연결감사보고서 3.4 (주)와이디온라인 00759896 100000000000 8561 3433 3775 16 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 와이디온라인과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 23 기
부터
까지

&cr;

제 22 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

진일회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. 연결재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 69
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이디온라인
주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견&cr;&cr;우리는 주식회사 와이디온라인과 그 종속회사(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr; &cr; 강조사항 &cr;&cr;재무제표에 대한 주 석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 전 대표이사가 업무상횡령 등 혐의로 피소됨에 따라 한국거래소는 2019년 2월 11일에 회사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였고, 보고기간 종료일 현재 회사에 대한 개선기간이 부여되어 있습니다. 개선기간 종료일인 2020년 4월 9일로부터 7영업일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행 결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 15영업일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며, 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다. &cr;&cr; 기타사항 &cr; &cr;연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 인일회계법인이 감사하였으며 동 감사인의 2019년 3월 26일자 감사보고서는 계속기업의 불확실성, 자금지출 관련 내부통제, 감사범위의 제한으로 인하여 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었음을 사유로 의견 표명이 거절되었습니다. 한편 해당 감사인이 의견 표명을 거절한 재무제표 는 주석 36에 기 술되어 있 는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 별 첨 2018년 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 재무제표에 대한 주석 36의 조정 사항들을 수정 반영하여 연결회사가 제시한 별첨 2018년 수정재무제표에 대하여도 감사를 수행하였습니다. &cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장한성입니다.

&cr;

서울시 구로구 경인로 661
진일회계법인
대표이사 배영석

2020년 03월 26일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 와이디온라인과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 23 기
부터
까지

&cr;

제 22 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이디온라인 대표이사 오원석

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 도산대로 541 세신빌딩 11층
(전 화) 02-6207-7114
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 23 기 2019년 12월 31일 현재
제 22 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 와이디온라인과 그종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 23(당)기 제 22(전)기
자산
유동자산 3,986,014,000 2,463,726,734
현금및현금성자산 4,5,6,28 2,445,320,212 1,014,039,365
매출채권 4,5,7 815,535,716 973,117,339
기타유동금융자산 4,5,9 141,455,353 101,869,705
기타유동자산 10 583,702,719 374,700,325
비유동자산 4,574,490,774 1,708,963,023
유형자산 11 328,318,507 423,678,221
무형자산 12 38,744,312 411,769,182
기타비유동금융자산 4,5,9 4,207,427,955 873,515,620
자산총계 8,560,504,774 4,172,689,757
부채
유동부채 3,420,165,521 13,751,534,293
매입채무 4,5 393,732,899 2,587,480,784
단기차입금 4,5,14 - 2,407,206,406
기타유동금융부채 4,5,13 1,004,334,712 3,658,904,741
기타유동부채 15 124,277,780 4,221,517,013
전환사채 4,5,14 1,897,820,130 876,425,349
비유동부채 12,616,579 92,562,847
퇴직급여충당부채 16 10,616,579 92,562,847
기타비유동부채 2,000,000 -
부채총계 3,432,782,100 13,844,097,140
자본
자본금 1,18 3,645,539,500 15,711,697,000
주식발행초과금 18 67,372,308,763 67,372,308,763
기타자본잉여금 19 32,281,408,373 7,614,852,591
기타자본항목 20 (4,160,195,720) (4,700,321,603)
결손금 22 (94,011,338,242) (95,669,944,134)
자본총계 5,127,722,674 (9,671,407,383)
자본과부채총계 8,560,504,774 4,172,689,757
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제23기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 와이디온라인과 그종속회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 23(당)기 제 22(전)기
계속영업
매출액 33 3,774,569,044 14,458,134,072
매출원가 24 1,796,271,335 8,919,045,369
매출총이익 1,978,297,709 5,539,088,703
판매비와관리비 23,24 4,054,443,866 11,642,237,310
영업이익(손실) (2,076,146,157) (6,103,148,607)
기타수익 25 642,971,203 388,330,808
기타비용 25 527,597,688 13,889,837,831
금융수익 26 14,031,783 90,089,924
금융비용 26 141,302,846 317,036,759
법인세비용차감전순손실 (2,088,043,705) (19,831,602,465)
법인세비용 17 18,092,870 -
계속영업당기순손실 (2,106,136,575) (19,831,602,465)
중단영업 35
중단영업손익 (790,805,072) (8,753,324,694)
당기순손실 (2,896,941,647) (28,584,927,159)
기타포괄손익 - -
총포괄손익 (2,896,941,647) (28,584,927,159)

당기순이익의 귀속　

지배기업의 소유주

　

　

　

계속영업이익

　

 (2,106,136,575) (19,831,602,465)

중단영업이익

　

 (126,999,365) (8,753,324,694)

지배기업의 소유주 귀속 당기순손실

　

 (2,233,135,940) (28,584,927,159)

비지배지분

　

　

　

계속영업이익

　

 - -

중단영업이익

　

 (663,805,707) -

비지배지분 귀속 당기순손실

　

 (663,805,707) -

지배기업 지분에 대한 주당순이익 (단위: 원)　
기본주당순손익 27 (731) (965)
계속영업 기본주당순손익 (689) (669)
중단영업 기본주당순손익 (42) (295)

　

　

희석주당순손익

 27 (731) (965)

계속영업 희석주당순손익

　

 (689) (669)

중단영업 희석주당순손익

　

 (42) (295)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제23기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 와이디온라인과 그종속회사 (단위 : 원)
과 목 지배기업소유주 비지배지분 총 계
자 본 금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본항목 결 손 금
2018년 1월 1일(전기초) 12,744,873,000 52,195,283,250 7,276,345,515 (4,889,565,603) (67,085,016,975) - 241,919,187
총포괄손익
당기순손실 - - - - (28,584,927,159) - (28,584,927,159)
총포괄손익 합계 - - - - (28,584,927,159) - (28,584,927,159)
소유주와의거래
주식매수선택권의소멸 - - 292,600,000 (292,600,000) - - -
주식의 발행 2,966,824,000 15,177,025,513 - (14,256,000) - - 18,129,593,513
전환권대가의 발생 - - 45,907,076 - - - 45,907,076
자기주식의 처분 - - - 496,100,000 - - 496,100,000
소유주와의거래 합계 2,966,824,000 15,177,025,513 338,507,076 189,244,000 - - 18,671,600,589
2018년 12월 31일(전기말) 15,711,697,000 67,372,308,763 7,614,852,591 (4,700,321,603) (95,669,944,134) - (9,671,407,383)
2019년 1월 1일(당기초) 15,711,697,000 67,372,308,763 7,614,852,591 (4,700,321,603) (95,669,944,134) - (9,671,407,383)
총포괄손익
당기순손실 - - - - (2,233,135,940) (663,805,707) (2,896,941,647)
총포괄손익 합계 - - - - (2,233,135,940) (663,805,707) (2,896,941,647)
소유주와의거래
주식의 소각 (19,286,906,500) - 19,286,906,500 - - - -
출자전환 4,720,749,000 - 74,699,471 525,869,883 - - 5,321,318,354
유상증자 2,500,000,000 - - - - - 2,500,000,000
전환권대가의 발생 - - 554,949,811 - - - 554,949,811
신종자본증권의 발행 - - 4,750,000,000 - - - 4,750,000,000
연결실체의변동 - - - 14,256,000 3,891,741,832 663,805,707 4,569,803,539
소유주와의거래 합계 (12,066,157,500) - 24,666,555,782 540,125,883 3,891,741,832 663,805,707 17,696,071,704
2019년 12월 31일(당기말) 3,645,539,500 67,372,308,763 32,281,408,373 (4,160,195,720) (94,011,338,242) - 5,127,722,674
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제23기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
구 분 주석 제 23(당)기 제 22(전)기
영업활동현금흐름 　 (4,449,404,781) (4,396,245,272)
영업으로부터 창출된 현금흐름 28 (4,329,979,531) (4,215,557,506)
　이자수취 　 1,571,515 36,392,817
　이자지급 　 (102,903,895) (217,080,583)
법인세납부 (18,092,870) -
투자활동현금흐름 　 (3,314,253,848) (14,507,571,169)
임대보증금의 증가 2,000,000 -
　단기대여금의 증가 　 - (121,708,836)
불법행위미수금의 증가 - (13,300,000,000)
　유형자산의 취득 11 (30,060,000) (83,423,500)
　무형자산의 취득 12 - (1,466,633,265)
단기금융상품의 취득 (2,500,010,000) (72,427,832)
단기금융상품의 처분 2,552,056,432 -
임차보증금의 증가 (105,000,000) -
기타보증금의 증가 (4,000,000,000) -
유형자산의처분 11 46,500,000 512,580,000
　임차보증금의 감소 　 720,259,720 24,042,264
재무활동현금흐름 　 9,223,271,753 15,287,949,513
　주식의 발행 18 2,500,000,000 18,143,849,513
신종자본증권의 증가 4,750,000,000 -
단기차입금의 증가 14 1,050,000,000 1,239,900,000
주식할인발행차금의 증가 - -
　단기차입금의 상환 14 (1,515,713,071) (4,495,800,000)
전환사채의 발행 14 2,438,984,824 400,000,000
현금및현금성자산의순증가(감소) 　 1,459,613,124 (3,615,866,928)
기초현금및현금성자산 　 1,014,039,365 6,580,675,941
현금성자산에 대한 환율변동효과 　 834,295 61,780
연결실체의 변동으로 인한 현금흐름 (29,166,572) (1,950,831,428)
기말현금및현금성자산 　 2,445,320,212 1,014,039,365
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 23 기 2019년 12월 31일 현재
제 22 기 2018년 12월 31일 현재

1. 일반사항&cr;&cr; 주식회사 와이디온라인(이하 '회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다&cr;

1.1 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 와이디온라인은 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 6월30일 설립되었으며, 2002년 5월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았습니다. 한편 회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발ㆍ배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.그리고 2006년 3월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로변경하였고, 2009년 9월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였습니다. 회사는 2019년 12월 31일 현재 온라인 및 모바일 게임개발산업ㆍ배포와 판매업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 청담동에 본사를 두고 있습니다.

&cr;회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 3,646 백만원이며, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
㈜스토리팜 (구.에이비씨온라인) 5,000,000 68.58%
소액주주 2,291,079 31.42%
합 계 7,291,079 100.00%

&cr;회사는 2019년 4월 22일 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원을 마련하여 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 이행 완료하였습니다. 이에 회사는 2019년 11월 8일 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 법원으로부터 회생절차 종결을 결정받았습니다. &cr;&cr;1.2 종속회사 현황&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당기말&cr;지배지분율 전기말&cr;지배지분율 결산월
(주)와이디모바일(*1) 대한민국 100% - 12월
(주)스튜디오일레븐(*1) 대한민국 100% - 12월
(주)와이디파워(*2) 대한민국 - 100% 12월
(주)아이엠코어(*2,3) 대한민국 - 100% 12월
(*1) 당기 중 연결회사는 해당 종속회사를 설립하였습니다. &cr;(*2) 당기 중 지분율 변동 후 처분으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.&cr;(*3) 처분전 지분율은 48.53%입니다.

&cr;1.3 주요 종속회사의 요약 재무정보&cr;&cr;1) 당기

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익
(주)와이디모바일 52,323 11,865 40,458 - (9,542)
(주)스튜디오일레븐 196,459 385 196,074 - (3,926)

&cr;2) 전기

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익
(주)와이디파워 7,281 12,881 (5,600) - (981,344)
(주)아이엠코어 226,435 7,064,996 (6,838,562) 33,000 (7,828,562)

1.4 연결대상범위의 변동&cr;&cr;당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명 사유
(주)와이디모바일 신규 출자했습니다.
(주)스튜디오일레븐 신규 출자했습니다.

&cr;(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명 사유
(주)와이디파워 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.
(주)아이엠코어 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

&cr;2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;

2.1 재무제표 작성기준 &cr;&cr;연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 다 만 , 연결회사의 리스적용 대상이 되는 리스계약은 건물에 대한 리스계약이며, 2019년 최초 계약이 체결되어 기업회계기준서 제1116호가 리스이용자인 회사의 리스계약에 대해 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다 . 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr; 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산&cr;

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;

2.5 금융자산 &cr;

(1) 분류&cr;

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;

① 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr; &cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2) 지분상품&cr;

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr; &cr;(3) 손상 &cr;&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr; (4) 인식과 제거 &cr;

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

&cr; (5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;

2.7 유형자산 &cr; &cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
비품 5년
시설장치 5년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

&cr;2.8 무형자산 &cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr;개발비로 인식된 무형자산은 회사가 현재 진행중인 게임 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 게임시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 소프트웨어를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 소프트웨어를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 소프트웨어를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 소프트웨어가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

ㆍ 소프트웨어의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 소프트웨어 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. &cr;&cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
산업재산권과 소프트웨어 5년
개발비 3~5년
라이선스 계약기간

&cr;2.9 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr; &cr; 2.10 금융부채 &cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr; &cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;

2.11 복합금융상품

&cr;연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.12 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.13 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여 &cr;

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상&cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 수행의무 식별&cr;&cr;연결회사는 온라인 및 모바일 게임 관련 서비스를 제공하고 있습니다. 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 변동대가&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.&cr;&cr;2.16 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.17 리스

연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.18 영업부문 &cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr;2.19 재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 2020년 3월 26일자 로 이사회에서 승인되었습니다.&cr; &cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 &cr;&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;

&cr;4. 재무위험관리&cr;

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr;

4.1.1 시장위험 &cr;

(1) 외환위험

&cr;연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자산 부채
당기말 전기말 당기말 전기말
USD 4,914 62,336 138,466 682,620
JPY - - - 16,794
합 계 4,914 62,336 138,466 699,414

연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD (13,355) 13,355 (62,028) 62,028
JPY - - (1,679) 1,679
합 계 (13,355) 13,355 (63,707) 63,707

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출이 되어 있습니다.

(3) 이자율위험

&cr;당기 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않아 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금 및 현금성자산 2,445,320 1,014,039
매출채권 815,536 973,117
기타금융자산-유동 141,455 101,870
기타금융자산-비유동 4,207,428 873,516

4.1.3 유동성위험

&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 1년미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년이상 합 계
차입금 - - - - -
매입채무 393,733 - - - 393,733
기타금융부채-유동 1,004,335 - - - 1,004,335
전환사채 1,897,820 - - - 1,897,820
합 계 3,295,888 - - - 3,295,888

(전기말) (단위: 천원)
구분 1년미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년이상 합 계
차입금 2,407,206 - - - 2,407,206
매입채무 2,587,481 - - - 2,587,481
기타금융부채-유동 3,658,905 - - - 3,658,905
전환사채 876,425 - - - 876,425
합 계 9,530,017 - - - 9,530,017

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채(A) 3,432,782 13,844,097
자본(B) 5,127,723 (9,671,407)
현금 및 현금성자산 등(C)(*) 2,445,320 1,066,086
차입금 등(D)(**) 1,897,820 3,283,632
부채비율(A/B) 66.95% -143.14%
순차입금비율(D-C)/B 부(-)의 순차입금 부(-)의 자본
(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다. &cr;(**) 차입금과 전환사채의 합계액입니다.

&cr;&cr; 5. 범주별 금융상품 &cr;

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산
당기말 전기말
현금 및 현금성자산 2,445,320 1,014,039
매출채권 815,536 973,117
기타금융자산-유동 141,455 101,870
기타금융자산-비유동 4,207,428 873,516
합 계 7,609,739 2,962,542
(단위 : 천원)
재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채
당기말 전기말
차입금 - 2,407,206
전환사채 1,897,820 876,425
매입채무 393,733 2,587,480
기타금융부채-유동 1,004,335 3,658,905
합 계 3,295,888 9,530,016

&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
상각후원가 측정 금융자산
외환차손익/외화환산손익 2,867 (40,404)
단기금융상품평가손실 - (20,381)
대손환입(상각비) (125,343) 1,008,798
이자수익 1,783 36,499
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용 (132,009) (315,452)

&cr;&cr; 6 . 현금및현금성자산 &cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보통예금 2,445,320 1,014,039

&cr;(2) 사용제한예금&cr;&cr;당기말의 현금및현금성자산에는 회사가 보유하고 있으나 압류로 인해 지급이 제한된예금 2,808천원이 포함되어 있습니다.

&cr; &cr;7. 매출채권 &cr; &cr; (1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 5,873,076 6,143,689
대손충당금 (5,057,540) (5,170,572)
장부금액 815,536 973,117

&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 815,536 811,333
연체되었으나 손상되지 않은 채권 - 161,784
손상채권 5,057,540 5,170,572
합 계 5,873,076 6,143,689

&cr;(3) 당기와 전기 의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 5,178,697 4,075,163
손상된 채권에 대한 대손상각비 (125,343) 1,000,660
매출채권과 제각된 대손충당금의 취소 4,186 94,749
보고기간 말 금액 5,057,540 5,170,572

&cr; (4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

&cr;&cr;9 . 기타금융자산 &cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
단기금융상품 - 52,046
미수금 141,455 49,823
소 계 141,455 101,869
비유동항목
보증금 4,207,428 873,516
합 계 4,348,883 975,385

&cr; (2) 당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 13,914,754천원(전기말 : 10,886,827 천원)입니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. &cr;&cr;(4) 당 기말 현재 보증금은 법무법인 바움에 금전으로 4,000,000천원이 보관되어 있습니다.&cr;&cr;10. 기타자산&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
선급금 518,437 19,114
선급비용 65,017 346,980
미수법인세환급액 249 8,606
합 계 583,703 374,700

&cr;11. 유형자산 &cr;

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말
취득금액
비품 1,362,317 2,900 (779,889) - 585,328
시설장치 527,637 27,160 (534,037) - 20,761
사용권자산 - 178,219 - - 178,219
소 계 1,889,954 208,279 (1,313,926) - 784,308
감가상각누계액
비품 (1,022,436) - 686,957 (116,600) (452,078)
시설장치 (443,840) - 462,113 (18,619) (347)
사용권자산 - - - (3,564) (3,564)
소 계 (1,466,276) - 1,149,070 (138,783) (455,989)
가감계 423,678 208,279 (164,856) (138,783) 328,319

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말
취득금액
비품 5,731,341 28,250 (4,397,274) - 1,362,317
시설장치 552,860 85,883 (111,106) - 527,637
소 계 6,284,201 114,133 (4,508,380) - 1,889,954
감가상각누계액
비품 (4,670,117) - 3,870,298 (222,617) (1,022,436)
시설장치 (397,466) - 38,878 (85,252) (443,840)
소 계 (5,067,583) - 3,909,176 (307,869) (1,466,276)
가감계 1,216,618 114,133 (599,206) (307,869) 423,678

(2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 54,005 180,855
개발비 - 60,881
판매비와관리비 84,778 66,133
합 계 138,783 307,869

&cr;(3) 감가상각비 중 전기 60,881천원은 무형자산의 개발비로 대체되는 금액입니다.&cr;

12. 무형자산 &cr;

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분/손상 상각 기말
취득금액
산업재산권 70,701 - - - 70,701
개발비 24,331,579 - - - 24,331,579
소프트웨어 4,229,932 - (2,460) - 4,227,472
라이선스와프랜차이즈 15,516,553 - - - 15,516,553
소 계 44,148,765 - (2,460) - 44,146,305
감가상각누계액
산업재산권 (63,714) - - (3,213) (66,927)
개발비 (24,021,078) - - (310,501) (24,331,579)
소프트웨어 (4,135,651) - 258 (57,108) (4,192,501)
라이선스와프랜차이즈 (15,516,553) - - - (15,516,553)
소 계 (43,736,996) - 258 (370,822) (44,107,560)
가감계 411,769 - (2,202) (370,822) 38,745

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분/손상 상각 전기말
취득금액
산업재산권 64,009 6,692 - - 70,701
개발비 25,622,285 1,459,941 (2,750,647) - 24,331,579
소프트웨어 4,274,718 2,460 (47,246) - 4,229,932
라이선스와프랜차이즈 15,516,553 - - - 15,516,553
소 계 45,477,565 1,469,093 (2,797,893) - 44,148,765
감가상각누계액
산업재산권 (60,495) - - (3,219) (63,714)
개발비 (23,519,616) - - (501,462) (24,021,078)
소프트웨어 (4,036,707) - - (98,943) (4,135,651)
라이선스와프랜차이즈 (15,085,998) - - (430,555) (15,516,553)
소 계 (42,702,816) - - (1,034,179) (43,736,996)
가감계 2,774,749 1,469,093 (2,797,893) (1,034,179) 411,769

(2) 전기 중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
개별자산 취득금액 손상차손금액 장부금액 회수가능액
전기 누계액 평가방법
블리치 1,845,629 37,206 1,384,222 - -
외모지상주의 3,138,860 2,713,441 2,713,441 310,501 사용가치
합 계 4,984,489 2,750,647 4,097,663 310,501 -
전기(2017년)초 블리치 개발비 잔액 37,206(천원)이었고, 2018년 7월말경 게임이 종료됨에 따라 해당 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 외모지상주의의 잔액은 3,023,942(천원)이었고, 게임이 출시된 이후 매출실적이 부진하였고 해외상용화도 계획대로 진행되지 않아 국고보조금을 제외한 장부금액인 2,713,441(천원)을 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr;(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가 342,734 991,895
판매비와관리비 28,088 42,194
합계 370,822 1,034,179

13. 기타유동금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
미지급금 760,743 3,477,524
미지급비용 8,145 150,195
예수금 67,742 26,365
회원예치금 - 4,821
유동성리스부채 152,705 -
복구충당부채 15,000 -
합계 1,004,335 3,658,905

&cr;14. 차입금 등&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
일반자금대출 NH농협은행 2019.02.22 9.65 - 1,995,000
운영자금 중소기업은행 2019.11.14 4.46 - 350,000
운영자금 이성민 - - - 50,000
운영자금 기타 - - - 12,206
은행 차입금등 계 - 2,407,206

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종목 발행일 만기일 표면이율 만기이율 당기말 전기말
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2015.06.02 2020.06.02 1.00% 3.00% - 500,000
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018.06.29 2020.06.29 1.00% 3.00% - 400,000
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.11.14 2022.11.14 - 5.00% 1,750,000 -
제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.12 2022.12.12 - 5.00% 800,000 -
전환사채발행총액 2,550,000 900,000
증가 : 사채상환할증금 127,500 70,154
차감 : 사채할인발행차금 (45,868) (4,535)
차감 : 전환권조정 (733,812) (89,194)
장부가액 1,897,820 876,425

&cr;상기 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급
상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 11월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 3,500,000주
전환청구기간 2020년 11월 14일부터 2022년 11월 14일까지
전환가격 -
당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 -주
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 -주
미전환된 잔여주식수 3,500,000주

&cr;상기 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급
상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 12월 12일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시상환한다.
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,600,000주
전환청구기간 2020년 12월 12일부터 2022년 11월 12일까지
전환가격 -
당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 -
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 -
미전환된 잔여주식수 1,600,000주

&cr; 15. 기타유동부채&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선수금 124,278 4,221,517

16. 퇴직급여제도 &cr; &cr; 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 우리은행의 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 하 지만 종속회사는 퇴직연금에 가입되어 있지 않습니다.&cr;&cr; 16.1 확정급여제도&cr;&cr;연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

&cr;(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

10,617

92,563

사외적립자산의 공정가치 (*)

-

-

재무상태표상 순확정급여부채

 10,617

92,563

&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

기초금액

92,563

-

당기근무원가

 10,617

92,563

이자비용

-

-

과거근무원가 및 정산손익

-

-

재측정요소

-

-

제도에서의 지급액(환입액)

(92,563)

-

보고기간말 금액

 10,617

92,563

&cr;16.2 확정기여제도&cr;&cr; 당기말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 49백만원( 전기 : 487백만원 )입니다.

&cr;

17. 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;(1) 법인세내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 18,093 -
이연법인세
일시적차이의 증감 - -
법인세비용 18,093 -

&cr;(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익(계속영업) (2,088,044) (28,584,927)
적용세율에 따른 법인세비용 (437,609) (5,696,985)
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익 1,204,519 18,388
세무상 차감되지 않는 비용 90,800 13,619,224
실현가능성없는 이연법인세 증감 1,575,763 1,562,301
기타 (2,415,380) (9,502,928)
법인세비용 18,093 -

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,956,635 2,956,635
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 19,623 19,623
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,956,635) (2,956,635)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (19,623) (19,623)
이연법인세자산(부채) 순액 - -

&cr;(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 기초 포괄손익계산서 기말
이연법인세부채
전환권조정 (19,623) - (19,623)
대손세액공제 - (38,424) (38,424)
불법행위미수금 (2,926,000) (2,926,000)
기부금 (30,635) (30,635)
소계 (2,976,258) (38,424) (3,014,682)
이연법인세자산
대손충당금 4,135,019 (1,644) 4,133,375
매도가능증권 319,591 - 319,591
무형자산 924,187 571,855 1,496,042
미지급퇴직연금 29,486 - 29,486
연차수당 40,389 (38,602) 1,787
사채상환할증금 15,434 12,616 28,050
대손금 4,088,687 - 4,088,687
퇴직급여충당부채 24,290 (24,290) -
단기금융상품 4,482 (4,482) -
미지급경상개발비 - 20,724 20,724
리스부채 - 33,595 33,595
복구충당부채 - 3,300 3,300
이월결손금 13,268,958 1,155,941 14,424,899
이월세액공제 758,067 (114,826) 643,241
소계 23,608,590 1,614,187 25,222,777
이연법인세 자산성 없는 금액 (20,632,332) (1,575,763) (22,208,095)
순액 - - -

(전기) (단위 : 천원)
구분 기초 포괄손익계산서 기말
이연법인세부채
전환권조정 (14,968) (4,655) (19,623)
대손세액공제 (165,398) 165,398 -
불법행위미수금 - (2,926,000) (2,926,000)
기부금 (30,522) (113) (30,635)
소계 (210,888) (2,765,370) (2,976,258)
이연법인세자산
대손충당금 845,799 3,289,220 4,135,019
매도가능증권 319,591 - 319,591
무형자산 1,155,233 (231,046) 924,187
미지급금 75,012 (45,526) 29,486
연차수당 87,074 (46,685) 40,389
사채상환할증금 11,820 3,614 15,434
대손금 4,109,477 (20,790) 4,088,687
퇴직급여충당부채 - 24,290 24,290
단기금융상품 - 4,482 4,482
이월결손금 11,868,709 1,400,249 13,268,958
이월세액공제 808,204 (50,137) 758,067
소계 19,280,919 4,327,671 23,608,590
이연법인세 자산성 없는 금액 (19,070,031) (1,562,301) (20,632,332)
순액 - - -

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말 사유
미사용결손금(*) 65,567,724 60,313,447 미래과세소득의 불확실
세액공제(*) 643,240 758,067
가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 47,522,481 44,051,148

&cr;(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 만 기 금 액
이월결손금 2020년 6,056,593
2021년 10,363,764
2022년 10,858,963
2023년 3,115,715
2024년 3,472,066
2026년 2,362,274
2027년 17,719,303
2028년 6,364,768
2029년 5,254,278
합 계 65,567,724

구 분 만기 금액
세액공제 2020년 71,010
2021년 338,068
2022년 234,162
합 계 643,240

&cr;

18. 자본금 및 주식발행초과금 &cr;

(1) 당기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금
50,000,000주 7,291,079 주 500원 3,645,539 천원

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계
2018년 01월 01일 25,489,746 12,744,873 52,195,283 64,940,156
유상증자 5,933,648 2,966,824 15,177,026 18,143,850
2018년 12월 31일 31,423,394 15,711,697 67,372,309 83,084,006
2019년 01월 01일 31,423,394 15,711,697 67,372,309 83,084,006
주식의 소각 및 병합 (38,573,814) (19,286,906) - (19,286,906)
출자전환 9,441,499 4,720,749 - 4,720,749
유상증자 5,000,000 2,500,000 - 2,500,000
2019년 12월 31일 7,291,079 3,645,540 67,372,309 71,017,849

&cr;

19. 기타자본잉여금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
감자차익 (주석37) 19,286,906 -
전환권대가 629,649 120,607
신종자본증권 (주석21) 4,750,000 -
기타자본잉여금 7,614,853 7,494,246
합계 32,281,408 7,614,853

&cr;(2) 당기 중 감자차익의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
일자 사유 주식수 금액
2019-10-04 회생계획안에 따른 자본금 감소(주식소각) 4,223,310주 2,111,655
2019-10-04 회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합) 6,802,478주 3,401,239
2019-10-08 회생계획안에 따른 자본금 감소(주식병합) 27,548,025주 13,774,012
합 계 38,573,813주 19,286,906

&cr; &cr;20. 기타자본항목&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
출자전환예정채무(*) 525,870 -
자기주식처분손실 (4,686,066) (4,686,066)
주식할인발행차금 - (14,256)
합계 (4,160,196) (4,700,322)

(*) 출자전환예정채무는 외상매입금에 계상되어 있던 미확정된 채무 중에 회생절차 종료 후 확정된 채무로 출자전환이 예정되어있어 자본으로 반영하였습니다.&cr;

&cr;21. 신종자본증권&cr;&cr;(1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류 발행일 만기일 권면총액
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.12.31 2049.12.31 4,750,000

&cr;&cr;(2) 상기 채권형 신종자본증권에 부여된 전환권의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
이자지급시기 표면이자율을 0%, 만기보유시에 5% 후급
상환방법 - 사채의 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2049년12월31일에 권면금액의 만기보장수익률 105%에 해당하는 금액을 일시 상환할 수 있다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr;&cr;- 사채의 만기일이 도래한 경우라도 발행회사는 별도의 통지나 공고 없이 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있다.
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 9,500,000주
전환청구기간 2020년 12월 31일부터 2049년 11월 30일까지
전환가격 500원
당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 -
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 -
미전환된 잔여주식수 9,500,000주

&cr; &cr; 22. 결손금&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
미처리결손금 94,011,338 95,669,944

23. 판매비와 관리비&cr;

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 869,675 1,271,752
퇴직급여 10,909 182,302
경상연구개발비 917,716 28,000
복리후생비 110,080 2,298,111
퇴직위로금 20,833 344,216
여비교통비 24,952 43,094
접대비 22,155 5,691
통신비 201,797 177,621
세금과공과 59,643 80,881
감가상각비 84,778 66,133
지급임차료 159,845 256,135
수선비 44,303 3,804
보험료 22,949 99,013
차량유지비 6,425 5,251
운반비 630 1,119
교육훈련비 3,903 4,557
도서인쇄비 993 1,364
사무용품비 2,520 6,716
소모품비 4,555 4,323
지급수수료 583,806 2,263,214
광고선전비 67,927 268,486
영업수수료 422,499 2,485,800
대손상각비 (125,343) 1,000,660
무형자산상각 28,088 42,194
협회비 13,736 17,864
용역비 495,070 683,936
합계 4,054,444 11,642,237

24. 비용의 성격과 분류 &cr;

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
영업수수료 2,238,812 8,347,437
급여 1,141,980 3,903,443
퇴직급여 31,418 550,358
퇴직위로금 20,833 28,000
복리후생비 140,833 574,954
광고선전비 67,927 268,486
지급임차료 262,051 715,857
감가상각비 138,783 307,869
무형자산상각비 370,822 1,034,179
대손상각비(환입) (125,343) 1,000,660
기타비용 1,562,599 3,830,040
합 계 5,850,715 20,561,283
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

&cr;25.기타수익과 기타비용&cr;

당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익
유형자산처분이익 43,034 41,692
수입임대료 - 25,454
잡이익 7,580 321,185
대손충당금환입 41,000 -
채무면제이익 450,359 -
종속회사투자주식처분이익 100,998 -
합 계 642,971 388,331
기타비용
기타의대손상각비 45,625 10,882,685
무형자산손상차손 - 2,750,647
매도가능금융자산손상차손 - 20,381
유형자산폐기손실 131,466 163,244
투자자산처분손실 - 35,921
기부금 - 2,688
사채상환손실 15,572 -
기타특별손실 273,163 -
잡손실 61,771 34,272
합계 527,597 13,889,838

26. 금융수익과 금융비용&cr;

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익
이자수익 1,783 82,009
외환차익 11,326 6,924
외화환산이익 834 1,156
단기금융상품평가이익 88 -
합계 14,031 90,089
금융비용
이자비용 132,009 268,552
외환차손 1,262 7,024
외화환산손실 8,032 41,461
합계 141,303 317,037
순금융수익(비용) (127,272) (226,948)

&cr;27. 주당순손익&cr; &cr; 기본주당순손익은 연결회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정 하였습니다.&cr;

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
지배주주 보통주순손익 (2,106,136,575)원 (19,831,602,465)원
지배주주에게 귀속되는 중단영업손익 (126,999,362)원 (8,753,324,694)원
합 계 (2,233,135,937)원 (28,584,927,159)원
가중평균유통보통주식수 3,057,158주 29,634,660주
계속영업 보통주 주당손익 (689)원/주 (669)원/주
중단영업기본주당순손익 (42)원/주 (295)원/주

&cr;(*) 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수
기초(*) 1,808,462 365 660,088,630 25,489,746 365 9,303,757,290
기초자기주식수 - - - (103,347) 365 (37,721,655)
유상증자 등 (243,653) 89 (21,685,117) 1,043,296 350 365,153,600
660,440 86 56,797,840 521,648 347 181,011,856
65,830 86 5,661,380 273,865 336 92,018,640
5,000,000 83 415,000,000 2,386,634 245 584,725,330
- - - 447,427 243 108,724,761
- - - 521,648 203 105,894,544
- - - 739,130 153 113,086,890
기말 7,291,079 1,115,862,733 31,320,047 10,816,651,256
일수 ÷365 ÷365
가중평균유통주식수 3,057,158주 29,634,660주

(*) 당기 중 주식병합이 이루어진 효과를 기초로 소급하여 반영하였습니다. &cr;&cr;(2) 희석주당순손익&cr;&cr;회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

&cr;&cr;28 . 현금흐름표&cr;

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목 당기 전기
당기순이익(손실) (2,106,137) (19,831,602)
현금유출없는 비용등의 가산
법인세비용 18,093 -
이자비용 132,009 268,552
감가상각비 138,783 307,082
무형자산상각비 370,822 1,033,921
대손상각비(환입) (125,343) 1,000,660
기타의대손상각비 45,625 10,882,685
외화환산손실 8,032 41,461
유형자산폐기손실 131,466 163,244
무형자산손상차손 - 2,750,647
단기금융상품평가손실 - 20,381
사채상환손실 15,572 -
현금유입이없는 수익등의 차감
이자수익 (1,773) (82,009)
외화환산이익 (834) (1,156)
채무면제이익 (450,360) -
유형자산처분이익 (43,034) (41,692)
영업활동 관련 자산부채의 변동
매출채권의 감소 282,925 842,761
미수수익의 감소 - 25,455
선납세금의 감소(증가) 8,342 (4,919)
미수금의 증가 (155,177) (24,651)
선급금의 증가 (500,737) 318,685
선급비용의 감소(증가) 280,713 (79,402)
기타보증금의 감소(증가) (107,476) 6,221
기타장기종업원자산의 감소 - 138,736
매입채무의 감소 (326,199) (1,885,449)
미지급금의 증가(감소) (1,122,565) 504,950
미지급비용의 감소 (80,554) (341,358)
선수금의 증가(감소) (741,239) (23,617)
선수수익의 감소 - (17,721)
예수금의 증가(감소) 59,778 (272,826)
퇴직급여충당부채의 증가(감소) (81,946) 92,563
사채할인발행차금의 감소 1,727 -
전환권조정의 감소 23,337 (7,159)
영업으로부터 창출된 현금 (4,329,980) (4,215,557)

&cr; (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기 전기
주식의 소각(주석19) 19,286,906 -
회생계획안에 따른 출 자전환 (주석37) 4,720,749 -

(3) 당기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 재무활동으로인한 단기차입금
기초 2,018,000
현금흐름 (469,172)
출자전환 (1,505,828)
채무면제이익 (43,000)
기말 -

29. 특수관계자와의 거래내역&cr; &cr; (1) 당 기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비 고
당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 "㈜스토리팜&cr;(구.에이비씨온라인)" 시니안 유한회사 최대주주
기타(*) (주)와이디모바일 (주)와이디파워(**) 종속회사
(주)스튜디오일레븐 (주)아이엠코어(**) 종속회사
(*) 기타회사의 와이디모바일와 스튜디오일레븐은 회사가 2019년 12월 계열회사로 설립한 회사 입니다.&cr;(**) (주)와이디파워는 2019년 12월, (주)아이엠코어는 2019년 11월 매각을 완료하였습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

1) 매출, 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)
회사명 매출 등 매입 등
수입임대료 지급수수료
당기 전기 당기 전기
(주)와이디모바일 350 - - -
(주)스튜디오일레븐 350 - - -
합 계 700 - - -

2) 채권, 채무의 기말잔액

(단위 : 천원)
회사명 채권, 채무 등
당기말 전기말
미수금 단기차입금
(주)와이디모바일 1,385 -
(주)스튜디오일레븐 1,385 -
(주)아이엠코어 - 23,000
합 계 2,770 23,000

&cr;(3) 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기종업원 급여 51,293 165,117
합 계 51,293 165,117

&cr;(4) 회사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 5,000 5,000
기중대여액 10,000 241,000
기중상환액 (10,000) (241,000)
당기말 5,000 5,000
(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

30. 우발채무와 약정사항&cr; &cr;(1) 당기말 현재 회사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 회사는 웹툰 저작권자 또는 그 대리인과 '갓오브하이스쿨', '노블레스' 및 '외모지상주의' 웹툰에 대해 약정기간 동안 게임컨텐츠를 제작하여 사용할 수 있는 비독점 사용권을 취득하는 계약을 체결하고 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하기로 하였습니다.&cr;

(3) 회사는 2019년 01월 16 일에 특정 경제범죄 가중처벌 등에 관현 법률위반(횡령)혐의로 김남규(전 와이디온라인 대표이사 및 사내이사) 및 김상일(전 와이디온라인 사내이사) 외 4인을 서울지방결찰청에 고발조치 하였습니다 . 현재는 서울 남부지방법원에서 재판중이며, 소송이 완료될시 추가적으로 공시를 할 예정 입니다. &cr;&cr;당기말 현재 이에 따른 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 구분 내역 금액
불법행위미수금(*1) 단기대여금 와이디미디어 단기대여금에 대한 횡령사실발생 3,000,000
불법행위미수금(*2) 기타보증금 자금의 불법 집행 6,800,000
불법행위미수금(*3) 지분법적용투자주식 자금의 불법 집행 3,500,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금 집행에 대한 정당한 통제절차 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하였습니다.&cr; &cr;(*2) 기 타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액 입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료 되었음에도 68억원이 당사로 입금되지 않아 관련 거래 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다.&cr; &cr;(*3) 35억원은 지분법적용투자주식의 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 주주에게 인수대금이 전달되지 아니한 것으로 확인되어 해당금액을 불법행위미수금으로 계상 하고, 전액 대손충당금을 계상하였습니다.&cr; &cr;

31. 보고기간후 사건&cr; &cr;(1) 회사는 보고기간종료일 이후 이사회 승인을 득하여 종속회사인 (주) 스튜디오일레븐 등 타법인 주식에 출자를 결정하였습니다.

(단위: 원)
회사명 관계 주식수 단가 금액
(주)스튜디오일레븐 종속기업 60,000주 5,000원 300,000,000원
(주)그랑앙세 - 25,001주 1,000원 25,001,000원
(주)에스엠지아시아 - 10,000주 5,000원 50,000,000원
디엔터테인먼트(주) - 1,485주 202,020원 299,999,700원

&cr; (2) 회사는 2020년 1월 8일에 (주)이디엠엔코에 프로젝트 투자계약금 500,000천원을 집행하였습니다. &cr;&cr;(3) 회사는 2020년 1월 8일에 (주)이디엠엔코의 제1회 기명식 사모전환사채 300,000천원을 인수하였습니다.&cr;&cr;(4) (4) 회사는 2020년 1월 21일에 (주)에스더블유피지에 350,000천원, 2020년 1월 29일에 (주)에이비씨솔루션에 200,000천원, 2020년 3월 18일에 (주)해성에 100,000천원을 각각 대여하였습니다. &cr; &cr; &cr; 32. 상장적격성 실질 심사 &cr; &cr; 회사의 전 대표이사가 업무상 횡령 등 혐의로 피소됨에 따라 한국거래소는 2019년 2월 11일에 회사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였고, 보고기간 종료일 현재 회사에 대한 개선기간이 부여되어 있습니다. 개선기간 종료일인 2020년 4월 9일로부터 7영업일 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행 결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 한국거래소는 동 서류제출일로 부터 15영업일 이내에기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다. &cr;

33. 영업부문 &cr;&cr;(1) 지역별 정보&cr;

연결회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 서비스업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기과 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내매출액 3,699,566 14,153,704
해외매출액 75,003 337,430
합계 3,774,569 14,491,134

&cr;(2) 당기와 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용고객입니다.&cr;

&cr;34. 리스

(1) 기준서 제1116호 '리스' 의 적용&cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;

회사는 당기 중 리스가 실행되어 사용권자산 및 리스부채는 각각 178,218천원, 152,705천원이 증가하였습니다. &cr; (단위: 천원)

구 분

금 액
1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 -

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역
- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 178,218
- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 (25,513)

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용

-
3. 2019년 1월 1일의 리스부채 152,705

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 - -
증가 178,219 -
감가상각비 (3,565) -
기말 174,654 -

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 이자율 당기말 전기말
유동 6.33 % 152,705 -
비유동 6.33 % - -

&cr;당기 중 금융원가에 포함된 리스부채에 대한 이자비용은 170천원(전기: -천원)이며, 리스부채와 관련한 연이자율은 최초적용일인 2019년 1월 1일의 증분차입이자율입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 4,000천원(전기: -천원)입니다.&cr;

&cr;35. 중단영업&cr;&cr;연결회사는 2019년 11월 5일 종속회사인 (주)아이엠코어를 매각완료하였고, 2019년12월 30일 종속회사인 (주)와이디파워를 매각완료하였습니다. 이로 인해 (주)아이엠코어 및 (주)와이디파워와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

당기 및 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 (주)와이디파워 (주)아이엠코어 합 계
매출액 723,297 81,878 805,175
매출원가 - 231,845 231,845
매출총이익 723,297 (149,967) 573,330
판매비와관리비 191,845 777,207 969,052
영업이익(손실) 531,452 (927,174) (395,722)
기타수익 60,092 5,867 65,959
기타비용 (92,682) (389,391) (482,073)
금융수익 13 34,023 34,036
금융비용 - (13,005) (13,005)
법인세비용차감전순이익 498,875 (1,289,680) (790,805)
법인세비용 - - -
당기순이익(손실) 498,875 (1,289,680) (790,805)
비지배지분 귀속 당기순이익(손실) - (663,806) (663,806)
지배지분 귀속 당기순이익(손실) 498,875 (625,874) (126,999)
(전기) (단위: 천원)
구 분 (주)와이디파워 (주)아이엠코어 합 계
매출액 - 33,000 33,000
매출원가 - - -
매출총이익 - 33,000 33,000
판매비와관리비 103,990 365,768 469,758
영업이익(손실) (103,990) (332,768) (436,758)
기타수익 - 2,037 2,037
기타비용 877,355 7,394,456 8,271,811
금융수익 1 106 107
금융비용 - 46,900 46,900
법인세비용차감전순이익 (981,344) (7,771,981) (8,753,325)
법인세비용 - - -
당기순이익(손실) (981,344) (7,771,981) (8,753,325)

&cr;36. 전기 재무제표의 재작성 &cr;&cr;연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 불법행위미수금과 관련하여 종속기업 재무제표에 포함된 자산의 추가 손상으로 인한 종속기업 투자의 손상, 자산성 없는 개발비 손상 등에 대한 회계처리의 오류로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 연결재무상태표

(단위:원)
과 목 수정전 수정금액 수정후
자산
유동자산 10,835,629,799 (8,371,903,065) 2,463,726,734
현금및현금성자산 1,014,039,365 - 1,014,039,365
매출채권 973,117,339 - 973,117,339
기타유동금융자산 4,156,617,770 (4,054,748,065) 101,869,705
기타유동자산 4,691,855,325 (4,317,155,000) 374,700,325
비유동자산 4,596,382,397 (2,887,419,374) 1,708,963,023
종속기업투자 - -
유형자산 423,678,221 - 423,678,221
무형자산 3,152,909,136 (2,741,139,954) 411,769,182
기타비유동금융자산 880,546,720 (7,031,100) 873,515,620
기타비유동자산 139,248,320 (139,248,320) -
자산총계 15,432,012,196 (11,259,322,439) 4,172,689,757
부채
유동부채 14,241,282,932 (489,748,639) 13,751,534,293
매입채무 2,548,255,641 39,225,143 2,587,480,784
단기차입금 2,681,652,351 (274,445,945) 2,407,206,406
기타유동금융부채 3,913,432,578 (254,527,837) 3,658,904,741
기타유동부채 4,221,517,013 - 4,221,517,013
전환사채 876,425,349 - 876,425,349
비유동부채 460,410,713 (367,847,866) 92,562,847
퇴직급여충당부채 110,410,713 (17,847,866) 92,562,847
장기차입금 350,000,000 (350,000,000) -
부채총계 14,701,693,645 (857,596,505) 13,844,097,140
자본
자본금 15,711,697,000 - 15,711,697,000
주식발행초과금 67,372,308,763 - 67,372,308,763
기타자본잉여금 7,614,852,591 - 7,614,852,591
기타자본항목 (5,182,165,603) 481,844,000 (4,700,321,603)
미처리결손금 (84,786,374,200) (10,883,569,934) (95,669,944,134)
자본총계 730,318,551 (10,401,725,934) (9,671,407,383)
자본과부채총계 15,432,012,196 (11,259,322,439) 4,172,689,757

&cr;(2) 연결손익계산서

(단위:원)
과 목 수정전 수정금액 수정후
중단영업 계속영업
매출액 14,499,260,679 (8,126,607) 33,000,000 14,458,134,072
매출원가 8,971,968,519 (52,923,150) - 8,919,045,369
매출총이익 5,527,292,160 44,796,543 33,000,000 5,539,088,703
판매비와관리비 12,190,207,949 (78,212,502) 469,758,137 11,642,237,310
영업이익(손실) (6,662,915,789) 123,009,045 (436,758,137) (6,103,148,607)
기타수익 390,367,867 3 2,037,062 388,330,808
기타비용 11,148,678,218 11,012,970,278 8,271,810,665 13,889,837,831
금융수익 44,580,271 45,616,439 106,786 90,089,924
금융비용 324,711,356 39,225,143 46,899,740 317,036,759
법인세비용차감전순손실 (17,701,357,225) (10,883,569,934) (8,753,324,694) (19,831,602,465)
법인세비용 - - - -
당기순손실 (17,701,357,225) (10,883,569,934) (8,753,324,694) (19,831,602,465)

&cr;(3) 연결현금흐름표

(단위:원)
과 목 수정전 수정금액 수정후
중단영업 계속영업
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,266,859,438) (1,237,586,799) (5,135,050,965) (4,396,245,272)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (16,136,960,712) 1,411,808,674 2,809,269,131 (14,507,571,169)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 15,838,107,700 (175,207,781) 374,950,406 15,287,949,513
Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (5,565,712,450) (985,906) (1,950,831,428) (3,615,866,928)
Ⅴ. 기초의 현금 6,580,675,941 - 6,580,675,941
현금및현금성자산의 환율변동효과 (924,126) 985,906 61,780
Ⅵ. 기말의 현금 1,014,039,365 - 1,014,039,365

&cr; 37. 회생절차 종결&cr;&cr;회사는 2019년 4월 8일에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2019년 11월 8일에 회생절차 종결결정을 받았습니다. 세부 일정은 다음과 같습니다.

일자

원인

내용

2019-04-08

회생절차 개시신청

　

2019-04-19

회생절차 개시결정

서울회생법원 2019회합100066

2019-10-02

회생계획 인가

　

2019-10-04

1차 감자

31,423,394주를 20,397,606주로 감자(65%)

차등감자 : 대주주0%,소액주주35%

2019-10-07

채권변제

채권액84억 - 출자전환및면제58억=변제채권17억

2019-10-07

출자전환

9,441,499주*@500원=47억원

2019-10-08

2차감자

29,839,105주를 2,291,079주로 감자(7.68%)

2019-10-10

유상증자(3자배정)

유상증자 25억원(5백만주)

2019-11-08

회생절차 종결결정

　

&cr;&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 와이디온라인와 그 종속회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2 1 1 1 4 3 - - - - - - 7 5 6 16 52 72 204 232 - - - - - - 262 320 90 56 538 152 1,128 508 - - - - - - 1,756 716 96 72 590 224 1,332 740 - - - - - - 2,018 1,036
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 당기 감사투입시간에는 2018년 재무제표에 대한 감사시간이 포함되어 있습니다.

 3. 주요 감사실시내용 2019.09.16~2020.01.319회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 2019.11.25&cr;~2019.11.29441중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험평가, 분개테스트, 입증절차의설계, 일반감사절차 계획 2019.12.02&cr;~2019.12.06&cr;&cr; 2020.02.10&cr;~2020.02.14951중요 계정잔액에 대한 입증시사 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.03.12121중요 계정잔액에 대한 입증시사 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOO-42019.09.16/2019.11.29/2020.02.14/2020.03.12---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 16일이사 및 팀장대면회의주요이슈사항에 대한 논의22019년 11월 29일이사 및 팀장대면회의중간감사 수행결과보고32020년 02월 14일이사 및 팀장대면회의기말감사 수행결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl