주석
| 제 30(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
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제
29(전) 기 2018년 12월 31일 현재
|
| 주식회사 정산애강 |
&cr;
1. 당사의 개요
주식회사 정산애강("당사")은 1990년 1월 22일에 설립되어 급수급탕용 배관재 및 난방용 배관재 등 다양한 용도의 배관재를 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 본사의 소재지는 충북 충주시 중앙탑면 기업도시로 422입니다.&cr;
&cr;
당사는 1993년 12월 14일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으나, 2002년 10월 31일 부도발생에 따른 은행거래정지로 인하여 2002년 12월 5일에 상장이 취소되었으며, 그 후 2006년 4월 11일자로 코스닥시장에 재상장을 하였습니다.&cr;
&cr;한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 태광실업(주) |
24,617,491 |
47.53 |
| 기타 |
27,177,088 |
52.47 |
| 합 계 |
51,794,579 |
100.00 |
&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
당사의 재무제표는
2020년 2월 6일자 이사회
에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;①
경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 37: 리스&cr;
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
- 주석 36: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;- 주석 19 및 28: 예상반품율의 추정&cr;- 주석 19 및 38: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 35: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이&cr;
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이
동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 6: 공정가치 측정
&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른
기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제 1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;
(1) 리스의 정의&cr;종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포
함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석
4. (11)에
설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다
.
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr;&cr;(2) 리스이용자&cr;당사는 리스이용자로서 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 종전에 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당
사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(
주석3.(4)참조)
사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr;
&cr;- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
&cr;(3) 리스제공자&cr;당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.
&cr;당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
&cr;(4) 재무제표에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 사용권자산 |
229,194 |
| 리스부채 |
244,702 |
| 이익잉여금 |
(15,508) |
&cr;
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.05%입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 상 미래 최소리스료 |
253,188 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
246,490 |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 |
(1,788) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 |
244,702 |
&cr;
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;(ⅰ) 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;(ⅱ) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
(ⅲ) 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않습니다.
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③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융자산과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손상차손누계액을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손누계액을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;
매출채권(리스채권 포함)에 대한 손상차손누계액은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr;④ 재무상태표 상 신용손상차손누계액의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손상차손누계액은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손상차손누계액은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;
유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
6년 |
| 차 량 운 반 구 |
6년 |
| 공 구 와 기 구 |
6년 |
| 기 타 유 형 자 산 |
6년 |
&cr;
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산 업 재 산 권 |
5년~10년 |
| 개 발 비 |
5년 |
| 기 타 무 형 자 산 |
6년 |
| 회 원 권 |
비한정 |
&cr;
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(11) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. &cr;
2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr;
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타지급채무로 표시하였습니다.&cr;
당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;당
사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다
(주석 4.(5) 참조).
당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를
수행하고 있습니다.&cr;
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
&cr;당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의규정과 다르지 않습니다.&cr;&cr;
2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr;
&cr;2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr;ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr;ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr;ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr;
① 리스이용자&cr;비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr;
운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr;
② 리스제공자&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
③ 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
&cr;하자보수충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 경험자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(15) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 생기는 외환차이는 모두 금융수익과 금융원가로 처리하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는
자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은
주석 28.(3)에
기술되어있습니다.&cr;
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(20) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr;- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책,
회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr;
5. 범주별 금융상품 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
리스부채 |
합계 |
공정가치(*) |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: |
| 기타유동금융자산 |
- |
24 |
- |
- |
24 |
24 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
| 합 계 |
- |
10,024 |
- |
- |
10,024 |
10,024 |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
2,418,936 |
- |
- |
- |
2,418,936 |
- |
| 매출채권 |
15,578,687 |
- |
- |
- |
15,578,687 |
- |
| 기타수취채권 |
462,478 |
- |
- |
- |
462,478 |
- |
| 기타유동금융자산 |
29,000,000 |
- |
- |
- |
29,000,000 |
- |
| 기타장기수취채권 |
1,004,332 |
- |
- |
- |
1,004,332 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,000 |
- |
- |
- |
3,000 |
- |
| 합 계 |
48,467,433 |
- |
- |
- |
48,467,433 |
- |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
- |
5,363,183 |
- |
5,363,183 |
- |
| 기타지급채무 |
- |
- |
2,809,595 |
109,550 |
2,919,145 |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
523,059 |
- |
523,059 |
- |
| 기타장기지급채무 |
- |
- |
195,477 |
- |
195,477 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
8,891,314 |
109,550 |
9,000,864 |
- |
&cr;(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
공정가치(*) |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: |
| 기타비유동금융자산 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
10,000 |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
362,146 |
- |
- |
362,146 |
- |
| 매출채권 |
19,205,973 |
- |
- |
19,205,973 |
- |
| 기타수취채권 |
123,517 |
- |
- |
123,517 |
- |
| 기타유동금융자산 |
14,460,189 |
- |
- |
14,460,189 |
- |
| 기타장기수취채권 |
467,332 |
- |
- |
467,332 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
- |
| 합 계 |
34,622,157 |
- |
- |
34,622,157 |
- |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
- |
6,280,975 |
6,280,975 |
- |
| 기타지급채무 |
- |
- |
2,209,537 |
2,209,537 |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
692,193 |
692,193 |
- |
| 기타장기지급채무 |
- |
- |
189,477 |
189,477 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
9,372,182 |
9,372,182 |
- |
&cr;(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
리스부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
529,951 |
33,199 |
- |
- |
563,150 |
| 외환차익 |
3,806 |
- |
39,696 |
- |
43,502 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
13,096 |
- |
13,096 |
| 소 계 |
533,757 |
33,199 |
52,792 |
- |
619,748 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
- |
- |
(7,337) |
(5,324) |
(12,661) |
| 외환차손 |
(1,869) |
- |
(205,093) |
- |
(206,962) |
| 외화환산손실 |
(348) |
- |
(370) |
- |
(718) |
| 소 계 |
(2,217) |
- |
(212,800) |
(5,324) |
(220,341) |
| 순손익 |
531,540 |
33,199 |
(160,008) |
(5,324) |
399,407 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
412,737 |
- |
412,737 |
| 외환차익 |
1,065 |
35,265 |
36,330 |
| 외화환산이익 |
- |
13,286 |
13,286 |
| 소 계 |
413,802 |
48,551 |
462,353 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
- |
(9,730) |
(9,730) |
| 외환차손 |
(405) |
(134,654) |
(135,059) |
| 외화환산손실 |
- |
(2,929) |
(2,929) |
| 소 계 |
(405) |
(147,313) |
(147,718) |
| 순손익 |
413,397 |
(98,762) |
314,635 |
&cr;
6. 공정가치 측정&cr;(1) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
24 |
- |
24 |
&cr;당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
24 |
시장접근법 |
이자율 |
&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
2,418,936 |
362,146 |
&cr;
8. 사용이 제한된 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 장기금융상품 |
(주)우리은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타수취채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
채권금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 유동성: |
| 매출채권 |
26,265,373 |
(10,686,686) |
15,578,687 |
30,463,930 |
(11,257,957) |
19,205,973 |
| 미수금 |
812,960 |
(761,850) |
51,110 |
805,421 |
(756,709) |
48,712 |
| 단기대여금 |
859,321 |
(859,321) |
- |
3,088,588 |
(3,088,588) |
- |
| 미수수익 |
520,203 |
(108,835) |
411,368 |
1,413,422 |
(1,338,617) |
74,805 |
| 합 계 |
28,457,857 |
(12,416,692) |
16,041,165 |
35,771,361 |
(16,441,871) |
19,329,490 |
| 비유동성: |
| 장기미수금 |
186,896 |
(186,896) |
- |
186,896 |
(186,896) |
- |
| 장기대여금 |
106 |
(106) |
- |
106 |
(106) |
- |
| 보증금 |
1,004,332 |
- |
1,004,332 |
467,332 |
- |
467,332 |
| 합 계 |
1,191,334 |
(187,002) |
1,004,332 |
654,334 |
(187,002) |
467,332 |
(2) 당기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
11,257,957 |
5,183,914 |
187,002 |
| 손상차손환입 |
(571,271) |
(3,453,908) |
- |
| 기말금액 |
10,686,686 |
1,730,006 |
187,002 |
(3) 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
12,066,142 |
5,240,604 |
187,272 |
| 손상차손환입 |
(808,185) |
(56,690) |
(270) |
| 기말금액 |
11,257,957 |
5,183,914 |
187,002 |
&cr;
10. 기타유동자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
15,238 |
32,396 |
| 선급비용 |
20,223 |
37,467 |
| 반환재고회수권 |
102,527 |
108,233 |
| 합 계 |
137,988 |
178,096 |
&cr;
11. 기타금융자산
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
29,000,000 |
- |
14,460,189 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
24 |
10,000 |
- |
10,000 |
| 합 계 |
29,000,024 |
13,000 |
14,460,189 |
13,000 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| (주)일렘테크놀러지 |
995,000 |
- |
- |
| 한국폴리부틸렌공업협동조합 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 대련애강원(유) |
1,029,561 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
24 |
24 |
24 |
| 합 계 |
2,034,585 |
10,024 |
10,024 |
(3) 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| (주)일렘테크놀러지 |
995,000 |
- |
- |
| 한국폴리부틸렌공업협동조합 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 대련애강원(유) |
1,029,561 |
- |
- |
| 합 계 |
2,034,561 |
10,000 |
10,000 |
12. 재고자산&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
611,969 |
(268,611) |
343,358 |
819,494 |
(224,792) |
594,702 |
| 제 품 |
1,857,497 |
(540,111) |
1,317,386 |
1,533,174 |
(299,142) |
1,234,032 |
| 재공품 |
1,908,683 |
- |
1,908,683 |
1,789,217 |
- |
1,789,217 |
| 원재료 |
1,931,657 |
(816,908) |
1,114,749 |
2,236,647 |
(281,276) |
1,955,371 |
| 미착품 |
86,701 |
- |
86,701 |
43,088 |
- |
43,088 |
| 합 계 |
6,396,507 |
(1,625,630) |
4,770,877 |
6,421,620 |
(805,210) |
5,616,410 |
&cr;당기와 전기 중 재고자산평가손실 820,420천원 및 재고자산평가손실환입 183,888천원을 각각 매출원가에 가산 및 차감하였습니다.&cr;
&cr;
13. 종속기업및관계기업투자&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업: |
| 북경대한애강상무(유) (*) |
중국 |
배관제 도매 |
80.00% |
- |
80.00% |
- |
| 관계기업: |
| 애강랑팡건재(유) (*) |
중국 |
배관제 제조 |
46.41% |
- |
46.41% |
- |
| (주)지메텍 (*) |
국내 |
무기물 발포 제조 |
29.27% |
- |
29.27% |
- |
| 합 계 |
|
- |
|
- |
&cr;(*) 상기 종속기업 및 관계기업들은 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 사실상 영업이 중단된 상태입니다. &cr;&cr;
14. 유형자산&cr;(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
건설중인자산&cr;대체 |
회계정책&cr;변경효과(*)
|
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
10,389,782 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,389,782 |
| 건물 |
9,512,209 |
- |
- |
- |
- |
(255,293) |
9,256,916 |
| 구축물 |
743,936 |
- |
- |
- |
- |
(44,804) |
699,132 |
| 기계장치 |
2,139,970 |
479,473 |
(9) |
12,942 |
- |
(765,853) |
1,866,523 |
| 차량운반구 |
88,771 |
66,429 |
- |
- |
- |
(35,788) |
119,412 |
| 공구와기구 |
399,279 |
9,078 |
(1) |
- |
- |
(110,724) |
297,632 |
| 기타유형자산 |
270,715 |
63,862 |
- |
- |
- |
(86,336) |
248,241 |
| 사용권자산 |
- |
- |
- |
- |
229,194 |
(129,518) |
99,676 |
| 건설중인자산 |
113,411 |
175,440 |
- |
(75,442) |
- |
- |
213,409 |
| 합 계 |
23,658,073 |
794,282 |
(10) |
(62,500) |
229,194 |
(1,428,316) |
23,190,723 |
&cr;(*) 주석 3에서 설명하는 바와 같이, 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 인하여기초에 사용권자산 229,194천원을 인식하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
건설중인자산&cr;대체 |
기타증감액
|
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
10,193,034 |
2,721 |
- |
194,027 |
- |
- |
10,389,782 |
| 건물 |
7,070,289 |
26,796 |
- |
2,662,528 |
- |
(247,404) |
9,512,209 |
| 구축물 |
788,741 |
- |
- |
- |
- |
(44,805) |
743,936 |
| 기계장치 |
1,980,106 |
67,950 |
(1) |
766,035 |
98,655 |
(772,775) |
2,139,970 |
| 차량운반구 |
120,422 |
- |
- |
- |
- |
(31,651) |
88,771 |
| 공구와기구 |
457,808 |
- |
- |
50,460 |
- |
(108,989) |
399,279 |
| 기타유형자산 |
304,510 |
41,782 |
- |
2,400 |
- |
(77,977) |
270,715 |
| 건설중인자산 |
2,162,280 |
1,630,322 |
- |
(3,675,450) |
(3,741) |
- |
113,411 |
| 합 계 |
23,077,190 |
1,769,571 |
(1) |
- |
94,914 |
(1,283,601) |
23,658,073 |
&cr;
15. 무형자산&cr;(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
건설중인자산&cr;대체 |
손상차손&cr;환입(*1) |
기타증감액&cr;(*2) |
상각액 |
기말 |
| 산업재산권 |
276,076 |
7,312 |
- |
- |
- |
(69,646) |
213,742 |
| 회원권 |
799,356 |
- |
- |
160,000 |
(800,000) |
- |
159,356 |
| 개발비 |
48,326 |
- |
- |
- |
- |
(18,122) |
30,204 |
| 기타무형자산 |
300,007 |
86,741 |
62,500 |
- |
- |
(97,278) |
351,970 |
| 합 계 |
1,423,765 |
94,053 |
62,500 |
160,000 |
(800,000) |
(185,046) |
755,272 |
&cr;(*1) 당기 중 손상차손환입 160,000천원을 기타수익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(*2) 기타증감액에는 기타장기수취채권으로 분류된 800,000천원이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
손상차손 |
상각액 |
기말 |
| 산업재산권 |
343,662 |
3,417 |
- |
(71,003) |
276,076 |
| 회원권 |
179,367 |
817,600 |
(197,611) |
- |
799,356 |
| 개발비 |
66,448 |
- |
- |
(18,122) |
48,326 |
| 기타무형자산 |
376,179 |
3,200 |
- |
(79,372) |
300,007 |
| 합 계 |
965,656 |
824,217 |
(197,611) |
(168,497) |
1,423,765 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
68,519 |
53,304 |
| 판매비와관리비 |
116,527 |
115,193 |
| 합 계 |
185,046 |
168,497 |
(4) 당사의 개발비 자산화 기준은 다음과 같습니다.&cr;당사는 당사가 주관기업으로, 한국화학시험연구원과 (주)스몰랩을 참여기업으로 하여 2013년 7월 1일부터 2015년 6월 30일까지 기간동안 신뢰성기술확산사업으로 "CPVC Compound 조성물 개발 및 소방배관재의 신뢰성 향상"을 과제로 정부출연금을 지원 받아 개발을 진행하였습니다. 정부과제 평가결과로는 CPVC 원료 컴파운드 국산화에 따른 제품 신뢰성을 확보하여 최종평가 "보통" 판정을 받았습니다. 정부출연금 및 민간부담 사용액을 무형자산으로 인식하였고, 2016년에 CPVC 원료 내재화가 완료되어 2016년 9월부터 무형자산 상각을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 매 보고기간말 프로젝트별로 손상징후를 검토하고 있으며, 당기 손상을 인식한 금액은 없습니다.&cr;
(6) 당기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
CPVC Compound 조성물 개발 및 소방배관재의 신뢰성 향상 |
30,204 |
1.7년 |
&cr;(7) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 개발비 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비: |
| 무형자산상각비 |
45,286 |
45,286 |
| 정부보조금 |
(27,164) |
(27,164) |
| 합 계 |
18,122 |
18,122 |
&cr;
16. 투자부동산&cr;(1) 당기 중 투자부동산의 변동
내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초금액 |
13,576,890 |
1,560,611 |
422,992 |
15,560,493 |
| 감가상각비 |
- |
(72,152) |
(72,440) |
(144,592) |
| 기말금액 |
13,576,890 |
1,488,459 |
350,552 |
15,415,901 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초금액 |
13,589,330 |
1,636,977 |
498,400 |
15,724,707 |
| 감가상각비 |
- |
(72,429) |
(74,937) |
(147,366) |
| 손상차손 |
(12,440) |
(3,937) |
(471) |
(16,848) |
| 기말금액 |
13,576,890 |
1,560,611 |
422,992 |
15,560,493 |
(3) 투자부동산 관련 손익&cr;당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
228,000 |
216,664 |
| 임대수익 발생 직접 운영비용(유지보수비용 포함) |
(158,504) |
(41,862) |
| 임대수익 미발생 직접 운영비용(유지보수비용 포함) |
(20,961) |
(146,404) |
&cr;
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 15,659백만원으로 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
&cr;&cr;투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법, 거래사례비교법 및 원가접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.
&cr;&cr;17. 매입채무 및 기타지급채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,363,183 |
- |
6,280,975 |
- |
| 미지급금 |
2,809,595 |
- |
2,209,537 |
- |
| 예수보증금 |
- |
195,477 |
- |
189,477 |
| 리스부채 |
109,550 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
8,282,328 |
195,477 |
8,490,512 |
189,477 |
&cr;
18. 차입금&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융한도 |
(주)신한은행 |
0.80% |
523,059 |
692,193 |
&cr;
19. 충당부채&cr;
(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정/환입 |
사용/적립 |
당기말 |
| 하자보수충당부채 |
332,345 |
(37,031) |
(51,071) |
244,243 |
| 환불부채 |
152,813 |
(15,634) |
- |
137,179 |
| 합 계 |
485,158 |
(52,665) |
(51,071) |
381,422 |
(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
조정(*) |
설정/환입 |
사용/적립 |
전기말 |
| 하자보수충당부채 |
583,626 |
- |
(204,271) |
(47,010) |
332,345 |
| 환불부채 |
65,623 |
144,770 |
(57,580) |
- |
152,813 |
| 합 계 |
649,249 |
144,770 |
(261,851) |
(47,010) |
485,158 |
&cr;
(*) K-IFRS 제1115호 최초적용에 따른 조정효과입니다. &cr;&cr;
20. 기타유동부채 &cr;
당기말과 전기말 현재
기타유동부채의
내역은
다음과
같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
19,584 |
24,033 |
| 예수금 |
376,021 |
112,040 |
| 합 계 |
395,605 |
136,073 |
&cr;
21. 정부보조금&cr;당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
125,611 |
288,076
|
| 손익인식 |
(46,026) |
(63,810) |
| 반환(*) |
- |
(98,655) |
| 기말 |
79,585 |
125,611 |
&cr;(*) 정부보조금은 특정 유형자산 및 개발비의 취득과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 전기에 미충족된 조건이 발생하여 일부 보조금을 반환하였습니다.
&cr;
22. 퇴직급여제도&cr;(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
564,125 |
614,654 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
(6,292) |
(1,147) |
| 합 계 |
557,833 |
613,507 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,133,868 |
2,894,004 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,574,666) |
(2,867,991) |
| 순확정급여부채 |
559,202 |
26,013 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,894,004 |
2,888,958 |
| 급여비용(당기손익) |
634,181 |
697,932 |
| - 근무원가 |
564,125 |
614,654 |
| - 이자비용 |
70,056 |
83,278 |
| 퇴직급여지급액 |
(528,778) |
(368,024) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
134,461 |
(324,862) |
| - 인구통계학적가정의 변동 |
57,829 |
2,485 |
| - 재무적가정의 변동 |
218,704 |
100,233 |
| - 경험조정 |
(142,072) |
(427,580) |
| 합 계 |
3,133,868 |
2,894,004 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,867,991 |
2,628,634 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
76,348 |
84,425 |
| 재측정요소 |
(40,211) |
(56,306) |
| - 사외적립자산의 수익 |
(40,211) |
(56,306) |
| 소 계 |
2,904,128 |
2,656,753 |
| 기여금 납입액 |
100,561 |
512,414 |
| 퇴직급여지급액 |
(430,023) |
(301,176) |
| 합 계 |
2,574,666 |
2,867,991 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.39 |
2.53 |
| 미래임금인상률 |
3.80 |
3.00 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 등 |
2,574,666 |
2,867,991 |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인률 |
(275,388) |
321,993 |
| 미래 급여인상률 |
314,238 |
(274,530) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;(8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.26년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
354,930 |
173,713 |
475,381 |
690,784 |
1,439,060 |
3,133,868 |
&cr;
23. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
51,794,579주 |
51,794,579주 |
| 자본금 |
25,897,290 |
25,897,290 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,332,295 |
39,332,295 |
| 기타자본잉여금 |
2,360,540 |
2,360,540 |
| 합 계 |
41,692,835 |
41,692,835 |
&cr;
24. 기타자본&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차손 |
3,462,883 |
3,462,883 |
| 종속회사주식변동 |
2,244,985 |
2,244,985 |
| 합 계 |
5,707,868 |
5,707,868 |
&cr;
25. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
52,989 |
52,989 |
| 미처분이익잉여금 |
15,109,006 |
3,737,930 |
| 합 계 |
15,161,995 |
3,790,919 |
&cr;(*) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,790,919 |
(3,928,914) |
| K-IFRS 1116 최초 적용 효과 |
(15,508) |
- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(136,244) |
209,473 |
| 당기순이익 |
11,522,828 |
7,510,360 |
| 기말금액 |
15,161,995 |
3,790,919 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기&cr;처분예정일: 2020년 3월 24일 |
전기&cr;처분확정일: 2019년 3월 27일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
15,109,006 |
|
3,737,930 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
3,737,930 |
|
(3,981,903) |
|
| 회계정책변경효과 |
(15,508) |
|
- |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(136,244) |
|
209,473 |
|
| 당기순이익 |
11,522,828 |
|
7,510,360 |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
15,109,006 |
|
3,737,930 |
&cr;
26. 기타포괄손익누계액&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익 |
5,974,135 |
5,974,135 |
&cr;
27. 주당이익&cr;(1) 기본주당이익&cr;당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(A) |
11,522,828,110 |
7,510,359,682 |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
51,794,579 |
51,794,579 |
| 기본주당이익(C=A/B) |
222 |
145 |
(2) 희석주당이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;&cr;
28. 수익&cr;(1) 수익원천&cr;당사의 주요 수익은 급수급탕용 및 난방용, 소방용 배관재 등 설비배관 자재의 제조 및 판매입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
71,371,711 |
64,950,179 |
(2) 수익의 구분&cr;당사는 설비배관 자재를 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 한 시점에 이행 |
71,371,711 |
64,950,179 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;
고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr;유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
|
제ㆍ상품 매출
|
제ㆍ상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.
|
제ㆍ상품이 고객에게 이전되어 인수한 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
|
&cr;(4) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr;
29. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,523,197 |
2,215,769 |
| 퇴직급여 |
232,214 |
301,877 |
| 복리후생비 |
254,433 |
303,695 |
| 여비교통비 |
91,240 |
91,074 |
| 임차료 |
62,235 |
139,153 |
| 유형자산감가상각비 |
203,345 |
78,588 |
| 무형자산상각비 |
116,527 |
115,193 |
| 견본비 |
94,664 |
67,761 |
| 운반비 |
1,204,987 |
1,095,061 |
| 수출비용 |
24,398 |
28,952 |
| 매출채권손상차손환입 |
(571,272) |
(808,185) |
| 지급수수료 |
1,607,807 |
794,644 |
| 경상개발연구비 |
668,874 |
579,381 |
| 하자보수비환입액 |
(37,031) |
(204,271) |
| 기타 |
695,322 |
774,472 |
| 합 계 |
7,170,940 |
5,573,164 |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(202,820) |
(1,155,442) |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
31,218,522 |
27,149,990 |
| 종업원 급여 |
8,825,128 |
7,622,621 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,757,956 |
1,430,966 |
| 기타 |
19,834,429 |
20,958,615 |
| 합 계 |
61,433,215 |
56,006,750 |
&cr;
31. 종업원 급여&cr;당기와 전기 중 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,250,426 |
6,983,825 |
| 퇴직급여 |
557,833 |
613,507 |
| 기타 |
16,869 |
25,289 |
| 합 계 |
8,825,128 |
7,622,621 |
32. 기타수익&cr;당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
234,000 |
222,664 |
| 유형자산처분이익 |
1,430 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
160,000 |
- |
| 기타대손충당금환입 |
3,979,071 |
59,979 |
| 잡이익 |
134,125 |
274,280 |
| 합 계 |
4,508,626 |
556,923 |
&cr;
33. 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
4 |
1 |
| 투자부동산감가상각비 |
144,592 |
147,366 |
| 투자부동산손상차손 |
- |
16,847 |
| 무형자산손상차손 |
- |
197,611 |
| 잡손실 |
30,891 |
160,264 |
| 기타 |
100,485 |
573,368 |
| 합 계 |
275,972 |
1,095,457 |
&cr;
34. 금융수익 및 금융원가&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
563,150 |
412,737 |
| 외환차익 |
43,502 |
36,330 |
| 외화환산이익 |
13,096 |
13,286 |
| 금융수익 계 |
619,748 |
462,353 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
12,661 |
9,730 |
| 외환차손 |
206,962 |
135,060 |
| 외화환산손실 |
718 |
2,929 |
| 금융원가 계 |
220,341 |
147,719 |
&cr;
35. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 당기법인세 |
2,182,867 |
1,551,210 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
670,656 |
- |
| 이연법인세: |
| 일시적차이의 변동 |
431,750 |
812,499 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
38,428 |
(59,082) |
| 법인세비용 |
3,323,701 |
2,304,627 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
38,428 |
(59,082) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
14,846,529 |
9,814,986 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 |
3,244,236 |
2,137,297 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(43,610) |
(15,478) |
| 비공제비용 |
59,091 |
122,511 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 |
(577,939) |
(113,031) |
| 과거기간 당기법인세 조정사항 |
670,656 |
121 |
| 기타차이(세율효과 등) |
(28,733) |
173,207 |
| 손익계산서상 법인세비용 |
3,323,701 |
2,304,627 |
| 유효세율 |
22.39% |
23.48% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 대손금 |
195,000 |
- |
195,000 |
42,900 |
42,900 |
| 대손충당금 |
20,700,251 |
(4,503,306) |
16,196,945 |
4,554,055 |
3,563,328 |
| 토지 |
(7,637,163) |
- |
(7,637,163) |
(1,680,176) |
(1,680,176) |
| 투자부동산 |
398,574 |
- |
398,574 |
87,686 |
87,686 |
| 감가상각비 |
251,232 |
37,224 |
288,456 |
55,271 |
63,460 |
| 국고보조금 |
125,610 |
(46,025) |
79,585 |
27,634 |
17,509 |
| 일시상각충당금 |
(97,618) |
5,066 |
(92,552) |
(21,476) |
(20,361) |
| 무형자산 |
252,041 |
(160,000) |
92,041 |
55,449 |
20,249 |
| 관계기업주식 |
2,766,962 |
- |
2,766,962 |
608,732 |
608,732 |
| 종속기업주식 |
35,122 |
- |
35,122 |
7,727 |
7,727 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,754,561 |
- |
2,754,561 |
606,003 |
606,003 |
| 하자보수충당부채 |
376,437 |
(92,238) |
284,199 |
82,816 |
62,524 |
| 반환재고회수권 |
(108,233) |
5,706 |
(102,527) |
(23,811) |
(22,556) |
| 환불부채 |
152,813 |
(15,634) |
137,179 |
33,619 |
30,179 |
| 확정급여채무 |
2,894,004 |
239,864 |
3,133,868 |
636,681 |
689,451 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,753,783) |
179,117 |
(2,574,666) |
(605,832) |
(566,427) |
| 기타 |
373,061 |
(239,270) |
133,791 |
82,074 |
29,434 |
| 소 계 |
20,678,871 |
(4,589,496) |
16,089,375 |
4,549,352 |
3,539,662 |
| 이연법인세 미인식 |
(11,578,708) |
2,626,997 |
(8,951,711) |
(2,547,316) |
(1,969,376) |
| 합 계 |
9,100,163 |
(1,962,499) |
7,137,664 |
2,002,036 |
1,570,286 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 대손금 |
195,000 |
- |
195,000 |
42,900 |
42,900 |
| 대손충당금 |
21,530,292 |
(830,041) |
20,700,251 |
4,736,664 |
4,554,055 |
| 토지 |
(7,637,163) |
- |
(7,637,163) |
(1,680,176) |
(1,680,176) |
| 투자부동산 |
386,134 |
12,440 |
398,574 |
84,949 |
87,686 |
| 감가상각비 |
167,187 |
84,045 |
251,232 |
36,781 |
55,271 |
| 국고보조금 |
288,075 |
(162,465) |
125,610 |
63,377 |
27,634 |
| 일시상각충당금 |
(102,683) |
5,065 |
(97,618) |
(22,590) |
(21,476) |
| 무형자산 |
54,430 |
197,611 |
252,041 |
11,975 |
55,449 |
| 관계기업주식 |
2,766,962 |
- |
2,766,962 |
608,732 |
608,732 |
| 종속기업주식 |
35,122 |
- |
35,122 |
7,727 |
7,727 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,754,561 |
- |
2,754,561 |
606,003 |
606,003 |
| 하자보수충당부채 |
673,132 |
(296,695) |
376,437 |
148,089 |
82,816 |
| 반환재고회수권 |
- |
(108,233) |
(108,233) |
- |
(23,811) |
| 환불부채 |
65,623 |
87,190 |
152,813 |
14,437 |
33,619 |
| 확정급여채무 |
2,888,958 |
5,046 |
2,894,004 |
635,571 |
636,681 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,412,541) |
(341,241) |
(2,753,783) |
(530,759) |
(605,832) |
| 기타 |
359,855 |
13,205 |
373,061 |
79,167 |
82,074 |
| 소 계 |
22,012,944 |
(1,334,073) |
20,678,871 |
4,842,847 |
4,549,352 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 |
1,379,273 |
(1,379,273) |
- |
303,440 |
- |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
102,532 |
(102,532) |
- |
102,532 |
- |
| 이연법인세 미인식 |
(11,064,931) |
(513,777) |
(11,578,708) |
(2,434,285) |
(2,547,316) |
| 합 계 |
12,429,818 |
(3,329,655) |
9,100,163 |
2,814,534 |
2,002,036 |
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;
(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(8) 당기말과 전기말 현재 당사가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대손충당금 |
4,390,067 |
7,818,633 |
| 관계기업주식 |
2,766,962 |
1,999,954 |
| 종속기업주식 |
35,121 |
35,121 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,759,561 |
1,725,000 |
| 합 계 |
8,951,711 |
11,578,708 |
&cr;
36. 위험관리&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,418,936 |
362,146 |
| 매출채권 |
15,578,687 |
19,205,973 |
| 기타수취채권 |
462,478 |
123,517 |
| 기타유동금융자산 |
29,000,024 |
14,460,189 |
| 기타장기수취채권 |
1,004,332 |
467,332 |
| 기타비유동금융자산 |
13,000 |
13,000 |
| 합 계 |
48,477,457 |
34,632,157 |
① 매출채권&cr;당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;&cr;
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
(ⅰ) 당기말과 전기말 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
23,050,275 |
27,221,632 |
| 기타 |
3,215,098 |
3,242,298 |
| 합 계 |
26,265,373 |
30,463,930 |
(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일반고객 |
23,971,753 |
28,170,310 |
| 기타(*) |
2,293,620 |
2,293,620 |
| 합 계 |
26,265,373 |
30,463,930 |
&cr;(*) 특수관계자의 채권으로 구성되어 있으며, 전액 손상차손누계액이 설정되어 있습니다.&cr;
(ⅲ) 당기말 현재 일반고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 |
손상차손누계액 |
| 만기 미도래 |
0.11% |
2,377,052 |
2,661 |
| 3월 초과 6월 이하 |
4.00% |
562,847 |
22,528 |
| 6월 초과 9월 이하 |
9.95% |
66,329 |
6,601 |
| 9월 초과 12월 이하 |
36.36% |
- |
- |
| 12월 초과 |
100.00% |
514,264 |
514,264 |
| 합 계 |
|
3,520,492 |
546,054 |
개별평가로 기대신용손실을 인식하는 매출
채권에 대해서는 담보 등을 고려하여 손상차손누계액을 설정하고 있으며, 당기말 현재 손상차손누계액은
10,140,632천원입
니다.
② 현금및현금성자산&cr;당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;
당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)우리은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년이상 5년미만 |
합계 |
| 당기말: |
| 매입채무 |
5,363,183 |
- |
5,363,183 |
| 단기차입금 |
523,059 |
- |
523,059 |
| 기타지급채무 |
2,920,509 |
195,477 |
3,115,986 |
| 합 계 |
8,806,751 |
195,477 |
9,002,228 |
| 전기말: |
| 매입채무 |
6,280,975 |
- |
6,280,975 |
| 단기차입금 |
692,193 |
- |
692,193 |
| 기타지급채무 |
2,209,537 |
189,477 |
2,399,014 |
| 합 계 |
9,182,705 |
189,477 |
9,372,182 |
4) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;① 환위험관리&cr;당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, GBP 및 CNH의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
984,093 |
53,490 |
1,711,370 |
| GBP |
5,921 |
- |
5,537 |
| CNH |
- |
56,450 |
- |
| 합 계 |
990,014 |
109,940 |
1,716,907 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 상기 자산 및 부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(98,409) |
98,409 |
(165,788) |
165,788 |
| GBP |
(592) |
592 |
(554) |
554 |
| CNH |
- |
- |
5,645 |
(5,645) |
| 합 계 |
(99,001) |
99,001 |
(160,697) |
160,697 |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
② 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
523,059 |
692,193 |
시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp상승 |
100bp하락 |
100bp상승 |
100bp하락 |
| 단기차입금 |
(5,231) |
5,231 |
(6,922) |
6,922 |
(2) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순차입부채: |
| 차입금 |
523,059 |
692,193 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(2,418,936) |
(362,146) |
| 순차입부채 |
(1,895,877) |
330,047 |
| 자본: |
| 자본 총계 |
83,018,386 |
71,647,309 |
| 순차입부채 비율(*) |
- |
0.46% |
&cr;(*) 당기말 순차입부채 금액이 음수임에 따라 순차입부채 비율은 산정하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;
37. 리스&cr;리스와 관련된 당사의 회
계정책은 주석
4.(11)
을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)&cr;당사는 건물과 차량을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 3년간 지속되고 건물과 차량 리스는 수년전에 체결되었습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr;
&cr;당사는 사
무용품 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스 이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr;
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 사용권자산&cr;투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스 및 차량리스와 관련된 사용권자산은유형자산으로 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량 |
합계 |
| 2019년 1월 1일 잔액 |
115,188 |
114,006 |
229,194 |
| 감가상각비 |
(57,594) |
(71,924) |
(129,518) |
| 사용권자산 추가 |
- |
- |
- |
| 사용권자산의 제거 |
- |
- |
- |
| 2019년 12월 31일 잔액 |
57,594 |
42,082 |
99,676 |
2) 당기손익으로 인식한 금액&cr;① 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스
| (단위: 천원) |
| 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 |
당기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
5,324 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
15,979 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
5,566 |
| 사용권자산감가상각비 |
129,518 |
&cr;② 전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스
| (단위: 천원) |
| 전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 |
전기 |
| 리스비용 |
181,688 |
&cr;
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 |
당기 |
| 리스의 총 현금유출 |
140,476 |
(2) 리스제공자&cr;당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 228,000천원(전기: 216,664천원)입니다.&cr;&cr;다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.&cr;① 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스
| (단위: 천원) |
| 운용리스 - 기업회계기준서 제1116호 |
당기말 |
| 1년 이내 |
192,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
12,000 |
| 합계 |
204,000 |
&cr;② 전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스
| (단위: 천원) |
| 운용리스 - 기업회계기준서 제1017호 |
전기말 |
| 1년 이내 |
216,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
168,000 |
| 합계 |
384,000 |
&cr;
38. 우발사항과 약정사항
&cr;
(1) 계류중인 소송사건&cr;당기 중 당사의 고객이 CPVC 일체형 신축배관의 자재 결함을 주장하며 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송의 결과로 당사가 패소할 경우의 지급액은 총 33백만원으로 추정됩니다.
한편, 당사는 법률자문을 통하여 동 소송에 패소할 가능성이 높지 않다고 판단하여 상기 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
인허가, 공탁 |
48,030 |
| 이행 |
464,732 |
| 합 계 |
512,762 |
(3) 당기말 현재 금융기관예적금 외에 담보로 제공된 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
채무금액 |
담보권자 |
비고 |
| 유형자산&cr;토지 및 건물 |
16,887,203 |
21,020,000 |
- |
(주)우리은행 |
차입금 담보 |
| 투자부동산 &cr;토지 및 건물 |
5,499,102 |
| 6,863,952 |
9,500,000 |
- |
한국산업은행 |
| 1,482,231 |
651,420 |
- |
충주시 |
충주공장 인허가 |
(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정한도사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 구 분 |
은행명 |
약정금액 |
실행액 |
| 원화한도대출 |
(주)우리은행 |
2,000,000 |
- |
| 무역금융한도대출 |
USD 1,000,000 |
- |
| B2B 주계약 |
1,500,000 |
- |
| 매출채권담보대출한도 |
KEB하나은행 |
40,000 |
- |
| 당좌차월 |
한국산업은행 |
6,500,000 |
- |
| 무역금융한도대출 |
(주)신한은행 |
USD 2,000,000 |
USD 451,770 |
| 합 계 |
10,040,000&cr;USD 3,000,000 |
-&cr;USD 451,770 |
(5) 금융자산의 양도&cr;당사는 매입대금 지급을 위해 매입처에 매출채권을 양도하였습니다. 그러나 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입처에 양도한 매출채권 |
1,119,686 |
- |
| 관련 부채 |
1,119,686 |
- |
&cr;
39. 특수관계자 거래&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
태광실업(주) |
| 종속기업 |
북경대한애강상무유한공사 |
| 관계기업 |
애강랑팡건재(유) |
| (주)지메텍 |
| 기타 |
(주)일렘테크놀러지 |
| 휴켐스(주) |
| TAE KWANG CAN THO LIMITED LIABILITY COMPANY |
| JEONGSAN VINA Co., Ltd. |
| 정산개발(주) |
| (주)태광데이터시스템 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
구분 |
원재료 구입 |
기타비용 |
| 지배기업: |
| 태광실업(주) |
당기 |
- |
2,562 |
| 기타: |
| (주)일렘테크놀러지 |
당기 |
9,732,357 |
- |
| 전기 |
9,735,400 |
- |
| 정산개발(주) |
당기 |
- |
1,960 |
| 전기 |
- |
803,165 |
| (주)태광데이터시스템 |
당기 |
- |
114,760 |
| 전기 |
- |
47,950 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
구분 |
매출채권 |
미수금 등 |
매입채무 |
미지급금 |
리스부채 |
| 관계기업: |
| 애강랑팡건재(유) |
당기말 |
2,293,620 |
64,227 |
- |
- |
- |
| 전기말 |
2,293,620 |
64,227 |
- |
- |
- |
| 기타: |
| (주)일렘테크놀러지 |
당기말 |
- |
- |
1,120,042 |
- |
- |
| 전기말 |
- |
- |
1,766,380 |
- |
- |
| 휴켐스(주) |
당기말 |
- |
- |
- |
- |
65,059 |
| 정산개발(주) |
당기말 |
- |
800,000 |
- |
- |
- |
| (주)태광데이터시스템 |
당기말 |
- |
- |
- |
7,095 |
- |
| 전기말 |
- |
- |
- |
6,875 |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
당기말 |
전기말 |
| 애강랑팡건재(유) |
2,357,847 |
2,357,847 |
당기와 전기 중 특수관계자 채권 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래구분 |
당기 |
전기 |
| 기타: |
| 휴켐스(주) |
리스부채의 상환 |
63,952 |
- |
&cr;(6)
주요 경영진과의 거래
&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 임원급여 |
961,046 |
823,468 |
| 퇴직급여 |
51,813 |
348,226 |
| 합 계 |
1,012,859 |
1,171,694 |
&cr;(7) 2016년 중 당사는 2016년 12월 31일까지 당사가 원재료로 사용하거나 판매할 폴리부텐-1은 모두 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지로부터 매입해야 하는 물품공급계약을 체결하였습니다. 이 후 계약기간이 1년씩 연장되었으며, 당기 중에도 계약기간 연장에 합의하여 당기말 현재 해당 매입약정이 존재합니다.&cr;&cr;
40. 현금흐름표
&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
11,522,828 |
7,510,360 |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
3,323,701 |
2,304,627 |
| 이자수익 |
(563,150) |
(412,737) |
| 이자비용 |
12,661 |
9,730 |
| 퇴직급여 |
557,833 |
613,507 |
| 유형자산감가상각비 |
1,298,798 |
1,283,601 |
| 무형자산상각비 |
185,046 |
168,497 |
| 투자부동산감가상각비 |
144,593 |
147,366 |
| 사용권자산감가상각비 |
129,518 |
- |
| 매출채권손상차손환입 |
(571,272) |
(808,185) |
| 기타의대손충당금환입 |
(3,979,071) |
(59,979) |
| 재고자산평가손실 |
820,421 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
138,498 |
- |
| 하자보수비환입액 |
(37,031) |
(204,271) |
| 소모품비 |
- |
3,741 |
| 무형자산손상차손 |
- |
197,611 |
| 투자부동산손상차손 |
- |
16,847 |
| 외화환산이익 |
(13,096) |
(13,286) |
| 외화환산손실 |
718 |
2,929 |
| 유형자산처분이익 |
(1,430) |
- |
| 유형자산처분손실 |
4 |
1 |
| 무형자산손상차손환입 |
(160,000) |
- |
| 매출채권의 증감 |
4,198,558 |
3,725,754 |
| 기타수취채권의 증감 |
(7,540) |
(19,889) |
| 기타유동자산의 증감 |
565,273 |
(62,172) |
| 재고자산의 증감 |
(113,385) |
2,364,488 |
| 매입채무의 증감 |
(911,329) |
(1,031,378) |
| 기타지급채무의 증감 |
613,338 |
(874,584) |
| 유동성충당부채의 증감 |
(66,705) |
40,180 |
| 기타유동부채의 증감 |
259,532 |
(247,008) |
| 기타장기지급채무의 증감 |
6,000 |
(118,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(528,778) |
(66,848) |
| 퇴직연금운용자산의 증감 |
329,462 |
(512,414) |
| 합 계 |
17,153,995 |
13,958,488 |
(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
- |
13,663 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
75,442 |
3,675,450 |
| 회원권의 보증금 분류 |
800,000 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
229,194 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
692,193 |
(162,836) |
- |
(6,298) |
523,059 |
| 리스부채 |
- |
(140,476) |
5,324 |
244,702 |
109,550 |
&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
환율변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
1,262,216 |
(566,684) |
(3,339) |
692,193 |
&cr;