주석
| 제 35(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 34(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 티케이지애강 주식회사 |
1. 당사의 개요
티케이지애강 주식회사(이하 "당사")는 1990년 1월 22일에 설립되어 급수급탕용 배관재 및 난방용 배관재 등 다양한 용도의 배관재를 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 본사의 소재지는 충북 충주시 중앙탑면 기업도시로 422입니다.당사는 1993년 12월 14일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으나, 2002년 10월 31일 부도발생에 따른 은행거래정지로 인하여 2002년 12월 5일에 상장이 취소되었으며, 그 후 2006년 4월 11일자로 코스닥시장에 재상장을 하였습니다.당사는 2022년 3월 29일에 티케이지애강 주식회사로 사명을 변경하였습니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 티케이지태광(주) |
24,617,491 |
47.53 |
| 기타 |
27,177,088 |
52.47 |
| 합 계 |
51,794,579 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여자산
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 재고자산 - 순실현가능가치의 측정- 주석 16: 손상검사 - 무형자산의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음
ㆍ수준 2:
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
ㆍ수준 3:
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 공정가치 측정
3. 회계정책의 변경
하기에 기재된 사항을 제외하고 기말재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 당사가 채택한 제.개정 기준서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다.
공급자금융약정 부채에 관련하여 당사 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 관련 약정에 대한 내용을 주석 18과 36에 추가하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제.개정 기준서① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
②
기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 공정별 직접노무원가에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정
(ⅰ) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 배관재 제조 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
(ⅱ) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손상차손누계액을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손누계액을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손상차손누계액은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손상차손누계액의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손상차손누계액은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
6년 |
| 차 량 운 반 구 |
6년 |
| 공 구 와 기 구 |
6년 |
| 기 타 유 형 자 산 |
6년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산 업 재 산 권 |
5년~10년 |
| 개 발 비 |
5년 |
| 기 타 무 형 자 산 |
6년, 비한정 |
| 회 원 권 |
비한정 |
(7) 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를검토하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
(9) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타지급채무로 표시하였습니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채하자보수충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 경험자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28.(3)에 기술되어 있습니다.
(13) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(15) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
5. 영업부문정보(1) 영업부문의 식별전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.
당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 당기말 현재 단일의 보고영업부문인 건설환경사업을 운영하고 있는바, 그 현황은 다음과 같습니다.
| 부 문 |
영업의 성격 |
| 건설환경사업 |
급수급탕용 배관재 및 난방용 배관재 등 다양한 용도의 배관재와 소방용 스프링클러를 제조ㆍ판매하는 사업 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건설환경사업부문 |
| 당기 |
전기 |
| 매출액 |
58,405,108 |
78,148,269 |
| 영업이익
(손실)
|
(3,687,486) |
4,439,728 |
| 금융손익 등 |
1,757,912 |
1,311,187 |
| 법인세비용차감전순이익
(손실)
|
(1,929,574) |
5,750,915 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 공정가치측정금융자산 |
기타유동금융자산 |
294,912 |
294,912 |
28,389 |
28,389 |
| 기타비유동금융자산 |
15,589,259 |
15,589,259 |
5,589,259 |
5,589,259 |
| 소 계 |
15,884,171 |
15,884,171 |
5,617,648 |
5,617,648 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
101,066 |
101,066 |
2,923,914 |
2,923,914 |
| 매출채권 |
10,281,977 |
10,281,977 |
16,309,623 |
16,309,623 |
| 기타수취채권 |
1,605,384 |
1,605,384 |
897,318 |
897,318 |
| 기타유동금융자산 |
22,000,000 |
22,000,000 |
36,000,000 |
36,000,000 |
| 기타장기수취채권 |
519,532 |
519,532 |
2,126,537 |
2,126,537 |
| 기타비유동금융자산 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 소 계 |
34,510,959 |
34,510,959 |
58,260,392 |
58,260,392 |
| 합 계 |
50,395,130 |
50,395,130 |
63,878,040 |
63,878,040 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
4,545,633 |
4,545,633 |
8,355,940 |
8,355,940 |
| 기타지급채무 |
3,529,472 |
3,529,472 |
4,986,375 |
4,986,375 |
| 단기차입금 |
1,200,000 |
1,200,000 |
- |
- |
| 기타장기지급채무 |
462,472 |
462,472 |
532,160 |
532,160 |
| 합 계 |
9,737,577 |
9,737,577 |
13,874,475 |
13,874,475 |
7. 공정가치 측정(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
224,857 |
70,055 |
15,589,259 |
15,884,171 |
| 전기말: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
28,389 |
5,579,259 |
5,607,648 |
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
(3) 당기말 재무상태표에 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 수익증권 |
70,055 |
시장접근법 |
- |
| 비상장주식 |
579,259 |
현금흐름할인법 |
영구성장률: 0%할인율: 10.8% |
공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 원가가 최선의 추정치라고 판단하여 원가로 측정한 금융상품은 수준 3에 포함되어 있습니다.
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
101,066 |
2,923,914 |
9. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 기타비유동금융자산 |
(주)우리은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
채권금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 유동성: |
| 매출채권 |
12,966,099 |
(2,684,122) |
10,281,977 |
22,979,765 |
(6,670,142) |
16,309,623 |
| 미수금 |
17,036 |
(392) |
16,644 |
53,598 |
(42,953) |
10,645 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
220,000 |
(220,000) |
- |
| 미수수익 |
725,468 |
- |
725,468 |
914,558 |
(27,885) |
886,673 |
| 보증금 |
863,272 |
- |
863,272 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
14,571,875 |
(2,684,514) |
11,887,361 |
24,167,921 |
(6,960,980) |
17,206,941 |
| 비유동성: |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
106 |
(106) |
- |
| 보증금 |
519,532 |
- |
519,532 |
2,126,537 |
- |
2,126,537 |
| 합 계 |
519,532 |
- |
519,532 |
2,126,643 |
(106) |
2,126,537 |
(2) 당기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
6,670,142 |
290,838 |
106 |
| 제각 |
(4,232,035) |
(290,450) |
(106) |
| 손상차손(환입) |
246,015 |
4 |
- |
| 기말금액 |
2,684,122 |
392 |
- |
(3) 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
6,537,053 |
290,846 |
106 |
| 손상차손(환입) |
133,089 |
(8) |
- |
| 기말금액 |
6,670,142 |
290,838 |
106 |
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
106,783 |
2,750,000 |
187,884 |
- |
| 선급금손상차손누계액 |
(1,381) |
- |
(118,324) |
- |
| 선급비용 |
62,684 |
- |
27,501 |
- |
| 반환재고회수권 |
40,393 |
- |
46,609 |
- |
| 선급법인세 |
399,990 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
608,469 |
2,750,000 |
143,670 |
- |
12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
22,000,000 |
- |
36,000,000 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
294,912 |
15,589,259 |
28,389 |
5,589,259 |
| 합 계 |
22,294,912 |
15,592,259 |
36,028,389 |
5,592,259 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 티케이지브이 제1호 신기술투자조합 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 트윈브릿지 제1호 사모투자 합자회사 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 수익증권 |
294,912 |
294,912 |
294,912 |
| (주)일렘테크놀러지 |
995,000 |
579,259 |
579,259 |
| 한국폴리부틸렌공업협동조합 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 대련애강원(유) |
1,029,561 |
- |
- |
| 합 계 |
17,329,473 |
15,884,171 |
15,884,171 |
(3) 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 티케이지브이 제1호 신기술투자조합 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 수익증권 |
28,193 |
28,389 |
28,389 |
| (주)일렘테크놀러지 |
995,000 |
579,259 |
579,259 |
| 한국폴리부틸렌공업협동조합 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 대련애강원(유) |
1,029,561 |
- |
- |
| 합 계 |
7,062,754 |
5,617,648 |
5,617,648 |
13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
663,255 |
(61,825) |
601,430 |
644,992 |
(139,481) |
505,511 |
| 제 품 |
4,270,709 |
(1,127,336) |
3,143,373 |
2,849,866 |
(936,440) |
1,913,426 |
| 재공품 |
2,405,719 |
- |
2,405,719 |
3,145,181 |
- |
3,145,181 |
| 원재료 |
5,023,769 |
(369,512) |
4,654,257 |
3,700,648 |
(175,246) |
3,525,402 |
| 합 계 |
12,363,452 |
(1,558,673) |
10,804,779 |
10,340,687 |
(1,251,167) |
9,089,520 |
당기와 전기 중 재고자산평가손실 307,506천원 및 재고자산평가손실환입 412,894천원을 각각 매출원가에 가산 및 차감 하였습니다.
14. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 애강랑팡건재(유) (*) |
중국 |
배관재 제조 |
46.41% |
- |
46.41% |
- |
(*) 전기 이전에 회수가능금액에 따른 손상검사를 수행하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 영업이 중단된 상태입니다.
15. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
건설중인자산대체 |
기타 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
9,472,409 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,472,409 |
| 건물 |
11,364,055 |
- |
- |
- |
- |
(335,678) |
11,028,377 |
| 구축물 |
932,971 |
157,898 |
- |
- |
- |
(71,716) |
1,019,153 |
| 기계장치 |
2,408,582 |
1,398,400 |
(9) |
1,408,567 |
- |
(955,745) |
4,259,795 |
| 차량운반구 |
105,301 |
24,836 |
(4) |
- |
- |
(32,337) |
97,796 |
| 공구와기구 |
1,406,497 |
219,418 |
- |
164,602 |
- |
(337,909) |
1,452,608 |
| 기타유형자산 |
271,229 |
251,177 |
(19) |
25,910 |
- |
(102,469) |
445,828 |
| 사용권자산 |
408,499 |
745,837 |
(105,566) |
- |
- |
(440,814) |
607,956 |
| 건설중인자산 |
1,607,399 |
1,196,220 |
- |
(1,599,079) |
(8,320) |
- |
1,196,220 |
| 합 계 |
27,976,942 |
3,993,786 |
(105,598) |
- |
(8,320) |
(2,276,668) |
29,580,142 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
건설중인자산대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
10,389,782 |
- |
(917,373) |
- |
- |
9,472,409 |
| 건물 |
11,699,733 |
- |
- |
- |
(335,678) |
11,364,055 |
| 구축물 |
709,048 |
285,538 |
- |
- |
(61,615) |
932,971 |
| 기계장치 |
1,811,370 |
1,089,710 |
(14) |
175,290 |
(667,774) |
2,408,582 |
| 차량운반구 |
76,221 |
59,374 |
(3) |
- |
(30,291) |
105,301 |
| 공구와기구 |
628,785 |
792,577 |
(4) |
218,574 |
(233,435) |
1,406,497 |
| 기타유형자산 |
185,363 |
149,175 |
(1,758) |
6,016 |
(67,567) |
271,229 |
| 사용권자산 |
307,823 |
280,918 |
(13,665) |
- |
(166,577) |
408,499 |
| 건설중인자산 |
446,561 |
1,560,718 |
- |
(399,880) |
- |
1,607,399 |
| 합 계 |
26,254,686 |
4,218,010 |
(932,817) |
- |
(1,562,937) |
27,976,942 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,763,686 |
1,305,483 |
| 판매비와관리비 |
512,982 |
257,454 |
| 합 계 |
2,276,668 |
1,562,937 |
16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각액 |
기말 |
| 산업재산권 |
52,038 |
2,968 |
- |
(9,717) |
45,289 |
| 회원권 |
463,526 |
- |
800,000 |
- |
1,263,526 |
| 기타무형자산 |
519,979 |
35,000 |
- |
(37,821) |
517,158 |
| 합 계 |
1,035,543 |
37,968 |
800,000 |
(47,538) |
1,825,973 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
손상차손 |
상각액 |
기말 |
| 산업재산권 |
62,201 |
352 |
- |
(10,515) |
52,038 |
| 회원권 |
463,526 |
- |
- |
- |
463,526 |
| 기타무형자산 |
1,322,551 |
22,150 |
(756,545) |
(68,177) |
519,979 |
| 합 계 |
1,848,278 |
22,502 |
(756,545) |
(78,692) |
1,035,543 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
24,505 |
42,867 |
| 판매비와관리비 |
23,033 |
35,825 |
| 합 계 |
47,538 |
78,692 |
(4) 손상검사전기중 인식한 손상차손은 손상징후가 있는 스프링클러 현금창출단위와 관련하여 발생한 것이며, 손상차손 전체를 기타무형자산에 배부하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.현금창출단위당 회수가능액은 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정하였으며 사용된 할인율은 13.12%, 장기성장률은 0% 입니다. 손상평가 결과, 추정 회수가능액을초과하는 현금창출단위 장부금액 757백만원을 전기중에 감소시켰습니다. 당사는 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.
17. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초금액 |
12,912,545 |
958,230 |
143,230 |
14,014,005 |
| 감가상각비 |
- |
(62,281) |
(30,664) |
(92,945) |
| 기말금액 |
12,912,545 |
895,949 |
112,566 |
13,921,060 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초금액 |
12,830,854 |
1,020,824 |
177,353 |
14,029,031 |
| 손상차손환입 |
81,691 |
- |
- |
81,691 |
| 감가상각비 |
- |
(62,594) |
(34,123) |
(96,717) |
| 기말금액 |
12,912,545 |
958,230 |
143,230 |
14,014,005 |
(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
218,400 |
204,000 |
| 임대수익 발생 직접 운영비용(유지보수비용 포함) |
(122,406) |
(135,799) |
| 투자부동산손상차손환입 |
- |
81,691 |
(4) 투자부동산의 공정가치는 16,345백만원으로 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법, 거래사례비교법 및 원가접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.
18. 매입채무 및 기타지급채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
4,545,633 |
- |
8,355,940 |
- |
| 미지급금 |
2,977,773 |
- |
4,217,187 |
- |
| 예수보증금 |
244,477 |
100,000 |
599,477 |
160,000 |
| 리스부채 |
307,223 |
362,472 |
169,711 |
372,160 |
| 합 계 |
8,075,106 |
462,472 |
13,342,315 |
532,160 |
(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 할 수 있습니다.2024년 6월 28일 당사는 2025년 6월 27일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.- 지급기한이 송장 발행일 후 60일에서 최대 90일로 연장됨.- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 채권과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 90일 |
송장발행일 후 90일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 |
송장발행일 후 60일 |
송장발행일 후 60일 |
당기말과 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 없습니다.당기와 전기 중 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동은 없습니다.(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 당사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우에는 재무활동 현금유출로 표시됩니다.
19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
한국산업은행 |
3.98 |
1,200,000 |
- |
| 합계 |
1,200,000 |
- |
상기 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 38 참조)
20. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정/환입 |
사용 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
99,357 |
714,902 |
(464,985) |
349,274 |
| 환불부채 |
61,853 |
(18,797) |
- |
43,056 |
| 합 계 |
161,210 |
696,105 |
(464,985) |
392,330 |
(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정/환입 |
사용 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
307,426 |
(62,761) |
(145,308) |
99,357 |
| 환불부채 |
79,748 |
(17,895) |
- |
61,853 |
| 합 계 |
387,174 |
(80,656) |
(145,308) |
161,210 |
21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
5,843 |
11,652 |
| 예수금 |
214,560 |
523,138 |
| 합 계 |
220,403 |
534,790 |
22. 퇴직급여제도(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
773,721 |
648,233 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
(51,009) |
(29,104) |
| 합 계 |
722,712 |
619,129 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,846,635 |
3,944,022 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,762,561) |
(4,437,776) |
| 순확정급여부채(자산) |
84,074 |
(493,754) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,944,022 |
3,709,734 |
| 급여비용(당기손익) |
931,451 |
837,920 |
| - 근무원가 |
773,721 |
648,233 |
| - 이자비용 |
157,730 |
189,687 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,100,259) |
(400,181) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
71,421 |
(203,451) |
| - 경험조정 |
223,144 |
(9,579) |
| - 재무적가정의 변동 |
(151,117) |
(193,872) |
| - 인구통계적가정의 변동 |
(606) |
- |
| 합 계 |
3,846,635 |
3,944,022 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,437,776 |
4,254,752 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
208,739 |
218,791 |
| 재측정요소 |
(83,597) |
(57,524) |
| - 사외적립자산의 보험수리적손익 |
(83,597) |
(57,524) |
| 소 계 |
4,562,918 |
4,416,019 |
| 기여금 납입액 |
14,666 |
411,299 |
| 퇴직급여지급액 |
(815,023) |
(389,542) |
| 합 계 |
3,762,561 |
4,437,776 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.97 |
4.50 |
| 미래임금인상률 |
4.60 |
4.34 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 등 |
3,762,561 |
4,437,776 |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인률 |
(280,345) |
322,438 |
| 미래 급여인상률 |
317,437 |
(281,516) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
329,729 |
319,344 |
1,134,410 |
7,582,196 |
9,365,679 |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
51,794,579주 |
51,794,579주 |
| 자본금 |
25,897,290 |
25,897,290 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,332,295 |
39,332,295 |
| 기타자본잉여금 |
2,360,540 |
2,360,540 |
| 합 계 |
41,692,835 |
41,692,835 |
24. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차손 |
3,462,883 |
3,462,883 |
| 종속회사주식변동 |
2,244,985 |
2,244,985 |
| 합 계 |
5,707,868 |
5,707,868 |
25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
52,989 |
52,989 |
| 미처분이익잉여금 |
30,104,130 |
32,161,173 |
| 합 계 |
30,157,119 |
32,214,162 |
(*) 상법상 이익준비금은 당사의 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
32,214,162 |
26,626,520 |
| 재평가잉여금 대체 |
- |
16,585 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(122,619) |
115,428 |
| 당기순이익(손실) |
(1,934,424) |
5,455,629 |
| 기말금액 |
30,157,119 |
32,214,162 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기처분예정일: 2025년 3월 26일 |
전기처분확정일: 2024년 3월 28일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
30,104,130 |
|
32,161,173 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
32,161,173 |
|
26,573,531 |
|
| 재평가잉여금 대체 |
- |
|
16,585 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(122,619) |
|
115,428 |
|
| 당기순이익(손실) |
(1,934,424) |
|
5,455,629 |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
30,104,130 |
|
32,161,173 |
26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익 |
5,957,550 |
5,957,550 |
| 관계기업자본변동 |
(3,225) |
(3,225) |
| 합 계 |
5,954,325 |
5,954,325 |
27. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실)(A) |
(1,934,424,157) |
5,455,628,599 |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
51,794,579 |
51,794,579 |
| 기본주당이익(손실)(C=A/B) |
(37) |
105 |
(2) 희석주당이익당기와 전기의 경우 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
28. 수익(1) 수익원천당사의 주요 수익은 급수급탕용 및 난방용, 소방용 배관재 등 설비배관 자재의 제조 및 판매입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
58,405,108 |
78,148,269 |
(2) 수익의 구분당사는 설비배관 자재를 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 수익을 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지리적시장 |
| 국내 |
57,849,488 |
77,147,862 |
| 해외 |
555,620 |
1,000,407 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
58,405,108 |
78,148,269 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 이행 |
58,405,108 |
78,148,269 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
|
제ㆍ상품 매출
|
제ㆍ상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.
|
제ㆍ상품이 고객에게 이전되어 인수한 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
|
29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,340,921 |
4,423,290 |
| 퇴직급여 |
354,345 |
304,317 |
| 복리후생비 |
687,140 |
548,214 |
| 여비교통비 |
259,918 |
229,445 |
| 임차료 |
131,423 |
94,848 |
| 유형자산감가상각비 |
512,982 |
257,454 |
| 무형자산상각비 |
23,033 |
35,825 |
| 견본비 |
42,260 |
46,764 |
| 운반비 |
1,254,314 |
1,576,154 |
| 수출비용 |
18,424 |
34,912 |
| 매출채권손상차손 |
246,015 |
133,088 |
| 지급수수료 |
2,234,119 |
1,984,862 |
| 경상개발연구비 |
947,535 |
674,074 |
| 하자보수비(환입) |
714,902 |
(62,761) |
| 기타 |
1,090,331 |
1,241,253 |
| 합 계 |
12,857,662 |
11,521,739 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품과 재공품의 변동 |
(586,404) |
1,462,232 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
26,969,745 |
35,501,009 |
| 상품매입액 |
6,703,548 |
8,875,762 |
| 종업원급여비용 |
11,148,371 |
11,597,535 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
2,417,150 |
1,738,346 |
| 기타비용 |
15,581,610 |
15,437,287 |
| 합 계 |
62,234,020 |
74,612,171 |
31. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
10,198,427 |
10,961,619 |
| 퇴직급여(*) |
937,074 |
619,129 |
| 기타 |
12,870 |
16,787 |
| 합 계 |
11,148,371 |
11,597,535 |
(*) 퇴직위로금 214,362천원이 포함되어 있습니다.
32. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
222,600 |
210,000 |
| 유형자산처분이익 |
22,614 |
305,008 |
| 기타손상차손환입 |
1,770 |
10,589 |
| 투자부동산손상차손환입 |
- |
81,691 |
| 사용권자산처분이익 |
10,691 |
2,420 |
| 잡이익 |
71,046 |
53,019 |
| 합 계 |
328,721 |
662,727 |
33. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
18 |
4,241 |
| 무형자산손상차손 |
- |
756,545 |
| 투자부동산감가상각비 |
92,945 |
96,717 |
| 사용권자산처분손실 |
1,669 |
212 |
| 잡손실 |
1,127 |
6,136 |
| 기타 |
45,667 |
39,779 |
| 합 계 |
141,426 |
903,630 |
34. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,580,658 |
1,605,936 |
| 외환차익 |
10,745 |
6,254 |
| 외화환산이익 |
35,427 |
387 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 |
38,042 |
10,991 |
| 금융수익 계 |
1,664,872 |
1,623,568 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
84,536 |
51,139 |
| 외환차손 |
7,408 |
17,350 |
| 외화환산손실 |
2,311 |
2,989 |
| 금융원가 계 |
94,255 |
71,478 |
35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 당기법인세 |
- |
480,029 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
501,856 |
(150,345) |
| 이연법인세: |
| 세율의 변동 |
- |
- |
| 일시적차이의 변동 |
(529,405) |
(3,898) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
32,399 |
(30,499) |
| 법인세비용 |
4,850 |
295,287 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
32,399 |
(30,499) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,929,574) |
5,750,915 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 |
(403,281) |
1,179,941 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(1,495) |
- |
| 비공제비용 |
956,395 |
82,509 |
| 세액공제 |
- |
(403,703) |
| 미인식 이연법인세의 변동 |
(780,840) |
(395,821) |
| 과거기간 당기법인세 조정사항 |
501,856 |
(150,345) |
| 기타차이(세율효과 등) |
(267,785) |
(17,294) |
| 손익계산서상 법인세비용 |
4,849 |
295,287 |
| 유효세율(*) |
- |
5.13% |
(*) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니함
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 대손금 |
212,600 |
- |
212,600 |
44,433 |
44,433 |
| 대손충당금 |
6,849,262 |
(4,306,152) |
2,543,110 |
1,431,496 |
531,510 |
| 토지 |
(7,637,875) |
- |
(7,637,875) |
(1,596,316) |
(1,596,316) |
| 투자부동산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
89,702 |
(49,630) |
40,072 |
18,748 |
8,375 |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 일시상각충당금 |
(72,290) |
5,066 |
(67,224) |
(15,109) |
(14,050) |
| 무형자산 |
74,442 |
- |
74,442 |
15,558 |
15,558 |
| 용역수수료 |
13,537 |
(2,486) |
11,051 |
2,829 |
2,310 |
| 관계기업주식 |
767,009 |
- |
767,009 |
160,305 |
160,305 |
| 종속기업주식 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,175,301 |
- |
2,175,301 |
454,638 |
454,638 |
| 하자보수충당부채 |
139,140 |
249,984 |
389,124 |
29,080 |
81,327 |
| 반환재고회수권 |
(46,609) |
6,216 |
(40,393) |
(9,741) |
(8,442) |
| 환불부채 |
61,854 |
(18,797) |
43,057 |
12,927 |
8,999 |
| 확정급여채무 |
3,944,022 |
(97,387) |
3,846,635 |
824,301 |
803,947 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,910,181) |
244,259 |
(3,665,922) |
(817,228) |
(766,178) |
| 기타 |
11,614,025 |
(4,909,539) |
6,704,486 |
9,066 |
148,063 |
| 소 계 |
14,273,939 |
(8,878,466) |
5,395,473 |
564,987 |
(125,521) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 |
- |
887,676 |
887,676 |
- |
185,524 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
- |
253,549 |
253,549 |
- |
253,549 |
| 이연법인세 미인식 |
(11,570,648) |
5,574,597 |
(5,996,051) |
(2,034,015) |
(1,253,175) |
| 합 계 |
2,703,291 |
(2,162,644) |
540,647 |
(1,469,028) |
(939,623) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 대손금 |
212,600 |
- |
212,600 |
44,646 |
44,433 |
| 대손충당금 |
6,757,899 |
91,363 |
6,849,262 |
1,419,159 |
1,431,496 |
| 토지 |
(7,637,163) |
(712) |
(7,637,875) |
(1,603,804) |
(1,596,316) |
| 투자부동산 |
81,691 |
(81,691) |
- |
17,155 |
- |
| 감가상각비 |
165,589 |
(75,887) |
89,702 |
34,774 |
18,748 |
| 일시상각충당금 |
(77,355) |
5,065 |
(72,290) |
(16,245) |
(15,109) |
| 무형자산 |
74,441 |
- |
74,441 |
15,633 |
15,558 |
| 용역수수료 |
- |
13,537 |
13,537 |
- |
2,829 |
| 관계기업주식 |
2,766,962 |
(1,999,953) |
767,009 |
581,062 |
160,305 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,175,301 |
- |
2,175,301 |
456,813 |
454,638 |
| 하자보수충당부채 |
347,109 |
(207,969) |
139,140 |
72,893 |
29,080 |
| 반환재고회수권 |
(65,256) |
18,647 |
(46,609) |
(13,704) |
(9,741) |
| 환불부채 |
79,748 |
(17,894) |
61,854 |
16,747 |
12,927 |
| 확정급여채무 |
3,709,734 |
234,288 |
3,944,022 |
779,044 |
824,301 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,756,631) |
(153,550) |
(3,910,181) |
(788,893) |
(817,228) |
| 기타 |
(277,953) |
321,330 |
43,377 |
(58,370) |
9,066 |
| 소 계 |
4,556,716 |
(1,853,426) |
2,703,290 |
956,910 |
564,987 |
| 이연법인세 미인식 |
(11,570,648) |
1,838,518 |
(9,732,130) |
(2,429,836) |
(2,034,015) |
| 합 계 |
(7,013,932) |
(14,908) |
(7,028,840) |
(1,472,926) |
(1,469,028) |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 당사가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대손충당금 |
3,053,742 |
7,289,820 |
| 관계기업주식 |
767,009 |
767,009 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,175,301 |
2,175,301 |
| 합 계 |
5,996,052 |
10,232,130 |
36. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
101,066 |
2,923,914 |
| 매출채권 |
10,281,977 |
16,309,623 |
| 기타수취채권 |
1,605,384 |
897,318 |
| 기타유동금융자산 |
22,000,000 |
36,028,389 |
| 기타장기수취채권 |
519,532 |
2,126,537 |
| 기타비유동금융자산 |
3,000 |
3,000 |
| 합 계 |
34,510,959 |
58,288,781 |
① 매출채권당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
10,257,849 |
20,251,821 |
| 기타 |
2,708,250 |
2,727,944 |
| 합 계 |
12,966,099 |
22,979,765 |
(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일반고객 |
10,672,479 |
20,686,145 |
| 기타(*) |
2,293,620 |
2,293,620 |
| 합 계 |
12,966,099 |
22,979,765 |
(*) 특수관계자의 채권으로 구성되어 있으며, 전액 손상차손누계액이 설정되어 있습니다.
(ⅲ) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 담보 등을 고려한 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 |
손상차손누계액 |
| 만기 미도래 |
0.18% |
2,935,379 |
5,201 |
| 3월 초과 6월 이하 |
5.96% |
346,135 |
20,637 |
| 6월 초과 9월 이하 |
28.93% |
92,634 |
26,795 |
| 9월 초과 12월 이하 |
45.45% |
- |
- |
| 12월 초과 |
100.00% |
337,868 |
337,868 |
| 합 계 |
|
3,712,016 |
390,501 |
② 현금및현금성자산당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 2024년 6월 28일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 2025년 6월 27일에 종료됩니다(주석18 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)우리은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
| 당기말: |
| 매입채무 |
4,545,633 |
4,545,633 |
4,545,633 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
3,322,249 |
3,322,249 |
3,222,249 |
100,000 |
- |
| 단기차입금 |
1,200,000 |
1,235,984 |
1,235,984 |
- |
- |
| 리스부채 |
669,695 |
727,343 |
346,439 |
287,550 |
93,354 |
| 합 계 |
9,737,577 |
9,831,209 |
9,350,305 |
387,550 |
93,354 |
| 전기말: |
| 매입채무 |
8,355,940 |
8,355,940 |
8,355,940 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
5,518,535 |
5,518,535 |
4,986,375 |
532,160 |
- |
| 합 계 |
13,874,475 |
13,874,475 |
13,342,315 |
532,160 |
- |
4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, GBP, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
332,203 |
12,404 |
291,958 |
10,880 |
| GBP |
- |
7,187 |
- |
6,400 |
| CNY |
18,648 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
350,851 |
19,591 |
291,958 |
17,280 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산 및 부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
31,980 |
(31,980) |
28,108 |
(28,108) |
| GBP |
(719) |
719 |
(640) |
640 |
| CNY |
1,865 |
(1,865) |
- |
- |
| 합 계 |
33,126 |
(33,126) |
27,468 |
(27,468) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험
당사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
1,200,000 |
- |
시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp상승 |
100bp하락 |
100bp상승 |
100bp하락 |
| 운영자금대출 |
(12,000) |
12,000 |
- |
- |
(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순차입부채: |
| 차입금 |
1,200,000 |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(101,066) |
(2,923,914) |
| 순차입부채 |
1,098,934 |
(2,923,914) |
| 자본: |
| 자본 총계 |
97,993,699 |
100,050,743 |
| 순차입부채 비율(*) |
1.12% |
- |
(*) 전기말의 순차입부채 금액이 음수임에 따라 순차입부채 비율은 산정하지 아니하였습니다.
37. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(9)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자당사는 건물과 차량을 리스하고 있습니다. 일반적으로 건물 리스는 6년간 지속되고 차량 리스는 3년에서 4년간 지속됩니다.당사는 사무용품 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스 이거나소액자산 리스에 해당하며, 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스 및 차량리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량 |
합계 |
| 2024년 1월 1일 잔액 |
235,086 |
173,413 |
408,499 |
| 사용권자산 취득 |
338,807 |
407,030 |
745,837 |
| 감가상각비 |
(298,686) |
(142,128) |
(440,814) |
| 사용권자산 처분 |
(40,745) |
(64,821) |
(105,566) |
| 2024년 12월 31일 잔액 |
234,462 |
373,494 |
607,956 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량 |
합계 |
| 2023년 1월 1일 잔액 |
241,733 |
66,090 |
307,823 |
| 사용권자산 취득 |
72,583 |
208,335 |
280,918 |
| 감가상각비 |
(79,230) |
(87,347) |
(166,577) |
| 사용권자산 처분 |
- |
(13,665) |
(13,665) |
| 2023년 12월 31일 잔액 |
235,086 |
173,413 |
408,499 |
2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
62,096 |
42,024 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
7,804 |
30,920 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
35,968 |
13,347 |
| 사용권자산감가상각비 |
440,814 |
166,577 |
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출 |
377,628 |
259,101 |
(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 220,600천원(전기: 204,000천원)입니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
202,400 |
204,000 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 |
88,000 |
269,000 |
| 합 계 |
290,400 |
473,000 |
38. 우발사항과 약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건으로, 소송가액은 각각 661백만원및 50백만원입니다. 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험(주) |
인허가 |
99,373 |
| 이행 |
2,285,813 |
| 합 계 |
2,385,186 |
(3) 당기말 현재 금융기관예적금 외에 담보로 제공된 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
채무금액 |
담보권자 |
비고 |
| 유형자산토지 및 건물 |
15,029,530 |
21,020,000 |
- |
(주)우리은행 |
차입금 담보 |
| 투자부동산 토지 및 건물 |
5,322,564 |
| 5,765,578 |
9,500,000 |
1,200,000 |
한국산업은행 |
(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정한도사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 구 분 |
은행명 |
약정금액 |
실행액 |
| 원화한도대출 |
(주)우리은행 |
2,000,000 |
- |
| B2B 주계약 |
1,000,000 |
- |
| 당좌차월 |
한국산업은행 |
6,500,000 |
1,200,000 |
| 무역금융한도대출 |
(주)신한은행 |
USD 2,000,000 |
- |
| 합 계 |
9,500,000 |
1,200,000 |
| USD 2,000,000 |
- |
39. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
티케이지태광(주) |
| 관계기업 |
애강랑팡건재(유) |
| 기타 |
(주)일렘테크놀러지 |
| 티케이지휴켐스(주) |
| 정산개발(주) |
| (주)태광데이터시스템 |
| 티케이지브이 제1호 신기술투자조합 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
구분 |
매출 |
원재료 구입 |
기타비용 |
| 지배기업: |
| 티케이지태광(주) |
당기 |
- |
- |
29,165 |
| 전기 |
- |
- |
39,039 |
| 기타: |
| (주)일렘테크놀러지 |
당기 |
- |
12,167,823 |
- |
| 전기 |
- |
11,376,300 |
- |
| 정산개발(주) |
당기 |
- |
- |
5,080 |
| 전기 |
- |
- |
350 |
| (주)태광데이터시스템 |
당기 |
- |
- |
260,339 |
| 전기 |
- |
- |
261,044 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
구분 |
매출채권 |
미수금 등 |
매입채무 |
미지급금 |
리스부채 |
| 지배기업: |
| 티케이지태광(주) |
당기말 |
- |
- |
- |
13,671 |
- |
| 전기말 |
- |
- |
- |
21,635 |
- |
| 관계기업: |
| 애강랑팡건재(유) |
당기말 |
2,293,620 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
2,293,620 |
- |
- |
- |
- |
| 기타: |
| (주)일렘테크놀러지 |
당기말 |
- |
- |
2,591,528 |
- |
- |
| 전기말 |
- |
- |
2,264,526 |
- |
- |
| 티케이지휴켐스(주) |
당기말 |
- |
120,618 |
- |
- |
271,587 |
| 전기말 |
- |
110,206 |
- |
- |
360,196 |
| (주)태광데이터시스템 |
당기말 |
- |
- |
- |
19,562 |
- |
| 전기말 |
- |
- |
- |
49,941 |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 800백만원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
당기말 |
전기말 |
| 애강랑팡건재(유) |
2,293,620 |
2,293,620 |
당기와 전기 중 특수관계자 채권 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래구분 |
당기 |
전기 |
| 기타: |
| 티케이지휴켐스(주) |
리스부채의 상환 |
212,106 |
115,507 |
| 임차보증금의 지급 |
10,413 |
20,967 |
(7) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 임원급여 |
1,344,532 |
1,620,141 |
| 퇴직급여 |
110,724 |
97,194 |
| 합 계 |
1,455,256 |
1,717,335 |
(8) 2016년 중 당사는 2016년 12월 31일까지 당사가 원재료로 사용하거나 판매할 폴리부텐-1은 모두 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지로부터 매입해야 하는 물품공급계약을 체결하였습니다. 이후 계약기간은 매년 상호 협의하여 1년씩 연장하고 있습니다.
40. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익
(손실)
|
(1,934,424) |
5,455,629 |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
4,850 |
295,287 |
| 이자수익 |
(1,580,658) |
(1,605,936) |
| 이자비용 |
84,536 |
51,139 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
(38,042) |
(10,991) |
| 퇴직급여 |
722,712 |
619,129 |
| 유형자산감가상각비 |
1,835,853 |
1,396,360 |
| 무형자산상각비 |
47,538 |
78,692 |
| 투자부동산감가상각비 |
92,945 |
96,717 |
| 사용권자산감가상각비 |
440,814 |
166,577 |
| 매출채권손상차손 |
246,015 |
133,088 |
| 기타손상차손(환입) |
(1,770) |
(10,589) |
| 재고자산평가손실(환입) |
307,507 |
(412,894) |
| 재고자산폐기손실 |
310,208 |
688,427 |
| 하자보수비(환입) |
714,902 |
(62,761) |
| 외화환산이익 |
(35,427) |
(387) |
| 외화환산손실 |
2,311 |
2,989 |
| 유형자산처분이익 |
(22,614) |
(305,008) |
| 유형자산처분손실 |
18 |
4,241 |
| 무형자산손상차손 |
- |
756,545 |
| 사용권자산처분이익 |
(10,691) |
(2,420) |
| 사용권자산처분손실 |
1,669 |
212 |
| 투자부동산손상차손환입 |
- |
(81,691) |
| 매출채권의 증감 |
5,816,595 |
(2,885,639) |
| 기타수취채권의 증감 |
(6,002) |
2,051 |
| 기타유동자산의 증감 |
(63,034) |
15,041 |
| 재고자산의 증감 |
(2,332,974) |
928,669 |
| 매입채무의 증감 |
(3,811,830) |
(1,292,822) |
| 기타지급채무의 증감 |
(1,164,308) |
1,578,002 |
| 유동성충당부채의 증감 |
(483,782) |
(163,202) |
| 기타유동부채의 증감 |
(669,387) |
265,679 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,100,259) |
(400,181) |
| 퇴직연금운용자산의 증감 |
800,357 |
(21,757) |
| 기타장기지급채무의 증감 |
(60,000) |
- |
| 합 계 |
(1,886,372) |
5,278,196 |
(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 순증감 |
(75,895) |
87,645 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,599,079 |
399,880 |
| 사용권자산의 취득 |
745,837 |
280,918 |
| 기타장기수취채권의 무형자산 대체 |
800,000 |
- |
| 매출채권 제각 |
4,232,034 |
- |
| 기타수취채권 제각 |
290,556 |
- |
| 기타유동자산 제각 |
115,169 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
1,200,000 |
- |
- |
1,200,000 |
| 리스부채 |
541,871 |
(333,856) |
62,096 |
399,584 |
669,695 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 리스부채 |
449,636 |
(214,834) |
42,024 |
265,045 |
541,871 |
41. 보고기간 후 사건당사는 2024년 12월 23일 이사회 결의를 통하여 소방안전 사업 강화를 위해 우당기술산업의 주식 100%(취득가액: 55,000백만원) 매매계약을 체결하였고 2025년 2월 28일 잔금 납부 및 주식 취득이 완료되었습니다.