□ 재무제표의 승인
※ 제14기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건은 외부감사인의 적정의견 및 감사위원 전원의 동의 요건충족시, 상법 제449조의 2(재무제표 등의 승인에 대한 특칙) 및 당사 정관 제55조에 따라 이사회의 결의로 승인하고 주주총회에서는 보고사항으로 대체&cr;
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요&cr;
2019년 당사의 연결매출액은 전년 대비 5.82% 증가한 2,022억원이며, 연결영업이익 -74억원(전기 -35억원), 연결당기순이익은 -202억원(전기 -186억원)입니다.&cr; 꾸준한 생산으로 매출액은 증가하였으나, 카메라모듈내 부품별 수익성이 전반적으로 저하되어 영업이익이 감소하였습니다. 이를 개선하고자 수익성 낮은 부품의 생산설비 등을 자산에서 손상처리(41억원)하는데 발생한 비용과 이연법인세자산성부인으로 인한 법인세 비용(67억원)이 당기손익에 영향을 주었습니다.&cr;&cr;&cr; 당사는 2006년 1월 11일에 설립되어, Optical Module, Mobile, Display, Healthcare 사업 등의 제조·판매업을 영위하고 있습니다. 최근 광픽업 시장이 축소되면서 매출 및 수익이 감소하였으나, 당사는 2013년을 기점으로 Mobile Camera 탑재 제품인 AF Module을 주요제품으로 편입하여 매출 및 수익을 확대해 가고 있으며, 2015년엔 Lens 부문에서 이익을 내면서 빠르게 실적을 개선하였습니다. 2016년엔 카메라 모듈 사업을 인수하여 모듈 내재화를 통한 원가절감 효과를 누리고 있었습니다. 또한 고정비절감을 위해 생산법인을 중국에서 필리핀 법인으로 집중하여 운영하고 있으며, 중국법인 구조조정이 성공적으로 마무리 되었습니다. 2017년에는 모듈 수요 증가에 따라 베트남 법인을 설립하여 제품 생산활동을 하고 있습니다. 2019년에는 베트남에 추가 공장 및 설비를 투자하여 늘어나는 공급량에 맞추어 생산하고 있습니다. 최근에는 소재산업에 진출하여 개발한 신제품(발열필름)의 영업마케팅에 주력하며 포트폴리오 다각화 및 매출확대를 목표로 하고 있습니다.&cr;
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
&cr;
※ 참고사항&cr;아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사 전 회사의 가결산자료이므로, 외부감사인의 감사 및 주주총회 결과에 따라 일부 변경될 수 있으며, 확정된 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.&cr;
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 14 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이엠과 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제14기 기말 |
제13기 기말 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
|
44,259,874,121 |
. |
30,031,613,523 |
| 현금및현금성자산 |
3,5,31 |
9,742,287,908 |
|
6,651,859,187 |
|
| 매출채권 |
3,6 |
17,057,747,850 |
|
11,428,414,686 |
|
| 단기기타채권 |
3,6 |
1,363,770,555 |
|
1,437,137,434 |
|
| 단기기타금융자산 |
3 |
1,139,434,000 |
|
1,772,122,805 |
|
| 재고자산 |
7 |
13,256,060,909 |
|
8,478,934,413 |
|
| 당기법인세자산 |
|
42,692,699 |
|
42,524,158 |
|
| 기타유동자산 |
|
1,657,880,200 |
|
220,620,840 |
|
| II. 비유동자산 |
|
|
73,129,948,640 |
|
92,019,522,734 |
| 장기기타채권 |
3,6 |
596,413,571 |
|
786,859,698 |
|
| 장기기타금융자산 |
3,4 |
305,142,857 |
|
624,392,857 |
|
| 관계기업투자 |
8 |
841,866,802 |
|
886,779,024 |
|
| 투자부동산 |
9 |
6,178,279,197 |
|
- |
|
| 사용권자산 |
11 |
925,082,197 |
|
- |
|
| 유형자산 |
10,29 |
61,209,302,601 |
|
80,055,099,073 |
|
| 무형자산 |
12 |
510,809,967 |
|
902,258,385 |
|
| 이연법인세자산 |
24 |
2,562,586,050 |
|
8,064,065,517 |
|
| 기타비유동자산 |
|
465,398 |
|
700,068,180 |
|
| 자 산 총 계 |
|
|
117,389,822,761 |
|
122,051,136,257 |
| 부채 |
|
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
|
75,425,246,605 |
|
63,325,489,383 |
| 매입채무 |
3,13,31 |
24,284,195,652 |
|
22,689,952,406 |
|
| 단기기타채무 |
3,13,31 |
5,988,144,660 |
|
8,085,120,379 |
|
| 단기차입금 |
3,14,29,31 |
44,574,052,138 |
|
32,176,049,798 |
|
| 유동성리스부채 |
3,11 |
205,908,569 |
|
- |
|
| 당기법인세부채 |
|
24,289,250 |
|
42,692,949 |
|
| 기타유동부채 |
16 |
348,656,336 |
|
331,673,851 |
|
| II. 비유동부채 |
|
|
9,269,397,329 |
|
11,648,557,934 |
| 장기기타채무 |
3,13,31 |
283,500,000 |
|
137,500,000 |
|
| 장기차입금 |
3,14,29,31 |
5,150,231,250 |
|
6,700,368,225 |
|
| 퇴직급여부채 |
15 |
3,817,508,624 |
|
4,810,689,709 |
|
| 비유동성리스부채 |
3,11 |
18,157,455 |
|
- |
|
| 부채 총계 |
|
|
84,694,643,934 |
|
74,974,047,317 |
| 자본 |
|
|
|
|
|
| I. 지배기업의 소유지분 |
|
32,508,163,752 |
|
46,902,335,524 |
|
| 자본금 |
17 |
21,111,585,000 |
|
18,786,004,500 |
|
| 주식발행초과금 |
17 |
32,074,997,824 |
|
29,414,149,029 |
|
| 기타자본항목 |
18 |
(2,268,600,161) |
|
(2,268,600,161) |
|
| 기타포괄손익누계액 |
18 |
5,725,164,105 |
|
4,973,096,813 |
|
| 이익잉여금 |
19 |
(24,134,983,016) |
|
(4,002,314,657) |
|
| II. 비지배지분 |
|
|
187,015,075 |
|
174,753,416 |
| 자본 총계 |
|
|
32,695,178,827 |
|
47,077,088,940 |
| 자본과 부채 총계 |
|
|
117,389,822,761 |
|
122,051,136,257 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제14기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제13기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이엠과 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 14 기 |
제 13 기 |
| I. 매출액 |
20,30 |
202,192,400,456 |
191,078,976,560 |
| II. 매출원가 |
20,25 |
196,677,307,894 |
179,556,002,214 |
| III. 매출총이익 |
|
5,515,092,562 |
11,522,974,346 |
| 판매비와관리비 |
21,25 |
12,923,406,087 |
15,057,565,854 |
| IV. 영업이익(손실) |
|
(7,408,313,525) |
(3,534,591,508) |
| 기타수익 |
22 |
7,200,687,106 |
2,818,837,764 |
| 기타비용 |
22 |
11,518,289,696 |
11,968,938,068 |
| 금융수익 |
23 |
473,884,889 |
399,103,282 |
| 금융원가 |
23 |
2,273,092,436 |
2,380,520,620 |
| 관계기업에 대한 지분법손익 |
8 |
(35,008,222) |
(9,617,420) |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
(13,560,131,884) |
(14,675,726,570) |
| VI. 법인세비용 |
24 |
6,661,355,593 |
3,965,658,404 |
| VII. 당기순이익(손실) |
|
(20,221,487,477) |
(18,641,384,974) |
| VIII. 기타포괄손익 |
|
853,148,069 |
626,560,169 |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
|
|
|
| 해외사업환산손익 |
18 |
764,460,103 |
236,985,746 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
15 |
88,687,966 |
389,574,423 |
| IX. 총포괄손익 |
|
(19,368,339,408) |
(18,014,824,805) |
| X. 당기순이익귀속 |
|
|
|
| 지배기업소유주 |
|
(20,221,356,325) |
(18,642,655,960) |
| 비지배지분 |
|
(131,152) |
1,270,986 |
| XI. 총포괄이익귀속 |
|
|
|
| 지배기업소유주 |
|
(19,380,601,067) |
(18,015,060,966) |
| 비지배지분 |
|
12,261,659 |
236,161 |
| XII. 주당이익 |
26 |
|
|
| 기본주당순이익(손실) |
|
(505) |
(628) |
| 희석주당순이익(손실) |
|
(505) |
(628) |
|
연 결 자 본 변 동 표
|
| 제 14 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이엠과 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 구 분 |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
기타&cr;자본항목 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
이익&cr;잉여금 |
지배기업&cr;소유주지분 |
비지배지분 |
총계 |
| 2018.1.1(전기초) |
11,286,004,500 |
19,272,020,373 |
(2,268,600,161) |
4,735,076,242 |
14,250,766,880 |
47,275,267,834 |
174,517,255 |
47,449,785,089 |
| 전기순손실 |
|
|
|
|
(18,642,655,960) |
(18,642,655,960) |
1,270,986 |
(18,641,384,974) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
|
|
389,574,423 |
389,574,423 |
|
389,574,423 |
| 해외사업환산손익 |
|
|
|
238,020,571 |
|
238,020,571 |
(1,034,825) |
236,985,746 |
| 소유주와의거래 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 유상증자 |
7,500,000,000 |
10,142,128,656 |
|
|
|
17,642,128,656 |
|
17,642,128,656 |
| 2018.12.31(전기말) |
18,786,004,500 |
29,414,149,029 |
(2,268,600,161) |
4,973,096,813 |
(4,002,314,657) |
46,902,335,524 |
174,753,416 |
47,077,088,940 |
| 2019.1.1(당기초) |
18,786,004,500 |
29,414,149,029 |
(2,268,600,161) |
4,973,096,813 |
(4,002,314,657) |
46,902,335,524 |
174,753,416 |
47,077,088,940 |
| 당기순손실 |
|
|
|
|
(20,221,356,325) |
(20,221,356,325) |
(131,152) |
(20,221,487,477) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
|
|
88,687,966 |
88,687,966 |
|
88,687,966 |
| 해외사업환산손익 |
|
|
|
752,067,292 |
|
752,067,292 |
12,392,811 |
764,460,103 |
| 소유주와의거래 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 유상증자 |
2,325,580,500 |
2,660,848,795 |
|
|
|
4,986,429,295 |
|
4,986,429,295 |
| 2019.12.31(당기말) |
21,111,585,000 |
32,074,997,824 |
(2,268,600,161) |
5,725,164,105 |
(24,134,983,016) |
32,508,163,752 |
187,015,075 |
32,695,178,827 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 14 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이엠과 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 구 분 |
주석 |
제 14 기 |
제 13 기 |
| I. 영업활동 현금흐름 |
|
(19,469,751,269) |
19,848,296,559 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
|
(16,351,724,184) |
23,588,090,577 |
| 가. 당기순이익(손실) |
|
(20,221,487,477) |
(18,641,384,974) |
| 나. 당기순이익(손실)에 대한 조정 |
27 |
23,052,373,877 |
27,396,336,939 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 |
27 |
(19,182,610,584) |
14,833,138,612 |
| 2. 이자 수취 |
|
257,028,532 |
400,257,996 |
| 3. 이자 지급 |
|
(2,067,689,330) |
(2,206,029,339) |
| 4. 배당금의 수취 |
|
9,904,000 |
- |
| 5. 법인세 납부 |
|
(1,317,270,287) |
(1,934,022,675) |
| II. 투자활동 현금흐름 |
|
7,368,881,459 |
(16,074,000,225) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 |
|
14,833,393,313 |
2,740,356,803 |
| 단기금융상품의 감소 |
|
677,399,286 |
1,680,640,000 |
| 매도가능증권의 처분 |
|
319,250,000 |
16,079,050 |
| 유형자산의 처분 |
|
12,957,819,783 |
1,013,736,542 |
| 무형자산의 처분 |
|
250,000,000 |
41,451,200 |
| 단기대여금의 감소 |
|
300,000,000 |
(130,758,713) |
| 장기대여금의 감소 |
|
133,200,000 |
- |
| 보증금의 감소 |
|
171,287,885 |
111,206,000 |
| 장기예치보증금의 감소 |
|
24,436,359 |
8,002,724 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 |
|
(7,464,511,854) |
(18,814,357,028) |
| 단기금융상품의 증가 |
|
- |
(46,477,869) |
| 유형자산의 취득 |
|
(7,195,580,390) |
(18,433,248,113) |
| 무형자산의 취득 |
|
(4,599,891) |
(168,099,390) |
| 단기대여금의 증가 |
|
(133,200,000) |
(100,000,000) |
| 보증금의 증가 |
|
(125,456,070) |
(30,499,400) |
| 장기예치보증금의 증가 |
|
(5,675,503) |
(36,032,256) |
| III. 재무활동 현금흐름 |
|
14,863,736,004 |
(1,665,853,443) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 |
|
46,421,895,507 |
25,036,704,307 |
| 단기차입금의 차입 |
|
23,435,466,212 |
4,743,388,651 |
| 장기차입금의 차입 |
|
- |
2,651,187,000 |
| 사채의 발행 |
|
18,000,000,000 |
- |
| 유상증자 |
|
4,986,429,295 |
17,642,128,656 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 |
|
(31,558,159,503) |
(26,702,557,750) |
| 단기차입금의 상환 |
|
(29,807,107,523) |
(18,134,682,500) |
| 장기차입금의 상환 |
|
(1,449,769,725) |
(1,067,875,250) |
| 사채의 상환 |
|
- |
(7,500,000,000) |
| 금융리스부채의 지급 |
|
(301,282,255) |
- |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
327,562,527 |
431,527,107 |
| V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV) |
|
3,090,428,721 |
2,539,969,998 |
| VI. 기초 현금및현금성자산 |
|
6,651,859,187 |
4,111,889,189 |
| VII. 기말 현금및현금성자산 |
|
9,742,287,908 |
6,651,859,187 |
주석
| 제14기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제13기 2018년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 아이엠과 그 종속기업 |
1. 일반 사항
&cr;
&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;
주식회사 아이엠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이엠(이하 "지배기업")은 2006년 1월 11일에 설립되어, 2006년 1월 25일에 삼성전기(주)의 OS사업부문에서 DVDP Pick-Up등의 영업을 인수받아 전자, 전기, 기계기구, 영상, 음향, 광원 응용기계기구 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2008년 7월 23일 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 박세철(*1) |
3,131,306 |
7.4% |
- |
- |
| (주)우리로(*2) |
1,395,348 |
3.3% |
- |
- |
| 다믈멀티미디어(주)(*2) |
1,395,348 |
3.3% |
- |
- |
| 손을재 |
1,330,881 |
3.2% |
2,530,881 |
6.7% |
| 자기주식 |
297,100 |
0.7% |
297,100 |
0.8% |
| 기타주주 |
34,673,187 |
82.1% |
34,744,028 |
92.5% |
| 합계 |
42,223,170 |
100.0% |
37,572,009 |
100.0% |
(*1) 최대주주&cr;(*2) 최대주주의 특수관계자&cr;&cr;
직전 보고기간의 최대주주인 손을재는 2019년 5월 16일 박세철에게 주식 및 경영권을 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의거하여 회사는 2019년 5월 28일 유상증자를 실시하였으며, 이를 통하여 박세철과 그 특수관계자는 회사의 주식 4,651,161주를 취득하였습니다. 또한 손을재와 그 특수관계자는 2019년 7월 9일과 2019년 12월 19일에 보유하고 있는 회사의 주식 각각 1,200,000주와 70,841주를 박세철에게 양도하였습니다. &cr;당기말 현재 최대주주인 박세철과 그 특수관계자의 소유주식수와 지분율은 각각 5,922,002주와 14.0%입니다.
&cr;
한편 손을재는 2019년 12월 19일에
보유하고 있는 회사의 주식
1,330,881주를 2020년 5월 31일에 박세철에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. &cr;&cr;
회사의 대표이사는 2019년 7월 10일 임시주주총회를 통하여 손을재에서 박세철로 변경되었습니다.&cr;&cr;
(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 현황&cr;&cr;종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 기업명 |
지분율(%) |
소재지 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2019.12.31 |
생산 및 판매 |
의결권과반수보유 |
| IM(HK) Company Limited |
100% |
홍콩 |
2019.12.31 |
판매 |
의결권과반수보유 |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2019.12.31 |
검사 및 납품 |
의결권과반수보유 |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
100% |
필리핀 |
2019.12.31 |
생산 |
의결권과반수보유 |
| IM HOLDINGS, INC. |
40% |
필리핀 |
2019.12.31 |
토지구입 |
사실상지배력 |
| IM VINA CO.,LTD |
100% |
베트남 |
2019.12.31 |
생산 및 판매 |
의결권과반수보유 |
- 전기
| 기업명 |
지분율(%) |
소재지 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
생산 및 판매 |
의결권과반수보유 |
| IM(HK) Company Limited |
100% |
홍콩 |
2018.12.31 |
판매 |
의결권과반수보유 |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
검사 및 납품 |
의결권과반수보유 |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
100% |
필리핀 |
2018.12.31 |
생산 |
의결권과반수보유 |
| IM HOLDINGS, INC. |
40% |
필리핀 |
2018.12.31 |
토지구입 |
사실상지배력 |
| IM VINA CO.,LTD |
100% |
베트남 |
2018.12.31 |
생산 및 판매 |
의결권과반수보유 |
2) 요약재무정보&cr;&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
18,938,291 |
1,641,910 |
17,296,381 |
2,339,136 |
(1,535,251) |
(1,171,261) |
| IM(HK) Company Limited |
817,004 |
754,223 |
62,781 |
9,967 |
(3,495) |
(867) |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
575,392 |
23,850 |
551,542 |
503,822 |
(25,172) |
(283,403) |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
67,757,684 |
75,050,003 |
(7,292,319) |
159,162,930 |
(12,323,680) |
(12,143,967) |
| IM HOLDINGS, INC. |
1,808,466 |
1,496,774 |
311,692 |
125,461 |
(219) |
20,436 |
| IM VINA CO.,LTD |
24,398,735 |
17,992,783 |
6,405,952 |
43,175,696 |
1,710,822 |
1,873,276 |
- 전기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
18,945,503 |
477,861 |
18,467,642 |
3,037,402 |
(298,396) |
(394,449) |
| IM(HK) Company Limited |
842,384 |
778,736 |
63,648 |
102,262 |
881 |
3,401 |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
574,083 |
8,155 |
565,928 |
641,138 |
(75,391) |
187,836 |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
66,949,113 |
62,097,465 |
4,851,648 |
158,895,885 |
(1,076,451) |
(632,183) |
| IM HOLDINGS, INC. |
1,687,372 |
1,396,117 |
291,255 |
116,380 |
2,118 |
394 |
| IM VINA CO.,LTD |
16,037,330 |
11,504,653 |
4,532,677 |
31,472,510 |
1,942,670 |
2,012,324 |
&cr;2. 중요한 회계정책
&cr;연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
연결실체가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;
&cr;개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.&cr;&cr;상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
| 계정과목 |
조정금액 |
| 기타비유동자산 |
(699,611) |
| 사용권자산 |
1,157,103 |
| 자산총계 |
457,492 |
| 유동성리스부채 |
267,587 |
| 비유동성리스부채 |
198,621 |
| 부채총계 |
466,208 |
| 이익잉여금 |
(8,716) |
| 자본총계 |
(8,716) |
&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr;&cr;② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
| 구 분 |
금 액 |
|
전기말의 운용리스약정
|
567,171 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
553,351 |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
|
(87,143) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
466,208 |
| 유동리스부채 |
267,587 |
| 비유동리스부채 |
198,621 |
&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.46%입니다.&cr;
&cr;
연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액은 없습니다.&cr;
&cr;③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr; - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용&cr; - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토&cr; - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr; - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외&cr; - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr;&cr;또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
&cr;
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.
또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(라)
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;&cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr;
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr;
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;
(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;(
4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로
인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을
직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
&cr;
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를
적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr;
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(6) 외화환산
&cr;
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;
1) 외화거래&cr;
&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;
2) 해외사업장의 환산&cr;
&cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로
환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;
&cr;(7) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr;
(8) 금융상품&cr;&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(9) 재고자산&cr;&cr;
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을
사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(10) 투자부동산&cr;&cr;
투자부동산은
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;
&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;
(11) 유형자산&cr;
&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
20년 |
정액법 |
| 구축물 |
10년 ~ 15년 |
정액법 |
| 기계장치 |
3년 ~ 10년 |
정액법 |
| 전자설비 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
2 ~ 5년 |
정액법 |
| 금형 |
2 ~ 4년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 임차자산개량권 |
15년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로
배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| Software |
4년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
4년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(13) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안에 도래하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(14) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.
&cr;
&cr;(15) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;
(16) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
(17) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 수익&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
연결실체는
휴대폰 카메라 부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
&cr;
3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;
&cr;
연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr;
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;
6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
7) 거래가격의 배분&cr;
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr;
&cr;(20) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;
(21) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
(22) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
&cr;(23) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(24) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
1) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세 &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;&cr;3) 확정급여채무&cr;
&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준
등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다
.
&cr;
3. 금융상품
의 범주&cr;
(1) 금융자산의 범주&cr;
- 당기
| 구분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
9,742,288 |
- |
9,742,288 |
| 매출채권 |
17,057,748 |
- |
17,057,748 |
| 단기기타채권 |
1,363,771 |
- |
1,363,771 |
| 단기기타금융자산 |
1,139,434 |
- |
1,139,434 |
| 장기기타채권 |
596,414 |
- |
596,414 |
| 장기기타금융자산 |
- |
305,143 |
305,143 |
| 합계 |
29,899,655 |
305,143 |
30,204,798 |
- 전기
| 구분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,651,859 |
- |
6,651,859 |
| 매출채권 |
11,428,415 |
- |
11,428,415 |
| 단기기타채권 |
1,437,137 |
- |
1,437,137 |
| 단기기타금융자산 |
1,772,123 |
- |
1,772,123 |
| 장기기타채권 |
786,860 |
- |
786,860 |
| 장기기타금융자산 |
- |
624,393 |
624,393 |
| 합계 |
22,076,394 |
624,393 |
22,700,787 |
(2) 금융부채의 범주&cr;&cr;- 당기
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
|
24,284,196 |
24,284,196 |
| 단기기타채무 |
- |
5,988,145 |
5,988,145 |
| 단기차입금(*1) |
17,983,507 |
26,590,545 |
44,574,052 |
| 유동성리스부채 |
- |
205,909 |
205,909 |
| 장기기타채무 |
- |
283,500 |
283,500 |
|
장기차입금
|
- |
5,150,231 |
5,150,231 |
| 비유동성리스부채 |
- |
18,157 |
18,157 |
| 합계 |
17,983,507 |
62,520,683 |
80,504,190 |
(*1) 연결실체는 2019년 3월 20일에 발행한 제3회 무보증전환사채와 2019년 4월 25일에 발행한 제4회 무보증전환사채와 2019년 7월 30일에 발행한 제5회 무보증전환사채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하고 있습니다.&cr;&cr;- 전기
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
22,689,952 |
22,689,952 |
| 단기기타채무 |
8,085,120 |
8,085,120 |
| 단기차입금 |
32,176,050 |
32,176,050 |
| 장기기타채무 |
137,500 |
137,500 |
| 장기차입금 |
6,700,368 |
6,700,368 |
| 합계 |
69,788,990 |
69,788,990 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
&cr;
- 당기
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
손상차손환입(차손) |
| <금융자산> |
|
|
|
| 대여금및수취채권 |
2,433,389 |
160,019 |
6,435 |
| 합계 |
2,433,389 |
160,019 |
6,435 |
| <금융부채> |
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,908,807) |
(2,077,502) |
- |
| 합계 |
(1,908,807) |
(2,077,502) |
- |
&cr;- 전기
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 대여금및수취채권 |
(240,459) |
172,443 |
| 합계 |
(240,459) |
172,443 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
92,023 |
(2,004,457) |
| 합계 |
92,023 |
(2,004,457) |
4. 공정가치&cr;&cr;
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 장기기타금융자산 |
305,143 |
305,143 |
624,393 |
624,393 |
|
합계
|
305,143 |
305,143 |
624,393 |
624,393 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 전환사채 |
17,983,507 |
17,983,507 |
- |
- |
| 합계 |
17,983,507 |
17,983,507 |
- |
- |
&cr;
경영진은 상기 금융상품을 제외하고는 연결재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;
&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.&cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.&cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 단기차입금에 계상되어 있는 전환사채가 있습니다.&cr;
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
&cr;
2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
&cr;
- 당기
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준3 |
합계 |
| <금융부채> |
|
|
|
| 전환사채 |
17,983,507 |
17,983,507 |
17,983,507 |
| 합계 |
17,983,507 |
17,983,507 |
17,983,507 |
&cr;
- 전기
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준3 |
합계 |
| <금융부채> |
|
|
|
| 전환사채 |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
&cr;
(3)
공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구분 |
금융부채 |
합계 |
| 전환사채 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 |
|
|
| 발행 |
17,983,507 |
17,983,507 |
| 기말잔액 |
17,983,507 |
17,983,507 |
- 전기
| 구분 |
금융부채 |
합계 |
| 전환사채 |
| 기초잔액 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 |
|
|
| 상환 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 기말잔액 |
- |
- |
&cr;
2)
당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| <금융부채> |
| 전환사채 |
17,983,507 |
옵션평가모형-이항모형 |
주가, 전환가격, 무위험수익율, 할인율, 변동성, 신용등급 |
할인율&cr;변동성 |
21.45~36.97%&cr;35.20% |
| 합계 |
17,983,507 |
|
|
|
|
5. 현금및현금성자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
4,679 |
498,805 |
| 예금 |
9,737,609 |
6,153,054 |
| 합계 |
9,742,288 |
6,651,859 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
17,449,492 |
(391,744) |
17,057,748 |
11,826,333 |
(397,918) |
11,428,415 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
49,225 |
(49,225) |
- |
215,140 |
(48,340) |
166,800 |
| 미수금 |
802,242 |
(76,299) |
725,943 |
746,417 |
(74,849) |
671,568 |
| 미수수익 |
39,632 |
- |
39,632 |
18,427 |
- |
18,427 |
| 부가세대급금 |
525,884 |
- |
525,884 |
394,796 |
- |
394,796 |
| 예치보증금 |
72,312 |
- |
72,312 |
185,546 |
- |
185,546 |
| 소계 |
1,489,295 |
(125,524) |
1,363,771 |
1,560,326 |
(123,189) |
1,437,137 |
| 장기기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
133,200 |
- |
133,200 |
| 임차보증금 |
420,249 |
- |
420,249 |
465,193 |
- |
465,193 |
| 장기예치보증금 |
176,165 |
- |
176,165 |
188,467 |
- |
188,467 |
| 소계 |
596,414 |
- |
596,414 |
786,860 |
- |
786,860 |
| 합계 |
19,535,201 |
(517,268) |
19,017,933 |
14,173,519 |
(521,107) |
13,652,412 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
6개월미만
|
~1년미만 |
1년 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
4,658,648 |
12,007,356 |
391,744 |
17,057,748 |
| 기대손실율 |
0% |
50% |
100% |
|
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
391,744
|
391,744
|
|
순장부금액
|
4,658,648 |
12,007,356 |
391,744 |
17,057,748 |
(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;- 당기
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
순외환차이 |
기말 |
| 매출채권 |
397,918 |
4,972 |
(11,985) |
839 |
391,744 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
48,340 |
- |
- |
885 |
49,225 |
| 미수금 |
74,849 |
578 |
- |
872 |
76,299 |
| 소계 |
123,189 |
578 |
- |
1,757 |
125,524 |
| 합계 |
521,107 |
5,550 |
(11,985) |
2,596 |
517,268 |
&cr;- 전기
| 구분 |
기초-기준서 1039호 |
1109호에 따른 조정 |
기초-기준서 1109호 |
환입 |
순외환차이 |
기말 |
| 매출채권 |
2,162,990 |
- |
2,162,990 |
(1,794,477) |
29,405 |
397,918 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
48,604 |
- |
48,604 |
- |
(264) |
48,340 |
| 미수금 |
149,364 |
- |
149,364 |
(75,502) |
987 |
74,849 |
| 소계 |
197,968 |
- |
197,968 |
(75,502) |
723 |
123,189 |
| 합계 |
2,360,958 |
- |
2,360,958 |
(1,869,979) |
30,128 |
521,107 |
&cr;(4) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음
과 같습니다.
| 구분 |
6개월 이하 |
7~12개월 |
12개월초과 |
합계 |
| 매출채권 |
4,658,648 |
12,007,356 |
- |
16,666,004 |
| 미수금 |
447,726 |
201,918 |
- |
649,644 |
| 미수수익 |
39,632 |
- |
- |
39,632 |
| 합계 |
5,146,006 |
12,209,274 |
- |
17,355,280 |
&cr;(5) 당기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
손상차손 차감전&cr;장부금액 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권(*1) |
391,744 |
391,744 |
- |
- |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
| 단기대여금 |
49,225 |
49,225 |
- |
- |
| 미수금 |
76,299 |
76,299 |
- |
- |
| 소계 |
125,524 |
125,524 |
|
|
| 합계 |
517,268 |
517,268 |
|
|
(*1) 주로 법정관리 중인 (주)옵티스에 대한 채권 305백만원 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
7. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
순실현가능가액 |
평가충당금 |
평가전금액 |
순실현가능가액 |
평가충당금 |
| 제 품 |
4,146,896 |
4,140,770 |
(6,126) |
2,185,234 |
2,108,364 |
(76,870) |
| 재공품 |
100,760 |
100,760 |
- |
184,168 |
184,168 |
- |
| 원재료 |
7,069,299 |
7,053,818 |
(15,481) |
3,837,800 |
3,677,875 |
(159,925) |
| 저장품 |
1,165,932 |
1,165,932 |
- |
1,904,572 |
1,904,572 |
- |
| 미착품 |
655,741 |
655,741 |
- |
374,140 |
374,140 |
- |
| 부품제조 |
139,040 |
139,040 |
- |
229,815 |
229,815 |
- |
| 합 계 |
13,277,668 |
13,256,061 |
(21,607) |
8,715,729 |
8,478,934 |
(236,795) |
8. 관계기업투자
&cr;
(1) 관계기업 현황&cr;
- 당기
| 기업명 (*1) |
지분율&cr;(%) |
주된&cr;사업장 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의&cr;성격 |
측정방법 |
| ㈜에스앤에이 |
20% |
한국 |
2019.12.31 |
투자수익 |
지분법 |
(*1) 샹탄아이엠디지탈전자유한공사는 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 지분법 인식에서 제외되었습니다.&cr;
- 전기
| 기업명 |
지분율&cr;(%) |
주된&cr;사업장 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의&cr;성격 |
측정방법 |
| ㈜에스앤에이 |
20% |
한국 |
2018.12.31 |
투자수익 |
지분법 |
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
생산 |
지분법 |
(2) 관계기업 투자내용
| 기업명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산&cr;지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산&cr;지분가액 |
장부금액 |
| ㈜에스앤에이 |
312,500 |
635,045 |
841,867 |
312,500 |
679,957 |
886,779 |
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사 |
- |
- |
- |
532,378 |
- |
- |
| 합계 |
312,500 |
635,045 |
841,867 |
844,878 |
679,957 |
886,779 |
(3) 지분법평가내용&cr;
&cr;
- 당기
| 기업명 (*1) |
기초 |
지분법손익 |
기타 |
기말 |
| ㈜에스앤에이 |
886,779 |
(35,008) |
(9,904) |
841,867 |
| 합계 |
886,779 |
(35,008) |
(9,904) |
841,867 |
(*1) 샹탄아이엠디지탈전자유한공사는 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 지분법 인식에서 제외되었습니다.&cr;&cr;- 전기
| 기업명 |
기초 |
지분법손익 |
기말 |
| ㈜에스앤에이 |
896,396 |
(9,617) |
886,779 |
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
896,396 |
(9,617) |
886,779 |
(*1) 전기말 현재 청산절차가 진행중이며, 관계기업의 누적손실이 관계기업 투자지분을 초과하여 지분법 인식이 중지된 상태입니다.&cr;
(4) 요약재무정보&cr;
&cr;- 당기
| 기업명 (*1) |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜에스앤에이 |
3,795,282 |
620,059 |
3,175,223 |
2,228,250 |
(124,515) |
(124,515) |
(*1) 샹탄아이엠은 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 지분법 인식에서 제외되었습니다.&cr;
- 전기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜에스앤에이 |
3,836,950 |
437,167 |
3,399,783 |
1,854,154 |
67,053 |
67,053 |
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사 |
530,579 |
2,391,288 |
(1,860,709) |
- |
- |
- |
(5) 요약재무정보 조정내용&cr;&cr;요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
- 당기
| 구분 |
㈜에스앤에이 |
| 기말 순자산 |
3,175,223 |
| 기말 순자산지분가액 |
635,045 |
| 미실현손익 |
- |
| 기타증감(*1) |
206,822 |
| 기말 장부금액 |
841,867 |
(*1) (주)에스앤에이의 영업권 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;- 전기
| 구분 |
㈜에스앤에이 |
샹탄아이엠&cr;디지탈전자유한공사 |
| 기말 순자산 |
3,399,783 |
(1,860,708) |
| 기말 순자산지분가액 |
679,957 |
(1,860,708) |
| 미실현손익 |
- |
- |
| 기타증감(*1) |
206,822 |
1,860,708 |
| 기말 장부금액 |
886,779 |
- |
(*1) 샹탄아이엠디지탈전자유한공사의 지분법초과손실 미인식분과 (주)에스앤에이의 영업권 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
9. 투자부동산&cr;
&cr;(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
- 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,231,072 |
- |
3,231,072 |
| 건물 |
2,464,476 |
(831,761) |
1,632,715 |
| 구축물 |
3,352,366 |
(2,037,874) |
1,314,492 |
| 합계 |
9,047,914 |
(2,869,635) |
6,178,279 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
|
구
분
|
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 대체증가 |
3,231,072 |
1,684,059 |
1,413,609 |
6,328,740 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 감가상각 |
- |
(51,343) |
(99,118) |
(150,461) |
| 기말 |
3,231,072 |
1,632,716 |
1,314,491 |
6,178,279 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
180,000 |
- |
| 감가상각비 |
(150,461) |
- |
| 합계 |
29,539 |
- |
10. 유형자산
&cr;
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
- 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,283,029 |
- |
- |
8,283,029 |
| 건물 |
24,459,284 |
(6,346,070) |
- |
18,113,214 |
| 구축물 |
21,669,818 |
(7,927,471) |
- |
13,742,347 |
| 기계장치 |
42,821,860 |
(28,464,873) |
(674,063) |
13,682,924 |
| 차량 및 비품 |
33,534,142 |
(27,806,402) |
- |
5,727,740 |
| 임차자산개량권 |
397,720 |
(353,495) |
- |
44,225 |
| 건설중인자산 |
1,615,824 |
- |
- |
1,615,824 |
| 합계 |
132,781,677 |
(70,898,311) |
(674,063) |
61,209,303 |
&cr;- 전기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,401,289 |
- |
- |
11,401,289 |
| 건물 |
26,282,879 |
(5,862,212) |
- |
20,420,667 |
| 구축물 |
24,283,663 |
(8,167,572) |
- |
16,116,091 |
| 기계장치 |
67,362,644 |
(36,363,181) |
(7,637,179)
|
23,362,284 |
| 차량 및 비품 |
29,316,798 |
(20,611,457) |
- |
8,705,341 |
| 임차자산개량권 |
390,569 |
(341,142) |
- |
49,427 |
| 합계 |
159,037,842 |
(71,345,564) |
(7,637,179) |
80,055,099 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구&cr;비품등 |
임차자산&cr;개량권 |
미착기계 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초 |
11,401,289 |
20,420,667 |
16,116,091 |
23,362,284 |
8,705,341 |
49,427 |
- |
- |
80,055,099 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
40,978 |
4,938,400 |
5,311,181 |
- |
14,750 |
1,622,682 |
11,927,991 |
| 순외환차이 |
112,812 |
460,680 |
522,532 |
527,070 |
278,244 |
905 |
(99) |
(6,858) |
1,895,286 |
| 기타증가 |
- |
- |
14,750 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,750 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
(41,156) |
(11,699,174) |
(1,027,525) |
- |
- |
- |
(12,767,855) |
| 감가상각 |
- |
(1,089,615) |
(1,505,976) |
(200,156) |
(6,827,039) |
(6,212) |
- |
- |
(9,628,998) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(3,311,156) |
(764,775) |
- |
- |
- |
(4,075,931) |
| 순외환차이 |
- |
5,541 |
8,737 |
65,656 |
52,314 |
105 |
99 |
- |
132,452 |
| 기타감소 |
(3,231,072) |
(1,684,059) |
(1,413,610) |
- |
- |
- |
(14,750) |
- |
(6,343,491) |
| 기말 |
8,283,029 |
18,113,214 |
13,742,346 |
13,682,924 |
5,727,741 |
44,225 |
- |
1,615,824 |
61,209,303 |
- 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구&cr;비품등 |
임차자산&cr;개량권 |
미착기계 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초 |
11,411,002 |
15,038,927 |
14,466,541 |
30,707,377 |
7,314,812 |
81,445 |
272,425 |
4,735,668 |
84,028,197 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
1,348,670 |
6,046,165 |
5,738,351 |
- |
- |
2,944,884 |
16,078,070 |
| 순외환차이 |
(9,713) |
513,746 |
539,818 |
607,416 |
358,382 |
(443) |
10,276 |
49,461 |
2,068,943 |
| 기타증가 |
- |
5,911,992 |
1,275,452 |
786,192 |
14,500 |
- |
- |
- |
7,988,136 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(829,521) |
(167,287) |
- |
- |
- |
(996,808) |
| 감가상각 |
- |
(1,031,555) |
(1,495,757) |
(6,255,688) |
(4,488,025) |
(32,280) |
- |
- |
(13,303,305) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(7,637,179) |
- |
- |
- |
- |
(7,637,179) |
| 순외환차이 |
- |
(12,443) |
(18,633) |
(62,478) |
(65,392) |
705 |
(3,945) |
(20,633) |
(182,819) |
| 기타감소 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(278,756) |
(7,709,380) |
(7,988,136) |
| 기말 |
11,401,289 |
20,420,667 |
16,116,091 |
23,362,284 |
8,705,341 |
49,427 |
- |
- |
80,055,099 |
&cr;
(2) 당기 및 전기에 발생한 감가상각비는 모두 당기손익으로 인식되었습니다.&cr;
&cr;
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습
니다
(주석29 참고).&cr;
11.
사
용
권
자산 및 리스부채&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
758,149 |
(50,903) |
707,246 |
| 건물 |
816,122 |
(642,279) |
173,843 |
| 차량운반구 |
65,989 |
(21,996) |
43,993 |
| 합계 |
1,640,260 |
(715,178) |
925,082 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 66백만원입니다.&cr;&cr;- 당기초
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
730,856 |
(31,245) |
699,611 |
| 건물 |
810,025 |
(352,533) |
457,492 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,540,881 |
(383,778) |
1,157,103 |
&cr;(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
토지
|
18,566 |
-
|
| 건물 |
285,550 |
- |
|
차량운반구
|
21,996 |
-
|
|
합계
|
326,112 |
-
|
|
리스부채에 대한 이자비용
|
21,991 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의&cr;현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의&cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
209,261 |
205,909 |
- |
- |
| 1년 초과 5년 이내 |
18,394 |
18,157 |
- |
- |
|
합계
|
227,655 |
224,066 |
- |
- |
12. 무형자산
&cr;
&cr;(1) 무형자산의 내역&cr;
|
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각/손상누계 |
장부금액 |
원가 |
상각/손상누계 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
2,081,685 |
(1,940,751) |
140,934 |
2,065,453 |
(1,759,877) |
305,576 |
| 산업재산권 |
151,000 |
(151,000) |
- |
151,000 |
(151,000) |
- |
| 회원권 |
369,876 |
- |
369,876 |
982,449 |
(385,767) |
596,682 |
| 합계 |
2,602,561 |
(2,091,751) |
510,810 |
3,198,902 |
(2,296,644) |
902,258 |
(2) 무형자산의 변동 내역&cr;
&cr;
- 당기
| 구분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
305,576 |
- |
596,682 |
902,258 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 취득 |
4,600 |
- |
- |
4,600 |
| 순외환차이 |
3,050 |
- |
5,976 |
9,026 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
(232,782) |
(232,782) |
| 상각 |
(172,669) |
- |
- |
(172,669) |
| 순외환차이 |
377 |
- |
- |
377 |
| 기말 |
140,934 |
- |
369,876 |
510,810 |
&cr;- 전기
| 구분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
347,749 |
2,313 |
507,040 |
857,102 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 취득 |
157,007 |
- |
11,316 |
168,323 |
| 손상환입 |
- |
- |
120,233 |
120,233 |
| 순외환차이 |
4,607 |
- |
(456) |
4,151 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
(41,451) |
(41,451) |
| 상각 |
(203,136) |
(2,313) |
- |
(205,449) |
| 순외환차이 |
(651) |
- |
- |
(651) |
| 기말 |
305,576 |
- |
596,682 |
902,258 |
(3) 무형자산상각비의
연결포괄손익계산서
의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
11,462 |
10,584 |
| 판매비와관리비 |
161,207 |
194,865 |
| 합계 |
172,669 |
205,449 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
1,182,850 |
1,316,603 |
| 판매비와관리비 |
조사연구비 |
(35,112) |
453,906 |
| 합계 |
|
1,147,738 |
1,770,509 |
13. 매
입채무 및 기타채무&cr;
&cr;
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
24,284,196 |
22,689,952 |
| 단기기타채무 : |
|
|
| 미지급금 |
3,919,355 |
6,418,930 |
| 미지급비용 |
1,614,322 |
1,448,213 |
| 예수금 |
254,468 |
215,076 |
| 예수보증금 |
200,000 |
2,561 |
| 부가세예수금 |
- |
340 |
| 소계 |
5,988,145 |
8,085,120 |
| 장기기타채무 : |
|
|
| 장기미지급금 |
283,500 |
137,500 |
| 소계 |
283,500 |
137,500 |
| 합계 |
30,555,841 |
30,912,572 |
14. 차입금
&cr;
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 전환사채 : |
|
|
|
|
| 제3회 전환사채(*1) |
(주)케이콤 |
4 |
4,647,973 |
- |
| 제4회 전환사채(*2) |
(주)케이콤 |
4 |
4,746,793 |
- |
| 제5회 전환사채(*3) |
다믈멀티미디어(주)&cr;(주)허브인베스트&cr;(주)체인지인베스트 |
5 |
8,588,741 |
- |
| 소계 |
|
|
17,983,507 |
- |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
|
| 부동산담보대출(*5) |
신한은행 |
2.98 |
150,000 |
- |
| Stand-by L/C 대출 |
SHINHAN
-SINGAPORE
|
Libor+1.4 |
1,538,325 |
1,392,010 |
| 소계 |
|
|
1,688,325 |
1,392,010 |
| 기타단기차입금 : |
|
|
|
|
| 매출채권담보대출(*4) |
KEB하나은행 |
- |
- |
1,975,087 |
| 부동산담보대출(*5) |
신한은행 |
3.93 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 부동산담보대출(*5) |
신한저축은행 |
5.90 |
500,000 |
500,000 |
| 부동산담보대출(*5) |
우리은행 |
5.12 ~ 8.45 |
5,740,000 |
8,600,000 |
| 부동산담보대출(*6) |
UOB |
Libor+3.15 |
6,946,800 |
- |
| Stand-by L/C 대출 |
KEB-MANILA
|
- |
- |
2,236,200 |
| Stand-by L/C 대출 |
SHINHAN
-MANILA
|
Libor+1.6 |
4,515,420 |
7,044,030 |
| Stand-by L/C 대출 |
IBK-MANILA
|
- |
- |
1,677,150 |
| 일반운전자금대출 |
Security |
- |
- |
251,573 |
| 일반운전자금대출 |
기업은행 |
4.096~4.13 |
2,700,000 |
3,000,000 |
| 일반운전자금대출 |
신한은행
|
- |
- |
1,000,000 |
| 소계 |
|
|
24,902,220 |
30,784,040 |
| 합계 |
|
|
44,574,052 |
32,176,050 |
(*1)
상
기 전환사채의 만기일은 2022년 3월 20일이나, 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.
&cr;
(*2)
상
기 전환사채의 만기일은 2022년 4월 25일이나, 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.
&cr;
(*3)
상
기 전환사채의 만기일은 2022년 7월 30일이나, 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.
&cr;
(*4) 연결실체가 은행에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 거래이며, 연결실체는 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.&cr;
(*5) 본사의 유형
자산이 담보로 제공되어 있습니다
.&cr;
(*6) 필리핀법인의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다
.&cr;
(2) 장기차입금&cr;&cr;1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타장기차입금 |
2,850,000 |
3,000,000 |
| 외화장기차입금 |
2,300,231 |
3,700,368 |
| 합계 |
5,150,231 |
6,700,368 |
2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기
|
전기
|
상환방법 |
| 원화장기차입금(*1) |
신한은행 |
2.98 |
3,000,000 |
3,000,000 |
원금분할상환 |
| Stand-by L/C 대출 |
SHINHAN
-SINGAPORE
|
Libor+1.2% |
2,612,250 |
3,637,413 |
만기상환 |
| Stand-by L/C 대출 |
SHINHAN
-SINGAPORE
|
Libor+1.4% |
1,226,306 |
1,454,965 |
만기상환 |
| 합계 |
|
|
6,838,556 |
8,092,378 |
|
| 유동성대체액 |
|
|
(1,688,325) |
(1,392,010) |
|
| 비유동성잔액 |
|
|
5,150,231 |
6,700,368 |
|
(*1) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석29
참고).
&cr;
&cr;
3) 장기차입금 상환일정
| 구 분 |
기타장기차입금 |
| 1년이내 |
1,688,325 |
| 1년초과 2년이내 |
2,138,325 |
| 2년초과 3년이내 |
1,267,575 |
| 3년초과 4년이내 |
694,331 |
| 4년초과 5년이내 |
600,000 |
| 5년초과 |
450,000 |
| 합계 |
6,838,556 |
(3) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;①
제3회 전환사채&cr;
| 구 분 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|
ㆍ발행일
|
2019년 03월 20일 |
|
ㆍ만기일
|
2022년 03월 20일 |
|
ㆍ액면가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ발행가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ표면이자율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ만기보장수익율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ이자지급조건
|
발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 “본 사채” 권면금액의 연 4.0%에 1/4로 산정된 매 3개월 분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. |
|
ㆍ원금상환방법
|
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
ㆍ전환비율(%)
|
100.00% |
|
ㆍ전환가격
|
1주당 1,104원(발행시 전환가격 1주당 1,325원) |
|
ㆍ전환주식의 종류
|
(주)아이엠 보통주 |
|
ㆍ전환청구기간
|
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
|
ㆍ조기상환청구권
|
사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 3월 20일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
② 제4회 전환사채&cr;
| 구 분 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|
ㆍ발행일
|
2019년 04월 25일 |
|
ㆍ만기일
|
2022년 04월 25일 |
|
ㆍ액면가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ발행가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ표면이자율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ만기보장수익율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ이자지급조건
|
발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 “본 사채” 권면금액의 연 4.0%에 1/4로 산정된 매 3개월 분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. |
|
ㆍ원금상환방법
|
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
ㆍ전환비율(%)
|
100.00% |
|
ㆍ전환가격
|
1주당 1,089원(발행시 전환가격 1주당 1,325원) |
|
ㆍ전환주식의 종류
|
(주)아이엠 보통주 |
|
ㆍ전환청구기간
|
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
|
ㆍ조기상환청구권
|
사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 4월 25일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
&cr;
③ 제5회 전환사채&cr;
| 구 분 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|
ㆍ발행일
|
2019년 07월 30일 |
|
ㆍ만기일
|
2022년 07월 30일 |
|
ㆍ액면가액
|
8,000,000,000원 |
|
ㆍ발행가액
|
8,000,000,000원 |
|
ㆍ표면이자율(%)
|
5.00% |
|
ㆍ만기보장수익율(%)
|
5.00% |
|
ㆍ이자지급조건
|
발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 “본 사채” 권면금액의 연 5.0%에 1/4로 산정된 매 3개월 분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. |
|
ㆍ원금상환방법
|
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
ㆍ전환비율(%)
|
100.00% |
|
ㆍ전환가격
|
1주당 1,100원(발행시 전환가격 1주당 1,254원) |
|
ㆍ전환주식의 종류
|
(주)아이엠 보통주 |
|
ㆍ전환청구기간
|
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
|
ㆍ조기상환청구권
|
사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 7월 30일 및 이후매 1개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
15. 퇴직급여부채
&cr;
&cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전
기말
|
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,817,509 |
4,810,690 |
|
재무상태표상
확
정급여부채
|
3,817,509 |
4,810,690 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,810,690 |
5,307,051 |
| 근무원가 |
875,768 |
1,179,013 |
| 이자원가 |
120,128 |
150,797 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
103,262 |
(203,293) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(105,166) |
117,683 |
| 기타사항에 의한 효과 |
(133,250) |
(356,505) |
| 급여지급액 |
(1,859,829) |
(1,379,936) |
| 순외환차이 |
5,906 |
(4,120) |
| 기말 |
3,817,509 |
4,810,690 |
(3) 총비용&cr;
&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
875,768 |
1,179,013 |
| 순이자손익 |
120,128 |
150,797 |
| 합계 |
995,896 |
1,329,810 |
&cr;2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
169,289 |
192,206 |
| 판매비와관리비 |
826,607 |
1,137,604 |
| 합계 |
995,896 |
1,329,810 |
(4) 주요
보험수리적
가정&cr;&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
2019년 |
2018년 |
| 할인율 |
1.98%~5.50% |
2.33%~7.80% |
| 미래임금상승률(*1) |
4%~19% |
4%~19% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 주요 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
7.4% 감소 |
8.6% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1% |
8.5% 증가 |
7.4% 감소 |
&cr;- 전기
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 주요 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
5.8% 감소 |
6.6% 증가 |
| 임금상승율 |
1% |
6.7% 증가 |
6.0% 감소 |
&cr;
(5)
보고기
간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는
8
.35년
이
며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만
|
1년~2년
|
2~5년
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
216,507 |
635,983 |
1,284,023 |
18,687,497 |
20,824,010 |
16. 기타부채&cr;&cr;기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기타유동부채> |
|
|
| 선수금 |
211 |
18,091 |
| 선수수익 |
348,445 |
313,583 |
| 합계 |
348,656 |
331,674 |
17. 자본금과 주식발행초과금
&cr;
(1) 자본금&cr;
1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
200,000,000 |
70,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
42,223,170 |
37,572,009 |
| 보통주자본금 |
21,111,585,000 |
18,786,004,500 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
증감주식수 |
주당발행&cr;금액(원) |
보통주 |
주식발행&cr;초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2018
-01-01
|
22,572,009 |
- |
11,286,005 |
19,272,020 |
| 유상증자 |
2018-07-05 |
15,000,000 |
1,200 |
7,500,000 |
10,142,129 |
| 기말 |
2018
-12-31
|
37,572,009 |
- |
18,786,005 |
29,414,149 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2019-01-01 |
37,572,000 |
- |
18,786,005 |
29,414,149 |
| 유상증자 |
2019-05-28 |
4,651,161 |
1,075 |
2,325,580 |
2,660,849 |
| 기말 |
2019
-12-31
|
42,223,170 |
- |
21,111,585 |
32,074,998 |
18. 기타자본항목
및
기타포괄손익누계액
&cr;
&cr;
(1) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(2,985,708) |
(2,985,708) |
| 자기주식처분이익 |
350,947 |
350,947 |
| 신주인수권대가 |
557,042 |
557,042 |
| 비지배주주와의 자본거래 손실 |
(190,881) |
(190,881) |
| 합계 |
(2,268,600) |
(2,268,600) |
(*) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 자기주식은 주가안정, 주식배당 및 무상증자시 단주처리를 위하여 취득한 보통주식 297,100주이며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.&cr;
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
- 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(2,985,708) |
- |
- |
(2,985,708) |
| 자기주식처분이익 |
350,947 |
- |
- |
350,947 |
| 신주인수권대가 |
557,042 |
- |
- |
557,042 |
| 비지배주주와의 자본거래 손실 |
(190,881) |
- |
- |
(190,881) |
| 합계 |
(2,268,600) |
- |
- |
(2,268,600) |
- 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(2,985,708) |
- |
- |
(2,985,708) |
| 자기주식처분이익 |
350,947 |
- |
- |
350,947 |
| 신주인수권대가 |
557,042 |
- |
- |
557,042 |
| 비지배주주와의 자본거래 손실 |
(190,881) |
- |
- |
(190,881) |
| 합계 |
(2,268,600) |
- |
- |
(2,268,600) |
(3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세효과 |
기말 |
| 해외사업환산손익 |
4,973,097 |
845,293 |
(93,226) |
5,725,164 |
| 합계 |
4,973,097 |
845,293 |
(93,226) |
5,725,164 |
- 전기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세효과 |
기말 |
| 해외사업환산손익 |
4,735,076 |
213,291 |
24,730 |
4,973,097 |
| 합 계 |
4,735,076 |
213,291 |
24,730 |
4,973,097 |
&cr;
19. 이익잉여금
&cr;
(1) 이익잉여금의 내용
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
532,209 |
532,209 |
| 임의적립금(*2) |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
(26,667,192) |
(6,534,524) |
| 합계 |
(24,134,983) |
(4,002,315) |
(*1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;(*2) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. &cr;
(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 제14기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제13기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 03
월
30일
|
|
처분확정일 |
2019년 03월 27일 |
|
| 과 목 |
제 14 기 |
제 13 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
(26,858,072,901) |
|
(6,725,404,542) |
| 전기이월이익잉여금 |
(6,725,404,542) |
|
11,527,676,995 |
|
| 당기순이익(손실) |
(20,221,356,325) |
|
(18,642,655,960) |
|
|
확정급여부채
재
측정요소
|
164,745,486 |
|
186,281,047 |
|
| 종속기업및관계기업 확정급여부채 재측정요소 |
(76,057,520) |
|
203,293,376 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
(26,858,072,901) |
|
(6,725,404,542) |
&cr;
20. 매출액 및 매출원가
&cr;
&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
202,192,400 |
191,078,977 |
| 합계 |
202,192,400 |
191,078,977 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
|
|
| 기초제품 |
2,108,365 |
4,105,438 |
| 당기제품제조원가 |
198,828,228 |
177,446,139 |
| 타계정대체 |
(118,516) |
112,790 |
| 기말제품 |
(4,140,769) |
(2,108,365) |
| 제품매출원가 |
196,677,308 |
179,556,002 |
| 합계 |
196,677,308 |
179,556,002 |
&cr;
21. 판매비와관리비
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
5,961,690 |
5,963,784 |
| 복리후생비 |
1,046,477 |
1,119,488 |
| 여비교통비 |
410,188 |
447,086 |
| 접대비 |
73,784 |
106,542 |
| 대손상각비 |
(6,435) |
- |
| 지급수수료 |
920,355 |
1,280,140 |
| 감가상각비 |
1,330,603 |
1,813,082 |
| 무형자산상각비 |
161,207 |
194,865 |
| 검사비 |
2,526 |
20,526 |
| 연구개발비 |
1,147,738 |
1,770,509 |
| 기타 |
1,875,273 |
2,341,544 |
| 합계 |
12,923,406 |
15,057,566 |
22. 기타수익과 기타비용
&cr;&cr;(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
4,857,932 |
2,070,175 |
| 외화환산이익 |
200,645 |
30,292 |
| 유형자산처분이익 |
1,459,368 |
32,101 |
| 무형자산처분이익 |
17,218 |
- |
| 임대료수익 |
180,000 |
- |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
16,079 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
120,233 |
| 파생금융상품평가이익 |
16,493 |
- |
| 잡이익 |
469,031 |
549,958 |
| 합계 |
7,200,687 |
2,818,838 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산상각비 |
150,461 |
- |
| 외환차손 |
3,547,635 |
1,456,917 |
| 외화환산손실 |
1,104,636 |
641,583 |
| 유형자산처분손실 |
34,570 |
15,172 |
| 유형자산손상차손 |
4,075,931 |
7,637,179 |
| 매도가능증권처분손실 |
169,164 |
- |
| 잡손실 |
2,435,893 |
2,218,087 |
| 합계 |
11,518,290 |
11,968,938 |
23. 금융수익 및 금융비
용&cr;&cr;(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
160,019 |
172,443 |
| 외환차익 |
188,049 |
64,704 |
| 외화환산이익 |
125,817 |
161,956 |
| 합계 |
473,885 |
399,103 |
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,077,502 |
2,004,457 |
| 외환차손 |
195,590 |
268,462 |
| 외화환산손실 |
- |
107,602 |
| 합계 |
2,273,092 |
2,380,521 |
24. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;
(1)
법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,299,569 |
1,953,330 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
5,501,480 |
2,040,139 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(139,693) |
(27,811) |
| 법인세비용 |
6,661,356 |
3,965,658 |
&cr;
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(13,560,132) |
(14,675,727) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
(2,606,934) |
(2,680,999) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 비과세수익 |
(6,712) |
(23,278) |
| 비공제비용 |
28,838 |
66,863 |
| 세액공제 및 외국납부세액 |
1,581,037 |
956,291 |
| 이연법인세 자산성부인 |
7,439,215 |
5,018,753 |
| 기타 |
225,912 |
628,028 |
| 법인세비용 |
6,661,356 |
3,965,658 |
| 평균유효세율 |
부의 법인세비용 |
부의 법인세비용 |
(3)
일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 당기
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
| 퇴직급여부채 |
4,617,662 |
(928,570) |
(211,212) |
3,477,880 |
| 국고보조금 |
406,083 |
225,862 |
- |
631,945 |
| 종속기업및관계기업투자 |
659,284 |
9,663,986 |
676,010 |
10,999,280 |
| 지분법이익 |
1,158,175 |
529,367 |
- |
1,687,542 |
| 대손충당금 |
1,543,621 |
- |
- |
1,543,621 |
| 지급보증수수료 |
2,757,731 |
32,377 |
- |
2,790,108 |
| 감가상각비 |
1,332,315 |
106,759 |
- |
1,439,074 |
| 미수수익 |
(1,257) |
1,257 |
- |
- |
| 미실현손익 |
67,404 |
(55,879) |
- |
11,525 |
| 해외사업환산손익 |
(6,188,536) |
- |
(845,293) |
(7,033,829) |
| 기타 |
723,680 |
(245,388) |
- |
478,292 |
| 일시적차이 합계 |
7,076,162 |
9,329,771 |
(380,495) |
16,025,438 |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 |
1,292,526 |
281,766 |
(139,693) |
1,434,599 |
| 이월세액공제 |
6,771,540 |
(5,643,553) |
- |
1,127,987 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 이연법인세자산 |
9,279,783 |
(5,362,064) |
(46,467) |
3,871,252 |
| 이연법인세부채 |
1,215,717 |
(277) |
93,226 |
1,308,666 |
| 이연법인세자산(순액) |
8,064,066 |
(5,361,787) |
(139,693) |
2,562,586 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;
- 전기
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
| 퇴직급여부채 |
4,967,786 |
(111,302) |
(238,822) |
4,617,662 |
| 국고보조금 |
376,042 |
30,041 |
- |
406,083 |
| 종속기업및관계기업투자 |
1,885,652 |
(1,612,396) |
386,028 |
659,284 |
| 지분법이익 |
583,896 |
574,279 |
- |
1,158,175 |
| 대손충당금 |
1,543,621 |
- |
- |
1,543,621 |
| 지급보증수수료 |
2,731,678 |
26,053 |
- |
2,757,731 |
| 감가상각비 |
1,353,739 |
(21,424) |
- |
1,332,315 |
| 미수수익 |
(40,399) |
39,142 |
- |
(1,257) |
| 미실현손익 |
220,566 |
(153,162) |
- |
67,404 |
| 해외사업환산손익 |
(5,975,245) |
- |
(213,291) |
(6,188,536) |
| 기타 |
1,156,302 |
(432,622) |
- |
723,680 |
| 일시적차이 합계 |
8,803,638 |
(1,661,391) |
(66,085) |
7,076,162 |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 |
1,861,023 |
(540,686) |
(27,811) |
1,292,526 |
| 이월세액공제 |
8,243,182 |
(1,471,642) |
- |
6,771,540 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 이연법인세자산 |
11,353,263 |
(2,020,939) |
(52,541) |
9,279,783 |
| 이연법인세부채 |
1,249,058 |
(8,611) |
(24,730) |
1,215,717 |
| 이연법인세자산(순액) |
10,104,205 |
(2,012,328) |
(27,811) |
8,064,066 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 차감할일시적차이 |
1,793,440 |
- |
23,939,325 |
- |
| 미사용세무상결손금 |
- |
- |
11,796,196 |
2026~2028년 |
| 미사용세액공제 |
5,643,553 |
2020~2023년
|
1,662,123 |
2019~2020년 |
(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
&cr;
25. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품,제품 및 재공품의 변동 |
(1,948,996) |
2,084,501 |
| 원재료 및 소모품사용 |
158,336,444 |
136,264,965 |
| 종업원급여 |
18,502,821 |
19,719,833 |
| 복리후생비 |
4,476,854 |
4,636,752 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
10,127,778 |
13,508,754 |
| 운반비 |
1,534,598 |
1,691,926 |
| 지급수수료 |
5,195,330 |
6,260,681 |
| 지급임차료 |
1,117,781 |
1,027,719 |
| 기타비용 |
12,258,104 |
9,418,437 |
| 합계(*1) |
209,600,714 |
194,613,568 |
(*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.&cr;
&cr;
26. 주당순이익
&cr;
&cr;(1) 기본주당기순이익&cr;
&cr;1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 |
(20,221,356,325) |
(18,642,655,960) |
| 가중평균유통보통주식수 |
40,052,863 주 |
29,672,169 주 |
| 기본주당순손익 |
(505) |
(628) |
&cr;2) 가중평균 유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
37,572,009 |
22,572,009 |
| 가산 : 가중평균 유상증자 주식수 |
2,777,954 |
7,397,260 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(297,100) |
(297,100) |
| 가중평균유통보통주식수 |
40,052,863 |
29,672,169 |
(2) 희석주당순이익 &cr;
연결실체는 당기 중 주식전환청구권으로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. 또한, 연결실체는 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.&cr;
27. 현금
흐름표
&cr;
&cr;(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
995,896 |
1,329,810 |
| 투자부동산감가상각비 |
150,461 |
- |
| 감가상각비 |
9,955,110 |
13,303,305 |
| 무형자산상각비 |
172,669 |
205,449 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(224,770) |
(1,290,393) |
| 대손상각비 |
(6,435) |
- |
| 외화환산손익 |
778,174 |
556,937 |
| 유형자산처분이익 |
(1,459,368) |
(32,100) |
| 무형자산처분이익 |
(17,218) |
- |
| 파생금융상품평가이익 |
(16,493) |
- |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
(16,079) |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
(120,233) |
| 유형자산처분손실 |
34,570 |
15,173 |
| 유형자산손상차손 |
4,075,931 |
7,637,179 |
| 이자수익 |
(160,019) |
(172,443) |
| 이자비용 |
2,077,502 |
2,004,457 |
| 지분법손익 |
35,008 |
9,617 |
| 법인세비용 |
6,661,356 |
3,965,658 |
| 합계 |
23,052,374 |
27,396,337 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(5,476,294) |
3,753,990 |
| 단기기타채권 |
(20,028) |
847,328 |
| 재고자산 |
(4,313,168) |
6,607,298 |
| 기타유동자산 |
59,676 |
389,116 |
| 장기기타채권 |
(202,991) |
(233,639) |
| 기타비유동자산 |
- |
17,727 |
| 매입채무 |
(1,875,628) |
4,865,010 |
| 단기기타채무 |
(5,696,752) |
(31,285) |
| 기타유동부채 |
16,983 |
(14,533) |
| 장기기타채무 |
146,000 |
12,063 |
| 퇴직급의 지급 |
(1,820,409) |
(1,379,936) |
| 합계 |
(19,182,611) |
14,833,139 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
7,781,650 |
| 유형자산의 비현금 취득 |
6,577,219 |
5,402,019 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,538,475 |
564,871 |
28. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자현황&cr;
| 구분 |
당반기말 |
전기말 |
비고 |
| <연결실체가 영향력을 행사하는 기업> |
|
|
| 관계기업 |
- |
샹탄아이엠디지탈전자유한공사
|
(*1) |
| (주)에스앤에이 |
(주)에스앤에이 |
|
| 유의적영향력&cr;행사기업 |
(주)우리로 |
- |
|
| 다믈멀티미디어(주) |
- |
|
| <기타특수관계자> |
|
|
| 유의적영향력&cr;행사기업의&cr;특수관계자 |
(주)인피온 |
- |
|
| (주)씨제이에스 |
- |
|
| (주)퓨처스텝스 |
- |
|
| (주)모바일에코 |
- |
|
| (주)미다움 |
- |
|
| IBKC-UNION세컨더리메자닌투자조합 |
- |
|
| 유니온피씨씨투자조합 |
- |
|
(*1) 샹탄아이엠디지탈전자유한공사는 당기
말 현재 청산절차가 완료되었으며, 관계기업에서 제외되었습니다.&cr;
(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr;&cr;당기말 및 전기말 특수관계자와 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습
니다.&cr;
(3) 특수관계자와의 담보제공 및 지급보증 내용&cr;
특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다.&cr;
(4) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,749,354 |
1,147,098 |
| 퇴직급여 |
186,487 |
188,020 |
| 합계 |
1,935,841 |
1,335,118 |
29. 우발채무와 약정사항
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
토지
|
3,231,072 |
6,071,000 |
우리은행 |
일반자금&cr;대출약정 |
| 유형자산 |
건물
|
1,632,716 |
| 유형자산 |
구축물 |
1,314,492 |
| 유형자산 |
토지 |
6,579,646 |
5,400,000 |
신한은행 |
토지취득 |
| 600,000 |
신한저축은행 |
토지취득 |
| 유형자산 |
건물
|
5,677,975 |
4,800,000 |
신한은행 |
건물취득 |
| 합계 |
|
18,435,901 |
16,871,000 |
|
|
&cr;IM VINA CO., LTD는 신한은행-베트남지점에 대한 차입금과 관련하여 동사의 유형자산과 삼성전기 베트남법인에 대한 동사의 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다. 보고기간말 현재 담보제공금액은 7,724,184천원입니다.&cr;&cr;IM DIGITAL PHIL, INC.는 UOB은행-마닐라지점에 대한 차입금과 관련하여 동사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 보고기간말 현재 담보제공금액은 11,537,605천원입니다.&cr;&cr;동관아이엠디지탈전자유한공사는 IM DIGITAL PHIL, INC.의 신한은행-마닐라지점에 대한 차입금 USD 2,000,000과 관련하여 동사의 단기금융상품 USD 2,200,000을 담보로 제공하고 있습니다. &cr;
&cr;(2) 제공받은 담보 및 지급보증&cr;
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 기술신용보증기금 |
2,550,000천원 |
기업은행 |
2019.04.10-2020.04.10
|
수출신용보증서 |
&cr;
상기 이외에 연결실체는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고
있습니다
(주석26 참고).&cr;
(3) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험 |
건물 등 |
35,856,396 |
(주)아이엠 |
| 가스사고배상책임보험 |
- |
20,000,000 |
(주)아이엠 |
| 이행보증보험 |
- |
116,607 |
(주)아이엠
|
| 재산종합보험 |
건물 등 |
54,079,127 |
IM DIGITAL PHIL, INC |
| 재산종합보험 |
건물 등 |
10,759,287 |
IM VINA CO.,LTD |
(4) 금융기관 여신한도약정
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
미사용액 |
사용제한내용 |
| 일반자금 대출약정 |
기업은행 |
2,700,000 |
- |
|
| 부동산담보대출 |
우리은행 |
5,740,000 |
- |
유형자산 담보 |
| 부동산담보대출 |
신한은행 |
4,500,000 |
- |
토지 담보신탁 |
| 부동산담보대출 |
신한은행 |
3,000,000 |
- |
건물 담보신탁 |
| 부동산담보대출 |
신한저축은행 |
500,000 |
- |
토지 담보신탁 |
| 부동산담보대출 |
UOB은행 |
USD 6,000,000 |
- |
유형자산 담보 |
| 채권담보대출 |
SHINHAN
-MANILA
|
USD 5,000,000 |
USD 5,000,000 |
|
| 일반자금대출 |
SHINHAN
-MANILA
|
USD 2,000,000 |
- |
동관예금 담보 |
| Stand-by L/C |
SHINHAN
-MANILA
|
USD 1,900,000 |
|
|
| Stand-by L/C |
SHINHAN
-SINGAPORE
|
USD 3,306,250 |
- |
유형자산 담보 |
| 합계 |
원화 |
16,440,000 |
- |
|
| 외화 |
USD 18,206,250 |
USD 5,000,000
|
|
&cr;
(5) 기타약정사항&cr;
&cr;
보고기간말 현재 연결실체는 종속기업의 차입금과 관련하여
신한은행 외 1개 은행과 USD 25,560,000의 Stand-by L/C 약정
을 체결하고 있습니다.&cr;
30. 영업부문 정보
&cr;
(1) 영업부문 정보&cr;
경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 연결실체가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
비유동자산(*1) |
매출 |
비유동자산(*1) |
| 국내 |
72,237,351 |
15,221,334 |
74,826,578 |
27,467,506 |
| 기타국가 |
129,955,049 |
46,498,779 |
116,252,399 |
53,489,851 |
| 합계 |
202,192,400 |
61,720,113 |
191,078,977 |
80,957,357 |
(*1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산등을 포함하지 않은 금액임.&cr;
(3) 주요 고객에 대한 정보
&cr;당기와 전기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 매출액 |
전기 매출액 |
| 주요고객 1 |
191,904,653 |
168,692,591 |
31. 위험관리
&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
&cr;
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 장부가액이며, 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강은 없습니다.
&cr;2) 유동성위험관리&cr;&cr;연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구분 |
~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
12,328,438 |
6,974,099 |
7,570,021 |
3,683,282 |
30,555,840 |
| 차입금 |
1,124,581 |
43,449,471 |
4,700,231 |
450,000 |
49,724,283 |
| 합계 |
13,453,019 |
50,423,570 |
12,270,252 |
4,133,282 |
80,280,123 |
&cr;
- 전기
| 구분 |
~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
14,316,872 |
5,224,725 |
11,349,686 |
21,290 |
30,912,573 |
| 차입금 |
7,133,720 |
25,042,330 |
5,200,368 |
2,780,893 |
40,157,311 |
| 합계 |
21,450,592 |
30,267,055 |
16,550,054 |
2,802,183 |
71,069,884 |
3) 시장위험&cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
(2,118,660) |
2,118,660 |
(2,777,045) |
2,777,045 |
&cr;
(나) 이자율위험관리&cr;
&cr;
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부동산담보대출 |
20,025,356 |
19,800,368 |
| Stand-by L/C 대출 |
4,515,420 |
8,273,940 |
| 일반운전자금대출 |
2,700,000 |
10,302,110 |
| 합계 |
27,240,776 |
38,376,418 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
272,408 |
(272,408) |
383,764 |
(383,764) |
| 당기순이익 |
(212,478) |
212,478 |
(299,336) |
299,336 |
(2) 자본위험관리 &cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
49,724,283 |
38,876,418 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(9,742,288) |
(6,651,859) |
| 순부채 |
39,981,995 |
32,224,559 |
| 자본총계 |
32,695,179 |
47,077,089 |
| 총자본 |
72,677,174 |
79,301,648 |
| 자본조달비율 |
55.01% |
40.64% |
|
재 무 상 태 표
|
| 제 14 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이엠 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 14(당)기말 |
제 13(전)기말 |
| 자산 |
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
51,212,738,914 |
34,455,252,287 |
| 현금및현금성자산 |
3,5 |
2,922,427,347 |
403,279,853 |
| 매출채권 |
3,6,27 |
33,627,627,295 |
22,187,508,384 |
| 단기기타채권 |
3,6,27 |
12,967,472,576 |
11,103,046,697 |
| 재고자산 |
7 |
1,603,628,726 |
634,571,818 |
| 당기법인세자산 |
|
1,353,670 |
6,948,185 |
| 기타유동자산 |
|
90,229,300 |
119,897,350 |
| II. 비유동자산 |
|
49,009,761,344 |
65,558,846,449 |
| 장기기타채권 |
3,6 |
389,982,000 |
569,030,000 |
| 장기기타금융자산 |
3,4 |
305,142,857 |
624,392,857 |
| 종속기업및관계기업투자 |
8 |
22,823,849,366 |
27,622,814,508 |
| 투자부동산 |
9 |
6,178,279,197 |
- |
| 사용권자산 |
11 |
202,425,260 |
- |
| 유형자산 |
10 |
15,055,928,299 |
26,950,792,792 |
| 무형자산 |
12 |
165,405,899 |
516,713,227 |
| 이연법인세자산 |
23 |
3,888,748,466 |
9,275,103,065 |
| 자산 총계 |
|
100,222,500,258 |
100,014,098,736 |
| 부채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
54,038,357,142 |
45,091,505,189 |
| 매입채무 |
3,13,27,30 |
15,590,654,738 |
17,274,076,006 |
| 단기기타채무 |
3,13,27,30 |
4,847,966,955 |
6,510,029,721 |
| 단기차입금 |
3,4,14,30 |
31,573,507,138 |
19,575,087,323 |
| 유동성리스부채 |
3,11 |
188,562,552 |
- |
| 단기기타금융부채 |
3 |
16,318,970 |
50,572,606 |
| 기타유동부채 |
16 |
1,821,346,789 |
1,681,739,533 |
| II. 비유동부채 |
|
13,410,882,937 |
7,755,161,596 |
| 장기기타채무 |
3,13,30 |
283,500,000 |
137,500,000 |
| 장기차입금 |
3,14 |
2,850,000,000 |
3,000,000,000 |
| 퇴직급여부채 |
15 |
3,477,879,804 |
4,617,661,596 |
| 충당부채 |
8 |
6,781,345,678 |
- |
| 비유동성리스부채 |
3,11 |
18,157,455 |
- |
| 부채 총계 |
|
67,449,240,079 |
52,846,666,785 |
| 자본 |
|
|
|
| I. 자본금 |
17 |
21,111,585,000 |
18,786,004,500 |
| II. 주식발행초과금 |
17 |
32,074,997,824 |
29,414,149,029 |
| III. 기타자본항목 |
18 |
(2,077,719,606) |
(2,077,719,606) |
| IV. 기타포괄손익누계액 |
18 |
5,990,260,532 |
5,238,193,240 |
| V. 이익잉여금 |
19 |
(24,325,863,571) |
(4,193,195,212) |
| 자본 총계 |
|
32,773,260,179 |
47,167,431,951 |
| 부채 및 자본 총계 |
|
100,222,500,258 |
100,014,098,736 |
|
포 괄 손 익 계 산
서
|
| 제14기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제13기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이엠 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 14(당) 기 |
제 13(전) 기 |
| I. 매출액 |
20,27,30 |
82,764,058,990 |
86,427,485,335 |
| II. 매출원가 |
20,24,27 |
75,104,593,621 |
80,939,785,247 |
| III. 매출총이익 |
|
7,659,465,369 |
5,487,700,088 |
| 판매비와관리비 |
21,24 |
9,931,609,624 |
12,015,371,427 |
| IV. 영업이익(손실) |
|
(2,272,144,255) |
(6,527,671,339) |
| 기타수익 |
22 |
8,214,735,129 |
2,813,827,447 |
| 기타비용 |
22 |
6,138,177,075 |
10,834,537,561 |
| 금융수익 |
|
65,770,896 |
162,604,456 |
| 금융비용 |
|
1,229,234,196 |
1,060,118,307 |
| V. 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법손익 |
8 |
(12,246,416,592) |
574,738,714 |
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
(13,605,466,093) |
(14,871,156,590) |
| VII. 법인세비용(수익) |
23 |
6,615,890,232 |
3,771,499,370 |
| VIII. 당기순이익(손실) |
|
(20,221,356,325) |
(18,642,655,960) |
| IX. 기타포괄손익 |
|
840,755,258 |
892,691,421 |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 |
|
|
|
| 종속기업 및 관계기업의 기타포괄손익 지분 |
8 |
752,067,292 |
503,116,998 |
|
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
|
|
|
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
15 |
164,745,486 |
186,281,047 |
| 종속기업 및 관계기업의 확정급여부채의 재측정요소 지분 |
8 |
(76,057,520) |
203,293,376 |
| X. 총포괄손익 |
|
(19,380,601,067) |
(17,749,964,539) |
| XI. 주당이익 |
25 |
|
|
| 기본주당순이익(손실) |
|
(505) |
(628) |
| 희석주당순이익(손실) |
|
(505) |
(628) |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 14 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이엠 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
자 본 금 |
주식발행&cr;초과금 |
기 타&cr;자본항목 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
이 익&cr;잉여금 |
총 계 |
| 2018.1.1(전기초) |
11,286,004,500 |
19,272,020,373 |
(2,077,719,606) |
4,735,076,242 |
14,059,886,325 |
47,275,267,834 |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
- |
(18,642,655,960) |
(18,642,655,960) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
| 종속기업 및 관계기업의 &cr; 기타포괄손익 지분 |
- |
- |
- |
503,116,998 |
- |
503,116,998 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
- |
186,281,047 |
186,281,047 |
| 종속기업 및 관계기업의 &cr; 확정급여부채 재측정요소 지분 |
- |
- |
- |
- |
203,293,376 |
203,293,376 |
| 소유주와의거래 |
|
|
|
|
|
|
| 유상증자 |
7,500,000,000 |
10,142,128,656 |
|
|
|
17,642,128,656 |
| 2018.12.31(전기말) |
18,786,004,500 |
29,414,149,029 |
(2,077,719,606) |
5,238,193,240 |
(4,193,195,212) |
47,167,431,951 |
| 2019.1.1(당기초) |
18,786,004,500 |
29,414,149,029 |
(2,077,719,606) |
5,238,193,240 |
(4,193,195,212) |
47,167,431,951 |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
- |
(20,221,356,325) |
(20,221,356,325) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
| 종속기업 및 관계기업의 &cr; 기타포괄손익 지분 |
- |
- |
- |
752,067,292 |
- |
752,067,292 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
- |
164,745,486 |
164,745,486 |
| 종속기업 및 관계기업의 &cr; 확정급여부채 재측정요소 지분 |
- |
- |
- |
- |
(76,057,520) |
(76,057,520) |
| 소유주와의거래 |
|
|
|
|
|
|
| 유상증자 |
2,325,580,500 |
2,660,848,795 |
- |
- |
- |
4,986,429,295 |
| 2019.12.31(당기말) |
21,111,585,000 |
32,074,997,824 |
(2,077,719,606) |
5,990,260,532 |
(24,325,863,571) |
32,773,260,179 |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 14 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이엠 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 14(당) 기 |
제 13(전) 기 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
(20,429,571,947) |
(8,566,114,472) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
26 |
(18,119,953,420) |
(5,929,772,567) |
| 가. 당기순이익(손실) |
|
(20,221,356,325) |
(18,642,655,960) |
| 나. 당기순이익(손실)에 대한 조정 |
|
22,103,495,246 |
16,010,372,068 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 |
|
(20,002,092,341) |
(3,297,488,675) |
| 2. 이자수취 |
|
67,028,340 |
200,455,339 |
| 3. 이자지급 |
|
(1,116,143,073) |
(1,050,108,114) |
| 4. 배당금의 수취 |
|
9,904,000 |
- |
| 5. 법인세 납부 |
|
(1,270,407,794) |
(1,786,689,130) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
6,356,959,797 |
(5,277,168,203) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 |
|
6,942,512,874 |
3,098,460,047 |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식의 처분 |
|
- |
518,961,707 |
| 매도가능증권의 처분 |
|
319,250,000 |
16,079,050 |
| 유형자산의 처분 |
|
5,775,062,874 |
268,918,090 |
| 무형자산의 처분 |
|
250,000,000 |
41,451,200 |
| 단기대여금의 감소 |
|
300,000,000 |
2,142,800,000 |
| 장기대여금의 감소 |
|
133,200,000 |
- |
| 보증금의 감소 |
|
165,000,000 |
110,250,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 |
|
(585,553,077) |
(8,375,628,250) |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 |
|
- |
(5,341,600,000) |
| 유형자산의 취득 |
|
(331,401,077) |
(2,759,628,250) |
| 무형자산의 취득 |
|
(1,800,000) |
(145,000,000) |
| 단기대여금의 증가 |
|
(133,200,000) |
(100,000,000) |
| 보증금의 증가 |
|
(119,152,000) |
(29,400,000) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
16,595,123,005 |
14,141,668,579 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 |
|
22,986,429,295 |
21,841,668,579 |
| 단기차입금의 차입 |
|
- |
2,975,087,323 |
| 장기차입금의 차입 |
|
- |
1,224,452,600 |
| 사채의 발행 |
|
18,000,000,000 |
- |
| 유상증자 |
|
4,986,429,295 |
17,642,128,656 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 |
|
(6,391,306,290) |
(7,700,000,000) |
| 단기차입금의 상환 |
|
(6,135,087,323) |
(200,000,000) |
| 사채의 상환 |
|
- |
(7,500,000,000) |
| 금융리스부채의 지급 |
|
(256,218,967) |
- |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
(3,363,361) |
(7,645) |
| V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV) |
|
2,519,147,494 |
298,378,259 |
| VI. 기초 현금및현금성자산 |
|
403,279,853 |
104,901,594 |
| VII. 기말 현금및현금성자산 |
|
2,922,427,347 |
403,279,853 |
주석
| 제 14 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이엠 |
&cr;
1. 일반 사항
&cr;
&cr;
주식회사 아이엠(이하 "회사")는 2006년 1월 11일에 설립되어, 2006년 1월 25일에 삼성전기(주)의 OS사업부문에서 DVDP Pick-Up등의 영업을 인수받아 전자, 전기, 기계기구, 영상, 음향, 광원 응용기계기구 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2008년 7월 23일 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 박세철(*1) |
3,131,306 |
7.4% |
- |
- |
| (주)우리로(*2) |
1,395,348 |
3.3% |
- |
- |
| 다믈멀티미디어(주)(*2) |
1,395,348 |
3.3% |
- |
- |
| 손을재 |
1,330,881 |
3.2% |
2,530,881 |
6.7% |
| 자기주식 |
297,100 |
0.7% |
297,100 |
0.8% |
| 기타주주 |
34,673,187 |
82.1% |
34,744,028 |
92.5% |
| 합계 |
42,223,170 |
100.0% |
37,572,009 |
100.0% |
(*1) 최대주주&cr;(*2) 최대주주의 특수관계자&cr;&cr;
직전 보고기간의 최대주주인 손을재는 2019년 5월 16일 박세철에게 주식 및 경영권을 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의거하여 회사는 2019년 5월 28일 유상증자를 실시하였으며, 이를 통하여 박세철과 그 특수관계자는 회사의 주식 4,651,161주를 취득하였습니다. 또한 손을재와 그 특수관계자는 2019년 7월 9일과 2019년 12월 19일에 보유하고 있는 회사의 주식 각각 1,200,000주와 70,841주를 박세철에게 양도하였습니다. &cr;당기말 현재 최대주주인 박세철과 그 특수관계자의 소유주식수와 지분율은 각각 5,922,002주와 14.0%입니다.
&cr;
한편 손을재는 2019년 12월 19일에
보유하고 있는 회사의 주식
1,330,881주를 2020년 5월 31일에 박세철에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. &cr;&cr;
회사의 대표이사는 2019년 7월 10일 임시주주총회를 통하여 손을재에서 박세철로 변경되었습니다.&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회
계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.&cr;&cr;상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 천원)
| 계정과목 |
조정금액 |
|
사용권자산
|
396,950 |
| 자산총계 |
396,950 |
| 유동성리스부채 |
217,645 |
| 비유동성리스부채 |
181,587 |
| 부채총계 |
399,232 |
| 이익잉여금 |
(2,282) |
| 자본총계 |
(2,282) |
&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr;&cr;② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
(단위: 천원)
| 구 분 |
금 액 |
|
전기말의 운용리스약정
|
421,200 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
409,032 |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
|
(9,800) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
399,232 |
| 유동리스부채 |
217,645 |
| 비유동리스부채 |
181,587 |
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.46%입니다.&cr;
&cr;
회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액은 없습니다.&cr;
&cr;③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr; - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용&cr; - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토&cr; - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr; - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외&cr; - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr;&cr;또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
&cr;
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.
또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(라)
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;&cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr;
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr;
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.
&cr;
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;
3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;&cr;
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(4) 외화환산
&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr;
(6) 금융상품
&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
(7) 재고자산&cr;&cr;
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;(8) 투자부동산&cr;&cr;
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.
최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;
&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;(9) 유형자산&cr;
&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
20년 |
정액법 |
| 구축물 |
15년 |
정액법 |
| 기계장치 |
2년 ~ 10년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(10) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| Software |
4년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
4년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(11) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 도래하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
(12) 정부보조금&cr;&cr;
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.
&cr;&cr;상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(14) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;(15) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(16) 수익&cr;&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
회사는
휴대폰 카메라 부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
&cr;
3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;
&cr;
회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr;
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;
6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
7) 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr;
(17) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr;
&cr;
(18) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법
으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;
(19) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;(20) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;
(21) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
(22) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
&cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;
&cr;
3) 확정급여채무&cr;
&cr;
확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계
&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;
- 당기
| 구분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
합계 |
| 현금및현금성자산 |
2,922,427 |
- |
2,922,427 |
| 매출채권 |
33,627,627 |
- |
33,627,627 |
| 단기기타채권 |
12,967,473 |
- |
12,967,473 |
| 장기기타채권 |
389,982 |
- |
389,982 |
| 장기기타금융자산 |
- |
305,143 |
305,143 |
| 합계 |
49,907,509 |
305,143 |
50,212,652 |
&cr;- 전기
| 구분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
합계 |
| 현금및현금성자산 |
403,280 |
- |
403,280 |
| 매출채권 |
22,187,508 |
- |
22,187,508 |
| 단기기타채권 |
11,103,047 |
- |
11,103,047 |
| 장기기타채권 |
569,030 |
- |
569,030 |
| 장기기타금융자산 |
- |
624,393 |
624,393 |
| 합계 |
34,262,865 |
624,393 |
34,887,258 |
(2) 금융부채의 범주&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
15,590,655 |
15,590,655 |
| 단기기타채무 |
- |
4,847,967 |
4,847,967 |
| 단기차입금
(*1)
|
18,000,000 |
13,573,507 |
31,573,507 |
| 유동성리스부채 |
- |
188,563 |
188,563 |
| 단기기타금융부채 |
16,319 |
- |
16,319 |
| 장기기타채무 |
- |
283,500 |
283,500 |
| 장기차입금 |
- |
2,850,000 |
2,850,000 |
| 비유동성리스부채 |
- |
18,157 |
18,157 |
| 합계 |
18,016,319 |
37,352,349 |
55,368,668 |
(*1) 회사는 2019년 3월 20일에 발행한 제3회 무보증전환사채와 2019년 4월 25일에발행한 제4회 무보증전환사채와 2019년 7월 30일에 발행한 제5회 무보증전환사채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하고 있습니다.&cr;&cr;- 전기
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
17,274,076 |
17,274,076 |
| 단기기타채무 |
- |
6,510,030 |
6,510,030 |
| 단기차입금 |
- |
19,575,087 |
19,575,087 |
| 단기기타금융부채 |
50,573 |
- |
50,573 |
| 장기기타채무 |
- |
137,500 |
137,500 |
| 장기차입금 |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 합계 |
50,573 |
46,496,693 |
46,547,266 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
&cr;- 당기
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
손상차손환입(차손) |
| <금융자산> |
|
|
|
| 대여금및수취채권 |
2,050,840 |
65,771 |
6,435 |
| 합계 |
2,050,840 |
65,771 |
6,435 |
| <금융부채> |
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,864,034) |
(1,229,234) |
- |
| 금융보증부채 |
34,254 |
- |
- |
| 합계 |
(1,829,780) |
(1,229,234) |
- |
- 전기
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
192,254 |
162,604 |
| 합계 |
192,254 |
162,604 |
| <금융부채> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
4,367 |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(62,936) |
(1,060,118) |
| 합계 |
(58,569) |
(1,060,118) |
4. 공정가치&cr;&cr;
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 장기기타금융자산 |
305,143 |
305,143 |
624,393 |
624,393 |
|
합계
|
305,143 |
305,143 |
624,393 |
624,393 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 전환사채 |
17,983,507 |
17,983,507 |
- |
- |
| 합계 |
17,983,507 |
17,983,507 |
- |
- |
&cr;
경영진은 상기 금융상품을 제외하고는 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.&cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.&cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 단기차입금에 계상되어 있는 전환사채가 있습니다.&cr;
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
&cr;
2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
&cr;
- 당기
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준3 |
합계 |
| <금융부채> |
|
|
|
| 전환사채 |
17,983,507 |
17,983,507 |
17,983,507 |
| 합계 |
17,983,507 |
17,983,507 |
17,983,507 |
- 전기
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준3 |
합계 |
| <금융부채> |
|
|
|
| 전환사채 |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
&cr;(3)
공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구분 |
금융부채 |
합계 |
| 전환사채 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 |
|
|
| 발행 |
17,983,507 |
17,983,507 |
| 기말잔액 |
17,983,507 |
17,983,507 |
&cr;- 전기
| 구분 |
금융부채 |
합계 |
| 전환사채 |
| 전기초잔액 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 |
|
|
| 상환 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 전기말잔액 |
- |
- |
&cr;
2)
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| <금융부채> |
| 전환사채 |
17,983,507 |
옵션평가모형-이항모형 |
주가, 전환가격, 무위험수익율, 할인율, 변동성, 신용등급 |
할인율&cr;변동성 |
21.45~36.97%&cr;35.20% |
| 합계 |
17,983,507 |
|
|
|
|
&cr;
5. 현금및현금성자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
859 |
1,496 |
| 보통예금 |
215,120 |
396,814 |
| 외화예금 |
2,706,448 |
4,970 |
| 합계 |
2,922,427 |
403,280 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
33,972,699 |
(345,072) |
33,627,627 |
22,539,594 |
(352,085) |
22,187,509 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
166,800 |
- |
166,800 |
| 미수금 |
12,436,606 |
(27,822) |
12,408,784 |
10,420,240 |
(27,244) |
10,392,996 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
1,257 |
- |
1,257 |
| 부가세대급금 |
493,539 |
- |
493,539 |
363,364 |
- |
363,364 |
| 예치보증금 |
65,150 |
- |
65,150 |
178,630 |
- |
178,630 |
| 소계 |
12,995,295 |
(27,822) |
12,967,473 |
11,130,291 |
(27,244) |
11,103,047 |
| 장기기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 임차보증금 |
389,982 |
- |
389,982 |
435,830 |
- |
435,830 |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
133,200 |
- |
133,200 |
| 소계 |
389,982 |
- |
389,982 |
569,030 |
- |
569,030 |
| 합계 |
47,357,976 |
(372,894) |
46,985,082 |
34,238,915 |
(379,329) |
33,859,586 |
&cr;
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
6개월미만
|
~1년미만 |
1년 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
33,627,627 |
-
|
345,072 |
33,972,699 |
| 기대손실율 |
0% |
50% |
100% |
|
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
345,072 |
345,072 |
|
순장부금액
|
33,627,627 |
- |
- |
33,627,627
|
&cr;(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
352,085 |
- |
(7,013) |
345,072 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
| 미수금 |
27,244 |
578 |
- |
27,822 |
| 소계 |
27,244 |
578 |
- |
27,822 |
| 합계 |
379,329 |
578 |
(7,013) |
372,894 |
&cr;- 전기
| 구분 |
기초-기준서 1039호 |
1109호에 따른 조정 |
기초-기준서 1109호 |
설정 |
기말 |
| 매출채권 |
352,085 |
- |
352,085 |
- |
352,085 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
|
| 미수금 |
27,244 |
- |
27,244 |
- |
27,244 |
| 소계 |
27,244 |
- |
27,244 |
- |
27,244 |
| 합계 |
379,329 |
- |
379,329 |
- |
379,329 |
&cr;
(4) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월 이하 |
7~12개월 |
12개월초과 |
합계 |
| 매출채권 |
- |
11,932,338 |
4,354 |
11,936,692 |
| 미수금 |
- |
- |
45,385 |
45,385 |
| 합계 |
- |
11,932,338 |
49,739 |
11,982,077 |
&cr;(5) 당기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
손상차손 차감전&cr;장부금액 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권(*1) |
345,072 |
345,072 |
- |
- |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
| 미수금 |
27,822 |
27,822 |
- |
- |
| 소계 |
27,822 |
27,822 |
|
|
| 합계 |
372,894 |
372,894 |
|
|
(*1) 주로 법정관리 중인 (주)옵티스에 대한 채권 305백만원 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
7. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
순실현가능가액 |
평가충당금 |
평가전금액 |
순실현가능가액 |
평가충당금 |
| 제 품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상 품 |
- |
- |
- |
137,823 |
133,368 |
(4,455) |
| 원재료 |
1,480,070 |
1,464,589 |
(15,481) |
267,478 |
263,825 |
(3,653) |
| 저장품 |
- |
- |
- |
7,564 |
7,564 |
- |
| 부품제조 |
139,040 |
139,040 |
- |
229,815 |
229,815 |
- |
| 합계 |
1,619,110 |
1,603,629 |
(15,481) |
642,680 |
634,572 |
(8,108) |
8. 종속기업 및 관계기업투자
&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업 현황&cr;
- 당기
| 기업명 |
지분율&cr;(%) |
주된&cr;사업장 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의&cr;성격 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2019.12.31 |
생산 및 판매 |
지분법 |
| IM(HK) Company Limited |
100% |
홍콩 |
2019.12.31 |
판매 |
지분법
|
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
100% |
필리핀 |
2019.12.31 |
생산 |
지분법
|
| IM HOLDINGS, INC.(*1) |
40% |
필리핀 |
2019.12.31 |
토지구입 |
지분법
|
| IM VINA CO.,LTD |
100% |
베트남 |
2019.12.31 |
생산 및 판매 |
지분법
|
| <관계기업> (*2) |
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
20% |
한국 |
2019.12.31 |
투자수익 |
지분법
|
(*1) 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;
(*2) 샹탄아이엠은 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 지분법 인식에서 제외되었습니다.
&cr;
- 전기
| 기업명 |
지분율&cr;(%) |
주된&cr;사업장 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의&cr;성격 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
생산 및 판매 |
지분법 |
| IM(HK) Company Limited |
100% |
홍콩 |
2018.12.31 |
판매 |
지분법
|
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
100% |
필리핀 |
2018.12.31 |
생산 |
지분법
|
| IM HOLDINGS, INC.(*1) |
40% |
필리핀 |
2018.12.31 |
토지구입 |
지분법
|
| IM VINA CO.,LTD |
100% |
베트남 |
2018.12.31 |
생산 및 판매 |
지분법
|
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
20% |
한국 |
2018.12.31 |
투자수익 |
지분법
|
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사 |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
생산 |
지분법
|
(*1) 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 종속기업 및 관계기업 투자내용
| 기업명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산&cr;지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산&cr;지분가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
22,659,230 |
17,296,381 |
15,464,954 |
22,659,230 |
18,467,641 |
16,698,867 |
| IM(HK) Company Limited |
1,232 |
62,781 |
62,781 |
1,232 |
63,648 |
63,648 |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
21,831,890 |
(7,292,319) |
- |
16,490,290 |
4,851,648 |
5,324,342 |
| IM HOLDINGS, INC. |
342,486 |
311,692 |
124,677 |
342,486 |
116,502 |
116,502 |
|
IM VINA CO.,LTD
|
4,620,380 |
6,405,952 |
6,329,570 |
4,620,380 |
4,532,677 |
4,532,677 |
| 소계 |
49,455,218 |
16,784,487 |
21,981,982 |
44,113,618 |
28,032,116 |
26,736,036 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
312,500 |
635,045 |
841,867 |
312,500 |
726,992 |
886,779 |
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사 |
- |
- |
- |
532,378 |
- |
- |
| 소계 |
312,500 |
635,045 |
841,867 |
844,878 |
726,992 |
886,779 |
| 합계 |
49,767,718 |
17,419,532 |
22,823,849 |
44,958,496 |
28,759,108 |
27,622,815 |
(3) 지분법평가내용&cr;
- 당기
| 기업명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기타 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
16,698,867 |
(1,560,424) |
326,511 |
- |
15,464,954 |
| IM(HK) Company Limited |
63,648 |
(3,495) |
2,628 |
- |
62,781 |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
5,324,342 |
(12,281,841) |
252,212 |
6,705,287 |
- |
| IM HOLDINGS, INC. |
116,502 |
(87) |
8,262 |
- |
124,677 |
|
IM VINA CO.,LTD
|
4,532,677 |
1,634,439 |
162,454 |
- |
6,329,570 |
| 소계 |
26,736,036 |
(12,211,408) |
752,067 |
6,705,287 |
21,981,982 |
| <관계기업> (*1) |
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
886,779 |
(35,008) |
- |
(9,904) |
841,867 |
| 소계 |
886,779 |
(35,008) |
- |
(9,904) |
841,867 |
| 합계 |
27,622,815 |
(12,246,416) |
752,067 |
6,695,383 |
22,823,849 |
(*1) 샹탄아이엠은 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 지분법 인식에서 제외되었습니다.&cr;
- 전기
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기타 |
처분 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
16,933,285 |
- |
(409,968) |
175,550 |
- |
- |
16,698,867 |
| IM(HK) Company Limited |
60,247 |
- |
881 |
2,520 |
- |
- |
63,648 |
| 천진아이엠디지탈전자유한공사 |
463,676 |
- |
- |
- |
(463,676) |
- |
- |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
487,744 |
5,341,600 |
(950,073) |
241,778 |
- |
203,293 |
5,324,342 |
| IM HOLDINGS, INC. |
116,345 |
- |
847 |
(690) |
- |
- |
116,502 |
|
IM VINA CO.,LTD
|
2,525,153 |
- |
1,942,670 |
64,854 |
- |
- |
4,532,677 |
| 소계 |
20,586,450 |
5,341,600 |
584,357 |
484,012 |
(463,676) |
203,293 |
26,736,036 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
896,396 |
- |
(9,617) |
- |
- |
- |
886,779 |
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사(*1) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
896,396 |
- |
(9,617) |
- |
- |
- |
886,779 |
| 합계 |
21,482,846 |
5,341,600 |
574,740 |
484,012 |
(463,676) |
203,293 |
27,622,815 |
(*1) 전기말 현재 청산절차가 진행중이며, 관계기업의 누적손실이 관계기업 투자지분을 초과하여 지분법 인식이 중지된 상태입니다.&cr;
(4) 요약재무정보&cr;
&cr;
- 당기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
18,938,291 |
1,641,910 |
17,296,381 |
2,339,136 |
(1,535,251) |
(1,171,261) |
| IM(HK) Company Limited |
817,004 |
754,223 |
62,781 |
9,967 |
(3,495) |
(867) |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
67,757,684 |
75,050,003 |
(7,292,319) |
159,162,930 |
(12,323,680) |
(12,143,967) |
| IM HOLDINGS, INC. |
1,808,466 |
1,496,774 |
311,692 |
125,461 |
(219) |
20,436 |
| IM VINA CO.,LTD |
24,398,735 |
17,992,783 |
6,405,952 |
43,175,696 |
1,710,822 |
1,873,276 |
| <관계기업> (*1) |
|
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
3,795,282 |
620,059 |
3,175,223 |
2,228,250 |
(124,515) |
(124,515) |
(*1) 샹탄아이엠은 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 지분법 인식에서 제외되었습니다.&cr;
- 전기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
18,945,503 |
477,861 |
18,467,642 |
3,037,402 |
(298,396) |
(394,449) |
| IM(HK) Company Limited |
842,384 |
778,736 |
63,648 |
102,262 |
881 |
3,401 |
| IM DIGITAL PHIL, INC. |
66,949,113 |
62,097,465 |
4,851,648 |
158,895,885 |
(1,076,451) |
(632,183) |
| IM HOLDINGS, INC. |
1,687,372 |
1,396,117 |
291,255 |
116,380 |
2,118 |
394 |
| IM VINA CO.,LTD |
16,037,330 |
11,504,653 |
4,532,677 |
31,472,510 |
1,942,670 |
2,012,324 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| ㈜에스앤에이 |
3,836,950 |
437,167 |
3,399,783 |
1,854,154 |
67,053 |
67,053
|
| 샹탄아이엠디지탈전자유한공사 |
530,579 |
2,391,288 |
(1,860,708) |
- |
- |
- |
(5) 요약재무정보 조정내용&cr;&cr;요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
동관아이엠 |
IM(HK) |
IM PHIL |
IM Holdings |
IM VINA |
에스앤에이 |
| 기말 순자산 |
17,296,381 |
62,781 |
(7,292,319) |
311,692 |
6,405,952 |
3,175,223 |
| 기말 순자산지분가액 |
17,296,381 |
62,781 |
(7,292,319) |
124,677 |
6,405,952 |
635,045 |
| 미실현손익 |
105,743 |
- |
- |
- |
76,382 |
- |
| 기타증감(*1) |
(1,937,170) |
- |
7,292,319 |
- |
- |
206,822 |
| 기말 장부금액 |
15,464,954 |
62,781 |
- |
124,677 |
6,329,570 |
841,867 |
(*1) 동관아이엠디지탈전자유한공사의 손상차손, IM DIGITAL PHIL, INC.의 충당부채 설정, (주)에스앤에이의 영업권 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
- 전기
| 구분 |
동관아이엠 |
IM(HK) |
IM PHIL |
IM Holdings |
IM VINA |
에스앤에이 |
샹탄아이엠 |
| 기말 순자산 |
18,467,642 |
63,648 |
4,851,648 |
291,255 |
4,532,677 |
3,399,783 |
(1,860,708) |
| 기말 순자산지분가액 |
18,467,642 |
63,648 |
4,851,648 |
116,502 |
4,532,677 |
679,957 |
(1,860,708) |
| 미실현손익 |
168,395 |
|
472,694 |
|
|
|
- |
| 기타증감(*1) |
(1,937,170) |
|
|
|
|
206,822 |
1,860,708 |
| 기말 장부금액 |
16,698,867 |
63,648 |
5,324,342 |
116,502 |
4,532,677 |
886,779 |
- |
(*1) 동관아이엠디지탈전자유한공사의 손상차손, 샹탄아이엠디지탈전자유한공사의 지분법초과손실 미인식분, (주)에스앤에이의 영업권 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
9. 투자부동산&cr;&cr;(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
- 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,231,072 |
- |
3,231,072 |
| 건물 |
2,464,476 |
(831,761) |
1,632,715 |
| 구축물 |
3,352,366 |
(2,037,874) |
1,314,492 |
| 합계 |
9,047,914 |
(2,869,635) |
6,178,279 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
- 당기
|
구
분
|
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 대체증가 |
3,231,072 |
1,684,059 |
1,413,609 |
6,328,740 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 감가상각 |
- |
(51,343) |
(99,118) |
(150,461) |
| 기말 |
3,231,072 |
1,632,716 |
1,314,491 |
6,178,279 |
&cr;(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
180,000 |
- |
| 감가상각비 |
(150,461) |
- |
| 합계 |
29,539 |
- |
&cr;
10. 유형자산
&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
- 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
6,579,646 |
- |
- |
6,579,646 |
| 건물 |
5,911,992 |
(234,016) |
- |
5,677,976 |
| 구축물 |
635,000 |
(634,995) |
- |
5 |
| 기계장치 |
7,754,245 |
(4,360,939) |
(674,063) |
2,719,243 |
| 차량 및 비품 |
915,005 |
(835,947) |
- |
79,058 |
| 합계 |
21,795,888 |
(6,065,897) |
(674,063) |
15,055,928 |
&cr;- 전기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
9,810,718 |
- |
- |
9,810,718 |
| 건물 |
8,376,468 |
(794,753) |
- |
7,581,715 |
| 구축물 |
3,987,366 |
(2,434,986) |
- |
1,552,380 |
| 기계장치 |
28,003,365 |
(12,500,912) |
(7,637,179) |
7,865,274 |
| 차량 및 비품 |
1,214,191 |
(1,073,485) |
- |
140,706 |
| 합계 |
51,392,108 |
(16,804,136) |
(7,637,179) |
26,950,793 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 당기
|
구
분
|
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량 및 비품 |
합계 |
| 기초 |
9,810,718 |
7,581,715 |
1,552,380 |
7,865,274 |
140,706 |
26,950,793 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
- |
39,000 |
35,014 |
74,014 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(4,255,151) |
(43,962) |
(4,299,113) |
| 감가상각 |
- |
(219,681) |
(138,765) |
(929,880) |
(52,699) |
(1,341,025) |
| 대체감소 |
(3,231,072) |
(1,684,059) |
(1,413,610) |
- |
- |
(6,328,741) |
| 기말 |
6,579,646 |
5,677,975 |
5 |
2,719,243 |
79,059 |
15,055,928 |
- 전기
|
구
분
|
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량 및 비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
9,810,718 |
1,879,163 |
1,790,264 |
17,664,030 |
189,037 |
3,666,963 |
35,000,175 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
- |
225,660 |
18,010 |
2,766,965 |
3,010,635 |
| 대체증가 |
- |
5,911,992 |
- |
507,436 |
14,500 |
- |
6,433,928 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(281,279) |
(798) |
- |
(282,077) |
| 감가상각 |
- |
(209,440) |
(237,884) |
(2,613,394) |
(80,043) |
- |
(3,140,761) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(7,637,179) |
- |
- |
(7,637,179) |
| 대체감소 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,433,928) |
(6,433,928) |
| 기말 |
9,810,718 |
7,581,715 |
1,552,380 |
7,865,274 |
140,706 |
- |
26,950,793 |
&cr;
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며,
일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석28 참고).&cr;
11.
사
용
권
자산 및 리스부채&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
477,035 |
(318,602) |
158,433 |
| 차량운반구 |
65,989 |
(21,997) |
43,992 |
| 합계 |
543,024 |
(340,599) |
202,425 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 66백만원입니다.
- 당기초
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
477,035 |
(80,085) |
396,950 |
&cr;(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
건물
|
238,517 |
-
|
|
차량운반구
|
21,997 |
-
|
|
합계
|
260,514 |
-
|
|
리스부채에 대한 이자비용
|
13,973 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의&cr;현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의&cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
191,790 |
188,563 |
- |
- |
| 1년 초과 5년 이내 |
18,394 |
18,157 |
- |
- |
|
합계
|
210,184 |
206,720 |
- |
- |
12. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각/손상누계 |
장부금액 |
원가 |
상각/손상누계 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,658,776 |
(1,560,071) |
98,705 |
1,656,976 |
(1,439,746) |
217,230 |
| 산업재산권 |
151,000 |
(151,000) |
- |
151,000 |
(151,000) |
- |
| 회원권(*1) |
66,701 |
- |
66,701 |
685,250 |
(385,767) |
299,483 |
| 합계 |
1,876,477 |
(1,711,071) |
165,406 |
2,493,226 |
(1,976,513) |
516,713 |
&cr;(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;
(2) 무형자산의 변동 내역&cr;&cr;- 당기
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
217,230 |
- |
299,483 |
516,713 |
| 개별취득 |
1,800 |
- |
- |
1,800 |
| 처분 |
- |
- |
(232,782) |
(232,782) |
| 상각 |
(120,325) |
- |
- |
(120,325) |
| 기말 |
98,705 |
- |
66,701 |
165,406 |
- 전기
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
227,066 |
2,313 |
220,701 |
450,080 |
| 개별취득 |
145,000 |
- |
- |
145,000 |
| 손상환입 |
- |
- |
120,233 |
120,233 |
| 처분 |
- |
- |
(41,451) |
(41,451) |
| 상각 |
(154,836) |
(2,313) |
- |
(157,149) |
| 기말 |
217,230 |
- |
299,483 |
516,713 |
&cr;(3)
무형자산상각비는
전
액
포
괄
손익계산서상
판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
1,066,430 |
1,216,474 |
| 판매비와관리비 |
조사연구비 |
(35,112) |
453,906 |
| 합계 |
|
1,031,318 |
1,670,380 |
13. 매
입채무 및 기타채무&cr;
&cr;
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
15,590,655 |
17,274,076 |
| 단기기타채무 : |
|
|
| 미지급금 |
4,133,352 |
6,097,749 |
| 미지급비용 |
435,505 |
333,489 |
| 예수금 |
79,109 |
78,791 |
| 예수보증금 |
200,000 |
- |
| 소계 |
4,847,966 |
6,510,029 |
| 장기기타채무 : |
|
|
| 장기미지급금 |
283,500 |
137,500 |
| 소계 |
283,500 |
137,500 |
| 합계 |
20,722,121 |
23,921,605 |
14. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%)
|
당기
|
전기
|
| 전환사채 : |
|
|
|
|
| 제3회 전환사채(*1) |
(주)케이콤 |
4 |
4,647,973 |
- |
| 제4회 전환사채(*2) |
(주)케이콤 |
4 |
4,746,793 |
- |
| 제5회 전환사채(*3) |
다믈멀티미디어(주)&cr;(주)허브인베스트&cr;(주)체인지인베스트 |
5 |
8,588,741 |
- |
| 소계 |
|
|
17,983,507 |
- |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
|
| 부동산담보대출(*5) |
신한은행 |
2.98 |
150,000 |
- |
| 소계 |
|
|
150,000 |
- |
| 기타단기차입금 : |
|
|
|
|
| 매출채권담보대출(*4) |
KEB하나은행 |
- |
- |
1,975,087 |
| 부동산담보대출(*5) |
신한은행 |
3.93 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 부동산담보대출(*5) |
신한은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 부동산담보대출(*5) |
신한저축은행 |
5.90 |
500,000 |
500,000 |
| 부동산담보대출(*5) |
우리은행 |
5.12 ~ 8.45 |
5,740,000 |
8,600,000 |
| 일반운전자금대출 |
기업은행 |
4.096~4.13 |
2,700,000 |
3,000,000 |
| 소계 |
|
|
13,440,000 |
19,575,087 |
| 합계 |
|
|
31,573,507 |
19,575,087 |
(*1)
상
기 전환사채의 만기일은 2022년 3월 20일이나, 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.
&cr;
(*2)
상
기 전환사채의 만기일은 2022년 4월 25일이나, 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.
&cr;
(*3)
상
기 전환사채의 만기일은 2022년 7월 30일이나, 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.
&cr;
(*4)
회사가 은행에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 거래이며, 회사는 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다
.&cr;
(*5) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;
(2) 장기차입금&cr;&cr;1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타장기차입금 |
2,850,000 |
3,000,000 |
| 합계 |
2,850,000 |
3,000,000 |
2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기
|
전기
|
상환방법 |
| 원화장기차입금(*1) |
신한은행 |
2.98% |
3,000,000 |
3,000,000 |
원금분할상환 |
| 합계 |
|
|
3,000,000 |
3,000,000
|
|
| 유동성대체액 |
|
|
(150,000) |
- |
|
| 비유동성잔액 |
|
|
2,850,000 |
3,000,000
|
|
(*1) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석28
참고).
&cr;
3) 장기차입금 상환일정
| 구 분 |
기타장기차입금 |
| 1년초과 2년이내 |
600,000 |
| 2년초과 3년이내 |
600,000
|
|
3년초과 4년이내
|
600,000
|
| 4년초과 5년이내 |
600,000 |
| 5년초과 |
450,000 |
| 합계 |
2,850,000 |
(3) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;①
제3회 전환사채&cr;
| 구 분 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|
ㆍ발행일
|
2019년 03월 20일 |
|
ㆍ만기일
|
2022년 03월 20일 |
|
ㆍ액면가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ발행가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ표면이자율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ만기보장수익율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ이자지급조건
|
발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 “본 사채” 권면금액의 연 4.0%에 1/4로 산정된 매 3개월 분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. |
|
ㆍ원금상환방법
|
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
ㆍ전환비율(%)
|
100.00% |
|
ㆍ전환가격
|
1주당 1,104원(발행시 전환가격 1주당 1,325원) |
|
ㆍ전환주식의 종류
|
(주)아이엠 보통주 |
|
ㆍ전환청구기간
|
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
|
ㆍ조기상환청구권
|
사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 3월 20일 및 이후매 1개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
②
제4회 전환사채&cr;
| 구 분 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|
ㆍ발행일
|
2019년 04월 25일 |
|
ㆍ만기일
|
2022년 04월 25일 |
|
ㆍ액면가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ발행가액
|
5,000,000,000원 |
|
ㆍ표면이자율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ만기보장수익율(%)
|
4.00% |
|
ㆍ이자지급조건
|
발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 “본 사채” 권면금액의 연 4.0%에 1/4로 산정된 매 3개월 분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. |
|
ㆍ원금상환방법
|
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
ㆍ전환비율(%)
|
100.00% |
|
ㆍ전환가격
|
1주당 1,089원(발행시 전환가격 1주당 1,325원) |
|
ㆍ전환주식의 종류
|
(주)아이엠 보통주 |
|
ㆍ전환청구기간
|
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
|
ㆍ조기상환청구권
|
사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 4월 25일 및 이후매 1개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
③ 제5회 전환사채&cr;
| 구 분 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|
ㆍ발행일
|
2019년 07월 30일 |
|
ㆍ만기일
|
2022년 07월 30일 |
|
ㆍ액면가액
|
8,000,000,000원 |
|
ㆍ발행가액
|
8,000,000,000원 |
|
ㆍ표면이자율(%)
|
5.00% |
|
ㆍ만기보장수익율(%)
|
5.00% |
|
ㆍ이자지급조건
|
발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 “본 사채” 권면금액의 연 5.0%에 1/4로 산정된 매 3개월 분의 이자를 이자지급기일에 후급한다. |
|
ㆍ원금상환방법
|
만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
|
ㆍ전환비율(%)
|
100.00% |
|
ㆍ전환가격
|
1주당 1,100원(발행시 전환가격 1주당 1,254원) |
|
ㆍ전환주식의 종류
|
(주)아이엠 보통주 |
|
ㆍ전환청구기간
|
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 |
|
ㆍ조기상환청구권
|
사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 7월 30일 및 이후매 1개월에 해당하는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
15. 퇴직급여부채
&cr;
&cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전
기말
|
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,477,880 |
4,617,662 |
| 합계 |
3,477,880 |
4,617,662 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,617,662 |
5,005,870 |
| 근무원가 |
827,077 |
1,096,742 |
| 이자원가 |
104,182 |
133,808 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
27,204 |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(105,166) |
117,683 |
| 기타사항에 의한 효과 |
(133,250) |
(356,505) |
| 급여지급액 |
(1,859,829) |
(1,379,936) |
| 기말 |
3,477,880 |
4,617,662 |
(3) 총비용&cr;&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
827,077 |
1,096,742 |
| 순이자손익 |
104,182 |
133,808 |
| 합계 |
931,259 |
1,230,550 |
&cr;2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
117,525 |
109,175 |
| 판매비와관리비 |
813,734 |
1,121,375 |
| 합계 |
931,259 |
1,230,550 |
(4) 주요 보험수리적 가정&cr;
&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
2019년 |
2018년 |
| 할인율 |
1.98% |
2.33% |
| 미래임금상승률 |
4%~19% |
4%~19% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
- 당기
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 주요 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
6.8% 감소 |
7.7% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1% |
7.6% 증가 |
6.8% 감소 |
&cr;- 전기
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 주요 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
5.6% 감소 |
6.3% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1% |
6.4% 증가 |
5.8% 감소 |
&cr;
(5)
보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는
7.70년
이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만
|
1년~2년
|
2~5년
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
216,507 |
635,983 |
1,284,023 |
7,155,260 |
9,291,773 |
&cr;16. 기타부채&cr;
&cr;기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기타유동부채> |
|
|
| 선수금 |
1,472,902 |
1,368,156 |
| 선수수익 |
348,445 |
313,583 |
| 합계 |
1,821,347 |
1,681,739 |
17. 자본금과 자
본잉여금&cr;
(1) 자본금&cr;
&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
200,000,000 |
70,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
42,223,170 |
37,572,009 |
| 보통주자본금 |
21,111,585,000 |
18,786,004,500 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
증감주식수 |
주당발행&cr;금액(원) |
보통주 |
주식발행&cr;초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2018-01-01 |
22,572,009 |
- |
11,286,005 |
19,272,020 |
| 유상증자 |
2018-07-05 |
15,000,000 |
1,200 |
7,500,000 |
10,142,129 |
| 기말 |
2018
-12-31
|
37,572,000 |
- |
18,786,005 |
29,414,149 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2019-01-01 |
37,572,000 |
- |
18,786,005 |
29,414,149 |
| 유상증자 |
2019-05-28 |
4,651,161 |
1,075 |
2,325,580 |
2,660,849 |
| 기말 |
2019
-12-31
|
42,223,170 |
- |
21,111,585 |
32,074,998 |
18. 기타자본항목
및 기타포괄손익누계액&cr;
&cr;
(1) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(2,985,708) |
(2,985,708) |
| 자기주식처분이익 |
350,947 |
350,947 |
| 신주인수권대가 |
557,041 |
557,041 |
| 합 계 |
(2,077,720) |
(2,077,720) |
(*1)
보고기간말 현재 회사의 자기주식은 주가안정, 주식배당 및 무상증자시 단주처리를 위하여 취득한 보통주식 297,100주(전기: 297,100주)이며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.
&cr;
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(2,985,708) |
- |
- |
(2,985,708) |
| 자기주식처분이익 |
350,947 |
- |
- |
350,947 |
| 신주인수권대가 |
557,041 |
- |
- |
557,041 |
| 합 계 |
(2,077,720) |
- |
- |
(2,077,720) |
- 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(2,985,708) |
- |
- |
(2,985,708) |
| 자기주식처분이익 |
350,947 |
- |
- |
350,947 |
| 신주인수권대가 |
557,041 |
- |
- |
557,041 |
| 합 계 |
(2,077,720) |
- |
- |
(2,077,720) |
&cr;(3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구분 |
기초 |
증감액 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
5,238,193 |
752,067 |
- |
5,990,260 |
| 합 계 |
5,238,193 |
752,067 |
- |
5,990,260 |
- 전기
| 구분 |
기초 |
증감액 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
4,735,076 |
503,117 |
- |
5,238,193 |
| 합 계 |
4,735,076 |
503,117 |
- |
5,238,193 |
19. 이익잉여금
&cr;
&cr;
(1) 이익잉여금의 내용
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
532,209 |
532,209 |
| 임의적립금(*2) |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
(26,858,073) |
(6,725,404) |
| 합 계 |
(24,325,864) |
(4,193,195) |
(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;(*2) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. &cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
| 제14기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제13기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 03
월
30일
|
|
처분확정일 |
2019년 03
월
27일
|
|
| 과 목 |
제 14 기 |
제 13 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
(26,858,072,901) |
|
(6,725,404,542) |
| 전기이월이익잉여금 |
(6,725,404,542) |
|
11,527,676,995 |
|
| 당기순이익(손실) |
(20,221,356,325) |
|
(18,642,655,960) |
|
|
확정급여부채
재
측정요소
|
164,745,486 |
|
186,281,047 |
|
| 종속기업및관계기업 확정급여부채 재측정요소 |
(76,057,520) |
|
203,293,376 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
(26,858,072,901) |
|
(6,725,404,542) |
20. 매출액 및 매출원가
&cr;
&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
65,903,295 |
67,250,023 |
| 제품매출 |
6,334,056 |
7,576,555 |
| 기타매출 |
1,750,273 |
2,422,171 |
| 로열티매출 |
8,776,435 |
9,178,736 |
| 합계 |
82,764,059 |
86,427,485 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
|
|
| 기초제품 |
- |
622,168 |
| 당기제품제조원가 |
9,173,804 |
13,159,951 |
| 타계정대체 |
- |
(325,720) |
| 기말제품 |
- |
- |
| 제품매출원가 |
9,173,804 |
13,456,399 |
| <상품매출원가> |
|
|
| 기초상품 |
133,368 |
57,966 |
| 당기상품매입원가 |
65,573,369 |
67,055,043 |
| 타계정대체 |
- |
- |
| 기말상품 |
- |
(133,368) |
| 상품매출원가 |
65,706,737 |
66,979,641 |
| <기타매출원가> |
224,053 |
503,745 |
| 합계 |
75,104,594 |
80,939,785 |
21. 판매비와관리비
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
5,281,740 |
5,218,249 |
| 복리후생비 |
790,170 |
854,507 |
| 여비교통비 |
374,772 |
407,861 |
| 접대비 |
25,862 |
39,727 |
| 대손상각비 |
(6,435) |
- |
| 지급수수료 |
677,379 |
1,063,955 |
| 감가상각비 |
721,747 |
921,564 |
| 무형자산상각비 |
120,325 |
157,149 |
| 검사비 |
39,336 |
419,258 |
| 연구개발비 |
1,031,318 |
1,670,380 |
| 기타 |
875,396 |
1,262,721 |
| 합계 |
9,931,610 |
12,015,371 |
22. 기타수익과 기타비용
&cr;
&cr;
(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
4,437,114 |
1,679,174 |
| 외화환산이익 |
11,886 |
13,857 |
| 유형자산처분이익 |
1,482,357 |
465 |
| 무형자산처분이익 |
17,218 |
- |
| 임대료수익 |
180,000 |
- |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
16,079 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
36,181 |
| 매도가능증권손상차손환입 |
- |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
120,233 |
| 파생금융상품평가이익 |
16,493 |
- |
| 금융보증부채환입 |
50,573 |
54,940 |
| 잡이익 |
2,019,094 |
892,898 |
| 합계 |
8,214,735 |
2,813,827 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산상각비 |
150,461 |
- |
| 외환차손 |
3,433,191 |
1,379,875 |
| 외화환산손실 |
829,003 |
179,472 |
| 유형자산처분손실 |
6,407 |
13,624 |
| 유형자산손상차손 |
- |
7,637,179 |
| 매도가능증권처분손실 |
169,164 |
- |
| 금융보증비용 |
16,319 |
50,573 |
| 잡손실 |
1,533,632 |
1,573,815 |
| 합계 |
6,138,177 |
10,834,538 |
23. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;
&cr;
(1)
법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,276,002 |
1,781,589 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
5,386,355 |
2,042,451 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*1) |
(46,467) |
(52,541) |
| 법인세비용 |
6,615,890 |
3,771,499 |
(*1) 퇴직급여부채를 추정하는 과정에서 발생한 보험수리적손익의 변동에 대한 법인세비용입니다.&cr;
&cr;(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(13,605,466) |
(14,871,157) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 |
(2,992,347) |
(3,263,695) |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 |
16,733 |
(44) |
| 비공제비용 |
28,835 |
66,104 |
| 세액공제 및 외국납부세액 |
1,899,763 |
1,322,353 |
| 이연법인세 자산성 부인 |
7,436,992 |
5,018,753 |
| 기타 |
225,914 |
628,028 |
| 법인세비용 |
6,615,890 |
3,771,499 |
| 평균유효세율 |
부의 법인세비용 |
부의 법인세비용 |
(3)
일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 당기
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 일시적차이(손익반영) |
|
|
|
|
| 퇴직급여부채 |
4,617,662 |
(928,570) |
(211,212) |
3,477,880 |
| 국고보조금 |
406,083 |
225,862 |
- |
631,945 |
| 종속기업및관계기업투자 |
23,939,325 |
9,663,986 |
676,010 |
34,279,321 |
| 대손충당금 |
1,543,621 |
- |
- |
1,543,621 |
| 지급보증수수료 |
2,757,731 |
32,377 |
- |
2,790,108 |
| 감가상각비 |
1,332,315 |
106,759 |
- |
1,439,074 |
| 미수수익 |
(1,257) |
1,257 |
- |
- |
| 기타 |
723,680 |
(245,388) |
- |
478,292 |
| 일시적차이 합계 |
35,319,160 |
8,856,283 |
464,798 |
44,640,241 |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 |
2,503,563 |
303,665 |
(46,467) |
2,760,761 |
| 이월세액공제 |
6,771,540 |
(5,643,553) |
- |
1,127,987 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
- |
| 이연법인세자산 |
9,275,380 |
(5,340,165) |
(46,467) |
3,888,748 |
| 이연법인세부채 |
277 |
(277) |
- |
- |
| 이연법인세자산(순액) |
9,275,103 |
(5,339,888) |
(46,467) |
3,888,748 |
&cr;(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
&cr;
- 전기
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 일시적차이(손익반영) |
|
|
|
|
| 퇴직급여부채 |
4,967,786 |
(111,302) |
(238,822) |
4,617,662 |
| 국고보조금 |
376,042 |
30,041 |
- |
406,083 |
| 종속기업및관계기업투자 |
24,581,797 |
(1,028,500) |
386,028 |
23,939,325 |
| 대손충당금 |
1,543,621 |
- |
- |
1,543,621 |
| 지급보증수수료 |
2,731,678 |
26,053 |
- |
2,757,731 |
| 감가상각비 |
1,353,739 |
(21,424) |
- |
1,332,315 |
| 미수수익 |
(40,399) |
39,142 |
- |
(1,257) |
| 기타 |
1,156,302 |
(432,622) |
- |
723,680 |
| 일시적차이 합계 |
36,670,566 |
(1,498,612) |
147,206 |
35,319,160 |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 |
3,074,373 |
(518,268) |
(52,541) |
2,503,563 |
| 이월세액공제 |
8,243,181 |
(1,471,642) |
- |
6,771,540 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 이연법인세자산 |
11,326,442 |
(1,998,521) |
(52,541) |
9,275,380 |
| 이연법인세부채 |
8,888 |
(8,611) |
- |
277 |
| 이연법인세자산(순액) |
11,317,554 |
(1,989,910) |
(52,541) |
9,275,103 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 차감할일시적차이 |
1,793,440 |
- |
23,939,325 |
- |
| 미사용세무상결손금 |
- |
- |
11,796,196 |
2026~2028년 |
| 미사용세액공제 |
5,643,553 |
2020~2023년
|
1,662,123 |
2019~2020년 |
&cr;
(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
24. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 |
133,368 |
546,765 |
| 원재료 및 소모품사용 |
2,677,265 |
3,173,633 |
| 상품매입 |
65,573,369 |
67,055,044 |
| 종업원급여 |
6,108,584 |
6,612,336 |
| 복리후생비 |
1,029,692 |
1,254,020 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
1,721,864 |
3,297,910 |
| 운반비 |
74,223 |
125,073 |
| 광고비 |
104,497 |
50,073 |
| 지급수수료 |
4,395,526 |
5,567,594 |
| 지급임차료 |
189,154 |
600,173 |
| 기타비용 |
3,028,661 |
4,672,536 |
| 합계(*1) |
85,036,203 |
92,955,157 |
(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.&cr;
25. 주당이익
(1) 기본주당순이익&cr;&cr;
1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(20,221,356,325) |
(18,642,655,960) |
| 가중평균유통보통주식수 |
40,052,863 주 |
29,672,169 주 |
| 기본주당순이익 |
(505) |
(628) |
2) 가중평균 유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
37,572,009 |
22,572,009 |
| 가산 : 가중평균 유상증자 주식수 |
2,777,954 |
7,397,260 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(297,100) |
(297,100) |
| 가중평균유통보통주식수 |
40,052,863 |
29,672,169 |
(2) 희석주당순이익&cr;&cr;회사는 당기 중 주식전환청구권으로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. 또한, 회사는 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.&cr;
26. 현금
흐름표
&cr;
&cr;
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;
&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
931,259 |
1,230,550 |
| 투자부동산감가상각비 |
150,461 |
- |
| 감가상각비 |
1,601,538 |
3,140,761 |
| 무형자산상각비 |
120,325 |
157,149 |
| 재고자산평가손실(환입) |
7,374 |
(251,454) |
| 대손상각비 |
(6,435) |
- |
| 외화환산손익 |
817,117 |
165,614 |
| 유형자산처분이익 |
(1,482,357) |
(465) |
| 무형자산처분이익 |
(17,218) |
- |
|
매도가능증권처분이익
|
- |
(16,079) |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(36,181) |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
(120,233) |
| 파생금융상품평가이익 |
(16,493) |
- |
| 금융보증부채환입 |
(50,572) |
(54,940) |
| 유형자산처분손실 |
6,407 |
13,624 |
| 유형자산손상차손 |
- |
7,637,179 |
| 금융보증비용 |
16,319 |
50,573 |
| 이자수익 |
(65,771) |
(162,604) |
| 이자비용 |
1,229,234 |
1,060,118 |
| 지분법손익 |
12,246,417 |
(574,739) |
| 법인세비용 |
6,615,890 |
3,771,499 |
| 합계 |
22,103,495 |
16,010,372 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(12,030,737) |
15,176,754 |
| 단기기타채권 |
(2,248,427) |
(301,150) |
| 재고자산 |
(976,430) |
1,050,568 |
| 기타유동자산 |
29,668 |
7,788 |
| 매입채무 |
(1,671,535) |
(18,242,764) |
| 단기기타채무 |
(1,569,830) |
417,784 |
| 기타유동부채 |
139,607 |
(14,533) |
| 장기기타채무 |
146,000 |
(12,000) |
| 퇴직급의 지급 |
(1,820,408) |
(1,379,936) |
| 합계 |
(20,002,092) |
(3,297,489) |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
6,433,928 |
| 유형자산의 비현금 취득 |
61,139 |
318,527 |
27. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자현황&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
|
|
| 종속기업 |
동관아이엠디지탈전자유한공사 |
동관아이엠디지탈전자유한공사 |
|
| IM(HK) Company Limited |
IM(HK) Company Limited |
|
| TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD |
TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD |
|
| IM DIGITAL PHIL INC. |
IM DIGITAL PHIL INC. |
|
| IM HOLDINGS, INC. |
IM HOLDINGS, INC. |
|
| IM VINA CO.,LTD |
IM VINA CO.,LTD |
|
| 관계기업 |
- (*1) |
샹탄아이엠디지탈전자유한공사
|
|
| (주)에스앤에이 |
(주)에스앤에이 |
|
| 유의적영향력&cr;행사기업 |
(주)우리로 |
- |
|
| 다믈멀티미디어(주) |
- |
|
| <기타특수관계자> |
|
|
| 유의적영향력&cr;행사기업의&cr;특수관계자 |
(주)인피온 |
- |
|
| (주)씨제이에스 |
- |
|
| (주)퓨처스텝스 |
- |
|
| (주)모바일에코 |
- |
|
| (주)미다움 |
- |
|
| IBKC-UNION세컨더리메자닌투자조합 |
- |
|
| 유니온피씨씨투자조합 |
- |
|
(*1) 샹탄아이엠디지탈전자유한공사는 당기말 현재 청산절차가 완료되었으며, 관계기업에서 제외되었습니다.&cr;
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 회사명 |
구분 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| IM DIGITAL PHIL INC. |
종속기업 |
8,286,950 |
71,562,586 |
232,952 |
455,020 |
| TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
36,810 |
|
IM VINA CO.,LTD
|
종속기업 |
2,023,715 |
- |
- |
4,329 |
| 합계 |
|
10,310,665 |
71,562,586 |
232,952 |
496,159 |
- 전기
| 회사명 |
구분 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| IM DIGITAL PHIL INC. |
종속기업 |
9,915,058 |
67,055,044 |
367,275 |
1,114,814 |
| TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
398,732 |
|
IM VINA CO.,LTD
|
종속기업 |
1,645,575 |
- |
- |
100,024 |
| 합계 |
|
11,560,633 |
67,055,044 |
367,275 |
1,613,570 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 회사명 |
구분 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
종속기업 |
- |
46,727 |
3,587,082 |
568,677 |
| IM DIGITAL PHIL INC. |
종속기업 |
32,514,576 |
8,706,739 |
9,286,239 |
804,540 |
| TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
|
IM VINA CO.,LTD
|
종속기업
|
351,878 |
3,184,114 |
- |
126,694 |
| 합계 |
|
32,866,454 |
11,937,580 |
12,873,321 |
1,499,911 |
- 전기
| 회사명 |
구분 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 동관아이엠디지탈전자유한공사 |
종속기업 |
- |
45,125 |
3,464,084 |
549,177 |
| IM DIGITAL PHIL INC. |
종속기업 |
17,983,287 |
8,457,821 |
10,323,956 |
511,439 |
| TIANJIN IM ELECTRONICS CO.,LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
14,138 |
|
IM VINA CO.,LTD
|
종속기업
|
257,641 |
1,507,753 |
- |
118,204 |
| 합계 |
|
18,240,928 |
10,010,699 |
13,788,040 |
1,192,958 |
(4) 특수관계자와의 담보제공 및 지급보증 내용&cr;
&cr;
1) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 특수관계자 |
관계 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| <제공한 내용> |
| IM DIGITAL PHIL INC. |
종속기업 |
USD 2,200,000 |
신한은행 |
2019.09.19-2020.09.26 |
Stand-by L/C |
| USD 6,000,000 |
신한은행 |
2019.02.27-2020.02.27 |
매출채권담보대출 |
| USD 11,000,000 |
UOB은행 |
2019.06.14-2020.05.31 |
부동산담보대출 |
| 소계 |
USD 19,200,000 |
|
|
|
| IM VINA CO.,LTD |
종속기업 |
USD 4,800,000 |
신한은행 |
2017.08.17
-2022.02.10
|
Stand-by L/C |
| USD 1,560,000 |
신한은행 |
2018.07.03
-2023.01.03
|
Stand-by L/C |
| 소계 |
USD 6,360,000 |
|
|
|
| 합계 |
USD 25,560,000 |
|
|
|
&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상
&cr;회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며&cr;, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,749,354 |
1,147,098 |
| 퇴직급여 |
186,487 |
188,020 |
| 합계 |
1,935,841 |
1,335,118 |
28. 우발채무와 약정사항
&cr;
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
토지
|
3,231,072 |
6,071,000 |
우리은행 |
일반자금&cr;대출약정 |
| 유형자산 |
건물
|
1,632,716 |
| 유형자산 |
구축물 |
1,314,492 |
| 유형자산 |
토지 |
6,579,646 |
5,400,000 |
신한은행 |
토지취득 |
| 600,000 |
신한저축은행 |
토지취득 |
| 유형자산 |
건물
|
5,677,975 |
4,800,000 |
신한은행 |
건물취득 |
| 합계 |
|
18,435,901 |
16,871,000 |
|
|
&cr;
(2) 제공받은 담보 및 지급보증&cr;
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 기술신용보증기금 |
2,550,000천원 |
기업은행 |
2019.04.10-2020.04.10
|
수출신용보증서 |
&cr;
(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증&cr;
회사는 보고기간말 현재 종속기업의 차입금과 관련하여
USD 25,560,000
의 지급
보증(Stand-by L/C)을 제공하고 있습니다(주석27 참고).&cr;
(4) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험 |
건물 등 |
35,856,396 |
(주)아이엠 |
| 가스사고배상책임보험 |
- |
20,000,000 |
(주)아이엠 |
| 이행보증보험 |
- |
116,607 |
(주)아이엠
|
(5) 금융기관 여신한도약정
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
미사용액 |
사용제한내용 |
| 일반자금 대출약정 |
기업은행 |
2,700,000 |
- |
|
| 부동산담보대출 |
우리은행 |
5,740,000 |
- |
유형자산 담보 |
| 부동산담보대출 |
신한은행 |
4,500,000 |
- |
토지 담보신탁 |
| 부동산담보대출 |
신한은행 |
3,000,000 |
- |
건물 담보신탁 |
| 부동산담보대출 |
신한저축은행 |
500,000 |
- |
토지 담보신탁 |
| 합계 |
원화 |
16,440,000 |
- |
|
(6) 기타약정사항&cr;&cr;1) 기술이전계약
&cr;회사는 제품생산과 관련하여 종속기업인 IM DIGITAL PHIL INC. 외 2개 회사와 총 3건의 기술이전계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출에 따라 일정액의 기술사용료를 수령하도
록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 기술사용료수입은
각각 8,776백만원 및
9,179백만원
이며, 회사는 동 기술사용료수입을 로열티매출로 인식하고 있습니다.&cr;
29. 영업부문
(1) 영업부문&cr;
경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;
당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 매출액 |
전기 매출액 |
| 주요고객 1 |
72,079,008 |
69,922,767 |
30. 위험관리
&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 장부가액이며, 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강은 없습니다.
&cr;2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 구분 |
~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
16,281,625 |
770,910 |
3,669,587 |
- |
20,722,122 |
| 차입금 |
740,000 |
30,833,507 |
2,400,000 |
450,000 |
34,423,507 |
| 금융보증계약 |
- |
USD19,200,000 |
USD6,360,000 |
- |
USD19,560,000 |
| 합계 |
17,021,625 |
31,604,417 |
6,069,587 |
450,000 |
55,145,629 |
| - |
USD19,200,000 |
USD6,360,000 |
- |
USD19,560,000 |
- 전기
| 구분 |
~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
15,916,610 |
3,931,188 |
4,073,808 |
- |
23,921,606 |
| 차입금 |
3,975,087 |
15,600,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
22,575,087 |
| 금융보증계약 |
USD 2,000,000 |
USD 6,200,000 |
- |
- |
USD 8,200,000 |
| 합계 |
19,891,697 |
19,531,188 |
5,573,808 |
1,500,000 |
46,496,693 |
| USD 2,000,000 |
USD 6,200,000 |
- |
- |
USD 8,200,000 |
3) 시장위험&cr;&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
2,864,451 |
(2,864,451) |
1,209,135 |
(1,209,135) |
(나) 이자율위험관리&cr;&cr;회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권담보대출 |
- |
1,975,087 |
| 부동산담보대출 |
13,240,000 |
17,600,000 |
| 일반운전자금대출 |
2,700,000 |
3,000,000 |
| 합계 |
15,940,000 |
22,575,087 |
&cr;
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
159,400 |
(159,400) |
225,751 |
(225,751) |
| 당기순이익 |
(124,332) |
124,332 |
(176,086) |
176,086 |
(2) 자본위험관리&cr;
&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기
|
| 총차입금 |
34,423,507 |
22,575,087 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(2,922,427) |
(403,280) |
| 순부채 |
31,501,080 |
22,171,807 |
| 자본총계 |
32,483,007 |
47,167,432 |
| 총자본 |
63,984,087 |
69,339,239 |
| 자본조달비율 |
49.23% |
31.98% |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음