연결감사보고서 3.5 (주)탑런토탈솔루션

00260204 100000000000 324265 246860 483041 158 Y Y N N E

주식회사 탑런토탈솔루션 (구, 주식회사 탑앤양지)과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

제 18 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................................1(첨 부) 연 결 재 무 제 표

연결재무상태표.........................................................................................6

연결손익계산서.........................................................................................9

연결자본변동표 ......................................................................................11

연결현금흐름표 ......................................................................................12 주석........................................................................................................15외부감사 실시내용 ........................................................................................41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑런토탈솔루션(구, 주식회사 탑앤양지)과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속회사(이하 "연결실체")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2022년 12월 31일현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사 의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 거래재무제표에 대한 주석 13에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 특수관계자인 동양산업등과 매출 및 매입은 각각 7,004백만원(전기:5,744백만원) 및 30,433백만원(전기:8,044백만원)입니다. 당기말 현재 채권 및 채무 잔액은 각각 6,029백만원(전기:11,219백만원)과 60,125백만원(전기:20,498백만원)입니다. 또한, 특수관계자의 차입금에 대한 회사의 지급보증 금액은 7,138백만원, 3,360천달러입니다.

기타사항 연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 4월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결실체의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우 리 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 익

2023년 4월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 4월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 탑런토탈솔루션(구, 주식회사 탑앤양지)과 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

제 18 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 탑런토탈솔루션 대표이사 박영근

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 구미시 옥계2공단로 46-14(황상동)
	(전 화)	054-472-4994

연 결 재 무 상 태 표

(단위 : 원)

제 19 기 2022년 12월 31일 현재

제 18 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

자 산I. 유동자산　171,690,174,026156,543,392,655(1) 당좌자산　133,747,555,420125,749,434,082현금및현금성자산 (주석4)33,461,709,093　31,491,966,187단기금융상품 (주석3)3,429,686,236　3,808,931,500매출채권 (주석4,13)88,077,054,63479,772,220,906대손충당금(312,136,787)(1,701,043,023)단기대여금 (주석4,13)1,008,898,1098,817,674,226대손충당금 (주석13)-(7,613,224,000)미수금 (주석4,13)100,759,169　913,791,023 　미수수익 (주석13)1,558,046,916　3,791,009,437 　대손충당금(1,245,649,034)　(1,700,611,985)　선급금1,856,392,3221,130,693,687선급비용1,802,644,2091,970,695,292부가세대급금1,956,791,5592,492,534,472선급법인세352,109,012735,045,936기타유동자산1,701,249,9821,839,750,424(2) 재고자산　37,942,618,60630,793,958,573상품1,486,108,450　256,433,569제품14,681,204,237　15,201,556,896재공품4,047,994,462　1,533,365,446원재료10,048,016,356　8,938,938,815부재료7,679,295,101　4,863,663,847II. 비유동자산　152,574,360,697155,341,411,464(1) 투자자산11,677,265,73923,032,274,814장기금융상품 (주석3)65,271,531156,284,009지분법적용투자주식 (주석5)7,370,917,39513,249,841,955기타투자자산4,241,076,8139,626,148,850(2) 유형자산 (주석6,8)129,447,663,708122,646,677,500토지10,910,399,59711,589,615,982건물56,627,210,20055,385,021,889감가상각누계액(17,535,914,780)(14,953,132,898)구축물7,079,527,3124,027,256,441감가상각누계액(3,213,893,784)(2,152,965,077)기계장치142,982,993,687126,183,826,109감가상각누계액(79,106,621,529)(70,348,080,337)차량운반구5,274,830,8674,579,318,161감가상각누계액(3,057,938,518)(2,666,765,127)공기구비품28,546,724,22326,016,528,711감가상각누계액(20,389,229,628)(19,786,689,458)국고보조금(8,958,335)-건설중인자산1,338,534,3964,772,743,104(3) 무형자산 (주석7)　7,864,582,431 7,963,730,122토지이용권7,316,200,407　7,380,537,341소프트웨어548,285,926　405,578,063산업재산권2,000　138,617,752영업권-　38,996,966특허권94,098　-(4) 기타비유동자산　3,584,848,819 1,698,729,028보증금3,022,216,667　1,508,282,628회원권562,632,152　190,446,400자 산 총 계　324,264,534,723 311,884,804,119부 채I. 유동부채　190,812,909,080 206,166,139,305매입채무 (주석4,12,13)102,850,002,192　97,308,754,721단기차입금 (주석4,8,10,12,13)64,401,635,831　87,092,530,192미지급금(주석12)3,605,158,324　4,811,031,352미지급비용(주석12)9,080,615,686　8,290,985,644예수금1,191,955,7121,198,203,893부가세예수금300,491,142645,179,204선수금2,233,202,126　1,424,801,691미지급법인세841,633,580　1,606,502,098유동성장기부채 (주석8,12)1,396,538,316　684,181,813유동성사채 (주석9)-1,800,000,000유동성사채할인발행차금 (주석9)-(54,129,409)기타유동부채4,911,676,171　1,358,098,106II. 비유동부채　56,046,665,480 34,615,828,549장기차입금 (주석4,8,12)53,466,499,147　32,264,772,076임대보증금-100,000,000장기미지급금338,162,577173,567,866퇴직급여충당부채 (주석11)3,564,600,7743,214,583,908퇴직연금운용자산 (주석11)(1,322,597,018)(1,137,095,301)부 채 총 계　246,859,574,560 240,781,967,854자 본I. 지배기업지분　76,270,300,963 68,055,305,214(1) 자본금 (주석14)　517,720,000 500,000,000보통주자본금517,720,000　500,000,000(2) 자본잉여금　3,859,695,929 -기타자본잉여금3,859,695,929　-(3) 연결기타포괄손익누계액(주석5,15)　746,985,519 212,885,667지분법자본변동1,315,751,347223,471,541부의지분법자본변동(1,698,329,681)(252,508,212)해외사업환산손익1,129,563,853　241,922,338(3) 연결이익잉여금 　71,145,899,515 67,342,419,547미처분연결이익잉여금71,145,899,515　67,342,419,547II. 비지배지분　1,134,659,200 3,047,531,051자 본 총 계　77,404,960,163 71,102,836,265부 채 및 자 본 총 계　324,264,534,723 311,884,804,119

과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

(단위 : 원)

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

I. 매출액 (주석13)　483,041,190,703386,485,576,677제품매출액458,945,843,781　364,608,139,575상품매출액19,127,376,913　14,967,887,230기타매출액4,967,970,009　6,909,549,872II. 매출원가 (주석13)　427,720,540,244344,371,960,268(1) 제품매출원가411,141,592,384　305,554,787,186기초제품재고액15,201,556,896　13,716,888,252당기제품제조원가410,649,089,065　307,039,455,830관세환급금(27,849,340)　-기말제품재고액(14,681,204,237)　(15,201,556,896)(2) 상품매출원가16,578,947,86038,817,173,082기초상품재고액256,433,5691,298,936,449당기상품매입액17,817,587,67137,827,662,870관세환급금(8,964,930)(52,992,668)기말상품재고액(1,486,108,450)(256,433,569)III. 매출총이익55,320,650,45942,113,616,409IV. 판매비와관리비35,292,675,39130,882,196,922급여 (주석19)13,692,333,31011,600,560,680퇴직급여 (주석19)378,494,772588,135,354복리후생비 (주석19)3,515,589,1893,101,861,585여비교통비1,038,495,140601,452,355차량유지비318,444,286287,703,403접대비1,051,518,655765,645,783대손상각비(1,388,906,236)25,247,614통신비122,801,20487,979,676수도광열비22,484,8619,472,037전력비105,252,47784,718,153세금과공과 (주석19)1,237,165,4611,691,224,010지급임차료 (주석19)671,748,801626,180,249감가상각비 (주석6,19)1,156,822,716718,620,656무형자산상각비 (주석7,19)138,054,526143,167,217수선비155,557,457238,732,092보험료415,488,693372,587,350교육훈련비184,495,977227,413,596도서인쇄비40,265,26455,802,932소모품비698,659,324420,375,753운반비3,463,049,8092,082,566,784지급수수료3,869,496,1303,081,247,658광고선전비-2,000,000경상연구개발비3,093,828,1753,009,161,446잡비1,311,535,4001,060,340,539V. 영업이익20,027,975,06811,231,419,487VI. 영업외수익21,800,905,10812,949,207,996이자수익1,188,878,211　1,135,891,243임대료수입20,700,000　27,600,000수입수수료255,681,793외환차익13,651,598,1595,709,781,364외화환산이익3,993,678,8112,808,003,489유형자산처분이익70,670,292　375,531,420투자자산처분이익50,051,500　-기타의대손충당금환입31,498,867-지분법이익(주석5)376,531,904825,979,885잡이익2,417,297,3641,810,738,802VII. 영업외비용　34,529,641,22516,070,425,360이자비용6,657,340,1084,312,700,457외환차손13,885,572,1486,119,642,410외화환산손실4,594,221,5291,764,132,919기타비유동자산처분손실-28,257,363기타비유동자산손상차손206,681,000　30,660,000기타의대손상각비893,049,804　3,146,459,985유형자산처분손실238,782,366　6,582,105지분법손실(주석5)420,753,849　-기타의투자자산손상차손5,710,676,967　-잡손실1,922,563,454　661,990,121VIII. 법인세차감전순이익7,299,238,9518,110,202,123IX. 법인세등 (주석16)2,023,529,8882,300,757,836X. 연결당기순이익 (주석15)5,275,709,0635,809,444,287지배기업소유주지분3,803,479,9685,366,248,113비지배지분1,472,229,095443,196,174XI. 주당손익　기본주당순이익75,396107,325

과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

(단위 : 원)

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

2021.01.01(전기초)500,000,000-(4,551,598,955)61,976,171,4342,594,300,49760,518,872,976당기순이익(손실)---5,366,248,113443,196,1745,809,444,287해외사업환산손익--4,193,311,026-10,034,3804,203,345,406지분법자본변동--223,471,541--223,471,541부의지분법자본변동--347,702,055--347,702,0552021.12.31(전기말)500,000,000-212,885,66767,342,419,5473,047,531,05171,102,836,2652022.01.01(당기초)500,000,000-212,885,66767,342,419,5473,047,531,05171,102,836,265당기순이익(손실)---3,803,479,9681,472,229,0955,275,709,063연결실체의 변동----1,071,165,9351,071,165,935연차배당----(126,251,898)(126,251,898)동일지배하의 합병17,720,0003,859,695,929--(4,398,446,927)(521,030,998)해외사업환산손익--887,641,515-68,431,944956,073,459지분법자본변동--1,092,279,806--1,092,279,806부의지분법자본변동--(1,445,821,469)--(1,445,821,469)2022.12.31(당기말)517,720,0003,859,695,929746,985,51971,145,899,5151,134,659,20077,404,960,163

과 목 자본금 연결자본잉여금 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 비지배지분 총 계

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

(단위 : 원)

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

I. 영업활동으로 인한 현금흐름　20,659,865,34214,052,217,4151. 연결당기순이익5,275,709,063　5,809,444,2872. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산24,261,338,145　20,616,806,704퇴직급여431,699,733　663,213,664대손상각비(1,388,906,236)　25,247,614감가상각비12,860,080,842　14,314,472,197무형자산상각비446,849,882　548,817,956지분법손실420,753,849　-유형자산처분손실238,782,366　6,582,105기타비유동자산처분손실-　28,257,363기타의투자자산손상차손5,710,676,967　30,660,000기타의대손상각비893,049,804　3,146,459,985이자비용(사채할인발행차금상각)54,129,409　88,962,901외화환산손실4,594,221,529　1,764,132,9193. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(4,522,431,375)(4,009,514,794)외화환산이익3,993,678,8112,808,003,489지분법이익376,531,905825,979,885투자자산처분이익50,051,500-유형자산처분이익70,670,292375,531,420기타의대손상각비환입31,498,867-4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동(4,354,750,491)(8,364,518,782)매출채권의 감소(증가)(4,977,525,672)(9,107,019,581)선급비용의 감소(증가)168,051,083(76,656,150)선급금의 감소(증가)(751,130,635)(767,290,629)미수수익의 감소(증가)1,354,547,639(2,043,690,462)미수금의 감소(증가)813,031,8542,954,866,556부가세대급금의 감소(증가)535,742,913(1,338,851,100)선급법인세의 감소(증가)496,647,719(443,302,800)기타유동자산의 감소(증가)138,500,442(1,160,075,794)재고자산의 감소(증가)(6,792,833,394)(5,805,810,833)매입채무의 증가(감소)3,558,141,4745,511,362,784미지급비용의 증가(감소)978,453,2851,752,682,976미지급금의 증가(감소)(1,357,401,267)663,859,364장기미지급금의 증가(감소)164,594,711(434,300,209)미지급법인세의 증가(감소)-827,332,050예수금의 증가(감소)-940,187,580부가세예수금의 증가(감소)(256,869,994)440,701,925선수금의 증가(감소)(344,688,062)802,033,725선수수익의 증가(감소)(373,799,505)-기타유동부채의 증가(감소)2,788,709,547(234,319,693)퇴직연금운용자산의 감소(증가)(185,501,717)(240,028,915)퇴직금의 지급(311,420,912)　(606,199,576)II. 투자활동으로 인한 현금흐름　(13,648,721,648)(30,825,621,005)1. 투자활동으로 인한 현금유입액15,380,533,782　8,433,561,305장기금융상품의 감소134,603,378　1,934,787,921단기금융상품의 감소3,604,574,696　-단기대여금의 감소1,813,042,344　-장기대여금의 감소-3,356,873,088배당금의 수령-598,961,876유형자산의 처분9,828,313,3642,542,938,4202. 투자활동으로 인한 현금유출액(29,029,255,430)(39,259,182,310)단기대여금의 증가-1,347,236,922단기금융상품의 증가1,050,000,000437,575,000장기금융상품의 증가160,200,000　-지분법적용투자주식의 취득-7,339,937,800기타의투자자산의 증가68,868,430　3,102,614,664유형자산의 취득26,576,013,32126,050,476,415소프트웨어의 취득196,879,32420,398,000산업재산권의 취득-13,000,000회원권의 증가197,219,352203,373,763보증금의 증가780,075,003744,569,746III. 재무활동으로 인한 현금흐름　(5,047,810,787)26,979,822,3661. 재무활동으로 인한 현금유입액53,391,265,387　32,921,553,722단기차입금의 증가30,793,000,000　8,181,782,771장기차입금의 증가22,598,265,387　24,739,770,9512. 재무활동으로 인한 현금유출액(58,439,076,174)(5,941,731,356)단기차입금의 감소55,854,894,361-유동성장기부채의 감소684,181,8135,341,731,356유동성사채의 감소1,800,000,000600,000,000임대보증금의 감소100,000,000　-IV. 기타현금의 증감6,409,999(11,167,629,972)외화환산 및 연결실체변동 등으로 인한 현금의 변동6,409,999(11,167,629,972)V. 현금의 증가(감소) (I+II+III+lV)1,969,742,906(961,211,196)VI. 기초의 현금31,491,966,18732,453,177,383Vll. 기말의 현금33,461,709,09331,491,966,187

과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

주석

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션(구, 주식회사 탑앤양지)과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 탑런토탈솔루션(이하 "당사")은 사업지원서비스업 및 무역업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 당기 중 주식회사 탑앤양지에서 주식회사 탑런토탈솔루션으로 상호를 변경하였으며 보고기간종료일 현재 자본금은 517,720천원이며, 보고기간종료일 현재 대주주 및 특수관계자 소유의 당사에 대한 지분율은 100%입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
박영근	40,772	79%
이지영	11,000	21%
합 계	51,772	100%

(2) 연결대상회사 및 투자현황보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	투자금액	투자비율	결산일	소재지
연결대상 종속기업(*1)
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.(*2)	LCD 부품제조	USD 4,000,000	100.0%	12.31	중국
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*3)	사출성형	USD 3,000,000	100.0%	12.31	중국
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	사출성형	PLN 2,000,000	80.0%	12.31	폴란드
TOP RUN USA, INC.(*4)	발포성형	USD 1,200,000	100.0%	12.31	미국
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	사출성형	USD 6,100,000	100.0%	12.31	베트남
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*5)	발포성형	USD 1,800,000	100.0%	12.31	폴란드
PT. TOP RUN INDONESIA(*6)	발포성형	USD 520,000	84.6%	12.31	인도네시아

(*1)	투자금액과 지분율은 당사가 각각 보유하고 있는 투자주식금액과 지분율의 단순합계이며, 해외 종속기업은 출자금 형태로서 주식이 존재하지 아니합니다.
(*2)	당기 중 양지전자남경유한공사에서 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD 로 사명을 변경 하였습니다.
(*3)	당기 중 양지전자광주유한공사에서 TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD로 사명을 변경 하였습니다.
(*4)	당기 중 J COX INC.에서 TOP RUN USA, INC.로 사명을 변경 하였습니다.
(*5)	당기 중 YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.에서 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.로 사명을 변경 하였습니다.
(*6)	당기 중 PT. Indonesia Daeyang Korea 에서 PT. TOP RUN INDONESIA로 사명을 변경 하였습니다.당기부터 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

(단위: 천원)
회 사 명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	52,274,347	44,847,249	7,427,098	119,603,021	(764,365)
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.	16,953,736	7,419,752	9,533,983	15,667,849	109,716
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	52,705,750	52,311,618	394,132	80,913,338	(2,775,708)
TOP RUN USA, INC.	41,068,949	29,768,957	11,299,992	65,915,032	(345,248)
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	106,013,631	83,354,273	22,659,358	121,058,660	8,232,637
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	21,775,829	23,174,978	(1,399,149)	26,422,639	(1,609,530)
PT. TOP RUN INDONESIA	12,018,754	5,183,626	6,835,128	19,866,659	260,223

2. 중요한 회계처리 방침의 요약연결재무제표는 별도재무제표를 기초로 하여 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 연결실체가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 추정과 판단일반기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.(2) 연결 회계정책

연결재무제표는 당사와 당사가 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 연결실체 내 모든 기업이 제31장 "중소기업회계처리특례"의 적용대상이거나, 종속기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우는 그러하지 아니합니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 당사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가와 (ii) 종속기업의 자산(영업권포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 처분 후 보유투자주식은 해당 일반기업회계기준에 따라 회계처리하며, 이 경우 지배력을 상실하게 된 시점의 보유투자주식의 장부금액을 취득원가로 간주하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 대손충당금연결실체는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산의 평가연결실체는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (6) 지분법적용투자주식피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는+관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 정액법을 적용하여 계산하고 있는 바, 자산별 내용연수는 다음과 같습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상 하고 있습니다.

과 목	추정 내영연수
건물	20~40년
구축물	15년
기계장치	7~10년
차량운반구	7~10년
공기구비품	4~10년

(8) 무형자산의 평가 및 상각연결실체는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출)로 측정하고 있습니다. 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산상각비는 판매비와관리비 또는 제조원가로 계상하고 있습니다.

(9) 퇴직급여충당부채연결실체는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.한편, 연결실체는 임직원과의 퇴직연금규약에 따라 1년 이상 근속한 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 관련 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(10) 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(11) 중소기업회계처리특례연결실체는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목	특 례 내 역
유형자산	내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름
법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

(12) 연결주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분순손익을 계산한 것으로서, 연결손익계산서상의 연결당기순손익 중 지배기업지분순손익을 가중평균발행주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(13) 종속기업 재무제표의 구분표시와 계정재분류연결실체는 연결재무제표의 작성을 보다 용이하게 하기 위하여 종속기업의 재무상태표 및 손익계산서상의 계정과목을 당사의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 구분표시 및 재분류는 종속기업의 순이익과 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND, 천원)
계정과목	금융기관	당 기	전 기	제한내용
단기금융상품등	기업은행	1,000,000	3,730,000	차입 등 관련
	BANK OF HOPE	USD 440,168	USD 101,060	차입 등 관련
장기금융상품	기업은행	2,000	4,000	당좌개설보증금
	신한은행	VND 1,515,000,000	-	전력비 예치금
합 계		USD 440,168 VND 1,515,000,000 1,002,000	USD 101,060 3,734,000

4. 외화자산ㆍ부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
	통화	외화	원화	통화	외화	원화
외화자산
현금및현금성자산	USD	12,572,075	15,932,590	USD	14,043,650	16,648,747
	EUR	2,126,933	2,873,911	EUR	1,153,591	1,548,512
	PLN	6,707,985	1,936,595	-	-	-
매출채권	USD	44,063,667	55,841,885	USD	58,667,032	69,549,767
	EUR	3,609,915	4,877,717	EUR	3,605,623	4,839,972
	PLN	35,832,436	10,344,824	-	-	-
단기대여금	USD	6,200,000	7,857,260	USD	2,600,000	3,082,300
	EUR	100,000	135,120	INR	384,000,000	6,117,120
	PLN	24,080,227	6,951,962	-	-	-
기타자산	USD	1,807,760	2,290,974	USD	430,575	510,447
	INR	351,362,053	5,379,353	INR	83,796,979	1,334,886
외화자산 합계	USD	64,643,501.38	81,922,709	USD	75,741,257	89,791,261
	EUR	5,836,847.66	7,886,748	EUR	4,759,214	6,388,484
	PLN	66,620,647.73	19,233,381	-	-	-
	INR	351,362,053.2	5,379,353	INR	467,796,979	7,452,006
외화부채
매입채무 및 기타채무	USD	33,802,099	42,837,400	USD	65,679,523	77,863,074
	EUR	6,365,433	8,600,973	EUR	3,538,612	4,750,021
	PLN	23,397,406	6,754,831	-	-	-
단기차입금	USD	25,812,992	32712805	USD	29,409,467	34,864,923
	EUR	300,000	405360	EUR	303,077	406,832
	PLN	6,483,415	1871762	-	-	-
장기차입금	USD	9,077,263	11503616	USD	18,008,438	21,349,004
	EUR	100,000	135120	EUR	300,000	402,702
	PLN	24,204,782	6987920	-	-	-
외화부채 합계	USD	68,692,355	87,053,821	USD	113,097,428	134,077,001
	EUR	6,765,433	9,141,453	EUR	4,141,689	5,559,555
	PLN	54,085,603	15,614,513	-	-	-

5. 지분법적용투자주식

(1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황(당 기)

(단위: 천원)
회사명	지분율	취득원가	순자산지분액	장부가액
㈜ 탑런테크	30.52%	1,449,800	(2,564,282)	-
㈜탑런패키징솔루션(*1)	47.00%	5,576,099	5,964,307	5,964,307
㈜진양	22.00%	1,763,839	1,389,986	1,406,610
TOPRUN AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE LIMITED(*2)	33.53%	4,238,019	(599,323)	-
합 계		13,027,757	4,190,688	7,370,917

(*1)	당기 중 대양전자㈜ 에서 (주)탑런패키징솔루션으로 사명변경 하였습니다.
(*2)	당기 중 지분을 추가 취득하여 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)
회사명	지분율	취득원가	순자산지분액	장부가액
PT. Indonesia Daeyang Korea (*1)	84.6%	3,019,794	5,863,224	5,834,703
㈜탑런테크	30.5%	1,449,800	(1,537,848)	-
대양전자㈜(*2)	47.0%	5,576,099	5,587,775	5,587,775
㈜ 진양(*2)	22.0%	1,763,839	1,805,990	1,827,364
합 계		11,809,532	11,719,141	13,249,842

(*1)	중소기업특례적용에 따라 특정 규모등에 미달하여 종속기업에 포함하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
(*2)	전기 중 신규로 취득하였으며 유의적인 영향력을 행사가능하므로 전기부터 지분법을 적용하였습니다.

(2) 지분법 평가내역

(당 기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감	기말
㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-
㈜탑런패키징솔루션	5,587,775	-	376,532	-	5,964,307
㈜진양	1,827,364	-	(420,754)	-	1,406,610
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-	4,238,019	-	(4,238,019)	-
합 계	13,249,842	4,238,019	(44,222)	(10,072,722)	7,370,917

(*1)	피투자회사의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법을 중단하고 있습니다.
(*2)	당기 중 출자전환으로 지분을 추가 취득하여 지분법적용투자주식으로 분류하였으며, 출자전환(취득)가액은 전기대손충당금(3,527,179천원)과 당기 손상인식액(710,840천원)의 합이며 장부가액은 없습니다.

(전 기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감	기말
PT. Indonesia Daeyang Korea	5,246,070	-	750,778	(162,145)	5,834,703
㈜ 탑런테크(*)	-	-	-	-	-
대양전자㈜	-	5,576,099	11,676	-	5,587,775
㈜진양	-	1,763,839	63,525	-	1,827,364
합 계	5,246,070	7,339,938	825,979	(162,145)	13,249,842

(*) 피투자회사의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법을 중단하고 있습니다.

기타증감액은 해외피투자회사 외화표시 재무제표 환산으로 인한 지분법자본변동의 증감 및 배당금수령 등으로 발생하였습니다.

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	(1,026,434)	(1,537,848)	(2,564,282)
TOPRUN AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE LIMITED	(599,323)	-	(599,323)
합 계	(1,625,757)	(1,537,848)	(3,163,605)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보

(당 기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
㈜ 탑런테크	14,633,535	23,034,572	(8,401,037)	2,634,413	(3,362,779)
㈜탑런패키징솔루션	19,954,854	7,264,839	12,690,015	9,492,039	801,132
㈜진양	20,791,405	14,473,288	6,318,117	13,207,637	(1,890,927)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	43,581,805	39,384,129	4,197,676	21,738,200	(1,568,739)
합 계	98,961,599	84,156,828	14,804,771	47,072,289	(6,021,313)

(전 기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
PT. INDONESIA DAEYANG KOREA	12,470,989	5,536,599	6,934,390	19,659,689	916,289
㈜ 탑런테크	17,656,461	22,694,720	(5,038,259)	9,315,995	(42,327)
대양전자㈜	19,048,189	7,159,306	11,888,883	8,061,267	293,570
㈜ 진양	22,696,395	14,487,350	8,209,044	13,312,736	684,577
합 계	71,872,034	49,877,975	21,994,058	50,349,687	1,852,109

지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결실체는 일정범위의 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

6. 유형자산(1) 토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	장부금액		공시지가
	당기	전기	당기	전기
사업용 부지	8,036,964	6,974,964	7,242,719	5,284,582

(2) 유형자산 장부가액의 변동내용(당 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취득	합병	처분	감가상각비	기타증감(*)	당기말
토지	11,589,616	-	435,657	-	-	(1,114,873)	10,910,400
건물	40,431,889	8,551	322,516	-	(1,935,789)	264,129	39,091,296
구축물	1,874,291	2,473,958	203,855	(39,539)	(206,228)	(440,704)	3,865,633
기계장치	55,835,746	12,669,883	1,532,671	(5,606,890)	(7,911,409)	7,356,370	63,876,371
차량운반구	1,912,553	620,495	-	(219,658)	(449,649)	353,152	2,216,893
공기구비품	6,229,839	3,715,002	164,895	(820,947)	(2,357,006)	1,216,753	8,148,536
건설중인자산	4,772,743	7,088,125	-	(3,309,391)	-	(7,212,942)	1,338,535
합 계	122,646,678	26,576,014	2,659,594	(9,996,425)	(12,860,081)	421,885	129,447,664

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	당기말
토지	8,050,399	3,386,265	(829,850)	-	982,802	11,589,616
건물	31,616,178	862,710	-	(2,396,771)	10,349,772	40,431,889
구축물	2,243,528	-	-	(144,985)	(224,252)	1,874,291
기계장치	46,770,753	13,031,666	(1,310,336)	(7,341,316)	4,684,979	55,835,746
차량운반구	1,581,922	557,641	(984)	(417,062)	191,036	1,912,553
공기구비품	4,960,129	4,939,162	(26,237)	(4,014,338)	371,124	6,229,839
건설중인자산	1,399,736	3,273,032	-	-	99,975	4,772,743
합 계	96,622,645	26,050,476	(2,167,407)	(14,314,472)	16,455,435	122,646,678

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 11,611,882천원의 화재보험을 DB손해보험(주) 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 3,286,522천원은 질권설정(국민은행 600,000천원, 기업은행 2,686,522천원)되어 있습니다.한편, 상기 유형자산은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석8 참조)

7. 무형자산당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감(*)	연결범위변동	당기말
토지사용권	7,380,537	-	-	(207,154)	142,818	-	7,316,201
소프트웨어	405,578	196,879	-	(61,965)	283	7,510	548,285
산업재산권	138,618	-	-	(138,616)	-	-	2
영업권	38,997	-	-	(38,997)	-	-	-
특허권	-	-	-	(118)	-	212	94
합 계	7,963,730	196,879	-	(446,850)	143,101	7,722	7,864,582

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감(*)	당기말
토지사용권	6,976,228	-	-	(350,149)	754,459	7,380,537
소프트웨어	371,675	20,398	-	(108,874)	122,379	405,578
산업재산권	163,416	13,000	-	(37,799)	-	138,618
영업권	90,993	-	-	(51,996)	-	38,997
합 계	7,602,312	33,398	-	(548,818)	876,837	7,963,730

(*) 기타증감은 순외환차이 등으로 구성되어 있습니다.

8. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	이자율	당기	전기
단기차입금
운영자금	산업은행 외		62,136,636	65,418,530
시설자금	기업은행 외		2,265,000	2,565,000
운영자금	동양산업㈜ 외(*)		-	19,109,000
단기차입금 소계			64,401,636	87,092,530
장기차입금
시설자금	BANK OF HOPE외		10,039,229	26,105,133
운영자금	기업은행 외		44,823,808	6,843,821
장기차입금 소계			54,863,037	32,948,954
유동성장기부채			(1,396,538)	(684,182)
장기차입금 잔액			53,466,499	32,264,772

(*)동양산업㈜ 외는 연결실체와 특수관계회사입니다.

(2) 상기 차입금, 무역금융 등 한도거래(주석10 참조)와 관련하여, 당사의 유형자산이근저당 설정(채권최고액 합계: 13,680,017천원)되어 있습니다. 한편, 상기 차입금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 5,813,067천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증 및 차입금과 관련하여 특수관계자(대표이사 포함)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석12 참조)엘지디스플레이 협력사 지원자금과 관련하여 서울보증보험 및 기업은행으로부터 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다

(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말잔액	2023년	2024년	2025년	2026년이후
장기차입금	54,863,037	1,396,538	44,025,970	5,703,248	3,737,281

9. 사채

보고기간종료일 현재 당사의 사채(유동성사채포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	상환일	액면이자율	당 기	전 기	이자지급방법
2019제1-3회 무보증사채	2019.9.27	2022.9.27	-	-	1,800,000	할인발행
액면가액합계				-	1,800,000
사채할인발행차금				-	(54,129)
사채장부가액				-	1,745,871

10. 우발채무 및 주요약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 관계회사의 차입등에 대해 지급보증등을 제공하고 있습니다(주석12 참조).

(2) 무역금융 등 한도거래

(단위: USD, PLN, 천원)
구분	금융기관	통화	한도액	실행액
일반자금	국민은행	KRW	800,000	-
지급보증	우리은행	KRW	3,324,030	3,324,030
매출채권담보대출	ING	PLN	577,400	577,400
매출채권담보대출	BNP Paribas	PLN	2,020,900	1,801,488
매출채권담보대출	기업은행(중국)유한공사 쿤산분행	USD	10,138,400	10,138,400
매출채권담보대출	BNP Paribas	PLN	5,774,000	1,321,953
일반자금	CITI Bank	USD	3,801,900	3,218,761
일반자금	BNP Paribas	USD	3,801,900	3,801,900
일반자금	BNP Paribas	PLN	2,020,900	161,801
일반자금	CITI Bank	USD	5,069,200	4,994,960
일반자금	기업은행(중국)유한공사 쿤산분행	USD	8,012,152	887,110
일반자금	하나은행(중국)유한공사 난징분행	USD	1,900,950	380,190
일반자금	ING	PLN	28,870	0
일반자금	CITI Bank	USD	3,801,900	10,523
합계			51,072,502	30,618,516

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	금액	보증내용
신용보증기금	5,824,829	차입금 지급보증
서울보증보험	475,000	차입금 지급보증
기업은행	2,575,000	차입금 지급보증
합계	8,874,829

11. 퇴직급여충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 퇴직금 총 추계액은 3,303,937천원 및 3,214,584천원이며 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 606,200천원 및 606,200천원 입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	1,137,095	897,066
불입 및 승계	369,661	475,131
퇴직금의 지급	(184,159)	(235,102)
기말	1,322,597	1,137,095

12. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 (1) 금융부채의 만기분석 보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	6개월미만	6개월~1년	1~5년	합 계
매입채무	102,850,002			102,850,002
미지급금	3,605,158		338,163	3,943,321
미지급비용	9,080,616			9,080,616
단기차입금	32,299,542	32,102,093		64,401,635
장기차입금	624,620	771,918	53,466,499	54,863,037
합 계	148,459,938	32,874,011	53,804,662	235,138,611

(2) 유동성위험관리연결실체의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.13. 특수관계자 공시

연결실체의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭
	당 기	전 기
지분법적용투자주식	-	PT. TOP RUN INDONESIA(*1)
	㈜탑런테크	㈜탑런테크
	㈜진양	㈜진양
	(주)탑런패키징솔루션	대양전자㈜
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-
기타특수관계자	동양산업㈜	동양산업㈜
	-	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)

(*1)	당기 중 PT. Indonesia Daeyang Korea 에서 PT. TOP RUN INDONESIA로 사명변경 하였습니다. 또한, 당기부터 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.
(*2)	당기 중 지분을 추가 취득하여 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(당기)

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	매출	매입
지분법적용투자	㈜탑런테크	365,895	1,709,622
	(주)탑런패키징솔루션	783,214	1,730,321
	㈜진양	2,764,168	6,374,356
기타특수관계자	동양산업㈜	3,090,415	20,619,018
합 계		7,003,692	30,433,317

(*) 환율변동으로 인한 변동액 포함.(전기)

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	매출	매입
지분법적용투자	PT. TOP RUN INDONESIA	373,665	-
	㈜탑런테크	674,276	2,690,287
	(주)탑런패키징솔루션	56,363	216,850
	㈜진양	790,786	114,750
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	641,114	-
기타특수관계자	동양산업㈜	3,207,993	5,022,190
합 계		5,744,197	8,044,077

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(당기)

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	매출채권	기타채권	전환사채	매입채무	기타채무	단기차입금
지분법적용투자	㈜탑런테크	227,762	24,392	-	1,339,585	56,003	-
	(주)탑런패키징솔루션	7,965	-	-	-	262,163	6,336,500
	㈜진양	2,580	-	-	4,321,617	48,765	3,801,900
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	-	1,245,653	4,133,700	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	379,308	19,080	-	24,422,302	780,080	18,756,040
합 계		617,615	1,289,125	4,133,700	30,083,504	1,147,011	28,894,440

( *) 대손충당금 차감 전 금액 (전기)

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	매출채권	기타채권	전환사채	매입채무	기타채무	단기차입금
지분법적용투자	㈜탑런테크	43,553	553,049	-	128,293	295,805	-
	(주)탑런패키징솔루션	6,950	-	-	-	10,024	2,879,000
	㈜진양	229,333	-	-	6,885	11,899	3,430,000
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	21,582	1,790,118	8,013,920	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	401,987	158,447	-	829,716	106,023	12,800,000
합 계		703,405	2,501,614	8,013,920	964,894	423,751	19,109,000

(*) 대손충당금 차감 전 금액

(4) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	당기		전기
		채권	미수수익	채권	미수수익
관계기업	TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	-	1,245,653	21,582	1,790,118
합 계		-	1,245,653	21,582	1,790,118

(5) 특수관계자와의 자금거래 내역(당기)

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	출자거래		대여거래		차입거래
		출자	회수	대여	회수	차입	상환
지분법적용투자	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	1,009,000	3,479,000
	㈜진양	-	-	-	-	2,745,400	2,500,000
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	4,965,014	4,965,014	-	8,013,920	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	-	-	40,809,648	35,295,608
합 계		4,965,014	4,965,014	-	8,013,920	44,564,048	41,274,608

(전기)

(단위 : 천원)
구분	특수관계자	대여거래		차입거래
		대여	회수	차입	상환
지분법적용투자	(주)탑런패키징솔루션	-	-	1,450,000	8,231,000
	㈜진양	-	-	-	1,660,000
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	566,880	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	19,200,000	14,340,000
합 계		664,380	-	20,650,000	24,231,000

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위 : 천원)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액
㈜탑런테크	차입금 담보제공	기업은행	1,080,000
㈜진양	차입금 담보제공	기업은행	2,472,000
동양산업㈜	차입금 담보제공	산업은행	120,000
㈜탑런패키징솔루션	차입금 연대보증	신한은행	444,000
대표이사	차입금 연대보증	기업은행 외	27,376,212

(7) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위 : 천원, USD, VND, CNY)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관등	질권자	통화	보증 또는 담보 금액
동양산업㈜	차입금 담보제공	기업은행	기업은행	KRW	1,460,000
동양산업㈜	무역금융한도보증	한국수출입은행	한국수출입은행	USD	3,360,000
㈜탑런패키징솔루션	차입금 연대보증	기업은행	기업은행	KRW	1,378,000
동양산업㈜	차입금 연대보증(*1)	서울보증보험	서울보증보험	KRW	1,000,000
블루닷아넥스	차입금 담보제공	기업은행	기업은행	KRW	3,300,000
합 계				KRW	7,138,000
				USD	3,360,000

(*1) 협력회사 자금지원과 관련하여 서울보증보험을 통하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당 기
수권발행주식수	120,000 주
발행주식수	51,772 주
1주당금액	10,000 원

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	자본금	자본잉여금
전기초	500,000	-
전기말	500,000	-
합병으로 인한 신주발행	17,720	3,859,696
당기말	517,720	3,859,696

15. 포괄손익계산서

연결실체의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기순이익	5,275,709	5,809,444
기타포괄손익	534,100	4,764,485
지분법자본변동	(353,542)	571,174
해외사업환산손익	887,642	4,193,311
포괄손익	5,809,809	10,573,929

16. 법인세등

(1) 연결실체는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용은 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 부담세율은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세등	2,023,530	2,300,758
법인세차감전순이익	7,299,239	8,110,202
유효세율	28%	28%

17. 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(원, 주)
구 분	당 기	전 기
보통주 순이익	3,803,479,968	5,366,248,113
가중평균유통보통주식수(주)	50,447주	50,000주
기본주당이익	75,396	107,325

(주) 가중평균유동보통주식수의 계산내역

(주, 일)
구 분	당 기			전 기
	주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수
기초	50,000주	365일	18,250,000	50,000주	365일	18,250,000
합병으로 인한 신주발행	1,772주	92일	163,024	-	-	-
적수 합계	18,413,024			18,250,000
일수	365일			365일
가중평균유통보통주식수	50,447주			50,000주

18. 현금흐름표연결실체는 간접법에 의해 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
장기금융상품의 유동성대체	116,609	684,182
장기차입금의 유동성대체	1,396,538	-
사채의 유동성대체	-	1,800,000
지분법자본변동	241,922	571,174
건설중인자산 본계정 대체	7,212,942	-

19. 부가가치산정

연결실체의 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	62,622,635	50,513,168
퇴직급여	431,700	663,214
복리후생비	6,208,195	9,387,409
지급임차료	3,205,107	626,180
감가상각비	12,860,081	14,314,472
무형자산상각비	446,850	548,818
세금과공과	1,391,580	1,691,224
합 계	87,166,148	77,744,485

20. 동일지배하의 합병

연결실체는 2022년 7월 27일 이사회 결의에 따라 2022년 9월 30일자로 종속회사인 (주)탑런토탈솔루션을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인
회사명	(주)탑런토탈솔루션(구, (주)탑앤양지)(*)	(주)탑런토탈솔루션
주요사업	사업지원서비스업 및 무역업	금형제품
		개발, 제조 및 판매업

(*) 합병 후 (주)탑앤양지에서 (주)탑런토탈솔루션으로 상호를 변경하였습니다.연결실체는 (주)탑런토탈솔루션의 지분을 46.7% 취득하였으며, 합병비율은 1:0.0253(합병법인:피합병법인)으로 합병방법은 흡수합병이므로 지분구조 변동이 존재합니다.(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)탑런토탈솔루션의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 연결실체의 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 3,859,695천원은 자본으로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금액
I. 이전대가	5,044,516
II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
당좌자산	24,804,150
재고자산	5,566,050
투자자산	55,384
유형자산	5,288,464
무형자산	156,574
기타비유동자산	185,366
유동부채	22,633,887
비유동부채	5,113,353
III. 식별가능한 순자산의 장부금액	8,308,748
IV. 피취득자의 기타포괄손익	595,464
V. 합병차익	3,859,696

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

(주)탑런토탈솔루션과 그 종속회사2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211142--1---84--------------101011840618380--8---754430101011840618380--8---754430

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2022.11.16 ~ 183회사에 대한 이해, 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.11.21~2554-중간감사2023.02.20~2454-기말감사: 계정과목 입증감사 2022.12.301구미 본사상품, 제품, 재공품, 원부재료2022.12.301구미 본사소액현금, 보유유가증권 등OOO-22022.11.25, 2023.02.24---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12022년 11월 25일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 3명대면회의중간감사 업무수행 결과22023년 02월 24일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 3명대면회의기말감사 업무수행 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용