주석
| 제 35(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 34(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 엔케이 |
1. 회사의 개요
주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 녹산산단17로에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율
25.91%)이며, 대표이사는 천남주입니다.&cr;
&cr;2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;
1)
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) &cr;
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
&cr;당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. &cr;
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
(가) 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).
&cr;
(나) 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
(다) 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).
&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
(가) 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&cr;(나) 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr;
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉영금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr;경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
&cr;(가) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&cr;(나) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr;
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ④에 표로 정리되어 있습니다. 과거 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 이익잉여금에 반영된 손상차손 4,672,337천원은 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 대체되었습니다.&cr;
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항 등은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr;② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr;당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시
신용이 손상되어 있는 경우에 전체기
간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
&cr;
한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr;
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이와 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
③ 금융부채의 분류 및 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 동 개정사항이 당사의 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석
④에 표로 정리되어 있습니다.
④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
범 주 |
장부금액 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
20,442,478 |
20,442,478 |
| 장단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
2,098,734 |
2,098,734 |
| 지분증권 (주1) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
2,642,132 |
2,642,132 |
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
17,711,831 |
17,711,831 |
| 차입금 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
24,509,000 |
24,509,000 |
| 금융보증부채 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
60,214 |
60,214 |
&cr;(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr;
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)&cr;&cr;동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr;&cr;동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서, 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr;&cr;동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;&cr;리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.&cr;
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr;② 리스의 식별&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.&cr;
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
&cr;당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
&cr;동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;④ 리스제공자의 회계처리
&cr;동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
&cr;동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
&cr;동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
&cr;동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr;&cr;동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr;&cr;기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr;&cr;제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr;&cr;기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr;상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
&cr;동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
&cr;동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
&cr;동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
&cr;동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
&cr;① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr;
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr;
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr;동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;(2) 외화환산&cr;&cr;1) 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산&cr;&cr;1) 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2) 측정
&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
금융수익
에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은
기타수익 또는 기타비용
으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
기타수익 또는 기타비용
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
기타수익으
로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
기타수익 또는 기타비용
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;4) 제거
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산
의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
차입금
으로 분류하고 있습니다.
&cr;5) 금융상품의 상계
&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
&cr;(5) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건 물 |
8년 ~ 40년 |
| 구 축 물 |
10년 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 |
8년 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 기타의 유형 자산 |
3년 ~ 12년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;
(6) 차입원가&cr;
&cr;
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(7) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr;(8) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
1) 연구 및 개발&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성&cr;- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr;- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성&cr;- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.&cr;&cr;자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.
2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
&cr;3) 특허권과 라이선스&cr;&cr;개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;
(9) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 금융부채&cr;&cr;1) 분류 및 측정&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상
매입채무, 차입금 및 기타금융부채
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상
금융원가
로 인식됩니다.
2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
(12) 금융보증계약&cr;&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 상각후원가측정금융부채로 인식됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(13) 복합금융상품&cr;&cr;복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
(14) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(15) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 퇴직급여&cr;&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;
(17) 수익인식&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;당사는 고압가스용기 및 선박용 소화장치를 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.&cr;
2) 변동대가&cr;
당사는 받을 권리를 갖게 될 금액을 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
3) 거래가격의 배분&cr;
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.
&cr;
(18) 재무제표 승인&cr;&cr;당사의 재무제표는 2019년 2월
28
일자로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr;
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 법인세 &cr;&cr;당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 충당부채&cr;&cr;당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr;(3) 영업권의 손상차손 &cr; &cr;영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr;&cr;(4) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;
4. 금융상품&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
64,722,505 |
48,348,658 |
| 자 본 |
126,667,348 |
164,237,074 |
| 부채비율 |
51% |
29% |
&cr;(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 현금 및 현금성자산 |
24,115,610 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
1,644,578 |
- |
- |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
18,779,581 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
- |
416,713 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
- |
- |
1,697,226 |
- |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
- |
- |
17,985,633 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
39,158,649 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
55,513 |
| 합 계 |
44,539,769 |
416,713 |
1,697,226 |
57,199,795 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
대여금 및 수취채권 |
매도가능금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 현금 및 현금성자산 |
5,707,459 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
2,098,734 |
- |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
20,442,478 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
2,642,132 |
- |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
- |
17,711,831 |
| 차입금 |
- |
- |
24,509,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
60,214 |
| 합 계 |
28,248,671 |
2,642,132 |
42,281,045 |
&cr;(3) 재무위험관리요소&cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr;&cr;1) 시장위험&cr;&cr;가. 외환위험&cr;&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전 이익은 주로 미국달러화로 표시된 현금 및 현금성자산, 매출채권, 단기차입금의 외화환산 손익의 결과로 인하여
2,575
백만
원(전기: 2,007백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
나. 가격위험&cr;&cr;당사의 재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다.
다. 이자율 위험&cr;&cr;당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당기손익의 변동금액은
54백만원이며 고정 이자율로 발행된 차입금의 공정가액 변동으로 인하여 당사의 자본과 손익에 미칠 영향은 미미할 것으로 당사는 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
&cr;3) 유동성 위험&cr;&cr;유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;당사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획,약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr;&cr;이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출 한도를 확보하고 있습니다. &cr;
보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| (원화단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 10년이하 |
합 계 |
| 은행차입금 |
17,873,020 |
3,739,235 |
2,223,328 |
23,835,583 |
| 전환사채 |
17,689,673 |
- |
- |
17,689,673 |
| 매입채무 |
10,747,546 |
- |
- |
10,747,546 |
| 기타지급채무 |
4,371,202 |
2,866,885 |
- |
7,238,087 |
| 금융보증계약 |
USD 7,500,000 |
- |
- |
USD 7,500,000 |
| CNY 35,200,000 |
- |
- |
CNY 35,200,000 |
(전기말)
| (원화단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 10년이하 |
합 계 |
| 은행차입금 |
21,683,265 |
1,665,279 |
2,290,603 |
25,639,147 |
| 매입채무 |
10,663,603 |
- |
- |
10,663,603 |
| 기타지급채무 |
4,985,024 |
2,063,204 |
- |
7,048,228 |
| 금융보증계약 |
USD 8,500,000 |
- |
- |
USD 8,500,000 |
| CNY 38,350,000 |
- |
- |
CNY 38,350,000 |
(4) 금융자산의 양도&cr;&cr;당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 할인된 매출채권의 장부금액과 관련 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산의 장부금액 |
142,319 |
- |
| 관련부채의 장부금액 |
(142,319) |
- |
&cr;(5) 공정가치 추정&cr;&cr;1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr;&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액&cr;(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)
&cr;
다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr;
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
416,713 |
- |
416,713 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,697,226 |
1,697,226 |
&cr;비상장주식은 순자산가치법을 적용하였으며, 기타출자금은 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.
5. 영업부문&cr;&cr;당사의 영업부문은 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 매출유형 |
품 목 |
당 기 |
전 기 |
| 제 품 |
고압가스용기 |
14,733,745 |
12,799,619 |
| 선박용 소화장치 |
60,842,145 |
70,558,072 |
| 합 계 |
75,575,890 |
83,357,691 |
당기 중 국내에서 발생한 매출액은 25,981백만원(전기: 34,262백만원)이며, 해외에서 발생한 매출액은 49,594백만원(전기: 49,095백만원)입니다. &cr;&cr;한편, 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액
은
16,192
백
만원입니다.
6. 현금 및 현금성자산&cr;&cr;재무상태표상 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일하게관리되고 있습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌예금 |
371,029 |
2,664,754 |
| 보통예금 |
15,698,624 |
211,361 |
| 외화보통예금 |
8,045,957 |
2,831,344 |
| 합 계 |
24,115,610 |
5,707,459 |
7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 기타금융자산(유동) |
1,595,180 |
2,050,113 |
차입금 담보 등 |
| 47,398 |
46,621 |
영업보증금 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
1,644,578 |
2,098,734 |
|
&cr;8. 매출채권 및 기타수취채권&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
30,664,447 |
4,027,411 |
28,466,456 |
9,147,072 |
| 손실충당금 |
(14,112,190) |
(4,027,411) |
(12,963,949) |
(9,147,072) |
| 미수금 |
2,476,859 |
- |
4,228,650 |
- |
| 손실충당금 |
(1,405,411) |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
78,947 |
- |
101,743 |
- |
| 보증금 |
- |
1,076,929 |
- |
609,578 |
| 부도어음 |
- |
198,717 |
- |
54,521 |
| 손실충당금 |
- |
(198,717) |
- |
(54,521) |
| 합 계 |
17,702,652 |
1,076,929 |
19,832,900 |
609,578 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
연체되지 않은&cr;채권 (주1) |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 (주2) |
손상채권 (주3) |
합 계 |
| 6개월 이하 |
6개월 초과 |
| 유동성 매출채권 |
15,799,381 |
- |
1,151,365 |
13,713,701 |
30,664,447 |
| 비유동성 매출채권 |
- |
- |
- |
4,027,411 |
4,027,411 |
| 유동성 기타수취채권 |
1,150,395 |
- |
- |
1,405,411 |
2,555,806 |
| 비유동성 기타수취채권 |
1,076,929 |
- |
- |
198,717 |
1,275,646 |
| 합 계 |
18,026,705 |
- |
1,151,365 |
19,345,240 |
38,523,310 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
연체되지 않은&cr;채권 (주1) |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 (주2) |
손상채권 (주3) |
합 계 |
| 6개월 이하 |
6개월 초과 |
| 유동성 매출채권 |
6,930,928 |
- |
8,989,633 |
12,545,895 |
28,466,456 |
| 비유동성 매출채권 |
- |
- |
- |
9,147,072 |
9,147,072 |
| 유동성 기타수취채권 |
4,330,393 |
- |
- |
- |
4,330,393 |
| 비유동성 기타수취채권 |
609,578 |
- |
- |
54,521 |
664,099 |
| 합 계 |
11,870,899 |
- |
8,989,633 |
21,747,488 |
42,608,020 |
(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;(주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. &cr;&cr;(주3) 당기말 현재 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금
은
19,345
백만원(전기: 21,747백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 대금회수가 지연되고 있는 종속기업에 대한 채권과 채권가액에 대해 이견이 있는 해외거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
제 각 |
대 체 |
기 말 |
| 유동성 매출채권 |
12,963,949 |
1,292,437 |
- |
- |
(144,196) |
14,112,190 |
| 비유동성 매출채권 |
9,147,072 |
- |
- |
- |
(5,119,661) |
4,027,411 |
| 유동성 기타수취채권 |
- |
- |
- |
- |
1,405,411 |
1,405,411 |
| 비유동성 기타수취채권 |
54,521 |
- |
- |
- |
144,196 |
198,717 |
| 합 계 |
22,165,542 |
1,292,437 |
- |
- |
(3,714,250) |
19,743,729 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
제 각 |
대 체 |
기 말 |
| 유동성 매출채권 |
13,613,435 |
- |
(649,486) |
- |
- |
12,963,949 |
| 비유동성 매출채권 |
18,850,113 |
- |
(9,703,041) |
- |
- |
9,147,072 |
| 비유동성 기타수취채권 |
54,521 |
- |
- |
- |
- |
54,521 |
| 합 계 |
32,518,069 |
- |
(10,352,527) |
- |
- |
22,165,542 |
보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.
&cr;9. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
4,853,912 |
259,979 |
| 손실충당금 |
(3,790,400) |
- |
| 선급비용 |
1,005,719 |
444,396 |
| 합 계 |
2,069,231 |
704,375 |
10. 재고자산&cr;&cr;보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
장부금액 |
평가손실(환입) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 |
3,396,607 |
1,654,716 |
2,820,016 |
1,395,465 |
317,340 |
(108,852) |
| 재공품 |
1,405,100 |
- |
1,405,100 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
4,862,271 |
11,016,024 |
3,484,002 |
9,942,256 |
304,501 |
(85,494) |
| 합 계 |
9,663,978 |
12,670,740 |
7,709,118 |
11,337,721 |
621,841 |
(194,346) |
&cr;11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 사모펀드 |
- |
416,713 |
- |
- |
&cr;(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 (주1) |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 비상장주식 |
- |
1,481,013 |
- |
2,362,663 |
| 기타출자금 |
- |
216,213 |
- |
279,469 |
| 합 계 |
- |
1,697,226 |
- |
2,642,132 |
&cr;(주1) 전기말 현재 상기 상품들은 매도가능금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조).
&cr;12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니&cr;다.&cr;&cr;(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 종속기업 |
남양압력용기기술 유한공사 |
중 국 |
100.0 |
11,545,676 |
(2,861,307) |
8,684,369 |
| META ENE LIMITED |
홍 콩 |
99.4 |
6,473,085 |
(2,013,302) |
4,459,783 |
| NK USA INC |
미 국 |
100.0 |
10,293,324 |
- |
10,293,324 |
| 소 계 |
28,312,085 |
(4,874,609) |
23,437,476 |
| 공동기업 |
UNG ENK MOBILE., JV LLC |
우즈베키스탄 |
15.0 |
164,010 |
- |
164,010 |
| 소 계 |
164,010 |
- |
164,010 |
| 관계기업 |
(주)한우즈벡실린더투자 |
한 국 |
26.3 |
3,781,044 |
(3,104,526) |
676,518 |
| NK GUNERI MARINE SYSTEMS |
터 키 |
40.0 |
20,980 |
(20,980) |
- |
| 소 계 |
3,802,024 |
(3,125,506) |
676,518 |
| 합 계 |
32,278,119 |
(8,000,115) |
24,278,004 |
남양압력용기기술 유한공사에 대한 지분율은 종속기업인 META ENE LIMITED가 보유한 남양압력용기기술 유한공사의 지분율을 합한 유효지분율입니다.&cr;
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 종속기업 |
남양압력용기기술 유한공사 |
중 국 |
79.0 |
8,109,676 |
(2,861,307) |
5,248,369 |
| (주)엔케이비엠에스 |
한 국 |
100.0 |
21,727,317 |
- |
21,727,317 |
| META ENE LIMITED |
홍 콩 |
68.6 |
4,764,085 |
(2,013,302) |
2,750,783 |
| NK USA INC |
미 국 |
100.0 |
10,293,324 |
- |
10,293,324 |
| 소 계 |
44,894,402 |
(4,874,609) |
40,019,793 |
| 공동기업 |
UNG ENK MOBILE., JV LLC |
우즈베키스탄 |
15.0 |
164,010 |
- |
164,010 |
| 소 계 |
164,010 |
- |
164,010 |
| 관계기업 |
(주)한우즈벡실린더투자 |
한 국 |
26.3 |
3,781,044 |
(3,104,526) |
676,518 |
| NK GUNERI MARINE SYSTEMS |
터 키 |
40.0 |
20,980 |
- |
20,980 |
| 소 계 |
3,802,024 |
(3,104,526) |
697,498 |
| 합 계 |
48,860,436 |
(7,979,135) |
40,881,301 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
40,881,301 |
22,094,500 |
| 취 득 |
5,145,000 |
164,010 |
| 처 분 |
- |
- |
| 손상차손 |
(20,980) |
(3,104,526) |
| 기 타 (주1) |
(21,727,317) |
21,727,317 |
| 기 말 |
24,278,004 |
40,881,301 |
&cr;(주1) 전기 중 물적분할을 통해 (주)엔케이비엠에스를 신규설립하였으며, 당기 중 (주)엔케이비엠에스를 흡수합병하였습니다. &cr;
13. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
42,364,921 |
- |
- |
42,364,921 |
41,025,809 |
- |
- |
41,025,809 |
| 건물 |
15,131,200 |
(2,967,842) |
- |
12,163,358 |
18,711,552 |
(4,982,916) |
- |
13,728,636 |
| 구축물 |
7,824,378 |
(3,533,078) |
- |
4,291,300 |
7,937,525 |
(2,898,334) |
- |
5,039,191 |
| 기계장치 |
27,851,097 |
(8,586,295) |
(392,647) |
18,872,155 |
28,817,827 |
(7,245,727) |
(555,161) |
21,016,939 |
| 차량운반구 |
114,126 |
(105,970) |
- |
8,156 |
126,890 |
(103,248) |
- |
23,642 |
| 공구와기구 |
1,721,439 |
(1,105,365) |
- |
616,074 |
1,191,887 |
(612,322) |
- |
579,565 |
| 비품 |
6,032,320 |
(4,478,587) |
- |
1,553,733 |
5,898,816 |
(4,084,383) |
- |
1,814,433 |
| 금형 |
- |
- |
- |
- |
2,939,912 |
(2,939,729) |
- |
183 |
| 건설중인자산 |
229,531 |
- |
- |
229,531 |
11,609,594 |
- |
- |
11,609,594 |
| 입목 |
38,661 |
- |
- |
38,661 |
38,661 |
- |
- |
38,661 |
| 합 계 |
101,307,673 |
(20,777,137) |
(392,647) |
80,137,889 |
118,298,473 |
(22,866,659) |
(555,161) |
94,876,653 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비&cr; (주1) |
합 병 |
손상차손 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
41,025,809 |
- |
(9,401,181) |
- |
- |
- |
10,740,293 |
42,364,921 |
| 건물 |
13,728,636 |
228,106 |
(2,600,110) |
(402,274) |
- |
- |
1,209,000 |
12,163,358 |
| 구축물 |
5,039,191 |
- |
(113,796) |
(779,009) |
144,914 |
- |
- |
4,291,300 |
| 기계장치 |
21,016,939 |
9,999 |
(26) |
(1,931,309) |
19,001 |
(242,449) |
- |
18,872,155 |
| 차량운반구 |
23,642 |
- |
(6,734) |
(8,752) |
- |
- |
- |
8,156 |
| 공구와기구 |
579,565 |
- |
(9) |
(200,933) |
237,451 |
- |
- |
616,074 |
| 비품 |
1,814,433 |
338,000 |
(44,697) |
(661,210) |
107,207 |
- |
- |
1,553,733 |
| 금형 |
183 |
- |
(183) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
11,609,594 |
569,230 |
- |
- |
- |
- |
(11,949,293) |
229,531 |
| 입목 |
38,661 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
38,661 |
| 합 계 |
94,876,653 |
1,145,335 |
(12,166,736) |
(3,983,487) |
508,573 |
(242,449) |
- |
80,137,889 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비&cr; (주1) |
물적분할 |
손상차손 |
대 체&cr;(주2) |
기 말 |
| 토지 |
49,943,923 |
- |
- |
- |
(5,939,173) |
- |
(2,978,941) |
41,025,809 |
| 건물 |
14,449,226 |
- |
- |
(383,482) |
(3,535,774) |
- |
3,198,666 |
13,728,636 |
| 구축물 |
6,005,898 |
5,270 |
- |
(776,412) |
(195,565) |
- |
- |
5,039,191 |
| 기계장치 |
18,860,071 |
3,957,544 |
- |
(1,621,766) |
(178,910) |
- |
- |
21,016,939 |
| 차량운반구 |
47,508 |
3,764 |
(9,709) |
(17,921) |
- |
- |
- |
23,642 |
| 공구와기구 |
706,890 |
363,350 |
- |
(107,821) |
(382,854) |
- |
- |
579,565 |
| 비품 |
2,007,081 |
484,767 |
- |
(645,768) |
(31,647) |
- |
- |
1,814,433 |
| 선박 |
186,231 |
- |
- |
(5,820) |
(180,411) |
- |
- |
- |
| 금형 |
183 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
183 |
| 건설중인자산 |
10,945,014 |
2,672,086 |
- |
- |
- |
- |
(2,007,506) |
11,609,594 |
| 입목 |
38,661 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
38,661 |
| 합 계 |
103,190,686 |
7,486,781 |
(9,709) |
(3,558,990) |
(10,444,334) |
- |
(1,787,781) |
94,876,653 |
(주1) 감가상각비
중
710
백만원(전
기: 713백만원)은 판매비와관리
비,
3,273
백만원
(전기: 2,840백만원)은 제
조원가
에 포함되어 있습니다.
&cr;(주2) 전기 중 투자부동산으로 대체된 금액 6,738백만원, 투자부동산에서 대체된 금액 4,950백만원이 포함되어 있습니다.
&cr;(3) 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
부보금액 |
| 화재보험 |
건물, 기계장치 등 |
메리츠화재해상보험(주) 등 |
75,486,000 |
한편, 상기 부보액은 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 질권설정되어 있습니다.
(4) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
채권최고액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 부산시 사하구 신평동 499번지 토지, 건물 등 |
- |
13,000,000 |
| 부산시 사하구 다대동 943-15번지 토지, 건물 |
- |
3,000,000 |
| 경북 포항시 북구 흥해읍 곡강리 1641번지 토지, 건물 등 |
33,000,000 |
33,000,000 |
| 부산시 강서구 송정동 1464-1번지 토지, 건물 등 |
46,800,000 |
46,800,000 |
| 부산광역시 강서구 지사동 기계장치 |
12,852,000 |
12,852,000 |
| 경기도 오산시 원동 541-3 토지, 건물 |
8,600,000 |
8,600,000 |
| 부산시 강서구 지사동 산268외 토지 |
8,050,000 |
8,050,000 |
| 경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물 |
8,050,000 |
8,050,000 |
| 부산시 강서구 지사동 산2-1 외 토지 |
10,000,000 |
- |
| 합 계 |
127,352,000 |
133,352,000 |
14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
624,826 |
(507,625) |
- |
117,201 |
544,712 |
(461,059) |
- |
83,653 |
| 개발비 |
29,370,470 |
(16,007,665) |
(5,576,301) |
7,786,504 |
16,332,945 |
(13,987,368) |
(2,103,376) |
242,201 |
| 회원권 |
58,370 |
- |
(11,341) |
47,029 |
58,370 |
- |
(11,341) |
47,029 |
| 고객관련 무형자산 |
7,900,000 |
(1,316,667) |
- |
6,583,333 |
7,900,000 |
(188,095) |
- |
7,711,905 |
| 영업권 |
15,668,000 |
- |
(9,895,810) |
5,772,190 |
15,668,000 |
- |
- |
15,668,000 |
| 합 계 |
53,621,666 |
(17,831,957) |
(15,483,452) |
20,306,257 |
40,504,027 |
(14,636,522) |
(2,114,717) |
23,752,788 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
내부개발 |
개별취득 |
사업결합 |
상각비 |
손상차손 |
합 병 |
기 말 |
| 산업재산권 |
83,653 |
- |
80,114 |
- |
(46,566) |
- |
- |
117,201 |
| 개발비 |
242,201 |
- |
- |
- |
(351,262) |
(3,472,925) |
11,368,490 |
7,786,504 |
| 회원권 |
47,029 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
47,029 |
| 고객관련 무형자산 |
7,711,905 |
- |
- |
- |
(1,128,572) |
- |
- |
6,583,333 |
| 영업권 |
15,668,000 |
- |
- |
- |
- |
(9,895,810) |
- |
5,772,190 |
| 합 계 |
23,752,788 |
- |
80,114 |
- |
(1,526,400) |
(13,368,735) |
11,368,490 |
20,306,257 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
내부개발 |
개별취득 |
사업결합 |
상각비 |
손상차손 |
물적분할 |
기 말 |
| 산업재산권 |
77,236 |
- |
48,690 |
- |
(42,273) |
- |
- |
83,653 |
| 개발비 |
6,489,018 |
192,861 |
- |
- |
(105,540) |
- |
(6,334,138) |
242,201 |
| 회원권 |
47,029 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
47,029 |
| 고객관련 무형자산 |
- |
- |
- |
7,900,000 |
(188,095) |
- |
- |
7,711,905 |
| 영업권 |
7,163,000 |
- |
- |
8,505,000 |
- |
- |
- |
15,668,000 |
| 합 계 |
13,776,283 |
192,861 |
48,690 |
16,405,000 |
(335,908) |
- |
(6,334,138) |
23,752,788 |
&cr;당기 중 NEW BWTS USCG 인증 취득이 지연되고 있어 관련 장부금액 전액 3,473백만원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.
&cr;또한, 사업양수시 인식한 영업권이 장부금액에 중요하게 미달하여 차액 9,896백만원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액
은
6,726
백만원
(전기: 4,494백만원)이며 당사는 포괄손익계산서상 매출원가로 계상하고 있습니다.
&cr;(4) 보고기간말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
금 액 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
BWTS 소형화 개발 |
402,145 |
2년 |
| BWTS USCG 인증 |
7,048,532 |
|
| 고객관련 무형자산 |
초대형용기 사업부문 양수 관련 고객관계가치 |
6,583,333 |
6년 |
| 합 계 |
14,034,010 |
|
&cr;(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
금 액 |
잔여상각기간 |
| 고객관련 무형자산 |
초대형용기 사업부문 양수 관련 고객관계가치 |
7,711,905 |
7년 |
15. 투자부동산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
7,915,616 |
- |
7,915,616 |
8,469,131 |
- |
8,469,131 |
| 건 물 |
1,588,907 |
(335,170) |
1,253,737 |
1,588,907 |
(295,447) |
1,293,460 |
| 합 계 |
9,504,523 |
(335,170) |
9,169,353 |
10,058,038 |
(295,447) |
9,762,591 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 |
기 말 |
| 토 지 |
8,469,131 |
- |
(553,515) |
- |
- |
7,915,616 |
| 건 물 |
1,293,460 |
- |
- |
(39,723) |
- |
1,253,737 |
| 합 계 |
9,762,591 |
- |
(553,515) |
(39,723) |
- |
9,169,353 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 |
기 말 |
| 토 지 |
5,490,189 |
- |
- |
- |
2,978,942 |
8,469,131 |
| 건 물 |
2,572,861 |
- |
- |
(88,240) |
(1,191,161) |
1,293,460 |
| 합 계 |
8,063,050 |
- |
- |
(88,240) |
1,787,781 |
9,762,591 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산 관련 수익 |
784,197 |
1,357,219 |
| 투자부동산 관련 비용 |
39,723 |
88,240 |
(4) 투자부동산의 장부금액은 2010년 재평가된 금액 등으로 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
16. 매입채무 및 기타지급채무&cr;
보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
10,747,546 |
- |
10,663,603 |
- |
| 미지급금 |
2,781,993 |
2,434,885 |
4,397,343 |
1,432,204 |
| 미지급비용 |
1,589,209 |
- |
587,681 |
- |
| 임대보증금 |
- |
432,000 |
- |
631,000 |
| 합 계 |
15,118,748 |
2,866,885 |
15,648,627 |
2,063,204 |
17. 차입금 및 사채&cr;
(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 단기차입금 |
14,956,446 |
18,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,086,670 |
2,182,400 |
| 전환사채 |
16,341,863 |
- |
| 소 계 |
33,384,979 |
20,682,400 |
| 비유동부채 |
|
|
| 장기차입금 |
5,773,670 |
3,826,600 |
| 소 계 |
5,773,670 |
3,826,600 |
| 합 계 |
39,158,649 |
24,509,000 |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융 |
한국수출입은행 등 |
3.73 ~ 5.58 |
14,500,000 |
18,500,000 |
| 무역금융(Usance) |
KEB하나은행 |
- |
456,446 |
- |
| 합 계 |
14,956,446 |
18,500,000 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
국민은행 |
- |
- |
600,000 |
| 산업시설자금대출 |
한국산업은행 |
1.50 ~ 3.70 |
7,860,340 |
5,409,000 |
| 소 계 |
7,860,340 |
6,009,000 |
| 차감 : 1년이내 상환기일도래분 |
(2,086,670) |
(2,182,400) |
| 차 감 계 |
5,773,670 |
3,826,600 |
한편, 당사의 차입금과 관련하여 기타금융자산과 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 129,975백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
상환일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제8회 무기명식 사모전환사채 (주1) |
2018.06.04 |
2021.06.04 |
1(보장수익률 3) |
17,000,000 |
- |
| 소 계 |
17,000,000 |
- |
| 사채상환할증금 |
519,673 |
- |
| 전환권조정 |
(1,177,810) |
- |
| 장부금액 합 계 |
16,341,863 |
- |
| 차감 : 1년이내 상환기일도래분 |
(16,341,863) |
- |
| 차 감 계 |
- |
- |
&cr;(주1) 사채권자는 2019년 12월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유하고 있습니다.
&cr;한편, 발행회사는 2019년 6월 4일부터 2019년 12월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 권면금액의 20/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
| 구 분 |
제8회 무기명식 사모전환사채 |
| 전환기간 |
2019.06.04 ∼ 2021.05.04 |
| 전환시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가액 (주1) |
1,451원/주 |
| 미행사권면총액 |
17,000,000천원 |
(주1) 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.
18. 확정기여제도&cr;&cr;당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금
액은
48
9백만원(전기
: 458백만원)입니다.
19. 충당부채 및 금융보증부채&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
하자보수충당부채 |
기타충당부채 |
금융보증부채 |
| 기초 금액 |
1,146,973 |
471,935 |
60,214 |
| 전입액 |
- |
- |
- |
| 환입액 (주1) |
- |
- |
(4,701) |
| 합 병 |
1,124,725 |
- |
- |
| 기말 금액 |
2,271,698 |
471,935 |
55,513 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
하자보수충당부채 |
기타충당부채 |
금융보증부채 |
| 기초 금액 |
1,146,973 |
- |
115,598 |
| 전입액 |
- |
471,935 |
- |
| 환입액 (주1) |
- |
- |
(55,384) |
| 기말 금액 |
1,146,973 |
471,935 |
60,214 |
&cr;(주1) 금융보증부채 환입액은 금융수익으로 반영하였습니다.&cr;
(2) 당사는 고객 클레임 및 리콜에 대비하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 리콜보험(한도 USD 500,000)에 가입하고 있습니다.
&cr;20. 납입자본&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본금 |
39,991,676 |
39,991,676 |
| 주식발행초과금 |
83,536,890 |
83,536,890 |
| 합 계 |
123,528,566 |
123,528,566 |
(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 보통주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행한 보통주식수 |
79,983,352주 |
79,983,352주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
39,991,676,000원 |
39,991,676,000원 |
(3) 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
발행 보통주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
48,983,352주 |
24,491,676 |
68,157,890 |
| 유상증자 (주1) |
31,000,000주 |
15,500,000 |
15,379,000 |
| 전기말 |
79,983,352주 |
39,991,676 |
83,536,890 |
(주1) 당사는 2017년 5월 12일자 이사회 결의에 따라 2017년 7월 13일 보통주 31,000,000주를 주당 1,020원의 발행가액으로 유상증자하였습니다.
21. 이익잉여금&cr;
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 (주1) |
1,093,031 |
1,093,031 |
| 기업발전적립금 (주2) |
400,000 |
400,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 (주3) |
2,054,882 |
2,054,882 |
| 연구및인력개발준비금 (주4) |
564,948 |
1,567,817 |
| 기타임의적립금 |
1,950,000 |
1,950,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(3,461,098) |
29,201,850 |
| 합 계 |
2,601,763 |
36,267,580 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr;&cr;(주2) 당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr;(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr;&cr;(주4) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 미처분이익잉여금 |
29,201,850 |
29,945,106 |
| 회계정책의 변경효과 (주1) |
4,672,337 |
- |
| 종속기업 흡수합병 |
(11,608,412) |
- |
| 임의적립금 이입 |
1,002,869 |
1,553,477 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;평가손익의 대체 |
(12,343) |
- |
| 당기순손실 |
(26,717,399) |
(2,296,733) |
| 기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(3,461,098) |
29,201,850 |
&cr;(주1) 당기부터 새로 도입된 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경효과입니다 (주석2 참조).
&cr;(3) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 결손금처리계산서&cr;================== |
| 제 35 기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제 34 기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2019년 03월 29일 |
|
처분확정일 |
2018년 03월 23일 |
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) |
|
(3,461,098) |
|
29,201,850 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
30,204,719 |
|
31,498,583 |
|
| 회계정책의 변경효과 |
4,672,337 |
|
- |
|
| 종속기업 흡수합병 |
(11,608,412) |
|
- |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익의 대체 |
(12,343) |
|
- |
|
| 당기순손실 |
(26,717,399) |
|
(2,296,733) |
|
| 임의적립금등의이입액 |
|
564,948 |
|
1,002,869 |
| 연구및인력개발준비금 |
564,948 |
|
1,002,869 |
|
| 합 계 |
|
(2,896,150) |
|
30,204,719 |
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) |
|
(2,896,150) |
|
30,204,719 |
&cr;22. 기타자본구성요소
&cr;보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
2,851,279 |
2,006,202 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 |
(4,748,986) |
- |
| 재평가적립금 (주1) |
8,490,603 |
8,490,603 |
| 주식선택권소멸이익 |
521,059 |
521,059 |
| 자기주식 (주2) |
(6,576,936) |
(6,576,936) |
| 합 계 |
537,019 |
4,440,928 |
(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.&cr;&cr;(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,103,030주를 6,577백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.
23. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
|
|
| 제품매출액 |
75,575,890 |
83,357,691 |
| 매출원가 |
|
|
| 제품매출원가 |
81,104,360 |
74,765,375 |
24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(2,829,651) |
(5,163,308) |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
66,122,994 |
62,768,694 |
| 종업원급여비용 |
3,848,732 |
4,761,383 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
5,549,608 |
3,977,318 |
| 대손상각비(환입) |
1,292,437 |
(649,486) |
| 기타비용 |
21,534,412 |
20,172,084 |
| 합 계 (주1) |
95,518,532 |
85,866,685 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.
&cr;25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,220,868 |
2,431,733 |
| 퇴직급여 |
185,313 |
233,630 |
| 복리후생비 |
523,951 |
662,120 |
| 여비교통비 |
216,625 |
315,767 |
| 감가상각비 |
749,686 |
801,512 |
| 수선비 |
7,249 |
18,565 |
| 보험료 |
1,643,278 |
959,638 |
| 접대비 |
80,454 |
141,161 |
| 운반비 |
1,949,148 |
2,088,692 |
| 지급수수료 |
1,286,736 |
1,198,617 |
| 대손상각비(환입) |
1,292,437 |
(649,486) |
| 하자보수비 |
110,712 |
40,821 |
| 무형자산상각비 |
1,526,399 |
335,909 |
| 기타 |
2,621,316 |
2,522,631 |
| 합 계 |
14,414,172 |
11,101,310 |
&cr;26. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
800,453 |
1,387,698 |
| 수입배당금 |
- |
855,000 |
| 유형자산처분이익 |
6,738,060 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
10,473 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
16,713 |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
2,000,000 |
| 외환차익 |
798,526 |
315,384 |
| 외화환산이익 |
622,752 |
17,833 |
| 부산물매각대 |
128,565 |
93,807 |
| CLAIM보상수입 |
104,837 |
33,316 |
| 대손충당금환입 |
- |
9,703,041 |
| 보험차익 |
254,321 |
879,715 |
| 잡이익 |
160,642 |
1,542,908 |
| 합 계 |
9,635,342 |
16,828,702 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
212,670 |
857,111 |
| 외화환산손실 |
510,141 |
1,397,188 |
| 기부금 |
8,630 |
24,020 |
| 유형자산처분손실 |
1,805 |
163 |
| 투자부동산처분손실 |
66,341 |
- |
| 기타의대손상각비 |
76,150 |
- |
| 매도가능금융자산처분손실 |
- |
24,249 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
4,672,337 |
| 관계기업투자손상차손 |
20,980 |
3,104,527 |
| 유형자산손상차손 |
242,449 |
- |
| 무형자산손상차손 |
13,368,736 |
- |
| 잡손실 |
173,694 |
481,934 |
| 합 계 |
14,681,596 |
10,561,529 |
&cr;27. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
44,916 |
92,221 |
| 금융보증부채환입 |
4,701 |
55,384 |
| 외환차익 |
377,285 |
1,363,819 |
| 외화환산이익 |
127,512 |
- |
| 합 계 |
554,414 |
1,511,424 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,931,744 |
2,400,038 |
| 외환차손 |
554,863 |
1,794,361 |
| 외화환산손실 |
35,598 |
355,268 |
| 합 계 |
2,522,205 |
4,549,667 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대여금 및 수취채권 |
- |
(693,589) |
| 상각후원가측정금융자산 |
(40,748) |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,927,043) |
(2,344,654) |
| 합 계 |
(1,967,791) |
(3,038,243) |
&cr;28. 법인세비용(수익)&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
(934) |
3,016,669 |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
- |
- |
| 총법인세효과 |
(934) |
3,016,669 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(238,355) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(239,289) |
3,016,669 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(26,956,688) |
719,936 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(5,930,471) |
158,386 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
- |
(56,018) |
| 비공제비용 |
190,264 |
482,751 |
| 이월결손금공제 |
- |
(1,089,765) |
| 기타 |
5,500,918 |
3,521,315 |
| 법인세비용(수익) |
(239,289) |
3,016,669 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 발생한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환권대가 |
(238,355) |
- |
(4) 당기말 현재 세무상 차감할
누적일시적차이는
65,691
백만원이며 이연법인
세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
29. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(26,717,398,820)원 |
(2,296,733,428)원 |
| 가중평균유통주식수 |
78,880,322주 |
69,106,855주 |
| 기본주당손실 |
(339)원 |
(33)원 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(26,717,398,820)원 |
(2,296,733,428)원 |
| 전환사채 이자비용 |
- |
- |
| 조정후 당기순손실 |
(26,717,398,820)원 |
(2,296,733,428)원 |
| 희석가중평균유통주식수 |
78,880,322주 |
69,106,855주 |
| 희석주당손실 |
(339)원 |
(33)원 |
30. 현금흐름표&cr;
(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(26,717,399) |
(2,296,733) |
| 법인세비용(수익) |
(239,289) |
3,016,669 |
| 이자비용 |
1,931,744 |
2,400,038 |
| 감가상각비 |
4,023,210 |
3,641,409 |
| 무형자산상각비 |
1,526,399 |
335,909 |
| 대손상각비(환입) |
1,292,437 |
(10,352,527) |
| 매도가능금융자산처분손실 |
- |
24,249 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
4,672,337 |
| 관계기업투자손상차손 |
20,980 |
3,104,527 |
| 외화환산손실 |
545,739 |
1,752,456 |
| 유형자산처분손실 |
1,805 |
163 |
| 투자부동산처분손실 |
66,341 |
- |
| 기타의대손상각비 |
76,150 |
- |
| 유형자산손상차손 |
242,449 |
- |
| 무형자산손상차손 |
13,368,736 |
- |
| 잡손실 |
218 |
471,935 |
| 유형자산처분이익 |
(6,738,060) |
- |
| 투자부동산처분이익 |
(10,473) |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
(2,000,000) |
| 이자수익 |
(44,916) |
(92,221) |
| 외화환산이익 |
(750,263) |
(17,833) |
| 정부보조금(비용상계) |
(2,012,628) |
(1,311,733) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(16,713) |
- |
| 잡이익 |
- |
(385,077) |
| 금융보증부채환입 |
(4,701) |
(55,384) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(629,915) |
5,489,533 |
| 미수금의 감소(증가) |
2,214,497 |
(470,925) |
| 선급금의 감소(증가) |
(803,533) |
643,213 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(540,307) |
307 |
| 재고자산의 감소(증가) |
8,223,593 |
(4,436,766) |
| 장기성매출채권의 감소(증가) |
5,119,661 |
4,293,533 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,799,635) |
(3,725,595) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,776,231) |
1,915,329 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
939,240 |
(97,771) |
| 선수금의 증가(감소) |
(781,354) |
(185,482) |
| 예수금의 증가(감소) |
244,208 |
125,955 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 |
(3,028,010) |
6,459,515 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산의 연불구입 |
- |
684,078 |
| 무형자산의 연불구입 |
- |
1,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
11,949,293 |
2,007,503 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
6,738,205 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
4,950,424 |
| 사업양수대가의 장기성매출채권 상계 |
- |
19,895,020 |
| 물적분할 |
- |
20,427,317 |
| 종속기업 흡수합병 |
6,731,075 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
2,086,670 |
2,182,400 |
| 전환사채의 유동성대체 |
16,341,863 |
- |
&cr;(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 합 병 |
대체 등 |
| 보증금 |
631,000 |
(199,000) |
- |
- |
432,000 |
| 단기차입금 |
18,500,000 |
(3,540,134) |
- |
(3,420) |
14,956,446 |
| 유동성장기차입금 |
2,182,400 |
(2,182,400) |
- |
2,086,670 |
2,086,670 |
| 장기차입금 |
3,826,600 |
- |
4,033,740 |
(2,086,670) |
5,773,670 |
| 전환사채 |
- |
16,737,500 |
- |
(395,637) |
16,341,863 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
25,140,000 |
10,815,966 |
4,033,740 |
(399,057) |
39,590,649 |
&cr;(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 물적분할 |
대체 등 |
| 보증금 |
579,920 |
51,080 |
- |
- |
631,000 |
| 단기차입금 |
27,483,400 |
(8,983,400) |
- |
- |
18,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,782,400 |
(2,782,400) |
- |
2,182,400 |
2,182,400 |
| 장기차입금 |
8,394,740 |
- |
(2,385,740) |
(2,182,400) |
3,826,600 |
| 전환사채 |
24,662,709 |
(25,808,622) |
- |
1,145,913 |
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
63,903,169 |
(37,523,342) |
(2,385,740) |
1,145,913 |
25,140,000 |
31. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 금융기관 |
약정내용 |
약정금액 |
사용잔액 |
| 경남은행 |
무역금융 |
|
2,500,000 |
|
2,500,000 |
| 부산은행 |
무역금융 |
|
5,000,000 |
|
5,000,000 |
| L/C개설 지급보증 |
USD |
5,000,000 |
USD |
462,267 |
| EUR |
296,747 |
| DA/DP 지급보증 |
USD |
400,000 |
USD |
- |
| 기타외화지급보증 |
CNY |
8,250,000 |
CNY |
5,500,000 |
| 〃 |
USD |
600,000 |
USD |
243,404 |
| 한국수출입은행 |
무역금융 |
|
5,000,000 |
|
5,000,000 |
| 기타외화지급보증 |
USD |
4,500,000 |
USD |
4,500,000 |
| KEB하나은행 |
무역금융 |
|
2,000,000 |
|
2,000,000 |
| 기타외화지급보증 |
USD |
3,000,000 |
USD |
3,000,000 |
| 〃 |
USD |
300,000 |
USD |
284,239 |
| 〃 |
CNY |
14,600,000 |
CNY |
14,600,000 |
| 국민은행 |
기타외화지급보증 |
CNY |
15,100,000 |
CNY |
15,100,000 |
(2) 당기말 현재 하자보증 등과 관련하여 6,922백만원의 지급보증을 서울보증보험으로부터 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계류법원 |
원 고 |
피 고 |
소송가액 |
내 용 |
| 부산지방법원 |
(주)신우이앤티 |
당 사 |
926,271 |
물품대금 |
| 대한상사중재원 |
(주)인우아스콘 |
당 사 |
95,651 |
공사대금 |
| 합 계 |
1,021,922 |
|
&cr;32. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;
(1)
지배ㆍ종속관계&cr;&cr;당사는 최상위 지배기업이며, 당기말 현재 당사의 종속기업은 남양압력용기기술 유한공사, META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC입니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자 명칭 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
남양압력용기기술 유한공사 |
제품매출 |
34,578 |
2,354,970 |
| 원재료매입 등 |
1,646,195 |
79,218 |
| (주)엔케이비엠에스 |
제품매출 등 |
- |
2,706 |
| 원재료매입 등 |
10,671 |
45,968 |
| 유형자산 취득 |
- |
40,000 |
| 기 타 |
(주)이엔케이 |
제품매출 등 |
127,245 |
774,228 |
| 원재료매입 등 |
23,386,981 |
27,302,573 |
| 유형자산 등 취득 |
- |
20,145,626 |
| (주)엔케이텍 |
제품매출 등 |
14,413,972 |
9,464,110 |
| 원재료매입 등 |
1,168,525 |
1,513,663 |
| 종속기업투자 매입 |
5,145,000 |
- |
| 더세이프티(주) |
제품매출 등 |
75,068 |
119,066 |
| 유형자산 처분 |
5,727 |
- |
| 원재료매입 등 |
2,054,353 |
1,566,726 |
| 유형자산 취득 |
- |
3,415 |
| (주)엠엘씨 |
지급임차료 |
- |
4,516 |
| (주)한국지엠에스 |
제품매출 등 |
- |
13,745 |
| 소모품비 등 |
- |
69,738 |
&cr;당사는 전기 중 (주)이엔케이로부터 초대형용기 사업부문을 양수하였으며, 양수대금은 (주)이엔케이에 대한 매출채권과 상계하였습니다. &cr;&cr;한편, 전기 중 (주)이엔케이에 대한 매출채권에 대하여 9,703백만원의 대손충당금 환입을 기타수익으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자 명칭 |
과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
남양압력용기기술 유한공사 |
매출채권 |
3,552,567 |
3,382,758 |
| 기타채권 |
- |
651 |
| 기타채무 |
125,364 |
123,289 |
| 상해은개국제무역 유한공사 |
기타채무 |
- |
2,075 |
| (주)엔케이비엠에스 |
기타채권 |
- |
320 |
| 매입채무 |
- |
124,439 |
| 관계기업 |
ENK TENOFOUR LLC |
매출채권 |
70,418 |
67,477 |
| 기 타 |
(주)이엔케이 |
매출채권 |
4,053,811 |
9,147,072 |
| 기타채권 |
5,195,811 |
1,388,378 |
| 매입채무 |
1,585,658 |
1,379,491 |
| 기타채무 |
136,708 |
1,448,748 |
| (주)엔케이텍 |
매출채권 |
9,334,843 |
8,412,271 |
| 기타채권 |
1,103,689 |
52,886 |
| 매입채무 |
87,901 |
213,640 |
| 기타채무 |
50,000 |
50,000 |
| 더세이프티(주) |
매출채권 |
- |
5,879 |
| 기타채권 |
10,460 |
7,280 |
| 매입채무 |
316,851 |
31,111 |
| 기타채무 |
48,073 |
1,038,800 |
| (주)엠엘씨 |
기타채권 |
90,000 |
- |
| (주)한국지엠에스 |
매출채권 |
- |
14,779 |
(주)이엔케이의 채권등
에 대하여
9,223
백만원(전기: 9,174백만원)의 대손충당금이 설정되어 있으며 남양압력용기기술 유한공사의 채권에 대하여
2,842
백만원(전기: 1,955백만원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 (주)엔케
이텍 채권에 대하여
933
백만원(전기: 325
백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 상기 채권금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.
&cr;(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과같습니다.
| 특수관계자 명칭 |
보증내용 |
금융기관 |
보증 또는 담보금액 |
| 남양압력용기기술 유한공사 |
차입금 지급보증 |
한국수출입은행 |
USD 4,500,000 |
| Standby LC |
KEB하나은행 등 |
USD 3,000,000 |
| CNY 35,200,000 |
(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
185,061 |
303,787 |
| 퇴직급여 |
15,434 |
25,336 |
| 합 계 |
200,495 |
329,123 |
33. 사업결합&cr;&cr;당사는 2017년 11월 6일 이사회 결의에 따라 (주)이엔케이로부터 초대형용기 사업부문을 2017년 11월 13일 아래와 같이 양수하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 양수대가 (주1) |
|
19,895,020 |
| 인수한 자산부채의 공정가치 |
|
11,390,020 |
| 유형자산 |
3,561,386 |
|
| 무형자산 (주2) |
7,900,000 |
|
| 부채 |
(71,366) |
|
| 영업권 |
|
8,505,000 |
&cr;(주1) 양수대금은 (주)이엔케이에 대한 매출채권과 상계하였습니다. &cr;&cr;(주2) 사업결합의 결과로 고객관련 무형자산을 인식하였으며, 고객관계의 공정가치를 평가하기 위해 다기간초과이익법을 사용하였습니다.
&cr;34. 물적분할&cr;&cr;당사는 사업부문을 전문화하여 시장환경 및 제도변화에 신속히 대응할 수 있도록 하고, 핵심사업에 집중 투자하여 사업경쟁력을 확보하기 위하여 2017년 2월 1일 밸러스트 수처리장치 사업부문을 물적분할하였으며, 분할신설회사로 이전된 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 유동자산 |
|
15,072,312 |
| 현금및현금성자산 |
1,300,000 |
|
| 매출채권 |
2,825,672 |
|
| 기타유동자산 |
267,698 |
|
| 재고자산 |
10,678,942 |
|
| 비유동자산 |
|
16,778,472 |
| 유형자산 |
10,444,334 |
|
| 무형자산 |
6,334,138 |
|
| 자산 합계 |
|
31,850,784 |
| 유동부채 |
|
7,737,726 |
| 기타지급채무 |
535,662 |
|
| 선수금 |
7,202,064 |
|
| 비유동부채 |
|
2,385,740 |
| 장기차입금 |
2,385,740 |
|
| 부채 합계 |
|
10,123,466 |
| 순자산 합계 |
|
21,727,318 |
35. 합병&cr;&cr;당사는 소화장치사업부문과 수처리사업부문의 브랜드 단일화를 통해 수익증대 및 효율성 극대화를 위하여 2018년 4월 16일자 이사회 결의를 걸쳐 2018년 6월 18일자로종속기업인 (주)엔케이비엠에스를 흡수합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 피합병회사의 개요
| 구 분 |
내 용 |
| 회사명 |
(주)엔케이비엠에스 |
| 대표이사 |
박제연 |
| 주요 사업 |
밸러스트 수처리장치 제조 및 판매 |
&cr;(2) 합병비율&cr;&cr;합병회사인 당사는 피합병회사의 지분 100%를 소유하고 있으며, 합병비율을 1:0으로 흡수합병하므로 본 합병으로 인하여 당사는 신주를 발행하지 아니합니다.
&cr;(3) 합병으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니&cr;다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 유동자산 |
|
10,085,485 |
| 현금및현금성자산 |
3,387,830 |
|
| 매출채권및기타채권 |
2,081,633 |
|
| 기타유동자산 |
21,016 |
|
| 미수법인세환급액 |
16 |
|
| 재고자산 |
4,594,990 |
|
| 비유동자산 |
|
12,163,199 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
913 |
|
| 기타채권 |
285,222 |
|
| 유형자산 |
508,574 |
|
| 무형자산 |
11,368,490 |
|
| 자산 합계 |
|
22,248,684 |
| 유동부채 |
|
8,096,038 |
| 매입채무및기타채무 |
3,797,029 |
|
| 기타유동부채 |
3,174,284 |
|
| 충당부채 |
1,124,725 |
|
| 비유동부채 |
|
4,033,740 |
| 장기차입금 |
4,033,740 |
|
| 부채 합계 |
|
12,129,778 |
| 순자산 합계 |
|
10,118,906 |