주식회사 핸디소프트와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
| 페이지 | |||
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | ...................................................... | 1-5 |
| II. | 재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ...................................................... | 7-8 | |
| 연결포괄손익계산서 | ...................................................... | 9 | |
| 연결자본변동표 | ...................................................... | 10 | |
| 연결현금흐름표 | ...................................................... | 11 | |
| 주석 | ...................................................... | 12-104 | |
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 | ...................................................... | 105-106 |
| 주식회사 핸디소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | |
감사의견
우리는 주식회사 핸디소프트와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 클라우드서비스 현금창출단위에 대한 영업권 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 18에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매년 영업권에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정된 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였습니다. 우리는 연결회사의 클라우드서비스 현금창출단위에 배부된 영업권의 규모가 유의적이고, 해당 현금창출단위의 회수가능가액 측정에는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 클라우드서비스 현금창출단위에 대한 영업권손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 경영진의 영업권 손상평가 프로세스와 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가 |
| - | 경영진이 영업권 손상평가에 활용한 정보의 신뢰성에 대한 검토 |
| - | 손상평가 수행시 경영진이 사용한 평가모델의 적정성 평가 |
| - | 손상평가 수행시 참여한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가 |
| - | 사용가치 추정시 경영진이 사용한 주요 가정의 합리성 평가 |
| - | 경영진의 손상평가 수행내역에 대한 감사인측 내부 전문가의 검토 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정삼입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 핸디소프트와 그 종속회사 |
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 핸디소프트 대표이사 이 준 희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 부림로170번길 41-22 |
| (전 화) | 070-4483-9000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 핸디소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 60,027,007,578 | 62,238,629,432 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,10 | 11,531,499,132 | 48,846,935,477 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,8,10 | 1,698,520,084 | 710,520,084 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,11 | 3,323,114,290 | 7,744,009,096 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,9,11 | 110,307,085 | 333,761,688 | ||
| 당기법인세자산 | 363,514,310 | 202,650,490 | |||
| 재고자산 | 12 | 1,425,190,733 | 2,277,545,394 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 200,885,265 | 171,102,753 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,6,14 | 41,373,976,679 | 1,952,104,450 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 15,115,997,153 | 16,018,045,783 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6 | 170,000,000 | 55,700,000 | ||
| 장기성매출채권 | 4,5,6,9,11 | - | - | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,9,11 | 4,738,287,132 | 6,144,934,356 | ||
| 관계기업투자주식 | 9,15 | 119,846,595 | 113,676,327 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 2,556,995,808 | 2,079,996,936 | ||
| 유형자산 | 16 | 762,590,441 | 928,460,543 | ||
| 사용권자산 | 17 | 530,620,397 | 1,020,438,510 | ||
| 무형자산 | 18 | 4,414,092,066 | 5,155,644,932 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8,14 | 1,823,564,714 | 519,194,179 | ||
| 자산총계 | 75,143,004,731 | 78,256,675,215 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,695,910,266 | 10,929,061,678 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,9 | 2,462,636,851 | 5,105,368,145 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,9,19 | 1,411,891,857 | 1,586,837,562 | ||
| 하자보수충당부채 | 22 | 57,068,038 | 85,980,451 | ||
| 기타충당부채 | 22 | - | 50,832,672 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 2,285,333,177 | 3,551,663,706 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,17 | 478,980,343 | 548,379,142 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 464,780,814 | 1,162,165,936 | |||
| 이연법인세부채 | 18,32 | 150,216,000 | 201,701,093 | ||
| 장기기타지급채무 | 4,5,6,19,21 | 111,744,536 | 334,338,691 | ||
| 기타충당부채 | 22 | 88,955,614 | 82,823,380 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | - | 21,666,674 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,17 | 113,864,664 | 521,636,098 | ||
| 부채총계 | 7,160,691,080 | 12,091,227,614 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 67,329,046,482 | 63,872,271,951 | |||
| 자본금 | 24 | 9,704,000,000 | 9,704,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 24,25 | 71,444,339,587 | 70,055,181,139 | ||
| 결손금 | 26 | (13,819,293,105) | (15,886,909,188) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 653,267,169 | 2,293,175,650 | |||
| 자본총계 | 67,982,313,651 | 66,165,447,601 | |||
| 부채와자본총계 | 75,143,004,731 | 78,256,675,215 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 핸디소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,9,27 | 26,120,903,057 | 33,114,803,766 |
| Ⅱ. 매출원가 | 9,12,29 | (19,183,314,196) | (24,652,327,338) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,937,588,861 | 8,462,476,428 | |
| 판매비와관리비 | 9,28,29 | (5,578,203,934) | (5,760,267,188) |
| 연구개발비 | 28,29 | (2,326,770,178) | (2,237,486,868) |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 7 | (967,385,251) | 464,722,372 |
| 기타영업외수익 | 9,31 | 124,271,589 | 234,342,752 |
| 기타영업외비용 | 9,31 | (758,721,149) | (2,430,705,650) |
| 금융수익 | 6,9,30 | 2,852,296,537 | 1,536,290,172 |
| 금융원가 | 6,9,30 | (78,742,432) | (104,446,407) |
| 관계기업투자지분에대한순이익(손실) | 15 | 6,170,268 | (99,375,688) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,177,889,562 | (399,172,449) | |
| Ⅵ. 법인세수익 | 18,32 | 528,483,965 | 528,343,838 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 1,706,373,527 | 129,171,389 | |
| Ⅷ. 세후기타포괄손익 | - | 299,478,192 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 299,478,192 | |
| 총포괄이익(손실) | 1,706,373,527 | 428,649,581 | |
| 당기순이익(손실)의귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 2,067,616,083 | 1,053,578,767 | |
| 비지배지분 | (361,242,556) | (924,407,378) | |
| 총포괄손익의귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 2,067,616,083 | 1,223,283,076 | |
| 비지배지분 | (361,242,556) | (794,633,495) | |
| Ⅸ. 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당순손익 | 33 | 107 | 54 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 핸디소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 결손금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 9,704,000,000 | 70,055,181,139 | (17,110,192,264) | - | 62,648,988,875 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 1,053,578,767 | (924,407,378) | 129,171,389 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 169,704,309 | 129,773,883 | 299,478,192 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용 인식 | - | - | - | (39,506,738) | (39,506,738) |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | 3,127,315,883 | 3,127,315,883 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 9,704,000,000 | 70,055,181,139 | (15,886,909,188) | 2,293,175,650 | 66,165,447,601 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 9,704,000,000 | 70,055,181,139 | (15,886,909,188) | 2,293,175,650 | 66,165,447,601 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 2,067,616,083 | (361,242,556) | 1,706,373,527 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용 인식 | - | - | - | 492,523 | 492,523 |
| 종속기업 유상증자 및 소유지분 변동 | - | 1,389,158,448 | - | (1,279,158,448) | 110,000,000 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 9,704,000,000 | 71,444,339,587 | (13,819,293,105) | 653,267,169 | 67,982,313,651 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 핸디소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,322,464,019 | 792,572,203 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | 554,010,814 | (283,670,605) | ||
| 이자의 수취 | 1,565,802,715 | 855,320,128 | |||
| 법인세의 환급 | 202,650,490 | 220,922,680 | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (39,088,406,385) | 3,334,261,266 | |||
| (1) 투자활동으로인한 현금유입 | 85,087,210,473 | 86,063,657,721 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 5,660,520,084 | 5,848,520,084 | |||
| 장기대여금의 감소 | 5,500,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 8,700,000 | 160,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 26,800,000 | 24,234,494 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 8,047,727 | |||
| 리스채권의 감소 | 31,200,000 | 30,500,000 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 73,859,990,389 | 75,001,584,126 | |||
| 연결범위변동으로 인한 변동 | - | 4,990,771,290 | |||
| (2) 투자활동으로인한 현금유출 | (124,175,616,858) | (82,729,396,455) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 6,648,520,084 | 5,760,520,084 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 123,000,000 | 123,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 4,050,000,000 | - | |||
| 보증금의 증가 | 49,210,000 | 32,813,600 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 113,160,636,601 | 76,594,754,801 | |||
| 유형자산의 취득 | 100,250,173 | 178,307,970 | |||
| 무형자산의 취득 | 44,000,000 | 40,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (547,657,680) | (1,229,415,200) | |||
| (1) 재무활동으로인한 현금유입 | 110,000,000 | - | |||
| 종속기업의 유상증자 | 110,000,000 | - | |||
| (2) 재무활동으로인한 현금유출 | (657,657,680) | (1,229,415,200) | |||
| 차입금의 상환 | - | 650,000,000 | |||
| 리스료의 지급 | 657,657,680 | 579,415,200 | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금의 환율변동효과 | (1,836,299) | 6,199,130 | |||
| Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (37,315,436,345) | 2,903,617,399 | |||
| Ⅵ. 기초 현금 및 현금성자산 | 48,846,935,477 | 45,943,318,078 | |||
| Ⅶ. 기말 현금 및 현금성자산 | 11,531,499,132 | 48,846,935,477 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 15 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 핸디소프트와 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 핸디소프트(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2009년 11월 19일 설립되어, 소프트웨어를 개발 및 제조, 판매하고 있으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 11월 24일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.
회사는 수차례의 유상증자 등을 실시하였으며, 당기말 현재의 보통주자본금은
9,704백만원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 오상헬스케어 및 그 특수관계자 | 9,242,435 | 47.62% |
| 다산네트웍스 및 그 특수관계자 | 2,932,510 | 15.11% |
| 기타 소액주주 | 7,233,055 | 37.27% |
| 합 계 | 19,408,000 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말지배지분율 | 전기말지배지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 메이븐클라우드서비스(주) (*) | 한국 | 90.03% | 56.67% | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급 |
1.2 종속기업의 요약재무정보
종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 메이븐클라우드서비스(주) | 7,151,652 | 1,157,895 | 5,993,757 | 3,989,755 | (1,676,845) | (1,676,845) |
1.3 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.
1.4 비지배지분과의 거래
비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배력의 상실이 없는 지배기업의 소유지분 변동 (*) | 1,389,158 | - |
| 자본에 미치는 영향 | 1,389,158 | - |
(*) 당기 중 연결회사는 3,000백만원에 유상증자한 종속회사 메이븐클라우드서비스(주) 주식 3,000,000주를 취득하였으며, 지분율은 기존 56.67%에서 90.03%로 변경되었습니다. 상기 거래로 인해 비지배지분 1,279백만원이 연결회사의 기타자본조정으로 대체되었습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결회사의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(3) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1.2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1.6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
2.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(5) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(8) 금융상품
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
(10) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(11) 재고자산재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 4년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
|
기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
| 고객관계 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '금융리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 비금융자산 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(19) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.(20) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(21) 수익인식1) IT컨설팅 용역의 제공① 그룹웨어 구축 용역연결회사는 기업의 그룹웨어의 설계, 실행 및 지원 용역을 제공합니다.
그룹웨어 구축 용역의 경우에는 하드웨어의 설치와 같은 다수의 용역을 일괄 제공하고 있으므로, 하드웨어가 이미 인도되더라도 검수확인이 완료되어 법적소유권과 통제가 이전되는 시점에 수익을 일괄 인식합니다.
② 라이선스 매출사용권을 부여하는 라이선스매출은 라이선스를 발급하여 고객에게 인도하는 법적소유권과 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 접근권을 부여하는 라이선스매출은 라이선스의 접근권이 부여되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.③ 클라우드 컨설팅 용역연결회사는 클라우드 기반의 업무 자동화, 데이터 분석, 업무 관리 플랫폼 등의 구축 용역을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 용역에 대해 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. ④ 유지보수유지보수용역의 제공 및 사후지원용역 수익은 일반적으로 용역이 제공되는기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.
2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(23) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(26) 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 18 참조).
(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(5) 재고자산의 평가
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.
4. 재무위험관리
(1) 재무요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
1.1) 외환위험
연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 13,956 | (13,956) | 13,225 | (13,225) |
1.2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,531,499 | 48,846,935 |
| 장단기금융상품 | 1,868,520 | 766,220 |
| 장단기매출채권 | 3,323,114 | 7,744,009 |
| 장단기기타수취채권 | 4,848,594 | 6,478,696 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 43,197,541 | 2,471,299 |
| 합 계 | 64,769,268 | 66,307,159 |
① 위험관리
연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보설정 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
- 매출채권 :
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실율은 2023년 12월 31일을 기준으로 각 월별로 매출과 관련된 채권회수정도 및 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 정 상 | 180일 이내연체 | 180일 초과연체 | 1년 초과연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.02% | 0.73% | - | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,310,508 | 13,375 | - | 114,536 | 3,438,419 |
| 손실충당금 | 671 | 98 | - | 114,536 | 115,305 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.01% | 0.00% | 51.97% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 7,738,524 | - | 13,518 | 150,866 | 7,902,908 |
| 손실충당금 | 1,007 | - | 7,026 | 150,866 | 158,899 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | 158,899 | 259,297 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (12,339) | (12,722) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (31,255) | (97,764) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 10,088 |
| 기말 | 115,305 | 158,899 |
매출채권 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각하며, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
- 상각후원가 측정 기타 금융자산 :
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 및 미수수익등이 포함됩니다.
채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은것으로 간주하며, 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 없다고 판단되는 경우 손상을 인식합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 43,198백만원, 전기: 2,471백만원)
1.3) 유동성위험
연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 자금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1~2년 | 2~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,462,637 | - | - | 2,462,637 |
| 기타지급채무 | 1,411,892 | - | - | 1,411,892 |
| 장기기타지급채무 | - | 111,745 | - | 111,745 |
| 리스부채 | 508,871 | 113,882 | 3,310 | 626,063 |
| 합 계 | 4,383,400 | 225,627 | 3,310 | 4,612,337 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1~2년 | 2~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,105,368 | - | - | 5,105,368 |
| 기타지급채무 | 1,586,838 | - | - | 1,586,838 |
| 장기기타지급채무 | - | 334,339 | - | 334,339 |
| 지급보증 | 13,200 | - | - | 13,200 |
| 리스부채 | 608,120 | 452,752 | 91,565 | 1,152,437 |
| 합 계 | 7,313,526 | 787,091 | 91,565 | 8,192,182 |
(2) 자본위험관리
연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
연결회사는 자본관리지표로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | - | - |
| 차감 : | ||
| 현금및현금성자산 | 11,531,499 | 48,846,935 |
| 단기금융상품 | 1,698,520 | 710,520 |
| 장기금융상품 | 170,000 | 55,700 |
| 소 계 | 13,400,019 | 49,613,155 |
| 순부채 | (13,400,019) | (49,613,155) |
| 자본총계 | 67,982,314 | 66,165,448 |
| 총자본 | 54,582,295 | 16,552,293 |
| 자본조달비율 | - | - |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,531,499 | 11,531,499 | 48,846,935 | 48,846,935 |
| 장단기금융상품 | 1,868,520 | 1,868,520 | 766,220 | 766,220 |
| 장단기매출채권 | 3,323,114 | 3,323,114 | 7,744,009 | 7,744,009 |
| 장단기기타수취채권 | 4,848,594 | 4,848,594 | 6,478,696 | 6,478,696 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 43,197,541 | 43,197,541 | 2,471,299 | 2,471,299 |
| 합 계 | 64,769,268 | 64,769,268 | 66,307,159 | 66,307,159 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 2,462,637 | 2,462,637 | 5,105,368 | 5,105,368 |
| 장단기기타지급채무(*) | 1,089,946 | 1,089,946 | 1,554,194 | 1,554,194 |
| 리스부채 | 592,845 | 592,845 | 1,070,015 | 1,070,015 |
| 합 계 | 4,145,428 | 4,145,428 | 7,729,577 | 7,729,577 |
(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 42,665,175 | 532,366 | 43,197,541 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,952,105 | 519,194 | 2,471,299 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 (*) | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 42,665,175 | 2 | 현재가치법 | 할인율 |
| 532,366 | 3 | 순자산가치법 | 순자산 |
(*) 세부사항은 주석 14.(1) 참고하여 주시기 바랍니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 (*) | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,952,105 | 2 | 현재가치법 | 할인율 |
| 519,194 | 3 | 순자산가치법 | 순자산 |
(*) 세부사항은 주석 14.(1) 참고하여 주시기 바랍니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 11,531,499 | - | 11,531,499 |
| 장단기금융상품 | - | 1,868,520 | - | 1,868,520 |
| 장단기매출채권 | - | 3,323,115 | - | 3,323,115 |
| 장단기기타수취채권 | - | 4,848,594 | - | 4,848,594 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 43,197,541 | - | - | 43,197,541 |
| 합 계 | 43,197,541 | 21,571,728 | - | 64,769,269 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 2,462,637 | 2,462,637 |
| 장단기기타지급채무(*) | - | - | 1,089,945 | 1,089,945 |
| 리스부채 | - | - | 592,845 | 592,845 |
| 합 계 | - | - | 4,145,427 | 4,145,427 |
(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 48,846,935 | - | 48,846,935 |
| 장단기금융상품 | - | 766,220 | - | 766,220 |
| 장단기매출채권 | - | 7,744,009 | - | 7,744,009 |
| 장단기기타수취채권 | - | 6,478,696 | - | 6,478,696 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,471,299 | - | - | 2,471,299 |
| 합 계 | 2,471,299 | 63,835,860 | - | 66,307,159 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 5,105,368 | 5,105,368 |
| 장단기기타지급채무(*) | - | - | 1,554,194 | 1,554,194 |
| 리스부채 | - | - | 1,070,015 | 1,070,015 |
| 합 계 | - | - | 7,729,577 | 7,729,577 |
(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 1,411,591 | - | 1,411,591 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,440,706 | - | 1,440,706 |
| 소 계 | 2,852,297 | - | 2,852,297 |
| 금융부채: | |||
| 리스부채 | - | (72,610) | (72,610) |
| 소 계 | - | (72,610) | (72,610) |
| 합 계 | 2,852,297 | (72,610) | 2,779,687 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 1,165,479 | - | 1,165,479 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 370,811 | (45) | 370,766 |
| 소 계 | 1,536,290 | (45) | 1,536,245 |
| 금융부채: | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | (9,035) | (9,035) |
| 리스부채 | - | (89,802) | (89,802) |
| 소 계 | - | (98,837) | (98,837) |
| 합 계 | 1,536,290 | (98,882) | 1,437,408 |
7. 부문정보
(1) 보고영업부문
연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 영업부문은 최고영업의사 결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| SW사업부문 | - 그룹웨어, BPM (Business Process Management), 협업솔루션 등 패키지소프트웨어의 개발, 공급, 판매 - 클라우드 Big Data & AI 기반 업무 자동화, 데이터 분석, 업무 관리 플랫폼 등 구축 및 유지보수, 클라우드 관련 교육서비스 |
(2) 부문손익
당기와 전기의 부문손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 (*) | 영업손익 | 감가상각비 및무형자산상각비 |
|---|---|---|---|
| SW사업부문 | 26,120,903 | (967,385) | 1,125,262 |
| 합 계 | 26,120,903 | (967,385) | 1,125,262 |
(*) 연결회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 (*) | 영업손익 | 감가상각비 및무형자산상각비 |
|---|---|---|---|
| SW사업부문 | 33,114,804 | 464,722 | 1,342,236 |
| 합 계 | 33,114,804 | 464,722 | 1,342,236 |
(*) 연결회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다.
(3) 지역정보
당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 국내 | 26,033,530 | 33,040,986 | 5,707,303 | 7,104,544 |
| 해외 | 87,373 | 73,818 | - | - |
| 합 계 | 26,120,903 | 33,114,804 | 5,707,303 | 7,104,544 |
(*) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다.(4) 주요고객에 대한 정보
당기말 현재 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 없으며, 전기말 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 A사(전기말 현재 16.68%, 5,525백만원), B사(전기말 현재 11.26%, 3,730백만원)입니다.
8. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 타인에게 제공한 지급보증
당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 보증한도 | 보증금액 | 지급보증처 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 13,200 | 13,200 | IBK기업은행 | 임직원 대출 지급보증 |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 통 화 | 보증 금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 (*) | KRW | 31,744,903 | 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 |
| 서울보증보험 | KRW | 534,052 | 공탁, 이행계약, 하자보증 |
(*) 당기말 실행금액은 15,058,119천원입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 통 화 | 보증 금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 (*) | KRW | 29,608,872 | 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 |
| 서울보증보험 | KRW | 258,530 | 공탁, 이행계약, 하자보증 |
(*) 전기말 실행금액은 14,489,334천원입니다.
(3) 제공한 담보내역
당기말과 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 50,000 | 50,000 | 우리카드 | 법인카드 한도 |
| 648,520 | 648,520 | 소프트웨어공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 512,015 | 512,015 | 소프트웨어공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 50,000 | 50,000 | 우리카드 | 법인카드 한도 |
| 12,000 | 12,000 | IBK기업은행 | 임직원대출 보증담보 | |
| 648,520 | 648,520 | 소프트웨어공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 499,306 | 499,306 | 소프트웨어공제조합 | 소프트웨어공제조합 여신담보 |
(4) 담보로 제공받은 자산내역
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보제공자 | 제공받은 담보금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 투자주식 (*1) | (주)오상 | 6,000,000 | 오상자이엘㈜ 주식 |
| 투자주식 (*2) | 종속회사 임원 | 75,000 | 메이븐클라우드서비스㈜ 주식 |
(*1) (주)오상에게 대여한 전기말 대여금 잔액 5,500백만원은 당기 중에 전액 상환받았으며 (주)오상헬스케어 주식 687,500주에 대하여 질권설정을 해지하였습니다. 그리고 연결회사는 당기 중 ㈜오상에 4,000백만원을 대여하였으며 (주)오상이 보유한 오상자이엘(주) 주식 1,142,111주를 담보로 제공받았습니다. 보고기간말 현재 제공받은 담보의 공정가치는 6,338,716천원입니다. 연결회사는 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는 바, 동 대여금을 비유동자산으로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 메이븐클라우드서비스(주) 임원에게 50백만원을 대여하였으며 해당 임원이 보유한 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보제공자 | 제공받은 담보금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 투자주식 (*1) | (주)오상 | 8,250,000 | (주)오상헬스케어 주식 |
(*1) (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상헬스케어의 주식 687,500주를 포괄 담보로 제공 받았으며, 담보공정가치 금액은 전기말 기준 평가 금액 9,281,250천원입니다.
(5) 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 사유 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 50,000 | 50,000 | 법인카드 한도 |
| - | 12,000 | 임직원 대출 보증담보 | |
| 648,520 | 648,520 | 소프트웨어공제조합 여신담보 | |
| 합 계 | 698,520 | 710,520 |
(6) 금융기관 약정사항
당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다.
(7) 계류중인 소송사건
당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 광주고등법원 (*)(전주재판부) | 주식회사핸디소프트 | 주식회사제이비금융지주 | 1심 판결 불복에 따른 항소 | 1,939,664 | 진행중 |
| 광주고등법원 (*)(전주재판부) | 주식회사제이비금융지주 | 주식회사핸디소프트 | 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 | 580,880 | 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 메이븐클라우드서비스 주식회사 | (전)대표이사 | 퇴직금 부당이득반환 청구의 소 | 251,430 | 1심 원고 패소 |
| 서울고등법원 | 메이븐클라우드서비스 주식회사 | (전)대표이사 | 1심 판결 불복에 따른 항소 | 251,430 | 진행중 |
(*) 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 소송의 2심 판결이 2024년 중 선고되었으며, 2심 판결 결과 원고(주식회사 핸디소프트)가 패소하였습니다. 회사의 1심 및 2심 패소와 관련한 의무는 당기 중 모두 이행되었습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전주지방법원 | 주식회사핸디소프트 | 주식회사제이비금융지주 | 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구 | 1,285,598 | 1심 원고 부분패소 |
| 전주지방법원 | 주식회사제이비금융지주 | 주식회사핸디소프트 | 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구에 대한 반소 | 1,451,500 | 1심 원고 부분승소 |
| 광주고등법원(전주재판부) (*) | 주식회사핸디소프트 | 주식회사제이비금융지주 | 1심 판결 불복에 따른 항소 | 1,939,664 | 진행중 |
| 광주고등법원(전주재판부) (*) | 주식회사제이비금융지주 | 주식회사핸디소프트 | 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 | 580,880 | 진행중 |
| 서울중앙지방법원(*) | 메이븐클라우드서비스 주식회사 | (전)대표이사 | 퇴직금 부당이득반환 청구의 소 | 251,430 | 진행중 |
(*) 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금의 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다.
(8) 기타 약정사항
1) 핸디소프트 자회사 설립 및 주요계약 및 약정 사항
연결회사는 2019년도에 소프트웨어 부문 중 프로젝트 및 유지보수 수행 조직을 분사하여 4개의 법인을 설립하였고, 4개 회사와 체결한 "사업협력계약" 및 "(부속)합의서" 주요 내용은 다음과 같습니다.
1. 설립 법인명 : ㈜에이치에스포스, ㈜핸디코어, ㈜핸디시스템즈, ㈜핸디아이씨에스
2. 사업협력계약 주요내용
(1) 계약기간 : 2019.05.01~2024.12.31
(2) 신설회사의 역할 : 핸디가 공급하는 제품의 판매, 프로젝트 및 유지보수 수행, 영업 및 기술지원 등
※ 2019년도에 4개 설립법인은 제3자배정 유상증자를 실시하였으나, 연결회사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 51.0%에서 49.5%로 감소하였고, 설립법인 대표이사의 지분율이 50.5%로 증가하여 종속기업에서 제외하였으며, 핸디코어 및 에이치에스포스는 지분을 매각하여 관계회사에서 제외되었습니다.
2) 메이븐클라우드서비스와 한국마이크로소프트 간 약정사항
2.1) 소프트웨어 공급 약정사항
- 사업부문 : Microsoft Cloud License & Service 공급
- 계약기간 : 2023.06.28 ~ 2024.06.27
- 계약조건 : 연간 파트너 수수료 지불
- 메이븐클라우드서비스의 권한 : Microsoft Cloud 라이선스 공급 및 컨설팅 3) 메이븐클라우드서비스와 아마존 웹서비스 간 약정사항
- 계약내용 : 클라우드 컴퓨팅 서비스에 대한 아마존 웹서비스 약정 체결 - 계약기간 : 2023.08.22 ~ 2024.08.22 - 기타사항 : AWS 프로모션 크레딧을 제공하여 AWS 서비스에 구축 또는 이와 통합되는 제품 및 솔루션의 개발지원
(9) 우발부채에 대한 채무이행약정
2020년 3월 16일 (주)오상 외 2인은 회사의 우발부채로 인한 자산손상의 방지 및 재무안정성을 보증하기 위하여 법률 상 소멸시효 완성일까지 연대하여 대위변제 하겠다는 채무이행약정을 체결하였습니다.
9. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)오상헬스케어(지분율 25.03%) 입니다.
당기 및 전기 중 거래가 있는 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 유의적 영향력행사기업 | (주)오상 | (주)오상 | |
| (주)오상헬스케어 | (주)오상헬스케어 | ||
| 관계기업 | (주)핸디시스템즈 | (주)핸디시스템즈 | |
| (주)핸디아이씨에스 | (주)핸디아이씨에스 | ||
| 기타 특수관계자 | - | (주)다산네트웍스 | (*1) |
| - | (주)다산인베스트 | (*2) | |
| 오상자이엘(주) | 오상자이엘(주) | ||
| 이동현 | 이동현 | (*3) | |
| 이국래 | 이국래 | (*3) | |
| (주)지오환경 | (주)지오환경 | (*4) | |
| (주)자이엘코스메틱 | (주)자이엘코스메틱 | (*5) | |
| 종속회사 임원 | - | (*6) | |
| - | 메이븐코리아(주) | (*7) | |
| - | 메이븐다이나믹러닝(주) | (*7) |
(*1) 당기 중 등기이사 1인 임기가 만료되어 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*2) 전기 중 보유중인 회사주식 전부를 매각하였으나, 회사의 등기이사 1인을 추천하여 선임하고 있어 기타 특수관계자로 분류되었습니다. 당기 중 등기이사 1인 임기가 만료되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*3) 이동현은 (주)오상, (주)지오환경의 최대주주이며, 이국래는 오상자이엘(주)의 주요주주입니다.
(*4) (주)오상의 종속회사입니다.
(*5) 오상자이엘(주)의 종속회사입니다.
(*6) 종속회사 메이븐클라우드서비스(주)의 등기이사입니다.
(*7) 종속기업 메이븐클라우드서비스(주)의 (전)대표이사가 겸임하여 기타특수관계자로 분류되었으나, (전)대표이사가 2022년 9월 중 사임함에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. 전기 거래내역은 (전)대표이사가 사임하기 전까지의 거래내역입니다.
(2) 특수관계자와의 매출 및 매입
당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 이자및기타수익 | 매입 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 유무형자산취득 | 전대리스이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력행사 기업 | (주)오상 | - | 179,274 | - | - | - | - | - |
| (주)오상헬스케어 | 33,443 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)핸디시스템즈 | - | - | 116,717 | 116,717 | - | - | - |
| (주)핸디아이씨에스 | 7,441 | - | 1,956,160 | 1,874,483 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 오상자이엘(주) | 67,144 | - | - | - | 37,910 | 46,500 | - |
| (주)지오환경 | 29,040 | - | - | - | - | - | 2,319 | |
| (주)자이엘코스메틱 | - | - | - | - | 20,025 | - | - | |
| 종속회사 임원 | - | 1,651 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 137,068 | 180,925 | 2,072,877 | 1,991,200 | 57,935 | 46,500 | 2,319 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 이자및기타수익 | 매입 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 전대리스이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력행사 기업 | (주)오상 | - | 253,000 | - | - | - | - |
| (주)오상헬스케어 | 17,539 | - | - | - | 20,125 | - | |
| 관계기업 | (주)핸디시스템즈 | - | - | 134,728 | 134,728 | - | - |
| (주)핸디아이씨에스 | 24,000 | - | 1,576,413 | 1,470,363 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 오상자이엘(주) | 21,750 | - | - | - | 2,400 | - |
| (주)지오환경 | 16,940 | - | - | - | - | 4,361 | |
| (주)자이엘코스메틱 | - | - | - | - | 12,250 | - | |
| 메이븐코리아(주) | - | 4,900 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 80,229 | 257,900 | 1,711,141 | 1,605,091 | 34,775 | 4,361 | |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 전대리스채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유의적 영향력행사기업 | (주)오상(*1) | - | 4,000,000 | - | - | - | - |
| (주)오상헬스케어 | 2,109 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)핸디시스템즈 | - | - | 2,402 | - | 2,933 | - |
| (주)핸디아이씨에스 | 528 | - | 17,003 | - | 195,665 | - | |
| 기타특수관계자 | 오상자이엘(주) | 3,300 | - | - | - | - | 2,881 |
| (주)지오환경 | - | - | 6,361 | 17,788 | - | - | |
| (주)자이엘코스메틱 | - | - | - | - | - | - | |
| 종속회사 임원(*2) | - | 50,000 | 1,651 | - | - | - | |
| 합 계 | 5,937 | 4,050,000 | 27,417 | 17,788 | 198,598 | 2,881 | |
(*1) (주)오상에게 대여한 전기말 대여금 잔액 5,500백만원은 당기 중에 전액 상환받았으며 (주)오상헬스케어 주식 687,500주에 대하여 질권설정을 해지하였습니다. 그리고 연결회사는 당기 중 ㈜오상에 4,000백만원을 대여하였으며 (주)오상이 보유한 오상자이엘(주) 주식 1,142,111주를 담보로 제공받았습니다. 보고기간말 현재 제공받은 담보의 공정가치는 6,338,716천원입니다. 연결회사는 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는 바, 동 대여금을 비유동자산으로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 메이븐클라우드서비스(주) 임원에게 50백만원을 대여하였으며 해당 임원이 보유한 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 전대리스채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유의적 영향력행사기업 | (주)오상(*) | - | 5,500,000 | - | - | - | - |
| (주)오상헬스케어 | 1,790 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)핸디시스템즈 | - | - | 2,386 | - | 3,986 | - |
| (주)핸디아이씨에스 | - | - | 17,537 | - | 212,160 | - | |
| 기타특수관계자 | 오상자이엘(주) | 2,393 | - | - | - | - | 660 |
| (주)지오환경 | - | - | 6,236 | 46,670 | - | - | |
| (주)자이엘코스메틱 | - | - | - | - | - | 308 | |
| 합 계 | 4,183 | 5,500,000 | 26,159 | 46,670 | 216,146 | 968 | |
(*) 연결회사는 (주)오상 대여금 5,500백만원을 2022년 6월 13일에 만기연장 계약을 체결하였습니다. 연장계약을 체결한 대여금 5,500백만원의 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2023년 6월 11일 입니다. 연결회사는 이에 대한 담보로 (주)오상헬스케어 발행주식 687,500주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2023년이나, 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는바 비유동자산으로 계상하고 있습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래
당기 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며, 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 | 자금회수 |
|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | (주)오상 | 4,000,000 | 5,500,000 |
| 기타특수관계자 | 종속회사 임원 | 50,000 | - |
| 합 계 | 4,050,000 | 5,500,000 | |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 827,343 | 758,988 |
| 퇴직급여 | 40,835 | 240,252 |
| 합 계 | 868,178 | 999,240 |
10. 현금및현금성자산, 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 11,531,499 | 48,846,935 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금(*) | 1,698,520 | 710,520 |
| 정기적금 | 170,000 | 50,000 |
| 기타금융상품 | - | 5,700 |
| 합 계 | 1,868,520 | 766,220 |
(*) 사용이 제한된 단기금융상품 금액은 당기 698,520천원(전기 710,520천원) 입니다.
11. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 매출채권 및 기타수취채권 내역
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 3,396,619 | (73,505) | 3,323,114 |
| 미수금 | 241,518 | (198,004) | 43,514 | |
| 미수수익 | 52,809 | (3,804) | 49,005 | |
| 기타수취채권 | 17,788 | - | 17,788 | |
| 소 계 | 3,708,734 | (275,313) | 3,433,421 | |
| 비유동 | 장기성매출채권 | 41,800 | (41,800) | - |
| 장기대여금 | 4,057,964 | (7,964) | 4,050,000 | |
| 장기미수금 | 248,388 | (248,388) | - | |
| 보증금 | 605,857 | - | 605,857 | |
| 기타수취채권 | 82,430 | - | 82,430 | |
| 소 계 | 5,036,439 | (298,152) | 4,738,287 | |
| 합 계 | 8,745,173 | (573,465) | 8,171,708 | |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 7,843,708 | (99,699) | 7,744,009 |
| 미수금 | 255,651 | (198,004) | 57,647 | |
| 미수수익 | 250,238 | (3,804) | 246,434 | |
| 보증금 | 800 | - | 800 | |
| 기타수취채권 | 28,881 | - | 28,881 | |
| 소 계 | 8,379,278 | (301,507) | 8,077,771 | |
| 비유동 | 장기성매출채권 | 59,200 | (59,200) | - |
| 장기대여금 | 5,507,964 | (7,964) | 5,500,000 | |
| 장기미수금 | 248,388 | (248,388) | - | |
| 보증금 | 544,716 | - | 544,716 | |
| 기타수취채권 | 100,218 | - | 100,218 | |
| 소 계 | 6,460,486 | (315,552) | 6,144,934 | |
| 합 계 | 14,839,763 | (617,059) | 14,222,704 | |
(2) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역
당기와 전기의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 장단기미수금 | 장단기미수수익 | 장단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 158,899 | 446,392 | 3,804 | 7,964 | 617,059 |
| 채권제각 | (31,255) | - | - | - | (31,255) |
| 대손상각(환입) | (12,339) | - | - | - | (12,339) |
| 기말 | 115,305 | 446,392 | 3,804 | 7,964 | 573,465 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 장단기미수금 | 장단기미수수익 | 장단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 259,297 | - | - | - | 259,297 |
| 채권제각 | (97,764) | - | - | - | (97,764) |
| 대손상각(환입) | (12,722) | 446,392 | 3,804 | 7,964 | 445,438 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 10,088 | - | - | - | 10,088 |
| 기말 | 158,899 | 446,392 | 3,804 | 7,964 | 617,059 |
12. 재고자산
(1) 재고자산 장부가액 내역
당기말과 전기말 현재 재고자산 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 재공품 | 2,744,558 | (1,319,368) | 1,425,190 | 3,596,913 | (1,319,368) | 2,277,545 |
(2) 매출원가
당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 19,183,314 | 24,652,327 |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 17,503 | 9,546 |
| 선급비용 | 183,382 | 161,556 |
| 합 계 | 200,885 | 171,102 |
14. 당기손익공정가치측정금융자산
(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역
당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정보통신공제조합 | - | 19,852 | - | 19,388 |
| 한국금융정보산업협동조합 | - | 500 | - | 500 |
| 소프트웨어공제조합 | - | 512,015 | - | 499,306 |
| JB금융지주 신종자본증권 | 1,033,300 | - | - | - |
| 유안타 파생결합증권 | 1,946,153 | - | - | - |
| JB메자닌 신기술조합 특정금전신탁 | - | 295,948 | - | - |
| 디에스 일반사모투자신탁 | - | 995,250 | - | - |
| 삼척블루파워 회사채 | 1,028,029 | - | - | - |
| 자산유동화 기업어음 | - | - | 1,952,104 | - |
| 에이치디현대중공업 회사채 | 998,372 | - | - | - |
| 자산유동화 전자단기사채 | 36,368,123 | - | - | - |
| 합 계 | 41,373,977 | 1,823,565 | 1,952,104 | 519,194 |
(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역
당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,471,299 | 507,362 |
| 취득 | 113,160,637 | 76,594,755 |
| 평가손익 | 1,440,706 | 370,766 |
| 처분 | (73,859,990) | (75,001,584) |
| 기타 | (15,110) | - |
| 기말 | 43,197,542 | 2,471,299 |
15. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)핸디시스템즈 | 한국 | 12월 | 49.51% | 66,938 | 49.51% | 35,258 |
| (주)핸디아이씨에스 | 한국 | 12월 | 49.51% | 52,909 | 49.51% | 78,418 |
| 합 계 | 119,847 | 113,676 | ||||
(2) 당기와 전기 중의 관계기업 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기 초 | 지분법손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | |||
| (주)핸디시스템즈 | 35,258 | 31,680 | 66,938 |
| (주)핸디아이씨에스 | 78,418 | (25,510) | 52,909 |
| 합 계 | 113,676 | 6,170 | 119,847 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기 초 | 지분법손익 | 사업결합으로인한 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||
| (주)핸디시스템즈 | 10,936 | 24,322 | - | 35,258 |
| (주)핸디아이씨에스 | 125,251 | (46,833) | - | 78,418 |
| 메이븐클라우드서비스(주) | 7,380,470 | (76,865) | (7,303,605) | - |
| 합 계 | 7,516,657 | (99,376) | (7,303,605) | 113,676 |
(3) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)핸디시스템즈 | 158,814 | 23,625 | 476,717 | 63,982 |
| (주)핸디아이씨에스 | 406,415 | 299,560 | 2,290,015 | (51,520) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)핸디시스템즈 | 110,272 | 39,065 | 434,728 | 49,120 |
| (주)핸디아이씨에스 | 452,151 | 293,777 | 1,721,403 | (94,584) |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)핸디시스템즈 | 135,189 | 49.51% | 66,938 | 66,938 |
| (주)핸디아이씨에스 | 106,855 | 49.51% | 52,909 | 52,909 |
| 합 계 | 242,044 | 119,847 | 119,847 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)핸디시스템즈 | 71,207 | 49.51% | 35,258 | 35,258 |
| (주)핸디아이씨에스 | 158,375 | 49.51% | 78,419 | 78,419 |
| 합 계 | 229,582 | - | 113,677 | 113,677 |
16. 유형자산
(1) 유형자산 내역
당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 133,337 | - | - | - | 133,337 |
| 건물 | 200,006 | (11,251) | - | - | 188,755 |
| 차량운반구 | 107,642 | (28,704) | - | - | 78,938 |
| 시설장치 | 497,270 | (356,088) | - | - | 141,182 |
| 비품 | 614,876 | (323,032) | (24,303) | (47,162) | 220,379 |
| 합 계 | 1,553,131 | (719,075) | (24,303) | (47,162) | 762,592 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 133,337 | - | - | - | 133,337 |
| 건물 | 200,006 | (6,250) | - | - | 193,756 |
| 차량운반구 | 107,642 | (7,176) | - | - | 100,466 |
| 시설장치 | 465,122 | (232,974) | - | - | 232,148 |
| 비품 | 573,343 | (201,323) | (39,353) | (63,913) | 268,754 |
| 합 계 | 1,479,450 | (447,723) | (39,353) | (63,913) | 928,461 |
(2) 장부가액 변동내역
당기와 전기 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 133,337 | - | - | - | 133,337 |
| 건물 | 193,756 | - | - | (5,000) | 188,756 |
| 차량운반구 | 100,466 | - | - | (21,528) | 78,938 |
| 시설장치 | 232,148 | 32,148 | - | (123,115) | 141,181 |
| 비품 | 268,754 | 68,102 | (131) | (116,346) | 220,379 |
| 합 계 | 928,461 | 100,250 | (131) | (265,989) | 762,591 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 정부보조금 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 사업결합으로 인한 증가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 133,337 | - | - | - | - | - | 133,337 |
| 건물 | 198,756 | - | - | - | (5,000) | - | 193,756 |
| 차량운반구 | 15,405 | 107,642 | - | (12,604) | (9,977) | - | 100,466 |
| 시설장치 | 218,912 | 6,500 | - | - | (117,449) | 124,185 | 232,148 |
| 비품 | 155,549 | 89,617 | (25,451) | (3,788) | (90,357) | 143,184 | 268,754 |
| 합 계 | 721,959 | 203,759 | (25,451) | (16,392) | (222,783) | 267,369 | 928,461 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 106,643 | 98,230 |
| 판매비와관리비 | 121,562 | 101,520 |
| 연구개발비 | 37,784 | 23,033 |
| 합 계 | 265,989 | 222,783 |
(4) 손상검사
연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
17. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 457,168 | 939,656 |
| 차량운반구 | 73,452 | 80,782 |
| 합 계 | 530,620 | 1,020,439 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 478,980 | 548,379 |
| 비유동리스부채 | 113,865 | 521,636 |
| 합 계 | 592,845 | 1,070,016 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판관비에 포함) : | ||
| 부동산 | 541,507 | 466,359 |
| 차량운반구 | 62,115 | 64,823 |
| 소 계 | 603,622 | 531,182 |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 74,605 | 72,639 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 56,072 | 65,281 |
| 리스해지로 인한 이익 (기타영업외수익에 포함) | 186 | 3,212 |
| 전대리스에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 43,217 | (4,361) |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 72,610 | 89,802 |
| 소 계 | 246,690 | 226,574 |
| 합 계 | 850,312 | 757,756 |
당기 중 리스의 총 현금 유출은 788,335 천원입니다.
18. 무형자산
(1) 무형자산 내역
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 5,137,626 | - | (2,169,670) | 2,967,956 |
| 회원권 | 684,107 | - | - | 684,107 |
| 기타의무형자산 | 100,857 | (21,628) | - | 79,229 |
| 수주잔고 | 355,000 | (355,000) | - | - |
| 고객관계 | 1,138,000 | (455,200) | - | 682,800 |
| 합 계 | 7,415,590 | (831,828) | (2,169,670) | 4,414,092 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 5,137,626 | - | (1,639,768) | 3,497,858 |
| 회원권 | 684,107 | - | - | 684,107 |
| 기타의무형자산 | 80,473 | (23,615) | - | 56,857 |
| 수주잔고 | 355,000 | (348,577) | - | 6,423 |
| 고객관계 | 1,138,000 | (227,600) | - | 910,400 |
| 합 계 | 7,395,206 | (599,792) | (1,639,768) | 5,155,645 |
(2) 장부가액 변동내역
당기와 전기 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,497,858 | - | - | (529,902) | 2,967,956 |
| 회원권 | 684,107 | - | - | - | 684,107 |
| 기타의무형자산 | 56,857 | 44,000 | (21,628) | - | 79,229 |
| 수주잔고 | 6,423 | - | (6,423) | - | - |
| 고객관계 | 910,400 | - | (227,600) | - | 682,800 |
| 합 계 | 5,155,645 | 44,000 | (255,651) | (529,902) | 4,414,092 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 사업결합으로인한 증가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | (912,575) | 4,410,433 | 3,497,858 |
| 회원권 | 684,107 | - | - | - | - | 684,107 |
| 기타의무형자산 | 28,952 | 40,000 | (12,095) | - | - | 56,857 |
| 수주잔고 | - | - | (348,577) | - | 355,000 | 6,423 |
| 고객관계 | - | - | (227,600) | - | 1,138,000 | 910,400 |
| 합 계 | 713,059 | 40,000 | (588,272) | (912,575) | 5,903,433 | 5,155,645 |
(3) 무형자산상각비 포함항목
당기와 전기에 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매관리비 | 251,228 | 588,048 |
| 연구개발비 | 4,423 | 223 |
| 합 계 | 255,651 | 588,271 |
(4) 영업권의 손상검사
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 이를 위하여 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
1) 영업권의 내역
전기 중 메이븐클라우드서비스㈜의 지분 추가 취득에 따른 지배력 획득 시 발생된 영업권 및 식별된 무형자산은 다음과 같으며, 전액 SW사업부문의 클라우드서비스 현금창출단위에 배분되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가 | 이연법인세 | 장부가(순액) |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 4,410,433 | - | 4,410,433 |
| 식별된 무형자산(고객관계) | 1,138,000 | (250,360) | 887,640 |
| 식별된 무형자산(수주잔고) | 355,000 | (78,100) | 276,900 |
| 합 계 | 5,903,433 | (328,460) | 5,574,973 |
2) 손상검사
영업권을 포함한 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 사용가치계산에 사용된 영구성장률은 0%이며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률 수준과 매출구성에 원가의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사업부문 |
|---|---|
| 영구성장률 | 0.00% |
| 매출총이익률 | 18.6 ~ 19.3% |
| 할인율 | 14.03% |
클라우드서비스 현금창출단위의 사용가치 추정시 사용한 영구성장률 및 할인율의 변동이 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용가치에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 영구성장율 | 1.00% | 344,399 | (298,561) |
| 할인율 | 1.00% | (473,354) | 554,049 |
당기 손상검사 수행 결과 장부금액이 회수가능액을 초과하여 529,902천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다.
19. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 918,706 | 4,893 | 940,141 | - |
| 미지급비용 | 493,186 | 106,852 | 646,696 | 334,339 |
| 합 계 | 1,411,892 | 111,745 | 1,586,837 | 334,339 |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 20,411 | 17,397 | - |
| 선수금 | 244,818 | 224,755 | - |
| 선수수익 | 2,020,104 | 3,309,512 | 21,667 |
| 합 계 | 2,285,333 | 3,551,664 | 21,667 |
21. 퇴직급여제도
(1) 장기종업원급여부채
당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 82,392천원(전기말: 66,348천원)이 장기기타지급채무에 계상되어 있습니다.
(2) 확정기여형 퇴직급여
연결회사는 전기 중 확정급여제도를 적용중인 모든 종업원과 협의하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하였습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 730,396천원이며, 전기 중 확 정기여형 퇴직제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 377,768천원입니다.
(3) 확정급여제도1) 손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | - | 329,539 |
| 순이자원가 | - | 20,040 |
| 정산손익 | - | (30,346) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | - | 319,233 |
2) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 723,265 | - | - | - | 723,265 |
| 당기비용인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | - | 329,539 | - | - | - | 329,539 |
| 이자비용(수익) | - | 20,040 | - | - | - | 20,040 |
| 정산손익 | - | (30,346) | - | - | - | (30,346) |
| 소 계 | - | 319,233 | - | - | - | 319,233 |
| 재측정요소 : | ||||||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (60,337) | - | - | - | (60,337) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | - | (239,141) | - | - | - | (239,141) |
| 소 계 | - | (299,478) | - | - | - | (299,478) |
| 기타 : | ||||||
| 퇴직급여지급 | - | (483,920) | - | - | - | (483,920) |
| 정산 | - | (259,100) | - | - | - | (259,100) |
| 소 계 | - | (743,020) | - | - | - | (743,020) |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - |
3) 보험수리적가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | - | 4.19% |
| 할인율(*1) | - | 5.36% |
(*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.4) 연결회사는 전기 중 확정급여제도를 적용중인 모든 종업원과 협의하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하였습니다.
22. 충당부채
(1) 하자보수충당부채
당기말과 전기말 연결회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 85,981 | 43,113 |
| 전입액 | - | 42,868 |
| 환입액 | (28,913) | - |
| 기말 | 57,068 | 85,981 |
연결회사의 하자보수충당부채는 하자보수 의무기간(통상 1년)내에 모두 사용될 것으로 예상됩니다.
(2) 기타충당부채
당기말과 전기말 연결회사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동(*1) | 비유동 | 유 동(*1) | 비유동(*2) | |
| 기초 | 50,833 | 82,824 | 44,200 | 49,880 |
| 전입액 | - | 6,132 | 6,633 | 32,944 |
| 환입액 | (50,833) | - | - | - |
| 기말 | - | 88,956 | 50,833 | 82,824 |
(*1) 연결회사는 당기 중 핸디패스 상품 판매에 대한 불확실성에 따른 기타충당부채 및 공사용역 예상손실액에 대한 용역손실충당부채를 전액 환입하였습니다.
(*2) 연결회사는 사용중인 임대공간을 원상복구하는 데에 예상되는 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.
23. 주식매수선택권
(1) 주식매수선택권의 내역
당기말 현재 연결회사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 메이븐클라우드서비스 1차 | |
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 등 |
| 부여일 | 2021.03.01 |
| 최초 부여수량 | 8,920주 |
| 행사가격 | 20,000원 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 |
| 행사가능기간 | 2023.03.01 ~ 2028.02.29 |
(2) 주식매수선택권의 변동내역
당기 및 전기 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 메이븐클라우드서비스 1차 | 메이븐클라우드서비스 1차 | |
| 기초 | 460 | 8,920 |
| 소멸(상실) | - | (8,460) |
| 기말 | 460 | 460 |
(*) 메이븐클라우드서비스 1차 주식매수선택권은 이사회 결의를 통하여 소멸되었습니다.
(3) 보상원가
당기와 전기 중 연결회사는 다음과 같이 주식보상비용(환입)을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 비 고 | 당 기 | 전 기(*) |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | (17,553) |
| 판매비와관리비 | 493 | (21,954) |
| 합 계 | 493 | (39,507) |
(*)전기에 발생한 주식보상비용(환입)은 전액 메이븐클라우드서비스 1차에서 발생하였으며 전액 비지배지분에 귀속되었습니다.
24. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수(주) | 19,408,000 | 19,408,000 |
| 자본금(천원) | 9,704,000 | 9,704,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 19,408,000 | 9,704,000 | 70,198,161 | 79,902,161 |
| 2022.12.31(전기말) | 19,408,000 | 9,704,000 | 70,198,161 | 79,902,161 |
| 2023.01.01(당기초) | 19,408,000 | 9,704,000 | 70,198,161 | 79,902,161 |
| 2023.12.31(당기말) | 19,408,000 | 9,704,000 | 70,198,161 | 79,902,161 |
25. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 70,198,161 | 70,198,161 |
| 기타자본잉여금 | (142,980) | (142,980) |
| 기타자본조정 | 1,389,158 | - |
| 합 계 | 71,444,340 | 70,055,181 |
26. 이월결손금 변동내역
당기와 전기의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전기이월미처리결손금 | (15,886,909) | (17,110,192) |
| 당기순이익 | 2,067,616 | 1,053,579 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 169,704 |
| 합 계 | (13,819,293) | (15,886,909) |
27. 매출액
(1) 매출액의 구성
당기와 전기 중 매출액의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 26,120,903 | 33,114,804 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 이와 관련하여 당기와 전기 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | SW사업부문 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 국 내 | 해 외 | ||
| 부문 수익 : | |||
| 외부고객으로부터 수익 | 26,033,530 | 87,373 | 26,120,903 |
| 합 계 | 26,033,530 | 87,373 | 26,120,903 |
| 수익인식 시점 : | |||
| 한 시점에 인식 | 14,602,660 | - | 14,602,660 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 11,430,870 | 87,373 | 11,518,243 |
| 합 계 | 26,033,530 | 87,373 | 26,120,903 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | SW사업부문 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 국 내 | 해 외 | ||
| 부문 수익 : | |||
| 외부고객으로부터 수익 | 33,040,986 | 73,818 | 33,114,804 |
| 합 계 | 33,040,986 | 73,818 | 33,114,804 |
| 수익인식 시점 : | |||
| 한 시점에 인식 | 21,847,881 | - | 21,847,881 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 11,193,105 | 73,818 | 11,266,923 |
| 합 계 | 33,040,986 | 73,818 | 33,114,804 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산, 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 500,931 | 484,798 |
| 계약부채 (*) | 2,264,923 | 3,555,934 |
(*) 전기의 계약부채 중 당기에 수익 인식된 금액은 3,151,136천원입니다.
2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동
전기 IT 컨설팅용역과 관련한 계약자산 및 계약부채는 메이븐클라우드서비스(주)와의 사업결합으로 각각 409,428천원 및 499,493천원 증가하였습니다.
(4) 장기 컨설팅 계약 미이행 부분
가격이 확정된 장기 IT 컨설팅 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장기 IT 컨설팅 계약에 배분된 거래가격의 합계 | 3,541,734 | 3,282,463 |
경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 78%인 2,755,875천원(전기 87%, 2,869,800천원)을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 22%인 785,199천원(전기 13%, 412,663천원)은 다음 회계연도 이후 수익으로 인식할 것입니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.
28. 판매비와 관리비 및 연구개발비
(1) 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,710,033 | 2,489,921 |
| 퇴직급여 | 214,032 | 250,879 |
| 주식보상비용 | 493 | (21,954) |
| 복리후생비 | 409,945 | 399,512 |
| 여비교통비 | 101,538 | 103,929 |
| 소모품비 | 12,407 | 26,699 |
| 세금과공과 | 144,182 | 46,365 |
| 지급임차료 | 127,846 | 199,563 |
| 감가상각비 | 612,383 | 542,322 |
| 무형자산상각비 | 251,228 | 588,048 |
| 접대비 | 133,135 | 233,304 |
| 운반비 | 2,184 | 4,605 |
| 지급수수료 | 633,841 | 625,279 |
| 대손상각비(환입) | (12,339) | (12,722) |
| 외주용역비 | - | 9,000 |
| 기타 | 237,297 | 275,517 |
| 합 계 | 5,578,205 | 5,760,267 |
(2) 연구개발비
당기 및 전기 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,744,425 | 1,433,280 |
| 퇴직급여 | 216,266 | 179,058 |
| 복리후생비 | 339,809 | 286,541 |
| 여비교통비 | 18,355 | 15,403 |
| 소모품비 | 3,996 | 4,383 |
| 세금과공과 | 13,371 | 10,635 |
| 지급임차료 | 2,706 | 4,657 |
| 감가상각비 | 37,784 | 23,033 |
| 무형자산상각비 | 4,423 | 223 |
| 접대비 | 8,392 | 9,712 |
| 운반비 | 35 | 165 |
| 지급수수료 | (173,689) | 67,061 |
| 외주용역비 | 44,020 | 155,900 |
| 기타 | 66,877 | 47,436 |
| 합 계 | 2,326,770 | 2,237,487 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재공품의 변동 | 852,355 | 4,702,193 |
| 종업원급여 | 7,751,726 | 6,624,456 |
| 지급임차료 | 211,334 | 246,072 |
| 감가상각비 | 869,611 | 753,965 |
| 무형자산상각비 | 255,651 | 588,271 |
| 지급수수료 | 1,331,029 | 2,860,403 |
| 외주용역비 | 11,998,656 | 4,892,648 |
| 기타 | 3,817,927 | 11,982,073 |
| 합 계 | 27,088,289 | 32,650,081 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,411,591 | 1,165,479 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 1,440,706 | 370,811 |
| 합 계 | 2,852,297 | 1,536,290 |
(2) 금융원가
당기와 전기 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 78,742 | 104,401 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 45 |
| 합 계 | 78,742 | 104,446 |
31. 기타영업외손익
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 6,876 | 16,849 |
| 외화환산이익 | 14,719 | 14,535 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 196,395 |
| 잡이익 | 102,677 | 6,564 |
| 합 계 | 124,272 | 234,343 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 8,343 |
| 유형자산폐기손실 | 131 | - |
| 영업권손상차손 | 529,902 | 912,575 |
| 외환차손 | 4,611 | 679 |
| 외화환산손실 | 8,257 | 12,013 |
| 기타의대손상각비 | - | 458,159 |
| 기부금 | - | 1,000 |
| 잡손실 | 71,520 | 164,167 |
| 기타의지급수수료 | 144,300 | 873,768 |
| 합 계 | 758,721 | 2,430,704 |
32. 법인세수익 및 이연법인세
(1) 법인세수익의 내역
당기와 전기 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | (51,485) | (126,759) |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (51,485) | (126,759) |
| 이연법인세 | (476,999) | (401,585) |
| 일시적차이로 인한 변동 | 351,339 | 132,414 |
| 이월결손금 | (211,322) | (212,930) |
| 이월세액공제 등으로 인한 변동 | (617,016) | (321,069) |
| 법인세비용(수익) | (528,484) | (528,344) |
(2) 법인세비용 차감전 순이익과 법인세비용의 관계
당기와 전기 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,177,890 | (399,172) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 224,179 | (81,743) |
| 조정사항 | ||
| 당해연도 결손금 법인세 효과 | (675,058) | (494,339) |
| 세율변동효과 | 959,181 | 80,043 |
| 비공제비용(비과세수익) | 22,924 | 107,367 |
| 미인식 이연법인세자산 변동 | (1,092,869) | (263,077) |
| 사업결합 변동 | - | 126,759 |
| 기타 | 33,159 | (3,354) |
| 법인세비용(수익) | (528,484) | (528,344) |
| 유효세율 (*) | 0.0% | 0.0% |
(*) 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 2,448,451 | 1,652,866 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 244,526 | 636,923 |
| 소 계 | 2,692,977 | 2,289,789 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (216,682) | (276,000) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (69,515) | (135,493) |
| 소 계 | (286,197) | (411,493) |
| 이연법인세자산 순액 | 2,406,780 | 1,878,296 |
(4) 이연법인세자산(부채)의 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | |||
| 미수수익 | (47,812) | 42,584 | (5,228) |
| 대손금 | 373,290 | (197,310) | 175,980 |
| 대손충당금 | 95,182 | (42,331) | 52,851 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (39,304) | (67,080) | (106,384) |
| 국고보조금 | 18,417 | (7,792) | 10,626 |
| 일시상각충당금 | (8,264) | 2,893 | (5,372) |
| 무형자산상각 | 60,650 | (60,650) | - |
| 재공품평가손실충당금 | 277,067 | (146,450) | 130,617 |
| 미지급비용 | 86,328 | (43,503) | 42,826 |
| 장기미지급비용 | 70,211 | (52,395) | 17,817 |
| 하자보수충당부채 | 18,056 | (12,406) | 5,650 |
| 복구충당부채 | 17,393 | (8,586) | 8,806 |
| 사용권자산 | (214,291) | 161,761 | (52,532) |
| 리스부채 | 224,703 | (166,012) | 58,692 |
| 보증금(현할차) | 16,995 | (12,444) | 4,551 |
| 기타충당부채 | 9,282 | (9,282) | - |
| 업무용승용차 | 947 | 839 | 1,786 |
| 리스채권 | (9,801) | 8,040 | (1,761) |
| 종속기업투자주식(손상차손) | 415,503 | (308,036) | 107,467 |
| 용역손실충당부채 | 1,393 | (1,393) | - |
| 유형자산상각비 | 3,339 | (903) | 2,435 |
| 클레임보상 | 24,060 | (22,457) | 1,602 |
| 소 계 | 1,393,344 | (942,915) | 450,429 |
| 유보금액 중 자산성없는 것 | (945,624) | 591,577 | (354,047) |
| 이연법인세부채(식별된무형자산) | (201,701) | 51,485 | (150,216) |
| 이월결손금 | 1,259,727 | 211,322 | 1,471,049 |
| 이월세액공제 | 372,550 | 617,015 | 989,565 |
| 합 계 | 1,878,296 | 528,484 | 2,406,780 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 변동 | 당기손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 미수수익 | (738) | (74) | (47,000) | (47,812) |
| 대손금 | 391,066 | - | (17,776) | 373,290 |
| 대손충당금 | 46,733 | - | 48,449 | 95,182 |
| 관계기업투자주식 | 57,385 | - | (57,385) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (34,051) | - | (5,253) | (39,304) |
| 매도가능증권 | 6,024 | - | (6,024) | - |
| 국고보조금 | 5,203 | - | 13,214 | 18,417 |
| 일시상각충당금 | (5,203) | - | (3,061) | (8,264) |
| 무형자산상각 | 127,075 | - | (66,425) | 60,650 |
| 재공품평가손실충당금 | 290,261 | - | (13,194) | 277,067 |
| 미지급비용 | 39,592 | 16,889 | 29,847 | 86,328 |
| 장기미지급비용 | 71,984 | - | (1,773) | 70,211 |
| 하자보수충당부채 | 9,485 | - | 8,571 | 18,056 |
| 복구충당부채 | 10,974 | 6,023 | 396 | 17,393 |
| 사용권자산 | (159,606) | (174,019) | 119,334 | (214,291) |
| 리스부채 | 169,231 | 165,202 | (109,730) | 224,703 |
| 보증금(현할차) | 9,780 | 16,925 | (9,710) | 16,995 |
| 기타충당부채 | 9,724 | - | (442) | 9,282 |
| 업무용승용차 | - | - | 947 | 947 |
| 리스채권 | - | - | (9,801) | (9,801) |
| 퇴직급여충당부채 | - | 159,118 | (159,118) | - |
| 종속기업투자주식(손상차손) | - | - | 415,503 | 415,503 |
| 미수금(현할차) | - | 4,312 | (4,312) | - |
| 용역손실충당부채 | - | - | 1,393 | 1,393 |
| 유형자산상각비 | - | 583 | 2,756 | 3,339 |
| 클레임보상 | - | - | 24,060 | 24,060 |
| 소 계 | 1,044,919 | 194,959 | 153,466 | 1,393,344 |
| 유보금액 중 자산성없는 것 | (464,786) | (194,959) | (285,879) | (945,624) |
| 이연법인세부채(식별된무형자산) | - | (328,460) | 126,759 | (201,701) |
| 이월결손금 | 1,046,797 | - | 212,930 | 1,259,727 |
| 이월세액공제 | 51,482 | - | 321,068 | 372,550 |
| 합 계 | 1,678,412 | (328,460) | 528,344 | 1,878,296 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||
| 이월결손금 | 6,217,064 | 12,196,505 |
| 실현가능성이 없는 일시적 차이 | 3,576,237 | 4,502,973 |
| 이월세액공제액등 | 4,315,342 | 4,139,185 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연구인력개발비 등 | 4,315,342 | 4,139,185 |
(7) 미사용 이월세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2025년 | 477,277 | 477,277 |
| 2026년 | 348,763 | 364,189 |
| 2027년 | 467,684 | 489,247 |
| 2028년 | 450,493 | 479,250 |
| 2029년 | 393,663 | 422,420 |
| 2030년 | 280,007 | 418,753 |
| 2031년 | 457,014 | 710,671 |
| 2032년 | 877,266 | 777,378 |
| 2033년 | 563,175 | - |
| 합 계 | 4,315,342 | 4,139,185 |
(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 미인식 이월결손금 | 6,217,064 | 12,196,505 |
(9) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2028년 | - | 907,176 |
| 2029년 | 2,740,806 | 9,319,007 |
| 2036년 | 231,810 | 231,810 |
| 2037년 | 1,563,446 | 1,738,512 |
| 2038년 | 1,681,002 | - |
| 합 계 | 6,217,064 | 12,196,505 |
33. 주당이익
(1) 기본주당순이익
당기와 전기 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,067,616,083 | 1,053,578,767 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 19,408,000 | 19,408,000 |
| 기본주당순이익 | 107 | 54 |
당기와 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적 수 | 주식수 | 적 수 | |
| 기초 | 19,408,000 | 7,083,920,000 | 19,408,000 | 7,083,920,000 |
| 합 계 | 19,408,000 | 7,083,920,000 | 19,408,000 | 7,083,920,000 |
| 일수 | - | 365 | - | 365 |
| 가중평균유통주식수 | - | 19,408,000 | - | 19,408,000 |
(2) 희석주당순손익
연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
34. 현금흐름표
(1) 영업에서 창출된 현금흐름
당기와 전기 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 당기순이익 | 1,706,374 | 129,171 |
| (2) 현금의유출이없는비용등의가산 | 1,984,302 | 3,399,031 |
| 외화환산손실 | 8,257 | 12,014 |
| 대손상각비(환입) | (12,339) | (12,722) |
| 기타의대손상각비 | - | 458,159 |
| 감가상각비 | 869,611 | 753,965 |
| 영업권손상차손 | 529,902 | 912,575 |
| 유형자산처분손실 | - | 8,343 |
| 유형자산폐기손실 | 131 | - |
| 무형자산상각비 | 255,651 | 588,271 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 45 |
| 외환차손 | 4,611 | 323 |
| 퇴직급여 | - | 319,233 |
| 이자비용 | 78,742 | 104,401 |
| 장기종업원급여 | 7,913 | 6,066 |
| 기타지급수수료 | 144,300 | - |
| 주식보상비용 | 493 | (39,507) |
| 지분법손실 | 25,510 | 123,697 |
| 잡손실 | 71,520 | 164,167 |
| (3) 현금의유입이없는수익등의차감 | (3,536,732) | (2,323,579) |
| 외화환산이익 | 14,719 | 14,535 |
| 이자수익 | 1,411,591 | 1,165,479 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 196,395 |
| 지분법이익 | 31,680 | 24,322 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 1,440,706 | 370,811 |
| 잡이익 | 102,677 | 6,564 |
| 법인세수익 | 528,484 | 528,344 |
| 외환차익 | 6,876 | 17,130 |
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채 변동 | 400,067 | (1,488,293) |
| 매출채권 | 4,438,310 | (1,905,716) |
| 기타유동수취채권 | 19,459 | (207,363) |
| 당기법인세자산 | (363,513) | (202,123) |
| 재고자산 | 852,355 | 1,932,058 |
| 기타유동자산 | (29,796) | 163,061 |
| 기타비유동수취채권 | 40 | - |
| 매입채무 | (2,641,981) | 2,906,017 |
| 기타유동지급채무 | (370,184) | 371,745 |
| 장기기타지급채무 | (235,400) | 1,074 |
| 기타비유동부채 | (21,667) | 40,000 |
| 하자보수충당부채 | (28,912) | 42,868 |
| 기타유동부채 | (1,167,810) | (3,893,527) |
| 기타충당부채 | (50,833) | 6,633 |
| 퇴직금의 지급 | - | (743,020) |
| 영업에서창출된현금흐름 | 554,011 | (283,671) |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항
당기와 전기 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대여금 장단기 유동성대체 | - | 7,964 |
| 신규리스계약 및 리스재측정 | 107,877 | 83,796 |
| 전대리스 기타수취채권 증가 | - | 2,606 |
| 금융리스부채 유동성대체 | 478,980 | 525,362 |
| 전대리스채권 유동성대체 | 17,788 | 26,847 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기와 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 |
|---|---|
| 리스부채 | |
| 당기초 순부채 | 1,070,015 |
| 현금흐름 | (657,658) |
| 이자비용 | 72,610 |
| 신규리스계약 및 리스재측정 | 107,877 |
| 당기말 순부채 | 592,844 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 리스부채 | |
| 당기초 순부채 | - | 769,233 |
| 현금흐름 | (650,000) | (579,415) |
| 이자비용 | - | 89,802 |
| 기타 비금융변동 | - | (44,317) |
| 신규리스계약 및 리스재측정 | - | 83,796 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 650,000 | 750,916 |
| 당기말 순부채 | - | 1,070,015 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|