주석
| 제 7기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 6기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 아이엠비디엑스 |
1. 일반사항주식회사 아이엠비디엑스(이하, "회사")는 유전자 분석 서비스, 진단용 의료기기의 제조 및 임상진단서비스업 등을 목적으로 2018년 7월 5일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 131, A동 6층 및 21층에 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 4월 3일 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 1,401,775천원이며, 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김태유 |
1,875,000 |
13.38% |
| 방두희 |
1,400,000 |
9.99% |
| (주)셀레믹스 |
1,375,000 |
9.81% |
| 기타 |
9,367,750 |
66.83% |
| 합계 |
14,017,750 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 가. 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.나. 회계정책의 변경- 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시
'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채(2) 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시
'(개정): 가상자산 공시
(3) 기업회계기준서 제1007호
'현금흐름표
' 및 제1107호
'금융상품: 공시
'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
(4) 기업회계기준서 제1116호
'리스
'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호
'금융상품
' 및 제1107호
'금융상품 : 공시
'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1101호
'한국채택국제회계기준의 최초 채택
': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호
'금융상품 공시
': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호
'금융상품
': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호
'연결재무제표
': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호
'현금흐름표
':
'원가법
'을 삭제하고
'원가
'로 대체하여 기준서간 용어일치다. 외화환산회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.라. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하여 공시합니다. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
마. 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융자산
1) 분류 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.
회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.4) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 제거 조건을 충족하지 않는 금융자산의 양도에 관하여 회계처리하는 경우에 양도 자산과 이와 관련된 부채는 상계하지 않습니다. (4) 금융부채1) 분류 및 측정회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(5) 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 최초 인식하여 자산과 부채로 계상하고, 이후 매 결산일마다 공정가치로 재측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 연구용구축물 |
5년 |
| 연구용기구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
·고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)·매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)·리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.·리스부채의 최초 측정금액·리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.(8) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 특허권 |
5~7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 종업원급여
1) 퇴직급여 : 확정기여제도
회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 주식기준보상
회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 수익인식회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 상품매출회사는 유전자 분석서비스를 수행하기 위해 보유하고 있는 튜브 등 일부 부자재를 고객에게 판매하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 상품의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.2) 제품매출회사는 병원, 연구소 등 고객에게 NGS 시약 패널 제품과 함께 유전체 분석 소프트웨어를 개발하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.3) 서비스매출회사는 고객에게 유전자 분석서비스 및 의료 관련 연구 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약된 기간 동안 고객에게 지속적인 서비스를 제공하고 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 정산하는 계약의 경우, 회사는 동 서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다. (14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(15) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.라. 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.마. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.사무실 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
가. 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부 조건의 차입금 등을 보유하고 있지 않습니다.
2)가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있지 않습니다.
3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
USD |
| 금융자산 |
| 현금
및현금
성자산
|
138,370,350 |
429,796,655 |
| 단기금융자산 |
2,021,250,000 |
- |
| 매출채권 |
205,139,897 |
333,421,343 |
| 기타유동금융자산 |
676,200 |
- |
| 합계 |
2,365,436,447 |
763,217,998 |
| 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
40,554,419 |
- |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 회사의 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD/원 |
232,488,203 |
(232,488,203) |
76,321,800 |
(76,321,800) |
(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
가. 위험관리회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.
나. 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
보고기간말 현재 회사는 신용위험에 노출되어 있는 유의적인 매출채권 등을 보유하고 있지 않습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다보고기간 말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
1-3월 연체 |
4-6월 연체 |
6개월 초과 연체 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.77% |
4.14% |
14.00% |
33.33% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
513,745,937 |
234,736,424 |
5,684,740 |
3,216,960 |
757,384,061 |
| 손실충당금 |
3,945,497 |
9,727,265 |
795,901 |
1,072,320 |
15,540,983 |
(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.가. 유동성위험관리
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
| 매입채무 |
215,403,900 |
215,403,900 |
215,403,900 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
471,628,124 |
471,628,124 |
471,628,124 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
283,294,471 |
307,651,750 |
307,651,750 |
- |
- |
| 장기리스부채 |
150,072,766 |
159,365,911 |
- |
128,921,211 |
30,444,700 |
| 합계 |
1,120,399,261 |
1,154,049,685 |
994,683,774 |
128,921,211 |
30,444,700 |
2) 전기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 |
| 매입채무 |
219,084,800 |
219,084,800 |
219,084,800 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
591,071,914 |
591,071,914 |
591,071,914 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
288,105,467 |
302,462,000 |
302,462,000 |
- |
- |
| 장기리스부채 |
32,198,077 |
42,432,000 |
- |
16,536,000 |
25,896,000 |
| 합계 |
1,130,460,258 |
1,155,050,714 |
1,112,618,714 |
16,536,000 |
25,896,000 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
나. 자본위험관리
회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
1,593,263,955 |
1,498,178,008 |
| 자 본 |
32,454,192,299 |
8,322,586,421 |
| 부채비율 |
5% |
18% |
5. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
| - |
수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| - |
수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| - |
수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품부채 |
전환우선주부채 |
파생상품부채 |
전환우선주부채 |
| 기초 |
- |
- |
24,118,795,425 |
16,654,660,311 |
| 당해 기간의 총 손익 |
|
|
|
|
| 당기손익에 포함된 손익 |
- |
- |
1,128,931,744 |
779,803,060 |
| 보통주 전환 |
- |
- |
(25,247,727,169) |
(17,434,463,371) |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
6. 영업부문 정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(1) 재무정보
가. 당기
| 구분 |
서비스매출(국내) |
서비스매출(해외) |
제품매출 |
상품매출 |
합계 |
| 매출액 |
1,101,747,674 |
1,289,256,685 |
964,831,857 |
51,128,713 |
3,406,964,929 |
나. 전기
| 구분 |
서비스매출(국내) |
서비스매출(해외) |
제품매출 |
상품매출 |
합계 |
| 매출액 |
2,152,323,191 |
845,703,785 |
1,010,695,993 |
18,208,244 |
4,026,931,213 |
(2) 지역별 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
2,106,069,351 |
3,179,903,728 |
| 해외 |
1,300,895,578 |
847,027,485 |
| 합계 |
3,406,964,929 |
4,026,931,213 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
810,404,405 |
613,380,960 |
| B사 |
669,177,003 |
392,436,359 |
| C사 |
350,118,001 |
764,060,054 |
| 합계 |
1,829,699,409 |
1,769,877,373 |
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다1) 금융자산
|
재무상태표 상 자산
|
당기말 |
전기말
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
546,910,739 |
4,359,843,477 |
| 단기금융자산 |
28,007,840,518 |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
941,843,078 |
1,176,175,711 |
| 소계 |
29,496,594,335 |
5,536,019,188 |
| 기타금융자산 |
|
|
| 기타유동금융자산 |
509,189,024 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
224,388,462 |
211,800,545 |
| 소계 |
733,577,486 |
211,800,545 |
| 합계 |
30,230,171,821 |
5,747,819,733 |
2) 금융부채
|
재무상태표 상 부채
|
당기말 |
전기말
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
215,403,900 |
219,084,800 |
| 기타유동금융부채 |
471,628,124 |
591,071,914 |
| 합계 |
687,032,024 |
810,156,714 |
(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기
| 구분 |
평가손실 |
이자수익(비용) |
외환손익 |
| <금융자산> |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
817,568,222 |
213,328,420 |
| 기타금융자산 |
- |
17,804,741 |
- |
| <금융부채> |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
(17,679,652) |
(2,943,960) |
2) 전기
| 구분 |
평가손실 |
이자수익(비용) |
외환손익 |
| <금융자산> |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
198,285,807 |
(15,039,347) |
| 기타금융자산 |
- |
17,358,791 |
- |
| <금융부채> |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
(943,827,567) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(1,908,734,804) |
- |
- |
8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 보통예금 |
546,910,739 |
4,359,843,477 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 매출채권
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
741,843,078 |
1,033,756,999 |
| 계약자산 |
200,000,000 |
142,418,712 |
| 합계 |
941,843,078 |
1,176,175,711 |
(2) 기타금융자산
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| <단기금융상품> |
| 정기예적금 |
21,021,250,000 |
- |
| 초단기채권 |
6,986,590,518 |
|
| 소계 |
28,007,840,518 |
- |
| <기타유동금융자산> |
| 미수금 |
74,616,040 |
- |
| 미수수익 |
434,572,984 |
- |
| 소계 |
509,189,024 |
- |
| <기타비유동금융자산> |
| 임차보증금 |
239,097,150 |
232,710,150 |
| 현재가치할인차금 |
(15,255,188) |
(21,409,605) |
| 기타보증금 |
546,500 |
500,000 |
| 소계 |
224,388,462 |
211,800,545 |
| 합계 |
28,741,418,004 |
211,800,545 |
10. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매입채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
215,403,900 |
219,084,800 |
(2) 기타금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동금융부채> |
|
|
| 미지급금 |
327,199,281 |
429,231,774 |
| 미지급비용 |
144,428,843 |
161,840,140 |
| 합계 |
471,628,124 |
591,071,914 |
11. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동자산> |
|
|
| 선급금 |
145,407,667 |
184,310,103 |
| 부가세대급금 |
48,890,046 |
59,751,570 |
| 선급비용 |
175,944,990 |
217,019,245 |
| 합계 |
370,242,703 |
461,080,918 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <기타유동부채> |
|
|
| 예수금 |
59,418,472 |
92,717,750 |
| 선수금 |
160,446,222 |
- |
| 소계 |
219,864,694 |
92,717,750 |
| <기타비유동충당부채> |
|
|
| 복구충당부채 |
253,000,000 |
275,000,000 |
| 합계 |
472,864,694 |
367,717,750 |
12. 재고자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
4,837,335 |
96,404,948 |
| 원재료 |
468,301,855 |
241,809,213 |
| 합계 |
473,139,190 |
338,214,161 |
13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 당기말
| 과목 |
차량운반구 |
비품 |
연구용구축물 |
연구용기구 |
시설장치 |
합계 |
| <장부금액의 변동> |
|
|
|
|
|
|
| 기초 순장부금액 |
- |
5,191,166 |
523,346,708 |
2,036,909,636 |
208,900,958 |
2,774,348,468 |
| 취득 |
79,694,290 |
62,324,182 |
- |
733,154,025 |
- |
875,172,497 |
| 감가상각비(주1) |
(11,954,142) |
(6,826,652) |
(224,079,984) |
(912,382,326) |
(100,778,636) |
(1,256,021,740) |
| 기말 순장부금액 |
67,740,148 |
60,688,696 |
299,266,724 |
1,857,681,335 |
108,122,322 |
2,393,499,225 |
| <취득원가 및 장부금액> |
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
79,694,290 |
82,400,565 |
1,120,400,000 |
5,553,152,892 |
503,893,000 |
7,339,540,747 |
| 감가상각누계액 |
(11,954,142) |
(21,711,869) |
(821,133,276) |
(3,686,867,557) |
(395,770,678) |
(4,937,437,522) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(8,604,000) |
- |
(8,604,000) |
| 순장부금액 |
67,740,148 |
60,688,696 |
299,266,724 |
1,857,681,335 |
108,122,322 |
2,393,499,225 |
| (주1) 연구용기구 감가상각비와 상계된 정부보조금은 13,590천원 입니다. |
(2) 전기말
| 과목 |
비품 |
연구용구축물 |
연구용기구 |
시설장치 |
합계 |
| <장부금액의 변동> |
|
|
|
|
|
| 기초 순장부금액 |
3,532,070 |
747,426,667 |
2,443,097,357 |
292,079,585 |
3,486,135,679 |
| 취득 |
4,360,364 |
- |
442,320,440 |
16,000,000 |
462,680,804 |
| 감가상각비(주1) |
(2,701,268) |
(224,079,959) |
(848,508,161) |
(99,178,627) |
(1,174,468,015) |
| 기말 순장부금액 |
5,191,166 |
523,346,708 |
2,036,909,636 |
208,900,958 |
2,774,348,468 |
| <취득원가 및 장부금액> |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
20,076,383 |
1,120,400,000 |
4,819,998,867 |
503,893,000 |
6,464,368,250 |
| 감가상각누계액 |
(14,885,217) |
(597,053,292) |
(2,760,895,675) |
(294,992,042) |
(3,667,826,226) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(22,193,556) |
- |
(22,193,556) |
| 순장부금액 |
5,191,166 |
523,346,708 |
2,036,909,636 |
208,900,958 |
2,774,348,468 |
| (주1) 연구용기구 감가상각비와 상계된 정부보조금은 13,590천원 입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 서비스원가 |
253,008,708 |
138,558,895 |
| 판매비와관리비 |
118,687,354 |
100,134,547 |
| 경상연구개발비 |
884,325,678 |
935,774,573 |
| 합계 |
1,256,021,740 |
1,174,468,015 |
14. 무형자산
(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기
| 과목 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
합계 |
| <장부금액의 변동> |
|
|
|
|
| 기초 순장부금액 |
87,236,872 |
9,026,476 |
7,772,038 |
104,035,386 |
| 취득 |
25,190,567 |
7,249,413 |
- |
32,439,980 |
| 무형자산상각비(주1) |
(30,835,194) |
(4,260,436) |
(4,175,988) |
(39,271,618) |
| 기말 순장부금액 |
81,592,245 |
12,015,453 |
3,596,050 |
97,203,748 |
| <취득원가 및 장부금액> |
|
|
|
|
| 취득원가 |
164,086,367 |
23,867,943 |
20,880,000 |
208,834,310 |
| 감가상각누계액 |
(81,160,782) |
(11,852,490) |
(17,283,950) |
(110,297,222) |
| 정부보조금 |
(1,333,340) |
- |
- |
(1,333,340) |
| 순장부금액 |
81,592,245 |
12,015,453 |
3,596,050 |
97,203,748 |
| (주1) 특허권 감가상각비와 상계된 정부보조금은 1,143천원 입니다. |
나. 전기
| 과목 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
합계 |
| <장부금액의 변동> |
|
|
|
|
| 기초 순장부금액 |
70,348,749 |
11,130,103 |
11,948,000 |
93,426,852 |
| 취득 |
40,569,600 |
1,200,120 |
- |
41,769,720 |
| 무형자산상각비 |
(23,681,477) |
(3,303,747) |
(4,175,962) |
(31,161,186) |
| 기말 순장부금액 |
87,236,872 |
9,026,476 |
7,772,038 |
104,035,386 |
| <취득원가 및 장부금액> |
|
|
|
|
| 취득원가 |
138,895,800 |
16,618,530 |
20,880,000 |
176,394,330 |
| 감가상각누계액 |
(49,182,732) |
(7,592,054) |
(13,107,962) |
(69,882,748) |
| 정부보조금 |
(2,476,196) |
- |
- |
(2,476,196) |
| 순장부금액 |
87,236,872 |
9,026,476 |
7,772,038 |
104,035,386 |
| (주1) 특허권 감가상각비와 상계된 정부보조금은 1,143천원 입니다. |
15. 리스
(1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기
| 구 분 |
토지 및 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 총 장부금액 |
|
|
|
| 기초 |
337,450,649 |
74,432,480 |
411,883,129 |
| 증가 |
380,377,875 |
14,456,982 |
394,834,857 |
| 처분 |
(337,450,649) |
- |
(337,450,649) |
| 기말 |
380,377,875 |
88,889,462 |
469,267,337 |
| 감가상각누계액 |
|
|
|
| 기초 |
(24,103,620) |
(23,634,456) |
(47,738,076) |
| 처분 |
313,347,036 |
- |
313,347,036 |
| 감가상각비 |
(296,307,384) |
(14,346,086) |
(310,653,470) |
| 기말 |
(7,063,968) |
(37,980,542) |
(45,044,510) |
| 기말 순장부금액 |
373,313,907 |
50,908,920 |
424,222,827 |
나. 전기
|
구 분
|
토지 및 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 총 장부금액 |
|
|
|
| 기초 |
636,165,719 |
26,949,700 |
663,115,419 |
| 증가 |
438,693,535 |
47,482,780 |
486,176,315 |
| 처분 |
(737,408,605) |
- |
(737,408,605) |
| 기말 |
337,450,649 |
74,432,480 |
411,883,129 |
| 감가상각누계액 |
|
|
|
| 기초 |
(216,956,139) |
(7,952,085) |
(224,908,224) |
| 처분 |
620,420,103 |
- |
620,420,103 |
| 감가상각비 |
(427,567,584) |
(15,682,371) |
(443,249,955) |
| 기말 |
(24,103,620) |
(23,634,456) |
(47,738,076) |
| 기말 순장부금액 |
313,347,029 |
50,798,024 |
364,145,053 |
(2) 리스부채 관련 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 단기리스부채 |
283,294,471 |
288,105,467 |
| 장기리스부채 |
150,072,766 |
32,198,077 |
| 합계 |
433,367,237 |
320,303,544 |
(3) 리스부채의 변동내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 장부금액 |
320,303,544 |
243,964,526 |
| 증가 |
418,496,293 |
364,823,413 |
| 종료 |
(35,827,943) |
(32,774,729) |
| 상환 |
(287,284,309) |
(275,076,600) |
| 이자비용 |
17,679,652 |
19,366,934 |
| 기말 장부금액 |
433,367,237 |
320,303,544 |
(4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 금액
1) 리스와 관련해서 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 토지 및 건물 |
296,307,384 |
427,567,584 |
| 차량운반구 |
14,346,086 |
15,682,371 |
| 합계 |
310,653,470 |
443,249,955 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
17,679,652 |
19,366,934 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기및소액자산리스료(관리비에 포함) |
14,809,781 |
21,693,504 |
2) 당기 중 리스의 총 현금유출은 302,094천원(전기: 343,360천원)입니다.
16. 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직연금을 운용하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 326,767천원(전기:382,743천원)입니다.
17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(9,576,690,038) |
(10,416,435,627) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,979,528,217) |
(2,155,035,046) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 |
334,040,745 |
(38,172,863) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 |
1,567,467,045 |
1,612,760,589 |
| 기타 |
78,020,427 |
580,447,320 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 사용권자산 |
(76,106,316) |
(12,556,255) |
(88,662,571) |
| 미수수익 |
- |
(90,825,754) |
(90,825,754) |
| 소계 |
(76,106,316) |
(103,382,008) |
(179,488,324) |
| 이연법인세자산 |
| 독점실시권 |
1,410,750 |
(940,500) |
470,250 |
| 국고보조금 |
5,155,978 |
(3,079,074) |
2,076,904 |
| 미지급비용 |
22,588,877 |
7,596,751 |
30,185,628 |
| 리스부채 |
66,943,441 |
23,630,312 |
90,573,753 |
| 현재가치할인차금 |
4,474,607 |
(1,286,273) |
3,188,334 |
| 업무용승용차 |
- |
1,244,416 |
1,244,416 |
| 복구충당부채 |
57,475,000 |
(4,598,000) |
52,877,000 |
| 감가상각비 |
2,136,650 |
(712,216) |
1,424,434 |
| 특허권 |
707,304 |
1,106,438 |
1,813,742 |
| 대손충당금 |
4,252,786 |
(3,047,503) |
1,205,283 |
| 소계 |
165,145,393 |
19,914,351 |
185,059,744 |
| 이월결손금 |
4,610,148,446 |
1,750,955,131 |
6,361,103,577 |
| 이월세액공제 |
265,990,083 |
(100,020,428) |
165,969,655 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 |
4,965,177,606 |
1,567,467,045 |
6,532,644,651 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상 |
- |
- |
- |
나. 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 사용권자산 |
(92,023,511) |
15,917,195 |
(76,106,316) |
| 미수수익 |
(809,995) |
809,995 |
- |
| 소계 |
(92,833,506) |
16,727,190 |
(76,106,316) |
| 이연법인세자산 |
| 독점실시권 |
2,677,500 |
(1,266,750) |
1,410,750 |
| 국고보조금 |
8,274,452 |
(3,118,474) |
5,155,978 |
| 미지급비용 |
21,407,481 |
1,181,396 |
22,588,877 |
| 리스부채 |
51,232,550 |
15,710,890 |
66,943,441 |
| 현재가치할인차금 |
3,618,146 |
856,462 |
4,474,607 |
| 복구충당부채 |
54,474,000 |
3,001,000 |
57,475,000 |
| 감가상각비 |
2,862,498 |
(725,848) |
2,136,650 |
| 특허권 |
28,182 |
679,123 |
707,304 |
| 대손충당금 |
- |
4,252,786 |
4,252,786 |
| 소계 |
144,574,808 |
20,570,585 |
165,145,394 |
| 이월결손금 |
3,039,441,309 |
1,570,707,136 |
4,610,148,446 |
| 이월세액공제 |
261,234,405 |
4,755,678 |
265,990,083 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 |
3,352,417,017 |
1,612,760,589 |
4,965,177,606 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상 |
- |
- |
- |
당기말과 전기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
사유 |
| 일시적차이 - 기타 |
5,571,419 |
89,039,078 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 |
6,361,103,577 |
4,610,148,446 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
165,969,655 |
265,990,083 |
미래과세소득의 불확실 |
(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 2028년 |
74,829,057 |
74,829,057 |
| 2029년 |
714,814,099 |
714,814,099 |
| 2035년 |
2,135,389,816 |
2,135,389,816 |
| 2036년 |
4,706,031,830 |
4,706,031,830 |
| 2037년 |
6,842,465,243 |
6,842,465,243 |
| 2038년 |
7,584,596,489 |
7,584,596,489 |
| 2039년 |
8,377,775,749 |
- |
| 합계 |
30,435,902,283 |
22,058,126,534 |
18. 자본금과 주식발행초과금
(1) 2024년 12월 31일 현재 회사의 수권 주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수 및 유통주식수는 보통주식 14,017,750주입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
변동내역 |
보통주 (주) |
우선주(*) (주) |
금액 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| <전기> |
| 2023-01-01 |
기초 |
1,071,290 |
1,212,235 |
535,645,000 |
1,494,097,800 |
2,029,742,800 |
| 2023-01-31 |
액면분할 |
4,285,160 |
4,848,940 |
- |
- |
- |
| 2023-07-31 |
보통주 전환 |
6,061,175 |
(6,061,175) |
606,117,500 |
49,449,327,070 |
50,055,444,570 |
| 2023-12-31 |
기말 |
11,417,625 |
- |
1,141,762,500 |
50,943,424,870 |
52,085,187,370 |
| <당기> |
| 2024-01-01 |
기초 |
11,417,625 |
- |
1,141,762,500 |
50,943,424,870 |
52,085,187,370 |
| 2024-03-29 |
유상증자 |
2,575,000 |
- |
257,500,000 |
31,532,208,000 |
31,789,708,000 |
| 2024-05-22 |
주식선택권 행사 |
25,125 |
- |
2,512,500 |
181,008,430 |
183,520,930 |
| 2024-12-31 |
기말 |
14,017,750 |
- |
1,401,775,000 |
82,656,641,300 |
84,058,416,300 |
19. 주식기준보상
가. 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식결제형 주식선택권
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:
| 차수 |
부여일 |
내역 |
| 1차 |
2020년 10월 5일 |
1) 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 3년 이내2) 부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 4년 경과 시점부터 2년 이내 |
| 2차 |
2022년 3월 30일 |
1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내2) 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 3년 이내3) 부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 4년 경과 시점부터 2년 이내 |
| 3차 |
2022년 12월 29일 |
| 3-1차 |
2022년 12월 29일 |
| 4차 |
2023년 7월 31일 |
1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내2) 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 3년 이내 |
| 4-1차 |
2023년 7월 31일 |
나. 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량(주2) |
가중평균 행사가격(주2) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
1,060,000 |
1,540,500 |
4,613 |
4,846 |
| 부여 |
- |
712,500 |
- |
5,442 |
| 소멸(주1) |
41,250 |
1,193,000 |
5,000 |
5,409 |
| 행사 |
25,125 |
- |
2,534 |
- |
| 기말 잔여주 |
993,625 |
1,060,000 |
4,650 |
4,613 |
|
(
주1) 임직원의 퇴사로 인한 소멸입니다.(주2) 액면분할의 효과를 반영하여 조정하였습니다.
|
다. 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
3-1차 |
4차 |
4-1차 |
| 부여일의 공정가치(주1) |
4,793원, 4,889원 |
4,526 |
4,810 |
5,864 |
6,235 |
5,221 |
| 부여일의 가중평균 주가(주1) |
5,902 |
7,076 |
7,382 |
7,382 |
7,707 |
7,707 |
| 주가변동성(주2) |
95.86% |
61.53% |
60.05% |
60.05% |
63.39% |
63.39% |
| 기대만기 |
4.5년, 5년 |
6년 |
6년 |
6년 |
6년 |
6년 |
| 무위험수익률 |
1.07%,1.14% |
2.86% |
3.77% |
3.77% |
3.48% |
3.48% |
| (주1) 액면분할 및 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.(주2) 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. |
라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상(환입)은 각각 1,855,502천원과 (184,091)천원입니다.
20. 기타자본
기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,790,809,767 |
2,066,528,021 |
| 기타자본잉여금 |
10,785,240 |
- |
| 합계 |
3,801,595,007 |
2,066,528,021 |
21. 결손금 가. 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
55,405,819,008 |
45,829,128,970 |
나. 결손금 처리계산서당기의 결손금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정이며, 처리예정일은 2025년 3월 28일 (전기 처리 확정일: 2024년 3월 29일)입니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 미처리결손금 |
55,405,819,008 |
45,829,128,970 |
| 전기이월결손금 |
45,829,128,970 |
35,412,693,343 |
| 당기순손실 |
9,576,690,038 |
10,416,435,627 |
| 2. 결손금처리액 |
- |
- |
| 3. 차이이월결손금 |
55,405,819,008 |
45,829,128,970 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익으로 인식한 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
3,406,964,929 |
4,026,931,213 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외부고객으로부터 수익 |
|
|
| 수익인식 시점 : |
|
|
| 한 시점에 인식 |
3,316,277,153 |
3,820,015,121 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
90,687,776 |
206,916,092 |
| 합계 |
3,406,964,929 |
4,026,931,213 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
200,000,000 |
142,418,712 |
2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 보고기간 중 인식한 수익: |
| 서비스매출 |
- |
64,497,380 |
23. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,121,381,446 |
847,276,963 |
| 상여금 |
503,208,159 |
337,854,377 |
| 퇴직급여 |
121,235,171 |
127,344,737 |
| 복리후생비 |
86,576,316 |
197,601,431 |
| 접대비 |
58,332,776 |
29,491,404 |
| 세금과공과금 |
50,286,295 |
3,333,744 |
| 감가상각비 |
376,679,120 |
414,174,996 |
| 보험료 |
58,956,350 |
11,868,380 |
| 경상연구개발비 |
7,041,269,911 |
5,768,634,057 |
| 운반비 |
68,907,410 |
40,614,686 |
| 지급수수료 |
1,200,132,469 |
1,179,466,333 |
| 광고선전비 |
121,380,402 |
168,304,107 |
| 대손상각비 |
(18,755,093) |
34,296,076 |
| 건물관리비 |
77,780,330 |
70,690,278 |
| 주식보상비용 |
603,358,609 |
(130,671,028) |
| 기타 |
28,901,797 |
85,907,844 |
| 합계 |
11,499,631,468 |
9,186,188,385 |
24. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품의 변동 |
91,567,613 |
(11,093,950) |
| 원재료와 소모품의 사용 |
3,714,972,291 |
3,920,859,080 |
| 급상여 |
4,124,336,855 |
3,500,405,101 |
| 퇴직급여 |
326,766,698 |
382,742,553 |
| 복리후생비 |
251,350,595 |
639,930,994 |
| 여비교통비 |
108,130,788 |
64,830,088 |
| 세금과공과금 |
145,992,470 |
10,796,310 |
| 감가상각비 |
1,608,164,628 |
1,648,879,156 |
| 소모품비 |
36,041,237 |
64,059,717 |
| 지급수수료 |
1,200,132,469 |
1,179,466,333 |
| 광고판촉비 |
121,380,402 |
172,297,107 |
| 대손상각비 |
(18,755,093) |
34,296,076 |
| 건물관리비 |
111,261,953 |
101,119,890 |
| 주식보상비용 |
1,855,502,166 |
(184,090,732) |
| 기타 |
341,699,999 |
271,271,737 |
| 합계 |
14,018,545,071 |
11,795,769,460 |
25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
|
|
| 잡이익 |
7,343,571 |
5,067,804 |
| <기타비용> |
|
|
| 잡손실 |
531,238 |
708,064 |
26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
|
|
| 이자수익 |
835,372,963 |
215,644,598 |
| 외환차익 |
56,289,137 |
8,150,414 |
| 외화환산이익 |
178,472,589 |
18,932 |
| 금융수익 계 |
1,070,134,689 |
223,813,944 |
| <금융비용> |
|
|
| 이자비용 |
17,679,652 |
943,827,567 |
| 외환차손 |
22,504,766 |
10,789,782 |
| 외화환산손실 |
1,872,500 |
12,418,911 |
| 파생상품부채 평가손실 |
- |
1,908,734,804 |
| 금융비용 계 |
42,056,918 |
2,875,771,064 |
27. 주당손익
(1) 기본주당순손실기본주당이익은(손실)은 회사의 보통주순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
당기와 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순손실 |
9,576,690,038 |
10,416,435,627 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
13,388,876주 |
7,913,768주 |
| 기본주당순손실 |
715 |
1,316 |
당기 및 전기의 기본주당손익 계산시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출 내역은다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
발행주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
11,417,625 |
366 |
4,178,850,750 |
| 유상증자 |
2,575,000 |
278 |
715,850,000 |
| 주식선택권 행사 |
25,125 |
224 |
5,628,000 |
| 합계 |
4,900,328,750 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식(수) |
13,388,876 |
<전기>
| 구분 |
발행주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
1,071,290 |
365 |
391,020,850 |
| 액면분할 |
4,285,160 |
365 |
1,564,083,400 |
| 보통주 전환 |
6,061,175 |
154 |
933,420,950 |
| 합계 |
2,888,525,200 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식(수) |
7,913,768 |
(2) 희석주당순손실
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기와 전기 회사의 잠재적 보통주는 모두 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당 손익은 동일합니다.
(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구(행사)가능기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
2023.10.05~2029.07.31 |
993,625 |
28. 현금흐름표
가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(9,576,690,038) |
(10,416,435,627) |
| 조정 |
|
|
| 이자비용 |
17,679,652 |
943,809,553 |
| 외화환산손실 |
1,872,500 |
12,418,911 |
| 파생상품평가손실 |
- |
1,908,734,804 |
| 감가상각비 |
1,256,021,740 |
1,174,468,015 |
| 사용권자산상각비 |
312,871,270 |
443,249,955 |
| 무형자산상각비 |
39,271,618 |
31,161,186 |
| 주식보상비용 |
1,855,502,166 |
(184,090,732) |
| 대손상각비 |
(18,755,093) |
34,296,076 |
| 외화환산이익 |
(178,472,589) |
(18,932) |
| 이자수익 |
(835,372,963) |
(215,644,598) |
| 운전자본의변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
316,288,403 |
(525,867,666) |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
(74,554,078) |
51,330,000 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(134,925,029) |
276,039,232 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
90,838,215 |
77,789,741 |
| 계약자산의 감소(증가) |
(57,581,288) |
(142,418,712) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
(125,627,560) |
286,190,485 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
127,146,944 |
(140,236,120) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(6,984,486,130) |
(6,385,224,429) |
나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 취득 |
469,267,337 |
486,176,315 |
| 상환전환우선주, 전환우선주의 보통주 전환 |
- |
50,055,444,570 |
| 주식선택권 행사 |
131,220,420 |
- |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기 및 전기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
신규 발생 |
현금흐름 |
기타비현금변동 |
기말 |
| 리스부채 |
320,303,544 |
418,496,293 |
(269,604,657) |
(35,827,943) |
433,367,237 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
신규 발생 |
현금흐름 |
기타비현금변동(주1) |
기말 |
| 리스부채 |
243,964,526 |
364,823,413 |
(255,709,666) |
(32,774,729) |
320,303,544 |
| 상환전환우선주부채 |
6,448,811,411 |
- |
- |
(6,448,811,411) |
- |
| 파생상품부채 |
24,118,795,425 |
- |
- |
(24,118,795,425) |
- |
| 전환우선주부채 |
16,654,660,311 |
- |
- |
(16,654,660,311) |
- |
| 합계 |
47,466,231,673 |
364,823,413 |
(255,709,666) |
(47,255,041,876) |
320,303,544 |
| (주1) 기타비현금변동에는 비현금변동(계정재분류)과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 평가손익과 이자비용이 포함되어 있습니다. |
29. 우발채무 및 약정사항 회사의 계약 및 지급, 입찰과 관련하여 서울보증보험을 통해 보증보험 339,438천원을 가입하고 있습니다.
30. 특수관계자 거래
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력(주1) |
- |
비에스케이 8호 창업초기 투자조합 |
| (주)오상헬스케어 |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ |
| 펜처 바이오 텐베거투자조합 제1호 |
| 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합 |
| 원익 2019Start-Up파트너쉽투자조합 |
| 파트너스8호성장지원투자조합 |
| 인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 |
| 파트너스 9호 투자조합 |
| SGI유니콘스타트업투자조합 |
| Gabmar Vitae LLC |
| Olympic Funds, LLC |
| 기타특수관계자 |
(주)셀레믹스 |
(주)셀레믹스 |
| 주요 경영진 |
주요 경영진 |
|
(주1) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 당사의 투자자로 이사선임 권한을 보유하고 있었으나, 당기 중 보유지분의 상장에 따라 이사선임 권한이 소멸되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 회사의 주요 주주로서 기타특수관계자로 분류하였습니다.
|
나. 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
특수관계자명 |
채무 |
| 외상매입금 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 셀레믹스 |
2,016,000
|
<전기말>
| 구분 |
특수관계자명 |
채무 |
| 외상매입금 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 셀레믹스 |
64,204,800 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
특수관계자명 |
매입 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 셀레믹스 |
247,132,000 |
<전기>
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
이자비용 |
| 유의적인 영향력 |
비에스케이 8호 창업초기 투자조합 |
- |
- |
33,181,373 |
| (주)오상헬스케어 |
- |
- |
26,739,173 |
| 파트너스7호세컨더리투자조합 |
- |
- |
56,363,693 |
| Gabmar Vitae LLC |
- |
- |
253,563,335 |
| Olympic Funds, LLC |
- |
- |
50,705,554 |
| SGI유니콘스타트업투자조합 |
- |
- |
89,763,857 |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ |
- |
- |
269,273,789 |
| 파트너스 9호 투자조합 |
- |
- |
144,851,844 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 셀레믹스 |
22,290,000 |
480,800,000 |
- |
| 합계 |
22,290,000 |
480,800,000 |
924,442,618 |
다. 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
700,606,684 |
490,780,929 |
| 퇴직급여 |
57,358,907 |
58,372,327 |
| 주식보상비용 |
596,247,035 |
(349,803,105) |
| 합계 |
1,354,212,626 |
199,350,151 |
31. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.