연결감사보고서 3.4 (주)코리아나화장품

00260055 100000000000 122612 44980 115728 325 N N Y Y A

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&cr;

주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 31 기

부터

까지

제 30 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

대 주 회 계 법 인

&cr;

목 차

&cr;&cr;

	Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	Ⅱ.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
별첨. 외부감사 실시내용

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코리아나화장품

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁준입니다.&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 권 장 시

&cr;&cr;2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;&cr;&cr;

주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 31 기

부터

까지

&cr;

제 30 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 코리아나화장품 대표이사 유학수

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6
	(전 화)	031-722-7000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재무상태표
제 31(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 30(전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 31 (당)기말		제 30 (전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산			38,009,704,354		37,481,251,699
현금및현금성자산	7	7,942,721,930		7,581,505,216
단기금융상품	7	141,457,688		141,319,576
매출채권및기타금융자산	7,10	14,518,128,129		13,859,432,234
기타자산	4,11	1,830,496,920		1,772,694,067
재고자산	12	13,576,899,687		14,126,300,606
Ⅱ. 비유동자산			84,602,327,089		83,616,442,066
매도가능금융자산	4,7,8	-		1,386,100,000
기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산	4,7,9	1,936,104,480		-
관계기업투자	16	765,281,650		554,824,346
유형자산	13,19	62,817,218,779		63,264,644,538
투자부동산	14	3,459,518,017		2,758,614,369
무형자산	15	2,912,271,889		2,698,771,635
기타금융자산	7,10	7,419,805,892		7,629,558,713
기타자산	11	5,204,636,473		5,161,964,405
이연법인세자산	30	87,489,909		161,964,060
자산총계			122,612,031,443		121,097,693,765
부채
Ⅰ. 유동부채			26,083,878,828		25,740,669,576
매입채무및기타금융부채	5,7,17	11,713,205,862		10,432,916,115
단기차입금	5,7,19	9,129,083,289		9,894,153,237
유동성장기차입금	5,7,19	999,800,000		999,800,000
기타부채	4,18	3,808,821,101		4,208,554,602
당기법인세부채		432,968,576		205,245,622
Ⅱ. 비유동부채			18,895,706,495		17,944,343,184
기타금융부채	5,7,17	6,442,196,615		7,174,371,911
장기차입금	5,7,19	5,899,400,000		3,999,200,000
순확정급여부채	20	6,543,159,284		6,759,976,437
기타부채	18	10,950,596		10,794,836
부채총계			44,979,585,323		43,685,012,760
자본
Ⅰ. 지배기업의 소유지분			78,126,582,059		77,833,292,315
자본금	1,21	20,000,000,000		20,000,000,000
연결자본잉여금		41,713,502,252		41,713,502,252
기타자본구성요소	22	(8,371,718,897)		(8,371,718,897)
기타포괄손익누계액	23	(305,840,821)		(333,639,833)
연결이익잉여금	24	25,090,639,525		24,825,148,793
Ⅱ. 비지배지분			(494,135,939)		(420,611,310)
자본총계			77,632,446,120		77,412,681,005
부채와자본총계			122,612,031,443		121,097,693,765

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포괄손익계산서
제 31 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 30 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 31 (당)기		제 30 (전)기
Ⅰ.매출액	6,35		115,727,727,331		111,708,970,137
Ⅱ.매출원가	26,35		49,693,441,717		44,457,133,193
Ⅲ.매출총이익			66,034,285,614		67,251,836,944
판매비와관리비	25,26,35	63,989,747,734		65,077,421,101
Ⅳ.영업이익			2,044,537,880		2,174,415,843
기타수익	7,28	1,060,112,653		1,239,792,487
기타비용	7,28	670,038,455		1,344,592,852
금융수익	7,29	207,665,878		160,143,363
금융비용	7,29	448,485,296		493,998,533
지분법손익	16	73,485,446		165,294,637
V. 법인세비용차감전순이익			2,267,278,106		1,901,054,945
법인세비용	30	612,862,324		131,917,447
Ⅵ. 당기순이익			1,654,415,782		1,769,137,498
당기순손익의 귀속
지배기업 소유주지분		1,733,318,481		1,817,400,148
비지배지분		(78,902,699)		(48,262,650)
Ⅶ. 기타포괄손익			(399,498,107)		(1,166,632,322)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소	20	(244,046,876)		(688,529,369)
기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산평가손익	9	(85,843,946)		-
지분법이익잉여금 변동	16	5,104,797		(9,102,108)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
지분법자본변동	16	2,952,241		-
해외사업환산손익		(77,664,323)		(469,000,845)
Ⅷ. 총포괄이익			1,254,917,675		602,505,176
총포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분		1,328,442,304		644,461,958
비지배지분		(73,524,629)		(41,956,782)
Ⅸ. 주당순손익	31
기본주당순손익			56		58
희석주당순손익			56		58

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자 본 변동표
제 31 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 30 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업	(단위: 원)

구분	지배기업 소유주 귀속분						비지배&cr;지분	총자본
	자본금	연결&cr;자본잉여금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄&cr;손익누계액	연결&cr;이익잉여금	합계
2017.01.01(전기초)	20,000,000,000	41,713,502,252	(5,801,506,787)	135,361,012	25,299,244,340	81,346,600,817	(378,654,528)	80,967,946,289
총포괄이익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	1,817,400,148	1,817,400,148	(48,262,650)	1,769,137,498
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(694,835,237)	(694,835,237)	6,305,868	(688,529,369)
지분법이익잉여금 변동	-	-	-	-	(9,102,108)	(9,102,108)	-	(9,102,108)
해외사업환산손익	-	-	-	(469,000,845)	-	(469,000,845)	-	(469,000,845)
총포괄손익합계	-	-	-	(469,000,845)	1,113,462,803	644,461,958	(41,956,782)	602,505,176
소유주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(1,587,558,350)	(1,587,558,350)	-	(1,587,558,350)
자기주식의 취득	-	-	(4,311,122,110)	-	-	(4,311,122,110)	-	(4,311,122,110)
자산수증이익	-	-	1,740,910,000	-	-	1,740,910,000	-	1,740,910,000
소유주와의 거래합계	-	-	(2,570,212,110)	-	(1,587,558,350)	(4,157,770,460)	-	(4,157,770,460)
2017.12.31(전기말)	20,000,000,000	41,713,502,252	(8,371,718,897)	(333,639,833)	24,825,148,793	77,833,292,315	(420,611,310)	77,412,681,005
2018.01.01(당기초)	20,000,000,000	41,713,502,252	(8,371,718,897)	(333,639,833)	24,825,148,793	77,833,292,315	(420,611,310)	77,412,681,005
회계정책변경누적효과	-	-	-	188,355,040	326,492,400	514,847,440	-	514,847,440
수정후 기초자본	20,000,000,000	41,713,502,252	(8,371,718,897)	(145,284,793)	25,151,641,193	78,348,139,755	(420,611,310)	77,927,528,445
총포괄이익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	1,733,318,481	1,733,318,481	(78,902,699)	1,654,415,782
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(249,424,946)	(249,424,946)	5,378,070	(244,046,876)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(85,843,946)	-	(85,843,946)	-	(85,843,946)
지분법이익잉여금 변동	-	-	-	-	5,104,797	5,104,797	-	5,104,797
지분법자본변동	-	-	-	2,952,241	-	2,952,241	-	2,952,241
해외사업환산손익	-	-	-	(77,664,323)	-	(77,664,323)	-	(77,664,323)
총포괄손익합계	-	-	-	(160,556,028)	1,488,998,332	1,328,442,304	(73,524,629)	1,254,917,675
소유주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(1,550,000,000)	(1,550,000,000)	-	(1,550,000,000)
소유주와의 거래합계	-	-	-	-	(1,550,000,000)	(1,550,000,000)	-	(1,550,000,000)
2018.12.31(당기말)	20,000,000,000	41,713,502,252	(8,371,718,897)	(305,840,821)	25,090,639,525	78,126,582,059	(494,135,939)	77,632,446,120

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현금흐름표
제 31 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 30 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 31 (당)기		제 30 (전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			5,087,949,047		7,446,051,739
영업으로부터 창출된 현금	32	5,624,340,660		7,689,870,168
이자수취		124,360,191		124,872,098
이자지급		(390,418,408)		(342,589,691)
법인세납부		(359,638,396)		(46,100,836)
배당금수취		89,305,000		20,000,000
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(4,222,634,443)		(2,998,538,249)
투자활동으로 인한 현금유입액		2,929,533,427		3,400,075,247
단기금융상품의 감소		50,907,809		120,213,085
매도가능금융자산의 처분		-		101,515,713
공정가치측정금융자산의 처분		44,306,191		-
단기대여금의 감소		427,727,297		239,641,677
장기대여금의 감소		-		50,000,000
유형자산의 처분		2,613,481		555,932
무형자산의 처분		-		5,272,727
기타금융자산의 감소		2,403,978,649		2,882,876,113
투자활동으로 인한 현금유출액		(7,152,167,870)		(6,398,613,496)
단기금융상품의 증가		51,045,921		10,916,167
매도가능금융자산의 취득		-		103,790,000
공정가치측정금융자산의 취득		45,205,000		-
단기대여금의 증가		-		491,600,000
장기대여금의 증가		180,000,000		70,000,000
관계기업투자의 증가		147,985,578		-
유형자산의 취득		3,962,364,602		3,270,762,269
무형자산의 취득		898,725,618		622,054,481
기타금융자산의 증가		1,827,470,859		1,820,183,500
투자자산의 취득		39,370,292		9,307,079
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(414,869,948)		(2,348,279,571)
재무활동으로 인한 현금유입액		4,895,431,312		11,894,153,237
단기차입금의 차입		1,995,431,312		11,894,153,237
장기차입금의 차입		2,900,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(5,310,301,260)		(14,242,432,808)
단기차입금의 상환		2,760,501,260		6,843,952,333
장기차입금의 상환		999,800,000		1,499,800,015
배당금 지급		1,550,000,000		1,587,558,350
자기주식의 취득		-		4,311,122,110
IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)			450,444,656		2,099,233,919
V. 기초의 현금및현금성자산			7,581,505,216		5,603,348,326
VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(89,227,942)		(121,077,029)
VII. 기말의 현금및현금성자산			7,942,721,930		7,581,505,216

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 31 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업

&cr; 1. 일반적인 사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배기업")과 코리아나천진유한공사 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하고, 관계기업인이노이브코리아㈜, ㈜코리아나바이오와 본비나를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;1.1 지배기업의 개요&cr;&cr;지배기업은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr;&cr; 지배기업이 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배기업의 주주는 유민수 및 그 특수관계자(지분율 19.66%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
코리아나천진유한공사	중국	100.00	100.00	12월	화장품제조업
㈜아트피아	한국	63.21	63.21	12월	화장품도매업

&cr;(2) 당기(말)과 전기(말) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기(말)

(단위: 천원)

회사명	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
코리아나천진유한공사	12,169,067	2,462,221	9,706,846	14,758,610	1,610,746	1,533,081
㈜아트피아	1,039,207	2,362,625	(1,323,418)	4,609,166	(214,479)	(199,860)

&cr;2) 전기(말)

(단위: 천원)

구 분	전기말			전기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
코리아나천진유한공사	10,944,358	2,770,594	8,173,764	6,994,864	739,129	270,128
㈜아트피아	793,061	1,916,619	(1,123,558)	5,188,146	(131,191)	(114,050)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 연결&cr;

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)&cr;- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr;

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr;- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr;- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr; &cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr; &cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr; &cr;지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우에는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.2 관계기업투자&cr;

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr;2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr;

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다

&cr;2.2.4 공정가치&cr;

공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 7, 9

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7

&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

&cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr; &cr;연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 기능통화 및 외화환산&cr;&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액&cr;

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(2) 해외사업장의 환산&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.6 현금및현금성자산&cr;

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.2.7 금융상품&cr;

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;

(1) 금융자산&cr;&cr;1) 인식 및 최초측정&cr;&cr; 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr; &cr;2) 분류 및 후속측정&cr;&cr;① 분류&cr;&cr;금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;·사업모형&cr;&cr;연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;② 후속측정과 손익&cr;

분류	후속측정
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 손상&cr;&cr;① 금융자산과 계약자산&cr;

연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩 니다. 연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr; 연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr; - 금융자산의 연체일수가 60일을 초과한 경우

&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정&cr;&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;&cr;매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr; 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr; ⑤ 제각&cr;&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연 결기업은 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr;&cr;4) 제거&cr;

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr;&cr;연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;

(2) 금융부채&cr;&cr;연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;&cr;연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;2.2.8 유형자산

&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	내용연수
건물	15 - 50년
건물부속설비	15 - 40년
구축물	15 - 40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
광고시설물	5년
공기구비품	5년

&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.9 차입원가

&cr;연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;2.2.10 투자부동산 &cr;&cr;임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. &cr;&cr;2.2.11 무형자산

&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.&cr;

구분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권
내용연수	5년-10년	10년	5년-50년	비한정
상각방법	정액법	정액법	정액법	상각대상이 아님
내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

2.2.12 재고자산

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

구분	평가방법
제품, 상품, 원료, 재료, 소모품	이동평균법
재공품	선입선출법
미착품	개별법

&cr;재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .&cr;

2.2.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

- 무형자산&cr;

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여

&cr;(1) 단기종업원급여

&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr;

(2) 순확정급여부채 &cr;&cr;연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;

(3) 해고급여

&cr;연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.15 충당부채

&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.16 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2.2. 17 고객과의 계약에서 생기는 수익

&cr;연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr;&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr;&cr;특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.

연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

&cr;수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.18 금융수익과 금융비용

&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 법인세

&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.2.20 주당손익

&cr; 연결기업은 지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익에 대한 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

2.2.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 4에 기재되어 있습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr;&cr;연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 4에 기재되어 있습니다.&cr;

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;&cr;동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) &cr;

동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술하였습니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) &cr;

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) &cr;

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.22 중요한 회계 추정, 판단 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr;(2) 법인세비용 및 이연법인세자산&cr;&cr;연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;

(3) 퇴직급여제도&cr;

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

&cr;(4) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;&cr; 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 3 .1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr;&cr; 3 .2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; 3. 3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

&cr; 3. 4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

&cr; 3 .5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

&cr; 3. 6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

&cr; 3. 7 연차개선 2015-2017&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr;

4 . 회 계정책의 변경&cr; &cr; 연결기업은 주석2에 기재된 바 와 같이 당기부터 기업회계기준서 제1009호 및 제1115호를 적용하였습니다.&cr;&cr;4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr; &cr; 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 기준서와 해석서 등에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr; 동 기준서를 적용함에 따라 기존에 환불부채에서 환불자산을 차감하여 순액으로 표시하고 있는 반품충당부채(전기말 278,047천원)를 환불자산(반품제품회수권, 당기초400,233천원)과 환불 부채(당기초 678,281천원)로 각각 표시함에 따라 자산과 부채가동일한 금액만큼 증가하였습니다 (주석 11, 18참조).&cr; &cr; 상기 이외에 동 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr;&cr;연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr;

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구분	범주		장부금액
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,581,505	7,581,505	-
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	141,320	141,320	-
매출채권 및 기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	13,859,432	13,859,432	-
매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산(*1)	1,386,100	2,046,161	660,061
기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,629,559	7,629,559	-
매입채무 및 기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	10,432,916	10,432,916	-
단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,894,153	9,894,153	-
유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	999,800	999,800	-
기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,174,372	7,174,372	-
장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,999,200	3,999,200	-

(*1) 전기말 매도가능금융자산(비상장주식)에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr;

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기타포괄손익누계액	이익잉여금
기초 장부금액-기준서 제1039호		(333,640)	24,825,149
재분류(*1)	㈜넥스젠바이오텍(*2)	(326,492)	326,492
	㈜에이씨피씨	514,847	-
	소계	188,355	326,492
기초 장부금액-기준서 제1109호		(145,285)	25,151,641

(*1) 매도가능금융자산에서 기타포괄 손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류입니다.&cr;(*2) 전기 이전 전액 손상인식한 지분상품에 대하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며 이에 따라 당기초 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류 하였습니다.

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치&cr;(전기 매도가능금융자산)	상각후원가	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	8	1,386,100	29,211,816	30,597,916
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	9	2,046,161	29,211,816	31,257,977

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;&cr; 5. 재무위험관리&cr;

5.1 재무위험관리요소 &cr;

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

&cr;(1) 시장위험관리

&cr;1) 환율변동위험 &cr;&cr;연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

화폐단위	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	1,097,273	39,379	1,075,933	-
CNY	1,982,639	474	3,733,054	17,308
합계	3,079,912	39,853	4,808,987	17,308

&cr;법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
순이익 증가(감소)	304,006	(304,006)	479,168	(479,168)

&cr;2) 이자율 변동위험

&cr;연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
순이익 증가(감소)	(80,141)	80,141	(74,466)	74,466

(2) 신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

&cr;(3) 유동성 위험관리

&cr;연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과
매입채무 및 기타금융부채(유동)	11,713,206	11,713,206	11,713,206	-	-	-
단기차입금	9,129,083	9,238,394	9,238,394	-	-	-
유동성장기차입금	999,800	1,010,824	1,010,824	-	-	-
기타금융부채(비유동)(*1)	711,368	752,500	507,500	245,000	-	-
장기차입금	5,899,400	6,428,542	187,470	1,173,524	2,570,874	2,496,674
합계	28,452,857	29,143,466	22,657,394	1,418,524	2,570,874	2,496,674

(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과
매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,432,916	10,432,916	10,432,916	-	-	-
단기차입금	9,894,153	9,904,866	9,904,866	-	-	-
유동성장기차입금	999,800	1,016,386	1,016,386	-	-	-
기타금융부채(비유동)(*1)	732,923	772,500	332,500	440,000	-	-
장기차입금	3,999,200	4,431,126	153,312	1,119,619	1,086,217	2,071,978
합계	26,058,992	26,557,794	21,839,980	1,559,619	1,086,217	2,071,978

(*1)재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.

&cr;5.2 자본위험관리 &cr;

연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	44,979,585	43,685,013
자본(B)	77,632,446	77,412,681
예금(C)	8,084,180	7,722,825
차입금(D)	16,028,283	14,893,153
부채비율(A/B)	57.9%	56.4%
순차입금비율(D-C)/B	10.2%	9.3%

6. 영업부문 정보&cr;&cr; 6.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

&cr;6.2 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품 제조 및 판매
	당기	전기
국내	94,721,534	99,691,426
미주	163,062	229,857
아시아	20,750,018	11,695,257
기타	93,113	92,430
합계	115,727,727	111,708,970

&cr;6.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매 출액은 당기 19,172백만원(전기 21,132백만원)입니다. &cr;

7. 범주별 금융상품

&cr;7.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	7,942,722	-	7,942,722	(*2)
단기금융상품(*1)	141,458	-	141,458	(*2)
매출채권 및 기타금융자산(유동)	14,518,128	-	14,518,128	(*2)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,936,104	1,936,104	1,936,104
기타금융자산(비유동)	7,419,806	-	7,419,806	(*2)
합계	30,022,114	1,936,104	31,958,218	(*2)

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.&cr;(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.&cr;

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 기타금융부채	공정가치
매입채무 및 기타금융부채(유동)	11,713,206	(*1)
단기차입금	9,129,083	(*1)
유동성장기차입금	999,800	(*1)
기타금융부채(비유동)	6,442,197	(*1)
장기차입금	5,899,400	(*1)
합계	34,183,686	(*1)

(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치(*2)
현금및현금성자산	7,581,505	-	7,581,505	7,581,505
단기금융상품(*1)	141,320	-	141,320	141,320
매출채권 및 기타금융자산(유동)	13,859,432	-	13,859,432	13,859,432
매도가능금융자산	-	1,386,100	1,386,100	1,386,100
기타금융자산(비유동)	7,629,559	-	7,629,559	7,629,559
합계	29,211,816	1,386,100	30,597,916	30,597,916

(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.&cr;(*2) 연결기업은 금융자산의 공정가치가 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 &cr;기타금융부채	공정가치(*1)
매입채무 및 기타금융부채(유동)	10,432,916	10,432,916
단기차입금	9,894,153	9,894,153
유동성장기차입금	999,800	999,800
기타금융부채(비유동)	7,174,372	7,174,372
장기차입금	3,999,200	3,999,200
합계	32,500,441	32,500,441

(*1) 연결기업은 금융부채의 공정가치가 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

&cr;7.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시&cr;

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산	-	-	1,936,104	1,936,104

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<공정가치로 공시되는 자산>
현금및현금성자산	-	5,931,655	-	5,931,655
단기금융상품	-	141,320	-	141,320
매출채권 및 &cr;기타금융자산(유동)	-	-	13,859,432	13,859,432
매도가능금융자산	-	-	1,386,100	1,386,100
기타금융자산&cr;(비유동)	-	-	7,629,559	7,629,559
<공정가치로 공시되는 부채>
매입채무 및 &cr;기타금융부채(유동)	-	-	10,432,916	10,432,916
단기차입금	-	9,894,153	-	9,894,153
유동성장기차입금	-	999,800	-	999,800
기타금융부채&cr;(비유동)	-	-	7,174,372	7,174,372
장기차입금	-	3,999,200	-	3,999,200

7.3. 당기 와 전기 의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산(전기 : 대여금 및 수취채권)
이자수익	731,950	853,381
외화환산손익	(16,544)	(96,907)
외환차손익	(65,725)	(70,223)
대손충당금환입(대손상각비)	(938,712)	41,729
기타포괄손익-공정가치측정금융 자산(전 기 : 매도가능금융자산)
이자수익	63	56
배당금수익	69,305	-
기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손실	(899)	-
매도가능금융자산처분손실	-	(2,274)
상각후원가측정 기타금융부채
이자비용	(582,966)	(536,497)
외화환산손익	245	288
외환차손익	161	(296)

&cr;&cr; 8. 매도가능금융자산 &cr;

8.1. 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
기초금액	1,386,100
취득	103,790
처분	(101,516)
처분손익	(2,274)
기말금액	1,386,100

8.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액
㈜에이씨피씨(*1)	277,220	14.95	1,386,100	1,386,100
㈜넥스젠바이오텍(*1)	137,160	1.62	418,580	-
합계			1,804,680	1,386,100

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 (손상차손 반영후)원가로 측정하고 있습니다.

&cr;한편, 연결기업은 상기 매도가능금융자산을 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당기초 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다 (주석 4.2. 참조).&cr;&cr;&cr; 9. 공정가치측정금융자산 &cr;

9 .1 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
기초금액	1,386,100
회계정책의 변경	660,061
수정후 기초금액	2,046,161
취득	45,205
처분	(44,306)
처분손익	(899)
평가	(110,056)
기말금액	1,936,105

9 .2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부금액
㈜에이씨피씨	277,220	16.76	1,386,100	1,936,105
㈜넥스젠바이오텍	137,160	1.62	418,580	-
합계			1,804,680	1,936,105

&cr;한편, 연결기업은 상기 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 과거 회계기준에따라 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

&cr;&cr; 10. 매출채권 및 기타금융자산&cr;&cr;10.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액
매출채권	15,239,498	(1,586,685)	13,652,813	14,094,512	(789,611)	13,304,901
기타금융자산(유동)
미수금	1,645,642	(815,045)	830,597	1,220,993	(816,390)	404,603
미수수익	34,756	(33,865)	891	34,491	(33,865)	626
단기대여금	1,150,628	(1,116,801)	33,827	1,243,035	(1,093,733)	149,302
소계	2,831,026	(1,965,711)	865,315	2,498,519	(1,943,988)	554,531
매출채권및기타금융자산(유동) 합계	18,070,524	(3,552,396)	14,518,128	16,593,031	(2,733,599)	13,859,432
기타금융자산(비유동)
보증금	41,908	-	41,908	48,894	-	48,894
임차보증금	7,175,011	(47,999)	7,127,012	7,132,970	(39,700)	7,093,270
장기대여금	320,866	(69,980)	250,886	521,098	(33,703)	487,395
기타금융자산(비유동) 합계	7,537,785	(117,979)	7,419,806	7,702,962	(73,403)	7,629,559

10.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말
매출채권	789,611	867,534	-	(70,461)	1,586,684
미수금	816,390	-	(1,345)	-	815,045
미수수익	33,865	-	-	-	33,865
대여금	1,127,436	64,224	-	(4,879)	1,186,781
임차보증금	39,700	8,299	-	-	47,999
합계	2,807,002	940,057	(1,345)	(75,340)	3,670,374

&cr; (2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말
매출채권	949,326	248,683	(313,550)	(94,848)	789,611
미수금	824,413	105,874	(107,737)	(6,160)	816,390
미수수익	33,865	-	-	-	33,865
장단기대여금	1,102,436	25,000	-	-	1,127,436
임차보증금	39,700	-	-	-	39,700
합계	2,949,740	379,557	(421,287)	(101,008)	2,807,002

&cr;손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석25참조)와 기타비용(주석 28참조)에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;10.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

10.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	13,604,023	12,914,875
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 초과 6개월이하	79,409	103,821
6개월 초과 9개월이하	-	94,862
9개월 초과 12개월이하	8,542	220,998
소계	87,951	419,681
손상채권
12개월 초과	1,547,525	759,956
합계	15,239,499	14,094,512

10.5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된&cr;대손충당금	순액
미수금	830,597	815,045	(815,045)	830,597
미수수익	891	33,865	(33,865)	891
장ㆍ단기대여금(*1)	70,628	1,400,866	(1,186,781)	284,713
보증금	-	41,908	-	41,908
임차보증금	1,679,000	5,496,011	(47,999)	7,127,012

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 35참조).

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상	손상채권에 설정된&cr;대손충당금	순액
미수금	404,603	816,390	(816,390)	404,603
미수수익	626	33,865	(33,865)	626
장ㆍ단기대여금(*1)	163,035	1,601,098	(1,127,436)	636,697
보증금	-	48,894	-	48,894
임차보증금	2,514,147	4,618,823	(39,700)	7,093,270

(*1) 장ㆍ단기대여금에 설정된 대손충당금에는 관계기업인 이노이브코리아㈜ 대여금(1,080,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 35참조).

&cr;&cr;11. 기타자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
선급금	860,263	1,293,248
선급비용	583,270	479,409
반품제품회수권	386,941	-
기타	23	37
합계	1,830,497	1,772,694
비유동
기타투자자산	4,519,563	4,480,193
장기선급비용	685,073	681,772
합계	5,204,636	5,161,965

12. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액
상품	1,813,208	(76,383)	1,736,825	2,476,981	(107,496)	2,369,485
제품	6,295,924	(126,406)	6,169,518	6,195,961	(71,543)	6,124,418
재공품	1,110,038	(70,734)	1,039,304	1,410,289	(34,952)	1,375,337
원료	2,526,472	(213,492)	2,312,980	2,533,796	(142,235)	2,391,561
재료	2,333,841	(88,311)	2,245,530	1,818,898	(71,058)	1,747,840
소모품	72,742	-	72,742	117,660	-	117,660
합계	14,152,225	(575,326)	13,576,899	14,553,585	(427,284)	14,126,301

&cr;당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 148 백만원(전기: 평가손실 17백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;&cr; 13. 유형자산&cr;

13.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
토지	22,541,185	-	22,541,185	19,897,658	-	19,897,658
건물	45,414,832	(13,372,280)	32,042,552	45,860,520	(12,235,462)	33,625,058
건물부속설비	2,536,144	(2,353,699)	182,445	2,466,648	(2,326,515)	140,133
구축물	2,324,826	(1,569,505)	755,321	2,324,826	(1,496,926)	827,900
기계장치	12,389,552	(7,847,648)	4,541,904	12,335,462	(6,915,869)	5,419,593
차량운반구	1,137,819	(950,905)	186,914	1,063,589	(841,875)	221,714
광고시설물	3,290,078	(3,132,255)	157,823	3,265,935	(3,038,144)	227,791
공기구비품	19,670,601	(17,261,526)	2,409,075	19,333,756	(16,496,959)	2,836,797
건설중인자산	-	-	-	68,000	-	68,000
합계	109,305,037	(46,487,818)	62,817,219	106,616,394	(43,351,750)	63,264,644

13.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*1)	대체(*2)	기말
토지	19,897,658	40	-	-	-	2,643,487	22,541,185
건물	33,625,058	68,969	-	(1,318,067)	(19,764)	(313,645)	32,042,551
건물부속설비	140,133	-	-	(27,185)	-	69,497	182,445
구축물	827,900	-	-	(72,579)	-	-	755,321
기계장치	5,419,593	79,642	(873)	(950,836)	(5,623)	-	4,541,903
차량운반구	221,713	74,611	-	(109,544)	133	-	186,913
광고시설물	227,791	26,594	(1,460)	(95,102)	-	-	157,823
공기구비품	2,836,798	614,650	(2,763)	(1,040,089)	482	-	2,409,078
건설중인자산	68,000	3,082,943	-	-	-	(3,150,943)	-
합계	63,264,644	3,947,449	(5,096)	(3,613,402)	(24,772)	(751,604)	62,817,219

(*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 대체차액 751,604천원은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다.&cr;

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*1)	대체(*2)	기말
토지	21,072,902	-	-	-	-	(1,175,244)	19,897,658
건물	35,143,408	133,451	-	(1,301,046)	(248,827)	(101,928)	33,625,058
건물부속설비	104,469	523	(30,149)	(25,451)	-	90,741	140,133
구축물	375,245	-	-	(72,488)	-	525,143	827,900
기계장치	6,341,587	247,377	(18,313)	(1,044,678)	(131,880)	25,500	5,419,593
차량운반구	297,558	20,419	-	(93,419)	(2,844)	-	221,714
광고시설물	266,852	71,692	(5,100)	(105,653)	-	-	227,791
공기구비품	2,029,861	1,329,835	(1,640)	(907,158)	(8,156)	394,055	2,836,797
건설중인자산	1,130,523	1,427,737	-	-	-	(2,490,260)	68,000
합계	66,762,405	3,231,034	(55,202)	(3,549,893)	(391,707)	(2,731,993)	63,264,644

(*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 대체차액 2,731,993천원은 유형자산(토지와 건물)에서 투자부동산으로의 대체입니다.

13.3 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가는 27,591백만원 (전기말: 24,282백만원)입니다.&cr;&cr;13.4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	2,080,767	1,965,546
판매비와관리비	1,532,635	1,584,347
합계	3,613,402	3,549,893

13.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도액	담보권자
토지	2,960,098	9,100,000	차입금	3,999,200	신한은행
건물	9,863,718
토지	11,966,134	15,600,000	한도약정	6,000,000	하나은행
건물	12,833,884
기계장치	310,021
토지	3,425,437	9,600,000	차입금	8,000,000	우리은행
건물	2,526,573
토지	14,441,592	3,500,000	차입금	2,900,000	산업은행
건물	6,689,379
기계장치	723,000

&cr; 13.6 연결기업은 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

14. 투자부동산&cr;

14.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	1,778,041	-	1,778,041	1,340,082	-	1,340,082
건물	2,887,350	(1,205,873)	1,681,477	2,398,812	(980,279)	1,418,533
합계	4,665,391	(1,205,873)	3,459,518	3,738,894	(980,279)	2,758,615

14.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대체	감가상각	기말
토지	1,340,082	437,959	-	1,778,041
건물	1,418,533	313,645	(50,701)	1,681,477
합계	2,758,615	751,604	(50,701)	3,459,518

&cr;(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	대체	감가상각	기말
토지	-	1,340,082	-	1,340,082
건물	83,631	1,391,912	(57,010)	1,418,533
합계	83,631	2,731,994	(57,010)	2,758,615

&cr; 14.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 534,355천원 (전기: 466,927천원)입니다.

15. 무형자산&cr;&cr;15.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	기타(*1)	기말
산업재산권	1,629,478	538,472	(10,345)	(396,697)	-	-	1,760,908
소프트웨어	219,290	148,687	-	(46,458)	-	16,974	338,493
회원권	298,595	-	-	-	(14,468)	-	284,127
기타무형자산	551,409	4,251	-	(24,558)	-	(2,358)	528,744
합계	2,698,772	691,410	(10,345)	(467,713)	(14,468)	14,616	2,912,272

(*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	상각	손상	기타(*1)	기말
산업재산권	1,448,720	543,050	(509)	(361,783)	-	-	1,629,478
소프트웨어	68,410	190,000	-	(38,833)	-	(287)	219,290
회원권	247,127	77,468	(2,667)	-	(23,333)	-	298,595
기타무형자산	592,346	11,100	-	(23,737)	-	(28,300)	551,409
합계	2,356,603	821,618	(3,176)	(424,353)	(23,333)	(28,587)	2,698,772

(*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;15.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 관계기업투자&cr;

16.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말		전기말
			지분율	장부금액	지분율	장부금액
㈜코리아나바이오(*1)	한국	12월	20.20%	720,959	20.20%	554,824
본비나(*2)	베트남	12월	30.00%	44,322	-	-
이노이브코리아㈜	한국	12월	32.22%	-	32.22%	-
합계				765,281		554,824

(*1) 당기중 ㈜비오코스에서 ㈜코리아나바이오로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) 당기중 신규로 취득하였습니다.&cr; &cr; 16.2 당기와 전기 관계기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법&cr;이익잉여금	지분법&cr;자본변동	기말
㈜코리아나바이오	554,824	-	180,101	(20,000)	6,034	-	720,959
본비나	-	147,985	(106,615)	-	-	2,952	44,322
이노이브코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-
합계	554,824	147,985	73,486	(20,000)	6,034	2,952	765,281

&cr;당기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말
㈜코리아나바이오	14,160	89,624	(124)	103,660

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	배당금수령	지분법&cr;이익잉여금	지분법&cr;자본변동	기말
㈜비오코스	420,288	-	165,295	(20,000)	(10,759)	-	554,824
이노이브코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-
합계	420,288	-	165,295	(20,000)	(10,759)	-	554,824

전기중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말
㈜비오코스	15,203	124	(1,167)	14,160

16.3 당기(말)과 전기(말) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(말)

(단위: 천원)

회사명	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익
㈜코리아나바이오	10,898,401	6,816,534	4,081,867	33,639,668	1,334,528	1,364,397
본비나	444,846	297,106	147,740	-	(355,385)	(345,545)
이노이브코리아㈜(*1)	131,202	2,592,590	(2,461,388)	-	-	-

(*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.&cr;

(2) 전기(말)

(단위: 천원)

회사명	전기말			전기
	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익
㈜비오코스	8,512,721	5,696,251	2,816,470	34,788,449	833,297	780,040
이노이브코리아㈜(*1)	131,202	2,592,590	(2,461,388)	-	-	-

(*1) 2014년 중 폐업하였으며, 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	7,128,865	5,072,213
기타금융부채(유동)
미지급금	2,562,293	2,905,103
미지급비용	1,836,472	2,248,554
예수보증금	185,576	207,046
소계	4,584,341	5,360,703
매입채무및기타금융부채(유동)의 합계	11,713,206	10,432,916
기타금융부채(비유동)
임대보증금	711,368	732,923
재해보증금(주석 33참조)	5,730,829	6,441,449
기타금융부채(비유동)의 합계	6,442,197	7,174,372

&cr;&cr; 18. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
선수금	2,107,941	2,556,955
상품권선수금	25,100	25,100
반품충당부채	-	278,047
환불부채	653,732	-
예수금	13,409	12,451
예수제세	1,008,639	1,336,002
합계	3,808,821	4,208,555
비유동
장기선수금	10,951	10,795

19. 장단기차입금

당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	하나은행	2019-05-26	-	129,083	894,153
	하나은행	2019-05-26	3.60	1,000,000	1,000,000
	우리은행	2019-04-25	3.03	5,000,000	5,000,000
	우리은행	2019-07-09	3.02	3,000,000	3,000,000
	소계			9,129,083	9,894,153
장기차입금	신한은행	2022-12-15	3.34	3,999,200	4,999,000
	산업은행	2022-12-21	3.01	2,900,000	-
	소계			6,899,200	4,999,000
	차감 : 유동성 장기차입금			(999,800)	(999,800)
	비유동성 장기차입금			5,899,400	3,999,200
차입금 합계				16,028,283	14,893,153

상 기 장단기차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).&cr;&cr;&cr; 20. 순확정급여부채&cr;

20.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	10,446,583	9,795,089
사외적립자산 공정가치(*1)	(3,903,424)	(3,035,113)
순확정급여부채	6,543,159	6,759,976

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다.

20.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	9,795,089	8,308,109
당기근무원가	1,393,101	1,124,423
이자비용	165,793	186,786
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	147,328	230
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	26,213	(171,084)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	118,632	1,047,885
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(1,199,574)	(701,260)
기말금액	10,446,582	9,795,089

20.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	3,035,113	2,105,438
이자수익	60,972	33,758
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(24,831)	(10,533)
기여금
- 사용자	1,000,000	1,100,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(167,830)	(193,550)
기말금액	3,903,424	3,035,113

20.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	금액	구성비	금액	구성비
현금성자산	3,903,424	100%	3,035,113	100%

20.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기비용 인식
당기근무원가	1,393,101	1,124,423
이자비용	165,793	186,786
이자수익	(60,972)	(33,758)
소계	1,497,922	1,277,451
기타포괄손실 인식
재측정요소(세전)	317,004	887,564
재측정요소(세후)	244,047	688,529

&cr;20.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;

구분	당기말	전기말
할인율	2.57%	2.90%
미래임금상승률	6.50%	6.83%

&cr; 당기말 현재 확정급여채무의 가 중평균만 기는 8.87년 (전 기말: 5.61년)입니다.

20.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향
		가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(530,279)	615,204
임금상승률	1.00%	613,010	(538,367)

&cr;

21. 자본금&cr;

21.1 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다. &cr;&cr;21.2 지배기업은 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다. &cr;

20.3 지배기업은 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

22. 기타자본구성요소&cr;

22.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식(*1)	(16,242,041)	(16,242,041)
주식할인발행차금	(47,623)	(47,623)
자기주식처분이익	6,177,035	6,177,035
자산수증이익(*2)	1,740,910	1,740,910
합 계	(8,371,719)	(8,371,719)

(*1) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주 식으로 보유하고 있습니다. &cr; (*2) 연결기업은 전기에 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.&cr;

22.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기		전기
	주식수	장부금액	주식수	장부금액
기초금액	9,000,000	(16,242,041)	8,248,833	(11,930,919)
취득	-	-	751,167	(4,311,122)
기말금액	9,000,000	(16,242,041)	9,000,000	(16,242,041)

23. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	102,511	-
지분법자본변동	2,952	-
해외사업환산손익	(411,304)	(333,640)
합계	(305,841)	(333,640)

&cr;&cr;24. 연결이익잉여금 &cr;&cr;24.1 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.&cr;&cr;24.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	475,000	320,000
미처분이익잉여금	24,615,640	24,505,149
합계	25,090,640	24,825,149

&cr; 24.3 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금&cr;1,550백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.

25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	7,823,625	8,000,954
퇴직급여	891,802	986,630
복리후생비	766,718	756,604
여비교통비	760,360	745,367
통신비	414,560	526,876
수도광열비	212,737	201,337
세금과공과	713,821	610,724
지급임차료	5,004,878	5,123,113
감가상각비(투자부동산 포함)	1,583,336	1,641,357
무형자산상각비	467,712	424,353
광고선전비	1,984,587	1,668,056
견본비	4,185,691	4,208,451
판매촉진비	2,199,488	1,002,535
교육훈련비	593,804	542,341
접대비	303,424	306,003
운반비	1,148,190	1,048,661
대손상각비(환입)	867,535	(64,867)
판매수수료	29,055,485	31,348,958
지급수수료	1,765,095	1,940,850
용역비	1,802,652	2,692,402
기타	1,444,248	1,366,716
합계	63,989,748	65,077,421

26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 매입	53,621,422	47,169,680
재고자산의 변동	(19,943,778)	(19,073,521)
종업원급여	14,306,263	13,828,304
감가상각비	3,664,104	3,606,903
무형자산상각비	467,712	424,353
지급임차료	5,072,589	5,185,990
광고선전비	1,984,703	1,679,006
견본비	4,228,018	4,244,219
판매촉진비	2,200,174	1,004,368
판매수수료	29,055,485	31,348,958
지급수수료	1,856,731	1,979,603
용역비	6,129,352	6,776,777
운반비	1,325,021	1,214,205
기타비용	9,715,393	10,145,709
매출원가 및 판매비와관리비 합계	113,683,189	109,534,554

&cr;&cr; 27. 종업원급여&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	11,625,857	11,412,784
퇴직급여	1,497,922	1,277,451
복리후생비	1,182,484	1,138,069
합계	14,306,263	13,828,304

28. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익 :
배당금수익	69,305	-
외환차익	139,339	91,912
외화환산이익	6,559	47,331
유형자산처분이익	939	300
무형자산처분이익	-	2,491
무형자산손상차손환입	2,667	9,667
이자수익	607,918	727,918
기타	233,386	360,173
합계	1,060,113	1,239,792
기타비용 :
외환차손	(254,938)	(119,687)
외화환산손실	(1,139)	(71,579)
유형자산처분손실	(3,421)	(54,946)
무형자산폐기손실	(10,346)	(394)
재고자산폐기손실	-	(91,478)
무형자산손상차손	(17,134)	(33,000)
공정가치측정금융자산처분손실	(899)	-
매도가능금융자산처분손실	-	(2,274)
기타의대손상각비	(71,178)	(23,138)
이자비용	(189,735)	(192,237)
기부금	(105,358)	(170,437)
기타	(15,890)	(585,423)
합계	(670,038)	(1,344,593)

29. 금융수익 및 금융비용&cr;

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	124,096	125,519
외환차익	83,325	34,624
외화환산이익	245	-
소계	207,666	160,143
금융비용
이자비용	(393,230)	(344,260)
외환차손	(33,290)	(77,368)
외화환산손실	(21,965)	(72,370)
소계	(448,485)	(493,998)
순금융수익(비용)	(240,819)	(333,855)

&cr;&cr; 30. 법인세비용 및 이연법인세

30.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세부담액	587,361	226,091
전기법인세 차이	-	(13,624)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1)	(70,739)	(281,242)
자본에 직접 반영된 법인세효과(*2)	96,240	200,692
법인세비용	612,862	131,917

(*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(당기)

(단위: 천원)

구분	금액
수정전 기초이연법인세자산	161,964
기업회계기준서 제1109호 도입영향	(145,213)
수정후 기초이연법인세자산	16,751
기말이연법인세자산	87,490
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(70,739)

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	반영 전	법인세&cr;효과	반영 후	반영 전	법인세&cr;효과	반영 후
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(110,056)	24,212	(85,844)	-	-	-
지분법이익잉여금	6,034	(929)	5,105	(10,759)	1,657	(9,102)
재측정요소	(317,004)	72,957	(244,047)	(887,564)	199,035	(688,529)
합계	(421,026)	96,240	(324,786)	(898,323)	200,692	(697,631)

30.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	2,267,278	1,901,055
법인세율로 계산된 법인세비용	566,820	396,232
법인세효과 :	46,042	(264,315)
- 세무상 차감되지 않는 비용	79,743	74,974
- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,008)	(163,870)
- 세액공제	(139,087)	-
- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동	106,965	(170,943)
- 전기법인세 차이	-	(13,624)
- 기타	3,429	9,148
법인세비용	612,862	131,917

30.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적 차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
미수수익	(34,491)	(265)	(34,756)	(7,588)	(58)	(7,646)
확정급여부채	6,690,071	(132,877)	6,557,194	1,471,816	(29,233)	1,442,583
대손충당금	3,103,202	1,358,599	4,461,801	682,704	298,892	981,596
감가상각비	737,517	209,881	947,398	162,254	46,174	208,428
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	418,580	(550,004)	(131,424)	92,088	(121,001)	(28,913)
종속및관계기업투자	12,332,729	(1,536,453)	10,796,276	2,713,200	(338,019)	2,375,181
외화환산손익	96,619	(80,320)	16,299	21,256	(17,670)	3,586
토지재평가	(9,419,516)	-	(9,419,516)	(2,072,294)	-	(2,072,294)
세액공제	-	-	-	110,049	(61,993)	48,056
기타	2,578,657	252,754	2,831,411	567,305	55,606	622,911
소계	16,503,368	(478,685)	16,024,683	3,740,790	(167,302)	3,573,488
인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1)				3,578,826	(92,828)	3,485,998
인식한 이연법인세 자산(부채)_순액				161,964	(74,474)	87,490

&cr; (*1) 연결기업은 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 15,845백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여이연법인세자산 3,486백만원을 인식하지 아니하였습니다. 그외 종속기업의 세무상 이월결손금에 대해서도 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	누적 일시적 차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
미수수익	(35,138)	647	(34,491)	(7,730)	142	(7,588)
확정급여부채	6,123,177	566,894	6,690,071	1,347,099	124,717	1,471,816
대손충당금	2,831,612	271,590	3,103,202	622,955	59,749	682,704
감가상각비	1,055,379	(317,862)	737,517	232,183	(69,929)	162,254
매도가능금융자산	418,580	-	418,580	92,088	-	92,088
종속및관계기업투자	13,048,682	(715,953)	12,332,729	2,818,142	(104,942)	2,713,200
외화환산손익	11,804	84,815	96,619	2,597	18,659	21,256
토지재평가	(9,419,516)	-	(9,419,516)	(2,072,294)	-	(2,072,294)
세액공제	-	-	-	277,407	(167,358)	110,049
기타	1,484,118	1,094,539	2,578,657	318,044	249,261	567,305
소계	15,518,698	984,669	16,503,367	3,630,491	110,299	3,740,790
인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1)				3,749,769	(170,943)	3,578,826
인식한 이연법인세 자산(부채)_순액				(119,278)	281,242	161,964

&cr;

31. 주당순손익&cr;

31.1 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
지배기업 소유주 귀속 당기순이익	1,733,318,481 원	1,817,400,148 원
가중평균유통보통주식수(*)	31,000,000 주	31,454,894 주
기본주당순이익	56원/ 주	58원 / 주

31.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수
전기이월	40,000,000	365	14,600,000,000
자기주식(전기이월)	(9,000,000)	365	(3,285,000,000)
합계	31,000,000		11,315,000,000

당기 가중평균유통주식수 : 11,315,000,000 ÷ 365일 = 31,000,000 주&cr;&cr;(2) 전기

(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	적수
전기이월	40,000,000	365	14,600,000,000
자기주식(전기이월)	(8,248,833)	365	(3,010,824,045)
자기주식(취득)	(751,167)	144	(108,139,317)
합계	31,000,000		11,481,036,638

전기 가중평균유통주식수 : 11,481,036,638 ÷ 365일 = 31,454,894 주&cr;

31.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

32.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 당기순이익	1,654,416	1,769,137
2. 현금유출이 없는 비용의 가산	8,893,496	6,994,753
이자비용	582,966	536,497
감가상각비	3,664,104	3,606,903
무형자산상각비	467,712	424,353
대손상각비	867,534	(64,867)
기타의대손상각비	71,178	23,138
재고자산폐기손실	320,365	91,478
재고자산평가손실	148,042	17,163
매도가능금융자산처분손실	-	2,274
공정가치측정금융자산처분손실	899	-
유형자산처분손실	3,421	54,946
무형자산폐기손실	10,346	394
무형자산손상차손	17,134	33,000
임차료	605,907	716,155
퇴직급여	1,497,923	1,277,452
외화환산손실	23,103	143,950
법인세비용	612,862	131,917
3. 현금유입이 없는 수익의 차감	(927,037)	(1,119,397)
이자수익	732,013	853,437
배당금수익	69,305	-
임대수익	41,823	40,876
유형자산처분이익	939	300
무형자산처분이익	-	2,491
무형자산손상차손환입	2,667	9,667
지분법이익	73,485	165,295
외화환산이익	6,805	47,331
4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동	(3,996,535)	45,377
매출채권의 증가	(1,210,271)	(43,451)
기타금융자산의 감소(증가)	(425,164)	234,546
기타자산의 증가	(630,638)	(450,581)
재고자산의 감소	80,993	456,910
매입채무의 증가	2,056,897	198,636
기타금융부채의 감소	(1,478,854)	(500,860)
기타부채의 증가(감소)	(357,754)	1,757,887
퇴직급여의 지급	(1,199,574)	(701,260)
사외적립자산의 증가(감소)	(832,170)	(906,450)
5. 영업에서 창출된 현금흐름	5,624,340	7,689,870

&cr;32.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정으로의 대체	3,150,943	2,490,261
유형자산의 투자부동산으로의 대체	751,604	2,731,993
차입금의 유동성대체	999,800	999,800
유형자산취득 미지급금 감소	(14,916)	(39,727)
무형자산취득 미지급금 증가(감소)	(207,315)	199,563
주주로부터의 기타투자자산 수증	-	1,740,910

32.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동&cr;현금흐름	재무활동&cr;비현금거래(대체)	기말
유동성
단기차입금	9,894,153	(765,070)	-	9,129,083
유동성장기차입금	999,800	(999,800)	999,800	999,800
소계	10,893,953	(1,764,870)	999,800	10,128,883
비유동성
장기차입금	3,999,200	2,900,000	(999,800)	5,899,400
합계	14,893,153	1,135,130	-	16,028,283

&cr;(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동&cr;현금흐름	재무활동&cr;비현금거래(대체)	기말
유동성
단기차입금	4,843,952	5,050,201	-	9,894,153
유동성장기차입금	1,499,800	(1,499,800)	999,800	999,800
소계	6,343,752	3,550,401	999,800	10,893,953
비유동성
장기차입금	4,999,000	-	(999,800)	3,999,200
합계	11,342,752	3,550,401	-	14,893,153

33. 우발상황과 약정사항&cr;

33.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	보증 및 약정내용	한도액	실행액
하나은행	기업일반자금대출 (*1)	6,000,000	1,000,000
	수입신용장	USD 500.00	USD -
	기업구매자금대출	2,000,000	129,083
	외상매출채권담보대출	3,000,000	390,298
신한은행	기업시설자금대출 (*1,2)	3,999,200	3,999,200
	외상매출채권담보대출(*2)	15,000,000	1,375,395
우리은행	기업일반자금대출 (*1)	8,000,000	8,000,000
산업은행	기업시설자금대출(*1,2)	2,900,000	2,900,000
합계		40,899,200	17,793,976
		USD 500.00	USD 0.00

(*1) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참조).&cr;(*2) 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;33.2. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결기업이 제소한 10건(소송가액 : 1,516백만원) 과 피고로 제소된 4건(소송가액 : 184백만원)이 있습니다 . 연결기업의 경영진은동 소송의 결과가 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

3 3.3 연결기업은 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여 는 148 백 만 원 (이자율 : 2. 5%, 전기 152백만원) 의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 연결기업이 예수하고 있는 금액은 5,731백만원 (전기말: 6,441백만원 )입니다. &cr;

33.4 당기말 현재 연결기업은 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 272백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.

&cr;&cr;34. 정부보조금&cr;

34.1 연결기업은 산업육성사업 및 미래과제사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.&cr;

34.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	협약체결월	입금연도	입금액	총지원금	지원기간	정부기관
국내 천연자원으로부터 탈모완화/육모/발모 등 기능성 제품 개발 및 제품화	2018.04.	2018.	264,000	792,000	2018.04.01 ~ 2020.12.31	산업통상자원부

34.3. 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	당기말
선수금	정부 보조금 수령	127,004	264,000	(377,866)	13,138

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	내역	기초	증가	사용	전기말
선수금	정부 보조금 수령	180,000	300,000	(352,996)	127,004

35. 특수관계자 거래 &cr;

35.1 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

구분	회사명	소재지
관계기업	이노이브코리아㈜	한국
	㈜코리아나바이오	한국
	본비나	베트남
기타특수관계자	㈜스위치코퍼레이션	한국

&cr;35.2 연결기업은 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	계정과목	당기	전기
관계기업
㈜코리아나바이오	매출	19,172,487	21,132,133
	유형자산취득	2,942,625	-
	무형자산취득	-	6,600
	무형자산처분	-	3,000
	수입임대료 외	38,958	23,786
	임차료	17,328	15,840
기타특수관계자
㈜스위치코퍼레이션	매입	110,928	343,757
	용역비 외	672,006	1,169,307

&cr;상기 이외에 연결기업은 전기중 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물(기타투자자산)을 무상으로 기증받았습니다.

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	계정과목	당기말	전기말
관계기업
㈜코리아나바이오	매출채권	5,838,310	4,609,345
	임대보증금	16,500	11,000
	미지급금	1,022	2,936
	미수금	2,567	3,277
이노이브코리아㈜	단기대여금	1,080,000	1,080,000
	(대손충당금)	(1,080,000)	(1,080,000)
	미수수익	33,865	33,865
	(대손충당금)	(33,865)	(33,865)
	미수금	200,500	200,500
	(대손충당금)	(200,500)	(200,500)
기타특수관계자
㈜스위치코퍼레이션	미지급금등	34,578	38,341

35.4 당기와 전기 중 연결기업의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	803,275	812,819
퇴직급여	167,736	167,736
합계	971,011	980,555

&cr;&cr; 36. 재무제표 승인&cr;&cr; 연결기업의 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 2월 13일자로 지배기업의이사회에서 사실상 확정되었으며, 2019년 3월 29일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221154- - 11- - 9844108240306- - - - - - 254318884824494432- - 2432- - 57449612125832734738- - 2432- - 828814

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.4.26~272주요 계정 선정, 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정2018.11.09&cr;2018.11.12~13341중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.02.13~15&cr;2019.02.18441기말 입증감사2018.12.311천안공장제/상품, 원료, 재료----OOO타처보관재고자산조회 등22018.11.14, 2019.03.04---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 11월 14일대표이사,감사,사외이사 / 외부감사인이메일중간감사 결과 및 중점감사항목 보고22019년 03월 04일대표이사,감사,사외이사 / 외부감사인이메일외부감사 수행결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl