3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 37(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 36(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코리아나화장품과 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코리아나화장품(이하 "지배기업")과 종속기업인 코리아나천진유한공사와 주식회사 아트피아를 연결대상(이하 주식회사 코리아나화장품 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")으로 하고, 관계기업인 ㈜코리아나바이오와 본비나를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1.1 지배기업의 개요지배기업은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 서북구 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업이 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 지배기업의 주주는 유학수 및 그 특수관계자(지분율 14.99%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.
1.2 종속기업 현황1.2.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
|
종속기업
|
소재지
|
당기말
지배지분율
|
전기말
지배지분율
|
결산월
|
업종
|
| 코리아나천진유한공사 |
중국 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
화장품제조업 |
| ㈜아트피아 |
대한민국 |
63.21 |
63.21 |
12월 |
화장품도매업 |
1.2.2 당기말(당기)과 전기말(전기) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기(말)
| 회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 코리아나천진유한공사 |
14,633,633 |
1,329,789 |
13,303,844 |
16,339,663 |
1,342,209 |
2,967,029 |
| ㈜아트피아 |
1,098,745 |
2,974,922 |
(1,876,177) |
1,561,105 |
(102,924) |
(116,837) |
(2) 전기(말)
| 회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 코리아나천진유한공사 |
18,239,519 |
2,073,819 |
16,165,700 |
18,289,347 |
764,276 |
696,887 |
| ㈜아트피아 |
692,562 |
2,451,901 |
(1,759,339) |
1,947,562 |
(58,289) |
(50,189) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.4에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 연결기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 연결기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 연결기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 연결기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결기업의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 연결재무제표 이용자가 연결기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 연결기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 연결기업에 미치는 영향과 연결기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 연결연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우에는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다
2.3.3 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5,6,7
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.5 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.3.6 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 후속측정과 손익
| 분류 |
후속측정 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 손상① 금융자산과 계약자산연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 제거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
(2) 금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.3.7 관계기업투자연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 |
내용연수 |
| 건물,건물부속설비,구축물 |
15 - 50년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구,광고시설물,공기구비품 |
5년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.3.9 차입원가연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.3.10 투자부동산임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다.
2.3.11 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
3) 소액 기초자산 리스연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 연결기업은 전대리스로 제공하는 일부 부동산에 대한 리스분류를 기초자산이 아닌사용권자산에 기초하여 평가하고 있습니다.
2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
회원권 |
| 내용연수 |
5년-10년 |
10년 |
5년 |
비한정 |
| 상각방법 |
정액법 |
정액법 |
정액법 |
상각대상이 아님 |
| 내부창출 또는 취득 |
취득 |
취득 |
취득 |
취득 |
2.3.13 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
| 구분 |
평가방법 |
| 제품, 상품, 원료, 재료, 소모품 |
이동평균법 |
| 재공품 |
선입선출법 |
| 미착품 |
개별법 |
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
·무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.15 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 순확정급여부채연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.3.16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.3.17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.3.19 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.3.21 주당손익연결기업은 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에게 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업소유주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.4 중요한 회계 추정, 판단 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.4.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2.4.2 법인세비용 및 이연법인세자산연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2.4.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2.4.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.2.4.5 수익인식연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
2.4.6 리스(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(2) 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.(1) 시장위험관리
1) 환율변동위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
233,713 |
2,646 |
532,906 |
- |
| SGD |
2,011 |
- |
145 |
- |
| JPY |
18,025 |
- |
28,774 |
- |
| CNY |
392,100 |
- |
3,682,096 |
3,401 |
| MYR |
782 |
- |
2,325 |
- |
| 합계 |
646,631 |
2,646 |
4,246,246 |
3,401 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 지배기업 자산의 해당통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
64,399 |
(64,399) |
424,284 |
(424,284) |
2) 이자율 변동위험
연결기업의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(25,000) |
25,000 |
(35,000) |
35,000 |
(2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성 위험관리
연결기업은 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~3년 |
3년 초과 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
7,135,608 |
7,135,608 |
7,135,608 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
5,100,805 |
5,100,805 |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
722,162 |
735,710 |
735,710 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(비유동)(*1) |
276,024 |
290,000 |
- |
290,000 |
- |
- |
| 비유동성리스부채 |
733,070 |
796,133 |
- |
469,100 |
246,110 |
80,923 |
| 합계 |
13,866,864 |
14,058,256 |
12,972,123 |
759,100 |
246,110 |
80,923 |
(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.2) 전기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~3년 |
3년 초과 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
8,245,038 |
8,245,038 |
8,245,038 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
7,177,871 |
7,177,871 |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
846,702 |
860,749 |
860,749 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(비유동)(*1) |
434,836 |
455,000 |
- |
455,000 |
- |
- |
| 비유동성리스부채 |
1,358,958 |
1,473,691 |
- |
797,731 |
474,120 |
201,840 |
| 합계 |
17,885,534 |
18,212,349 |
16,283,658 |
1,252,731 |
474,120 |
201,840 |
(*1) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.
3.2 자본위험관리연결기업은 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
21,456,986 |
26,686,326 |
| 자본(B) |
86,322,557 |
85,804,320 |
| 예금(C) |
11,796,709 |
14,486,118 |
| 차입금(D) |
5,000,000 |
7,000,000 |
| 부채비율(A/B) |
24.9% |
31.1% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
(*) |
(*) |
(*) 부의 금액으로 산출하지 않았습니다.
4. 영업부문 정보4.1. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
4.2. 연결기업은 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
화장품 제조 및 판매 |
| 당기 |
전기 |
| 국내 |
58,494,181 |
58,578,823 |
| 미주 |
126,947 |
123,949 |
| 아시아 |
23,536,051 |
27,103,605 |
| 기타 |
294,496 |
243,084 |
| 합계 |
82,451,675 |
86,049,461 |
4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이고 동 고객에 대한 매출액은 당기 26,012백만원(전기 24,233백만원)입니다.
5. 범주별 금융상품5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산(1) 당기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
11,746,709 |
- |
- |
11,746,709 |
(*2) |
| 단기금융상품(*1) |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
(*2) |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) |
9,245,328 |
- |
- |
9,245,328 |
(*2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,129,000 |
- |
5,129,000 |
5,129,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,593,603 |
3,593,603 |
3,593,603 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,029,799 |
- |
- |
2,029,799 |
(*2) |
| 합계 |
23,071,836 |
5,129,000 |
3,593,603 |
31,794,439 |
(*2) |
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
(2) 전기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
14,436,118 |
- |
- |
14,436,118 |
(*2) |
| 단기금융상품(*1) |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
(*2) |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) |
6,479,790 |
- |
- |
6,479,790 |
(*2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,112,004 |
4,112,004 |
4,112,004 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,375,305 |
- |
- |
2,375,305 |
(*2) |
| 합계 |
23,341,213 |
5,000,000 |
4,112,004 |
32,453,217 |
(*2) |
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
5.1.2 금융부채(1) 당기말
| 금융부채 |
상각후원가측정 기타금융부채 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
7,135,608 |
(*1) |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
(*1) |
| 유동성리스부채(*2) |
722,162 |
(*1) |
| 기타금융부채(비유동) |
2,057,265 |
(*1) |
| 비유동성리스부채(*2) |
733,070 |
(*1) |
| 합계 |
15,648,105 |
(*1) |
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.
(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.
(2) 전기말
| 금융부채 |
상각후원가측정 기타금융부채 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
8,245,038 |
(*1) |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
(*1) |
| 유동성리스부채(*2) |
846,702 |
(*1) |
| 기타금융부채(비유동) |
3,174,061 |
(*1) |
| 비유동성리스부채(*2) |
1,358,958 |
(*1) |
| 합계 |
20,624,759 |
(*1) |
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.
(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.
5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,129,000 |
5,129,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,593,603 |
3,593,603 |
(2) 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,112,004 |
4,112,004 |
5.3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법은 순자산가치평가법입니다.
5.4 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
393,270 |
402,953 |
| 외화환산손익 |
15,739 |
(145,468) |
| 외환차손익 |
851,164 |
114,783 |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
(101,294) |
(25,063) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 배당금수익 |
126,542 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 배당금수익 |
124,749 |
83,166 |
| 상각후원가측정 기타금융부채 |
| 이자비용 |
(417,354) |
(430,486) |
| 외화환산손익 |
7 |
26 |
| 외환차손익 |
(1,447) |
283 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산6.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| <비유동성> |
| 어센트제5호사모투자 합자회사 출자금 |
5.26 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 한국특수판매공제조합 |
- |
129,000 |
129,000 |
129,000 |
- |
| 합계 |
|
5,129,000 |
5,129,000 |
5,129,000 |
- |
6.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,000,000 |
- |
| 대체 |
65,000 |
- |
| 취득 |
64,000 |
5,000,000 |
| 기말 |
5,129,000 |
5,000,000 |
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산7.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 회사명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부금액 |
| ㈜에이씨피씨 |
277,220 |
13.88 |
1,386,100 |
3,593,603 |
| ㈜넥스젠바이오텍 |
137,160 |
1.62 |
418,580 |
- |
| 합계 |
1,804,680 |
3,593,603 |
(2) 전기말
| 회사명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부금액 |
| ㈜에이씨피씨 |
277,220 |
13.88 |
1,386,100 |
4,112,004 |
| ㈜넥스젠바이오텍 |
137,160 |
1.62 |
418,580 |
- |
| 합계 |
1,804,680 |
4,112,004 |
7.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,112,004 |
2,458,387 |
| 평가 |
(518,401) |
1,653,617 |
| 기말 |
3,593,603 |
4,112,004 |
8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총액 |
대손충당금 |
순액 |
총액 |
대손충당금 |
순액 |
| 매출채권 |
9,328,673 |
(1,190,068) |
8,138,605 |
6,323,488 |
(1,253,105) |
5,070,383 |
| 기타금융자산(유동) |
| 미수금 |
1,450,166 |
(420,263) |
1,029,903 |
1,751,585 |
(419,856) |
1,331,729 |
| 미수수익 |
1,637 |
- |
1,637 |
1,478 |
- |
1,478 |
| 단기대여금 |
4,167 |
(4,167) |
- |
4,167 |
(4,167) |
- |
| 유동성리스채권 |
75,183 |
- |
75,183 |
76,200 |
- |
76,200 |
| 소계 |
1,531,153 |
(424,430) |
1,106,723 |
1,833,430 |
(424,023) |
1,409,407 |
| 매출채권및기타금융자산(유동) 합계 |
10,859,826 |
(1,614,498) |
9,245,328 |
8,156,918 |
(1,677,128) |
6,479,790 |
| 기타금융자산(비유동) |
| 보증금 |
11,742 |
- |
11,742 |
16,204 |
- |
16,204 |
| 임차보증금 |
2,222,059 |
(234,528) |
1,987,531 |
2,410,539 |
(207,999) |
2,202,540 |
| 장기대여금 |
136,462 |
(136,462) |
- |
119,978 |
(49,978) |
70,000 |
| 비유동성리스채권 |
30,526 |
- |
30,526 |
86,561 |
- |
86,561 |
| 기타금융자산(비유동) 합계 |
2,400,789 |
(370,990) |
2,029,799 |
2,633,282 |
(257,977) |
2,375,305 |
8.2. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
1,253,106 |
- |
(12,126) |
(50,911) |
1,190,069 |
| 미수금 |
419,856 |
2,806 |
(2,400) |
- |
420,262 |
| 대여금 |
54,145 |
90,000 |
(3,516) |
- |
140,629 |
| 임차보증금 |
207,999 |
26,529 |
- |
- |
234,528 |
| 합계 |
1,935,106 |
119,335 |
(18,042) |
(50,911) |
1,985,488 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
1,390,394 |
11,344 |
(137,338) |
(11,294) |
1,253,106 |
| 미수금 |
426,099 |
9,257 |
(15,500) |
- |
419,856 |
| 대여금 |
56,845 |
- |
(2,700) |
- |
54,145 |
| 임차보증금 |
47,999 |
160,000 |
- |
- |
207,999 |
| 합계 |
1,921,337 |
180,601 |
(155,538) |
(11,294) |
1,935,106 |
손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 27참조)와 기타수익과 기타비용(주석 30참조)에 포함되어 있습니다.8.3. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.
8.4. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
8,758,634 |
5,085,267 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 초과 6개월이하 |
180,795 |
77,085 |
| 6개월 초과 9개월이하 |
39,586 |
13,557 |
| 9개월 초과 12개월이하 |
3,854 |
8,734 |
| 소계 |
224,235 |
99,376 |
| 손상채권 |
| 12개월 초과 |
345,804 |
1,138,845 |
| 합계 |
9,328,673 |
6,323,488 |
8.5. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 구분 |
1년미만 |
1년이상 |
손상채권대손충당금 |
순액 |
| 미수금 |
1,029,903 |
420,263 |
(420,263) |
1,029,903 |
| 미수수익 |
1,637 |
- |
- |
1,637 |
| 장ㆍ단기대여금 |
4,167 |
136,462 |
(140,629) |
- |
| 보증금 |
- |
11,742 |
- |
11,742 |
| 임차보증금 |
- |
2,222,059 |
(234,528) |
1,987,531 |
| 리스채권 |
75,183 |
30,526 |
- |
105,709 |
(2) 전기말
| 구분 |
1년미만 |
1년이상 |
손상채권대손충당금 |
순액 |
| 미수금 |
1,331,729 |
419,856 |
(419,856) |
1,331,729 |
| 미수수익 |
1,478 |
- |
|
1,478 |
| 장ㆍ단기대여금 |
4,167 |
119,978 |
(54,145) |
70,000 |
| 보증금 |
- |
16,204 |
- |
16,204 |
| 임차보증금 |
158,137 |
2,252,402 |
(207,999) |
2,202,540 |
| 리스채권 |
76,200 |
86,561 |
- |
162,761 |
9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
596,470 |
1,194,773 |
| 선급비용 |
73,485 |
121,888 |
| 반품제품회수권 |
77,844 |
178,284 |
| 합계 |
747,799 |
1,494,945 |
| 비유동 |
| 기타투자자산 |
4,839,751 |
4,762,446 |
| 장기선급비용 |
62,654 |
54,307 |
| 합계 |
4,902,405 |
4,816,753 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
|
상품
|
1,442,396 |
(61,552) |
1,380,844 |
2,721,932 |
(50,664) |
2,671,268 |
|
제품
|
6,181,584 |
(134,296) |
6,047,288 |
6,140,182 |
(138,786) |
6,001,396 |
|
재공품
|
461,076 |
(27,528) |
433,548 |
1,212,075 |
(57,425) |
1,154,650 |
|
원료
|
4,341,996 |
(636,412) |
3,705,584 |
3,996,253 |
(707,543) |
3,288,710 |
|
재료
|
3,228,214 |
(453,788) |
2,774,426 |
2,844,529 |
(375,336) |
2,469,193 |
|
소모품
|
102,125 |
- |
102,125 |
60,113 |
- |
60,113 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
107,431 |
- |
107,431 |
|
합계
|
15,757,391 |
(1,313,576) |
14,443,815 |
17,082,515 |
(1,329,754) |
15,752,761 |
당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 16백만원이며 매출원가에 차감되어 있습니다. 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 64백만원이며 매출원가에 가산되어 있습니다.
11. 관계기업투자11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| ㈜코리아나바이오(*1) |
한국 |
12월 |
25.00 |
3,038,265 |
25.00 |
2,566,942 |
| 본비나(*2) |
베트남 |
12월 |
19.20 |
- |
19.20 |
- |
| 합계 |
|
3,038,265 |
|
2,566,942 |
(*1) 2020년 중 관계기업인 ㈜코리아나바이오가 자기주식을 취득함에 따라 유효지분율이 20.20%에서 25%로 상승하였으며, 그에 따라 영업권 343백만원이 산정되었습니다.(*2) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
11.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
배당금수령 |
지분법이익잉여금 |
지분법자본변동 |
기말 |
| ㈜코리아나바이오 |
2,566,943 |
564,953 |
(20,000) |
(41,299) |
(32,332) |
3,038,265 |
| 본비나(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,566,943 |
564,953 |
(20,000) |
(41,299) |
(32,332) |
3,038,265 |
(*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
당기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| ㈜코리아나바이오 |
137,004 |
746 |
(13,544) |
124,206 |
(2) 전기
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
배당금수령 |
지분법이익잉여금 |
지분법자본변동 |
기말 |
| ㈜코리아나바이오 |
1,643,244 |
978,252 |
(20,000) |
(3,186) |
(31,367) |
2,566,943 |
| 본비나(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,643,244 |
978,252 |
(20,000) |
(3,186) |
(31,367) |
2,566,943 |
(*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
전기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| ㈜코리아나바이오 |
125,785 |
13,544 |
(2,325) |
137,004 |
11.3 당기(말)과 전기(말) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기(말)
| 회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| ㈜코리아나바이오 |
17,266,044 |
5,988,564 |
11,277,480 |
29,545,955 |
2,208,623 |
1,914,099 |
| 본비나(*1) |
656,548 |
326,238 |
330,310 |
- |
- |
- |
(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.
(2) 전기(말)
| 회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| ㈜코리아나바이오 |
11,478,317 |
2,034,936 |
9,443,381 |
26,491,188 |
3,957,883 |
3,819,669 |
| 본비나(*1) |
656,548 |
326,238 |
330,310 |
- |
- |
- |
(*1) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.
12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
20,914,950 |
- |
20,914,950 |
20,965,309 |
- |
20,965,309 |
| 건물 |
43,004,290 |
(19,644,455) |
23,359,835 |
42,566,902 |
(18,336,929) |
24,229,973 |
| 건물부속설비 |
2,560,162 |
(2,461,510) |
98,652 |
2,560,161 |
(2,448,223) |
111,938 |
| 구축물 |
2,354,627 |
(1,956,845) |
397,782 |
2,354,626 |
(1,891,571) |
463,055 |
| 기계장치 |
13,514,749 |
(12,980,385) |
534,364 |
13,090,230 |
(12,188,221) |
902,009 |
| 차량운반구 |
798,263 |
(787,410) |
10,853 |
788,909 |
(733,776) |
55,133 |
| 광고시설물 |
3,145,899 |
(3,078,461) |
67,438 |
3,248,828 |
(3,177,574) |
71,254 |
| 공기구비품 |
14,944,789 |
(14,458,662) |
486,127 |
18,012,901 |
(17,585,319) |
427,582 |
| 합계 |
101,237,729 |
(55,367,728) |
45,870,001 |
103,587,866 |
(56,361,613) |
47,226,253 |
12.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
폐기 |
감가상각 |
기타(*1) |
대체(*2) |
기말 |
| 토지 |
20,965,309 |
- |
- |
- |
- |
- |
(50,359) |
20,914,950 |
| 건물 |
24,229,973 |
108,870 |
- |
- |
(1,261,873) |
396,878 |
(114,013) |
23,359,835 |
| 건물부속설비 |
111,938 |
- |
- |
- |
(13,286) |
- |
- |
98,652 |
| 구축물 |
463,055 |
- |
- |
- |
(65,273) |
- |
- |
397,782 |
| 기계장치 |
902,009 |
- |
- |
- |
(421,799) |
54,154 |
- |
534,364 |
| 차량운반구 |
55,133 |
- |
- |
- |
(45,155) |
875 |
- |
10,853 |
| 광고시설물 |
71,254 |
24,905 |
- |
(5,485) |
(23,236) |
- |
- |
67,438 |
| 공기구비품 |
427,582 |
243,962 |
(97) |
(103) |
(187,960) |
2,743 |
- |
486,127 |
| 합계 |
47,226,253 |
377,737 |
(97) |
(5,588) |
(2,018,582) |
454,650 |
(164,372) |
45,870,001 |
(*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 165,118천원은 투자부동산으로 대체되었으며 건물 감가상각누계액 746천원은 잡이익으로 대체되었습니다.(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타(*1) |
대체(*2) |
기말 |
| 토지 |
21,701,713 |
- |
- |
- |
- |
(736,404) |
20,965,309 |
| 건물 |
27,006,438 |
- |
- |
(1,259,568) |
(8,270) |
(1,508,627) |
24,229,973 |
| 건물부속설비 |
125,297 |
- |
- |
(13,359) |
- |
- |
111,938 |
| 구축물 |
498,117 |
- |
- |
(64,862) |
- |
29,800 |
463,055 |
| 기계장치 |
1,639,985 |
67,535 |
- |
(810,459) |
4,948 |
- |
902,009 |
| 차량운반구 |
120,852 |
- |
- |
(65,692) |
(27) |
- |
55,133 |
| 광고시설물 |
36,753 |
55,170 |
(516) |
(20,153) |
- |
- |
71,254 |
| 공기구비품 |
448,170 |
181,386 |
(260) |
(201,723) |
9 |
- |
427,582 |
| 건설중인자산 |
- |
29,800 |
- |
- |
- |
(29,800) |
- |
| 합계 |
51,577,325 |
333,891 |
(776) |
(2,435,816) |
(3,340) |
(2,245,031) |
47,226,253 |
(*1) 기타증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 2,245,031천원이 대체되었습니다.
12.3 당기말 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 32,603백만원(전기말: 32,384백만원)입니다.
12.4. 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,275,578 |
1,687,859 |
| 판매비와관리비 |
743,004 |
747,957 |
| 합계 |
2,018,582 |
2,435,816 |
12.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
실행액 |
담보권자 |
| 토지 |
11,963,805 |
15,600,000 |
- |
- |
하나은행 |
| 건물 |
4,844,982 |
| 토지 |
3,425,437 |
9,600,000 |
차입금 |
5,000,000 |
우리은행 |
| 건물 |
1,729,781 |
12.6 연결기업은 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.
13. 투자부동산13.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,410,910 |
- |
1,410,910 |
1,410,909 |
- |
1,410,909 |
| 건물 |
3,212,748 |
(1,427,261) |
1,785,487 |
3,212,749 |
(1,334,807) |
1,877,942 |
| 합계 |
4,623,658 |
(1,427,261) |
3,196,397 |
4,623,658 |
(1,334,807) |
3,288,851 |
13.2. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
1,410,910 |
(50,359) |
50,359 |
- |
1,410,910 |
| 건물 |
1,877,942 |
(111,248) |
114,759 |
(95,966) |
1,785,487 |
| 합계 |
3,288,852 |
(161,607) |
165,118 |
(95,966) |
3,196,397 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 165,118천원이 대체되었습니다.
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
대체(*1) |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
674,506 |
736,403 |
- |
1,410,909 |
| 건물 |
461,784 |
1,508,627 |
(92,469) |
1,877,942 |
| 합계 |
1,136,290 |
2,245,031 |
(92,469) |
3,288,851 |
(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 2,245,031천원이 대체되었습니다.
13.3 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.
13.4
당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 3,277백만원(전기말: 3,216백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 690,171천원(전기: 645,193천원)입니다.
14. 사용권자산
14.1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 사용권자산 |
2,841,362 |
(1,466,693) |
1,374,669 |
3,302,526 |
(1,201,393) |
2,101,133 |
14.2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
계약해지 |
감가상각 |
환율차이 |
기말 |
| 사용권자산 |
2,101,133 |
394,062 |
(405,292) |
(717,095) |
1,861 |
1,374,669 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
계약해지 |
감가상각 |
환율차이 |
기말 |
| 사용권자산 |
2,169,308 |
937,969 |
(204,840) |
(801,521) |
217 |
2,101,133 |
14.3 당기와 전기의 사용권자산감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
105,816 |
70,544 |
| 판매비와관리비 |
611,279 |
730,977 |
| 합계 |
717,095 |
801,521 |
15. 복구자산15.1. 당기말과 전기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 복구자산 |
225,870 |
(121,762) |
104,108 |
273,271 |
(106,812) |
166,459 |
15.2 당기와 전기 중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기말 |
| 복구자산 |
166,459 |
30,015 |
(33,117) |
(59,249) |
104,108 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기말 |
| 복구자산 |
154,271 |
123,114 |
(24,610) |
(86,316) |
166,459 |
15.3 당기와 전기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 무형자산16.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
폐기 |
상각 |
환입 |
기타(*1) |
기말 |
| 산업재산권 |
1,090,868 |
96,476 |
(651,472) |
(172,009) |
- |
- |
363,863 |
| 소프트웨어 |
212,779 |
- |
- |
(80,374) |
- |
2,240 |
134,645 |
| 회원권(*2) |
374,243 |
- |
- |
- |
1,000 |
- |
375,243 |
| 기타무형자산 |
562,535 |
520,000 |
- |
(77,668) |
- |
50,922 |
1,055,789 |
| 합계 |
2,240,425 |
616,476 |
(651,472) |
(330,051) |
1,000 |
53,162 |
1,929,540 |
(*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 비한정내용연수로 보아 상각하지 않고있습니다.
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
상각 |
대체 |
환입 |
기타(*1) |
기말 |
| 산업재산권 |
1,328,882 |
195,293 |
(76,127) |
(357,180) |
- |
- |
- |
1,090,868 |
| 소프트웨어 |
222,469 |
52,733 |
- |
(80,321) |
17,300 |
- |
598 |
212,779 |
| 회원권(*2) |
361,807 |
- |
(2,515) |
- |
- |
14,951 |
|
374,243 |
| 기타무형자산 |
614,129 |
- |
- |
(32,951) |
(17,300) |
- |
(1,343) |
562,535 |
| 합계 |
2,527,287 |
248,026 |
(78,642) |
(470,452) |
- |
14,951 |
(745) |
2,240,425 |
(*1) 기타 증감에는 환산차이 조정 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 비한정내용연수로 보아 상각하지 않고있습니다.
16.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,340,793 |
5,339,406 |
| 기타금융부채(유동) |
| 미지급금 |
2,211,388 |
2,087,837 |
| 미지급비용 |
314,171 |
500,034 |
| 예수보증금 |
269,256 |
317,760 |
| 소계 |
2,794,815 |
2,905,631 |
| 매입채무및기타금융부채(유동)의 합계 |
7,135,608 |
8,245,037 |
| 기타금융부채(비유동) |
| 임대보증금 |
276,024 |
434,836 |
| 재해보증금(주석 35 참조) |
1,781,241 |
2,739,225 |
| 기타금융부채(비유동)의 합계 |
2,057,265 |
3,174,061 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선수금 |
1,766,580 |
2,096,781 |
| 상품권선수금 |
25,000 |
25,000 |
| 환불부채 |
279,296 |
375,421 |
| 예수금 |
12,057 |
11,508 |
| 예수제세 |
30,361 |
17,259 |
| 합계 |
2,113,294 |
2,525,969 |
| 비유동 |
| 장기선수금 |
2,621 |
999 |
19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 우리은행 |
2025-03-15 |
3.95 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합계 |
5,000,000 |
7,000,000 |
상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).
20. 리스부채20.1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
722,162 |
846,702 |
| 비유동성리스부채 |
733,070 |
1,358,958 |
| 합계 |
1,455,232 |
2,205,660 |
20.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,205,660 |
2,285,369 |
| 증가 |
387,137 |
905,473 |
| 중도해지 |
(401,155) |
(181,660) |
| 이자비용 |
65,578 |
80,974 |
| 상환 |
(805,476) |
(884,712) |
| 해외사업장 환율차이 |
3,488 |
216 |
| 기말 |
1,455,232 |
2,205,660 |
20.3 당기와 전기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
임차보증금 이자수익
|
58,835 |
67,166 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) |
3,049 |
4,769 |
|
사용권자산 감가상각비(주석 14 참조)
|
(717,095) |
(801,521) |
|
리스부채 이자비용
|
(65,578) |
(80,974) |
|
소액 기초자산리스 관련 비용
|
(341,942) |
(28,205) |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,147,418천원(전기: 912,917천원)이고 전대리스로 인한 총 현금유입액은 76,200천원(전기: 76,200천원)입니다.
21. 복구충당부채21.1 당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성복구충당부채 |
129,720 |
141,111 |
| 비유동성복구충당부채 |
94,905 |
143,110 |
| 합계 |
224,625 |
284,221 |
21.2 당기와 전기중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
284,220 |
385,154 |
| 증가 |
30,169 |
123,113 |
| 중도해지 |
(98,164) |
(234,963) |
| 이자비용 |
8,400 |
10,916 |
| 기말 |
224,625 |
284,220 |
22. 순확정급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
10,738,316 |
9,630,057 |
| 사외적립자산 공정가치(*1) |
(7,745,250) |
(6,724,477) |
| 순확정급여부채 |
2,993,066 |
2,905,580 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 : 1,545천원)이 포함된 금액입니다.
22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,630,057 |
9,053,947 |
| 당기근무원가 |
864,956 |
753,047 |
| 이자비용 |
250,463 |
235,222 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 |
15,303 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(27,139) |
(332,613) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
261,451 |
150,349 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
122,163 |
146,501 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(378,938) |
(376,396) |
| 기말 |
10,738,316 |
9,630,057 |
22.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,724,478 |
5,825,964 |
| 이자수익 |
299,826 |
222,151 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(74,569) |
21,203 |
| 기여금 |
|
|
| - 사용자 |
1,139,533 |
1,253,739 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(344,018) |
(598,579) |
| 기말 |
7,745,250 |
6,724,478 |
22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 현금성자산 |
7,745,250 |
100% |
6,724,478 |
100% |
22.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기비용 인식 |
|
|
| 당기근무원가 |
864,956 |
753,047 |
| 이자비용 |
250,463 |
235,222 |
| 이자수익 |
(299,826) |
(222,151) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 |
15,303 |
- |
| 소계 |
830,896 |
766,118 |
| 기타포괄손실 인식 |
|
|
| 재측정요소(세전) |
431,044 |
(56,966) |
| 재측정요소(세후) |
343,863 |
(47,662) |
22.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.355% |
5.310% |
| 미래임금상승률 |
2.800% |
2.800% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.55년(전기말: 7.91년)입니다.
22.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요가정의 변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(413,856) |
470,503 |
| 임금상승률 |
1.00% |
475,377 |
(425,294) |
23. 자본금23.1 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다.23.2 지배기업은 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.23.3 지배기업은 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.
24. 기타자본구성요소24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(18,149,754) |
(17,789,247) |
| 주식할인발행차금 |
(47,623) |
(47,623) |
| 자기주식처분이익 |
6,177,035 |
6,177,035 |
| 자산수증이익(*2) |
1,740,910 |
1,740,910 |
| 합계 |
(10,279,432) |
(9,918,925) |
(*1) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 연결기업은 2017년에 지배기업의 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.
24.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
9,400,000 |
(17,789,247) |
9,400,000 |
(17,789,247) |
| 취득 |
150,000 |
(360,507) |
- |
- |
| 기말 |
9,550,000 |
(18,149,754) |
9,400,000 |
(17,789,247) |
25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,412,382 |
1,822,437 |
| 지분법자본변동 |
25,323 |
56,305 |
| 해외사업환산손익 |
1,829,843 |
910,553 |
| 합계 |
3,267,548 |
2,789,295 |
26. 연결이익잉여금26.1 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.26.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
623,495 |
751,257 |
| 미처분이익잉여금 |
31,694,929 |
31,123,694 |
| 합계 |
32,318,424 |
31,874,951 |
27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,704,972 |
7,735,635 |
| 퇴직급여 |
856,510 |
887,896 |
| 복리후생비 |
826,345 |
821,949 |
| 여비교통비 |
311,028 |
317,961 |
| 통신비 |
337,015 |
353,759 |
| 수도광열비 |
203,019 |
210,641 |
| 세금과공과 |
690,191 |
721,745 |
| 지급임차료 |
424,797 |
475,424 |
| 감가상각비(*1) |
1,413,532 |
1,565,250 |
| 무형자산상각비 |
330,051 |
470,452 |
| 광고선전비 |
3,720,437 |
3,090,166 |
| 견본비 |
2,343,667 |
2,436,641 |
| 판매촉진비 |
287,461 |
284,136 |
| 교육훈련비 |
53,359 |
52,566 |
| 접대비 |
162,069 |
148,782 |
| 운반비 |
1,497,557 |
1,346,241 |
| 대손상각비(환입) |
(12,126) |
(125,994) |
| 판매수수료 |
5,346,148 |
8,278,087 |
| 지급수수료 |
1,089,400 |
1,089,816 |
| 용역비 |
964,189 |
1,048,819 |
| 기타 |
1,245,272 |
1,453,051 |
| 합계 |
29,794,893 |
32,663,023 |
(*1) 유형자산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 매입 |
48,806,529 |
53,913,615 |
| 재고자산의 변동 |
(11,989,537) |
(16,575,432) |
| 종업원급여 |
11,874,860 |
11,820,347 |
| 감가상각비(*1) |
2,890,891 |
3,416,122 |
| 무형자산상각비 |
330,051 |
470,452 |
| 지급임차료 |
428,491 |
479,051 |
| 광고선전비 |
3,720,437 |
3,090,166 |
| 견본비 |
2,355,220 |
2,448,451 |
| 판매촉진비 |
287,796 |
284,497 |
| 판매수수료 |
5,346,148 |
8,278,087 |
| 지급수수료 |
1,133,707 |
1,127,363 |
| 용역비 |
7,115,423 |
6,959,061 |
| 운반비 |
1,690,794 |
1,515,735 |
| 기타비용 |
8,020,041 |
7,886,259 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
82,010,851 |
85,113,774 |
(*1) 유형자산, 사용권자산, 복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.
29. 종업원급여
당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,690,985 |
9,638,026 |
| 퇴직급여 |
830,896 |
766,118 |
| 장기종업원급여 |
216,843 |
289,632 |
| 복리후생비 |
1,136,136 |
1,126,571 |
| 합계 |
11,874,860 |
11,820,347 |
30. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 배당금수익 |
251,291 |
83,166 |
| 외환차익 |
731,400 |
111,913 |
| 외화환산이익 |
51,100 |
2,911 |
| 유형자산처분이익 |
43,143 |
25,881 |
| 무형자산손상차손환입 |
1,000 |
15,618 |
| 대손충당금환입 |
5,916 |
18,200 |
| 이자수익 |
82,847 |
96,369 |
| 기타 |
283,061 |
472,420 |
| 합계 |
1,449,758 |
826,478 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
(15,716) |
(67,628) |
| 외화환산손실 |
(34,792) |
(7,911) |
| 유형자산처분손실 |
- |
(25,388) |
| 투자부동산산처분손실 |
(58,655) |
- |
| 유형자산폐기손실 |
(5,588) |
- |
| 무형자산폐기손실 |
(651,472) |
(76,002) |
| 복구자산폐기손실 |
(33,117) |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
(667) |
| 기타의대손상각비 |
(119,335) |
(169,257) |
| 이자비용 |
(60,656) |
(77,991) |
| 기부금 |
(104,180) |
(101,608) |
| 기타 |
(39,419) |
(30,621) |
| 합계 |
(1,122,930) |
(557,073) |
31. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
310,423 |
306,584 |
| 외환차익 |
136,457 |
70,781 |
| 소계 |
446,880 |
377,365 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
(356,698) |
(352,495) |
| 외환차손 |
(2,423) |
- |
| 외화환산손실 |
(561) |
(140,443) |
| 소계 |
(359,682) |
(492,938) |
| 순금융수익(비용) |
87,198 |
(115,573) |
32. 법인세비용 및 이연법인세32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세추납·환급액 포함) |
477,021 |
286,121 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1) |
(26,371) |
367,458 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과(*2) |
185,227 |
(353,041) |
| 법인세비용 |
635,877 |
300,538 |
(*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수정전 기초이연법인세자산 |
247,877 |
618,649 |
| 환율변동효과 |
28,551 |
(3,314) |
| 수정후 기초이연법인세자산(부채) 순액 |
276,428 |
615,335 |
| 기말이연법인세자산(부채) 순액 |
302,799 |
247,877 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 |
(26,371) |
367,458 |
(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
|
(518,401) |
108,345 |
(410,056) |
1,653,617 |
(345,194) |
1,308,423 |
| 지분법이익잉여금 |
(41,299) |
1,726 |
(39,573) |
(3,186) |
129 |
(3,057) |
| 지분법자본변동 |
(32,332) |
1,351 |
(30,981) |
(31,367) |
1,328 |
(30,039) |
| 해외사업환산손익 |
932,666 |
(13,376) |
919,290 |
- |
- |
- |
| 확정급여채무이익 |
(356,475) |
71,711 |
(284,764) |
28,062 |
(5,865) |
22,197 |
| 사외적립자산손실 |
(74,569) |
15,470 |
(59,099) |
20,805 |
(3,439) |
17,366 |
|
합계
|
(90,410) |
185,227 |
94,817 |
1,667,931 |
(353,041) |
1,314,890 |
32.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,419,803 |
2,067,775 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
369,566 |
454,115 |
| 법인세효과 : |
266,311 |
(153,577) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
25,121 |
377,937 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(157,011) |
(155,264) |
| - 자본에 반영된 법인세비용 |
- |
(353,041) |
| - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액 변동 |
(353,073) |
(144,923) |
| - 기타 |
751,274 |
121,714 |
| 법인세비용 |
635,877 |
300,538 |
| 유효세율 |
44.79% |
14.53% |
32.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
누적 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(1,477) |
(159) |
(1,636) |
(309) |
(33) |
(342) |
| 확정급여부채 |
2,852,410 |
42,622 |
2,895,032 |
596,154 |
8,909 |
605,063 |
| 대손충당금 |
3,136,312 |
815,636 |
3,951,948 |
655,489 |
170,468 |
825,957 |
| 감가상각비 |
1,229,297 |
(71,059) |
1,158,238 |
289,211 |
(16,234) |
272,977 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
(2,307,324) |
518,401 |
(1,788,923) |
(482,230) |
108,346 |
(373,884) |
| 종속및관계기업투자 |
1,889,101 |
(2,011,013) |
(121,912) |
394,822 |
(420,302) |
(25,480) |
| 외화환산손익 |
145,442 |
(161,189) |
(15,747) |
30,398 |
(33,688) |
(3,290) |
| 토지재평가 |
(8,176,218) |
- |
(8,176,218) |
(1,708,830) |
- |
(1,708,830) |
| 사용권자산 |
(2,101,134) |
726,464 |
(1,374,670) |
(440,321) |
149,778 |
(290,543) |
| 리스부채 |
2,205,660 |
(750,428) |
1,455,232 |
462,190 |
(154,775) |
307,415 |
| 기타 |
2,656,791 |
933,663 |
3,590,454 |
556,507 |
199,498 |
756,005 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
1,185,210 |
290,645 |
1,475,855 |
| 이월결손금 |
1,499,220 |
(242,595) |
1,256,625 |
313,337 |
84,029 |
397,366 |
| 이월기부금 |
641,226 |
99,608 |
740,834 |
134,016 |
21,356 |
155,372 |
| 소계 |
3,669,304 |
(100,049) |
3,569,257 |
1,985,644 |
407,997 |
2,393,641 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) |
1,737,767 |
353,075 |
2,090,842 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 |
247,877 |
54,922 |
302,799 |
(*1) 연결기업은 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 중 9,957백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 2,079백만원을 인식하지 아니하였습니다. 그외 종속기업의 세무상 이월결손금에 대해서도 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 전기
| 구분 |
누적 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(586) |
(891) |
(1,477) |
(123) |
(186) |
(309) |
| 확정급여부채 |
3,169,200 |
(316,790) |
2,852,410 |
665,532 |
(69,378) |
596,154 |
| 대손충당금 |
3,049,328 |
86,984 |
3,136,312 |
640,359 |
15,130 |
655,489 |
| 감가상각비 |
1,176,067 |
53,230 |
1,229,297 |
274,577 |
14,634 |
289,211 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
(653,707) |
(1,653,617) |
(2,307,324) |
(137,278) |
(344,952) |
(482,230) |
| 종속및관계기업투자 |
2,960,405 |
(1,071,304) |
1,889,101 |
621,685 |
(226,863) |
394,822 |
| 외화환산손익 |
32,694 |
112,748 |
145,442 |
6,866 |
23,532 |
30,398 |
| 토지재평가 |
(8,176,218) |
- |
(8,176,218) |
(1,717,006) |
8,176 |
(1,708,830) |
| 사용권자산 |
(2,169,308) |
68,174 |
(2,101,134) |
(457,531) |
17,210 |
(440,321) |
| 리스부채 |
2,285,370 |
(79,710) |
2,205,660 |
481,927 |
(19,737) |
462,190 |
| 기타 |
2,451,092 |
205,699 |
2,656,791 |
511,643 |
44,864 |
556,507 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
841,379 |
343,831 |
1,185,210 |
| 이월결손금 |
1,741,815 |
(242,595) |
1,499,220 |
365,781 |
(52,444) |
313,337 |
| 이월기부금 |
541,618 |
99,608 |
641,226 |
113,740 |
20,276 |
134,016 |
| 소계 |
6,407,768 |
(2,738,464) |
3,669,304 |
2,211,551 |
(225,907) |
1,985,644 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) |
1,592,902 |
144,865 |
1,737,767 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 |
618,649 |
(370,772) |
247,877 |
(*1) 연결기업은 전기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 5,264백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 1,169백만원을 인식하지 아니하였습니다. 그외 종속기업의 세무상 이월결손금에 대해서도 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
33. 주당순손익33.1 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 |
821,790,025 원 |
1,788,679,476 원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
30,595,122 주 |
30,600,000 주 |
| 기본주당순이익(손실) |
27원/ 주 |
58원 /주 |
33.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
40,000,000 |
366 |
14,640,000,000 |
| 자기주식(전기이월) |
(9,400,000) |
366 |
(3,440,400,000) |
| 자기주식 취득 |
(150,000) |
|
(1,785,175) |
| 합계 |
30,450,000 |
|
11,197,814,825 |
당기 가중평균유통주식수 : 11,197,814,825 ÷ 366일 = 30,595,122주
(2) 전기
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
40,000,000 |
365 |
14,600,000,000 |
| 자기주식(전기이월) |
(9,400,000) |
365 |
(3,431,000,000) |
| 합계 |
30,600,000 |
|
11,169,000,000 |
전기 가중평균유통주식수 : 11,169,000,000 ÷ 365일 = 30,600,000주
33.3. 당기와 전기 중 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
34.1. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
783,926 |
1,767,236 |
| 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 |
6,522,559 |
6,350,510 |
| 법인세비용 |
635,877 |
300,539 |
| 이자비용 |
417,354 |
431,063 |
| 감가상각비(투자부동산 포함) |
2,890,892 |
3,416,122 |
| 무형자산상각비 |
330,051 |
470,452 |
| 대손상각비(환입) |
(12,126) |
(125,994) |
| 기타의대손상각비 |
119,335 |
169,257 |
| 재고자산폐기손실 |
209,542 |
154,034 |
| 재고자산평가손실 |
- |
109,627 |
| 유형자산처분손실 |
- |
25,388 |
| 투자부동산처분손실 |
58,655 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
5,588 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
651,472 |
76,002 |
| 복구자산폐기손실 |
33,117 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
667 |
| 임차료 |
97,437 |
96,647 |
| 퇴직급여 |
830,896 |
766,118 |
| 장기종업원급여 |
216,843 |
289,632 |
| 외화환산손실 |
35,353 |
148,354 |
| 부동산임대원가 |
2 |
- |
| 잡손실 |
2,271 |
22,602 |
| 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 |
(1,451,509) |
(1,829,697) |
| 이자수익 |
393,270 |
402,953 |
| 배당금수익 |
251,291 |
83,166 |
| 부동산임대수익 |
24,319 |
24,239 |
| 대손충당금환입 |
5,916 |
18,200 |
| 유형자산처분이익 |
43,143 |
25,881 |
| 무형자산손상차손환입 |
1,000 |
15,618 |
| 지분법이익 |
564,953 |
978,252 |
| 재고자산평가손실환입 |
16,179 |
43,514 |
| 외화환산이익 |
51,100 |
2,911 |
| 복구충당환입 |
19,600 |
5,292 |
| 잡이익 |
80,738 |
229,671 |
| 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 |
(4,596,976) |
(4,364,313) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,039,797) |
629,347 |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
301,422 |
(5,852) |
| 기타자산의 감소(증가) |
730,678 |
(321,610) |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,115,580 |
(2,812,544) |
| 매입채무의 감소 |
(998,613) |
(179,641) |
| 기타금융부채의 감소 |
(1,075,709) |
(563,103) |
| 기타부채의 감소 |
(404,854) |
(79,354) |
| 퇴직급여의 지급 |
(378,938) |
(376,396) |
| 사외적립자산의 증가 |
(795,515) |
(655,160) |
| 장기종업원급여의 지급 |
(51,230) |
- |
| 5. 영업에서 창출된 현금흐름 |
1,258,000 |
1,923,736 |
34.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(518,401) |
1,653,617 |
| 건설중인자산의 본계정으로의 대체 |
- |
29,800 |
| 유형자산취득 미지급금 증가(감소) |
13,754 |
(484) |
| 무형자산취득 미지급금 증가(감소) |
(29,465) |
26,222 |
| 기타무형자산의 소프트웨어 대체 |
- |
17,300 |
| 사용권자산 인식 |
394,062 |
937,969 |
| 리스부채 인식 |
387,137 |
905,473 |
| 리스채권 유동성 대체 |
82,634 |
72,397 |
| 리스부채 유동성 대체 |
636,618 |
553,631 |
| 복구충당금인식 |
30,169 |
123,113 |
| 복구충당부채의 유동성 대체 |
70,716 |
62,303 |
| 지분법자본변동 및 해외사업환산손익 |
900,334 |
(65,678) |
| 유형자산 투자부동산으로 대체 |
339,374 |
2,937,083 |
| 유형자산 투자부동산 상각누계액으로 대체 |
(174,255) |
(692,052) |
| 임차보증금의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 |
65,000 |
- |
34.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
영업활동이자비용 |
재무활동현금흐름 |
재무활동비현금거래(대체) |
기타 |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
7,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
5,000,000 |
| 유동성리스부채 |
846,701 |
1,251,975 |
65,578 |
(805,476) |
(636,618) |
- |
722,160 |
| 소계 |
7,846,701 |
1,251,975 |
65,578 |
(2,805,476) |
(636,618) |
- |
5,722,160 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
|
|
| 비유동성리스부채 |
1,358,958 |
(1,265,993) |
- |
- |
636,618 |
3,487 |
733,070 |
| 임대보증금 |
434,836 |
- |
24,307 |
(165,000) |
(18,119) |
- |
276,024 |
| 소계 |
1,793,794 |
(1,265,993) |
24,307 |
(165,000) |
618,499 |
3,487 |
1,009,094 |
| 합계 |
9,640,495 |
(14,018) |
89,885 |
(2,970,476) |
(18,119) |
3,487 |
6,731,254 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
영업활동이자비용 |
재무활동현금흐름 |
재무활동비현금거래(대체) |
기타 |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
| 유동성리스부채 |
752,093 |
1,451,977 |
80,974 |
(884,712) |
(553,631) |
- |
846,701 |
| 소계 |
2,752,093 |
1,451,977 |
80,974 |
4,115,288 |
(553,631) |
- |
7,846,701 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
|
|
| 비유동성리스부채 |
1,533,276 |
(728,165) |
- |
- |
553,631 |
216 |
1,358,958 |
| 임대보증금 |
428,259 |
- |
- |
3,000 |
3,577 |
- |
434,836 |
| 소계 |
1,961,535 |
(728,165) |
- |
3,000 |
557,208 |
216 |
1,793,794 |
| 합계 |
4,713,628 |
723,812 |
80,974 |
4,118,288 |
3,577 |
216 |
9,640,495 |
35. 우발상황과 약정사항35.1. 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증 및 약정내용 |
한도액 |
실행액 |
| 하나은행 |
외상매출채권담보대출(*2) |
1,000,000 |
36,327 |
| 구매카드발행약정 |
6,000,000 |
683,561 |
| 신한은행 |
외상매출채권담보대출(*1) |
3,000,000 |
108,195 |
| 구매카드발행약정 |
15,000,000 |
1,095,625 |
| 우리은행 |
기업일반자금대출(*2) |
5,000,000 |
5,000,000 |
(*1) 연결기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).35.2 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 35.3 연결기업은 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료 금액의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는 34백만원(이자율: 2.0%, 전기 54백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 연결기업이 예수하고 있는 금액은 1,781백만원(전기말: 2,739백만원)입니다.35.4 당기말 현재 연결기업은 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 135백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.
36. 정부보조금36.1 연결기업은 지역특화산업육성과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.
36.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.
| 과제명 |
협약체결일 |
입금연도 |
입금액 |
총사업비 |
지원기간 |
정부기관 |
| 현금 |
현물 |
| 해양바이오 전략소재 메타플랫폼화 원천기술 개발 |
2023.04.01 |
2023 |
100,000 |
389,500 |
85,500 |
2023.04.01~2025.12.31 |
연구개발특구진흥재단 |
36.3 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
내역 |
기초 |
증가 |
사용 |
과제종료(미사용) |
당기말 |
| 민간부담금 |
정부출연금 |
| 현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
| 선수금 |
정부 보조금 |
9,520 |
2,250 |
20,250 |
90,000 |
- |
(82,949) |
(20,250) |
(2,799) |
- |
16,022 |
- |
(2) 전기
| 구분 |
내역 |
기초 |
증가 |
사용 |
과제종료(미사용) |
당기말 |
| 민간부담금 |
정부출연금 |
| 현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
| 선수금 |
정부 보조금 |
32,864 |
2,500 |
22,500 |
100,000 |
- |
(119,251) |
(29,093) |
- |
- |
9,520 |
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37. 특수관계자 거래37.1 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
한국 |
| 본비나 |
베트남 |
| 기타특수관계자 |
㈜스위치코퍼레이션 |
한국 |
37.2. 연결기업은 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
| ㈜코리아나바이오 |
매출 |
26,011,708 |
24,222,940 |
| 부재료매각 |
11,823 |
8,632 |
| 수입임대료 외 |
86,034 |
77,815 |
| 배당금 |
20,000 |
20,000 |
| 기타특수관계자 |
|
| ㈜스위치코퍼레이션 |
매입 |
48,900 |
41,510 |
| 용역비 외 |
462,011 |
495,927 |
37.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래처 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
매출채권 |
3,859,995 |
93,249 |
| 임대보증금 |
80,000 |
80,000 |
| 기타특수관계자 |
㈜스위치코퍼레이션 |
미지급금등 |
25,009 |
8,891 |
37.4. 당기와 전기 중 연결기업의 활동 계획 ·운영 ·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
820,019 |
820,019 |
| 퇴직급여 |
168,773 |
164,237 |
| 합계 |
988,792 |
984,256 |
38. 재무제표 승인연결기업의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2025년 2월 12일자로 지배기업의 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월 26일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
주석
| 제 37(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 36(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코리아나화장품 |
1. 일반적인 사항주식회사 코리아나화장품(이하 '당사')은 1988년 11월 15일에 설립되어 충청남도 천안시 성거읍 삼곡2길 6에 본사와 공장을, 경기도 수원시 영통구에 주사무소를 두고 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 1999년 12월에 한국거래소 코스닥시장에상장하였습니다.당사가 발행할 주식총수는 100백만주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 40백만주와 20,000백만원이며, 주주는 유학수 및 그 특수관계자(지분율 14.99%)와 기타주주로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.4에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 중요한 회계정책2.3.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다
2.3.2 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5,6,7
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.3.5 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 후속측정과 손익
| 분류 |
후속측정 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
(2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.3.6 종속기업 및 관계기업투자당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 |
내용연수 |
| 건물 |
15 - 50년 |
| 건물부속설비,구축물 |
15 - 40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구,광고시설물,공기구비품 |
5년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.3.8 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.3.9 투자부동산임대목적 또는 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년 ~ 50년)에 따라 정액법으로 상각됩니다.
2.3.10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
3) 소액 기초자산 리스당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 전대리스로 제공하는 일부 부동산에 대한 리스분류를 기초자산이 아닌사용권자산에 기초하여 평가하고 있습니다.
2.3.11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
회원권 |
| 내용연수 |
5년-10년 |
10년 |
5년 |
비한정 |
| 상각방법 |
정액법 |
정액법 |
정액법 |
상각대상이 아님 |
| 내부창출 또는 취득 |
취득 |
취득 |
취득 |
취득 |
2.3.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
| 구분 |
평가방법 |
| 제품, 상품, 원료, 재료, 소모품 |
이동평균법 |
| 재공품 |
선입선출법 |
| 미착품 |
개별법 |
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.3.13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
·무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.14 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.3.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.3.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.3.18 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.3.20 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.4 중요한 회계 추정, 판단 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2.4.2 법인세비용 및 이연법인세자산당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2.4.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2.4.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.2.4.5 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
2.4.6 리스(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(2) 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
(1) 시장위험관리
1) 환율변동위험당사는 수출입활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
233,713 |
2,646 |
532,906 |
- |
| SGD |
2,011 |
- |
145 |
- |
| JPY |
18,025 |
- |
28,774 |
- |
| CNY |
392,100 |
- |
3,682,096 |
3,401 |
| MYR |
782 |
- |
2,325 |
- |
| 합계 |
646,631 |
2,646 |
4,246,246 |
3,401 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
64,398 |
(64,398) |
424,284 |
(424,284) |
2) 이자율 변동위험
당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 관련하여 차입이자율이 0.5% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(25,000) |
25,000 |
(35,000) |
35,000 |
(2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성 위험관리
당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~3년 |
3년 초과 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
7,041,693 |
7,041,693 |
7,041,693 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
5,100,805 |
5,100,805 |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
602,099 |
613,433 |
613,433 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(비유동)(*) |
286,024 |
300,000 |
- |
300,000 |
- |
- |
| 비유동성리스부채 |
614,516 |
668,051 |
- |
388,664 |
210,788 |
68,599 |
| 합계 |
13,544,332 |
13,723,982 |
12,755,931 |
688,664 |
210,788 |
68,599 |
(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.
2) 전기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~3년 |
3년 초과 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
8,330,196 |
8,330,196 |
8,330,196 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
7,177,871 |
7,177,871 |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
689,121 |
700,655 |
700,655 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(비유동)(*) |
444,836 |
465,000 |
- |
465,000 |
- |
- |
| 비유동성리스부채 |
1,164,733 |
1,268,051 |
- |
661,565 |
404,646 |
201,840 |
| 합계 |
17,628,886 |
17,941,773 |
16,208,722 |
1,126,565 |
404,646 |
201,840 |
(*) 재해보증금은 만기분석에서 제외하였습니다.
3.2 자본위험관리당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
19,305,352 |
23,820,341 |
| 자본(B) |
86,081,404 |
86,242,361 |
| 예금(C) |
4,718,639 |
5,429,143 |
| 차입금(D) |
5,000,000 |
7,000,000 |
| 부채비율(A/B) |
22.43% |
27.62% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
0.33% |
1.82% |
4. 영업부문 정보4.1 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
4.2 당사는 화장품 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기와전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
화장품 제조 및 판매 |
| 당기 |
전기 |
| 국내 |
57,827,528 |
57,740,802 |
| 미주 |
126,947 |
123,949 |
| 아시아 |
8,361,336 |
12,324,235 |
| 기타 |
294,497 |
243,084 |
| 합계 |
66,610,308 |
70,432,070 |
4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이고 동 고객에 대한 매출액은 당기26,012백만원(전기 24,223백만원)입니다.
5. 범주별 금융상품
5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산
(1) 당기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
4,668,639 |
- |
- |
4,668,639 |
(*2) |
| 단기금융상품(*1) |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
(*2) |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) |
9,135,868 |
- |
- |
9,135,868 |
(*2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,129,000 |
- |
5,129,000 |
5,129,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,593,603 |
3,593,603 |
3,593,603 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,842,695 |
- |
- |
1,842,695 |
(*2) |
| 합계 |
15,697,202 |
5,129,000 |
3,593,603 |
24,419,805 |
|
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
(2) 전기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
5,379,143 |
- |
- |
5,379,143 |
(*2) |
| 단기금융상품(*1) |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
(*2) |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) |
6,588,407 |
- |
- |
6,588,407 |
(*2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,112,004 |
4,112,004 |
4,112,004 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,177,993 |
- |
- |
2,177,993 |
(*2) |
| 합계 |
14,195,543 |
5,000,000 |
4,112,004 |
23,307,547 |
|
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 50,000천원은 질권설정되어 있습니다.(*2) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
5.1.2 금융부채(1) 당기말
| 금융부채 |
상각후원가측정 기타금융부채 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
7,041,693 |
(*1) |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
(*1) |
| 유동성리스부채(*2) |
602,099 |
(*1) |
| 기타금융부채(비유동) |
1,643,153 |
(*1) |
| 비유동성리스부채(*2) |
614,516 |
(*1) |
| 합계 |
14,901,461 |
|
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.
(2) 전기말
| 금융부채 |
상각후원가측정 기타금융부채 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동) |
8,330,196 |
(*1) |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
(*1) |
| 유동성리스부채(*2) |
689,121 |
(*1) |
| 기타금융부채(비유동) |
2,708,747 |
(*1) |
| 비유동성리스부채(*2) |
1,164,733 |
(*1) |
| 합계 |
19,892,797 |
|
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 분류편의상 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.
5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,129,000 |
5,129,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,593,603 |
3,593,603 |
(2) 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,112,004 |
4,112,004 |
5.3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법은 순자산가치평가법입니다.
5.4 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
204,643 |
245,486 |
| 외화환산손익 |
15,739 |
(145,468) |
| 외환차손익 |
228,650 |
114,783 |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
(897,326) |
(91,701) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 배당금수익 |
126,542 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 배당금수익 |
124,749 |
83,166 |
| 상각후원가측정 기타금융부채 |
| 이자비용 |
(398,400) |
(405,851) |
| 외화환산손익 |
7 |
26 |
| 외환차손익 |
(1,447) |
283 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산6.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| <비유동성> |
| 어센트제5호사모투자 합자회사 출자금 |
5.26 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 한국특수판매공제조합 |
- |
129,000 |
129,000 |
129,000 |
- |
| 합계 |
|
5,129,000 |
5,129,000 |
5,129,000 |
- |
6.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,000,000 |
- |
| 대체 |
65,000 |
- |
| 취득 |
64,000 |
5,000,000 |
| 기말 |
5,129,000 |
5,000,000 |
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 회사명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부금액 |
| ㈜에이씨피씨 |
277,220 |
13.88 |
1,386,100 |
3,593,603 |
| ㈜넥스젠바이오텍 |
137,160 |
1.62 |
418,580 |
- |
| 합계 |
1,804,680 |
3,593,603 |
(2) 전기말
| 회사명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득가액 |
장부금액 |
| ㈜에이씨피씨 |
277,220 |
13.88 |
1,386,100 |
4,112,004 |
| ㈜넥스젠바이오텍 |
137,160 |
1.62 |
418,580 |
- |
| 합계 |
1,804,680 |
4,112,004 |
7.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,112,004 |
2,458,387 |
| 평가 |
(518,401) |
1,653,617 |
| 기말 |
3,593,603 |
4,112,004 |
8. 매출채권 및 기타금융자산
8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총액 |
대손충당금 |
순액 |
총액 |
대손충당금 |
순액 |
| 매출채권 |
11,331,141 |
(3,307,397) |
8,023,743 |
7,826,038 |
(2,574,402) |
5,251,636 |
| 기타금융자산(유동) |
| 미수금 |
1,455,569 |
(420,263) |
1,035,306 |
1,678,950 |
(419,856) |
1,259,094 |
| 미수수익 |
1,637 |
- |
1,637 |
1,478 |
- |
1,478 |
| 단기대여금 |
4,167 |
(4,167) |
- |
4,167 |
(4,167) |
- |
| 유동성리스채권 |
75,183 |
- |
75,183 |
76,200 |
- |
76,200 |
| 소계 |
1,536,556 |
(424,430) |
1,112,126 |
1,760,795 |
(424,023) |
1,336,772 |
| 매출채권 및 기타금융자산(유동) 합계 |
12,867,697 |
(3,731,827) |
9,135,869 |
9,586,833 |
(2,998,425) |
6,588,408 |
| 기타금융자산(비유동) |
| 보증금 |
11,742 |
- |
11,742 |
16,204 |
- |
16,204 |
| 임차보증금 |
2,034,955 |
(234,528) |
1,800,427 |
2,213,227 |
(207,999) |
2,005,228 |
| 장기대여금 |
136,462 |
(136,462) |
- |
119,978 |
(49,978) |
70,000 |
| 비유동성리스채권 |
30,526 |
- |
30,526 |
86,561 |
- |
86,561 |
| 기타금융자산(비유동) 합계 |
2,213,685 |
(370,990) |
1,842,695 |
2,435,970 |
(257,977) |
2,177,993 |
8.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
2,574,403 |
794,390 |
(10,484) |
(50,911) |
3,307,398 |
| 미수금 |
419,856 |
2,807 |
(2,400) |
- |
420,263 |
| 장ㆍ단기대여금 |
54,144 |
90,000 |
(3,516) |
- |
140,628 |
| 임차보증금 |
207,999 |
26,529 |
- |
- |
234,528 |
| 합계 |
3,256,402 |
913,726 |
(16,400) |
(50,911) |
4,102,817 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
2,645,053 |
77,982 |
(137,338) |
(11,294) |
2,574,403 |
| 미수금 |
426,099 |
9,257 |
(15,500) |
- |
419,856 |
| 장ㆍ단기대여금 |
56,844 |
- |
(2,700) |
- |
54,144 |
| 임차보증금 |
47,999 |
160,000 |
- |
- |
207,999 |
| 합계 |
3,175,995 |
247,239 |
(155,538) |
(11,294) |
3,256,402 |
손상된 채권에 대한 상각비 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 27참조)와 기타비용(주석 30참조)에 포함되어 있습니다.
8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.
8.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
7,847,740 |
5,199,881 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 초과 6개월이하 |
180,795 |
77,085 |
| 6개월 초과 9개월이하 |
39,586 |
13,557 |
| 9개월 초과 12개월이하 |
3,854 |
8,734 |
| 소계 |
224,235 |
99,376 |
| 손상채권 |
| 12개월 이하 |
796,032 |
66,638 |
| 12개월 초과 |
2,463,134 |
2,460,142 |
| 소계 |
3,259,166 |
2,526,780 |
| 합계 |
11,331,141 |
7,826,037 |
8.5 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 구분 |
1년미만 |
1년이상 |
손상채권대손충당금 |
순액 |
| 미수금 |
1,035,306 |
420,263 |
(420,263) |
1,035,306 |
| 미수수익 |
1,637 |
- |
- |
1,637 |
| 장ㆍ단기대여금 |
4,167 |
136,462 |
(140,629) |
- |
| 보증금 |
- |
11,742 |
- |
11,742 |
| 임차보증금 |
- |
2,034,955 |
(234,528) |
1,800,427 |
| 리스채권 |
75,183 |
30,526 |
- |
105,709 |
(2) 전기말
| 구분 |
1년미만 |
1년이상 |
손상채권대손충당금 |
순액 |
| 미수금 |
1,259,094 |
419,856 |
(419,856) |
1,259,094 |
| 미수수익 |
1,478 |
- |
- |
1,478 |
| 장ㆍ단기대여금 |
4,166 |
119,978 |
(54,144) |
70,000 |
| 보증금 |
- |
16,204 |
- |
16,204 |
| 임차보증금 |
133,000 |
2,080,227 |
(207,999) |
2,005,228 |
| 리스채권 |
76,200 |
86,561 |
- |
162,761 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
221,526 |
597,281 |
| 선급비용 |
70,661 |
119,454 |
| 반품제품회수권 |
77,844 |
178,284 |
| 합계 |
370,031 |
895,019 |
| 비유동 |
| 기타투자자산 |
4,839,751 |
4,762,446 |
| 장기선급비용 |
62,654 |
54,307 |
| 합계 |
4,902,405 |
4,816,753 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
|
상품
|
1,165,942 |
(57,256) |
1,108,686 |
1,564,770 |
(48,734) |
1,516,036 |
|
제품
|
6,181,584 |
(134,296) |
6,047,288 |
6,140,182 |
(138,786) |
6,001,396 |
|
재공품
|
361,315 |
(26,850) |
334,465 |
1,034,579 |
(57,425) |
977,154 |
|
원료
|
2,653,107 |
(433,483) |
2,219,624 |
2,592,803 |
(560,482) |
2,032,321 |
|
재료
|
2,476,766 |
(362,394) |
2,114,372 |
2,215,630 |
(331,427) |
1,884,203 |
|
소모품
|
102,124 |
- |
102,124 |
60,113 |
- |
60,113 |
|
합계
|
12,940,838 |
(1,014,279) |
11,926,559 |
13,608,077 |
(1,136,854) |
12,471,223 |
당기 중 재고자산과 관련하여 인식된 재고자산평가손실 환입액은 123백만원(전기: 44백만원)이며, 매출원가에 차감되어 있습니다.
11. 종속기업 및 관계기업 투자11.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
중국 |
12월 |
100.00% |
13,250,116 |
100.00% |
16,111,716 |
| ㈜아트피아 |
한국 |
12월 |
63.21% |
- |
63.21% |
- |
| 소계 |
|
13,250,116 |
|
16,111,716 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오(*1) |
한국 |
12월 |
25.00% |
3,038,265 |
25.00% |
2,566,942 |
| 본비나(*2) |
베트남 |
12월 |
19.20% |
- |
19.20% |
- |
| 소계 |
|
3,038,265 |
|
2,566,942 |
| 합계 |
|
16,288,381 |
|
18,678,658 |
(*1) 2020년 중 관계기업인 ㈜코리아나바이오가 자기주식을 취득함에 따라 유효지분율이 20.20%에서 25%로 상승하였으며, 그에 따라 영업권 343백만원이 산정되었습니다.(*2) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
11.2 당기와 전기 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
회사명 |
기초 |
처분 |
지분법손익 |
배당금수령 |
지분법이익잉여금 |
지분법자본변동 |
기말 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사(*2) |
16,111,716 |
(4,401,290) |
1,342,464 |
(735,440) |
- |
932,666 |
13,250,116 |
| ㈜아트피아 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
2,566,942 |
- |
564,954 |
(20,000) |
(41,299) |
(32,332) |
3,038,265 |
| 본비나(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
18,678,658 |
(4,401,290) |
1,907,418 |
(755,440) |
(41,299) |
900,334 |
16,288,381 |
(*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
(*2)
코리아나천진유한공사는 2024년 7월 5,023,805천원의 유상감자를 실시하였으며, 이로 인한 당사의 지분율 변동은 없습니다. 감자대금과 장부금액과의 차이 622,515천원은 종속기업투자주식 처분이익으로 인식하였습니다.
당기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
53,984 |
53,728 |
(53,984) |
53,728 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
137,004 |
746 |
(13,544) |
124,206 |
(2) 전기
| 구분 |
회사명 |
기초 |
지분법손익 |
배당금수령 |
지분법이익잉여금 |
지분법자본변동 |
기말 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
15,964,111 |
884,102 |
(702,186) |
- |
(34,311) |
16,111,716 |
| ㈜아트피아 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
1,643,244 |
978,252 |
(20,000) |
(3,186) |
(31,367) |
2,566,943 |
| 본비나(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
17,607,355 |
1,862,354 |
(722,186) |
(3,186) |
(65,678) |
18,678,659 |
(*1) 2019년 중 관계기업투자주식손상차손으로 처리하고 지분법적용을 중단하였습니다.
전기 중 지분법손익에 반영된 미실현이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
173,811 |
53,984 |
(173,811) |
53,984 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
125,785 |
13,544 |
(2,325) |
137,004 |
11.3 당기(말)과 전기(말) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기(말)
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
14,633,633 |
1,329,789 |
13,303,844 |
16,339,663 |
1,342,209 |
2,967,029 |
| ㈜아트피아 |
1,098,745 |
2,974,922 |
(1,876,177) |
1,561,105 |
(102,924) |
(116,837) |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
17,266,044 |
5,988,564 |
11,277,480 |
29,545,955 |
2,208,623 |
1,914,099 |
| 본비나(*) |
656,548 |
326,238 |
330,310 |
- |
- |
- |
(*) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.
(2) 전기(말)
| 구분 |
회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
18,239,519 |
2,073,819 |
16,165,700 |
18,289,347 |
764,276 |
696,887 |
| ㈜아트피아 |
692,562 |
2,451,901 |
(1,759,339) |
1,947,562 |
(58,289) |
(50,189) |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
11,478,317 |
2,034,936 |
9,443,381 |
26,491,188 |
3,957,883 |
3,819,669 |
| 본비나(*) |
656,548 |
326,238 |
330,310 |
- |
- |
- |
(*) 입수가능한 가장 최근일의 재무현황입니다.
11.4 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
당기
|
전기
|
|
미반영 손실
|
미반영 손실누계액
|
미반영 손실
|
미반영 손실누계액
|
| ㈜아트피아 |
65,409 |
1,177,520 |
36,845 |
1,112,111 |
12. 유형자산
12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
20,914,950 |
- |
20,914,950 |
20,965,309 |
- |
20,965,309 |
| 건물 |
36,811,671 |
(17,354,481) |
19,457,190 |
37,100,686 |
(16,534,401) |
20,566,285 |
| 건물부속설비 |
2,560,161 |
(2,461,509) |
98,652 |
2,560,161 |
(2,448,223) |
111,938 |
| 구축물 |
2,354,626 |
(1,956,844) |
397,782 |
2,354,626 |
(1,891,570) |
463,056 |
| 기계장치 |
9,245,819 |
(9,142,895) |
102,924 |
9,254,619 |
(8,964,365) |
290,254 |
| 차량운반구 |
706,095 |
(703,861) |
2,234 |
706,095 |
(658,707) |
47,388 |
| 광고시설물 |
2,787,825 |
(2,720,387) |
67,438 |
2,890,753 |
(2,819,499) |
71,254 |
| 공기구비품 |
10,331,988 |
(9,872,876) |
459,112 |
13,438,159 |
(13,034,849) |
403,310 |
| 합계 |
85,713,135 |
(44,212,853) |
41,500,282 |
89,270,408 |
(46,351,614) |
42,918,794 |
12.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
폐기 |
감가상각 |
대체(*1) |
기말 |
| 토지 |
20,965,309 |
- |
- |
- |
- |
(50,359) |
20,914,950 |
| 건물 |
20,566,285 |
- |
- |
- |
(995,082) |
(114,013) |
19,457,190 |
| 건물부속설비 |
111,938 |
- |
- |
- |
(13,286) |
- |
98,652 |
| 구축물 |
463,055 |
- |
- |
- |
(65,273) |
- |
397,782 |
| 기계장치 |
290,254 |
- |
- |
- |
(187,330) |
- |
102,924 |
| 차량운반구 |
47,389 |
- |
- |
- |
(45,155) |
- |
2,234 |
| 광고시설물 |
71,254 |
24,905 |
- |
(5,485) |
(23,236) |
- |
67,438 |
| 공기구비품 |
403,310 |
243,962 |
(97) |
(103) |
(187,960) |
- |
459,112 |
| 합계 |
42,918,794 |
268,867 |
(97) |
(5,588) |
(1,517,322) |
(164,372) |
41,500,282 |
(*1) 당기 중 165,118천원은 투자부동산으로 대체되었으며 건물 감가상각누계액 746천원은 잡이익으로 대체되었습니다.
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(*1) |
기말 |
| 토지 |
21,701,713 |
- |
- |
|
(736,404) |
20,965,309 |
| 건물 |
23,077,021 |
- |
- |
(1,002,109) |
(1,508,627) |
20,566,285 |
| 건물부속설비 |
125,297 |
- |
- |
(13,359) |
- |
111,938 |
| 구축물 |
498,117 |
- |
- |
(64,862) |
29,800 |
463,055 |
| 기계장치 |
653,131 |
- |
- |
(362,877) |
- |
290,254 |
| 차량운반구 |
113,081 |
- |
- |
(65,692) |
- |
47,389 |
| 광고시설물 |
36,753 |
55,170 |
(516) |
(20,153) |
- |
71,254 |
| 공기구비품 |
423,474 |
176,636 |
(260) |
(196,540) |
- |
403,310 |
| 건설중인자산 |
- |
29,800 |
- |
- |
(29,800) |
- |
| 합계 |
46,628,587 |
261,606 |
(776) |
(1,725,592) |
(2,245,031) |
42,918,794 |
(*1) 전기 중 2,245,031천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.
12.3 당기말 현재 유형자산의 토지 공시지가는 32,603백만원(전기말: 32,384백만원)입니다.
12.4 당기와 전기의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
774,318 |
977,979 |
| 판매비와관리비 |
743,004 |
747,613 |
| 합계 |
1,517,322 |
1,725,592 |
12.5 당기말 현재 차입금 등과 관련해서 금융기관에 제공된 유형자산 담보내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
실행액 |
담보권자 |
| 토지 |
11,963,805 |
15,600,000 |
- |
- |
하나은행 |
| 건물 |
4,844,982 |
| 토지 |
3,425,437 |
9,600,000 |
차입금 |
5,000,000 |
우리은행 |
| 건물 |
1,729,781 |
12.6 당사는 건물 등에 대해서 동부화재해상보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있으며 해당 보험금에 대해서 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.
13. 투자부동산
13.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,410,910 |
- |
1,410,910 |
1,410,910 |
- |
1,410,910 |
| 건물 |
3,212,748 |
(1,427,261) |
1,785,487 |
3,212,749 |
(1,334,807) |
1,877,942 |
| 합계 |
4,623,658 |
(1,427,261) |
3,196,397 |
4,623,659 |
(1,334,807) |
3,288,852 |
13.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
1,410,910 |
(50,359) |
50,359 |
- |
1,410,910 |
| 건물 |
1,877,942 |
(111,248) |
114,759 |
(95,966) |
1,785,487 |
| 합계 |
3,288,852 |
(161,607) |
165,118 |
(95,966) |
3,196,397 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 165,118천원이 대체되었습니다.(2) 전기
| 구분 |
기초 |
대체(*1) |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
674,506 |
736,404 |
- |
1,410,910 |
| 건물 |
461,784 |
1,508,627 |
(92,469) |
1,877,942 |
| 합계 |
1,136,290 |
2,245,031 |
(92,469) |
3,288,852 |
(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 2,245,031천원이 대체되었습니다.
13.3 당기와 전기의 투자부동산상각비는 전액 매출원가에 포함되었습니다.
13.4 당기말 현재 투자부동산의 토지 공시지가는 3,277백만원(전기말: 3,216백만원)이고, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 690,171천원(전기: 645,193천원)입니다.
14. 사용권자산
14.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 사용권자산 |
2,319,827 |
(1,187,752) |
1,132,075 |
2,661,055 |
(919,188) |
1,741,867 |
14.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
계약해지 |
감가상각 |
기말 |
| 사용권자산 |
1,741,867 |
261,759 |
(292,103) |
(579,448) |
1,132,075 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
계약해지 |
감가상각 |
기말 |
| 사용권자산 |
1,623,703 |
937,969 |
(184,311) |
(635,494) |
1,741,867 |
14.3 당기와 전기의 사용권자산상각비는 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
105,816 |
70,544 |
| 판매비와관리비 |
473,632 |
564,950 |
| 합계 |
579,448 |
635,494 |
15. 복구자산
15.1 당기말과 전기말 현재 복구자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 복구자산 |
182,275 |
(100,085) |
82,190 |
219,475 |
(89,854) |
129,621 |
15.2 당기와 전기 중 복구자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기말 |
| 복구자산 |
129,621 |
24,583 |
(24,490) |
(47,524) |
82,190 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기말 |
| 복구자산 |
130,971 |
88,223 |
(20,761) |
(68,812) |
129,621 |
15.3 당기와 전기의 복구자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 무형자산16.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
폐기 |
상각 |
환입 |
기말 |
| 산업재산권 |
1,090,868 |
96,476 |
(651,472) |
(172,009) |
- |
363,863 |
| 소프트웨어 |
164,328 |
- |
- |
(29,683) |
- |
134,645 |
| 회원권 |
374,243 |
- |
- |
- |
1,000 |
375,243 |
| 기타무형자산 |
105,069 |
520,000 |
- |
(65,777) |
- |
559,292 |
| 합계 |
1,734,508 |
616,476 |
(651,472) |
(267,469) |
1,000 |
1,433,043 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
상각 |
대체 |
환입 |
기말 |
| 산업재산권 |
1,328,882 |
195,293 |
(76,127) |
(357,180) |
- |
- |
1,090,868 |
| 소프트웨어 |
124,390 |
52,733 |
- |
(30,095) |
17,300 |
- |
164,328 |
| 회원권 |
361,807 |
- |
(2,515) |
- |
- |
14,951 |
374,243 |
| 기타무형자산 |
143,742 |
- |
- |
(21,373) |
(17,300) |
- |
105,069 |
| 합계 |
1,958,821 |
248,026 |
(78,642) |
(408,648) |
- |
14,951 |
1,734,508 |
16.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,335,102 |
5,518,189 |
| 기타금융부채(유동) |
| 미지급금 |
2,123,163 |
1,994,212 |
| 미지급비용 |
314,171 |
500,034 |
| 예수보증금 |
269,256 |
317,760 |
| 소계 |
2,706,590 |
2,812,006 |
| 매입채무 및 기타금융부채(유동)의 합계 |
7,041,692 |
8,330,195 |
| 기타금융부채(비유동) |
| 임대보증금 |
286,024 |
444,836 |
| 재해보증금(주석 35참조) |
1,357,129 |
2,263,911 |
| 기타금융부채(비유동)의 합계 |
1,643,153 |
2,708,747 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선수금 |
594,534 |
200,768 |
| 상품권선수금 |
25,000 |
25,000 |
| 예수금 |
11,992 |
11,327 |
| 환불부채 |
279,296 |
375,421 |
| 소계 |
910,822 |
612,516 |
| 비유동 |
| 장기선수금 |
2,621 |
999 |
19. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 우리은행 |
2025-03-15 |
3.95 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합계 |
5,000,000 |
7,000,000 |
상기 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).
20. 리스부채
20.1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
602,099 |
689,121 |
| 비유동성리스부채 |
614,516 |
1,164,733 |
| 합계 |
1,216,615 |
1,853,854 |
20.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,853,854 |
1,758,260 |
| 증가 |
257,428 |
905,473 |
| 중도해지 |
(286,507) |
(161,710) |
| 이자비용 |
55,684 |
67,505 |
| 상환 |
(663,844) |
(715,674) |
| 기말 |
1,216,615 |
1,853,854 |
20.3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
임차보증금 이자수익
|
52,959 |
60,101 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) |
3,049 |
4,769 |
|
사용권자산 감가상각비(주석 14참조)
|
(579,448) |
(635,494) |
|
리스부채 이자비용
|
(55,684) |
(67,505) |
|
소액 기초자산리스 관련 비용
|
(341,942) |
(34,864) |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,005,786천원(전기: 750,538천원)이고 전대리스로 인한 총 현금유입액은 76,200천원(전기: 76,200천원)입니다.
21. 복구충당부채21.1 당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성복구충당부채 |
103,381 |
116,419 |
| 비유동성복구충당부채 |
74,994 |
112,321 |
| 합계 |
178,375 |
228,740 |
21.2 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
228,740 |
308,841 |
| 증가 |
24,583 |
88,223 |
| 중도해지 |
(81,780) |
(176,494) |
| 이자비용 |
6,832 |
8,170 |
| 기말 |
178,375 |
228,740 |
22. 순확정급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
10,563,909 |
9,427,040 |
| 사외적립자산 공정가치(*1) |
(7,699,451) |
(6,680,023) |
| 순확정급여부채 |
2,864,458 |
2,747,017 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,545천원(전기말 :1,545천원)이 포함된 금액입니다.
22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,427,040 |
8,862,210 |
| 당기근무원가 |
854,522 |
743,509 |
| 이자비용 |
240,513 |
225,779 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 비용 |
15,046 |
- |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(26,792) |
(320,752) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
253,955 |
144,075 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
115,950 |
148,615 |
| 제도에서의 지급액 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
(316,325) |
(376,396) |
| 기말 |
10,563,909 |
9,427,040 |
22.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,680,023 |
5,783,153 |
| 이자수익 |
297,930 |
220,905 |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(74,017) |
20,805 |
| 기여금 : |
|
|
| - 사용자 |
1,139,533 |
1,253,739 |
| 제도에서의 지급 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
(344,018) |
(598,579) |
| 기말 |
7,699,451 |
6,680,023 |
22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 현금성자산 |
7,699,451 |
100% |
6,680,023 |
100% |
22.5 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기비용 인식 |
|
|
| 당기근무원가 |
854,522 |
743,509 |
| 이자비용 |
240,513 |
225,779 |
| 이자수익 |
(297,930) |
(220,905) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 |
15,046 |
- |
| 소계 |
812,151 |
748,383 |
| 기타포괄손실 인식 |
|
|
| 재측정요소(세전) |
417,130 |
(48,867) |
| 재측정요소(세후) |
329,950 |
(39,563) |
22.6 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.734% |
5.310% |
| 미래임금상승률 |
2.800% |
2.800% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.22년(전기말: 7.92년)입니다.
22.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요가정의 변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(403,286) |
459,024 |
| 임금상승률 |
1.00% |
463,871 |
(414,502) |
23. 자본금23.1 당사의 정관에 의해 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주당 금액 : 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 40,000,000주입니다.23.2 당사는 정관에 따라 액면금액 기준 1% 이상(연간)의 추가적인 금전배당을 받을수 있는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주식(존속기간은 발행일로부터 3년에서 10년)을 20,000,000주 범위에서 발행할 수 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 20,000백만원의 범위에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식 및 사채는 없습니다.23.3 당사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 15%내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.
24. 기타자본구성요소
24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(18,149,754) |
(17,789,247) |
| 자기주식처분이익 |
6,177,035 |
6,177,035 |
| 자산수증이익(*2) |
1,740,910 |
1,740,910 |
| 합계 |
(10,231,809) |
(9,871,302) |
(*1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 시가로 취득하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 당사는 2017년에 대주주(유상옥 회장)로부터 유물을 무상기증받아 기타자본으로 계상하였습니다.
24.2 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
9,400,000 |
(17,789,247) |
9,400,000 |
(17,789,247) |
| 취득 |
150,000 |
(360,507) |
- |
- |
| 기말 |
9,550,000 |
(18,149,754) |
9,400,000 |
(17,789,247) |
25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
1,412,382 |
1,822,437 |
| 지분법자본변동 |
1,848,661 |
966,857 |
| 합계 |
3,261,043 |
2,789,294 |
26. 이익잉여금26.1 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 이사회의 결의에 의하여 결손금의 보전 또는 자본전입이 가능합니다.
26.2 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
475,000 |
475,000 |
| 미처분이익잉여금 |
30,863,668 |
31,135,867 |
| 합계 |
31,338,668 |
31,610,867 |
26.3 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
2024년(처분예정일: 2025년 3월 26일) |
2023년(처분확정일: 2024년 3월 26일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
30,863,667,783 |
|
31,135,866,805 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
31,135,866,805 |
|
29,340,474,594 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(329,950,174) |
|
39,562,803 |
|
| 3. 지분법이익잉여금 |
(39,572,568) |
|
(3,057,078) |
|
| 4. 당기순이익 |
97,323,720 |
|
1,758,886,486 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
30,863,667,783 |
|
31,135,866,805 |
27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,871,223 |
6,744,143 |
| 퇴직급여 |
836,664 |
863,632 |
| 복리후생비 |
548,913 |
553,331 |
| 여비교통비 |
250,105 |
230,438 |
| 통신비 |
312,760 |
328,503 |
| 수도광열비 |
200,989 |
208,446 |
| 세금과공과 |
516,784 |
564,917 |
| 지급임차료 |
391,400 |
437,776 |
| 감가상각비(*1) |
1,264,160 |
1,381,375 |
| 무형자산상각비 |
267,469 |
408,648 |
| 광고선전비 |
3,592,010 |
2,948,602 |
| 견본비 |
2,343,667 |
2,436,641 |
| 판매촉진비 |
251,894 |
263,469 |
| 교육훈련비 |
53,319 |
52,388 |
| 접대비 |
107,639 |
98,440 |
| 운반비 |
1,431,786 |
1,262,041 |
| 대손상각비 |
783,906 |
(59,356) |
| 판매수수료 |
4,949,887 |
7,769,100 |
| 지급수수료 |
714,785 |
605,612 |
| 용역비 |
1,099,597 |
1,170,781 |
| 기타 |
1,095,625 |
1,287,984 |
| 합계 |
27,884,582 |
29,556,911 |
(*1) 유형자산, 사용권자산,복구자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 매입 |
40,483,725 |
45,017,906 |
| 재고자산의 변동 |
(14,194,204) |
(19,841,760) |
| 종업원급여 |
10,743,834 |
10,535,972 |
| 감가상각비 |
2,240,260 |
2,522,367 |
| 무형자산 상각비 |
267,469 |
408,648 |
| 지급임차료 |
395,094 |
441,402 |
| 광고선전비 |
3,592,010 |
2,948,602 |
| 견본비 |
2,355,220 |
2,448,451 |
| 판매촉진비 |
252,229 |
263,830 |
| 판매수수료 |
4,949,887 |
7,769,100 |
| 지급수수료 |
759,092 |
643,159 |
| 용역비 |
7,250,830 |
7,081,023 |
| 운반비 |
1,625,023 |
1,431,535 |
| 기타비용 |
7,895,709 |
8,641,344 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
68,616,178 |
70,311,579 |
29. 종업원급여당기와 전기 중 발생한 종업원급여액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,857,236 |
8,646,533 |
| 퇴직급여 |
812,151 |
748,383 |
| 장기종업원급여 |
215,743 |
283,103 |
| 복리후생비 |
858,704 |
857,953 |
| 합계 |
10,743,834 |
10,535,972 |
30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 배당금수익 |
251,291 |
83,166 |
| 외환차익 |
108,885 |
111,913 |
| 외화환산이익 |
51,100 |
2,911 |
| 유형자산처분이익 |
43,143 |
25,619 |
| 무형자산손상차손환입 |
1,000 |
15,618 |
| 대손충당금환입 |
5,916 |
18,200 |
| 이자수익 |
75,461 |
89,304 |
| 기타 |
260,746 |
383,015 |
| 합계 |
797,542 |
729,746 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
(15,716) |
(67,628) |
| 외화환산손실 |
(34,792) |
(7,911) |
| 유형자산처분손실 |
- |
(21,276) |
| 투자부동산산처분손실 |
(58,655) |
- |
| 유형자산폐기손실 |
(5,588) |
- |
| 무형자산폐기손실 |
(651,472) |
(76,002) |
| 복구자산폐기손실 |
(24,490) |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
(667) |
| 기타의대손상각비 |
(119,335) |
(169,257) |
| 이자비용 |
(53,318) |
(69,571) |
| 기부금 |
(104,180) |
(101,608) |
| 기타 |
(11,061) |
(22,628) |
| 합계 |
(1,078,607) |
(536,548) |
31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
129,182 |
156,182 |
| 외환차익 |
136,457 |
70,781 |
| 소계 |
265,639 |
226,963 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
(345,082) |
(336,280) |
| 외환차손 |
(2,423) |
- |
| 외화환산손실 |
(561) |
(140,443) |
| 소계 |
(348,066) |
(476,723) |
| 순금융수익(비용) |
(82,427) |
(249,760) |
32. 법인세비용 및 이연법인세
32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세추납·환급액 포함) |
- |
- |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1) |
(115,476) |
520,439 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과(*2) |
178,722 |
(353,041) |
| 법인세비용 |
63,246 |
167,398 |
(*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초이연법인세자산(부채) |
(55,168) |
465,271 |
| 기말이연법인세자산(부채) |
60,308 |
(55,168) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 |
(115,476) |
520,439 |
(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
|
(518,401) |
108,346 |
(410,055) |
1,653,617 |
(345,194) |
1,308,423 |
| 지분법이익잉여금 |
(41,299) |
1,726 |
(39,573) |
(3,186) |
129 |
(3,057) |
| 지분법자본변동 |
900,334 |
(18,531) |
881,803 |
(31,367) |
1,328 |
(30,039) |
| 확정급여채무이익 |
(343,113) |
71,711 |
(271,402) |
28,062 |
(5,865) |
22,197 |
| 사외적립자산손실 |
(74,017) |
15,470 |
(58,547) |
20,805 |
(3,439) |
17,366 |
|
합계
|
(76,496) |
178,722 |
102,226 |
1,667,931 |
(353,041) |
1,314,890 |
32.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
160,570 |
1,926,285 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
15,896 |
380,814 |
| 법인세효과 : |
47,350 |
(213,416) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
25,121 |
377,937 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(157,011) |
(155,264) |
| - 자본에 반영된 법인세비용 |
- |
(353,041) |
| - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액 변동 |
(282,893) |
(246,833) |
| - 기타 |
462,133 |
163,785 |
| 법인세비용 |
63,246 |
167,398 |
| 유효세율 |
39.39% |
8.69% |
32.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
누적 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(1,478) |
(159) |
(1,637) |
(309) |
(33) |
(342) |
| 확정급여부채 |
2,682,130 |
89,748 |
2,771,878 |
560,566 |
18,757 |
579,323 |
| 대손충당금 |
3,136,312 |
815,636 |
3,951,948 |
655,489 |
170,468 |
825,957 |
| 감가상각비 |
441,780 |
(37,348) |
404,432 |
92,332 |
(7,806) |
84,526 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(2,307,325) |
518,401 |
(1,788,924) |
(482,231) |
108,346 |
(373,885) |
| 종속및관계기업투자 |
1,889,101 |
(2,011,013) |
(121,912) |
394,822 |
(420,302) |
(25,480) |
| 외화환산손익 |
145,442 |
(161,189) |
(15,747) |
30,398 |
(33,688) |
(3,290) |
| 토지재평가 |
(8,176,218) |
- |
(8,176,218) |
(1,708,830) |
- |
(1,708,830) |
| 사용권자산 |
(1,741,866) |
609,792 |
(1,132,074) |
(364,050) |
127,447 |
(236,603) |
| 리스부채 |
1,853,855 |
(637,239) |
1,216,616 |
387,456 |
(133,183) |
254,273 |
| 기타 |
2,598,307 |
824,558 |
3,422,865 |
543,046 |
172,333 |
715,379 |
| 이월결손금 |
1,499,220 |
402,053 |
1,901,273 |
313,337 |
84,029 |
397,366 |
| 이월기부금 |
641,226 |
102,180 |
743,406 |
134,016 |
21,356 |
155,372 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
1,185,210 |
290,645 |
1,475,855 |
| 소계 |
2,660,486 |
515,420 |
3,175,906 |
1,741,252 |
398,369 |
2,139,621 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) |
1,796,420 |
282,893 |
2,079,313 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 |
(55,168) |
115,476 |
60,308 |
(*1) 당사는 당기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 중 9,957백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 2,079백만원을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 전기
| 구분 |
누적 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(587) |
(891) |
(1,478) |
(123) |
(186) |
(309) |
| 확정급여부채 |
3,014,170 |
(332,040) |
2,682,130 |
632,976 |
(72,410) |
560,566 |
| 대손충당금 |
3,049,328 |
86,984 |
3,136,312 |
640,359 |
15,130 |
655,489 |
| 감가상각비 |
478,068 |
(36,288) |
441,780 |
100,394 |
(8,062) |
92,332 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(653,708) |
(1,653,617) |
(2,307,325) |
(137,279) |
(344,952) |
(482,231) |
| 종속및관계기업투자 |
2,960,405 |
(1,071,304) |
1,889,101 |
621,685 |
(226,863) |
394,822 |
| 외화환산손익 |
32,694 |
112,748 |
145,442 |
6,866 |
23,532 |
30,398 |
| 토지재평가 |
(8,176,218) |
- |
(8,176,218) |
(1,717,006) |
8,176 |
(1,708,830) |
| 사용권자산 |
(1,623,703) |
(118,163) |
(1,741,866) |
(340,978) |
(23,072) |
(364,050) |
| 리스부채 |
1,758,260 |
95,595 |
1,853,855 |
369,235 |
18,221 |
387,456 |
| 기타 |
2,465,853 |
132,454 |
2,598,307 |
517,829 |
25,217 |
543,046 |
| 이월결손금 |
1,741,815 |
(242,595) |
1,499,220 |
365,781 |
(52,444) |
313,337 |
| 이월기부금 |
541,618 |
99,608 |
641,226 |
113,740 |
20,276 |
134,016 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
841,379 |
343,831 |
1,185,210 |
| 소계 |
5,587,995 |
(2,927,509) |
2,660,486 |
2,014,858 |
(273,606) |
1,741,252 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)_순액(*1) |
1,549,587 |
246,833 |
1,796,420 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 |
465,271 |
(520,439) |
(55,168) |
(*1) 당사는 전기말 현재 상기 일시적차이 중 종속및관계기업투자, 대손충당금 등에 대한 차감할 일시적차이 중 5,264백만원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산 1,100백만원을 인식하지 아니하였습니다.
33. 주당순손익
33.1. 당기와 전기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
97,323,720 원 |
1,758,886,486 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
30,595,122 주 |
30,600,000 주 |
| 기본주당순이익 |
3원/ 주 |
57원/ 주 |
33.2 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
40,000,000 |
366 |
14,640,000,000 |
| 자기주식(전기이월) |
(9,400,000) |
366 |
(3,440,400,000) |
| 자기주식(취득) |
(150,000) |
|
(1,785,175) |
| 합계 |
30,450,000 |
|
11,197,814,825 |
당기 가중평균유통주식수 : 11,197,814,825 ÷ 366일 = 30,595,122 주(2) 전기
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
40,000,000 |
365 |
14,600,000,000 |
| 자기주식(전기이월) |
(9,400,000) |
365 |
(3,431,000,000) |
| 합계 |
30,600,000 |
|
11,169,000,000 |
전기 가중평균유통주식수 : 11,169,000,000 ÷ 365일 = 30,600,000 주
33.3 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
34. 현금흐름표
34.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
97,324 |
1,758,886 |
| 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 |
5,902,111 |
5,114,108 |
| 법인세비용 |
63,246 |
167,398 |
| 이자비용 |
398,400 |
405,851 |
| 감가상각비(투자부동산 포함) |
2,240,260 |
2,522,367 |
| 무형자산상각비 |
267,469 |
408,648 |
| 대손상각비 |
783,906 |
(59,356) |
| 기타의대손상각비 |
119,335 |
169,257 |
| 재고자산폐기손실 |
126,332 |
102,909 |
| 유형자산처분손실 |
- |
21,276 |
| 투자부동산처분손실 |
58,655 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
5,588 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
651,472 |
76,002 |
| 복구자산폐기손실 |
24,490 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
667 |
| 임차료 |
97,437 |
96,647 |
| 퇴직급여 |
812,151 |
748,383 |
| 장기종업원급여 |
215,743 |
283,103 |
| 외화환산손실 |
35,353 |
148,354 |
| 부동산임대원가 |
2 |
- |
| 잡손실 |
2,272 |
22,602 |
| 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 |
(3,316,447) |
(2,497,601) |
| 이자수익 |
204,643 |
245,486 |
| 배당금수익 |
251,291 |
83,166 |
| 부동산임대수익 |
24,319 |
24,239 |
| 대손충당금 환입 |
5,916 |
18,200 |
| 유형자산처분이익 |
43,143 |
25,619 |
| 무형자산손상차손환입 |
1,000 |
15,618 |
| 지분법이익 |
1,907,418 |
1,862,354 |
| 지분법투자주식처분이익 |
622,514 |
- |
| 재고자산평가손실환입 |
122,575 |
43,514 |
| 외화환산이익 |
51,100 |
2,911 |
| 복구충당금환입 |
19,600 |
5,292 |
| 잡이익 |
62,928 |
171,202 |
| 4. 영업활동 관련 자산·부채의 변동 |
(5,318,705) |
(4,589,953) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,539,714) |
359,165 |
| 기타금융자산의 감소 |
223,381 |
35,677 |
| 기타자산의 감소(증가) |
508,521 |
(286,567) |
| 재고자산의 감소(증가) |
540,905 |
(3,046,669) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,183,087) |
57,277 |
| 기타금융부채의 감소 |
(1,011,768) |
(474,014) |
| 기타부채의 증가(감소) |
306,127 |
(203,266) |
| 퇴직급여의 지급 |
(316,325) |
(376,396) |
| 사외적립자산의 증가 |
(795,515) |
(655,160) |
| 장기종업원급여의 지급 |
(51,230) |
- |
| 5. 영업에서 창출된 현금흐름 |
(2,635,717) |
(214,560) |
34.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(518,401) |
1,653,617 |
| 지분법자본변동 |
900,334 |
(65,678) |
| 건설중인자산의 본계정으로의 대체 |
- |
29,800 |
| 유형자산취득 미지급금 증가(감소) |
13,754 |
(484) |
| 무형자산취득 미지급금 증가(감소) |
(29,465) |
26,222 |
| 기타무형자산의 소프트웨어 대체 |
- |
17,300 |
| 사용권자산 인식 |
261,759 |
937,969 |
| 리스부채 인식 |
257,428 |
905,473 |
| 리스채권 유동성 대체 |
82,634 |
72,397 |
| 리스부채 유동성 대체 |
739,156 |
699,024 |
| 복구충당부채 인식 |
24,582 |
88,223 |
| 복구충당부채의 유동성 대체 |
55,764 |
52,937 |
| 유형자산 투자자산으로 대체 |
339,374 |
2,937,083 |
| 유형자산 투자자산 상각누계액 대체 |
(174,255) |
(692,052) |
| 임차보증금의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 |
65,000 |
- |
34.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
영업활동이자비용 |
재무활동현금흐름 |
재무활동비현금거래(대체) |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
7,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
- |
5,000,000 |
| 유동성리스부채 |
689,121 |
1,260,293 |
55,684 |
(663,844) |
(739,156) |
602,098 |
| 소계 |
7,689,121 |
1,260,293 |
55,684 |
(2,663,844) |
(739,156) |
5,602,098 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 비유동성리스부채 |
1,164,733 |
(1,289,373) |
- |
- |
739,156 |
614,516 |
| 임대보증금 |
444,837 |
- |
24,307 |
(165,000) |
(18,119) |
286,025 |
| 소계 |
1,609,570 |
(1,289,373) |
24,307 |
(165,000) |
721,037 |
900,541 |
| 합계 |
9,298,691 |
(29,080) |
79,991 |
(2,828,844) |
(18,119) |
6,502,639 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
영업활동이자비용 |
재무활동현금흐름 |
재무활동비현금거래(대체) |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 유동성리스부채 |
584,336 |
1,451,978 |
67,505 |
(715,674) |
(699,024) |
689,121 |
| 소계 |
2,584,336 |
1,451,978 |
67,505 |
4,284,326 |
(699,024) |
7,689,121 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 비유동성리스부채 |
1,173,923 |
(708,214) |
- |
- |
699,024 |
1,164,733 |
| 임대보증금 |
438,260 |
- |
- |
3,000 |
3,577 |
444,837 |
| 소계 |
1,612,183 |
(708,214) |
- |
3,000 |
702,601 |
1,609,570 |
| 합계 |
4,196,519 |
743,764 |
67,505 |
4,287,326 |
3,577 |
9,298,691 |
35. 우발상황과 약정사항
35.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증 및 약정내용 |
한도액 |
실행액 |
| 하나은행 |
외상매출채권담보대출(*2) |
1,000,000 |
36,327 |
| 구매카드발행약정 |
6,000,000 |
683,561 |
| 신한은행 |
외상매출채권담보대출(*1) |
3,000,000 |
108,195 |
| 구매카드발행약정 |
15,000,000 |
1,095,625 |
| 우리은행 |
기업일반자금대출(*2) |
5,000,000 |
5,000,000 |
(*1) 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참조).35.2 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
35.3 당사는 직접판매와 관련하여 방문판매용 재고자산(위탁재고)의 회수를 보증하기 위해 매월 지급하는 판매수수료의 10%를 예수하고 재해보증금으로 계상하고 있습니다. 예수금액은 원칙적으로 적립한도가 없으나, 일정 직급에 대해서는 5백만원 내지 30백만원의 적립한도를 정하고 있으며, 동 적립금에 대하여는
29백만원(이자율: 2.0%, 전기 45백만원)의 이자비용을 계상하였습니다. 또한 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 예수하고 있는 금액은
1,357백만원(전기말: 2,264백만원)입니다.
35.4 당기말 현재 당사는 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터
135백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.
36. 정부보조금36.1 당사는 지역특화산업육성과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당사업에 대한 연구개발비 등의 비용에 지출하고 있습니다.
36.2 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 사업과제는 다음과 같습니다.
| 과제명 |
협약체결일 |
입금연도 |
입금액 |
총사업비 |
지원기간 |
정부기관 |
| 현금 |
현물 |
| 해양바이오 전략소재 메타플랫폼화 원천기술 개발 |
2023.04.01 |
2023 |
100,000 |
389,500 |
85,500 |
2023.04.01~2025.12.31 |
연구개발특구진흥재단 |
36.3 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
내역 |
기초 |
증가 |
사용 |
과제종료(미사용) |
기말 |
| 민간부담금 |
정부출연금 |
| 현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
| 선수금 |
정부 보조금 |
9,520 |
2,250 |
20,250 |
90,000 |
- |
(82,949) |
(20,250) |
(2,799) |
- |
16,022 |
- |
(2) 전기
| 구분 |
내역 |
기초 |
증가 |
사용 |
과제종료(미사용) |
기말 |
| 민간부담금 |
정부출연금 |
| 현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
현금 |
현물 |
| 선수금 |
정부 보조금 |
32,864 |
2,500 |
22,500 |
100,000 |
- |
(119,251) |
(29,093) |
- |
- |
9,520 |
- |
37. 특수관계자 거래37.1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
| 종속기업 |
코리아나천진유한공사 |
중국 |
| ㈜아트피아 |
한국 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
한국 |
| 본비나 |
베트남 |
| 기타특수관계자 |
㈜스위치코퍼레이션 |
한국 |
37.2 당사는 특수관계자와 제품의 판매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래처 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜아트피아 |
매출 |
868,663 |
1,080,502 |
| 용역매출 |
14,190 |
14,190 |
| 수입임대료 |
11,600 |
14,850 |
| 판매장려금 |
316,700 |
394,600 |
| 코리아나천진유한공사 |
매출 |
1,164,948 |
3,509,977 |
| 배당금 |
735,440 |
702,186 |
| 유상감자 |
5,023,806 |
- |
| 기타 |
183,489 |
167,469 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
매출 |
26,011,708 |
24,222,940 |
| 부재료 매각 |
11,823 |
8,632 |
| 수입임대료 외 |
86,034 |
77,815 |
| 배당금 |
20,000 |
20,000 |
| 기타특수관계자 |
㈜스위치코퍼레이션 |
매입 |
48,900 |
41,510 |
| 용역비 외 |
462,011 |
495,927 |
37.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래처 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜아트피아 |
매출채권 |
2,117,330 |
1,321,298 |
| (대손충당금)(*1) |
(2,117,330) |
(1,321,298) |
| 미수금 |
547 |
810 |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
| 미지급금 |
25,200 |
- |
| 코리아나천진유한공사 |
매출채권 |
- |
290,228 |
| 미수금 |
- |
37,400 |
| 관계기업 |
㈜코리아나바이오 |
매출채권 |
3,859,995 |
93,249 |
| 임대보증금 |
80,000 |
80,000 |
| 기타특수관계자 |
㈜스위치코퍼레이션 |
미지급금등 |
25,009 |
8,891 |
(*1) 당기 중 대손상각비가 796,032천원 발생하였습니다.37.4 당기와 전기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
820,019 |
820,019 |
| 퇴직급여 |
168,773 |
164,237 |
| 합계 |
988,792 |
984,256 |
38. 재무제표 승인당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.