주식회사 피앤에스미캐닉스 |
재 무 제 표 에 대 한
제 22 기 | |
부터 | |
까지 |
인 덕 회 계 법 인 |
독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------------ | |
재무제표 | ||
재무상태표 | ------------------------------------------ | |
포괄손익계산서 | ------------------------------------------ | |
자본변동표 | ------------------------------------------ | |
현금흐름표 | ------------------------------------------ | |
주석 | ------------------------------------------ | |
외부감사 실시내용 | ------------------------------------------ |
주식회사 피앤에스미캐닉스 | |
주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 피앤에스미캐닉스(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 2월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 수익의 인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 제품이 고객에게 인도되고, 통제가 이전되어 회사의 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 다수의 국가에 다수의 고객을 대상으로 다양한 방법을 통해 회사의 제품을 판매하고 있습니다. 이러한 수익인식 과정에서의 다양성과 복잡성은 회사가 재무정보 생성을 위한 데이터 관리 등의 처리과정에서 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 이에 우리는 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 수익인식과 관련된 회계정책의 적정성 검토
ㆍ 수익인식과 관련하여 구축된 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가ㆍ 수익인식 관련 거래와 잔액에 대한 분석적 검토절차의 수행ㆍ 수익인식 관련 일부 거래와 잔액에 대한 실재성, 측정 적정성 확인ㆍ 수익인식 관련 일부 거래에 대한 회사의 수행의무 완료 여부 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경훈 입니다.
2025년 3월 12일
서울시 영등포구 국회대로 70길 19 |
인 덕 회 계 법 인 |
대 표 이 사 박 규 환 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
주식회사 피앤에스미캐닉스 |
제 22 기 | |
부터 | |
까지 |
제 21 기 | |
2023년 01월 01일 | 부터 |
2023년 12월 31일 | 까지 |
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
주식회사 피앤에스미캐닉스 대표이사 박광훈 |
본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 선유로 70(문래동3가, 우리벤처타운Ⅱ)509호 |
(전 화) | 02-2632-3084 |
재 무 상 태 표
제22(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
제21(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
주식회사 피앤에스미캐닉스 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
---|---|---|---|---|---|
자 산 | |||||
유동자산 | 38,824,979,630 | 7,013,042,771 | |||
현금및현금성자산 | 4,,5, 6, 7 | 34,386,846,023 | 4,987,984,606 | ||
단기금융상품 | 5, 6, 34 | 800,000,000 | - | ||
매출채권 | 4, 5, 6, 8 | 2,063,443,806 | 786,656,265 | ||
재고자산 | 10 | 1,230,086,976 | 1,191,348,705 | ||
유동금융자산 | 4, 5, 6, 8 | 270,811,640 | 15,432,512 | ||
기타유동자산 | 9 | 73,791,185 | 31,620,683 | ||
비유동자산 | 2,506,640,211 | 2,159,318,865 | |||
유형자산 | 11 | 1,536,680,265 | 1,593,836,602 | ||
사용권자산 | 12 | 386,414,241 | 228,731,808 | ||
무형자산 | 13 | 37,435,950 | 46,999,551 | ||
비유동금융자산 | 5, 6 , 8 | 112,344,672 | 79,698,605 | ||
기타비유동자산 | 9 | 100,000 | 100,000 | ||
이연법인세자산 | 18 | 433,665,083 | 209,952,299 | ||
자 산 총 계 | 41,331,619,841 | 9,172,361,636 | |||
부 채 | |||||
유동부채 | 1,064,560,765 | 1,290,755,214 | |||
매입채무 및 기타채무 | 4,,5, 6, 14 | 231,278,310 | 208,849,487 | ||
단기차입금 | 4,5,6,16,34 | 10,000,000 | 550,000,000 | ||
당기법인세부채 | 18 | 155,110,534 | 57,503,349 | ||
리스부채 | 4,,5, 6, 12 | 72,969,923 | 53,641,828 | ||
기타유동부채 | 4,5, 6, 15 | 559,976,918 | 390,566,567 | ||
충당부채 | 19 | 35,225,080 | 30,193,983 | ||
비유동부채 | 310,883,326 | 178,080,658 | |||
리스부채 | 4,5, 6, 12 | 310,883,326 | 178,080,658 | ||
부 채 총 계 | 1,375,444,091 | 1,468,835,872 | |||
자 본 | |||||
자본금 | 1, 20 | 3,235,870,000 | 2,540,620,000 | ||
기타불입자본 | 20 | 30,308,984,321 | 1,595,919,321 | ||
자본조정 | 21,22 | 826,585,217 | 304,692,747 | ||
이익잉여금 | 23 | 5,584,736,212 | 3,262,293,696 | ||
자 본 총 계 | 39,956,175,750 | 7,703,525,764 | |||
부 채 및 자 본 총 계 | 41,331,619,841 | 9,172,361,636 |
"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
포 괄 손 익 계 산 서
제22(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
제21(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 피앤에스미캐닉스 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
---|---|---|---|
매출액 | 24, 32 | 7,105,295,087 | 6,009,352,447 |
매출원가 | 2,527,488,116 | 2,312,534,676 | |
매출총이익 | 4,577,806,971 | 3,696,817,771 | |
판매비와 관리비 | 25, 26 | 2,961,039,672 | 2,377,062,434 |
영업이익(손실) | 1,616,767,299 | 1,319,755,337 | |
기타수익 | 27 | 11,356,867 | 46,531,802 |
기타비용 | 27 | 340,298 | 10,046 |
금융수익 | 6, 28 | 944,406,193 | 167,186,103 |
금융원가 | 6, 28 | 23,918,842 | 53,245,798 |
법인세비용차감전순이익 | 2,548,271,219 | 1,480,217,398 | |
법인세비용 | 18 | 225,828,703 | 69,747,612 |
당기순이익 | 2,322,442,516 | 1,410,469,786 | |
당기 총포괄손익 | 2,322,442,516 | 1,410,469,786 | |
주당이익 | |||
기본주당이익(단위:원) | 29 | 409.87 | 277.58 |
희석주당이익(단위:원) | 29 | 394.00 | 270.00 |
"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
자 본 변 동 표
제22(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
제21(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 피앤에스미캐닉스 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
---|---|---|---|---|---|---|
2023.01.01( 전기초) | 2,540,620,000 | 1,595,919,321 | 66,836,995 | 1,851,823,910 | 6,055,200,226 | |
총포괄이익 | ||||||
당기순이익 | - | - | - | 1,410,469,786 | 1,410,469,786 | |
주식기준보상 | 21 | - | - | 237,855,752 | - | 237,855,752 |
2023.12.31 (전기말) | 2,540,620,000 | 1,595,919,321 | 304,692,747 | 3,262,293,696 | 7,703,525,764 | |
2024.01.01 (당기초) | 2,540,620,000 | 1,595,919,321 | 304,692,747 | 3,262,293,696 | 7,703,525,764 | |
총포괄이익 | ||||||
당기순이익 | - | - | - | 2,322,442,516 | 2,322,442,516 | |
유상증자 | 695,250,000 | 28,713,065,000 | - | - | 29,408,315,000 | |
주식기준보상 | 21 | - | - | 300,400,057 | - | 300,400,057 |
주식기준보상에 대한 법인세효과 | 22 | - | - | 221,492,413 | - | 221,492,413 |
2024.12.31 (당기말) | 3,235,870,000 | 30,308,984,321 | 826,585,217 | 5,584,736,212 | 39,956,175,750 |
"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
현 금 흐 름 표
제22(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
제21(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 피앤에스미캐닉스 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
---|---|---|---|---|---|
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,206,504,836 | 806,835,253 | |||
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 934,162,688 | 749,763,369 | ||
2. 이자수취 | 419,666,002 | 149,210,019 | |||
3. 이자지급 | (16,881,965) | (34,966,715) | |||
4. 법인세 납부 | (130,441,889) | (57,171,420) | |||
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (848,860,614) | 1,845,405,976 | |||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 2,007,290,909 | |||
단기금융상품의 감소 (단기금융상품의 처분) | - | 2,000,000,000 | |||
유형자산의 처분 | - | 7,290,909 | |||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (848,860,614) | (161,884,933) | |||
단기금융상품의 증가 | 800,000,000 | - | |||
장기금융상품의 증가 | 3,695,994 | 2,711,583 | |||
유형자산의 취득 | 2,861,000 | 138,044,504 | |||
무형자산의 취득 | 6,303,620 | 21,128,846 | |||
보증금의 증가 | 36,000,000 | - | |||
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 28,803,370,000 | (622,450,000) | |||
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 30,601,000,000 | 556,350,000 | |||
단기차입금의 차입 | 10,000,000 | 550,000,000 | |||
유상증자 | 30,591,000,000 | 6,350,000 | |||
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,797,630,000) | (1,178,800,000) | |||
단기차입금의 상환 | 550,000,000 | 1,120,000,000 | |||
리스부채의 상환 | 64,945,000 | 58,800,000 | |||
주식발행비용의 지급 | 1,182,685,000 | - | |||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 | 29,161,014,222 | 2,029,791,229 | |||
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,987,984,606 | 2,962,698,212 | |||
현금및현금성자산 환율변동효과 | 237,847,195 | (4,504,835) | |||
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 34,386,846,023 | 4,987,984,606 |
"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
제22(당)기말 2024년 12월 31일 현재제21(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
주식회사 피앤에스미캐닉스 |
1. 회사의 개요
주식회사 피앤에스미캐닉스(이하 "회사")는 2003년 12월 26일 설립되어, 재활의료와지능로봇의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 영등포구 문래동에 제조시설을 가지고 있습니다. 한편 회사의 주식은 2024년 7월 31일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 3,236백만원이며, 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
박광훈외 특수관계자 | 1,658,280 | 25.62% |
이동찬 | 295,840 | 4.57% |
이경환 | 8,160 | 0.13% |
패스파인더 스타트업투자조합 | 325,020 | 5.02% |
패스파인더 청년창업투자조합 | 269,700 | 4.17% |
기타 | 3,914,740 | 60.49% |
합 계 | 6,471,740 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성하였습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익’또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 |
추정 내용연수 |
---|---|
건물 |
40년 |
기계장치 |
5년 |
차량운반구 |
5년 |
공구와비품 |
5년 |
기타의유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
과 목 |
추정 내용연수 |
---|---|
특허권 |
7년 |
상표권 | 5년 |
의장권 | 5년 |
소프트웨어 | 5년 |
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’,'차입금’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
2.16 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구성되어 있습니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 2021년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
회사가 영위하는 주요사업은 다음과 같습니다.
- 보행재활로봇의 제작 공급
- 상기 로봇의 유상유지보수 용역
① 재화 판매에 따른 수익인식
신용기간은 시장 관행에 따라 계약에 따라 결정되므로 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
② 용역 제공에 따른 수익인식
회사가 제공하는 유상 유지보수 서비스는 고객이 제품을 정상적으로 운용할수 있도록 유지보수를 제공하는 것으로, 계약기간에 따라 수익으로 인식합니다.
신용기간은 수익을 인식한 시점과 고객으로부터 대가를 수령하는 시점 간의 기간이 단기이므로 유의적인 금융요소는 없는 것으로 판단하고 있습니다.
고객이 대가를 사전에 지급하였으나, 용역기간이 경과하지 않아 미이행된 수행의무가 있는 경우에는 이를 계약부채(선수금)로 인식하고 있습니다.
2.18 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
· 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
· 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
· 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
· 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
· 리스부채의 최초 측정금액
· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
· 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 및 복사기로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.19 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
3.2 법인세
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.3 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).
3.4 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).
3.5 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(가) 외환 위험
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 2,978,658 | 1,217,962 |
매출채권 | 2,050,931 | 770,451 |
미수금 | 1,843 | - |
(주) 외화표시 금융부채는 보유하고 있지 않습니다. |
(나) 민감도 분석
회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
---|---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
미국 달러/원 | 10% 상승시 | 503,143 | 198,841 | 503,143 | 198,841 |
10% 하락시 | (503,143) | (198,841) | (503,143) | (198,841) |
USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 외화예금 및 외화매출채권의 증가에 기인합니다. 회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(가) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(나) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 채권별 개별평가를 수행하여 손실충당금을 설정하였습니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 부도 및 파산 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로간주합니다. 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
---|---|---|---|---|---|---|
매입채무 및 기타유동채무 | 231,278 | - | - | - | 231,278 | 231,278 |
리스부채 | 85,200 | 65,200 | 165,600 | 121,055 | 437,055 | 383,853 |
장단기차입금 | 10,000 | - | - | - | 10,000 | 10,000 |
기타채무 | 559,977 | - | - | - | 559,977 | 559,977 |
합계 | 886,455 | 65,200 | 165,600 | 121,055 | 1,238,310 | 1,185,108 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
---|---|---|---|---|---|---|
매입채무 및 기타유동채무 | 208,849 | - | - | - | 208,849 | 208,849 |
리스부채 | 58,800 | 58,800 | 96,400 | 28,800 | 242,800 | 231,722 |
장단기차입금 | 550,000 | - | - | - | 550,000 | 550,000 |
기타채무 | 390,567 | - | - | - | 390,567 | 390,567 |
합계 | 1,208,216 | 58,800 | 96,400 | 28,800 | 1,392,216 | 1,381,138 |
4.2 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
부채 | 1,375,444 | 1,468,836 |
자본 | 39,956,176 | 7,703,526 |
부채비율 | 3.4% | 19.1% |
5. 금융상품 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|---|
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
금융자산 | 현금및현금성자산 | 34,386,846 | 34,386,846 | 4,987,985 | 4,987,985 |
장단기금융상품 | 828,825 | 828,825 | 25,129 | 25,129 | |
매출채권 | 2,063,444 | 2,063,444 | 786,656 | 786,656 | |
기타금융자산 | 354,331 | 354,331 | 70,002 | 70,002 | |
소계 | 37,633,446 | 37,633,446 | 5,869,772 | 5,869,772 | |
금융부채 | 매입채무 및 기타유동채무 | 231,278 | 231,278 | 208,849 | 208,849 |
리스부채 | 383,853 | 383,853 | 231,722 | 231,722 | |
장단기차입금 | 10,000 | 10,000 | 550,000 | 550,000 | |
기타채무(*1) | 176,077 | 176,077 | 98,627 | 98,627 | |
소계 | 801,208 | 801,208 | 1,089,198 | 1,089,198 |
(*1) 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원) |
재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
상각후원가 측정 금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 34,386,846 | 4,987,985 |
장단기금융상품 | 828,825 | 25,129 |
매출채권 | 2,063,444 | 786,656 |
기타금융자산 | 354,331 | 70,002 |
합 계 | 37,633,446 | 5,869,772 |
(단위: 천원) |
재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
상각후원가 측정 금융부채 | ||
매입채무 및 기타유동채무 | 231,278 | 208,849 |
리스부채 | 383,853 | 231,722 |
장단기차입금 | 10,000 | 550,000 |
기타채무(*1) | 176,077 | 98,627 |
합 계 | 801,208 | 1,089,198 |
(*1) 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
상각후원가 측정 금융자산 | ||
이자수익 | 628,747 | 154,057 |
외화환산이익 | 308,396 | 7,815 |
외환차익 | 7,260 | 5,314 |
상각후원가 측정 금융부채 | ||
이자비용 | 23,916 | 41,165 |
외화환산손실 | - | 11,607 |
외환차손 | - | 475 |
합 계 | 920,487 | 113,939 |
7. 현금 및 현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
당기말 | 전기말 | |
---|---|---|
은행예금 | 34,386,846 | 4,987,985 |
합 계 | 34,386,846 | 4,987,985 |
8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 2,063,444 | 786,656 |
손실충당금 | - | - |
매출채권(순액) | 2,063,444 | 786,656 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
장단기금융상품 | 800,000 | 28,825 | 828,825 | - | 25,129 | 25,129 |
미수금 | 54,263 | - | 54,263 | 5,500 | - | 5,500 |
미수수익 | 216,548 | - | 216,548 | 9,265 | - | 9,265 |
예치금 | - | - | - | 668 | - | 668 |
보증금 | - | 83,519 | 83,519 | - | 54,569 | 54,569 |
합 계 | 1,070,811 | 112,344 | 1,183,155 | 15,433 | 79,698 | 95,131 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.
9. 기타자산기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선급금 | 70,123 | - | 28,141 | - |
선급비용 | 3,668 | - | 3,480 | - |
출자금 | - | 100 | - | 100 |
합 계 | 73,791 | 100 | 31,621 | 100 |
10. 재고자산재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
원재료 | 454,232 | 462,392 |
제 품 | 775,855 | 720,390 |
미착품 | - | 8,567 |
합 계 | 1,230,087 | 1,191,349 |
11. 유형자산(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
토지 | 480,418 | - | - | 480,418 | 480,418 | - | - | 480,418 |
건물 | 1,131,393 | (167,835) | - | 963,558 | 1,131,393 | (139,551) | - | 991,842 |
기계장치 | 34,582 | (32,729) | - | 1,853 | 34,582 | (32,255) | - | 2,327 |
차량운반구 | 120,779 | (38,688) | - | 82,091 | 120,779 | (14,532) | - | 106,247 |
공구와기구 | 2,053 | (1,934) | - | 119 | 2,053 | (1,720) | - | 333 |
비품 | 59,820 | (51,518) | (4,128) | 4,174 | 61,092 | (48,656) | (5,397) | 7,039 |
연구비품 | 26,288 | (24,801) | - | 1,487 | 26,288 | (23,954) | - | 2,334 |
시설장치 | 70,779 | (67,806) | - | 2,973 | 67,918 | (64,628) | - | 3,290 |
연구시설장치 | 75,725 | (75,718) | - | 7 | 75,725 | (75,718) | - | 7 |
합계 | 2,001,837 | (461,029) | (4,128) | 1,536,680 | 2,000,248 | (401,014) | (5,397) | 1,593,837 |
(2) 유형자산의 변동
<당기> | (단위: 천원) |
당기말 | 기초장부가액 | 취득 | 국고보조금 | 처분 | 상각 | 국고보조금상각 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 480,418 | - | - | - | - | - | 480,418 |
건물 | 991,842 | - | - | - | (28,285) | - | 963,557 |
기계장치 | 2,327 | - | - | - | (473) | - | 1,854 |
차량운반구 | 106,247 | - | - | - | (24,156) | - | 82,091 |
공구와기구 | 333 | - | - | - | (215) | - | 118 |
비품 | 7,039 | - | - | (1) | (4,133) | 1,270 | 4,175 |
연구비품 | 2,334 | - | - | - | (847) | - | 1,487 |
시설장치 | 3,290 | 2,861 | - | - | (3,178) | - | 2,973 |
연구시설장치 | 7 | - | - | - | - | - | 7 |
합계 | 1,593,837 | 2,861 | - | (1) | (61,287) | 1,270 | 1,536,680 |
<전기> | (단위: 천원) |
전기말 | 기초장부가액 | 취득 | 국고보조금 | 처분 | 상각 | 국고보조금상각 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 480,418 | - | - | - | - | - | 480,418 |
건물 | 1,020,127 | - | - | - | (28,285) | - | 991,842 |
기계장치 | 1 | 2,365 | - | - | (39) | - | 2,327 |
차량운반구 | 2 | 120,779 | - | (2) | (14,532) | - | 106,247 |
공구와기구 | 641 | - | - | - | (308) | - | 333 |
비품 | 3,620 | 12,700 | (6,350) | (7) | (3,877) | 953 | 7,039 |
연구비품 | 1,409 | 2,200 | - | - | (1,275) | - | 2,334 |
시설장치 | 6,366 | - | - | - | (3,076) | - | 3,290 |
연구시설장치 | 7 | - | - | - | - | - | 7 |
합계 | 1,512,591 | 138,044 | (6,350) | (9) | (51,392) | 953 | 1,593,837 |
감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
계정명 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
매출원가 | 32,151 | 31,708 |
판매비와관리비 | 27,866 | 18,732 |
합계 | 60,017 | 50,440 |
12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
사용권자산 | ||
부동산 | 386,414 | 228,732 |
합 계 | 386,414 | 228,732 |
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
리스부채 | ||
유동 | 72,970 | 53,642 |
비유동 | 310,883 | 178,080 |
합 계 | 383,853 | 231,722 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
사용권자산의 감가상각비 | ||
부동산 | 61,004 | 54,441 |
합 계 | 61,004 | 54,441 |
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 7,905 | 7,736 |
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 3,332 | 3,226 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 64,945천원(전기: 58,800천원)입니다.
13. 무형자산(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
특허권 | 150,001 | (139,047) | 10,954 | 148,734 | (131,618) | 17,116 |
상표권 | 7,841 | (3,735) | 4,106 | 6,955 | (2,563) | 4,392 |
의장권 | 716 | (715) | 1 | 716 | (715) | 1 |
소프트웨어 | 37,370 | (14,995) | 22,375 | 33,220 | (7,729) | 25,491 |
합계 | 195,928 | (158,492) | 37,436 | 189,625 | (142,625) | 47,000 |
(2) 무형자산의 변동 내역
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|---|
특허권 | 17,115 | 1,268 | - | (7,429) | 10,954 |
상표권 | 4,392 | 886 | - | (1,172) | 4,106 |
의장권 | 1 | - | - | - | 1 |
소프트웨어 | 25,492 | 4,150 | - | (7,267) | 22,375 |
합계 | 47,000 | 6,304 | - | (15,868) | 37,436 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|---|
특허권 | 23,118 | 1,285 | - | (7,287) | 17,116 |
상표권 | 1,297 | 4,124 | - | (1,029) | 4,392 |
의장권 | 1 | - | - | - | 1 |
소프트웨어 | 14,584 | 15,720 | - | (4,813) | 25,491 |
합계 | 39,000 | 21,129 | - | (13,129) | 47,000 |
무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
계정명 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출원가 | - | - |
판매비와관리비 | 15,868 | 13,129 |
합 계 | 15,868 | 13,129 |
(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
판매비와 관리비 | 795,477 | 504,210 |
합 계 | 795,477 | 504,210 |
14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
외상매입금 | 134,061 | - | 24,045 | - |
미지급금 | 96,828 | - | 75,432 | - |
미지급비용 | 389 | - | 109,373 | - |
합 계 | 231,278 | - | 208,850 | - |
15. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
예수금 | 176,077 | 68,934 |
선수금 | 383,900 | 291,940 |
부가세예수금 | - | 29,693 |
합 계 | 559,977 | 390,567 |
16. 차입금
당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
중소기업은행 | 2025.02.20 | 3.89% | 10,000 | 550,000 |
합 계 | 10,000 | 550,000 |
17. 퇴직급여(확정기여제도)회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 퇴직급여로당기 118,886천원(전기 111,932천원)이 비용으로 인식되었습니다.
18. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기손익에 대한 당기법인세 | 449,541 | 80,467 |
법인세 환급 | - | - |
일시적차이의 증감 | (2,220) | (9,812) |
자본에 직접 가감된 이연법인세 | (221,492) | - |
기타 | - | (907) |
법인세비용 | 225,829 | 69,748 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순이익 | 2,548,271 | 1,480,217 |
적용세율에 따른 법인세비용 | 532,589 | 309,365 |
조정사항 | ||
- 비과세수익 및 비공제비용 | 56,544 | 43,388 |
- 세액공제 및 농어촌특별세 | (283,507) | (263,124) |
- 기타(세율차이 등) | (79,797) | (19,881) |
법인세비용 | 225,829 | 69,748 |
(3) 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세효과는 다음과 같으며, 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세효과는 없습니다.
(단위:천원) |
구 분 | 당 기 | ||
반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
주식보상비용(주식매수선택권) | 605,093 | 221,492 | 826,585 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위:천원) |
구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
미수수익 | (1,936) | (43,323) | - | (45,259) |
미지급비용(연차수당) | 11,063 | (395) | - | 10,668 |
퇴직급여(미지급금) | 22,624 | (22,624) | - | - |
지분법적용투자주식 | 73,704 | - | - | 73,704 |
사용권자산(부동산) | (46,432) | (34,329) | - | (80,761) |
리스부채(부동산) | 47,057 | 33,168 | - | 80,225 |
임차보증금(현할차) | 1,479 | 1,613 | 3,092 | |
주식보상비용(주식선택권) | 59,601 | 66,864 | 221,492 | 347,957 |
판매보증충당부채 | 6,311 | 1,051 | - | 7,362 |
대손충당금 | 36,400 | - | - | 36,400 |
업무용차량 | 81 | 195 | - | 276 |
일시적차이로 인한 법인세 효과 | 209,952 | 2,220 | 221,492 | 433,664 |
이연법인세자산 합계 | 209,952 | 2,220 | 221,492 | 433,664 |
<전기> | (단위:천원) |
구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 |
---|---|---|---|
미수수익 | (1,322) | (614) | (1,936) |
미지급비용(연차수당) | 10,194 | 869 | 11,063 |
퇴직급여(미지급금) | 16,870 | 5,754 | 22,624 |
지분법적용투자주식 | 74,057 | (353) | 73,704 |
감가상각비 | (371) | 371 | - |
사용권자산(부동산) | (58,087) | 11,655 | (46,432) |
리스부채(부동산) | 58,005 | (10,948) | 47,057 |
임차보증금(현할차) | 1,821 | (342) | 1,479 |
주식보상비용(주식선택권) | 11,942 | 47,659 | 59,601 |
판매보증충당부채 | - | 6,311 | 6,311 |
대손충당금 | 38,151 | (1,751) | 36,400 |
업무용차량 | - | 81 | 81 |
일시적차이로 인한 법인세효과 | 151,260 | 58,692 | 209,952 |
이월세액공제 | 48,880 | (48,880) | - |
이연법인세자산 합계 | 200,140 | 9,812 | 209,952 |
19. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
유동항목 | ||
판매보증충당부채 | 35,225 | 30,194 |
(2) 판매보증충당부채의 변동 내역
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기말 |
---|---|---|
기초 | 30,194 | 29,847 |
손익계산서 증(감): | ||
추가 충당금전입 | 37,108 | 22,930 |
연중 사용액 | (32,077) | (22,583) |
기말 | 35,225 | 30,194 |
회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
20. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내역
내 용 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
1주당금액 | 500원 | 500원 |
발행주식수-보통주 | 6,471,740주 | 5,081,240주 |
자본금 | 3,235,870,000원 | 2,540,620,000원 |
(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역
(단위: 천원) |
구 분 | 주식수(단위 : 주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금(*1) | 합 계 |
---|---|---|---|---|
전기초 | 5,081,240 | 2,540,620 | 1,595,919 | 4,136,539 |
전기변동 | - | - | - | - |
전기말 | 5,081,240 | 2,540,620 | 1,595,919 | 4,136,539 |
유상증자 | 1,390,500 | 695,250 | 28,713,065 | 29,408,315 |
당반기말 | 6,471,740 | 3,235,870 | 30,308,984 | 33,544,854 |
(*1) 회사의 기타불입자본은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 21. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 보통주식 | |
ㆍ | 부여방법: 보통주 신주발행 교부 | |
ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: | |
- | 부여일로부터 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며행사가능한 시점에서 2년 경과시 부여하지 않은 것으로 간주 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
---|---|---|---|---|
주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
기초 잔여주 | 286,500주 | 2,238원 | 289,000주 | 2,190원 |
부여 | - | - | 18,000주 | 3,000원 |
행사 | - | - | - | - |
소멸 | (-)6,000주 | - | (-)20,500주 | - |
기말 잔여주 | 280,500주 | 2,216원 | 286,500주 | 2,238원 |
기말 행사가능한 주식수 | - | - | - | - |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.80년이며, 행사가격은2,000원, 2,500원 또는 3,000원입니다.
(단위: 원, 주) |
부여일 | 만기 | 주당 행사가격 | 당기 | 전 기 |
---|---|---|---|---|
2022-08-29 | 2027-08-28 | 2,000 | 175,000 | 177,000 |
2022-12-06 | 2027-12-05 | 2,500 | 90,000 | 92,000 |
2023-10-06 | 2028-10-06 | 3,000 | 15,500 | 17,500 |
합 계 | 280,500 | 286,500 |
(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 1차부여(22.08.29) | 2차부여(22.12.06) | 2차부여(23.10.06) |
---|---|---|---|
주식선택권의 가중평균 공정가치 | 3,194원 | 2,919원 | 2,823원 |
부여일의 가중평균 주가 | 4,556원 | 4,514원 | 4,379원 |
주가변동성(*1) | 51.41% | 52.19% | 61.42% |
주당배당률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
무위험수익률 | 2.56%~4.81% | 3.13%~3.99% | 3.39%~4.52% |
(*1) 주가변동성은 대용 기업의 과거 2개년 주가변동성의 단순평균치를 사용하였습니다.
(4) 당기 중 매출원가, 판매관리비, 경상연구개발비로 인식한 주식기준보상비용은 각각 99,181천원, 111,932천원, 89,287천원 ( 전기 : 80,224천원, 86,083천원, 71,549천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
22. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
주식매수선택권 | 605,093 | 304,693 |
주식매수선택권의 법인세효과 | 221,492 | - |
합 계 | 826,585 | 304,693 |
23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
법정적립금(*1) | - | 41 |
임의적립금 | - | 41,572 |
미처분이익잉여금 | 5,584,736 | 3,220,681 |
합 계 | 5,584,736 | 3,262,294 |
(*1) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 회계처리 오류로 인해 발생된 전기 법정적립금과 임의적립금이 당기 2024년 3월 8일 주주총회에서 미처분이익잉여금으로 이입하였습니다
(2) 이익잉여금 변동 내역
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | 5,584,736 | 3,220,681 | ||
1.전기이월이익잉여금 | 3,262,294 | 1,810,211 | ||
2.당기순이익 | 2,322,443 | 1,410,470 | ||
Ⅱ.이익잉여금이입액(*1) | - | 41,613 | ||
1.법정적립금 | - | 41 | ||
2.임의적립금 | - | 41,572 | ||
Ⅲ.이익잉여금처분액(*2) | 355,946 | - | ||
1.이익준비금 | 32,359 | - | ||
2.배당금 주당배당금(률) : 당기 50원(10%) 전기 - 원( 0%) | 323,587 | - | ||
Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 5,228,790 | 3,262,294 |
(*1)기존 법정적립금과 임의적립금이 회계처리 오류로 인해 발생된 사실을 확인하여미처분이익잉여금으로 이입하였습니다.(*2)당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처분(전기 처분 확정일: 2024년 3월 8일)예정입니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 7,105,295 | 6,009,352 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
외부고객으로부터 수익 | 7,105,295 | 6,009,352 |
수익인식 시점 | ||
한 시점에 인식 | 6,837,772 | 5,708,726 |
기간에 걸쳐 인식 | 267,523 | 300,626 |
외부고객으로부터의 수익은 제품 판매, 유지보수 용역 제공에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 32 참조).
25. 판매비와 관리비
(단위: 천원) |
계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 1,085,402 | 791,239 |
퇴직급여 | 58,375 | 55,737 |
복리후생비 | 53,180 | 50,587 |
감가상각비 | 27,866 | 18,732 |
경상연구개발비 | 795,477 | 475,714 |
운반비 | 7,666 | 9,378 |
수출제비용 | 43,162 | 35,165 |
지급수수료 | 289,396 | 453,318 |
무형자산상각비 | 15,867 | 13,129 |
주식보상비용 | 111,932 | 84,297 |
기타 | 472,717 | 389,766 |
판매비와 관리비의 합계 | 2,961,040 | 2,377,062 |
26. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
제품 및 재공품의 변동 | (55,465) | (427,952) |
원재료 및 소모품사용 | 1,650,731 | 1,960,500 |
급여 | 2,021,564 | 1,594,358 |
퇴직급여 | 118,886 | 111,932 |
복리후생비 | 114,049 | 103,640 |
감가상각비 | 60,016 | 50,439 |
소모품비 | 70,601 | 45,807 |
지급수수료 | 510,896 | 453,318 |
무형자산상각비 | 15,867 | 13,129 |
사용권자산상각비 | 61,004 | 54,441 |
주식보상비용 | 300,400 | 237,856 |
기타 | 619,978 | 492,129 |
매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 5,488,527 | 4,689,597 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
유형자산처분이익 | - | 7,289 |
잡이익 | 11,357 | 39,243 |
합 계 | 11,357 | 46,532 |
(2) 기타비용
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
유형자산처분손실 | 1 | 7 |
잡손실 | 339 | 3 |
합 계 | 340 | 10 |
28. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익
(단위 : 천원) |
금 융 수 익 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
이자수익 | 628,747 | 154,057 |
외환차익 | 7,263 | 5,314 |
외화환산이익 | 308,396 | 7,815 |
합 계 | 944,406 | 167,186 |
(2) 금융원가
(단위 : 천원) |
금 융 원 가 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
이자비용 | 23,916 | 41,165 |
외환차손 | 3 | 475 |
외화환산손실 | - | 11,607 |
합 계 | 23,919 | 53,247 |
29. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기순이익 | 2,322,442,516원 | 1,410,469,786원 |
보통주당기순이익 | 2,322,442,516원 | 1,410,469,786원 |
가중평균 유통보통주식수 | 5,666,313주 | 5,081,240주 |
기본주당순이익 | 410원 | 278원 |
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
보통주당기순이익 | 2,322,442,516원 | 1,410,469,786원 |
희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 2,322,442,516원 | 1,410,469,786원 |
발행된 가중평균유통보통주식수 | 5,666,313주 | 5,081,240주 |
조정내역 | ||
주식선택권 | 229,889주 | 141,660주 |
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 5,896,202주 | 5,222,900주 |
희석주당순이익 | 394원 | 270원 |
30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기순이익 | 2,322,443 | 1,410,470 |
조정 : | ||
법인세비용 | 225,829 | 69,748 |
이자수익 | (628,747) | (154,057) |
이자비용 | 23,916 | 41,165 |
판매보증비 | 5,031 | 347 |
유형자산감가상각비 | 60,016 | 50,439 |
사용권자산상각비 | 61,004 | 54,441 |
무형자산상각비 | 15,867 | 13,129 |
유형자산처분이익 | - | (7,282) |
유형자산처분손실 | 1 | - |
외화환산이익 | (308,377) | 3,791 |
주식보상비용 | 300,400 | 237,856 |
잡이익 | - | (411) |
소계 | (245,060) | 309,166 |
매출채권의 증감 | (1,206,258) | (266,136) |
미수금의 증감 | (48,763) | 47,065 |
예치금의 증감 | - | 62,634 |
선급금의 증감 | (41,983) | 5,580 |
선급비용의 증감 | (188) | 6,671 |
재고자산의 증감 | (38,738) | (598,290) |
매입채무의 증감 | 110,016 | (33,486) |
미지급금의 증감 | 21,39 6 | (32,626) |
예수금의 증감 | 107,143 | (2,341) |
선수금의 증감 | 91,960 | (216,549) |
부가세예수금의 증감 | (29,693) | 29,693 |
미지급비용의 증감 | (108,112) | 27,913 |
소계 | (1,143,22 0) | (969,872) |
영업으로부터 창출된 현금흐름 | 934,16 3 | 749,764 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
리스부채의 유동성대체 | 59,785 | 52,629 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비금융변동 | 기말 | ||
차입 | 상환 | 리스취득 | 기타비금융변동(이자비용) | |||
장단기차입금 | 550,000 | 10,000 | (550,000) | - | 10,000 | |
리스부채 | 231,722 | - | (64,945) | 209,171 | 7,905 | 383,853 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비금융변동 | 기말 | ||
차입 | 상환 | 리스취득 | 기타비금융변동(이자비용) | |||
장단기차입금 | 1,120,000 | 550,000 | (1,120,000) | - | - | 10,000 |
리스부채 | 276,216 | - | (58,800) | 6,570 | 7,736 | 231,722 |
31. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 현황당기 및 전기 중 특수관계자는 임직원으로 구성되어 있으며, 기타의 특수관계자는 없습니다.(2) 회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기 중 매출원가, 판매관리비, 경상연구개발비로 인식한 주식기준보상비용은 각각 99,181천원, 111,932천원, 89,287천원 ( 전기 : 80,224천원, 86,083천원, 71,549천원)이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. (주석 21 참조).
(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 747,828 | 473,084 |
퇴직급여 | 37,625 | 32,750 |
합 계 | 785,453 | 505,834 |
32. 영업부문 정보
회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.
(1) 회사 수익의 상세내역
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
제품매출 | 6,837,772 | 5,708,726 |
용역수익 | 267,523 | 300,626 |
합 계 | 7,105,295 | 6,009,352 |
(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황
(단위:천원) |
해당 국가 | 외부 고객으로부터의 수익(*1) | |
---|---|---|
당기 | 전기 | |
국내 | 1,003,096 | 2,940,164 |
해외 | 6,102,199 | 3,069,189 |
합계 | 7,105,295 | 6,009,353 |
(*1)수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴. |
(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보
(단위 : 천원) |
구분 | 매출액 | |
---|---|---|
당기 | 전기 | |
고객 A | 3,826,904 | 1,889,330 |
고객 B | - | 990,909 |
33. 정부보조금 (1) 회사는 당기 중 중소기업기술정보진흥원안 국가기관으로부터 연구개발지원 명목으로 정부보조금을 수령하였으며, 해당 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 정부보조금 | 기업부담금 | 합 계 | 비 고 |
---|---|---|---|---|
경상연구개발비 | 161,469 | 3,000 | 164,469 | 연구개발 인건비 및 재료비 등 지원 |
(2) 정부보조금 중 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고, 수익관련보조금은 관련비용에서 차감표시하였습니다.
34. 우발사항 및 약정사항(1) 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행금액 | 비 고 |
기업은행 | 담보대출 | 10,000 | 10,000 | 25.02.20 만기 |
서울보증보험 | 이행지급보증 | 222,583 | 222,583 |
(2) 담보제공자산당 기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
담보제공자산 | 장부금액 | 설정권자 | 설정금액 | 차입금액 |
단기금융상품 | 800,000 | 기업은행 | 10,000 | 10,000 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 피앤에스미캐닉스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
주식회사 피앤에스미캐닉스 | |
주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 피앤에스미캐닉스(이하 '회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 피앤에스미캐닉스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
서울시 영등포구 여의도동 국회대로 70길 19 대하빌딩 3층 |
인 덕 회 계 법 인대 표 이 사 박 규 환 |
2025년 3월 12일
이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. |
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
회 사 명 | ||
감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
(단위 : 명, 시간) |
감사참여자 \ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | |||||||||||||||
투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
감사 | |||||||||||||||
합계 |
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
주요내용 | |||||||||
현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
실사(입회)장소 | |||||||||
실사(입회)대상 | |||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
실사(입회)장소 | |||||||||
실사(입회)대상 | |||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
기타조회 | |||||||||
지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
수행시기 | |||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
수행시기 | 일 |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
---|---|---|---|---|