주석
| 제 36 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 35 (전) 기 2022년 4월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 비츠로시스 |
1. 일반사항
주식회사 비츠로시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 11월에 프랑스 CLEMESSY와 기술협력을 맺고 한불자동화 주식회사로 출범하여 1991년 1월에 주식회사 광명제어로, 2000년 7월에 주식회사 비츠로시스로 상호를 변경하였으며, 2001년 12월에 코스닥시장에 등록하였습니다.당사는 자동제어시스템 전문 제조업체로서 분산제어시스템, SCADA 시스템, 유ㆍ무선TM/TC, ITS시스템 등을 개발하여 정부/공공기관, 대형건설사, 지방자치단체 등에 납품하고 있습니다.
한편, 당사의 보고기간말 자본금은 24,580,300천원으로서, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜브이에이치1 |
9,386,175 |
19.09 |
| 우수정기(주) |
5,206,077 |
10.59 |
| 기 타 |
34,568,347 |
70.32 |
| 합 계 |
49,160,599 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는
2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다.
당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.3.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3.2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.3.3 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.4 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.3.5 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.6 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.
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과 목
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추 정 내 용 연 수
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건 물
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40년
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기 계 장 치
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8년
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차량운반구
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5년
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공구와기구
|
8년
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비 품
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5년
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| 리스개량자산 |
2년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.
2.3.7 차입원가당사는 의도된 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.
2.3.8 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
2.3.9 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계산합니다.
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과 목
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추 정 내 용 연 수
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산업재산권
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10년
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소프트웨어
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5년
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개 발 비
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5년
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| 기타의무형자산(*) |
- |
(*)기타의무형자산에 포함된 회원권(콘도회원권)은 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다.
무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 회계연도 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.
2.3.10 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
2.3.11 종업원 급여(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.3.12 충당부채와 우발부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(1) 공사손실충당부채당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.
(2) 하자보수충당부채당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.
2.3.13 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
| 1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| 2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.3.14 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.2.3.15 정부보조금당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 재무제표에 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.16 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 배당수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 매출채권처분손실로 구성되어 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.17 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
2.3.18 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.3.19 복합금융상품당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.20 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 분산제어시스템, SCADA 시스템, 유ㆍ무선TM/TC, ITS시스템 관련기기의 판매, 설치 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 인도가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후 설치 및 유지보수 등의 용역을 제공하고 있으며, 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.또한, 당사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.3.21 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.3.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.2.3.23 사업연도의 변경
당사는 2022년 6월 29일 주주총회에서 사업연도를 변경하였습니다. 변경 후 최초 적용 사업연도는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 따라서, 당기와 전기의 포괄손익계산서에 표시된 금액 및 관련 손익에 대한 주석이 완전하게 비교가능하지 않습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
기후 관련 위험은 당사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험,가격위험 및 이자율위험), 신용위험및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.
(2) 가격위험 관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권 및 출자금의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 지분상품 및 출자금 관련 가격이 10% 상승(하락)하는 경우, 세전손익은 653,286천원(전기: 126,904천원)이 증가(감소)합니다.(3) 이자율위험 관리당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생합니다. 변동이자율로 차입한 단기차입금으로인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
4.1.2 신용위험(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
제36(당)기말 |
제35(전)기말 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,090,735 |
15,844,302 |
| 단기금융상품 |
30,000 |
30,000 |
| 매출채권및기타채권 |
2,089,782 |
1,883,335 |
| 파생상품자산 |
124,319 |
1,543,857 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
1,317,428 |
1,538,685 |
| 장기매출채권및기타채권 |
1,735,779 |
1,338,248 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,532,864 |
1,269,035 |
| 합 계 |
15,920,907 |
23,447,462 |
당사는 은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
9개월 이하 |
12개월 이하 |
12개월 초과 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
- |
- |
- |
100.0% |
|
| 매출채권 |
1,202,949 |
- |
- |
- |
1,513,271 |
2,716,220 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
1,513,271 |
1,513,271 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
- |
- |
- |
100.0% |
|
| 매출채권 |
1,701,426 |
- |
- |
- |
1,515,927 |
3,217,353 |
| 손실충당금 |
91 |
- |
- |
- |
1,515,927 |
1,516,018 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다.
4.1.3 유동성위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,537,240 |
3,779 |
2,541,019 |
| 리스부채 |
386,285 |
209,119 |
595,404 |
| 전환사채 |
210,014 |
12,766,431 |
12,976,445 |
| 파생상품부채 |
1,883,821 |
- |
1,883,821 |
| 합 계 |
5,017,360 |
12,979,329 |
17,996,689 |
| 구분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,826,572 |
- |
2,826,572 |
| 리스부채 |
251,587 |
147,956 |
399,543 |
| 전환사채 |
199,988 |
12,336,305 |
12,536,293 |
| 파생상품부채 |
5,539,369 |
- |
5,539,369 |
| 합 계 |
8,817,516 |
12,484,261 |
21,301,777 |
4.2 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 자기자본은 재무상태표의 자본총계입니다.보고기간말 현재 순차입금 대 자기자본 비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(유동) |
7,298,497 |
5,830,367 |
| 총차입금 |
7,298,497 |
5,830,367 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(4,090,735) |
(15,844,302) |
| 차감: 단기금융상품 |
(30,000) |
(30,000) |
| 순차입금 |
3,177,762 |
(10,043,935) |
| 자기자본 |
18,556,667 |
11,847,855 |
| 자본조달비율(*) |
14.62% |
- |
(*) 전기의 자본조달비율은 부의 금액이므로 표시하지 아니합니다.
5. 공정가치
5.1 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,090,735 |
(*1) |
15,844,302 |
(*1) |
| 단기금융상품 |
30,000 |
(*1) |
30,000 |
(*1) |
| 매출채권및기타채권 |
3,825,561 |
(*1) |
3,221,583 |
(*1) |
| 장기금융상품 |
1,317,428 |
(*1) |
1,538,685 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,532,864 |
6,532,864 |
1,269,035 |
1,269,035 |
| 파생상품자산 |
124,319 |
124,319 |
1,543,857 |
1,543,857 |
| 소 계 |
15,920,907 |
|
23,447,462 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
2,541,018 |
(*1) |
2,826,573 |
(*1) |
| 전환사채 |
7,298,497 |
(*1) |
5,830,367 |
(*1) |
| 리스부채 |
561,372 |
(*2) |
370,579 |
(*2) |
| 파생상품부채 |
1,883,821 |
1,883,821 |
5,539,369 |
5,539,369 |
| 소 계 |
12,284,708 |
|
14,566,888 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29(4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
가치평가기법 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
- |
- |
6,532,864 |
6,532,864 |
조정순자산 접근법, 이항모형 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
124,319 |
124,319 |
이항모형 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,883,821 |
1,883,821 |
이항모형 |
(*) 당사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 일부는 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
가치평가기법 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
- |
- |
1,269,035 |
1,269,035 |
조정순자산 접근법, 이항모형 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,543,857 |
1,543,857 |
이항모형 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,539,369 |
5,539,369 |
이항모형 |
(*) 당사가 보유한 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 일부는 조합에 대한 출자금으로서 각 공제조합에서 제시한 자체평가금액을 준용하여 평가하고 있습니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
파생상품 |
당기손익-공정가치측정지분상품 |
파생상품 |
| 기초 |
1,269,035 |
1,543,857 |
1,266,405 |
- |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
263,529 |
(544,794) |
630 |
- |
| 매입금액 |
5,000,300 |
- |
2,000 |
- |
| 발행금액 |
- |
- |
- |
1,543,857 |
| 기타 |
- |
(874,744) |
- |
- |
| 기말 |
6,532,864 |
124,319 |
1,269,035 |
1,543,857 |
| 미실현손익 |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품 |
파생상품 |
| 기초 |
5,539,369 |
- |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
(3,549,412) |
- |
| 발행금액 |
1,142,731 |
5,539,369 |
| 처분 |
(374,123) |
- |
| 기타 |
(874,744) |
- |
| 기말 |
1,883,821 |
5,539,369 |
| 미실현손익 |
- |
- |
6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
4,090,735 |
- |
4,090,735 |
| 단기금융상품 |
30,000 |
- |
30,000 |
| 매출채권 |
1,202,949 |
- |
1,202,949 |
| 기타채권 |
2,622,612 |
- |
2,622,612 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,532,864 |
6,532,864 |
| 장기금융상품 |
1,317,428 |
- |
1,317,428 |
| 파생상품자산 |
- |
124,319 |
124,319 |
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
1,144,188 |
- |
1,144,188 |
| 기타채무 |
1,396,830 |
- |
1,396,830 |
| 전환사채 |
7,298,497 |
- |
7,298,497 |
| 리스부채 |
561,372 |
- |
561,372 |
| 파생상품부채 |
- |
1,883,821 |
1,883,821 |
| 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
15,844,302 |
- |
15,844,302 |
| 단기금융상품 |
30,000 |
- |
30,000 |
| 매출채권 |
1,701,335 |
- |
1,701,335 |
| 기타채권 |
1,520,248 |
- |
1,520,248 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,269,035 |
1,269,035 |
| 장기금융상품 |
1,538,685 |
- |
1,538,685 |
| 파생상품자산 |
- |
1,543,857 |
1,543,857 |
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
2,006,212 |
- |
2,006,212 |
| 기타채무 |
820,361 |
- |
820,361 |
| 전환사채 |
5,830,367 |
- |
5,830,367 |
| 리스부채 |
370,579 |
- |
370,579 |
| 파생상품부채 |
- |
5,539,369 |
5,539,369 |
6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
569,544 |
- |
- |
- |
569,544 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,798,581) |
- |
(1,798,581) |
| 이자비용(리스) |
- |
- |
(35,007) |
- |
(35,007) |
| 대손상각비환입 |
2,747 |
- |
- |
- |
2,747 |
| 당기손익(평가손익) |
- |
(281,265) |
- |
3,549,412 |
3,268,147 |
| 배당금수익 |
- |
3,941 |
- |
- |
3,941 |
| 합 계 |
572,291 |
(277,324) |
(1,833,588) |
3,549,412 |
2,010,791 |
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
213,972 |
- |
- |
213,972 |
| 이자비용 |
- |
- |
(30,262) |
(30,262) |
| 이자비용(리스) |
- |
- |
(25,995) |
(25,995) |
| 대손상각비환입 |
42,953 |
- |
- |
42,953 |
| 기타의대손상각비 |
(43,000) |
- |
- |
(43,000) |
| 당기손익(평가손익) |
- |
630 |
- |
630 |
| 합 계 |
213,925 |
630 |
(56,257) |
158,298 |
7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
4,090,735 |
15,844,302 |
8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,709,545 |
8,083 |
3,208,022 |
11,316 |
| 손실충당금 |
(1,506,596) |
(6,675) |
(1,506,687) |
(9,331) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(1,408) |
- |
(1,985) |
| 순 액 |
1,202,949 |
- |
1,701,335 |
- |
| 대여금 |
840,000 |
43,647,828 |
- |
43,600,828 |
| 손실충당금 |
- |
(43,500,828) |
- |
(43,500,828) |
| 순 액 |
840,000 |
147,000 |
- |
100,000 |
| 미수금 |
625,488 |
- |
749,213 |
- |
| 손실충당금 |
(594,982) |
- |
(594,982) |
- |
| 순 액 |
30,506 |
- |
154,231 |
- |
| 미수수익 |
16,327 |
6,447,508 |
27,769 |
6,419,391 |
| 손실충당금 |
- |
(6,400,547) |
- |
(6,400,547) |
| 순 액 |
16,327 |
46,961 |
27,769 |
18,844 |
| 보증금 |
- |
1,710,277 |
- |
1,403,889 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(168,459) |
- |
(184,484) |
| 순 액 |
- |
1,541,818 |
- |
1,219,405 |
| 합 계 |
2,089,782 |
1,735,779 |
1,883,335 |
1,338,249 |
8.2 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
기초 |
설정(환입) |
기말 |
| 당기 |
매출채권 |
1,516,018 |
(2,747) |
1,513,271 |
| 대여금 |
43,500,828 |
- |
43,500,828 |
| 미수금 |
594,982 |
- |
594,982 |
| 미수수익 |
6,400,547 |
- |
6,400,547 |
| 전기 |
매출채권 |
1,558,971 |
(42,953) |
1,516,018 |
| 대여금 |
43,457,828 |
43,000 |
43,500,828 |
| 미수금 |
594,982 |
- |
594,982 |
| 미수수익 |
6,400,547 |
- |
6,400,547 |
9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
718,833 |
(560,822) |
158,011 |
733,038 |
(697,410) |
35,628 |
| 재공품 |
881,255 |
- |
881,255 |
1,996,719 |
- |
1,996,719 |
| 원재료 |
190,125 |
(182,996) |
7,129 |
184,497 |
(181,634) |
2,863 |
| 합 계 |
1,790,213 |
(743,818) |
1,046,395 |
2,914,254 |
(879,044) |
2,035,210 |
9.2 매출원가에 가감된 재고자산평가손실환입은 당기 135,226천원 (전기: 재고자산평가손실 36,717천원)입니다.
10. 파생상품10.1 보고기간말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
| 파생상품자산 |
124,319 |
1,543,857 |
| 부채 |
| 파생상품부채 |
1,883,821 |
5,539,369 |
10.2 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 기초 |
1,543,857 |
5,539,369 |
- |
- |
| 발행 |
- |
1,142,731 |
1,543,857 |
5,539,369 |
| 상환 |
- |
(374,123) |
- |
- |
| 대체 |
(874,744) |
(874,744) |
- |
- |
| 평가손익 |
(544,794) |
(3,549,412) |
- |
- |
| 기말 |
124,319 |
1,883,821 |
1,543,857 |
5,539,369 |
11. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
비유동 |
| 선급비용 |
10,208 |
- |
75,811 |
- |
| 선급금 |
812,854 |
6,864,890 |
923,654 |
696,550 |
| 합 계 |
823,062 |
6,864,890 |
999,465 |
696,550 |
12. 공정가치측정금융자산
12.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,269,035 |
1,266,405 |
| 취득 |
5,000,300 |
2,000 |
| 평가 |
263,529 |
630 |
| 기말금액 |
6,532,864 |
1,269,035 |
12.2 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
당기초 |
취득 |
평가 |
당기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
| 출자금 |
| 한국전기공업협동조합 |
- |
62,925 |
68,100 |
300 |
- |
68,400 |
| 한국전자산업협동조합 |
- |
3,000 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
| 한국자동제어협동조합 |
- |
19,500 |
19,500 |
- |
- |
19,500 |
| 정보통신공제조합(*1) |
- |
46,943 |
103,126 |
- |
2,468 |
105,594 |
| 전기공사공제조합(*1) |
- |
63,858 |
105,832 |
- |
1,057 |
106,889 |
| 전문건설공제조합(*1) |
- |
80,496 |
85,666 |
- |
388 |
86,054 |
| 한국계측시스템공업협동조합 |
- |
2,500 |
2,500 |
- |
- |
2,500 |
| 소방산업공제조합(*1) |
- |
813,612 |
826,767 |
- |
7,965 |
834,732 |
| 한국계량계측기기공업협동조합 |
- |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
2,000 |
| 한국제2전력량계사업협동조합 |
- |
35,000 |
35,000 |
- |
- |
35,000 |
| 엔지니어링공제조합(*1) |
- |
9,438 |
15,544 |
- |
691 |
16,235 |
| 한국계측제어공업협동조합 |
- |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
2,000 |
| 소 계 |
|
1,141,272 |
1,269,035 |
300 |
12,569 |
1,281,904 |
| 비상장주식 등 |
| (주)비츠로미디어(우선주)(*2) |
- |
2,319,740 |
- |
- |
- |
- |
| (주)비츠로미디어(투자사채)(*2) |
- |
4,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 케이피엠오홀딩스(*4) |
- |
20,000 |
- |
- |
- |
- |
| JOINUS CO., LTD.(*4) |
- |
169,140 |
- |
- |
- |
- |
| 에이피씨테크(*2) |
- |
10,005 |
- |
- |
- |
- |
| 유동화증권(*4) |
- |
33,000 |
- |
- |
- |
- |
| 태희에볼루션(*2) |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
| 마인드크립션(*4) |
- |
6,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 남일기업(*2) |
- |
2,090 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
|
12,563,975 |
- |
- |
- |
- |
| 투자전환사채 |
| 라이트론(주)(*3) |
- |
- |
- |
5,000,000 |
250,960 |
5,250,960 |
| 합 계 |
|
13,705,247 |
1,269,035 |
5,000,300 |
263,529 |
6,532,864 |
(*1) 전기공사공제조합 출자금 300좌, 전문건설공제조합 출자금 91좌, 소방산업공제조합 1,593좌, 정보통신공제조합 250좌, 엔지니어링공제조합 20좌는 당사의 계약입찰 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 금융상품은 당기 이전에 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당사는 2023년 4월 27일 라이트론에게 5,000,000천원을 대여하였으며 동 대여금으로 2023년 5월 4일 주식회사 라이트론이 발행한 10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,000,000천원의 취득자금을 대용 납입하였습니다. 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).(*4) 해당 주식은 청산이 확인되어 제거하였습니다.
| 구분 |
지분율 |
전기초 |
취득 |
평가 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
| 출자금 |
| 한국전기공업협동조합 |
- |
62,925 |
68,100 |
- |
- |
68,100 |
| 한국전자산업협동조합 |
- |
3,000 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
| 한국자동제어협동조합 |
- |
19,500 |
19,500 |
- |
- |
19,500 |
| 정보통신공제조합(*1) |
- |
46,943 |
103,126 |
- |
- |
103,126 |
| 전기공사공제조합(*1) |
- |
63,858 |
105,250 |
- |
582 |
105,832 |
| 전문건설공제조합(*1) |
- |
80,496 |
85,618 |
- |
48 |
85,666 |
| 한국계측시스템공업협동조합 |
- |
2,500 |
2,500 |
- |
- |
2,500 |
| 소방산업공제조합(*1) |
- |
813,612 |
826,767 |
- |
- |
826,767 |
| 한국계량계측기기공업협동조합 |
- |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
2,000 |
| 한국제2전력량계사업협동조합 |
- |
35,000 |
35,000 |
- |
- |
35,000 |
| 엔지니어링공제조합(*1) |
- |
9,438 |
15,544 |
- |
- |
15,544 |
| 한국계측제어공업협동조합 |
- |
- |
- |
2,000 |
- |
2,000 |
| 소 계 |
|
1,139,272 |
1,266,405 |
2,000 |
630 |
1,269,035 |
| 비상장주식 등 |
| (주)비츠로미디어(우선주)(*2) |
- |
2,319,740 |
- |
- |
- |
- |
| (주)비츠로미디어(투자사채)(*2) |
- |
4,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 케이피엠오홀딩스(*2) |
7% |
20,000 |
- |
- |
- |
- |
| JOINUS CO., LTD.(*2) |
5% |
169,140 |
- |
- |
- |
- |
| 에이피씨테크(*2) |
- |
10,005 |
- |
- |
- |
- |
| 유동화증권(*2) |
- |
33,000 |
- |
- |
- |
- |
| 태희에볼루션(*2) |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
| 마인드크립션(*2) |
- |
6,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 남일기업(*2) |
- |
2,090 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
|
12,563,975 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
13,703,247 |
1,266,405 |
2,000 |
630 |
1,269,035 |
(*1) 전기공사공제조합 출자금 300좌, 전문건설공제조합 출자금 91좌, 소방산업공제조합 1,593좌, 정보통신공제조합 250좌, 엔지니어링공제조합 20좌는 회사의 계약입찰 및 하자보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 해당 금융상품은 전기 이전에 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
13. 종속기업투자자산13.1 보고기간말 현재 종속기업투자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 상림이엔지㈜ |
한국 |
100 |
4,385,933 |
- |
- |
| (유)브로드써밋파트너스 |
한국 |
100 |
1,245,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
5,630,933 |
|
- |
13.2 당기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초금액 |
- |
| 취득 |
5,268,308 |
| 유상증자 |
1,400,000 |
| 손상차손 |
(1,037,375) |
| 기말금액 |
5,630,933 |
14. 유형자산14.1 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
리스개량자산 |
합계 |
| 취득원가 |
654,589 |
6,433 |
183,147 |
191,725 |
48,960 |
1,084,854 |
| 감가상각누계액 |
(301,963) |
(1,501) |
(100,429) |
(52,670) |
(12,240) |
(468,803) |
| 손상차손누계액 |
(85,799) |
(4,932) |
(40,861) |
(37,338) |
- |
(168,930) |
| 장부금액 |
266,827 |
- |
41,857 |
101,717 |
36,720 |
447,121 |
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
합계 |
| 취득원가 |
423,589 |
6,433 |
141,247 |
115,772 |
687,041 |
| 감가상각누계액 |
(287,007) |
(1,501) |
(95,565) |
(38,104) |
(422,177) |
| 손상차손누계액 |
(85,799) |
(4,932) |
(40,861) |
(37,338) |
(168,930) |
| 장부금액 |
50,783 |
- |
4,821 |
40,330 |
95,934 |
14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
리스개량자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
50,783 |
- |
4,821 |
40,330 |
- |
95,934 |
| 취득 |
231,000 |
- |
41,900 |
75,953 |
48,960 |
397,813 |
| 감가상각비 |
(14,956) |
- |
(4,864) |
(14,566) |
(12,240) |
(46,626) |
| 기말 순장부금액 |
266,827 |
- |
41,857 |
101,717 |
36,720 |
447,121 |
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
46,584 |
- |
- |
18,894 |
65,478 |
| 취득 |
9,900 |
- |
5,200 |
26,998 |
42,098 |
| 감가상각비 |
(5,701) |
- |
(379) |
(5,562) |
(11,642) |
| 기말 순장부금액 |
50,783 |
- |
4,821 |
40,330 |
95,934 |
15. 무형자산
15.1 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
컴퓨터소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
64,106 |
1,960,016 |
23,762,673 |
291,000 |
26,077,795 |
| 감가상각누계액 |
(46,298) |
(1,751,840) |
(10,683,408) |
- |
(12,481,546) |
| 손상차손누계액 |
(641) |
(38,209) |
(8,160,514) |
- |
(8,199,364) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(4,764,002) |
- |
(4,764,002) |
| 장부가액 |
17,167 |
169,967 |
154,749 |
291,000 |
632,883 |
| 구분 |
산업재산권 |
컴퓨터소프트웨어 |
개발비 |
합계 |
| 취득원가 |
64,106 |
1,927,638 |
23,741,773 |
25,733,517 |
| 감가상각누계액 |
(44,298) |
(1,711,021) |
(10,644,343) |
(12,399,662) |
| 손상차손누계액 |
(641) |
(38,209) |
(8,160,514) |
(8,199,364) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(4,764,002) |
(4,764,002) |
| 장부가액 |
19,167 |
178,408 |
172,914 |
370,489 |
15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
컴퓨터소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 당기초 |
19,167 |
178,408 |
172,914 |
- |
370,489 |
| 취득 |
- |
32,378 |
20,900 |
291,000 |
344,278 |
| 상각 |
(2,000) |
(40,819) |
(39,065) |
- |
(81,884) |
| 당기말 |
17,167 |
169,967 |
154,749 |
291,000 |
632,883 |
| 구분 |
산업재산권 |
컴퓨터소프트웨어 |
개발비 |
합계 |
| 전기초 |
- |
4,418 |
- |
4,418 |
| 취득 |
20,000 |
187,020 |
179,650 |
386,670 |
| 상각 |
(833) |
(13,030) |
(6,736) |
(20,599) |
| 전기말 |
19,167 |
178,408 |
172,914 |
370,489 |
15.3 보고기간말 개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| SCADA RTU CPU |
54,887 |
44개월 |
| 승강장안전문 개별제어반 |
82,097 |
47개월 |
| IO CPU 이중화절체기 |
17,765 |
51개월 |
| 합 계 |
154,749 |
|
16. 리스
16.1 보고기간말 현재 사용권자산 및 리스부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산
|
| 부동산 |
636,934 |
499,676 |
| 차량운반구 |
27,435 |
28,382 |
| 합 계 |
664,369 |
528,058 |
| 리스부채 |
| 유동 |
357,175 |
232,433 |
| 비유동 |
204,197 |
138,146 |
| 합 계 |
561,372 |
370,579 |
16.2 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
499,676 |
28,382 |
528,058 |
| 감가상각비 |
(396,042) |
(23,706) |
(419,748) |
| 취득 |
533,300 |
22,759 |
556,059 |
| 기말금액 |
636,934 |
27,435 |
664,369 |
|
구분
|
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
498,268 |
45,688 |
543,956 |
| 감가상각비 |
(231,503) |
(17,306) |
(248,809) |
| 취득 |
164,151 |
- |
164,151 |
| 리스변경효과 |
68,760 |
- |
68,760 |
| 기말금액 |
499,676 |
28,382 |
528,058 |
16.3 포괄손익계산서에 인식된 금액
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
396,041 |
231,503 |
| 차량운반구 |
23,706 |
17,306 |
| 합 계 |
419,747 |
248,809 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
35,007 |
25,995 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) |
40,433 |
42,953 |
| 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) |
14,259 |
9,727 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 399,413천원 및 284,470천원 입니다.
17. 정부보조금보고기간말 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
정부보조금내용 |
| 정부보조금(*) |
한국산업기술평가관리원외 |
193,948 |
- |
연구개발 관련 정부과제지원금 |
(*) 연구개발과제종료 시 성공 여부에 따라 상환하여야 하는 정부보조금 금액을 장기미지급금으로 분류하였습니다. 한편 해당 정부보조금은 경상연구개발비 등 관련 비용에서 차감하였습니다.
18. 담보제공자산
당기말 현재 금융기관등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
내역 |
| 전문건설공제조합 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
86,054 |
계약보증, 하자보증 및 이행보증담보 |
| 소방산업공제조합 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
834,732 |
계약보증, 하자보증 및 이행보증담보 |
| 전기공사공제조합 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
106,889 |
계약보증, 하자보증 및 이행보증담보 |
| 정보통신공제조합 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
105,594 |
계약보증, 하자보증 및 이행보증담보 |
| 엔지니어링공제조합 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
16,235 |
계약보증, 하자보증 및 이행보증담보 |
| 신한은행 |
단기금융상품 |
30,000 |
신용카드담보(*) |
| 서울보증보험 |
장기금융상품-정기예금 |
1,317,428 |
하나예금담보 선금보증보험(*) |
| ㈜상상인저축은행 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,500,000 |
전환사채 담보(*) |
| 합 계 |
4,996,932 |
|
(*) 보고기간말 현재 일부 사용이 제한되어 있습니다.
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,144,188 |
2,006,212 |
| 미지급금 |
257,257 |
60,039 |
| 미지급비용 |
1,139,574 |
760,322 |
| 합 계 |
2,541,019 |
2,826,573 |
20. 충당부채
20.1 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 하자보수충당부채 |
182,754 |
246,019 |
20.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
하자보수충당부채 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
246,019 |
278,248 |
| 감소 |
(63,265) |
(32,229) |
| 기말 |
182,754 |
246,019 |
21. 기타유동부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
4,733 |
- |
| 계약부채 |
674,682 |
1,328,120 |
| 예수금 |
35,165 |
32,215 |
| 미지급비용 |
382,435 |
180,261 |
| 합 계 |
1,097,015 |
1,540,596 |
22. 전환사채
22.1 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제11회 무보증 사모 전환사채 |
2022.12.16 |
2025.12.16 |
2.00 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채 |
2022.12.30 |
2025.12.30 |
2.00 |
2,500,000 |
5,000,000 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 |
2023.12.26 |
2026.12.26 |
2.00 |
3,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(3,201,503) |
(4,169,633) |
| 전환사채 합계 |
7,298,497 |
5,830,367 |
22.2 보고기간말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
5,000,000천원 |
5,000,000천원 |
3,000,000천원 |
| 발행가액 |
5,000,000천원 |
5,000,000천원 |
3,000,000천원 |
| 액면이자율 |
연 2.0% |
연 2.0% |
연 2.0% |
| 만기보장수익율 |
연 9.5% |
연 6.0% |
연 6.0% |
| 사채발행일 |
2022년 12월 16일 |
2022년 12월 30일 |
2023년 12월 26일 |
| 사채만기일 |
2025년 12월 16일 |
2025년 12월 30일 |
2026년 12월 26일 |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 16일에 권면금액의 125.6847%에 해당하는 금액을 일시 상환함 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 30일에 권면금액의 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환함 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 12월 26일에 권면금액의 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환함 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
1주당 금853원 |
1주당 금853원 |
1주당 금577원 |
| 전환비율 |
사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 함 |
사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 함 |
사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 함 |
| 전환청구기간 |
본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전 1개월이 되는날 |
본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전 1개월이 되는날 |
본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 전 1개월이 되는날 |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다. |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다. |
| 매도청구권 |
본 사채의 발행회사는 본 사채 전자등록총액의 35%에 상당하는 사채권에 대하여 본 사채의 발행일 이후 2년이 경과하는 2024년 12월 16일까지 사채권자에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지명하는 제3자에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 가진다. 매매가격은 본 사채의 발행일부터 매매대금지급일까지 보장수익률로 계산한 금액으로 한다. 단, 복리계산 시 본 계약 제3조 제10항에 따라 기지급한 이자금액을 반영하여 차감한다. |
본 사채의 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 매매목적물)를 각 매수하고, 사채 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 사채 인수인은 매매완결일에 계약서에 정한 매수대금을 전액을 발행회사로부처 지급받은 후 즉시 매매목적물을 계좌관리기관에 개설된 발행회사 명의의 고객계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 완료하는 방법으로 교부하기로 한다. 발행회사는 1차 행사가능일(2023년 12월 15일부터 26일까지) 이후 매 3개월마다 총 5차에 걸쳐 중도상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 사채 인수인은 매매완결일에 계약서에 정한 매수대금을 전액을 발행회사로부처 지급받은 후 즉시 매매목적물을 계좌관리기관에 개설된 발행회사 명의의 고객계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 완료하는 방법으로 교부하기로 한다. 발행회사는 1차 행사가능일(2024년 12월 11일부터 23일까지) 이후 매 3개월마다 총 5차에 걸쳐 중도상환을 청구할 수 있다. |
| 전환가액의 조정 |
일정 조건 시 전환가액을 조정함 |
일정 조건 시 전환가액을 조정함 |
일정 조건 시 전환가액을 조정함 |
22.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류 된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득시 |
당기말 |
전기말 |
| 제11회 무보증 사모 전환사채 |
2,847,313 |
514,904 |
2,847,313 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채 |
2,692,056 |
226,185 |
2,692,056 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 |
1,142,731 |
1,142,731 |
- |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 |
(5,107,875) |
(2,381,210) |
| 평가손익 |
(3,004,619) |
- |
| 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 |
(8,112,494) |
(2,381,210) |
23. 자본금 및 자본잉여금
23.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
300,000,000주 |
300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
49,160,599주 |
25,162,883주 |
| 보통주자본금 |
24,580,299,500원 |
12,581,441,500원 |
23.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초금액 |
25,162,883 |
12,581,441,500 |
45,886,130,951 |
25,160,874 |
12,580,437,000 |
45,886,130,951 |
| 유상증자 |
23,997,716 |
11,998,858,000 |
(215,996,917) |
- |
- |
- |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
2,009 |
1,004,500 |
- |
| 기말금액 |
49,160,599 |
24,580,299,500 |
45,670,134,034 |
25,162,883 |
12,581,441,500 |
45,886,130,951 |
23.3 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
45,670,134 |
45,886,131 |
| 주식매수선택권 |
215,911 |
182,086 |
| 기타자본잉여금 |
8,077,801 |
8,077,801 |
| 감자차익 |
113,836,362 |
113,836,362 |
| 합 계 |
167,800,208 |
167,982,380 |
24. 주식기준보상
24.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
| 부여일 |
2021.09.08 |
2023.12.07 |
| 부여수량 |
976,800주 |
1,200,000주 |
| 부여방법 |
주식결제형보상 |
주식결제형보상 |
| 행사가격 |
1,165원(*1) |
574원 |
| 행사가능기간 |
2023.09.08 ~ 2024.09.07 부여수량의 50%2024.09.08 ~ 2025.09.07 부여수량의 50% |
2025.12.08 ~ 2027.12.07 부여수량의 50%(*2)2025.12.08 ~ 2027.12.07 부여수량의 50%(*3) |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년간 용역제공 |
(*2) 부여일로부터 2년간 용역제공(*3) 행사하고자하는 일자 기준 종가기준 가중평균한 주가가 행사가격의 200%이상인 경우 |
(*1) 당사는 2023년 4월 13일 주주배정 유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 주식매수선택권의 행사가격을 조정하였습니다.
24.2 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
부여일 |
만기 |
주당행사가격(단위 : 원) |
주식수(단위 :주) |
| 당기 |
전기 |
| 1회차 주식매수선택권 |
2021.09.08 |
2024.09.07 |
1,165 |
354,850 |
426,900 |
| 1회차 주식매수선택권 |
2021.09.08 |
2025.09.07 |
1,165 |
354,850 |
426,900 |
| 2회차 주식매수선택권 |
2023.12.07 |
2027.12.07 |
574 |
600,000 |
- |
| 2회차 주식매수선택권 |
2023.12.07 |
2027.12.07 |
574 |
600,000 |
- |
| 합 계 |
1,909,700 |
853,800 |
| 기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기 |
2.92년 |
2.19년 |
24.3 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는다음과 같습니다.
| 구 분 |
1회차 |
2회차 |
| 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 |
359.5원 |
363.5원 |
| 주가(*1) |
1,534원 |
608원 |
| 주가변동성(*2) |
37.05% |
78.10% |
| 배당수익률 |
- |
- |
| 만기 |
2년 |
2년 |
| 무위험수익률 |
1.47% 및 1.58% |
3.54% |
(*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 당사는 1회차 평가기준일 현재 상장주식이기는 하나, 거래중지 중이므로 유사한상장기업의 평균 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.24.4 당사가 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 33,825천원 (전기: 117,171천원)입니다.
25. 결손금
보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
448,000 |
448,000 |
| 임의적립금 |
13,223,167 |
13,223,167 |
| 미처리결손금 |
(187,495,008) |
(182,387,134) |
| 합 계 |
(173,823,841) |
(168,715,967) |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
26.1 당사는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 재화의 판매 |
4,389,130 |
7,610,113 |
| 용역의 제공 |
4,093,242 |
1,378,762 |
| 총 수익 |
8,482,372 |
8,988,875 |
26.2 당기와 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 창출한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재화의 판매 |
용역의 제공 |
합계 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 인식 |
2,678,615 |
858,204 |
3,536,819 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,710,515 |
3,235,038 |
4,945,553 |
| 합 계 |
4,389,130 |
4,093,242 |
8,482,372 |
| 구분 |
재화의 판매 |
용역의 제공 |
합계 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 인식 |
3,017,399 |
294,831 |
3,312,230 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
4,592,714 |
1,083,931 |
5,676,645 |
| 합 계 |
7,610,113 |
1,378,762 |
8,988,875 |
26.3 당기와 전기에 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,304,966 |
3,224,067 |
| 당기 발생액 |
328,358 |
835,160 |
| 수익 인식액 |
(980,653) |
(2,754,261) |
| 기말(*) |
652,671 |
1,304,966 |
(*)고객으로부터 선 수취한 계약부채이며, 환불부채 금액 22,010천원은 표기 되지 않았습니다.
27. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
4,293,499 |
7,416,754 |
| 용역매출원가 |
4,121,396 |
1,121,957 |
| 합 계 |
8,414,895 |
8,538,711 |
28. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,252,886 |
937,833 |
| 퇴직급여 |
84,094 |
58,467 |
| 주식보상비용 |
30,982 |
76,573 |
| 복리후생비 |
324,021 |
190,430 |
| 여비교통비 |
112,354 |
40,260 |
| 통신비 |
24,989 |
18,347 |
| 세금과공과 |
18,907 |
16,245 |
| 감가상각비 |
23,727 |
3,615 |
| 사용권자산상각비 |
188,615 |
117,932 |
| 보험료 |
93,360 |
88,139 |
| 접대비 |
65,772 |
48,166 |
| 지급임차료 |
87,434 |
52,032 |
| 소모품비 |
17,267 |
14,144 |
| 연구비 |
2,073,500 |
366,696 |
| 도서인쇄비 |
3,250 |
3,096 |
| 교육훈련비 |
7,218 |
8,589 |
| 운반비 |
29,943 |
19,456 |
| 지급수수료 |
1,265,508 |
771,741 |
| 대손상각비환입 |
(2,747) |
(42,952) |
| 무형자산상각비 |
81,884 |
20,599 |
| 차량유지비 |
8,229 |
- |
| 합 계 |
5,791,193 |
2,809,408 |
29. 비용의 성격별 분류29.1 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의변동 |
988,816 |
(1,626,114) |
| 원재료매입액 |
3,548,819 |
7,888,014 |
| 외주비 |
2,704,694 |
381,628 |
| 종업원급여 |
3,343,184 |
2,153,008 |
| 복리후생비 |
487,888 |
265,010 |
| 감가상각비 |
46,626 |
11,642 |
| 무형자산상각비 |
81,884 |
20,599 |
| 사용권자산상각비 |
419,748 |
248,809 |
| 지급수수료 |
1,348,082 |
895,540 |
| 하자보수비환입 |
(63,265) |
(32,228) |
| 운반비 |
40,816 |
29,507 |
| 대손상각비환입 |
(2,747) |
(42,952) |
| 기타 |
1,261,543 |
1,155,656 |
| 합 계 |
14,206,088 |
11,348,119 |
29.2 당기 및 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
판관비(*) |
합계 |
제조원가 |
판관비 |
합계 |
| 급여 |
1,102,797 |
1,987,536 |
3,090,333 |
669,883 |
1,224,134 |
1,894,017 |
| 퇴직급여 |
57,947 |
161,079 |
219,026 |
59,519 |
82,301 |
141,820 |
| 주식보상비용 |
2,843 |
30,982 |
33,825 |
40,598 |
76,573 |
117,171 |
| 합 계 |
1,163,587 |
2,179,597 |
3,343,184 |
770,000 |
1,383,008 |
2,153,008 |
(*) 연구비로 계상한 연구소 직원에 대한 급여액 734,650천원(전기: 286,301천원)과 퇴직급여액 76,985천원(전기: 23,833천원)을 포함한 금액 입니다.
30. 기타수익 및 기타비용
기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
4,842 |
1,686 |
| 잡이익 |
38,292 |
32,624 |
| 합 계 |
43,134 |
34,310 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
12,226 |
1,085 |
| 기타의대손상각비 |
- |
43,000 |
| 리스계약변경손실 |
- |
34,572 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
2,045 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,037,375 |
- |
| 잡손실 |
9,130 |
133,919 |
| 합 계 |
1,058,731 |
214,621 |
31. 금융수익 및 금융비용
금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
569,544 |
213,972 |
| 배당금수익 |
3,941 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
263,529 |
630 |
| 파생상품평가이익 |
3,549,412 |
- |
| 합 계 |
4,386,426 |
214,602 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,833,588 |
56,258 |
| 사채상환손실 |
376,606 |
- |
| 파생상품평가손실 |
544,794 |
- |
| 합 계 |
2,754,988 |
56,258 |
32. 법인세비용
당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.32.1 법인세비용의 구성내역당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
32.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(5,107,875) |
(2,381,210) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,067,546) |
(500,054) |
| 조정사항 |
| - 비과세수익 |
(9,188) |
(2,520) |
| - 비공제비용 |
9,121 |
24,943 |
| - 미인식이연법인세 등 |
850,801 |
226,168 |
| - 기타차이등 |
216,812 |
249,462 |
32.3 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 20.09%를 적용하여 산정하였습니다.32.4 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기말잔액 |
| 1) 일시적차이 |
|
|
|
| 기계장치등 감가상각누계액 |
16,354 |
(5,151) |
11,203 |
| 기타 |
(1,409,925) |
52,433 |
(1,357,492) |
| 대손충당금 |
3,496,445 |
(36,474) |
3,459,971 |
| 만기보유증권손상차손 |
840,000 |
(4,000) |
836,000 |
| 매도가능증권 |
2,011,930 |
(64,658) |
1,947,272 |
| 무형자산손상차손 |
408,941 |
(309,066) |
99,875 |
| 미수수익 |
(9,744) |
4,066 |
(5,678) |
| 이자수익 |
(33,656) |
160 |
(33,496) |
| 재고자산평가손실 |
184,599 |
(29,141) |
155,458 |
| 충당부채 |
58,757 |
(2,590) |
56,167 |
| 종속기업투자주식 |
- |
216,811 |
216,811 |
| 업무용승용차 |
3,459 |
- |
3,459 |
| 파생상품부채 |
1,163,268 |
(769,550) |
393,718 |
| 파생상품자산 |
(324,210) |
298,227 |
(25,983) |
| 전환권조정 |
(875,623) |
206,509 |
(669,114) |
| 소 계 |
5,530,595 |
(442,424) |
5,088,171 |
| 2)이연법인세인식제외 |
- |
216,811 |
216,811 |
| 3)이연법인세인식대상 |
5,530,595 |
(659,235) |
4,871,360 |
| 4)세무상결손금 |
10,956,369 |
1,429,527 |
12,385,896 |
| 5)이월세액공제 |
1,324,964 |
121,851 |
1,446,815 |
| 6)미인식이연법인세자산 |
(17,811,928) |
(892,143) |
(18,704,071) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
| 구분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기말잔액 |
| 1) 일시적차이 |
|
|
|
| 기계장치등 감가상각누계액 |
21,139 |
(4,785) |
16,354 |
| 기타 |
(1,445,366) |
35,441 |
(1,409,925) |
| 대손충당금 |
3,661,250 |
(164,805) |
3,496,445 |
| 만기보유증권손상차손 |
880,000 |
(40,000) |
840,000 |
| 매도가능증권 |
2,115,135 |
(103,205) |
2,011,930 |
| 무형자산손상차손 |
741,050 |
(332,109) |
408,941 |
| 미수수익 |
(5,377) |
(4,367) |
(9,744) |
| 외화환산손익 |
(932) |
932 |
- |
| 이자수익 |
185,312 |
(713) |
184,599 |
| 재고자산평가손실 |
(35,259) |
1,603 |
(33,656) |
| 충당부채 |
68,983 |
(10,226) |
58,757 |
| 투자부동산감가상각누계액 |
13,452 |
(13,452) |
- |
| 업무용승용차 |
99 |
3,360 |
3,459 |
| 파생상품부채 |
- |
1,163,268 |
1,163,268 |
| 파생상품자산 |
- |
(324,210) |
(324,210) |
| 전환권조정 |
- |
(875,623) |
(875,623) |
| 소 계 |
6,199,486 |
(668,891) |
5,530,595 |
| 2) 세무상결손금 |
10,562,933 |
393,436 |
10,956,369 |
| 3) 이월세액공제 |
1,277,678 |
47,286 |
1,324,964 |
| 4) 미인식 이연법인세 자산 |
(18,040,097) |
228,169 |
(17,811,928) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
32.5 보고기간말 현재 실현가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금 액 |
이연법인세자산 |
금 액 |
이연법인세자산 |
| 일시적차이 |
24,345,316 |
5,088,171 |
26,336,167 |
5,530,595 |
| 세무상결손금 |
59,262,667 |
12,385,896 |
52,173,187 |
10,956,369 |
| 이월세액공제 |
6,922,560 |
1,446,815 |
6,309,352 |
1,324,964 |
| 합 계 |
90,530,543 |
18,920,882 |
84,818,705 |
17,811,928 |
32.6 보고기간말 현재 미사용결손금 및 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세액공제 |
세무상결손금 |
세액공제 |
세무상결손금 |
| 1년이내 |
- |
- |
- |
- |
| 1년에서 2년이하 |
- |
- |
- |
- |
| 2년에서 5년이하 |
801,143 |
16,411,217 |
512,148 |
9,265,264 |
| 5년초과 |
645,672 |
42,851,450 |
812,816 |
42,907,922 |
| 합 계 |
1,446,815 |
59,262,667 |
1,324,964 |
52,173,186 |
33. 주당손익
33.1 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실)(A) |
(5,107,874,817) |
(2,381,209,822) |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
42,388,641 |
25,162,006 |
| 기본주당순이익(손실)(A/B) |
(121) |
(95) |
33.2 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2023.01.01~2023.04.13 |
25,162,883 |
103 |
2,591,776,949 |
| 2023.04.14~2023.12.31 |
49,160,599 |
262 |
12,880,076,938 |
| 적수 합계 |
15,471,853,887 |
| 가중평균유통보통주식수(적수합계÷365일) |
42,388,641 |
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2022.04.01~2022.07.29 |
25,160,874 |
120 |
3,019,304,880 |
| 2022.07.30~2022.12.31 |
25,162,883 |
155 |
3,900,246,865 |
| 적수 합계 |
6,919,551,745 |
| 가중평균유통보통주식수(적수합계÷275일) |
25,162,006 |
33.3 잠재적보통주
당기 및 전기 중 희석효과가 없음에 따라 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식매수선택권 1차 |
2025년 9월 7일까지 |
709,700 |
| 주식매수선택권 2차 |
2027년 12월 7일까지 |
1,200,000 |
| 11회차 전환사채 |
2025년 11월16일까지 |
5,861,664 |
| 12회차 전환사채 |
2025년 11월31일까지 |
2,930,832 |
| 13회차 전환사채 |
2026년 11월26일까지 |
5,119,306 |
34. 영업부문34.1 당사의 영업부문은 스마트인프라 단일사업부문입니다.
34.2 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
| 스마트인프라사업부문 |
8,482,372 |
(5,723,716) |
(5,107,875) |
8,988,875 |
(2,359,244) |
(2,381,210) |
34.3 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총자산 |
총부채 |
총자산 |
총부채 |
| 스마트인프라사업부문 |
32,121,144 |
13,564,478 |
28,201,357 |
16,353,502 |
34.4 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
8,299,221 |
8,844,541 |
| 해외 |
183,151 |
144,334 |
| 합 계 |
8,482,372 |
8,988,875 |
34.5 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
1,251,568 |
1,671,489 |
| 고객 B |
- |
1,425,578 |
| 고객 C |
- |
1,948,969 |
| 고객 D |
2,861,856 |
1,746,929 |
| 고객 E |
1,057,411 |
- |
| 합 계 |
5,170,835 |
6,792,965 |
35. 현금흐름표35.1 영업으로부터 창출된 현금
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
|
(5,107,875) |
|
(2,381,210) |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
|
5,466,022 |
|
646,138 |
| 감가상각비 |
46,627 |
|
11,642 |
|
| 무형자산상각비 |
81,884 |
|
20,599 |
|
| 기타의대손상각비 |
- |
|
43,000 |
|
| 재고자산평가충당금 |
- |
|
50,325 |
|
| 외환차손 |
- |
|
290 |
|
| 투자부동산처분손실 |
- |
|
2,045 |
|
| 사용권자산상각비 |
419,748 |
|
248,809 |
|
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,037,375 |
|
|
|
| 파생상품평가손실 |
544,794 |
|
- |
|
| 전환사채상환손실 |
376,606 |
|
|
|
| 이자비용 |
1,833,588 |
|
56,258 |
|
|
경상연구개발비
|
896,550 |
|
- |
|
| 퇴직급여 |
195,025 |
|
- |
|
| 주식보상비용 |
33,825 |
|
117,171 |
|
| 리스계약변경손실 |
- |
|
34,572 |
|
| 잡손실 |
- |
|
61,427 |
|
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
|
(4,587,664) |
|
(305,075) |
| 이자수익 |
(569,544) |
|
(213,972) |
|
| 배당금수익 |
(3,941) |
|
- |
|
| 외환차익 |
- |
|
(1,686) |
|
| 대손상각비환입 |
(2,747) |
|
(42,952) |
|
| 재고자산평가충당금환입 |
(135,226) |
|
(13,607) |
|
| 하자보수충당부채환입 |
(63,265) |
|
(32,228) |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(263,529) |
|
(630) |
|
| 파생상품평가이익 |
(3,549,412) |
|
- |
|
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
842,942 |
|
(2,313,206) |
| 매출채권의 증가 |
501,710 |
|
(580,870) |
|
| 계약자산의 증가 |
- |
|
1,626,075 |
|
| 기타채권의 감소 |
123,725 |
|
21,839 |
|
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(23,597) |
|
514,405 |
|
| 재고자산의 감소(증가) |
1,124,041 |
|
(1,662,832) |
|
| 매입채무의 증가 |
(862,024) |
|
609,832 |
|
| 기타채무의 감소 |
2,192 |
|
(297,587) |
|
| 기타유동부채의 감소 |
(23,105) |
|
(2,544,068) |
|
| 5. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
|
(3,386,575) |
|
(4,353,353) |
35.2 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 발행 |
1,142,731 |
- |
| 대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 |
5,000,000 |
- |
| 리스부채 유동성대체 |
217,679 |
156,723 |
| 사용권자산취득및리스변경효과 |
556,059 |
232,911 |
| 리스부채의 리스변경 효과 |
- |
15,237 |
| 출자전환 |
- |
35,158 |
35.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 유동성대체 |
이자비용 |
기타 |
| 전환사채 |
10,000,000 |
500,000 |
- |
- |
- |
10,500,000 |
| 유동성리스부채 |
232,433 |
(344,721) |
217,679 |
35,007 |
216,778 |
357,176 |
| 비유동성리스부채 |
138,145 |
- |
(217,679) |
- |
283,731 |
204,197 |
| 합 계 |
10,370,578 |
155,279 |
- |
35,007 |
500,509 |
11,061,373 |
| 구분 |
전기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 유동성대체 |
이자비용 |
기타 |
| 전환사채 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
|
10,000,000 |
| 유동성리스부채 |
280,455 |
(234,790) |
156,723 |
25,995 |
4,050 |
232,433 |
| 비유동성리스부채 |
279,631 |
- |
(156,723) |
- |
15,237 |
138,145 |
| 합 계 |
560,086 |
9,765,210 |
- |
25,995 |
19,287 |
10,370,578 |
36. 특수관계자 거래
36.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
업종 |
| 최상위 지배기업 |
우수에이앤디㈜ |
우수에이앤디㈜ |
제조업 |
| 중간 지배기업 |
우수정기㈜ |
우수정기㈜ |
제조업 |
| (주)브이에이치1 |
(주)브이에이치1 |
신탁업 |
| 종속기업 |
상림이엔지(주) |
- |
제조업 |
| (유)브로드써밋파트너스 |
- |
금융업 |
36.2 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
매입거래 등 |
| 기타비용 |
| 중간 지배기업 |
우수정기(주) |
77,867 |
| 구분 |
회사명 |
매입거래 등 |
| 기타비용 |
| 중간 지배기업 |
우수정기㈜ |
67,500 |
36.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
자금 거래 |
| 대여 |
회수 |
유상증자 |
| 종속기업 |
상림이엔지(주) |
900,000 |
900,000 |
900,000 |
| 종속기업 |
(유)브로드써밋파트너스 |
- |
- |
500,000 |
전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재 하지 않습니다.
36.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 기타채권 |
기타채무 |
| 중간지배기업 |
우수정기(주) |
18,894 |
55,000 |
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 기타채권 |
기타채무 |
| 중간지배기업 |
우수정기(주) |
- |
33,000 |
36.5 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
보증처 |
보증금액 |
보증내역 |
| 중간지배기업 |
우수정기(주) |
서울보증보험 |
1,741,387 |
이행계약보증 등 |
36.6 주요 경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
292,323 |
290,625 |
| 퇴직급여 |
13,167 |
5,938 |
| 합 계 |
305,490 |
296,563 |
37. 우발부채와 약정사항
37.1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구분 |
실행금액 |
실행금액 |
| 정보통신공제조합 |
이행보증 등 |
89,239
|
89,239 |
| 서울보증보험 |
이행보증 등 |
5,641,140
|
5,641,140 |
| 전문건설공제조합 |
이행보증 등 |
11,161,638
|
146,685 |
| 소방산업공제조합 |
이행보증 등 |
23,489,741
|
5,520,552 |
| 전기공사공제조합 |
이행보증 등 |
100,681
|
- |
| 우수정기(주) |
이행보증 등 |
1,741,387
|
1,741,387 |
| 합 계 |
42,223,826
|
13,139,003 |
37.2 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 |
보증내역 |
보증금액 |
보증제공처 |
| 비츠로미디어(주) |
이행계약보증보험 |
2,703,612 |
서울보증보험 |
| 상림이엔지(주) |
선금보증보험 |
252,751 |
서울보증보험 |
| 합 계 |
2,956,363 |
|
37.3 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
은행명 |
사용이 제한된 내용 |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
하나은행 |
서울보증보험 담보 |
1,317,428 |
1,538,685 |
| 단기금융상품 |
신한은행 |
신용카드 담보 |
30,000 |
30,000 |
| 합 계 |
1,347,428 |
1,568,685 |
37.4 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
원고 |
피고 |
법원 |
사건번호 |
진행상황 |
내용 |
소송금액 |
| 민사 |
한국토지주택공사 |
당사 |
서울중앙지법 |
2020가단 5094740 |
진행중 |
2014.12.05 준공한 '미사강변골든세트로 아파트' 하자보수청구 |
100,000 |
상기 건과 별도로 이라크 전력청의 가스터빈발전기 공사도급계약과 관련하여 이라크전력청이 자국내에서 손해배상소송을 진행 중이나 보고기말 현재 적법한 서류를 송부 받지 못하였습니다.각 건의 소송 결과는 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.38. 보고기간 후 사건(1) 합병
당사는 2023년 10월 25일 이사회에서 종속기업 상림이엔지(주)와의 소규모 합병을 결의하였으며, 2023년 11월 24일 이사회에서 합병을 승인하여 주주총회를 갈음하였습니다. 당사는 2024년 1월 3일을 기일로 합병을 완료되었습니다.본 합병은 존속회사인 (주)비츠로시스가 100% 지분을 보유하고 있는 소멸회사 상림이엔지(주)를 흡수합병하는 형태로 신주가 발행되지 않습니다.(2) 타법인 주식 양수당사는 2024년 1월 2일 기존사업 회복 및 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 전기제어인프라 전문기업인 에이치엘비일렉(주)의 지분 100%를 6,500백만원에 인수하였습니다.
39. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| 구분 |
금액 |
| 영업손실 |
5,723,716 |
| 법인세비용차감전순손실 |
5,107,875 |
| 이자비용 |
1,833,588 |
| 유동자산총액을 초과하는 유동부채총액 |
5,061,624 |
(2) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.