연결감사보고서 6.0 주식회사 엔케이 00260310 100000000000 227144 44087 110937 104 N N N Y P

주식회사 엔케이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 41 기
부터
까지

제 40 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신우회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서 ·························· 9
3. 연결자본변동표····························· 10
4. 연결현금흐름표····························· 11
5. 주석·································· 13
III. 외부감사 실시내용···························· 92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔케이
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엔케이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

수출매출의 수익인식핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 선박용 소화장치 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하며, 수익인식은 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결회사가 수행의무를 이행하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 총매출에서 수출매출이 차지하는 비중은 약 60%이며, 수출매출의 특성상 고객과의 계약 및 수출 조건 등에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 재화의 통제 이전시기와 방법이 다양하기 때문에 수익인식에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 우리는 연결회사의 판단 오류 등에 따른 수출매출의 기간귀속 오류 및 과대계상 가능성을 고려하여 수출매출의 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 주요 계약조건에 대한 문서 검사를 수행하여 연결회사의 수익인식정책이 기업회계기준서 제 1115호에 부합하는지 확인- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차- 보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 발생증빙과 연결회사의 수익인식시점 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박진형 입니다.

서울특별시 강남구 언주로86길 5
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 한 상 우
2025년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔케이와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 41 기
부터
까지

제 40 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔케이 공동 대표이사 천남주, 박제완

본점 소재지 : (도로명주소) 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)
(전 화) 051-204-2211
연 결 재 무 상 태 표
제 41 기 2024년 12월 31일 현재
제 40 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 41(당) 기말 제 40(전) 기말
자 산
I. 유동자산 166,228,284,209 169,799,529,022
1. 현금및현금성자산 6, 7 28,765,018,712 24,768,604,077
2. 기타금융자산 7 98,895,441,365 109,172,009,671
3. 매출채권 8, 33 14,491,215,570 12,210,243,387
4. 기타수취채권 8, 33, 34 3,738,778,113 5,779,356,002
5. 계약자산 24 1,857,790,670 -
6. 기타유동자산 9, 33 4,581,327,025 3,131,234,373
7. 당기법인세자산 488,856,082 46,787,379
8. 재고자산 10 13,409,856,672 14,691,294,133
II. 매각예정자산 35 - 10,407,893,521
III. 비유동자산 60,915,410,738 67,458,663,574
1. 기타금융자산 7 2,000,000 2,000,000
2. 당기손익-공정가치측정금융자산 11 642,926,220 642,926,220
3. 공동기업 및 관계기업투자 12 1,146,169,686 1,246,846,378
4. 기타수취채권 8 498,727,290 575,974,458
5. 유형자산 13, 33 40,617,622,006 40,053,570,716
6. 사용권자산 2, 16 6,441,652,847 13,367,434,172
7. 무형자산 14 282,607,427 181,534,027
8. 투자부동산 13, 15, 33 11,283,705,262 11,388,377,603
자 산 총 계 227,143,694,947 247,666,086,117
부 채
I. 유동부채 37,203,714,805 41,882,694,058
1. 매입채무 17, 33 6,811,489,506 5,446,528,791
2. 기타지급채무 17, 33 15,374,675,897 14,972,948,363
3. 단기차입금 18 5,005,954,788 2,525,929,845
4. 선수금 4,875,641,187 12,548,076,834
5. 예수금 457,013,441 399,131,084
6. 당기법인세부채 - 4,159,273,401
7. 유동리스부채 2, 16 269,800,321 264,459,304
8. 계약부채 24 2,639,772,482 -
9. 충당부채 20 1,769,367,183 1,566,346,436
II. 비유동부채 6,883,401,290 21,073,486,798
1. 기타지급채무 17, 33 619,023,523 699,055,744
2. 장기차입금 18 - 5,000,000,000
3. 비유동리스부채 2, 16 6,164,829,644 12,907,501,826
4. 이연법인세부채 29 99,548,123 2,466,929,228
부 채 총 계 44,087,116,095 62,956,180,856
자 본
지배기업에 귀속되는 자본 173,414,275,505 173,702,366,103
I. 납입자본 21 123,528,566,008 123,528,566,008
II. 이익잉여금 22 23,108,302,262 23,982,925,280
III. 기타자본구성요소 23 26,777,407,235 26,190,874,815
비지배지분 9,642,303,347 11,007,539,158
자 본 총 계 183,056,578,852 184,709,905,261
부 채 와 자 본 총 계 227,143,694,947 247,666,086,117
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 41(당) 기말 제 40(전) 기말
I. 매출액 5, 24, 33 110,936,560,917 91,535,244,729
II. 매출원가 24, 25, 33 100,054,948,305 78,207,227,082
III. 매출총이익 10,881,612,612 13,328,017,647
IV. 판매비와관리비 25, 26, 33 15,706,469,403 14,432,127,255
V. 영업이익(손실) (4,824,856,791) (1,104,109,608)
VI. 기타수익 27, 33 2,908,998,836 63,130,294,371
VII. 기타비용 27 5,504,265,609 3,210,728,361
VIII. 금융수익 28 5,383,380,981 2,658,870,748
IX. 금융비용 28 2,261,352,184 3,742,629,104
X. 지분법이익 12 - 5,633,614,609
XI. 지분법손실 12 16,587,623 -
XII. 법인세비용차감전순이익(손실) (4,314,682,390) 63,365,312,655
XIII. 법인세비용(수익) 29 (2,069,686,994) 4,209,037,736
XIV 당기순이익(손실) (2,244,995,396) 59,156,274,919
1. 지배기업소유주지분 (874,623,018) 59,437,900,667
2. 비지배지분 (1,370,372,378) (281,625,748)
XV. 기타포괄손익 788,057,616 145,755,166
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1. 기타포괄손익-공정가치측청금융자산평가손익 - (197,180,000)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
1. 해외사업환산손익 872,146,685 110,036,392
2. 지분법자본변동 12 (84,089,069) 232,898,774
XVI. 총포괄손익 (1,456,937,780) 59,302,030,085
1. 지배기업소유주지분 (91,701,969) 59,581,304,226
2. 비지배지분 (1,365,235,811) (279,274,141)
XVII. 지배기업소유주지분 주당손익 30
1. 기본주당손익 (11) 754
2. 희석주당손익 (11) 754
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업에귀속되는자본 비지배지분 총 계
2023. 01. 01(전기초) 123,528,566,008 (29,935,295,387) 21,301,855,917 114,895,126,538 13,336,416,254 128,231,542,792
당기순이익(손실) - 59,437,900,667 - 59,437,900,667 (281,625,748) 59,156,274,919
해외사업환산손익 - - 107,684,785 107,684,785 2,351,607 110,036,392
지분법자본변동 - - 232,898,774 232,898,774 - 232,898,774
종속기업지분추가취득 - - (774,064,661) (774,064,661) (2,049,602,955) (2,823,667,616)
기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산평가손익 - - (197,180,000) (197,180,000) - (197,180,000)
기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 처분 - (5,519,680,000) 5,519,680,000 - - -
2023. 12. 31(전기말) 123,528,566,008 23,982,925,280 26,190,874,815 173,702,366,103 11,007,539,158 184,709,905,261
2024. 1. 1(당기초) 123,528,566,008 23,982,925,280 26,190,874,815 173,702,366,103 11,007,539,158 184,709,905,261
당기순이익(손실) - (874,623,018) - (874,623,018) (1,370,372,378) (2,244,995,396)
해외사업환산손익 - - 867,010,118 867,010,118 5,136,567 872,146,685
지분법자본변동 - - (84,089,069) (84,089,069) - (84,089,069)
자기주식취득 - - (196,388,629) (196,388,629) - (196,388,629)
2024. 12. 31(당기말) 123,528,566,008 23,108,302,262 26,777,407,235 173,414,275,505 9,642,303,347 183,056,578,852
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 41(당) 기 제 40(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (8,677,794,005) 12,004,683,689
1. 영업에서 창출된 현금 31 (6,215,807,548) 11,051,415,594
2. 이자의 수취 3,098,336,100 1,952,558,214
3. 이자의 지급 (661,286,342) (790,065,259)
4. 법인세의 환급(납부) (4,899,036,215) (209,224,860)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 15,282,414,255 (543,666,625)
1. 유동성기타금융자산의 감소 165,456,800,000 63,205,122,468
2. 유동성기타수취채권의 감소 2,000,000 90,000,000
3. 단기대여금의 감소 3,481,380,000 -
4. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 - 1,027,655
5. 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 - 401,820,000
6. 지분법적용투자주식의 처분 - 82,920,954,133
7. 비유동성기타수취채권의 감소 101,162,378 1,000,000,000
8. 유형자산의 처분 3,167,682 51,466,253
9. 매각예정자산의 처분 4,300,000,000 -
10. 정부보조금의 수령 702,974,355 852,943,419
11. 유동성기타금융자산의 증가 (154,867,360,000) (146,649,120,000)
12. 비유동성기타수취채권의 증가 (1,171,080) (180,870,000)
13. 유형자산의 취득 (3,830,273,080) (1,605,272,403)
14. 투자부동산의 취득 - (534,208,150)
15. 무형자산의 취득 (66,266,000) (97,530,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,595,761,502) (16,481,694,504)
1. 단기차입금의 차입 15,105,191,728 13,975,567,502
2. 임대보증금의 증가 30,000,000 10,054,000
3. 단기차입금의 상환 (12,914,731,971) (14,663,570,147)
4. 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) -
5. 전환사채의 상환 - (11,360,164,112)
6. 리스부채의 상환 (619,832,630) (1,319,914,131)
7. 유동성기타지급채무의 감소 - (300,000,000)
8. 종속기업투자주식의 추가취득 - (2,823,667,616)
9. 자기주식의 취득 (196,388,629) -
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 987,555,887 88,128,702
V. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV ) 3,996,414,635 (4,932,548,738)
VI. 기초의 현금 24,768,604,077 29,701,152,815
VII. 기말의 현금 28,765,018,712 24,768,604,077
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔케이와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업주식회사 엔케이(이하 "지배기업")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.지배기업은 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 27.24%)이며, 대표이사는 천남주와 박제완입니다.

(2) 종속기업1) 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 지분율(%) 결산월 업 종
당기말 전기말
META ENE LIMITED 홍 콩 99.4% 99.4% 12월 가스저장용기 판매
NK USA INC 미 국 100.0% 100.0% 12월 소화장치 판매 및 특허보유
NUTECH O3. INC (주1) 미 국 100.0% 100.0% 12월 특허보유
(주)참좋은 한 국 100.0% 100.0% 12월 건물관리용역
(주)이엔케이 (주2) 한 국 57.3% 57.3% 12월 가스저장용기 제조 및 판매

(주1) NUTECH O3, INC 는 NK USA INC 가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 소유지분율은 유효지분율입니다.

(주2) 전기 중 지배기업의 최대주주로부터 (주)이엔케이의 지분을 추가취득하였습니다.

2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)
회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익
META ENE LIMITED 7,461,744 - - (9,466) (9,466)
NK USA INC (주1) 56,725 449,559 - (58,105) (58,105)
(주)참좋은 14,503 78 - (4,438) (4,438)
(주)이엔케이 48,885,259 31,607,268 48,431,162 (1,712,296) (1,712,296)

(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, INC를 연결한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익
META ENE LIMITED 6,553,966 - - 18,877 18,877
NK USA INC (주1) 50,401 340,032 - (51,255) (51,255)
(주)참좋은 18,941 78 55,629 (32,904) (32,904)
(주)이엔케이 61,127,800 42,581,589 48,775,696 (234,512) (234,512)

(주1) 100% 종속기업인 NUTECH O3, Inc를 연결한 후의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 미치는 영향은 주석 17에 기술하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

연결회사는 상기에 열거된 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 연결기준종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 각 연결대상기업들의 개별재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추 정 내 용 연 수
건 물 40년
구 축 물 10년
기 계 장 치 10년 ~ 15년
차 량 운 반 구 5년
기타의 유형 자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수(5~10년)동안정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 리스1) 리스이용자인 경우연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(19) 종업원급여1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 연결회사는 고객이 주문한 군수용 장비, 설비 및부품 등을 제작하여 판매하고 있으며, 연결회사사가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사에는대체용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있다고 판단하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

연결회사는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결회사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

6) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부 채 44,087,116 62,956,181
자 본 183,056,579 184,709,905
부채비율 24% 34%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타
현금및현금성자산 28,765,019 - - - -
기타금융자산 98,897,441 - - - -
매출채권및기타채권 18,728,721 - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 642,926 - - -
매입채무및기타채무 - - - 22,805,189 -
차입금 - - - 5,005,955 -
리스부채 - - - - 6,434,630
합 계 146,391,181 642,926 - 27,811,144 6,434,630

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타
현금및현금성자산 24,768,604 - - - -
기타금융자산 109,174,010 - - - -
매출채권및기타채권 18,565,574 - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 642,926 - - -
매입채무및기타채무 - - - 21,118,533 -
차입금 - - - 7,525,930 -
리스부채 - - - - 13,171,961
합 계 152,508,188 642,926 - 28,644,463 13,171,961

(3) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 32,581,149 9,190,059 19,435,779 5,138,081
JPY 468,240 3,040 456,330 2,963
CNY - - - 192,598
SEK - 88,943 - 27,061
GBP - - - 13,955
EUR 16,387 357,916 15,292 199,669
합 계 33,065,776 9,639,958 19,907,401 5,574,327

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
자산
USD 3,258,115 (3,258,115) 1,943,578 (1,943,578)
JPY 46,824 (46,824) 45,633 (45,633)
부채
USD (919,006) 919,006 (513,808) 513,808
JPY (304) 304 (296) 296
CNY - - (19,260) 19,260
SEK (8,894) 8,894 (2,706) 2,706
GBP - - (1,396) 1,396
EUR (35,792) 35,792 (19,967) 19,967

나. 가격위험연결회사의 연결재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다.다. 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되나, 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금이 존재하지 아니합니다.

2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(가) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 단, 매출채권의 경우 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 6개월이하 6개월초과 1년초과 1년6개월초과 2년초과 합 계
기대 손실율 정상채권 2.05% 46.57% 72.91% 98.38% 99.24%
부실채권 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00%
총 장부금액-매출채권 정상채권 14,691,667 19,611 53,735 92,610 9,724,533 24,582,156
부실채권 1,363,223 - - - 674,940 2,038,163
손실충당금 정상채권 300,518 9,134 39,180 91,112 9,650,996 10,090,940
부실채권 1,363,223 - - - 674,940 2,038,163

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 6개월이하 6개월초과 1년초과 1년6개월초과 2년초과 합 계
기대 손실율 정상채권 0.52% 53.25% 67.90% 96.50% 100.00%
부실채권 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00%
총 장부금액-매출채권 정상채권 11,950,264 505,984 243,335 202,593 9,296,990 22,199,166
부실채권 - - - - 39,900 39,900
손실충당금 정상채권 61,754 269,454 165,221 195,504 9,296,990 9,988,923
부실채권 - - - - 39,900 39,900

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기초 10,028,823 9,887,949
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,101,618 204,610
환입 (1,338) (63,736)
기말 12,129,103 10,028,823

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출 한도를 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 10년이하 합 계
은행차입금 5,256,253 - - 5,256,253
리스부채 269,800 29,800 6,135,029 6,434,629
매입채무 6,811,490 - - 6,811,490
기타지급채무 15,374,676 619,024 - 15,993,700

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 10년이하 합 계
은행차입금 2,525,930 - 5,000,000 7,525,930
리스부채 264,459 3,301 12,904,201 13,171,961
매입채무 5,446,529 - - 5,446,529
기타지급채무 14,972,948 699,056 - 15,672,004

4) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 642,926 642,926

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 642,926 642,926

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식 등 642,926 3 원가법(주1) - -

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식 등 642,926 3 원가법(주1) - -

(주1) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다.6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 재화(또는 용역) 주요고객
고압가스용기부문 고압가스용기 재검사 등 에스케이스페셜티(주) 등
소화장치사업부문 선박용 소화장치 등 삼성중공업(주) 등
밸러스트사업부문 선박평형수처리장치 등 NANSEI CORPORATION 등
특수기기사업부문 군수용 장비, 설비,부품 등 한화오션(주) 등
기타사업부문 해양플랜트기자재 등 삼성중공업(주) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 연결회사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 특수기사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계
매출액 25,307,586 90,625,390 2,091,470 14,289,349 769,178 (22,146,412) 110,936,561
영업손익 255,733 (5,104,932) 142,354 (610,345) 676,221 (183,888) (4,824,857)
(감가상각비 등) 1,064,023 1,064,823 17,318 487,795 1,473 128,638 2,764,070

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계
매출액 48,449,440 52,847,974 4,193,781 755,764 (14,711,714) 91,535,245
영업손익 1,918,852 (2,608,314) 683,428 (627,281) (470,795) (1,104,110)
(감가상각비 등) 1,251,248 1,179,810 38,920 151,662 540,281 3,161,921

(3) 영업부문별 재무보고의 수준연결회사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
A사 16,370,186 7,143,128
B사 10,254,098 9,333,191

(5) 지역별정보

당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 영업현황에 따른 보고된 경영성과는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)
구 분 국 내 기 타 조 정 합 계
총부문수익 133,082,972 - - 133,082,972
부문간수익 22,146,411 - - 22,146,411
외부고객으로부터의 수익 110,936,561 - - 110,936,561
보고부문 영업이익 (4,538,577) (102,392) (183,888) (4,824,857)
감가상각비 2,319,285 - 386,948 2,706,233
보고부문자산 257,708,628 7,518,469 (38,083,403) 227,143,694
비유동자산의 취득 3,896,539 - - 3,896,539
보고부문부채 55,404,085 449,559 (11,766,528) 44,087,116

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 국 내 기 타 조 정 합 계
총부문수익 106,246,959 - - 106,246,959
부문간수익 14,711,714 - - 14,711,714
외부고객으로부터의 수익 91,535,245 - - 91,535,245
보고부문 영업이익 (538,696) (94,618) (470,795) (1,104,109)
감가상각비 3,161,921 - - 3,161,921
보고부문자산 273,354,452 8,733,780 (34,422,146) 247,666,086
비유동자산의 취득 2,237,011 - - 2,237,011
보고부문부채 71,410,651 340,032 (8,794,503) 62,956,180

당기와 전기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 특수기사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계
국 내 15,901,632 35,657,399 - 14,289,349 769,178 (22,146,412) 44,471,146
해 외 9,405,954 54,967,991 2,091,470 - - - 66,465,415
합 계 25,307,586 90,625,390 2,091,470 14,289,349 769,178 (22,146,412) 110,936,561

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 연결조정 합 계
국 내 32,901,393 15,777,669 - 755,764 (14,711,714) 34,723,112
해 외 15,548,047 37,070,305 4,193,781 - - 56,812,133
합 계 48,449,440 52,847,974 4,193,781 755,764 (14,711,714) 91,535,245

6. 현금 및 현금성자산 및 기타금융자산연결재무상태표상 현금 및 현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. 가. 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
당좌예금 358,159 6,487,198
보통예금 12,234,555 8,164,527
외화보통예금 16,172,305 10,116,879
합 계 28,765,019 24,768,604

나. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타금융자산(유동)
정기예금 등 98,895,441 109,172,010
비유동성 금융기관예치금
당좌개설보증금 2,000 2,000
합 계 98,897,441 109,174,010

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 비 고
보통예금 2,805,444 - 자기주식신탁
기타금융자산(유동) 15,441 14,410 담보제공
기타금융자산(비유동) 2,000 2,000 당좌개설보증금
합 계 2,822,885 16,410 　

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 17,789,696 8,830,623 13,407,106 8,831,961
손실충당금 (3,298,480) (8,830,623) (1,196,863) (8,831,961)
미수금 2,051,081 777,130 1,810,554 787,690
손실충당금 (210,400) (777,130) (210,400) (787,690)
미수수익 1,613,909 - 441,604 -
대여금 147,000 - 3,610,320 -
보증금 137,188 604,253 127,278 704,244
현재가치할인차금 - (105,526) - (128,270)
부도어음 - 321,775 - 321,775
손실충당금 - (321,775) - (321,775)
합 계 18,229,994 498,727 17,989,599 575,974

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 연체되지 않은채권 (주1) 연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2) 손상채권 (주3) 합 계
1년 이하 1년 초과
유동성 매출채권 14,650,166 61,112 1,040,254 2,038,164 17,789,696
비유동성 매출채권 - - - 8,830,623 8,830,623
유동성 기타수취채권 3,738,778 - - 210,400 3,949,178
비유동성 기타수취채권 604,253 - - 1,098,905 1,703,158
합 계 18,993,197 61,112 1,040,254 12,178,092 32,272,655

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 연체되지 않은채권 (주1) 연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2) 손상채권 (주3) 합 계
1년 이하 1년 초과
유동성 매출채권 11,947,863 505,984 910,956 42,303 13,407,106
비유동성 매출채권 - - - 8,831,961 8,831,961
유동성 기타수취채권 5,779,356 - - 210,400 5,989,756
비유동성 기타수취채권 704,244 - - 1,109,465 1,813,709
합 계 18,431,463 505,984 910,956 10,194,129 30,042,532

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 손상된 채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 13,438백만원(전기: 11,349백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 대금회수가 지연되고 있는 종속기업에 대한 채권과 채권가액에 대해 이견이 있는 해외거래처 등과 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 설정(환입) 제 각 대 체 기 말
유동성 매출채권 1,196,863 2,101,617 - - 3,298,480
비유동성 매출채권 8,831,961 (1,338) - - 8,830,623
유동성 기타수취채권 210,400 - - - 210,400
비유동성 기타수취채권 1,109,465 (10,560) - - 1,098,905
합 계 11,348,689 2,089,719 - - 13,438,408

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 설정(환입) 제 각 대 체 기 말
유동성 매출채권 1,304,372 140,875 - (248,384) 1,196,863
비유동성 매출채권 8,583,577 - - 248,384 8,831,961
유동성 기타수취채권 209,887 513 - - 210,400
비유동성 기타수취채권 1,073,693 35,772 - - 1,109,465
합 계 11,171,529 177,160 - - 11,348,689

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

9. 기타유동자산(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 4,182,723 2,476,210
선급비용(주1) 398,604 655,024
합 계 4,581,327 3,131,234

(주1) 연결회사는 소화장치사업부문 등 영업 실적에 따라 지급하는 수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
계약체결 증분원가 215,147 450,435

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부금액 평가손실(환입)
당기말 전기말 당기말 전기말 당 기 전 기
제품 6,005,787 3,394,109 5,895,929 3,306,909 (109,859) (87,200)
재공품 1,796,511 4,510,108 1,796,511 4,510,108 - -
원재료 6,955,189 8,175,530 5,717,417 6,874,277 (1,237,772) (1,301,253)
합 계 14,757,487 16,079,747 13,409,857 14,691,294 (1,347,631) (1,388,453)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
사모펀드 - 500,000 - 500,000
기타출자금 - 142,926 - 142,926
합 계 - 642,926 - 642,926

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 - -
합 계 - -

12. 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 소재지 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
공동기업 UNG ENK MOBILE., JV LLC 우즈베키스탄 35.0 - 35.0 -
관계기업 (주)한우즈벡실린더투자 한국 26.3 1,146,170 26.3 1,246,846
NK Guneri Marine Systems 터키 40.0 - 40.0 -
합 계 1,146,170 1,246,846

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 처 분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기 말
(주)한우즈벡실린더투자 1,246,846 - (16,588) (84,088) - 1,146,170
합 계 1,246,846 - (16,588) (84,088) - 1,146,170

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 처 분(주1) 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기 말
(주)한우즈벡실린더투자 1,047,374 - 172,741 26,731 - 1,246,846
에이앤에스제1호 유한회사 18,024,793 (23,356,068) 5,460,874 (129,599) - -
합 계 19,072,167 (23,356,068) 5,633,615 (102,868) - 1,246,846

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 전기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 장부금액과의 차이인 59,229,119천원을 기타수익에 계상하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)한우즈벡실린더투자 4,366,537 19,802 4,346,735 - (62,907) (62,907)
합 계 4,366,537 19,802 4,346,735 - (62,907) (62,907)

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)한우즈벡실린더투자 4,749,208 20,666 4,728,542 - 5,939 5,939
합 계 4,749,208 20,666 4,728,542 - 5,939 5,939

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 11,818,888 - (1,762,184) 10,056,704 10,777,995 - (1,762,184) 9,015,811
건물 21,892,230 (5,931,800) (778,349) 15,182,081 21,168,555 (5,451,339) (778,349) 14,938,867
구축물 643,381 (370,468) (9,182) 263,731 1,778,640 (1,288,787) (285,165) 204,688
기계장치 33,276,058 (21,268,822) (1,020,038) 10,987,198 34,297,396 (20,518,685) (1,020,038) 12,758,673
차량운반구 650,784 (348,964) (2) 301,818 587,684 (252,525) (2) 335,157
기타의유형자산 11,295,089 (8,083,121) (674,168) 2,537,800 10,381,977 (7,347,135) (674,169) 2,360,673
건설중인자산 1,288,290 - - 1,288,290 439,702 - - 439,702
합 계 80,864,720 (36,003,175) (4,243,923) 40,617,622 79,431,949 (34,858,471) (4,519,907) 40,053,571

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비(주1) 대 체 기 말
토지 9,015,811 1,040,893 - - - 10,056,704
건물 14,938,867 813,411 - (573,678) 3,481 15,182,081
구축물 204,688 94,528 - (35,485) - 263,731
기계장치 12,758,673 346,915 (1,093,562) (1,024,828) - 10,987,198
차량운반구 335,157 63,100 - (96,439) - 301,818
기타의유형자산 2,360,673 928,223 (4,728) (768,618) 22,250 2,537,800
건설중인자산 439,702 971,463 - - (122,875) 1,288,290
합 계 40,053,571 4,258,533 (1,098,290) (2,499,048) (97,144) 40,617,622

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비(주1) 손상차손(주2) 대 체 매각예정(주3) 기 말
토지 9,015,811 - - - - - - 9,015,811
건물 26,164,948 - - (985,598) (534,826) 206,999 (9,912,656) 14,938,867
구축물 126,762 - (1,840) (22,211) - 113,277 (11,300) 204,688
기계장치 13,552,081 709,488 (2) (1,259,199) (77,593) 308,299 (474,401) 12,758,673
차량운반구 306,558 120,933 - (92,334) - - - 335,157
기타의유형자산 1,657,670 880,127 (6,668) (520,936) - 360,016 (9,536) 2,360,673
건설중인자산 555,973 894,543 - - - (1,010,814) - 439,702
합 계 51,379,803 2,605,091 (8,510) (2,880,278) (612,419) (22,223) (10,407,893) 40,053,571

(주1) 감가상각비 중 638백만원(전기: 657백만원)은 판매비와관리비, 1,861백만원(전기: 2,223백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(주2) 연결회사는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

(1) 전기

구분 소화장치사업부문 밸러스트사업부문
영업이익률 0.96% ~ 3.26% 5.03% ~ 15.59%
영구성장률 1.00% 1.00%
세후할인율 14.91% 14.91%

연결회사는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 전기 중 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 판단하여 유형자산에 612백만원 및 투자부동산에 512백만원의 손상차손을 인식하였습니다.전기 중 현금창출단위에 대하여 밸러스트 수처리장치사업부의 경우 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 환경사업부의 경우회수가능액이 비교대상장부금액보다 낮아 약 8,523백만원의 손상징후가 발생되었으나, 감정평가 등을 통하여 공정가치를 사용가치와 검토하여 1,124백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산의 손상징후는 없었습니다.

당사는 전기말 부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 (주)삼창감정평가법인이 2024년 01월 11일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 건물과 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

(주3) 2024년초 매각이 확정된 유형자산을 전기에 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액 질권설정자
화재보험 건물, 기계장치 등 삼성화재해상보험(주) 34,122,472 -
67,924,340 기업은행

(4) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 채권최고액
당기말 전기말
부산광역시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지 - 8,050,000
경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물
부산광역시 강서구 지사동 산2-1 외 - 10,000,000
부산광역시 강서구 지사동 1395 토지, 건물
부산광역시 강서구 지사동 건물/기계 17,200,000 17,200,000
합 계 17,200,000 35,250,000

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 796,563 (648,432) (148,131) - 796,563 (648,432) (148,131) -
개발비 29,999,043 (16,909,353) (13,089,690) - 29,999,043 (16,909,353) (13,089,690) -
회원권 58,370 - (11,341) 47,029 58,370 - (11,341) 47,029
소프트웨어 480,203 (244,625) - 235,578 321,293 (186,788) - 134,505
합 계 31,334,179 (17,802,410) (13,249,162) 282,607 31,175,269 (17,744,573) (13,249,162) 181,534

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 내부개발 개별취득 상각비 및 비용대체 연결범위변동 기 말
회원권 47,029 - - - - 47,029
소프트웨어 134,505 　 158,910 (57,837) - 235,578
합 계 181,534 - 158,910 (57,837) - 282,607

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 내부개발 개별취득 상각비 및비용대체 연결범위변동 기 말
회원권 47,029 - - - - 47,029
소프트웨어 56,839 - 113,030 (35,364) - 134,505
합 계 103,868 - 113,030 (35,364) - 181,534

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토 지 8,432,746 - - 8,432,746 8,432,746 - - 8,432,746
건 물 3,614,641 (447,309) (512,537) 2,654,795 3,614,641 (368,734) (512,537) 2,733,370
구축물 248,095 (51,931) - 196,164 248,095 (25,833) - 222,262
합 계 12,295,482 (499,240) (512,537) 11,283,705 12,295,482 (394,567) (512,537) 11,388,378

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)
구분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기 말
토지 8,432,746 - 　 - - 8,432,746
건물 2,733,370 - 　 (78,575) - 2,654,795
구축물 222,262 - 　 (26,098) - 196,164
합 계 11,388,378 - 　 (104,673) - 11,283,705

(전 기)

(단위 : 천원)
구분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손(주1) 기 말
토지 8,368,439 64,307 - - - 8,432,746
건물 2,885,467 445,806 - (85,366) (512,537) 2,733,370
구축물 222,133 24,095 - (23,966) - 222,262
합 계 11,476,039 534,208 - (109,332) (512,537) 11,388,378

(주1) 전기 현금창출단위에 대하여 손상검토한 결과 513백만원의 손상을 인식하였습니다(주석 13참조)

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
투자부동산 관련 수익 36,982 114,134
투자부동산 관련 비용 104,673 109,333

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 16,662백만원(전기: 16,691만원)이며, 장부금액은 11,284백만원(전기: 11,388백만원)입니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 6,085,389 (141,794) 5,943,595 13,273,318 (351,280) 12,922,038
건물 712,712 (325,424) 387,288 692,232 (266,766) 425,466
차량운반구 163,663 (52,893) 110,770 49,086 (29,156) 19,930
합 계 6,961,764 (520,111) 6,441,653 14,014,636 (647,202) 13,367,434

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취득 기타증감 감가상각비 기 말
토지 12,922,039 - (6,836,650) (141,795) 5,943,594
건물 425,466 380,481 - (418,658) 387,289
차량운반구 19,929 - 114,578 (23,737) 110,770
합 계 13,367,434 380,481 (6,722,072) (584,190) 6,441,653

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취득 기타증감 감가상각비 기 말
토지 13,223,135 - - (301,096) 12,922,039
건물 81,250 413,160 103,366 (172,310) 425,466
차량운반구 37,486 - 7,434 (24,991) 19,929
합 계 13,341,871 413,160 110,800 (498,397) 13,367,434

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
리스부채 269,800 6,164,830 264,459 12,907,502

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
리스부채 13,171,961 360,000 (7,097,331) 6,434,630

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
리스부채 12,951,617 367,434 (147,090) 13,171,961

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 감가상각비 584,190 498,397
단기리스 관련 비용 11,200 -
소액기초자산리스 관련 비용 26,250 28,478
리스부채에 대한 이자비용 1,193,805 2,159,825
합 계 1,815,445 2,686,700

17. 매입채무 및 기타지급채무

(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 6,811,490 - 5,446,529 -
미지급금 13,775,299 619,024 13,323,260 689,002
미지급비용 1,551,922 - 1,642,288 -
임대보증금 47,454 - 7,400 10,054
합 계 22,186,165 619,024 20,419,477 699,056

(2) 공급자금융약정

연결회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다.연결회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실절적으로 수정되는 것은 아니기 때문에 금융부채를 제거하지 않았으며, 연결회사는 공급자가 금융제공자에게 이미 금액을 받은 부분은 금융부채의 성격에 따라 차입금 금액 내에 포함하였습니다.

연결회사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말(*1)
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액
내국,수입신용장(Banker's Usance) 6,027,000
공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액
내국,수입신용장(Banker's Usance)(*2) 5,005,955
지급기일의 범위
내국,수입신용장(Banker's Usance) 3개월
공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 40일

(*1) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정 개정내용에 대한 경과 완화 규정으로, 최초로 적용하는 회계연도 시작일(2024년 1월 1일)과 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요는 없습니다.(*2) 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 　 　
단기차입금 5,005,955 2,525,930
소 계 5,005,955 2,525,930
비유동부채 　 　
장기차입금 - 5,000,000
소 계 - 5,000,000
합 계 5,005,955 7,525,930

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
일반자금대출 기업은행 - - 100,000
USANCE 기업은행 4.81~5.15% 5,005,955 2,425,930
합계 5,005,955 2,525,930

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
일반자금대출 기업은행 - - 2,000,000
〃 〃 - - 3,000,000
합계 - 5,000,000

19. 확정기여제도연결회사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 892백만원(전기: 843백만원)입니다.

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 하자보수충당부채 기타충당부채 공사손실충당부채 합 계
기초 금액 1,479,054 87,292 - 1,566,346
전입(환입)액 (21,859) (87,292) 312,172 203,021
기말 금액 1,457,195 - 312,172 1,769,367

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계
기초 금액 1,703,452 1,114,583 2,818,035
전입(환입)액 (224,398) (1,027,291) (1,251,689)
기말 금액 1,479,054 87,292 1,566,346

21. 납입자본(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자본금 39,991,676 39,991,676
주식발행초과금 83,536,890 83,536,890
합 계 123,528,566 123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 보통주식수 300,000,000주 300,000,000주
발행한 보통주식수 79,983,352주 79,983,352주
1주당 액면금액 500원 500원
보통주자본금 39,991,676,000원 39,991,676,000원

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 :
이익준비금 (주1) 1,093,031 1,093,031
기업발전적립금 (주2) 400,000 400,000
임의적립금 : 　
기업합리화적립금 (주3) 2,054,882 2,054,882
기타임의적립금 1,950,000 1,950,000
미처분이익잉여금 17,610,389 18,485,012
합 계 23,108,302 23,982,925

(주1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 연결회사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 미처분이익잉여금(미처리결손금) 18,485,012 (35,433,209)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 종속기업투자주식대체 - (5,519,680)
당기순이익(손실) (874,623) 59,437,901
기말 미처분이익잉여금 17,610,389 18,485,012

23. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환권대가 2,851,280 2,851,280
재평가적립금 (주1) 8,490,603 8,490,603
주식선택권소멸이익 521,059 521,059
자기주식 (주2) (6,773,325) (6,576,937)
기타자본잉여금 21,023,558 21,023,559
해외사업환산손익 2,179,850 1,312,840
지분법자본변동 (1,515,618) (1,431,529)
합 계 26,777,407 26,190,875

(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.

(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,352,507주를 6,773백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액
제품매출액 99,101,522 82,197,635
상품매출액 - 16,628
기타매출액 11,835,039 9,320,982
소 계 110,936,561 91,535,245
매출원가
제품매출원가 92,940,410 73,310,996
상품매출원가 - 14,902
기타매출원가 7,114,538 4,881,329
소 계 100,054,948 78,207,227

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 특수기기사업부문 기타사업부문 합 계
한 시점에 인식 3,161,174 90,625,390 2,091,470 3,345,730 769,178 99,992,942
기간에 걸쳐 인식 - - - 10,943,619 - 10,943,619

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 고압가스용기부문 소화장치사업부문 밸러스트사업부문 기타사업부문 합 계
한 시점에 인식 19,235,992 67,297,659 4,193,753 755,764 91,483,168
기간에 걸쳐 인식 - 52,049 28 - 52,077

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 6,635,089 531,626
당기말 계약부채잔액(주1) 7,502,720 9,196,225

(주1) 당기말 계약 의무를 이행하기 전 모든 수취 권리와 관련된 선수금도 포함하고 있습니다.

4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써, 당기와 전기의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 - -
신규계약 24,665,210 -
계약변경 - -
공사수익인식 10,943,620 -
기 말 13,721,590 -

(5) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적발생원가 및 누적공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
누적발생원가 10,038,914 -
누적공사손익 904,706 -
누적공사수익합계 10,943,619 -
진행청구액 11,725,601 -
계약자산 1,857,791 -
계약부채 2,639,772 -

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서, 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 계약일 계약상 완성(납품)기한(주1) 진행률 계약자산 매출채권
총 액 손실충당금 총 액 손실충당금
프로젝트_1 2023-11-16 2024-01-31 100.00% 373,360 - - -
프로젝트_2 2023-11-16 2024-01-31 100.00% 308,230 - - -
프로젝트_3 2023-11-16 2025-01-31 8.60% - - - -
프로젝트_4 2023-11-16 2025-01-31 73.19% 901,961 - - -
프로젝트_27 2024-06-25 2027-07-07 0.98% - - - -
프로젝트_30 2024-06-27 2027-02-02 0.14% - - - -
합 계 1,583,551 - - -

(주1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품과 재공품의 변동 603 (2,628,961)
원재료와 소모품의 사용액 72,069,206 58,155,737
종업원급여비용 12,277,879 10,728,353
감가상각비와 기타상각비 3,245,749 3,072,279
대손상각비 2,100,280 140,874
기타비용 26,067,701 23,171,072
합 계 (주1) 115,761,418 92,639,354

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 5,664,070 5,324,309
퇴직급여 432,585 460,630
복리후생비 722,465 1,018,820
여비교통비 80,469 104,971
감가상각비외 906,136 1,050,083
수선비 1,145,884 331,558
보험료 118,683 116,619
접대비 90,002 144,598
운반비 1,535,545 1,774,737
지급수수료 2,341,599 3,305,426
대손상각비 2,100,280 140,874
하자보수비(환입) 126,081 (185,365)
기타 442,670 844,867
합 계 15,706,469 14,432,127

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
수입임대료 40,482 112,334
유형자산처분이익 1,350 46,572
외환차익 1,489,934 582,096
외화환산이익 767,110 107,626
부산물매각대 - 11,499
CLAIM보상수입 6,616 39,150
기타의대손충당금환입 10,560 -
지분법적용투자주식처분이익 - 59,229,119
리스변경이익 147,456 -
잡이익 445,491 3,001,898
합 계 2,908,999 63,130,294

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 516,068 759,386
외화환산손실 316,530 75,924
기부금 5,000 5,000
유형자산처분손실 1,096,471 3,615
매각예정자산처분손실 3,407,894
기타의대손상각비 - 36,285
유형자산손상차손 - 612,419
투자부동산손상차손 - 512,537
투자자산손상차손 - 924,786
사채상환손실 - 102,071
잡손실 162,303 178,705
합 계 5,504,266 3,210,728

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 4,063,784 1,581,836
파생상품거래이익 - 484,270
외환차익 942,065 505,162
외화환산이익 377,532 87,603
합 계 5,383,381 2,658,871

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 1,605,091 3,155,598
외환차손 343,344 442,229
외화환산손실 312,917 144,802
합 계 2,261,352 3,742,629

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가측정금융자산 　
이자수익 4,048,358 1,581,836
외환차익(차손) 639,110 (98,797)
외화환산이익(손실) 381,146 4,049
대손상각비(판관) 2,100,280 (140,874)
당기손익-공정가치측정금융자산 　 　
이자수익 15,426 -
상각후원가측정금융부채 　 　
이자비용 (1,605,091) (3,155,598)
외환차익(차손) (40,390) (15,559)
외화환산이익(손실) (316,530) (29,546)
당기손익-공정가치측정금융부채 　 　
파생상품거래이익(손실) - 484,270
합 계 5,222,309 (1,370,219)

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요구성내역

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세 부담액 297,694 4,494,911
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,367,381) (287,598)
자본에 직접 반영된 이연법인세 - 23,617
기타 - (21,891)
법인세비용 (2,069,687) 4,209,038

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 (4,314,682) 63,365,313
적용세율에 따른 세부담액 - 14,595,387
조정사항: 　
비공제비용 1,254 10,690
이월결손금공제등 　- (8,145,475)
세액공제 　- (500,010)
기타 (2,070,941) (1,751,554)
법인세비용 (2,069,687) 4,209,038

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
전환권대가 등 - 23,617

(4) 일시적 차이 및 이연법인세 자산 부채의 증감(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말 기초 기말
전환사채 (2,623,191) - (2,623,191) - (548,247) -
결합시 유형자산 평가 (9,180,298) - (3,898,373) (5,281,925) (1,918,682) (99,548)
합 계 (11,803,489) - (6,521,564) (5,281,925) (2,466,929) (99,548)

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말 기초 기말
전환사채 (3,305,923) - (682,732) (2,623,191) (694,244) (548,247)
결합시 유형자산 평가 (9,810,873) - (630,575) (9,180,298) (2,060,283) (1,918,682)
합 계 (13,116,796) - (1,313,307) (11,803,489) (2,754,527) (2,466,929)

(5) 실현가능성에 따라 판단한 이연법인세자산의 판단과 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있으나, 당기말 현재 미래 과세소득 발생가능성의 불확실성으로 인해 가산할일시적차이를 초과하는 모든 차감할일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
2027년 4,158,935 4,158,935
2028년 6,051,593 7,627,460
2029년 4,937,081 5,331,048
2036년 530,988 2,427,355
2039년 1,101,162 -
합 계 16,779,759 19,544,798

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
지배기업소유주지분 당기순손익 (874,623,018) 59,437,900,667
가중평균유통주식수 78,878,139주 78,880,322주
기본주당손익 (11) 754

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
지배기업소유주지분 당기순손익 (874,623,018) 59,437,900,667
희석가중평균유통주식수 78,878,139주 78,880,322주
희석주당손익 (11) 754

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 (2,244,995) 59,156,275
법인세비용(수익) (2,069,687) 4,209,038
이자비용 1,605,091 3,155,598
감가상각비등 3,187,911 3,488,008
무형자산상각비 57,838 35,364
대손상각비 2,100,280 140,874
기타의대손상각비 - 36,285
유형자산손상차손 - 612,419
투자부동산손상차손 - 512,537
투자자산손상차손 - 924,786
외화환산손실 624,962 220,724
잡손실 - 4,813
유형자산처분손실 1,096,471 3,615
매각예정자산처분손실 3,407,894 -
지분법손실 16,588 -
공사손실충당부채전입액 312,172 -
유형자산처분이익 (1,350) (46,572)
이자수익 (4,063,784) (1,581,836)
외화환산이익 (1,143,360) (194,584)
정부보조금(비용상계) (639,402) (998,258)
지분법적용투자주식처분이익 - (59,229,119)
리스변경이익 (147,456) -
잡이익 - (1,091,551)
파생상품거래이익 - (484,270)
지분법이익 - (5,633,615)
매출채권의 감소(증가) (5,502,914) 2,300,075
미수금의 감소(증가) (240,401) (915,553)
선급금의 감소(증가) (1,706,514) (2,457,412)
선급비용의 감소(증가) 256,421 94,113
재고자산의 감소(증가) 1,281,437 (5,332,017)
매입채무의 증가(감소) 1,319,700 143,480
미지급금의 증가(감소) (1,247,137) 3,680,030
미지급비용의 증가(감소) (91,643) (160,016)
선수금의 증가(감소) (2,332,663) 10,620,625
예수금의 증가(감소) 57,882 61,955
충당부채의 증가(감소) (109,149) (224,395)
영업활동에서 창출된 현금흐름 (6,215,808) 11,051,416

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정 대체 100,626 308,298
유형자산의 매각예정자산 대체 - 10,407,894
장기차입금의 유동성 대체 - 5,000,000
리스부채의 미지급금대체 801,775 987,000
선수금의 매각예정자산 처분 대체 2,700,000 -
매출채권 장기성매출채권 대체 - 248,384
임대보증금의 유동성 대체 40,054 -
리스 재평가 6,722,072 -
리스자산의 인식 360,000 413,160
유형자산 취득 미지급 579,563 993,096
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 197,180
장기금융상품의 유동성대체 - 1,000,000

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말
대체 등
보증금 17,454 30,000 - 47,454
단기차입금 2,525,930 2,190,460 289,565 5,005,955
장기차입금 5,000,000 (5,000,000) - -
유동리스부채 264,460 (404,401) 409,741 269,800
비유동리스부채 12,907,502 (215,432) (6,527,240) 6,164,830
재무활동으로부터의 총부채 20,715,346 (3,399,373) (5,827,934) 11,488,039

(전 기)

(단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말
대체 등
보증금 307,400 (289,946) - 17,454
단기차입금 8,248,152 (688,003) (5,034,219) 2,525,930
장기차입금 - 5,000,000 5,000,000
유동리스부채 27,090 (134,603) 371,973 264,460
비유동리스부채 12,924,527 (1,185,310) 1,168,285 12,907,502
유동전환사채 10,903,994 (11,360,164) 456,170 -
재무활동으로부터의 총부채 32,411,163 (13,658,026) 1,962,209 20,715,346

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
금융기관 약정내용 약정금액 사용잔액
하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 KRW 1,000,000 　 -
하나은행 WOR상생외담대 KRW 500,000 　 -
기업은행 기한부수입신용장 USD 4,100,000 USD 3,650,220

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자 보증내역 보증금액 보증제공처
서울보증보험(주) 하자보증 등 6,398,190 매출처 등
서울보증보험(주) 임대보증금 지급보증 외 1,147,387 부산진해경제자유구역청 외

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
계류법원 원 고 피 고 통 화 소송가액 내 용
그리스 피레우스 법원 지배기업 KR Hellas EUR 1,093,584 손해배상 청구
부산지방법원 서부지원 (주)엔팩코리아 지배기업 KRW 113,259 공사대금
대구지방법원 의성지원 지배기업 OO KRW 257,855 재산명시
수원지방법원 안산지원 (주)원하이테크 지배기업 KRW 64,913 용역비
합 계 EUR 1,093,584
KRW 436,027

(주1) 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속관계(주)엔케이는 최상위 지배기업입니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분 종속기업명
공동기업 UNG ENK MOBILE., JV LLC
관계기업 (주)한우즈벡실린더투자NK GUNERI MARINE SYSTEMS
기타특수관계자 (주)엔케이텍, 더세이프티(주), 임직원

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 명칭 거래내용 당 기 전 기
관계기업 남양압력용기기술(상해)유한공사(주1) 매출 등 - 11,806
매입 등 - 25,442
(주)에테르씨티(주1) 매입 등 - 1,156,900
기 타 (주)엔케이텍 매출 등 2,831,357 2,138,634
매입 등 988,127 2,131,463
더세이프티(주) 매출 등 1,066,930 1,234,417
매입 등

5,991,264

 12,964,410

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 전기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 종속기업인 (주)에테르씨티와 그의 종속기업인 남양압력용기기술(상해)유한공사를 특수관계자에서 제외하였습니다. 다만, 에이앤에스 제1호 유한회사 해산전까지는 특수관계자이므로 거래금액은 해당일까지 포함하였습니다.(주2) 에이앤에스 제1호 유한회사가 전기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 장부금액과의 차이인 59,229,119천원을 기타수익에 계상하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 명칭 과 목 당기말 전기말
기 타 (주)엔케이텍 매출채권 756,663 113,073
매입채무 3,999 180,721
기타채무 3,221,527 1,001,656
더세이프티(주) 매출채권 75,233 143,018
기타채권 587,047 3,641,648
매입채무 568,279 1,277,003
기타채무 328,102 142,941
임직원 기타채권 593,000 593,000

(5) 기타특수관계자 전환사채 현황(전 기)

(단위 : 천원)
특수관계자명칭 기 초 취 득 처 분 기 말
더세이프티(주) (주1) 3,900,000 - (3,900,000) -

(주1) 전기 중 모두 상환완료하였습니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명칭 보증내용 금융기관 보증 또는 담보금액
(주)엔케이텍 이행보증의 보증 서울보증보험(주) 918,791

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,222,790 1,201,066
퇴직급여 101,981 100,169
합 계 1,324,771 1,301,235

34. 불법행위미수금

(단위 : 천원)
구분 횡령금액 당기말
계정과목 (주1) 취득원가 회수금액 회수후잔액 대손충당금 장부금액
2017~2021년 308,282 불법행위 미수금 308,282 (98,395) 209,887 (209,887) -

(주1) 연결회사는 전기 중 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 연결회사는 장부상의 횡령금액을 불법행위미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

35. 매각예정자산연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)이엔케이의 건물 및 기계장치 등의 유형자산을 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선을 위해 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산 내역

(단위 : 천원)
계정과목 당기말 전기말
건물 - 9,912,656
구축물 - 11,300
기계장치 - 474,401
기타자산 - 9,536
합 계 - 10,407,893

상기 매각예정자산은 2024년 1월 중 매각완료하였으며, 매각에 따른 처분손실 3,407,894천원을 기타비용(매각예정자산처분손실)로 계상하였습니다.

36. 보고기간 후 사건(1) 지배기업의 이사회는 2025년 2월 26일 이사회에서 사업부문의 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 사업부문의 역량에 집중하기 위하여 특수기기 관련 사업부문을 물적분할하는 결의를 하였습니다.회사분할의 주요 내용은 다음과 같으며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될예정입니다.

구 분 내 용
분할방법 물적분할
분할회사 분할존속회사 (주)엔케이
분할신설회사 (주)엔케이 에더먼트
분할일정 이사회 결의일 2025년 02월 26일
주주총회일 2025년 03월 27일
분할기일 2025년 05월 01일

(2) 지배기업의 이사회는 2025년 2월 26일 이사회에서 사업다각화를 통한 성장동력 확보를 위하여 (주)엔케이텍 보통주 210,700주(95.77%)를 220억원에 취득하는 결의를 하였습니다. (3) 지배기업은 기보유중이던 자사주를 2025년 3월 4일에 다음과 같이 이익소각 하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 주식수 금 액
보통주 1,103,030주 6,576,937

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 엔케이와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111145--11--78573272238286------2753651214771419381,019--4040--1,0671,21417211092131,1761,305--4040--1,3421,579
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05. ~ 2024.1210회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.07.26~2024.07.30341반기검토(질문과 분석적 절차)2024.09.23~2024.09.25341내부회계관리제도 감사2024.12.02~2024.12.06541중간감사(내부통제의 이해 및 통제테스트 수행, 일반감사절차 계획)2025.01.15~2025.01.17341내부회계관리제도 감사2025.02.18~2025.02.21441기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)), 내부회계관리제도 감사2025.01.031본사 공장제품, 원재료 등2025.01.031본사 사무실유가증권 등OOO-22024.12.03, 2025.03.12---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 03일회사: 감사감사인: 업무수행이사서면회의감사계획, 내부회계관리제도 감사, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등 22025년 03월 12일회사: 감사감사인: 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용