주석
| 제 60 (당)기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 59 (전)기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
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| 주식회사 디에이치오토넥스 |
1. 일반사항
주식회사 디에이치오토넥스(이하 "회사")는 1967년에 설립되어 1975년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 회사는 용접 및 프레스 제조 기술을 기반으로 자동차용 연료탱크 및 친환경 차량용 연료저장 장치 부품을 공급하는 자동차부품사업을 주사업으로 영위하고 있으며, 태양광 발전소 건설 및 운영하는 에너지사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 전라북도 김제시에 위치하고 있습니다.
회사는 2023년 9월 25일에 서울회생법원에 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생절차개시를 신청하였으며, 2023년 11월 8일에 회생절차개시결정을 받았고, 2024년 9월 12일에 회생계획안 인가가 결정되었으며, 2024년 12월 10일 회생절차종결 결정이 되었습니다.
또한, 회사는 2025년 2월 7일을 기준으로 주식회사 대유플러스에서 주식회사 디에이치오토넥스로 사명을 변경하였습니다.
한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 유한회사 엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
27,500,000 |
66.37 |
| ㈜디에이치오토리드 |
1,639,615 |
3.96 |
| 기타 |
12,297,440 |
29.67 |
| 합 계 |
41,437,055 |
100.00 |
2. 중요한 회계처리방침
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표의 작성기준
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.2 회계정책의 변경과 공시
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은
2026 년 1 월 1 일
이후
시작하는
회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서
제1109호
'금융상품
': 리스부채의
제거
회계처리와
거래가격의
정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 사업결합 및 영업권
회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는
원가가 발생하고
용역을
제공받은
기간에
비용으로 회계처리하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고,측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.3.2 종속기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 외화환산
회사는 재무제표를 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산, 부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해 연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.5 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 자동차 부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하며, LPG 연료탱크, 햅틱모터(HAPTIC MOTOR), 전기차 및 수소차 관련 부품, 자동차부품 소재개발 등 미래 모빌리티 솔루션을 공급하고 있습니다. 또한, 태양광 발전사업을 통한 전력 생산 및 판매와 태양광 발전소의 건설 및 관련 사업(EPC)을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 고객에게 시스템의 개발 및 유지보수하는 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 회사의 의무수행에 따라 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 본인 대 대리인
회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 다만, 일부 계약관계에서 회사는 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단되며, 동 거래의 경우 순액으로 수익을 인식합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
2.3.6 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.3.7 금융상품
(1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
전환권이 파생상품부채인 전환사채의 만기 이전 전환 시 회사는 해석서 2119호를 준용하여 전환되는 주식의 공정가치를 자본으로 인식하며, 제거되는 전환시점 부채의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.8 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.9 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
2.3.10 유형자산
유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
구 분 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
차량운반구 |
3 ~ 5년 |
| 구 축 물 |
5 ~ 40년 |
공구와기구 |
2 ~ 10년 |
| 기계장치 |
5 ~ 20년 |
기타의유형자산 |
2 ~ 10년 |
회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있으며, 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여여금으로 대체하지 않고 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다.
한편, 회사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.3.12 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
정액법 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
정액법 |
5년 |
2.3.13 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.14 리스
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(가) 리스이용자
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(나) 리스제공자
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각
정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
2.3.15 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2.3.16 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.3.17 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.3.18 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.3.19 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사· 투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을
가능성이
높을
경우에 발생하는
이연법인세부채는
인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.3.20 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.3.21 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.22 중단영업
회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.3.23 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 경영자는 재무제표 작성시 재무상태표일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인 세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능 성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책
| 금융위험의 구분 |
금융위험의 형태 |
금융위험 관리 방침 |
| 시장위험(환율) |
외화표시 자산 및 부채로 인해 발생하는 환율 변동 위험 |
회사는 외화표시 자산 및 부채로 인해 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율 변동이 손익에 미치는 영향을 최소화하기 위하여 외화자산과 외화부채의 자연적 상계를 활용하고 있으며, 필요시 파생상품 등을 이용하여 환율위험을 관리하고 있습니다. |
| 시장위험(이자율) |
변동금리부 금융자산 및 금융부채로 인해 발생하는 이자율 변동 위험 |
회사는 변동금리부 금융상품과 관련하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리와 변동금리 차입금의 적절한 조합을 유지함으로써 이자율 위험을 관리하고 있습니다. |
| 시장위험(가격) |
금융상품의 시장가격 변동으로 인해 발생하는 공정가치 변동 위험 |
회사는 보유 중인 금융상품과 관련하여 시장가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 정기적인 시장상황 모니터링 및 투자한도 관리 등을 통해 가격 변동에 따른 위험을 관리하고 있습니다. |
| 신용위험 |
거래상대방이 계약상 의무를 이행하지 못함으로써 발생하는 손실 위험 |
회사는 매출채권 및 기타채권과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 거래처에 대한 신용도 평가, 채권 회수 관리 및 신용한도 설정 등을 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. |
| 유동성위험 |
금융부채의 만기 도래 시 상환 의무를 이행하지 못할 위험 |
회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 자금수지를 정기적으로 예측·관리하고 있으며, 충분한 현금 및 현금성자산과 미사용 차입한도를 유지함으로써 유동성 위험을 관리하고 있습니다. |
(1) 시장위험
(가) 환율위험
1) 외화종류별 화폐성자산 및 부채의 장부금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
- |
- |
- |
484 |
2) 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
- |
- |
(48) |
48 |
(나) 이자율위험
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
41 |
4,101,220 |
| 금융부채 |
- |
- |
| 합 계 |
41 |
4,101,220 |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 금융상품으로 발생하는 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 법인세비용차감전순이익 |
64,135 |
(64,135) |
41,012 |
(41,012) |
(2) 신용위험
| 구 분 |
신용위험 |
| 신용위험 익스포저 |
신용위험의 최대노출금액은 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 (금융보증부채 포함) 등 재무활동으로 인한 신용위험의 장부가액 및 보증금액과 같습니다. |
(3) 유동성위험
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
1,629,881 |
1,629,881 |
1,629,881 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
4,289,474 |
4,289,474 |
4,289,474 |
- |
- |
| 전환사채(*) |
8,464,434 |
17,458,767 |
735,000 |
16,723,767 |
- |
| 리스부채(*) |
319,518 |
358,025 |
146,517 |
144,236 |
67,272 |
| 합 계 |
14,703,307 |
23,736,147 |
6,800,872 |
16,868,003 |
67,272 |
(*) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였으며, 이자지급액이포함되어 있습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
2,479,315 |
2,479,315 |
2,479,315 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
18,153,539 |
18,153,539 |
18,153,539 |
- |
- |
| 전환사채(*) |
7,481,259 |
18,012,534 |
735,000 |
17,277,534 |
- |
| 리스부채(*) |
1,423,146 |
1,550,380 |
718,428 |
736,699 |
95,253 |
| 금융보증계약 |
1,517,723 |
9,418,622 |
9,418,622 |
- |
- |
| 합 계 |
31,054,982 |
49,614,390 |
31,504,904 |
18,014,233 |
95,253 |
(*) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였으며, 이자지급액이포함되어 있습니다.
(4) 자본관리
1) 자본위험의 일반사항
| 구 분 |
자본위험 |
| 자본위험 관리 방침 |
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. |
2) 총자본차입금비율 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
8,464,434 |
7,481,259 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(6,413,485) |
(4,101,324) |
| 순차입금 |
2,050,949 |
3,379,935 |
| 자본합계 |
33,522,803 |
32,521,553 |
| 총자본차입금비율 |
6.12% |
10.39% |
5. 공정가치
(1) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치
회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
(3) 공정가치 서열체계
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성있는지분증권 |
8,814,420 |
- |
- |
8,814,420 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
- |
464,495 |
464,495 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 출자금 |
- |
- |
18,234 |
18,234 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성있는지분증권 |
8,119,479 |
- |
- |
8,119,479 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
- |
465,474 |
465,474 |
(5) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| <자산> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
| ㈜에어미디어 |
58,830 |
Level 3 |
순자산지분가액 |
- |
- |
| DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V. |
405,665 |
Level 3 |
순자산지분가액 |
- |
- |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| <자산> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
| ㈜에어미디어 |
58,876 |
Level 3 |
순자산지분가액 |
- |
- |
| DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V. |
405,665 |
Level 3 |
순자산지분가액 |
- |
- |
| DAYOU AP (THAILAND) Co., Ltd |
933 |
Level 3 |
순자산지분가액 |
- |
- |
(6) 보고기간 말에 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동
회사는 경제 상황의 변화 및 특정 상품의 공정가치와 관련된 관측가능한 정보의 부족여부를 고려하여 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 필요한지를 추가로 평가하였습니다. 당기 및 전기 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류내역
| 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,413,485 |
- |
- |
6,413,485 |
| 매출채권 |
3,849,021 |
- |
- |
3,849,021 |
| 기타금융자산 |
5,167,405 |
- |
- |
5,167,405 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,278,915 |
- |
9,278,915 |
| 장기금융상품 |
1,010,147 |
- |
- |
1,010,147 |
| 기타비유동금융자산 |
132,539 |
- |
- |
132,539 |
| 합 계 |
16,572,597 |
9,278,915 |
- |
25,851,512 |
| 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,101,324 |
- |
- |
4,101,324 |
| 매출채권 |
11,032,887 |
- |
- |
11,032,887 |
| 기타금융상품 |
8,643,580 |
- |
- |
8,643,580 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,584,953 |
- |
8,584,953 |
| 장기금융상품 |
985,322 |
- |
- |
985,322 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
18,234 |
18,234 |
| 기타비유동금융자산 |
605,665 |
- |
- |
605,665 |
| 합 계 |
25,368,778 |
8,584,953 |
18,234 |
33,971,965 |
(2) 금융부채의 범주별 분류내역
| 금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
1,629,881 |
1,629,881 |
| 기타금융부채 |
- |
4,289,474 |
4,289,474 |
| 전환사채 |
- |
8,464,434 |
8,464,434 |
| 합 계 |
- |
14,383,789 |
14,383,789 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
2,479,315 |
2,479,315 |
| 기타금융부채 |
- |
18,153,539 |
18,153,539 |
| 전환사채 |
- |
7,481,259 |
7,481,259 |
| 금융보증부채 |
- |
1,517,723 |
1,517,723 |
| 합 계 |
- |
29,631,836 |
29,631,836 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익
| 구 분 |
이자수익(비용) |
처분손익 |
평가손익(주1) |
손상환입(손상) |
배당금수익 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
125 |
685,038 |
- |
250,690 |
935,853 |
| 상각후원가측정금융자산/부채 |
(2,728,146) |
- |
- |
3,676,817 |
- |
948,671 |
| 합 계 |
(2,728,146) |
125 |
685,038 |
3,676,817 |
250,690 |
1,884,524 |
(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 반영되어 있으며, 상기 금액은 법인세 효과가 차감된 금액입니다.
| 구 분 |
이자수익(비용) |
외환손익 |
평가손익(주1) |
손상환입(손상) |
배당금수익 |
금융보증 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 |
- |
- |
1,734 |
- |
- |
- |
1,734 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
(4,584,276) |
- |
11,588 |
- |
(4,572,688) |
| 상각후원가측정금융자산/부채 |
(2,865,672) |
(250) |
- |
809,693 |
- |
11,136,504 |
9,080,275 |
| 합 계 |
(2,865,672) |
(250) |
(4,582,542) |
809,693 |
11,588 |
11,136,504 |
4,509,321 |
(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 반영되어 있으며, 상기 금액은 법인세 효과가 차감된 금액입니다.
7. 투자자산
(1) 투자자산 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분상품 |
9,278,915 |
8,584,953 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
18,234 |
| 합 계 |
9,278,915 |
8,603,187 |
(2) 투자자산의 변동내역
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초장부가액 |
8,584,953 |
18,234 |
| 처분 |
(16,462) |
(18,234) |
| 평가 |
686,605 |
- |
| 대체 |
23,819 |
- |
| 기말장부가액 |
9,278,915 |
- |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초장부가액 |
13,672,940 |
16,500 |
| 평가 |
(5,087,987) |
1,734 |
| 기말장부가액 |
8,584,953 |
18,234 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| <시장성 있는 공정가치측정금융자산> |
| ㈜대유에이텍 |
1,301,756 |
1,379,741 |
| KG모빌리티㈜ |
- |
1,381 |
| 기아㈜ |
- |
10,574 |
| ㈜디에이치오토리드 |
7,488,845 |
6,727,783 |
| ㈜위니아에이드 |
23,819 |
- |
| 소 계 |
8,814,420 |
8,119,479 |
| <시장성 없는 지분증권> |
| ㈜에어미디어 |
58,830 |
58,876 |
| DH Autolead MEXICO S.A. DE C.V. |
405,665 |
405,665 |
| DAYOU AP (THAILAND) Co., Ltd |
- |
933 |
| 소 계 |
464,495 |
465,474 |
| 합 계 |
9,278,915 |
8,584,953 |
(4) 당기말 및 전기말 상각후원가측정금융상품 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 위니아홀딩스 제 1회 신주인수권부사채(주1) |
4,980,434 |
4,980,434 |
| 위니아홀딩스 제 2회 신주인수권부사채(주1) |
2,490,454 |
2,490,454 |
| P-CBO 제 13회 회사채 |
119,000 |
119,000 |
| 소 계 |
7,589,888 |
7,589,888 |
| 차감 : 손실충당금(주1) |
(7,589,888) |
(7,589,888) |
| 차감 : 유동성금액 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
(주1) (주)위니아홀딩스의 경영악화로 인하여 해당 신주인수권부사채의 회수가능성이 낮아졌으며, 제공받은 담보인 Winia Electonic America의 주식 또한 해당 법인이 해산 절차를 진행하고 있기 때문에 회수가 어렵다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.
(5) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 출자금 |
정보통신공제조합 |
- |
18,234 |
8. 장기금융상품
당기말 및 전기말 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
국민은행(주1) |
1,006,147 |
981,322 |
퇴직연금운용자산 |
| 신한은행 |
4,000 |
4,000 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
1,010,147 |
985,322 |
|
(주1) (전)회장 박영우의 사외적립자산 불입액으로서 회생 절차 개시 이후 퇴직금이 미지급되어 사용이 제한되었습니다.
9. 매출채권 및 기타금융자산
9.1 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
27,566,734 |
(23,717,714) |
3,849,020 |
37,892,088 |
(26,859,200) |
11,032,888 |
(2) 매출채권의 신용위험정보의 세부내용
| 구 분 |
집합평가 |
개별평가 |
합계 |
| 12개월이하 |
12개월초과 |
계 |
| 총장부금액 |
- |
- |
- |
27,566,734 |
27,566,734 |
| 기대손실율 |
- |
- |
|
86.04% |
|
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
(23,717,714) |
(23,717,714) |
| 순장부금액 |
- |
- |
- |
3,849,020 |
3,849,020 |
| 구 분 |
집합평가 |
개별평가 |
합계 |
| 12개월이하 |
12개월초과 |
계 |
| 총장부금액 |
1,678,558 |
4,981,664 |
6,660,222 |
31,231,867 |
37,892,089 |
| 기대손실율 |
9.05% |
100.00% |
|
69.55% |
|
| 전체기간기대손실 |
(151,893) |
(4,981,664) |
(5,133,557) |
(21,725,644) |
(26,859,201) |
| 순장부금액 |
1,526,665 |
- |
1,526,665 |
9,506,223 |
11,032,888 |
(3) 매출채권 대손충당금의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
26,859,200 |
26,563,977 |
| 설정 |
319,722 |
202,345 |
| 제각 |
(654,435) |
- |
| 기타 |
(2,806,773) |
92,878 |
| 기말 |
23,717,714 |
26,859,200 |
9.2 기타금융자산
(1) 기타금융자산 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 기타유동금융자산 |
| 미수금 |
21,298,658 |
(20,161,114) |
1,137,544 |
20,272,515 |
(18,852,630) |
1,419,885 |
| 단기대여금 |
28,401,333 |
(27,111,831) |
1,289,502 |
29,252,686 |
(29,252,686) |
- |
| 미수수익 |
2,509,533 |
(2,508,928) |
605 |
2,664,670 |
(2,664,670) |
- |
| 금융리스채권 |
42,375 |
(30,104) |
12,271 |
148,358 |
(148,358) |
- |
| 보증금(주1) |
2,727,483 |
- |
2,727,483 |
7,223,695 |
- |
7,223,695 |
| 소 계 |
54,979,382 |
(49,811,977) |
5,167,405 |
59,561,924 |
(50,918,344) |
8,643,580 |
| 기타비유동금융자산 |
| 미수금(주1) |
- |
- |
- |
84,438 |
(84,438) |
- |
| 보증금(주1) |
132,539 |
- |
132,539 |
605,665 |
- |
605,665 |
| 소 계 |
132,539 |
- |
132,539 |
690,103 |
(84,438) |
605,665 |
(주1) 회생계획안에 따라 변제할 채권을 위해 회사는
신주
및 전환사채를 발행하였고,보고기간말 현재 변제되지 않은 채권액을 보증금으로 인식하였습니다. 해당 보증금은 회생채권 변제를 위해서만 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
51,002,782 |
52,097,784 |
| 설정(환입) |
(3,996,539) |
(1,012,039) |
| 기타 |
2,805,734 |
(82,963) |
| 기말 |
49,811,977 |
51,002,782 |
10. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
659,101 |
(338,735) |
320,366 |
1,779,952 |
(1,685,725) |
94,227 |
| 제품 |
465,583 |
(30,403) |
435,180 |
3,357,549 |
(2,449,079) |
908,470 |
| 원재료 |
1,788,960 |
(1,255,195) |
533,765 |
4,718,974 |
(4,506,603) |
212,371 |
| 재공품 |
492,323 |
- |
492,323 |
656,984 |
(484,576) |
172,408 |
| 부재료 |
- |
- |
- |
58,692 |
(9,601) |
49,091 |
| 합 계 |
3,405,967 |
(1,624,333) |
1,781,634 |
10,572,151 |
(9,135,584) |
1,436,567 |
(2) 재고자산 관련 원가
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(18,762) |
386,715 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
984,375 |
11. 기타자산
당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
467,284 |
166,940 |
| 선급비용 |
89,126 |
57,506 |
| 부가세대급금 |
- |
434,095 |
| 합 계 |
556,410 |
658,541 |
12. 매각예정비유동자산
(1) 당기말 및 전기말 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 투자부동산(주1) |
- |
13,338,528 |
| 유형자산(주2) |
7,600,000 |
- |
| 합 계 |
7,600,000 |
13,338,528 |
(주1) 회사는 회생계획안에 따른 변제를 위해 화성공장을 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다.(주2) 회사는 충주지점 토지, 건물 등을 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다.
13. 유형자산
(1) 유형자산 장부금액의 구성내역
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,569,085 |
3,958,630 |
245,650 |
12,753,009 |
45,401 |
2,372,255 |
1,449,789 |
52,666 |
24,446,486 |
| 감가상각누계액 |
- |
(73,708) |
(7,437) |
(5,821,989) |
(45,399) |
(2,002,052) |
(999,736) |
- |
(8,950,321) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(2,324,502) |
(1) |
(89,134) |
(53,455) |
- |
(2,467,093) |
| 장부금액 |
3,569,085 |
3,884,922 |
238,213 |
4,606,518 |
1 |
281,069 |
396,598 |
52,666 |
13,029,072 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,044,243 |
3,978,458 |
338,478 |
13,013,759 |
45,401 |
2,470,700 |
2,594,378 |
669,500 |
28,154,917 |
| 감가상각누계액 |
- |
(547,882) |
(128,919) |
(5,598,790) |
(45,399) |
(2,044,614) |
(1,868,982) |
- |
(10,234,586) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(190,827) |
(2,695,666) |
(1) |
(267,990) |
(407,456) |
- |
(3,561,940) |
| 장부금액 |
5,044,243 |
3,430,576 |
18,732 |
4,719,303 |
1 |
158,096 |
317,940 |
669,500 |
14,358,391 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내역
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
5,044,243 |
3,430,576 |
18,733 |
4,719,303 |
1 |
158,096 |
317,940 |
669,500 |
14,358,391 |
| 취득 |
3,569,085 |
3,920,130 |
193,450 |
332,633 |
- |
- |
82,051 |
957,096 |
9,054,445 |
| 처분 |
- |
- |
(2,584) |
218,446 |
- |
- |
(3,169) |
- |
212,693 |
| 감가상각비 |
- |
(173,170) |
(4,385) |
(630,982) |
- |
(80,102) |
(50,345) |
- |
(938,984) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(218,452) |
- |
- |
- |
(183,600) |
(402,052) |
| 대체 |
(5,044,243) |
(3,292,614) |
33,000 |
185,570 |
- |
203,075 |
50,120 |
(1,390,330) |
(9,255,422) |
| 기말 |
3,569,085 |
3,884,922 |
238,213 |
4,606,518 |
1 |
281,069 |
396,598 |
52,666 |
13,029,072 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
5,112,766 |
3,530,038 |
- |
4,333,910 |
1 |
506,354 |
135,561 |
385,700 |
14,004,330 |
| 취득 |
- |
- |
3,600 |
350,515 |
- |
25,501 |
260,943 |
1,078,150 |
1,718,709 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(120,563) |
(4,381) |
- |
(124,944) |
| 감가상각비 |
- |
(99,462) |
(467) |
(670,032) |
- |
(253,196) |
(93,181) |
- |
(1,116,338) |
| 대체 |
(68,523) |
- |
15,599 |
704,910 |
- |
- |
18,998 |
(794,350) |
(123,366) |
| 기말 |
5,044,243 |
3,430,576 |
18,732 |
4,719,303 |
1 |
158,096 |
317,940 |
669,500 |
14,358,391 |
(3) 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출원가 |
762,143 |
1,005,524 |
| 판매비와관리비 |
176,841 |
110,814 |
| 합 계 |
938,984 |
1,116,338 |
(4) 토지 및 건물의 재평가
유형자산(토지 및 건물)의 재평가금액은 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 근거로 하였습니다.
1) 재평가기준일 : 2023년 11월 21일
2) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정
본 감정평가 중 토지의 감정가액은 인근지역내의 용도 지역ㆍ이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황, 도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 일반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치형성요인을 종합 참작한 공시지가기준법을 적용하여 결정하였습니다. 또한, 건물의 감정가액은 구조ㆍ용재ㆍ시공의 정도 및 부대설비 등을 고려한 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물의 가액을 산정하는 원가법을적용하였으며, 감가수정은 경제적 내용연수를 기준으로 하는 정액법을 기준으로 하여 결정하였습니다.
3) 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가모형 |
7,454,007 |
8,474,819 |
| 원가모형 |
5,610,605 |
6,631,417 |
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
| 감가상각누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
| 감가상각누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
| 처분액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
8,539,282 |
4,972,311 |
1,793,882 |
138,634 |
15,444,109 |
| 처분액 |
- |
(1,664,418) |
(147,654) |
(119,783) |
(1,931,855) |
| 감가상각비 |
- |
(105,826) |
(49,521) |
(18,380) |
(173,727) |
| 대체 |
(8,470,758) |
(3,202,067) |
(1,596,707) |
(471) |
(13,270,003) |
| 기말금액 |
68,524 |
- |
- |
- |
68,524 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
794,369 |
385,402 |
| 운영비용 |
19,907 |
175,577 |
15. 리스
(1) 사용권자산 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
160,157 |
495,236 |
| 차량운반구 등 |
54,051 |
47,104 |
| 합 계 |
214,208 |
542,340 |
(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 부동산 |
495,236 |
173,707 |
(369,499) |
(139,287) |
160,157 |
| 차량운반구 등 |
47,104 |
75,211 |
(20,419) |
(47,845) |
54,051 |
| 합 계 |
542,340 |
248,918 |
(389,918) |
(187,132) |
214,208 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 부동산 |
1,343,380 |
106,177 |
(681,822) |
(272,500) |
495,235 |
| 차량운반구 등 |
1,258 |
85,584 |
- |
(39,737) |
47,105 |
| 합 계 |
1,344,638 |
191,761 |
(681,822) |
(312,237) |
542,340 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
29,689 |
169,601 |
| 단기리스료 |
123,914 |
718,655 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
37,751 |
47,990 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 375백만원(전기 : 1,023백만원)입니다.
(4) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,423,146 |
4,302,837 |
| 증가 |
246,217 |
191,761 |
| 감소 |
(1,165,850) |
(3,154,159) |
| 이자비용 |
29,689 |
169,601 |
| 지급 |
(213,683) |
(86,894) |
| 기말 |
319,518 |
1,423,146 |
| 유동성대체 |
123,348 |
639,343 |
| 비유동성 리스부채 |
196,170 |
783,803 |
16. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
403,483 |
190,666 |
72,190 |
666,339 |
| 취득 |
- |
- |
290,500 |
290,500 |
| 상각 |
- |
- |
(81,231) |
(81,231) |
| 손상환입 |
- |
282,000 |
- |
282,000 |
| 대체(주1) |
- |
(420,000) |
256,300 |
(163,700) |
| 기말 |
403,483 |
52,666 |
537,759 |
993,908 |
(주1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.
| 구 분 |
영업권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
403,483 |
190,666 |
37,814 |
631,963 |
| 상각 |
- |
- |
(20,464) |
(20,464) |
| 대체(주1) |
- |
- |
54,840 |
54,840 |
| 기말 |
403,483 |
190,666 |
72,190 |
666,339 |
(주1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
74,801 |
11,893 |
| 판매비와관리비 |
6,430 |
8,571 |
| 합 계 |
81,231 |
20,464 |
(3) 당기말 및 전기말 유형자산 및 무형자산 손상검사 내역은 다음과 같습니다.
회사는 현금창출단위의 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 현금창출단위에 손상(환입) 징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 자동차부품사업부문을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과, 회수가능가액보다 장부가액이 미달하는 영업부문은 손상차손을 인식하였습니다. 당기와 전기 회수가능가액 산정을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자동차부품사업부문 |
| 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부가액 |
403,483 |
| 추정근거 |
사용가치 |
| 공정가치 서열체계 수준 |
수준3 |
| 가치평가기법 |
현금흐름 할인모형 |
| 성장률 |
1% |
| 할인율 |
12.97% |
(4) 연구 및 개발 지출의 총액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
1,314,106 |
1,403,717 |
| 제조원가 |
1,529 |
1,118,588 |
| 합계 |
1,315,635 |
2,522,305 |
17. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. 다만, 전기말현재에는 미지급금과 관련하여 회사 소유의 화성공장 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있었으나, 당기 중 해당 자산의 매각으로 인해 담보제공이 해소되었습니다. 화성공장의 매각대금은 회생계획안에 따라 담보권자 및 회생채권자의 변제채권으로 전액사용되었습니다.
(2) 당기말 현재 회사의 채권을 위하여 담보로 제공받은 내역은 없습니다.
18. 차입금
(1) 차입금 및 사채의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
8,464,434 |
7,481,259 |
(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건
| 구 분 |
제15회 사모전환사채 |
| 발행일 |
2024년 10월 10일 |
| 만기일 |
2029년 9월 24일 |
| 사채원금 |
14,700,000,000원 |
| 이자율 |
표면이자율 5%, |
| 만기보장수익률 5% |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환권 행사가능기간 |
2025년 10월 11일 |
| 2029년 9월 14일 |
| 전환가액의 조정 |
지배회사가 당초의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 또는, 시가를 하회하는 전환사채 등을 발행하는 경우 전환가액을 조정한다. |
| 당기말 현재 1주당 조정된 전환가액 |
500원 |
| 조기상환청구권 |
지배회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 사채의 만기 전날까지 조기상환에따른 수수료 없이 사채의 상환을 할 수 있고, 사채권자는 사채의 만기 이전에 회사에게 사채의 상환을 요청 할 수 없다. |
(3) 전환사채의 변동내역
| 구 분 |
9회차 및 10회차 |
15회차 |
합 계 |
| 기초 |
- |
7,481,259 |
7,481,259 |
| 발행 |
- |
- |
- |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
| 상환 |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
983,175 |
983,175 |
| 기말 |
- |
8,464,434 |
8,464,434 |
| 구 분 |
9회차 및 10회차 |
15회차 |
합 계 |
| 기초 |
21,460,000 |
- |
21,460,000 |
| 발행 |
- |
7,321,627 |
7,321,627 |
| 출자전환(주1) |
(17,169,333) |
- |
(17,169,333) |
| 상환(주2) |
(4,290,667) |
- |
(4,290,667) |
| 상각(주3) |
- |
159,632 |
159,632 |
| 기말 |
- |
7,481,259 |
7,481,259 |
(주1) 회생계획안에 따른 출자전환 금액입니다.
(주2) 회생계획안에 따른 현금변제액입니다.
(주3) 인수대금을 구성하고 있는 전환사채 상각 이자비용입니다.
19. 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
3,913,983 |
17,735,704 |
| 미지급비용 |
375,491 |
417,835 |
| 합 계 |
4,289,474 |
18,153,539 |
20. 기타부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
21,487 |
89,180 |
| 선수금 |
75,823 |
84,622 |
| 부가세예수금 |
258,484 |
- |
| 합 계 |
355,794 |
173,802 |
21. 충당부채
(1) 충당부채 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
469,420 |
300,088 |
| 기타충당부채 |
1,060,994 |
1,060,994 |
| 합 계 |
1,530,414 |
1,361,082 |
(2) 판매보증충당부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
300,088 |
42,436 |
| 설정액(주1) |
617,774 |
563,113 |
| 사용액 |
(448,442) |
(305,461) |
| 기말금액 |
469,420 |
300,088 |
(주1) 회사는 판매한 제품과 관련하여 보증기간 내의 품질보증, 교환환불, 하자보수 등으로 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등에 기초하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(3) 기타충당부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,060,994 |
50,000 |
| 증감 |
- |
1,010,994 |
| 기말금액 |
1,060,994 |
1,060,994 |
22. 확정기여제도
당기 중 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 420,458천원(전기 : 463,948천원)입니다.
23. 우발부채 및 약정사항
(1) 계류중인 소송사건
| 사건번호 |
사건내용 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행상태 |
| 2024가합101723 |
부인의청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
㈜대유에이텍 |
15,029 |
1심 진행중(주1,주3) |
| 2024가합3627 (2025가합3628) |
건물인도 등 (반소) |
㈜광원 (㈜디에이치오토넥스) |
㈜디에이치오토넥스 (㈜광원) |
268 (715) |
1심 진행중(주2) |
| 2025나207765 |
대여금 |
㈜디에이치오토넥스 |
㈜동강홀딩스 |
9,955 |
2심 진행중(주2) |
| 2025나207485 |
매매대금 |
㈜디에이치오토넥스 |
박은진 |
593 |
2심 진행중(주4) |
| 2024가합81072 |
물품대금 등 |
㈜디에이치오토넥스 |
(주)차지인 |
687 |
1심 진행중(주2) |
| 2025가합101002 |
퇴직연금 반환청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
㈜국민은행 |
971 |
1심 진행중(주2) |
| 2025하기1761 |
파산사건 보조참가 |
㈜대유홀딩스 파산관재인 |
한유진 |
- |
보조참가(주5) |
(주1) 분할신설법인 ㈜대유플러스자산관리회사에 수계되어 진행 중인 사건입니다.(주2) 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 당기말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(주3) 2026년 1월 14일 1심 원고 일부승소 판결되었고, 피고는 2026년 1월 30일자로 항소제기 하였습니다. (주4) 2026년 1월 29일 항소기각 판결로 종국되었습니다.(주5) 회사는 대유홀딩스의 파산채권자로서 파산채권 회수 가능성을 높이기 위하여, 파산관재인이 제기한 부인의 청구 사건에 보조참가인으로 참여하였습니다.
| 사건번호 |
사건내용 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행상태 |
| 2024가합101723 |
부인의청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
㈜대유에이텍 |
15,029 |
1심 진행중(주1,주3) |
| 2025가합3627 |
부당이득 |
㈜광원 |
㈜디에이치오토넥스 |
282 |
1심 진행중(주2) |
| 2024가합70690 |
대여금소송 |
㈜디에이치오토넥스 |
㈜대유홀딩스, ㈜동강홀딩스 |
24,067 |
원고 일부승 |
| 2024가합53241 |
신주인수권부증권 대금청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
박은진 |
593 |
원고 일부승 |
| 2024가합81072 |
전기차충전기매출채권청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
(주)차지인 |
687 |
1심 진행중(주2) |
| 2024가합35142 |
전기차충전기매출채권청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
(주)EVPS |
559 |
1심 진행중(주2) |
| 2024가단116025 |
전기차충전기매출채권청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
(주)차밥스 |
103 |
화해권고결정 |
| 2024가단12888 |
전기차충전기매출채권청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
(주)이브이모아 |
43 |
1심 진행중(주2) |
| 2024가소568863 |
전기차충전기매출채권청구 |
㈜디에이치오토넥스 |
(주)이브이에스피 |
4 |
1심 진행중(주2) |
| 2024마8742 |
소송비용부담 및 확정 |
㈜디에이치오토넥스 |
금성피앤엠㈜ |
6 |
심리불속행 기각 |
| 2024하합101230 |
파산신청 |
㈜디에이치오토넥스 |
㈜대유홀딩스 |
- |
접수(주2) |
| 2023회확680 |
조사확정재판 |
위니아 |
㈜디에이치오토넥스 |
- |
화해권고결정 |
| 2024회확100512 |
조사확정재판 |
율촌 |
㈜디에이치오토넥스 |
77 |
부존재 |
| 2024회기100020 |
조사확정재판 |
위니아전자 |
㈜디에이치오토넥스 |
- |
화해권고결정 |
(주1) 분할신설법인 ㈜대유플러스자산관리회사에 수계되어 진행 중인 사건입니다.
(주2) 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 당기말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(주3) 회사는 2023년 9월 19일에 ㈜디에이치오토리드(구, ㈜대유에이피) 주식 2,066,116주를 ㈜대유에이텍에 8,698백만원에 매각하였고, 매각대가는 ㈜대유에이텍에 대한 임대보증금 및 매입채무와 상계하였습니다. 해당 거래는 회생개시 신청 전 1주일 안에 이루어진 특수관계자에 대한 편파변제에 해당될 수 있어 부인의청구 소송을 제기하였습니다.
(2) 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 보증의 내역
| 보증제공자 |
보증처 |
보증받은금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험㈜ |
㈜동강홀딩스 |
11,880,000 |
소송공탁금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ |
㈜대유홀딩스 |
9,680,000 |
소송공탁금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ |
㈜대유에이텍 |
2,400,000 |
소송공탁금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ |
계약 및 하자 등 |
960,532 |
계약 및 하자이행보증 |
| 합 계 |
24,920,532 |
|
| 보증제공자 |
보증처 |
보증받은금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험㈜ |
㈜뉴로스 |
5,000,000 |
소송공탁금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ |
㈜동강홀딩스 |
4,835,000 |
소송공탁금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ |
계약 및 하자 등 |
1,275,105 |
계약 및 하자이행보증 |
| 아주스틸㈜ |
㈜디에이치오토넥스 |
8,277,470 |
㈜기린산업 채권 지급보증 |
| 합 계 |
19,387,575 |
|
(3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.
(4) 당기말 현재 제3자에게 제공하는 지급보증은 없습니다.
24. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 회사의 자본금 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
400,000,000 주 |
400,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 수 |
41,437,055 주 |
81,451,691 주 |
| 자본금 |
20,718,527,500 원 |
40,725,845,500 원 |
(2) 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역
| 구 분 |
보통주 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 주식수 |
금액 |
| [전기] |
| 전기초 |
126,454,909 |
63,227,455 |
69,922,093 |
133,149,548 |
| 증감 |
|
|
|
|
| 출자전환등(주1) |
(100,003,218) |
(50,001,609) |
(16,367) |
(50,017,976) |
| 유상증자 |
55,000,000 |
27,500,000 |
- |
27,500,000 |
| 전기말 |
81,451,691 |
40,725,846 |
69,905,726 |
110,631,572 |
| [당기] |
| 당기초 |
81,451,691 |
40,725,846 |
69,905,726 |
110,631,572 |
| 증감 |
|
|
|
|
| 출자전환등(주1) |
1,422,419 |
711,210 |
(290,267) |
420,943 |
| 무상감자 |
(41,437,055) |
(20,718,528) |
- |
(20,718,528) |
| 당기말 |
41,437,055 |
20,718,528 |
69,615,459 |
90,333,987 |
(주1) 2024년 9월 12일 인가된 회생계획에 따라 출자전환되었습니다.
25. 기타자본구성요소
(1) 기타자본구성요소의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
전환권대가 |
7,379,107 |
7,379,107 |
| 주식할인발행차금 |
(104,026,774) |
(103,694,320) |
| 감자차익 |
180,616,218 |
159,614,825 |
| 기타자본잉여금 |
3,333,762 |
3,354,813 |
| 기타포괄손익누계액 |
재평가잉여금 |
10,026,834 |
10,815,531 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(15,795,133) |
(16,480,171) |
| 합 계 |
81,534,014 |
60,989,785 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세 효과 |
기말 |
| 재평가잉여금 |
10,815,531 |
(875,357) |
86,660 |
10,026,834 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(16,480,171) |
685,038 |
- |
(15,795,133) |
| 합 계 |
(5,664,640) |
(115,049) |
11,390 |
(5,768,299) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세 효과 |
기말 |
| 재평가잉여금 |
10,815,531 |
- |
- |
10,815,531 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(11,895,896) |
(5,087,986) |
503,711 |
(16,480,171) |
| 합 계 |
(1,080,365) |
(5,087,986) |
503,711 |
(5,664,640) |
26. 결손금
(1) 결손금의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
209,737 |
209,737 |
| 미처리결손금 |
(138,554,934) |
(139,309,542) |
| 합 계 |
(138,345,197) |
(139,099,805) |
(2) 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 결손금처리계산서
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2026년 3월 31일 |
처리확정일 : 2025년 3월 28일 |
| 미처리결손금 |
|
(138,554,934) |
|
(139,309,542) |
| 전기이월미처리결손금 |
(139,309,542) |
|
(253,966,140) |
|
| 당기순이익(손실) |
753,135 |
|
114,656,598 |
|
| 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 |
1,473 |
|
- |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
(138,554,934) |
|
(139,309,542) |
27. 주당손익
(1) 기본주당손익
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
중단영업 |
합계 |
계속영업 |
중단영업 |
합계 |
| 당기순이익(손실)(A) |
1,636,084,898 |
(882,950,691) |
753,134,207 |
115,787,808,538 |
(1,131,210,776) |
114,656,597,762 |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
41,009,534 |
41,009,534 |
41,009,534 |
20,683,689 |
20,683,689 |
20,683,689 |
| 기본주당손익(A / B) |
40 |
(22) |
18 |
5,598 |
(55) |
5,543 |
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다(당기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
중단영업 |
계속영업 |
중단영업 |
| 보통주당기순이익 |
1,636,084,898 |
(882,950,691) |
115,787,808,538 |
(1,131,210,776) |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
1,548,075,766 |
- |
165,105,164 |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) |
3,184,160,664 |
(882,950,691) |
115,952,913,702 |
(1,131,210,776) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
41,009,534 |
41,009,534 |
20,683,689 |
20,683,689 |
| 조정내역 |
|
|
|
|
| 전환사채의 전환 가정 |
29,400,000 |
- |
6,667,213 |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B) |
70,409,534 |
41,009,534 |
27,350,902 |
20,683,689 |
| 희석주당순이익(A / B) |
45 |
(22) |
4,239 |
(55) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익의 원천
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
제품매출 |
27,895,468 |
25,371,126 |
| 상품매출 |
4,663,266 |
509,905 |
| 기타매출 |
1,766,778 |
389,465 |
| 소계 |
34,325,512 |
26,270,496 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
임대매출 |
794,369 |
251,678 |
| 합계 |
35,119,881 |
26,522,174 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [수익의 유형] |
| 재화의 판매 |
32,558,735 |
25,881,031 |
| 용역의 제공 |
803,713 |
51,701 |
| 기타 |
1,757,434 |
589,441 |
| 소계 |
35,119,881 |
26,522,174 |
| [주요 지리적 시장] |
| 대한민국 |
35,119,881 |
26,522,174 |
| 멕시코 |
- |
- |
| 소계 |
35,119,881 |
26,522,174 |
| [수익인식 시기] |
| 한 시점에 인식 |
34,325,512 |
26,270,495 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
794,369 |
251,678 |
| 소계 |
35,119,881 |
26,522,173 |
29. 판매비와관리비
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,615,398 |
1,830,527 |
| 퇴직급여 |
158,788 |
264,730 |
| 복리후생비 |
193,309 |
120,115 |
| 여비교통비 |
45,954 |
6,667 |
| 세금과공과금 |
98,399 |
200,269 |
| 감가상각비 |
176,841 |
110,814 |
| 사용권자산감가상각비 |
142,222 |
96,478 |
| 무형자산상각비 |
6,430 |
8,571 |
| 지급임차료 |
56,443 |
(40,969) |
| 차량유지비 |
48,980 |
24,510 |
| 경상연구개발비 |
1,314,106 |
1,374,485 |
| 운반비 |
621,460 |
636,317 |
| 지급수수료 |
2,630,114 |
930,156 |
| 대손상각비 |
319,722 |
342,597 |
| 기타 |
318,456 |
240,039 |
| 합 계 |
7,746,622 |
6,145,306 |
30. 비용의 성격별분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(345,067) |
1,640,114 |
| 상품의 매입 |
3,456,128 |
- |
| 원재료의 매입 |
13,548,436 |
10,791,994 |
| 종업원급여 |
6,262,703 |
5,581,314 |
| 외주가공 및 용역비 |
593,429 |
94,683 |
| 전력비 및 가스연료비 |
486,161 |
449,793 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,020,215 |
1,136,802 |
| 사용권자산상각비 |
187,132 |
312,237 |
| 운반비 |
621,460 |
636,692 |
| 지급수수료 |
4,540,628 |
4,482,622 |
| 기타비용 |
4,528,173 |
6,348,583 |
| 합 계 |
34,899,398 |
31,474,834 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손충당금환입 |
4,361,033 |
1,514,604 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 |
125 |
- |
| 유형자산처분이익 |
45,829 |
297,810 |
| 리스해지이익 |
850,115 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
282,000 |
- |
| 잡이익 |
317,394 |
105,391 |
| 합 계 |
5,856,497 |
1,917,805 |
(2) 기타비용 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
364,494 |
664,729 |
| 종속기업투자처분손실 |
265,734 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
60,000 |
| 종속기업투자손상차손 |
50,000 |
- |
| 유형자산손상차손 |
402,052 |
- |
| 잡손실 |
992,080 |
147,586 |
| 합 계 |
2,074,360 |
872,315 |
32. 금융손익
(1) 금융수익 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
169,738 |
(292,365) |
| 배당금수익 |
250,690 |
- |
| 외환차익 |
86,345 |
- |
| 금융보증수익 |
- |
11,136,504 |
| 채무면제이익 |
- |
112,615,831 |
| 금융수익 계 |
506,773 |
123,459,970 |
(2) 금융비용 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,927,573 |
3,372,630 |
| 외환차손 |
48,073 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
61 |
| 금융비용 계 |
2,975,646 |
3,372,691 |
33. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
(1) 법인세비용의 산출내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
4,824 |
| 법인세추납액(환급액) |
(188,999) |
103,829 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
86,660 |
503,711 |
| 법인세비용(수익) |
(102,339) |
612,364 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
1,533,747 |
116,180,109 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
151,841 |
11,501,831 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(118,057) |
(10,560,200) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
78,289 |
108,047 |
| 미인식이연법인세 변동 |
(2,178,075) |
(5,040,700) |
| 이월결손금 미보전 |
2,203,701 |
6,560,465 |
| 법인세추납액(환급액) 등 |
(188,999) |
103,829 |
| 기타 |
(51,039) |
(2,060,908) |
| 법인세비용(수익) |
(102,339) |
612,364 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재평가잉여금 |
86,660 |
503,711 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말 이후 실현분에 대해서 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 무형자산 |
2,104,069 |
(2,010,181) |
93,888 |
208,303 |
10,328 |
| 유형자산 |
2,347,661 |
54,802 |
2,402,463 |
232,418 |
264,271 |
| 리스 |
880,806 |
(775,496) |
105,310 |
87,200 |
11,584 |
| 자산재평가 |
(6,705,648) |
5,765,080 |
(940,568) |
(663,859) |
(103,462) |
| 투자자산 |
20,905,114 |
21,083,172 |
41,988,286 |
2,069,606 |
4,618,711 |
| 관계기업투자 |
42,029,748 |
(13,273,863) |
28,755,885 |
4,160,945 |
3,163,147 |
| 종속기업투자 |
67,164,108 |
(64,999,544) |
2,164,564 |
6,649,247 |
238,102 |
| 영업권(주1) |
(403,483) |
- |
(403,483) |
(39,945) |
(44,383) |
| 대손충당금 |
84,691,454 |
(11,462,711) |
73,228,743 |
8,610,654 |
8,055,162 |
| 미수수익 |
(2,569,280) |
91,395 |
(2,477,885) |
(254,359) |
(272,567) |
| 미지급비용 |
186,760 |
155,056 |
341,816 |
18,489 |
37,600 |
| 재고자산 |
9,135,582 |
(7,511,249) |
1,624,333 |
904,423 |
178,677 |
| 압축기장충당금 |
(1,594,902) |
1,594,902 |
- |
(157,895) |
- |
| 세금과공과 |
78 |
(26) |
52 |
8 |
6 |
| 전환사채 |
(7,218,741) |
983,175 |
(6,235,566) |
(714,655) |
(685,912) |
| 기타 |
406,981 |
1,758,748 |
2,165,729 |
40,291 |
238,230 |
| 이월세액공제 |
378,427 |
19,786 |
398,213 |
338,440 |
398,213 |
| 소 계 |
211,738,734 |
(68,526,954) |
143,211,780 |
21,489,311 |
16,107,707 |
| 인식하지 않는 이연법인세 |
21,489,311 |
16,107,707 |
| 합 계 |
- |
- |
(주1) 사업결합에서 발생한 영업권으로 인식 예외요건에 해당된다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 전기초 |
전기말 |
| 무형자산 |
2,458,043 |
(353,974) |
2,104,069 |
243,346 |
208,303 |
| 유형자산 |
2,977,987 |
(630,326) |
2,347,661 |
294,821 |
232,418 |
| 리스 |
2,958,199 |
(2,077,393) |
880,806 |
292,862 |
87,200 |
| 자산재평가 |
(6,702,937) |
(2,711) |
(6,705,648) |
(663,591) |
(663,859) |
| 정부보조금 |
144,064 |
(144,064) |
- |
14,262 |
- |
| 투자자산 |
76,989,445 |
(56,084,331) |
20,905,114 |
7,621,955 |
2,069,606 |
| 관계기업투자 |
41,969,748 |
60,000 |
42,029,748 |
4,155,005 |
4,160,945 |
| 종속기업투자 |
6,975,708 |
60,188,400 |
67,164,108 |
690,595 |
6,649,247 |
| 영업권(주1) |
(403,483) |
- |
(403,483) |
(39,945) |
(39,945) |
| 파생상품부채 |
1,132,629 |
(1,132,629) |
- |
112,130 |
- |
| 대손충당금 |
87,844,134 |
(3,152,680) |
84,691,454 |
8,696,569 |
8,610,654 |
| 미수수익 |
(2,581,392) |
12,112 |
(2,569,280) |
(255,558) |
(254,359) |
| 미지급비용 |
383,149 |
(196,389) |
186,760 |
37,932 |
18,489 |
| 재고자산 |
7,722,800 |
1,412,782 |
9,135,582 |
764,557 |
904,423 |
| 확정급여부채 |
2,666,226 |
(2,666,226) |
- |
263,956 |
- |
| 압축기장충당금 |
(1,594,902) |
- |
(1,594,902) |
(157,895) |
(157,895) |
| 세금과공과 |
104 |
(26) |
78 |
10 |
8 |
| 전환사채 |
9,246,577 |
(16,465,318) |
(7,218,741) |
915,411 |
(714,655) |
| 소송충당부채 |
50,000 |
(50,000) |
- |
4,950 |
- |
| 기타 |
11,787,356 |
(11,380,375) |
406,981 |
1,166,948 |
40,291 |
| 이월결손금 |
19,869,593 |
(19,869,593) |
- |
1,967,090 |
- |
| 이월세액공제 |
404,600 |
(26,173) |
378,427 |
404,600 |
338,440 |
| 소 계 |
264,297,648 |
(52,558,914) |
211,738,734 |
26,530,010 |
21,489,311 |
| 인식하지 않는 이연법인세 |
26,530,010 |
21,489,311 |
| 합 계 |
- |
- |
(주1) 사업결합에서 발생한 영업권으로 인식 예외요건에 해당된다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
(7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역
| 구 분 |
미인식 일시적차이 |
미인식 이연법인세 |
사 유 |
| 기타 일시적차이 |
142,813,567 |
15,709,494 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(주1) |
398,213 |
398,213 |
미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 |
143,211,780 |
16,107,707 |
|
(주1) 보고기간말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제의 만료시기는 2026년부터 도래합니다.
34. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 관계기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 최상위 지배기업 |
㈜디에이치글로벌 |
㈜디에이치글로벌 |
|
| 중간 지배기업 |
㈜디에이치오토리드 |
㈜디에이치오토리드 |
(주2) |
| (유)엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 |
(유)엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사 |
|
| 지배기업 |
(유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
(유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
(주1) |
| 관계기업 |
- |
㈜대유금형 |
(주3) |
(주1) (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사는 2024년 10월 M&A를 통하여 회사의 최대주주가 되었습니다.
(주2) (주)디에이치오토리드는 (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사의 특수관계자로 최대주주가 된 시점에 회사의 지배기업이 되었습니다.
(주3) 전기말 폐업하였습니다.
(2) 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입의 내역
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
유상증자 및 출자전환 |
| 재화,용역의 매출 |
기타 |
재화,용역의 매입 |
기타 |
| 중간 지배기업 : |
| ㈜디에이치오토리드 |
5,184,481 |
247,087 |
1,556,006 |
29,605 |
- |
| 지배기업 : |
| (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
- |
- |
|
735,000 |
- |
| 합 계 |
5,184,481 |
247,087 |
1,556,006 |
764,605 |
- |
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
유상증자 및 출자전환 |
| 재화,용역의 매출 |
기타 |
기타 |
| 중간 지배기업 : |
| ㈜디에이치오토리드 |
719,286 |
- |
662,043 |
10,577,313 |
| 지배기업 : |
| (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
- |
- |
356,975 |
27,500,000 |
| 종속기업 : |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DE C.V. |
- |
58,368 |
- |
- |
| 합 계 |
719,286 |
58,368 |
1,019,018 |
38,077,313 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
미지급금 |
전환사채 |
기타채무 |
| 중간 지배기업 : |
| ㈜디에이치오토리드 |
487,534 |
- |
265,129 |
5,241 |
- |
39,149 |
| 지배기업 : |
| (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
- |
- |
- |
- |
8,464,434 |
14,096 |
| 종속기업 : |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DEC.V.(주1) |
4,622,847 |
2,101,824 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,110,381 |
2,101,824 |
265,129 |
5,241 |
8,464,434 |
53,245 |
(주1) 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
미지급금 |
전환사채 |
기타채무 |
| 중간 지배기업 : |
| ㈜디에이치오토리드 |
499,671 |
- |
358,763 |
2,646,850 |
- |
- |
| 지배기업 : |
| (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
- |
- |
- |
- |
7,481,259 |
14,096 |
| 종속기업 : |
| DAYOUPLUSJIN ELECTRONICS(TIANJIN) CO.,LTD.(주1) |
- |
2,973,663 |
31,647 |
- |
- |
- |
| DAYOU PLUS Mexico S.A. DEC.V.(주1) |
5,808,108 |
711,847 |
63,742 |
- |
- |
- |
| (주)대유플러스 자산관리 |
- |
30,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,307,779 |
3,715,510 |
454,152 |
2,646,850 |
7,481,259 |
14,096 |
(주1) 채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
| 구 분 |
자금대여 |
자금회수 |
유상증자 |
전환사채 발행 |
| <일반대여금 및 차입금> |
| DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V. |
2,101,824 |
(796,942) |
- |
- |
| (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
- |
- |
- |
- |
| (주)대유플러스 자산관리 |
30,000 |
- |
- |
- |
| 계 |
2,131,824 |
(796,942) |
- |
- |
| 구 분 |
자금대여 |
유상증자 |
전환사채 발행 |
| <일반대여금 및 차입금> |
| DAYOU PLUS MEXICO S.A. DE C.V. |
67,147 |
- |
- |
| (유)엔알제일호재기지원펀드투자목적회사 |
- |
27,500,000 |
14,700,000 |
| 계 |
67,147 |
27,500,000 |
14,700,000 |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
410,950 |
746,262 |
| 퇴직급여 |
25,417 |
65,792 |
| 합 계 |
436,367 |
812,054 |
35. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
753,135 |
114,656,598 |
| 2. 조정항목: |
| 법인세비용 |
(102,339) |
612,364 |
| 대손상각비(환입) |
319,722 |
202,345 |
| 기타의대손상각비 |
364,494 |
502,565 |
| 감가상각비 |
938,984 |
1,290,065 |
| 사용권자산감가상각비 |
187,132 |
312,237 |
| 무형자산상각비 |
81,231 |
20,464 |
| 유형자산처분손실 |
2,262 |
- |
| 투자부동산처분손실 |
- |
511,855 |
| 금융외화환산손실 |
- |
59 |
| 유형자산손상차손 |
402,052 |
- |
| 이자비용 |
2,927,573 |
3,372,630 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
60,000 |
| 종속기업투자손상차손 |
50,000 |
- |
| 종속기업투자처분손실 |
265,734 |
12,554 |
| 사업양도손실 |
169,894 |
- |
| 이자수익 |
(169,738) |
(506,958) |
| 배당금수익 |
(250,690) |
(11,588) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(1,734) |
| 금융보증수익 |
- |
(11,136,504) |
| 채무면제이익 |
- |
(112,615,831) |
| 리스해지이익 |
(850,115) |
(1,664,376) |
| 유형자산처분이익 |
(45,829) |
(297,810) |
| 무형자산손상차손환입 |
(282,000) |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
(4,361,033) |
(1,514,604) |
| 기타 |
1,562,326 |
268,628 |
| 소 계 |
1,209,660 |
(120,583,639) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: |
| 매출채권 |
9,271,894 |
1,459,027 |
| 기타금융자산 |
(197,080) |
630,030 |
| 재고자산 |
(371,120) |
2,142,853 |
| 기타유동자산 |
34,588 |
(321,169) |
| 매입채무 |
(781,472) |
(994,482) |
| 기타금융부채 |
(1,371,900) |
(2,665,412) |
| 기타유동부채 |
240,316 |
3,072,721 |
| 충당부채 |
169,332 |
207,653 |
| 소 계 |
6,994,558 |
3,531,221 |
| 합 계 |
8,957,353 |
(2,395,820) |
(2) 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
1,048,980 |
794,350 |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산대체 |
- |
13,338,526 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산대체 |
7,600,000 |
- |
| 무상감자 |
20,718,528 |
150,212,769 |
| 채무의 출자전환 |
350,302 |
100,211,160 |
| 합계 |
29,717,810 |
264,556,805 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
기타증감(주1) |
기말 |
| 전환사채 |
7,481,259 |
- |
983,175 |
8,464,434 |
| 리스부채 |
1,423,146 |
(213,683) |
(889,945) |
319,518 |
| 합 계 |
8,904,405 |
(213,683) |
93,230 |
8,783,952 |
(주1) 기타증감에는 상각액, 리스부채 인식 및 제거 효과 등이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
회생관련 |
기타증감(주1) |
기말 |
| 단기차입금 |
40,159,579 |
- |
(48,509,907) |
8,350,328 |
- |
| 장기차입금 |
2,587,000 |
(2,587,000) |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
21,460,000 |
14,700,000 |
(21,460,000) |
(7,218,741) |
7,481,259 |
| 회사채 |
3,494,358 |
- |
(3,497,588) |
3,230 |
- |
| 회생채무 |
- |
(33,897,354) |
33,897,354 |
- |
- |
| 리스부채 |
4,302,837 |
(86,894) |
- |
(2,792,797) |
1,423,146 |
| 파생상품부채 |
1,132,629 |
- |
(1,132,629) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
59,999,100 |
|
(60,019,647) |
20,547 |
- |
| 합 계 |
133,135,503 |
(21,871,248) |
(100,722,417) |
(1,637,433) |
8,904,405 |
(주1) 기타증감에는 상각액, 리스부채 인식 및 제거 효과 등이 포함되어 있습니다.
36. 중단영업
(1) 정보통신사업부
당기 중 매각한 정보통신사업부문의 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 처분일까지의 중단영업과 관련한 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
813,980 |
2,370,826 |
| 매출원가 |
1,074,390 |
3,053,759 |
| 판매비와관리비 |
518,933 |
3,021,308 |
| 영업손실 |
(779,343) |
(3,704,241) |
| 영업외손익 |
(103,725) |
2,793,094 |
| 세전손실 |
(883,068) |
(911,147) |
| 법인세비용 |
(117) |
220,064 |
| 중단영업에서 발생한 손실 |
(882,951) |
(1,131,211) |
37. 상장폐지사유 발생 및 개선계획 이행여부
회사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권상장규정 제48조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이에 따라, 회사는 2024년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2024년 5월 10일 한국거래소 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2025년 4월 14일까지 개선기간을 부여 받았습니다.
이후 회사는 2025년 4월 21일 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 상장적격성 유지 여부 심의를 위해 2025년 6월 11일 기업심사위원회를 개최하였습니다. 동 심의 결과, 한국거래소는 회사에 대하여 2026년 4월 11일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 동안 회사 발행 주권의 매매거래정지는 지속되고 있습니다.
한편, 동 개선기간 중 회사가 개선계획을 이행하지 아니하거나 회사의 신청이 있는 경우 등 유가증권시장상장규정 제49조제4항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 개선기간 종료 전이라도 기업심사위원회를 개최하여 상장적격성 유지 여부가 결정될 수 있습니다.
38. 보고기간 후 사건
(1) 유형자산 양도회사는 2026년 2월 6일 이사회결의에 따라 2026년 2월 6일에 주식회사 휴바이오켐에게 토지 및 건물(충북 충주시 대소원면 본리 630)의 양도계약을 체결하였습니다.(2) 지분 양도회사는 2026년 2월 27일 이사회결의에 따라 ㈜디에이치정공 등에게 ㈜디에이치오토리드 주식의 지분양도계약을 체결하였습니다.
39. 재무제표 재작성
회사는 당기 중 기타자본 과대계상, 유동성충당부채 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.
| 구 분 |
내용 |
| ① 오류 계정과목 |
기타자본, 유동성충당부채 |
| ② 발생 경위 |
보고기간후사건으로 인하여 보고기간말 존재하였던 회사의 회생계획이행 관련 우발부채에 대한 경제적 효익이 있는 자원의 유출가능성이 높아져 충당부채로 수정 |
(1) 재무상태표
| 구 분 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ. 유동자산 |
25,893,123 |
- |
25,893,123 |
| Ⅱ. 매각예정비유동자산 |
13,338,528 |
- |
13,338,528 |
| Ⅲ. 비유동자산 |
25,879,767 |
- |
25,879,767 |
| 자산총계 |
65,111,418 |
- |
65,111,418 |
| 부채 |
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
23,263,809 |
1,060,994 |
24,324,803 |
| 유동성충당부채 |
300,088 |
1,060,994 |
1,361,082 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
8,265,062 |
- |
8,265,062 |
| 부채총계 |
31,528,871 |
1,060,994 |
32,589,865 |
| 자본 |
|
|
|
| Ⅰ.자본금 |
40,725,846 |
- |
40,725,846 |
| Ⅱ.주식발행초과금 |
69,905,726 |
- |
69,905,726 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 |
62,050,780 |
(1,060,994) |
60,989,786 |
| Ⅳ.결손금 |
(139,099,805) |
- |
(139,099,805) |
| 자본총계 |
33,582,547 |
(1,060,994) |
32,521,553 |
| 자본및부채총계 |
65,111,418 |
- |
65,111,418 |
(2) 포괄손익계산서기타자본 과대계상, 유동성충당부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.(3) 자본변동표
| 구 분 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ.자본금 |
40,725,846 |
- |
40,725,846 |
| Ⅱ.주식발행초과금 |
69,905,726 |
- |
69,905,726 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 |
62,050,780 |
(1,060,994) |
60,989,786 |
| Ⅳ.결손금 |
(139,099,805) |
- |
(139,099,805) |
| 자본총계 |
33,582,547 |
(1,060,994) |
32,521,553 |
(4) 현금흐름표기타자본 과대계상, 유동성충당부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.