주석
| 제 33 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 32 기 2018년 12월 31일 현재 |
| &cr;대한조선 주식회사 |
1. 당사의 개요
대한조선 주식회사(이하 "당사")는 선박건조 및 선박수리를 목적으로 1987년 9월 30일에 설립되어 2004년 8월 24일에 당사의 상호를 신영조선공업 주식회사에서 대한조선 주식회사로 변경하였으며, 2007년 9월 1일에 전라남도 해남군 화원면으로 본점을 이전하였습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 1월 7일에 여수사업부를 인적분할하였으며, 2012년 9월 5일에 대한중공업주식회사와 태전중공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.&cr;&cr;당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2014년 7월 7일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2014년 10월 28일자로 회생계획안에 대한 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하였으며, 2015년 10월 19일자로 동법 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.&cr;&cr;당사는 회생절차의 조기종결 이후 주채권은행인 산업은행과 경영정상화(회생계획이행 등)을 위한 특별약정을 체결하였고 약정기간은 2024년 12월 31일까지입니다.&cr;
한편, 당사는 회생계획안에 따라 감자 및 채무의 출자전환으로 인하여 주주구성의 중요한 변동이 있었으며 납입자본금 65,215백만원, 총 발행주식수는 6,521,482주입니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;
당사의 재무제표 작성기준은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 회계기준의 적용&cr;&cr;당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr;
나. 측정기준&cr;&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목&cr;
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권&cr;
&cr;
다. 추정과 판단&cr;&cr;일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr;
3. 유의적 회계정책
&cr;당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.
&cr;가. 수익인식기준&cr; &cr;선박건조매출은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할수 없는 경우, 선박건조매출은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 선박건조매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우 선급건조원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 선박건조원가로 대체하고 있습니다.
&cr;나. 국고보조금&cr;&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.&cr;&cr;
① 자산관련보조금&cr;자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
&cr;② 수익관련보조금&cr;수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.
다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. &cr;&cr;다. 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr;
라. 대손충당금 &cr;
당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
&cr;마. 재고자산&cr;
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr;
바. 금융상품
&cr;&cr;① 공통사항&cr;금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.&cr;
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;
한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
&cr;유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서는 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.&cr;
&cr;
당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
&cr;단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시
장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
&cr;당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
사. 유형자산&cr;
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;
&cr;
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
| 계 정 과 목 |
내용연수 |
| 건물 |
20~40년 |
| 구축물 |
20~40년 |
| 기계장치 |
10년,
30년
|
| 장비 |
10년 |
| 선박 |
12년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
아. 무형자산&cr;
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수(소프트웨어는 5년)에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
자.
차입원가
자본화
&cr;&cr;
당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.
&cr;
특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. &cr;
한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.
&cr;외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.&cr;
차. 자산손상&cr;
금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;
또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
카. 종업원급여&cr;
① 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니 다.&cr;
②
연차수당부채&cr;당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr;
&cr;
타. 충당부채와 우발부채&cr;
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재
여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;
파. 환율변동효과&cr;
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.&cr;
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
&cr;하. 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가액 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
거. 법인세비용과 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산,부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세 효과는 예외항목에 해당되지않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. &cr;
미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
&cr;너. 회생계획 인가에 따른 채권ㆍ채무조정&cr;&cr;당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본 항목으로 처리하고 있습니다.&cr;
&cr;
4. 사용이 제한되어 있는 금융상품&cr;
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
한국산업은행 |
91,045 |
17,528 |
국고보조금 |
| 국민은행 |
2,500,000 |
2,500,000 |
계약이행보증금등 |
| 기타보증금 |
한국산업은행 |
1,500 |
1,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
2,592,545 |
2,519,028 |
|
&cr;
5. 재고자산&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 원 재 료(*) |
17,173,243 |
- |
17,173,243 |
20,489,533 |
(42) |
20,489,491 |
| 미 착 품 |
4,625,357 |
- |
4,625,357 |
9,389,251 |
- |
9,389,251 |
| 합 계 |
21,798,600 |
- |
21,798,600 |
29,878,784 |
(42) |
29,878,742 |
(*) 시가가 취득원가보다 하락한 것으로 판단되어 순실현가능가액과 취득원가의 차이를 평가손실충당금으로 인식하였습니다.
&cr;&cr;
6. 유형자산&cr;
가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당 기>
| 과 목 |
기 초 |
취득 및 대체 |
처분 및 대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 토 지 |
81,543,635 |
572,523 |
- |
- |
82,116,158 |
| 건 물 |
74,824,715 |
102,300 |
- |
(2,687,147) |
72,239,868 |
| 구 축 물 |
75,029,986 |
284,538 |
- |
(2,369,794) |
72,944,730 |
| 기 계 장 치 |
49,156,993 |
739,100 |
- |
(5,164,916) |
44,731,177 |
| 장 비 |
211,439 |
34,669 |
- |
(140,831) |
105,277 |
| 선 박 |
260,360 |
135,958 |
- |
(113,517) |
282,801 |
| 차량운반구 |
55,999 |
117,331 |
(2) |
(41,914) |
131,414 |
| 공구와기구 |
1,910,238 |
446,897 |
(3) |
(1,128,567) |
1,228,565 |
| 집 기 비 품 |
1,611,279 |
238,983 |
- |
(737,237) |
1,113,025 |
| 건설중인자산 |
35,281,832 |
2,806,678 |
(424,545) |
- |
37,663,965 |
| 합 계 |
319,886,476 |
5,478,977 |
(424,550) |
(12,383,923) |
312,556,980 |
&cr;<전 기>
| 과 목 |
기 초 |
취득 및 대체 |
처분 및 대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 토 지 |
78,878,549 |
2,665,085 |
- |
- |
81,543,634 |
| 건 물 |
77,445,312 |
64,146 |
- |
(2,684,743) |
74,824,715 |
| 구 축 물 |
77,177,521 |
215,400 |
- |
(2,362,935) |
75,029,986 |
| 기 계 장 치 |
54,871,256 |
502,040 |
- |
(6,216,302) |
49,156,994 |
| 장 비 |
429,323 |
- |
- |
(217,883) |
211,440 |
| 선 박 |
368,912 |
- |
- |
(108,553) |
260,359 |
| 차량운반구 |
83,154 |
- |
- |
(27,154) |
55,999 |
| 공구와기구 |
3,199,894 |
417,767 |
(1) |
(1,707,421) |
1,910,239 |
| 집 기 비 품 |
1,955,797 |
387,588 |
(10) |
(732,096) |
1,611,279 |
| 건설중인자산 |
34,634,316 |
1,268,669 |
(621,154) |
- |
35,281,832 |
| 합 계 |
329,044,034 |
5,520,695 |
(621,165) |
(14,057,087) |
319,886,477 |
나. 당기말 및 전기말 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 토지(*) |
82,116,158 |
65,746,774 |
81,543,634 |
64,601,418 |
(*) 당기 및 전기 중 개별공시지가가 확인되지 않은 토지의 공시지가는 포함되지 않았습니다.&cr;
&cr;
다. 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 |
보험가입자산 |
장부가액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 기업종합보험 |
건 물 |
72,239,868 |
274,270,736 |
현대해상화재보험(주) 등 |
| 구 축 물 |
72,944,730 |
| 기 계 장 치 |
44,731,177 |
| 장 비 |
105,277 |
| 선 박 |
282,801 |
| 집 기 비 품 |
1,113,025 |
| 합 계 |
191,416,878 |
274,270,736 |
|
상기
보험가입 금액에 대하여
한국산업
은행이
274,270
백만원
의 질권을 설정하고 있습
니
다.
&cr;&cr;당사는 롯데손해보험(주)에
가스사고배상책임보험(부보가액: 1,000백만원/1사고당) 및 주택화재보험을 가입하고 있습니다. 또한 DB손해보험(주)에 환경오염피해 보상보험(부보가액: 10,000백만원/1사고당)을 가입하고 있으며, 한국해운조합에 선박공제보험을 가입하였습니다. 이외에도 보유중인
차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;
7. 차입원가 자본화&cr;
당기 및 전기 중 차입원가를 자본화함에 따라 이를 기간비용으로 처리하였을 때와 비교하여 재무상태표와 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
<당 기>
| 구 분 |
차입원가 자본화 |
기간비용 |
차 액 |
| 재무상태표 항목 |
| 토 지 |
82,116,158 |
81,945,048 |
171,110 |
| 건 물 |
72,239,868 |
72,205,333 |
34,535 |
| 구 축 물 |
72,944,730 |
71,738,972 |
1,205,758 |
| 기 계 장 치 |
44,731,177 |
44,731,177 |
- |
| 손익계산서 항목 |
| 당기순손실 |
(32,182,904) |
(31,758,286) |
(424,618) |
| 미처리결손금 |
573,834,825 |
575,246,228 |
(1,411,403) |
&cr;<전 기>
| 구 분 |
차입원가 자본화 |
기간비용 |
차 액 |
| 재무상태표 항목 |
| 토 지 |
81,543,634 |
81,372,524 |
171,110 |
| 건 물 |
74,824,715 |
74,788,947 |
35,768 |
| 구 축 물 |
75,029,986 |
73,783,285 |
1,246,701 |
| 기 계 장 치 |
49,156,994 |
48,774,552 |
382,442 |
| 손익계산서 항목 |
| 당기순손실 |
(56,073,295) |
(55,648,677) |
(424,618) |
| 미처리결손금 |
541,651,920 |
543,487,941 |
(1,836,021) |
8. 무형자산 &cr;
당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).&cr;
&cr;<당 기>
| 과 목 |
기 초 |
취득 및 대체 |
상 각 액 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
402,962 |
329,000 |
(198,492) |
533,470 |
<전
기>
| 과 목 |
기 초 |
취득 및 대체 |
상 각 액 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
541,281 |
74,235 |
(212,554) |
402,962 |
&cr;
9. 담보제공자산
&cr;당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산 및 담보내역은 다음과 같습니다(
단위:천원,천USD
).
| 과 목 |
담보제공 장부가액 |
설정액 |
설정권자 |
담보내역 |
| 유형자산 |
297,639,013 |
429,800,000&cr;USD 40,000 |
한국산업은행 등 |
장단기차입금 및 선수금 |
| 무형자산 |
189 |
| 보증금 |
10,495,831 |
| 재고자산 |
21,798,600 |
상기 이외에 당사는 발생되는 매출채권을 한국산업은행에 양도담보로 제공하고 있습니다.&cr;
10
. 회생계획안 인가 및 종결&cr;&cr;
당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2014년 7월 7일부로 당사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였으며, 2014년 10월 28일에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제244조 제1항 제4호에 따라 권리를 보호하는 조항을 정하여 회생계획안이 강제인가 되었고, 2015년 10월 19일 회생절차 종결결정을 받았습니다.&cr;
가. 회생담보채무 및 회생일반채무&cr;&cr;2014년 10월 28일 서울중앙지방법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제등 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생일반채무의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).
| 구 분 |
차 입 처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 회생담보채무 |
한국산업은행 |
4.00 |
286,131,249 |
267,145,807 |
| 신한은행 |
4.00 |
- |
21,900,000 |
| 한국수출입은행 |
4.00~4.63 |
6,718,011 |
6,261,105 |
| 우리은행 |
4.00 |
1,514,604 |
- |
| 캠코제일차합작투자유동화 전문회사 |
4.00 |
1,560,000 |
1,800,000 |
| 허재호 |
4.00 |
1,410,095 |
1,410,095 |
| 소 계 |
297,333,959 |
298,517,007 |
| 현재가치할인차금 |
(7,893,094) |
(9,096,689) |
| 차 감 잔 액 |
289,440,865 |
289,420,318 |
| 회생일반채무 |
한국산업은행 |
- |
2,146,094 |
- |
| 신한은행 |
- |
- |
2,515,936 |
| 한국수출입은행 |
- |
169,071 |
- |
| 우리은행 |
- |
200,772 |
- |
| 캠코제일차합작투자유동화 전문회사 |
- |
922,947 |
922,947 |
| 광주은행 |
- |
281,993 |
281,993 |
| 대우조선해양(주) |
- |
8,061,224 |
8,061,225 |
| RIMPACIFIC NAVIGATION INC. |
- |
4,635,221 |
4,475,763 |
| WONDER ENTERPRISE LTD |
- |
5,087,715 |
4,912,740 |
| 소 계 |
21,505,037 |
21,170,604 |
| 현재가치할인차금 |
(2,848,884) |
(3,462,997) |
| 차 감 잔 액 |
18,656,153 |
17,707,607 |
| 합 계 |
308,097,017 |
307,127,925 |
나. 당기말 현재 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 연 도 별 |
회생담보채무 |
회생일반채무 |
합 계 |
| 2020년 |
1,506,556 |
3,871,789 |
5,378,345 |
| 2021년 |
1,506,556 |
3,871,789 |
5,378,345 |
| 2022년 |
59,486,888 |
4,301,042 |
63,787,930 |
| 2023년 |
60,041,146 |
4,300,999 |
64,342,145 |
| 2024년 이후 |
174,792,811 |
5,159,419 |
179,952,230 |
| 합 계 |
297,333,957 |
21,505,038 |
318,838,995 |
11. 채무 재조정&cr;
2014년 10월 28일 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가에 의해 조정된 채무로서 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 이를 현재가치로 평가ㆍ조정한 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).&cr;&cr;<당기말>
| 구 분 |
이자율(%) |
상환기간 |
명목가치 |
현재가치(*1) |
| 원 금 |
개시전이자 |
원 금 |
현재가치할인차금 |
차감잔액 |
| 회생담보채무 |
4.00~4.63 |
2026.12.31까지 |
314,857,916 |
6,908,738 |
297,333,958 |
(7,893,094) |
289,440,864 |
| 회생일반채무 |
- |
10,481,730 |
1,224,957 |
21,505,037 |
(2,848,884) |
18,656,153 |
| 합 계 |
325,339,646 |
8,133,695 |
318,838,995 |
(10,741,978) |
308,097,017 |
(*1)당
기 중 당사는 신한은행의 회생담보권 및 회생채권 양도 약정을 체결함에 따라 채무조정이익 357백만원을 인식하였습니다. 따라서 상기 차입금의 현재가치는 변경된 변제방법에 따라 계산된 잔액입니다.
&cr;
&cr;
<전기말>
| 구 분 |
이자율(%) |
상환기간 |
명목가치 |
현재가치 |
| 원 금 |
개시전이자 |
원 금 |
현재가치할인차금 |
차감잔액 |
| 회생담보채무 |
4.00~4.63 |
2026.12.31까지 |
314,857,916 |
6,908,738 |
298,517,007 |
(9,096,689) |
289,420,318 |
| 회생일반채무 |
- |
10,481,730 |
1,224,957 |
21,170,604 |
(3,462,997) |
17,707,607 |
| 합 계 |
325,339,646 |
8,133,695 |
319,687,611 |
(12,559,686) |
307,127,925 |
12. 장ㆍ단기차입금&cr;&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).
| 차 입 처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
비 고 |
| 한국산업은행 |
4.00 |
64,285,762 |
63,099,196 |
수시상환 |
당좌차월 |
| 2.95~4.69 |
47,058,824 |
61,027,286 |
만기일시상환 |
내국수입유산스 |
| 4.00 |
90,000,000 |
90,000,000 |
수시상환 |
운영자금 |
| 합 계 |
201,344,586 |
214,126,482 |
|
|
나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원)
.
| 구 분 |
차 입 처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 회생담보채무 |
한국산업은행 |
4.00 |
286,131,249 |
267,145,807 |
| 신한은행 |
4.00 |
- |
21,900,000 |
| 한국수출입은행 |
4.00~4.63 |
6,718,011 |
6,261,105 |
| 우리은행 |
4.00 |
1,514,604 |
- |
| 캠코제일차합작투자유동화 전문회사 |
4.00 |
1,560,000 |
1,800,000 |
| 허재호 |
4.00 |
1,410,095 |
1,410,095 |
| 회생일반채무 |
한국산업은행 |
- |
2,146,094 |
- |
| 신한은행 |
- |
- |
2,515,936 |
| 한국수출입은행 |
- |
169,071 |
- |
| 우리은행 |
- |
200,772 |
- |
| 캠코제일차합작투자유동화 전문회사 |
- |
922,947 |
922,947 |
| 광주은행 |
- |
281,993 |
281,993 |
| 대우조선해양(주) |
- |
8,061,224 |
8,061,225 |
| 합 계 |
309,116,060 |
310,299,108 |
| 현재가치할인차금 |
(9,527,263) |
(11,023,955) |
| 유동성장기부채 |
(3,340,637) |
(3,972,053) |
| 차 감 계 |
296,248,160 |
295,303,100 |
&cr;장기차입금의 연도별 상환계획은 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획과 동일합니다(주석10참조). 회생담보채무 및 회생일반채무는 회생계획인가시 할인율(4.00~4.63%)를 적용하여 유효이자율법에 의해 2026년 12월 31일까지 상각하고 있습니다.&cr;&cr;
13. 파생상품&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).&cr;&cr;<당기말>
| 구 분 |
계약금액 |
확정계약자산&cr;(유동성포함) |
확정계약부채&cr;(유동성포함) |
통화선도자산&cr;(유동성포함) |
통화선도부채&cr;(유동성포함) |
| 공정가치위험회피 |
USD 421,878 |
1,995,085 |
3,710,557 |
3,710,557 |
1,995,085 |
| 매매목적파생상품 |
- |
- |
250,101 |
3,532,895 |
| 합 계 |
USD 421,878 |
1,995,085 |
3,710,557 |
3,960,658 |
5,527,980 |
&cr;<전기말>
| 구 분 |
계약금액 |
확정계약자산&cr; (유동성포함) |
확정계약부채&cr; (유동성포함) |
통화선도자산&cr; (유동성포함) |
통화선도부채&cr; (유동성포함) |
| 공정가치위험회피 |
USD 310,755 |
982,878 |
1,982,125 |
1,982,125 |
982,878 |
&cr;당사는 선박의 외화도급계약과 관련하여 원화의 달러화 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하고, 동 파생상품거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.&cr;&cr;나. 당기 및 전기 현재 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화선도 |
3,759,006 |
5,527,980 |
1,982,125 |
982,878 |
| 확정계약 |
5,527,980 |
3,759,006 |
982,878 |
1,982,125 |
상기 파생상품 거래와 관련하여 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 222,793천원 및 15,597,718천원이며, 확정계약거래이익은 15,546,109천원, 확정계약거래손실은 86,853천원입니다.&cr;
상기 파생상품 거래와 관련하여 전기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 269,081천원 및 2,092,132천원입니다.
14.
금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
&cr;가. 유동성위험 관리 방법
&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실
이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;&cr;
나. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 |
장부금액 |
1년 미만 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
84,038,295 |
84,038,295 |
- |
| 단기차입금 |
201,344,586 |
201,344,586 |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,433,757 |
3,433,757 |
- |
| 미지급금 |
25,737,276 |
25,737,276 |
- |
| 유동성장기미지급금 |
1,944,587 |
1,944,587 |
- |
| 장기미지급금 |
7,778,349 |
- |
7,778,349 |
| 장기차입금 |
305,682,301 |
- |
305,682,301 |
| 기타금융부채 |
1,153,437 |
1,153,437 |
- |
| 합 계 |
631,112,588 |
317,651,938 |
313,460,650 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;
15.
충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
<당 기>
| 과 목 |
기 초 |
설 정 액 |
감 소 액 |
기 말 |
| 하자보수충당부채(주1) |
1,060,151 |
335,814 |
(438,302) |
957,663 |
| 건조손실충당부채(주2) |
20,629,304 |
6,054,217 |
(23,749,008) |
2,934,513 |
| 합 계 |
21,689,455 |
6,390,031 |
(24,187,310) |
3,892,176 |
(주1) 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 건조중인 선박에 대해 향후 발생이 예상되는 건조손실금액을 건조손실충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;
<전 기>
| 과 목 |
기 초 |
설 정 액 |
감 소 액 |
기 말 |
| 하자보수충당부채 |
718,137 |
613,200 |
(271,186) |
1,060,151 |
| 건조손실충당부채 |
16,101,182 |
42,492,252 |
(37,964,130) |
20,629,304 |
| 합 계 |
16,819,319 |
43,105,452 |
(38,235,316) |
21,689,455 |
16. 퇴직급여충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 잔 액 |
11,668,792 |
10,962,560 |
| 당기설정액 |
3,744,550 |
3,697,301 |
| 당기지급액 |
(2,123,108) |
(2,991,069) |
| 기 말 잔 액 |
13,290,234 |
11,668,792 |
&cr;
17. 외화자산 및 외화부채&cr;
&cr;
당기 및 전기 중 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원,USD,GBP,EUR).&cr;&cr;
<당 기>
| 구 분 |
계정과목 |
외화금액 |
원화금액 |
외화환산이익 |
외화환산손실 |
| 외화자산 |
현금및현금성자산 |
USD |
8,057,179.18 |
9,328,602 |
- |
234,319 |
| 매출채권 |
USD |
196,019,659.64 |
226,951,562 |
- |
- |
| 외화부채 |
매입채무 |
USD |
23,639,554.67 |
27,369,876 |
347,835 |
96 |
| JPY |
9,988,000.00 |
10,621,938 |
- |
499 |
| 미지급금 |
USD |
10,294,807.37 |
11,919,328 |
107,408 |
215,706 |
| GBP |
16,785.00 |
25,491 |
- |
109 |
| 유동성장기부채 |
USD |
62,653.23 |
72,540 |
- |
2,487 |
| 장기미지급금 |
USD |
7,322,784.53 |
8,478,320 |
- |
290,715 |
| GBP |
19,688.98 |
29,901 |
- |
1,937 |
| 단기차입금 |
USD |
35,552,433.79 |
41,162,608 |
870,387 |
- |
| 장기차입금 |
USD |
7,809,206.17 |
9,041,499 |
- |
310,025 |
| 합 계 |
345,001,665 |
1,325,630 |
1,055,893 |
&cr;
<전 기>
| 구 분 |
계정과목 |
외화금액 |
원화금액 |
외화환산이익 |
외화환산손실 |
| 외화자산 |
현금및현금성자산 |
USD |
9,785,494.13 |
10,941,161 |
- |
96,280 |
| 매출채권 |
USD |
193,445,471.79 |
216,127,882 |
- |
- |
| 외화부채 |
매입채무 |
USD |
29,975,665.98 |
33,515,792 |
218,426 |
5,055 |
| EUR |
490,900.00 |
627,940 |
8,851 |
- |
| 미지급금 |
USD |
9,616,771.48 |
10,752,512 |
35,163 |
119,278 |
| GBP |
5,130.00 |
7,286 |
13 |
- |
| 유동성장기부채 |
USD |
62,653.23 |
70,053 |
- |
2,926 |
| 장기미지급금 |
USD |
6,999,411.71 |
7,826,042 |
- |
326,873 |
| GBP |
18,819.52 |
26,730 |
362 |
- |
| 단기차입금 |
USD |
45,660,008.06 |
51,052,455 |
267,634 |
549,871 |
| 장기차입금 |
USD |
7,833,388.06 |
8,758,511 |
- |
365,819 |
| 합 계 |
339,706,364 |
530,449 |
1,466,102 |
18. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;가. 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단
위:천원,천USD,천EUR).
| 금융기관 |
구 분 |
약정한도액 |
실행액 |
| 한국산업은행 |
당좌약정 |
65,000,000 |
64,285,762 |
| 내국수입유산스 |
USD 80,000 |
USD 35,552 |
| 원화기한부내국신용장 |
5,896,217 |
| 단기한도대출약정 |
90,000,000 |
90,000,000 |
나. 당기
말 현재 당사의 외화 선수금과 관련하여 제공받은 선수금환급보증 내역은 다음과 같습니다(단
위:천USD,천원).
| 제 공 자 |
호 선 |
약정한도액 |
실 행 액 |
보증내역 |
| 한국산업은행 |
HN5036호선 외 20 |
USD 600,000 |
USD 510,203 |
외화선수금 환급보증 |
선수금환급보증 약정과 관련하여 원자재, 수출 목적물 및 수출대금채권(선수금)에 대한 양도담보 약정이 체결되어 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 상기 이외에 서울보증보험으로부터
납품계약 및 이행하자목적으로 8,823
백만원의이행보증을 제공받고 있으며, 당사의 정기예금 2,500백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석4참조).
&cr;다. 국고보조금&cr;
당사는 한국산업인력공단과의 기술교육원 컨소시엄 협약서에 의하여 정부보조금 150백만원을 수령하였습니다. 당기말 현재 특정비용과 상계 후 잔액은 7백만원입니다. 또한, 당사는 상기와 관련하여 서울보증보험으로부터 628백만원의 반환보증을 제공받고 있습니다.&cr;
라. 분할에 의한 연대보증&cr;&cr;당사는 2008년 1월 8일을 기준일로 하여 (주)에스피원(구 YS중공업)을 인적분할하였습니다. 인적분할과 관련하여 분할전 기존채무(분할전 우발부채포함)에 대하여 분할존속법인인 당사는 채무 및 계약위반에 관한 손해배상금에 대하여 분할신설회사인 (주)에스피원과상호 연대보증의무를 지고 있으며, 이와 관련하여 전기이전에 1,940백만원의 지급보증충당부채를 설정하고 있었으나, 회생절차 개시 및 인가에 따라 보증채무금액이 일부 면제 및회생채권으로 분류되었습니다. &cr;
마. 계류중인 소송사건&cr;
&cr;
당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원,천USD).
| 원 고 |
피 고 |
사 건 번 호 |
계 류 법 원 |
사 건 내 용 |
소 송 가 액 |
진 행 상 황 |
| 현대산업개발㈜ |
대한조선 주식회사 |
2016가합30357 |
서울서부지방법원 |
공사대금 |
1,000,000 |
1심 진행중 |
| 정장균 |
대한조선 주식회사 |
2018가단76306 |
광주지방법원 |
손해배상 |
31,000 |
1심 진행중 |
| ATLANTIC ALPHA 1 S.A |
대한조선 주식회사 |
- |
런던중재협회(LMAA) |
손해배상 |
USD 15,000 |
중재진행 대응중 |
| ATLANTIC ALPHA 2 S.A |
대한조선 주식회사 |
- |
런던중재협회(LMAA) |
손해배상 |
USD 5,000 |
중재진행 대응중 |
상기 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재로서는 예측할 수 없습니다.
19. 자 본&cr;&cr;가. 자본금 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
10,000원 |
10,000원 |
| 발행한 주식의 수 |
6,521,482주 |
6,521,482주 |
| 자 본 금 |
65,214,820,000원 |
65,214,820,000원 |
&cr;나. 자본잉여금&cr;&cr;당사는 수차례의 유상증자 및 무상감자로 인하여 20,807,760천원의 주식발행초과금과 341,174,680천원의 감자차익이 발
생
하
였으며, 이를 재무상태표상 자본잉여금의 항목으로 하여 계상하였습니다.&cr;
다
. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다(단
위:원)
| 과 목 |
제 33(당) 기 |
제 32(전) 기 |
|
처리예
정일: 2020년 03월 23일
|
처리확
정일: 2019년 03월 22일
|
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
573,834,824,530 |
|
541,651,920,190 |
| 전기이월미처리결손금 |
(541,651,920,190) |
|
(485,578,625,111) |
|
| 당기순손실 |
(32,182,904,340) |
|
(56,073,295,079) |
|
| II. 차기이월미처리결손금 |
|
573,834,824,530 |
|
541,651,920,190 |
&cr;
20. 선박건조계약 및 매출의 내용
&cr;가.
당기 및 전기 중 선박건조매출 및 관련 계약현황은 다음과 같습니다
(단
위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초계약잔액 |
722,369,235 |
269,458,676 |
| 증 감 액 |
807,573,349 |
962,396,513 |
| 매출인식액 |
607,916,905 |
509,485,954 |
| 기말계약잔액 |
922,025,679 |
722,369,235 |
나. 당기 및 전기 중 현재 진행중인 선박건조내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).&cr;&cr;<당 기>
| 누적건조매출 |
누적건조원가 |
건조대금 선수금 |
건조대금 미수금 |
총건조손실예상액 |
| 431,946,208 |
434,683,322 |
135,634,958 |
226,951,562 |
2,934,513 |
&cr;
<전 기>
| 누적건조매출 |
누적건조원가 |
건조대금 선수금 |
건조대금 미수금 |
총건조손실예상액 |
| 378,033,476 |
406,273,176 |
67,853,356 |
216,151,449 |
20,629,304 |
당사는 선박건조를 위해 현대해상화재보험㈜ 등에 선박건조보험을(부보액 USD 949,594,997) 가입하였습니다.&cr;
21. 법인세비용&cr;&cr;가. 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액(추납액/환급액포함) |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
- |
- |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동 |
- |
- |
| 총법인세효과 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 중단사업에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 손익계산서상 법인세비용 |
- |
- |
&cr;나. 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(32,182,904) |
(56,073,295) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(7,080,239) |
(12,336,125) |
| 조정사항 |
|
|
| 과세되지 아니한 수익 |
- |
- |
| 공제되지 아니한 비용 |
368,977 |
358,706 |
| 이월결손금 공제기한 초과 |
9,288,594 |
- |
| 미인식한 이연법인세자산변동 |
(2,577,332) |
11,977,419 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세율(*) |
0.00% |
0.00% |
&cr;다. 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 과 목 |
일시적 차이 등 |
이연법인세 |
| 기초 |
변동 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 재고자산 |
42 |
(42) |
- |
9 |
- |
| 미수수익 |
(253,354) |
- |
(253,354) |
(55,738) |
(55,738) |
| 통화선도자산 |
(1,982,125) |
(1,978,533) |
(3,960,658) |
(436,067) |
(871,345) |
| 확정계약자산 |
(982,878) |
(1,012,208) |
(1,995,086) |
(216,233) |
(438,919) |
| 대손충당금 |
3,493,054 |
(289,701) |
3,203,353 |
768,472 |
704,738 |
| 유형자산 |
4,347,708 |
(503,306) |
3,844,402 |
956,496 |
845,768 |
| 미지급금 |
13,346,936 |
74,537 |
13,421,473 |
2,936,326 |
2,952,724 |
| 장기미지급금 |
(1,535,731) |
321,016 |
(1,214,715) |
(337,861) |
(267,237) |
| 장기차입금 |
(10,750,355) |
1,496,692 |
(9,253,663) |
(2,365,078) |
(2,035,806) |
| 충당부채 |
21,689,455 |
(17,797,279) |
3,892,176 |
4,771,680 |
856,279 |
| 통화선도부채 |
982,878 |
4,545,102 |
5,527,980 |
216,233 |
1,216,156 |
| 확정계약부채 |
1,982,125 |
1,728,432 |
3,710,557 |
436,067 |
816,323 |
| 퇴직급여충당부채 |
11,668,792 |
1,621,442 |
13,290,234 |
2,567,134 |
2,923,852 |
| 외화환산손익 |
935,654 |
(1,205,390) |
(269,736) |
205,844 |
(59,342) |
| 기타 |
205,960 |
12,572 |
218,532 |
45,311 |
48,077 |
| 일시적차이 소계 |
43,148,161 |
(12,986,666) |
30,161,495 |
9,492,595 |
6,635,530 |
| 이월결손금 |
345,349,967 |
1,271,522 |
346,621,489 |
75,976,993 |
76,256,728 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미인식 이연법인세자산 |
(85,469,588) |
(82,892,258) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
- |
- |
당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr;당사는 당기말과 전기말 현재 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 30,161백만원과 이월결손금잔액 346,621백만원 전액에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;<전기>
| 과 목 |
일시적 차이 등 |
이연법인세 |
| 기초 |
변동 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 재고자산 |
385 |
(343) |
42 |
85 |
9 |
| 미수수익 |
(253,354) |
- |
(253,354) |
(55,738) |
(55,738) |
| 통화선도자산 |
(2,500,804) |
518,679 |
(1,982,125) |
(550,177) |
(436,067) |
| 확정계약자산 |
- |
(982,878) |
(982,878) |
- |
(216,233) |
| 대손충당금 |
4,029,977 |
(536,923) |
3,493,054 |
886,595 |
768,472 |
| 유형자산 |
5,607,132 |
(1,259,425) |
4,347,707 |
1,233,569 |
956,496 |
| 미지급금 |
13,134,128 |
212,809 |
13,346,937 |
2,889,508 |
2,936,326 |
| 장기미지급금 |
(1,804,235) |
268,504 |
(1,535,731) |
(396,932) |
(337,861) |
| 장기차입금 |
(12,552,753) |
1,802,398 |
(10,750,355) |
(2,761,606) |
(2,365,078) |
| 충당부채 |
16,819,318 |
4,870,137 |
21,689,455 |
3,700,250 |
4,771,680 |
| 통화선도부채 |
- |
982,878 |
982,878 |
- |
216,233 |
| 확정계약부채 |
2,500,804 |
(518,679) |
1,982,125 |
550,177 |
436,067 |
| 퇴직급여충당부채 |
10,962,561 |
706,232 |
11,668,793 |
2,411,763 |
2,567,134 |
| 외화환산손익 |
(3,378,912) |
4,314,565 |
935,653 |
(743,361) |
205,844 |
| 기타 |
206,738 |
(778) |
205,960 |
45,482 |
45,311 |
| 일시적차이 소계 |
32,770,985 |
10,377,176 |
43,148,161 |
7,209,615 |
9,492,595 |
| 이월결손금 |
301,284,328 |
44,065,640 |
345,349,967 |
66,282,552 |
75,976,993 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미인식 이연법인세자산 |
(73,492,167) |
(85,469,588) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
- |
- |
&cr;라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 이연법인세자산 |
2,198,412 |
2,179,268 |
4,377,680 |
1,168,895 |
2,775,778 |
3,944,673 |
| 이연법인세부채 |
(2,198,412) |
(2,179,268) |
(4,377,680) |
(1,168,895) |
(2,775,778) |
(3,944,673) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;마. 이월결손금의 발생금액 및 공제가능잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 발생연도 |
발생금액 |
기공제금액 |
공제기간 초과 |
공제가능잔액 |
공제가능기한 |
| 2009년 |
97,704,636 |
(55,483,755) |
(42,220,881) |
- |
- |
| 2010년 |
23,414,880 |
- |
- |
23,414,880 |
2020-12-31 |
| 2011년 |
21,409,137 |
- |
- |
21,409,137 |
2021-12-31 |
| 2012년 |
31,185,700 |
- |
- |
31,185,700 |
2022-12-31 |
| 2013년 |
51,997,656 |
- |
- |
51,997,656 |
2023-12-31 |
| 2014년 |
83,291,608 |
- |
- |
83,291,608 |
2024-12-31 |
| 2015년 |
36,689,770 |
- |
- |
36,689,770 |
2025-12-31 |
| 2017년 |
11,074,697 |
- |
- |
11,074,697 |
2027-12-31 |
| 2018년 |
44,065,640 |
- |
- |
44,065,640 |
2028-12-31 |
| 2019년 |
43,492,403 |
- |
- |
43,492,403 |
2029-12-31 |
| 합 계 |
444,326,127 |
(55,483,755) |
(42,220,881) |
346,621,491 |
|
&cr;
22. 포괄손익계산서&cr;&cr;당사는 당기 및 전기 중 당기순이익과 포괄손익이 일치합니다.&cr;&cr;
23. 특수관계자와의 거래내역
&cr;
가. 당기 지배기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 한국산업은행 입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 |
회 사 명 |
| 당사에 유의적인 영향력을 &cr;행사하는 기업 |
대우조선해양㈜(*) |
| 기타 특수관계자 |
디에스엠이정보시스템㈜ |
| 삼우중공업㈜ |
(*) 대우조선해양㈜는 당기말 현재 당사의 의결권 지분율을 50% 초과하여 보유하고 있으나, 산업은행과의 주주간 협약에 따라 의결권을 산업은행에게 위임함에 따라 실질 지분율은 23.25%입니다.&cr;&cr;나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당 기>
| 회 사 명 |
매 출 |
기타수입 |
기타제조원가 |
판매비와관리비 |
기타비용 |
| 한국산업은행 |
- |
3,759,427 |
1,071,937 |
2,089,203 |
26,829,785 |
| 대우조선해양㈜ |
1,099,217 |
- |
1,280,218 |
- |
311,508 |
| 디에스엠이정보시스템㈜ |
- |
- |
349,488 |
26,563 |
- |
| 삼우중공업㈜ |
- |
4,508 |
575,200 |
- |
- |
| 합 계 |
1,099,217 |
3,763,935 |
3,276,843 |
2,115,766 |
27,141,293 |
&cr;<전 기>
| 회 사 명 |
매 출 |
기타수입 |
기타제조원가 |
판매비와관리비 |
기타비용 |
| 한국산업은행 |
- |
2,494,509 |
993,431 |
1,331,185 |
22,570,601 |
| 대우조선해양㈜ |
- |
31,943 |
655,345 |
160,999 |
297,752 |
| 디에스엠이정보시스템㈜ |
- |
- |
26,070 |
18,100 |
- |
| 합 계 |
- |
2,526,452 |
1,674,846 |
1,510,284 |
22,868,353 |
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기말>
| 회 사 명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권/&cr; 미수금 |
기타채권 |
예금 |
차입금 |
매입채무/&cr; 미지급금 |
기타부채 |
| 한국산업은행 |
1,226,881 |
4,144,933 |
9,495,367 |
481,492,249 |
- |
6,406,506 |
| 대우조선해양㈜ |
- |
- |
- |
7,054,112 |
2,860,754 |
- |
| 디에스엠이정보시스템㈜ |
- |
213,000 |
- |
- |
232,045 |
- |
| 삼우중공업㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,226,881 |
4,357,933 |
9,495,367 |
488,546,361 |
3,092,799 |
6,406,506 |
&cr;<전기말>
| 회 사 명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권/&cr; 미수금 |
기타채권 |
예금 |
차입금 |
매입채무/&cr; 미지급금 |
기타부채 |
| 한국산업은행 |
- |
2,021,121 |
11,046,505 |
472,818,075 |
32,877 |
1,541,965 |
| 대우조선해양㈜ |
- |
- |
- |
6,742,604 |
3,547,198 |
- |
| 디에스엠이정보시스템㈜ |
- |
- |
- |
- |
14,245 |
- |
| 삼우중공업㈜ |
- |
- |
- |
- |
634,480 |
- |
| 합 계 |
- |
2,021,121 |
11,046,505 |
479,560,679 |
4,228,800 |
1,541,965 |
&cr;라. 당기 중 특수관계자와의 금전대부 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가(*) |
감 소 |
기 말 |
| 한국산업은행 |
장단기차입금&cr;(유동성 포함) |
472,818,075 |
590,900,296 |
582,226,122 |
481,492,249 |
| 대우조선해양(주) |
6,742,604 |
311,508 |
- |
7,054,112 |
(*) 당기 신한은행의 회생담보권 및 회생채권금액 및 현재가치할인차금 상각으로 인한 증가 금액이 포함되어 있습니다.(주
석11참고)
마. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증&cr;&cr;당사는 한국산업은행으로부터 R/G발행, L/C발행 및 수입화물선취보증 등을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;바. 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증&cr;&cr;당사는 한국산업은행에 선박건조자금 지원과 관련하여 선박하도급계약에 대한 매출채권을 양도담보로 제공하였으며, 자금차입과 관련하여 토지 등 당사 소유 자산을 담보로 제공하였습니다(주석9 참조).&cr;&cr;
24. 현금흐름에 관한 사항&cr;&cr;가. 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및
현금성자산과 일치합니다.&cr;&cr;
나. 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천 원).
| 구 분 |
금 액 |
| 건설중인자산대체 |
424,545 |
| 유동성 장기차입금대체 |
854,036 |
| 유동성 장기미지급금대체 |
1,794,784 |
&cr;
25. 부가가치계산에 필요한 계정과목&cr;&cr;
당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 판 관 비 |
제조원가 |
합 계 |
판 관 비 |
제조원가 |
합 계 |
| 급 여 |
4,552,878 |
27,135,192 |
31,688,070 |
4,293,081 |
26,349,621 |
30,642,702 |
| 퇴직급여 |
438,460 |
3,240,548 |
3,679,008 |
467,465 |
3,229,836 |
3,697,301 |
| 복리후생비 |
809,039 |
4,482,333 |
5,291,372 |
692,494 |
3,885,328 |
4,577,822 |
| 지급임차료 |
173,830 |
4,645,959 |
4,819,789 |
201,273 |
3,662,865 |
3,864,138 |
| 감가상각비 |
1,399,405 |
10,984,519 |
12,383,924 |
1,396,261 |
12,660,827 |
14,057,088 |
| 무형자산상각비 |
- |
198,492 |
198,492 |
- |
212,554 |
212,554 |
| 세금과공과 |
621,195 |
604,246 |
1,225,441 |
517,902 |
559,575 |
1,077,477 |
| 합 계 |
7,994,807 |
51,291,289 |
59,286,096 |
7,568,476 |
50,560,606 |
58,129,082 |
&cr;
26. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성&cr;
&cr;
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되
었습니다
.
그러나,
당
사는
당기말 현재 누적결손으로 인하여 미처리결손금이
573,835백만
원이 존재하고, 유동부채가 유동자산을
148,514백만원 만
큼
을 초과합니다. 이러한 상황은
당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하
고 있으며,
계속기업으로서의 존속여부는 회생계획안이행, 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.
이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다
.
&cr;
&cr;
&cr;