▣ 제1호 의안 : 제26기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 경영참고사항의 사업의 개요 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| ※ 아래 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사결과와 주주총회 승인 과정에서 변경 될 수 있으니 정보 이용자께서는 주의하시기 바랍니다. |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제이에스링크와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기말 | 제 25 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 54,991,691,867 | 14,275,051,922 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35,36 | 40,430,755,868 | 4,748,561,140 | ||
| 단기기타금융자산 | 6,32,36 | - | 59,000,459 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,32,36 | 6,682,271,119 | 3,644,355,189 | ||
| 재고자산 | 8 | 4,850,752,167 | 2,590,325,656 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 828,624,485 | 1,685,987,464 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 69,004,310 | 102,088,032 | ||
| 유동파생상품자산 | 19,36 | 2,130,283,918 | 1,444,733,982 | ||
| 비유동자산 | 68,044,869,694 | 40,111,354,666 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,32,36 | 520,761,668 | 375,825,997 | ||
| 장기기타금융자산 | 10,32,36 | 1,070,686,648 | 14,725,695,831 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 381,884,226 | 401,251,011 | ||
| 유형자산 | 12 | 57,870,914,279 | 22,672,412,384 | ||
| 투자부동산 | 13,15,25,38 | 7,113,440,758 | - | ||
| 무형자산 | 14 | 205,687,548 | 183,756,096 | ||
| 사용권자산 | 20 | 881,494,567 | 1,499,869,404 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | - | 252,543,943 | ||
| 자산총계 | 123,036,561,561 | 54,386,406,588 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 48,075,438,006 | 27,143,520,701 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,20,35,36 | 4,742,024,563 | 4,243,233,989 | ||
| 차입부채 | 16,35,36,37,38 | - | 2,385,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 5,828,676,940 | 5,209,842,935 | ||
| 전환사채 | 18,35,36 | 37,504,736,503 | 15,274,175,961 | ||
| 파생상품부채 | 19,36 | - | 31,267,816 | ||
| 비유동부채 | 6,368,121,124 | 2,213,211,729 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,20,35,36 | 576,390,596 | 1,154,609,329 | ||
| 장기차입부채 | 16,35,36,37,38 | 5,000,000,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 765,783,081 | 854,307,154 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 25,947,447 | 204,295,246 | ||
| 부채총계 | 54,443,559,130 | 29,356,732,430 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 15,975,356,500 | 11,241,921,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 153,570,950,481 | 100,015,611,079 | ||
| 기타자본구성요소 | 23,33 | 1,747,231,017 | 284,896,667 | ||
| 기타포괄손익누계 | 23 | (126,301,712) | (224,286,959) | ||
| 결손금 | 24 | (102,574,233,855) | (86,288,468,129) | ||
| 지배기업소유주지분 | 68,593,002,431 | 25,029,674,158 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 68,593,002,431 | 25,029,674,158 | |||
| 자본과부채총계 | 123,036,561,561 | 54,386,406,588 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스링크와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기 | 제 25 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 4,13,17,25,32 | 19,316,467,820 | 15,907,717,174 |
| 매출원가 | 25,26 | 15,669,302,533 | 13,094,408,848 |
| 매출총이익 | 3,647,165,287 | 2,813,308,326 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 16,133,814,782 | 11,924,876,192 |
| 영업손실 | (12,486,649,495) | (9,111,567,866) | |
| 기타이익 | 28 | 2,271,066,832 | 867,584,916 |
| 기타비용 | 28 | 3,476,735,482 | 5,813,173,012 |
| 금융수익 | 29 | 1,069,631,971 | 2,160,649,570 |
| 금융비용 | 29 | 3,822,420,666 | 830,997,391 |
| 관계기업관련손익 | 11 | - | 1,925,815,049 |
| 법인세비용차감전순손실 | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) | |
| 법인세비용 | 30 | - | - |
| 당기순손실 | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) | |
| 기타포괄손익 | 257,326,361 | (508,885,827) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | 97,985,247 | 47,632,636 | |
| 지분법자본변동 | - | (20,613,237) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | 159,341,114 | (535,905,226) |
| 총포괄손익 | (16,187,780,479) | (11,310,574,561) | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (16,187,780,479) | (11,310,574,561) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당손실 | 31 | (601) | (542) |
| 희석주당손실 | 31 | (601) | (542) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스링크와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| 2024.01.01(전기초) | 9,343,278,000 | 92,146,636,355 | - | (251,306,358) | (74,961,055,655) | 26,277,552,342 | - | 26,277,552,342 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,801,688,734) | (10,801,688,734) | - | (10,801,688,734) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (535,905,226) | (535,905,226) | - | (535,905,226) |
| 전환사채 자본요소 | - | 992,567,394 | - | - | - | 992,567,394 | - | 992,567,394 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (20,613,237) | 10,181,486 | (10,431,751) | - | (10,431,751) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 47,632,636 | - | 47,632,636 | - | 47,632,636 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 284,896,667 | - | - | 284,896,667 | - | 284,896,667 |
| 유상증자 | 1,898,643,500 | 6,876,407,330 | - | - | - | 8,775,050,830 | - | 8,775,050,830 |
| 2024.12.31(전기말) | 11,241,921,500 | 100,015,611,079 | 284,896,667 | (224,286,959) | (86,288,468,129) | 25,029,674,158 | - | 25,029,674,158 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 11,241,921,500 | 100,015,611,079 | 284,896,667 | (224,286,959) | (86,288,468,129) | 25,029,674,158 | - | 25,029,674,158 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (16,445,106,840) | (16,445,106,840) | - | (16,445,106,840) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 159,341,114 | 159,341,114 | - | 159,341,114 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 97,985,247 | - | 97,985,247 | - | 97,985,247 |
| 전환사채의 발행 | - | 8,429,880,944 | - | - | - | 8,429,880,944 | - | 8,429,880,944 |
| 전환사채의 전환 | 1,444,978,000 | 6,456,966,576 | - | - | 7,901,944,576 | - | 7,901,944,576 | |
| 유상증자 | 3,288,457,000 | 38,668,491,882 | - | - | - | 41,956,948,882 | - | 41,956,948,882 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 1,462,334,350 | - | - | 1,462,334,350 | - | 1,462,334,350 |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 15,975,356,500 | 153,570,950,481 | 1,747,231,017 | (126,301,712) | (102,574,233,855) | 68,593,002,431 | - | 68,593,002,431 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스링크와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26기 (당)기 | 제 25기 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (9,386,580,897) | (6,780,800,894) | |||
| 1. 당기순손실 | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) | |||
| 2. 수익ㆍ비용의 조정 | 9,338,250,942 | 4,220,645,587 | |||
| 급여 | 266,810,049 | - | |||
| 퇴직급여 | 916,417,443 | 665,242,243 | |||
| 감가상각비 | 2,752,690,031 | 1,609,084,736 | |||
| 무형자산상각비 | 12,328,548 | 23,344,995 | |||
| 대손상각비환입 | (383,782,227) | (172,548,737) | |||
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 199,871,343 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 983,042,962 | 230,656,415 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | (240,919,216) | |||
| 주식보상비 | 1,462,334,350 | 284,896,667 | |||
| 장기종업원급여 | (174,500,899) | 28,563,981 | |||
| 유형자산처분이익 | (1,425,361,091) | (676,257,000) | |||
| 외화환산손실 | 23,842,299 | 19,047,119 | |||
| 외화환산이익 | (6,705,249) | (16,572,296) | |||
| 파생상품평가손실 | 499,381,100 | 31,267,816 | |||
| 파생상품평가이익 | (129,173,791) | (1,444,733,982) | |||
| 파생상품처분이익 | (490,510,000) | - | |||
| 지분법손익 | 47,538,614 | (1,925,815,049) | |||
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 3,857,872,349 | |||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (104) | |||
| 관계기업투자주식손상차손(환입) | (28,171,829) | 1,316,910,405 | |||
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 539,193,365 | |||
| 이자수익 | (449,948,180) | (474,996,372) | |||
| 이자비용 | 2,140,125,261 | 569,073,160 | |||
| 배당금수익 | - | - | |||
| 재고자산평가손실(환입) | 81,934,596 | 9,035,081 | |||
| 기타의대손상각비(환입) | 3,114,515,585 | (12,000,000) | |||
| 지급수수료 | 657,650 | - | |||
| 잡손실(이익) | (75,085,623) | 300,011 | |||
| 전환사채평가손실 | - | - | |||
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (2,184,919,186) | (358,186,100) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 177,554,211 | (488,558,251) | |||
| 기타채권의 증가 | (1,446,914,816) | (572,984,181) | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 842,869,705 | (196,715,870) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,342,361,107) | 910,371,335 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 174,831,067 | 173,033,205 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (949,596,334) | (276,268,518) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,354,498,879 | 414,738,234 | |||
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (3,846,900) | (2,400,000) | |||
| 퇴직금납입(지급) | 8,046,109 | (319,402,054) | |||
| 4.배당금수취 | - | - | |||
| 5. 이자수취 | 370,330,386 | 393,701,926 | |||
| 6. 이자지급 | (493,913,409) | (215,908,263) | |||
| 7. 법인세환급 | 28,777,210 | (19,365,310) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (33,431,548,896) | (18,615,725,619) | |||
| 단기기타금융자산의 증가 | - | (2,907,000,000) | |||
| 단기기타금융자산의 감소 | 59,000,459 | 2,403,400,943 | |||
| 유동성임차보증금의 증가 | (15,000,000) | - | |||
| 유동성임차보증금의 감소 | 6,588,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (53,760,000) | |||
| 관계기업투자의 증가 | - | (1,999,965,000) | |||
| 관계기업투자의 감소 | - | 149,772,955 | |||
| 종속기업투자의 증가 | - | - | |||
| 종속기업투자의 감소 | - | 125,923,782 | |||
| 유형자산의 취득 | (44,048,504,978) | (16,716,345,941) | |||
| 유형자산의 처분 | 1,425,361,091 | 744,375,900 | |||
| 무형자산의 취득 | (34,260,000) | (3,200,000) | |||
| 장기대여금의 대여 | (163,000,000) | - | |||
| 장기대여금의 회수 | 117,512,532 | - | |||
| 장기기타금융자산의 증가 | - | (85,000,000) | |||
| 장기기타금융자산의 감소 | 9,400,000,000 | 42,833,342 | |||
| 기타보증금의 증가 | (27,255,000) | (241,157,000) | |||
| 기타보증금의 감소 | 23,145,000 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (341,823,000) | (171,604,600) | |||
| 임차보증금의 감소 | 166,687,000 | 96,000,000 | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 78,418,547,920 | 23,526,685,952 | |||
| 리스부채의 상환 | (637,053,110) | (448,364,878) | |||
| 전환사채의 발행 | 34,428,535,140 | 17,000,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 34 | - | (1,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,300,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (9,300,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,385,000,000) | - | |||
| 장기차입금 차입 | 5,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 105,000,000 | 200,000,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | (20,000,000) | - | |||
| 유상증자 | 42,000,010,192 | 8,775,050,830 | |||
| 신주발행비의 지급 | (72,944,302) | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) | 35,600,418,127 | (1,869,840,561) | |||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 4,748,561,140 | 6,568,253,610 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 5 | 81,776,601 | 50,148,091 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 40,430,755,868 | 4,748,561,140 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이에스링크와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 제이에스링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2025년 3월 26일에 지배기업의 사명을 주식회사 디엔에이링크에서 주식회사 제이에스링크로 변경하였습니다.
한편, 지배기업의 최대주주는 (주)오르비텍이었으나, 2025년 3월 26일에 진행된 주식양수도를 통해 주성씨앤에어 주식회사로 최대주주가 변경되었습니다. 지배기업은 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 15,975,357천원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주 | 보통주 | |
|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| 최대주주 | 주성씨앤에어 주식회사 | 5,625,536 | 17.61 |
| 최대주주의 특수관계자 | 박진수 외 | 3,328,001 | 10.42 |
| 기타 | 기타법인 및 개인 | 22,997,176 | 71.97 |
| 합 계 | 31,950,713 | 100.00 | |
(2) 종속기업의 현황
보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DNA Link USA, Inc. | 유전체분석 등 | 미국 | 100% |
| JS Link, Inc | 영구자석 등 | 미국 | 100% |
(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간 및 보고기간말 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기
| (단위: 원) |
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| DNA Link USA, INC. | 295,972,001 | 5,667,386,648 | (5,371,414,647) | 20,448,679 | 109,990,214 | 232,798,197 |
| JS LINK, INC | 2,869,800,000 | - | 2,771,822,055 | - | - | 97,977,945 |
② 전기말 및 전기
| (단위: 원) |
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| DNA Link USA, INC. | 175,330,663 | 5,779,543,507 | (5,604,212,844) | 106,500,922 | (105,328,200) | (757,673,346) |
2. 연결제무재표 작성기준
연결실체의 연결제무재표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결실체의 연결제무재표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결실체의 연결제무재표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
ㆍ 파생상품자산 및 부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결제무재표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결제무재표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 12 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정
② 경영진의 판단
연결제무재표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 3 : 중요한 회계정책
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 33 : 주식기준보상
ㆍ주석 36 : 금융상품
3. 중요한 회계정책
연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 4~10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 연결실체는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며,후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(17) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다.
동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문
가. 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 유전체분석부문과 영구자석부문으로 구분하고 있습니다.
경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
나. 당기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 2025.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유전체분석부문 | 영구자석부문 | 공통부문 | 합계 | |
| 매출액 | 19,211,627,820 | - | 104,840,000 | 19,316,467,820 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 587,252,271 | 279,616,026 | 1,898,150,282 | 2,765,018,579 |
| 영업손익 | (1,638,358,897) | (7,031,686,501) | (3,816,604,097) | (12,486,649,495) |
| 자산총계 | 13,981,877,138 | 48,306,638,539 | 60,748,045,884 | 123,036,561,561 |
| 부채총계 | 9,772,214,149 | 1,225,536,837 | 43,445,808,144 | 54,443,559,130 |
공통부문 재무현황은 각각의 사업부문에 직접적으로 귀속되지 않는 자산,부채,손익을 표시하였습니다.
한편, 당기와 전기 지역별 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.
① 지역별 수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| 국내 | 18,580,712,364 | 96.19 | 20,441,141,904 | 93.13 |
| 해외 | 735,755,456 | 3.81 | 1,507,848,578 | 6.87 |
| 합 계 | 19,316,467,820 | 100.00 | 21,948,990,482 | 100.00 |
② 주요 거래처별 수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| 주요거래처(A) | 5,100,386,907 | 26.40 | 624,837,623 | 2.85 |
| 주요거래처(B) | 3,434,198,834 | 17.78 | 41,440,000 | 0.19 |
| 주요거래처(C) | - | - | 1,809,664,000 | 8.24 |
| 기타거래처 합산 | 10,781,882,079 | 55.82 | 19,473,048,859 | 88.72 |
| 합 계 | 19,316,467,820 | 100.00 | 21,948,990,482 | 100.00 |
5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 286,980 | - |
| 보통예금 | 32,974,587,238 | 1,415,810,486 |
| 외화예금 | 7,455,881,650 | 131,869,212 |
| 환매조건부채권 | - | 3,200,881,442 |
| 합 계 | 40,430,755,868 | 4,748,561,140 |
6. 단기기타금융자산
보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| 단기대여금 | 기타 | 555,000,000 | (555,000,000) | - | 614,000,459 | (555,000,000) | 59,000,459 |
| 합 계 | 555,000,000 | (555,000,000) | - | 614,000,459 | (555,000,000) | 59,000,459 | |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 4,668,853,847 | (2,203,038,848) | 2,465,814,999 | 5,461,094,158 | (2,480,813,675) | 2,980,280,483 |
| 미수금 | 4,953,942,690 | (859,090,910) | 4,094,851,780 | 594,002,377 | - | 594,002,377 |
| 미수수익 | 226,506,401 | (150,902,061) | 75,604,340 | 148,511,151 | (78,438,822) | 70,072,329 |
| 보증금 | 46,000,000 | - | 46,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 9,895,302,938 | (3,213,031,819) | 6,682,271,119 | 6,203,607,686 | (2,559,252,497) | 3,644,355,189 |
| 비유동: | ||||||
| 미수금 | 242,460,000 | (242,460,000) | - | 242,460,000 | (242,460,000) | - |
| 보증금 | 582,663,703 | - | 582,663,703 | 441,034,450 | - | 441,034,450 |
| 현재가치할인차금 | (61,902,035) | - | (61,902,035) | (65,208,453) | - | (65,208,453) |
| 소 계 | 763,221,668 | (242,460,000) | 520,761,668 | 618,285,997 | (242,460,000) | 375,825,997 |
| 합 계 | 10,658,524,606 | (3,455,491,819) | 7,203,032,787 | 6,821,893,683 | (2,801,712,497) | 4,020,181,186 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 설정(환입) | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,480,813,675 | (383,782,227) | 106,007,400 | 2,203,038,848 |
| 미수금 | 242,460,000 | (50,000,000) | 909,090,910 | 1,101,550,910 |
| 미수수익 | 78,438,822 | (32,272,240) | 104,735,479 | 150,902,061 |
| 합 계 | 2,801,712,497 | (466,054,467) | 1,119,833,789 | 3,455,491,819 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 설정(환입) | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,607,941,757 | (172,548,738) | 45,420,656 | 2,480,813,675 |
| 미수금 | 242,460,000 | - | - | 242,460,000 |
| 미수수익 | 52,831,944 | 25,606,878 | - | 78,438,822 |
| 합 계 | 2,903,233,701 | (146,941,860) | 45,420,656 | 2,801,712,497 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 만기미도래 | 1,223,443,768 | (41,996,330) | 1,181,447,438 | 2,288,482,397 | (82,134,863) | 2,206,347,534 |
| 3개월 이하 | 89,863,647 | (7,311,737) | 82,551,910 | 175,716,140 | (39,598,965) | 136,117,175 |
| 3개월 ~ 6개월 이하 | 191,622,619 | (22,476,708) | 169,145,911 | 184,992,019 | (31,702,549) | 153,289,470 |
| 6개월 ~ 1년 이하 | 1,110,732,315 | (171,939,274) | 938,793,041 | 480,963,373 | (139,347,197) | 341,616,176 |
| 1년 초과 | 2,053,191,498 | (1,959,314,799) | 62,566,085 | 1,955,660,521 | (1,831,217,133) | 124,443,388 |
| 합 계 | 4,668,853,847 | (2,203,038,848) | 2,434,504,385 | 5,085,814,450 | (2,124,000,707) | 2,961,813,743 |
(4) 보고기간말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 정부기관 | 86,630,868 | 219,801,265 |
| 대학 및 연구기관 | 1,951,631,036 | 2,491,812,869 | |
| 기타거래처 | 2,630,591,943 | 2,374,200,316 | |
| 합 계 | 4,668,853,847 | 5,085,814,450 | |
8. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | - | - | - | 80,272,000 | - | 80,272,000 |
| 연구시약 등 | 6,025,967,539 | (1,175,215,372) | 4,850,752,167 | 3,603,334,432 | (1,093,280,776) | 2,510,053,656 |
| 합 계 | 6,025,967,539 | (1,175,215,372) | 4,850,752,167 | 3,683,606,432 | (1,093,280,776) | 2,590,325,656 |
주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 6,293,033천원 및 6,348,417천원입니다.
(2) 한편, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 각각 81,935천원의 평가손실과 9,035천원의 평가손실이 발생하여 매출원가에 가감하였습니다.
9. 기타유동자산
보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 161,258,757 | - | - | - |
| 선급비용 | 667,365,728 | - | 1,685,987,464 | 252,543,943 |
| 합 계 | 828,624,485 | - | 1,685,987,464 | 252,543,943 |
10. 장기기타금융자산
보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (주)오에이치코리아(*1) | 전환사채 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - |
| (주)엔터미디어(*2) | 전환사채 | - | - | - | |
| (주)오디세우스바이오 | 보통주 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 499,980,000 | (233,890,644) | 266,089,356 | |
| (주)동방엔지니어링(*3) | 보통주 | 1,499,760,000 | (1,236,377,148) | 263,382,852 | |
| 소 계 | 3,004,740,000 | (2,475,267,792) | 529,472,208 | ||
| 기타장기대여금 | 임직원(퇴직임원 포함) | 대여금 | 1,694,542,083 | (1,153,327,643) | 541,214,440 |
| (주)엔터미디어(*2) | 대여금 | 3,500,000,000 | (3,500,000,000) | - | |
| 소 계 | 5,194,542,083 | (4,653,327,643) | 541,214,440 | ||
| 합 계 | 8,199,282,083 | (7,128,595,435) | 1,070,686,648 | ||
(*1) 당기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다
(*2) 당기말 현재 전환사채 만기가 도래하여 대여금으로 재분류하였습니다.
(*3) 당기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (주)오에이치코리아(*1) | 전환사채 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - |
| (주)엔터미디어(*2) | 전환사채 | 3,500,000,000 | (382,417,654) | 3,117,582,346 | |
| (주)오디세우스바이오 | 보통주 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 499,980,000 | (494,861,108) | 5,118,892 | |
| (주)오르비텍 | 전환사채 | 9,400,000,000 | 199,871,343 | 9,599,871,343 | |
| (주)동방엔지니어링 | 전환사채 | 1,499,760,000 | 7,636,278 | 1,507,396,278 | |
| 소 계 | 15,904,740,000 | (1,674,771,141) | 14,229,968,859 | ||
| 기타장기대여금 | 임직원(퇴직임원 포함) | 대여금 | 1,649,054,615 | (1,153,327,643) | 495,726,972 |
| 합 계 | 17,553,794,615 | (2,828,098,784) | 14,725,695,831 | ||
(*1) 전기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
11. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: %, 원)
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 당기말지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 미네로(주) | 폐수 재활용 기술 개발 | 한국 | 25.66 | 1,999,965,000 | 1,999,965,000 | 381,884,226 | 401,251,011 |
| 합 계 | 1,999,965,000 | 1,999,965,000 | 381,884,226 | 401,251,011 | |||
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득 | 재분류 | 배당 | 지분법손익 등 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)온코드바이오 | - | - | - | - | - | - | - |
| 미네로(주) | 401,251,011 | - | - | - | (19,366,785) | - | 381,884,226 |
| 합 계 | 401,251,011 | - | - | - | (19,366,785) | - | 381,884,226 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 재분류 | 배당 | 지분법손익 등 | 지분법손상 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오디세우스바이오(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)온코드바이오 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)오에이치코리아(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)엔터미디어 | 24,972,851 | - | (57,456,515) | - | 22,237,563 | - | 10,246,101 | - | |
| 국민비투멘(주) | 9,665,130,778 | - | (11,725,711,848) | - | (124,800,000) | 2,185,381,070 | - | - | - |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스(*) | 19,801,638 | - | - | (19,801,638) | - | - | - | - | - |
| 미네로㈜ | - | 1,999,965,000 | - | - | - | (281,803,584) | (1,316,910,405) | - | 401,251,011 |
| 합 계 | 9,709,905,267 | 1,999,965,000 | (11,783,168,363) | (19,801,638) | (124,800,000) | 1,925,815,049 | (1,316,910,405) | 10,246,101 | 401,251,011 |
(*) 보고기간말 현재 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여하지 않으므로 공정가치측정금융상품으로 재분류하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 관계기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 미네로(주) | 1,659,012,619 | 65,170,350 | 1,593,842,269 | - | (185,217,956) | (185,217,956) |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 관계기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| (주)온코드바이오 | 721,922,062 | 872,750,979 | (150,828,917) | 82,000,000 | (383,353,271) | (383,353,271) |
| 미네로(주) | 1,715,363,674 | 2,058,550 | 1,713,305,124 | - | (460,880,271) | (460,880,271) |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,246,022,413 | - | - | - | 11,246,022,413 |
| 건물 | 7,711,793,264 | (401,810,964) | - | - | 7,309,982,300 |
| 시설장치 | 1,886,797,409 | (908,454,329) | (120,000,000) | - | 858,343,080 |
| 기계장치 | 34,676,523,379 | (22,917,338,586) | (5,213,195,952) | (22,000,000) | 6,523,988,841 |
| 공구와기구 | 32,923,400 | (2,938,533) | - | - | 29,984,867 |
| 비품 | 1,375,047,319 | (862,029,419) | - | - | 513,017,900 |
| 건설중인자산 | 31,389,574,878 | - | - | - | 31,389,574,878 |
| 합 계 | 88,318,682,062 | (25,092,571,831) | (5,333,195,952) | (22,000,000) | 57,870,914,279 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,761,814,948 | - | - | - | 6,761,814,948 |
| 건물 | 7,244,120,553 | (211,107,279) | - | - | 7,033,013,274 |
| 시설장치 | 1,495,408,318 | (578,343,180) | (120,000,000) | - | 797,065,138 |
| 기계장치 | 32,262,836,767 | (22,200,707,520) | (6,011,296,830) | (22,000,000) | 4,028,832,417 |
| 차량운반구 | 186,247,660 | (186,247,660) | - | - | - |
| 비품 | 957,692,932 | (783,306,680) | - | - | 174,386,252 |
| 건설중인자산 | 3,877,300,355 | - | - | - | 3,877,300,355 |
| 합 계 | 52,785,421,533 | (23,959,712,319) | (6,131,296,830) | (22,000,000) | 22,672,412,384 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,761,814,948 | 10,963,832,433 | - | - | - | (6,479,624,968) | 11,246,022,413 |
| 건물 | 7,033,013,274 | 1,095,063,353 | - | (190,703,685) | - | (627,390,642) | 7,309,982,300 |
| 시설장치 | 797,065,138 | 391,389,091 | - | (330,111,149) | - | - | 858,343,080 |
| 기계장치 | 4,028,832,417 | 3,842,124,800 | - | (1,548,088,145) | - | 201,119,769 | 6,523,988,841 |
| 공구와기구 | - | 32,923,400 | - | (2,938,533) | - | - | 29,984,867 |
| 비품 | 174,386,252 | 420,385,809 | - | (81,404,294) | - | (349,867) | 513,017,900 |
| 건설중인자산 | 3,877,300,355 | 27,733,186,092 | - | - | - | (220,911,569) | 31,389,574,878 |
| 합 계 | 22,672,412,384 | 44,478,904,978 | - | (2,153,245,806) | - | (7,127,157,277) | 57,870,914,279 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 종속기업 처분 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,261,814,948 | 5,500,000,000 | - | - | - | - | - | 6,761,814,948 |
| 건물 | 2,129,898,474 | 4,980,458,240 | - | (77,343,440) | - | - | - | 7,033,013,274 |
| 시설장치 | 1,014,853,143 | 42,411,500 | - | (260,199,505) | - | - | - | 797,065,138 |
| 기계장치 | 1,762,448,677 | 2,321,221,000 | - | (814,423,260) | - | - | 759,586,000 | 4,028,832,417 |
| 차량운반구 | 37,314,604 | - | - | (20,641,013) | - | (16,673,591) | - | - |
| 비품 | 89,453,715 | 133,054,616 | (493,200) | (40,256,490) | - | (7,372,389) | - | 174,386,252 |
| 건설중인자산 | 960,705,769 | 3,676,180,586 | - | - | - | - | (759,586,000) | 3,877,300,355 |
| 합 계 | 7,256,489,330 | 16,653,325,942 | (493,200) | (1,212,863,708) | - | (24,045,980) | - | 22,672,412,384 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | 1,393,606,211 | 657,965,181 |
| 판매비와관리비 | 759,639,595 | 554,898,527 |
| 합 계 | 2,153,245,806 | 1,212,863,708 |
13. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 6,479,624,968 | - | 6,479,624,968 |
| 건물 | 647,182,442 | (13,366,652) | 633,815,790 |
| 합 계 | 7,126,807,410 | (13,366,652) | 7,113,440,758 |
(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | 6,479,624,968 | 6,479,624,968 |
| 건물 | - | - | (13,366,652) | 647,182,442 | 633,815,790 |
| 합 계 | - | - | (13,366,652) | 7,126,807,410 | 7,113,440,758 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,126,807천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.
(4) 당기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 임대수익 | 103,700,000 |
| 운영비용(*) | (34,440,291) |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비(*) | 6,245,404,414 | (676,169,021) | (5,569,235,393) | - |
| 산업재산권 | 357,887,879 | (351,942,664) | - | 5,945,215 |
| 기타의무형자산 | 911,613,910 | (665,171,577) | (200,000,000) | 46,442,333 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 7,668,206,203 | (1,693,283,262) | (5,769,235,393) | 205,687,548 |
(*) 보고기간말 현재 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것으로 전액 손상처리되었습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 6,245,404,414 | (676,169,021) | (5,569,235,393) | - |
| 산업재산권 | 357,887,879 | (349,088,450) | - | 8,799,429 |
| 기타의무형자산 | 877,353,910 | (655,697,243) | (200,000,000) | 21,656,667 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 7,633,946,203 | (1,680,954,714) | (5,769,235,393) | 183,756,096 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 8,799,429 | - | (2,854,214) | - | 5,945,215 |
| 기타의무형자산 | 21,656,667 | 34,260,000 | (9,474,334) | - | 46,442,333 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 183,756,096 | 34,260,000 | (12,328,548) | - | 205,687,548 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 2,740,457 | 9,822,495 | (3,763,523) | - | 8,799,429 |
| 기타의무형자산 | 38,038,139 | 3,200,000 | (19,581,472) | - | 21,656,667 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 194,078,596 | 13,022,495 | (23,344,995) | - | 183,756,096 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 12,328,548 | 23,344,995 |
(4) 한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 28,378천원과 18,905천원입니다.
15. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,570,403,417 | - | 1,384,064,429 | - |
| 미지급금 | 684,952,723 | - | 9,460,000 | - |
| 미지급비용 | 1,950,619,982 | - | 2,302,593,155 | - |
| 임대보증금 | - | 305,000,000 | - | 220,000,000 |
| 리스부채 | 536,048,441 | 271,390,596 | 547,116,405 | 934,609,329 |
| 합 계 | 4,742,024,563 | 576,390,596 | 4,243,233,989 | 1,154,609,329 |
16. 차입부채
보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 당기말이자율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 유동성장기차입금 | 투자자금 | 페트로플러스로지스틱스(주)(*2) | 2025.11.30 | 4.00% | - | 2,385,000,000 |
| 소 계 | - | 2,385,000,000 | ||||
| 장기차입금 | 투자자금 | 페트로플러스로지스틱스(주)(*2) | 2025.11.30 | 4.00% | - | 2,385,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행(*1) | 2028.11.28 | 3.36% | 5,000,000,000 | - | |
| 유동성대체 | - | (2,385,000,000) | ||||
| 차감계 | - | - | ||||
| 합 계 | 5,000,000,000 | 2,385,000,000 | ||||
(*1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 토지를 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 당기 중 전액 상환하였습니다.
17. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 94,891,550 | - | 111,282,410 | - |
| 선수금 | 5,733,785,390 | - | 5,098,560,525 | - |
| 기타종업원급여 | - | 25,947,447 | - | 204,295,246 |
| 합 계 | 5,828,676,940 | 25,947,447 | 5,209,842,935 | 204,295,246 |
18. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 액면이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) | 2024-01-25 | 2027-01-25 | 2% | - | 2,000,000,000 |
| 제9회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) | 2024-07-26 | 2027-07-26 | 2% | 2,716,586,000 | 8,000,000,000 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채(*1) | 2024-12-06 | 2027-12-06 | 2% | 5,550,000,000 | 6,000,000,000 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 | 2025-01-15 | 2028-01-15 | 2% | 3,000,000,000 | - |
| 제11회 무보증 사모 전환사채(*2) | 2025-03-28 | 2027-06-21 | 0% | 649,641,000 | - |
| 제14회 무보증 사모 전환사채(*3) | 2025-08-01 | 2028-08-01 | 2% | 10,100,000,000 | - |
| 제15회 무보증 사모 전환사채 | 2025-09-03 | 2028-09-03 | 2% | 7,000,000,000 | - |
| 제16회 무보증 사모 전환사채(*4) | 2025-10-02 | 2028-10-02 | 2% | 12,000,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | 5,874,063,050 | 960,000,000 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (9,385,553,547) | (1,685,824,039) | |||
| 합 계 | 37,504,736,503 | 15,274,175,961 | |||
(*1) 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(주석22 참조)(*3) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 담보를 제공받고 있습니다.(*4) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 주석 38에서 설명하고 같이 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하여 자본으로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 8,461,023,167 | 992,567,394 |
(3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
① 제10회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 2,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 2,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일 전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,270원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 1월 25일 ~ 2026년 12월 25일(3) 전환비율 : 100% |
② 제9회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 8,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 8,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,647원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 7월 26일 ~ 2027년 6월 26일(3) 전환비율 : 100% |
③ 제12회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 6,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 6,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 3,681원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 12월 06일 ~ 2027년 11월 06일(3) 전환비율 : 100% |
④ 제13회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 3,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 3,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 4,170원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 01월 15일 ~ 2027년 12월 15일(3) 전환비율 : 100% |
⑤ 제11회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 1,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 1,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연0.00% |
| 보장수익률 | 연단리 3.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 109% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,270원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 06월 21일 ~ 2027년 05월 21일(3) 전환비율 : 100% |
⑥ 제14회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 10,100,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 10,100,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연복리 6.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 113% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 4개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수금액의 50%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 13,249원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 08월 01일 ~ 2028년 07월 01일(3) 전환비율 : 100% |
⑦ 제15회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 7,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 7,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연복리 8.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 120% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 이후 3개월이 되는날까지 매 1개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 발행회사의 제3자지정 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 3개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수금액의 30%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 15,346원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 09월 03일 ~ 2028년 08월 03일(3) 전환비율 : 100% |
⑧ 제16회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 12,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 12,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연복리 8.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 120% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 발행회사의 제3자지정 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 1년 3개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 인수금액의 40%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 22,232원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 10월 02일 ~ 2028년 09월 02일(3) 전환비율 : 100% |
19. 파생상품
(1) 보고기간말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품자산(콜옵션)(*1) | 2,130,283,918 | - | - | - |
| 파생상품자산(풋옵션)(*2) | - | - | 1,444,733,982 | - |
| 파생상품부채(콜옵션)(*3) | - | - | 31,267,816 | - |
(*1) 연결실체는 2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 연결실체에게 부여되어 있는 제3자 지정 콜옵션에 대해 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.
(*2) 연결실체는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 풋옵션이 발생하였으며, 당기 중 풋옵션이 행사되었습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 매도 풋옵션 |
|---|---|
| 주식수 | 36,363주 |
| 행사가격 | 55,000원/주 |
| 행사가능일 | 2025.09.01 ~ 2029.12.08 |
| 파생상품 계약내용 | 당사는 2025년 9월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 당사 소유주식 전부를 계약당사자인 안OO가 매수할 것을 청구할 수 있음 |
| 파생상품자산 | - |
(*3) 연결실체는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 콜옵션이 발생하였으며, 당기 중 풋옵션의 행사로 콜옵션은 모두 제거되었습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 매도 콜옵션 |
|---|---|
| 주식수 | 36,363주 |
| 행사가격 | 55,000원/주 |
| 행사가능일 | 2025.01.01 ~ 2029.12.08 |
| 파생상품 계약내용 | 계약당사자인 안OO는 2025년 1월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 당사 소유주식 전부를 본인에게 매도할 것을 청구할 수 있음 |
| 파생상품부채 | - |
20. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 1,044,228,404 | (642,077,543) | 402,150,861 | 1,444,520,020 | (495,941,832) | 948,578,188 |
| 차량운반구 | 709,011,428 | (229,667,722) | 479,343,706 | 650,789,095 | (99,497,879) | 551,291,216 |
| 합 계 | 1,753,239,832 | (871,745,265) | 881,494,567 | 2,095,309,115 | (595,439,711) | 1,499,869,404 |
(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 신규 발생 | 이자비용 | 상환 | 기타증(감) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 547,116,405 | - | 87,287,619 | (637,053,110) | 538,697,527 | 536,048,441 |
| 비유동 | 934,609,329 | 341,466,852 | - | - | (1,004,685,586) | 271,390,595 |
| 합 계 | 1,481,725,734 | 341,466,852 | 87,287,619 | (637,053,110) | (465,988,059) | 807,439,036 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 신규 발생 | 이자비용 | 상환 | 변경 | 기타증(감) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 249,819,630 | 547,116,405 | 74,324,164 | (425,969,608) | - | 101,825,814 | 547,116,405 |
| 비유동 | 569,110,331 | 93,816,058 | - | - | 373,508,754 | (101,825,814) | 934,609,329 |
| 합 계 | 818,929,961 | 640,932,463 | 74,324,164 | (425,969,608) | 373,508,754 | - | 1,481,725,734 |
(3) 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 586,077,573 | 396,221,029 |
| 리스부채 이자비용 | 87,287,619 | 78,057,706 |
| 보증금에 대한 현재가치할인 이자수익 | 27,152,544 | 9,777,151 |
21. 퇴직급여제도
(1) 확정급여부채
① 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 819,614,758 | 1,928,904,281 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (53,831,677) | (1,074,597,127) |
| 합 계 | 765,783,081 | 854,307,154 |
② 당기와 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 723,724,224 | 317,673,150 |
| 순이자비용(수익) | (1,299,480) | (15,600,486) |
| 합 계 | 722,424,744 | 302,072,664 |
③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,928,904,281 | 1,721,885,107 |
| 당기근무원가 | 723,724,224 | 317,673,150 |
| 이자비용 | 45,708,804 | 48,496,248 |
| 퇴직금 지급액 | (1,663,286,662) | (526,159,124) |
| 재측정요소(보험수리적손익): | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | - | - |
| 재무적 가정의 변동 | (11,605,455) | 43,751,936 |
| 경험조정 | (203,830,434) | 466,742,983 |
| 종속기업 처분 | - | (143,486,019) |
| 기말금액 | 819,614,758 | 1,928,904,281 |
④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,074,597,127 | 1,394,110,196 |
| 퇴직급여지급액 | (1,011,678,959) | (206,757,070) |
| 이자수익 | 47,008,284 | 64,096,734 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (56,094,775) | (25,379,033) |
| 종속기업 처분 | - | (151,473,700) |
| 기말금액 | 53,831,677 | 1,074,597,127 |
한편, 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 및 이율보증형보험으로 구성되어 있습니다.
⑤ 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.01 | 4.65 |
| 임금상승률 | 3 | 3 |
⑥ 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
한편, 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
1) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% | (29,506,131) | 34,423,820 |
| 임금상승률 | 1.00% | 36,063,049 | (31,145,361) |
2) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% | (99,391,387) | 116,552,129 |
| 임금상승률 | 1.00% | 96,666,088 | (104,680,549) |
(2) 확정기여제도
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 131백만원과 39백만원입니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는 각각 100,000,000주, 500원 및 31,950,713주입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 18,686,556 | 9,343,278,000 | 89,991,834,392 | 99,335,112,392 |
| 유상증자 | 3,797,287 | 1,898,643,500 | 6,876,407,330 | 8,775,050,830 |
| 2024.12.31(전기말) | 22,483,843 | 11,241,921,500 | 96,868,241,722 | 108,110,163,222 |
| 2025.01.01(당기초) | 22,483,843 | 11,241,921,500 | 96,868,241,722 | 108,110,163,222 |
| 전환사채 전환(*) | 2,889,956 | 1,444,978,000 | 7,418,391,747 | 8,863,369,747 |
| 유상증자 | 6,576,914 | 3,288,457,000 | 38,668,491,882 | 41,956,948,882 |
| 2025.12.31(당기말) | 31,950,713 | 15,975,356,500 | 142,955,125,351 | 158,930,481,851 |
(*) 당기 중 제 9회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채, 제11회 무보증 사모 전환사채, 제12회 무보증 사모 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 신규 발행되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 142,955,125,351 | 96,868,241,722 |
| 기타자본잉여금(*) | 2,154,801,963 | 2,154,801,963 |
| 전환권대가 | 8,461,023,167 | 992,567,394 |
| 합 계 | 153,570,950,481 | 100,015,611,079 |
(*) 보고기간말 현재 기타자본잉여금은 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간내에 행사되지 아니하여 자본조정에서 대체된 상실된 주식선택권을 포함하고 있습니다.
23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액
(1) 연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 284,896,667 | - |
| 주식보상비용 | 1,462,334,350 | 284,896,667 |
| 기말금액 | 1,747,231,017 | 284,896,667 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (126,301,712) | (224,286,959) |
24. 결손금
보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (86,288,468,129) | (74,961,055,655) |
| 당기순손실 | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) |
| - 차감: 비지배지분 | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 159,341,114 | (535,905,226) |
| 지분법자본변동 대체 | - | 10,181,486 |
| 기말잔액 | (102,574,233,855) | (86,288,468,129) |
(2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기(처리예정일: 2026년 3월 31일) | 전기(처리확정일: 2025년 3월 26일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (102,574,233,855) | (86,288,468,129) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (86,288,468,129) | (74,961,055,655) | ||
| 당기순손실 | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) | ||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 159,341,114 | (535,905,226) | ||
| 지분법자본변동 대체 | - | 10,181,486 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | (102,574,233,855) | (86,288,468,129) | ||
25. 매출액과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 용역매출 | 19,212,767,820 | 15,738,757,174 |
| 임대수익 | 103,700,000 | - |
| 상품매출 | - | 168,960,000 |
| 합 계 | 19,316,467,820 | 15,907,717,174 |
(2) 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 17,192,009,155 | 13,462,072,787 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,124,458,665 | 2,445,644,387 |
| 합 계 | 19,316,467,820 | 15,907,717,174 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | 15,669,302,533 | 10,952,965,052 |
| 상품매출원가 | - | 2,141,443,796 |
| 합 계 | 15,669,302,533 | 13,094,408,848 |
(4) 고객과의 계약과 관련된 부채
① 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(선수금) | 5,733,785,390 | 5,098,560,525 |
당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.
② 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유전체사업부 | 2,560,870,536 | 3,990,614,573 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 등의 사용액 | 10,078,367,533 | 9,262,464,500 |
| 종업원급여 | 8,999,538,688 | 7,230,520,811 |
| 주식보상비 | 1,462,334,350 | 284,896,667 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,765,018,579 | 1,632,429,731 |
| 연구용역비 | 790,238,418 | 262,282,730 |
| 경상연구개발비 | 28,377,771 | 18,904,500 |
| 지급수수료 | 3,631,295,827 | 3,509,087,408 |
| 광고선전비 | 180,738,571 | 262,426,059 |
| 기타비용 | 3,867,207,578 | 2,556,272,634 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 31,803,117,315 | 25,019,285,040 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,146,522,032 | 4,711,880,118 |
| 퇴직급여 | 573,486,262 | 533,581,964 |
| 주식보상비 | 1,413,007,386 | 284,896,667 |
| 복리후생비 | 785,878,955 | 713,576,481 |
| 여비교통비 | 574,388,490 | 415,723,179 |
| 접대비 | 425,283,101 | 540,982,096 |
| 통신비 | 20,551,776 | 18,764,238 |
| 세금과공과금 | 134,137,786 | 62,690,039 |
| 감가상각비 | 1,359,083,820 | 951,119,555 |
| 지급임차료 | 174,512,978 | 62,955,774 |
| 수선비 | 1,894,500 | 4,851,273 |
| 보험료 | 60,014,889 | 21,831,621 |
| 차량유지비 | 53,547,683 | 95,944,632 |
| 경상연구개발비 | 28,377,771 | 18,904,500 |
| 운반비 | 15,212,515 | 17,699,773 |
| 교육훈련비 | 8,321,499 | 28,821,532 |
| 도서인쇄비 | 5,180,820 | 15,933,339 |
| 소모품비 | 624,874,431 | 51,616,894 |
| 지급수수료 | 2,924,304,858 | 2,881,242,479 |
| 광고선전비 | 180,738,571 | 262,426,059 |
| 대손상각비(환입) | (90,716,729) | (172,548,738) |
| 건물관리비 | 698,587,640 | 378,063,752 |
| 협회비 | 3,000,000 | - |
| 무형자산상각비 | 12,328,548 | 23,344,995 |
| 잡비 | 1,295,200 | 573,970 |
| 합 계 | 16,133,814,782 | 11,924,876,192 |
28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 70,817,422 | 144,723,505 |
| 외화환산이익 | 6,705,249 | 16,572,296 |
| 유형자산처분이익 | 1,425,361,091 | 676,257,000 |
| 대손충당금환입 | 293,065,498 | - |
| 기타의대손상각비환입 | - | 11,999,999 |
| 관계기업처분이익 | - | 104 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 28,171,829 | - |
| 보조금이익 | 347,343,077 | - |
| 잡이익 | 99,602,666 | 18,032,012 |
| 합 계 | 2,271,066,832 | 867,584,916 |
(2) 기타비용
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 172,473,829 | 62,056,751 |
| 외화환산손실 | 23,842,299 | 19,047,119 |
| 기타의대손상각비 | 3,114,515,585 | - |
| 지분법손실 | 47,538,614 | - |
| 관계기업처분손실 | - | 3,857,872,349 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,316,910,405 | |
| 종속기업처분손실 | - | 539,193,365 |
| 기부금 | 44,500,000 | 5,000,000 |
| 잡손실 | 73,865,155 | 13,093,023 |
| 합 계 | 3,476,735,482 | 5,813,173,012 |
29. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | ||
| <금융수익> | ||||
| 이자수익 | 449,948,180 | - | - | 449,948,180 |
| 파생상품평가이익 | - | 129,173,791 | - | 129,173,791 |
| 합 계 | 449,948,180 | 129,173,791 | - | 579,121,971 |
| <금융비용> | ||||
| 이자비용 | - | - | (2,140,125,261) | (2,140,125,261) |
| 파생상품평가손실 | - | (499,381,100) | - | (499,381,100) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (983,042,962) | (983,042,962) | ||
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | (199,871,343) | - | (199,871,343) |
| 합 계 | - | (1,682,295,405) | (2,140,125,261) | (3,822,420,666) |
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
| <금융수익> | ||||
| 이자수익 | 474,996,372 | - | - | 474,996,372 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 240,919,216 | - | 240,919,216 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,444,733,982 | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 474,996,372 | 1,685,653,198 | - | 2,160,649,570 |
| <금융비용> | ||||
| 이자비용 | - | - | (569,073,160) | (569,073,160) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (230,656,415) | - | (230,656,415) |
| 파생상품평가손실 | - | (31,267,816) | - | (31,267,816) |
| 합 계 | - | (261,924,231) | (569,073,160) | (830,997,391) |
30. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | - |
| 당기손익에 대한 법인세 | - | - |
| 총당기법인세 | - | |
| 이연법인세 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접부과되는 이연법인세 | - | - |
| 총이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세 비용은 없으며, 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (16,445,106,840) | (10,801,688,734) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,628,065,577) | (1,069,367,185) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 97,113,614 | 74,183,598 |
| 이연법인세 미인식효과 | 214,991,270 | 1,460,612,716 |
| 기타 | 1,315,960,693 | (465,429,129) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 922,790,439 | 395,852,755 | - | 1,318,643,194 |
| 미수수익 | (14,702,604) | (7,721,530) | - | (22,424,134) |
| 확정급여채무 | 190,961,524 | (109,819,663) | - | 81,141,861 |
| 퇴직연금 | (106,385,116) | 101,055,780 | - | (5,329,336) |
| 유형자산 | 218,285,705 | (116,758,176) | - | 101,527,529 |
| 무형자산 | 378,222,893 | 64,829 | - | 378,287,722 |
| 미지급비용 | 38,265,186 | (35,696,389) | - | 2,568,797 |
| 업무용승용차 | 13,123,239 | (2,895,703) | - | 10,227,536 |
| 재고자산평가손실 | 108,234,797 | - | - | 108,234,797 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 129,649,685 | 164,646,174 | - | 294,295,859 |
| 종속기업투자주식 | 2,742,169 | 160,189,996 | - | 162,932,165 |
| 사용권자산 | (148,487,071) | 61,219,109 | - | (87,267,962) |
| 리스부채 | 146,690,848 | (66,754,383) | - | 79,936,465 |
| 선급금 | 156,116,251 | (0) | - | 156,116,251 |
| 대여금 | 337,902,430 | - | - | 337,902,430 |
| 전환권조정 | (166,896,580) | (762,273,221) | - | (929,169,801) |
| 사채상환할증금 | 95,040,000 | 486,492,242 | - | 581,532,242 |
| 파생상품자산 | - | (210,898,108) | - | (210,898,108) |
| 기타 | 8,749,548 | (327,336) | - | 8,422,212 |
| 소 계 | 2,310,303,343 | 56,376,376 | - | 2,366,679,719 |
| 이월결손금 | 5,216,117,815 | 158,614,894 | - | 5,374,732,709 |
| 이월세액공제 | 420,340,371 | - | - | 420,340,371 |
| 합 계 | 7,946,761,529 | 214,991,270 | - | 8,161,752,799 |
| 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 | 7,946,761,529 | 214,991,270 | - | 8,161,752,799 |
| 차감계 | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 세율변경효과 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,788,594,046 | (941,365,287) | 75,561,680 | - | 922,790,439 |
| 미수수익 | (13,114,649) | 6,902,447 | (8,490,402) | - | (14,702,604) |
| 확정급여채무 | 333,322,956 | (175,433,135) | 33,071,703 | - | 190,961,524 |
| 퇴직연금 | (260,438,773) | 137,073,042 | 16,980,615 | - | (106,385,116) |
| 유형자산 | 602,593,591 | (317,154,522) | (67,153,364) | - | 218,285,705 |
| 무형자산 | 798,470,552 | (420,247,659) | - | - | 378,222,893 |
| 미지급비용 | 63,425,183 | (33,381,675) | 8,221,678 | - | 38,265,186 |
| 업무용승용차 | 27,704,616 | (14,581,377) | - | - | 13,123,239 |
| 재고자산평가손실 | 226,607,350 | (119,267,026) | 894,473 | - | 108,234,797 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 268,866,793 | (141,508,838) | 2,291,730 | - | 129,649,685 |
| 종속기업투자주식 | 449,009,878 | (236,320,989) | (209,946,720) | - | 2,742,169 |
| 사용권자산 | (164,408,156) | 86,530,608 | (70,609,523) | - | (148,487,071) |
| 리스부채 | 171,156,362 | (90,082,296) | 65,616,782 | - | 146,690,848 |
| 선급금 | 329,578,751 | (173,462,500) | - | - | 156,116,251 |
| 대여금 | 713,349,574 | (375,447,144) | - | - | 337,902,430 |
| 전환권조정 | - | - | (166,896,580) | - | (166,896,580) |
| 사채상환할증금 | - | - | 95,040,000 | - | 95,040,000 |
| 기타 | 4,842,701 | (2,548,790) | 6,455,637 | - | 8,749,548 |
| 소 계 | 5,339,560,775 | (2,810,295,141) | (218,962,291) | - | 2,310,303,343 |
| 이월결손금 | 9,140,308,078 | (4,810,688,462) | 886,498,199 | - | 5,216,117,815 |
| 이월세액공제 | 420,340,371 | - | - | - | 420,340,371 |
| 종속기업관련 이연법인세 | (1,240,298,123) | 652,788,486 | 587,509,637 | - | |
| 합 계 | 13,659,911,101 | (6,968,195,117) | 1,255,045,545 | - | 7,946,761,529 |
| 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 | 13,659,911,101 | (6,968,195,117) | 1,255,045,545 | - | 7,946,761,529 |
| 차감계 | - | - | - | - | - |
(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(6) 연결실체는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 23,905,855,749 | 23,336,397,398 |
| 미사용세무상결손금(*1) | 54,290,229,385 | 52,688,058,739 |
| 미사용세액공제(*2) | 420,340,371 | 420,340,371 |
| 합 계 | 78,616,425,505 | 76,444,796,508 |
(*1) 보고기간말 현재 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 6,972,008,641 | 6,675,452,829 |
| 1년 이후~5년 이내 | 7,718,703,873 | 14,690,712,514 |
| 5년 이후 | 39,599,516,871 | 31,321,893,396 |
| 합 계 | 54,290,229,385 | 52,688,058,739 |
(*2) 보고기간말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2026-12-31 | 44,424,325 | 44,424,325 |
| 2027-12-31 | 263,482,208 | 263,482,208 |
| 2028-12-31 | 53,991,555 | 53,991,555 |
| 2029-12-31 | 48,142,283 | 48,142,283 |
| 2030-12-31 | 10,300,000 | 10,300,000 |
| 합 계 | 420,340,371 | 420,340,371 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (16,445,106,840) | (9,150,722,851) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,345,701 | 19,057,246 |
| 기본주당손실 | (601) | (480) |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2025-01-01 | 22,483,843 | 365/365 | 22,483,843 |
| 전환권행사 | 2025-02-14 | 470,808 | 321/365 | 414,053 |
| 유상증자 | 2025-03-28 | 1,429,739 | 279/365 | 1,092,869 |
| 유상증자 | 2025-04-17 | 2,594,034 | 259/365 | 1,840,698 |
| 전환권행사 | 2025-06-24 | 106,180 | 191/365 | 55,563 |
| 전환권행사 | 2025-07-14 | 10,000 | 171/365 | 4,685 |
| 전환권행사 | 2025-07-28 | 18,793 | 157/365 | 8,084 |
| 전환권행사 | 2025-08-14 | 18,201 | 140/365 | 6,981 |
| 전환권행사 | 2025-07-29 | 74,962 | 156/365 | 32,039 |
| 전환권행사 | 2025-07-30 | 599,700 | 155/365 | 254,667 |
| 전환권행사 | 2025-08-01 | 9,394 | 153/365 | 3,938 |
| 유상증자 | 2025-08-01 | 810,373 | 153/365 | 339,691 |
| 전환권행사 | 2025-08-04 | 58,246 | 150/365 | 23,937 |
| 전환권행사 | 2025-08-05 | 86,431 | 149/365 | 35,283 |
| 전환권행사 | 2025-08-07 | 41,336 | 147/365 | 16,648 |
| 전환권행사 | 2025-08-14 | 419,385 | 140/365 | 160,860 |
| 전환권행사 | 2025-08-18 | 47,884 | 136/365 | 17,842 |
| 전환권행사 | 2025-08-20 | 9,394 | 134/365 | 3,449 |
| 전환권행사 | 2025-08-21 | 75,159 | 133/365 | 27,387 |
| 전환권행사 | 2025-08-22 | 272,452 | 132/365 | 98,531 |
| 전환권행사 | 2025-08-27 | 37,579 | 127/365 | 13,075 |
| 전환권행사 | 2025-09-23 | 11,273 | 100/365 | 3,088 |
| 전환권행사 | 2025-09-24 | 187,899 | 99/365 | 50,964 |
| 전환권행사 | 2025-09-24 | 159,744 | 99/365 | 43,328 |
| 유상증자 | 2025-10-30 | 1,742,768 | 63/365 | 300,807 |
| 전환권행사 | 2025-11-07 | 37,778 | 55/365 | 5,693 |
| 전환권행사 | 2025-11-10 | 15,111 | 52/365 | 2,153 |
| 전환권행사 | 2025-12-09 | 54,332 | 23/365 | 3,424 |
| 전환권행사 | 2025-12-16 | 27,166 | 16/365 | 1,191 |
| 전환권행사 | 2025-12-22 | 13,583 | 10/365 | 372 |
| 전환권행사 | 2025-12-23 | 13,583 | 9/365 | 335 |
| 전환권행사 | 2025-12-26 | 13,583 | 6/365 | 223 |
| 합 계 | 31,950,713 | 27,345,701 | ||
① 전기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2024-01-01 | 18,686,556 | 366/366 | 18,686,556 |
| 유상증자 | 2024-07-26 | 400,640 | 159/366 | 174,049 |
| 유상증자 | 2024-09-09 | 3,396,647 | 114/366 | 1,057,972 |
| 합 계 | 22,483,843 | 19,918,577 | ||
(3) 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 행사기간 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2025.07.26~2027.06.26 | 2,647 | 1,020,889 |
| 제11회 무보증 사모 전환사채 | 2025.06.21~2027.05.21 | 2,270 | 284,680 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채 | 2025.12.06~2027.11.06 | 3,681 | 1,472,930 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 | 2026.01.15~2027.12.15 | 4,170 | 702,905 |
| 제14회 무보증 사모 전환사채 | 2026.08.01~2028.07.01 | 13,249 | 762,321 |
| 제15회 무보증 사모 전환사채 | 2026.09.03~2028.08.03 | 15,346 | 456,144 |
| 제16회 무보증 사모 전환사채 | 2026.10.02~2028.09.02 | 22,232 | 539,762 |
| 제1차 주식선택권 | 2026.08.23~2031.08.23 | 3,302 | 857,300 |
| 제2차 주식선택권 | 2027.03.27~2032.03.26 | 6,559 | 460,300 |
| 합 계 | 6,557,231 | ||
32. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) | 주성씨앤에어(주) | (주)오르비텍 |
| 관계기업 | 미네로(주) | 미네로(주) |
| 기타특수관계자 | (주)비앤피주성(*3) | - |
| (주)주성코퍼레이션(*3) | - | |
| 임직원 등 | 우리사주조합 및 임직원 | 우리사주조합 및 임직원 |
(*1) 2025년 3월 26일에 진행된 주식양수도를 통해 주성씨앤에어(주)로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) 당기말 현재 최대주주가 변경됨에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오르비텍(*1) | 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 9,599,871,343 |
| 전환사채 | - | 2,000,000,000 | ||
| 임직원 등 | 임원(퇴직임원 포함) | 장기대여금(*2) | 1,628,327,643 | 1,468,327,643 |
| 직원 | 장기대여금 | 26,200,000 | 99,833,322 | |
| 우리사주(*3) | 단기대여금 | - | 59,000,459 | |
| 장기대여금 | 40,014,440 | 80,893,650 |
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당기말 현재 대여금 중 1,153,328천원은 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 임직원 대여금 중 139,880천원은 대여금 회수를 위하여 임직원의 주식계좌에 질권을 설정(담보설정금액 1,000백만원)하고 있습니다.(주석38 참조)
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기(*2) |
|---|---|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 주성씨앤에어(주) | 유상증자 | 22,000,004,624 | - |
| 차입 | 2,000,000,000 | - | ||
| 상환 | 2,000,000,000 | - | ||
| 이자비용 | 1,260,273 | - | ||
| 유형자산 취득 등 | 11,253,034,392 | - | ||
| (주)오르비텍(*1) | 금융상품 처분 | 9,400,000,000 | - | |
| 전환사채 발행 | - | 2,000,000,000 | ||
| 전환사채 행사 | 2,000,000,000 | - | ||
| 이자비용 | 33,054,227 | 116,720,513 | ||
| 기타특수관계자 | (주)비앤피주성 | 차입 | 2,000,000,000 | - |
| 상환 | 2,000,000,000 | - | ||
| 이자비용 | 252,055 | - | ||
| 임직원 등 | 임원(퇴직임원 포함) | 자금의 대여 | 160,000,000 | 2,000,000,000 |
| 대여금의 회수 | - | 27,000,000 | ||
| 이자수익 | 13,266,903 | 11,620,982 | ||
| 종속관계기업처분 | - | 5,307,545,198 | ||
| 직원 | 자금의 대여 | 3,000,000 | - | |
| 대여금의 회수 | 76,633,322 | 30,833,342 | ||
| 이자수익 | 3,150,247 | 5,057,936 | ||
| 우리사주조합 | 이자수익 | 5,138,221 | 6,452,092 | |
| 대여금의 회수 | 99,879,669 | - |
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으므로 제외되기 전까지 금액을 기재하였습니다.
(*2) 전기말 특수관계자에서 제외된 거래처에 대해서는 거래내역을 집계하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보및 지급보증 등은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 보증제공처 | 담보 내용 | 주식 수 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주성씨앤에어㈜ | (주)상상인저축은행 | 제이에스링크 주식 | 834,000주 | 7,800,000,000 |
| (주)상상인플러스저축은행 | 제이에스링크 주식 | 417,000주 | 3,900,000,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,364,785,841 | 2,486,011,103 |
| 퇴직급여 | 442,426,571 | 413,418,913 |
| 합 계 | 3,807,212,412 | 2,899,430,016 |
33. 주식기준보상
(1) 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 가득조건 및 행사 가능 시점 | 1차, 2차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 857,300 | 3,302 | - | - |
| 부여 | 460,300 | 6,559 | 857,300 | 3,302 |
| 상실 | - | - | - | - |
| 기말 | 1,317,600 | 4,440 | 857,300 | 3,302 |
| 행사가능수량 | - | - | - | - |
(3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 중 매출원가와 판매비와관리비로 인식된 금액은 각각 49,327천원 및 1,413,007천원이며 전기 중 284,897천원을 비용으로 인식하였습니다.
(4) 연결실체는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여일의 주가 | 3,545 | 7,260 |
| 행사가격 | 3,302 | 6,559 |
| 기대주가변동성 | 45.25% | 59.58% |
| 옵션만기 | 2031-08-23 | 2032-03-26 |
| 무위험이자율(*) | 3.02% | 2.71% |
| 공정가치 | 1,852 | 3,853 |
(*) 무위험이자율은 잔존 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.
34. 현금흐름표
(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익비용조정 | 상각 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 2,385,000,000 | (2,385,000,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 5,000,000,000 | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 리스부채 | 1,481,725,734 | (637,053,110) | (48,473,598) | 87,287,619 | (76,047,608) | 807,439,037 |
| 전환사채 | 15,274,175,961 | 34,428,535,140 | - | 1,567,288,069 | (13,765,262,667) | 37,504,736,503 |
| 임대보증금 | 220,000,000 | 85,000,000 | - | - | - | 305,000,000 |
| 합 계 | 19,360,901,695 | 36,491,482,030 | (48,473,598) | 1,654,575,688 | (13,841,310,275) | 43,617,175,540 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타(*) | ||||
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 2,385,000,000 | 2,385,000,000 |
| 장기차입금 | 2,385,000,000 | - | - | (2,385,000,000) | - |
| 전환사채 | - | 16,000,000,000 | 266,743,355 | (992,567,394) | 15,274,175,961 |
| 임대보증금 | 20,000,000 | 200,000,000 | - | - | 220,000,000 |
| 리스부채(*) | 938,353,131 | (448,364,878) | 78,057,706 | 913,679,775 | 1,481,725,734 |
| 합 계 | 4,343,353,131 | 14,751,635,122 | 344,801,061 | (78,887,619) | 19,360,901,695 |
(*) 당기 신규 발생 및 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.
35. 재무위험관리의 목적 및 정책
당기말 현재 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.
한편, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 단기예금과같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 환위험과 이자율위험으로 구성되어 있습니다.
① 환위험
1) 보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
i) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | USD | EUR | AUD | CNY | JPY | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| 현금및현금성자산 | 5,178,918 | 7,431,229,036 | 13,016 | 21,940,573 | 0 | 86 | 14,461 | 2,998,935 | - | - |
| 매출채권 | 474,996 | 681,572,085 | - | - | 13,345 | 12,824,812 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 22,463 | 32,232,508 | 1,167 | 1,967,404 | - | - | 14,461 | 2,998,922 | 666,986 | 6,120,464 |
| 순 노출 | 5,631,451 | 8,080,568,612 | 11,848 | 19,973,169 | 13,345 | 12,824,898 | - | 12 | (666,986) | (6,120,464) |
ii) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | USD | AUD | CNY | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| 현금및현금성자산 | 89,707 | 131,869,128 | - | 82 | - | - |
| 매출채권 | 825,911 | 1,214,089,550 | 13,345 | 12,193,060 | - | - |
| 매입채무 | 35,587 | 52,313,110 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 26,572 | 39,060,281 | - | - | - | - |
| 순 노출 | 853,459 | 1,254,585,287 | 13,345 | 12,193,142 | - | - |
2) 민감도분석
보고기간말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익과 자본은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
보고기간말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 808,056,861 | (808,056,861) | 125,458,529 | (125,458,529) |
| EUR | 1,997,317 | (1,997,317) | - | - |
| AUD | 1,282,490 | (1,282,490) | 1,219,314 | (1,219,314) |
| CNY | 1 | (1) | - | - |
| JPY | (612,046) | 612,046 | - | - |
한편, 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 40,430,755,868 | 4,748,561,140 |
| 기타금융자산 | 1,070,686,648 | 14,784,696,290 |
| 매출채권및기타채권 | 7,203,032,787 | 4,020,181,186 |
| 합 계 | 48,704,475,303 | 23,553,438,616 |
연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름 예상액을 포함하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 4,510,976,122 | 4,510,976,122 | 4,051,426,122 | 154,550,000 | 305,000,000 |
| 리스부채(*) | 807,439,037 | 899,587,658 | 166,840,491 | 415,971,473 | 316,775,694 |
| 전환사채 | 37,504,736,503 | 43,459,713,845 | 12,421,044,945 | 31,038,668,900 | - |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | 5,615,498,329 | 41,401,233 | 126,503,767 | 5,447,593,329 |
(*) 리스부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름을 분리하여 표시하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 3,916,117,584 | 3,916,117,584 | 2,238,503,157 | 1,457,614,427 | 220,000,000 |
| 리스부채(*) | 1,481,725,734 | 1,642,799,530 | 142,691,637 | 423,676,368 | 1,076,431,525 |
| 전환사채 | 15,274,175,961 | 16,570,000,000 | 2,120,000,000 | 14,450,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,385,000,000 | 2,472,297,534 | 23,523,288 | 2,448,774,246 | - |
(*) 리스부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름을 분리하여 표시하였습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주된 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결실체는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,318,415,159 | 5,397,843,318 |
| 차입금 | 5,000,000,000 | 2,385,000,000 |
| 전환사채 | 37,504,736,503 | 15,274,175,961 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (40,430,755,868) | (4,748,561,140) |
| 순부채(A) | 7,392,395,794 | 18,308,458,139 |
| 자기자본(B) | 68,593,002,431 | 25,029,674,158 |
| 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) | 75,985,398,225 | 43,338,132,297 |
| 부채비율(D＝A÷C) | 9.73% | 42.25% |
36. 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 40,430,755,868 | - | - | - | - | - | - |
| 단기기타금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,682,271,119 | - | - | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 520,761,668 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 541,214,440 | - | 529,472,208 | - | - | - | 529,472,208 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,130,283,918 | - | - | - | 2,130,283,918 |
| 합 계 | 48,175,003,095 | - | 2,659,756,126 | - | - | - | 2,659,756,126 |
| <금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 4,742,024,563 | - | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 576,390,596 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 37,504,736,503 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 42,823,151,662 | - | - | - | - | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 1,547,679,698 | - | 3,200,881,442 | - | - | 3,200,881,442 | - |
| 단기기타금융자산 | 59,000,459 | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,644,355,189 | - | - | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 375,825,997 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 495,726,972 | - | 14,229,968,859 | - | - | - | 14,229,968,859 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,444,733,982 | - | - | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 6,122,588,315 | - | 18,875,584,283 | - | - | 3,200,881,442 | 15,674,702,841 |
| <금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 4,243,233,989 | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | 2,385,000,000 | - | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 1,154,609,329 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 15,274,175,961 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 31,267,816 | - | - | 31,267,816 |
| 합 계 | - | 23,057,019,279 | - | 31,267,816 | - | - | 31,267,816 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(2) 수준별 공정가치
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지분상품 | - | - | 529,472,208 | 529,472,208 |
| 파생상품 | - | - | 2,130,283,918 | 2,130,283,918 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 환매조건부채권 | - | 3,200,881,442 | - | 3,200,881,442 |
| 전환사채 | - | - | 14,224,849,967 | 14,224,849,967 |
| 지분상품 | - | - | 490,297,254 | 490,297,254 |
| 파생상품 | - | - | 1,444,733,982 | 1,444,733,982 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품 | - | - | 31,267,816 | 31,267,816 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | |||||
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 266,089,356 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 13.40% |
| 영구성장률 | 1% | ||||
| (주)동방엔지니어링 | 보통주 | 263,382,852 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 12.60% |
| 영구성장률 | 1% | ||||
| 파생상품자산 | 콜옵션 | 2,130,283,918 | 이항모형 | 기초자산의 가격변동성 | 63.4% ~ 66.5% |
(4) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 환매조건부채권 | 3,200,881,442 | - | (3,200,881,442) | - | - | - |
| 전환사채 | 14,224,849,967 | - | (9,599,871,343) | (4,624,978,624) | - | - |
| 지분상품 | 5,118,892 | - | - | 1,507,396,278 | (983,042,962) | 529,472,208 |
| 파생상품 | 1,444,733,982 | 2,596,515,061 | - | (1,570,793,498) | (340,171,627) | 2,130,283,918 |
| 합 계 | 18,875,584,283 | 2,596,515,061 | (12,800,752,785) | (4,688,375,844) | (1,323,214,589) | 2,659,756,126 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||
| 파생상품 | 31,267,816 | - | - | (61,303,498) | 30,035,682 | - |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 종속기업 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||||
| 환매조건부채권 | - | 25,996,570,195 | (22,818,568,387) | - | 22,879,634 | - | 3,200,881,442 |
| 전환사채 | 4,833,316,015 | 9,400,000,000 | - | - | (8,466,048) | - | 14,224,849,967 |
| 지분상품 | - | - | - | 19,801,638 | - | (14,682,746) | 5,118,892 |
| 저축성보험 | 740,944,697 | 53,760,000 | - | - | 33,411,595 | (828,116,292) | - |
| 파생상품 | - | 1,444,733,982 | - | - | - | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 5,574,260,712 | 36,895,064,177 | (22,818,568,387) | 19,801,638 | 47,825,181 | (842,799,038) | 18,875,584,283 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||||
| 파생상품 | - | 31,267,816 | - | - | - | - | 31,267,816 |
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
37. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 금융기관별 한도 약정내역
당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 약정내역 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로, 소송가액은 50백만원입니다. 해당 사건이 보고기간 종료일 현재 재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다.
38. 지급보증 및 담보제공
(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 기계장치 등 | 31,143,892,186 | 6,000,000,000 |
| BNK캐피탈 | 오토리스 | 리스차량 | - | 31,290,000 |
| - | 제16회 무보증 사모 전환사채 | 토지, 건물 | 15,272,197,511 | 15,600,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 국립보건연구원 외 | 10,063,340,188 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 담보 내용 | 주식수 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| 주성씨앤에어㈜ | 제이에스링크 주식 | 834,000주 | 7,800,000,000 |
| 제이에스링크 주식 | 417,000주 | 3,900,000,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 가입한 주요 보험거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내용 | 보험사 | 부보대상 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 종합보험 | 현대해상화재보험 | 기계장치 | 19,688,727,822 |
| 가스사고배상책임보험 | 현대해상화재보험 | 건물 | 15,000,000,000 |
| 종합보험 | 한화손해보험 | 건물 | 1,110,000,000 |
| 종합보험 | IBK기업은행 | 건물 | 960,000,000 |
39.보고기간후 사건(1) 연결실체는 2026년 2월 3일 주금이 납입되어 자본 20,000백만원이 증가하였습니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제이에스링크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 (당)기말 | 제 25 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 51,844,903,702 | 14,120,847,264 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35,36 | 37,325,712,938 | 4,623,513,091 | ||
| 단기기타금융자산 | 6,32,36 | - | 59,000,459 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,32,36 | 6,650,960,505 | 3,625,888,449 | ||
| 재고자산 | 8 | 4,850,752,167 | 2,590,325,656 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 819,337,784 | 1,676,473,595 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 67,856,390 | 100,912,032 | ||
| 유동파생상품자산 | 19,36 | 2,130,283,918 | 1,444,733,982 | ||
| 비유동자산 | 70,810,600,633 | 40,581,873,259 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,32,36 | 519,586,485 | 374,622,067 | ||
| 장기기타금융자산 | 10,32,36 | 1,075,686,648 | 15,210,874,193 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | 3,153,711,777 | 401,256,507 | ||
| 유형자산 | 12 | 57,860,992,850 | 22,658,951,049 | ||
| 투자부동산 | 13,15,25,38 | 7,113,440,758 | - | ||
| 무형자산 | 14 | 205,687,548 | 183,756,096 | ||
| 사용권자산 | 20 | 881,494,567 | 1,499,869,404 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | - | 252,543,943 | ||
| 자산총계 | 122,655,504,335 | 54,702,720,523 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 48,046,881,163 | 27,138,521,056 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,20,35,36 | 4,721,545,490 | 4,246,509,709 | ||
| 차입부채 | 16,35,36,37,38 | - | 2,385,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 5,820,599,170 | 5,201,567,570 | ||
| 전환사채 | 18,35,36 | 37,504,736,503 | 15,274,175,961 | ||
| 파생상품부채 | 19,36 | - | 31,267,816 | ||
| 비유동부채 | 6,368,121,124 | 2,213,211,729 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,20,35,36 | 576,390,596 | 1,154,609,329 | ||
| 장기차입부채 | 16,35,36,37,38 | 5,000,000,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 765,783,081 | 854,307,154 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 25,947,447 | 204,295,246 | ||
| 부채총계 | 54,415,002,287 | 29,351,732,785 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 15,975,356,500 | 11,241,921,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 152,954,730,518 | 99,399,391,116 | ||
| 기타자본구성요소 | 23,33 | 1,747,231,017 | 284,896,667 | ||
| 결손금 | 24 | (102,436,815,987) | (85,575,221,545) | ||
| 자본총계 | 68,240,502,048 | 25,350,987,738 | |||
| 자본과부채총계 | 122,655,504,335 | 54,702,720,523 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스링크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기 | 제 25 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 누적 | 누적 | ||
| 수익(매출액) | 4,13,17,25,32 | 19,312,315,060 | 13,164,016,601 |
| 매출원가 | 25,26 | 15,668,745,245 | 11,111,031,072 |
| 매출총이익 | 3,643,569,815 | 2,052,985,529 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 15,931,313,509 | 11,321,326,108 |
| 영업손실 | (12,287,743,694) | (9,268,340,579) | |
| 기타이익 | 28 | 1,948,407,285 | 978,233,214 |
| 기타비용 | 28 | 3,448,563,653 | 3,355,385,596 |
| 금융수익 | 29 | 1,069,563,534 | 2,238,515,835 |
| 금융비용 | 29 | 4,302,599,028 | 827,263,849 |
| 법인세비용차감전순손실 | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) | |
| 법인세비용 | 30 | - | - |
| 기순손실 | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) | |
| 기타포괄손익 | 159,341,114 | (535,873,952) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | 159,341,114 | (535,873,952) |
| 총포괄손익 | (16,861,594,442) | (10,770,114,927) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당손실 | 31 | (622) | (514) |
| 희석주당손실 | 31 | (622) | (514) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스링크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| 2024년 1월 1일(전기초) | 9,343,278,000 | 91,530,416,392 | - | (74,805,106,618) | 26,068,587,774 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,234,240,975) | (10,234,240,975) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (535,873,952) | (535,873,952) |
| 전환사채의 발행 | - | 992,567,394 | - | - | 992,567,394 |
| 유상증자 | 1,898,643,500 | 6,876,407,330 | - | - | 8,775,050,830 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 284,896,667 | - | 284,896,667 |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 11,241,921,500 | 99,399,391,116 | 284,896,667 | (85,575,221,545) | 25,350,987,738 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 11,241,921,500 | 99,399,391,116 | 284,896,667 | (85,575,221,545) | 25,350,987,738 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (17,020,935,556) | (17,020,935,556) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 159,341,114 | 159,341,114 |
| 전환사채의 발행 | - | 8,429,880,944 | - | - | 8,429,880,944 |
| 전환사채의 전환 | 1,444,978,000 | 6,456,966,576 | - | - | 7,901,944,576 |
| 유상증자 | 3,288,457,000 | 38,668,491,882 | - | - | 41,956,948,882 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 1,462,334,350 | - | 1,462,334,350 |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 15,975,356,500 | 152,954,730,518 | 1,747,231,017 | (102,436,815,987) | 68,240,502,048 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스링크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기 | 제 25 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (9,498,761,458) | (6,664,724,662) | |||
| 1. 당기순손실 | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) | |||
| 2. 수익ㆍ비용의 조정 | 10,094,033,340 | 3,726,436,380 | |||
| 급여 | 266,810,049 | - | |||
| 퇴직급여 | 916,417,443 | 635,956,943 | |||
| 감가상각비 | 2,749,499,992 | 1,644,034,964 | |||
| 무형자산상각비 | 12,328,548 | 23,344,995 | |||
| 대손상각비환입 | (105,056,590) | 26,315,329 | |||
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 199,871,343 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 1,463,221,324 | 230,656,415 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | (207,507,621) | |||
| 주식보상비 | 1,462,334,350 | 284,896,667 | |||
| 장기종업원급여 | (174,500,899) | 28,563,981 | |||
| 유형자산처분이익 | (1,425,361,091) | (676,257,000) | |||
| 외화환산손실 | 23,842,299 | 19,047,119 | |||
| 외화환산이익 | (6,705,249) | (16,572,296) | |||
| 파생상품평가손실 | 499,381,100 | 31,267,816 | |||
| 파생상품평가이익 | (129,173,791) | (1,444,733,982) | |||
| 파생상품처분이익 | (490,510,000) | - | |||
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,688,354,687 | |||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (104) | |||
| 관계기업투자주식손상차손 | 19,366,785 | 1,598,713,989 | |||
| 이자수익 | (449,879,743) | (461,474,232) | |||
| 이자비용 | 2,140,125,261 | 565,339,618 | |||
| 배당금수익 | - | (124,800,000) | |||
| 재고자산평가손실(환입) | 81,934,596 | 9,035,081 | |||
| 기타의대손상각비(환입) | 3,114,515,585 | (128,046,000) | |||
| 지급수수료 | 657,650 | - | |||
| 잡손실(이익) | (75,085,622) | 300,011 | |||
| 전환사채평가손실 | - | - | |||
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (2,476,984,992) | (438,572,889) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | (100,777,087) | (518,179,399) | |||
| 기타채권의 증가 | (1,446,914,818) | (630,183,525) | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 842,869,705 | (354,260,757) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,342,361,107) | 620,849,266 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 162,703,513 | 84,697,185 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (951,203,286) | 136,673,335 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,354,498,879 | 543,633,060 | |||
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (3,846,900) | (2,400,000) | |||
| 퇴직금납입(지급) | 8,046,109 | (319,402,054) | |||
| 4.배당금수취 | - | 124,800,000 | |||
| 5. 이자수취 | 370,261,949 | 393,155,105 | |||
| 6. 이자지급 | (493,913,409) | (215,908,263) | |||
| 7. 법인세환급 | 28,777,210 | (20,394,020) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (36,203,370,951) | - | (17,870,346,903) | ||
| 단기기타금융자산의 증가 | - | (2,007,000,000) | |||
| 단기기타금융자산의 감소 | 59,000,459 | 2,123,046,000 | |||
| 유동성임차보증금의 증가 | (15,000,000) | - | |||
| 유동성임차보증금의 감소 | 6,588,000 | - | |||
| 관계기업투자의 증가 | - | (1,999,965,000) | |||
| 관계기업투자의 감소 | - | 24,972,955 | |||
| 종속기업투자의 증가 | (2,771,822,055) | - | |||
| 종속기업투자의 감소 | - | 307,545,198 | |||
| 유형자산의 취득 | (44,048,504,978) | (16,701,193,698) | |||
| 유형자산의 처분 | 1,425,361,091 | 744,375,900 | |||
| 무형자산의 취득 | (34,260,000) | (3,200,000) | |||
| 장기대여금의 대여 | (163,000,000) | - | |||
| 장기대여금의 회수 | 117,512,532 | - | |||
| 장기기타금융자산의 증가 | - | (85,000,000) | |||
| 장기기타금융자산의 감소 | 9,400,000,000 | 42,833,342 | |||
| 기타보증금의 증가 | (27,255,000) | (241,157,000) | |||
| 기타보증금의 감소 | 23,145,000 | 96,000,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | (341,823,000) | (171,604,600) | |||
| 임차보증금의 감소 | 166,687,000 | - | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 34 | 78,418,547,920 | - | 23,549,081,222 | |
| 리스부채의 상환 | (637,053,110) | (425,969,608) | |||
| 전환사채의 발행 | 34,428,535,140 | 17,000,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | - | (1,000,000,000) | |||
| 단기차입금의 차입 | 9,300,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (9,300,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,385,000,000) | - | |||
| 장기차입금 차입 | 5,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 105,000,000 | 200,000,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | (20,000,000) | - | |||
| 유상증자 | 42,000,010,192 | 8,775,050,830 | |||
| 신주발행비의 지급 | (72,944,302) | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) | 32,716,415,511 | - | (985,990,343) | ||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 5 | 4,623,513,091 | - | 5,609,407,383 | |
| Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (14,215,664) | - | 96,051 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 5 | 37,325,712,938 | - | 4,623,513,091 | |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이에스링크 |
1. 일반사항
(1) 회사 개요
주식회사 제이에스링크(이하, "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
당기말 현재 당사는 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2025년 3월 26일에 당사의 사명을 주식회사 디엔에이링크에서 주식회사 제이에스링크로 변경하였습니다.
한편, 당사의 최대주주는 (주)오르비텍이었으나, 2025년 3월 26일에 진행된 주식양수도를 통해 주성씨앤에어 주식회사로 최대주주가 변경되었습니다. 당사는 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 15,975,357천원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주 | 보통주 | |
|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| 최대주주 | 주성씨앤에어 주식회사 | 5,625,536 | 17.61 |
| 최대주주의 특수관계자 | 박진수 외 | 3,328,001 | 10.42 |
| 기타 | 기타법인 및 개인 | 22,997,176 | 71.97 |
| 합 계 | 31,950,713 | 100.00 | |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
ㆍ 파생상품자산 및 부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 12 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정
② 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 3 : 중요한 회계정책
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 33 : 주식기준보상
ㆍ주석 36 : 금융상품
3. 중요한 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
(2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 4~10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 당사는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며,후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다.
동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문
가. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 유전체분석부문과 영구자석부문으로 구분하고 있습니다.
경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
나. 당기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 2025.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유전체분석부문 | 영구자석부문 | 공통부문 | 합계 | |
| 매출액 | 19,207,475,060 | - | 104,840,000 | 19,312,315,060 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 584,062,232 | 279,616,026 | 1,898,150,282 | 2,761,828,540 |
| 영업손익 | (1,439,453,096) | (7,031,686,501) | (3,816,604,097) | (12,287,743,694) |
| 자산총계 | 13,115,641,550 | 48,306,638,539 | 61,233,224,246 | 122,655,504,335 |
| 부채총계 | 9,743,657,306 | 1,225,536,837 | 43,445,808,144 | 54,415,002,287 |
공통부문 재무현황은 각각의 사업부문에 직접적으로 귀속되지 않는 자산,부채,손익을 표시하였습니다.
다. 당기와 전기 지역별 수익과 당사 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.
① 지역별 수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| 국내 | 18,580,712,364 | 96.21 | 12,231,568,959 | 92.92 |
| 해외 | 731,602,696 | 3.79 | 932,447,642 | 7.08 |
| 합 계 | 19,312,315,060 | 100.00 | 13,164,016,601 | 100.00 |
② 주요 거래처별 수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| 주요거래처(A) | 5,100,386,907 | 26.41 | 624,837,623 | 4.75 |
| 주요거래처(B) | 3,434,198,834 | 17.78 | 41,440,000 | 0.31 |
| 주요거래처(D) | - | - | 1,809,664,000 | 13.75 |
| 기타거래처 합산 | 10,777,729,319 | 55.81 | 10,688,074,978 | 81.19 |
| 합 계 | 19,312,315,060 | 100.00 | 13,164,016,601 | 100.00 |
5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 286,980 | - |
| 보통예금 | 32,974,587,238 | 1,415,810,486 |
| 외화예금 | 4,350,838,720 | 6,821,163 |
| 환매조건부채권 | - | 3,200,881,442 |
| 합 계 | 37,325,712,938 | 4,623,513,091 |
6. 단기기타금융자산
보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| 단기대여금 | DNA Link USA Inc | 3,694,064,142 | (3,694,064,142) | - | 3,784,426,991 | (3,784,426,991) | - |
| 기타 | 555,000,000 | (555,000,000) | - | 614,000,459 | (555,000,000) | 59,000,459 | |
| 합 계 | 4,249,064,142 | (4,249,064,142) | - | 4,398,427,450 | (4,339,426,991) | 59,000,459 | |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 4,438,695,778 | (2,004,191,393) | 2,434,504,385 | 5,085,814,450 | (2,124,000,707) | 2,961,813,743 |
| 미수금 | 4,953,942,690 | (859,090,910) | 4,094,851,780 | 594,002,377 | - | 594,002,377 |
| 미수수익 | 1,853,198,837 | (1,777,594,497) | 75,604,340 | 1,625,773,789 | (1,555,701,460) | 70,072,329 |
| 보증금 | 46,000,000 | - | 46,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 11,291,837,305 | (4,640,876,800) | 6,650,960,505 | 7,305,590,616 | (3,679,702,167) | 3,625,888,449 |
| 비유동: | ||||||
| 미수금 | 242,460,000 | (242,460,000) | - | 242,460,000 | (242,460,000) | - |
| 보증금 | 581,488,520 | - | 581,488,520 | 439,830,520 | - | 439,830,520 |
| 현재가치할인차금 | (61,902,035) | - | (61,902,035) | (65,208,453) | - | (65,208,453) |
| 소 계 | 762,046,485 | (242,460,000) | 519,586,485 | 617,082,067 | (242,460,000) | 374,622,067 |
| 합 계 | 12,053,883,790 | (4,883,336,800) | 7,170,546,990 | 7,922,672,683 | (3,922,162,167) | 4,000,510,516 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 설정(환입) | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,124,000,707 | (105,056,590) | (14,752,724) | 2,004,191,393 |
| 미수금 | 242,460,000 | (50,000,000) | 909,090,910 | 1,101,550,910 |
| 미수수익 | 1,555,701,460 | 46,933,239 | 174,959,798 | 1,777,594,497 |
| 합 계 | 3,922,162,167 | (108,123,351) | 1,069,297,984 | 4,883,336,800 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 설정(환입) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,025,346,310 | 98,654,397 | 2,124,000,707 |
| 미수금 | 242,460,000 | - | 242,460,000 |
| 미수수익 | 1,180,391,614 | 375,309,845 | 1,555,701,459 |
| 합 계 | 3,448,197,924 | 473,964,242 | 3,922,162,166 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 만기미도래 | 1,223,443,768 | (41,996,330) | 1,181,447,438 | 2,288,482,397 | (82,134,863) | 2,206,347,534 |
| 3개월 이하 | 89,863,647 | (7,311,737) | 82,551,910 | 175,716,140 | (39,598,965) | 136,117,175 |
| 3개월 ~ 6개월 이하 | 191,622,619 | (22,476,708) | 169,145,911 | 184,992,019 | (31,702,549) | 153,289,470 |
| 6개월 ~ 1년 이하 | 1,110,732,315 | (171,939,274) | 938,793,041 | 480,963,373 | (139,347,197) | 341,616,176 |
| 1년 초과 | 1,823,033,429 | (1,760,467,344) | 62,566,085 | 1,955,660,521 | (1,831,217,133) | 124,443,388 |
| 합 계 | 4,438,695,778 | (2,004,191,393) | 2,434,504,385 | 5,085,814,450 | (2,124,000,707) | 2,961,813,743 |
(4) 보고기간말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 정부기관 | 86,630,868 | 219,801,265 |
| 대학 및 연구기관 | 1,951,631,036 | 2,491,812,869 | |
| 기타거래처 | 2,400,433,874 | 2,374,200,316 | |
| 합 계 | 4,438,695,778 | 5,085,814,450 | |
8. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | - | - | - | 80,272,000 | - | 80,272,000 |
| 원재료 | 6,002,031,503 | (1,175,215,372) | 4,826,816,131 | 3,603,334,432 | (1,093,280,776) | 2,510,053,656 |
| 저장품 | 23,936,036 | - | 23,936,036 | - | - | - |
| 합 계 | 6,025,967,539 | (1,175,215,372) | 4,850,752,167 | 3,683,606,432 | (1,093,280,776) | 2,590,325,656 |
주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료 등의 변동은 각각 10,077,810천원 및 7,279,087천원입니다.
(2) 한편, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 각각 81,935천원의 평가손실환입과 9,035천원의 평가손실이 발생하여 매출원가에 가감하였습니다.
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 161,258,757 | - | - | - |
| 선급비용 | 658,079,027 | - | 1,676,473,595 | 252,543,943 |
| 합 계 | 819,337,784 | - | 1,676,473,595 | 252,543,943 |
10. 장기기타금융자산
보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (주)오에이치코리아(*1) | 전환사채 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - |
| (주)엔터미디어(*2) | 전환사채 | - | - | - | |
| (주)오디세우스바이오 | 보통주 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 499,980,000 | (233,890,644) | 266,089,356 | |
| (주)동방엔지니어링(*3) | 보통주 | 1,499,760,000 | (1,236,377,148) | 263,382,852 | |
| 소 계 | 3,004,740,000 | (2,470,267,792) | 534,472,208 | ||
| 기타장기대여금 | 임직원(퇴직임원 포함) | 대여금 | 1,694,542,083 | (1,153,327,643) | 541,214,440 |
| (주)엔터미디어(*2) | 대여금 | 3,500,000,000 | (3,500,000,000) | - | |
| 소 계 | 5,194,542,083 | (4,653,327,643) | 541,214,440 | ||
| 합 계 | 8,199,282,083 | (7,123,595,435) | 1,075,686,648 | ||
(*1) 당기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다
(*2) 당기말 현재 전환사채 만기가 도래하여 대여금으로 재분류하였습니다.
(*3) 당기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (주)오에이치코리아(*1) | 전환사채 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - |
| (주)엔터미디어(*2) | 전환사채 | 3,500,000,000 | (382,417,654) | 3,117,582,346 | |
| (주)오디세우스바이오 | 보통주 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 499,980,000 | (14,682,746) | 485,297,254 | |
| (주)오르비텍 | 전환사채 | 9,400,000,000 | 199,871,343 | 9,599,871,343 | |
| (주)동방엔지니어링 | 전환사채 | 1,499,760,000 | 7,636,278 | 1,507,396,278 | |
| 소 계 | 15,904,740,000 | (1,189,592,779) | 14,715,147,221 | ||
| 기타장기대여금 | 임직원(퇴직임원 포함) | 대여금 | 1,649,054,615 | (1,153,327,643) | 495,726,972 |
| 합 계 | 17,553,794,615 | (2,342,920,422) | 15,210,874,193 | ||
(*1) 전기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
11. 종속기업및관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 원) |
| 구 분 | 피투자회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 당기말지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 종속기업 | DNA Link USA, Inc. | 유전체분석 등 | 미국 | 100 | 5,496 | 5,496 | 5,496 | 5,496 |
| JS LINK, INC(*1) | 영구자석 | 미국 | 100 | 2,771,822,055 | - | 2,771,822,055 | - | |
| 소 계 | 2,771,827,551 | 5,496 | 2,771,827,551 | 5,496 | ||||
| 관계기업 | 미네로(주) | 폐수 재활용 기술 개발 | 한국 | 25.66 | 1,999,965,000 | 1,999,965,000 | 381,884,226 | 401,251,011 |
| 소 계 | 1,999,965,000 | 1,999,965,000 | 381,884,226 | 401,251,011 | ||||
| 합 계 | 4,771,792,551 | 1,999,970,496 | 3,153,711,777 | 401,256,507 | ||||
(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DNA Link USA, Inc. | 5,496 | - | - | - | 5,496 |
| JS LINK, INC | - | 2,771,822,055 | - | - | 2,771,822,055 | |
| 소 계 | 5,496 | 2,771,822,055 | - | - | 2,771,827,551 | |
| 관계기업 | 미네로(주) | 401,251,011 | - | - | (19,366,785) | 381,884,226 |
| 소 계 | 401,251,011 | - | - | (19,366,785) | 381,884,226 | |
| 합 계 | 401,256,507 | 2,771,822,055 | - | (19,366,785) | 3,153,711,777 | |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 재분류 | 처분 | 손상 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DNA Link USA, Inc. | 5,496 | - | - | - | - | 5,496 |
| (주)엘앤씨바이오 | 1,827,899,885 | - | - | (1,827,899,885) | - | - | |
| 소 계 | 1,827,905,381 | - | - | (1,827,899,885) | - | 5,496 | |
| 관계기업 | (주)오디세우스바이오(*) | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - | - | - |
| (주)온코드바이오 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)오에이치코리아(*) | - | - | - | - | - | - | |
| (주)엔터미디어 | 24,972,851 | - | - | (24,972,851) | - | - | |
| 국민비투멘(주) | 9,568,000,000 | - | - | (9,568,000,000) | - | - | |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스(*) | 499,980,000 | - | (499,980,000) | - | - | - | |
| 미네로(주) | - | 1,999,965,000 | - | - | (1,598,713,989) | 401,251,011 | |
| 소 계 | 10,097,952,851 | 1,999,965,000 | (504,980,000) | (9,592,972,851) | (1,598,713,989) | 401,251,011 | |
| 합 계 | 11,925,858,232 | 1,999,965,000 | (504,980,000) | (11,420,872,736) | (1,598,713,989) | 401,256,507 | |
(*)피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하지 않으므로 공정가치측정금융상품으로 재분류하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 피투자회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DNA Link USA, INC. | 294,093,717 | 5,668,453,367 | (5,374,359,650) | 20,448,679 | 109,990,214 | 109,990,214 |
| JS LINK, INC | 2,771,822,055 | - | 2,771,822,055 | - | - | - | |
| 관계기업 | 미네로(주) | 1,659,012,619 | 65,170,350 | 1,593,842,269 | - | (185,217,956) | (185,217,956) |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DNA Link USA, INC. | 175,330,663 | 5,779,543,507 | (5,604,212,844) | 106,500,922 | (105,328,200) | (757,673,346) |
| 관계기업 | (주)온코드바이오 | 721,922,062 | 872,750,979 | (150,828,917) | 82,000,000 | (383,353,271) | (383,353,271) |
| 미네로(주) | 1,715,363,674 | 2,058,550 | 1,713,305,124 | - | (460,880,271) | (460,880,271) |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,246,022,413 | - | - | - | 11,246,022,413 |
| 건물 | 7,711,793,264 | (401,810,964) | - | - | 7,309,982,300 |
| 시설장치 | 1,886,797,409 | (908,454,329) | (120,000,000) | - | 858,343,080 |
| 기계장치 | 34,676,523,379 | (22,917,338,586) | (5,213,195,952) | (22,000,000) | 6,523,988,841 |
| 공구와기구 | 32,923,400 | (2,938,533) | - | - | 29,984,867 |
| 비품 | 1,360,029,125 | (856,932,654) | - | - | 503,096,471 |
| 건설중인자산 | 31,389,574,878 | - | - | - | 31,389,574,878 |
| 합 계 | 88,303,663,868 | (25,087,475,066) | (5,333,195,952) | (22,000,000) | 57,860,992,850 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,761,814,948 | - | - | - | 6,761,814,948 |
| 건물 | 7,244,120,553 | (211,107,279) | - | - | 7,033,013,274 |
| 시설장치 | 1,495,408,318 | (578,343,180) | (120,000,000) | - | 797,065,138 |
| 기계장치 | 32,228,278,810 | (22,166,149,563) | (6,011,296,830) | (22,000,000) | 4,028,832,417 |
| 차량운반구 | 186,247,660 | (186,247,660) | - | - | - |
| 비품 | 939,643,316 | (778,718,399) | - | - | 160,924,917 |
| 건설중인자산 | 3,877,300,355 | - | - | - | 3,877,300,355 |
| 합 계 | 52,732,813,960 | (23,920,566,081) | (6,131,296,830) | (22,000,000) | 22,658,951,049 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,761,814,948 | 10,963,832,433 | - | - | - | (6,479,624,968) | 11,246,022,413 |
| 건물 | 7,033,013,274 | 1,095,063,353 | - | (190,703,685) | - | (627,390,642) | 7,309,982,300 |
| 시설장치 | 797,065,138 | 391,389,091 | - | (330,111,149) | - | - | 858,343,080 |
| 기계장치 | 4,028,832,417 | 3,842,124,800 | - | (1,548,088,145) | - | 201,119,769 | 6,523,988,841 |
| 공구와기구 | - | 32,923,400 | - | (2,938,533) | - | - | 29,984,867 |
| 비품 | 160,924,917 | 420,385,809 | - | (78,214,255) | - | - | 503,096,471 |
| 건설중인자산 | 3,877,300,355 | 27,733,186,092 | - | - | - | (220,911,569) | 31,389,574,878 |
| 합 계 | 22,658,951,049 | 44,478,904,978 | - | (2,150,055,767) | - | (7,126,807,410) | 57,860,992,850 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,261,814,948 | 5,500,000,000 | - | - | - | - | 6,761,814,948 |
| 건물 | 2,129,898,474 | 4,980,458,240 | - | (77,343,440) | - | - | 7,033,013,274 |
| 시설장치 | 1,014,853,143 | 42,411,500 | - | (260,199,505) | - | - | 797,065,138 |
| 기계장치 | 1,762,448,677 | 2,384,241,000 | - | (877,443,260) | - | 759,586,000 | 4,028,832,417 |
| 차량운반구 | 16,356,356 | - | - | (16,356,356) | - | - | - |
| 비품 | 81,621,620 | 117,902,372 | (493,200) | (38,105,875) | - | - | 160,924,917 |
| 건설중인자산 | 960,705,769 | 3,676,180,586 | - | - | - | (759,586,000) | 3,877,300,355 |
| 합 계 | 7,227,698,987 | 16,701,193,698 | (493,200) | (1,269,448,436) | - | - | 22,658,951,049 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | 1,393,606,211 | 657,965,181 |
| 판매비와관리비 | 756,449,556 | 611,483,255 |
| 합 계 | 2,150,055,767 | 1,269,448,436 |
13. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 6,479,624,968 | - | 6,479,624,968 |
| 건물 | 647,182,442 | (13,366,652) | 633,815,790 |
| 합 계 | 7,126,807,410 | (13,366,652) | 7,113,440,758 |
(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | 6,479,624,968 | 6,479,624,968 |
| 건물 | - | - | (13,366,652) | 647,182,442 | 633,815,790 |
| 합 계 | - | - | (13,366,652) | 7,126,807,410 | 7,113,440,758 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,126,807천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.
(4) 당기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 임대수익 | 103,700,000 |
| 운영비용(*) | (34,440,291) |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비(*) | 6,245,404,414 | (676,169,021) | (5,569,235,393) | - |
| 산업재산권 | 357,887,879 | (351,942,664) | - | 5,945,215 |
| 기타의무형자산 | 911,613,910 | (665,171,577) | (200,000,000) | 46,442,333 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 7,668,206,203 | (1,693,283,262) | (5,769,235,393) | 205,687,548 |
(*) 보고기간말 현재 당사의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xe-nograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것으로 전액 손상처리되었습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 6,245,404,414 | (676,169,021) | (5,569,235,393) | - |
| 산업재산권 | 357,887,879 | (349,088,450) | - | 8,799,429 |
| 기타의무형자산 | 877,353,910 | (655,697,243) | (200,000,000) | 21,656,667 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 7,633,946,203 | (1,680,954,714) | (5,769,235,393) | 183,756,096 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 8,799,429 | - | (2,854,214) | - | 5,945,215 |
| 기타의무형자산 | 21,656,667 | 34,260,000 | (9,474,334) | - | 46,442,333 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 183,756,096 | 34,260,000 | (12,328,548) | - | 205,687,548 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 2,740,457 | 9,822,495 | (3,763,523) | - | 8,799,429 |
| 기타의무형자산 | 38,038,139 | 3,200,000 | (19,581,472) | - | 21,656,667 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 194,078,596 | 13,022,495 | (23,344,995) | - | 183,756,096 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 12,328,548 | 23,344,995 |
(4) 한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 28,378천원과 18,905천원입니다.
15. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,546,767,942 | - | 1,384,064,429 | - |
| 미지급금 | 684,952,723 | - | 9,460,000 | - |
| 미지급비용 | 1,953,776,384 | - | 2,305,868,875 | - |
| 임대보증금 | - | 305,000,000 | - | 220,000,000 |
| 리스부채 | 536,048,441 | 271,390,596 | 547,116,405 | 934,609,329 |
| 합 계 | 4,721,545,490 | 576,390,596 | 4,246,509,709 | 1,154,609,329 |
16. 차입부채
보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 당기말이자율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 유동성장기차입금 | 투자자금 | 페트로플러스로지스틱스(주)(*2) | 2025.11.30 | 4.00% | - | 2,385,000,000 |
| 소 계 | - | 2,385,000,000 | ||||
| 장기차입금 | 투자자금 | 페트로플러스로지스틱스(주)(*2) | 2025.11.30 | 4.00% | - | 2,385,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행(*1) | 2028.11.28 | 3.36% | 5,000,000,000 | - | |
| 유동성대체 | - | (2,385,000,000) | ||||
| 차감계 | - | - | ||||
| 합 계 | 5,000,000,000 | 2,385,000,000 | ||||
(*1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 토지를 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 당기 중 전액 상환하였습니다.
17. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 94,891,550 | - | 111,282,410 | - |
| 선수금 | 5,725,707,620 | - | 5,090,285,160 | - |
| 기타종업원급여 | - | 25,947,447 | - | 204,295,246 |
| 합 계 | 5,820,599,170 | 25,947,447 | 5,201,567,570 | 204,295,246 |
18. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 액면이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) | 2024-01-25 | 2027-01-25 | 2% | - | 2,000,000,000 |
| 제9회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) | 2024-07-26 | 2027-07-26 | 2% | 2,716,586,000 | 8,000,000,000 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채(*1) | 2024-12-06 | 2027-12-06 | 2% | 5,550,000,000 | 6,000,000,000 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 | 2025-01-15 | 2028-01-15 | 2% | 3,000,000,000 | - |
| 제11회 무보증 사모 전환사채(*2) | 2025-03-28 | 2027-06-21 | 0% | 649,641,000 | - |
| 제14회 무보증 사모 전환사채(*3) | 2025-08-01 | 2028-08-01 | 2% | 10,100,000,000 | - |
| 제15회 무보증 사모 전환사채 | 2025-09-03 | 2028-09-03 | 2% | 7,000,000,000 | - |
| 제16회 무보증 사모 전환사채(*4) | 2025-10-02 | 2028-10-02 | 2% | 12,000,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | 5,874,063,050 | 960,000,000 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (9,385,553,547) | (1,685,824,039) | |||
| 합 계 | 37,504,736,503 | 15,274,175,961 | |||
(*1) 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(주석22 참조)(*3) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 담보를 제공받고 있습니다.(*4) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 주석 38에서 설명하고 같이 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하여 자본으로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 8,461,023,167 | 992,567,394 |
(3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
① 제10회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 2,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 2,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일 전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,270원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 1월 25일 ~ 2026년 12월 25일(3) 전환비율 : 100% |
② 제9회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 8,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 8,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,647원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 7월 26일 ~ 2027년 6월 26일(3) 전환비율 : 100% |
③ 제12회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 6,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 6,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 3,681원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 12월 06일 ~ 2027년 11월 06일(3) 전환비율 : 100% |
④ 제13회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 3,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 3,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 4,170원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 01월 15일 ~ 2027년 12월 15일(3) 전환비율 : 100% |
⑤ 제11회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 1,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 1,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연0.00% |
| 보장수익률 | 연단리 3.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 109% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,270원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 06월 21일 ~ 2027년 05월 21일(3) 전환비율 : 100% |
⑥ 제14회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 10,100,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 10,100,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연복리 6.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 113% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 4개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수금액의 50%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 13,249원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 08월 01일 ~ 2028년 07월 01일(3) 전환비율 : 100% |
⑦ 제15회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 7,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 7,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연복리 8.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 120% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 이후 3개월이 되는날까지 매 1개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 발행회사의 제3자지정 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 3개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수금액의 30%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 15,346원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 09월 03일 ~ 2028년 08월 03일(3) 전환비율 : 100% |
⑧ 제16회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 12,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 12,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연복리 8.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 120% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 |
| 발행회사의 제3자지정 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 1년 3개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 인수금액의 40%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 22,232원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 10월 02일 ~ 2028년 09월 02일(3) 전환비율 : 100% |
19. 파생상품
(1) 보고기간말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품자산(콜옵션)(*1) | 2,130,283,918 | - | - | - |
| 파생상품자산(풋옵션)(*2) | - | - | 1,444,733,982 | - |
| 파생상품부채(콜옵션)(*3) | - | - | 31,267,816 | - |
(*1) 당사는 2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 당사에게 부여되어 있는 제3자 지정 콜옵션에 대해 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.
(*2) 당사는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 풋옵션이 발생하였으며, 당기 중 풋옵션이 행사되었습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 매도 풋옵션 |
|---|---|
| 주식수 | 36,363주 |
| 행사가격 | 55,000원/주 |
| 행사가능일 | 2025.09.01 ~ 2029.12.08 |
| 파생상품 계약내용 | 당사는 2025년 9월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 당사 소유주식 전부를 계약당사자인 안OO가 매수할 것을 청구할 수 있음 |
| 파생상품자산 | - |
(*3) 당사는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 콜옵션이 발생하였으며, 당기 중 풋옵션의 행사로 콜옵션은 모두 제거되었습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 매도 콜옵션 |
|---|---|
| 주식수 | 36,363주 |
| 행사가격 | 55,000원/주 |
| 행사가능일 | 2025.01.01 ~ 2029.12.08 |
| 파생상품 계약내용 | 계약당사자인 안OO는 2025년 1월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 당사 소유주식 전부를 본인에게 매도할 것을 청구할 수 있음 |
| 파생상품부채 | - |
20. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 1,044,228,404 | (642,077,543) | 402,150,861 | 1,444,520,020 | (495,941,832) | 948,578,188 |
| 차량운반구 | 709,011,428 | (229,667,722) | 479,343,706 | 650,789,095 | (99,497,879) | 551,291,216 |
| 합 계 | 1,753,239,832 | (871,745,265) | 881,494,567 | 2,095,309,115 | (595,439,711) | 1,499,869,404 |
(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 신규 발생 | 이자비용 | 상환 | 기타증(감) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 547,116,405 | - | 87,287,619 | (637,053,110) | 538,697,527 | 536,048,441 |
| 비유동 | 934,609,329 | 341,466,852 | - | - | (1,004,685,586) | 271,390,595 |
| 합 계 | 1,481,725,734 | 341,466,852 | 87,287,619 | (637,053,110) | (465,988,059) | 807,439,036 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 신규 발생 | 이자비용 | 상환 | 변경 | 기타증(감) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 249,819,630 | 547,116,405 | 74,324,164 | (425,969,608) | - | 101,825,814 | 547,116,405 |
| 비유동 | 569,110,331 | 93,816,058 | - | - | 373,508,754 | (101,825,814) | 934,609,329 |
| 합 계 | 818,929,961 | 640,932,463 | 74,324,164 | (425,969,608) | 373,508,754 | - | 1,481,725,734 |
(3) 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 586,077,573 | 374,586,528 |
| 리스부채 이자비용 | 87,287,619 | 74,324,164 |
| 보증금에 대한 현재가치할인 이자수익 | 27,152,544 | 8,164,369 |
21. 퇴직급여제도
(1) 확정급여부채
① 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 819,614,758 | 1,928,904,281 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (53,831,677) | (1,074,597,127) |
| 합 계 | 765,783,081 | 854,307,154 |
② 당기와 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 723,724,224 | 304,194,444 |
| 순이자비용(수익) | (1,299,480) | (15,087,336) |
| 합 계 | 722,424,744 | 289,107,108 |
③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,928,904,281 | 1,594,846,678 |
| 당기근무원가 | 723,724,224 | 304,194,444 |
| 이자비용 | 45,708,804 | 45,527,364 |
| 퇴직금 지급액 | (1,663,286,662) | (526,159,124) |
| 재측정요소(보험수리적손익): | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | - | - |
| 재무적 가정의 변동 | (11,605,455) | 43,751,936 |
| 경험조정 | (203,830,434) | 466,742,983 |
| 기말금액 | 819,614,758 | 1,928,904,281 |
④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,074,597,127 | 1,246,118,530 |
| 퇴직급여지급액 | (1,011,678,959) | (206,757,070) |
| 이자수익 | 47,008,284 | 60,614,700 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (56,094,775) | (25,379,033) |
| 기말금액 | 53,831,677 | 1,074,597,127 |
한편, 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 및 이율보증형보험으로 구성되어 있습니다.
⑤ 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.01 | 4.65 |
| 임금상승률 | 3 | 3 |
⑥ 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
한편, 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
1) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% | (29,506,131) | 34,423,820 |
| 임금상승률 | 1.00% | 36,063,049 | (31,145,361) |
2) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% | (88,916,908) | 104,786,275 |
| 임금상승률 | 1.00% | 109,005,886 | (93,632,126) |
(2) 확정기여제도
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 131백만원과 23백만원입니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는 각각 100,000,000주, 500원 및 31,950,713주입니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 18,686,556 | 9,343,278,000 | 89,991,834,392 | 99,335,112,392 |
| 유상증자 | 3,797,287 | 1,898,643,500 | 6,876,407,330 | 8,775,050,830 |
| 2024.12.31(전기말) | 22,483,843 | 11,241,921,500 | 96,868,241,722 | 108,110,163,222 |
| 2025.01.01(당기초) | 22,483,843 | 11,241,921,500 | 96,868,241,722 | 108,110,163,222 |
| 전환사채 전환(*) | 2,889,956 | 1,444,978,000 | 7,418,391,747 | 8,863,369,747 |
| 유상증자 | 6,576,914 | 3,288,457,000 | 38,668,491,882 | 41,956,948,882 |
| 2025.12.31(당기말) | 31,950,713 | 15,975,356,500 | 142,955,125,351 | 158,930,481,851 |
(*) 당기 중 제 9회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채, 제11회 무보증 사모 전환사채, 제12회 무보증 사모 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 신규 발행되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 142,955,125,351 | 96,868,241,722 |
| 기타자본잉여금(*) | 1,538,582,000 | 1,538,582,000 |
| 전환권대가 | 8,461,023,167 | 992,567,394 |
| 합 계 | 152,954,730,518 | 99,399,391,116 |
(*) 보고기간말 현재 기타자본잉여금은 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간내에 행사되지 아니하여 자본조정에서 대체된 상실된 주식선택권을 포함하고 있습니다.
23. 자본조정
당사의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 284,896,667 | - |
| 주식보상비용 | 1,462,334,350 | 284,896,667 |
| 기말금액 | 1,747,231,017 | 284,896,667 |
24. 결손금
보고기간말 현재 당사의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (85,575,221,545) | (74,805,106,618) |
| 당기순손실 | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 159,341,114 | (535,873,952) |
| 기말잔액 | (102,436,815,987) | (85,575,221,545) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기(처리예정일: 2026년 3월 31일) | 당기(처리확정일: 2025년 3월 26일) | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 미처리결손금 | (102,436,815,987) | (85,575,221,545) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (85,575,221,545) | (74,805,106,618) | ||
| 당기순손실 | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) | ||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 159,341,114 | (535,873,952) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | (102,436,815,987) | (85,575,221,545) | ||
25. 매출액과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역매출 | 19,312,315,060 | 12,995,056,601 |
| 상품매출 | - | 168,960,000 |
| 임대수익 | 103,700,000 | - |
| 합 계 | 19,416,015,060 | 13,164,016,601 |
(2) 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 17,291,556,395 | 10,718,372,214 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,124,458,665 | 2,445,644,387 |
| 합 계 | 19,416,015,060 | 13,164,016,601 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | 15,668,745,245 | 10,950,487,072 |
| 상품매출원가 | - | 160,544,000 |
| 합 계 | 15,668,745,245 | 11,111,031,072 |
(4) 고객과의 계약과 관련된 부채
① 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(선수금) | 5,725,707,620 | 5,090,285,160 |
당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.
② 기초의 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유전체사업부 | 2,560,870,536 | 3,990,614,573 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 등의 사용액 | 10,077,810,245 | 7,279,086,724 |
| 종업원급여 | 8,937,961,227 | 6,713,103,473 |
| 주식보상비 | 1,462,334,350 | 284,896,667 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,761,828,540 | 1,667,379,959 |
| 연구용역비 | 790,238,418 | 262,282,730 |
| 경상연구개발비 | 28,377,771 | 18,904,500 |
| 지급수수료 | 3,620,907,577 | 3,445,178,400 |
| 광고선전비 | 180,738,571 | 226,105,113 |
| 기타비용 | 3,739,862,055 | 2,535,419,614 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 31,600,058,754 | 22,432,357,180 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,084,944,571 | 4,223,748,080 |
| 퇴직급여 | 573,486,262 | 504,296,664 |
| 주식보상비 | 1,413,007,386 | 284,896,667 |
| 복리후생비 | 785,878,955 | 680,743,999 |
| 여비교통비 | 558,079,907 | 313,391,350 |
| 접대비 | 425,283,101 | 532,632,933 |
| 통신비 | 20,551,776 | 18,153,910 |
| 세금과공과금 | 133,000,011 | 50,073,539 |
| 감가상각비 | 1,355,893,781 | 986,069,783 |
| 지급임차료 | 94,428,893 | 50,752,929 |
| 수선비 | 1,894,500 | 4,851,273 |
| 보험료 | 60,014,889 | 17,413,421 |
| 차량유지비 | 39,672,675 | 88,232,145 |
| 경상연구개발비 | 28,377,771 | 18,904,500 |
| 운반비 | 15,212,515 | 13,141,303 |
| 교육훈련비 | 6,721,288 | 5,837,068 |
| 도서인쇄비 | 5,180,820 | 14,935,491 |
| 소모품비 | 624,874,431 | 49,390,593 |
| 지급수수료 | 2,913,916,608 | 2,817,333,471 |
| 광고선전비 | 180,738,571 | 226,105,113 |
| 대손상각비(환입) | (105,056,590) | 26,315,329 |
| 건물관리비 | 698,587,640 | 370,187,582 |
| 무형자산상각비 | 12,328,548 | 23,344,995 |
| 잡비 | 4,295,200 | 573,970 |
| 합 계 | 15,931,313,509 | 11,321,326,108 |
28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 70,817,422 | 141,115,713 |
| 외화환산이익 | 6,705,249 | 16,572,296 |
| 유형자산처분이익 | 1,425,361,091 | 676,257,000 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 128,045,999 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 104 |
| 보조금이익 | 347,343,077 | - |
| 잡이익 | 98,180,446 | 16,242,102 |
| 합 계 | 1,948,407,285 | 978,233,214 |
(2) 기타비용
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 172,473,829 | 31,176,778 |
| 외화환산손실 | 23,842,299 | 19,047,119 |
| 기타의대손상각비 | 3,114,515,585 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 19,366,785 | 1,598,713,989 |
| 관계기업처분손실 | - | 1,688,354,687 |
| 기부금 | 44,500,000 | 5,000,000 |
| 잡손실 | 73,865,155 | 13,093,023 |
| 합 계 | 3,448,563,653 | 3,355,385,596 |
29. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 관계기업투자 | ||
| <금융수익> | |||||
| 이자수익 | 449,879,743 | - | - | - | 449,879,743 |
| 파생상품평가이익 | - | 129,173,791 | - | - | 129,173,791 |
| 합 계 | 449,879,743 | 129,173,791 | - | - | 579,053,534 |
| <금융비용> | |||||
| 이자비용 | - | - | (2,140,125,261) | - | (2,140,125,261) |
| 파생상품평가손실 | - | (499,381,100) | - | - | (499,381,100) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (1,463,221,324) | - | - | (1,463,221,324) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | (199,871,343) | - | - | (199,871,343) |
| 합 계 | - | (2,162,473,767) | (2,140,125,261) | - | (4,302,599,028) |
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 관계기업투자 | ||
| <금융수익> | |||||
| 이자수익 | 461,474,232 | - | - | - | 461,474,232 |
| 배당금수익 | - | - | - | 124,800,000 | 124,800,000 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 207,507,621 | - | - | 207,507,621 | |
| 파생상품평가이익 | 1,444,733,982 | - | - | 1,444,733,982 | |
| 합 계 | 461,474,232 | 1,652,241,603 | - | 124,800,000 | 2,238,515,835 |
| <금융비용> | |||||
| 이자비용 | - | - | (565,339,618) | - | (565,339,618) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (230,656,415) | - | (230,656,415) | |
| 파생상품평가손실 | - | (31,267,816) | - | - | (31,267,816) |
| 합 계 | - | (261,924,231) | (565,339,618) | - | (827,263,849) |
30. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | - |
| 당기손익에 대한 법인세 | - | - |
| 총당기법인세 | - | |
| 이연법인세 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접부과되는 이연법인세 | - | - |
| 총이연법인세 | - | |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세 비용은 없으며, 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,685,072,620) | (1,013,189,857) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 97,113,614 | 74,183,598 |
| 이연법인세 미인식효과 | 214,991,270 | 667,535,908 |
| 기타 | 1,372,967,736 | 271,470,350 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 922,790,439 | 395,852,755 | - | 1,318,643,194 |
| 미수수익 | (14,702,604) | (7,721,530) | - | (22,424,134) |
| 확정급여채무 | 190,961,524 | (109,819,663) | - | 81,141,861 |
| 퇴직연금 | (106,385,116) | 101,055,780 | - | (5,329,336) |
| 유형자산 | 218,285,705 | (116,758,176) | - | 101,527,529 |
| 무형자산 | 378,222,893 | 64,829 | - | 378,287,722 |
| 미지급비용 | 38,265,186 | (35,696,389) | - | 2,568,797 |
| 업무용승용차 | 13,123,239 | (2,895,703) | - | 10,227,536 |
| 재고자산평가손실 | 108,234,797 | - | - | 108,234,797 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 129,649,685 | 164,646,174 | - | 294,295,859 |
| 종속기업투자주식 | 2,742,169 | 160,189,996 | - | 162,932,165 |
| 사용권자산 | (148,487,071) | 61,219,109 | - | (87,267,962) |
| 리스부채 | 146,690,848 | (66,754,383) | - | 79,936,465 |
| 선급금 | 156,116,251 | (0) | - | 156,116,251 |
| 대여금 | 337,902,430 | - | - | 337,902,430 |
| 전환권조정 | (166,896,580) | (762,273,221) | - | (929,169,801) |
| 사채상환할증금 | 95,040,000 | 486,492,242 | - | 581,532,242 |
| 파생상품자산 | - | (210,898,108) | - | (210,898,108) |
| 기타 | 8,749,548 | (327,336) | - | 8,422,212 |
| 소 계 | 2,310,303,343 | 56,376,376 | - | 2,366,679,719 |
| 이월결손금 | 5,216,117,815 | 158,614,894 | - | 5,374,732,709 |
| 이월세액공제 | 420,340,371 | - | - | 420,340,371 |
| 합 계 | 7,946,761,529 | 214,991,270 | - | 8,161,752,799 |
| 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 | 7,946,761,529 | 214,991,270 | - | 8,161,752,799 |
| 차감계 | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 세율변경효과 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,788,594,046 | (941,365,287) | 75,561,680 | - | 922,790,439 |
| 미수수익 | (13,114,649) | 6,902,447 | (8,490,402) | - | (14,702,604) |
| 확정급여채무 | 333,322,956 | (175,433,135) | 33,071,703 | - | 190,961,524 |
| 퇴직연금 | (260,438,773) | 137,073,042 | 16,980,615 | - | (106,385,116) |
| 유형자산 | 602,593,591 | (317,154,522) | (67,153,364) | - | 218,285,705 |
| 무형자산 | 798,470,552 | (420,247,659) | - | - | 378,222,893 |
| 미지급비용 | 63,425,183 | (33,381,675) | 8,221,678 | - | 38,265,186 |
| 업무용승용차 | 27,704,616 | (14,581,377) | - | - | 13,123,239 |
| 재고자산평가손실 | 226,607,350 | (119,267,026) | 894,473 | - | 108,234,797 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 268,866,793 | (141,508,838) | 2,291,730 | - | 129,649,685 |
| 종속기업투자주식 | 449,009,878 | (236,320,989) | (209,946,720) | - | 2,742,169 |
| 사용권자산 | (164,408,156) | 86,530,608 | (70,609,523) | - | (148,487,071) |
| 리스부채 | 171,156,362 | (90,082,296) | 65,616,782 | - | 146,690,848 |
| 선급금 | 329,578,751 | (173,462,500) | - | - | 156,116,251 |
| 대여금 | 713,349,574 | (375,447,144) | - | - | 337,902,430 |
| 전환권조정 | - | - | (166,896,580) | - | (166,896,580) |
| 사채상환할증금 | - | - | 95,040,000 | - | 95,040,000 |
| 기타 | 4,842,701 | (2,548,790) | 6,455,637 | - | 8,749,548 |
| 소 계 | 5,339,560,775 | (2,810,295,141) | (218,962,291) | - | 2,310,303,343 |
| 이월결손금 | 9,140,308,078 | (4,810,688,462) | 886,498,199 | - | 5,216,117,815 |
| 이월세액공제 | 420,340,371 | - | - | - | 420,340,371 |
| 합 계 | 14,900,209,224 | (7,620,983,603) | 667,535,908 | - | 7,946,761,529 |
| 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 | 14,900,209,224 | (7,620,983,603) | 667,535,908 | - | 7,946,761,529 |
| 차감계 | - | - | - | - | - |
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(6) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 23,905,855,749 | 23,336,397,398 |
| 미사용세무상결손금(*1) | 54,290,229,385 | 52,688,058,739 |
| 미사용세액공제(*2) | 420,340,371 | 420,340,371 |
| 합 계 | 78,616,425,505 | 76,444,796,508 |
(*1) 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 6,972,008,641 | 6,675,452,829 |
| 1~5년 | 7,718,703,873 | 14,690,712,514 |
| 5년 이후 | 39,599,516,871 | 31,321,893,396 |
| 합 계 | 54,290,229,385 | 52,688,058,739 |
(*2) 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2026-12-31 | 44,424,325 | 44,424,325 |
| 2027-12-31 | 263,482,208 | 263,482,208 |
| 2028-12-31 | 53,991,555 | 53,991,555 |
| 2029-12-31 | 48,142,283 | 48,142,283 |
| 2030-12-31 | 10,300,000 | 10,300,000 |
| 합 계 | 420,340,371 | 420,340,371 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (17,020,935,556) | (10,234,240,975) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,345,701 | 19,918,577 |
| 기본주당손실 | (622) | (514) |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2025-01-01 | 22,483,843 | 365/365 | 22,483,843 |
| 전환권행사 | 2025-02-14 | 470,808 | 321/365 | 414,053 |
| 유상증자 | 2025-03-28 | 1,429,739 | 279/365 | 1,092,869 |
| 유상증자 | 2025-04-17 | 2,594,034 | 259/365 | 1,840,698 |
| 전환권행사 | 2025-06-24 | 106,180 | 191/365 | 55,563 |
| 전환권행사 | 2025-07-14 | 10,000 | 171/365 | 4,685 |
| 전환권행사 | 2025-07-28 | 18,793 | 157/365 | 8,084 |
| 전환권행사 | 2025-08-14 | 18,201 | 140/365 | 6,981 |
| 전환권행사 | 2025-07-29 | 74,962 | 156/365 | 32,039 |
| 전환권행사 | 2025-07-30 | 599,700 | 155/365 | 254,667 |
| 전환권행사 | 2025-08-01 | 9,394 | 153/365 | 3,938 |
| 유상증자 | 2025-08-01 | 810,373 | 153/365 | 339,691 |
| 전환권행사 | 2025-08-04 | 58,246 | 150/365 | 23,937 |
| 전환권행사 | 2025-08-05 | 86,431 | 149/365 | 35,283 |
| 전환권행사 | 2025-08-07 | 41,336 | 147/365 | 16,648 |
| 전환권행사 | 2025-08-14 | 419,385 | 140/365 | 160,860 |
| 전환권행사 | 2025-08-18 | 47,884 | 136/365 | 17,842 |
| 전환권행사 | 2025-08-20 | 9,394 | 134/365 | 3,449 |
| 전환권행사 | 2025-08-21 | 75,159 | 133/365 | 27,387 |
| 전환권행사 | 2025-08-22 | 272,452 | 132/365 | 98,531 |
| 전환권행사 | 2025-08-27 | 37,579 | 127/365 | 13,075 |
| 전환권행사 | 2025-09-23 | 11,273 | 100/365 | 3,088 |
| 전환권행사 | 2025-09-24 | 187,899 | 99/365 | 50,964 |
| 전환권행사 | 2025-09-24 | 159,744 | 99/365 | 43,328 |
| 유상증자 | 2025-10-30 | 1,742,768 | 63/365 | 300,807 |
| 전환권행사 | 2025-11-07 | 37,778 | 55/365 | 5,693 |
| 전환권행사 | 2025-11-10 | 15,111 | 52/365 | 2,153 |
| 전환권행사 | 2025-12-09 | 54,332 | 23/365 | 3,424 |
| 전환권행사 | 2025-12-16 | 27,166 | 16/365 | 1,191 |
| 전환권행사 | 2025-12-22 | 13,583 | 10/365 | 372 |
| 전환권행사 | 2025-12-23 | 13,583 | 9/365 | 335 |
| 전환권행사 | 2025-12-26 | 13,583 | 6/365 | 223 |
| 합 계 | 31,950,713 | 27,345,701 | ||
① 전기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2024-01-01 | 18,686,556 | 366/366 | 18,686,556 |
| 유상증자 | 2024-07-26 | 400,640 | 159/366 | 174,049 |
| 유상증자 | 2024-09-09 | 3,396,647 | 114/366 | 1,057,972 |
| 합 계 | 22,483,843 | 19,918,577 | ||
(3) 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 행사기간 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2025.07.26~2027.06.26 | 2,647 | 1,020,889 |
| 제11회 무보증 사모 전환사채 | 2025.06.21~2027.05.21 | 2,270 | 284,680 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채 | 2025.12.06~2027.11.06 | 3,681 | 1,472,930 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 | 2026.01.15~2027.12.15 | 4,170 | 702,905 |
| 제14회 무보증 사모 전환사채 | 2026.08.01~2028.07.01 | 13,249 | 762,321 |
| 제15회 무보증 사모 전환사채 | 2026.09.03~2028.08.03 | 15,346 | 456,144 |
| 제16회 무보증 사모 전환사채 | 2026.10.02~2028.09.02 | 22,232 | 539,762 |
| 제1차 주식선택권 | 2026.08.23~2031.08.23 | 3,302 | 857,300 |
| 제2차 주식선택권 | 2027.03.27~2032.03.26 | 6,559 | 460,300 |
| 합 계 | 6,557,231 | ||
32. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) | 주성씨앤에어(주) | (주)오르비텍 |
| 종속기업 | DNA Link USA, INC. | DNA Link USA, INC. |
| JS Link, INC(*2) | - | |
| 관계기업 | 미네로(주) | 미네로(주) |
| 기타특수관계자 | (주)비앤피주성(*3) | - |
| (주)주성코퍼레이션(*3) | - | |
| 임직원 등 | 우리사주조합 및 임직원 | 우리사주조합 및 임직원 |
(*1) 2025년 3월 26일에 진행된 주식양수도를 통해 주성씨앤에어(주)로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) 당기중 신규설립하여 종속기업투자주식에 포함되었습니다.
(*3) 당기말 현재 최대주주가 변경됨에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오르비텍(*1) | 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 9,599,871,343 |
| 전환사채 | - | 2,000,000,000 | ||
| 종속기업 | DNA Link USA, INC | 매출채권(*2) | 610,832,823 | 625,172,684 |
| 단기대여금(*2) | 3,694,064,142 | 3,784,426,991 | ||
| 미수이자(*2) | 1,626,692,436 | 1,477,262,638 | ||
| 미지급비용 | 7,887,224 | 6,460,740 | ||
| 임직원 등 | 임원(퇴직임원 포함) | 장기대여금(*3) | 1,628,327,643 | 1,468,327,643 |
| 직원 | 장기대여금 | 26,200,000 | 99,833,322 | |
| 우리사주(*4) | 단기대여금 | - | 59,000,459 | |
| 장기대여금 | 40,014,440 | 80,893,650 |
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 보고기간말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 당기말 현재 대여금 중 1,153,328천원은 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*4) 임직원 대여금 중 139,880천원은 대여금 회수를 위하여 임직원의 주식계좌에 질권을 설정(담보설정금액 1,000백만원)하고 있습니다.(주석38 참조)
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기(*2) |
|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 주성씨앤에어(주) | 유상증자 | 22,000,004,624 | - |
| 차입 | 2,000,000,000 | - | ||
| 상환 | 2,000,000,000 | - | ||
| 이자비용 | 1,260,273 | - | ||
| 유형자산 취득 등 | 11,253,034,392 | - | ||
| (주)오르비텍(*1) | 금융상품 처분 | 9,400,000,000 | - | |
| 전환사채 발행 | - | 2,000,000,000 | ||
| 전환사채 행사 | 2,000,000,000 | - | ||
| 이자비용 | 33,054,227 | 116,720,513 | ||
| 종속기업 | DNA Link USA, INC | 용역매출 | 16,295,919 | 85,491,233 |
| 이자수익 | - | - | ||
| 기타수익 | 4,373,544 | 123,706,325 | ||
| 대여금의 회수 | - | 116,046,000 | ||
| 기타비용 | - | - | ||
| JS Link, INC | 현금출자 | 2,771,822,055 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)비앤피주성 | 차입 | 2,000,000,000 | |
| 상환 | 2,000,000,000 | |||
| 이자비용 | 252,055 | |||
| 임직원 등 | 임원(퇴직임원 포함) | 자금의 대여 | 160,000,000 | 85,000,000 |
| 대여금의 회수 | - | 27,000,000 | ||
| 이자수익 | 13,266,903 | 11,620,982 | ||
| 종속관계기업처분 | - | 5,307,545,198 | ||
| 직원 | 자금의 대여 | 3,000,000 | - | |
| 대여금의 회수 | 76,633,322 | 30,833,342 | ||
| 이자수익 | 3,150,247 | 5,057,936 | ||
| 우리사주조합 | 이자수익 | 5,138,221 | 6,452,092 | |
| 대여금의 회수 | 99,879,669 | - |
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으므로 제외되기 전까지 금액을 기재하였습니다.
(*2) 전기말 특수관계자에서 제외된 거래처에 대해서는 거래내역을 집계하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 보증제공처 | 담보 내용 | 주식 수 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주성씨앤에어㈜ | (주)상상인저축은행 | 제이에스링크 주식 | 834,000주 | 7,800,000,000 |
| (주)상상인플러스저축은행 | 제이에스링크 주식 | 417,000주 | 3,900,000,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,364,785,841 | 2,252,714,193 |
| 퇴직급여 | 442,426,571 | 397,099,169 |
| 합 계 | 3,807,212,412 | 2,649,813,362 |
33. 주식기준보상
(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 가득조건 및 행사 가능 시점 | 1차, 2차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 857,300 | 3,302 | - | - |
| 부여 | 460,300 | 6,559 | 857,300 | 3,302 |
| 상실 | - | - | - | - |
| 기말 | 1,317,600 | 4,440 | 857,300 | 3,302 |
| 행사가능수량 | - | - | - | - |
(3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 중 매출원가와 판매비와관리비로 인식된 금액은 각각 49,327천원 및 1,413,007천원이며 전기 중 284,897천원을 비용으로 인식하였습니다.
(4) 당사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여일의 주가 | 3,545 | 7,260 |
| 행사가격 | 3,302 | 6,559 |
| 기대주가변동성 | 45.25% | 59.58% |
| 옵션만기 | 2031-08-23 | 2032-03-26 |
| 무위험이자율(*) | 3.02% | 2.71% |
| 공정가치 | 1,852 | 3,853 |
(*) 무위험이자율은 잔존 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.
34. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익비용조정 | 상각 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 2,385,000,000 | (2,385,000,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 5,000,000,000 | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 리스부채 | 1,481,725,734 | (637,053,110) | (48,473,598) | 87,287,619 | (76,047,608) | 807,439,037 |
| 전환사채 | 15,274,175,961 | 34,428,535,140 | - | 1,567,288,069 | (13,765,262,667) | 37,504,736,503 |
| 임대보증금 | 220,000,000 | 85,000,000 | - | - | - | 305,000,000 |
| 합 계 | 19,360,901,695 | 36,491,482,030 | (48,473,598) | 1,654,575,688 | (13,841,310,275) | 43,617,175,540 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산부채증감 | 상각 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 2,385,000,000 | 2,385,000,000 | |
| 장기차입금 | 2,385,000,000 | - | - | - | (2,385,000,000) | - |
| 전환사채 | - | 16,000,000,000 | - | 266,743,355 | (992,567,394) | 15,274,175,961 |
| 임대보증금 | 20,000,000 | 200,000,000 | - | - | - | 220,000,000 |
| 리스부채(*) | 818,929,961 | (425,969,608) | - | 74,324,164 | 1,014,441,217 | 1,481,725,734 |
| 합 계 | 4,223,929,961 | 14,774,030,392 | - | 341,067,519 | 21,873,823 | 19,360,901,695 |
(*) 당기 신규 발생 및 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.
35. 재무위험관리의 목적 및 정책
당기말 현재 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.
한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서 당사의 주요 경영진은아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 환위험과 이자율위험으로 구성되어 있습니다.
① 환위험
1) 보고기간말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
i) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | USD | EUR | AUD | CNY | JPY | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| 현금및현금성자산 | 3,014,974 | 4,326,186,107 | 13,016 | 21,940,573 | 0 | 86 | 14,461 | 2,998,935 | - | - |
| 매출채권 | 314,596 | 451,414,016 | - | - | 13,345 | 12,824,812 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 24,663 | 35,388,910 | 1,167 | 1,967,404 | - | - | 14,461 | 2,998,922 | 666,986 | 6,120,464 |
| 순 노출 | 3,304,907 | 4,742,211,213 | 11,848 | 19,973,169 | 13,345 | 12,824,898 | - | 12 | (666,986) | (6,120,464) |
ii) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | USD | GBP | AUD | CNY | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| 현금및현금성자산 | 4,640 | 6,821,079 | - | - | - | 82 | - | - |
| 매출채권 | 570,619 | 838,809,842 | - | - | 13,345 | 12,193,060 | - | - |
| 대여금 | 2,574,440 | 3,784,426,991 | - | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 1,004,941 | 1,477,262,638 | - | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | 102,000 | 149,940,000 | - | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 28,800 | 42,336,000 | - | - | - | - | - | - |
| 순 노출 | 4,023,840 | 5,915,044,550 | - | - | 13,345 | 12,193,142 | - | - |
2) 민감도분석
보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익과 자본은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
보고기간말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 474,221,121 | (474,221,121) | 591,504,455 | (591,504,455) |
| EUR | 1,997,317 | (1,997,317) | - | - |
| AUD | 1,282,490 | (1,282,490) | 1,219,314 | (1,219,314) |
| CNY | 1 | (1) | - | - |
| JPY | (612,046) | 612,046 | - | - |
한편, 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 37,325,712,938 | 4,623,513,091 |
| 기타금융자산 | 1,075,686,648 | 15,269,874,652 |
| 매출채권및기타채권 | 7,170,546,990 | 4,000,510,516 |
| 합 계 | 45,571,946,576 | 23,893,898,259 |
당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름 예상액을 포함하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 4,490,497,049 | 4,490,497,049 | 4,030,947,049 | 154,550,000 | 305,000,000 |
| 리스부채(*) | 807,439,037 | 899,587,658 | 166,840,491 | 415,971,473 | 316,775,694 |
| 전환사채 | 37,504,736,503 | 43,459,713,845 | 12,421,044,945 | 31,038,668,900 | - |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | 5,615,498,329 | 41,401,233 | 126,503,767 | 5,447,593,329 |
(*) 리스부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름을 분리하여 표시하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 3,919,393,304 | 3,919,393,304 | 3,660,279,064 | 39,114,240 | 220,000,000 |
| 리스부채(*) | 1,481,725,734 | 1,642,799,530 | 142,691,637 | 423,676,368 | 1,076,431,525 |
| 전환사채 | 15,274,175,961 | 16,570,000,000 | 2,120,000,000 | 14,450,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,385,000,000 | 2,472,297,534 | 23,523,288 | 2,448,774,246 | - |
(*) 리스부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름을 분리하여 표시하였습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주된 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,297,936,086 | 5,401,119,038 |
| 차입금 | 5,000,000,000 | 2,385,000,000 |
| 전환사채 | 37,504,736,503 | 15,274,175,961 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (37,325,712,938) | (4,623,513,091) |
| 순부채(A) | 10,476,959,651 | 18,436,781,908 |
| 자기자본(B) | 68,240,502,048 | 25,350,987,738 |
| 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) | 78,717,461,699 | 43,787,769,646 |
| 부채비율(D＝A÷C) | 13.31% | 42.10% |
36. 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 37,325,712,938 | - | - | - | - | - | - |
| 단기기타금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,650,960,505 | - | - | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 519,586,485 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 541,214,440 | - | 534,472,208 | - | - | - | 534,472,208 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,130,283,918 | - | - | - | 2,130,283,918 |
| 합 계 | 45,037,474,368 | - | 2,664,756,126 | - | - | - | 2,664,756,126 |
| <금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 4,721,545,490 | - | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 576,390,596 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 37,504,736,503 | - | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 42,802,672,589 | - | - | - | - | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 1,422,631,649 | - | 3,200,881,442 | - | - | 3,200,881,442 | - |
| 단기기타금융자산 | 59,000,459 | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,625,888,449 | - | - | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 374,622,067 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 495,726,972 | - | 14,715,147,221 | - | - | - | 14,715,147,221 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,444,733,982 | - | - | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 5,977,869,596 | - | 19,360,762,645 | - | - | 3,200,881,442 | 16,159,881,203 |
| <금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 4,246,509,709 | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | 2,385,000,000 | - | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 1,154,609,329 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 15,274,175,961 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 31,267,816 | - | - | 31,267,816 |
| 합 계 | - | 23,060,294,999 | - | 31,267,816 | - | - | 31,267,816 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(2) 수준별 공정가치
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지분상품 | - | - | 534,472,208 | 534,472,208 |
| 파생상품 | - | - | 2,130,283,918 | 2,130,283,918 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 환매조건부채권 | - | 3,200,881,442 | - | 3,200,881,442 |
| 전환사채 | - | - | 14,224,849,967 | 14,224,849,967 |
| 지분상품 | - | - | 490,297,254 | 490,297,254 |
| 파생상품 | - | - | 1,444,733,982 | 1,444,733,982 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품 | - | - | 31,267,816 | 31,267,816 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세부내역 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | |||||
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 266,089,356 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 13.40% |
| 영구성장률 | 1% | ||||
| (주)동방엔지니어링 | 보통주 | 263,382,852 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 12.60% |
| 영구성장률 | 1% | ||||
| 파생상품자산 | 콜옵션 | 2,130,283,918 | 이항모형 | 기초자산의 가격변동성 | 63.4% ~ 66.5% |
(4) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 환매조건부채권 | 3,200,881,442 | - | (3,200,881,442) | - | - | |
| 전환사채 | 14,224,849,967 | - | (9,599,871,343) | (4,624,978,624) | - | - |
| 지분상품 | 490,297,254 | - | - | 1,507,396,278 | (1,463,221,324) | 534,472,208 |
| 파생상품 | 1,444,733,982 | 2,596,515,061 | - | (1,570,793,498) | (340,171,627) | 2,130,283,918 |
| 합계 | 19,360,762,645 | 2,596,515,061 | (12,800,752,785) | (4,688,375,844) | (1,803,392,951) | 2,664,756,126 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||
| 파생상품 | 31,267,816 | - | - | (61,303,498) | 30,035,682 | - |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 환매조건부채권 | - | 25,996,570,195 | (22,818,568,387) | - | 22,879,634 | 3,200,881,442 |
| 전환사채 | 4,833,316,015 | 9,400,000,000 | - | - | (8,466,048) | 14,224,849,967 |
| 지분상품 | - | - | 504,980,000 | (14,682,746) | 490,297,254 | |
| 파생상품 | - | 1,444,733,982 | - | - | - | 1,444,733,982 |
| 합계 | 4,833,316,015 | 36,841,304,177 | (22,818,568,387) | 504,980,000 | (269,160) | 19,360,762,645 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||
| 파생상품 | - | 31,267,816 | - | - | - | 31,267,816 |
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
37. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 금융기관별 한도 약정내역
당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 약정내역 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로, 소송가액은 50백만원입니다. 해당 사건이 보고기간 종료일 현재 재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다.
38. 지급보증 및 담보제공
(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 기계장치 등 | 31,143,892,186 | 6,000,000,000 |
| BNK캐피탈 | 오토리스 | 리스차량 | - | 31,290,000 |
| - | 제16회 무보증 사모 전환사채 | 토지, 건물 | 15,272,197,511 | 15,600,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 국립보건연구원 외 | 10,063,340,188 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 담보 내용 | 주식수 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| 주성씨앤에어㈜ | 제이에스링크 주식 | 834,000주 | 7,800,000,000 |
| 제이에스링크 주식 | 417,000주 | 3,900,000,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 가입한 주요 보험거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내용 | 보험사 | 부보대상 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 종합보험 | 현대해상화재보험 | 기계장치 | 19,688,727,822 |
| 가스사고배상책임보험 | 현대해상화재보험 | 건물 | 15,000,000,000 |
| 종합보험 | 한화손해보험 | 건물 | 1,110,000,000 |
| 종합보험 | IBK기업은행 | 건물 | 960,000,000 |
39. 보고기간후 사건
(1) 당사는 2026년 2월 3일 주금이 납입되어 자본 20,000백만원이 증가하였습니다.
- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>
| 제 26기 (2025 01. 01 부터 2025. 12. 31 까지) |
| 제 25 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| (처리예정일: 2026년 3월 31일) | (처리일: 2025년 3월 26일) | |||
| I. 미처리결손금 | -102,574,233,855 | -86,288,468,129 | ||
| 전기이월미처리결손금 | -86,288,468,129 | -74,961,055,655 | ||
| 당기순손실 | -16,445,106,840 | -10,801,688,734 | ||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 159,341,114 | -535,905,226 | ||
| 지분법자본변동 대체 | - | 10,181,486 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | -102,574,233,855 | -86,288,468,129 | ||
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당사항없음
▣ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
-해당사항없음
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
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제9조(신주인수권) ①(생략) ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주 를 배정할 수 있다. 1. ~ 9. (생략) ③ ~ ⑤(생략) |
제9조(신주인수권) ①(현행과 같음) ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주 를 배정할 수 있다. 1. ~ 9. (현행과 같음) 10. 발행주식 총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 재무구조 개선 또는 운영자금 확보 등 경영상 필요에 따라 이사회가 적정하다고 인정하는 재무적 투자자 기타 이사회가 적정하다고 인정하는 자(법인 또는 개인을 포함한다) 등 제3자에게 신주를 발행하는 경우. ③ ~ ⑤(현행과 같음) |
재무구조 개선 및 투자유치 등을 위한 제3자배정 신주발행 근거 마련 |
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제9조의2(주식매수선택권) ① 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정 에 따라 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부 여할 수 있다. 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연 동형으로 부여할 수 있다. ② ~ ⑨ (생략) |
제9조의2(주식매수선택권) ①좌동 ② ~ ⑨ (현행과 같음) ⑩제1항 내지 제5항의 규정에도 회사는 벤처기업육성에 관한 특별법에 따라 발행주식총수의 100분의 50 범위 내에서 설립 또는 기술, 경영의 혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 자에게 주주총회의 특별 결의를 통해 특별히 유리한 가격으로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ⑪ 제10항에 따른 주주총회의 특별결의에서는 다음 각호의 사항을 정하여야 한다. 다만, 주식매수선택권을 부여할 수 있는 주식 총수의 100의 20 이내에서 외부 전문가에게 부여하는 경우에는 벤처기업육성에 관한 특별법 제16조의3 제4항에 따라 제1호 및 제4호의 사항을 이사회에서 정하게 할 수 있다. 이 경우 주식매수선택권을 부여 한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 1. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명 또는 명칭 2. 주식매수선택권의 부여 방법 3. 주식매수선택권의 행사 가격 및 행사 기간 ⑫ 회사는 제10항에 따라 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자에게 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 1. 회사의 임직원 필수규정 2. 회사가 인수한 기업의 임직원 3. 회사와 계약을 체결하여 전문성을 제공한 외부 전문가(이하 ‘외부전문가’라 한다) ⑬ 제10항에 따라 부여하는 주식매수선택권의 행사가격은 벤처기업육성에 관한 특별법 제16조의3 제3항에 따라 다음 각 호의 가액 이상어야 하며, 각 시점별 주식의 시가는 각 시점 을 기준으로 벤처기업육성에 관한 특별법 시행령 제11조의3 제2항에 따라 평가한다. 1. 신주를 발행하는 경우에는 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 한 주식의 시가와 주식의 권면액(액면가) 중 높은 금액 2. 현금이나 자기주식을 양도하는 경우에는 부여일을 기준으로 한 주식의 시가 |
벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따른 주식매수선택권 부여 규정 마련 |
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제11조의2(전자주주명부) 회사의 주주명부는 상법 제352조의 2에 따라 전자문서로 작성할 수 있다. |
제11조의2(전자주주명부의 작성 등) ① 회사는 상법 제352조의2에 따라 전자적 방법으로 주주명부(이하 “전자주주명부”라 한다)를 작성·관리할 수 있다. ② 회사는 전자주주명부의 작성·관리에 관하여 전자등록기관으로부터 제공받는 실질주주명세 등을 기초로 관련 법령이 정하는 바에 따라 처리한다. ③ 전자주주명부의 작성·관리 방법, 전산시스템의 운영 및 보안 등 구체적인 사항은 관련 법령 및 이사회의 결의로 정한다 |
전자주주명부 작성 및 관리에 관한 규정 명확화 |
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제14조(전환사채의 발행) ①이 회사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. ~ 4. (생략) ② ~ ⑤ (생략) |
제14조(전환사채의 발행) ①이 회사는 사채의 액면총액이 5,000 억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. ~ 4. (현행과 같음) ② ~ ⑤ (현행과 같음) |
자금 조달 유연성 확보를 위한 전환사채 발행 한도 증액 |
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제15조(신주인수권부사채의 발행) ①이 회사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부사채 를 발행할 수 있다. 1. ~ 4. (생략) ② ~ ⑤ (생략) |
제15조(신주인수권부사채의 발행) ①이 회사는 사채의 액면총액이 5,000 억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게 신주인수권부사채 를 발행할 수 있다. 1. ~ 4. (현행과 같음) ② ~ ⑤ (현행과 같음) |
자금 조달 유연성 확보를 위한 신주인수권부사채 발행 한도 증액 |
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제20조 (소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. |
제20조 (소집지) ①(좌동) ② 회사는 이사회의 결의로 상법 제542조의14제1항에따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다. |
전자주주총회 도입을 위한 상법 제542조의14, 제542조의15 개정사항 반영 |
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제26조(의결권의 대리행사) ①(생략) ②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. |
제26조(의결권의 대리행사) ①(현행과 같음) ②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다. |
대리권의 증명을 전자문서로 가능하게 하는 상법 제368조의 개정사항 반영 |
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제29조 (이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하며, 사외이사를 둘 수 있다 |
제29조 (이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하며, 독립이사는 이사총수의 3분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니한다 |
사외이사의 명칭을 독립이사로 변경하고 이사회 내 인원수 비율을 변경하는 상법개정 내용을 반영 |
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제32조(이사의 보선) ①(생략) ②사외이사가 사임?사망 등의 사유로 인하여 정관 제29조에서 정하는 원수를 결한 경우에 는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. |
제32조(이사의 보선) ①(현행과 같음) ② 독립이사 가 사임?사망 등의 사유로 인하여 정관 제29조에서 정하는 원수를 결한 경우에 는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. |
사외이사의 명칭을 독립이사로 변경하는 상법 개정내용을 반영 |
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제33조(이사?감사의 회사에 대한 책임감경) ① 이 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사 의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외 이사의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. ②(생략) |
제33조(이사?감사의 회사에 대한 책임감경) ① 이 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사 의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 독립이사 의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. ②(현행과 같음) |
사외이사의 명칭을 독립이사로 변경하는 상법 개정내용을 반영 |
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제35조의4(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설 하여서는 아니 된다. |
제35조의4(이사의 의무) ①이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ②이사는 그 직무를 수행함에 있어 총 주주의 이익을 보호하여야하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다. ③ 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ④ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다 |
이사의 충실의무를 주주에게로 확대한 상법 제382조의3 개정내용을 반영 |
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부 칙 제1조(시행일) 정관은 2025.03.26주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 제2조(감사 선임에 관한 적용례) 제41조 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다. |
부 칙 제1조(시행일) 이 정관은 2026년 3월 31일부터 시행한다. 제2조(소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 적용례) 제20조, 제26조의 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다. 제3조(독립이사에 관한 적용례) ①제29조, 제32조의2, 제 33조의 1의 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. ②독립이사를 선임하는 경우 <법률 제20991호, 2025. 7. 22.> 부칙 제2조 단서에 따라 2027년 7월 22일 이내에 독립이사를 이사 총수의 3분의 1 이상이 되도록 하여야 한다. |
조항별 적용 시기 |
※ 기타 참고사항
-해당사항없음
▣ 제3호 의안 : 이사선임의 건(사외이사2명)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김선진 | 1963-04-26 | 사외이사 후보자 | 미해당 | - | 이사회 |
| 박규석 | 1956-11-04 | 사외이사 후보자 | 미해당 | - | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 내용 | |||
| 김선진 | 행정인 | 전)전라북도 부안군청 행정공무원 | - |
| 박규석 | 기업인 | 전)LG화학 부사장전)주식회사 서브원 대표이사 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 김선진 | 부 | 부 | 무 |
| 박규석 | 부 | 부 | 무 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 사외이사 후보자 김선진 직무수행 계획 후보자 본인은 회사의 이익 및 주주가치증진을 위해 주요 이슈 및 업무집행에 대한 경영 감시 감독에 독립성을 유지하며 성실히 임할 예정입니다.사외이사 후보자 박규석 직무수행 계획 후보자는 이사회의 일원으로 이사회의 의사결정이 회사의 이익을 위해 최선의 방향으로 이루어지도록 전문성 및 역량을 발휘하여야 한다는 점을 명확히 인식하고 사외이사 직무를 독립성을 지키며 충실히 수행할 예정입니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 사외이사 후보자 김선진당사의 경영 투명성을 제고하고 이사회의 합리적인 의사결정을 지원할 적임자로 판단되어 사외이사 후보자로 추천합니다.사외이사 후보자 박규석당사의 경영 투명성을 제고하고 이사회의 합리적인 의사결정을 지원할 적임자로 판단되어 사외이사 후보자로 추천합니다. |
※ 기타 참고사항
-해당사항없음
▣ 제4호 의안 : 감사선임의 건(상근감사1명)
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 정금성 | 1977-06-27 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 내용 | |||
| 정금성 | 기업인 | 전주대학교 경영학과 졸업세무사 전)일진머트리얼즈 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 정금성 | 부 | 부 | 무 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 이사회의 의사결정 과정에 전문성을 토대로 감사 역할을 수행 할 적임자로 판단되어 본 후보자를 추천함. |
※ 기타 참고사항
-해당사항없음
▣ 제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기) (단위:만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6(2 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 300,000 |
(전 기) (단위:만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 76,909 |
| 최고한도액 | 300,000 |
※ 기타 참고사항
-해당사항없음
▣ 제6호 의안 : 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기) (단위:만원)
| 감사의 수 | 3 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 5,000 |
(전 기) (단위:만원)
| 감사의 수 | 2 |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,183 |
| 최고한도액 | 5,000 |
※ 기타 참고사항
-해당사항없음
▣ 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
주식매수선택권 부여는 회사의 경쟁력을 높여 회사를 성장시키고 사업성과를 증대시켜 회사의 이윤을 증대하기 위한 것으로 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에 대한 보상과 경영목표 달성을 위하여 임ㆍ직원의 적극적인 참여 및 협조를 유도하고 우수한 임직원 확보를 목적으로 함.
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 직원4명 | 임직원 | 임직원 | 보통주식 |
36,676 |
| 총(4)명 | 임직원 | 임직원 | 총(36,676)주 | |
※ 부여대상자가 직원(미등기임원 포함)으로서 각 개인별로 발행주식총수의 1만분의 10 미만에 해당하는 주식매수선택권을 부여받았으므로, 부여대상자명을 기재하지 않았습니다.
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 신주발행방식 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 제이에스링크 보통주36,676주(예쩡) | 주1) |
| 행사가격 및 행사기간 | 행사가격 : 부여일자를 기준으로 상법 제340조의 2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 7 제3항의 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거 1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산출평균가격- 행사기간: 2028년 4월 1일 ~ 2033년 3월 31일 | 주1) |
| 기타 조건의 개요 | 상기 내용 외 주식매수선택권 부여에 관한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등이 정하는 바에 따르며, 기타 중요한 사항은 이사회가 결정함. | - |
주1)행사가격은 부여일(2026년3월31일)산정예정으로 행사가액에 따라 부여주식수가 변동 될 수 있습니다.
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행주식수 | 부여가능주식의 범위 | 부여가능주식의 종류 | 부여가능주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 34,119,112 | 발행주식 총수의100분의15범위 내 | 기명식보통주 | 5,117,866 | 3,800,266 |
잔여주식수는 이번 부여수량을 포함하여 계산된 수량입니다.
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의종류 | 부여주식수 | 행사주식수 | 실효주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025년 | 03.26 | 36 | 보통주식 | 460,300 | - | - | 460,300 |
| 2024년 | 08.23 | 9 | 보통주식 | 857,300 | - | - | 857,300 |
| 계 | - | 총 45 명 | - | 총1,317,600주 | 총-주 | 총-주 | 총1,317,600주 |
※ 기타 참고사항-해당사항없음
가. 의안 제목
▣ 제8호의안 : 임원의 퇴직금규정 개정의 건
나. 의안의 요지합리적 지급기준 현실화 및 책임경영 강화 현행 임원퇴직금 산정방식을 관련 법령 및 세법 해석에 부합하는 합리적인 산정방식을 반영하고자 함