연결감사보고서 3.5 주식회사 탑런토탈솔루션

00260204 100000000000 375795 281285 513877 197 Y N N Y E

정 정 신 고 (보고)

2024년 04월 29일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 09일

3. 정정사유 : 주석기재사항 정정

4. 정정사항

항 목

정정전

정정후

감사보고서강조사항 추가

-

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 특수관계자와의 거래재무제표에 대 한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 동양산업(주) 등과 매출 및 매입 등은 각각 7,625백만원(전기: 3,467백만원) 및 26,380백만원(전기: 26,507백만원)입니다. 당기말 현재 채권 및 채무 잔액은 각각 662백만원(전기: 6,046백만원)과 27,311백만원(전기: 57,489백만원)입니다.

주석16(3)

(단위: 천원)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	(114,401)	(2,503,706)	(2,618,107)

(단위: 천원)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	(574,343)	(2,503,706)	(3,078,049)

주석17(2)

-

구분	제공자	은행	금액	보증내용
상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	USD 6,284,235	차입금 담보

주석34(1)

(주1)

(주1)

주석34(2)

(주2)

(주2)

주석34(3)

(주3)

(주3)

주석34(4)

(주4)

(주4)

(주1) (1) 특수관계자 현황(정정전)

(1) 특수관계 현황

구 분	특수관계자의 명칭
	당 기	전 기
관계기업	㈜탑런테크	㈜탑런테크
관계기업	㈜진양	㈜진양
관계기업	(주)탑런패키징솔루션(*1)	(주)탑런패키징솔루션
관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-
기타특수관계자	동양산업㈜	동양산업㈜
기타특수관계자	-	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

(*1)	전기 중 대양전자㈜ 에서 (주)탑런패키징솔루션으로 사명변경 하였습니다.
(*2)	전기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(정정후)(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭
	당 기	전 기
관계기업	㈜탑런테크	㈜탑런테크
관계기업	㈜진양	㈜진양
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션
관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
기타특수관계자	동양산업㈜	동양산업㈜

(주2) (2) 특수관계자와의 거래내역(정정전)

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	㈜탑런테크	364,515	408,899
	(주)탑런패키징솔루션	707,925	44,261
	㈜진양	2,182,322	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-
기타특수관계자	동양산업㈜	3,554,475	1,968,418
합 계		7,205,698	2,421,578

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	㈜탑런테크	179,055	570,463
	(주)탑런패키징솔루션	78,323	125,011
	㈜진양	641,503	24,011
기타특수관계자	동양산업㈜	1,503,425	3,610,651
합 계		2,402,306	4,330,136

(정정후)

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	㈜탑런테크(*1)	364,515	11,916,652
	(주)탑런패키징솔루션	707,925	632,561
	㈜진양	2,182,322	372,990
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-
기타특수관계자	동양산업㈜	3,719,246	13,458,095
	대표이사(*2)	255,000	-
합 계		7,625,469	26,380,298

(*1)	유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.
(*2)	당기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	㈜탑런테크	348,795	1,428,199
	(주)탑런패키징솔루션	78,323	1,801,690
	㈜진양	766,467	1,947,702
기타특수관계자	동양산업㈜	2,273,191	21,329,082
합 계		3,466,776	26,506,673

(주3) (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(정정전)

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	기타채무
관계기업	㈜탑런테크	26,890	-	-
	(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	211
	㈜진양	169,038	-	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	253,817	-	334,160
합 계		656,918	-	334,371

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	단기대여금	전환사채	매입채무	기타채무
관계기업	㈜탑런테크	27,456	24,392	-	-	84,689	62,118
	(주)탑런패키징솔루션	7,965	1,914	-	-	-	8,703
	㈜진양	2,580	-	-	-	-	1,375,670
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	-	1,245,653	-	4,133,700	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	348,466	15,129	-	-	261,450	456,763
합 계		386,467	1,287,088	-	4,133,700	346,139	1,903,254

(정정후)

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	㈜탑런테크	26,890	-	-	-
	(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	-	211
	㈜진양	169,038	-	170,283	-
기타특수관계자	동양산업㈜	253,817	5,189	26,806,496	334,160
합 계		656,918	5,189	26,976,779	334,371

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	전환사채	매입채무	기타채무	차입금
관계기업	㈜탑런테크	216,408	24,392	-	1,339,585	62,118	-
	(주)탑런패키징솔루션	7,965	1,914	-	-	262,163	6,336,500
	㈜진양	2,580	-	-	122,829	1,375,670	3,801,900
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	-	1,245,653	4,133,700	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	388,810	24,707	-	24,421,763	1,010,619	18,756,040
합 계		615,763	1,296,666	4,133,700	25,884,177	2,710,570	28,894,440

(주4) (4) 특수관계자와의 자금거래 내역(정정전)

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래		대여거래		차입거래
		출자	손상	대여	회수	차입	상환
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000
	㈜진양	-	-	-	-	-	-
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	779,997	(779,993)	-	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	2,118,000	2,118,000	5,250,000	5,250,000
합 계		779,997	(779,993)	2,118,000	2,118,000	8,250,000	8,250,000

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래		대여거래	차입거래
		출자	손상	회수	차입	상환
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	600,000	3,479,000
	㈜진양	-	-	-	2,500,000	2,500,000
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	4,965,014	4,965,014	8,013,920	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	-	25,923,000	34,423,000
합 계		4,965,014	4,965,014	8,013,920	29,023,000	40,402,000

(정정후)

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래		대여거래		차입거래
		출자	손상	대여	회수	차입	상환
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	3,000,000	9,336,500
	㈜진양	-	-	-	-	-	3,801,900
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	779,997	779,993	-	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	2,118,000	2,118,000	5,250,000	24,006,040
	대표이사(*)	1,682,000	-	-	-	-	-
합 계		2,461,997	779,993	2,118,000	2,118,000	8,250,000	37,144,440

(*) 당기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000천원과 1,568,000천원에 취득하였습니다.

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래		대여거래	차입거래
		출자	손상	회수	차입	상환
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	600,000	3,479,000
	㈜진양	-	-	-	2,500,000	2,500,000
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	4,965,014	4,965,014	8,013,920	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	-	39,937,040	34,423,000
합 계		4,965,014	4,965,014	8,013,920	43,037,040	40,402,000

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 20 기

부터

까지

우리회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 .........................................................................1

II. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ......................................................................................... 6

연결포괄손익계산서 ................................................................................... 8

연결자본변동표 .................................................................................,,,..... 9

연결현금흐름표 ........................................................................................10

주석 .......................................................................................................12

III. 외부감사 실시내용 .................................................................................. 89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속 기업 (이하 "연결기업")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계 감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 거래재무제표에 대 한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 동양산업(주) 등과 매출 및 매입 등은 각각 7,625백만원(전기: 3,467백만원) 및 26,380백만원(전기: 26,507백만원)입니다. 당기말 현재 채권 및 채무 잔액은 각각 662백만원(전기: 6,046백만원)과 27,311백만원(전기: 57,489백만원)입니다.

기타사항

연결기업의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 연결기업은 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 당감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 31일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 당감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업 의 연결 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우 리 회 계 법 인대표이사 김 병 익

2024년 4월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 4월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 20 기

부터

까지

제 19 기(감사받지 아니함)
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 탑런토탈솔루션 대표이사 박영근

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 구미시 옥계2공단로 46-14(황상동)
	(전 화)	054-472-4991

연 결 재 무 상 태 표
제 20(당)기 말 2023년 12월 31일 현재
제 19(전)기 말 2022년 12월 31일 현재
제 19(전)기 초 2022년 1월 1일 현재
주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당)기 말		제 19(전)기 말(감사받지 아니한 재무제표)		제 19(전)기 초(감사받지 아니한 재무제표)
자산
I. 유동자산			208,534,712,233		171,277,847,059		165,525,589,114
현금및현금성자산	5,6,7	37,633,407,179		33,683,133,733		31,759,616,198
매출채권	5,6,8	112,694,567,719		86,903,513,215		82,389,796,582
기타유동금융자산	5,6,7,8	3,915,855,942		4,631,810,011		12,056,903,072
기타유동비금융자산	11	10,475,729,840		7,283,000,318		7,457,634,200
재고자산	10	33,279,774,975		38,424,280,770		31,126,593,126
매각예정자산	33	10,061,579,676		-		-
당기법인세자산	21	473,796,902		352,109,012		735,045,936
II. 비유동자산			167,260,678,136		152,295,896,007		151,790,176,402
당기손익공정가치측정금융자산	9	1,235,985,540		478,130,700		605,291,648
종속기업및관계기업투자주식	16	2,448,128,664		6,462,781,923		7,581,627,364
유형자산	12	140,468,114,430		121,614,158,759		123,165,873,890
투자부동산	13	1,021,122,906		1,030,035,095		1,025,779,400
무형자산	15	7,435,224,302		8,421,626,231		8,161,898,869
기타비유동금융자산	5,6,7,8	1,458,769,262		1,601,623,046		2,110,360,975
이연법인세자산	21	5,536,432,350		3,682,540,938		2,785,477,115
사용권자산	14	7,656,900,682		9,004,999,315		6,353,867,141
자산총계			375,795,390,369		323,573,743,066		317,315,765,516
부채
I. 유동부채			238,300,967,133		188,963,162,813		207,097,090,055
매입채무	18	93,536,523,050		96,719,543,483		92,630,910,002
단기차입금	5,6,17	86,951,573,504		64,401,635,831		89,463,530,192
유동성장기차입금	5,6,17	8,950,702,383		1,396,538,316		684,181,813
유동성사채	5,6,17	-		-		1,745,870,591
기타유동금융부채	5,6,18	20,334,650,804		16,862,992,741		15,402,892,569
기타유동비금융부채	19	2,947,450,370		4,294,276,423		3,642,766,101
유동리스부채	6,14	4,637,857,359		4,446,542,439		1,920,436,689
유동성전환사채	5,6,17	12,662,870,002		-		-
유동파생상품부채	5,6,17	6,912,027,950		-		-
매각예정부채	33	1,121,954,479		-		-
당기법인세부채	21	245,357,232		841,633,580		1,606,502,098
II. 비유동부채			42,983,738,773		60,381,131,908		39,251,722,582
장기차입금	5,6,17	25,511,509,030		53,097,152,689		32,264,772,076
기타비유동금융부채	5,6,18	10,044,236,552		318,137,191		273,567,866
기타비유동비금융부채	5,6,19	60,119,502		46,560,355		25,692,905
순확정급여부채	20	3,272,600,959		2,087,787,765		2,308,176,225
리스부채	6,14	3,740,439,401		4,831,493,908		4,379,513,510
이연법인세부채	21	354,833,329		-		-
부채총계			281,284,705,906		249,344,294,721		246,348,812,637
자본
자본금	22		517,720,000		517,720,000		500,000,000
자본잉여금	22		4,030,499,131		3,859,695,929		-
기타포괄손익누계액	23		(535,596,903)		(1,077,766,628)		617,835,009
이익잉여금	24		88,107,109,070		66,677,607,128		62,882,937,851
비지배지분			2,390,953,165		4,252,191,916		6,966,180,019
자본총계			94,510,684,463		74,229,448,345		70,966,952,879
부채및자본총계			375,795,390,369		323,573,743,066		317,315,765,516

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
매출	25		513,876,854,406		482,462,408,082
매출원가			434,820,025,289		428,448,747,556
매출총이익			79,056,829,117		54,013,660,526
판매비와일반관리비	26	49,376,713,390		37,368,835,907
영업이익			29,680,115,727		16,644,824,619
지분법이익(손실)	16	(3,978,356,808)		(1,072,300,629)
금융수익	29	18,473,059,506		18,442,228,783
금융비용	29	23,378,104,271		26,165,582,106
기타수익	28	7,002,914,615		2,547,052,606
기타비용	28	2,189,285,185		2,468,929,627
법인세비용차감전순이익			25,610,343,584		7,927,293,646
법인세비용	21	2,959,364,105		2,388,782,531
계속영업당기순이익			24,397,879,274		6,720,420,715
중단영업손익			(1,746,899,795)		(1,181,909,600)
당기순이익			22,650,979,479		5,538,511,115
당기순이익의 귀속 :
지배기업소유주지분			22,652,595,886		3,522,822,360
비지배지분			(1,616,407)		2,015,688,755
기타포괄손익			(326,443,470)		(1,628,732,750)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(860,689,944)		271,846,917
순확정급여부채의 재측정요소		(860,689,944)		271,846,917
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			534,246,474		(1,900,579,667)
해외사업의 외환차이		534,246,474		(1,900,579,667)
총포괄손익			22,324,536,009		3,909,778,365
총포괄손익의 귀속
지배기업소유주지분			22,334,075,667		2,099,067,640
비지배지분			(9,539,658)		1,810,710,725
주당이익	30
계속영업기본주당손실			23,564		4,663
중단영업기본주당손실			(1,687)		(1,171)
계속영업희석주당손실			23,564		4,663
중단영업희석주당손실			(1,687)		(1,171)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	지배기업 소유주					비지배지분	총계
		자 본 금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합 계
2022.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)		500,000,000	-	617,835,009	62,882,937,851	64,000,772,860	6,966,180,019	70,966,952,879
총포괄이익:						-		-
당기순이익		-	-	-	3,522,822,360	3,522,822,360	2,015,688,755	5,538,511,115
확정급여제도의 재측정요소	20	-	-	-	271,846,917	271,846,917	-	271,846,917
해외사업장환산외환차이	23	-	-	(1,695,601,637)	-	(1,695,601,637)	(204,978,030)	(1,900,579,667)
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등:						-		-
현금배당지급		-	-	-	-	-	(126,251,898)	(126,251,898)
연결실체내 자본거래 등		17,720,000	3,859,695,929	-	-	3,877,415,929	(4,398,446,930)	(521,031,001)
2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)		517,720,000	3,859,695,929	(1,077,766,628)	66,677,607,128	69,977,256,429	4,252,191,916	74,229,448,345
2023.01.01(당기초)		517,720,000	3,859,695,929	(1,077,766,628)	66,677,607,128	69,977,256,429	4,252,191,916	74,229,448,345
총포괄이익:						-		-
당기순이익		-	-	-	22,652,595,886	22,652,595,886	(1,616,407)	22,650,979,479
확정급여제도의 재측정요소	20	-	-	-	(860,689,944)	(860,689,944)	-	(860,689,944)
해외사업장환산외환차이	23	-	-	542,169,725	-	542,169,725	(7,923,251)	534,246,474
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등:						-		-
현금배당지급		-	-	-	(362,404,000)	(362,404,000)	-	(362,404,000)
연결실체내 자본거래 등		-	170,803,202	-	-	170,803,202	(1,851,699,093)	(1,680,895,891)
2023.12.31(당기말)		517,720,000	4,030,499,131	(535,596,903)	88,107,109,070	92,119,731,298	2,390,953,165	94,510,684,463

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
I. 영업활동 현금흐름	31		23,672,600,708		25,529,312,441
1. 영업에서 창출된 현금흐름		36,473,970,869		33,011,703,156
2. 이자의 수취		2,669,947,917		2,876,890,656
3. 이자의 지급		(10,512,754,964)		(6,607,377,164)
4. 법인세 납부		(4,958,563,114)		(3,751,904,207)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(37,589,638,770)		(15,744,647,589)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		27,539,709,999		14,169,399,457
장기금융상품의 감소		-		2,000,000
단기금융상품의 감소		3,604,574,696		3,604,574,696
단기대여금의 감소		3,247,898,109		2,195,841,145
당기손익공정가치측정금융자산의 감소		116,609,100		125,203,500
유형자산의 처분		20,370,480,133		7,746,384,469
무형자산의 처분		6,749,515		-
보증금의 감소		193,398,446		495,395,647
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(65,129,348,769)		(29,914,047,046)
단기대여금의 증가		2,258,000,000		25,000,000
단기금융상품의 증가		1,888,451,718		1,050,000,000
장기금융상품의 증가		-		101,819,470
당기손익공정가치측정금융자산의 증가		1,145,200,000		147,132,686
유형자산의 취득		59,184,131,488		27,993,576,384
무형자산의 취득		603,020,901		563,476,724
보증금의 증가		50,544,662		33,041,782
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	31		17,999,443,701		(7,840,313,373)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		66,312,934,179		53,423,233,793
단기차입금의 차입		34,297,150,000		30,793,000,000
전환사채의 증가		20,000,000,000		-
임대보증금의 증가		115,784,179		31,968,406
장기차입금의 차입		11,900,000,000		22,598,265,387
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(48,313,490,478)		(61,263,547,166)
단기차입금의 상환		11,552,362,327		55,854,894,361
유동성장기부채의 상환		31,906,373,913		684,181,813
유동성사채의 상환				1,800,000,000
리스부채의 상환		2,810,350,238		2,698,219,094
배당금의 지급		362,404,000		126,251,898
비지배지분의 취득		1,682,000,000
임대보증금의 감소		-		100,000,000
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)			4,082,405,639		1,944,351,479
V. 기초 현금및현금성자산			33,683,133,733		31,759,616,198
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(105,612,492)		(20,833,944)
VII. 매각예정자산집단에 포함된 현금성자산			26,519,701		-
VIII. 기말 현금및현금성자산			37,633,407,179		33,683,133,733

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당)기 말 2023년 12월 31일 현재

제 19(전)기 말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 19(전)기 초 2022년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 탑런토탈솔루션 및 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 탑런토탈솔루션(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 차량용 전장 디스플레이 백라이트, pOLED 부품 제조 및 해외 자회사의 지분을 소유함으로써 자회사의 제반사업 내용을 지배, 경영지도, 정리 및 육성하는 지주사업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 전기 중 주식회사 탑앤양지에서 주식회사 탑런토탈솔루션으로 상호를 변경하였습니다. 경북 구미시 옥계2공단로(황상동)에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 517,720천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
박영근	815,440	79.00%
이지영	220,000	21.00%
합 계	1,035,440	100.00%

(2) 종속기업 현황

회 사 명	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	주요사업
연결대상 종속기업(*1)
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	중국	100.00%	100.00%	12월	LCD 부품제조
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*2)	중국	100.00%	100.00%	12월	사출성형
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	폴란드	100.00%	80.00%	12월	사출성형
TOP RUN USA, INC.	미국	100.00%	100.00%	12월	발포성형
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	베트남	100.00%	100.00%	12월	사출성형
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	폴란드	100.00%	100.00%	12월	발포성형
PT. TOP RUN INDONESIA	인도네시아	100.00%	84.60%	12월	발포성형
DONG YANG ELECTRONICS NANJIUNG CO., LTD.	중국	60.94%	60.94%	12월	사출성형

(*1)	투자금액과 지분율은 연결회사가 각각 보유하고 있는 투자주식금액과 지분율의 단순합계이며, 해외 종속기업은 출자금 형태로서 주식이 존재하지 아니합니다.
(*2)	2023년 11월 10일 이사회 승인에 의하여 매각결정 됨에 따라 보고기간말 현재 매각예정으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	순자산	매 출	당기손익	총포괄손익
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.	66,113,920	55,861,596	10,252,324	135,590,132	2,488,817	2,488,817
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.	10,061,580	1,121,954	8,939,625	12,952,441	(1,976,698)	(1,976,698)
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	82,052,758	65,318,745	16,734,013	101,770,612	9,032,691	9,032,691
TOP RUN USA, INC.	30,633,349	22,792,465	7,840,884	55,719,292	(2,822,290)	(2,822,290)
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.	110,144,754	67,013,881	43,130,873	141,679,910	14,728,780	14,728,780
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	131,789	50,129	81,660	21,228,626	1,871,203	1,871,203
PT. TOP RUN INDONESIA	10,127,523	4,211,955	5,915,569	17,061,576	511,005	511,005
DONG YANG ELECTRONICS NANJIUNG CO., LTD.	6,120,840	-	6,120,840	-	(6,141)	(6,141)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 재무제표는 2023년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년 1월 1일과 2023년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2023년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것 입니다. 과거 공시 재무제표에서 재무제표로 전환되는 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습 니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
토지사용권	30~50년
특허권	10년
소프트웨어	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

연결회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하 는 이사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조) (2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2).3) 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
부채총계	281,284,706	249,344,295	246,348,813
자본총계	94,510,684	74,229,448	70,966,953
부채비율	297.62%	335.91%	347.13%

(2) 금융위험관리연결회사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
	자산	부채	자산	부채	자산	부채
USD	116,311,029	99,915,121	81,922,709	87,053,821	89,791	134,077
EUR	12,496,638	15,030,203	7,886,749	9,141,453	6,388	5,560
PLN	12,161,849	7,261,593	19,233,381	15,614,514	-	-
INR	-	-	5,379,353	-	7,452	-
합계	140,969,516	122,206,917	114,422,192	111,809,788	103,631	139,637

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	1,639,591	(1,639,591)	(513,111)	513,111
EUR	(253,357)	253,357	(125,470)	125,470
PLN	490,026	(490,026)	361,887	(361,887)
INR	-	-	537,935	(537,935)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
단기차입금	60,456,474	62,975,936	59,104,266
장기차입금	19,398,821	21,135,297	31,828,120
계	79,855,294	84,111,233	90,932,386

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1% 상승	(622,871)	(656,068)
1% 하락	622,871	656,068

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과
매입채무	93,536,523	93,536,523	-	-
기타채무	30,378,888	30,378,888	-	-
단기차입금	90,838,608	90,838,608	-	-
장기차입금	40,041,138	11,110,614	28,930,524	-
리스부채(*1)	10,213,159	2,692,827	5,297,466	2,222,866
전환사채	24,311,434	24,311,434	-	-
합 계	289,319,750	252,868,894	34,227,990	2,222,866

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과
매입채무	96,719,543	96,719,543	-	-
기타채무	17,181,130	17,181,130	-	-
단기차입금	67,222,243	67,222,243	-	-
장기차입금	59,650,705	2,959,338	56,507,212	184,155
리스부채(*1)	12,731,928	2,876,831	6,997,126	2,857,971
합 계	253,505,549	186,959,085	63,504,338	3,042,126

(*1) 할인전 액면금액입니다.

(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과
매입채무	92,630,910	92,630,910	-	-
기타채무	15,676,460	15,676,460	-	-
단기차입금	90,819,794	90,819,794	-	-
사채	684,182	684,182	-	-
장기차입금	35,344,484	1,811,375	33,533,109	-
리스부채(*1)	7,433,912	1,948,363	5,269,785	215,764
합 계	242,589,742	203,571,084	38,802,894	215,764

(*1) 할인전 액면금액입니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	37,633,407	37,633,407	33,683,134	33,683,134	31,759,616	31,759,616
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,235,986	1,235,986	478,131	478,131	605,292	605,292
매출채권	112,694,568	112,694,568	86,903,513	86,903,513	82,389,797	82,389,797
기타금융자산	5,374,625	5,374,625	6,233,431	6,233,431	14,167,263	14,167,263
소계	156,938,586	156,938,586	127,298,210	127,298,210	128,921,968	128,921,968
금융부채
매입채무	93,536,523	93,536,523	96,719,543	96,719,543	92,630,910	92,630,910
차입금	112,463,083	112,463,083	117,498,789	117,498,789	123,474,173	123,474,173
전환사채	12,662,870	12,662,870	-	-	-	-
파생상품부채	6,912,028	6,912,028	-	-	-	-
기타금융부채	30,378,887	30,378,887	17,181,130	17,181,130	15,676,460	15,676,460
소계	255,953,391	255,953,391	231,399,462	231,399,462	231,781,543	231,781,543

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 :	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 :	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 :	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,186	1,105,800	1,235,986
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,912,028	6,912,028

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	공정가치
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	179,881	298,250	478,131

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	공정가치
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	107,900	497,392	605,292

(3) 반복적인 공정가치 측청치의 서열체계 수준 간 이동1) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 당기 및 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기		전기(감사받지 아니한 재무제표)
	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채
기초	298,250	-	497,392	-
평가	1,000,000	7,909,432	71,981	-
증가	509,257	(997,404)	(32,902)	-
감소	(701,707)	-	(238,221)	-
기말	1,105,800	6,912,028	298,250	-

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,800	3	조정순자산	주가변동성/위험이자율/무위험이자율
당기손익-공정가치측정금융자산	130,186	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등
당기손익-공정가치측정금융부채	6,912,028	3	이항모형	주가변동성/위험이자율/무위험이자율

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	298,250	3	이항모형	주가변동성/위험이자율/무위험이자율
당기손익-공정가치측정금융자산	179,881	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	497,392	3	이항모형	주가변동성/위험이자율/무위험이자율
당기손익-공정가치측정금융자산	107,900	2	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	37,633,407	-	37,633,407
당기손익공정가치측정금융자산	-	1,235,986	1,235,986
매출채권	112,694,568	-	112,694,568
기타유동금융자산	3,915,856	-	3,915,856
기타비유동금융자산	1,458,769	-	1,458,769
합 계	155,702,600	1,235,986	156,938,586

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무	93,536,523	-	93,536,523
단기차입금	86,951,574	-	86,951,574
유동성장기차입금	8,950,702	-	8,950,702
장기차입금	25,511,509	-	25,511,509
전환사채	12,662,870	-	12,662,870
기타유동금융부채	20,334,651	-	20,334,651
기타비유동금융부채	10,044,237	-	10,044,237
유동파생상품부채	-	6,912,028	6,912,028
유동리스부채	4,637,857	-	4,637,857
리스부채	3,740,439	-	3,740,439
합 계	266,370,362	6,912,028	273,282,390

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	33,683,134	-	33,683,133
당기손익공정가치측정금융자산	-	478,131	478,131
매출채권	86,903,513	-	86,903,513
기타유동금융자산	4,631,810	-	4,631,810
기타비유동금융자산	1,601,623	-	1,601,623
합 계	126,820,080	478,131	127,298,211

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채
매입채무	96,719,544
단기차입금	64,401,636
유동성장기차입금	1,396,538
장기차입금	53,097,153
기타유동금융부채	16,862,993
기타비유동금융부채	318,137
유동리스부채	4,446,542
리스부채	4,831,494
합 계	242,074,037

(전기초) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	31,759,616	-	31,759,616
당기손익공정가치측정금융자산	-	605,292	605,292
매출채권	82,389,797	-	82,389,797
기타유동금융자산	12,056,903	-	12,056,903
기타비유동금융자산	2,110,361	-	2,110,361
합 계	128,316,677	605,292	128,921,969

(전기초) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채
매입채무	92,630,910
단기차입금	89,463,530
유동성장기차입금	684,182
장기차입금	32,264,772
사채	1,745,871
기타유동금융부채	15,402,893
기타비유동금융부채	273,568
유동리스부채	1,920,437
리스부채	4,379,514
합 계	238,765,677

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	587,544	39,078
처분손익	-	50,052
상각후원가 금융자산
이자수익	687,899	1,232,986
손상차손/환입	(106,444)	(146,204)
외환손익	4,098,295	(1,351,321)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익	997,404	-
상각후원가 금융부채
이자비용	(11,169,742)	(7,543,778)
합 계	(4,905,044)	(7,723,353)

7. 현금및현금성자산(1) 연결회사의 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
은행예금 및 보유현금	37,633,407	33,683,134	31,759,616

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,VND)

구 분	당기말	전기말	전기초	제한내용
현금및현금성자산	USD 500,000	-	-	차입금 담보
단기금융상품	515,000	1,000,000	3,730,000	차입금 담보
단기금융상품	USD 97,000	USD 440,168	USD 101,060	차입금 담보
단기금융상품	VND 1,786,316,000	VND 1,515,000,000	VND 1,515,000,000	전력 사용 보증금
장기금융상품	2,000	2,000	4,000	당좌개설보증금
합 계	517,000	1,002,000	3,734,000
	USD 597,000	USD 440,168	USD 101,060
	VND 1,786,316,000	VND 1,515,000,000	VND 1,515,000,000

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계
매출채권	77,461,038	35,724,424	-	113,185,462
기타금융자산	5,374,625	-	-	5,374,625
합 계	82,835,663	35,724,424	-	118,560,087

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(*)	합계
매출채권	65,219,180	22,314,871	-	87,534,051
기타금융자산	4,987,784	-	1,245,649	6,233,433
합 계	70,206,964	22,314,871	1,245,649	93,767,484

(*) TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 미수수익을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(*)	합계
매출채권	64,529,779	19,340,345	-	83,870,124
기타금융자산	12,466,652	-	1,700,612	14,167,264
합 계	76,996,431	19,340,345	1,700,612	98,037,388

(*) TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 미수수익을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기초잔액	630,538	1,245,649	1,480,328	1,700,612
손상차손으로 인식된 금액	-	-	-	31,499
연중 제각된 금액	(4,390)	-	-	(304,252)
손상차손 환입금액	(135,254)	(1,245,649)	(849,790)	(182,210)
기말잔액	490,894	-	630,538	1,245,649

(*) 당기말 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
비유동항목
비상장주식	1,105,800	-	-
해지환급금	130,186	179,881	107,900
전환사채	-	298,250	497,392
합 계	1,235,986	478,131	605,292

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	105,800	-
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	481,743	39,078

(3) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초	478,131	605,292
증가	1,145,200	147,133
평가	509,257	(69,900)
감소	(896,602)	(204,394)
기말	1,235,986	478,131

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말(감사받지 아니한 재무제표)			전기초(감사받지 아니한 재무제표)
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	801,068	-	801,068	1,531,087	-	1,531,087	256,434	-	256,434
제품	18,050,961	(1,506,362)	16,544,599	15,647,026	(529,138)	15,117,888	15,681,740	(249,460)	15,432,280
재공품	2,297,538	-	2,297,538	4,047,994	-	4,047,994	1,533,365	-	1,533,365
원재료	8,366,292	-	8,366,292	10,048,016	-	10,048,016	9,040,850	-	9,040,850
부재료	4,364,203	-	4,364,203	7,679,295	-	7,679,295	4,863,664	-	4,863,664
미착품	906,075	-	906,075	-	-	-	-	-	-
합 계	34,786,137	(1,506,362)	33,279,775	38,953,418	(529,138)	38,424,280	31,376,053	(249,460)	31,126,593

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 282,630,588천원과 299,833,023천원입니다.

11. 기타비금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
선급금	3,403,785	2,527,640	1,583,326
선급비용	1,925,143	2,754,529	3,073,770
부가세대급금	5,051,358	1,956,792	2,786,196
환불자산	95,444	44,039	14,342
합계	10,475,730	7,283,000	7,457,634
차감:비유동항목	-	-	-
유동항목	10,475,730	7,283,000	7,457,634

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말(감사받지 아니한 재무제표)			전기초(감사받지 아니한 재무제표)
	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	18,324,358	-	18,324,358	10,063,631	-	10,063,631	11,178,504	-	11,178,504
건물	66,680,052	(13,343,322)	53,336,730	56,445,010	(13,547,924)	42,897,086	56,246,872	(12,126,781)	44,120,091
구축물	8,244,083	(3,327,904)	4,916,179	7,013,509	(2,351,269)	4,662,240	4,569,491	(1,908,876)	2,660,615
기계장치	136,934,567	(85,298,212)	51,636,355	142,941,420	(92,529,764)	50,411,656	129,713,920	(81,754,055)	47,959,865
차량운반구	5,298,394	(3,225,934)	2,072,460	5,274,831	(3,942,597)	1,332,234	4,579,318	(3,171,321)	1,407,997
비품	17,752,849	(10,792,364)	6,960,485	28,546,724	(17,637,947)	10,908,777	27,018,964	(15,952,906)	11,066,058
건설중인자산	3,221,547	-	3,221,547	1,338,534	-	1,338,534	4,772,743	-	4,772,743
합 계	256,455,850	(115,987,736)	140,468,114	251,623,659	(130,009,501)	121,614,158	238,079,812	(114,913,939)	123,165,873

(*) 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
기초장부금액	10,063,631	42,897,086	4,662,240	50,411,655	1,332,235	10,908,777	1,338,534	121,614,158
취득	8,819,603	21,740,440	855,749	11,968,467	1,761,694	1,642,562	12,395,616	59,184,131
처분	(946,685)	(7,471,784)	-	(6,759,010)	(323,965)	(448,414)	(476)	(15,950,334)
감가상각	-	(1,717,876)	(972,877)	(12,924,237)	(695,109)	(4,138,253)	-	(20,448,352)
대체	113,864	(3,505,019)	299,190	7,220,038	(4,268)	(1,752,996)	(10,741,980)	(8,371,171)
기타	273,945	1,393,883	71,877	1,719,442	1,873	748,809	229,853	4,439,682
기말장부금액	18,324,358	53,336,730	4,916,179	51,636,355	2,072,460	6,960,485	3,221,547	140,468,114

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
기초장부금액	11,178,504	44,120,091	2,660,615	47,959,865	1,407,997	11,066,058	4,772,743	123,165,873
취득	-	-	2,455,150	15,057,718	738,191	2,679,253	7,063,265	27,993,577
처분	-	-	-	(4,253,970)	(112,482)	(238,883)	(3,309,162)	(7,914,497)
감가상각	-	(1,469,213)	(600,317)	(12,188,338)	(695,641)	(3,873,730)	-	(18,827,239)
대체	(1,116,495)	23,153	-	6,069,899	-	1,122,922	(7,203,389)	(1,103,910)
기타	1,622	223,055	146,792	(2,233,519)	(5,830)	153,157	15,077	(1,699,646)
기말장부금액	10,063,631	42,897,086	4,662,240	50,411,655	1,332,235	10,908,777	1,338,534	121,614,158

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	18,059,547	16,094,777
판매비와관리비	2,388,805	2,732,462
합계	20,448,352	18,827,239

(4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말(감사받지 아니한 재무제표)			전기초(감사받지 아니한 재무제표)
	원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액
토지	846,769	-	846,769	846,769	-	846,769	846,769	-	846,769
건물	182,200	(37,014)	145,186	182,200	(32,459)	149,741	169,354	(28,226)	141,128
구축물	66,018	(36,850)	29,168	66,018	(32,492)	33,525	66,018	(28,135)	37,883
합계	1,094,987	(73,864)	1,021,123	1,094,987	(64,951)	1,030,035	1,082,141	(56,361)	1,025,780

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기				전기(감사받지 아니한 재무제표)
	토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물	합 계
기초	846,769	149,741	33,525	1,030,035	846,769	37,883	1,025,779	1,910,431
유형자산에서 대체 증가	-	-	-	-	-	-	12,847	12,847
감가상각	-	(4,555)	(4,357)	(8,912)	-	(4,357)	(8,591)	(12,948)
기말	846,769	145,186	29,168	1,021,123	846,769	33,526	1,030,035	1,910,330

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 당기 116,590천원, 전기 46,250천원입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,599,402천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

14. 리스(1) 당기말 및 전기말, 전기초 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
사용권자산
건물	6,606,466	8,237,722	5,508,268
차량운반구	1,050,435	767,277	845,599
사용권자산 합계	7,656,901	9,004,999	6,353,867
리스부채
유동	4,637,857	4,446,542	1,920,437
비유동	3,740,439	4,831,494	4,379,513
리스부채 합계	8,378,296	9,278,036	6,299,950

(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계
기초장부금액	8,237,722	767,277	9,004,999
증가	156,889	982,910	1,139,799
감소	-	(14,433)	(14,433)
감가상각	(1,788,145)	(685,319)	(2,473,464)
기말장부금액	6,606,466	1,050,435	7,656,901

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계
기초장부금액	5,508,268	845,599	6,353,867
증가	4,506,279	324,577	4,830,856
감가상각	(1,776,825)	(402,899)	(2,179,724)
기말장부금액	8,237,722	767,277	9,004,999

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
사용권자산의 감가상각비
건물	1,788,145	1,776,825
차량운반구	685,319	402,900
합계	2,473,464	2,179,724
리스부채에 대한 이자비용	786,350	845,449
단기리스료 및 소액리스료	784,563	892,341

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,921,090천원(전기: 3,785,999천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	회원권	산업재산권	특허권	합계
기초장부금액	7,316,200	548,286	557,044	2	94	8,421,626
취득	-	375,796	227,225	-	-	603,021
처분	-	(6,750)	-	-	-	(6,750)
무형자산상각	(204,535)	(197,136)	-	-	(91)	(401,762)
기타	(53,540)	(2,643)	-	-	-	(56,183)
매각예정대체	(1,124,727)	-	-	-	-	(1,124,727)
기말장부금액	5,933,398	717,553	784,269	2	3	7,435,225

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	특허권	합계
기초장부금액	7,380,537	551,916	190,447	2	38,996	-	8,161,898
취득	-	196,879	366,597	-	-	-	563,476
무형자산상각	(207,154)	(200,581)	-	-	-	(118)	(407,853)
기타	142,817	71	-	-	(38,996)	212	104,104
기말장부금액	7,316,200	548,285	557,044	2	-	94	8,421,625

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,986,711천원과 3,093,828천원이며, 전액 판매와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	225,331	269,798
판매비와관리비	176,432	138,055
합계	401,763	407,853

16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	소재지	지분율			장부금액
		당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초
관계기업투자
㈜탑런테크	대한민국	30.5%	30.5%	30.5%	-	-	-
(주)탑런패키징솔루션(구,대양전자㈜)	대한민국	47.0%	47.0%	47.0%	2,221,037	4,974,954	5,677,181
㈜진양	대한민국	22.0%	22.0%	22.0%	227,092	1,487,828	1,904,446
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*1)	인도	39.8%	33.5%	0.0%	-	-	-
합계					2,448,129	6,462,782	7,581,627

(2) 지분법 평가내역

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*3)	기말
㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-
㈜탑런패키징솔루션	4,974,954	-	(2,714,328)	(39,589)	2,221,037
㈜진양	1,487,828	-	(1,264,029)	3,293	227,092
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-	779,993	-	(779,993)	-
합 계	6,462,782	779,993	(3,978,357)	(816,289)	2,448,129

(*1)	피투자회사의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법을 중단하고 있습니다.
(*2)	당기 중 TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 전환사채를 전환하였으며, 지분전환된 주식에대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*3)	기타증감액은 해외피투자회사 외화표시 재무제표 환산으로 인한 지분법자본변동의 증감 및 배당금수령 등으로 발생하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*3)	기말
㈜ 탑런테크(*1)	-	-	-	-	-
㈜탑런패키징솔루션	5,677,181	-	(665,966)	(36,262)	4,974,953
㈜진양	1,904,446	-	(406,335)	(10,283)	1,487,828
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	-	238,220	-	(238,220)	-
합 계	7,581,627	238,220	(1,072,301)	(284,765)	6,462,781

(*1)	피투자회사의 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법을 중단하고 있습니다.
(*2)	전기 중 TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 전환사채를 전환하였으며, 지분전환된 주식에대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*3)	기타증감액은 해외피투자회사 외화표시 재무제표 환산으로 인한 지분법자본변동의 증감 및 배당금수령 등으로 발생하였습니다.

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	(574,343)	(2,503,706)	(3,078,049)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보

(당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
㈜ 탑런테크	1,493,190	10,070,566	(8,577,376)	671,687	2,583,917
㈜탑런패키징솔루션	6,339,464	1,613,853	4,725,611	8,891,429	(5,775,165)
㈜진양	12,997,946	12,019,688	978,258	4,942,315	(5,723,996)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	49,374,429	38,535,859	10,838,570	38,341,063	(1,538,205)
합 계	70,205,029	62,239,966	7,965,063	52,846,494	(10,453,449)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
㈜ 탑런테크	14,831,993	23,034,572	(8,202,579)	2,628,175	(3,316,218)
㈜탑런패키징솔루션	18,217,554	7,632,545	10,585,008	9,492,039	(1,416,948)
㈜진양	21,162,309	14,475,022	6,687,288	13,207,637	(1,825,387)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	43,581,805	39,384,129	4,197,676	21,738,200	(1,385,062)
합 계	97,793,661	84,526,268	13,267,393	47,066,051	(7,943,615)

17. 차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차입처	연이자율(%)	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
단기차입금	운영자금	산업은행 외	5.64%~7.27%	83,076,999	62,136,636	67,789,530
	시설자금	기업은행 외	3.55%~8.63%	3,874,574	2,265,000	2,565,000
	운영자금	동양산업㈜ 외		-	-	19,109,000
	소계			86,951,573	64,401,636	89,463,530
장기차입금	시설자금	BANK OF HOPE외	2.1%~9%	24,895,947	10,039,229	26,105,133
	운영자금	기업은행 외	0~7.59%	9,566,265	44,454,462	6,843,821
	소계			34,462,212	54,493,691	32,948,954
	차감:유동성 장기차입금			8,950,702	1,396,538	684,182
	비유동 장기차입금			25,511,510	53,097,153	32,264,772
사채		중소기업진흥공단		-	-	1,745,871
전환사채				12,662,870	-	-
합 계				134,076,655	118,895,327	124,158,355

(2) 상기 차입금과 관련된 담보 및 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, PLN)

구분	제공자	은행	금액	보증내용
상각후원가금융자산	㈜탑런토탈솔루션	기업은행	566,500	차입금 담보
상각후원가금융자산	DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG	신한은행 하이퐁지점	USD 2,967,907	차입금 담보
상각후원가금융자산	DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG	신한은행 하이퐁지점	VND 1,786,316,000	전력사용 보증서 담보
상각후원가금융자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	USD 6,284,235	차입금 담보
재고자산	㈜탑런토탈솔루션	한국수출입은행	7,542,990	차입금 양도담보
유형자산	㈜탑런토탈솔루션	기업은행, 대구은행	28,526,000	차입금 담보
유형자산	TOP RUN CHINA NANJING	기업은행 쿤산지점	CNY 35,000,000	차입금 담보
유형자산	DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	BNP PARIBAS	USD 8,250,000	차입금 담보
유형자산	TOP RUN USA, INC.	Bank of Hope	USD 6,027,861	차입금 담보
유형자산	DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG	신한은행 하이퐁지점	VND 402,275,590,000	차입금 담보
유형자산	PT.TOP RUN INDONESIA	신한은행 인도네시아	USD 2,600,000	토지 및 건물
무형자산	㈜탑런토탈솔루션	KEB하나은행	840,000	차입금 담보
타인제공담보	㈜진양	기업은행	2,856,000	차입금 담보
타인제공담보	특수관계자	대구은행	1,440,001	차입금 담보
타인제공담보	대표이사	대구은행, 농협은행	2,160,000	차입금 담보
개인보증	대표이사	기업은행 외	41,454,160	차입금 지급보증
지급보증	한국수출입은행	한국수출입은행	812,000	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000	차입금 지급보증
개인보증	특수관계자	Bank of Hope	USD 2,500,000	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	Bank of Hope	USD 2,500,000	차입금 지급보증
지급보증서	신용보증기금	신한은행, 우리은행	5,079,026	차입금 지급보증
지급보증서	기업은행	LG디스플레이	2,575,000	지원자금 보증
지급보증서	서울보증보험	LG전자, LG디스플레이	1,325,000	지원자금 보증
지급보증서	ENEA	BNP PARIBAS	PLN 3,560,000	전력회사 지급보증
합 계			95,176,677
		USD	USD 45,530,003
		VND	VND 404,061,906,000
		CNY	CNY 35,000,000
		PLN	PLN 3,560,000

(3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 명칭	주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채
사채의 종류	무기명식 사모 전환사채
발행일	2023-10-24
만기일	2026-10-24
최초발행금액(액면금액)	20,000,000,000
표면이자율	연 1.5%
만기보장수익율	연 8% 복리
이자 및 원금상환	매 6개월 마다 이자 지급
전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가능기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지
전환비율	권면액의 100%
전환가격	주당 111,064원
전환(가능)주식수	180,076
전환된 주식수	-
조기상환청구권	사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능
전환가격의 조정	- 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,감자 및 주식 병합 등 발생 - IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다)

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
유동성전환사채	12,662,870	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
파생상품부채	6,912,028	-	-

(6) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
기초	-	-
발행에 따른 증가	12,086,650	-
상각에 따른 이자비용	576,220	-
기말	12,662,870	-

(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	취득시
제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	6,912,028	-	7,909,432

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
법인세비용차감전계속사업손익	25,610,344	7,927,294
평가손익	997,404	-
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	24,612,940	7,927,294

18. 매입채 무 및 기 타금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
매입채무	93,536,523	96,719,543	92,630,910
미지급금	17,772,559	3,774,546	5,044,636
미지급비용	12,285,008	13,169,712	10,352,932
임대보증금	321,320	205,536	273,568
금융보증부채	-	31,335	5,324
합 계	123,915,410	113,900,672	108,307,370
차감:비유동항목	10,044,237	318,137	273,568
유동항목	113,871,173	113,582,535	108,033,802

19. 기타비금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
선수금	772,524	2,233,202	1,424,801
선수수익	394,452	369,347	-
예수금	1,083,227	1,191,956	1,448,826
부가세예수금	584,960	446,713	751,859
기타장기종업원급여부채	60,120	46,560	25,693
환불부채	112,287	53,059	17,280
합 계	3,007,570	4,340,837	3,668,459
차감:비유동항목	60,119	46,560	25,693
유동항목	2,947,451	4,294,277	3,642,766

20. 퇴직급여제도연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
확정급여부채	4,562,325	3,410,385	3,445,272
사외적립자산의 공정가치	(1,289,724)	(1,322,597)	(1,137,096)
재무상태표상 순확정급여부채	3,272,601	2,087,788	2,308,176

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초 장부금액	3,410,385	3,445,272
당기근무원가	1,234,806	525,991
이자비용	130,235	62,707
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	224,642	(623,359)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	791,672	211,381
관계사 전출입	143,351	(48,981)
퇴직금 지급액	(1,372,766)	(208,676)
사업결합과 사업처분	-	46,050
기말 장부금액	4,562,325	3,410,385

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초 장부금액	1,322,597	1,137,096
이자수익	73,902	23,193
재측정요소:	-	-
- 사외적립자산의 수익	(25,902)	(9,440)
관계사 전출입	192,399	235,874
사용자 기여금	-	60,000
퇴직금 지급액	(273,272)	(66,279)
사업결합과 사업처분	-	(57,847)
기말 장부금액	1,289,724	1,322,597

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
정기예금	1,289,724	1,322,597	1,137,096

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
할인율	4.6%	5.4%	3.0%
임금상승률	4.5%	4.5%	4.5%

(6) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% 상승시	1% 하락시
할인율	(283,089)	328,401
임금상승률	334,218	(292,552)

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년(전기 9년)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	4,312,119	3,367,830
전기법인세의 조정사항	-	-
총당기법인세	4,312,119	3,367,830
이연법인세	(1,570,579)	(897,064)
자본에 반영된 법인세	217,823	(81,984)
법인세비용	2,959,364	2,388,783
계속영업 법인세비용	2,729,566	2,365,310
중단영업 법인세비용	229,798	23,473

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
계속사업세전이익	27,357,244	9,085,731
중단사업세전이익(손실)	(1,746,900)	(1,158,437)
법인세비용차감전순손익	25,610,344	7,927,294
적용세율에 따른 법인세비용	5,587,323	1,729,471
조정사항 :	-	-
세무상 과세되지 않는 수익	(2,282,441)	(710,357)
세무상 차감되지 않는 비용	494,199	605,687
세액공제 및 감면세액	(553,788)	(1,102,665)
미인식 이연법인세 변동 효과	(285,929)	1,866,646
법인세비용	2,959,364	2,388,783
계속영업 법인세비용	2,729,566	2,365,310
중단영업 법인세비용	229,798	23,473
유효법인세율	11.6%	30.1%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기(감사받지 아니한 재무제표)
	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
재측정요소	(1,042,217)	217,823	(824,393)	392,268	(81,984)	310,284

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액
대손충당금	1,191,000	(261,173)	-	929,827
순확정급여부채	255,318	229,449	217,823	702,590
미수수익	(37,830)	(19,939)	-	(57,769)
종속기업및관계기업주식	761,764	1,060,672	-	1,822,436
미지급비용	84,862	(22,012)	-	62,850
감가상각비	39,225	(319,369)	-	(280,144)
기타	74,300	5,375	-	79,675
전환사채	-	(88,846)	-	(88,846)
당기손익공정가치측정금융자산	(62,333)	40,221	-	(22,112)
이월결손금 및 세액공제	1,376,236	656,856	-	2,033,092
이연법인세자산(부채) 순액	3,682,542	1,281,234	217,823	5,181,599

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액
대손충당금	1,893,292	(702,292)	-	1,191,000
순확정급여부채	207,932	131,513	(84,126)	255,319
미수수익	(10,314)	(27,516)	-	(37,830)
종속기업및관계기업주식	544,095	217,669	-	761,764
미지급비용	41,183	43,678	-	84,861
감가상각비	9,127	30,098	-	39,225
기타	15,112	59,188	-	74,300
당기손익공정가치측정금융자산	(20,209)	(42,124)	-	(62,333)
이월결손금 및 세액공제	105,260	1,270,976	-	1,376,236
이연법인세자산(부채) 순액	2,785,478	981,190	(84,126)	3,682,542

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말, 전기초 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말(감사받지 아니한 재무제표)			전기초(감사받지 아니한 재무제표)
	발행주식수	액면가	자본금	발행주식수	액면가	자본금	발행주식수	액면가	자본금
보통주	1,035,440 주	500 원	517,720	51,772 주	10,000 원	517,720	50,000 주	10,000 원	500,000

(*) 당기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며, 자본금은 변동이 없습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
기타자본잉여금	4,030,499	3,859,696	-

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	전기초(감사받지 아니한 재무제표)	전기변동	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	당기변동	당기말
해외사업환산손익	617,835	(1,695,601)	(1,077,767)	542,169	(535,597)

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
법정 적립금(*1)	36,240	-	-
임의적립금(*2)	444,542	444,542	444,542
미처분이익잉여금	87,626,327	66,233,065	62,438,396
합 계	88,107,109	66,677,607	62,882,938

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

25. 영업부문정보

(1) 경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 7개의 부문(TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD, TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD, DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O., TOP RUN USA, INC., DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD, PT. TOP RUN INDONESIA, TOP RUN POLAND SP.ZO.O. )을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 주요 영업부문의 매출 및 법인세비용차감전순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출		법인세차감전순손익
	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
㈜탑런토탈솔루션	117,035,701	62,330,096	4,227,509	2,105,359
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD	135,590,132	119,603,021	3,421,652	4,011,250
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD	12,952,441	15,667,849	(1,746,900)	(1,158,437)
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	101,770,612	80,913,338	10,059,847	(610,574)
TOP RUN USA, INC.	55,719,292	65,915,032	(3,216,555)	(1,883,606)
DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD	141,679,910	121,058,660	15,510,016	7,431,829
PT. TOP RUN INDONESIA	17,061,576	19,866,659	771,269	521,528
DONG YANG ELECTRONICS NANJIUNG CO., LTD.	-	3,823,497	(6,141)	421,864
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	21,228,626	26,422,639	1,871,203	(1,680,883)
부문 합계	603,038,290	515,600,791	30,891,900	9,158,330
연결조정효과	(89,161,436)	(33,138,382)	(5,281,556)	(1,231,036)
합계	513,876,854	482,462,409	25,610,344	7,927,294

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
㈜탑런토탈솔루션	185,765,745	133,364,486
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD	66,113,920	51,464,162
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD	10,061,580	20,863,569
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.	82,052,758	54,811,750
TOP RUN USA, INC.	30,633,349	38,715,909
DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD	110,144,754	93,422,563
PT. TOP RUN INDONESIA	10,127,523	13,210,102
DONG YANG ELECTRONICS NANJIUNG CO., LTD.	6,114,466	6,720,190
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.	131,789	21,698,723
부문 합계	501,145,884	434,271,454
연결조정효과	(125,350,494)	(110,697,711)
합계	375,795,390	323,573,743

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
한국	12,875,494	4,883,795
멕시코	285,002	5,822,233
베트남	161,879,200	132,059,701
미국	64,528,913	65,915,032
인도	680,204	-
브라질	498,514	91,974
인도네시아	22,668,045	21,048,311
중국	208,567,884	175,911,167
폴란드	131,055,032	109,868,577
소계	603,038,288	515,600,790
연결조정	(89,161,434)	(33,138,381)
합 계	513,876,854	482,462,409

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
A사	118,127,343	111,303,862
B사	91,361,843	80,698,241

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
급여	15,987,961	13,769,749
퇴직급여	1,074,987	468,138
복리후생비	4,062,654	3,445,914
여비교통비	1,341,879	1,038,495
차량유지비	319,569	353,378
접대비	1,029,449	1,051,519
대손상각비	(135,254)	(849,790)
통신비	135,022	122,925
수도광열비	137,635	22,485
전력비	35,382	105,252
세금과공과	1,783,209	1,259,337
지급임차료	331,836	460,244
감가상각비	2,388,806	2,732,462
무형자산상각비	176,432	138,055
수선비	104,563	155,557
보험료	376,636	382,940
교육훈련비	259,535	184,515
도서인쇄비	22,213	40,265
소모품비 (사무용품비)	809,392	698,659
운반비	5,452,019	3,463,050
지급수수료(수출제비용)	10,149,497	3,903,459
광고선전비	34,299	-
연구비	2,986,711	3,093,828
잡비	512,281	1,328,400
판매비와 관리비 계	49,376,713	37,368,836

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
제품 및 재공품의 변동	(18,106,477)	(1,427,943)
상품매출원가	10,787,729	16,504,273
원부재료 사용액 등	289,949,336	284,756,693
종업원급여	76,748,252	62,888,640
퇴직급여	1,291,139	565,506
감가상각비	20,967,715	19,764,231
무형자산상각비	401,763	407,853
소모품비	16,183,117	892,380
지급수수료	12,985,543	3,947,218
외주가공비	12,467,831	2,048,128
기타비용	60,520,791	75,470,605
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	484,196,739	465,817,584

28. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기타수익
임대료수입	-	20,700
유형자산처분이익	4,951,239	70,670
기타의대손충당금환입	1,245,649	31,499
잡이익	806,026	2,424,183
합 계	7,002,914	2,547,052
기타비용
기부금	13,000	-
유형자산처분손실	531,094	238,782
기타의대손상각비	-	182,210
관계기업투자주식손상차손	779,993	238,220
잡손실	865,198	1,809,717
합 계	2,189,285	2,468,929

29. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
금융수익
이자수익	687,899	1,232,986
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	587,543	39,078
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	50,051
파생상품평가이익	997,404	-
외환차익	12,246,241	13,651,633
외화환산이익	3,953,973	3,468,480
합 계	18,473,060	18,442,228
금융비용
이자비용	11,169,742	7,547,944
외환차손	10,884,157	13,885,583
외화환산손실	1,217,761	4,585,852
단기금융상품평가손실	28,158	-
장기금융상품평가손실	78,286	146,203
합 계	23,378,104	26,165,582

30. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
지배주주 보통주당기순이익	22,652,596	3,522,822
지배주주에게 귀속되는 계속영업손익	24,397,879	6,720,421
지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	(1,746,900)	(1,181,910)
가중평균 유통보통주식수(*)	1,035,440 주	1,008,933 주
기본주당순이익(손실)	21,877 원	3,492 원
계속영업 보통주 주당이익(손실)	23,564 원	4,663 원
중단영업 보통주 주당이익	(1,687) 원	(1,171) 원

(*) 가중평균유동보통주식수의 계산내역

구 분	당기			전기(*)(감사받지 아니한 재무제표)
	주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수
기초	1,035,440주	365일	377,935,600	1,000,000주	365일	365,000,000
합병신주발행	-	-	-	35,440주	92일	3,260,480
적수 합계	377,935,600			368,260,480
일수	365일			365일
가중평균유통보통주식수	1,035,440주			1,008,933주

(*) 전기의 주당순이익은 당기의 보통주 액면분할을 고려하여 재계산되었습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익과 기본주당순손익이 동일합니다. 당기 중 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
전환사채	180,076 주	-

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
당기순이익	22,650,979	5,538,511
조정항목 :	32,817,066	32,706,520
법인세비용	2,959,364	2,388,783
퇴직급여	1,291,139	565,506
감가상각비	22,930,729	21,015,554
무형자산상각비	401,763	407,853
유형자산처분이익	(4,951,239)	(70,670)
유형자산처분손실	531,094	238,782
대손상각비	(135,254)	(849,790)
기타의대손상각비	-	182,210
기타의대손상각비환입	(1,245,649)	(31,499)
지분법손실	3,978,357	1,072,301
이자수익	(687,899)	(1,232,986)
이자비용	11,169,742	7,547,944
외화환산이익	(3,953,973)	(3,468,480)
외화환산손실	1,217,761	4,585,852
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(50,051)
장기금융상품평가손실	78,286	146,204
종속기업및관계기업투자주식손상차손	779,993	238,220
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(587,543)	(39,078)
기타비용	16,559	64,265
기타영업수익	(6,918)	(4,400)
파생상품평가이익	(997,404)	-
단기금융상품평가손실	28,158	-
운전자본의 변동 :	(18,994,074)	(5,233,328)
매출채권의 증가	(27,144,149)	(4,350,004)
미수금의 감소(증가)	(2,066,726)	813,032
미수수익의 증가	(898,355)	(81,977)
선금금의 증가	(876,144)	(969,747)
선급비용의 감소	793,218	319,241
부가세대급금의 감소(증가)	(3,094,566)	829,404
환불자산의 증가	(51,405)	(29,697)
재고자산의 감소(증가)	4,943,120	(7,297,688)
매입채무의 증가(감소)	(2,526,170)	4,088,633
미지급금의 증가(감소)	4,723,652	(1,382,690)
선수금의 증가(감소)	(1,460,678)	808,400
예수금의 감소	(108,729)	(256,870)
부가세예수금의 증가(감소)	138,247	(305,146)
미지급비용의 증가	113,611	2,816,779
기타유동부채의 증가	59,229	35,779
장기미지급금의 증가	9,610,315	112,600
퇴직금의 지급	(1,181,416)	(197,875)
사외적립자산의 감소(증가)	32,872	(185,502)
영업으로부터 창출된 현금흐름	36,473,971	33,011,703

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
장기차입금의 유동성대체	8,950,702	1,396,538
리스부채의 유동성대체	4,653,395	4,446,542
건설중인자산의 본계정 대체	9,769,719	3,459,641

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초(감사받지 아니한 재무제표)	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			리스계약	기타
단기차입금	64,401,636	22,744,788	-	(194,850)	86,951,574
장기차입금	54,493,691	(20,006,374)	-	(25,106)	34,462,211
전환사채	-	20,000,000	-	(7,337,130)	12,662,870
리스부채	9,278,036	(2,810,350)	1,139,799	770,812	8,378,297
합 계	128,173,363	19,928,064	1,139,799	(6,786,274)	142,454,952

32. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND, CNY, PLN)

구분	금융기관	한도액	실행액
일반대출	우리은행	1,500,000	1,500,000
일반대출	기업은행	22,600,000	22,600,000
무역금융	기업은행	4,000,000	4,000,000
일반대출	신한은행	1,204,000	1,204,000
일반대출	하나은행	800,000	800,000
무역금융	하나은행	650,000	650,000
일반대출	대구은행	2,525,000	2,525,000
무역금융	대구은행	4,000,000	4,000,000
일반대출	산업은행	1,908,000	1,908,000
일반대출	농협은행	2,666,640	2,666,640
무역금융	수출입은행	5,802,300	5,802,300
일반대출	중소기업진흥공단	452,670	452,670
구매자금	하나은행	USD 1,500,000	USD 1,001,429
매출채권담보대출	기업은행	USD 12,000,000	USD 6,284,235
일반대출	농업은행	CNY 10,000,000	CNY 10,000,000
일반대출	기업은행	CNY 30,000,000	CNY 30,000,000
당좌대출	BANP PARIBAS	PLN 7,000,000	PLN 5,695,626
일반대출	수출입은행	USD 630,000	USD 630,000
당좌대출	CITI BANK	USD 10,000,000	USD 9,880,775
당좌대출	BANP PARIBAS	USD 3,000,000	USD 2,099,801
매출채권담보대출	BANP PARIBAS	PLN 30,000,000	PLN 8,668,468
매출채권담보대출	BANP PARIBAS	USD 7,000,000	-
당좌대출	Bank of Hope	USD 2,500,000	USD 1,700,000
시설대출	Bank of Hope	USD 1,860,000	USD 646,170
시설대출	Bank of Hope	USD 4,500,000	USD 3,681,691
일반대출	우리은행 하이퐁지점	VND 61,900,000,000	VND 61,900,000,000
일반대출	신한은행 싱가폴지점	USD 4,000,000	USD 4,000,000
시설대출	신한은행 하이퐁지점	VND 111,296,000,000	VND 100,657,583,555
지급보증서	신한은행 하이퐁지점	VND 1,697,000,000	VND 1,697,000,000
시설대출	신한은행 하이퐁지점	USD 1,714,284	USD 1,714,284
채권담보대출	신한은행 하이퐁지점	USD 3,000,000	USD 346,918
			VND 63,899,715,390
일반대출	시티은행 하노이지점	VND 120,013,560,000	VND 120,013,560,000
일반대출(Working Capital)	신한은행 인도네시아	USD 533,333	USD 533,333
일반대출(Working Capital)	신한은행 인도네시아	USD 150,000	USD 150,000
합 계		48,108,610	48,108,610
	USD	USD 52,387,617	USD 32,668,636
	VND	VND 294,906,560,000	VND 348,167,858,945
	CNY	CNY 40,000,000	CNY 40,000,000
	PLN	PLN 37,000,000	PLN 14,364,094

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 관계회사의 차입 등을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석34 참조).(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	제공자	금융기관	금액	보증내용
지급보증서	신용보증기금	신용보증기금	5,079,026	차입금 지급보증
지급보증서	서울보증보험	서울보증보험	1,375,000	차입금 지급보증
지급보증서	기업은행	기업은행	2,575,000	차입금 지급보증
지급보증서	우리은행	우리은행	3,293,080	차입금 지급보증(Stand by L/C)
지급보증서	씨티은행	씨티은행	12,894,000	차입금 지급보증(Stand by L/C)
지급보증	한국수출입은행	한국수출입은행	812,000	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000	차입금 지급보증
개인보증	특수관계자	Bank of Hope	USD 2,500,000	차입금 지급보증
개인보증	대표이사	Bank of Hope	USD 2,500,000	차입금 지급보증
합 계			26,028,106
		USD	USD 19,400,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 차입과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다.(주석34 참조). 33. 매각예정비유동자산과 중단영업 (1) 연결회사는 경영진의 승인에 따라 DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD의 세탁기 사출부분 사업 설비 및 재고자산을 매각하기로 결정하였습니다. 2023년 6월 1일 매수자와 매매계약을 체결하였으며 당기 중 매각 완료하였습니다. (2) 2023년 11월 10일 연결회사는 이사회 승인에 의하여 TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD를 매각하기로 결정했으며, 2023년 11월 16일 매수자와 주식매각계약을 체결하였습니다. 이로 인해 TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD사와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. (3) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유동자산	1,523,509	8,551,180
비유동자산	8,538,071	12,312,389
자산 계	10,061,580	20,863,569
유동부채	1,121,954	7,500,360
비유동부채	-	14,414
부채 계	1,121,954	7,514,774

(4) 중단영업손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출액	12,952,441	15,667,849
영업손실	(1,773,642)	(1,584,259)
법인세차감전순손실	18,060	(1,158,437)
세후순손실	(1,746,900)	(1,181,910)

(5) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름	2,839,924	(614,139)
투자활동으로 인한 현금흐름	3,873,919	3,256,709
재무활동으로 인한 현금흐름	(7,236,503)	(4,984,824)
총현금흐름	(522,660)	(2,342,254)

34. 특수관계자 등

연결회사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭
	당 기	전 기
관계기업	㈜탑런테크	㈜탑런테크
관계기업	㈜진양	㈜진양
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	(주)탑런패키징솔루션
관계기업	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
기타특수관계자	동양산업㈜	동양산업㈜

(2) 특수관계자와의 거래내역

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	㈜탑런테크(*1)	364,515	11,916,652
	(주)탑런패키징솔루션	707,925	632,561
	㈜진양	2,182,322	372,990
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	396,461	-
기타특수관계자	동양산업㈜	3,719,246	13,458,095
	대표이사(*2)	255,000	-
합 계		7,625,469	26,380,298

(*1)	유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.
(*2)	당기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출등	매입등
관계기업	㈜탑런테크	348,795	1,428,199
	(주)탑런패키징솔루션	78,323	1,801,690
	㈜진양	766,467	1,947,702
기타특수관계자	동양산업㈜	2,273,191	21,329,082
합 계		3,466,776	26,506,673

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	㈜탑런테크	26,890	-	-	-
	(주)탑런패키징솔루션	207,173	-	-	211
	㈜진양	169,038	-	170,283	-
기타특수관계자	동양산업㈜	253,817	5,189	26,806,496	334,160
합 계		656,918	5,189	26,976,779	334,371

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	매출채권	기타채권	전환사채	매입채무	기타채무	차입금
관계기업	㈜탑런테크	216,408	24,392	-	1,339,585	62,118	-
	(주)탑런패키징솔루션	7,965	1,914	-	-	262,163	6,336,500
	㈜진양	2,580	-	-	122,829	1,375,670	3,801,900
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	-	1,245,653	4,133,700	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	388,810	24,707	-	24,421,763	1,010,619	18,756,040
합 계		615,763	1,296,666	4,133,700	25,884,177	2,710,570	28,894,440

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래		대여거래		차입거래
		출자	손상	대여	회수	차입	상환
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	-	3,000,000	9,336,500
	㈜진양	-	-	-	-	-	3,801,900
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	779,997	779,993	-	-	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	2,118,000	2,118,000	5,250,000	24,006,040
	대표이사(*)	1,682,000	-	-	-	-	-
합 계		2,461,997	779,993	2,118,000	2,118,000	8,250,000	37,144,440

(*) 당기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000천원과 1,568,000천원에 취득하였습니다.

(전기)(감사받지 아니한 재무제표) (단위: 천원)

구분	특수관계자	출자거래		대여거래	차입거래
		출자	손상	회수	차입	상환
관계기업	(주)탑런패키징솔루션	-	-	-	600,000	3,479,000
	㈜진양	-	-	-	2,500,000	2,500,000
	TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED	4,965,014	4,965,014	8,013,920	-	-
기타특수관계자	동양산업㈜	-	-	-	39,937,040	34,423,000
합 계		4,965,014	4,965,014	8,013,920	43,037,040	40,402,000

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액
㈜진양	차입금 담보제공	기업은행	2,856,000
특수관계자(개인)	차입금 담보제공	대구은행	1,440,001
대표이사	차입금 담보제공	대구은행, 농협은행	2,160,000
대표이사	차입금 연대보증	기업은행 외	41,454,160
대표이사	차입금 연대보증	기업은행 쿤산지점	USD 14,400,000
특수관계자(개인)	차입금 연대보증	Bank of Hope	USD 2,500,000
대표이사	차입금 연대보증	Bank of Hope	USD 2,500,000
합 계			47,910,161
		USD	USD 19,400,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
급여 및 퇴직급여	3,407,316	2,901,439

35. 보고기간 후 사건(1) 2024년 2월 14일 전환사채 사채권자가 전환권을 행사하였으며 연결회사는 이사회를 통해 전환사채의 보통주 전환을 승인하였습니다. 동 결의에 의한 자본금과 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	전환전	전환후
자본금	517,720	607,758
발행주식수	1,035,440 주	1,215,516 주

(2) 연결회사는 2024년 4월 1일 이사회를 통해 주식발행초과금 7,900,854,000원에 대한 자본전입을 결의하였으며, 신주배정일은 2024년 4월 16일(예정)입니다. 동 결의에 의한 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	변경전	변경후
자본금	607,758	8,508,612
발행주식수	1,215,516 주	17,017,224 주

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다. 연결회사는 2022년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 당기 재무제표 보고일은 2023년 12월 31일입니다.

(2) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본
과거회계기준	311,884,804	240,781,968	71,102,836
조정사항
수익인식기준 적용	14,342	17,280	(2,938)
확정급여채무 보험수리적 가정적용	-	26,642	(26,642)
IFRS 16적용에 따른 효과	6,299,950	6,299,950	-
감가상각방법의 변경	(1,178,729)	-	(1,178,729)
IFRS9 적용에 따른 효과	(852,804)	43,677	(896,481)
조정사항에 대한 이연법인세 효과	2,785,477	-	2,785,477
연결조정	(1,637,275)	(820,705)	(816,570)
조정액 합계	5,430,961	5,566,845	(135,884)
한국채택국제회계기준	317,315,766	246,348,813	70,966,953

(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	총포괄손익
과거회계기준	324,264,535	246,859,575	77,404,960	5,275,709	5,275,709
조정사항
수익인식기준 적용	(75,132)	53,059	(128,191)	(125,254)	(125,254)
확정급여채무 보험수리적 가정적용	-	(107,656)	107,656	(268,220)	50,172
IFRS 16적용에 따른 효과	(638,905)	(554,993)	(83,912)	(83,912)	(8,366)
감가상각방법의 변경	(6,803,470)	-	(6,803,470)	(3,402,790)	11,242
종속기업및관계기업투자에 대한 조정	(1,385,393)	-	(1,385,393)	2,943,507	(2,767,170)
IFRS9 적용에 따른 효과	152,230	172,386	(20,156)	(337,566)	(337,566)
조정사항에 대한 이연법인세 효과	3,682,541	-	3,682,541	981,190	981,190
연결조정	4,377,337	2,921,925	1,455,412	555,846	829,821
조정액 합계	(690,792)	2,484,721	(3,175,513)	262,801	(1,365,931)
한국채택국제회계기준	323,573,743	249,344,296	74,229,447	5,538,510	3,909,778

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 납부금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 탑런토탈솔루션과 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1211441-21--98--------------29101351181,3226188-268--1,52075429101351181,3226188-268--1,520754

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.10.18 ~ 203회사에 대한 이해, 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.10.23~2755-내부통제에 대한 이해2023.12.1~332-주요 해외종속법인 현지방문 및 인터뷰2023.12.11~1555-전기 계정잔액 감사2024.2.19~2355-주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사2023.12.291구미 공장상품, 제품, 재공품, 원부재료2023.12.291구미 본사소액현금, 보유유가증권 등OO--32023.10.27, 2023.12.15, 2024.2.23---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 10월 27일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 4명대면회의중간감사 업무수행 결과22023년 12월 15일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 4명대면회의전기 계정잔액 감사 업무수행 결과32024년 02월 23일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 4명대면회의기말감사 업무수행 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용