연결감사보고서 3.4 주식회사 엔케이 00260152 100000000000 130727 28012 69092 165 N Y N Y P

&cr;

주식회사 엔케이와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 38 기
부터
까지

제 37 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr; &cr; 신한회계법인

목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서 ·························· 9
3. 연결자본변동표····························· 10
4. 연결현금흐름표····························· 11
5. 주석·································· 13
III. 외부감사 실시내용···························· 84

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔케이
주주 및 이사회 귀중 2022년 3월 21일

감사의견

우리는 주식회사 엔케이와 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr;감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr;

특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr;&cr;연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 33에 기재된 바와 같이 다수의 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무 잔액을 가지고 있습니다. 우리는공시금액의 중요성, 특수관계자 거래 및 잔액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 공시의 오류 발생 가능성을 고려하여 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr;&cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검토하여 연결회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자와의 거래 및 잔액이 존재하는지 확인&cr;- 특수관계자로 식별된 거래처에 대해 채권채무 조회 수행&cr;- 공시된 특수관계자거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토&cr;- 부문 감사인이 감사한 특수관계자와의 거래 및 잔액 대사 자료를 검토하고 연결회사의 해당 공시 정보와 대사&cr;- 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행&cr;&cr; 강 조사항&cr;

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석36에서 설명하고 있는 바와 같이, 2017년부터 2021년까지 회사의 직원이 회사 자금 무단인출의 방법으로 회사의 자금 308백만원을 횡령하였습니다. 이 중 보고기간말 기준으로 상환된 자금 88백만원을 제외한 220백만원을 대손충당금으로 설정하였습니다.

연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김승환입니다.

&cr;

신 한 회 계 법 인
서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동)
대 표 이 사 최 종 만

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 엔케이와 그 종속기업

&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 38 기
부터
까지

&cr;

제 37 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔케이 대표이사 천남주

&cr;&cr;

본점 소재지 : (도로명주소) 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)
(전 화) 051-204-2211
연 결 재 무 상 태 표
제 38 기 2021년 12월 31일 현재
제 37 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 38(당) 기말 제 37(전) 기말
자 산
I. 유동자산 71,679,874,499 70,938,170,693
1. 현금및현금성자산 6 51,477,694,248 31,909,554,330
2. 기타금융자산 7 7,887,373,054 49,218,005
3. 매출채권 8, 33 9,460,645,988 16,364,160,065
4. 기타수취채권 8, 33 868,051,420 17,569,860,483
5. 기타유동자산 9, 33 116,570,354 535,892,436
6. 미수법인세환급액 36,456,350 4,666,300
7. 재고자산 10 1,833,083,085 2,569,237,753
8. 파생상품자산 18 - 1,935,581,321
II. 비유동자산 59,046,653,703 69,258,615,009
1. 기타금융자산 7 801,999,994 801,999,994
2. 당기손익-공정가치측정금융자산 11 10,148,852,394 4,290,316,349
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11, 33 1,269,336,316 -
4. 공동기업 및 관계기업투자 12 15,714,982,898 11,584,707,117
5. 기타수취채권 8 792,669,840 2,457,463,456
6. 유형자산 13, 33 21,213,334,410 40,868,937,790
7. 사용권자산 2, 16 96,250,000 152,056,000
8. 무형자산 14 47,029,320 88,776,249
9. 투자부동산 13, 15, 33 8,962,198,531 9,014,358,054
자 산 총 계 130,726,528,202 140,196,785,702
부 채
I. 유동부채 26,677,276,032 44,696,683,435
1. 매입채무 17, 33 5,845,512,548 10,952,923,311
2. 기타지급채무 17, 33 4,411,016,586 9,132,617,421
3. 단기차입금 18 - 7,700,000,000
4. 선수금 1,528,069,915 2,662,856,215
5. 예수금 254,136,689 210,036,583
6. 전환사채 18 10,066,440,195 4,436,321,796
7. 유동성장기차입금 18 - 2,174,430,000
8. 유동리스부채 2, 16 - 40,806,000
9. 충당부채 20 1,480,709,712 1,580,724,811
10. 파생상품부채 18 3,091,390,387 5,805,967,298
II. 비유동부채 1,334,645,531 6,021,746,594
1. 기타지급채무 17, 33 1,334,645,531 1,585,424,799
2. 전환사채 18 - 4,436,321,795
부 채 총 계 28,011,921,563 50,718,430,029
자 본
지배기업에 귀속되는 자본 102,681,003,368 89,447,513,905
I. 납입자본 21 123,528,566,008 123,528,566,008
II. 결손금 22 (37,093,120,063) (48,255,075,345)
III. 기타자본구성요소 23 16,245,557,423 14,174,023,242
비지배지분 33,603,271 30,841,768
자 본 총 계 102,714,606,639 89,478,355,673
부 채 와 자 본 총 계 130,726,528,202 140,196,785,702
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 38 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 37 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 38(당) 기 제 37(전) 기
I. 매출액 5, 24, 33 69,091,619,546 69,364,010,171
II. 매출원가 24, 25, 33 (57,407,375,723) (61,222,194,690)
III. 매출총이익 11,684,243,823 8,141,815,481
IV. 판매비와관리비 25, 26, 33 (9,754,139,198) (8,455,697,016)
V. 영업이익(손실) 1,930,104,625 (313,881,535)
VI. 기타수익 27, 33 9,501,915,037 6,838,965,153
VII. 기타비용 27 (4,516,761,735) (9,142,794,835)
VIII. 금융수익 28 4,101,424,282 2,189,418,676
IX. 금융비용 28 (3,753,705,229) (4,723,208,214)
X. 지분법이익 12 3,908,933,180 -
XI. 지분법손실 12 (9,385,051) (183,397,852)
XII. 법인세비용차감전계속영업이익(손실) 11,162,525,109 (5,334,898,607)
XIII. 법인세비용 29 (572,095) -
XIV . 계속영업이익(손실) 11,161,953,014 (5,334,898,607)
XV . 중단영업손실 34 - 5,299,217,543
XVI. 당기순이익(손실) 11,161,953,014 (35,681,064)
1. 지배기업소유주지분 11,161,955,282 (24,783,840)
2. 비지배지분 (2,268) (10,897,224)
XVII. 기타포괄손익 2,074,297,952 (945,908,803)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1. 기타포괄손익-공정가치측청금융자산평가손익 1,269,336,316 (800,009,993)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
1. 해외사업환산손익 486,801,216 826,993,295
2. 지분법자본변동 12 318,160,420 (972,892,105)
XVIII. 총포괄손실 13,236,250,966 (981,589,867)
1. 지배기업소유주지분 13,233,489,463 (973,279,590)
2. 비지배지분 2,761,503 (8,310,277)
XIV. 지배기업소유주지분 주당손익 30
1. 계속영업 기본주당손익 142 (47)
2. 중단영업 기본주당손익 - 47
3. 계속영업 희석주당손익 142 (47)
4. 중단영업 희석주당손익 - 47
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 38 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 37 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 납입자본 이익잉여금 기타자본&cr;구성요소 지배기업에&cr;귀속되는자본 비지배지분 총 계
2020.01.01(전기초) 123,528,566,008 (51,561,312,576) 17,690,242,032 89,657,495,464 39,152,045 89,696,647,509
전기오류수정효과 - 2,814,039,970 - 2,814,039,970 - 2,814,039,970
당기순이익(손실) - (24,783,840) - (24,783,840) (10,897,224) (35,681,064)
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익 - - (800,009,993) (800,009,993) - (800,009,993)
해외사업환산손익 - - 824,406,348 824,406,348 2,586,947 826,993,295
지분법자본변동 - - (972,892,105) (972,892,105) - (972,892,105)
지분법이익잉여금변동 - 516,981,101 - 516,981,101 - 516,981,101
종속기업의 처분 - - (2,567,723,040) (2,567,723,040) - (2,567,723,040)
2020.12.31(전기말) 123,528,566,008 (48,255,075,345) 14,174,023,242 89,447,513,905 30,841,768 89,478,355,673
2021.01.01(당기초) 123,528,566,008 (48,255,075,345) 14,174,023,242 89,447,513,905 30,841,768 89,478,355,673
당기순이익(손실) - 11,161,955,282 - 11,161,955,282 (2,268) 11,161,953,014
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익 - - 1,269,336,316 1,269,336,316 - 1,269,336,316
해외사업환산손익 - - 484,037,445 484,037,445 2,763,771 486,801,216
지분법자본변동 - - 318,160,420 318,160,420 - 318,160,420
2021.12.31(당기말) 123,528,566,008 (37,093,120,063) 16,245,557,423 102,681,003,368 33,603,271 102,714,606,639
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 38 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 37 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 38(당) 기 제 37(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 13,951,474,129 (5,702,123,263)
1. 영업에서 창출된 현금 31 13,828,638,075 (4,937,979,310)
2. 이자의 수취 364,340,311 172,003,859
3. 이자의 지급 (210,286,302) (945,206,032)
4. 법인세의 환급(납부) (31,217,955) 9,058,220
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 15,016,300,980 31,888,470,519
1. 유동성기타금융자산의 감소 22,748,674,137 7,826,312,804
2. 기타유동자산의 감소 - 1,200,000,000
3. 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산의 처분 3,565,928,426 -
4. 종속기업투자주식의 처분 - 49,938,366,119
5. 비유동성기타수취채권의 감소 2,059,319,866 2,272,602,362
6. 기타투자자산의 감소 - 874,000,000
7. 유형자산의 처분 17,599,110,520 82,217,877
8. 전기투자활동대금의 회수 5,403,000,000 -
9. 정부보조금의 수령 263,138,541 1,924,697,829
10. 조건부대가 사전정산금 회수 - 1,318,231,075
11. 미수금의 감소 - 825,000,000
12. 투자성격 수취채권의 감소 6,642,622,168 -
13. 단기금융상품의 증가 - (822,794,000)
14. 유동성기타금융자산의 증가 (30,586,829,186) (6,298,502,005)
15. 기타유동자산의 증가 - (500,000,000)
16. 비유동성기타금융자산의 증가 - (499,999,994)
17. 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산의 취득 (10,000,000,000) (3,520,400,000)
18. 관계기업투자주식의 취득 - (11,000,000,000)
19. 비유동성기타수취채권의 증가 (413,000,000) (4,540,247,578)
20. 기타투자자산의 증가 - (99,000,000)
21. 유형자산의 취득 (2,094,905,916) (3,205,544,243)
22. 유형자산 폐기비용 지출 (15,000,000) -
23. 무형자산의 취득 - (82,081,272)
24. 매입채무의 감소 - (825,084,298)
25. 종속기업처분으로 인한 &cr; 현금감소 - (2,979,304,157)
26. 정부보조금의 반환 (155,757,576) -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (9,909,036,000) (589,140,132)
1. 단기차입금의 차입 - 5,129,141,112
2. 비유동성기타지급채무의 증가 7,200,000 24,000,000
3. 전환사채의 발행 - 11,000,000,000
4. 단기차입금의 상환 (7,700,000,000) (13,735,300,844)
5. 유동성장기차입금의 상환 (2,174,430,000) (2,899,240,000)
6. 리스부채의 상환 (40,806,000) (71,740,400)
7. 비유동성기타지급채무의 감소 (1,000,000) (36,000,000)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 509,400,809 (908,861,211)
V. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV ) 19,568,139,918 24,688,345,913
VI . 기초의 현금 31,909,554,330 7,221,208,417
VII . 기말의 현금 51,477,694,248 31,909,554,330
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제 38 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 37 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

&cr;(1) 지배기업&cr;&cr;주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다 &cr;&cr;당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 23.41 %)이며, 대표이사는 천남주입니다.&cr;

(2) 종속기업&cr;&cr;1) 보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 지분율(%) 결산월 업 종
당기말 전기말
META ENE LIMITED 홍 콩 99.4% 99.4% 12월 가스저장용기 판매
NK USA INC 미 국 100.0% 100.0% 12월 소화장치 판매 및 특허보유
NUTECH O3. INC (주1) 미 국 100.0% 100.0% 12월 특허보유
주식회사 참좋은(주2) 한 국 100.0% 100.0% 12월 건물관리용역

(주1) NUTECH O3, Inc 는 NK USA INC 가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 소유지분율은 유효지분율입니다.&cr;&cr;(주2) 주식회사 참좋은은 건물관리용역업을 주요 사업목적으로하여 2020년 10월 설립되었습니다..&cr;

2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. &cr;

(당기말)

(단위 : 천원)
회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익
META ENE LIMITED 6,000,584 - - (405) (405)
NK USA INC (주1) 2,176,939 221,750 - (154,748) (154,748)
주식회사 참좋은 79,587 30,156 235,945 19 19

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익
남양압력용기기술 유한공사 5,507,458 - - (1,945,933) (1,945,933)
META ENE LIMITED 2,261,007 144,340 - (82,340) (82,340)
NK USA INC (주1) 73,504 24,092 29,500 (588) (588)

&cr;(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, Inc를 연결한 후의 금액입니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr;&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연 결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러 한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

&cr; 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr;(2) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

&cr;연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손 상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr;&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산&cr;&cr;1) 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;각 연결대상기업들의 개별재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr;2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산&cr;&cr;1) 분류&cr;&cr;연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;2) 측정

&cr;연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

&cr;(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용 으로 표시합니다. &cr;&cr;② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr;3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr;4) 제거

&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금 으로 분류하고 있습니다.

&cr;5) 금융상품의 상계

&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(7) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추 정 내 용 연 수
건 물 8년 ~ 40년
구 축 물 10년 ~ 40년
기 계 장 치 8년 ~ 15년
차 량 운 반 구 5년
기타의 유형 자산 3년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;

(8) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr;(9) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성&cr;- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr;- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성&cr;- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr;&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

&cr;자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;3) 특허권과 라이선스&cr;&cr;개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수(5~10년)동안정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

(11) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

&cr;(12) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr;(13) 리스&cr;&cr;1) 리스이용자인 경우&cr;&cr;연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr;&cr;리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

&cr;2) 리스제공자인 경우&cr;&cr;연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

&cr;(14) 금융부채&cr;&cr; 1) 분류 및 측정&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 금융원가 로 인식됩니다.

2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

&cr;(15) 금융보증계약&cr;&cr;연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 복합금융상품&cr;&cr;복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(18) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;(19) 종업원급여&cr;&cr;1) 퇴직급여&cr;&cr;연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(20) 수익인식&cr;

수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결실체는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수 출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.&cr;&cr;2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr; &cr;연결실체는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;

3) 변동대가&cr;

연결실체는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결실체가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다.&cr;

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분&cr;

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

&cr;(21) 재무제표 승인&cr; &cr; 연결실체의 재무제표는 2022 년 2월 25일자 로 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 법인세 &cr;&cr;연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채&cr;&cr;연결실체는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

&cr;(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 &cr; &cr;유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr;&cr;(4) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;

4. 금융상품&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부 채 28,011,922 50,718,430
자 본 102,714,607 89,478,356
부채비율 27% 57%

&cr;(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채
현금및현금성자산 51,477,694 - - - -
기타금융자산 8,689,373 - - - -
매출채권및기타채권 11,094,451 - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,148,852 - - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,269,336 - -
매입채무및기타채무 - - - 11,349,623 -
파생상품부채 - - - - 3,091,390
차입금 - - - 10,066,440 -
합 계 71,261,518 10,148,852 1,269,336 21,416,063 3,091,390

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채
현금및현금성자산 31,909,554 - - -
기타금융자산 851,218 - - -
매출채권및기타채권 32,306,715 4,084,769 - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,290,316 - -
매입채무및기타채무 - - 12,538,348 -
파생상품부채 - - - 5,805,967
차입금 - - 18,747,074 -
리스부채 - - 40,806 -
합 계 65,067,487 8,375,085 31,285,422 5,805,967

&cr;(3) 재무위험관리요소&cr;&cr;연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr;&cr;

1) 시장위험&cr;&cr;가. 외환위험&cr;&cr;연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전 이익은 주로 미국달러화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권, 단기차입금의 외화환산 손익의 결과로 인하여 1,346백만원 (전기: 2,403백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

&cr;나. 가격위험&cr;&cr;연결실체의 연결재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다.&cr;&cr;다. 이자율 위험&cr;&cr;연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; 보고기간말 현재 연결실체는 차입금이 존재하지 아니하며, 전기의 경우 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 손익의 변동금액은 15백만원입니다. 한편, 고정 이자율로 발행된 차입금의 공정가액 변동으로 인하여 연결실체의 자 본과 손익에 미칠 영향은 미미할 것으로 연결실체는 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(가) 매출채권과 계약자산 &cr;&cr;연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. &cr;&cr;기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 정상 6개월초과 1년초과 1년6개월초과 2년초과 합 계
기대 손실율 1.48% 27.15% 66.04% 100.00% 100.00% 　
총 장부금액-매출채권 9,496,986 138,554 36,472 2,423,080 542,623 12,637,715
손실충당금 140,868 37,612 24,087 2,423,080 542,623 3,168,270

&cr;&cr;

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 정상 6개월초과 1년초과 1년6개월초과 2년초과 합 계
기대 손실율 0.78% 41.68% 44.25% 100.00% 100.00% 　
총 장부금액-매출채권 14,735,968 2,458,481 554,591 13,200 11,052,255 28,814,495
손실충당금 114,707 1,024,762 245,410 13,200 11,052,255 12,450,334

&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.&cr;&cr; 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;

&cr;3) 유동성 위험&cr;&cr;유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr;&cr;이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출 한도를 확보하고 있습니다. &cr;

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 10년이하 합 계
전환사채 11,630,300 - - 11,630,300
매입채무 5,845,513 - - 5,845,513
기타지급채무 4,411,017 1,334,646 - 5,745,663

&cr;(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 10년이하 합 계
은행차입금 9,874,430 - - 9,874,430
전환사채 5,665,000 5,951,000 - 11,616,000
리스부채 40,806 - - 40,806
매입채무 10,952,923 - - 10,952,923
기타지급채무 9,132,618 1,585,425 - 10,718,043

&cr;4) 공정가치 추정&cr;&cr;1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr;&cr;경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액&cr;(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

&cr; 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr;

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,148,852 10,148,852
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,269,336 1,269,336
파생상품부채 - - 3,091,390 3,091,390

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
매출채권 및 기타채권 - - 4,084,770 4,084,770
당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,699,103 591,213 4,290,316
파생상품자산 - - 1,935,581 1,935,581
파생상품부채 - - 5,805,967 5,805,967

5) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 &cr; 범위(가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 9,554,640 3 이항모형 신용등급에 따른 할인율 -
출자금 등 594,212 3 원가법(주1) - -

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 &cr; 범위(가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산
출자금 등 591,213 3 원가법(주1) - -

&cr;(주1) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.&cr;&cr;6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 연결실체의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.&cr;&cr;

5. 영업부문&cr;&cr; (1) 영업부문에 대한 일반정보&cr;&cr;연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 재화(또는 용역) 주요고객
고압가스용기부문 고압가스용기 재검사 등 (주)엔케이텍 등
소화장치사업부문 선박용 소화장치 등 삼성중공업 등
밸러스트사업부문 선박평형수처리장치 등 NANSEI CORPORATION 등
기타사업부문 해양플랜트기자재 등 삼성중공업 등

&cr;

(2) 영업부문의 재무현황&cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계
매출액 6,578,434 55,721,361 6,383,793 516,032 (108,000) 69,091,620
영업손익 2,069,524 1,465,197 (912,210) (692,407) - 1,930,104
(감가상각비 등) 201,872 1,159,820 110,185 400,406 - 1,872,283

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계
매출액 4,000,844 58,526,632 6,656,197 180,337 - 69,364,010
영업손익 972,456 (35,173) 5,279 (1,317,418) 60,974 (313,882)
(감가상각비 등) 240,763 1,526,055 134,087 791,881 　 2,692,786

(3) 영업부문별 재무보고의 수준&cr;&cr;연결실체의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.&cr;

(4) 주요고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
A 사 11,146,672 9,664,749

(5) 지역별정보

당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황에 따른 보고된 경영성과는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 국 내 기 타 조 정 합 계
총부문수익 69,199,620 - - 69,199,620
부문간수익 108,000 - - 108,000
외부고객으로부터의 수익 69,091,620 - - 69,091,620
보고부문 영업이익 1,992,796 (62,692) - 1,930,104
감가상각비 1,830,536 - - 1,830,536
보고부문자산 127,082,137 8,177,523 (4,533,131) 130,726,529
비유동자산의 취득 2,094,906 - - 2,094,906
보고부문부채 27,798,972 221,750 (8,800) 28,011,922

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 국 내 중 국 기 타 조 정 합 계
총부문수익 80,444,771 9,806,900 - - 90,251,671
부문간수익 - 2,392,160 - - 2,392,160
외부고객으로부터의 수익 80,444,771 7,414,740 - - 87,859,511
보고부문 영업이익 (303,334) 1,244,207 (77,627) 174,484 1,037,730
감가상각비 2,956,604 532,440 - - 3,489,044
무형자산상각비 697,375 54,569 - - 751,944
보고부문자산 150,857,162 - 7,768,465 (18,428,841) 140,196,786
비유동자산의 취득 3,225,976 61,650 - - 3,287,626
보고부문부채 50,574,090 - 144,340 - 50,718,430

&cr;

6. 현금 및 현금성자산&cr;&cr;연결재무상태표상 현금 및 현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
당좌예금 23,762,337 9,067,117
보통예금 13,802,363 10,764,306
외화보통예금 13,912,994 12,078,131
합 계 51,477,694 31,909,554

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 비 고
기타금융자산(유동) 49,989 49,218 영업보증금
기타금융자산(비유동) 2,000 2,000 당좌개설보증금
합 계 51,989 51,218 　

8. 매출채권 및 기타수취채권&cr;

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 12,628,916 - 18,479,854 10,334,640
손실충당금 (3,168,270) - (2,115,694) (10,334,640)
미수금 1,002,599 - 18,928,528 -
손실충당금 (219,887) - (1,405,411) -
미수수익 85,339 - 46,744 -
보증금 - 792,670 - 2,457,463
부도어음 - 321,775 - 505,369
손실충당금 - (321,775) - (505,369)
합 계 10,328,697 792,670 33,934,021 2,457,463

&cr;(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 연체되지 않은&cr;채권 (주1) 연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 (주2) 손상채권 (주3) 합 계
6개월 이하 6개월 초과
유동성 매출채권 8,945,563 - 2,123,571 1,559,782 12,628,916
비유동성 매출채권 - - - - -
유동성 기타수취채권 868,051 - - 219,887 1,087,938
비유동성 기타수취채권 792,670 - - 321,775 1,114,445
합 계 10,606,284 - 2,123,571 2,101,444 14,831,299

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 연체되지 않은&cr;채권 (주1) 연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 (주2) 손상채권 (주3) 합 계
6개월 이하 6개월 초과
유동성 매출채권 12,696,572 - 4,849,778 933,504 18,479,854
비유동성 매출채권 - - - 10,334,640 10,334,640
유동성 기타수취채권 17,569,861 - - 1,405,411 18,975,272
비유동성 기타수취채권 2,457,463 - - 505,369 2,962,832
합 계 32,723,896 - 4,849,778 13,178,924 50,752,598

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;(주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. &cr;&cr; (주3) 당기말 현재 손상된 채권과 관련 하여 설정된 충당금 은 2,101백만원 &cr;(전기: 13,782백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 대금회수가 지연되고 있는 종속기업에 대한 채권과 채권가액에 대해 이견이 있는 해외거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 설정(환입) 제 각 종속기업처분 기타 환율변동 기 말
유동성 매출채권 2,115,694 1,167,330 (114,754) - - - 3,168,270
비유동성 매출채권 10,334,640 (1,053,811) (9,280,829) - - - -
유동성 기타수취채권 1,405,411 (1,185,524) - - - - 219,887
비유동성 기타수취채권 505,369 (183,594) - - - - 321,775
합 계 14,361,114 (1,255,599) (9,395,583) - - - 3,709,932

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 설 정 환 입 제 각 기 타 환율변동 기 말
유동성 매출채권 10,781,903 53,911 - (1,812,798) (6,925,951) 18,629 2,115,694
비유동성 매출채권 6,997,904 (3,063,770) - (3,018,827) 9,405,574 13,759 10,334,640
유동성 기타수취채권 1,892,687 - - (501,711) - 14,435 1,405,411
비유동성 기타수취채권 559,890 - (54,521) - - - 505,369
합 계 20,232,384 (3,009,859) (54,521) -5,333,336 2,479,623 46,823 14,361,114

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

&cr; 9. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 74,470 4,236,914
손실충당금 - (4,208,752)
선급비용 42,100 507,730
합 계 116,570 535,892

10. 재고자산&cr;&cr;보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부금액 평가손실(환입)
당기말 전기말 당기말 전기말 당 기 전 기
제품 473,409 667,341 289,754 318,398 (165,289) (103,175)
재공품 55,338 - 55,338 - - -
원재료 2,676,529 3,509,747 1,487,991 2,250,840 (70,369) (468,248)
합 계 3,205,276 4,177,088 1,833,083 2,569,238 (235,658) (571,423)

&cr; 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
채무상품 - 9,554,640 - -
사모펀드 - 500,000 - 4,199,103
기타출자금 - 94,212 - 91,213
합 계 - 10,148,852 - 4,290,316

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 (445,360) -
당기손익-공정가치 측정 기타상품 관련 손익 10,874 198,891
합 계 (434,486) 198,891

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
비상장주식(주1) - 1,269,336 - -

&cr;(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr; 12. 공동기업 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 소재지 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
공동기업 UNG ENK MOBILE., JV LLC 우즈베키스탄 15.0 107,046 15.0 107,046
관계기업 (주)한우즈벡실린더투자 한국 26.3 648,105 26.3 797,585
NK Guneri Marine Systems 터키 40.0 - 40.0 -
ENK TENOFOUR. LLC 미국 33.3 - 33.3 87,433
에이앤에스제1호 유한회사(주1) 한국 19.8 14,959,831 19.8 10,592,643
합 계 15,714,982 11,584,707

&cr;(주1) 전기 회사가 매각한 ㈜엔케이에테르와 남양압력용기기술 유한공사의 지분을 100% 보유한 법인이며 연결회사는 2020년 7월 에이앤에스제1호 유한회사의 지분을 인수하였습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 등 환율변동 등 기 말
UNG ENK MOBILE., JV LLC 107,046 - - - - 107,046
(주)한우즈벡실린더투자 797,585 - (9,385) (140,095) - 648,105
ENK TENOFOUR. LLC 87,433 - - - (87,433) -
에이앤에스제1호 유한회사 10,592,643 - 3,908,933 458,256 - 14,959,832
합 계 11,584,707 - 3,899,548 318,161 (87,433) 15,714,983

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득(처 분) 지분법손익 지분법자본변동 환율변동등 기 말
UNG ENK MOBILE., JV LLC 112,973 - (5,927) - - 107,046
(주)한우즈벡실린더투자 1,023,998 - (102,173) -124,240 - 797,585
ENK TENOFOUR. LLC 98,661 - (5,726) - (5,502) 87,433
에이앤에스제1호 유한회사 - 11,000,000 (69,571) (331,672) (6,114) 10,592,643
합 계 1,235,632 11,000,000 (183,397) (455,912) (11,616) 11,584,707

(3) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
UNG ENK MOBILE., JV LLC 568,897 34,445 534,452 - - -
(주)한우즈벡실린더투자 2,472,962 15,086 2,457,875 - (51,348) (51,348)
ENK TENOFOUR. LLC 367,890 81,801 286,088 - - -
에이앤에스제1호 유한회사 103,403,860 28,115,327 75,288,533 74,360,083 12,634,395 12,634,395
합 계 106,813,609 28,246,659 78,566,948 74,360,083 12,583,047 12,583,047

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
ENK MOBILE., JV LLC 568,897 34,445 534,452 - (39,511) (39,511)
(주)한우즈벡실린더투자 3,037,067 12,303 3,024,764 - (387,483) (387,483)
ENK TENOFOUR. LLC 337,633 75,074 262,559 1 (17,198) (17,198)
에이앤에스제1호 유한회사 112,378,953 54,632,330 57,746,623 45,101,335 866,366 866,366
합 계 116,322,550 54,754,152 61,568,398 45,101,336 422,174 422,174

&cr;

13. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각&cr;누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액 취득원가 감가상각&cr;누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액
토지 10,777,995 - (1,762,184) 9,015,811 20,747,562 - (1,762,184) 18,985,378
건물 4,323,903 (287,220) (243,522) 3,793,161 13,820,554 (2,246,485) (243,522) 11,330,547
구축물 1,359,905 (971,212) (120,386) 268,307 7,454,851 (4,886,738) (120,386) 2,447,727
기계장치 17,493,302 (8,926,422) (2,630,974) 5,935,906 22,693,908 (10,300,159) (4,597,485) 7,796,264
차량운반구 140,096 (68,417) (2) 71,677 107,356 (59,642) (16,339) 31,375
기타의유형자산 6,604,484 (5,405,594) (906,087) 292,803 7,774,279 (6,572,367) (924,265) 277,647
건설중인자산 1,835,669 - - 1,835,669 - - - -
합 계 42,535,354 (15,658,865) (5,663,155) 21,213,334 72,598,510 (24,065,391) (7,664,181) 40,868,938

&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비&cr; (주1) 손상차손&cr;(주2) 기 타 기 말
토지 18,985,378 - (9,969,567) - - - 9,015,811
건물 11,330,547 - (7,316,865) (220,521) - - 3,793,161
구축물 2,447,727 - (1,759,568) (419,852) - - 268,307
기계장치 7,796,264 97,380 (981,937) (975,801) - - 5,935,906
차량운반구 31,375 51,580 - (11,278) - - 71,677
기타의유형자산 277,647 110,277 (1) (95,120) - - 292,803
건설중인자산 - 1,835,669 - - - - 1,835,669
합 계 40,868,938 2,094,906 (20,027,938) (1,722,572) - - 21,213,334

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비&cr; (주1) 손상차손&cr; (주2) 종속기업처분 환율변동 대 체(주3) 기 말
토지 32,922,927 471,264 - - (1,762,185) (10,740,414) - (1,906,214) 18,985,378
건물 18,084,378 198,257 - (488,903) (243,522) (5,111,860) 103,869 (1,211,672) 11,330,547
구축물 3,190,252 7,300 - (728,743) (6,813) (14,269) - - 2,447,727
기계장치 18,381,603 753,587 - (1,851,510) (1,905,382) (8,440,255) 155,721 702,500 7,796,264
차량운반구 109,788 24,839 (6,229) (27,413) (16,337) (55,345) 2,072 - 31,375
기타의유형자산 876,587 194,963 - (278,351) (330,714) (186,486) 1,649 - 277,648
건설중인자산 73,308 1,555,334 - - - (756,572) 2,053 (874,123) -
합 계 73,638,843 3,205,544 (6,229) (3,374,920) (4,264,953) (25,305,201) 265,364 (3,289,509) 40,868,939

(주1) 감가상각비 중 109백만원(전기: 310백만원)은 판매비와관리비, 1,612백만원(전기: 3,065백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr;

(주2) 전기 중 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시한 결과 총 4,342백만원의 손상을 인식하였고, 유형자산과 무형자산에 각각 4,265백만원, 77백만원을 손상배부하였습니다.&cr;&cr;(주3) 전기 중 투자부동산으로 대체된 금액 3,290백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액
화재보험 건물, 기계장치 등 삼성화재해상보험 37,297,914

한편, 상기 부보액은 연결실체의 차입금과 관련하여 한국수출입은행 등에 질권설정되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 채권최고액
당기말 전기말
경북 포항시 북구 흥해읍 곡강리 1641번지 토지, 건물 등 - 8,000,000
부산시 강서구 지사동 산268외 토지 8,050,000 8,050,000
경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물
부산시 강서구 지사동 산2-1 외 토지 10,000,000 10,000,000
부산시 강서구 지사동 1395 토지, 건물
합 계 18,050,000 26,050,000

14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각&cr;누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액 취득원가 상각&cr;누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액
산업재산권 796,563 (648,432) (148,131) - 796,563 (606,685) (148,131) 41,747
개발비 29,370,470 (16,527,135) (12,843,335) - 29,370,470 (16,527,135) (12,843,335) -
회원권 58,370 - (11,341) 47,029 58,370 - (11,341) 47,029
특허권 - - - - 8,554,151 (5,532,317) (3,021,834) -
합 계 30,225,403 (17,175,567) (13,002,807) 47,029 38,779,554 (22,666,137) (16,024,641) 88,776

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 내부개발 개별취득 상각비 및&cr;비용대체 손상차손 (주1) 대체 기 말
산업재산권 41,748 - - (41,748) - - -
회원권 47,029 - - - - - 47,029
합 계 88,777 - - (41,748) - - 47,029

&cr;(전 기)

(단위 : 천원)
구분 기 초 내부개발 개별취득 종속기업처분 상각비 손상차손 &cr;(주1) 환율변동 기 말
산업재산권 2,210,845 - 82,081 (2,159,860) (76,983) (77,711) 63,375 41,747
회원권 47,029 - - - - - - 47,029
토지사용권 1,028,187 - - (1,042,083) (16,627) - 30,523 -
고객관련 무형자산 5,454,762 - - (4,796,429) (658,333) - - -
합 계 8,740,823 - 82,081 (7,998,372) (751,943) (77,711) 93,898 88,776

(주1) 회사는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.&cr;

(1) 당기 &cr;

구분 고압가스용기부문 환경사업부문
재검사 환경 BW
영업이익률 27.76% ~ 29.59% 2.53% ~ 3.47% 6.36% ~ 11.18%
영구성장률 1.00% 1.00% 1.00%
세후할인율 13.77% 13.77% 13.77%

&cr;(2) 전기 &cr;

구분 고압가스용기부문 환경사업부문
재검사 환경 BW 해양플랜트
영업이익률 20.00% ~ 22.83% 0.98% ~ 1.22% 5.24% ~ 9.76% (-) 8.80% ~ (-)35.04%
영구성장률 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
세후할인율 11.98% 11.98% 11.98% 11.98%

현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 당기말의 경우 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 초과할 것으로 판단되어 손상차손을 인식하지 않았습니다. 전기말의 경우 환경사업부문을 제외하고는 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과할 것으로 판단되어 손상차손을 인식하지 않았으며, 전기말 환경사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 7,565백만원입니다.&cr;

(주2) 연결실체는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다.&cr;&cr;실적 부진과 경쟁 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 있다고 판단하고 손상검사를 수행하였으며, 당기말의 경우 손상 징후가 없었으며, 전기말의 경우 환경사업부문에 손상징후가 있어 손상검사를 수행한 결과 유형자산 4,019백만원,무형자산 78백만원, 기타 331백만원의 손상차손을 인식했습니다.

당기의 모든 현금창출단위 및 전기 고압가스용기부문 경우 감정평가를 통한 공정가치의 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 전기 환경사업부문의 경우 감정평가를 통한 공정가치의 회수가능액이 비교대상장부금액보다 약 2,013백만원이 부족하여 손상차손인식을 했으며, 사용가치의 추정을 통해 회수가능액보다 비교대상장부금액초과로 인하여약 2,006백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산 손상 징후가 있어 약 409백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 전기말 부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 (주)대한감정평가법인이 2021년 01월 07일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대한감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 임차자산에 대한 인테리어 비용 등의 집기 비품이 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. &cr;

15. 투자부동산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 7,093,634 - 7,093,634 7,093,634 - 7,093,634
건 물 2,086,381 (217,816) 1,868,565 2,086,381 (165,657) 1,920,724
합 계 9,180,015 (217,816) 8,962,199 9,180,015 (165,657) 9,014,358

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 물적분할 감가상각비 대 체 기 말
토 지 7,093,634 - - - - - 7,093,634
건 물 1,920,724 - - - (52,159) - 1,868,565
합 계 9,014,358 - - - (52,159) - 8,962,199

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 종속기업처분 감가상각비 대 체 기 말
토 지 7,016,566 - (1,829,146) - 1,906,214 7,093,634
건 물 914,901 - (354,099) (23,374) 1,383,296 1,920,724
합 계 7,931,467 - (2,183,245) (23,374) 3,289,510 9,014,358

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
투자부동산 관련 수익 165,000 224,200
투자부동산 관련 비용 52,159 19,579

&cr;(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는9,090백만원(전기: 8,602만원)이며, 장부금액은 8,962백만원(전기: 9,014백만원)입니다.

16. 리스&cr;

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 141,250 (45,000) 96,250 141,250 (30,000) 111,250
차량운반구 122,418 (122,418) - 122,418 (81,612) 40,806
합 계 263,668 (167,418) 96,250 263,668 (111,612) 152,056

&cr; (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말
건물 111,250 - - (15,000) 96,250
차량운반구 40,806 - - (40,806) -
합 계 152,056 - - (55,806) 96,250

&cr;(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말
건물 231,070 - (69,880) (49,940) 111,250
차량운반구 81,612 - - (40,806) 40,806
합 계 312,682 - (69,880) (90,746) 152,056

&cr;(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
리스부채 - - 40,806 -

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
리스부채 40,806 - (40,806) -

&cr;(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
리스부채 188,815 - (148,009) 40,806

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 감가상각비 55,806 90,746
단기리스 관련 비용 4,620 9,240
소액기초자산리스 관련 비용 14,203 15,694
합 계 74,629 115,680

&cr;

17. 매입채무 및 기타지급채무&cr;

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 5,845,513 - 10,952,923 -
미지급금 3,622,044 1,022,746 8,541,645 1,279,725
미지급비용 788,972 - 590,973 -
임대보증금 - 311,900 - 305,700
합 계 10,256,529 1,334,646 20,085,541 1,585,425

&cr;18. 차입금 및 사채&cr;

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 　 　
단기차입금 - 7,700,000
유동성장기차입금 - 2,174,430
전환사채 10,066,440 4,436,322
소 계 10,066,440 14,310,752
비유동부채 　 　
전환사채 - 4,436,322
소 계 - 4,436,322
합 계 10,066,440 18,747,074

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
무역금융 한국수출입은행 등 - - 7,700,000

&cr;(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
산업시설자금대출 한국산업은행 - - 2,174,430
소 계 - 2,174,430
차감 : 1년이내 상환기일도래분 - (2,174,430)
차 감 계 - -

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말
제9회 무기명식 사모전환사채&cr; (주1,2,3,4) 2020.05.27 2023.05.27 1(보장수익률 4) 11,000,000 11,000,000
소 계 11,000,000 11,000,000
사채상환할증금 1,030,128 1,030,128
차감: 전환권조정 (1,963,688) (3,157,484)
합 계 10,066,440 8,872,644
차감 : 1년이내 상환기일도래분 (10,066,440) (4,436,322)
차 감 계 - 4,436,322

(주1) 사채권자는 2021년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금의50%에 해당되는 금액의 전부 또는 일부, 2022년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금의 50%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;(주2) 연결실체는 2020년 11월 27일부터 2022년 5월 27일까지 매 3개월에 해당하는날에총권면금액의 40/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. &cr;&cr; (주3) 본 사채의 인수인은 본계약의 "발행회사의 매도청구권"의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2022년 05월 27일)까지 본 계약 제3조에 따른 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 합니다.&cr;

(주4) 당기 연결실체의 매도청구권 행사로 인하여 당사의 특수관계자인 더세이프티(주)가 1,540백만원의 전환사채를 보유하고 있습니다.&cr;

구 분 제9회 무기명식 사모전환사채
전환기간 2021.05.27 ∼ 2023.04.27
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
전환가액 (주5) 933원/주
미행사권면총액 11,000,000천원

(주5) 전환청구를 하기 이전 에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.

&cr;(5) 보고기간말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
파생상품종류 계약내용 발행금액 기초금액 전환권행사 평가손익 등 기말금액 비 고
파생상품자산 전환사채에 대한 매수청구권 1,289,948 1,935,581 (582,691) (1,352,890) - 당기손익
파생상품부채 전환사채에 대한 전환권 (4,036,789) (5,727,134) - 2,668,571 (3,058,563) 당기손익
파생상품부채 전환사채에 대한 상환권 - (78,833) - 46,006 (32,827) 당기손익

19. 확정기여제도&cr; &cr;연결실체는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으 로 인식된 금 액은 448 백만원( 전기 : 402백만원)입니다 .

20. 충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 하자보수충당부채 (주1) 기타충당부채 합 계
기초 금액 1,493,432 87,292 1,580,724
전입액 - - -
환입액 등 (100,015) - (100,015)
기말 금액 1,393,417 87,292 1,480,709

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계
기초 금액 859,750 - 859,750
전입액 633,682 87,292 720,974
환입액 등 - - -
기말 금액 1,493,432 87,292 1,580,724

&cr;21. 납입자본&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자본금 39,991,676 39,991,676
주식발행초과금 83,536,890 83,536,890
합 계 123,528,566 123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 보통주식수 300,000,000주 300,000,000주
발행한 보통주식수 79,983,352주 79,983,352주
1주당 액면금액 500원 500원
보통주자본금 39,991,676,000원 39,991,676,000원

&cr;22. 결손금&cr;

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금 (주1) 1,093,031 1,093,031
기업발전적립금 (주2) 400,000 400,000
임의적립금 　 　
기업합리화적립금 (주3) 2,054,882 2,054,882
연구및인력개발준비금 (주4) - -
기타임의적립금 1,950,000 1,950,000
미처리결손금 (42,591,033) (53,752,988)
합 계 (37,093,120) (48,255,075)

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr;&cr;(주2) 연결실체는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr;

(주3) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

&cr;(주4) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 미처리결손금 (53,752,988) (54,245,186)
지분법이익잉여금변동 - 516,981
당기순이익(손실) 11,161,955 (24,784)
기말 미처리결손금 (42,591,033) (53,752,988)

&cr;23. 기타자본구성요소 &cr;&cr;보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환권대가 2,851,280 2,851,280
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 (9,498,704) (10,768,040)
재평가적립금 (주1) 8,490,603 8,490,603
주식선택권소멸이익 521,059 521,059
자기주식 (주2) (6,576,937) (6,576,937)
기타자본잉여금 21,797,623 21,797,623
해외사업환산손익 804,617 320,580
지분법자본변동 (2,143,984) (2,462,145)
합 계 16,245,557 14,174,023

&cr;(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.

&cr;(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,103,030주를 6,577백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

24. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 　 　
제품매출액 68,328,807 69,157,965
기타매출액 762,813 206,045
소 계 69,091,620 69,364,010
매출원가 　 　
제품매출원가 56,847,377 61,222,195
기타매출액 559,999 -
소 계 57,407,376 61,222,195

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. &cr;

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 합 계
한 시점에 인식 6,578,434 54,421,831 6,383,793 408,032 67,792,090
기간에 걸쳐 인식 - 1,299,530 - - 1,299,530

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 합 계
한 시점에 인식 4,000,844 57,764,179 6,656,197 180,337 68,601,557
기간에 걸쳐 인식 - 762,453 - - 762,453

&cr;(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 1,545,637 101,721
당기말 계약부채잔액 1,528,070 2,662,856

&cr;

25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품과 재공품의 변동 (980,468) 28,827,670
원재료와 소모품의 사용액 47,933,102 54,005,220
종업원급여비용 5,074,849 4,823,379
감가상각비와 기타 상각비 1,872,283 2,847,192
대손상각비(환입) 1,166,979 15,978
기타비용 12,094,771 (20,841,547)
합 계 (주1) 67,161,515 69,677,892

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 2,937,900 2,884,625
퇴직급여 238,619 187,583
복리후생비 486,136 462,551
여비교통비 27,824 40,309
감가상각비 218,186 328,131
수선비 295,170 13,350
보험료 55,022 95,913
접대비 26,964 64,677
운반비 1,006,954 1,483,803
지급수수료 2,273,279 1,872,996
대손상각비(환입) 1,167,331 (44,997)
하자보수비 339,702 635,724
무형자산상각비 - 35,584
기타 681,052 395,448
합 계 9,754,139 8,455,697

&cr;

27. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
수입임대료 165,000 368,062
유형자산처분이익 17,285 71,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 10,874 209,205
외환차익 1,434,832 1,381,993
외화환산이익 81,800 253,624
부산물매각대 197,674 27,656
CLAIM보상수입 71,928 11,150
대손충당금환입 6,826,216 3,700,000
보험차익 - 433,450
잡이익 696,306 382,825
합 계 9,501,915 6,838,965

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 437,244 2,366,660
외화환산손실 135,820 1,597,877
유형자산처분손실 937,721 -
관계기업투자처분손실 - 6,114
기타의대손상각비 219,887 -
관계기업투자손상차손 91,948 -
유형자산손상차손 1,526,292 4,264,951
무형자산손상차손 - 77,711
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 445,360 10,314
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 144,049 -
잡손실 578,441 819,168
합 계 4,516,762 9,142,795

&cr;

28. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 402,936 125,292
파생상품평가이익 2,714,577 645,633
외환차익 541,744 1,418,494
외화환산이익 442,167 -
합 계 4,101,424 2,189,419

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 1,388,956 1,241,687
파생상품평가손실 1,352,890 1,769,178
파생상품거래손실 582,691 -
외환차손 429,168 1,200,988
외화환산손실 - 511,355
합 계 3,753,705 4,723,208

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가측정금융자산 957,679 (168,557)
당기손익-공정가치측정금융자산 2,714,577 645,633
상각후원가측정금융부채 (1,388,956) (1,241,687)
당기손익-공정가치측정금융부채 (1,935,581) (1,769,178)
합 계 347,719 (2,533,789)

&cr;

29. 법인세비용&cr;&cr;(1) 세무상 이월결손금 및 이연법인세자산의 실현가능성 등을 판단한 결과 당기 및 전기 연결실체의 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 11,162,525 (5,334,899)
적용세율에 따른 세부담액 2,455,756 (1,173,678)
조정사항 : 　 　
비공제비용 31,231 -
이월결손금공제 (1,043,717) -
기타 (1,443,842) 1,173,678
법인세비용 (572) -

&cr;(3) 당기말 현재 세무상 차감할 누적일시적차이는 108,653 백만원 이며 이연법인 세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
지배기업소유주지분 &cr; 계속영업 당기순손익 11,161,955,022 (3,705,586,626)
지배기업소유주지분 &cr; 중단영업 당기순손익 - 3,680,802,786
가중평균유통주식수 78,880,322주 78,880,322주
계속영업 기본주당손익 142 (47)
중단영업 기본주당손익 - 47

(2) 당기 및 전기의 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
지배기업소유주지분 &cr; 계속영업 당기순손익 11,161,955,022 (3,705,586,626)
지배기업소유주지분 &cr; 중단영업 당기순손익 - 3,680,802,786
전환사채 이자비용 - -
조정후 계속영업 당기순손익 11,161,955,022 (3,705,586,626)
조정후 중단영업 당기순손익 - 3,680,802,786
희석가중평균유통주식수 78,880,322주 78,880,322주
계속영업 희석주당손익(주1) 142 (47)
중단영업 희석주당손익 - 47

&cr;(주1) 2020년 5월 27일에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다. &cr;

31. 현금흐름표&cr;

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익(손실) 11,161,953 (35,681)
법인세비용(수익) (572) 410,797
이자비용 1,388,956 1,566,316
감가상각비 1,830,536 3,489,044
무형자산상각비 41,747 751,944
대손상각비 1,167,331 (70,834)
대손충당금환입 (6,826,216) (3,700,000)
기타의대손상각비 219,887 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 445,360 10,314
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 144,049 -
관계기업투자손상차손 91,948 -
유형자산손상차손 1,526,292 4,264,951
무형자산손상차손 - 77,711
외화환산손실 135,820 2,109,232
잡손실 22,725 418,341
유형자산처분손실 937,721 -
관계기업투자처분손실 - 6,114
지분법손실 9,385 183,398
파생상품평가손실 1,352,890 1,769,178
파생상품거래손실 582,691 -
유형자산처분이익 (17,285) (75,988)
종속기업투자처분이익 - (4,888,260)
이자수익 (402,936) (128,358)
외화환산이익 (93,802) (291,988)
정부보조금(비용상계) (174,520) (1,739,411)
당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 (10,874) (209,205)
잡이익 (192,740) (138,906)
하자보수충당부채환입 - 633,682
파생상품평가이익 (2,714,577) (645,633)
지분법이익 (3,908,933) -
매출채권의 감소(증가) 5,817,278 (9,331,175)
미수금의 감소(증가) 11,117,586 (11,010,821)
선급금의 감소(증가) (49,307) 361,741
선급비용의 감소(증가) 465,629 (492,615)
부가세대급금의 (증가)감소 - (31,704)
재고자산의 감소(증가) 736,155 (1,502,717)
장기성매출채권의 감소(증가) 167,333 404,790
매입채무의 증가(감소) (5,107,411) 6,050,284
미지급금의 증가(감소) (4,853,731) 5,037,466
미지급비용의 증가(감소) 8,972 561,070
선수금의 증가(감소) (1,134,786) 1,311,706
예수금의 증가(감소) 44,099 (62,762)
충당부채의 증가(감소) (100,015) -
영업활동에서 창출된 현금흐름 13,828,638 (4,937,979)

&cr;(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정 대체 - 171,623
유형자산의 투자부동산 대체 - 3,289,510
장기차입금의 유동성 대체 - 2,174,430
리스부채의 유동성 대체 - 40,806
전환사채의 유동성대체 5,033,220 4,436,322
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,269,336 -

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말
대체 등
보증금 305,700 6,200 - 311,900
단기차입금 7,700,000 (7,700,000) - -
유동성장기차입금 2,174,430 (2,174,430) - -
유동리스부채 40,806 (40,806) - -
유동전환사채 4,436,322 - 5,630,118 10,066,440
비유동전환사채 4,436,322 - (4,436,322) -
재무활동으로부터의 총부채 19,093,580 (9,909,036) 1,193,796 10,378,340

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말
대체 등
보증금 367,700 (62,000) - 305,700
단기차입금 27,712,053 (20,012,053) - 7,700,000
유동성장기차입금 2,899,240 (2,899,240) 2,174,430 2,174,430
장기차입금 2,174,430 - (2,174,430) -
유동리스부채 148,009 (148,009) 40,806 40,806
비유동리스부채 40,806 - (40,806) -
유동전환사채 - - 4,436,322 4,436,322
비유동전환사채 - 11,000,000 (6,563,678) 4,436,322
재무활동으로부터의 총부채 33,342,238 (12,121,302) -2,127,356 19,093,580

32. 우발부채와 약정사항&cr; &cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
금융기관 약정내용 약정금액 사용잔액
부산은행 기타외화지급보증 USD 500,000 USD 831
한국수출입은행 무역금융 　 5,000,000 　 -
하나은행 기타외화지급보증 USD 1,000,000 USD 100,000

&cr;(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자 보증사용처 보증금액 보증제공처
서울보증보험 하자보증 등 3,192,258 매출처 등

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계류법원 원 고 피 고 소송가액 내 용
부산고등법원 ㈜신우이앤티 당사 2,657,735 물품대금
부산지방법원 서부지원 당사 ㈜신우이앤티 3,066,009 부당이득금
부산지방법원 서부지원 당사 프라하크래프트브루어리(유) 110,856 건물인도 청구 및 미지급임료 청구
합 계 5,834,600

33. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 지배ㆍ종속관계&cr;당사는 최상위 지배기업입니다. &cr;

(2) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분 특수관계자 명칭
공동기업 UNG ENK MOBILE., JV LLC
관계기업 ENK TENOFOUR LLC,(주)한우즈벡실린더투자, NK GUNERI MARINE SYSTEMS, 에이앤에스 제1호 유한회사, (주)엔케이에테르
기타특수관계자 (주)이엔케이, (주)엔케이텍, 더세이프티(주), (주)엠엘씨, 임직원

&cr;(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 명칭 거래내용 당 기 전 기
관계기업 ㈜엔케이에테르(주1) 제품매출 등 374,978 3,676,987
원재료매입 등 693,400 -
기 타 (주)이 엔 케 이 제품매출 등 17,198 334,561
원재료매입 등 30,329,044 37,736,766
유형자산 등 취득 1,029,777 726,100
(주)엔 케 이 텍 제품매출 등 4,662,145 12,258,868
원재료매입 등 2,019,210 3,796,005
더세이프티㈜ 제품매출 등 30,999 53,183
원재료매입 등 8,550,578 4,885,069

(주1) 사업결합으로 인한 조건부대가 인식에 따라 총액 제거 효과가 반영되었습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 명칭 과 목 당기말 전기말
관계기업 ㈜엔케이에테르(주1) 매출채권 14,300 960,111
기타채권 197,157 17,170,491
매입채무 715,220 6,367,190
기타채무 - 14,494
기 타 (주)이 엔 케 이(주2) 매출채권 - 1,053,811
기타채권 41,000 6,081,392
매입채무 2,945,422 2,998,833
기타채무 129,818 683,076
(주)엔 케 이 텍 매출채권 115,500 559,579
매입채무 148,227 188,730
더세이프티㈜ 매출채권 - 330
기타채권 2,321 1,789
매입채무 834,124 677,991
기타채무 171,444 -
㈜엠엘씨 기타채권 90,000 90,000
임직원 기타채권 413,000 -

(주1) 전기 사업결합으로 인한 조건부대가 인식에 따른 금액을 반영하였습니다.&cr;&cr;(주2) 채권회 수로 인해 당년도 6,643백만원(전기: 3,700백만원)의 대손충당금이 환입되었습니다.&cr;

(주3) 이엔케이의 채권 등에 대하여 전기 6,668백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.&cr;

(5) 한편, 상기 외 연결실체는 당기 (주)이엔케이가 발행한 전환사채 10,000백만원을 취득하였으며, 이와 관련하여 당기 30백만원의 이자수익을 인식하였습니다.

(6) 기타특수관계자 전환사채 현황

(단위 : 천원)
특수관계자 명칭 기 초 취 득 처 분 기 말
더세이프티(주) (주1) - 1,540,000 - 1,540,000

&cr;(주1) 당기 중 당사의 매도청구권 행사로 인하여 1,540백만원을 보유하고 있습니다.&cr;

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 명칭 보증내용 금융기관 보증 또는 담보금액
(주)이엔케이 보증서 발급 서울보증보험 918,791

(8) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 808,504 769,232
퇴직급여 67,429 64,154
합 계 875,933 833,386

&cr;

34. 물적분할&cr;&cr;지배회사의 이사회는 2020년 3월 4일 이사회에서 사업부문을 전문화하여 시장환경 및 제도변화에 신속히 대응할 수 있도록 하고, 핵심사업에 집중 투자하여 사업경쟁력을 확보하기 위하여 초대형 용기 관련 사업부문을 물적분할하는 결의를 하였으며, 2020년3월 27일 주주총회에서 최종 승인되었습니다. &cr;&cr;해당 물적분할로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

35. 중단영업&cr;&cr;(1) 연결실체는 2020년 7월 21일자 이사회에서 재무구조 개선을 통한 사업구조 전문화 및 핵심역량 집중을 위하여 (주)엔케이에테르 지분 100%(엔케이에테르가 보유한 남양압력용기유한회사 지분 포함)를 (주)에이씨피씨피이에 440억원에 양도하기로 결정하였으며, 2020년 7월 31일 매각이 종료된 바 해당 부문의 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

구 분 내 용
매각자산의 상세내역 종속기업투자 (주)엔케이에테르 주식 500,000주 (100%)
매각자산의 처분시기 매각확약일 2020년 07월 21일
매각완료일 2020년 07월 31일
매각자산의 보고부문 초대형 용기 사업부문

(2) 중 단영업손익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
수익 - 23,840,761
비용 - 18,130,746
세전 중단영업손익 (주1) - 5,710,015
법인세비용 - 410,797
세후 중단영업손익 - 5,299,218

&cr;(주1) 전기 중 중단영업과 관련된 세전처분이익 4,888백만원이 포함되어 있습니다. 그 중 조건부 대가 수령에 따른 세전처분손익은 4,447백만원입니다.&cr;

36. 불법행위미수금

(단위 : 천원)
구분 횡령금액 당기말
계정과목 (주1) 취득원가 회수금액 회수후잔액 대손충당금 장부금액(주2)
2017~2021년 308,282 불법행위 미수금 308,282 (88,395) 219,887 (219,887) -

&cr;(주1) 당기말 연결실체의 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 당사는 장부상의 횡령금액을 불법행위미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.&cr;

&cr;

 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 엔케이와 그 종속기업2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
212146--24--1012886034260282------32832414162953261,1831,281--6063--1,5521,68622243553601,4431,563--6063--1,8802,010
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.10.25 ~ 2021.10.273회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2021.07.28~2021.07.3034-반기재무제표 검토2021.10.25~2021.10.2734-내부통제 이해 및 평가2022.01.13~2022.01.1424-내부회계관리제도의 이해 및 평가2022.02.14~2022.02.16&cr;2022.02.2444-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검&cr;(문서검증, 재계산등)2022.01.041지사공장제품, 원재료 등2022.01.041지사공장유가증권 등OOO타처보관재고자산조회서32021.07.30, 2021.10.27, 2022.02.24---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 30일회사: 감사, 재무담당이사 외 1명&cr;감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의감사계획, 감사위험평가내용 외22021년 10월 27일회사: 감사, 재무담당이사 외 1명&cr;감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의중간감사 결과 및 핵심감사사항선정 계획 외 32022년 02월 24일회사: 감사, 재무담당이사 외 1명&cr;감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의핵심감사사항, 감사 진행 경과, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용