주석
| 제 30(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 29(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| &cr;농업회사법인 주식회사 농우바이오 |
&cr;1. 회사의 개요
농업회사법인 주식회사 농우바이오(이하 "당사")는 1990년 6월 5일자로 종자 육종 및육성연구에 대한 제반사업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2010년 7월 26일 농업회사법인으로 전환함에 따라 주식회사 농우바이오에서 농업회사법인 주식회사 농우바이오로 상호를 변경하였습니다. &cr;&cr;당사는 당기말 현재 경기도 수원시에 본사를 두고 경기도 여주시 등에 육종연구소와 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 한편, 당사는 2002년 4월 2일자로 코스닥시장에 등록되었습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 2014년 12월 26일자 정기주주총회의 결의에 따라 2015년 10월 1일부터 시작하는 제 27기부터 사업연도의 종료일을 매년 9월 30일에서 12월 31일로 변경하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 주식수는 16,030,561주입니다.&cr;
당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말과 전기말 현재 납입자본금은 각각 8,015백만원, 7,150백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
소유지분율(%) |
소유주식수(주) |
소유지분율(%) |
| 농협경제지주(주) |
9,283,920 |
57.91 |
7,553,359 |
52.82 |
| 기타 |
6,746,641 |
42.09 |
6,746,641 |
47.18 |
| 합계 |
16,030,561 |
100.0 |
14,300,000 |
100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 주석 정보는 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원단위로 표시되어 있습니다. &cr;&cr;2.2 중요한 회계정책 &cr;&cr;2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 &cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.3 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 23&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 23&cr;- 투자부동산 : 주석 12&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 23
2.2.4 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr;2.2.5 현금 및 현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr;
2.2.6 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 &cr;&cr;금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하는바, 보다 자세한 사항은
주석 2.3
의 제ㆍ개정된 기준서의 적용에 기술되어 있습니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. &cr;이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상&cr;
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재와 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(2) 금융부채&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않았습니다.
차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 23에 언급되어 있습니다. &cr;
제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;3) 상계&cr;&cr;인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.2.7 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.8 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.&cr;유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
다
만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr;&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20 - 30 년 |
| 구축물 |
20 년 |
| 기계장치 |
6 년 |
| 차량운반구 |
4 - 5 년 |
| 집기비품 |
4 년 |
| 시설장치 |
6 년 |
| 임차시설물 |
5 년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 이와 관련하여 당사는 당기 중 기계장치 및 시설장치의 내용년수를 4년에서 6년으로 변경하였는바, 보다 자세한 사항은 주석 10을 참조하기 바랍니다.&cr;&cr;2.2.9 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
&cr;2.2.10 투자부동산&cr;&cr;
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
20 - 30 년 |
정 액 법 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토 하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.&cr;
2.2.11 무형자산
&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
(1) 연구개발비&cr;&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr;(2)시설물이용권 (회원권)&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr;&cr;한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수
|
|
산업재산권
|
10년
|
|
사용수익기부자산(*)
|
20년
|
(*) 당기에 현물출자로 증가하였습니다.(주석 28참고)&cr;&cr;&cr;2.2.12 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권&cr;&cr;당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr;
(2) 무형자산&cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.13 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.14 종업원급여 &cr; &cr;당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.15 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.16 현금배당&cr;&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 종자매출 및 상토매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
&cr;⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
종자매출 및 상토매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 재화와 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 반품충당부채로 하여 환불부채를 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 반품충당부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.2.18 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 당기 및 과거기간의 과세소득에 대하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있는바, 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식기준을 충족한 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 상계 및 표시&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2.2.19 영업부문&cr;&cr;영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr;&cr;2.2.20 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr;한편, 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서 및 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 없으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. &cr;첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. &cr;&cr;2018년 12월 31일 현재의 재무상태표
| (단위:백만원) |
| 구분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기준서 제1115호 |
이전 기준서 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 반환제품회수권 |
(a) |
809 |
- |
809 |
| 유동자산 합계 |
|
120,898 |
120,089 |
809 |
| 비유동자산 합계 |
|
132,258 |
132,258 |
- |
| 자산 총계 |
|
253,156 |
252,347 |
809 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 반품충당부채 |
(a) |
2,454 |
1,645 |
809 |
| 유동부채 합계 |
|
27,594 |
26,785 |
809 |
| 비유동부채 합계 |
|
1,410 |
1,410 |
- |
| 부채 총계 |
|
29,004 |
28,195 |
809 |
| 자본 |
|
|
|
|
| 자본 총계 |
|
224,151 |
224,151 |
- |
&cr;2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서
| (단위:백만원) |
| 구분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기업회계기준서 &cr;제1115호 |
이전 기업회계기준서 |
| 매출액 |
(b) |
79,957 |
80,169 |
(212) |
| 매출원가 |
|
37,931 |
37,931 |
- |
| 매출총이익 |
|
42,026 |
42,238 |
(212) |
| 판관비 |
(b) |
38,143 |
38,355 |
(212) |
| 영업이익 |
|
3,883 |
3,883 |
- |
| 기타수익 |
|
2,337 |
2,337 |
- |
| 기타비용 |
|
2,078 |
2,078 |
- |
| 금융수익 |
|
2,083 |
2,083 |
- |
| 금융비용 |
|
814 |
814 |
- |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
5,411 |
5,411 |
- |
| 법인세비용(수익) |
|
(21,452) |
(21,452) |
- |
| 당기순손익 |
|
26,863 |
26,863 |
- |
|
|
|
|
|
| 주당이익 |
|
|
|
|
| 기본주당이익 |
|
1,734원 |
1,734원 |
- |
| 희석주당이익 |
|
1,734원 |
1,734원 |
- |
&cr;2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.
(a) 변동대가가 있는 재화판매&cr;&cr;일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.&cr;&cr;당기말 현재 기업회계기준서 제1115호는 반품충당자산과 반품충당부채를 각각 809백만원, 809백만원 증가시켰습니다.
&cr;(b) 수행의무 식별과 본인 대 대리인&cr;
당사의 재화의 판매에서 발생한 수익은 다양한 무역조건으로 거래되며, 이 중 CIF등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. &cr;
기업회계기준서 제1115호 적용시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서재화의 판매 및 운송용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편, 운송용역에 대하여 당사가 '대리인'으로 활동하는 것이라면 운송용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바, 당사가 총액으로 인식하던 금액 중 일부만 수익으로 인식하여야 합니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 운송용역과 관련하여 대리인으로 활동하는
부분을 순액으로 변경
하였으며,
이로 인하여
기존 대비 당기수익이 212백만원 감소하고, 판매관리비가 212백만원 감소하였습니다.
&cr;
2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품
'&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;당사는 2018 년 1 월 1 일, 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성된, 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 1월 1일의 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
조정사항 |
증감금액 |
| 자산 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
(a) |
660 |
| 자산 총계 |
|
660 |
| 부채 |
|
|
| 이연법인세부채 |
(a) |
145 |
| 부채 합계 |
|
145 |
| 자본 |
|
|
| 이익잉여금 |
(a) |
360 |
| 기타자본구성요소 |
(a) |
155 |
| 자본 조정액 합계 |
|
515 |
&cr;(a) 분류와 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평 가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기 준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니 다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융 자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
·2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타금융자 산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측 정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr;&cr;·2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품 으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 분류하기로 선택하였습니다.
&cr;당사의 비상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 손상차손 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 461백만원의 손상차손 누적액은 2018 년 1 월 1 일에 기타자본구성요소로 재분류되었습니다. 또한 취득원가로 평가하던 비상장주식을 공정가치로 평가하여 660백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 계상하였습니다. &cr;&cr;당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았으며, 따라서 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
제1039호 |
기준서 제1109호 측정 범주 |
| 당기손익 &cr; 공정가치 측정&cr; (FVPL) |
상각후원가 측정&cr; (AC) |
기타포괄손익 &cr; 공정가치 측정&cr; (FVOCI) |
| 기준서 제1039호 측정 범주 |
|
|
|
|
| 대여금 및 수취채권 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
45,881 |
- |
45,881 |
- |
| 기타수취채권 |
779 |
- |
779 |
- |
| 단기금융상품 |
395 |
- |
395 |
- |
| 장기기타수취채권 |
3,378 |
- |
3,378 |
- |
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
| 비상장주식 |
1,725 |
- |
- |
2,385 |
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
&cr;4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;&cr;3. 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석23), 민감도 분석(주석23)이 있습니다.&cr;&cr;3.1 회계 추정 및 변경 &cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;
(1) 비금융자산의 손상 &cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;(2) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) (-)부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr;4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식 할때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr;4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
&cr;4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr;당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
4.7 연차개선 2015-2017&cr;&cr;기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr;기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;5.
금융위험관리
&cr;&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 이러한 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1)
위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 경영진은 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.
&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. &cr;
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;당사는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 이행하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr;(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;&cr;
6. 사용이 제한된 예금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
614 |
395 |
농업특정연구과제 정부보조금 |
&cr;7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <비유동성> |
|
|
| 지분증권 |
2,275 |
1,725 |
(2) 지분증권&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 계상하고 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
지분율(%) |
취득원가 |
미실현손익 |
당기말&cr;장부금액 |
전기말&cr;장부금액 |
| 유원미디어㈜ |
1.38 |
500 |
(461) |
39 |
39 |
| 남안동농업협동조합 |
4.91 |
300 |
- |
300 |
300 |
| ㈜에이씨피씨 |
15.40 |
1,386 |
550 |
1,936 |
1,386 |
| 합계 |
|
2,186 |
89 |
2,275 |
1,725 |
8
. 종속기업투자&cr;
&cr;(1)당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 북경세농종묘유한공사 |
중국 |
100% |
17,578 |
100% |
17,578 |
| 북경세농국제무역유한공사 |
중국 |
100% |
156 |
100% |
156 |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
미국 |
100% |
7,570 |
100% |
6,457 |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
인도네시아 |
100% |
1,710 |
100% |
1,710 |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
인도 |
100% |
3,099 |
100% |
3,099 |
| NONGWOOSEED MYANMARCO.,LTD. |
미얀마 |
97.31% |
3,576 |
97.31% |
3,576 |
| Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
터키 |
99.56% |
1,043 |
80.00% |
832 |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
대한민국 |
90.00% |
9,721 |
90.00% |
9,721 |
| 합계 |
|
44,453 |
|
43,129 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위:백만원) |
| 회사명 |
기초 |
취득(출자) |
처분 |
손상 |
기말 |
| 북경세농종묘유한공사 |
17,578 |
- |
- |
- |
17,578 |
| 북경세농국제무역유한공사 |
156 |
- |
- |
- |
156 |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
6,457 |
1,113 |
- |
- |
7,570 |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
1,710 |
- |
- |
- |
1,710 |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
3,099 |
- |
- |
- |
3,099 |
| NONGWOOSEED MYANMARCO.,LTD. |
3,576 |
- |
- |
- |
3,576 |
| TOLYA TOHUM TARIM SANAYI TICARETANONIM SIRKETI |
832 |
1,078 |
- |
(867) |
1,043 |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
9,721 |
- |
- |
- |
9,721 |
| 합계 |
43,129 |
2,191 |
- |
(867) |
44,453 |
&cr;② 전기
| (단위:백만원) |
| 회사명 |
기초 |
취득(출자) |
처분 |
손상 |
기말 |
| 북경세농종묘유한공사 |
17,578 |
- |
- |
- |
17,578 |
| 북경세농국제무역유한공사 |
156 |
- |
- |
- |
156 |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
6,457 |
- |
- |
- |
6,457 |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
1,710 |
- |
- |
- |
1,710 |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
3,099 |
- |
- |
- |
3,099 |
| NONGWOOSEED MYANMARCO.,LTD. |
3,576 |
- |
- |
- |
3,576 |
| TOLYA TOHUM TARIM SANAYI TICARETANONIM SIRKETI |
- |
832 |
- |
- |
832 |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
- |
9,721 |
- |
- |
9,721 |
| 합계 |
32,576 |
10,553 |
- |
- |
43,129 |
&cr;
9. 재고자산&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 상품 |
3,975 |
3,975 |
2,960 |
2,960 |
| 나종자 |
37,541 |
37,541 |
35,246 |
35,246 |
| 원종 |
9,052 |
9,052 |
7,369 |
7,369 |
| 상토재고 |
1,212 |
1,212 |
1,798 |
1,798 |
| 상토원재료 |
283 |
283 |
495 |
495 |
| 저장품 |
695 |
695 |
643 |
643 |
| 기타의재고자산 |
4,846 |
4,846 |
2,672 |
2,672 |
| 합계 |
57,604 |
57,604 |
51,183 |
51,183 |
&cr;
10. 유형자산
&cr;
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증(감)액&cr;(*3) |
기말 |
| 토지 |
26,167 |
321 |
(4,948) |
- |
2,015 |
23,555 |
| 건물 |
10,417 |
121 |
(119) |
(595) |
2,622 |
12,446 |
| 구축물 |
906 |
131 |
- |
(195) |
3,227 |
4,069 |
| 기계장치 |
2,086 |
1,175 |
(10) |
(550) |
198 |
2,899 |
| 차량운반구 |
392 |
84 |
- |
(171) |
179 |
484 |
| 집기비품 |
619 |
355 |
(4) |
(313) |
172 |
829 |
| 시설장치 |
1,476 |
197 |
- |
(362) |
620 |
1,931 |
| 건설중인자산(*1) |
1,839 |
2,963 |
- |
- |
(2,931) |
1,871 |
| 합계 |
43,902 |
5,347 |
(5,081) |
(2,186) |
6,102 |
48,084 |
(*1) 건설중인자산 1,764백만원은 당기 중 매각예정비유동자산으로 계정대체 되었습니다. &cr;(*2) 유형자산의 취득과 관련된 비현금거래는 1,068백만원이며, 동 금액은 미지급금에 계상되어 있습니다.&cr;
(*3)
기타증감액에는 현물출자로 인한 취득금액
이 포함되어 있습니다.(주석 28참고)
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증(감)액 |
기말 |
| 토지 |
26,023 |
145 |
(1) |
- |
- |
26,167 |
| 건물 |
10,964 |
1 |
- |
(548) |
- |
10,417 |
| 구축물 |
978 |
12 |
(7) |
(77) |
- |
906 |
| 기계장치 |
2,605 |
426 |
(1) |
(1,075) |
131 |
2,086 |
| 차량운반구 |
522 |
87 |
- |
(217) |
- |
392 |
| 집기비품 |
535 |
193 |
(3) |
(266) |
160 |
619 |
| 시설장치 |
1,582 |
142 |
- |
(615) |
367 |
1,476 |
| 건설중인자산(*1) |
1,913 |
604 |
- |
- |
(678) |
1,839 |
| 합계 |
45,122 |
1,610 |
(12) |
(2,798) |
(20) |
43,902 |
(*1) 건설중인자산은 유형자산 및 수선비로 계정대체되었습니다.&cr;(*2) 유형자산의 취득과 관련된 비현금거래는 20백만원이며, 동 금액은 미지급금에 계상되어 있습니다.
(3) 추정의 변경&cr;당기 중 당사는 기계장치와 시설장치의 운영효율성에 대하여 검토하였으며, 기계장치와 시설장치에 대한 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 기계장치와 시설장치는 사용 4 년 후에 매각 및 폐기할 계획이었으나, 취득일로부터 6년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 예상됩니다. 이에 따라 당기 중 내용연수를 4년에서 6년으로 변경하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
| 변경 전 감가상각비 |
1,711 |
1,777 |
1,207 |
655 |
391 |
- |
- |
| 변경 후 감가상각비 |
912 |
1,173 |
1,160 |
1,046 |
755 |
434 |
260 |
| 감가상각비의 증가&cr;(감소)(*1) |
(799) |
(604) |
(47) |
391 |
364 |
434 |
260 |
(*1) 이월된 기계장치와 시설장치는 이월된 장부금액을 기준으로 전진법을 적용하여잔여내용 연수동안 감가상각하였으며, 당기 중 취득한 기계장치와 시설장치는 내용연수 6년을 적용하여 감가상각하였습니다.
11. 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 보험종류 |
자 산 |
부보액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
재고자산 |
59,310 |
농협손해보험(주) |
| 건물 |
23,757 |
| 구축물 |
464 |
| 기계장치 |
8,882 |
| 시설장치 |
1,889 |
| 집기비품 |
2,231 |
| 투자부동산-건물 |
19,817 |
| 합 계 |
116,350 |
|
당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에, 종업원을 위하여는 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;
12. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기말 |
| 토지 |
16,606 |
- |
- |
- |
- |
16,606 |
| 건물 |
14,663 |
- |
- |
(569) |
- |
14,094 |
| 합계 |
31,269 |
- |
- |
(569) |
- |
30,700 |
&cr;(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기말 |
| 토지 |
16,605 |
1 |
- |
- |
- |
16,606 |
| 건물 |
15,230 |
2 |
- |
(569) |
- |
14,663 |
| 합계 |
31,835 |
3 |
- |
(569) |
- |
31,269 |
(3) 투자부동산 관련손익&cr;당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
1,577 |
1,419 |
| 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용 |
764 |
820 |
&cr;
(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산 임대와 관련하여
1,105백만원의
전세권이 설정되어 있습니다.
&cr;&cr;13. 무형자산&cr;
(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
증가(*2) |
감소 |
상각(*1) |
기말 |
| 시설물이용권 |
1,164 |
- |
- |
- |
1,164 |
| 사용수익기부자산 |
- |
615 |
- |
(23) |
592 |
| 합계 |
1,164 |
615 |
- |
(23) |
1,756 |
(*1) 상각액은 경상개발비에 반영되어 있습니다.&cr;(*2) 현물출자로 인한 증가액입
니다.
(주석 28참고)
&cr;
(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각(*1) |
기말 |
| 산업재산권 |
2 |
- |
- |
(2) |
- |
| 시설물이용권 |
1,388 |
32 |
(256) |
- |
1,164 |
| 합계 |
1,390 |
32 |
(256) |
(2) |
1,164 |
(*1) 상각액은 경상개발비에 반영되어 있습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중
발생한 경상개발비는 각각
14,938백
만원
및
13,338
백만원입니다
14. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 내역 |
차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
NH농협은행 |
시설자금대출 |
2.94 |
- |
5,000 |
| NH농협은행 |
운영자금대출 |
2.97~3.07 |
- |
20,000 |
| NH농협은행 |
운영자금대출 |
3.44 |
- |
2,200 |
| 소계 |
|
- |
27,200 |
| 장기차입금 |
NH농협은행 |
시설자금대출 |
2.83 |
- |
7,600 |
| 소계 |
|
- |
7,600 |
| 합계 |
|
- |
34,800 |
&cr;
(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
|
통화 |
이자율(%) |
액면 금액 |
장부금액 |
| 기초 |
| 시설자금대출 |
KRW |
- |
12,600 |
12,600 |
| 운영자금대출 |
KRW |
- |
22,200 |
22,200 |
| 신규 차입 |
| 운영자금대출 |
KRW |
3.12~3.44 |
15,942 |
15,942 |
| 당기 상환 |
| 시설자금대출 |
KRW |
2.83~2.94 |
12,600 |
12,600 |
| 운영자금대출 |
KRW |
2.97~3.44 |
38,142 |
38,142 |
| 당기말 |
| 시설자금대출 |
KRW |
2.83 |
- |
- |
| 운영자금대출 |
KRW |
- |
- |
- |
15. 충당부채&cr;
(1) 반품충당부채&cr;당기와 전기 중 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
1,583 |
1,604 |
| 전 입 |
2,454 |
1,583 |
| 환 입 |
(1,583) |
(1,604) |
| 기 말(*1) |
2,454 |
1,583 |
(*1) 당기말 반품충당부채와 관련하여 반품충당자산 809백만원을 계상하였습니다.
&cr;&cr;
16. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 서울행정법원 |
당사 |
한국환경공단 |
무효확인소송 |
47 |
1심진행중 |
&cr;당사는 상기 소송과 관련하여 소송 진행 중에 있으며 보고기간말 현재 승패는 알 수 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물에는 9,120백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재
당사가 체결하고 있는 운전자금 등의 한도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
NH농협은행 |
| 운전자금 |
5,000 |
(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등 약 124백만원, 한국무역보험공사로부터 수출보증 등 약 2,033백만원 지급보증 받고 있습니다.
17. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
60,000,000 |
60,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수(*) |
16,030,561 |
14,300,000 |
| 보통주자본금 |
8,015,280,500 |
7,150,000,000 |
(*) 당사는 당기에 현물출자 및 유상증자를 하였습니다.(주석 28참고) &cr;
(2) 자본잉여금&cr;당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*) |
53,312 |
25,823 |
(*) 당사는 당기에 현물출자 및 유상증자를 하였습니다.(주석 28참고) &cr;&cr;(3) 배당
당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
|
당기 |
전기 |
| 보통주 1주당 200원 (전기 -원) |
2,860 |
- |
18. 이익잉여금&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
131,576 |
123,317 |
| 회계정책변경효과(*1) |
360 |
- |
| 당기순이익 |
26,863 |
8,259 |
| 배당 |
(2,860) |
- |
| 기말금액 |
155,939 |
131,576 |
(*1) IFRS9호 도입에 따른 변경효과입니다.(주석 2 참고)&cr;&cr;(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
처분
예정일:
&cr;2019년 3월 21일
|
처분확정일 : &cr;2018년 3월 23일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
76,180 |
51,817 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
48,957 |
43,558 |
| 2. 회계정책변경효과 |
360 |
- |
| 3. 당기순이익 |
26,863 |
8,259 |
| II. 이익잉여금처분액 |
5,147 |
2,860 |
| 1. 배당금의 지급&cr; 주당배당금(율):&cr; 당기 : 지배기업 300원(60%)&cr; 일반주주 350원(70%)&cr; 전기 : 200원(40%) |
5,147 |
2,860 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II) |
71,033 |
48,957 |
&cr;
19. 주당이익&cr;
(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 차감후 이익 |
26,863,153,999 |
8,258,523,594 |
| 보통주순이익 |
26,863,153,999 |
8,258,523,594 |
| 가중평균유통주식수 |
15,494,798 |
14,300,000 |
| 주당이익(손실) |
1,734 |
578 |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr;
① 당기
| (단위:주,일) |
| 기 간 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
해당일수 |
적수 |
| 2018.1.1~2018.4.23 |
14,300,000 |
- |
14,300,000 |
113 |
1,615,900,000 |
| 2018.4.24~2018.12.31 |
16,030,561 |
- |
16,030,561 |
252 |
4,039,701,372 |
| 합계 |
|
|
|
365 |
5,655,601,372 |
가중평균유통보통주식수 : 5,655,601,372 ÷365일 = 15,494,798주
&cr;② 전기
| (단위:주,일) |
| 기 간 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
해당일수 |
적수 |
| 2017.1.1~2017.12.31 |
14,300,000 |
- |
14,300,000 |
365 |
5,219,500,000 |
가중평균유통보통주식수 : 5,219,500,000 ÷365일 = 14,300,000주
(3) 희석주당이익
희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr;&cr;
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
532 |
1,072 |
| 법인세 추납액(환급액) |
(20,586) |
109 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(1,652) |
(727) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
24 |
- |
| 미환류법인세등 |
230 |
- |
| 당기순손익에 반영된 법인세비용(수익) |
(21,452) |
454 |
&cr;(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 공정가치 변동 |
24 |
- |
&cr;(3)
당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
5,411 |
8,712 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
1,168 |
1,895 |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
99 |
162 |
| 세액공제 및 세액감면 |
(851) |
(955) |
| 이연법인세 미인식효과 |
191 |
318 |
| 법인세 추납액(환급액) |
(20,586) |
109 |
| 미환류법인세등 |
230 |
- |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
(1,703) |
(1,075) |
| 법인세비용 |
(21,452) |
454 |
| 유효법인세율 |
- |
5.21% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 내 역 |
당기(*1) |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
1,344 |
(163) |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
(308) |
(890) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(1,652) |
(727) |
(*1) 회계정책변경으로 인한 이연법인세부채 145백만원을 기초 이연법인세자산(부채)에 반영하였습니다. &cr;
(5) 당기 및 전기 중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
기초조정 |
기초조정후 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄&cr;손익반영 |
기말금액 |
| 선수수익 |
76 |
- |
76 |
16 |
- |
60 |
| 대손충당금 |
43 |
- |
43 |
(14) |
- |
57 |
| 투자유가증권 |
(890) |
- |
(890) |
- |
- |
(890) |
| 반품충당부채 |
349 |
- |
349 |
(191) |
- |
540 |
| 매도가능증권손상차손 |
112 |
- |
112 |
- |
- |
112 |
| 미지급비용 |
300 |
- |
300 |
(25) |
- |
325 |
| 매출채권 |
15 |
- |
15 |
- |
- |
15 |
| 임대보증금(선수수익) |
(1) |
- |
(1) |
- |
- |
(1) |
| 퇴직급여충당부채 |
40 |
- |
40 |
(8) |
- |
48 |
| 감가상각비 |
(20) |
- |
(20) |
- |
- |
(20) |
| 종속기업투자자산손상차손 |
497 |
- |
497 |
(191) |
- |
688 |
| 토지 |
(2,121) |
- |
(2,121) |
101 |
- |
(2,222) |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
(145) |
(145) |
- |
(24) |
(121) |
| 퇴직연금충당금 |
(40) |
- |
(40) |
8 |
- |
(48) |
| 주주배당세액 |
7 |
- |
7 |
7 |
- |
- |
| 인정이자 |
2 |
- |
2 |
(4) |
- |
6 |
| 반품충당자산 |
- |
- |
- |
178 |
- |
(178) |
| 선급비용 |
- |
- |
- |
6 |
- |
(6) |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
1 |
- |
(1) |
| 이월세액공제 |
1,075 |
- |
1,075 |
(1,703) |
- |
2,778 |
| 소계 |
(556) |
(145) |
(701) |
(1,819) |
(24) |
1,142 |
| 실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세부채(*) |
(393) |
- |
(393) |
(191) |
- |
(202) |
| 합계 |
(163) |
(145) |
(308) |
(1,628) |
(24) |
1,344 |
(*) 당사는 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 없어 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
&cr;② 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액
|
당기손익반영
|
기타포괄손익반영
|
기말금액
|
| 선수수익 |
125 |
49 |
- |
76 |
| 대손충당금 |
46 |
3 |
- |
43 |
| 투자유가증권 |
(890) |
- |
- |
(890) |
| 반품충당부채 |
353 |
4 |
- |
349 |
| 매도가능증권손상차손 |
76 |
(36) |
- |
112 |
| 미지급비용 |
280 |
(20) |
- |
300 |
| 매출채권 |
15 |
- |
- |
15 |
| 임대보증금(선수수익) |
(1) |
- |
- |
(1) |
| 퇴직급여충당부채 |
81 |
41 |
- |
40 |
| 감가상각비 |
(20) |
- |
- |
(20) |
| 종속기업투자자산손상차손 |
497 |
- |
- |
497 |
| 토지 |
(2,121) |
- |
- |
(2,121) |
| 퇴직연금충당금 |
(42) |
(2) |
- |
(40) |
| 주주배당세액 |
- |
(7) |
- |
7 |
| 인정이자 |
- |
(2) |
- |
2 |
| 이월세액공제 |
- |
(1,075) |
- |
1,075 |
| 소 계 |
(1,601) |
(1,045) |
- |
(556) |
| 실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세부채(*) |
(711) |
(318) |
- |
(393) |
| 합 계 |
(890) |
(727) |
- |
(163) |
(*) 당사는 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 없어 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
21. 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
현금성자산 |
13,003 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
단기금융상품 |
614 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
44,823 |
- |
- |
| 미수금 |
295 |
- |
- |
| 미수수익 |
55 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
2,275 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
보증금 |
2,578 |
- |
- |
| 장기대여금 |
1,062 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
매입채무 |
- |
- |
8,667 |
| 미지급금 |
- |
- |
2,547 |
| 미지급비용 |
- |
- |
10,526 |
| 예수보증금 |
- |
- |
1,058 |
| 장기매입채무및&cr;기타채무 |
장기예수보증금 |
- |
- |
1,345 |
| 합 계 |
62,430 |
2,275 |
24,143 |
② 전기말&cr;
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
대여금및 &cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
현금성자산 |
4,318 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
단기금융상품 |
395 |
- |
- |
| 매출채권및&cr;기타수취채권 |
매출채권 |
45,881 |
- |
- |
| 미수금 |
762 |
- |
- |
| 미수수익 |
17 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
- |
1,725 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
보증금 |
2,361 |
- |
- |
| 장기대여금 |
1,018 |
- |
- |
| 매입채무및&cr;기타채무 |
매입채무 |
- |
- |
7,214 |
| 미지급금 |
- |
- |
1,413 |
| 미지급비용 |
- |
- |
9,353 |
| 예수보증금 |
- |
- |
910 |
| 단기차입금 |
단기차입금 |
- |
- |
27,200 |
| 장기차입금 |
장기차입금 |
- |
- |
7,600 |
| 장기매입채무및기타채무 |
장기예수보증금 |
- |
- |
1,273 |
| 합 계 |
54,752 |
1,725 |
54,963 |
22. 금융수익과 금융원가&cr;
(1) 당기 중 금융상품 범주별 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
종속기업&cr;투자자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합계 |
| <금융수익> |
| 이자수익(*1) |
113 |
- |
- |
- |
- |
113 |
| 외환차익 |
758 |
- |
- |
- |
262 |
1,020 |
| 외화환산이익 |
452 |
- |
- |
- |
83 |
535 |
| 배당금수익 |
- |
- |
78 |
320 |
- |
398 |
| 통화선도거래이익 |
- |
17 |
- |
- |
- |
17 |
| 소계 |
1,323 |
17 |
78 |
320 |
345 |
2,083 |
| <금융원가> |
| 이자비용(*1) |
- |
- |
- |
- |
447 |
447 |
| 외환차손 |
49 |
- |
- |
- |
231 |
280 |
| 외화환산손실 |
45 |
- |
- |
- |
18 |
63 |
| 통화선도거래손실 |
- |
24 |
- |
- |
- |
24 |
| 소계 |
94 |
24 |
- |
- |
696 |
814 |
| <기타포괄손익> |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(86) |
- |
- |
(86) |
| 소계 |
- |
- |
(86) |
- |
- |
(86) |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함합니다.&cr;&cr;(2) 전기 중 금융상품 범주별 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
현금및 &cr;현금성자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
종속&cr;기업투자 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합 계 |
| <금융수익> |
| 이자수익(*1) |
23 |
17 |
- |
- |
- |
- |
40 |
| 외환차익 |
40 |
76 |
- |
- |
2 |
454 |
572 |
| 외화환산이익 |
- |
30 |
- |
- |
- |
137 |
167 |
| 배당금수익 |
- |
- |
9 |
- |
223 |
- |
232 |
| 합계 |
63 |
123 |
9 |
- |
225 |
591 |
1,011 |
| <금융원가> |
| 이자비용(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
855 |
855 |
| 외환차손 |
12 |
1,048 |
- |
- |
1 |
49 |
1,109 |
| 외화환산손실 |
49 |
837 |
- |
- |
- |
- |
886 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
- |
164 |
- |
- |
- |
164 |
| 합계 |
61 |
1,885 |
164 |
- |
1 |
903 |
3,014 |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함합니다.&cr;
&cr;23. 금융상품&cr;&cr;(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
13,003 |
4,318 |
| 단기금융상품 |
614 |
395 |
| 기타포괄손익인식금융자산 |
2,275 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
1,725 |
| 매출채권및기타수취채권 |
48,813 |
50,039 |
| 합계 |
64,705 |
56,477 |
&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
26,523 |
26,075 |
| 해외 |
22,290 |
23,964 |
| 합계 |
48,813 |
50,039 |
매출채권및기타수취채권은 다수의 도매업체로 구성되어 있습니다.
② 손상차손&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
32,337 |
- |
39,523 |
- |
| 3개월이하 |
5,458 |
- |
3,815 |
- |
| 3~6개월 |
3,264 |
- |
723 |
- |
| 6~9개월 |
1,766 |
- |
561 |
- |
| 9~12개월 |
600 |
- |
237 |
- |
| 12개월 초과 |
2,113 |
(715) |
1,684 |
(662) |
| 합계 |
45,538 |
(715) |
46,543 |
(662) |
&cr;매출채권에
대한
대손충당금의 기중
변동내역은
다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
662 |
591 |
| 손상차손 인식 |
31 |
56 |
| 제각액 |
(8) |
- |
| 제각된 채권의 회수 |
30 |
15 |
| 기말잔액 |
715 |
662 |
③
연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr;
당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6-12개월 |
1년초과 |
| 매출채권 |
12,486 |
8,722 |
2,366 |
1,398 |
전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6-12개월 |
1년초과 |
| 매출채권 |
6,358 |
4,538 |
798 |
1,022 |
&cr;
(2) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
| 비파생금융부채 |
| 매입채무 |
8,667 |
8,667 |
8,667 |
- |
- |
| 미지급금 |
2,546 |
2,546 |
2,546 |
- |
- |
| 미지급비용 |
10,526 |
10,526 |
10,526 |
- |
- |
| 예수보증금 |
1,058 |
1,058 |
1,058 |
- |
- |
| 장기예수보증금 |
1,345 |
1,414 |
- |
1,414 |
- |
| 합계 |
24,142 |
24,211 |
22,797 |
1,414 |
- |
&cr;당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr;② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
| 비파생금융부채 |
| 매입채무 |
7,214 |
7,214 |
7,214 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,413 |
1,413 |
1,413 |
- |
- |
| 미지급비용 |
9,353 |
9,353 |
9,353 |
- |
- |
| 예수보증금 |
910 |
910 |
910 |
- |
- |
| 단기차입금 |
27,200 |
27,530 |
27,530 |
- |
- |
| 장기차입금 |
7,600 |
8,019 |
185 |
7,834 |
- |
| 장기예수보증금 |
1,273 |
1,370 |
- |
1,370 |
- |
| 합계 |
54,963 |
55,809 |
46,605 |
9,204 |
- |
당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr;(3) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
CNY |
IDR |
INR |
USD |
EUR |
CNY |
IDR |
INR |
| 자산 : |
| 현금및현금성자산 |
3,586 |
- |
47 |
- |
- |
2,000 |
- |
254 |
- |
- |
| 매출채권 |
17,063 |
79 |
4,049 |
- |
- |
16,923 |
- |
5,963 |
- |
- |
| 미수금 |
71 |
- |
- |
- |
- |
59 |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
49 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
1,062 |
- |
- |
- |
- |
1,018 |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산계 |
21,831 |
79 |
4,096 |
- |
- |
20,000 |
- |
6,217 |
- |
- |
| 부채 : |
| 매입채무 |
2,923 |
740 |
3,917 |
- |
- |
1,322 |
5 |
92 |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
21 |
- |
- |
| 미지급비용 |
1,409 |
- |
- |
- |
414 |
1,199 |
- |
- |
149 |
417 |
| 외화부채계 |
4,332 |
740 |
3,917 |
- |
414 |
2,521 |
5 |
113 |
149 |
417 |
(USD: 미국 달러, EUR: 유로, CNY : 중국 위안화, IDR : 인도네시아 루피아화, INR : 인도 루피화)
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
| EUR |
1,298.63 |
1,276.39 |
1,279.16 |
1,279.25 |
| CNY |
166.40 |
167.46 |
162.76 |
163.65 |
| IDR |
7.74 |
8.45 |
7.68 |
7.90 |
| INR |
16.11 |
17.37 |
15.99 |
16.72 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,750 |
(1,750) |
1,748 |
(1,748) |
| EUR |
(66) |
66 |
(69) |
69 |
| CNY |
18 |
(18) |
296 |
(296) |
| IDR |
- |
- |
(15) |
15 |
| INR |
(41) |
41 |
(42) |
42 |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;(4) 가격위험&cr;당기말
현재
당사는
시장성
있는
금융상품과
관련된
가격위험이
존재하지
않습니다
.
(5) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr;
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
29,005 |
58,075 |
| 자본(B) |
224,151 |
171,365 |
| 현금및현금성자산(C) |
13,003 |
4,318 |
| 차입금(D) |
- |
34,800 |
| 부채비율(A/B) |
12.94% |
33.89% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
0.00% |
17.79% |
&cr;(6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;(당기)
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
당기말 |
| 단기차입금 |
27,200 |
(27,200) |
- |
| 장기차입금 |
7,600 |
(7,600) |
- |
(전기)
| (단위:백만원) |
| 구분 |
전기초 |
재무활동현금흐름 |
전기말 |
| 단기차입금 |
7,203 |
19,997 |
27,200 |
| 장기차입금 |
- |
7,600 |
7,600 |
(7) 공정가치&cr;
&cr;① 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산공정가치 |
2,275 |
2,275 |
- |
- |
| 합계 |
2,275 |
2,275 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
13,003 |
- |
4,318 |
- |
| 매출채권및기타수취채권 |
48,813 |
- |
50,039 |
- |
| 단기금융상품 |
614 |
- |
395 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
1,725 |
- |
| 합계 |
62,430 |
- |
56,477 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : |
| 매입채무및기타지급채무 |
22,797 |
- |
18,890 |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
27,200 |
- |
| 장기차입금 |
- |
|
7,600 |
- |
| 장기기타지급채무 |
1,345 |
- |
1,273 |
- |
| 합계 |
24,142 |
- |
54,963 |
- |
상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 공정가치를 별도로 공시하지 아니하였습니다.&cr;&cr;② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
당기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 자산의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정되는 자산 : |
| 공정가치측정 금융자산공정가치 |
- |
- |
2,275 |
&cr;③ 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
순자산가치평가법 |
순자산가치 |
&cr;&cr;24. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 당사와 지배·종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 최상위지배기업 |
농업협동조합중앙회 |
| 지배기업 |
농협경제지주(주) |
| 종속회사 |
북경세농종묘유한공사 |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
| 북경세농국제무역유한공사 |
| NONGWOO SEED MYANMAR CO., LTD. |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
| 터키 Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
| 기타특수관계자 |
NH무역, (주)농협물류, (주)농협파트너스, (주)농협홍삼, 농협식품연구원, 농협손해보험주식회사 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 최상위지배기업 |
농협중앙회 |
매출 |
- |
1 |
| 판매비와관리비 |
9 |
- |
| 명칭사용료 |
231 |
215 |
| 지배기업 |
농협경제지주주식회사 |
판매비와관리비 |
65 |
119 |
| 매입 |
19 |
7 |
| 임대수익 |
334 |
325 |
| 임대원가 |
- |
(8) |
| 유형자산의 매입 |
8,481 |
- |
| 경상연구개발비 |
- |
11 |
| 기부금 |
- |
6 |
| 매출 |
5,498 |
5,644 |
| 종속회사 |
북경세농종묘유한공사 |
매입 |
5,106 |
3,713 |
| 경상연구개발비 |
120 |
150 |
| 유형자산의 매입 |
3 |
- |
| 잡이익 |
47 |
- |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
매출 |
5,855 |
8,734 |
| 매입 |
- |
1 |
| 종속기업투자 |
1,113 |
- |
| 배당금수익 |
320 |
223 |
| 경상연구개발비 |
1,482 |
1,279 |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
매출 |
252 |
248 |
| 매입 |
89 |
122 |
| 경상연구개발비 |
368 |
149 |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
매출 |
2,158 |
5,209 |
| 잡이익 |
- |
6 |
| 매입 |
499 |
878 |
| 경상연구개발비 |
756 |
746 |
| NONGWOOSEED MYANMAR |
매입 |
1,847 |
972 |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
매출 |
830 |
84 |
| 매입 |
661 |
339 |
| 유형자산의 매입 |
- |
69 |
| 종속기업투자 |
- |
9,721 |
| 터키 Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
매출 |
269 |
457 |
| 종속기업투자 |
1,078 |
831 |
| 기타 |
NH무역 |
매입 |
2,058 |
884 |
| 매출 |
557 |
470 |
| ㈜농협물류 |
매입 |
17 |
12 |
| 경상연구개발비 |
25 |
- |
| 판매비와관리비 |
710 |
633 |
| (주)농협파트너스 |
임대원가 |
32 |
71 |
| 판매비와관리비 |
381 |
337 |
| ㈜농협홍삼 서울지점 |
판매비와관리비 |
31 |
9 |
| 경상연구개발비 |
4 |
8 |
| 매입 |
3 |
6 |
| 농협손해보험주식회사 |
판매비와관리비 |
- |
132 |
| 경상연구개발비 |
15 |
18 |
| 매입 |
15 |
14 |
| 농협은행 외 |
매출 |
23 |
6 |
| 이자수익 |
22 |
7 |
| 이자비용 |
414 |
794 |
| 경상연구개발비 |
71 |
62 |
| 유형자산의 매입 |
26 |
27 |
| 매입 |
44 |
23 |
| 판매비와관리비 |
224 |
337 |
| 통화선도거래이익 |
17 |
- |
| 통화선도거래손실 |
24 |
- |
| 합계 |
매출 |
15,442 |
20,853 |
| 배당금수익 |
320 |
223 |
| 이자수익 |
22 |
7 |
| 기부금 |
- |
6 |
| 임대수익 |
334 |
325 |
| 이자비용 |
414 |
794 |
| 잡이익 |
47 |
6 |
| 매입 |
10,358 |
6,971 |
| 판매비와관리비 |
1,420 |
1,567 |
| 경상연구개발비 |
2,841 |
2,424 |
| 임대원가 |
32 |
63 |
| 명칭사용료 |
231 |
215 |
| 통화선도거래이익 |
17 |
- |
| 통화선도거래손실 |
24 |
- |
| 종속기업투자 |
2,191 |
10,552 |
| 유형자산의 매입 |
8,510 |
96 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:백만원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 현금및현금성자산 |
장기대여금 |
매출채권 |
선급금 |
선급비용 |
미수수익 |
매입채무 |
미지급금 |
미지급비용 |
| 최상위지배기업 |
농협중앙회 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 지배기업 |
농협경제지주주식회사 |
- |
- |
800 |
- |
- |
- |
7 |
- |
- |
| 종속회사 |
북경세농종묘유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,539 |
- |
- |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
- |
- |
4,669 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,402 |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
- |
- |
- |
576 |
- |
- |
6 |
- |
- |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
- |
- |
4,998 |
- |
- |
- |
144 |
- |
414 |
| NONGWOO SEED MYANMAR |
- |
- |
- |
529 |
- |
- |
1,853 |
- |
- |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
- |
- |
486 |
- |
- |
- |
132 |
- |
- |
| 터키 Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
- |
1,062 |
1,129 |
- |
- |
49 |
- |
- |
- |
| 기타 |
㈜협동기획 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24 |
10 |
| ㈜농협물류 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
63 |
- |
| NH무역 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
354 |
- |
- |
| 농협은행 외 |
10,718 |
- |
- |
- |
140 |
5 |
- |
564 |
- |
| 합계 |
10,718 |
1,062 |
12,082 |
1,105 |
140 |
54 |
4,035 |
651 |
1,826 |
② 전기말
| (단위:백만원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 현금및현금성자산 |
장기&cr;대여금 |
매출&cr;채권 |
선급금 |
미수금 |
미수&cr;수익 |
매입&cr;채무 |
미지&cr;급금 |
미지급비용 |
단기&cr;차입금 |
장기&cr;차입금 |
| 지배기업 |
농협경제지주주식회사 |
- |
- |
633 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속회사 |
북경세농종묘유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,667 |
17 |
- |
- |
- |
| NONGWOO SEED AMERICA INC. |
- |
- |
5,356 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,199 |
- |
- |
| PT. KOREANA SEED INDONESIA |
- |
- |
- |
1,104 |
- |
- |
58 |
- |
149 |
- |
- |
| NONGWOOSEED INDIA PVT. LTD. |
- |
- |
4,832 |
- |
6 |
- |
618 |
- |
417 |
- |
- |
| NONGWOO SEED MYANMAR |
- |
- |
- |
529 |
- |
- |
412 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 상림 농업회사법인 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
83 |
- |
- |
- |
- |
| 터키 Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
- |
1,018 |
1,201 |
- |
- |
17 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
㈜협동기획 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
27 |
9 |
- |
- |
| ㈜농협물류 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
66 |
- |
- |
- |
| NH무역 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
323 |
- |
- |
- |
- |
| 농협은행 외 |
4,059 |
- |
- |
- |
- |
- |
28 |
560 |
78 |
27,200 |
7,600 |
| 합계 |
4,059 |
1,018 |
12,022 |
1,633 |
6 |
17 |
4,189 |
670 |
1,852 |
27,200 |
7,600 |
(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| (단위:백만원) |
| 특수관계자 |
계정과목 |
기 초 |
증 가(*1) |
감 소 |
기 말 |
| <종속기업> |
| 터키 Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
장기대여금 |
1,018 |
44 |
- |
1,062 |
| <기타특수관계자> |
| 농협은행(주) |
현금성자산 |
4,059 |
256,833 |
(250,174) |
10,718 |
| 단기차입금 |
27,200 |
15,942 |
(43,142) |
- |
| 장기차입금 |
7,600 |
- |
(7,600) |
- |
(*1) 장기대여금의 증가분은 환율차이로 인한 증가분입니다.
&cr;
<전기>
| (단위:백만원) |
| 특수관계자 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| <종속기업> |
| 터키 Tolya Tohum Tarim Sanyyi Ticaret Anonim Sirketi |
장기대여금 |
- |
1,018 |
- |
1,018 |
| <기타특수관계자> |
| 농협은행(주) |
현금성자산 |
1,639 |
171,702 |
(169,283) |
4,058 |
| 단기차입금 |
7,203 |
38,249 |
(18,252) |
27,200 |
| 장기차입금 |
- |
7,600 |
- |
7,600 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 분류 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,353 |
2,543 |
| 퇴직급여 |
174 |
180 |
| 합계 |
2,527 |
2,723 |
&cr;당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
&cr;
25. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위:백만원) |
| 구분 |
판매비와관리비(*1) |
매출원가 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
(6,420) |
(6,420) |
| 원재료의 사용액 |
- |
31,515 |
31,515 |
| 급여 |
20,153 |
7,339 |
27,492 |
| 퇴직급여(*2) |
1,543 |
546 |
2,089 |
| 복리후생비 |
3,144 |
1,074 |
4,218 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,373 |
835 |
2,208 |
| 수수료비용 |
3,039 |
512 |
3,551 |
| 기타비용 |
8,891 |
2,530 |
11,421 |
| 합계 |
38,143 |
37,931 |
76,074 |
(*1) 판매비와관리비는 경상개발비를 각 계정으로 배부하였습니다.&cr;(*2) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액입니다.
(2) 전기
| (단위:백만원) |
| 구분 |
판매비와관리비(*1) |
매출원가 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
(1,352) |
(1,352) |
| 원재료의 사용액 |
- |
29,554 |
29,554 |
| 급여 |
19,022 |
6,724 |
25,746 |
| 퇴직급여(*2) |
1,484 |
464 |
1,948 |
| 복리후생비 |
2,851 |
948 |
3,799 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,283 |
1,515 |
2,798 |
| 수수료비용 |
2,815 |
287 |
3,102 |
| 기타비용 |
9,189 |
2,455 |
11,644 |
| 합계 |
36,644 |
40,595 |
77,239 |
(*1) 판매비와관리비는 경상개발비를 각 계정으로 배부하였습니다.&cr;(*2) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액입니다.&cr;&cr;&cr;
26. 정부보조금&cr;
당사는
당기 중 농촌진흥청 등으로부터 농업특정연구과제와 관련하여 2,077백만원의 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 273백만원을 선수수익으로 표시하고 있습니다. 이는 비용 지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.
&cr;&cr;27. 매각예정비유동자산&cr;
당사는 2018년 3월 이사회 등의 결의에 따라 당사가 취득 중인 건설중인자산 등에 대하여 매각하기로 결의 하였습니다. 당기말 현재 취득 중인 건설중인자산 등에 대하여 매각 계약이 체결되었으며, 선수금 600백만원이 입금되어 매각예정자산으로 분류하였습니다.
28. 현물출자 및 유상증자&cr;&cr;당기 중 당사는 지배기업인 농협경제지주(주)와 2018년 1월 31일에 체결한 현물출자계약에 의거, 2018년 4월 25일자로 농협경제지주(주)의 종묘사업부분의 유무형자산을 현물출자 및 유상증자받고 회사의 보통주 1,730,561주를 지배회사에 발행하였습니다. 당사는 현물출자받은 자산을 공정가액으로 인식하였으며, 이와 현물출자 및 유상증자로 인해 증가한 자본금과 취득자산가액과의 차이를 자본잉여금항목에 반영하였습니다.
현물출자 및 유상증자로 승계받은 자산가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
19,900 |
| 유형자산 |
7,866 |
| 무형자산 |
615 |
| 자산소계 |
28,381 |