제1호 의안: 제41기 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
2024년 펄프를 비롯한 주,부원료비의 하락으로 인해 매출원가율이 다소 개선되며 전년대비 영업실적이 향상되었습니다. '24년 연결기준 매출액은 7,921억원, 영업이익은 193억원을 기록하였습니다. 그 외 영업상황의 개요와 관련한 사항은 Ⅲ. 경영참고사항 '1. 사업의 개요' 참조하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안) ※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 제41회 정기주주총회(2025년 3월 24일) 1주간 전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서 및 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.
(1) 연결기준 재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제41(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제40(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 한국제지주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기말 | 제 40(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 384,645,687,795 | 385,962,057,025 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,37,38 | 12,681,475,128 | 53,970,858,701 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,36,37 ,38 | 214,917,934,201 | 213,863,001,699 | ||
| 기타금융자산 | 7,36,37 ,38 | 7,123,477 | 462,063,116 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 5,184,709,394 | 2,566,949,581 | ||
| 재고자산 | 9 | 151,675,147,065 | 115,003,038,466 | ||
| 당기법인세자산 | 34 | 179,298,530 | 96,145,462 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 370,451,976,614 | 350,887,765,514 | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,36,37 ,38 | 240,384,614 | 848,062,129 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,37 | 14,184,335,320 | 13,937,137,944 | ||
| 기타금융자산 | 6,7,36,37 ,38 | 3,814,106,347 | 3,480,848,800 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 10 | 1,692,345,028 | 1,751,646,641 | ||
| 유형자산 | 11,12,15 | 320,363,810,086 | 299,683,963,750 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,182,802,530 | 1,185,782,688 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 28,974,192,689 | 30,000,323,562 | ||
| 자 산 총 계 | 755,097,664,409 | 736,849,822,539 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 278,363,195,354 | 276,378,536,450 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,36,37,38 | 86,059,122,996 | 88,815,684,231 | ||
| 단기차입금 | 17,37 ,38 | 174,616,693,895 | 172,796,457,377 | ||
| 리스부채 | 18,37 ,38 | 1,576,108,741 | 1,500,044,895 | ||
| 기타금융부채 | 19,37 ,38 | 9,934,659,957 | 9,913,705,566 | ||
| 충당부채 | 20 | 600,603,956 | 667,467,944 | ||
| 기타부채 | 21 ,38 | 5,576,005,809 | 2,685,176,437 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 35,060,716,065 | 21,994,908,817 | |||
| 장기차입금 | 17,37 ,38 | 14,400,000,000 | 1,674,000,000 | ||
| 리스부채 | 18,37 ,38 | 11,586,015,127 | 9,748,025,344 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 6,223,335,994 | 8,530,661,273 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 23 | 2,593,290,127 | 1,792,494,572 | ||
| 충당부채 | 20 | 258,074,817 | 249,727,628 | ||
| 부 채 총 계 | 313,423,911,419 | 298,373,445,267 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 24,36 | 190,178,237,000 | 190,178,237,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 25,36 | 247,259,524,603 | 308,437,627,045 | ||
| III. 자본조정 | 26 | (34,313,246) | (34,313,246) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 27 | (3,284,582,331) | (3,498,573,057) | ||
| V. 이익잉여금(결손금) | 28 | 7,554,886,964 | (56,606,600,470) | ||
| 자 본 총 계 | 441,673,752,990 | 438,476,377,272 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 755,097,664,409 | 736,849,822,539 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제41(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국제지주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,29,36 | 792,088,806,468 | 712,027,094,858 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,30,36 | 687,844,883,015 | 635,761,450,968 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 104,243,923,453 | 76,265,643,890 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 30,31,36,37 | 84,924,169,097 | 62,763,335,206 |
| Ⅴ. 영업이익 | 19,319,754,356 | 13,502,308,684 | |
| Ⅵ. 영업외손익 | (14,175,373,691) | (101,042,559,600) | |
| 기타수익 | 32 | 18,499,554,447 | 19,632,519,211 |
| 기타비용 | 32,36 | (23,463,812,660) | (112,106,347,156) |
| 금융수익 | 33,36,37 | 1,228,537,559 | 930,754,892 |
| 금융비용 | 33,37 | (10,674,351,424) | (9,781,437,130) |
| 관계기업지분법이익 | 10 | 234,698,387 | 281,950,583 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,144,380,665 | (87,540,250,916) | |
| Ⅷ. 법인세비용(수익) | 34 | 1,047,089,609 | (20,910,099,025) |
| Ⅸ. 당기순이익 | 4,097,291,056 | (66,630,151,891) | |
| 지배기업지분순이익(손실) | 4,097,291,056 | (66,630,151,891) | |
| 비지배지분순이익(손실) | - | - | |
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (899,915,338) | (5,408,101,063) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (918,372,940) | (5,408,375,743) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,113,906,064) | (1,940,994,875) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 195,533,124 | (3,467,380,868) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 18,457,602 | 274,680 | |
| 해외사업환산손익 | 18,457,602 | 274,680 | |
| XI. 당기총포괄이익 | 3,197,375,718 | (72,038,252,954) | |
| 지배기업지분총포괄이익(손실) | 3,197,375,718 | (72,038,252,954) | |
| 비지배지분총포괄이익(손실) | - | - | |
| XIII.주당손익 | |||
| 지배기업소유주 기본및희석주당손익 | 35 | 22 | (425) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제41(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국제지주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 지배지분 합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 132,615,240,000 | 261,575,182,187 | - | (31,466,869) | 16,964,546,296 | 411,123,501,614 | - | 411,123,501,614 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (66,630,151,891) | (66,630,151,891) | - | (66,630,151,891) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,940,994,875) | (1,940,994,875) | - | (1,940,994,875) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 274,680 | - | 274,680 | - | 274,680 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (3,467,380,868) | - | (3,467,380,868) | - | (3,467,380,868) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 배당 | - | - | - | - | (5,000,000,000) | (5,000,000,000) | - | (5,000,000,000) |
| 사업결합 | 57,562,997,000 | 46,862,444,858 | (34,313,246) | 104,391,128,612 | - | 104,391,128,612 | ||
| 2023.12.31(전기말) | 190,178,237,000 | 308,437,627,045 | (34,313,246) | (3,498,573,057) | (56,606,600,470) | 438,476,377,272 | - | 438,476,377,272 |
| 2024.01.01(당기초) | 190,178,237,000 | 308,437,627,045 | (34,313,246) | (3,498,573,057) | (56,606,600,470) | 438,476,377,272 | - | 438,476,377,272 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,097,291,056 | 4,097,291,056 | - | 4,097,291,056 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,113,906,064) | (1,113,906,064) | - | (1,113,906,064) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 18,457,602 | - | 18,457,602 | - | 18,457,602 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 195,533,124 | - | 195,533,124 | - | 195,533,124 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 자본잉여금 결손보전 | - | (61,178,102,442) | - | - | 61,178,102,442 | - | - | - |
| 2024.12.31(당기말) | 190,178,237,000 | 247,259,524,603 | (34,313,246) | (3,284,582,331) | 7,554,886,964 | 441,673,752,990 | - | 441,673,752,990 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제41(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국제지주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (21,250,154,929) | 101,880,820,257 | |||
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름 | (12,213,713,631) | 112,915,745,399 | |||
| 가. 당기순이익 | 4,097,291,056 | (66,630,151,891) | |||
| 나. 조정사항: | 31,904,947,855 | 92,432,950,744 | |||
| 감가상각비 | 8,061,891,002 | 11,763,182,676 | |||
| 무형자산상각비 | 37,495,415 | 353,324,095 | |||
| 유형자산처분손실 | 122,250,000 | 155,722,621 | |||
| 유형자산손상차손 | - | 73,232,355,900 | |||
| 무형자산손상차손 | - | 19,449,294,537 | |||
| 대손상각비(환입) | 2,795,606,913 | (419,502,273) | |||
| 기타의대손상각비 | 75,178,035 | (12,428,438) | |||
| 외화환산손실 | 8,807,794,515 | 1,512,291,974 | |||
| 이자비용 | 10,674,351,424 | 9,813,867,130 | |||
| 재고자산평가손실 | 1,966,193,853 | (2,199,974,628) | |||
| 법인세비용(수익) | 1,047,089,609 | (20,910,099,025) | |||
| 퇴직급여 | 4,885,571,287 | 3,637,534,178 | |||
| 기타장기종업원급여 | 1,034,508,005 | 309,932,330 | |||
| 수선비 | 86,600,000 | 54,850,000 | |||
| 지급수수료 | - | (19,927,021) | |||
| 잡이익 | (325,347,671) | (35,800,088) | |||
| 유형자산처분이익 | (102,511,901) | (278,269,555) | |||
| 무형자산처분이익 | - | (58,000,000) | |||
| 외화환산이익 | (5,798,486,685) | (2,702,698,194) | |||
| 이자수익 | (1,194,439,047) | (896,656,380) | |||
| 배당금수익 | (34,098,512) | (34,098,512) | |||
| 지분법이익 | (234,698,387) | (281,950,583) | |||
| 다. 순운전자본의 변동 | (48,215,952,542) | 87,112,946,546 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,791,212,530 | 1,418,631,199 | |||
| 미수금의 감소(증가) | (1,528,092,885) | 2,025,107,241 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (38,638,302,452) | 70,158,592,639 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,627,543,981) | 8,591,559,682 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 367,336,492 | 12,047,652,745 | |||
| 미지급금의 증가(감소) | (3,968,986,694) | 222,026,799 | |||
| 기타금융부채의 증가(감소) | (23,301,397) | 624,053,822 | |||
| 충당부채의 증가(감소) | (66,863,988) | (203,569,089) | |||
| 유동-기타부채의 증가(감소) | 2,890,829,372 | (3,609,181,519) | |||
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | (9,738,851,760) | (5,009,665,030) | |||
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 10,515,900 | 2,187,000 | |||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 1,549,808,771 | 1,141,163,057 | |||
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (233,712,450) | (295,612,000) | |||
| (2) 배당의 수취 | 328,098,512 | 475,098,512 | |||
| (3) 이자의 수취 | 1,104,995,748 | 795,931,492 | |||
| (4) 이자의 지급 | (10,612,777,688) | (10,026,632,081) | |||
| (5) 법인세의 지급 | 143,242,130 | (2,279,323,065) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 42 | (25,337,240,317) | 9,534,650,855 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 2,000,000 | 1,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 820,060,000 | 34,917,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 705,265,837 | 9,374,551,040 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 140,000,000 | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유입 | - | 10,786,456,966 | |||
| 보증금의 증가 | (696,104,000) | (185,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (26,133,946,897) | (10,419,166,427) | |||
| 무형자산의 취득 | (34,515,257) | (198,107,724) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 42 | 4,989,945,739 | (66,681,091,079) | ||
| 단기차입금의 차입 | 434,956,258,466 | 492,910,390,572 | |||
| 장기차입금의 차입 | 12,726,000,000 | 1,674,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (441,242,772,243) | (554,966,847,772) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,449,540,484) | (1,298,633,879) | |||
| 배당의 지급 | - | (5,000,000,000) | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (41,597,449,507) | 44,734,380,033 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 53,970,858,701 | 9,168,866,710 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 308,065,934 | 67,611,958 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 12,681,475,128 | 53,970,858,701 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제41(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제40(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 한국제지주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 1.1. 지배기업의 개요한국제지주식회사(구, 세하주식회사)(이하 "지배기업"이라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 울산광역시에 본사 및 공장, 대구광역시에 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2023년 8월 1일 구, 한국제지주식회사와 구, 세하주식회사가 합병한 후, 합병 후 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 동 합병의 법적 취득자는 구, 세하주식회사(지배기업 판지부문)이나, 회계상 취득자는 구, 한국제지주식회사(지배기업 인쇄부문)으로 식별하는 역합병에 해당합니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주 주 | 주 식 수 | 지분율 |
| 해성산업㈜ | 161,061,019 | 84.69% |
| 자 기 주 식 | 27,517 | 0.01% |
| 기 타 | 29,089,701 | 15.30% |
| 합 계 | 190,178,237 | 100.00% |
1.2. 종속기업의 개요당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 지분율(%) | 결산월 | 소재지 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| HANKUK PAPER USA, INC. | 100.00 | 12월 | 미국 | 유통업 |
1.3. 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국제지㈜ | 755,197,193 | 313,405,455 | 792,088,806 | 4,154,496 | 3,236,123 |
| HANKUK PAPER USA, INC. | 173,267 | 18,456 | 1,012,492 | 10,278 | 28,735 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국제지㈜ | 736,899,388 | 298,343,773 | 712,020,528 | (66,585,581) | (71,993,957) |
| HANKUK PAPER USA, INC. | 155,747 | 29,672 | 849,445 | 64,610 | 64,885 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
한국제지주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
건물 |
28~54년 |
|
구축물 |
4~40년 |
|
기계장치 |
4~25년 |
| 차량운반구 | 2~8년 |
| 공구와기구 | 5~10년 |
| 집기비품 | 2~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 회원권 | 비한정 |
| 고객관계 | 15년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 단기간 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 배출부채연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'의 시행에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 참가한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.20 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.(1) 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다.(2) 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며, 대금결제는 신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(2) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.연결회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.22 영업부문
연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문 단위로인쇄부문과 판지부문을 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표 '주석 4'에 공시하였습니다.
2.23 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2025년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 38 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 수익인식 - 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 부문정보 및 주요고객에 대한 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 인쇄부문과 판지부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 인쇄부문 | 판지부문 | 지류유통업 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 606,861,608 | 185,227,198 | 1,012,492 | (1,012,492) | 792,088,806 |
| 보고부문영업손익 | 29,296,228 | (10,005,301) | 28,827 | - | 19,319,754 |
| 상각비(유형, 무형, 사용권자산) | 2,664,390 | 5,428,943 | 6,053 | - | 8,099,386 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 인쇄부문 | 판지부문 | 지류유통업 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 636,386,754 | 75,633,775 | 849,445 | (842,879) | 712,027,095 |
| 보고부문영업손익 | 23,445,850 | (10,009,196) | 65,654 | - | 13,502,308 |
| 상각비(유형, 무형, 사용권자산) | 8,334,573 | 3,781,934 | - | - | 12,116,507 |
(2) 지역에 대한 정보① 당기
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 인쇄부문 | 판지부문 | 지류유통업 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대 한 민 국 | 421,049,814 | 131,287,433 | - | - | 552,337,247 |
| 아 시 아 | 40,077,400 | 44,683,473 | - | - | 84,760,873 |
| 북 미 | 121,445,360 | 2,614,894 | 1,012,492 | (1,012,492) | 124,060,254 |
| 유 럽 | 5,348,533 | 676,574 | - | - | 6,025,107 |
| 오세아니아 | 17,448,344 | 5,808,149 | - | - | 23,256,493 |
| 아 프 리 카 | 1,492,157 | - | - | - | 1,492,157 |
| 기 타 | - | 156,675 | - | - | 156,675 |
| 합 계 | 606,861,608 | 185,227,198 | 1,012,492 | (1,012,492) | 792,088,806 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 인쇄부문 | 판지부문 | 지류유통업 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대 한 민 국 | 451,203,021 | 62,302,523 | - | - | 513,505,544 |
| 아 시 아 | 41,081,866 | 10,205,108 | - | - | 51,286,974 |
| 북 미 | 104,462,565 | 632,564 | 849,445 | (842,879) | 105,101,695 |
| 유 럽 | 16,239,709 | 150,948 | - | - | 16,390,657 |
| 오세아니아 | 17,618,799 | 2,083,202 | - | - | 19,702,001 |
| 아 프 리 카 | 5,780,794 | - | - | - | 5,780,794 |
| 기 타 | - | 259,430 | - | - | 259,430 |
| 합 계 | 636,386,754 | 75,633,775 | 849,445 | (842,879) | 712,027,095 |
(3) 품목에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 품 목 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 인쇄부문 | 판지부문 | 지류유통업 | 내부거래 | 합 계 | 인쇄부문 | 판지부문 | 지류유통업 | 내부거래 | 합 계 | ||
| 제 품 | 도공지 | 206,986,966 | - | - | - | 206,986,966 | 213,674,850 | - | - | - | 213,674,850 |
| 비도공지 | 388,819,225 | - | - | - | 388,819,225 | 412,278,826 | - | - | - | 412,278,826 | |
| 백판지 | - | 160,012,152 | - | - | 160,012,152 | - | 64,921,180 | - | - | 64,921,180 | |
| 상 품 | 도공지 | 4,222,483 | - | - | - | 4,222,483 | 4,171,802 | - | - | - | 4,171,802 |
| 기 타 | 2,604,208 | - | - | - | 2,604,208 | 2,323,175 | - | - | - | 2,323,175 | |
| 백판지 | - | 20,083,479 | - | - | 20,083,479 | - | 9,188,819 | - | - | 9,188,819 | |
| 기 타 | 4,228,726 | 5,131,567 | 1,012,492 | (1,012,492) | 9,360,293 | 3,938,100 | 1,523,777 | 849,445 | (842,879) | 5,468,443 | |
| 합 계 | 606,861,608 | 185,227,198 | 1,012,492 | (1,012,492) | 792,088,806 | 636,386,753 | 75,633,776 | 849,445 | (842,879) | 712,027,095 | |
(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 12,681,475 | 53,970,859 |
6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 국민은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 | |
| 하나은행 | 4,000 | 6,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 8,500 | 10,500 | ||
7. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 214,320,098 | 5,098,107 | 212,409,519 | 5,740,866 |
| 대손충당금 | (8,171,860) | (4,848,107) | (5,373,495) | (4,850,866) |
| 현재가치할인차금 | - | (9,615) | - | (41,938) |
| 상각후원가 | 206,148,238 | 240,385 | 207,036,024 | 848,062 |
(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연령별 매출채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 이상 60일 이내 | 61일 이상 90일 이내 | 90일 이상 | 합 계 | |
| 채무불이행률 | 0.01~1.02% | 0.07~11.92% | 0.21~18.46% | 0.66~36.49% | 1.34~41.34% | |
| 총장부금액 | 183,912,357 | 9,060,429 | 2,036,292 | 1,587,888 | 22,821,239 | 219,418,205 |
| 전체기간 기대신용손실(*1) | (221,353) | (17,879) | (415) | (2,735) | (12,777,585) | (13,019,967) |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | (9,615) | (9,615) |
| 순장부금액 | 183,691,004 | 9,042,550 | 2,035,877 | 1,585,153 | 10,034,039 | 206,388,623 |
(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연령별 매출채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 이상 60일 이내 | 61일 이상 90일 이내 | 90일 이상 | 합 계 | |
| 채무불이행률 | 0.01~0.99% | 0.03~11.91% | 0.13~20.60% | 0.46~32.80% | 0.80~33.90% | |
| 총장부금액 | 201,195,049 | 4,333,840 | 555,338 | 417,548 | 11,648,610 | 218,150,385 |
| 전체기간 기대신용손실(*1) | (361,909) | (5,827) | (4) | (1) | (9,856,620) | (10,224,361) |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | (41,938) | (41,938) |
| 순장부금액 | 200,833,140 | 4,328,013 | 555,334 | 417,547 | 1,750,052 | 207,884,086 |
(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 7,922,097 | 4,850,865 | 8,314,027 | 792,509 |
| 사업결합 | - | - | - | 4,098,356 |
| 손상차손 | 3,112,066 | - | 29,467 | - |
| 환입 | (238,522) | (2,758) | (421,397) | (40,000) |
| 기말금액 | 10,795,641 | 4,848,107 | 7,922,097 | 4,850,865 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| [기타채권] | ||||
| 미수금 | 11,393,476 | - | 9,375,580 | - |
| 손실충당금 | (2,623,780) | - | (2,548,602) | - |
| 소 계 | 8,769,696 | - | 6,826,978 | - |
| [기타금융자산] | ||||
| 보증금 | 5,000 | 3,814,421 | 455,000 | 3,488,355 |
| 현재가치할인차금 | - | (18,004) | (4,342) | (27,196) |
| 장단기금융상품 | - | 8,500 | - | 10,500 |
| 미수수익 | 2,123 | - | 11,405 | - |
| 가입권 | - | 9,189 | - | 9,189 |
| 소 계 | 7,123 | 3,814,106 | 462,063 | 3,480,848 |
| 합 계 | 8,776,819 | 3,814,106 | 7,289,041 | 3,480,848 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품: | ||||||
| 신고려관광㈜ | 5,612주 | 6.82% | 18,315,679 | 14,179,335 | 14,179,335 | 13,932,138 |
| ㈜대구시민프로축구단(*1) | 1,000주 | 0.03% | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| ㈜광명지업사(*2) | 858주 | 5.98% | 8,580 | - | - | - |
| 합 계 | 18,329,259 | 14,184,335 | 14,184,335 | 13,937,138 | ||
(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.
(*2) 전기 이전 ㈜광명지업사의 폐업으로 인해 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 인식하였습니다.위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 71,436,796 | (3,451,632) | 67,985,164 | 51,034,666 | (1,439,674) | 49,594,992 |
| 반제품 | 9,976,855 | - | 9,976,855 | 13,189,014 | - | 13,189,014 |
| 재공품 | 3,255,126 | - | 3,255,126 | 2,300,531 | - | 2,300,531 |
| 원재료 | 31,850,849 | - | 31,850,849 | 26,634,495 | - | 26,634,495 |
| 저장품 | 6,292,746 | - | 6,292,746 | 6,436,560 | - | 6,436,560 |
| 상품 | 3,266,095 | (24,665) | 3,241,430 | 4,152,990 | (70,429) | 4,082,561 |
| 미착원료 | 27,934,834 | - | 27,934,834 | 11,847,128 | - | 11,847,128 |
| 미착기자재 | 720,030 | - | 720,030 | 730,159 | - | 730,159 |
| 미착상품 | 418,113 | - | 418,113 | 187,598 | - | 187,598 |
| 합 계 | 155,151,444 | (3,476,297) | 151,675,147 | 116,513,141 | (1,510,103) | 115,003,038 |
당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 435,797,592 천원(전기: 426,480,589 천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 1,966,194 천원 및 (2,199,975) 천원입니다.
10. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 공동기업 | ㈜오미아 한국 케미칼(*1) | 대한민국 | 제조 | 49 | 1,812,250 | 1,692,345 | 1,751,647 |
| Acret Ltd.(*2) | 지브롤타 | 투자 | 50 | 5,273,040 | - | - | |
| 합 계 | 7,085,290 | 1,692,345 | 1,751,647 | ||||
| 관계기업 | ㈜이엔티글로벌(*3) | 대한민국 | 공연 | 23 | 1,486,002 | - | - |
| 합 계 | 8,571,292 | 1,692,345 | 1,751,647 | ||||
(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) Acret Ltd.에 대한 공동기업투자는 전기 이전에 결손누적으로 인하여 공동기업투자의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 관계기업투자에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지분법적용 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 배당금수익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | ㈜오미아 한국 케미칼 | 1,751,647 | 234,698 | (294,000) | 1,692,345 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 배당금수익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | ㈜오미아 한국 케미칼 | 1,910,696 | 281,951 | (441,000) | 1,751,647 |
(3) 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | ㈜오미아 한국 케미칼 | 4,042,367 | 588,601 | 6,970,031 | 472,683 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | ㈜오미아 한국 케미칼 | 4,375,787 | 800,998 | 6,845,572 | 579,497 |
(4) 당기와 전기 공동기업의 재무정보금액, 지분금액 및 장부금액은 다음과 같습니 다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분(A X B) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | ㈜오미아 한국 케미칼 | 3,453,766 | 49% | 1,692,345 | 1,692,345 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분(A X B) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | ㈜오미아 한국 케미칼 | 3,574,789 | 49% | 1,751,647 | 1,751,647 |
11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 감가상각비 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | |||||||
| 토지 | 201,415,113 | - | (585,423) | - | - | - | 200,829,690 |
| 입목 | 2,024,444 | 1,557 | - | - | - | - | 2,026,001 |
| 건물 | 41,203,718 | 4,034,549 | - | 443,640 | (2,456,087) | - | 43,225,820 |
| 구축물 | 6,559,463 | 705,047 | (122,250) | - | (838,342) | - | 6,303,918 |
| 기계장치 | 42,551,713 | 16,392,863 | - | 2,259,277 | (3,707,818) | - | 57,496,035 |
| 차량운반구 | 943,657 | 890,501 | (17,331) | - | (249,362) | 3,437 | 1,570,902 |
| 공구와기구 | 19,213 | 140,000 | - | - | (13,003) | - | 146,210 |
| 비품 | 404,331 | 520,509 | - | 61,646 | (170,573) | 1,113 | 817,026 |
| 건설중인자산 | 4,047,803 | 3,174,824 | - | (2,851,163) | - | - | 4,371,464 |
| 사용권자산 | 514,508 | 3,688,942 | - | - | (626,706) | - | 3,576,744 |
| 합 계 | 299,683,963 | 29,548,792 | (725,004) | (86,600) | (8,061,891) | 4,550 | 320,363,810 |
(*1) 당기 중 비용으로 대체된 금액 86,600천원이 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 감가상각비 | 손 상(*2) | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | |||||||||
| 토지 | 152,119,687 | 55,852,872 | 2,504,389 | (9,061,835) | - | - | - | - | 201,415,113 |
| 입목 | 2,024,444 | - | - | - | - | - | - | - | 2,024,444 |
| 건물 | 30,761,304 | 9,521,971 | 573,126 | - | 2,324,700 | (1,977,383) | - | - | 41,203,718 |
| 구축물 | 6,112,104 | 1,139,213 | 205,624 | (130,582) | 36,150 | (803,046) | - | - | 6,559,463 |
| 기계장치 | 48,862,902 | 57,054,243 | 2,095,559 | - | 1,499,118 | (6,808,665) | (60,151,444) | - | 42,551,713 |
| 차량운반구 | 1,071,179 | 1,005,203 | 663,242 | (30,901) | 68,243 | (445,567) | (1,388,206) | 464 | 943,657 |
| 공구와기구 | 365,694 | 27,720 | 172,650 | - | 169,827 | (149,464) | (567,214) | - | 19,213 |
| 비품 | 915,589 | 598,670 | 127,517 | (28,686) | - | (349,720) | (859,189) | 150 | 404,331 |
| 기타의유형자산 | 16,910 | - | - | - | - | (1,074) | (15,836) | - | - |
| 건설중인자산 | 1,047,405 | 4,138,669 | 3,032,618 | - | (4,170,889) | - | - | - | 4,047,803 |
| 사용권자산 | 10,827,758 | 1,832,448 | 12,709 | (679,675) | - | (1,228,264) | (10,250,468) | - | 514,508 |
| 합 계 | 254,124,976 | 131,171,009 | 9,387,434 | (9,931,679) | (72,851) | (11,763,183) | (73,232,357) | 614 | 299,683,963 |
(*1) 전기 중 비용으로 대체된 금액 54,850천원과 무형자산으로 대체된 금액 18,000천원이 있습니다.(*2) 전기 중 유형자산에 대하여 인쇄부문 58,560,390천원 및 판지부문 14,671,966천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 각각 874,934천원 및 1,149,030천원입니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 7,218,380 | 10,142,954 |
| 판매비와관리비 | 843,511 | 1,620,229 |
| 합 계 | 8,061,891 | 11,763,183 |
12. 담보제공자산
당기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 약정금액 | 차입잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 토지,건물 | 164,663,937 | 106,800,000 | 74,000,000 | 54,400,000 |
13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | ||||||
| 산업재산권 | 15,469 | 34,515 | - | - | (7,515) | 42,469 |
| 회원권 | 1,096,835 | - | - | - | - | 1,096,835 |
| 소프트웨어 | 73,479 | - | - | - | (29,980) | 43,499 |
| 합 계 | 1,185,783 | 34,515 | - | - | (37,495) | 1,182,803 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상각비 | 손 상(*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | ||||||||
| 산업재산권 | 23,481 | - | 22,382 | - | - | (7,458) | (22,936) | 15,469 |
| 회원권 | 912,109 | 82,000 | 166,726 | (82,000) | 18,000 | - | - | 1,096,835 |
| 소프트웨어 | - | 106,259 | 9,000 | - | - | (17,103) | (24,677) | 73,479 |
| 고객관계 | - | 9,336,874 | - | - | - | (328,763) | (9,008,111) | - |
| 영업권 | - | 10,393,570 | - | - | - | - | (10,393,570) | - |
| 합 계 | 935,590 | 19,918,703 | 198,108 | (82,000) | 18,000 | (353,324) | (19,449,294) | 1,185,783 |
(*1) 전기 연결회사의 인쇄부문 및 판지부문에 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 동일지배 사업결합으로 승계한 영업권 및 고객관계와 기타 무형자산에 대하여 19,449,294천원의 손상차손을 인식했습니다.
(2) 당기와 전기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 37,495 | 353,324 |
(3) 당기 중 비용으로 인식된 연구와 개발 관련 지출의 총액은 2,260,481천원입니다.
14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 선급금 | 105,268 | 129,045 |
| 선급부가세 | 3,221,665 | 1,036,725 |
| 선급비용 | 1,338,827 | 782,116 |
| 회수권 있는 자산 | 518,949 | 619,064 |
| 합 계 | 5,184,709 | 2,566,950 |
15. 사용권자산
(1) 리스이용자연결회사는 건물 및 구축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수있는 선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.
연결회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 423,208 | 3,688,942 | - | (594,906) | 3,517,244 |
| 차량운반구 | 91,300 | - | - | (31,800) | 59,500 |
| 합 계 | 514,508 | 3,688,942 | - | (626,706) | 3,576,744 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,718,371 | 12,709 | (679,675) | (455,406) | (172,791) | 423,208 |
| 구축물 | 10,507,577 | - | - | - | (688,771) | (9,818,806) | - |
| 차량운반구 | 320,181 | 114,076 | - | - | (84,087) | (258,870) | 91,300 |
| 합 계 | 10,827,758 | 1,832,447 | 12,709 | (679,675) | (1,228,264) | (10,250,467) | 514,508 |
2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 507,094 | 531,938 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 626,706 | 1,228,264 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,790,271 | 1,715,858 |
| 소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 83,970 | 79,983 |
| 합 계 | 3,008,041 | 3,556,043 |
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환 | 1,449,540 | 1,298,634 |
| 이자의 지급 | 507,094 | 531,938 |
| 소액리스료의 지급 | 83,970 | 79,983 |
| 단기리스료의 지급 | 1,790,271 | 1,715,858 |
| 리스의 총 현금유출 | 3,830,875 | 3,626,413 |
(2) 리스제공자1) 연결회사가 당기와 전기에 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 292,997 | 343,233 |
2) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말과 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 292,997 | 343,233 |
16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 60,345,424 | - | 59,288,171 | - |
| 미지급금 | 25,713,699 | - | 29,533,496 | - |
| 현재가치할인차금 | - | - | (5,983) | - |
| 합 계 | 86,059,123 | - | 88,815,684 | - |
17. 차입금
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | BANKER'S USANCE | 4.78~5.32 | 4월이내 | 75,708,842 | 46,647,595 |
| 상업어음 할인 | 5.34~7.27 | 4월이내 | 1,573,026 | 1,371,906 | |
| BANKER'S USANCE | 4.73~5.91 | 6월이내 | 5,460,272 | 6,591,469 | |
| 신한은행 | BANKER'S USANCE | 4.76~5.45 | 4월이내 | 29,027,366 | 27,180,973 |
| 상업어음 할인 | 5.67~5.05 | 4월이내 | 312,709 | 864,510 | |
| 산업은행 | BANKER'S USANCE | 4.88~5.46 | 4월이내 | 13,724,792 | 15,376,537 |
| 운영자금대출 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 운영자금대출 | 4.34 | 2025-10-11 | 30,000,000 | 40,000,000 | |
| 원화한도대출 | 4.00 | 2025-01-11 | 5,000,000 | 4,500,000 | |
| 4.01 | 2025-01-12 | 5,000,000 | 2,500,000 | ||
| - | - | - | 2,500,000 | ||
| 국민은행 | BANKER'S USANCE | 5.09~5.29 | 4월이내 | 6,845,401 | 6,606,660 |
| BANKER'S USANCE | 4.76~5.94 | 6월이내 | 1,964,285 | 3,656,807 | |
| 합 계 | 174,616,693 | 172,796,457 | |||
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출 | 4.08 | 2028-11-21 | 1,674,000 | 1,674,000 |
| 4.39 | 2028-11-21 | 416,160 | - | ||
| 4.46 | 2028-11-21 | 6,062,400 | - | ||
| 4.19 | 2028-11-21 | 4,175,640 | - | ||
| 4.06 | 2028-11-21 | 2,071,800 | - | ||
| 합 계 | 14,400,000 | 1,674,000 | |||
18. 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 건물 임차 | 1.84~4.90 | - | 595,834 |
| 구축물 임차 | 4.50 | 12,924,542 | 10,296,881 |
| 차량운반구 임차 | 2.40~4.01 | 237,582 | 355,355 |
| 합 계 | 13,162,124 | 11,248,070 | |
| 유 동 | 1,576,109 | 1,500,045 | |
| 비유동 | 11,586,015 | 9,748,025 | |
19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수보증금 | 10,063 | 10,063 |
| 미지급비용 | 9,924,597 | 9,903,643 |
| 합 계 | 9,934,660 | 9,913,706 |
20. 회수권 있는 자산과 환불부채, 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회수권 있는 자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회수권 있는 자산 - 예상 고객 환불(*1) | 518,949 | 619,064 |
| 환불부채 - 예상 고객 환불 | 600,604 | 667,468 |
(*1) 연결회사는 회수권 있는 자산을 기타자산으로 표시하였습니다(주석 14 참조).
2024년 12월 31일 인식된 상기 회수권 있는 자산과 환불부채와 관련하여 33,251천원은 당기에 비용으로 인식되었습니다.(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 249,728 | - |
| 사업결합 | - | 263,382 |
| 사용 | - | (19,926) |
| 이자비용 | 8,347 | 6,272 |
| 기말 | 258,075 | 249,728 |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,940,776 | 637,056 |
| 선수수익 | 81,661 | 86,990 |
| 예수금 | 2,553,569 | 1,961,130 |
| 합 계 | 5,576,006 | 2,685,176 |
22. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 50,553,451 | 52,904,908 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (44,330,115) | (44,374,247) |
| 순확정급여부채 | 6,223,336 | 8,530,661 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 8,530,662 | (5,900,689) |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 4,470,051 | 3,609,422 |
| 이자비용 | 2,373,334 | 2,244,200 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,957,813) | (2,208,141) |
| 소 계 | 4,885,572 | 3,645,481 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,611,638) | (3,060,910) |
| 국민연금전환금 | 10,516 | (2,587) |
| 관계사 전입으로인한 부채의 증가 | - | (7,947) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | (275,833) | (1,537) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) | 1,498,383 | 1,977,471 |
| 사외적립자산의 수익(상기 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 441,621 | (301,526) |
| 경험 조정 | (255,946) | 746,877 |
| 소 계 | 1,408,225 | 2,421,285 |
| 기여금 납입액 | (5,000,000) | (2,500,000) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 13,936,029 |
| 기 말 | 6,223,337 | 8,530,662 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 52,904,908 | 36,470,682 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 4,470,051 | 3,609,422 |
| 이자비용 | 2,373,334 | 2,244,200 |
| 소 계 | 6,843,385 | 5,853,622 |
| 퇴직급여 지급액 | (9,690,127) | (6,702,072) |
| 관계사 전입으로인한 부채의 증가 | (471,319) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | (275,833) | (1,537) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) | 1,498,383 | 1,977,471 |
| 경험 조정 | (255,946) | 746,877 |
| 소 계 | 966,604 | 2,722,811 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 14,559,865 |
| 기 말 | 50,553,451 | 52,904,908 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 44,374,247 | 42,371,372 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 이자수익 | 1,957,813 | 2,208,141 |
| 퇴직급여 지급액 | (6,078,489) | (3,641,162) |
| 국민연금전환금 | (10,516) | 2,587 |
| 관계사 전입으로인한 자산의 증가 | (471,319) | 7,947 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외) | (441,621) | 301,526 |
| 기여금 납입액 | 5,000,000 | 2,500,000 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 623,836 |
| 기 말 | 44,330,115 | 44,374,247 |
(5) 기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금은 10,807,401천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예금 | 551,544 | 627,876 |
| 채무상품 | 43,778,571 | 42,224,521 |
| 기타 | - | 1,521,850 |
| 합 계 | 44,330,115 | 44,374,247 |
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.30% | 4.48-4.71% |
| 미래임금상승률 | 4.23% | 3.00-3.79% |
(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 할인율 | 47,375,197 | 54,154,770 | 50,194,829 | 55,964,761 |
| 미래임금상승률 | 54,204,944 | 47,276,517 | 53,916,351 | 54,102,204 |
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 2,830,454 | 7,728,263 | 19,251,122 | 29,406,008 | 75,027,515 | 134,243,362 |
| 전기말 | 4,576,417 | 7,572,099 | 21,618,639 | 22,776,675 | 72,653,925 | 129,197,755 |
23. 기타장기종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업권급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 | 2,593,290 | 1,792,495 |
(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,792,495 | 1,497,441 |
| 사업결합 | - | 280,733 |
| 당기근무원가 | 135,927 | 124,353 |
| 이자원가 | 81,326 | 84,976 |
| 보험수리적손실 | 817,255 | 100,604 |
| 급여 지급액 | (233,713) | (295,612) |
| 기 말 | 2,593,290 | 1,792,495 |
(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 135,927 | 124,353 |
| 이자원가 | 81,326 | 84,976 |
| 보험수리적손실 | 817,255 | 100,604 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,034,508 | 309,933 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.16% | 4.44-4.60% |
| 그 외 가정 | 퇴직급여제도와 동일 | 퇴직급여제도와 동일 |
24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 300,000,000 주 | 300,000,000 주 |
| 주 당 금 액 | 1,000 원 | 1,000 원 |
| 발행주식수 | 190,178,237 주 | 190,178,237 주 |
| 자 본 금 | 190,178,237,000 원 | 190,178,237,000 원 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식(*1) | 유통주식수 | |
| 기초(*2) | 190,178,237 | (27,517) | 190,150,720 | 132,615,240 | - | 132,615,240 |
| 사업결합(*2) | - | - | - | 57,562,997 | (27,517) | 57,535,480 |
| 기말 | 190,178,237 | (27,517) | 190,150,720 | 190,178,237 | (27,517) | 190,150,720 |
(*1) 지배기업은 전기 사업결합으로 인하여 주식매수청구권 26,212주(가격조정신청 683주 제외)를 2023년 7월 31일 자기주식으로 취득하였으며, 구, 세하주식회사가 보유하고 있는 1,305주를 승계하였습니다.(*2) 지배기업은 2023년 8월 구, 한국제지주식회사와 합병으로 인하여 132,615,240주를 발행하여 전기 발행주식수를 소급하여 수정하였습니다.
25. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 57,724,124 | 57,724,124 |
| 기타자본잉여금 | 189,535,401 | 250,713,503 |
| 합 계 | 247,259,525 | 308,437,627 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | |
| 기초 | 57,724,124 | 250,713,503 | 308,437,627 | 261,575,182 | - | 261,575,182 |
| 사업결합(*1) | - | - | - | (203,851,058) | 250,713,503 | 46,862,445 |
| 결손보전 | - | (61,178,102) | (61,178,102) | - | - | - |
| 기말 | 57,724,124 | 189,535,401 | 247,259,525 | 57,724,124 | 250,713,503 | 308,437,627 |
(*1) 지배기업은 2023년 8월 구, 한국제지주식회사와 합병으로 인하여 132.615,240주를 발행하여 주식발행초과금이 36,466,364천원이 증가하였으며, 구, 한국제지주식회사와 합병거래는 회계상 동일지배하의 사업결합 및 역합병(구, 한국제주식회사가 구, 세하주식회사를 취득)에 해당하여 구, 한국제지주식회사의 순자산을 승계하였습니다. 26. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (34,313) | (34,313) |
(*1) 연결회사는 전기 중 사업결합으로 인한 주식매수청구권 31,664천원(26,212주) 및 구, 세하주식회사 보유한 자기주식 2,649천원(1,305주)를 승계하였습니다.
27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| FVOCI-공정가치측정지분상품평가손익누계액(*1) | (3,271,848) | (3,467,381) |
| 해외사업환산손익 | (12,734) | (31,192) |
| 합 계 | (3,284,582) | (3,498,573) |
(*1) 연결회사는 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익으로 195,533천원을 인식하였습니다.
28. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금(*1) | ||
| 이익준비금 | 1,117,853 | 1,117,853 |
| 2. 임의적립금(*2) | ||
| 재무구조개선적립금 | 1,753,400 | 1,753,400 |
| 기업합리화적립금 | 1,552,760 | 1,552,760 |
| 사업확장적립금 | 2,473,489 | 2,473,489 |
| 3. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 657,385 | (63,504,102) |
| 합 계 | 7,554,887 | (56,606,600) |
(*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 별도재무제표의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일: 2025년 3월 24일) | (처분확정일: 2024년 3월 22일) | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 762,635,543 | (63,456,056,932) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (2,277,954,490) | (9,516,520,460) | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,113,906,064) | (1,940,994,875) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 4,154,496,097 | (66,585,581,167) | ||
| 4. 사업결합으로 인한 변동 | - | 14,587,039,570 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | 61,178,102,442 | ||
| 1. 자본잉여금 이입액 | - | 61,178,102,442 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 762,635,543 | (2,277,954,490) | ||
29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 26,910,170 | 15,683,795 |
| 제품매출액 | 755,818,343 | 690,874,857 |
| 기타매출액 | 9,360,293 | 5,468,443 |
| 합 계 | 792,088,806 | 712,027,095 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 20,101,962 | 11,212,279 |
| 제품매출원가 | 663,613,443 | 623,325,939 |
| 기타매출원가 | 4,129,478 | 1,223,233 |
| 합 계 | 687,844,883 | 635,761,451 |
30. 비용의 성격별분류
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 판매 | 20,101,962 | 11,212,279 |
| 제품과 재공품의 변동 | (16,132,607) | 26,695,879 |
| 원재료의 사용액 | 431,828,237 | 388,572,431 |
| 종업원급여 | 78,136,014 | 62,584,966 |
| 전력비 | 58,548,045 | 43,083,378 |
| 연료비 | 41,666,989 | 35,429,673 |
| 수출제비 | 25,864,267 | 14,008,454 |
| 운반비 | 18,126,984 | 16,630,685 |
| 용역비 | 31,122,351 | 22,458,327 |
| 포장비 | 23,900,598 | 19,189,160 |
| 지급수수료 | 10,873,036 | 7,334,661 |
| 감가상각비 | 8,061,891 | 11,763,183 |
| 수선비 | 6,512,178 | 5,832,604 |
| 대손상각비(환입) | 2,795,607 | (419,502) |
| 기타 | 31,363,500 | 34,148,609 |
| 합 계 | 772,769,052 | 698,524,787 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 59,760,629 | 47,758,733 |
| 퇴직급여 | 5,430,862 | 4,161,483 |
| 복리후생비 | 12,944,523 | 10,664,750 |
| 합 계 | 78,136,014 | 62,584,966 |
31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,849,973 | 10,554,726 |
| 퇴직급여 | 1,052,788 | 765,215 |
| 복리후생비 | 3,358,201 | 2,795,912 |
| 광고선전비 | 368,149 | 377,982 |
| 수출제비 | 25,864,267 | 14,008,453 |
| 운반비 | 17,859,731 | 16,388,539 |
| 용역비 | 4,913,580 | 4,147,499 |
| 세금과공과 | 1,528,261 | 1,469,514 |
| 지급수수료 | 7,559,296 | 5,521,606 |
| 임차료 | 2,697,548 | 2,454,168 |
| 감가상각비 | 843,511 | 1,620,229 |
| 기타 | 6,028,864 | 2,659,492 |
| 합 계 | 84,924,169 | 62,763,335 |
32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 223,972 | 133,451 |
| 외환차익 | 10,401,712 | 14,996,623 |
| 외화환산이익 | 5,798,486 | 2,702,698 |
| 유형자산처분이익 | 102,512 | 278,270 |
| 무형자산처분이익 | - | 58,000 |
| 잡이익 | 1,972,872 | 1,463,477 |
| 합 계 | 18,499,554 | 19,632,519 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 14,188,214 | 17,613,809 |
| 외화환산손실 | 8,807,795 | 1,512,292 |
| 기부금 | 28,531 | 19,347 |
| 유형자산처분손실 | 122,250 | 155,723 |
| 기타의대손상각비 | 75,178 | (12,428) |
| 유형자산손상차손 | - | 73,232,356 |
| 무형자산손상차손 | - | 19,449,295 |
| 잡손실 | 241,845 | 135,954 |
| 합 계 | 23,463,813 | 112,106,348 |
33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,194,439 | 896,656 |
| 배당금수익 | 34,099 | 34,099 |
| 합 계 | 1,228,538 | 930,755 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 10,674,351 | 9,813,867 |
| 투자주식손상차손 | - | (32,430) |
| 합 계 | 10,674,351 | 9,781,437 |
34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기 법인세부담액 | 18,550 | 1,044 |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | (240,246) | 4,199 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,026,131 | (22,344,357) |
| 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 242,655 | 1,429,015 |
| 법인세비용(수익) | 1,047,090 | (20,910,099) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 294,319 | 512,855 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (51,664) | 916,160 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 242,655 | 1,429,015 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,144,381 | (87,540,251) |
| 적용세율 | 21.1% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 1,087,701 | (18,308,590) |
| 조정사항: | ||
| -비공제비용 | 596,407 | 1,643,551 |
| -비과세수익 | (51,644) | (3,665,334) |
| -전기법인세추납액 | (240,246) | 4,199 |
| -전기 이연법인세자산 미인식 | 1,856,667 | - |
| -세율변동 이연법인세 효과 | 20,575 | 785,391 |
| -공제감면세액에 대한 이연법인세 효과 | (2,227,158) | (1,352,922) |
| -세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | (23,727) |
| -세율적용에 따른 차이 | - | 7,333 |
| -기타 | 4,788 | - |
| 법인세비용(수익) | 1,047,090 | (20,910,099) |
| 평균유효세율 | 20.35% | (*1) |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 이연법인세자산(부채) | 30,000,324 | 16,522,195 |
| 사업결합 | - | (8,866,228) |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 28,974,193 | 30,000,324 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 1,026,131 | (22,344,357) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 미수수익 | (2,384) | 2,365 | - | (19) |
| 퇴직연금운용자산 | (9,262,082) | (85,274) | 92,299 | (9,255,057) |
| 사용권자산 | (107,532) | (640,007) | - | (747,539) |
| 감가상각비 | 11,774 | 59,590 | - | 71,364 |
| 확정급여부채 | 11,044,991 | (691,277) | 202,020 | 10,555,734 |
| 장기종업원부채 | 374,631 | 167,367 | - | 541,998 |
| 미지급비용 | 806,831 | (66,952) | - | 739,879 |
| 충당부채 | 191,694 | (12,230) | - | 179,464 |
| 대손충당금 | 2,193,911 | 593,127 | - | 2,787,038 |
| 재고자산 | 315,612 | 410,934 | - | 726,546 |
| 리스부채 | 2,350,847 | 400,037 | - | 2,750,884 |
| 손상차손 | 10,759,136 | (1,996,572) | - | 8,762,564 |
| 현재가치할인차금 | 34,457 | (28,685) | - | 5,772 |
| 대손금 | 10,885 | - | - | 10,885 |
| 반환재고회수권 | (129,385) | 20,924 | - | (108,461) |
| 유가증권 | 924,731 | (6,778) | (51,664) | 866,289 |
| 유형자산 | 11,695,679 | (185,022) | - | 11,510,657 |
| 국고보조금 | 65,954 | 161,839 | - | 227,793 |
| 압축기장충당금 | (2,787,409) | - | - | (2,787,409) |
| 재평가차익 | (5,504,743) | - | - | (5,504,743) |
| 무형자산 | 9,612 | - | - | 9,612 |
| 종속기업 및 공동기업 | 33,241 | (8,181) | - | 25,060 |
| 소 계 | 23,030,451 | (1,904,795) | 242,655 | 21,368,311 |
| 이월결손금 | 1,352,922 | 2,227,157 | - | 3,580,079 |
| 이월세액공제 | 5,616,951 | (1,591,148) | - | 4,025,803 |
| 합 계 | 30,000,324 | (1,268,786) | 242,655 | 28,974,193 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| 미수수익 | (50) | - | (2,334) | - | (2,384) |
| 퇴직연금운용자산 | (9,309,497) | (130,382) | 177,797 | - | (9,262,082) |
| 사용권자산 | (2,382,107) | (382,982) | 2,657,557 | - | (107,532) |
| 감가상각비 | 14,157 | 210 | (2,593) | - | 11,774 |
| 확정급여부채 | 7,721,868 | 3,042,014 | (231,746) | 512,855 | 11,044,991 |
| 장기종업원부채 | 329,437 | 58,673 | (13,479) | - | 374,631 |
| 미지급비용 | 610,245 | 250,729 | (54,143) | - | 806,831 |
| 충당부채 | 187,488 | 58,980 | (54,774) | - | 191,694 |
| 대손충당금 | 1,555,587 | 795,943 | (157,619) | - | 2,193,911 |
| 재고자산 | 652,680 | 155,360 | (492,428) | - | 315,612 |
| 리스부채 | 2,497,412 | 394,819 | (541,384) | - | 2,350,847 |
| 손상차손 | - | 263,660 | 10,495,476 | - | 10,759,136 |
| 현재가치할인차금 | 26,024 | 44,493 | (36,060) | - | 34,457 |
| 대손금 | 11,458 | - | (573) | - | 10,885 |
| 반환재고회수권 | (170,340) | (4,049) | 45,004 | - | (129,385) |
| 유가증권 | 7,135 | 1,793 | (357) | 916,160 | 924,731 |
| 유형자산 | 14,787,325 | (3,237,262) | 145,616 | - | 11,695,679 |
| 국고보조금 | - | 97,302 | (31,348) | - | 65,954 |
| 압축기장충당금 | - | (2,787,409) | - | - | (2,787,409) |
| 재평가차익 | - | (5,504,743) | - | - | (5,504,743) |
| 무형자산 | - | (1,983,377) | 1,992,989 | - | 9,612 |
| 종속기업 및 공동기업 | (16,627) | - | 49,868 | - | 33,241 |
| 소 계 | 16,522,195 | (8,866,228) | 13,945,469 | 1,429,015 | 23,030,451 |
| 이월결손금 | - | - | 1,352,922 | - | 1,352,922 |
| 이월세액공제 | - | - | 5,616,951 | - | 5,616,951 |
| 합 계 | 16,522,195 | (8,866,228) | 20,915,342 | 1,429,015 | 30,000,324 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [이연법인세자산] | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 45,652,371 | 46,537,764 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,725,050 | 1,256,095 |
| 합 계 | 47,377,421 | 47,793,859 |
| [이연법인세부채] | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (18,294,748) | (17,661,766) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (108,480) | (131,769) |
| 합 계 | (18,403,228) | (17,793,535) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 28,974,193 | 30,000,324 |
35. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 당기순손익 | 4,097,291,056 | (66,630,151,891) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 190,150,720 | 156,732,852 |
| 기본주당순이익 | 22 | (425) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 | 기준일 | 유통주식수 | 일수 | 평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2024-01-01 | 190,150,720 주 | 366 일 | 190,150,720 주 |
| 당기말 | 2024-12-31 | 190,150,720 주 | 190,150,720 주 |
② 전기
| 구 분 | 기준일 | 유통주식수 | 일수 | 평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2023-01-01 | 132,615,240 주 | 365 일 | 132,615,240 주 |
| 사업결합 | 2023-08-01 | 57,535,480 주 | 153 일 | 24,117,612 주 |
| 전기말 | 2023-12-31 | 190,150,720 주 | 156,732,852 주 |
(2) 연결회사는 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.
36. 특수관계자
(1) 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 해성산업㈜ | 해성산업㈜ |
| 관계기업 및 공동기업 | ㈜이엔티글로벌, Acret Ltd., ㈜오미아한국케미칼 | ㈜이엔티글로벌, Acret Ltd., ㈜오미아 한국 케미칼 |
| 기타 특수관계자 | ㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*1), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, 해성문화재단, 단재완, 단우영, 단정숙, ㈜HK특수지상사, 해성에스테이트㈜ | ㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*1), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, 해성문화재단, 단재완, 단우영, 단정숙, ㈜HK특수지상사, 해성에스테이트 |
(*1) PSMC PHILIPPINES, INC.의 사명이 23년 6월 22일부로 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| [지배기업] | |||
| 해성산업㈜ | 공동경비매출 | 82,734 | 95,607 |
| 건물 등 임대용역비 | - | 80,278 | |
| 지급수수료 | 1,548,293 | 1,258,222 | |
| 공동경비비용 | 766,303 | 759,874 | |
| 기타 | 72,731 | 28,718 | |
| [공동기업] | |||
| ㈜오미아 한국 케미칼 | 시설임대수익 | 880,904 | 832,389 |
| 원재료 매입 | 6,756,354 | 6,510,229 | |
| [기타특수관계자] | |||
| ㈜한국팩키지 | 제품매출 | 1,963,882 | 847,554 |
| 공동경비매출 | 540,297 | 472,259 | |
| 저장품 매입 | 3,740,361 | 3,138,130 | |
| 공동경비 비용 | 229,004 | 214,130 | |
| 국일제지(장가항)유한공사 | 매출 등(*1) | 6,748,408 | 11,064,549 |
| 매입 등 | 3,835,687 | 3,644,365 | |
| 계양전기㈜ | 제품매출 | 1,106 | 1,106 |
| 공동경비 매출 | 900,050 | 822,596 | |
| 공동경비 비용 | 246,511 | 192,585 | |
| 해성디에스㈜ | 제품매출 | 1,418 | 1,371 |
| 공동경비 매출 | 1,567,270 | 1,821,618 | |
| 공동경비 비용 | 820,099 | 851,743 | |
| 해성문화재단 | 건물 등 임대용역비 | 1,229,681 | 1,238,916 |
| 해성빌딩 | 임차료 | 2,754,982 | 2,818,249 |
| ㈜HK특수지상사 | 매출 등 | 31,371,785 | 28,961,088 |
| 해성에스테이트㈜ | 공동경비 매출 | 10,348 | - |
| 잡이익(비품 매각) | 1,295 | - | |
| 구, 세하㈜(*2) | 제품매출 | - | 6,181,981 |
| 공동경비매출 | - | 261,987 | |
| 기타 수익 | - | 69,676 | |
| 임가공비 | - | 190,126 | |
| 공동경비 비용 | - | 75,786 | |
| 합 계 | 매 출 | 44,069,497 | 51,433,781 |
| 매 입 | 22,000,006 | 21,001,351 | |
(*1) 국일제지(장가항)유한공사와 원재료 대리구매거래의 총액은 87,804,376천원(전기:82,967,961천원)이며, 회사는 대리구매거래에서 발생하는 수수료수익인 2,604,208천원(전기:2,323,175천원) 만을 매출로 인식하고 있습니다. 한편 매출 등에는 기술이전료 4,144,200천원(전기: 3,938,100천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 구, 세하㈜와 전기 합병기일 전까지의 거래내역입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권ㆍ채무 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| [지배기업] | |||
| 해성산업㈜ | 미수금 | 51,153 | 113,670 |
| 미지급금 | 553,544 | 516,961 | |
| [공동기업] | |||
| ㈜오미아 한국 케미칼 | 미수금 | 77,636 | 193,422 |
| 매입채무 | 601,001 | 1,465,168 | |
| [기타 특수관계자] | |||
| 계양전기㈜ | 미수금 | 162,221 | 142,000 |
| 미지급금 | 33,401 | 27,383 | |
| 해성디에스㈜ | 미수금 | 284,796 | 322,615 |
| 미지급금 | 64,043 | 68,888 | |
| ㈜한국팩키지 | 미수금 | 98,150 | 83,502 |
| 외상매출금 | 263,444 | 291,952 | |
| 외상매입금 | 356,568 | - | |
| 미지급금 | 490,646 | 866,153 | |
| 국일제지(장가항)유한공사 | 매출채권(*1) | 50,650,959 | 49,274,537 |
| 미수금 | 5,173 | - | |
| 매입채무 | 254,031 | 118,358 | |
| 해성문화재단 | 임차보증금 | 298,198 | 298,198 |
| 해성빌딩 | 임차보증금 | 1,537,074 | 1,778,495 |
| ㈜HK특수지상사 | 매출채권 | 4,052,610 | 6,795,899 |
| 해성에스테이트㈜ | 미수금 | 1,840 | - |
| 합 계 | 채 권 | 57,483,254 | 59,294,290 |
| 채 무 | 2,353,234 | 3,062,911 | |
(*1) 원재료 대리구매거래에서 발생한 채권이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| [지배기업] | |||
| 해성산업㈜(*1) | 유상증자(자본금)(*1) | - | 132,615,240 |
| 유상증자(주식발행초과금)(*1) | - | 36,466,364 | |
(*1) 연결회사는 2023년 8월 2일 구, 한국제지주식회사와 구, 세하주식회사와의 합병에 따라 132,615,240주를 발행하였으며 이를 지배기업인 해성산업㈜이 전량 인수하였습니다.
(6) 연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,691,779 | 3,842,472 |
| 퇴직급여 | 785,164 | 796,768 |
| 합 계 | 4,476,943 | 4,639,240 |
37. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 및 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| [금융자산] | ||||||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 12,681,475 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 215,158,319 | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 3,821,230 | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 지분상품 | 14,184,335 | - | - | 14,184,335 | 14,184,335 |
| 합 계 | 245,845,359 | - | - | 14,184,335 | 14,184,335 | |
| [금융부채] | ||||||
| 상각후원가측정 | 매입채무및기타채무 | 86,059,123 | - | - | - | - |
| 차입금 | 189,016,694 | - | - | - | - | |
| 리스부채 | 13,162,124 | - | - | - | - | |
| 기타금융부채 | 9,934,660 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 298,172,601 | - | - | - | - | |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| [금융자산] | ||||||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 53,970,859 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 214,711,064 | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 3,942,912 | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 지분상품 | 13,937,138 | - | - | 13,937,138 | 13,937,138 |
| 합 계 | 286,561,973 | - | - | 13,937,138 | 13,937,138 | |
| [금융부채] | ||||||
| 상각후원가측정 | 매입채무및기타채무 | 88,815,684 | - | - | - | - |
| 차입금 | 174,470,457 | - | - | - | - | |
| 리스부채 | 11,248,070 | - | - | - | - | |
| 기타금융부채 | 9,913,706 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 284,447,917 | - | - | - | - | |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | ||
| 이자수익 | 1,194,439 | - | 1,194,439 |
| 배당금수익 | 34,099 | - | 34,099 |
| 외환차익 | 7,866,218 | 2,535,494 | 10,401,712 |
| 외화환산이익 | 5,794,343 | 4,144 | 5,798,487 |
| 대손상각비 | (2,795,607) | - | (2,795,607) |
| 기타의대손상각비 | (75,178) | - | (75,178) |
| 이자비용 | - | (10,674,351) | (10,674,351) |
| 외환차손 | (1,297,894) | (12,890,320) | (14,188,214) |
| 외화환산손실 | (6,985) | (8,800,810) | (8,807,795) |
| 합 계 | 10,713,435 | (29,825,843) | (19,112,408) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | ||
| 이자수익 | 896,656 | - | 896,656 |
| 배당금수익 | 34,099 | - | 34,099 |
| 외환차익 | 9,934,163 | 5,062,460 | 14,996,623 |
| 외화환산이익 | 28,229 | 2,674,469 | 2,702,698 |
| 대손상각비 | 419,502 | - | 419,502 |
| 기타의대손상각비 | 12,428 | - | 12,428 |
| 이자비용 | - | (9,813,867) | (9,813,867) |
| 외환차손 | (6,723,801) | (10,890,008) | (17,613,809) |
| 외화환산손실 | (1,508,562) | (3,730) | (1,512,292) |
| 합 계 | 3,092,714 | (12,970,676) | (9,877,962) |
38. 재무위험관리
38.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
38.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 100,827,497 | 151,559,610 | 93,752,420 | 124,708,331 |
| CNY | 431,707 | - | 1,815,294 | - |
| JPY | 15,957 | 5,997 | 272,247 | 67,977 |
| KZT | - | - | 439 | - |
| EUR | - | 501,745 | - | - |
| 합 계 | 101,275,161 | 152,067,352 | 95,840,400 | 124,776,308 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세차감전당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승 | 5% 하락 | 5% 상승 | 5% 하락 | |
| USD | (2,536,606) | 2,536,606 | (1,547,796) | 1,547,796 |
| CNY | 21,585 | (21,585) | 90,765 | (90,765) |
| JPY | 498 | (498) | 10,213 | (10,213) |
| KZT | - | - | 22 | (22) |
| EUR | (25,087) | 25,087 | - | - |
| 합 계 | (2,539,610) | 2,539,610 | (1,446,796) | 1,446,796 |
(2) 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 당기말 및 전기말 현재 변동금리 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | - | 15,000,000 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 12,681,475 | 53,970,859 |
| 금융부채 | 189,016,694 | 159,470,457 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동 시 이자율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 법인세차감전손익 | (1,763,352) | 1,763,352 | (1,054,996) | 1,054,996 |
38.1.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 214,320,098 | 5,098,107 | 212,409,518 | 5,740,866 |
| 대손충당금 | (8,171,860) | (4,848,107) | (5,373,495) | (4,850,866) |
| 현재가치할인차금 | - | (9,615) | - | (41,938) |
| 미수금 | 11,393,476 | - | 9,375,580 | - |
| 대손충당금 | (2,623,780) | - | (2,548,602) | - |
| 합 계 | 214,917,934 | 240,385 | 213,863,001 | 848,062 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손실충당금 | 채권잔액 | 손실충당금 | |
| 만기미도래 | 192,772,666 | (311,966) | 208,092,159 | (432,041) |
| 30일 이내 | 9,060,429 | (17,879) | 4,333,840 | (5,827) |
| 31일 이상 60일 이내 | 2,036,292 | (415) | 555,338 | (4) |
| 61일 이상 90일 이내 | 1,587,888 | (2,735) | 417,548 | (1) |
| 90일 이상 | 25,354,407 | (15,310,752) | 14,127,080 | (12,335,089) |
| 합 계 | 230,811,682 | (15,643,747) | 227,525,965 | (12,772,962) |
당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,568,615 | 537,923 | 9,106,538 |
| 사업결합 | 4,098,356 | - | 4,098,356 |
| 발생 | (331,882) | (100,049) | (431,931) |
| 전기말 | 12,335,089 | 437,874 | 12,772,963 |
| 당기초 | 12,335,089 | 437,874 | 12,772,963 |
| 발생 | 2,974,404 | (103,620) | 2,870,784 |
| 당기말 | 15,309,493 | 334,254 | 15,643,747 |
38.1.3 유동성 위험
연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 86,059,123 | 86,059,123 | 86,059,123 | - | - | - |
| 단기차입금 | 174,616,694 | 177,938,227 | 115,573,265 | 62,364,962 | - | - |
| 장기차입금 | 14,400,000 | 16,172,820 | 168,840 | 506,520 | 15,497,460 | - |
| 리스부채 | 13,162,124 | 15,780,569 | 482,381 | 1,671,323 | 8,288,097 | 5,338,768 |
| 기타금융부채 | 9,934,660 | 9,934,660 | 6,278,064 | 3,656,596 | - | - |
| 합 계 | 298,172,601 | 305,885,399 | 208,561,673 | 68,199,401 | 23,785,557 | 5,338,768 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 88,815,684 | 90,553,872 | 88,338,056 | 2,215,816 | - | - |
| 단기차입금 | 172,796,457 | 177,312,822 | 87,540,517 | 89,772,305 | - | - |
| 장기차입금 | 1,674,000 | 1,962,331 | 20,234 | 61,573 | 1,880,524 | - |
| 리스부채 | 11,248,070 | 13,903,408 | 545,417 | 1,423,019 | 6,432,120 | 5,502,852 |
| 기타금융부채 | 9,913,706 | 9,895,675 | 9,110,991 | 774,621 | - | 10,063 |
| 합 계 | 284,447,917 | 293,628,108 | 185,555,215 | 94,247,334 | 8,312,644 | 5,512,915 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
38.2. 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 86,059,123 | 88,815,684 |
| 차입금 | 189,016,694 | 174,470,457 |
| 기타금융부채 | 9,934,660 | 9,913,706 |
| 기타부채 | 5,576,006 | 2,685,176 |
| 합 계 | 290,586,483 | 275,885,023 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (12,681,475) | (53,970,859) |
| 순부채 | 277,905,008 | 221,914,164 |
| 자기자본 | 441,673,753 | 438,476,377 |
| 순부채 및 자기자본 | 719,578,761 | 660,390,541 |
| 부채비율 | 38.62% | 33.60% |
39. 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) |
| 구 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 2026년도 분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 375,319 | 375,316 | 371,792 | 371,791 | - |
(2) 온실가스 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) |
| 구 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기 초 | 32,861 | - | 54,788 | - |
| 사업결합 | 11,749 | - | - | - |
| 무상할당 | 375,316 | - | 371,791 | - |
| (매각) | (55,000) | - | - | - |
| (정부제출) | (310,138) | - | (303,395) | - |
| 기 말 | 54,788 | - | 123,184 | - |
| 배출량추정치 | (310,138) | - | (303,395) | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 배출부채로 인식할 금액은 없습니다.
40. 지급보증 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 6,260,122 | 계약 이행(지급)보증 |
| 3,133,984 | 인허가보증 | |
| 1,409,000 | 공탁보증 | |
| 125,000 | 입찰보증 | |
| 합 계 | 10,928,106 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 6,008,122 | 계약 이행(지급)보증 |
| 3,134,092 | 인허가 | |
| 합 계 | 9,142,214 |
41. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원,천USD) |
| 구 분 | 약정액(KRW) | 약정액(USD) | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | - | 196,600 | 하나은행 외 4개은행 |
| 종합통장대출 | 8,000,000 | - | 신한은행 |
| 무역금융 | 10,500,000 | - | 신한은행 외 1개은행 |
| 일람불수입신용장 | - | 5,000 | 하나은행 외 1개은행 |
| 상업어음할인 | - | 7,000 | 신한은행 |
| 운영자금대출 | 30,000,000 | - | 산업은행 |
| 원화한도대출 | 26,000,000 | - | 산업은행 |
| 시설자금대출 | 18,000,000 | - | 산업은행 |
| 포괄외화지급보증 | - | 14,300 | 국민은행 |
| 합 계 | 92,500,000 | 222,900 |
② 전기말
| (단위: 천원,천USD) |
| 구 분 | 약정액(KRW) | 약정액(USD) | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | - | 213,600 | 하나은행 외 4개은행 |
| 종합통장대출 | 8,000,000 | - | 신한은행 |
| 무역금융 | 10,500,000 | - | 신한은행 외 1개은행 |
| 일람불수입신용장 | - | 5,000 | 하나은행 외 1개은행 |
| 상업어음할인 | - | 7,000 | 신한은행 |
| 운영자금대출 | 55,000,000 | - | 산업은행 |
| 포괄외화지급보증 | - | 4,300 | 국민은행 |
| 포괄외화지급보증 | - | 8,000 | 하나은행 |
| 원화한도대출 | 26,000,000 | - | 산업은행 |
| 시설자금대출 | 18,000,000 | - | 산업은행 |
| 합 계 | 117,500,000 | 237,900 |
42. 현금흐름표
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (274,097) | (1,044,441) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,851,163 | 4,170,889 |
| 리스자산 취득 | 3,688,942 | 12,709 |
| 합병으로인한 자본 증가 | - | 104,391,129 |
(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 유동성 대체 | 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 172,796,457 | (6,286,514) | 8,106,750 | - | - | - | 174,616,693 |
| 장기차입금 | 1,674,000 | 12,726,000 | - | - | - | - | 14,400,000 |
| 리스부채 | 11,248,070 | (1,956,635) | - | - | 507,094 | 3,363,594 | 13,162,123 |
| 합 계 | 185,718,527 | 4,482,851 | 8,106,750 | - | 507,094 | 3,363,594 | 202,178,816 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업결합 | 환율변동 | 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 179,774,493 | (62,056,457) | 57,440,260 | (2,361,839) | - | - | 172,796,457 |
| 장기차입금 | - | 1,674,000 | - | - | - | - | 1,674,000 |
| 리스부채 | 11,351,870 | (1,830,572) | 1,889,085 | - | 531,938 | (694,251) | 11,248,070 |
| 합 계 | 191,126,363 | (62,213,029) | 59,329,345 | (2,361,839) | 531,938 | (694,251) | 185,718,527 |
(2) 별도기준 재무제표
재 무 상 태 표
| 제41(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제40(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 한국제지주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기말 | 제 40(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 384,506,933,716 | 385,842,304,916 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,37,38 | 12,542,728,399 | 53,855,549,864 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,36,37,38 | 214,917,934,201 | 213,863,001,699 | ||
| 기타금융자산 | 7,36,37,38 | 7,123,477 | 462,063,116 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 5,184,702,044 | 2,566,949,581 | ||
| 재고자산 | 9 | 151,675,147,065 | 115,003,038,466 | ||
| 당기법인세자산 | 34 | 179,298,530 | 91,702,190 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 370,690,259,162 | 351,057,083,076 | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,36,37,38 | 240,384,614 | 848,062,129 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,37 | 14,184,335,320 | 13,937,137,944 | ||
| 기타금융자산 | 6,7,36,37,38 | 3,813,929,947 | 3,480,694,072 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 177,950,200 | 177,950,200 | ||
| 공동기업투자 | 10 | 1,812,250,221 | 1,812,250,221 | ||
| 유형자산 | 11,12,15 | 320,329,473,826 | 299,648,123,588 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,182,802,530 | 1,185,782,688 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 28,949,132,504 | 29,967,082,234 | ||
| 자 산 총 계 | 755,197,192,878 | 736,899,387,992 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 278,344,739,078 | 276,348,864,597 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,36,37,38 | 86,058,860,322 | 88,804,043,425 | ||
| 단기차입금 | 17,37,38 | 174,616,693,895 | 172,796,457,377 | ||
| 리스부채 | 18,37,38 | 1,576,108,741 | 1,500,044,895 | ||
| 기타금융부채 | 19,37,38 | 9,916,466,355 | 9,895,674,519 | ||
| 충당부채 | 20 | 600,603,956 | 667,467,944 | ||
| 기타부채 | 21,38 | 5,576,005,809 | 2,685,176,437 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 35,060,716,065 | 21,994,908,817 | |||
| 장기차입금 | 17,37,38 | 14,400,000,000 | 1,674,000,000 | ||
| 리스부채 | 18,37,38 | 11,586,015,127 | 9,748,025,344 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 6,223,335,994 | 8,530,661,273 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 23 | 2,593,290,127 | 1,792,494,572 | ||
| 충당부채 | 20 | 258,074,817 | 249,727,628 | ||
| 부 채 총 계 | 313,405,455,143 | 298,343,773,414 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 24,36 | 190,178,237,000 | 190,178,237,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 25,36 | 247,259,524,603 | 308,437,627,045 | ||
| III. 자본조정 | 26 | (34,313,246) | (34,313,246) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 27 | (3,271,847,744) | (3,467,380,868) | ||
| V. 이익잉여금(결손금) | 28 | 7,660,137,122 | (56,558,555,353) | ||
| 자 본 총 계 | 441,791,737,735 | 438,555,614,578 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 755,197,192,878 | 736,899,387,992 | |||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제41(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국제지주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,29,36 | 792,088,806,468 | 712,020,528,340 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,30,36 | 687,844,883,015 | 635,761,450,968 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 104,243,923,453 | 76,259,077,372 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 30,31,36,37 | 84,952,996,940 | 62,822,422,965 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 19,290,926,513 | 13,436,654,407 | |
| 기타수익 | 32 | 18,499,554,447 | 19,632,519,211 |
| 기타비용 | 32,36 | 23,463,812,660 | 112,106,347,156 |
| 금융수익 | 33,36,37 | 1,522,537,559 | 1,371,754,892 |
| 금융비용 | 33,37 | 10,674,351,424 | 9,781,437,130 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,174,854,435 | (87,446,855,776) | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 34 | 1,020,358,338 | (20,861,274,609) |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 4,154,496,097 | (66,585,581,167) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (918,372,940) | (5,408,375,743) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (918,372,940) | (5,408,375,743) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,113,906,064) | (1,940,994,875) | |
| 기타포괄손익-공정가치측지분상품평가손익 | 195,533,124 | (3,467,380,868) | |
| Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) | 3,236,123,157 | (71,993,956,910) | |
| XI.주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당순이익(손실) | 35 | 22 | (425) |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
자 본 변 동 표
| 제41(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국제지주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 (결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 132,615,240,000 | 261,575,182,187 | - | - | 16,968,020,689 | 411,158,442,876 |
| 전기총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (66,585,581,167) | (66,585,581,167) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,940,994,875) | (1,940,994,875) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (3,467,380,868) | - | (3,467,380,868) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 배당 | - | - | - | - | (5,000,000,000) | (5,000,000,000) |
| 사업결합 | 57,562,997,000 | 46,862,444,858 | (34,313,246) | - | - | 104,391,128,612 |
| 2023.12.31(전기말) | 190,178,237,000 | 308,437,627,045 | (34,313,246) | (3,467,380,868) | (56,558,555,353) | 438,555,614,578 |
| 2024.01.01(당기초) | 190,178,237,000 | 308,437,627,045 | (34,313,246) | (3,467,380,868) | (56,558,555,353) | 438,555,614,578 |
| 당기총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,154,496,097 | 4,154,496,097 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,113,906,064) | (1,113,906,064) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 195,533,124 | - | 195,533,124 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 자본잉여금 결손보전 | - | (61,178,102,442) | - | - | 61,178,102,442 | - |
| 2024.12.31(당기말) | 190,178,237,000 | 247,259,524,603 | (34,313,246) | (3,271,847,744) | 7,660,137,122 | 441,791,737,735 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
현 금 흐 름 표
| 제41(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국제지주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (21,256,916,505) | 101,814,290,911 | |||
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름 | (12,229,882,926) | 112,851,383,034 | |||
| 가. 당기순이익 | 4,154,496,097 | (66,585,581,167) | |||
| 나. 조정사항: | 31,812,861,628 | 92,322,725,743 | |||
| 감가상각비 | 8,055,837,659 | 11,763,182,676 | |||
| 무형자산상각비 | 37,495,415 | 353,324,095 | |||
| 유형자산처분손실 | 122,250,000 | 155,722,621 | |||
| 유형자산손상차손 | - | 73,232,355,900 | |||
| 무형자산손상차손 | - | 19,449,294,537 | |||
| 대손상각비(환입) | 2,795,606,913 | (419,502,273) | |||
| 기타의대손상각비(환입) | 75,178,035 | (12,428,438) | |||
| 외화환산손실 | 8,807,794,515 | 1,512,291,974 | |||
| 이자비용 | 10,674,351,424 | 9,813,867,130 | |||
| 재고자산평가손실(환입) | 1,966,193,853 | (2,199,974,628) | |||
| 법인세비용(수익) | 1,020,358,338 | (20,861,274,609) | |||
| 퇴직급여 | 4,885,571,287 | 3,637,534,178 | |||
| 기타장기종업원급여 | 1,034,508,005 | 309,932,330 | |||
| 수선비 | 86,600,000 | 54,850,000 | |||
| 지급수수료 | - | (19,927,021) | |||
| 잡이익 | (325,347,671) | (35,800,088) | |||
| 유형자산처분이익 | (102,511,901) | (278,269,555) | |||
| 무형자산처분이익 | - | (58,000,000) | |||
| 외화환산이익 | (5,798,486,685) | (2,702,698,194) | |||
| 이자수익 | (1,194,439,047) | (896,656,380) | |||
| 배당금수익 | (328,098,512) | (475,098,512) | |||
| 다. 순운전자본의 변동 | (48,197,240,651) | 87,114,238,458 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,791,212,530 | 1,418,631,199 | |||
| 미수금의 감소(증가) | (1,528,092,885) | 2,025,107,241 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (38,638,302,452) | 70,158,592,639 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,623,095,027) | 8,591,559,682 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 367,336,492 | 12,047,652,745 | |||
| 미지급금의 증가(감소) | (3,956,916,303) | 218,331,157 | |||
| 기타금융부채의 증가(감소) | (21,108,851) | 629,041,376 | |||
| 충당부채의 증가(감소) | (66,863,988) | (203,569,089) | |||
| 기타부채의 증가(감소) | 2,890,829,372 | (3,609,181,519) | |||
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | (9,738,851,760) | (5,009,665,030) | |||
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 10,515,900 | 2,187,000 | |||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 1,549,808,771 | 1,141,163,057 | |||
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (233,712,450) | (295,612,000) | |||
| (2) 배당의 수취 | 328,098,512 | 475,098,512 | |||
| (3) 이자의 수취 | 1,104,995,748 | 795,931,492 | |||
| (4) 이자의 지급 | (10,612,777,688) | (10,026,632,081) | |||
| (5) 법인세의 환급(지급) | 152,649,849 | (2,281,490,046) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 42 | (25,337,240,317) | 9,534,650,855 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 2,000,000 | 1,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 820,060,000 | 34,917,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 705,265,837 | 9,374,551,040 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 140,000,000 | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유입 | - | 10,786,456,966 | |||
| 단기대여금의 감소 | 40,137,000 | ||||
| 보증금의 증가 | (696,104,000) | (185,000,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | (40,137,000) | ||||
| 유형자산의 취득 | (26,133,946,897) | (10,419,166,427) | |||
| 무형자산의 취득 | (34,515,257) | (198,107,724) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 42 | 4,989,945,739 | (66,681,091,079) | ||
| 단기차입금의 차입 | 434,956,258,466 | 492,910,390,572 | |||
| 장기차입금의 차입 | 12,726,000,000 | 1,674,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (441,242,772,243) | (554,966,847,772) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,449,540,484) | (1,298,633,879) | |||
| 배당의 지급 | - | (5,000,000,000) | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (41,604,211,083) | 44,667,850,687 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 53,855,549,864 | 9,120,121,333 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 291,389,618 | 67,577,844 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 12,542,728,399 | 53,855,549,864 | |||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제41(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제40(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 한국제지주식회사 |
1. 회사의 개요한국제지주식회사(이하 "회사"라 함)는 1984년 7월 16일자로 펄프및 지류 등의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어, 울산광역시에 본사 및 공장, 대구광역시에 공장을 두고 있으며, 1996년 7월 3일자로 (주)한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 회사는 2007년 3월 20일자로 사명을 세림제지주식회사에서 세하주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2023년 8월 1일 구, 한국제지주식회사와 구, 세하주식회사가 합병한 후, 사명을 한국제지주식회사로 변경하였습니다. 동 합병의 법적 취득자는 구, 세하주식회사(판지부문)이나, 회계상 취득자는 구, 한국제지주식회사(인쇄부문)로 식별하는 역합병에 해당합니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주 주 | 주 식 수 | 지분율 |
| 해성산업㈜ | 161,061,019 | 84.69% |
| 자 기 주 식 | 27,517 | 0.01% |
| 기 타 | 29,089,701 | 15.30% |
| 합 계 | 190,178,237 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
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건물 |
28~54년 |
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구축물 |
4~40년 |
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기계장치 |
4~25년 |
| 차량운반구 | 2~8년 |
| 공구와기구 | 5~10년 |
| 집기비품 | 2~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 회원권 | 비한정 |
| 고객관계 | 15년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 단기간 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 배출부채회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'의 시행에 따라 2015년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 발생되는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 참가한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.20 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.(1) 국내 매출매출처에 따라 도매업자와 소매업자로 구분할 수 있으나, 제품이 고객에게 인도되고,고객이 해당 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익인식하는 점은 동일합니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 관련 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여 인식하였습니다.(2) 수출 매출'무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE)기준으로 발행되며 관세지급인도조건(DDP)의 경우 도착일을 기준으로 청구서가 발행되고 있으며, 대금결제는 신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 등의 방식으로 이루어지고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(2) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.22 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.
2.23 영업부문
회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문 단위로인쇄부문과 판지부문을 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표 '주석 4'에 공시하였습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 8 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 13 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 38 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 수익인식 - 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 부문정보 및 주요고객에 대한 정보
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 인쇄부문과 판지부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인쇄부문 | 판지부문 | 합 계 | 인쇄부문 | 판지부문 | 합 계 | |
| 총부문수익 | 606,861,608 | 185,227,198 | 792,088,806 | 636,386,753 | 75,633,775 | 712,020,528 |
| 보고부문영업손익 | 29,296,228 | (10,005,301) | 19,290,927 | 23,445,850 | (10,009,196) | 13,436,654 |
| 상각비(유형, 무형, 사용권자산) | 2,664,390 | 5,428,943 | 8,093,333 | 8,334,573 | 3,781,934 | 12,116,507 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인쇄부문 | 판지부문 | 합 계 | 인쇄부문 | 판지부문 | 합 계 | |
| 대 한 민 국 | 421,049,814 | 131,287,433 | 552,337,247 | 451,203,020 | 62,302,523 | 513,505,543 |
| 아 시 아 | 40,077,400 | 44,683,473 | 84,760,873 | 41,081,866 | 10,205,108 | 51,286,974 |
| 북 미 | 121,445,360 | 2,614,894 | 124,060,254 | 104,462,565 | 632,564 | 105,095,129 |
| 유 럽 | 5,348,533 | 676,574 | 6,025,107 | 16,239,709 | 150,948 | 16,390,657 |
| 오세아니아 | 17,448,344 | 5,808,149 | 23,256,493 | 17,618,799 | 2,083,202 | 19,702,001 |
| 아 프 리 카 | 1,492,157 | - | 1,492,157 | 5,780,794 | - | 5,780,794 |
| 기 타 | - | 156,675 | 156,675 | - | 259,430 | 259,430 |
| 합 계 | 606,861,608 | 185,227,198 | 792,088,806 | 636,386,753 | 75,633,775 | 712,020,528 |
(3) 품목에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 품 목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 인쇄부문 | 판지부문 | 합 계 | 인쇄부문 | 판지부문 | 합 계 | ||
| 제 품 | 도공지 | 206,986,966 | - | 206,986,966 | 213,674,851 | - | 213,674,851 |
| 비도공지 | 388,819,225 | - | 388,819,225 | 412,278,825 | - | 412,278,825 | |
| 백판지 | - | 160,012,152 | 160,012,152 | - | 64,921,179 | 64,921,179 | |
| 상 품 | 도공지 | 4,222,483 | - | 4,222,483 | 4,171,802 | - | 4,171,802 |
| 기 타 | 2,604,208 | - | 2,604,208 | 2,323,175 | - | 2,323,175 | |
| 백판지 | - | 20,083,479 | 20,083,479 | - | 9,188,819 | 9,188,819 | |
| 기 타 | 4,228,726 | 5,131,567 | 9,360,293 | 3,938,100 | 1,523,777 | 5,461,877 | |
| 합 계 | 606,861,608 | 185,227,198 | 792,088,806 | 636,386,753 | 75,633,775 | 712,020,528 | |
(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 12,542,728 | 53,855,550 |
6. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 국민은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 | |
| 하나은행 | 4,000 | 6,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 8,500 | 10,500 | ||
7. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 214,320,098 | 5,098,107 | 212,409,519 | 5,740,866 |
| 손실충당금 | (8,171,860) | (4,848,107) | (5,373,495) | (4,850,866) |
| 현재가치할인차금 | - | (9,615) | - | (41,938) |
| 상각후원가 | 206,148,238 | 240,385 | 207,036,024 | 848,062 |
(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당기말과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연령별 매출채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 이상 60일 이내 | 61일 이상 90일 이내 | 90일 이상 | 합 계 | |
| 채무불이행률 | 0.01~1.02% | 0.07~11.92% | 0.21~18.46% | 0.66~36.49% | 1.34~41.34% | |
| 총장부금액 | 183,912,357 | 9,060,429 | 2,036,292 | 1,587,888 | 22,821,239 | 219,418,205 |
| 전체기간 기대신용손실(*1) | (221,353) | (17,879) | (415) | (2,735) | (12,777,585) | (13,019,967) |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | (9,615) | (9,615) |
| 순장부금액 | 183,691,004 | 9,042,550 | 2,035,877 | 1,585,153 | 10,034,039 | 206,388,623 |
(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연령별 매출채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 이상 60일 이내 | 61일 이상 90일 이내 | 90일 이상 | 합 계 | |
| 채무불이행률 | 0.01~0.99% | 0.03~11.91% | 0.13~20.60% | 0.46~32.80% | 0.80~33.90% | |
| 총장부금액 | 201,195,049 | 4,333,840 | 555,338 | 417,548 | 11,648,610 | 218,150,385 |
| 전체기간 기대신용손실(*1) | (361,909) | (5,827) | (4) | (1) | (9,856,620) | (10,224,361) |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | (41,938) | (41,938) |
| 순장부금액 | 200,833,140 | 4,328,013 | 555,334 | 417,547 | 1,750,052 | 207,884,086 |
(*1) 기대신용손실은 장부금액에서 담보가치를 제외하여 산정되었습니다.
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 7,922,097 | 4,850,865 | 8,314,027 | 792,509 |
| 사업결합 | - | - | - | 4,098,356 |
| 손상차손 | 3,112,066 | - | 29,467 | - |
| 환입 | (238,522) | (2,758) | (421,397) | (40,000) |
| 기말금액 | 10,795,641 | 4,848,107 | 7,922,097 | 4,850,865 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| [기타채권] | ||||
| 미수금 | 11,393,476 | - | 9,375,580 | - |
| 손실충당금 | (2,623,780) | - | (2,548,602) | - |
| 소 계 | 8,769,696 | - | 6,826,978 | - |
| [기타금융자산] | ||||
| 보증금 | 5,000 | 3,814,245 | 455,000 | 3,488,201 |
| 현재가치할인차금 | - | (18,004) | (4,342) | (27,196) |
| 장단기금융상품 | - | 8,500 | - | 10,500 |
| 미수수익 | 2,123 | - | 11,405 | - |
| 가입권 | - | 9,189 | - | 9,189 |
| 소 계 | 7,123 | 3,813,930 | 462,063 | 3,480,694 |
| 합 계 | 8,776,819 | 3,813,930 | 7,289,041 | 3,480,694 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품: | ||||||
| 신고려관광㈜ | 5,612주 | 6.82% | 18,315,679 | 14,179,335 | 14,179,335 | 13,932,138 |
| ㈜대구시민프로축구단(*1) | 1,000주 | 0.03% | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| ㈜광명지업사(*2) | 858주 | 5.98% | 8,580 | - | - | - |
| 합 계 | 18,329,259 | 14,184,335 | 14,184,335 | 13,937,138 | ||
(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 측정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.
(*2) 전기 이전 ㈜광명지업사의 폐업으로 인해 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 인식하였습니다.위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 71,436,796 | (3,451,632) | 67,985,164 | 51,034,666 | (1,439,674) | 49,594,992 |
| 반제품 | 9,976,855 | - | 9,976,855 | 13,189,014 | - | 13,189,014 |
| 재공품 | 3,255,126 | - | 3,255,126 | 2,300,531 | - | 2,300,531 |
| 원재료 | 31,850,849 | - | 31,850,849 | 26,634,495 | - | 26,634,495 |
| 저장품 | 6,292,746 | - | 6,292,746 | 6,436,560 | - | 6,436,560 |
| 상품 | 3,266,095 | (24,665) | 3,241,430 | 4,152,990 | (70,429) | 4,082,561 |
| 미착원료 | 27,934,834 | - | 27,934,834 | 11,847,128 | - | 11,847,128 |
| 미착기자재 | 720,030 | - | 720,030 | 730,159 | - | 730,159 |
| 미착상품 | 418,113 | - | 418,113 | 187,598 | - | 187,598 |
| 합 계 | 155,151,444 | (3,476,297) | 151,675,147 | 116,513,141 | (1,510,103) | 115,003,038 |
당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 435,797,592천원(전기: 426,480,589천원)이며, 이 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 1,966,194천원 및 (2,199,975)천원입니다.
10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 종속기업 | HANKUK PAPER USA, INC. | 대한민국 | 판매 | 100.00 | 177,950 | 177,950 | 177,950 |
| 공동기업 | ㈜오미아 한국 케미칼(*1) | 대한민국 | 제조 | 49.00 | 1,812,250 | 1,812,250 | 1,812,250 |
| Acret Ltd.(*2) | 지브롤타 | 투자 | 50.00 | 5,273,040 | - | - | |
| 합 계 | 7,085,290 | 1,812,250 | 1,812,250 | ||||
| 관계기업 | ㈜이엔티글로벌(*3) | 대한민국 | 공연 | 23.18 | 1,486,002 | - | - |
| 합 계 | 8,749,242 | 1,990,200 | 1,990,200 | ||||
(*1) 회사의 지분율이 50% 미만이지만, 회사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) Acret Ltd.에 대한 공동기업투자주식은 전기 이전에 결손누적으로 인하여 공동기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(*3) ㈜이엔티글로벌에 대한 지분법적용투자주식에 대해서 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | ||||||
| 토지 | 201,415,113 | - | (585,423) | - | - | 200,829,690 |
| 입목 | 2,024,444 | 1,557 | - | - | - | 2,026,001 |
| 건물 | 41,203,718 | 4,034,549 | - | 443,640 | (2,456,087) | 43,225,820 |
| 구축물 | 6,559,463 | 705,047 | (122,250) | - | (838,342) | 6,303,918 |
| 기계장치 | 42,551,713 | 16,392,863 | - | 2,259,277 | (3,707,818) | 57,496,035 |
| 차량운반구 | 916,583 | 890,501 | (17,331) | - | (244,790) | 1,544,963 |
| 공구와기구 | 19,213 | 140,000 | - | - | (13,003) | 146,210 |
| 비품 | 395,565 | 520,509 | - | 61,646 | (169,092) | 808,628 |
| 건설중인자산 | 4,047,803 | 3,174,824 | - | (2,851,163) | - | 4,371,464 |
| 사용권자산 | 514,508 | 3,688,942 | - | - | (626,706) | 3,576,744 |
| 합 계 | 299,648,123 | 29,548,792 | (725,004) | (86,600) | (8,055,838) | 320,329,473 |
(*1) 당기 중 비용으로 대체된 금액 86,600 천원이 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 감가상각비 | 손 상(*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | ||||||||
| 토지 | 152,119,687 | 55,852,872 | 2,504,389 | (9,061,835) | - | - | - | 201,415,113 |
| 입목 | 2,024,444 | - | - | - | - | - | - | 2,024,444 |
| 건물 | 30,761,304 | 9,521,971 | 573,126 | - | 2,324,700 | (1,977,383) | - | 41,203,718 |
| 구축물 | 6,112,104 | 1,139,213 | 205,624 | (130,582) | 36,150 | (803,046) | - | 6,559,463 |
| 기계장치 | 48,862,902 | 57,054,243 | 2,095,559 | - | 1,499,118 | (6,808,665) | (60,151,444) | 42,551,713 |
| 차량운반구 | 1,044,569 | 1,005,203 | 663,242 | (30,901) | 68,243 | (445,567) | (1,388,206) | 916,583 |
| 공구와기구 | 365,694 | 27,720 | 172,650 | - | 169,827 | (149,464) | (567,214) | 19,213 |
| 비품 | 906,973 | 598,670 | 127,517 | (28,686) | - | (349,720) | (859,189) | 395,565 |
| 기타의유형자산 | 16,910 | - | - | - | - | (1,074) | (15,836) | - |
| 건설중인자산 | 1,047,405 | 4,138,669 | 3,032,618 | - | (4,170,889) | - | - | 4,047,803 |
| 사용권자산 | 10,827,758 | 1,832,448 | 12,709 | (679,675) | - | (1,228,264) | (10,250,468) | 514,508 |
| 합 계 | 254,089,750 | 131,171,009 | 9,387,434 | (9,931,679) | (72,851) | (11,763,183) | (73,232,357) | 299,648,123 |
(*1) 전기 중 비용으로 대체된 금액 54,850천원과 무형자산으로 대체된 금액 18,000천원이 있습니다.(*2) 전기 중 유형자산에 대하여 인쇄부문 58,560,390천원 및 판지부문 14,671,966천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 각각 874,934천원 및 1,149,030천원입니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 7,218,381 | 10,142,954 |
| 판매비와관리비 | 837,457 | 1,620,229 |
| 합 계 | 8,055,838 | 11,763,183 |
12. 담보제공자산
당기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 예금담보 외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 약정금액 | 차입잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 토지,건물 | 164,663,937 | 106,800,000 | 74,000,000 | 54,400,000 |
13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | ||||||
| 산업재산권 | 15,469 | 34,515 | - | - | (7,515) | 42,469 |
| 회원권 | 1,096,835 | - | - | - | - | 1,096,835 |
| 소프트웨어 | 73,479 | - | - | - | (29,980) | 43,499 |
| 합 계 | 1,185,783 | 34,515 | - | - | (37,495) | 1,182,803 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상각비 | 손 상(*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액: | ||||||||
| 산업재산권 | 23,481 | - | 22,382 | - | - | (7,458) | (22,936) | 15,469 |
| 회원권 | 912,109 | 82,000 | 166,726 | (82,000) | 18,000 | - | - | 1,096,835 |
| 소프트웨어 | - | 106,259 | 9,000 | - | - | (17,103) | (24,677) | 73,479 |
| 고객관계 | - | 9,336,874 | - | - | - | (328,763) | (9,008,111) | - |
| 영업권 | - | 10,393,570 | - | - | - | - | (10,393,570) | - |
| 합 계 | 935,590 | 19,918,703 | 198,108 | (82,000) | 18,000 | (353,324) | (19,449,294) | 1,185,783 |
(*1) 전기 회사의 인쇄부문 및 판지부문에 손상징후가 존재하는 것으로 판단되어 손상검사가 수행되었으며, 동일지배 사업결합으로 승계한 영업권 및 고객관계와 기타 무형자산에 대하여 19,449,294천원의 손상차손을 인식했습니다.(2) 당기와 전기 중 상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 37,495 | 353,324 |
(3) 당기 중 비용으로 인식된 연구와 개발 관련 지출의 총액은 2,260,481천원입니다.
14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 선급금 | 105,261 | 129,045 |
| 선급부가세 | 3,221,665 | 1,036,724 |
| 선급비용 | 1,338,827 | 782,116 |
| 회수권 있는 자산 | 518,949 | 619,064 |
| 합 계 | 5,184,702 | 2,566,949 |
15. 사용권자산
(1) 리스이용자회사는 건물 및 구축물을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1년 ~ 15년간 지속되고, 일부 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 회사가 리스기간을 연장할 수있는선택권을 포함하고 있으며 선택권 행사 시에 시장요율을 반영하여 리스료는 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 회사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.
회사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 423,208 | 3,688,942 | - | (594,906) | 3,517,244 |
| 차량운반구 | 91,300 | - | - | (31,800) | 59,500 |
| 합 계 | 514,508 | 3,688,942 | - | (626,706) | 3,576,744 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,718,371 | 12,709 | (679,675) | (455,406) | (172,791) | 423,208 |
| 구축물 | 10,507,577 | - | - | - | (688,771) | (9,818,806) | - |
| 차량운반구 | 320,181 | 114,076 | - | - | (84,087) | (258,870) | 91,300 |
| 합 계 | 10,827,758 | 1,832,447 | 12,709 | (679,675) | (1,228,264) | (10,250,467) | 514,508 |
2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 507,094 | 531,938 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 626,706 | 1,228,264 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,790,271 | 1,715,858 |
| 소액자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 83,970 | 79,983 |
| 합 계 | 3,008,041 | 3,556,043 |
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환 | 1,449,540 | 1,298,634 |
| 이자의 지급 | 507,094 | 531,938 |
| 소액리스료의 지급 | 83,970 | 79,983 |
| 단기리스료의 지급 | 1,790,271 | 1,715,858 |
| 리스의 총 현금유출 | 3,830,875 | 3,626,413 |
(2) 리스제공자1) 회사가 당기와 전기에 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 292,997 | 343,233 |
2) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말과 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 292,997 | 343,233 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 60,345,423 | - | 59,288,171 | - |
| 미지급금 | 25,713,437 | - | 29,521,855 | - |
| 현재가치할인차금 | - | - | (5,983) | - |
| 합 계 | 86,058,860 | - | 88,804,043 | - |
17. 차입금
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | BANKER'S USANCE | 4.78~5.32 | 4월이내 | 75,708,842 | 46,647,595 |
| 상업어음 할인 | 5.34~7.27 | 4월이내 | 1,573,026 | 1,371,906 | |
| BANKER'S USANCE | 4.73~5.91 | 6월이내 | 5,460,272 | 6,591,469 | |
| 신한은행 | BANKER'S USANCE | 4.76~5.45 | 4월이내 | 29,027,366 | 27,180,973 |
| 상업어음 할인 | 5.67~5.05 | 4월이내 | 312,709 | 864,510 | |
| 산업은행 | BANKER'S USANCE | 4.88~5.46 | 4월이내 | 13,724,792 | 15,376,537 |
| 운영자금대출 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 운영자금대출 | 4.34 | 2025-10-11 | 30,000,000 | 40,000,000 | |
| 원화한도대출 | 4.00 | 2025-01-11 | 5,000,000 | 4,500,000 | |
| 4.01 | 2025-01-12 | 5,000,000 | 2,500,000 | ||
| - | - | - | 2,500,000 | ||
| 국민은행 | BANKER'S USANCE | 5.09~5.29 | 4월이내 | 6,845,401 | 6,606,660 |
| BANKER'S USANCE | 4.76~5.94 | 6월이내 | 1,964,285 | 3,656,807 | |
| 합 계 | 174,616,693 | 172,796,457 | |||
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출 | 4.08 | 2028-11-21 | 1,674,000 | 1,674,000 |
| 4.39 | 2028-11-21 | 416,160 | - | ||
| 4.46 | 2028-11-21 | 6,062,400 | - | ||
| 4.19 | 2028-11-21 | 4,175,640 | - | ||
| 4.06 | 2028-11-21 | 2,071,800 | - | ||
| 합 계 | 14,400,000 | 1,674,000 | |||
18. 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 건물 임차 | 1.84~4.90 | - | 595,834 |
| 구축물 임차 | 4.50 | 12,924,542 | 10,296,881 |
| 차량운반구 임차 | 2.40~4.01 | 237,582 | 355,355 |
| 합 계 | 13,162,124 | 11,248,070 | |
| 유 동 | 1,576,109 | 1,500,045 | |
| 비유동 | 11,586,015 | 9,748,025 | |
19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수보증금 | 10,063 | 10,063 |
| 미지급비용 | 9,906,403 | 9,885,612 |
| 합 계 | 9,916,466 | 9,895,675 |
20. 회수권 있는 자산과 환불부채, 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 회수권 있는 자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회수권 있는 자산 - 예상 고객 환불(*1) | 518,949 | 619,064 |
| 환불부채 - 예상 고객 환불 | 600,604 | 667,468 |
(*1) 회사는 회수권 있는 자산을 기타자산으로 표시하였습니다(주석 14 참조).
2024년 12월 31일 인식된 상기 회수권 있는 자산과 환불부채와 관련하여 33,251천원은 당기에 비용으로 인식되었습니다.(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 249,728 | - |
| 사업결합 | - | 263,382 |
| 사용 | - | (19,926) |
| 이자비용 | 8,347 | 6,272 |
| 기말 | 258,075 | 249,728 |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,940,776 | 637,056 |
| 선수수익 | 81,661 | 86,990 |
| 예수금 | 2,553,569 | 1,961,131 |
| 합 계 | 5,576,006 | 2,685,177 |
22. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 50,553,451 | 52,904,908 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (44,330,115) | (44,374,247) |
| 순확정급여부채 | 6,223,336 | 8,530,661 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 8,530,662 | (5,900,689) |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 4,470,051 | 3,609,422 |
| 이자비용 | 2,373,334 | 2,244,200 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,957,813) | (2,208,141) |
| 소 계 | 4,885,572 | 3,645,481 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,611,638) | (3,060,910) |
| 국민연금전환금 | 10,516 | (2,587) |
| 관계사 전입으로인한 부채의 증가(자산의 증가) | - | (7,947) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | (275,833) | (1,537) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) | 1,498,383 | 1,977,471 |
| 사외적립자산의 수익(상기 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 441,621 | (301,526) |
| 경험 조정 | (255,946) | 746,877 |
| 소 계 | 1,408,225 | 2,421,285 |
| 기여금 납입액 | (5,000,000) | (2,500,000) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 13,936,029 |
| 기 말 | 6,223,337 | 8,530,662 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 52,904,908 | 36,470,682 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 4,470,051 | 3,609,422 |
| 이자비용 | 2,373,334 | 2,244,200 |
| 소 계 | 6,843,385 | 5,853,622 |
| 퇴직급여 지급액 | (9,690,127) | (6,702,072) |
| 관계사 전입으로인한 부채의 증가 | (471,319) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | (275,833) | (1,537) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) | 1,498,383 | 1,977,471 |
| 경험 조정 | (255,946) | 746,877 |
| 소 계 | 966,604 | 2,722,811 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 14,559,865 |
| 기 말 | 50,553,451 | 52,904,908 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 44,374,247 | 42,371,372 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 이자수익 | 1,957,813 | 2,208,141 |
| 퇴직급여 지급액 | (6,078,489) | (3,641,162) |
| 국민연금전환금 | (10,516) | 2,587 |
| 관계사 전입으로인한 자산의 증가 | (471,319) | 7,947 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외) | (441,621) | 301,526 |
| 기여금 납입액 | 5,000,000 | 2,500,000 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 623,836 |
| 기 말 | 44,330,115 | 44,374,247 |
(5) 기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 회사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 10,807,400천원을 예상하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예금 | 551,544 | 627,876 |
| 채무상품 | 43,778,571 | 42,224,521 |
| 기타 | - | 1,521,850 |
| 합 계 | 44,330,115 | 44,374,247 |
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.30% | 4.48-4.71% |
| 미래임금상승률 | 4.23% | 3.00-3.79% |
(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 할인율 | 47,375,197 | 54,154,770 | 50,194,829 | 55,964,761 |
| 미래임금상승률 | 54,204,944 | 47,276,517 | 53,916,351 | 54,102,204 |
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 2,830,454 | 7,728,263 | 19,251,122 | 29,406,008 | 75,027,515 | 134,243,362 |
| 전기말 | 4,576,416 | 7,572,099 | 21,618,638 | 22,776,675 | 72,653,925 | 129,197,754 |
23. 기타장기종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업권급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 | 2,593,290 | 1,792,495 |
(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,792,495 | 1,497,441 |
| 사업결합 | - | 280,733 |
| 당기근무원가 | 135,927 | 124,353 |
| 이자원가 | 81,326 | 84,976 |
| 보험수리적손실 | 817,255 | 100,604 |
| 급여 지급액 | (233,713) | (295,612) |
| 기 말 | 2,593,290 | 1,792,495 |
(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 135,927 | 124,353 |
| 이자원가 | 81,326 | 84,976 |
| 보험수리적손실 | 817,255 | 100,604 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,034,508 | 309,932 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.16% | 4.44-4.60% |
| 그 외 가정 | 퇴직급여제도와 동일 | 퇴직급여제도와 동일 |
24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 300,000,000 주 | 300,000,000 주 |
| 주 당 금 액 | 1,000 원 | 1,000 원 |
| 발행주식수 | 190,178,237 주 | 190,178,237 주 |
| 자 본 금 | 190,178,237,000 원 | 190,178,237,000 원 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식(*1) | 유통주식수 | |
| 기초(*2) | 190,178,237 | (27,517) | 190,150,720 | 132,615,240 | - | 132,615,240 |
| 사업결합(*2) | - | - | - | 57,562,997 | (27,517) | 57,535,480 |
| 기말 | 190,178,237 | (27,517) | 190,150,720 | 190,178,237 | (27,517) | 190,150,720 |
(*1) 회사는 전기 사업결합으로 인하여 주식매수청구권 26,212주(가격조정신청 683주 제외)를 2023년 7월 31일 자기주식으로 취득하였으며, 구, 세하주식회사가 보유하고 있는 1,305주를 승계하였습니다.(*2) 2023년 8월 구, 한국제지주식회사와 합병으로 인하여 132,615,240주를 발행하여 전기 발행주식수를 소급하여 수정하였습니다.
25. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 57,724,124 | 57,724,124 |
| 기타자본잉여금 | 189,535,401 | 250,713,503 |
| 합 계 | 247,259,525 | 308,437,627 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | |
| 기초 | 57,724,124 | 250,713,503 | 308,437,627 | 261,575,182 | - | 261,575,182 |
| 사업결합(*1) | - | - | - | (203,851,058) | 250,713,503 | 46,862,445 |
| 결손보전 | - | (61,178,102) | (61,178,102) | - | - | - |
| 기말 | 57,724,124 | 189,535,401 | 247,259,525 | 57,724,124 | 250,713,503 | 308,437,627 |
(*1) 2023년 8월 구, 한국제지주식회사와 합병으로 인하여 132,615,240주를 발행하여 주식발행초과금이 36,466,364천원이 증가하였으며, 구, 한국제지주식회사와 합병거래는 회계상 동일지배하의 사업결합 및 역합병(구, 한국제주식회사가 구, 세하주식회사를 취득)에 해당하여 구, 한국제지 순자산을 승계하였습니다.
26. 자본조정당기말과 전기말 현재 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (34,313) | (34,313) |
(*1) 회사는 전기 중 사업결합으로 인한 주식매수청구권 31,664천원(26,212주) 및 구, 세하주식회사가 보유한 자기주식 2,649천원(1,305주)를 승계하였습니다.
27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| FVOCI-공정가치측정지분상품평가손익누계액(*1) | (3,271,848) | (3,467,381) |
| 합 계 | (3,271,848) | (3,467,381) |
(*1) 회사는 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익으로 195,533천원을 인식하였습니다.
28. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금(*1) | ||
| 이익준비금 | 1,117,853 | 1,117,853 |
| 2. 임의적립금(*2) | ||
| 재무구조개선적립금 | 1,753,400 | 1,753,400 |
| 기업합리화적립금 | 1,552,760 | 1,552,760 |
| 사업확장적립금 | 2,473,489 | 2,473,489 |
| 3. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 762,635 | (63,456,057) |
| 합 계 | 7,660,137 | (56,558,555) |
(*1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.(*2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일: 2025년 3월 24일) | (처분확정일: 2024년 3월 22일) | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 762,635,543 | (63,456,056,932) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (2,277,954,490) | (9,516,520,460) | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,113,906,064) | (1,940,994,875) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 4,154,496,097 | (66,585,581,167) | ||
| 4. 사업결합으로 인한 변동 | - | 14,587,039,570 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | 61,178,102,442 | ||
| 1. 자본잉여금 이입액 | - | 61,178,102,442 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 762,635,543 | (2,277,954,490) | ||
29. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 26,910,170 | 15,683,795 |
| 제품매출액 | 755,818,343 | 690,874,857 |
| 기타매출액 | 9,360,293 | 5,461,876 |
| 합 계 | 792,088,806 | 712,020,528 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 20,101,962 | 11,212,279 |
| 제품매출원가 | 663,613,443 | 623,325,939 |
| 기타매출원가 | 4,129,478 | 1,223,233 |
| 합 계 | 687,844,883 | 635,761,451 |
30. 비용의 성격별분류
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 판매 | 20,101,962 | 11,212,279 |
| 제품과 재공품의 변동 | (16,132,607) | 26,695,879 |
| 원재료의 사용액 | 431,828,237 | 388,572,431 |
| 종업원급여 | 77,411,255 | 61,923,614 |
| 전력비 | 58,548,045 | 43,083,378 |
| 연료비 | 41,666,989 | 35,429,673 |
| 수출제비 | 26,876,759 | 14,851,332 |
| 운반비 | 18,109,853 | 16,625,313 |
| 용역비 | 31,122,351 | 22,458,327 |
| 포장비 | 23,900,598 | 19,189,160 |
| 지급수수료 | 10,855,690 | 7,319,079 |
| 감가상각비 | 8,055,838 | 11,763,183 |
| 무형자산상각비 | 37,495 | 353,324 |
| 수선비 | 6,512,178 | 5,832,604 |
| 대손상각비(환입) | 2,795,607 | (419,502) |
| 기타 | 31,107,630 | 33,693,800 |
| 합 계 | 772,797,880 | 698,583,874 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 59,082,931 | 47,129,182 |
| 퇴직급여 | 5,430,862 | 4,161,483 |
| 복리후생비 | 12,897,462 | 10,632,949 |
| 합 계 | 77,411,255 | 61,923,614 |
31. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,172,275 | 10,037,009 |
| 퇴직급여 | 1,052,788 | 765,215 |
| 복리후생비 | 3,311,140 | 2,763,799 |
| 광고선전비 | 367,617 | 364,624 |
| 수출제비 | 26,876,759 | 14,851,332 |
| 운반비 | 17,842,599 | 16,383,167 |
| 용역비 | 4,913,580 | 4,147,499 |
| 세금과공과 | 1,479,074 | 1,430,884 |
| 지급수수료 | 7,541,950 | 5,506,023 |
| 임차료 | 2,605,946 | 2,372,748 |
| 감가상각비 | 837,457 | 1,620,229 |
| 무형자산상각비 | 37,495 | 353,324 |
| 기타 | 5,914,317 | 2,226,570 |
| 합 계 | 84,952,997 | 62,822,423 |
32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 223,972 | 133,451 |
| 외환차익 | 10,401,712 | 14,996,623 |
| 외화환산이익 | 5,798,487 | 2,702,698 |
| 유형자산처분이익 | 102,512 | 278,270 |
| 무형자산처분이익 | - | 58,000 |
| 잡이익 | 1,972,872 | 1,463,478 |
| 합 계 | 18,499,555 | 19,632,520 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 14,188,214 | 17,613,808 |
| 외화환산손실 | 8,807,795 | 1,512,292 |
| 기부금 | 28,531 | 19,346 |
| 유형자산처분손실 | 122,250 | 155,723 |
| 기타의대손상각비 | 75,178 | (12,428) |
| 유형자산손상차손 | - | 73,232,356 |
| 무형자산손상차손 | - | 19,449,295 |
| 잡손실 | 241,845 | 135,955 |
| 합 계 | 23,463,813 | 112,106,347 |
33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,194,439 | 896,656 |
| 배당금수익 | 328,099 | 475,099 |
| 합 계 | 1,522,538 | 1,371,755 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 10,674,351 | 9,813,867 |
| 투자주식손상차손 | - | (32,430) |
| 합 계 | 10,674,351 | 9,781,437 |
34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | (240,247) | 4,199 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,017,950 | (22,294,489) |
| 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 242,655 | 1,429,015 |
| 법인세비용(수익) | 1,020,358 | (20,861,275) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 294,319 | 512,855 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (51,664) | 916,160 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 242,655 | 1,429,015 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,174,854 | (87,446,856) |
| 적용세율 | 20.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 1,081,545 | (18,276,393) |
| 조정사항: | ||
| -비공제비용 | 596,407 | 1,643,551 |
| -비과세수익 | (51,644) | (3,665,334) |
| -전기법인세추납액 | (240,246) | 4,199 |
| -전기 이연법인세자산 미인식 | 1,856,667 | - |
| -당기 이연법인세자산 미인식 | - | - |
| -세율변동 이연법인세 효과 | - | 802,018 |
| -공제감면세액에 대한 이연법인세 효과 | (2,227,158) | (1,352,922) |
| -세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | (23,727) |
| -세율적용에 따른 차이 | - | 7,333 |
| -기타 | 4,787 | - |
| 법인세비용(수익) | 1,020,358 | (20,861,275) |
| 평균유효세율 | 19.72% | (*1) |
(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 이연법인세자산(부채) | 29,967,083 | 16,538,822 |
| 사업결합 | - | (8,866,228) |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 28,949,133 | 29,967,083 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 1,017,950 | (22,294,489) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 미수수익 | (2,384) | 2,365 | - | (19) |
| 퇴직연금운용자산 | (9,262,082) | (85,274) | 92,299 | (9,255,057) |
| 사용권자산 | (107,532) | (640,007) | - | (747,539) |
| 감가상각비 | 11,774 | 59,590 | - | 71,364 |
| 확정급여부채 | 11,044,991 | (691,277) | 202,020 | 10,555,734 |
| 장기종업원부채 | 374,631 | 167,366 | - | 541,997 |
| 미지급비용 | 806,831 | (66,953) | - | 739,878 |
| 충당부채 | 191,694 | (12,230) | - | 179,464 |
| 대손충당금 | 2,193,911 | 593,127 | - | 2,787,038 |
| 재고자산 | 315,612 | 410,934 | - | 726,546 |
| 리스부채 | 2,350,847 | 400,037 | - | 2,750,884 |
| 손상차손 | 10,759,136 | (1,996,572) | - | 8,762,564 |
| 현재가치할인차금 | 34,457 | (28,685) | - | 5,772 |
| 대손금 | 10,885 | - | - | 10,885 |
| 반환재고회수권 | (129,385) | 20,925 | - | (108,460) |
| 유가증권 | 924,731 | (6,778) | (51,664) | 866,289 |
| 유형자산 | 11,695,679 | (185,021) | - | 11,510,658 |
| 국고보조금 | 65,954 | 161,839 | - | 227,793 |
| 압축기장충당금 | (2,787,409) | - | - | (2,787,409) |
| 재평가차익 | (5,504,743) | - | - | (5,504,743) |
| 무형자산 | 9,612 | - | - | 9,612 |
| 소 계 | 22,997,210 | (1,896,614) | 242,655 | 21,343,251 |
| 이월결손금 | 5,616,951 | (1,591,148) | - | 4,025,803 |
| 이월세액공제 | 1,352,922 | 2,227,157 | - | 3,580,079 |
| 합 계 | 29,967,083 | (1,260,605) | 242,655 | 28,949,133 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| 미수수익 | (50) | - | (2,334) | - | (2,384) |
| 퇴직연금운용자산 | (9,309,497) | (130,382) | 177,797 | - | (9,262,082) |
| 사용권자산 | (2,382,107) | (382,982) | 2,657,557 | - | (107,532) |
| 감가상각비 | 14,157 | 210 | (2,593) | - | 11,774 |
| 확정급여부채 | 7,721,868 | 3,042,014 | (231,746) | 512,855 | 11,044,991 |
| 장기종업원부채 | 329,437 | 58,673 | (13,479) | - | 374,631 |
| 미지급비용 | 610,245 | 250,729 | (54,143) | - | 806,831 |
| 충당부채 | 187,488 | 58,980 | (54,774) | - | 191,694 |
| 대손충당금 | 1,555,587 | 795,943 | (157,619) | - | 2,193,911 |
| 재고자산 | 652,680 | 155,360 | (492,428) | - | 315,612 |
| 리스부채 | 2,497,412 | 394,819 | (541,384) | - | 2,350,847 |
| 손상차손 | - | 263,660 | 10,495,476 | - | 10,759,136 |
| 현재가치할인차금 | 26,024 | 44,493 | (36,060) | - | 34,457 |
| 대손금 | 11,458 | - | (573) | - | 10,885 |
| 반환재고회수권 | (170,340) | (4,049) | 45,004 | - | (129,385) |
| 유가증권 | 7,135 | 1,793 | (357) | 916,160 | 924,731 |
| 유형자산 | 14,787,325 | (3,237,262) | 145,616 | - | 11,695,679 |
| 국고보조금 | - | 97,302 | (31,348) | - | 65,954 |
| 압축기장충당금 | - | (2,787,409) | - | - | (2,787,409) |
| 재평가차익 | - | (5,504,743) | - | - | (5,504,743) |
| 무형자산 | - | (1,983,377) | 1,992,989 | - | 9,612 |
| 소 계 | 16,538,822 | (8,866,228) | 13,895,601 | 1,429,015 | 22,997,210 |
| 이월결손금 | - | - | 1,352,922 | - | 1,352,922 |
| 이월세액공제 | - | - | 5,616,951 | - | 5,616,951 |
| 합 계 | 16,538,822 | (8,866,228) | 20,865,474 | 1,429,015 | 29,967,083 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [이연법인세자산] | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 45,652,371 | 46,537,764 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,699,989 | 1,222,854 |
| 합 계 | 47,352,360 | 47,760,618 |
| [이연법인세부채] | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (18,294,748) | (17,661,766) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (108,479) | (131,769) |
| 합 계 | (18,403,227) | (17,793,535) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 28,949,133 | 29,967,083 |
35. 주당이익 (1) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,154,496,097 | (66,585,581,167) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 190,150,720 | 156,732,852 |
| 기본주당순이익 | 22 | (425) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 | 기준일 | 유통주식수 | 일수 | 평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2024-01-01 | 190,150,720 주 | 366 일 | 190,150,720 주 |
| 당기말 | 2024-12-31 | 190,150,720 주 | 190,150,720 주 |
② 전기
| 구 분 | 기준일 | 유통주식수 | 일수 | 평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2023-01-01 | 132,615,240 주 | 365 일 | 132,615,240 주 |
| 사업결합 | 2023-08-01 | 57,535,480 주 | 153 일 | 24,117,612 주 |
| 전기말 | 2023-12-31 | 190,150,720 주 | 156,732,852 주 |
(2) 회사는 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.
36. 특수관계자 (1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 해성산업㈜ | 해성산업㈜ |
| 종속기업 | HANKUK PAPER USA, INC. | HANKUK PAPER USA, INC. |
| 관계기업 및 공동기업 | ㈜이엔티글로벌, Acret Ltd., ㈜오미아한국케미칼 | ㈜이엔티글로벌, Acret Ltd., ㈜오미아 한국 케미칼 |
| 기타 특수관계자 | ㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*1), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, 해성문화재단, 단재완, 단우영, 단정숙, ㈜HK특수지상사, 해성에스테이트㈜ | ㈜한국팩키지, 계양전기㈜, 해성디에스㈜, 국일제지(장가항)유한공사, 소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.(*1), 계양전기(소주)유한공사, 소주신계양국제무역유한공사, 계양전기(강소)유한공사, ㈜경재, ㈜우영엔지니어링, 해성문화재단, 단재완, 단우영, 단정숙, ㈜HK특수지상사, 해성에스테이트 |
(*1) PSMC PHILIPPINES, INC.의 사명이 23년 6월 22일부로 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| [지배기업] | |||
| 해성산업㈜ | 공동경비매출 | 82,734 | 95,607 |
| 건물 등 임대용역비 | - | 80,278 | |
| 지급수수료 | 1,548,293 | 1,258,222 | |
| 공동경비비용 | 766,303 | 759,874 | |
| 기타 | 72,731 | 28,718 | |
| [종속기업] | |||
| HANKUK PAPER USA, INC. | 이자수익 등 | 3,467 | - |
| 수출제비 | 1,023,514 | - | |
| 지급수수료 | - | 848,178 | |
| [공동기업] | |||
| ㈜오미아 한국 케미칼 | 시설임대수익 | 880,904 | 832,389 |
| 원재료 매입 | 6,756,354 | 6,510,229 | |
| [기타특수관계자] | |||
| ㈜한국팩키지 | 제품매출 | 1,963,882 | 847,554 |
| 공동경비매출 | 540,297 | 472,259 | |
| 저장품 매입 | 3,740,361 | 3,138,130 | |
| 공동경비 비용 | 229,004 | 214,130 | |
| 국일제지(장가항)유한공사 | 매출 등(*1) | 6,748,408 | 11,064,549 |
| 매입 등 | 3,835,687 | 3,644,365 | |
| 계양전기㈜ | 제품매출 | 1,106 | 1,106 |
| 공동경비 매출 | 900,050 | 822,596 | |
| 공동경비 비용 | 246,511 | 192,585 | |
| 해성디에스㈜ | 제품매출 | 1,418 | 1,371 |
| 공동경비 매출 | 1,567,270 | 1,821,618 | |
| 공동경비 비용 | 820,099 | 851,743 | |
| 해성문화재단 | 건물 등 임대용역비 | 1,229,681 | 1,238,916 |
| 해성빌딩 | 임차료 | 2,754,982 | 2,818,249 |
| ㈜HK특수지상사 | 매출 등 | 31,371,785 | 28,961,088 |
| 해성에스테이트 ㈜ | 공동경비 매출 | 10,348 | - |
| 잡이익(비품 매각) | 1,295 | - | |
| 구, 세하㈜(*2) | 제품매출 | - | 6,181,981 |
| 공동경비매출 | - | 261,987 | |
| 기타 수익 | - | 69,676 | |
| 임가공비 | - | 190,126 | |
| 공동경비 비용 | - | 75,786 | |
| 합 계 | 매 출 | 44,072,964 | 51,433,781 |
| 매 입 | 23,023,520 | 21,849,529 | |
(*1) 국일제지(장가항)유한공사와 원재료 대리구매거래의 총액은 87,804,376천원(전기:82,967,961천원)이며, 회사는 대리구매거래에서발생하는 수수료수익인 2,604,208천원(전기:2,323,175천원) 만을 매출로 인식하고 있습니다. 한편 매출 등에는 기술이전료 4,144,200천원(전기: 3,938,100천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 구, 세하㈜와 전기 합병기일 전까지의 거래내역입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권ㆍ채무 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| [지배기업] | |||
| 해성산업㈜ | 미수금 | 51,153 | 113,670 |
| 미지급금 | 553,544 | 516,961 | |
| [종속기업] | |||
| HANKUK PAPER USA, INC. | 미지급금 | 81,312 | 68,073 |
| [공동기업] | |||
| ㈜오미아 한국 케미칼 | 미수금 | 77,636 | 193,422 |
| 매입채무 | 601,001 | 1,465,168 | |
| [기타 특수관계자] | |||
| 계양전기㈜ | 미수금 | 162,221 | 142,000 |
| 미지급금 | 33,401 | 27,383 | |
| 해성디에스㈜ | 미수금 | 284,796 | 322,615 |
| 미지급금 | 64,043 | 68,888 | |
| ㈜한국팩키지 | 미수금 | 98,150 | 83,502 |
| 외상매출금 | 263,444 | 291,952 | |
| 외상매입금 | 356,568 | - | |
| 미지급금 | 490,646 | 866,153 | |
| 국일제지(장가항)유한공사 | 매출채권(*1) | 50,650,959 | 49,274,537 |
| 미수금 | 5,173 | - | |
| 매입채무 | 254,031 | 118,358 | |
| 해성문화재단 | 임차보증금 | 298,198 | 298,198 |
| 해성빌딩 | 임차보증금 | 1,537,074 | 1,778,495 |
| ㈜HK특수지상사 | 매출채권 | 4,052,610 | 6,795,899 |
| 해성에스테이트㈜ | 미수금 | 1,840 | - |
| 합 계 | 채 권 | 57,483,254 | 59,294,290 |
| 채 무 | 2,434,546 | 3,130,984 | |
(*1) 원재료 대리구매거래에서 발생한 채권이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 거래내역 | 자금대여 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| [종속기업] | |||
| HANKUK PAPER USA, INC. | 기초 | - | - |
| 대여 | 40,137 | - | |
| 외화환산 | 2,082 | - | |
| 회수 | (42,219) | - | |
| 기말 | - | - | |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| [지배기업] | |||
| 해성산업㈜(*1) | 유상증자(자본금)(*1) | - | 132,615,240 |
| 유상증자(주식발행초과금)(*1) | - | 36,466,364 | |
(*1) 회사는 2023년 8월 2일 구, 한국제지주식회사와 구, 세하주식회사와의 합병에 따라 132,615,240주를 발행하였으며 이를 지배기업인 해성산업㈜이 전량 인수하였습니다.
(6) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,691,779 | 3,842,472 |
| 퇴직급여 | 785,164 | 796,768 |
| 합 계 | 4,476,943 | 4,639,240 |
37. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 및 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| [금융자산] | ||||||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 12,542,728 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 215,158,319 | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 3,821,053 | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 지분상품 | 14,184,335 | - | - | 14,184,335 | 14,184,335 |
| 합 계 | 245,706,435 | - | - | 14,184,335 | 14,184,335 | |
| [금융부채] | ||||||
| 상각후원가측정 | 매입채무및기타채무 | 86,058,860 | - | - | - | - |
| 차입금 | 189,016,694 | - | - | - | - | |
| 리스부채 | 13,162,124 | - | - | - | - | |
| 기타금융부채 | 9,916,466 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 298,154,144 | - | - | - | - | |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| [금융자산] | ||||||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 53,855,550 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 214,711,064 | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 3,942,757 | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 지분상품 | 13,937,138 | - | - | 13,937,138 | 13,937,138 |
| 합 계 | 286,446,509 | - | - | 13,937,138 | 13,937,138 | |
| [금융부채] | ||||||
| 상각후원가측정 | 매입채무및기타채무 | 88,804,043 | - | - | - | - |
| 차입금 | 174,470,457 | - | - | - | - | |
| 리스부채 | 11,248,070 | - | - | - | - | |
| 기타금융부채 | 9,895,675 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 284,418,245 | - | - | - | - | |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | ||
| 이자수익 | 1,194,439 | - | 1,194,439 |
| 배당금수익 | 328,099 | - | 328,099 |
| 외환차익 | 7,866,218 | 2,535,494 | 10,401,712 |
| 외화환산이익 | 5,794,343 | 4,144 | 5,798,487 |
| 대손상각비 | 2,795,607 | - | 2,795,607 |
| 기타의대손상각비 | 75,178 | - | 75,178 |
| 이자비용 | - | (10,674,351) | (10,674,351) |
| 외환차손 | (1,297,894) | (12,890,320) | (14,188,214) |
| 외화환산손실 | (6,985) | (8,800,810) | (8,807,795) |
| 합 계 | 16,749,005 | (29,825,843) | (13,076,838) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | ||
| 이자수익 | 896,656 | - | 896,656 |
| 배당금수익 | 475,099 | - | 475,099 |
| 외환차익 | 9,934,163 | 5,062,460 | 14,996,623 |
| 외화환산이익 | 28,229 | 2,674,469 | 2,702,698 |
| 대손충당금환입 | 419,502 | - | 419,502 |
| 기타의대손충당금환입 | 12,428 | - | 12,428 |
| 이자비용 | - | (9,813,867) | (9,813,867) |
| 외환차손 | (6,723,801) | (10,890,008) | (17,613,809) |
| 외화환산손실 | (1,508,562) | (3,730) | (1,512,292) |
| 합 계 | 3,533,714 | (12,970,676) | (9,436,962) |
38. 재무위험관리
38.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
38.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
회사의 당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 100,827,497 | 151,559,610 | 93,637,111 | 124,678,659 |
| CNY | 431,707 | - | 1,815,294 | - |
| JPY | 15,957 | 5,996 | 272,247 | 67,977 |
| KZT | - | - | 439 | - |
| EUR | - | 501,745 | - | - |
| 합 계 | 101,275,161 | 152,067,351 | 95,725,091 | 124,746,636 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세차감전당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승 | 5% 하락 | 5% 상승 | 5% 하락 | |
| USD | (2,536,606) | 2,536,606 | (1,552,077) | 1,552,077 |
| CNY | 21,585 | (21,585) | 90,765 | (90,765) |
| JPY | 498 | (498) | 10,213 | (10,213) |
| KZT | - | - | 22 | (22) |
| EUR | (25,087) | 25,087 | - | - |
| 합 계 | (2,539,610) | 2,539,610 | (1,451,077) | 1,451,077 |
(2) 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사의 당기말 및 전기말 현재 변동금리 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | - | 15,000,000 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 12,542,728 | 53,855,550 |
| 금융부채 | 189,016,694 | 159,470,457 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동 시 이자율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 법인세차감전손익 | (1,764,740) | 1,764,740 | (1,056,149) | 1,056,149 |
38.1.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으 며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 214,320,098 | 5,098,107 | 212,409,518 | 5,740,866 |
| 대손충당금 | (8,171,860) | (4,848,107) | (5,373,495) | (4,850,866) |
| 현재가치할인차금 | - | (9,615) | - | (41,938) |
| 미수금 | 11,393,476 | - | 9,375,580 | - |
| 대손충당금 | (2,623,780) | - | (2,548,602) | - |
| 합 계 | 214,917,934 | 240,385 | 213,863,001 | 848,062 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손실충당금 | 채권잔액 | 손실충당금 | |
| 만기미도래 | 192,772,666 | (311,966) | 208,092,159 | (432,041) |
| 30일 이내 | 9,060,429 | (17,879) | 4,333,840 | (5,827) |
| 31일 이상 60일 이내 | 2,036,292 | (415) | 555,338 | (4) |
| 61일 이상 90일 이내 | 1,587,888 | (2,735) | 417,548 | (1) |
| 90일 이상 | 25,354,407 | (15,310,752) | 14,127,080 | (12,335,089) |
| 합 계 | 230,811,682 | (15,643,747) | 227,525,965 | (12,772,962) |
당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,568,615 | 537,923 | 9,106,538 |
| 사업결합 | 4,098,356 | - | 4,098,356 |
| 발생 | (331,882) | (100,049) | (431,931) |
| 전기말 | 12,335,089 | 437,874 | 12,772,963 |
| 당기초 | 12,335,089 | 437,874 | 12,772,963 |
| 발생 | 2,974,404 | (103,620) | 2,870,784 |
| 당기말 | 15,309,493 | 334,254 | 15,643,747 |
38.1.3 유동성 위험
회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계 획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 86,058,860 | 86,058,860 | 86,058,860 | - | - | - |
| 단기차입금 | 174,616,694 | 177,938,227 | 115,573,265 | 62,364,962 | - | - |
| 장기차입금 | 14,400,000 | 16,172,820 | 168,840 | 506,520 | 15,497,460 | - |
| 리스부채 | 13,162,124 | 15,780,569 | 482,381 | 1,671,323 | 8,288,097 | 5,338,768 |
| 기타금융부채 | 9,916,466 | 9,916,466 | 6,259,870 | 3,656,596 | - | - |
| 합 계 | 298,154,144 | 305,866,942 | 208,543,216 | 68,199,401 | 23,785,557 | 5,338,768 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 88,804,043 | 90,542,231 | 88,326,415 | 2,215,816 | - | - |
| 단기차입금 | 172,796,457 | 177,312,822 | 87,540,517 | 89,772,305 | - | - |
| 장기차입금 | 1,674,000 | 1,962,331 | 20,234 | 61,573 | 1,880,524 | - |
| 리스부채 | 11,248,070 | 13,903,408 | 545,417 | 1,423,019 | 6,432,120 | 5,502,852 |
| 기타금융부채 | 9,895,675 | 9,895,675 | 9,110,991 | 774,621 | - | 10,063 |
| 합 계 | 284,418,245 | 293,616,467 | 185,543,574 | 94,247,334 | 8,312,644 | 5,512,915 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
38.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 86,058,860 | 88,804,043 |
| 차입금 | 189,016,694 | 174,470,457 |
| 기타금융부채 | 9,916,466 | 9,895,675 |
| 기타부채 | 5,576,006 | 2,685,176 |
| 합 계 | 290,568,026 | 275,855,351 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (12,542,728) | (53,855,550) |
| 순부채 | 278,025,298 | 221,999,801 |
| 자기자본 | 441,791,738 | 438,555,615 |
| 순부채 및 자기자본 | 719,817,036 | 660,555,416 |
| 부채비율 | 38.62% | 33.61% |
39. 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) |
| 구 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 2026년도 분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 375,319 | 375,316 | 371,792 | 371,791 | - |
(2) 온실가스 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) |
| 구 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기 초 | 32,861 | - | 54,788 | - |
| 사업결합 | 11,749 | - | - | - |
| 무상할당 | 375,316 | - | 371,792 | - |
| (매각) | (55,000) | - | - | - |
| (정부제출) | (310,138) | - | (303,935) | - |
| 기 말 | 54,788 | - | 123,184 | - |
| 배출량추정치 | (310,138) | - | (303,395) | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 배출부채로 인식할 금액은 없습니다.
40. 지급보증당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 6,260,122 | 계약 이행(지급)보증 |
| 3,133,984 | 인허가보증 | |
| 1,409,000 | 공탁보증 | |
| 125,000 | 입찰보증 | |
| 합 계 | 10,928,106 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 6,008,122 | 계약 이행(지급)보증 |
| 3,134,092 | 인허가 | |
| 합 계 | 9,142,214 |
41. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원,천USD) |
| 구 분 | 약정액(KRW) | 약정액(USD) | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | - | 196,600 | 하나은행 외 4개은행 |
| 종합통장대출 | 8,000,000 | - | 신한은행 |
| 무역금융 | 10,500,000 | - | 신한은행 외 1개은행 |
| 일람불수입신용장 | - | 5,000 | 하나은행 외 1개은행 |
| 상업어음할인 | - | 7,000 | 신한은행 |
| 운영자금대출 | 30,000,000 | - | 산업은행 |
| 원화한도대출 | 26,000,000 | - | 산업은행 |
| 시설자금대출 | 18,000,000 | - | 산업은행 |
| 포괄외화지급보증 | - | 14,300 | 국민은행 |
| 합 계 | 92,500,000 | 222,900 |
② 전기말
| (단위: 천원,천USD) |
| 구 분 | 약정액(KRW) | 약정액(USD) | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | - | 213,600 | 하나은행 외 4개은행 |
| 종합통장대출 | 8,000,000 | - | 신한은행 |
| 무역금융 | 10,500,000 | - | 신한은행 외 1개은행 |
| 일람불수입신용장 | - | 5,000 | 하나은행 외 1개은행 |
| 상업어음할인 | - | 7,000 | 신한은행 |
| 운영자금대출 | 55,000,000 | - | 산업은행 |
| 포괄외화지급보증 | - | 4,300 | 국민은행 |
| 포괄외화지급보증 | - | 8,000 | 하나은행 |
| 원화한도대출 | 26,000,000 | - | 산업은행 |
| 시설자금대출 | 18,000,000 | - | 산업은행 |
| 합 계 | 117,500,000 | 237,900 |
42. 현금흐름표
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (274,097) | (1,044,441) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,851,163 | 4,170,889 |
| 리스자산 취득 | 3,688,942 | 12,709 |
| 합병으로인한 자본 증가 | - | 104,391,129 |
(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 유동성 대체 | 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 172,796,457 | (6,286,514) | 8,106,750 | - | - | - | 174,616,693 |
| 장기차입금 | 1,674,000 | 12,726,000 | - | - | - | - | 14,400,000 |
| 리스부채 | 11,248,070 | (1,956,635) | - | - | 507,094 | 3,363,594 | 13,162,123 |
| 합 계 | 185,718,527 | 4,482,851 | 8,106,750 | - | 507,094 | 3,363,594 | 202,178,816 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업결합 | 환율변동 | 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 179,774,493 | (62,056,457) | 57,440,260 | (2,361,839) | - | - | 172,796,457 |
| 장기차입금 | - | 1,674,000 | - | - | - | - | 1,674,000 |
| 리스부채 | 11,351,870 | (1,830,572) | 1,889,085 | - | 531,938 | (694,251) | 11,248,070 |
| 합 계 | 191,126,363 | (62,213,029) | 59,329,345 | (2,361,839) | 531,938 | (694,251) | 185,718,527 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 해당사항 없습니다.※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
제2호 의안: 감사 선임의 건
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 신건 | 1958.07.11 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 신건 | 상근감사 | 1984~2008 | 삼성테크윈(주) 관리담당 | 없음 |
| 2009~2014 | 삼성테크윈(주) 1사업장장 | |||
| 2014~2016 | 해성디에스(주) LF사업부장 | |||
| 2017~2018 | 한국제지(주) 기획관리본부장 | |||
| 2022~ | 한국제지(주) 상근감사 | |||
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 신건 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| <신건> 본 후보자는 기업의 사업장총괄 및 기획관리총괄 임원 등을 역임해오며 다양한 실무경험및 지식을 보유하고 있습니다. 실제 상근감사로 활동하며 경영진과 적극적으로 의견을 교환함으로써 경영을 감시하고 회사의 건전한 경영과 주주의 권익보호 등 추후 한국제지가 지속 성장하기 위한 올바른 의사결정과 윤리적 판단에 크게 기여하였습니다. 지금까지 축적한 전문적 식견을 바탕으로 매사 객관적인 시각과 균형 감각을 견지하며 감사 업무를 공정히 수행할 것으로 판단하여 후보로 추천합니다. |
제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,500백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,166백만원 |
| 최고한도액 | 2,500백만원 |
제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 150백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 74백만원 |
| 최고한도액 | 150백만원 |