상품	직영/가맹점 상품 판매	3,776,070	816,657
		용역	용역 (가맹점),&cr; 기타수수료	557,085	122,000
		소계		4,333,155	938,657
물 류	(주)비지에프로지스	상품	-	767	310
		용역	용역, 기타수수료	109,822	21,451
		소계		110,589	21,761
기타부문	(주)씨펙스로지스틱&cr;(주)비지에프푸드	상품	상품/제품 판매	41,453	10,091
		용역	임대/기타	538	56
		소계		41,991	10,147
합 계				4,485,735	970,565
내부거래제거				-151,186	-31,830
합 계&cr;(내부거래 제거 후)				4,334,549	938,735

&cr; 주) 당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 (주)비지에프( 舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 따라서 제1기의 재무정보는 2017년 11월 1일부터 12월 31일까지 2개월간의 실적으로 작성되었습니다. &cr; 주) 제 1기 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr; 나. 판매경로&cr; &cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일] &cr;&cr; (1) 판매경로&cr;

당사가 가맹점을 모집하는 경로는 다음과 같습니다. &cr;

가맹점모집경로_.jpg 가맹점모집경로

&cr;이와 같은 과정을 거쳐 모집된 가맹점포 및 직영점포를 통하여 일반 소비자들을 대상으로 상품 판매가 이루어지게 됩니다.

&cr;(2) 판매 방법 및 조건&cr;&cr;판매방법은 점포에서의 소비자 대면 판매로 현금, 신용카드, 상품권 등의 결제수단을사용하고 있습니다. 가맹점에서 일일 판매가 이루어진 후 일매출송금액을 정산하여 매일 현금으로 본사에 송금하는 일일송금제도를 채택하고 있습니다. 단, 신용카드 매출액은 당사의 지정된 계좌로 입금되고 있습니다. &cr;

(3) 판매전략&cr;&cr; 상권 내에서 가장 운 영력이 좋은 점포를 구현하고자 영업SC(Store Consultant)를 통하여 가맹점사업자의 점포 운영을 컨설팅해주고 있습니다. 가맹본부는 입 지에 맞는 점포 모델을 개발하고, 다양한 PB상품과 서비스상품, CU멤버쉽 등을 활용하여, 가 맹점사업자의 매출 향상을 지원해 주고 있으며, 또한 점포 운영이 편리할 수 있도록 각종 시스템을 지원하고 있습니다.&cr;&cr; [물류 사업, (주)비지에프로지스]&cr;

(1) 판매경로

&cr;비지에프리테일의 물류 위탁을 통해 전국의 가맹점으로의 물류 공급을 진행하고 있습니다.

&cr;(2) 판매 방법 및 조건&cr;&cr; 비지에프리테일 상품의 위탁관리와 편의점 영업을 위한 상품의 공급 및 물류서비스 일체를 제공하여 매출을 발생시킵니다. &cr;

(3) 판매전략

비지에프리테일의 성장과 동반하여 성장 및 판매 전략이 가능합니다.

&cr; 5. 시장위험과 위험관리 &cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시 장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과 에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

&cr; 가. 시장위험 &cr; &cr; (1) 외환위험 &cr;&cr;연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. &cr; &cr; (2) 가격위험 &cr; &cr;연결실체는 연결재무상태표 상 기타포괄손익인식금융자산 및 당기손익인식금융자산으 로 분류되는 연결회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연 결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr; &cr; 2018년 9월 30일 기준 현 재 기타포괄손익인식금융자산 및 당기손익 인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

지수		세후 이익에 대한 영향			자본에 대한 영향
		제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기 &cr;(2016년)	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기 &cr;(2016년)
당기손익인식금융자산	상승 시	10,085	932	3,445	10,085	932	3,445
	하락 시	(10,085)	(932)	(3,445)	(10,085)	(932)	(3,445)
비상장주식 및 수익증권	상승 시	-	-	-	4,628	7,769	3,835
	하락 시	-	-	-	(4,628)	(7,769)	(3,835)

&cr; (3) 이자율 위험 &cr;&cr;이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사 의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으 로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr; &cr; 연결 회사 는 2018년 9월 30일 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한 편, 연결회사 는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정 비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr;

2018년 9월 30일 현 재 다른 모든 변 수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향 은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향			자본에 대한 영향
	제25기 3분기&cr; (2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)	제25기 3분기&cr; (2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
상승 시	13	4	19	13	4	19
하락 시	(13)	(4)	(19)	(13)	(4)	(19)

&cr; 나. 신용위험&cr; &cr; 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr; &cr; 2018년 9월 30일 현 재 신 용위 험에 대 한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
현금및현금성자산	10,314	15,537	49,564
당기손익인식금융자산(유동)	118,384	12,298	38,410
당기손익인식금융자산(비유동)	10,049	-	7,042
단기금융상품	299,790	362,341	519,948
장기금융상품	4	4	45
기타금융자산(유동) 주2)	7,384	8,972	149,616
기타금융자산(비유동) 주2)	7,050	7,143	162,883
기타포괄손익인식금융자산	59,336	-	-
매도가능금융자산(유동)	-	22,000	20,002
매도가능금융자산(비유동)	-	78,869	30,599
매출채권및기타채권 주2)	11,870	12,924	47,057
합 계	524,181	520,088	1,025,166

&cr; 주) 지분증권은 제외된 금액입니다. &cr; 주2) 매출채권및기타채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다.&cr; &cr; 다. 유동성위험&cr; &cr; 연결회사 는 미사용 차입 금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;&cr; 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다 음과 같습니다. &cr;

(단위 : 백만원)

제25기 3분기 &cr;(2018년)	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과
차입금(사채포함)	20,609	2,658	4,082	577
매입채무및기타채무	1,274	-	-	-
기타금융부채	-	-	-	-
미지급금 주)	11,146	1,525	258	915
미지급비용	4,830	-	-	-
보증금 주)	2,680	3,523	-	-
합 계	40,539	7,706	4,340	1,492

(단위 : 백만원)

제24기 &cr;(2017년)	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과
차입금(사채포함)	19,110	2,646	3,427	-
매입채무및기타채무	26	-	-	-
기타금융부채
미지급금 주)	14,260	4,951	1,689	-
미지급비용	2,304	-	-	-
보증금 주)	2,580	3,254	-	-
합 계	38,280	10,851	5,116	-

(단위 : 백만원)

제23기 &cr; (2016년)	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과
차입금(사채포함)	46,097	4,787	6,477	-
매입채무및기타채무	486,820	-	-	-
기타금융부채
미지급금	74,045	-	-	-
장기미지급금 주)	-	5,935	4,951	1,947
미지급비용	9,377	-	-	-
보증금 주)	41,586	48,182	130,877	1,667
합 계	657,925	58,904	142,305	3,614

&cr; 주) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. &cr; &cr; 라. 자본위험&cr;&cr; 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr; 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.&cr; &cr;연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율(A)은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
부채총계(B)	98,368	132,888	975,440
자본총계(C)	1,545,844	725,231	942,161
부채비율(A = B / C)	6%	18%	104%

&cr; 마. 위험관리 &cr; &cr; 연 결회사 의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.&cr; &cr; &cr; ■ 주요 자회사 &cr;&cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일] &cr;

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과 에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

&cr; 가. 시장위험 &cr;&cr; (1) 외환위험 &cr;&cr;연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. &cr;

다만, 연결회사는 당 기말 현재 9,677백 만원 규모의 외화채무상품을 당기손익인식금융자산 으 로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 연결회사는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 미래 채권 회수일의 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결회사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 연결회사는 당기말 현재 3,884 백 만원 규모의 매출채권을 보유하고 있으며,이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 EUR 입니다.그 밖에 연결회사는 당기말 현재 1,521 백만원 규모의 정기예금 및 RP를 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr; (2) 가격위험 &cr; &cr; 연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. &cr;&cr; 보 고기간말 현재 매 도가능금융자산 및 당기손익 인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

지수		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
		제2기 3분기 &cr;(2018년)	제1기&cr;(2017년)	제2기 3분기&cr; (2018년)	제1기&cr;(2017년)
당기손익인식금융자산	상승 시	2,439	470	2,439	470
	하락 시	(2,439)	(470)	(2,439)	(470)
수익증권	상승 시	-	-	-	2,205
	하락 시	-	-	-	(2,205)

&cr; (3) 이자율 위험 &cr;

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사 는 2018년 9월 30일 현 재 보유하고 있 는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

&cr;나. 신용위험&cr; &cr; 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의 수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr; &cr; 당기말 현재 신 용위 험에 대 한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제2기 3분기&cr; (2018년)	제1기&cr;(2017년)
현금및현금성자산	63,072	16,612
당기손익인식금융자산(유동)	2,403	2,039
당기손익인식금융자산(비유동)	29,711	4,003
단기금융상품	252,400	213,888
장기금융상품	304	305
기타금융자산(유동) 주1)	171,403	155,724
기타금융자산(비유동) 주1)	171,035	172,910
매도가능금융자산(비유동)	-	29,096
매출채권및기타채권	89,636	62,977
매출채권및기타채권(비유동)&cr;주2)	-	3,838
합 계	779,964	661,392

&cr; 주1) 미수금을 제외한 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다.&cr; 주2) 이란 파트너사의 계약위반에 따른 마스터프랜차이즈계약 해지로 당분기에 대손충당금을 설정하였습니다.&cr; &cr; 다. 유동성위험&cr; &cr; 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr; 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다 음과 같습니다. &cr;

(단위 : 백만원)

제2기 3분기&cr; (2018년)	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과
매입채무및기타채무	567,683	-	-	-
기타금융부채	-	-	-	-
미지급금	77,678	-	-	-
미지급비용	19,546	-	-	-
보증금 주)	74,179	55,282	126,991	2,328
차입금	5,219	-	-	-
합 계	744,305	55,282	126,991	2,328

(단위 : 백만원)

제1기 &cr;(2017년)	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과
매입채무및기타채무	493,719	-	-	-
기타금융부채
미지급금	89,094	-	-	-
미지급비용	7,508	-	-	-
보증금 주)	49,600	69,858	131,751	1,411
차입금	2,817	-	-	-
합 계	642,738	69,858	131,751	1,411

&cr; 주) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. &cr; &cr; 라. 자본위험&cr;&cr; 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다 . 당 분기 말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 백만원)

구 분	제2기 3분기 &cr;(2018년)	제1기&cr;(2017년)
부채총계(B)	1,017,263	888,705
자본총계(C)	489,538	388,644
부채비율(A = B / C)	208%	229%

&cr; 마. 위험관리 &cr; &cr; 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.

&cr; &cr; 6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황&cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사&cr; &cr;당사의 파생상품관련 사항은 인적분할로 인하여 전액 분할 신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었기에 2018년 9월 30 일 현재 기준으로 파생상품관련 사항은 없습니다. &cr; &cr;&cr; ■ 주요 자회사 &cr;&cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;

당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)로 부터 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 하기 파생상품 현황은 (주)비지에프로부터 승계받은 내역입니다.&cr;

2018년 9월 30일 현 재 당 사 의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.&cr; &cr; 가. 파생상품 계약현황&cr;

구분	종류	내용
매매목적	통화선도	외화표시 채권보유에 따른 채권이자 및 만기시 채권액면금액에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결함

(단위: 천USD, 백만원)

계약처	계약일	만기일	약정환율	외화금액	평가이익(손실)&cr;주)
삼성증권	2016.09.30	2021.09.30	1,073.50원 / 1USD	$5,556	75
삼성증권	2016.10.04	2021.09.30	1,074.20원/ 1USD	$4,746	68

&cr; 주) 당사가 투자한 금융상품의 원리금 손실을 회피하기 위한 환헷지계약의 평 가이익입니다.&cr; &cr;나. 파생상품 계약으로 인한 손익 현황&cr;

(단위: 백만원)

파생상품 종류	거래이익(손실)	평가이익(손실)	비고
통화선도	-	143	당기손익

&cr; 다. 파생상품 계약기간 만료일에 예상되는 손익구조&cr;&cr; 계약기간 만료일의 환율이 약정환율보다 높은 경우 거래손실이 발생하며, 약정환율보다 낮은 경우 거래이익이 발생합니다. 파생상품 계약에서 발생하는 거래손익은 외화표시 채권의 환율변동에 따른 거래손익과 상쇄되므로, 환율변동이 연결회사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

&cr; 7 . 경 영상의 주요계약 등 &cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사 &cr;

[투자사업, (주)비지에프] &cr;

구분	계약상대방	계약체결시기	계약기간	계약 목적 및&cr;주요 내용	계약금액
주식교환계약서	(주)지에스리테일	2016.12.28	-	주1)	-
경영지원용역 계약서	(주)비지에프리테일	2017.11.1	1년	경영지원&cr;용역제공	주2)
상표권사용 계약서	(주)비지에프리테일	2017.11.1	1년	상표권 사용	주3)

&cr; 주1) (주)비지에프리테일 소유의 (주)씨브이에스넷 주식과 (주)지에스리테일 소유의 (주)비지에프포스트 주식 을 교환하여 각 편의점 별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성 제고&cr; 주2) 용역의 제공에 따른 수익은 매 분기말 그 거래의 진행기준에 따라 인식&cr; 주3) BGF 상표 사용에 대하여 상표권사용료 지급 약정. 동 계약에 따르면 매출액의 0.2%를 상표권사용료로 수취

&cr;[ 광고/홍보/전시 사 업 , (주 )비지에프네트웍스 ] &cr;

구 분	계약상대방	계약체결 시기	계약기간	계약 목적 및&cr;주요 내용	계약금액
광고계약	광고시행사	업체별상이	주1)	디지털사이니지광고	주1)
중계관리위탁계약	중계관리업체	업체별상이		메시지 중계 관리
타법인주식 처분계약	(주)한국전자금융	2017.06.02	-	주2)

&cr; 주1) 형태별로 계약기간 및 계약금액이 상이

주2) 핵심사업 에 집중하기 위해 100% 자회사인 (주)비지에프핀링크 지분 50%(385억원) 처분 및 거래종결일로부터 2년이 경과한 날 이후 잔여 지분 전부를 매도할 수 있는 권리(풋옵션) 계약 체결&cr; &cr; [ 골 프장 사업, (주) 사우스스프링스] &cr;

구 분	계약상대방	계약체결시기	계약기간	계약목적 및 주요내용	계약금액
코스관리계약	농약, 비료 업체	업체별상이	주1)	페어웨이, 러프 등 관리	주1)
도급계약	도급업체	업체별상이	주2)	도급인력 계약	주2)
수수료지급계약	에이전트	업체별상이		신규고객 유치
위수탁계약	수탁업체	업체별상이		식음시설, 골프샵 외주위탁
광고계약	광고주	업체별상이		골프장 진입로 간판광고

&cr; 주1) 자재별로 계약기간 및 계약금액이 상이

주2) 업체별 및 업무에 따라 수수료 금액이 상이

&cr;&cr; ■ 주요 자회사&cr;

[편의점 사업, (주)비지에프리테일] &cr;

구분	계약상대방	계약체결시기	계약기간	계약 목적 및&cr;주요 내용	계약금액
가맹계약서	계 약자	업체별상이	주1)	편의점&cr;가맹계약	주1)
상품공급계약서	상품거래선	업체별상이	1년	편의점&cr;상품공급계약	주2)
물류위탁계약서	물류업체	업체별상이	1년	물류업무&cr;위탁계약	주3)
경영지원용역 계약서	(주)비지에프	2017.11.1	1년	경영지원&cr;용역제공	주4)
상표권사용 계약서	(주)비지에프	2017.11.1	1년	상표권 사용	주5)
마스터프랜차이즈계약서	센트럴익스프레스&cr;(Central Express CVS)	2018.04.17	10년	해외진출&cr;(몽골)	주6)

※ 당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 (주)비지에프( 舊 비지에프리테일)로 부터 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 상기 가맹계약서, 상품공급계약서, 물류위탁계약서 는 (주)비지에프로부터 승계받은 내역입니다. &cr; ※ 2017년 12월 (주)비지에프로부터 승계받은 이란 엔텍합투자그룹과의 마스터프랜차이즈 계약은 이란 현지 파트너사의 지속적인 계약 위반사항 발생에 따라 계약 해지 통보를 한 상태입니다. &cr; &cr; 주1) 가맹형태별로 계약기간 및 계약금액이 상이&cr; 주2) 상품 마다 계약금액이 다르며, 같은 상품에 대해서는 같은 조건으로 계약 &cr;주3) 취급상품 및 지역별 운송 거리 등 물류서비스 난이도에 따라 요율 차이가 있음 &cr; 주4) 경영지원용역에 대한 비용은 매 분기말 그 거래의 진행기준에 따라 인식&cr;주5) BGF 상표 사용에 대하여 상표권사 용료 지급 약정. 동 계약에 따르면 매출액의 0.2%를 상표권사용료로 지급 &cr; 주6) 마스터 프랜차이즈 계약 체결을 통한 브랜드 로열티 수입 수취&cr; &cr; [물류사업, (주)비지에프로지스]&cr;

구분	계약상대방	계약체결시기	계약기간	계약 목적 및&cr;주요 내용	계약금액
화물운송계약	화물운송사	업체별상이	1년	화물운송차량사용	주1)
인력용역계약	인력운용사	업체별상이	1년	작업인력 사용

&cr;주1) 업체별 및 관리업무에 따라 계약금액 상이&cr;

&cr;. 8. 연구개발 활동

&cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사

&cr; 해당사항 없습니다.

&cr; &cr; ■ 주요 자회사&cr;&cr; [편의점 사업, (주)비지에프리테일]&cr;

가. 연구개발 담당조직&cr; &cr; 보고서 작성기준일 현재 별도의 연구개발 담당 전담 조직을 보유하고 있지 않습니다.그러나 아래와 같이 일부 부서에서 고유 업무와 관련된 연구개발업무를 병행하고 있습니다.&cr;

구 분	주요 개발 업무
QC팀	식품안정성, 위해 / 유해 상품 관리 및 거래선 위생평가,&cr;상품 운영 기준 수립
상품개발팀	PB상품개발(간편식 및 식사 대용식 상품개발)&cr; 상품평가단 운영을 통해 상품 모니터링 실시
트랜드분석팀	상품 판매 트랜드 및 고객니즈 조사 분석
정보시스템본부	점포 운영의 편리성 향상을 위한 가맹점 POS시스템&cr;및 본부시스템의 개발

&cr; 나. 연구개발비용 &cr;

(단위 : 백만원, %)

구 분	제2기 3분기&cr; (2018년)	제1기&cr;(2017년)
연구개발비용 계	1,487	384
(정부보조금)	0	0
연구개발비/매출액비율&cr; [연구개발비용계÷당기매출액x100]	0.03	0.04

※ 연구개발비/매출액비율은 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정하였습니다.&cr;&cr;주) 당사는 2017년 11월 1일 분할기준일로 (주)비지에프( 舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 따라서 제1기는 2017년 11월 1일부터 12월 31일까지 2개월간의 실적으로 작성되었습니다. &cr; &cr;

9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사 &cr;&cr; 가. 규제에 관한 사항&cr;

[투자사업, (주)비지에프]&cr;&cr; 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 독점규제및공정거래에관한법률의 제8조의2 제2항 규정에 의거 다음 각호의 1에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다.

1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위&cr;&cr;2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 자본시장과 금융투자에 관한 법률에 따른 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우 또는 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위&cr;&cr;3. 계열회사가아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미안인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위&cr;&cr;4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위&cr;&cr;5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위

[ 광고/홍보/전시 사 업 , (주 )비지에프네트웍스 ] &cr;

디지털사이니지 광고를 영위하는 기업으로 '옥외광고물 등의 관리와 옥외광고산업 진흥에 관한 법률' 에 영향을 받고 있으며, 2016년 7월 7일 '옥외광고물 등의 관리와 옥외광고산업 진흥에 관한 법률 및 시행령'이 개정되었습니다. 이 중 당사에 해당하는 주요 규제사항은 옥외광고물 표시대상, 옥외광고물의 분류, 디지털광고물의 적용 표시대상, 허가대상 광고물 및 게시시설, 전기를 사용하는 광고물의 표시방법이 있습니다. &cr;

주요 개정사항별 쟁점 내용으로는 당사의 디지털사이니지는 허가대상 광고물에 해당되며, 디지털사이니지 장비 각 1기당 허가의무가 발생되고, 지자체별 허가비용이 상이 합니다. 표시방법에 따른 설치지역 제한 구역의 규제를 받아 전용/일반주거 지역은 설치불가 지역으로 선정되어 철수 및 이전설치를 진행하고 있으며, 경과규정 없이 지자체별 조례 제정 공포 후 즉시 적용됨에 따라 항시 모니터링을 하고 있습니다.

&cr;나. 환경보호와 관련된 준수현황&cr; &cr; [골프장 사업, (주)사우스스프링스]&cr; &cr; 주요 종속회사인 (주)사우스스프링스 가 영위하는 골프장 사업은 『수질 및 수생태계 보전에 관한 법률』의 영향을 받습니다. 이 법은 수질오 염으로 인한 국민건강 및 환경상의 위해를 예방하고 하천·호소 등 공공수역의 수질 및 수생태계를 적정하게 관리·보존함으로써 국민으로 하여금 그 혜택을 널리 향유할 수 있도록 함과 동시에 미래의 세대에게 승계될 수 있도록 함을 목적으로 합니다.&cr;&cr; &cr; ■ 주 요 자회사 &cr;

가. 규제에 관한 사항&cr; &cr; [편의점 사업, (주)비지에프리 테일] &cr;

편의점 산업은 가맹사업 거래의 공정화에 관한 법률, 대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 등에 의하여 규제를 받고 있습니다.

이 중 대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률은 주된 규제 내용이 판매촉진비용 부담전가, 납품업자 등의 종업원 사용 등으로 동사보다는 대형마트, SSM 등의 업태에 해당되는 내용이 주를 이루고 있 고 , 공정위가 대규모유통업에 서의 거래 공정화에 관한 법률에 관련된 판매장려금의 부당성 심사에 관한 지침 을 새로 제정 하여 2013년 10월 8일 이후 체결되는 판매장려금에 관한 약정부터 적용되어 지고 있습니다. 또 한, 2018년 1월 9일 시행령이 일부 개정되어 상품을 납품받는 계약을 체결하는 경우 그 상품의 수량을 계약서 등 서면으로 납품업자에게 주는 것이 의무화 되었습니다. 하도급거래 공정화에 관한 법률은 제조위탁 관련 내용 일부를 제외하고는 주된 규제의 내 용이 건설업체에 적용되는 내용으로 동사에 미치는 영향이 미미하므로 편의점 산업의 주된 규제 법률은 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률로 볼 수 있습니다.

가맹사업거래의 공정 화에 관한 법률의 영향으로 인하여 편의점 산업은 개점단계에서 가맹점사업자의 영업지역 설정, 일방적인 영업지역 변경을 금지 , 예 상매출 자료 서면제공, 운영단계에서의 24시간 영업강제 금지, 가맹점주 단체 협의권, 과도한 위약금 부과 금지 등의 규제를 받게 되었습니다. '가맹사업거래의 공정화에 관한 법률'의 주요 내용은 아래와 같습니다.

[가맹사업거래의 공정화에 관한 법률 주요 내용]

조 항	주요내용
제9조&cr;(허위ㆍ과장된 정보제공 등의 금지)	⑤ 제3항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 가맹본부는 가맹계약을 체결할 때 가맹희망자에게 대통령령으로 정하는 예상매출액의 범위 및 그 산출근거를 서면(이하"예상매출액 산정서"라 한다)으로 제공하여야 한다. <신설2013.8.13> 1. 중소기업자(「중소기업기본법」제2조제1항 또는 제3항에 따른 자를 말한다)가 아닌 가맹본부 2. 직전 사업연도 말 기준으로 가맹본부와 계약을 체결, 유지하고 있는 가맹점사업자(가맹본부가 복수의 영업표지를 보유하고 있는 경우에는 동일 영업표지를 사용하는 가맹점사업자에 한정한다)의 수가 대통령령으로 정하는 수 이상인 가맹본부
제12조&cr;(불공정거래행위의 금지)	① 가맹본부는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 행위로서 가맹사업의 공정한 거래를 저해할 우려가 있는 행위를 하거나 다른 사업자로 하여금 이를 행하도록 하여서는 아니된다. <개정 2007.8.3, 2013.8.13, 2016.3.29> (중략) 5. 계약의 목적과 내용, 발생할 손해 등 대통령령으로 정하는 기준에 비하여 과중한 위약금을 부과하는 등 가맹점사업자에게 부당하게 손해배상 의무를 부담시키는 행위
제12조의2&cr;(부당한 점포환경개선&cr; 강요 금지 등)	① 가맹본부는 대통령령으로 정하는 정당한 사유 없이 점포환경개선을 강요하여서는 아니 된다. ② 가맹본부는 가맹점사업자의 점포환경개선에 소요되는 비용으로서 대통령령으로 정하는 비용의 100분의 40 이내의 범위에서 대통령령으로 정하는 비율에 해당하는 금액을 부담하여야 한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.(후략) [본조신설2013.8.13]
제12조의3&cr;(부당한 영업시간&cr; 구속 금지)	① 가맹본부는 정상적인 거래관행에 비추어 부당하게 가맹점사업자의 영업시간을 구속하는 행위(이하 "부당한 영업시간 구속"이라 한다)를 하여서는 아니 된다. ② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 가맹본부의 행위는 부당한 영업시간 구속으로 본다. 1. 가맹점사업자의 점포가 위치한 상권의 특성 등의 사유로 대통령령으로 정하는 심야 영업시간대의 매출이 그 영업에 소요되는 비용에 비하여 저조하여 대통령령으로 정하는 일정한 기간 동안 영업손실이 발생함에 따라 가맹점사업자가 영업시간 단축을 요구함에도 이를 허용하지 아니하는 행위 2. 가맹점사업자가 질병의 발병과 치료 등 불가피한 사유로 인하여 필요 최소한의 범위에서 영업시간의 단축을 요구함에도 이를 허용하지 아니하는 행위[본조신설2013.8.13]
제12조의4&cr;(부당한 영업지역&cr; 침해금지)	①가맹 본부는 가맹계약 체결 시 가맹점사업자의 영업지역을 설정하여 가맹계약서에 이를 기재하여야 한다.&cr; ② 가맹본부가 가맹계약 갱신과정에서 상권의 급격한 변화 등 대통령령으로 정하는 사유가 발생하여 기존 영업지역을 변경하기 위해서는 가맹점사업자와 합의하여야 한다. <개정 2018. 1. 16.> ③ 가맹본부는 정당한 사유 없이 가맹계약기간 중 가맹점사업자의 영업지역 안에서 가맹점사업자와 동일한 업종(수요층의 지역적·인적 범위, 취급품목, 영업형태 및 방식 등에 비추어 동일하다고 인식될 수 있을 정도의 업종을 말한다)의 자기 또는 계열회사(「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」 제2조제3호에 따른 계열회사를 말한다. 이하 같다)의 직영점이나 가맹점을 설치하는 행위를 하여서는 아니 된다. <개정 2018. 1. 16.> [본조신설 2013. 8. 13.]
제12조의5&cr;(보복조치의 금지)	가맹본부는 가맹점사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 행위를 한 것을 이유로 그 가맹점사업자에 대하여 상품·용역의 공급이나 경영·영업활동 지원의 중단, 거절 또는 제한, 가맹계약의 해지, 그 밖에 불이익을 주는 행위를 하거나 계열회사 또는 다른 사업자로 하여금 이를 행하도록 하여서는 아니된다. 1. 제22조제1항에 따른 분쟁조정의 신청 2. 제32조의2에 따른 공정거래위원회의 서면실태조사에 대한 협조 3. 제32조의3제1항에 따른 신고 및 같은 조 제2항에 따른 공정거래위원회의 조사에 대한 협조 [본조신설2018.1.16.]
제14조의2&cr;(가맹점사업자단체의&cr; 거래조건변경협의 등)	① 가맹점사업자는 권익보호 및 경제적 지위 향상을 도모하기 위하여 단체(이하 "가맹점사업자단체"라 한다)를 구성할 수 있다. ② 특정 가맹본부와 가맹계약을 체결·유지하고 있는 가맹점사업자(복수의 영업표지를 보유한 가맹본부와 계약 중인 가맹점사업자의 경우에는 동일한 영업표지를 사용하는 가맹점사업자로 한정한다)로만 구성된 가맹점사업자단체는 그 가맹본부에 대하여 가맹계약의 변경 등 거래조건(이하 이 조에서 "거래조건"이라 한다)에 대한 협의를 요청할 수 있다.(후략) [본조신설2013.8.13]
제15조의5 (신고포상금)	① 공정거래위원회는 이 법의 위반행위를 신고하거나 제보하고 그 신고나 제보를 입증할 수 있는 증거자료를 제출한 자에게 예산의 범위에서 포상금을 지급할 수 있다. ② 제1항에 따른 포상금 지급대상자의 범위, 포상금 지급의 기준, 절차 등에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. [본조신설 2018.1.16.]
부칙 <법률 제12094호, 2013.8.13.> 제1조(시행일) 이 법은 공포 후 6개월이 경과한 날부터 시행한다. 다만, 제12조의4의 개정규정은 공포 후 1년이 경과한 날부터 시행한다. 제2조(정보공개서 등록에 관한 경과조치) 이 법 시행 전에 등록한 정보공개서는 제2조제10호 및 제6조의2제1항의 개정규정에 따라 등록한 것으로 본다. 다만, 가맹본부는 이 법 시행 후 최초의 변경등록 시 제2조제10호의 개정규정에 따라 추가되는 사항을 수록하여 변경등록하여야 한다. 제3조(영업지역 설정에 관한 경과조치) 이 법 시행 전에 제11조제2항제5호에 따라 영업지역의 설정에 관한 사항을 가맹계약서에 포함한 경우에는 제12조의4제1항의 개정규정에도 불구하고 종전의 규정에 따른다. 다만, 가맹본부는 이 법 시행 후 최초의 가맹계약 갱신 시 제12조의4제1항의 개정규정에 따른 영업지역을 설정하여 가맹계약서에 기재하여야 한다.

한편, 20 17년 10월 19일부터 징벌적 손해배상 조문을 추가한 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률이 시행되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;

[가맹사업거래의 공정화에 관한 법률 주요 개정 사 항( 2018.4.17 일 부개정)]&cr;

조 항

주요내용

제37조의2(손해배상책임)

① 가맹본부는 이 법의 규정을 위반함으로써 가맹점사업자에게 손해를 입힌 경우에는 가맹점사업자에 대하여 손해배상의 책임을 진다. 다 만, 가맹본부가 고의 또는 과실이 없음을 입증한 경우에는 그러하지 아니하다. ② 제1항에도 불구하고 가맹본부가 제9조제1항, 제12조제1항제1호 및 제12조의5를 위반함으로써 가맹점사업자에게 손해를 입힌 경우에는 가맹점사업자에게 발생한 손해의 3배를 넘지 아니하는 범위에서 배상책임을 진다. 다만, 가맹본부가 고의 또는 과실이 없음을 입증한 경우에는 그러하지 아니하다. <개정 2018. 1. 16.> ③ 법원은 제2항의 배상액을 정할 때에는 다음 각 호의 사항을 고려하여야 한다. 1. 고의 또는 손해 발생의 우려를 인식한 정도 2. 위반행위로 인하여 가맹점사업자가 입은 피해 규모 3. 위법행위로 인하여 가맹본부가 취득한 경제적 이익 4. 위반행위에 따른 벌금 및 과징금 5. 위반행위의 기간·횟수 6. 가맹본부의 재산상태 7. 가맹본부의 피해구제 노력의 정도 ④ 제1항 또는 제2항에 따라 손해배상청구의 소가 제기된 경우 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」 제56조의2 및 제57조를 준용한다.[본조신설 2017.4.18]

&cr;

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무상태표&cr;

(단위 : 백만원)

사업연도	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기 &cr; (2016년)
[유동자산]	453,351	438,202	983,440
-현금및현금성자산	10,731	16,025	101,392
-매출채권및기타채권	11,870	12,924	47,057
-기타유동금융자산	426,070	406,086	727,976
-재고자산	3,344	2,515	80,764
-기타	1336	652	26,251
[비유동자산]	1,190,593	419,917	934,161
-기타비유동금융자산	80,557	89,951	206,240
- 관계기업투자	790,873	45,449	6,948
-유형자산	197,062	215,256	577,393
-투자부동산	84,406	48,436	22,573
-무형자산	32,392	17,571	85,796
-기타	5,303	3,254	35,211
자산총계	1,643,944	858,119	1,917,601
[유동부채]	57,520	89,037	739,074
[비유동부채]	40,848	43,851	236,366
부채총계	98,368	132,888	975,440
[지배기업 소유주지분]	1,511,668	708,243	923,989
-자본금	95,369	32,264	49,548
-주식발행초과금	709,407	9,578	14,709
-기타자본	57,853	(3,596,035)	58,434
-기타포괄손익누계액	2,044	237	(1,328)
-이익잉여금	646,995	4,262,199	802,626
[비지배지분]	33,908	16,988	18,172
자본총계	1,545,576	725,231	942,161
연결에 포함된 회사 수	7개	6개	10개

&cr; ※ 제 23기, 제24기 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;나. 요약 연결 손익계산서 &cr;

(단위 : 백만원)

사업연도	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기 3분기 &cr;(2017년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
매출액	168,801	82,037	123,843	86,077
영업이익	27,166	7,084	10,448	8,018
계속사업당기순이익	43,670	9,827	(10,945)	16,553
중단사업당기순이익	-	177,076	3,508,820	168,066
당기순이익	43,670	186,903	3,497,875	184,619
지배기업 소유주지분	43,956	186,474	3,497,647	183,503
비지배지분	(286)	429	228	1,116
기본및희석주당순이익 주1)	-	-	-	-
계속영업주당순이익(원)	549	190	(239)	312
중단영업주당순이익(원)	-	3,574	75,203	3,392

※ 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 관계기업투자손익 등을 매출액으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 제24기 3분기 분기연결포괄손익계산서에서 관계기업투자손익 등이 매출액으로 재분류 되었으며, 이러한 재분 류는 제24기 3분기 에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.&cr; ※ 제 23기, 제24기 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr;주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어&cr;희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr; 주) 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다.&cr;이에 따라 손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있 으며, 제23기, 제24기 손익계산서는 재작성되었습니다. &cr;

다. 요약 별도 재무상태표&cr;

(단위 : 백만원)

사업연도	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
[유동자산]	325,759	399,743	839,170
-현금및현금성자산	1,555	774	15,265
-매출채권및기타채권	5,164	4,031	31,110
-기타유동금융자산	318,028	394,784	707,206
-재고자산	-	-	77,942
-기타	1,012	154	7,647
[비유동자산]	1,101,941	299,993	868,378
-기타비유동금융자산	14,168	23,938	202,958
-종속기업및관계기업투자	974,923	181,326	220,234
-유형자산	26,823	42,646	341,325
-투자부동산	84,406	48,436	22,573
-무형자산	1,420	1,422	47,518
-기타	201	2,225	33,770
자산총계	1,427,700	699,736	1,707,548
[유동부채]	7,027	43,412	660,616
[비유동부채]	14,478	13,949	199,286
부채총계	21,505	57,361	859,902
[자본금]	95,369	32,264	49,548
[주식발행초과금]	709,407	9,578	14,709
[기타자본]	16,290	(3,637,599)	16,495
[기타포괄손익누계액]	-	3	-1,326
[이익잉여금]	585,129	4,238,129	768,220
자본총계	1,406,195	642,375	847,646
종속·관계·공동기업&cr; 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법

※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.&cr; ※ 제 23기, 제24기 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr; 라. 요약 별도 손익계산서&cr;

(단위 : 백만원)

사업연도	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기 3분기 &cr;(2017년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
매출액	16,494	1,496	5,608	1,786
영업이익	1,158	(1,685)	(1,620)	(2,199)
계속사업당기순이익	6,437	2,981	3,899	3,127
중단사업당기순이익	-	148,957	3,504,021	164,260
당기순이익	6,437	151,938	3,507,921	167,387
기본및희석주당순이익 주1)	-	-	-	-
계속영업주당순이익(원)	80	60	84	63
중단영업주당순이익(원)	-	3,006	75,100	3,315

&cr; ※ 제 23기, 제24기 재무정보는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. &cr; 주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어&cr;희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr; 주) 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따 라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다.&cr; 이에 따라 손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 제23기, 제24기 손익계산서는 재작성되었습니다. &cr;

※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr; 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 18y3q사업보고서_비지에프 v 0.2_변환 .ixd

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 25 기 3분기말 2018.09.30 현재

제 24 기말 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 25 기 3분기말	제 24 기말
자산
유동자산	453,351,006,353	438,201,259,390
현금및현금성자산	10,730,884,645	16,024,605,448
단기금융상품	299,789,813,968	362,340,627,720
기타금융자산	7,383,828,561	8,972,005,085
당기손익인식금융자산	118,896,191,175	12,297,591,987
매도가능금융자산		22,476,224,483
당기법인세자산	19,331,402	5,277,902
매출채권 및 기타유동채권	11,870,415,058	12,924,422,629
재고자산	3,344,039,080	2,514,982,475
기타유동자산	1,316,502,464	645,521,661
비유동자산	1,190,593,138,474	419,917,345,479
장기금융상품	14,000,000	4,000,000
기타금융자산	7,050,485,834	7,142,625,104
관계기업투자	790,873,103,390	45,448,592,307
당기손익인식금융자산	14,156,031,689
기타포괄손익인식금융자산	59,336,186,250
매도가능금융자산		82,804,499,997
유형자산	197,062,024,620	215,256,406,828
투자부동산	84,405,570,820	48,435,758,537
무형자산	32,391,776,719	17,571,353,777
순확정급여자산	565,173,185	2,374,616,099
기타비유동자산	617,480,000	49,972,462
이연법인세자산	4,121,305,967	829,520,368
자산총계	1,643,944,144,827	858,118,604,869
부채
유동부채	57,519,625,923	89,036,876,199
매입채무 및 기타유동채무	1,274,329,394	25,889,510
기타금융부채	18,626,885,655	19,138,230,499
단기차입금	18,777,000,000	15,994,000,000
유동성장기차입금	1,250,000,000	2,500,000,000
당기법인세부채	8,968,227,964	42,348,248,734
기타유동부채	8,623,182,910	9,030,507,456
비유동부채	40,848,125,852	43,850,781,374
기타금융부채	5,752,520,227	9,179,109,316
장기차입금	7,077,000,000	5,827,000,000
순확정급여부채	2,247,619,283	1,208,899,450
기타비유동부채	269,185,975	229,604,491
이연법인세부채	25,501,800,367	27,406,168,117
부채총계	98,367,751,775	132,887,657,573
자본
지배기업의 소유주지분	1,511,668,097,517	708,242,789,266
자본금	95,369,179,000	32,263,719,000
주식발행초과금	709,406,608,972	9,577,995,232
기타자본	57,853,707,212	(3,596,035,352,769)
기타포괄손익누계액	2,043,753,279	237,674,053
이익잉여금	646,994,849,054	4,262,198,753,750
비지배지분	33,908,295,535	16,988,158,030
자본총계	1,545,576,393,052	725,230,947,296
자본과부채총계	1,643,944,144,827	858,118,604,869

연결 포괄손익계산서

제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 25 기 3분기		제 24 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	66,228,622,234	168,801,042,839	27,796,878,247	82,036,996,825
매출원가	27,748,493,833	75,657,665,297	7,852,668,981	24,544,366,605
매출총이익	38,480,128,401	93,143,377,542	19,944,209,266	57,492,630,220
영업비용	24,241,001,051	65,973,132,894	16,807,580,996	50,408,217,536
대손상각비		4,000,000
영업이익	14,239,127,350	27,166,244,648	3,136,628,270	7,084,412,684
기타수익	34,390,464	18,393,313,809	99,419,837	570,377,472
기타비용	13,910,803	1,362,433,634	24,763,394	125,220,237
기타의대손상각비		88,000
금융수익-유효이자율법에따른이자수익	2,137,356,136	7,779,927,584	1,976,316,053	5,161,712,315
금융수익-기타	651,459,104	1,573,608,536	641,138,310	764,223,537
금융원가	732,949,083	1,731,931,707	222,997,520	1,030,167,268
법인세비용차감전분기순이익	16,315,473,168	51,818,641,236	5,605,741,556	12,425,338,503
법인세비용	1,313,947,069	8,149,016,279	179,277,836	2,598,258,925
계속사업분기순이익	15,001,526,099	43,669,624,957	5,426,463,720	9,827,079,578
중단사업분기순이익			88,173,014,490	177,075,467,290
분기순이익	15,001,526,099	43,669,624,957	93,599,478,210	186,902,546,868
분기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분	15,748,072,135	43,956,347,634	93,332,856,140	186,473,925,325
계속사업분기순이익	15,748,072,135	43,956,347,634	5,159,841,650	9,398,458,035
중단사업분기순이익			88,173,014,490	177,075,467,290
비지배지분	(746,546,036)	(286,722,677)	266,622,070	428,621,543
계속사업분기순이익	(746,546,036)	(286,722,677)	266,622,070	428,621,543
기타포괄손익	6,826,495,645	1,920,862,194	(247,044,901)	(417,538,638)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목	6,826,495,645	1,920,862,194	(66,101,229)	(453,154,185)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(41,936,354)	(80,042,798)
순확정급여부채의 재측정요소	(756,457)	(122,516,694)	(66,101,229)	(453,154,185)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자 - 공정가치 변동	6,869,188,456	2,123,421,686
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			(180,943,672)	35,615,547
매도가능금융자산평가손익			(180,943,672)	35,615,547
분기총포괄이익	21,828,021,744	45,590,487,151	93,352,433,309	186,485,008,230
총 포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분	22,571,928,423	45,874,570,471	93,085,811,239	186,056,386,687
비지배지분	(743,906,679)	(284,083,320)	266,622,070	428,621,543
주당이익
주당이익 (단위 : 원)	165	549	1,884	3,764
계속사업기본주당순이익 (단위 : 원)	165	549	104	190
중단사업기본주당순이익 (단위 : 원)			1,780	3,574

연결 자본변동표

제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업 소유주지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업 소유주지분 합계
2017.01.01 (기초자본)	49,547,625,000	14,708,996,130	58,433,797,682	(1,327,851,335)	802,626,755,923	923,989,323,400	18,171,871,105	942,161,194,505
회계정책변경에 따른 증가(감소)
분기순이익					186,473,925,325	186,473,925,325	428,621,543	186,902,546,868
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자 - 공정가치변동
순확정급여부채의 재측정요소					(453,154,185)	(453,154,185)		(453,154,185)
매도가능금융자산평가손익				35,615,547		35,615,547		35,615,547
종속기업주식의 추가 취득			(375,771,318)			(375,771,318)	(1,405,393,650)	(1,781,164,968)
연차배당					(39,637,857,600)	(39,637,857,600)		(39,637,857,600)
소유주분배예정자산집단관련 미지급배당금			(3,674,866,000,000)			(3,674,866,000,000)		(3,674,866,000,000)
유상증자
사업결합
감자차손보전
자본 증가(감소) 합계			(3,675,241,771,318)	35,615,547	146,382,913,540	(3,528,823,242,231)	(976,772,107)	(3,529,800,014,338)
2017.09.30 (기말자본)	49,547,625,000	14,708,996,130	(3,616,807,973,636)	(1,292,235,788)	949,009,669,463	(2,604,833,918,831)	17,195,098,998	(2,587,638,819,833)
2018.01.01 (기초자본)	32,263,719,000	9,577,995,232	(3,596,035,352,769)	237,674,053	4,262,198,753,750	708,242,789,266	16,988,158,030	725,230,947,296
회계정책변경에 따른 증가(감소)				(237,299,662)	1,305,106,702	1,067,807,040		1,067,807,040
분기순이익					43,956,347,634	43,956,347,634	(286,722,677)	43,669,624,957
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분				(80,042,798)		(80,042,798)		(80,042,798)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자 - 공정가치변동				2,123,421,686		2,123,421,686		2,123,421,686
순확정급여부채의 재측정요소					(125,156,051)	(125,156,051)	2,639,357	(122,516,694)
매도가능금융자산평가손익
종속기업주식의 추가 취득
연차배당					(6,451,143,000)	(6,451,143,000)		(6,451,143,000)
소유주분배예정자산집단관련 미지급배당금
유상증자	63,105,460,000	699,828,613,740				762,934,073,740		762,934,073,740
사업결합							17,204,220,825	17,204,220,825
감자차손보전			3,653,889,059,981		(3,653,889,059,981)
자본 증가(감소) 합계	63,105,460,000	699,828,613,740	3,653,889,059,981	1,806,079,226	(3,615,203,904,696)	803,425,308,251	16,920,137,505	820,345,445,756
2018.09.30 (기말자본)	95,369,179,000	709,406,608,972	57,853,707,212	2,043,753,279	646,994,849,054	1,511,668,097,517	33,908,295,535	1,545,576,393,052

연결 현금흐름표

제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 25 기 3분기	제 24 기 3분기
영업활동현금흐름	(28,258,722,970)	324,701,844,297
영업으로부터창출된현금흐름	10,255,048,507	363,654,189,146
이자수취	7,277,615,391	9,810,501,710
이자지급	(592,941,155)	(1,637,848,515)
법인세납부	(45,398,550,713)	(47,604,998,044)
배당금수취	200,105,000	480,000,000
투자활동현금흐름	27,275,137,427	(361,074,235,756)
당기손익인식금융자산의 증가	(117,600,000,000)	(23,707,395,530)
당기손익인식금융자산의 감소	53,165,476,093	45,074,460,188
단기금융상품의 증가	(885,336,808,164)	(4,905,472,245,569)
단기금융상품의 감소	1,026,452,477,720	4,754,218,638,803
장기금융상품의 감소		38,351,764
기타유동금융자산의 증가	(10,653,000)	(25,597,950)
기타유동금융자산의 감소	2,003,685,000	171,306,900
기타비유동금융자산의 증가	(40,000,000)	(37,216,353,942)
기타비유동금융자산의 감소	368,498,780	19,651,414,624
매도가능금융자산의 취득		(19,940,000,000)
매도가능금융자산의 처분		1,529,184,528
종속기업투자주식의 처분		(22,756,227,195)
관계기업투자주식의 취득	(1,054,940)
유형자산의 취득	(1,950,067,610)	(141,046,998,807)
유형자산의 처분	15,450,175	550,183,678
무형자산의 취득	(105,261,962)	(17,707,992,436)
무형자산의 처분		607,883,366
투자부동산의 취득	(20,077,733,073)
선급금의 증가	(815,000)	(2,887,507,238)
미지급금의 감소	(42,550,000)	(12,155,340,940)
사업결합으로 인한 순현금유출	(29,565,506,592)
재무활동현금흐름	(4,310,135,260)	(25,946,911,481)
종속기업주식의 추가 취득		(1,781,164,968)
차입금의 증가	13,500,000,000	46,638,111,087
차입금의 상환	(10,717,000,000)	(31,166,000,000)
신주발행비용	(641,992,260)
배당금지급	(6,451,143,000)	(39,637,857,600)
소유주분배예정자산집단으로의 대체		(27,912,535,465)
현금및현금성자산의 순증감	(5,293,720,803)	(90,231,838,405)
기초의 현금및현금성자산	16,024,605,448	101,391,622,848
분기말의 현금및현금성자산	10,730,884,645	11,159,784,443

3. 연결재무제표 주석

제 25 (당) 기 3분기	: 2018년 9월 30일 현재
제 24 (전) 기 3분기	: 2017년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 주식회사 비지에프(이하 '지배기업')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 95,369백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (62.53%)입니다.&cr;&cr;지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.&cr;

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말&cr;유효지분율(%)	전기말&cr;유효지분율(%)	결산월	업종
(주)비지에프네트웍스	대한민국	100.00	100.00	12월	자료 처리업
(주)비지에프보험서비스	대한민국	100.00	100.00	12월	보험대리 및 중개업
(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	편의점 운영업
(주)사우스스프링스	대한민국	94.83	94.83	12월	골프장 개발 운영업
(주)비지에프포스트	대한민국	79.45	79.45	12월	화물의 수탁 알선업
(주)헬로네이처(*)	대한민국	50.10	-	12월	농수축산물 소매 및 전자상거래

&cr;(*) 당분기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)헬로네이처보통주식 50.10%를 30,001백만원에 취득하였으며, 나머지 주식을 소유하고 있는 에스케이플래닛(주)과 주주간계약을 체결하였습니다. (주석 16 참고)&cr;&cr;(3) 2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

(2) 추정과 판단&cr;① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;

② 공정가치 측정&cr; 연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.&cr;

3. 유의적인 회계정책&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 등을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.&cr;

(1) 중단영업&cr;연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr;- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr;&cr;중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr;

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr;

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명한 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr;

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)
계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	16,025	16,025
단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	362,341	362,341
단기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	22,000	22,000
당기손익인식금융자산(유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	12,298	12,298
당기손익인식금융자산(유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	476	1,001
기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	8,972	8,972
매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	12,924	12,924
장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4	4
장기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	58,879	58,575
기타금융자산(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,143	7,143
당기손익인식금융자산(비유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,903	24,734
기타포괄손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	22	22

&cr;동 기준서를 적용한 결과 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던105,280백만원 중 24,379백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 당기손익인식금융자산)으로, 22백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 기타포괄손익인식금융자산)으로 분류 및 측정이 변경되었으며,80,879백만원은 상각후원가측정금융자산(재무상태표 계정 : 단기금융상품/장기금융상품)으로 분류 및 측정이 변경되었습니다. 이로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,305백만원(법인세효과 반영 후)과 상각후원가 측정 금융자산의 매도가능금융자산평가손익 (-)237백만원(법인세효과 반영 후)이 2018년 1월 1일 현재의 기초이익잉여금과 기초기타포괄손익누계액에서 조정되었습니다.&cr; &cr;매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경됨에 따라 당분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익을 인식하였으며,당분기의 법인세차감전분기순이익이 이전 회계정책을 적용하였을 경우보다 810백만원(법인세효과 반영 전) 감소하였습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr;

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

&cr;연결실체는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 연결실체가 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

&cr;다. 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	2018년 1월 1일
기타포괄손익누계액
상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계기준서 제 1109호 적용효과	(237)
이익잉여금
당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	1,305

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;

연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니 다.

(3) 연결실체는 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 관계기업투자평가손익 등을 매출액으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 전분기 분기연결포괄손익계산서에서 관계기업투자평가손익 등이 매출액으로 재분류 되었으며, 이러한 재분류는전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 분기연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr;① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를

지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향의 분석을 완료하여 그 결과를 2018년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

&cr;4. 종속기업의 취득&cr;(1) 지배기업의 (주)헬로네이처 인수&cr;① 지배기업은 2018년 6월 8일 ㈜헬로네이처의 보통주식 50.1%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜헬로네이처는 농수축산물 소매 및 전자상거래를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 12,728백만원이 발생하였습니다.&cr;

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)
구 분	금 액
현금및현금성자산	436
매출채권및기타채권	390
단기금융상품	29,815
기타금융자산	312
재고자산	620
유형자산	312
무형자산	2,452
기타비유동자산	2,312
매입채무및기타채무	(839)
기타유동부채	(721)
기타비유동부채	(612)
순자산	34,477

③ 영업권

(단위: 백만원)
구 분	금 액
총 이전대가	30,001
- 현금	30,001
피취득자에 대한 비지배지분	17,204
합계	47,205
차감 : 순자산 공정가치	(34,477)
영업권	12,728

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)
구 분	금 액
이전대가	30,001
차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(436)
지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	29,565

&cr;⑤ 사업결합 관련 비용&cr;연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 94백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

&cr;5. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기말	전기말
부채총계(B)	98,368	132,888
자본총계(C)	1,545,576	725,231
부채비율(A = B / C)	6%	18%

6. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr;당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구 분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산(*1)
현금및현금성자산	10,731	10,731	16,025	16,025
장단기금융상품	299,804	299,804	362,345	362,345
기타금융자산	14,434	14,434	16,115	16,115
합 계	324,969	324,969	394,485	394,485
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익인식금융자산	133,052	133,052	12,298	12,298
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익인식금융자산	59,336	59,336	-	-
매도가능금융자산(*2)	-	-	100,892	100,892
합 계	59,336	59,336	100,892	100,892
상각후원가 측정 금융부채(*1)
차입금	27,104	27,104	24,321	24,321
기타금융부채	24,379	24,379	28,317	28,317
합 계	51,483	51,483	52,638	52,638

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;&cr;(*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정된 금융 상품 &cr; 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	금 액
매도가능금융자산(*1)
한국편의점협회	10
KoFC-보광 Pioneer champ(*2)	476
보광19호 일자리창출투자조합(*2)	734
보광20호 청년창업투자조합(*2)	1,569
보광22호 스포츠-IT융복합투자조합(*2)	1,400
보광25호 스포츠융복합S2투자조합 (*2)	200
합 계	4,389

&cr;(*1) 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의발 생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 전기말 현재 원가법으로 측정하였습니다.&cr;&cr; (*2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 당 기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기말

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	128,432	4,620	133,052
기타포괄손익인식금융자산	59,336	-	-	59,336

&cr;② 전기말

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	12,298	-	12,298
매도가능금융자산	23	100,869	-	100,892

&cr; (4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동&cr; 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
기초금액	-	-
회계정책변경효과(*)	5,735	-
취득	400	-
처분	(705)	-
당기손익인식액	(810)	-
기말금액	4,620	-

&cr;(*) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 &cr; 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익인식금융자산
수익증권	128,432	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
투자조합	4,620	3	조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가

&cr;② 전기말

(단위: 백만원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익인식금융자산
수익증권	12,298	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
매도가능금융자산
금융채	100,869	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

7. 관계기업투자&cr;당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
기초금액	45,449	6,949
취득(*1)	763,577	38,500
대체(*1)	19	-
지분법손익	21,799	473
배당금수취	(200)	(480)
기타포괄손익	(80)	7
처분(*2)	(39,691)	-
기말금액	790,873	45,449

&cr; (*1) 지배기업은 당분기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 763,577백만원에 추가 취득하였으며, 기존 보유지분 19백만원을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다. &cr;&cr;(*2) 당분기 중 연결실체의 관계기업인 (주)나이스핀링크가 한국전자금융(주)와의 합병으로 인해 소멸되었습니다. 연결실체는 합병대가로 받은 한국전자금융(주) 주식 12.46%를 기타포괄손익인식금융자산으로 분류하였으며 동 합병으로 인하여 관계기업투자처분이익 16,841백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.&cr;

8 . 유형자산과 무형자산 및 투자부동산&cr;당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 및 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과같습니다.&cr;(1) 당분기

(단위: 백만원)
구 분	유형자산	무형자산	투자부동산
기초금액	215,256	17,571	48,436
사업결합	312	15,180	-
취득	1,950	105	20,078
처분	(17)	(1)	-
감가상각	(4,291)	(502)	(112)
대체(*1)	(16,148)	38	16,004
기말금액	197,062	32,391	84,406

(2) 전기

(단위: 백만원)
구 분	유형자산	무형자산	투자부동산
기초금액	577,393	85,796	22,573
취득	174,648	22,150	-
처분	(2,357)	(563)	-
감가상각	(88,118)	(13,461)	(53)
대체(*1)	(25,916)	(34)	25,916
기타(*2)	1,793	(21,263)	-
매각예정자산 대체	(19,027)	-	-
연결범위의 변동	(18,770)	(745)	-
분할로 인한 변동	(384,390)	(54,309)	-
기말금액	215,256	17,571	48,436

(*1) 유형자산은 당분기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류하였으며, 비유동선급금에서 38백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. &cr;

(*2) 유형자산은 전기 중 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있으며, 무형자산은 전기 중 손상차손에 따른 변동액입니다.

9. 차입금 &cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말
(주)신한은행	운영자금	2.98~3.41	8,777	5,994
(주)신한은행	운영자금	3.10	-	10,000
(주)국민은행	시설자금	2.87	10,000	-
합 계			18,777	15,994

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말
(주)신한은행	운영자금	2.48~3.10	8,327	8,327
차감 : 유동성장기차입금			(1,250)	(2,500)
합 계			7,077	5,827

10. 순확정급여자산(부채)&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	(13,281)	(11,289)
사외적립자산의 공정가치	11,598	12,454
연결재무상태표상 순확정급여자산	565	2,374
연결재무상태표상 순확정급여부채	(2,248)	(1,209)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기근무원가	639	1,643	3,389	9,746
순이자원가	(14)	(39)	(9)	(13)
종업원급여에 포함된 총 비용(*)	625	1,604	3,380	9,733

&cr;(*) 연결실체의 퇴직급여 중 매출원가에 당분기 23백만원(전분기 : 390백만원), 판매비와관리비에 당분기 1,581백만원(전분기: 9,343백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;

11. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr;(1) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기			전기
	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금
기초금액	32,263,719	1,000	32,264	49,547,625	1,000	49,548
유상증자	63,105,460	1,000	63,105	-	-	-
분할로 인한 변동	-	-	-	(17,283,906)	1,000	(17,284)
기말금액	95,369,179	1,000	95,369	32,263,719	1,000	32,264

&cr; (2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
기초금액	9,578	14,709
유상증자	699,829	-
분할로 인한 변동	-	(5,131)
기말금액	709,407	9,578

(3) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기

(단위: 백만원)
구 분	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계
기초	(6,236)	(3,653,889)	(257)	64,347	(3,596,035)
감자차손의 보전	-	3,653,889	-	-	3,653,889
기말	(6,236)	-	(257)	64,347	57,854

② 전기

(단위: 백만원)
구 분	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	자기주식처분이익	합 계
기초	(5,861)	-	(52)	64,347	58,434
종속기업투자주식 추가 취득	(375)	-	-	-	(375)
자기주식의 취득	-	-	(223)	-	(223)
분할로 인한 변동	-	(3,653,889)	18	-	(3,653,871)
기말	(6,236)	(3,653,889)	(257)	64,347	(3,596,035)

&cr;(*) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 8,004주입니다.

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기			전기
	지분법&cr;자본변동	기타포괄손익인식금융자산평가손익	합 계	지분법&cr;자본변동	매도가능금융&cr;자산평가손익	합 계
기초금액	(2)	240	238	(2)	(1,325)	(1,327)
회계정책변경효과	-	(238)	(238)	-	-	-
변동	(80)	2,124	2,044	-	127	127
분할로 인한 변동	-	-	-	-	1,438	1,438
기말금액	(82)	2,126	2,044	(2)	240	238

12. 판매비와관리비&cr;당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	7,161	20,177	5,037	15,182
퇴직급여	618	1,581	465	856
복리후생비	1,511	3,640	454	1,347
여비교통비	124	361	73	196
수도광열비	655	1,534	571	1,426
세금공과금	328	2,041	257	1,510
임차료	3,124	9,197	3,142	9,273
감가상각비	774	2,210	693	2,002
무형자산상각비	85	246	35	81
지급수수료	6,823	19,241	5,279	15,468
수선비	94	449	106	770
소모품비	438	662	119	335
광고선전비	1,231	1,877	16	45
판촉비	134	405	135	572
운반비	258	270	9	29
교육훈련비	36	142	22	58
행사비	76	210	53	143
회의비	98	254	33	101
조사연구비	152	153	-	-
잡비	115	350	124	448
기타	406	973	185	566
합 계	24,241	65,973	16,808	50,408

13 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 계속사업과 중단사업의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기
계속사업 평균유효세율	15.73%	20.91%
중단사업 평균유효세율	-	23.59%

&cr; 14. 주당이익&cr;(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 소유주지분 분기순이익:
계속사업분기순이익	15,748,072,135	43,956,347,634	5,159,841,650	9,398,458,035
중단사업분기순이익	-	-	88,173,014,490	177,075,467,290
가중평균유통보통주식수(주) (*)	95,361,175	80,104,910	49,547,322	49,547,322
기본주당이익:
계속사업 기본주당순이익	165	549	104	190
중단사업 기본주당순이익	-	-	1,780	3,574

&cr; ① 당분기(3개월)

(단위: 주)
내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수
기초보통유통주식수(*)	2018-07-01	2018-09-30	92	95,361,175	8,773,228,100
합 계			92		8,773,228,100
가중평균유통보통주식수				총적수/총일수	95,361,175

&cr;(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다.&cr;

② 당분기(누적)

(단위: 주)
내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수
기초보통유통주식수(*)	2018-01-01	2018-09-30	273	32,255,715	8,805,810,195
유상증자	2018-03-08	2018-09-30	207	63,105,460	13,062,830,220
합 계			273		21,868,640,415
가중평균유통보통주식수				총적수/총일수	80,104,910

&cr;(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다.

&cr;(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

&cr;15. 배당금&cr;지배기업의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 6,451백만원으로 2018년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2018년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 39,638백만원)

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	약정처	차입 약정	실행액
일반자금대출약정	(주)신한은행	28,327	17,104
시설자금대출약정	(주)국민은행	10,000	10,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 매출 등과 관련하여 부보금액 255백만원(전기말: 260백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당분기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 333백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자
토지 및 건물	108,810	14,222	장단기차입금	11,000	(주)신한은행
		12,000		10,000	(주)국민은행
합 계	108,810	26,222		21,000

&cr;(5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을위해 지배기업은 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

&cr;(6) 당분기말 현재 장기금융상품 4백만원(전기말:4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

&cr;(7) 당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(8) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr;&cr;(9) 지배기업은 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 당사와 나머지 주식을 소유하고 있는 에스케이플래닛(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하였습니다.

17. 특수관계자 거래&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고
관계기업	(주)비지에프리테일	(*1)
	동부로지스(주)
	하이로지스(주)
	(주)화인로지텍
기타(*4)	(주)비지에프로지스	(*2)
	(주)비지에프푸드	(*2)
	(주)씨펙스로지스틱	(*2)
	(주)푸드플래닛	(*3)

&cr; (*1) 지배기업은 당분기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. &cr; &cr; (*2) (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)씨펙스로지스틱에 대한 지배기업의 지분은 없으나, 지배기업의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr;

(*3) (주)푸드플래닛에 대한 지배기업의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

&cr;(*4) 당분기 중 (주)나이스핀링크는 한국전자금융(주)에 합병되어 소멸되었으며, 특수관계자 에서 제외되었습니다.&cr;

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기

(단위: 백만원)
구 분	회사명	매출 등	매입 등
관계기업	(주)비지에프리테일	17,406	64,547
	(주)화인로지텍	200	-
	소 계	17,606	64,547
기타	(주)비지에프로지스	1	24
	(주)비지에프푸드	1	5
	소 계	2	29
합 계		17,608	64,576

&cr;② 전분기

(단위: 백만원)
구 분	회사명	매출 등	매입 등
관계기업	동부로지스(주)	-	8,264
	하이로지스(주)	-	9,357
	(주)화인로지텍	-	7,933
	(주)푸드플래닛	3,280	34,279
	(주)나이스핀링크(*)	1	-
합 계		3,281	59,833

&cr;(*) 관계기업으로 재분류된 이후 거래만 포함하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 전분기 거래내역에는 분할 전 거래가 포함되어 있으며, 관계기업인 (주)화인로지텍으로부터 480백만원의 배당이 발생하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	기타
관계기업	(주)비지에프리테일	6,826	5,898	7,250

② 전기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	매입채무	기타
기타	(주)비지에프리테일	6,883	6,463	246	4,435
	(주)비지에프로지스	-	1	-	50
합 계		6,883	6,464	246	4,485

&cr;(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	회사명	당분기		전분기
		지급액	수령액	지급액	수령액
관계기업	(주)비지에프리테일(*1)	48,098	20,163	-	-
	(주)나이스핀링크(*2)	-	-	-	249
기타	(주)비지에프로지스(*2)	-	31	-	-
	(주)비지에프푸드(*2)	-	4	-	-

&cr;(*1) 연결실체가 (주)비지에프리테일의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 (주)비지에프리테일를 통해 이루어지므로 (주)비지에프리테일와의 자금거래로 공시하였습니다.&cr;&cr;(*2) 상기 자금거래 내역은 연결실체가 특수관계자를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액입니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증대상
기타	(주)비지에프푸드	(주)신한은행	14,400	단기차입금

&cr;(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	회사명	제공처	담보제공자산	담보설정액	보증대상
기타	(주)비지에프로지스	(주)신한은행	토지, 건물	8,400	단기차입금

&cr;(8) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전분기
급여 및 기타단기종업원급여	1,543	3,881
퇴직급여	516	1,248
기타장기종업원급여	-	3
합 계	2,059	5,132

18. 영업부문 정보&cr;(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr;

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기

(단위: 백만원)
구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및&cr;무형자산상각비(*4)
계속사업부문:
지주회사	16,494	(886)	15,608	21,800	22,957	462
골프장	8,396	(21)	8,375	-	1,625	1,617
자료처리업	15,217	(250)	14,967	-	3,649	693
편의점 가맹사업부문	77,574	-	77,574	-	(429)	13
택배주선업	25,066	(2)	25,064	-	1,808	2,095
전자상거래업	4,588	(7)	4,581	-	(2,210)	24
기타(*1)	832	-	832	-	437	1
조정(*2)	-	-	-	-	(671)	-
합 계	148,167	(1,166)	147,001	21,800	27,166	4,905

(*1) 연결실체 중 보험서비스업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.&cr;&cr;(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

&cr;(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.&cr;&cr;(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.&cr;

② 전분기

(단위: 백만원)
구 분	총부문수익	부문간 수익(*3)	외부고객으로부터의 수익	지분법손익	영업이익(손실)	감가상각비 및&cr;무형자산상각비(*4)
계속사업부문:
지주회사	516	-	516	31	(2,633)	279
골프장	8,199	(39)	8,160	-	1,694	1,585
자료처리업	16,882	(722)	16,160	-	5,436	699
편의점 가맹사업부문	85,223	(51,189)	34,034	-	215	14
택배주선업	22,228	-	22,228	-	1,613	1,834
기타(*1)	908	-	908	-	611	2
조정(*2)	-	-	-	-	149	-
합 계	133,956	(51,950)	82,006	31	7,085	4,413
중단사업부문(*5):
편의점	4,131,010	(23,062)	4,107,948	-	186,753	79,867
기타(*1)	142,980	(139,889)	3,091	-	3,469	1,227
CD/ATM 관리	29,815	(20)	29,795	-	3,797	5,243
조정(*2)	-	-	-	-	(97)	-
합 계	4,303,805	(162,971)	4,140,834	-	193,922	86,337

(*1) 연결실체 중 물류업 및 식품제조업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.&cr;&cr;(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

&cr;(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.&cr;&cr;(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.&cr;&cr;(*5) 전분기 중 중단영업으로 분류된 (주)비지에프리테일의 편의점 사업무문과 CD/ATM 관리 부문에 해당하는 (주)나이스핀링크의 사업부문입니다.&cr;

(3) 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말

(단위: 백만원)
구분	지주회사	골프장	자료처리업	편의점&cr;가맹사업&cr;부문	택배주선업	전자&cr;상거래업	기타	연결조정	합계
보고부문 자산(*1)	1,427,700	169,871	145,555	13,711	14,388	33,702	641	(161,624)	1,643,944
관계기업투자주식	767,839	-	-	-	-	-	-	23,034	790,873
비유동자산 증가액(*2)	20,585	289	316	6	908	27	2	-	22,133
보고부문 부채(*1)	21,505	46,402	16,886	8,553	2,113	2,692	105	112	98,368

&cr; ② 전기말

(단위: 백만원)
구분	지주회사	골프장	자료처리업	편의점&cr;가맹사업&cr;부문	택배주선업	전자&cr;상거래업	기타	연결조정	합계
보고부문 자산(*1)	699,736	172,751	107,978	14,943	12,980	-	1,000	(151,269)	858,119
관계기업투자주식	4,243	-	22,351	-	-	-	-	18,855	45,449
비유동자산 증가액(*2)	1,781	320	1,289	5	4,315	-	4	-	7,714
보고부문 부채(*1)	57,361	49,988	10,961	9,227	2,183	-	217	2,951	132,888

&cr;(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.&cr;&cr;(*2) 비유동자산의 증가액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.&cr;

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

19. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전분기
분기순이익	43,670	186,903
조정:
퇴직급여	1,604	9,733
임차료	-	4,800
감가상각비	4,403	78,748
무형자산상각비	502	12,001
대손상각비	4	8
기타의대손상각비(환입)	-	(20)
법인세비용	8,149	57,266
유형자산처분손익	2	1,561
무형자산처분손익	1	(48)
무형자산손상차손	-	377
임차료수익	(95)	(4,186)
외화환산손익	-	558
당기손익인식금융자산평가 및 처분손익	(750)	(411)
매도가능금융자산처분손익	-	11
매도가능금융자산손상차손환입	-	(719)
지분법손익	(21,799)	(31)
종속기업주식처분이익	-	(29,136)
관계기업투자주식처분이익	(16,841)	-
파생상품평가및거래이익	-	(536)
투자자산처분손익	-	8
이자수익	(7,780)	(14,415)
이자비용	908	6,006
기타	(11)	29
기타유동금융자산의 감소(증가)	2,430	(2,343)
기타비유동금융자산의 감소(증가)	(2)	(509)
매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,418	(40,494)
재고자산의 감소(증가)	(209)	(44,505)
기타유동자산의 감소(증가)	(427)	(3,462)
기타비유동자산의 감소(증가)	(609)	(3,895)
매입채무및기타채무의 증가(감소)	410	134,184
기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,009)	(1,921)
기타비유동금융부채의 증가(감소)	(3,605)	20,342
기타유동부채의 증가(감소)	(529)	6,049
기타비유동부채의 증가(감소)	10	-
충당부채의 증가(감소)	-	(254)
퇴직금의 지급	(487)	(3,910)
사외적립자산의 납입	-	(7,400)
사외적립자산의 지급	96	3,265
관계사전출입액	802	-
영업으로부터 창출된 현금흐름	10,256	363,654

(2) 당분기 중 현금유출이 없는 거래 중 중요한 사항으로 현물출자에 의한 관계기업투자주식 취득 763,576백만원이 발생하였습니다.&cr;&cr;(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
단기차입금	15,994	2,783	-	18,777
유동성장기차입금	2,500	-	(1,250)	1,250
장기차입금	5,827	-	1,250	7,077
합 계	24,321	2,783	-	27,104

20. 중단영업&cr;(1) 전기 기업분할&cr;① 지배기업이 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문
분할존속회사	(주)비지에프	투자사업부문
분할신설회사	(주)비지에프리테일	편의점 연쇄화사업부문

&cr;분할된 편의점 연쇄화사업부문의 전분기 손익은 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

&cr;② 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
	3개월	누적
매출액	1,547,559	4,111,020
매출원가	(1,260,524)	(3,337,646)
매출총이익	287,035	773,374
판매비와관리비	(205,534)	(583,249)
영업이익	81,501	190,125
기타수익	3,769	10,488
기타비용	(1,850)	(6,398)
금융수익	3,436	10,313
금융원가	(1,530)	(5,139)
법인세비용차감전중단사업이익	85,326	199,389
법인세비용	(20,330)	(47,262)
중단사업분기순이익	64,996	152,127

&cr;③ 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
영업활동으로 인한 현금흐름	305,926
투자활동으로 인한 현금흐름	(202,962)
재무활동으로 인한 현금흐름	(1,150)

(2) (주)나이스핀링크의 매각&cr;① 연결실체는 핵심사업 집중을 위하여 2017년 6월 종속기업인 (주)나이스핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하였으며, 연결실체는 지분매각을 통해 (주)나이스핀링크에 대한 지배력을 상실하였습니다.&cr;&cr;분할된 (주)나이스핀링크의 전분기 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr;

② 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
	3개월	누적
매출액	7,581	29,815
매출원가	(5,465)	(21,822)
매출총이익	2,116	7,993
판매비와관리비	(1,002)	(4,196)
영업이익	1,114	3,797
기타수익	5	25
기타비용	(1)	(14)
금융수익	-	5
금융원가	(171)	(595)
세전 중단사업이익	947	3,218
법인세비용	(208)	(708)
세후 중단사업이익	739	2,510
중단사업처분이익	22,438	22,439
중단사업분기순이익	23,177	24,949

&cr;③ 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
영업활동으로 인한 현금흐름	4,676
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,936)
재무활동으로 인한 현금흐름	14,511

4. 재무제표

재무상태표

제 25 기 3분기말 2018.09.30 현재

제 24 기말 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 25 기 3분기말	제 24 기말
자산
유동자산	325,759,092,971	399,742,548,725
현금및현금성자산	1,554,492,734	773,552,204
단기금융상품	207,015,000,000	359,625,400,000
기타금융자산	2,222,827,038	2,384,125,645
당기손익인식금융자산	108,789,762,084	12,297,591,987
매도가능금융자산		20,476,224,483
매출채권	5,163,975,767	4,031,488,229
기타유동자산	1,013,035,348	154,166,177
비유동자산	1,101,940,621,064	299,993,255,978
장기금융상품	12,000,000	2,000,000
기타금융자산	200,000	200,000
종속기업및관계기업투자	974,922,640,190	181,326,074,475
당기손익인식금융자산	14,156,031,689
매도가능금융자산		23,935,413,857
유형자산	26,822,620,618	42,646,064,343
투자부동산	84,405,570,820	48,435,758,537
무형자산	1,419,581,980	1,422,194,511
순확정급여자산		1,631,260,424
기타비유동자산	201,975,767	594,289,831
자산총계	1,427,699,714,035	699,735,804,703
부채
유동부채	7,026,667,576	43,411,838,162
기타금융부채	6,086,587,471	7,514,366,791
당기법인세부채	443,479,181	33,194,094,554
기타유동부채	496,600,924	2,703,376,817
비유동부채	14,477,835,251	13,949,589,223
기타금융부채	3,577,105,601	3,657,745,767
순확정급여부채	160,792,988
기타비유동부채	205,138,602	200,374,481
이연법인세부채	10,534,798,060	10,091,468,975
부채총계	21,504,502,827	57,361,427,385
자본
자본금	95,369,179,000	32,263,719,000
주식발행초과금	709,406,608,972	9,577,995,232
기타자본	16,290,294,246	(3,637,598,765,735)
기타포괄손익누계액		2,755,693
이익잉여금	585,129,128,990	4,238,128,673,128
자본총계	1,406,195,211,208	642,374,377,318
자본과부채총계	1,427,699,714,035	699,735,804,703

포괄손익계산서

제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 25 기 3분기		제 24 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
영업수익	5,371,674,605	16,493,750,576	158,662,982	1,495,854,728
영업비용	5,032,108,785	15,336,058,325	1,085,631,492	3,180,477,299
영업이익	339,565,820	1,157,692,251	(926,968,510)	(1,684,622,571)
기타수익	30,213,077	32,760,987		39,281,400
기타비용	7,345,000	17,848,775		2,010,912
금융수익-유효이자율법에따른이자수익	1,522,231,520	6,272,367,954	1,716,460,744	4,565,638,480
금융수익-기타	629,255,581	1,742,387,149	888,429,062	1,184,631,208
금융원가	495,284,521	1,157,580,850	148,428,331	485,194,717
법인세비용차감전분기순이익	2,018,636,477	8,029,778,716	1,529,492,965	3,617,722,888
법인세비용	465,385,586	1,593,139,673	286,992,686	636,567,610
계속사업분기순이익	1,553,250,891	6,436,639,043	1,242,500,279	2,981,155,278
중단사업분기순이익			63,015,766,278	148,957,338,748
분기순이익	1,553,250,891	6,436,639,043	64,258,266,557	151,938,494,026
기타포괄손익	(21,605,609)	(126,330,348)	(283,315,091)	(425,767,183)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(21,605,609)	(126,330,348)	(102,371,419)	(461,382,730)
순확정급여부채의 재측정요소	(21,605,609)	(123,574,655)	(102,371,419)	(461,382,730)
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자 - 공정가치 변동		(2,755,693)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			(180,943,672)	35,615,547
매도가능금융자산평가손익			(180,943,672)	35,615,547
분기총포괄이익	1,531,645,282	6,310,308,695	63,974,951,466	151,512,726,843
주당이익
주당이익 (단위 : 원)	16	80	1,297	3,066
계속사업기본주당순이익 (단위 : 원)	16	80	25	60
중단사업기본주당순이익 (단위 : 원)			1,272	3,006

자본변동표

제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2017.01.01 (기초자본)	49,547,625,000	14,708,996,130	16,494,613,398	(1,325,470,033)	768,220,206,413	847,645,970,908
회계정책변경에 따른 증가(감소)
분기순이익					151,938,494,026	151,938,494,026
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자 - 공정가치변동
순확정급여부채의 재측정요소					(461,382,730)	(461,382,730)
매도가능금융자산평가손익				35,615,547		35,615,547
소유주분배예정자산집단관련 미지급배당금			(3,674,866,000,000)			(3,674,866,000,000)
연차배당					(39,637,857,600)	(39,637,857,600)
유상증자
감자차손보전
자본 증가(감소) 합계			(3,674,866,000,000)	35,615,547	111,839,253,696	(3,562,991,130,757)
2017.09.30 (기말자본)	49,547,625,000	14,708,996,130	(3,658,371,386,602)	(1,289,854,486)	880,059,460,109	(2,715,345,159,849)
2018.01.01 (기초자본)	32,263,719,000	9,577,995,232	(3,637,598,765,735)	2,755,693	4,238,128,673,128	642,374,377,318
회계정책변경에 따른 증가(감소)					1,027,594,455	1,027,594,455
분기순이익					6,436,639,043	6,436,639,043
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 투자 - 공정가치변동				(2,755,693)		(2,755,693)
순확정급여부채의 재측정요소					(123,574,655)	(123,574,655)
매도가능금융자산평가손익
소유주분배예정자산집단관련 미지급배당금
연차배당					(6,451,143,000)	(6,451,143,000)
유상증자	63,105,460,000	699,828,613,740				762,934,073,740
감자차손보전			3,653,889,059,981		(3,653,889,059,981)
자본 증가(감소) 합계	63,105,460,000	699,828,613,740	3,653,889,059,981	(2,755,693)	(3,652,999,544,138)	763,820,833,890
2018.09.30 (기말자본)	95,369,179,000	709,406,608,972	16,290,294,246		585,129,128,990	1,406,195,211,208

현금흐름표

제 25 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

제 24 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 25 기 3분기	제 24 기 3분기
영업활동현금흐름	(29,887,169,165)	298,037,590,160
영업으로부터창출된현금흐름	(2,465,634,580)	332,051,021,554
이자수취	5,966,525,051	8,937,801,929
법인세납부	(34,188,164,636)	(43,931,233,323)
배당금수취	800,105,000	980,000,000
투자활동현금흐름	37,761,244,955	(257,036,906,372)
당기손익인식금융자산의 증가	(107,600,000,000)	(20,800,000,000)
당기손익인식금융자산의 감소	23,365,476,093	43,568,400,188
단기금융상품의 증가	(851,130,000,000)	(4,600,301,406,850)
단기금융상품의 감소	1,023,740,400,000	4,511,778,897,261
기타유동금융자산의 증가	(3,685,000)
기타유동금융자산의 감소	3,685,000	40,000,000
기타비유동금융자산의 증가		(36,844,078,499)
기타비유동금융자산의 감소		19,270,404,363
매도가능금융자산의 취득		(15,600,000,000)
매도가능금융자산의 처분		968,639,528
종속기업투자주식의 취득	(30,001,030,254)	(1,781,164,968)
관계기업투자주식의 취득	(1,054,940)
유형자산의 취득	(500,771,926)	(126,035,235,666)
유형자산의 처분	15,450,175	331,113,231
무형자산의 취득	(6,126,120)	(16,885,412,236)
무형자산의 처분		295,785,454
투자부동산의 취득	(20,077,733,073)
선급금의 증가	(815,000)	(2,887,507,238)
미지급금의 감소	(42,550,000)	(12,155,340,940)
재무활동현금흐름	(7,093,135,260)	(39,637,857,600)
배당금지급	(6,451,143,000)	(39,637,857,600)
신주발행비용	(641,992,260)
소유주분배예정자산집단으로의 대체		(16,574,905,316)
현금및현금성자산의 순증감	780,940,530	(15,212,079,128)
기초의 현금및현금성자산	773,552,204	15,265,230,250
분기말의 현금및현금성자산	1,554,492,734	53,151,122

5. 재무제표 주석

제 25 (당) 기 3분기	: 2018년 9월 30일 현재
제 24 (전) 기 3분기	: 2017년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프

1. 회사의 개요

주식회사 비지에프(이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 95,369백만원이며, 주요 주주는 홍석조(62.53%)입니다.&cr;&cr;당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.&cr;&cr; 2. 재무제표의 작성기준 &cr;(1) 회계기준의 적용 &cr;당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

&cr;(2) 추정과 판단 &cr;① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;&cr;② 공정가치 측정&cr; 당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 &cr;당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 등을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.&cr;

(1) 중단영업 &cr;당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr;- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr;&cr;중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회계정책의 변경 &cr;당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr;

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명한 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr;

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)
계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	774	774
단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	359,625	359,625
단기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	20,000	20,000
기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,384	2,384
당기손익인식금융자산(유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	12,298	12,298
당기손익인식금융자산(유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	476	1,001
매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4,031	4,031
장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2	2
장기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	10	10
당기손익인식금융자산(비유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,903	24,734
기타포괄손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	22	22

&cr;동 기준서를 적 용한 결과 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 44,411백만원 중 24,379백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 당기손익인식금융자산)으 로, 22백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 기타포괄손익인식금융자산)으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 20,010백만원은 상각후원가측정금융자산(재무상태표 계정 : 단기금융상품/장기금융상품)으로 분류 및 측정이 변경되었습니다. 이로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,028백만원 (법인세효과 반영 후)이 2018년 1월 1일 현재의 기초 이익잉여금에서 조정 되었습니다.

&cr;매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으 로 분류 및 측정이 변경됨에 따라 당분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익을 인식하였으며,당분기의 법인세차감전분기순이익이 이전 회계정책을 적용하였을 경우보다 810 백만원(법인세효과 반영 전) 감소 하 였 습니다 .&cr;

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. &cr;&cr;당사는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결과 당사가 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

다. 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	2018년 1월 1일
이익잉여금
당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	1,028

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;

당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;(3) 당사는 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 배당수익 등을 영업수익으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 전분기 분기포괄손익계산서에서 배당수익 등이 영업수익으로 재분류 되었으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 요약 분기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr;&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석을 완료하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr;

4. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기말	전기말
부채총계(B)	21,505	57,361
자본총계(C)	1,406,195	642,374
부채비율(A = B / C)	1.53%	8.93%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr;당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구 분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산(*1)
현금및현금성자산	1,554	1,554	774	774
장단기금융상품	207,027	207,027	359,627	359,627
기타금융자산	2,223	2,223	2,384	2,384
합 계	210,804	210,804	362,785	362,785
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익인식금융자산	122,946	122,946	12,298	12,298
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
매도가능금융자산(*2)	-	-	40,022	40,022
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채	9,664	9,664	11,172	11,172

(*1) 매출채권 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;&cr;(*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

(2) 원가로 측정된 금융 상품 &cr; 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	금 액
매도가능금융자산(*1)
한국편의점협회	10
KoFC-보광 Pioneer champ(*2)	476
보광19호 일자리창출투자조합(*2)	734
보광20호 청년창업투자조합(*2)	1,569
보광22호 스포츠-IT융복합투자조합(*2)	1,400
보광25호 스포츠융복합S2투자조합 (*2)	200
합 계	4,389

&cr;(*1) 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의발 생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 전기말 현재 원가법으로 측정하였습니다. &cr;&cr;(*2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 당 기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. &cr;

(3) 공정가치 서열체계 &cr; 당 분 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	118,326	4,620	122,946

② 전기말

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	12,298	-	12,298
매도가능금융자산	22	40,000	-	40,022

&cr;(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
기초금액	-	-
회계정책변경효과(*)	5,735	-
취득	400	-
처분	(705)	-
당기손익인식액	(810)	-
기말금액	4,620	-

&cr;(*) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 &cr; 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr; ① 당분기말

(단위: 백만원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익인식금융자산
수익증권	118,326	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
투자조합	4,620	3	조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가

&cr;② 전기말

(단위: 백만원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익인식금융자산
수익증권	12,298	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
매도가능금융자산
금융채	40,000	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

6. 종속기업 및 관계기업투자 &cr;당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
기초	181,326	220,234
취득(*1)	793,578	1,781
대체(*1)	19	-
분할로 인한 변동(*2)	-	(40,689)
기말	974,923	181,326

(*1) 당사는 당분기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 763,577백만원에 추가 취득하였으며, 기존 보유지분 19백만원을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다. &cr;&cr;당분기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 30,001백만원에 취득하였으며, 나머지 주식을 소유하고 있는 에스케이플래닛(주)과 주주간계약을 체결하였습니다. (주석 14 참고)&cr; &cr;전기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)비지에프포스트보통주식 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였습니다.&cr;&cr; (*2) 전기 중 인적분할에 따라 (주)비지에프로지스 보통주식 100%, (주)비지에프푸드보통주식 100%를 분할신설회사 (주)비지에프리테일로 이전하였으며, 그 장부가액은40,689백만원 입니다.&cr;&cr;

7. 유형자산과 무형자산 및 투자부동산 &cr;당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 및 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 당분기

(단위: 백만원)
구 분	유형자산	무형자산	투자부동산
기초	42,646	1,422	48,436
취득	501	6	20,078
처분	(16)	(1)	-
감가상각 및 상각	(304)	(45)	(112)
대체(*1)	(16,004)	38	16,004
기말	26,823	1,420	84,406

(2) 전기

(단위: 백만원)
구 분	유형자산	무형자산	투자부동산
기초	341,325	47,518	22,573
취득	159,249	20,398	-
처분	(2,160)	(254)	-
감가상각 및 상각	(76,628)	(12,678)	(53)
대체(*1)	(25,916)	-	25,916
기타(*2)	1,793	(495)	-
매각예정자산 대체	(11,006)	-	-
분할로 인한 변동	(344,011)	(53,067)	-
기말	42,646	1,422	48,436

&cr; (*1) 당분기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산과 투자부동산을 재분류하였으며, 비유동선급금에서 38백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. &cr;

(*2) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있으며, 무형자산은 전기 중 손상차손에 따른 변동액입니다.&cr;

8 . 순확정급여자산(부채)

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	(8,851)	(7,881)
사외적립자산의 공정가치	8,690	9,512
재무상태표상 순확정급여자산(부채)	(161)	1,631

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기근무원가	265	795	2,629	7,888
순이자원가	(15)	(45)	-	-
종업원급여에 포함된 총 비용(*)	250	750	2,629	7,888

&cr;(*) 전액 영업비용에 포함되었습니다.&cr;

9. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액 &cr;(1) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기			전기
	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금
기초	32,263,719	1,000	32,264	49,547,625	1,000	49,548
유상증자	63,105,460	1,000	63,105	-	-	-
분할로 인한 변동	-	-	-	(17,283,906)	1,000	(17,284)
기말	95,369,179	1,000	95,369	32,263,719	1,000	32,264

&cr;(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
기초	9,578	14,709
유상증자	699,829	-
분할로 인한 변동	-	(5,131)
기말	709,407	9,578

&cr;(3) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기				전기
	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	합 계	기타자본항목	감자차손	자기주식(*)	합 계
기초	16,548	(3,653,889)	(258)	(3,637,599)	16,548	-	(53)	16,495
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	(223)	(223)
감자차손의 보전	-	3,653,889	-	3,653,889	-	-	-	-
분할로 인한 변동	-	-	-	-	-	(3,653,889)	18	(3,653,871)
기말	16,548	-	(258)	16,290	16,548	(3,653,889)	(258)	(3,637,599)

&cr;(*) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 8,004주입니다.&cr;

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전기
	기타포괄손익인식금융자산평가손익	매도가능금융자산평가손익
기초	3	(1,325)
변동	(3)	(110)
분할로 인한 변동	-	1,438
기말	-	3

10. 영업수익 및 영업비용 &cr;(1) 당분기와 전분기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
상표권수익	3,047	8,619	-	-
경영지원용역수익	1,627	5,050	-	-
배당금수익	-	800	-	980
임대수익	665	1,964	151	494
기타수익	33	61	8	22
합 계	5,372	16,494	159	1,496

&cr;(2) 당분기와 전분기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	2,031	6,023	499	1,378
퇴직급여	250	750	69	200
복리후생비	683	2,109	125	355
여비교통비	64	220	34	85
수도광열비	98	236	22	55
세금공과금	88	874	17	187
리스료	37	107	27	81
감가상각비	157	416	88	265
무형자산상각비	15	45	5	14
광고선전비	596	1,357	-	-
지급수수료	739	2,351	122	366
기타	274	848	78	194
합 계	5,032	15,336	1,086	3,180

11 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 계속사업과 중단사업의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
계속사업 평균유효세율	23.05%	19.84%	18.76%	17.60%
중단사업 평균유효세율	-	-	23.88%	23.76%

&cr;12. 주당이익 &cr;(1) 기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
분기순이익:
계속사업 분기순이익	1,553,250,891	6,436,639,043	1,242,500,279	2,981,155,278
중단사업 분기순이익	-	-	63,015,766,278	148,957,338,748
가중평균유통보통주식수(주) (*)	95,361,175	80,104,910	49,547,322	49,547,322
기본주당순이익:
계속사업 주당순이익	16	80	25	60
중단사업 주당순이익	-	-	1,272	3,006

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.&cr;① 당분기(3개월)

(단위: 주)
내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수
기초보통유통주식수(*)	2018-07-01	2018-09-30	92	95,361,175	8,773,228,100
합 계			92		8,773,228,100
가중평균유통보통주식수				총적수/총일수	95,361,175

(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다.

② 당분기(누적)

(단위: 주)
내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수
기초보통유통주식수(*)	2018-01-01	2018-09-30	273	32,255,715	8,805,810,195
유상증자	2018-03-08	2018-09-30	207	63,105,460	13,062,830,220
합 계			273		21,868,640,415
가중평균유통보통주식수				총적수/총일수	80,104,910

(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다.&cr;&cr;③ 전분기는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.&cr;

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr;

13. 배당금 &cr;2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 6,451백만원으로 2018년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2018년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 39,638백만원)

14. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 국내에서 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr;&cr;(3) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 15 참고) &cr;

(4) 장기금융상품 2백만원(전기말:2백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr;

(5) 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 본사 건물은 임대보증금에 대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.

&cr;(6) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr;&cr;(7) 당사는 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, (주)헬로네이처의 나머지 주식을 소유하고 있는 에스케이플래닛(주)과 당사는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하고 있습니다.

&cr;15. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고
종속기업	(주)비지에프보험서비스
	(주)비지에프네트웍스
	(주)비지에프휴먼넷
	(주)사우스스프링스
	(주)비지에프포스트
	(주)헬로네이처	(*1)
관계기업	(주)비지에프리테일	(*2)
	동부로지스(주)
	하이로지스(주)
	(주)화인로지텍
기타	(주)비지에프로지스	(*3)
	(주)비지에프푸드	(*4)
	(주)씨펙스로지스틱	(*5)
	(주)푸드플래닛	(*6)

&cr;(*1) 당사는 당분기 중 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

&cr;(*2) 당사는 당분기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.

(*3) (주)비지에프로지스에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; (*4) (주)비지에프푸드에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr; &cr; (*5) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

&cr;(*6) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다. &cr; &cr;한 편, 전기까지 특수관계자였던 (주)나이스핀링크는 한국전자금융(주)에 합병되어 소멸되었으며, 특수관계자 에서 제외되었습니다.&cr;

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기

(단위: 백만원)
구 분	회사명	매출 등	매입 등
종속기업	(주)비지에프네트웍스	31	181
	(주)비지에프보험서비스	602	-
	(주)비지에프포스트	51	2
	(주)사우스스프링스	2	21
	(주)헬로네이처	-	7
	소 계	686	211
관계기업	(주)비지에프리테일	15,181	149
	(주)화인로지텍	200	-
	소 계	15,381	149
기타	(주)비지에프로지스	1	24
	(주)비지에프푸드	1	5
	소 계	2	29
합 계		16,069	389

② 전분기

(단위: 백만원)
구 분	회사명	매출 등	매입 등
종속기업	(주)비지에프로지스	1,492	98,632
	(주)비지에프네트웍스(*)	4,226	593
	(주)비지에프푸드	3,901	40,792
	(주)비지에프휴먼넷	62,033	1,621
	(주)비지에프포스트(*)	17	-
	(주)사우스스프링스	-	37
	(주)비지에프보험서비스	500	-
	소 계	72,169	141,675
관계기업	동부로지스(주)	-	8,264
	하이로지스(주)	-	9,201
	(주)화인로지텍	480	7,933
	(주)푸드플래닛	3,175	34,279
	(주)나이스핀링크	13	7
	소 계	3,668	59,684
합 계		75,837	201,359

&cr;(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.&cr;&cr;전분기 거래내역에는 분할 전 거래가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	매입채무	기타
종속기업	(주)비지에프네트웍스	12	-	-	23
	(주)비지에프보험서비스	1	-	-	-
	(주)비지에프휴먼넷	-	1	-	-
	(주)비지에프포스트	17	-	-	1
	(주)사우스스프링스	-	6	-	11
	(주)헬로네이처	-	-	-	10
	소 계	30	7	-	45
관계기업	(주)비지에프리테일	5,122	114	-	3,298
기타	(주)비지에프푸드	-	-	-	1
합 계		5,152	121	-	3,344

&cr;② 전기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	매입채무	기타
종속기업	(주)비지에프네트웍스	8	2	-	-
	(주)비지에프휴먼넷	-	3	-	-
	(주)비지에프포스트	13	-	-	-
	소 계	21	5	-	-
기타	(주)비지에프리테일	4,003	645	-	3,156
	(주)비지에프로지스	-	1	-	50
	소 계	4,003	646	-	3,206
합 계		4,024	651	-	3,206

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다. &cr;

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	회사명	당분기		전분기(*1)
		지급액	수령액	지급액	수령액
종속기업	(주)비지에프네트웍스	-	6	150	9,715
	(주)비지에프보험서비스	-	1	-	-
	(주)비지에프휴먼넷	-	7	-	-
	(주)비지에프포스트	-	7	2,545	-
	(주)사우스스프링스	-	1	-	-
관계기업	(주)비지에프리테일	1,428	2,578	-	-
기타	(주)나이스핀링크	-	-	-	2,181
	(주)비지에프로지스	-	31	-	-
	(주)비지에프푸드	-	4	-	-

&cr;(*1) 전분기 자금거래 내역은 분할 전 거래가 포함되어 있으며, 분할 전 당사의 특수관계자가 당사의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 당사를 통해 이루어졌으므로 이를 공시하였습니다.&cr;&cr;상기 자금거래 내역은 당사가 특수관계자를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석14참고) &cr;

(7) 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로써 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전분기
급여 및 기타단기종업원급여	1,543	3,881
퇴직급여	516	1,248
기타장기종업원급여	-	3
합 계	2,059	5,132

16. 현금흐름표 &cr;(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당분기	전분기
분기순이익	6,437	151,938
조정 :
퇴직급여	750	7,888
임차료	-	4,800
감가상각비	416	68,716
무형자산상각비	45	11,430
대손상각비(환입)	-	8
기타의대손상각비(환입)	-	(20)
법인세비용	1,593	47,067
유형자산처분손익	1	1,623
무형자산처분손익	1	(47)
무형자산손상차손	-	377
임차료수익	(95)	(4,186)
외화환산손익	-	558
당기손익인식금융자산평가및처분이익	(1,502)	(487)
당기손익인식금융자산평가및처분손실	823	87
매도가능금융자산손상차손환입	-	(719)
투자자산처분손익	-	22
금융보증수익	(240)	(420)
금융보증비용	240	420
파생상품평가및거래이익	-	(536)
이자수익	(6,272)	(13,467)
배당금수익	(800)	(980)
이자비용	94	4,474
기타	-	64
매출채권의 감소(증가)	(1,132)	(38,630)
재고자산의 감소(증가)	-	(43,788)
기타유동금융자산의 감소(증가)	467	1,302
기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	(509)
기타유동자산의 감소(증가)	(751)	(5,134)
기타비유동자산의 감소(증가)	7	(3,900)
매입채무및기타채무의 증가(감소)	-	131,579
기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,470)	(3,900)
기타비유동금융부채의 증가(감소)	269	20,653
기타유동부채의 증가(감소)	(2,224)	3,636
충당부채의 증가(감소)	(2)	(14)
퇴직금의 지급	(18)	(3,364)
관계사전출입액	802	-
사외적립자산의 납입	-	(7,400)
사외적립자산의 지급	95	2,910
영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,466)	332,051

&cr;(2) 당분기 중 현금유출이 없는 거래 중 중요한 사항으로 현물출자에 의한 관계기업투자주식 취득 763,576백만원이 발생하였습니다.

17. 중단사업

(1) 당사는 2017년 9월 28일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 승인하였습니다. 당사는 2017년 11월 1일 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문
분할존속회사	(주)비지에프	투자사업부문
분할신설회사	(주)비지에프리테일	편의점 연쇄화사업부문

&cr;편의점 연쇄화사업부문의 수익과 비용은 포괄손익계산서에 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
	3개월	누적
매출액	1,557,684	4,131,010
매출원가	(1,264,160)	(3,338,291)
매출총이익	293,524	792,719
판매비와관리비	(214,338)	(605,965)
영업이익	79,186	186,754
기타수익	3,716	10,277
기타비용	(1,852)	(6,402)
금융수익	3,171	9,912
금융원가	(1,432)	(5,154)
세전 중단사업이익	82,789	195,387
법인세비용	(19,773)	(46,430)
중단사업이익	63,016	148,957

(3) 전분기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
영업활동으로 인한 현금흐름	293,885
투자활동으로 인한 현금흐름	(195,905)

(4) 전기 중 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	금 액
유 동 자 산	588,112
비 유 동 자 산	682,786
자 산 총 계	1,270,898
유 동 부 채	727,925
비 유 동 부 채	205,478
부 채 총 계	933,403
순자산금액	337,495

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항 &cr;&cr; ( 1) 연결재무제표 재작성&cr;&cr; 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 편의점 연쇄화 사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였 습니다. 회사는 인적분할의 방법으로 분할된 편의점 연쇄화 사업부문의 전분기 경영성과는 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 분기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr;

1) 전기 기업분할&cr;

① 지배기업이 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문
분할존속회사	(주)비지에프	투자사업부문
분할신설회사	(주)비지에프리테일	편의점 연쇄화사업부문

&cr;분할된 편의점 연쇄화사업부문의 전분기 손익은 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

&cr;② 전 분기 중 연결포괄손익계 산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
	3개월	누적
매출액	1,547,559	4,111,020
매출원가	(1,260,524)	(3,337,646)
매출총이익	287,035	773,374
판매비와관리비	(205,534)	(583,249)
영업이익	81,501	190,125
기타수익	3,769	10,488
기타비용	(1,850)	(6,398)
금융수익	3,436	10,313
금융원가	(1,530)	(5,139)
법인세비용차감전중단사업이익	85,326	199,389
법인세비용	(20,330)	(47,262)
중단사업반기순이익	64,996	152,127

&cr;③ 전 분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
영업활동으로 인한 현금흐름	305,926
투자활동으로 인한 현금흐름	(202,962)
재무활동으로 인한 현금흐름	(1,150)

2) (주)나이스핀링크의 매각&cr;

① 연결실체는 핵심사업 집중을 위하여 2017년 6월 종속기업인 (주)나이스핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하였으며, 연결실체는 지분매각을 통해 (주)나이스핀링크에 대한 지배력을 상실하였습니다.&cr;&cr;분할된 (주)나이스핀링크의 전반기 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr;

② 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전분기
	3개월	누적
매출액	7,581	29,815
매출원가	(5,465)	(21,822)
매출총이익	2,116	7,993
판매비와관리비	(1,002)	(4,196)
영업이익	1,114	3,797
기타수익	5	25
기타비용	(1)	(14)
금융수익	-	5
금융원가	(171)	(595)
세전 중단사업이익	947	3,218
법인세비용	(208)	(708)
세후 중단사업이익	739	2,510
중단사업처분이익	22,438	22,439
중단사업분기순이익	23,177	24,949

③ 전 반기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전 반기
영업활동으로 인한 현금흐름	4,676
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,936)
재무활동으로 인한 현금흐름	14,511

&cr; &cr; (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도&cr;

일 자	회 사	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는영향	관련 공시서류 제출일
2015.08.21	(주)비지에프	(주)비지에프캐시넷	(주)비지에프캐시넷과 주식교환	주1)	2015.06.15
2016.02.01	(주)비지에프캐시넷	(주)비지에프디에스넷	(주)비지에프디에스넷 흡수합병	주2)	-
2016.12.22	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프핀링크	물적분할	-	-
2017.06.08	(주)비지에프	-	회사분할	주3)	2017.08.24

&cr; 주1) 주식의 포괄적 교환으로 인하여 연결회사의 비지배지분이 9,751백만원 감소하였고, 주식교환의 대가와의 차액 15,031백만원 및 54백만원을 각각 기타자본 및 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.&cr;주2) 본 합병으로 (주)비지에프캐시넷은 기명식 보통주 3,636,345주를 발행 교부하였으며, (주)비지에프네트웍스로 사명을 변경하였습니다. 합병 신주 발행에 따른 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.&cr;주3) 본 보고서의『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 3.제재현황 등 그 밖의 사항 > 마.합병등의 사후정보 내 '회사분할'을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항&cr;&cr;본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 2. 우발채 무 등을 참고하시기 바랍니다.&cr; &cr; 나. 연결재무제표 작성기준&cr; &cr; - 연결재무제표 작성기준&cr;

(1) 회계기준의 적용&cr;연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

(2) 추정과 판단&cr;① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;

② 공정가치 측정&cr; 연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.&cr;

- 연결재무제표 유의적인 회계정책&cr; &cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 등을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.&cr;

(1) 중단영업&cr;연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr;- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr;&cr;중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr;

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr;

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명한 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr;

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)
계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	16,025	16,025
단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	362,341	362,341
단기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	22,000	22,000
당기손익인식금융자산(유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	12,298	12,298
당기손익인식금융자산(유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	476	1,001
기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	8,972	8,972
매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	12,924	12,924
장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4	4
장기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	58,879	58,575
기타금융자산(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,143	7,143
당기손익인식금융자산(비유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,903	24,734
기타포괄손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	22	22

&cr;동 기준서를 적용한 결과 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던105,280백만원 중 24,379백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 당기손익인식금융자산)으로, 22백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 기타포괄손익인식금융자산)으로 분류 및 측정이 변경되었으며,80,879백만원은 상각후원가측정금융자산(재무상태표 계정 : 단기금융상품/장기금융상품)으로 분류 및 측정이 변경되었습니다. 이로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,305백만원(법인세효과 반영 후)과 상각후원가 측정 금융자산의 매도가능금융자산평가손익 (-)237백만원(법인세효과 반영 후)이 2018년 1월 1일 현재의 기초이익잉여금과 기초기타포괄손익누계액에서 조정되었습니다.&cr; &cr;매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경됨에 따라 당분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익을 인식하였으며,당분기의 법인세차감전분기순이익이 이전 회계정책을 적용하였을 경우보다 810백만원(법인세효과 반영 전) 감소하였습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr;

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

&cr;연결실체는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 연결실체가 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

&cr;다. 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	2018년 1월 1일
기타포괄손익누계액
상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계기준서 제 1109호 적용효과	(237)
이익잉여금
당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	1,305

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;

연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니 다.

(3) 연결실체는 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 관계기업투자평가손익 등을 매출액으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 전분기 분기연결포괄손익계산서에서 관계기업투자평가손익 등이 매출액으로 재분류 되었으며, 이러한 재분류는전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 분기연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr;① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를

지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향의 분석을 완료하여 그 결과를 2018년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 별도재무제표 작 성기준&cr;

(1) 회계기준의 적용 &cr;당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

&cr;(2) 추정과 판단 &cr;① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr;&cr;② 공정가치 측정&cr; 당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

- 별도재무제표 유의적인 회계정책 &cr;

당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 등을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.&cr;

(1) 중단영업 &cr;당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr;- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr;&cr;중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회계정책의 변경 &cr;당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr;

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&cr;ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명한 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr;

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)
계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	774	774
단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	359,625	359,625
단기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	20,000	20,000
기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,384	2,384
당기손익인식금융자산(유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	12,298	12,298
당기손익인식금융자산(유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	476	1,001
매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4,031	4,031
장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2	2
장기금융상품	매도가능금융자산	상각후 원가	10	10
당기손익인식금융자산(비유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,903	24,734
기타포괄손익인식금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	22	22

&cr;동 기준서를 적 용한 결과 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 44,411백만원 중 24,379백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 당기손익인식금융자산)으 로, 22백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 기타포괄손익인식금융자산)으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 20,010백만원은 상각후원가측정금융자산(재무상태표 계정 : 단기금융상품/장기금융상품)으로 분류 및 측정이 변경되었습니다. 이로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,028백만원 (법인세효과 반영 후)이 2018년 1월 1일 현재의 기초 이익잉여금에서 조정 되었습니다.

&cr;매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으 로 분류 및 측정이 변경됨에 따라 당분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익을 인식하였으며,당분기의 법인세차감전분기순이익이 이전 회계정책을 적용하였을 경우보다 810 백만원(법인세효과 반영 전) 감소 하 였 습니다 .&cr;

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. &cr;&cr;당사는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결과 당사가 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

다. 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	2018년 1월 1일
이익잉여금
당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	1,028

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;

당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;(3) 당사는 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 배당수익 등을 영업수익으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 전분기 분기포괄손익계산서에서 배당수익 등이 영업수익으로 재분류 되었으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 요약 분기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr;&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석을 완료하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr;

다. 대손충당금 설정내역&cr;

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액 &cr; 주)	대손충당금	대손충당금&cr;설정률
제25기 3분기 &cr;(2018년)	매출채권	14,728	-	0.0%
	단기미수금	5,339	-	0.0%
	장기미수금	1	-	0.0%
	합계	20,068	-	0.0%
제24기&cr;(2017년)	매출채권	12,924	-	0.0%
	단기미수금	7,117	-	0.0%
	장기미수금	-	-	0.0%
	합계	20,041	-	0.0%
제23기&cr;(2016년)&cr; 주2)	매출채권	17,875	-	0.0%
	가맹점계정차&cr; 주1)	29,513	330	1.1%
	단기 미수금	24,619	223	0.9%
	장기미수금	368	-	0.0%
	합계	72,375	553	0.8%

&cr; 주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. &cr; 주1) 가맹 점계정차는 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결회사간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다. &cr; 주 2) 제23기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. &cr; &cr; 라. 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기 &cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
1. 기초 대손충당금 잔액 합계	-	553	534
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	251	130
① 대손처리액(상각채권액)	-	222	130
② 상각채권회수액	-	-29	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	58	149
4. 분할로인한 변동	-	360	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	553

&cr; 주 ) 제23기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다.&cr; &cr; 마. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

&cr; 당사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 일반적 으로 3개월 이내이며 3개월 이내 채권은 정 상채권으로 분류하여 채권관리를 수행하고 있습니다. &cr; 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 2년 이내 경과한 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 개별채권에 대하여 부도, 폐업 등의 사실이 확인된 경우 100% 대손충당금을 설정하고 있습 니 다.&cr; &cr; 바. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만 원 , %)

구 분	6월 이하	6월 초과&cr;1년 이하	1년 초과&cr;3년 이하	3년 초과	계
금 액	20,069	-	-	-	20,069
구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

&cr; 사. 재고자산 현황 &cr;&cr;(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기&cr; (2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
투 자	상품	-	-	-
	원재료	-	-	-
	부재료	-	-	-
	저장품	-	-	-
	소계	-	-	-
광고/홍보/전시	상품	-	-	159
	원재료	-	-
	부재료	-	-
	저장품	-	-
	소계	-	-	159
골프장	상품	-	-	-
	원재료	58	43	60
	부재료	-	-	-
	저장품	85	72	56
	소계	143	115	116
기 타	상품	3,201	2,400	80,146
	원재료	-	-	229
	부재료	-	-	46
	저장품	-	-	68
	소계	3,201	2,400	2,546
합 계	상품	3,201	2,400	80,305
	원재료	58	43	289
	부재료	-	-	46
	저장품	85	72	124
	합계	3,344	2,515	80,764
총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산÷기말자산총계×100]		0.2%	0.3%	4.2%
재고자산회전율(회수)&cr; [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		34.4회	1.1회	60.7회

&cr; 주 ) 제23기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다.&cr; &cr; (2) 재고자산의 실사내용 &cr;&cr;당사는 재고자산을 매 분기 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. &cr; 재 고 자 산 실사 는 2017년 12월 14일 부 터 12월 28일까지 외부감사인의 입회 하에 실 시하였습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다.&cr; &cr; (3) 장기체화재고 등 현황&cr;&cr;재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다.&cr; &cr; 자. 공정가치평가 내역&cr;&cr; (1) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;(가) 금융상품의 종류별 공정가치

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기&cr; (2018년)		제24기 &cr;(2017년)
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산 (주1)
현금및현금성자산	10,731	10,731	16,025	16,025
장단기금융상품	299,804	299,804	362,345	362,345
기타금융자산	14,434	14,434	16,115	16,115
합 계	324,969	324,969	394,485	394,485
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익인식금융자산	133,052	133,052	12,298	12,298
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익인식금융자산	59,336	59,336	-	-
매도가능금융자산 (주2)	-	-	100,892	100,892
합 계	59,336	59,336	100,892	100,892
상각후원가 측정 금융부채 (주1)
차입금	27,104	27,104	24,321	24,321
기타금융부채	24,379	24,379	28,317	28,317
합 계	51,483	51,483	52,638	52,638

(단위: 백만원)

구 분	제23기&cr;(2016년)
	장부금액	공정가치
금융자산 (주1)
현금및현금성자산	101,392	101,392
당기손익인식금융자산 (유동)	38,410	38,410
당기손익인식금융자산(비유동)	7,042	7,042
금융상품	519,993	519,993
기타금융자산	312,498	312,498
매도가능금융자산 (주2)	51,169	51,169
만기보유금융자산	-	-
합 계	1,030,504	1,030,504
금융부채 (주1)
차입금	55,378	55,378
기타금융부채	305,971	305,971
합 계	361,349	361,349

&cr; 주 ) 제23기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보로 재 작성되지 않았습니다.&cr; 주1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가&cr;치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;주2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr; &cr; (나) 원가로 측정되는 금융상품&cr; &cr;당 기 에는 원가로 측정되는 금융상품이 없습니다.&cr;&cr;전기, 전전기 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기&cr; (2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
매도가능금융자산 주1)	-	-	-
한국편의점협회	-	10	10
KoFC-보광 Pioneer champ 주2)	-	476	831
보광19호 일자리창출투자조합 주2)	-	734	1,060
보광20호 청년창업투자조합 주2)	-	1,569	2,000
보광22호 스포츠-IT융복합투자조합 주2)	-	1,400	1,200
보광25호 스포츠융복합S2투자조합 주2)	-	200	-
기타	-	-	2
합 계	-	4,389	5,103

&cr; 주1 ) 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의&cr;발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. &cr; 주2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 당기초부터 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr; (다) 공정가치 서열체계&cr; &cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분 은 다음과 같습니다.&cr;

수 준	내 용
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분 기 &cr; (2018년)
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	128,432	4,620	133,052
기타포괄손익인식금융자산	59,336	-	-	59,336

(단위: 백만원)

구 분	제24기 &cr; (2017년)
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	12,298	-	12,298
매도가능금융자산	23	100,869	-	100,892

(단위: 백만원)

구 분	제23기 &cr; (2016년)
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산	-	45,452	-	45,452
매도가능금융자산	-	50,599	-	50,599
파생상품부채		945	-	945
비반복적인 공정가치 측정치
매도가능금융자산	-	-	570	570

(라) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동&cr;

연결회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기&cr;(2018년)	제24기&cr;(2017년)	제23기&cr;(2016년)
기초금액	-	-	634
회계정책변경효과 주1)	5,735	-	-
취득	400	-	-
처분	(705)	-	(652)
당기손익인식액	(810)	-	18
기말금액	4,620	-	-

&cr;주1) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(마) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2과 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr;

(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분 기&cr; (2018년)
	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익인식금융자산
수익증권	128,432	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
투자조합	4,620	3	조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가

(단위: 백만원)

구 분	제24기 &cr; (2017년)
	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익인식금융자산
수익증권	12,298	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
매도가능금융자산
금융채	100,869	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

(단위: 백만원)

구 분	제23기 &cr; (2016년)
	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
당기손익인식금융자산
수익증권	45,452	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
매도가능금융자산
금융채	50,599	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가
당기손익인식금융부채
파생상품부채	945	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

차. 채무증권 발행실적 등&cr;&cr; 연결기준에서 작 성되었으며 , (주)비지에프는 채무증권 발행실적, 미상환 잔액 및 사채관리계약이 없습니다.

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl

채무증권 발행실적

2018년 09월 30일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면&cr;총액	이자율	평가등급&cr;(평가기관)	만기일	상환&cr;여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl

기업어음증권 미상환 잔액

2018년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

전자단기사채 미상환 잔액

2018년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2018년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2018년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;15년이하	15년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2018년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

IV. 감사인의 감사의견 등

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr; 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견

&cr;1. 감 사 인의 감사의견 등&cr;&cr; 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견&cr;

제25기 3분기 &cr;(당기) 삼정회계법인예외사항 없음해당사항 없음제24기&cr;(전기)삼정회계법인적정감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석에 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 편의점 연쇄화 사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 회사는 인적분할의 방법으로 분할된 편의점 연쇄화 사업부문의 경영성과는 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.제23기&cr;(전전기)삼정회계법인적정해당사항 없음

사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항

&cr;주) 상기 내용은 연결 및 별도재무제표 감사의견입니다.&cr;

나. 감사용역 체결현황&cr;

(단위 : 백만원, 시간 )

제25기 3분기 &cr;(당기) 삼정회계법인별도 및 연결&cr; 재무제표 검토95&cr;(연간총보수)411(3분기)&cr;(누적: 1,227)제24기&cr;(전기)

삼정회계법인

별도 및 연결&cr; 재무제표 검토 및 감사&cr;(분반기검토 및 온기)

145

678(온기)&cr;1,441(분반기)제23기&cr;(전전기)

삼정회계법인

별도 및 연결&cr; 재무제표 검토 및 감사&cr; (분반기검토 및 온기)

160

1,600(온기)&cr; 1,226(분반기)

사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간

주) 제25기 연결 및 별도 재무제표 검토 및 감사 일정은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	일정
1분기	2018.04.19 ~ 2018.04.27
반기	2018.07.19 ~ 2018.07.27
3분기	2018.10.18 ~ 2018.10.26

&cr; 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황&cr;

(단위 : 백만원 )

제25기 반기

2018.04.26

지주회사 전환을 위한 특정목적 재무제표 감사, &cr;소유주식명세서 및 자회사 등 재무제표 확인

2018.04~2018.05

87

-제24기&cr;(전기)

2017.09.28

분할 개시재무제표 검토

2017.11~2017.12

100

-

2017.07.01

이전가격 평가

2017.07~2017.11

47

-

2017.02.28

분할 재무제표검토

2017.02~2017.06

100

-

제23기&cr;(전전기)

2016.11.07

사업구조 타당성 검토

2016.11~2017.01

105

-

2016.10.10

종합부동산세 환급청구

2016.10~2016.11

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사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 종속회사에 대한 감사의견&cr;&cr;공시대상기간중 모든 종속회사가 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.&cr;

2. 회계감사인의 변경

종속회사인 비지에프보험서비스, 비지에프네트웍스, 비지에프휴먼넷, 사우스스프링스, 비지에프포스트는 감사용역기간의 만료로 인해 제25기(2018년) 반기부터 외부감사인을 삼일회계법인에서 삼정회계법인 으로 변경하였습니다.

&cr; 3. 내부통제 &cr;

가. 내 부 회계관리자가 보고한 내용&cr;

사업연도	보고일자	보고내용
제24기&cr;(2017년)	2018.02.14	내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의&cr;관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함
제23기&cr;(2016년)	2017.02.09	내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함.

나 . 감사 인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등 &cr;

사업연도	종합의견	의견 내용
제24기&cr;(2017년)	특이사항 없음	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부&cr;회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다&cr;고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
제23기&cr;(2016년)	특이사항 없음	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

V. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.&cr;

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요&cr;&cr; 당사의 이사회는 보고서 작 성기준일 현재 3 인 의 이사로 구성되어 있으며(사내이사 2 인 , 사외이사 1인 ) 이사회 내 위 원회로 '내부거래위원회 ' 가 설치되어 있습니다.

&cr; 나. 중요의결사항 등&cr;

연도	회차	개최일자	의안내용	가결 여부	사외이사
					한상대
2018년	1	2018.01.11	현물출자에 의한 유상증자	가결	찬성
			(주)비지에프리테일 주식에 대한 교환 공개매수	가결	찬성
			2018년 손익 계획 보고	보고	찬성
	2	2018.02.14	제24기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인(안)	가결	찬성
			제24기 영업보고서 승인	가결	찬성
			전자투표제 도입	가결	찬성
			2018년 임원 평가지표 승인	가결	찬성
			내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고	보고	찬성
	3	2018.03.08	제24기 정기주주총회 개최(안)	가결	찬성
			2018년 임금 조정(안)	가결	찬성
			비등기임원의 보수한도 승인(안)	가결	찬성
			임원보수규정 개정(안)	가결	찬성
			감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고	보고	찬성
			제24기 사업연도 감사의 감사보고	보고	찬성
	4	2018.04.27	삼성동 소재 부동산 매입의 건	가결	찬성
	5	2018.05.10	2018년 1분기 경영실적 보고	보고	찬성
	6	2018.05.29	2018년 6월 조직개편 및 신임임원 위촉의 건	가결	찬성
	7	2018.06.04	주식회사 헬로네이처 신주인수 계약 체결의 건	가결	찬성
			BGF-SK플래닛 주주간 계약 체결의 건	가결	찬성
			2018년 1분기 기부금 지급내역 보고	보고	찬성
	8	2018.08.09	사규 및 업무처리기준 정비 결과 보고	보고	찬성
			2018년 취업규칙 개정 보고	보고	찬성
			2018년 반기 경영실적 보고	보고	찬성
	9	2018.10.04&cr;주)	준법지원인 신규 선임의 건	가결	찬성
			2018년 반기 기부금 지급내역 보고	보고	찬성
	10	2018.11.08&cr; 주)	2018년 3분기 경영실적 보고	보고	찬성
			임직원 복리후생규정 변경 보고	보고	찬성

&cr; 주) 보고서 작성기준일 이후 이사회 의결사항입니다. &cr; &cr; 다. 이사회내 위원회&cr;

(1) 이사회 내 위원회 구성&cr;&cr; 당사는 분할 후 2017년 11월 6일 이사회를 통하여 다음과 같이 내부거래위원회 조직을 변경하였습니다.

위원회명	구 성	소속 이사명	설치목적 및 권한사항
내부거래위원회	사내이사 1명&cr; 사외이사 1명	이건준(대표이사)&cr; 한상대(사외이사)	계열사 간 내부거래 심사 및 승인 등

&cr; 주 ) 기존 내부거래위원이자 위원장이였던 김난도 사외이사의 이사직 사임으로 인하여, 2017년 11월 6일 이사회를 통해 내부거래위원회 위원으로 한상대 사외이사를 선임하였습니다. 또한 당해 12월 14일 내부거래위원회를 통하여 한상대 위원을 내부거래위원장으로 선임하였습니다.&cr; &cr; (2) 이사회 내 위원회 활동내역&cr;

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이건준	김현철	김난도	한상대
				(출석률: 100%)
내부거래위원회	2016.06.09	현금영수증 서비스 이용거래 조건 변경&cr;- 거래상대방: (주)비지에프네트웍스	가결	찬성	찬성	-	-
내부거래위원회	2017.07.11	내부거래위원회 위원장 선임의 건&cr;- 김난도 위원을 위원장으로 선임	가결	찬성	-	찬성	-
내부거래위원회	2017.12.14	내부거래위원회 위원장 선임의 건&cr;-한상대 위원을 위원장으로 선임	가결	찬성	-	-	찬성
		BGF리테일과의 경영자문 및 경영지원&cr;용역계약 체결 승인의 건	가결	찬성	-	-	찬성
		BGF 상표사용 계약 체결 승인의 건	가결	찬성	-	-	찬성

&cr;주 ) 2017년 6월 김현철 사외이사가 일신상의 사유로 그 직을 중도퇴임하였습니다.&cr; 주) 2017년 11월 김난도 사외이사는 회사분할로 인해 사외이사직을 중도퇴임하고, 2017년 9월 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라 분할신설회사인 (주)비지에프리테일의 사외이사로 선임되었습니다.&cr;주) 2017년 9월 임시주주총회를 통해 한상대 사외이사 선임이 승인되었으며, 그 취임일은 회사의 분할기일인 11월 1일입니다. &cr; &cr; 라. 이사의 독립성&cr; &cr;당사의 이사회는 이사회규정에 따라 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하고, 이사회 의장은 이사회 결의로서 선임하며, 당사는 대표이사 사장이 의장을 맡습니다. &cr;&cr; (1) 이사회 구성 현황 &cr;

구 분	성 명	추천인	선임배경	활동분야	회사와의&cr;거래	최대주주등과의&cr;관계
대표이사 사장	이건준	이사회	당사의 해당 산업 분야 전문가	대표이사 및 총괄&cr;(지원부문 총괄 겸임)	-	-
상근이사	홍정국	이사회	경영 전략 및 재무 분야 전문가	전략 부문 총괄	-	친인척
사외이사	한상대	이사회	법학 분야 전문가	사외이사	-	-

&cr; 주) 2017년 6월 김현철 사외이사가 일신상의 사유로 그 직을 중도퇴임하였습니다. &cr; 주) 2017년 11월 분할 보고총회를 통하여 이건준 사내이사가 대표이사로 선임되었습니다.&cr;주) 2017년 11월 김난도 사외이사는 회사분할로 인해 사외이사직을 중도퇴임하고, 2017년 9월 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라 분할신설회사인 (주)비지에프리테일의 사외이사로 선임되었습니다.&cr;주) 2017년 9월 임시주주총회를 통해 한상대 사외이사 선임이 승인되었으며, 그 취임일은 회사의 분할기일인 11월 1일입니다.

&cr;(2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황&cr;&cr; 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 후보추천위원회를 설치 및 운영하고 있지 않 습니다 .&cr;&cr; 마. 사외이사의 전문성&cr; &cr;당사에 선임된 사외이사는 법률, 경제 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외 부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.&cr;

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 설치 여부&cr; &cr;당사는 보고서 작성기준일 현재 상법 제542조의 11에 의거하여 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 2조원 미만인 회사이므로 감사위원회설치 대상이 아님에 따라 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회의 결의에 의해 선임된 상근 감사 1인이 등재되어 있습니다.&cr;&cr; 나. 감사의 인적사항&cr;

성 명	주요 경력		결격요건 여부	비고
이춘성	1978년 &cr;1982년 &cr;1988년 &cr;2002년 &cr;2005년 &cr;2006년 &cr;2007년 &cr;2008~2013년 &cr; 2013년~	서울대학교 법학과 졸업 &cr;사법시험 합격 &cr;서울지검 검사 &cr;법무부 공보관 &cr;수원지검 차장 검사 &cr;서울동부지검 차장 검사 &cr;서울고검 검사 &cr;법무법인 일원송헌 대표변호사&cr; 現BGF 상근감사	해당사항 없음	상근

&cr; &cr; 다. 감사의 독립성&cr;&cr;당사는 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 정관 및 감사직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. &cr;

구분	내용
정관 제30조&cr;(감사의 직무)	① 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인하여야 한다. &cr;② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술 할 수 있다. &cr;③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. &cr;④ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 위와 같은 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.
감사직무규정 제6조&cr;(직무)	① 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. &cr;② 감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. &cr;1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 &cr;2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색&cr;3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 &cr;4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 &cr;5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 &cr;6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 &cr;7. 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 &cr;8. 회계부정에 대한 내부신고, 고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고, 고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 &cr;9. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사
감사직무규정 제7조&cr;(권한)	① 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. &cr;1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무,재산상태 조사 &cr;2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 &cr;3. 임시주주총회의 소집 청구 &cr;4. 이사회에 출석 및 의견 진술 &cr;5. 이사회의 소집청구 및 소집 &cr;6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 &cr;7. 감사의 해임에 관한 의견진술 &cr;8. 이사의 보고 수령 &cr;9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 &cr;10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 &cr;11. 이사, 회사간 소송에서의 회사 대표 &cr;12. 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 &cr;13. 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보고 수령 &cr;14. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 &cr;② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. &cr;1. 회사 내 모든 정보에 대한 사항 &cr;2. 관계자의 출석 및 답변 &cr;3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 &cr;4. 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 &cr;③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다.
감사직무규정 제19조&cr;(감사의 실시)	① 감사는 감사직무를 수행함에 있어 피감사부서장에게 소속 직원의 업무지원을 요청할 수 있다. 이 경우 피감사부서장은 이에 협조하여야 한다. &cr;② 내부통제 등 각 부문별 감사에 대하여는 별도로 정하는 감사체크리스트를 활용하여 감사를 실시한다. &cr;③ 감사는 회사가 회계제도 또는 회계처리의 방법을 변경할 경우에는 사전에 변경이유 및 변경에 따르는 영향에 관하여 보고하도록 이사에게 요구한다. 감사는 회계정책 또는 회계추정의 변경이 부당하거나 그 밖에 회계처리 방법이 적절하지 못한 경우에는 이사에게 의견을 제시하여야 한다. &cr;④ 감사는 감사를 함에 있어 다음 각 호의 사항을 검토하고 확인하여야 한다. &cr;1. 거래기록의 신뢰성 &cr;2. 각 계정에 기재된 사실의 정확성 &cr;3. 재무제표 표시방법의 타당성 &cr;4. 재무제표가 회계기준 및 공정타당한 회계관행에 준거하였는지 여부 &cr;5. 회계방침의 계속성 &cr;6. 재무제표가 회사의 재정상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있는지 여부 &cr;⑤ 감사는 연결재무제표가 관련법규를 준수하여 적정하게 작성되었는지 여부에 대하여 감사를 실시한다.

&cr; 라. 감사의 주요 활동내용&cr;

연도	회차	개최일자	의안내용	가결 여부	비고
2018년	1	2018.01.11	현물출자에 의한 유상증자	가결	-
			(주)비지에프리테일 주식에 대한 교환 공개매수	가결	-
			2018년 손익 계획 보고	가결	-
	2	2018.02.14	제24기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인(안)	가결	-
			제24기 영업보고서 승인	가결	-
			전자투표제 도입	가결	-
			2018년 임원 평가지표 승인	가결	-
			내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고	가결	-
	3	2018.03.08	제24기 정기주주총회 개최(안)	가결	-
			2018년 임금 조정(안)	가결	-
			비등기임원의 보수한도 승인(안)	가결	-
			임원보수규정 개정(안)	가결	-
			감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고	가결	-
			제24기 사업연도 감사의 감사보고	가결	-
	4	2018.04.27	삼성동 소재 부동산 매입의 건	가결	-
	5	2018.05.10	2018년 1분기 경영실적 보고	가결	-
	6	2018.05.29	2018년 6월 조직개편 및 신임임원 위촉의 건	가결	-
	7	2018.06.04	주식회사 헬로네이처 신주인수 계약 체결의 건	가결	-
			BGF-SK플래닛 주주간 계약 체결의 건	가결	-
			2018년 1분기 기부금 지급내역 보고	가결	-
	8	2018.08.09	사규 및 업무처리기준 정비 결과 보고	가결	-
			2018년 취업규칙 개정 보고	가결	-
			2018년 반기 경영실적 보고	가결	-
	9	2018.10.04&cr;주)	준법지원인 신규 선임의 건	가결	-
			2018년 반기 기부금 지급내역 보고	가결	-
	10	2018.11.08&cr; 주)	2018년 3분기 경영실적 보고	가결
			임직원 복리후생규정 변경 보고	가결

&cr; 주) 보고서 작성기준일 이후 이사회 의결사항입니다. &cr; &cr; 마. 준법지원인의 인적사항&cr;

성 명	주요 경력		비고
최민지	2011년&cr;2011년~2014년&cr;&cr;2014년&cr;2014년~&cr;2017년~	연세대학교 정치외교학과 졸업&cr;한양대학교 법학전문대학원 수료/졸업&cr;(학위 취득: J.D.)&cr;변호사시험 합격&cr;現BGF 사내변호사&cr; 現BGF 준법지원인	상근

&cr; 주) 작성기준일 이후 변경사항으로 기존 준법지원인 최민지 변호사 사임 함에 따라, 하기 임정화 변호사가 2018년 10월 4일 이사회를 통해 준법지원인으로 신규 선임되었습니다.&cr;

성 명	주요 경력		비고
임정화	2007년&cr;2007년~2010년&cr;&cr;2010년~2013년&cr;&cr;2013년&cr;2013년~2017년&cr;&cr;2017년~2018년&cr;2017년~2018년&cr;2018년~	연세대학교 법학과 졸업&cr;연세대학교 일반대학원 법학과 석사과정 재학&cr;(미수료/중퇴)&cr;연세대학교 법학전문대학원 수료/졸업&cr;(학위 취득: J.D.)&cr;변호사시험 합격&cr;BGF(舊 비지에프리테일) 사내변호사&cr;BGF(舊 비지에프리테일) 준법지원인&cr;現BGF리테일 사내변호사&cr; 現BGF리테일 준법지원인&cr;現BGF 준법지원인	상근

&cr;

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 투표제도&cr;&cr; (1) 집중투표제&cr;&cr; 당사 정관 제22조(이사, 대표이사 등의 선임) 제1항에 따르면, '이사는 주주총회에서 선임하며, 상 법 제382조의2에서 정 하는 집중투표제는 적용하지 아니 한다.'고 규정하고 있어 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. &cr; &cr; (2) 전자투표제&cr;&cr;당사는 제24기 정기주주총회에서 전자투표제를 도입하였습니다. 당사는 주주총회 개별 안건에 대하여 주주가 전자적으로 의사표시를 행사 할 수 있도록 한국예탁결제원과 전자투표 및 전자위임장 제도 위탁 계약을 체결하였으며, 주주는 전자투표, 전자위임장권유관리시스템에 접속하여 주주총회 개별 안건에 대하여 의결권 행사를 할 수 있습니다.&cr; &cr; 나. 소 수주주권의 행사여부&cr;&cr; 해당사항 없습니다.&cr; &cr; 다. 경영권 경쟁&cr;

해당사항 없습니다.&cr;

VII. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2018년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

홍석조본인보통주10,259,40631.8059,638,65462.53유상신주취득홍석현친인척보통주1,021,2123.171,021,212 1.07 -홍라영친인척보통주1,719,8235.33 1,719,823 1.80 -홍석준친인척보통주1,604,6934.97 1,604,693 1.68 -홍승연친인척보통주470,2061.46 470,206 0.49 -홍정환친인척보통주502,1131.56 502,113 0.53 -신연균친인척보통주335,6691.04 335,669 0.35 -홍정국친인척/임원보통주90,8330.28 785,928 0.82 유상신주취득양경희친인척보통주56,3510.17 487,578 0.51 유상신주취득정경선친인척보통주36,8160.11 36,816 0.04 -홍정혁친인척보통주25,7170.08 25,717 0.03 -김영석계열회사임원보통주13,0230.04 13,023 0.01 -이건준임원보통주20,8370.06 20,837 0.02 -박재구계열회사임원보통주16,2790.05 16,279 0.02 -류왕선계열회사임원보통주12,6970.04 12,697 0.01 -황환조계열회사임원보통주6,6410.02 6,641 0.01 -류철한계열회사임원보통주8,1390.03 8,139 0.01 -서유승계열회사임원보통주10,1340.03 10,134 0.01 -송재국계열회사임원보통주5,9880.02 5,988 0.01 -오세준계열회사임원보통주1,1260.00 1,456 0.00 장내매수장영철계열회사임원보통주3250.00 325 0.00 -김완우계열회사임원보통주3,9060.01 3,906 0.00 -최진우계열회사임원보통주2,3100.01 2,310 0.00 -신진철계열회사임원보통주00.00 3,514 0.00 신규선임(유상취득)(재)홍진기&cr;법률연구재단특수관계인보통주3,3600.01 3,360 0.00 -(재)비지에프복지재단특수관계인보통주3,3560.01 3,356 0.00 -보통주16,230,96050.3166,740,37469.98-우선주-----

성 명	관 계	주식의&cr;종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

&cr;주) 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. &cr; 주) 친인척인 홍석준의 보유주식 중 304,415 주 , 계열회사임원인 김완우의 보유주식 중 3,906주 는 보고 서 작성 기준일 현재 담보로 설정되어 있습니다. 기타 세부내용은 전자공시시스템의 지 분공시를 참조하시기 바랍니다.&cr; 주) 당사는 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습 니다. 유상증자 후 주식의 총수는 95,369,179주 입니다.&cr;

나. 최대주주의 주요경력&cr;

직위	성명	주요 경력
회장&cr;(상근 )	홍석조	1975년 서울대학교 법과대학 졸업 1986년 美 하버드대학교 법과대학원 졸업 2005년 광주고등검찰청 검사장 2007년 비지에프리테일(現 비지에프) 회장&cr;2017년~ 現 비지에프리테일, 비지에프 회장

◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl

&cr; 2. 주식의 분포 &cr;&cr; 가. 5% 이상 주주와 우리사주 조합 등의 주식소유 현황 &cr;

◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 2018년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

홍석조59,638,65462.53--- 11,646 0.01

구분	주주명	소유주식수	지분율	비고
5% 이상 주주	주)
	-
우리사주조합		-

&cr; 주 ) 당사 는 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주 들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 해당 유상신주 취득으로 최대주주 홍석조의 보유주식수는 59,638,654주(지분율 62.53%)로 변동되 었습니다. 기타 세부내용은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다.

◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl

3. 주식사무

정관상 &cr;신주인수권의 내용	① 당 회사는 발행할 주식의 총수 범위내에서 이사회 결의로 신주를 발행 할 수 있고, 당회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. &cr;② 당 회사는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 주주 외의 자에게 이사회의 결의로 신주를 배정할 수 있다.&cr;1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 &cr;2. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모방식으로 신주를 발행하는 경우 &cr;3. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 최초로 증권시장에 상장하는 과정에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 &cr;4. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 &cr;5. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요 또는 긴급한 자금조달을 위하여 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 &cr;6. 회사의 재무구조개선, 긴급한 자금조달 또는 경영상 필요에 의하여 국내외 기업 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 &cr;7. 기타 관련 법령 또는 이 정관에서 따로 정한 경우 &cr; ③ 제1항 및 2항의 규정에도 불구하고 회사가 공정거래법에 따른 지주회사 요건 또는 규제를 충족하기 위하거나 지주사업을 원활하게 수행하기 위해, 자회사 또는 다른 회사의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 현물출자 받는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.&cr; ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. &cr;⑤ 제2항에 따라 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 발행 시의 이사회 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	결산일 이후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	1월 1일 ~ 1월 31일
주권의 종류	일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권,&cr; 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종)
명의개서대리인	한국예탁결제원(연락처 : 051-519-1500 ) &cr; 부산시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC)
공고게재신문	당사 홈페이지(http://www.bgf.co.kr)&cr;(단, 부득이한 경우 중앙일보)
주주의 특전	-

&cr;4. 주가 및 주식거래실적&cr;&cr;당사의 주식은 한국거래소에 상장되어 있으며, 해외의 조직화된 시장에 상장되어 있지 않습니다.&cr;

(단위 : 원, 주)

종류			2018.9월	2018.8월	2018.7월	2018.6월	2018.5월	2018.4월
보&cr;통&cr;주	주가	최고	9,850	9,830	10,500	11,900	13,850	13,400
		최저	9,160	9,370	9,160	10,750	11,350	12,350
		평균	9,428	9,528	9,806	11,239	12,453	12,767
	거래량	최고(일)	743,658	509,298	750,982	1,069,533	1,775,648	571,850
		최저(일)	136,941	103,544	80,113	157,968	188,776	178,626
		월간	4,340,576	4,234,860	6,091,097	6,850,945	8,133,213	8,512,581

&cr;

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원의 현황

&cr; 가. 등기임원&cr;

2018년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

이건준

남1964.01

사장

등기임원상근

최고

경영자

·고려대학교 경제학과 졸업

·BGF리테일(現BGF) (전략)기획실장

경영지원본부장&cr; 경영지원부문장

·17년~現BGF 사장 및 지원부문장

20,837 - 25년&cr; 5개월 2019.03.25

이춘성

남1956.02

감사

등기임원상근

감사

·서울대학교 법학과 졸업

·서울고등검찰청 검사

·법무법인일원송헌 변호사&cr; ·BGF리테일(現BGF) 상근감사

·17년~現BGF 상근감사

-- 4년&cr; 11개월 2019.03.25

홍정국

남1982.01

부사장

등기임원상근

전략 혁신&cr;총괄

·美스탠포드대학교 경제학과 졸업

·美스탠포드대학교 산업공학 석사

·美와튼 경영대학원(MBA) 졸업&cr;·보스턴컨설팅그룹 컨설턴트&cr; ·BGF리테일 (現BGF) 전략기획본부장 및&cr; 경영혁신실장&cr; 전략혁신부문장

·17년~現BGF 전략부문장&cr; 現BGF리테일 경영지원부문장兼

785,928-

5년

4개월

2019.03.25

한상대

남1959.01

사외이사

등기임원비상근

자문역

·고려대학교 법학과 졸업

·고려대학교 법학 석사

·美SMU 로스쿨 졸업

·주미한국대사관 법무협력관

·법무부 검찰국장

·서울고등검찰청 검사장

·검찰총장

·17년~現BGF 사외이사

-- 11개월 2020.11.01

성명	성별	출생년월	직위	등기임원&cr;여부	상근&cr;여부	담당&cr;업무	주요경력	소유주식수		재직기간	임기&cr;만료일
								의결권&cr;있는 주식	의결권&cr;없는 주식

&cr;나. 비등기임원

(기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원&cr;여부	상근&cr;여부	담당&cr;업무	주요경력	소유주식수		재직기간
								의결권&cr;있는 주식	의결권&cr;없는 주식
홍석조	남	1953.01	회장	비등기임원	상근	회장	·서울대학교 법과대학 졸업 ·美하버드대학교 법과대학원 졸업 ·광주고등검찰청 검사장 ·BGF리테일 회장 ·17년~ 現BGF 회장&cr; 現BGF리테일 회장兼	59,638,654	-	11년&cr;9개월
장영철	남	1966.02	상무	비등기임원	상근	인사총무 총괄	·경북대학교 정치외교학과 졸업 ·삼성화재 인사부장 지역사업부장(임원) ·BGF리테일 인사총무실장 ·17년~現BGF 인사총무실장&cr; 現BGF리테일 업무지원실장&cr; 現 BGF보험서비스 등기이사&cr;·18년~ 現사 우스스프링스 등기이사 兼	325	-	2년&cr;9개월
오정후	남	1970.09	상무	비등기임원	상근	전략기획 총괄	·연세대학교 경영학과 졸업 ·엑센츄어 컨설턴트(부장) ·세계경영연구원(IGM) 수석연구위원 ·대한전선 재무담당임원(CFO) 혁신담당임원(CIO) ·BGF리테일 전략기획실장 ·17년~現BGF 전략기획실장&cr; ·18년~現헬로네이처 대표이사兼	-	-	2년&cr;9개월
류철한	남	1969.02	상무	비등기임원	상근	재무지원 총괄	·동국대학교 무역학과 졸업 ·BGF리테일 재무팀장 경영관리팀장 HR팀장/인사총무실장 재무지원실장&cr;· 15년~現BGF네트웍스 감사&cr;·16년~現사우스스프링스 이사 ·17년~現BGF 재무지원실장&cr; 現BGF휴먼넷 감사&cr; · 18년~現사우스스프링스 대표이사&cr; 現 BGF로지스 감사&cr; 現 BGF푸드 감사&cr; 現 BGF보험서비스 감사 兼	8,139	-	25년&cr;10개월
민승배	남	1971.08	상무	비등기임원	상근	커뮤니케이션 총괄	·서울대학교 체육교육학과 졸업 ·BGF리테일 Project개발팀장 개발지원팀장 사업지원실장 커뮤니케이션실장 ·17년~現BGF 커뮤니케이션실장	-	-	23년&cr;3개월
홍정혁	남	1983.12	상무	비등기임원	상근	신사업개발 총괄	·카네기 멜론대학 Decision Science BA ·게이오 경영대학 Retail Innovation MBA ·넥슨 Global Development부문 매니저 ·미쓰비시 Living Essential부문 매니저 ·KPMG(싱가포르) ASEAN지역 전략컨설팅 매니저 ·18년~現BGF 신사업개발실장	25,717	-	4개월

※ 홍석조 회장은 겸임회사 BGF리테일의 보통주 11.8%(2,039,256주)를 보유하고 있습니다. &cr; ※ 장영철 상무는 겸임회사 BGF리테일의 보통주 0.001%(174주)를 보유하고 있습니다.&cr; &cr; 다. 직원의 현황 &cr;

2018년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

투 자남85- 2 -878.53,61842-투 자여 29 --- 29 4.3860 30 -114- 2 - 116 7.4 4,478 39 -

사업부문	성별	직 원 수					평 균&cr;근속연수	연간급여&cr;총 액	1인평균&cr;급여액	비고
		기간의&cr;정함이 없는&cr;근로자		기간제&cr;근로자		합 계
		전체	(단시간&cr;근로자)	전체	(단시간&cr;근로자)
합 계

&cr;주) 급여총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 상의 근로소득을 기준 으로 산정하였습니다.&cr;주) 연간급여총액 및 1인 평균급여액 은 20 18년 ( 1.1~ 9.30 ) 지급 된 급 여를 기준으로 산정하였습니다. &cr; &cr;

2. 임원의 보수 등

가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황&cr;

(1) 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 등기이사35,000-감사1500-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

(2) 보수지급금액

(2)-1 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 4668 167 -

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

(2)-2 유형별

(단위 : 백만원) 2418 209 -1 38 38 -----1 212 212 -

구 분	인원수	보수총액	1인당&cr;평균보수액	비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

&cr;&cr;나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 &cr;&cr; (1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

주) 자본시장법 제159조제2항 및 제160조에 따라 이사, 감사의 개인별 보수현황은 분기보고서에는 기재하지 않았습니다.

◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황

다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황 &cr;&cr;(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

주) 자본시장법 제159조제2항 및 제160조에 따라 이사, 감사의 개인별 보수현황은 분기보고서에는 기재하지 않았습니다.

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl

라. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

해당사항 없습니다.&cr;&cr;

IX. 계열회사 등에 관한 사항

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

1. 계열회사 현황 &cr;

가. 회사가 속해있는 당해 기업집단 및 소속 회사의 명칭, 사업자등록번호&cr;

- 기업집단 의 명칭 : BGF&cr;

- 계열회사 현황

구분		회사수	회사명	비고
국내	상장	3	㈜비지에프 , ㈜비지에프리테일, ㈜휘닉스소재	-
	비상장	17	㈜비지에프 네트웍스 , ㈜비지에프로지스, ㈜비지에프푸드, ㈜비지에프휴먼넷, ㈜비지에프보험서비스, (주)씨펙스로지스틱 , (주)비지에프포스트 , (주)사우스스프링스, (주)헬로네이처, 보광창업투자(주), (주)한 국문화진흥, (주)컬쳐랜드 , (주 ) 인터웍스미디어, (주)휘닉스커뮤니케이션즈 , 피와이언홀딩스(주), (주)에미커스파트너스 , (주)아미뒤뱅	-
해외&cr;(중국)	비상장	1	절강보광과기유한공사&cr; (Zhejiang Phoenix Materials co., Ltd.)	-
합계		21	-	-

&cr; - 계열회사 사업자등록번호

회사명	사업자등록번호	회사명	사업자등록번호
(주)비지에프	120-81-44752	(주)휘닉스소재	513-81-18626
(주)비지에프리테일	893-88-00792	보광창업투자(주)	502-81-13640
(주)비지에프로지스	135-81-34654	(주)한국문화진흥	120-81-77097
(주)비지에프푸드	402-81-77892	(주)컬쳐랜드	120-81-15091
(주)비지에프휴먼넷	214-88-39043	피와이언홀딩스(주)	120-86-77559
(주)비지에프 네트웍스	119-86-23709	(주)에미커스파트너스	120-87-22124
(주)비지에프보험서비스	120-87-66573	아미뒤뱅(주)	220-87-64142
(주)씨펙스로지스틱	861-88-00174	(주)인터웍스미디어	120-87-28467
(주)비지에프포스트	869-87-00550	(주)휘닉스커뮤니케이션즈	120-88-07173
(주)사우스스프링스	114-86-03810	(주)헬로네이처	105-87-66628
절강보광과기유한공사&cr; (Zhejiang Phoenix Materials co., Ltd.)	-

&cr; 주) 절강보광과기유한공사는 해외법인(중국)으로 사업자등록번호를 미기재하였습니다.&cr; &cr; 나 . 계 열 회사간 출자현황 &cr;

(단위 : %)

투자회사/피투자회사	BGF&cr;리테일	BGF&cr;네트웍스	BGF&cr;로지스	씨펙스&cr;로지스틱	BGF&cr;푸드	BGF&cr;휴먼넷	BGF&cr;보험서비스	BGF&cr;포스트	헬로네이처
BGF	25.6	100.0				100.0	100.0	79.5	50.1
BGF리테일			100.0		100.0
BGF로지스				100.0
합계	25.6	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	79.5	50.1

투자회사/피투자회사	사우스&cr;스프링스	컬쳐랜드	휘닉스&cr;소재	인터웍스&cr;미디어	에미커스&cr;파트너스	아미뒤뱅	절강보광과기유한공사
BGF	94.8
휘닉스커뮤니케이션즈				30.0
한국문화진흥		100.0	3.4	50.0
피와이언홀딩스	0.5				87.0	33.3
휘닉스소재							100.0
합계	95.3	100.0	3.4	80.0	87.0	33.3	100.0

&cr; 주) 사우스스프링스의 지분율은 보통주 기준이며, 우선주를 포함할 경우 BGF는 87.3%, 피와이언홀딩스는 0.5%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr;

다 . 계 열 회사간 임원 겸 직현황&cr; &cr; (기준일 : 2018 년 9 월 30일 )

겸직임원		겸직회사
성명	직위	회사명	직책	선임일	담당업무
홍석조	회장&cr;(상근/비등기)	BGF리테일	회장	2017.11	회장
홍정국	부사장&cr;(상근/등기)	BGF리테일	이사	2017.11	이사
장영철	상무&cr;(상근/비등기)	BGF보험서비스	이사	2017.01	이사
		BGF리테일	상무	2017.11	상무
		사우스스프링스	이사	2018.03	이사
류철한	상무&cr;(상근/비등기)	BGF네트웍스	감사	2015.10	감사
		사우스스프링스	이사	2016.02	이사
		BGF포스트	이사	2016.12	이사
		BGF휴먼넷	감사	2017.11	감사
		사우스스프링스	대표이사	2018.01	대표이사
		BGF보험서비스	감사	2018.01	감사
		BGF푸드	감사	2018.03	감사
		BGF로지스	감사	2018.03	감사
오정후	상무 (상근/비등기)	헬로네이처	대표이사	2018.06	대표이사

&cr; 라. 기 업집단 내 회사들과 당사와의 거래 관계 &cr; &cr; 당사는 공정거래법상 BGF기업집단에 소속되어 있으나, 당사 및 당사의 종속회사(이하 본항에서 "BGF계열")와 (주)비지에프리테일 및 (주)비지에프리테일의 종속회사를 제외한 기업집단 내 회사들과 임직원의 겸임도 전혀 없이 각각 실질적으로 독립적인 경영을 하고 있습니다.&cr; &cr; 2. 타법인 출자 현황 &cr;

2018년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

KoFC-보광Pioneer Champ(비상장)2010.06.30지분투자400-6476--278314-5.751218,919-5,320보광19호 일자리창출투자조합(비상장)2012.03.15지분투자200-11734--18014-11.15687,523-809보광20호 청년창업투자조합(비상장)2013.06.24지분투자400-131,569--248297-11.61,61818,471-621보광22호 스포츠-IT융복합 투자조합(비상장)2015.06.10지분투자400-121,400-400-40-11.81,76011,864121보광25호 스포츠융복합S2투자조합(비상장)2017.09.29지분투자200-8200---38-8.31622,402-74한국편의점협회(비상장)1993.10.21사업관련10-1110----11.11035012(주)비지에프리테일(상장)2017.11.01지분투자221050224,417,687763,574-4,417,79225.6763,5961,231,04724,755(주)비지에프네트웍스(비상장)2009.12.07사업관련4,90116,036,34510030,318---16,036,345100.030,318107,97817,254(주)비지에프보험서비스(비상장)2011.04.20사업관련10820,000100108---20,000100.01081,000613(주)비지에프휴먼넷(비상장)2015.10.30사업관련10,2291,000,00010010,229---1,000,000100.010,22914,94341(주)동부로지스(비상장)2003.07.16사업관련45090,000301,008---90,00030.01,00812,313-30(주)하이로지스(비상장)2004.06.14사업관련35070,000351,326---70,00035.01,3269,976-850(주)화인로지텍(비상장)2006.05.22사업관련800160,000401,909---160,00040.01,9099,073153사우스스프링스(비상장)2006.10.09사업관련2,00026,020,00095130,100---26,020,00094.8130,100172,7513,914(주)비지에프포스트(비상장)2016.12.29사업관련4,547704,618796,328---704,61879.56,32812,9781,869(주)헬로네이처(비상장)2018.06.08사업관련30,001---283,03830,001-283,03850.130,0012,122-4,041--185,7374,700,725793,269547--979,5531,633,71036,987

법인명	최초취득일자	출자&cr;목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도&cr;재무현황
				수량	지분율	장부&cr;가액	취득(처분)		평가&cr;손익	수량	지분율	장부&cr;가액	총자산	당기&cr;순손익
							수량	금액
합 계

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등 &cr; &cr; 가. 담보제공&cr;

(단위 : 백만원 )

거래상대방	회사와의&cr;관계	지급&cr;보증처	담보제공기간	제공목적	거래내역(잔액)				내부통제절차	비고
					기초	증가	감소	기말
(주)사우스스프링스	계열회사	(주)신한은행	2017.04.08 &cr; ~2018.04.08	운영자금	10,000	-	10,000	-	이사회 결의	-
			2016.04.08&cr; ~2020.10.08	운영자금	7,500	-	-	7,500	이사회 결의	지급보증
합 계					17,500	-	10,000	7,500	-	-

&cr;주) (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500 백만 원 (전기말 17,500백만원) 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원 의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr; &cr; &cr; 2 . 대주주와의 자산양수도 등 &cr;

(단위 : 백만원 )

거래상대방	회사와의 관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래목적	거래금액
재단법인 홍진기법률연구재단	특수관계인	무상 출연	2016.07 &cr;주1)	현금	기부	1,000
재단법인 비지에프복지재단	특수관계인	무상 출연	2017.05&cr;주1)	현금	기부	1,000
홍석조	최대주주	(주)비지에프리테일 주식 &cr;현물출자	2018.03	(주)비지에프리테일 주식	주2)	727,653
홍정국	특수관계인&cr;/ 등기임원					10,243
양경희	특수관계인					6,355

&cr;주) 재단법인 홍진기법률연구재단은 법학 연구의 장려 및 법률문화 발전에 기여하고자 2016년 6월 설립되었습니다.&cr; 주) 재단법인 비지에프복지재단은 체계적이고 장기적인 관점에서 이웃사랑과 나눔경영을 실천하고자 2017년 5월 설립되었습니다.&cr; 주1) 상기 거래일자는 민법에 따라 해당 법률행위의 효력발생일인 재단 등기일입니다.&cr; 주2) 당사 는 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 기타 자세한 사항은 2018년 3월 8일에 공시된 "증권발행실적보고서"를 참조하시기 바랍니다. 상기거래금액은 (주)비지에프리테일 주식 현물출자 수량에 공개매수단가(210,500원)를 곱한 금액입니다.&cr; &cr; 3. 대주주와의 영업거래&cr;

가. 매출, 매입거래

(단위 : 백만원)

거래&cr;종류	성 명&cr;(법인명)	회사와의 관계	거래기간	2018년
				거래&cr;금액	거래&cr;내용
매출	(주)비지에프네트웍스	종속기업	2018.1.1&cr;~&cr; 2018. 9.30	31	용역
	(주)비지에프포스트			51	용역
	(주)사우스스프링스			2	용역
	(주)비지에프포험서비스			602	용역
	(주)헬로네이처			-	상품
	(주)비지에프리테일	관계기업		15,181	용역
	(주)화인로지텍			200	용역
	(주)비지에프로지스	기 타		1	용역
	(주)비지에프푸드			1	용역
	합 계			16,069	-
매입	(주)비지에프네트웍스	종속기업	2018.1.1&cr;~&cr; 2018. 9.30	181	용역
	(주)비지에프포스트			2	용역
	(주)사우스스프링스			21	용역
	(주)비지에프포험서비스			-	용역
	(주)헬로네이처			7	상품
	(주)비지에프리테일	관계기업		149	용역
	(주)화인로지텍			-	용역
	(주)비지에프로지스	기 타		24	용역
	(주)비지에프푸드			5	상품
	합 계			389	-

※ 기타 특수관계자와의 주요거래내역, 채권/채무내역 및 주요 경영진 보상 내역 등은 공시첨부파일의 "별도검토보고서 주석 15.특수관계자 거래" 등을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래&cr; &cr;해당사항 없습니다.&cr;

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

&cr;

1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황&cr; &cr; 가. 공시사항의 진행·변경 상황&cr; &cr;해당사항 없음&cr; &cr; 나. 주주총회 의사록 요약 &cr;

개최일자	주주총회의 종류	의안내용	가결여부
2016.03.25	정기주총	제1호 의안 : 제22기 재무제표 및 이익잉여금 처분&cr; 승인의 건&cr; 제2호 의안 : 이 사 선임의 건&cr; 제3호 의안 : 감 사 선임의 건&cr;제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건&cr;제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
2017.03.24	정기주총	제1호 의안 : 제23기 재무제표 및 이익잉여금처분 &cr; 승인의 건&cr;제2호 의안 : 이사 선임의 건&cr;제3호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건&cr;제4호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건	원안대로 &cr;가결
2017.09.28	임시주총	제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건&cr;제2호 의안 : 정관 변경의 건&cr;제3호 의안 : 사외이사 선임의 건	원안대로&cr;가결
2018.03.30	정기주총	제1호 의안 : 제24기 재무제표 및 이익잉여금처분 &cr; 승인의 건&cr;제2호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건&cr;제3호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건&cr;제4호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건	원안대로&cr;가결

&cr;

2. 우발채무 등 &cr; &cr; 가. 중 요 한 소 송사건&cr; &cr; ■ 지주회사 및 주요종속회사&cr; &cr; 2 018년 9월 30일 현재 연결회 사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 1건 으로서, 소송가액은 333 백만 원 입 니 다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr; &cr; ■ 주요자회사&cr; &cr; 2018년 9월 30일 현재 연결회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 6건 으로서, 소송가액은 234백만원 이며, 피고로 계류중인 소송사건은 17건 으로서 소송가액은 216백만원 입니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr; 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황&cr; &cr; 해당사항 없습니다.&cr;

다. 채무보증 현황&cr;

(단위 : 백만원)

채무자&cr; (회사와의 관계)	담보제공자	채권자	채무금액				채무보증&cr;금액	채무보증&cr;기간	비고
			기초	증가	감소	기말
(주)사우스스프링스&cr; (계열회사)	(주)비지에프	(주)신한은행	10,000	-	10,000	-	-	2017.04.08&cr;~ 2018 .04.08	지급보증 &cr; 주)
			7,500	-	-	7,500	12,000	2016.04.08&cr; ~2020.10.08
합 계			17,500	-	10,000	7,500	12,000	-	-

&cr; 주) (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원 (전기말: 17,500백만원)을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr; &cr; 라. 채무인수약정 현황&cr; &cr; 해 당 사 항 없 습 니 다 . &cr; &cr; 마. 그 밖의 우발채무 등&cr;

(1) 2018년 9월 30일 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	약정처	차입 약정	실행액
일반자금대출약정	(주)신한은행	28,327	17,104
시설자금대출약정	(주)국민은행	10,000	10,000

(2) 2018년 9월 30일 현재 연결실체는 매출등과 관련하여 부보금액 255백만원(전기말: 260백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 2018년 9월 30일 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 333백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 2018년 9월 30일 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자
토지 및 건물	108,810	14,222	장단기차입금	11,000	(주)신한은행
		12,000		10,000	(주)국민은행
합 계	108,810	26,222		21,000

(5) 2018년 9월 30일 현재 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을위해 지배기업은 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

&cr;(6) 2018년 9월 30일 현재 장기금융상품 4백만원(전기말:4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

&cr;(7) 2018년 9월 30일 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에 대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(8) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr;&cr;(9) 지배기업은 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 당사와 나머지 주식을 소유하고 있는 에스케이플래닛(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총400억원 한도내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하였습니다.

&cr; 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행&cr;&cr; 해당사항 없습니다.&cr;

◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl

&cr; 3. 제재현황 등 그 밖의 사항&cr; &cr; 가. 제 재 현 황&cr; &cr; ■ 지 주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; 해 당사항 없습니다.&cr; &cr; ■ 주요자회사 &cr; &cr;해당사항 없습니다.&cr; &cr; 나. 단기매매차익 발생 및 환수

&cr; 해당사항 없습니다. &cr; &cr; 다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항&cr; &cr; ■ 지 주회사 및 주요 종속회사&cr; &cr; 해당사항 없습니다. &cr; &cr; ■ 주요 자회사&cr; &cr; 해당사항 없습니다.&cr;

라. 공모자금의 사용

&cr; - 직접금융 자금의 사용&cr;&cr; 당사는 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 기타 자세한 사항은 2018년 3월 8일에 공시된 "증권발행실적보고서"를 참조하시기 바랍니다.&cr;

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	납입일	증권신고서 등의&cr; 자금사용 계획		실제 자금사용&cr; 내역		차이발생 사유 등
		사용용도	조달금액	내용	금액
일반공모	2018.03.08	(주)비지에프리테일 주식 공개매수	929,922	(주)비지에프리테일 주식 공개매수	-	주1)

&cr; 주1) 상기 유상증자는 (주)비지에프리테일의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 (주)비지에프 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식인 바, 상기의 금액이 (주)비지에프에 현금으로 유입되는 것은 아닙니다.&cr;주2) 상기 조달금액은 1주당 발행가액(14,736원)에 발행주식수(63,105,460주)를 곱한 금액입니다.&cr;

마. 합 병등의 사후정보&cr;

[주식의 포괄적 교환]&cr; &cr;(1) 주식교환 상대방&cr;

완전모회사가&cr;되는 회사	상 호	(주)비지에프리테일(現비지에프)
	소 재 지	서울특별시 강남구 테헤란로 405
	대표이사	박 재 구
	법인구분	유가증권시장상장법인

완전자회사가&cr;되는 회사	상 호	(주)비지에프캐시넷
	소 재 지	서울특별시 금천구 가산디지털1로 168&cr;B동 1211호,1212호
	대표이사	구 성 옥
	법인구분	외부감사대상법인

&cr; (2) 주식교환 배경&cr;

(주)비지에프리테일(現비지에프)은 (주)비지에프캐시넷 전체 발행주식수의 41.94%인 5,200,000주를 확보하여 최대주주로 있습니다. (주)비지에프캐시넷은 현재 CD/ATM VAN사업, 자동화기기 관리사업, 모바일상품권사업을 영위하고 있으며, 2015년 3월부터 신규서비스하고 있는 현금영수증사업을 영위하고 있습니다. &cr;편의점 및 관련 사업의 경영환경에 비추어 현재 자회사에 대한 지분구조로는 향후 양사의 충분한 발전과 기업가치 제고에 한계가 상존하는바, (주)비지에프리테일(現비지에프)은 본건 주식교환을 통하여 (주)비지에프캐시넷을 100% 완전자회사로 편입하여 보다 적극적인 투자, 경영상의 효율성 증대 및 시너지 효과 극대화를 통하여 경쟁력을 강화하고 주주가치 및 기업가치를 제고하기 위하여 주식의 포괄적 교환을 추진하게 되었습니다.

또한, 모회사가 자회사 주식 전부(100%)를 소유한 완전모자회사 사이에서는 경제적인 측면에서 자회사의 손익이 모회사의 손익과 대체로 일치한다고 볼 수 있는바, 이에 따라 (주)비지에프리테일(現비지에프)과 (주)비지에프캐시넷 사이의 거래에서 발생할 수 있는 이해상충이나 규제 위험이 감소할 것으로 예상됩니다.

&cr; (3) 주식교환 주요일정&cr;

이사회 결의일		2015년 05월 26일
계약일		2015년 05월 29일
주주총회를 위한 주주확정일		2015년 06월 11일
승인을 위한 주주총회일		2015년 07월 17일
주식매수청구권&cr;행사 기간 및 가격	시작일	2015년 07월 17일
	종료일	2015년 08월 06일
(주)비지에프리테일(現비지에프) 주식교환 주요 일정&cr;반대의사표시 주주확정일&cr;소규모주식교환 공고 또는 통지&cr;반대의사 통지접수기간&cr;주식교환 승인 이사회일&cr;주식교환일&cr;주권교부 예정일&cr;주식 추가 상장 예정일&cr;&cr;(주)비지에프캐시넷 주식교환 주요 일정&cr;주식교환계약일&cr;주주총회를 위한 주주확정일&cr;주주총회 소집 통지일&cr;반대의사 통지접수기간&cr;주식교환 승인 주주총회일&cr;주권실효통지ㆍ공고일&cr;주식매수청구 기간&cr;주식매수청구대금 지급일&cr;구주권 제출기간 종료일&cr;주식교환일&cr;		&cr;2015년 06월 11일&cr;2015년 06월 12일&cr;2015년 06월 12일~2015년 06월 26일&cr;2015년 07월 17일&cr;2015년 08월 21일&cr;2015년 09월 03일&cr;2015년 09월 04일&cr;&cr;&cr;2015년 05월 29일&cr;2015년 06월 11일&cr;2015년 07월 02일&cr;2015년 07월 02일~2015년 07월 17일&cr;2015년 07월 17일&cr;2015년 07월 20일&cr;2015년 07월 17일~2015년 08월 06일&cr;2015년 08월 19일&cr;2015년 08월 20일&cr;2015년 08월 21일&cr;

&cr; (4) 주식교환 비 율

구 분	(주)비지에프리테일(現비지에프)	(주)비지에프캐시넷
주식교환비율	1	0.0185950

&cr; (5) 주식교환 형태&cr;&cr;(가) 주식의 포괄적 교환 여부&cr;&cr;(주)비지에프리테일(現비지에프)은 주식의 포괄적 교환의 방식으로 (주)비지에프캐시넷을 완전자회사화 합니다.&cr;&cr;(나) 소규모주식교환, 간이주식교환 여부 및 근거&cr;&cr;(주)비지에프리테일(現비지에프)의 경우 상법 제360조의10에 의하여 소규모주식교환에 해당되며, (주)비지에프캐시넷의 경우 상법 제360조의9의 규정이 정하는 바에 따른 간이주식교환에 해당하지 않습니다.&cr;&cr; (다) 주식의 포괄적 교환 후 존속하는 회사의 상장계획에 관한 사항&cr; &cr; 주식교환 후 완전모회사가 되는 회사인 (주)비지에프리테일(現비지에프)은 보고서 제출일 현재 유가증권시장 상장법인이며, 주식의 포괄적 교환 이후에도 유가증권시장 상장법인으로서의 지위를 유지할 예정입니다. &cr;또한, 주식의 포괄적 교환 후 완전자회사가 되는 (주)비지에프캐시넷은 보고서 제출일 현재 주권비상장법인으로 유가증권시장 상장규정 제32조에 따른 우회상장에 해당하지 않습니다. &cr; &cr; (6) 회사의 경영에 미치는 중요 영향 및 효과&cr;&cr; 주식교환 후 (주)비지에프리테일(現비지에프) 기존 주주들의 지분율이 주식교환비율에 따라 희석화되는 효과는 있으나, 지배구조 관련 경영권의 변동은 없으며, (주)비지에프리테일(現비지에프)은 존속법인으로 계속 남아 있게 됩니다. &cr; 또한 주식교환 계약에 따라, 본건 주식교환 이전에 취임한 (주)비지에프리테일(現비지에프)의 이사 및 감사의 임기에 대하여는 상법 제360조의13에도 불구하고 종전의 임기를 그대로 유지하는 것으로 하며, 본건 주식교환으로 인하여 새로 선임되는 임원은 없습니다

◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표

&cr; (7) 합병등 전후의 재무사항 비교표

(단위 : 백만원) (주)비지에프캐시넷50,89153,84149,9951.8%65,73922.1%-6,8877,7265,76516.3%13,88279.7%-5,3946,0484,51916.2%10,87379.8%-

대상회사	계정과목	예측		실적				비고
		1차연도	2차연도	1차연도		2차연도
				실적	괴리율	실적	괴리율
매출액
영업이익
당기순이익

&cr;주1) (주)비지에프리테일(現비지에프)은 주권상장법인으로 자본시장 및 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 4 및 동법 시행령 제 176조의 5 제 1항 제 1호 및 제 2호에 의거하여 외부평가기관의 평가는 받지 아니하여 '합병 등 전후의 재무사항 비교표'는 해당사항 없습니 다.&cr;주2) 예측 1차연도는 2015년도, 2차연도는 2016 년도 입니다. &cr; 주3) 외부평가기관의 추정자료에 따라 당기순이익은 세후영업이익으로 대신합니다. &cr; 주4) 1 차연도(2015년)에 사업확대에 따른 매출원가의 증가로 인하여 영업이익 및 세후영업이익이 추정치 대비 감소하였습니다. &cr; 주5) (주)비지에프캐시넷은 2016년 2월 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병 하였으며,&cr;(주)비지에프네트웍스로 사명을 변경하였습니다. &cr;주 6) 2차연도(2016년)에 (주)비지에프디에스넷 흡수합병으로 인하여, 영업이익 및 세후영업이익이 추정치 대비 증가하였습니다. &cr;

[회사분할]&cr;&cr; (1) 회사분할 배경&cr;&cr;자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 지주회사 부문과 편의점 연쇄화 사업부문 등으로 인적분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립하고자 합니다.&cr;&cr;(2) 분할 주요일정&cr;

구 분	일 정
임시주주총회일	2017.09.28
신주배정기준일	2017.10.31
매매거래 정지 예정기간	2017.10.30 ~ 2017.12.07
분할기일	2017.11.01
신주의 상장일	2017.12.08

&cr;(3) 분할 비율&cr;&cr;2017년 3월 31일 재무상태표를 기준으로 분할대상사업부문의 순자산 장부가액을 분할전 순자산 장부가액으로 나누어 산정하였으며, 존속회사는 0.6511658, 단순분할신설회사는 0.3488342의 비율로 분할하였습니다.&cr;&cr;(4) 분할 형태&cr;&cr;상법 제530조의2 내지 제530조의 11에서 규정하는 인적분할방식에 해당합니다.&cr;&cr;(5) 회사의 경영에 미치는 중요 영향 및 효과&cr;&cr;분할존속회사는 지주회사의 역할을 수행함으로써 지배구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 주주가치를 극대화 하고자 합니다. 또한 각 사업부문의 전문화를 통하여 핵심사업에의 집중투자 및 구조조정을 용이하게 하고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립하고자 합니다.&cr;&cr;(6) 합병등 전후의 재무사항 비교표&cr;

※ 당사의 분할 등으로 인하여 직접적으로 재무적 영향은 미치지 않는 것으로 판단되어 합병등 전후의 재무사항 비교표를 하기 분할 전, 후 재무상태표로 갈음하며 그 외 본 분할에 관한 상세한 내용은 2017년 8월 7일 제출한 주요사항보고서를 참고해 주시기 바랍니다. &cr;

(2017년 11월 1일 기준) (단위: 원)

구분	분할 전	분할 후
	㈜비지에프리테일	㈜비지에프 (분할회사)	㈜비지에프리테일 (단순분할신설회사)
자산
Ⅰ. 유동자산	997,729,065,264	409,616,847,970	588,112,217,294
현금및현금성자산	15,636,477,689	3,020,730	15,633,456,959
당기손익인식금융자산	17,257,595,411	17,257,595,411	-
단기금융상품	630,183,400,000	370,783,400,000	259,400,000,000
기타금융자산	154,970,808,156	1,241,308,288	153,729,499,868
매도가능금융자산	20,000,000,000	20,000,000,000	-
매출채권및기타채권	38,225,320,411	6,442,013	38,218,878,398
재고자산	99,573,636,301	-	99,573,636,301
기타유동자산	10,875,825,772	325,081,528	10,550,744,244
매각예정비유동자산	11,006,001,524	-	11,006,001,524
Ⅱ. 비유동자산	968,678,174,465	289,685,457,418	680,371,784,960
장기금융상품	5,000,000	-	5,000,000
기타금융자산	168,772,252,130	1,700,000	168,770,552,130
매도가능금융자산	44,997,177,143	15,469,593,541	29,546,133,294
매출채권및기타채권	3,930,180,000	-	3,930,180,000
종속기업및관계기업투자	222,014,865,252	181,326,074,475	40,688,790,777
유형자산	386,483,801,539	42,472,685,065	344,011,116,474
투자부동산	48,454,930,251	48,454,930,251	-
무형자산	54,291,185,043	1,224,026,407	53,067,158,636
기타비유동자산	39,704,234,120	732,952,054	38,971,282,066
순확정급여자산	24,548,987	3,495,625	21,053,362
이연법인세자산	-	-	1,360,518,221
자산총계	1,966,407,239,729	699,302,305,388	1,268,484,002,254
부채
Ⅰ. 유동부채	772,968,925,918	45,044,462,790	727,924,463,128
매입채무및기타채무	580,330,144,328	-	580,330,144,328
기타금융부채	123,723,072,265	6,908,101,663	116,814,970,602
당기법인세부채	30,215,041,768	30,215,041,768	-
충당부채	7,184,856,081	-	7,184,856,081
기타유동부채	31,515,811,476	7,921,319,359	23,594,492,117
Ⅱ. 비유동부채	214,810,943,698	10,693,217,846	205,478,244,073
기타금융부채	190,435,641,624	577,127,013	189,858,514,611
충당부채	1,184,424,197	-	1,184,424,197
기타비유동부채	14,519,276,852	83,971,587	14,435,305,265
이연법인세부채	8,671,601,025	10,032,119,246	-
부채총계	987,779,869,616	55,737,680,636	933,402,707,201
자본
자본금	49,547,625,000	32,263,719,000	17,283,906,000
주식발행초과금	14,708,996,130	9,577,995,232	319,235,355,932
기타자본	16,494,613,398	(3,637,375,896,891)	-
기타포괄손익누계액	(1,437,966,879)	-	(1,437,966,879)
이익잉여금	899,314,102,464	4,239,098,807,411	-
자본총계	978,627,370,113	643,564,624,752	335,081,295,053
부채와자본총계	1,966,407,239,729	699,302,305,388	1,268,484,002,254

&cr; 주1) 상기 금액은 2017년 11월 1일 별도재무제표를 기준으로 한 금액으로 분할기일의 결산 자료를 기준으로 한 확정 재무제표입니다.&cr;주2) 단순분할신설회사의 주식발행초과금에는 인적분할로 인한 준비금 배부액과 인적분할시 발생한 자본의 증가액이 포함되었으며, 분할회사의 기타자본에는 인적분할시 발생한 감자차손 금액이 포함됩니다.&cr;주3) 분할 전에는 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세부채로 순액 인식 되었으나, 분할시 단순분할신설회사에 차감할 일시적차이가 더 크게 배부되어 분할회사의 차감할 일시적차이가 감소하였습니다. 이로 인해 분할회사의 이연법인세부채가 증가하였습니다. 단순분할신설회사와 분할회사의 이연법인세자산ㆍ부채의 순액은 분할 전 이연법인세부채 금액과 동일합니다.&cr;주4) 분할 전 보유중인 자기주식이 분할에 따라 단순분할신설회사의 지분에 해당하는 만큼 분할회사의 자본항목에서 자산항목으로 재분류되어 자산금액이 증가합니다. 증가한 자산금액은 분할전 회사의 자기주식 장부금액에 분할신설회사의 배정비율을 곱한 금액입니다.&cr;

바 . 녹 색 경영

해 당사항 없습니다.&cr;&cr; 사. 보호예수 현황&cr;&cr; 해당사항 없습니다.&cr;

◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 2018년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주-----95,369,179

주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

&cr;해당사항 없습니다.&cr;

2. 전문가와의 이해관계

&cr;해당사항 없습니다.